公積金繳存情況精選(九篇)
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第1篇：公積金繳存情況范文
住房公積金繳存金額=職工本人繳存的住房公積金+單位為職工繳存的住房公積金
職工本人繳存的住房公積金=職工上一年度的月平均工資×職工住房公積金繳存比例
單位為職工繳存的住房公積金=職工上一年度的月平均工資×單位住房公積金繳存比例
由此可見(jiàn)，住房公積金繳存比例直接影響著繳存金額的多少，影響著制度保障水平。按照《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定，職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市，可以適當(dāng)提高繳存比例。2005年，建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定，設(shè)區(qū)城市（地、州、盟）應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展情況，統(tǒng)籌各方面承受能力，合理確定住房公積金繳存比例，單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%。
在實(shí)際工作中，由于相關(guān)國(guó)家政策沒(méi)有規(guī)定繳存比例的設(shè)定規(guī)則，且各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、住房保障狀況不同，繳存比例均有不同。筆者統(tǒng)計(jì)了2012年全國(guó)若干大中城市的住房公積金繳存比例，繳存比例分布于5%～20%之間（見(jiàn)表1）。
二、住房公積金繳存比例的影響因素分析
1.房地產(chǎn)市場(chǎng)狀況
1998年國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步深化城鎮(zhèn)住房制度改革加快住房建設(shè)的通知》，決定停止住房實(shí)物分配，實(shí)行住房貨幣分配。房地產(chǎn)市場(chǎng)開(kāi)始蓬勃發(fā)展，成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)。與此同時(shí)，各大中城市房?jī)r(jià)逐年攀升，從房?jī)r(jià)收入比、租售比等指標(biāo)來(lái)看，房?jī)r(jià)逐漸超出了絕大多數(shù)職工的承受能力，通過(guò)購(gòu)房貸款提高即期支付能力已經(jīng)成為大多數(shù)中低收入家庭的選擇。在這種情況下，為增加職工住房資金積累，解決即期支付能力和長(zhǎng)期還款能力，政府及職工均希望提高住房公積金繳存比例，即房屋價(jià)格影響住房公積金繳存比例。
2.職工收入狀況
住房公積金繳存比例與職工收入的關(guān)系類(lèi)似于稅收理論中的“拉弗曲線”，一般情況下，收入越高，住房公積金繳存比例可以越高，但收入超過(guò)一定程度時(shí)，職工住房問(wèn)題易于解決，住房公積金繳存比例可以適當(dāng)降低。
3.住房保障政策
目前，住房公積金在住房保障方面主要發(fā)揮兩方面作用：在住房供給方面，貸款支持經(jīng)適房、公租房、安置房等保障性住房建設(shè)，住房公積金增值收益用于廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金；在住房消費(fèi)方面，通過(guò)資金積累、低息貸款為職工融通購(gòu)房資金，讓職工提前獲得住房。如果住房保障政策要求提高保障水平，加大保障房建設(shè)力度，政府將傾向于提高住房公積金繳存比例，增加住房保障資金來(lái)源。
4.其他因素
除以上因素外，城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、地方政府財(cái)政收入、宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等對(duì)住房公積金繳存比例也有一定的影響。從歷史來(lái)看，自1992年住房公積金制度建立以來(lái)，住房公積金繳存比例隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高穩(wěn)步提高，比如，天津市住房公積金繳存比例從1992年的5%逐步提高到2010年的11%。從財(cái)政角度出發(fā)，由于目前住房公積金繳存職工大部分為政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)職工，部分中小城市由于財(cái)政壓力較大，也影響了其提高住房公積金繳存比例。另外，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況不佳時(shí)，企業(yè)生存壓力較大，政府從穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、保增長(zhǎng)的角度出發(fā)，也往往不愿意提高住房公積金繳存比例，避免給予企業(yè)較大生存壓力。
三、住房公積金繳存比例的設(shè)定方法
結(jié)合以上影響因素，為具體測(cè)算各地住房公積金繳存比例是否合理，確定住房公積金繳存比例的設(shè)定規(guī)則，初步建立以下分析模型。
1.模型一
其中：w為職工工資收入；x為住房公積金繳存比例；t為職工累計(jì)住房公積金繳存年限；p為房屋價(jià)格；s為基本住房需求所對(duì)應(yīng)的住房面積。
模型的前提假設(shè)。本模型為靜態(tài)模型，假定職工累計(jì)繳存的住房公積金總額應(yīng)當(dāng)能夠購(gòu)買(mǎi)一套基本住房。為簡(jiǎn)化模型，假設(shè)職工工資收入、繳存比例、房屋價(jià)格、住房面積等因素為固定值，不考慮各指標(biāo)隨時(shí)間的變化情況。
模型的應(yīng)用。本模型可以根據(jù)某城市當(dāng)年職工平均工資收入、平均住房面積、平均住房?jī)r(jià)格、預(yù)計(jì)職工平均工作年限等數(shù)據(jù)測(cè)算城市住房住房公積金繳存比例。如2011年天津市住宅均價(jià)為10188元/平方米，家庭人均住房面積為25.5平方米，職工年平均工資42240元，假定職工從入職到退休平均工作年限30年，則計(jì)算單位加職工繳存比例合計(jì)為20.5%。
模型的不足。本模型適用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高、社會(huì)較為成熟的階段，未考慮職工工作期內(nèi)工資收入的變動(dòng)情況、職工間收入分配差異、房地產(chǎn)市場(chǎng)變動(dòng)情況、基本住房保障變動(dòng)情況等，與中國(guó)目前高速發(fā)展的情況相比還有一定的局限性。
2.模型二
假設(shè)職工收入、房屋價(jià)格均按照一固定比率變動(dòng)，基本住房面積達(dá)到一定面積后趨于穩(wěn)定，我們可以借助貨幣的時(shí)間價(jià)值概念（設(shè)定貼現(xiàn)率r），可將模型1優(yōu)化如下：
假設(shè)w以rw的平均速度變動(dòng)，則wn=w（1+r）n-1。假設(shè)p以rp的平均速度變動(dòng)，pn=p（1+r）n-1。模型可
繼續(xù)調(diào)整為：
模型的應(yīng)用。該模型的基本原理與模型一相同，主要增加了職工收入、房屋價(jià)格、貨幣價(jià)值的變動(dòng)因素。如果系統(tǒng)整理近年來(lái)職工收入、房屋價(jià)格、貨幣價(jià)值的變化，可構(gòu)建時(shí)間序列模型，采用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本方法確定r、rw、rp，利用統(tǒng)計(jì)部門(mén)公布的當(dāng)年度職工平均工資收入、房屋平均價(jià)格為基礎(chǔ)，計(jì)算當(dāng)年度住房公積金繳存比例。
模型的不足。本模型適用于當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、職工收入穩(wěn)步增加、房地產(chǎn)市場(chǎng)日漸繁榮的實(shí)際情況，但依然以平均值所代表的典型職工為計(jì)算依據(jù)，忽視了職工間收入分配差異。模型的進(jìn)一步細(xì)化可按照職工收入進(jìn)行分類(lèi)，按照不同收入群體分別計(jì)算繳存比例。
3.模型三
其中：NI為當(dāng)年該城市國(guó)民收入；x為住房公積金繳存比例；TE為當(dāng)年該城市房屋銷(xiāo)售總金額；y為總房屋銷(xiāo)售金額中基本住房保障金額的比例，即應(yīng)當(dāng)除去別墅、商業(yè)物業(yè)等高端消費(fèi)，一般商品住房、保障住房也應(yīng)當(dāng)去除投機(jī)性因素、改善性因素。
該模型主要從國(guó)民宏觀經(jīng)濟(jì)角度來(lái)考慮，假設(shè)城市當(dāng)年繳存的住房公積金與用于基本住房消費(fèi)的資金量相等，該資金量應(yīng)當(dāng)與國(guó)民收入保持一定比例，該比例可以作為設(shè)定住房公積金繳存比例的參考。在具體應(yīng)用時(shí)應(yīng)注意從房屋銷(xiāo)售總量中刨除非基本住房消費(fèi)的金額，可以采取抽樣統(tǒng)計(jì)方法確定刨除比例。該模型化繁為簡(jiǎn)，從宏觀經(jīng)濟(jì)角度出發(fā)，便于操作，但是同樣存在忽視職工個(gè)體間收入分配差異的缺點(diǎn)。
以上三個(gè)模型的分析為確定住房公積金繳存比例提供了一個(gè)初步參考方法，但在目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化改革不徹底、住房保障政策、收入分配政策變化較大的情況下可能具有一定的局限，這也是需要進(jìn)一步深入研究和完善的地方。
四、對(duì)住房公積金管理政策的若干建議
1.建立住房公積金繳存比例的管理政策
住房公積金監(jiān)管部門(mén)要制定住房公積金繳存比例的管理政策，對(duì)繳存比例的設(shè)定、調(diào)整予以規(guī)范。目前，各地繳存比例設(shè)定的隨意性較強(qiáng)，不同城市之間、甚至同一城市不同單位之間比例均不相同，繳存比例的高低只是依賴(lài)于財(cái)政資金的多寡、企業(yè)效益的高低，完全忽視了住房公積金作為基本住房保障資金應(yīng)當(dāng)具有長(zhǎng)期性、固定性的基本原則。制定管理政策，可以明確各地最低的保障標(biāo)準(zhǔn)，明確繳存比例與職工收入、房地產(chǎn)市場(chǎng)的關(guān)系，使住房公積金能夠發(fā)揮有效的作用，而不是成為職工“食之無(wú)味、棄之可惜”的一項(xiàng)福利。
2.繳存比例設(shè)定與不同群體住房支付能力掛鉤
從模型一、模型二來(lái)看，職工收入水平對(duì)住房公積金繳存比例影響較大，為提高住房公積金的保障功能，針對(duì)不同群體確定相應(yīng)的繳存比例更為適宜。針對(duì)低收入群體，可設(shè)定較低的職工繳存比例和適中的單位繳存比例，避免繳存比例過(guò)高影響職工生活。同時(shí)，由于該部分群體主要依靠保障性住房解決住房問(wèn)題，降低繳存比例可以提高其參繳率，便于其利用住房公積金租賃、購(gòu)買(mǎi)保障房。針對(duì)中等收入群體，可設(shè)定較高的職工繳存比例和單位繳存比例，該群體是利用住房公積金解決住房問(wèn)題的主要群體，也是所謂的“夾心層”，較高的繳存比例將更有利于積累資金，獲取和償還住房貸款。針對(duì)高收入群體，可設(shè)定適中的職工繳存比例和單位繳存比例，由于該部分群體收入較高，對(duì)住房公積金的需求不大，設(shè)定較高的繳存比例反而導(dǎo)致該部分人群規(guī)避個(gè)人所得稅，引發(fā)社會(huì)不公。
另外，在職工整個(gè)生命周期內(nèi)，盡管通過(guò)長(zhǎng)期低息貸款可以熨平其不同年度資金支出狀況，但從實(shí)際情況來(lái)看，生命周期各階段住房需求及住房資金支出是不一致的，也可以考慮不同年齡段職工設(shè)定不同的繳存比例。
第2篇：公積金繳存情況范文
一、住房公積金的含義、性質(zhì)和特點(diǎn)
住房公積金，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金。
住房公積金是國(guó)家推行住房保障制度下的一種稱(chēng)謂，它實(shí)質(zhì)上是勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，是歸屬職工個(gè)人所有的、專(zhuān)項(xiàng)用于解決職工住房問(wèn)題的保障性資金。一般認(rèn)為，住房公積金具有保障性、強(qiáng)制性、工資性、互的特點(diǎn)。
二、住房公積金的主要政策依據(jù)
國(guó)家相關(guān)的規(guī)定包括：國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（國(guó)發(fā) [2002] 12號(hào)）、建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》（建金管 [2004] 34號(hào)）、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管 [2005] 5號(hào)）、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管 [2003] 70號(hào)）、建設(shè)部等十部委《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見(jiàn)》（建房改 [2002] 149號(hào)）、建設(shè)部《關(guān)于降低住房公積金存、貸款利率的通知》（建房改電 [2002] 4號(hào)）、中國(guó)人民銀行《關(guān)于居民個(gè)人住房公積金存款賬戶日常銷(xiāo)戶結(jié)清時(shí)的利率適用和計(jì)結(jié)息方式的通知》（銀發(fā) [2003] 122號(hào)），等等。
廣東、廣州本地的規(guī)定包括：廣東省政府《轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的通知》（粵府［2002］35號(hào)）、廣東省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省建設(shè)廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金管理的實(shí)施意見(jiàn)的通知》（粵府辦 [2002] 63號(hào)）、廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（粵建房字 [2004] 31號(hào)）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》、廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個(gè)人所得稅管理的通知》（穗地稅發(fā) [2004] 87號(hào)）、《廣州市降低住房公積金繳存比例或緩繳住房公積金規(guī)定》（穗公積金管委會(huì) [2004] 4號(hào)）、廣州市住房公積金管理委員會(huì)《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問(wèn)題的通知》（穗公積金管委會(huì) [2003] 1號(hào)）、廣州市住房制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組《關(guān)于調(diào)整住房公積金繳存比例的通知》（穗房改 [1998] 3號(hào)）、廣州市住房公積金管理中心《關(guān)于做好2004年度住房公積金繳存額調(diào)整工作的通知》（穗公積金中心 [2004] 8號(hào)），等等。
三、住房公積金的繳存問(wèn)題
目前，不少人對(duì)住房公積金的繳存是否具有強(qiáng)制性認(rèn)識(shí)不一。一些用人單位認(rèn)為住房公積金不如社會(huì)保險(xiǎn)般具有強(qiáng)制性，因此可繳可不繳。還有的單位認(rèn)為，他們已經(jīng)提供了住房福利、住房補(bǔ)貼等，因此可以代替住房公積金。
這些觀點(diǎn)都是錯(cuò)誤的。住房公積金制度是國(guó)家法規(guī)政策強(qiáng)制實(shí)行的，用人單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。住房公積金的性質(zhì)不同于其它福利，不得挪作它用也不可以代替。
按照國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》及相關(guān)配套文件，用人單位的義務(wù)具體包括兩個(gè)：
1、設(shè)立住房公積金帳戶。
國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第13條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，經(jīng)住房公積金管理中心審核后，到受委托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)?！?第37條規(guī)定：“ 違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款?！睆V州市住房公積金管理中心《關(guān)于設(shè)立住房公積金賬戶的通知》第2條明也確規(guī)定：“凡未按規(guī)定設(shè)立住房公積金賬戶的單位，請(qǐng)盡快到廣州市住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，再到銀行辦理賬戶設(shè)立手續(xù)。否則，廣州市住房公積金管理中心將根據(jù)《條例》第三十七條的規(guī)定對(duì)單位處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款?！?/p>
2、按時(shí)足額繳存住房公積金。
國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第15規(guī)定：“單位錄用職工的，應(yīng)當(dāng)自錄用之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理繳存登記?！?第20條規(guī)定：“單位應(yīng)當(dāng)按時(shí)、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳?！钡?8條規(guī)定：“違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存；逾期仍不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行?！?廣東省建設(shè)廳《關(guān)于加強(qiáng)我省住房公積金管理有關(guān)問(wèn)題的通知》第1條也明確規(guī)定：“對(duì)不按規(guī)定建立和按時(shí)繳存住房公積金的單位，市住房公積金管理中心要責(zé)令限期辦理和補(bǔ)繳；逾期不辦理和補(bǔ)繳的，要按照國(guó)務(wù)院《條例》規(guī)定進(jìn)行處罰。” 廣州市住房公積金管理中心、廣州市地稅局《關(guān)于加強(qiáng)住房公積金繳存及個(gè)人所得稅管理的通知》第1條規(guī)定：“單位逾期不繳或少繳的，住房公積金管理中心將根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定給予相應(yīng)處罰。”
根據(jù)以上規(guī)定，依法繳存住房公積金是用人單位的法定義務(wù)。如有違反的，住房公積金管理中心可責(zé)令限期繳存乃至申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。
此外，職工個(gè)人也負(fù)有繳存住房公積金的義務(wù)?，F(xiàn)實(shí)中，一些勞動(dòng)者出于眼前利益考慮，不愿意從本人工資中掏錢(qián)繳存住房公積金，有的甚至要求將單位應(yīng)繳部分以現(xiàn)金方式直接支付給自己。這些認(rèn)識(shí)同樣不正確。雖然相關(guān)文件中沒(méi)有明確勞動(dòng)者不繳住房公積金的法律責(zé)任，但是國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第17條規(guī)定：“新參加工作的職工從參加工作的第二個(gè)月開(kāi)始繳存住房公積金”，“單位新調(diào)入的職工從調(diào)入單位發(fā)放工資之日起繳存住房公積金”。第18條規(guī)定：“職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5％” .第19條規(guī)定：“職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳?！?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省建設(shè)廳的通知》第8條則明確規(guī)定：“凡用人單位招聘職工，單位和職工個(gè)人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)?！笨梢?jiàn)，作為職工，也應(yīng)當(dāng)逐月繳存住房公積金，用人單位有權(quán)從其工資中代扣代繳。
在實(shí)際操作中，各地對(duì)住房公積金的繳存比率、辦理手續(xù)以及工資基數(shù)上下限等的規(guī)定不盡相同，這里難以一一覆蓋。
用人單位和職工繳存住房公積金后，符合條件的可以按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)移、注銷(xiāo)以及申請(qǐng)貸款等。
四、住房公積金的提取、轉(zhuǎn)移、封存問(wèn)題
現(xiàn)階段，由于住房公積金制度的實(shí)施力度不足，用人單位和職工未繳、欠繳住房公積金的現(xiàn)象十分普遍，因此不少人對(duì)于其提取、轉(zhuǎn)移、封存等問(wèn)題都缺乏認(rèn)識(shí)。
1、住房公積金的提取。
住房公積金的提取是指職工按規(guī)定將住房公積金帳戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額取出來(lái)的行為。國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第24條對(duì)住房公積金的提取條件作了規(guī)定：“職工有下列情形之一的，可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額：（一）購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建、大修自住住房的；（二）離休、退休的；（三）完全喪失勞動(dòng)能力，并與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（四）出境定居的；（五）償還購(gòu)房貸款本息的；（六）房租超出家庭工資收入的規(guī)定比例的。職工死亡或者被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈(zèng)人可以提取職工住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額?！?/p>
以上是國(guó)家對(duì)職工使用、提取住房公積金的統(tǒng)一性規(guī)定，但由于各地開(kāi)展情況不一樣，因此各地也都相應(yīng)出臺(tái)了更加具體、細(xì)化的規(guī)定。例如，廣州市住房公積金管理委員會(huì)在《關(guān)于提取住房公積金有關(guān)問(wèn)題的通知》中規(guī)定了職工可以提取住房公積金的10種情形：（一）購(gòu)買(mǎi)、建造、翻建或大修具有所有權(quán)的自住住房的；（二）償還購(gòu)房貸款本息的；（三）租房自住的；（四）離休、退休（或達(dá)到法定退休年齡）的；（五）完全喪失勞動(dòng)能力，并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（六）出境定居的；（七）非本市戶口職工與單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（八）戶口遷出本市，并與所在單位終止勞動(dòng)關(guān)系的；（九）下崗、失業(yè)人員，男性45歲（含45歲）、女性40歲（含40歲）以上，且連續(xù)下崗、失業(yè)12個(gè)月以上的；（十）職工死亡或被宣告死亡，其繼承人、受遺贈(zèng)人申請(qǐng)?zhí)崛÷毠ぷ》抗e金賬戶內(nèi)存儲(chǔ)余額的。對(duì)照各地的住房公積金政策發(fā)現(xiàn)，不同省市在住房公積金提取的條件、期限、額度、次數(shù)以及手續(xù)上均有所不同。
此外還應(yīng)當(dāng)注意，如職工離休、退休、死亡等情況的，在提取住房公積金時(shí)需同時(shí)注銷(xiāo)公積金賬戶；僅是用于償還購(gòu)房貸款本息或建房、租房等情況的，提取公積金時(shí)需保留一定余額。
2、住房公積金的轉(zhuǎn)移。
住房公積金的轉(zhuǎn)移是指職工按規(guī)定將住房公積金賬戶內(nèi)的存儲(chǔ)余額從一家單位轉(zhuǎn)移到另一家單位的行為。國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第14、15條對(duì)住房公積金的轉(zhuǎn)移作了規(guī)定，簡(jiǎn)單歸納主要兩個(gè)情形：（一）職工發(fā)生工作調(diào)動(dòng)時(shí)；（二）單位發(fā)生合并、分立、撤銷(xiāo)、解散或破產(chǎn)情形時(shí)。具體到各地，對(duì)住房公積金轉(zhuǎn)移的情形、程序、限制又有所不同，這里不一一贅述。
住房公積金按照規(guī)定轉(zhuǎn)移后，前后時(shí)間繳存的住房公積金合并計(jì)算。
3、住房公積金的封存。
住房公積金帳戶封存是指職工因失業(yè)、停薪留職等原因中斷住房公積金繳存，但不符合提取、無(wú)法轉(zhuǎn)移或注銷(xiāo)帳戶時(shí)所處的一種狀態(tài)。國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》對(duì)住房公積金的封存沒(méi)有明確規(guī)定。參見(jiàn)各地住房公積金政策，住房公積金的封存主要有下列情形：（一）職工被判刑、勞教的；（二）職工勞動(dòng)關(guān)系解除、終止后未在其它單位就業(yè)的；（三）職工與原單位保留勞動(dòng)關(guān)系，但中斷工資關(guān)系的；等等。
住房公積金封存后，符合條件的可以啟封、轉(zhuǎn)移、提取或注銷(xiāo)。
五、住房公積金的追討問(wèn)題
針對(duì)當(dāng)前用人單位未繳、欠繳住房公積金情況較為嚴(yán)重，勞動(dòng)者如何追討的問(wèn)題，經(jīng)常有當(dāng)事人向筆者咨詢(xún)，可以說(shuō)是一個(gè)比較熱點(diǎn)的話題。
住房公積金制度開(kāi)展以來(lái)，由于缺乏明確法律法規(guī)作為依據(jù)，勞動(dòng)者無(wú)法通過(guò)司法程序向用人單位追討住房公積金（即不具有可訴性），而作為主管部門(mén)的住房公積金管理中心的行政執(zhí)法力度卻又遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。筆者認(rèn)為，這兩點(diǎn)正是目前我國(guó)住房公積金未繳、欠繳情況嚴(yán)重的主要原因，它們折射了現(xiàn)行住房公積金制度的一些不完善之處。具體來(lái)說(shuō)：
1、目前各地勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)因住房公積金引發(fā)的爭(zhēng)議不予受理。
主要原因是：（一）住房公積金糾紛不屬于《勞動(dòng)法》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理?xiàng)l例》明確規(guī)定的勞動(dòng)仲裁受理范圍；（二）住房公積金問(wèn)題屬建設(shè)部門(mén)管理監(jiān)督的職能之一，而不屬于勞動(dòng)部門(mén)管理范圍。因此，勞動(dòng)者就住房公積金糾紛提起勞動(dòng)仲裁時(shí)，勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)因?yàn)闆](méi)有依據(jù)，一般是不予受理的。
2、目前人民法院是否受理住房公積金引發(fā)的爭(zhēng)議在理論界有很大爭(zhēng)議，各地司法實(shí)踐中也做法不一。
據(jù)了解，多數(shù)地方法院是不受理此類(lèi)案件的，理由是既非勞動(dòng)爭(zhēng)議也不屬民事訴訟，例如廣東省高院就在指導(dǎo)意見(jiàn)中明確規(guī)定“勞動(dòng)者與用人單位因住房公積金發(fā)生的糾紛，不屬于《勞動(dòng)法》第2條規(guī)定的勞動(dòng)爭(zhēng)議，法院不予受理”；也有一些地方在出臺(tái)的住房公積金法規(guī)中規(guī)定“職工可向法院提起訴訟”，如天津、河南。之所以出現(xiàn)迥異不一的情況，主要是缺乏統(tǒng)一、明確的法律依據(jù)。在勞動(dòng)仲裁和訴訟都不予受理的情況下，勞動(dòng)者的住房公積金權(quán)益難以得到有效保障。為了解決此問(wèn)題，《最高人民法院關(guān)于審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件適用法律若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ɡm(xù)一）》（征求意見(jiàn)稿）第1條中規(guī)定：因未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給付勞動(dòng)者住房補(bǔ)貼、住房公積金等福利待遇發(fā)生的糾紛，當(dāng)事人不服勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)裁決，依法提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以受理。如果最高院的這一規(guī)定得以實(shí)施，將完善、明確了住房公積金糾紛的法律救濟(jì)途徑，更好的保護(hù)職工權(quán)益。
3、目前勞動(dòng)者解決住房公積金糾紛的途徑是以舉報(bào)投訴為主、行政訴訟為輔。
在最高院的相關(guān)解釋正式出臺(tái)前，勞動(dòng)者對(duì)用人單位不繳、少繳住房公積金的問(wèn)題，只能采取如下途徑解決：
（一）先向住房公積金管理中心要求處理。國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》第11條規(guī)定“住房公積金管理中心履行編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計(jì)劃等職責(zé)”。第38條規(guī)定：“單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存”。此外，建設(shè)部《關(guān)于住房公積金管理中心職責(zé)和內(nèi)部授權(quán)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、建設(shè)部《關(guān)于完善住房公積金決策制度的意見(jiàn)》和建設(shè)部《住房公積金行政監(jiān)督辦法》等文件，也規(guī)定了住房公積金管理中心對(duì)用人單位繳存住房公積金負(fù)有行政監(jiān)管職能。因此，如用人單位不繳、少繳住房公積金的，勞動(dòng)者可以向住房公積金管理中心投訴，要求進(jìn)行處理。
第3篇：公積金繳存情況范文
為進(jìn)一步完善住房公積金制度，擴(kuò)大住房公積金覆蓋面，保障職工的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《省住房公積金管理辦法》、《市人民政府辦公廳關(guān)于規(guī)范縣級(jí)住房公積金管理的通知》、《市人民政府關(guān)于提高住房公積金繳存比例的通知》等有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，現(xiàn)就規(guī)范我市住房公積金管理有關(guān)事宜通知如下：
一、全面建立住房公積金制度。
從年7月起，鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政供養(yǎng)人員、衛(wèi)生系統(tǒng)及有條件的企業(yè)全部建立住房公積金制度。其余應(yīng)建未建的單位，根據(jù)自身發(fā)展實(shí)際，逐步建立住房公積金制度。
二、規(guī)范住房公積金繳存比例和基數(shù)。
此次新建住房公積金制度的單位，繳存比例單位和個(gè)人均按國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)5%執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)市、鄉(xiāng)兩級(jí)繳存比例的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。從年1月起，全市財(cái)政供養(yǎng)人員及自收自支單位按照單位每年提高兩個(gè)百分點(diǎn)，個(gè)人每年提高1個(gè)百分點(diǎn)的要求，用五年時(shí)間達(dá)到市的繳存標(biāo)準(zhǔn)，即：?jiǎn)挝?5%、個(gè)人10%。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況參照?qǐng)?zhí)行。住房公積金的繳存基數(shù)為職工本人上年度月平均工資總額。
三、規(guī)范住房公積金繳存方式。
職工個(gè)人繳存的住房公積金，由所在單位每月從其工資中代扣代繳。單位應(yīng)當(dāng)于每月發(fā)放職工工資之日起，5日內(nèi)將單位繳存的和為職工代繳的住房公積金足額匯繳到住房公積金專(zhuān)戶內(nèi)，并及時(shí)提供職工單位和個(gè)人繳存額度明細(xì)。職工個(gè)人繳存和單位為職工繳存的住房公積金在單位管理的，須在年11月底前足額繳存到住房公積金管理部門(mén)，否則按截留專(zhuān)項(xiàng)資金查處。
四、單位為職工繳存部分的資金列支渠道。
單位為職工繳存的住房公積金，機(jī)關(guān)單位在預(yù)算中列支；事業(yè)單位由財(cái)政部門(mén)核定收支后，在預(yù)算或者費(fèi)用中列支；企業(yè)在成本中列支。市、鄉(xiāng)兩級(jí)要將由財(cái)政負(fù)擔(dān)的住房公積金納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第4篇：公積金繳存情況范文
為擴(kuò)大住房公積金制度覆蓋面，維護(hù)職工合法權(quán)益，加快推進(jìn)全區(qū)住房保障體系建設(shè)，根據(jù)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》、《市住房公積金管理?xiàng)l例》、《關(guān)于在全市全面推行住房公積金制度的實(shí)施意見(jiàn)》（金管〔2008〕2號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)住房公積金擴(kuò)面繳存工作的通知》（政辦函〔2012〕145號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，現(xiàn)就全面實(shí)行住房公積金制度有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《市住房公積金管理?xiàng)l例》，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以全面建立住房公積金制度、健全住房保障體系為目標(biāo)，大力推進(jìn)住房公積金歸集擴(kuò)面工作。重點(diǎn)擴(kuò)大制度覆蓋范圍，維護(hù)職工合法權(quán)益，全面推動(dòng)全區(qū)住房公積金工作健康發(fā)展。
工作目標(biāo)
通過(guò)扎實(shí)推進(jìn)歸集擴(kuò)面工作，至“十二五”期末，區(qū)內(nèi)住房公積金制度覆蓋面超過(guò)90%。2013年，全區(qū)所有未建立住房公積金制度的上市公司、擬上市公司、規(guī)模企業(yè)，要基本建立住房公積金制度，其他企業(yè)、單位要積極跟進(jìn)，全年新增住房公積金繳存職工0.5萬(wàn)人以上。從2013年開(kāi)始，用1-2年時(shí)間，全區(qū)各類(lèi)企業(yè)、單位必須依法全面建立住房公積金制度，實(shí)現(xiàn)住房公積金制度全覆蓋。
工作原則
按照“依法行政、以人為本、積極穩(wěn)妥”的原則，有序推進(jìn)住房公積金建制工作。
（一）機(jī)關(guān)、事業(yè)、國(guó)有（集體）企業(yè)單位和職工，及其委托勞動(dòng)人事機(jī)構(gòu)辦理勞務(wù)手續(xù)的社會(huì)化用工人員，要率先全員、規(guī)范建制。
（二）非公有制企業(yè)（單位）要有序推進(jìn)公積金建制工作。上市公司、擬上市公司、規(guī)模企業(yè)，要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《住房公積金管理?xiàng)l例》和《市住房公積金管理?xiàng)l例》的要求，全員、足額繳存住房公積金；個(gè)別暫時(shí)有困難全員建制的企業(yè)，可先在領(lǐng)導(dǎo)層、管理層、技術(shù)骨干、優(yōu)秀員工中建立，以后逐步擴(kuò)大建制范圍。
（三）新設(shè)立的單位，要嚴(yán)格按照《市住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，自單位設(shè)立之日起30日內(nèi)到公積金管理部門(mén)辦理住房公積金繳存登記，為職工設(shè)立住房公積金賬戶。
主要內(nèi)容
全區(qū)行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、各類(lèi)企業(yè)、民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）及其在職職工，都要依法履行繳存住房公積金的義務(wù)，建立住房公積金制度，按時(shí)足額繳存住房公積金。
（一）住房公積金繳存范圍和對(duì)象：區(qū)內(nèi)所有單位及其在職職工均須繳存住房公積金。
（二）住房公積金繳存基數(shù)：職工繳存住房公積金月工資基數(shù)為職工上年度應(yīng)發(fā)月平均工資。
（三）住房公積金繳存比例：?jiǎn)挝缓吐毠ぷ》抗e金繳存比例為5%-12%。
工作要求及具體措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)政府成立區(qū)推進(jìn)住房公積金擴(kuò)面繳存工作領(lǐng)導(dǎo)小組，區(qū)委常委、區(qū)人民政府副區(qū)周凡任組，區(qū)政府副調(diào)研員彭又沙任副組，區(qū)政府辦公室、區(qū)委宣傳部、區(qū)商務(wù)局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局、區(qū)民政局、區(qū)人力資源社會(huì)保障局、區(qū)衛(wèi)生局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)工業(yè)和信息化局、區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、區(qū)交通運(yùn)輸局、區(qū)招商局、區(qū)總工會(huì)，各街道辦事處、鎮(zhèn)人民政府等部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)全區(qū)住房公積金制度推進(jìn)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核等相關(guān)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在住房公積金管理中心岳麓區(qū)管理部，具體負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公積金制度的實(shí)施工作。
（二）強(qiáng)化輿論監(jiān)督。全面推行住房公積金制度，是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、工作量大、涉及面廣的工作，區(qū)屬相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)輿論引導(dǎo)和宣傳發(fā)動(dòng)，積極協(xié)調(diào)公積金管理部門(mén)宣傳建立公積金制度的重要意義及公積金繳存、提取、貸款等相關(guān)政策規(guī)定。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要充分發(fā)揮輿論監(jiān)督作用，定期公布推進(jìn)工作情況，對(duì)規(guī)范建立公積金制度的單位要大力宣傳，對(duì)拒不履行公積金繳存義務(wù)的單位公開(kāi)曝光，不斷增強(qiáng)依法建立公積金制度的自覺(jué)性。
第5篇：公積金繳存情況范文
一、當(dāng)前公積金繳存基數(shù)范圍規(guī)定存在的缺陷及分析
目前，全國(guó)各地核定住房公積金繳存基數(shù)的范圍仍沿用《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》（國(guó)統(tǒng)字〔1990〕第1號(hào)令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)1號(hào)令）中對(duì)工資總額構(gòu)成的規(guī)定計(jì)算公積金繳存基數(shù)，而這一規(guī)定難以囊括當(dāng)前社會(huì)出現(xiàn)的工資性名目費(fèi)用。職工依據(jù)《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知》（財(cái)企〔2009〕242號(hào)）文件或《人力資源和社會(huì)保障部關(guān)于企業(yè)工資總額管理有關(guān)口徑問(wèn)題的函》（人社部函〔2010〕51號(hào)）等文件主張將新增名目的工資性費(fèi)用（如交通補(bǔ)貼、節(jié)日補(bǔ)助、通訊補(bǔ)貼等）納入到住房公積金繳存基數(shù)的征繳范圍內(nèi)，但這些費(fèi)用名目不在1號(hào)令工資總額構(gòu)成范圍中，職工主張的訴求無(wú)法得到維護(hù)。因此，進(jìn)一步明確住房公積金繳存基數(shù)的范圍是徹底解決住房公積金少繳、欠繳問(wèn)題，有效維護(hù)職工合法權(quán)益的關(guān)鍵。
通過(guò)分析，住房公積金繳存基數(shù)范圍存在問(wèn)題的主要根源是國(guó)家統(tǒng)計(jì)局1990年1號(hào)令中關(guān)于工資總額構(gòu)成的規(guī)定中沒(méi)有囊括當(dāng)前職工所主張的工資性費(fèi)用?，F(xiàn)行關(guān)于工資總額構(gòu)成的政策法規(guī)與當(dāng)前社會(huì)實(shí)際情況脫節(jié)，住房公積金繳存基數(shù)仍依據(jù)20多年前出臺(tái)的政策法規(guī)核定工資總額，這就是矛盾的核心所在。真實(shí)準(zhǔn)確地將職工工資性收入反映在住房公積金繳存基數(shù)中是解決這一問(wèn)題的關(guān)鍵。雖然在2005年建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管〔2005〕5號(hào)），但該意見(jiàn)第三條解釋中仍明確規(guī)定了“繳存住房公積金的月工資基數(shù)具體標(biāo)準(zhǔn)由各地根據(jù)實(shí)際情況確定，職工月平均工資應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算”。這一規(guī)定雖然賦予了各地住房公積金管理部門(mén)制定歸集住房公積金標(biāo)準(zhǔn)的權(quán)力，但制定標(biāo)準(zhǔn)仍局限在1號(hào)令所規(guī)定的范圍內(nèi)，當(dāng)前職工的訴求仍得不到有效解決。同時(shí)，《住房公積金管理?xiàng)l例》于1999年頒布，2003年進(jìn)行了修改，如今又過(guò)去了10多年時(shí)間。這期間，住房公積金制度在各地方逐漸普及、迅速發(fā)展，原有的管理?xiàng)l例已經(jīng)不足以全面保障各地住房公積金的歸集與運(yùn)用，條例的適時(shí)修訂對(duì)住房公積金的持續(xù)發(fā)展顯得尤為重要。
近年來(lái)，財(cái)政部的財(cái)企〔2009〕242號(hào)和人社部的人社廳函〔2010〕51號(hào)文件中，均規(guī)范了各自部門(mén)管理范疇內(nèi)的工資總額口徑，突破了1號(hào)令對(duì)職工工資總額構(gòu)成規(guī)定的限制，這些經(jīng)驗(yàn)做法都是住房公積金制度中應(yīng)當(dāng)借鑒的方法。從法律文件的效力等級(jí)分析，1號(hào)令作為國(guó)家部委規(guī)章要低于行政法規(guī)，但諸多法律、法規(guī)均在工資總額構(gòu)成中沿用了1號(hào)令的規(guī)定，既然1號(hào)令已經(jīng)不足以核定住房公積金繳存基數(shù)，那么，為了從根本上解決當(dāng)前問(wèn)題，就應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確住房公積金繳存基數(shù)的范圍，將按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付給職工的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車(chē)改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼以及節(jié)日補(bǔ)助、按月發(fā)放的午餐費(fèi)補(bǔ)貼等統(tǒng)一納入到住房公積金繳存基數(shù)范圍中。
二、解決公積金繳存基數(shù)范圍存在問(wèn)題的建議
一是修訂《住房公積金管理?xiàng)l例》，對(duì)住房公積金繳存基數(shù)的范圍做出明確規(guī)定。對(duì)有關(guān)住房公積金繳存基數(shù)范圍的認(rèn)定不再局限于1號(hào)令中關(guān)于工資總額構(gòu)成的規(guī)定，《住房公積金管理?xiàng)l例》作為各地貫徹執(zhí)行住房公積金制度的根本依據(jù)，明確住房公積金繳存基數(shù)的范圍對(duì)于充分有效維護(hù)廣大職工的合法權(quán)益將起到?jīng)Q定性的作用。
第6篇：公積金繳存情況范文
關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)運(yùn)作；改進(jìn)
一、住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作概述
所謂住房公積金，意指企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位及職工所繳存的住房?jī)?chǔ)備基金。作為一種政策性的保障住房體制，住房公積金具有強(qiáng)制性、長(zhǎng)期性、互和保障性等特點(diǎn)。住房公積金制度實(shí)施近20年來(lái)，繳存額持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，為解決中低收入職工的住房保障問(wèn)題，推進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在住房公積金的財(cái)務(wù)運(yùn)作上，主要考察其取得及支出的途徑。從資金的來(lái)源來(lái)看，我國(guó)住房公積金主要由兩部分組成，一是職工自行繳存，二是單位代為繳存。從資金的用途來(lái)看，主要用于發(fā)放個(gè)人住房貸款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等，另有一部分資金委托銀行存在專(zhuān)門(mén)賬戶里，并且這部分存款必須能夠滿足職工支取和發(fā)放貸款的需要。換言之，目前住房公積金的財(cái)務(wù)運(yùn)作主要集中在公積金貸款、公積金存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債這三個(gè)方面。這種運(yùn)作模式有助于公積金的穩(wěn)步發(fā)展，并且兼顧到三方面的平衡，能夠使公積金盡可能地發(fā)揮出應(yīng)有的作用。一方面，保障職工對(duì)于住房的需求，提高了職工購(gòu)房的支付能力，切實(shí)有效地改善了居民住房狀況。另一方面，有力支持了廉租房制度的發(fā)展，相關(guān)法規(guī)規(guī)定，住房公積金由于增值取得的收益在提取相應(yīng)的儲(chǔ)備金和費(fèi)用之后，都要用于支持廉租房建設(shè)。然而，隨著企業(yè)職業(yè)住房制度的改革，越來(lái)越多的職工需要支取公積金以購(gòu)買(mǎi)住房，與此同時(shí)，日益呈現(xiàn)的人口老齡化也增加了住房公積金的支出?？梢灶A(yù)料的是，如果貸款和提取公積金的增長(zhǎng)速度快于回籠的速度，這個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制就會(huì)出現(xiàn)一定的現(xiàn)金缺口，導(dǎo)致“入不敷出”，不能滿足當(dāng)前的需求。
二、現(xiàn)行住房公積財(cái)務(wù)運(yùn)作的弊端
從我國(guó)現(xiàn)行住房公積金的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式來(lái)看，固然有助于確保住房公積金穩(wěn)定發(fā)展，但也有其局限性，主要體現(xiàn)在收益不高、增值渠道缺乏，這制約了它的進(jìn)一步積累和壯大。現(xiàn)行運(yùn)作模式的弊端主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1、封閉管理阻礙發(fā)展
一方面，住房公積金具有地域性的特點(diǎn)，在不同區(qū)域間發(fā)展差異很大。在東部沿海地區(qū)，房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展很快，貸款購(gòu)房的需求調(diào)整增長(zhǎng)，因此貸款的發(fā)放供不應(yīng)求，因而住房公積金難免會(huì)“心有余而力不足”。而在中西部地區(qū)，購(gòu)房需求相對(duì)較少，公積金貸款開(kāi)放較晚，因而貸款業(yè)務(wù)普遍發(fā)展較為緩慢，規(guī)模偏小，出現(xiàn)了大量資金沉積的現(xiàn)象，這也不利于公積金的壯大。另一方面，公積金的收益不高、增值渠道匱乏，這制約了它自身的發(fā)展。隨著住房制度改革的逐步推進(jìn)，住房公積金所面臨的壓力也越來(lái)越大，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，僅靠積累和回收貸款是難以滿足日益增長(zhǎng)的貸款需求的。由于封閉管理，各地域管理部門(mén)間的資金無(wú)法互相調(diào)用，這更加劇了不同地區(qū)間的差距。
2、資金收繳困難
第一、住房公積金覆蓋的比例比較低，缺乏足夠的融資渠道，導(dǎo)致有很大一部分單位職工沒(méi)能參與住房公積金，因而限制了其作用的發(fā)揮。第二、繳存方式不夠靈活，我國(guó)各個(gè)城市的住房公積金都采用同一個(gè)繳納比率，這沒(méi)有考慮到參與者收入水平的差異，影響了公積金規(guī)模的擴(kuò)大。應(yīng)該合理確定繳存率，以促進(jìn)住房公積金的積累和歸集。第三、繳存基數(shù)核定不清。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，繳存基數(shù)由住房公積金的管理部門(mén)進(jìn)行核定，一般而言繳存基數(shù)就是單位職工前一年度的月平均工資。不過(guò)在實(shí)際運(yùn)行中，企業(yè)（特別是私營(yíng)企業(yè)）的工資情況往往難以獲取，因此繳存基數(shù)的核定比較困難。第四、立法沒(méi)跟上，法規(guī)不完善。住房公積金的立法工作還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)，而且在執(zhí)法過(guò)程中也存在一些問(wèn)題，如果拖欠繳存，管理部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)的措施予以制裁。
3、利用效率不高，難以保值增值
第一，大量資金沉淀，利用效率偏低。從2008年的數(shù)據(jù)可以看出，住房公積金的利用效率有所提高，但大部分的資金仍然沒(méi)有得到合理的使用，沉積在銀行里，獲利甚微。第二，增值渠道缺乏，難以保值增值。目前住房公積金的使用途徑有限，除了用于個(gè)人房貸的發(fā)放，只能購(gòu)買(mǎi)國(guó)債（而且購(gòu)買(mǎi)數(shù)額偏少）。第三，由于沒(méi)有足夠的重視，有相當(dāng)一部分單位會(huì)有挪用或者占用行為，這更影響了住房公積金作用的發(fā)揮。第四，住房公積金的投資，不論是用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，還是用于發(fā)放住房貸款，都存在特定的風(fēng)險(xiǎn)。一方面，委托理財(cái)、全權(quán)委托、非實(shí)名制以及炒股式地購(gòu)買(mǎi)國(guó)債都會(huì)伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@都是追求利益的最大化，而風(fēng)險(xiǎn)和收益是相伴產(chǎn)生的。另一方面，發(fā)放貸款會(huì)有法律及信用上的風(fēng)險(xiǎn)，而這些都是目前的環(huán)境無(wú)法避免的。
三、如何改進(jìn)住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)作
從財(cái)務(wù)運(yùn)作上來(lái)說(shuō)，住房公積金的管理目標(biāo)是規(guī)范資金的收繳和利用，確保資金保值增值。不過(guò)，目前的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式并不能有效地實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，為此應(yīng)該致力財(cái)務(wù)運(yùn)作的改進(jìn)。首先創(chuàng)新收繳方式，將收繳模式動(dòng)態(tài)化，以有效地歸集資金。其次擴(kuò)大公積金的利用渠道，拓寬其投資范圍，融合收繳與使用環(huán)節(jié)，確保達(dá)到保值增值的目標(biāo)。
1、繳存模式動(dòng)態(tài)化
首先，要擴(kuò)大公積金的覆蓋范圍，確定合理的繳納比率。分析住房公積金的繳存現(xiàn)狀可以得知，當(dāng)前的公積金制度雖然應(yīng)用了互助理論，但卻是不完整的，也缺乏系統(tǒng)性。因此，有必要適當(dāng)調(diào)整關(guān)于公積金參與者的相關(guān)規(guī)定。鑒于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制復(fù)雜而多元的現(xiàn)狀，應(yīng)該拓展公積金的覆蓋范圍，將各種形式單位的正式及臨時(shí)職工全部納入公積金的繳存范圍。另外還可以將自謀職業(yè)者納入其中，鼓勵(lì)他們以營(yíng)業(yè)收入為基數(shù)繳存公積金，以幫助其解決購(gòu)房的資金問(wèn)題。與此同時(shí)，適當(dāng)調(diào)整并拓寬繳存期間。當(dāng)前我國(guó)住房公積金的繳存期間為職工參加工作直至退休，如果退休員工仍然有收入來(lái)源，則可在自愿的前提下，鼓勵(lì)其繼續(xù)繳存公積金。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄理論指出，儲(chǔ)蓄是有可能帶來(lái)?yè)p失的，但各儲(chǔ)蓄者的損失是有差異的。據(jù)此，在實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄時(shí)，應(yīng)該充分考慮到儲(chǔ)蓄參與者各方面的情況。將這一理論運(yùn)用到住房公積金問(wèn)題上，則可以參照職工的收入及其增長(zhǎng)、單位工資水平以及社會(huì)大眾的評(píng)價(jià)等方面的因素，制定動(dòng)態(tài)的繳納比率，并對(duì)其進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理。在實(shí)際操作中，可以以目前的繳納比率作為基準(zhǔn)，根據(jù)職工工資增長(zhǎng)的幅度，單位和職工繳納比率也隨之按一定幅度增長(zhǎng)。與此同時(shí)，不同地域的管理部門(mén)可以根據(jù)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制定相應(yīng)的繳納比率。除此之外，如果高收入群體愿意多繳存，可以適當(dāng)提高其繳納比率。如此既能更真實(shí)地反映國(guó)民收入水平，又能對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控。
其次，應(yīng)該規(guī)范單位和職工的繳存行為，督促其按時(shí)按量進(jìn)行繳存。從根本上來(lái)說(shuō)，我國(guó)住房公積金制度是為了使廣大職工更好地應(yīng)對(duì)房改，使單位減輕住房負(fù)擔(dān)。為此，相關(guān)管理部門(mén)應(yīng)該積極宣傳有關(guān)的法律法規(guī)，促使單位將住房公積金制度納入改革中，使職工認(rèn)識(shí)到公積金的繳存既是權(quán)利，又是義務(wù)。
最后，應(yīng)該加強(qiáng)立法工作，加強(qiáng)執(zhí)法，有力保證公積金的繳存。為了保證住房公積金制度的健康快速發(fā)展，必須強(qiáng)化立法及執(zhí)法工作，實(shí)行剛性的約束舉措。與此同時(shí)，應(yīng)該積極監(jiān)督并查處拒繳、遲繳的單位，給予相應(yīng)的懲罰，必要時(shí)可通過(guò)訴諸法律，由司法機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行。
2、拓寬資金使用渠道，促進(jìn)保值增值
首先，應(yīng)該適當(dāng)增加國(guó)債投資比例以及投資的債券種類(lèi)?？梢院侠砝没鸬韧顿Y渠道，引導(dǎo)住房公積金安全進(jìn)入資本市場(chǎng)，利用風(fēng)險(xiǎn)較小的投資渠道。就目前而言，應(yīng)該致力于提升資金使用的水平和效率，增加國(guó)債比例，減少資金沉淀，保證公積金的合理增值。與此同時(shí)，可以購(gòu)買(mǎi)中國(guó)石化、中國(guó)建設(shè)等信用等級(jí)較高的企業(yè)債券，這些債券既安全又有較高的收益。
其次，應(yīng)該大力發(fā)展個(gè)人房貸，因?yàn)檫@既是住房公積金的目標(biāo)，又是公積金保值增值的途徑。一方面，應(yīng)該擴(kuò)大貸款的范圍，增加貸款的種類(lèi)，比如商品房、經(jīng)濟(jì)適用房、二手房等各種貸款，有效地提高貸款效率，切實(shí)為職工貸款提供方便。另一方面，應(yīng)該處理好個(gè)人房貸的利率問(wèn)題，加大公積金貸款相對(duì)于商業(yè)貸款的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
最后，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)住房公積金的監(jiān)督。一方面要使公積金的管理更加透明，定期公積金的相關(guān)事項(xiàng)（比如繳存額度、投資收益、分配情況、保值增值）。另一方面應(yīng)該規(guī)范對(duì)國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)評(píng)估，包括國(guó)債種類(lèi)、利率、期限、銷(xiāo)售等諸多方面，以有效地控制國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外還應(yīng)該加強(qiáng)外部審計(jì)，定期聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所全面地進(jìn)行審計(jì)，以查處挪用、擠占資金等不法行為。
3、整合繳存與使用環(huán)節(jié)，促進(jìn)高效運(yùn)作
從理論上看，住房公積金的繳存與使用這兩個(gè)環(huán)節(jié)是互動(dòng)的，只有有效地整合這兩個(gè)方面才能促進(jìn)公積金制度的健康發(fā)展。為此，政府的相關(guān)部門(mén)可以考慮公積金繳納比率對(duì)使用范圍和投資約束的互動(dòng)性要求，將繳存和使用兩者整合起來(lái)。在實(shí)際的操作過(guò)程中，應(yīng)該考慮到我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及職工收入增長(zhǎng)水平，提高公積金繳納比率并擴(kuò)大覆蓋范圍，這樣既有利于繳存額的增長(zhǎng)，也能抑制資金沉淀，促進(jìn)保值增值。應(yīng)該通過(guò)調(diào)研及模型測(cè)算來(lái)確定使用投資比例，權(quán)衡留存與投資的比例，使沉淀的保值增值轉(zhuǎn)變?yōu)槭褂弥械谋Ｖ翟鲋?，以此?lái)加強(qiáng)住房公積金管理。
要確保住房公積金制度的有序發(fā)展，必須找出現(xiàn)行財(cái)務(wù)運(yùn)作模式的弊端，并據(jù)以創(chuàng)新和改進(jìn)，以此來(lái)不斷提升公積金的利用水平，降低資金沉淀，在保證資金安全流動(dòng)的同時(shí)，追求資金的最大利益。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：公積金繳存情況范文
關(guān)鍵詞：住房公積金 按月委托提取
近年來(lái)，隨著住房市場(chǎng)的繁榮，住房公積金制度成為輿論關(guān)注的重點(diǎn)。如何改進(jìn)住房公積金制度，改變公積金工作方式，更好地服務(wù)人民群眾的住房夢(mèng)、公平夢(mèng)，是每一個(gè)住房公積金從業(yè)人員追求的夢(mèng)想。按月委托提取還貸業(yè)務(wù)就是公積金人努力的成果之一。
2003年天津等幾個(gè)大城市的公積金管理中心率先在全國(guó)開(kāi)辦了這一業(yè)務(wù)，隨后不斷摸索總結(jié)，各地公積金管理中心陸續(xù)跟進(jìn)，2010年以后各大中城市公積金管理中心普遍開(kāi)辦了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。寧波市鄞州區(qū)住房公積金管理中心從2008年開(kāi)辦這一業(yè)務(wù)以來(lái)，經(jīng)過(guò)五年多的實(shí)踐探索，積累了一些較好的工作經(jīng)驗(yàn)，也取得了較好的成效。
一、住房公積金按月委托提取的基本情況
寧波市住房公積金管理中心鄞州分中心（簡(jiǎn)稱(chēng)管理中心）是經(jīng)寧波市人民政府批準(zhǔn)的全民事業(yè)單位。其主要職責(zé)是：貫徹實(shí)施國(guó)家、省、市有關(guān)住房公積金管理的法律、法規(guī)，負(fù)責(zé)寧波市鄞州區(qū)住房公積金的安全運(yùn)作和保值、增值，具體承擔(dān)本行政區(qū)域內(nèi)職工住房公積金的繳存、提取、使用等日常管理工作。管理中心一直秉持開(kāi)放的運(yùn)作思路，積極探索新型業(yè)務(wù)模式，按月委托提取還貸，就是其進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的一次嘗試。
傳統(tǒng)意義上的因住房按揭提取公積金業(yè)務(wù)流程主要包括：在每年規(guī)定的月份，職工持身份證明及相關(guān)的按揭證明等資料到管理中心辦理，管理中心審核通過(guò)后，開(kāi)具銀行存單給職工。傳統(tǒng)提取公積金業(yè)務(wù)存在多方面的不足：第一，每年一次，還必須按規(guī)定的時(shí)間去領(lǐng)??；第二，每次都需重復(fù)準(zhǔn)備材料，一旦資料未帶全，還會(huì)出現(xiàn)多次往返的情形；第三，造成管理中心業(yè)務(wù)繁忙。
按月委托提取還貸業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是指繳存職工在其每月償還住房貸款后，委托管理中心通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)按照核定的貸款信息和還款信息，將其住房公積金賬戶內(nèi)部分或全部資金劃人本人還貸卡內(nèi)，從而完成公積金提取的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)。寧波市住房公積金管理中心鄞州分中心開(kāi)辦按月委托提取還貸業(yè)務(wù)之處，這項(xiàng)業(yè)務(wù)就受到了繳存職工的熱烈歡迎。截至2013年12月，簽約開(kāi)辦這一業(yè)務(wù)的戶數(shù)占到了公積金貸款戶數(shù)的81%，按月委托提取累計(jì)提取金額已經(jīng)占到了同時(shí)期因還貸提取總額的52%。
二、住房公積金按月委托提取的積極意義
（一）有效緩解了貸款職工的還貸壓力
隨著前幾年房?jī)r(jià)的飛漲，房屋總價(jià)不斷攀升，以致貸款總額也不斷擴(kuò)大，自然而然貸款職工每月還款金額也越來(lái)越大。以寧波市鄞州區(qū)為例，一套90平米的房子，按15000元/平方米來(lái)算，總價(jià)為135萬(wàn)元，首付30%后，還需要貸款將近95萬(wàn)元。不考慮公積金最高貸款限額，按20年貸款期限、現(xiàn)行公積金貸款利率以及等額本息算，每月需還款5500元以上。這個(gè)金額已經(jīng)大大高于當(dāng)?shù)仄胀毠っ吭鹿べY收入總額了，對(duì)貸款職工來(lái)說(shuō)也是一個(gè)不小的壓力。辦理了按月委托提取還貸業(yè)務(wù)后，公積金管理中心每月將一定金額劃入職工還貸卡內(nèi)，對(duì)于貸款職工來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于增加了一筆現(xiàn)收資金，大大緩解了每月資金壓力。
（二）切實(shí)減輕了公積金窗口的工作壓力，提升了服務(wù)質(zhì)量
還貸支取公積金一直是公積金窗口工作的“大件”，按月委托提取還貸業(yè)務(wù)推出前，還貸支取占到全部支取金額的38%。住房公積金中心大廳每天人滿為患，窗口工作人員每天高度緊張應(yīng)對(duì)提取工作，根本沒(méi)有時(shí)間和精力去提高服務(wù)質(zhì)量。如今，窗口還貸支取已經(jīng)降到11%，窗口支取的人流明顯下降，為公積金窗口提升服務(wù)質(zhì)量贏得了條件。
（三）增強(qiáng)了貸款職工的公積金使用效率
對(duì)于辦理了按月委托提取還貸業(yè)務(wù)的職工，在公積金中心的余額將變得非常有限，因?yàn)橐坏┯杏囝~，基本就能劃轉(zhuǎn)到還貸卡上去。從這個(gè)角度來(lái)講，對(duì)于繳存公積金職工而言，按月委托提取大大提高了資金的使用效率。這也從根本上體現(xiàn)出了住房公積金切實(shí)為職工解決住房問(wèn)題的政策本意。
完善公積金使用制度的一次有益嘗試。隨著關(guān)注民生，構(gòu)建和諧社會(huì)進(jìn)程的加快，住房公積金作為住房建設(shè)和住房制度改革重要資金來(lái)源，其重要性越來(lái)越突出。住房公積金中的提取業(yè)務(wù)、繳存業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)相輔相成，互為一體，有利于促進(jìn)城鎮(zhèn)住房建設(shè)，提高城鎮(zhèn)居民的居住水平。公積金按月委托提取業(yè)務(wù)完善了公積金支取方式，從過(guò)去的一年一支取，變?yōu)槿缃竦拿吭轮?，這一年到一月的轉(zhuǎn)變，既是政府機(jī)關(guān)“以人為本，為人民服務(wù)”宗旨的切實(shí)體現(xiàn)，更是切切實(shí)實(shí)、實(shí)實(shí)在在地方便了廣大群眾，為他們帶來(lái)了更多的實(shí)惠和好處。
三、住房公積金按月委托提取存在的問(wèn)題及分析
（一）業(yè)務(wù)范圍有限的問(wèn)題
住房公積金按月提取業(yè)務(wù)范圍，目前只包括貸款發(fā)放所在中心發(fā)放的住房公積金貸款（含組合貸款），純商業(yè)貸款和其他中心發(fā)放的公積金貸款都無(wú)法辦理。
1、純商業(yè)貸款無(wú)法辦理
很多公積金繳存職工，由于繳存年限、基數(shù)、房產(chǎn)所在地特殊等各種原因無(wú)法辦理住房公積金貸款，而選擇了商業(yè)貸款。由于目前住房公積金中心與各家商業(yè)銀行無(wú)法共享貸款信息，造成了技術(shù)上無(wú)法實(shí)現(xiàn)按月委托提取業(yè)務(wù)。這部分公積金繳存職工，還是只能根據(jù)銀行出具的還貸情況證明書(shū)，每年一次提取公積金。這部分職工既沒(méi)有享受到住房公積金貸款的低利率，也因?yàn)椴荒苻k理按月委托業(yè)務(wù)而無(wú)法達(dá)到最大效率的使用自己的住房公積金。
2、非貸款發(fā)放公積金中心的繳存職工，無(wú)法辦理
非貸款發(fā)放公積金中心的繳存職工，無(wú)法辦理按月委托提取業(yè)務(wù)。舉個(gè)例子：賈某是鄞州區(qū)住房公積金中心的公積金繳存職工，而他的妻子是寧波市住房公積金中心的公積金繳存職工，2012年10月，賈某和他妻子在鄞州區(qū)公積金管理中心申請(qǐng)到了住房公積金貸款80萬(wàn)元，賈某可以申請(qǐng)辦理按月委托提取業(yè)務(wù)，但是他的妻子無(wú)法辦理。如果2013年5月，賈某因?yàn)楣ぷ髡{(diào)動(dòng)，公積金繳存到了寧波市公積金管理中心，那么賈某也只能終止本來(lái)辦理的按月委托提取業(yè)務(wù)。造成這一問(wèn)題的主要原因是，我國(guó)各地公積金管理中心各自為政，一個(gè)城市里各區(qū)縣公積金管理中心都各自負(fù)責(zé)，造成系統(tǒng)不一致，數(shù)據(jù)無(wú)法共享。
（二）業(yè)務(wù)責(zé)任的問(wèn)題
按月委托提取業(yè)務(wù)，是一套相對(duì)復(fù)雜的系統(tǒng)。按月委托提取每月的劃款時(shí)間和劃款具體金額，能否與銀行每月的扣款時(shí)間和金額相匹配，這是一個(gè)問(wèn)題。如果一旦不能匹配，繳存職工又未及時(shí)發(fā)現(xiàn)這一不匹配，所產(chǎn)生的諸如不良信用記錄等問(wèn)題該由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)責(zé)任？由于相關(guān)方較多，業(yè)務(wù)責(zé)任的厘清和確定，是按月委托提取需要解決的一個(gè)問(wèn)題。舉個(gè)例子：王某是按月委托提取業(yè)務(wù)用戶，業(yè)務(wù)一直很順暢，2013年8月15日，由于王某所在單位銀行賬戶余額不足，公積金管理中心未能及時(shí)托收到該單位所有職工的當(dāng)月公積金，8月18日，公積金中心系統(tǒng)統(tǒng)一辦理按月委托提取劃款業(yè)務(wù)時(shí)，由于王某個(gè)人賬戶沒(méi)有公積金繳入，導(dǎo)致當(dāng)月王某的還貸卡沒(méi)有相應(yīng)金額的公積金劃入。8月20日，銀行扣款，王某就會(huì)因還貸卡內(nèi)余額不足，發(fā)生逾期。這種情況下，王某、公積金中心、王某所在單位誰(shuí)應(yīng)該承擔(dān)逾期的責(zé)任呢？
（三）公平性問(wèn)題
公積金貸款職工不僅享受到了低息貸款的優(yōu)惠，同時(shí)能夠最大可能的提取住房公積金；而沒(méi)有辦理公積金貸款的繳存職工，他們不僅沒(méi)享受優(yōu)惠利息，也無(wú)法提取自己的住房公積金。但是這部分職工也承擔(dān)了繳存公積金的義務(wù)，而且住房公積金管理中心的存款利率又普遍低于銀行利率（銀行目前基本上浮10%）。很多職工由于繳存公積金額度較低，可能永遠(yuǎn)無(wú)法辦理公積金貸款。從目前來(lái)看，公積金貸款職工最大程度地享受到了公積金制度的好處，而未貸款職工，尤其是低收入職工，基本貸款無(wú)望的職工，則更加遭遇了不公平。這些實(shí)際情況違背了公積金制度建立的初衷，而按月委托提取業(yè)務(wù)，更加加劇了這一不公平。
四、進(jìn)一步完善住房公積金按月委托提取的建議
（一）完善按月委托提取業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)則
按月委托提取業(yè)務(wù)，作為一種業(yè)務(wù)創(chuàng)新，是一種新事物，相關(guān)的制度和規(guī)則，必定還有很多不足之處，隨著實(shí)際運(yùn)行中經(jīng)驗(yàn)的積累，必須進(jìn)行及時(shí)的修訂和完善。各地住房公積金管理中心，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常性地開(kāi)展業(yè)務(wù)交流、學(xué)習(xí)活動(dòng)，相互借鑒經(jīng)驗(yàn)，完善按月委托業(yè)務(wù)相關(guān)操作及規(guī)定。
（二）完善住房公積金繳存、提取、貸款相關(guān)制度的公平性制度設(shè)計(jì)
住房公積金制度設(shè)立的初衷，是保障群眾公平的享有住房權(quán)利。住房公積金的繳存、提取和貸款的制度是公積金制度的三足，三者相互聯(lián)系，相互影響，共同發(fā)生影響。按月委托提取是對(duì)公積金提取制度的一大完善，公積金的繳存和貸款制度，也應(yīng)該順勢(shì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以便相互銜接，更好的完善整個(gè)公積金制度，確保公積金制度的公平考量。
（三）跨部門(mén)聯(lián)動(dòng)，改善公積金管理中心運(yùn)作模式
目前，各公積金管理中心基本上屬于當(dāng)?shù)刈〗ü芾聿块T(mén)的下屬事業(yè)單位，導(dǎo)致各地公積金管理中心各自為政，無(wú)法共享數(shù)據(jù)和資源，導(dǎo)致部分類(lèi)型的住房貸款無(wú)法辦理按月委托提取業(yè)務(wù)。建議通過(guò)協(xié)調(diào)各地公積金管理中心、公積金管理中心與商業(yè)銀行之間的關(guān)系，來(lái)要實(shí)現(xiàn)各種形式的住房貸款都可以辦理按月委托提取。另外一種解決途徑是調(diào)整公積金管理中心的運(yùn)行模式，即將公積金管理中心改組成為政策性的專(zhuān)門(mén)的住房信貸銀行，在人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管下開(kāi)展工作。這樣一來(lái)，商業(yè)貸款辦理按月委托提取的問(wèn)題也能迎刃而解。
參考文獻(xiàn)：
[1]汪利娜，殷劍鋒.對(duì)住房和住房金融中幾個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題的看法[J].中國(guó)房地信息，2006
第8篇：公積金繳存情況范文
一、企業(yè)主動(dòng)建立住房公積金制度以規(guī)避行政處罰風(fēng)險(xiǎn)
1999年4月3日，國(guó)務(wù)院頒布施行《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《條例》”），2002年3月24日國(guó)務(wù)院對(duì)《條例》進(jìn)行修訂?！稐l例》第十四條規(guī)定：新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)到住房公積金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并自登記之日起20日內(nèi)持住房公積金的審核文件，到受托銀行為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)。《條例》第三十七條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理，逾期不辦理的，處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款?！稐l例》第三十八條規(guī)定：違反本條例的規(guī)定，單位逾期不繳或者少繳住房公積金的，由住房公積金管理中心責(zé)令限期繳存，逾期不繳存的，可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
綜上，享受住房公積金制度是企業(yè)職工的權(quán)利，住房公積金管理部門(mén)可以依據(jù)《條例》規(guī)定對(duì)未建立住房公積金制度的企業(yè)進(jìn)行行政執(zhí)法。隨著住房公積金政策宣傳力度加大，職工維護(hù)自身權(quán)益意識(shí)不斷加強(qiáng)，各類(lèi)私營(yíng)企業(yè)主動(dòng)按《條例》規(guī)定為職工繳存住房公積金，可以避免被行政執(zhí)法和處罰的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是規(guī)范管理、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，可以穩(wěn)定員工隊(duì)伍，樹(shù)立職工的責(zé)任感和榮譽(yù)感。企業(yè)繳存住房公積金在為職工積累購(gòu)建房資金、增加收入同時(shí)也可以利用住房公積金稅收相關(guān)規(guī)定享受政策優(yōu)惠。
二、利用住房公積金制度的企業(yè)所得稅策劃
策劃思路：一是通過(guò)為職工繳存住房公積金增加費(fèi)用支出總額從而減少企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額，降低企業(yè)所得稅額。二是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇住房公積金繳交金額、比例，最大限度減少納稅額。
案例：某私營(yíng)企業(yè)從業(yè)職工30人，實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，未建立住房公積金制度。2010年企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額為35萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅35×25%＝8.75（萬(wàn)元）。
策劃方案一：為職工繳存住房公積金，增加員工收入同時(shí)減少當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納所得稅。
政策依據(jù)：一是《條例》第十六規(guī)定職工和單位住房公積金月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以繳存比例，《條例》二十三條規(guī)定企業(yè)單位為職工繳存的住房公積金在成本中列支，《條例》第十八條規(guī)定職工和單位住房公積金繳存比例均不得低于職工上一年度月平均工資的5%，有條件的城市可適當(dāng)提高。二是2008年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。三是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定：根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。
假設(shè)2010年該企業(yè)根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)（假設(shè)為1000元）、按政策最低的繳交比例5%為職工繳存住房公積金。當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為職工繳存的住房公積金支出1.8萬(wàn)元（1000元×12%×30人×12月，人均50元/月），應(yīng)納所得額為33.2（35－1.8）萬(wàn)元、應(yīng)納企業(yè)所得稅8.3萬(wàn)元（33.2×0.25），減少企業(yè)所得稅0.45（8.75－8.3）萬(wàn)元。企業(yè)通過(guò)增加1.8萬(wàn)元的支出費(fèi)用為職工建立了住房公積金制度，可以少繳納企業(yè)所得稅0.45萬(wàn)元，同時(shí)平均每位職工每月增加了50元的住房公積金收入。實(shí)際上也可以說(shuō)是企業(yè)只花了1.35（1.8－0.45）萬(wàn)元就可以實(shí)現(xiàn)依法保障職工權(quán)益，為職工增加住房保障收入。私營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)政策規(guī)定最低標(biāo)準(zhǔn)以較少的支出繳存住房公積金達(dá)到少交企業(yè)所得稅的效果，同時(shí)還可增加職工的住房收入。如果企業(yè)職工普遍持有企業(yè)股份，更可以通過(guò)繳存住房公積金，增加職工收入同時(shí)減少企業(yè)所得稅支出。
策劃方案二：通過(guò)調(diào)整住房公積金月繳存額減少應(yīng)納所得額申報(bào)小型微利企業(yè)減少企業(yè)所得稅。
政策依據(jù)：一是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。二是《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》九十二條：企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
如上例，該企業(yè)可以通過(guò)增加住房公積金月繳交金額（不能超過(guò)當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門(mén)規(guī)定的繳存上限，工資基數(shù)一般是當(dāng)?shù)仄骄べY的3倍、繳存比例最高為12%）。假設(shè)該企業(yè)將職工平均工資定為3000元，按12%標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存住房公積金，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額可以增加扣除為單位為職工繳存的住房公積金支出12.96萬(wàn)元（3000元×12%×30人×12月，人均360元/月），當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額為22.04萬(wàn)元（35－12.96），按小型微利企業(yè)申報(bào)應(yīng)納所得稅額為4.408（22.04×20%）萬(wàn)元，與未繳納住房公積金相比減少4.342（8.75－4.408）萬(wàn)元，減少了49.62%;與按最低工資及比例繳存住房公積金相比減少3.892（8.3－4.408）萬(wàn)元，減少46.89%。如果企業(yè)原應(yīng)納所得額大于30萬(wàn)元、企業(yè)職工較多、未繳或繳存住房公積金不高的企業(yè)利用此方案進(jìn)行策劃效果明顯。當(dāng)然月繳存額調(diào)整方案要結(jié)合當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門(mén)規(guī)定要求進(jìn)行。
三、利用住房公積金制度的職工個(gè)人所得稅策劃
政策依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]10號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建金管[2005]5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個(gè)人超過(guò)上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人實(shí)際領(lǐng)（支）取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。
策劃思路：一是為職工繳存住房公積金增加職工收入，減少繳納個(gè)人所得稅。二是通過(guò)合理確定職工繳存金額將職工收入調(diào)減到個(gè)人所得稅起征點(diǎn)以下或較低檔次的應(yīng)納所得額，達(dá)到不交或少交個(gè)個(gè)所得稅。
方案一：假設(shè)上述企業(yè)員工月工資收入3000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月來(lái)計(jì)算不要繳納個(gè)人所得稅，現(xiàn)企業(yè)增加員工收入500元，則企業(yè)員工要繳納個(gè)人所得稅500×5%＝25（元），如果增加的500元以繳存住房公積金形式給職工則不要繳納個(gè)人所得稅。
方案二：假設(shè)上述企業(yè)某高級(jí)管理人員月工資收入6000元，暫按個(gè)人所得稅法修正案（草案）中工資薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)3000元/月計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000－3000）×10%－75＝225（元），該員工實(shí)際收入為6000－225＝5775（元）。如果員工月繳存住房公積金2000元（假設(shè)未超當(dāng)?shù)刈》抗e金規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），單位和個(gè)人各1000元，此時(shí)應(yīng)納個(gè)人所得稅為（6000－1000－3000）×10%－75＝125（元），比沒(méi)交住房積金可減少個(gè)人所得稅225－125＝100（元）。
第9篇：公積金繳存情況范文
關(guān)鍵詞：公積金保障深度適應(yīng)性
本文在我國(guó)各位學(xué)者研究社會(huì)保障尤其是住房保障的基礎(chǔ)上，借鑒住房保障測(cè)度模型，設(shè)計(jì)了公積金對(duì)我國(guó)城鎮(zhèn)居民的住房保障力度的測(cè)算模型，并探討公積金繳存水平與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性，力圖分析我國(guó)公積金制度的保障水平和地區(qū)差異。本文運(yùn)用統(tǒng)計(jì)軟件Excel和Eviews5.0，采用公積金保障密度指標(biāo)、公積金保障深度指標(biāo)等對(duì)我國(guó)2003～2007年公積金與國(guó)民經(jīng)濟(jì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析。其中，保障密度是衡量居民住房保障從公積金制度中實(shí)際受益程度的指標(biāo)，以公積金繳納數(shù)額比總?cè)丝诘慕Y(jié)果來(lái)表示。公積金對(duì)城鎮(zhèn)居民住房保障相對(duì)水平即保障的深度，以當(dāng)年的公積金繳存總額占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比例來(lái)表示。公積金對(duì)城鎮(zhèn)居民住房保障的密度和深度都與人均GDP有關(guān)。由于人均GDP是反映一個(gè)國(guó)家或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要指標(biāo)，因此，可以構(gòu)造出公積金對(duì)城鎮(zhèn)居民住房保障密度或深度與人均GDP的函數(shù)，根據(jù)該國(guó)或地區(qū)的人均GDP來(lái)預(yù)測(cè)保障密度或深度。
一、實(shí)證分析
(一)各地區(qū)公積金人均繳存額和人均國(guó)民生產(chǎn)總值的標(biāo)準(zhǔn)化值
首先，統(tǒng)計(jì)2003-2007年我國(guó)31個(gè)省、直轄市和自治區(qū)個(gè)人平均公積金繳存額。其次，計(jì)算公積金繳存率，即公積金繳存人數(shù)除以當(dāng)?shù)芈毠た側(cè)藬?shù)。再次，以各地區(qū)的個(gè)人平均公積金繳存額乘以公積金繳存率，除以全國(guó)平均值，可以得到2003-2007年各地區(qū)個(gè)人平均公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)化值。
以同樣的方法計(jì)算各地區(qū)人均國(guó)民生產(chǎn)總值的標(biāo)準(zhǔn)化值。首先，統(tǒng)計(jì)2003-2007年各地區(qū)人均國(guó)民生產(chǎn)總值。其次，以各地區(qū)的人均國(guó)民生產(chǎn)總值除以全國(guó)平均值，可以得到2003-2007年各地區(qū)個(gè)人平均公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)化值。
(二)不同地區(qū)公積金保障深度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展適應(yīng)性分析
為考察不同地區(qū)公積金保障深度與經(jīng)濟(jì)發(fā)展適應(yīng)性，可以將各地人均公積金繳納水平和反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的人均GDP結(jié)合起來(lái)，考察各地區(qū)的公積金住房保障水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的適應(yīng)性，同時(shí)，利用時(shí)間序列考察各地區(qū)公積金住房保障水平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的動(dòng)態(tài)變化特征，
首先，將2003年各地區(qū)的人均GDP進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，即將各地區(qū)的人均GDP除以全國(guó)平均人均GDP，記為G(i)，然后將各地區(qū)的G作為橫軸，以同年的該地區(qū)公積金住房保障水平P(i)作為縱軸，繪在同一個(gè)散點(diǎn)圖中。在散點(diǎn)圖中。用一縱一橫兩條線把分布圖分成①、②、③、④四個(gè)區(qū)域。其中的橫線為Gfil=1，為全國(guó)人均GDP水平線。在這條線之上，表明該地區(qū)人均GDP水平比全國(guó)人均GDP水平高：相反，在這條線之下，表明該地區(qū)人均GDP水平比全國(guó)人均GDP水平低?？v線也為1，即對(duì)2003年各省、市、自治區(qū)公積金繳存水平做標(biāo)準(zhǔn)化處理，其平均值為1。右邊表示各地區(qū)公積金繳存水平低于全國(guó)平均水平，左邊表示各地區(qū)公積金繳存水平高于全國(guó)平均水平。根據(jù)這兩條線的含義。所分成的4個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)含義分別為：區(qū)域①屬于“經(jīng)濟(jì)實(shí)力差，高保障型”，表示該地區(qū)的人均GDP水平低于全國(guó)平均水平，同時(shí)公積金住房保障水平高于全國(guó)平均水平。區(qū)域②屬于“經(jīng)濟(jì)實(shí)力較好，高保障型”，表示該地區(qū)的人均GDP水平高于全國(guó)平均水平，公積金住房保障水平也高于全國(guó)平均水平。區(qū)域③屬于“經(jīng)濟(jì)實(shí)力差，低保障型”。表示該地區(qū)人均GDP水平低于全國(guó)平均水平。同時(shí)公積金住房保障水平也低于全國(guó)平均水平。區(qū)域④屬于“經(jīng)濟(jì)實(shí)力好，低保障型”，表示該地區(qū)人均GDP水平高于全國(guó)平均水平，但公積金住房保障水平卻低于全國(guó)平均水平。對(duì)2003年31個(gè)地區(qū)進(jìn)行區(qū)域判定，并以同樣方法對(duì)2004-2007年各地區(qū)進(jìn)行區(qū)域判定。
從統(tǒng)計(jì)結(jié)果可以看出，全國(guó)2003年有4個(gè)城市屬于類(lèi)別①，8個(gè)城市屬于類(lèi)別②，16個(gè)城市屬于類(lèi)別③，3個(gè)城市屬于類(lèi)別④。其他年份差別不大，表明我國(guó)絕大部分的地區(qū)屬于類(lèi)別③，即經(jīng)濟(jì)實(shí)力差且公積金繳存數(shù)額較低、公積金住房保障力度較弱的地區(qū)，其次是類(lèi)別②的地區(qū)數(shù)有7-8個(gè)，屬于經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)，且公積金住房保障力度大的地區(qū)。從2003年到2007年的總體情況看，連續(xù)5年有10個(gè)地區(qū)屬于類(lèi)別③，表明這些地區(qū)長(zhǎng)期以來(lái)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平落后于全國(guó)平均水平，公積金對(duì)住房的保障水平也落后于平均水平。連續(xù)5年有10個(gè)城市屬于類(lèi)別②，表明這些地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于全國(guó)平均水平，公積金對(duì)住房的保障水平也高于平均水平。連續(xù)5年只有遼寧屬于類(lèi)別④，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于全國(guó)平均水平，但公積金對(duì)住房的保障水平太低，與其全國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位不相稱(chēng)。河北省和黑龍江省2003年屬于類(lèi)別④，但后來(lái)四年中，進(jìn)入了類(lèi)別③。表明河北省的公積金對(duì)住房保障水平一直較低，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平逐年降低，需要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，提高公積金繳存水平。內(nèi)蒙古前兩年屬于類(lèi)別③，后3年進(jìn)入類(lèi)別④，說(shuō)明內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平上升，但公積金對(duì)住房的保障水平應(yīng)該進(jìn)一步提高，以和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。山東省的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和公積金住房保障水平前4年較高，但2007年住房公積金繳存水平?jīng)]有跟上經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其他省份在類(lèi)別③和類(lèi)別①之間波動(dòng)，說(shuō)明這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一直低于全國(guó)平均水平。但公積金住房保障的相對(duì)水平不穩(wěn)定，其中安徽、廣西、、青海、新疆的住房保障水平有上升趨勢(shì)，其他地區(qū)則有下降趨勢(shì)。
