建筑公司資金管理辦法精選(九篇)
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第1篇：建筑公司資金管理辦法范文
關鍵詞：建筑企業 現狀 問題 資金管理 對策
隨著建筑行業的快速發展，建筑企業的資金規模在不斷擴大，同時，越來越激烈的市場競爭給企業的資金管理提出了更高的要求。目前，我國建筑企業的資金緊張問題日益突出，資金管理存在諸多問題，嚴重制約了我國建筑企業的發展。本文分析了我國建筑企業資金管理中存在的問題及原因，并提出了相應的解決對策。
1 資金管理在建筑企業管理中的作用
資金管理直接反應了企業財務管理水平，對建筑企業的生存和發展具有重要意義。隨著經濟全球化的發展，建筑企業迎來了更多的機遇，但同時也面臨著巨大的挑戰。資金規模的不斷擴大使得資金管理的難度越來越大，目前，資金管理成為了建筑企業財務管理工作中最薄弱的環節。要提高企業的經濟效益，就應加強對企業資金的管理和控制，提高企業的資金管理水平。加強企業資金管理和控制有利于資金的合理利用，對提高資金的利用率具有重要意義。近年來，企業的資金管理問題越來越突出，企業財務風險日益加劇。加強和改善企業的資金管理不僅是對企業財務管理的完善，也是對企業管理的創新。要加強企業管理工作的水平，就必須要加強和完善企業的資金管理。
2 我國建筑企業資金管理中存在的問題及原因分析
2.1 資金過于分散，使用效率較差 目前，我國建筑企業的資金比較分散，資金管理還存在很多不規范的地方。雖然各個企業都有自己的資金使用計劃以及各項費用的開支計劃，但由于各種原因，大部分的建筑企業都不能完全按計劃控制資金管理，這就導致了企業的資金使用及開支計劃與實際情況嚴重脫節，企業的資金管理存在很大的盲區，嚴重影響了企業資金的運行。造成這一問題的主要原因有以下兩個方面。
2.1.1 資金利用及費用支出計劃不全面 一方面是受市場經濟的影響，企業資金的利用及費用支出計劃不可能預測到所有的支出項目，在實際運行過程中常會出現很多計劃中沒有涉及但必須支出的項目，這就造成了實際支出超出了計劃支出。
2.1.2 計劃執行不到位 由于對企業資金利用及費用支出計劃的重視度不夠，沒有嚴格遵循資金支出計劃，盲目地購置固定資產，使得資金支出超過了企業的承受能力。由于建筑行業的市場競爭日益加劇，企業的差旅費、信息追蹤費等非生產性的開支逐漸加大。許多單位的銀行賬戶過多，資金比較分散，造成了嚴重的資金浪費。此外，由于企業在對外投資過程中，沒有做好投資項目概況分析、投資前景分析、風險評價以及可行性分析等，盲目投資造成了嚴重的資金浪費。在資金管理過程中，很多工作者往往忽視了對備用金的管理，導致備用金的余額日益增長。建筑工程項目分部較廣、線長，分支機構廣泛分布在國內甚至世界各地，目前，我國的許多建筑企業都存在資金分散和使用率低的問題。
2.2 對資金管理的重視度不夠 目前，企業管理者對資金管理的重要性有了廣泛的認識，但缺乏現金流量觀念和資金時間價值觀念，財務分析方法以及資金使用計劃還不夠完善。缺乏科學合理的資金籌集、使用以及分配渠道，容易導致資金鏈斷裂使得項目不能如期完成，嚴重時甚至導致破產。此外，過度籌集資金會使企業負債嚴重，導致企業與企業之間、企業與銀行之間形成了多角債務鏈，企業長期負債經營，嚴重影響了企業的正常運行。
2.3 資金管理制度不健全 目前，我國大部分建筑企業的資金管理制度還不健全，部分企業雖然制定了資金預算制度，但還缺乏相關的法律依據來組織生產和經營，這就導致了企業的預算無法貫徹落實。由于部分企業沒有根據實際情況進行預算，預算指標不科學，考核依據及計量標準不嚴密，對成本費用的約束力度不夠。此外，大部分企業沒有對施工項目進行細化管理，沒有針對工程項目資金進行統一控制和籌劃。
2.4 管理方式及管理手段落后 目前，部分建筑企業的資金管理方式及管理手段還比較落后，一些企業的內部分公司仍采用口頭匯報或者沿用過去的財務報表來反應企業的整體運營狀況以及財務狀況。由于缺乏科學的管理辦法及手段，部分會計報表人為地掩蓋了公司運營過程中的一些突出問題和狀況，從而導致企業的財務信息失真。
由于缺乏對資金運營全過程的控制，導致企業資金的流向與資金控制嚴重脫節。加之企業缺乏事前的控制管理，而事中的管理監督辦法落后，事后的控制審計沒有落到實處，對企業資金的管理缺乏切實可行的考核辦法，導致企業資金管理失控。企業成員沒有嚴格按照相關的制度規定進行資金管理，企業投資、擔保、開支等不合理，企業資金流失嚴重，甚至導致企業破產。此外，由于企業內部沒有建立切實可行的信息反饋制度，對沉淀資金的處理及控制措施不合理，缺乏對市場的應變能力，造成企業資金運作緊張，從而影響了企業的正常運營。
3 加強建筑企業資金管理的對策
3.1 集中管理企業資金 對建筑企業資金的管理應盡量采取全面預算管理的辦法，建立適應市場經濟發展的內部資金管理模式。應建立健全預算控制體系，加強對預算全過程的監督和考核力度。預算編制應采用逐級編報、審批及滾動管理的辦法，預算批準確定以后不得隨意更改。如有特殊情況需要調整的，必須嚴格按照預算調整程序進行。
3.2 優化籌資結構 建筑企業應根據企業的實際情況，充分考慮各種資金預測方法的適用條件來選擇適合企業發展的預測辦法，目前普遍采用的辦法是銷售百分比法。根據預測結果選擇籌資規模及籌資渠道。企業作為一個獨立的市場主體，可以通過多種渠道進行籌資，如發行股票和債券、融資租賃、吸收直接投資或利用商業信用等方式。籌資過程中，企業必須兼顧資金來源的屬性，保證企業的信譽度，同時應結合企業內外部環境的情況，科學地評估籌資風險，綜合各種因素選擇最合理的籌資方式，以分散和轉移籌資風險。同時，應做好事前準備，以全方位地優化籌資結構。
3.3 找準市場定位，強化資金管理意識 企業的資金管理涉及了企業管理的各個方面，在經營管理過程中，必須對市場進行詳細的劃分，找準企業在市場中的定位，以發揮企業的優勢，科學合理地篩選適合企業的投標項目，從根本上加強對企業資金的控制和管理。另一方面，可以從企業的支出上加強對企業資金的控制，全方位地控制中標項目的成本，消除虧損項目，并配合上述各項措施使企業管理走上精細化管理的道路。
此外，在企業經營管理的全過程中，應考慮資金時間價值。加強企業的時間價值觀念可以促進企業資金運營更好地適應市場的變化，抓住機遇，以減少資金風險和損失。同時，應樹立正確的現金流量概念，密切地關注企業及市場的現金流量信息，以企業內部的具體情況為依據來編制切實可行的現金流量計劃，包括長、短期內現金流量的預測報告。
3.4 采用先進的資金結算工具 建筑企業應以工程項目的實際情況為依據，合理地采用現代化的資金結算工具進行資金結算，以提高企業資金的運轉速度。可以通過開通網上銀行、利用信息網絡或網上銀行的功能來實現資金的在線實時查詢。通過采用計算機信息技術進行資金結算，可以有效地促進企業財務及業務的一體化管理，從而為資金的集中管理、控制監督及風險規避等提供可靠的保障，以實現企業的信息化管理。
3.5 加強財務監督和管理力度 目前，我國的建筑企業廣泛存在所有者缺位、所有權結構單一、監事會缺乏監督力度以及企業法人的治理結構不完善等問題。為有效地解決上述問題，應從企業的實際情況出發，制定并實行多樣化的財務監督辦法，如財務總監制等，加強事前、事中及事后的監督控制，以確保企業內統一財務軟件的有效運行，從而有效地維護企業的利益。
4 結束語
資金管理是企業財務管理的核心，要加強建筑企業的市場競爭力，就應確保企業資金的良性運行。建筑企業應根據自身的實際情況，建立健全企業財務資金管理體系及運行機制，對資金進行集中管理，并加強對資金的監督管理力度，從而優化企業的資金結構，有效地規避資金風險，促進企業資金的良性循環，以最大限度地提高企業資金的運營效能，從而全面提升企業的財務管理水平。
參考文獻：
[1]周蓉.建筑企業資金管理與存在的問題芻議[J].科技創新與應用，2011，（19）：211.
[2]曾云.加強建筑企業資金管理的措施[J].城市建設，2010，（25）：102-103.
第2篇：建筑公司資金管理辦法范文
一、都市麗景花園住房漏水，怎么維修，維修基金是怎樣收取、使用、管理的
關于住宅專項維修資金的收取。根據駐政（2004）64號《××市人民政府關于印發××市住宅物業共用部位公用設施設備專項維修資金管理辦法的通知》文件的第六條、第七條和第十二條的相關規定，購房者按購房金額的2%的比例向售房單位繳交專項維修資金。售房單位代為收取的專項維修資金屬全體業主所有，不計入住宅銷售收入。第八條，在業主辦理房屋初始登記時，物業銷售單位將代收的維修資金移交給市房產管理局代管，存入維修資金專戶。
關于住宅專項維修資金的使用。根據住宅專項維修資金管理辦法第十八條、第十九條和第二十二條的相關規定，住宅專項維修資金是專款專用，專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的大中修和更新、改造，不能挪作他用。需要使用住宅專項維修資金要先由相關業主提出使用建議，經專有部分占建筑物總面積三分之二以上的業主且占總人數三分之二以上的業主討論通過使用建議，由業主組織實施方案,并向住宅專項維修資金管理部門提出申請，經主管部門審核同意后，可以撥付使用。
關于住宅專項維修資金的管理。根據住宅專項維修資金管理辦法第四條、第十條的相關規定，住宅專項維修資金管理實行專戶專儲、專款專用，所有權人決策，政府監督的原則。我市目前是由市房管局代管，并在專戶管理銀行開立住宅專項維修資金專戶，對住宅專項維修資金進行管理。
根據住房和城鄉建設部建房[1998]102號和河南省住房和城鄉建設廳豫建住房[2008]20號文件規定，新建商品住房交付使用時，開發商必須向購房業主就有關部位和部件在正常使用條件下做出質量保修承諾，在保修期內開發商須無條件進行無償保修，超過保修期的由所聘物業管理公司按照相關規定和約定進行維修。建設部2006年6月26日第24次常務會議討論通過的《住房建筑工程質量保修辦法》第七條：1．地基基礎和主體結構工程，為設計文件規定的該工程合理使用年限；2．屋面防水工程、有防水要求的衛生間、房間和外墻面的防滲漏，為5年；3．供熱與供冷系統，為2個采暖期、供冷期；4．電氣管道、給排水管道、設備安裝為2年；5．裝修工程為2年；其他部位、部件的保修期限，由房地產開發單位與買受人自行約定。
關于都市麗景花園住房漏水問題。根據《住房建筑工程質量保修辦法》第七條的相關規定，其保修期為5年。都市麗景花園房屋均沒有超過保修期，應由開發商向建筑施工企業要求實施維修。我局已責成該小區的開發商（××市甫奧預制構件有限公司）抓緊時間要求施工企業組織對漏水房屋進行維修。
二、驛安小區反映交了物業管理費，但沒有保安、沒有綠化，環境差
經過調查，驛安小區目前物業管理是由××市科源物業管理公司負責的。驛安小區新區的住房于2006年年底竣工，住房建設完成后，該公司及時向市規劃局等有關部門申報小區內附屬物的建設工程，于2007年7月份附屬物建設規劃圖紙審批下來，在小區內進行公示，但有部分業主對新的規劃有異議，意見不一致，附屬工程無法開工建設。據公司反映，該公司對小區的附屬工程進行重新設計，并于2008年向規劃局報送材料，現在尚未批下來，小區附屬工程無法開工建設，小區內的綠化被擱置到現在。
該公司于2006年年底對小區實施了物業管理。小區內的路面、樓梯每天有人打掃，定期清理生活垃圾。并經常對小區的用電、用水線路進行檢修，免費上門為小區業主室內的電路、用水管線等進行維修，每月代收電費，保障小區居民的用電安全。物業管理費按每平方米0.26元的標準收取，小區有住房320多戶。截止到目前，按規定繳納物業管理費的有215戶，沒有辦理入住手續和沒有交物業管理費的有100多戶，物業管理費不能及時足額的收取，小區物業管理公司連續幾年虧損。在2007年8月之前，該公司聘請6位保安。后因無力支付保安人員的工資，解聘了保安，保衛工作由該公司員工擔任。
建議該住宅小區廣大業主組織起來，在街道辦事處和業務主管部門指導下，盡早成立業主委員會，對小區居民的公共利益和權益進行維護、管理，行使業主的權力，并承擔業主應盡的義務，按約定的價格繳納物業服務費用等。我局已責成該公司加強安全保衛工作，夜間加派人員對小區進行巡邏；并商請驛城區房改辦盡快辦理附屬工程審批手續，早日解決小區綠化、環境差等問題。
三、在正陽路錦繡花園購買住房已有5年，房產證一直辦不下來
房屋權屬登記，按照規定凡是符合登記條件的，我們都會在承諾服務期限內（15個工作日）及時辦結。按照建設部《房屋登記辦法》規定，辦理房屋初始登記，業主應該提供土地使用證、建筑工程規劃許可證和竣工驗收報告，且項目有關內容必須同所提交證件一致。位于正陽路的錦秀花園，共建有別墅式建筑28幢(32套)，2幢6層商住樓和1幢住宅樓。其中別墅18幢(22套)，臨街商住樓1幢44套(戶)已于2005年由該小區開發公司經辦人統一申請，并于同年6月份辦理了房產證。剩余2幢80套(戶)，于2007年2月，由××市高新區金橋房地產開發有限公司向市房管局產權產籍監理所提供聯合建房（王志剛等80戶）的材料并申請房屋登記。我局經辦人員接到申請后及時對所提供的材料進行了審查，經實質審查后發現所提供的材料有以下幾點不符合登記條件：
1、該單位提供的80戶聯建人員名單實際土地使用者為18人(份)；
2、此次申請的南樓土地用途為住宅，而實際建房為商住，改變了土地用途；
3、該2幢樓房缺少竣工證明法定要件。
第3篇：建筑公司資金管理辦法范文
關鍵詞：金融危機；施工企業；資金管理；影響；對策
在建筑市場競爭異常激烈的情況下，施工企業要想取得、鞏固、擴大市場份額，必須具備強大的競爭實力，雄厚的資金是競爭實力的基礎和保證。而施工企業具有生產周期長、回收資金緩慢等特點，如果不能很好地組織企業的資金周轉，企業將會陷于資金短缺的境地。因此，及時了解企業資金狀況，積極地組織籌措資金，是施工企業保持持續發展的重要保證。
一、施工企業的介紹
施工企業是指從事建筑安裝工程施工生產的企業。目前施工企業承攬的任務，均是通過投標的方式獲得。從生產活動來看，施工企業具有以下特點：
1.生產周期過長。建筑工程建設周期長，整個施工過程需要耗用大量的原材料，購置和調配相應的施工機械設備，調集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項目只有在建成驗收合格交付使用后，才能收回價款，使得資金周轉較為緩慢，施工企業資金緊張在所難免。
2.工程項目分布點多。施工企業工程項目分布點多、面廣、線長，分支機構分布省內外，甚至世界各地分支機構分布省內外甚至世界各地。
3.墊資施工。隨著建筑行業招標制的普遍采用，施工企業的經營范圍得到空前的擴展。但是，由于市場競爭激烈以及建筑市場的不規范，墊資施工是企業經常發生的事情。
二、施工企業資金管理存在的問題
由于施工行業的特殊性，決定了導致施工企業資金短缺的原因可能來自于以下幾個方面：
1.工程需要大量資金作保證。建筑工程建設周期長，整個施工過程需要耗用大量的原材料，購置和調配相應的施工機械設備，調集大量的人員，資金占用量很大，并且工程項目只有在建成驗收合格交付使用后，才能收回價款，使得資金周轉較為緩慢，施工企業資金緊張在所難免。
2.工程款拖欠。目前，由于建筑市場不規范，市場機制不健全，建設單位借故拖欠工程款已成為普遍現象。有許多施工單位墊資施工，上千萬資金墊付到多個工程項目中，無法收回形成呆賬，使企業職工工資無錢發，拖欠電費無錢交，企業被迫破產解散。近幾年通過加大力度整治，清況有些好轉，但部分單位前些年遺留的應收賬款還不少，影響了現金流入。不少施工單位應收賬款的數額都比較大，這不僅是資金回收緩慢的問題，更隱含著潛在的虧損和財務風險。如果按規定工程進度款不能足額收回，工程遲遲又不能竣工結算，那么拖欠的工程款就更多，致使工程款愈來愈不能按時收回，這就進一步加大了資金的困難。
3.墊資施工的影響。建筑市場開放以來，施工企業的生產任務由原來以計劃分配為主，改為通過投標方式取得。由于市場競爭激烈，建筑市場很不規范，墊資施工是常有的事，從而加劇了施工企業資金周轉的難度。有的建設單位為了盡快立項批項，報項資金就留有缺口，因此，在發包時就有意壓價，把資金缺口轉嫁給施工企業；有的建設單位不按規定撥付備料款，不及時支付工程款，把資金缺口轉嫁給施工企業；有的建設單位隨意變更設計擴大規模，提高標準，造成資金缺口；有的工程在建設期間，由于情況變化，后續資金無法落實，也會形成建設資金缺口。這些情況的發生，導致形成與應收賬款相應的墊付稅款，更加大了企業本不該提前發生的現金流出。
4.投資項目失誤。有些企業忽視項目投資的可行性研究，片面強調擴大生產經營規模，對項目風險評估不足，成本分析測算不充分，盲目投資，承攬了一些資金投入大、風險高的工程，導致資金緊張；有的企業對擬投資項目的必要性、客觀可能性、技術設備先進性、經濟效益可靠性沒有進行科學論證，承攬的項目技術難度極高、施工風險極大，導致項目先天不足，資金短缺。一旦企業的這些投資項目發生失誤，就會使企業背上沉重的償債壓力，更容易造成企業資金緊缺，使企業陷入財務困境。
5.資金使用不當。在一部分企業中，對資金管理重視不夠、措施不力，對資金的計劃籌措和使用缺乏一套行之有效的管理辦法，具有隨意性。如物資采購無計劃，致使存貨積壓，不僅導致資金占用，增加了存貨的管理成本，同時其毀損的可能性也愈大，還承擔了很大的跌價風險；備用金管理不嚴，借款無計劃，不及時報銷還欠，占用企業有限的資金。
三、金融危機對相關行業的影響
1.對國內金融行業的影響
隨著金融危機的影響繼續深入擴大，國內金融機構所受的損失可能加大，原因在于：(1)金融危機最初影響的是次級抵押貸款相關資產的價格，此類資產下跌的程度難以準確預估，受此影響，投資者對金融機構未來的前景不樂觀，全球信貸緊縮以及信用評級機構下調評級。(2)資產價值下跌的風險不僅僅局限于次貸資產，從直接相關的優質住房抵押貸款資產到一般意義上的股票債券都面臨著價值下跌的風險。因此從這一角度考慮，中國金融機構持有的西方次貸與非次貸資產價值將嚴重縮水，這樣的后果就是使得金融機構信貸萎縮和流動性不足的問題而緊縮貨幣政策，將給施工企業現金流帶來不利影響。
2.對政府貨幣政策的影響
金融危機可能會導致政府實行緊縮的貸款政策，從而給企業現金流所帶來的不利因素，一方面，行業競爭激烈，內墊資施工等不規范現象屢見不鮮，融資能力已經成為競爭手段之一，緊縮貨幣政策會加大企業的融資難度，給公司帶來較強的資金壓力，資金實力不強的公司可能會面臨一些業務收縮的問題；另一方面，由于行業特性，建筑企業的應收賬款比重較大，緊縮貨幣政策會加大業主的資金壓力，工程施工款的支付延后或拖欠，加大了企業應收帳款的回籠速度，使得企業的現金周轉惡化，給企業現金流帶來不利影響。
3.對實體經濟的影響
由于消費者信心不足，老百姓還大多還是持觀望狀態，所以國內房地產行業價格持續走低，從而影響相關行業低迷不振。鋼材價格從年初的節節攀升到目前的連環下跌，裝修公司的連連倒閉，建筑工人的陸續失業等都受到了不景氣的房地產業的影響，這些情況都會對國內施工企業的未來發展造成不利的影響。
四、施工企業加強資金管理的對策
由于金融危機對相關行業的影響，施工企業資金的來源會受到很大的影響。歷來施工企業的資金短缺是通過向金融機構舉債來緩解的，由于受到金融危機的影響，政府部門和金融行業會實行緊縮的貨幣政策，如果資金短缺在長時間內不能解決，那么企業就可能面臨破產清算。針對這種情況，需要根據施工企業的特點，從以下幾方面加強施工企業的資金管理：
1.規范建筑市場，完善市場體系
要從建筑市場的客觀實際出發，建立起配套有效的建筑市場體系和運營機制。逐步建立健全建筑市場法律、法規，以法律、法規約束市場各方主體行為，嚴重查處拖欠工程款現象，同時推行發包方出具工程款支付保函，即在簽定建筑施工合同時，工程發包人應向承包人簽發銀行出具的具有一定金額的工程款支付保函，發包人未按期支付工程款的，承包人有權要求銀行按保函的約定履行支付義務，徹底遏制拖欠工程款現象。此外，還要加強招投標管理機構的建設，樹立招投標的權威性，在招投標中要保持公正性。賦予招標辦監督管理工程招標合同簽訂和對違法行為進行處罰的職權，制止盲目壓價、墊款施工等違法行為，以維護施工企業的合法權益。
2.加強對投標項目的可行性分析
資金管理的范疇涉及企業管理的方方面面，因此，企業必須細分市場，找準自己的市場定位，科學合理地篩選投標項目，從源頭加強資金的控制，而不是有項目就跟蹤，見標就投。施工企業在投資決策之前，需要調查、研究與擬建項目有關的自然、社會、經濟、技術資料，比較分析可能的建設方案，預測評價項目建成后經濟社會效益的基礎上，綜合論證項目建設的必要性，財務上的盈利性和經濟上的合理性，技術上的先進性和適用性以及建設條件上的可能性和可行性，從而為投資決策提供科學的依據，以避免投資決策的失誤給施工企業帶來沉重的債務，造成資金緊缺。
3.強化資金預算管理
施工企業要建立和完善資金預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。針對施工企業的特點，實施資金預算管理應遵循以下程序：第一，自下而上逐級編制資金預算計劃；第二，自上而下逐級審批預算，并對預算計劃收集整理，從而確定公司下月財務預算；第三，執行嚴密的預算調整程序，各級預算一經批準確定，不得更改。但因特殊事由，須調整的，應遵循嚴密的審批制度；第四，建立嚴格的監督和考核制度，加強對各個環節現金流量的監督與控制，也就是對施工生產、任務承攬、、設備購置和基建投資等過程的現金流采用預算管理和定額考核，實行動態監控，量化開支標準。在編制資金預算時，本著輕重緩急的原則，將營運資金區分為生產經營資金和非生產經營資金。
4.加強資金的日常管理
施工企業要加強對資金的日常管理，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險，嚴把現金流量的收入、支付關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。第一，加強貨幣資金、儲備資金、備用金的管理，有計劃合理有效使用企業有限資金；第二，要定期對庫存材料，進行結構分析，合理核定儲備材料及在建工程的資金占用，有效處理積壓，加速資金周轉，減少資金占用；第三，嚴格控制非生產性支出，加強施工現場管理，降低成本，節約資金；第四，加強工程價款結算工作的管理，及時回收資金，加速資金周轉。
五、結束語
總之，面對全球性的金融危機，施工企業內部要積極采取應對措施，以保證企業資金的良性循環。而要保證企業資金的良性循環，就必須在資金管理上建立一套行之有效的管理制度，從完善機制、健全制度入手，努力使資金運動的各個環節處于可控狀態，從而優化資金結構，盤活沉淀資金，加大監控力度，有效規避資金風險。
參考文獻:
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[3]杜勇.施工企業資金管理存在的問題與對策[J].天津市經理學院學報，2008，4.
第4篇：建筑公司資金管理辦法范文
1.1資金運用范圍廣
公路施工企業的日常主要業務是進行公路建筑施工，公路建筑是一項極為復雜的工程，資金的運用涉及施工建設的過程的方方面面，企業不僅在購買建筑材料上花費巨額資金，施工所需的機械、人工以及先進建筑技術等，都要動用大量資金。另就算是公路施工企業對公路建筑質量進行自檢，也需要資金的投入。可見，公路施工企業資金的運用相較于其他企業來說，范圍更為廣泛，因此資金運用也更難控制。
1.2資金回收周期長
公路施工企業的資金周轉周期相對較長，相較于其他企業，公路施工企業的收入是分階段的，有時在工程竣工之后，仍會因為業主單位原因拖欠工程款、質保金，使得資金回收周期延長。回收周期的延長意味著財務工作人員的人力資源浪費以及企業資金有效運用時間的縮短，這對公路施工企業的資金管理而言是極為不利的。
1.3資金撥放手續復雜
公路施工企業需要從業主處取得資金，這個過程則需要公路施工工程項目部門上報施工計價清單，在施工過程中需要對外撥付的資金，則以發票和單據為準。企業工程部門需要對計價清單進行核算，財務部門也需要對單據進行核實，這個過程是比較繁瑣的，其中很容易產生一系列報賬不準、資金發放失誤的情況。
2、公路施工企業資金管理的常見問題
2.1資金管理意識薄弱
我國大多數公路施工企業的資金管理意識都比較薄弱，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業領導層大多只重視本企業的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，給企業日后的資金管理活動留下隱患。甚至不少公路施工企業并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為薄弱，有很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，缺少控制，導致企業的費用開支只升不降。
2.2資金管理不當導致流動資金短缺
公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸規模的收縮，公路施工企業從銀行獲得借款越來越困難，而規模較小公路施工企業又很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。隨著公路施工企業之間的業務競爭加劇，公路施工市場逐漸轉變為買方市場。對公路施工企業來說，其要想獲得合同，就常常需要為業主單位墊付資金，多數公路施工企業并沒有意識到工程款對于企業資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建公路施工企業的流動資金更為短缺。
2.3資金使用監管缺乏
公路施工企業的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。實踐中，企業管理人員不了解財務狀況，財務人員又不熟悉工程管理，因而會計處理起不到系統分析資金用途的作用，會計只停留在核算層面，其監督職能無從說起。另外，公路施工企業對資金管理事后監督有些也只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監督不能起到任何實質性的作用。
3、解決公路施工企業資金管理問題的對策
3.1加強對資金管理的宣傳和學習
公路施工企業資金管理意識比較薄弱，究其根源是因為資金管理作為企業內部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業領導和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業要解決這個問題，就有必要在全企業范圍內開展資金管理的宣傳和學習工作，其中包括對資金管理作用以及對資金管理意義的認識。首先，公路施工企業的領導和管理者應該通過經濟管理高級學習班以及先進企業管理方法學習等研修課程和會議，對資金管理的作用進行深刻的理解，并借鑒先進企業對資金管理的一系列先進經驗，并將其應用到本企業的管理工作中，切實體會資金管理在企業內部管控中的作用；其次，公路施工企業的資金管理宣傳和學習應不限于企業領導，還應該深入到員工當中，企業可以通過宣傳手冊分發、展板展示、中層領導學習研討會等方式，使員工對資金管理與自身職業發展的關系形成清楚的認識。
3.2啟用科學的資金管理方法
科學的資金管理辦法，是保證資金管理能夠發揮其內部控制作用，使公路企業的資金管理效率提高的唯一途徑。公路施工企業有必要從以下三個方面入手，選擇并實施適合本企業的資金管理方法，以規避資金短缺和資金鏈斷裂的風險。第一，公路施工企業應對企業的資金運用進行全面的考察，確定在日常施工當中，各個施工環節中的資金使用情況和企業收到工程款的時間，根據對以往工作經驗的總結，制定適合本企業的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。第二，公路施工企業應對企業資金應用的合理性進行考察，通過會計制度的改進和完善，控制資金應用的范圍和數額，保證企業資金鏈的正常運轉。第三，公路施工企業有必要從成本核算入手，對企業的資金應用進行細化的區分和統計，以先進的會計技術的使用為基礎，進一步控制預算，提高資金的利用率。
3.3建立健全資金管理制度
公路施工企業所面臨的資金運用監管不當的問題，需要以全面的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內部樹立誠信、廉潔的風氣，使資金的運用效率更高。健全的資金管理制度的基礎是企業對資金運用的科學劃分，企業管理者和領導應根據會計核算的信息，對企業資金的應用效果進行科學分析，制定資金使用計劃，并按照資金使用計劃，劃分企業中不同部門的資金資源占有比重，同時按照權重劃分資金運用的責任，確保各部門做到“用多少錢就要負多大的責任”，以此制約企業中監守自盜的情況；另外，企業還應該對資金運用的報賬程序進行統一的規定，規范各部分報銷的范圍以及報銷的時間和報銷單據的基本格式，對延遲報銷、報銷格式有誤等行為進行嚴厲的處罰，杜絕虛報、濫報等行為的出現；健全的資金管理制度還應該具有統一性，公路施工企業應利用先進的網絡系統，建立全集團公司的大數據庫，使各個分公司對資金的運用情況都公開、透明地呈現在企業員工面前，以此形成互相監督的模式，對資金運用效率高的分公司施以相應的獎勵，以此鼓勵各分公司和企業員工都能對資金運用進行積極的監督和控制。
4、結語
第5篇：建筑公司資金管理辦法范文
一、管理范圍
建設工程項目是指全縣房地產開發、各類建筑物的建筑安裝、房屋裝修裝飾以及列入重點工程項目范圍的建設工程。包括：水務局專項資金管理的水務水利工程、縣經濟建設投資公司投資管理的開發建設工程等。
對我縣境內列入國家、省級重點建設項目計劃的基本建設項目和經市、縣人民政府批準，納入重點建設項目管理的建設工程，以及由國家投資或者融資為主的各種建設工程，均應屬重點工程項目范圍。
建設工程項目所涉及國稅部門管理的稅收包括：
1、建設工程項目施工中的購進貨物（含購進機器機械及配件、鋼材、五金建材、水泥及其制品、磚瓦、砂石料、建筑裝飾材料、其他工業性產品）應取得國稅機關管理的而未按規定取得造成賣方應繳未繳的增值稅；
2、屬國稅機關征收管理的房地產開發、建筑安裝、建筑裝飾等企業所應繳納的企業所得稅。
二、征管方式
1、在縣財政局、縣房產局、縣水務局、縣經濟建設投資公司分別設立代征點,對我縣建設工程項目代征建筑材料增值稅。代征稅款后可按規定在代征稅款額度內對建設單位（或施工單位）購買的建筑材料未按規定取得的部分普通。
2、縣財政局代征點對重點工程項目按每次支付工程款的1%預征率預征建筑材料增值稅。但退耕還林等農、林、水項目由建設單位（或施工單位）憑項目審批、施工合同、預算等資料報縣國家稅務局審核、測算、批準后可按實際稅負率預征建筑材料增值稅。
3、項目竣工后，重點工程項目建設單位（或施工單位）應在審計部門和財政部門進行審計決算前、其他建設工程項目應在驗收決算前或在向房產部門、國土部門辦理房屋產權、土地使用權證件前，報縣國稅局進行稅收結算。縣國稅局結算后在建設單位（或施工單位）足額繳納稅款后出具《工程項目稅收結算證明單》。
縣國稅局在重點工程項目辦理結算后，對已預繳多繳的建筑材料增值稅在決算后30個工作日內辦理退稅。
三、部門協作
1、財政部門定期向國稅部門提供重點工程項目的預算和撥款情況的相關信息。
2、發改、建設、交通、商務、水務、縣經濟建設投資公司等建設工程主管部門定期向國稅部門提供建設工程項目立項、與施工單位簽約、工程款支付進度、竣工驗收等相關信息和資料。
3、發改、審計、財政、建設、交通、商務、水務、縣經濟建設投資公司等建設工程主管部門憑縣國稅局出具的《工程項目稅收結算證明單》辦理驗收和決算，房產、國土部門憑縣國稅局出具的《工程項目稅收結算證明單》辦理房屋產權和土地使用權證件。
第6篇：建筑公司資金管理辦法范文
關鍵詞： 工程； 項目管理； 對策
中圖分類號： F784 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2011）03-0114-02
一、工程項目管理的含義
工程項目管理是指在規定的工期、質量、費用目標內對工程項目進行綜合管理以實現項目預定目標。隨著工程投資規模、領域的擴大，投資來源更加多樣化，工程項目對環境、經濟影響增強，工程項目管理已從實施過程逐步擴展到從立項到交付使用維護全過程的管理，工程項目的實施也從施工承包發展到項目管理、工程總承包等多種形式。對于一個具體的工程項目，其目標已不僅僅是質量、工期、費用的控制，還要與資金籌措、風險分析、使用維護以及與所在地經濟、環境等聯系起來，項目的目標和管理都更加寬泛。工程項目管理的方法，除了具體的技術性方法，還要向前后期的評價延伸，以實現工程建設的可持續發展。
二、工程項目管理中存在的主要問題
概括起來說，在工程項目管理中存在的主要問題是，項目管理人員素質普遍較低，缺少一個自始至終貫穿項目建設全過程的企業性經濟管理組織，不重視項目的可行性研究而盲目投資，常造成巨大經濟損失。沒有全過程的質量管理意識。成本控制科學性較差，全過程風險意識淡薄。用于可持續發展方面投入不足，注重眼前利益。法律、法規不健全，法制意識較淡薄。仍沒有一個在項目管理專業和行業范圍的指導性實施準則（如美國的C/SCSC）。“有法不依，執法不嚴”，有些工程沒有實行招投標制，有些卻采用議標或是假招標，大搞“人情工程”。具體可以從成本管理、信息管理和資金管理三個方面論述。
（一）成本管理中存在的問題
1．責權利不統一。現行的施工項目成本管理體制，沒有很好地將責權利結合起來。有些項目部簡單地將項目成本管理的責任歸于成本管理主管，沒有形成完善的成本管理體系。
2．忽視工程項目質量成本的管理和控制。沒有處理好質量和成本之間的關系，或對工程成本關心不夠，或片面追求經濟效益，忽視了工程質量。
3．忽視工程項目工期成本的管理和控制。對工期成本的重視不夠，特別是對工期與成本的關系研究不夠深入，盲目趕工期和進度，造成工程成本的額外增加。
4．項目管理人員經濟觀念不強。項目部各部門間缺乏橫向溝通，不能使經濟效益最大化。
（二）信息管理存在問題
1．信息數據不能交換共享。項目各階段的信息和項目各管理流程信息之間無法實現數據交換和共享；項目參與方內部和各項目參與方之間以及項目參與方與項目投資方之間，都無法實現信息交換與共享。
2．軟件應用存在思想誤區。一是項目軟件的需求描述不夠細致，要不斷對需求進行修改。這種思想觀念會導致許多軟件項目的失敗。二是軟件項目的需求可以持續不斷地改變，并且這些改變很容易實現。在實際情況中，需求方很難在需求分析階段全面而準確地描述所有問題。隨著開發進度的推進，往往會有一些需求的改變。而現代軟件工程理論也利用軟件的靈活性特點通過各種方式來適應這種情況。
3．缺乏基于IT治理思想的工程項目管理信息化。
（三）資金管理中存在的問題
1．工程項目籌資渠道單一。企業在工程項目中過度依賴銀行的信貸。在企業工程項目管理中由于企業資金短缺而不能及時籌集到資金所遭受的損失也不可估量。
2．工程項目財務管理基礎較弱，影響了資金管理作用的發揮。企業在工程項目管理中財務管理基礎較弱主要表現在：工程項目財務人員的專業水平及實踐能力較低，職業道德素質不高，同時工程項目的財務資金管理制度不健全，企業在資金管理中存在著諸多的風險。
3．核算存在的問題。在項目管理中核算報賬的方式比較粗放，產生了大量問題賬。項目資金管理中核算的內容過于簡單，決算在操作上存在一定的困難。
4．資金管理中存在的其他風險。在工程項目資金管理中存在的其他風險包括，工程項目資金拖欠問題比較嚴重。同時還要面對政治制度、法律制度或者國家政策體系所導致的金融風險，也存在著面對由于價格、匯率或者利率帶來的經濟風險等。
三、工程項目管理中存在問題的對策
（一）工程項目成本管理中存在問題的對策
1．確定職責權利范圍，做到獎罰分明。堅持管理層與勞務層的分離，處理好企業層次、項目層次和勞務作業層之間的關系，建立適應項目管理的新型運行機制。明確界定成本管理體系中的部門和個人的工作職責和范圍，并賦予相應的權利，以便充分有效地履行職責。項目經理也要對各部門、各班組人員在成本控制中的績效進行定期檢查和考核，實行有獎有罰。建立健全對項目經理和項目班子的激勵機制。通過動用承包合同目標兌現、專項獎勵和風險抵押等方式和實行晉升職務、授予榮譽等精神激勵，形成多元有效的激勵機制。
2．做好質量成本管理。質量成本管理的目標是使四類質量成本綜合達到最低值。一般質量預防費用起初較低，隨著質量要求的提高也會逐漸增加。質量檢驗費用隨著質量的提高也會有一定程度的增長。質量損失則開始時因質量較差，損失很大，隨著產品質量不斷改進，該項損失逐步減少。三者交叉作用，就能找到一個質量成本最低的理想點。
3．做好工期成本控制。一般工期越短，成本越小；當工期短到一定限度時，工期措施成本則會急劇上升。因自然條件引起的工期損失額度相應較小，一般不予賠償或賠償額度較小，這部分工期損失可不予考慮。因工程項目內部因素造成的工期損失，如停工、窩工、返工等，會隨著時間的推移、經驗的積累而逐漸減少。綜合工期成本的各種因素，就會找到一個工期成本為最低的理想點。這一點也就是工期最短并且成本最低的最優點。
4．完善成本管理辦法。要根據工程項目本身的特點，制定有針對性和較強操作性的項目成本管理辦法，責任到人，使項目的成本控制有法可依，有章可循，有據可查，切實可行。
5．施工過程控制。項目成本的發生涉及到項目的整個周期，在每一階段都要及時對實際成本和收入成本進行比對分析。
（二）工程項目信息管理存在問題的對策
1．開發人才。培養既懂工程項目管理業務又懂軟件開發的綜合性人才是當前提高工程項目管理信息化的當務之急。
2．進行工程項目管理軟件的開發和應用模式的更新。PM－ASP服務供應商提供完全開發好的項目管理信息化系統，一般按租用時間、項目數、用戶數、數據占用空間大小收費。需要項目管理信息服務的客戶可以直接租用該項服務就可以解決信息化管理的問題。目前PM－ASP在國外的模式主要有項目協作平臺PCN、項目管理門戶PIP、項目采購平臺PPE。
3．完善IT應用管理制度。進一步明確工程項目管理信息化責任體系，完善IT應用管理制度，可以有效規避信息技術應用風險等。這是未來工程項目管理信息化必須要解決的理論問題，也是應用實踐問題。
（三）完善工程項目資金管理的對策
1．多元化籌集工程項目資金。工程項目應通過多種渠道不斷地拓寬籌資資金的渠道，除了通過金融機構進行融資，還可以通過利于母公司(或總公司)間接的籌集資金，也可以利用在工程項目建設過程中的應付材料設備款的安全支付時間解決在工程項目資金管理中遇到的籌集資金問題。同時，合理安排資金，努力提高資金使用效率。資金使用可采取項目承包，確保上繳，部分協商調劑，余款歸分公司安排使用的方法。
2．加強工程項目的財務管理基礎。通過確立合理的工程項目資金統一管理制度，不斷改善工程項目的財務管理基礎。通過諸多方式對工程項目的財務管理人員進行專業知識及實踐技能的培訓，提高工程項目財務管理人員的素質。狠抓預算、結算，做到全員管理、全過程控制。
3．責任成本核算的確立及完善。在工程項目資金管理中可以確立責任成本核算制度，同時根據工程項目管理的實際需要，不斷地完善責任成本核算制度。在推行責任成本核算的過程中，要加強領導對該制度的重視，通過完善的評價及獎懲制度，讓責任成本核算制度真正的在工程項目資金管理中發揮其應有的作用。
4．防范工程項目資金管理風險的其他對策
企業應從源頭抓起，定具體措施防止新欠，采取靈活方式清收。對于企業在工程項目資金管理所面臨的其他風險，企業可從自身的實際情況出發，不斷地改善工程項目資金管理的效果，加強資金管理中對風險管理的關注力度。
參考文獻：
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第7篇：建筑公司資金管理辦法范文
【關鍵詞】地勘單位 國外項目 風險勘查
為了更好地貫徹實施“走出去”礦產資源戰略，鼓勵、引導地質勘查單位和礦業企業進行國外礦產資源風險勘查開發，規范專項資金管理，提高資金使用效益，財政部、國土資源部修訂了2005年頒發的《國外礦產資源風險勘查專項資金管理暫行辦法》，于2010年制發《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》（財建〔2010〕173號）。經過近年來的貫徹實施，風險勘查資金調動了地勘單位“走出去”的積極性，取得一些成果，但也暴露出一些亟待解決的問題。地勘單位必須認清國際形勢，厘清國外風險勘查項目中存在的不完善地方并加以應對。
一、設立國外風險勘查資金的原因
1.礦產資源勘查自身特點是決定因素。
礦產資源勘查具有高投入、高風險、投資周期長的特點。礦產資源勘查往往需要較高的資金投入，沒有強大的資金作支撐，商業性礦產勘查是無法進行的。因此，我國設立了國外礦產資源風險勘查專項資金。凡具有甲級地質勘查資質的企事業單位、在工商部門注冊登記并以礦產資源勘查為主營業務的礦業企業，都可申請國外風險勘查專項資金。經財政部、國土資源部組織項目審核論證后，給予項目一定比例的經費補助。
地質作用的多樣性和復雜性、礦產資源的隱蔽性和不確定性，使礦產資源勘查具有高風險性。一個地質勘查項目從項目論證、考察、野外踏勘到提交成果報告至少需要3～5年的時間，而且要想發現具有經濟價值、適于開采并獲利的礦床又很難。據統計，世界各國礦產勘查成功率大多只有1%，也就意味著礦產勘查的風險程度高達99%。因此，商業性礦產勘查單位不會有很高的積極性參與到如此高風險的勘查項目中來。
2.礦產資源供需矛盾的客觀要求。
我國的礦產資源具有總量大、人均占有少、稟賦條件差的特點。在已發現的171種礦產中有159種已探明儲量，占世界總探明儲量的12%，位居世界第三位。而我國礦產資源的人均探明儲量僅為世界平均水平的58%，位居世界第五十三位。我國重要礦產資源的供需矛盾十分突出，背后礦產資源匱乏，這已成為國土資源部門十分關心的問題。《2011中國國土資源公報》顯示，我國大宗礦產品對外依存度居于高位。其中，石油、鐵礦石對外依存度均達56%以上（何世久，2012）。隨著國內經濟發展對礦產資源的剛性需求越來越大，新形勢下解決這種現狀的途徑就是在增加國內資源供應的同時，走出國門進行風險勘查。
3.先導性資金支持的國際慣例。
按照礦產勘查風險承擔的國際慣例，多數國家的政府都會提供先導性資金支持。近年來，國際礦產資源勘查項目出現了全球化趨勢，資金涌向了資源豐富的發展中國家。為化解高風險的勘查特點，多數國家采取給予一定比例的專項補助經費，如美國、日本、加拿大、德國、法國等都設立了勘查補助金支持礦產勘查。
二、國外風險勘查項目管理存在的問題
1.項目實施主體與申請補助資金主體分離。申請財政補助的地勘單位大多為事業單位，受體制上境外投資的制度限制約束，地勘單位都是以國內子公司的名義成立境外公司或境外合資公司。也就是說，以事業單位的“帽子”申請補助資金，實際卻由子公司來實施國外項目，存在轉包的嫌疑。申請補助的地勘單位應具有甲級地質勘查資質，但項目實施單位是否具備條件尚待探究。
2.資金用途的改變。當前國外地勘項目管理模式方式主要有三種：一是境內地勘單位在境外設立公司，并登記取得或購買取得礦權；二是地勘單位與境外公司合作成立分公司，地勘單位以現金、技術出資，境外公司以礦權折價出資；三是地勘單位利用技術優勢在國外承攬地質勘查項目，或以勞務換取一定比例的股權。目前，地勘單位項目管理模式多采用第二種方式，資金往往也是以投資款的方式匯入境外成立公司或境外合作公司。而這實際上違背了《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》規定的專項資金為補資金，非投資基金的原則，改變了資金的使用用途。而且，這些單位還存在對國外資金的監控力相對薄弱的問題。
3.缺乏有國際經驗的項目管理人員和涉外會計人才。由于對項目所在國法律法規、稅收政策、人文風俗了解不深入，無法更好地進行項目管理、納稅籌劃等工作。
4.國外項目報銷的問題。報銷在時間、地域上跨度很大，不利于國內財務部門及時掌握項目開支情況。另外，國外地勘項目所到之處大多人跡罕至或偏遠落后，加之語言不通，取得的原始票據很多都不正規、不合法，財務人員很難辨別真偽。
三、對國外風險勘查項目管理的建議
1.建立健全機構，完善管理制度，提高人員素質。要求在國外設立有自己的公司，如條件不允許的至少要有國外項目辦事處。招聘、培養有國際經驗的項目人員和高素質的財務管理人員。加強對國外項目人員的培訓，除了語言水平的提高，還要盡可能多的了解所在國的法律法規、會計核算制度、稅收政策及人文風俗習慣等。不斷完善國外項目管理制度，特別是財務管理制度。明確人員職責，規范報銷流程，強化對資金的監管。使國外項目的會計核算不僅符合國內的會計制度，還要滿足所在國稅務的要求。
2.加強風險控制。
據統計，礦產勘查的平均回報率高于30%以上，但伴隨高收益率的是風險勘查的高風險特點。隨著“公益先行、商業跟進、基金銜接、整裝勘查、快速突破”的地質找礦新機制不斷深化，吸進了不少社會資金投入到礦產地質勘查項目上來。我們要認清國際形勢，綜合考察、衡量風險，遵循地質工作和市場經濟兩個規律，選取有潛力的國外礦產勘查項目。結合礦種、環境、政局、地緣等因素，制定以“非洲和周邊國家為重點、嘗試南太、兼顧拉美”的工作方向。不斷探索新的國際合作手段，積累國際勘查經驗，促進地勘經濟“又好又快”發展。
3.嚴控成本，尋求使領館幫助。
國外施工費用往往很高，地勘單位要科學設計施工進度、節約開支，充分利用項目所在國的一切資源。因為項目款大多都是通過國內的外匯賬戶匯到境外，所以財務管理上要特別重視匯率變動的影響。另外，要積極取得我國駐當地使領館的幫助指導。駐外使領館往往掌握更加全面的政策、法律、稅收等信息，多與使領館溝通協調，可以節省時間提高效率。
4.納稅籌劃。
要選用所在國合法的會計核算制度，掌握減免稅稅收政策，依法納稅、合理避稅，保證辛苦掙得的經營成果不受損失。
2009年施行的《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》將勞務判定原則從“勞務發生在境內”調整為“提供或者接受勞務的單位或者個人在境內”，也就意味著之前境外勞務是免征營業稅的，修改后的實施細則因為提供勞務的單位在境內，因此不在免征范圍內。財政部、國家稅務總局《關于個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》（財稅〔2009〕111號），明確了境內單位或者個人在境外提供建筑業勞務暫免征收營業稅。因地勘單位鉆探施工屬建筑業勞務，可享受此項免稅政策，但測量、物化探等工作手段還應按5%繳納營業稅。在商榷項目時可考慮將鉆探勞務全部由中方提供，其他的工作手段由境外公司承攬，并在合同中明確出來，以達到雙方利益的最大化。
5.規范管理核算模式。
對國外風險勘查項目的核算只有2010年頒布的《國外礦產資源風險勘查專項資金管理辦法》可供參考，沒有配套措施，而且該辦法中還存在一些需要完善的地方。最好采用“國內單位投資、國外借款、國內會計核算”的財務管理模式。即地勘單位以對外投資的方式將所需資金匯至境外，境外項目勘查費用從境外的公司開支，在規定時間內或項目結束時回國核銷費用。
6.技術入股模式實現共贏。
結合當前國外風險勘查項目的現狀，要注意發揮技術、資金的相對優勢，在對外談判中把握主動性，技術入股應占有不低于30%的股份。尊重當地的宗教、文化、習俗，要有社會責任心，不能損害所在國的利益。堅持互利、共贏的對外合作原則，只有這樣“走出去”戰略才會持續、健康地實施。
（作者王鵬飛為經濟師）
參考文獻
[1] 韓繼深，范會風，韓爽.國外風險勘查專項資金項目財務管理問題研究[J].北京：中國國土資源經濟，2012（5）.
第8篇：建筑公司資金管理辦法范文
摘 要 在當今的經濟時代，國家將企業推向市場。企業在經濟活動中面對的市場環境的復雜性和隨之產生的財務風險也迫切要求企業加強財務管理。財務管理是企業管理的核心內容，這已成為企業家和經濟界人士的共識，只有加強財務管理才能有效提高企業經濟效益，達到企業價值最大化目標。本文對建筑施工企業財務管理現狀進行了分析，并針對存在的問題提出了解決問題的措施。希望能夠在施工企業產生積極地影響，為企業的發展奠定良好基礎。
關鍵詞 施工企業 財務管理 對策
一、財務管理是施工企業管理的核心
在施工領域，財務管理工作同樣也是建筑施工企業正常運作的核心。加強施工企業財務管理是完善現代管理制度的關鍵。財務管理貫穿于企業生產經營的全過程，施工組織設計、招投標、合同的簽訂、工程施工、施工結算等一系列工作都離不開財務管理工作。目前，我國建筑施工企業數量眾多，進入門檻較低，競爭激烈。工程前期建筑企業為承攬工程，需要付出較大的成本。因此，只有在施工過程中通過加強和完善企業財務管理，堵塞漏洞、降低成本、提高經營管理水平，施工企業才能增強競爭力，降低經營風險，提高經濟效益，實現企業價值最大化目標。
二、建筑施工企業財務管理現狀
（一）財務管理觀念淡薄
企業要發展，就必須在財務管理上下功夫，但多年來大部分企業財務管理上未達到應有的效果。一些建筑施工企業領導財務管理意識薄弱，對財務管理重視程度不夠，多數情況下只重視工程進度和工程質量的管理，單純的認為企業只要完成質量兩點，就將會產生經濟效益的最大化，而完全忽視了財務管理的作用，造成企業在財務管理方面存在許多問題。
（二）財務管理體制不夠健全
目前，大多數施工企業比較重視成本費用支出審批程序等基礎工作，不能很好的體現預算管理、資產管理、收入管理等職能，制度實施存在問題。即使制定了財務管理辦法，但內容過于簡單，往往只注重成本費用支出審批。同時，也存在權利過于集中，領導口頭承諾，違反財務管理制度要求的情況。企業缺乏必要的監督制度機制，從而使財務管理監督職能弱化，最終給企業的經濟帶來很大的影響。
（三）資金管理薄弱，缺乏統一管理
建筑施工企業的特點是流動性較為頻繁，使得企業的資金比較分散，造成了資金籌集和使用上的困難。主要表現在：
第一、受社會環境的影響，多頭開戶，資金閑置比較明顯且沉淀現象嚴重。
第二、企業現有管理模式的影響，一般都為：公司----項目部。都是以建筑施工合同作為自己的產品對象組建項目部，按照項目部進行明細核算和效益評價，一個項目部就是一個獨立核算的會計報告主體，財務管理只能授權給各項目進行管理，這就使得企業無法實時掌握了解整體資金情況，無法掌握動態的資金信息，不能在企業層面實現資金盈虧調配，資金得不到充分利用，同時也帶來了資金成本和資金安全問題，給企業帶來經營風險。
（四）基礎管理工作薄弱，施工現場財務管理不到位
施工企業會計基礎工作較為薄弱，會計核算存在很多問題，內部控制不到位，施工項目財務人員由項目經理受控，各工程材料臺賬核算不能真實反映購入、消耗。施工現場基礎工作量大。部分材料無票現象嚴重（如沙石磚、小型租賃、運輸等）。造成成本不實，盈虧不實的現象。財務部門的專業財務人員大部分時間在“財務核算”而不是從事財務管理，影響財務管理的進程。
（五）預算管理、成本管理監控不到位
預算管理是企業對自身發展的總體規劃，科學、合理的預算管理有助于企業的順利發展。但是在我國施工企業的預算管理現狀并不樂觀，各公司雖明確了預算管理體制但實際執行和實際效果難以檢查，預算僅為生產經營計劃的參照。隨意更改預算現象嚴重，預算的控制作用無法真實實現。在執行預算管理方面，大多流于形式，致使成本監控無法實現。按工程進度完成各項材料預算控制難度較大，基本不能完成，影響成本的監控。
三、加強建筑施工企業財務管理的措施
（一）提高思想認識，加強依法理財的觀念
首先，企業應當對中層以上的領導定期進行財稅知識的培訓，加強領導的財務管理意識，使他們真正認識到財務管理的重要性，從而不斷提高企業的理財水平。其次，還需加強對企業財務管理人員的培訓，認真對待會計人員的繼續教育工作，提高其業務素質和實際工作能力，在會計日常工作中融入一些現代化的信息技術手段和稅務知識的培訓。最后，要把財務管理滲透到各個層次，覆蓋企業的所有部門，建立事前、事中、事后全方位的財務管理體系，運用信息技術，實現網絡化管理，改造企業落后的業務流程和運作模式。
（二）完善財務管理制度
建立健全財務管理辦法、崗位職責規范、各項報銷審批辦法等。再好的制度、再好的辦法，沒有合理的監督也不可能發揮其應有的作用，這就要求，財務人員、財務管理人員和主要負責人應當帶頭執行企業財務管理制度和國家法律法規，實施責任追究制度，分清責任：會計人員和分管財務的負責人對企業的財務工作直接負責；企業主要負責人對財務工作負責。凡是違反了相關法律、法規，要追究責任人、分管財務和會計人員的責任。
（三）加強資金管理，提高資金使用效率
要想提高資金的使用效率，首要工作是完善資金的管控制度。在投標之前，要分析項目的可行性和項目資金的到位程度，不能盲目投標；投標后，要嚴格建立履約保證金的明細賬并明確保證金的返還時間和方式。嚴格管理那些游離在企業生產經營之外的資金。在應收賬款回手方面，企業可以成立催收小組，及時的催要工程賬款和保證金。以保證資金的及時到帳從而保障項目的順利執行。同時還要加強資金的開戶管理，嚴禁項目負責人以個人名義開戶，建立資金統一結算制度。此外還可以通過采取全面預算管理的方法對項目資金的運作和相關責任人的活動進行監督。
（四）做好成本預測，加強成本控制
成本預測是成本控制的基礎。成本控制的對象是工程項目，其主體則是人的管理活動，目的是合理使用人力、物力、財力，降低成本，增加效益。為此，成本控制可分為兩部分全員控制和全過程控制。
成本控制涉及到項目組織中的所有部門、班組和員工的工作，并與每一個員工的切身利益有關，因此應充分調動每個部門、班組和每一個員工控制成本、關心成本的積極性，真正樹立起全員控制的觀念，如果認為成本控制僅是負責預、結算及財務方面的事，就片面了。
項目成本的發生涉及到項目的整個周期，項目成本形成的全過程，從施工準備開始，經施工過程至竣工移交后的保修期結束。因此，成本控制工作要伴隨項目施工的每一階段，如在施工準備階段制定最佳的施工方案，按照設計要求和施工規范施工，充分利用現有的資源，減少施工成本支出，并確保工程質量，減少工程返工費和工程移交后的保修費用。工程驗收移交階段，要及時追加合同價款辦理工程結算，使工程成本自始至終處于有效控制之下。
1.人工費控制：人工費占全部工程費用的比例較大，一般都在10%左右，所以要嚴格控制人工費。按照相關法規合理選擇勞務公司，盡量使用成建制隊伍（勞務公司具有資質、營業執照、安全生產許可證、外地施工隊伍來京備案通知書，勞務負責人的授權委托書）。設專人管理勞務用工，施工現場嚴格使用IC工具管理勞務人員的上下工。杜絕窩工現象，降低工日消耗，及時發放工資，達到控制工程人工成本的目的。
2.材料費的控制：材料費一般占全部工程費的70%左右，直接影響工程成本和經濟效益。一是對材料用量的控制：首先根據采購計劃，實施材料采購，及時辦理材料入庫，實行限額領料制度；堅持按實際消耗確定材料消耗量。其次是改進施工技術，充分發揮QC小組的作用，推廣使用降低料耗的各種新技術、新工藝、新材料。三是對材料價格進行控制：主要是由采購部門在采購中加以控制。對市場行情進行調查，在保質保量前提下，貨比三家，擇優購料。
3.機械費的控制：盡量減少施工中所消耗的機械臺班量，避免不正當使用造成機械設備的閑置，加強租賃設備的管理，及時辦理退、續租手續，充分利用社會閑置機械資源，從不同角度降低機械臺班價格。
（五）強化全面預算管理，加大執行力度
首先，施工企業應建立一支強有力的快速反應的預算隊伍，并在生產經營工作中按照職責不同各有側重。招、投標預算隊伍關系到企業占領建筑市場份額的能力。編制內部預算的隊伍，負責建立一條可操作性強的、信息共享的全員成本管理信息控制、核算、分析系統。預算稽核隊伍，在工程施工中監督檢查成本控制情況；在工程竣工交付時，對取得的收入與支出進行合理化配比分析，并將實際取得的效益進行細劃分析總結，促進效益控制工作。
其次，成本管理必須以健全的預算管理體系為基準，各級目標責任成本成為透明的共同管理依據，各管理層次、部門在高度透明的、信息共享的、各盡職責的管理控制環境中取得最大效益。
第三，建立完善全面監督的管理程序，層層分解負責的管理手段，全員關注的管理環境，透明并環環相扣的管理成果，形成以效益為中心的合力，增加企業的凝聚力，培育以效益為中心的企業文化，為企業的發展奠定良好基礎。
參考文獻 ：
第9篇：建筑公司資金管理辦法范文
一、指導思想
以科學發展觀為指導，堅持節約能源資源基本國策，深入貫徹《公共機構節能條例》和《公共機構節能管理辦法》，根據我市公共機構節能“十二五”規劃要求，積極推行合同能源管理模式，淘汰低效照明產品、推廣使用高效節能照明技術、產品，開發應用太陽能光電等自然資源照明技術。把綠色照明工程作為完成“十二五”公共機構節能目標任務的重要抓手，明確目標、落實責任。在海南文明生態省和國際旅游島建設中切實發揮示范和表率作用。
二、工作目標
到年底前，全市各級公共機構實現高效光源使用率100%；
到年底前，全市公共機構中的文化場館、體育場館、科技場館、禮堂及會議場所等大型建筑高效光源使用率100%；
年前，LED等國體光源及太陽能光電等可再生能源使用率10%以上。
三、改造范圍及技術、產品
（一）綠色照明改造范圍。全市各級公共機構管轄范圍內的綠色照明改造包括：室內辦公照明、室內公用場所照明（大廳、樓道、衛生間等）、辦公區庭院照明（路燈、草坪燈、建筑物泛光照明）、文化場館、體育場館、科技場館、禮堂及會議場所、各級學校、各級醫院、機關食堂照明等。
（二）綠色照明技術、產品。
高效光源包括：緊湊型熒光燈、直管熒光燈、高壓鈉燈、金屬鹵化物燈、發光二級管（LED）等；
高效設備技術：反射式燈具、智能控制裝置等；
可再生能源技術：太陽能光電設備等；
自然光采用技術：主要指部分禮堂、會議場所，通過在房頂安裝自然采光設備管理滿足室內會議或工作需要。
四、運作模式
（一）單位投資模式。對于數量較少、規模不大的照明改造項目，可由本單位拿出部分資金或財政專項撥款更換節能燈具。以國家和我省每年推廣使用節能燈工作為契機，充分利用國家和本省的財政補貼政策，及時進行更換。
（二）合同能源管理模式。對于數量較多、規模較大的照明改造項目，各級公共機構要積極采取合同能源管理模式，按規定程序通過招標方式確定合同能源管理服務公司，充分利用社會節能服務公司資金及技術對公共機構照明設備及燈具進行節能改造，落實綠色照明改造工作任務。
在綠色照明改造過程中，應充分利用中央財政政策的支持，積極爭取國家對建筑節能改造的財政支持或財政獎勵資金。
五、責任分工
（一）市機關事務管理局：為全市公共機構綠色照明改造的主管部門，負責此項工作的綜合協調和指導，并對改造實施的進展情況進行監督檢查；組織完成市直辦公大樓辦公區綠色照明節能改造任務，合署辦公單位要積極配合改造工作。
（二）市級及鄉鎮級機關單位、東方工業園區、住建局（路燈站）、教育（包括中專院校、科研所、中小學校等）、交通運輸局（包括車站、碼頭、公路等）、科技、文體（包括各大廣場、圖書館、電視臺、體育館等）、印刷廠、衛生局等系統負責制定本系統綠色照明改造工作方案并組織實施，對本系統的綠色照明改造方案的進展情況進行監督檢查。
（三）市直獨立辦公單位負責本單位綠色照明改造工作，要根據本單位實際制定綠色照明工作計劃，落實工作責任，按規定要求和時間，完成綠色照明改造任務。
六、建設進度
年月前，市直公共機構完成辦公區室內綠色照明燈具的更換工作；
年月前，市直公共機構完成辦公區室外照明設備的改造工作；
年月前，市直各系統完成各類場館等大型建筑的室內外照明改造工作；
各鄉鎮和市級教育、科技、文體、衛生等系統及有下屬單位的主管部門可根據本地區、本系統、本部門的實際自行制定綠色照明改造工作計劃，但必須在市政府總體建設進度時限內完成。
全市公共機構綠色照明改造工作從現在開始全面展開，改造工作可以邊部署、邊進行，建設進度在總體時間要求內可根據各級公共機構實際作適當調整。綠色照明改造工作必須按照《建筑綠色照明示范省總體方案》（瓊府辦128號）的規定，在年底前完成。
七、相關政策及措施
公共機構綠色照明改造工作的相關政策及措施參照《綠色照明示范省總體方案》執行。
（一）綠色照明節能改造形成的節能量將依據《節能專項資金使用管理辦法》、《合同能源管理財政獎勵資金管理暫行辦法》、《城鎮公用事業（照明）附加費收支管理辦法》的有關規定和標準給予獎勵。
（二）“十二五”期間，市政府加大財政資金對推行合同能源管理建設綠色照明工程的支持力度，推廣30萬只財政補貼節能燈（視需要可適當增加推廣數量），優先支持各責任單位實施照明節能改造計劃。
（三）綠色照明改造工作完成情況將作為公共機構節能工作專項檢查和考核評價的重點內容。
市推進合同能源管理領導小組每半年對綠色照明改造情況進行一次檢查考核。
八、工作要求
（一）各單位要加強對綠色照明改造工作的組織領導，嚴格按照責任分工和工作進度安排抓好落實，同時做好宣傳培訓工作。
（二）各單位應于年月日前將公共機構綠色照明改造方案（計劃）和工作進度安排表報市機關事務管理局備案。綠色照明改造進展情況按季度報送市機關事務管理局，匯總后報市推進合同能源管理領導小組。
（三）要認真做好能耗分類、分戶、分項計量，以及相關線路和控制系統的改造工作，為考核評估和推廣合同能源管理奠定基礎。
（四）實施合同能源管理模式，采取公共招投標的方式選擇在市級積案或省備案的節能服務公司承擔項目施工任務。對項目改造使用產品的質量、節能效果進行嚴格評審。
（五）要全面淘汰國家禁止使用的照明產品，淘汰不符合國家照明節能設計標準以及本市節能要求的照明設施和照明系統，采用先進技術及產品對照明系統進行節能改造和建設新的照明系統。
