稅務(wù)管理的內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理 環(huán)境約束 制度安排

一、稅務(wù)管理概述

稅務(wù)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收政策進(jìn)行稅款征收的管理活動(dòng)，同時(shí)也是國家及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)規(guī)律制定稅收政策、對(duì)稅收分配的過程進(jìn)行組織、監(jiān)督及管理。稅務(wù)管理的任務(wù)一方面包括依法執(zhí)行稅收政策法令，全面貫徹國家的稅收管理體制，并組織稅收活動(dòng)的正常運(yùn)行；另一方面也是要對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行監(jiān)督，協(xié)調(diào)好國家、企業(yè)及個(gè)人之間的分配關(guān)系；此外，還要充分發(fā)揮稅收政策對(duì)于國家經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。具體而言，稅務(wù)管理的內(nèi)容包括制度管理、核算與監(jiān)督、征收管理以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)管理。在我國，稅務(wù)管理需要堅(jiān)持依法治稅、依法管理的原則，正確處理稅收與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，并發(fā)動(dòng)廣大人民群眾參與到稅收的監(jiān)督與管理活動(dòng)之中。當(dāng)前，我國稅務(wù)管理面臨的主要問題是如何加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的剛性，樹立稅法的絕對(duì)權(quán)威。如何完善稅務(wù)管理，加強(qiáng)稅收法制建設(shè)，樹立稅法和稅務(wù)部門的權(quán)威。從較長的時(shí)期來說，還應(yīng)逐步解決納稅人的納稅意識(shí)問題、稅務(wù)人員的素質(zhì)問題、稅務(wù)問題、稅務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化和信息化等問題。

按照管理學(xué)的觀念和視角來看，稅收管理一共應(yīng)包含三個(gè)重要的部分，即組織結(jié)構(gòu)管理、過程控制管理以及人力資源管理。組織結(jié)構(gòu)管理就是要對(duì)稅收政策和稅收征管方式進(jìn)行計(jì)劃和制定，并促進(jìn)稅收的征收模式最優(yōu)化。過程控制管理則是對(duì)稅收的征管過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，并保證納稅人能依法配合交稅工作，促成稅收任務(wù)的完成。人力資源管理則是對(duì)參與稅務(wù)管理的人力資源進(jìn)行優(yōu)化配置，以提高稅收征管的效率。

二、稅務(wù)管理的環(huán)境約束

稅務(wù)管理作為一種行政活動(dòng)，其組織結(jié)構(gòu)、過程控制以及人力資源管理勢(shì)必都會(huì)受到社會(huì)環(huán)境因素額度額影響和制約。稅務(wù)管理的環(huán)境約束是多方面的，本文僅將就幾個(gè)相對(duì)重要的環(huán)境約束因素展開討論。

（一）政治環(huán)境

作為一種公共組織行為，稅務(wù)管理必然深受國家政治環(huán)境的影響。稅收管理中的諸多線性內(nèi)容和隱性內(nèi)容事實(shí)上都是根據(jù)國家的政治環(huán)境來制定并實(shí)施的。單從稅收制度而言，一個(gè)國家的政治體制、國家性質(zhì)以及國家政策決定了這個(gè)國家應(yīng)該具有怎樣的稅收政策。此外，一個(gè)國家或地區(qū)稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置和稅收征收形式都必須與國家的政治環(huán)境息息相關(guān)的。在我國，稅務(wù)管理主要受到政府的行政體制改革趨勢(shì)及國家機(jī)關(guān)的組織形式的影響。

（二）經(jīng)濟(jì)環(huán)境

稅收政策和稅務(wù)管理必須根據(jù)國家的整體經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)濟(jì)體系來指定的，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)于國家稅務(wù)管理的影響是具體而深刻的。只有經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展了，一國的稅收收入才能從根本上得以提高。改革開放以來，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了蓬勃的發(fā)展，國民經(jīng)濟(jì)也得到了飛速的提升。一方面，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促成了稅收政策的成熟和稅務(wù)管理水平的成熟，另一方面稅務(wù)管理有反過來作用于對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展。近年來，由于受國際金融危機(jī)和歐洲債務(wù)危機(jī)影響，我國外需萎縮嚴(yán)重、內(nèi)需也較為疲軟，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，我國GDP和財(cái)政稅收收入增速也開始明顯放緩。由此可見，稅務(wù)管理必然與經(jīng)濟(jì)環(huán)境脫離不了關(guān)系，深受一國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響與約束。

（三）法制環(huán)境

前文已談及，我國的稅務(wù)管理要遵循依法管理、依法治稅的原則。只有法制健全、執(zhí)法嚴(yán)格的國家，才能營造優(yōu)良的稅收?qǐng)?zhí)行環(huán)境，這樣，不管是稅務(wù)人員，還是納稅人員，都能依照稅法辦事。然而，目前，我國的稅收法制不夠健全，且稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)的管理制度的法制效力不夠，嚴(yán)重影響了稅務(wù)管理的效率。

（四）技術(shù)環(huán)境

技術(shù)作為一種手段，對(duì)社會(huì)各方面的滲透和影響是巨大的，同時(shí)對(duì)于稅務(wù)管理同樣具有重要的影響。信息技術(shù)的應(yīng)用，可以有效地提高稅務(wù)管理的效率，促進(jìn)稅務(wù)管理系統(tǒng)向信息化發(fā)展。由此可見，技術(shù)環(huán)境同樣會(huì)對(duì)稅務(wù)管理有較大的影響。

三、稅務(wù)管理的制度安排

（一）組織結(jié)構(gòu)安排

目前，我國稅務(wù)征管組織結(jié)構(gòu)過于繁雜，嚴(yán)重影響了稅務(wù)管理的效率，因此，精簡結(jié)構(gòu)成為稅務(wù)管理改革的重心。在制定稅務(wù)征管的組織結(jié)構(gòu)之時(shí)，可以適當(dāng)?shù)臏p掉中間贅疣的環(huán)節(jié)，促進(jìn)稅務(wù)管理模式的簡潔化。

（二）過程控制安排

為提高稅收征管過程的監(jiān)控效率，可以采用信息技術(shù)手段，建立稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)稅收信息化和行政辦公室信息化建設(shè)。將稅務(wù)信息公開化，運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)和網(wǎng)絡(luò)民主力量，動(dòng)員廣大群眾參與到對(duì)稅務(wù)征管過程的監(jiān)管工作之中。在此基礎(chǔ)上，要堅(jiān)持依法行政，不斷規(guī)范稅務(wù)管理。

（三）人力資源管理

堅(jiān)持人性化的人力資源管理策略，并實(shí)行績效的人力資源管理制度，充分調(diào)動(dòng)稅務(wù)人員的工作積極性，以此來提高行政人員的辦事效率。此外，還要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的監(jiān)督管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須做好內(nèi)部控制工作。

四、結(jié)束語

稅務(wù)管理是確保國家稅收政策正常執(zhí)行，并保證國家稅收職能得以實(shí)現(xiàn)的管理活動(dòng)，是保障國家對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用得以實(shí)現(xiàn)的前提。稅務(wù)管理深受國家的政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、法制罌粟以及技術(shù)因素的約束和影響，在做好稅務(wù)管理的制度安排之時(shí)，要充分考慮各方面因素，優(yōu)化稅務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)、過程安排以及人力資源管理。

參考文獻(xiàn)：

[1]龔志堅(jiān)，熊平園，舒成.我國稅收征管制度變遷的路徑選擇――基于稅收征納交易費(fèi)用的分析[J]. 稅務(wù)與經(jīng)濟(jì). 2010（05）：56-57

第2篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；創(chuàng)新措施；稅務(wù)籌劃

中圖分類號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

企業(yè)的稅務(wù)管理是合法的利用稅收政策，減少企業(yè)的納稅來提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。稅務(wù)管理與偷稅、漏稅不同的是它本身是合法、合理的行為。在外國，企業(yè)通過稅務(wù)專家研究稅收政策來減少納稅。當(dāng)前背景下，稅收在逐年增加，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理能夠?qū)⑵髽I(yè)的稅收成本降低。

一、稅務(wù)管理體系的構(gòu)建

（一）現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)。首先，納稅。企業(yè)根據(jù)稅法之規(guī)定，在稅收法律和相關(guān)法規(guī)基礎(chǔ)上，保障稅款的及時(shí)上繳與足額上繳，使企業(yè)在稅法的背景下快速發(fā)展。其次，規(guī)避稅險(xiǎn)。包括規(guī)避處罰風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避遵從稅法成本風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面；最后，稅務(wù)籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理體系的組成。首先，應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)實(shí)際，不斷的創(chuàng)新和改進(jìn)稅務(wù)管理方法，從根本上改變傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)管理方式和方法，建立現(xiàn)代化稅務(wù)管理模式，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的制度化、規(guī)范化。其次，設(shè)立專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)。在做好企業(yè)涉稅事務(wù)管理工作的同時(shí)，還要及時(shí)、準(zhǔn)確的建立獲取稅收信息數(shù)據(jù)的有效渠道、采取動(dòng)態(tài)的管理模式把握宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向，為企業(yè)決策的做出提供有效的數(shù)據(jù)參考。這是構(gòu)建現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)管理體系的基本內(nèi)容，也是稅務(wù)管理體系得以有效實(shí)施的重要保障。

二、企業(yè)稅務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）稅務(wù)管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務(wù)管理觀念還遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國家，企業(yè)人員對(duì)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不夠深刻，企業(yè)的稅務(wù)人員對(duì)稅法以及關(guān)于稅務(wù)的法規(guī)認(rèn)識(shí)不足，往往會(huì)受到稅務(wù)部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務(wù)的過程中投機(jī)取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務(wù)成本。

（二）稅務(wù)籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)，將稅務(wù)籌劃與稅務(wù)管理相混淆，稅務(wù)籌劃只是稅務(wù)管理中的一個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務(wù)籌劃當(dāng)做是稅務(wù)管理，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，并沒有完成稅務(wù)管理，這就忽視了稅務(wù)管理所具有的協(xié)調(diào)及預(yù)測(cè)作用，只是將某個(gè)方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。

（三）企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務(wù)管理提升到一定的地位，對(duì)稅務(wù)管理的意識(shí)非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當(dāng)做是企業(yè)的負(fù)擔(dān)。這樣就增大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)歷稅務(wù)稽查，企業(yè)的名譽(yù)形象會(huì)受到影響，同時(shí)也會(huì)令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（四）稅務(wù)管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負(fù)為目標(biāo)的稅收籌劃體系，但用于構(gòu)建適合企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的企業(yè)稅務(wù)戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務(wù)管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵，企業(yè)稅務(wù)管理應(yīng)該和企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)業(yè)績，并為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標(biāo)提供支持。

三、稅務(wù)創(chuàng)新策略及分析

（一）稅務(wù)籌劃。企業(yè)稅務(wù)管理的核心就是稅務(wù)籌劃，企業(yè)稅務(wù)管理的其他活動(dòng)都是為了稅務(wù)籌劃能夠更好的完成。稅務(wù)籌劃是事前的行為，稅務(wù)籌劃的本身具有預(yù)見性以及長期性的，但是稅收的相關(guān)法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃是應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風(fēng)險(xiǎn)，爭(zhēng)取企業(yè)利益的最大化。稅務(wù)籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務(wù)籌劃決不能違反國家的法律法規(guī)，也就是說，企業(yè)的稅務(wù)籌劃必須合法。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，要對(duì)稅法以及稅收相關(guān)的法規(guī)進(jìn)行充分的了解，在合法的前提下設(shè)計(jì)稅務(wù)籌劃的方案。成本―效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務(wù)籌劃同樣也具有兩面性：一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟(jì)利益；另一方面，稅務(wù)籌劃也需要費(fèi)用。稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，同時(shí)，稅務(wù)籌劃也需要企業(yè)支付與之相關(guān)的費(fèi)用。企業(yè)在聘請(qǐng)相關(guān)機(jī)構(gòu)或自己組織人員進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)都會(huì)產(chǎn)生一定費(fèi)用。企業(yè)的稅務(wù)籌劃應(yīng)該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會(huì)是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益總體降低。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)管理。1.建立完善的體系，聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)顧問，成立管理部門。在稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜，稅法日趨完善的情況下，單獨(dú)依靠會(huì)計(jì)是不能完成企業(yè)的稅務(wù)管理的需求的。稅務(wù)系統(tǒng)越來越復(fù)雜，很多問題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關(guān)的稅務(wù)中介部門進(jìn)行請(qǐng)教，稅務(wù)中介部門對(duì)于稅收政策的把握非常準(zhǔn)確，對(duì)于收稅的經(jīng)驗(yàn)較豐富，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供良好的服務(wù)。聘請(qǐng)這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務(wù)咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務(wù)管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務(wù)管理部門，聘請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)管理人員，進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升。

2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應(yīng)建立自查的制度以及成立自查的機(jī)構(gòu)，定期的對(duì)企業(yè)的納稅進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，將企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低。同時(shí)，企業(yè)對(duì)稅務(wù)計(jì)算的方面也要了解，檢查在計(jì)算時(shí)是否存在錯(cuò)誤的情況。另外，企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)是否及時(shí)，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的問題并解決這些問題，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

總結(jié)：稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀、稅務(wù)管理體系構(gòu)建中的相關(guān)問題等方面，進(jìn)行了分析，并在此基礎(chǔ)上就如何有效的構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)和創(chuàng)新，提出了一些建設(shè)性建議，以期能夠?yàn)槲覈髽I(yè)稅務(wù)管理工作的發(fā)展，做出一點(diǎn)貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

第3篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

一、引言

對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模實(shí)力有限，為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平，很多中小企業(yè)都將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如果稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)，很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng)，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營，不僅會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的正常開展。因此，對(duì)于中小企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擺在重要位置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因分析

對(duì)于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面，就是中小企業(yè)對(duì)于涉稅行為處理不當(dāng)，在稅務(wù)管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業(yè)務(wù)中違反稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，造成企業(yè)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)了不少的問題，未能充分結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營活動(dòng)以及涉稅行為，造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對(duì)較小，內(nèi)部管理資源不足，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)，未能上升到企業(yè)整體管理的層面，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范有序開展，需要企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度體系，但是目前有的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系也不夠完善，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，這也是影響企業(yè)稅務(wù)管理，甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務(wù)管理力量有待加強(qiáng)。稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，需要專業(yè)管理人員負(fù)責(zé)。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務(wù)管理人員相對(duì)較少，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不夠，難以勝任中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際需要。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施研究

1.提高對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的主動(dòng)性。作為中小企業(yè)，更應(yīng)該重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響，進(jìn)一步提高對(duì)自身涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)適應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新常態(tài)下的新變化、新要求，樹立起管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是提升企業(yè)效益，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的理念，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，中小企業(yè)應(yīng)該提高稅務(wù)管理工作人員的能力水平，全面、準(zhǔn)確掌握并科學(xué)合理地運(yùn)用好相關(guān)稅收政策，特別是中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等，準(zhǔn)確地了解和準(zhǔn)確掌握好相關(guān)稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進(jìn)一步健全完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。防范應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，基礎(chǔ)就是應(yīng)該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，明確中小企I的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點(diǎn)以及具體防控業(yè)務(wù)流程等。其次，應(yīng)該重點(diǎn)完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織架構(gòu)，特別是對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃等一線管理崗位，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任，確保加強(qiáng)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范控制。一方面，應(yīng)該提高對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析能力，重點(diǎn)在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理，經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容，財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)籌劃過程中的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面，準(zhǔn)確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題；另一方面，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控，通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務(wù)顧問等措施，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范處理。

4.注重加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，中小企業(yè)還應(yīng)該注重積極主動(dòng)地加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，特別是在中小企業(yè)的稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面，積極邀請(qǐng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)部門的指導(dǎo)，對(duì)有關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，或者是納稅爭(zhēng)議，等應(yīng)該做好協(xié)調(diào)處理，在保證各項(xiàng)納稅工作合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結(jié)語

中小企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制擺在重要位置，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的目標(biāo)，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)合理開展提供良好的保障，合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企業(yè)管理與科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]試論“營改增”稅制改革下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 崔麗芳. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2016（23）.

第4篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)管理；體系

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2013）17012001

1企業(yè)稅務(wù)管理的重要意義

企業(yè)稅務(wù)管理是指企業(yè)分析研究、計(jì)劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通和預(yù)測(cè)報(bào)告自身的涉稅業(yè)務(wù)與納稅事務(wù)的管理過程。它可以劃分為兩個(gè)部分：一是企業(yè)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定并充分運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，合理地安排相關(guān)交易行為、開展納稅籌劃工作；二是科學(xué)防范、控制和解決企業(yè)經(jīng)營管理中存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在遵循合法、事先籌劃、誠實(shí)守信和成本效益等原則的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，不斷促進(jìn)自身稅務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本，從而實(shí)現(xiàn)綜合競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

1.1有利于降低企業(yè)的稅收成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

稅收成本是一項(xiàng)具有高彈性與高風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)外部成本支出，我國企業(yè)中稅收費(fèi)用往往占其利潤的比重很高。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，通過謀劃、分析、評(píng)估、處理單位涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問題，能有效降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

1.2有利于增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，在遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，明確單位的業(yè)務(wù)流程、開展多層次的員工教育與培訓(xùn)工作、做好會(huì)計(jì)核算工作、增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理能力，從而有效規(guī)避被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到偷稅、漏稅問題，提高稅務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理能力。

1.3有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置

企業(yè)在及時(shí)、準(zhǔn)確掌握國家頒布的各項(xiàng)稅收政策與法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，有效保障單位籌資、投資和技術(shù)改造工作的合理化，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

1.4有利于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標(biāo)是獲得盈利，企業(yè)制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)都是圍繞如何獲得經(jīng)濟(jì)效益的最大化?？茖W(xué)的稅務(wù)管理能有效降低企業(yè)的稅收成本，從而提高盈利水平，即有利于財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在的主要問題

2.1稅務(wù)管理觀念淡薄，認(rèn)識(shí)不全面

我國學(xué)術(shù)界主要側(cè)重于從稅收征管角度進(jìn)行研究，而較少從企業(yè)稅收管理視角出發(fā)，導(dǎo)致我國企業(yè)的稅務(wù)管理工作缺乏科學(xué)、全面的理論指導(dǎo)。多數(shù)企業(yè)的稅務(wù)管理觀念淡薄，認(rèn)為稅務(wù)工作由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦即可，無須設(shè)立專門的稅務(wù)機(jī)構(gòu)；對(duì)稅收事務(wù)的管理僅注重被動(dòng)的執(zhí)行稅法的相關(guān)規(guī)定，沒有對(duì)管理層及員工進(jìn)行稅務(wù)知識(shí)的教育培訓(xùn)，稅務(wù)信息滯后；沒有進(jìn)行全過程的稅務(wù)管理，認(rèn)為稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后進(jìn)行的事后管理，而忽視了事前與事后稅務(wù)管理；將稅務(wù)管理等同于稅務(wù)籌劃，認(rèn)為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務(wù)管理工作，沒有認(rèn)識(shí)到稅務(wù)籌劃僅是稅務(wù)管理的技術(shù)和方法層面。

2.2缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和有效的稅務(wù)管理手段

一些企業(yè)雖然一直在開展相關(guān)的稅務(wù)管理工作，卻沒有建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，在納稅籌劃環(huán)節(jié)過多的關(guān)注稅法允許范圍內(nèi)進(jìn)行技巧性的減少稅款，如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認(rèn)定為屬于偷稅漏稅行為，企業(yè)的稅務(wù)管理將達(dá)不到預(yù)期的效果；多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務(wù)管理手段，主要采用稅務(wù)籌劃進(jìn)行稅務(wù)管理，手段單一，從而不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)作用。

2.3企業(yè)稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作不到位

日常稅務(wù)管理工作是企業(yè)整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，也是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息與資料的有效保障。我國多數(shù)企業(yè)的日常稅務(wù)管理工作不到位，僅僅按照應(yīng)付稅務(wù)執(zhí)法部門關(guān)于稅務(wù)會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)和發(fā)票管理等業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定，而沒有建立完善的重大業(yè)務(wù)涉稅分析制度、稅務(wù)信息管理制度、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等稅務(wù)管理機(jī)制，也沒有充分借助外部專業(yè)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查、稅務(wù)等稅務(wù)實(shí)務(wù)管理，從而阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理工作的有效開展。

3構(gòu)建科學(xué)、完善的稅務(wù)管理體系的策略

針對(duì)當(dāng)前我國企業(yè)稅務(wù)管理中存在的上述問題，筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從提高稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)、進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃、設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和建立健全稅務(wù)管理機(jī)制等方面出發(fā)，構(gòu)建科學(xué)、全面的稅務(wù)管理體系，從而增強(qiáng)自身的稅務(wù)管理水平，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本，促進(jìn)綜合效益的最大化。

3.1提高稅務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)

隨著企業(yè)涉稅事務(wù)越來越多、越來越復(fù)雜，對(duì)稅務(wù)管理人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)都提出了更高的要求，不僅要精通稅收業(yè)務(wù)、熟練掌握稅收法律知識(shí)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，更要具備良好的道德素養(yǎng)、較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協(xié)調(diào)能力。因此，企業(yè)要高度重視稅務(wù)管理工作，管理層和員工要樹立全員參與的、正確的稅務(wù)管理觀念；稅務(wù)

管理崗位配備的人員要具有專業(yè)的資質(zhì)；對(duì)相關(guān)人員開展關(guān)于職業(yè)道德、國家相關(guān)稅收法規(guī)以及稅務(wù)理論知識(shí)的多層次、多渠道的教育與培訓(xùn)，從而讓稅務(wù)管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確了解國家稅收政策與法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)變化。

3.2進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃

納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的核心部分，是企業(yè)在遵循國家稅收法律法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上，通過選擇適宜的經(jīng)營方式和納稅手段，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和降低稅收負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的管理活動(dòng)，包括測(cè)算重要經(jīng)營活動(dòng)或重大項(xiàng)目的稅負(fù)、納稅方案的選擇與優(yōu)化、制定年度納稅計(jì)劃、分析與控制稅負(fù)成本、科學(xué)納稅等內(nèi)容。企業(yè)要依據(jù)自身的實(shí)際情況，并充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所帶來的稅收負(fù)擔(dān)差異，在投資、籌資與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃。其中，在納稅義務(wù)發(fā)生之前，通過分析研究國家稅收法規(guī)中對(duì)納稅時(shí)間的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時(shí)間差等內(nèi)容、并充分考慮稅收優(yōu)惠政策，以制定科學(xué)、周密的納稅籌劃方案進(jìn)行合理的繳納稅款；通過對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中存貨計(jì)價(jià)方法、壞賬處理、固定資產(chǎn)折舊方法與費(fèi)用分?jǐn)偟鹊臅?huì)計(jì)處理，實(shí)現(xiàn)在不同年度獲得不同的所得稅以達(dá)到延緩交稅的目的。

3.3設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)

隨著我國企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的日趨復(fù)雜化，僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)工作已不能滿足稅務(wù)管理工作的要求，因此企業(yè)要設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)、建立合理的崗位體系、并配備專業(yè)水平和道德素質(zhì)高的管理人員。一方面做好單位涉稅事務(wù)的日常管理工作以保證企業(yè)各項(xiàng)涉稅行為的規(guī)范、合法，避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時(shí)、準(zhǔn)確獲取稅收政策信息的渠道以動(dòng)態(tài)的把握國家的宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向和各項(xiàng)稅收政策的變化情況，從而充分運(yùn)用國家政策指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行稅收的統(tǒng)一籌劃和管理；稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)還要定期分析單位的稅收實(shí)現(xiàn)情況，設(shè)置稅負(fù)率杠桿，并依據(jù)稅負(fù)的異常變動(dòng)情況及時(shí)分析、編制和提交稅務(wù)分析報(bào)告，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。

3.4建立健全稅務(wù)管理機(jī)制

企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)一般來自于經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等環(huán)節(jié)，是客觀存在的，企業(yè)只能采取積極措施對(duì)可能產(chǎn)生涉稅風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行防范與控制，努力將涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平，而無法實(shí)現(xiàn)完全回避與消除。企業(yè)要建立內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)檢查制度和稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制以強(qiáng)化自身的內(nèi)部稽核管理工作；及時(shí)、全面的收集行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息，通過分析以會(huì)計(jì)報(bào)表為主的財(cái)務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部稅務(wù)評(píng)估水平，努力做好自查、自糾及整改工作；實(shí)行授權(quán)審批制度與崗位責(zé)任制，分配專人負(fù)責(zé)辦理納稅事項(xiàng)，相關(guān)復(fù)核人員要認(rèn)真分析并復(fù)核向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的申報(bào)納稅資料，對(duì)業(yè)務(wù)復(fù)雜、規(guī)模較大的涉稅事項(xiàng)要交由綜合素養(yǎng)高的稅務(wù)管理人員審批。

4結(jié)論

稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在掌握國家各項(xiàng)稅收法規(guī)、政策，以及客觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律與稅收分配特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，不斷規(guī)范自身的納稅行為，增強(qiáng)稅務(wù)管理水平，優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、投資方向與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅收成本，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王麗.對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其成本的決策分析[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2013，（04）.

第5篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

[關(guān)鍵詞] 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)；信息化建設(shè)；特點(diǎn)；發(fā)展趨勢(shì)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 027

[中圖分類號(hào)] F272.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）18- 0040- 02

提高稅收征管工作質(zhì)量和效率。稅收是國家財(cái)政的主要經(jīng)濟(jì)來源，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控起著至關(guān)重要的作用，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)對(duì)于當(dāng)今的稅務(wù)系統(tǒng)正常運(yùn)作是必不可少的。但是我國的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)存在技術(shù)不先進(jìn)、服務(wù)意識(shí)不高、地方發(fā)展差距大等問題。筆者將對(duì)稅務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展的趨勢(shì)進(jìn)行探究和分析。

1 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的含義

所謂基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)是指將相關(guān)的信息技術(shù)運(yùn)用于稅務(wù)管理工作中，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù)和高效率。稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)主要包括以下內(nèi)容。

1.1 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管理機(jī)制的建設(shè)

根據(jù)稅務(wù)處理對(duì)象的不同分為稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、稅務(wù)行政管理系統(tǒng)、外部信息管理系統(tǒng)和決策支持管理系統(tǒng)，4個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管理機(jī)制，四者相互協(xié)調(diào)和作用，不可或缺，是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的重要部分。

1.2 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化平臺(tái)的構(gòu)建

信息技術(shù)和通訊技術(shù)離不開網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的構(gòu)建，主要包括內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的建設(shè)，外部網(wǎng)絡(luò)指的是與銀行、財(cái)政部門等管理機(jī)構(gòu)建立信息化連接；內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)與互聯(lián)網(wǎng)相連接，保證時(shí)刻接收到國家經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)。

1.3 稅務(wù)信息管理人才網(wǎng)絡(luò)的搭建

我國目前稅務(wù)管理方面的信息人才比較少，因而需關(guān)注稅務(wù)信息管理人才網(wǎng)絡(luò)的搭建，通過對(duì)人才的培訓(xùn)增強(qiáng)信息化人才的質(zhì)量和數(shù)量。

1.4 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化的安全性建設(shè)

保障基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)是稅務(wù)管理中最必要的，安全性建設(shè)主要包含了對(duì)稅務(wù)管理的各個(gè)層次的安全性保障。

2 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)在發(fā)展中的特點(diǎn)

近幾年，基層稅務(wù)管理逐漸走入信息化的軌道，標(biāo)志著傳統(tǒng)的基層稅務(wù)管理走向知識(shí)性和技術(shù)性結(jié)合的稅務(wù)管理系統(tǒng)。信息化體現(xiàn)于運(yùn)用信息技術(shù)分析基層稅務(wù)管理中，稅務(wù)的整個(gè)過程涵蓋了信息分析，信息化取代了傳統(tǒng)工作中經(jīng)驗(yàn)和理論知識(shí)分析數(shù)據(jù)的局面，提高了工作的效果和精確性，保障了納稅人的利益。

此外，知識(shí)型稅務(wù)機(jī)制具有開放性的特點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)龐大，與社會(huì)經(jīng)濟(jì)和各銀行和財(cái)政管理機(jī)制在互聯(lián)網(wǎng)上相互連接，在信息上相互聯(lián)系。

知識(shí)型稅務(wù)管理的第三個(gè)特點(diǎn)是，網(wǎng)絡(luò)虛擬管理，相較于傳統(tǒng)稅務(wù)管理依靠工作人員外出收集稅收數(shù)據(jù)，現(xiàn)代基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管理的核心虛擬的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的平臺(tái)，可直接利用網(wǎng)絡(luò)的指令和程序?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析，大大地減少了工作量和提高了效率。

信息化稅務(wù)管理的最后一個(gè)特點(diǎn)是，重視信息人才的招攬和培養(yǎng)，需由傳統(tǒng)稅務(wù)管理的人才培養(yǎng)轉(zhuǎn)型為結(jié)合信息技術(shù)和稅務(wù)管理的長期、系統(tǒng)和科學(xué)的培訓(xùn)，我國此方面人才稀缺，因而需注重實(shí)用性和知識(shí)儲(chǔ)備這兩個(gè)方面人才的培養(yǎng)，保障人才對(duì)稅務(wù)管理的供給。

我國的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)起步比較晚，而且發(fā)展速度較慢，在21世紀(jì)時(shí)期，我國稅務(wù)總局正式提出了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)一體化的計(jì)劃，核心內(nèi)容是“一個(gè)網(wǎng)絡(luò)、一個(gè)平臺(tái)、四個(gè)系統(tǒng)”，標(biāo)志著我國的基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)正式進(jìn)入到正規(guī)應(yīng)用管理體系。

目前，我國稅務(wù)信息管理建設(shè)了多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)，包括了綜合征管、出口退稅、增值稅管理等多個(gè)方面的管理系統(tǒng)，近幾年，我國重視對(duì)信息人才的培養(yǎng)，因而稅務(wù)信息化人才的質(zhì)量和數(shù)量都得到了較大的提升，人才隊(duì)伍在不斷的擴(kuò)大，促進(jìn)了信息化管理水平的不斷提高，以及稅務(wù)管理系統(tǒng)的完善。

3 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)在發(fā)展中面臨的問題

我國基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)正在蓬勃發(fā)展的道路上，但是依然面臨著一系列亟需解決的問題。我國基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)在發(fā)展中面臨的問題主要有以下幾點(diǎn)。

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息人才不足，進(jìn)入稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的人才大多數(shù)具有財(cái)稅專業(yè)知識(shí)的或者計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的，具備兩種專業(yè)技能的人才稀缺，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)工作比較繁瑣，剛參加工作的基層人才一般沒有時(shí)間去學(xué)習(xí)其他的專業(yè)知識(shí)，導(dǎo)致基層技術(shù)能力難以提高的局面。

（2）前期信息化建設(shè)的成果還沒有得到充分運(yùn)用。稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)已進(jìn)行了多年，但其廣度和深度還沒有完全達(dá)到建設(shè)的初衷，各個(gè)系統(tǒng)間沒有形成資源共享和聯(lián)合效應(yīng)，因此如何有效地整合利用資源，形成合力，以滿足不斷發(fā)展的信息化形式將成為當(dāng)前信息化建設(shè)的重中之重。

（3）地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，經(jīng)濟(jì)比較發(fā)展的地區(qū)相對(duì)于經(jīng)濟(jì)薄弱的地區(qū)能投入更多的資金到基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)中，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的地區(qū)通過良好的信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了高水平的稅務(wù)管理工作，保障了地方財(cái)政的資金，最終促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4 結(jié) 語

在信息技術(shù)高速發(fā)展的時(shí)代，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)建設(shè)離不開計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，稅務(wù)管理信息化主要體現(xiàn)于系統(tǒng)硬件、軟件以及信息化人才的結(jié)合，信息化管理轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)稅務(wù)管理利用人員分析和收集信息的局面，我國一直重視對(duì)信息化人才的培養(yǎng)，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)的發(fā)展空間還很大，我們需從技術(shù)、人才和經(jīng)濟(jì)等方面提升基層稅務(wù)的信息技術(shù)化。

主要參考文獻(xiàn)

[1]萬德利，隋煥新，王磊.加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)的若干思考[J].稅務(wù)研究，2002（1）.

第6篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】 稅收信息化；電子稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著現(xiàn)代化科學(xué)的飛速發(fā)展，全球快速進(jìn)入到信息化時(shí)代。1994年稅制改革和稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)后，稅務(wù)系統(tǒng)開始步入較大規(guī)模信息化建設(shè)時(shí)期。自1995年國家稅務(wù)總局提出“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”的深化征管改革的方針以來，各地迅速推廣使用計(jì)算機(jī)，局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)覆蓋了全部稅收工作。信息化建設(shè)步伐不斷加快，在稅收工作中發(fā)揮了重要作用。

經(jīng)過多年發(fā)展，我國的稅收信息化建設(shè)取得了很大進(jìn)展，全國稅務(wù)系統(tǒng)在信息化技術(shù)裝備、基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用等方面已具備一定基礎(chǔ)。在基礎(chǔ)設(shè)施方面，全國地稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)二級(jí)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模，全國國稅系統(tǒng)計(jì)算機(jī)四級(jí)建設(shè)已經(jīng)完成。以信息服務(wù)為內(nèi)容的為納稅人服務(wù)的體系初步形成，出現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、IC卡、防偽設(shè)施等多種申報(bào)方式；在稅務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)方面，金稅工程在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部全面開通運(yùn)行，初級(jí)公文處理軟件已在全國稅務(wù)系統(tǒng)推廣使用，稅收征管業(yè)務(wù)和行政管理初步規(guī)范化，層級(jí)監(jiān)控能力提高；在人員素質(zhì)培訓(xùn)方面，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)信息化意識(shí)增強(qiáng)，干部科技素質(zhì)得到提高，廣大稅務(wù)工作人員已初步接受了計(jì)算機(jī)培訓(xùn)。

但是稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)問題不容忽視，信息化建設(shè)過程中的風(fēng)險(xiǎn)可能來自于各個(gè)方面，因此必須認(rèn)清稅收信息化中所存在的風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，并進(jìn)行深入細(xì)致地分析研究，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的不利影響減少到最小的程度，使稅收信息化能夠有序、正常地發(fā)展下去。

稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收信息化的建設(shè)或應(yīng)用中所面臨的各種威脅以及產(chǎn)生的一切負(fù)面影響和作用，是稅收信息化發(fā)展的實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)間的偏差，也是稅收信息化對(duì)稅收工作產(chǎn)生的積極作用之外的不良影響。而引發(fā)信息化風(fēng)險(xiǎn)的原因是來自多方面的，其根本原因就是由于在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)中稅收信息化的根本特征所致，即現(xiàn)代信息技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)緊密、廣泛地相結(jié)合。其主要原因有以下五方面：

一是信息技術(shù)本身就具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，最突出的表現(xiàn)就是信息技術(shù)的安全性。

二是由于稅收信息化的應(yīng)用是在傳統(tǒng)的稅收工作的基礎(chǔ)上建設(shè)而成的，傳統(tǒng)工作中一些與信息技術(shù)應(yīng)用不相適應(yīng)的因素導(dǎo)致了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

三是稅收信息系統(tǒng)的不完善，功能的不健全，造成了稅收信息化建設(shè)中面臨著較大的應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)。

四是稅收工作與社會(huì)的普遍結(jié)合，致使稅收信息化的應(yīng)用可能受到來自稅務(wù)機(jī)關(guān)外部的不良因素的威脅。

五是目前社會(huì)形態(tài)正處于由傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)社會(huì)變革的過程之中，稅收信息化受到了整個(gè)社會(huì)的影響和制約，造成了稅收信息化發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

有風(fēng)險(xiǎn)存在，就必須實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以達(dá)到識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。由于稅務(wù)機(jī)關(guān)普遍存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)片面的問題，稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)需要緊迫地提上議事日程的項(xiàng)目工程。在調(diào)查中很多稅務(wù)機(jī)關(guān)已采取了一些措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，比如使用防計(jì)算機(jī)病毒軟件，進(jìn)行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份等，但由于稅收信息化所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是綜合性的，局部風(fēng)險(xiǎn)的控制在短期內(nèi)是有一定的效果的，但從長遠(yuǎn)來看，總體效果并不十分明顯。因而整體化風(fēng)險(xiǎn)防范的思路更為可取。

在整體化思路中，我們需綜合考慮與稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各方面因素，重新構(gòu)建稅收信息化總體框架，并以此為中心實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)處理與信息存儲(chǔ)的大集中，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，處理好與信息服務(wù)商的關(guān)系，培養(yǎng)稅務(wù)工作人員在信息化環(huán)境中的工作及思維模式，強(qiáng)化稅收業(yè)務(wù)、稅收信息的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)及法制、法規(guī)建設(shè)，利用先進(jìn)的技術(shù)手段優(yōu)化納稅服務(wù)，解決好稅務(wù)部門與其他單位信息交換的問題，加強(qiáng)稅收電子的整體建設(shè)及組織管理工作，提高稅務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

其風(fēng)險(xiǎn)管理具體可分為六個(gè)步驟：

第一步，明確稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)要針對(duì)稅收信息化應(yīng)用和發(fā)展的總體和局部、近期和長遠(yuǎn)內(nèi)容分別制定，并有效實(shí)施，要結(jié)合國家稅收信息化發(fā)展的總體策略，有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

第二步，識(shí)別和評(píng)估稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)。首先要識(shí)別和發(fā)現(xiàn)已存在的風(fēng)險(xiǎn)，這是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。其次，找出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因，判斷風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是技術(shù)問題還是管理問題或者是思維、意識(shí)方面的問題，是來自稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的還是外部的等等。再次，衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要性及其發(fā)生的可能性。

第三步，制定稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的策略。在實(shí)際中，針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)制定策略的方法有很多，如對(duì)于后果不可承受的風(fēng)險(xiǎn)可采取避免其風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或排除風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)可采取降低風(fēng)險(xiǎn)，將其導(dǎo)致的后果降低到可以承受的程度。

第四步，制定和實(shí)施稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。主要是根據(jù)制定了的策略建立有針對(duì)性的措施細(xì)節(jié)。例如應(yīng)用新技術(shù)、對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行二次開發(fā)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程或機(jī)構(gòu)設(shè)置等。

第五步，稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果的監(jiān)測(cè)。在稅收信息化建設(shè)內(nèi)容中，建立稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，針對(duì)總體發(fā)展戰(zhàn)略、應(yīng)用成果、業(yè)務(wù)過程等方面進(jìn)行監(jiān)測(cè)。

第六步，改善和優(yōu)化稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和過程。稅收信息化是處于不斷地發(fā)展和變革之中，在工作中要不斷地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、策略、方案、內(nèi)容等進(jìn)行改善和優(yōu)化，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目的。

整體化的稅收信息化風(fēng)險(xiǎn)防范是稅務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范最為有效的方式，稅收信息化的風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)獨(dú)立的問題，是與稅收信息化的建設(shè)、發(fā)展密切相關(guān)，并構(gòu)成了稅收信息化體系結(jié)構(gòu)中一個(gè)重要的，不可缺少的組成部分。

參考文獻(xiàn)

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[2]方衛(wèi)平 黃瓊.稅收電子化.上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社

第7篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)管理;重要性;現(xiàn)狀

中圖分類號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

長期以來,學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,人們也一般認(rèn)為稅務(wù)管理是政府的事情。實(shí)際上,稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)也同樣重要。企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和效率方面有積極的作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的西方國家,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理,在理論和實(shí)踐上均取得了豐碩的成果;而我國由于多方面因素的影響,企業(yè)稅務(wù)管理整體水平較低。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快,企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理顯得尤為重要。

一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的重要性

(一)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)稅收成本,實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。稅收是企業(yè)一項(xiàng)重要的成本支出,并且是一種高風(fēng)險(xiǎn)和高彈性的成本,同時(shí)它也是可以控制和管理的,并且需要控制和管理。根據(jù)畢馬威財(cái)務(wù)稅收服務(wù)集團(tuán)2003年通過互聯(lián)網(wǎng)在全球的一項(xiàng)調(diào)查稱:稅收會(huì)抵減公司收入,會(huì)使費(fèi)用項(xiàng)目膨脹以至侵蝕1/3的公司利潤。在我國,稅收費(fèi)用占企業(yè)利潤的比重也很高。企業(yè)可以通過加強(qiáng)稅務(wù)管理,運(yùn)用多種稅務(wù)管理方法,降低企業(yè)稅收成本,提高效益,這也是企業(yè)稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的作用。

(二)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,而加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的前提就是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。稅務(wù)管理人員素質(zhì)的提高,業(yè)務(wù)處理能力的增強(qiáng),提高了企業(yè)的稅務(wù)管理水平,同時(shí)提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

(三)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)資源合理配置,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。通過加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理,企業(yè)可以迅速掌握、正確理解國家的各項(xiàng)稅收政策,進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造,進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置,提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

(四)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要有稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)與政策損失風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,不僅導(dǎo)致企業(yè)稅收成本的增加,更重要的是威脅著企業(yè)的聲譽(yù)和生存發(fā)展。通過企業(yè)稅務(wù)管理,對(duì)涉稅業(yè)務(wù)所涉及的各種稅務(wù)問題和后果進(jìn)行謀劃、分析、評(píng)估、處理等組織及協(xié)調(diào),能夠有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、我國企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)稅務(wù)管理意識(shí)差,整體水平較低。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)由國家直接控制,企業(yè)稅務(wù)管理的理論與實(shí)踐處于空白狀態(tài)。在財(cái)政部開始實(shí)施“利改稅”以后,企業(yè)經(jīng)營開始涉及稅收問題。但是,受傳統(tǒng)思想的影響,學(xué)術(shù)界一直側(cè)重于稅收征管角度的研究,從企業(yè)角度研究稅務(wù)管理的較少,企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的理論指導(dǎo),企業(yè)忽視稅務(wù)管理的問題比較嚴(yán)重。一方面大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)事項(xiàng)簡單,僅由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員兼辦稅務(wù)事宜,更別說設(shè)立專門的稅務(wù)機(jī)構(gòu),因此職責(zé)相對(duì)淡化;另一方面企業(yè)對(duì)稅收事務(wù)的管理僅停留在被動(dòng)執(zhí)行稅法規(guī)定的水平上,而自己無所作為。管理者對(duì)自身及員工的稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)不重視,稅務(wù)信息相對(duì)屏蔽。還有一部分企業(yè)則無視稅法尊嚴(yán),存在偷稅、漏稅等違法行為。也有少部分企業(yè)已初步形成稅務(wù)管理意識(shí),但總體管理水平較低。

(二)對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理認(rèn)識(shí)不全面。一方面很多企業(yè)模糊了企業(yè)稅務(wù)管理與企業(yè)稅務(wù)籌劃的界限,把企業(yè)稅務(wù)籌劃等同于企業(yè)稅務(wù)管理,認(rèn)為只要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃就能搞好稅務(wù)管理工作。實(shí)際上企業(yè)稅務(wù)籌劃只是企業(yè)稅務(wù)管理活動(dòng)中的一個(gè)方面、一個(gè)環(huán)節(jié)。雖然稅務(wù)籌劃是稅務(wù)管理一個(gè)很重要的方面,但它注重的仍然是技巧和方法層面,不足以包括企業(yè)稅務(wù)管理的全部;另一方面很多企業(yè)管理者認(rèn)為企業(yè)稅務(wù)管理是納稅義務(wù)發(fā)生之后的事后管理,因此存在輕事前管理、重事后攻關(guān)的現(xiàn)象,沒有從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程進(jìn)行稅務(wù)管理。

三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的對(duì)策

(一)設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門。隨著我國稅收法制的健全、稅收體系的完善,企業(yè)涉稅事務(wù)越來越復(fù)雜,單憑企業(yè)會(huì)計(jì)人員兼任稅務(wù)管理人員遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)稅務(wù)管理的需要。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu),建立起合理的崗位體系,并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員,規(guī)模較大的企業(yè)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)總監(jiān)。企業(yè)的稅務(wù)管理部門不但要做好涉稅事務(wù)的日常管理工作,還要建立穩(wěn)定獲得稅收政策信息的渠道,認(rèn)真研究國家宏觀經(jīng)濟(jì)動(dòng)向,動(dòng)態(tài)掌握各項(xiàng)稅收政策及變化,對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理,用國家政策更好地指導(dǎo)企業(yè)。這既符合國家的整體經(jīng)濟(jì)利益,同時(shí)也使企業(yè)自身的稅務(wù)管理工作走向規(guī)范化、專業(yè)化,更符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)的要求,也有利于加快企業(yè)的發(fā)展。除此之外,稅務(wù)管理部門還應(yīng)定期對(duì)本單位稅收實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析,建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)分析并提交稅務(wù)分析報(bào)告。

(二)加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。我國的稅收法規(guī)種類多、變化快,企業(yè)應(yīng)采取各種行之有效的措施,利用各種渠道,幫助企業(yè)稅務(wù)管理人員加強(qiáng)稅收法律、法規(guī)、各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)政策的學(xué)習(xí),了解、更新和掌握稅務(wù)新知識(shí),使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)情況,又精通企業(yè)所在行業(yè)的稅收政策法規(guī),成為管理和控制稅收風(fēng)險(xiǎn)的中堅(jiān)。企業(yè)稅務(wù)管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,很多環(huán)節(jié)都會(huì)涉及到稅務(wù)問題,因此在加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)管理人員培訓(xùn)的同時(shí),對(duì)高層和員工的培訓(xùn)也不容忽視。對(duì)企業(yè)專業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)主要針對(duì)具體的業(yè)務(wù)和技巧,而對(duì)企業(yè)高層的培訓(xùn)應(yīng)該著重灌輸正確的納稅理念,使之破除以往把稅收事宜看作只是財(cái)務(wù)部門工作的陳舊觀念,樹立全員參與、全員控制的新思維,積極理解支持稅收成本管理工作。

(三)夯實(shí)稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作。稅務(wù)日常管理工作看似簡單,卻是整個(gè)稅務(wù)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的前提,是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息的來源。做好日常稅務(wù)管理,可以使企業(yè)的各項(xiàng)涉稅行為規(guī)范合法,避免罰款和滯納金,以及大額補(bǔ)稅給企業(yè)現(xiàn)金流造成的不利影響,從而減少不必要的支出和損失。

(四)進(jìn)行合理有效的納稅籌劃。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面,是企業(yè)降本增效的重要手段。企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮納稅籌劃作用,力爭(zhēng)使公司的各項(xiàng)涉稅業(yè)務(wù)能做到未雨綢繆,確保公司的經(jīng)營效益不受損失。

一般而言,各個(gè)國家之間的稅法、會(huì)計(jì)核算制度、投資優(yōu)惠政策等方面存在著不同,同一國家的稅收法規(guī)、財(cái)會(huì)制度在不同行業(yè)、不同地區(qū)之間也存在著相當(dāng)大的差異,這些差異的存在決定了企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的必要性。企業(yè)可以從多個(gè)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃,如不同稅種的納稅籌劃,不同經(jīng)濟(jì)行為的納稅籌劃。企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須對(duì)這些具體而復(fù)雜的法律條款十分清楚,以風(fēng)險(xiǎn)控制為前提,把握好籌劃方法選擇的尺度,在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行整體謀劃和統(tǒng)籌安排,爭(zhēng)取涉稅零風(fēng)險(xiǎn),制定周密慎重的納稅籌劃方案,切忌為盲目節(jié)稅而把企業(yè)置于巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之下,否則不僅會(huì)喪失納稅籌劃收益,還會(huì)因?yàn)榉椒ㄟx擇不當(dāng)而可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅而遭受不必要的經(jīng)濟(jì)處罰。

(五)強(qiáng)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理,積極規(guī)避和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,任何企業(yè)都無法完全回避和消除。但是,風(fēng)險(xiǎn)并不可怕,風(fēng)險(xiǎn)是可以防范和控制的,企業(yè)應(yīng)該積極地應(yīng)對(duì)和防范涉稅風(fēng)險(xiǎn),力求把涉稅風(fēng)險(xiǎn)降到最低,或是從根本上預(yù)防涉稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一方面規(guī)范企業(yè)涉稅行為,防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范企業(yè)涉稅行為是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本所在。一般來說,企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)主要來自幾個(gè)方面:經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報(bào)和稅款繳納等。因此,側(cè)重對(duì)這幾個(gè)方面的行為進(jìn)行規(guī)范是防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施;另一方面加強(qiáng)內(nèi)部稽核管理,建立企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)檢查制度,完善稅務(wù)管理內(nèi)部控制體制。注重收集行業(yè)參考數(shù)據(jù)信息,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評(píng)估,分析以會(huì)計(jì)報(bào)表為主的財(cái)務(wù)資料隱含的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做好自查自糾及整改工作,而不是把稅務(wù)內(nèi)部審計(jì)與自查工作交由稅務(wù)部分去做。稅務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)實(shí)行崗位責(zé)任制和授權(quán)審批等制度,納稅事項(xiàng)由專門的辦稅人員處理,向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交的申報(bào)納稅資料都應(yīng)該經(jīng)過復(fù)核人員的專業(yè)分析和復(fù)核,規(guī)模稍大、比較復(fù)雜的業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)要由素質(zhì)較高的稅務(wù)管理人員審批等等,這樣從根本上杜絕不規(guī)范甚至違法的稅務(wù)行為,從而防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

(六)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通。目前,我國稅收法律、法規(guī)不夠健全,稅收體系不夠完善,有些問題在概念的界定上很模糊。因此,在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí),稅務(wù)管理人員很難準(zhǔn)確把握其確切的界限,況且各地具體的稅收征管方式有所不同,稅收?qǐng)?zhí)法部門擁有較大的自由裁量權(quán),稅務(wù)機(jī)關(guān)在整個(gè)企業(yè)稅務(wù)管理中起的作用就顯得尤為重要。

通過加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系,進(jìn)行積極的溝通,了解稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的運(yùn)作和職能分工以及當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求,及時(shí)、透徹地領(lǐng)悟稅收政策的含義,以便更好地指導(dǎo)日常的稅務(wù)活動(dòng),企業(yè)在遇到問題時(shí)就可以“在正確的時(shí)間通過正確的程序找到正確的人”;同時(shí),通過透明本企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng),使稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)狀況,實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的“雙贏”。

(作者單位:中國石油大學(xué)(華東)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院)

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第8篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

2009年5月5日，國家稅務(wù)總局印發(fā)了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》（國稅發(fā)[2009]90號(hào)）（以下簡稱《指引》），旨在引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。筆者認(rèn)為，《指引》雖然是對(duì)大企業(yè)而言，但所有企業(yè)都存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都應(yīng)正確識(shí)別、評(píng)估和防控，以盡可能地防范和規(guī)避。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理界定

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是因涉稅行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括兩方面：一是企業(yè)的涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補(bǔ)稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽(yù)損害等風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準(zhǔn)確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)。此次的《指引》針對(duì)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是前者，但作為納稅人，從自身利益最大化角度考慮，在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)也應(yīng)考慮后者。

根據(jù)《指引》中對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的說明，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為避免其因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損害和承擔(dān)不必要的稅收負(fù)擔(dān)等風(fēng)險(xiǎn)而采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、防范、控制等行為的管理過程。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是：企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定；企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)考慮稅收因素的影響，符合稅法規(guī)定；對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理要符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度或準(zhǔn)則以及相關(guān)法律法規(guī)；納稅申報(bào)和稅款繳納要符合稅法規(guī)定；稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理以及稅務(wù)資料的準(zhǔn)備和報(bào)備等要符合稅法規(guī)定。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)重點(diǎn)突出稅務(wù)行為的“合規(guī)性”，即涉稅事宜均須符合稅收法律規(guī)定。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，首先，要確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；其次，正確識(shí)別、評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；再次，提出稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)；最后，評(píng)估、反饋和改進(jìn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制（也可穿插于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制環(huán)節(jié)中）。為降低管理成本，實(shí)現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以融入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系之中。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、建立、健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一是規(guī)范公司法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)、董事會(huì)要依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督機(jī)制。董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受程度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。二是企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要求，設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立稅務(wù)管理崗位責(zé)任制。三是建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保企業(yè)稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、相互制約。

2、識(shí)別企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：企業(yè)經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略；稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度；組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或業(yè)務(wù)流程；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行；稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備；部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制；稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德；財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果；對(duì)管理層的業(yè)績考核指標(biāo)；企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況；信息溝通情況；監(jiān)督機(jī)制的有效性；其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。分析企業(yè)的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，有利于企業(yè)從高管態(tài)度、員工素質(zhì)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)投入與應(yīng)用、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部制度等微觀方面識(shí)別企業(yè)自身可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、識(shí)別企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策；市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境；適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求；稅收法規(guī)或地方性法規(guī)的完整性和適用性；上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為；行業(yè)慣例；災(zāi)害性因素；其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。對(duì)企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析和識(shí)別，有利于企業(yè)從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)慣例、法律法規(guī)規(guī)定、意外災(zāi)害等方面分析企業(yè)所處大環(huán)境下可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別細(xì)化。企業(yè)應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，查找企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別任務(wù)細(xì)化，對(duì)于組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)，可根據(jù)需要在分支機(jī)構(gòu)設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位；對(duì)于集團(tuán)型企業(yè)，可在地區(qū)性總部、產(chǎn)品事業(yè)部或下屬企業(yè)內(nèi)部分別設(shè)立稅務(wù)部門或者稅務(wù)管理崗位。組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)和集團(tuán)型企業(yè)，由于其經(jīng)營業(yè)務(wù)多樣，經(jīng)營活動(dòng)復(fù)雜，管理流程較長，不容易發(fā)現(xiàn)下屬單位的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，通過細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，可以使企業(yè)更好地識(shí)別實(shí)際經(jīng)營存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)識(shí)別，建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。企業(yè)應(yīng)建立系統(tǒng)、有效、動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，時(shí)刻注意識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該體系可由企業(yè)稅務(wù)部門協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請(qǐng)具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。該體系的實(shí)施可以幫助企業(yè)決策者進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較與匯總，從而為以后的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別建立經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)庫。

6、利用流量圖進(jìn)行分析識(shí)別。企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析流量圖，形象地描繪企業(yè)運(yùn)營過程中涉及的稅務(wù)問題，從一端的經(jīng)濟(jì)投入所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)開始，經(jīng)歷不同的過程和地點(diǎn)，到達(dá)另一端的產(chǎn)品或服務(wù)產(chǎn)出所涉及的稅務(wù)業(yè)務(wù)，通過與企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的融合使用，可以幫助企業(yè)識(shí)別存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)流量圖需運(yùn)用恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具，常見的工具主要包括風(fēng)險(xiǎn)檢索列表、PEST問卷、SWOT問卷以及風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫等。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控

1、建立基礎(chǔ)信息系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)匯編本企業(yè)適用的稅法法規(guī)并及時(shí)更新；建立并完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的設(shè)置、更改與法律法規(guī)的要求同步，保證會(huì)計(jì)信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化；企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施有很大影響，全面、有效的信息系統(tǒng)可以減少稅務(wù)信息的產(chǎn)生、處理、傳遞和保存中存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

2、制定風(fēng)險(xiǎn)控制流程，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)?！吨敢分赜谄髽I(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，在一定程度上是對(duì)現(xiàn)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制規(guī)范的補(bǔ)充和發(fā)展，它沒有拘泥于固有的風(fēng)險(xiǎn)要素框架，只是強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配置、崗位職責(zé)和授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和重要業(yè)務(wù)流程內(nèi)控、技術(shù)運(yùn)用和信息溝通等與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理直接相關(guān)的內(nèi)容，而其他要素則包含在《指引》各條文中，沒有獨(dú)立成章。企業(yè)應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理的成本效益原則，在整體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法。設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，建立預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。針對(duì)重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所涉及的管理職責(zé)與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施；協(xié)同相關(guān)職能部門，管理日常經(jīng)營活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大事項(xiàng)，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)重大事項(xiàng)包括企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策、重要經(jīng)營活動(dòng)等。企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃包括全局性組織結(jié)構(gòu)規(guī)劃、產(chǎn)品和市場(chǎng)戰(zhàn)略規(guī)劃、競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等；企業(yè)重大經(jīng)營決策包括重大對(duì)外投資、重大并購或重組、經(jīng)營模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂；重要經(jīng)營活動(dòng)指關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的制定，跨國經(jīng)營業(yè)務(wù)的策略制定和執(zhí)行。企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)營活動(dòng)關(guān)乎企業(yè)的存亡與興衰，具有復(fù)雜的復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)，其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這些事項(xiàng)因其重要性而不允許企業(yè)存在過高的風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門不但要在事前分析、識(shí)別、防范風(fēng)險(xiǎn)，更應(yīng)著重跟蹤監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：稅務(wù)管理的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司；稅務(wù)管理；內(nèi)容

集團(tuán)公司是企業(yè)發(fā)展到一定階段后形成的組織結(jié)構(gòu)模式，一般由母子公司構(gòu)成，研究其稅務(wù)管理工作，有效降低稅負(fù)并規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。筆者認(rèn)為，集團(tuán)公司稅務(wù)管理主要有以下七個(gè)方面：稅務(wù)管理組織分工；稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及納稅申報(bào)；稅務(wù)報(bào)告及檔案管理；財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算；稅務(wù)審計(jì)及稅務(wù)稽查；稅務(wù)籌劃；稅務(wù)管理的獎(jiǎng)懲辦法。集團(tuán)公司稅務(wù)管理的主要任務(wù)是：稅務(wù)政策及法規(guī)研究，提供咨詢服務(wù)；及時(shí)收集、稅收法規(guī)；建立健全稅務(wù)管理規(guī)章制度；研究會(huì)計(jì)、稅務(wù)制度的差異，處理好二者關(guān)系；做好稅務(wù)籌劃，降低運(yùn)營成本。集團(tuán)公司稅務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家稅收法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；正確處理國家、企業(yè)及職工之間的利益關(guān)系；遵守國家稅務(wù)政策，打造公司誠信納稅形象；維護(hù)集團(tuán)公司的整體利益，協(xié)調(diào)好公司與稅務(wù)部門的關(guān)系。下面從七個(gè)方面論述集團(tuán)公司稅務(wù)管理的主要內(nèi)容。

一、稅務(wù)管理組織分工

大中型集團(tuán)公司根據(jù)需要，可設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部，集團(tuán)本部及各子公司應(yīng)設(shè)立專職人員負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作。集團(tuán)公司稅務(wù)管理職責(zé)：制定和完善集團(tuán)公司稅務(wù)管理規(guī)章制度；制定審核各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理流程；服務(wù)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督各單位的稅務(wù)管理工作；對(duì)子公司的稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行論證并促進(jìn)實(shí)施；建立與稅務(wù)部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關(guān)系；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部的納稅申報(bào)及日常稅務(wù)管理工作。子公司稅務(wù)管理職責(zé)：執(zhí)行集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度及流程，對(duì)本單位的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核；負(fù)責(zé)本單位的稅務(wù)登記、稅務(wù)核算及申報(bào)；負(fù)責(zé)稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用及籌劃；負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作；對(duì)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉稅問題進(jìn)行把關(guān)，在重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生前與集團(tuán)稅務(wù)部門協(xié)商溝通和匯報(bào)，防止出現(xiàn)重大涉稅問題。集團(tuán)公司和各子公司其他業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)處理流程，并執(zhí)行稅務(wù)處理流程的規(guī)定。

二、稅務(wù)登記、稅務(wù)核算、納稅申報(bào)及發(fā)票管理

（一）稅務(wù)登記方面

集團(tuán)新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)管理部門，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國、地稅登記；子公司因經(jīng)營場(chǎng)所變動(dòng)需變更征管范圍時(shí)，由集團(tuán)稅務(wù)管理部門指導(dǎo)、協(xié)調(diào)辦理；子公司宣布歇業(yè)或清算時(shí)，原則上應(yīng)先對(duì)清算過程中存在的稅務(wù)問題解決完畢，再辦理稅務(wù)及工商注銷手續(xù)。

（二）稅務(wù)核算及管理方面

子公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。子公司應(yīng)充分考慮稅務(wù)成本，事前對(duì)發(fā)生的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)審核并積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，事后對(duì)納稅情況進(jìn)行分析并找出稅收異常變動(dòng)的原因，從而達(dá)到合理運(yùn)用稅收法規(guī)節(jié)約稅收支出之目的。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理涉及到稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，或稅法與會(huì)計(jì)法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇。

（三）納稅申報(bào)方面

嚴(yán)格執(zhí)行納稅申報(bào)流程。集團(tuán)公司及子公司稅務(wù)會(huì)計(jì)每月依據(jù)應(yīng)交稅金明細(xì)賬與相關(guān)涉稅科目等資料填制納稅申報(bào)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核無誤后按規(guī)定上報(bào)，同時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)。子公司需延期申報(bào)時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)部門辦理相關(guān)手續(xù)并在集團(tuán)備案。

（四）發(fā)票管理方面

嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法及實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取、開具、接收和保管本單位的各類發(fā)票。在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，應(yīng)按發(fā)票使用規(guī)定，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)開具和取得合規(guī)的發(fā)票，嚴(yán)格杜絕跨期發(fā)票或過期發(fā)票列支成本費(fèi)用；避免業(yè)務(wù)人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報(bào)稅的情況。三、稅務(wù)報(bào)告及檔案管理方面

子公司應(yīng)建立稅務(wù)分析報(bào)告制度，加強(qiáng)稅務(wù)檔案管理，定期對(duì)本單位稅收實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，建立本單位稅負(fù)率標(biāo)桿。當(dāng)稅負(fù)出現(xiàn)異常變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析并向集團(tuán)稅務(wù)管理部門提交稅務(wù)分析報(bào)告。子公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理；對(duì)每次國、地稅稽查中出現(xiàn)的問題，要專項(xiàng)整理歸檔。稅務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理稅務(wù)資料、檔案的移交手續(xù)，按照會(huì)計(jì)法規(guī)要求，實(shí)施監(jiān)交。

四、財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)和所得稅匯算

集團(tuán)本部各單位應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)稅務(wù)部門提供有關(guān)納稅申報(bào)的資料，承擔(dān)稅款；集團(tuán)本部單位的各類資產(chǎn)損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價(jià)損失，固定資產(chǎn)處理損失)，在年終由集團(tuán)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)收集清單，報(bào)董事會(huì)申請(qǐng)核銷，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門辦理審批手續(xù)；集團(tuán)本部各單位在對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計(jì)算資產(chǎn)損失的計(jì)價(jià)金額，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。按國家稅務(wù)總局規(guī)定，參與合并納稅的集團(tuán)公司全資子公司，在年終時(shí)按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一部署進(jìn)行所得稅匯算工作，股權(quán)發(fā)生變動(dòng)不再符合合并納稅條件的，應(yīng)及時(shí)將股權(quán)變動(dòng)情況報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。子公司進(jìn)行財(cái)產(chǎn)損失申報(bào)、所得稅匯算需聘請(qǐng)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)服從集團(tuán)統(tǒng)一安排；各單位聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)作稅務(wù)顧問，要將中介機(jī)構(gòu)的基本情況、雙方合作的業(yè)務(wù)范圍、費(fèi)用等有關(guān)事項(xiàng)報(bào)告集團(tuán)備案。

五、稅務(wù)審計(jì)及檢查方面

（一）稅務(wù)審計(jì)方面

原則上由集團(tuán)稅務(wù)部門統(tǒng)一聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位進(jìn)行稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)。集團(tuán)公司對(duì)審計(jì)過程實(shí)施監(jiān)控，子公司審計(jì)過程中出現(xiàn)重大問題要及時(shí)與集團(tuán)溝通；子公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)集團(tuán)審核確認(rèn)，正式審計(jì)報(bào)告要交集團(tuán)備案。

（二）稅務(wù)檢查方面

對(duì)子公司稅務(wù)稽查事項(xiàng)的規(guī)定：對(duì)各級(jí)稅務(wù)部門的納稅檢查，子公司應(yīng)積極配合；子公司財(cái)務(wù)主管為稅務(wù)檢查時(shí)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)接受詢問和解釋，向稅務(wù)部門提供的各類資料，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)稅務(wù)部門，對(duì)本單位存在的稅務(wù)問題應(yīng)及早發(fā)現(xiàn)并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時(shí)刻關(guān)注整個(gè)檢查進(jìn)展情況，對(duì)涉及到集團(tuán)層面的涉稅處理事項(xiàng)，在了解事情全貌后給出答復(fù)；檢查后應(yīng)及時(shí)將稽查結(jié)果整理歸檔并交集團(tuán)備案；稅務(wù)檢查結(jié)束后，子公司應(yīng)積極取得稅務(wù)檢查結(jié)論草稿，并組織相關(guān)人員討論，復(fù)核稅務(wù)檢查結(jié)論，并制定改進(jìn)方案。

六、稅務(wù)籌劃

子公司財(cái)務(wù)主管和稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)積極關(guān)注和學(xué)習(xí)各類稅收法規(guī)，要認(rèn)真研究各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策享受條件，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中積極取得享受稅收優(yōu)惠政策的各種申報(bào)材料。各單位開展的各類稅務(wù)籌劃，實(shí)施前應(yīng)征求集團(tuán)稅務(wù)管理部門意見，籌劃方案應(yīng)提交集團(tuán)備案；集團(tuán)定期組織子公司討論稅收籌劃論證會(huì)及舉辦講座，提高稅務(wù)人員稅收籌劃意識(shí)。