出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施精選(九篇)
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第1篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
一、分中心把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作擺上重要位置，作為一項(xiàng)事關(guān)全局的大事來抓。分中心成立了由主任任組長(zhǎng)，副主任副組長(zhǎng)，各科室負(fù)責(zé)人為成員的住房公積金管理廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，安排專人負(fù)責(zé)防控工作。
二、分中心認(rèn)真對(duì)照上級(jí)有關(guān)文件要求，緊密結(jié)合自身實(shí)際，在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定了《縣住房公積金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)施方案》。
三、根據(jù)《住房公積金廉政風(fēng)險(xiǎn)防控指引》要求，認(rèn)真查找單位科室和個(gè)人在“挪用住房公積金、截留住房公積金、違規(guī)確定繳存比例和繳存基數(shù)、違規(guī)審批提取、違規(guī)發(fā)放個(gè)人貸款、違規(guī)購買國(guó)債、違規(guī)儲(chǔ)存資金、財(cái)務(wù)管理違規(guī)、違規(guī)采購和處置固定資產(chǎn)、違規(guī)錄用人員、違規(guī)管理信息數(shù)據(jù)”等十二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類型，三十四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定各個(gè)工作崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和防控措施。
四、分中心針對(duì)查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐一抓好落實(shí)并進(jìn)行了排查。
1、分中心按照市中心授權(quán)開展工作，權(quán)限職責(zé)分工明確，無挪用住房公積金情況。
2、住房公積金繳存基數(shù)調(diào)整，每年一季度進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行“保低控高”政策。但困難企業(yè)停繳未辦理緩繳手續(xù)，將逐步完善。
3、住房公積金提取按照《市住房公積金提取管理辦法》，分中心印制了大量“提取須知”，明確告知提取要件在“新聞網(wǎng)”等官方網(wǎng)站進(jìn)行宣傳，實(shí)行陽光操作，提取材料由業(yè)務(wù)科審核原件，保證材料合法有效，負(fù)責(zé)人復(fù)核審批，業(yè)務(wù)人員審驗(yàn)并辦理。
4、資金存儲(chǔ)按規(guī)定開設(shè)帳戶，今年對(duì)分中心所有帳戶進(jìn)行了清理，按照精減原則，經(jīng)市中心批準(zhǔn)每個(gè)銀行只保留了一個(gè)銀行賬戶。
5、財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格按規(guī)定操作，會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)章分開管理，定期大額存單專人保管、存取三人經(jīng)辦，無收費(fèi)項(xiàng)目，無小金庫，經(jīng)費(fèi)支出需經(jīng)手人、審核人、審批人簽字方可支付，大額自己支付超過5000報(bào)市中心批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)檔案由專人設(shè)檔案室保管。
第2篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
從去年開展案件專項(xiàng)治理工作以來，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)*郵金管[*]24號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)省郵政儲(chǔ)匯局《轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步開展案件專項(xiàng)治理工作的通知》（川郵儲(chǔ)匯發(fā)[*]96號(hào)文件）的要求，認(rèn)真組織開展案件專項(xiàng)治理工作。
現(xiàn)將全年的案件專項(xiàng)治理工作情況匯報(bào)如下：
一、進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控制度，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)、控制案件的發(fā)生。我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視郵政金融風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)真組織開展案件專項(xiàng)治理工作。從內(nèi)控制度的制定和完善入手，規(guī)范操作流程和業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)互控機(jī)制的建立，切實(shí)加強(qiáng)全員內(nèi)控、全方位內(nèi)控、全過程內(nèi)控、全年內(nèi)控，有效防范風(fēng)險(xiǎn)、控制案件的發(fā)生。把住內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)，認(rèn)真研究業(yè)務(wù)發(fā)展和管理中出現(xiàn)的新問題，不斷補(bǔ)充和完善內(nèi)控制度，加大對(duì)郵政金融內(nèi)控管理和重點(diǎn)崗位人員履職情況的檢查和懲處力度，使我局郵政金融內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)一步健全、內(nèi)控制度進(jìn)一步完善、從業(yè)人員的內(nèi)控意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)，有效防范郵政金融風(fēng)險(xiǎn)，控制資金案件，促進(jìn)郵政金融業(yè)務(wù)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、組織學(xué)習(xí)，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)。我局認(rèn)真組織郵政金融員工學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于進(jìn)一步開展案件專項(xiàng)治理工作的通知》精神，把案件專項(xiàng)治理工作落實(shí)到基層，讓所有的干部和職工加深對(duì)內(nèi)控工作重要性的認(rèn)識(shí)，不斷提高其內(nèi)控意識(shí)，使其自覺執(zhí)行內(nèi)控制度。繼續(xù)推進(jìn)“六個(gè)全”體系的建立和完善，充分發(fā)揮“操作層的互控防線，管理層的日常監(jiān)督檢查防線和稽核檢查層的再監(jiān)督檢查防線（三道防線）”的重要作用。
三、“專項(xiàng)治理”與“內(nèi)控管理年”相結(jié)合。我局將“案件專項(xiàng)治理”與郵政金融“內(nèi)控管理年”工作緊密結(jié)合起來，堅(jiān)持“回頭看”和“回頭查”工作，對(duì)重點(diǎn)部位要加強(qiáng)管理和監(jiān)督檢查，采取切實(shí)有效的措施加強(qiáng)重點(diǎn)防范，定期、不定期地開展信息的收集和反饋工作，鞏固網(wǎng)點(diǎn)排查成果，繼續(xù)強(qiáng)化“排查”和“輪換崗”工作。
四、加強(qiáng)對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的風(fēng)險(xiǎn)防范。各局一定要針對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的內(nèi)控制度落實(shí)情況，在管理和經(jīng)營(yíng)的各個(gè)層面對(duì)其形成高壓態(tài)勢(shì)，使各項(xiàng)管理制度和防范措施切實(shí)落實(shí)到每一位職工。對(duì)“八個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”的風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行精細(xì)化管理，嚴(yán)格做到：
（一）認(rèn)真落實(shí)授權(quán)卡或柜員卡制度。嚴(yán)格執(zhí)行提款和支票轉(zhuǎn)賬的四級(jí)權(quán)限審批制度（局長(zhǎng)、分管副局長(zhǎng)、部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)），凡一次提取*萬元及以上的相關(guān)部門必須嚴(yán)格審核，嚴(yán)格把關(guān)。對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)授權(quán)必須嚴(yán)格按照《智能令牌管理辦法》堅(jiān)決落實(shí)三級(jí)密碼權(quán)限管理（支局長(zhǎng)、綜合柜員、普通柜員），嚴(yán)禁超權(quán)限使用智能令牌授權(quán)。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行支票印鑒分管制度。在開戶行預(yù)留的“企業(yè)負(fù)責(zé)人印鑒和財(cái)務(wù)專用章”必須由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人指定專人掌管，不得由儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)和出納掌管，支票應(yīng)由出納掌管，購買支票登記簿應(yīng)由會(huì)計(jì)掌管。凡掌管銀行預(yù)留印鑒者，每次審核使用支票提款后，必須在支票使用登記簿簽章。
（三）加強(qiáng)空白憑證管理。重要空白憑證實(shí)行“統(tǒng)一印制，專人管理，定期換崗，雙人領(lǐng)取，證印分管，入庫保管”的辦法，視同現(xiàn)金管理。對(duì)重要空白憑證必須實(shí)行雙人分管機(jī)制，重要空白憑證實(shí)物由庫管員管理，憑證管理員負(fù)責(zé)登記、核算，雙方要定期盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。重要空白憑證的入庫、領(lǐng)用做到手續(xù)清楚、責(zé)任明確、檢查及時(shí)。重要空白憑證管理人員按種類設(shè)立“重要憑證分類匯總登記簿”和“重要憑證分戶登記簿”，依據(jù)重要空白憑證請(qǐng)領(lǐng)單、上繳單、發(fā)放單以及使用等隨收發(fā)（使用）數(shù)量變化進(jìn)行登記、盤結(jié)。
（四）嚴(yán)格執(zhí)行金庫“五大制度”和尾箱管理規(guī)定。金庫管理必須嚴(yán)格執(zhí)行金庫管理“五大制度”、“雙人值守”、“雙人進(jìn)出庫”、“金庫鑰匙雙人保管”、“雙人開啟金庫大門”、“雙人開啟密碼”、“金庫現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制在核定的限額內(nèi)”等管理辦法。嚴(yán)禁無關(guān)人員進(jìn)入金庫，每旬必須對(duì)金庫安全情況進(jìn)行一次檢查；支局金庫每月不得少于10次檢查。
尾箱按使用級(jí)別分為普通柜員尾箱和綜合柜員尾箱，按用途分為現(xiàn)金尾箱、憑證尾箱和現(xiàn)金、憑證混合尾箱三類。一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)只能設(shè)置一個(gè)綜合柜員尾箱，按一個(gè)臺(tái)席一個(gè)尾箱的原則設(shè)置柜員尾箱并與實(shí)物尾箱相對(duì)應(yīng)。營(yíng)業(yè)結(jié)束，普通柜員軋賬正確無誤后必須上繳系統(tǒng)尾箱，同時(shí)將系統(tǒng)尾箱對(duì)應(yīng)的實(shí)物尾箱上繳綜合柜員。
（五）認(rèn)真執(zhí)行查詢對(duì)賬制度。儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持“三個(gè)天天（即：天天對(duì)賬、天天做賬、天天核賬）”制度，并定期與出納、銀行及上級(jí)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，確?？傎~、明細(xì)賬科目設(shè)置齊全、總細(xì)相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。儲(chǔ)蓄會(huì)計(jì)每月與出納一同到銀行領(lǐng)取銀行對(duì)賬單并逐筆勾挑，做到銀郵相符?；槿藛T必須按規(guī)定的檢查頻次和內(nèi)容定期或不定期對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行核查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（六）嚴(yán)格執(zhí)行重點(diǎn)崗位輪崗和強(qiáng)制休假制度。郵政儲(chǔ)匯重點(diǎn)崗位人員（儲(chǔ)匯會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄出納、營(yíng)業(yè)前臺(tái)人員、事后監(jiān)督、經(jīng)警、支局長(zhǎng)）實(shí)行輪換，是儲(chǔ)匯資金安全運(yùn)行監(jiān)督制約機(jī)制的需要，是完善內(nèi)部控制和及時(shí)發(fā)現(xiàn)郵政金融風(fēng)險(xiǎn)隱患的需要，也是預(yù)防控制內(nèi)部資金案件的重要手段，做到分期、分批、有計(jì)劃地對(duì)儲(chǔ)匯重點(diǎn)崗位人員實(shí)行輪換，每半年輪崗人員不得少于30%，全年必
須對(duì)100%的重點(diǎn)崗位人員進(jìn)行輪換崗或強(qiáng)制休假。
第3篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
二、認(rèn)真開展省、州局安排的“對(duì)銀行帳戶管理及大額現(xiàn)金交易排查”、“對(duì)工資業(yè)務(wù)進(jìn)行排查”、“防范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部職工挪用資金買彩票案件”、“中間業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查”、“排雷行動(dòng)”、“金秋行動(dòng)”，以確保郵政儲(chǔ)匯資金安全，捍衛(wèi)經(jīng)營(yíng)成果。
三、認(rèn)真落實(shí)資金票款安全局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，實(shí)行儲(chǔ)匯資金安全管理責(zé)任制，年初層層簽訂《xx縣郵政局金融資金安全責(zé)任書》。成立有專門的案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組，明確工作職責(zé)，實(shí)行績(jī)效考核制度和問責(zé)制度。認(rèn)真執(zhí)行人員排查制度，全面施行輪換崗計(jì)劃。建立了舉報(bào)制度，每個(gè)職工均發(fā)有舉報(bào)卡。
四、嚴(yán)格按照省局和州局的要求的頻次和內(nèi)容開展儲(chǔ)匯稽查工作，采取突擊檢查、專項(xiàng)檢查與常規(guī)檢查相結(jié)合，對(duì)查出的問題和資金安全隱患進(jìn)行追蹤整改、督促落實(shí)。
五、認(rèn)真按照《關(guān)于印發(fā)%26lt;xx州郵政金融內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法%26gt;的通知》（x郵金管〔**〕105號(hào)）和《xx州郵政金融內(nèi)控制度評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)處罰標(biāo)準(zhǔn)及打分表》要求，積極開展郵政金融內(nèi)控評(píng)價(jià)活動(dòng)。在開展內(nèi)控評(píng)價(jià)的同時(shí)，對(duì)中間業(yè)務(wù)管理、網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)權(quán)限管理、電子稽查和智能令牌管理、支票印鑒分管、出納庫存現(xiàn)金、銀行賬戶、大額權(quán)限審批、特殊業(yè)務(wù)處理、重要空白憑證管理、金庫“五大制度”、押運(yùn)鈔管理、營(yíng)銷排查等高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)開展經(jīng)常性的檢查，及時(shí)排除資金安全隱患，確保儲(chǔ)匯資金安全。
六、為強(qiáng)化郵政金融管理，結(jié)合本局實(shí)際，先后修定了《xx縣郵政局儲(chǔ)匯資金安全管理辦法》、《關(guān)于對(duì)郵政儲(chǔ)蓄大額現(xiàn)金支付實(shí)行分級(jí)審批制度管理的通知》、《調(diào)整**年儲(chǔ)匯周轉(zhuǎn)金定額明確超限提款權(quán)限的通知》、《金庫管理考核辦法》、《xx縣郵政局金庫管理、上下班接送安全綜合考核辦法》以及各項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案。
第4篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
一、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要性
縣支行屬于政策傳導(dǎo)末端，政策敏感性不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和制度觀念相對(duì)淡??；縣支行人員少，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，老齡化嚴(yán)重，知識(shí)儲(chǔ)備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財(cái)務(wù)工作的迅速發(fā)展，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時(shí)，因接受的外部監(jiān)管相對(duì)較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
二、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系及評(píng)估方式
（一）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系
基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和客觀環(huán)境因素，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是后五類風(fēng)險(xiǎn)（不可量化風(fēng)險(xiǎn)），財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系如下：
人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系
（二）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的操作方式
1.自評(píng)估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，對(duì)照環(huán)境控制、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理三方面評(píng)估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。各縣支行完成自評(píng)報(bào)告后上報(bào)市中心支行，自評(píng)報(bào)告包含評(píng)估工作開展情況，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、處置等內(nèi)容。
2.審核與評(píng)估階段。市中心支行在各縣支行上報(bào)的自評(píng)估報(bào)告的基礎(chǔ)上，由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門以及外聘專家（必要時(shí)）組成評(píng)審小組，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管情況，對(duì)轄內(nèi)縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)得分情況，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等級(jí)。
三、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及原因
（一）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理機(jī)制與當(dāng)前嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律存在差距，導(dǎo)致道德、操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財(cái)務(wù)管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)相對(duì)淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達(dá)不到內(nèi)控制度要求。長(zhǎng)期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動(dòng)掌握各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。
（二）制度建設(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生
目前，人民銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要法規(guī)是財(cái)政部2000年1月1日頒布實(shí)施的《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預(yù)算會(huì)計(jì)科目的的多次變化和預(yù)算體制的改革，制度中包括預(yù)算管理、預(yù)算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實(shí)際，制度建設(shè)已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降?，F(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國(guó)人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運(yùn)行，相應(yīng)的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》或者類似的制度，缺少相應(yīng)的約束力。
（三）“財(cái)權(quán)和事權(quán)”未分離的財(cái)務(wù)操作模式，導(dǎo)致監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生
當(dāng)前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財(cái)務(wù)操作模式，即費(fèi)用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財(cái)權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)要求。由于辦公室一般不配備會(huì)計(jì)專業(yè)人員，沒有很好掌握會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，費(fèi)用憑證到了營(yíng)業(yè)室會(huì)計(jì)人員記賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會(huì)計(jì)部門只是被動(dòng)的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財(cái)務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。
四、對(duì)策與建議
（一）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防控水平
縣支行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，要把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作來抓，經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)形勢(shì)分析并提出加強(qiáng)管理的措施，注重會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門大膽管理，對(duì)違反管理規(guī)定的嚴(yán)格追究責(zé)任。此外還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應(yīng)用前的培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（二）強(qiáng)化制度建設(shè)，提高制度的可操作性
根據(jù)有關(guān)要求和實(shí)際需要，進(jìn)一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強(qiáng)資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時(shí)修訂《人民銀行財(cái)務(wù)制度》、《中國(guó)人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對(duì)于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費(fèi)用，需盡快界定，使之更嚴(yán)密、更完善。
（三）改變財(cái)務(wù)操作模式，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制
按照財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財(cái)務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會(huì)計(jì)部門，直接由會(huì)計(jì)部門管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷事前監(jiān)督，并進(jìn)一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對(duì)舊財(cái)務(wù)操作模式進(jìn)行改革試點(diǎn)，撰寫《基層央行財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的改革實(shí)踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級(jí)行的認(rèn)可。
五、成效
（一）提高思想認(rèn)識(shí)，有效增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控能力
我市中心支行通過對(duì)縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，使各縣支行領(lǐng)導(dǎo)提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要性、必要性的認(rèn)識(shí)，把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財(cái)務(wù)管理工作，支持會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作總體把關(guān)。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制。
（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，有針對(duì)性消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患
通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，使各縣支行識(shí)別各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，做到客觀分析現(xiàn)狀，并采取措施積極消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，適時(shí)完善相關(guān)制度和內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。
第5篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
關(guān)鍵詞 會(huì)計(jì)核算 管理 內(nèi)控 風(fēng)險(xiǎn)防范
一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)防范處理
資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列活動(dòng)中最基本的要素，是企業(yè)得以生存和發(fā)展的血液。近年來，國(guó)網(wǎng)公司高度重視資金安全管理，但由于基層單位執(zhí)行不到位，使制度流于形式，部分網(wǎng)省公司主業(yè)、集體企業(yè)資金安全事故仍有發(fā)生，給公司造成了巨大損失。比如密鑰保管隨意、未定期更換密碼、銀行預(yù)留印鑒、出納未定期輪崗、出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表、未建立資金審批辦法等。在資金管理中，以資金安全為首要目標(biāo)，以良好的內(nèi)控環(huán)境為基礎(chǔ)，對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)估，并通過不相容職務(wù)相分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、績(jī)效考評(píng)四項(xiàng)控制措施匹配，有效管控風(fēng)險(xiǎn)，促使資金管理基礎(chǔ)更加扎實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)深入人心，推動(dòng)了業(yè)財(cái)進(jìn)一步融合。
二、網(wǎng)企業(yè)工程財(cái)務(wù)管理存在問題及風(fēng)險(xiǎn)防范處理
目前，電網(wǎng)企業(yè)工程項(xiàng)目存在的問題包括資金投入規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、施工內(nèi)容復(fù)雜多變等特點(diǎn)。電網(wǎng)企業(yè)工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理總體處于缺位狀態(tài)，沒有充分發(fā)揮輔助公司決策與服務(wù)電網(wǎng)發(fā)展的作用。主要表現(xiàn)在：概算審查和結(jié)算審查中的財(cái)務(wù)監(jiān)督還不到位，未能夠?qū)⒏鞣N檢查、審計(jì)中暴露出的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)消除于萌芽狀態(tài)；工程建設(shè)中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費(fèi)用管理不盡規(guī)范、竣工決算編報(bào)時(shí)效和質(zhì)量不高等。要想做好工程建設(shè)的財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)部門就必須積極參與到工程的全過程管理當(dāng)中去，在具體工作中不斷探索工程財(cái)務(wù)管理的途徑，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，提高工程財(cái)務(wù)管理水平。
加強(qiáng)電網(wǎng)工程全過程的財(cái)務(wù)管理。一是可以解決財(cái)務(wù)在工程管理各階段的職能定位問題，明確財(cái)務(wù)管理的主要事項(xiàng)以及在各種事項(xiàng)中的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)利，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有針對(duì)性。二是可以明確工程財(cái)務(wù)參與各項(xiàng)工作的切入點(diǎn)，提出具體的參與方法和工作流程，使財(cái)務(wù)參與工程建設(shè)管理具有實(shí)際可操作性。三是可以健全工程財(cái)務(wù)管理制度，推動(dòng)成本管理關(guān)口前移，增強(qiáng)基本建設(shè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控能力，不斷提升管理水平，從而更好地服務(wù)于電網(wǎng)發(fā)展。
三、電網(wǎng)企業(yè)信息溝通方面存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)防范處理
信息溝通是電網(wǎng)企業(yè)全面掌握有關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策及治理目標(biāo)的重要途徑。目前，電網(wǎng)企業(yè)的信息溝通往往注重上下級(jí)之間的縱向信息傳導(dǎo)，而忽視了信息的橫向傳遞，信息共享效果不明顯，各部門之間時(shí)常產(chǎn)生信息“孤島”現(xiàn)象。因此，構(gòu)建內(nèi)部控制溝通平臺(tái)，常態(tài)化開展電網(wǎng)企業(yè)年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，逐步建立半年度、季度報(bào)告制度是非常有必要的。借助ERP高度集成性的特點(diǎn)，充分利用系統(tǒng)中的查詢功能對(duì)前端業(yè)務(wù)以及重點(diǎn)業(yè)務(wù)定期進(jìn)行跟蹤分析，為公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供高效的決策支持。借助財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)稽核模塊，定期開展多維度在線稽核，通過對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜索、比對(duì)、分析、判斷，在線查找問題并在線反映整改過程，力爭(zhēng)做到事前預(yù)警、事中控制，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控效率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。
四、電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)稽核方面存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)防范處理
目前，財(cái)務(wù)集約化管控體系建成以來形成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控、標(biāo)準(zhǔn)流程固化等在線管控體系。但從全面風(fēng)險(xiǎn)管控的角度來看，部分存在于日常財(cái)務(wù)管理工作中的“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”尚未根治，對(duì)一些“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”沒有從風(fēng)險(xiǎn)、流程、授權(quán)、制度等多維度、系統(tǒng)性提出有效措施。問題整改重在消除缺陷，體系上缺乏治標(biāo)治本的手段，問題極易復(fù)發(fā)。一是日?；私Y(jié)合專項(xiàng)稽核，定時(shí)選擇不同專業(yè)類別，對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在線稽核，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，防止差錯(cuò)和舞弊。二是在線稽核結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)稽核，運(yùn)用現(xiàn)有的信息化稽核手段稽核范圍覆蓋所有稽核主題，全面運(yùn)行稽核規(guī)則，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)問題。對(duì)于在線稽核規(guī)則不全面、稽核方法受限制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核，進(jìn)行準(zhǔn)確定位。
隨著公眾對(duì)壟斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、服務(wù)質(zhì)量以及各方面信息的關(guān)注度越來越高，對(duì)各項(xiàng)信息越來越敏感，因此，必須要建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，這樣才能維護(hù)企業(yè)良好形象和財(cái)經(jīng)秩序。開展財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系建設(shè)也是強(qiáng)化規(guī)范財(cái)務(wù)管理的客觀要求，所以，要維護(hù)良好的財(cái)經(jīng)秩序就必須要有健全的內(nèi)控評(píng)價(jià)管理體系，同時(shí)要提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)上級(jí)單位相關(guān)制度的要求，結(jié)合我公司財(cái)務(wù)報(bào)銷的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制訂“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一本通”，包括成本費(fèi)用業(yè)務(wù)、工程業(yè)務(wù)、電價(jià)業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)等具體審核內(nèi)容，使報(bào)銷內(nèi)容清晰明了，切實(shí)提升了財(cái)務(wù)管理水平。
（作者單位為國(guó)網(wǎng)福建武平縣供電有限公司）
參考文獻(xiàn)
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第6篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
項(xiàng)目資金的有效控制，是海外承接工程履約的重中之重，資金管理的好壞，直接影響工程的進(jìn)度和項(xiàng)目的效益。海外項(xiàng)目的資金管理非常復(fù)雜，具有涉及范圍廣、影響因素多、管理難度大和潛在風(fēng)險(xiǎn)高等特點(diǎn)。從海外工程項(xiàng)目資金管理應(yīng)堅(jiān)持的原則入手，分析了海外項(xiàng)目資金管理的重點(diǎn)和存在的問題，結(jié)合海外項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，提出了若干完善資金管理的建議。
關(guān)鍵詞：
海外工程；資金管理；原則；重點(diǎn)；建議
中圖分類號(hào)：
F23
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：16723198（2015）09012102
公司管理以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理以資金管理為重中之重，項(xiàng)目資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。近年來，伴隨著中國(guó)綜合國(guó)力的不斷提升，越來越多的企業(yè)走出國(guó)門，在海外投資經(jīng)營(yíng)。由于海外經(jīng)營(yíng)環(huán)境的特殊性和復(fù)雜性，不少海外項(xiàng)目發(fā)生資金管理風(fēng)險(xiǎn)，影響了整個(gè)工程的經(jīng)營(yíng)效益甚至成敗。
1海外工程項(xiàng)目資金管理應(yīng)堅(jiān)持的原則
（1）收支兩條線原則。實(shí)行收入全額集中、支出按預(yù)算安排的收支兩條線管理原則。
（2）集中管理原則。通過資金預(yù)算、資金頭寸管理與調(diào)撥、資金分析報(bào)告等手段，以外匯資金中心為平臺(tái)，對(duì)海外項(xiàng)目資金運(yùn)作進(jìn)行集中管理。為了實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，由公司對(duì)固定資產(chǎn)購置等資本性支出實(shí)行集中管理，統(tǒng)一安排。
（3）安全高效原則。運(yùn)用預(yù)算管理和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)資金活動(dòng)實(shí)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析的全過程管理，監(jiān)控資金收支，防控資金風(fēng)險(xiǎn)，降低不合理的資金占用，提高資金使用效率，確保資金運(yùn)行的安全高效。
（4）合法合規(guī)性原則。海外項(xiàng)目在資金管理及使用過程中，必須認(rèn)真研究所在國(guó)的法律、法規(guī)與相關(guān)政策并嚴(yán)格遵守。
（5）授權(quán)審批原則。由海外項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金預(yù)算和實(shí)際需求提出申請(qǐng)，資金中心根據(jù)所需資金的金額大小及用途由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按流程批示后方可撥付項(xiàng)目資金。
2海外工程項(xiàng)目資金管理的重點(diǎn)和存在的問題
2.1資金預(yù)算
資金預(yù)算是海外項(xiàng)目申請(qǐng)資金撥付的重要依據(jù)，是各項(xiàng)資金付款審核與控制各項(xiàng)成本費(fèi)用的重要標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)測(cè)項(xiàng)目各階段的資金需求，科學(xué)地編制資金計(jì)劃，是合理籌集資金和高效使用資金的基礎(chǔ)。由于海外工程運(yùn)作的影響因素多，加上對(duì)所在國(guó)市場(chǎng)調(diào)研不夠深入和徹底，個(gè)別項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算的情況差異較大；個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)價(jià)相互脫節(jié)，難于及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；個(gè)別項(xiàng)目只做預(yù)算不做預(yù)算執(zhí)行情況分析，不能防微杜漸，當(dāng)發(fā)生大的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)已經(jīng)很難挽救；有些項(xiàng)目資金預(yù)算不嚴(yán)肅，考慮不周全，隨意性大，不時(shí)發(fā)生額外資金需求，需要追加預(yù)算外資金，干擾了國(guó)內(nèi)總部及海外項(xiàng)目的正常財(cái)務(wù)秩序。
2.2貨幣現(xiàn)金安全
貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)性很大的資產(chǎn)，貨幣資金管理的好壞直接制約企業(yè)發(fā)展的成敗。不少海外工程處于社會(huì)治安不穩(wěn)定、法律法規(guī)不健全、安全風(fēng)險(xiǎn)較高的國(guó)家和地區(qū)，民眾缺乏法律意識(shí)，搶劫營(yíng)地財(cái)產(chǎn)、劫持人質(zhì)等暴力事件時(shí)有發(fā)生。部分施工區(qū)域遠(yuǎn)離城市，前方項(xiàng)目部需要存放一定數(shù)額的備用金應(yīng)付日常開支，加上當(dāng)?shù)亟鹑隗w系落后，當(dāng)?shù)毓蛦T只接受現(xiàn)金發(fā)放工資，資金在中途運(yùn)輸過程中也容易發(fā)生被搶劫或者丟失的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，海外項(xiàng)目遠(yuǎn)離本土、人員和施工區(qū)域分散、信息不暢，傳統(tǒng)的管控工具、手段難以及時(shí)、深入地了解項(xiàng)目的實(shí)際情況，總部對(duì)項(xiàng)目貨幣資金使用監(jiān)管存在一定困難。
2.3應(yīng)收款回收
工程項(xiàng)目中，使用成本最低的資金是客戶的付款，應(yīng)收款的及時(shí)回收和使用，可減少公司的墊付資金，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金成本，使項(xiàng)目更好更快地發(fā)展。海外工程合同金額大，實(shí)際支付的工程進(jìn)度款滯后，特別是項(xiàng)目后期，客戶會(huì)以各種理由拖延工程結(jié)算，使尾款的回收難度加大；某些客戶因經(jīng)營(yíng)不善財(cái)務(wù)狀況惡化無力支付工程款；項(xiàng)目公司的內(nèi)控管理缺陷導(dǎo)致應(yīng)收款無法及時(shí)回收，如前期未對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查，在合同中沒有保護(hù)條款或沒有提前采取一些措施來確保應(yīng)收款的及時(shí)回收；發(fā)票、驗(yàn)收單等沒有及時(shí)提交給客戶；在催款過程中，沒有催款信函、備忘錄、郵件等證據(jù)，采取法律訴訟時(shí)缺乏相應(yīng)的證據(jù)；個(gè)別項(xiàng)目管理人員擔(dān)心回收應(yīng)收款影響客戶關(guān)系和市場(chǎng)開發(fā)，不愿去積極追收等。
2.4外匯及匯率管理
海外工程一般以外幣或美元作為合同結(jié)算金額，合同款需匯入項(xiàng)目所在地銀行賬戶，由于外匯管制，不少項(xiàng)目的利潤(rùn)無法匯出境外，境外采購的物資款也無法順利支付。海外項(xiàng)目往往涉及多種貨幣對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收入和費(fèi)用等進(jìn)行計(jì)量和記錄，加上“收支兩條線”的限制，這同時(shí)伴隨著大量的現(xiàn)金流動(dòng)、貨幣兌換、外幣折算等，匯率的不利變動(dòng)就構(gòu)成了外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)。
2.5銀行賬戶管理
海外項(xiàng)目銀行賬戶管理存在的主要問題有：個(gè)別項(xiàng)目未經(jīng)總部批準(zhǔn)以個(gè)人名義開立賬戶，以備用金和往來核算；個(gè)別項(xiàng)目銀行賬戶沒有實(shí)現(xiàn)“雙簽有效”；個(gè)別項(xiàng)目在項(xiàng)目結(jié)束后沒有關(guān)閉臨時(shí)賬戶；個(gè)別項(xiàng)目采購人員攜帶簽好字的空白支票去采購；個(gè)別項(xiàng)目長(zhǎng)期未對(duì)賬，會(huì)計(jì)賬目和銀行實(shí)際存在差異。
2.6保函管理
在海外工程中，客戶要求承包企業(yè)開出履約保函，保證承包人按期、按質(zhì)、按量完成承包工程。海外項(xiàng)目保函風(fēng)險(xiǎn)主要有：因違約導(dǎo)致開出的保函被沒收；項(xiàng)目結(jié)束，保函未及時(shí)釋放；某些海外工程項(xiàng)目，客戶要求提供開口保函，開口保函的到期日期不確定，風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于閉口保函。
3完善海外工程項(xiàng)目資金管理的建議
3.1堅(jiān)持和完善資金預(yù)算管理
建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系，根據(jù)施工計(jì)劃編制項(xiàng)目資金預(yù)算、年度資金預(yù)算及月度資金預(yù)算；資金預(yù)算編制要逐級(jí)編報(bào)，逐級(jí)審核，統(tǒng)一管理；批準(zhǔn)后的預(yù)算，各部門及境外機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)資金支出必須控制在批復(fù)的預(yù)算之內(nèi)，盡量避免預(yù)算外資金申請(qǐng)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與項(xiàng)目執(zhí)行人員的溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；資金預(yù)算不僅僅只是項(xiàng)目部范圍，而是要擴(kuò)大到整個(gè)項(xiàng)目各個(gè)成本單元，特別是工程作業(yè)隊(duì)；建立資金預(yù)算分析制度，每月初對(duì)上月資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際與預(yù)算的偏差，提出相應(yīng)的解決措施或建議，將隱患、問題消滅在萌芽狀態(tài)。
3.2加強(qiáng)貨幣資金安全管理
在法律法規(guī)和客觀條件允許的前提下，海外項(xiàng)目應(yīng)盡可能運(yùn)用金融工具進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金結(jié)算；為確?，F(xiàn)金使用和存放的安全，海外項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)日常零星開支估計(jì)所需要的現(xiàn)金使用量，確定庫存現(xiàn)金限額，報(bào)國(guó)內(nèi)總部審批，超過庫存限額的現(xiàn)金，出納必須于當(dāng)日存入銀行；海外項(xiàng)目應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管工作，放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；每日終了，出納根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，每日登記現(xiàn)金盤點(diǎn)情況；在外出取款時(shí)要兩人以上同行，外出取款前要做好保密和安全措施；嚴(yán)禁采購人員攜帶大量現(xiàn)金外出采購；通過現(xiàn)金發(fā)放現(xiàn)場(chǎng)雇員工資要提前做好安保工作，在指定的安全區(qū)域不定期發(fā)放，條件允許采用分包商或?qū)ｉT的發(fā)放公司發(fā)放；資金運(yùn)輸過程要采取安保措施，盡量減少運(yùn)輸環(huán)節(jié)和距離，爭(zhēng)取采用郵政或銀行電匯等方式，降低路途風(fēng)險(xiǎn)。
3.3應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)防范
海外項(xiàng)目應(yīng)通過事前預(yù)防、事中監(jiān)控、事后收賬，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全過程管理。投標(biāo)前，海外項(xiàng)目應(yīng)聯(lián)合總部法律、市場(chǎng)等部門做客戶資信調(diào)查，分析評(píng)估客戶資信風(fēng)險(xiǎn)；在合同中加入保護(hù)條款，對(duì)于延期付款應(yīng)有延付期限、利率及利息計(jì)算等規(guī)定，明確違約責(zé)任；財(cái)務(wù)人員催促現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員及時(shí)反饋結(jié)算支持文件，開具發(fā)票提交客戶；注重日常證據(jù)的收集、整理和保存；明確應(yīng)收款清收責(zé)任，建立相應(yīng)考核機(jī)制；總部應(yīng)建立應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，定期公布海外應(yīng)收賬款回收情況并敦促相關(guān)責(zé)任人落實(shí)；當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)客戶有惡意欠款嫌疑且期限較長(zhǎng)時(shí)，就要果斷采取法律手段；應(yīng)收款糾紛發(fā)生后，注重調(diào)解或和解優(yōu)先，充分利用外部法律資源，妥善、低成本、高效地解決糾紛。
3.4外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范
工程開工前，根據(jù)所在國(guó)的外匯管制規(guī)定進(jìn)行籌劃，確保利潤(rùn)及時(shí)匯出境外。通過轉(zhuǎn)移定價(jià)、支付技術(shù)服務(wù)費(fèi)等途徑，將富余資金及時(shí)匯出境外。將資金集中存放在信譽(yù)好的外資銀行，在政策允許時(shí)，規(guī)定以母公司集中管理的主賬戶為項(xiàng)目收款賬戶，盡量通過境外離岸銀行收取工程款。要觀察外匯市場(chǎng)的行情變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素，在簽訂合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭(zhēng)取對(duì)我方有利的條款，簽署以美元等硬通貨為幣種的合同；盡量少留當(dāng)?shù)貛牛旬?dāng)?shù)貛艃稉Q成美元等硬通貨，可以嘗試應(yīng)收款買斷的保理業(yè)務(wù)或福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)；可向保險(xiǎn)公司投保外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)，當(dāng)發(fā)生匯率損失時(shí)可從保險(xiǎn)公司獲得一定的補(bǔ)償，使企業(yè)相對(duì)減少由于匯率變動(dòng)造成的損失。
3.5控制銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)
海外項(xiàng)目在當(dāng)?shù)亻_立銀行賬戶，必須報(bào)總部審批；嚴(yán)控在境外銀行開設(shè)賬戶數(shù)量；項(xiàng)目經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)在資金支付時(shí)必須雙簽有效；銀行臨時(shí)賬戶在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)關(guān)閉；供應(yīng)商付款采用銀行支票方式，嚴(yán)禁使用空白支票；按月與銀行對(duì)賬，定期解決未達(dá)賬項(xiàng)；加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管，總部應(yīng)對(duì)海外項(xiàng)目銀行賬戶及資金收付實(shí)行日常監(jiān)督，定期對(duì)海外項(xiàng)目銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行核對(duì)。
3.6規(guī)避保函風(fēng)險(xiǎn)
海外項(xiàng)目開立保函須上報(bào)母公司審批；獲得授權(quán)的項(xiàng)目，要根據(jù)實(shí)際情況，制定保函業(yè)務(wù)的操作細(xì)則，落實(shí)財(cái)務(wù)、法律等相關(guān)部門的分工和責(zé)任，嚴(yán)格審核保函相關(guān)條款，嚴(yán)控對(duì)我方不利條款；建立保函臺(tái)賬，及時(shí)與銀行溝通，項(xiàng)目結(jié)束后，及時(shí)釋放保函；盡量用閉口保函，慎用開口保函。
總之，有志于參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的中國(guó)企業(yè)，雖然在與經(jīng)驗(yàn)豐富的國(guó)際項(xiàng)目管理公司相比，“走出去”之初還顯稚嫩。但是，只要我們能對(duì)海外工程項(xiàng)目資金管理存在的問題與不足加以分析、認(rèn)真對(duì)待，然后研究出各種應(yīng)對(duì)之策，把握好資金管理的關(guān)鍵所在，規(guī)避潛在的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，“走出去”的前景一定會(huì)很寬廣，路途也會(huì)很順利。
第7篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財(cái)務(wù)集中管理 問題 措施
進(jìn)入新時(shí)期后，隨著集團(tuán)公司不斷發(fā)展壯大，其下屬子公司在數(shù)量上不斷增加，在此背景下，如何對(duì)子公司進(jìn)行投資及財(cái)務(wù)資金監(jiān)管，就成為集團(tuán)企業(yè)管理高層及財(cái)務(wù)人員需要重點(diǎn)思考的問題。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理方式的出現(xiàn)，在契合企業(yè)集團(tuán)化特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，能夠提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控水平，保障企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理基本概述
（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)涵
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理，是指企業(yè)集團(tuán)在信息技術(shù)及會(huì)計(jì)電算化的輔助下，通過對(duì)集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理狀況及具體的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)加以集中及共享，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源整合、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控、財(cái)務(wù)資金高效利用等財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
從企業(yè)集團(tuán)“母公司―子公司”財(cái)務(wù)管理關(guān)系上看，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理是在對(duì)子公司財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況加以內(nèi)審及考核的基礎(chǔ)上，本著企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略要求，使母公司及子公司在財(cái)務(wù)管理上達(dá)到“目標(biāo)一致”，在此過程對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)集權(quán)和財(cái)務(wù)分權(quán)關(guān)系加以權(quán)衡，最終達(dá)到財(cái)務(wù)管理的協(xié)同化。
（二）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)勢(shì)及作用
財(cái)務(wù)管理集中化是強(qiáng)化總部對(duì)子公司的管理力度、增強(qiáng)總部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制力、規(guī)范財(cái)務(wù)資金使用、提高集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)速度及資金使用效率，優(yōu)化總部資源配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體戰(zhàn)略的根本保障。其作用突出體現(xiàn)在以下兩方面：
首先，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理成本?，F(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理中主要是采用分權(quán)管理方式，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)性及規(guī)范性不強(qiáng)，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行投融資活動(dòng)時(shí)，受制于財(cái)務(wù)管理的割裂屬性，不利于財(cái)務(wù)管理成本的優(yōu)化。而借助于企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理，可以在資金的融通及資金調(diào)度使用上更加靈活，企業(yè)集團(tuán)對(duì)金融組織機(jī)構(gòu)的資金依賴度也會(huì)降低，可以促進(jìn)財(cái)務(wù)管理成本的優(yōu)化。
其次，提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控能力，規(guī)避化解企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理避免了企業(yè)集團(tuán)分散化管理過程中，財(cái)務(wù)管理鏈條及層次眾多而引發(fā)的資金周轉(zhuǎn)運(yùn)作不規(guī)范的現(xiàn)象，通過財(cái)務(wù)集中管理模式下的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)節(jié)，可以使子公司資金運(yùn)作更加規(guī)范合理。此外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理凸顯出財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用和職能，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過財(cái)務(wù)資金核算、資金監(jiān)管、財(cái)務(wù)操作流程動(dòng)態(tài)化監(jiān)督等手段，可以有效預(yù)測(cè)及防控企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理實(shí)施中面臨的困難及存在的問題
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理在規(guī)范資金使用、增強(qiáng)總部對(duì)子公司的財(cái)務(wù)控制力、提高總部資源配置、加速集團(tuán)內(nèi)部資金周轉(zhuǎn)、優(yōu)化資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總體戰(zhàn)略等環(huán)節(jié)作用顯著。但在具體實(shí)施中，尚存在以下幾方面的困難及問題：
首先，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的具體實(shí)施模式上，由于企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)資金流量、經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)會(huì)人員能力上帶有較強(qiáng)的差異性，客觀上增大了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式選擇的難度。當(dāng)前較為常見的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式有高度集中型、委派分權(quán)型及雙軌復(fù)合型等，每一模式都兼具優(yōu)缺點(diǎn)。其中，高度集中型財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算模式，可以有效整合集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資源，在人工成本優(yōu)化及財(cái)務(wù)辦公費(fèi)用節(jié)約上效果明顯，也能夠促使企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范。但該方案在實(shí)施中，也存在以下缺點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員在經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)過程監(jiān)督控制上無法全面深入；制約影響企業(yè)集團(tuán)子公司的辦事效率；不利于子公司交通成本節(jié)約；容易使子公司財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)管理積極性受損，產(chǎn)生一定抵觸情緒。委派分權(quán)型財(cái)務(wù)管理模式，其優(yōu)點(diǎn)如下：強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的事前控制及監(jiān)督；促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；增強(qiáng)子公司財(cái)務(wù)管理工作效率。其缺點(diǎn)則體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資源整合效率受限；財(cái)務(wù)管理成本增加。而復(fù)合型管理模式兼具以上兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，但容易造成子公司間的心理失衡。
其次，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理在一定程度上會(huì)增大企業(yè)子公司財(cái)務(wù)管理的壓力，導(dǎo)致分公司的參與積極性不高。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理在實(shí)施中，如未對(duì)分公司所在區(qū)域政府的財(cái)務(wù)管理要求及規(guī)定加以熟悉，在制定子公司財(cái)務(wù)收付制度時(shí)，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理人力及物力上的差異性沒有全面考慮而上收財(cái)權(quán)，極易導(dǎo)致子公司在財(cái)務(wù)管理效率與財(cái)務(wù)支配資源間產(chǎn)生矛盾，最終導(dǎo)致子公司財(cái)務(wù)管理的積極性受挫。
三、提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理方式成效的措施方法
為使企業(yè)集團(tuán)充分發(fā)揮其資源整合及管理協(xié)同職能，在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，母公司和子公司之間應(yīng)秉持一體化及規(guī)范化的要求，采取財(cái)務(wù)集中管理方式，以保障企業(yè)集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)運(yùn)行協(xié)調(diào)有序。在財(cái)務(wù)集中管理中，集團(tuán)總部在功能定位上應(yīng)著眼于以下幾點(diǎn)：第一，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策及管理；第二，財(cái)務(wù)資本運(yùn)營(yíng)及產(chǎn)權(quán)管理；第三，財(cái)務(wù)人力資源管理；第四，財(cái)務(wù)控制及管理。具體地說，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的措施方法如下：
（一）確定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的總體思路
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理財(cái)務(wù)管理在實(shí)施中要明確以下思路及要點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集中管理需要企業(yè)集團(tuán)在財(cái)務(wù)制度上及財(cái)務(wù)管理體系上加以統(tǒng)一，例如，在會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)核算報(bào)告程序上應(yīng)保持統(tǒng)一；在財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式上要予以統(tǒng)一；在財(cái)務(wù)資金結(jié)算及財(cái)務(wù)資金集中管理上要實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化；子公司的股權(quán)管理、股權(quán)收益分配、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系要保持一致。在企業(yè)集團(tuán)各子公司的分賬核算上由總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)實(shí)施。
（二）明確企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的財(cái)務(wù)制度及管理目標(biāo)
企業(yè)集團(tuán)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理時(shí)，雖然企業(yè)集團(tuán)的子公司在會(huì)計(jì)核算及具體的預(yù)算管理環(huán)節(jié)仍保留一定的獨(dú)立性，但在會(huì)計(jì)核算的口徑、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策、資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)上應(yīng)由企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一制定。財(cái)務(wù)管理集中化從本質(zhì)上看，需要企業(yè)集團(tuán)做到財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)管理體系的統(tǒng)一化，標(biāo)準(zhǔn)化，在會(huì)計(jì)核算制度及會(huì)計(jì)核算報(bào)告及相關(guān)程序上、財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制及財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式上、資金結(jié)算及資金集中管理上、子公司的股權(quán)管理及收益分配政策上、子公司財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系等環(huán)節(jié)都要進(jìn)行統(tǒng)一管理，而企業(yè)集團(tuán)的子公司分賬核算工作應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)實(shí)施。通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)集中管理制度及目標(biāo)加以統(tǒng)一及明確，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各構(gòu)成成員在財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)資源上的共享及共贏。
（三）重視企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理實(shí)施中的地區(qū)差異性，適當(dāng)進(jìn)行授權(quán)
企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理時(shí)，要對(duì)企業(yè)各子公司之間的差異性加以重視，在對(duì)企業(yè)子公司的財(cái)務(wù)管理狀況及財(cái)務(wù)人力及物力配置充分了解，并對(duì)子公司所處區(qū)域的政府財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度加以熟悉后，結(jié)合實(shí)際情況，在保障財(cái)務(wù)集中管理整體框架不變的基礎(chǔ)上，應(yīng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)資源及人力，物力進(jìn)行科學(xué)配備，以保障財(cái)務(wù)集中管理措施及方案能夠在子公司內(nèi)部得到有效執(zhí)行。此外，針對(duì)企業(yè)子公司在財(cái)務(wù)集中管理方式的影響下產(chǎn)生的財(cái)務(wù)管理積極性受損的現(xiàn)象，企業(yè)集團(tuán)可以將財(cái)務(wù)權(quán)限適當(dāng)下放，如在保障企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理效果不受影響的前提下，可以讓子公司結(jié)合自身實(shí)際情況，自行制定資金預(yù)算方法，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心做好后續(xù)的審計(jì)及監(jiān)督工作，在調(diào)動(dòng)企業(yè)子公司財(cái)務(wù)管理積極性的同時(shí)，做到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)防控。
（四）合理選擇企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理的模式
在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式上，高度集中的資金管理模式，通過對(duì)子公司實(shí)行資金管理收支兩條線，可以對(duì)子公司的資金收支進(jìn)行集中管理，其應(yīng)用效果較好。其運(yùn)作模式是將子公司財(cái)務(wù)收支納入到總部的銀行賬戶中，把子公司原有基本賬戶確定為支出賬戶，支出類款項(xiàng)經(jīng)由支出賬戶進(jìn)行結(jié)算，其在預(yù)算管理上嚴(yán)格參照企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心辦法執(zhí)行。在資金融資上由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)，各子公司進(jìn)行協(xié)調(diào)。而在會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理上，將集中式會(huì)計(jì)核算與委派式會(huì)計(jì)核算加以雙軌并行，可以結(jié)合企業(yè)集團(tuán)及其下屬子公司的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)規(guī)模、發(fā)展前景，結(jié)合集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行分門別類，以此確定企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理中的會(huì)計(jì)核算是適用委派制還是更適合采用集中制，其靈活度較高。在實(shí)施上由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一委派子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納及會(huì)計(jì)，在會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理上，也由企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心加以統(tǒng)一負(fù)責(zé)，撤銷子公司的財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一集中到集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心辦公，子公司只設(shè)置財(cái)務(wù)出納，在財(cái)務(wù)日常管理中實(shí)行報(bào)賬制。
四、結(jié)束語
企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理模式，在優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置，防控企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)利用效率方面作用顯著。企業(yè)集團(tuán)在選擇財(cái)務(wù)集中管理模式時(shí)，應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況，建立符合自身實(shí)際的財(cái)務(wù)集中管理體系，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略奠定基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
第8篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過十多年的探索實(shí)踐，初步構(gòu)筑起對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過程監(jiān)督的內(nèi)部控制體系，但內(nèi)控狀況并未達(dá)到預(yù)期效果。根據(jù)某銀行省分行2011~2013年度內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題，按照內(nèi)部控制的五個(gè)要素分析，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理在內(nèi)控設(shè)計(jì)和運(yùn)行兩個(gè)層面存在以下缺陷和不足。從內(nèi)部環(huán)境來看，設(shè)計(jì)層面存在組織架構(gòu)設(shè)置缺乏系統(tǒng)性、內(nèi)控管理職責(zé)不夠清晰、內(nèi)控考核機(jī)制需完善、內(nèi)控文化建設(shè)需深化、分支機(jī)構(gòu)管控需加強(qiáng)等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團(tuán)隊(duì)專職承擔(dān)內(nèi)控合規(guī)工作的統(tǒng)籌管理，在分行部門沒有明確的內(nèi)控合規(guī)管理人員；內(nèi)控體系建立不是以流程為導(dǎo)向，業(yè)務(wù)管理以部門為單位，尚未建立流程負(fù)責(zé)人或控制負(fù)責(zé)人的概念。運(yùn)行層面存在主動(dòng)管控意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控資源投入不足、員工教育培訓(xùn)力度和針對(duì)性不夠等問題。如基層員工參與完善內(nèi)控體系建設(shè)的積極性不高，中高級(jí)管理人員對(duì)內(nèi)控建設(shè)工作主動(dòng)意愿不強(qiáng)；部分人員片面地將內(nèi)部控制等同于牽制、制衡、復(fù)核、監(jiān)督，認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)只是內(nèi)控部門的職責(zé)，在業(yè)務(wù)發(fā)展碰到難題或有壓力時(shí)，錯(cuò)誤地把內(nèi)控建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展割裂對(duì)立。從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來看，設(shè)計(jì)層面存在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系建設(shè)不足的問題，運(yùn)行層面存在風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)管理能力不強(qiáng)、重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管控形勢(shì)嚴(yán)峻等問題。2011~2013年內(nèi)外檢查揭示問題總數(shù)和關(guān)注類及以上問題逐年增長(zhǎng)、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢(shì)、操作風(fēng)險(xiǎn)隱患不斷、信用風(fēng)險(xiǎn)管控難度加大，問題主要分布在會(huì)計(jì)出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規(guī)行為表現(xiàn)形式趨于多樣化，由與客戶發(fā)生非正常資金往來，發(fā)展到違規(guī)經(jīng)商或在外兼職、利用信用卡套現(xiàn)、出借賬戶、飛單銷售理財(cái)產(chǎn)品等，違規(guī)手段隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進(jìn)行違規(guī)資金操作，監(jiān)測(cè)難度加大。從控制活動(dòng)來看，設(shè)計(jì)層面存在制度建設(shè)體系不完善、缺乏對(duì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)和控制的識(shí)別和描述、內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規(guī)定，但對(duì)“怎么做”沒有明確規(guī)定；未能及時(shí)將內(nèi)控管理要求有效嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，系統(tǒng)不能自動(dòng)識(shí)別代收工資賬戶、不能自動(dòng)解凍和解掛、不能對(duì)信用額度自動(dòng)控制等。運(yùn)行層面存在業(yè)務(wù)流程運(yùn)行不暢、制度執(zhí)行不力、對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)管控不足、內(nèi)控管理滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展、關(guān)鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規(guī)問題發(fā)生在一級(jí)支行和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)層面；違規(guī)問題主要集中在客戶經(jīng)理、臨柜柜員和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等崗位，其中客戶經(jīng)理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設(shè)計(jì)層面存在信息交流和溝通機(jī)制不完善、信息資源共享平臺(tái)建設(shè)不足。運(yùn)行層面存在部門間信息交流不通暢、內(nèi)控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業(yè)銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個(gè)部門或機(jī)構(gòu)內(nèi)部或分散在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的現(xiàn)象仍較為常見，形成一個(gè)個(gè)的信息孤島。從內(nèi)部監(jiān)督來看，設(shè)計(jì)層面存在內(nèi)控三道防線的內(nèi)部監(jiān)督職責(zé)尚未有效厘清、內(nèi)控問責(zé)機(jī)制不健全等問題。運(yùn)行層面存在內(nèi)控監(jiān)督檢查就事論事、部門條線盡職監(jiān)督管理不到位、整改工作需加強(qiáng)等問題。近三年發(fā)現(xiàn)問題結(jié)構(gòu)特征明顯，高發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)、管理區(qū)域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關(guān)注問題個(gè)案，針對(duì)問題根源的解決措施不多。
二、我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)控管理面臨的新形勢(shì)
（一）外部環(huán)境發(fā)生深刻變化。
國(guó)際金融危機(jī)爆發(fā)后，全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入低速增長(zhǎng)期，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)緩中趨穩(wěn)，發(fā)展轉(zhuǎn)型加快，金融體制改革和政策調(diào)整預(yù)期加強(qiáng)，銀行業(yè)面臨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇、利率市場(chǎng)化加速、盈利模式轉(zhuǎn)型等多重挑戰(zhàn)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境嚴(yán)峻復(fù)雜。隨著《巴塞爾協(xié)議III》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件的頒布與實(shí)施，國(guó)內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管政策體系逐步健全，監(jiān)管要求日趨嚴(yán)格，差異化宏觀審慎監(jiān)管政策對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出更高要求，規(guī)范融資業(yè)務(wù)活動(dòng)成為銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管重要議題。特別是隨著金融消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)、保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益正成為銀行內(nèi)控管理的重要內(nèi)容，銀行須采取有效管控措施約束市場(chǎng)行為。
（二）內(nèi)部管理面臨巨大壓力和全新挑戰(zhàn)。
業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新加快對(duì)內(nèi)控管理機(jī)制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務(wù)、虛擬信用卡產(chǎn)品等創(chuàng)新類支付業(yè)務(wù)的開發(fā)；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數(shù)量居高不下，內(nèi)控案防壓力還會(huì)持續(xù)增長(zhǎng)。在發(fā)展形勢(shì)向好的情況下，內(nèi)部管理容易出現(xiàn)松懈，如不及早遏制，勢(shì)必影響銀行持續(xù)健康發(fā)展。在戰(zhàn)略發(fā)展不斷加深的情況下，更加需要做好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控管理的平衡，如為了即期利益而放松風(fēng)險(xiǎn)控制，就可能在客戶準(zhǔn)入和產(chǎn)品開發(fā)等環(huán)節(jié)埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患；在增長(zhǎng)沖動(dòng)下扭曲激勵(lì)機(jī)制，就容易誘發(fā)個(gè)別員工鋌而走險(xiǎn)；開展創(chuàng)新而風(fēng)險(xiǎn)防控滯后，低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也會(huì)出現(xiàn)合規(guī)缺陷成為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
三、商業(yè)銀行全面內(nèi)部控制管理體系建設(shè)的主要對(duì)策
（一）樹立全面內(nèi)控管理新理念。
充分依托、融合企業(yè)文化、合規(guī)文化建設(shè)，倡導(dǎo)并培育“誠(chéng)信合規(guī)、內(nèi)控優(yōu)先”的內(nèi)控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規(guī)范。整合管理資源，建立一體化、系統(tǒng)化的內(nèi)控管理運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)內(nèi)控管理向全方位、過程控制轉(zhuǎn)型，由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，由結(jié)果檢查向結(jié)果與過程檢查并重轉(zhuǎn)變，由現(xiàn)場(chǎng)檢查為主向現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)并重轉(zhuǎn)變，由個(gè)案問題的查糾向?qū)θ邢到y(tǒng)性、全局性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變。
（二）夯實(shí)全面內(nèi)控管理制度基礎(chǔ)。
做好制度梳理工作，分析內(nèi)控管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據(jù)；做好制度后評(píng)價(jià)工作，有效解決跨部門間關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的“制度盲區(qū)”，促進(jìn)全行制度流程的持續(xù)優(yōu)化。此外還要大力推進(jìn)制度執(zhí)行力建設(shè)。開展合規(guī)文化宣教，加強(qiáng)制度宣講學(xué)習(xí)，讓員工掌握制度規(guī)定要求，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的辯證關(guān)系，杜絕和減少變相、選擇性、應(yīng)付式執(zhí)行的現(xiàn)象；加強(qiáng)對(duì)檢查監(jiān)督成果的分析，查找制度缺陷，督導(dǎo)業(yè)務(wù)部門及時(shí)修訂制度，切實(shí)解決制度不好用的問題；對(duì)不遵守規(guī)章制度的行為，及時(shí)進(jìn)行責(zé)任追究。
（三）完善全面內(nèi)控管理組織體系。
完善組織結(jié)構(gòu)，建立分支行兩級(jí)內(nèi)控委員會(huì)；制定分行本部、一級(jí)支行、二級(jí)支行、三級(jí)合規(guī)經(jīng)理制度；明確職責(zé)，發(fā)揮委員會(huì)的統(tǒng)領(lǐng)作用和合規(guī)經(jīng)理隊(duì)伍的職能。加強(qiáng)組織系統(tǒng)培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)，促進(jìn)員工自覺遵守職業(yè)操守，珍惜職業(yè)生命；完善考核方案，將兼職合規(guī)經(jīng)理履職考核納入個(gè)人績(jī)效計(jì)劃書，考核比率不低于30%；加強(qiáng)管理風(fēng)格、經(jīng)營(yíng)理念、企業(yè)文化、內(nèi)部控制意識(shí)等建設(shè)，堅(jiān)定員工信仰和合規(guī)追求。突出抓好柜員、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵崗位風(fēng)控管理，在人員選聘、績(jī)效考核、日常監(jiān)督等方面的精細(xì)管理。
（四）加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管控。
一是抓好重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防控工作，加快風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)創(chuàng)新，主動(dòng)爭(zhēng)取差異化監(jiān)管政策支持；重視經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)創(chuàng)新中的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防新產(chǎn)品設(shè)計(jì)和業(yè)務(wù)營(yíng)銷中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；防范不規(guī)范經(jīng)營(yíng)造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)；重視社會(huì)融資活躍和外部欺詐猖獗的風(fēng)險(xiǎn)沖擊，建立外部風(fēng)險(xiǎn)防火墻；關(guān)注員工行為管理，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。二是梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，突出防控重點(diǎn)。加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)量化管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性、科學(xué)性、前瞻性管理；認(rèn)真梳理風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)，使員工掌握業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；做好事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、提示并控制風(fēng)險(xiǎn)。三是定期開展內(nèi)部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內(nèi)控缺陷，及時(shí)進(jìn)行修改完善。
（五）全面提升基礎(chǔ)管理水平。
推進(jìn)信貸精細(xì)化，強(qiáng)化對(duì)行業(yè)客戶的“預(yù)管理”，落實(shí)“潛在授信客戶名單”制度；加強(qiáng)信貸制度建設(shè)和信貸政策管理，不斷優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)流程；做實(shí)貸后管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。推進(jìn)財(cái)會(huì)精細(xì)化，規(guī)范財(cái)務(wù)開支管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)合規(guī)意識(shí)；優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資本配置，提高資本回報(bào)和定價(jià)管理水平；加快全面預(yù)算管理體系建設(shè)，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置機(jī)制，保障戰(zhàn)略傳導(dǎo)到位。推進(jìn)運(yùn)營(yíng)精細(xì)化，深化集中作業(yè)模式改革，完善標(biāo)準(zhǔn)化基層管理系統(tǒng)；推動(dòng)運(yùn)營(yíng)準(zhǔn)入管理前移，建立新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)和臨柜業(yè)務(wù)制度的扎口準(zhǔn)入機(jī)制；加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)薄弱環(huán)節(jié)管控，建設(shè)現(xiàn)代運(yùn)營(yíng)體系。推進(jìn)零售業(yè)務(wù)精細(xì)化，固化操作系統(tǒng)、探討員工行為管理新模式、創(chuàng)新零售條線盡職監(jiān)督工作方式，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展根基。
（六）運(yùn)用信息技術(shù)提升全面內(nèi)控管理能力。
一是提高內(nèi)控管理的系統(tǒng)控制水平。將控制措施嵌入業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理的自動(dòng)管理；優(yōu)化整合各專業(yè)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，建立一套全面的內(nèi)控信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控措施的事前、事中控制。二是優(yōu)化內(nèi)控合規(guī)系統(tǒng)管理和應(yīng)用。做好系統(tǒng)基礎(chǔ)信息管理，確保檢查信息及時(shí)收集、高效傳遞、便捷共享；強(qiáng)化系統(tǒng)檢查成果的綜合利用，分析數(shù)據(jù)，挖掘經(jīng)營(yíng)管理的突出和共性問題，完善制度流程建設(shè)，提升內(nèi)控檢查價(jià)值。三是建立內(nèi)控信息監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)庫。建立分行內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)監(jiān)測(cè)制度，開發(fā)相應(yīng)管理系統(tǒng)，持續(xù)不斷地收集匯總與內(nèi)控管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，使之成為內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)分析及應(yīng)用的綜合化信息工具，為內(nèi)控管理量化技術(shù)的運(yùn)用奠定基礎(chǔ)。
（七）構(gòu)建集約高效的全面內(nèi)控管理監(jiān)督體系。
強(qiáng)化盡職監(jiān)督，落實(shí)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控管理職責(zé)，厘清各業(yè)務(wù)部門職責(zé)邊界，避免監(jiān)督工作重疊、交叉和缺失；加強(qiáng)監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，建立相對(duì)系統(tǒng)完整的運(yùn)營(yíng)監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍，承擔(dān)財(cái)會(huì)運(yùn)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)的日常監(jiān)管；加大再監(jiān)督力度，強(qiáng)化考核引導(dǎo)，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門有效履職，提升監(jiān)督質(zhì)量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機(jī)制，強(qiáng)化計(jì)劃統(tǒng)籌，避免重復(fù)和無效檢查；實(shí)行自查與他查發(fā)現(xiàn)問題區(qū)別對(duì)待機(jī)制，鼓勵(lì)自查自糾；推進(jìn)檢查模式轉(zhuǎn)型，加大非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，大力推進(jìn)監(jiān)測(cè)分析模型建設(shè)，形成“指標(biāo)預(yù)警、模型監(jiān)測(cè)、精準(zhǔn)核查、及時(shí)處置”的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過程控制；開展動(dòng)態(tài)內(nèi)控評(píng)價(jià)工作，由每年一次的綜合評(píng)價(jià)轉(zhuǎn)變?yōu)槊堪肽昊蛎考径纫淮蔚膭?dòng)態(tài)評(píng)價(jià)；加大重點(diǎn)領(lǐng)域檢查力度，以風(fēng)險(xiǎn)線索為導(dǎo)向，利用案排、飛檢、移位、專項(xiàng)等多種方式，突出對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)部位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)人員的風(fēng)險(xiǎn)防控。
四、結(jié)語
第9篇：出納風(fēng)險(xiǎn)防控措施范文
關(guān)鍵詞：消防部隊(duì) 內(nèi)部控制 優(yōu)化措施
一、武警消防部隊(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的問題及原因分析
現(xiàn)階段，武警消防部隊(duì)逐漸實(shí)施了現(xiàn)代化管理，隨著近年來信息化建設(shè)的推廣，信息化工程也對(duì)部隊(duì)資金資產(chǎn)內(nèi)部控制的實(shí)施提供了更好的監(jiān)督手段。盡管消防部隊(duì)信息化工程在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督上取得了良好的效果，但是在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制具體的實(shí)施過程中還存在著一些問題。
（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，制度落實(shí)不到位
一是部分單位領(lǐng)導(dǎo)的后勤管理理念還比較落后，除了防滅火中心工作外，對(duì)于后勤工作，只問結(jié)果，不問過程，對(duì)于后勤管理中的漏洞、缺失和人員勝任能力方面重視不夠。
二是有的單位只偏重事后控制而忽略了事前的預(yù)防控制，沒有建立自我防范與約束機(jī)制，在實(shí)際工作中通常是待違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生后，才設(shè)法堵塞或予以懲罰，這樣導(dǎo)致內(nèi)控成本較高，而收效甚微，使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。如有的單位為工作方便，銀行預(yù)留印鑒未落實(shí)分管制度，資金集中管理系統(tǒng)電子令牌平時(shí)雖落實(shí)了分開保管制度，但在分管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)人員休假期間，還是會(huì)存在一人保管多個(gè)口令卡的現(xiàn)象。
三是缺乏清晰的獎(jiǎng)懲制度，導(dǎo)致問題出現(xiàn)后不能及時(shí)準(zhǔn)確地追究責(zé)任和進(jìn)行有效的處罰，從而影響了內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。
（二）組織機(jī)構(gòu)不完善，內(nèi)控體系缺失
一是財(cái)務(wù)人員編制有限，人少事多矛盾突出，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)把精力放在日常業(yè)務(wù)處理上，無暇承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)工作。以海南為例，支隊(duì)級(jí)單位一般只設(shè)置一名會(huì)計(jì)、一名出納，總隊(duì)直管大隊(duì)單位會(huì)計(jì)由總隊(duì)核算中心人員擔(dān)任，大隊(duì)設(shè)置一名兼職出納，單位的預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、資金支付、經(jīng)費(fèi)審核、保險(xiǎn)基金和住房資金核算等財(cái)務(wù)工作全部由這兩人完成，一個(gè)身兼多職。
二是基層單位仍存在不相容崗位職務(wù)分離不徹底的情況，不相容會(huì)計(jì)崗位沒有分離現(xiàn)象比較普遍，基層中隊(duì)還存在司務(wù)長(zhǎng)一人既管錢、又管賬，還管后勤物資的采購請(qǐng)領(lǐng)和發(fā)放，與內(nèi)部控制的要求完全背離，存在很大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三是在內(nèi)審方面，由于受部隊(duì)編制限制，除總隊(duì)設(shè)有專職審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員外，支隊(duì)級(jí)單位僅設(shè)置一名兼職審計(jì)人員，且由財(cái)務(wù)人員兼任，業(yè)務(wù)能力上存在先天不足，還形成了自己審自己的狀況。失去了審計(jì)的嚴(yán)肅性。另外，由于審計(jì)工作在本單位主要負(fù)責(zé)人直接I導(dǎo)下，不能有效地獨(dú)立行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。
（三）信息傳遞不對(duì)稱，內(nèi)部控制難以動(dòng)態(tài)管理
一是相關(guān)部門對(duì)“資預(yù)結(jié)合”不了解，部門擬購資產(chǎn)未能納入年度綜合預(yù)算，沒有嚴(yán)格依據(jù)資產(chǎn)編配標(biāo)準(zhǔn)上報(bào)資產(chǎn)購置計(jì)劃，但在工作中隨意增加資產(chǎn)的購置，而財(cái)務(wù)部門對(duì)年初無預(yù)算的資產(chǎn)購置行為審核不嚴(yán)格，導(dǎo)致預(yù)算與資產(chǎn)“兩張皮”，預(yù)算脫離實(shí)際。
二是部隊(duì)各級(jí)單位在固定資產(chǎn)管理上“重使用、輕管理”，資產(chǎn)狀態(tài)信息未得到及時(shí)的傳遞和反饋，對(duì)閑置、積壓資產(chǎn)沒有盤活利用，盲目購置資產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)；而處置資產(chǎn)隨意性較大，沒有依據(jù)使用年限和相關(guān)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)按照程序進(jìn)行處置，造成資產(chǎn)賬面價(jià)值虛增，降低了資產(chǎn)使用效率。
（四）部分財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，持i～_Iz崗率低
財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不高，不想管、不會(huì)管、不敢管的現(xiàn)象不同程度地存在。
一是財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定，流動(dòng)性大，導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)人員不能安心本崗位，工作責(zé)任心不強(qiáng)。
二是會(huì)計(jì)人員持證上崗率低，按照規(guī)定會(huì)計(jì)人員必須全部持證上崗，但這一規(guī)定沒有得到很好的落實(shí)。一些單位財(cái)務(wù)人員缺乏專業(yè)知識(shí)和熟練的業(yè)務(wù)技能，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則與規(guī)章制度的理解和把握不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算管理、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不真實(shí)，不準(zhǔn)確，出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。
三是部分財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部控制制度有關(guān)內(nèi)容掌握不夠，不會(huì)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督和管控，影響了內(nèi)部控制制度的效果。
二、優(yōu)化武警消防部隊(duì)后勤內(nèi)部控制的措施
（一）提高思想認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化制度管控
各級(jí)業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極組織教育培訓(xùn)工作，把財(cái)經(jīng)法規(guī)納入單位中心組學(xué)習(xí)的內(nèi)容，不斷強(qiáng)化黨委班子的財(cái)經(jīng)政策制度觀念。各級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該主動(dòng)帶頭，放開眼界，認(rèn)真學(xué)習(xí)部隊(duì)之外的、國(guó)內(nèi)外的、已經(jīng)在行政機(jī)關(guān)和企事業(yè)單位成熟運(yùn)用的先進(jìn)管理知識(shí)，特別是加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的學(xué)習(xí)，并以此來帶動(dòng)全體官兵，將內(nèi)部控制活動(dòng)內(nèi)化為全體官兵的自覺行動(dòng)，為內(nèi)部控制打下一個(gè)良好的思想基礎(chǔ)。
（二）優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，完善監(jiān)督機(jī)制
在武警消防支隊(duì)后勤部門中完善財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)與財(cái)務(wù)人員崗位建設(shè)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置科學(xué)，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互促進(jìn)、相互監(jiān)控模式的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制?；诓筷?duì)編制不足這一現(xiàn)狀，不定期地組織支隊(duì)兼職審計(jì)人員到總隊(duì)審計(jì)部門跟班學(xué)習(xí)，強(qiáng)化兼職人員的內(nèi)審業(yè)務(wù)能力水平；總隊(duì)審計(jì)部門在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，可從其他單位抽調(diào)具備審計(jì)崗位從業(yè)資格證的兼職審計(jì)人員參加審計(jì)。
（三）加強(qiáng)信息傳遞，規(guī)范資產(chǎn)管理
一是科學(xué)編制預(yù)算，各部門應(yīng)將年度擬購資產(chǎn)納入預(yù)算，落實(shí)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的制度，明確資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)配置、按預(yù)算采購。
二是落實(shí)資產(chǎn)登記制度，加強(qiáng)資產(chǎn)使用管理，做到賬、卡、表、簽、實(shí)相符，定期開展資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，防止資產(chǎn)流失。
三是規(guī)范資產(chǎn)處置，資產(chǎn)處置不能由一個(gè)部門處理，應(yīng)有資產(chǎn)使用部門提出處置申請(qǐng)，資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理和技術(shù)部門會(huì)審，然后按照處置權(quán)限報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。處置過程要派人現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，處置收入要及時(shí)入賬。