企業稅收情況分析精選(九篇)

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第1篇：企業稅收情況分析范文

關鍵詞：稅收；地區生產總值；財政預算支出；財政收入

1.引言

為了詳細了解重慶市稅收收入的各項情況，文章主要從三個方面進行分析：稅收的影響因素、稅收如何影響財政收入、重慶市不同類型企業所繳納的稅類差異。

2.重慶市稅收收入的影響因素

這里以重慶市的國有稅收收入和地稅稅收收入分別為被解釋變量，選取了地區生產總值（GDP）、地方財政一般預算支出以及商品零售價指數三個影響因素作為解釋變量，用回歸的方法分別分析它們對兩種稅收收入的影響情況。

選取的原始數據為從1996年到2014年的國有稅收收入、地稅稅收收入、地區生產總值、財政預算支出以及商品零售價指數的數據。

2.1國有稅收收入的影響因素

將商品零售價格指數去掉，只分析地區生產總值和財政預算支出對稅收收入的影響。

設回歸模型為：Y1=B0+B1X1+B2X2+u。

其中Y1代表國稅稅收收入；X1代表重慶的地區生產總值；X1代表重慶財政預算支出；X1代表商品零售價指數。商品零售價指數對國稅稅收收入的影響不明顯。

分析結果見表1。

由該結果可看出：

可決系數R2值為0.998，調整可決系數R2值為0.997，說明因變量Y中絕大部分可以由自變量x來解釋，方程顯著。F值為3364.187，明顯大于臨界值，說明方程擬合程度很好。以上表格也反映出每個變量的t值和P值都表現為顯著，說明每個解釋變量對被解釋變量稅收收入的影響都是顯著的。

所以正確的模型形式為：Y=-398695.889+724.052X1+0.021X2。

2.2重慶市地稅稅收收入影響因素分析

設地稅稅收收入模型為：Y2=B0+B1X1+B2X2+B3X3+Ui。

商品零售價指數以及財政預算支出對地稅稅收收入的影響不明顯。

結合以上分析結果將地區生產總值與地稅稅收收入做回歸。

設模型為：Y=B0+B1X+ui（其中Y代表重慶地區地稅稅收收入，x代表地區生產總值。）

其分析結果見表2。

由該結果可知：

可決系數R2值為0.985，調整可決系數R2值為0.984，說明因變量Y中絕大部分可以由自變量x來解釋，表明方程顯著。該表反映出F值為1125.083，明顯大于臨界值，說明方程擬合程度很好。從P值和f值看，地區生產總值對地稅稅收收入的影響顯著。因此，該回歸模型的方程和變量均顯著。

因此回歸方程為：Y=-1388459.269+891.286X。

經濟意義表現為：在假定其他變量不變的情況下，重慶市地區生產總值每增加1億元，平均說來地稅稅收收入增加891.286萬元。重慶市地稅稅收收入主要是受到重慶市地區生產總值的正向影響。

2.3綜述

綜上可知，國稅稅收收入在很大程度上受到地區生產總值的影響，財政預算支出對國稅稅收收入的影響次之，商品零售價指數對國稅收入影響非常小。財政預算支出以及商品零售價指數這兩個因素對地稅收入的影響很小，地稅稅收收入的影響因素主要是地區生產總值的影響。

3.稅收對重慶市財政收入的影響

由于稅收作為國家財政收入的重要來源，是影響財政收入最重要的因素，因此需要分析重慶地區國民稅收收入以及地稅稅收收入兩種稅收所包含的不同類型的稅收收入對重慶財政收入的影響情況。

以下對各種類型的稅收以及財政收入的相關性進行研究，了解它們的相關性，以了解國有稅收收入與地稅稅收收入是否存在差異以及國有稅收收入與地稅稅收收入所表現出來的對財政收入的影響是否存在差異。各種類型稅收以及財政收入的相關矩陣如表3所示。

該表格體現了1996年-2014年間財政收入、增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅以及個人所得稅之間的相關系數。從該結果可以看出每種稅收與其它類型的稅收相關關系都比較強。其中也可以簡單看出增值稅與消費稅的相關性較強，這兩項稅收屬于國民稅收；營業稅、企業所得稅以及個人所得稅的相關性較強，這三項稅收同屬于地稅稅收。這說明國有稅收收入與地稅稅收收入的確存在差異。財政收入與營業稅、企業所得稅、個人所得稅的相關系數比它與增值稅、消費稅的相關系數更強，說明國有稅收收入與地稅稅收收入所表現出來的對財政收入的影響也存在差異，即地稅稅收收入對重慶市財政收入的影響更加明顯。

4.稅收類型與重慶市企業類型關系分析

由以上分析結果可知，地稅稅收收入對重慶市財政收入具有很大影響，為進一步探究重慶市各個類型企業主要繳納的哪種類型的地稅，即了解繳納的各類型地稅在不同類型企業中的分布情況，以下對各類型地稅收入與企業類型進行分析。

4.1構成情況

4.1.1稅收類型構成

由于在數據收集階段固定資產方向調節稅和屠宰稅數據缺失，因此此處不將這兩者納入分析范圍。最終確定為營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、房產和城市房地產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、車船稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅這幾種。

4.1.2企業類型構成

根據統計不同類型的企業，包括內資企業（分別為：國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、股份公司、私營企業以及其他企業）和非內資企業（主要有：港澳臺投資企業、外商投資企業、個體經營以及鄉鎮企業）的稅收類型也存在一定差異，因此企業類型與稅收在結構上會存在一定的差異。這里采用以上13種類型的稅收作分析。

4.2對應分析

根據分析，可得因子平面圖如圖1（圖中數字1～11分別表示國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、股份公司、私營企業、其他企業、港澳臺投資企業、外商投資企業、個體經營、鄉鎮企業）。

由該因子平面圖可知：11種類型的企業之間距離不大，總的來看區別不大，但仍然可以大致可分為3類：第一類：編號為2、3、4、5、6、8、10、11的樣品，即政府從集體企業、股份合作企業、聯營企業、股份公司、私營企業、港澳臺投資企業、個體經營、鄉鎮企業這幾種類型的企業收取的稅收主要為營業稅、企業所得稅、個人所得稅、房產和城市房地產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅。其中對樣品11（鄉鎮企業）收取的以個人所得稅為主。第二類：編號為7的樣品，即內資企業中的其他企業所繳納的稅收種類主要是耕地占用稅。第三類：編號為1和9的樣品，即國有企業和外商投資企業，它們繳納的稅類主要是印花稅、資源稅以及城市維護建設稅。

在最后分類結果中可看出車船稅和煙葉稅沒有與任何一種類型的企業距離較近。由于數據收集階段車船稅和煙葉稅的部分數據已經缺失了，因此此處不對這兩種類型的稅收進行歸類。

5.結論

第2篇：企業稅收情況分析范文

關鍵詞：茂名濱海新區；企業類型；地方稅收；稅收貢獻

中圖分類號：F275.2 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）08-0100-03

在廣東省經濟快速發展時期，省委省政府為了全面貫徹落實科學發展觀、統籌區域協調發展，針對粵西地區發展明顯滯后的現狀，提出建設“茂名濱海新區”的戰略性規劃。茂名濱海新區的地方稅收收入在經濟發展中發揮重要作用，招商企業類型直接影響地方稅收收入的整體構成，進而影響整個濱海新區的良性發展。

一、 廣東茂名濱海新區地方稅收情況分析

地方經濟又好又快發展是地方稅收持續增長的“源動力”，地方稅收持續穩定增長也是地方經濟又好又快發展的“助推器”。現通過對近幾年茂名市濱海新區經濟發展和地方稅收相關情況的比較分析，就如何發揮稅收職能作用，促進經濟與稅收協調發展作一些探討和思考。

（一）按稅種類型區分濱海新區地方稅收構成情況分析

從稅收的稅種構成數據上可以看出，2009―2011年地方稅收總收入逐年增加，2010年比2009年增長15.88%，2011年比上年增長28.10%，增加的幅度都超過10%。

每種稅在2009―2011年都有所增長：2009―2010年增長最快的是土地增值稅和車船稅，增長率分別是236.35%和39.02%，增加金額分別為4 152.78萬元和721.02萬元，增加的金額并不大；增長率最小的是土地使用稅和城市維護建設稅，分別是-7.20%和7.13%，增加金額分別為-361.87萬元和5 356.39萬元；城市維護建設費雖然增長率不大但增加的金額很大，其次，營業稅和企業所得稅增加金額分別為5 392.39萬元和1 812.21萬元，營業稅增加金額最大。2011年比上年增長最大的是企業所得稅和契稅，分別為2.55和1.32倍，增加金額分別為17 478.12萬元和1 199.33萬元；增長率最小的是車船稅和城市維護建設稅分別為-16.55%和5.30%，增加金額分別為-425.22萬元和4 266.87萬元；比上年增加金額最大的3種稅分別是企業所得稅、營業稅和城市維護建設稅，增加的金額分別是17 478.12萬元、9 164.06萬元和4 266.87萬元。

（二）按企業類型分濱海新區地方稅收構成情況分析

按照企業類型分，三年來茂名濱海新區稅收構成數據可以看出：（1）2009年，石油及制品制造行業稅收占總收入的62.11%，服務業占8.08%，房地產行業稅收占總收入的6.19%，建筑安裝行業稅收占總收入的6.60%，批發零售行業稅收占總收入的2.43%，此4項合計為82.88%，超過80%。2010年，石油及制品制造行業稅收占總收入的58.22%，服務業占稅收總收入8.28%，建筑安裝行業稅收占總收入的8.22%，房地產行業稅收占總收入的7.77%，批發零售行業稅收占總收入的4.80%，此5項合計為82.49%，也超過80%。2011年，石油及制品制造行業稅收占總收入的46.86%，建筑安裝行業稅收占總收入的16.67%，服務業占總稅收收入的12.13%，房地產行業稅收占總收入的10.37%，此4項合計為86.03%，也超過80%。（2）從表中可以看出，地方總稅收近3年呈現持續增長的趨勢，增長的幅度2011、2010年分別比上年增長15.88%和28.10%。2010年，增長速度最快的3個行業分別是其他、金融保險和批發零售行業，年增長率分別為77.45%、63.51%和61.82%；增加金額最大的行業為石油及制品制造、建筑安裝和房地產業，增加金額分別為6 572.21萬元、3 590.21萬元和3 449.98萬元。2011年比上年增長速度最快的3個行業分別是建筑安裝業、服務業和房地產，年增長率分別為1.58倍、87.78%和70.93%；增加金額最大的4個行業分別是建筑安裝、服務、房地產和石油及制品制造，增加金額分別為18 704.75萬元、10 342.50萬元、7 843.28萬元和2 569.83萬元。而批發零售行業2011年比上年稅收減少800.04萬元，降低幅度為11.72%。

（三）按注冊類型區分濱海新區地方稅收收入（前10位行業）情況分析

從單個行業來看：（1）原油加工及石油制品制造行業2009―2011年稅收總額為244 575萬元，占前20位稅收總額的62.65%，并以絕對的優勢保持在首位。（2）建筑安裝行業2009―2011年的稅收總額為50 201萬元，三年中稅收增長最快，占前20位占稅收總收入的比重為12.86%。（3）房地產開發經營行業2009―2011年稅收總額為37 568萬元，3年中稅收增長較快，占總稅收的比重為9.62%。（4）其他未列明的服務行業2009―2011年的稅收收入總額為17 317萬元，占總稅收的比重為4.44%；交通運輸8 024萬元，占總稅收的比重為2.06%；其他行業在稅收中所占的份額比較小。

從上述分析看出：（1）原油加工及石油制品制造在總稅收中的貢獻最大，達到62.65%；建筑安裝行業、房地產開發經營行業和其他批發零售行業在總稅收中的貢獻也比較大。這與表2的分析結論基本一致。（2）煙草制品批發、住宿餐飲服務、移動電信服務、銀行業在總稅收中的比重都超過1%，也需要引起足夠的重視。

（四）茂名市按地方稅收收入占生產總值的比重分析

從表1可以看出，2002―2011年，稅收收入占生產總值的比重都在1.7%以上，2011年比重最高，為2.43%；且呈逐年上升趨勢，僅2003年和2010年比上年略少。因此，可以預測今后幾年的地方稅收收入仍呈上升趨勢，并且地方稅收收入占生產總值的比重不會小于2%。

二、茂名濱海新區地方稅收貢獻問題因素分析

綜合上述數據，從以下幾個角度分析稅收貢獻情況。

（一）從稅收種類角度分析稅收貢獻情況

從上面數據分析中可以看出，稅收收入總額中，城市維護建設稅占53.74%、營業稅占18.58%、企業所得稅占8.10%、個人所得稅占6.22%、土地增值稅占3.95%、房產稅占2.21%，此前4項合計超過稅收收入總額的96%，是地方稅收收入的主要來源。因而，在注重擴大稅基的同時，也要特別注意城市維護建設稅、營業稅、企業所得稅等稅種的培育和發展，特別注意2012年11月開始實行的營業稅改增值稅的影響，同時，關注地方經濟對于稅收長遠的影響。

由于城市維護建設稅在所有的稅種中所占的比重最大，而且城市維護建設稅主要是由茂名市的石油化工企業貢獻的，石油化工企業是國家投資的大型企業，因此，可以很清楚的看出國家投資對于茂名地方稅收的貢獻最大，而地方沒有形成比較有影響的支柱產業，也沒有形成規模比較大、效益比較好企業，地方稅收收入主要還是依賴國有企業所產生的稅收收入。

（二）從行業類型角度分析稅收貢獻情況

從行業類型來看，原油加工及石油制品制造、建筑安裝業、房地產業和批發零售行業在稅收構成中的比重較大，在未來的經濟發展中，原油加工及石油制品制造、建筑安裝、房地產行業在一定時間內會成為濱海新區的稅收收入的主力軍，但隨著國家宏觀調控政策的進一步實施，投資者的投資方向有可能發生較大的變化，所以需要盡快培育稅收新的增長點，來彌補建筑安裝和房地產行業稅收的減少，保證稅收穩定增長的趨勢。

其別需要說明的是：原油加工及石油制品制造行業，也就是石油化工行業，在地方稅收收入前10位中獨占鰲頭，比排第二位的建筑安裝業的稅收多4倍多，占前10位總額的62.65%，與按稅種分析的結果基本一致。

三、對茂名市濱海新區招商引資的建議

（一）從政府的層面來看

1.增加高稅收貢獻率的企業的投資，做好配套產業的鏈接。政府在經濟發展的過程中，可以通過多種方式引導企業或者其他資金投資，也可以直接進行投資或者通過稅收優惠增加高稅收貢獻率企業的投資，同時，也要做好高稅收貢獻率企業的配套性投資。

2.搞好基礎設施建設，筑巢引鳳。基礎設施建設是招商引資的基礎，搭建好適合企業發展的平臺，就會吸引各方的資金、技術和人才到新區發展。

3.給予稅收優惠政策，吸引各類投資資金。國家對老、少、邊、窮和民族自治地區有稅收優惠政策，對外商投資企業也給予種種優惠，但從力度和實際的執行效果看，還需要加強。新區的發展，更要政府加大稅收優惠力度，吸引其他資金的投入，使新區地方經濟得以快速發展，從而增加地方稅收收入。

（二）從制度的層面來看

1.制定一系列優惠政策，保證投資環境寬松和生活環境的舒適，確保每一位投資者的合法權益受到保護。

2.制定一套符合拉弗曲線、稅收負擔適中的制度。稅率越高，政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少。

3.制定稅收征管和社會公眾監督制度，確保地方稅收的質量。稅收的“質量”很重要，一個地方稅收占生產總值的比率較高，但稅收結構比較完善，可能比一個稅收占生產總值較低的地方，稅收完成情況要好；如果對最富生產力或創造性的那部分稅源（企業）征稅過重，它就阻礙了經濟和稅收的發展。也就是說，在稅收征管和公眾監督中，要使稅收收入的質量得以提高，尤其是要保證現在稅收的增加不能影響未來的稅源，當然還要按照稅制的復雜程度，稅收管理的效率和稅制完善程度，以及從橫向和從縱向看，盡量做到納稅負擔公平合理。

4.完善中央與地方稅收分成制度，增大地方稅收收入在分成中的比例。

5.適當調整地方稅收稅率，降低稅收負擔，總體上增加地方稅收收入水平。根據英國經濟學家基思?馬斯丹（Keith Marsden）的研究，一般情況下，稅收占國內生產總值比率每增加1%，經濟增長率就會下降0.36%；稅收作為生產總值考慮的唯一獨立變量時，稅收占國內生產總值的比率增加1%，估計會使國內生產總值的增長下降0.57%。如果把稅收與投資和勞動力的增長結合計算，下降的幅度則為0.30%。因此，總體而言，適當降低企業稅負，對整體經濟發展是有利的。

（三）從地方稅收來源來看

原油加工及石油制品制造、建筑安裝、房地產和批發零售行業目前在總稅收比重大，牛的飼養等（按稅局注冊企業類型分）類型企業稅收比重小。因此，政府投資對于茂名濱海新區地方稅收的影響很關鍵，并且在一個相當長的時間內政府投資所產生的稅收在地方稅收中占的比重較大。同時，地方政府也需要加快培育地方的支柱產業來增加地方稅收。

在整個經濟發展中，地方政府不僅要注重稅收比重大的企業發展，同時，也要注重其他企業的協同發展。一般來說，壟斷行業的稅收貢獻大并且較穩定，如資源類、金融類行業；其次是高新技術行業的稅收貢獻較大，如計算機、生物工程、裝備工業等，但這些企業稅收貢獻不穩定；最后是傳統的制造業，稅收貢獻較小，但一般比較穩定。

（四）從目前經濟發展形勢看

利用珠江三角洲產業轉移的契機，壯大濱海新區總體經濟規模。當前珠三角只有騰出邊際收益日漸遞減的勞動密集型產業的空間，才能引進大量的國際資金和技術密集型企業，如計算機、生物工程、裝備工業等，不斷增強珠三角的國際競爭力。珠江三角洲這種勞動密集型產業轉移趨勢反映著已經進入工業化中后期的珠三角產業發展要求，這樣，珠江三角洲產業轉移必然預示著正處發展階段的濱海新區的發展良機，也必然會給茂名濱海新區等西部帶來工業的規模發展、外資的注入、技術的升級和就業的增加，對于促進后發展地區走上工業化快車道起重要作用。茂名濱海新區發展需要緊緊抓住這個機會，提升茂名濱海新區的經濟發展水平。

（五）從濱海新區地理優勢來看

首先，充分利用濱海新區的地理優勢，加快工業發展和貨物運輸經濟的發展，濱海新區有海港和碼頭，可以進一步利用自然資源發展地方經濟。其次，充分利用石化基地優勢，從事石化方面的附加產品的開發，當前地方稅收中占53.74%的城市維護建設就是由石油及制品制造創造的，也就是由傳統的石油化工行業貢獻的，在今后還需要進一步做好石化附加產品的開發和利用，深化石化產品的深加工和石化產品的配套產業的開發；再次，茂名市濱海新區有全國有名的水果生產基地，充分利用有利的地理位置培育、種植多產優質的荔枝、龍眼等水果，來發展地方特色經濟。總之，充分利用濱海新區的地理優勢，提高本地區生產經營能力，促進地方經濟的快速、協調發展，從而保證地方稅收收入的健康穩定增長。

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第3篇：企業稅收情況分析范文

關鍵詞：企業所得稅；稅收征管效率；企業所得稅改；非參數方法

我國的市場經濟和國外的市場經濟并不相同，因此國家的發展以及對企業所得稅的征管情況不能夠完全借鑒與國外的先進經驗，只能夠根據我國的具體市場情況進行不斷的分析測試和調整。我國自2002年開始，在2002年、2006年、2008年、2009年和2015年進行了五次修改和調整。2008年的內外資企業所得稅統一調整與改革，對于我國的企業所得稅征收效率有明顯的提升。我國的經濟發展模式是比較特殊的，在進行稅法改進和調整的過程中，既需要借鑒國外的先進經驗，還需要根據自身的具體情況進行相應的改革和創新，對于我國企業所得稅進行征管效率測度的分析，能夠得出我國企業所得稅征管的具體情況，并進行相應的調整。

一、我國企業所得稅五次調整情況

企業所得稅是目前世界各國非常普遍使用的稅種，對于企業所得稅進行征管的時候，需要有高校的征管措施和方法，以此提升管理的公平性和有效性。但是從根本上來說，企業所得稅本身稅制設計并不是十分的完整，需要根據社會及經濟的發展情況，進行相應的調整。我國國稅在1995年對企業所得稅進行了界定，主要界定為國稅的征管范圍為中央企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、鐵道部統繳所得稅、海洋石油企業所得稅、金融保險企業的所得稅（所有）。在2002年、2006年、2008年、2009年和2015年進行了五次修改和調整，通過逐一的調整，提高了對我國企業所得稅征收管理的效率，并提高了測度的深度。在2006年進行調整的時候，對第四條有關新版企業的概念和認定條件進行了廢止，對老條件也進行了廢止，改變了新的標準。另外如果同時滿足認可為新版企業，其企業所得稅由國稅負責征管。我國每次進行調整，都會針對企業的特點和國家社會發展的情況，進行相應的調整，以此提高我國企業所得稅的征管效率。

二、企業所得稅征管所面R的問題及解決辦法

1. 面臨的問題

目前我國的企業所得稅在進行征管的時候，面臨很多問題，首先出現的問題就是征管力量配備不足，而且我國目前的企業所得稅信息應用水平相對落后。再加上日常監管力度不夠，導致我國的國稅、地稅征管權限劃分沒有得到真正的落實。我國目前的企業所得稅征管由于各種問題的影響，導致我國的反避稅工作面臨更多挑戰，想要提高我國企業所得稅征管的效率，就需要全面的解決這些問題。

2. 解決辦法

由于我國目前的企業所得稅征管中面臨很多問題，想要真正的解決這些問題，需要首先合理的配備征管力量，提高管理人員素質。通過對管理人員素質的提升，真正提升我國稅收征管的水平，另外還需要努力提升信息化管理水平，并逐漸完善各項措施，抓好日常管理。最終落實征管權限，完善現行征管體制。

三、方法論及效率測度

1. 方法論

在對我國企業所得稅征管進行效率分析的時候，需要從人均征稅額和實際征收率等簡單的稅收征管測度指標進行分析，不過這種方法對于稅征管的效率表現情況并不明顯，很多指標結果之間存在沖突性。而且很多相應的指標本身需要考慮樣本和稅基以及稅源的差異，在進行不同條件下分析的時候，需要從多個方面進行分析和研究。不同的方法中所蘊含的研究標準不同，需要使用多種方法進行細致的效率測度檢驗和研究。只有使用多種非參數方法對企業所得稅征管效率進行評估，所得的企業所得稅征管效率測度分析才是比較準確的。

在本次研究中，主要使用的是基于規模報酬不變的CCR模型DEA法、基于規模報酬可變的BCC模型DEA法和自由處置殼法。通過這三種方法，從投入角度和產出角度進行全面的效率衡量和分析。利用評估得出相同產出使用多種比例進行投入的對比，得出投入的最小方法。另外可以通過不同的角度進行全打么核算和分析，得出稅收征管導向效率的評估。

2. 效率測度

在進行企業所得稅征管效率的測算中，需要根據我國企業所得稅和征管制度的特點，進行數據的綜合性分析，并得出數據的可行性。筆者主要是對各國的地稅局和國稅局的企業的所得稅收進行變量控制，并得出各地企業營業盈余和稅務機關人員兩個指標的投入變量分析。利用基于規模報酬不變的CCR模型DEA法、基于規模報酬可變的BCC模型DEA法和自由處置殼法三種方法進行效率測度分析。但是由于數據本身的獲得比較困難，在進行稅收征管的時候，需要對財力和物力的投入以及稅務人員的數量進行高度的相關性分析。通過對我國企業所得稅征管效率的分析得知，三種方法所得到的結果基本上差異較小，而且我國自2001年開始，每年呈現出逐漸上升的趨勢，不過一直上升到2008年，2009有所降低，自2010年開始又開始逐漸上升。通過對三種效率的測算方法分析，企業所得稅征管效率中還有30%～50%的提升空間。

四、企業所得稅征管效率影響因素

1. 模型設置與變量說明

對于稅務部門來說，影響稅收征管效率的影響因素主要有稅制因素、經濟社會環境和稅務人員因素等。通過對相應的影響因素進行分析和研究得知，需要對相應的影響因素進行全面的綜合性模型設置，并分析得出相應的變量情況。在進行模型設置的時候，需要從稅收的根本公式進行分析，并獲得相應的準確參數。然后利用參數對我國的國稅局所負責的范圍和征管稅收的情況進行分析和研究，并據此得出相應的變量，由于篇幅有限在此不再做詳細的論述和研究。

2. 回歸結果

在進行結果分析的時候，一般所進行的就是基于CCR，BBC和FDH 效率值為因變量的Tobit模型回歸結果，通過這種回歸性結果分析，可以得出三個回歸模型之間的聯系，并得出現相應的結果。通過對結果分析得知，三個回歸模型中的數值都是負值，所以國稅局負責征管的企業所得稅比例的提高和范圍的擴大，會導致企業所得稅效率的不斷提升。

五、結論

從整體上來說，稅收管理效率是提升稅收效率的重要方法，高效的稅收征管需要以良好的稅收制度為基礎，以此提高稅收的改革成功率。通過對我國企業所得稅的征管情況分析得知，我國的企業稅收征管發展主要表現為波浪式的上升情況，但是從整體上來說效率水平方面還有較大的提升空間，因此我國的國稅企業的所得稅需要進行相應的提高，促進我國企業所得稅效率的提升。想要切實的提高我國的企業所得稅征管效率，需要以優化稅收征管提高征管效率為核心，對我國的所得稅征管效率不斷的提高。另外還需要實現的對企業所得稅的征管管理，由國稅局一個稅務系統負責企業所得稅征管，減少稅收征管機構的行政級次，改變按行政區設置稅棧構的方式、根據稅收征管屬性按經濟區設置稅收征管機構，把稅務機關的人力、物力資源集中于一線征管上，發揮企業所得稅征管的規模經濟效應，優化稅收征管資源配置。只有這樣，才能夠真正提高我國企業所得稅的征管效率，病提高對經濟稅收的調整，減少低名義的稅收，減少差別性的措施，實現對稅收制度的統一管理。

參考文獻：

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[8]應亞珍，陳洪仕.稅收征管效率影響因素評析[J].稅務研究，2015（11）.

第4篇：企業稅收情況分析范文

關鍵詞：出版企業 稅收籌劃 方法 理性經營 分析

隨著我國文化改制的推進，一些出版社由事業單位逐漸轉換成為具有現代企業性質的經營性出版企業。出版經營企業進行稅收籌劃不僅有利于企業的理性經營與發展，還有利于促進出版企業的經濟利益增長，對于出版企業的發展有一定的積極作用。同時，作為具有經營企業性質的出版企業進行稅收籌劃也是企業生產經營走向成熟的重要表現，對企業納稅督促管理都有著積極的作用。

一、企業進行稅收籌劃的有效措施

企業進行稅收籌劃是一個企業經營生產的理性與成熟的重要表現，因此，企業在進行稅收籌劃的過程中應注意對于稅收籌劃的有效性的保證，以使稅收籌劃在企業經營與發展中有著積極的作用與效果。在企業的稅收籌劃中，保證企業稅收籌劃有效性的主要措施首先應注意從國家稅收、法律政策的要求以及規定標準出發，保證企業的稅收籌劃是嚴格按照國家的相關稅收法律與法規執行的，是符合國家稅收及其相關法律與法規政策的；其次，企業進行稅收籌劃過程中應注意對于企業人員素養水平的提高，企業人員的素養水平是企業的稅收籌劃有效成功的重要保證；再次，在企業進行稅收籌劃過程中應注意對企業稅收籌劃的一些基礎性工作進行完善，以此來保證企業稅收籌劃實施的有效與成功，對于企業的發展具有推動性的作用。

（一）在對于企業稅收籌劃的有效性進行保障的措施中，企業的稅收籌劃應注意與國家稅收法律政策相符合，就是指企業的稅收籌劃措施中，各項籌劃措施應是在國家稅收法律政策的范圍之內進行的，必須符合國家稅收法律政策的要求。企業進行稅收籌劃的最本質問題就是企業依法合理的進行企業稅收的繳納，所以，如果企業稅收籌劃中出現了違反稅收法律政策的情況，出現企業漏稅等問題，就會對企業的發展以及正常的經營運行產生嚴重的影響。

（二）保證企業稅收籌劃措施的有效性中對于企業人員素養的鍛煉與培養，主要是指在企業的稅收籌劃中，企業人員是進行企業稅收籌劃的主體，企業稅收籌劃的各項措施都是由企業人員來完成的，因此，企業人員的綜合素養對于企業的稅收籌劃情況有著絕對性的影響。在保證企業稅收籌劃的有效性中，除了應注意對于企業人員綜合素養的鍛煉以及提升外還應注意增加與專業稅收籌劃中介機構的合作，以此提高企業稅收籌劃的水平，保證企業稅收籌劃的有效性。

（三）對于保障企業稅收籌劃的有效性措施還應注意從做好企業稅收籌劃的一些基礎性工作做起，比如規范出版企業的財務會計制度與行為、做好企業稅收籌劃的各項準備工作以及加強稅收籌劃的安全風險防范與控制等，從而保證企業稅收籌劃的有效性以及對于企業經營的積極作用和效果。

二、新稅法政策下出版企業稅收籌劃方法

針對最新的企業稅法政策要求，出版企業在進行稅收籌劃時應注意哪些問題，又應從哪些措施做起。下文將主要從出版企業的收入籌劃方法以及出版企業的費用支出稅收籌劃方法兩個方面，對于新稅法要求下出版企業的稅收籌劃措施與方法進行分析論述。

（一）出版企業收入部分的稅收籌劃方法

對于出版企業的收入部分在進行稅收籌劃時，首先要注意應將權責發生制作為企業收入部分的稅收籌劃原則。在進行出版企業收入部分的稅收籌劃過程中，將權責發生制作為進行稅收籌劃的原則就可以為出版企業進行收入部分的稅收籌劃提供一定的可能性，在稅法規定范圍內減少企業資金的流出，促進企業的經營運行。其次，出版企業在進行收入部分的稅收籌劃時，應注意對于企業收入中那些不需要進行納稅的收入項目以及企業收入部分中那些免稅收的收入項目進行確認，這樣既可以做好企業收入部分的稅收籌劃，又可以提高企業的資金使用率，對于企業經營以及資金的流轉都有著積極的作用。

（二）出版企業費用支出部分稅收籌劃方法

在對于出版企業稅收籌劃的分析中，除了出版企業收入部分的稅收籌劃外，對于出版企業的費用支出部分也應該按照相關的稅收法律政策進行有效的稅收籌劃。對于出版企業費用支出部分的稅收籌劃，首先應將企業的費用支出項目進行詳細的分類規劃，以便清楚掌握和了解企業的費用支出項目。在進行出版企業的稅收籌劃過程中應注意對于企業費用支出項目應該扣除的部分進行扣除，盡量使企業的稅前費用達到最大情況，這樣在進行企業稅收繳納中就可以相應地減少企業應進行納稅部分的費用總數。其次對于出版企業招聘員工的稅收籌劃主要就是按照稅收法規將企業員工的收入情況與納稅情況進行計算籌劃，在依法納稅同時注意維護企業的利益。最后就是對企業固定資產的折舊稅收籌劃，進行企業的這一費用項目稅收籌劃中需注意選擇合適的折舊方法進行折舊稅收籌劃，以維護企業的利益。

三、結束語

總之，出版企業在進行稅收籌劃的過程中，應注意在國家稅收法律政策規定的范圍之內，從企業經營發展的長遠利益出發，進行有效的企業稅收籌劃，促進企業經營的發展與壯大。

參考文獻：

[1]王瑋.新《企業所得稅法》下出版企業如何進行稅收籌劃[J].科技與出版.2009（5）

[2]潘榮良，溫彥君.企業銷售舊固定資產的稅收籌劃[J].財務與會計.2005（6）

[3]雷啟星.企業稅收籌劃的風險與控制研究[J].現代商業.2007（29）

第5篇：企業稅收情況分析范文

關鍵詞：企業稅收籌劃 業績評價 評價指標體系

企業中的稅收籌劃業績績效評價體系運用以稅收籌劃相關方案來研究實施結果，經過不斷的研究分析，充分反映出企業在稅收籌劃工作方面影響質量的各個要素。企業稅收籌劃業績評價體系的建立是在管理控制活動過程中的綜合方法和研究指標的集合。業績評價是在工作中采用數據統計以及運籌學的相關方法，在建立起全面的評價指標體系基礎之上，一一對應相關評價指標，定量和定性地開展分析工作，正確做出對企業自身在一定經營時期內的盈利增長情況，存在的風險等各方面所進行的綜合分析評判。

一、企業集團稅收籌劃基本原則

（一）企業集團的成本效益原則

成本效益原則是通過在會計相關信息提供與要求不相平衡的基礎上會計信息供給所花費了的的成本和由此而產生需求之間要保持適當的比例，保證會計信息供給所花費的代價不能超過由此而獲得的效益，否則應降低會計信息供給的成本。在企業的業績評價過程中，要重視評價過程中所采用方法的選擇，充分保證活動過程中產生的效益情況。

（二）符合集團戰略性原則

企業稅收籌劃業績評價過程中應該從實現發展集團所處資源領域總戰略目標為出發點，從集團長遠利益出發，整合短期利益、局部和整體利益的一致方向。

（三）集團企業稅收籌劃協調性原則

業績評價指標的產生應該是促進企業各班子成員相互之間得到協調可持續發展的，避免造成人為的沖突。集團公司的整體發展，影響到其他下屬子公司的發展方向，所以必須注重整體協調發展，確保整體利益的實現。

（四）風險評價原則

風險管理是一個企業財務管理中非常重要的財務概念，在發展的經濟事件中存在著不確定性。企業稅收籌劃工作過程中也存在很多不確定性以及各種變化發展的制約情況，風險也就隨之而存在。

（五）效益最大化原則

企業在進行納稅籌劃時，要根據自身不同的行業特征和規模大小、所經營領域等進行各方面的綜合考慮。因為在企業的價值鏈上，稅務籌劃是作為一個職能在起支持作用。這決定了在進行企業稅收籌劃方案時，要綜合考慮企業的研發、銷售等各方面一系列的活動，著眼于本企業的全面整體的經濟效益的提高，而不只是就稅論稅，不然，企業納稅籌劃方案必然是失敗和短視的。要把企業納稅的節省和企業整體效益的提高統籌兼顧、綜合安排好，才能有一個成功的企業稅收籌劃。

二、企業集團稅收籌劃業績評價方法

傳統的績效評價體系中的方法是依據企業的財務指標來開展工作，主要是因為這樣更容易獲取到真實的數據信息。然而，這樣做也容易造成忽視那些不可預見的非財務因素，相對一個集團企業的稅收籌劃來說是非常至關重要的。例如企業集團的形象、政府關系等。

平衡記分卡評價法，是一種財務指標兼非財務指標構成的對企業稅收籌劃綜合評價的方法，此法重視非財務分析指標的重要作用，但是避免不了受一些非財務指標自身的缺陷限制，所以，在實際的工作過程中運行所產生的成本也是比較高的。

三、企業稅收籌劃業績評價指標體系設置

在市場經濟條件下，企業能否自主經營發展、自負盈利虧損、獨立開展核算工作的經濟實體，他的經濟方面行為和經濟相關利益有著十分緊密聯系。企業稅收籌劃，做為一種生活中普遍存在的經濟現象，在社會市場經濟的國家中，存在了將近百年的歷史。它能夠存在，充分解釋了這種經濟活動的必要性與合理性。企業集團公司稅務籌劃業績評價體系的建立是為了更好地影響和反映出稅收籌劃工作質量在集團戰略管理目標方面的實現情況。從公司的評價指標方面可分為財務和非財務指標兩個方面。

（一）企業稅務籌劃的財務體系指標

直接成本收益率，成本收益率=利潤/成本費用，表示成本獲得的利潤。直接成本又叫顯性成本，是一個企業為了節約相關稅目款項產生的直接資源消耗情況。直接收益是企業為了開展稅收籌劃而節約的款項。他直觀地顯示出了企業在稅收籌劃方面的效率和財務情況的影響。

間接成本收益率，又稱為隱形成本收益率，是稅務籌劃間接成本和收益之比。在通常情況下指標數值大于1時稅務籌劃方案才能夠是合理有效的，同等風險情況之下之比數值越大，就表明企業的稅收籌劃方案實施的效果越好。

企業稅收實際負擔降低率。它是企業所納稅收與應稅收入之比率，是衡量一個企業自身實際存在的稅負水平狀況。集團企業在通常的發展過程中會遇到數個稅種，只有確定了企業在實際中產生的稅收負擔率，才能夠定向制定稅收籌劃戰略和開展稅收籌劃評價工作。

集團稅收籌劃和管理控制目標是否偏離。企業為了應對稅收放棄了好的發展方案改變為次優的發展計劃從而導致因改變企業財務而造成的機會成本，這樣的行為表現說明企業的原本稅務籌劃和公司的管理控制目標發生了變化，出現偏離現象。

第6篇：企業稅收情況分析范文

內容摘要：本文分析了韓國稅收負擔與區域經濟協調發展的關系，指出韓國稅收在社會公平分配中起到的積極作用，對完善我國相關稅制具有借鑒意義。

關鍵詞：稅收負擔 區域經濟協調發展 直接稅 間接稅

在諸多稅種當中，所得稅能夠很好地起到調節經濟的作用。不同地區的人民收入發生變化，購買力就會發生變化，也就會影響地區的經濟發展。可以用收入效應來說明稅收的這種作用。這里的稅制結構是指稅收制度中稅種的構成及各稅種在其中所占的地位。主要是指直接稅和間接稅的比例關系。以稅負能否轉嫁為標準進行劃分，即凡是稅負能夠轉嫁的稅種，歸屬于間接稅，凡是稅負不能轉嫁的稅種，歸屬于直接稅。一般認為，所得稅和財產稅屬于直接稅，商品課稅屬于間接稅。以直接稅為主體的稅制結構，由于采用累進稅率，可以很好地貫徹稅收公平的原則。以間接稅為主體的稅制結構，有利于組織財政收入，但不利于實現稅收的公平原則。下文考察韓國宏觀稅負與區域經濟協調發展的關系，并探討其對我國的啟示。

韓國稅收負擔與區域經濟協調發展的關系

（一）韓國直接稅和間接稅分析

首先是韓國的直接稅和間接稅所占的比例。從圖1可以看出韓國的直接稅所占比例大于間接稅所占的比例，且呈增加的趨勢。直接稅具有不易轉嫁的特點，具有良好的調節收入的作用。

其次，分析韓國企業所得稅情況。圖2表明了分年度分地區的韓國企業所得稅的納稅情況，從圖2可以看出，首爾廳的稅收收入優勢明顯，然后是中部廳、大丘廳和釜山廳，大田廳和光州廳最差。這與韓國的經濟發展情況是相適應的，首爾地區的經濟發展水平最高，其次是中部廳的仁川和京畿道；大丘廳所在的大丘地區和慶北地區；釜山廳所在的釜山地區、蔚山和慶南地區。最差的就是大田廳所在的忠清道地區和光州廳所在的全羅到地區。企業所得稅是直接稅，且韓國的企業所得稅是累進稅率，具有很好的調節收入的作用，有利于區域經濟的協調發展。

再看韓國的個人所得稅的情況。圖3表明了分年度分地區的韓國個人所得稅的納稅情況，從圖3可以看出，首爾廳的稅收收入優勢明顯，然后是中部廳、大丘廳和釜山廳，大田廳和光州廳最差。這與韓國的經濟發展情況是相適應的，首爾地區的經濟發展水平最高，其次是中部廳的仁川和京畿道；大丘廳所在的大丘地區和慶北地區；釜山廳所在的釜山地區、蔚山和慶南地區。最差的就是大田廳所在的忠清道地區和光州廳所在的全羅到地區。個人所得稅是直接稅，且韓國的企業所得稅是累進稅率，具有很好的調節收入的作用，有利于區域經濟的協調發展。

最后，分析韓國的增值稅情況。圖4表明了分年度分地區的增值稅的納稅情況，從圖4可以看出，除了首爾廳的收入相對明顯外，其他地區的增值稅收入基本都差不多。因為韓國的增值稅是消費型的增值稅，且增值稅是間接稅，調節收入的作用不明顯。

圖5表明了2004年韓國分道（省）和廣域市（直轄市）的企業所得稅納稅情況，也是和韓國的經濟發展情況相適應的，具有很好的調節收入的作用。韓國的地方稅主要是由財產稅制組成的，屬于直接稅，也具有很好的調節收入的作用，如圖6所示。

（二）韓國企業所得稅分收入規模納稅情況分析

表1表明了韓國企業所得稅分收入規模納稅情況，把韓國的企業按照收入分類，分析一下到底是高收入的企業群繳納稅收多，還是低收入的企業群繳納稅收多。

從圖7可以看出收入高的企業群繳納的稅收明顯高于收入低的企業群。

本文依照收入規模進行分類，以100億韓元為標準，分為以上部分和以下部分，分析是高收入的企業群納稅多，還是低收入的企業群納稅多。結果發現，1000億以上法人企業納稅總額占全部納稅額的79%，1000億以下法人企業納稅總額占全部納稅額的21%。高收入的企業群多納稅，符合稅收的公平原則。1000億以上法人納稅人數卻只占總的企業所得稅納稅人數的1%，而1000億以下法人納稅人數卻占總的企業所得稅納稅人數的99%，少數富裕的企業群繳納了大部分的稅收，說明韓國的企業所得稅起到了很好的調節收入分配的作用，進而也能起到調節區域經濟協調發展的作用。

優化稅收制度以促進我國區域經濟協調發展

在增值稅方面，目前我國所實行的是不分地區經濟差異、統一稅率的生產型“增值稅”，經濟落后的西部地區稅負遠遠高于東部地區。西部地區歷來是我國的重要原材料基地，主要是資本有機構成高的大中型企業，實行生產型增值稅嚴重制約了西部企業的資本積累和技術改造，導致粗放經營，生產效率低下，經濟增長乏力。另外，以農產品初級加工和資源開發為主的西部地區，增值稅稅負明顯高于東部地區。我國目前實行的生產型增值稅在西部地區客觀上起到了逆向調節作用，如果把生產型增值稅改為消費型增值稅，西部地區能從中得到更多的稅收抵扣，也符合國家的區域協調發展的政策。

我國也應當考慮遵循國際趨勢、再降低企業所得稅稅率的必要性。筆者認為，在拓寬稅基的基礎上，采用累進的所得稅率， 既能發揮企業所得稅制度的財政功能作用，又可以使企業所得稅真正成為重要的經濟政策工具，在整體上降低我國的企業所得稅負擔，提高企業的競爭和發展能力， 促進區域經濟協調發展和國民經濟持續穩定地增長。

參考文獻：

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2.王盛尹.我國的稅收負擔：現狀與完善[J].科技經濟市場，2006（12）

第7篇：企業稅收情況分析范文

企業稅收成本管理是企業通過稅收籌劃、實施，對生產和管理創新過程的控制和管理，對生產經營稅收政策的制定和調整，合理使用，以避免稅務風險的前提下，盡量減少企業稅收成本管理活動。

企業的稅收成本管理仍然屬于企業財務管理活動的范疇。企業應根據自身的特點，熟悉相關稅收政策，同時根據戰略發展規劃的要求，企業稅收成本管理；對企業稅收成本管理活動時間政策的時效性要求，相關人員要改變稅收政策調整企業稅收成本管理的措施。第二，政策和整體效率。在法律前提下，稅務成本管理對企業管理人員和財務人員具有強烈的政策意識和納稅意識；通過資產重組、優化資源配置等手段達到整體效益。

二、我國企業稅收成本現狀

（一）現代化進程落后

目前，中國的稅收支付一般是在宣布，一個輔助的方式是，由稅務機關和企業首先要填寫申報表，同時也為購買材料納稅。在這個過程中，由于稅收過程比較煩瑣，這會使企業的稅收成本一直較高。此外，企業申報納稅后的數據也需要完成，篩選后才能夠進入數據系統，信息化建設的全過程還不完善和相對滯后，所以稅收效率和稅收成本都有了較大的提升。

（二）納稅籌劃能力較低

我國的許多企業，稅收籌劃能力弱是一個突出的問題，甚至一些企業稅收籌劃，這項工作還缺乏正確的認識，這使得企業在制定發展戰略時，訓練會由于稅收籌劃和稅務管理有限公司缺乏對技能和稅收體制的基本部門的培養，稅收籌劃缺乏戰略高度。在分析中，稅收政策在專項規劃、稅收和規避平臺等方面的差異還不高，對這部分工作進行了有效的開展，這部分限制的存在會減輕企業的稅負。

（三）自身問題

企業為了納稅，有必要開展在中國，一個很好的執行稅收政策在一般情況下，對于一些位置和多個部門共同合作完成的需要。在一些企業，相關人員對稅法的理解和執行上的偏差是因為，它與溝通不暢的問題之間的稅務機關做企業，因為不符合稅務機關和稅收優惠的享受的要求也會受到影響。同時，一些企業沒有納稅人權利在稅收立法方面得到充分利用，為我國的稅法規定，如果企業現有的財務或其他方面的特殊困難，如果不及時申報納稅的，可以申請延長，但有些公司在實際的工作是對已被忽視，導致形勢的稅收成本。

三、降低稅收成本的措施

（一）強化依法納稅的意識，從而避免稅收處罰

企業稅的懲罰成本，通常是因為納稅人的業務水平相對較低，而對稅收的認識不足造成的。企業的稅務人員不夠了解稅法，企業所得稅的納稅意識將是微弱的，甚至是雞毛蒜皮的事，導致司法機關的處罰由稅務機關在企業中，稅務處罰成本，使企業承擔額外的損失和企業信譽嚴重的損傷。因此，為了優化稅收成本，企業需要控制稅收懲罰成本，提高納稅意識，實現稅收懲罰的零成本。需要指出的是，積極的納稅人稅法的過程中，需要知道如何根據法律和稅收籌劃的限制納稅，了解邊界將違反依法納稅的義務，準確把握稅收規模和判斷標準，稅務機關只在這這樣可以有效地避免企業稅收懲罰成本。

（二）合理開展納稅籌劃，從而減少稅收實體成本以及稅收財務成本

稅收籌劃可以說是體現在稅法與不同的稅收方案的框架下建立的稅收制度已在一個合理的、科學的分析進行的，規劃或設計自己的商業交易，以及金融問題，為了減輕稅收負擔和稅收最大化的效益的目的。因此，在對政府稅收法律法規進行綜合分析和比較后，稅收籌劃便是最佳的稅收選擇。稅收籌劃在降低稅務實體成本和降低財務成本方面發揮著重要作用。這是因為財政成本的稅收實際上是一個額外的成本，成本的稅務實體，在銀行利率不變的情況下，兩者之間的關系基本上是一個線性函數的變化特征。通過開展稅收籌劃，企業可以獲得一舉兩得的效果，一方面可以降低稅務實體的成本，另一方面盡量避免稅收融資成本。因此，企業需要高度重視稅務籌劃。

（三）加強人員培訓

通過形式多樣的稅收宣傳和職業培訓，提高企業員工的納稅意識和職業素養。對于辦稅員工來說，培訓主要針對其具體的辦稅業務和技巧，培養他們成為既熟悉企業的生產經營，又精通企業所在行業的稅收政策法規的綜合人才，并成為企業成本管理和內部控制的磐石；對普通員工的培訓，主要集中培養他們的納稅意識和服務意識，要樹立全員動員、全員參與、全員管理的思想；對企業的高層應該著重培訓并灌輸其正確的納稅理念，使企業高層破除把稅收工作當作財務部門工作的陳舊思想，使企業高層積極支持稅收成本管理工作。

（四）稅企配合從而降低稅收服務成本

企業的納稅服務成本具有比較明顯的靈活性，通過實施多項節約措施可以顯著降低這一成本。企業降低納稅服務成本，往往需要稅務機關、企業等部門的溝通與配合。首先，企業需要樹立節稅觀企業稅收成本管理策略

王 茜念，除了必要的人員和辦公費用，盡可能避免不必要的開支，稅務人員需要提高工作效率和服務水平，從而完成最低的勞動成本稅工作。

（五）充分利用稅務服務

對于企業來說，稅收工作可以說是一個相對較高的技術含量，稅務人員需要設置理想的專業知識和發展會計，稅務等稅法，通常難以滿足企業員工的要求。所以企業需要積極利用稅務，發揮中介組織的作用，通過運用會計知識和稅務知識工作者和稅務專家和CTA，負責企業稅務工作。

（六）建立和完善企業稅收成本管理機制

建立健全企業納稅成本預算與申報制度的實施、稅收成本管理相互制約制度、稅收負擔的統計與分析，實施企業稅務成本的全面管理。在現有的稅收政策，根據企業綜合計算行業類型的企業類型，產品的稅收成本，并參考上一年度的財政預算和決算的成本數據，而根據稅收政策的變化和政策的國家稅收政策的調整成本的變化預測。根據稅務成本的統計分析，檢查預算執行情況，針對存在的問題提出整改措施。稅務信息的真實性、完整性和合法性是稅務成本管理和內部控制的核心內容。建立健全企業稅收成本管理機制，實行全方位的稅收成本管理。

四、結語

第8篇：企業稅收情況分析范文

一、納稅籌劃的含義和方法

（一）納稅籌劃

納稅籌劃是為了實現降低企業的稅務負擔和稅收風險的重要工作。在進行納稅籌劃的過程中需要時刻遵守國家的相關法律法規，根據企業的作為納稅人的權利，依法對企業的經營投資、理財、交易等活動的籌劃，其目的就是實現企業的經濟效益最大化，最大限度地降低稅收負擔，實現企業的稅收收益。納稅籌劃具有合法性、籌劃性、目的性的基本特征，是并購重組中的重要工作。

（二）納稅籌劃的方法

（1）稅收優惠政策的合理使用。國家出臺的相關優惠政策，是為企業降低稅收投入的重要措施。企業在發展過程中需要充分地將稅收的優惠政策進行分析，并根據實際情況采取合理的納稅籌劃方法，從而促進企業能夠最大化的降低稅收情況，促進企業經濟持續健康發展。

通過稅收優惠政策減免稅收政策，國家會對一些企業或地區出臺一些相關的優惠政策。例如，國家為了刺激某些產業或某些地區的經濟發展，就會這段時間內對該地區進行相關優惠政策的實施，免稅、降稅等屢見不鮮。充分了解國家的相關優惠政策，促進企業的健康發展。

通過尋求稅率之間的差異存在進行相關納稅籌劃，降低企業的稅收負擔，還能夠通過稅收扣除降低稅基進行納稅籌劃，降低稅基，是降低企業納稅額的重要手段。還能夠通過稅收抵免降低企業稅收。政策退稅，政策退稅也是國家對相關企業進行扶持的重要措施。政策退稅是企業先將相關稅款進行補全，國家對這些稅收進行返還，減少企業的稅負，避免雙重征稅情況的發展，是降低企業稅務負擔的重要手段，尤其體現在出口貿易中。

（2）采取適當的方式取得稅收遞延效益。稅收遞延可以充分地將“早收晚付”的情況進行體現。也就是在相關法律法規運行的情況下，在限定的時間內，企業能夠延期繳納稅款。延期付款在進行的時候，需要率先對納稅的時間進行分析，并在規定的時間內，了解企業的實際情況，以最遲的時間的進行納稅，從而為企業帶來經濟效益。第一，收入確認實現適當延遲，企業通過生產經營過程中將收入確認的時間進行推遲，達到適當延期上繳稅款的目的。第二，費用確認適當提前，費用是企業生產經營活動中的直接消費，是直接降低企業利潤的重要因素，是降低企業相關的納稅所得額。因此，提前將企業的費用進行確認，是降低企業稅收情況的重要因素。

（3）稅負轉嫁。稅負轉嫁是現階段企業并購重組中常用的措施，主要是指：初始納稅人和稅負的承擔者是不一致的。也就是說稅款的繳納者可以將稅負或部分轉嫁到其他承擔者身上，從而降低企業的稅負情況，實現企業并購重組過程中的稅負的降低。

二、企業并購重組過程中納稅籌劃

針對企業并購重組進行分析，對并購重組的全過程進行納稅籌劃，在進行納稅籌劃時，想要取得預期的效果，需要遵循合法性原則，總體利益最大化原則、事先預測原則。在企業并購重組的過程中，需要對并購重組類型選擇的納稅籌劃、并購目標選擇的納稅籌劃、支付方式的納稅籌劃、融資方式的納稅籌劃。這些是根據企業并購重組的實際流程，劃分為四個環節，是促進企業發展的重要手段。

（一）選擇并購類型的納稅籌劃

并購方式有橫向和縱向以及混合并購三種方式。各向的并購都有著自身的優勢，縱向并購是實現一體化的運營模式，能夠有效減少流轉環節。縱向并購過程中供應商的配合能夠有效降低流轉稅減少，延遲繳納增值稅的繳納，符合現階段企業并購重組的納稅籌劃。橫向并購能夠消除競爭、增加市場的份額，促進企業整體實力的提升，促進企業壟斷能力的增強。但隨著企業規模的上升，也會使得企業的稅負產生相應地降低。而混合并購重組，會對企業納稅主體和稅種進行影響。

（二）選擇并購目標的納稅籌劃

（1）目標企業經營狀況在納稅籌劃中的應用。企業并購重組具有較高的利潤水平時，通過納稅籌劃，降低企業的稅務負擔，可以選擇一家有經營虧損的企業作為企業并購的目標，但要滿足并購后企業的整體價值能夠得到提升，實現企業自身的盈利情況和凈虧損的企業的利潤進行相抵。這樣就會免除現階段企業的稅務，從而降低企業的稅負。

（2）目標企業所在行業在納稅籌劃中的應用。現階段并購企業如果能夠從納稅戰略的角度進行并購重組。還需要對現階段行業的優惠因素進行分析，從而確保并購重組能夠獲得最大程度的優惠政策。在不同的地區由于稅收的優惠政策存在差異，就使得并購重組可以選擇在優惠政策良好的地區，從而降低企業的稅負。并促使企業享受這些優惠政策帶來的稅收收益。

（三）并購中支付方式的納稅籌劃

企業在并購時的支付方式也是影響企業的稅負情況。企業可以通過現金并購、股權并購、債務承擔并購等并購重組支付方式。不同的支付方式，就會產生不同的稅負情況，這就使得納稅籌劃的方式存在差異。如果企業采取現金支付的支付方式，就會使得企業的并購重組出現支付價格高于企業的賬面價格，這樣就會導致企業的資產價值上升，會給企業的并購重組納稅籌劃帶來節稅的效果。

（四）融資方式選擇的納稅籌劃

傳統的并購重組融資方式，已經不能滿足現階段的企業的資金需求，企業的相關管理人員積應極拓寬新的融資渠道，是促進企業持續健康發展的重要途徑。從稅負的角度進行分析，降低雙重征稅的問題，降低稅負的較重情況的發生。采用多種的融資方式，降低并購所產生的所得稅稅負，從而實現降低企業稅負的目標。

三、結束語

第9篇：企業稅收情況分析范文



一、稅務統計分析工作的主要任務

稅務統計分析能體現統計工作最終成果，是統計的參謀作用能否有效得以發揮的關鍵環節。只做了統計報表而沒有進行分析，就沒有完成統計工作的全過程。沒有統計分析的統計工作是有頭無尾的工作。稅務統計分析是稅務統計活動過程的一個重要階段。開展稅務統計工作向縱深發展的標志和方向；也是充分有效地發揮稅務統計整體功能，為稅務工作轉變職能，適應社會主義市場經濟建立和發展的要求，而提供優質服務必經的成功之路。主要任務是：

1、檢查稅收計劃執行情況，促進組織收入任務圓滿完成；

2、監督、反饋各項稅收政策實施效果，分析原因，評價稅收工作業績；

3、分析社會經濟發展變化對稅收的影響；

4、研究稅收領域中的發展規律和稅務工作效益；

5、總結經驗，為領導科學決策和管理服務；

6、預測稅收收入和稅務工作未來發展變化趨勢。



二、稅務統計產生誤差的原因

1、稅款繳納日期確定差異造成的統計誤差

（1）稅款繳納方式為轉賬時，納稅單位確定其稅款繳納日期，是以“稅收繳款書”交其開戶銀行劃轉時的日期為準，而稅務部門確定稅款交納日期，則是以在人行國庫取得該單位“稅收繳款書”的日期為準。如果納稅單位的開戶銀行壓票，稅款清算不及時或是稅務部門沒有及時到人行國庫拿票，就會造成在一定期限內，稅務部門與納稅單位的稅款繳納數字不符。

（2）稅款繳納方式為現金時，納稅單位確定其稅款繳納日期，是以“現金完稅證”開票日期為準，但如果稅務征收部門由于某種原因沒有及時將其現金稅款劃轉入人行國庫，則稅務部門進行稅款入庫統計時，將認為企業該項稅款并未繳納。

2、稅種原因造成的統計誤差

（1）教育附加費和文化事業建設費，地稅部門征收的稅種當中這兩個稅種較特殊，在計算年度稅收計劃完成情況時不予統計，在確定某個企業納稅額時，這兩個稅種一般也忽略不計。但納稅單位在統計本身稅款完成情況時，并不將這兩個稅種排除在外，這就使稅務機關和納稅單位在各自統計稅收完成情況時，產生了不一致。

（2）印花稅，在查看企業內部綜合反映納稅情況的“應交稅金賬”上，會發現一些企業在賬面上各種稅種都反映的很清楚，惟獨印花稅沒有反映。因為根據規定，印花稅企業可以直接走費用科目。由于印花稅金額一般不大，企業在統計自身稅款繳納情況時往往將其忽略。

（3）集體企業所得稅，在銀行稅收級次管理中，集體企業所得稅屬于市級工商稅收。企業在分稅收級次填報自身有關納稅事項時，一些集體性質企業在統計本單位工商稅收完成情況時，往往漏掉集體企業所得稅。

3、納稅單位有下屬機構造成的統計誤差

在日常統計工作中，經常會發現如果一個納稅單位有下屬機構，如某汽車總公司，下上屬汽運一公司、汽運二公司、汽運服務公司等幾個獨立機構，總公司和各下屬單位均辦理了稅務登記證，分別獨立納稅。稅務機關在統計該企業經營及稅款繳納情況時，是對總公司和各分公司分別進行統計處理的，而汽運總公司則是將其下屬機構的各項經營指標全部匯總到總公司名下，這就造成總公司財務報表上反映的經營及稅款交納數字明顯大于稅務機關統計數字的狀況。

4、臨時納稅戶造成的統計誤差

稅務統計部門判斷一筆稅款是哪個納稅單位繳納，主要依靠該單位的納稅人識別號（即稅務登記證號碼）進行判別，如果某個企業沒有辦理稅務登記證，則該納稅單位進行稅款申報時，稅務征收部門將視其為臨時納稅戶，進行特別稅款申報處理。如一企業在2004年3月份開業，由于種種原因至2004年8月份才辦理了稅務登記證。在其間的5個月中，該酒店一直按臨時納稅戶進行稅款申報，稅務機關在統計該企業全年納稅情況時，只能從2004年8月份開始統計。

5、省、市分成稅種造成的統計誤差

在地稅部門征收的工商稅收當中，土地使用稅、土地增殖稅、投資方向調節稅屬于省、市各分成50%。稅務機關對這部分省、市分成稅種進行統計時，是按照省、市級工商稅收分別填寫的，各級次顯示的稅款金額恰好比納稅單位財務報表上該項稅種繳納數字少了一半。

6、非法轉移稅款及企業歸屬關系變化造成的統計誤差

個別稅務機關為達到完成本身年度稅收任務的目的，與不屬于自身管轄的企業聯系,非法轉移稅款,改變稅款所屬級次。如某市區級稅務機關，非法轉移該市直屬企業的稅款，造成稅款級次發生改變，由市級收入變為區級收入，使該企業主管稅務機關不能準確了解企業納稅情況，造成統計誤差。企業性質變化原因造成的企業主管稅務機關的改變，也會導致稅務統計誤差的產生。

7、虛假在途稅款造成的統計誤差