內審工作調研報告精選(九篇)

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第1篇：內審工作調研報告范文

內審轉型工作的實踐中有經驗值得總結，也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內審轉型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現行的風險評估標準框架，規劃了對象、專業和指標，但還不夠細化。目前，審計人員在審計現場，對發現問題風險級別的界定，雖然可以參照《人民銀行風險量化評估方法》進行評判，但各項具體指標的確認和對相關因素的分析，仍取決于個人對審計方案及相關制度規定的理解、對被審計單位及部門業務狀況的熟悉程度、工作態度及工作責任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實現，存在主觀局限性，也潛在著一定的審計風險。二是審計報告中定性分析比重較大，定量分析相對較少。目前，在審計工作中，對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面，既不嚴謹，又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現象。如：被審計單位及部門的風險控制程度、各項業務審計績效性評估量化標準、信息技術審計中投資項目的績效性審計分析評價的具體指標等一系列問題，都需要認真研究和考量，才能做出科學合理、切實可行的結論和方案。

二、基層央行內審工作轉型的幾點思考

(一)加快審計成果的推廣運用，達到資源共享

總行有計劃、有針對性開展的重點審計項目，對典型的審計項目集中組織專家和抽調業務骨干相結合，形成較為完整的具備指導性的審計成果，及時提供給基層內審部門，實現審計成果的推廣運用，引導和推動基層央行內審轉型工作的開展。目前，在內審工作轉型方面，各分支行內審部門已經取得的成效和經驗體現在不同方面，相對比較零散，有待綜合與細化，并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導意義。

(二)審計與調研相結合

審計調研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前，審計調研的效果和潛力尚未完全得到認知與開發，內審部門可通過下發審前調查表及調查問卷的形式，將審計涉及到的問題及想要了解的情況，一并事先由被審計單位或部門提供并確認。這樣一個審計項目結束，既完成了預定審計方案內容要求的工作，又獲得了大量審計方案以外的信息，為審計分析提供了依據。進而豐富了審計報告的內容，使其更加充實，更具有說服力。同時，也為審計轉型的理論研討和審計實踐增加了案例，通過形成有價值的調研報告或理論文章助推內審轉型工作的發展進程。把探索內審轉型變成每個內審人的事，達到每個人都在工作中想轉型，把審計工作中遇到的問題與轉型聯系起來，想法多了就有新思路出來，轉型工作上面熱下面冷的現象就會有所改變。

(三)加快審計標準的制定

根據國際上內部審計的有關準則，參考發達國家的成功做法，制定符合我國實際的央行內部審計標準。“標準”的內容易細不易粗，應盡量涵蓋央行所有業務。“標準”在形式上應本著深入淺出的原則，突出風險控制的理念，具有可操作性強的特點。目前，央行信息技術審計標準框架正在醞釀之中，如果央行的其他業務審計標準全部形成，將推動和提高央行內審工作發生質的飛躍。

(四)推進審計輔助軟件的開發和應用

就基層行人員狀況和審計工作的實效性而言，開發審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內審工作效率，縮短現場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上，以便更好地開展審計調研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業務掌握的局限性。目前，央行業務發展較快，以科技網絡安全管理尤為突出。一方面內審部門充實的新人較多，對新業務的熟悉和掌握需要時間。另一方面現有內審人員受年齡和知識結構狀況所限，知識更新及對新業務的接受相對較慢，不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內容，在審計轉型中建立了剛性標準，使審計結果更趨于科學、規范、合理。那么，央行內審工作就會更具有公信力。

(五)加強內審隊伍建設

1.選拔高學歷、高素質人員充實內審崗位。有條件的單位可在內審部門配備高學歷、高素質人員從事內審工作。一方面，內審部門要安排資歷較深、經驗豐富的“老內審”以老帶新，使他們高標準、高起點走上內審崗位，充分發揮其自身優勢。另一方面，在現有內審人員中，采取請進來走出去的做法，解決內審人員知識更新和轉變工作理念的問題?？稍趯徲嫏n期允許的情況下，就近在省內及分行內組織學習交流及調研訪問，把相同的理論問題及實際操作中的復雜情況，通過工作研討和交流加以解決。

第2篇：內審工作調研報告范文

關鍵詞：ISO9001質量體系；可持續控制；有效運行

中圖分類號：F253 文獻標識碼： A

建立ISO9001質量管理體系來進行企業管理，的確使一部分企業取得了非常好的管理效果，但有相當一部分企業在通過質量管理體系認證后，由于忽視了質量管理體系“重在有效運行”、“重在持續改進”的重要性，在實施管理體系中，未嚴格按質量管理體系的要求執行，導致管理體系與實際運行脫節現象，使企業的員工仍按習慣于舊的方式操作，管理體系形同虛設，這樣阻礙了質量管理體系的實際執行，以致ISO9001質量管理體系在企業沒能達到預期效果。企業通過認證只證明企業的質量體系符合ISO9001國際質量標準，而保證質量體系是否能夠持續有效運行才是企業認證的根本。

質量體系運行中存在問題主要有：

1.流于表面形式、不重效果，忽視質量管理的實效性。

2.全員參與不夠，僅靠少數管理人員推進質量體系運行結果推而不進。思想認識不到位，一些管理層及員工對體系建立意義認識不深，對體系文件理解不透，對體系運行監管不嚴，致使持續改進效果。

3.質量體系文件未能針對其企業的實際情況進行編寫，對工作指導作用不大。有的企業體系文件架構雖已構建起來，對工作流程、崗位職責等環節也進行了規范要求，但從體系運行情況來看，存在職責界定、管理權限不清晰、落實執行不力，文件可操作性不強等問題。使體系運行存有偏差，標準化、規范化管理水平較低。

4.體系運行缺乏動態管理意識。質量管理體系是自我監督、自我完善的動態科學管理體系，只有結合實際及時更新，才能確保體系在PDCA模式下持續改進。例如，在危險源辨識風險評價、法律法規的識別更新等項目中，缺乏動態管理意識，機械地更換日期而不變更內容的情況，也影響體系的運行質量。

5.質量體系自我完善機制薄弱、管理評審深度不充分，糾正和預防措施不能防止問題的再發生。單純追求“持續的符合性”，對質量目標的實現和質量改進不能起到較好作用。

6.內審人員管理薄弱，激勵機制不健全。主要表現在內審人員素質參差不齊，內審工作的績效考核不全面，或考核內容不切實際，使內審員工作積極性不高，影響了團隊和個人的積極性和創造性。

那么，企業通過認證后將如何提高質量體系運行效果及正確理解質量管理體系的作用，作以下探析。針對企業存在問題提出以下幾點建議：

1.領導重視是提高質量體系建立并保持有效運行的基礎和后盾。

很多企業認證后質量管理滑坡都是與領導的重視不夠分不開的。如體系建立初期，企業最高管理者十分重視，授予較高的職責權限，同時也投入了相當的時間精力，以身作則，對質量體系文件加深理解，在整個企業內營造了積極的貫標氛圍。但取得證書后，很多企業的最高管理者往往對貫徹執行力度的關注日趨減弱，主要基于質量體系建立初期的重視僅僅是取得證書的認識。最高管理者在認證后抓執行力度下降，認為質量體系只是企業為滿足市場需要而建立的，不把主要精力放在體系的執行上，根本還停留在認證前的狀態。有的企業領導，要求下屬要嚴格按文件執行，強調提高執行力，而領導自己帶頭不按要求執行，上行下效，各級管理人員各自為戰，質量體系沒有有效的運行，僅僅是為一張認證證書，失去了體系認真的真正目的。

管理層是體系運行的先導，管理層的重視程度直接關系著體系運行的整體效果，因此，管理層務必要身先士卒，主動學習體系文件，要清晰體系建立的目的及意義，清楚體系整體框架結構，熟悉體系日常監管程序，每年接受不小于8小時的體系知識培訓，內容包括適用于企業的法律、法規、標準及相關的安全知識，危險源有關的運行控制程序及管理方案等。同時要通過體系內審、管理評審及外部監審的機會，加強體系實踐培訓，提高全員對體系的認識與理解。

所以，企業領導對體系運行的重視與否起著十分重要的作用。首先從最高管理者做起，提高質量體系運行的有效性，領導從思想上提高認識，重視管理和以身作則起關鍵作用，培養持續改進的意識和價值觀。

2.全員參與。質量體系運行是全員性的，領導的重視只是體系貫徹執行的基礎，必須依靠全體員工的參與和支持，如何提高全體員工的主動性，積極性、創造性是質量體系有效運行的保證。做好全員的教育和培訓，同時對新員工、特別新管理人員培訓要及時跟上。企業應通過采取行之有效的方法，做到有計劃、分層次開展必要的培訓，提高培訓的層次、深度、持續性。強化全員樹立質量、責任服務意識，克服培訓流于形式的做法，真正培養高素質的員工隊伍，為企業質量體系有效運行提供可靠的保證。

3.實事求是，深入調研，建立起適合企業自身實際的管理文件體系。要充分結合企業自身實際情況，對企業規模、危害因素、技術工藝、職工素質等因素進行科學細致分析，建立適合企業實際，簡潔操作，易于執行，務實高效的文件體系構架。務必要結合實踐，踏實調研，深入摸索，細化文件編制基礎工作，強化文件修訂評審，建立起一套簡潔高效的管理體系文件。

4.提高體系內審人員綜合素質。全面考核，績效管理，認真抓好質量體系內審隊伍建設。管理體系內審員是管理層與基層溝通的紐帶，是體系持續運行的監管者，是第三方監督審核的聯絡員，是不符合項改進與糾正的實施者，在整個體系運行管理中起著關鍵作用。

一是加強內審員的選拔與任用管理。目前，行業體系內審員素質參差不齊，對體系文件理解不透，一定程度影響著體系運行質量。因此要抓好內審員的選拔與任用管理，結合企業實際情況編制《內審員管理辦法》，對任用條件嚴格把關。同時要具有相應的語言文字能力，能起草一般性文件和專題調研報告，具有較好的口頭表達能力，內審人員不但要有較高的專業技能，還要有較高的道德修養，思想政治覺悟高，熱愛本職工作。二是強化內審員培訓。企業要建立起一整套內審員培訓計劃與方案，并要使每一位內審員達到相應的任職要求，使其深入理解體系文件，了解安全生產相關法律、法規，熟悉本單位的組織、管理機制運作和安全管理基本情況，熟悉各種安全防范措施，掌握管理規章制度和操作規程，熟悉安全教育培訓和檔案管理知識等。使其具備豐富的專業知識、過硬的管理技能、良好的溝通協調能力。

三是加強對內審員考核，強化績效管理。制定《內審員績效考核管理辦法》及《內審員獎懲辦法》，所制定考核標準必須要量化。所制定的獎懲辦法獎懲明確，為員工提供一個意志行為選擇的依據。

5.完善激勵機制。激勵員工自覺按體系要求嚴格執行。企業建立激勵機制其目的是引導員工貫徹執行質量體系運行的動機，在實現企業質量目標的同時，實現自身的價值，從而使員工的積極性和創造性持續下去。有的企業體系執行不好，原因之一，是缺乏激勵措施或激勵沒有兌現，工作做多做少，認真不認真，得不到激勵和認同，慢慢地隨大流，責任心喪失，工作拖延，效率低。因此，獎懲依據的制定必須公開透明，所有內審員都能準確、全面地把握其具體內涵和要求，避免發生為了獎勵而獎勵，為了懲罰而懲罰的無效活動。大大提高全員參與體系建設的熱情，增加正面的激勵把員工的積極性充分調動起來，讓員工自動自覺按質量體系要求嚴格執行。真正會把優化體系管理為己任，對提高企業綜合管理水平會起到極大地促進作用。

6. 建立監督考核機制、提高執行力。

第3篇：內審工作調研報告范文

今年，我局財政監督工作堅持以科學發展觀為統領，按照“收支并舉、內外并行、監管并重、統籌兼顧”的原則，開拓創新，勇于實踐，財政管理工作成效顯著。據統計，本年共組織檢查人員人次，組成個檢查組，對部門單位進行檢查，較好地規范了財經秩序，凈化了經濟環境，充分展示了財政監督工作在維護財經法紀、保障財政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財政監督干部團結協作、開拓進取、干事創業的良好風貌?？偨Y一下，特點有：

（一）始終堅持“促進經濟好快發展”這一工作主線，實現了以監督財政收支執行情況為主，向更多地關注財政經濟發展情況轉變。在加強收支監督的同時，加大對宏觀調控和經濟增長方式轉變等政策落實及資金使用情況的監督力度。如，我們按有關要求，有重點的選擇涉及土地問題的項目進行檢查，對土地收儲交易工作實施全過程監督；對耕地占用稅等政策的調整進行監督檢查等，在落實中央政策、保護土地資源等方面，發揮了重要的作用；在會計信息質量檢查中，將房地產作為重點檢查行業，強化房地產市場監管，為規范整頓房地產市場秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經濟增長方式轉變，加大對環境保護、節能降耗、科技創新等財政資金的檢查落實。通過檢查，不僅強化了資金的管理，而且保證了國家宏觀政策的落實，促進了經濟結構調整和經濟增長方式的轉變。

（二）堅持“以人為本”，實現了以監督經濟方面問題為主，向更多地關注社會發展和民生問題轉變。關注市情民意，是我市今年財政工作的一大亮點。我們財政監督部門，適時轉變，抓住重點，選擇“三農、教育、衛生、社?！钡蓉斦卮笾С鲰椖浚哟蟊O督檢查力度，開展了新農合補助資金審核工作，保障了這項支農惠農政策的落實。另外，我們對中小學校舍改造資金進行專項檢查，對“三通”工程補助資金進行了檢查。通過這些工作，既密切了干群關系，又增進了群眾感情，較好的維護了廣大人民的切身利益。

（三）提高監督層次和水平，實現了從查處違規違紀問題為主，向監督檢查與加強管理相結合轉變。我們發揮自身優勢，堅持把監督檢查與加強管理相結合，針對檢查發現的問題進行深入分析，提出加強和改進管理的意見和建議，使監督更好的融入管理之中。比如，在會計信息質量檢查方面，我們對發現的會計核算、管理中存在的薄弱環節，提出一系列加強管理和深化改革的意見。我們要求每個檢查組在提交檢查報告的同時，應報送調研報告。為此，我們得到了很多有觀點、有價值、有分析、層次較高的建議，為領導決策提供了有價值的參考依據，進一步提高了監督工作的層次和水平。

（四）集中財政監督力量，齊抓共管，實現從“小監督”到“大監督”的轉變。通過整合監督力量，改變了過去專職監督人員各自為戰、獨木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內部加強同相關業務科室的溝通和協調，增強財政監督的互動性。這些措施效果明顯，為監督工作營造了良好的發展環境，也促進了監督工作的深入開展。

二．財政監督機制更加健全，財政監督基礎更加牢固。

年初，局黨組確定07年要將財政監督工作做實做細，使財政監督貫穿于財政運行的各個環節，實現動態全程監控。為此，我們加大投入，健全機制，進一步夯實了財政監督的基礎，充分發揮了財政監督的作用。

（一）把財政監督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統一思想，把握形式，自覺運用科學發展觀指導工作，進一步增強做好財政監督工作的緊迫感和使命感，全面提升財政監督能力，努力開創財政監督工作的新局面。

（二）監督觀念和方式上更成熟。根據上級會議精神和要求，我們統一認識、明確目標、突出重點，拓展財政領域，形成“收支并舉、監管并重”的工作格局。將財政監督工作和財政業務管理工作緊密結合，將監督融于管理和服務中，使監督與管理、改革、服務、調研相結合，突出時代特點。同時，將外部監督與內部監督相結合，發揮監督合力；創新監督方式，從檢查型監督向管理型監督轉變，最大限度的提高財政監督效率。

（三）加強隊伍建設，強化監督基礎。事業興衰，關鍵在人。今年，我們在加強業務學習和政治學習的同時，開展“四種意識”和“四種能力”的學教活動。“四種意識”即全局意識、創新意識、服務意識、責任意識；“四種能力”即調研能力、學習能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時，我們注意加強交流，一方面向業務科室學習相關業務規定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請進來，學習其他先進地方經驗，提高我市財政監督水平。

三．進一步加強內部監督檢查。

內部監督檢查是內部控制機制的重要組成部分，是實現內部控制目標的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內部監督檢查，能及時發現和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。每次內審后局領導都要專門聽取匯報，研究改進意見，拿出具體整改措施，做到監督精細化。在監督手段上，我們結合實際，采取靈活多樣的手段開展工作，如我們采取了專職監督機構牽頭，召集業務機構兼職內審員定期抽查與不定期抽查相結合的形式等。在內部監督檢查成果的利用上，建立問責制和監督信息反饋制度，讓內部監督的成果真正體現到管理水平的提高上來。

總結一年來的工作，雖取得了一些成績，但也存在一些差距，如財政監督缺乏權威性、及時性、有效性，財政監督的面窄，體系不夠健全，與發展社會主義市場經濟和振興財政的要求有差距，人員素質能力有待提高等。

四．下一步工作打算

明年，我們將在市委市府和濟南市局的領導下，發揚艱苦奮斗的作風，按“一二三四”的工作思路開展工作。

“一”是以人為本，在監督理念、方式、手段上體現人本思想；在監督內容上體現關注民生和社會發展，加大對“新農村、教育、醫療、衛生、社?！钡确矫娴谋O督力度。

“二”是兩項重點工作，一是加強對財政政策實施情況的監督，規范政策執行行為，加強對涉及經濟發展的重點支出的監督。二是加強對土地收入的監督，檢查土地征用是否符合規定，收支是否納入預算，資金使用是否符合政策。

“三”是加強財政資金三性檢查，即規范性、安全性、有效性的監督。

第4篇：內審工作調研報告范文

（一）關于審計目標的比較

績效審計目標涵括了一般目標和具體目標。就一般目標而言，INTOSAI將一般目標劃分為：為公營部門改善一切資源管理奠定基礎；使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果的信息質量得到提高；促使公營部門管理人員采用一定程序對績效提出報告；確定適當的經濟責任。具體目標是一般目標的具體化，反映了績效審計的特殊性。我國目前建立的社會主義市場經濟體制尚不夠完善，財政財務收支的真實合法性還難以得到有效保證，社會征信體系建設也才剛剛起步。市場經濟的發展程度決定了我國的績效審計還將在很長一段時期內將查處違規違紀問題與3E一起作為審計目標。在3E方面，主要以效果性審計為主，既有純粹的效果性審計，也有涵括經濟性、效率性和效果性的融合型審計。

（二）關于審計內容的比較

由于各國對績效審計的本質特征有著不同的理解，反映在審計內容上也不盡相同。INTOSAI將績效審計內容概括為政策、項目、組織和管理，享有較大的自由；GAO認為績效審計包含的內容十分廣泛，主要是對政府項目的經濟性和效率性審計、對項目結果進行評估和對受托責任、風險管理、綜合治理情況進行評價；NAO較多關注一個組織為履行職責而利用資源的效益情況，一般只看政策的執行結果，對政策本身并不提出批評意見?？傮w而言，國外績效審計的突出特點是審計內容是以業務資料為基本載體的管理活動，側重對結果的分析，范圍已擴展到業務流程、國家安全、服務質量等領域。從審計實例看，我國績效審計的內容選擇相對較為狹窄。從審計署近年來開展的績效審計項目來看，主要集中在政策執行效果、專項資金、政府重點建設項目以及其他單個部門或對象等方面。

（三）關于審計標準的比較

西方國家政府績效審計大都制定有詳細的績效審計準則或指南。美國會計總署制定了七條公共部門績效審計測試與評估準則，對難以量化的標準建立了“優先實踐”概念作為衡量標準，并實行“金額化”法。英國績效審計的評價標準包括了行業標準、社會公眾調查結果、專家研究成果和意見、被審計單位制定的標準等。澳大利亞制定有詳細的績效標準，包括工作績效、生產率、使用率、設備和職工允許空閑的時間等標準。各國績效審計評價標準不斷有新的標準被添加，除了“3E”標準外，還有“服務質量”和“良好管理”等新增標準。審計目標的差異決定了我國績效審計的評價標準主要仍停留在合法性和合規性階段，且對“3E”中的“經濟性”和“效率性”運用得比較多，而對“效果性”標準的應用卻相當少。評價標準一般以強制性標準為主，更多強調的是社會的公允性。此類標準爭議相對較小，也較易獲取和取得共識。

（四）關于審計方法與手段的比較

西方國家在績效審計中十分重視質量分析方法及決策模型研究，廣泛利用各方面專家的工作。審計手段上電子計算機的運用十分普遍，不僅對電子計算機系統本身進行審計，也將計算機運用于審計計劃、管理、計算、審計數據庫等方面。我國以計算機技術為中心的金審工程目前正在建設之中。實踐應用中仍大量采用傳統方法如統計分析法、比較法、因素分析法、圖表法和分析性復核等方法進行績效審計，電子計算機主要用來歸集數據，審計軟件包相對很少。

（五）關于審計產品的比較

國外績效審計產品具有如下一些特征：一是實施審計報告公告制度。在美國，盡管GAO沒有處理處罰權，但經常各種審計報告，供政府、社會輿論和公眾使用，形成警示和問責的環境氛圍。NAO從1984年起以“綠色照片”系列報告的名義向眾議院提交績效審計報告，并設有專門部門負責對外溝通聯系。二是大多數國家績效審計報告數量呈逐年增加趨勢，尤其是NAO，隨著實踐經驗的增長，在提供績效審計報告方面也日漸成熟。三是生產其他產品。如NAO根據特定的績效審計結果單獨撰寫最佳實務指南，并通過編寫年度報告展示績效審計狀況。我國目前的績效審計產品主要是書面的績效審計報告或者專門的績效審計成果報告，不僅品種少，數量也不多，而且時效性相對較差。

人民銀行對績效審計的探索

（一）理論研究

就現有文獻而言，目前對于人民銀行績效審計的研究主要集中在兩個方面：一是立足于純理論研究，對人民銀行績效審計的內容、評價指標和方法等進行探討。如徐松等（2005）按照“三性”原則設計了基層央行績效審計評價的內容，并將評價指標分為一般性指標和具體指標。周翔（2007）對人民銀行開展績效審計的目標、內容和難點等進行了初步探討，并對今后開展績效審計提出了幾點看法。韓錫峰等（2011）認為人民銀行開展績效審計的條件日臻成熟，當務之急是需要建立一套完整使用的績效審計模式和評價指標體系。二是從審計實踐出發，對人民銀行開展績效審計的具體程序和方法等進行探討。如王僑鈺（2010）制定了國庫業務績效審計評價表，量化評價標準，對人民銀行國庫業務開展了績效審計。人民銀行南京分行課題組以AHP理論為基礎建立了績效審計模型，對人民銀行車輛管理情況開展了績效審計研究?，F有文獻具有一定的借鑒意義。但總體而言，研究成果還相對偏少，尤其是很少從比較研究的角度出發對績效審計開展研究。

（二）實踐探索

1998年內審部門設立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高。先抓財務資金內審，逐步加強行政執法內審，在此基礎上審查運行效率”的內審工作總體思路。但直到2007年，人民銀行才真正開始了績效審計的破冰之舉，南京分行率先開展了基層央行貫徹落實貨幣政策的績效審計試點。2009年，郭慶平行長助理在人民銀行內審工作會議上要求，“逐步將審計和評價內容向履行職責的效率性、效果性方面轉變，探索一條符合人民銀行實際的績效審計路子”。據統計，僅2011年人民銀行系統各級內審部門共開展績效審計項目已逾20個（見表1）。

在審計實踐過程中，各級內審部門嘗試創新理念，探索運用層次分析法、平衡積分卡、德爾菲法（專家評分法）等開展績效評價，取得了一些初步成果。但就總體而言，人民銀行績效審計目前仍處于試點階段，尚未形成成熟的審計模式，無論是與國外真正意義上的績效審計相比，還是與國家審計署相比，都存在著較大的差距。

（三）人民銀行績效審計發展過程中面臨的問題

一是思想觀念難轉變。傳統觀念認為，人民銀行作為政府部門不直接創造財富，其行為屬于一種純消費性質而不具備事后補償性。另一方面，由于長期從事合規性審計，內審人員在開展績效審計時也難免存在思維定勢，習慣于查錯糾弊，不能跳出就事論事的傳統審計思維模式的束縛，審計的視野相對狹窄，往往是按圖索驥，缺乏前瞻意識。

二是審計效果難體現。從目前審計情況來看，不少地方的基礎數據要不就是很不完整，從而無法使用相應的指標進行評價；要不就是真實性存在疑問，從而計算出的結果很難真正反映出審計對象的績效情況。另一方面，目前很多行開展的績效審計屬于同級審計，能否取得實際效果存在著很大的不確定性。另外，績效審計中發現的績效類問題缺乏法規依據作為鐵律，且審計結論還沒有作為考核、評價和使用干部的重要參考依據，與被審計對象的任免獎懲相關度較低。

三是評價標準難確定。西方大多數國家都制定了詳細的績效審計標準，如美國會計總署制定了七條公共部門績效審計測試與評估標準，對難以量化的標準建立了“優先實踐”概念作為衡量標準，并實行“金額化”法。澳大利亞制定有詳細的績效標準，包括工作績效、生產率、使用率、職工允許空閑的時間等標準?！吨袊嗣胥y行法》賦予人民銀行13項主要職能，然而目前衡量人民銀行履行這些職能的經濟性、效率性和效果性尚缺乏統一的尺度，這使得內審人員在開展每一項審計項目時，都必須與被審計對象進行充分的溝通協商，尋求評價標準的共識，這無疑極大地影響了審計的效率和效果。

四是人員素質難匹配?？冃徲媽葘徣藛T的知識結構和素質提出了新的要求和挑戰。由于目前各級人民銀行現有內審人員大部分是來自基礎業務部門，知識結構、專業素質、工作能力等方面與開展績效審計的要求相比還有很大差距，理論知識、綜合分析和判斷問題的能力還比較薄弱，影響了績效審計有效推進的力度。尤其是內審人員的理念始終停留在合規性審計的思路，容易就項目審項目、就問題查問題，從宏觀上認識問題和分析問題的意識和能力都比較差。

啟示與思考

（一）人民銀行績效審計的目標應是真實合法基礎上的“3E”

與國外純粹的績效審計不同，由于我國財政財務收支的真實性、合法性還不能得到充分保證，堅持財政財務收支的真實合法審計與績效審計并重，已成為我國審計署現階段的一個重要特點。很多績效審計項目開始并未立項為績效審計，正是在真實合法性審計之后轉而實施績效審計并取得突出成果的。因而，人民銀行也應立足于實際，努力在各類常規性審計中融入績效元素（如在履職審計、離任審計等過程中加入績效性評價等），在融合型績效審計取得成功經驗的基礎上，有計劃、有目的、分階段地再實施獨立型績效審計項目。這也決定了現階段人民銀行績效審計的目標選擇，仍只能是真實合規性基礎上的“3E”，而純粹意義上的“3E”將是中長期績效審計的目標選擇。

（二）人民銀行應緊緊圍繞履行央行職能開展績效審計

績效審計的開展應集中于人民銀行履行中央銀行職責的各個方面，而不應僅僅局限于以資源配置為主線的財務預算審計。具體而言，人民銀行績效審計的開展應主要集中在以下幾個方面：一是貫徹落實貨幣信貸政策、維護區域金融穩定情況，不僅應關注基層行貫徹落實總行各項貨幣信貸政策、金融穩定措施的及時性、充分性和有效性，還應關注其結合基層行實際采取措施的恰當性和針對性；不僅應關注政策實施的效果、與預期的差別，還應揭示出政策的盲區和可能存在的負面效應等。二是提供金融服務方面的績效。重點關注在金融服務產品方面的投入與產出情況，與社會需求的一致性和滿足程度。三是銀監分設后監管職能的履行情況。重點是“兩管理兩綜合”的內部整合績效和外部實施績效。四是內部資源的配置情況，不僅應關注以財務預算管理為基礎的人財物資源配置，還應關注以資金為主線的項目建設績效，如基建、電子化專項資金等投資項目的績效。

（三）人民銀行在實施績效審計過程中應特別重視評價標準的公允性

客觀公正的評價標準，是有效實施績效審計的一個重要前提條件。但光有標準還遠遠不夠，還必須提高其公允性，這在西方績效審計中表現得尤為突出。這就需要我們著力加強與被審計對象的溝通協商，尋求一種適合的、符合多方條件的評價標準，從而獲得被審計對象的基本認可，在能夠取得共識的基礎上進行績效評價。

（四）人民銀行績效審計應在確定研究類型的基礎上合理選擇恰當的審計方法，并積極推進計算機輔助審計研究

績效審計方法的運用，通常體現了績效審計的發展水平。而不同的研究類型，如結果導向還是問題導向？定性研究還是定量研究，在很大程度上決定了審計人員所需運用的審計方法。因此，在實施績效審計過程中，應首先確定研究的類型，然后再在充分考慮各種審計方法特點的基礎上，結合實際情況靈活搭配使用。在審計手段的選擇上，應著力加強計算機輔助審計的研究。縱觀當今發達國家，幾乎每一項審計都是建立在計算機輔助審計技術的基礎上開展的。當前應積極推進人總行與金電公司開發的人民銀行計算機輔助審計系統（一期）的上線運行，并盡早完成軟件第二期和第三期的開發工作，切實解決ACL（通用審計軟件）應用不匹配、操作難和數量少的問題。

（五）人民銀行應積極加強績效審計產品的開發和應用

第5篇：內審工作調研報告范文

1.開展經濟合同審計，有利于保證經濟合同本身合法、合規，更好地保護學校合法權益，促進學校健康發展。

2.開展經濟合同審計，可幫助完善經濟合同條款，避免潛在的經濟糾紛和經濟風險，并通過合同合法性、合規性、合理性和嚴密性的審查，依法維護學校合法權益。

3.開展經濟合同審計，能完善學校內部控制機制，加強相關業務部門經濟責任意識，促進黨風廉政建設。

4.開展經濟合同審計，可強化價格審計職能，發揮經濟監督的聯動效應。合同價格審計，是學校內部審計的核心和優勢所在，價格審計對于學校的經濟利益甚至反腐敗都起著很重要的作用。

二、高職高專院校經濟合同內部審計現狀

高職高專院校大多數是最近幾年由一些中專及技師學校合并而成，學校正處在擴建提升期。隨著國家越來越重視高等職業教育，高職教育快速發展，教育經費投入不斷增加，高職高專院校經濟活動也越來越活躍，所簽訂的經濟合同也越來越多。多數高職高專院校的內部審計部門都重視對經濟合同的審計工作，對經濟合同的審計監督也已成為高職高專院校審計部門的一項重要職能，并加大了對經濟合同的審計力度，在實際運行中收到了良好的效果。但在實際工作中也遇到了一些問題，比如高職高專院校的內部審計機構大都隸屬于紀檢監察部門，有些隸屬于財務部門或由財務人員進行兼任，內部審計部門獨立性不強，內部審計人員配備不合理，整體素質也不高；經濟合同審計的管理機制不健全；責任追究制度不完善等問題。

三、高職高專院校內部審計部門在經濟合同審計中遇到的問題

1.經濟合同管理制度制定不完善。

目前，大多數高職高專院校雖然都有自己的招投標管理辦法或經濟合同管理制度，但經常有一些超出經濟合同管理制度和辦法以外的事項，由于相關經濟合同管理制度或辦法對許多具體條款規定不明確，使審計監督無法可依。這就需要學校應盡快建立相對完善的制度或辦法，使審計工作有章可循、有法可依。

2.責任追究制度不到位。

高職高專院校正處在擴建提升期，學校領導普遍注重學校的基本建設，注重招生情況及教學質量，但對經濟合同審計工作的重視卻不夠，對報審計的經濟合同不按程序辦，有的購銷合同條款不提供市場調研報告，不提供經營許可證等重要材料；有的對一些重大經濟合同的招投標不通知審計部門參加，增加了審計風險。這都說明學校對經濟合同簽訂、執行、監督管理及責任追究的力度不夠，對簽訂經濟合同存在的風險缺乏足夠的認識。

3.經濟合同內審任務、審計力量配備及審計人員素質之間存在著矛盾。

高職高專院校開展經濟合同內部審計是維護學校經濟權益的重要保障，應將其納入學校必審項目。但目前學校對外所簽訂的經濟合同種類繁多，其中主要有：商品購銷合同、建筑安裝合同、財產租賃合同、合作辦學合同、技術轉讓合同、聯合經營合同、科研課題等等。這對審計部門力量配備及審計人員業務素質、專業知識等都提出了更高要求，而高職高專院校審計力量配備明顯不足，難以使現有審計人員，在復雜的經濟合同審計工作中達到審計的力度、廣度和深度。

四、高職高專院校經濟合同內部審計問題的對策研究

1.明確經濟合同內審的目標和內容。

高職高專院校經濟合同內部審計目標應是緊緊圍繞學校中心任務和總體目標開展工作，通過對經濟合同審計，促進學校各部門嚴格遵守財經紀律，加強學校內部管理，堵塞漏洞，有效維護學校的經濟利益。經濟合同內部審計的主要內容是審查簽訂經濟合同內容的必要性、合法性、合理性、嚴密性及可行性，審查其條款和內容是否完整、意思表達是否清楚，對經濟合同條款的變更更應慎重審計。

2.建立完善的經濟合同管理機制。

高職高專院校應建立完善的經濟合同管理制度，明確規定經濟合同的管理部門；審計部門、業務主管部門在簽訂和執行經濟合同過程中的具體責任和權限；經濟合同審計的主要程序和審計要點；重大經濟合同必須履行論證、招投標程序；對一些大宗物資采購以及重要建設工程項目，在合同運轉過程中必須有審計人員的參與；未經審計的重要合同，財務部門不得支付任何相關款項等。

3.正確處理經濟合同審計任務、審計力量配備及人員素質之間的關系。

高職高專院校應設立專司經濟合同審計的人員，在人手不夠時，還可以再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。審計部門可根據合同類別和價款大小進行分類，對學校影響較大的經濟合同重點審計，對經濟合同標的金額較小的，可實行抽審制。高職高專院校還應盡快提高內部審計人員的綜合素質，根據實際情況，采取多種方式豐富審計人員的財經審計理論知識，通過審計項目的具體操作來提高工作技能和管理水平，從傳統的手工審計向以計算機和網絡技術審計為主轉變，不斷提高審計人員的專業勝任能力。

4.加大經濟合同簽訂責任的追究力度。

高職高專院校要制定經濟合同內部審計責任制，對應送交審計部門審計的經濟合同，未送交審查的，或未按審計意見執行給本單位造成損失的，按經濟損失大小，對相關責任人給予處罰；對經審計發現有利用經濟合同進行違法活動的，對相關責任人給予相應處罰，情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關，依法追究其刑事責任。

5.學校領導應重視、支持經濟合同內部審計工作。

第6篇：內審工作調研報告范文

為了推動我縣農村社會養老保險工作健康有序發展，根據年初工作安排，從5月下旬開始，縣政協組織部分委員，深入城關、毛壩、漢王、繞溪、高灘、高橋等十個鎮及部分村組和人社局、考評辦、財政局、審計局等四個部門，采取召開座談會、問卷調查、個別走訪等方式，對我縣農村社會養老保險工作進行了專題調研?，F將調研情況報告如下：

一、基本情況

繼2015年實施農村醫療保險后，縣委、縣政府又于2015年8月啟動了城鄉居民養老保險工作，各鎮和相關部門按照縣委、縣政府的安排，積極引導，廣泛發動，認真實施，全力推進，連續兩年完成市政府下達的任務，考核位次名列全市前茅。

﹙一﹚縣委政府重視。一是成立由縣長擔任組長，人社局、組織部、宣傳部、財政局等部門負責人為成員的城鄉居民社會養老保險試點工作領導小組，結合縣情出臺了《紫陽縣城鄉居民社會養老保險實施辦法》等系列政策和制度;二是及時召開了動員會議，對全縣養老保險工作進行了精心部署，并將其列入2015年度20項重點工作之一;三是與各鎮簽訂了《目標責任書》，將農村居民社會養老保險納入縣委政府年度考核目標。

﹙二﹚強化工作督導?？h人社局實行領導包片、干部包鎮的責任制，經常深入鎮村，走訪了解工作開展情況，協調解決工作中存在的問題?？h考評辦加強督查，強化考核，先后四次組織人員進行督導檢查，促進了工作的開展。截至2015年7月底，已收繳保險基金1645萬元，繳費人數達到13.8萬人，參保率達到98%，實現了參保率達到95%以上的目標，率先在全市實現農村居民養老保險全覆蓋。

﹙三﹚各鎮狠抓落實。各鎮按照早謀劃、快推進的工作思路，一是結合鎮情制定了《實施方案》，狠抓政策學習和相關培訓，使鎮村干部熟悉政策，掌握基本的操作方法;二是按照包組聯戶的工作要求，主要領導積極主動抓落實，鎮村組干部，深入農戶解決工作中出現的各種問題，有序開展養老保險調查摸底、養老金的收繳和兌付工作;三是采取召開群眾會議、印發資料、發送手機短信等形式，多渠道宣傳政策;四是以村為單位對參保繳費情況和待遇領取人員進行公示，接受社會和群眾監督。

﹙四﹚積極兌現待遇。及時兌付養老金，讓參保群眾及時享受待遇，贏得了廣大群眾的信任。一是財政部門加強資金調度，確保了養老資金按時到位;二是各鎮及時收集上報申領人員資料，縣經辦中心快速審核批復，經辦銀行及時辦理兌付手續;三是對在領待遇人員實行動態管理，縣社保中心和各鎮社保站嚴格審核領待遇人員變動情況，杜絕了養老金的流失。止7月底，全縣領取待遇人員4.3萬人，占應發放人數的100%，上半年累計發放養老金1986萬元，占應發放金額的100%。養老金的及時兌現，打消了群眾的顧慮，調動了群眾參保積極性。

﹙五﹚加強資金管理。一是開設了基金收入戶、基金支出戶、財政專戶等三個基本賬戶，實行嚴格的分戶核算管理，確保了基金安全平穩運行。2015年度累計結余基金3030萬元，采取定期存款的辦法，實現了基金保值增值;二是建立健全了各項業務經辦制度，參保繳費、待遇申報、審核發放、內控稽核等各項業務工作均實現了規范化運行;三是2015年度參保人員的個人信息、參保信息、繳費信息全部錄入陜西省城鄉居民社會養老保險信息系統，2015年度信息錄入工作正在有序進行。

二、存在的問題

我縣農村居民養老保險工作取得了一定的成績，但由于我縣農戶居住分散、外出務工人員多、實施時間短等因素，工作中仍存在一些問題和不足。主要表現在以下幾個方面：

﹙一﹚思想認識不夠到位。一是個別鎮領導思想上沒有引起高度重視，把該項工作看成是一項短期的突擊性的工作，認為只要把款一解，考核不受影響就行了，沒有站在講政治、重民生，促和諧、保穩定，拉內需的高度去認識國家實行這一政策的目的和深遠意義，工作落實停留在文件上、會議上;二是少數干部不認真學習，對國家政策一知半解，沒有認識到此項工作的重要性、長期性和復雜性，不深入細致的做宣傳動員、調查摸底、登記造冊等基礎性工作，反而埋怨縣上下達的任務量大、人數多，對自己所包聯村組究竟有多少參保對象、哪些人應該參保，說不清道不明。三是部分群眾對養老保險政策認識不夠，年輕人說我還早，老年人嫌錢太少;有的怕政策變，擔心幾十年之后是否能兌現待遇;還有的存在嚴重的等靠要思想，總想政府大包大攬，主動參保的意識差。

(二)宣傳工作不夠廣泛。一是全縣上下還沒有形成濃厚的宣傳氛圍，沒有把黨和國家施行養老保險政策目的意義、現階段經濟基礎與國家每年巨的大財政支出矛盾、農民參保后的好處等，給干部群眾宣傳到位，群眾知曉率僅在47%;二是縣廣播、電視、網站等媒體，專題宣傳農村養老保險政策的節目偏少;三是大部分鎮村沒有形成有效的宣傳機制，沒有建立固定的宣傳欄和公示欄，沒有在集鎮、要道口刷寫永久性宣傳標語，沒有利用好養老金發放、集鎮逢集和典型事例進行宣傳;部分鎮村沒有召開村組干部會和群眾會議，僅靠打電話通知群眾，宣傳效果差。尤其對外出務工人員這一參保主體，沒有采取切實可行的宣傳辦法，將政策及時傳達給他們。加之部分干部的政策理論水平有限，解答不了群眾提出的問題，致使部分群眾的參保積極性還沒有真正調動起來。

﹙三﹚檔案管理不夠規范。一是部分鎮沒有按照縣上的檔案管理要求，統一規范檔案內容，造成了檔案內容不統一，材料收集不齊全，反映內容不完整，繳費數據不清的現象;二是部分鎮經辦機構沒有固定的檔案室，少數檔案保存在經辦人員手中;三是參保繳費證發放速度慢，群眾意見較大。

三、幾點建議

﹙一﹚進一步加強組織領導，使利民政策落到實處。

一要加強組織領導。各鎮和相關部門要進一步統一思想，高度重視，從思想和行動上，把養老保險工作納入重要議事日程，把政策的落實放在執政為民、和諧民生的高度，專題研究部署，常抓不懈，切實推進該項工作有序健康發展。

二要強化工作措施。各鎮要根據本轄區實際情況，進一步完善養老保險實施方案，明確工作思路。建立和落實主要領導、分管領導及包村聯戶干部的工作責任制，做到任務到人，責任到人，獎罰到人。

三要加大扶持力度。進一步落實國家個人繳費、集體幫助、政府補貼政策，對參保的殘疾人、優撫對象、獨生子女戶、享受最低生活保障人員，縣財政、民政、計生等部門給予補助。

四要加強基層建設。加強縣、鎮、村三級經辦人員隊伍建設，對基層經辦人員實行縣人社局和各鎮雙重管理，確保在編人員專人專崗，并保持相對穩定。要切實解決鎮經辦機構和村級代辦人員的辦公經費和勞動報酬問題。對經辦人員要定期開展業務培訓，將工作完成情況納入績效考核范圍，努力提高服務質量和水平，滿足群眾的需要。

五要完善考核機制。繼續推行縣級年度目標考核機制，進一步完善考評辦法，科學確定考核內容，加大考核力度，硬化獎罰措施，確保各項保障措施落到實處。

﹙二﹚進一步加強政策宣傳，使利民政策深入人心。

要積極營造濃厚的宣傳氛圍，各鎮要深入落實干部包組聯戶工作機制，結合三問三解、作風轉變年活動，走村串戶，深入田間地頭，宣講政策，及時解答問題，使政策家喻戶曉，人人皆知。縣廣播、電視、網站要適時增加宣傳農村養老保險工作的節目，相關部門要組織編排文藝節目到城鄉演出。各鎮要利用集鎮逢集、養老金集中發放時間，向群眾現場講解政策，宣傳典型事例，講解辦理程序。在鎮村公路要道口刷寫永久性宣傳標語，要編印通俗易懂的宣傳單向群眾發放，消除農民參保疑慮，使群眾放心投保。

﹙三﹚進一步加強監督管理，使工作健康有序開展。

一要加強檔案管理。各鎮和主管部門要高度重視檔案管理工作，牢固樹立無檔則亂的思想，按照統一領導、逐級負責、分級管理的原則，把檔案材料的收集、整理、保管和利用等工作，納入主管部門和各鎮年度目標考核。要加快檔案管理電子化建設進度，提高工作效率，使參保人員檔案始終保持安全、完整、真實、有效狀態。

第7篇：內審工作調研報告范文

關鍵詞運營管理系統前期設計項目前期項目管理

中圖分類號：S611 文獻標識碼：A 文章編號：

房地產的運營管理系統大體上可以分為項目預選，前期設計，項目前期，項目管理和交付使用五個階段（詳見附圖），這五個階段既是相互獨立的，同時又是緊密聯系的。由于每個階段的發展都會影響到整個項目的開發進度，所以每個階段都會有相應的技術管控模式和控制標準作為該階段的工作規范。接下來將對每個階段進行詳細的介紹。

第一個階段是項目預選階段。這個階段是拍到土地之前的初步準備階段。在這個階段里需要企業的成本部門和設計研發部門配合市場開發部門做好市場調研，做好詳細的調研報告，對多個方案進行預選，同事針對主要目標做好成本預測，為拿到土地之后各階段的工作提供一份初步參考方案。

拿到土地之后，將進入第二個階段-前期設計階段。這個階段將是整個開發項目過程中的“風向標”，是對第一個階段的細化，也是以后三個階段的工作標準。在這個階段里需要完成產品策劃，成本，方案設計，營銷策劃，前期征詢幾個部分的工作。其中，產品策劃部分要完成產品體系（商業、住宅、別墅）和產品結構（比例）的確定。成本部分要完成設計配置標準和項目目標成本（不得高于項目方案階段的目標成本）。方案設計部分要完成總體方案設計和交付標準，總體設計方案主要包括建筑、房型、室內裝修、綠化景觀、智能化科技、示范區、樣板房、售樓處、物業管理模式等內容。營銷策劃部分要完成銷售目標、銷售計劃和物業管理標準。前期征詢部分要完成節能報告、方案批復、配套征詢等工作。前期設計階段各項工作將通過產品類型組合，戶型面積組合，得房率，可售比，車位比，建筑高度、高寬比、建筑體型，地下室、埋深、面積、層數、層高，地面及地下停車方式和車位數量，土建與機械車庫技術經濟比較，電梯、空調配置，土方平衡、基礎形式、主體結構形式、擋墻形式，人防工程決策，供水供電方式等技術控制模式和設計任務書、項目責任書、專家及內部評審制度等控制標準進行規范。

待第二階段完成方案批復后，將進入第三個階段-項目前期階段。這個階段是對第二個階段的細化，并且將直接影響著整個的項目進度。該階段需要完成成本，銷售，施工設計，采購，前期征詢，項目準備幾個部分的工作。其中，成本部分要完成產品配置細目、樣品確認和項目目標成本（不得高于項目方案階段的目標成本），目標成本里則要做好成本敏感點分析、主材占項目比例和主材限額設計數據三個方面的分析。銷售部分要完成銷售目標及計劃和市場敏感點分析，市場敏感點主要包括價格、位置、小區環境、戶型設計、物業管理、社區配套設施、建筑美觀度、開發商品牌、智能科技等內容。施工設計部分要完成項目美譽度分析、方案設計伸入、指標控制和專項設計，項目美譽度分析主要包括產品檔次、區域優勢、產品優勢，方案設計伸入主要指設計圖紙的深化和BIM分析，而指標控制主要包括限額設計、結構選型、建筑結構優化和方案內審計劃。采購部分要完成采購分類、采購計劃和樣品保管（含樣品間、材料庫）。前期征詢部分要完成各類證照的辦理和各類專項方案的審批。項目準備部分要完成工程難點分析和施工現場準備，需要注意的是工程難點分析不要忽略項目周邊環境分析和應急預案。前期設計階段各項工作將通過戶型及公攤率控制、成本與節能控制、建筑與景觀細致控制、建筑與室內裝修細致控制、地下室頂板與景觀設計控制、容積率與建筑密度控制、設計指標控制（限額設計）、施工方案預審等技術管控模式和設計任務書、項目責任書、專家及內部評審制度、項目管理標準、OA管理系統、管控目標、項目周、月報、半年度、年度考核等控制標準進行規范。

第三階段完成，取得施工許可證就進入了第四個階段-項目管理階段。這個階段是對前幾個階段進行現場執行的階段。該階段需要完成計劃，成本，銷售，施工設計，采購，現場管理幾個部分的工作。其中，計劃部分要完成運營、資金、回款、合約、采購、銷售幾個方面的計劃。成本部分主要是做好項目目標成本及其優化的執行，主要有目標成本的執行、設計優化的執行、簽證管控、技術核定單管控和施工技術優化。銷售部分要完成銷售目標計劃的執行、售樓處布置和相關證照（主要包括預搭樓盤、物業公司選擇、預售許可證、預售合同）的辦理。施工設計部分主要做好施工方案優化和品質控制，施工方案優化包括BIM施工節點、施工圖紙控制、技術核定單初控、設計圖紙交底、產品效果交底，品質控制包括設計方案執行、材料樣品確認、材料樣品施工方案（不參加材料采購評定）。采購部分要完成采購計劃、樣品保存、材料采購、成本委員會的建立，這里需要特殊說明一下，采購人員沒有材料決定權，最終決標將由成本委員會完成?，F場管理部分不僅要做好現場進度、質量、安全文明、工程配套、周邊環境處理、檔案資料歸檔、突發事件處理、示范區施工等各項工作，還要做好目標成本、設計方案、產品效果、重大節點計劃、證照辦理（中間驗收）等各項計劃的執行。項目管理階段各項工作將通過設計（實測面積分析、設計指標執行、設計方案執行）、工程（施工方案執行、施工技術標準）兩個方面的技術管控模式和設計任務書、項目責任書、專家及內部評審制度、項目管理標準、OA管理系統、項目周、月報、半年度、年度考核、項目月度巡檢等控制標準進行規范。

第四階段完成，取得施工許可證就進入了最后一個階段-交付使用階段。該階段需要完成計劃，成本，銷售，采購，現場管理幾個部分的工作。其中，計劃部分要完成交付計劃。銷售部分主要包括客服和證照（大、小產證）辦理，客服包含交房體驗、整體交付和客戶后期服務。采購部分主要做好供應商的后評估工作。現場管理部分主要落實好交付證照和入住許可證的辦理，以及最后的物業驗收。交付使用階段各項工作將通過設計后評估、項目管理后評估等技術管控模式和設計任務書、項目責任書、專家及內部評審制度、項目管理標準、OA管理系統、項目周、月報、項目后總評估（含經濟效果分析）等控制標準進行規范。

第8篇：內審工作調研報告范文

淺談企業內部會計監督

xx縣糧食局

單位內部會計監督制度，也稱內部控制制度，是指單位為了保證經濟業務活動的有效進行，保護其資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法。《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度?！苯ⅰ⒔∪珒炔繒嫳O督制度是各單位的法定義務。

一、內部會計監督現狀

內部會計監督是單位會計機構和會計人員依據各項財經法規和財務制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內部監督的總體情況看，內控制度不嚴、監督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導致一些違規、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內部控制不嚴。這是一個單位會計機構設置的問題，內部控制制度的不嚴密，會計事項相關人員的職責、權限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業內部會計監督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監督本單位經濟活動的職權，但由于缺乏會計依法行使職權的保障措施，會計人員往往是“頂得住的站不住，站得住的頂不住”，一些單位的內部會計監督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領導還是會計人員對會計法規、稅收法規等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業內部會計監督制度置于腦后。

二、內部會計監督存在問題的原因分析

（一）法律法規建設不健全是首要原因。我國會計監督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監督職能，導致企業會計監督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關配套的法律法規卻沒有跟上。

（二）人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動，會計信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產生不同的影響。其一、一些企業單位領導的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領導不僅僅是一個企業家，更重要的是一個政治家。面對上級下達的“硬指標”，單位領導在這種壓力下，不越過會計監督粉飾報表、編造假數字就難過考核關，嚴重的將被“一票否決”， “烏紗帽”難保；而且許多領導在“官出數字、數字出官”不良風氣的影響下，為迎合領導意志，不得不以虛假報表上報，所謂的“假業績能引金鳳凰”，就是這個道理。其二、由于目前企事業單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優、任命、提拔、調動、晉升等職權，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規定各級財政部門管理本地區會計工作，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳”的從業原則，做一名出色的會計人，但在單位領導為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規和財經紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監督的要求而屈從單位領導的意志。

（三）會計人員素養的不高是主要環節。一般而言，會計人員是企業會計監督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業風險意識,職業判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權大于法的思想下支配下,將會計監督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業務素質和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執行會計監督的相關內容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業內部會計監督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業務素質、道德素質的提高，更要有良好的法制環境、經濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業內部會計監督的有序運行。

三、健全單位內部會計監督控制體系的基本內容

健全單位內部監督控制體系，主要包括“四個性”。一是安全性。通過適當業務權限的設置和合理的授權，保證貨幣資金進出企業的安全性；二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性；三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性；四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業各項資產的完整性。

健全內部監督控制體系主要應從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關鍵會計崗位人員要由單位領導集體討論任命，并對關健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖；二是實行職責分離。包括經營與會計、財產保管與會計、交易權與財產保管，會計人員之間的職責分離，形成相互牽制；三是給予恰當授權?？砂垂菊鲁?、規章制度、企業經營計劃等進行一般授權；四是建立檔案制度。會計檔案 、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責任追究的壓力；五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業化分工的要求，有規范的操作標準，能準確劃分責任，并形成必要的牽制；六是實行職責輪換。對關健會計崗位人員建立職責輪換措施，及時發現各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度。對控制系統的運轉情況，定期安排外部人員或內部審計人員檢查，以保證內部控制系統的有效性。

四、保證內部會計監督制度執行的主要措施

（一）依法執政是內部會計監督制度執行的保障。《會計法》規定“單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責”、“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。單位領導在建立和執行內部會計監督制度控制環境中起著關鍵性作用。單位領導應當嚴格執行《會計法》的相關規定，依法行政，保障各項內部會計監督制度的執行。

（二）人員選用是內部會計監督制度執行的基礎。內部控制制度設計完善這是前提，但是沒有相關具體的工作人員來運作，也不能充分發揮其相應的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關系著企業的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執行內部控制制度。要杜絕賬戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發揮會計監督制度的職能作用，就必須重視對內部控制制度執行人員的培訓與再培訓，定期進行考評，獎優罰劣。

（三）嚴格內審是內部會計監督制度執行的保證。內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規情況，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，并向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制制度更加完善嚴密。

第9篇：內審工作調研報告范文

[關鍵詞] 食品質量與安全 特色專業建設 教學改革

食品質量與安全為本科目錄外專業。我校2002年籌備時僅有西北農林科技大學開設了該專業。近來年來,為適應社會發展的需要,許多高校增設了食品質量與安全專業,目前我國陸續有近90所高校新設了“食品質量與安全”本科專業,該專業發展之快可以說在高教歷史上是罕見的。在“特色決定生存”的認知共識以及快速規模擴張和辦學層次提升的目標牽引下,食品質量與安全新專業建設如何發揮特色,是此類高校共同面臨的難題。我校是國家質量監督檢驗檢疫總局與浙江省共建、全國唯一的以質量監督檢驗檢疫為特色的多學科高等院校,有著雄厚的工科計量測試教育底蘊。為了更好地滿足浙江省乃至全國經濟建設的需要,根據本院學科建設發展規劃以及人才需求調研結果,我校于2005年第一屆招生本科該專業(二本)。由于本專業生源質量好,社會的認可度高,從2007級開始,本專業已列入一本招生。本文結合近幾年我們對食品質量與安全專業的專業教學所進行的初步改革實踐,談談體會和做法,以期與同行交流和探討,促進食品質量與安全專業能更好地發展。

一、專業建設思路

在對食品質量與安全專業培養方案進行大量的調查研究、專家論證和專業教師的多次教學研討基礎上,結合本專業已有優勢和本校的質檢特色,制定出有系統、有步驟的特色專業建設計劃,以“大學生實踐技能全程訓練計劃”特色項目為基礎平臺,對本專業學生進行從入學開始至畢業前的全程實踐技能培養,并結合食品生產鏈從原料到市場四環節全過程的培養模式,在保證高質量教學培養的前提下,設計食品質量與安全專業本科學生全程實踐技能培養體系,通過創新訓練的實踐教學來提高學生的綜合素質。

二、教學改革措施

1.人才培養方案

根據本專業的特點及社會對本專業人才的需求,本專業的人才培養定位主要在以下三方面:(1)培養從原料到商品的生產、包裝、貯運、銷售、消費的全過程質量分析、控制的全面人才,既懂技術又懂管理;(2)培養熟悉國際國內有關食品質量的法規、標準體系及具體標準、規范,能指導企業按標準生產出合格產品,能制定新標準,并能設置和破解技術壁壘的專門人才;(3)培養懂得生化檢測方法、技術,熟練應用現代化檢測、分析儀器設備,尤其是現場、適時、快速檢測技術的能力的人才。通過以上三個方面培養出適應市場和企業之需,為企業解決急需,服務行業經濟的人才。

在本專業的人才培養方案方面,根據本學院生物工程與生物技術兩個專業近十年的實踐教學經驗與本專業的國內調研結果,課內教學的培養模式在以下幾個方面進行了改進。

一是在學科基礎課的設置上,增開“免疫學”、“分子生物學”,目的是增加學生在生物學方面的理論背景和相關知識,為本專業的特色方向食品安全的生物學快速檢測做基礎。二是在原有的理化檢驗、微生物檢驗及食品安全毒理學檢驗的基礎上,依托本學院在生物學、測試方面的優勢,增開“現代食品生物檢測技術”、“食品工業在線檢測”等快速檢測方面的相關課程,培養學生今后在質檢、疾控、檢驗檢疫等部門具有食品安全檢測多方面的技能。三是改變選修課傳統的選修模式,除開設“食品原料安全控制”、“食品物流安全管理”等課程,培養學生從原料到最終產品全過程質量分析控制的能力外,在杭州市下沙高教園區高?；拥钠脚_上,增設特色選修課,學生進入大三后可以根據個人的興趣愛好有針對性地進行選修,不僅僅局限于本專業設置的選修課,注重培養社會需求的個性化和有專長的人才。四是把所有的理論課全部安排在第七學期之前結束,從第七學期開始,集中對學生進行綜合實驗技能的培養,在實習環節,我們安排了食品檢驗綜合實驗、食品專業校外實習等。尤其注重加強校外實習基地建設,給學生提供參與企業的實踐機會,與20余家院所和企業簽訂了校外實習基地協議書,實習基地包括省、市、地方的質量技術監督檢測院,出入境檢驗檢疫局,標準化研究所,食品監督檢驗站,中國稻米檢測中心等職能部門與研究院所,以及農業龍頭企業,加工企業,餐飲企業等各類企業,這些單位與本專業特色培養目標相一致,為本專業教學實踐環節的順利開展打開了良好的局面。

另外,本專業將在大學四年有系統地組織本校教師、外聘專家、國家質量監督檢驗檢疫總局各級管理部門和生物產制品測試檢驗檢疫機構、企業的高級技術和管理人員開設專業講座、讀書報告交流會、調研報告交流會等,拓展學生的專業知識面。并根據食品質量與安全專業人才培養的主要特點,通過“大學生實踐技能全程訓練計劃”鍛煉和培養學生綜合應用所學知識的能力,提高學生的綜合素質。

2.課程與教材建設

(1)課程建設

課程體系建設是一個復雜的系統工程,本專業課程設置以培養目標和專業方向為依據,結合自身條件進行。具體措施為:①繼續進行教學模式改革,不斷加強課程組建設,構建完整的、有特色的教材體系、實踐體系,與中國食品學會等外部技術資源加強合作,進一步實現資源共享。②在現有校園教務網絡的基礎上,用3～5年時間將本專業主干課程的理論課程、實驗課程上網。不斷提升現代教育手段的運用水平的同時,注重與傳統手段有機結合。③鑒于入世后糧食、油料、油脂、食品、果蔬、飼料的品質檢驗技術和品質認證的國際化趨勢,爭取到2010年在國際通用品質技術標準的檢測項目實行雙語教學。④為適應社會對本課程所培養的技術人才需求量迅速加大的良好態勢,充分利用學院每年以270萬投入的課程建設費的有利條件,積極進行校內外教育資源的科學整合,建設國內先進的專業技術實驗室。

(2)教材建設

教材作為知識的載體,是人才培養過程中傳授知識、訓練技能和發展智力的重要工具之一,也是學校教學、科研水平的重要反映。本專業屬于新辦專業,教材缺乏。因此,我們積極進行本專業的教材編寫工作。在現已有《食品毒理學》、《食品微生物學》、《食品衛生學》、《食品安全學》、《食品工藝學》等多部由重點出版社出版的優秀教材、二十一世紀高等院校教材、普通高等教育“十五”國家及規劃教材的基礎上,進一步加強全國高校通編教材和自編教材的建設,目前已公開出版了《食品衛生與檢驗》、《食品安全與質量控制》、《食品安全法概論》、《食品生產加工標準化》等多本適合本專業、具有特色、滿足人才需求的教材。

(3)實踐教學

實踐教學應有完善的實踐教學體系,包括認知實踐、實驗環節、校內綜合大實驗、課外科技活動、畢業設計等。實踐課程內容與理論教學銜接緊密,各實踐環節均有相應的教學大綱及實驗指導書,并與近20家與本專業特色培養目標相一致的院所和企業簽訂了校外實習基地協議書。針對本專業實踐教學特點,我們實施有行業特色的實踐教學體系,措施如下:

(1)形成了“一個理念、四個層次”的實驗教學模式。“一個理念”指“全面、協調、可持續的科學培養觀”,“全面”注重大學四年的全程實踐培養模式,“協調”注重學習能力與創新能力相結合的培養方式,“可持續”注重因材施教、學以致用的培養思路。根據學生在不同學習階段知識面的掌握程度、認知規律以及食品類專業知識模塊的特點,“四個層次”著重大學一年級到四年級分階段、分層次、分類別的專業素質與專業技能培養,改革以往到大三學年才開始接觸專業課的學習。根據學生知識積累的情況,將傳統大三學年的“校外實習”,改為適合一年級本科學生的“食品鏈全過程相關企業,食品檢測類職能機構與研究院所認知實習”,適合二年級本科學生的“專業基礎綜合實驗”;適合三年級本科學生的“食品專業兩項測試大類訓練”和適合四年級本科學生的“食品專業綜合應用與創新實習”四個層次。并在實驗教學體系的設置和各實踐環節的教學過程中都始終突出了“標準、檢驗、質量”的特色,使之能力得到全面提高。

(2)在實驗課教學當中,減少學生只按固定的實驗步驟、用教師準備好的實驗材料進行操作的驗證性實驗內容的比例,增加綜合性實驗和設計性、開放性實驗的比例。綜合性和設計型實驗門數所占課程比例達到85%以上,開放性實驗的課時比例達到學生實驗學時的10%以上。這是實驗室高效利用、開放交流、培養綜合型人才的需要。

(3)在實驗教學中有效地采用多媒體現代教學手段,通過計算機、多媒體光學投影儀等先進教學設備和三維動畫演示手段等,縮短實驗預習時間,減輕老師指導實驗的勞動強度,同時注重提高實驗教學的質量和效益。

(4)鼓勵學生到企業參與科學研究和學術交流。組織有興趣、有能力的學生參加企業的科學實驗、技術開發和推廣活動以及社會活動。經常性地組織企業高級工程技術人才和高級管理人才到學校舉行學術報告會,給學生新知識、新動態、新理念。

三、教學效果

經過一系列改革嘗試,我們取得了不錯的成效,已經制定的專業教學計劃體現了知識、能力和素質的和諧發展,有利于學生的人文素質、科學素質的提高和創新精神的培養。經過一系列教學改革模式的嘗試,以及05級至07級學生的培養,本專業學生學習主動,目前已有90人通過內審員考試,28人通過營養師考試;英語四級通過率連續兩年比全校平均水平高出近6%,計算機水平通過率100%,在本學院平行班級中通過率均為最高;目前已獲浙江省“新苗人才計劃”課題4項,30余人參加;學生中1人已授權國家實用新型專利“新型無塵粉筆”;以學生為第一作者已10余篇;2007年的暑期社會實踐中,2人獲“省級暑期社會實踐優秀個人”的殊榮,05食品1班開展的以 “學習范大姐,關愛留守兒童”為主題的暑期社會實踐小分隊獲“省級暑期社會實踐優秀小分隊”榮譽稱號。

總之,我們以“特色求發展”的專業建設理念與實踐力爭取得“學生受益、家長滿意、社會認同”的人才培養工作效果,以“特色”作為專業建設水平的重要標志,為食品質量與安全專業人才素質的提高提供有力保證,從而服務于國家的質量振興事業。

參考文獻:

[1]蔣雪薇,李赤翎,劉永樂.關于輕工特色生物工程專業教學改期的思考[J].中國輕工教育,2003,(1):80-81.

[2]易榮華,潘嵐.特色專業建設的理念與實踐――以中國計量學院為例[J].中國大學教學,2007,(10):57-59.