工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見精選(九篇)

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第1篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

關(guān)鍵詞：直流輸電工程；工程現(xiàn)場(chǎng)；造價(jià)管理

中圖分類號(hào)：F407.9 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）030-000-01

什么是工程造價(jià)？目前有兩種理解觀點(diǎn)，一種觀點(diǎn)是：從廣義上講，工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程全過程中發(fā)生的費(fèi)用總和；狹義上講，是指工程價(jià)格，即為建設(shè)一項(xiàng)目工程，交易活動(dòng)中所形成的建筑安裝工程的價(jià)格。另一種觀點(diǎn)：一是指完成一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目所需費(fèi)用的總和，這實(shí)際上是指建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)成本，也就是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金投入。二是指發(fā)包工程的承包價(jià)。以上兩種觀點(diǎn)，雖然在理解上不盡相同，但對(duì)工程造價(jià)的實(shí)質(zhì)看法是一致的，就是指項(xiàng)目的總投資。造價(jià)管理是一項(xiàng)技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作，它貫穿于在建工程投資決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、工程施工和竣工結(jié)算各階段，而我目前所指的工程現(xiàn)場(chǎng)的工程造價(jià)管理，僅僅只是這其中一部份，主要包括工程竣工結(jié)算、工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理、工程進(jìn)度款管理等三個(gè)方面。

一、工程前期造價(jià)管理工作

1.落實(shí)人員。根據(jù)相關(guān)制度和管理手冊(cè)要求設(shè)立業(yè)主項(xiàng)目部專職造價(jià)人員，組織造價(jià)專責(zé)參加理論培訓(xùn)和實(shí)踐培訓(xùn)，通過工程造價(jià)專業(yè)資格考試和實(shí)務(wù)練習(xí)，取得執(zhí)業(yè)資格證書，不斷提高造價(jià)專責(zé)的理論水平和工作能力。

2.完善制度和規(guī)定。收集國家和公司相關(guān)的基建通用制度，完成《直流輸電工程造價(jià)管理工作策劃》，編制《直流輸電工程進(jìn)度款申報(bào)、支付手續(xù)辦理操作流程》。通過制度和規(guī)定規(guī)范了參建單位各自的行為，確保直流輸電工程造價(jià)管理目標(biāo)順利實(shí)施。

3.積極參與合同談判。重點(diǎn)把關(guān)合同專用條款中涉及合同結(jié)算、變更簽證、工程款支付等條款，對(duì)合同約定的各種因素和措詞提出合理化建議，促使工程結(jié)算和工程進(jìn)度款支付的合同依據(jù)得到有效規(guī)范。

4.重視建設(shè)管理交底。充分運(yùn)用直流輸電工程建設(shè)管理交底，詳細(xì)介B工程竣工結(jié)算、工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證管理、工程進(jìn)度款管理的工作流程和工作職責(zé)，直流管控系統(tǒng)的運(yùn)用，加強(qiáng)宣慣和培訓(xùn)，使得設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位參建人員對(duì)國家和公司的各項(xiàng)基建管理要求增強(qiáng)了解，為后階段造價(jià)管理工作的開展打下良好的開端。

5.搭建交流平臺(tái)。成立技經(jīng)工作組，利用互聯(lián)網(wǎng)現(xiàn)代化通訊手段建立技經(jīng)工作微信群，方便及時(shí)、暢通反映問題，解決問題，大大提高工作效率。

二、工程建設(shè)期造價(jià)工作全過程管控

1.重視工程量審核。工程量計(jì)算準(zhǔn)確與否，直接影響工程結(jié)算的準(zhǔn)確性，也影響工程進(jìn)度款申報(bào)的及時(shí)和正確性，為了保證工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性，業(yè)主項(xiàng)目部每月在工程現(xiàn)場(chǎng)組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)、施工單位召開施工圖工程量集中審核會(huì)，對(duì)已到圖紙進(jìn)行集中審核，對(duì)以往圖紙有變化或存在異議的工程量進(jìn)行校核。會(huì)議審核通過的圖紙工程量需進(jìn)行四方簽字確認(rèn)，大大提高了施工圖工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。

2.嚴(yán)把工程進(jìn)度款管理。直流輸電工程進(jìn)度款管理是采用“本月申報(bào)、下月支付”的工程資金預(yù)算管理原則。每筆工程進(jìn)度款支付應(yīng)扣除工程預(yù)付款和工程質(zhì)保金，確保每一筆工程進(jìn)度款的支付都符合合同的要求。累計(jì)支付嚴(yán)禁超過原合同虛擬總價(jià)的85%，避免發(fā)生合同超付風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、業(yè)主審定后的工程量方可作為工程進(jìn)度款申報(bào)依據(jù)，施工單位按照工程量審定口徑和實(shí)際完成進(jìn)度申報(bào)工程進(jìn)度款，監(jiān)理、業(yè)主依次審核，各單位各司其責(zé)，重點(diǎn)審核報(bào)審資料的規(guī)范性、完整性、計(jì)算單價(jià)與合同單價(jià)一致性、支付申請(qǐng)與資金計(jì)劃的符合性、申報(bào)金額與工程實(shí)際形象進(jìn)度的一致性。施工單位在完成申報(bào)、審核流程并提供相關(guān)的技撐資料和合法、合規(guī)、真實(shí)有效的票據(jù)，才能確保工程進(jìn)度款的支付。對(duì)未按要求辦理導(dǎo)致資金超付、錯(cuò)付，將依照合同考核規(guī)定對(duì)責(zé)任造成單位在資信評(píng)價(jià)中提出考評(píng)意見，納入工程過程考核。

3.規(guī)范簽證及變更管理。在工程建設(shè)過程中，變更和簽證是不可避免，但要進(jìn)行合理的控制，特別要防止在施工圖設(shè)計(jì)中產(chǎn)生的漏洞，因此，必須加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更管理，盡可能把設(shè)計(jì)變更控制在設(shè)計(jì)階段的初期，尤其對(duì)影響工程造價(jià)的重大設(shè)計(jì)變更，要用先算賬后變更的辦法解決，使工程造價(jià)工作得到有效的控制。規(guī)范變更、簽證的支撐性資料，通過《直流輸電工程造價(jià)管理工作策劃》和建設(shè)管理交底，明確變更簽證所需基礎(chǔ)資料如隱蔽記錄簽證、費(fèi)用計(jì)算表等所需的支撐性資料。定期開展變更管理審核會(huì)，檢查變更辦理情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題提出整改意見，督促閉環(huán)。每月上報(bào)工程簽證變更臺(tái)帳，辦理變更情況月度通報(bào)，對(duì)變更辦理嚴(yán)重滯后的單位，發(fā)出工作聯(lián)系單，跟蹤后續(xù)整改，若下月情況依舊的單位，納入工程過程考核。

第2篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

【關(guān)鍵詞】 高等學(xué)校； 基本建設(shè)； 財(cái)務(wù)控制

基本建設(shè)是高等學(xué)校蓬勃發(fā)展的基礎(chǔ)。近年來，隨著高等學(xué)?？焖侔l(fā)展和持續(xù)做強(qiáng)，高校基本建設(shè)投資規(guī)模不斷加大，教學(xué)條件、教學(xué)環(huán)境得到極大改善。然而，人們?cè)谛老哺叩葘W(xué)校長足發(fā)展的同時(shí)，不能忽視高?；窘ㄔO(shè)中依然存在的諸多問題。這些問題，究其原因，財(cái)務(wù)控制缺失難辭其咎。

從高?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀看，大部分高校未能突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作局限，其職能仍限于單純的會(huì)計(jì)記賬核算。財(cái)務(wù)人員很少參與項(xiàng)目前期論證、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)及合同簽訂，很少深入現(xiàn)場(chǎng)了解施工情況，不清楚概預(yù)算構(gòu)成，不了解工程具體內(nèi)容，被動(dòng)地接受項(xiàng)目計(jì)劃并根據(jù)合同撥付工程款項(xiàng)，扮演著基建工程“大出納”角色，財(cái)務(wù)控制作用嚴(yán)重缺失。

財(cái)務(wù)控制缺失，導(dǎo)致高校基本建設(shè)管理中大量問題存在，可行性論證過于草率；建設(shè)需求、建設(shè)規(guī)模、學(xué)校財(cái)力考慮不周；概預(yù)算編制不嚴(yán)謹(jǐn)，工程設(shè)計(jì)有缺陷；邊施工，邊修改，工程成本難以控制，決算超預(yù)算現(xiàn)象嚴(yán)重；施工過程疏于監(jiān)督，工程質(zhì)量存在隱患等等。除此之外，工程建設(shè)也成為滋生腐敗的最大溫床，頻繁曝光的高?；I(lǐng)域職務(wù)犯罪一次又一次為人們敲響警鐘，財(cái)務(wù)控制應(yīng)闊步走到高?；窘ㄔO(shè)管理前臺(tái)，發(fā)揮應(yīng)有的控制作用。

基本建設(shè)投資規(guī)模大，建設(shè)周期長，一般可以分為規(guī)劃設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂、施工過程和竣工決算五個(gè)階段。各階段既有明顯界限，又相互銜接、相互制約，每個(gè)環(huán)節(jié)都直接影響項(xiàng)目總投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，有效的財(cái)務(wù)控制，必然覆蓋基本建設(shè)全過程，實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后全方位管理控制。

一、項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)階段財(cái)務(wù)控制

基本建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)包括提出項(xiàng)目建議書，編制可行性研究報(bào)告，施工設(shè)計(jì)，編制工程量清單及概預(yù)算，這是基本建設(shè)非常重要的階段?！叭f丈高樓平地起”，只有做好項(xiàng)目前期規(guī)劃設(shè)計(jì)，才能為工程成本控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

首先，項(xiàng)目建議書是確定工程造價(jià)的源頭。學(xué)校要組織技術(shù)、財(cái)務(wù)、規(guī)劃和項(xiàng)目使用單位，依據(jù)學(xué)?？傮w規(guī)劃、學(xué)校財(cái)力狀況，充分考慮建設(shè)期間自然、社會(huì)環(huán)境不確定因素影響，對(duì)擬建項(xiàng)目可行性進(jìn)行深入細(xì)致、實(shí)事求是的調(diào)查分析，堅(jiān)持有多少錢，辦多大事，絕不盲目擴(kuò)大投資。其次，投資估算要有一定的準(zhǔn)確性，既不能有意抬高，又不能故意壓低，如果誤差太大，會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目決策失誤，進(jìn)而造成設(shè)計(jì)上的“先天不足”，為工程后階段的工作帶來隱患。項(xiàng)目決策，“策”是基礎(chǔ)，多一些調(diào)研，少一些“決”的權(quán)威，群策群力，才能將決策失誤的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

設(shè)計(jì)上的優(yōu)化和工程量的準(zhǔn)確性是控制工程投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持做到“設(shè)計(jì)有概算，施工有預(yù)算”，要在工程設(shè)計(jì)和概預(yù)算編制這兩個(gè)環(huán)節(jié)上多花點(diǎn)功夫和費(fèi)用，積極支持技術(shù)部門多聘請(qǐng)有資質(zhì)的工程設(shè)計(jì)和造價(jià)咨詢公司進(jìn)行方案設(shè)計(jì)和預(yù)算編制，篩選最優(yōu)、最合理的概預(yù)算方案作為基建項(xiàng)目投資最高限額，選擇最優(yōu)、最合理的工程量與工程造價(jià)方案作為工程招標(biāo)的依據(jù)和最高限價(jià)。

此外，財(cái)務(wù)部門還要依據(jù)基建項(xiàng)目總體規(guī)劃，編制年度基建資金投資計(jì)劃，積極籌措、合理安排調(diào)動(dòng)基建資金，確保建設(shè)資金及時(shí)、足額到位，保證建設(shè)項(xiàng)目順利實(shí)施。

二、項(xiàng)目招投標(biāo)階段財(cái)務(wù)控制

目前，建設(shè)領(lǐng)域招投標(biāo)市場(chǎng)存在較多問題，諸如，市場(chǎng)發(fā)育尚不完善，一些機(jī)構(gòu)缺乏自律，利用自己特殊身份，有傾向性選擇中標(biāo)單位；投標(biāo)人資質(zhì)審查、標(biāo)書評(píng)分不夠全面科學(xué)；專家素質(zhì)和水平有待提高；項(xiàng)目單位個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)收受賄賂，暗箱操縱招投標(biāo)；投標(biāo)人圍標(biāo)、串標(biāo)、陪標(biāo)、轉(zhuǎn)包、分包；一些沒有相應(yīng)資質(zhì)隊(duì)伍通過掛靠加入到投標(biāo)隊(duì)伍，建筑市場(chǎng)魚龍混雜，這是最容易出現(xiàn)問題、最容易滋生犯罪的環(huán)節(jié)。高等學(xué)校對(duì)此要予以高度重視，建立健全招標(biāo)內(nèi)控制度，規(guī)范學(xué)校招標(biāo)程序和招標(biāo)行為，公開項(xiàng)目招投標(biāo)信息，接受公眾監(jiān)督；組織工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門專業(yè)人員，從不同角度，綜合審核招標(biāo)文件和競(jìng)標(biāo)企業(yè)資質(zhì)。在施工隊(duì)伍選擇上，不僅審慎審核常規(guī)性資質(zhì)文件，還要了解擬參與施工的主要管理人員的技術(shù)素質(zhì)和管理經(jīng)驗(yàn)，了解投標(biāo)單位最近兩年內(nèi)已完工程和在建工程情況，評(píng)價(jià)競(jìng)標(biāo)企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)度，通過注冊(cè)資本、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)凈值、營運(yùn)資金、營業(yè)額、債權(quán)債務(wù)、信貸能力等財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，考核企業(yè)承接項(xiàng)目的能力。綜合各種因素，擇優(yōu)選用施工隊(duì)伍，避免價(jià)格因素獨(dú)大，杜絕各種形式的暗箱操作，真正發(fā)揮招標(biāo)競(jìng)質(zhì)、競(jìng)價(jià)作用。

三、合同管理中的財(cái)務(wù)控制

完善的施工合同是預(yù)防和規(guī)避工程風(fēng)險(xiǎn)，保證工程順利進(jìn)行的前提和基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與合同洽談、簽訂，了解合同訂立全過程，并結(jié)合工程具體情況，從財(cái)務(wù)角度，認(rèn)真研究合同條款。合同標(biāo)的、承包方式、工程價(jià)款、工程項(xiàng)目內(nèi)容、工程質(zhì)量要求、結(jié)算方式、付款方式、質(zhì)保金、質(zhì)保期限、變更條款、違約責(zé)任條款、爭(zhēng)議解決方式等內(nèi)容，必須明確、細(xì)化，切忌含糊不清。充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)，積極維護(hù)學(xué)校利益，避免合同簽訂過于粗糙，為合同糾紛埋下隱患，造成學(xué)校資金損失和工作上的被動(dòng)。

加強(qiáng)合同管理，按不同工程項(xiàng)目，建立合同臺(tái)賬，對(duì)合同中的施工單位、工期、合同價(jià)款、預(yù)付款比例、工程款結(jié)算方式、質(zhì)保期、質(zhì)保金以及后續(xù)的工程進(jìn)度、工程款支付情況逐項(xiàng)登記，動(dòng)態(tài)掌控工程全貌，確保依據(jù)合同付款，不出現(xiàn)超付現(xiàn)象。

四、施工階段財(cái)務(wù)控制

施工階段是控制工程成本、保證工程質(zhì)量的實(shí)質(zhì)性階段。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，了解工程進(jìn)度與工程質(zhì)量。參與基礎(chǔ)土石方及隱蔽工程簽證，只有全面了解施工過程，才能在工程款結(jié)算時(shí)更好地行使監(jiān)督、控制職能。有些工程，由于施工方中標(biāo)價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格或在施工中某些大宗材料價(jià)格漲幅過大，在合同中又無明確補(bǔ)償條款，抑或是施工單位利欲熏心，在施工中偷工減料、以次充好，建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)施工過程監(jiān)督管理，監(jiān)理單位也應(yīng)充分履行職責(zé)，實(shí)行施工監(jiān)理旁站制度、施工材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收?qǐng)?bào)審制度和抽樣檢測(cè)制度，確保工程質(zhì)量。

進(jìn)度款支付，堅(jiān)持多層審核控制方法。施工單位首先依據(jù)工程進(jìn)度編制“工程進(jìn)度款支付申請(qǐng)表”，報(bào)監(jiān)理審核。監(jiān)理工程師依據(jù)工程進(jìn)度、招投標(biāo)文件、施工合同、變更簽證、材料認(rèn)價(jià)、施工圖紙、現(xiàn)行預(yù)決算定額等有關(guān)資料初步審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)?；ㄖ鞴懿块T?；ㄖ鞴懿块T預(yù)算員、技術(shù)主管、部門主管三層審核把關(guān)，形成建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方意見一致的初審結(jié)果，報(bào)財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款資料再次審核，檢查施工項(xiàng)目是否與合同內(nèi)容范圍一致，工程量進(jìn)度是否屬實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確，套用定額是否正確，變更項(xiàng)目手續(xù)是否齊全，變更減少部分是否已經(jīng)扣除，預(yù)付款扣回是否符合合同約定比例。審核無誤，簽署付款意見，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后支付款項(xiàng)。

對(duì)工程變更部分，由于沒有包括在合同總價(jià)內(nèi)，為避免因?qū)徍瞬粐?yán)，造成超付現(xiàn)象，在沒有審計(jì)部門審核意見之前，不作為工程款撥付依據(jù)，待工程結(jié)算時(shí)一并結(jié)算。

支付進(jìn)度款時(shí)，實(shí)行合同價(jià)款總額比例控制。未經(jīng)最終審計(jì)之前，不超合同價(jià)款約定比例付款，防止因高估冒算造成超付現(xiàn)象。

五、工程竣工決算階段財(cái)務(wù)控制

凡已完成建設(shè)活動(dòng)，具備驗(yàn)收交付使用條件的建設(shè)項(xiàng)目，都要按規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。對(duì)于包括兩個(gè)或兩個(gè)以上單項(xiàng)工程的建設(shè)項(xiàng)目，單項(xiàng)工程具備交付使用條件，應(yīng)先編制單項(xiàng)工程竣工決算。項(xiàng)目完工后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合基建主管部門，及時(shí)整理各種工程文件，督促施工單位及時(shí)編制竣工決算報(bào)學(xué)校審計(jì)部門審計(jì)，避免工程完工已交付使用多年，不結(jié)、不審、不轉(zhuǎn)，長期掛“建設(shè)工程投資”賬目，造成學(xué)校資產(chǎn)管理上的混亂和隱憂。堅(jiān)持工程決算，實(shí)行初審、終審制度，按審計(jì)造價(jià)結(jié)算工程價(jià)款，并保留足額質(zhì)保金。財(cái)務(wù)人員對(duì)工程審計(jì)資料認(rèn)真復(fù)查，防止任何紕漏。

審計(jì)結(jié)果直接關(guān)系到工程成本的高低，因此在工程外審時(shí)，應(yīng)擇優(yōu)聘請(qǐng)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、信譽(yù)高的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。密切注意是否有審與被審相互串通，從中謀取各自利益的傾向。針對(duì)目前施工隊(duì)伍普遍存在高估冒算，審出就減、審不出就賺，粗審多賺、細(xì)審少賺的投機(jī)心理，事先與施工單位簽訂認(rèn)責(zé)條款，規(guī)定報(bào)審造價(jià)超審定造價(jià)一定比例，由施工方負(fù)責(zé)超出部分審計(jì)費(fèi)用，并追究有關(guān)人員責(zé)任，記錄施工隊(duì)伍檔案，作為以后工程招標(biāo)的參考。

項(xiàng)目結(jié)束，應(yīng)對(duì)基本建設(shè)全過程工作進(jìn)行分析評(píng)議。對(duì)照實(shí)際運(yùn)行結(jié)果，分析項(xiàng)目在可行性論證、工程設(shè)計(jì)、概預(yù)算編制、招標(biāo)管理、合同簽訂、施工控制等各方面出現(xiàn)的偏差及造成的影響，分析問題產(chǎn)生的原因，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，為新的投資項(xiàng)目決策積累經(jīng)驗(yàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王文洛.當(dāng)前高?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題與對(duì)策研究[J].會(huì)計(jì)之友，2010（10）.

第3篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

關(guān)鍵字：審計(jì)； 跟蹤； 保證措施

Abstract: this paper introduces the project in traffic track audit the purpose, content and the phase of the audit methods, and puts forward the audit quality assurance measures, for the auditors reference.

Keyword: audit; Tracking; Guarantee measures

中圖分類號(hào)：C913.32文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目的

（1）對(duì)工程項(xiàng)目全過程參與，加強(qiáng)投資控制，降低工程造價(jià)。確定項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性。在工程實(shí)施過程中，根據(jù)合同文件，實(shí)事求是的及時(shí)確定工程變更的量和價(jià)，確保了變更工程計(jì)量與計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確、合理、合法，從而有效地控制了變更工程，有利于項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

（2）提高工程進(jìn)度及效益。通過審計(jì)認(rèn)定后，建設(shè)單位可以及時(shí)地計(jì)量支付，相應(yīng)的加快了工程計(jì)價(jià)速度，確保了施工單位合法的工程款的及時(shí)收回和民工工資的支付。

（3）提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范工程管理。跟蹤審計(jì)的審計(jì)人員能及時(shí)地對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)確認(rèn)，確保了審計(jì)對(duì)隱蔽工程真實(shí)性與準(zhǔn)確性的監(jiān)督。

二、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容、各階段跟蹤審計(jì)方法、實(shí)施程序和審計(jì)質(zhì)量保證措施

（一）跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容

1、前期費(fèi)用收支是否合法、合規(guī)，征地拆遷資金的使用是否合法，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合理等；

2、設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)是否按照規(guī)定程序報(bào)有權(quán)管理機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)；

3、項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)各環(huán)節(jié)是否執(zhí)行國家環(huán)保有關(guān)法律法規(guī)；

4、項(xiàng)目資金是否按工程進(jìn)度及時(shí)到位；

5、建設(shè)資金的使用是否真實(shí)、合法、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；

6、工程價(jià)款的計(jì)量支付是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按合同付款，工程索賠、材料價(jià)差核定等是否符合規(guī)定，從業(yè)單位有無違規(guī)轉(zhuǎn)（分）包行為；

7、設(shè)備、材料等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購，驗(yàn)收、保管、使用是否合規(guī)、有效；

8、建設(shè)項(xiàng)目成本是否嚴(yán)格按照概算及有關(guān)制度正確歸集，基建收入來源和債權(quán)債務(wù)是否真實(shí)、合法，稅、費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)、足額計(jì)繳，財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

9、項(xiàng)目進(jìn)度是否按計(jì)劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確；

10、檢查建安工程投資的真實(shí)性、合法性。審查竣工圖及相關(guān)資料的真實(shí)性，審查工程資料與實(shí)物是否一致。檢查工程量的真實(shí)性，以及工程單價(jià)與取費(fèi)的準(zhǔn)確性。審查工程價(jià)款是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況。

11、檢查尾工工程。重點(diǎn)檢查建設(shè)單位預(yù)留建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性。

（二）各階段主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

1、建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)程序

（1）與委托單位簽訂跟蹤審計(jì)合同；

（2）根據(jù)跟蹤審計(jì)約定及工程建設(shè)情況，合理確定跟蹤組成員及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

（3）審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制《省交通建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案》，作為實(shí)施跟蹤審計(jì)的作業(yè)計(jì)劃依據(jù)及合同附件。

（4）收集資料建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)需要的資料，主要包括如下：

①項(xiàng)目批文：包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及審批文件等；

②招標(biāo)投標(biāo)資料：包括招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書及有關(guān)會(huì)議紀(jì)要等；

③建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位的資質(zhì)證明、人員資質(zhì)證書等；

④項(xiàng)目前期征地拆遷資料；

⑤項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)收集的資料，在約定時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)意見。

2、建設(shè)期間主要審計(jì)內(nèi)容實(shí)施程序

（1）隱蔽工程及工程量簽證審計(jì)

①施工單位辦理完隱蔽工程及工程量簽證后，并在工程覆蓋前2天書面通知審計(jì)項(xiàng)目組；

②審計(jì)項(xiàng)目組審核并查看，提出審計(jì)意見；

③建設(shè)單位、監(jiān)理單位根據(jù)審計(jì)意見，落實(shí)并實(shí)施；

（2）工程進(jìn)度款支付審核程序

①由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程（或按合同條款的其他付款規(guī)定）支付申請(qǐng)；

②監(jiān)理工程師、建設(shè)單位審核后，報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組，工程支付以建設(shè)單位審核后即行支付；

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

④建設(shè)單位根據(jù)審計(jì)意見，在次月計(jì)量支付予以調(diào)整上月工程款。

（3）材料設(shè)備采購審計(jì)

①建設(shè)施工過程中需要甲乙雙方確定價(jià)格的材料和設(shè)備，應(yīng)編制采購計(jì)劃書；在采購或招標(biāo)采購前，應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料；

②審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，審計(jì)項(xiàng)目組參與材料設(shè)備的考察；

③審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見；

④貨物進(jìn)場(chǎng)并經(jīng)驗(yàn)收后，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)貨物質(zhì)量、品牌等與樣品的復(fù)合性進(jìn)行審核。

（4）工程變更及其價(jià)款的審計(jì)

①影響造價(jià)的工程變更在變更事項(xiàng)確定前通知審計(jì)項(xiàng)目組，重大變更應(yīng)舉行專家會(huì)審；

②工程變更及其價(jià)款應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交有關(guān)變更價(jià)款的書面資料，并附變更價(jià)款預(yù)算書；

③監(jiān)理公司對(duì)變更價(jià)款審核后報(bào)建設(shè)單位；

④審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)變更價(jià)款進(jìn)行審計(jì)，在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

⑤建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見，簽訂正式的變更價(jià)款手續(xù)，作為結(jié)算依據(jù)。

（5）工程索賠費(fèi)用審計(jì)

①施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請(qǐng)報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料；

②監(jiān)理公司對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核，報(bào)建設(shè)單位，在7天內(nèi)（或經(jīng)協(xié)商的其他時(shí)間內(nèi)）提出審核意見并報(bào)審核項(xiàng)目組。

③審計(jì)項(xiàng)目組在7天內(nèi)提出審計(jì)意見；

④建設(shè)單位根據(jù)審核的審計(jì)意見，與 施工方落實(shí)索賠金額。

（三）審計(jì)工作主要保證措施

為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi)，針對(duì)該工程，確定如下造價(jià)控制措施：

（1）認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙，結(jié)合預(yù)算定額，在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下，提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施；

（2）認(rèn)真審核施工圖預(yù)算，做到工程量計(jì)算書、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全，確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制在1.5%誤差范圍內(nèi)；

（3）分析匯總工程所需材料，選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象，建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批；

（4）認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案，對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化，選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方案作為最終方案；

（5）對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算，比較其性價(jià)比，分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用，盡可能減少建設(shè)單位的額外支出；

（6）于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更，計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響，分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方，自主向建設(shè)單位提供參考意見，同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（7）對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證，分析其費(fèi)用是否應(yīng)由建設(shè)單位承擔(dān)，避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算，并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整預(yù)算造價(jià)；

（8）認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算，對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分，及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整，并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議；

（9）認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃，查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào)，核實(shí)價(jià)格，確定材料用量，避免高估冒領(lǐng)的材料化轉(zhuǎn)為施工單位的流動(dòng)資金；

（10）考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格，搜集材料設(shè)備價(jià)格信息，為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考；

（11）認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算，出具工程量計(jì)算底稿，對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問題，咨詢市定額站、省定額站，并報(bào)建設(shè)單位最終確定。

三、交通建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)

1、確定提前參與的重要性。工程審計(jì)出現(xiàn)矛盾的最主要原因是合同文件條款不清，理解歧義。如果在招標(biāo)文件和工程量清單前，根據(jù)以往審計(jì)中出現(xiàn)過的問題，合理設(shè)置相關(guān)條款，可以從根本上減少甲、乙雙方的矛盾。

2、對(duì)工程變更方案的比選是在工程實(shí)施過程合理控制工程造價(jià)的有效手段。很多項(xiàng)目習(xí)慣于先變更實(shí)施再計(jì)算工程價(jià)款。不利于造價(jià)的控制。

3、新增項(xiàng)目。在實(shí)施前先確定單價(jià)，可以避免實(shí)施后因單價(jià)產(chǎn)生爭(zhēng)議。

第4篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

關(guān)鍵詞：建設(shè)單位施工階段投資控制項(xiàng)目管理工程管理

中圖分類號(hào)：K826.16文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、建設(shè)單位如何做好施工階段的投資控制

建設(shè)單位如何實(shí)現(xiàn)施工階段的投資控制目標(biāo)，主要應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作：

1 建設(shè)單位應(yīng)依據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和相關(guān)文件來簽訂合同，做好合同管理。

建設(shè)工程施工合同為投資、工期、質(zhì)量、安全控制設(shè)定了目標(biāo),建設(shè)單位要依據(jù)合同中約定的目標(biāo)進(jìn)行管理。建設(shè)單位可依據(jù)中標(biāo)通知書、招投標(biāo)文件、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件、圖紙、工程量清單等依照現(xiàn)行的法律法規(guī)來簽訂合同，力爭(zhēng)簽訂的合同嚴(yán)謹(jǐn)、公正、合理,為在施工過程中和工程結(jié)算時(shí),減少合同爭(zhēng)議及索賠創(chuàng)造前提，這也是做好事前控制措施之一。在投資控制方面，要注意所簽訂的是什么類型的合同，常見的是固定總價(jià)合同或是固定單價(jià)合同；對(duì)專用條款中工程價(jià)款的結(jié)算方法,支付與調(diào)整方式,工程變更及變更價(jià)款的確定,風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法,承包人的承諾及優(yōu)惠條款應(yīng)熟悉掌握，建設(shè)單位工程師尤其應(yīng)認(rèn)真細(xì)讀合同中的條款，可摘要，以便隨時(shí)對(duì)照使用，還要熟悉清單、投標(biāo)文件的內(nèi)容。一般而言建設(shè)工程施工工期長，建設(shè)單位工程師在處理造價(jià)問題時(shí)不可脫離合同，必須反復(fù)查看對(duì)照合同。

2 工程變更的管理。

工程項(xiàng)目在施工過程中,建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位都可能提出變更,如改變功能及使用要求、建筑構(gòu)件幾何尺寸、施工工藝順序等均屬工程變更,變更就可能引起合同價(jià)款變化和工期延長。筆者所參與建設(shè)的多個(gè)項(xiàng)目，都出現(xiàn)了或多或少結(jié)算價(jià)突破合同價(jià)，突破概算的現(xiàn)象，主要原因是變更引起，這在工程建設(shè)上屬于極為普遍的現(xiàn)象。但如何在施工階段最大限度地避免或減少變更，卻是達(dá)到控制造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。

2.1 事前控制

要達(dá)到這個(gè)目的需要參建各方的努力。作為建設(shè)單位在施工準(zhǔn)備階段,應(yīng)認(rèn)真審查施工圖，找出設(shè)計(jì)中建筑與結(jié)構(gòu)、土建與安裝以及設(shè)備安裝各專業(yè)之間存在的矛盾,找出圖紙上的碰撞缺漏等問題；認(rèn)真主持設(shè)計(jì)交底,匯總各方各專業(yè)人員提出的設(shè)計(jì)上存在的矛盾、施工的難點(diǎn)等問題，并向設(shè)計(jì)部門反映并糾正,這是避免工程變更的重要方法之一，筆者參與的某重點(diǎn)工程，在此階段各專業(yè)工程師經(jīng)認(rèn)真看圖列出近一百條問題，并提出多條合理化建議，大量減少了日后的變更。

2.2 過程控制

首先，在施工過程中如果必須變更,則要遵循變更程序,由設(shè)計(jì)單位提供兩個(gè)以上變更設(shè)計(jì)方案，作經(jīng)濟(jì)分析比較，擇優(yōu)選擇。建設(shè)單位和監(jiān)理單位接到變更設(shè)計(jì)后,要求承包單位對(duì)變更部分報(bào)價(jià),并對(duì)變更價(jià)款與工期初審，合同雙方(建設(shè)單位和施工單位)協(xié)商確定后,進(jìn)行變更施工。

其次，嚴(yán)格控制施工現(xiàn)場(chǎng)簽證。現(xiàn)場(chǎng)簽證不包含在施工合同和圖紙中,具有臨時(shí)性和無規(guī)律性等特點(diǎn),施工過程因不定因素產(chǎn)生現(xiàn)場(chǎng)簽證是影響工程造價(jià)又一原因。建設(shè)單位工程師在施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)進(jìn)行巡視、檢查、見證和已完工程驗(yàn)收計(jì)量等工作，在監(jiān)理工程師確認(rèn)的前提下，進(jìn)一步審核再簽署確認(rèn)。對(duì)照監(jiān)理規(guī)范，嚴(yán)格監(jiān)督總監(jiān)到監(jiān)理員，是否按照規(guī)定完成了各自的職責(zé)，是否認(rèn)真負(fù)責(zé)，事實(shí)求是履行職責(zé)。對(duì)于事實(shí)充分合理而必須簽證的,應(yīng)明確的說明理由,并附上工程量及計(jì)算式,同時(shí)簽證單由業(yè)主、監(jiān)理各保留一份,結(jié)算時(shí)由建設(shè)單位交給審計(jì)單位,簽證意見應(yīng)清楚明了。一般而言,變更部分應(yīng)由施工單位報(bào)價(jià)審批后方可施工,施工現(xiàn)場(chǎng)簽證是投資控制的重點(diǎn)。特別是打樁現(xiàn)場(chǎng)記錄，樁基工程量大，造價(jià)高，是最大的現(xiàn)場(chǎng)簽證。

例如：樁基工程量是按實(shí)際樁長計(jì)算，樁長按現(xiàn)場(chǎng)記錄，記錄由施工、監(jiān)理、建設(shè)單位代表共同簽字確認(rèn)。打樁要求旁站監(jiān)督，建設(shè)單位工程師應(yīng)認(rèn)真記錄樁長數(shù)據(jù)即工程量，在有效監(jiān)督施工方的同時(shí)，做到心中有數(shù)，與監(jiān)理共同把好關(guān)。

現(xiàn)場(chǎng)簽證有爭(zhēng)議的問題集中在是否可計(jì)價(jià)列入結(jié)算，如一時(shí)爭(zhēng)執(zhí)不下，難以判斷，為不影響工程進(jìn)度，筆者認(rèn)為不妨先如實(shí)簽認(rèn)工程量，注明產(chǎn)生的原因，并注明能否計(jì)入結(jié)算以最終審計(jì)為準(zhǔn)。

變更價(jià)款的預(yù)算價(jià)不能作為結(jié)算價(jià),但是可作為支付工程款的依據(jù),不少工程承包合同支付條款(包括08清單計(jì)價(jià)規(guī)范)都規(guī)定變更價(jià)款與合同價(jià)內(nèi)工程款同比例支付,因此確定變更價(jià)很重要,建設(shè)單位的審核必須從嚴(yán)。建設(shè)單位工程師應(yīng)遵循合同對(duì)變更價(jià)款確定的原則，依據(jù)變更內(nèi)容，對(duì)變更項(xiàng)目的工程量、綜合單價(jià)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等認(rèn)真審核。

3 審核工程進(jìn)度款支付。

一般合同約定施工單位按工程進(jìn)度每月上報(bào)完成工程量,并據(jù)此作為進(jìn)度款支付申請(qǐng)的依據(jù)。經(jīng)監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量和意見審核，建設(shè)單位工程師應(yīng)依據(jù)合同條款、圖紙和審批的施工方案,對(duì)已完成的合格工程量進(jìn)行統(tǒng)計(jì),據(jù)此審核施工單位工作量報(bào)表和工程單價(jià)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,并對(duì)監(jiān)理的審核意見進(jìn)行嚴(yán)格審查，最終按合同約定的付款方式簽署應(yīng)付進(jìn)度款的審批支付意見。要做好審核還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

3.1 未整改合格的項(xiàng)目暫不支付；開工時(shí)安全文明措施費(fèi)已全部支付到位，安全措施必須落實(shí)；

3.2 有無違約行為？如延誤工期等，注意合同有關(guān)罰款的約定；

3.3 按照清單計(jì)價(jià)規(guī)范，主材價(jià)格變化超過規(guī)定幅度應(yīng)按實(shí)調(diào)整，因此確定每月完成量應(yīng)相對(duì)準(zhǔn)確，為計(jì)算價(jià)差提供參考數(shù)據(jù)；

3.4 對(duì)于變更、簽證項(xiàng)目的工程款支付更要謹(jǐn)慎，作為支付依據(jù)的變更價(jià)款是初審預(yù)算價(jià)，不是結(jié)算價(jià)，因此建設(shè)單位審核變更價(jià)款應(yīng)嚴(yán)格，避免超付；

3.5編資金使用計(jì)劃也是事前控制的一個(gè)措施，但應(yīng)結(jié)合實(shí)際進(jìn)度作調(diào)整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題以便協(xié)商解決。

4 合理控制施工過程中承包方提出的不合理索賠，并及時(shí)向承包方提出合理索賠。

要正確認(rèn)識(shí)索賠,索賠性質(zhì)屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,而不是懲罰,是履行合同進(jìn)程中正當(dāng)權(quán)利要求,發(fā)包方、承包方均有向?qū)Ψ教岢鏊髻r的可能。在處理索賠過程中,應(yīng)嚴(yán)格按索賠程序進(jìn)行,索賠事件發(fā)生后,無論受到損失的是發(fā)包方還是承包方，都應(yīng)及時(shí)提出、及時(shí)處理，不能拖到結(jié)算階段,這樣既不符合程序,也不利于正確處理。建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)收集資料，依據(jù)法規(guī)、合同、計(jì)價(jià)規(guī)范等嚴(yán)格控制施工過程中承包方提出的不合理索賠，并及時(shí)向承包方提出合理索賠（包括工期）。索賠問題關(guān)鍵是現(xiàn)場(chǎng)各方及時(shí)簽署確定事件發(fā)生的原因、損失的數(shù)量，如實(shí)反映事實(shí)，為最終審核、審計(jì)工作提供可靠依據(jù)。

5 參與工程竣工結(jié)算,竣工結(jié)算是工程造價(jià)管理最后一個(gè)環(huán)節(jié),因此這一階段的管理對(duì)建設(shè)單位、監(jiān)理、施工單位都很重要。建設(shè)單位已在施工過程中進(jìn)行巡視、見證、驗(yàn)收并及時(shí)做好監(jiān)督日記,審核確認(rèn)工程變更、洽商及現(xiàn)場(chǎng)簽證,及時(shí)對(duì)索賠事件做出合理處理,這些工作內(nèi)容是竣工結(jié)算的重要依據(jù),所以建設(shè)單位應(yīng)全面參與竣工結(jié)算。竣工結(jié)算重點(diǎn)審核：

5.1 結(jié)算資料是否齊全，手續(xù)是否完整；

5.2 是否按合同清單完成全部項(xiàng)目，注意扣除未實(shí)施項(xiàng)目費(fèi)用；

5.3 工程變更及簽證、索賠等證據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、在施工階段影響投資控制的不利因素

1.設(shè)計(jì)問題,設(shè)計(jì)施工圖中存在的錯(cuò)、漏、碰及施工要求和采用標(biāo)準(zhǔn)不明確等原因?qū)е鹿こ套兏?、洽商大量增?這個(gè)問題在施工過程中經(jīng)常碰到,比如,建筑結(jié)構(gòu)與安裝在預(yù)留洞口上不一,致使安裝時(shí)發(fā)生后鑿洞口；這樣既不利于結(jié)構(gòu)安全,又增加了現(xiàn)場(chǎng)簽證,使施工階段發(fā)生新增費(fèi)用。

2.監(jiān)理單位和施工單位在會(huì)審圖紙時(shí),沒有認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)和深入的對(duì)圖紙細(xì)化審查,未找出存在的矛盾,而許多建設(shè)單位在工程技術(shù)和管理方面沒有經(jīng)驗(yàn),在會(huì)審圖紙上,均依靠施工單位和監(jiān)理單位去審查。

3.有建設(shè)單位在施工階段變更項(xiàng)目、變更材料，邊施工邊修改，增加造價(jià)。

第5篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

關(guān)鍵詞：工程審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；控制

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

建設(shè)項(xiàng)目具有資金使用數(shù)額大、階段性強(qiáng)、工期長等特殊性，建設(shè)工程的實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)工程，抓住建設(shè)項(xiàng)目的前期階段、中期階段和后期階段的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的預(yù)警作用，通過對(duì)整個(gè)系統(tǒng)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估、監(jiān)督和管理，及時(shí)堵塞漏洞，控制潛在風(fēng)險(xiǎn)。

一、前期階段

1、投資立項(xiàng)階段：投資立項(xiàng)階段決定投資項(xiàng)目的具體建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案和建設(shè)地址，決定建設(shè)主體工程和配套工程及設(shè)備的購置等重要事項(xiàng)，是整個(gè)項(xiàng)目投資決策的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為了避免和減少?zèng)Q策失誤，提高投資效益，審計(jì)人員應(yīng)確認(rèn)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告是否經(jīng)過審批，審批手續(xù)是否合法合規(guī)。在這一階段，審計(jì)人員要參加有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)審會(huì)議，監(jiān)督評(píng)審過程，審查評(píng)審結(jié)果及批復(fù)文件。項(xiàng)目建議書重點(diǎn)審查上報(bào)有關(guān)部門審批的擬建方案、規(guī)模、地點(diǎn)、建設(shè)條件、資金來源、投資估算等報(bào)告及上級(jí)的批復(fù)文件。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告重點(diǎn)審查編制單位是否具備相應(yīng)的能力或資質(zhì)并經(jīng)過建設(shè)單位委托，是否按規(guī)定程序?qū)徟?，編制單位收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理合規(guī)。

2、設(shè)計(jì)階段：工程設(shè)計(jì)是基建工作的龍頭，工程設(shè)計(jì)的優(yōu)劣不僅關(guān)系到項(xiàng)目的功能和使用價(jià)值的高低，而且對(duì)工程造價(jià)和安全起到至關(guān)重要的作用，因此，工程設(shè)計(jì)這一環(huán)節(jié)是審計(jì)的重點(diǎn)。主要包括設(shè)計(jì)單位選定的合法性、設(shè)計(jì)方案選定的科學(xué)性、設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)合同的合理合規(guī)性等。設(shè)計(jì)單位為了降低設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，往往通過增加柱、梁等構(gòu)造上的幾何尺寸保守設(shè)計(jì)，這樣，勢(shì)必增加項(xiàng)目成本。因此，建設(shè)單位應(yīng)聘請(qǐng)非設(shè)計(jì)單位的建筑、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)專家對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行充分論證，重點(diǎn)對(duì)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行論證，以控制工程造價(jià)。

二、中期階段

1、招投標(biāo)階段：建設(shè)工程的監(jiān)理、施工總承包、材料及設(shè)備招投標(biāo)工作是建設(shè)工程能否順利實(shí)施的關(guān)鍵階段，審計(jì)人員應(yīng)運(yùn)用審計(jì)專業(yè)知識(shí)從前期的招標(biāo)方式、招標(biāo)文件的編制等方面入手，對(duì)招標(biāo)工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，一是加大對(duì)招標(biāo)文件內(nèi)容的審核力度，提出操作性強(qiáng)的修改意見和方案，增強(qiáng)項(xiàng)目工期和投資的可控性。二是以工程取費(fèi)定額、工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)審核作為前期投資審核重點(diǎn)，審計(jì)人員深入市場(chǎng)調(diào)研掌握第一手資料，全面展開工程項(xiàng)、量、價(jià)的審核，提高審計(jì)的直接績效。

2、合同簽訂履行階段：工程合同的簽訂和履行貫穿于項(xiàng)目開工、建設(shè)、竣工結(jié)算全過程，是建設(shè)單位與工程項(xiàng)目參建各方之間的剛性法律約束文件。審計(jì)人員應(yīng)積極與相關(guān)職能部門、管理部門、使用部門和中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員溝通，配合審計(jì)事務(wù)所順利開展工作；根據(jù)工作需要深入施工現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)工程合同中的變更和簽證內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，保證決算審計(jì)時(shí)該項(xiàng)目的真實(shí)性；對(duì)工程項(xiàng)目的定額、取費(fèi)一一把關(guān)，避免不合理取費(fèi)和高套定額：加強(qiáng)對(duì)合同簽訂單位履約保證金繳納情況的確認(rèn)，避免施工單位違約風(fēng)險(xiǎn)；充分運(yùn)用審計(jì)專業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行合同審核，提出有效建議并進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)控，將可預(yù)估的風(fēng)險(xiǎn)通過合同條款進(jìn)行規(guī)避、分散和轉(zhuǎn)移，以維護(hù)企業(yè)利益，保障建設(shè)項(xiàng)目順利進(jìn)行。

3、進(jìn)度款支付階段：為切實(shí)做好工程進(jìn)度款支付管理，審計(jì)人員通過對(duì)跟蹤審計(jì)單位進(jìn)度款審核意見、已簽訂合同的審核，對(duì)工程進(jìn)度款支付依據(jù)的充分性進(jìn)行審核確認(rèn)；項(xiàng)目資金實(shí)行先審后付款，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度款支付比例的控制，為工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)做好充分準(zhǔn)備并留有余地，避免工程進(jìn)度款支付比例過大可能出現(xiàn)的追討資金困難，也為投資控制設(shè)下最后一道防線。

三、后期階段

1、項(xiàng)目管理咨詢階段：在保證工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資等前提下，將全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)督職能加以延伸，充分發(fā)揮和利用審計(jì)組專家成員具有建設(shè)工程項(xiàng)目管理專業(yè)技能和豐富經(jīng)驗(yàn)的優(yōu)勢(shì)為項(xiàng)目工程管理提供切實(shí)可行的審計(jì)意見和建議，提升審計(jì)效益。

2、項(xiàng)目管理監(jiān)督階段：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)工程項(xiàng)目立項(xiàng)設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、合同履約階段全過程進(jìn)行檢查，歸檔立卷。對(duì)已經(jīng)竣工的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，確定預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。同時(shí),審計(jì)人員經(jīng)常深入已經(jīng)竣工使用建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，走訪查看，配合有關(guān)部門對(duì)《建筑工程質(zhì)量保修書》相關(guān)內(nèi)容認(rèn)真督查，避免因未及時(shí)報(bào)修帶來的損失。

參考文獻(xiàn)

[1]湯士波.淺析基建工程跟蹤審計(jì)控制要點(diǎn)[J].教育審計(jì),2010(3):36-37.

第6篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

關(guān)鍵詞：工程變更、合同外工程、工程量、計(jì)量支付

工程變更也就是合同變更，是指對(duì)合同中的工作內(nèi)容作出修改，追加或取消某一項(xiàng)工作。公路工程具有工期長、規(guī)模大、涉及的經(jīng)濟(jì)關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜、受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際情況與項(xiàng)目招投標(biāo)時(shí)的情況相比會(huì)發(fā)生一些變化，幾乎每一個(gè)土木工程項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生工程變更。有些改變發(fā)生在工程施工過程中，事先不可預(yù)見，需要四方代表（業(yè)主、監(jiān)理、設(shè)計(jì)代表和承包商）依據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)察看情況而決定，同時(shí)對(duì)變更處理要快且準(zhǔn)確，這樣有利于工程的順利完成。

1、 工程變更的分類

按提出工程變更的各方當(dāng)事人來分類：

1.1業(yè)主提出變更

業(yè)主根據(jù)項(xiàng)目的總體要求或?yàn)榱藵M足全線工程的統(tǒng)一性而提出的設(shè)計(jì)優(yōu)化或變更。如西（安）合（肥）西部大通道高速公路由雙向四車道改為雙向六車道。

1.2設(shè)計(jì)方提出變更

設(shè)計(jì)單位對(duì)原設(shè)計(jì)有新的考慮或?yàn)檫M(jìn)一步完善設(shè)計(jì)等提出變更設(shè)計(jì)。如泰井高速公路K14+755涵洞，由于設(shè)計(jì)的長度沒有包括泰和服務(wù)區(qū)的加寬車道的寬度，為了完善設(shè)計(jì)，所以設(shè)計(jì)單位就提出將此涵洞左右幅各伸長4米來完善設(shè)計(jì)。

1.3承包商提出的工程變更

承包商在合同段工程施工中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)條件與設(shè)計(jì)條件不相同，不能按設(shè)計(jì)施工或按原設(shè)計(jì)施工不能滿足要求時(shí)，提出相應(yīng)的變更。

按工程變更的性質(zhì)和費(fèi)用影響來分類：

1.4 第一類變更（重大變更）

包括改變技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)方案的變動(dòng)：如結(jié)構(gòu)型式的變更、遂道位置的變更、重大防護(hù)設(shè)施及其它特殊設(shè)計(jì)的變更。

1.5 第二類變更（重要變更）

包括不屬于第一類范圍的較大變更：如標(biāo)高、位置和尺寸變動(dòng)；變動(dòng)工程性質(zhì)、質(zhì)量和類型等。

1.6 第三類變更（一般變更）

變更原設(shè)計(jì)圖紙中明顯的差錯(cuò)、碰、漏；不降低原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)下的構(gòu)件材料代換和現(xiàn)場(chǎng)必須立即決定的局部修改等。

2、工程變更的審批原則

1、變更設(shè)計(jì)必須遵守設(shè)計(jì)任務(wù)書和初步設(shè)計(jì)審批的原則，符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)規(guī)范，符合節(jié)約能源、少占耕地、提高工程質(zhì)量、方便施工、利于營業(yè)、節(jié)約工程投資、加快工程進(jìn)度的原則。

2、變更設(shè)計(jì)必須在合同條款的約束下進(jìn)行，任何變更不能使合同失效。變更后的單價(jià)仍執(zhí)行合同中已有的單價(jià)，如合同中無此單價(jià)或因變更帶來的影響和變化，應(yīng)按合同條款進(jìn)行估價(jià)。經(jīng)承包商提出單價(jià)分析數(shù)據(jù)，監(jiān)理工程師審定，業(yè)主認(rèn)可后，按認(rèn)可的單價(jià)執(zhí)行。

3、無總監(jiān)理工程師或其代表簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更令，承包商不得做任何工程設(shè)計(jì)和變更，否則駐地監(jiān)理工程師可不予計(jì)量和支付。

3、申報(bào)審批程序：

3．1業(yè)主指令的變更

業(yè)主指令的變更，由總監(jiān)理工程師或工程師代表直接下達(dá)變更令，交由駐地監(jiān)理工程師監(jiān)督承包商執(zhí)行，并將業(yè)主指令的變更資料交給工程師、合同部存檔，并分發(fā)給駐地監(jiān)理和承包商以便在變更實(shí)施和變更計(jì)量支付過程中做到有據(jù)可循。

3．2設(shè)計(jì)方提出變更

直接由設(shè)計(jì)方對(duì)所提出的變更出施工圖和變更申報(bào)資料，由業(yè)主審批后就可以由總監(jiān)理工程師或工程師代表下變更令。

3．3承包商提出的變更

（1）承包商申請(qǐng)。 當(dāng)承包商在公路工程建設(shè)過程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)實(shí)地情況與施工圖紙有出入時(shí)，就應(yīng)在第一次發(fā)生之后最短時(shí)間內(nèi)將此現(xiàn)象上報(bào)經(jīng)駐地辦或監(jiān)理工程師代表，同時(shí)抄報(bào)給業(yè)主。

（2）駐地監(jiān)理審核。 監(jiān)理工程師和業(yè)主收到通知后應(yīng)在最短時(shí)間內(nèi)組織四方人員現(xiàn)場(chǎng)察看核對(duì)的基礎(chǔ)上，充分對(duì)照設(shè)計(jì)圖紙和合同文件的要求，做到理由充分，事實(shí)清楚。在會(huì)議紀(jì)要中必須說明變更項(xiàng)目的樁號(hào)、部位、范圍、原設(shè)計(jì)情況、現(xiàn)場(chǎng)核查情況、變更的理由和依據(jù)、變更數(shù)量的增減情況。有必要附現(xiàn)場(chǎng)量測(cè)的草圖和原始數(shù)據(jù)記錄?，F(xiàn)場(chǎng)各方代表除在會(huì)議紀(jì)要上簽名外，還須在草圖和原始記錄上簽字確認(rèn)。同時(shí)承包商有必要對(duì)變更工程變更前后進(jìn)行實(shí)地拍照以便以后查證。

四方會(huì)議紀(jì)要形成之后承包商根據(jù)四方會(huì)議紀(jì)要的內(nèi)容對(duì)變更正式提出變更申報(bào)，申報(bào)資料包括：變更申請(qǐng)單、變更金額計(jì)算書、四方會(huì)議紀(jì)要、工程量計(jì)算書和一些有關(guān)資料（如變更前后的照片、變更前后的施工圖紙和現(xiàn)場(chǎng)察看時(shí)有四方代表簽字的草圖和原始記錄）。承包商將整理好的變更申報(bào)資料報(bào)駐地工程師審批；駐地辦工程師收到變更申請(qǐng)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、分析、收集相關(guān)資料，審核其變更內(nèi)容、技術(shù)方案及變更的工程數(shù)量、簽批意見后上報(bào)監(jiān)理代表處工程部。

（3）工程部的審查和核實(shí)。 工程部收到駐地監(jiān)理工程師簽批的工程變更申報(bào)資料后，應(yīng)認(rèn)真按圖紙、規(guī)范等審查其提出的工程變更的技術(shù)方案是否合理，并組織有關(guān)人員對(duì)變更工程量進(jìn)行核實(shí)簽認(rèn)后轉(zhuǎn)合同部核定。

（4）合同部審核單價(jià)和費(fèi)用。 合同部根據(jù)駐地監(jiān)理和工程部的審核意見，對(duì)承包商提出的申報(bào)單價(jià)進(jìn)行審核，核查合同中有項(xiàng)目單價(jià)是否套用了此單價(jià)，合同中沒有的單價(jià)是否有業(yè)主認(rèn)可的單價(jià)數(shù)據(jù)來簽批意見后上報(bào)總監(jiān)理工程師或工程師代表。

（5）總監(jiān)理審核。 總監(jiān)理工程師或工程師代表審核簽批意見后報(bào)業(yè)主審批。

（6）業(yè)主的審批。 業(yè)主審批完返回給總監(jiān)理工程師或工程師代表。

（7）簽發(fā)“工程變更令”?？偙O(jiān)理工程師或工程師代表根據(jù)業(yè)主最后的審批意見來簽發(fā)工程變更令，然后將變更令資料給各格單位，其中原件在存在總監(jiān)辦或監(jiān)理代表處的合同部存檔。最后監(jiān)督施工單位按變更令上的要求執(zhí)行。以上審批程序如圖1。

雖然承包商提出的變更審批程序有點(diǎn)冗長，但是經(jīng)過各部門的審批的工程變更技術(shù)性和經(jīng)濟(jì)性能達(dá)到最合理的狀況，各個(gè)部門在審批時(shí)也是嚴(yán)格按照變更的審批原則進(jìn)行，同時(shí)承包商對(duì)變更各部門審批提出的問題應(yīng)給予充分合理的解釋，有必要還要對(duì)變更工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)量測(cè)。

4、變更的實(shí)施與計(jì)量

承包商對(duì)工程變更要作好臺(tái)帳，臺(tái)帳的內(nèi)容包括變更項(xiàng)目、變更部位、變更位置、變更內(nèi)容、變更金額以及上報(bào)工程變更時(shí)間。首先承包商應(yīng)對(duì)自己所上報(bào)的工程變更作一個(gè)上報(bào)變更臺(tái)帳及工程變更申報(bào)資料留底一份，同時(shí)對(duì)總監(jiān)理工程師或監(jiān)理工程師代表所下發(fā)的變更令作一個(gè)變更令臺(tái)帳和妥善保管好變更令資料，兩份臺(tái)帳一對(duì)照，承包商就一目了然地知道哪份已上報(bào)的變更下了變更令，哪份被遺漏了，對(duì)被遺漏的應(yīng)及時(shí)反映到總監(jiān)理工程師或監(jiān)理代表工程師。對(duì)以下的變更令的變更工程承包人應(yīng)嚴(yán)格按照變更令的要求來指導(dǎo)施工，對(duì)變更的實(shí)施和變更計(jì)量做到有據(jù)可循。由于變更計(jì)量與合同計(jì)量有所不同，變更計(jì)量時(shí)除帶上變更工程施工的原始記錄資料外還要帶上變更令資料，變更計(jì)量是合同清單外的工程量，所以對(duì)變更計(jì)量也應(yīng)做好變更計(jì)量臺(tái)帳，這樣有利于了解每期所計(jì)的變更工程量和未計(jì)的變更工程量。

第7篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

【關(guān)鍵詞】工程變更；合同外工程；工程量；計(jì)量支付

工程變更也就是合同變更，是指對(duì)合同中的工作內(nèi)容作出修改，或者追加或取消某一項(xiàng)工作。 土木工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，工程變更是合同變更的表現(xiàn)形式。

由于土木工程地質(zhì)水文條件的復(fù)雜性，發(fā)生合同變更是較常見的，幾乎每一個(gè)土木工程項(xiàng)目都會(huì)發(fā)生工程變更。 土木工程合同文件中技術(shù)規(guī)范或設(shè)計(jì)圖紙及施工方法等發(fā)生改變，總是發(fā)生在工程施工過程中，有時(shí)是事先不可預(yù)見，無法事先約定，需要監(jiān)理工程師依據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)情況而決定，若處理不當(dāng)，即使是正常的工程變更也會(huì)影響工程進(jìn)展，必須予以高度重視。

1. 工程變更的分類

1.1 按提出工程變更的各方當(dāng)事人來分類：

（1）承包商提出的工程變更。

承包方簽于現(xiàn)場(chǎng)情況的變化或出于施工便利，或受施工設(shè)備限制，遇到不能預(yù)見的地質(zhì)條件或地下障礙，或?yàn)榱斯?jié)約工程成本和加快工程施工進(jìn)度等原因，可以要求變更設(shè)計(jì)。

（2）業(yè)主方提出變更。

業(yè)主方根據(jù)自己的實(shí)際需要提出的變更。

（3）監(jiān)理工程師提出工程變更。

監(jiān)理工程師根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的地形、地質(zhì)、水文、材料、運(yùn)距、施工條件、施工難易程度及臨時(shí)發(fā)生的各種問題各方面的原因，綜合考慮認(rèn)為需要的變更。

（4）工程相鄰地段的第三方提出變更。

例如當(dāng)?shù)卣腿罕娞岢龅淖兏O(shè)計(jì)。

（5）設(shè)計(jì)方提出變更。

設(shè)計(jì)單位對(duì)原設(shè)計(jì)有新的考慮或?yàn)檫M(jìn)一步完善設(shè)計(jì)等提出變更設(shè)計(jì)。 

1.2 按工程變更的性質(zhì)和費(fèi)用影響來分類：

一般可分為三類：

（1）第一類變更（重大變更） 。

包括改變技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)方案的變動(dòng)：如結(jié)構(gòu)型式的變更、遂道位置的變更、重大防護(hù)設(shè)施及其它特殊設(shè)計(jì)的變更。

（2）第二類變更（重要變更）。

包括不屬于第一類范圍的較大變更：如標(biāo)高、位置和尺寸變動(dòng)；變動(dòng)工程性質(zhì)、質(zhì)量和類型等。

（3）第三類變更（一般變更） 。

變更原設(shè)計(jì)圖紙中明顯的差錯(cuò)、碰、漏；不降低原設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)下的構(gòu)件材料代換和現(xiàn)場(chǎng)必須立即決定的局部修改等。

2. 工程變更的審批原則

（1）變更設(shè)計(jì)必須遵守設(shè)計(jì)任務(wù)書和初步設(shè)計(jì)審批的原則，符合有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)規(guī)范，符合節(jié)約能源、少占耕地、提高工程質(zhì)量、方便施工、利于營業(yè)、節(jié)約工程投資、加快工程進(jìn)度的原則。

（2）變更設(shè)計(jì)必須在合同條款的約束下進(jìn)行，任何變更不能使合同失效。變更后的單價(jià)仍執(zhí)行合同中已有的單價(jià)，如合同中無此單價(jià)或因變更帶來的影響和變化，應(yīng)按合同條款進(jìn)行估價(jià)。經(jīng)承包商提出單價(jià)分析數(shù)據(jù)，監(jiān)理工程師審定，業(yè)主認(rèn)可后，按認(rèn)可的單價(jià)執(zhí)行。

（3）無總監(jiān)理工程師或其代表簽發(fā)的設(shè)計(jì)變更令，承包商不得做任何工程設(shè)計(jì)和變更，否則駐地監(jiān)理工程師可不予計(jì)量和支付。

3. 申報(bào)審批程序

3.1 業(yè)主指令的變更：業(yè)主指令的變更，由總監(jiān)理工程師直接下達(dá)變更令，交由駐地監(jiān)理監(jiān)督執(zhí)行。并將變更資料交工程師、合同部存檔。如涉及設(shè)計(jì)變更要由設(shè)計(jì)代表作變更設(shè)計(jì)圖紙。

3.2 監(jiān)理工程師根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)工程進(jìn)行的變更：

監(jiān)理工程師決定根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)工程進(jìn)行變更時(shí)，向承包人發(fā)出意向通知書，

內(nèi)容主要包括：變更的工程項(xiàng)目、部位或合同某文件內(nèi)容；變更的原因、依據(jù)及有關(guān)的文件、圖紙、資料；要求承包人據(jù)此安排變更工程的施工或合同文件修訂的事宜；要求承包人向監(jiān)理工程師提交此項(xiàng)變更給其費(fèi)用帶來影響的估價(jià)報(bào)告。

3.3 承包商提出的變更：

承包商應(yīng)按程序提出變更申請(qǐng)，經(jīng)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)后執(zhí)行。

具體的申報(bào)審批程序如下：

（1）承包商申請(qǐng)。

先由承包商提出申請(qǐng)及內(nèi)容報(bào)告，包括變更的理由、變更的方案和數(shù)量、以及單價(jià)和費(fèi)用、報(bào)駐地辦審批。

（2）駐地監(jiān)理審核。

駐地監(jiān)理接到承包商變更申請(qǐng)后及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、分析，收集相關(guān)資料，審核其變更內(nèi)容、技術(shù)方案及變更的工程數(shù)量、簽批意見后上報(bào)監(jiān)理代表處工程部。

（3）工程部的審查和核實(shí)。

工程部接到駐地監(jiān)理簽批的工程變更申報(bào)資料后，應(yīng)認(rèn)真按圖紙、規(guī)范等審查其提出的工程變更的技術(shù)方案是否合理，并組織有關(guān)人員復(fù)核變更的工程量。對(duì)于工程變更的技術(shù)方案的審查是一項(xiàng)十分重要的工作，工程變更的技術(shù)方案一定要合理，變更的工程內(nèi)容才能成立。所以，技術(shù)方案一定要盡可能地提出兩種以上，以便進(jìn)行對(duì)比，要結(jié)合經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析選擇最優(yōu)的方案作為最終的工程變更方案執(zhí)行。

對(duì)于變更工程量的核定一般程序是承包商先提供工程變更數(shù)量的計(jì)算資料，包括圖紙及計(jì)算公式。駐地監(jiān)理對(duì)承包商提供的變更工程數(shù)量先進(jìn)行核實(shí)簽認(rèn)，工程部再對(duì)工程變更數(shù)量進(jìn)行核實(shí)簽認(rèn)后轉(zhuǎn)合同部核定單價(jià)和費(fèi)用。

（4）合同部審核。

價(jià)和費(fèi)用。

合同部根據(jù)駐地監(jiān)理和工程部的審核意見，對(duì)承包商提出的申報(bào)單價(jià)進(jìn)行審核，通過單價(jià)分析確定建議的單價(jià)和費(fèi)用。簽批意見后上報(bào)總監(jiān)理工程師。

（5）總監(jiān)理審核。

總監(jiān)理審核后，報(bào)業(yè)主審批。

（6）業(yè)主的審批。

業(yè)主審批，然后下發(fā)工程變更批文，包括對(duì)工程數(shù)量的確認(rèn)和對(duì)工程單價(jià)的審批。

（7）簽發(fā)“工程變更令”。

在變更資料齊全，變更費(fèi)用確定之后，征得業(yè)主審批同意，監(jiān)理工程師應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定，簽發(fā)“工程變更令”，然后監(jiān)督執(zhí)行。

4. 變更單價(jià)的確定

第8篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

【關(guān)鍵詞】 工程變更；造價(jià)控制；影響因素；工程管理

現(xiàn)階段，隨著我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施和民用建筑設(shè)施項(xiàng)目的需求也越來越大。針對(duì)工程項(xiàng)目管理而言，合理使用建設(shè)資金、對(duì)于工程造價(jià)進(jìn)行有效的控制、擴(kuò)大投資效益是關(guān)鍵，受到了各級(jí)政府部門、各類項(xiàng)目建設(shè)管理部門的高度重視。在建設(shè)項(xiàng)目施工階段的工程造價(jià)管理中，對(duì)于工程的計(jì)量、工程款的結(jié)算、工程變更和索賠的管理是最重要的工作。在工程項(xiàng)目的各個(gè)階段，如項(xiàng)目建議書階段、可行性研究報(bào)告階段、初步設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、工程施工階段、竣工結(jié)算階段中，對(duì)工程造價(jià)的管理方法并不是一成不變的，如何才能在不同階段做好工程造價(jià)的控制工作，下面從工程施工階段、工程變更、質(zhì)量事故的發(fā)生、材料價(jià)格上漲等方面進(jìn)行了探討。

一、對(duì)工程實(shí)施造成變更影響的因素

1．由于工程項(xiàng)目計(jì)劃的缺漏引發(fā)的工程變更。在施工過程中，如果工程項(xiàng)目計(jì)劃中有遺漏，往往會(huì)引起工程變更。這種情況有很多方面：（1）成本方面，在工程實(shí)施過程中，如果施工所在地由于材料短缺而無法供應(yīng)，要及時(shí)采用可代替的材料，保障施工的順利進(jìn)行，這種情況會(huì)導(dǎo)致設(shè)計(jì)上的變更。（2）工程質(zhì)量方面：一是在工程進(jìn)行中如果發(fā)生施工質(zhì)量低劣的情況，要及時(shí)調(diào)整施工方案來滿足現(xiàn)場(chǎng)的施工條件，導(dǎo)致工程項(xiàng)目變更；二是如果建設(shè)單位提高工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，也會(huì)導(dǎo)致工程項(xiàng)目變更。

2．建設(shè)項(xiàng)目主體行為引發(fā)的工程變更。建設(shè)項(xiàng)目主體行為主要包括業(yè)主行為、設(shè)計(jì)方行為、承包商行為、監(jiān)理方行為、材料設(shè)備供應(yīng)商行為及分包商行為等。在工程進(jìn)行中，建設(shè)項(xiàng)目主體行為會(huì)對(duì)工程造成很大的影響，極大程度上引起工程變更，業(yè)主和承包商的主體行為在其中占據(jù)主導(dǎo)地位。如業(yè)主為了套取建設(shè)資金，虛報(bào)工程變更；參與項(xiàng)目建設(shè)的各方人員專業(yè)水平低下；業(yè)主、設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方的管理人員沒有良好的職業(yè)道德等等，這些情況都會(huì)對(duì)工程的變更起到極大的影響作用。

3．由于工程項(xiàng)目合同引起的變更。工程項(xiàng)目建設(shè)合同中針對(duì)工程變更的條款約定，是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)的各方主體行為的導(dǎo)向，對(duì)工程變更也起著導(dǎo)向的作用。如果在合同中有著約束性的條款時(shí)，簽訂合同的各方都將努力減少不必要的工程變更，對(duì)于項(xiàng)目的建設(shè)日期、成本控制能夠產(chǎn)生積極的作用。

4．由于工程中發(fā)生意外事件引發(fā)的變更。在工程項(xiàng)目的施工過程中，有時(shí)會(huì)由于地質(zhì)發(fā)生變化，導(dǎo)致施工條件不能滿足設(shè)計(jì)方案的施工要求，這種情況一旦發(fā)生，要及時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行調(diào)整或改變施工措施，從而引發(fā)施工措施的變更和設(shè)計(jì)方案變更；有時(shí)會(huì)遇到不利于施工的天氣延緩項(xiàng)目建設(shè)日期，要及時(shí)調(diào)整工程進(jìn)行的進(jìn)度，也會(huì)導(dǎo)致工程變更。

二、對(duì)于工程變更的管理

1．一般變更。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，一般變更是很常見的，如對(duì)工程材料進(jìn)行少量的改換；由于季節(jié)氣候影響發(fā)生的變更；工程結(jié)構(gòu)物的個(gè)別調(diào)整；工作量在施工合同金額1%內(nèi)的變更；工程數(shù)量變化量不大于10%的其他工程變更。這種變更對(duì)于技術(shù)要求較低，對(duì)于投資的變化較小，在需要進(jìn)行變更時(shí)，由設(shè)計(jì)代表與監(jiān)理工程師會(huì)審后直接批復(fù)，然后報(bào)業(yè)主備案即可。

2．重要變更。在工程項(xiàng)目中，重要變更主要有：對(duì)于工程主要材料的大量改換；工程主要形式的調(diào)整；工程量在工程合同金額1%～5%的變更；工程數(shù)量的變化量在10～50%的其他變更，在需要進(jìn)行變更時(shí)，由于規(guī)模較大，對(duì)于技術(shù)要求較高，要由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理工程師及項(xiàng)目業(yè)主提出審核意見，并報(bào)項(xiàng)目法人主管單位審批。

3．重大變更。在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，超越了上述變更規(guī)模的或發(fā)生重大工程質(zhì)量事故的變更為重大變更，對(duì)于這種變更，必須由項(xiàng)目業(yè)主、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、主管部門共同會(huì)審，提出審核意見后上報(bào)，由更高一級(jí)的主管部門進(jìn)行專題研究處理。

三、對(duì)于工程變更的處理原則

（1）加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得任意變更；（2）在進(jìn)行工程變更時(shí)，要符合技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，以節(jié)約工程成本、有利于工程進(jìn)展、兼顧各方利益為基本原則；（3）在工程變更設(shè)計(jì)中，加強(qiáng)管理工作，杜絕串通作弊及通過不正當(dāng)手段獲得變更審批等腐敗行為；（4）不得把變更項(xiàng)目細(xì)化分解來上報(bào)審批；（5）提出變更申請(qǐng)時(shí)，必須有完善的變更資料，如申請(qǐng)報(bào)告、原始記錄、變更理由、變更工程造價(jià)計(jì)算書、變更設(shè)計(jì)圖紙等；（6）規(guī)范變更審批的時(shí)間周期，以保障工程進(jìn)度；（7）工程變更審批通過后，由監(jiān)理工程師下達(dá)工程變更令，項(xiàng)目承包人按批準(zhǔn)變更的設(shè)計(jì)進(jìn)行施工，并對(duì)工程費(fèi)用進(jìn)行相應(yīng)的增減。

四、對(duì)于工程變更造價(jià)的控制策略

在實(shí)施工程變更時(shí)，項(xiàng)目承包單位要做出變更工程造價(jià)報(bào)告，按規(guī)定由造價(jià)工程師審批，確定后作為結(jié)算依據(jù)。在工程變更造價(jià)審查過程中，應(yīng)該采取以下策略：（1）工程變更是原施工設(shè)計(jì)的一部分，在變更后的造價(jià)變化要按照合同以及當(dāng)?shù)卣哌M(jìn)行調(diào)整，調(diào)整時(shí)要與原施工設(shè)計(jì)保持一致。（2）費(fèi)用要結(jié)合責(zé)任的劃分來計(jì)算。有的施工變更是由施工不當(dāng)或設(shè)計(jì)缺陷造成的，在發(fā)生施工變更時(shí)，要明確引起施工變更的因素，劃分責(zé)任，各方共同協(xié)商費(fèi)用的計(jì)算。（3）對(duì)于變更費(fèi)用的削減，一般按程序來辦理，若施工方拖延，監(jiān)理單位可直接發(fā)出削減費(fèi)用估算單或采取其他措施督促其執(zhí)行。（4）對(duì)于合理的變更建議要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)、提成。（5）承包方由于施工不當(dāng)或其他自身原因引發(fā)工程變更，承包人無權(quán)要求追加合同款。

總而言之，任何工程上的變更都會(huì)對(duì)工程的正常運(yùn)行產(chǎn)生影響，這是工程造價(jià)變化的主要原因，要想對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行有效的控制，首先做好項(xiàng)目管理工作，準(zhǔn)確的掌握工程項(xiàng)目的造價(jià)動(dòng)態(tài)信息，主動(dòng)對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制；其次建立完善的、科學(xué)的管理機(jī)制，降低項(xiàng)目管理的難度和復(fù)雜性；增強(qiáng)管理人員的管理水平和職業(yè)道德也是不可或缺的；此外，加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)各方的協(xié)調(diào)組織工作，有利于合同管理和質(zhì)量控制，從根本上對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行控制。只有這樣，才能行之有效的對(duì)工程變更的造價(jià)進(jìn)行控制，達(dá)到提高項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的目的。

參考文獻(xiàn)

[1]馮俊良.綜述土建項(xiàng)目工程變更費(fèi)用的造價(jià)控制.《中國科技縱橫》 .2010（17）

[2]劉亞麗，周繼廣．淺談如何做好工程設(shè)計(jì)變更和工程造價(jià)的控制．《經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息》．2010（25）

第9篇：工程進(jìn)度款監(jiān)理審核意見范文

隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，為提高產(chǎn)品及企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，房地產(chǎn)企業(yè)的成本管理工作的重要性愈來愈顯著。在開發(fā)建設(shè)的整個(gè)過程中（立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)、結(jié)算、銷售）每一個(gè)環(huán)節(jié)的成本都要進(jìn)行嚴(yán)格的和科學(xué)的控制和管理，尤其是在立項(xiàng)和規(guī)劃設(shè)計(jì)階段，所以，房地產(chǎn)的成本管理應(yīng)該是全過程的成本管理，并且不僅僅要關(guān)注財(cái)務(wù)成本，而且要關(guān)注質(zhì)量、工期等隱性成本，還要考慮消費(fèi)者的消費(fèi)成本。

（一）立項(xiàng)環(huán)節(jié)的成本控制

1、新項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)必須提交詳細(xì)的《可行性研究報(bào)告》，《可行性研究報(bào)告》除應(yīng)具備地塊基礎(chǔ)資料、周邊環(huán)境及其發(fā)展趨勢(shì)、合作方背景、合作方式及條件、初步規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、開發(fā)節(jié)奏及市場(chǎng)定位等基礎(chǔ)內(nèi)容外，還須包括以下內(nèi)容（《可行性研究報(bào)告》詳細(xì)內(nèi)容詳見《可行性研究報(bào)告指引》）：

1.成本費(fèi)用估算和控制目標(biāo)及措施；

2.投資及效益測(cè)算、利潤體現(xiàn)安排；

3.稅務(wù)環(huán)境及其影響；

4.資金計(jì)劃；

5.《競(jìng)投方案》（僅限招標(biāo)、拍賣項(xiàng)目）；

6.投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及相應(yīng)的對(duì)策；

7.項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)意見；

（二）規(guī)劃設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的成本控制

1、規(guī)劃設(shè)計(jì)單位的選擇應(yīng)遵循以下原則：

1）能由公司內(nèi)部完成的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，應(yīng)由公司內(nèi)部自行完成；

2）需委托設(shè)計(jì)院進(jìn)行的規(guī)劃設(shè)計(jì)工作，應(yīng)采取招標(biāo)方式，擇優(yōu)確定。

2、總體規(guī)劃設(shè)計(jì)方案（必須包括建造成本控制總體目標(biāo)，即目標(biāo)成本：詳見附錄1－目標(biāo)成本的編制與審核），應(yīng)首先上報(bào)由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭組織的“規(guī)劃設(shè)計(jì)方案聽證會(huì)”審查，獲通過后方可進(jìn)入下一設(shè)計(jì)階段（如單體設(shè)計(jì)、擴(kuò)初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)）。每一階段都必須要求設(shè)計(jì)單位出具《設(shè)計(jì)概（預(yù)）算》，并在與上一階段的概（預(yù)）算進(jìn)行認(rèn)真分析、比較的基礎(chǔ)上，編制我方的《建造成本概（預(yù)）算》，確定各成本單項(xiàng)的控制目標(biāo)，并以此控制下一階段的設(shè)計(jì)。

3、施工圖設(shè)計(jì)合同應(yīng)具備有關(guān)鋼筋、混凝土等建材用量要求的條款，并載明：設(shè)計(jì)單位的《施工圖預(yù)算》原則上不得突破我方編制的《建造成本預(yù)算》。

4、設(shè)計(jì)、工程、預(yù)算人員應(yīng)會(huì)同監(jiān)理人員、物業(yè)管理人員組成聯(lián)合小組，對(duì)施工圖的技術(shù)性、安全性、周密性、經(jīng)濟(jì)性（包括建成后的物業(yè)管理成本、用戶使用成本）等進(jìn)行會(huì)審，提出明確的書面審查意見，并督促設(shè)計(jì)單位進(jìn)行修正，避免或減少設(shè)計(jì)不合理甚至失誤所造成的投資損失、浪費(fèi)。

5、材料設(shè)備之品牌／標(biāo)準(zhǔn)、參數(shù)的選用應(yīng)與工程項(xiàng)目的品質(zhì)、技術(shù)要求相匹配，在滿足功能的前提下，杜絕質(zhì)量超標(biāo)。

6、對(duì)工程之做法應(yīng)當(dāng)結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)規(guī)范、圖集的做法進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，使之更加經(jīng)濟(jì)、合理。在設(shè)計(jì)規(guī)劃階段，使這種調(diào)整反映到圖紙中去。

（三）招標(biāo)環(huán)節(jié)的成本控制

1、除壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目外，其它工程的施工或作業(yè)單位，不得指定。

2、主體施工單位的選擇，必須采取公開或邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行。

3、應(yīng)對(duì)投標(biāo)單位進(jìn)行資格預(yù)審，審查單位包括工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)、設(shè)計(jì)四大專業(yè)人員。

4、應(yīng)組織設(shè)計(jì)、工程、預(yù)算、財(cái)務(wù)四大專業(yè)人員聯(lián)合組成招標(biāo)工作小組，就招標(biāo)范圍、招標(biāo)內(nèi)容、招標(biāo)條件等進(jìn)行詳細(xì)、具體的策劃，擬訂標(biāo)書，開展招標(biāo)活動(dòng)；對(duì)投標(biāo)單位應(yīng)就其資質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技術(shù)力量、以往施工項(xiàng)目和施工管理水平等進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，提出書面考察意見；對(duì)投標(biāo)情況進(jìn)行評(píng)估，提出書面評(píng)估意見。

5、同等條件下，應(yīng)盡量選擇企業(yè)類別或工程類別高而取費(fèi)較低的單位。

6、凡一次采購量高于人民幣三萬元（含三萬元）的材料設(shè)備、工程造價(jià)高于十萬元（含十萬元）的工程施工必須采用招投標(biāo)方式。

7、零星工程應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)以上的施工單位中，綜合考察其技術(shù)力量、報(bào)價(jià)等進(jìn)行選擇。

8、壟斷性質(zhì)的工程項(xiàng)目（如水、電、氣等）應(yīng)盡力進(jìn)行公關(guān)協(xié)調(diào)，最大程度降低造價(jià)。

9、施工合同談判人員至少應(yīng)包括工程、預(yù)算兩方面的專業(yè)人員，合同條件必須符合招標(biāo)條件，合同條款及內(nèi)容概念應(yīng)清晰，不得因工程緊而不簽合同就開工。

10、開標(biāo)后，對(duì)回標(biāo)單位進(jìn)行至少兩輪閉門談判，每次談判的回復(fù)文件必須密封送達(dá)（按投標(biāo)程序處理）。

11、合同簽訂必須按規(guī)定程序進(jìn)行，詳見附錄2：合同審批與簽訂規(guī)定。

12、應(yīng)建立健全施工隊(duì)伍檔案，跟蹤評(píng)估其資信、技術(shù)力量等。

13、對(duì)投標(biāo)人的設(shè)備報(bào)價(jià)不能指定唯一品牌，只能約定為“某某品牌或同等品牌”。也不能指定設(shè)備配件或元件，也只能約定為“某某品牌或同等品牌”。

14、出包工程應(yīng)嚴(yán)禁擅自轉(zhuǎn)包。

（四）施工過程的成本控制

現(xiàn)場(chǎng)簽證（洽商及設(shè)計(jì)變更）

1.現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍項(xiàng)目施工過程中凡是由乙方提出須經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)的、引起工程造價(jià)變化又不屬于包干合同范圍的事項(xiàng)及合同明確需現(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容均屬于現(xiàn)場(chǎng)簽證范圍的，可以辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證，包括：工程量增減、材料設(shè)備價(jià)格變化等?，F(xiàn)場(chǎng)簽證要反復(fù)對(duì)照合同及有關(guān)文件規(guī)定慎重處理。

2.現(xiàn)場(chǎng)簽證審批權(quán)限

一般簽證2萬元以下（含2萬元）項(xiàng)目公司工程部、預(yù)算部2—5萬元（含5萬元）除以上人員簽字外，報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理或主管副總批準(zhǔn)重大簽證5—20萬元（含20萬元）公司分管副總審批20萬元以上公司總經(jīng)理審批

2.1上述金額范圍是指單筆單項(xiàng)變更簽證的總金額，不得分筆分項(xiàng)拆分變更簽證金額，并報(bào)公司審計(jì)以備抽審。

2.2同一單體建筑物每個(gè)專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)簽證次數(shù)超過10次的，要由提案人寫分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)至少包含原因、責(zé)任人、后續(xù)是否還有簽證以及減少費(fèi)用的應(yīng)對(duì)方案，并報(bào)公司批準(zhǔn)。

2.3為提高效率，預(yù)算部經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)可根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行授權(quán)。

3.現(xiàn)場(chǎng)簽證辦理

3.1對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生需簽證的工程內(nèi)容，要求提案人詳細(xì)列明事發(fā)原因、簽證理由及合同依據(jù)。在所需簽證工程內(nèi)容發(fā)生前五天內(nèi)（特殊情況可在事先征得項(xiàng)目經(jīng)理同意且在所需簽證工程內(nèi)容發(fā)生后的當(dāng)天）一式五份（加蓋單位印章）及時(shí)上報(bào)。

3.2對(duì)涉及隱蔽工程或其它事后無法再現(xiàn)的簽證，提案人應(yīng)及時(shí)通知監(jiān)理工程師、業(yè)主工程部專業(yè)工程師和造價(jià)人員共同到現(xiàn)場(chǎng)勘查、核定。

3.3對(duì)重大的簽證，要求提案人應(yīng)于施工前7天上報(bào)，項(xiàng)目部和監(jiān)理工程師在接獲承包人的申請(qǐng)后三天內(nèi)就該簽證的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核，并將審核意見上報(bào)公司。

3.4每月10日前，對(duì)于截止上月末已完工程但尚未確定最終審定價(jià)的簽證費(fèi)用預(yù)算，甲、乙雙方應(yīng)進(jìn)行綜合性核對(duì)和價(jià)格商談，并形成核對(duì)與商談?dòng)涗浨鍐巍?/p>

4.現(xiàn)場(chǎng)簽證的審批

4.1項(xiàng)目工程部在接到經(jīng)監(jiān)理工程師簽署處理意見的簽證單后，一般工程簽證必須有監(jiān)理公司、項(xiàng)目部現(xiàn)場(chǎng)工程師、預(yù)算部經(jīng)理、工程部經(jīng)理簽字審核、然后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理簽批后方可生效。對(duì)重大的簽證須上報(bào)公司主管部門，并經(jīng)得分管副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。具體按第2條審批權(quán)限執(zhí)行。

4.2承包人意見必須由現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)工程師和項(xiàng)目經(jīng)理簽署；監(jiān)理公司意見必須由現(xiàn)場(chǎng)專業(yè)監(jiān)理工程師和總監(jiān)簽署。

4.3原則上現(xiàn)場(chǎng)簽證按量價(jià)分離要求進(jìn)行，即工程量由工程部負(fù)責(zé)，價(jià)款由預(yù)算部負(fù)責(zé)。但如發(fā)現(xiàn)量價(jià)有重大偏離時(shí)，發(fā)現(xiàn)方須立即向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)作出審查意見。

4.4項(xiàng)目部在接獲承包人呈交的經(jīng)監(jiān)理工程師簽署意見的簽證單后，一般在5天內(nèi)（重大簽證為10天內(nèi)）予以批復(fù)，并反饋予承包人。

4.5現(xiàn)場(chǎng)簽證沒有實(shí)施或未全部實(shí)施，監(jiān)理工程師、工程部現(xiàn)場(chǎng)代表應(yīng)及時(shí)注銷或按實(shí)重新核定該項(xiàng)簽證單，并及時(shí)通知造價(jià)人員。

4.6辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證要填寫現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單，詳見附錄3：現(xiàn)場(chǎng)簽證審批單。

5.附則監(jiān)理工程師及項(xiàng)目職能部門相關(guān)人員應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)、準(zhǔn)確、合理地對(duì)簽證簽署意見。尤其是要注意對(duì)于承包單位為減項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)簽證要及時(shí)辦理。如項(xiàng)目部職能部門相關(guān)人員發(fā)生瀆職行為將給予內(nèi)部處分和相應(yīng)的罰款，直至追究法律責(zé)任。

工程質(zhì)量與監(jiān)理

1、項(xiàng)目開工前，原則上應(yīng)通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選擇具有合法資格與有效資質(zhì)等級(jí)的監(jiān)理單位。監(jiān)理單位應(yīng)與所監(jiān)理工程的施工單位和供貨商無利益關(guān)系。

2、工程質(zhì)量監(jiān)控人員應(yīng)要求監(jiān)理單位密切配合，嚴(yán)格把關(guān)。一旦發(fā)現(xiàn)質(zhì)量事故，必須組織有關(guān)部門詳細(xì)調(diào)查、分析事故原因，提交事故情況報(bào)告及防患措施，明確事故責(zé)任并督促責(zé)任單位，按照質(zhì)檢部門認(rèn)可的書面處理方案予以落實(shí)。事故報(bào)告與處理方案應(yīng)一并存檔備案。

3、應(yīng)特別重視隱蔽工程的監(jiān)理和驗(yàn)收。隱蔽工程的驗(yàn)收，必須由工程、預(yù)算人員聯(lián)合施工單位、質(zhì)檢部門共同參加并辦理書面手續(xù)。凡未經(jīng)驗(yàn)收簽證的，應(yīng)要求施工單位不得隱蔽和進(jìn)入下道工序施工。隱蔽工程驗(yàn)收記錄按順序進(jìn)行整理，存入工程技術(shù)檔案。未經(jīng)預(yù)算人員參與驗(yàn)收的隱蔽工程，在結(jié)算時(shí)不予計(jì)價(jià)。

工程進(jìn)度款

1、原則上不向施工單位支付備料款。確需支付者，應(yīng)不超過工程造價(jià)的15%，并在工程進(jìn)度款支付到工程造價(jià)50%時(shí)開始抵扣預(yù)付備料款。

2、工程進(jìn)度款的撥付應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：

1）施工單位按月報(bào)送施工進(jìn)度計(jì)劃和工程進(jìn)度完成月報(bào)表，見附件4：工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)審批表；

2）工程、預(yù)算部門會(huì)同監(jiān)理人員，對(duì)照施工合同及進(jìn)度計(jì)劃，審核工程進(jìn)度內(nèi)容和完工部位（主體結(jié)構(gòu)及隱蔽工程部分須提供照片）、工程質(zhì)量證明等資料；

3）預(yù)算部門整理復(fù)核工程價(jià)值量；

4）經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后按有關(guān)批準(zhǔn)程序付款并登記付款臺(tái)帳。

3、應(yīng)要求施工單位在我方開戶銀行開具結(jié)算帳戶，以便為我方融洽銀企關(guān)系和監(jiān)督工程款項(xiàng)的使用提供便利。

4、工程進(jìn)度款支付達(dá)到工程造價(jià)80%時(shí)，原則上應(yīng)停止付款，預(yù)留至少15%工程尾款和5%保修款，以便掌握最終結(jié)算主動(dòng)權(quán)。

（五）工程材料及設(shè)備管理

1、項(xiàng)目開工前，設(shè)計(jì)或工程管理部門應(yīng)及時(shí)列出所需材料及設(shè)備清單，一般按照下列原則決定甲供、甲定乙供和乙供，并在工程施工承包合同中加以明確：

2、甲方能找到一級(jí)建材市場(chǎng)的、有進(jìn)口免稅計(jì)劃指標(biāo)的、有特殊質(zhì)量要求和價(jià)格浮動(dòng)幅度較大的材料和設(shè)備，應(yīng)實(shí)行甲供或甲定乙供，其余實(shí)行乙供；

3、實(shí)行甲供或甲定乙供的材料和設(shè)備應(yīng)盡量不支付采購保管費(fèi)。

4、應(yīng)按工程實(shí)際進(jìn)度合理安排采購數(shù)量和具體進(jìn)貨時(shí)間，防止積壓或造成窩工現(xiàn)象。

5、甲供材料、設(shè)備的采購必須進(jìn)行廣泛詢價(jià)，貨比三家，也可在主要設(shè)備和大宗建材采購上采用招標(biāo)方式。在質(zhì)量、價(jià)格、供貨時(shí)間均能滿足要求的前提下，應(yīng)比照下列條件擇優(yōu)確定供貨單位：

1）能夠?qū)嵭匈d銷或定金較低的供貨商；

2）愿意以房屋抵材料款，且接受正常樓價(jià)的供貨商；

3）能夠到現(xiàn)場(chǎng)安裝，接受驗(yàn)收合格后再付款的供貨商；

4）售后服務(wù)和信譽(yù)良好的供貨商。

5）工程管理部門對(duì)到貨的甲供材料和設(shè)備的數(shù)量、質(zhì)量及規(guī)格，要當(dāng)場(chǎng)檢查驗(yàn)收并出具檢驗(yàn)報(bào)告，辦理驗(yàn)收手續(xù)，妥善保管。對(duì)不符合要求的，應(yīng)及時(shí)退貨并通知財(cái)務(wù)部拒絕付款。

6）《采購合同》中必須載明：因供貨商供貨不及時(shí)或質(zhì)量、數(shù)量等問題對(duì)工程進(jìn)度、工程質(zhì)量造成影響和損失的，供貨商必須承擔(dān)索賠責(zé)任。

7）必須建立健全材料的詢價(jià)、定價(jià)、簽約、進(jìn)貨和驗(yàn)收保管相分離的內(nèi)部牽制制度，不得促成由一人完成材料采購全過程的行為。

8）對(duì)于乙供材料和設(shè)備，我方必須按認(rèn)定的質(zhì)量及選型，在預(yù)算人員控制的價(jià)格上限范圍內(nèi)抽取樣板，進(jìn)行封樣，并盡量采取我方限價(jià)的措施。同時(shí)在材料和設(shè)備進(jìn)場(chǎng)時(shí)應(yīng)要求出具檢驗(yàn)合格證。

9）材料的代用應(yīng)由工程管理部門書面提出，設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理單位通過，審算部門同意，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

10）甲供材料、設(shè)備的結(jié)算必須憑供貨合同、供貨廠家或商檢部門的檢驗(yàn)合格證和我方工程管理部門的驗(yàn)收檢驗(yàn)證明以及結(jié)算清單，經(jīng)審算、財(cái)務(wù)部門審核無誤后，方能辦理結(jié)算。

（六）竣工交付環(huán)節(jié)的成本控制

1、單項(xiàng)工程和項(xiàng)目竣工應(yīng)經(jīng)過自檢、復(fù)查、驗(yàn)收三個(gè)環(huán)節(jié)才能移交。

2、設(shè)計(jì)、工程、審計(jì)、預(yù)算、銷售和物業(yè)管理部門必須參加工程結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、裝修驗(yàn)收及總體驗(yàn)收等，“移交證明書”應(yīng)由施工單位、監(jiān)理單位和物業(yè)公司同時(shí)簽署。

3、凡有影響使用功能和安全及不合設(shè)計(jì)要求的結(jié)構(gòu)部位、安裝部位、裝飾部位和設(shè)備、設(shè)施，均應(yīng)限期整改直到復(fù)驗(yàn)合格。因施工單位原因延誤工程移交，給我方造成經(jīng)濟(jì)損失的，要按合同追究其責(zé)任。

4、工程移交后，應(yīng)按施工合同有關(guān)條款和物業(yè)管理規(guī)定及時(shí)與施工單位簽訂《保修協(xié)議書》，以明確施工單位的保修范圍、保修責(zé)任（包括驗(yàn)收后出現(xiàn)的質(zhì)量問題的保修責(zé)任的約定）及處罰措施等。

5、采取一次性扣留保修金，應(yīng)對(duì)保修事項(xiàng)及其費(fèi)用有充分的預(yù)計(jì)，留足保修費(fèi)用。

6、甲方按租售承諾先行墊付的屬保修范圍的費(fèi)用，應(yīng)在工程承包合同中明確由乙方承擔(dān)。

（七）工程結(jié)算管理

一、工程結(jié)算

1.定義

1.1工程結(jié)算是指合同價(jià)格的結(jié)算。

1.2合同價(jià)格應(yīng)為合同價(jià)款加上按合同規(guī)定進(jìn)行的合同價(jià)款調(diào)整（增加或減少）。

1.3合同價(jià)款是承發(fā)包雙方在合同中約定，發(fā)包人用以支付承包人按照合同約定承包人完成承包范圍全部工程并承擔(dān)質(zhì)量保修責(zé)任的款項(xiàng)。

1.4合同價(jià)款調(diào)整是指在合同履行中發(fā)生、按照合同約定或承發(fā)包雙方協(xié)商同意需要調(diào)整（增加或減少）合同價(jià)款的情況，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后按計(jì)算合同價(jià)款的方法調(diào)整的合同價(jià)款。主要包括：

a）由于發(fā)包人原因?qū)е碌暮贤瑑r(jià)款調(diào)整：如工程變更、發(fā)包人違約等等；

b）由于非發(fā)包人原因?qū)е碌暮贤瑑r(jià)款調(diào)整：承包人違約、合同缺陷等增加的合同價(jià)款。

1.5工程變更是指工程范圍變更、設(shè)計(jì)變更。工程范圍的變更包括新增工程和刪減工程（新增工程分為附加工程和額外工程。所謂附加工程是指那些該合同項(xiàng)目所必不可少的工程，如果缺少了這些工程，該合同項(xiàng)目便不能發(fā)揮合同預(yù)期的作用。或者說，附加工程就是合同工程項(xiàng)目所必需的工程。所謂額外工程是指工程項(xiàng)目合同文件中“工作范圍”中未包括的工作。缺少這些工作，原訂合同工程項(xiàng)目仍然可以運(yùn)行，并發(fā)揮效益。）；設(shè)計(jì)變更是經(jīng)發(fā)包人統(tǒng)一并發(fā)出指令更改工程有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸及材料等等。

1.6專業(yè)分包工程合同結(jié)算是指發(fā)包人直接分包的專業(yè)分包工程完工后，按專業(yè)分包工程合同條件進(jìn)行的工程驗(yàn)收、結(jié)算。

1.7項(xiàng)目工程總結(jié)算是指項(xiàng)目工程竣工之后發(fā)包人與承包人進(jìn)行的總承包合同工程竣工結(jié)算和尚未進(jìn)行結(jié)算的專業(yè)分包工程合同的工程竣工結(jié)算。

2.工程結(jié)算的條件

2.1工程質(zhì)量合格或達(dá)到合同要求并按照合同要求取得驗(yàn)收證書是工程結(jié)算的必要條件。結(jié)算以工程計(jì)量為基礎(chǔ)，計(jì)量必須以質(zhì)量達(dá)到要求為前提。所以不是對(duì)承包商已完的工程全部結(jié)算和支付，而只結(jié)算和支付質(zhì)量達(dá)到要求的部分，對(duì)于工程質(zhì)量達(dá)不到要求的部分一律不予結(jié)算和支付。

2.2一切結(jié)算均需要符合合同規(guī)定的要求。

2.3變更項(xiàng)目必須有發(fā)包人的變更通知。沒有發(fā)包方的指示承包商不得作任何變更。如果承包商沒有收到指示就進(jìn)行變更的話，他無理由就此變更的費(fèi)用要求補(bǔ)償。

2.4及時(shí)、完備的結(jié)算資料。

3.結(jié)算資料完整的結(jié)算資料包括（但不限于）以下內(nèi)容：

3.1合同約定對(duì)合同價(jià)格構(gòu)成影響的文件及資料：

3.2承包人履約情況：

a）工程竣工驗(yàn)收資料；

b）發(fā)包人對(duì)承包人履約情況的說明，包括：

i.雙方確認(rèn)的已完和未完工程項(xiàng)目一覽表；

ii.工期或質(zhì)量未達(dá)到合同要求的項(xiàng)目應(yīng)提供相應(yīng)明確責(zé)任的說明；

iii.承包人違約給發(fā)包人造成的損失情況（已辦理反索賠的項(xiàng)目除外）；

iv.合同約定的設(shè)備清單和工程實(shí)際使用的設(shè)備材料清單一覽表。

3.3工程結(jié)算書：

a）結(jié)算書編制說明，其內(nèi)容應(yīng)包括2.1-2.3條有關(guān)需要說明內(nèi)容。

b）合同價(jià)款范圍內(nèi)規(guī)定工程內(nèi)容的結(jié)算（結(jié)算明細(xì)表、匯總表）。

c）合同規(guī)定合同價(jià)款調(diào)整范圍內(nèi)（增加和/或減少）工程內(nèi)容的結(jié)算。

4.工程結(jié)算的審查原則及要點(diǎn)工程結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定，明確承發(fā)包雙方的權(quán)利義務(wù)，按照合同規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算，在承包人風(fēng)險(xiǎn)及責(zé)任范圍內(nèi)的工程費(fèi)用支出不予調(diào)整工程價(jià)款。

4.1合同價(jià)款范圍內(nèi)的結(jié)算，應(yīng)區(qū)分不同的發(fā)包方式和合同類型進(jìn)行審查：

a）對(duì)于總價(jià)合同，嚴(yán)格按照合同價(jià)款進(jìn)行結(jié)算，嚴(yán)格審查合同內(nèi)的工作內(nèi)容是否在實(shí)際施工中按合同要求完成，包括產(chǎn)品設(shè)備的型號(hào)是否和合同相符；

b）對(duì)于單價(jià)合同，應(yīng)按照合同約定的工程量計(jì)算規(guī)則、依據(jù)施工圖和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行工程量的計(jì)量，乘以合同單價(jià)計(jì)算合同價(jià)款，審點(diǎn)為工程量的計(jì)量；

c）對(duì)于未進(jìn)行招投標(biāo)，合同約定按照施工圖預(yù)算加調(diào)整計(jì)算合同價(jià)格的工程，應(yīng)依據(jù)施工圖和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況、按照合同規(guī)定采用定額的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量和計(jì)價(jià)。審點(diǎn)分為工程量的計(jì)量和價(jià)格的來源與計(jì)算是否合理。

d）對(duì)于有甲供材料的合同，在先梳理清楚材料的工程實(shí)際消耗量和施工單位領(lǐng)用量之后，方進(jìn)行計(jì)量和計(jì)價(jià)工作。對(duì)于超額使用的單位要追究違約責(zé)任。

4.2調(diào)整合同價(jià)款的結(jié)算：（由于發(fā)包人原因?qū)е碌暮贤瑑r(jià)款調(diào)整。）

4.2.1工程變更部分工程范圍變更內(nèi)容，對(duì)于合同范圍內(nèi)已有工程項(xiàng)目的工程量改變時(shí)，按工程量清單或工程定額中的工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)方式進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于屬于合同工程內(nèi)，但工程量清單或工程定額內(nèi)沒有的工程項(xiàng)目，雙方協(xié)商議定工程量計(jì)算規(guī)則和價(jià)格進(jìn)行結(jié)算；對(duì)于不屬于合同范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目：

1）要根據(jù)簽發(fā)的變更通知單明確的雙方的權(quán)利義務(wù)和結(jié)算方式，

2）變更工程的價(jià)格可參考原合同中的工程量計(jì)算規(guī)則和計(jì)價(jià)方式進(jìn)行結(jié)算，

3）如果原合同或工程定額中無相關(guān)價(jià)格，由雙方協(xié)商議定工程量計(jì)算規(guī)則和價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。審點(diǎn)為變更手續(xù)是否及時(shí)、完備、變更內(nèi)容是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程相符、工程量計(jì)算是否合理、價(jià)格來源與計(jì)算是否合理。

a）對(duì)于設(shè)計(jì)變更內(nèi)容，主要審查變更手續(xù)是否及時(shí)、完備、變更內(nèi)容是否與現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際工程相符、工程量計(jì)算是否合理、價(jià)格來源與計(jì)算是否合理。

b）對(duì)于進(jìn)度計(jì)劃變更內(nèi)容，應(yīng)首先審查進(jìn)度計(jì)劃變更的手續(xù)是否及時(shí)、完備，進(jìn)度計(jì)劃變更的責(zé)任方是發(fā)包人還是承包人，對(duì)于由于承包人的原因?qū)е碌倪M(jìn)度計(jì)劃變更，由此產(chǎn)生的工程內(nèi)容的增加或人工、機(jī)械降效等不予調(diào)整工程價(jià)款。其次審查進(jìn)度計(jì)劃變更的計(jì)算是否合理，應(yīng)對(duì)照合同規(guī)定的工程進(jìn)度計(jì)劃和變更的工程進(jìn)度計(jì)劃，計(jì)算對(duì)工期的影響，從而計(jì)算由此產(chǎn)生的施工措施費(fèi)用、工程內(nèi)容增加費(fèi)用和人工、機(jī)械降效費(fèi)用等等。

c）對(duì)于施工條件變化導(dǎo)致的合同價(jià)款的調(diào)整，應(yīng)首先審查施工條件的變化，如不良地基、地下障礙物的處理等，是否是承包人應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍，如屬于發(fā)包人的責(zé)任，如地質(zhì)勘察錯(cuò)誤等，應(yīng)予調(diào)整工程價(jià)款。其次，因?yàn)榇瞬糠謨?nèi)容是施工圖紙上不能反映出來的，又屬于隱蔽工程，應(yīng)重點(diǎn)審查變更手續(xù)是否及時(shí)、完備，看是否符合工程實(shí)際情況。工程價(jià)款調(diào)整的審查參考上述原則。

4.2.2由于雙方違約或合同缺陷導(dǎo)致的合同價(jià)款調(diào)整應(yīng)首先正確理解合同條款，正確劃分違約責(zé)任。其次審查違約索賠是否符合合同和法律時(shí)限和程序的規(guī)定。如果符合上述規(guī)定，則應(yīng)審查索賠的計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計(jì)算，還應(yīng)剔除承包商違約、失誤或不作為導(dǎo)致的損失。對(duì)于承包商違約給發(fā)包人造成的損失，則應(yīng)及時(shí)、合理的進(jìn)行反索賠。對(duì)于雙方就違約事項(xiàng)達(dá)不成一致意見或由于合同本身的缺陷而導(dǎo)致爭(zhēng)議時(shí)，雙方應(yīng)首先協(xié)商解決，協(xié)商不成應(yīng)按照合同規(guī)定提交仲裁或訴訟。

4.2.3合同價(jià)格的結(jié)算，應(yīng)參照財(cái)務(wù)往來狀況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。如參照：發(fā)包人為承包人代繳的，但未轉(zhuǎn)賬的各項(xiàng)稅費(fèi)；發(fā)包人直接支付給分包人，但未轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)；發(fā)包人負(fù)責(zé)采購材料設(shè)備并交付給承包人使用，轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)（用以計(jì)算該材料、設(shè)備的價(jià)格）；發(fā)包人負(fù)責(zé)采購材料設(shè)備并交付給承包人使用，未轉(zhuǎn)賬的款項(xiàng)（即甲供材料、設(shè)備）（用以計(jì)算按照合同規(guī)定承包人節(jié)約、超額使用材料時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰）；以及其他對(duì)于工程結(jié)算需要的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬明細(xì)。

5.甲供設(shè)備和材料的結(jié)算

5.1核對(duì)實(shí)際的品牌、規(guī)格、型號(hào)及技術(shù)要求是否和合同要求一致；

5.2供貨單位必須提供收料單原件，且收料單數(shù)量應(yīng)與現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，以證其真實(shí)性；

5.3所有供貨必須落實(shí)貨物的使用單位，并有使用單位（施工單位）的簽收記錄；

5.4必須到現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)已安裝的貨物是否符合安裝規(guī)范，外觀及內(nèi)在品質(zhì)是否在安裝過程中受到破壞或變形以及損失或損蝕；

5.5供貨單位必須提品證明書以證明其產(chǎn)地及質(zhì)量，以及供貨合同要求的其它資料。

（八）其他環(huán)節(jié)的成本控制

1、正式發(fā)售前，應(yīng)組織銷售、設(shè)計(jì)、工程和預(yù)算人員擬訂詳細(xì)的《銷售承諾事項(xiàng)清單》，逐項(xiàng)測(cè)算其建設(shè)成本，并對(duì)照原成本預(yù)算逐項(xiàng)審核；對(duì)配套設(shè)施，應(yīng)測(cè)算其運(yùn)行成本，并列入項(xiàng)目完全成本范圍內(nèi)。《銷售承諾事項(xiàng)清單》及有關(guān)成本測(cè)算，須報(bào)公司審查通過。

2、銷售過程中為增加“賣點(diǎn)”需增加或調(diào)整綠化、公建配套等項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)事先編制預(yù)算并報(bào)公司批準(zhǔn)后方可實(shí)施。