風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

1、BIM在建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用

在施工階段，利用BIM專業(yè)軟件為建設(shè)工程建立三維模型得到項(xiàng)目建成后的虛擬建筑，達(dá)到設(shè)計(jì)可視化的效果，在施工前就可以對各系統(tǒng)間的沖突解決，這樣既加快了施工進(jìn)度，有利于施工安排，向時(shí)減少了返工，可以有效控制成本。例如：利用BIM的可視化功能，設(shè)計(jì)人員可以提前對管線進(jìn)行碰撞檢測,則在第一時(shí)間減少了現(xiàn)場管線碰撞和返工現(xiàn)象。如果是在傳統(tǒng)CAD時(shí)代，這些碰撞沖突往往是不能避免的。而利用BIM技術(shù)則可以有效避免這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.施工單位可以將BIM棋型和計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)行數(shù)據(jù)集成，以實(shí)現(xiàn)BIM基于時(shí)間維度的4D應(yīng)用。然后結(jié)合施工現(xiàn)場情況來實(shí)時(shí)地調(diào)整施工進(jìn)度計(jì)劃，以便選擇最佳施工方案。運(yùn)用BIM棋型來棋擬整個(gè)施工過程，對施工現(xiàn)場進(jìn)行遠(yuǎn)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)蹌。這樣不僅了提高工作效率，而且對降低成本起到了關(guān)鍵作用，

2、BIM在國內(nèi)建筑企業(yè)應(yīng)用的可能性

在我國推廣應(yīng)用BIM技術(shù)需要著重解決以下三個(gè)方面的問題。首先是應(yīng)用軟件問題，歐美建筑業(yè)已經(jīng)普遍使用AutodeskRevit系列、BenetlyBuilding系列、ArchiCAD等專業(yè)軟件，這些都屬于BIM技術(shù)的核心建模軟件。雖然我國已經(jīng)引入大多數(shù)軟件，但僅僅依靠它們是不夠的。一方面，由于國與國之間設(shè)計(jì)規(guī)范的差別，這些軟件目前還不能很好地應(yīng)用到我國建筑工程。另一方面，也是最重要的方面，我國應(yīng)該擁有自己設(shè)計(jì)的應(yīng)用軟件，這樣既可以加快經(jīng)濟(jì)增長速度，也可以避免受制于人。鑒于BIM技術(shù)的重要性，目前在國家“十一五”支撐計(jì)劃和‘‘十二五”建筑信息化發(fā)展綱要中已經(jīng)包含了對BIM的應(yīng)用軟件的研宄課題，還有目前國內(nèi)多數(shù)大型設(shè)計(jì)院都在使用或正嘗試使用BIM技術(shù)在不同項(xiàng)目上并利用BIM技術(shù)進(jìn)行協(xié)同設(shè)計(jì)。其次是標(biāo)準(zhǔn)問題。BIM的全面應(yīng)用對推動(dòng)中國建筑業(yè)的發(fā)展具有重要意義，但是無規(guī)矩不成方圓，沒有標(biāo)準(zhǔn)，何談BIM在國際上，IFC(IndustrialFoundationClasses)信息模型標(biāo)準(zhǔn)在被提出后經(jīng)過十余年的努力逐漸被ISO標(biāo)準(zhǔn)化組織接受并日趨成熟。美國基于IFC提出了NBIMS(NationalBuildingInformationModelStandard)標(biāo)準(zhǔn)。2010年，清華大學(xué)軟件學(xué)院BIM課題組結(jié)合中國BIM研宄現(xiàn)狀,在已有工作的基礎(chǔ)上，參考NBIMS,提出一個(gè)中國建筑信息模型標(biāo)準(zhǔn)框架（ChineseBuildingInformationModelingStandard,簡稱CBIMS),并對其組成及各部分相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的介紹。CBIMS技術(shù)規(guī)范中目前制訂了一些建筑標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件，如梁、柱、墻、板、樓梯等，而且這些構(gòu)件基本滿足了建筑設(shè)計(jì)階段的需求。雖然CBIMS目前還沒有對建筑生命周期中的其它階段所需要的構(gòu)件進(jìn)行定義，但CBIMS是一個(gè)可擴(kuò)展的體系，在未來的研宄過程中，可以對標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件進(jìn)行擴(kuò)充直至覆蓋建筑的全部領(lǐng)域。第三是應(yīng)用棋式問題?？梢栽趧澐譃閮蓚€(gè)方面：一方面是技術(shù)模式，現(xiàn)實(shí)中容易走向兩個(gè)極端，一個(gè)是，只是在建設(shè)項(xiàng)目的局部環(huán)節(jié)應(yīng)用BIM技術(shù)。另外一個(gè)是，想用一個(gè)軟件或少數(shù)幾個(gè)軟件來解決建筑工程施工階段、甚至全壽命期的所有問題。另一方面是應(yīng)用模式。國外IPD(IntegratedProjectDelivery,集成項(xiàng)目交付〉模式把業(yè)主、設(shè)計(jì)方、總承包商和分包商集合在一起，通過利用BIM技術(shù)，可以在建筑工程中收到很好的效果。但是由于我國建筑工程的發(fā)包棋式、相關(guān)法規(guī)和政策與國外均不盡相同，故在我國使用這種模式卻不一定能達(dá)到預(yù)期的效果。但是，只要我們勇于在實(shí)踐中不斷探索，就會(huì)有可能找出適合我國建筑企業(yè)的更加有效的應(yīng)用模式，

3、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系（ERM)構(gòu)建

（1）ERM提出背景及其意義

現(xiàn)代工程項(xiàng)目規(guī)模大、投資高、.工期長，在項(xiàng)目的整個(gè)壽命期內(nèi)會(huì)出現(xiàn)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失也是巨大的。為此，人們也越來越重視風(fēng)險(xiǎn)的管理，但是由于各種風(fēng)險(xiǎn)影響因素隨著時(shí)間變化而變化，難以在項(xiàng)目生命周期的初期就所有的影響因素完全識(shí)別。但是，只進(jìn)行局部的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)滿足不了現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的要求。因此，實(shí)施全局的、綜合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM)思想也就隨之產(chǎn)生了。運(yùn)用ERM能正確識(shí)別與評估企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供基本依據(jù)；能夠?qū)こ添?xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，保證工程項(xiàng)目資金流、信息流與物流的順利暢通：能夠使項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)最小化，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目參與方風(fēng)險(xiǎn)分配均等化，保陣項(xiàng)目的順利實(shí)施；能夠提高項(xiàng)目管理者風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，從而大大降低重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，降低風(fēng)險(xiǎn)管理的成本等。ERM思想的提出，對建筑企業(yè)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理有著重要意義。

（2）ERM體系在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)用的策略和方法

①風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是對工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，分析哪些方面，哪些地方，什么時(shí)候可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以及出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果。然后將風(fēng)險(xiǎn)量化，確定各風(fēng)險(xiǎn)的大小和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，在此基礎(chǔ)上為以后選擇最佳方案同時(shí)采取最為恰當(dāng)?shù)拇胧┨峁┗A(chǔ)，達(dá)到有效地減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。

②風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

在風(fēng)瞼分析的基礎(chǔ)上，對影響項(xiàng)目風(fēng)瞼因素及其影響程度和范圍進(jìn)行綜合分析，并估算出各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)臉值，判斷這些風(fēng)險(xiǎn)是否在可接受的范圍內(nèi)，從而得出是放棄該項(xiàng)目還是繼續(xù)進(jìn)行。

③風(fēng)險(xiǎn)決策

在科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)分析和評價(jià)的基礎(chǔ)上，采用合理風(fēng)險(xiǎn)管理的理論、方法和工具，結(jié)合現(xiàn)代科學(xué)先進(jìn)技術(shù)，針對風(fēng)險(xiǎn)的特定情況擬定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，同時(shí)通過分析比較論證釆取何種解決措施（減輕風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)回避等），由此選擇最佳處理方案和達(dá)到解決措施的最佳組合，來達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、結(jié)語

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新《巴塞爾協(xié)議》

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會(huì)制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識(shí)到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級(jí)和內(nèi)部評級(jí)，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會(huì)對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。:

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)投資高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)板

風(fēng)險(xiǎn)投資自誕生以來，對世界高科技產(chǎn)業(yè)的發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用，尤其是對高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長與發(fā)展起到了極好的作用。近年來，隨著國家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國的風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)取得了巨大的發(fā)展。

一、風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)投資是指把資金投向蘊(yùn)藏著失敗危險(xiǎn)的高科技項(xiàng)目及其產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)域，以期在促進(jìn)新技術(shù)成果盡快商品化過程中獲得資本收益的一種投資行為。風(fēng)險(xiǎn)投資不僅能夠拓展融資渠道，克服高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化的資金障礙，而且能夠加快高新技術(shù)成果的轉(zhuǎn)化，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加速建立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)群，推動(dòng)科學(xué)園區(qū)的發(fā)展。

二、我國與美國、日本、新加坡風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

不同的國家，由于技術(shù)創(chuàng)新的力度不同，政府參與風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的程度不同，資本市場的融資方式不同等原因，使得風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)在不同的國家有著不同的發(fā)展?fàn)顩r。將我國的風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)達(dá)的美國、日本和風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的新興國家新加坡進(jìn)行比較，對發(fā)展我國的風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)，建立符合我國國情的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制有很好的借鑒意義。

1.我國與美國風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

美國是世界風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)的領(lǐng)頭羊。美國全美證券交易商協(xié)會(huì)自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)NASDAQ證券市場的建立為不能在主板市場上市融資的中小企業(yè)開辟了新的、可行的融資渠道，為風(fēng)險(xiǎn)資本的退出提供了最佳通道，對風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展具有重大意義。

2.我國與日本風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

日本是除美國以外風(fēng)險(xiǎn)資本投資成就最顯著的發(fā)達(dá)國家。日本成立了一個(gè)稱為風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)中心的非贏利基金,建立了擔(dān)保體系,為研究開發(fā)貸款中無抵押債務(wù)提供擔(dān)保，還通過研討會(huì)、信息會(huì)等形式進(jìn)行信息交流，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。

3.我國與新加坡風(fēng)險(xiǎn)投資的比較

新加坡政府相當(dāng)積極介入風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)，在政府的積極推動(dòng)下新加坡的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)獲得了長足的發(fā)展。目前，新加坡已經(jīng)成為對東盟國家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的地區(qū)性中心。

4.我國風(fēng)險(xiǎn)投資的差距

比較發(fā)達(dá)國家風(fēng)險(xiǎn)投資特點(diǎn)，根據(jù)看出我國風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)存在以下問題：第一，從風(fēng)險(xiǎn)投資的資金來源上看，我國風(fēng)險(xiǎn)投資資金的渠道來源還比較狹窄，政府和外資所占比重大，民間資本發(fā)展不足。第二，從風(fēng)險(xiǎn)投資的組織模式上看，大金融機(jī)構(gòu)所起作用很少。第三，從風(fēng)險(xiǎn)投資的資金投向上看，我國風(fēng)險(xiǎn)投資資金多投向企業(yè)成長期和成熟期，對處于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)初創(chuàng)期的支持較少。第四，從風(fēng)險(xiǎn)投資的退出渠道上看，作為風(fēng)險(xiǎn)投資退出主要渠道的創(chuàng)業(yè)板尚未推出，多層次的資本市場尚不健全。第五，從風(fēng)險(xiǎn)投資的支援體系上看，政府在扶植中小企業(yè)發(fā)展方面提供的優(yōu)惠政策較少，稅收方面對風(fēng)險(xiǎn)投資者沒有優(yōu)惠政策。

三、我國風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展戰(zhàn)略

1.加強(qiáng)對民間資本加以引導(dǎo)

可以從四個(gè)方面對民間資本加以引導(dǎo)，使其從經(jīng)濟(jì)的體外循環(huán)進(jìn)入體內(nèi)循環(huán):一是加快農(nóng)村信用社和城市商業(yè)銀行的改革，鼓勵(lì)其大量吸收民間資本。二是將私募基金合法化。三是成立民營銀行的試點(diǎn)，允許一些地方建立私人投資的商業(yè)銀行，并通過嚴(yán)格的制度約束，控制民營銀行的風(fēng)險(xiǎn)。四是將農(nóng)村地區(qū)互質(zhì)的金融組織引入正常的發(fā)展渠道，而不是一味地去禁止。2.發(fā)揮金融機(jī)構(gòu)在風(fēng)險(xiǎn)投資中的作用

我國的現(xiàn)行法律規(guī)定銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)以及各類基金不能用于直接投資。應(yīng)當(dāng)說，這一限制在我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，確實(shí)起到了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)秩序、保證資金供應(yīng)的作用，但同時(shí)也堵死了金融機(jī)構(gòu)投資于風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)之路，造成了風(fēng)險(xiǎn)投資主體單一、資金來源不足的問題。考慮到中國的實(shí)際，我們要考慮到一般金融機(jī)構(gòu)投資經(jīng)驗(yàn)不足與風(fēng)險(xiǎn)承受能力有限的實(shí)際，分步進(jìn)行，特別要確定好投入資金所占基金的比例，注意初期比例不易過高。

3.引導(dǎo)我國風(fēng)險(xiǎn)投資向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)成長早期轉(zhuǎn)移

引導(dǎo)社會(huì)資金參與風(fēng)險(xiǎn)投資，繼續(xù)創(chuàng)新財(cái)政科技投入的方式，擴(kuò)大對風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金的規(guī)模，采取政府投資與社會(huì)資金相結(jié)合方式，共同設(shè)立專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)投資評估機(jī)制。我國政府還可以通過加大對向處于種子期和導(dǎo)入期的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資的支持力度，引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資資金向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的種子期和導(dǎo)入期轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)投資公司也可以通過特別股權(quán)安排，分階段投資，參與決策和全方位全過程項(xiàng)目監(jiān)控等制度安排來有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立多層次、有效的風(fēng)險(xiǎn)資本退出機(jī)制

借鑒納斯達(dá)克模式，建設(shè)我國的中小板和創(chuàng)業(yè)板市場。

(1)擴(kuò)容中小企業(yè)板

目前，中小企業(yè)板與風(fēng)險(xiǎn)投資之間互動(dòng)所存在的阻力仍然來自于國內(nèi)資本市場的上市門檻。由于上市時(shí)間的限制，導(dǎo)致不少風(fēng)險(xiǎn)投資公司將手上的優(yōu)良資源送出海外。而現(xiàn)有的深圳中小企業(yè)板發(fā)展?fàn)顩r良好，如果對其進(jìn)行擴(kuò)容，中小板將成為風(fēng)險(xiǎn)投資退出的一個(gè)較好渠道。同時(shí)，由于中小板容量與主板市場相比小得多，擴(kuò)容對整個(gè)股市的沖擊不會(huì)太大，不會(huì)引起股市大幅度震蕩；且若中小板管理比較規(guī)范，將更有利于中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展與退出。

(2)建立創(chuàng)業(yè)板

在我國，中小板是創(chuàng)業(yè)板的過渡。目前我國的風(fēng)險(xiǎn)投資面臨著很好的機(jī)遇：一是中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展為風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展提供了強(qiáng)大動(dòng)力；二是建設(shè)創(chuàng)新型國家目標(biāo)的提出使風(fēng)險(xiǎn)投資更加受到重視；三是境外投資者的踴躍進(jìn)入；四是有關(guān)的法律法規(guī)日益健全；五是我國金融改革的不斷深化有利于風(fēng)險(xiǎn)投資的進(jìn)入和退出；六是世界風(fēng)險(xiǎn)投資處在不斷的復(fù)蘇之中。創(chuàng)業(yè)板的適時(shí)推出關(guān)系到國家的經(jīng)濟(jì)安全，關(guān)系到建設(shè)創(chuàng)新型國家能否成功。再不推出，更多的企業(yè)都去國外上市了。但中國要推出的創(chuàng)業(yè)板，不同于國外市場的創(chuàng)業(yè)板，一定要是具有中國特色的改良式創(chuàng)業(yè)板。

5.政府加快建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)投資支援體系

(1)進(jìn)一步完善法律法規(guī)體系

《公司法》和《證券法》的修訂,為規(guī)范和完善我國風(fēng)險(xiǎn)投資退出機(jī)制邁出了最基礎(chǔ)也是最關(guān)鍵的第一步，但仍需要盡快修訂出臺(tái)《合伙企業(yè)法》、《風(fēng)險(xiǎn)投資法》等法律法規(guī)，使風(fēng)險(xiǎn)投資退出各渠道有法可依。逐步形成以《證券法》、《公司法》、《證券投資基金法》、《刑法》等為主軸，配套細(xì)致，可操作的創(chuàng)業(yè)板法律法規(guī)和政策規(guī)章，構(gòu)建完備而富有層次的資本市場法律保障體系，既適應(yīng)資本市場防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者權(quán)益的需要，又為資本市場多層次化發(fā)展提供法律保障體系。

(2)完善稅收優(yōu)惠政策

應(yīng)進(jìn)一步做好《合伙企業(yè)法》、《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》等法律法規(guī)間的協(xié)調(diào)工作，提高政策的可操作性，精細(xì)的考慮風(fēng)險(xiǎn)投資的稅收政策和優(yōu)惠政策，改變稅收的優(yōu)惠重成果輕過程的導(dǎo)向，使之更有利于風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。

(3)建立風(fēng)險(xiǎn)投資的國家信貸擔(dān)保機(jī)制

在國外，政府擔(dān)保被稱作是風(fēng)險(xiǎn)投資的“放大器”。許多國家都通過設(shè)立擔(dān)保機(jī)構(gòu)、建立信貸擔(dān)保體制，對進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資的銀行提供一定比例債務(wù)擔(dān)保，從而引導(dǎo)了數(shù)倍的社會(huì)閑散資金通過銀行投向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。我們可以借鑒國外的做法，建立國家信用擔(dān)保基金，為銀行向高科技產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貸款提供一定比例擔(dān)保，解除銀行的后顧之憂。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

2009年，*縣司法局以“三個(gè)代表”重要思想為總攬，把行風(fēng)評議工作貫穿到司法行政工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮法制宣傳、法律服務(wù)、法律保障作用，以良好的作風(fēng)，塑造了司法行政機(jī)關(guān)的新形象。一、黨組重視加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)為了將今年的行風(fēng)評議工作抓好抓實(shí)，*縣司法局專門召開黨組會(huì)，研究部署此項(xiàng)工作。謀劃出了本年度《行風(fēng)評議實(shí)施細(xì)則》。司法局成立了以局黨組書記、局長許志勇同志為組長的行風(fēng)評議領(lǐng)導(dǎo)小組。該小組負(fù)責(zé)對司法行政系統(tǒng)行風(fēng)評議活動(dòng)開展情況進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，并謀劃下一階段工作。司法局還成立了由紀(jì)檢、政工、辦公室負(fù)責(zé)人為成員的行風(fēng)評議活動(dòng)督察小組，該小組負(fù)責(zé)對基層各股室處所行評工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。行評工作領(lǐng)導(dǎo)小組明確規(guī)定：各基層單位年度行評工作排位后三位的，取消該單位及負(fù)責(zé)人年度評優(yōu)資格。同時(shí)，局長許志勇代表全縣司法干警在電視臺(tái)向社會(huì)作出了公開承諾。二、注重整改建章立制今年以來，*縣司法局按照“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外樹形象”的要求，狠抓軟硬兩個(gè)方面的環(huán)境建設(shè)。為了給干警創(chuàng)造一個(gè)穩(wěn)定舒適的工作環(huán)境，司法局黨組跑部進(jìn)廳，先后爭取司法所建設(shè)資金9萬元、爭取警用車輛1部、房屋維修資金16萬元，使機(jī)關(guān)達(dá)到了綠化亮化美化凈化。同時(shí)局黨組狠抓了軟環(huán)境建設(shè)。為了創(chuàng)建“學(xué)習(xí)型”政法機(jī)關(guān)，我局先后投資15000余元購置了法律和司法行政工作書籍，并制定了每周三下午業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，周五下午政治學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)制度，先后學(xué)完了憲法、刑法等相關(guān)八部大法和相關(guān)政治理論，由政治處全面負(fù)責(zé)學(xué)習(xí)活動(dòng)的督導(dǎo)落實(shí)和考試考核。為加強(qiáng)考勤管理，每天實(shí)行簽到制，每月公布一次考勤，半年初評，年終總評，以考勤定獎(jiǎng)懲。為了使各項(xiàng)工作和機(jī)關(guān)股室工作規(guī)范，司法局分別制定了政務(wù)公開、相關(guān)股室工作流程和崗位責(zé)任制等制度。為每名干警制作了桌牌和胸卡，實(shí)行掛牌上崗。對于前來咨詢和辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人實(shí)行首問責(zé)任制，對于來人來電遵循文明用語二十條和文明接待五步曲。司法行政系統(tǒng)的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)，各基層所處已全部張貼上墻，并嚴(yán)格遵照執(zhí)行，經(jīng)市局明查暗訪，對*縣司法局

貫徹落實(shí)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)給予了高度評價(jià)，此項(xiàng)工作走在全市司法行政系統(tǒng)的前列。三、學(xué)用結(jié)合取得成效*縣司法局在向兄弟單位學(xué)習(xí)行評工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，注重將所學(xué)與司法行政相結(jié)合，取得了良好的成效。一是執(zhí)法為民意識(shí)顯著增強(qiáng)。通過學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，司法局干警在執(zhí)法為民方面按照四求四忌、四樹四加強(qiáng)的要求和文明用語二十條、文明接待五步曲的行為規(guī)范認(rèn)真加以落實(shí)，使群眾滿意度明顯提高。例如：益昌律師事務(wù)所主任、法律援助中心援助弱勢群體的事跡在社會(huì)上引起了強(qiáng)烈反響，被省、市維護(hù)婦女、兒童合法權(quán)益領(lǐng)導(dǎo)小組分別授予“維護(hù)婦女兒童合法權(quán)益先進(jìn)個(gè)人”。一年多來，法律援助中心克服人員少、辦案資金少等困難，充分發(fā)揮職能作用共為弱勢群體辦理法律援助案件216件（辦理民事案件208件，辦理刑事案件8件），寫作法律文書45份，農(nóng)民工維權(quán)法律援助117人次（含咨詢、來訪、辦案）。為了更好的發(fā)揮職能作用，在全縣構(gòu)建了以法律援助中心為龍頭，以各司法所為骨干的法律援助網(wǎng)絡(luò)。主要為外出務(wù)工人員、弱勢群體提供法律援助。收到當(dāng)事人錦旗6面。二是辦事效率明顯提高。為了深入開展機(jī)關(guān)效能建設(shè)，創(chuàng)建人民滿意機(jī)關(guān)和群眾滿意基層站所活動(dòng)，切實(shí)加強(qiáng)司法行政系統(tǒng)的行風(fēng)建設(shè)，提升司法行政的整體形象。*縣司法局年初出臺(tái)了全縣法律服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)十項(xiàng)措施，全力支持和引導(dǎo)民營經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。一、發(fā)揮律師、公證員、基層法律服務(wù)工作者的特長，推薦他們擔(dān)任民營企業(yè)法律顧問，為民營企業(yè)提供法律服務(wù)。二、主動(dòng)深入民營企業(yè)，及時(shí)了解和掌握民營經(jīng)濟(jì)在發(fā)展過程中遇到的新的法律問題。三、將為民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供法律服務(wù)業(yè)績納入法律服務(wù)人員考核的重要內(nèi)容，嚴(yán)肅查處違反職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律的行為。四、根據(jù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，將業(yè)務(wù)拓展的重心向非訴訟領(lǐng)域傾斜，努力探索為民營企業(yè)提供非訴訟法律服務(wù)的新路子。五、協(xié)助民營企業(yè)建立和完善銷售、采購管理監(jiān)控體系，防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)。六、幫助、督促民營企業(yè)與職工簽訂勞動(dòng)合同或勞務(wù)協(xié)議，尤其是規(guī)范高中級(jí)人才、技術(shù)骨干的聘用和商業(yè)秘密的保護(hù)。依法保護(hù)外來務(wù)工人員的合法權(quán)益，積極實(shí)施對困難職工的法律援助。七、通過舉辦講座、培訓(xùn)等形式，對民營企業(yè)主和經(jīng)營管理人員進(jìn)行專業(yè)的法律知識(shí)培訓(xùn)，提高他們依法經(jīng)營、依法管理的意識(shí)和能力。八、組織律師、公證員、基層法律服務(wù)工作者深入民營企業(yè)開展各類法律咨詢活

動(dòng)。九、法律服務(wù)人員從法律、政策的角度，幫助民營企業(yè)分析自身優(yōu)勢和發(fā)展方向，“診斷”企業(yè)經(jīng)營中存在的癥結(jié)，為改善民營企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境向市政府及有關(guān)部門獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。十、加強(qiáng)對民營經(jīng)濟(jì)涉法問題的研討和交流，及時(shí)組織法律服務(wù)人員對民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)行調(diào)研，提高法律服務(wù)能力和水平。至目前，*縣司法局各法律服務(wù)部門已為80家民營企業(yè)擔(dān)任法律顧問，幫助企業(yè)制定依法治企規(guī)范998條次，舉辦培訓(xùn)班39期，參訓(xùn)人數(shù)達(dá)2850人，為企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同57項(xiàng)，避免經(jīng)濟(jì)損失497萬元。三是全局上下一盤棋基本形成。一是下大力狠抓鄉(xiāng)村兩級(jí)調(diào)委會(huì)的上檔升級(jí)，現(xiàn)在全縣14個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)386個(gè)村街調(diào)委會(huì)人民調(diào)解員證、徽章、胸卡等實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一，在全市率先完成了市局下達(dá)的三年工作任務(wù)，達(dá)到了鄉(xiāng)村調(diào)委會(huì)的規(guī)范化。二是縣鄉(xiāng)兩級(jí)司法行政機(jī)關(guān)圍繞春節(jié)、全國“兩會(huì)”、五一節(jié)、5.18經(jīng)貿(mào)洽談會(huì)等重點(diǎn)時(shí)期，廣泛開展“拉網(wǎng)式”矛盾糾紛排查調(diào)處活動(dòng)7次，通過深入細(xì)致排查，妥善化解矛盾糾紛，共排查出各類矛盾糾紛279件，其中婚姻糾紛41件、繼承糾紛25件、贍養(yǎng)撫養(yǎng)糾紛39件、鄰里糾紛33件、房屋宅基地糾紛54件、債務(wù)糾紛26件、生產(chǎn)經(jīng)營糾紛13件、損害賠償22件、其他糾紛26件。成功化解279件。另外防止民轉(zhuǎn)刑案件1件，勸阻群眾上訪2件12人次。所有案件和糾紛的成功化解有效維護(hù)了我縣社會(huì)的穩(wěn)定。今年劉街司法所在市局的檢查驗(yàn)收中，被命名為“全市示范司法所”。三是在去年利用國債資金新建韓村、別古莊兩個(gè)司法所的基礎(chǔ)上，今年又申報(bào)6個(gè)司法所爭取國債資金33萬元，5月份在省廳和市局的檢查驗(yàn)收中，受到了兩級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的一致好評。四是狠抓了“包教育、包管理、包轉(zhuǎn)化”為主要內(nèi)容的刑釋解教人員安置幫教工作，對全縣2009年以來的刑釋解教人員進(jìn)行摸底排查，排查出的50名刑釋人員逐人落實(shí)了幫教措施，并將其個(gè)人信息全部登記造冊，錄入微機(jī)，做到情況清，底數(shù)明。經(jīng)過一年多的努力，使司法局軟硬環(huán)境變化很大，受到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和人民群眾的好評，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2009年初至今司法局有25個(gè)部門位和39名個(gè)人受到國家、省、市縣級(jí)表彰。司法局2009年司法局獲得政績突出領(lǐng)導(dǎo)班子稱號(hào)，今年榮獲省司法廳“先進(jìn)司法局”稱號(hào)，并記“集體三等功”一次。被市文明委授予“文明單位”稱號(hào)，律師、公證行業(yè)至今未出現(xiàn)一例錯(cuò)案、錯(cuò)證，受到了市局好評，法律援助收到當(dāng)事人錦旗9面，開創(chuàng)了*縣司

法局執(zhí)法為民的新篇章。榮譽(yù)的背后，是司法局上下同心努力的結(jié)果，更是司法局注重用行評工作指導(dǎo)司法行政工作的結(jié)果，今后我們將更加努力，爭取將行評工作不斷引向深入

第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

追求發(fā)展、效益、安全的有機(jī)統(tǒng)一，是金融單位實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的根本內(nèi)涵和行為導(dǎo)向。近幾年來，我行內(nèi)部經(jīng)營體制改革與外部業(yè)務(wù)拓展同步推進(jìn)，業(yè)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)持續(xù)高速發(fā)展的勢頭，但在快速運(yùn)行中顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。如何立足科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)__*風(fēng)險(xiǎn)控制水平，實(shí)現(xiàn)__*持續(xù)、快速、低風(fēng)險(xiǎn)、高效益發(fā)展，已是一項(xiàng)亟需認(rèn)真研究和解決的重要課題。

一、金融風(fēng)險(xiǎn)的定義及其表現(xiàn)形式

所謂金融風(fēng)險(xiǎn)，是指金融資產(chǎn)預(yù)期價(jià)值或收益發(fā)生損失的可能性。一方面，我們不能從根本上消除這種可能性，因?yàn)榻鹑诒旧砭褪浅杀九c收益在一定時(shí)間內(nèi)的流動(dòng)，往往先涉及到成本，后涉及收益，由于風(fēng)險(xiǎn)的不可避免，收益往往難以確定。另一方面，這種風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下可以預(yù)期，從而能夠通過某種方式予以減輕或規(guī)避。

金融風(fēng)險(xiǎn)按其表現(xiàn)形式可以劃分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。近幾年，隨著科技的進(jìn)步，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務(wù)日益多元化、復(fù)雜化和國際化，隨之而來的金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出。去年以來，美國、歐州乃至整個(gè)世界，都處于金融風(fēng)浪之中。據(jù)報(bào)道，具有百年歷史的美國前五大投資銀行目前已有三家不復(fù)存在，另有多家名列世界五百強(qiáng)的銀行、保險(xiǎn)公司破產(chǎn)或被兼并；在風(fēng)波沖擊下，香港一家銀行機(jī)構(gòu)日前還出現(xiàn)了擠兌現(xiàn)象。這次金融危機(jī)影響深遠(yuǎn)，教訓(xùn)深刻，究其原因，危機(jī)的產(chǎn)生正是由于對金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠、制度缺陷、風(fēng)險(xiǎn)管理失控所造成的。這對正處于改革發(fā)展期的我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作來說具有非常重要的借鑒意義。

二、當(dāng)前__*面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)

作為一家金融機(jī)構(gòu)，__*與其他商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)具有一致性，同時(shí)，__*獨(dú)有的職能作用決定了其所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)還存在一定的特殊性，具體來說，__*面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

1、政策風(fēng)險(xiǎn)。國家在“三農(nóng)”領(lǐng)域賦予了__*特殊的政策性職能，這個(gè)職能的履行情況關(guān)系到__*的前途命運(yùn)，對__*構(gòu)成了潛在的政策風(fēng)險(xiǎn)。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩種。是指在辦理日常業(yè)務(wù)過程中因工作失誤、違規(guī)操作、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)不完善等因素所形成的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是任何一家銀行都必須面對的風(fēng)險(xiǎn)，只有采取健全制度、完善業(yè)務(wù)處理流程、強(qiáng)化監(jiān)督考核等多種手段，才能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3、法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指在金融交易中，因合同不健全、法律解釋的差異以及交易對象是否具備正當(dāng)?shù)姆尚袨槟芰Φ确煞矫娴囊蛩厮纬傻娘L(fēng)險(xiǎn)。目前，我行的一些營業(yè)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行業(yè)務(wù)合同簽約時(shí)缺少法律顧問審核，容易形成一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。由于公眾和新聞機(jī)構(gòu)對__*的經(jīng)營管理模式缺乏了解，在一些突發(fā)事件發(fā)生后，如出現(xiàn)糧食企業(yè)擠占挪用等案件后，媒體的報(bào)道普遍不夠客觀，給__*帶來了一定的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范和化解__*面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

古人說：居安思危，思則有備，有備無患。站在全局的高度，清醒地認(rèn)識(shí)__*潛在的各類金融風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施予以化解和控制，不僅是__*實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展的必然要求，更是我行向現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)軌的必由之路。

防范和化解__*金融風(fēng)險(xiǎn)，首先要在指導(dǎo)思想上把握好三個(gè)基本點(diǎn)：

一是要具有前瞻性。前瞻性是防控金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，而前瞻性的基礎(chǔ)是包容，只有包容才能進(jìn)步。與其他銀行相比，僅有14年歷史的__*無論是在制度體系、人員素質(zhì)和文化積淀等方面都存在一定程度的不足，只有認(rèn)真學(xué)習(xí)同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，接受和包容他行的先進(jìn)理念和做法，站在別人的肩膀上，才能看得更遠(yuǎn)。目前，隨著商業(yè)性貸款的增加，各項(xiàng)新業(yè)務(wù)給我行帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)也在不同程度的增加，因此，我們在認(rèn)識(shí)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須均衡考慮我行業(yè)務(wù)發(fā)展與實(shí)際工作情況，全面汲取他行有益經(jīng)驗(yàn)，以前瞻性的視野制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略、更新風(fēng)險(xiǎn)防控制度和措施，有效規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

二是要增強(qiáng)主動(dòng)性。主動(dòng)性是防控金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。俗話說：最好的防御是進(jìn)攻。防控金融風(fēng)險(xiǎn)不能總是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后再提出應(yīng)對措施， 而應(yīng)該積極主動(dòng)地分析判斷可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過主動(dòng)地識(shí)別和評估與銀行有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，收集、篩選可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查，了解并掌握政策和程序存在的缺陷，并及時(shí)采取有效的應(yīng)對措施，這樣才能減輕或者避免我們將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

三是要提高針對性。針對性是提高風(fēng)險(xiǎn)防控效率的有效途徑。過程決定結(jié)果，不同的金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和化解路徑都有所區(qū)別，我們必須根據(jù)__*的經(jīng)營特點(diǎn)，有針對性地完善管理機(jī)制、用人機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和考核機(jī)制，并建立起與之配套的工作流程，努力夯實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的制度基礎(chǔ)。

基于上述想法，主要做好以下四個(gè)方面的工作：

1、在認(rèn)真履行政策性職能的基礎(chǔ)上，有效化解風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格履行政策性職能。__*作為政策性銀行，首要任務(wù)就是按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，執(zhí)行國家農(nóng)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，在三農(nóng)領(lǐng)域發(fā)揮政策性金融的導(dǎo)向作用，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和國家糧食安全為根本目標(biāo)，這是__*的立身之基和發(fā)展之源。政策性職能履行不到位，我行也就失去了存在的必要性。因此，在現(xiàn)階段嚴(yán)格執(zhí)行國家糧食政策，確保收購資金封閉運(yùn)行是__*防范政策風(fēng)險(xiǎn)的最核心最重要的一點(diǎn)，決不能有絲毫的動(dòng)搖。二是要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)政策和宏觀形勢變化，對我行業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)不同行業(yè)的景氣度、產(chǎn)品經(jīng)營周期、市場環(huán)境等因素進(jìn)行深入研究、分析和評估，在此基礎(chǔ)上定期信貸資金投放指引，明確我行一定時(shí)期內(nèi)重點(diǎn)支持行業(yè)、非重點(diǎn)支持行業(yè)、一般支持行業(yè)等，正確引導(dǎo)我行信貸資金投放，從戰(zhàn)略的高度防范金融風(fēng)險(xiǎn)。三是要根據(jù)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)布局情況，對信貸資源進(jìn)行合理配置。商業(yè)性貸款要向社會(huì)信用好、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Υ蟮牡貐^(qū)和效益好的行業(yè)流動(dòng)。在同一區(qū)域內(nèi)，我行支持的企業(yè)要力爭避免經(jīng)營內(nèi)容雷同，切實(shí)防止一哄而上導(dǎo)致的重復(fù)建設(shè)和同業(yè)競爭，努力提高我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

2、努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效識(shí)別、評估、監(jiān)測和管理風(fēng)險(xiǎn)。一是要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，努力把管理決策轉(zhuǎn)化成一個(gè)科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。任何一件事情都有流程，都可以分為

事前、事中、事后三個(gè)階段。成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要在三個(gè)階段內(nèi)分別確定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，然后把職責(zé)進(jìn)行量化，使其可以進(jìn)行考核。因此，一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置必須滿足全員管理原則、全過程管理原則和全方位管理原則的要求，使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求滲透到全行的各個(gè)一貫業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。從__*行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀來看，應(yīng)該采取措施，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門的事前監(jiān)督職能，如在貸款項(xiàng)目前期審查期間就應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)部門的參與并提出單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評估意見，然后在貸審委開會(huì)研究期間對風(fēng)險(xiǎn)評估情況進(jìn)行詳細(xì)說明，在合同簽訂過程中由律師參與審核并出具書面意見，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)采取法律手段降低風(fēng)險(xiǎn)的危害性。通過完善流程設(shè)置切實(shí)降低我行的管理風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二是重罰違規(guī)者，堅(jiān)決維護(hù)制度的權(quán)威性。破窗理論中有一個(gè)事例：一輛汽車夜里停在大街上，安然無事，可是如果將汽車玻璃打破，一夜間汽車?yán)锏奈锲肪蜁?huì)被偷光?？梢婏L(fēng)險(xiǎn)往往來自于一個(gè)小的違規(guī)，正是這一個(gè)個(gè)小的違規(guī)沒有被制止，醞釀了以后大的危機(jī)，突變是在人們不知不覺的漸變后發(fā)生的。如大家都知道的邯鄲農(nóng)行金庫被盜案就是一個(gè)典型的例子。所以，我們一定不能對小的問題熟視無睹，必須以嚴(yán)格的管理制度去約束人，不給違規(guī)者留有生存的土壤。3、有針對性地強(qiáng)化內(nèi)控管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。一是健全業(yè)務(wù)制度體系。業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分。制度決定效率，制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。從我行來說，在加強(qiáng)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，要切合實(shí)際，并能有效與其它部門工作相配合。一套完善的業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。二是重視監(jiān)督職能。1995年巴林銀行的倒閉突出說明了操作風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的重要性。巴林銀行倒閉的直接原因是其一名職員越權(quán)、隱瞞交易帶來的巨額虧損，該交易員同時(shí)兼任不受監(jiān)督的期貨交易、結(jié)算負(fù)責(zé)人的雙重角色。巴林銀行未能對該交易員的業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，以及未將前臺(tái)和后臺(tái)職能分離等，正是這些操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。操作風(fēng)險(xiǎn)可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的帳簿和交易記錄，基本的內(nèi)部控制和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門，清晰的崗位限制和風(fēng)險(xiǎn)管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當(dāng)，并采取分離后臺(tái)和交易職能的基本風(fēng)險(xiǎn)控制措施，巴林銀行的損失也許不會(huì)發(fā)生，至少損失可以大大減少。三是積極應(yīng)用現(xiàn)代科技手段，防控操作風(fēng)險(xiǎn)。通過發(fā)展應(yīng)用會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程監(jiān)控、健全綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、cm20__系統(tǒng)等現(xiàn)代技術(shù)手段。切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;貸款風(fēng)險(xiǎn);政策性銀行;準(zhǔn)政策性貸款

中圖分類號(hào):F832.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1003-9031(2010)04-0065-04

現(xiàn)代金融隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代化手段的運(yùn)用和金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快,在支持服務(wù)經(jīng)濟(jì)成為“現(xiàn)代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時(shí),已逐步演變成為具有高度經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。于是,拓展業(yè)務(wù)與防控風(fēng)險(xiǎn)已成為現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理不可分割的兩個(gè)主要方面。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣,在建立現(xiàn)代銀行的過程中,金融產(chǎn)品在迅速增加,業(yè)務(wù)效益迅猛發(fā)展,金融服務(wù)手段越來越現(xiàn)代,與之相伴的是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),主要是貸款風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多,有的甚至呈加重的趨勢,貸款風(fēng)險(xiǎn)事故和案件屢有發(fā)生,一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的,有企業(yè)信用缺失、市場變化所致,也有內(nèi)部管理不善、制度執(zhí)行不到位和決策偏差等。因此,必須遵循現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在規(guī)律,切實(shí)注意發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制的均衡性,創(chuàng)新金融產(chǎn)品與創(chuàng)新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并重。本文擬以農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行為參照體,闡述現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制問題。

一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇

(一)現(xiàn)代企業(yè)控制原理的概念及特點(diǎn)

現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物,它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位,系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架,它顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng),將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)為手段的體系。在此理論下,管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求而進(jìn)行的調(diào)控活動(dòng),起輔助作用。此原理已為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明,有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。它主要有三個(gè)基本特征:

1.控制的主導(dǎo)地位?？刂剖窍到y(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo),是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能,是通過系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的,系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度越高,系統(tǒng)框架越合理,控制功能就越強(qiáng)。

2.管理的從屬位置。管理是在控制基礎(chǔ)下進(jìn)行的,是在已經(jīng)形成的系統(tǒng)框架下,對原有的系統(tǒng)控制進(jìn)行調(diào)整的活動(dòng)。沒有控制作為基礎(chǔ),管理的目的、作用和活動(dòng)的價(jià)值就無法得以體現(xiàn)。

3.控制與管理的不可分離性?？刂剖菢?gòu)建系統(tǒng)各要素之間存在的原始關(guān)系的基本特征,是客觀存在的生克現(xiàn)象的具體反映。管理是通過發(fā)揮職能作用,調(diào)整系統(tǒng)各要素之間的功能和影響,調(diào)整控制能力、控制力度以及控制范圍是為系統(tǒng)達(dá)到運(yùn)行目的服務(wù)的調(diào)控活動(dòng)?？刂乒δ茉鰪?qiáng),管理難度相對減小,管理調(diào)整工作也相對減輕,駕馭企業(yè)的難度也會(huì)減小。反之,如果控制功能弱、管理難度則大。[1]

(二)現(xiàn)代企業(yè)控制原理的作用

現(xiàn)代企業(yè)控制原理在現(xiàn)代企業(yè)管理,甚至在社會(huì)重大問題、軍事管理和重大科技工作中都發(fā)揮了重要作用。有學(xué)者對計(jì)劃生育管理、疾病防治管理研究后得出顯見的證明,為了控制人口的過度增長,達(dá)到人口健康有序增長的目標(biāo),必須對婚育進(jìn)行有計(jì)劃的控制;為了控制瘟疫傳染,達(dá)到預(yù)防和控制疫情的目標(biāo),必須實(shí)行疾病系統(tǒng)控制的有效措施。這些都充分說明了控制和管理之間的關(guān)系――控制是目標(biāo),管理是圍繞目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)開展的活動(dòng);控制是主體,管理是圍繞主體進(jìn)行調(diào)整的手段。

當(dāng)前,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在貸款風(fēng)險(xiǎn)管理問題上采取了諸多辦法和措施,但隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展,特別是新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展,貸款風(fēng)險(xiǎn)管理日顯重要。對照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并沒有上升到系統(tǒng)控制的高度。因此,現(xiàn)代企業(yè)控制原理的特征和效用無法體現(xiàn),是貸款風(fēng)險(xiǎn)問題在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中難以逾越的主要原因和矛盾之一。必須盡快全面引入現(xiàn)代企業(yè)控制原理,設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的完整系統(tǒng),主要有利于兩個(gè)方面:

1.有利于將貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)過程化。通過實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)控制,將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)細(xì)化。將控制的責(zé)任和要求落實(shí)到每個(gè)部門、崗位和每個(gè)環(huán)節(jié),顛倒貸款防范管理與控制的關(guān)系。同時(shí),由于貸款審查、審核、審批流程中的各崗位人員職責(zé)明確,即便因不可抗因素產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)也能有效保護(hù)員工人生安全,達(dá)到盡職免責(zé)的效果,從而有利于極大限度地調(diào)動(dòng)員工參與貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的積極性。

2.有利于更新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理理念?，F(xiàn)代銀行不僅是現(xiàn)代化手段的提高和運(yùn)用,更多應(yīng)該是現(xiàn)代管理理論的應(yīng)用和創(chuàng)新。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行僅通過管理手段是無法實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的。因?yàn)閺母旧现v如果企業(yè)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)上存在漏洞,通過管理的方法是無法彌補(bǔ)的。因此,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制不應(yīng)是單純的貸款管理,而應(yīng)是控制為基礎(chǔ)的體系構(gòu)建,必須要積極開展貸款控制實(shí)踐,按照貸款風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的全部構(gòu)架。[2]

二、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)鍵所在

做好農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制工作是一個(gè)復(fù)雜的問題,從當(dāng)前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看,首先必須強(qiáng)化貸款審查流程控制,這是問題的關(guān)鍵。按照現(xiàn)代企業(yè)控制原理,現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制要達(dá)到的目標(biāo)一般可大致描述為:適應(yīng)新時(shí)期農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款業(yè)務(wù)發(fā)展要求,遵循貸款政策制度,明確崗位職責(zé),規(guī)范貸款審查,提高貸款審查質(zhì)量和效率,實(shí)現(xiàn)有效控制貸款風(fēng)險(xiǎn),保障信貸資金安全運(yùn)行,提高貸款使用效益,其實(shí)質(zhì)是達(dá)到信貸資金“安全性、流動(dòng)性和效益性”的要求。與此同時(shí),貸款控制各環(huán)節(jié)在審查過程中要做到明確權(quán)限、嚴(yán)格程序、分清責(zé)任、規(guī)范操作、提高效率、確保質(zhì)量,力求達(dá)到盡職免責(zé)。為此,結(jié)合現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款管理的實(shí)際,要全面推行現(xiàn)代企業(yè)控制原理的思想,必須把握以下三大方面。

(一)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行原則

按照現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)在規(guī)定性要求,在結(jié)合農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行實(shí)際的基礎(chǔ)上提出以下原則。

1.真實(shí)性原則。貸款產(chǎn)生的背景真實(shí),是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來所需,各種貸款信息、依據(jù)真實(shí)可靠。

2.完整性原則。與貸款相關(guān)的各種資料、依據(jù)和信息必須完整。

3.合規(guī)性原則。發(fā)生貸款業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款規(guī)章制度。

4.風(fēng)險(xiǎn)性原則。對貸款業(yè)務(wù)必須進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析與評估,全方位揭示貸款風(fēng)險(xiǎn)隱患,落實(shí)有效風(fēng)險(xiǎn)保障措施。

5.效率性原則。辦理貸款必須強(qiáng)調(diào)工作質(zhì)量和提高工作效率,增強(qiáng)服務(wù)功能。

6.流程性原則。貸款辦理嚴(yán)格按規(guī)定流程操作,各部門、崗位必須認(rèn)真履行工作職責(zé),依次審查、不得缺級(jí)或越級(jí)。

(二)必須明確貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程

從目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行的實(shí)際來看,其流程大致分為原控制和再控制兩個(gè)層面。

1.原控制層面主要在縣級(jí)支行。部門:縣級(jí)支行的信貸部支行行長室;崗位:信貸部客戶經(jīng)理副行長兼信貸部主管支行行長。

2.再控制層面主要在市分行。部門:客戶部利率審查部信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部(含法律審查部門)貸款審查委員會(huì);崗位:客戶部門審查崗位客戶部高級(jí)主管利率審查崗位信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查崗位法律審查崗位信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管貸款審查委員會(huì)副主任、主任有權(quán)審批貸款人。

(三)必須明確各部門、崗位貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的要素和職責(zé)

根據(jù)現(xiàn)階段對農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行市縣分支行原控制層面和再控制層面各部門、崗位職責(zé)研究,在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中必須遵循前述“六項(xiàng)”原則的基礎(chǔ)上,各自掌握的要素和應(yīng)履行的職責(zé)如下。

1.原控制層面必須對貸款的真實(shí)性、完整性和風(fēng)險(xiǎn)性負(fù)主要責(zé)任。首先,信貸部客戶經(jīng)理控制。它是所有貸款的起點(diǎn),必須把真實(shí)性、合規(guī)性和完整性作為控制的主體。對貸款企業(yè)申報(bào)貸款必須嚴(yán)格審查各種原始依據(jù),判斷貸款的真實(shí)程度;必須按制度、法規(guī)對貸款進(jìn)行全面論證,判斷貸款的合規(guī)程度;必須索要、整理與貸款相關(guān)的全部信息資料,判斷貸款信息資料的完整性。在此基礎(chǔ)上,對貸款進(jìn)行全面論證,做好貸前調(diào)查的各項(xiàng)工作,按要求撰寫調(diào)查報(bào)告,闡明調(diào)查意見和結(jié)論,完成相關(guān)基礎(chǔ)資料并轉(zhuǎn)下個(gè)流程。

其次,副行長兼信貸主管控制。在收到客戶經(jīng)理提交的貸款相關(guān)信息資料后,必須重點(diǎn)在真實(shí)性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性上進(jìn)行全面復(fù)核,發(fā)現(xiàn)缺漏、疑點(diǎn),及時(shí)進(jìn)行核實(shí)。對貸款企業(yè)提供的營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)表和公司章程等重要信息依據(jù),應(yīng)組織到有關(guān)專業(yè)評估或國家權(quán)威部門進(jìn)行查詢核實(shí);對客戶經(jīng)理提出的調(diào)查意見和結(jié)論進(jìn)行重復(fù)論證;對貸前調(diào)查有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)或操作。要結(jié)合崗位應(yīng)知信息,論證貸款風(fēng)險(xiǎn)度。審查無異后,按規(guī)定轉(zhuǎn)交下個(gè)流程。

再次,縣級(jí)支行行長控制。縣級(jí)支行行長是縣級(jí)支行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的第一責(zé)任人,也是貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制首要執(zhí)行者。必須重點(diǎn)審核貸款的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性。要站在全局的角度,全面審視貸款業(yè)務(wù)是否真實(shí)可行、是否存在風(fēng)險(xiǎn)隱患等;要綜合考慮申請人的信用、信譽(yù)狀況,生產(chǎn)經(jīng)營能力和貸款償還能力,就該筆貸款申請的可行性進(jìn)行審查,確定能否貸款,貸款額度是否合理,貸款方式是否可靠等;要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的思維,切忌盲目追求貸款量的增長的觀念,真正體現(xiàn)“貸款放到哪里風(fēng)險(xiǎn)就控制到哪里,風(fēng)險(xiǎn)控制到哪里貸款就放到哪里”的效果。

2.再控制層面必須對貸款的合規(guī)性、效率性和流程性負(fù)主要責(zé)任。首先,客戶部門及其相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)材料后,要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性審查、材料完整性審查、信息充分性審查、內(nèi)容一致性審查、信息資料合規(guī)性審查、與CM2006系統(tǒng) 核對審查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性審查、風(fēng)險(xiǎn)提示。客戶部高級(jí)主管要結(jié)合掌握的市場信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息,對能否貸款、貸款額度等做出準(zhǔn)確判斷;對貸款申請是否符合法律、法規(guī)和貸款有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行判斷;要結(jié)合崗位性質(zhì)特征,從貸款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、經(jīng)濟(jì)市場現(xiàn)實(shí)、貸款安全效益等對貸款投放做出綜合判斷?？蛻舨繉J款全面審查后要聯(lián)系計(jì)劃部門利率審查確認(rèn),并將完整的手續(xù)資料、調(diào)查報(bào)告、申報(bào)材料轉(zhuǎn)下個(gè)流程。

其次,信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部門及相關(guān)崗位控制。審查崗在收到貸款申報(bào)的材料后,要重點(diǎn)做好格式規(guī)范性復(fù)查、材料完整性復(fù)查、信息充分性復(fù)查、內(nèi)容一致性復(fù)查、信息資料合規(guī)性復(fù)查、與CM2006系統(tǒng)再核查、利率執(zhí)行準(zhǔn)確性復(fù)查、風(fēng)險(xiǎn)再揭示。法律審查崗位收到資料后,要結(jié)合CM2006系統(tǒng)對信貸項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示,重點(diǎn)審查貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否合理、可行,保證人主體資格及償債能力,抵押物、質(zhì)押物是否合法、足額、有效。信貸與風(fēng)險(xiǎn)管理部高級(jí)主管要對貸款合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)性和效率性進(jìn)行控制。必須對前述各流程環(huán)節(jié)的審查進(jìn)行核實(shí);必須堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防范的政策制度規(guī)定審核把好貸款風(fēng)險(xiǎn)保障關(guān)口;必須全面審視貸款潛在的可能風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),向流程前后環(huán)節(jié)做好反饋工作;必須對貸款工作效率、質(zhì)量進(jìn)行有效的監(jiān)督。

第三,貸款審查委員會(huì)及其副主任、主任控制。貸款審查委員會(huì)作為貸款審議的集體決策組織,必須嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行規(guī)定的程序和要求,合理地組織和運(yùn)作,要嚴(yán)格執(zhí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制“六項(xiàng)”原則。貸款審查委員的每個(gè)成員必須是相關(guān)專業(yè)的專家,必須對貸款決策進(jìn)行獨(dú)立思考、判斷,履行職責(zé),承擔(dān)責(zé)任,只有這樣才能發(fā)揮集體決策的真正效應(yīng),才能把好貸款風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口。貸款審查委員會(huì)副主任和主任收到申報(bào)及審查材料后,對前述流程各環(huán)節(jié)審查內(nèi)容和意見進(jìn)行復(fù)查,總體把握調(diào)查、審查意見是否完整、是否合理。要重點(diǎn)結(jié)合所了解的市場信息、行業(yè)信息和企業(yè)信息,對貸款的真實(shí)性和合理性進(jìn)行全面判斷;要審查貸款是否符合法律、法規(guī)和我行的有關(guān)規(guī)章制度;要根據(jù)借款人前期貸款情況和生產(chǎn)經(jīng)營情況,結(jié)合本筆貸款的金額、期限和方式等,判斷貸款風(fēng)險(xiǎn)程度,提出防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施和要求。

第四,有權(quán)審批人控制。必須嚴(yán)格執(zhí)行“六性”原則,對貸款進(jìn)行全面分析評價(jià),特別是揭示的貸款風(fēng)險(xiǎn)。要嚴(yán)格執(zhí)行有權(quán)審批人有權(quán)否決貸款審查委員會(huì)通過的信貸項(xiàng)目或提出復(fù)議意見,無權(quán)變更貸款審查委員會(huì)否決或復(fù)議的貸款項(xiàng)目的規(guī)定。要統(tǒng)攬全局,對貸與不貸、貸多貸少做出符合邏輯的科學(xué)合理的判斷和終決。要全面履行崗位職責(zé),發(fā)揮其在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制中的關(guān)鍵作用。[3]

三、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)控制細(xì)節(jié)管理――農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的有效保障

貸款風(fēng)險(xiǎn)細(xì)節(jié)管理是現(xiàn)代企業(yè)控制原理在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)用中的組成部分,它體現(xiàn)了控制原理中控制與管理剛?cè)嵯酀?jì)的關(guān)系,只有在全面控制的基礎(chǔ)上實(shí)行細(xì)節(jié)管理,才能確保農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的效應(yīng),達(dá)到貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)。為此,在貸款風(fēng)險(xiǎn)控制流程外必須高度關(guān)注相關(guān)的細(xì)節(jié)管理。就目前貸款風(fēng)險(xiǎn)控制而言,主要包括以下幾方面。

(一)激勵(lì)約束問題:建立健全信貸資產(chǎn)保全責(zé)任考核機(jī)制

一是圍繞信貸資產(chǎn)保全完善各項(xiàng)信貸管理制度,特別要嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度,將應(yīng)該檢查的內(nèi)容要求到邊、到底、到時(shí)、到實(shí);二是建立責(zé)任評議追究和盡職免責(zé)制度,與流程中各環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人薪酬、獎(jiǎng)金等收入考評掛鉤,嚴(yán)格賞罰分明,充分調(diào)動(dòng)員工拓展業(yè)務(wù)和防范風(fēng)險(xiǎn)的積極性和主動(dòng)性,各流程環(huán)節(jié)在審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)作為對上一流程環(huán)節(jié)日?？己说囊罁?jù);三是對流程外實(shí)施的資產(chǎn)安全檢查、條線檢查和信貸主管考核等各項(xiàng)檢查,也要重點(diǎn)圍繞前述“六性”原則,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題作為對相關(guān)部門、人員的考核依據(jù)。由于履職不到位導(dǎo)致貸款發(fā)生損失的按農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行違反業(yè)務(wù)規(guī)章制度行為有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

(二)抵押擔(dān)保問題:建立抵押擔(dān)保貸款的實(shí)效合規(guī)考查機(jī)制

對抵押物的評估必須堅(jiān)持實(shí)效合規(guī)原則,在實(shí)際落實(shí)抵押物值時(shí),要堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營思維,不能以高估換取貸款的增量,貸款額度應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定比例范圍之內(nèi)。對所有《抵押擔(dān)保借款合同》必須到規(guī)定部門進(jìn)行登記并公示。在審查抵押物的存續(xù)和保值時(shí),必須執(zhí)行《擔(dān)保法》規(guī)定,要審查抵押物的存續(xù)狀態(tài),是否有損毀或轉(zhuǎn)讓的事實(shí),更要審查抵押權(quán)人對抵押物在發(fā)生毀損轉(zhuǎn)移滅失情況下,債權(quán)人監(jiān)督權(quán)力的行使問題,切實(shí)防止抵押權(quán)人明知抵押物處于損失狀態(tài),而采取不作為的態(tài)度。對擔(dān)保企業(yè)的選擇,在執(zhí)行有關(guān)信貸政策制度的前提下,要堅(jiān)持實(shí)事求是的態(tài)度,務(wù)實(shí)做好對擔(dān)保企業(yè)的綜合評估,絕不高估,堅(jiān)決抵制違規(guī)虛假情形的產(chǎn)生。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問題:建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防分析監(jiān)督機(jī)制

一是建立客戶評價(jià)制度。重點(diǎn)客戶評價(jià)半年一次,一般客戶一年一次,新準(zhǔn)入客戶,在貸款申報(bào)前根據(jù)經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況,評定信用等級(jí),確定授信額度,做出客戶評價(jià)報(bào)告。同時(shí),要定期對貸款企業(yè)經(jīng)營管理及其相關(guān)產(chǎn)品、市場等進(jìn)行調(diào)研,對相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策制度進(jìn)行研究。二是建立貸款企業(yè)經(jīng)營分析制度?？h級(jí)支行、市分行應(yīng)定期召開分析例會(huì),對貸款企業(yè)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、產(chǎn)品市場情況、信貸資金使用情況、貸款風(fēng)險(xiǎn)及防范措施等進(jìn)行評價(jià)判斷。對重點(diǎn)客戶要進(jìn)行全過程監(jiān)測,對企業(yè)法人代表及股東品行、貸款與企業(yè)自有資金比例、企業(yè)貨款歸行率、企業(yè)日均存款余額、企業(yè)銷售與納稅額等要素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測分析。三是要大力提倡引進(jìn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測技術(shù)。在CM2006系統(tǒng)基礎(chǔ)上,全面收集、篩選業(yè)務(wù)和管理數(shù)據(jù),對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀度量,逐步建成客戶關(guān)系管理系統(tǒng)、客戶評價(jià)系統(tǒng)、貸款定價(jià)系統(tǒng)以及信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)等信貸決策輔助工具。

(四)風(fēng)險(xiǎn)處置問題:建立健全貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置制度

建立有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置機(jī)制是必需的,一旦發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn),必須及時(shí)準(zhǔn)確地反饋貸款風(fēng)險(xiǎn)生長情況的信息。對出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的貸款,要在注意安全保密的前提下,果斷采取調(diào)整貸款條件、貸款方案、還款方案,要重新核實(shí)抵押擔(dān)保,及時(shí)完善保全措施。對貸款損失不可避免的,要及時(shí)分析原因,依賴政府、社會(huì)和法律部門,尋求綜合清收方案。要建立清收轉(zhuǎn)化責(zé)任制,結(jié)合行長目標(biāo)責(zé)任制的考核,把處置期追回貸款的任務(wù)層層分解,落實(shí)到責(zé)任部門、責(zé)任人,強(qiáng)化考核,也要?jiǎng)?chuàng)造性地積極尋求經(jīng)濟(jì)組合方案解決問題,比如發(fā)揮信貸杠桿調(diào)節(jié)作用促進(jìn)收回風(fēng)險(xiǎn)貸款等,盡可能減少貸款損失。[4]

當(dāng)然,貸款風(fēng)險(xiǎn)控制問題還包括信貸隊(duì)伍綜合素質(zhì)提高、現(xiàn)代化技術(shù)手段運(yùn)用、流程環(huán)節(jié)責(zé)任部門、責(zé)任人責(zé)任制動(dòng)態(tài)變化完善和與之相關(guān)的管理機(jī)制完善等諸多問題,這些都需要多方努力共同解決,全面更新信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的理念,全面有效防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之一：集團(tuán)客戶方面

性質(zhì)不明確。我國對集團(tuán)客戶的界定，多依據(jù)國務(wù)院及各部委頒布的法規(guī)和部門規(guī)章，零散且權(quán)威性不夠?！豆痉ā芬?guī)定公司可設(shè)立子公司，但對母子公司之間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的限制缺少規(guī)定，尤其沒有界定母子公司持股比例和相互投資的限制。立法的滯后導(dǎo)致銀行對集團(tuán)客戶的法律性質(zhì)和運(yùn)作方式認(rèn)識(shí)不清，對集團(tuán)內(nèi)部法律關(guān)系無法準(zhǔn)確識(shí)別，很難在短時(shí)間內(nèi)對其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況作出準(zhǔn)確評價(jià)。

注冊資金嚴(yán)重不實(shí)。集團(tuán)客戶中存在大量虛假出資行為。重復(fù)驗(yàn)資、先出資后抽逃、注冊資本不到位等現(xiàn)象嚴(yán)重。

財(cái)務(wù)不實(shí)。主要表現(xiàn)為：合并報(bào)表與承貸主體報(bào)表不分，制作合并報(bào)表未剔除集團(tuán)關(guān)聯(lián)之間的投資、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，夸大了承貸主體的資產(chǎn)、銷售收入和利潤；母公司財(cái)務(wù)報(bào)告未披露成員單位之間的關(guān)聯(lián)交易、相互擔(dān)保情況等，形成財(cái)務(wù)泡沫；提供虛假報(bào)表等等。一些集團(tuán)客戶為包裝上市，往往通過關(guān)聯(lián)交易隨意調(diào)整集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶的真實(shí)負(fù)債以及財(cái)務(wù)效益情況。

利用非正常關(guān)聯(lián)交易逃廢銀行債務(wù)。集團(tuán)客戶不同于一般松散的企業(yè)聯(lián)合體，特別是一些家族式集團(tuán)，核心企業(yè)一般根據(jù)契約或股東協(xié)議，甚至以秘密方式，向其關(guān)聯(lián)企業(yè)委派關(guān)聯(lián)人作為經(jīng)營者關(guān)聯(lián)企業(yè)的途徑?，F(xiàn)實(shí)中常見的非正常關(guān)聯(lián)交易行為主要有兩種，一是轉(zhuǎn)移定價(jià)。如子公司以低于市場價(jià)將產(chǎn)品或勞務(wù)出售給母公司，或?qū)⒛腹镜膿p失、負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給子公司。有時(shí)，母公司也會(huì)向子公司暫時(shí)轉(zhuǎn)移利益，損害債權(quán)人利益。二是母公司與子公司人格混同。母公司直接調(diào)配子公司資產(chǎn)，或在改制中采取硬性劃撥，將資金和優(yōu)良資產(chǎn)劃到相對優(yōu)良的成員企業(yè)，將不良資產(chǎn)和債務(wù)劃到相對劣質(zhì)的成員企業(yè)中。

盲目投資和過度舉債，引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。一些集團(tuán)客戶為追求規(guī)模效應(yīng)，往往利用其控股地位隨意調(diào)動(dòng)集團(tuán)成員企業(yè)資金，并利用集團(tuán)規(guī)模優(yōu)勢取得銀行大量貸款，過度負(fù)債，盲目投資，涉足不熟悉的行業(yè)，造成系統(tǒng)性財(cái)務(wù)危機(jī)。

風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分之二：授信管理方面

經(jīng)營觀念存在偏差。一是對集團(tuán)客戶認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。易受虛假報(bào)表或合并報(bào)表資產(chǎn)規(guī)模的迷惑，忽視集團(tuán)客戶本身固有的風(fēng)險(xiǎn)，對集團(tuán)客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，把握不準(zhǔn)，迷信集團(tuán)客戶規(guī)模，把集團(tuán)客戶等同于優(yōu)良客戶。二是市場營銷存在誤區(qū)。實(shí)踐中常見的是如果一家銀行向集團(tuán)公司授信采取信用方式，就會(huì)迫使其他銀行降低門檻，放寬貸款條件，發(fā)放信用貸款。三是對集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)的特殊性關(guān)注不夠，對其出現(xiàn)的新特點(diǎn)、新不足，對集團(tuán)客戶授信管理粗放，缺乏一整套靈活有效、針對性強(qiáng)的集團(tuán)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)管理辦法。貸后審查往往局限于對承貸主體單筆業(yè)務(wù)的審查，簡單以母公司的信用評級(jí)、授信作為向子公司發(fā)放貸款的依據(jù)，用單一客戶的管理方式管理集團(tuán)客戶，忽視對集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)控制。

信息不對稱，使銀行無法準(zhǔn)確掌握客戶資金流向，貸后管理出現(xiàn)失控。一是統(tǒng)貸統(tǒng)還模式不利于銀行監(jiān)控。大部分集團(tuán)客戶實(shí)行跨區(qū)域經(jīng)營，為控制風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約成本，提高資金使用效率，集團(tuán)往往對內(nèi)部企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)度，一些緊密型集團(tuán)客戶還采取統(tǒng)貸統(tǒng)還模式進(jìn)行融資給銀行貸后監(jiān)管造成困難。一些集團(tuán)客戶成立了財(cái)務(wù)公司或內(nèi)部資金結(jié)算中心，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)內(nèi)企業(yè)資金，當(dāng)貸款進(jìn)入集團(tuán)內(nèi)部后，銀行很難對貸款的實(shí)際使用情況和資金流向進(jìn)行跟蹤。二是關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性造成銀企信息的嚴(yán)重不對稱，銀行事前很難掌握和監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易的具體信息，貸后管理基本失控。三是多頭開戶和交叉貸款，造成重復(fù)授信，多頭授信。集團(tuán)各成員企業(yè)利用銀企之間、各家銀行之間的信息不對稱，溝通不及時(shí)，在不同地區(qū)、不同銀行多頭開戶，多渠道融資，使得銀行很難從總體上把握企業(yè)的真實(shí)負(fù)債，難以控制信用投放總量，重復(fù)授信、多頭授信現(xiàn)象十分普遍。

不注重抵押資產(chǎn)的變現(xiàn)價(jià)值和擔(dān)保能力審查，擔(dān)保流于形式。集團(tuán)客戶一般信用需求量大，很難提供足夠的資產(chǎn)抵押，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押不易監(jiān)控和操作，又無法找到有代償能力的保證人。在這種情況下，集團(tuán)公司為股東擔(dān)保、集團(tuán)成員之間互保、連環(huán)擔(dān)?，F(xiàn)象十分普遍。這種形式的擔(dān)保存在以下：一是抵押不辦登記。一些集團(tuán)客戶貸款數(shù)額巨大，由于登記費(fèi)用較高，銀行過分遷就企業(yè)而不辦理登記手續(xù)，導(dǎo)致抵押無效，喪失了第二還款來源。二是母公司以子公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。尤其是家族式管理集團(tuán)，可對集團(tuán)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)隨意支配、使用和調(diào)撥，母公司經(jīng)常以自己的名義將子公司的財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押。三是母公司為子公司提供擔(dān)保，由于其自身大多不是實(shí)體，多數(shù)情況下不具備擔(dān)保能力。子公司為母公司提供擔(dān)保的效力也不確定。因此，集團(tuán)客戶如何落實(shí)好擔(dān)保條件，是當(dāng)前信貸管理中的一個(gè)難點(diǎn)。

缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和退出機(jī)制。一是對集團(tuán)客戶償債能力的重大事件不敏感，對非正常關(guān)聯(lián)交易關(guān)注度不夠，信息溝通不及時(shí)；二是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后市場退出不及時(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)防范措施

集團(tuán)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)非常復(fù)雜的課題，由于其在性質(zhì)和運(yùn)作等方面的特殊性，在集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)中必須堅(jiān)持“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)、事前風(fēng)險(xiǎn)防范”的原則，加強(qiáng)對重大關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的系統(tǒng)管理，從客戶在關(guān)聯(lián)企業(yè)中的地位、各成員企業(yè)法律關(guān)系以及對銀行債權(quán)的影響程度出發(fā)，客戶的主體資格、產(chǎn)權(quán)歸屬、股權(quán)結(jié)構(gòu)和關(guān)聯(lián)交易，統(tǒng)一控制集團(tuán)授信總量。

把對組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、注冊資本到位情況的分析作為貸前調(diào)點(diǎn)。首先，在組織結(jié)構(gòu)方面，要摸清集團(tuán)客戶的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)，及時(shí)掌握客戶、重大關(guān)聯(lián)方的主要業(yè)務(wù)往來，理順集團(tuán)成員之間的法律關(guān)系。其次，在資本構(gòu)成方面，必須準(zhǔn)確查實(shí)客戶和重大關(guān)聯(lián)方注冊資金、股權(quán)分布的真實(shí)情況。對因股東虛假出資(包括以實(shí)物出資不辦理過戶手續(xù))，母子公司業(yè)務(wù)混同、賬務(wù)混同或財(cái)產(chǎn)混同，脫殼經(jīng)營等原因可能被法院認(rèn)定不具有法人資格的企業(yè)，堅(jiān)決不與其發(fā)生信貸關(guān)系；已經(jīng)發(fā)生的，應(yīng)盡快落實(shí)出資單位或母公司的連帶責(zé)任。第三，深化財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。集團(tuán)客戶的合并報(bào)表和承貸主體的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)具備資格的注冊師事務(wù)所審計(jì)。在貸前調(diào)查階段，客戶經(jīng)理要準(zhǔn)確核實(shí)集團(tuán)和各成員企業(yè)的真實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)格根據(jù)核心資產(chǎn)確定承貸主體和授信額度。對不按時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表或財(cái)務(wù)管理混亂、重復(fù)記賬、虛增資產(chǎn)的集團(tuán)客戶，要停止業(yè)務(wù)合作。

控制授信總量，做好借款人結(jié)構(gòu)安排。一是嚴(yán)格控制集團(tuán)客戶整體授信總量。僅對集團(tuán)成員分散授信，而不對集團(tuán)總體限額進(jìn)行控制，可能導(dǎo)致集團(tuán)客戶授信總量的重復(fù)和高估。實(shí)踐證明，通過對集團(tuán)整體經(jīng)營性資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定集團(tuán)整體授信總量，一方面可防止分散授信情況下夸大集團(tuán)客戶的信用承受能力；另一方面，由于關(guān)聯(lián)交易只是使有關(guān)利益在集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行分配，統(tǒng)一考察集團(tuán)整體承受能力可消除集團(tuán)內(nèi)部因控制方式而造成的人為影響。二是要做好借款人結(jié)構(gòu)安排。在集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理中，除了核定集團(tuán)整體授信總額外，還要對授信總量在集團(tuán)各成員之間的分布(借款人結(jié)構(gòu))作出詳細(xì)安排。

提升管理層次，加強(qiáng)貸后管理。商業(yè)銀行應(yīng)針對集團(tuán)客戶的特殊性制定貸后管理辦法，加強(qiáng)對集團(tuán)客戶的貸后管理。首先，在協(xié)議約定時(shí)，注明客戶的關(guān)聯(lián)信息告知義務(wù)以及違約責(zé)任，包括客戶必須提供關(guān)聯(lián)方名稱、關(guān)系，并在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生一定期限內(nèi)將財(cái)務(wù)、負(fù)債、賬戶和具體交易信息全面及時(shí)告知銀行；重大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事先征得債權(quán)銀行的同意；要求客戶的董事會(huì)成員個(gè)人對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。其次，要重點(diǎn)監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，注意剔除因關(guān)聯(lián)交易引起的非正常利潤因素，嚴(yán)格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)(資金)的無償或低價(jià)轉(zhuǎn)移行為，盡可能通過設(shè)立限制性條款來約束對銀行授信不利的非正常關(guān)聯(lián)交易。第三，嚴(yán)格控制核心資產(chǎn)，對出現(xiàn)變動(dòng)異?；虼嬖谵D(zhuǎn)移情形的，必須及時(shí)采取有效擔(dān)保。第四，要提升貸后管理層次。對跨省、跨地區(qū)大型集團(tuán)客戶授信管理應(yīng)上升到總行和省分行，屬地行配合，上下聯(lián)動(dòng)，信息共享。集團(tuán)整體授信總量由母公司或核心企業(yè)所在地銀行統(tǒng)一掌握、調(diào)配。跨國、跨省集團(tuán)客戶的授信必須由總行統(tǒng)一核定，并負(fù)責(zé)在各成員企業(yè)之間分配具體額度。此外，還要防止集團(tuán)性客戶多頭套取銀行貸款的行為，在同一地區(qū)實(shí)行主辦行制度，杜絕交叉貸款。對信用余額特別巨大的大型集團(tuán)客戶，要建立定期考察評價(jià)制度。

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 19. 001

[中圖分類號(hào)] F239.45 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）19- 0002- 02

隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來及經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境呈現(xiàn)出多樣化和多變性，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，這對于公司治理、戰(zhàn)略管理和企業(yè)再造等提出了新的要求。為了順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)要突破傳統(tǒng)思路，以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，圍繞企業(yè)目標(biāo)，提供增值服務(wù)。

1 內(nèi)部審計(jì)概述

近年來，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變得日趨復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因此大大增加；科技迅猛發(fā)展也使企業(yè)面臨比以前更大的風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)內(nèi)部也存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)為了適應(yīng)環(huán)境求得生存也在不斷變革，而變革是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要來源。企業(yè)對于防范可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)與損失，比以往任何時(shí)候更加關(guān)注，企業(yè)必須對其面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、評價(jià)，并在此基礎(chǔ)上制訂和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)處理方案，從而增加公司的價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)的目的在于增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營，內(nèi)部審計(jì)人員是企業(yè)的管理咨詢師，因此，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為企業(yè)的內(nèi)在需求。

2 內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的重要組成部分，其在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮不可替代的作用。

2.1 內(nèi)部審計(jì)能夠從全局的角度客觀地管理風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的組成部分，內(nèi)部審計(jì)可以通過對企業(yè)進(jìn)行日常審計(jì)了解企業(yè)整體運(yùn)營情況，相對于外部審計(jì)而言，更易于收集各種必要的資料，能夠更加準(zhǔn)確地識(shí)別存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 內(nèi)部審計(jì)人員能夠獨(dú)立地分析、評估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)人員能夠分析風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和影響程度的變化，進(jìn)一步考慮企業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)變化和控制措施是否能與環(huán)境的變化相符，并將分析結(jié)果反映在給管理層的審計(jì)報(bào)告中供他們作決策時(shí)參考。在風(fēng)險(xiǎn)評估方面，由于風(fēng)險(xiǎn)評估是一種主觀性很強(qiáng)的活動(dòng)，而內(nèi)部審計(jì)人員由于其獨(dú)立的地位，可以更加客觀地對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，提供專業(yè)意見。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)σ延械娘L(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果進(jìn)行再檢驗(yàn)，以確定其是否恰當(dāng)，對不恰當(dāng)?shù)脑u估予以更正。除此以外，在對風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控上，內(nèi)部審計(jì)人員能夠?qū)τ嘘P(guān)部門針對風(fēng)險(xiǎn)所采取的防范措施進(jìn)行檢查，并對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)措施和建議，幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.3 內(nèi)部審計(jì)能夠完善內(nèi)部控制以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

為防止企業(yè)內(nèi)部控制失效，必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)獨(dú)立自我評價(jià)的一種活動(dòng)，它可以促成控制環(huán)境的建立，為改進(jìn)內(nèi)部控制提供建設(shè)性意見。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是對其他內(nèi)部控制的再控制，是企業(yè)內(nèi)部控制不可缺少的特殊因素，它監(jiān)督、檢查和評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)把內(nèi)部控制作為內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)改善管理，提高內(nèi)部控制的有效性。

3 完善我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對策建議

3.1 內(nèi)部審計(jì)外部化是提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的新途徑

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，單純的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不能完全控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這種趨勢，迫切需要企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的全面協(xié)調(diào)，以便加強(qiáng)分工與合作，盡最大可能發(fā)揮各自的優(yōu)勢，提高審計(jì)質(zhì)量，減少外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而減少企業(yè)和其他有關(guān)方面的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員由于對本單位的情況熟悉，應(yīng)將工作重點(diǎn)放在對企業(yè)經(jīng)營管理及公司業(yè)務(wù)過程的分析與評價(jià)上，并對整個(gè)審計(jì)工作過程進(jìn)行參與和監(jiān)督，從而更好地防范和降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)組織的有機(jī)結(jié)合，既可以解決內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人手少而任務(wù)重的矛盾，又有助于提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率和質(zhì)量。另外，企業(yè)也可以將絕大部分內(nèi)部審計(jì)職能外包，只保留內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理作為自己的工作人員，這樣可以將重要的責(zé)任保留在企業(yè)內(nèi)部，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適當(dāng)控制。很顯然，內(nèi)部審計(jì)外部化已經(jīng)成為當(dāng)今內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界的一種重要趨勢。但是，內(nèi)部審計(jì)外部化不是對內(nèi)部審計(jì)的否定，相反，企業(yè)需要借助外部審計(jì)的先進(jìn)技術(shù)和豐富經(jīng)驗(yàn)， 提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 融合風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和公司治理審計(jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值

內(nèi)部審計(jì)是有效監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架、內(nèi)部控制框架的重要一環(huán)。當(dāng)企業(yè)的利益相關(guān)者期望或預(yù)期的“價(jià)值動(dòng)因”調(diào)整時(shí)，內(nèi)部審計(jì)是有效管理、控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化公司治理，以及持續(xù)改善營運(yùn)過程的主要?jiǎng)右?。在?dāng)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)的角色應(yīng)該是融合風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和公司治理審計(jì)于一體的全面內(nèi)部審計(jì)。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制的充分性、風(fēng)險(xiǎn)評估和報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性進(jìn)行獨(dú)立審查和評價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)吸收了其他審計(jì)模式的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)又關(guān)注到企業(yè)的戰(zhàn)略、績效等整體風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，其不僅考慮到審計(jì)師可接受的剩余審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，更是從審計(jì)固有風(fēng)險(xiǎn)的源頭，即企業(yè)管理層所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的角度識(shí)別并評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，從而才能更進(jìn)一步地從審計(jì)師及企業(yè)管理層兩個(gè)角度確保審計(jì)資源的分配及審計(jì)的有效性。而內(nèi)部控制審計(jì)的主要目的是促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化控制機(jī)制、防范風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)內(nèi)容應(yīng)圍繞風(fēng)險(xiǎn)來進(jìn)行，為提高效率，審計(jì)人員應(yīng)將主要精力放在風(fēng)險(xiǎn)較大的部分。同時(shí)隨著公司治理的重要性不斷突出，內(nèi)部審計(jì)部門也應(yīng)當(dāng)將公司治理列為優(yōu)先審計(jì)的對象。只有將三者有機(jī)融合，融合后的內(nèi)部審計(jì)才能繼續(xù)維持在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制方面的傳統(tǒng)優(yōu)勢，整合內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，評估道德風(fēng)險(xiǎn)，重視人際關(guān)系，加強(qiáng)全面溝通，為組織創(chuàng)造更大價(jià)值，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值。

3.3 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的思路，提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，是風(fēng)險(xiǎn)管理對內(nèi)部審計(jì)的新要求

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展正面臨著嚴(yán)峻的國際競爭形勢，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，內(nèi)部審計(jì)工作也面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。這對內(nèi)部審計(jì)的模式、內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)以及內(nèi)部審計(jì)的人員都提出了新的要求，內(nèi)部審計(jì)人員必須采取新的措施應(yīng)對這種變化和要求。

3.3.1 改變內(nèi)部審計(jì)模式

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)人員通過采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對本單位的經(jīng)營管理、戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行了解和評價(jià)，以確定本單位的風(fēng)險(xiǎn)程度和剩余風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高效率、降低風(fēng)險(xiǎn)水平，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)的對象是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；目標(biāo)是降低風(fēng)險(xiǎn)，提升價(jià)值；審計(jì)方法是確定組織目標(biāo)，評估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，決定應(yīng)設(shè)計(jì)的控制，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題或可能發(fā)生的問題并提出建設(shè)性的建議，程序應(yīng)自始至終貫穿著風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)思想，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過檢查、評價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性，并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理人員工作。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)由傳統(tǒng)的事后轉(zhuǎn)為事前，審計(jì)重心前移，更有助于改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，增加企業(yè)價(jià)值。

3.3.2 創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)技術(shù)

內(nèi)部審計(jì)范圍擴(kuò)展到風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域直接導(dǎo)致審計(jì)工作量的加大，審計(jì)成本增加，審計(jì)資源的有限性使得原有的現(xiàn)場審計(jì)、手工審計(jì)已很難在成本效益原則下適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)的這一新發(fā)展。因此，審計(jì)技術(shù)的改變是內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的必然要求，增加計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，開展非現(xiàn)場審計(jì)成為內(nèi)部審計(jì)有效參與風(fēng)險(xiǎn)管理的不二之選。例如，大慶油田內(nèi)部審計(jì)部門建成一個(gè)基本完善的、高效的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，對企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)督，增強(qiáng)了實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的能力，從而提高了內(nèi)部審計(jì)的效率，降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)是指審計(jì)人員在網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)環(huán)境下進(jìn)行的審計(jì)。這一方法大大地提高了審計(jì)的工作效率，使得審計(jì)人員利用有限的審計(jì)資源有效地完成審計(jì)任務(wù)。應(yīng)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，首先，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)從實(shí)際工作出發(fā)，制定計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)規(guī)范。其次，應(yīng)搞好審前調(diào)查，做好審前準(zhǔn)備，取得企業(yè)的支持與配合，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立具體業(yè)務(wù)的審計(jì)模型，對成熟的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法加以總結(jié)，按照計(jì)算機(jī)審計(jì)的各項(xiàng)實(shí)務(wù)形成模式，指導(dǎo)實(shí)踐。

3.3.3 提升內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)擁有大局觀，以戰(zhàn)略眼光來對待內(nèi)部審計(jì)，對整個(gè)組織的價(jià)值具有前瞻性考慮，尤其要有較高的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；應(yīng)當(dāng)參與和了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，不僅熟悉企業(yè)的運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，而且了解企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營和銷售等活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出解決措施；應(yīng)當(dāng)具有顧問才能和領(lǐng)導(dǎo)才能，提供確認(rèn)、咨詢和培訓(xùn)服務(wù)，在風(fēng)險(xiǎn)控制和改進(jìn)企業(yè)治理的效果方面發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用；應(yīng)當(dāng)要有扎實(shí)的專業(yè)技術(shù)知識(shí)，具備管理學(xué)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用科學(xué)等相關(guān)知識(shí)，來預(yù)防和減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)控制和治理過程的效果。

主要參考文獻(xiàn)

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展范文

一、以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

隨著人類的進(jìn)步和社會(huì)的發(fā)展，人的生命財(cái)產(chǎn)安全變得越來越重要。如果人的生命財(cái)產(chǎn)安全都得不到保障，那么再好再快的發(fā)展都失去了意義。而科學(xué)發(fā)展觀的核心正是堅(jiān)持以人為本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展，使經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與人的發(fā)展高度和諧統(tǒng)一。當(dāng)前我國正在為實(shí)現(xiàn)中國民族偉大復(fù)興的中國夢而努力奮斗，在這個(gè)過程中，就是要充分發(fā)揮每個(gè)中國人的聰明才智，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值，用科學(xué)發(fā)展的行動(dòng)實(shí)現(xiàn)將來的幸福生活。

以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要。高度重視建筑安全生產(chǎn)工作，加大重大環(huán)節(jié)的安全檢查力度，確保較好的建筑安全生產(chǎn)形勢。以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理迫在眉睫，具有極其顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

對建筑施工安全進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估量的時(shí)候，需要搜集大量的資料，而且需要對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率做出評估，估計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失等。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要是為管理者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候提供方向和角度的，而風(fēng)險(xiǎn)的估量主要是為其提供科學(xué)可靠的數(shù)據(jù)支持。

二、建筑施工階段風(fēng)險(xiǎn)的來源及途徑

建筑工程方面的安全風(fēng)險(xiǎn)來自各方面，但主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、自然方面的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 宏觀方面主要有惡劣的天氣情況、惡劣的現(xiàn)場條件、未曾預(yù)料到的工程水文地質(zhì)條件、未曾預(yù)料到的一些不利地理?xiàng)l件、工程項(xiàng)目建設(shè)可能造成對自然環(huán)境的破壞等。

1.2 微觀方面主要是指施工現(xiàn)場條件特別惡劣，處于陡坡、隧道、潮濕或雷雨多發(fā)區(qū)，如無相應(yīng)的防護(hù)措施，極可能發(fā)生人員傷害或財(cái)產(chǎn)損失；或是施工區(qū)域持續(xù)高溫、多有兇猛動(dòng)物、毒蚊蟲等，易使員工受到襲擊或傷害。

2、 社會(huì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

指政治方面的各種事件和原因所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，例如戰(zhàn)爭、政策多變、動(dòng)亂等因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這方面的風(fēng)險(xiǎn)也往往造成災(zāi)難性的后果，導(dǎo)致一些建筑企業(yè)血本無歸。

3、 經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)

指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致建筑企業(yè)經(jīng)營遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。如匯率波動(dòng)、經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)、建材和人工費(fèi)的漲落以及房地產(chǎn)市場的銷售行情等等。

4、 組織與管理方面的風(fēng)險(xiǎn)

主要是指由于項(xiàng)目有關(guān)各方關(guān)系不協(xié)調(diào)以及其他不確定性而引起的風(fēng)險(xiǎn)；或是在總體方案確定、投資決策、設(shè)計(jì)施工隊(duì)伍的選擇等方面，決策出現(xiàn)失誤對工程產(chǎn)生決定性的影響；或是管理人員管理能力不強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)不足、合同條款不清楚導(dǎo)致企業(yè)損失；或是生產(chǎn)指揮不當(dāng)、操作人員觀察不夠，導(dǎo)致機(jī)械設(shè)備損壞傷害現(xiàn)場人員等等。

5、 法律條文與實(shí)施方面的風(fēng)險(xiǎn)

建筑行業(yè)法律不健全，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)，相關(guān)法律的內(nèi)容的頻繁變化導(dǎo)致建筑企業(yè)無所適從，或是對相關(guān)法律未能全面、正確理解，工程中可能有觸犯法律帶來損失的行為等等。

三、建立基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1、加強(qiáng)安全責(zé)任管理體系

首先應(yīng)該結(jié)合建設(shè)工程的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的安全責(zé)任體系，并不斷完善和加強(qiáng)體系的建設(shè)。項(xiàng)目的審批和實(shí)施要通過各種途徑強(qiáng)調(diào)提高建設(shè)單位的社會(huì)責(zé)任，尤其是建筑工程施工階段安全生產(chǎn)責(zé)任，要制定并實(shí)施責(zé)任到人的有效措施來建立對建設(shè)單位在工程項(xiàng)目施工安全方面的責(zé)任追究制度。應(yīng)要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位評估安全風(fēng)險(xiǎn)，并制定事故緊急措施預(yù)案，提交相應(yīng)管理單位，并實(shí)時(shí)更新。這些措施都是為完善和加強(qiáng)責(zé)任管理體系，優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)，以降低安全風(fēng)險(xiǎn)。

2、注重安全施工技術(shù)的提升

要設(shè)計(jì)完善的施工組織方案，保證各項(xiàng)施工作業(yè)都有序的進(jìn)行，同 時(shí)具備較強(qiáng)的安全性，另外，還要做好技術(shù)交底工作 。 機(jī)械設(shè)備對于施工來說十分的重要，因此，必須要保證機(jī)械設(shè)備 的質(zhì)量，定期 的對其進(jìn)行維修和檢耍以便于避免機(jī)械設(shè)備 自身存在安全隱患 。

3、提升建筑風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)人員的綜合素質(zhì)

如果評價(jià)人員不能夠達(dá)到相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，那么也將會(huì)使得建筑風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)形同虛設(shè)，評價(jià)結(jié)果失真。因此，需要對我國的建筑風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)人員進(jìn)行綜合培訓(xùn)，以此來提升起綜合素質(zhì)。所以，施工部門應(yīng)該根據(jù)評價(jià)人員自身的實(shí)際情況，對其采取有針對性的安全風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)。而對于管理層的人員來說，應(yīng)該將培訓(xùn)的重點(diǎn)放在安全風(fēng)險(xiǎn)的管理方面； 工人干部等人的培訓(xùn)工作重點(diǎn)放在對危險(xiǎn)源的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)等方面；基層工作人員要重點(diǎn)培訓(xùn)期在施工現(xiàn)場的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制能力。

4、確保機(jī)械設(shè)備性能的可靠性

如果機(jī)械設(shè)備的性能一且出現(xiàn)問題，那么很可能會(huì)引發(fā)安全事故 ，因此，必須要提升機(jī)械設(shè)備性能的可靠性 。，首先是建立完善 的裝卸標(biāo)準(zhǔn)，保證使用 的 安全性，其次是在機(jī)械設(shè)備進(jìn)場之前進(jìn)行嚴(yán)格的性能檢測，最后是注重機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)、維修檢查工作。

5、制定合適的安全控制機(jī)制

安全控制機(jī)制的有效實(shí)施，一方面需要工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有效的監(jiān)督；另一方面施工人員的安全意識(shí)必須加強(qiáng)，并在這種機(jī)制下，服從安排，使所有的工程項(xiàng)目各個(gè)階段有序進(jìn)行。保證安全控制機(jī)制的有效進(jìn)行，涉及到施工現(xiàn)場的管理，要?jiǎng)?chuàng)造一種安全人人有責(zé)的氛圍，要職責(zé)分明，但不失團(tuán)結(jié)；要加強(qiáng)事故應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制的建立和有效運(yùn)行。從原料的準(zhǔn)入安全、人員施工安全、機(jī)械操作安全等各個(gè)方面可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)作出相應(yīng)的評價(jià)，以作為制定和完善安全事故相應(yīng)機(jī)制的依據(jù)。

6、對常見風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控

建筑在施工的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)有很多，而且也是多方面的。但是經(jīng)過細(xì)致的分析和研究可以發(fā)現(xiàn)，很多風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都具有一定的共同特征。在施工的過程中都發(fā)生過相類似的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能帶來巨大的損失。因此，對建筑進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的時(shí)候，對于一些普遍存在的風(fēng)險(xiǎn)因素要給予必要的重視，并從一開始就對這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)防控，這樣能夠有效避免常見風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失產(chǎn)生。

7、加強(qiáng)安全教育

現(xiàn)代建筑工程項(xiàng)目和以往相比，無論是在規(guī)模上，項(xiàng)目技術(shù)的復(fù)雜性上，還是安全事故發(fā)生等方面，都比以往任何時(shí)期要大得多，施工階段所存在的風(fēng)險(xiǎn)比以前增加了許多。安全教育培訓(xùn)除了能增加施工人員和管理人員的安全意識(shí)之外，還能有效地讓工程人員了解到施工過程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并通過相應(yīng)的教培實(shí)際案例，讓工程人員提高對事故的深層認(rèn)知，加上相應(yīng)的現(xiàn)場緊急處理演練，也可以提高工程人員的緊急事故的處理能力。

結(jié)束語

綜上所述，影響建筑安全生產(chǎn)的因素有很多，只有通過建立基于科學(xué)發(fā)展觀的建筑安全風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行系統(tǒng)的管理，才能有效控制建筑安全事故的發(fā)生。因此，工程施工人員要重視安全風(fēng)險(xiǎn)問題，只有將這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性降到最低，才能保障工程項(xiàng)目的穩(wěn)定有序進(jìn)行。這樣，才能更好的服務(wù)實(shí)踐，促進(jìn)我國建筑事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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