審查調查工作的重要性精選(九篇)

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第1篇：審查調查工作的重要性范文

關鍵詞：審計，實施方案

 

1審計實施方案的意義

審計實施方案是指導審計人員現場工作的依據，是明確審計目標、突出審計重點、提高工作效率、規范審計程序、控制審計風險的主要載體，對審計工作起著全面指導作用，是審計質量控制的基礎和靈魂，是撰寫審計報告的基礎。

2 審計實施方案的編制及控制審查

審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。。審計實施方案主要包括如下內容：編制的依據，被審計單位的名稱和基本情況，審計的目標，審計的范圍、內容和重點，重要性的確定及審計風險的評估，預定的審計工作起訖日期，審計組組長、審計組成員及其分工，編制的日期，其他有關內容。有的審計實施方案還附有表格，表格部分相當于具體審計計劃，通常包括審計事項及其具體審計目標、審計方法、審計時間安排、人員分工等。

在實際工作中，我們應當從以下幾個方面對審計實施方案進行控制審查：

2.1 對審計實施方案依據的審查

審計實施方案編制的依據應當包括審計機關簽發的審計通知書和審計組審前調查所了解的被審計單位的實際情況。我們在審查的過程中要注意審計依據的正確性、完整性和準確性?！?.2對被審計單位的基本情況列示的審查

審計實施方案中介紹的被審計單位基本情況應當直接來自于審前調查表或審前調查報告。對被審計單位的基本情況列示的審查，主要審查其收集的被審計單位的基本情況是否完整、真實。如被審計單位的行業狀況、單位的性質、行政和財務隸屬關系、特別是其會計政策的選用及變動情況是否敘述清楚，與財政財務收支有關的內控制度建立健全情況是否調查到位，特別是關鍵控制點是否掌握，內控薄弱環節是否了解等。

2.3對審計目標、內容、重點列示的審查

審計目標是審計組辦理審計項目所要完成的任務或達到的境界，是審計活動的出發點和歸屬。審計總目標對審計范圍、內容、重點、方法等的確定具有導向作用，是審計實施方案的核心內容。。審計實施方案中的審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。審計實施方案中的審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。對審計目標、內容、重點列示的審查，主要審查其編制的審計目標是否能夠突出本次審計的主題，審計目標應該明確而具體，易于理解、可以實現。另外還要審查審計內容是否符合審計目標的要求，時間范圍和具體事項范圍是否準確，審計重點是否突出等。

2.4對確定的重要性水平和審計風險評估進行審查

審計重要性指取決于具體環境下被錯報金額和性質的判斷。一般來說，重要性水平的確定應從錯報的性質和數量兩個方面來考慮。審計風險是指被審計單位的財政財務收支存在重大錯弊而審計人員沒有發現，作出不恰當審計結論的可能性。審計風險的評估主要是對被審計單位固有風險和控制風險的評估。固有風險的評估旨在確定審計項目和各項審計內容存在重大錯誤舞弊或嚴重損失浪費問題的可能性?？刂骑L險的評估旨在確定被審計單位內部控制總體的健全、有效性和與各項審計內容密切相關的內部控制的健全、有效性。

2.4.1 對初步分析性復核的審查　 主要檢查其是否掌握并取得了相關的資料，對被審計單位相關財政財務收支、經濟指標研究分析和對異常項目予以重點關注的審計方法的提出是否恰當。

2.4.2對確定重要性水平的審查

對確定重要性水平審查應檢查方案編制人是否關注以下因素：以前年度的審計經驗、有關法律、法規對財務會計的要求，被審計單位的性質、規模和業務范圍、內部控制與審計風險的評估結果、會計報表各項目的內容等。是否將確定的重要性水平在審計實施方案列示以決定審計抽樣的規模。

2.4.3對評估的審計風險的審查

根據審計風險模型，可以計算出可接受的檢查風險。我們應該根據可接受的檢查風險，設計審計程序的性質、時間和范圍。對評估的審計風險的審查主要檢查方案編制人是否將審計風險評估的結果寫入審計實施方案，審計風險評估的評估是否合理，評估的數據采集是否準確、充分等。

2.5對審計范圍的審查

審計實施方案中的審計范圍是指被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關審計事項。在編制審計實施方案、確定審計范圍時，往往還需要解決需要不需要進行延伸審計的問題，即在時間上要不要延伸到以前年度，在空間上需要不需要延伸到下屬單位及關聯單位。

2.6審計方法的確定問題

審計實施方案中的審計方法是指為獲取充分與適當審計證據以實現有關具體審計目標所應采用的方法。在實施方案中，每項具體審計目標都應當有適當的審計方法保證其實現，重要的具體審計目標應當有專門的審計方法保證其實現，一般的具體審計目標可以和其他具體審計目標結合采用適當的審計方法予以查明。

2.7 審計時間的安排問題

審計實施方案中的審計時間安排是指對每個審計事項及其各項具體目標進行審計的耗時量作出的規劃。為了保證審計質量，控制審計進度，必須在實施方案中做好審計時間安排。各審計事項的耗時量需要根據以往的審計經驗和被審計單位的實際，基于確保審計質量，努力提高審計效率的原則，運用職業判斷確定。

2.8 對方案所列審計人員適當性的審查

審計組的人員分工對于保證審計質量，提高審計效率也很重要，審計組長要以審計事項及其具體審計目標為依據，以審計工作底稿的分工編制為手段，按照組員各自的專業特長、個人能力差異、審計工作事項、以及均衡工作量要求進行分工。另外，還有考慮有無需要回避的人際關系和審計人員的定期輪換等?！?.9 審計步驟的確定問題

審計步驟通常分為準備階段、實施階段和報告階段。編制審計實施方案，設計審計步驟要解決的主要問題是如何處理實施階段的符合性測試與實質性測試之間的關系。審計人員應當根據審前調查了解到的被審計單位的實際情況和準備階段對審計風險評估的結果來合理設計審計步驟。如果準備階段初評被審計單位固有風險和控制風險的綜合水平較高，則設計審計步驟時應適當減少符合性測試的規模，盡量擴大實質性測試的規模；反之，則相反。

3 如何發揮審計實施方案的全面指導作用

我們在實際工作中為有效發揮審計實施方案的指導作用，應注意把握好以下幾點：

3.1 做好審前調查。以充分利用審計資料為出發點，制定切實可行的調查提綱，認真開展內部控制測試，以分析性復核為關鍵點。

3.2 提高編制質量。突出重大違法違紀問題，注意從體制、機制和制度層面分析研究問題，規范編制程序，廣泛聽取各方意見。

3.3 嚴格抓好落實。。認真組織學習培訓，增加對實施方案的了解；提高重要性認識，確保審計全過程圍繞實施方案展開；以查證重大違法違紀問題為主線，并結合實際情況及時調整實施方案；加強項目組織領導，合理安排審計人員。

3.4 規范審計實施方案的調整。在審計過程中，當審計實施方案與客觀實際不一致，確需調整審計實施方案時，審計組應當提出審計實施方案調整申請書，說明調整的內容和原因，履行必要的審批手續后調整，維護審計實施方案的嚴肅性。

【參考文獻】

1、《審計機關審計方案準則》（中華人民共和國審計署令 第2號）

2、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（中華人民共和國審計署令 第6號）

第2篇：審查調查工作的重要性范文

存在問題

1、反洗錢工作思想認識不深刻。思想認識是制約我們郵儲銀行特別是我們這些農村支行反洗錢工作質量提高的關鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，市（縣）人行和郵儲銀行也做了大量工作，并進行了所謂的培訓，但缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規范的反洗錢技術模式，從而培訓學習也只是停留在低層次水平，翻來覆去抄法規、讀概念，對如何深化反洗錢工作的現實指導意義不大。在實際工作中多數職工不熟知與其業務相關的金融法規和行業制度規范，憑感覺、憑經驗辦理，業務處理隨意性較強，不能及時識別和防范洗錢活動。加之部分農村的管理人員及員工對反洗錢工作重視不夠，表現在：一方面認為農村地區交通不便，信息閉塞，經濟發展落后，貪污、販毒、走私、黑社會等犯罪分子不會通過本地網點機構進行洗錢犯罪；另一方面是怕得罪客戶，擔心業務流失，影響自身經濟效益，發現疑點后沒有深入調查。

2、反洗錢工作宣傳力度不到位。反洗錢工作的艱巨性，決定了加強力度宣傳相關知識的必要性。由于農村郵儲銀行的服務對象主要是“三農”，而農村文化素質高的年輕人基本外出打工，留守在家的都是文化素質較低、體弱病殘的老人或留守兒童，再加之農村地區大多交通不便，消息閉塞，群眾基本不知道洗錢為何物，更談不上了解或熟悉反洗錢的相關洗錢工作的開展。

3、郵儲銀行存在“重現金支出管理、輕現金收入和大額轉賬業務管理”的現象，市、縣上級部門雖制訂了相關審批辦法，但我們科技手段相對落后，對上報到事后監督和業務部門審批的大額現金及轉賬業務也只是走過場，而上級相關人員無法現場審核交易的真實性，只得放任自流，致使審批監督流于形式。

4、雖制定大額交易和可疑交易信息報告、分析程序和操作規程，但只停留在操作人員的口頭匯報上，且只進行了簡單的登記、審批和匯總，操作不夠規范、隨意性較強。

5、未制定內部反洗錢工作激勵約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和年度考核，工作人員缺乏責任性、主動性和積極性。這些都導致反洗錢工作不能高效開展實施。反洗錢工作資料審查、保管不規范。由于郵儲銀行機構人力資源不足，農村網點人員配備不齊，而營業員面對的客戶對象多且雜，于是對客戶的了解有限，柜面也只對客戶開戶資料進行了即時的完整性審查，沒有實地調查開戶資料真實性。因此開戶資料真實性調查不到位的現象普遍。同時，我們營業員對開戶資料的重要性認識不夠，對開戶有關證件審查不嚴，開戶資料檔案的保管不規范，造成開戶資料檔案缺失，不能及時有效排查風險。

6、反洗錢工作協調機制不完善。一是各金融機構之間缺少協調和資源共享的機制，我們郵儲銀行與其他商業銀行、工商、稅務、紀檢監察部門沒有實行橫向聯網，無法真正實現客戶身份識別的資源平臺信息互通，對客戶身份無法有效識別，對大額資金的來源無法進行辨別分析，給一些洗錢犯罪分子造成可趁之機，反洗錢工作沒有形成聯動。二是由于縣級人行與反洗錢的聯系機構屬于同一級別，制約了區域性人民銀行反洗錢聯席機構，不能有效發揮反洗錢聯系部門的職能，難以將金融機構、工商、公安、紀檢監察部門聯合起來，無法形成強大的反洗錢社會聯動網絡，無法營造良好的社會反洗錢氛圍。而這些機制的建立對我們這些深扎在農村的郵儲銀行來說，是一個望塵莫及的事。

對策建議

1、加強制度建設，完善反洗錢工作體系。建議郵政儲蓄銀行要進一步理順關系，根據當前機構改革的現狀，盡快組織人員安排落實轄區各級支行的反洗錢組織機構建設，建立健全反洗錢組織體系，確定反洗錢工作的負責部門，配備業務素質較高的管理人員，制訂嚴格的工作職責，確保反洗錢工作的有效開展。

2、加大宣傳力度，營造反洗錢社會氛圍。一是加大社會公眾宣傳力度。在集鎮、鬧市和營業窗口宣傳的同時，聯合人行、公安、國有商業銀行、信用社和保險公司以及相關政府部門聯合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認識；二是加大對偏遠農村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關部門進行反洗錢宣傳，使偏遠農村的農戶更多地了解反洗錢知識和反洗錢的重要性；三是充分利用我們郵儲銀行自身的網點多、人員多、覆蓋面廣的優勢，向廣大群眾宣傳洗錢活動對社會的危害性，重點要向企事業單位的財務人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營造濃厚的反洗錢社會氛圍。

3、加強指導和監督檢查，規范反洗錢操作行為。郵政儲蓄銀行是金融機構反洗錢體系的重要組成部分，基層郵政儲蓄銀行網點眾多，加之郵政儲蓄體制因素的影響，很有可能成為犯罪分子進行洗錢的“溫床”。因此，加強監督檢查，進一步規范郵政儲蓄銀行的反洗錢操作行為非常重要。

第3篇：審查調查工作的重要性范文

關鍵詞：績效審計；工作難點；應對方略

一、對績效審計工作重要性和必要性的分析

（一）有利于推行反腐倡廉和黨風廉政建設

隨著國家開始推進各項廉政建設工作，關于政府部門、相關國企、重點工程項目等在內的領域都成為了社會焦點。推行績效審計工作是應時展的需要而提出的，在我國應用以來收效較好。在推行反腐倡廉和黨風廉政建設方面，起到了很好的預防作用和糾偏作用，績效審計的工作本身的嚴肅性和邏輯性是保證這一功效發揮作用的基礎。

（二）有利于提高決策層的領導水平

績效審計工作是從源頭上的一種約束體制，因而有利于提高決策層的領導水平，突出表現在：第一，通過績效審計工作，幫助領導者明確工作的不足和缺點，有利于及時調整工作方向、制定明確的工作計劃、做好后續的調整工作；第二，通過績效審計工作，可以提高領導者認識水平，幫助其樹立鮮明的工作風格和工作方法。

（三）有利于對資源的合理性配置

績效審計的過程涉及關鍵的管理指標的考核，也涉及到重要的機制和制度環節，因此，對被審計單位而言，這是一個全面檢核、全面糾偏、全面促改的過程，有利于資源的再調整再配置。通過多年實踐可以發現：通過對管理資源、人力資源、物力資源等的再分配過程，確實提高了資源的利用效率，增強了綜合競爭力。

二、當前績效審查工作存在的工作難點分析

（一）績效審計的技術標準尚待明確統一

我國當前的績效審計的技術標準尚待明確統一，評價指標體系還不夠全面和科學，業務評價指標和用于衡量被審計單位財務效益和發展能力的指標偏少。比如說：雖然審前設計了包括成本費用利用率、人均利潤增長率等評價指標，但由于種種原因審計過程中往往沒能真正得以運用。這就需要國家相關部門從宏觀方面做出相應的制度安排，同時，需要各級監管機構和業務主管部門認真執行并及時查缺補漏。

（二）績效審計的探索缺乏系統規劃

首先就當前的審計實踐看，鑒于基層被審計單位經營管理水平還不高，各種違規、違紀問題時有發生的現狀，應在真實、合法性審計的基礎上逐步推進績效審計；其次可以將績效審計與傳統的財務收支、投資、經濟責任等傳統審計類型結合起來一起搞，以發揮經驗優勢、提高工作效率；最后要妥善選擇審計項目，選擇的項目要有針對性和代表性，應該結合當前審計人員知識結構和業務水平，側重選擇哪些相對容易操作，同時又具有重大價值的項目。為保證效果，當前績效審計項目不應安排過多，應以“不求數量、只重質量”為原則，真正做實做透，取得實效。

（三）績效審計的發展仍處于查賬階段

之所以說我國的績效審計工作仍處于查賬階段，是因為我國的基層審計工作人員能力參差不齊，各級被檢單位的配合工作也存在問題，導致績效審查工作無論是在推進的步驟上還是在落實核檢的細節上都存在較為明顯的不足。

三、未來提升績效審查工作的幾點應對策略

（一）審前調查工作要全面深入推進

審前調查工作要全面深入推進是保證績效審查工作的關鍵步驟，應當集中力量審閱被審計單位提供的財務資料以掌握基本情況，同時，也可以適當調取超過審計期間的會計資料和賬務，對核心指標和體系進行分類整理，以方便后續的工作階段，還要多多調研實際，保證工作的落地性和真實性。

具體來說，審計調查過程要做到層層到位就要從以下環節穩步推進：第一，可以有針對性的采用部門走訪、重點訪談、職工座談、隨即抽取等方式，搜集一手資料，掌握重要基本點信息；第二，根據賬務審查的結果和實際調研所了解到的情況，要針對被審計單位的收購、銷售、往來資產、職工集資和固定資產等重點環節設計專門的內控測試表；第三，實施過程中確定重要的審計項目，并對重點項目重點加大審計力度。常規的財務分析指標，如資產負債率、資產保值增值率等，被審計單位行業分析指標，如存貨周轉率、應收賬款周轉率等（主要來源于財務分析報表和相關行業考核指標），根據審前調查情況自行設計的分析指標等。

（二）審計實施過程要做到層層到位

一般來說，審計實施過程要想做到層層到位就需要把控好兩個重要的階段：第一階段，以審前調查確定的調查范圍為重點，通過對比分析完成審計實施方案確定的經營成本、運營費用、固定資產等審計重點內容；第二階段，根據賬務審查和延伸調查的結果，進行綜合的審計分析，完成審計實施方案確定的政策性補貼、自營業務、職工集資等審計重點內容，更深入的剖析出現問題的各項原因。

（三）審計總結報告要力爭有理有據

審計報告是收尾性工作的關鍵所在，一般來說，應該注意處理以下幾個方面：第一方面，報告的結構和層次一定要分明。一、被審計單位基本情況：財務管理情況和履行職責情況；二、審計結果：資產負債管理情況、地方糧食儲備情況和政策性補貼情況；三、企業績效情況及分析：企業經營情況、經營效益情況分析和職責履行方面；四、審計評價：企業經營方面和企業內部管理方面；五、審計發現的問題定性及處理處罰決定；六、審計建議；第二方面，審計報告要注意整體結構的表述和配置。一、報告內容盡可能直觀清晰。報告中盡量少用術語或專業名語，如果必須用，要盡可能解釋清楚，相關情況能用圖表表示的盡可能用圖表表示；二、充分征求被審計單位的意見。報告階段要多與被審計單位溝通交流，吸收借鑒他們一些解決問題好的想法，這有助于增強審計建議的針對性和可行性。另外，處罰時要慎之有慎，要認真分析違紀問題發生的主客觀原因和情節，掌握好自由裁量權的運用；三、審計評價盡量辯證客觀。審計評價既要對被審計單位經營管理中存在的問題進行客觀評述，讓社會和政府對其有所了解，督促其改正，也要把被審計單位經營管理中的可取之處以及取得的成績予以適當體現，讓被審計單位及其上級主管部門接受；四、審計建議盡量有效務實。審計做為“免疫系統”，解決問題要注重標本兼治，要能找到被審計單位各種癥結的病灶，針對問題產生的根本想對策，出建議。要廣開審計建議的渠道，不僅要吸收被審計單位及相關部門好的思路和想法，還要注意借鑒外地同行一些成功的經驗和做法。

（四）審計成果要發揮實際功效

績效審計的準備再充分，審計過程再細致，如果沒有最終使得審計成果轉化為實際功效，那么工作無疑是由缺陷的。從審計報告入手，通過充分的溝通讓主管業務部門的領導高度重視存在的問題，通過宣導的過程激發全體員工的危機意識和責任意識，以此帶動下一步工作的改進，通過外部審計力量的加強，進一步提升工作的主動性和效率性，只有這樣，才能從根本上切實固化實際功效的發生。（作者單位：山東省濱州市審計局）

參考文獻

[1]侯蕙筠.政府采購績效審計研究[D].西南財經大學.2011年.

[2]孫平.我國政府績效審計問題研究[D].東北林業大學.2006年.

[3]譚建華.我國政府績效審計發展障礙分析與對策研究[D].國防科學技術大學.2004年.

第4篇：審查調查工作的重要性范文

【關鍵詞】國有企業 內部審計 信息化

前言

國有企業開展內部審計的目的是保證國有財產不受損失。當前，我國國有企業不斷融入世界市場，面臨的競爭和風險也日益增大，為了應對這種狀況，國有企業制定制度，加強內部控制，其中較為重要的一個方面就是內部審計，對國有企業的發展起到重要的促進作用。

一、國有企業內部審計實踐現狀

（一）法律缺失

當前，我國已經出臺針對審計工作方面的制度，但是其在內部審計方面僅限于行政規定，在法律層面則處于空白狀態。如此的狀況導致內部審計工作在沒有法律支持的情況下進行，工作環節無法可依，造成了審計人員在實際操作中遭遇諸多困難，一旦遇到問題便無法尋找對應的法律條款作為理論支持，使得工作成果不具備法律效力。

（二）獨立性較弱性

當前，我國國有企業中負責內部審計的機構往往只是其他部門的附屬機構，有時也會以協作的方式同其他組織部門共同合作，使得審計人員在工作的過程中需要兼顧多方的利益，在其開展實際操作的進程中，便無法根據客觀需求展開工作，致使內部審計結果缺乏可靠性，顯示在數據上就會造成諸多隱憂被隱瞞的現象，無法反應企業的真實經營狀況，阻礙了企業管理思路的理清，無法實現內部審計的功能[1]。

（三）內部審計的重要性被忽視

國有企業釋放的財務信息來自于社會的審計機構，決策的依據也是以此為準繩。在國企運作的過程中，能夠參照內部審計信息的機會較少，僅有在進行某些特定的項目才會對其進行應用，導致其本身的展望工作不具備現實意義，無法對企業的發展提供有力的支持。這種情況導致管理層面更加輕視內部審計的作用，將其視為擺設，造成了其重要被忽視的嚴重現象[2]。

（四）內部審計的開展阻礙重重

內部審計工作代表國家，對國有企業的所有部門的經營管理狀況進行審查，致力于發現經營管理中存在的問題，因而造成了其與各個部門之間形成對立的情況，導致它們對這項工作的排斥，加之其重要性被領導層面嚴重忽視，使得其在開展的過程中遇到重重阻礙，其本身的作用無法得到應有的發揮[3]。

（五）內部審計范圍狹窄

國有企業的審計工作大多局限于財務方面的審查，雖然也會涉及其他方面的內容，但是其審計范圍仍然顯得相對狹窄。比如，企業年終審計、風險管理審計等。這種情況導致審計結果具有一定的片面性，各項工作也無法順利進行，致使其能夠發揮的作用受到較為嚴重的限制。

二、國有企業內部審計發展經驗

（一）內部審計獨立性的提升

據調查，我國的國有企業均成立獨立的內部審計部門，其管理權直接歸屬于最高層及的管理部門。這種情況表明，其重要性正逐漸受到關注，其職能也隨之出現提升的狀況，一些企業甚至從其管理權上做出了較大的變化。如此的措施促使其獨立性相應的得到提高，為審計工作的順利開展創造了重要條件。

比如我國太平洋保險公司設立了由董事會直接管轄的審計組織，其經費、人事管理以及制度的制定權歸該機構所有，針對審計工作中發現的情況，則需要領導層監督解決。如此的方式比較創新，為內部審計的發展提供了新的方向。

（二）實現多部門之間的互動

在國有企業內部審計中，涉及的部門較多，這就要求審計人員需要深入各個部門，與其中的人員進行互動，保持良好的交流渠道，有助于挖掘重要數據，為內部審計工作的順利進行提供重要的保證。

我國的核工業集團的審計機構在進行審查的過程配合國家部門的工作，實現了多部門之間的有效連接，使得審計工作的效率得到很大程度的提升。

（三）借助外部審計部門提升審計效果

除了協作的方式之外，針對企業內部進行審計的過程中，一些特定環節需要在外部力量的輔助下完成。比如，在對工程進行審計的過程中，中國鋁業公司邀請了中介機構，要求審計工作需要按照公司的內部標準執行，各個工作環節都需要在一定規范中展開。

（四）審計信息化范圍較大

在傳統背景下，審計方式都是按照樣本抽取的方式進行的，在如此的情況下，審計效率較為低下，各種資源無法得到有效利用，與企業的發展脫節，信息化技術的應用十分迫切，在對其進行應用的過程中，審計場所的空間限制逐漸被打破，如此企業便可以及時有效地獲取審計信息，并針對其進行相應的處理。

三、國有企業內部審計發展展望

（一）內部審計的重要性得到關注

2008年美國金融危機爆發，波及全球，隨后歐債危機對歐洲經濟造成了重大打擊，世界的經濟形勢一片低迷。在面對如此的情況下，我國國有企業面臨嚴峻的發展形勢，我國的審計部門針對其重要性進行相應地宣傳，使其重要性被廣泛認知。國有企業為了實現經營管理水平的提高，使其地位得到升高，一定程度上改變了以往對其重視不足的現象，也促使其獨立性的傾向愈加明顯。

（二）功能發生變化

以往的審計工作注重的是監督功能的實現，但是這種情況已經無法適應未來的發展趨勢。企業的發展過程中各個環節不斷變化，審計工作的理念也需要作出相應的轉變，以適應當前的發展狀況。在其發展的過程中應該積極借鑒西方的先進理念，再結合自身發展的實際情況，使其功能向著服務方向傾斜。

（三）內部審計質量越來越高

國有部門需要利用宣傳手段實現這個目的，使各個部門對審計的意義進行重新的認知，在多方的配合下，針對審計的質量進行測定。企業也會針對內部審計的內容制定相應的文件，使得質量測定具備數據依據。成立專門的質量評測部門，使其獲得機構認證，獲取相應的資質，使這項工作能夠被專項管理。

（四）信息化水平進一步提升

事實證明，國有企業的內部審計工作的發展離不開信息化技術的支持。比如中石化等公司已經構建起信息化的內部審計系統，將計算機技術應用在其中，對傳統統計方式產生了顛覆性的改變。將計算機技術應用在審計工作的各個環節，提升審計質量，推進內部審計事業向前發展。

四、總結

我國的國有企業的內部審計工作取得諸多成果，但是仍然存在一些問題需要解決，法律的缺失使審計效果的有效性被大幅度削弱，致使其開展受到束縛，為此，提升內部審計的地位，加強其功能的發揮具有重要的現實意義。隨著我國國企的不斷發展，其在國有企業中的重要性將會受到更加廣泛的關注。

參考文獻

[1]鄶鳳云.淺論國有企業內部審計模式[J].黑龍江科技信息.2010（15）”145-146.

第5篇：審查調查工作的重要性范文

 

    2020年，吉林省住房和城鄉建設廳認真落實省委、省政府和住房城鄉建設部關于深入做好防震減災工作的一系列指示精神，積極貫徹“預防為主，防、抗、避、救”相結合的抗震防災工作方針，切實履行本部門抗震防災管理職能，全面推進城鄉建設和工程建設領域的抗震防災工作?，F就2020年抗震防災工作總結如下：

一、2020年抗震防災工作開展情況

（一）著力加強新建建筑工程抗震設防管理工作。

一是認真貫徹《房屋建筑工程抗震設防管理規定》、《超限高層建筑工程抗震設防管理規定》等規章，依法履行監督管理職責。指導全省各級住房城鄉建設部門加強對新建建筑工程的抗震設防質量監管。

二是加強超限建筑工程抗震設防監管工作，嚴把超限工程審查關，有效提高了超限工程的抗震設計水平。同時加強監管，對在工程設計、審查、監管過程中存在漏報、瞞報、不報等違反超限工程申報規定的有關責任單位和個人，按照有關法律法規，給予嚴肅處理。

三是下發了《吉林省住房和城鄉建設廳關于進一步加強建筑工程抗震設防工作的通知》，督促各級建設主管部門進一步提高對做好抗震設防工作重要性的認識，切實增強抗震設防工作的緊迫感和責任感，扎實做好抗震設防工作。

（二）按照國務院和省政府要求配合相關部門開展“全國自然災害綜合風險普查”工作，按照省政府普查工作方案安排，配合牽頭單位做好普查試點工作。下發了《吉林省住房和城鄉建設廳關于房屋建筑和市政設施調查技術網絡培訓的通知》，組織各地區參與住建部開展的全國房屋建筑和市政設施調查技術網上培訓，為全面開展調查做準備。

（三）建立健全超限審批網上申報系統。下發了《吉林省住房和城鄉建設廳關于吉林省超限高層建筑工程抗震設防專項審查網上申報系統上線運行的通知》。超限高層建筑工程抗震設防審批網上申報系統依托施工圖聯審系統的技術手段，是全國第一個能夠實現全部技術資料網上傳輸、網上審閱，全過程無實體圖紙的超限審批系統。不但節約環保并且減輕了企業負擔，提高了審批效率。

（四）配合相關部門做好吉林省地震易發區房屋設施加固工程相關工作。下發了《吉林省住房和城鄉建設廳關于做好吉林省地震易發區房屋設施加固工程相關工作的通知》，要求各地住房和城鄉建設主管部門要深刻認識實施地震易發區房屋設施加固工程的重大意義。切實增強抗震設防工作的緊迫感和政治責任感，加大工作力度，層層壓實責任，采取更為有效的措施，把工作抓緊抓實抓細，確保完成三年明顯見效的任務目標。

二、2021年抗震防災工作安排

一是繼續抓好新建建筑工程抗震防災管理工作。把抗震防災管理工作落實到建設管理的各個環節中，將新建建筑工程抗震設防監管作為一項常態化工作抓緊抓好抓實。通過對超限工程的嚴格審查，使超限建筑既滿足使用性能要求又達到抗震設防要求。

二是繼續抓好地震應急管理工作。積極按照省委、省政府相關要求，繼續貫徹“預防為主，防、抗、避、救相結合”的抗震防災工作方針，做好職能范圍內地震應急管理工作。督促各地進一步完善住房城鄉建設系統地震應急預案。

三是吉林省超限工程抗震專家委員換屆工作。第四屆專家委員會任期到2019年7月。為更好地貫徹落實有關超限工程抗震設防的相關規定，做好我省超限工程抗震管理工作，擬改選吉林省超限工程抗震專家委員。

四是配合牽頭單位開展地震易發區房屋設施加固工作。按照省委、省政府的工作安排，指導督促各地區結合棚戶區改造、危房改造、老舊小區改造和農村危房改造等工作，有計劃分步驟的推進地震易發區房屋設施加固工作。組織省內專家提供專業指導和技術支持。

五是按照建設部及省政府工作安排，協調各行業繼續做好全國自然災害綜合風險普查工作。

 

吉林省住房和城鄉建設廳 

2020年3月10日    

第6篇：審查調查工作的重要性范文

關鍵詞：建設工程；投資項目；內部審計管理；建議

建設工程投資項目是內部審計管理的重要組成部分，建設工程投資項目是整個建設中的關鍵所在，它的應用范圍廣泛，和建設工程中各個項目之間都有著必要的聯系，所以建設工作投資項目的重要性不言而喻。其中內部審計管理是在項目運行的過程中進行監督，主要是使整個建設工程具有合法性，還能在工程的建設中發現存在的問題并進行及時的解決。使建設工作能正常的進展。

一、內部審計管理在建設工作投資項目中的作用

最近幾年，國內的建設投資項目的管理模式已經越來越完善，使整個投資環境都得到了改善。建設工程中招投標制度的實施已經取得了顯著的成效，但是招投標制度有利也有弊，在使整個投資項目的環境得到改善的同時，也使在市場競爭中出現買方過多的現象出現，這就造成有些施工單位為了中標，在投標策略中惡意壓低材料價格，出現以次充好的現象。內部審計在審計的過程中，如果發現這種現象，就要對整個投標過程進行深入的調查了解，并進行審計監督，杜絕這種情況的再次發生[1]。

二、建立新的內部審計機構刻不容緩

在內部審計人員進行建設工作投資項目工作的過程中，經常會出現人手不足的情況，這就使內部審計工作的工作效率大大降低。在實際的工作中，大部分的審計人員習慣性的將建設工程投資項目的結算和事后審計作為工作的重點，將這些作為工作重點無可厚非，但是也不要忽略了投資項目的事前審計和事中審計，因為這些都是一個整體。哪一個組成部分都很重要。內部審計人員在工作中和其他有關部門的溝通較少，信息交流閉塞，影響了正常的工作。如果審計部門不采用新型的審計手段，會使對整個建設工作的了解不夠全面，從而使審計工作不能發揮應有的作用。所以建立新的內部審計機構刻不容緩，這樣才能跟上當前內部審計工作的需要，從而發揮出更加顯著的作用。

三、加強建設工程投資項目內部審計管理的建議分析

(一)對建設工程的投資項目重點把關

想要做好全面審計管理，就要從建設工程的投資項目的把關開始。以往的內部審計工作只是從開標的時候才參加，對之前的投資項目審計完全沒有參與其中，這就造成了工作中的一大疏漏。在招投標的工作中，不允許審計人員參與其中，這就使審計人員完成不能了解招投標的全過程，導致后期的審計工作無從下手，這種情況的發生使審計工作陷入僵局?，F在的審計工作應該改變這種模式，審計部門的審核人員應該和各個工程管理部門進行協商，在企業管理中明確指出應讓審計人員參與招投標的全過程，并實行先審計，后投標的政策[2]。這樣審計人員能夠很好的對建設工程的投資項目進行嚴格把關，對招投標的全過程進行嚴格的控制，這樣能顯著的提升審計工作的執行力，在一定程度上能提升建設工程的質量，并使企業實現降本增效的目標。

(二)對工程材料、設備嚴加審核

在建設工程的成本費用中，材料和設備占了很大一部分比重。所以一直以來，對材料和設備的差價問題都納入審計工作的重點范圍[3]。由于材料和設備是工程質量好壞的基礎，所以對材料和設備的質量的審查不容忽視，在進行對這項工作的審查過程中，審計人員要注意和材料采購部門的合作，從材料、設備的招投標廠家進行審查，在價格方面進行市場調查并進行比對，使材料、設備物美價廉。對材料、設備進行審查的過程中，要充分的注意細節，檢查材料、設備的計算是否準確，核實發票是否真實，從細節開始對材料、設備的審查，逐步加大審計力度。

(三)對投資項目資金合理運用

跟蹤審計與結算審計之間的聯系密不可分，跟蹤審計主要是檢查工程項目支出的合理性和真實性。結算審計是利用工程量來完成對工程項目的檢查。審計人員應該靈活的運用這兩項審計的特性，使其發揮出最大的作用。在對工程進行項目投資審計時要對資金的運用作為重點審計的目標，對資金要進行全方面的了解[4]。這樣才能使審計工作進行的更加順利有效，并在發現問題的時候立即解決，發揮內部審計的作用，總而使審計工作的實效性增強。

(四)加大審計和整改力度

審計工作開展的基礎就是針對審計部門的特性，從新設置一個審計部門，進行專項審查和調查?，F階段的建設工程出現了建設項目不經審計就進行結算付款、嚴重的虛報任務量、未經允許，就擅自的擴大建設規模，針對上述問題，建設工程的審計部門要加大審計和整改力度，將這些現象嚴格的杜絕，不能任由其滋生。審計工作在進行加大審計和整改力度的同時，能使審計工作發揮出最大的作用[5]。

(五)對重點項目重點審計

建設工程的特性就是投資的金額巨大，整個工程技術復雜，要想對其進行全面的審計是需要更多的工作人員參與的，在當今人手有限的現狀內就要對重點項目進行全面審計，在對重點投資項目進行審計的過程中，要有針對性的抓住項目的招投標、合同簽訂的重要環節，促使整個審計工作更好的完成。

(六)對審計工作全程跟蹤

內部審計管理對于建設工程投資項目管理來說是至關重要的，內部審計管理的有效實施能逐步提高建設工程的質量和效率。在進行項目投資之前，審計工作就要對工程的總造價進行全面的掌握和分析，為投資項目打下基礎，使投資決策者能初步的對工程總造價有了了解，能為日后的投資項目制定一個合理的價格范圍，能進一步的避免投資超支的問題；在進行項目投資的過程中，要對可能發生的動態進行審核把關，其中包括施工變更、材料差價認定等，使施工能夠正常進行，防止索賠的事情發生；在投資項目結束后，對整個投資過程進行深入分析總結，為日后的審計工作提供真實有效的資料，從而使審計工作順利開展。在對整個項目投資進行跟蹤的過程中，需要審計工作人員吃苦耐勞的精神和堅韌不拔的意志。這樣才能使整個跟蹤任務有實際的價值，跟蹤任務的圓滿完成能有效的打擊項目虛報工程量，謊報價格的行為，使審計工作的意義更上一層樓[6]。

(七)提高審計人員的專業素質

建設工程投資項目的審計工作對審計人員的自身素質要求是非常高的，首先，審計人員要對建設工程投資項目充分了解，只有對這個項目充分了解，才能有利于審計工作的開展，不然審計工作就只能是應付了事。對建設工程投資項目進行審計是一項復雜的專項審計，里面蘊含了很多工程方面的專業知識，當前部分審計人員的專業水平不過關，所以提升審計人員的專業素質刻不容緩。對企業中的審計人員進行專項培訓，更新和鞏固專業知識，并在培訓的過程中組織考核，實行獎罰制度，對成績好的審計人員進行獎勵，成績較弱的審計人員進行合理的處罰，在這樣的競爭環境下，能使審計人員激發體內的好勝心，和身邊的審計人員形成你追我趕的學習氣氛，從而努力的學習專業知識，提高自身的綜合能力。在整個系統的培訓結束之后，會形成一個專業素質較強的審計隊伍，最后使加強建設工程投資項目內部審計的目標實現，為企業貢獻出審計團隊的力量。

四、結語

綜上所述，加強建設工程投資項目內部審計管理的有效建議對建筑工程管理至關重要，相信建設施工管理根據上述的建議分析，能從中挑選出適合自身工程的建議方法，使投資項目審計工作更加科學、合理的完成。整個審計工作繁瑣復雜，需要審計團隊的共同努力，才能將這項工作很好的完成。整個審計過程要摒棄傳統的審計理念，實行新型的審計理念，只有這樣才能符合當前審計的需求，在對建設工程投資項目進行審計的過程中，要靈活的運用各項審計手段，根據不同的情況，選擇不同的審計手段。在提高審計效率的同時也要注重審計的質量，加大審計手段的創新力度，來迎合日益多變的投資項目。審計人員也要通過不斷的學習來增強自身的專業素養，從而增加審計工作的效率和質量?？傊畬ㄔO工程的投資項目進行審計的任務任重道遠，需要全體審計人員共同努力，降低審計工作的風險，使整個建設工程能夠順利完成，向著正確的方向發展。

參考文獻：

[1]張雪梅.淺談企業內部開展建設項目全過程跟蹤審計的必要性[J].山東工業技術,2015,12(02):294.

[2]蕭成英.建設項目工程造價結算審計工作的心得體會[J].建材與裝飾,2016,2(21):172-173.

[3]賈小玲.工程項目內部控制的相關隱患與控制措施探究[J].物流工程與管理,2016,5(06):191-192.

[4]薛守文.加強企業內部會計控制的探討——以建筑工程企業為例[J].中國商論,2016,3(36):97-98.

[5]呂亞卿.影響建筑工程預結算編制準確性的要素分析[J].蘭州交通大學學報,2014,12(03):183-186.

第7篇：審查調查工作的重要性范文

內部審計部門是由單位內部人員組成的，其具有一定獨立性，是對單位財務收支和經營管理起到監督和檢查作用的管理機構。內部審計工作對于單位內部整體的控制和管理有很大的促進作用，但由于其人員全部來自單位內部，相對來講獨立性會有所缺失。本文首先對內部審計的特點和開展原則進行簡單闡述，其次針對目前我國事業單位內部審計存在的問題，提出幾項控制事業單位內部審計風險發生的有效途徑。

關鍵詞:

事業單位；內部審計；風險管理

審計工作與大多數職業相同，是一種需要憑借豐富的經驗和專業性判斷才能完成的經濟活動，無論審計人員怎樣努力都會存在一定的風險。事業單位內部審計工作的風險會發生在審計工作的每一個項目和環節上，這種風險具有一定的潛伏期。但只要審計單位制定出科學合理的審計方法，審計人員時刻保持高度的職業責任感，運用豐富的經驗進行專業性的判斷，對風險進行有效的評估，就可以將風險控制在可接受的范圍內。

一、事業單位內部審計的特點和開展原則

(一)內部審計的特點

內部審計是對單位內部運行進行具體把控的特殊手段，起到強化單位內部控制的作用，對事業單位內部的一些經濟活動和管理制度進行審查，檢查它們是否符合相關規定、是否具有合理性和科學性。從宏觀角度上看，內部審計工作是在其他內部控制的基礎上再次進行控制。從微觀角度上看，其與紀檢部門都屬管理部門，但是在職能范疇上有許多不同，在事業單位經濟運行方面進行全方面、多角度、多層次的監督工作，起到的作用是其他部門不可取代的。

(二)內部審計的開展原則

首先，內部審計工作應遵循客觀性原則，在事業單位進行內部審計時，審計人員需要有客觀公正的立場和科學合理地審計方法，在對具體審計業務進行分析、判斷、審查、檢驗時，都必須要以客觀事實為準，實事求是，不要妄自進行主觀臆斷、扭曲事實。其次要遵循獨立性原則，主要有兩方面，一方面要保證其結構上和業務上的獨立性，不可以將其歸屬于任何一個部門，內部審計部門要以獨立的形式存在于事業單位中。另一方面是內部審計人員需要與其審查的項目或活動保持相對的獨立性，不能受相關因素影響，始終站在客觀理性的角度去審查。最后，內部審計工作還需要遵循職業審慎性原則。職業審慎性是對審計人員專業能力方面的硬性要求，具體是要求審計人員在實際審查過程中需要靈活運用自身的專業技能，對可能對組織產生危害的因素進行識別，對于刻意作假、、出現差錯、低效浪費等不正當行為加以防范。

二、事業單位內部審計存在的問題及防范風險的有效措施

(一)事業單位內部審計存在的問題

第一，沒有引起足夠的重視，縱觀現代事業單位的審計工作，多數還停留在單純的檢查錯賬上，沒有意識到內部審計對單位管理決策的重要意義。內部審計工作具有獨特的監督流程和管理辦法，不僅可以及時發現其他財務監管方法不能發現的漏洞或錯誤，還可以糾正一些項目或活動中不正確、不科學的觀念。相關領導層忽視內部審計工作的重要性，造成審計工作難以順利進行的局面。第二，內部審計機機構獨立性不強?，F階段，我國事業單位內部審計機制建設普遍存在獨立性不強問題；據調查，只有少數事業單位建立了獨立的內部審計機制；大部分事業單位的內部審核機制依附于其他部門，沒有配備專業的人員進行管理；一部分雖然配備了專業的審計人員，但缺少具有獨立性質的管理機構。第三，內部審計人員專業素質有待提高。審計人員自身需要具有優秀而全面的管理才能和綜合素質才能進行審計管理。但目前我國事業單位內部審計人員素質層次不齊，整體水平較低，對風險的識別和判斷能力還有待加強。

(二)防范內部審計風險的措施

首先，加大領導層對內部審計風險的重視程度。加大對內部審計總要性的宣傳工作，使領導層充分認識內部審計在整個事業到位起到的重要作用以及防范內部審計風險的重要性。在真正意義上將內部審計工作提到日程上來，從根本上解決內部審計不受重視的問題，加大對內部審計的宏觀調控，將內部審計風險降到最低。其次，建立完善的內部審計體系，使審計工作更為規范化。事業單位內部審計作為一個相對獨立的部門，為了更好的發揮其重要作用，與之相應地需要建立完善的內部審計管理體系，使內部審計結構和人員保持良好的獨立性。建立科學而嚴謹的內部審計機制、嚴格把控內部審計的質量是有效控制風險的重要措施。內部審計部門需要在建立完整體系的前提下認真執行各項規章制度，尤其要注意審計工作底稿的分級復核制度，減少或完全消除人為的誤差，從而降低內部審計的風險。最后，提高審計人員對審計風險管理的認識和自身專業素質。在審計人員對單位內部的項目或活動進行風險審查時，需要首先在主觀上提高對風險審查的重視度，才能積極制動的去發現風險、防范風險、降低風險，基于此，審計人員一方面需要加強對風險因素的認識能力，另一方面需要提高自身的專業素質，對于不同的部門采用不同管理辦法，靈活使用多種審計方法進行審計，在實踐中要不斷地積累經驗。另外，事業單位也需要對審計人員進行定期的培訓，實時更新其管理理念，提高其綜合素質。

三、結束語

綜上所述，內部審計作為審計監管體系中的重要組成內容，在事業單位中起著不可忽視的作用。眾所周知，在內部審計中風險是不可能完全消除的，內部審計的風險防范工作就是將其控制在安全范圍內。但在目前的事業單位內部審計中還存在一些問題，正因如此，事業單位需要將內部審計工作的職能最大化，加強單位內部對審計風險控制和防范措施。

作者：王娟娟 單位：新疆公安消防總隊后勤部財務處

參考文獻：

[1]李梁.事業單位內部審計與風險管理[J].合作經濟與科技,2015(23):156-158

[2]甘寧,羅靖,孫波等.我國企事業單位內部審計存在的問題與改進建議[J].中國管理信息化,2012,15(18):41-43

第8篇：審查調查工作的重要性范文

1.1倫理審查的公正性

我國倫理委員會設立于醫療機構中，作為醫院的附屬角色，倫理委員會審查的公正性不可避免地受到醫院決策者權利和意志的影響，導致倫理委員會在組織和利益上缺乏獨立性。倫理委員會成員多為醫院的工作人員或專業負責人，乃至醫院的部分領導，這樣的現象可能會出現倫理委員會成員是課題的參與者或是課題負責人的關系，這種課題負責人、課題參與者、倫理委員會之間的關系有可能影響到個人履行職責，導致個人判斷的客觀性受到質疑從而影響倫理審查的公正性，從而無法保證公正、及時、有效的開展倫理審查工作。

1.2臨床科研管理中的知情同意

通常知情同意書是在確定課題申報成功后開始撰寫的。要求知情同意書充分告知研究的相關信息，包括研究背景和目的、研究過程、獲益與風險、退出的權利、數據保密等內容，其中就存在一些與倫理有關的問題。在研究背景中必定會交待此研究已獲得某某國家部門批準立項，或者寫到某專家牽頭、經驗療法等，潛在受試者可能因此在一定程度上低估或忽略研究風險，對是否參與研究的決定產生影響。然而，若不交待這些內容似乎在研究來源方面又沒有什么可闡述的了。另外，知情同意書中告知潛在受試者關于研究的有效信息通常是不完全的。這種情況一部分是由于撰寫者不了解臨床試驗知情同意書的書寫要求，更嚴重的是根本缺少相關數據造成的。因為科研評審要求中并未對臨床前研究即藥理毒理的動物實驗研究，前期臨床研究如耐受性、藥代動力學等研究，成品檢驗等部分的必要性做出詳細規定。所以，知情同意書上除了所謂的經驗和評審專家的可行性決定，不存在其他可靠證據可以證明其研究干預措施是有利于受試者的，其安全性是可靠的。

1.3科研研究者的倫理意識

2012年3月至2012年5月間，在國家自然科學基金委員會主要資助下，針對我國從事基礎研究的科研人員進行了一項科研倫理現狀的問卷調查。被調查的科研人員中盡管大部分認識到倫理的重要性，但在科研課題方案設計時能夠全面考慮倫理問題的人員比例卻相對較低，僅為23.51%，很大程度上增加了倫理委員會對臨床科研管理的難度。科研課題的開展離不開臨床研究生，這也是科研課題中對課題承擔人員構成的要求，那么研究生對倫理的認識就變得十分重要。他們大部分為在校學生，并未接受過GCP及倫理培訓，除了在校期間的《醫學倫理學》學習外也沒有臨床試驗的經驗，但他們又是科研繼續下去不可或缺的力量。一項采用匿名問卷調查方法對3所醫院的臨床研究生進行關于科研人體試驗的倫理審查狀況調查研究表明，有近50%的被調查者認為倫理審查有助于保護受試者權益，但不利于科研進行，沒有實際意義或多此一舉，對倫理審查有錯誤認識。在調查導師是否要求其研究生接受倫理審查的調查數據顯示，仍有30%～40%的導師缺乏倫理意識，忽視倫理審查的必要性。導師作為課題組重要成員，不僅承擔科研任務而且對研究生的科研行為具有指導義務。由此也可反射出科研研究者倫理意識的淡薄。此項調查說明，科研活動中的重要成員對倫理的認識存在偏差，倫理意識不足。

2策略與建議

2.1加強教育、提高科研人員的倫理意識

倫理委員會應加大倫理知識的宣傳力度，組織講座、培訓等活動，使人們了解到倫理的本質，倫理并不是束縛科研發展、創新思維，也不是吹毛求疵，消除對倫理審查的抵觸心理，在接受倫理的前提下進行科研活動，更有利于科研與倫理的結合。另外，根據GCP要求，參與臨床研究的研究者必須經過相關的GCP培訓，但針對臨床科研課題的研究者沒有嚴格要求。鑒于臨床科研課題中涉及人類的臨床試驗也應對受試者的權益和安全進行保護，建議將GCP和倫理培訓范圍擴展至所有醫務人員。只要涉及到人體臨床試驗的人員，都需要接受正規的GCP培訓和倫理知識的培訓，只有在取得資格認證后，才能夠開展臨床研究。更重要的是獲得領導的重視，這是培訓得以順利進行的有力保證。應對培訓目標、內容、對象、方式、時間、經費以及培訓工作的分配做出全面安排。及時收集參與培訓者的反饋信息，對培訓工作的不足做出合理的調整。

2.2充分發揮倫理委員會的審查與監管作用

首先，對申請倫理審查的科研材料做出規定:課題標書不能代替試驗方案;課題任務書不能代替研究者履歷。課題標書是申請課題時的框架式描述，側重于研究的意義，方法學和可行性，不能詳盡研究過程中的操作內容，并且缺乏對受試者權益保護、保密、嚴重不良事件管理等倫理方面問題的說明。課題任務書也存在相同問題，其中只有參研人員分工及簡要信息。發揮倫理委員會審查作用。吸納具有豐富臨床科研課題申報經驗的專家作為倫理委員會委員或獨立顧問，從科研課題角度對其進行更專業地審查，盡可能排除作為課題負責人或研究者所帶來的利益沖突，必要時采取限制性措施，如:審查會議進入審查決定程序時，獨立顧問及與研究項目存在利益沖突的委員回避，不參與投票;不允許有重大經濟利益沖突的研究者參與招募受試者和獲取知情同意等，使倫理委員會真正做到公正審查。擴大非隸屬單位背景的倫理委員會委員的數量，盡可能降低所屬關系對審查判斷的影響。同時倫理委員會所屬機構應保證支持倫理委員會工作，不妨礙倫理委員會審查相關工作的正常進行，對依據倫理規范和程序得出的倫理審查結果不給予行政或個人不恰當的壓力。

在研究開展階段，應重視過程監管?？蒲姓n題一般由單位科研處或相關部門負責管理，這就要求兩個部門在課題的過程監管中協同合作，進行有效的溝通。作為倫理委員會，依據課題的危險程度制定跟蹤審查的頻率，進行定期跟蹤審查。這種跟蹤審查不應只停留在書面文件，應下到科室，醫生和受試者之間獲得實際情報。倫理委員會可組織專門的工作小組，對在研課題進行不定期的實地檢查。采用實地檢查這種方式更加客觀地評估其課題的方案依從性。也可以從受試者角度，采用問卷調查等了解受試者獲得試驗信息的充分程度，接受知情同意的過程等，從而掌握課題執行的情況。同時，保證檢查頻率。檢查頻率應依據研究方案設計，研究進展程度，如納入與排除標準、療程、隨訪周期等確定，保證在研究過程中至少檢查1次。只有保證檢查力度，才能保證臨床研究的質量。

2.3完善相關管理辦法

從根本上來說，需建立科研立項與倫理審查相結合的申報制度。在臨床科研課題申報條件中提出符合倫理要求的規定。課題發起人在選題之初即可意識到符合倫理要求的問題，進而在課題設計過程中將倫理因素考慮在內，或通過向倫理委員會進行咨詢解決其中的倫理難點。實行各申請單位在組織申報工作前，對科室上報的科研課題，按“學術論證－倫理審查－組織申報”3個階段進行。對涉及人體的醫學研究，凡是倫理審查否決的課題不能予以申報各級立項。這樣在申報前就進行了倫理審查，可有效杜絕獲批課題因為倫理問題而舉步維艱的處境。

2.4向公眾普及倫理知識

公眾對倫理的認識很大程度上決定了倫理審查的監管水平和受試者獲得保護的程度。向公眾普及倫理知識。如此，提高受試者獲得知情同意及相關信息的能力，在參與臨床科研活動時具備保護自身權益的意識，獲得自我保護的手段和方式。同時，公眾對倫理具有一定的認識后，可以更加理解臨床科研活動的內容和目的，從而消除抵觸心理，對臨床科研的開展具有較大的促進作用。另外，受試者是研究直接參與者，最直觀的接觸研究實施情況，是不可或缺的重要監督力量，這一力量的啟動能夠有效的促進臨床科研活動在符合倫理規范的軌道上進行。

第9篇：審查調查工作的重要性范文

【關鍵詞】公路工程；監理工作；全過程監理

1前言

在我國公路施工過程中監理工作的順利開展能夠促進其整體效率的有效提升。而公路工程監理的進行需要從整個施工過程既全過程出發來進行，從而能夠期待達到更加良好的監理效果。

2公路工程監理工作簡析

2.1可行行研究

可行行研究是公路工程監理工作的重要組成部分，部分公路工程的前期準備工作不充分，并且對于項目也沒有進行充分的調查，因此進行可行性研究就具有非常高的必要性。除此之外，在進行可行性研究的過程中工作人員應當注重進行充分的調查工作并且同時進行效益分析。另外，在公路工程監理工作的過程中工作人員應當注重對于工程量清單和成本價格進行嚴格的審查工作，從而能夠有效避免誤選、漏選等工作造成的實際成本較高的問題。

2.2提升設計合理性

提升設計合理性能夠有效的避免項目設計不合理的客觀因素對于工程的整體質量造成較大的影響。除此之外，在提升設計合理性的過程中部分公路工程的設計人員整體的工作水平的有待提升，這一存在的問題會造成的影響主要體現在了其會很大程度上造成工程資源的浪費情況，并且還會為后期工程的實施與完善造成非常大的阻礙。另外，在提升設計合理性的過程中工作人員不應當僅僅從技術方面來對其進行考慮，而是應當從更加全面的角度出發來考慮其設計是否合理，是否具有泛用性，并且在這一過程中堅持細致的研究路線方案，從而你能夠更好地對于設計方案進行優化，最終有效避免高速公路工程造價偏高問題的出現。

2.3進行成本控制

進行成本控制有著重要的意義。在進行成本控制的過程中工作人員應當注重提升自身的主人翁意識，從而有效避免成本控制意識淡薄問題的出現。除此之外，在進行成本控制的過程中工作人員應當注重提前工期都會增加工程的造價，這通常會需要嚴格項目規模審批工作，并且還需要作出預算調整，從而能夠更好地嚴格控制造價。另外，在進行成本控制的過程中造價監理人員應當對于預算的實際使用情況進行實際的了解，并且對于施工的實際進度進行不少于20%-30%抽測，例如壓實度檢查點的測試值達不到允許偏差規定要求時，分析原因后，應允許在此點附近重新測試一點，新測試值仍不合格，此段分項工程列為不合格，應返工。

2.4優化進度控制

運用圖表，網格計劃等各種先進方法對工程進度實施監理，檢查與糾正實際進度的實施，及時發現變差，當發生進度延誤時，應分析原因，制定可行的調整方案，除此之外，在優化進度控制的過程中，施工人員應當注重檢查水溝的縱坡、寬度、路肩線及內外邊坡坡度。在這一過程中發現不符合相應的設計要求或者是不順直的情況則應當及時的進行休整。另外，在優化進度控制的過程中當工作人員開始進行截水溝的檢查時應注意到其位置是否正確以及適合地形的實際情況，地基牢固因而不易受山水沖刷淘空基礎下部造成破壞，最終能夠有效的確保工程進度與工作質量控制都能夠力爭達到最優。在施工的過程中，應加強施工技術的檢查以及監督的工作，施工技術人員的創造性和積極能動性也是需要被充分調動并發揮的。另外，建立完善的技術責任制度和技術管理機構也是很重要的，技術責任制度能夠保證施工的各個技術崗位都有專門的責任人，從而有效避免施工中某個技術崗位無人負責或是責任不明確的現象發生。

3公路工程的全過程監理

3.1做好立項工作

做好立項工作是公路工程的全過程監理的基礎和前提。在做好立項工作的過程中工作人員應當注重對于前期立項工作進行合理的完善，這主要體現在了對于高速公路工程所需要的相關資料進行細致、認真的收集，只有在這些資料的支持下工作人員才能夠更好地對于工程實施的具體效益進行分析。除此之外，在做好立項工作的過程中工作人員應當注重對于工程投資進行合理的估算，并且在這一過程中更加積極主動進行工程造價管理。另外，在做好立項工作的過程中我國有關部門尤其是審計部門等部門應當注重積極的參與立項審計并且審查高速公路工程項目可行性報告，而諸如勘察單位等部門則應當以認真負責的態度來進行好地質勘查工作，從而能夠在此基礎上促進公路工程全過程監理水平的有效提升。

3.2安全監理工作

進行勘察工作對于公路工程的全過程監理的重要性是不言而喻的。在安全監理工作的過程中監理人員應當確保投標方提供的資料是真實可靠的，從而能夠更好地為工程的設計和實施提供基本保障。除此之外，在安全監理工作的過程中工作人員應當注重建對于勘察的信息進行審查，從而能夠有效避免因為信息的不真實、準確，而影響公路工程后續工作。另外，在安全監理工作的過程中監理單位應當注重做好合理、科學、經濟的安全監理工作，從而能夠在不影響工程質量的基礎上，優化設計方案，降低成本并且提升安全水平，最終能夠在此基礎上促進公路工程的全過程監理效率的持續提升。

3.3進度監理工作

認真進行投標是公路工程的全過程監理的核心內容之一。在進度監理工作的過程中公路工程人員應當注重建立完善的進度監理制度，從而能夠有效防止拖延工程進度問題的出現。除此之外，在進度監理工作的過程中公路工程人員應當注重防止暗箱操作問題的出現，并且將施工進度的信息公開化，最終能夠更好地促使施工進度得到有效的公開。另外，在進度監理工作的過程中工作人員應當注重引進高速公路造價的專業人員，并且對于工程量清單等進行認真和嚴格審查，防止后期工程建設過程中施工單位隨意增加款項，造成成本增加和施工進度的延誤。最終能夠在此基礎上促進公路工程的全過程監理可靠性的不斷進步。

4結語

隨著我國國民經濟整體水平的持續進步和公路工程發展速度的持續加快，公路工程的全過程監理受到了越來越多的重視。因此我國公路工程監理人員應對于全過程監理有著清晰的了解，從而能夠在此基礎上通過工程實踐的進行來促進我國公路工程整體水平的有效提升。

參考文獻：

[1]謝永春.淺談高速公路工程全過程造價控制方法與措施[J].價值工程,2013.