審查審核的區別精選(九篇)

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第1篇：審查審核的區別范文

1、候選人與應選人數的差別。等額選舉是指候選人與應選人數相等的選舉，而差額選舉是指候選人數多于應選人數的選舉。等額選舉候選人都能選上，只是職位的差別；而差額選舉是多人爭奪一個職位，便于選出優秀的人才。

2、選舉輪數的差別。等額選舉的選舉輪數比差額選舉少。一般侯選人僅此1人，選舉即是通過與認可。未過半數重選，一般情況不會重選。 差額選舉，普遍采用，一般侯選人3—4人，選舉2—3人，得半數以上，按得票多少而定，其中有2人未過半數，重選，直到選出為止。

（來源：文章屋網 ）

第2篇：審查審核的區別范文

【關鍵字】智能化；變電站；二次設備；調試

1. 智能變電站和傳統變電站二次系統的區別

從設備發揮的作用方面來講，智能變電站的二次設備與傳統變電站的二次裝置是相一致的，都是以實現對一次設備的檢測、控制以及保護等為工作內容的，那么兩者的區別就在于智能變電站的構成結構是"三層兩網"，如下圖所示：

上圖中，傳統變電站一次設備和傳統間隔層的保護和監控等設備之間增加了過程層設備，這個過程層主要指的是合并單元和智能終端。過程層和間隔層之間是過程層網絡，間隔層和站控層之間是間隔層網絡。

2. 智能變電站和傳統變電站在二次設備調試上的區別

2.1圖樣的審查

對于傳統的變電站調試工作來說，調試人員在進入調試現場之前要首先做好圖樣的審查工作，審查的目的是確保圖樣設計內容和二次回路結構符合實際生產運行的標準化要求，這對于智能變電站調試工作準備來說，亦須如此，兩者對于圖樣審查的區別在于以下兩點：

首先，對智能變電站各個二次設備的版本和模型進行確定，主要的確定依據是保持其與設計提供供虛端子中的設備版本和模型保持一致，如果出現不一致就會導致各個智能設備的虛端子排列順序和屬性與提供的設計出現不對應，使得難以按照虛端子來進行SCD文件的集成。

其次，對于提供的虛端子表在進行審查時，要嚴格按照設計的標準和生產要求來進行，保證虛端子的接線沒有錯誤，不會出現多連或少連現象，而這在傳統變電站中就相當于端子排圖的二次接線審查環節。

2.2二次回路的檢查

變電站中二次設備的作用發揮取決于二次回路是否正確合理，傳統變電站在進行調試的過程中對二次回路進行唯一性和正確性的檢查時，采用的方法是導通法[1]，而對于智能變電站來說，它在一次設備和過程層設備之間仍然保留有傳統的二次回路，采用的檢查方法也是導通法，兩者之間的區別就在于過程層和間隔層之間的二次系統是由過程層網絡的虛回路構成的，智能變電站的各個智能設備間的物理連接是由光纖鏈路實現的，那么傳統變電站所增加的二次回路調試內容主要包括以下幾方面：

首先，把經過審查和修正后的虛端子表及時傳達給集成商以集成初版的SCD文件，然后再利用SCD解析軟件對這一SCD文件進行離線審查，在審查進行過程中，它的審查依據是提供的虛端子表，按照虛端子表進行逐一的核對審查，它和傳統變電站的二次電纜線的審查相似，檢查審核的重點是對各個裝置的開入開出以及接入各個設備的對應屬性正確性，一旦最后的檢查結果顯示有錯誤就要在第一時間進行記錄和整理并交由集成商及時修正完善，經過修正后再進行復核，經過多次修正后形成調試所需的SCD文件，這樣可以有效確保虛回路的完整性和正確合理性。

其次，對于光纖鏈路的檢查，測試光功率以及對于光介質衰耗的測試。在智能變電站中，它的各個智能設備之間的通信主要是由光纜、尾纜以及光纖跳線構成的，基于此，在進行檢查時就需要采用激光筆來對每一條光纖鏈路進行檢查，檢查的目的是保證鏈路的暢通和收發的正常，在進行這一檢查工作的同時還要對各個光口的收發光功率進行測試并計算出每一條光介質的具體衰耗量大小。

2.3二次設備的單體試驗介紹

智能變電站和傳統變電站在二次設備單體調試方面還存在著很大的差異化，智能變電站除了包含有定值試驗、絕緣檢查、繼電器校驗等等項目，它還新增加了以下幾個調試項目：

首先，智能變電站的保護采樣所采用的是雙AD冗余配置，因此，就需要進行雙AD采樣通道的相關檢查。把調試SCD文件導入到調試儀器中，利用儀器把主復采關聯不同的通道，檢驗雙AD需端子連線的唯一性，而后再在雙AD采樣不一致的情況下來對保護裝置是否具有自動判別和閉鎖的功能進行檢查。

其次，開入虛回路測試。在測試儀器的作用下，逐一的進行虛開入的唯一性檢測，GOOSE開入如果經過阮亞板來控制接收的話，就需要通過投退壓板來檢驗壓板唯一性和對應關系。

第三，開出虛回路的測試。把智能變電站的智能二次設備的開出映射到測試儀器的開入，利用狀態序列模擬不同的狀態來實現對智能設備開出正確性的測試，與此同時，在投退GOOSE出口壓板作用下，來對出口壓板的對應關系進行驗證，此外，我們也可以采用裝置的出口傳動來逐一的檢查開關的正確性和出口軟壓板的對應關系[2]。

第四，MU接收壓板誤退邏輯的檢查，在有壓狀態下退出相應的MU接收壓板，對保護動作的各種行為進行全面檢查，檢查裝置采樣是否處于清零或者是實時更新的狀態，保護邏輯應閉鎖相應的保護，也就是在退電壓MU接收壓板時同PT斷線處理，退電流MU接收壓板時退出電流的保護，一般來說，差動保護在差流處于平衡狀態下時退出某一側MU接收軟壓板必須具有防范誤動的作用。

第五，虛開入無效邏輯的檢查。在檢查斷路器位置開入"00"無效位時，智能變電站的智能設備對于開入的處理機制，是否必須要保持上一狀態或者是開入清零狀態，這一項調試的目的是為了模擬智能終端遙信電源斷電狀態時，各個相關智能設備的相應邏輯。

第六，SV品質位無效狀態時的邏輯檢查。在調試儀器的作用下可以把SV品質設置為無效，然后再檢查接收裝置此時的響應狀態，不能以裝置的現實來作為判斷結果，我們需要在不同狀態下來模擬測試SV品質位無效時裝置是否會自動閉鎖。

第七，合并單元準確度的調試。對于這一方面的調試，主要是利用測試儀器測試合并單元輸出的各個采樣通道的精度，來對變比誤差和相角進行記錄分析[3]。

第八，合并單元邏輯的檢查。這一部分檢查主要針對于兩個方面，也就是間隔合并單元的電壓切換邏輯測試和母線合并單元的電壓并列邏輯測試。

第九，智能終端的邏輯測試。在科學技術的支持下，這一方面的測試主要涉及到手跳、永跳以及壓力低閉重邏輯等。

2.4分系統的調試分析

這一部分是智能變電站所擁有的項目調試。首先，進行二次通流通壓試驗，在這一試驗下來對某一間隔采樣的同步性進行合理檢測；其次，要同時從各個合并單元前端來輸入電壓和電流一次作為二次設備采樣的檢查，保證不同合并單元采樣數據的同時進行。

總 結

智能變電站與傳統變電站在二次設備調試上存在有明顯的區別，簡單闡述了智能變電站二次設備的調試方法和項目，并對具體的檢查方面進行了分析，可以為智能變電站的良好運行提供參考作用。

參考文獻：

[1]肖碩霜，晉龍興.智能變電站二次系統的調試方法[J].科技創新與應用，2015，（31）：185.

第3篇：審查審核的區別范文

關鍵詞：工程預決算，影響因素，審核管理措施

中圖分類號： DF431文獻標識碼：A文章編號：

一.引言

建筑工程項目預決算的影響因素的控制和管理是整個工程造價管理中的重要環節，在工程項目預決算審核中，每一個細小的環節都會關系到大量的資金，任何疏忽都會造成大量的資金流失或資源的浪費，對工程的經濟效益和工程的質量控制，帶來十分嚴重的影響。因此，做好工程項目的預決算的影響因素的控制和管理，探究工程項目預決算的的影響因素控制措施，對整個工程造價的管理，有著十分重大的現實意義。

二．影響建筑工程預決算合理性、準確性的因素

1.設計質量

工程設計圖紙表達不清會導致大量設計變更，給決算帶來極大不便 。使預算和決算造價相差太大，給工程管理單位和施工單位帶來很大麻煩。必須做好前期工作，提高設計質量，減少圖紙的錯 、漏 、碰、缺 ，增強施工圖預算的準確性 、合理性，這樣才能有效抑制“三超”現象 ，使工程預算從一開始就定位在較為合理的水平上。

2．實物量與人工價格

根據以往預決算的經驗 ，主材費用約占工程造價的 70％左右 ，特別是安裝工程的材料設備，品種多、數量大，價格又往往因購買時間、地點不同而不同，受供求關系的影響而波動，且同一品種的材料設備由于產地不同。用什么樣的價格是擺在預算人員面前的一個難題 。要解決好這個問題，首先必須了所市場行情；其次，要明確價格的組成要素。

材料預算價格通常由材料原價、包裝費、運雜費、運輸保險費、材料采購及保管費組成 ，其計算式如下 ：材料預算價格 ：(材料原價+包裝費+運輸保險費+運雜費)x(1+采購及保管費率)—包裝品回收價值。

3．施工組織設計與施工方案

施工組織設計和施工方案是必不可少的重要資料、如工程建設地點的地質條件、基礎開挖的施工方法及出碴、材料運距及方式，重要的砼梁、板、墻(柱)、砌石等施工方案、砼拌制運輸、重要或特殊機械設備的安裝方案等等，這些相關資料應及時上報監理人員和建設單位 ，同時應辦好審批手續，為工程預(決)算提供重要依據。

4．現場簽證

眾所周知，在施工過程中或多或少地會出現設計變更、現場簽證的情況。而決算往往漏洞多，管理難，人為因素多，決算爭議大。因此，加強現場簽證管理是施工單位和建設單位不可忽視的重要環節。因此，決算編制人員應對于設計變更、現場簽證 、技術措施認真分析其合理性 、準確性、并征求項 目法人(建設單位)、工程監理總監的意見 ，在雙方認可的情況下進行決算編制，從而減少相互扯皮，確保決算編制的合理性 ，準確地反映工程造價。

三．建筑工程預決算正確性和合理性的審核管理措施

1．要嚴格加強對工程量計算審核

由于工程在實際勘察測量過程中，容易出現各種誤差，會出現設計圖紙和實際施工不相符合，出現漏洞項目等情況，因此，要在結合圖紙的基礎上，嚴格遵守工程計量規則進行工程量的審核。首先，要明確審核工程量計算的范圍和計算的限制范疇，比如基礎與墻身劃分以設計室內地坪為界。其次，要保證計算尺寸和圖紙的尺寸相一致，防止因為疏忽而出現工程計算量的審核失誤。最后，要嚴格依照標準計算方式計算，加強調研，規范審核。

2．要規范套用單價的審核

工程造價具有很強的規范性和法律性，對各種指標都有著十分嚴格的規定，必須要遵守相關法律規定和套用單價的審核標準。首先，要做好直接套用單價的審核，在檢查審核項目名稱，單位，日期等基礎上，對材料的規格，類型，材料的等級做出審核，要審核是否具有反復套用的現象。其次，是費用的審核。取費應根據當地的費用計量標準，計價規定等各種規程和工程造價管理部門的文件進行嚴格計量，在審核時候，要對文件政策的時效性進行重點關注。

3.采用合適的工程項目預決算審核管理技巧

（一）逐項審查法

逐項審查法是工程項目預決算審核的重要方法之一。要按照預算定額順序或者是施工的前后順序，對每個好環節的工程造價都一一核對，進行審查。要據相關的法律規定和工程量計算標準，計算工程量，并將審核人員的工程量計算結果和審核對象進行嚴格對比，同時，根據定額或單位估價表逐項核實審核對象的單價。這種方法比較全面細致，工程造價的決算誤差小，但是工作量大，不適合快速審核進度的情況。

（二）分組計算審查法

分組計算審查法是一種加快審查工程量速度的方法，把預算中的項目劃分為若干組，并把相鄰且有一定內在聯系的項目編為一組，審查或計算同一組中某個分項工程量，利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關系，判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準確程度的方法。

（三）篩選審查法

篩選法其實是一種對比審核方法，建筑工程項目在建筑面積和高度，甚至是規格上都有很大差別，但是，工程造價的每一個環節和工序中，工程量，用工量在平均單位上具有很大的相似性。利用單位數值變化較小的特點，在進行審核時候，將各種數據收集，匯總，分類，歸納，并綜合分析，統計編制工程量，造價，用工量等幾個方面的基本情況。針對不同的建筑標準，進行篩選，對符合標準的就直接采用，但是如果沒有篩選下去的部分，就要重點詳細審核，如果要決算的建筑面積標準和所編制的表有很大的區別，或者是適用的標準不同，就需要進行適當的調整。這種篩選方法操作簡單，便于迅速發現問題，適用于小規模的審核，不適合全面審核。

4.要加強對各種工程資料的收集整理

現在的工程大量使用新工藝、新材料、新技術，很多沒有現成可以套用的定額子目，需要編審人員收集有關新工藝、新材料、新技術施工的基礎資料，測算與此相關的人工、材料、機械的用量，編制補充預算定額，是做好編審工作的前提條件。

5.要加強對工程造價預決算人員的素質提升

首先，要加強審核管理人員的專業素質的提升，加深對工程造價管理的理論的基本了解，熟悉各種工程造價預決算審核技巧，并能據工程造價的實際情況作出合理的選擇。其次，要提高審核管理人員的的職業道德，要本著公正客觀，嚴格嚴肅的審核態度，作出審核管理。

四.結語

工程項目預決算的影響因素有很多，這些影響因素對整個工程的質量和成本控制有著十分重要的意義，工程項目預決算的審核人員要本著客觀公正，實事求是的原則，堅持認真負責，細心嚴密的工作態度，以圖紙和相關文件為依據，嚴格執行各種審核計量標準和法律規范，提高自己專業審核水平和綜合分析能力，確保工程項目預決算審核的有效性。

參考文獻

[1]陳飛捷; 陳昌武; 謝福君 新疆公路工程設計階段工程造價控制的實踐研究重慶交通學院學報2005-10-30期刊

[2]我國部門預決算制度與審簽制度問題研究廣西區審計廳科研所、廣西財專聯合課題組廣西審計2002-02-28期刊

[3]余雅芬; 王晏 施工階段的工程造價影響因素分析電網工程造價管理優秀論文2011-11-15中國會議

[4]現代企業風險管理研究 中國內部審計協會現代企業風險管理論文匯編（下冊）2005-10-01中國會議

[5]馬繼紅; 徐劍峰 加強建筑工程預決算審查的幾點意見蘭州商學院學報1998-08-30期刊

第4篇：審查審核的區別范文

關鍵詞:建設項目，審計質量，質量控制

建設項目，又稱基本建設工程項目，是按同一個總體設計組織施工，建成后具有完整的系統，可獨立形成生產能力的建設工程。建設項目審計是企業內部審計機構工作的重點，是檢驗內部審計工作的試金石。經過多年的發展，包括建設項目審計工作在內的內部審計工作取得了令人矚目的成就，得到了各級政府、企業、單位的高度重視和支持，贏得了人民群眾的較高評價，在保障國家利益、維護企業健康發展、促進廉潔從業等方面發揮了越來越重要的作用。但建設項目審計工作質量仍存在參差不齊的情況，普遍存在審計內容不全面、深度不夠、缺乏針對性的特點，同時由于審計人員知識背景單一、專業水平有限，主要審計任務只能外委，審計成果依靠中介機構，制約了建設項目審計的進一步發展。因此，加強建設項目審計質量控制，提高審計質量、降低審計風險，既是內部審計機構發展的內在要求，也是企業單位發展的迫切需要。

1建設程序審計的質量控制

建設程序審計的質量控制屬過程控制，強調內部審計人員不單在建設項目竣工后對基本建設程序全過程進行檢查，更重要的是要在項目建設中先行介入，全程監督建設環節的主要節點，實施動態監督檢查。1)把握建設前期程序審計的主要控制環節。要確定審計是否涵蓋了對建設項目立項決策的合規性、可行性研究的合理性、報建手續的完備性等主要環節的審查。若涉及征地拆遷，審計還應重點關注征地拆遷的政策執行，征地手續、補償標準的合規性，要十分重視拆遷過程中產生的糾紛、惡性事件，及時督促建設管理部門和企業采取措施，降低管理風險。2)對招投標、設備材料采購和合同履行程序的審計質量控制。要求對招投標、設備材料采購和合同履行的過程監督和審計，要重點審查是否存在規避公開招投標、隨意肢解招標標段等問題，招標程序是否合規，審計調查獲悉和舉報反映的不規范行為是否得到解決，還有合同條款的合法性、完備性，對因合同條款約定失誤有可能造成的投資增加、突破預算要在過程監督中提前預警，避免不必要的投資增加和審批程序的缺失。3)要求過程監督中建立定期的審計情況報告制度，重大事項及時上報。根據建設項目的實施情況，內部審計機構應要求跟蹤建設實施過程的審計人員定期撰寫審計情況報告，全面評價一段時間內建設程序的合規性，分析建設管理部門的不規范行為給企業帶來的投資增加風險和管理風險，重大事項應通過內部審計機構負責人及時上報，避免造成損失。

2固定資產投資審計的質量控制

固定資產投資審計是建設項目審計的重點，關系到項目建成后的運行效益，也影響到作為投資主體的企業的成本控制風險。對固定資產投資審計的質量控制，可按固定資產投資的組成，分解質量控制的關鍵點，抓住固定資產投資主要組成的關鍵環節，全方位、多層次確保審計項目質量。1)對建安工程結算審計的質量控制。建安工程投資是項目固定資產投資的重要組成部分，其真實性直接影響項目總投資的真實性。根據實際工程進度，審計人員可對已竣工并開始結算的單位工程或單項工程先行開展審計，即完成一個審計一個，審計一個歸檔一個，從而可以使得竣工結算審計的工作量大大減少，縮短建設項目整體結算審計的時間。同時，由于邊結算邊審計，可使審計人員審減的金額及時在工程付款中體現，避免因審計不及時多付工程款，甚至難以挽回，造成實際損失發生的情況。2)加強對設計變更、現場簽證的審核。雖然設計變更、現場簽證也是工程結算的組成部分，但鑒于目前普遍存在施工單位先低價競標，中標后再通過施工過程中發生變更、簽證增加工程結算的行為，影響到投資預算控制，因此需要加強對設計變更、現場簽證的審核。首先，應審核設計變更、現場簽證程序是否合規，簽字蓋章是否齊全;其次，還應對變更、簽證的合理性進行審核，設計變更方案是否經過充分認證，工程范圍是否真實，變更理由是否充分;第三，對隱蔽工程涉及的變更要保持警惕，可檢查監理人員的隱蔽工程驗收記錄，必要時可提前深入現場抽查隱蔽工程驗收過程，防止弄虛作假、損害企業利益的情況發生。3)對設備采購、辦公家具購置審計的質量控制。隨著辦公樓宇智能化程度的不斷提升和辦公環境的逐步改善，建設項目中設備采購和辦公家具購置費用占固定資產投資比例不斷上升，對其進行審計成為建設項目審計的重點環節。要審計采購程序是否合規，對供貨商調研是否充分，是否基于同一規格檔次、技術平臺的比選，分析采購價格是否合理。特別是針對在樓宇自動化領域出現不斷增多的供應商統籌提供設計、供貨的成套服務，更應加強對設計標準、實際供貨設備的符合程度的審核，避免出現高標低配、套取企業合同資金的發生。4)加強對建設管理人員和建設管理指揮部門的管理費用、人力投入等成本開支的監督。作為工程建設的主要指揮者，建設管理指揮部門權力高度集中，監督缺失既容易發生違反法律和廉潔從業紀律的行為，也可能花錢大手大腳、投資浪費嚴重。在參與過程監督中，內部審計人員應加強對建設管理人員的監督，同時對建設管理指揮部門發生的管理費用、人力投入等成本開支要進行定期的審核，根據工程進度判斷實際發生費用占總體預算限額的比例是否正常，及時向建設管理指揮部門反饋成本支出預算被突破的可能，跟蹤其后續控制的情況，促進其降低建設實施成本，提高工程效益。

3項目管理審計的質量控制

作為被審計單位，建設管理指揮部門是實施項目管理的主體，其項目管理水平的高低決定了建設項目總體投資和建成后的投資效果。1)對建設管理指揮部門內控制度審計的質量控制。應將內控制度審計的重點放在建設管理指揮部門是否建章立制、制度是否完備、不相容職務是否分離，職責權限是否明確，履行職責是否到位。通過加強對內控制度審計的質量控制，增強內部審計的監督力度，從源頭上加強項目控制，提高建設管理水平。同時，還應經常性地對規章制度的執行情況進行跟蹤檢查，促進建設管理指揮部門把制度落到實處，規避重大內控風險。2)對現場管理審計的質量控制。現場管理是建設管理指揮部門項目管理水平的最直接體現。對現場管理的審計主要包括施工管理和資料管理兩大環節。施工管理審計的重點應放在施工平面布局的合理性、施工機械進出場管理的有序性、材料保管的有效性、安全性等方面;資料管理審計的重點包括施工日志管理、圖紙領用管理、質量驗收記錄管理、重大事項的往來函(郵)件、資料歸檔管理等方面。

4關鍵點審計的質量控制

進度、質量和費用是建設項目管理的三大要素，也是建設項目審計的關鍵點。對三大要素審計的質量控制，要結合建設程序、固定資產投資和項目管理三部分審計予以實施，但也有一定的區別和側重。1)對建設項目進度審計的質量控制。應重點審查審計進度計劃是否科學、合理，工程進度是否按計劃有序控制，是否實時對工程實際進度與計劃進度的偏離程度進行檢查和糾偏，發出預警信號，提出糾正措施。2)對建設項目質量審計的質量控制。應重點審查質量標準的確定依據是否明確、充分、質量過程管理是否到位、竣工后質量是否達到了預期標準、是否獲得體現權威質量評定的行業協會的相關質量頒獎。3)對建設項目費用審計的質量控制。區別于固定資產投產審計的質量控制，對建設項目費用審計的質量控制應注重建設項目的整體評價，重點評價建設成本的經濟性、建設費用的恰當性以及投資效益的實現程度。

5結語

隨著經濟社會的快速發展，各級政府加大了對基本建設領域的投入力度。為了提高資金使用效率，避免重大建設項目勞民傷財、出現“豆腐渣”工程，內部審計機構積極應對，不斷調整審計思路，創新審計工作方法，提高建設項目審計質量。從實踐效果來看，通過加強建設程序、固定資產投資、項目管理和主要關鍵點的審計質量，有效地降低了審計風險，進一步發揮了內部審計機構的免疫功能，助推了企業完善制度、提升管理水平。

作者:魏雪清 單位:中冶賽迪集團有限公司

參考文獻:

［1］畢秀玲，薛巖．我國內部審計質量控制問題及對策研究［J］．審計研究，2005(3):47-52．

第5篇：審查審核的區別范文

關鍵詞：困難生認定；制度公平

一 、高校家庭經濟困難學生認定現狀

目前， 我國大多數高校都根據國家和政府的文件形成了一套自己的思路， 制定了本校的認定方案， 并依此來認定貧困學生的身份。各地區、各高校的具體做法不盡相同， 但是基本模式仍然是“學生申請-學校審核認定”。然而， 在貧困學生的實際認定操作過程中， 由于信息獲取的不對稱或人為因素等的影響， 時常出現假冒貧困學生的現象發生， 引發社會的關注。所以重新審視貧困學生的認定工作， 解決認定中的存在的問題成為高校貧困生資助工作的緊要問題。

二 、貧困生認定工作中存在的突出問題

1.貧困生概念界定不清， 缺乏統一、量化的標準。

貧困生界定清晰是認定貧困生的前提和必要條件。根據2007年6月份教育部、財政部下發的《關于認真做好高等學校家庭經濟困難學生認定工作的指導意見》的解釋， 家庭經濟困難學生是指國家招收的本專科學生中， 學生本人及其家庭所能籌集到的資金， 難以支付其在校學習期間的學習和生活基本費用的學生。貧困生又分為困難生和特困生， 按照教育部文件的解釋， “支付教育費用很困難”的是一般困難生， 而“無力支付教育費用”的則是特困生。但這一概念屬于定性描述， 標準模糊。

2.認定所依據的材料可信度不高。

各高校認定貧困生的主要依據材料是《家庭經濟困難學生調查表》。大多數貧困證明和《家庭經濟困難學生調查表》都是由學生本人或家長自己寫的， 然后由生源地政府或民政部門核實加蓋公章。由于還沒有形成有效的責任追究制度， 所以難免會有工作人員對貧困證明的審查不夠嚴密， 甚至根本沒去審查， 導致了開具的證明存在很大的“水分”。更有甚者，有些家庭經濟較好的學生家長也通過找關系、托熟人等手段來制造假證明。

3.認定過程中存在諸多不合理因素。

一是學生組成評議小組方式有待商榷。在家庭經濟困難學生的認定過程中， 很多高校為了做到公開、公正、公平， 許多高校規定了學生組成評議小組民主評議、結果公示這一程序。組織學生組成評議小組評議家庭經濟困難學生的情況， 改變了由輔導員一個方面決定的局面， 有其積極和創新的一面。但是在實際操作中出現了很多問題。首先， 對高校的家庭經濟困難學生而言， 這牽扯到其個人隱私。很多家庭經濟困難的學生并不愿意公開自己的家庭情況， 他們覺得通過民主評議、公示評議的家庭經濟困難學生， 難免被打上 “貧困生”的標簽， 這有損他們的尊嚴。其次， 很多家庭經濟困難但自尊 意識、自立意識強的學生很難接受別人憐憫、同情的目光， 因為要被拿出來公開評議， 他們放棄了申請幫助的機會。

二是易受主觀因素的影響。在實踐中， 由于認定所依據的材料可信度存在質疑，貧困生的認定在很大程度上依賴輔導員與班干部和班上同學對貧困生的日常觀察來判斷。 這樣的認定過程就存在很大的主觀性，不夠規范、科學。一方面輔導員或班主任老師個人對學生的個人偏好等必然會影響認定結果；另一方面學生班干部的判斷力和觀察力有限， 這些主觀因素必然也會影響到認定結果的客觀性。

三 、完善貧困生認定工作的對策

1.準確界定貧困生的意涵， 制定統一的科學可行的認定標準。

為了使貧困生認定工作更具有可操作性和實效性， 就必須準確界定貧困生的意涵， 制定一個相對客觀的量化標準， 形成一個比較全面的認定體系。我們可以參照現行的教育部給出的有關貧困生認定的指導意見，結合我國各地區的實際情況， 針對不同的經濟發展水平確定相應的貧困線標準。具體操作中，各省教育廳可根據當地居民最低生活保障等標準劃分成幾個等級指標，通過用定量、定性的辦法得出基本值進行比較， 以此來劃分學生的貧困等級。比如本學院就以是否有低保，父母是否離異等來區別普困與特困。

2.建立暢通可信的貧困生家庭經濟信息檔案和數據庫， 形成一個生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認定體系。

為了避免貧困生認定材料的失真， 建立暢通可信的貧困生家庭經濟信息檔案和數據庫， 給認定工作提供一個科學規范的平臺非常必要。由生源地高中將申請資助的學生的生源地、家庭人口的年齡、職業、收入來源和經濟狀況、家庭困難情況以及以前受資助情況進行登記， 并由生源地政府的專門部門對此進行認真調查審核后建立檔案和數據庫。高校通過高中、政府和高校管理部門共享的網絡獲取本校學生的檔案和數據， 對這些資料進行認真的分析研究， 區分不同貧困程度， 據此進行貧困生的支助工作。這樣就形成了一個生源地高中、政府和高校相互配合的貧困生認定體系。

3.重視誠信教育， 建立誠信追究制度， 加強監督。

要解決當前貧困生認定工作的各種困難， 我們必須首先做好每一位學生的思想教育工作， 特別是誠信教育工作。從學生入校開始， 加強對誠信的宣傳力度， 對他們進行嚴格的誠信教育， 在學生中形成誠信的共識。貧困生認定工作應該是一個包括前期調查、認定和后期監督處理的系統工作。對貧困生的監督主要包括對貧困生認定材料的監督 和平時學習生活中對助學金使用情況及有無奢侈浪費的監督。學校管理部門要建立健全、暢通學生意見反饋渠道， 可以拓展網絡工作平臺， 采取如設立監督電子郵箱等手段。同時，輔導員和班主任應該加強和貧困生的溝通，及時掌握貧困學生的生活狀況，監督好資助資金的使用情況， 確保貧困生資助工作的效果。

第6篇：審查審核的區別范文

關鍵詞：電子證據；義務提供；介質優先

中圖分類號：D925.2文獻標識碼：A文章編號：2095-4379-（2018）08-0213-01

作者簡介：糟秀婷（1995-），女，新疆人，喀什大學法政學院，研究方向：法學。

一、電子證據概念

早前的電子證據被歸為視聽資料的范疇中，后來隨著人們對電子證據的重新認識，立法者才從法律角度肯定電子證據的法律地位，肯定了電子證據作為獨立證據的重要地位。根據法律及司法解釋的規定，電子郵件、數據交換器中的數據、聊天記錄等都可以作為電子證據，有獨立的證明作用。電子證據是近幾年才出現的新型證據模式，法律學者對該證據模式的研究還比較少，因而對電子證據定義也存在不同的看法，結合不同學者的意見，筆者對電子證據作出如下定義：基于信息技術所產生的與案件真實性相關的數據資料，稱之為電子證據。從本質上來看，電子證據與傳統證據有很大差別，在訴訟過程中對于電子證據也應特殊看待，采取區別于傳統證據的法律規則。

二、刑訴中電子證據適用的法律規則思考

對于證據制度的完善程度，關系到訴訟活動的開展情況。之前我國立法將電子證據與視聽資料歸為一類，但可喜的是隨著立法進程的推進，我國訴訟法作出了調整，通過立法的方式肯定了電子證據的法律地位。但在電子證據規則使用中，司法工作者對于如何才能有效運用電子證據仍然存有疑惑。可以說電子證據發展的快速，與法律固有的滯后性存在沖突。在新時代，法律也要不斷地更新，完善相關的制度規則，才能保障司法實踐活動的開展。

（一）介質優先的原則

電子數據依托于電子介質為載體，常見的電子介質包括U盤、記憶棒、SD卡等等，隨著數據呈現方式的復雜多樣化，承載這些數據的載體也千變萬化，從根本上來說，離開了介質，這些數據無法保存。因此保完好地保存電子介質不僅可以保證司法工作者獲得最完整的電子證據，而且還能保存該證據所存儲的環境，有利于后續對證據的提取、作證。在證據收集審查的時候，應始終堅持介質優先的原則，該原則主要體現在兩個方面。

一是在收集保全證據材料中，應首先保存與電子介質相關的證據，避免介質出現損毀后期無法繼續收集。根據相關司法解釋的規定，在現場收集證據的時候，若能取得原始的電子介質，應及時封存該介質并做好筆錄，在筆錄中記載證據保存狀態和情況，在條件允許的情況下，應做好錄像記錄工作。保存電子證據不可完全依照傳統證據的保存方式，必須掌握一定的技術。以手機數據保存為例，通常是將手機放入到屏蔽袋之后完成證據保存，如果沒有屏蔽袋，則需要將手機調整到飛行模式，但有些手機在關機或者調整到飛行模式之后可能會丟失數據。

二是在對電子證據進行調查審核時，應注意介質是否被偽造。如果該介質屬于偽造，則記錄的數據真實性也不可靠。對介質真實性的判斷方式有以下兩種：首先應判斷該介質的來源是否符合法律規定。司法工作者必須依照法律規定，通過法律途徑來收集證據，比如偵查人員通過刑訊逼供的方式收集電子介質，則該介質無法作為證據。其次應審查電子介質是否完整。審查內容包括三方面：（1）電子證據所記載的內容本身是否完整；（2）電子證據的連貫性是否遭到破壞。

（二）義務提供的原則

義務提供的原則指的是在案件偵查、起訴、審判過程中，掌握電子證據的單位或者自然人有義務向相關部門完整、及時提供電子證據。該項義務主要包含兩方面：一是與傳統的證據相同，電子證據也由不同的部門或者個人掌握，這些人有提交電子證據的義務；二是網絡服務商也是電子證據的保存部門，受到法律法規的要求，服務商有義務向司法部門提交電子證據。在調查收集傳統證據的時候，第三方通常情況下僅僅起到見證人的作用。而在調取電子證據時，司法人員需要第三方的配合與支持，才能調查搜集到完整的電子證據。各國法律學者和立法者也開始重視要求第三方提供電子證據的義務性規定制定。

首先要求第三方提供證據可以突破許多技術障礙，提高案件偵查的效率。比如在偵查網絡購物案件時，偵查人員只需要向購物網站調取消費者購物記錄即可。其次保障其他人的合法權益和人權。電子證據內容比較復雜，很可能涉及到除犯罪嫌疑人之外人員的個人數據。采取義務提交的原則，相關單位或者個人會利用技術篩選與案件相關的證據材料，避免泄露他人的隱私數據。

三、結語

國家信息技術的迅速發展，也逐漸催生了電子證據，面對這樣新型的證據形式，法學界的學者應迎難而上，積極探索這類證據在收集、保存、審查、運用規則，為推動我國刑訴的開展提供有力支撐。

[ 參 考 文 獻 ]

[1]畢玉謙.電子證據調查模式識辨[J].國家檢察官學院學報，2016（01）：123. 

第7篇：審查審核的區別范文

一、工程變更的產生

1、 工程變更的范圍:

工程變更，從廣義上講對合同的組成部分的任何變動，都可以稱之為變更，它既包括工程實施中形式的變更、工程量的增減、工程質量標準和等級的變動同時又包括合同條件的修改。而傳統意義上的工程變更則僅限于設計變更和施工圖有關部分。

2、工程變更的性質:

任何部分的變更，業主、監理和承包商都可以提出，但是FIDIC條件規定，無論哪一方提出的變更都應由監理工程師來最終處理，并報業主批準備案，監理工程師發出有關變更的指令，該指令一經發出應視為合同的組成部分。因此工程的變更具有一定的法律強制性。沒有建立的變更令，合同的任何一方都不能對工程及其有關方面做出任何改動，監理工程師發出的工程變更指令合同雙方必須執行。實質上講工程變更是對合同文件進行修正，補充，使其更加完善。

二、監理工程師對工程變更的管理

工程變更可能來自許多方面，或業主的原因、或監理工程師的原因、或承包方的原因，為有效控制投資，不論任何一方提出的工程變更，均應由監理工程師簽發工程變更指令。在施工承包合同中一般均包括工程變更的條款，允許監理工程師有權向承包商指令，要求對工程的項目、數量或質量進行變更，對原標書的有關部分進行修改，而承包商必須照辦。

1、 工程變更的提出

承包人提出工程變更，一種情況是工程遇到不可預見的地質條件和地下障礙物（如光纜、文物等）；另一種情況可能是承包商為了節約工程成本或方便其施工條件，加快工程施工進度，這種情況一般會涉及到費用的增減而引起索賠。因此FIDIC和其他條款別要求，沒有監理工程師的指令承包商不得作任何變更。

業主提出變更多數是應當地政府要求，或工程使用性質的改變。業主提出變更監理工程師應與承包商進行協商，看是否合理可行，看業主提出的工程變更是否超出合同限定的范圍。若屬于新增工程，則不能作為變更，只能另行簽署合同，除非承包商同意作為變更，要提出變更原因，設計圖紙和有關計算書。

工程相鄰地段的第三方提出的工程變更，可劃為業主提出變更的范圍內。但其提出變更時，監理工程師應先報業主，由業主出面和第三方相互協調，以利工程進展。

監理工程師往往根據工地現場進展的具體情況及環境變化，本著節約工程成本和加快工程進度與保證工程質量的原則，提出工程變更，也有一些是彌補設計中的不足或修正錯誤。如監理工程師提出的變更屬于業主授權的范圍，可以直接下達變更指令，報業主備案；否則應與業主協商或申請授權。

設計單位對原設計存在的缺陷提出的工程變更，應編制設計變更文件，業主和承包商提出的變更經總監理工程師審查同意后，如果有必要由設計單位編制設計變更文件時，應由建設單位轉交原設計單位編制設計變更文件。

2、 工程變更的審查

根據FIDIC條款之規定，任何形式的變更均應由監理工程師指令，因此監理工程師應了解實際情況，仔細收集與工程變更有關的資料，對工程變更進行認真的審查。

審核工程變更一般遵循以下幾項原則：

⑴ 工程變更不得使原合同失效。

⑵ 變更后的工程不能降低標準。

⑶ 變更項目在技術上必須可行。

⑷ 變更后的工程費用較之整體工程費用要在合理范圍內。

⑸ 變更后的施工工藝不易復雜，一般不應由于變更后的施工技術方案影響工期。

工程變更的審核與批準應根據變更的性質及設計費用的多少劃分若干等級，由相應的監理機構受理。

駐地監理工程師由于直接參與工程的實施，對情況比較了解，因此把好工程變更管理與審核的第一關。

駐地監理工程師及其專業工程師應負責變更工程量的核實，以及提供現場數據資料和證明，并審查工程變更的理由是否充分；起草工程變更令；然后上報總監理工程師或其代表，由總監理工程師負責工程變更的最終審核。若總監理工程師同意變更，則可上報業主批準備案。若業主處于其他方面的考慮不批準變更，監理工程師應視工程進展情況，實事求是向業主說明變更的利弊。如是緊急情況，監理方面可先處理工程變更事宜，然后盡快通知業主。方案性的變更，一般不由監理工程師審批，而應由業主組織專門小組（監理工程師參加）進行評價，然后由業主進行審批。

3、 工程變更工期和費用的評估

總監理工程師應根據實際情況，涉及變更文件和其他有關資料，按照施工合同的有關規定，指定專業監理工程師或承包單位完成下列工作后，對工程變更的費用和工期做出評估：

⑴ 確定工程變更項目與已有工程項目之間的類似程度和困難程度；

⑵ 確定工程變更項目的工程量；

⑶確定工程項目的單價或總價；

4、 工程變更價格的確定

對變更工程重新估價，直接影響到業主和承包商的利益。一般承包商希望通過重新議價來彌補原同標價偏低造成的損失或獲得較多利潤。

并不是所有的工程變更都需要重新確定價格，需要確定價格的主要有兩種：

⑴ 工程量清單數量增減超過合同規定范圍的變更項目。

⑵ 工程量清單以外的變更項目。

另外，對工程量清單中的項目若發生性質、形式及技術標準的變更，可以根據需要重新確定價格。對于根據實際發生的工程量對原估價的工程數量做出單價的調整。一般而言，因考慮到承包單位做標書單價時工程管理費等費用的攤入，工程量減小，則單價應相應提高，工程量增加，則單價相應降低。

在實際工程計量過程中，發現并證明工程量清單工程量有誤，這類事件不是工程變更的范圍，不需要進行變更，也不必下發工程變更指令。只有當這種變化超出合同規定的范圍時，才有進行調價的必要。

當工程量變化超出合同規定的范圍時，按FIDIC條款之規定，某單項工程涉及的累計款超過合同價格2%，同時在該單項工程下實施的實際工程量超過或小于原工程量清單中工程量25%及以上時。數量的增減未超出25%時應理解為承包商來承擔的風險。故采用原清單的單價，進行結算支付。

監理工程師認為可變更的單價，只是對超出25%以外的那部分進行調價，將超出部分按新確定的價格支付，其余部分按清單中的價格支付。

對于清單以外的變更項目確定單價可從以下幾方面尋找依據：

⑴ 根據變更項目的特點從工程量清單中找出類似的項目，從而采用清單中的項目的單價，因此工程清單是確定變更項目單價的首要考慮資料。

⑵ 當報價單中沒有相應的單價或雖然有卻明顯不合理時，以國家有關權威部門公布的價格表為單價參考依據。

⑶ 當國家部門的價格表也沒有相應的單價時，可以發貨票為依據提供價格。

⑷ 如果采用發票價格也不合理時，監理工程師便提出一個他認為合適的價格。

總之在確定價格時應體現監理公正、公平和共同協商的原則。

5、工程變更價款確定的時限

承包人在工程變更確定后14天內，提出變更工程價款的報告，經監理工程師確認后調整工程價款。承包人在雙方確定工程變更后14天內不向監理工程師提出變更工程價款報告時，是為該項變更不涉及合同價款的變更。監理工程師應在14天內予以確認，監理工程師無正當利于不確認時，自變更工程價款送達之日起14天后視為變更工程價款已被確認。

三、工程變更文件

一項工程的變更從提出到實施，一般要經過承包商、監理、業主多次單獨或共同的考察協商，特別是為了具體實施、計量支付及交竣工驗收的需要，以及建設單位管理檢查審計的需要，必須編制完備的工程變更文件。

⑴ 工程變更令

對于一項工程變更指令，具有一定的法律性，因此變更令應是嚴密和公正的，應明確以下內容：

變更的原因和依據；變更的內容和范圍；采用的技術標準；估算工程變更的價格。

⑵ 工程量清單

工程變更中的工程量清單是主要的工程變更文件之一，他同原合同中的工程量清單基本相同，其區別在于每個項目都需要填寫工程變更前后的單價、數量、金額，目的是便于檢查該變更對合同價的影響。

第8篇：審查審核的區別范文

關鍵詞:工程造價;審計方法;改進

我國建筑工程造價的改革剛剛實施,原有的定額計價和改革后的工程量清單計價法正處在雙軌并行,逐步過渡階段,并貫穿于施工圖預算、標底編制和工程決算等各個計價環節之中。造價真實性審計的難度進一步加大。在提高審計質量的前提下,為提高審計工作效率,最大限度地節約審計成本,根據建設項目的不同特點采取不同的審計方法顯得尤為重要。

一、建設工程造價審計的方法

(一)全面審計法。

是指按照國家或行業建筑工程預算定額的編制順序或施工的先后順序,逐一的對全部項目進行審查的方法。

其具體計算方法和審查過程與編制施工圖預算基本相同。此方法的優點是全面、細致,經審計的工程造價差錯比較少、質量比較高,缺點是工作量較大。對于工程量比較小、工藝比較簡單、造價編制或報價單位技術力量薄弱,甚至信譽度較低的單位須采用全面審計法。

(二)標準圖審計法。

是指對于利用標準圖紙或通過圖紙施工的工程項目,先集中審計力量編制標準預算或決算造價,以此為標準,進行對比審計的方法。按標準圖紙設計或通用圖紙施工的工程一般地面以上結構相同,可集中審計力量細審一份預決算造價,作為這種標準圖紙的標準造價;或用這種標準圖紙的工程量為標準,對照審計。而對局部不同的部分和設計變更部分作單獨審查即可。這種方法的優點是時間短、效果好、定案容易;缺點是只適用按標準圖紙設計或施工的工程,適用范圍小。

(三)分組計算審計法。

把分項工程劃分為若干組,并把相鄰且有一定內在聯系的項目編為一組,審計計算同一組中某個分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關系,再判斷同組中其他幾個分項工程量。這是一種加快工程量審計速度的方法。

例如:對一般土建工程可以分為以下幾個組:

(1)地槽挖土、基礎砌體、基礎墊層、槽坑回填土、運土分為一組。

這一分組中,先將挖地槽土方、基礎砌體體積(室外地坪以下部分)、基礎墊層計算出來,而槽坑回填土、外運土的體積按下式確定:

回填土量=挖土量-(基礎砌體+墊層體積)

余土外運量=基礎砌體+墊層體積

(2)底層建筑面積、地面面層、地面墊層、樓面面層、樓面找平層、樓板體積、天棚抹灰、天棚刷漿、屋面層分為一組。

在這種分組中,先把底層建筑面積、樓(地)面面積計算出來。而樓面找平層、頂棚抹灰、頂棚飾面的工程量與樓地面面積相同;墊層工程量等于地面面積乘以地面厚度;空心樓板工程量由樓面工程量乘以樓板的折算厚度(查表);底層建筑面積加挑檐面積,乘以坡度系數(平屋面不乘)就是屋面工程量;底層建筑面積乘以坡度系數(平屋面不乘)再乘以保溫層的平均厚度為保溫層的工程量。

(3)內墻外抹灰、外墻內抹灰、外墻內面刷漿、外墻上的門窗和圈過梁、外墻砌體分為一組。

在這一組中,首先把各種厚度的內外墻上的門窗面積和過梁體積分別列表填寫,然后再計算工程量。在求出墻體面積的基礎上,減去門窗面積,再乘以墻厚減圈過梁體積等于墻體積。各項數據均可借鑒使用,從而大大提高了審計工作效率。

(四)對比審計法。

是指用已經審計的工程造價同擬審類似工程進行對比審計的方法。這種方法一般應根據工程的不同條件和特點區別對待。一是兩工程采用同一個施工圖,但基礎部分和現場條件及變更不盡相同。其擬審計工程基礎以上部分可采用對比審計法;不同部分可分別計算或采用相應的審計方法進行審計。二是兩個工程設計相同,但建筑面積不同。可根據兩個工程建筑面積之比與兩個工程分部分項工程量之比例基本一致的特點,將兩個工程每平方米建筑面積造價以及每平方米建筑面積的各分部分項工程量進行對比審查。如果基本相同時,說明擬審計工程造價是正確的,或擬審計的分部分項工程量是正確的。反之,說明擬審造價存在問題,應找出差錯原因,加以更正。三是擬審工程與已審工程的面積相同,但設計圖紙不完全相同時,可把相同部分,如廠房中的柱子、房架、屋面、磚墻等進行工程量的對比審計,不能對比的分部分項工程按圖紙或簽證計算。

(五)篩選審計法。

建筑工程雖然有建筑面積和高度的不同,但是它們的各個分部分項工程的工程量、造價、用工量在每個單位面積上的數值變化不大,我們把過去審計積累的這些數據加以匯集、優選、歸納為工程量、造價(價值)、用工等幾個單方基本值表,并注明其適用的建筑標準。這些基本值猶如“篩子孔”,用來篩選各分部分項工程,篩下去的就不予審計了;沒有篩下去的就意味著此分部分項的單位建筑面積數值不在基本值范圍之內,應對該分部分項工程進行詳細審計。此方法的優點是簡單易懂、便于掌握,審計速度和發現問題快。適用于住宅工程或不具備全面審計審查條件的工程。

(六)重點抽查審計法。

確定工程量大或造價較高、工程結構復雜的工程為重點,確定監理工程師簽證的變更工程為重點,確定基礎隱蔽工程為重點,確定采用新工藝、新材料工程為重點,確定甲乙雙方自行協商增加工程項目為重點。抓住工程造價中的重點進行審計。

二、工程造價審計不斷完善的措施

審計工作應向項目前期深入。審計人員要在招投標階段就介入,對招標文件進行審查,避免出現招標文件內容不合理或招標范圍不明確的現象,確保招標文件的嚴密性和完備性。如某工程施工項目,工程送審時發現,合同約定設計變更部分的取費按招標文件執行,而招標文件已規定的取費類別超出了國家規定的標準,使造價審計工作十分被動,增加審計工作難度的同時又不能很好地控制工程造價。所以,對招標文件進行審核是必要的。同時,也要加強標底的審核工作,保證標底價的合理性和準確性,使簽訂的合同中約定的承包內容具體化,為施工中發生設計變更和材料調整價差提供依據。

合同是甲乙雙方約定的權利和義務關系的協議,對工程造價的許多因素給予約定。因此在簽訂合同時,審計工作也應及早介入。應注重合同的嚴密性、完備性審查。對影響工程造價的各項條款把關,特別要注意材料價格、取費依據、計價方式、索賠處理等,均應作明確規定,為結算審計工作掌握主動打下基礎。對建筑工程施工合同,無論工程大小,均應采用建設部統一制定的正規合同文本,以保證合同條款的完備性。審查合同條款時,針對不同的工程,應特別重視專用條款和補充條款的約定是否嚴密。

嚴格要求送審資料的完整性和真實性。對每一個送審項目都要求施工方將結算資料分類裝訂成冊,由建設主管部門審查合格后方可報審。所有結算資料要真實完整,杜絕補簽資料現象。這樣,既促使甲乙雙方更加重視資料整理的及時和完整,又可減少造假證據的機會,同時對加強項目前期和實施過程的管理工作也起到了監督作用,使工程項目管理更趨規范,建立起實用、高效、統

一、協調的標準和造價信息網絡系統,實現全行業信息資源共享和工程造價的動態管理。

工程造價審計結果的準確性,很大程度上取決于審計人員技術力量和職業道德水平,因此應建立優勝劣汰機制,培養高標準的人才隊伍。許多單位的內審人員,并非是建筑工程專業,大多是財會專業經培訓后上崗,對建筑工程知識的掌握并不十分精通和全面。工程造價審計人員不僅要學習審計法規,還要加強建筑工程專業知識的學習,重視索賠知識的掌握。

第9篇：審查審核的區別范文

關鍵詞：個人信貸；風險管理；策略研究

中圖分類號：F832.4 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0162-02

引言

自從1978年的改革開放至今，我國的市場經濟蓬勃發展，居民的個人可支配收入也顯著提高，相繼廣大居民的消費觀念也相應地有所變化。此時，信用消費受到了廣大居民的肯定，并成為當前消費的重要形式之一。

個人信貸業務就是在此情形下產生進而發展的。個人信貸是指銀行提供給消費者個人或家庭的，用于購買商品和服務的貸款，其作為一種有效的融資手段成為消費者消費資金短缺時的一種選擇，同時也成為商業銀行貸款投放的重要方面，并對國民經濟的發展起著重要的拉動作用。

個人信貸在經歷了由量變到質變關鍵時期之后，個人信貸業務的風險也開始逐漸暴漏出來，從而個人信貸業務的發展受到風險的嚴重影響。“風險無時不有，風險無處不在”，必須培養員工具有識別風險的意識和提高員工風險管理能力。只有適當的權衡業務發展和風險問題的關系，才能推動我國商業銀行個人信貸管理業務的可持續發展。

一、商業銀行個人信貸風險分析

從內外因角度來看，導致個人信貸風險的原因包括以下幾個方面。

第一，銀行自身管理薄弱致使潛在的風險增大。從銀行自身角度來看，經營管理的制度是存在較大問題。尤其某些商業銀行利用向基層行下達硬性的發放貸款規模的指標來擴大個人信貸規模，導致了惡性競爭的加劇。近年來銀行的不良貸款率逐年上升，貸款質量也相應的下降，這主要是由于部分商業銀行擅自降低貸款的準入標準和擔保條件，導致新一輪的風險積聚，風險逐漸地呈現出滾雪球的態勢，為銀行的風險管理帶來極大的隱患。

第二，借款人的信用風險。目前由于全社會個人信息管理體系尚不完善，使得銀行無法掌控借款人的各方面信息，很難進行準確的風險判斷。借款人也會出現欺詐貸款或惡意拖欠貸款的形為。個人住房貸款屬中長期貸款，一般均在一年后要求償還本金和利息，在這一年的償還期內，商業銀行面臨的貸款風險主要是個人信用狀況惡化導致的信用缺失以及個人支付能力的降低。

第三，“假按揭”風險。“假按揭”是指抵押人以所購房產作抵押物，約定在一定時期內償還，保證履行貸款合同的全部義務，從貸款行取得一定數量和期限的貸款。在實際操作中一般采取由開發商提供階段性保證、借款人以所購房產作抵押的“階段性保證+抵押”的擔保方式。當地產類的開發商出現資金周轉率大幅度下降時，購置房產的個人就會第一時間地放棄償還商行的按揭貸款這一款項，就導致商行不能及時的收回按揭類貸款項，這樣一來就會致使商行出現大量不良貸款以及不良資產。

第四，抵押物處置管理存在的漏洞。一旦出現不良個人貸款，銀行就需要動用第二還款來源——抵押物。但是，目前我國住房正處于不是十分完善的一、二級市場，這也就是說明，這部分無力償還貸款的抵押物不能在短期內實現套現，商行也就很難得到充分的處置權，貸款抵押就變成了最普通的信用貸款，抵押物沒有起到其應有的保證作用，由此導致了抵押物變現難這一現實問題凸顯出來，進而風險暴露，引發商行出現一定的損失。

二、個人信貸業務風險管理存在的主要問題

我國個人信用貸款業務處于由量變到質變的攻堅階段，尚未形成一套系統的成體系的防范制度，在個人信貸業務中風險就會逐漸的暴露出來，目前我國商業銀行個人信貸風險管理中主要存在以下幾方面問題。

第一，人員道德風險。個人貸款檢查審核的過程是貸款經辦人員自身風險意識薄弱的環節，十分容易出現審批不嚴格的問題。可能會出現借款人利用假冒身份、虛假經濟狀況蒙混過關的情況，這需要經辦人員認真詳細調查和了解借款人的真實狀況，嚴格審查相關材料的合法性和可靠性，不要讓貸款審批流于形式。另外，覆蓋面廣的社會信用體系是風險防范的基本保障，沒有商業銀行個人信用信息的分享渠道，銀行對借款人相關的信息來源就略顯單一，不能從多角度深入了解借款人的真實信息，這就會加大貸款的風險。

第二，個人信用記錄體系不健全。一方面，我國還沒有形成系統的申報個人財產情況的體系，大部分居民借款人還不能出示具有一定真實性和準確性的個人收入情況；另一方面，根據我國現行的政府管理體制，能夠獲得的個人貸款風險評估的數據信息都分布在稅務、工商、等公共部門，這些數據并不對外開放，銀行無法通過正規的渠道取得所需的信息，這使得商業銀行對進而對個人信貸業務的信用風險無法做出準確判斷。

第三，貸后管理缺乏有效監督。目前，銀行對個人信貸的貸后管理參照公司類貸款的貸后管理模式，要求對每筆貸款定期檢查、報告。隨著個人理財觀念的加強，銀行個人貸款業務也需不斷擴展以滿足客戶的需求，但是個人信貸的客戶群體數量要遠遠超過公司或企業的數量，與公司貸款有很大區別，不能使用相同的風險管理辦法，這會使得商業銀行在處理個人信貸風險時效率不高。

第四，防范風險的法律法規不完善。一方面，目前我國沒有一套系統的法律規范來約束個人信貸業務，商業銀行主要以《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》以及一些人民銀行出臺的管理辦法如《個人住房貸款管理辦法》等為依據，在個人信貸管理方面針對性不強；另一方面，個人信用制度、個人破產制度等與個人信貸配套的制度政策尚未建立或有待完善，這使得風險控制難以落實。

三、完善和提高個人信貸風險管理水平的對策和建議

應根據個人類貸款業務的特點，采取以下有效的風險管理措施。

第一，建立信用評價機制。積分制可以作為信用評價的體系的基本方法，具體可以包括以下四個部分：首先，個人基本狀況的評分，根據個人的年齡、職業、學歷等考察個人的風險狀況，設立每種情況的基礎分。其次，個人資金業務的評分，為每個人設立自己特定的信用記錄，根據發生業務的不同設定對應的分數，包括銀行主營的存貸款或消費、投資等都有特定的打分細則。再次，特殊業務獎罰分。惡意透支或貸款拖欠次數超過6次以上的要罰分，甚至列入黑名單；但是有提前還本付息或者在彌補透支的基礎上有多余存款的可以獲得一定的積分。最后，根據上述總積分分評定個人信用等級。在打分過程中靈活和熟練運用統計分析的方法，能夠使申請的審批結果更加科學。

第二，按照全面風險管理原則，構建內部風險控制體系。個人信貸操作流程要作為優化的重點。商業銀行應按照職能對個人信貸進行業務操作上的分工，合理細化的梳理操作過程，包括對貸款的營銷和受理、貸前調查、貸款審核審批、貸款發放、貸款擔保、貸后管理等各個操作環節的規范，設置崗位流程見圖1。從該流程圖上可以看出，銀行的崗位設置要突出個貸的控制要點以及規范化的操作。這種流程圖的設置目的在于合理監督、提高工作效率，保障個人信貸的質量，規范操作過程，將個人信貸過程中的風險降到最低。

圖1 崗位流程圖

第三，強化貸前調查，完善貸中控制，加強貸后管理。

貸款質量評價的一個主要因素是貸前是否有盡職的調查，貸前嚴格的調查和審核是貸款流程的剛性要求。在貸前工作中就發現可能出現的風險，剔除風險因素能夠確保資產的質量，降低了貸后風險的發生率。

引入過程控制，提高審貸能力。保持各層級之間的相互監督與制衡。改進授權審批體制，銀行需要設立個人信貸的集中審批機構和專職審批人，同時推行客戶經理和專職審批人“雙簽”的授信流程，能夠在保障個人信貸審批人不出現過失的前提下，準確掌握風險點，提高效率進行大規模的審批。

采用個人信貸風險十二級分類方法，加強貸后管理。十二級與五級分類類別的對應如表1。十二級分類的實行，彌補了單一按矩陣法分類的五級評分制度的缺陷，突出風險的前瞻性同時提高風險的敏感度。通過對信貸資產狀況的細分，可以更加準確及時地揭示貸款質量的適時變化，根據風險程度和風險承受能力提前有針對性采取措施，分層次進行貸款差別化管理。同時，根據貸款質量變化情況，建立起貸款風險評級體系，及時提供規避風險方案。

表1 十二級級別與五級分類類別的對應

資料來源：建設銀行內部文件

全面風險管理正在向縱深發展，信貸資產風險分類方法作為銀行信貸資產質量劃分的標準和依據，扮演著越來越重要的角色。良好的合規文化建設是提升商業銀行執行能力和加強銀行隊伍自身建設的有效途徑。借鑒國際先進管理經驗進行創新的風險管理模式，建立個人信貸業務業績考核與激勵制度，完善以經濟資本為核心的個人信貸業務激勵約束機制，實現個貸業務發展和風險控制的內在統一。

參考文獻：

[1] 陳翊.我國個人消費貸款發展中存在的障礙與對策[J].江蘇商論，2006，（6）：29-30.

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