工作失誤檢查精選(九篇)

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第1篇：工作失誤檢查范文

一、概述

我局政府信息公開工作高度重視?！稐l例》頒布以后，我局組織全體干部職工進(jìn)行了認(rèn)真學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)了《條例》實(shí)施的重要意義，全面把握了政府信息公開的主體、范圍、內(nèi)容、形式和程序。按照各室提供職責(zé)范圍內(nèi)的政府信息公開資料，監(jiān)察綜合室匯總報(bào)單位保密委員會(huì)審核后統(tǒng)一的工作機(jī)制，將政府信息公開工作與日常的信息工作、電子政務(wù)工作相結(jié)合，做到有專門工作員承辦，責(zé)任到人，層層落實(shí)，保證了政府信息工作得以有效開展。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，組織機(jī)構(gòu)健全

為確保市監(jiān)察局政府信息公開的真實(shí)性、及實(shí)性、實(shí)效性，成立主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，相關(guān)室（委）主要負(fù)責(zé)人為成員，監(jiān)察綜合室負(fù)責(zé)單位政務(wù)公開政府信息公開日常工作的責(zé)任機(jī)構(gòu)。

（二）發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，率先垂范

充分發(fā)揮市政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立在我局的有利條件，根據(jù)《市政府信息公開指南》，在組織領(lǐng)導(dǎo)、公開內(nèi)容、公開形式、監(jiān)督檢查等方面積極帶頭，取得較好的示范作用。

（三）規(guī)范完善公開內(nèi)容

堅(jiān)持“依法公開、真實(shí)公開、注重實(shí)效、有利監(jiān)督”的公開原則，抓住涉及關(guān)鍵工作、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，突出群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注、與群眾利益關(guān)系最密切的重要事項(xiàng)，圍繞著人權(quán)、事權(quán)、財(cái)權(quán)為重點(diǎn)進(jìn)行公開。我局政務(wù)公開主要分為對(duì)內(nèi)公開、對(duì)外公開兩種形式。對(duì)內(nèi)公開內(nèi)容主要有機(jī)關(guān)干部職工的差旅費(fèi)、電話費(fèi)、汽車使用費(fèi)、接待費(fèi)、財(cái)務(wù)收支等，實(shí)行按月公開；對(duì)大宗物品采購(gòu)、汽車大修費(fèi)、人事考核任免等隨時(shí)公開。對(duì)外公開主要從部門職能、工作動(dòng)態(tài)、監(jiān)督投訴、政策法規(guī)等主要方面進(jìn)行政府信息公開。既有本行政機(jī)關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、基本職能等內(nèi)容，也有政策法規(guī)等需要讓社會(huì)公眾廣泛知曉的內(nèi)容。橫向上覆蓋了本局所承擔(dān)的基本職能，縱向上貫穿行政監(jiān)察、糾風(fēng)、源頭治理等工作的全過程。

二、政府信息主動(dòng)公開情況

堅(jiān)持把政務(wù)公開工作作為依法行政、加強(qiáng)監(jiān)督、勤政廉政建設(shè)的一項(xiàng)基本制度，同時(shí)拓寬公開渠道，使人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)得到充分保障。結(jié)合單位電子政務(wù)平臺(tái)，一是充分發(fā)揮“市政務(wù)公開信息網(wǎng)”網(wǎng)站的作用，強(qiáng)化支撐體系建設(shè)，主動(dòng)公開下令信息共59條。其中，機(jī)構(gòu)信息6條；公文法規(guī)類信息5條；工作動(dòng)態(tài)信息48條。全文電子化率為100%。二是在單位過道墻壁上建立設(shè)置固定公開欄，多渠道進(jìn)行政府信息公開。

三、政府信息依申請(qǐng)公開情況

本年度未收到公眾關(guān)于政府信息依申請(qǐng)公開的申請(qǐng)。

四、咨詢和投訴情況

本年度未收到公眾的各項(xiàng)咨詢和投資。

五、申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟情況

本年度未發(fā)生針對(duì)本部門有關(guān)政府信息公開事務(wù)的行政復(fù)議和行政訴訟案件。

六、工作人員和費(fèi)支出情況

（一）從事政府信息公開工作人員情況。

我局年度從事政府信息公開工作人員共3人（均為兼職人員），各室均沒有專門從事政府信息公開工作的信息員負(fù)責(zé)政府信息的日常采集、整理、制作工作。

（二）政府信息公開事務(wù)的財(cái)政與實(shí)際支出情況

1、政府信息公開經(jīng)費(fèi)支出情況：政府信息公開網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)由政府統(tǒng)一投資。制作政務(wù)公開欄和各種政務(wù)信息公開資料和宣傳冊(cè)、標(biāo)語(yǔ)等費(fèi)用4500元。

2、與訴訟（行政復(fù)議、行政申訴）有關(guān)的費(fèi)用支出：無(wú)行政復(fù)議、行政訴訟費(fèi)用支出。

3、對(duì)公民、法人和其他組織的收費(fèi)情況：本年度未向公民、法人和其他組織收取任何政府信息公開費(fèi)用。

七、存在的問題及下一步工作打算

（一）存在的主要問題

我局政府信息公開工作總體運(yùn)行較好，但也存在一些問題。主要有：一是現(xiàn)有的政府公開信息的信息總量不大，特別是新鮮信息的及時(shí)更新不夠。二是深化公開內(nèi)容、規(guī)范政府信息公開行為、加強(qiáng)基礎(chǔ)性工作方面存在差距。三是宣傳力度不大，一些群眾對(duì)政府信息公開工作不夠清楚。

第2篇：工作失誤檢查范文

關(guān)鍵詞：檢察工作；意識(shí)；轉(zhuǎn)變

中圖分類號(hào):DF83 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A 文章編號(hào):1673-291X（2008）15-0250-02

認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)黨的十七大精神和總書記在全國(guó)政法工作會(huì)議代表及全國(guó)大法官、大檢察官座談會(huì)上的重要講話的科學(xué)內(nèi)涵和精神實(shí)質(zhì)，是當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期做好基層檢察工作的前提和關(guān)鍵，以理論上的新認(rèn)識(shí)，推動(dòng)實(shí)踐中的新發(fā)展，實(shí)現(xiàn)工作上的新成效，是大學(xué)習(xí)、大討論活動(dòng)的目的，我認(rèn)為今后基層檢察工作的著力點(diǎn)應(yīng)放在強(qiáng)化五種意識(shí)，實(shí)現(xiàn)五個(gè)轉(zhuǎn)變上。

一、強(qiáng)化服務(wù)大局意識(shí)，實(shí)現(xiàn)由單純強(qiáng)化法律監(jiān)督向追求在服務(wù)大局中強(qiáng)化法律監(jiān)督的轉(zhuǎn)變

明白為誰(shuí)執(zhí)法、怎樣執(zhí)法，是履行好法律監(jiān)督職能的前提，我院在大學(xué)習(xí)、大討論活動(dòng)中，先后研究制定了《關(guān)于開展黨的十七大精神和總書記在全國(guó)政法工作會(huì)議代表和全國(guó)大法官、大檢察官座談會(huì)上的重要講話大學(xué)習(xí)、大討論活動(dòng)實(shí)施方案》，《關(guān)于圍繞中心，服務(wù)大局，促進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)的實(shí)施意見》，《關(guān)于加強(qiáng)文化建設(shè)的意見》等文件，嚴(yán)格落實(shí)一案三卡和廉潔自律五項(xiàng)規(guī)定，要求干警在執(zhí)法辦案中，自覺堅(jiān)持黨性與人民性的一致，圍繞全區(qū)的中心工作開展法律監(jiān)督活動(dòng)。既切實(shí)維護(hù)犯罪嫌疑人、刑事被告人和刑事案件被害人的正當(dāng)權(quán)益，又全力維護(hù)國(guó)家安全和社會(huì)和諧穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，把辦理每一個(gè)案件都作為服務(wù)大局的具體實(shí)踐。我們通過對(duì)五年來(lái)的刑事附帶民事訴訟案件調(diào)查分析發(fā)現(xiàn)，被告人被判處實(shí)刑的刑事案件，有高達(dá)37%的民事判決得不到執(zhí)行，被告人因沒有履行民事賠償義務(wù)被從重處罰，被害人遭受犯罪侵害的同時(shí)，得不到應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)賠償，造成二次傷害，致使一些特困被害人生活陷入困境，成為誘發(fā)涉法上訪的重要因素，這種現(xiàn)象如果不及時(shí)疏導(dǎo)和解決，日積月累就會(huì)形成一種的離心力，大學(xué)習(xí)、大討論活動(dòng)中，我們嘗試在檢察環(huán)節(jié)尊重當(dāng)事人訴權(quán)的基礎(chǔ)上，對(duì)民事賠償先行調(diào)解，作為普通程序簡(jiǎn)化審的一項(xiàng)理由移送法院，這樣既可以使被害人盡早獲得賠償，又可以作為被告人悔罪的表現(xiàn)，提請(qǐng)法庭在量刑時(shí)予以考慮，有效減少不和諧因素，增加了和諧因素。在四川汶川抗震救災(zāi)活動(dòng)中，我院先后通過“奉獻(xiàn)愛心”、“特殊黨費(fèi)”、“工會(huì)之家”三種形式，突出“我們雖然收入不高，能力有限，但只要每個(gè)人都奉獻(xiàn)一份愛心，伸出一雙援手，眾志成城，就一定能夠幫助受災(zāi)同胞撫平傷痛，渡過難關(guān)”一個(gè)主題，全院干警講黨性、識(shí)大體、顧大局，發(fā)揚(yáng)萬(wàn)眾一心、共克時(shí)艱的協(xié)作精神，踴躍捐款五萬(wàn)八千多元，交納一千元以上特殊黨費(fèi)的有23人，超過全院黨員總數(shù)的四分之一。

二、強(qiáng)化統(tǒng)籌兼顧意識(shí)，實(shí)現(xiàn)由“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”，向“以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，以和諧為最高境界”的轉(zhuǎn)變

認(rèn)真研讀、深刻領(lǐng)會(huì)總書記在全國(guó)政法工作會(huì)議代表及全國(guó)大法官、大檢察官座談會(huì)上的重要講話精神，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，新世紀(jì)、新階段如果我們?nèi)匀话凑铡耙允聦?shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”的傳統(tǒng)觀念辦案，已不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的要求?！安恢\大局者，不足以謀一域”，要做好基層檢察工作，必須把檢察、穩(wěn)定、發(fā)展、民生、和諧統(tǒng)籌考慮，切實(shí)做到辦案不忘公正，辦案不忘穩(wěn)定，辦案不忘發(fā)展，辦案不忘民生，辦案不忘和諧。只有這樣，檢察事業(yè)才會(huì)更有生命力，法律監(jiān)督空間才會(huì)更加開闊，執(zhí)法辦案結(jié)果才會(huì)更為社會(huì)認(rèn)同，人民檢察院的公信力才更能得以提升。在大學(xué)習(xí)、大討論活動(dòng)中，我院立足檢察職能，在依法查辦職務(wù)犯罪的基礎(chǔ)上，深入研究產(chǎn)生腐敗的根源，堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督并重，在不同行業(yè)和部門有針對(duì)性地開展對(duì)接式預(yù)防，先后共向發(fā)案單位發(fā)檢察建議8條，其中6條被采納，如《建議聘用專職工程監(jiān)理員》的檢察建議被路政部門采納后，改變了原來(lái)道路施工單位自我監(jiān)理的模式，有效避免了“工程上馬，干部下馬”和豆腐渣工程。以貫徹《關(guān)于在行政執(zhí)法過程中移送涉嫌犯罪案件的意見》為契機(jī)，在全省率先探索建立了移送行政處罰決定書和檢察巡視制度，使擁有行政審批權(quán)和行政處罰權(quán)單位辦理的商貿(mào)流通、土地轉(zhuǎn)讓、稅收征管等重大行政案件，可能涉嫌構(gòu)成刑事犯罪的行政處罰決定書及時(shí)移送檢察機(jī)關(guān)，接受反瀆部門的司法審查，對(duì)行政處罰顯失公正、可能存在或其他失職瀆職問題的案件，由反瀆部門開展個(gè)案巡視監(jiān)督，從實(shí)體和程序兩個(gè)層面加強(qiáng)制約，有效鏟除滋生腐敗的土壤。通過實(shí)行移送和巡視制度，已對(duì)二起行政處理案件進(jìn)行了有效監(jiān)督。

三、強(qiáng)化協(xié)調(diào)整合意識(shí)，實(shí)現(xiàn)由檢察機(jī)關(guān)孤立辦案向主動(dòng)爭(zhēng)取黨委領(lǐng)導(dǎo)、人大監(jiān)督、政府及政協(xié)等各部門支持的轉(zhuǎn)變

檢察機(jī)關(guān)要贏得更好的執(zhí)法和發(fā)展環(huán)境，就要做好內(nèi)外、上下、左右的溝通協(xié)調(diào)，就要主動(dòng)爭(zhēng)取黨委領(lǐng)導(dǎo)，主動(dòng)接受人大、政府及各方面的監(jiān)督，這樣才能不斷推進(jìn)檢察工作。今年我院受理了一起特大團(tuán)伙犯罪案件，共涉及73名犯罪嫌疑人，案情十分復(fù)雜，既有自然人犯罪，又有單位犯罪；既有刑事犯罪，又有經(jīng)濟(jì)犯罪，相互交織，時(shí)間跨度長(zhǎng)達(dá)五年之久，公安機(jī)關(guān)移送審查184卷，經(jīng)本院審查和自行補(bǔ)充偵查后，形成卷宗材料202卷，15 000多頁(yè)，可以裝一卡車，全部卷宗材料，一個(gè)人仔細(xì)看完一遍至少需要60天，自受理這起案件起，我積極組織指揮辦理，多次主動(dòng)向區(qū)委、區(qū)人大、區(qū)委政法委等主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的理解和支持，區(qū)領(lǐng)導(dǎo)從全區(qū)工作大局和黨的組織、政治路線出發(fā)，為我們指明了方向，保證了辦案工作與全區(qū)整體工作目標(biāo)同向，行動(dòng)同步。區(qū)委主要領(lǐng)導(dǎo)多次出面為我們協(xié)調(diào)關(guān)系、排除干擾和阻力，保證了檢察權(quán)的獨(dú)立行使。在地方財(cái)力十分緊張的情況下，為我們撥專款，積極提供后勤保障，保證了在法定訴訟期間內(nèi)順利，確保了不在檢察環(huán)節(jié)上貽誤戰(zhàn)機(jī)，經(jīng)依法審查，我院對(duì)42名被告人提起公訴；對(duì)30名犯罪嫌疑人建議公安機(jī)關(guān)撤案；1名犯罪嫌疑人移送主要犯罪地公安機(jī)關(guān)辦理；追訴漏罪5人。

四、強(qiáng)化辯證統(tǒng)一意識(shí)，實(shí)現(xiàn)由單純追求法律效果向追求法律效果、政治效果與社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一轉(zhuǎn)變

司法訴訟的過程就是收集證據(jù)、運(yùn)用證據(jù)，最大限度地還原客觀真實(shí)的過程。因此，最大限度地追求法律真實(shí)與客觀真實(shí)的統(tǒng)一是執(zhí)法辦案的基本目標(biāo)，是否實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要社會(huì)的認(rèn)同，沒有社會(huì)效果就談不上法律效果。要按照總書記在全國(guó)政法工作會(huì)議代表及全國(guó)大法官、大檢察官座談會(huì)上提出的五項(xiàng)要求，做好新時(shí)期檢察工作，不能只片面運(yùn)用事實(shí)和證據(jù)，放棄本質(zhì)分析；片面適用法律，機(jī)械套用法條，做“法律條文的復(fù)印機(jī)”；要避免目光短視、思維簡(jiǎn)單、不善于把握辦案時(shí)機(jī)、不能只追求案結(jié)、不講息訴服判、引起上訪纏訴、不考慮社會(huì)反映等。要堅(jiān)持講政治與講法治相一致，法律和政策相統(tǒng)一，原則性和靈活性相結(jié)合，充分發(fā)揮廣大檢察干警的法律智慧和政治智慧，真正實(shí)現(xiàn)執(zhí)法辦案的法律效果和社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。春節(jié)前，我們轄區(qū)內(nèi)一名當(dāng)事人遍體鱗傷，來(lái)到檢察院舉報(bào)某行政執(zhí)法單位有關(guān)人員涉嫌侵犯公民人身權(quán)利瀆職犯罪，如果立即著手查處可能會(huì)影響節(jié)日期間的食品監(jiān)督管理，我們認(rèn)真做好受害人安撫工作，積極協(xié)調(diào)醫(yī)院為其療傷，并做好證據(jù)的收集和固定，兩大節(jié)日過后，組織精兵強(qiáng)將立即著手查處，依法對(duì)六名犯罪嫌疑人立案?jìng)刹?，并采取取保候?qū)弿?qiáng)制措施，督促其戴罪立功，此后，六名犯罪嫌疑人改變了以往的粗暴霸道作風(fēng)，日常行政執(zhí)法更加規(guī)范，責(zé)任心更強(qiáng)，他們靠嚴(yán)格規(guī)范的執(zhí)法程序有效維護(hù)了食品市場(chǎng)的安全，在公訴環(huán)節(jié)，我們堅(jiān)持寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事司法政策，曉之以理，動(dòng)之以情，被告人積極履行民事賠償義務(wù)，被害人主動(dòng)寬容諒解，雙方握手言和，消除了敵對(duì)情緒，受害人特意制作一面錦旗，送到我院表示感謝。

五、要強(qiáng)化定紛止?fàn)幰庾R(shí)，實(shí)現(xiàn)檢察功能由單一化向多樣化轉(zhuǎn)變

社會(huì)矛盾在司法工作中的反映是形形的案件，司法機(jī)關(guān)依法查處案件的過程，實(shí)際上是在化解矛盾，減少社會(huì)對(duì)抗。檢察工作在注重打擊犯罪、保障人權(quán)的同時(shí)，還必須突出制約權(quán)力、懲治腐敗、定紛止?fàn)?、均衡利益的功能。要按照總書記和?guó)家森檢察長(zhǎng)的要求在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)總目標(biāo)要求下，著眼于維護(hù)穩(wěn)定、保障發(fā)展、改善民生、促進(jìn)和諧，深刻理解法律原意和精神，確保辦案質(zhì)量與效率，用足用好寬嚴(yán)相濟(jì)的刑事司法政策，把化解矛盾、定紛止?fàn)庁灤┯跈z察工作各個(gè)環(huán)節(jié)。長(zhǎng)期以來(lái)，民行檢察息訴工作一直面臨著諸多的困難，迄今為止，在全國(guó)范圍內(nèi)還處于探索階段，缺少統(tǒng)一明確的工作標(biāo)準(zhǔn)。相比檢察機(jī)關(guān)其他業(yè)務(wù)部門而言，規(guī)范化、制度化建設(shè)滯后，當(dāng)事人纏訴現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，潛在的矛盾激化、涉檢上訪等危險(xiǎn)因素難以排除。繼全面實(shí)行民事行政案件申訴風(fēng)險(xiǎn)告知制度之后，今年我院又在全市率先推行息訴說理告知制度，對(duì)民事行政申訴案件擬作出不予立案、不提請(qǐng)抗訴或者不抗訴決定的，承辦人要制作息訴說理告知書交申訴人仔細(xì)閱讀后簽字，說理告知書結(jié)合案件實(shí)際情況，針對(duì)申訴人的申訴主張，明確告知其檢察機(jī)關(guān)審查案件的結(jié)論及理由，使申訴人真正理解法律規(guī)定的內(nèi)涵、法律關(guān)系的性質(zhì)以及判決裁定的根據(jù)，從而消除其疑慮與對(duì)立情緒，真正做到釋法析理、勝敗皆服，定紛止?fàn)帯?/p>

Procuratorial Work Should Be Strengthened to Achieve Awareness Of the Five Changes

BI Yu-bao

（Zichuan District People's Procuratorate ofZibo 255100，China）

第3篇：工作失誤檢查范文

通過每日不間斷的巡視，及時(shí)發(fā)現(xiàn)服務(wù)中的不規(guī)范、不合格之處，立即予以糾正、整改，保證物業(yè)管理工作始終處于較高水準(zhǔn)。

2.0適用范圍

適用于各班組班長(zhǎng)以上干部的日巡視檢查及夜間大廈值班人員。

3.0職責(zé)

各班組班長(zhǎng)以上人員每天對(duì)管轄區(qū)域進(jìn)行巡視檢查，督導(dǎo)運(yùn)轉(zhuǎn)，處理問題。

4.0內(nèi)容

4.1公司員工內(nèi)務(wù)巡視檢查。

4.1.1儀容儀表：著裝整潔、佩戴工作牌。

4.1.2服務(wù)態(tài)度：說話和氣，使用文明用語(yǔ)，不與業(yè)主(住戶)發(fā)生爭(zhēng)吵。

4.1.3工作紀(jì)律：按時(shí)上下班，無(wú)遲到早退現(xiàn)象，無(wú)閑逛閑聊看書看報(bào)現(xiàn)象。

4.1.4值班室及內(nèi)部用房：清潔整潔衛(wèi)生，材料工具擺放整齊，無(wú)亂堆亂放，無(wú)垃圾。

4.1.5倉(cāng)庫(kù)標(biāo)識(shí)清楚，記錄清楚，擺放整齊，領(lǐng)退手續(xù)完備。

4.2物業(yè)巡視檢查內(nèi)容

4.2.1房屋

4.2.1.1空置房干凈、整齊、衛(wèi)生、無(wú)垃圾、設(shè)備設(shè)施完好，能隨時(shí)交付。

4.2.1.2二次裝修嚴(yán)格按各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行，有施工證、審核后的有效圖紙、出入證、動(dòng)火證、材料入場(chǎng)單、垃圾清運(yùn)單，無(wú)違章裝修。

4.2.1.3樓道墻壁無(wú)亂畫、亂涂；電梯間無(wú)亂扔現(xiàn)象。

4.2.1.4入住業(yè)主生活和工作秩序正常，無(wú)不良干擾。

4.2.2維修保養(yǎng)

4.2.2.1接修及時(shí)、認(rèn)真負(fù)責(zé)、維修效果良好，業(yè)主（住戶）滿意。

4.2.2.2按計(jì)劃對(duì)公共設(shè)施設(shè)備進(jìn)行正常巡視、維保。

4.2.2.3有無(wú)不安全隱患，如通道被堵、私拉亂接電線、通訊設(shè)備損壞、室外水管滲漏、人行道破損等。

4.2.3運(yùn)行

4.2.3.1各類設(shè)備運(yùn)行正常，運(yùn)行工按操作規(guī)程執(zhí)行各項(xiàng)操作。

4.2.3.2設(shè)備參數(shù)均在應(yīng)控制范圍之內(nèi)，無(wú)超標(biāo)超限現(xiàn)象發(fā)生。

4.2.3.3各類記錄齊全、完整，符合要求。

4.2.3.4對(duì)運(yùn)行工進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，對(duì)運(yùn)行提出較高要求。

4.2.4治安

4.2.4.1有無(wú)可疑人員在樓內(nèi)閑逛、游蕩、張貼、分發(fā)廣告或推銷。

4.2.4.2各類通道門、公共門、機(jī)房門、空關(guān)房門、業(yè)主房門鎖完好無(wú)損，能正常使用。

4.2.4.3中控室機(jī)器設(shè)備正常投用。

4.2.5車輛管理

4.2.5.1有無(wú)車輛亂停放。

4.2.5.2是否按規(guī)定對(duì)進(jìn)出車輛進(jìn)行登記。

4.2.6清潔衛(wèi)生

4.2.6.1樓道內(nèi)、前室內(nèi)有無(wú)垃圾亂堆亂放。

4.2.6.2垃圾站是否及時(shí)清理。

4.2.6.3室外各類水井、水箱有無(wú)堵塞現(xiàn)象。

4.2.6.4室內(nèi)外、樓層公共部位的衛(wèi)生狀況如何。

4.2.6.5消殺工作是否按計(jì)劃進(jìn)行。

4.2.6.6公共部位清潔是否按規(guī)定進(jìn)行。

4.2.6.7有無(wú)衛(wèi)生死角。

4.2.7綠化

4.2.7.1樹木花草有無(wú)損壞、枯死現(xiàn)象。

4.2.7.2是否需要進(jìn)行修剪、除雜草、除病蟲。

4.2.8巡視時(shí)遇突發(fā)緊急事件則應(yīng)立即投入處理。

5.0巡視記錄及處理

5.1日巡視記錄填入日工作檢查記錄表中，一日一張。

5.2周末班長(zhǎng)以上干部向部門經(jīng)理上交一周工作小結(jié)，其中應(yīng)列出本周及下周的巡視重點(diǎn)。

5.3巡視中，主要記錄發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)業(yè)主的提議、建議、意見及自已在工作中發(fā)現(xiàn)的需加強(qiáng)管理，提高服務(wù)質(zhì)量等方面的想法要予以認(rèn)真記錄。

5.4巡視中發(fā)現(xiàn)的問題分類進(jìn)行處理。

5.4.1收集的管理意見，在日工作檢查表中填寫清楚交管理處經(jīng)理。

5.4.2巡視發(fā)現(xiàn)的輕微不合格，即刻通知整改，在表中反映，并安排下次巡視中復(fù)檢。

5.4.3嚴(yán)重不合格，填寫不合格單。

5.4.4發(fā)現(xiàn)違章行為按違章處理規(guī)定執(zhí)行。

5.4.5各班長(zhǎng)將當(dāng)日情況于次日上午匯總至相關(guān)部門以便填寫每日情況匯總表。

5.4.6夜間值班及領(lǐng)導(dǎo)查崗需填寫夜間查崗記錄和夜間值班記錄表

6.0巡視時(shí)間

6.1班長(zhǎng)每天1——2次巡檢管轄區(qū)域。

6.2主管根據(jù)情況每天1次巡視所轄區(qū)域。

6.3夜間值班人員22:00以后巡視各機(jī)房站點(diǎn)。

7.0注意事項(xiàng)

7.1每天的巡視檢查應(yīng)能覆蓋要求檢查的內(nèi)容，每天檢查的項(xiàng)目可各有側(cè)重。

7.2本著分工不分家的原則，巡視時(shí)發(fā)現(xiàn)的非自已管轄范圍出現(xiàn)不正?；虿缓细瘳F(xiàn)象應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員。

7.3一周工作小結(jié)不受控，但記載要求清晰、簡(jiǎn)潔、準(zhǔn)確、作為本人工作考核依據(jù)。

第4篇：工作失誤檢查范文

關(guān)鍵詞 案件管理 檢察業(yè)務(wù)考評(píng) 原因 建議

中圖分類號(hào)：D926.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

當(dāng)前，我國(guó)各級(jí)檢察機(jī)關(guān)都建立了相應(yīng)的檢察業(yè)務(wù)工作考評(píng)機(jī)制，科學(xué)、合理、有效的檢察業(yè)務(wù)工作考評(píng)機(jī)制，是規(guī)范、約束檢察機(jī)關(guān)執(zhí)法行為的重要途徑，是引導(dǎo)、激勵(lì)檢察干警努力工作的重要抓手，是促進(jìn)、推動(dòng)檢察工作健康發(fā)展的重要保障。

2008年以來(lái)，全國(guó)檢察機(jī)關(guān)自下而上基本完成了案件監(jiān)督管理部門的設(shè)制。案管部作為在檢察機(jī)關(guān)各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)中的“年輕部門”，其設(shè)定之初的職能定位較為明確，是檢察業(yè)務(wù)管理部門，主要以程序管理為主，必要時(shí)可以進(jìn)入實(shí)體管理。檢察業(yè)務(wù)考評(píng)是檢察業(yè)務(wù)管理的重要組成部分，基于自身業(yè)務(wù)管理部門的優(yōu)勢(shì)，案管部門擔(dān)負(fù)起了這一重任。筆者所在的基層檢察院，案件監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)全院業(yè)務(wù)工作考評(píng)的組織、指導(dǎo)、整理等工作。在實(shí)踐中，案件監(jiān)督管理部門雖然在業(yè)務(wù)考評(píng)中做了一些工作，但還存在諸多問題有待解決。

一、檢察業(yè)務(wù)考評(píng)機(jī)制的概念及其作用分析

檢察業(yè)務(wù)考評(píng)機(jī)制，就是指檢察業(yè)務(wù)工作考核評(píng)議系統(tǒng)中關(guān)于考評(píng)目標(biāo)、考評(píng)內(nèi)容、考評(píng)方法、考評(píng)主體、考評(píng)對(duì)象和考評(píng)結(jié)果諸要素之間以及與檢察外部環(huán)境之間在考評(píng)活動(dòng)中建立的、客觀反映考察業(yè)務(wù)工作本質(zhì)屬性和運(yùn)行規(guī)律，且相互制約和影響的過程和方式。

從管理學(xué)的角度講，但凡一項(xiàng)工作沒有考評(píng)就沒有動(dòng)力，沒有考評(píng)就沒有控制，沒有考評(píng)就沒有提升?？荚u(píng)不僅是管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，更是管理過程控制最強(qiáng)有力的手段。檢察業(yè)務(wù)考評(píng)在檢察業(yè)務(wù)工作中具有重要作用。

1、打擊和遏制刑事犯罪。檢察業(yè)務(wù)工作“量”是檢察業(yè)務(wù)考評(píng)的重要方面，作為激勵(lì)機(jī)制，檢察業(yè)務(wù)考評(píng)促使檢察業(yè)務(wù)部門積極行使國(guó)家權(quán)力，及時(shí)、有效和正確處理刑事案件，嚴(yán)厲打擊和遏制刑事犯罪。

2、提高辦案質(zhì)量。檢察業(yè)務(wù)考評(píng)在注重“量”的同時(shí)，通常也有“自偵案件撤案數(shù)”、“公訴案件無(wú)罪判決數(shù)”等質(zhì)的考評(píng)，這些要求促使辦案人員仔細(xì)核查證據(jù)，查清事實(shí)，提高辦案質(zhì)量。

3、提高辦案效率。遲到的正義非正義，遲到的結(jié)論也是有違司法精神的。雖然法律規(guī)定了辦案的最長(zhǎng)期限，但是如果每個(gè)案件都在法定期限的最后一天辦結(jié)，那么對(duì)于當(dāng)事人而言是非正義的。在一些檢察業(yè)務(wù)考評(píng)明確了某些快速辦案的激勵(lì)機(jī)制，可以激勵(lì)提高辦案效率。

4、推動(dòng)司法改革。檢察業(yè)務(wù)考評(píng)中，一般會(huì)有對(duì)創(chuàng)新的考評(píng)，這促使業(yè)務(wù)部門在辦案的同時(shí)，及時(shí)總結(jié)好的經(jīng)驗(yàn)做法；在按部就班工作的同時(shí)，拓展思維，創(chuàng)新工作方式。進(jìn)而促進(jìn)司法改革

二、案管部門參與檢察業(yè)務(wù)考評(píng)中的現(xiàn)狀

當(dāng)前，案管部門在檢察業(yè)務(wù)考評(píng)中的作用還不夠突出，還停留在對(duì)檢察業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)以及分析階段，主要做了以下幾個(gè)方面工作：

1、 收集、整理檢察業(yè)務(wù)考評(píng)數(shù)據(jù)。目前，為工作需要，案件監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)檢察統(tǒng)計(jì)工作，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)案件數(shù)據(jù)錄入，案管部門負(fù)責(zé)報(bào)表系統(tǒng)的生成，依據(jù)生成的報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行考核。

2、分析檢察業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。統(tǒng)計(jì)工作不是簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)，通過統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提出建議才是最終目的。案管部門發(fā)揮檢察信息平臺(tái)和考核數(shù)據(jù)的支撐作用，對(duì)辦案中存在的普遍問題，進(jìn)行歸納總結(jié)，定期、不定期形成比較型、態(tài)勢(shì)型、前瞻型、跟蹤型的書面材料，全力為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)；通過編發(fā)《辦案情況通報(bào)》，點(diǎn)評(píng)檢察業(yè)務(wù)工作等方式，實(shí)時(shí)報(bào)告全院辦案情況，并根據(jù)橫向、縱向的辦案數(shù)據(jù)對(duì)比分析，指出全院在辦案中存在的問題，對(duì)下一步工作應(yīng)加強(qiáng)的方向提出意見和建議。

3、組織、指導(dǎo)年終檢察業(yè)務(wù)考評(píng)工作。每年的年末是檢察機(jī)關(guān)最為繁忙的時(shí)間，每個(gè)部門，每個(gè)干警都在為年終考核而忙碌。案管部門是全院年終業(yè)務(wù)工作考評(píng)總指揮，指導(dǎo)各部門在考評(píng)過程中該做哪些事，搜集哪些材料，補(bǔ)全哪些材料。

三、當(dāng)前檢察業(yè)務(wù)考評(píng)的不足及原因分析

從前文的分析可以看出，案管部門對(duì)檢察業(yè)務(wù)考評(píng)工作主要是數(shù)字化考評(píng)，存在諸多不足。從檢察業(yè)務(wù)考評(píng)的角度講，主要存在以下幾個(gè)方面問題：

1、檢察業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性有待核查。當(dāng)前全國(guó)檢察機(jī)關(guān)建立了檢察業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，檢察業(yè)務(wù)考評(píng)主要依賴統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。在實(shí)踐中，考核數(shù)據(jù)的錄入主要由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)，有些地方圍繞考核做工作，對(duì)考核數(shù)據(jù)“注水”。

2、檢察業(yè)務(wù)考評(píng)覆蓋面有待拓寬。每年檢察業(yè)務(wù)考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)都會(huì)針對(duì)檢察工作實(shí)際作修改，力求全面考核檢察業(yè)務(wù)工作。但是檢察工作中有些指標(biāo)是不能量化的，比如案件程序質(zhì)量，群眾對(duì)檢察工作的滿意度等等，檢察業(yè)務(wù)考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)并不能全面反映檢察業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。

3、檢察業(yè)務(wù)考評(píng)連續(xù)性有待增強(qiáng)。年終考核是上級(jí)檢察院評(píng)價(jià)下級(jí)檢察院一年工作的主要標(biāo)準(zhǔn)，也是檢察機(jī)關(guān)評(píng)先評(píng)優(yōu)的主要依據(jù)。在這種情況下，下級(jí)檢察機(jī)關(guān)圍繞年終考評(píng)做工作，出現(xiàn)了上半年完成全年工作、下半年休息；上半年部分考核數(shù)據(jù)不理想，臨近年終考核圍繞考核“短板 ”抓工作等情況發(fā)生。檢察工作的持續(xù)性因年終考核而被迫打斷。

四、強(qiáng)化案管工作在檢察業(yè)務(wù)考評(píng)中作用的建議

為進(jìn)一步發(fā)揮案管部門在檢察業(yè)務(wù)考評(píng)中的作用，可以從以下方面來(lái)進(jìn)行改進(jìn)。

1、建立、完善統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)核查機(jī)制。一是完善報(bào)備機(jī)制。業(yè)務(wù)部門在填報(bào)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，必須將數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)法律文書報(bào)案管部門備案，對(duì)于未備案的相關(guān)數(shù)據(jù)，案管部門不予認(rèn)可，不允許錄入統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)；二是建立異常數(shù)據(jù)核查機(jī)制。對(duì)一段時(shí)間內(nèi)集中出現(xiàn)數(shù)據(jù)、明顯高于往年的數(shù)據(jù)，及時(shí)做好核實(shí)工作。在核查報(bào)備文書的基礎(chǔ)上，案管部門可以通過核查原始卷宗，走訪有關(guān)當(dāng)事人等形式，還原數(shù)據(jù)的真實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)“注水”，一律剔除；三是建立數(shù)據(jù)錄入詢問機(jī)制。案管部門做好數(shù)據(jù)上報(bào)的指導(dǎo)工作，對(duì)于各業(yè)務(wù)部門上報(bào)與否有疑問的數(shù)據(jù)，及時(shí)做好指導(dǎo)，防止該報(bào)的數(shù)據(jù)未上報(bào)、不該報(bào)的數(shù)據(jù)予上報(bào)情況的發(fā)生。

2、拓寬考評(píng)范圍。為克服當(dāng)前檢察業(yè)務(wù)考評(píng)考評(píng)注重指標(biāo)的數(shù)字化，未全面反映檢察業(yè)務(wù)工作全貌的現(xiàn)狀，在抓好數(shù)據(jù)考評(píng)的同時(shí)，案管部門在考評(píng)過程中不應(yīng)局限于數(shù)字化考評(píng)，應(yīng)拓寬考評(píng)范圍，實(shí)現(xiàn)考評(píng)量和質(zhì)的有機(jī)統(tǒng)一。首先強(qiáng)化案件程序和實(shí)體質(zhì)量考評(píng)。定期、不定期，組織開展案件質(zhì)量考評(píng)。以一般案件抽查，特定案件普查的方式，從辦案程序、事實(shí)證據(jù)、法律適用、法律文書、筆錄制作及卷宗裝訂等方面對(duì)案件逐一進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)案件實(shí)體和程序質(zhì)量。其次要注重案件社會(huì)效果考評(píng)。把社會(huì)各界和人民群眾對(duì)于案件的評(píng)價(jià)和認(rèn)可度作為考評(píng)的重要內(nèi)容，通過傾聽部分當(dāng)事人對(duì)案件辦理過程、結(jié)果、執(zhí)法態(tài)度等方面的陳述和意見來(lái)考評(píng)案件。

第5篇：工作失誤檢查范文

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2006年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于2006年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查。現(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)2006年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了2006年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。

（二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中2004年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：2006年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)2005年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.2%。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，2005年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及2005年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利2005年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷364萬(wàn)元而未攤銷（受益期10年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元（報(bào)表利潤(rùn)－85萬(wàn)元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無(wú)保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，2005年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， 2004年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。

第6篇：工作失誤檢查范文

關(guān)鍵詞：視聽技術(shù)；檢察業(yè)務(wù)；應(yīng)用

1 概述

在信息技術(shù)不斷發(fā)展的背景下，檢察業(yè)務(wù)的開展正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，尤其是視聽技術(shù)的應(yīng)用，更是極大的促進(jìn)檢察業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展。視聽技術(shù)正在由傳統(tǒng)模擬技術(shù)轉(zhuǎn)為數(shù)字技術(shù)，各類音頻、視頻信號(hào)的采集、編碼、壓縮都需要以數(shù)字形式完成，提高了信號(hào)的采集質(zhì)量和傳輸速度，也促進(jìn)了檢察部門工作效率的提升。

2 視聽資料的特點(diǎn)及收集

2.1 特點(diǎn)分析

視聽資料主要包括錄像、錄音、電子計(jì)算機(jī)或其他設(shè)備中存儲(chǔ)的，能證明案件真實(shí)情況的資料，視聽資料所記錄內(nèi)容為案件的直觀反映，在案件偵查過程中，具有無(wú)法取代的地位。作為案件證據(jù)，視聽資料與其他證據(jù)一樣，都具有客觀性、關(guān)聯(lián)性等共同的屬性；除此之外，視聽資料還具有直接性、逼真性、穩(wěn)定性、物質(zhì)依賴性以及易仿造、偽造等特有屬性。

2.2 視聽資料收集過程中注意事項(xiàng)

2.2.1 程序上合法。在進(jìn)行視聽資料收集時(shí)，一定要按照法律規(guī)定的程序進(jìn)行，采取刑訊逼供或誘供方式獲取的視聽資料屬于非法的，不具備作為證明案件事實(shí)證據(jù)的資格。

2.2.2 審查要全面。視聽證據(jù)是利用視頻、音頻資料對(duì)案件事實(shí)的再現(xiàn)，視頻或音頻具有一定的連續(xù)性，因此在審查時(shí)要注意全面性，防止經(jīng)過篡改、加工、變?cè)斓燃夹g(shù)形成的視聽資料干擾判斷，因此，在收集視聽資料時(shí)，一定充分利用先進(jìn)的科技手段，對(duì)視聽資料進(jìn)行全面的真?zhèn)伪鎰e，確保資料的有效性。

2.2.3 視聽資料收集要及時(shí)。犯罪嫌疑人在受到突然強(qiáng)制后，心理防備較弱，此時(shí)應(yīng)立即進(jìn)行詢問，并全程同步錄音、錄像；其次，在收集案發(fā)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，要進(jìn)行同步的錄音、錄像取證，這不僅能收集到犯罪證據(jù)，還能對(duì)搜查程序進(jìn)行有效監(jiān)督；對(duì)于不愿出庭作證的或由于其他原因無(wú)法出庭作證的應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行視聽資料收集，增強(qiáng)證據(jù)的有效性。

3 視聽技術(shù)在檢察業(yè)務(wù)工作中的應(yīng)用

證據(jù)是訴訟的基礎(chǔ)，視聽技術(shù)在檢察業(yè)務(wù)中的應(yīng)用主要體現(xiàn)在視聽證據(jù)的采集、傳輸、存儲(chǔ)以及加密等環(huán)節(jié)中，下面就對(duì)該項(xiàng)技術(shù)的具體應(yīng)用進(jìn)行分析。

3.1 偵查指揮系統(tǒng)的應(yīng)用

偵查指揮系統(tǒng)包含音頻、視頻、無(wú)線通訊、計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)于一體的一種軟硬件綜合系統(tǒng)，主要用于輔助偵查辦案。其主要內(nèi)容包括偵查指揮室、偵查指揮車、偵查指揮臺(tái)、智能管理信息庫(kù)、法律政策咨詢庫(kù)以及社會(huì)信息查詢庫(kù)。偵查指揮系統(tǒng)功能表現(xiàn)在兩方面，一是建立查案所需的數(shù)據(jù)庫(kù)，為一線辦案人員提供必要的信息支持；二是建立靈活的移動(dòng)偵查指揮系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程指揮、聯(lián)動(dòng)辦案、多點(diǎn)遠(yuǎn)程審訊和案件討論等功能。

偵查指揮系統(tǒng)工作流程如下：先由攝像機(jī)和拾音頭等信息采集子系統(tǒng)采集案件音視頻資料；然后利用無(wú)線通訊將信息傳送到偵查指揮中心（或偵查指揮車），同時(shí)對(duì)重要的音視頻資料進(jìn)行記錄存儲(chǔ)，辦案人員可根據(jù)所得信息分析案情然后指定下一步的行動(dòng)（也可根據(jù)指揮中心要求采取行動(dòng)）。在整個(gè)流程當(dāng)中，前段信息采集工作是案件處理的基礎(chǔ)，為辦案人員和指揮中心提供了決策依據(jù)；偵查指揮車屬于音視頻信息存儲(chǔ)、處理、轉(zhuǎn)發(fā)子系統(tǒng)，主要負(fù)責(zé)案件資料信息的存儲(chǔ)、處理和傳送功能；該子系統(tǒng)工作時(shí)，先將采集的音視頻資料進(jìn)行數(shù)字轉(zhuǎn)化，加密后通過公用網(wǎng)絡(luò)傳送到指揮中心。偵查指揮中心是偵查指揮系統(tǒng)的核心部分，主要負(fù)責(zé)信息的接收、解密、還原、轉(zhuǎn)換、保存和顯示功能，為指揮人員提供案件原音視頻資料，同時(shí)將指揮人員的指令以音頻、視頻或短信的方式傳達(dá)給現(xiàn)場(chǎng)辦案人員。

3.2 數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)的應(yīng)用

我國(guó)檢察系統(tǒng)的審訊監(jiān)控系統(tǒng)經(jīng)過多年的發(fā)展，逐步完成了由模擬到數(shù)字的轉(zhuǎn)換。傳統(tǒng)監(jiān)控系統(tǒng)采用模擬信號(hào)進(jìn)行傳輸和控制設(shè)備，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)保存難度大、資料檢索費(fèi)時(shí)、雙向互動(dòng)遠(yuǎn)程功能缺失等問題；而現(xiàn)代數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)由多個(gè)詢問室、一間監(jiān)控指揮中心、一套審訊管理軟件組成，該系統(tǒng)能將詢問的全過程同步錄音、錄像，且對(duì)聲音質(zhì)量和圖像質(zhì)量要求較高，尤其是聲音質(zhì)量在某種情況下可能要優(yōu)于圖像資料。數(shù)字化技術(shù)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)了審訊監(jiān)控圖像和聲音資料的數(shù)字保存和傳輸（mpg2或mpg4格式），加強(qiáng)了審訊過程的指揮功能，實(shí)現(xiàn)了快速取證的目的。一般訊問室安裝兩個(gè)攝像頭，分別采集詢問室全景信息以及犯罪嫌疑人正面狀態(tài)；顯示方式為畫中畫；設(shè)備則包括音視頻采集設(shè)備、錄制設(shè)備、同步備份設(shè)備、物證或書證的錄入顯示設(shè)備、不間斷電源設(shè)備以及其他維護(hù)環(huán)境的溫度設(shè)備等；采集信息需通過網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)模瑧?yīng)進(jìn)行加密處理。新一代數(shù)字審訊監(jiān)控系統(tǒng)新增加了實(shí)時(shí)筆錄、審訊資料管理、數(shù)字簽字、錄音錄像資料回放等多個(gè)功能模塊，提高了系統(tǒng)在不同層級(jí)之間的溝通性，提高了辦案效率。

3.3 多媒體示證系統(tǒng)的應(yīng)用

多媒體示證系統(tǒng)利用計(jì)算機(jī)工作平臺(tái)，公訴人向?qū)徟腥藛T展示被告人犯罪的各類法律文書、證據(jù)的計(jì)算機(jī)軟硬件信息系統(tǒng)的綜合，以提高公訴過程的真實(shí)性和直觀性，提高公訴效果。多媒體示證案件制作需要經(jīng)過證據(jù)收集、整理編輯、出庭演示三個(gè)步驟，示證時(shí)要按照生產(chǎn)示證文檔的順序進(jìn)行播放，也可根據(jù)案情需要選擇播放。

4 結(jié)語(yǔ)

視聽技術(shù)作為檢察部門處理案件的必要輔助技術(shù)，極大的促進(jìn)了辦案人員的工作效率，該技術(shù)在科技的推動(dòng)下，逐步實(shí)現(xiàn)了由模擬技術(shù)向數(shù)字技術(shù)的轉(zhuǎn)變。現(xiàn)代視聽技術(shù)的功能更為豐富，相信在檢察業(yè)務(wù)工作開展中會(huì)發(fā)揮越來(lái)越大的作用。值得注意的是，視聽資料具有其特有的性質(zhì)，因此在利用視聽技術(shù)搜集信息時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定程序進(jìn)行，確保采集信息的真實(shí)性、直觀性、合法性和有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]耿元光.數(shù)字化視聽技術(shù)在檢察業(yè)務(wù)中的應(yīng)用探析[J].科技致富向?qū)В?014，27：138.

[2]龔良根.淺析視聽技術(shù)在職務(wù)犯罪偵查中的作用及視聽資料的收集[J].法制博覽（中旬刊），2013，08：190.

第7篇：工作失誤檢查范文

 

為深入貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)水土保持法》，強(qiáng)化依法行政，規(guī)范生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水土保持監(jiān)督管理，按照《水利部辦公廳關(guān)于強(qiáng)化依法行政進(jìn)一步規(guī)范生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水土保持監(jiān)督管理工作的通知》及自治區(qū)水利廳、南寧市水利局關(guān)于開展水土保持工作的要求，結(jié)合實(shí)際情況，特制定武鳴城區(qū)2021年生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水土保持監(jiān)督檢查工作方案。

一、工作目標(biāo)

（一）全面履行水土保持監(jiān)督檢查職責(zé)。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水土保持方案實(shí)施情況的跟蹤檢查，采取各種檢查方式實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查全覆蓋，堅(jiān)決糾正“有法不依”、“執(zhí)法不嚴(yán)”、“只批不查”、“不批不查”等行政不作為和監(jiān)管不到位行為。

（二）推進(jìn)監(jiān)督檢查規(guī)范化管理。制定年度監(jiān)督檢查工作計(jì)劃，印發(fā)檢查方案，明確監(jiān)督檢查項(xiàng)目清單、檢查方式和重點(diǎn)檢查內(nèi)容。嚴(yán)格規(guī)范監(jiān)督檢查程序和行為，做到檢查前有明確通知、現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)規(guī)范記錄、檢查后及時(shí)印發(fā)檢查意見，并跟蹤落實(shí)，確保有序監(jiān)管、有據(jù)監(jiān)督、有跡可尋。

（三）促生產(chǎn)建設(shè)單位落實(shí)水土流失防治主體責(zé)任。要依法依規(guī)明確生產(chǎn)建設(shè)單位在水保方案編報(bào)、方案變更報(bào)批、繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)、落實(shí)防治措施、保障水保設(shè)施安全運(yùn)行、落實(shí)水保監(jiān)測(cè)、定期報(bào)告方案實(shí)施情況、組織水保設(shè)施自驗(yàn)、履行驗(yàn)收申請(qǐng)等工作中的主體責(zé)任，通過加強(qiáng)監(jiān)管督促生產(chǎn)建設(shè)單位自覺履行法定職責(zé)。

二、工作任務(wù)

（一）全面檢查生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水保方案落實(shí)情況。對(duì)武鳴城區(qū)區(qū)域內(nèi)2020年以來(lái)已審批水土保持方案的生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水保方案實(shí)施情況進(jìn)行跟蹤檢查，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督檢查全覆蓋。

（二）嚴(yán)格查處水土保持違法行為。根據(jù)屬地管理原則，嚴(yán)肅查處未編制水土保持方案擅自開工建設(shè)、水土保持設(shè)施未驗(yàn)收?qǐng)?bào)備擅自投產(chǎn)使用、拒不繳納水土保持補(bǔ)償費(fèi)、在水土保持方案確定的專門存放地以外的區(qū)域傾倒棄土棄渣等違法行為。

三、檢查方式

監(jiān)督檢查采取現(xiàn)場(chǎng)檢查

四、檢查內(nèi)容

（一）方案管理：水土保持方案編報(bào)情況，水土保持方案確定的各項(xiàng)措施的后續(xù)設(shè)計(jì)情況，主體工程布局、水土流失防治責(zé)任范圍和防治措施變更情況。

（二）組織管理：項(xiàng)目建設(shè)過程中建設(shè)單位的水土保持管理機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情況、水土保持管理制度制定及落實(shí)情況。

（三）方案實(shí)施：水土保持工程措施、植物措施、臨時(shí)措施落實(shí)情況和實(shí)施進(jìn)度；水土保持監(jiān)測(cè)、水土保持監(jiān)理工作開展情況；各級(jí)水利（水保）部門檢查整改意見落實(shí)情況。重點(diǎn)對(duì)大型棄渣場(chǎng)和取土場(chǎng)、高陡邊坡水土流失防治措施進(jìn)行檢查。

（四）規(guī)費(fèi)征繳：水土保持補(bǔ)償費(fèi)繳納情況。

五、時(shí)間安排

檢查工作從2021年2月開始，至11月底結(jié)束。

六、現(xiàn)場(chǎng)檢查程序

（一）準(zhǔn)備階段

1.制定年度監(jiān)督檢查工作方案，明確全年監(jiān)督檢查計(jì)劃安排、檢查項(xiàng)目及檢查方式。

2.印發(fā)檢查通知，明確具體時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查人員等，提前7天告知參檢各方。

3.督促生產(chǎn)建設(shè)單位做好迎檢工作。生產(chǎn)建設(shè)單位對(duì)水土保持方案實(shí)施情況進(jìn)行自查，準(zhǔn)備書面匯報(bào)、設(shè)計(jì)文件等材料，并通知水土保持施工、監(jiān)測(cè)、監(jiān)理單位等參建單位做好迎檢準(zhǔn)備工作。

（二）檢查階段

1.檢查項(xiàng)目建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)。對(duì)照水土保持方案和后續(xù)設(shè)計(jì)，檢查水土保持工程、植物、臨時(shí)防治措施落實(shí)情況，包括建設(shè)項(xiàng)目用地的表土剝離和利用情況，棄渣是否堆放在水土保持方案確定的位置等，對(duì)大型棄渣場(chǎng)、取土場(chǎng)和高陡邊坡應(yīng)重點(diǎn)檢查?，F(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)詳細(xì)記錄檢查地點(diǎn)（如標(biāo)段、樁號(hào)）、措施類型、設(shè)計(jì)要求、實(shí)施情況、存在問題等，并拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片（照片上應(yīng)顯示日期）。

2.檢查內(nèi)業(yè)資料。查閱生產(chǎn)建設(shè)單位水土保持管理機(jī)構(gòu)、人員安排和工作制度等資料，水土保持工程后續(xù)設(shè)計(jì)及招投標(biāo)工作資料，水土保持監(jiān)理機(jī)構(gòu)組建和人員組成文件以及監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理實(shí)施細(xì)則、監(jiān)理報(bào)告（月報(bào)、季報(bào)、總結(jié)報(bào)告）、監(jiān)理日志，水土保持監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)組建和人員組成文件以及監(jiān)測(cè)實(shí)施方案、監(jiān)測(cè)報(bào)告（季報(bào)、年度報(bào)告），水土保持措施重大變更報(bào)批資料，各級(jí)水行政主管部門提出的監(jiān)督檢查意見和整改落實(shí)資料等。

3.交換意見。檢查組在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，應(yīng)與建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)交換意見，做好現(xiàn)場(chǎng)筆錄。

（三）整改落實(shí)階段

1.印發(fā)監(jiān)督檢查意見。在現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，及時(shí)核實(shí)檢查情況，填寫《生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目水土保持監(jiān)督檢查情況登記表》，并在10個(gè)工作日內(nèi)印發(fā)監(jiān)督檢查意見送達(dá)生產(chǎn)建設(shè)單位，限期整改。

2.督促整改落實(shí)。生產(chǎn)建設(shè)單位根據(jù)監(jiān)督檢查意見制定整改方案，落實(shí)整改要求，并在收到監(jiān)督檢查意見20日內(nèi)將整改情況書面反饋。應(yīng)督促生產(chǎn)建設(shè)單位及時(shí)整改，并提供技術(shù)指導(dǎo)和工作咨詢。

3.跟蹤落實(shí)問效。對(duì)生產(chǎn)建設(shè)單位整改情況進(jìn)行檢查，對(duì)不能及時(shí)落實(shí)整改要求的生產(chǎn)建設(shè)單位，根據(jù)違法事實(shí)和情節(jié)輕重，按照立案、調(diào)查取證、內(nèi)部審議、告知聽證、處罰決定、送達(dá)、執(zhí)行要求，啟動(dòng)行政處罰程序。

七、廉政建設(shè)

水土保持監(jiān)督檢查人員要強(qiáng)化廉政意識(shí)，杜絕腐敗行為。檢查過程中，監(jiān)督檢查人員不得索取或收受生產(chǎn)建設(shè)單位、水土保持監(jiān)測(cè)單位或相關(guān)人員的禮金、禮品、有價(jià)證券等，不得利用職務(wù)之便向生產(chǎn)建設(shè)單位指定或推薦水土保持中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，或參與有償中介活動(dòng)。水土保持監(jiān)測(cè)、評(píng)估、方案編制等單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持廉潔、客觀、公正的原則，認(rèn)真開展本職工作，不得瞞報(bào)、漏報(bào)、編造數(shù)據(jù)。

第8篇：工作失誤檢查范文

關(guān)鍵詞：出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析；工作過程；實(shí)踐教學(xué)

目前，我國(guó)正處于推進(jìn)第三次高等職業(yè)教育課程改革時(shí)期，各高職院校都在按照“工作過程導(dǎo)向”的課程開發(fā)方法建立課程體系，基于工作過程開發(fā)和建設(shè)各專業(yè)核心課程，建立課程體系新型教學(xué)模式，有效促進(jìn)學(xué)生綜合職業(yè)能力的形成。出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析是出版發(fā)行行業(yè)的職業(yè)崗位，也是必需的典型工作任務(wù)，因此高校的出版發(fā)行專業(yè)大部分都開設(shè)了“出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析”課程。

“出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析”課程是高職院校出版與發(fā)行專業(yè)的專業(yè)必修課之一，主要是介紹出版物市場(chǎng)調(diào)查的基本方法和具體應(yīng)用情況，是了解出版物讀者、分析出版物市場(chǎng)現(xiàn)象、探索出版物市場(chǎng)的發(fā)展規(guī)律和趨勢(shì)的必不可少的技能。本課程要求學(xué)生掌握實(shí)施出版物市場(chǎng)調(diào)查的基本技能，以便能根據(jù)實(shí)際需要，有針對(duì)性地開展出版物市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)，收集有關(guān)信息，為出版發(fā)行行業(yè)、企業(yè)的決策提供支持。隨著職業(yè)教育理念的不斷更新，此課程的教學(xué)改革，尤其是實(shí)踐教學(xué)模式也在不斷地探索。

一、實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容突出校企合作

在出版發(fā)行行業(yè)企業(yè)專家的參與下，校企合作共同開發(fā)和設(shè)計(jì)“出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析”課程的教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)行業(yè)企業(yè)發(fā)展需要和完成職業(yè)崗位實(shí)際工作任務(wù)所需要的知識(shí)、能力、素質(zhì)要求，強(qiáng)調(diào)崗位需要、兼顧未來(lái)發(fā)展、融合職業(yè)要求，重構(gòu)教學(xué)內(nèi)容。根據(jù)實(shí)際工作中的真實(shí)情況，出版物市場(chǎng)調(diào)查應(yīng)該涉及的典型工作任務(wù)及流程是：明確出版物市場(chǎng)的調(diào)查目標(biāo)―制定出版物市場(chǎng)調(diào)查方案―選擇出版物市場(chǎng)調(diào)查的方法―設(shè)計(jì)科學(xué)合理的出版物市場(chǎng)調(diào)查問卷或提綱―收集所需出版物市場(chǎng)信息資料―整理分析資料―撰寫調(diào)查報(bào)告。因此教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計(jì)就是以此為依據(jù)，結(jié)合相關(guān)的理論知識(shí)與學(xué)生實(shí)際，將課程教學(xué)內(nèi)容按照從簡(jiǎn)單到復(fù)雜的認(rèn)識(shí)規(guī)律對(duì)工作任務(wù)進(jìn)行解構(gòu)和重構(gòu)，形成四個(gè)教學(xué)情境：出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查、出版物產(chǎn)品調(diào)查、出版物消費(fèi)者調(diào)查、出版物宣傳與推廣調(diào)查。每個(gè)教學(xué)情境都應(yīng)是從工作實(shí)踐的整體性出發(fā)，把理論知識(shí)學(xué)習(xí)與工作緊緊地聯(lián)系起來(lái)，把“工作過程知識(shí)”和“背景意識(shí)”融化在教學(xué)過程中，使學(xué)生能在知識(shí)的應(yīng)用中加以學(xué)習(xí)，在成果的形成中磨煉自己的再學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新思維，從而能較快地發(fā)展綜合職業(yè)能力。

二、實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)校內(nèi)外相結(jié)合

本課程的實(shí)踐教學(xué)是采用校內(nèi)實(shí)踐教學(xué)與校外實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合的方法。實(shí)踐教學(xué)不能缺少實(shí)踐教學(xué)平臺(tái)，校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地和校外實(shí)訓(xùn)基地是實(shí)踐教學(xué)不可缺少的兩大教學(xué)平臺(tái)。校內(nèi)的實(shí)踐教學(xué)，充分利用校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地，以能力為本位，徹底打破原有課程的理論教學(xué)體系，突出課程的應(yīng)用性和操作性。例如可以利用校園報(bào)刊亭，實(shí)施校園報(bào)刊亭所售書刊品種、讀者情況等的調(diào)查；可以利用校園報(bào)刊，設(shè)計(jì)讀者調(diào)查問卷，了解學(xué)生讀者的喜好，提升校園報(bào)刊的質(zhì)量，等等。

校外的實(shí)踐教學(xué)可以利用各種社會(huì)資源，尤其是校外實(shí)訓(xùn)基地，開展各項(xiàng)實(shí)踐活動(dòng)，主要包括各種認(rèn)知實(shí)習(xí)、學(xué)期綜合實(shí)訓(xùn)、頂崗實(shí)習(xí)等工學(xué)結(jié)合活動(dòng)。這些出版發(fā)行企業(yè)可以為學(xué)生提供充分的參觀、學(xué)習(xí)和頂崗實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，不僅讓學(xué)生了解出版物市場(chǎng)調(diào)查工作的流程，而且也為學(xué)生真正掌握工作中所必需的知識(shí)和技能提供真實(shí)的工作環(huán)境。各企業(yè)也積極參與到教學(xué)中來(lái)，共同商榷教學(xué)內(nèi)容，提供教學(xué)項(xiàng)目，并提供實(shí)際工作模板。學(xué)生按照企業(yè)要求進(jìn)行實(shí)際訓(xùn)練，提高了學(xué)習(xí)積極性，增強(qiáng)了實(shí)踐操作能力，切實(shí)保證了課程教學(xué)效果。利用校外實(shí)訓(xùn)基地，通過與校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地的統(tǒng)籌規(guī)劃，可以使課堂內(nèi)學(xué)到的理論知識(shí)和模擬操作在真實(shí)的實(shí)踐活動(dòng)中得到反復(fù)演練，從而逐步掌握各項(xiàng)專業(yè)技能；并通過了解企業(yè)實(shí)際，感受企業(yè)文化和行業(yè)特征，為學(xué)生就業(yè)打下良好的基礎(chǔ)。

三、實(shí)踐教學(xué)組織實(shí)施項(xiàng)目化運(yùn)作

本課程的教學(xué)以項(xiàng)目為載體進(jìn)行實(shí)踐，共設(shè)計(jì)了四個(gè)大的綜合實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查、出版物產(chǎn)品調(diào)查、出版物消費(fèi)者調(diào)查、出版物宣傳與推廣調(diào)查。四個(gè)教學(xué)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目之間承接相連，又相互獨(dú)立。前一個(gè)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的成果可以作為下個(gè)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目的資源利用，同時(shí)各個(gè)實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目最后可以綜合運(yùn)作，形成綜合實(shí)訓(xùn)成果。四個(gè)大的綜合實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目又由小的分項(xiàng)目組成，是由低到高、由簡(jiǎn)單到復(fù)雜、由單項(xiàng)到綜合形成具備內(nèi)在邏輯關(guān)系的實(shí)訓(xùn)體系，例如“出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查”這個(gè)大的綜合項(xiàng)目又由“制定出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查方案”“設(shè)計(jì)出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查問卷”“實(shí)施出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查”“分析和整理出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查方案”“撰寫出版物市場(chǎng)環(huán)境調(diào)查報(bào)告”五個(gè)分項(xiàng)目組成，通過系統(tǒng)的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目逐步培訓(xùn)學(xué)生的動(dòng)手操作能力。本課程的實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目由課程教學(xué)團(tuán)隊(duì)與出版發(fā)行企業(yè)以實(shí)際工作流程和典型工作任務(wù)為依據(jù)，共同設(shè)計(jì)和建設(shè)。具體形式就是將學(xué)生組建為每組4~8人的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，以項(xiàng)目為載體，按照學(xué)生選擇的某個(gè)項(xiàng)目的調(diào)查工作任務(wù)和流程為序，把課程內(nèi)容整合成相互關(guān)聯(lián)的工作學(xué)習(xí)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目又根據(jù)實(shí)際工作需要?jiǎng)澐譃槿舾晒ぷ魅蝿?wù)，學(xué)生組建的每個(gè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)合作完成項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的具體工作任務(wù)，突出職業(yè)能力的培養(yǎng)。

四、實(shí)踐教學(xué)過程融入實(shí)際工作任務(wù)

本課程教學(xué)過程與湖南科技出版社、湖南教育書店、湖南地理地圖網(wǎng)等出版發(fā)行企業(yè)的真實(shí)的調(diào)查活動(dòng)結(jié)合起來(lái)，以企業(yè)實(shí)際工作流程中的典型任務(wù)，例如制定讀者調(diào)查方案、設(shè)計(jì)讀者調(diào)查問卷、選擇讀者調(diào)查的方法等設(shè)置能力點(diǎn)、知識(shí)點(diǎn)，突出學(xué)生市場(chǎng)調(diào)查能力和市場(chǎng)分析能力的培養(yǎng)。教學(xué)過程中既有湖南科技出版社、湖南教育書店等出版發(fā)行企業(yè)一起合作進(jìn)行教學(xué)的設(shè)計(jì)和建設(shè)，也會(huì)為這些出版發(fā)行企業(yè)的真實(shí)任務(wù)進(jìn)行真實(shí)工作，讓學(xué)生在真實(shí)的調(diào)查活動(dòng)中承擔(dān)具體任務(wù)，例如為地理地圖網(wǎng)公司進(jìn)行網(wǎng)站市場(chǎng)定位調(diào)查等，通過真實(shí)項(xiàng)目的培訓(xùn)、指導(dǎo)和實(shí)際參與，達(dá)到職業(yè)技能要求，使教師和學(xué)生了解自身的不足，了解教學(xué)的缺陷，使教學(xué)與實(shí)際工作結(jié)合起來(lái)，將實(shí)踐性和職業(yè)性進(jìn)行有效融合，實(shí)現(xiàn)“教、學(xué)、做”無(wú)縫對(duì)接。

五、實(shí)踐教學(xué)方法凸顯多元化

本課程在教學(xué)過程中，會(huì)涉及多種教學(xué)方法的使用。

（1）項(xiàng)目教學(xué)法。本課程共設(shè)計(jì)了四個(gè)教學(xué)情境，教學(xué)情境就是四個(gè)大的綜合項(xiàng)目，其中穿插出版發(fā)行企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境的調(diào)查、書店的商圈調(diào)查、出版選題調(diào)查、圖書閱讀和購(gòu)買情況的調(diào)查、讀者調(diào)查、書報(bào)刊零售店調(diào)查、書報(bào)刊宣傳與推廣調(diào)查等小項(xiàng)目。在本課程教學(xué)過程中，項(xiàng)目操作與理論教學(xué)緊密聯(lián)系，讓學(xué)生邊學(xué)邊做，逐步提高。

（2）任務(wù)驅(qū)動(dòng)法。在本課程的大部分教學(xué)項(xiàng)目中，教師會(huì)通過任務(wù)驅(qū)動(dòng)使學(xué)生先感性后認(rèn)知，例如讓學(xué)生設(shè)計(jì)讀者調(diào)查問卷等，激發(fā)學(xué)生潛在的學(xué)習(xí)動(dòng)力，圍繞完成任務(wù)中出現(xiàn)的問題、難題進(jìn)行理論知識(shí)的學(xué)習(xí)和實(shí)踐技能的訓(xùn)練，在培養(yǎng)學(xué)生的工作能力的同時(shí)也促進(jìn)學(xué)生思維的培養(yǎng)。

（3）頭腦風(fēng)暴法。針對(duì)項(xiàng)目教學(xué)中設(shè)計(jì)的任務(wù)、出現(xiàn)的問題，由學(xué)生運(yùn)用頭腦風(fēng)暴法，應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，暢所欲言，例如設(shè)計(jì)“圖書閱讀和購(gòu)買情況”討論應(yīng)調(diào)查的內(nèi)容，各抒己見，大膽分析，最終找到解決方案。

（4）案例分析法。案例分析是教學(xué)聯(lián)系實(shí)際的特色形式，本課程所選案例都是較為典型的、具有學(xué)生討論與研究余地的案例。進(jìn)行案例分析時(shí)，采用由學(xué)生獨(dú)立分析，再以書面作業(yè)完成的分散方式，或者先分小組討論，后到課堂上全班討論的集中形式進(jìn)行。教師對(duì)案例分析的總結(jié)，不是對(duì)結(jié)果或爭(zhēng)論下結(jié)論，而是對(duì)學(xué)生們的分析進(jìn)行歸納、拓展和提升。

（5）情境模擬、角色扮演法。為了培養(yǎng)學(xué)生的合作精神，在有些教學(xué)項(xiàng)目中，教學(xué)班即虛擬為項(xiàng)目合作企業(yè)的市場(chǎng)調(diào)研部門，教師擔(dān)任經(jīng)理，學(xué)生結(jié)成項(xiàng)目組扮演基層調(diào)研人員。教師掌控各項(xiàng)目組的行動(dòng)方向與進(jìn)程，學(xué)生分組邊學(xué)邊操作，分工合作完成規(guī)定的調(diào)研任務(wù)。

六、實(shí)踐教學(xué)手段現(xiàn)代化

本課程采用先進(jìn)的多媒體技術(shù)，利用多媒體教學(xué)。例如利用動(dòng)畫、視頻等多種形式的多媒體教學(xué)手段進(jìn)行教學(xué)，使教學(xué)內(nèi)容形象直觀，充分調(diào)動(dòng)了學(xué)生的積極性，突破了傳統(tǒng)教學(xué)的時(shí)間和空間限制。對(duì)學(xué)生而言，互聯(lián)網(wǎng)是一種特殊的接觸實(shí)際的窗口。根據(jù)教學(xué)進(jìn)度需要，課程組教師引導(dǎo)學(xué)生登錄有關(guān)網(wǎng)站，了解現(xiàn)實(shí)企業(yè)狀況，搜集最新信息，學(xué)習(xí)最新知識(shí)，思考與分析現(xiàn)實(shí)問題。

另外還可借用QQ、個(gè)人空間等進(jìn)行教學(xué)。教師向?qū)W生公布了自己的郵箱，每個(gè)班級(jí)都有自己的公共郵箱，各教學(xué)班的學(xué)生還建立了QQ群、論壇等。學(xué)生可以隨時(shí)隨地通過電子郵箱、QQ群向教師提出問題，教師也可隨時(shí)答疑?？梢酝ㄟ^論壇上交作業(yè)，老師可以清楚地看到學(xué)生上交作業(yè)的時(shí)間、次數(shù)及內(nèi)容，非常方便批閱。網(wǎng)上教學(xué)不受時(shí)間、地點(diǎn)的約束，高效、快捷，使教學(xué)雙方的交流更為方便。

總之，本課程的設(shè)計(jì)是在出版發(fā)行企業(yè)的共同參與下，以出版物市場(chǎng)調(diào)查的工作過程為主線，以具體項(xiàng)目任務(wù)為載體，以職業(yè)能力為核心，科學(xué)地設(shè)計(jì)符合職業(yè)教育規(guī)律的實(shí)踐教學(xué)模式，使“教、學(xué)、做”相結(jié)合，融理論與實(shí)踐于一體，展現(xiàn)實(shí)際任務(wù)的工作對(duì)象、工作主體、工作方法、組織方式與工作要求等實(shí)際狀態(tài)運(yùn)作，以此培養(yǎng)和促進(jìn)學(xué)生的出版物市場(chǎng)調(diào)查與分析的職業(yè)技能。

參考文獻(xiàn)：

[1]姜大源.工作過程導(dǎo)向的高職課程開發(fā)探索與實(shí)踐：國(guó)家示范性高等職業(yè)院校建設(shè)課程開發(fā)案例匯編[M].北京：高等教育出版社，2008．

[2]姜大源.職業(yè)教育學(xué)研究新論[M].北京：教育科學(xué)出版社，2007.

第9篇：工作失誤檢查范文

根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展XX年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于XX年7月4日至8月30日對(duì)5xxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括分所）進(jìn)行了檢查，1xxxx事務(wù)所予以復(fù)查?，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：

一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)XX年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。

（一）認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了XX年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容；召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。

舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)4xxxx檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn)；針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。 （二）檢查工作的特點(diǎn)和基本做法

按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)5xxxx事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中XX年后新設(shè)立的4xxxx、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的xxxx、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所xxxx，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的1xxxx事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。

檢查范圍：XX年1—4月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)XX年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份（其中上市公司報(bào)告4份），抽查比例為9.xxxx。

為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。

在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目；選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。

這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。

二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題

對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。

檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。

但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。

被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

(二)職業(yè)道德方面存在問題

在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。

但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-3xxxx；注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析

（一）法律責(zé)任問題

1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章；將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳；未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示；未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期；管理當(dāng)局聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。

2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章；將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。

3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。

法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。

（二）綜合類項(xiàng)目存在的問題

1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃?；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)用預(yù)算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。

2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序；對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。

4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。

5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。

（三）實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題

1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序；有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為722xxxx元，占資產(chǎn)總額34.7xxxx，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。

2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的；對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序；底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。

如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為123xxxx元，占總資產(chǎn)38.7xxxx。其中工程施工123xxxx元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。

3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。

4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。

5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問題。

6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄；有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況；有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)；部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。

如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.3xxxx，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.4xxxx，XX年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,38xxxx元，其中應(yīng)收賬款為1,43xxxx元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等；審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件；未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。

7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。

（1）部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。

（2）審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司XX年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及XX年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表?！?，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。

（3）對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利XX年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額614xxxx元，全年應(yīng)攤銷36xxxx元而未攤銷（受益期XX年）。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少36xxxx元（報(bào)表利潤(rùn)－8xxxx元），僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無(wú)保留意見不恰當(dāng)。

（4）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.xxxx元(占資產(chǎn)總額的34.5xxxx)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向b公司進(jìn)行函證, b公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。

（5）企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理當(dāng)局聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

（6）沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因；某企業(yè)1995年成立，XX年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股5xxxx的子公司， XX年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見報(bào)告。

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。

（8）對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.8xxxx元，凈資產(chǎn)為-4549.2xxxx元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。

四、對(duì)此次檢查的處理意見

針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：

（一）對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（二）對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（三）對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。

五、幾點(diǎn)意見與建議

1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上1xxxx事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。

2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。