應收賬款清收激勵方案精選(九篇)
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第1篇：應收賬款清收激勵方案范文
[關鍵詞] 企業；應收賬款；分析；控制；管理
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）04- 0020- 02
目前，應收賬款管理是一個企業財務管理上的重要內容，它直接關系到企業的財務狀況好壞。在買方市場條件下，銷售和回款是最為困難的問題。在大多數企業當中，如果忽視了客戶的信用管理，那么簽訂的銷售合同就要考慮如何確定結算的方式，這對貨款回收有很大影響。所有的企業都希望現金方式銷售，但這個比例很小，所有就被動地采用信用方式結算，但管理如果不出現紕漏，就會造成應收款拖欠。如果賒銷的話，貨款不能及時地回收，這會造成現金流通不足。如果不賒銷的話，則銷售額就會為零，導致市場占有率就會下降。所以本文針對此問題進行分析。
1 逾期應收款拖欠的主要原因
1.1 缺少信用管理
在企業財務管理中，客戶信用存在風險。比如說：客戶的償付能力不足、信譽不好，有錢的情況下也不給；合同簽訂不嚴格；小金額及時支付，后來大額訂貨拒付。由于缺少信用管理這個問題，常會造成經營目標有所偏差，忽視現金流通流量不足，過分地重視銷售額和市場占有率。
1.2 缺少賒銷條件審查
在財務上改善管理機制和方法，變事后管理為事前和事中管理。在第一單交易結算之前，向對方單位索取三家以上供應商，核查其信用情況，再做決定是否賒銷。
（1）缺少銷售的信貸政策、在合同簽訂認可上缺少信貸部門的參與。
（2）缺少信貸的批準權限，比如：抽樣審計上有越權進行信貸額的事情發生，其所占的百分比明顯。
（3）缺少企業上的信貸記錄。定期評價客戶信貸信譽是很關鍵的，可以以此來判斷這個客戶的信用等級，而且可以根據此結果進行相應的調整信貸政策，比如說催款的記錄，或者及時地通報給客戶一些信用等級的高低。
（4）大于90天缺少應收賬款的百分比的變化進行分析。在年初時，應制訂相應的臨界目標范圍，在執行過程中，及時報告制度。比如審批金額、平均賬齡、人員、賬務回收周期。
（5）訂單和信貸的職責沒有分立。
1.3 財務管理滯后
在管理上會出現誤區：銷售部門在負責訂單和發貨，以及激勵賒銷時，實行銷售提成制或者承包制度，故而銷售額會在一定比例上有所提成，銷售與回款也就不會融合，而銷售部門的權力也會很大。目前，沒有人真正對這些應收款負責。所以在考核回款率和結合壞賬損失率就計算提成。
財務部門主要負責結算、現金、記賬、呆賬管理。而有的企業單位專門成立一個清欠辦，但其效果與預期相差很大。
2 企業實施有效對策進行管理
2.1 應收賬款的事前控制
2.1.1 健全內部控制制度
①嚴格法人治理結構，建立現代企業制度，合理劃分董事會、股東會、經營管理者、監事會之間職責和權限，然后建立健全企業內部的管理制度，這樣就可以使企業的行為有章可循；②建立科學合理的業績評價體系；③建立企業的崗位職責、分工要合理明確、互相要協調、互相要制約的應收賬款管理機制。
2.1.2 明確應收賬款的管理主體
企業應認真地組織不同的部門專業人員，由這些部門專門研究企業的營銷策略，并調查了解這些客戶的信息資料以及信資程度，重新建立一個真正的配套方案。使之適合自身的特點，據此對應收賬款進行管理。在實踐中用得較多其實是一種綜合分析法：它是把賬齡分析與分類管理（ABC）法相結合。當然，在做出賒銷決定之前，應該對各種情況有一個明確的分析，并能靈活地運用賒銷手段，合理地確定現金折扣，以及折讓和比例，這是市場經濟條件下對企業的快速發展的一項基本策略。
2.1.3 確立信用的管理制度
信用政策是把應收賬款的管理制度作為主要組成部分，按照應收的賬款信用政策為目的，并就此進行擴大銷售和增加利潤，從而承擔管理成本、機會成本與壞賬損失之間的權衡，只有在新的增盈利大于或等于要承擔的三項成本時候，才能夠實施和運用這種賒銷的政策。
2.1.4 確立應收賬款的管理目標
應收賬款管理包括企業的未來銷售前景和企業的市場情況的預測和判斷，并能及時地對應收賬款進行安全性的調查。如果這個企業的銷售前景好，那么應收賬款安全性就高些，否則就要進一步地放寬收款上的信用政策，對其擴大賒銷額，以及獲取更大的利潤；反之，執行嚴格的信用政策或對不同的客戶的信用政策進行適當的調整，在確保企業能獲最大收入的情況下，并且又可以使損失降到最低。同時，應收賬款管理的目標還是要制定一個科學合理的應收賬款信用政策。
2.2 應收賬款的事中控制
2.2.1 建立一個健全的賒銷申報制度
每個企業都要對財務上的應收的賬款加強管理，不能單從銷售部門人員的口中獲取情況，應該建立一個健全的全新的賒銷申報制度，并嚴格控制其應收賬款發生。這就可以預先得到統一的編號單，電話、地址、貨名、發貨日期、經手人、法人代表、載明欠款單位名稱、開戶銀行及賬號、數量、規格、本單位經辦人、金額、責任人，還有賒銷金額、賒銷期限、有無擔保等相關內容，分別由經辦人、客戶、責任人、資信管理等部門留存，而這些資信上的管理部門要定期檢查其使用的情況，防止挪用和截留這些貨款，杜絕資金體外循環。此外，商品進行交割的過程中，必須嚴格履行簽發制度，附加增值稅發票，并且記賬聯在后面，作為會計憑證，而附件以備日后查證。
2.2.2 強化應收賬款的日常管理
首先建立一個內部應收賬款的清收責任制，還有激勵機制；再而建立一個客戶信用檔案；然后加強企業的銷售人員，以及催款人員的業務培訓工作；最后規范企業合同條款和經營的操作。
2.2.3 注重合同的管理
企業除現金收入之外，還有供貨業務都必須簽訂合同。銷售合同的要素必須齊全，而且必須符合國家的法律規定，銷售部門在收到經信用部門和企業法定代表的審核簽字后，應及時進行賒銷申報，并根據審批的意見與客戶的意見達成一致的情況下簽訂此銷售合同。在付款形式、賬期和延期付款等具體違約責任方面都要清楚、準確，最好是能夠采用統一的合同范本。當然，銷售部門還要將合同影印幾份，經相關的部門或人員就原件進行核對，確定無誤后，分別交與信用管理部門和財務部門，這樣的目的是有利于對銷售合同的跟蹤、執行、檢查起監督和預警的作用。
2.3 應收賬款的事后控制
2.3.1 應收賬款的動態跟蹤管理
在通過應收賬款的跟蹤管理過程中，要保持與客戶之間的聯系，及時提醒付款的到期日，并催促及時付款，在根據貨物的質量、運輸、包裝還有貨運期上，以及結算上發現其存在的問題和糾紛，就此做出相應的對策，這樣才能維護好與客戶之間的關系。
2.3.2 應收賬款的催收
一個企業對已經到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進行催討。管理工作要注意以下幾個方面：①清收小組成員應把客戶進行分類，分解落實這些回收的目標任務；②部門領導、原款項經辦人或單位負責人應作為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參與工作；③嚴格考核，獎罰分明，將控制壞賬和收回遠期欠款都納入績效考核當中。
2.3.3 確定一個科學的討債方法
催討方法簡單來說有：電話催討、律師催討、信函催討、訴訟催討等。究竟選擇什么方式，要根據當時的具體情況而定，但無論在何種方法下，都應該把收款行為限定在法律范圍內，不能采用有違法律的行動。
3 結束語
西方國家對應收賬款管理所采用的比較流行的方法是應收賬款有價證券化和保理業務。目前，我國還處于薄弱狀態，社會的信用體系不是十分完善，因此我國企業很難直接對應收賬款進行管理。隨著我國信用知識的普及，以及信用體系的逐漸完善，現今可以結合國情尋找一個適合企業自身發展的應收賬款管理模式。
主要參考資料
[1]王子道.加強應收賬款內控制度建設 降低經營風險[J].科技創新導報，2011（18）.
[2]陳麗英.談如何管理應收賬款[J].知識經濟，2011（13）.
[3]鄧麗麗，孔香軍.論應收賬款對企業的影響及風險規避[J].中國總會計師，2011（6）.
第2篇：應收賬款清收激勵方案范文
【關鍵詞】應收賬款；內部控制；信用管理
為了擴大市場占有率，越來越多的企業選擇了賒銷方式銷售產品，從而使應收賬款的規模越來越大。應收賬款是一把雙刃劍，應收賬款在增加產品銷售收入、減少存貨的同時，占壓了大量的資金。而且應收賬款屬于非收益性資產，大量的應收賬款還會降低資產周轉速度，增加資金成本，降低資金使用效益。這就要求企業要有創新型思維，切實加強內部控制，深化信用管理，減少資金占用，保障資金安全。
一、應收賬款研究概述
（1）對應收賬款的功能的認識。西方經濟學者很早就意識到了商業信用的作用，將商業信用視為企業的貨幣資源，認為它可以降低交易成本。隨著市場經濟的發展，學者對商業信用的認識越來越深刻，認識到信用交易使得商品交換與貨幣交換在時間上可以不同步，從而降低了交易成本。（2）對應收賬款風險的認識。雖然應收賬款具有促進銷售，降低交易成本的功能，但是由于應收賬款所存在的信用風險，勢必要虛增企業報告利潤，增加了潛在虧或。應收賬款的存在還降低了資金周轉率，提高了企業的資金成本。（3）應收賬款風險管理。經過長期研究，理論界對對應收賬款風險管理有了比較一致的看法，主要是：制定合理的信用政策，設立專門的信用管理部門，加強應收賬款動態管理，應收賬款保理，轉移信用風險等。
二、應收賬款管理問題原因分析
（1）市場營銷觀念不正確。不少企業在經營管理方面，重經營（銷售），輕管理，認為只要有市場，其他一切問題都可以迎刃而解，從而不斷地刺激銷售人員盲目地擴大銷售。很多企業對應收賬款風險的危害性認識不足，常常認為賬款拖欠是一種正常現象。殊不知，企業的發展要受到可持續發展能力的制約，快速的銷售擴張，勢必要增加企業的資金壓力，加大資金鏈斷裂的風險。資金鏈一旦斷裂，輕則使企業陷入財務危機，重則會導致企業破產。（2）信用管理不到位。企業決策層缺乏應收賬款風險管理意識，沒有設置與信用風險管理相匹配的風險管理部門，應收賬款風險管理職處于分散和分割的狀態，缺乏系統性，職能劃分不清、責任不明、落實不到位。特別是不少企業將應收賬款管理職能分配給銷售和財務兩個部門，前者負責催收，后者負責記錄。這一職能設置方法，導致銷售和財務部門與其自身的工作目標沖突，并且二者之間在應收賬款風險管理上也缺少必要的協調和溝通，信息不暢通，應收賬款風險往往長期不會被發現。（3）內部控制制度不健全。不少企業缺少有效的應收賬款內部控制，主要表現在信用管理制度不健全，制度落實不到位，對制度的落實和執行監督不力，信用風險風險管理流于形式。對內部控制沒有正確的認識，認為內部控制會降低經營效率，嚴格的信用控制礙手礙腳，束縛了企業對產品市場的開拓，容易貽誤戰機等，故意架空內部控制。
三、應收賬款管理對策
（1）轉變銷售觀念，重視現金流。首先要樹立完全銷售觀念，產品銷售給客戶只完成了產品銷售的第一步，只有當收回貨款，整個銷售過程才算終結。這就要求企業樹立可持續增長的理念，將企業的發展速度，特別是銷售規模控制在企業的資源（現金）可以承受的范圍之內，嚴防資金鏈斷裂。為此，企業要嚴格信用標準，控制賒銷規模，壓縮應收賬款，釋放現金流量，以緩解財務壓力。（2）設置獨立的信用管理部門。信用管理是應收賬款管理的基礎和先導。改變應收賬款和信用風險分散管理的辦法，對應收賬款和信用風險進行集中管理，以增強信用管理部門的職能和協調能力。信用管理部門主要負責建立客戶檔案，動態地管理客戶信息；分析客戶信用、綜合評定客戶信用等級；設定客戶的信用額度、信用期限等信用政策，加強與客戶溝通，洽談信用銷售的方案，落實貨款回收等，從源頭上控制應收賬款。（3）以價款管理目標統馭信用管理。應收賬款具有促銷功能，擴大應收賬款規模可以增加企業賬面利潤，所以如果秉承利潤最大化目標勢必要導致應收賬款管理失控，增加經營風險和財務風險，從而損害企業價值。所以，企業應當在應收賬款管理工作中導入企業價值最大化目標，以引導企業管理人員在追求利潤最大化的同時，注意約束財務風險。產品銷售是企業價值管理的一部分，企業應當圍繞價值管理的目標，即企業最大化，組織信用管理和應收賬款管理工作。企業決策者首先要樹立價值管理的觀念，同時還要注意督促市場營銷人員和信用管理人員，樹立企業價值最大化的理念，要求銷售目標必須服從企業價值最大這一最高目標，嚴格控制信用銷售，加強貨款回收工作力度。（4）建立信用報告制度。企業應建立定期的應收賬款報告制度，通報應收賬款發生、回收信息。（5）建立定期對賬制度。應收賬款壞賬的形成，既與信用政策有關，也與日常管理不到位有關。因此，企業應制定一套科學的定期對賬制度，信用管理部門應定期對應收賬款明細賬余額進行核查，了解信用客戶付款的及時程度，檢查應收賬款是否超出規定的信用額度，有無違反規定的應收賬款存在等。財務部門要及時向客戶寄送對賬單，一方面是防止應收賬款的錯戶和串戶，另一方面也對客戶欠款起到提醒和催促作用。（6）建立應收賬款清收責任制。劃小核算單位，加強經濟責任考核是企業管理行之有效的方法之一，很多企業應收賬款居高不下，其中一個重要原因就是責任不明確，自然無法落實到位。應收賬款清收責任單位主要是銷售部門和財務部門。企業財務會計部門是企業的信息中心，會計信息中的相當一部門與客戶信用有關，財務部門應當協助銷售部門加強應收賬款的催收工作。財務部門還應當定期進行賬齡分析，監控應收賬款風險，并將其信息用時通報給有關責任單位。同時，銷售部門還應當注意將收賬責任與銷售責任相對應，從而使銷售與收賬形成相互制約的關系，以自我抑制盲目銷售行為。（7）完善銷售業績考核制度，督促應收賬款期后管理。多數企業應收賬款的期前管理（信用管理）與期后管理（貨款回收管理）目標相沖突，結果是銷售部門對信用部門施壓力，迫使信用部門放松信用標準，從而使信用管理流于形式。為此，企業應當在價值管理思想的引導下，統籌考慮應收賬款期前管理與期后管理對企業價值管理目標的影響，通過業績考核制度的設計，激勵業務人員關心應收賬業期后管理，并將其傳導到應收賬款的期前管理，減輕由于業績考核指標不當所造成的銷售部門對信用管理部門造成的壓力，從而使信用管理目標與銷售管理目標的工作目標保證一致，最終與企業價值最大化目標保持一致。例如，對銷售部門的業績考核應當以當期銷售回款率為考核指標，并與其薪酬掛鉤。（8）加強應收賬款內部控制。不相容職務分工是強化內部控制，防范財務風險的重要工具。特別是要注意信用部門與銷售部門、銷售部門與財務會計部門之間的分工要貫徹不相容職務分工的原則，而且其間的分工要清晰，邊界要清楚。例如，信用管理部門的工作必須獨立，與銷售業績不應當有任何關系；財務部門不得參與信用管理當中的任何工作，以防止其干預銷售部門的工作；任何有關應收賬款的財務記錄，財務部門的賬目要清楚，貨款只能由財務部門收取等，以防止各部門，尋私舞弊。授權審批控制是應收賬款管理的另一個重要工具，任何一筆銷售都要經過信用部門的風險評估，并要符合企業信用標準。為此，要特別監督銷售部門的每一筆銷售業務是否都經過了信用管理部門的評估和批準。
參考文獻
第3篇：應收賬款清收激勵方案范文
財務風險存在于企業財務管理的各個層面，不同財務風險產生的原因不同，從財務杠桿效應分析，企業財務風險形成的原因主要在以下幾方面：資金結構不合理，負債比例過高，在經濟波動中，許多企業出現資金緊張問題，企業出現資金鏈的斷裂，很多人把原因歸結于金融體制的不完善，中小企業由于受各種因素的影響，銀行貸款非常困難，企業貸不到銀行資金，因而只能走向民間借貸，民間借貸的高利息，導致企業出問題。筆者在酒店及民營醫院的工作的經驗總結出一下幾點財務風險成因：
1.1酒店應收賬款風險形成的原因。
1）部分酒店片面追求收入指標，重“銷售”，輕“清收”許多酒店一味強調營業收入指標的增加、經營市場的擴大而不顧及賬款的回籠,孰不知僅有賬面的高收入、高利潤而沒有資金保障的酒店不一定能生存、發展下去。
2）酒店應收賬款管理不力，有些酒店對應收賬款的管理沒有設立一套行之有效的規章制度，有些雖有，卻形如虛設，執行不力、管理不嚴，互相扯皮推諉，催收清理不及時，致使應收賬款余額居高不下。
3）酒店內部激勵機制不完善許多酒店在與各部門進行績效考核時只考慮到收入、利潤等指標，而對現金流量不予以重視，導致銷售部門只關心收入指標的完成，款項究竟能不能到位與他們無關，催款人員又只顧及追催，不講究方式、手段，導致惡性循環，這些不完善的考核、激勵機制給應收賬款的管理造成了一定隱患。
1.2當前民營醫院形成財務風險的原因分析。
1）對財務管理重要性認識不到位。在我國，不論是公立醫院還是民營醫院，管理者是醫術高超并有著數十年臨床工作經驗的醫療工作者，但是，術業有專攻，這些醫療工作者并不是有著優良管理經驗的職業經理人，對于醫院管理，他們的財務管理經驗比較欠缺。所以，對于財務風驗，大部分的醫院管理者都沒有概念，他們對醫院資金的運作成本和使用效率不夠重視，從而忽視了醫院的價值管理，有的時候，甚至是不顧醫院發展實際情況，盲目更新和添置各類醫用設備，只是為了提高醫療水平。
2）財務制度不健全。民營醫院由于成立時間不長，運行周轉不明確。因此，一些相關的財務制度，日常工作規則、財務工作制度、資金報銷制度、采購管理制度、內部控制制度、會計核算制度等等都不夠完善，不夠健全，導致醫院出現人員職責不清、業務核算不規范現象。
3）財務決策失誤。民營醫院在營利與公益兩方面左右不決，在一些重大的財務項目上，往往使得管理者做出錯誤的財務決策，主要是決策者對財務事項的調研論證不充分，主觀臆斷或憑借經驗決策，進而造成財務風險。
2財務活動的基本內容
中小型外貿企業財務風險，按其財務活動的基本內容來劃分，可分為籌資風險、匯率風險、投資風險、資金回收風險與收益分配風險等類型。
1）籌資風險。籌資風險產生的原因主要在于：一是籌集資金所運用或投向的項目及其效益實現的不確定性，二是籌集資金進入中小型外貿企業后改變其投入方向，不是按原計劃投入貿易經營周轉，而是轉向投入長期投資，購置不動產以及從事其他風險性投資。三是籌集資金不能有效利用。四是外匯匯率變動給籌集資金的運營帶來風險，外匯率變動幅度大小，主要影響企業所籌集資金成本的高低及帶來巨額的匯兌損失。
2）匯率風險。中小型外貿企業匯率風險產生主要在于，其從事進出口貿易活動中涉及與國際上有關國家和地區外匯收支結算時，由于國內國際金融對外匯市場變化，而引起本國貨幣與國際外匯市場外匯比價變動。這種匯率變動會直接影響中小型外貿企業外匯收入與費用支出水平，特別在進出口貿易合同生效后履約期間匯率發生事前預測不到的情況時，對中小型外貿企業經營效益影響更為明顯。
3）投資風險。中小型外貿企業投入資金的風險包括資金投向的風險和投資組合的風險。資金投向的風險受宏觀經濟政策的調整變化，出口貨源渠道、國際市場客戶等因素影響，這些因素都會關系到企業投資方向是否對路。如果投向不對，就難以實現投資回收。投資愈多，損失愈大。
4）資金回收風險。防范資金回收風險，關鍵在于對客戶的資信與財務狀況的真實性、可靠性掌握程度。認識一個客戶并不難，要透徹了解一個客戶的資信卻非易事，需要在長期交往中審慎對待。對于資信和財務狀況不佳或不甚了解的客戶，要慎重選擇合理安全性的結算方式。
5）收益分配風險。中小型外貿企業由于初期資本有限，營運資金不足，往往制約自身進一步發展。因此，對收益分配應立足于逐年補充轉增資本金，提高中小型外貿企業抗風險能力。在逐步提高中小型外貿企業凈資產總量水平同時，將目前普遍存在的高負債率降低至一個較為適度的水平。
3財務風險的防范
3.1建立健全企業的風險防范機制。
1）提高財務決策的科學化水平。在決策過程中,充分考慮影響決策的各種因素,多使用科學、規范的定量分析,建立模型，運用科學手段從模型中計算得出多種決策方案,然后從中擇優選用。
2）建立財務風險預警與跟蹤機制。對企業財務風險,可以通過流動比率、速動比率、資產負債率、存貨周轉率、應收賬款周轉率、利息獲取倍數等財務管理指標來測算和分析,企業內部的管理者中要有從事風險預警管理的人員,將財務風險的預警列入企業日常管理活動中,建立風險預警分析與報告制。
3.2保持和提高資產流動性。
債務資金總規模是根據企業的生產、經營需要而制定并籌措的,在正常情況下，企業不能盲目、隨意擴大籌資規模來償還債務,因此,真正被企業用來償還到期債務的只有貨幣資金及部分變現能力強的流動資產。在具體實務中，我們用資產流動性比例、速動比率、備付金比例、中長期貸款比例等指標來反映資產流動性。企業可以根據自身的經營需要和生產特點來決定流動資產規模,但在某些情況下，可以采取措施相對地提高資產的流動性，企業通過合理安排流動資產結構的過程中,要確定理想的現金余額,也要提高資產質量。
3.3合理控制,分散經營風險，增加贏利。
第4篇：應收賬款清收激勵方案范文
信用這一概念涵義非常廣泛,從經濟層面理解,信用是“在一段限定的時間內獲得一筆收入的預期”,信用風險則是指因為對方違約使得這個預期沒有實現而給債權人帶來的可能損失。若放入營銷過程中來定義,信用便是指建立在信任基礎上,在暫不支付貨款的情況下就可以獲取商品或服務的一種能力,信用風險則是授信企業沒有按期收回因賒銷而產生的應收賬款,或者完全不能收回貨款而產生壞賬的風險[1]。
企業銷售渠道中的每一個交易過程大致可分為五個階段:①選擇客戶;②談判;③簽約;④交貨;⑤收取貨款。在這個交易的過程中,企業以信用為基礎,通過信用手段將貨物賣出去,如果不能及時收回貨款從而引發的營銷風險即為營銷信用風險。這五個階段環環相扣,每一個環節的疏忽都有可能產生營銷信用風險。據統計,在全部拖欠案件調研中,大約70%直接產生于貨物發出之前的各個業務環節,如對客戶不了解,或結算方式、信用條件選擇不當;大約35%的拖欠案件是由于從貨物發出之后直到貨款到期日之前這段時間,對應收賬款缺少嚴密的追蹤和控制;約有41%的案件是在拖欠發生之后,沒有及時采取有效的補救措施[2]。信用交易手段有一下幾種常見的方式:(1)賒銷,又稱為信用銷售,是一種“先給貨,后收款”的銷售方式,即允許客戶在拿到貨物后的一定期限內支付貨款。賒銷是國內供貨商,特別是小型供貨商常用的銷售政策,也是我們最熟悉的一種信用交易方式,它以貨款的大小遍及各種大小交易中。(2)分期付款,是交易雙方簽訂分期付款協議,買方接收貨物后,分若干批次付清貨款,每次交付貨款的日期和金額均事先在協議中寫明。(3)延期付款,即顧客可以對所購產品在一定時間內交付款項。其與分期付款不同的是,延期付款一般只是一次性,在規定的時間里一次付清。延期付款可以暫時緩解顧客的經濟狀況,使顧客有充足的籌款時間,可以吸引那些對產品有期待,但又一時缺乏支付能力的顧客。這些信用交易手段的共同優勢都是有利于增加銷售量,滿足客戶的需求,但與此同時也造成資金成本、壞賬損失等費用的增加,甚至面臨難以收回貨款的風險。
二、中小企業營銷信用風險產生的原因
1.信息不對稱
信息不對稱是市場經濟普遍存在的問題。所謂信息不對稱,是信息獲取使用的雙方由于處于不同的地位或角度,造成一方處于信息優勢,另一方處于信息劣勢;或者雙方的信息量一致,但由于認識的不同,對相關信息的理解不同造成的差異。信息不對稱導致機會主義行為,一般情況下,信用市場中受信主體與授信主體所掌握的信息資源是不同的,前者對自己的經營狀況及其信貸資金的配置風險等真實情況有比較清楚的認識,而后者則較難獲得這方面的真實信息,他們之間的信息是不對稱的。在信用合約簽定之前,非對稱信息將導致信用市場中的逆向選擇;而在信用合約簽定之后,產生信息優勢方即受信主體的道德風險行為[3]。信息不對稱程度越大,信用市場中產生逆向選擇與道德風險的可能性就越大,授信主體的信息成本就越高,市場的交易費用也就越大。在信息不對稱的條件下,單個企業堅持信用經營可以看作是一種風險。與大企業相比,中小企業的信息不對稱的問題更為嚴重。
2.中小企業內部信用管理制度不完善
內因是問題的關鍵,我國中小企業不能適應當前以信用經濟為主要特征的市場競爭環境,根本原因之一在于中小企業內部在信用管理制度的制定上存在很大一片空白,信用管理機制存在嚴重缺陷。
一是客戶資信管理制度不完善。我國大多數企業還沒有很好地掌握和運用現代先進的信用管理技術和方法,交易前缺乏客戶資信方面的資料,對客戶的信用風險缺少評估和預測,交易中往往是以銷售為主導,憑主觀判斷做出決策,出現風險后又不能及時加以補救,造成很多不必要的損失。此外,對信用管理的認識也還遠遠不夠,很多企業在談到“信用風險”時,都把責任推到社會,坐等政府建立和完善信用體系,這種認識已經不能適應激烈的市場競爭了。而在發達國家中,企業已將信用管理作為一個非常重要的管理職能在經營管理中加以運用,信用管理部門像財務部門、銷售部門一樣,發揮著重要的作用。
二是應收賬款管理不到位。關于應收賬款管理,許多中小企業已制定了一些相應的管理制度,但是這些管理制度還遠遠不能適應現代企業管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性。并且,在信用政策的制定方面,沒有把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來,考慮三者的綜合變化對銷售額、應收賬款機會成本、壞賬成本和收賬成本的影響,對于“促進銷售額增長”和“保持應收賬款合理比重”這樣兩個目標的均衡和一致也兼顧不夠,偏重一個目標而忽視另一個目標的做法常常導致信用營銷戰略的失敗,一些中小企業的管理人員單純追求銷售額增長,給予客戶過于寬松的信用條件,雖然暫時取得了一定的銷售業績,但企業的最終利潤卻沒有增加。因此,只有系統化科學化的應收賬款管理制度,才可以明確企業與客戶的信用關系,分清企業內務部門和各級決策人員的權限和責任,使應收賬款控制在一個合理的范圍之內。
3.社會誠信環境欠缺
由于信用本身具有很強的選擇性,當絕大多數企業都講信用時,少數不講信用的企業就會受到嚴厲的懲罰。但是,當大多數企業不講信用,只有少數企業講信用時,少數講信用的企業只能是單方面受損,在誠信環境較差的情況下,信用的這種外部選擇性表現的更加強烈,因為誠信環境較差表明完全講信用的企業只占少數。目前,我國中小企業圈的商業信用環境的欠缺是一個既定的事實,主要表現在以下兩個方面。一方面,有些債務人違背誠信原則,違約賴賬。一些企業不是沒有能力償還貨款,而是因為試圖用所占用的資金去投資獲得更多利益,這就使得另一方企業的應收賬款增加。這是一種社會道德水準不高、缺乏誠信的表現。另一方面,一些企業對違反誠信經營的行為高度容忍。據中國零點調查公司的一項調查結果表明,有40%的企業經營者對其他企業違反誠信經營的行為采取了高度容忍的態度[4]。這種情況表明,在整個社會道德水準下滑的情況下,我國不少企業即使自己能夠做到誠信經營,但對其他企業的不誠信的經營行為,卻不愿意加以制止。
三、中小企業營銷信用風險的防范措施
美國風險管理學者詹姆斯德阿克指出,“企業的風險管理與其價值創造目標的實現和企業戰略的成功實施之間存在著密不可分的聯系。”建立企業營銷風險控制體系,使營銷風險管理工作融于企業各項管理工作之中,可以從內部消除營銷風險產生的根源,并在營銷風險產生以后快速地進行有效控制。
(一)加強事前預防:降低營銷信用風險的最有效手段事前預防主要是對客戶的資信水平進行調查與分析,以確定合理的信用標準。據國外資料統計,追賬成功率隨逾期月份的增長急速下降,從逾期一個月的93.8%降至逾期24個月的13.6%。從世界范圍來看,商賬追收是企業應收賬款管理的重要手段之一,據統計,世界各國收賬機構每年為債權人追回欠款的數量,超過法律機構追回欠款的數量,約占商業糾紛的60%。但是就算追回了部分應收賬款,化解了經營風險,企業也要為此付出很大的代價。所以對于中小企業來說,在渠道信用管理過程中預防即交易前的信用管理就顯得尤其重要,因為事后的追討措施很可能會讓它們本就不堪一擊的資金體系陷入困境。
1.加強對客戶資信的評估分析。對客戶資信進行調查評估,是客戶管理的重要內容,是防止和降低營銷風險的重要手段。要對客戶進行資信評估,首先要獲得客戶資信評價的各種信息,這就需要做好兩方面的工作:一是建立客戶交易臺賬,對每筆業務往來有詳細記錄;二是對客戶進行資信調查,收集有關客戶經營及資信方面的信息,并對獲取的大量信息進行處理,去偽存真,去粗存精,保證信息的真實、準確和可靠。然后在此基礎上對其履行各種經濟承諾的能力及其可信任程度進行綜合分析和評價,確定客戶的資信等級和信用限度。對客戶的考核與評估體系主要是通過5C評估,包括客戶的品行(Character)、資金實力(Capital)、經營能力(Capacity)、是否有抵押(Collateral)和條件(Condition)五個方面。定期對客戶的5C進行評估打分,按由高至低評出若干個信用等級,根據客戶的信用等級,給予相應的信用政策。對于初次合作的客戶,第一次均不享受公司的信用政策,只有在企業信用等級的評定中留下良好記錄的客戶,才能享有相應等級的信用資格。記錄越良好,賒銷就越大,信用期限也就越長。
2.選擇適宜的結算方式。對于大多數的中小企業來說,往往寧愿冒客戶違約的信用風險,也不愿喪失擴大銷售的可能,這是許多企業在成長過程中的特性。這樣,企業就必須通過其他手段來控制與防范信用風險,其中,依據客戶的資信水平采用適宜的結算方式,即為一種有效的重要手段。如果客戶企業的資信度較低,就應采取安全性高、風險性小的結算方式。如預收貨款銷售、銀行匯票、本票、匯兌、支票結算方式等。如果客戶企業的資信度較高,就可以采取風險比較大的結算方式,以吸引客戶。如委托收款、托收承付、商業匯票和分期收款銷售等。企業應根據客戶的盈利能力、償債能力和信用狀況,選擇相宜的結算方式,簡單地說就是:盈利能力和償債能力強、信用狀況好的客戶,可以選擇風險較大的結算方式,這樣有利于購銷雙方建立起一種相互信任的伙伴關系,擴大銷售網絡,提高競爭能力;反之,對于情況不熟悉的新客戶及信用狀況較差的客戶,則應選擇風險比較小、約束能力強的結算方式。
3.依據企業現狀選擇寬嚴適度的信用政策。一般而言,以下情況可考慮采用寬松的信用政策:企業的庫存過大;產品即將過期;開拓新的市場;推廣新的產品;市場競爭過于激烈;法制環境良好等。以下情況可考慮采用嚴格的信用政策:產品供不應求;市場需求強勁;客戶的特殊規格產品;生產周期長或成本高的產品;微利的產品;法制環境惡劣等。
(二)做好事中控制:控制營銷信用風險的重點環節
1.制定合理的現金折扣及信用期限。在企業營銷過程中風險控制主要是通過給予現金折扣以及改變信用期限來實現的。現金折扣是債權人為了鼓勵債務人提前付款而給予債務人低于發票價格的優惠,包括折扣期限和折扣率。關于信用期與現金折扣的決策分析,企業可以采用差量分析法。即計算方案改變所引起的差量收入與差量成本,以計算差量收益。如果差量收益為正,則方案改變是有益的。
2.加強對應收賬款的跟蹤管理,制定正確的收款策略。企業發生應收賬款,就應制定出正確的收賬政策,積極組織催收。企業制定收款政策應是十分謹慎的,掌握好寬嚴程度,如制定的收款政策過寬,會導致逾期未付貨款的顧客拖延時間更長,對企業不利;收款政策過嚴,催收過急,又可能傷害無意拖欠的顧客,影響企業未來的銷售和利潤。企業在進行應收賬款風險控制的同時,將增加收賬的次數也增加收賬費用,而應收賬款平均回收天數和壞賬損失比率將減少。
因此,企業要根據收賬費用、壞賬損失、應收賬款的平均收回天數三者關系,制定收款策略,始終把握一個原則,就是所花費的收款費用必須小于回收的應收賬款的得益金額,即小于壞帳損失和機會成本的減少數。
3.提取壞賬準備。壞賬是指企業無法收回或收回的可能性極小的應收款項,由于發生壞賬而產生的損失稱為壞賬損失。提取壞賬準備,是企業防范應收賬款風險,消化壞賬損失的一個有效措施,是穩健性原則在應收賬款管理中的應用。它要求企業在發生賒銷行為時就考慮可能的壞賬準備,并采取一定的方法,按一定比例從有關費用中計提。表面上看,提取壞賬準備金增加了企業的費用,影響了企業的效益,但它能夠分解壞賬損失,以保證企業的生產經營活動的正常進行。反之,如果不提或少提壞賬準備金,,會削弱企業抵御風險的能力。根據我國現行企業財務制度規定,企業可以在年度終了時,按照年末應收賬款余額的3‰～5‰計提壞賬準備金,計入管理費用,提取壞賬準備。有些中小企業對壞賬準備金制度的認識不夠,認為計提壞賬準備很麻煩,既不計提壞賬準備,也不對壞賬進行核銷,更重要的是計提壞賬準備會減少企業當期的利潤,有些企業領導為了顯示其在職時的業績,不愿讓會計人員計提壞賬準備,這樣在無形中加大了企業應收賬款的總額。
(三)強化事后追討:降低營銷信用風險的補救措施
1.未收款催收。未收款是指在雙方約定的、合同規定的時期內未收回的款項。針于這部分款項進行的催收屬于早期催收。對超過約定期限尚未收回的應收款項,根據不同的情況可以采取如下清收方法:第一,派業務人員直接去催收;第二,信函通知、電報電話傳真催收;第三,給予優惠條件;第四,從債務人那里取得一定的有價值的貨物,折價抵償其債務;第五,由債務人劃出一部分應收款項給債權人以抵償自身的債務,但這部分應收款項必須是債權人愿意接受的;第六,爭取債轉股,將應收款項轉為對債務人的投資;第七,向法院要求債務人償還債務;第八,委托討債公司去催收。
2.拖欠款清欠。拖欠款是指未收款未能如期收回,即早期催收失敗所轉成的款項,清欠就是清理欠款,是發生長期拖欠的情況下所運用的一種補救措施。在這個階段就需要有專門的清欠人員在外追蹤貨款,但是,這種清欠是一種事后措施,往往收效甚微,也會增加企業對應收賬款回收的成本。不過如果實施得好的話,對企業來說也會是一線希望。拖欠款清欠要實行“劃片分類、分片包干”的清欠方式,債權不滿一年的,實行“誰銷售,誰清欠”的原則。其次,要采取適應的清欠手段,包括發送“催款通知書”或“法律顧問意見書”、簽訂“還款協議”或簽訂公證還款協議、分年限采用現金比例折扣實現債權、貨物抵款、訴諸法律、組合清欠(即把有“三角債”牽連的企業連在一起解開債務鏈)。最后,還要注意清欠的激勵,實行積極的清欠政策,對專職清欠人員采取按比例提成或進行獎勵的措施。
3.呆壞賬處理。國際上對應收賬款兩年以上視為完全壞賬,一年以上以50%計算為壞賬。按照我國有關規定,企業應收賬款符合下列條件之一的,應確認為壞賬:①因債務人死亡,以其遺產清償后仍然無法收回。②因債務人破產,以其破產財產清償后仍然無法收回。③債務人較長時期內(如超過3年)未履行償債義務,并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性極小。呆壞賬的處理主要由銷售部負責,對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理;進入法律程序處理之前,應按照呆壞賬處理,處理后未有結果且認為有依法處理的必要,再移送公司依法處理。對已經形成的呆賬,在移送公司依法處理前,可以采用以物抵債、債務重組、應收賬款出讓等形式加以處置。
參考文獻:
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[4]李晏墅,高樸.銷售管理啟示錄[M].南京師范大學出版社,1999
第5篇：應收賬款清收激勵方案范文
文章以管理會計的常用工具和成本控制理論為基礎和依據，通過觀察國內企業對于管理會計工具的應用情況，結合A企業管理會計工具應用的實際案例研究，論證管理會計工具在企業成本控制中所起的作用。
關鍵詞：管理會計；企業經營；工具應用；成本控制；降本增效
1管理會計的基本內容
管理會計主要包括預測決策會計、規劃控制會計以及責任會計三個方面。預測決策會計主要包括預測、決策等內容，規劃控制會計包括全面預算、成本控制兩個主要內容，它們與責任會計分別具有各自的獨立性，同時相輔相成、缺一不可，形成有機的統一體，共同構成現代管理會計的基本內容。
2管理會計工具、應用方法和應用原則
2.1常用會計工具
企業在生產經營活動的各個環節，包括研發、采購、生產、銷售等，都會產生一定的成本費用。因此，成本控制要貫穿企業的所有生產經營管理過程。企業常用的管理會計工具按其應用領域可分為成本管理、預算管理、資金管理、績效管理和其他管理會計工具。
2.2應用方法
全球一體化經濟正在加速形成，在未來競爭對手更多、更強大的情況下，企業要取得生存與發展，必須要改革升級企業的整個生產經營管理的系統，優化企業作業鏈和價值鏈，建立以價值鏈分析為基礎的全面成本核算體系，全面推行精細化管理，注重成本過程控制，進一步降低企業的生產運營成本，從而獲取更大的競爭優勢。其中，成本管理已經從傳統的、單一的成本計算系統擴展到從研發立項、產品及服務設計、生產資料采購、產品生產、渠道建設及分銷、產品使用到售后的整個過程，管理會計工具的應用也貫穿其中。
2.3應用原則
管理會計在成本控制中的應用必須堅持以下原則：目標管理原則；全面管理原則；效益為先原則；責權利相結合的原則；例外事件原則；整合性原則；權變性原則。
3管理會計在企業實際應用中存在的問題
3.1全員控制成為空談
成本控制是全過程控制，幾乎涉及到企業生產經營活動的各個環節和企業管理的各個層面。然而在實際情況中，企業管理層往往對于管理會計應用工作重視程度不高，成本控制工作沒有從公司戰略的角度來執行，領導層沒有對此提供足夠的支持，同時，對于全員控制理念的宣傳教育也遠遠不夠。因此，常常有其他職能部門認為，成本控制就是費用控制，只是財務部門的工作；還有的部門認為，降低產品成本只是生產部門的事，這些都是非常片面和錯誤的認識。舉例來說，某些較為簡單的降本策略的確是生產部門就可以獨自完成的，而大部分較為復雜的降本策略涉及到研發、采購、營銷費用等公司生產經營的各個方面，單獨依靠生產部門肯定是不行的，必須要企業的各個部門通力合作才能實現。
3.2管理會計工具應用非常生疏
通過使用管理會計工具進行一段時間的降本增效，企業各部門在不同程度上取得了一定成績，但是還有很大的進步空間。從總體上看，各單位對管理會計工具的應用不夠規范和標準，沒有列入制度來執行，相對來說比較零星和分散；一些工具應用僅僅是形式上的采用，沒有深入挖掘它們之間的內在關聯，并未形成一個有機的管理會計工具應用體系。并且各單位成本費用的控制水平參差不齊，沒有形成一個量化的結果。
3.3資金運用管理水平較低
對于回款計劃和采購付款缺乏科學的統籌安排能力，并且在實際工作中，資金運用涉及環節多且復雜，與計劃的合理性、回款的及時性、供應商的選擇性等各個方面都密切相關，這還需要不斷提高統籌水平。同時，雖然公司應收賬款相對收入大幅增加，但是財務費占收入比更是大幅提高，這相當于一邊免費給客戶提供資金，一邊又對外付出高額的財務費用，對于降本增效非常不利。
3.4中小民營企業管理會計的應用與理論相脫節
很多中小民營企業經營者文化水平較低，對很多基本管理會計概念，如貨幣時間價值、風險價值、沉沒成本、機會成本、邊際貢獻等也并不是很懂，這也阻礙了管理會計工具在實際的企業管理中的實踐和應用。這些情況往往導致這些企業在成本管理上出現很多問題，例如在資金管理上，要么是資金不足，捉襟見肘，要么閑置無用，形成浪費。在庫存管理上，要么是物料積滯嚴重，要么是倉庫里無料可用，給整個企業的生產經營活動帶來不利的影響。
4管理會計在企業經營中的改進方案
4.1培育良好的企業內控環境
企業內控環境的影響要素主要包括公司價值觀、企業文化、組織結構、控制目標、員工素質、激勵制度、管理風格、公司規章制度和人事福利政策等。要培育一個健康優良的企業內控環境，要在公司領導層面上取得支持。只有獲得了股東與高管的認可與重視，才能有效推動其他層面的執行。因此，公司管理層制定了內控目標，建立風險防范機制，從制度上規避“個人英雄主義”的經營決策風險以及一味追求效率而產生重大經營風險的行為，為管理會計工作的有效開展營造環境基礎。
4.2完善ERP信息平臺系統
通過ERP信息平臺系統的建設與應用，能夠完成目前絕大多數手工作業或重復工作，不僅使得工作效率大大提升，又降低了人為失誤的幾率；通過ERP信息平臺系統的建設與完善，能夠實現高效的跨部門的信息共享與溝通，提升整個公司的協作效率；通過ERP信息平臺系統的有效運行，可以對庫存進行更科學、更有效的管理，避免無效庫存的出現和擴大，為管理會計的數據分析提供數據基礎的平臺。
4.3建立科學的全面預算管理體系
4.3.1積極推動“全員＋全方位＋全過程”參與。預算是管理會計在執行預測、決策職能的基礎，特別是在成本控制中，預算管理能夠使公司明確成本控制的目標，是公司制定成本控制措施的依據。在公司預算中，銷售預算在所有預算與資源投放中所占的比重最大，故而應當把銷售業務預算作為預算管理的重點。建立科學的全面預算管理體系，必須要遵循成本效益的原則，公司上下積極參與，達到“全員＋全方位＋全過程”的效果，這需要公司管理層特別是高級管理層的推動和影響，讓公司全體人員特別是管理者深刻領會預算管理的精神和意義，理解并支持公司全面預算管理，為公司管理會計全面預算管理的有效應用打下堅實的思想統一基礎。
4.3.2制定科學的全面預算管理體系與方法。以公司的戰略目標為指導，制定合理的經營目標，通過“自上而下”和“由下而上”相結合的方式，對目標進行分解，科學地編制公司年度銷售預算，并以此為基礎，編制資源投放預算，包括費用預算、生產預算、資本預算。全面預算管理按照“制定公司長期總體戰略制定公司中長期計劃制定公司年度預算目標預算編制預算執行控制、績效考核進入下一預算周期”的模式循環推動，從而達成公司的戰略目標。
5案例借鑒—A公司應用管理會計工具進行
成本控制的經驗總結A企業開展了“管理會計工具應用年”活動，期望借此在企業各部門樹立起成本控制的意識，推動管理會計工具在實際經營工作中的運用，建立起一個完善的成本控制管理體系，從而使企業走上更為健康高效的發展之路。實施以來，各單位比較有代表性的管理措施有：
5.1建立報銷預先審批制度
對差旅費、招待費、文件寄送費等費用報銷，實行事前申請和審批制度，規范各項費用審批制度。員工在出差之前，須通過OA（OfficeAutomation）系統提交出差申請，說明出差事由、出行人員、時間計劃及交通方式等，實際報銷單據應與出差申請吻合。發生招待費用之前，必須在OA系統提交招待費預先審批單，說明招待對象、時間及預計金額等，經領導批準通過后方可報銷。寄送文件之前，經辦人需通過OA系統提交快遞申請單，經領導審批后，流程轉到公司前臺統一寄送并結算費用。
5.2增加集采范圍
將機票預訂、員工體檢、網絡招聘、車輛統一保險等固定支出統一集采，計算機、服務器等辦公設備則統一向集團內某一單位集采。
5.3通過CRM降低銷售費用
某事業部為規范營銷成本管理體系，完善銷售項目控制流程，加強事業部對營銷項目的全過程管理和風險管控，上線運行CRM（客戶關系管理）。該系統在成本管理方面，對于營銷費用必須有明確立項和目的，確保費用真正用于銷售合同的簽訂，杜絕無關費用的產生，有效控制營銷費用的支出。其突出作用是將營銷費用支出落實到了具體項目上，便于費用審批人員判斷費用支出的合理性和事后的分類統計銷售費用支出，另外，還有助于分析銷售費用支出的費效比、落單與費用支出的關系、銷售人員的銷售業績、銷售人員的考核等。
第6篇：應收賬款清收激勵方案范文
其實，要承認這點也不是什么恐怖的事。大部分企業家剛開公司的時候，依賴的只是他們在某些方面的技能。雖然，要想成功經營企業，你要學更多東西。可不管學了多少，你都必須正視自己的不足之處，并尋求外部幫助。
也許你會說我們看了太多教育臺播放的幻燈教學片，不過我們還是決定讓企業家和咨詢專家一一對應來分析一下 “阿基里斯腳跟”。有五位企業家愿意無保留分享他們的經驗，另外我們還找到五位咨詢專家在此提供免費咨詢。
結果將能使你深受啟發。雖然即將提到的業務涉及很多行業，不過對于企業家來說，這些問題都會很熟悉，包括怎樣增加銷售、如何改善分銷、怎樣占領市場、如何激勵員工以及怎樣管理現金流。咨詢專家們將在此給企業家們介紹嶄新理念，而專家們的洞察力將幫助你著手治愈自己的“致命傷”。
企業家：斯蒂芬妮·圣安妮；斯蒂芬妮·圣安妮公司；達拉斯
咨詢專家：亞瑟·歐杰；圣歐杰公司；約克，賓西法尼亞州
問題：如何分銷優質家具
斯蒂芬妮·圣安妮的公司生產一種可以世代相傳優質兒童家具。這種產品在達拉斯和休斯敦的兩家分店非常暢銷，需求量太大了，她就增加了目錄銷售和網站銷售，以方便兩地以外的顧客購買。34歲的斯蒂芬妮·圣安妮現在每年都能從她的倉庫里售出大約300萬美元的產品。
但這卻是問題的起源。斯蒂芬妮·圣安妮的客戶大都是那些等待第一個孩子出生的富裕母親。每一位有小孩的人都知道，初為人母，肯定希望所有東西都是完美的。這就意味著，在嬰兒床上不能有任何瑕疵，尤其當這個嬰兒床要價高達995到2，100美元的時候。在當地，斯蒂芬妮·圣安妮可以依靠那些她所信任的人保證運輸途中不受損傷，但在其他城市，她就無法保證別人不會把轉換桌拆下來去換羊皮手套。
斯蒂芬妮·圣安妮現在通過Bekins Van航空公司來運輸貨物，但是Bekins Van航空公司并不愿意承擔這項運輸的責任。所以，分銷專家亞瑟·歐杰提出了以下一些解決方案。
首先一種方式，他建議斯蒂芬妮·圣安妮與一家有相似業務需求的本地公司合作。同樣位于達拉斯的Container Store就有類似的業務模式，并且面臨著相似的貨運狀況。這家公司可能會愿意和你分享一下他們的貨運理念，甚至愿意與你合作分擔貨運成本。
另一種選擇就是尋求減少運輸損壞的方法。“咨詢一下包裝專家吧，” 亞瑟·歐杰建議，“看看你是否還能找到一種方法能夠讓Bekins來承擔運輸責任。”
市場營銷也能幫上忙。亞瑟·歐杰建議斯蒂芬妮·圣安妮以目錄銷售的方式集中發展某個區域市場，比如說東北部，這樣她就可以整合貨運，降低成本。她甚至可以自己來承擔貨運業務了。
亞瑟·歐杰也提到，斯蒂芬妮·圣安妮最好能拜訪一下當地的物流管理委員會。“在他們的月例會上作一次演講，提出你的問題和看法，” 亞瑟·歐杰說。通過提供有效素材，斯蒂芬妮·圣安妮就有機會和專家們進行“頭腦風暴”了。
企業家：肯·霍布斯；Jel公司； 薩克拉曼多， 加利福尼亞州
專家：約瑟夫·利戈；約瑟夫·利戈國際公司；馬哈瓦，新澤西州
問題：增加銷售額
Jel公司的業務現在正如日中天。通過七年的發展，它現在為Saturn和Genentech這樣的公司提供互聯網專業服務，每年銷售額高達300萬美元的。但其合伙人肯·霍布斯和喬恩·李都覺得他們這種從競爭對手那里挑選優良客戶的銷售策略很難持久。
“我們所遇到的最大挑戰就是開拓新的銷售領域，” 33歲的霍布斯說，“我們沒有精力去開拓新市場。”
霍布斯承認Jel公司的網站并不好用。兄弟銷售顧問約瑟夫·利戈說：“你們已經在產品和媒體之間構建了完整的關系。”對于網絡業務而言，網站的重要性絲毫不亞于服務。所以他建議，要保持網站的實時更新。（評估過后，該網站就一直備受關注。）
利戈也看到了該公司在電話營銷方面存在的問題。電話銷售使得Jel只有5%的時間留在辦公室，而利戈認為，這個時間應該是20%-25%。他希望該公司能采取更積極的營銷策略。（“我可以為你節約50%的網上搜索的時間，我們談談好嗎？”）當然，霍布斯對此表示懷疑，利戈便很清楚地告訴他：“你已經喪失打電話應該獲得的95%的市場，你認為這還不夠糟嗎？”
利戈介紹的積極策略似乎略顯呆板，但是非常有效。他只是增加了一些銷售中最關鍵的因素，包括跟蹤信件、電話、宣傳冊和宣傳光盤，這些就能確保Jel在放棄潛在顧客以前，已經主動和他們聯系了六次。
利戈還建議該公司為自己打造品牌，并鼓勵霍布斯盡快進入某一個行業圈。Saturn公司已經給Jel頒發了汽車行業的授權書。為什么不在貿易雜志上刊登關于授權書的廣告呢？這種廣告費只要每月1，000美元，卻能將Jel的名字廣而告之。
最后，利戈建議Jel最大范圍地拓展他們的業務。不是通過直接的交易，而是一些聯系。這就需要通過午餐、晚餐或者高爾夫等方式和客戶建立聯系。“請教他們，你應該找誰來幫忙開展業務，”他說，“我發現，在較大的交際圈里，這種互助精神很普遍，當然如果你能進入圈子里的話。他們會因此而感到快樂。”
利戈說：“對于超級銷售員來說，一個通用原則就是要懂得詢問，并從中獲利。”
企業家：羅伯特·施弗；Photowow.com公司；洛杉磯
咨詢專家：伊麗莎白·梯爾；Baylor大學；韋克，德克薩斯州
問題：推銷一種不知名產品
當羅伯特·施弗搬到洛杉磯后，就找不到在佛羅里達老家那樣的藝術品了。他想找一件大件一點的藝術品，卻是無功而返。更糟的是，他真的要把藝術品搬來么？他不想在不適合新家的藝術品上花費太多。后來，他發現了一種可以打印大頁面的噴墨打印機，并因此發現了新的商業機會。
他的公司成立至今已經五年了。Photowow.com公司有兩個零售商店，25名員工，2002年的銷售額達到了100萬美元。但是39歲的施弗覺得很難描述自己公司的業務和產品。只有那些看到小孩子們在Andy Warhol-esque 流行的蒙太奇照片的人才會喜歡他的產品，而大多數人都看不到這些作品，所以施弗需要想辦法加以推廣。
Baylor 大學的管理及企業家助理教授伊麗莎白認為施弗還有很多優勢未加以利用。Photowow.com公司給他們的產品定價很高，一幅42英寸的作品要價425美元，這確實是一個相當高的價格了，但是他每次只會賣給顧客一幅。
“我要把它拓展到整個市場。” 梯爾說。也許可以開拓特許經營店的市場，因為這些特許經營店都希望在店里懸掛創始人的照片。大學書店也可以出售精致的校園地圖和校友錄給學生。很多公司可能也希望在分公司里懸掛總公司的圖片。這些業務的利潤可能更高，因為人們認為，一次性較高的費用可以抵償多次較低的費用。
梯爾同時建議施弗考慮另外的市場進入方式。攝影師和照片整修店可以為他作推薦。也可以求助于晚會和各種活動的策劃者，在像婚禮這種較大型活動中，用這種圖片作為禮物，或許非常槍眼。
最后，梯爾建議施弗重建網站。她希望他能將作品分類。這樣，顧客可以各取所需了。
企業家：羅布·杰夫曼；杰夫曼聯合公司；圣何塞，加利福尼亞州
咨詢專家：阿琳·弗農； HRx 公司；伊甸園，明尼蘇達州
問題：激勵員工
在技術經濟滑坡的困難階段，公共關系專家羅布·杰夫曼發現那些高科技公司對他們的建議不再那么斤斤計較了。這使得他在硅谷公關辦事處的員工變得懶散起來。“每個人好像都有受挫感，”他說：“他們甚至不愿意多走一英里。”在激勵員工方面，44歲的杰夫曼還碰到了另一個困難，他的員工都是遠程辦公的。
阿琳·弗農認為這是一個如何激勵員工的問題。員工們需要保持忠誠和干勁。她建議，杰夫曼需要和他的員工進行一對一的交談，以此挖掘他們的興趣和期望。
激勵員工的一個方法就是進行全公司范圍的“頭腦風暴”會議。弗農建議，杰夫曼應該飛到一位住在圣路易斯的員工那里，并和所有的員工一起面對面地談談他們的目標客戶。
“你要讓他們把這些想法作為自己的思想。” 弗農說。外部激勵也同樣重要，所以她建議杰夫曼建立一套薪酬體系，以獎勵那些發展了新客戶的員工。
薪酬體系也可以激勵員工以杰夫曼的名義向美國公共關系協會撰寫稿件。這樣就可以鞏固他們和公司之間的關系，并提升公司品牌在業界的影響。
不過，弗農認為最重要的，杰夫曼應該檢討自己“放任自流”的管理模式。杰夫曼覺得這種模式可以給那些經驗豐富的員工足夠的自由空間。但實際上這種模式無法賦予員工一點點支持。而員工在面對困難客戶時，這種支持非常必要。“你不用管理你的員工，” 弗農說，“你只需要管理好你的客戶和資金。”
企業家：喬·道納利；道納利展覽公司；法明德爾；紐約州
咨詢專家：霍華德·范·奧肯；Pappajohn企業家中心，愛荷華州立大學；艾姆斯，愛荷華州
問題：現金流管理
過去十年，在生產專用于展示公司名稱和衣服的領域，喬·道納利和他的妻子琳達已經成了一個經典的成功案例。同時，他們還生產人體模特部件——專用于展示羊毛衫的上身部件，而不是全身模特。
然而去年，道納利卻經歷著現金危機，當時供應商以經濟疲軟為由縮短了收款期限，其中包括五個大的供應商（占了他70%的采購總量），但是，客戶卻不愿意加速付款。這些使得道納利陷入窘迫的現金危機中。
霍華德·范·奧肯非常真切地理解道納利的困境，因為他在當教授以前曾經經營過一家家庭式公司。范·奧肯感覺到，公司的這種家庭性質是一張王牌。道納利夫婦可以邀請他們的客戶到家里來燒烤，以此作為市場營銷的一部分。他們也可以將這種方法用于供應商，而從中受益。“如果你能用這種方法來和供應商建立良好的關系，他們對你會更靈活。” 范·奧肯說。
道納利夫婦一年前搬進了一個15，000平方英尺的廠房，以適應從未有過的業務快速增長。范·奧肯建議，可以把一些當前用不到的廠房租出去，以增加收入。
范·奧肯也對道納利夫婦過去的嘗試提出了看法。是否請人清收應收賬款？35歲的道納利認為，相對于業務量不到300萬美元的公司，人費用太高了。是否給提前付款提供折扣？客戶認為3%的折扣還不如討價還價呢。是否采用了信用期？已經采用了。
然后，范·奧肯建議道納利夫婦要懂得創新。他建議，道納利應該采用公司信用卡來延長它的現金浮存30天，檢查生產流程以改善現金狀況。“你每持有現金一天，就等于你早收回應收賬款一天。” 范·奧肯說。
第7篇：應收賬款清收激勵方案范文
在當前的經濟發展下行的大環境下，湖南省益陽市桃江縣金融機構卻裹足不前，沒有充分發揮支持地方經濟發展的杠桿作用。針對這一現狀，文章分析金融支持地方經濟發展存在的一系列問題,通過分析并結合實際情況，對在轉變經濟增長方式下,金融如何支持地方經濟的發展提供出相關建議意見。
［關鍵詞］
桃江縣；地方經濟；金融機構
一、基本情況
湖南省益陽市桃江縣現有銀行業金融機構9家、小額貸款公司1家，截至6月末，各項存款余額170.72億元，比年初增加11.03億元；貸款余額67.61億元，比年初增加7.71億元；存貸比為39.60%。
（一）服務體系有發展。銀行類金融業不斷發展。2008年建立桃江建信村鎮銀行，各類貸款余額4.83億元。2014年引進華融湘江銀行桃江縣支行，累計投放縣域內貸款4.02億元。今年6月與長沙銀行簽訂來桃設立分支機構協議，預計今年底開業。成立了桃花江小額貸款公司，貸款余額1.1億元。服務觸角逐步延伸。至2014年12月，全縣設立自動取款機92臺，POS機及電話支付終端達2032臺，87463戶開通了手機支付業務，覆蓋全縣15個鄉鎮。建立了融資擔保機制。2009年，建立與市中小擔的合作關系。引進省農信擔來桃設立辦事處，今年1月21日正式掛牌營業。農村信用社改制成農商行改革穩步推進。
（二）產品創新有突破。桃江縣農信社、村鎮銀行等金融機構先后推出了農商戶企業聯保、農業訂單、生豬養殖保單質押等金融創新產品。成功爭取建設銀行“助保貸”試點縣，累計發放貸款1.26億元，有效緩解小微企業因抵押物不足的融資難題。穩步推進農村“三權”（林權、土地承包經營權、農村房屋產權）抵押融資試點，出臺了實施方案和相關配套實施細則，選擇村鎮銀行、郵政儲蓄銀行、信用社為試點銀行，累計發放貸款1872萬元，取得了初步成效。
（三）政府推動有成效。桃江縣政府每年以“金融促增長，信貸早春行”活動為抓手，將有融資需求的企業推薦給各銀行，建立“一月一調度，一月一通報”機制，每年促成企業貸款1億元以上。自2008年開始，縣政府每年出臺金融機構支持地方經濟發展年度考核獎勵辦法，每年發放獎勵達六、七十萬元，促進了信貸總量的增長。縣政府充分發揮縣財政10多億元公共資金資源的杠桿作用，實行政府性資金存款與銀行信貸投放掛鉤制度，一季度調整金額1.4億元，其中中國銀行調出8000萬元，農發行調進5000萬元。
（四）金融生態環境有改善。2008年以來，桃江縣政府大力推進金融安全區創建工作，2010年成為“市級金融安全區”，2012年成為“省級金融安全區”。縣人民銀行穩步推進農戶信用檔案試點工作，加強中小企業信用信息系統和個人征信系統建設，全縣共建立貸款農戶信用檔案92745戶。加大防范處置非法集資力度，組織縣內主流媒體集中宣傳非法集資相關法律法規和典型案例，提高了群眾甄別非法集資行為的能力。探索成立了全市第一家民間融資服務機構———桃江民間資金登記服務中心有限公司，引導桃江縣民間融資中介機構行業健康有序發展。
二、主要問題
（一）銀行類金融機構支持地方經濟發展有差距。一是信貸結構不優，存貸比偏低。縣域內各銀行對縣委、縣政府確定的重點項目和規模企業，特別是重點產業建設項目支持力度還不夠。全縣67億元貸款中，規模工業企業只占15億元，且主要集中在修山水電站、白竹洲水電站等幾個規模相對較大、運營情況較好的企業，大部分中小微企業貸款額度小，需求資金缺口大。存貸比與益陽市區、沅江市有較大差距，有的銀行長期在30%左右。二是體制機制不順，障礙突破難。除村鎮銀行、農村信用社外，其他銀行都不具備獨立法人資格，沒有充分的貸款審批權限。郵儲銀行的貸款重點投放在消費群體。村鎮銀行、華融湘江銀行均只一個營業網點，小微企業和農戶在存取、轉賬、償還貸款十分不便，儲蓄存款余額上不來，制約了貸款投放。三是服務意識不強，認識上有差距。有的國有商業銀行一味強調貸款主體自身條件不足和貸款風險責任壓頭，缺乏主動服務貸款主體和服務地方經濟發展的意識，沒有真正設身處地為企業解結。
（二）融資、擔保體系不健全。一是投資咨詢服務公司發展快、隱患大。近年來，全縣各類投資咨詢服務公司發展迅速，現達49家。這些公司名義上開展投資咨詢服務，暗地里都在從事民間借貸業務，放款利息最低每月4%，個別高達10%以上，不僅大幅增加了企業貸款成本，而且這些公司監管難度大，一旦出現風險，將嚴重影響社會穩定。二是貸款成本高。企業在辦理房產抵押登記時，銀行完全可對抵押物進行內部評估，但房產部門要求由其指定的評估中心進行資產評估，收取評估資產4%-6%不等的評估費用。擔保公司除收取2%-3%的擔保服務費用外，還要截留10%-20%用作保證金，貸款綜合成本達到1.2%-1.5%/月。導致部分企業寧愿高息吸納社會資本來緩解資金壓力。三是擔保服務能力弱。縣域內沒有獨立法人的擔保公司，市中小擔擔保能力弱，且主要業務在益陽市區，省農信擔桃江辦事處沒有獨立審批權限，且辦理手續極為繁瑣，服務桃江貸款主體能力十分有限。
（三）企業自身條件制約。一是優質資源少。桃江縣工業企業普遍規模小，科技含量低，受宏觀經濟下行的影響，企業發展后勁不足，經營不穩定，風險大，優質企業客戶少。二是抵押物不足。除土地和房產外，銀行很少認可其他抵押物，企業投資更多的大宗機械設備、存貨、應收賬款無法進行質押。特別是農業產業化項目，銀行能認定的抵押物幾乎為零。如閩益農業已實際投入1000多萬元，縣政府承諾提供500萬元貸款貼息，但至今未貸到款。三是管理不規范。中小企業絕大部分還是家族式管理，財務等內部管理沒有健全的制度和信息，銀行難以了解到企業的財務信息和非財務信息，難以真實把握企業的信用狀況和履約狀況，尤其是在當前經濟下行形勢下，中小企業抗風險能力弱，普遍經營不景氣，銀行仍然望而卻步。
（四）政府的引導作用有待進一步強化。一是誠信生態環境仍然不優。雖已創建為“金融安全區”，但社會征信體系仍不完善，對個別故意拖欠銀行貸款、有錢不還，對法院判決拒不執行的行為，沒有及時依法處理到位。縣信用社的不良貸款余額近4.8億元，不良率近20%，清收工作滯后將嚴重影響農商行改革步伐。二是風險分擔和補償機制不健全。政府未建立財政對金融機構風險補償機制，使金融機構面對貸款主體有可能發生的不可抗力損失和涉農企業脆弱的抵御市場風險能力時，不敢放貸。農村“三權”抵押貸款也因抵押風險無法控制，流通機制不健全，且價值無法評估等原因，銀行放不開手腳，無法實現真正“三權”抵押貸款。三是政府的宏觀調控作用發揮不夠。金融支持地方經濟發展考核獎勵實施多年，每年發放獎金六、七十萬元，但收效不明顯。政府性資金的調劑如何更好地發揮導向作用，需不斷完善機制和長期堅持。
三、措施建議
（一）主動作為，充分發揮金融機構支持地方經濟發展的作用。切實提升服務地方經濟發展水平。縣域內金融機構是以吸收170多億元存款為其生存和發展的基礎，金融機構要以支持服務地方經濟發展為己任，主動適應新常態，切實增強服務意識、創新意識，像村鎮銀行一樣，主動去為企業、農戶服務，幫助各類創新創業主體渡過難關。積極創造服務地方經濟發展便利條件。各銀行要積極爭取上級銀行對桃江經濟發展的重視，在業務規模、政策傾斜、機構網點等方面加大支持力度，進一步降低企業融資成本，切實保障縣域內重點產業發展資金需要。村鎮銀行、華融湘江銀行要逐步在灰山港、馬跡塘等鄉鎮建設網點，拓展吸納存款的空間，為企業、居民提供更便捷的服務。全力推進農村信用社改革，確保2015年12月底前掛牌開業。進一步加大信貸投放力度。金融機構要深入農村、企業，調查研究縣域經濟發展狀況，創新一批解決抵押物不足的信貸產品滿足市場需求。大力推廣“助保貸”信貸模式，進一步擴大中小微企業的受惠面。
（二）理順環節，盡快建立和完善融資、擔保體系。健全擔保服務機制。桃江縣政府應依托三個工業園區和縣城建投等融資平臺，建立對應的企業融資擔保機構，真正為中小企業融資鋪平道路。對中小企業擔保機構給予必要支持，設立中小企業融資專項資金，對部分中小企業擔保金直接補貼。改進政府引導、市場化運作的中小企業間的擔保互助，構建多層次、立體化、全覆蓋投融資服務體系。切實降低企業貸款成本。各銀行要著力規范中間業務，取消名不副實的貸款咨詢、財務顧問等中間業務收費，規范吸存行為，不得要求貸款企業完成存款。要切實多為企業著想，為風險可控的中小企業直接延長貸款期限，或“借新還舊”、及時轉貸，盡量避免增加企業的利息負擔。加強對從事融資前置評估中介機構的監管，規范收費行為，堅決查處亂收費行為，促使其收費更加合理、服務更加優質。加強民間融資管理。按照“關停一批、整治一批、規范一批”的思想，開展民間資金服務機構聯合整治行動，對其是否超范圍經營、存在非法吸收公眾存款、非法集資等違法違規行為進行清理整頓，確保全縣金融秩序穩定。加強桃江民間資金登記服務中心有限公司監管，引導各類民間融資機構健康發展。扎實做好打擊和處置非法集資工作，對擅自設立金融機構或非法從事金融業務活動的，公安部門要配合金融監管部門依法取締。
（三）夯實基礎，切實增強企業自身的融資能力。加強企業內部管理。鼓勵企業負責人參加由工信、稅務等部門組織的培訓，引導企業走規范化、制度化的道路，把完善財務管理制度等作為落實各項優惠政策的前置條件，督促建立符合現代要求的財務制度，使銀行能及時獲得資產、銷售、稅收、用水、用電、工資發放、銀行流水等所需信息，增加企業授信額度，提高信貸成功率。通過加強銀行規范貸款資料審批力度，倒逼企業完善財務制度。同時，加強企業財務人才的培訓，及時開展銀企對接。拓展融資渠道。有針對性的加強對有條件、有需求的企業法人進行輔導和培訓，增強企業法人將企業做大做強的意識，為企業上市創造條件。出臺企業上市扶持政策，支持一批有發展前景、經營穩健、資信優良的中小企業，按照“統一冠名、分別負債、統一擔保、集合發行”的模式，探索發行中小企業集合債券、中小企業集合短期融資券。加快權證辦理。出臺具體的優惠政策，引導規模較大的企業主樹立長遠發展意識，支持和督促企業逐步辦理土地、房產權證，為降低貸款成本創造條件。按照銀行抵押的相關要求，及時完善機械設備的采購手續，規范存貨、應收賬款的登記管理，充實抵押標的。
第8篇：應收賬款清收激勵方案范文
關健詞：目標成本管理 施工方法 施工措施 二次經營 輔工作
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）04-245-03
一、現階段國有企業施工項目成本管理存在的主要問題
1.項目成本意識薄弱。推行項目經理負責制，可以促使項目經理及管理人員提高成本管理意識，并采取有效措施，不斷降低項目成本，提高企業整體經濟效益。但是，項目經理與相關管理者成本管理意識不強。在項目經理部，往往表面上看起來分工明確、職責清晰、各司其職，但是缺乏全員的成本管理思想。如技術人員只負責技術和工程質量，為保證工程質量，采用了可行但不經濟的技術措施；工程組織人員只負責施工生產和工程進度，為趕工期而盲目增加施工人員和設備等，這些必然會造成成本增加。項目經理成本意識比較淡薄，不少施工項目開工前沒有編制項目成本計劃，即使編制了，也常常沒有重視施工組織設計中的降低成本措施。項目經理關心利潤，但是對成本開支的情況較少過問。有的缺乏健全的規章制度，管理基礎工作不落實，如領料無限量，用工無定量，費用開支無標準等，導致成本管理失控，以致出現虧損時找不出問題的關鍵，更無法“對癥下藥”，致使企業效益下滑。
2.成本管理和控制體制不健全。企業在實施工程項目管理中普遍存在項目經理的“責、權、利”不落實，工程項目各部門、各崗位沒有具體、明確的成本管理責任，難于考核其優劣，沒有真正將項目成本與項目管理人員的經濟利益掛鉤，沒有形成完善的責權利相結合的成本管理體制的情況。沒有執行授權批準制度或授權不明確，使權利過于集中，而缺乏監督。由于受體制的制約，在項目經理的聘用方面，沒有建立競爭上崗，末位淘汰的用人機制，而是采用按照領導意志，指派項目經理的做法。也沒有對項目經理的權利進行有效的制約和監督，出現了項目經理權利過大，無人進行監督的現象，給項目管理帶來了風險。因此，項目管理人員往往是滿足于產值、進度、質量、安全等方面指標的完成，對直接關系到成本費用高低的人工、材料、機械使用等方面的節約控制關心較少。即使上級部門強令其開展成本管理，項目經理及工地管理人員也是被動消極的，流于表面形式的比較多。
3.缺乏對項目實施全過程的成本控制。項目成本管理應當不僅僅包含成本核算，作為事后控制主要內容的成本核算只對實際發生的成本進行記錄、歸類和計算，反映實際執行的結果，并作為對下一循環成本控制的依據。由于建筑工程的生產過程具有一次性的特點，成本的管理重心應當移向事前的預控和事中的過程控制。當前，許多施工企業對項目的成本管理缺乏事前控制和施工過程中的管理，僅僅在項目結束或進行到相當階段時才對已發生的成本進行核算，顯然已經為時過晚，成本控制的效果可想而知。
4.項目成本會計核算存在的問題。一是各施工項目成本中心對成本和利潤的核算存在一些問題；二是成本核算所需的一些基礎工作較為薄弱；三是分部分項分包成本核算存在的問題：有些施工項目成本中心對一些分部分項分包工程不及時辦理決算，而款項的往來都是通過預收或預付來完成，致使有些工程不能真實反映其利潤。
二、如何做好國有企業施工項目成本管理
1.明確施工項目成本內容。施工項目成本是建筑企業的主要產品成本，一般以項目為單位工程作為成本核算對象。施工項目成本是使施工項目達到質量優、效率高、工期短、消耗低、安全好、效益高等目標經濟效果的綜合反映，它是全面地反映建筑企業施工經營管理工作的一個綜合性指標。施工項目成本是指建筑企業以施工項目作為成本核算對象的施工過程中所耗費的生產資料轉移價值和勞動者的必要勞動所創造的價值的貨幣形式，也就是某一施工項目在施工中所發生的全部施工費用的總和。具體包括所消耗的主要材料、結構件、其他材料；周轉材料的攤銷費；施工機械的臺班費或租賃費；支付給施工工人的工資、獎金以及項目經理部(或分公司)等一級組織在管理工程施工中所發生的全部費用支出。應該指出的是，施工項目成本不包括勞動者為社會創造的價值，也不包括不構成施工項目價值的一切非生產性支出，如材料的盤虧和毀損、滯納金、罰款、違約金、賠償金以及流動資金的借款利息等。
2.處理好公司與項目部之間的定位關系。企業整體與項目經理部的功能是不同的。項目經理部應該是成本中心，而企業則應該是利潤中心（在一個項目上一個企業只能有一個利潤中心）。企業是以提高利潤為目的，項目則應以降低成本為主。當項目部同企業利益主體發生矛盾時，應以企業為重。規范項目管理是施工企業提升整體管理水平、完成由粗放經營向精細化管理轉變的關鍵環節，對培育企業核心競爭力、取得良好經濟效益至關重要。
3.明確成本控制目標。主要是搞好成本預測、做好成本計劃和確定成本控制目標。成本預測是成本計劃的基礎，為編制科學、合理的成本控制目標提供依據。因此，成本預測對提高成本計劃的科學性、降低成本和提高經濟效益，具有重要的作用。加強成本控制，首先要抓成本預測。成本預測的內容主要是使用科學的方法，結合對主要建筑材料市場廣泛深入的了解，根據各項目的地域條件、施工條件、機械設備、人員素質等對項目的成本目標進行預測。
4.實現成本控制目標的幾個途徑。一是全面更新項目部管理人員的成本觀念（全員參與、全過程控制）；二是充分利用社會資源，降低項目分包成本；三是選擇經濟合理的施工方法和施工措施；四是嚴格材料采購程序，控制材料消耗（陽光采購）；五是節約現場費用；六是確定適宜的質量成本；七是加強合同的執行管理，控制計劃外支出。
5.二次經營的幾種做法。（1）尋求優化或變更設計的可能。其實圖紙會審并不單純是尋找圖紙上存在的設計問題，對施工企業而言，我們認為更重要的是，在圖紙會審時，從方便施工、利于加快工程進度、能確保質量、同時又能降低資源消耗、增加工程收入幾方面著手，積極提出修改意見。對一些明顯虧本的子目，在不影響質量的前提下，提出合理的替代措施，爭取建設單位和設計單位的認可。因此，圖紙會審也是增加收入減少損失的一個重要途徑。（2）及時辦理簽證。由于工程工藝等的變更，導致合同承包范圍、工程包干單價隨之發生變化，而許多業主在變更時，不是在口頭上就是會議上要求變更，往往很少發出書面通知，項目部應主動將其間發生的工程變更從自身角度出發，寫出核定單，辦好相關簽字手續，并納入當月工程款計收。對由于建設單位原因，造成工程延誤及損失，項目部應書面報建設單位確認，作為工程竣工工期核驗依據，把雙方可能引起爭議的空間壓減到最低。在實際操作中不能只顧埋頭苦干，而缺乏書面簽字確認意識，克服“服從甲方，不辦簽證”、“分包違約，沒有追償”、“只有口頭報告，沒有可追溯資料”等的弊端。（3）加強索賠管理。提高索賠意識加強索賠管理是獲得經濟效益的主要途徑之一，特別是國外直接投資的項目，是利潤或取得關鍵。收集施工中保存的各種與合同有關資料，如施工日記、來往信函、氣象資料、會議紀要、備忘錄、工程聲像資料等，為索賠提供詳盡的證明材料。利用建設單位變更設計圖紙，增減工作量等時機，在補充合同中爭取主動，必要時，可進行索賠。索賠的關鍵是時效的把握。
6.加強應收賬款的管理。工程竣工以后，要及時進行結算，以明確債權債務關系。項目部要落實專人，與建設單位加強聯系，緊盯不放，力爭盡快收回資金。對一些不能在短期內償清債務的甲方，通過協商簽定還款計劃，明確還款時間，制定違約責任，以增強對債務單位的約束力。對一些收回資金可能性較小的應收賬款，可采取讓利清收等辦法，以減輕成本損失。
7.應用項目成本控制軟件，提高項目成本過程控制能力。學習使用項目成本控制軟件操作，認識項目成本全員參與、全過程控制的內涵。項目成本控制軟件對項目管理的程序化、規范化要求很高，對每個使用者的素質要求很高，對項目部的辦公配置要求較高，項目部絕大部分工作都有所涵蓋，比如：計劃管理、合同管理、預算管理、材料管理、機械管理、分包管理、成本會計等，需要輸入計算機的信息量很大。在工作鏈上每個人員都必須按程序規范操作，及時將數據輸入系統中，后工序人員對前工序人員的工作進行檢查、確認，確認完成后，根據確認數據將相應的費用載入，并最后歸集由項目經理審核通過，財務人員根據供應商或分包商提供的支付單據，與系統內的資料進行對比，各項手續齊全后打出支付單，進行支付。比如：鋼筋采購，首先由工程處提出計劃――項目部預算人員對計劃進行確認――項目部材料采購人員編制鋼筋采購計劃――項目經理批準――采購招標，確定供應單位――項目經理批準――簽訂購銷合同――鋼筋進場，庫管員與工程處共同驗收，完成入庫、出庫手續（輸入系統內）――材料采購人員審核規格、數量，載入采購單價――項目經理審核――財務人員編制支付單――項目經理審核簽字――財務支付。
通過應用項目成本控制軟件使我們能做到：（1）項目部各項工作規范化、程序化；（2）項目部各項工作處于過程受控狀態，比如工期節點目標、成本節點目標、材料采購、入庫出庫、工程款收入支出等；（3）材料采購更加透明、陽光；（4）充分體現項目成本的全員參與、全過程控制；（5）實現與公司的實時連接，讓公司可隨時掌握項目成本情況，達到過程控制。
三、輔方面的工作
1.抓好制度建設。在推行目標成本管理時，制定科學、合理和可操作的制度與相配套的管理辦法是開展目標成本管理的基礎。這些制度有工作制度、責任制度、工程技術標準和技術規程、獎懲制度等四大類，其中工作制度主要包括計劃管理制度、施工生產管理制度、財務管理制度、成本控制制度、費用管理制度、定額管理制度、人事工資管理制度、物資管理制度、財產管理制度、質量安全管理制度、ISO管理體系文件等；責任制度主要包括工程項目管理經理負責制管理辦法、經營承包責任制、崗位責任制、成本責任制等；工程技術標準和技術規程主要包括各工程質量檢驗評定標準和規范、原材料質量標準、工藝規程、作業指導書、安全技術規程等；獎懲制度主要包括職工獎懲辦法、培訓以及職稱評定晉升管理辦法等，除此之外，還必須建立一整套與制度相匹配的可操作模仿的程序文件。
2.加強項目經理的成本效益觀念。成本效益觀念是項目經理應當具備的一種內在的管理素質，它體現著項目經理對投入產出的判斷。在施工項目中，有收益就必然有相應的耗費，控制不適當的耗費是成本管理的主要內容。項目經理應當具有很強的成本效益觀念，圍繞項目成本展開工作，通過預算資料和管理運作中所反饋的各項成本信息有效地抑制各種不合理的支出。另外，應當教育每一個員工，使其樹立成本效益的觀念。利用激勵機制使各項成本消耗與職工利益掛鉤，充分調動職工的積極性，形成全員參與管理的成本控制體系，以獲得良好的經濟效益，達到企業與個人雙贏的目的。
3.建立健全組織機構。項目成本管理的組織機構應當包括：職能結構、層次結構、部門結構和職權結構。由于成本管理相關部門較多，在縱向結構上層次也較多，為防止責任不清造成相互扯皮推諉，工程項目一定要成立一個分工明確、責任到人的成本管理責任體系，必須明確項目經理是成本管理第一責任人，對本項目的成本開展全過程的管理和控制，應認真落實“施工項目成本管理辦法”，建立適合自己項目的成本核算崗位責任制，規定項目班子成員在核算中的作用、地位和所負的責任及檢測獎勵的辦法，每月定期召開經濟活動分析會，找出成本管理中存在的問題，及時總結經驗和工作中的不足，
4.加強項目成本管理基礎工作。成本管理的基礎工作是加強項目成本核算的重要依據。必須健全定額管理、預算管理、計量和驗收制度以及各種分類賬，按勞動定額簽發施工任務書。尤其應當制定與不斷完善企業內部的施工定額，因為這是企業加強成本管理與控制成本的基礎，更是企業班組成本控制與考核的標準和依據。各企業應根據體制、管理機制、施工技術水平，制定符合企業管理與施工技術水平的施工定額，并在執行過程中不斷修訂完善，以保證定額水平的先進性。項目開工前要編制出施工圖預算，項目竣工后要按規定時限準確及時提供竣工決算。一切物資的收、發、領、退都要按規定手續辦理，對庫存物資和現場材料定期進行盤點，保證據物相符。
5.進行成本的動態管理。對于施工項目成本來說，應當特別強調項目成本的事中和事前控制。在施工準備階段的成本控制，根據施工組織設計的具體內容確定成本目標、編制成本計劃、制定成本控制方案，為今后成本控制做好準備。而竣工階段的成本管理由于成本盈虧基本已成定局，即使發生了誤差，也已經來不及糾正，因此，應當把成本控制的重心放在主要施工階段上，對成本實行動態管理，以便于及時發現問題，采取措施，控制成本。
6.加強質量控制。企業在樹立質量為本、質量興企思想的同時，應當明確，對施工企業而言，無論是對質量投入的不足或過剩，都會造成質量成本的增加。因此，要實行全面質量管理，在每個分項工程開始時，都要進行詳細的技術交底，從施工規范方面嚴把質量關，采用科學管理、先進實用的施工工藝和技術措施，建立工序質量簽證制度，確保每一道工序的質量都符合規范要求，避免因為出現質量事故而導致成本增加；同時，在確保施工質量達到設計要求和合同約定的質量目標的前提下，盡可能降低工程成本。
施工項目管理是以經濟效益為中心的綜合管理。施工項目成本管理的方法是多種多樣的，每種方法都不是萬能的。實踐中，即使我們管理嚴謹、方法得當，也仍不能夠完全排除項目虧損的概率。畢竟，項目成本的干擾因素甚多，不是哪種技術、方法可以絕對控制和完全解決的。因此，需要我們在工作中靈活、技巧、發展地運用這些方法，才會摸索出一套適應本項目部的管理方法，使項目成本得到有效控制，項目盈利能力就會相應增強。在推行施工項目目標成本管理中，我們還要注重抓好制度建設、健全合理的價格體系、加強各層次操作者的培訓、利用計算機的輔助功能等工作。另外，要注意處理好思想與工具、主動與被動、綜合與單項、基礎與應用的關系。只有做好以上幾方面的工作，我們的施工企業才能在面臨日益激烈的市場競爭中，取得更大程度上的效益，更從容地應對房地產危機風波的影響。
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第9篇：應收賬款清收激勵方案范文
隨著糧棉流通體制改革和農發行職能的逐步調整，農發行改革與發展進入一個新階段。我部根據支行和上級行的統一部署和安排，認真學習、深刻理解上級行會議和文件精神，適時分析形勢，認真執行政策，從嚴監管企業，規范內部管理，切實防范財會風險，為保證圓滿完成全年各項經營責任考核指標打下堅實的基礎，使收購資金封閉管理保持了良好的態勢。
一、認真執行政策，確保各項指標圓滿完成
㈠、新發放貸款與新增庫存值保持一致。
截止本月，我行累計發放糧油收購貸款××萬元，累計收購糧食價值萬元，用于收購的存款和現金××萬元，當年新發放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到。
㈡、糧油貸款收回率××。
截止本月，我行累計收回貸款萬元，其中收回銷售回籠款萬元，其它來源收回萬元，退耕還林收回萬元，實際收回專項補貼應收貸款萬元，糧油銷售收入中應收回貸款萬元糧油貸款收回率高于省行核定指標個百分點，同比去年提高個百分點。
㈢、貸款利息收回率
截止本月，我行應計貸款利息萬元，實際收回貸款利息萬元，收息率為，比去年同期上升個百分點。
㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降萬元。
截止本月，我行其它不合理占用貸款萬元，較年初下降萬元；擠占挪用占用貸款萬元，較年初下降萬元。
㈤、財會資金運用率。
月份按旬平均余額統計計算我行財會資金運用率為，高出上級行核定指標個百分點。
㈥、企業消化本息掛賬貸款未發生變化。
截止本月未，我行企業消化本息掛賬貸款萬元。較年初未發生變化。
㈦、全面完成保險業務。
截止本月我部已完成保險任務，實現保費萬元，其中車險萬元，財產險萬元。
二、嚴格按照規范化管理要求，切實加強財會基礎工作
一年來，我部人員群策群力，開拓創新，狠抓業務規范化管理，井井有條地把規范化管理要求落到實處，切實提高了財會管理水平。
㈠、按“控制風險，擇優扶持，全程監管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監管和收貸收息三個關鍵環節的管理。
首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調查、審查及審批手續。在收購初期制定了《當前收購指導意見》和《收購資金貸款管理暫行規定》，對財會人員貸前調查的范圍及要求，特別是對企業風險準備金來源調查進行詳細規定，確保財會調查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現了審貸分離的管理機制。三為增進企業法人代表經營管理意識，實行“公貸私抵”企業法人代表住宅抵押手續，截止本月共辦理抵押貸款筆，抵押貸款金額為萬元。四實行了流轉糧收購最高限價管理辦法。根據省行不同時期下發的財會支持參考價格，我行及時調整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調整財會支持價格，水稻由原來堅持元斤調整到元斤；玉米由原來元斤；大豆由下調到元斤；超出支持價格的資金由企業自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。財會員按日核打企業收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。
其次，在庫存監管上，在繼續堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。財會員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數。⑶及時設置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業私自銷售及挪用農發行貸款行為發生。
第三，在收貸收息環節上，財會員及時跟蹤企業銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關規定及時準確地分解相應的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業銷售賬、商品賬及應收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應收盡收。
㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內部管理，規范化驗收取得喜人成績。
按照省市行人事制度改革的精神，我部根據具體情況設置了個崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計劃崗、財會綜合崗、保險管理崗、財政補貼管理崗、駐庫財會員崗、檔案管理崗。同時根據崗位制定了相應量化考核方案，明確到人、責任到崗。財會部副主任主抓本部人員考核，堅持按月打分，按季兌現，采取獎勵制約機制，提高了工作質量。同時針對財會外勤人員工作特點，制定了《財會員下鄉考核辦法》，有效地加強了勞動紀律管理。按照今年上級行對實施流轉貸款過程中遇到的新情況新特點，我部及時調整工作思路，及時有序地出臺了收購旺季工作要求（－），同時根據流轉貸款特點修改了財會規范化文本，軋實了財會業務的規范化業務操作。××年月份，在省行組織財會規范化驗收中，我部以較優秀成績名列全省前茅。今年雞西市行財會科先后四次對我部的規范化工作進行檢查驗收，我部均取得較優秀的成績名列地區各行之首，受到了行高度評價和表彰。
㈢、強化基礎管理，發揮服務功能，有效發揮報表、數據在全行業務經營中“晴雨表”的作用。
首先，按時準確上報各類固定統計財會報表，并根據上級行要求及時完成了多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態的數據在較短的時間內，及時準確地上報。由于我行業務量較大，業務數據反饋參差不齊，經常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”，“三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據初步統計我部今年形成較有價值的臨時套表多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照財會部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善財會計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊檔案化管理，真正做到“讓數據說話，為決策服務”的思想，建立健全了財會計劃、現金計劃、財政補貼等統計臺賬，及時、真實、全面記錄資金財會計劃管理活動情況，即為今后財會資金計劃管理提供了依據，也為全行的經營決策提供報務。其次做好財會人員臺賬、月報等統計分析工作。使其按規定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業的資金使用情況，企業財務狀況，商品銷售等情況，寫出較有質量的購銷企業財會運營分析報告。
㈣、認真測算財會資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。
嚴格資金規模管理專項貸款規模按筆申請，確保無超規模、無計劃發放貸款現象發生，實時監控資金規模使用情況；加強資金調度，確保資金運用率保持較高水平嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調財會資金，確保財會資金及時、足額供應，減少閑置資金占用，確保財會資金運用率保持在較高水平。
五）、以業務經營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質量，不斷完善業務經營分析手段。
首先采取專項分析與全面分析相結合的方法，提高業務經營分析的針對性與指導性。根據今年糧食體制改革及農發行業務調整的新情況，我部適時提出的業務分析要做到分析致用的原則今年以來除按月對全行業務經營情況進行全方位分析以外著重對各月按照不同時期的工作重點進行了專項分析。如月份是糧食收購的季節，針對今年非保護價收購的新特點，就非保護價貸款風險進行了分析對風險成因進行了剖析并提出了防范風險的對策與意見；－月份是糧食銷售回籠季節著重就糧食銷售情況進行了分析分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對今年非保護價玉米銷售行情不好的情況。適時提出了加強非保護價玉米促銷努力實現今年非保護價貸款結零的工作意見。并根據當前影響糧棉市場價格變動的主要因素進行了深入分析提出了經營管理的策略與建議；月份著重對我行“三查一落實”整改過程進行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監管的重點；月份結合企業陳化糧認定，對全行糧食購銷資產質量狀況進行了專題分析，提出了加強資產管理的具體措施。其次加強調查研究，為業務分析提供確鑿資料，使業務分析更切合實際。沒有調查就沒有發言權，調查研究對做好業務經營分析具有極其重要的作用。××年，我部組織財會人員開展多種形式的調研活動。①針對當前糧食改革面臨新情況、新問題及時向上級行提交專項調研材料“農發行面對當前糧改中所遇到的新情況新問題應如何開展工作”。②按照“區別對待、分類指導”的要求，研究流轉貸款業務中如何進一步加強財會計劃管理，發揮計劃的宏觀調控作用，防范和化解財會風險。③就當前儲備糧輪換出現的新問題，要求財會員調查了解儲備糧油的庫存結構、貸款結構及正常經營管理情況，探討儲備糧油貸款今后的發展趨勢及市場化條件下，如何根據“區別對待、分類指導”的原則，改進現有的儲備貸款管理方法，進一步防范財會風險。通過調研，有利于分析業務經營活動的新變化，解決封閉管理活動中出現的新問題。
（六）、以推動現金、利率管理邁上規范化軌道為目標，加強檢查監督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。
我部按照年初制度規范化管理要求，按季對轄區內購銷企業的現金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在財會員自查的基礎上，全年共分四次組織財會人員開展財會基礎工作大檢查，并將檢查結果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發現的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現金、利率政策的宣傳解釋工作。××年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調整，引起貸款利率政策的相應變化。為了使行財會人員準確執行貸款利率政策，我部結合（農發銀發［］號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執行標準進行了明確，制成表格下發給每個財會員參照執行，受到財會人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執行當地人民銀行和上級行下達的現金投放計劃，自覺做好現金投放工作。嚴格掌握支取現金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現金管理，完善內部審批制度杜絕不合理大額提現；同時認真執行了賬戶管理規定，加強對開戶企業庫存現金的管理，對收儲企業庫存現金按規定核定了限額。始終把正確貫徹執行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農發行經營成果的一項重要工作來抓。正確執行各項利率政策，按照要求規范操作，較好地發揮了利率的杠桿作用。
三、立足當前，抓好各項階段性工作
隨著糧食流通體制改革進一步深入，農發行財會工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務會決議精神，及時召開專題業務研究會議，對相關工作進行詳細布置，經過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務。
㈠、結舊轉新，做好資料歸檔和各項結轉工作
對××年所有文件、報表、臺賬、單據、有關資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據上級行的有關規定，認真細致地對財會月報和項目電報進行結轉，確保數據銜接一致和利于操作，為全年的計劃財會報表等系列工作打下良好的鋪墊。
㈡、集中開展商品糧油結算資金貸款清理工作，完善財會監管，堵塞管理漏洞
為了防范和化解財會風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統一布置，我部于月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結算資金貸款清理工作，取得了預期成效。我部集中力量逐企業逐筆認真核查企業賬務，不僅包括已反映在各結算資金占用貸款科目中的結算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環節中的結算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發現與臺賬和報表不符及結算資金占用貸款反映不準確的項目。
通過本次結算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結算資金占用貸款的日常管理力度，根據企業貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關管理；進一步加強對企業銷售和貨款回籠情況的監管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行財會監管之中，嚴防企業利用貨款結算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。
㈢、做好企業信用等級評定工作，為財會決策提供科學依據
對糧油企業實施統一授信管理，是為了適應糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制財會風險，提高我行財會管理水平和金融服務水平的需要。我部根據上級行文件精神要求，認真調查核實企業情況，規范操作程序，精確測算企業授信額度，為財會決策提供科學依據，促使企業進一步樹立信用意識，改善經營管理，優化貸款條件，按照省市行的統一布置，我部于月份集中力量開展了糧油貸款企業信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務，取得了預期成效。
⑴、加強領導，周密組織部署
市分行文件下發后，行長非常重視，召開行務會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求財會部集中力量按期按質搞好此項工作。分管行長督促指導計劃財會部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領導，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，財會人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。
⑵、及時宣傳，密切銀企協作
我部將開展信用等級評定工作的有關精神，迅速向相關企業傳達，強調我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態度。企業信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農發行衡量開戶企業風險承受能力，實行區別對待、分類管理的主要依據，也是促使企業強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經營管理的主要措施，取得了糧食企業的理解和配合，督促企業積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。
⑶、精心部署，圓滿完成任務
我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。
①是確定信用等級評定企業范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現有十六個糧食購銷企業全部作為授信評定企業，同時增加對密山市冰燈米業有限公司和綠華米業有限公司的信用等級評定。
②是集中力量逐企業開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領會有關文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎上，嚴格按照總行規定的統一標準和計算辦法逐企業、逐項目評定打分，并且創造性地設置了復核程序，確保客觀、公正、準確地評定企業的信用等級，真實地反映企業的經營管理、財務狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業風險承受能力、實行財會準入機制建立基本依據。我們明確職責，細化分工，將報表數據提取、帶入公式計算、電腦錄入數據、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環節工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質完成工作任務。通過評定，和信用等級為級企業，為級企業，等級為級企業。
⑷、總結經驗，切實加強管理
通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關精神，切實加強企業信用等級管理。要根據此次信用等級評定結果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業實行分類管理，根據企業信用等級，擇優扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業的財會傾斜力度，支持其做大做強。
㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務處理，提高財會資產質量。
今年月份，按照總行的統一部署，根據省、市行要求，我們繼續開展了“查企業庫存、查企業財務、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領下，我部克服了時間緊、任務重等許多困難，嚴格按照上級行規定的檢查內容和程序，多次深入企業，集中檢查，核實企業庫存，清查企業賬務，掌握了企業的第一手資料，規范了企業經營管理行為。首先逐筆核查企業會計賬，重點放在現金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業實際庫存，并結合企業的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數量、性質、品種、成本和權屬。三是結合賬務和企業實物，綜合分析我行貸款風險。四是現查現糾，根據省糧食局和省分行聯合文件《關于轉發國糧調號文件的通知》（黑糧計字號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業溝通，使銀企雙方嚴格按照有關制度規定，對糧食銷售發生的損失損耗，要隨發生，隨處理，隨記賬。截止到××年月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤，金額萬元；其它商品損耗萬公斤，金額萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行財會風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎。
㈤、積極配合審計工作，摸清底數，確保全面真實地掌握和反映企業情況
今年月份，根據《省人民政府關于進一步深化糧食流通體制改革的實施意見》（黑政發［］號）文件精神，為切實摸清企業家底，查實虧庫原因，進而搞好糧食購銷企業財務掛賬的清理認定工作。由審計部門牽頭，財政局、糧食局、農發行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業掛賬清理審計工作小組。我行副行長任審計副組長，直接參與企業審計認定工作。從月日至月日分兩個階段對市個糧食購銷企業年月日至××年月日新發生的財務掛賬進行了清查審計。我部積極配合審計部門，并幫助審計部門利用計算機編制了庫存清查抽樣登記表，下發到密山各庫。在工作上主動出擊，積極配合各部門從企業庫存盤點入手，對企業的庫存糧油按倉容形態進行了全面清點，對虧庫的倉囤按形態分年度逐個進行統計分析，查虧庫的原因，確保審計認定數據真實可靠。
通過此次協同審計、財政、糧食局等部門對企業商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗萬公斤，金額為萬元。其中：小麥損耗萬公斤，金額萬元；水稻損耗萬公斤，金額萬元；玉米損耗萬公斤，金額萬元；大豆萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎。現審計結果已報送省審計廳，等待批復后，再由銀企雙方進行賬務處理。
㈥、結合企業陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業務調整，使臺賬能真實準確地反映企業商品性質。
×年月份，我部抓住企業新認定一批陳化糧時機，組織財會人員，集中精力對企業的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調整。將調整結果及時與企業統計、財務報表核對，查找差額原因并及時進行調整。從超期庫存調整到陳化庫存萬公斤，金額萬元。其中：小麥萬公斤，金額萬元；水稻萬公斤，金額萬元；玉米萬公斤，金額萬元。通過此次調整，解決了以往臺賬與企業陳化糧報表數據不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業商品賬及實物庫存中陳化糧數據保持一致，使銀行臺賬真實反映企業商品性質。
四、今后工作打算
㈠、繼續加強對財會從業人員的管理和教育。
我部認為要提高財會業務質量，關鍵是提高財會從業人員的思想素質和業務技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規劃和切實可行的措施，在不影響正常業務工作的前提下，積極開展財會從業人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關規章制度和業務知識，提高業務技能和綜合素質。可借鑒“三講”教育經驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。
㈡、從制度入手，不斷提高財會監管水平。
①是延伸“三個監管鏈條”即從對貸款物質的監管延到企業整個資產的監管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質變化的動態管理，從對回籠貨款數量的監管延伸到企業資產構成及來源的管理。②是建立企業貸款風險補償機制。要積極引導和監督企業參加財產保險，并按照“多方籌集，權屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業經營性虧損。③是進一步建立和完善農發行內部崗位風險責任制。加大對財會人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強財會人員的工作責任心。
㈢、積極參與企業改革，切實防范企業改革不規范帶來的風險。
當前糧食購銷企業進入了以產權制度改革為主要內容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的財會資產保全壓力。我部所管糧食企業正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業的各項變化高度重視，積極參與企業改革改制，認真把握企業改革改制的進程，切實做好財會風險防范工作。⑴是積極主動參與當地糧食流通體制改革方案的制定，介入企業改革的全過程，引導企業規范操作，杜絕企業借改革之機懸空和逃廢債務。⑵是強化對改制企業的債權管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業，要堅持“債隨物走、資產和債務相統一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據，落實好農發行債權，并對改制后的企業要及時進行貸款資格認定，其結果作為財會支持的依據。⑶是加強企業有效資產抵押擔保工作，嚴格按照有關政策規定開展企業有效資產的抵押擔保，做到操作規范、內容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業人員分流資金來源的監督，嚴密監控企業變賣有賬外資產的合理合法性，防范企業將設有農發行抵押債權的資產私自變賣，用于支付企業人員分流費用，督促企業改革成本的落實，嚴防企業套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產安全。
㈣、積極化解存量風險。
①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協調力度，積極消化財務掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業有效資產抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業的監管，特別是庫存監管，嚴防企業私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監管，督促風險基金及時足額到位，確保農發行收貸收息目標和糧食企業業務經營的正常運轉。
㈤、完善財會計劃管理方式。
按照“區別對待、分類指導”的財會計劃管理要求，研究實施區域財會政策的新思路、新方法，增強計劃的調控作用，提高財會資金使用效率，使資金計劃與業務發展緊密結合。同時加強財會計劃的指導作用，做好財會資金需求預測，指導收購資金的供應。
㈥、進一步完善審、貸、查三權分離體制，突出風險控制，保全財會資產。
①是規范貸款審批程序。貸款的審批程序應該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環節之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調查評估人員，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的監管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進財會風險管理手段。要根據上級行財會政策、貸款管理辦法的調整情況，及時規范業務操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網絡等高新科技手段的使用，提高財會管理的技術含量。④是落實崗位制約、專業檢查、會計監督、稽核監察再監督的“四位一體”監控措施，構建全方位、多層次的內控機制框架。⑤在繼續做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產抵押擔保等風險管理工作的基礎上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業改革改制，并督促企業在改革中落實銀行債權，有效保全了存量財會資產；加強對貸款風險預警、監測與反映，促使財會資金運營步入良性循環。