國資委審計工作計劃精選(九篇)

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第1篇：國資委審計工作計劃范文

【關鍵詞】計算機　輔助　審計

計算機輔助審計的概念：計算機輔助審計就是運用現代辦公自動化技術、網絡技術、計算機技術、通訊技術等先進技術，對審計工作計劃、項目管理、資源管理、檔案管理、審計支持、工作溝通、審計業務操作、數據計算、資料整理、作業文檔管理、審計經驗管理、審計程序管理、審計臺賬管理、審計決策管理等審計過程進行的一種輔助工具。

一、計算機輔助審計作用

提高審計工作效率。通過計算機輔助審計工具的應用，可以實現快速查賬、快速查數據、快速分析、自動編制工作底稿、自動編制審計報告、自動進行審計項目資料歸檔，實現快速計算和資料自動整理功能，能大大提高審計工作效率。

降低審計工作風險。計算機輔助審計工具，能夠對所有的被審計電子信息進行全面的疑點掃描、篩選；能夠對已經審計過的信息資料進行自動化的初步測試；能夠通過設置預警指標進行被審計對象經營信息的過程化線索跟蹤，最大程度上實現全面審計、深入審計、重點審計、過程審計，降低因為信息不完整、不及時給審計工作可能帶來的工作風險。

提升內部審計師能力。計算機輔助審計工具，具有審計經驗過程化沉淀技術、具有審計模型和審計預警分析指標自定義和保留功能、具有審計案例整理記錄和支持功能、具有審計法律法規庫在線支持功能。內部審計師通過長期運用計算機輔助審計功能共享審計經驗，直接獲取有價值的線索，以最陜捷的方式找尋到審計疑點線索評判依據，能夠快速和持續提升審計工作能力。

保證審計工作質量。通過計算機輔助審計工具的應用，規范了工作底稿，同時還根據實際情況編制本單位其他工作底稿，實現自動取數、計算，大大節省了手工審計過程中制作工作底稿的時間，而且工作底稿更加規范、美觀，提高了自動化程度和審計工作質量。

增加審計成果利用價值。審計作業各審計管理人員，通過使用計算機輔助審計工具，能夠體系化、效率化完成全年的審計工作任務；過程化監督管理制度、管理決策、既定目標的執行情況，對可能存在疑點的執行措施和成效進行預警，實現事中防范；內部審計師通過審計軟件的應用，大大提高審計效率，增強審計工作能力，能夠有更多時間發現企業經營管理的問題、提高合理化的咨詢建議、跟蹤后續審計執行情況，使企業各經營相關部門及時發現并降低風險；通過計算機輔助審計工具的應用，內部審計師可以更全面、更及時地為領導提供企業經營執行中的風險點、不合理措施；通過計算機輔助工具，內部審計師可以對多年經營信息、審計結果信息、審計過程中的統計評價分析信息，以及日常是被審計對象信息進行綜合預警、設置分析模型，為領導制定重大戰略提供全面依據，輔助領導科學決策。

二、計算機輔助審計系統的主要功能

數據采集與轉換功能。計算機輔助審計的前提是能夠將被審計對象的不同業務管理軟件、同一軟件不同版本的電子業務數據采集轉換到審計軟件中，進行包括查詢、分析、對比、抽樣、底稿編制等審計業務操作。數據采集與轉換系統實現對被審計對象的財務數據、業務數據、管理數據的一次性、選擇性、自動化結合手工方式的數據采集；數據采集與轉換工具作業地點的不同又分為現場數據采集和遠程數據采集兩種方式。

審計項目管理功能。審計項目管理軟件是對具體審計項目的審計任務、審計方案、審計資源、審計臺賬的綜合管理軟件，通過該軟件，能夠實現對一個審計項目的計劃和計劃執行情況、項目過程資料、人個項目結束后的綜合資料的統計管理，規范審計作業管理，實現審計資源共享。

審計數據查詢功能。審計軟件提供了為審計人員作業需要的豐富的數據查詢工具，具體包括賬表查詢，審計抽樣，財務數據及企業經營數據的經驗指標的自定義和自動查詢，查詢結果數據的表格化圖形化展示，按照不同時間、不同類別、不同層次條件篩選方式查詢等功能。

審計業務分析功能。審計業務分析系統是在審計數據查詢系統基礎上，提供的各種審計人員常用的審計分析方法，具體包括杜邦分析、指標趨勢分析、指標對比分析、指標結構分析、分錄分析、相關業務關聯分析、財務報表分析、財務指標分析、經營指標分析、行業業務參考指標分析、國資委評價指標分析、自定義指標分析等功能。

審計文書管理功能。審計文書管理軟件為審計作業和管理人員提供了豐富的審計作業過程需要的審計模板文檔和模板文書，并按照審計程序進行了各階段審計文書歸類。系統提供了審計通知書、審計責任承諾書、審計方案、被審計單位情況表、各項審計任務內控測試和實質性測試程序參考表、審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定書、審計建議書、審計處罰意見書、后續審計報告等幾百種常用審計文書。通過審計文書管理軟件的應用減少了內部審計師以往手工進行文書編制的工作量，實現了審計資料的自動化整理。

審計程序管理功能。審計程序管理軟件是為規范審計作業過程，對內部審計師的工作進行動態化管理、檢查審計作業過程完成進度的計算工輔助工具。審計程序管理按照一般審計過程區分為審計準備、審計實施、審計終結、后續審計4個階段，分別就各階段的審計文書、審計底稿、審計資料、審計執行情況進行管理。

聯網審計系統功能。聯網審計是為內部審計機構或者內部審計師開展與重點資金、重要領域、重要部門的業務系統實現數據式審計的一種新型計算機輔助審計工具，是實現“業務跟蹤+聯網核查”這種新審計工作模式的解決方法，其本質是一個針對大規模“業務數據”的數據分析平臺系統，實現審計方法從賬表式向數據式審計的過渡。

審計管理核心功能。審計管理系統是實現審計內勤工作的計算機輔助工具集，核心功能包括審計管理體系、審計辦公自動化、審計資源管理、審計支持系統、審計檔案管理、審計管理決策等功能，實現內勤審計作業及審計管理人員的工作計劃、審計復核、眾多審計項目進度查詢、審計結果分析、審計績效評價等工作管理要求。

三、計算機輔助審計的優點

具有審計資料收集更加便捷的優點：傳統的手工審計，以紙質的會計報表、賬簿、憑證為對象，如進行就地審計，需要被審計單位將資料搬到審計現場辦公場所；如報送審計，需要被審計單位將資料運送到審計機構；上述資料的提供、運送、保管都極不方便，審計單位成本高、時間長、審計效率低。采用計算機輔助審計時，被審計單位只要提供紙質報表、賬務電子數據，由審計部門利用計算機軟件進行輔助審計，對注意到的違規問題或調查事項，分析存在問題的科目和業務管理事項，并做好記錄，然后再對照原始資料進行審計，這就大大的提高了工作效率。

具有快速計算的優點：傳統的審計工作，經常伴隨著大量重復的計算工作，并且在人工計算過程中，稍有疏忽，就會出現錯誤。計算機輔助審計，計算過程都是事先編好的程序，只要輸入數據正確，就不容易出現錯誤，并且計算速度快而準確。

具有快速查詢的優點：在傳統審計過程中，如果要查找某一類型問題時，需要在相關憑證和帳冊中一頁一頁查找，并手工記錄，容易出現遺漏的情況。審計小組在審計過程中，一般都是分工合作，每個人面對的只是部分賬冊，這樣所審計的賬不是很完整。采用計算機輔助審計，審計人員相當于每人面對一整套賬，甚至于多年的賬，這樣的審計更全面、更細致、更準確；同類型的問題，通過篩選，只要花較少的時間，在整套賬中就能一筆不漏地查出；對于只知道某些業務的部份內容的，可以進行條件查詢，從整套賬中快速地找到相關內容的所有憑證，并作相應的記錄。

具有快速編制審計工作底稿的優點：作為審計工作的重心，傳統的審計工作底稿的內容都是手工填寫。利用計算機輔助審計，大部分底稿是利用ExcEL表格制作的，可以自己修改編制。這些底稿中可設置自動取數、自動計算的功能，可以自動地將被審計單位的賬、表中的相關數據填入到工作底稿中，大大節省了編寫時間，并且工作底稿更加規范，更加系統性。

審計軟件的優點：隨著計算機技術的發展，市場上出現了多種財務軟件。作為審計人員，沒有時間，也沒有精力去把市場上的所有財務軟件都學會、學精。在沒有使用審計軟件時，只能依靠被審計單位提供的報表、憑證等進行審計，審計工作處于被動。使用審計軟件，只要把被審計單位的財務數據導入到審計軟件中，審計人員就掌握了被審計單位的財務數據，可以更主動地開展審計工作。

四、計算機舞弊及其審計方法

(一)輸入類計算機舞弊及其審計方法

輸入類計算機舞弊主要是發生在系統的輸入環節上，通過偽造、篡改數據，冒充他人身份或輸入虛假數據達到非法目的。審計輸入類計算機舞弊的審計檢查方法主要包括：①內部控制檢查。主要包括：職責分工檢查、接觸控制檢查、操作權限控制檢查、控制日志檢查、其他輸入控制檢查；②應用審計抽樣技術，將部分機內記賬憑證與手工的原始憑證相核對，審查輸入數據的真實性；③應用傳統方法審查原始憑證的真實性、合法性；④對數據的完整性進行測試；⑤對例外情況進行核實；⑥對輸出報告進行分析，看有無異常情況或涂改行為。

(二)軟件類計算機舞弊及其審計方法

軟件類計算機舞弊主要是通過非法改動計算機程序，或在程序開發階段預先留下非法指令，使得系統運行時處理功能出現差錯，或程序控制功能失效，從而達到破壞系統或謀取私利的目的。軟件類計算機舞弊的審計檢查方法主要包括：①內部控制檢查；②程序源編碼檢查法；③程序比較法；④測試數據法；⑤計算機輔助追蹤；⑥平型模擬法；⑦借助計算機專家的工作；⑧對違法行為的可能受益者進行調查，審查其個人收入。

(三)輸出類計算機舞弊及其審計方法

輸出類計算機舞弊的主要是通過涂改報告、盜竊或截取機密文件或商業秘密來實施的。輸出類計算機舞弊的審計檢查方法主要包括：①內部控制檢查，檢查主要包括：接觸控制檢查、輸出控制檢查、傳輸控制檢查、操作員身份和權限控制檢查。②詢問能觀察到敏感數據運動的數據處理人員；③檢查計算機硬件設施附近是否有竊聽或無線電發射裝置；④檢查計算機系統的使用日志，查看數據文件是否被存取過，是否屬于正常工作；⑤通過調查懷疑對象的個人交往以發現線索；⑥檢查無關或作廢的打印資料是否及時銷毀，暫時不用的磁盤、磁帶上是否還殘留有數據。

(四)網絡接觸類計算機舞弊及其審計

在這里，網絡接觸類計算機舞弊的審計是指只要有機會接觸計算機，即使其他控制措施非常嚴格，也能實施舞弊。常見的舞弊手段是超級沖殺與計算機病毒。