風險防范研究精選(九篇)

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第1篇：風險防范研究范文

【關鍵詞】M銀行支行；風險；防范

1.緒論

本課題將通過預控審計的方法，發揮審計作用，強調風險預控，改善M銀行支行的風險防范措施，解決M銀行支行的風險防范問題，促進M銀行支行的風險防范。同時也為其他銀行提供一個借鑒作用，幫助其他銀行也改善其風險防范。

國內外學者也有一些相關論述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]認為，通過識別在銀行業的實體部門發生的預警信號，能夠在危機對企業達到一定程度的破壞程度之前發現他們。李揚、劉華和余維彬（2003）[2]認為，信貸風險的防范應通過努力完善自身內部控制制度和管理制度來預防和降低信貸風險。張鳳環（2012）[3]認為，應強化銀行高層管理人員的內控意識，借鑒國外商業銀行的審計委員會模式，建立獨立的內部審計體系。郭妍婷（2012）[4]認為，風險導向性的內部審計是銀行實行的重點，可對我國現有體制下無法防范和控制的風險進行判斷，同時對新業務的風險評估要高度重視。

事實上，我國商業銀行風險防范仍存在不足之處，基于國內外研究的成果，將運用預控審計結合內部控制制度達到風險預警目的。因此，結合M銀行支行的實際情況，以M銀行支行為對象，分析M銀行支行存在的相關問題，并提出解決方法。

2.M銀行支行風險防范的現狀與問題

M銀行支行是一級支行，其目前存款金額擁有350個億，發放貸款290個億，其不良貸款率達到了1.0%。

M銀行支行風險防范的現狀：

目前，M銀行支行擁有自己的一套風險防范措施，在借鑒國際先進商業銀行信貸管理經驗基礎上，通過多年改革完善，M銀行支行已經建立起以“堅持審貸分離，前后臺分開，信貸審批、經營、風險管理獨立履責”為主要內容的信貸組織體系。這些制度措施主要包括風險預警、信貸授權、盡職調查、客戶評價與項目評估制度。

M銀行支行風險防范存在以下主要問題：

M銀行支行信貸不良資產呈上升趨勢。據統計數據顯示，截至2012年12月末M銀行支行不良貸款余額2.9億元，比去年第三季度末增加0.29億元；不良貸款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1個百分點。而去年第三季度的不良貸款余額比前年第三季度增加了0.8億元，不良貸款率同比增長0.3個百分點。也就是說，M銀行支行不良貸款余額及不良貸款率出現了雙升的情況。

M銀行支行內部風險防范效果欠佳。M銀行支行在2012年第四季度中，曾經發生內部操作失誤事件。一名現金柜員于辦理開戶業務時，為客戶關聯短信通知，其關聯號碼發生錯誤，而且打印出來的回單有誤。當時復核人員沒有發現錯誤；傳票聯上交會計人員，均沒有發現錯誤。復核人員疏于復核，只是走流程地掃過一眼即蓋章確認。審計人員也沒有發現錯誤。從這件事也體現了內部風險防范措施的不足，內部審計流于形式才會出現了風險防范漏洞。

3.M銀行支行風險防范存在問題的原因分析

貸款“三查”制度執行不徹底。首先，貸前調查不細致，只是根據企業提供的相關文字資料進行摘錄、整合，作出的結論使貸款失去了安全性。其次，貸中審查執行不到位，在貸款發放過程中，對借款人、擔保人、抵押物、質押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。這些審查不到位，造就銀行時候催收貸款過程的困難，從而增加了呆賬壞賬的數目。第三，貸后檢查表面化，貸款人員對不少貸款企業的后續管理放松了，降低了銀行對這些企業還貸的可控性。因此，信貸不良資產呈上升趨勢是由于貸款“三查”制度執行不徹底，造成了銀行潛在的信貸風險，最終結果就是不良資產比例上升。

內部審計流于形式。M銀行支行存在內部風險的原因之一，作者認為是內部審計流于形式，突出表現在M銀行支行的內審機構是支行內的一個職能部門，內審機構在對銀行內部其他同級部門進行審計時，因級別相同，又相互制約，且內部審計又在本單位主要負責人的直接領導下開展，經濟上依附于本單位，組織上獨立性不夠，加上內部審計人員與支行存在息息相關的經濟利益關系，所以很難保證內審的客觀公正。因此，對于銀行來說，風險是無處不在的。而內部審計處于一個重要位置，如果內部審計不能及時發現錯誤，防范風險，那么將會引發重大內部風險。

4.改善M銀行支行風險防范問題的對策

4.1 改善M銀行支行風險防范的基本思路

針對上述M銀行支行的風險防范問題，作者決定通過預控審計的方法，改善M銀行支行的風險防范。其基本思路是，首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，再確定審計標準，然后進行預控審計防范風險。

4.2 M銀行支行風險預控審計

針對上述問題，作者決定采用預控審計防范風險，強調風險預控。上述提到，信貸不良資產呈上升趨勢，很大一部分原因是由于貸款人員貸前調查不徹底，造成對貸款客戶的信用狀況以及還款能力不清楚，以至于形成呆賬壞賬的結果。如果以審計角度進行貸前調查，首先確定審計目標，然后明確審計指標，最后確定審計標準，嚴格按照審計標準來調查客戶的信用情況以及還款能力，可以有效防范信貸風險。

4.2.1 針對信貸風險預控審計目標

以信貸風險為例，可這樣確定風險預控審計目標：

（1）明確企業信用狀況。對企業的信用進行評價是日常管理的重要內容。只有正確評價顧客的信用狀況，才能合理執行企業的信用政策。要合理評價企業的信用，必須對顧客信用進行調查，搜集有關的信息資料。

（2）明確企業的還款能力。銀行信貸業務，除了考慮企業的信用情況，還款能力也是考慮的一個因素。一個企業有良好的信用狀況而無相應的還款能力，那么該筆信貸業務就會存在風險。

因此，M銀行支行針對信貸風險實行預控審計應該把企業的信用狀況以及還款能力的范圍，確定為是否發放貸款的審計目標。

4.2.2 信貸風險預控審計指標

針對調查貸款企業信用狀況及還款能力的目標，可選定以下審計指標：如流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

4.2.3 信貸風險預控審計標準

根據以上指標，需要一個審計的標準，作為審計的依據。為了要確定一個合適的審計標準，作者詢問了M銀行支行的員工，有關對外貸款時，銀行考慮的財務狀況因素以及信用情況；然后作者根據員工提供的資料范圍，結合專業理論知識，經過估算，確定審計標準如表4-1。

在這里需要注意：（1）流動比率

在采用信用評分法進行信用評估時，分數在80分以上者，說明企業信用狀況好；分數在70-80分者，說明信用狀況良好；分數在60-70分者，說明信用狀況一般；分數在60分以下者，說明信用狀況較差，不給予貸款審批。

這個審計標準是根據企業信用評分表所衍生出來的。當然，這個審計標準值考慮了貸款客戶的財務狀況以及信用狀況，其中涉及的一些信用政策作者暫不做敘述。

4.3 M銀行支行風險預控審計實例

紅三公司計劃向M銀行支行借貸125萬元。下面運用預控審計的方法進行審計，最大限度防范信貸風險。

（1）明確對紅三公司的審計目標。紅三公司計劃借貸125萬元。根據表4-1，需要滿足流動比率大于2；資產負債率在10%-30%之間；凈資產收益率在40%以上；信用評估等級AAA以上；信用記錄好；未來發展估計好；其他因素好。一般來說，綜合評分在80分以上者，才能獲批。因此，作者對紅三公司的各項條件進行審計，看是否滿足條件。

（2）確定對紅三公司的審計指標。作者需要審計的指標包括：流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

（3）審計流動比率。根據作者搜索的資料，紅三公司為大型電子企業，日常貿易往來眾多，交易量大，其資金流動比率達到2.3。

（4）審計資產負債率。紅三公司擁有一筆短期貸款35萬元，以及一筆因發行企業債券的而產生的債務100萬元。紅三公司的總資產價值390萬元。其資產負債率約為35%。

（5）審計凈資產收益率。紅三公司經營電子類產品貿易批發，涉及國內外進出口，因此在主板上市之后，每股股股東權益收益較高，凈資產收益率達到45%。

（6）審計信用評估等級。作者對紅三公司的信用等級進行評測，經信用評估檢測以及嚴格審計后，紅三公司的信用評估等級為AAA級企業。

（7）審計信用記錄。作者通過人行征信系統，查詢了紅三公司法人的個人征信記錄，以及調出檔案查詢紅三公司有關結算賬戶的交易記錄，審計紅三公司的信用記錄。經過審計，紅三公司的信用記錄好。

（8）審計未來發展預計。一個企業的未來發展預計涉及該企業將來的資金流，對于信貸業務來說，也意味著這涉及到該企業的還貸能力。因此，作者對紅三公司的未來發展進行審計。經過作者多方搜集資料，獲取紅三公司的一組的財務數據，如表4-2。

從這個表格的數據中，可以分析得到：1）紅三公司的現金額在三年期間增長了近八倍，現金充裕說明公司償債能力強；2）現金額的數量大意味著公司的機會成本大，如果把現金流投入資本市場，會給公司帶來可觀收益；3）資產總額連年增長，說明紅三公司的銷售工作卓有成效；4）紅三公司在資產總額連年增長的情況下，凈利潤卻沒有大幅增長，說明公司資產利用率不高。根據以上數據分析，紅三公司的未來發展估計好，還貸能力強。

（9）審計其他因素。一個企業的償債能力，除了可以從該企業的財務數據中分析獲得，還應該考慮其他因素，像紅三公司這種營業范圍涉及到國內外進出口業務的，還應該考慮市場因素以及政策因素。這樣綜合得出結論：紅三公司其他因素良好。

（10）得出綜合得分。作者根據表4-1，對每一項審計指標都進行了嚴格審計。根據上述各項審計結果，綜合評價紅三公司，得出綜合分數。如表4-3：

（11）結論。根據表4-1，紅三公司想要貸款125萬，必須滿足條件：1）滿足流動比率大于2；2）資產負債率10%-30%之間；3）凈資產收益率40%以上；4）信用評估等級AAA以上；5）信用記錄好；6）未來發展估計好；7）其他因素好；8）綜合評分在80分以上者，才能獲批。

但由于紅三公司有三項標準未達，分別是資產負債率、凈資產收益率以及綜合評分，不能獲批125萬元的貸款。按照紅三公司的條件，只能獲批50-100萬元的貸款。

運用預控審計事先對業務審批進行審計，可以最大程度保障M銀行支行的利益，有效減少信貸風險。當然，在這個案例中，作者僅從財務狀況以及信用狀況進行審計，涉及到的一些信用政策，作者暫不做敘述。以此類推，涉及內部風險的業務也可以運用預控審計進行風險預控，事先審計，減少風險發生。

5.結論

綜上所述，對于M銀行支行風險防范研究，作者認為可以采用預控審計的方法來防范風險。針對M銀行支行的信貸不良資產呈上升趨勢以及內部審計流于形式的問題，作者采用了預控審計的方法，強調風險預控，并且佐以實例論證。首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，然后確定審計標準，包括各項指標的判別值等。最后根據審計結果參照審計標準得出結論，進行決策，這樣可以最大限度防范風險發生。

盡管這個采用預控審計防范風險的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后會作進一步探討，未來用預控審計防范風險也將會成為主流趨勢！

參考文獻：

[1]Dominic Barton，Roberto Newell，Gregory Wilson.Dangerous Markets：Managing in Financial Crises[M].Beijing：China Financial Press，2005：35-40.

[2]李揚，劉華，余維彬.銀行信貸風險管理：理論、技術和實踐[M].北京：經濟管理出版社，2003：21-23.

第2篇：風險防范研究范文

存款保險制度一直被認為是利率市場化的“壓艙石”。隨著2012年7月20日金融機構貸款利率的全面放開，我國利率市場化改革已進入攻堅階段。作為利率市場化的前提，存款保險制度的推出已勢在必行。總理在部署2014年政府工作報告時明確指出，今年政府金融工作的重點是建立存款保險制度，加快利率市場化進程。中國人民銀行在《中國金融穩定報告（2014）》中也明確指出，2014年工作重點是建立存款保險制度、完善市場化的金融機構退出機制。據大智慧阿思達克通訊社2014年5月7日報道，存款保險制度將在2014年年內甚至第三季度推出已是大概率事件。我國顯性存款保險制度呼之欲出。存款保險制度的建立，一方面有利于提高公眾對銀行等金融機構的信任程度，維護儲戶的經濟利益，降低銀行業風險，保證金融體系的穩定性；另一方面也會加大信息不對稱程度，進而產生逆向選擇和道德風險，特別是當大量道德風險問題出現后，反而會降低存款的安全性，損害儲戶和銀行的雙方利益，加大金融市場的不穩定性。鑒于存款保險制度的兩面性，研究各參與主體的道德風險形成機制和循環機制，進而以此為基礎，探討各參與主體道德風險防范對策，對于存款保險制度的順利推行以及我國金融秩序的穩定有著至關重要的意義，也是本文的研究重點和研究價值所在。

二、存款保險制度引發的道德風險問題研究綜述

國外學者較早意識到了存款保險制度的道德風險問題。Grossman（1992）從理論分析的角度出發，發現在存款保險制度的機制下，銀行會傾向于更多的風險業務［1］。Demirguc－kunt（2002）通過對61個國家存款保險制度與金融風險之間的關系進行分析得出，存款保險制度的成立顯著增加了銀行的道德風險［2］。國內學者對存款保險制度的研究相對較晚。但隨著2004年《存款保險條例》的起草，相關研究也日漸豐富：顏海波（2004）認為道德風險和存款保險制度并存［3］；張正平、何廣文（2005）對全球存款保險制度的設計特征及運行績效進行綜述，發現顯性存款保險制度的確會加大銀行業潛在的不穩定性［4］。孟猛、鄭昭陽（2005）對61個國家在1980—2002年期間存款保險制度與金融秩序穩定性之間的關系進行了實證研究，發現存款保險制度在某種程度上的確會干擾金融秩序的穩定，進而對經濟增長造成影響［5－6］。湯洪波（2008）認為制度環境的差異會對存款保險制度的實施效果產生重大影響［7］。此后，國內學者研究重點更多的集中于借鑒其他國家的經驗來發展我國的存款保險制度。尹杞月（2010）分別對美國、日本、歐盟等的存款保險制度進行比較，并對其引發的道德風險進行分析，以此為鑒，提出我國在存款保險制度建立過程中一定要對道德風險進行重點防范［8］。胡越（2012）分別從投保形式、保險費率的確定、保險限額的制定等角度對美國、日本、法國、意大利、中國香港等國家和地區的存款保險制度進行比較后，提出我國存款保險制度的建立之路［9］。謝雪燕（2013）對美國存款保險制度下道德風險問題的發生情況、形成機制以及關于道德風險的監管進行了梳理，以期對中國存款保險制度相關問題有所借鑒［10］。溫樹英、齊向莉（2013）則從不同角度對《有效存款保險制度核心原則》進行了分析研究，并闡明了其對我國存款保險制度建立的啟示和借鑒［11］。綜上所述，國內外學者對存款保險制度引發的道德風險研究已相當豐富。由于我國尚未建立存款保險制度，因此國內學者的研究重點多集中在借鑒國外做法設計我國的存款保險制度，少有學者對存款保險制度的道德風險形成機制進行具體分析，且已有分析大多集中于投保銀行的道德風險，關于存款人和監管者的道德風險分析不多。此外，目前我國的存款保險制度已呼之欲出，如何防范存款保險制度實施后的風險，最大程度上體現存款保險制度的有效性，才是當務之急。因此，本文在借鑒國內外學者研究的基礎上，結合我國金融體系的發展現狀，分別從存款人、金融機構、監管部門的角度分析存款保險制度實施后道德風險的形成機制和循環機制。進而以此為基礎，綜合考慮政治、經濟、法律、觀念等多方面因素，提出針對性的措施建議，以期能降低道德風險發生的概率，實現存款保險制度正向作用的最大化。

三、存款保險制度下道德風險的形成機制

其他國家存款保險制度的運行經驗和國內外學者的研究已充分證實存款保險制度會引發道德風險問題。存款保險制度的參與者主要有存款人、投保機構和監管部門。下文將從不同參與主體的角度出發分析其道德風險的形成機制。

（一）存款人的道德風險形成機制

存款人的道德風險主要體現在兩個方面：一是關于存款銀行的選擇。在存款保險制度建立之前，存款人選擇存款銀行的首要標準是抗風險能力，資本充足率高的銀行是首要考慮對象；存款保險制度建立之后，收益率（利息）將取代資本充足率成為存款人的首要考慮對象，因此存款人更傾向于選擇利息高的銀行，而忽視高利息源于高風險經營的事實。二是關于存款銀行的監督。在存款保險制度建立之前，存款人關于銀行資金的流向、銀行的投資決策都頗為關注，防止自身資金無法收回；而存款保險制度建立之后，存款人有動力將監督義務轉移給存款保險機構，從而弱化了對存款銀行的約束。

（二）監管部門的道德風險形成機制

存款保險制度只是一種制度，其具體的實施還需要監管者來執行，而監管者自身的素質與道德風險的形成休戚相關。存款保險機構的監管者一般是行政任命，且我國行政部門的人事流動頗為頻繁，不排除部分監管者為追求政績，會違背監管原則，形成道德風險：一方面為逃避監管責任，會對投保銀行的風險進行隱藏或掩蓋，允許高風險或經營不善的機構繼續經營，減少破產銀行數量，從而提升自身政績；另一方面，監管者的政績也與其管理的存款保險基金規模有關，不排除某些地方存款保險機構負責人為維護現有銀行的保險基金，吸引更多的金融機構投保，有可能利用虛假手段將不屬于理賠范圍內的事故合法化，進而向上級存款保險基金獲得保費。隱瞞風險和虛假理賠的做法短期來看有助于投保銀行的持續經營，長期來看無異于“飲鴆止渴”，增大銀行業風險，提高金融系統的不穩定性。

（三）投保銀行的道德風險形成機制

存款保險制度建立之后，由于理賠數額的限制，銀行的大客戶存款很可能被分流。為吸引更多的存款，銀行有動力去迎合存款人的偏好，抬高存款利息，爭相攬儲，貸款利息也勢必會隨之高啟，貸款更多將流向高利息、高風險的企業和行業：一方面增加銀行風險，另一方面當經濟形式發生變化，也更容易出現不良貸款。由于來自存款人的監督壓力弱化，另有存款保險制度的信譽保障，銀行自身也放松了對于風險的警惕。為追求高額收益，銀行更傾向于對金融衍生產品的投資，從而產生更大的風險。以美國存款保險制度的實施為鑒，新近投保銀行投保前的風險顯著低于未投保銀行，而一旦加入存款保險制度之后，風險防范意識也隨之降低，經營風險又顯著大于未投保銀行（尹杞月，2010）［7］。存款人的壓力、銀行自身的風險意識弱化，再加上監管機構的刻意包庇，長期以來，我國金融體系的風險防范能力和穩定性堪憂。由圖1可知，存款人的道德風險主要體現在不考慮風險的高收益要求以及對存款銀行的風險監督轉移；監管者的道德風險主要體現在放松對投保銀行的監管進而與存款保險制度初衷相悖；投保銀行的道德風險主要體現在過度依賴存款保險制度而降低自身風險防范意識，再加上存款人的收益壓力和監管者的私自包庇，投保銀行更傾向于從事高風險經營活動且對風險過度容忍，如此惡性循環下去，“銀行業風險加大———金融體系不穩定———存款保險制度效用降低———存款人利益受損———擠兌風險上升———銀行破產倒閉”這種現象的發生也未置可否。因此，有必要采取適當的措施，防范存款保險制度實施后的道德風險問題，最大程度上發揮存款保險制度的效應。

四、防范道德風險的措施建議

從國際經驗來看，適當的防范措施對于道德風險的防范具有顯著的作用。為此，我國存款保險制度下的道德風險防范工作可沿以下思路進行開展：采取強制保險原則，防范監管者在游說銀行加入存款保險過程中而產生的道德風險；利用獨立的評級機構對投保銀行的風險進行客觀公正地評級，以評級風險為依據，實行限額理賠、差別費率和風險共擔，有效防范存款人和投保銀行的道德風險；完善破產退出機制，提高各參與主體的風險意識和壓力，以提高存款保險制度的效用［12］。具體措施可參考以下建議。

（一）以強制保險原則取代政府的“軟保險”

存款保險制度的具體實施需要有專門的存款保險機構來進行監督和保障。不論是新設獨立的存款保險機構還是由中央銀行或其他政府部門，我國存款保險制度優先采取強制保險原則。一方面可避免監管者為追求政績而在游說銀行加入存款保險過程中而產生的道德風險；另一方面，強制存款保險原則為銀行退出機制奠定了基礎，一旦所有金融機構都加入存款保險，政府的“軟保險”可隨之消退，更有利于存款保險市場化機制的發揮，也有效防范了監管者的道德風險。

（二）對投保銀行進行獨立的綜合風險等級評估

風險評估工作最大的問題是評估機構的評估費用由投保銀行支付。因此，內在利益的“一致性”使其很難做到獨立公正，而保證風險評估機構的獨立性是存款保險制度風險防范工作順利開展的前提。保證評估機構的獨立性，較好的解決辦法是強制投保銀行繳納相應的評估費用，由存款保險機構委托第三方評估機構進行評級，投保銀行與評估機構之間不發生利益關聯；或是由存款保險機構成立獨立評估公司，對投保銀行的風險進行客觀公正的評估。以評估結果為依據，對投保銀行進行風險等級劃分，進而對評估費用做出調整（風險越高評估費用越高），從而對投保銀行產生激勵作用，降低其道德風險發生的概率。依據表2的劃分標準，當某銀行的不良貸款率為0．62％時，其不良貸款率的風險等級可被評為B一級。類似可對投保銀行的資本充足率、不良貸款撥備覆蓋率、流動比率等指標建立相應的風險等級劃分標準，最后將各項指標等級綜合，評判出投保銀行的綜合風險等級。

（三）實施限額理賠和差別保險費率原則

為防范存款人和投保銀行的道德風險，降低存款人和投保銀行對于存款保險制度的依賴性，提升投保銀行自身的風險意識，可依據各銀行的綜合風險評價和存款人的最大理賠金額對投保銀行實行差別費率。具體差別費率的標準可參考表3。由表3可知，風險等級越高的銀行所要繳納的保險費率越高。通過差別保險費率的劃分，能在一定程度上激勵投保銀行對其風險行為進行約束，進而降低其道德風險發生的概率。

（四）存款人和投保銀行風險共擔

由于我國一直實行隱形存款保險制度，大部分存款人風險意識不敏感。為培養存款人的風險意識，避免在存款保險制度實施后存款人不顧風險追求高收益、轉移風險監管責任的道德風險，可對存款人征收一定比例的保險費率。該費率基數為保費金額而非存款金額。存款人和投保銀行的相對征收比例均按其所在存款銀行的風險等級來進行征收，多余部分以類似于“超額準備金”的形式存放在存款保險機構，作為存款人的雙重保險，如表4所示。由表3、表4可知，銀行風險等級越高，投保銀行和存款人所負擔的保險費用越高。特別是保險費用共擔準則的實施，將存款人和投保銀行的利益聯系在一起：一方面從對投保銀行的選擇和對銀行投保進行風險監督等方面削弱了存款人的道德風險；另一方面也削弱了存款銀行的道德風險，實現了互利共贏。

（五）加強審慎監管，完善金融機構退出機制

第3篇：風險防范研究范文

關鍵詞：工程財務管理 財務風險 防范措施

工程財務管理和企業一般財務管理相比較，具有工作量大、工作內容范圍廣、風險大、難度高及專業性強等特點。所以，為了保證建設項目的順利完工，做好工程財務管理風險防范研究是非常必要的。

一、工程財務管理綜述

工程財務管理綜述包括：工程財務管理的目標要求，工程財務管理的評價標準，工程財務管理的風險防范。

（一）工程財務管理的目標要求

工程財務管理目標總體要求達到經濟效益、社會效益以及生態效益全面和諧發展。這就對工程財務管理要求提高了，企業必須轉變管理方式，更新管理理念，提高管理效益。

（二）工程財務管理的評價標準

工程評價標準，要適應現代工程財務管理的需要，進一步完善管理評價標準，進一步研究工程財務管理的可行性。同時，也要加強財務管理部門和其他部門之間的聯系溝通，搞好協調配合，共同做好工程財務管理工作。

（三）工程財務管理的風險防范

隨著工程項目的復雜度提高，工程財務管理的風險防范意識要不斷增強。工程財務管理的風險防范包括環境保護、籌資管理、基礎會計、預算決算等方面的風險，工程財務管理復雜度和難度較高，所以，要做好工程財務管理的風險防范工作。

二、工程財務管理的風險問題

工程財務管理的風險問題包括：財務職責不明確，工程工作量評估不到位，工程財務管理控制不主動，工程項目合同管理不規范，工程財務管理人員綜合素質較低。

（一）財務職責不明確

在工程財務管理中，企業存在著，對各部門的職責分工沒有進行明確，沒有建立相應的規章制度。

（二）工程工作量評估不到位

在工程建設企業，由于沒有建立評估組織或評估機構，所以，對工程工作量不能進行有效評估。

（三）工程財務管理控制不主動

工程財務管理控制不主動主要表現在，工程財務管理部門和其他部門之間是完全獨立的，缺乏有效的溝通。不能及時化解工程財務風險。

（四）工程項目合同管理不規范

工程項目合同管理不規范主要表現在，對施工合同中可能出現的情況沒有做出提前預測，造成工程財務風險。

（五）工程財務管理人員綜合素質較低

工程財務管理人員缺乏技術，缺乏現代管理經驗，綜合素質有待提高。

三、工程財務管理風險防范措施

工程財務管理風險防范措施主要包括：建立健全工程財務管理風險預警機制，進一步完善企業內部管理機制，進一步明確劃分職責，進一步提高工程財務管理人員的素質，進一步加強工程項目合同管理，加強轉移工程財務風險的能力。

（一）建立健全工程財務管理風險預警機制

做好工程財務管理風險預警工作，能夠使企業及時規避風險。項目建設單位要做好各部門的預警工作，財務部門做好財務預警，工程部門做好工程預警，使這項預警系統做好整合，形成全部的預警網絡，發揮好各部門的預警作用，進一步規避風險。

（二）進一步完善企業內部管理機制

進一步加強企業內部財務管理，嚴格財務規章制度，做好財務基礎工作，財務人員要定期公布審計報告，以披露企業財務風險。

（三）進一步明確劃分職責

為了做好工程財務管理工作，就要進一步明確劃分職責。在項目建設中，進一步明確財務管理人員的職責劃分，能夠進一步調動財務人員的工作積極性和責任性，進一步強化工程的概算和決算，將責任目標明確到每個人身上，并根據指標完成情況進行定期考核，能夠降低工程成本，減少不必要的開支。

（四）進一步提高工程財務管理人員的素質

提高工程財務管理人員的素質，有利于提高企業整體財務管理水平。為了提高財務管理人員素質，就要對財務管理人員進行定期培訓，使其不斷掌握新知識，新技術，不斷提高財務管理經驗，進一步做好工程財務管理工作。同時，企業要不斷引進具有先進管理理念的財務人員，不斷提高處理突發財務風險的能力。

（五）進一步加強工程項目合同管理

在工程建設施工中，施工合同的作用非常重要。在施工中，施工雙方雖然簽訂了風險合同，但施工企業或業主本身可能引發財務風險，所以，在合同簽訂之前，要進行風險評估，加強風險防范。

（六）加強轉移工程財務風險的能力

在工程施工中，加強轉移工程財務風險的能力，是非常必要的，能夠及時規避財務風險。主要應用于某些不可預見性、工程款拖欠、物價上漲等不可預見性的財務風險。工程財務風險轉移的方法一般有兩種：一是將風險轉移到分包商或業主。二是采用第三方擔保法。

四、結束語

工程建設具有建設周期較長，建設標準較高，建設規模較大，項目投資較高等特點。工程財務管理內容較復雜、工作量較大、工作內容范圍較廣、風險較大、難度較高及專業性較強。要做好工程財務管理工作，進一步規避工程財務風險，就要深刻認識工程財務管理風險潛在因素，由此制定工程財務管理風險防范的具體措施，才能夠降低建筑工程財務風險，從而保證建設項目的順利開展。

參考文獻：

[1]汪蓓.淺談施工企業如何加強財務風險防范[J].中國外資，2011；18

[2]肖杰師.淺議企業財務管理風險防范對策[J].財務理論，2013；11

[3]許詠芳.工程財務管理實踐與風險防控分析[J].上海電力，2011；05

[4]楊艷芬.建筑施工企業財務管理若干問題探討[J].技術與市場，2011；03

第4篇：風險防范研究范文

【 關鍵詞 】 網絡安全；風險防范

1 引言

我國經濟的快速發展拉動了各行各業的發展，計算機網絡行業也不例外。由于網絡信息技術的飛速發展和快速普及，使得人們對計算機網絡的依賴性越來越強，計算機應用技術被應用在各個領域內。但是由于網絡環境的多樣性、復雜性和系統的脆弱性，導致了網絡安全存在著很大的威脅。因此，分析計算機網絡存在的安全風險，并據此提出保障和防范措施具有十分重要的意義。

2 計算機網絡安全的涵義

網絡安全的本質就是指網絡系統的軟件、硬件和網絡系統中的重要數據的安全，不會因為偶然的原因或者惡意的行為受到破壞、泄露和更改。凡是有關網絡信息的完整性、真實性、可用性、可控性和保密性的相關理論和技術，都是網絡安全所要研究的內容。

從網絡管理者和運營商的角度來講，就是對本地網絡信息的訪問、讀寫等操作進行控制和保護，以免出現非法存取、病毒、和網絡資源非法占用、控制等危害。從個人用戶的角度來講就，就是避免其他人或競爭對手利用冒充、篡改、竊聽、抵賴等各種不正當的行為損害自己的隱私和利益。有一些黑客很熱衷于發現整個網絡系統的漏洞，并且利用和傳播這些漏洞，給網絡服務的質量保障、數據安全以及可靠性能帶來安全隱患。所以，為了達到提高網絡安全防御等級的目的，必須要提供相應的防范措施和安全工具

3 計算機各種網絡風險分析

3.1 計算機病毒

在網絡系統中，往往存在一些計算機病毒，即人為的在計算機程序中植入用來破壞計算機各項功能，甚至用來銷毀數據，可以自我復制的一組程序代碼。它是網絡安全最大的敵人。計算機病毒有破壞性、觸發性、寄生性、傳染性、隱蔽性等顯著特點。按其破壞性特點又可以分為惡性病毒和良性病毒，計算機病毒可以破壞主板、硬盤、顯示器、光驅等。

在網絡系統中傳播計算機病毒后，會嚴重影響網絡的正常運轉，甚至會造成整個網絡系統的癱瘓。目前，計算機病毒的傳播手段一般都是通過網絡實現的，在整個網絡系統中，對一臺用戶計算機植入病毒，通過網絡迅速傳染到線路上的成千上萬的計算機用戶。所以，對計算機病毒的防范不能掉以輕心。

3.2 黑客入侵

黑客分為駭客和傳統的黑客。黑客是在沒有經過他人許可的情形下，通過自己特殊手段和技能登錄到他人的網絡服務器甚至是連接在網絡上的單個用戶的計算機，并且對其進行一些未經許可甚至是違法操作行為的人員。黑客對網絡的攻擊手段非常多，其中主要包括隱藏指令、獲取網站的控制權限、在Cookie中植入代碼、種植病毒和制造緩沖區溢出等。最為常用的手段是特洛伊木馬程序技術，在一些正常的程序中植入必要的操作代碼，該程序會在計算機啟動時喚醒，從而能夠控制用戶計算機。

3.3 系統漏洞

系統漏洞是程序員在編寫操作軟件或應用軟件時，邏輯設計上出現的缺陷或者錯誤。系統漏洞會被黑客或者不法分子利用，通過植入病毒、木馬來控制計算機或者竊取計算機中的重要信息和資料，甚至會破壞整個計算機系統，如果連接到網絡，通過網絡的傳播會嚴重危害到整個網絡系統的安全。

3.4 配置漏洞

配置漏洞又稱為物理漏洞，是指由于在網絡系統中使用大量的網絡設備，如交換機、服務器、路由器、防火墻和移動設備等，這些設備自身安全性直接關乎到整個系統和網絡的運轉。如路由器如果配置出錯，用戶就不能正常上網；服務器出錯會影響整個網絡信息的傳輸。

3.5 賬戶信息的泄漏

很多用戶缺乏關于電腦的安全意識和防范經驗，無法很好地保障自己的系統賬戶的隱私和安全。尤其在如今計算機的普及程度越來越高的大背景下，賬戶的數量也越來越多。大部分用戶由于缺乏安全意識，所以只是設置一些比較簡單和短小的口令，或者使用電腦的記憶功能將口令記住，導致了賬號密碼存在泄露或者被篡改的風險。

4 計算機網絡風險防范對策

4.1 采取物理安全措施

物理安全指的是通過物理隔離來實現網絡安全，而隔離的方法是將內部網絡間接連在Internet網絡上。主要目的是為了保護路由器、網絡服務器和工作站等硬件設備和通信，免于遭到人為、自然災害和竊聽攻擊。只有實現了內部網與公共網的物理隔離，才能保證內部的信息網絡不受黑客侵犯，保證其安全。同時，物理隔離也增強了網絡的可控性，便于管理員的內部管理。

4.2 實施病毒防范技術

在如今現代化的辦公環境里，幾乎每一個用戶都受到過計算機病毒的危害，只是程度各異。計算機病毒是一種可執行程序，不僅可以自我復制，很多病毒還具有破壞應用程序、格式化硬盤和刪除文件的能力。由于病毒在網絡環境中具有巨大的破壞力和威脅性，因此對計算機網絡環境病毒的防范成為了網絡信息安全建設的重中之重。病毒的爆發對于用戶的隱私和安全構成嚴重威脅，所以必須建立科學有效的病毒防護系統。常見的網絡病毒防范技術主要包括預防病毒、檢測病毒和網絡消毒這三種技術。

4.3 實施身份認證技術

身份認證指的是在計算機網絡應用中確認操作者身份。身份認證包括兩種：用戶和主機間的認證，主機和主機間的認證。用戶和主機之間的認證可以用如下的因素來實現：用戶所清楚的東西，比如設置的口令或者密碼；用戶所擁有的東西，比如智能卡；用戶所具有的生理特征，比如指紋和聲音。身份認證對于網絡安全的構建具有重要作用。

4.4 采用防火墻技術

防火墻技術是進行網絡安全設置的重要手段之一。其核心思想是在相對而言不太安全的網絡環境中構建出一個相對而言比較安全的子網環境。防火墻主要用于兩個網絡間訪問控制策略的執行，由于防火墻能阻止被保護的網絡和互聯網之間的信息存儲與傳遞。防火墻作為不同網絡以及網絡安全域間信息的進出口，能根據用戶所需的安全策略來控制進出網絡的信息流，并且防火墻本身也具有抗攻擊能力。現在的防火墻主要有三種類型：服務器型、包過濾型和全狀態包過濾型。

4.5 實施入侵檢測技術

入侵檢測技術是指能夠及時發現網絡系統中未經授權或者出現異常現象，并對此作出及時報告，為保證計算機網絡系統的安全而設計出的一種技術。這種技術可以檢測出網絡系統中違反安全策略的行為，可以保護自己免于受到黑客的攻擊，并且還能對網絡的內部攻擊與外部攻擊進行實時保護，在網絡系統受到破壞之前就加以攔截與入侵。

4.6 采用漏洞掃描技術

漏洞掃描指的是對電腦進行多方位的掃描，檢測出當前的網絡系統是否出現了漏洞，如果有則需要立即修復，否則電腦就會受到侵害，也給網絡黑客提供了可乘之機。因此漏洞掃描技術是保護網絡和電腦的必要安全措施，也要求用戶定時進行漏洞掃描，并對漏洞進行及時修復。

4.7 采取合理有效的管理措施

計算機的安全管理包括多個方面：建立安全的管理機構、加強和完善計算機的管理技術、加強計算機網絡的法律法規與執行力度和對用戶進行必要的安全教育。提高用戶的安全意識和道德觀念，加強計算機自身的安全管理對于防范和抵制黑客和病毒的干擾是具有重大意義的措施。

4.8 采用信息加密技術

隨著互聯網的發展和普及，QQ、MSN、E-mail等即時通訊工具和P2P工具都成了現代社會工作的必要工具。然后這些即時通信工具的使用容易造成信息的泄漏和文件的泄密，對個人和工作方面的隱私都具有威脅性。所以要采取信息加密技術，保障信息傳輸的安全。

4.9 保障數據安全和應用系統的安全

保障數據的安全主要包括三個方面：對重要數據進行備份、對重要數據進行恢復、文件刪除后進行粉碎處理，以防文件刪除后被恢復而導致泄密。而應用系統的安全則主要是指各種業務方面的應用軟件，在不同的單位之間存在很大的區別。這些系統一旦出現問題，容易導致系統的癱瘓。這樣可能會給黑客和病毒提供機會，導致信息的泄露，給工作單位帶來嚴重后果。因此確保應用系統的正常運行和信息數據的安全是安全管理的核心任務，可以通過三個措施來進行有效防范：一是登錄系統的授權控制；二是保障系統的安全運行；三是做好數據的備份。

5 結束語

計算機的安全管理是需要多方面的協調努力才能實現的一項重大工程。在計算機的網絡運行中，不僅需要運用最新的專業技術來阻止和防范各種各樣的病毒攻擊，還要建立一個高效的安全運行的管理模式。國家也可以通過立法和執法，建立相關的法律法規和嚴懲措施，來防范網絡信息安全存在的風險。信息網絡安全風險的防范并不僅僅是通過技術手段就可以完全做到的，還要通過對其具體存在的不確定危險因素精細化分析和研究，才能提出比較可行的方案措施，確保網絡安全。

參考文獻

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[9] 郎為民， 楊德鵬， 李虎生.智能電網WCSN安全體系架構研究[J].信息網絡安全，2012，（04）：19-22.

第5篇：風險防范研究范文

關鍵詞：金融控股公司；關聯交易；風險防范

一、前言

隨著我國金融市場的進一步發展，金融綜合經營發展成為必然趨勢，金融控股公司作為金融綜合經營的典范必然深受歡迎。金融控股公司通過內部機構之間的關聯交易能夠有效的減少交易成本，縮減交易費用，增強綜合競爭實力，實現公司經濟利益最大化。

但是，金融控股公司關聯交易是一柄雙刃劍，既有有利的一面，也存在著諸多風險。關聯交易一旦失去控制或者操作不當，容易導致金融風險“牽一發而動全身”，影響到整個公司的正常運轉，甚至影響到公司的成敗乃至我國金融市場的有序發展。因此，研究金融控股公司關聯交易風險防范問題不僅有利于增強金融控股公司的市場競爭實力，而且有利于推動我國金融市場又好又快發展。

二、關聯交易概述

（一）關聯交易的涵義

根據財政部頒發的《企業會計準則第36號—關聯方披露》，一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，構成關聯方。所謂關聯交易，主要是指關聯方之間的交易[1]。

（二）關聯交易的法律規定

為了進一步改善我國金融市場的市場狀況，控制和防范關聯交易的風險，中國銀行業監督管理委員會了《商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。《辦法》規定了商業銀行的關聯交易應該符合誠實信用及公允原則，應當按照商業原則，以不優于對非關聯方同類交易的條件進行。銀監會依法對商業銀行的關聯交易實施監督管理，確保關聯交易的正常運行。《辦法》對商業銀行的部分關聯交易行為做出了禁止性或限制性規定，并明確了商業銀行關聯交易的法律責任[2]。

為了規范關聯方及其交易的信息披露，財政部出臺了《企業會計準則第36號—關聯方披露》，取消了有關個別財務報表中關聯方關系及其交易信息披露的豁免，進一步擴展了關聯方的外延，“不能僅僅因為共同控制某合營企業，就將各合營者作為關聯方”。同時，規定規定了關于信息披露的具體內容，如在不影響財務報表閱讀者正確理解關聯方交易對財務報表影響的情況下，可合并披露；取消金額和相應比例的披露選擇，要求企業必須披露其金額等。

三、金融控股公司關聯交易存在的風險

（一）監管信息失真，增加財務風險

如果金融控股公司關聯交易存在著夸大財務報告利潤的問題，就容易導致監管信息失真，加大金融控股公司的財務風險。按照國家相關規定，金融控股公司可以通過母公司向子公司撥付資金、子公司向母公司進行反向持股等相關操作，以達到資產收益最大化的目的。這樣造成的問題是資本金的重復計算，容易導致信息失真，財務信息難以反映出公司的真實的運營狀況和財務狀況，這是金融控股公司關聯交易存在的財務風險。

（二）“牽一發而動全身”，增加公司經營風險

金融控股公司關聯交易容易產生“牽一發而動全身”的多米諾骨牌效應，關聯交易一方出現問題，容易牽扯到其他的關聯方，這就增加了公司的經營風險。

由于金融控股公司是一個利益整體，所以出現在這一鏈條上的其中的一個子公司出現危機，其他公司和母公司必然盡全力救援，這樣就容易拖垮整個金融控股公司，導致危機的擴大化。即便是相關鏈條上的某一實體宣布破產，關聯方也應承擔該實體的相關債務，也會或多或少的影響到關聯交易方。

（三）影響公司獨立經營能力及防范風險能力

金融控股公司關聯交易容易影響到公司的獨立經營能力以及風險防范能力，導致公司的脆弱性。過多的關聯交易會使關聯方之間相互依賴性加強，尤其是涉及到大股東。由于金融控股公司的經營業務主要圍繞著關聯交易方進行，從外部看是一個整體，實際上關聯交易方之間也是獨立的個體，從表面上看金融控股公司的整體實力看似強大，實則內部空虛，抵御風險的能力非常弱[3]。

四、金融控股公司關聯交易的風險防范控制策略

（一）政府層面

政府在金融控股公司關聯交易的風險防范控制中具有不可替代的作用。政府可以從以下兩個方面入手：

第一，加快制定規制金融控股公司關聯交易的法律機制，運用法律手段明確金融控股股東的權利和義務。要想整頓金融市場，必須法律先行，有了法律依據，就可以做到有法可依、有章可循，盡可能的將金融控股公司關聯交易的風險降到最低。將金融控股股東的權利和義務以法律形式固定下來，使金融控股股東尤其是大股東不僅享受到應有的權利，更要履行誠信的義務，不能欺詐其他股東的合法權益，有利于進一步防范風險，增強競爭實力。

第二，制定相應的規章條例，凈化金融控股公司關聯交易市場。政府要建立健全防范金融控股公司關聯交易風險的規章制度，出臺比較具體的金融控股公司關聯交易防范條例，明確規定金融市場環境下的各項資金及業務比例，適當限制金融控股公司關聯交易的程度。同時，要完善對于金融控股公司關聯交易的信息披露制度。對于故意破壞金融控股公司關聯交易正常秩序的要給予一定的處罰，運用政府的威信力保障金融控股公司關聯交易的正常發展。

（二）金融控股公司層面

首先，要建立健全風險隔離機制。金融控股公司要按照國家相關法律法規，嚴格規定各個子公司的資金比例，在各個子公司之間建立起一道風險隔離機制，每個子公司內部設有獨立的資金、財務管理部門和相應的管理團隊，一旦某個子公司發生危機，不至于牽連到其他的子公司，避免風險擴大化，影響到整個金融控股公司的正常運轉。

其次，建立信息披露制度，實現關聯交易的透明化。金融控股公司應建立健全信息披露機制，保證金融控股公司關聯交易的透明化，為此，金融控股公司要成立一個獨立的信息披露部門，專門負責關聯交易的內部核查問題，定期或不定期向外披露公司的控股結構變動狀況及公司內部治理結構，保證各個子公司之間的信息傳遞的暢通性，不定期抽查公司關聯交易的實況，同時，還要防范和禁止各個子公司的不正當交易，對于情節較輕的可以在公司內部協商解決，對于情節嚴重的要合理利用法律手段保護自己的合法權益，真正做到使監管當局和投資者能夠對金融控股公司及其成員的資本狀況、利潤水平以及真實風險作出準確判斷[3]。

五、結論

金融控股公司關聯交易涉及到公司的方方面面的利益，在交易過程中存在著利益沖突，再加上我國對于金融市場關聯交易風險的相關法律制度還不夠完善，金融控股公司內部關聯交易還存在著不正當關聯交易行為。可見，我國金融控股公司關聯交易風險防范問題不是一朝一夕就能夠解決的，為了更好的防范風險，還需要金融控股公司以及政府等各個方面的共同努力。（作者單位：國家開發銀行股份有限公司）

參考文獻：

[1]財政部.企業會計準則第36號—關聯方披露

[2]銀監會.商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法

第6篇：風險防范研究范文

隨著“走出去”戰略的加快實施，以及企業參與國際競爭、追求高起點的發展，對外勞務合作的這種能動性越來越強，外派勞務人數越來越多。但當前國際社會各種政治、經濟矛盾錯綜復雜。部分地區和國家政局動蕩，社會治安狀況惡化、國際恐怖活動日益加劇。因此，企業走上國際經濟舞臺的風險日益加大。從全國來看，勞務人員生命和財產安全受到傷害的案件時有發生。建立對外勞務合作風險防范和應急處置機制亟需擺上政府和企業的議事日程。

一、對外勞務合作的風險類型及成因

對外勞務合作風險多種多樣。按發生地域有境內風險和境外風險之分；按危害程度有一般風險和重大風險之分；按形成原因又可歸納為操作風險、合同糾紛、政治風險、交通風險、職業風險、金融風險和自然災害等。操作風險和合同糾紛是發生最多、處理起來較復雜的風險。這兩種風險的形成大多與企業經營的內在原因有關，常常成為測量企業經營水平的寒暑表。政治風險、交通風險、職業風險、金融風險和自然災難等風險是企業經營的外在原因造成的，相對前述兩種風險，有些處理起來較為簡單。

現按形成原因區分的風險類型及危害分述如下：

（一）操作風險

1.違規操作或冒險開拓。這種操作受錯誤指導思想支配，其根本原因是無視國家的政策法規，為謀求企業利益而不擇手段。例如，本世紀初，國內數家對外勞務合作企業為美國客戶在中國招募大量農業工、護理工，投入大量人力和財力。但這種做法不符合美國移民法規，所以大多不成功。此外，商務部曾多次提醒，馬來西亞嚴格限制外籍勞務進入，除政府批準項目外，未對我國開放普通勞務市場。但有的地方仍不斷有一些勞務人員在不法中介幫助下持旅游或商務簽證，甚至是偽造簽證入境。入境后不是待遇低、條件差，無法適應，就是無勞可務，非法滯留。2004年4月，馬來西亞一次遣送61名中國勞工回國，遣返旅費由勞務人員所在地政府代經營企業墊付。

2.咨詢客戶資信不到位。有些企業向政府報審項目前，輕信客戶提供的資信資料，缺乏認真的可行性研究，與不合適的客戶合作，或選擇了不合適的項目，從而造成損失。2002年底，一家經營企業派出的9名人員被用人單位拖欠或挪用工資約合人民幣116萬元。履約期滿回國前，企業突然宣布破產。經交涉未能獲得補償，最后由國內派遣企業給予了適當補償。

3.境內合作者缺乏資質。這類合作者大多未經所在地政府批準，非法從事勞務中介，而且經營水平低，無管理協調能力。這類合作或多或少會帶來一些不良后果：選送勞務人員素質差；向報名或擬派勞務人員亂收費；為勞務人員提供證件時做手腳，甚至提供偽造證件；不能配合經營企業做好勞務人員的境外管理。

4.服務質量不達標。對外勞務合作企業對境外客戶的服務質量主要體現于選派勞務的素質及后續配合管理。服務質量問題除牽涉到國內經營企業的資質外，還與下列因素有關：選審勞務人員缺少必要的程序和手續，把關不嚴；外派勞務人員培訓走過場；委托國內合作者收費，收費失控；申辦護照、送審項目、申請簽證、勞務人員出入境接送等環節出現紕漏；疏于境外管理，甚至只派不管；應對勞務人員突發事件缺乏控制、協調機制；企業領導及其員工缺乏必要培訓，操作管理水平低。

由于服務質量不合格，可能出現以下風險與危害：勞務人員不能安心履約，項目難以為繼；勞務人員不堪重負，引發境內或境外糾紛；個別人違法違規，甚至持假證出境，導致企業乃至整個地方勞務外派受阻；對境外事故苗頭失察，或發現后不能妥善處置，釀成群體性突發事件。

（二）合同糾紛

作為操作風險的一種特例，合同糾紛是合同當事人為維護自身權益與其他當事人發生的爭議。合同糾紛既可按發生地歸類，也可按合同權益主張人歸類。圍繞外派勞務人員的合同糾紛主要表現為：因本人或非本人原因不能正常出境履約；憑短期簽證出境后未能轉為長期簽證，沒有合法的工作、居住身份；違反當地國家法規，或違反雇主規章制度、或違反合同其他規定，損害當事人權益；無法適應環境、管理或人身權利受到侵害；對工資標準、工資晉升、加班費以及醫療、保險、假期等待遇及住宿條件不滿意；履約期間自行脫崗、中止履約，或被提前解雇；因雇方企業破產或其他原因無法繼續履約；拖欠經營公司的職業介紹費或服務費；回國后債權、債務不能了結，傷殘撫恤得不到滿意解決。

這些問題大多能按合同調解解決。少量的調解失敗后，進入法律訴訟程序。極個別的導致反復上訪，甚至引發。

此外，經營企業與境外雇主、中介商、境內合作者也會發生爭議。這些爭議因當事人對權益的主張而暴露出來，大多通過協商，少數通過訴訟得到解決，一般不會引起突發事件。

（三）政治風險

政治風險包括：勞務合作國關系變化，拒發中國勞務人員入境簽證，遣反正在履約的勞務人員等；當地國家政局不穩，發生或戰爭；恐怖活動頻繁，內部治安混亂，危及外籍勞務人員安全；當地國家法律調整，就業矛盾加劇，為保護本國人就業，對外藉勞務設置障礙；世貿規則變化，相關國家調整產業結構，勞務合作隨之動蕩；因民族隔閡、文化差異引發群體性沖突，有時矛盾激化，甚至會導致罷工、示威等活動。

（四）職業風險

接觸易燃、易爆、有害氣體、放射幅射物質，從事采礦、海洋地質勘探、海上運輸、遠洋捕撈、空中服務、高空作業等高危職業，都會給外派勞務人員造成傷害。

（五）金融風險

受外派國當地貨幣貶值的影響，企業的經營效益和勞務人員的收入受到影響。通常，普通勞務人員對金融危機造成的匯率損失很難承受。

（六）交通風險

旅行有較高的風險概率，空難、海難、陸上交通事故有可能造成群體性傷害。外派勞務人員在當地交通事故中的傷亡人數在勞務人員境外傷亡總數中占有一定比例。

（七）自然災害

地震、山體滑坡、地表坍塌、泥石流等地質災害；洪澇、臺風、雨雪、雷電等氣象災害；風暴潮、海嘯等海洋災害；瘟疫等生物災害；森林火災以及其他險惡境遇隨時威脅勞務人員的安全。

二、防范勞務合作風險的原則和措施

經營企業要把有效防范對外勞務合作風險作為衡量本企業經營管理的標尺。要用科學發展觀指導企業建設，從端正經營指導思想出發，依法經營，規范操作，落實防范措施。通過標本兼治的途徑，防患于未然。

（一）用科學發展觀指導，切實端正經營思想。

企業“走出去”尋求發展，要求員工特別是經營者加強學習，以科學發展觀為指導，端正經營思想，提高經營水平。應該做到：不得無視政府預警而盲目“開拓”，要增強政策觀念和風險意識；不單純追求企業的經濟效益，要有社會責任感，處理好國家、企業和勞務個人三者關系，把維護外派勞務人員合法權益作為經營的出發點和歸宿，在實現社會效益過程中獲取企業經營利潤；不能在違避政府管理、變通行業規則上費苦心，要在改進服務質量，提高企業信譽上下功夫；不得采取不正當競爭手段，損害國家利益或其他企業的合法權益，要本著公平競爭的原則開展對外勞務合作業務；不能就事論事地總結經驗教訓，要著眼于練好企業內功，加強職工隊伍建設，切實提高企業管理水平。

（二）遵守有關政策法規，切實依法有序經營。

嚴格遵守我國有關法律、法規，不得危害國家安全、損害社會公共利益和公民合法權利；遵守項目所在國家（地區）的法律、法規，尊重當地的風俗習慣；平等互利，守約保質；推動國家友好合作關系的發展。這是經營對外勞務合作必須遵循的基本原則。

依法經營還要熟悉并遵守下列具體政策和規則：經營對外勞務合作業務，需經政府主管部門核準、工商管理部門注冊登記；管理勞務市場的國別政策、勞務工資標準、服務收費標準，以及禁止外派工種的規定；商務、公安、外事有關管理勞務人員外派的辦法；人事、勞動部門管理人力流動的政策；海關、邊防、檢疫、外匯等部門相關的管理政策；行業自律的各項規范性規則，包括各市場的管理辦法；政府部門和行業組織有關違規處罰的規定。

企業的規章制度中要有執行政策，依法經營的要求，明確對違反政策、損害企業利益的人和事的處理原則。除接受商務部、地方外經貿委領導外，還須接受中國對外承包工程商會和地方外經協會的協調，遵守有關協調規則，自覺維護行業經營秩序。

（三）做好項目前期工作，切實規范外派操作。

1.招攬勞務合作項目。不得為獲取項目而采取不正當競爭手段，損害勞務人員利益或其他企業利益。對目標項目進行可靠性、可行性調研和風險評估。絕不認可或默許境外企業、自然人及駐華機構在中國境內開展招收出境勞務人員的活動；絕不為其招募人員辦理出國勞務手續。按規范要求對外簽訂勞務合作合同。

2.建立國內合作關系。建立國內合作網絡，共同防范風險，分散風險責任。國內合作包括委托其他企業或單位代為招收、培訓外派勞務人員或選送本單位職工出國勞務。在確定合作關系時，可根據《合同法》的規定，與受托企業或單位簽訂《委托招收外派勞務人員協議》，并向其出具《授權書》，報外經貿委備案。合作伙伴必須是企業法人或事業法人。不得與自然人建立合作關系，特別是不得委托個人招收外派勞務人員。不得與非法勞務中介組織發生合作關系。合作伙伴不能同時兼外方雇主或中介機構的代表。明確合作方法和形式。如果要求所派人員必須在職的項目，需選擇適合外方條件的企業負責實施選派事務。從外省市直接招收勞務人員，須將本地外經貿委出具的項目審查意見（具有自辦簽證權的企業自行出具項目審查意見）報勞務人員所在地的地方商務主管部門備案。按委托權限確定合作伙伴的職責，用委托書確定合作伙伴的權利，不得為其他企業、單位或個人外派勞務業務，也不得接受其他企業、單位或個人“掛靠”經營或承包經營外派勞務業務。

3.選審外派勞務人員。無論委托協作單位招募出國勞務人員，還是向社會廣告招募，介紹勞務項目情況必須真實，不得以虛假廣告、虛假承諾欺騙合作伙伴及勞務人員。選派出境勞務的對象必須持有真實的身份證件，具備許可出入境勞務的資格，符合客戶所需的各種條件。經營企業要經過必要程序，給予認真核對，保證正確無誤。須在勞務人員出境前，根據與境外雇主簽訂的《對外勞務合作合同》，直接與勞務人員簽訂《外派勞務合同》，明確雙方的權利與義務，切實維護外派勞務人員的合法權益。企業不得以開展對外勞務合作為名，進行或協助他人從事非法移民、等活動。

4.統一通過外事部門申請簽證。經營企業按規定的程序和手續統一委托外事機構為勞務人員辦理前往國入境簽證。經營企業對國內合作單位提供的有關申請簽證的材料，必須嚴格審核把關，以免造成被動。

5.規范收費。要把控制公民出境勞務成本視為經營企業的社會責任，作為降低經營風險的重要措施。嚴格控制勞務招募機構（或所在單位）對報名費、考工費和出境后的檔案管理費的收取金額，不允許巧立名目亂收費。

6.組織勞務人員出境。只能在勞務人員取得符合當地法律規定的入境手續后方可派出，不得以旅游、商務考察等非工作簽證派出勞務人員。經營企業的項目經辦人須赴機場或碼頭審核出境人員身份，目送出境，防止人、證偷換調包，杜絕偷渡事件發生。

7.支付國外中介費。在允許中介從事外籍勞務經營活動的國家，經營企業從境外勞務中介商獲得項目，可支付中介費。中介費包括在向勞務人員收取的服務費之內，不得另外收取。嚴禁境外勞務中介機構直接向勞務人員本人收取。中介費應在中介商為勞務人員辦妥簽證后分期支付，最終付清宜在勞務人員出境上崗三個月之后。

（四）加強勞務人員培訓，切實提高勞務素質。

必須在出國前對外派勞務人員進行適應性培訓。培訓時要加強安全教育，包括風險防范和反恐、生產、交通安全、疾病預防等內容。通過培訓教育，切實提高外派勞務人員素質，增強安全防范意識和自防自救的能力。

（五）嚴格項目境外管理，切實落實防范措施。

必須按政府和行業組織規定，加強項目跟蹤管理，包括在勞務人員出境后，協助勞務人員與雇主簽訂《雇傭合同》，并承擔境外管理責任，及時掌握雇主經營情況和外派勞務人員的動態，維系合作紐帶，及時妥善處理勞務糾紛或突發事件，保護外派勞務人員的合法權益。

（六）建立風險防范機制，切實加強企業建設。

必須建立、健全管理制度，不斷提高對外勞務合作的經營管理水平。近期需要落實的制度包括：

1.從業人員的職業培訓制度。企業自行組織員工培訓，組織員工參加政府、行業組織或社會教育機構舉辦的培訓。中高級經營管理人員須按規定接受承包商會舉辦的外經貿業務培訓，取得國際經濟合作企業中高級經營管理人員培訓資格證書。

2.ISO 9000質量體系認證。督促企業通過ISO 9000質量管理體系認證，并切實按此體系運作。

3.落實各項保險措施。組織出境勞務人員為自己投保短期健康、意外傷害等保險；購買國際旅途的航空或航運人身安全保險。與外方簽訂的合同中要包含雇主為勞務人員辦理保險的條款。海運企業要為自己的船舶和船員辦理相關的國際通行保險。

4.執行對外勞務合作備用金制度。開展對外勞務合作業務，繳納備用金，用于解決突發事件所需款項，提高風險抵御能力。

5.建立風險預警機制。包括風險信息的搜集、分析、報告；防范風險決策的形成、實施；處置突發事件的原則、程序等。

三、政府防范勞務合作風險的主要措施

政府在規范對外勞務合作管理時，有兩項十分緊要的任務：一是從行政管理的角度防范對外勞務合作風險；二是應急處置境外勞務糾紛和突發事件。建立對外勞務合作風險防范和應急處置機制，就是為了實現規范管理所要達到的目標。在這個機制中，風險防范部分須由以下內容組成：

（一）明確主管協管部門職責，完善齊抓共管合作機制。

1.明確主管協管部門職責。地方商務部門負責本地對外勞務合作業務的管理與協調，主動加強同有關部門的協調與合作，建立和完善對外勞務合作齊抓共管的長期協作機制。地方外事辦公室、發展改革委、公安局、勞動和社會保障部、建委、海關、工商行政管理局、外匯管理局等部門從各自分管業務角度出發，負責管理外派勞務所涉及的事務。協助商務主管部門打擊違法違規行為，共同維護經營秩序，防范風險，處置突發事件。行業協會從行業規范角度對防范外派勞務風險事務進行指導、協調、服務、監督。

2.建立齊抓共管聯絡制度。每個部門指定一名聯絡員，負責日常信息搜集，并隨時和相關單位進行交流。在正常情況下，由外經貿委負責每年召集一次年會，回顧情況，協商工作。

3.爭取駐外使（領）館和承包商會的配合。商務部門和外經協會要主動報告需要配合的事項；高度重視駐外使（領）館和承包商會通報的事項，快速反應；出訪團組主動拜訪駐當地使（領）館，聽取有關勞務人員的情況反映和工作意見。

4.取締非法經營。對未取得對外勞務合作經營資格，未依法辦理工商登記，或未經經營公司授權并與之簽訂《委托招收外派勞務人員協議》，擅自招收或外派勞務人員的企業、單位或個人，由外經貿委和工商行政管理機關依法查處，構成犯罪的，轉有關機關依法追究刑事責任。

5.打擊違法經營。對違法經營，已不具備經營對外勞務合作規定條件的企業，報請商務部撤銷其經營資格。對違反政策，造成惡劣影響的責任人，由所在企業給予外罰，直到解除勞動合同，并由行業協會予以通告。在一定期限內，任何企業不得聘用其從事對外勞務合作業務。

（二）規范管理做到依法行政，強化行政管理監督機制。

1.實行規范化管理。加強調查研究，根據國家有關政策，制訂本地防范對外勞務合作風險的政策，以供行政機關、行業組織、經營企業共同遵照；嚴格執行現行法規，督促企業依法經營，為企業防范風險把關；認真查處違法違規行為，對違規導致的突發事件，追究責任人的責任。

2.嚴格執行IS0 9000質量管理系的貫標辦法。提升企業管理水平，確保外派服務質量，降低因勞務素質引發的風險。

3.執行對外勞務合作備用金制度。備用金由經營企業按規定交納，作為應急處置突發事件的備用資金。交納備用金表明了經營企業具有抵御風險，維護外派勞務人員合法權益的經營能力。

4.執行項目審查、管理制度。對經營企業的外派勞務項目進行審查，對企業防范風險加設關口。項目審查主要核驗：項目的可行性、真實性是否向我國駐項目所在國使（領）館征詢了意見；與外方簽訂的勞務合作合同、與勞務人員簽訂的外派合同等是否符合規范要求；外派勞務人員是否經過培訓，考試合格。嚴格審查向安全狀況欠佳的國家派遣勞務人員的申請，并提醒經營公司充分考慮安全形勢，緩派或不派勞務人員，或者督促企業采取切實有效的風險防范措施。在經營企業派往某國家或地區的勞務人員較多(100人以上)時，督促經營企業派遣專職管理人員或設立代表處，切實做好勞務人員出境后的安全管理和服務工作。

5.實行企業信用等級評定制度。按誠信等級分級分類管理企業，運用市場機制規范企業行為，優勝劣汰。

6.執行《對外勞務合作經營資格證書》年審制度。在商務部指導和監督下，每年對《資格證書》進行審核，對不符合規定條件的企業給予相應處罰，直至報請商務部注銷其經營資格。

（三）發揮行業組織功能作用，建立行業發展自律機制。

要充分發揮國際經濟合作協會對外派勞務行業進行指導、協調、服務和監督的職能，提高行業整體素質，樹立行業良好形象，從根本上增強行業規避風險的能力。應該利用網站、內部刊物、研討活動、接待咨詢等渠道和方式，為會員企業防范風險提供業務指導和咨詢服務。開展從業人員培訓，提高業內員工隊伍素質。修訂對外勞務合作行業行為規范，促進行業健康、有序發展。督促會員企業執行政策、規范操作、公平競爭。協助政府查處會員違規行為。完善對外勞務合作的社會保障體系，發揮社會保險機制的功能作用，增強經營企業及其外派勞務人員安全保障。

（四）創高素質勞務品牌，健全勞務培訓考核機制。

制訂高素質的勞務品牌標準，向企業公示，使之成為企業追求的經營目標。監督和檢查經營企業開展外派勞務培訓情況，包括培訓設施、師資、教材配置；教育大綱的實施；培訓質量和效果。監督和檢查外派勞務考試中心的考試工作情況。

（五）運用社會商業保險功能，構建風險防范保險機制。

要求企業在簽訂對外勞務合作合同時，必須在合同中包含雇主為勞務人員辦理保險的條款，并要求雇主在勞務人員的工作和生活場所采取必要的安全防范措施，共同保障勞務人員的安全。在此基礎上，要引導企業投保各類商業保險。要求行業協會引導經營企業出資或部分出資為外派勞務人員投保人身意外傷害險及相關附加保險，并進一步促進開發新的險種，利用社會保險機制，提高風險防范和善后救助水平。

（六）用各種手段和信息渠道，構建防范風險預警機制。

第7篇：風險防范研究范文

（中國平煤神馬集團財務有限責任公司，河南 平頂山 467099）

摘　要：企業為適應日益激烈的市場競爭，增強自身競爭力，獲得更多利潤，需要進行必要的融資活動以獲得日益增加的資金需求。融資過程中，應重視融資渠道的選擇及相應的風險控制，降低企業融資成本與風險，力求提高企業的核心競爭力。

關鍵詞 ：企業；融資渠道；風險；防范對策

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）13-0073-02

一、引言

企業作為自主經營、自負盈虧的獨立的生產者和經營者，擁有自主經營權，在投融資、經營運作、收益分配上有充分的決策權，擁有廣闊的發展空間。但同時也面臨著日益激烈的市場競爭，其生存和發展受到很大的挑戰。在這種情況下，只有籌集到生產經營所需的足夠的資金，企業的經營、投資等財務活動才能順利開展，才能保證資金的良性循序。若沒有足夠的資金支撐企業的日常運作，企業會錯失很多發展機會，從而陷入財務困境，最終制約其發展。因此，融資活動對企業的發展意義重大。然而現在的很多企業在融資的時候，都沒有選擇最適合其發展的融資渠道，也沒有分析其風險從而找到規避方法，使得融資不但沒有給企業帶來利益，反而使其遭受損失。因此，企業融資的同時要做好風險防范與控制工作。

二、企業的融資渠道與風險

（一）當前企業的主要融資渠道

1.內部融資

內部融資主要是指企業的自有資金和在生產經營過程中的資金積累部分。這種融資方式不需要對外支付利息或股息，不會減少公司的現金流，不發生融資費用，其融資的成本較低。具體方式包括留存盈余融資、票據貼現融資、資產典當融資以及商業信用融資。

2.股權融資

股權融資是指資金不通過金融中介機構，借助股票這一載體直接從資金盈余部門流向資金短缺部門，資金供給者作為所有者享有對企業控制權的融資方式。主要包括企業進行的首次上市募集資金（IPO）、配股和增發等股權協助企業融資活動。它具有以下特征：長期性、不可逆性、無負擔性。

3.債務融資

債務融資是指企業通過舉債籌措資金，資金供給者作為債權人享有到期收回本期的融資方式。其資金來自于銀行、非銀行金融機構的貸款等債權融資活動。相對于股權融資，它具有以下特征：短期性、可逆性、負擔性。

（二）融資面臨的主要風險

1.內部融資風險

采用內部融資方法，會增加企業的財務杠桿從而會增大成本和破產成本。如果大量采用內部融資，占用企業過多的流動資金，從而降低企業對外部環境變化的快速反應和調適能力，會產生流動性風險。

2.股權融資風險

股權融資會導致控制權稀釋風險，投資方獲得企業的部分股份，必然導致企業原有股東的控制權被稀釋，甚至有可能喪失實際控制權。同時如果創始股東在公司戰略、經營管理方式等方面與投資方股東產生重大分歧，會導致企業經營決策困難。該風險主要體現在以董事會為治理核心的法人治理機構中，且投資方股東要求公司保證投資方在公司董事會中占有一定席位。

3.債務融資風險

債務融資首先會增加企業的支付風險，企業進行債務融資時必須保證投資收益高于資金成本，否則，將出現收不抵支甚至會發生虧損。其次會增加企業的經營成本，影響資金的周轉，表現在企業債務融資的利息增加了企業經營成本。同時，如果債務融資還款期限比較集中的話，短期內企業必須籌集巨額資金還債，會影響當期企業資金的周轉和使用。另外過度負債會降低企業的再籌資能力，甚至會危及到企業的生存能力。企業一旦債務過度，會使籌資風險急劇增大，任何一個企業經營上的問題，都會導致企業進行債務清償，甚至破產倒閉。最后長期債務融資一般具有使用和時間上的限制。在長期借款的籌資方式下，銀行為保證貸款的安全性，對借款的使用附加了很多約束性條款，這些條款在一定意義上限制了企業自主調配與運用資金的功能。

三、融資風險防范的主要措施

（一）根據企業的經濟情況選擇合適的融資模式

融資過程中，企業要嚴格遵守國家制定的融資政策、方針和法律規范，科學選擇融資方式，并注意融資成本的占用。綜合考察各種融資方式，研究各種資金來源的構成，從不同的資金需求和企業的經營條件出發，尋找一種最適合企業的融資方式，真正減低企業的融資成本。具體而言，如果企業有充足的內部資金可以滿足內部融資的需要，可以采用內部融資的方式，相反，若企業的財務杠桿已經很高，則不建議進行內部融資，應采用外部融資方式。

（二）保證管理者的持股比例

控制權的稀釋甚至喪失主要源于管理者持股比例過低，只要提高管理者的持股比例就能有效地抑制此類風險。在管理者的持股比率不變的情況下，在企業的融資結構中，增加負債的利用額，使管理者的持股比率相對上升，能有效地防止經營者的道德風險，緩解經營者與股東之間的利益沖突。比如恒大地產2009年年底成功登陸中國香港聯交所，在3個月內相繼進行IPO和長期債券發行。根據恒大IPO和發債所融資金的投向，我們能清晰地看到，絕大部分用于償還結構性的銀行貸款和土地未結款項以及新增的投資項目，只有少量的資金用于一般性企業用途。這是因為恒大地產此前的債權性融資大部分為銀行貸款，但是這些資金的投向卻是恒大長期性的投資項目，從而使得長期資產擠占了短期負債，造成短期負債壓力過大，此次的IPO和長期債用來置換長期投資中的結構性貸款并投向新的項目，使得長期投資和長期融資相適應，形成良性的資金流動，保證短期充足的運營資金和償債能力。

（三）債務融資風險防范策略

1.評價分析債務融資的風險

企業進行融資活動時就要充分了解債務融資的風險，首先要樹立獨立承擔風險意識，隨著社會主義市場經濟體制改革的進一步深入，企業與政府之間的關系將越來越分明，獲得政府幫助的可能性較小，因此，企業首先要有獨立承當風險意識。另外對于債務融資不僅要考慮融資過程中所造成的風險，更要考慮日后的償付風險。事實上，日后的償付風險才是企業債務風險考慮的重點。

2.優化債務融資行為

企業應確定適度的負債比率、保持合理的負債結構和債務期限結構。企業適度負債經營是指企業的負債比例要與企業的具體情況相適應，實現風險與報酬的最優組合。對于不同規模和不同性質的企業來說，選擇債務融資的比例不一樣，對一些生產經營好，產品適銷對路，資金周轉快的企業，負債比例可以適當高些，負債比例就可以高些；相反，對于經營情況不是很理想的企業其比例就要低些，否則就會使企業在原來商業風險的基礎上，又增加籌資風險。同樣，企業還應對長期債務與短期債務和債務償還期限進行合理的安排，防止企業日后經營過程中的本金和利息的償付風險。比如雅戈爾公司08年需要融資時，決定發行總額為18億人民幣的短期融資券。如果當期存在已發行的短期融資券，按照新會計準則，應該歸到“流動負債——其他流動負債”一項，但雅戈爾2007年三季報中該項空缺，短期融資券這一融資手段并未使用。短期融資券的發行有助于公司改善負債結構，其低利率也確實可以降低融資成本。

3.考慮市場利率、匯率走勢并做出相應的籌資安排

針對由于利率變動帶來的企業債務融資及其風險防范籌資風險，企業必須深入研究我國經濟發展所處的時期及資金市場的供求變化，正確把握未來利率走向。當利率處于高水平時或處于由高向低過渡時期，應盡量少籌資，對必須籌措的資金，應盡量采取浮動利率的計息方式。當利率處于低水平時，籌資較為有利，但應避免籌資過度。當籌資不利時，應盡量少籌資或只籌措經營急需的短期資金。當利率處于由低向高過渡時期，應根據資金需求量籌措長期資金，盡量采用固定利率的計息方式來保持較低的資金成本。同樣，對于籌資外幣資金帶來的風險，應著重預測和分析匯價變動的趨勢，制定外匯風險管理策略，通過其內在規律掌握匯率變動發展的趨勢，采取有效的措施防范籌資風險。如籌集美元之類的外匯資金要盡量減少，因為相對于人民幣而言其貶值日益明顯，否則將產生更多的外匯損失。

參考文獻：

第8篇：風險防范研究范文

關鍵詞：風險對策金融環境

0引言

商業銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸和結算業務為主的高負債高風險行業。商業銀行風險是指：商業銀行在經營過程中。由于不確定因素的影響，從而導致銀行蒙受經濟損失或獲取額外收益機會的可能性。由于商業銀行經營風險具有隱蔽性和擴散性的特點，一旦銀行經營風險轉化成現實損失，不僅會導致銀行破產，而且將對整個國民經濟產生巨大的破壞力。因此，正確認識商業銀行風險并建立有效的風險防范和控制機制，對商業銀行而言有著更為重要的意義。根據我國金融環境和商業銀行的具體情況，可將風險分為信用風險、利率風險、流動性風險和操作風險。

1我國商業銀行面臨的主要風險

1．1信用風險

對商業銀行而言，信用風險即銀行的客戶未能按提前簽訂的條件履行義務的可能性。由于銀行是以信用為基礎、以經營貨幣借貸為主的企業，自商業銀行產生以來，信用風險就是最為關注的風險。隨著我國市場經濟的發展，商業銀行需要管理的風險也逐步增多，其信用風險依然是最大風險，據了解在剝離大量不良資產的前提下，2005年末，全國商業銀行不良貸款為13133．6億元，不良貸款率為8．61％，其中國有銀行不良貸款高達10274億元，不良貸款率高達10．49％…。

我國商業銀行風險控制水平和管理能力遠低于資產的擴張(2005年商業銀行資產較2004年增長18．6％)[21，使商業銀行面臨的信用風險有擴大隱患。首先，我國商業銀行的信用風險現狀嚴重，具體表現為貸款結構失衡，不良資產數量巨大，貸款比重過高且投向集中，出現風險集中趨勢；資產結構過于單一，以企業貸款為主，負債結構以存款為主，居民存款占比上升；資產和負債期限結構不合理，存短貸長現象嚴重等。其次，商業銀行在信用風險管理中依然存在許多誤區，這表現在：(1)大量的“桌上放款人”僅僅以貸款審查流程是否合規，資料手續是否完備為審批標準．而忽略對借款人的實地調查；(2)過分迷信大客戶，大項目，尤其是有政府背景的項目，忽略風險的動態變化，從而盲目擴大貸款規模，引發惡性循環。(3)片面理解發展化解風險的手段，通過擴大貸款規模來緩解和延緩風險。忽略貸款市場的有效需求而進行過度貸款投放和對客戶的競爭，使貸款審查降低了信用標準，也使貸款風險管理人員對貸后實際管理能力下降，增大了信用風險的發生概率。近幾年各商業銀行信貸資產調整力度很大，中長期貸款占比不斷增加，在改善了信貸資產結構的同時，也掩蓋和延緩了風險暴露。在銀行的信貸投入中多是大企業、大項目，這些企業大多是壟斷性行業。

目前盈利性及流動性都非常好。但有些問題必須引起我們的高度重視。1)這種盈利性是建立在高度壟斷基礎之上，一旦壟斷被打破，盈利性將受到影響；2)這些企業本身尚未建立一套適應市場經濟要求的運作和管理機制，國有企業的固疾仍然存在，在人世后受到的沖擊較大；3)由于這些企業目前效益很好，是各家銀行競爭的焦點，貸款條件優惠，基本上無擔保，利率全下浮，貸款金額大，而且因為當期效益很好，使商業銀行對其風險情況關注較差，存在麻痹心理。將進一步增加銀行的系統性風險，不利于風險的分散。

商業銀行的收益結構和業務擴張模式解決了信用風險在整個銀行風險體系中的核心地位。我國商業銀行的主要收益來源是存貸利差f據2006年中期報告反映，某國有商業銀行利息收入占全部營業收入比重高達92％)，業務擴張模式主要是存貸款的急速膨脹。在加入WTO后，我國商業銀行面對陌生的客戶群體和激烈的市場競爭，在現有風險管理水平和體制下，信用風險會進一步增大。根據人世承諾，到2006年我國將完全取消外資銀行的地域限制，取消所有現存對外資銀行所有權、經營和設立形式(包括設立分支機構和許可證發放)進行限制的非審慎性措施，允許其享受與中資銀行相同的待遇。這意味著外資銀行就將在幾乎沒有任何障礙的情況下與中資銀行競爭。優質客戶的流失、存款的減少會加大我國商業銀行的提現風險，陌生的客戶群體增加我國商業銀行信用風險管理的難度。在外商的沖擊下．商業銀行的貸款客戶經營狀況的惡化也將增加商業銀行的不良資產。而且，在開放的世界市場中，新增的各種經營風險最終均表現為信用風險。

1．2流動性風險

商業銀行的流動性風險主要包括兩種形式：市場／產品流動性風險和現金流／資金風險。前者是指由于市場交易不足而無法按照當前的市場價值進行交易所造成的損失。后者是指現金流不能滿足債務支出的需求．這種情況往往迫使商業銀行提前清算．從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失，甚至導致機構破產。流動性風險可視為一種綜合性風險，它是其他風險在商業銀行整體經營方面的綜合體現。保持充足的流動性始終是商業銀行所面臨的最重要任務之一。

從目前商業銀行的流動性狀況看．據央行統計．2005年底存貸差達到創記錄的近9．2萬億元．達到2000年的3．7倍。體現為供給大于需求，流動性充足．但在其背后亦隱含著流動性危機。主要體現在：(1)高流動性靠存款的超長增長所支撐，且存款中主動性負債不足。目前國內各商業銀行通過主動負債擴大資金來源的渠道非常有限，對客戶存款的期限、金額、利率都無法進行有效的控制和管理，負債的總量結構、期限結構，利率結構和客戶結構無法有效優化并與資產合理匹配。存款的超長增長保證了商業銀行流動性的需要，在很大程度上掩蓋了商業銀行流動性管理中存在的問題和矛盾，使得監管者和經營者都普遍認為當前商業銀行的流動性已沒有問題，從而放松了對商業銀行流動性管理的關注，把目光都放在資產業務的拓展上。然而，由于商業銀行負債業務受宏觀經濟金融環境影響非常明顯，一旦外界因素發生變化導致存款增長趨勢放緩，商業銀行的流動性風險將立刻顯現，從而有可能引發新一輪的流動性危機。

(2)資產的變現能力不足以保持足夠的流動性。隨著我國商業銀行的市場化經營理念不斷深入，對盈利性水平的要求越來越高．因此各家商業銀行紛紛加大信貸資產和債券資產的投資力度，市場總體資金的充裕度不斷下降。在這種情況下．如果商業銀行資產和負債的平均期限搭不當，或者商業銀行收益隨著利率的下降及貸款增長的停滯而下降，都可能引起流動性問題。從目前商業銀行的經營情況來看．資產形式較單一，變現能力較差的信貸資產占比大，流動性明顯不足．而由于不良貸款比重仍然較高，使得信貸資產缺乏變現的環境和基礎，進一步加劇了商業銀行資產的流動性問題。即使債券資產流動性較強，但目前商業銀行受交易場所和交易對象的限制，要立即變現不但困難，而且要遭受較大價格風險。近期銀行間市場資金受中央銀行收縮貨幣信貸政策的影響由寬松逐步變為緊張。

1．3利率風險

我國商業銀行目前利率風險管理是被動的、簡單的管理。與西方國家商業銀行的利率風險相比，我國的利率風險更多地表現為體制性風險，國家利率政策的調整是商業銀行利

率風險產生的直接原因。在利率管制下，管理當局賦予商業銀行的經營目標主要是貨幣政策的有效執行和資金的安全性、流動性，并不要求商業銀行對利率風險做出有效的規避。因此，商業銀行主要關注信貸和流動性風險，缺乏對利率風險的有效管理商業銀行缺乏有效的利率風險管理體系客觀上放大了風險。首先，我國商業銀行利率風險的管理工具缺乏，尤其缺乏衍生金融工具等有效轉移風險的手段。衍生金融產品的缺乏明顯地制約了中國金融風險管理現代化的進程。其次，我國商業銀行利率風險量化管理落后。量化管理和模型化是西方發達國家銀行風險管理在技術上的重要發展趨勢。中國目前在風險量化管理方面還非常薄弱，大致還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，而對于在風險價值、信用計量和持續期等概念還并不能熟練使用。

利率市場化改革對商業銀行的利率風險管理水平構成嚴峻考驗。近期利率的頻繁波動充分暴露出我國商業銀行的利率風險，主要表現在以下幾個方面：(1)目前我國商業銀行的存貸款期限存在嚴重的存短貸長現象，資產負債期限以及負債和資產的：利率敏感性不匹配現象嚴重。(2)在利率放開初期，由于市場競爭加劇，商業銀行存貸款利差會有縮小的趨勢。(3)在利率市場化條件下，收益率曲線的變化更為頻繁，長期利率和短期利率的反轉f如在商業擴張階段．由于貨幣政策的逆向短期操作，短期利率貸款的重新定價利率與短期存款利率的利差就會大幅度降低甚至為負)。(4)利率的變化使得商業銀行面臨選擇權風險．具體表現為流動性和再投資風險。因此，在利率上升或下降時，商業銀行都會面臨客戶在不同程度上的選擇權風險。

1．4操作風險

操作風險可以分為由外部客觀原因和由內部工作人員的行為造成的損失。隨著商業銀行機構規模擴大化、金融產品多樣化和復雜化，商業銀行業務對計算機為代表的IT技術的高度依賴性和金融業及金融市場全球化的趨勢的進一步加強，使得外部條件更加復雜和難以控制，因此可能造成的外在操作風險會給商業銀行帶來嚴重的后果。然而，銀行經營以人為本，對操作風險的管理也應以加強內部操作風險為基礎。

導致商業銀行內部員工行為失當的原因．有的是主觀惡意，有的是主觀善意。近年來．商業銀行在總結歷史經驗的基礎上．通過完善管理辦法對業務流程加以整合，利用現代信息和網絡技術提高監測水平．通過加強內控機制建設，實施問責制等措施使商業銀行的外在操作風險和主觀惡意行為風險得到一定的控制，但對主觀善意行為風險管理缺乏應有的重視。實際上，主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失可能更大。由于銀行對主觀善意行為疏于防范，缺乏應有的事前預警、事中監測和事后分析評估和處理機制，使得銀行對主觀善意行為的發生特點和規律的認識遠低于對主觀惡意行為的認識，而且責任人也因處罰較輕而缺乏應有的警惕，使得主觀善意行為的發生頻率和對銀行造成的損失遠大于主觀惡意行為風險。其次，主觀惡意行為風險往往是以主觀善意行為為條件。近年來．銀行出現一些經濟案件的一個顯著特點是，一些基層負責人或客戶經理以提高服務效率、方便客戶為借口，使一些規章制度流于形式，管理上出現漏洞，給一些犯罪分子以履行職務或服務客戶為名，行經濟犯罪之實提供了方便。最后，主觀善意行為造成的損失具有隱形性。例如，為提高短期收益，一些銀行的債券投資部門在低利率時期增加債券投資．當市場利率上升時，在缺乏避險手段情況下就給商業銀行帶來了利率風險。

2商業銀行風險的防范對策

風險防范的根本策略在于制度防范為主．技術防范為輔，二者相互結合．互為補充。制度防范的要點在于通過制度創新恢復和加強市場約束、監管約束、銀行同業協會約束與銀行內部構成的由外到內的風險防范體系。主要工作為：(1)進行產權制度改革；(2)完善內部控制制度；(3)恢復金融監管部門監管的獨立性與權威性。技術防范的要點在于與制度防范相結合，通過風險防范手段的改進，建立不完全信息下的風險機制，在具體風險的管理上，應在完善商業銀行公司治理結構的前提下，針對不同的風險采取不同的防范策略。

2．1防范信用風險

防范信用風險要在加強貸前調查和貸時審查等工作的基礎上，重點作好：(1)建立符合國際標準的銀行信用內部評級體系和風險模型。這樣既可減少信用風險，又可以提高銀行利潤。(2)建立完善的內控機制和激勵機制，嚴格貸款等資產業務的流程控制，明確責任和利益的關系。(3)建立并完善信用風險監測信息系統，建立客戶基礎數據庫和開發客戶跟蹤系統，實現信用風險的動態化管理。(4)通過對資產投資方案的機會成本進行對比，選擇適時退出策略，以實現最佳的資產配置效果。(5)利用新興工具和技術來減少和控制信用風險，建立科學的業績評價體系。主要利用貸款證券化和信用衍生品來達到提前收回債券和轉移信用風險的目的，實現風險結合管理。

2．2防范利率風險和流動性風險

(1)構建完善的內部風險管理機制，對資金管理

體系進行創新，對資金實行集中統一管理，建立資金統一的管理和操作平臺，實現流動性、利率風險管理與信用風險管理的適度分離，提高風險管理的效率和水平。在資金配置過程中建立起完備的經濟、金融信息網絡系統和風險監控預警系統，強化各種風險的量化分析，注意期限結構上的配比．防范利率和流動性風險．同時實行謹慎會計原則，不斷補充自有資本金，增強抵御流動性風險和利率風險的能力。(2)健全獨立的內部風險管理體系。設立專門的利率風險監管的控制部門，直接對銀行董事會或行長負責．制定明確的利率風險管理及監控規程．劃分利率授權權限和責任。合理確定內、外部利率。通過確定反映市場變化并兼顧各部門利益的內部利率．引導資金向高收益、低風險的項目集中．降低總體風險，實現全行戰略發展意圖。同時與其他部門協調合作，建立以安全為前提、以效益為中心的外部利率確定體系。(3)創新商業銀行風險管理產品。

第一．根據國內金融市場發展趨勢．進行衍生產品的基礎工作。第二，開發和運用主動負債或提高資產流動性的產品，改善資產負債組合，如發行次級債券。嘗試創造連接不同市場的產品．將存款與債券市場、存款與貨幣市場收益掛鉤，如貨幣市場基金、結構性存款等。待條件具備后適時推出遠期利率合約等產品。通過研究利率市場化條件下的資金交易，特別是衍生金融工具的交易，消除全行的風險敞口，防范和化解利率風險。

第9篇：風險防范研究范文

關鍵詞:金融風險;法律制度;防范;完善

一、金融風險概況以及我國面臨的金融風險

金融風險是指由于商業銀行、保險公司等機構信用不佳甚至破產倒閉從而造成的機構的重大損失，以及由此引發的金融體系的紊亂和國民經濟的動蕩。金融風險主要包括信用風險、市場風險、流動風險、法律風險、操作風險等等。信用風險一直是金融行業面臨最主要的風險。金融機構的主要業務活動就是貸款和投資，貸款和投資都需要金融機構對借款人或者投資對象進行信用考察并對其信用做出判斷。但是由于各種主管或者客觀的因素，金融機構在借款和投資之前得到的點查信息可能存在誤差。又或者是借款或者投資對象突況導致其信用大大降低。這些就會給金融機構帶來巨大的風險，也就是借款或投資對象無法償還金融機構的資金。如果金融機構不能提前預料并做好此情況發生的準備，此風險會給集榮機構帶來極大的負面影響。雖然近幾年來金融機構的資產儲蓄、應對措施有所增多以及閩融信用度的普遍提高，但此類情況還是時有發生。操作風險。操作風險也是我國金融風險中的一大重要風險。操作風險多發是我國金融行業中的一大特征。操作風險主要是由于金融機構內部和外部的一系列原因造成的。

金融機構內部控制和機構治理體制和機制的失敗，金融機構內部對其內部的越權、失誤等違反治理體制問題的不及時處理，這就會導致金融機構操作風險的多發;金融機構外部信息技術系統由于各類重大災難事件而導致的信息失效也會給金融機構在成極大的損失，加大操作風險。從今年來我國金融機構發生的操作風險來看，我國金融機構操作風險較高，且由于金融機構內部而導致的操作風險占主體。跨行業、跨市場的風險。目前，金融創新是金融行業增加收益。提高競爭力的重要途徑。但由于金融機構內部經營模式合外部生態環境同時變化的情況下，跨市場、跨行業的金融創新也給金融機構帶來了風險。一方面，目前市場上已經出現很多種金融控股公司組織模式，不僅有以事業型為主的金融輔助公司，而且也有以金融機構為主體的公司模式。另一方面，銀行、證券、保險機構等機構在改進經營模式的過程中產生的各類跨市場的金融工具或產品。這些都會成為金融機構跨市場、跨行業的風險因素。

二、我國金融風險的原因

我國金融風險的原因，究其根本是法律法規以及體制制度的不完善。

(一)金融行業有關征信管理法規制度的缺失

征信就是收集、評估和出售市場經營主體的信用信息。征信體系建立的目的主要是解決金融市場交易中信息不對等。隨著我國經濟的迅猛發展，金融行業也快速發展，經濟活動也日益頻繁。金融機構對于借款人或投資人的信用考察也越來越有必要，金融機構也越來越依賴專門的征信體系來完成對借款人或投資人的信用考察。但就目前來說，我國的征信體系處于起步階段，管理法規制度缺失，這就會造成金融機構對借款人或投資人進行信用考察時的信息不完善或者有偏差，給金融機構帶來信用風險。

(二)金融詐騙等處罰的法律法規制度的不完善

法律對于金融詐騙和違反相關金融管理秩序的行為所追究的法律責任的缺失和不完善，不足以對犯罪人員構成威脅和震撼，不利于防范金融機構的操作風險，給金融機構帶來負面影響。

(三)企業破產法律制度的滯后

現行的企業法律制度就破產來說，在管轄和受理、監督制度等方面都不利于債權人的保護。債權人的利益受損就會導致金融機構的債權惡化，不良記錄積累對于金融機構有很大的負面影響。

三、對于防范金融風險和完善法律法規制度的建議

(一)完善相關法律法規制度。完善金融機構內部的相關法律制度和管理體系，改進征信系統的相關法律規定，減少金融機構的各種風險。這要求相關部門的政府人員和執法人員以及金融機構的管理層加大對此法律法規的探討并最終完善;加大金融欺詐和違法相關法律的形式責任，加大相關法律的震懾力。這就要求相關法律人員對相關法律規定探討并作出改動;對企業破產法律作出先關調整。

(二)相關部門加強社會主義現代化文化的建設，加大宣傳信用力度并加強培養全社會的自律意識。提高全民的信用素質和道德素質。

［參考文獻］

［1］袁媛，吳孫克．金融風險控制與法律對策研究［J］．中國經貿，2012(22)．

［2］吳坤龍．金融風險的防范與法律制度的完善探析［J］．金融商務，2015(2)．