醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度精選(九篇)

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第1篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制制度 存在的問題 解決方案

醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度，是醫(yī)院根據(jù)《會計(jì)法》、《醫(yī)院會計(jì)制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》，結(jié)合醫(yī)院管理的特點(diǎn)與要求，針對醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理活動而制定的監(jiān)督管理制度與措施，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部控制制度對保證醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量，防范財務(wù)風(fēng)險，保證醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動有效運(yùn)行起著非常重要的作用，是醫(yī)院管理者不可缺少的重要管理環(huán)節(jié)。

現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度存在的主要問題：一是醫(yī)院管理者思想認(rèn)識不到位，把工作重心放在抓醫(yī)院業(yè)務(wù)收入上，重視醫(yī)療、護(hù)理質(zhì)量，輕視財務(wù)內(nèi)控管理，更談不上醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)與加強(qiáng)。二是醫(yī)院內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制不健全，多數(shù)醫(yī)院內(nèi)審部門屬于財務(wù)部門分管，無法保證其獨(dú)立性，從而導(dǎo)致無法在醫(yī)院開展廣泛的監(jiān)督、檢查，開展的工作只是走形式，應(yīng)付檢查，內(nèi)審部門形同虛設(shè)。

針對存在的問題，提出以下解決方案：

一、提高醫(yī)院管理者的思想認(rèn)識。醫(yī)院管理者要充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的重要性，充分保證內(nèi)審部門的獨(dú)立性，將內(nèi)審人員從財務(wù)、會計(jì)人員中分離出來。內(nèi)審部門應(yīng)在醫(yī)院最高管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立于其他部門。內(nèi)審部門應(yīng)對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審核檢查，對內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行評價。

二、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制體系制度建設(shè)。依據(jù)《會計(jì)法》、《醫(yī)院會計(jì)制度》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定》的要求，制定符合本單位的醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度，確保醫(yī)院運(yùn)營高效，醫(yī)院會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確，保護(hù)醫(yī)院資產(chǎn)完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第2篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：新財會制度 醫(yī)院 財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系

一、相關(guān)概述

我國的新醫(yī)院財會制度于2011年修訂完成，新的醫(yī)院財會制度強(qiáng)化了醫(yī)療系統(tǒng)的改革，對于規(guī)范、完善醫(yī)院財務(wù)制度具有重要意義。同時新的醫(yī)院會計(jì)制度對于提升醫(yī)院的會計(jì)信息質(zhì)量也具有重要影響，對原有的醫(yī)院管理制度以及醫(yī)院會計(jì)核算都有著較大幅度的變動。實(shí)施科學(xué)有效的會計(jì)內(nèi)部控制能夠有效推動新會計(jì)制度的落實(shí)。

當(dāng)前，在醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以及經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化的大背景下，包括醫(yī)院在內(nèi)的管理者越來越意識到會計(jì)內(nèi)部控制在強(qiáng)化科學(xué)化管理中的重要性。醫(yī)院要想在激烈的市場競爭中求得生存，贏得發(fā)展就必須建立一套完整有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任，對于醫(yī)院改善自身經(jīng)營管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

內(nèi)部控制指的是由管理當(dāng)局以及其他員工共同實(shí)施的，為了有效保障醫(yī)院日常管理效率，保障醫(yī)院財務(wù)信息的真實(shí)性以及各項(xiàng)規(guī)章制度得以遵循和落實(shí)而提供的合理保證的一系列過程。內(nèi)部會計(jì)控制的構(gòu)成要素都是來自于管理層的經(jīng)營方式，并結(jié)合相關(guān)的管理過程。一般來講，內(nèi)部控制的整體框架主要是由控制環(huán)境、控制活動、風(fēng)險評估、信息與溝通以及監(jiān)督等五個方面的因素構(gòu)成。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制按照控制環(huán)節(jié)的不同也可以分為經(jīng)營控制、財務(wù)報告控制以及遵循控制等方面。

二、新財會制度下醫(yī)院實(shí)施財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的必要性分析

醫(yī)院實(shí)施財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制具有較強(qiáng)的必要性，對于完善醫(yī)院自身經(jīng)營管理，提升管理效率和效果具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在日常管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)就是會計(jì)內(nèi)部控制，會計(jì)工作貫穿著醫(yī)院的整個管理經(jīng)營活動，建立一套科學(xué)有效的會計(jì)內(nèi)部控制制度不僅能夠有效保障財務(wù)信息的質(zhì)量，更能夠管控管理漏洞，保護(hù)資產(chǎn)完整安全。

同時，醫(yī)院實(shí)施會計(jì)內(nèi)部控制也是保障會計(jì)信息資料真實(shí)完整的必要基礎(chǔ)，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，各個單位都應(yīng)當(dāng)建立相關(guān)的內(nèi)部會計(jì)控制管理機(jī)制，在核查監(jiān)督上不僅要覆蓋會計(jì)人員以及會計(jì)機(jī)構(gòu)，還應(yīng)當(dāng)擴(kuò)展至整個的財務(wù)管理制度上，準(zhǔn)確把握內(nèi)部會計(jì)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，逐步落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等方面，確保會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部以及財務(wù)跟其他業(yè)務(wù)之間的相互制約，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督作用。只有這樣才能夠保障醫(yī)院自身的資產(chǎn)完整性以及會計(jì)信息的真實(shí)性，并確保國家各項(xiàng)法規(guī)以及醫(yī)院規(guī)章制度的切實(shí)落實(shí)，并有利于約束醫(yī)院管理者的日常經(jīng)濟(jì)管理活動，落實(shí)崗位責(zé)任。

三、新財會制度下強(qiáng)化醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制的建議措施

（一）進(jìn)一步提升醫(yī)院財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)

會計(jì)人員是醫(yī)院會計(jì)活動的主體，自身職業(yè)素質(zhì)的高低直接關(guān)系著醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的效率和效果。對于醫(yī)院來講，不但要提升醫(yī)院會計(jì)人員的職業(yè)道德水準(zhǔn)以及業(yè)務(wù)能力水平，還應(yīng)當(dāng)使得醫(yī)院會計(jì)人員了解和把握醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)自身特點(diǎn)以及所面臨的形勢，熟悉醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)工作流程，進(jìn)一步增強(qiáng)主人翁意識，拓展、提升、更新自身職業(yè)技能和知識，并逐步建立完善醫(yī)院人才管理機(jī)制，為醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施提供必要的保障。

（二）強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范，進(jìn)一步明確會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限

在進(jìn)行會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的設(shè)置上以及會計(jì)核算、財務(wù)報告、會計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容上都要嚴(yán)格按照會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的要求，做好會計(jì)基礎(chǔ)性規(guī)范工作，依靠獎懲制度，切實(shí)實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制。對于醫(yī)院會計(jì)內(nèi)部控制來講，會計(jì)核算工作是其主要的受控對象，內(nèi)部控制的核心也是會計(jì)控制。為了強(qiáng)化會計(jì)內(nèi)部控制的有效性，進(jìn)一步規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)減少醫(yī)院會計(jì)核算的隨意性，這也是醫(yī)院管理者進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制的必要前提條件。進(jìn)一步提升會計(jì)人員的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督人員的監(jiān)督管理職能，在進(jìn)行會計(jì)核算的過程中實(shí)施不相容職務(wù)分離。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院管理者的自控意識

醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制，很重要的一方面是醫(yī)院職工的自控意識高低，在這其中醫(yī)院管理者的自控意識和行為又起著很重要的作用。一些醫(yī)院管理者對于內(nèi)部會計(jì)控制的重要性意識不到位，思想上不重視，這常常會使得醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制流于形式，難以發(fā)揮其有效性。按照規(guī)定，醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)對本單位的會計(jì)資料真實(shí)性以及完整性負(fù)責(zé)。正是基于此，醫(yī)院在制定自身內(nèi)部會計(jì)控制的過程中，應(yīng)當(dāng)明確管理者的責(zé)任，只有這樣才能夠確保醫(yī)院內(nèi)部能夠自上而下貫徹內(nèi)部控制的要求，推動醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的健康實(shí)施。

（四）強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督，提升內(nèi)部會計(jì)控制的質(zhì)量

對于醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制來講，審計(jì)監(jiān)督是強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督、提升會計(jì)信息質(zhì)量的有效途徑，能夠增強(qiáng)會計(jì)信息的可靠性以及準(zhǔn)確性。缺少必要的審計(jì)監(jiān)督很容易導(dǎo)致會計(jì)監(jiān)督缺失，內(nèi)部會計(jì)控制難以發(fā)揮作用。作為內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計(jì)是對內(nèi)部控制的檢查以及再控制，應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院機(jī)構(gòu)設(shè)置上設(shè)置專門的審計(jì)崗位，建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，對醫(yī)院的原始憑證、會計(jì)賬簿、記賬憑證、會計(jì)報表等進(jìn)行核查，監(jiān)督內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的落實(shí)執(zhí)行情況。依靠內(nèi)部審計(jì)消除管理中的失誤和缺陷，改進(jìn)管理，增強(qiáng)效益和效率，及時發(fā)現(xiàn)問題，糾正管理中的偏差，推動醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的健康運(yùn)行。

（五）對醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行定期的清查，提高資產(chǎn)管理的效率

醫(yī)院固定資產(chǎn)核算以及管理上的不足不僅僅關(guān)系著醫(yī)院自身的經(jīng)營結(jié)果、財務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量等相關(guān)財務(wù)指標(biāo)，同時也會影響到醫(yī)院的未來發(fā)展?fàn)顩r。醫(yī)院固定資產(chǎn)相對較多，數(shù)量大，價值高，實(shí)施固定資產(chǎn)管理控制顯得尤為重要。資產(chǎn)清查既是強(qiáng)化醫(yī)院資產(chǎn)管理的手段，同時也是加強(qiáng)內(nèi)部控制、會計(jì)核算的重要內(nèi)容。醫(yī)院機(jī)構(gòu)龐大，資產(chǎn)復(fù)雜，相應(yīng)的管理難度也較大，因此有必要對醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行清查，逐層落實(shí)責(zé)任，準(zhǔn)確把握醫(yī)院財務(wù)資產(chǎn)的管理范圍，確保賬實(shí)相符，保障資產(chǎn)真實(shí)完整。醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制的重要方面是固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，這也是醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容。對于醫(yī)院來講，固定資產(chǎn)的價值損耗是醫(yī)院在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中通過折舊計(jì)提的方式來逐步回收的，相對而言回收期比較長。

總的來講，在新的財務(wù)會計(jì)制度下醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部會計(jì)控制能夠在很大程度上減少醫(yī)院在生產(chǎn)管理過程中可能出現(xiàn)的不必要浪費(fèi)，對于提高自身的管理效率，提升市場競爭力具有重要意義。醫(yī)院管理者應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際，強(qiáng)化財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系建設(shè)，為醫(yī)院的長期健康發(fā)展提供必要的保障和支持。

參考文獻(xiàn)：

[1]王雙，趙毅.內(nèi)部控制評價系統(tǒng)研究述評――評價標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)、方法[J].會計(jì)之友，2013

第3篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

1.基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制制度不夠完善。由于我國基層醫(yī)院的規(guī)模和人員相對于城市大醫(yī)院來說要差得多，因此，領(lǐng)導(dǎo)對于基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)制度建設(shè)沒有引起足夠的重視，認(rèn)為加大基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的投人，對于會加重基層醫(yī)院的財務(wù)負(fù)擔(dān)，且意義不大。所以基層醫(yī)院的內(nèi)部會計(jì)控制制度發(fā)展緩慢，很多基層醫(yī)院的會計(jì)監(jiān)督都只是流于形式。這對于基層醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展是極為不利的。

2.基層醫(yī)院的會計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。于經(jīng)濟(jì)條件的限制，所以基層醫(yī)院會計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，由此這也限制了基層醫(yī)院管理過程中內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立和完善。并且由于基層醫(yī)院的會計(jì)人員素質(zhì)較低，所以在面對越來越復(fù)雜的醫(yī)院收支狀況時，就顯得力不從心了，從而醫(yī)院的很多財務(wù)工作做得比較粗糙。這樣日積月累下來，基層醫(yī)院的財務(wù)收支賬目就變得混亂不堪，造成很多壞賬爛賬，最終給基層醫(yī)院帶來不必要的損失，使得原本就不佳的經(jīng)濟(jì)狀況變得更為糟糕。

3.基層醫(yī)院缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制和評價機(jī)制基層醫(yī)院由于規(guī)模不大，人員也較少。因此，很多基層醫(yī)院根本就沒有完善的財務(wù)監(jiān)督部門，或者監(jiān)督部門的人員一般是由醫(yī)院的其他人員兼任的，與此同時，基層醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)督制度也不夠完善，所以對財務(wù)的監(jiān)督，逐漸變成了一種形式，無法對醫(yī)院的財務(wù)進(jìn)行良好的監(jiān)督，漸漸地財務(wù)監(jiān)督部門就變成可有可無的一個部門了。此外，由于基層醫(yī)院也沒有完善的評價機(jī)制，對于會計(jì)人員的工作，沒有一個合理的評價，從而使得會計(jì)人員的工作積極性不高，工作很多時候只是為了敷衍而已。

二、解決基層醫(yī)院管理中內(nèi)部會計(jì)控制制度問題的措施

1.基層醫(yī)院應(yīng)該不斷完善內(nèi)部會計(jì)控制制度。內(nèi)部會計(jì)控制制度的建立和完善，有助于保證基層醫(yī)院有一個良好的財務(wù)狀況。因此，領(lǐng)導(dǎo)在建設(shè)基層醫(yī)院時，應(yīng)該更加重視對基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制制度的建設(shè)，增加內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)的投人力度。讓基層醫(yī)院能夠有實(shí)力去建立和完善制度，從而在法律上保證基層醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

2.提升會計(jì)人員的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)。會計(jì)人員是基層醫(yī)院財務(wù)管理的執(zhí)行者，他們素質(zhì)的高低直接關(guān)系著基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制的效果。因此，一方面，我們需要更加重視基層醫(yī)院會計(jì)人才，提高他們的待遇，從而吸引一些優(yōu)秀的會計(jì)人員，增強(qiáng)基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)部門的實(shí)力。另一方面，我們需要對那些在職的有潛力的會計(jì)人員，給予更多的再教育和培訓(xùn)的機(jī)會，讓他們提升自己的專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)，以便能夠在以后的會計(jì)工作中做出更大的貢獻(xiàn)。對于那些不稱職的會計(jì)人員，堅(jiān)決的淘汰，以凈化基層醫(yī)院的會計(jì)隊(duì)伍，以便讓基層醫(yī)院的會計(jì)人員都能夠?yàn)獒t(yī)院的發(fā)展而貢獻(xiàn)自己的力量。

3.建立健全基層醫(yī)院的內(nèi)部監(jiān)督和評價機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督是強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)控制的一項(xiàng)基本措施，基層醫(yī)院需要建立和完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，這樣才能防止內(nèi)部經(jīng)營管理的差錯和舞弊現(xiàn)象。內(nèi)部監(jiān)督能夠?qū)鶎俞t(yī)院的各項(xiàng)財務(wù)賬目進(jìn)行詳細(xì)審核，保證財務(wù)賬目的真實(shí)性，并對內(nèi)部會計(jì)控制制度的一些問題和缺陷，進(jìn)行監(jiān)察，提高財務(wù)工作的效率，從而保證基層醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制機(jī)制能夠持續(xù)有效地運(yùn)行。此外，基層醫(yī)院還需要建立一套完善的評價激勵機(jī)制，從而對會計(jì)人員的工作進(jìn)行及時的評價，對那些做出貢獻(xiàn)的會計(jì)人員，及時給予相應(yīng)的獎勵;并對那些做事推誘，不負(fù)責(zé)任的會計(jì)人員，給與相應(yīng)的處罰。只有獎罰分明的評價機(jī)制，才能有效的激勵會計(jì)人員的工作積極性。從而促進(jìn)基層醫(yī)院的內(nèi)部會計(jì)控制工作的有效運(yùn)行。

三、結(jié)語

第4篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

（一）完善內(nèi)部控制制度一切財務(wù)管理工作，都需要一套可靠的管理制度，而完善內(nèi)部控制制度的第一步，就是完善內(nèi)部控制制度。為了建立出完善的內(nèi)部控制制度，需要從兩方面入手，一方面需要重點(diǎn)加強(qiáng)管理體系建設(shè)，管理層必須全面了解內(nèi)部控制的重要性，并且需要開展外部風(fēng)險的控制工作，通過完善的信息收集系統(tǒng)，可以加強(qiáng)高層管理人員對醫(yī)院整體情況的了解程度，也可以提高醫(yī)院管理政策的改變速度。另一方面，必須加強(qiáng)內(nèi)部員工觀念培養(yǎng)工作，通過會計(jì)人員內(nèi)部培訓(xùn)活動，幫助醫(yī)院內(nèi)部人員了解內(nèi)部控制的重要性。通過完善的管理政策，可以提高醫(yī)院所有人員對財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的了解，防止因?yàn)閭€人因素使內(nèi)部控制工作出現(xiàn)問題。而且，將內(nèi)部控制與外部審計(jì)相互結(jié)合，也可以提高醫(yī)院的管理效果，而且對提高醫(yī)院穩(wěn)定性也有著非常好的促進(jìn)作用。

（二）加強(qiáng)人員管理水平在建立財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系時，必須結(jié)合新財會規(guī)定，根據(jù)制度要求完善各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制工作的推廣與實(shí)施，必須符合我國制定的法律法規(guī)，并且結(jié)合醫(yī)院實(shí)際發(fā)展情況，建立出全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)。完善內(nèi)部控制，必須加強(qiáng)內(nèi)部人員的管理水平，通過可靠的內(nèi)部監(jiān)督制度，督促與指導(dǎo)內(nèi)部控制工作的開展。通過組織培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的專業(yè)能力，并且配合有效的人事管理方法，使財務(wù)人員擁有良好的綜合素質(zhì)。領(lǐng)導(dǎo)層需要定期組織專業(yè)技能培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)財務(wù)人員的思想素質(zhì)、工作能力、道德水平，在發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象后，必須嚴(yán)懲違規(guī)人員。完善內(nèi)部會計(jì)控制制度，將相關(guān)責(zé)任明確到個人，領(lǐng)導(dǎo)層必須明確個人需要負(fù)責(zé)的工作義務(wù)，建立起科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證醫(yī)院可以順利開展控制工作，并且采取高度透明的信息管理方案，實(shí)現(xiàn)信息的透明與公開。

（三）階段式完善控制體系財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制需要包含五個階段，分別是環(huán)境控制、經(jīng)營控制、風(fēng)險控制、信息溝通、監(jiān)督審查，在建立內(nèi)部控制體系時，需要圍繞這五點(diǎn)進(jìn)行完善。在初步建立控制體系的過程中，需要了解醫(yī)院所處環(huán)境，明確不同部門的管理關(guān)系，通過合理的協(xié)調(diào)與安排，使醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。通過科學(xué)的管理制度，可以使醫(yī)院獲得更高社會、經(jīng)濟(jì)效益，也可以幫助醫(yī)院實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。每家醫(yī)院的實(shí)際情況差別較大，所以在制定內(nèi)部控制制度時，需要發(fā)揮出內(nèi)部控制的高效性與靈活性，設(shè)計(jì)出符合醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的控制體系，建立起適合醫(yī)院發(fā)展的控制體系。領(lǐng)導(dǎo)層必須重視內(nèi)部控制體系的完善與實(shí)施工作，明確劃分各級機(jī)構(gòu)的相關(guān)職責(zé)，并且在制定財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作計(jì)劃時，需要選擇對醫(yī)院實(shí)際情況非常了解的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)。在制定相關(guān)體系時，需要積極咨詢相關(guān)機(jī)構(gòu)，了解不同部門的實(shí)際需求，聯(lián)合內(nèi)部審計(jì)部門，完成內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理工作，為內(nèi)部控制體系順利實(shí)施提供保障。

（四）整理財務(wù)管理報告財務(wù)管理工作需要準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)作為支撐，所以會計(jì)人員必須加強(qiáng)報告的書寫與整理工作，通過內(nèi)部控制報告，可以精確反映出某一時段醫(yī)院實(shí)施內(nèi)部控制的效果，也可以反映出內(nèi)部控制體系的控制方法與實(shí)際內(nèi)容。通過準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報表，可以判斷出內(nèi)部控制體系的實(shí)際內(nèi)容，及時反映出內(nèi)部控制工作中存在的問題，領(lǐng)導(dǎo)層可以直接根據(jù)反饋的資料，采取適當(dāng)?shù)慕鉀Q措施，避免醫(yī)院出現(xiàn)較大損失。通過財務(wù)報告，可以幫助其他機(jī)構(gòu)了解醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營情況，并且對促進(jìn)醫(yī)院財務(wù)管理有著非常重要的作用，使內(nèi)部控制體系更加科學(xué)、規(guī)范。通過詳細(xì)的內(nèi)部控制報告，可以幫助醫(yī)院提高運(yùn)營效率，也可以及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險，幫助醫(yī)院制定風(fēng)險控制規(guī)避計(jì)劃，提高財務(wù)信息的有效性。在審計(jì)內(nèi)部控制體系時，需要采取多種審計(jì)方法，降低內(nèi)部控制發(fā)生風(fēng)險的幾率，根據(jù)會計(jì)體系選擇適當(dāng)?shù)恼{(diào)查方法，保證審計(jì)工作的全面性與縝密性，通過合法的內(nèi)部控制體系，完成醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

二、結(jié)語

第5篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

針對以上縣級醫(yī)院財務(wù)管理各項(xiàng)工作中存在的若干問題，醫(yī)院需積極采取相應(yīng)改革對策給予解決，具體情況如下：

（一）健全內(nèi)部管控機(jī)制

縣級醫(yī)院需嚴(yán)格遵照新醫(yī)改相關(guān)政策，不斷健全完善內(nèi)部管理和監(jiān)督機(jī)制。首先要全面加強(qiáng)財務(wù)管理的崗位責(zé)任制，明確規(guī)范各科室及相關(guān)人員的職責(zé)范圍，具體內(nèi)容應(yīng)包括所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和有關(guān)工作崗位。從制度上樹立對全部從業(yè)者的約束機(jī)制，使財務(wù)人員能夠根據(jù)制度辦事，保證財務(wù)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、嚴(yán)謹(jǐn)性及合法性，從而夯實(shí)規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)性工作，推動醫(yī)院各項(xiàng)日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

縣級醫(yī)院不僅要建立完善內(nèi)部管理制度，還要健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范開展。醫(yī)院要結(jié)合實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的審計(jì)部門，挑選安排法律意識強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的院領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)重任。同時積極建立和完善財務(wù)監(jiān)督制度，尤其針對容易出現(xiàn)的財務(wù)管理問題和漏洞的地方加大管理力度，切實(shí)提高財務(wù)工作的效率和質(zhì)量。另外，還要強(qiáng)化對物資管理和采購部門的監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)資金安全管理

針對財務(wù)管理工作中的各項(xiàng)資金安全隱患，縣級醫(yī)院需全面重視強(qiáng)化對資金的規(guī)范管理，一要建立健全批準(zhǔn)制度。把與財務(wù)資金業(yè)務(wù)相關(guān)的工作崗位進(jìn)行嚴(yán)格分離，重點(diǎn)要明確會計(jì)與出納崗位不能互相交叉。二是要加強(qiáng)現(xiàn)金管理?？h級醫(yī)院需嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理各項(xiàng)政策和規(guī)定，明顯財務(wù)部門統(tǒng)一結(jié)算、匯總現(xiàn)金流，要求各項(xiàng)開支需開出統(tǒng)一的收款發(fā)票或收據(jù)，僅門診部和住院部可收現(xiàn)金。三是將資金存入銀行。在規(guī)定時間結(jié)算資金并于當(dāng)日存入銀行，要求相關(guān)部門和人員需遵照嚴(yán)格的審查和批準(zhǔn)程序才能取出一定現(xiàn)金，從而避免現(xiàn)金流大量流動，極大提高使用資金的安全性。

（三）提高財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)

在新的醫(yī)改背景下，醫(yī)院財務(wù)管理從業(yè)者要積極迎合社會需要，不斷提高個人綜合素質(zhì)。第一，要積極強(qiáng)化職業(yè)道德修養(yǎng)。牢固樹立誠實(shí)敬業(yè)、廉潔奉公、無私奉獻(xiàn)的思想意識，努力提升服務(wù)意識和態(tài)度，主動參與財務(wù)管理。第二，要加大培訓(xùn)學(xué)習(xí)力度。醫(yī)院要加大人員培訓(xùn)資金投入，根據(jù)不斷變化的市場要求，努力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能，同時還要培養(yǎng)熟悉了解經(jīng)濟(jì)、管理、計(jì)算機(jī)等知識的實(shí)用型人才。第三，要切實(shí)加強(qiáng)財務(wù)相關(guān)人員的法制觀念教育，要求各項(xiàng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守財務(wù)工作規(guī)章制度和相關(guān)政策法規(guī)，堅(jiān)持依法辦事、循章操作，不做任何違紀(jì)、違法的事情，避免財務(wù)工作的主觀性和隨意性，努力使財務(wù)管理規(guī)范化、制度化及法制化。

二、結(jié)語

第6篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院 預(yù)算業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制

2012年財政部出臺了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，要求加強(qiáng)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。預(yù)算管理是醫(yī)院管理工作的重要內(nèi)容，但目前公立醫(yī)院預(yù)算管理還相對落后，存在一些問題，內(nèi)部控制也存在缺陷，具有潛在的風(fēng)險，因此加強(qiáng)公立醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制具有重要意義。

一、公立醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

對于公立醫(yī)院而言，普遍存在的現(xiàn)象是醫(yī)院管理人員對于預(yù)算業(yè)務(wù)沒有給予足夠的重視，認(rèn)為編制預(yù)算只是財務(wù)部門的工作，是為了應(yīng)付上級主管部門布置的任務(wù)，與醫(yī)院的日常管理關(guān)系不大。而醫(yī)院職工對于預(yù)算業(yè)務(wù)的了解也不多，認(rèn)為與自己無關(guān)，參與的積極性不高。

（二）缺乏風(fēng)險評估機(jī)制

目前大部分醫(yī)院沒有專門的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)，也沒有建立定期對預(yù)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估的機(jī)制。預(yù)算業(yè)務(wù)基本都是由財務(wù)部門來負(fù)責(zé)，其工作內(nèi)容也僅僅是憑經(jīng)驗(yàn)編制收支預(yù)算，上報主管部門，待年終再按上級主管部門要求編制決算。對于哪些崗位屬于關(guān)鍵崗位，哪些環(huán)節(jié)可能會存在較大的風(fēng)險，哪些工作容易出錯則關(guān)注不夠。

（三）內(nèi)部控制措施簡單

當(dāng)前階段，醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)的開展還處于初級階段，并沒有很好地起到其應(yīng)有的作用，針對預(yù)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制措施也是較為簡單。很多醫(yī)院的預(yù)算管理缺乏職責(zé)分工，預(yù)算業(yè)務(wù)的所有工作都由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，甚至由一個人負(fù)責(zé)。預(yù)算執(zhí)行也很隨意，缺乏考核與評價，甚至沒有監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致超預(yù)算或無預(yù)算項(xiàng)目支出現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督

對于醫(yī)院而言一般沒有專門的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，即使有也很少對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評價。內(nèi)部監(jiān)督的缺乏，會導(dǎo)致內(nèi)部控制運(yùn)行過程中存在的問題不能被及時發(fā)現(xiàn)，從而影響實(shí)施效果。

二、完善公立醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議

（一）醫(yī)院層面的建議

1、認(rèn)識預(yù)算業(yè)務(wù)的重要性

預(yù)算是醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映，是保證收支活動有計(jì)劃、有步驟進(jìn)行的基礎(chǔ)和前提，有利于保證收支平衡，防范財務(wù)危機(jī)[1]。醫(yī)院管理人員首先要認(rèn)識到預(yù)算的重要性，同時要加強(qiáng)預(yù)算知識的宣教，灌輸全面預(yù)算管理的理念，使全員意識到預(yù)算工作的意義及重要性。在此基礎(chǔ)上，梳理預(yù)算業(yè)務(wù)工作流程，制定內(nèi)控制度，并確保制度有效地執(zhí)行。

2、完善預(yù)算業(yè)務(wù)組織架構(gòu)

醫(yī)院應(yīng)建立并完善預(yù)算業(yè)務(wù)的組織架構(gòu)，設(shè)立預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要是以院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人組成[2]，預(yù)算管理委員會應(yīng)下設(shè)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)具體的預(yù)算管理工作。應(yīng)合理設(shè)置預(yù)算業(yè)務(wù)崗位，制定崗位職責(zé)，并遵循不相容崗位相分離的原則，同時實(shí)行定期輪崗機(jī)制。

3、建立定期風(fēng)險評估機(jī)制

醫(yī)院應(yīng)建立定期風(fēng)險評估機(jī)制，成立風(fēng)險評估小組，由院長或總會計(jì)師任組長，每年對預(yù)算業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)致地梳理，找出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險點(diǎn)，并針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險制定有效的措施加以防范。

4、加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督

醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部監(jiān)督制度，定期或不定期地對預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查，以及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。醫(yī)院也可以聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，聽取專家的意見，改進(jìn)不足，不斷提高內(nèi)部控制水平。

（二）預(yù)算業(yè)務(wù)層面的建議

1、建立健全預(yù)算管理制度

醫(yī)院應(yīng)按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際情況，建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法，審批的程序，執(zhí)行及調(diào)整的原則、程序，預(yù)算考核辦法，決算的編制程序、時間要求等，通過制度來規(guī)范和指導(dǎo)預(yù)算業(yè)務(wù)的具體工作。

2、建立規(guī)范的預(yù)算編制程序和科學(xué)的方法體系

預(yù)算應(yīng)實(shí)行歸口管理，并同時建立各部門之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，使各部門之間順暢溝通，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時解決，提高信息傳遞的效率。此外，在進(jìn)行預(yù)算編制時，要在科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)工作對醫(yī)院收支影響程度的基礎(chǔ)上，合理編制收支預(yù)算，而不是對以前年度預(yù)算進(jìn)行簡單的增減修改。

3、建立預(yù)算執(zhí)行分析及考核機(jī)制

在預(yù)算執(zhí)行的過程中，應(yīng)建立定期分析及考核機(jī)制，定期對預(yù)算收支情況進(jìn)行歸集，分析是否按照進(jìn)度執(zhí)行，是否存在偏差等，并編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，上報預(yù)算管理委員會進(jìn)行評議。對于執(zhí)行過程中存在的問題，應(yīng)采取措施予以解決。

4、加強(qiáng)決算的管理

決算是預(yù)算年度收支情況的真實(shí)反映，醫(yī)院應(yīng)確保決算編制的準(zhǔn)確、完整、及時，同時還應(yīng)注重對決算進(jìn)行分析，尋找預(yù)算中存在的問題及今后應(yīng)注意的事項(xiàng)，為以后年度的預(yù)算編制提供借鑒。

5、提高預(yù)算管理信息化水平

醫(yī)院預(yù)算業(yè)務(wù)的范圍廣、內(nèi)容多，僅僅依靠手工操做很難達(dá)到預(yù)期的效果，而且手工操作難免會出現(xiàn)差錯。因此，應(yīng)提高預(yù)算業(yè)務(wù)的信息化水平，依靠信息系統(tǒng)提高預(yù)算精細(xì)化管理水平。

三、結(jié)束語

隨著醫(yī)院所處環(huán)境的變化以及業(yè)務(wù)的發(fā)展，預(yù)算管理已成為醫(yī)院管理的一個重要方面，應(yīng)引起重視。公立醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)，同時結(jié)合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求建立和完善預(yù)算管理內(nèi)部控制體系。建立管理制度，完善組織體系，合理設(shè)置部門和崗位，制定部門和崗位職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)公立醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)范化、專業(yè)化。

參考文獻(xiàn)：

[1]衛(wèi)生部規(guī)劃財務(wù)司.醫(yī)院財務(wù)與會計(jì)實(shí)務(wù)[M].北京：企業(yè)管理出版社，2012

第7篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

【關(guān)鍵詞】中醫(yī)院；財務(wù)內(nèi)部控制；問題；優(yōu)化措施

一、醫(yī)院實(shí)行財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

1.適應(yīng)新時期醫(yī)療機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的需要

當(dāng)前醫(yī)院在各項(xiàng)改革工作不斷深入的新形勢下，其經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生了較大的變化，醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也不斷增加，這就使醫(yī)院傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度越來越無法適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)管理的需要。

2.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的要求

當(dāng)前財政部要求各單位需要對本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度進(jìn)行不斷完善，同時還需要建立與本單位具有較好適應(yīng)性的內(nèi)部會計(jì)控制制度，并確保內(nèi)部會計(jì)控制制度能夠得到有效的實(shí)施。因此當(dāng)前醫(yī)院建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度不僅能夠進(jìn)一步對國家財經(jīng)法規(guī)的要求進(jìn)行有效的貫徹落實(shí)，而且還能夠更好的確保國家財經(jīng)法律能夠得到較好的執(zhí)行。

3.預(yù)防行為的制度保障

當(dāng)前醫(yī)院中部分財務(wù)人員及領(lǐng)導(dǎo)在工作中利用職務(wù)之便及制度不完善的地特點(diǎn)來謀取私利，因此需要加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)控制，對于一些關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)制約和監(jiān)督，確保能夠?qū)π袨槠鸬接行У念A(yù)防作用。

4.有利于規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)管理和提高財務(wù)管理水平

當(dāng)前我國部分醫(yī)院內(nèi)部管理較為薄弱，內(nèi)部控制制度缺失。針對于這些問題，需要通過加強(qiáng)財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制，進(jìn)一步對醫(yī)院財務(wù)管理制度進(jìn)行完善，從而有效的對經(jīng)濟(jì)管理活動進(jìn)行規(guī)范，確保醫(yī)院財務(wù)管理水平的提升。

二、醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1.醫(yī)院相關(guān)會計(jì)制度更新滯后

隨著醫(yī)院發(fā)展速度的不斷加快，在醫(yī)院管理工作中一些新問題和新情況得以不斷出現(xiàn)，但醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度卻沒有隨之進(jìn)行及時補(bǔ)充和調(diào)整，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制方法缺乏科學(xué)性，這給當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制工作帶來了較大的影響。

2.缺少評價、監(jiān)督機(jī)制

當(dāng)前我國很大一部分醫(yī)院內(nèi)部會計(jì)控制監(jiān)督和評價機(jī)制還不完善，缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，這就導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督和評價工作并沒有取得良好的效果。在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動中，財務(wù)工作并沒有設(shè)置專人專崗，崗位設(shè)置上存在著違規(guī)的現(xiàn)象，沒有有效的執(zhí)行分離制約的制度。

3.制度不夠完善，執(zhí)行不得力

在當(dāng)前大部分醫(yī)院發(fā)展過程中，由于缺乏對內(nèi)部控制的重視，所以沒有建立完善的內(nèi)部控制制度，會計(jì)內(nèi)部控制制度存在不合理及內(nèi)容不全面的問題，在醫(yī)院客觀環(huán)境發(fā)生變化時，醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度也沒有及時進(jìn)行修改或是補(bǔ)充，這給醫(yī)院財務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制工作的開展帶來了較大的影響。

4.理解程度及內(nèi)控人員素質(zhì)不夠

近年來，我國會計(jì)制度改革力度加大，會計(jì)制度在不斷完善過程中新增的內(nèi)容也不斷增加，這就對會計(jì)人員素質(zhì)提出了更高的要求。當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展過程中由于對醫(yī)療服務(wù)工作更為重視，更注重對于醫(yī)療專業(yè)技術(shù)人員的培養(yǎng)，醫(yī)院會計(jì)人員整體素質(zhì)不高，再加之內(nèi)控人員結(jié)構(gòu)參差不齊，在具體工作中由于對現(xiàn)行法律法規(guī)缺乏深入理解，不能與崗位要求有效的適應(yīng)，從而給內(nèi)控工作的實(shí)施帶來了較大的難度。

5.內(nèi)控的激勵與約束機(jī)制薄弱

當(dāng)前，我國醫(yī)院發(fā)展過程中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在處理了都制定了明確的制度，而且對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、職責(zé)分工及行為都進(jìn)行了有效的規(guī)范，但在內(nèi)控激勵及約束機(jī)制方面還較為薄弱，存在著不完善的地方。很大一部分醫(yī)院對成本核算和激勵機(jī)制缺乏重視，無法做到事中監(jiān)督和事后評價，在醫(yī)院運(yùn)營過程中由于不能及時獲取正確的信息，從而對管理的水平帶來了較大的影響。

三、優(yōu)化醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制的措施

1.完善內(nèi)控環(huán)境

貫徹不兼容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限。隨著新業(yè)務(wù)不斷發(fā)生，制定相應(yīng)新的制度，發(fā)現(xiàn)漏洞及時改善、補(bǔ)充，不斷完善醫(yī)院內(nèi)部控制環(huán)境，設(shè)置健全的、有層次的組織機(jī)構(gòu)。

2.加強(qiáng)人員培訓(xùn)

應(yīng)對內(nèi)控人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)他們的自我約束力和工作能力。減少人為性和技術(shù)性錯誤。選派業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的內(nèi)審人員外出進(jìn)修、培訓(xùn)等方法，以培訓(xùn)學(xué)習(xí)及考核來提高內(nèi)部審計(jì)人員的整體素質(zhì)，全面提高他們的思想素養(yǎng)、理論水平、學(xué)歷層次。

3.建立內(nèi)部稽核制度

會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度是會計(jì)機(jī)構(gòu)自身對于會計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查、自我審核的制度，建立會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核制度可以防止會計(jì)核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計(jì)核算工作的質(zhì)量。同時，加強(qiáng)會計(jì)稽核工作是做好會計(jì)核算工作的重要保證。

4.建立規(guī)范的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策機(jī)制和程序

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競爭日益激烈，加強(qiáng)對項(xiàng)目立項(xiàng)、評估、決策、實(shí)施、處置、報告制度等環(huán)節(jié)的控制，實(shí)行集體審議聯(lián)簽，控制風(fēng)險。

5.內(nèi)部審核制度

內(nèi)部審計(jì)既是醫(yī)院內(nèi)控的重要保證，又是內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督環(huán)節(jié)。通過內(nèi)審人員經(jīng)常或定期的審計(jì)工作，起到消除隱患、改進(jìn)管理、提高效益、完善制度的作用。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，我國醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制工作涉及的范圍較廣，因此需要醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層要做好積極配合工作，進(jìn)一步對內(nèi)控制度進(jìn)行過關(guān)，各部分也需要與內(nèi)部人員進(jìn)行積極配合，單位內(nèi)控人員也需要加快對自身知識結(jié)構(gòu)的更新，努力提高業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德素養(yǎng)，確保自身綜合能力的提升，這樣才能確保醫(yī)院財務(wù)內(nèi)控工作的順利開展，為醫(yī)院健康持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇榮益.醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部控制制度研究[J].經(jīng)濟(jì)師，2011-03-05.

第8篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部控制 管理決策

目前，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步發(fā)展和完善，關(guān)于醫(yī)療體制的改革也在不斷深化，與此同時，由此帶來醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的競爭也變得日趨激烈。這些形式都為促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部清正廉明，醫(yī)院內(nèi)部的正常運(yùn)營以及更好地實(shí)現(xiàn)為社會服務(wù)的職能對醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作的質(zhì)量和效率提出了更高的要求。

內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容正在逐漸擴(kuò)充和工作范圍也在不斷的拓展，內(nèi)部審計(jì)工作也正提高經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步加強(qiáng)了管理工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制、堵塞職能漏洞等方面開始發(fā)揮舉足輕重的作用。內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率對于促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督制度的執(zhí)行、提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)、社會效益等方面有著重要的現(xiàn)實(shí)意義，并在一定程度上發(fā)揮著指導(dǎo)作用 。目前，內(nèi)部審計(jì)工作已經(jīng)在我國大部分企業(yè)中得到了廣泛的開展，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和形式有著很大的進(jìn)步。但是醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作還處于起步階段，僅僅在某些三級甲等醫(yī)院得到了良好的應(yīng)用實(shí)行，在眾多的醫(yī)院中，內(nèi)部審計(jì)工作并沒有有效的開展和實(shí)行，同時，在內(nèi)部審計(jì)工作中還存在著眾多亟待解決的問題。與其他完善的管理制度相比，內(nèi)部審計(jì)制度在醫(yī)院還有很多不足，需要得到進(jìn)一步完善。

一、內(nèi)部審計(jì)工作中的問題

（一）內(nèi)部審計(jì)制度體系不完善

醫(yī)院為事業(yè)單位，政府審計(jì)和社會審計(jì)對其工作行為的約束力很小。同時由于醫(yī)院單位對其內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識不夠完整，基本上是在財務(wù)部門或者紀(jì)檢部門的內(nèi)部管轄范圍內(nèi)設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察部門同屬于監(jiān)督性質(zhì)的部門，但是他們兩者之間的業(yè)務(wù)內(nèi)容有著很大的差異，這些都嚴(yán)重制約著審計(jì)工作的獨(dú)立性。財務(wù)部門從工作性質(zhì)上就更不能保證審計(jì)工作的獨(dú)立進(jìn)行，很容易產(chǎn)生互相包庇的現(xiàn)象。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員的缺失

由于在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展不夠完善，往往是從來自于紀(jì)檢檢查部門或者財務(wù)隊(duì)伍中選取一部分工作人員作為企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，這些人員的專業(yè)知識單一、覆蓋面較窄，缺少自主性，工作質(zhì)量很低，這些都無法滿足服務(wù)組織的質(zhì)量要求。

（三）內(nèi)部審計(jì)的方法和手段落后

現(xiàn)在，許多財務(wù)管理工作都要配合計(jì)算機(jī)處理工作來完成，審計(jì)對象已經(jīng)由傳統(tǒng)的紙制賬、表、證轉(zhuǎn)變成了電子數(shù)據(jù)、文件；審計(jì)范圍也逐漸擴(kuò)展為計(jì)算機(jī)系統(tǒng)平臺、電子數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和操作安全性等。傳統(tǒng)的審計(jì)范圍往往只限定為對財務(wù)報表，審計(jì)工作更多的傾向于事后的監(jiān)察，管理中的許多復(fù)雜情況不能得到有效的預(yù)防。

二、改善內(nèi)部審計(jì)工作的建議和方法

（一）轉(zhuǎn)變觀念、提高認(rèn)識

采取措施轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作人員的責(zé)任觀念。制訂工作計(jì)劃，提高相關(guān)審計(jì)人員對審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能的認(rèn)識。監(jiān)督職能，審計(jì)工作能有效監(jiān)督各級部門財務(wù)管理的完善性，并且對會計(jì)核算的合法、合規(guī)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的真實(shí)性，資產(chǎn)的完整性，規(guī)章制度執(zhí)行狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督。鑒證職能，審計(jì)通過分析審計(jì)取證的資料，合理判斷各個審計(jì)事項(xiàng)，同時出具相應(yīng)的審計(jì)報告。這要出具相關(guān)的審計(jì)意見書，并且做出相應(yīng)的審計(jì)決定。管理職能，審計(jì)的管理職能是通過監(jiān)督檢查來實(shí)現(xiàn)審計(jì)的這項(xiàng)職能，最終目的是找出差距，找出問題，最終幫助和提高被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)管理水平。

（二）提高內(nèi)審人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)學(xué)習(xí)

單位在配置內(nèi)審人員時，要吸收和選擇那些業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，政治素質(zhì)高，以及擁有某些相當(dāng)職稱的人。內(nèi)審工作的涉及范圍很廣，審計(jì)人員不可能做到滴水不漏，內(nèi)審人員必須加強(qiáng)專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，不斷汲取新知識。提高自己的知識面的廣度和深度，要在熟練掌握相關(guān)審計(jì)知識的前提下，加強(qiáng)對財務(wù)、招投標(biāo)、基建工程、經(jīng)濟(jì)管理等各種法規(guī)、文件的熟識度。目前有各種靈活多樣的學(xué)習(xí)方式。內(nèi)部審計(jì)人員要在工作中堅(jiān)持不徇私情、嚴(yán)格執(zhí)行的審計(jì)態(tài)度，堅(jiān)持按照法律、法規(guī)辦事。

（三）拓寬內(nèi)審工作，做好事前監(jiān)督的工作

審計(jì)工作不能局限于對財務(wù)收支審計(jì)和對事項(xiàng)的事后監(jiān)督，還應(yīng)該做好事前監(jiān)督的工作。內(nèi)審人員應(yīng)該積極參與到單位的各項(xiàng)管理活動中去，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)并解決相關(guān)的問題，最終達(dá)到降低成本、增加效益的目的。

（四）完善內(nèi)審制度，建立相應(yīng)的管理模式

內(nèi)審部門要在監(jiān)督制定其他部門單位的同時建立、健全相關(guān)的規(guī)章制度，從而達(dá)到以制度管事、以制度管人的目的。制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度以及配套的激勵機(jī)制、責(zé)任制度，從而達(dá)到規(guī)范審計(jì)人員行為的目的．

三、結(jié)論

實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)代化管理的一項(xiàng)重要措施。積極開展醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，對于完善審計(jì)體系、滿足衛(wèi)生審計(jì)的要求，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的生存發(fā)展、提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益有著積極的意義。

參考文獻(xiàn)

[1]吳紅，詹才勝.試論醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理[J].中國農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)管理，2008(03).

[2]賀璇.淺談如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)管理[J].檢驗(yàn)醫(yī)學(xué)與臨床，2010(01).

第9篇：醫(yī)院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度范文

關(guān)鍵詞：基層醫(yī)院；財務(wù)人員；崗位風(fēng)險；預(yù)防

中圖分類號：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-01

近年來，隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深入、醫(yī)院本身業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜性以及醫(yī)院多種形式改革的深化，基層部分醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量存在一定的問題，這些問題直接影響著改革的深化和基層醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的核心，主要是存事財務(wù)崗位的人員為非專業(yè)人士及無《會計(jì)從業(yè)資格證書》者。為進(jìn)一步完善和提高非營利性醫(yī)院財務(wù)信息質(zhì)量，筆者在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，現(xiàn)就基層醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀及對策探討如下。

一、導(dǎo)致基層醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量現(xiàn)狀

（一）收入管理混亂。一是門診收費(fèi)入賬不及時，大量現(xiàn)金存于出納處，以收坐支無視庫存現(xiàn)金管理規(guī)定和安全。門診性收費(fèi)不能夠全面實(shí)行“收支兩條線”管理，收費(fèi)票據(jù)及其他票據(jù)填開使用管理不規(guī)范。對庫存材料和其他項(xiàng)目有違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。

（二）支出管理不嚴(yán)。一是正常經(jīng)費(fèi)支出審核不嚴(yán)，不合理支出條據(jù)時有發(fā)生。二是自立名目發(fā)放各種獎金和補(bǔ)助。三是資產(chǎn)購置財務(wù)管理不規(guī)范，對大型專用醫(yī)療設(shè)備不實(shí)行政府采購。

（三）債權(quán)、債務(wù)賬不符實(shí)，明細(xì)掛賬不到位。由于種種原因，有些債權(quán)、債務(wù)拖欠時間過長，未能及時清理，債務(wù)人已破產(chǎn)、解體，造成虛有債權(quán)；有的會計(jì)人員處理錯誤，已報銷卻未及時沖銷已發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，造成財務(wù)數(shù)字失真。

（四）固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。將材料及低值易耗品長期列入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，人為加大了固定資產(chǎn)賬面余額?；鶎俞t(yī)院由于未按時、定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，不及時入賬，對殘損變質(zhì)的材料及閑置、報廢的固定資產(chǎn)不及時按照程序報批處理，資產(chǎn)賬長期結(jié)轉(zhuǎn)。

二、造成醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量不高的原因

（一）《醫(yī)院會計(jì)制度》不夠科學(xué)完善，嚴(yán)重滯后于事業(yè)發(fā)展需要。個別醫(yī)院還執(zhí)行的是《事業(yè)單位會計(jì)制度》，即使執(zhí)行《醫(yī)院會計(jì)制度》，有些會計(jì)科目運(yùn)用上還不符合要求。給財務(wù)的匯總和信息真實(shí)性都帶來了負(fù)面影響。

（二）會計(jì)人員管理體制滯后。在現(xiàn)行會計(jì)人員管理體制下，財務(wù)會計(jì)人員無本專業(yè)從業(yè)技術(shù)資格資職，大都是門外漢由所在單位任命后，臨時抱佛腳。不可避免地受控于醫(yī)院管理者，而不能很好地履行《會計(jì)法》賦予的職能。

（三）宏觀會計(jì)管理弱化。由于財政部門對醫(yī)院財務(wù)會計(jì)崗位人員人事權(quán)的喪失。致使基層醫(yī)院財務(wù)會計(jì)工作的監(jiān)督和管理相對削弱，會計(jì)信息失真行為未能得到有效遏制。

（四）財經(jīng)法律、法規(guī)觀念淡漠。部分單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員對《會計(jì)法》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和經(jīng)濟(jì)管理體制及理論業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠。思想認(rèn)識不到位，加上用人上的弊端造成了原則性的動搖和變通。

（五）受利益驅(qū)動。受政策和經(jīng)濟(jì)管理體制及經(jīng)濟(jì)效益驅(qū)動的影響，不少醫(yī)院為獲取眼前的、局部的利益，在會計(jì)核算中弄虛作假，使會計(jì)信息失去了客觀真實(shí)和持續(xù)性基礎(chǔ)，人為地降低了所提供的會計(jì)信息質(zhì)量。

（六）財務(wù)內(nèi)控制度不健全。醫(yī)院財務(wù)失控，內(nèi)部管理混亂，主要表現(xiàn)為醫(yī)院內(nèi)部無嚴(yán)格的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制、會計(jì)崗位設(shè)置缺乏相互監(jiān)督制約機(jī)制、無良好的內(nèi)控制度等。

（七）會計(jì)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱。有些會計(jì)人員不堅(jiān)持原則，不依照法規(guī)辦事，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，責(zé)任心不強(qiáng)，只敷衍于事后核算，結(jié)賬不及時，不參與醫(yī)院管理，為醫(yī)院管理者提供的財務(wù)信息說不清道不明。

（八）財務(wù)監(jiān)督力度不大。我國目前財政、審計(jì)、稅務(wù)、工商管理等部門尚未能實(shí)現(xiàn)信息共享，對會計(jì)信息質(zhì)量不夠重視，處罰力度不夠。

三、提高醫(yī)院會計(jì)信息質(zhì)量水平的對策

一是增強(qiáng)醫(yī)院負(fù)責(zé)人的法律意識，加強(qiáng)對會計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

二是大力推行基層財務(wù)崗位人員實(shí)行持證上崗制的普及和法制化。

三是加強(qiáng)財會隊(duì)伍建設(shè)，提高會計(jì)人員素質(zhì)，促使會計(jì)工作由核算型向管理型、傳統(tǒng)型向現(xiàn)代型、單一型向全面型轉(zhuǎn)變。

四是健全法律制度，嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì)，加大執(zhí)法力度。

五是督促各醫(yī)院建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)社會監(jiān)督，強(qiáng)化外部監(jiān)督職能；實(shí)行社會監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)并舉的方法，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)力度，建立醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督的制約機(jī)制。

總之，應(yīng)加強(qiáng)對醫(yī)院財務(wù)核算的整頓和建設(shè)，建立和完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮會計(jì)人員工作的高效性及準(zhǔn)確性，確保醫(yī)院會計(jì)信息的真實(shí)性，也保證醫(yī)院財產(chǎn)的安全，為醫(yī)院管理決策者提供完整的信息，創(chuàng)造更高的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國財政部令第68號.事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則.

[2]中華人民共和國財政部令第72號.事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則.

[3]中華人民共和國財政部令第35號.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法.