支行行長履職報告精選(九篇)

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第1篇：支行行長履職報告范文

麗江市運政管理處：

根據(jù)《麗江市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)麗江市旅游市場秩序整治專項行動工作方案的通知》（麗政辦發(fā)〔2020〕61號）及《麗江市交通運輸局關(guān)于印發(fā)〈旅游客運專項整治工作組深入開展旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作方案〉的通知》（麗交運〔2020〕45號）等文件精神，寧蒗縣交通運政管理所高度重視，精心組織，對未取得道路運輸經(jīng)營許可，擅自從事道路運輸經(jīng)營、瀘沽湖游客集散區(qū)域無資質(zhì)車輛拉客等旅游市場亂象進(jìn)行整治，確保旅游市場安全平穩(wěn)有序發(fā)展，現(xiàn)將工作情況簡要匯報如下：

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織

召開旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作會議，認(rèn)真貫徹落實寧蒗縣《旅游客運專項整治工作組深入開展旅游市場秩序“百日專項整治行動”工作方案》，成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，切實加強專項行動領(lǐng)導(dǎo)及責(zé)任分工，對旅游市場秩序“百日專項整治行動”進(jìn)行安排部署。

二、扎實開展突出問題專項整治

（一）自專項行動開始以來，寧蒗縣交通運政管理所出動執(zhí)法人員85人次，出動執(zhí)法車輛14車次，查處違規(guī)違章經(jīng)營行為23起，其中非法營運19起，超范圍經(jīng)營4起，按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，給予相應(yīng)的處罰決定。

（二）在全縣景區(qū)、景點周邊及縣內(nèi)非法營運相對突出的客運站、學(xué)校、醫(yī)院、商貿(mào)場所等人流量大的區(qū)域，及麗寧路、機場公路、瀘沽湖景區(qū)等非法營運、旅游市場亂象突出的線路和路段對專門從事非法營運的車輛；無牌無證、假牌假證上路參與營運的車輛；酒店、客棧、旅行社等從事非法營運的自用車輛；瀘沽湖周邊從事非法營運的私家車及民宿自用車；從事超范圍經(jīng)營的客運車輛（含班線車、旅游車、租賃車）進(jìn)行重點打擊。

（三）對道路客運從業(yè)人員和旅游從業(yè)人員違反職業(yè)道德，擅自與景區(qū)、客棧、購物店、餐飲娛樂等消費場所串通謀取消費回扣、“剎車費”等不當(dāng)?shù)美袨榈模?lián)合公安、交警、市場監(jiān)管、旅游等部門，采取暗訪為主、明查為輔的流動執(zhí)法行動。

（四）加大客運站周邊人員和車輛查控力度，加強對修理廠、洗車場等外籍人員易藏匿的部位，及時發(fā)現(xiàn)“"非法入境、非法居留、非法就業(yè)"”外籍人員并及時報告屬地人民政府和公安機關(guān)。

三、建立健全長效機制

（一）進(jìn)一步完善營運車輛“紅黑榜”管理制度。對誠信經(jīng)營、守法經(jīng)營、文明服務(wù)、見義勇為、拾金不昧等服務(wù)質(zhì)量良好的駕駛員實行“紅榜”管理，擬在年度質(zhì)量信譽考核工作中評為優(yōu)秀，在新聞媒體上進(jìn)行宣傳；對違規(guī)違章經(jīng)營駕駛員，列入“黑榜”管理，集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)1天，并在年度質(zhì)量信譽考核工作中評為不合格，在新聞媒體上向社會曝光。

（二）保障運力供給

1、加快出租汽車改革進(jìn)度，增加運力。引導(dǎo)巡游出租汽車實現(xiàn)巡游、網(wǎng)約兩大功能，積極穩(wěn)妥推進(jìn)網(wǎng)約車規(guī)范發(fā)展，實現(xiàn)出租車行業(yè)新老業(yè)態(tài)融合發(fā)展。

2、抓好旅游客運轉(zhuǎn)型升級。嚴(yán)格按照《麗江市推進(jìn)旅游客運轉(zhuǎn)型發(fā)展實施方案》深化推進(jìn)旅游客運轉(zhuǎn)型升級工作,根據(jù)市場需求合理投放旅游客運運力，調(diào)整運力供給結(jié)構(gòu)。

（三）規(guī)范行業(yè)經(jīng)營

1、規(guī)范旅行社、酒店、客棧用車。杜絕旅行社、酒店、客棧包用“黑車”或者手續(xù)不齊、資質(zhì)不符合規(guī)定的其他社會車輛非法運送旅客。確保旅游用車安全，堅決杜絕和有效遏制較大事故的發(fā)生，維護(hù)全縣旅游客運市場安全、健康、有序發(fā)展。

第2篇：支行行長履職報告范文

一、年度履職工作開展情況

（一）2019年主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況

1、負(fù)債業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況：

2、資產(chǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況：

3、電子銀行業(yè)務(wù)：

4、利潤指標(biāo)完成情況：

（二）2019年工作開展情況

1、以“黨建融合”帶動經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展，借三代社保卡更換為契機，本人牽頭，主動與13個社區(qū)黨支部對接，采取上門辦業(yè)務(wù)的方式，激活三代社保卡的同時，營銷電子銀行業(yè)務(wù)，為全年手機銀行任務(wù)的完成打下了基礎(chǔ)。

2、10月份，為提升柜面業(yè)務(wù)技能，指導(dǎo)支行會計主管通過對柜員的技能進(jìn)行考核，以每項技能最優(yōu)柜員分別參加“業(yè)務(wù)知識競賽”、“手工點鈔”以及“傳票算”，最終大家通過辛勤的付出，團結(jié)一心，在第九屆業(yè)務(wù)技能比賽支行取得了團體第一名。

3、通過與擔(dān)保有限公司的合作，共同去現(xiàn)場核實訂單，從原材料采購、電纜生產(chǎn)、發(fā)貨、開立稅票等多方面進(jìn)行全流程管理，完善訂單貸產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程。2019年共發(fā)放訂單貸 19筆，15165萬元。

4、充分利用節(jié)假日有利時機，主動參與開展各類營銷活動，吸引客戶；先后組織于春節(jié)、“三八”婦女節(jié)、端午、“六一”、中秋與中俊物業(yè)、雙橋社區(qū)攜手共同舉辦“沙龍活動”、“包粽子”等活動，活動反應(yīng)熱烈。該類活動擴大了我行的知名度，增加了不同年齡層的客戶粘性。

二、履職過程中存在的問題

（一）黨建融合工作仍需加強。對以“黨建促業(yè)務(wù)經(jīng)營”重視程度加深，但缺乏創(chuàng)新的思路和方法，部分工作仍停留在理論學(xué)習(xí)上，黨支部工作特色、亮點不多。

（二）員工積極性有待提高。隨著近幾年無為金融生態(tài)環(huán)境較為惡劣，信貸風(fēng)險壓力較大。2019年支行花費大量人力、物力清收不良貸款，按照年初支行行長與董事長簽訂的清收不良貸款責(zé)任狀的要求，雖完成了任務(wù)，但仍然有新增的不良貸款要去處理，支行青年員工的積極性和耐心受到嚴(yán)格的考驗。

（三）零售轉(zhuǎn)型路線仍需加深。雖然在2019年支行做出了努力，如與周邊社區(qū)聯(lián)手舉辦活動、與社區(qū)對接以批量社保卡的方式完成小指標(biāo)；支行內(nèi)外勤搭配分組營銷，但支行的零售客戶群體面較窄，縣域知名度不高，主動走入我行的客戶較少。如ETC、信用卡還是增長比較緩慢。

四、下一步改進(jìn)措施

1、2020年支行將對電纜企業(yè)進(jìn)行分類管理，明確目的，提高管理成效。通過訂單貸以及對信貸客戶的回籠考核，抓企業(yè)的資金回籠，增加活期對公存款，我支行將加大資金回籠監(jiān)管，訂單貸回款必須全部按訂單合同約定匯款至我行專戶，并要求企業(yè)將其他合同回款賬戶改成我行賬戶，以提高對我行的綜合貢獻(xiàn)度。充分利用訂單貸產(chǎn)品，繼續(xù)壓降、轉(zhuǎn)換存量風(fēng)險及互保貸款。

第3篇：支行行長履職報告范文

本報告由工作情況概述，主動公開政府信息情況，依申請公開政府信息和不予公開政府信息情況，因政府信息公開申請行政復(fù)議和提起行政訴訟情況，政府信息公開的收費及減免情況，工作存在的主要問題及改進(jìn)情況，其它需要報告的事項等七部分組成。本報告中數(shù)據(jù)的統(tǒng)計期限自20*年1月1日起至20*年12月31日止。

第一部分：工作情況概述

20*年，*市支行認(rèn)真貫徹實施《條例》，堅持以“公開便民推行陽光政務(wù)、依法履職展示央行風(fēng)采”為主線，加強組織領(lǐng)導(dǎo)、完善公開制度、豐富公開內(nèi)容、拓寬公開渠道、強化公開監(jiān)督，取得了一定的成效。

一是加強領(lǐng)導(dǎo)形成合力。行領(lǐng)導(dǎo)高度重視政府信息公開工作，成立了由分管行長任組長,辦公室、紀(jì)檢監(jiān)察、信統(tǒng)科、外管科、營業(yè)室負(fù)責(zé)人為成員的政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制定支行政務(wù)公開工作計劃，協(xié)調(diào)、推進(jìn)、督促、檢查支行政務(wù)公開工作的開展。二是工作機制逐步健全。積極探索建立健全政府信息公開制度，推進(jìn)政府信息公開工作規(guī)范化，根據(jù)《條例》規(guī)定建立完善了相關(guān)制度,并確定了支行政務(wù)公開聯(lián)絡(luò)員。三是規(guī)范操作有序推進(jìn)。按照《中國人民銀行*市支行業(yè)務(wù)指南》的要求，公開支行各職能科室的職責(zé)、分管業(yè)務(wù)種類和業(yè)務(wù)咨詢電話，公開支行行政許可實施項目和實施條件；嚴(yán)格執(zhí)行支行《首問責(zé)任制暫行辦法》、《一次性告知暫行規(guī)定》、《限時辦結(jié)暫行規(guī)定》、《服務(wù)承諾暫行規(guī)定》、《督查、督辦工作暫行規(guī)定》，使支行政務(wù)公開工作有據(jù)可依、有章可循，減少了隨意性、避免盲目性。四是公開形式更加多樣。通過支行政務(wù)公開欄、多媒體觸摸屏、制度上墻，編發(fā)業(yè)務(wù)指南、宣傳資料，媒體宣傳等形式，把我支行有關(guān)工作職責(zé)、管理規(guī)定、辦事程序、工作流程、辦理時限、服務(wù)承諾、投訴方式等內(nèi)容向社會公開，拓展政府信息公開工作的廣度和深度。五是教育培訓(xùn)力度加大。將《條例》列入全行干部職工理論學(xué)習(xí)計劃，組織支行政務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組成員學(xué)習(xí)政府信息公開有關(guān)規(guī)定和相關(guān)知識，提高政策水平。六是加強督查檢查工作。注重強化內(nèi)外監(jiān)督，行長室和各職能科室均對外公布了聯(lián)系電話，鼓勵企業(yè)和市民向支行反饋政務(wù)公開工作信息；通過召開座談會、電話詢問、信函聯(lián)系、明察暗訪、征求人大代表、政協(xié)委員意見建議等形式，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)不足，提高工作效率，提升服務(wù)水平，努力把政務(wù)公開工作責(zé)任落到實處。

第二部分：主動公開政府信息情況

一、信息公開的主要內(nèi)容

1.支行機構(gòu)職責(zé)和設(shè)置情況。將*市支行工作職責(zé)、各科室基本職能、工作內(nèi)容和聯(lián)系方式等進(jìn)行了公開。

2.金融法律法規(guī)和規(guī)范性文件。將《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《反洗錢法》、《外匯管理條例》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件進(jìn)行公開。

3.行政許可業(yè)務(wù)。公開人民銀行貸款卡發(fā)放（年審）核準(zhǔn)、銀行帳戶開戶許可證可核發(fā)2項行政許可項目，明示了承辦部門、設(shè)定依據(jù)、辦理依據(jù)、辦理期限和所需提交的材料等內(nèi)容。

4.有關(guān)業(yè)務(wù)信息等。如開展金融支持地方經(jīng)濟發(fā)展的各項舉措和金融機構(gòu)本外幣存貸款主要指標(biāo)等。

二、信息公開方式

主要采取以下幾種方式主動公開政府信息：

1.通過*電視臺、*日報等主流媒體進(jìn)行公開；

2.通過支行政務(wù)公開欄、電子觸摸屏、指示牌進(jìn)行公開；

3.通過各類通報會、分析會進(jìn)行公開；

4.通過在營業(yè)窗口擺放相關(guān)資料進(jìn)行公開；

5.通過分發(fā)業(yè)務(wù)指南、宣傳資料等進(jìn)行公開。

第三部分：依申請公開、不予公開政府信息情況

一、申請情況

20*年，*市支行未收到公民、法人和其他組織向本單位提出政府信息公開申請。

二、不予公開政府信息情況

*市支行建立了信息公開審查機制和程序，明確對于涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的金融信息，與行政執(zhí)法有關(guān)，公開后會影響檢查、調(diào)查、取證等執(zhí)法活動或者會威脅個人、單位安全的事項等金融信息不予公開。

第四部分：申請行政復(fù)議、提起行政訴訟情況

20*年，*市支行未發(fā)生因政府信息公開導(dǎo)致申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的情況。

第五部分：政府信息公開的收費、減免情況

20*年，*市支行尚未向申請人收取相關(guān)費用。

第六部分：工作存在的主要問題和改進(jìn)情況

政府信息公開任務(wù)重工作新，存在著一些不足，主要是公開的意識需進(jìn)一步增強，公開工作還有待進(jìn)一步完善。為此，一是繼續(xù)健全完善政府信息公開制度。政府信息公開是一項長期性的工作，在不斷加強學(xué)習(xí)提高認(rèn)識外，還需建立長效機制來予以保障。將積極關(guān)注政府信息公開過程中出現(xiàn)的各種問題，適時對有關(guān)制度進(jìn)行補充和修訂，以制度來保證政府信息公開持續(xù)深入開展。二是繼續(xù)探索做好政務(wù)依申請公開。依申請公開是一項全新的工作，將在法定框架下認(rèn)真研究探索做好政務(wù)依申請公開的方式方法，切實保證申請人依法獲取應(yīng)公開的信息。

第4篇：支行行長履職報告范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;貸款風(fēng)險;政策性銀行;準(zhǔn)政策性貸款

中圖分類號:F832.4文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)04-0065-04

現(xiàn)代金融隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、現(xiàn)代化手段的運用和金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快,在支持服務(wù)經(jīng)濟成為“現(xiàn)代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時,已逐步演變成為具有高度經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)。于是,拓展業(yè)務(wù)與防控風(fēng)險已成為現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理不可分割的兩個主要方面。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣,在建立現(xiàn)代銀行的過程中,金融產(chǎn)品在迅速增加,業(yè)務(wù)效益迅猛發(fā)展,金融服務(wù)手段越來越現(xiàn)代,與之相伴的是經(jīng)營風(fēng)險,主要是貸款風(fēng)險也隨之增多,有的甚至呈加重的趨勢,貸款風(fēng)險事故和案件屢有發(fā)生,一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的,有企業(yè)信用缺失、市場變化所致,也有內(nèi)部管理不善、制度執(zhí)行不到位和決策偏差等。因此,必須遵循現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在規(guī)律,切實注意發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險控制的均衡性,創(chuàng)新金融產(chǎn)品與創(chuàng)新貸款風(fēng)險管理并重。本文擬以農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行為參照體,闡述現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制問題。

一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實現(xiàn)貸款風(fēng)險控制目標(biāo)的理想選擇

(一)現(xiàn)代企業(yè)控制原理的概念及特點

現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物,它強調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位,系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架,它顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng),將控制與組織、計劃、協(xié)調(diào)為手段的體系。在此理論下,管理只是為實現(xiàn)控制要求而進(jìn)行的調(diào)控活動,起輔助作用。此原理已為現(xiàn)代企業(yè)實踐所證明,有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。它主要有三個基本特征:

1.控制的主導(dǎo)地位。控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運行的主體目標(biāo),是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能,是通過系統(tǒng)要素有機聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的,系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機程度越高,系統(tǒng)框架越合理,控制功能就越強。

2.管理的從屬位置。管理是在控制基礎(chǔ)下進(jìn)行的,是在已經(jīng)形成的系統(tǒng)框架下,對原有的系統(tǒng)控制進(jìn)行調(diào)整的活動。沒有控制作為基礎(chǔ),管理的目的、作用和活動的價值就無法得以體現(xiàn)。

3.控制與管理的不可分離性。控制是構(gòu)建系統(tǒng)各要素之間存在的原始關(guān)系的基本特征,是客觀存在的生克現(xiàn)象的具體反映。管理是通過發(fā)揮職能作用,調(diào)整系統(tǒng)各要素之間的功能和影響,調(diào)整控制能力、控制力度以及控制范圍是為系統(tǒng)達(dá)到運行目的服務(wù)的調(diào)控活動。控制功能增強,管理難度相對減小,管理調(diào)整工作也相對減輕,駕馭企業(yè)的難度也會減小。反之,如果控制功能弱、管理難度則大。[1]

(二)現(xiàn)代企業(yè)控制原理的作用

現(xiàn)代企業(yè)控制原理在現(xiàn)代企業(yè)管理,甚至在社會重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發(fā)揮了重要作用。有學(xué)者對計劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明,為了控制人口的過度增長,達(dá)到人口健康有序增長的目標(biāo),必須對婚育進(jìn)行有計劃的控制;為了控制瘟疫傳染,達(dá)到預(yù)防和控制疫情的目標(biāo),必須實行疾病系統(tǒng)控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關(guān)系――控制是目標(biāo),管理是圍繞目標(biāo)的實現(xiàn)開展的活動;控制是主體,管理是圍繞主體進(jìn)行調(diào)整的手段。

當(dāng)前,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在貸款風(fēng)險管理問題上采取了諸多辦法和措施,但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展,特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展,貸款風(fēng)險管理日顯重要。對照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理并沒有上升到系統(tǒng)控制的高度。因此,現(xiàn)代企業(yè)控制原理的特征和效用無法體現(xiàn),是貸款風(fēng)險問題在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。必須盡快全面引入現(xiàn)代企業(yè)控制原理,設(shè)計農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制的完整系統(tǒng),主要有利于兩個方面:

1.有利于將貸款風(fēng)險控制目標(biāo)過程化。通過實施貸款風(fēng)險控制,將要實現(xiàn)的目標(biāo)細(xì)化。將控制的責(zé)任和要求落實到每個部門、崗位和每個環(huán)節(jié),顛倒貸款防范管理與控制的關(guān)系。同時,由于貸款審查、審核、審批流程中的各崗位人員職責(zé)明確,即便因不可抗因素產(chǎn)生貸款風(fēng)險也能有效保護(hù)員工人生安全,達(dá)到盡職免責(zé)的效果,從而有利于極大限度地調(diào)動員工參與貸款風(fēng)險控制的積極性。

2.有利于更新貸款風(fēng)險管理理念。現(xiàn)代銀行不僅是現(xiàn)代化手段的提高和運用,更多應(yīng)該是現(xiàn)代管理理論的應(yīng)用和創(chuàng)新。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅通過管理手段是無法實現(xiàn)貸款風(fēng)險管理目標(biāo)的。因為從根本上講如果企業(yè)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上存在漏洞,通過管理的方法是無法彌補的。因此,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制不應(yīng)是單純的貸款管理,而應(yīng)是控制為基礎(chǔ)的體系構(gòu)建,必須要積極開展貸款控制實踐,按照貸款風(fēng)險控制設(shè)計農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險管理的全部構(gòu)架。[2]

二、強化貸款風(fēng)險控制流程管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實現(xiàn)貸款風(fēng)險控制目標(biāo)的關(guān)鍵所在

做好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制工作是一個復(fù)雜的問題,從當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實際來看,首先必須強化貸款審查流程控制,這是問題的關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行貸款風(fēng)險控制要達(dá)到的目標(biāo)一般可大致描述為:適應(yīng)新時期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展要求,遵循貸款政策制度,明確崗位職責(zé),規(guī)范貸款審查,提高貸款審查質(zhì)量和效率,實現(xiàn)有效控制貸款風(fēng)險,保障信貸資金安全運行,提高貸款使用效益,其實質(zhì)是達(dá)到信貸資金“安全性、流動性和效益性”的要求。與此同時,貸款控制各環(huán)節(jié)在審查過程中要做到明確權(quán)限、嚴(yán)格程序、分清責(zé)任、規(guī)范操作、提高效率、確保質(zhì)量,力求達(dá)到盡職免責(zé)。為此,結(jié)合現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理的實際,要全面推行現(xiàn)代企業(yè)控制原理的思想,必須把握以下三大方面。

(一)必須明確貸款風(fēng)險控制執(zhí)行原則

按照現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制內(nèi)在規(guī)定性要求,在結(jié)合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行實際的基礎(chǔ)上提出以下原則。

1.真實性原則。貸款產(chǎn)生的背景真實,是真實的經(jīng)濟貿(mào)易往來所需,各種貸款信息、依據(jù)真實可靠。

2.完整性原則。與貸款相關(guān)的各種資料、依據(jù)和信息必須完整。

3.合規(guī)性原則。發(fā)生貸款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款規(guī)章制度。

4.風(fēng)險性原則。對貸款業(yè)務(wù)必須進(jìn)行全面風(fēng)險分析與評估,全方位揭示貸款風(fēng)險隱患,落實有效風(fēng)險保障措施。

5.效率性原則。辦理貸款必須強調(diào)工作質(zhì)量和提高工作效率,增強服務(wù)功能。

6.流程性原則。貸款辦理嚴(yán)格按規(guī)定流程操作,各部門、崗位必須認(rèn)真履行工作職責(zé),依次審查、不得缺級或越級。

(二)必須明確貸款風(fēng)險控制流程

從目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實際來看,其流程大致分為原控制和再控制兩個層面。

1.原控制層面主要在縣級支行。部門:縣級支行的信貸部支行行長室;崗位:信貸部客戶經(jīng)理副行長兼信貸部主管支行行長。

2.再控制層面主要在市分行。部門:客戶部利率審查部信貸與風(fēng)險管理部(含法律審查部門)貸款審查委員會;崗位:客戶部門審查崗位客戶部高級主管利率審查崗位信貸與風(fēng)險管理部門審查崗位法律審查崗位信貸與風(fēng)險管理部高級主管貸款審查委員會副主任、主任有權(quán)審批貸款人。

(三)必須明確各部門、崗位貸款風(fēng)險控制的要素和職責(zé)

根據(jù)現(xiàn)階段對農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責(zé)研究,在貸款風(fēng)險控制中必須遵循前述“六項”原則的基礎(chǔ)上,各自掌握的要素和應(yīng)履行的職責(zé)如下。

1.原控制層面必須對貸款的真實性、完整性和風(fēng)險性負(fù)主要責(zé)任。首先,信貸部客戶經(jīng)理控制。它是所有貸款的起點,必須把真實性、合規(guī)性和完整性作為控制的主體。對貸款企業(yè)申報貸款必須嚴(yán)格審查各種原始依據(jù),判斷貸款的真實程度;必須按制度、法規(guī)對貸款進(jìn)行全面論證,判斷貸款的合規(guī)程度;必須索要、整理與貸款相關(guān)的全部信息資料,判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎(chǔ)上,對貸款進(jìn)行全面論證,做好貸前調(diào)查的各項工作,按要求撰寫調(diào)查報告,闡明調(diào)查意見和結(jié)論,完成相關(guān)基礎(chǔ)資料并轉(zhuǎn)下個流程。

其次,副行長兼信貸主管控制。在收到客戶經(jīng)理提交的貸款相關(guān)信息資料后,必須重點在真實性、合規(guī)性和風(fēng)險性上進(jìn)行全面復(fù)核,發(fā)現(xiàn)缺漏、疑點,及時進(jìn)行核實。對貸款企業(yè)提供的營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表和公司章程等重要信息依據(jù),應(yīng)組織到有關(guān)專業(yè)評估或國家權(quán)威部門進(jìn)行查詢核實;對客戶經(jīng)理提出的調(diào)查意見和結(jié)論進(jìn)行重復(fù)論證;對貸前調(diào)查有關(guān)事項進(jìn)行核實或操作。要結(jié)合崗位應(yīng)知信息,論證貸款風(fēng)險度。審查無異后,按規(guī)定轉(zhuǎn)交下個流程。

再次,縣級支行行長控制。縣級支行行長是縣級支行貸款風(fēng)險控制的第一責(zé)任人,也是貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險控制首要執(zhí)行者。必須重點審核貸款的真實性、完整性、合規(guī)性和風(fēng)險性。要站在全局的角度,全面審視貸款業(yè)務(wù)是否真實可行、是否存在風(fēng)險隱患等;要綜合考慮申請人的信用、信譽狀況,生產(chǎn)經(jīng)營能力和貸款償還能力,就該筆貸款申請的可行性進(jìn)行審查,確定能否貸款,貸款額度是否合理,貸款方式是否可靠等;要堅持穩(wěn)健經(jīng)營的思維,切忌盲目追求貸款量的增長的觀念,真正體現(xiàn)“貸款放到哪里風(fēng)險就控制到哪里,風(fēng)險控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。

2.再控制層面必須對貸款的合規(guī)性、效率性和流程性負(fù)主要責(zé)任。首先,客戶部門及其相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報材料后,要重點做好格式規(guī)范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內(nèi)容一致性審查、信息資料合規(guī)性審查、與CM2006系統(tǒng) 核對審查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性審查、風(fēng)險提示。客戶部高級主管要結(jié)合掌握的市場信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息,對能否貸款、貸款額度等做出準(zhǔn)確判斷;對貸款申請是否符合法律、法規(guī)和貸款有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行判斷;要結(jié)合崗位性質(zhì)特征,從貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、經(jīng)濟市場現(xiàn)實、貸款安全效益等對貸款投放做出綜合判斷。客戶部對貸款全面審查后要聯(lián)系計劃部門利率審查確認(rèn),并將完整的手續(xù)資料、調(diào)查報告、申報材料轉(zhuǎn)下個流程。

其次,信貸與風(fēng)險管理部門及相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報的材料后,要重點做好格式規(guī)范性復(fù)查、材料完整性復(fù)查、信息充分性復(fù)查、內(nèi)容一致性復(fù)查、信息資料合規(guī)性復(fù)查、與CM2006系統(tǒng)再核查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性復(fù)查、風(fēng)險再揭示。法律審查崗位收到資料后,要結(jié)合CM2006系統(tǒng)對信貸項目的風(fēng)險預(yù)警情況進(jìn)行風(fēng)險提示,重點審查貸款風(fēng)險防范措施是否合理、可行,保證人主體資格及償債能力,抵押物、質(zhì)押物是否合法、足額、有效。信貸與風(fēng)險管理部高級主管要對貸款合規(guī)性、風(fēng)險性和效率性進(jìn)行控制。必須對前述各流程環(huán)節(jié)的審查進(jìn)行核實;必須堅持風(fēng)險防范的政策制度規(guī)定審核把好貸款風(fēng)險保障關(guān)口;必須全面審視貸款潛在的可能風(fēng)險點,向流程前后環(huán)節(jié)做好反饋工作;必須對貸款工作效率、質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。

第三,貸款審查委員會及其副主任、主任控制。貸款審查委員會作為貸款審議的集體決策組織,必須嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的程序和要求,合理地組織和運作,要嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險控制“六項”原則。貸款審查委員的每個成員必須是相關(guān)專業(yè)的專家,必須對貸款決策進(jìn)行獨立思考、判斷,履行職責(zé),承擔(dān)責(zé)任,只有這樣才能發(fā)揮集體決策的真正效應(yīng),才能把好貸款風(fēng)險控制關(guān)口。貸款審查委員會副主任和主任收到申報及審查材料后,對前述流程各環(huán)節(jié)審查內(nèi)容和意見進(jìn)行復(fù)查,總體把握調(diào)查、審查意見是否完整、是否合理。要重點結(jié)合所了解的市場信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息,對貸款的真實性和合理性進(jìn)行全面判斷;要審查貸款是否符合法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)章制度;要根據(jù)借款人前期貸款情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況,結(jié)合本筆貸款的金額、期限和方式等,判斷貸款風(fēng)險程度,提出防范貸款風(fēng)險的措施和要求。

第四,有權(quán)審批人控制。必須嚴(yán)格執(zhí)行“六性”原則,對貸款進(jìn)行全面分析評價,特別是揭示的貸款風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)審批人有權(quán)否決貸款審查委員會通過的信貸項目或提出復(fù)議意見,無權(quán)變更貸款審查委員會否決或復(fù)議的貸款項目的規(guī)定。要統(tǒng)攬全局,對貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的科學(xué)合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責(zé),發(fā)揮其在貸款風(fēng)險控制中的關(guān)鍵作用。[3]

三、強化貸款風(fēng)險控制細(xì)節(jié)管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實現(xiàn)貸款風(fēng)險控制目標(biāo)的有效保障

貸款風(fēng)險細(xì)節(jié)管理是現(xiàn)代企業(yè)控制原理在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制應(yīng)用中的組成部分,它體現(xiàn)了控制原理中控制與管理剛?cè)嵯酀年P(guān)系,只有在全面控制的基礎(chǔ)上實行細(xì)節(jié)管理,才能確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險控制的效應(yīng),達(dá)到貸款風(fēng)險控制的目標(biāo)。為此,在貸款風(fēng)險控制流程外必須高度關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)管理。就目前貸款風(fēng)險控制而言,主要包括以下幾方面。

(一)激勵約束問題:建立健全信貸資產(chǎn)保全責(zé)任考核機制

一是圍繞信貸資產(chǎn)保全完善各項信貸管理制度,特別要嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度,將應(yīng)該檢查的內(nèi)容要求到邊、到底、到時、到實;二是建立責(zé)任評議追究和盡職免責(zé)制度,與流程中各環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人薪酬、獎金等收入考評掛鉤,嚴(yán)格賞罰分明,充分調(diào)動員工拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險的積極性和主動性,各流程環(huán)節(jié)在審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)作為對上一流程環(huán)節(jié)日常考核的依據(jù);三是對流程外實施的資產(chǎn)安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項檢查,也要重點圍繞前述“六性”原則,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題作為對相關(guān)部門、人員的考核依據(jù)。由于履職不到位導(dǎo)致貸款發(fā)生損失的按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行違反業(yè)務(wù)規(guī)章制度行為有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

(二)抵押擔(dān)保問題:建立抵押擔(dān)保貸款的實效合規(guī)考查機制

對抵押物的評估必須堅持實效合規(guī)原則,在實際落實抵押物值時,要堅持穩(wěn)健經(jīng)營思維,不能以高估換取貸款的增量,貸款額度應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例范圍之內(nèi)。對所有《抵押擔(dān)保借款合同》必須到規(guī)定部門進(jìn)行登記并公示。在審查抵押物的存續(xù)和保值時,必須執(zhí)行《擔(dān)保法》規(guī)定,要審查抵押物的存續(xù)狀態(tài),是否有損毀或轉(zhuǎn)讓的事實,更要審查抵押權(quán)人對抵押物在發(fā)生毀損轉(zhuǎn)移滅失情況下,債權(quán)人監(jiān)督權(quán)力的行使問題,切實防止抵押權(quán)人明知抵押物處于損失狀態(tài),而采取不作為的態(tài)度。對擔(dān)保企業(yè)的選擇,在執(zhí)行有關(guān)信貸政策制度的前提下,要堅持實事求是的態(tài)度,務(wù)實做好對擔(dān)保企業(yè)的綜合評估,絕不高估,堅決抵制違規(guī)虛假情形的產(chǎn)生。

(三)風(fēng)險預(yù)警問題:建立貸款風(fēng)險預(yù)防分析監(jiān)督機制

一是建立客戶評價制度。重點客戶評價半年一次,一般客戶一年一次,新準(zhǔn)入客戶,在貸款申報前根據(jù)經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況,評定信用等級,確定授信額度,做出客戶評價報告。同時,要定期對貸款企業(yè)經(jīng)營管理及其相關(guān)產(chǎn)品、市場等進(jìn)行調(diào)研,對相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策制度進(jìn)行研究。二是建立貸款企業(yè)經(jīng)營分析制度。縣級支行、市分行應(yīng)定期召開分析例會,對貸款企業(yè)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、產(chǎn)品市場情況、信貸資金使用情況、貸款風(fēng)險及防范措施等進(jìn)行評價判斷。對重點客戶要進(jìn)行全過程監(jiān)測,對企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與納稅額等要素進(jìn)行及時監(jiān)測分析。三是要大力提倡引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險預(yù)測技術(shù)。在CM2006系統(tǒng)基礎(chǔ)上,全面收集、篩選業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù),對貸款風(fēng)險進(jìn)行客觀度量,逐步建成客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶評價系統(tǒng)、貸款定價系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)等信貸決策輔助工具。

(四)風(fēng)險處置問題:建立健全貸款風(fēng)險應(yīng)急處置制度

建立有效的貸款風(fēng)險應(yīng)急處置機制是必需的,一旦發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險,必須及時準(zhǔn)確地反饋貸款風(fēng)險生長情況的信息。對出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警信號的貸款,要在注意安全保密的前提下,果斷采取調(diào)整貸款條件、貸款方案、還款方案,要重新核實抵押擔(dān)保,及時完善保全措施。對貸款損失不可避免的,要及時分析原因,依賴政府、社會和法律部門,尋求綜合清收方案。要建立清收轉(zhuǎn)化責(zé)任制,結(jié)合行長目標(biāo)責(zé)任制的考核,把處置期追回貸款的任務(wù)層層分解,落實到責(zé)任部門、責(zé)任人,強化考核,也要創(chuàng)造性地積極尋求經(jīng)濟組合方案解決問題,比如發(fā)揮信貸杠桿調(diào)節(jié)作用促進(jìn)收回風(fēng)險貸款等,盡可能減少貸款損失。[4]

當(dāng)然,貸款風(fēng)險控制問題還包括信貸隊伍綜合素質(zhì)提高、現(xiàn)代化技術(shù)手段運用、流程環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人責(zé)任制動態(tài)變化完善和與之相關(guān)的管理機制完善等諸多問題,這些都需要多方努力共同解決,全面更新信貸風(fēng)險防范的理念,全面有效防范貸款風(fēng)險。

第5篇：支行行長履職報告范文

一、郵儲銀行市分行的現(xiàn)狀

郵政儲蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲匯局，專門管理郵政儲匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計部門，設(shè)有稽查室，由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機構(gòu)編制計劃要求，各市分行設(shè)置審計部。審計部是主管對市分支機構(gòu)內(nèi)部控制和各項經(jīng)營活動實施監(jiān)督評價，及對郵政郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)實施檢查的職能部門。主要負(fù)責(zé)對市轄機構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、離任審計，對機構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作，實施內(nèi)控評價及風(fēng)險評級。審計部設(shè)總經(jīng)理1人，審計員1人，另外按照網(wǎng)點多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管，在管理關(guān)系上，市分行審計部對應(yīng)省分行審計部。

二、存在問題

1、內(nèi)部審計難以保持相對獨立性，一定程度上影響了審計效果

相對獨立性是內(nèi)部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗來看，內(nèi)部審計部門往往是直接對董事會負(fù)責(zé)，而不是行政管理者，內(nèi)部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項審計任務(wù)，可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和對被審計單位的評價，不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看，審計部門均在各市行領(lǐng)導(dǎo)之下，使得審計部門難以保持相對的獨立性，一定程度上影響了審計效果。

2、審計隊伍人員相對較新，多數(shù)沒有審計從業(yè)經(jīng)驗，業(yè)務(wù)能力較低

內(nèi)部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，還要懂得財會知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達(dá)能力。而郵儲銀行剛剛成立，內(nèi)審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲蓄內(nèi)審部門，審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔(dān)任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢下郵儲銀行內(nèi)部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴(yán)重，部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減

郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營意識不強，對相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認(rèn)為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事，各營業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會計崗位內(nèi)控意識淡泊，對審計部門提出的問題不能切實整改，一定程度上影響了審計效果。

4、郵政儲蓄網(wǎng)點分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本

郵政儲蓄網(wǎng)點點多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時鞭長莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)。

5、審計部門管理體制與網(wǎng)點管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度

郵儲銀行成立后，審計部門由銀行管理。從網(wǎng)點管理體制上看，一類網(wǎng)點歸銀行管理，占網(wǎng)點總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點和網(wǎng)點歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點的業(yè)務(wù)審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負(fù)責(zé)。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大

郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大。

7、高風(fēng)險業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實人員配備矛盾尤為突出，分級授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風(fēng)險隱患

銀行業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級授權(quán)制度，各級人員之間認(rèn)真履職，相互制約，才能保證各項業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實，無疑會給儲匯資金帶來較大的風(fēng)險隱患。

三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策

1、進(jìn)行人力資源整合，加強審計力量

根據(jù)郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構(gòu)成的實際情況，結(jié)合實際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當(dāng)壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計人員，實現(xiàn)人力資源的整合，充實審計力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、經(jīng)營責(zé)任審計等審計項目充分結(jié)合起來，納入到日常審計工作中來。

2、優(yōu)化審計管理體制，實行壘省審計人員統(tǒng)一管理，實現(xiàn)審計人員的相對獨立

省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實行下審一級，增強審計力度。對于市行審計來講，審計部門相對獨立，直接向省分行報告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計結(jié)果和判斷。

3、加強培訓(xùn)，不斷提高審計隊伍整體素質(zhì)和水平

我行審計隊伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計工作，因此加強培訓(xùn)，提高審計人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質(zhì)，調(diào)動審計人員學(xué)習(xí)鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強審計人員培訓(xùn)工作，加強對審計人員審計、會計、業(yè)務(wù)、計算機知識的培訓(xùn)，全面提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計水平才能提高。

4、建立審計人員準(zhǔn)人、準(zhǔn)出制度，保持審計隊伍的穩(wěn)定

一是要嚴(yán)把審計人員進(jìn)入關(guān)，建立準(zhǔn)人制度。在配備審計人員時，要設(shè)置必要的準(zhǔn)入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內(nèi)部審計工作。隨著內(nèi)部審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計人員必須是復(fù)合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計工作。二是要嚴(yán)把調(diào)離關(guān)，建立準(zhǔn)出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計人員，需要較長時間，因此維持審計隊伍的穩(wěn)定是保證審計工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準(zhǔn)出制度。如果由于工作需要，審計人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準(zhǔn)，方可調(diào)離，最大限度地維持審計隊伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎懲責(zé)任制和激勵約束機制，提高審計人員的工作自覺性和積極性

強化內(nèi)部審計管理與控制，建立健全審計責(zé)任制，以便促進(jìn)其增強紀(jì)律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養(yǎng)，進(jìn)一步增強責(zé)任意識。同時，要建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責(zé)的環(huán)境。

6、要加強審計的電子化，改進(jìn)和創(chuàng)新審計方法

一是審計人員要充分利用電子信息技術(shù)，實現(xiàn)審計方法的改進(jìn)和創(chuàng)新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營管理系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)反映的各種信息，運用計算機手段進(jìn)行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導(dǎo)現(xiàn)場審計，從而提高審計工作的實效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點分布較廣的實際情況，保證審計部門的專用車輛，增強審計工作的突擊性和時效性，切實開展審計工作。

7、加強合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識比較欠缺的實際情況，各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對員工進(jìn)行合規(guī)性文化教育，通過培訓(xùn)、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹立全員內(nèi)控思想，營造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認(rèn)真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險中的主導(dǎo)作用。同時，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實實現(xiàn)分級授權(quán)管理，減低風(fēng)險隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。

8、加快郵儲銀行改革的進(jìn)程，進(jìn)一步理順網(wǎng)點管理體制

第6篇：支行行長履職報告范文

    央行身處金融領(lǐng)域,經(jīng)營管理的是貨幣資金,與生俱來的是高風(fēng)險,因此,引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤@一理念和方法是非常必要的。通過風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬘兄攸c、有針對地制定審計計劃,編制審計方案,安排審計資源,深入細(xì)致地查防央行各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、管理領(lǐng)域的固有風(fēng)險和控制風(fēng)險,從而有效地降低審計風(fēng)險。 

    (一)評估固有風(fēng)險

    固有風(fēng)險是假使在沒有內(nèi)部控制情況下,被審計單位的業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會計處理發(fā)生差錯的可能性。評估央行業(yè)務(wù)和管理存在的固有風(fēng)險主要從以下三個方面進(jìn)行:一是了解掌握被審計單位的業(yè)務(wù)流程和特點,收集外部審計機構(gòu)審計結(jié)論和以往年度內(nèi)部審計結(jié)果,確定易發(fā)生風(fēng)險與錯弊的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。如人財物管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),資金流轉(zhuǎn)各個節(jié)點,為下一步開展審計提供風(fēng)險導(dǎo)向。二是了解央行有關(guān)業(yè)務(wù)核算和管理法律法規(guī)的變遷,為內(nèi)部控制測試提供方向。三是了解被審計單位管理水平和管理氛圍,包括管理人員的誠信和能力等因素,以充分考慮對被審計單位風(fēng)險評估產(chǎn)生影響的相關(guān)因素。 

    (二)測試控制風(fēng)險

    控制風(fēng)險是指被審計單位的內(nèi)部控制制度的缺陷和執(zhí)行不力導(dǎo)致業(yè)務(wù)和相應(yīng)的會計處理發(fā)生差錯而不能被預(yù)防或糾正的可能性。評估控制風(fēng)險就要對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審,可采用流程圖法、調(diào)查表法、詢問法、現(xiàn)場測試、調(diào)閱內(nèi)控制度及其他資料進(jìn)行核對等不同方法。一是評價內(nèi)控制度建設(shè)的完整性。主要驗證各級行是否根據(jù)不同的管理和業(yè)務(wù)活動特點建立健全內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制是否能有效防范各類風(fēng)險。二是評價內(nèi)部控制的合理性。主要測試內(nèi)部控制制度對相關(guān)部門操作人員、業(yè)務(wù)運行環(huán)境等方面的要求是否具有可操作性和適用性,重要業(yè)務(wù)控制點以及控制環(huán)節(jié)的人員職責(zé)和相互牽制是否恰當(dāng)合理、權(quán)責(zé)分明。三是評價內(nèi)部控制的有效性。主要考察內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的遵循程度、內(nèi)部控制制度是否充分發(fā)揮作用以及工作人員履職情況等。 

    (三)確定檢查風(fēng)險 

    檢查風(fēng)險是指審計方法不當(dāng)、審計程序不到位、抽樣比例不足、審計人員素質(zhì)不適應(yīng)等因素的影響未能發(fā)現(xiàn)被審計單位重大差錯而做出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。在確定檢查風(fēng)險時,內(nèi)審人員將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行綜合評估后,對審計風(fēng)險水平做出預(yù)期估計,從而確定審計的重要性水平和現(xiàn)場檢查的范圍或重點。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)央行各項業(yè)務(wù)運行風(fēng)險的評估結(jié)果來確定不同業(yè)務(wù)審計風(fēng)險的可接受水平,據(jù)此采取不同的程序和方法開展內(nèi)審檢查,以達(dá)到規(guī)避審計風(fēng)險,提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量,提高內(nèi)部審計工作效率之目的。

    二、基層央行實行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)遵循的原則

    在基層央行的審計實物中,針對金融行業(yè)的高風(fēng)險性,結(jié)合央行的工作實際,以風(fēng)險防范為基礎(chǔ),樹立風(fēng)險導(dǎo)向和控制理念,將風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c制度基礎(chǔ)審計、賬項基礎(chǔ)審計結(jié)合起來運用。央行應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)遵循以下四條原則: 

    (一)服務(wù)主體明確的原則 

    《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》明確規(guī)定:“中國人民銀行內(nèi)審工作實行行長負(fù)責(zé)制,內(nèi)審部門對行長負(fù)責(zé)并報告工作。”同時規(guī)定:“中國人民銀行內(nèi)審工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。各級分支機構(gòu)的內(nèi)審部門應(yīng)在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本轄區(qū)的內(nèi)審工作,接受上級行內(nèi)審部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。”央行內(nèi)審服務(wù)主體是本行行長,服務(wù)主體工作目標(biāo)在不同的時期雖有所側(cè)重,但最根本的目標(biāo)都是要防范風(fēng)險,確保安全。這就決定了內(nèi)審工作最終目的是防范風(fēng)險,對風(fēng)險的評估與改善是風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的首要目標(biāo)。不論是賬項基礎(chǔ)審計還是內(nèi)部控制審計,或者是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嬀苑婪讹L(fēng)險為基礎(chǔ)。 

    (二)審計重點突出的原則 

    《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》明確指出:“內(nèi)部控制是指中國人民銀行上海總部、各分支行通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法,對相關(guān)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的機制和動態(tài)過程。”這是內(nèi)審部門實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊罁?jù),與風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷哪康暮蛢?nèi)容相符,央行實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍钦J(rèn)真貫徹《指引》有關(guān)要求所采取的舉措。審計重點主要是制度執(zhí)行是否到位、決策程序是否合規(guī)、業(yè)務(wù)開展是否規(guī)范、工作的質(zhì)量和效率等方面,財務(wù)報表審計已非央行內(nèi)部審計的重點。因此,在防風(fēng)險的前提下要重點突出,針對不同的審計項目有所側(cè)重。 

    (三)審慎吸收運用的原則 

    外部風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽ο笾饕秦攧?wù)報表的公允性、財務(wù)資金使用的合法性,以規(guī)避審計風(fēng)險為出發(fā)點,通過對高風(fēng)險領(lǐng)域和產(chǎn)生風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析,客觀評價被審計對象的內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部控制制度,從而確定審計計劃,調(diào)整審計策略和審計資源分布。央行作為我國的中央銀行,在法律法規(guī)授權(quán)范圍內(nèi)履行各項職責(zé),在確保安全的前提下開展工作創(chuàng)新。央行內(nèi)部審計是為本單位領(lǐng)導(dǎo)管理和決策服務(wù)的,是內(nèi)部風(fēng)險管理的重要組成部分。因此,內(nèi)部審計引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?要審慎分析,理性對待,吸收該審計理念和方法的精華,摒棄其為節(jié)約審計成本,只針對風(fēng)險而忽視制度的遵守性、報表的合規(guī)性等等的問題。 

    (四)多種方法并用的原則 

    風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬇c賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計有著密切的聯(lián)系,是在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計總結(jié)發(fā)展起來的,它雖克服了審計重點不突出、審計資源分散的弊端,與風(fēng)險管理的理念相吻合。但是內(nèi)部控制制度也是以風(fēng)險管理為宗旨建立的,內(nèi)部控制是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕A(chǔ)。如果孤立應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫸鲆暺渌麑徲嫹椒ǖ倪\用,將會偏離服務(wù)主體的工作意圖,與央行內(nèi)部審計的初衷相違背,使央行內(nèi)審走入無人喝彩的境地。應(yīng)根據(jù)央行不同時期的中心工作,針對不同業(yè)務(wù)特點,以服務(wù)主體的要求為目標(biāo),以內(nèi)部控制為起點,以風(fēng)險評估為手段,綜合應(yīng)用各種審計方法和技巧,以達(dá)到既保基礎(chǔ),又獲得涵蓋不同領(lǐng)域、不同專業(yè),富有特色的審計成果。 

    三、央行應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫅?yīng)注意的問題

    (一)樹立風(fēng)險管理意識

    經(jīng)濟的發(fā)展、金融體制改革的不斷深入和銀行業(yè)務(wù)的迅速擴展,使得央行所面臨的風(fēng)險不斷增加。要順應(yīng)環(huán)境的變化,正視風(fēng)險的存在,對基層央行而言,界定風(fēng)險范圍、理順風(fēng)險責(zé)任、建立風(fēng)險模型和風(fēng)險防范機制,這就要靠實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜叱鲆粭l迎接風(fēng)險、化解風(fēng)險之路。當(dāng)然,風(fēng)險導(dǎo)向的理念首先應(yīng)該在內(nèi)部審計人員中得到樹立和貫徹,但是要更大程度上降低基層央行風(fēng)險,還要求央行各級領(lǐng)導(dǎo)和員工都應(yīng)懂得風(fēng)險語言,加強風(fēng)險意識和風(fēng)險管理技能,提高全體人員對風(fēng)險的敏感度。只有這樣,才能使風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷男б娴玫阶畲蟀l(fā)揮,推動央行職能更好的履行。

    (二)提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)

    開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬓枰獌?nèi)審人員熟知被審計單位各項業(yè)務(wù),掌握現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與方法和計算機知識。可從如下幾個方面著手:①提升內(nèi)部審計人員職業(yè)道德修養(yǎng)。培養(yǎng)內(nèi)部審計人員忠于職守、廉潔自律、依法審計、客觀公正的道德情操,使內(nèi)部審計人員能自我約束與提高,增強內(nèi)部審計工作的事業(yè)心和責(zé)任感。②加大內(nèi)審人員內(nèi)審理論與實務(wù)知識的培訓(xùn)力度。掌握科學(xué)的理論知識,擁有豐富的專業(yè)知識,具有較高的審計技能,是做好本職工作的前提。③充分利用社會資源。采取“請進(jìn)來、走出去”的方式,邀請專家為基層央行內(nèi)審人員進(jìn)行審計前沿理論培訓(xùn),介紹先進(jìn)的審計方法和經(jīng)驗;同時,讓各級行的內(nèi)審人員走出去,參加政府審計部門、內(nèi)部審計協(xié)會、財經(jīng)院校等組織的審計培訓(xùn)、研討和考察等學(xué)習(xí)活動。

    (三)發(fā)展計算機輔助審計

    英美等西方發(fā)達(dá)國家財務(wù)數(shù)據(jù)的電子化已經(jīng)非常普遍,他們開發(fā)了大量審計程序軟件,審計師在審計中可以直接對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加工分析,使用程序軟件構(gòu)建模型并由計算機自行檢驗和核對。目前,計算機已廣泛運用于央行的會計、國庫、發(fā)行等業(yè)務(wù)中,內(nèi)部審計應(yīng)順應(yīng)時代潮流,廣泛利用計算機技術(shù),積極應(yīng)對信息技術(shù)環(huán)境下的審計工作。可從以下方面著手:①開發(fā)計算機審計軟件,借助計算機輔助審計技術(shù)來確定恰當(dāng)?shù)某闃臃椒耙?guī)模,達(dá)到迅速、客觀和公正效果。②積極爭取在業(yè)務(wù)軟件上開設(shè)審計接口,便于審計人員對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集和分析。③編制電子審計手冊。將審計制度、審計方案、審計案例和有關(guān)的業(yè)務(wù)制度和文件匯編成電子審計手冊,設(shè)計檢索、查找和維護(hù)功能,方便審計人員使用。

    (四)籌建內(nèi)審信息資料庫

    充足的信息資料是實施風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕A(chǔ),內(nèi)審人員對被審計對象的風(fēng)險評估結(jié)果與實地審計測試結(jié)果出入大小取決于其所掌握的信息資料的多少。若不以組織制度形式要求轄內(nèi)所有單位和部門定期將有參考價值的信息提供給內(nèi)審人員,審前風(fēng)險評估針對性就不強,分析也不全面,不僅達(dá)不到提高審計效率,規(guī)避審計風(fēng)險的目的,還有可能因?qū)徲嬛鲗?dǎo)方向選擇錯誤加大審計風(fēng)險。

    (五)建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?/p>

    要制定以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗楹诵牡膶徲嬕?guī)范體系,注重對審計模式的改進(jìn),完善風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽嵤┑木唧w程序和方法。諸如內(nèi)部控制制度的評價,以及在控制測試和證實測試階段都要使用的審計抽樣方法、期望審計風(fēng)險水平、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險的估計和評價法等,為審計人員在實務(wù)操作中建立一個規(guī)范性的、原則性的技術(shù)指導(dǎo),以便使審計人員執(zhí)業(yè)能夠有章可循。

第7篇：支行行長履職報告范文

人民銀行主要會計核算業(yè)務(wù)分散在營業(yè)、國庫和貨幣金銀等部門，其中90%以上的會計核算業(yè)務(wù)在營業(yè)和國庫部門。目前，依托集中核算系統(tǒng)的建設(shè)，核算模式已從或正從分散核算向全國集中核算轉(zhuǎn)變，風(fēng)險管理手段日益從“人防”向“技防”邁進(jìn)。

1、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）計劃于2013年5月試運行，2014年全國推廣。主要核算準(zhǔn)備金存款、繳存款、再貸款、再貼現(xiàn)及財務(wù)收支等業(yè)務(wù)。系統(tǒng)以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化和監(jiān)督過程化為目標(biāo)，從會計核算處理的角度，運用信息化手段，實施剛性控制和管理，實現(xiàn)風(fēng)險管理的程序化硬約束，把風(fēng)險管理貫穿于會計核算的各個操作環(huán)節(jié)。具體做法：業(yè)務(wù)流程前后臺分離，前臺掃描上傳憑證影像，影像要素切片，隨機并發(fā)處理，后臺集中數(shù)據(jù)錄入；業(yè)務(wù)授權(quán)管理，事前權(quán)限分配，風(fēng)險業(yè)務(wù)實時監(jiān)督，重要業(yè)務(wù)重點監(jiān)督，強化過程控制。

2、國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）。2008年7月建成，目前已推廣至全國13個省（區(qū)、市）。主要核算國庫資金收入、支出、退庫、更正、國債等業(yè)務(wù)。系統(tǒng)以防范國庫資金風(fēng)險為核心，確立一記雙訖、原子交易、事項驅(qū)動等業(yè)務(wù)處理規(guī)則，強化系統(tǒng)和人工操作的安全控制，減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)的人工干預(yù)。具體包括：重要要素（收款人名稱賬號、收款銀行行號、金額等）第三人審核制；重要參數(shù)設(shè)置分級管理制，即影響系統(tǒng)的重要參數(shù)或用戶由上級核算主體有權(quán)限人員進(jìn)行設(shè)置和審批；用戶管理由系統(tǒng)管理員設(shè)置維護(hù)、國庫部門負(fù)責(zé)人或會計主管確認(rèn)生效的雙簽制度。

3、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)。是人民銀行第一個實行全國數(shù)據(jù)集中處理方式的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，2005年5月試運行，2006年2月正式運行。會計核算子系統(tǒng)為其重要組成部分，主要核算人民幣發(fā)行基金調(diào)撥、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金清分、殘損人民幣復(fù)點和銷毀等業(yè)務(wù)。單式記賬，專設(shè)科目，獨立核算，分級管理。會計核算子系統(tǒng)賬務(wù)處理結(jié)果與其他子系統(tǒng)相應(yīng)信息相互牽制實現(xiàn)核對匹配。

人民銀行會計核算監(jiān)督檢查主要由三個層面構(gòu)成：一是營業(yè)、國庫、貨幣金銀等核算部門的事前、事中監(jiān)督。核算部門的監(jiān)督以事前防范和事中控制為目標(biāo)，核算業(yè)務(wù)發(fā)生前，通過受理業(yè)務(wù)時的柜面監(jiān)督審核外來憑證等的真實性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。核算業(yè)務(wù)處理過程中，采取復(fù)核、審批、認(rèn)證等方式確保核算業(yè)務(wù)安全、有序進(jìn)行。二是事后監(jiān)督部門對核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督。事后監(jiān)督是會計核算的延伸，在規(guī)定時間內(nèi)對營業(yè)、國庫、貨幣金銀會計核算進(jìn)行全面復(fù)審和檢驗，并及時反饋監(jiān)督結(jié)果和督促整改。事后監(jiān)督部門獨立于核算部門，直接對本行行長負(fù)責(zé)，監(jiān)督工作具有一定的獨立性和權(quán)威性。三是會計財務(wù)、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀和內(nèi)審等部門開展的會計核算現(xiàn)場檢查。檢查定期或不定期開展，有上級行檢查、本級行跨部門檢查和內(nèi)部分管行長或部門主管檢查。檢查以確保核算資金安全為重點，通過面對面對賬、重要單證賬實核對和會計核算規(guī)范化檢查等手段，對會計核算風(fēng)險進(jìn)行事后防控。

二、人民銀行會計核算風(fēng)險管理存在的問題

目前人民銀行的會計核算風(fēng)險管理屬于“分散控制與分散監(jiān)督”模式，“分散控制”指會計核算過程控制分散于營業(yè)、國庫、貨幣金銀等多個核算部門，“分散監(jiān)督”指會計核算結(jié)果控制分散于事后監(jiān)督、內(nèi)審及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門。該模式在提升人民銀行會計核算質(zhì)量，防范會計核算風(fēng)險方面起到了一定的作用，但同時存在以下問題：

（一）風(fēng)險管理組織體系不夠健全，風(fēng)險評估待完善。

一是在會計核算風(fēng)險管理組織機構(gòu)的具體設(shè)置上，缺乏一個集中統(tǒng)一的風(fēng)險管理部門。會計財務(wù)部門雖負(fù)有全行會計管理的職責(zé)，但同級國庫、貨幣金銀和支付結(jié)算等部門會計核算管理與監(jiān)督主要由上級對口部門負(fù)責(zé)，事后監(jiān)督部門未實行條線管理。多個部門各自為政，職責(zé)交叉，風(fēng)險管理資源共享度低，容易形成重復(fù)監(jiān)督及監(jiān)督真空。二是在會計核算風(fēng)險評估方面，尚無一套完善的風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估方式單一，缺少定性和定量相結(jié)合的評估方法，對會計核算風(fēng)險的識別、監(jiān)測、評價和反饋未能統(tǒng)一規(guī)范。三是在會計核算風(fēng)險管理信息建設(shè)方面，沒有建立風(fēng)險管理信息數(shù)據(jù)庫。風(fēng)險管理相關(guān)的資料數(shù)據(jù)不夠全面和連貫，且多以簡單方式存儲于不同部門，信息利用率低，監(jiān)督資源浪費。

（二）缺乏統(tǒng)一的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，風(fēng)險管理難度大。

當(dāng)前人民銀行的會計核算模式為“縱向集中與橫向分散”相結(jié)合，營業(yè)、國庫、貨幣金銀等業(yè)務(wù)條線會計核算都趨向全國數(shù)據(jù)集中，但三大業(yè)務(wù)集中核算系統(tǒng)卻相互獨立，互不關(guān)聯(lián)。系統(tǒng)間相關(guān)信息由于缺乏數(shù)據(jù)接口，不便統(tǒng)一整合，核算勾稽關(guān)系難以核驗，風(fēng)險管理時效性滯后。如貨幣金銀管理信息系統(tǒng)的發(fā)行基金出入庫發(fā)生額、余額與中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的發(fā)行基金往來科目相關(guān)信息的核對，多通過貨幣金銀部門和營業(yè)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生的次日以登記簿形式確認(rèn)，一旦出現(xiàn)問題，難以補救。同時，一個系統(tǒng)需對應(yīng)一套崗位，且崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)控制約、分離的要求。但以人民銀行目前的核算業(yè)務(wù)量，基層行尤其是縣支行部分剛性崗位業(yè)務(wù)不飽和，在核算人員有限的情況下，容易形成違規(guī)兼崗，產(chǎn)生業(yè)務(wù)“一手清”等現(xiàn)象，風(fēng)險防控難度大。

（三）監(jiān)督手段滯后于核算手段，易形成監(jiān)督風(fēng)險。

同會計核算電子化快速發(fā)展現(xiàn)狀相比，事后監(jiān)督手段的發(fā)展遠(yuǎn)落后于核算手段。盡管人民銀行總行建設(shè)中的中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)開發(fā)了相應(yīng)的監(jiān)督子系統(tǒng)，但僅能解決營業(yè)部門的會計核算監(jiān)督。大部分事后監(jiān)督業(yè)務(wù)尤其是占比達(dá)80%以上的國庫核算事后監(jiān)督業(yè)務(wù)，仍使用手工監(jiān)督方式，還停留在憑證清單逐筆核驗，報表賬戶逐項勾對上，算盤、計算器并用。簡單重復(fù)的手工全面復(fù)審不僅效率低下，也大大增加了監(jiān)督風(fēng)險。同時，各業(yè)務(wù)主管部門和內(nèi)審部門的現(xiàn)場檢查也以手工傳統(tǒng)操作為主，效率不高，監(jiān)督力量弱化，檢查效果有待提升。

三、商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險管理機制的啟發(fā)與借鑒

目前，國內(nèi)商業(yè)銀行會計核算風(fēng)險管理機制較先進(jìn)，實踐中也取得了比較成熟的經(jīng)驗，在管理體制、監(jiān)督理念、監(jiān)督手段和監(jiān)督資源應(yīng)用等方面均有值得吸收借鑒之處。由于工商銀行和中國銀行的總、分、支行三級機構(gòu)設(shè)置模式與人民銀行接近，所以選取工商銀行福建省分行和中國銀行福建省分行加以比較分析。

（一）管理體制方面。

采用“垂直管理，分級監(jiān)督”模式，總行設(shè)立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)會計核算風(fēng)險管理，分行相應(yīng)設(shè)立監(jiān)督部門。工商銀行于2010年底全面實現(xiàn)由省分行運營風(fēng)險監(jiān)控中心集中監(jiān)督的模式。總行運營管理部是會計核算風(fēng)險管理的主管部門，負(fù)責(zé)規(guī)范核算標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立風(fēng)險評價體系，根據(jù)省分行運營監(jiān)控中心的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、質(zhì)量管理、流程分析等能力對其進(jìn)行考核。省分行運營監(jiān)控中心負(fù)責(zé)運營風(fēng)險管理的具體執(zhí)行工作，根據(jù)監(jiān)督結(jié)果對二級分行、支行進(jìn)行核算質(zhì)量考核。中國銀行管理體制與工商銀行相似，但集中監(jiān)督職責(zé)由省級和二級分行承擔(dān)。總行的運營總部負(fù)責(zé)會計核算風(fēng)險管理。省分行和二級分行設(shè)立運營控制部負(fù)責(zé)重要業(yè)務(wù)授權(quán)、銀企對賬和事后監(jiān)督等。目前一個地市級以上城市設(shè)立一個運營控制部，但運營控制正向省分行集中方面發(fā)展。

（二）風(fēng)險管理理念方面。

樹立風(fēng)險為本的監(jiān)督理念，并將此理念融入監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)，落實到日常監(jiān)督工作中，改人海戰(zhàn)術(shù)式的全面復(fù)核模式為依靠監(jiān)督模型識別風(fēng)險事件的數(shù)據(jù)分析模式，由粗放型監(jiān)督管理轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化監(jiān)督管理。工商銀行的風(fēng)險導(dǎo)向監(jiān)督無論理念上還是實踐中都相對先進(jìn)。以總行統(tǒng)一開發(fā)的業(yè)務(wù)運營風(fēng)險管理系統(tǒng)為平臺，以風(fēng)險事件管理為重點，集監(jiān)測、質(zhì)檢、履職、風(fēng)險評估等功能于一體，實行風(fēng)險導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的監(jiān)督。基于數(shù)據(jù)分析的監(jiān)督模型為識別風(fēng)險的主要方式，根據(jù)對象的風(fēng)險程度，運用不同的監(jiān)督流程，實施風(fēng)險分類分層分級管理，投入不同的監(jiān)督資源。中國銀行以省分行自行開發(fā)的憑證影像系統(tǒng)為平臺，根據(jù)集中監(jiān)控模塊的監(jiān)控數(shù)據(jù)分析，區(qū)分不同對象的風(fēng)險等級，采取重點監(jiān)控、人工選擇監(jiān)控、集中預(yù)警等方式監(jiān)督。

（三）監(jiān)督手段方面。

綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)均已建成使用，監(jiān)督手段先進(jìn)。工商銀行和中國銀行在監(jiān)督手段上的共同特點：一是集中核算、集中監(jiān)督。會計核算實現(xiàn)全國數(shù)據(jù)集中，涵蓋網(wǎng)點柜面，網(wǎng)上銀行、手機銀行等電子銀行以及ATM、POS等商業(yè)銀行各條線核算業(yè)務(wù)。核算監(jiān)督覆蓋面廣，集中程度高，涉及核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全部業(yè)務(wù)，未來將延伸至電子銀行、信貸等系統(tǒng)。二是運用OCR（OpticalCharacterRecognition，光學(xué)字符識別）圖像識別技術(shù)實現(xiàn)無紙化監(jiān)督。紙質(zhì)憑證由網(wǎng)點掃描生成影像，建立憑證影像數(shù)據(jù)庫。OCR識別影像信息與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入核算數(shù)據(jù)自動匹配，匹配不成功的剔出人工審核再處理，以保證憑證影像的完整性和核算處理的準(zhǔn)確性，同時為后續(xù)以風(fēng)險為導(dǎo)向的監(jiān)督和分析奠定基礎(chǔ)。三是建立風(fēng)險監(jiān)督模型。通過深入分析客戶的交易對手、交易金額和交易頻率等交易習(xí)慣，設(shè)計智能化的風(fēng)險識別監(jiān)督模型，實行風(fēng)險評估和風(fēng)險控制，實現(xiàn)風(fēng)險區(qū)別對待，分級管理。

（四）監(jiān)督資源運用方面。

監(jiān)督結(jié)果與風(fēng)險管理有機結(jié)合，通過對監(jiān)督資源的綜合加工，強化風(fēng)險預(yù)警，促進(jìn)制度完善，推動流程優(yōu)化，實現(xiàn)對監(jiān)督結(jié)果的深層次運用。工商銀行實行風(fēng)險事件管理數(shù)據(jù)深加工，評估、分析和管理監(jiān)督數(shù)據(jù)，定期提交風(fēng)險評估報告。實施風(fēng)險分級管理，風(fēng)險深層揭示，區(qū)別會計核算風(fēng)險程度，分別向同級相關(guān)部門和二級分行、支行反饋。同時，強化風(fēng)險事件關(guān)鍵驅(qū)動因素的收集功能，為實施風(fēng)險防控提供決策依據(jù)。屬制度因素驅(qū)動的風(fēng)險，通過完善相關(guān)業(yè)務(wù)制度解決；屬系統(tǒng)因素驅(qū)動的風(fēng)險，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能排除；屬流程因素驅(qū)動的風(fēng)險，通過調(diào)整業(yè)務(wù)流程防范。有效發(fā)揮監(jiān)督資源在風(fēng)險管理中的作用。中國銀行根據(jù)綜合加工的監(jiān)督資源，對轄屬支行進(jìn)行風(fēng)險控制評價及綜合考核，并定期向相關(guān)部門通報監(jiān)督情況。

四、COSO風(fēng)險管理框架視角下完善人民銀行會計核算風(fēng)險管理機制的思考

2004年，美國COSO（TheCommitteeofSponsoringOrganization，全國虛假報告委員會下屬的發(fā)起人委員會）對沿用了近10年的《企業(yè)內(nèi)部控制——整體框架》（簡稱COSO報告）進(jìn)行完善，出臺了《企業(yè)風(fēng)險管理——整體框架》（簡稱ERM），在原來COSO報告五要素的基礎(chǔ)上細(xì)化和強調(diào)了風(fēng)險管理要素，對風(fēng)險管理進(jìn)行全新定義：企業(yè)風(fēng)險管理是一個動態(tài)過程，受企業(yè)董事會、管理層和其他人員的影響，應(yīng)用于企業(yè)的戰(zhàn)略及各個方面，旨在確定影響企業(yè)的潛在重大事件，將企業(yè)的風(fēng)險控制在可接受的程度內(nèi)，從而為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略、運營、報告和合法目標(biāo)提供合理保證。COSO風(fēng)險管理框架提出了內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控8個相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險管理要素。目前，國內(nèi)商業(yè)銀行大多根據(jù)COSO風(fēng)險管理框架開展風(fēng)險評估和風(fēng)險管理活動。COSO風(fēng)險管理框架同樣適用于人民銀行會計核算風(fēng)險管理。基于COSO風(fēng)險管理框架視角，借鑒商業(yè)銀行先進(jìn)的會計核算風(fēng)險管理模式，建議從以下四個方面完善人民銀行會計核算風(fēng)險管理機制。

（一）著力構(gòu)建風(fēng)險管理組織體系。

COSO風(fēng)險管理框架提出要將單位戰(zhàn)略和風(fēng)險管理戰(zhàn)略緊密結(jié)合，并要求設(shè)立風(fēng)險管理部，以構(gòu)建良好的風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境并制定明確的風(fēng)險管理目標(biāo)。針對現(xiàn)行人民銀行會計核算風(fēng)險管理組織體系，建議：一是成立風(fēng)險管理委員會。由會計財務(wù)司牽頭，支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀、外管等部門參與，風(fēng)險管理委員會作為會計核算風(fēng)險管理的決策機構(gòu)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、組織實施人民銀行會計核算風(fēng)險管理工作。同時，風(fēng)險管理委員會應(yīng)成立專業(yè)風(fēng)險評估小組，由各專業(yè)具備豐富業(yè)務(wù)知識和工作經(jīng)驗的人員組成，梳理人民銀行核算業(yè)務(wù)風(fēng)險點，并結(jié)合歷年發(fā)生的資金案件進(jìn)行深入分析，開展風(fēng)險識別和評估，確定風(fēng)險模型，并根據(jù)核算業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況適時調(diào)整。二是設(shè)立資金風(fēng)險管理部。在事后監(jiān)督中心的基礎(chǔ)上組建資金風(fēng)險管理部，可以省會中支、營業(yè)管理部為單位，或以大區(qū)行為單位設(shè)立。賦予資金風(fēng)險管理部具體執(zhí)行會計核算風(fēng)險管理的職責(zé)。負(fù)責(zé)運行、維護(hù)資金風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，將人民銀行所有會計核算業(yè)務(wù)納入監(jiān)督范圍。風(fēng)險管理部的設(shè)立將大大降低當(dāng)前基層人民銀行會計核算監(jiān)督成本，提高監(jiān)督效率，并真正發(fā)揮監(jiān)控資金風(fēng)險、保障資金安全的作用。

（二）探索建立風(fēng)險導(dǎo)向型監(jiān)督模式。

事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險分析是COSO風(fēng)險管理框架提出的風(fēng)險管理要素的組成部分，這也是建立人民銀行會計核算風(fēng)險導(dǎo)向型監(jiān)督模式的關(guān)鍵。只有科學(xué)合理的風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，才能準(zhǔn)確判斷風(fēng)險管理狀況，進(jìn)而采取有效措施實施風(fēng)險控制，實行風(fēng)險導(dǎo)向監(jiān)督。1、風(fēng)險識別。人民銀行會計核算問題根據(jù)其對資金安全的影響程度，可分為事故類風(fēng)險、核算差錯類風(fēng)險和規(guī)范性差錯類風(fēng)險。2、風(fēng)險評估。在對人民銀行會計核算風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，應(yīng)對各類風(fēng)險實施評估。首先，對三類風(fēng)險按嚴(yán)重程度再進(jìn)行細(xì)分，如事故類風(fēng)險可分為資金損失、經(jīng)濟糾紛、聲譽受損等。其次，根據(jù)細(xì)分后的風(fēng)險項目，科學(xué)確定各項目風(fēng)險權(quán)重，綜合運用定性與定量相結(jié)合的方法，計算出風(fēng)險評估的綜合分值，構(gòu)建風(fēng)險評估模型。風(fēng)險評估模型可不斷補充完善，以適應(yīng)風(fēng)險變化的要求。第三，依據(jù)風(fēng)險評估模型，以數(shù)據(jù)分析的方式管理風(fēng)險，運用不同的監(jiān)督流程，實行風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)督。

（三）加快建設(shè)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和資金風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)。

COSO風(fēng)險管理框架要求以先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)為支撐。建設(shè)功能強大的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和與之匹配的資金風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)是完善風(fēng)險管理機制的重要手段。一是功能設(shè)置上，整合現(xiàn)有橫向分散的核算系統(tǒng)，構(gòu)建以中央銀行會計集中核算系統(tǒng)為核心，以國庫、貨幣金銀、外匯和財務(wù)等核算系統(tǒng)為子系統(tǒng)的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)人民銀行會計核算數(shù)據(jù)全行大集中。二是核算模式上，實行前后臺分離，前臺設(shè)在各級分支機構(gòu)，負(fù)責(zé)受理各項核算業(yè)務(wù)，并輸入相應(yīng)數(shù)據(jù)信息，確保原始信息的合規(guī)性和準(zhǔn)確性；后臺可根據(jù)業(yè)務(wù)量情況，在全國集中設(shè)立若干個業(yè)務(wù)處理中心，通過OCR圖像識別技術(shù)接收前臺受理的業(yè)務(wù)，集中擺放賬戶，集中處理賬務(wù)，保證賬務(wù)信息的及時性和完整性。三是風(fēng)險防控上，建設(shè)資金風(fēng)險監(jiān)控子系統(tǒng)。在對會計核算風(fēng)險進(jìn)行識別、評估的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險評估模型，通過與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)共享核算信息，一方面，運用風(fēng)險監(jiān)控子系統(tǒng)對核算風(fēng)險實施剛性控制和管理，實現(xiàn)業(yè)務(wù)制度和管理規(guī)定的硬約束，另一方面，通過對風(fēng)險監(jiān)控子系統(tǒng)的參數(shù)化管理，對綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行定性、定量分析，對不同的核算業(yè)務(wù)實行有針對性的監(jiān)督，提升風(fēng)險管理效能。

（四）有效運用風(fēng)險管理資源。

第8篇：支行行長履職報告范文

2007年是中國銀行業(yè)快速發(fā)展的一年，行業(yè)全面開放、競爭加劇帶來了前所未有的變局。各家銀行加速管理體制改革、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，為迎接各方面的挑戰(zhàn)做好準(zhǔn)備。這也使得上市銀行的年報比起往年來，有了更多的看點。本期所關(guān)注的主要問題有:上市銀行年報的主要特點,全國性上市銀行年報的財務(wù)分析,以及14家上市銀行2007年的財務(wù)盤點和趨勢性展望。

截至2008年4月23日，14家上市銀行全部了2007年年報。讀這些多則300多頁，少則100多頁的年報，并不是一件輕松的事情。這些信息量豐富的年報，不論是對于投資者還是監(jiān)管者，不論是銀行從業(yè)者還是研究者，都值得細(xì)細(xì)讀來。我們對年報的粗讀中發(fā)現(xiàn)一些味道，并試圖將一些體會與各同仁分享。

從年報看信息披露

上市銀行的信息披露是公司治理的重要內(nèi)容，而年報則是讓投資者來知曉和判斷上市銀行全面信息的重要資料。可以這樣說，年報是上市公司信息的最集中反映。中國證監(jiān)會對上市銀行年報信息披露內(nèi)容的和格式都有比較詳盡的規(guī)定。上市銀行年報披露既要遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號――〈年度報告的內(nèi)容與格式〉》，也要遵循《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則18號――商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定》。總體來看，上市銀行年報披露中基本上按相應(yīng)的要求進(jìn)行了披露，但有三個非常明顯的特點。一是各家銀行披露的詳略情況各不相同，在香港與內(nèi)地同時上市的銀行年報披露普遍優(yōu)于只在內(nèi)地上市的銀行，二是不少銀行對某些應(yīng)該詳細(xì)披露的地方采取了模糊技術(shù)，實際上違反了上述信息披露的要求。三是大多數(shù)銀行進(jìn)行了企業(yè)社會責(zé)任的披露。

對稱與非對稱。

在14家上市銀行中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行和交通銀行在香港聯(lián)交所和上交所同時上市，深圳發(fā)展銀行與寧波銀行在深交所上市，其余都在上交所上市。在上交所或深交所上市的銀行，在年報信息披露中當(dāng)然必須要滿足中國證監(jiān)會相應(yīng)的監(jiān)管要求，而在內(nèi)地與香港同時上市的公司則要同時滿足內(nèi)地與香港的監(jiān)管要求。根據(jù)中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）第八條“在境內(nèi)和境外證券市場上市的公司，若境外證券市場對年度報告的編制和披露要求與本準(zhǔn)則不同，應(yīng)遵循報告內(nèi)容從多不從少，報告要求從嚴(yán)不從寬的原則，并應(yīng)當(dāng)在同一日公布年度報告。”這就是說同時在香港與內(nèi)地上市的銀行，必須要遵循同樣的披露原則。由于在香港的信息披露較嚴(yán)，因此國內(nèi)的投資者顯然能夠了解更多的信息，看來搭了境外投資者的便車了。具體來看，在兩地同時上市的銀行的年

報有如下特點：

董事長、行長致辭體現(xiàn)銀行亮點。在中國證監(jiān)會要求的年報內(nèi)容中并沒有董事長和行長致辭這樣的強制性要求，但不少大銀行都附上了這樣的致辭，雖然名稱各異，有些說《致辭》，有些用《報告》。中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行五家在香港與上海兩地同時上市的銀行都有這樣的致辭。其實，放在年報前面的致辭不僅體現(xiàn)了對銀行當(dāng)家人對投資者的尊重，展現(xiàn)銀行在本報告年度的工作亮點，而且還能讓投資者很快就能了解銀行的發(fā)展定位與戰(zhàn)略方向。這可以大大節(jié)省投資者的閱讀時間，也便于投資者很快掌握銀行的主要信息。同時，上述銀行還將銀行在本年度獲得的主要榮譽都列了相應(yīng)的清單，也有些銀行還將銀行的歷史作一簡單介紹，這都很有利于讀者了解銀行的情況，有利于形成加深銀行品牌的形成。

透過董事長致辭，我們能清晰地看到銀行的發(fā)展戰(zhàn)略。如工行董事長在致辭中就說，新年度、新階段工作的主旋律是：增強競爭發(fā)展能力，提高公司治理水平，全面加快建設(shè)國際一流現(xiàn)代金融企業(yè)步伐。在建行行長的致辭中，我們可以看到：“本行將肩負(fù)‘為客戶提供更好服務(wù)，為股東創(chuàng)造更大價值，為員工搭建廣闊的發(fā)展平臺，為社會承擔(dān)全面的企業(yè)公司責(zé)任’的使命，遵循‘始終走在中國經(jīng)濟現(xiàn)代化的最前列，成為世界一流銀行’的愿景奮力前行的承諾。”交行董事長在致辭中則是提到了“打造中國最佳財富管理銀行的戰(zhàn)略構(gòu)想”，并且將這一戰(zhàn)略目標(biāo)寫在扉頁上。

公司治理披露更細(xì)。公司治理是否完善既是投資者關(guān)心的重大問題，也是近年來上市銀行區(qū)別于非上市銀行的重要方面。在公司治理方面，投資者要關(guān)心董事會及專門委員會和監(jiān)事會及其專門委員會是否盡職履行了相應(yīng)的職責(zé)。因此，在公司治理架構(gòu)、董事會報告、監(jiān)事會報告中都涉及到公司治理的內(nèi)容。根據(jù)《年度報告的內(nèi)容與格式》，只要求董事會下設(shè)的審計委員會和薪酬委員會的履職情況匯總報告。在所有的年報中，在境內(nèi)上市的銀行都達(dá)到了上述最低要求，但其他專業(yè)委員會的情況沒有充分披露。只有中國工商銀行等在兩地同時上市的銀行則將所有專業(yè)委員會會議出席情況都進(jìn)行了詳細(xì)的披露。

管理層討論與分析披露更詳盡。作為對銀行報告年度中財務(wù)及業(yè)務(wù)的各個方面進(jìn)行詳細(xì)說明的部分，管理層討論與分析為投資者提供了銀行業(yè)務(wù)表現(xiàn)和發(fā)展前景最為實質(zhì)性的信息，各家銀行年報中這部分內(nèi)容詳細(xì)程度有著明顯不同，反映了各自在維護(hù)投資者關(guān)系、保護(hù)投資者權(quán)益上不同的理念。已年報的14家上市銀行均對損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的項目分別進(jìn)行了列示，同時也對所經(jīng)營的各方面業(yè)務(wù)進(jìn)行了說明。但僅在境內(nèi)兩地上市的銀行則大多僅止于此；相比較，在A股和H股同時上市的銀行對業(yè)務(wù)各方面的變動則給出了較詳細(xì)的分析和解釋，力求讓年報的閱讀者能夠看到變化背后的原因。

總體來說，在香港與內(nèi)地同時上市的銀行與其他銀行在這方面的區(qū)別較大。兩地同時上市的銀行將“管理層討論與分析”單獨拿出一部分用較長的篇幅來分析，而只在境內(nèi)上市的銀行則按證監(jiān)會《年度報告的內(nèi)容與格式》將此放在董事會報告中，通常篇幅不夠長，分析也不夠詳盡具體。

更為重要的是，在兩地上市的銀行對財務(wù)報表分析非常詳細(xì)。例如，關(guān)于財務(wù)報表分析中，中國工商銀行按照損益表項目分析、分部報告、資產(chǎn)負(fù)債表項目分析、其他財務(wù)信息分別進(jìn)行分析。損益表項目不僅列表分析，而且還根據(jù)項目進(jìn)行分析。對收入、支出的各個明細(xì)項目都有非常到位的分析。建設(shè)銀行、中國銀行、交通銀行、中信銀行都有類似的詳細(xì)分析。

模糊與精確

在今年的年報信息披露中還有一個非常有意思的現(xiàn)象，那就是對一個敏感問題的披露，那就是不少銀行對董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況披露采取了模糊技術(shù)。根據(jù)證監(jiān)會2007年出臺的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監(jiān)事和高管的具體薪酬情況。其實，2006年的年報中，絕大多數(shù)銀行都對董事、監(jiān)事和高管的報酬進(jìn)行了比較具體的分析，由于招商銀行、中國民生銀行等因高管薪酬與其他銀行比過高，引發(fā)了股東、媒體和民眾的廣泛關(guān)注和爭論，因此在2007年的年報中，北京銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行和興業(yè)銀行沒有對每一名董事、監(jiān)管、高管的具體薪酬情況進(jìn)行說明，而只給出了模糊的統(tǒng)計信息。以招商銀行為例，年報中只說明“本公司2007年度支付全部董事、監(jiān)事及高級管理人員的稅前報酬總額為5319萬元。其中，100萬以下的12人，100萬～300萬之間的8人，300萬～500萬之間的2人，500萬～1000萬之間的4人。”北京銀行關(guān)于這一點的披露為：“2007年度在本行領(lǐng)取薪籌（稅后）的董事、監(jiān)事共計18人，高級管理人員5人。領(lǐng)取薪籌在100～180萬元的10人，50萬～100萬元之間的6人，10萬元以下的7人。”既沒有說明董事、監(jiān)事及高管報酬總額，也沒有說明每一成員具體數(shù)額。不知道監(jiān)管部門對這種模糊戰(zhàn)術(shù)是何態(tài)度？但作為投資者肯定是不滿意的。

在此項披露中，也有一些銀行做得很好，如華夏銀行不僅披露了每一位董事、監(jiān)事及高管報酬的含稅與稅后報酬情況以及總數(shù)，而且在注釋中說明董、監(jiān)事津貼的依據(jù)，特別地指出不在公司領(lǐng)取工薪的董、監(jiān)事的津貼由勞務(wù)報酬、委員會津貼和會議補助三部分構(gòu)成及分別的標(biāo)準(zhǔn)。

相反，在一些涉及到商業(yè)機密的地方，銀行本可以采取模糊一點的技術(shù)，如中國工商銀行、中國建設(shè)銀行等在披露十大客戶貸款資料時，采取了比較模糊處理的辦法，只說到了所屬行業(yè)、金額和占比，但將客戶的具體名字隱去。這應(yīng)當(dāng)是被允許的。根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號〈年度報告的內(nèi)容與格式〉（2007年修訂）》第五條：“由于商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤緶?zhǔn)則規(guī)定的某些信息確實不便披露的，公司可向證券交易所申請豁免，經(jīng)證券交易所批準(zhǔn)后，可以不予披露。”但像寧波銀行這樣的公司卻將客戶的名稱披露了。

企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)入披露視野

早在2006年6月，浦發(fā)銀行就作為國內(nèi)商業(yè)銀行中的第一家了企業(yè)社會責(zé)任報告，詳細(xì)說明自身在保護(hù)環(huán)境、扶貧賑災(zāi)、關(guān)懷弱勢群體、支持文教衛(wèi)生體育事業(yè)等方面所做出的努力；2007年，交通銀行、招商銀行、建設(shè)銀行緊隨其后，工商銀行也將在2008年首次報告。在年報中，中國工商銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、招商銀行、中信銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行都比較詳細(xì)地提到了本行在2007年為承擔(dān)社會責(zé)任做了哪些主要的工作。不知為什么最早企業(yè)社會責(zé)任報告的浦發(fā)銀行雖在第十一節(jié)《重要事項》中提了一段，但看不出具體在哪些方面做了什么。深圳發(fā)展銀行、華夏銀行、北京銀行、南京銀行、寧波銀行則完全沒有提及社會責(zé)任方面的內(nèi)容。

從披露社會責(zé)任的銀行我們可以看到，各家銀行都在追求業(yè)績增長，實現(xiàn)快速發(fā)展的同時，相繼把社會責(zé)任提升到了一個前所未有的高度，強調(diào)在履行經(jīng)濟責(zé)任之外，還要承擔(dān)社會責(zé)任，致力于公益事業(yè)。交通銀行在2007年8月28日在董事會中專門設(shè)立了社會責(zé)任委員會，以擬定社會責(zé)任戰(zhàn)略和政策，對銀行履行社會責(zé)任的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評估，并根據(jù)董事會的授權(quán)審批對外捐贈等事宜。這應(yīng)當(dāng)是境內(nèi)首家成立社會責(zé)任委員會的公司。

總之，及時、全面、準(zhǔn)確的披露年報是作為公眾銀行監(jiān)管和公司治理的基本要求，更是樹立銀行品牌的良好機會。任何對投資者應(yīng)該知曉的信息進(jìn)行模糊處理的辦法將有損銀行的聲譽，也許在不久的將來要付出代價。相反，充分利用好年報，在規(guī)定動作之外做一些自選動作，讓信息披露更為詳盡一些，有助于建立良好的投資者關(guān)系，獲得更好的市場評價和公眾認(rèn)同。

從年報看銀行業(yè)趨勢

隨著2006年底中國銀行業(yè)對外全面開放，中國銀行業(yè)正經(jīng)歷著深刻的變化。2007年雖只是一個開始，但銀行業(yè)的一些發(fā)展趨勢已經(jīng)顯現(xiàn)：一是以加強風(fēng)險管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、強化業(yè)務(wù)管理線職能和流程建設(shè)為目的機構(gòu)及管理體制改革此起彼伏，二是同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)上的合作向廣泛化和縱深化發(fā)展。

組織架構(gòu)調(diào)整

從年報可以看出，2007年上市銀行的組織架構(gòu)改革風(fēng)生水起，各行都在為迎接銀行業(yè)日益激烈的競爭做自我調(diào)整，取長補短，積聚力量。綜合來看，機構(gòu)改革基本上分為集中加強風(fēng)險管理和流程銀行建設(shè)兩個方面。

就加強風(fēng)險管理而言，工商銀行、建設(shè)銀行、招商銀行、中信銀行、民生銀行、華夏銀行和浦發(fā)銀行都有明顯的舉措，具體如表1所示：

為了更好的面向市場，提高效率，建設(shè)流程銀行，推進(jìn)會計與營運管理體制改革，實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺分離，后臺業(yè)務(wù)處理職能逐步向上集中，也提上了大多數(shù)上市銀行的改革日程。中國工商銀行與南京銀行均在深入推進(jìn)管理扁平化改革；中信銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、南京銀行或成立專門的產(chǎn)品事業(yè)部，或按照業(yè)務(wù)條線設(shè)立團隊，向?qū)I(yè)化銷售、專業(yè)化管理和專業(yè)化評審的方向大踏步前進(jìn)。

中國工商銀行，將股份制改革辦公室改建為戰(zhàn)略管理與投資者關(guān)系部；組建產(chǎn)品創(chuàng)新管理部，優(yōu)化產(chǎn)品管理與業(yè)務(wù)創(chuàng)新流程。積極拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，工商銀行專門成立金融期貨結(jié)算中心,積極申請金融期貨特別結(jié)算會員資格。到2007年末，直屬分行和二級分行均已著手開展扁平化改革。

中國民生銀行的年報披露了公司金融事業(yè)部改革，介紹了總體思路、整體目標(biāo)和愿景、改革步驟和機構(gòu)調(diào)整情況。中國民生銀行的事業(yè)部制改革既為投資者所關(guān)注，也為業(yè)內(nèi)所重視。根據(jù)介紹，中國民生按照公司化運作理念，對公司金融主要產(chǎn)品線和行業(yè)客戶線實施事業(yè)部制度，以做強主要的利潤增長點，提升公司價值，以努力辦成本土一流的公司金融銀行。2007年，中國民生銀行已完成貿(mào)易金融部、金融市場部三個產(chǎn)品部門和地產(chǎn)、能源、交通、治金、工商企業(yè)五個客戶部門的事業(yè)部改革。

興業(yè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)組織體系變革，探索建立企業(yè)金融、財富管理業(yè)務(wù)板塊管理總部，進(jìn)一步強化業(yè)務(wù)條線的統(tǒng)籌管理能力。深入推進(jìn)分行零售事業(yè)部制改革，逐步完善全行零售銀行管理體系。繼續(xù)有序?qū)嵤I(yè)務(wù)流程再造。

中信銀行則按準(zhǔn)事業(yè)部制模式，推進(jìn)了信用卡中心、投資銀行中心、汽車金融中心、私人銀行中心、托管中心的建設(shè)來優(yōu)化前臺組織架構(gòu)。同時正式啟動會計記賬中心，將會計后臺業(yè)務(wù)集中處理。

中國建設(shè)銀行則穩(wěn)步推進(jìn)會計與營運管理體制改革，實現(xiàn)核心業(yè)務(wù)處理的前后臺分離，后臺業(yè)務(wù)處理職能逐步向上。

與戰(zhàn)略投資者的合作更加深入

截至2007年底，除民生銀行和招商銀行之外，其他各行均已引入海外戰(zhàn)略投資者。隨著交流與互信加深，各大型國有上市銀行以及中信銀行、交行同戰(zhàn)略投資者在業(yè)務(wù)方面的合作均向廣泛化和縱深方向發(fā)展，并主要集中在風(fēng)險管理、技術(shù)支持、人力資源管理和員工培訓(xùn)等方面。如表2所示：

相比較而言，華夏、浦發(fā)、興業(yè)等銀行同戰(zhàn)略投資者的合作領(lǐng)域則僅限于某些具體產(chǎn)品，稍顯狹窄，尚待加強。

從年報看銀行發(fā)展戰(zhàn)略

除銀行業(yè)發(fā)展的一些共同趨勢，根據(jù)年報和其他來源的信息，上市銀行各自的主要發(fā)展戰(zhàn)略也都顯現(xiàn)出來。總體上可分為三類：大型國有銀行和部分股份制商業(yè)銀行，紛紛加快綜合化、國際化經(jīng)營步伐；中小股份制銀行正加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加快網(wǎng)點布局速度；城市商業(yè)銀行則在加緊跨區(qū)域布局。

大型國有銀行和較大規(guī)模的股份制銀行直指綜合化、國際化經(jīng)營

2007年，各大銀行均邁開了綜合化經(jīng)營步伐，在向新業(yè)務(wù)領(lǐng)域推進(jìn)方面你方唱罷我登場。

中國銀行于2006年底收購新加坡飛機租賃有限責(zé)任公司，成立“中銀航空租賃私人有限公司”，又在2008年1月，與貝萊德投資管理（英國）有限公司合資成立中銀基金管理有限公司。中國銀行嘗到了綜合經(jīng)營的甜頭，2007年投資銀行、直接投資、保險、租賃、基金等業(yè)務(wù)板塊對全行稅前利潤的貢獻(xiàn)度由上年的7.45%提高到11.14%。中國工商銀行緊隨其后，成立工銀租賃，使境內(nèi)的業(yè)務(wù)從基金擴展到租賃業(yè)務(wù)。交通銀行則相繼投資設(shè)立了交銀國信和交銀租賃。中國建設(shè)銀行和美國銀行也共同發(fā)起設(shè)立建信金融租賃。中國民生銀行于2008年4月初成立民生金融租賃公司，另外，成立民生加銀基金公司、投資陜西國際信托投資公司也使得民生的業(yè)務(wù)擴大到基金和信托領(lǐng)域。中信銀行則充分利用中信集團的綜合金融平臺謀求競爭優(yōu)勢，與中信系統(tǒng)的證券公司推進(jìn)客戶資源共享，與中信證券、中信信托、中信基金和信誠保險開展交叉設(shè)計和交叉銷售。浦發(fā)銀行則利用上海國際金融集團的平臺有著與中信類似的追求。

在國際化方面，工商銀行的布局尤其引人注目：收購印尼Halim銀行，順利實現(xiàn)工銀莫斯科的開業(yè),通過了收購南非標(biāo)準(zhǔn)20%股權(quán)和收購澳門誠興銀行79.93%股權(quán)的相關(guān)議案。此外，申設(shè)美國紐約分行、中東地區(qū)迪拜子銀行、多哈分行和澳大利亞悉尼分行的工作也已經(jīng)獲得中國銀監(jiān)會的批準(zhǔn)，其中多合分行已在2008年1月31日獲得當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的批準(zhǔn)。截至2007年末，工行已經(jīng)將境外營業(yè)機構(gòu)延伸至全球13個國家和地區(qū)，分支機構(gòu)總數(shù)112家，與122個國家和地區(qū)的1,349家銀行建立了行關(guān)系，境外網(wǎng)絡(luò)已具規(guī)模。

交通銀行海外機構(gòu)戰(zhàn)略布局也在加快，法蘭克福分行和澳門分行已分別于2007年10月11正式對外營業(yè)，海外分行數(shù)達(dá)到7家，海外資產(chǎn)177.71美元，比上年度增長23.67%，實現(xiàn)利潤總額1.75億美元，比上年增長3.65%。招商銀行在紐約設(shè)立分行的申請獲美聯(lián)儲批準(zhǔn)，目前紐約分行正在籌建中。建設(shè)銀行則收購了美國銀行（亞洲）有限公司及其附屬公司全部股權(quán)，并在此基礎(chǔ)上成立建銀亞洲，對在香港的機構(gòu)及資源進(jìn)行了有效整合，在香港地區(qū)形成了以香港分行、建行亞洲、建銀國際為經(jīng)營機構(gòu)，業(yè)務(wù)覆蓋批發(fā)銀行、零售銀行、投資銀行三大業(yè)務(wù)領(lǐng)域的全面金融服務(wù)提供商。民生銀行也計劃進(jìn)入美國市場，投資聯(lián)合銀行控股公司（美國）的工作正在等待相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)批復(fù)。

加大基礎(chǔ)建設(shè)投入――中小股份制銀行的選擇

中小股份制商業(yè)銀行的增長速度顯然快于大型商業(yè)銀行（見表4）。中信銀行、招商銀行的增速超過了40%，即使是增速最慢的中國民生銀行也達(dá)到了26.9%，超過了大型銀行中最快的交通銀行。隨著大型國有控股商業(yè)銀行的上市，其網(wǎng)點優(yōu)勢變得非常明顯，所以中小股份制商業(yè)銀行有著盡快做大規(guī)模的沖動。于是中小股份制銀行選擇了把加大基礎(chǔ)建設(shè)投入、加強網(wǎng)點和渠道建設(shè)以及加快人才儲備作為發(fā)展的主題。

中小企業(yè)與跨區(qū)域經(jīng)營――三上市城商行的主題

南京、寧波、北京銀行三家城商行都是在去年上市的。從他們公布的年報來看，這些已經(jīng)上市的城市商業(yè)銀行一方面將跨區(qū)域經(jīng)營作為發(fā)展重點之一，另一方面仍然將中小企業(yè)作為主要目標(biāo)。跨區(qū)域經(jīng)營的思路都已經(jīng)在2007年明顯體現(xiàn)出來：北京銀行上海分行正式開業(yè)，天津地區(qū)首家異地支行設(shè)立，西安分行籌建申報工作也已經(jīng)完成；南京銀行泰州分行于2007年2月正式開業(yè)，邁出跨區(qū)域經(jīng)營的第一步，2007年12月，上海分行正式獲準(zhǔn)籌建；寧波銀行則把上海作為向外擴張的第一站。據(jù)悉，在杭州、南京設(shè)立分行也已經(jīng)被寫入寧波銀行2008年的發(fā)展計劃。寧波銀行于2007年新開設(shè)上海分行，同時在寧波地區(qū)新設(shè)支行3家，使機構(gòu)網(wǎng)點總數(shù)達(dá)72家。在2008年的計劃中，寧波銀行要“做好跨區(qū)域發(fā)展和營業(yè)網(wǎng)點的規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，繼續(xù)強化對寧波本地重點經(jīng)濟建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的網(wǎng)點配置，加快營業(yè)網(wǎng)點布局。”南京銀行也有類似的表述：“加快跨區(qū)域經(jīng)營的步伐”。

在業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)中，這些銀行仍然將中小企業(yè)作為主要的客戶對象。南京銀行在2008年的對策中，提到強化小企業(yè)和個人貸款所占的比重。寧波銀行則繼續(xù)發(fā)展小企業(yè)授信業(yè)務(wù)。