內(nèi)審工作調(diào)研報告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的實踐中有經(jīng)驗值得總結(jié)，也存在一些不盡完善的方面。暴露出的問題客觀上反映了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的難度和需要思考的深層次原因。一是現(xiàn)行的風(fēng)險評估標準框架，規(guī)劃了對象、專業(yè)和指標，但還不夠細化。目前，審計人員在審計現(xiàn)場，對發(fā)現(xiàn)問題風(fēng)險級別的界定，雖然可以參照《人民銀行風(fēng)險量化評估方法》進行評判，但各項具體指標的確認和對相關(guān)因素的分析，仍取決于個人對審計方案及相關(guān)制度規(guī)定的理解、對被審計單位及部門業(yè)務(wù)狀況的熟悉程度、工作態(tài)度及工作責(zé)任心、政策水平、對局部乃至整體情況的綜合判斷和把握能力來完成和實現(xiàn)，存在主觀局限性，也潛在著一定的審計風(fēng)險。二是審計報告中定性分析比重較大，定量分析相對較少。目前，在審計工作中，對審計問題的分析大多仍停留在定性分析層面，既不嚴謹，又缺少說服力。三是審計分析中存在說不清說不透現(xiàn)象。如：被審計單位及部門的風(fēng)險控制程度、各項業(yè)務(wù)審計績效性評估量化標準、信息技術(shù)審計中投資項目的績效性審計分析評價的具體指標等一系列問題，都需要認真研究和考量，才能做出科學(xué)合理、切實可行的結(jié)論和方案。

二、基層央行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的幾點思考

(一)加快審計成果的推廣運用，達到資源共享

總行有計劃、有針對性開展的重點審計項目，對典型的審計項目集中組織專家和抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干相結(jié)合，形成較為完整的具備指導(dǎo)性的審計成果，及時提供給基層內(nèi)審部門，實現(xiàn)審計成果的推廣運用，引導(dǎo)和推動基層央行內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的開展。目前，在內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型方面，各分支行內(nèi)審部門已經(jīng)取得的成效和經(jīng)驗體現(xiàn)在不同方面，相對比較零散，有待綜合與細化，并上升到一個新的高度。這樣更具有代表性和指導(dǎo)意義。

(二)審計與調(diào)研相結(jié)合

審計調(diào)研在審計工作中具有不可忽視的作用。目前，審計調(diào)研的效果和潛力尚未完全得到認知與開發(fā)，內(nèi)審部門可通過下發(fā)審前調(diào)查表及調(diào)查問卷的形式，將審計涉及到的問題及想要了解的情況，一并事先由被審計單位或部門提供并確認。這樣一個審計項目結(jié)束，既完成了預(yù)定審計方案內(nèi)容要求的工作，又獲得了大量審計方案以外的信息，為審計分析提供了依據(jù)。進而豐富了審計報告的內(nèi)容，使其更加充實，更具有說服力。同時，也為審計轉(zhuǎn)型的理論研討和審計實踐增加了案例，通過形成有價值的調(diào)研報告或理論文章助推內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的發(fā)展進程。把探索內(nèi)審轉(zhuǎn)型變成每個內(nèi)審人的事，達到每個人都在工作中想轉(zhuǎn)型，把審計工作中遇到的問題與轉(zhuǎn)型聯(lián)系起來，想法多了就有新思路出來，轉(zhuǎn)型工作上面熱下面冷的現(xiàn)象就會有所改變。

(三)加快審計標準的制定

根據(jù)國際上內(nèi)部審計的有關(guān)準則，參考發(fā)達國家的成功做法，制定符合我國實際的央行內(nèi)部審計標準?！皹藴省钡膬?nèi)容易細不易粗，應(yīng)盡量涵蓋央行所有業(yè)務(wù)。“標準”在形式上應(yīng)本著深入淺出的原則，突出風(fēng)險控制的理念，具有可操作性強的特點。目前，央行信息技術(shù)審計標準框架正在醞釀之中，如果央行的其他業(yè)務(wù)審計標準全部形成，將推動和提高央行內(nèi)審工作發(fā)生質(zhì)的飛躍。

(四)推進審計輔助軟件的開發(fā)和應(yīng)用

就基層行人員狀況和審計工作的實效性而言，開發(fā)審計輔助軟件的必要性是不言而喻的。一是有利于提高內(nèi)審工作效率，縮短現(xiàn)場審計時間。審計人員可以把更多精力和時間用于分析問題原因和研究解決問題的辦法及途徑上，以便更好地開展審計調(diào)研等深層次工作。二是有效降低審計人員對新業(yè)務(wù)掌握的局限性。目前，央行業(yè)務(wù)發(fā)展較快，以科技網(wǎng)絡(luò)安全管理尤為突出。一方面內(nèi)審部門充實的新人較多，對新業(yè)務(wù)的熟悉和掌握需要時間。另一方面現(xiàn)有內(nèi)審人員受年齡和知識結(jié)構(gòu)狀況所限，知識更新及對新業(yè)務(wù)的接受相對較慢，不同程度地存在審計工作滯后情況。審計輔助軟件及時更新審計內(nèi)容，在審計轉(zhuǎn)型中建立了剛性標準，使審計結(jié)果更趨于科學(xué)、規(guī)范、合理。那么，央行內(nèi)審工作就會更具有公信力。

(五)加強內(nèi)審隊伍建設(shè)

1.選拔高學(xué)歷、高素質(zhì)人員充實內(nèi)審崗位。有條件的單位可在內(nèi)審部門配備高學(xué)歷、高素質(zhì)人員從事內(nèi)審工作。一方面，內(nèi)審部門要安排資歷較深、經(jīng)驗豐富的“老內(nèi)審”以老帶新，使他們高標準、高起點走上內(nèi)審崗位，充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢。另一方面，在現(xiàn)有內(nèi)審人員中，采取請進來走出去的做法，解決內(nèi)審人員知識更新和轉(zhuǎn)變工作理念的問題?？稍趯徲嫏n期允許的情況下，就近在省內(nèi)及分行內(nèi)組織學(xué)習(xí)交流及調(diào)研訪問，把相同的理論問題及實際操作中的復(fù)雜情況，通過工作研討和交流加以解決。

第2篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞：ISO9001質(zhì)量體系；可持續(xù)控制；有效運行

中圖分類號：F253 文獻標識碼： A

建立ISO9001質(zhì)量管理體系來進行企業(yè)管理，的確使一部分企業(yè)取得了非常好的管理效果，但有相當一部分企業(yè)在通過質(zhì)量管理體系認證后，由于忽視了質(zhì)量管理體系“重在有效運行”、“重在持續(xù)改進”的重要性，在實施管理體系中，未嚴格按質(zhì)量管理體系的要求執(zhí)行，導(dǎo)致管理體系與實際運行脫節(jié)現(xiàn)象，使企業(yè)的員工仍按習(xí)慣于舊的方式操作，管理體系形同虛設(shè)，這樣阻礙了質(zhì)量管理體系的實際執(zhí)行，以致ISO9001質(zhì)量管理體系在企業(yè)沒能達到預(yù)期效果。企業(yè)通過認證只證明企業(yè)的質(zhì)量體系符合ISO9001國際質(zhì)量標準，而保證質(zhì)量體系是否能夠持續(xù)有效運行才是企業(yè)認證的根本。

質(zhì)量體系運行中存在問題主要有：

1.流于表面形式、不重效果，忽視質(zhì)量管理的實效性。

2.全員參與不夠，僅靠少數(shù)管理人員推進質(zhì)量體系運行結(jié)果推而不進。思想認識不到位，一些管理層及員工對體系建立意義認識不深，對體系文件理解不透，對體系運行監(jiān)管不嚴，致使持續(xù)改進效果。

3.質(zhì)量體系文件未能針對其企業(yè)的實際情況進行編寫，對工作指導(dǎo)作用不大。有的企業(yè)體系文件架構(gòu)雖已構(gòu)建起來，對工作流程、崗位職責(zé)等環(huán)節(jié)也進行了規(guī)范要求，但從體系運行情況來看，存在職責(zé)界定、管理權(quán)限不清晰、落實執(zhí)行不力，文件可操作性不強等問題。使體系運行存有偏差，標準化、規(guī)范化管理水平較低。

4.體系運行缺乏動態(tài)管理意識。質(zhì)量管理體系是自我監(jiān)督、自我完善的動態(tài)科學(xué)管理體系，只有結(jié)合實際及時更新，才能確保體系在PDCA模式下持續(xù)改進。例如，在危險源辨識風(fēng)險評價、法律法規(guī)的識別更新等項目中，缺乏動態(tài)管理意識，機械地更換日期而不變更內(nèi)容的情況，也影響體系的運行質(zhì)量。

5.質(zhì)量體系自我完善機制薄弱、管理評審深度不充分，糾正和預(yù)防措施不能防止問題的再發(fā)生。單純追求“持續(xù)的符合性”，對質(zhì)量目標的實現(xiàn)和質(zhì)量改進不能起到較好作用。

6.內(nèi)審人員管理薄弱，激勵機制不健全。主要表現(xiàn)在內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊，內(nèi)審工作的績效考核不全面，或考核內(nèi)容不切實際，使內(nèi)審員工作積極性不高，影響了團隊和個人的積極性和創(chuàng)造性。

那么，企業(yè)通過認證后將如何提高質(zhì)量體系運行效果及正確理解質(zhì)量管理體系的作用，作以下探析。針對企業(yè)存在問題提出以下幾點建議：

1.領(lǐng)導(dǎo)重視是提高質(zhì)量體系建立并保持有效運行的基礎(chǔ)和后盾。

很多企業(yè)認證后質(zhì)量管理滑坡都是與領(lǐng)導(dǎo)的重視不夠分不開的。如體系建立初期，企業(yè)最高管理者十分重視，授予較高的職責(zé)權(quán)限，同時也投入了相當?shù)臅r間精力，以身作則，對質(zhì)量體系文件加深理解，在整個企業(yè)內(nèi)營造了積極的貫標氛圍。但取得證書后，很多企業(yè)的最高管理者往往對貫徹執(zhí)行力度的關(guān)注日趨減弱，主要基于質(zhì)量體系建立初期的重視僅僅是取得證書的認識。最高管理者在認證后抓執(zhí)行力度下降，認為質(zhì)量體系只是企業(yè)為滿足市場需要而建立的，不把主要精力放在體系的執(zhí)行上，根本還停留在認證前的狀態(tài)。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，要求下屬要嚴格按文件執(zhí)行，強調(diào)提高執(zhí)行力，而領(lǐng)導(dǎo)自己帶頭不按要求執(zhí)行，上行下效，各級管理人員各自為戰(zhàn)，質(zhì)量體系沒有有效的運行，僅僅是為一張認證證書，失去了體系認真的真正目的。

管理層是體系運行的先導(dǎo)，管理層的重視程度直接關(guān)系著體系運行的整體效果，因此，管理層務(wù)必要身先士卒，主動學(xué)習(xí)體系文件，要清晰體系建立的目的及意義，清楚體系整體框架結(jié)構(gòu)，熟悉體系日常監(jiān)管程序，每年接受不小于8小時的體系知識培訓(xùn)，內(nèi)容包括適用于企業(yè)的法律、法規(guī)、標準及相關(guān)的安全知識，危險源有關(guān)的運行控制程序及管理方案等。同時要通過體系內(nèi)審、管理評審及外部監(jiān)審的機會，加強體系實踐培訓(xùn)，提高全員對體系的認識與理解。

所以，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對體系運行的重視與否起著十分重要的作用。首先從最高管理者做起，提高質(zhì)量體系運行的有效性，領(lǐng)導(dǎo)從思想上提高認識，重視管理和以身作則起關(guān)鍵作用，培養(yǎng)持續(xù)改進的意識和價值觀。

2.全員參與。質(zhì)量體系運行是全員性的，領(lǐng)導(dǎo)的重視只是體系貫徹執(zhí)行的基礎(chǔ)，必須依靠全體員工的參與和支持，如何提高全體員工的主動性，積極性、創(chuàng)造性是質(zhì)量體系有效運行的保證。做好全員的教育和培訓(xùn)，同時對新員工、特別新管理人員培訓(xùn)要及時跟上。企業(yè)應(yīng)通過采取行之有效的方法，做到有計劃、分層次開展必要的培訓(xùn)，提高培訓(xùn)的層次、深度、持續(xù)性。強化全員樹立質(zhì)量、責(zé)任服務(wù)意識，克服培訓(xùn)流于形式的做法，真正培養(yǎng)高素質(zhì)的員工隊伍，為企業(yè)質(zhì)量體系有效運行提供可靠的保證。

3.實事求是，深入調(diào)研，建立起適合企業(yè)自身實際的管理文件體系。要充分結(jié)合企業(yè)自身實際情況，對企業(yè)規(guī)模、危害因素、技術(shù)工藝、職工素質(zhì)等因素進行科學(xué)細致分析，建立適合企業(yè)實際，簡潔操作，易于執(zhí)行，務(wù)實高效的文件體系構(gòu)架。務(wù)必要結(jié)合實踐，踏實調(diào)研，深入摸索，細化文件編制基礎(chǔ)工作，強化文件修訂評審，建立起一套簡潔高效的管理體系文件。

4.提高體系內(nèi)審人員綜合素質(zhì)。全面考核，績效管理，認真抓好質(zhì)量體系內(nèi)審隊伍建設(shè)。管理體系內(nèi)審員是管理層與基層溝通的紐帶，是體系持續(xù)運行的監(jiān)管者，是第三方監(jiān)督審核的聯(lián)絡(luò)員，是不符合項改進與糾正的實施者，在整個體系運行管理中起著關(guān)鍵作用。

一是加強內(nèi)審員的選拔與任用管理。目前，行業(yè)體系內(nèi)審員素質(zhì)參差不齊，對體系文件理解不透，一定程度影響著體系運行質(zhì)量。因此要抓好內(nèi)審員的選拔與任用管理，結(jié)合企業(yè)實際情況編制《內(nèi)審員管理辦法》，對任用條件嚴格把關(guān)。同時要具有相應(yīng)的語言文字能力，能起草一般性文件和專題調(diào)研報告，具有較好的口頭表達能力，內(nèi)審人員不但要有較高的專業(yè)技能，還要有較高的道德修養(yǎng)，思想政治覺悟高，熱愛本職工作。二是強化內(nèi)審員培訓(xùn)。企業(yè)要建立起一整套內(nèi)審員培訓(xùn)計劃與方案，并要使每一位內(nèi)審員達到相應(yīng)的任職要求，使其深入理解體系文件，了解安全生產(chǎn)相關(guān)法律、法規(guī)，熟悉本單位的組織、管理機制運作和安全管理基本情況，熟悉各種安全防范措施，掌握管理規(guī)章制度和操作規(guī)程，熟悉安全教育培訓(xùn)和檔案管理知識等。使其具備豐富的專業(yè)知識、過硬的管理技能、良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

三是加強對內(nèi)審員考核，強化績效管理。制定《內(nèi)審員績效考核管理辦法》及《內(nèi)審員獎懲辦法》，所制定考核標準必須要量化。所制定的獎懲辦法獎懲明確，為員工提供一個意志行為選擇的依據(jù)。

5.完善激勵機制。激勵員工自覺按體系要求嚴格執(zhí)行。企業(yè)建立激勵機制其目的是引導(dǎo)員工貫徹執(zhí)行質(zhì)量體系運行的動機，在實現(xiàn)企業(yè)質(zhì)量目標的同時，實現(xiàn)自身的價值，從而使員工的積極性和創(chuàng)造性持續(xù)下去。有的企業(yè)體系執(zhí)行不好，原因之一，是缺乏激勵措施或激勵沒有兌現(xiàn)，工作做多做少，認真不認真，得不到激勵和認同，慢慢地隨大流，責(zé)任心喪失，工作拖延，效率低。因此，獎懲依據(jù)的制定必須公開透明，所有內(nèi)審員都能準確、全面地把握其具體內(nèi)涵和要求，避免發(fā)生為了獎勵而獎勵，為了懲罰而懲罰的無效活動。大大提高全員參與體系建設(shè)的熱情，增加正面的激勵把員工的積極性充分調(diào)動起來，讓員工自動自覺按質(zhì)量體系要求嚴格執(zhí)行。真正會把優(yōu)化體系管理為己任，對提高企業(yè)綜合管理水平會起到極大地促進作用。

6. 建立監(jiān)督考核機制、提高執(zhí)行力。

第3篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

今年，我局財政監(jiān)督工作堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照“收支并舉、內(nèi)外并行、監(jiān)管并重、統(tǒng)籌兼顧”的原則，開拓創(chuàng)新，勇于實踐，財政管理工作成效顯著。據(jù)統(tǒng)計，本年共組織檢查人員人次，組成個檢查組，對部門單位進行檢查，較好地規(guī)范了財經(jīng)秩序，凈化了經(jīng)濟環(huán)境，充分展示了財政監(jiān)督工作在維護財經(jīng)法紀、保障財政資金安全中的作用，也充分展示了廣大財政監(jiān)督干部團結(jié)協(xié)作、開拓進取、干事創(chuàng)業(yè)的良好風(fēng)貌?？偨Y(jié)一下，特點有：

（一）始終堅持“促進經(jīng)濟好快發(fā)展”這一工作主線，實現(xiàn)了以監(jiān)督財政收支執(zhí)行情況為主，向更多地關(guān)注財政經(jīng)濟發(fā)展情況轉(zhuǎn)變。在加強收支監(jiān)督的同時，加大對宏觀調(diào)控和經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變等政策落實及資金使用情況的監(jiān)督力度。如，我們按有關(guān)要求，有重點的選擇涉及土地問題的項目進行檢查，對土地收儲交易工作實施全過程監(jiān)督；對耕地占用稅等政策的調(diào)整進行監(jiān)督檢查等，在落實中央政策、保護土地資源等方面，發(fā)揮了重要的作用；在會計信息質(zhì)量檢查中，將房地產(chǎn)作為重點檢查行業(yè)，強化房地產(chǎn)市場監(jiān)管，為規(guī)范整頓房地產(chǎn)市場秩序做出了積極努力。另外，我們還圍繞著經(jīng)濟增長方式轉(zhuǎn)變，加大對環(huán)境保護、節(jié)能降耗、科技創(chuàng)新等財政資金的檢查落實。通過檢查，不僅強化了資金的管理，而且保證了國家宏觀政策的落實，促進了經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。

（二）堅持“以人為本”，實現(xiàn)了以監(jiān)督經(jīng)濟方面問題為主，向更多地關(guān)注社會發(fā)展和民生問題轉(zhuǎn)變。關(guān)注市情民意，是我市今年財政工作的一大亮點。我們財政監(jiān)督部門，適時轉(zhuǎn)變，抓住重點，選擇“三農(nóng)、教育、衛(wèi)生、社?！钡蓉斦卮笾С鲰椖浚哟蟊O(jiān)督檢查力度，開展了新農(nóng)合補助資金審核工作，保障了這項支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實。另外，我們對中小學(xué)校舍改造資金進行專項檢查，對“三通”工程補助資金進行了檢查。通過這些工作，既密切了干群關(guān)系，又增進了群眾感情，較好的維護了廣大人民的切身利益。

（三）提高監(jiān)督層次和水平，實現(xiàn)了從查處違規(guī)違紀問題為主，向監(jiān)督檢查與加強管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。我們發(fā)揮自身優(yōu)勢，堅持把監(jiān)督檢查與加強管理相結(jié)合，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行深入分析，提出加強和改進管理的意見和建議，使監(jiān)督更好的融入管理之中。比如，在會計信息質(zhì)量檢查方面，我們對發(fā)現(xiàn)的會計核算、管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出一系列加強管理和深化改革的意見。我們要求每個檢查組在提交檢查報告的同時，應(yīng)報送調(diào)研報告。為此，我們得到了很多有觀點、有價值、有分析、層次較高的建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有價值的參考依據(jù)，進一步提高了監(jiān)督工作的層次和水平。

（四）集中財政監(jiān)督力量，齊抓共管，實現(xiàn)從“小監(jiān)督”到“大監(jiān)督”的轉(zhuǎn)變。通過整合監(jiān)督力量，改變了過去專職監(jiān)督人員各自為戰(zhàn)、獨木難支的狀況，形成上下一盤棋，同唱一首歌的局面。從縱向看，我們加強與市局、各兄弟單位的配合；從橫向看，在內(nèi)部加強同相關(guān)業(yè)務(wù)科室的溝通和協(xié)調(diào)，增強財政監(jiān)督的互動性。這些措施效果明顯，為監(jiān)督工作營造了良好的發(fā)展環(huán)境，也促進了監(jiān)督工作的深入開展。

二．財政監(jiān)督機制更加健全，財政監(jiān)督基礎(chǔ)更加牢固。

年初，局黨組確定07年要將財政監(jiān)督工作做實做細，使財政監(jiān)督貫穿于財政運行的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)動態(tài)全程監(jiān)控。為此，我們加大投入，健全機制，進一步夯實了財政監(jiān)督的基礎(chǔ)，充分發(fā)揮了財政監(jiān)督的作用。

（一）把財政監(jiān)督工作擺上重要位置，做到思想上高度重視。我們統(tǒng)一思想，把握形式，自覺運用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)工作，進一步增強做好財政監(jiān)督工作的緊迫感和使命感，全面提升財政監(jiān)督能力，努力開創(chuàng)財政監(jiān)督工作的新局面。

（二）監(jiān)督觀念和方式上更成熟。根據(jù)上級會議精神和要求，我們統(tǒng)一認識、明確目標、突出重點，拓展財政領(lǐng)域，形成“收支并舉、監(jiān)管并重”的工作格局。將財政監(jiān)督工作和財政業(yè)務(wù)管理工作緊密結(jié)合，將監(jiān)督融于管理和服務(wù)中，使監(jiān)督與管理、改革、服務(wù)、調(diào)研相結(jié)合，突出時代特點。同時，將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督相結(jié)合，發(fā)揮監(jiān)督合力；創(chuàng)新監(jiān)督方式，從檢查型監(jiān)督向管理型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，最大限度的提高財政監(jiān)督效率。

（三）加強隊伍建設(shè)，強化監(jiān)督基礎(chǔ)。事業(yè)興衰，關(guān)鍵在人。今年，我們在加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和政治學(xué)習(xí)的同時，開展“四種意識”和“四種能力”的學(xué)教活動?！八姆N意識”即全局意識、創(chuàng)新意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識；“四種能力”即調(diào)研能力、學(xué)習(xí)能力、依法行政能力、拒腐防變能力。同時，我們注意加強交流，一方面向業(yè)務(wù)科室學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，掌握新的政策；另一方面，走出去、請進來，學(xué)習(xí)其他先進地方經(jīng)驗，提高我市財政監(jiān)督水平。

三．進一步加強內(nèi)部監(jiān)督檢查。

內(nèi)部監(jiān)督檢查是內(nèi)部控制機制的重要組成部分，是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段，是我們自身水平的自我檢查和評價。加強內(nèi)部監(jiān)督檢查，能及時發(fā)現(xiàn)和糾正財政管理和財政運行中存在的問題，保障財政資金安全。每次內(nèi)審后局領(lǐng)導(dǎo)都要專門聽取匯報，研究改進意見，拿出具體整改措施，做到監(jiān)督精細化。在監(jiān)督手段上，我們結(jié)合實際，采取靈活多樣的手段開展工作，如我們采取了專職監(jiān)督機構(gòu)牽頭，召集業(yè)務(wù)機構(gòu)兼職內(nèi)審員定期抽查與不定期抽查相結(jié)合的形式等。在內(nèi)部監(jiān)督檢查成果的利用上，建立問責(zé)制和監(jiān)督信息反饋制度，讓內(nèi)部監(jiān)督的成果真正體現(xiàn)到管理水平的提高上來。

總結(jié)一年來的工作，雖取得了一些成績，但也存在一些差距，如財政監(jiān)督缺乏權(quán)威性、及時性、有效性，財政監(jiān)督的面窄，體系不夠健全，與發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟和振興財政的要求有差距，人員素質(zhì)能力有待提高等。

四．下一步工作打算

明年，我們將在市委市府和濟南市局的領(lǐng)導(dǎo)下，發(fā)揚艱苦奮斗的作風(fēng)，按“一二三四”的工作思路開展工作。

“一”是以人為本，在監(jiān)督理念、方式、手段上體現(xiàn)人本思想；在監(jiān)督內(nèi)容上體現(xiàn)關(guān)注民生和社會發(fā)展，加大對“新農(nóng)村、教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、社?！钡确矫娴谋O(jiān)督力度。

“二”是兩項重點工作，一是加強對財政政策實施情況的監(jiān)督，規(guī)范政策執(zhí)行行為，加強對涉及經(jīng)濟發(fā)展的重點支出的監(jiān)督。二是加強對土地收入的監(jiān)督，檢查土地征用是否符合規(guī)定，收支是否納入預(yù)算，資金使用是否符合政策。

“三”是加強財政資金三性檢查，即規(guī)范性、安全性、有效性的監(jiān)督。

第4篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

（一）關(guān)于審計目標的比較

績效審計目標涵括了一般目標和具體目標。就一般目標而言，INTOSAI將一般目標劃分為：為公營部門改善一切資源管理奠定基礎(chǔ)；使決策者、立法者和公眾所利用的公營部門管理成果的信息質(zhì)量得到提高；促使公營部門管理人員采用一定程序?qū)冃岢鰣蟾妫淮_定適當?shù)慕?jīng)濟責(zé)任。具體目標是一般目標的具體化，反映了績效審計的特殊性。我國目前建立的社會主義市場經(jīng)濟體制尚不夠完善，財政財務(wù)收支的真實合法性還難以得到有效保證，社會征信體系建設(shè)也才剛剛起步。市場經(jīng)濟的發(fā)展程度決定了我國的績效審計還將在很長一段時期內(nèi)將查處違規(guī)違紀問題與3E一起作為審計目標。在3E方面，主要以效果性審計為主，既有純粹的效果性審計，也有涵括經(jīng)濟性、效率性和效果性的融合型審計。

（二）關(guān)于審計內(nèi)容的比較

由于各國對績效審計的本質(zhì)特征有著不同的理解，反映在審計內(nèi)容上也不盡相同。INTOSAI將績效審計內(nèi)容概括為政策、項目、組織和管理，享有較大的自由；GAO認為績效審計包含的內(nèi)容十分廣泛，主要是對政府項目的經(jīng)濟性和效率性審計、對項目結(jié)果進行評估和對受托責(zé)任、風(fēng)險管理、綜合治理情況進行評價；NAO較多關(guān)注一個組織為履行職責(zé)而利用資源的效益情況，一般只看政策的執(zhí)行結(jié)果，對政策本身并不提出批評意見?？傮w而言，國外績效審計的突出特點是審計內(nèi)容是以業(yè)務(wù)資料為基本載體的管理活動，側(cè)重對結(jié)果的分析，范圍已擴展到業(yè)務(wù)流程、國家安全、服務(wù)質(zhì)量等領(lǐng)域。從審計實例看，我國績效審計的內(nèi)容選擇相對較為狹窄。從審計署近年來開展的績效審計項目來看，主要集中在政策執(zhí)行效果、專項資金、政府重點建設(shè)項目以及其他單個部門或?qū)ο蟮确矫妗?/p>

（三）關(guān)于審計標準的比較

西方國家政府績效審計大都制定有詳細的績效審計準則或指南。美國會計總署制定了七條公共部門績效審計測試與評估準則，對難以量化的標準建立了“優(yōu)先實踐”概念作為衡量標準，并實行“金額化”法。英國績效審計的評價標準包括了行業(yè)標準、社會公眾調(diào)查結(jié)果、專家研究成果和意見、被審計單位制定的標準等。澳大利亞制定有詳細的績效標準，包括工作績效、生產(chǎn)率、使用率、設(shè)備和職工允許空閑的時間等標準。各國績效審計評價標準不斷有新的標準被添加，除了“3E”標準外，還有“服務(wù)質(zhì)量”和“良好管理”等新增標準。審計目標的差異決定了我國績效審計的評價標準主要仍停留在合法性和合規(guī)性階段，且對“3E”中的“經(jīng)濟性”和“效率性”運用得比較多，而對“效果性”標準的應(yīng)用卻相當少。評價標準一般以強制性標準為主，更多強調(diào)的是社會的公允性。此類標準爭議相對較小，也較易獲取和取得共識。

（四）關(guān)于審計方法與手段的比較

西方國家在績效審計中十分重視質(zhì)量分析方法及決策模型研究，廣泛利用各方面專家的工作。審計手段上電子計算機的運用十分普遍，不僅對電子計算機系統(tǒng)本身進行審計，也將計算機運用于審計計劃、管理、計算、審計數(shù)據(jù)庫等方面。我國以計算機技術(shù)為中心的金審工程目前正在建設(shè)之中。實踐應(yīng)用中仍大量采用傳統(tǒng)方法如統(tǒng)計分析法、比較法、因素分析法、圖表法和分析性復(fù)核等方法進行績效審計，電子計算機主要用來歸集數(shù)據(jù)，審計軟件包相對很少。

（五）關(guān)于審計產(chǎn)品的比較

國外績效審計產(chǎn)品具有如下一些特征：一是實施審計報告公告制度。在美國，盡管GAO沒有處理處罰權(quán)，但經(jīng)常各種審計報告，供政府、社會輿論和公眾使用，形成警示和問責(zé)的環(huán)境氛圍。NAO從1984年起以“綠色照片”系列報告的名義向眾議院提交績效審計報告，并設(shè)有專門部門負責(zé)對外溝通聯(lián)系。二是大多數(shù)國家績效審計報告數(shù)量呈逐年增加趨勢，尤其是NAO，隨著實踐經(jīng)驗的增長，在提供績效審計報告方面也日漸成熟。三是生產(chǎn)其他產(chǎn)品。如NAO根據(jù)特定的績效審計結(jié)果單獨撰寫最佳實務(wù)指南，并通過編寫年度報告展示績效審計狀況。我國目前的績效審計產(chǎn)品主要是書面的績效審計報告或者專門的績效審計成果報告，不僅品種少，數(shù)量也不多，而且時效性相對較差。

人民銀行對績效審計的探索

（一）理論研究

就現(xiàn)有文獻而言，目前對于人民銀行績效審計的研究主要集中在兩個方面：一是立足于純理論研究，對人民銀行績效審計的內(nèi)容、評價指標和方法等進行探討。如徐松等（2005）按照“三性”原則設(shè)計了基層央行績效審計評價的內(nèi)容，并將評價指標分為一般性指標和具體指標。周翔（2007）對人民銀行開展績效審計的目標、內(nèi)容和難點等進行了初步探討，并對今后開展績效審計提出了幾點看法。韓錫峰等（2011）認為人民銀行開展績效審計的條件日臻成熟，當務(wù)之急是需要建立一套完整使用的績效審計模式和評價指標體系。二是從審計實踐出發(fā)，對人民銀行開展績效審計的具體程序和方法等進行探討。如王僑鈺（2010）制定了國庫業(yè)務(wù)績效審計評價表，量化評價標準，對人民銀行國庫業(yè)務(wù)開展了績效審計。人民銀行南京分行課題組以AHP理論為基礎(chǔ)建立了績效審計模型，對人民銀行車輛管理情況開展了績效審計研究?，F(xiàn)有文獻具有一定的借鑒意義。但總體而言，研究成果還相對偏少，尤其是很少從比較研究的角度出發(fā)對績效審計開展研究。

（二）實踐探索

1998年內(nèi)審部門設(shè)立之初，人民銀行總行黨委就明確提出了“由易到難，逐步提高。先抓財務(wù)資金內(nèi)審，逐步加強行政執(zhí)法內(nèi)審，在此基礎(chǔ)上審查運行效率”的內(nèi)審工作總體思路。但直到2007年，人民銀行才真正開始了績效審計的破冰之舉，南京分行率先開展了基層央行貫徹落實貨幣政策的績效審計試點。2009年，郭慶平行長助理在人民銀行內(nèi)審工作會議上要求，“逐步將審計和評價內(nèi)容向履行職責(zé)的效率性、效果性方面轉(zhuǎn)變，探索一條符合人民銀行實際的績效審計路子”。據(jù)統(tǒng)計，僅2011年人民銀行系統(tǒng)各級內(nèi)審部門共開展績效審計項目已逾20個（見表1）。

在審計實踐過程中，各級內(nèi)審部門嘗試創(chuàng)新理念，探索運用層次分析法、平衡積分卡、德爾菲法（專家評分法）等開展績效評價，取得了一些初步成果。但就總體而言，人民銀行績效審計目前仍處于試點階段，尚未形成成熟的審計模式，無論是與國外真正意義上的績效審計相比，還是與國家審計署相比，都存在著較大的差距。

（三）人民銀行績效審計發(fā)展過程中面臨的問題

一是思想觀念難轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)觀念認為，人民銀行作為政府部門不直接創(chuàng)造財富，其行為屬于一種純消費性質(zhì)而不具備事后補償性。另一方面，由于長期從事合規(guī)性審計，內(nèi)審人員在開展績效審計時也難免存在思維定勢，習(xí)慣于查錯糾弊，不能跳出就事論事的傳統(tǒng)審計思維模式的束縛，審計的視野相對狹窄，往往是按圖索驥，缺乏前瞻意識。

二是審計效果難體現(xiàn)。從目前審計情況來看，不少地方的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要不就是很不完整，從而無法使用相應(yīng)的指標進行評價；要不就是真實性存在疑問，從而計算出的結(jié)果很難真正反映出審計對象的績效情況。另一方面，目前很多行開展的績效審計屬于同級審計，能否取得實際效果存在著很大的不確定性。另外，績效審計中發(fā)現(xiàn)的績效類問題缺乏法規(guī)依據(jù)作為鐵律，且審計結(jié)論還沒有作為考核、評價和使用干部的重要參考依據(jù)，與被審計對象的任免獎懲相關(guān)度較低。

三是評價標準難確定。西方大多數(shù)國家都制定了詳細的績效審計標準，如美國會計總署制定了七條公共部門績效審計測試與評估標準，對難以量化的標準建立了“優(yōu)先實踐”概念作為衡量標準，并實行“金額化”法。澳大利亞制定有詳細的績效標準，包括工作績效、生產(chǎn)率、使用率、職工允許空閑的時間等標準?！吨袊嗣胥y行法》賦予人民銀行13項主要職能，然而目前衡量人民銀行履行這些職能的經(jīng)濟性、效率性和效果性尚缺乏統(tǒng)一的尺度，這使得內(nèi)審人員在開展每一項審計項目時，都必須與被審計對象進行充分的溝通協(xié)商，尋求評價標準的共識，這無疑極大地影響了審計的效率和效果。

四是人員素質(zhì)難匹配?？冃徲媽?nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)和素質(zhì)提出了新的要求和挑戰(zhàn)。由于目前各級人民銀行現(xiàn)有內(nèi)審人員大部分是來自基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門，知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)素質(zhì)、工作能力等方面與開展績效審計的要求相比還有很大差距，理論知識、綜合分析和判斷問題的能力還比較薄弱，影響了績效審計有效推進的力度。尤其是內(nèi)審人員的理念始終停留在合規(guī)性審計的思路，容易就項目審項目、就問題查問題，從宏觀上認識問題和分析問題的意識和能力都比較差。

啟示與思考

（一）人民銀行績效審計的目標應(yīng)是真實合法基礎(chǔ)上的“3E”

與國外純粹的績效審計不同，由于我國財政財務(wù)收支的真實性、合法性還不能得到充分保證，堅持財政財務(wù)收支的真實合法審計與績效審計并重，已成為我國審計署現(xiàn)階段的一個重要特點。很多績效審計項目開始并未立項為績效審計，正是在真實合法性審計之后轉(zhuǎn)而實施績效審計并取得突出成果的。因而，人民銀行也應(yīng)立足于實際，努力在各類常規(guī)性審計中融入績效元素（如在履職審計、離任審計等過程中加入績效性評價等），在融合型績效審計取得成功經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，有計劃、有目的、分階段地再實施獨立型績效審計項目。這也決定了現(xiàn)階段人民銀行績效審計的目標選擇，仍只能是真實合規(guī)性基礎(chǔ)上的“3E”，而純粹意義上的“3E”將是中長期績效審計的目標選擇。

（二）人民銀行應(yīng)緊緊圍繞履行央行職能開展績效審計

績效審計的開展應(yīng)集中于人民銀行履行中央銀行職責(zé)的各個方面，而不應(yīng)僅僅局限于以資源配置為主線的財務(wù)預(yù)算審計。具體而言，人民銀行績效審計的開展應(yīng)主要集中在以下幾個方面：一是貫徹落實貨幣信貸政策、維護區(qū)域金融穩(wěn)定情況，不僅應(yīng)關(guān)注基層行貫徹落實總行各項貨幣信貸政策、金融穩(wěn)定措施的及時性、充分性和有效性，還應(yīng)關(guān)注其結(jié)合基層行實際采取措施的恰當性和針對性；不僅應(yīng)關(guān)注政策實施的效果、與預(yù)期的差別，還應(yīng)揭示出政策的盲區(qū)和可能存在的負面效應(yīng)等。二是提供金融服務(wù)方面的績效。重點關(guān)注在金融服務(wù)產(chǎn)品方面的投入與產(chǎn)出情況，與社會需求的一致性和滿足程度。三是銀監(jiān)分設(shè)后監(jiān)管職能的履行情況。重點是“兩管理兩綜合”的內(nèi)部整合績效和外部實施績效。四是內(nèi)部資源的配置情況，不僅應(yīng)關(guān)注以財務(wù)預(yù)算管理為基礎(chǔ)的人財物資源配置，還應(yīng)關(guān)注以資金為主線的項目建設(shè)績效，如基建、電子化專項資金等投資項目的績效。

（三）人民銀行在實施績效審計過程中應(yīng)特別重視評價標準的公允性

客觀公正的評價標準，是有效實施績效審計的一個重要前提條件。但光有標準還遠遠不夠，還必須提高其公允性，這在西方績效審計中表現(xiàn)得尤為突出。這就需要我們著力加強與被審計對象的溝通協(xié)商，尋求一種適合的、符合多方條件的評價標準，從而獲得被審計對象的基本認可，在能夠取得共識的基礎(chǔ)上進行績效評價。

（四）人民銀行績效審計應(yīng)在確定研究類型的基礎(chǔ)上合理選擇恰當?shù)膶徲嫹椒?，并積極推進計算機輔助審計研究

績效審計方法的運用，通常體現(xiàn)了績效審計的發(fā)展水平。而不同的研究類型，如結(jié)果導(dǎo)向還是問題導(dǎo)向？定性研究還是定量研究，在很大程度上決定了審計人員所需運用的審計方法。因此，在實施績效審計過程中，應(yīng)首先確定研究的類型，然后再在充分考慮各種審計方法特點的基礎(chǔ)上，結(jié)合實際情況靈活搭配使用。在審計手段的選擇上，應(yīng)著力加強計算機輔助審計的研究?？v觀當今發(fā)達國家，幾乎每一項審計都是建立在計算機輔助審計技術(shù)的基礎(chǔ)上開展的。當前應(yīng)積極推進人總行與金電公司開發(fā)的人民銀行計算機輔助審計系統(tǒng)（一期）的上線運行，并盡早完成軟件第二期和第三期的開發(fā)工作，切實解決ACL（通用審計軟件）應(yīng)用不匹配、操作難和數(shù)量少的問題。

（五）人民銀行應(yīng)積極加強績效審計產(chǎn)品的開發(fā)和應(yīng)用

第5篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

1.開展經(jīng)濟合同審計，有利于保證經(jīng)濟合同本身合法、合規(guī)，更好地保護學(xué)校合法權(quán)益，促進學(xué)校健康發(fā)展。

2.開展經(jīng)濟合同審計，可幫助完善經(jīng)濟合同條款，避免潛在的經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟風(fēng)險，并通過合同合法性、合規(guī)性、合理性和嚴密性的審查，依法維護學(xué)校合法權(quán)益。

3.開展經(jīng)濟合同審計，能完善學(xué)校內(nèi)部控制機制，加強相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟責(zé)任意識，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)。

4.開展經(jīng)濟合同審計，可強化價格審計職能，發(fā)揮經(jīng)濟監(jiān)督的聯(lián)動效應(yīng)。合同價格審計，是學(xué)校內(nèi)部審計的核心和優(yōu)勢所在，價格審計對于學(xué)校的經(jīng)濟利益甚至反腐敗都起著很重要的作用。

二、高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計現(xiàn)狀

高職高專院校大多數(shù)是最近幾年由一些中專及技師學(xué)校合并而成，學(xué)校正處在擴建提升期。隨著國家越來越重視高等職業(yè)教育，高職教育快速發(fā)展，教育經(jīng)費投入不斷增加，高職高專院校經(jīng)濟活動也越來越活躍，所簽訂的經(jīng)濟合同也越來越多。多數(shù)高職高專院校的內(nèi)部審計部門都重視對經(jīng)濟合同的審計工作，對經(jīng)濟合同的審計監(jiān)督也已成為高職高專院校審計部門的一項重要職能，并加大了對經(jīng)濟合同的審計力度，在實際運行中收到了良好的效果。但在實際工作中也遇到了一些問題，比如高職高專院校的內(nèi)部審計機構(gòu)大都隸屬于紀檢監(jiān)察部門，有些隸屬于財務(wù)部門或由財務(wù)人員進行兼任，內(nèi)部審計部門獨立性不強，內(nèi)部審計人員配備不合理，整體素質(zhì)也不高；經(jīng)濟合同審計的管理機制不健全；責(zé)任追究制度不完善等問題。

三、高職高專院校內(nèi)部審計部門在經(jīng)濟合同審計中遇到的問題

1.經(jīng)濟合同管理制度制定不完善。

目前，大多數(shù)高職高專院校雖然都有自己的招投標管理辦法或經(jīng)濟合同管理制度，但經(jīng)常有一些超出經(jīng)濟合同管理制度和辦法以外的事項，由于相關(guān)經(jīng)濟合同管理制度或辦法對許多具體條款規(guī)定不明確，使審計監(jiān)督無法可依。這就需要學(xué)校應(yīng)盡快建立相對完善的制度或辦法，使審計工作有章可循、有法可依。

2.責(zé)任追究制度不到位。

高職高專院校正處在擴建提升期，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)普遍注重學(xué)校的基本建設(shè)，注重招生情況及教學(xué)質(zhì)量，但對經(jīng)濟合同審計工作的重視卻不夠，對報審計的經(jīng)濟合同不按程序辦，有的購銷合同條款不提供市場調(diào)研報告，不提供經(jīng)營許可證等重要材料；有的對一些重大經(jīng)濟合同的招投標不通知審計部門參加，增加了審計風(fēng)險。這都說明學(xué)校對經(jīng)濟合同簽訂、執(zhí)行、監(jiān)督管理及責(zé)任追究的力度不夠，對簽訂經(jīng)濟合同存在的風(fēng)險缺乏足夠的認識。

3.經(jīng)濟合同內(nèi)審任務(wù)、審計力量配備及審計人員素質(zhì)之間存在著矛盾。

高職高專院校開展經(jīng)濟合同內(nèi)部審計是維護學(xué)校經(jīng)濟權(quán)益的重要保障，應(yīng)將其納入學(xué)校必審項目。但目前學(xué)校對外所簽訂的經(jīng)濟合同種類繁多，其中主要有：商品購銷合同、建筑安裝合同、財產(chǎn)租賃合同、合作辦學(xué)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、聯(lián)合經(jīng)營合同、科研課題等等。這對審計部門力量配備及審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、專業(yè)知識等都提出了更高要求，而高職高專院校審計力量配備明顯不足，難以使現(xiàn)有審計人員，在復(fù)雜的經(jīng)濟合同審計工作中達到審計的力度、廣度和深度。

四、高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計問題的對策研究

1.明確經(jīng)濟合同內(nèi)審的目標和內(nèi)容。

高職高專院校經(jīng)濟合同內(nèi)部審計目標應(yīng)是緊緊圍繞學(xué)校中心任務(wù)和總體目標開展工作，通過對經(jīng)濟合同審計，促進學(xué)校各部門嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強學(xué)校內(nèi)部管理，堵塞漏洞，有效維護學(xué)校的經(jīng)濟利益。經(jīng)濟合同內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是審查簽訂經(jīng)濟合同內(nèi)容的必要性、合法性、合理性、嚴密性及可行性，審查其條款和內(nèi)容是否完整、意思表達是否清楚，對經(jīng)濟合同條款的變更更應(yīng)慎重審計。

2.建立完善的經(jīng)濟合同管理機制。

高職高專院校應(yīng)建立完善的經(jīng)濟合同管理制度，明確規(guī)定經(jīng)濟合同的管理部門；審計部門、業(yè)務(wù)主管部門在簽訂和執(zhí)行經(jīng)濟合同過程中的具體責(zé)任和權(quán)限；經(jīng)濟合同審計的主要程序和審計要點；重大經(jīng)濟合同必須履行論證、招投標程序；對一些大宗物資采購以及重要建設(shè)工程項目，在合同運轉(zhuǎn)過程中必須有審計人員的參與；未經(jīng)審計的重要合同，財務(wù)部門不得支付任何相關(guān)款項等。

3.正確處理經(jīng)濟合同審計任務(wù)、審計力量配備及人員素質(zhì)之間的關(guān)系。

高職高專院校應(yīng)設(shè)立專司經(jīng)濟合同審計的人員，在人手不夠時，還可以再聘請兼職審計人員，實施交叉審計。審計部門可根據(jù)合同類別和價款大小進行分類，對學(xué)校影響較大的經(jīng)濟合同重點審計，對經(jīng)濟合同標的金額較小的，可實行抽審制。高職高專院校還應(yīng)盡快提高內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)，根據(jù)實際情況，采取多種方式豐富審計人員的財經(jīng)審計理論知識，通過審計項目的具體操作來提高工作技能和管理水平，從傳統(tǒng)的手工審計向以計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)審計為主轉(zhuǎn)變，不斷提高審計人員的專業(yè)勝任能力。

4.加大經(jīng)濟合同簽訂責(zé)任的追究力度。

高職高專院校要制定經(jīng)濟合同內(nèi)部審計責(zé)任制，對應(yīng)送交審計部門審計的經(jīng)濟合同，未送交審查的，或未按審計意見執(zhí)行給本單位造成損失的，按經(jīng)濟損失大小，對相關(guān)責(zé)任人給予處罰；對經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)有利用經(jīng)濟合同進行違法活動的，對相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處罰，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)，依法追究其刑事責(zé)任。

5.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視、支持經(jīng)濟合同內(nèi)部審計工作。

第6篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

為了推動我縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作健康有序發(fā)展，根據(jù)年初工作安排，從5月下旬開始，縣政協(xié)組織部分委員，深入城關(guān)、毛壩、漢王、繞溪、高灘、高橋等十個鎮(zhèn)及部分村組和人社局、考評辦、財政局、審計局等四個部門，采取召開座談會、問卷調(diào)查、個別走訪等方式，對我縣農(nóng)村社會養(yǎng)老保險工作進行了專題調(diào)研?，F(xiàn)將調(diào)研情況報告如下：

一、基本情況

繼2015年實施農(nóng)村醫(yī)療保險后，縣委、縣政府又于2015年8月啟動了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險工作，各鎮(zhèn)和相關(guān)部門按照縣委、縣政府的安排，積極引導(dǎo)，廣泛發(fā)動，認真實施，全力推進，連續(xù)兩年完成市政府下達的任務(wù)，考核位次名列全市前茅。

﹙一﹚縣委政府重視。一是成立由縣長擔任組長，人社局、組織部、宣傳部、財政局等部門負責(zé)人為成員的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合縣情出臺了《紫陽縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險實施辦法》等系列政策和制度;二是及時召開了動員會議，對全縣養(yǎng)老保險工作進行了精心部署，并將其列入2015年度20項重點工作之一;三是與各鎮(zhèn)簽訂了《目標責(zé)任書》，將農(nóng)村居民社會養(yǎng)老保險納入縣委政府年度考核目標。

﹙二﹚強化工作督導(dǎo)?？h人社局實行領(lǐng)導(dǎo)包片、干部包鎮(zhèn)的責(zé)任制，經(jīng)常深入鎮(zhèn)村，走訪了解工作開展情況，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問題?？h考評辦加強督查，強化考核，先后四次組織人員進行督導(dǎo)檢查，促進了工作的開展。截至2015年7月底，已收繳保險基金1645萬元，繳費人數(shù)達到13.8萬人，參保率達到98%，實現(xiàn)了參保率達到95%以上的目標，率先在全市實現(xiàn)農(nóng)村居民養(yǎng)老保險全覆蓋。

﹙三﹚各鎮(zhèn)狠抓落實。各鎮(zhèn)按照早謀劃、快推進的工作思路，一是結(jié)合鎮(zhèn)情制定了《實施方案》，狠抓政策學(xué)習(xí)和相關(guān)培訓(xùn)，使鎮(zhèn)村干部熟悉政策，掌握基本的操作方法;二是按照包組聯(lián)戶的工作要求，主要領(lǐng)導(dǎo)積極主動抓落實，鎮(zhèn)村組干部，深入農(nóng)戶解決工作中出現(xiàn)的各種問題，有序開展養(yǎng)老保險調(diào)查摸底、養(yǎng)老金的收繳和兌付工作;三是采取召開群眾會議、印發(fā)資料、發(fā)送手機短信等形式，多渠道宣傳政策;四是以村為單位對參保繳費情況和待遇領(lǐng)取人員進行公示，接受社會和群眾監(jiān)督。

﹙四﹚積極兌現(xiàn)待遇。及時兌付養(yǎng)老金，讓參保群眾及時享受待遇，贏得了廣大群眾的信任。一是財政部門加強資金調(diào)度，確保了養(yǎng)老資金按時到位;二是各鎮(zhèn)及時收集上報申領(lǐng)人員資料，縣經(jīng)辦中心快速審核批復(fù)，經(jīng)辦銀行及時辦理兌付手續(xù);三是對在領(lǐng)待遇人員實行動態(tài)管理，縣社保中心和各鎮(zhèn)社保站嚴格審核領(lǐng)待遇人員變動情況，杜絕了養(yǎng)老金的流失。止7月底，全縣領(lǐng)取待遇人員4.3萬人，占應(yīng)發(fā)放人數(shù)的100%，上半年累計發(fā)放養(yǎng)老金1986萬元，占應(yīng)發(fā)放金額的100%。養(yǎng)老金的及時兌現(xiàn)，打消了群眾的顧慮，調(diào)動了群眾參保積極性。

﹙五﹚加強資金管理。一是開設(shè)了基金收入戶、基金支出戶、財政專戶等三個基本賬戶，實行嚴格的分戶核算管理，確保了基金安全平穩(wěn)運行。2015年度累計結(jié)余基金3030萬元，采取定期存款的辦法，實現(xiàn)了基金保值增值;二是建立健全了各項業(yè)務(wù)經(jīng)辦制度，參保繳費、待遇申報、審核發(fā)放、內(nèi)控稽核等各項業(yè)務(wù)工作均實現(xiàn)了規(guī)范化運行;三是2015年度參保人員的個人信息、參保信息、繳費信息全部錄入陜西省城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險信息系統(tǒng)，2015年度信息錄入工作正在有序進行。

二、存在的問題

我縣農(nóng)村居民養(yǎng)老保險工作取得了一定的成績，但由于我縣農(nóng)戶居住分散、外出務(wù)工人員多、實施時間短等因素，工作中仍存在一些問題和不足。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

﹙一﹚思想認識不夠到位。一是個別鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)思想上沒有引起高度重視，把該項工作看成是一項短期的突擊性的工作，認為只要把款一解，考核不受影響就行了，沒有站在講政治、重民生，促和諧、保穩(wěn)定，拉內(nèi)需的高度去認識國家實行這一政策的目的和深遠意義，工作落實停留在文件上、會議上;二是少數(shù)干部不認真學(xué)習(xí)，對國家政策一知半解，沒有認識到此項工作的重要性、長期性和復(fù)雜性，不深入細致的做宣傳動員、調(diào)查摸底、登記造冊等基礎(chǔ)性工作，反而埋怨縣上下達的任務(wù)量大、人數(shù)多，對自己所包聯(lián)村組究竟有多少參保對象、哪些人應(yīng)該參保，說不清道不明。三是部分群眾對養(yǎng)老保險政策認識不夠，年輕人說我還早，老年人嫌錢太少;有的怕政策變，擔心幾十年之后是否能兌現(xiàn)待遇;還有的存在嚴重的等靠要思想，總想政府大包大攬，主動參保的意識差。

(二)宣傳工作不夠廣泛。一是全縣上下還沒有形成濃厚的宣傳氛圍，沒有把黨和國家施行養(yǎng)老保險政策目的意義、現(xiàn)階段經(jīng)濟基礎(chǔ)與國家每年巨的大財政支出矛盾、農(nóng)民參保后的好處等，給干部群眾宣傳到位，群眾知曉率僅在47%;二是縣廣播、電視、網(wǎng)站等媒體，專題宣傳農(nóng)村養(yǎng)老保險政策的節(jié)目偏少;三是大部分鎮(zhèn)村沒有形成有效的宣傳機制，沒有建立固定的宣傳欄和公示欄，沒有在集鎮(zhèn)、要道口刷寫永久性宣傳標語，沒有利用好養(yǎng)老金發(fā)放、集鎮(zhèn)逢集和典型事例進行宣傳;部分鎮(zhèn)村沒有召開村組干部會和群眾會議，僅靠打電話通知群眾，宣傳效果差。尤其對外出務(wù)工人員這一參保主體，沒有采取切實可行的宣傳辦法，將政策及時傳達給他們。加之部分干部的政策理論水平有限，解答不了群眾提出的問題，致使部分群眾的參保積極性還沒有真正調(diào)動起來。

﹙三﹚檔案管理不夠規(guī)范。一是部分鎮(zhèn)沒有按照縣上的檔案管理要求，統(tǒng)一規(guī)范檔案內(nèi)容，造成了檔案內(nèi)容不統(tǒng)一，材料收集不齊全，反映內(nèi)容不完整，繳費數(shù)據(jù)不清的現(xiàn)象;二是部分鎮(zhèn)經(jīng)辦機構(gòu)沒有固定的檔案室，少數(shù)檔案保存在經(jīng)辦人員手中;三是參保繳費證發(fā)放速度慢，群眾意見較大。

三、幾點建議

﹙一﹚進一步加強組織領(lǐng)導(dǎo)，使利民政策落到實處。

一要加強組織領(lǐng)導(dǎo)。各鎮(zhèn)和相關(guān)部門要進一步統(tǒng)一思想，高度重視，從思想和行動上，把養(yǎng)老保險工作納入重要議事日程，把政策的落實放在執(zhí)政為民、和諧民生的高度，專題研究部署，常抓不懈，切實推進該項工作有序健康發(fā)展。

二要強化工作措施。各鎮(zhèn)要根據(jù)本轄區(qū)實際情況，進一步完善養(yǎng)老保險實施方案，明確工作思路。建立和落實主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)及包村聯(lián)戶干部的工作責(zé)任制，做到任務(wù)到人，責(zé)任到人，獎罰到人。

三要加大扶持力度。進一步落實國家個人繳費、集體幫助、政府補貼政策，對參保的殘疾人、優(yōu)撫對象、獨生子女戶、享受最低生活保障人員，縣財政、民政、計生等部門給予補助。

四要加強基層建設(shè)。加強縣、鎮(zhèn)、村三級經(jīng)辦人員隊伍建設(shè)，對基層經(jīng)辦人員實行縣人社局和各鎮(zhèn)雙重管理，確保在編人員專人專崗，并保持相對穩(wěn)定。要切實解決鎮(zhèn)經(jīng)辦機構(gòu)和村級代辦人員的辦公經(jīng)費和勞動報酬問題。對經(jīng)辦人員要定期開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將工作完成情況納入績效考核范圍，努力提高服務(wù)質(zhì)量和水平，滿足群眾的需要。

五要完善考核機制。繼續(xù)推行縣級年度目標考核機制，進一步完善考評辦法，科學(xué)確定考核內(nèi)容，加大考核力度，硬化獎罰措施，確保各項保障措施落到實處。

﹙二﹚進一步加強政策宣傳，使利民政策深入人心。

要積極營造濃厚的宣傳氛圍，各鎮(zhèn)要深入落實干部包組聯(lián)戶工作機制，結(jié)合三問三解、作風(fēng)轉(zhuǎn)變年活動，走村串戶，深入田間地頭，宣講政策，及時解答問題，使政策家喻戶曉，人人皆知?？h廣播、電視、網(wǎng)站要適時增加宣傳農(nóng)村養(yǎng)老保險工作的節(jié)目，相關(guān)部門要組織編排文藝節(jié)目到城鄉(xiāng)演出。各鎮(zhèn)要利用集鎮(zhèn)逢集、養(yǎng)老金集中發(fā)放時間，向群眾現(xiàn)場講解政策，宣傳典型事例，講解辦理程序。在鎮(zhèn)村公路要道口刷寫永久性宣傳標語，要編印通俗易懂的宣傳單向群眾發(fā)放，消除農(nóng)民參保疑慮，使群眾放心投保。

﹙三﹚進一步加強監(jiān)督管理，使工作健康有序開展。

一要加強檔案管理。各鎮(zhèn)和主管部門要高度重視檔案管理工作，牢固樹立無檔則亂的思想，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、逐級負責(zé)、分級管理的原則，把檔案材料的收集、整理、保管和利用等工作，納入主管部門和各鎮(zhèn)年度目標考核。要加快檔案管理電子化建設(shè)進度，提高工作效率，使參保人員檔案始終保持安全、完整、真實、有效狀態(tài)。

第7篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞運營管理系統(tǒng)前期設(shè)計項目前期項目管理

中圖分類號：S611 文獻標識碼：A 文章編號：

房地產(chǎn)的運營管理系統(tǒng)大體上可以分為項目預(yù)選，前期設(shè)計，項目前期，項目管理和交付使用五個階段（詳見附圖），這五個階段既是相互獨立的，同時又是緊密聯(lián)系的。由于每個階段的發(fā)展都會影響到整個項目的開發(fā)進度，所以每個階段都會有相應(yīng)的技術(shù)管控模式和控制標準作為該階段的工作規(guī)范。接下來將對每個階段進行詳細的介紹。

第一個階段是項目預(yù)選階段。這個階段是拍到土地之前的初步準備階段。在這個階段里需要企業(yè)的成本部門和設(shè)計研發(fā)部門配合市場開發(fā)部門做好市場調(diào)研，做好詳細的調(diào)研報告，對多個方案進行預(yù)選，同事針對主要目標做好成本預(yù)測，為拿到土地之后各階段的工作提供一份初步參考方案。

拿到土地之后，將進入第二個階段-前期設(shè)計階段。這個階段將是整個開發(fā)項目過程中的“風(fēng)向標”，是對第一個階段的細化，也是以后三個階段的工作標準。在這個階段里需要完成產(chǎn)品策劃，成本，方案設(shè)計，營銷策劃，前期征詢幾個部分的工作。其中，產(chǎn)品策劃部分要完成產(chǎn)品體系（商業(yè)、住宅、別墅）和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)（比例）的確定。成本部分要完成設(shè)計配置標準和項目目標成本（不得高于項目方案階段的目標成本）。方案設(shè)計部分要完成總體方案設(shè)計和交付標準，總體設(shè)計方案主要包括建筑、房型、室內(nèi)裝修、綠化景觀、智能化科技、示范區(qū)、樣板房、售樓處、物業(yè)管理模式等內(nèi)容。營銷策劃部分要完成銷售目標、銷售計劃和物業(yè)管理標準。前期征詢部分要完成節(jié)能報告、方案批復(fù)、配套征詢等工作。前期設(shè)計階段各項工作將通過產(chǎn)品類型組合，戶型面積組合，得房率，可售比，車位比，建筑高度、高寬比、建筑體型，地下室、埋深、面積、層數(shù)、層高，地面及地下停車方式和車位數(shù)量，土建與機械車庫技術(shù)經(jīng)濟比較，電梯、空調(diào)配置，土方平衡、基礎(chǔ)形式、主體結(jié)構(gòu)形式、擋墻形式，人防工程決策，供水供電方式等技術(shù)控制模式和設(shè)計任務(wù)書、項目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度等控制標準進行規(guī)范。

待第二階段完成方案批復(fù)后，將進入第三個階段-項目前期階段。這個階段是對第二個階段的細化，并且將直接影響著整個的項目進度。該階段需要完成成本，銷售，施工設(shè)計，采購，前期征詢，項目準備幾個部分的工作。其中，成本部分要完成產(chǎn)品配置細目、樣品確認和項目目標成本（不得高于項目方案階段的目標成本），目標成本里則要做好成本敏感點分析、主材占項目比例和主材限額設(shè)計數(shù)據(jù)三個方面的分析。銷售部分要完成銷售目標及計劃和市場敏感點分析，市場敏感點主要包括價格、位置、小區(qū)環(huán)境、戶型設(shè)計、物業(yè)管理、社區(qū)配套設(shè)施、建筑美觀度、開發(fā)商品牌、智能科技等內(nèi)容。施工設(shè)計部分要完成項目美譽度分析、方案設(shè)計伸入、指標控制和專項設(shè)計，項目美譽度分析主要包括產(chǎn)品檔次、區(qū)域優(yōu)勢、產(chǎn)品優(yōu)勢，方案設(shè)計伸入主要指設(shè)計圖紙的深化和BIM分析，而指標控制主要包括限額設(shè)計、結(jié)構(gòu)選型、建筑結(jié)構(gòu)優(yōu)化和方案內(nèi)審計劃。采購部分要完成采購分類、采購計劃和樣品保管（含樣品間、材料庫）。前期征詢部分要完成各類證照的辦理和各類專項方案的審批。項目準備部分要完成工程難點分析和施工現(xiàn)場準備，需要注意的是工程難點分析不要忽略項目周邊環(huán)境分析和應(yīng)急預(yù)案。前期設(shè)計階段各項工作將通過戶型及公攤率控制、成本與節(jié)能控制、建筑與景觀細致控制、建筑與室內(nèi)裝修細致控制、地下室頂板與景觀設(shè)計控制、容積率與建筑密度控制、設(shè)計指標控制（限額設(shè)計）、施工方案預(yù)審等技術(shù)管控模式和設(shè)計任務(wù)書、項目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項目管理標準、OA管理系統(tǒng)、管控目標、項目周、月報、半年度、年度考核等控制標準進行規(guī)范。

第三階段完成，取得施工許可證就進入了第四個階段-項目管理階段。這個階段是對前幾個階段進行現(xiàn)場執(zhí)行的階段。該階段需要完成計劃，成本，銷售，施工設(shè)計，采購，現(xiàn)場管理幾個部分的工作。其中，計劃部分要完成運營、資金、回款、合約、采購、銷售幾個方面的計劃。成本部分主要是做好項目目標成本及其優(yōu)化的執(zhí)行，主要有目標成本的執(zhí)行、設(shè)計優(yōu)化的執(zhí)行、簽證管控、技術(shù)核定單管控和施工技術(shù)優(yōu)化。銷售部分要完成銷售目標計劃的執(zhí)行、售樓處布置和相關(guān)證照（主要包括預(yù)搭樓盤、物業(yè)公司選擇、預(yù)售許可證、預(yù)售合同）的辦理。施工設(shè)計部分主要做好施工方案優(yōu)化和品質(zhì)控制，施工方案優(yōu)化包括BIM施工節(jié)點、施工圖紙控制、技術(shù)核定單初控、設(shè)計圖紙交底、產(chǎn)品效果交底，品質(zhì)控制包括設(shè)計方案執(zhí)行、材料樣品確認、材料樣品施工方案（不參加材料采購評定）。采購部分要完成采購計劃、樣品保存、材料采購、成本委員會的建立，這里需要特殊說明一下，采購人員沒有材料決定權(quán)，最終決標將由成本委員會完成?，F(xiàn)場管理部分不僅要做好現(xiàn)場進度、質(zhì)量、安全文明、工程配套、周邊環(huán)境處理、檔案資料歸檔、突發(fā)事件處理、示范區(qū)施工等各項工作，還要做好目標成本、設(shè)計方案、產(chǎn)品效果、重大節(jié)點計劃、證照辦理（中間驗收）等各項計劃的執(zhí)行。項目管理階段各項工作將通過設(shè)計（實測面積分析、設(shè)計指標執(zhí)行、設(shè)計方案執(zhí)行）、工程（施工方案執(zhí)行、施工技術(shù)標準）兩個方面的技術(shù)管控模式和設(shè)計任務(wù)書、項目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項目管理標準、OA管理系統(tǒng)、項目周、月報、半年度、年度考核、項目月度巡檢等控制標準進行規(guī)范。

第四階段完成，取得施工許可證就進入了最后一個階段-交付使用階段。該階段需要完成計劃，成本，銷售，采購，現(xiàn)場管理幾個部分的工作。其中，計劃部分要完成交付計劃。銷售部分主要包括客服和證照（大、小產(chǎn)證）辦理，客服包含交房體驗、整體交付和客戶后期服務(wù)。采購部分主要做好供應(yīng)商的后評估工作。現(xiàn)場管理部分主要落實好交付證照和入住許可證的辦理，以及最后的物業(yè)驗收。交付使用階段各項工作將通過設(shè)計后評估、項目管理后評估等技術(shù)管控模式和設(shè)計任務(wù)書、項目責(zé)任書、專家及內(nèi)部評審制度、項目管理標準、OA管理系統(tǒng)、項目周、月報、項目后總評估（含經(jīng)濟效果分析）等控制標準進行規(guī)范。

第8篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

淺談企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督

xx縣糧食局

單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度，也稱內(nèi)部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策和程序，采取的制度和方法?！稌嫹ā芬?guī)定：“各單位應(yīng)當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度?！苯ⅰ⒔∪珒?nèi)部會計監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。

一、內(nèi)部會計監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會計監(jiān)督是單位會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度,通過記錄、計算、分析、檢查等方法,對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標和要求來進行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴、監(jiān)督職能乏力、守法意識淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問題通過會計工作“合法化”，損害國家和社會公眾利益，也嚴重影響了會計信息的真實性。

一是內(nèi)部控制不嚴。這是一個單位會計機構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴密，會計事項相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達不到相互分離、相互制約的會計要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督流于形式，也是造成會計信息失真的一個重要原因。

二是會計監(jiān)督乏力。雖然《會計法》賦予會計人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職權(quán)，但由于缺乏會計依法行使職權(quán)的保障措施，會計人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”，一些單位的?nèi)部會計監(jiān)督實際上已是徒具虛名。

三是守法意識淡薄。一定時期人們的法律觀念和法律意識，直接影響著人們對法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會計人員對會計法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識尚相當薄弱，甚至為了集體利益、團體利益或個人利益，將企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會計監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國會計監(jiān)督的法律約束機制不建全,使得會計不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會計監(jiān)督不力。比如,新的《會計法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

（二）人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動，會計信息也不例外。不同的人事管理體制，對人的意識和行為會產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是一個企業(yè)家，更重要的是一個政治家。面對上級下達的“硬指標”，單位領(lǐng)導(dǎo)在這種壓力下，不越過會計監(jiān)督粉飾報表、編造假數(shù)字就難過考核關(guān)，嚴重的將被“一票否決”， “烏紗帽”難保；而且許多領(lǐng)導(dǎo)在“官出數(shù)字、數(shù)字出官”不良風(fēng)氣的影響下，為迎合領(lǐng)導(dǎo)意志，不得不以虛假報表上報，所謂的“假業(yè)績能引金鳳凰”，就是這個道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對本單位財會人員的評先、評優(yōu)、任命、提拔、調(diào)動、晉升等職權(quán)，會計人員“捧”的是本單位的“飯碗”。盡管國家規(guī)定各級財政部門管理本地區(qū)會計工作，每一位會計人員也都想堅持“誠信為本、操守為重、遵循準則、不做假帳”的從業(yè)原則，做一名出色的會計人，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團體利益而不顧國家財會法規(guī)和財經(jīng)紀律的情況下，會計人員不得不違反會計監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。

（三）會計人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會計人員是企業(yè)會計監(jiān)督的直接參與者，一些會計人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識不強,主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險意識,職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會計監(jiān)督置之一旁。如果會計人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴格執(zhí)行會計監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會計信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟秩序以及必要的行政手段，共同促進企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督的有序運行。

三、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括“四個性”。一是安全性。通過適當業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進出企業(yè)的安全性；二是可靠性。通過準確的會計記錄、計量及記載，保證會計信息的可靠性；三是可操作性。通過確認、核算方式的制度化，保證會計信息的可操作性；四是完整性。通過及時的實物盤點，建立定期盤點制度，保障企業(yè)各項資產(chǎn)的完整性。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個方面入手：一是配備可靠職員。對關(guān)鍵會計崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命，并對關(guān)健會計崗位人員的行為進行追蹤，打消其投機取巧的企圖；二是實行職責(zé)分離。包括經(jīng)營與會計、財產(chǎn)保管與會計、交易權(quán)與財產(chǎn)保管，會計人員之間的職責(zé)分離，形成相互牽制；三是給予恰當授權(quán)?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營計劃等進行一般授權(quán)；四是建立檔案制度。會計檔案 、文書檔案要及時、完整地建立，防止篡改，以保持對當事人的責(zé)任追究的壓力；五是制定合理程序。會計工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標準，能準確劃分責(zé)任，并形成必要的牽制；六是實行職責(zé)輪換。對關(guān)健會計崗位人員建立職責(zé)輪換措施，及時發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題；七是建立檢查制度。對控制系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)情況，定期安排外部人員或內(nèi)部審計人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

（一）依法執(zhí)政是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保障?！稌嫹ā芬?guī)定“單位負責(zé)人應(yīng)當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)”、“單位負責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責(zé)”。單位領(lǐng)導(dǎo)在建立和執(zhí)行內(nèi)部會計監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當嚴格執(zhí)行《會計法》的相關(guān)規(guī)定，依法行政，保障各項內(nèi)部會計監(jiān)督制度的執(zhí)行。

（二）人員選用是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度設(shè)計完善這是前提，但是沒有相關(guān)具體的工作人員來運作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。

（三）嚴格內(nèi)審是內(nèi)部會計監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計機構(gòu)是強化內(nèi)部控制制度的一項基本措施，內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目、會計核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。

第9篇：內(nèi)審工作調(diào)研報告范文

[關(guān)鍵詞] 食品質(zhì)量與安全 特色專業(yè)建設(shè) 教學(xué)改革

食品質(zhì)量與安全為本科目錄外專業(yè)。我校2002年籌備時僅有西北農(nóng)林科技大學(xué)開設(shè)了該專業(yè)。近來年來,為適應(yīng)社會發(fā)展的需要,許多高校增設(shè)了食品質(zhì)量與安全專業(yè),目前我國陸續(xù)有近90所高校新設(shè)了“食品質(zhì)量與安全”本科專業(yè),該專業(yè)發(fā)展之快可以說在高教歷史上是罕見的。在“特色決定生存”的認知共識以及快速規(guī)模擴張和辦學(xué)層次提升的目標牽引下,食品質(zhì)量與安全新專業(yè)建設(shè)如何發(fā)揮特色,是此類高校共同面臨的難題。我校是國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局與浙江省共建、全國唯一的以質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫為特色的多學(xué)科高等院校,有著雄厚的工科計量測試教育底蘊。為了更好地滿足浙江省乃至全國經(jīng)濟建設(shè)的需要,根據(jù)本院學(xué)科建設(shè)發(fā)展規(guī)劃以及人才需求調(diào)研結(jié)果,我校于2005年第一屆招生本科該專業(yè)(二本)。由于本專業(yè)生源質(zhì)量好,社會的認可度高,從2007級開始,本專業(yè)已列入一本招生。本文結(jié)合近幾年我們對食品質(zhì)量與安全專業(yè)的專業(yè)教學(xué)所進行的初步改革實踐,談?wù)勼w會和做法,以期與同行交流和探討,促進食品質(zhì)量與安全專業(yè)能更好地發(fā)展。

一、專業(yè)建設(shè)思路

在對食品質(zhì)量與安全專業(yè)培養(yǎng)方案進行大量的調(diào)查研究、專家論證和專業(yè)教師的多次教學(xué)研討基礎(chǔ)上,結(jié)合本專業(yè)已有優(yōu)勢和本校的質(zhì)檢特色,制定出有系統(tǒng)、有步驟的特色專業(yè)建設(shè)計劃,以“大學(xué)生實踐技能全程訓(xùn)練計劃”特色項目為基礎(chǔ)平臺,對本專業(yè)學(xué)生進行從入學(xué)開始至畢業(yè)前的全程實踐技能培養(yǎng),并結(jié)合食品生產(chǎn)鏈從原料到市場四環(huán)節(jié)全過程的培養(yǎng)模式,在保證高質(zhì)量教學(xué)培養(yǎng)的前提下,設(shè)計食品質(zhì)量與安全專業(yè)本科學(xué)生全程實踐技能培養(yǎng)體系,通過創(chuàng)新訓(xùn)練的實踐教學(xué)來提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。

二、教學(xué)改革措施

1.人才培養(yǎng)方案

根據(jù)本專業(yè)的特點及社會對本專業(yè)人才的需求,本專業(yè)的人才培養(yǎng)定位主要在以下三方面:(1)培養(yǎng)從原料到商品的生產(chǎn)、包裝、貯運、銷售、消費的全過程質(zhì)量分析、控制的全面人才,既懂技術(shù)又懂管理;(2)培養(yǎng)熟悉國際國內(nèi)有關(guān)食品質(zhì)量的法規(guī)、標準體系及具體標準、規(guī)范,能指導(dǎo)企業(yè)按標準生產(chǎn)出合格產(chǎn)品,能制定新標準,并能設(shè)置和破解技術(shù)壁壘的專門人才;(3)培養(yǎng)懂得生化檢測方法、技術(shù),熟練應(yīng)用現(xiàn)代化檢測、分析儀器設(shè)備,尤其是現(xiàn)場、適時、快速檢測技術(shù)的能力的人才。通過以上三個方面培養(yǎng)出適應(yīng)市場和企業(yè)之需,為企業(yè)解決急需,服務(wù)行業(yè)經(jīng)濟的人才。

在本專業(yè)的人才培養(yǎng)方案方面,根據(jù)本學(xué)院生物工程與生物技術(shù)兩個專業(yè)近十年的實踐教學(xué)經(jīng)驗與本專業(yè)的國內(nèi)調(diào)研結(jié)果,課內(nèi)教學(xué)的培養(yǎng)模式在以下幾個方面進行了改進。

一是在學(xué)科基礎(chǔ)課的設(shè)置上,增開“免疫學(xué)”、“分子生物學(xué)”,目的是增加學(xué)生在生物學(xué)方面的理論背景和相關(guān)知識,為本專業(yè)的特色方向食品安全的生物學(xué)快速檢測做基礎(chǔ)。二是在原有的理化檢驗、微生物檢驗及食品安全毒理學(xué)檢驗的基礎(chǔ)上,依托本學(xué)院在生物學(xué)、測試方面的優(yōu)勢,增開“現(xiàn)代食品生物檢測技術(shù)”、“食品工業(yè)在線檢測”等快速檢測方面的相關(guān)課程,培養(yǎng)學(xué)生今后在質(zhì)檢、疾控、檢驗檢疫等部門具有食品安全檢測多方面的技能。三是改變選修課傳統(tǒng)的選修模式,除開設(shè)“食品原料安全控制”、“食品物流安全管理”等課程,培養(yǎng)學(xué)生從原料到最終產(chǎn)品全過程質(zhì)量分析控制的能力外,在杭州市下沙高教園區(qū)高?；拥钠脚_上,增設(shè)特色選修課,學(xué)生進入大三后可以根據(jù)個人的興趣愛好有針對性地進行選修,不僅僅局限于本專業(yè)設(shè)置的選修課,注重培養(yǎng)社會需求的個性化和有專長的人才。四是把所有的理論課全部安排在第七學(xué)期之前結(jié)束,從第七學(xué)期開始,集中對學(xué)生進行綜合實驗技能的培養(yǎng),在實習(xí)環(huán)節(jié),我們安排了食品檢驗綜合實驗、食品專業(yè)校外實習(xí)等。尤其注重加強校外實習(xí)基地建設(shè),給學(xué)生提供參與企業(yè)的實踐機會,與20余家院所和企業(yè)簽訂了校外實習(xí)基地協(xié)議書,實習(xí)基地包括省、市、地方的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢測院,出入境檢驗檢疫局,標準化研究所,食品監(jiān)督檢驗站,中國稻米檢測中心等職能部門與研究院所,以及農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè),加工企業(yè),餐飲企業(yè)等各類企業(yè),這些單位與本專業(yè)特色培養(yǎng)目標相一致,為本專業(yè)教學(xué)實踐環(huán)節(jié)的順利開展打開了良好的局面。

另外,本專業(yè)將在大學(xué)四年有系統(tǒng)地組織本校教師、外聘專家、國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局各級管理部門和生物產(chǎn)制品測試檢驗檢疫機構(gòu)、企業(yè)的高級技術(shù)和管理人員開設(shè)專業(yè)講座、讀書報告交流會、調(diào)研報告交流會等,拓展學(xué)生的專業(yè)知識面。并根據(jù)食品質(zhì)量與安全專業(yè)人才培養(yǎng)的主要特點,通過“大學(xué)生實踐技能全程訓(xùn)練計劃”鍛煉和培養(yǎng)學(xué)生綜合應(yīng)用所學(xué)知識的能力,提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。

2.課程與教材建設(shè)

(1)課程建設(shè)

課程體系建設(shè)是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程,本專業(yè)課程設(shè)置以培養(yǎng)目標和專業(yè)方向為依據(jù),結(jié)合自身條件進行。具體措施為:①繼續(xù)進行教學(xué)模式改革,不斷加強課程組建設(shè),構(gòu)建完整的、有特色的教材體系、實踐體系,與中國食品學(xué)會等外部技術(shù)資源加強合作,進一步實現(xiàn)資源共享。②在現(xiàn)有校園教務(wù)網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上,用3～5年時間將本專業(yè)主干課程的理論課程、實驗課程上網(wǎng)。不斷提升現(xiàn)代教育手段的運用水平的同時,注重與傳統(tǒng)手段有機結(jié)合。③鑒于入世后糧食、油料、油脂、食品、果蔬、飼料的品質(zhì)檢驗技術(shù)和品質(zhì)認證的國際化趨勢,爭取到2010年在國際通用品質(zhì)技術(shù)標準的檢測項目實行雙語教學(xué)。④為適應(yīng)社會對本課程所培養(yǎng)的技術(shù)人才需求量迅速加大的良好態(tài)勢,充分利用學(xué)院每年以270萬投入的課程建設(shè)費的有利條件,積極進行校內(nèi)外教育資源的科學(xué)整合,建設(shè)國內(nèi)先進的專業(yè)技術(shù)實驗室。

(2)教材建設(shè)

教材作為知識的載體,是人才培養(yǎng)過程中傳授知識、訓(xùn)練技能和發(fā)展智力的重要工具之一,也是學(xué)校教學(xué)、科研水平的重要反映。本專業(yè)屬于新辦專業(yè),教材缺乏。因此,我們積極進行本專業(yè)的教材編寫工作。在現(xiàn)已有《食品毒理學(xué)》、《食品微生物學(xué)》、《食品衛(wèi)生學(xué)》、《食品安全學(xué)》、《食品工藝學(xué)》等多部由重點出版社出版的優(yōu)秀教材、二十一世紀高等院校教材、普通高等教育“十五”國家及規(guī)劃教材的基礎(chǔ)上,進一步加強全國高校通編教材和自編教材的建設(shè),目前已公開出版了《食品衛(wèi)生與檢驗》、《食品安全與質(zhì)量控制》、《食品安全法概論》、《食品生產(chǎn)加工標準化》等多本適合本專業(yè)、具有特色、滿足人才需求的教材。

(3)實踐教學(xué)

實踐教學(xué)應(yīng)有完善的實踐教學(xué)體系,包括認知實踐、實驗環(huán)節(jié)、校內(nèi)綜合大實驗、課外科技活動、畢業(yè)設(shè)計等。實踐課程內(nèi)容與理論教學(xué)銜接緊密,各實踐環(huán)節(jié)均有相應(yīng)的教學(xué)大綱及實驗指導(dǎo)書,并與近20家與本專業(yè)特色培養(yǎng)目標相一致的院所和企業(yè)簽訂了校外實習(xí)基地協(xié)議書。針對本專業(yè)實踐教學(xué)特點,我們實施有行業(yè)特色的實踐教學(xué)體系,措施如下:

(1)形成了“一個理念、四個層次”的實驗教學(xué)模式。“一個理念”指“全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)培養(yǎng)觀”,“全面”注重大學(xué)四年的全程實踐培養(yǎng)模式,“協(xié)調(diào)”注重學(xué)習(xí)能力與創(chuàng)新能力相結(jié)合的培養(yǎng)方式,“可持續(xù)”注重因材施教、學(xué)以致用的培養(yǎng)思路。根據(jù)學(xué)生在不同學(xué)習(xí)階段知識面的掌握程度、認知規(guī)律以及食品類專業(yè)知識模塊的特點,“四個層次”著重大學(xué)一年級到四年級分階段、分層次、分類別的專業(yè)素質(zhì)與專業(yè)技能培養(yǎng),改革以往到大三學(xué)年才開始接觸專業(yè)課的學(xué)習(xí)。根據(jù)學(xué)生知識積累的情況,將傳統(tǒng)大三學(xué)年的“校外實習(xí)”,改為適合一年級本科學(xué)生的“食品鏈全過程相關(guān)企業(yè),食品檢測類職能機構(gòu)與研究院所認知實習(xí)”,適合二年級本科學(xué)生的“專業(yè)基礎(chǔ)綜合實驗”;適合三年級本科學(xué)生的“食品專業(yè)兩項測試大類訓(xùn)練”和適合四年級本科學(xué)生的“食品專業(yè)綜合應(yīng)用與創(chuàng)新實習(xí)”四個層次。并在實驗教學(xué)體系的設(shè)置和各實踐環(huán)節(jié)的教學(xué)過程中都始終突出了“標準、檢驗、質(zhì)量”的特色,使之能力得到全面提高。

(2)在實驗課教學(xué)當中,減少學(xué)生只按固定的實驗步驟、用教師準備好的實驗材料進行操作的驗證性實驗內(nèi)容的比例,增加綜合性實驗和設(shè)計性、開放性實驗的比例。綜合性和設(shè)計型實驗門數(shù)所占課程比例達到85%以上,開放性實驗的課時比例達到學(xué)生實驗學(xué)時的10%以上。這是實驗室高效利用、開放交流、培養(yǎng)綜合型人才的需要。

(3)在實驗教學(xué)中有效地采用多媒體現(xiàn)代教學(xué)手段,通過計算機、多媒體光學(xué)投影儀等先進教學(xué)設(shè)備和三維動畫演示手段等,縮短實驗預(yù)習(xí)時間,減輕老師指導(dǎo)實驗的勞動強度,同時注重提高實驗教學(xué)的質(zhì)量和效益。

(4)鼓勵學(xué)生到企業(yè)參與科學(xué)研究和學(xué)術(shù)交流。組織有興趣、有能力的學(xué)生參加企業(yè)的科學(xué)實驗、技術(shù)開發(fā)和推廣活動以及社會活動。經(jīng)常性地組織企業(yè)高級工程技術(shù)人才和高級管理人才到學(xué)校舉行學(xué)術(shù)報告會,給學(xué)生新知識、新動態(tài)、新理念。

三、教學(xué)效果

經(jīng)過一系列改革嘗試,我們?nèi)〉昧瞬诲e的成效,已經(jīng)制定的專業(yè)教學(xué)計劃體現(xiàn)了知識、能力和素質(zhì)的和諧發(fā)展,有利于學(xué)生的人文素質(zhì)、科學(xué)素質(zhì)的提高和創(chuàng)新精神的培養(yǎng)。經(jīng)過一系列教學(xué)改革模式的嘗試,以及05級至07級學(xué)生的培養(yǎng),本專業(yè)學(xué)生學(xué)習(xí)主動,目前已有90人通過內(nèi)審員考試,28人通過營養(yǎng)師考試;英語四級通過率連續(xù)兩年比全校平均水平高出近6%,計算機水平通過率100%,在本學(xué)院平行班級中通過率均為最高;目前已獲浙江省“新苗人才計劃”課題4項,30余人參加;學(xué)生中1人已授權(quán)國家實用新型專利“新型無塵粉筆”;以學(xué)生為第一作者已10余篇;2007年的暑期社會實踐中,2人獲“省級暑期社會實踐優(yōu)秀個人”的殊榮,05食品1班開展的以 “學(xué)習(xí)范大姐,關(guān)愛留守兒童”為主題的暑期社會實踐小分隊獲“省級暑期社會實踐優(yōu)秀小分隊”榮譽稱號。

總之,我們以“特色求發(fā)展”的專業(yè)建設(shè)理念與實踐力爭取得“學(xué)生受益、家長滿意、社會認同”的人才培養(yǎng)工作效果,以“特色”作為專業(yè)建設(shè)水平的重要標志,為食品質(zhì)量與安全專業(yè)人才素質(zhì)的提高提供有力保證,從而服務(wù)于國家的質(zhì)量振興事業(yè)。

參考文獻:

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