單位內部資產管理制度精選(九篇)
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第1篇：單位內部資產管理制度范文
固定資產是行政事業單位資產的重要組成部分，然而由于前期事業單位沒有認識到固定資產管理的重要性，導致單位內部沒有建立健全規范、科學的固定資產管理制度，因此事業單位固定資產損耗現象十分嚴重，固定資產管理、保護工作比較欠缺。盡管近年來行政事業單位已經逐漸認識到固定資產管理的必要性，但是不可否認固定資產管理工作中尚存在諸多問題，這些問題的存在嚴重影響了固定資產的有效使用，為事業單位帶來了一定的損失。
一、行政事業單位固定資產管理中存在的問題
(一)固定資產管理意識淡薄
隨著社會的不斷進步和經濟水平的持續提升，行政事業單位也取得了相應的發展，這就要求行政事業單位必須具備更多的辦公設備和更加完備的辦公條件，所以行政事業單位的固定資產數量在持續增加，其在總資產中的比重就變得更大。但是，由于行政事業單位的固定資產管理意識十分薄弱，部分領導沒有認識到固定資產管理的重要性，單位內部也沒有形成科學、有效的固定資產管理制度，現有的管理制度也沒有有效開展與執行。例如，一些行政事業單位缺乏對固定資產的合理預算，在工作中盲目購買不必要的設備、物品等，導致很大程度的固定資產浪費。還存在一些單位隨意處置固定資產，導致資產數量與賬目嚴重不符，固定資產管理現狀十分混亂。
(二)固定資產存量不清
很多行政事業單位缺乏專職的固定資產管理人員，甚至沒有安排專人進行固定資產管理，使得固定資產的相關信息如登記、入庫、出庫、維修等都沒有得到完善記錄，從而出現很多固定資產閑置無人管理、報廢固定資產無法得到有效處理等一系列問題。一些行政事業單位的固定資產管理人員流動較大，如果在人員流轉中交接工作不完善，也會造成固定資產的丟失，出現賬實不符的現象，導致一部分固定資產得不到有效管理。此外，還存在部分事業單位沒有按要求定期對固定資產進行盤點或者盤點工作流于形式，也導致了本單位的固定資產數量不清的現象。
(三)固定資產利用率較低
財政撥款是行政事業單位購買固定資產的主要資金來源，但是在實際工作中財政部門只重視事業單位的預算，并沒有做好使用情況的監督工作，從而使得部分單位的固定資產管理工作相對比較松懈。因為事業單位不重視對固定資產的管理，缺乏科學有效的管理制度，不注重固定資產的合理配置，隨意、盲目購買固定資產的現象時有發生，形成資產重復購置，使大量設備、儀器無法投入正常使用，導致固定資產無法充分發揮其功能。隨著信息技術的發展，很多電子設備更新很快，一些設備尚未投入使用已經被淘汰為廢品，在很大程度上影響了固定資產的利用率，造成了嚴重的資源浪費。
(四)固定資產處置不合規
近年來科學技術突飛猛進，辦公自動化成為新的發展趨勢。隨著辦公自動化水平持續提升，新的高科技設備取代了舊的傳統設備，這就造成了一批設備和儀器的閑置。盡管我國有明確的事業單位固定資產的審批金額規定和固定資產處置規定，但仍有部分單位卻由于缺乏有效的管理，出現了固定資產處置上的不合理現象。1.資產使用人隨意處置。2.處置方式簡單不合法。3、處置收益隨意，導致財政資金流失。嚴重不利于行政事業單位的固定資產管理。
二、加強行政事業單位固定資產管理的對策
(一)完善行政事業單位固定資產管理的規章制度
科學而完善的固定資產管理制度是行政事業單位進行固定資產管理的重要依據，也是單位有效執行固定資產管理工作的必要保證。各事業單位必須堅持實事求是，認真調查本單位的固定資產實際情況，仔細盤點和核查固定資產的數量與價值，并在掌握本單位實際情況的基礎上制定和完善本單位的固定資產管理制度，只有有針對性地制定管理制度，才能確保固定資產管理工作有效開展。行政事業單位的固定資產管理制度應當涵蓋固定資產管理的各個環節，包括完善的購置制度、驗收制度、領用制度、責任制度、處置制度等相關實施細則。行政事業單位只有具備了完善的固定資產管理制度，才能確保事業單位內部分工合作有效開展固定資產的管理工作。
(二)增強行政事業單位固定資產的管理意識
人們的行為是由其意識進行指導的，行政事業單位的固定資產管理工作也必須由正確的管理意識來指導。這就要求行政事業單位的領導要具備很強的固定資產管理意識，且工作人員也需要積極配合，從而共同做好固定資產的管理工作。行政事業單位的領導必須要充分認識固定資產管理工作的重要意義，充分調動各部門工作人員的積極性，有效開展固定資產管理工作。一方面，行政事業單位要定期組織固定資產管理相關培訓，做好對各部門工作人員的固定資產管理政策和制度知識的相關培訓和教育，讓全單位工作人員都認識到做好固定資產管理工作的重要性。另一方面，明確規定資產流轉過程中各崗位人員的管理職責。行政事業單位要具備嚴格的固定資產管理問責制度，以此來明確各崗位人員的管理職責，提升工作人員的相關責任意識。此外，行政事業單位還必須要加大對固定資產管理的日常宣傳工作，確保單位內部能夠合理配置固定資產并做好日常管理工作，提升固定資產的使用效率，最大程度降低固定資產的浪費。
(三)配備專職人員開展行政事業單位固定資產管理
部分行政事業單位沒有設立固定資產管理部門和專職人員，導致單位內部的固定資產處于無人管理狀態，在很大程度上造成了固定資產的賬實分離現象。所以，行政事業單位必須要配備專職人員開展行政事業單位的固定資產管理工作，只有確保固定資產管理工作責任到人，才能有效執行和實施管理制度。第一，要建立完善的固定資產管理臺賬，詳細記錄固定資產的購置、入庫、出庫、維修及報廢等數據信息，從而掌握固定資產的數量和使用狀況。第二，必須嚴格按照規章制度定期盤點單位的固定資產。確保固定資產的數量與賬目數量相符，及時發現固定資產在使用和日常管理中存在的問題并采取有效措施加以解決。第三，在清楚本單位固定資產實際情況的基礎上，合理對固定資產進行配置使其更好地滿足各部門的工作需求，進一步提升固定資產的利用率。第四，要安排專業人員定期保養并及時維修本單位的固定資產，確保各辦公設備、儀器能夠正常有效運行，并做好固定資產的保養、維修記錄，方便后期固定資產管理工作的有效開展。第五，做好固定資產的報廢處置工作，對已達到使用年限的固定資產和不能用、不需用的固定資產要及時按照相關規定進行處理。
(四)加快行政事業單位固定資產電算化管理的步伐
隨著科學技術的進步和信息網絡技術的不斷發展，電算化的財務管理形式在行政事業單位的財務管理中已經非常普遍。因為事業單位的固定資產數量在不斷增加，管理工作越來越復雜，所以加快行政事業單位固定資產電算化管理的步伐變得十分必要，已經成為行政事業單位有效開展固定資產管理工作的重要任務。行政事業單位可以通過電算化管理有效實現對固定資產購置、使用、處置全過程的動態管理，可以幫助事業單位準確掌握固定資產的實際情況，從而做到合理配置固定資產，有效提升固定資產的利用率。
三、總結
總而言之，行政事業單位的固定資產管理工作是一項復雜而系統的工作任務，行政事業單位必須要提升固定資產的管理意識、不斷完善固定資產管理制度、設置專職管理部門和專職人員開展固定資產管理工作并加快固定資產電算化管理步伐，只有單位上下共同努力才能有效做好單位固定資產的管理工作，從而合理配置固定資產提升其使用效率，使其為事業單位的發展和良好運行創造更大的價值。
參考文獻：
[1]李娟.探析行政事業單位固定資產管理內部控制[J].財訊，2017，(20)：81.
第2篇：單位內部資產管理制度范文
【關鍵詞】固定資產 委托理論
一、引言
固定資產是指那些使用期限超過一定年限并且單位價值在一定標準以上,并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。固定資產在事業單位的資產中占有相當大的比重,而且由于我國的事業單位多起源于計劃經濟時代,由于歷史的原因和管理慣性,固定資產的管理上存在很多薄弱環節,這影響著國有資產保值增值目標的實現。因此,加強固定資產的管理,完善固定資產的管理制度,有針對性的改善固定資產的管理現狀,不僅是國有資產保值增值總體目標的實現的需要,同時也是事業發展的需要。在事業單位的固定資產管理中存在這樣那樣的問題,如固定資產的實物盤點問題、固定資產是否能夠定期及時清理報廢問題、固定資產的能否有效使用問題、已經制定的固定資產管理制度如何落實問題等等。新的《會計法》突出強調單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性的責任,事業單位的領導干部離任審計又要求法人對國有資產的保值增值負責,因此法人已經對固定資產的管理開始重視,但是這種重視的理想能否變成現實仍舊是事業單位固定資產管理過程當中的難點。
二、委托理論的引入
委托理論是過去30多年里契約理論最重要的發展之一。它是20世紀60年代末70年代初一些經濟學家深入研究企業內部信息不對稱和激勵問題發展起來的。委托理論的中心任務是研究在利益相沖突和信息不對稱的環境下,委托人如何設計最優契約激勵人。世界普遍存在委托關系,在委托的關系當中,由于委托人與人的效用函數不一樣,委托人追求的是自己的財富更大,而人追求自己的工資津貼收入、奢侈消費和閑暇時間最大化,這必然導致兩者的利益沖突。在沒有有效的制度安排下人的行為很可能最終損害委托人的利益。
為避免如上所述的關于委托關系產生的道德風險和逆向選擇,在現代化企業管理中,資產所有者一方面通過激勵機制對其人進行激勵,力求實現激勵相容;另一方面資產所有者通過對的過程進行監督,充分發揮“經理人市場”的作用。通過這兩種主要模式對人進行約束,使得人的行為不斷符合委托人的效用函數。
三、委托理論在事業單位固定資產管理中的應用
通過上述對委托理論的基本介紹,我們發現,產生委托理論根本原因是由于現代企業的發展引起的所有者和經營者分離,進而引起的所有權和經營權的分離。在事業單位的管理運作過程中,所有權與經營權也是兩權分離的。事業單位作為非贏利組織是我國的特有經濟形式,它在資產所有權方面屬于國有資產,國家通過相關部門對事業單位的財務、人事等主要情況進行直接領導和管理。因此,可以說是國家就其國有資產委托給事業單位進行經管。
目前,為解決國有資產管理中的委托風險問題,國家對事業單位的領導干部也實行經濟指標考核,如資產的保值增值指標。對領導干部在任期間的固定資產管理、使用等情況進行考核,并對領導干部實施離任審計。也就是說,在國有資產的管理過程中,委托理論得到了一定程度的應用,特別在對領導干部實施離任審計當中的資產保值增值指標更是這一理論的最有效體現。但是,在事業單位中,這一指標的終點也就僅僅限于這一領導“層面”,往往沒有被進一步細化下去,這也正是事業單位固定資產管理不夠順暢的原因之一。通過上述分析,筆者認為可以運用委托理論,解決事業單位的固定資產管理問題,通過委托關系的延伸和細化,將逆向選擇和道德風險降至最低,達到固定資產管理順暢的目的。
1、建立健全本單位的固定資產管理制度
固定資產管理制度是本單位固定資產管理的基礎,是資產使用人員和管理人員的行動指南,只有制定了切實可行的資產管理制度,本單位的資產管理工作才能夠有法可依,也才能夠對資產管理過程中出現的問題實行違法必究。一般來說資產管理制度中要求對資產管理流程進行規范、對資產的使用人責任、管理人責任進行規范、對本單位的資產管理模式進行規范、資產審批權限等進行規范。
2、建立與內部組織機構相對應的責任考核體系
固定資產制度的建立本身并不是目的,僅僅固定資產管理的一個起點。建立了固定資產管理制度之后,如何將已經建立的制度確立下來并進行實施,得到相關部門和人員的遵守才是真正目的。因此要建立、健全事業單位固定資產的內部控制制度,在制度中對人員的責任進行劃分,據此實現對人員的管理和對資產的監管,責任的劃分將使資產使用人更加重視自身在資產使用以及管理中的作用,發揮主觀能動性,增強制度約束力,也增強國有資產保值增值的力度。通過建立與內部組織機構一致、對應的資產管理體系,設立相應的責任考核指標,能夠更加清晰的理清資產管理的脈絡,能夠將固定資產管理、使用的責任在行政責任中合并體現,實現責任、權利、利益的統一,有利于資產管理制度的貫徹實施,有利于對資產管理工作的考核和評價。
3、設立資產管理指標體系
設立資產管理考核指標,并將這些指標作為內部各部門主管人員任職指標之一與其他指標合并考察。在制度建立以后,只有在對考核后取得的指標進行評價才能夠確定該制度是否得到遵循,資產管理制度的遵循情況也是如此。一般來說,這類考核指標應該包括固定資產的使用情況指標和制度遵循情況指標等。事業單位在本質上是國家就其國有資產委托給事業單位進行經管,法人與國有資產的所有者就是一種委托關系。同時法人也因為作為這種關系的人承擔被考核責任,但是這僅僅是外部的考核機制,在單位內部這僅僅是一個開始。內部的組織機構的設立以及對內部組織機構人員的相關考核本質上就是一種對委托關系的延伸,在內部將考核指標層層分解,制定與總體目標一致的局部考核目標,在內部利用分目標進行局部監管,這樣局部目標達到了,自然總體目標也就實現了。
4、按照已經建立的固定資產管理制度和考核指標體系進行考核
這一步是對各個環節執行情況的最后評價。通過運用已經建立起來的指標體系對相關人員進行定期檢測,它決定著管理過程的有效性,能夠較好的實現對固定資產的管理控制。
5、對考評結果進行反饋,獎優罰劣
管理學要求在設置崗位分工時要遵循責、權、利統一原則,這樣才能夠發揮人員的最大能動性,同時在經濟學中要求貫徹風險和收益對等原則。這兩項原則在固定資產的管理過程中非常重要,要求資產的使用者與管理者分別就其角色承擔不同的責任,相應的也獲取不同的收益。因此,在對相關的指標考核之后,結合年終績效考核,在各部門人員的綜合評價中合并反映,肯定積極行為、否定消極行為獎優罰劣。委托理論的重要內容之一就是運用約束機制的同時也運用激勵機制對人進行激勵,激勵行政組織不斷改進自身行為,以最終達到實現人行為函數接近委托人效用函數的目的。通過對考評結果的反饋和獎懲,實際上就是對人進行激勵,通過激勵達到控制固定資產管理過程當中的委托風險的目的。
四、結束語
綜上所述,委托理論作為現代企業管理制度的基礎,通過激勵和監督機制對委托關系進行約束,解決委托人與人的效用函數不一致引發的矛盾。這一基本原理在事業單位內部的固定資產管理中同樣適用,通過對委托理論的深化使用,能夠為事業單位的資產管理流暢性提供理論指導和現實約束。
【參考文獻】
[1] 李亮華、胡興華:淺議事業單位固定資產管理存在的問題及對策[J].北京質量,2007(1).
第3篇：單位內部資產管理制度范文
【關鍵詞】行政事業單位；內部控制；資產管理模式；優化策略
近年來，隨著經濟發展和社會進步，資產管理對于行政事業單位經營活動的作用越來越明顯。實踐證明，基于內部控制下的資產管理模式是最適合行政事業單位的資產管理模式，但在管理過程中，出現了一些問題，影響著行政事業單位的資產管理效率。
一、內部控制在現代行政事業單位管理中的內容和作用
1.內部控制在行政事業單位管理中的內容
為了能夠有效實現行政事業單位的資產優化配置、會計核算準確以及資產安全完整和內控程序合法，需對資產的獲取和和驗收、使用和維護以及盤點、清查和處理等，進行嚴格管控，以此來確保行政事業單位內控體系能夠有效發揮其效用。
2.內控管理在行政事業單位中的重要作用
行政事業單位內控管理，應當確保單位資產安全可靠、管理規范有序。物質基礎的有效管理，對行政資產管理起到了非常重要的作用，通過加強內部控制可以有效強化資產管理機構、授權審批體系管理，加強預算管理和資產日常經營活動管理和資產流動管控。由此可見，行政單位內部控制管理在行政事業單位的日常經營活動和管理中發揮了巨大的作用。
二、行政事業單位資產管理過程中的內控模式
1.建立健全資產管理模式
在行政事業單位資產管理過程中，需建立健全資產管理模式，這對行政事業單位資產管理內控起著非常重要的作用。完善和健全內控資產管理機制，主要從營造良好的內部環境和準確評估風險以及及時進行信息溝通交流和規范科學內部監督等方面著手。行政事業單位資產管理管理過程中，經營性、非經營性資產應當劃清界限，并對其分開管理；資產管理過程中，應當保證嚴謹性、嚴肅性，不斷完善資金管控模式，事業單位的內部控制還與單位的內部環境、風險評估、信息交流、內部監管和內部控制等方面實現行政事業單位的內部資產的有效管理。
2.構建內控管控體系
行政事業單位內控體系構建，對加強資產管理體系建設起到了非常重要的作用。實踐中，應當建立一套完善、高效的內控制度與管理體系，才能有效加強資產管理。在單位內控制度建設實踐中，應當不斷加大內控體系透明度、準確度建設，這對有效建設行政事業單位內控與資產管理機制的高效運行，起到了非常重要的作用。
3.加大內控關鍵要素建設
行政事業單位在進行資產管理內控模式建設過程中，需對內控體系的構成要素進行分析和研究，強化內控組成要素管理，以此來保證行政事業單位的資產管理質量與水平。在具體內控管理工作中，財務工作首要加強，立足實際建立完善的內部財務工作環境，并在此基礎上培養一批素質高、業務強的資產管理人才，確保內控視角下的行政事業單位資產管理制度能夠得以良好的運行。
三、行政事業單位加強內部資產管理的有效策略
1.將資產管理與內部控制結合起來
行政事業單位要想有效控制資產管理，首先要必須要對現有的內部控制資產管理模式進行完善。在單位內部成立評估小組，對資產管理進行風險評估，為單位的資產配置提供合理建議；對各部門的職責做出明確規定。其次，資產管理模式的完善離不開內部控制系統的協助，通過制定適應本單位的資產管理制度，保障本單位資產增值的同時，提升資產管理效率。避免盲目追求資產收益，應堅持以保值為主，避免過分的商業化行為對權力造成尋租作用，防控。因此，相關部門應該將內部控制與資產管理有效結合，在內部控制的基礎上進行資產管理，提高管理的有效性。
2.加強預算控制與授權審批制度
實踐證明，資產的有效管理離不開內部控制機制，預算控制是建立與有效實施內部控制的關鍵、核心環節。一方面，行政事業單位要通過建立健全預算管理體系，實現對資產管理的事前、事中與事后控制，保證預算編制的科學、合理與嚴謹，嚴禁盲目調整單位預算，以避免對財政資金造成浪費。加強對預算管理的事中控制，尤其要對支付審核加強監管，保證各項款項準確落實。做好事后記錄，為解決資產管理出現的問題提供依據；另一方面，強化授權審批控制，明確各崗位辦理業務與事項的權限范圍、審批程序與相應職責，保證權責一致。
3.積極完善風險管理機制
行政事業單位進行內部控制的資產管理的根本目的是為開展各項業務活動提供保障，從而實現單位長期穩定發展，資產管理運營過程中，必會存在內部與外部可測與不可測風險，威脅了資產安全。同時，還要不斷加強與其他單位之間的合作，及時對財務風險管理經驗進行交流，結合本單位實際情況，建立風險評估、風險識別、風險預警一體化機制。行政事業單位資產的管理應該有章有制，資產管理部門應該有效建立一套完整的資產管理制度，確保行政事業單位資產運營效率和效果，以求防止資產流失管理機制的有效實施。現行的行政事業單位資產管理制度主要有：資產購置審批制度、資產采購制度、資產入庫登記制度、資產保管清查制度、資產領用交回制度、資產處置審批制度、資產管理崗位獎懲制度、內部審計和考評制度、資產統計報告制度等。對于行政事業單位的資產購置與審批制度，行政事業單位在購買的過程中，必須經過行政主管部門的審批才能實施，同時根據政府集中采購的要求辦理采購手續。
四、結語
總而言之，內部控制下的資產管理更加有效，我國的行政事業單位要健全資產管理模式，加強內部控制，對內部控制和資產管理的整個過程進行創新，從而不斷提高資產管理水平，為各項業務的順利開展提供保障，實現單位的健康、持續發展。
參考文獻：
[1]李靜.基于內部控制的行政事業單位資產管理模式研究[J].商品與質量?建筑與發展，2014（12）：3-4.
[2]姚華.基于內部控制的行政事業單位資產管理模式研究[J].新經濟，2014（2）：70-71.
第4篇：單位內部資產管理制度范文
關鍵詞 行政事業單位 國有資產管理 現狀分析
中圖分類號：F123.7 文獻標識碼：A
1行政事業單位國有資產管理現狀分析
1.1行政事業單位國有資產管理現狀
我國政府歷來十分重視行政事業單位國有資產管理問題，不斷出臺相關法規、政策，以規范行政事業單位國有資產管理工作，其內容涵蓋了管理體制、資產綜合管理、使用、處置、績效考核等諸多方面。經過各方共同努力，我國行政事業單位國有資產管理工作取得了長足進展。但由于各種因素影響，在實踐中仍然暴露出不少問題，具體表現在以下幾方面：一是基礎管理工作薄弱，家底不清。許多單位賬目設置不健全，資產入賬不及時或不入賬，人員更換缺乏交接手續，報廢資產不核銷，造成國有資產存量不清、賬實不符。二是配置不均。由于行政事業單位資產配置缺乏統一安排，計劃性不強，加上資產信息不對稱，導致經常性的隨意購置和重復購置，影響了資源的配置效率和公平。三是資產使用效率較低，閑置浪費嚴重。由于各單位對辦公資源配置不科學、管理不力，國有資產大量閑置，資產使用效率較低。四是資產處置隨意，流失嚴重。由于缺乏規范的調配、評估、處置制度，一些單位低價出售、無償出借國有資產，造成資產流失。
1.2原因分析
上述問題的產生是多方面原因造成的，與國有資產管理體制、使用單位是否重視、內部管理制度是否健全、管理手段是否科學等有著密切的關系。具體而言：一是體制不順，職責不清。管理體制的作用是確定“誰來管”以及各部門之間權、責、利關系如何劃分的問題，科學的管理體制是國有資產管理的基礎。但長期以來，這個問題一直未得到實質性解決。二是各單位重視不足。許多單位國有資產管理意識相當淡薄，“重錢輕物”、“重配置輕管理”思想普遍存在。三是內部管理制度不健全，管理人員缺乏，管理方法落后。不少單位沒有建立內部資產管理制度或制度不夠健全，國有資產管理工作無章可依，加上管理人員缺乏且素質不高，難以有效開展工作。此外，一些單位國有資產管理手段還相當落后，仍在采用手工記錄方式，不僅耗時耗力，容易出錯，而且得到的數據往往嚴重滯后，不利于相關管理部門及時了解國有資產信息。四是財政部門監管乏力。在國有資產管理中，財政部門承擔監管的責任。但由于監管對象太多，又缺乏具體的監管措施和考評體系，財政監管的落實難度很大。
2改善行政事業單位國有資產管理現狀的舉措
（1）完善行政事業單位國有資產管理體制。“產權國家所有、管理分級負責、單位占有使用”的管理體制目前已基本形成，但實踐中存在多頭管理、主體不突出、相關部門職責權限界定不清等問題。為此，必須進一步理順管理體制，要明確各級財政部門為行政事業單位國有資產的主管部門，政府要賦予財政部門完整的管理權利，行使宏觀管理職能，真正體現管錢、管賬、管物相統一。財政部門對政府承擔資產安全完整和保值增值的管理責任，并根據有關法規制定管理規劃，對行政事業單位國有資產實施宏觀管理。
（2）增強單位資產管理意識，健全內部管理制度。行政事業單位作為國有資產的占有使用者，應增強對國有資產管理的責任意識，主要負責人應切實重視單位國有資產管理工作，上級部門應將單位國有資產管理納入領導干部政績考核內容。制度化管理是單位國有資產管理的重要手段，各單位應結合自身實際，構建涉及國有資產管理各環節的內部管理制度，以規范國有資產的采購、審批論證、驗收、核算、使用管理、報廢報損、內部轉移、轉讓出售、效益分析評價等行為。同時，要建立國有資產管理責任機制和獎懲機制，確保資產管理制度的有效執行。
（3）加強單位國有資產管理信息化建設，提高資產管理人員素質。通過建立國有資產信息化管理系統，可對單位國有資產實施動態管理和監控，實現國有資產的科學化、精細化管理，極大提升管理效率。資產管理是一項專業性強、技術復雜的工作，各單位要重視人才培養，尤其要注意培養、引進精通財務管理知識和計算機知識的復合型人才，并建立有效的激勵機制，調動國有資產管理人員的積極性，進一步提高單位國有資產管理水平。
（4）跟蹤檢查，強化監督。行政事業單位國有資產管理是財政管理的一項重要內容，財政部門應加大力度，履行監督職責，負責對行政事業單位國有資產運行管理和制度落實情況進行綜合監督。在監督過程中，可借助法律、行政手段，還可借助社會輿論等手段，以增強監督力度。對監督中發現的問題，要按照有關規定嚴肅處理。各單位也應自覺接受財政監督，定期向財政部門報告本單位國有資產形成、使用、報廢處置、轉讓出售等方面的情況。
參考文獻
第5篇：單位內部資產管理制度范文
［關鍵詞］行政事業單位；管理制度；固定資產
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）28-0117-02
1 固定資產管理存在的問題分析
1.1 固定資產入賬單位不統一
固定資產不僅包括房屋建筑物、車輛等價值大、一般單件購進的資產,還包括批量購進的資產,比如辦公家具、辦公設備等。在簽訂此類物品的購銷合同時往往商家對其總價進行控制,并不是針對某一個桌子或者椅子進行定價,因此在入賬時存在對同一批次采購的固定資產打捆入賬的現象。就辦公家具來說,其核算單位先后采用批、張、套等,因此,多年下來難以對固定資產的實物具體數量進行核查,也就無法有效地對固定資產實行監管。
1.2 固定資產不計提折舊
事業單位的固定資產不計提折舊,折舊一方面反映的是固定資產因自然損耗或經濟發展的原因而發生了價值減損,另一方面也反映固定資產投資后未來現金流量的價值補償,是產品成本的一個部分。無論如何,行政事業單位應當對固定資產計提折舊,以反映經濟資源價值的真實變化情況。
1.3 固定資產的實物盤點存在問題
通常來說,固定資產管理的基本目標是要求賬實相符。這一目標不僅要求固定資產的價值核算正確,還要求其賬面數量與實物數量核對相符。這樣就要求定期對固定資產的實物數量進行盤點、核對。但是事業單位由于人員的配置原因、部門之間的分工原因以及審計壓力小等原因,不能實現對固定資產的定期盤點,盤點的間斷和滯后造成固定資產使用過程中出現的問題難以及時發現,進而造成處理問題的時間滯后,難以保證固定資產的賬實相符。
1.4 固定資產存在使用效率問題
事業單位由于其自身的特征往往承擔著一定的行政職能,這種行政隸屬關系要求事業單位要接受上級部門的任務委派。當其在接受任務時,往往也伴隨著調撥引起的資產的大量增加,但是在任務結束后,這些因特殊項目增加的固定資產的使用效率驟然降低。通常只有部分還繼續使用,其余的固定資產卻進入閑置狀態。
2 影響固定資產管理的因子分析
固定資產管理過程中的以上問題既有管理體制缺陷的因素,也有管理過程不規范的原因,是綜合因素影響的結果,主要有以下幾方面：
2.1 政府資產管理制度執行不到位
雖然國家每年對行政事業單位的支出進行了預算并實行了政府采購管理,但在實際工作中,國家并沒有充分利用年度預算、政府采購等手段對固定資產進行有效監控。而且,一些單位的財務部門在做年度預算的時候,并沒有真正結合單位的固定資產的需求和單位的發展目標,亦沒有依據本單位的發展戰略來對固定資產購置編制預算,有的僅憑拍腦袋來決定年度預算,導致采購的隨意性較大。在真正采購時,對必須進行政府采購的固定資產范圍、種類認識不深,導致政府采購制度執行不嚴,甚至出現單位自行采購。
2.2 單位內部管理制度不夠完善
行政事業的資產管理內部控制制度不夠完善,主要表現在以下幾個方面：一是驗收制度缺失,或沒有執行驗收。這樣導致所購物品質量難以保證或出現購非所需,并且無法追究責任。二是登記制度不健全。物品進出沒有記錄或記錄不正確,資產使用狀況不清。三是移交、監交制度執行不嚴。這樣造成賬實不符或部分資產流失,并且無法追究固定資產損毀、遺失等責任。四是不嚴格進行盤點。無法及時發現資產的損毀、遺失及賬外資產等,極易造成賬實不符。五是資產維護不規范。對于常用的資產,需要定期進行維護,否則將人為地縮短了資產的使用壽命。六是對于損毀、遺失的固定資產,沒有相應的索賠制度或索賠執行不力。由于前幾項原因,資產損毀、遺失盤虧后,難以查明原因,或查明原因也難以追究責任。七是對于固定資產的出租,往往收入不入賬或不公開,支出不規范或不合理。
2.3 會計核算存在滯后現象
對固定資產核算滯后主要表現在以下兩個方面：一方面會計核算不及時。會計賬目應能及時反映固定資產的變化,然而在實際工作中,一些單位對于固定資產應該入賬的沒有入賬,應該銷賬的而沒有及時銷賬,直接導致賬實不符。另一方面會計核算不準確。這種情況比較普遍,具體表現在：一是在對固定資產入賬時,只按發票面價入賬,而忽略運費、安裝等費用,減少了固定資產的實際價值；二是決算前對于固定資產投資過程中發生的借款利息及其他費用應計入固定資產價值,而計入當期事業支出；三是對于接受的捐贈、無償調入、盤盈等固定資產,沒有進行任何賬務處理,形成賬外資產；四是已投入使用但尚未竣工決算的固定資產,只使用不記賬,造成嚴重的賬實不符；五是固定資產的有償轉讓和變價收入,計入其他收入甚至計入賬外賬或列入小金庫,并沒有計為“專用基金修購基金”；六是對于報廢、損毀固定資產沒有做賬務處理,造成賬實不符；七是固定資產的對外投資,有的單位不作任何賬務處理,將投資收益計入其他收入或列入小金庫。
3 加強行政事業單位固定資產管理的對策建議
3.1 完善單位內部管理制度
行政事業單位應建立系統、透明、規范的固定資產管理體系,加強固定資產的驗收、登記、盤點、報損、移交、維護等制度。建議單位負責人上任時必須進行固定資產的盤點,讓單位負責人清楚地了解單位的固定資產情況；單位負責人離任時,必須進行固定資產的盤點,掌握領導在任期限內的固定資產變動情況,為考核領導干部提供一個參考數據。
3.2 加大固定資產管理制度執行力度
從管理的角度來看,一個單位的制度建設是第一位的,但比建設更重要的是執行,僅有建設而不執行,則制度只是一紙空文。行政事業單位應從以下兩個方面入手加大固定資產管理制度的執行力度：
（1）改進固定資產管理流程。流程管理的核心是管理的標準化和程序化,就是讓不同的人,在不同的時間、地點,做一樣的事,得到相同的結果。各單位可以根據自己單位的實際情況在《行政單位國家資產管理暫行辦法》及《事業單位國有資產管理暫行辦法》的框架下通過對固定資產管理流程的分析、優化、簡化,將固定資產管理運作流程固化下來制定本單位的流程,這樣使得本單位的各職能部門人員在對固定資產進行處理時,將會有章可循。同時,這也是將行政事業單位的固定資產管理從“人治” 過渡到“法治”的基礎。
（2）進行相關配套制度改革。要想在行政事業單位實行流程管理,必須要從根本上改革原來人治的模式,因此,必須要對原來的管理崗位、職責進行相應的改革,并且改革原來的檢查方式,這樣才能讓流程管理發揮其應有的作用。
3.3 加強內部審計與監督
內部審計與監督除了審核單位會計固定資產賬目外,還應包括稽核、評價固定資產采購、驗收、登記及資產使用、租借、折舊、報廢等制度是否有效,各職能部門是否嚴格按制度執行和執行的效率,監督單位固定資產處置是否符合管理要求,并向單位管理部門或主管部門提出更完善的管理建議,以保護企業財產的完整,保證財務信息的真實,充分發揮固定資產的使用效率。
隨著社會的進步和國家的富強,行政事業單位的固定資產總值將越來越大。對于行政事業單位,需要采取完善單位內部管理制度、加強固定資產管理制度執行力度、加強財務及管理人員培訓、加強內部審計與監督等措施,以及采取固定資產電算化手段,實現固定資產的科學規范化管理。這樣才能充分發揮固定資產的效能,提高事業單位的社會效益和經濟效益,增強單位的競爭力。
參考文獻:
第6篇：單位內部資產管理制度范文
【摘要】無形資產內向型管理審計是管理審計的范疇，有其自身的特點、方法和內容，開展無形資產內向型管理審計，對于加強和改善無形資產的管理，合理有效地使用無形資產，充分挖掘無形資產的潛力，提高無形資產在企業生產經營中的經濟效益，有著重要的意義。
一、內向型管理審計及特點
由于財產的所有權與經營權的分離，導致了受托的財務責任及受托的管理責任等
經濟責任關系的出現。最初的審計是財務審計，主要是鑒證受托財務責任。隨著管理的日益科學化，企業管理當局逐漸將關注的重點轉向加強企業管理，以提高企業的競爭能力，要求審計人員鑒證受托的管理責任，即現在的管理審計。由于受托管理的責任分為內部受托管理責任和外部受托管理責任。所以管理審計又分為內向型管理審計和外向型管理審計。內向型管理審計是對內部受托管理責任的履行情況進行的審計，是指對企業內部各種業務和管理活動進行綜合的、建設性的和面向未來的檢查和評價，其目的是改善企業的管理素質和提高管理水平，審查被審計單位在計劃、組織、領導、控制、決策等管理職能上的表現，促使被審計單位提高管理水平，并使生產力要素包括人力資源要素更好地配合，以提高經濟效益。其特點表現在“5E”審計即：經濟性（Economy）、效率性（Effeciency）、效果性（Effectiveness）、環保性（Environment Audits）、公平性（Equity Audits）。以鑒明企業在管理方面存在的薄弱點，并就此提出改進意見，提示企業管理者改善管理、更好地完成受托管理責任。
二、無形資產內向型管理審計的必要性
無形資產是企業的重要生產要素之一，加強無形資產的管理，合理有效地配置、科學高效地使用無形資產，為企業創造更大的利潤，是每一個企業管理者所追求的目的。對無形資產實施內向型管理審計主要是由于：
（一）審計自身發展的必然結果。隨著企業內部控制度的不斷完善，會計信息、財務信息的真實性、可靠性得到了控制，財務審計差錯揭弊的職能已趨完成。雖還在進行，但關注點應隨著企業發展的需要而發生改變。正如國際內部審計師協會前主席安東尼?瑞德里所說：“我們（內部審計）是改善公司管理水平的力量。我們的業務與其他管理組織相比正逐日增加，如果能繼續保持這種勢頭，我們將成為下一世紀的職業。否則下世紀將沒有我們的位置。”內向型管理審計充分發揮其獨特作用，積極主動向無形資產管理滲透，向管理當局關注的重點傾斜是一種必然。
（二）市場經濟環境下加強無形資產管理的需要。有專家預言：21世紀經濟競爭其實是無形資產的競爭。因為無形資產在整個生產要素中其科技含量最高，彈性最大，發達國家的企業無形資產價值一般要占到資產總額的50%-70%；它將成為企業生存和發展的基石，同時它為企業帶來的經濟效益更是不能預測和估量的。目前我國企業在無形資產的管理、評估、取得等方面的制度不夠健全和規范；根據有關資料顯示我國70%-80%以上的企業無形資產實際使用壽命大都小于預期使用壽命；流失嚴重，減值不是均衡的而是加速的；價值的確認、入賬時間、并購中的評估等環節沒有相對穩定和科學的指標體系。管理的無序性導致無形資產效益低下。
（三）建立有效的約束和激勵機制的需要。根據委托理論，委托人和人的目標期望并非完全一致。為了實現委托人的目標需要對人進行約束，以便盡可能地減少人選擇與委托人目標不一致的行動方案，力求以人的 行動取向與委托人的目標一致性。但由于委托人與人之間信息上的不對稱性，使委托人對人的約束出現了困難。通過實施內向型管理審計，對人履行受托管理責任予以鑒證，一方面可以減少信息不對稱的程度；同時也可以對人形成間接的約束，有利于減少人的逆向選擇和道德危機。
（四）加強管理，提高效益的需要。通過無形資產的內向型管理審計，可以幫助受托者完善無形資產的各項管理制度，實現規范化管理，同時發現管理中的漏洞，有利于防范和控制經營風險，有助于改變無形資產管理混亂的局面，促使受托者做出正確的經營決策。因為內向型管理審計可以在任何時候對無形資產的經營活動進行檢查和分析，因而能揭示管理中的弊端，促使有關管理部門從中吸取教訓，以提高決策質量，挖掘潛力，優化配置，提高效率。
三、無形資產內向型管理審計的內容
無形資產內向型管理審計直接以被審計單位的無形資產管理活動為其審查和評價
的對象，主要包括三個方面：
（一）無形資產管理制度的審計
制度是管理的基礎，沒有健全的制度，管理就無章可循。因此，對無形資產管理制度進行測試和評價，主要是審查企業是否有健全、科學、有效的無形資產管理制度。一般包括：開發管理制度，權益管理制度，對外許可、轉讓、合作管理制度，檔案管理制度，獎懲管理制度，投入產出考核制度，融（投）資管理制度，價值評估及確認管理制度，監控制度，審計管理制度，信息開發及利用管理制度等。
（二）無形資產管理職能的審計
管理職能一般包括決策、計劃、組織、領導、控制、激勵等基本職能。與決策職能相關的審計內容是指企業以及所屬部門有無明確的無形資產管理目標，目標可否有具體的實施措施和步驟、可否計量和考核、可否為職工及管理人員所理解；經營和開發目標是否條件許可、切實可行；短期目標或具體目標是否與長期目標或總體目標一致等。與計劃職能相關的審計內容是指計劃的編制是否與企業的目標相適應，是否建立在對歷史資料準確分析的基礎之上；計劃的完成是否符合成本效益原則，每項具體計劃是否具有計量其業績的標準和方法；是否對已實施計劃的執行情況及執行結果，進行分析評估，查找缺陷與不足等。與組織職能相關的審計內容是管理機構的設置是否合理，各機構之間的分工和職責是否明確，上下左右關系是否協調；對各機構的授權是否充分，債權關系是否明確；最高領導層與各個機構之間、各機構之間的信息交流是否完備等。與領導職能相關的審計內容是指決策層、經理層及員工的管理才能和責任感是否與其崗位相匹配；上級對下級下達的的各項管理指標是否簡明易行，對問題的處理是否及時有效等。與控制職能相關的審計內容是指內部控制制度是否健全，不相容職務的分工是否合理；內部控制制度是否適應本單位的特點和管理需要；內部控制制度在執行中存在的問題及對偏離正常軌道的差異是否及時得到糾正等。與激勵機制的審計內容是指是否有鼓勵員工開發、創新、保護無形資產的政策和措施；員工無形資產開發、創新、保護的意識是否強烈；經營和開發計劃、目標的制定是否切實可行；對職工在無形資產管理方面的功過是非能否客觀公正地評價，獎懲是否合理等。
（三）無形資產管理人員素質的審計
無形資產管理人員是否具備較系統的法律知識，特別是有關知識產權方面的法律知識；是否具備有廣博的現代經營管理理念、知識和相關的社會學、技術科學基礎知識及豐富的實踐經驗；是否具有較強的組織能力和循調能力；是否具有敏捷的洞察、分析能力，從而能夠及時、準確發現企業在無形資產管理方面的問題并加以解決；是否具備嚴密的邏輯思維能力；考慮問題是否具有前瞻性和預見性。
四、開展無形資產內向型管理審計應注意的問題
內向型管理審計涉及到的內容較多，范圍較廣，有財務、管理、法律、與企業生產經營相關的專業問題及知識產權等方面的問題。具體實施時應注意：
（一）提高審計人員的素質。由于無形資產管理審計涉及的部門和人員較多，審計人員需要與多部門、多層次的員工接觸，這就要求審計人員必須與企業各級人員建立良好的人際關系并具有綜合的協調能力，同時審計人員不僅要掌握法律、管理、經濟學、財務與會計等知識，還需要熟悉無形資產管理程序和方法，了解企業生產經營的各個環節和作業特征。
（二）健全審計依據及科學的審計標準。內向型管理審計主要是評鑒無形資產管理的經濟性、效率性、效果性、環保性、公平性。目前尚無通行的法規、制度和標準，缺乏一套科學、完善的無形資產管理評價考核指標體系，與無形資產管理相關的內部控制制度的研究與實踐也不夠成熟，使得在實際過程中難以根據審計證據做出恰當、合理的結論和評鑒。
第7篇：單位內部資產管理制度范文
關鍵詞：供電企業；財務管理；經濟效益
隨著我國經濟的快速發展和電力體制改革的不斷深入，供電部門傳統的財務管理理念和方法已不能適應新形勢的需要，導致供電企業內部管理相對混亂，經營成本過高，制約了單位盈利水平的提高，影響了經濟效益。為適應新時期的管理需要，供電企業必須進一步更新觀念，強化內部管理，推動各項管理工作深入開展，以不斷規范運作，壓縮營運成本，提高經濟效益，為促進我國供電事業的發展奠定基礎。
一、目前供電企業財務管理中存在的問題
(一)財務管理意識淡薄，內部管理相對混亂
受傳統思維模式的影響，作為國家壟斷企業的供電企業，參與市場競爭意識不強，財務管理意識淡漠，缺乏應有的成本控制理念和節約意識，單位內部財務管理制度尚不健全，難以發揮出財務管理應有的成效，在一定程度上還存在著內部管理不力，隨意發放各類補貼，公款吃喝、揮霍浪費的現象，導致單位內部管理相對混亂，營運成本過高，經濟效益不佳，制約了自身的發展。
(二)資產管理有待進一步加強
供電企業資產種類繁多，管理難度相當大，加上單位內部缺乏完善的資產管理制度，或制度也不能得到有效執行，導致了資產管理的混亂：一是存在“重購輕管，重錢輕物”現象，增添資產入賬不及時，尤其是上級劃撥資產長期賬外運行；二是由于對資產管理重視不夠，部分單位從不進行資產清查活動，導致對資產存量不清，加大了管理的難度，難度以保證資金產的安全完整，極易引發資產流失或補不法侵占現象，給單位造成損失；三是單位資產管理內部管理制度不健全，缺乏完善的入庫、領用和報廢制度，手續不完備，隨意性大，影響了存貨管理的規范性，造成核算的相對混亂，難以準確掌握存貨的實際庫存量。
(三)應收賬款管理不到位，影響了單位的資金周轉
目前大部門供電企業應收賬款明細科目多，余額巨大，占用了單位大量的資金，加上對應收賬款管理不到位，缺乏健全的管理、清收機制，導致責任不清，意識不強，極易形成陳年積賬和壞賬，給企業造成經濟損失，同時近年來供電企業基礎設施投入較多，實施的項目也多，需要大量的資金周轉，有時不得不支付較高的資金成本向銀行等金融機構融資，這就形成了一方面巨額資金被其他單位無償占用，一方面自己想方設法多方籌措資金以滿足營運需要的局面。
(四)節約意識不強，營運成本過高
供電企業的項目眾多，成本構成相對復雜，加上大部分職工存在“供電企業家大業大，不在乎這么一點兒”的想法，節約意識和成本意識不強，導致在日常施工和經營管理活動中，存在嚴重的浪費現象，導致供電企業成本過高，難以控制壓縮，影響了供電企業的經濟效益的提高。
二、加強供電企業財務管理的思路
(一)進一步增強財務管理意識，規范內部管理
作為供電企業的領導要進一步增強財務管理意識，清楚地認識到：財務管理是企業一切管理活動的核心，是企業規范內部管理的中樞，加強財務管理也是現代企業管理的要求，從而樹立全新的資產運營觀念，注重資金的合理配置和資本的有效運營，增強建立健全內部財務管理制度的積極性，并采取切實措施確保財務管理制度的有序執行，發揮出應有的作用，使各項財務工作規范運作，努力控制壓縮各項成本，增強企業盈利能力。
第8篇：單位內部資產管理制度范文
一、公立醫院建設財務內部控制制度的意義
對于公立醫院來說，其財務管理系統與企業相比，皆具有復雜性、特殊性的特點，所以財務內部控制的良好與否，將直接影響公立醫院的健康有序發展，下面對公立醫院建設財務內部控制制度的實際意義進行詳細說明。
（一）實現公立醫院財務管理目標的重要保障
公立醫院是不以營利為目的事業單位，其財務管理目標是提高資金使用效率、維護國有資產安全、促進經濟活動合法開展。而財務內部控制是財務管理的有效手段之一，其制度建設是現代公立醫院財務管理制度建設的重要內容，能夠切實保障醫院各項財務活動規范化、合法化開展，杜絕出現資金浪費或國有資產流失現象，從而有利于實現財務管理目標，提高醫院內部控制效率。
（二）保證公立醫院資金運營效益的有效手段
在醫院財務管理工作中，財務內部控制覆蓋到醫院財務活動的各個環節，能夠保證醫院資金有效運營。如，財務內部控制制度通過規范會計工作，可以提高醫院財務報告質量，使財務報告如實反映醫院資金的使用情況，并為資金運營提供決策支持；通過加強收入與支出內部控制，可以進一步規范醫院收支標準，杜絕擅自提高收費標準、隨意審批資金支出、違規截留或占用資金等現象，從而保證醫院資金運營效益。
（三）維護醫院資產安全完整的必然選擇
公立醫院的大部分資產均屬于國有資產，為了防止國有資產流失，醫院必須加強資產監管，保障現金和銀行存款安全，保護醫院設備、醫用耗材等實物資產的安全，做好資產使用分析評價工作，有利于增強醫院管理國有資產的保值能力，堵塞國有資產流失的漏洞。
二、公立醫院財務內部控制制度建設的思路
要做好公立醫院的財務內部控制工作，必須從制度建設上加以著手，其中包含健全收入管理內部控制制度、健全支出管理內部控制制度、健全資金資產管理內部控制制度、實行內部牽制制度、建立關鍵崗位輪崗制度，下面就其體系展開具體分析。
（一）健全收入管理內部控制制度
醫院收入是維持醫療事業發展的重要經濟來源，收入管理是公立醫院財務管理的重點。所以，公立醫院要加強收入內部控制，健全相關規章制度，保障各項收入及時準確入賬。具體內控措施如下：一是物價管理制度：財務科、藥學部嚴格執行物價管理部門制定的醫療、藥品收費標準，在HIS信息系統及時調整全院各項相應收費標準，負責對各個科室的收費情況進行監控，定期抽查和分析門診、住院病人費用情況和趨勢，并將檢查結果、整改建議上報主管院領導和反饋相關科室，確保醫院收入符合物價規定；二是票據管理制度：加強對票據的內部控制，明確票據管理崗位職責，規范票據專管員對票據的購買、保管、領用、使用、核銷等環節控制的及時性和準確性，通過規范票據的使用、核銷能準確劃清各項收入的界限和及時統一核算入賬；三是醫療退費管理制度：制定退費的申請、審批流程，定期分析退費分布情況，防止退費金額的非法截留，強化對退費的內部管理和控制。
（二）健全支出管理內部控制制度
公立醫院支出管理是財務管理的難點，要想確保各項活動的資金支出具備合理性和合規性，就必須加強支出管理的內部控制，規范各項資金支出行為。具體措施如下：一是報銷制度：規范醫院支出（包括資產購置和維護）報銷審批、審核的權限、程序；二是職工差旅費管理管理規定：明確職工公差的交通費和住宿的開支標準及報銷的規定；三是重點費用開支管理制度：明確人員經費中的夜餐費、超時餐、職工福利費、職工探親路費、電話費、交通費、勞務費、工會經費、黨團活動經費的開支規定及報銷流程。
（三）健全資金資產管理內部控制制度
醫院要針對資金資產管理建立起內部控制制度，切實保障其安全完整。具體措施如下：一是貨幣資金內部控制制度：貨幣資金控制風險最高，醫院每天的貨幣資金頻繁進出，要確保收到的資金全部統一核算入賬，預防"小金庫”等不法行為，所以要規范現金、銀行存款和其他貨幣資金的收支授權批準、程序以及銀行存款的及時對賬，明確涉及貨幣資金的銀行票據、印章的管理辦法；二是債權、債務管理制度：對醫院經營活動中形成的應收、應付的各類債權、債務，特別是病人預交金、應收醫療款，指定專人稽核、催收、清欠、分析報告；三是職工借支管理制度：嚴格規范職工借支范圍、方式及報銷流程；四是資產管理制度：明確財產會計在耗材物資、固定資產各級賬戶的入賬、盤點、處置過程中的職責，定期對物資庫房進行監盤，指導各部門的實物管理與價值管理相結合。
（四）實行內部牽制制度
公立醫院財務內部控制應強化事前預防，減少財務工作出現差錯的可能性。為此，應實行內部牽制制度，遵循不相容崗位相分離的風險控制原則，例如出納人員不得兼任會計制單、稽核、檔案保管、收支等賬目登記等工作，使錢、賬、物各崗位之間形成相互制約和監督的關系，杜絕徇私舞弊現象。具體措施是實行內部稽核制度：主要對現金和銀行存款、票據管理、財務收支、相關資產等崗位的工作形成逐級稽核體系，明確各級稽核崗位職責，及時發現和糾正各種偏差，防范財務管理風險。
（五）建立關鍵崗位輪崗制度
對于容易出現徇私舞弊的崗位除了實行內部牽制制度，還要進行對關鍵崗位定期或不定期輪換，例如對出納、銀行存款對賬、票據管理、薪資發放、資產管理等崗位進行輪換，把財務管理風險的發生率降至最低。
以上五個方面的制度，既有對醫院經濟行為的內部控制規范，例如物價管理制度、醫療退費管理制度、報銷制度等，也有對財務會計信息處理的內部控制規范，例如貨幣資金內部控制制度、票據管理制度、內部稽核制度等，力爭通過對經濟行為的多維度控制，最大程度發揮對醫院經濟活動的有效控制，保證財務報告信息的合規性和真實性，為醫院的管理決策提供可靠依據。
要提高公立醫院的財務管理水平和效率，除了建立健全以上五個方面的內部制度體系，還要定期對財務內部控制制度進行回顧和修訂，加強財務人員的業務培訓和職業道德教育，提升員工在工作中自我控制的風險意識，最后要充分發揮內部審計的評價測試和監督作用。
第9篇：單位內部資產管理制度范文
【關鍵詞】固定資產管理；事業單位；委托理論
一、委托理論的引入
委托理論是是契約理論在30多年的發展過程中所得到的重要發展，其中心任務就是在利益互相沖突以及信息不對稱的情況下，對委托人如何設計出最優秀的契約激勵人的研究。世界上普遍存在著委托的關系，在這些穩妥的關系中，由于委托人和人的效用行數不一致，委托人所追求的是將自己的財富擴大，而人則是追求自己的薪酬津貼以及休閑時間的變化，所以兩者之間存在著利益的沖突，若是沒有有效機制對雙方進行約束，那么最終將會導致人損害委托人利益的情況發生。為了避免上述情況的發生，現在企業管理中資產所有者一方面通過制定激勵機制對其人進行激勵；另一方面通過對人的操作過程進行監督，充分發揮經理人市場的作用。通過激勵和監督來對委托人進行行為約束，使得人的效用函數不斷向委托人靠近。
二、委托理論在事業單位固定資產管理中的有效應用
（1）建立起健全的事業單位固定資產管理制度。沒有規矩不成方圓，事業單位固定資產管理的基礎就是制定固定資產管理制度，同時資產使用人員以及管理人員一切行動的指南，只有制定出復核單位管理現狀的資產管理制度，才能夠讓事業單位的固定資產做到有法可依，有章可循，對其中不符合規定，有違制度的做法進行整治。（2）建立與內部組織機構相對應的責任考核體系。固定資產制度建立并不是為了建立而建立，這只是作為固定資產管理的一個起點，在建立了固定資產管理的制度之后就需要將其實行，要讓每一個部門的職工都能夠遵守所制定的固定資產管理制度。所以，一定要建立起健全的事業單位固定資產的內控制度，在制度中對每一個崗位和個人的職責都進行明確的規定，再根據這明確的規定對人員的管理以及對資產進行監督，將責任進行明確的劃分不僅可以讓單位的人員對資產的管理更加重視，同時也認識到自己在固定資產管理中的作用，發揮主觀能動性，增強國有資產保值增值的力度。通過建立起與內部組織機構一致的責任考核體系，能夠更加明確資產管理的思路，在行政責任中體現固定資產使用管理的責任，實現責任、權利以及利益的統一。（3）設立資產管理指標體系。設立資產管理考核指標，并將這些指標作為是部門主管人員的一個指標，這需要與其他的指標一起進行考核。制度的建立，只有加上考核，才能夠真正發揮其作用，固定資產管理制度也是如此。固定資產管理考核指標包括固定資產的使用情況指標、制度遵循情況指標等等。事業單位本身就是在替國家的資產進行委托管理，事業單位的法人與國有資產所有者就是存在著委托與的關系，所以事業單位的法人作為者就需要對其進行監督和考核，可是這也只是外部考核機制，在事業單位內部這還只能作為一個開端，內部組織機構的設立以及內部組織機構人員的相關考核，本質上都是在對委托關系的進一步擴展和延伸，在單位內部，將考核的指標進行細分，制定出總體目標以及局部目標，在單位內部利用局部考核目標進行管理監督，這樣就可以通過實現局部目標來實現總體的目標。（4）對考評結果進行評價反饋，激勵與懲罰并舉。管理學中對崗位的設置具有嚴格地要求，需要按照責任權利統一的原則來進行設置，這樣才能夠充分發揮單位人員的積極能動性，同時在經濟學中還需要貫徹風險和收益對等的原則，這兩項原則是需要在事業單位固定資產管理中遵循的，這同時也要求資產使用管理者都能夠承擔起各自的責任，這樣也能夠獲得相應合理的收益。所以，在進行了資產管理指標考核之后，需要再結合年終績效考核，對部門中每一個員工進行綜合客觀的評價，并將最終的評價結果及西寧反饋，肯定其中積極的行為，給予獎勵，而對于消極的行為就需要作出一定的處罰。在委托理論中，有一項重要的內容就是進行約束機制的同時還需要對人進行激勵，讓人能夠不斷改進，最終使得人的效用函數不斷向委托人靠近。通過對考評結果的獎勵和處罰，實際上就是對委托人進行激勵和監督，從而控制固定資產管理過程中委托的風險，實現國有資產增值保值的目標。
參 考 文 獻
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[J].北京質量.2007（1）
