內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

關(guān)鍵詞：強化；合規(guī)管理；改善；內(nèi)控環(huán)境

安全性對銀行的經(jīng)營管理有著很重要的意義，也是經(jīng)營管理的主要內(nèi)容，在業(yè)務(wù)的各個細節(jié)方面的操作和對每個環(huán)境上的處理都必須要以合規(guī)為基礎(chǔ)，就國有銀行的整體發(fā)展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執(zhí)行的不嚴謹，過程操作的不夠規(guī)范，員工法制意識和自我保護意識不強，都會內(nèi)控導(dǎo)致很多不好影響。對于存在高風險的銀行業(yè)來說，要以擁有健全的制度，規(guī)范化的操作以及嚴謹?shù)墓芾碇贫葹榍疤?，要學習借鑒好的內(nèi)控管理經(jīng)驗，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，積極強化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建以合規(guī)文化和合規(guī)理念為中心的內(nèi)控環(huán)境，尤其要加強對員工的合規(guī)守法意識教育，讓合規(guī)文化理念深入到每個員工心里，合規(guī)守紀，按章操作，使銀行各項業(yè)務(wù)合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展。

一、合規(guī)文化構(gòu)建存在的問題

（一）員工對合規(guī)意識的認識不到位

一方面是員工對合規(guī)風險的管理認識不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業(yè)務(wù)發(fā)展，對內(nèi)控合規(guī)工作不夠重視，使個別員工無視制度的存在，工作不嚴謹，不按規(guī)定做事，沒有合規(guī)守法意識，使得管理的風險加大。另一方面員工對合規(guī)風險管理的意識不足，對工作的責任心不強。有些管理階層的人認為他的責任就是把總行下達的關(guān)于合規(guī)風險管理的制度傳達給員工有他們執(zhí)行完成，有些不能還存在推脫責任現(xiàn)象。第三點，員工對合規(guī)和發(fā)展之間的關(guān)系了解的不夠全面。很多人意識不到以合規(guī)來保障建行發(fā)展的重要性，通常會覺得要想創(chuàng)新發(fā)展就不能拘泥于合規(guī)。

（二）強化合規(guī)管理，改善內(nèi)控環(huán)境

首先要完善合規(guī)風險管理制度。一些基層行，在總行下達相關(guān)合規(guī)風險管理制度的基礎(chǔ)上，自己制定的合規(guī)風險管理制度還是存在一些不足。從實際業(yè)務(wù)管理方面來說，注重發(fā)展，忽視規(guī)范，在內(nèi)控制度引導(dǎo)方面不夠明晰，在內(nèi)控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執(zhí)行的力度不夠。

（三）重視合規(guī)部門存在的重要作用

由于銀行在內(nèi)控合規(guī)教育傳導(dǎo)方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業(yè)務(wù)操作方面沒有好的示范和輔導(dǎo)，可能會導(dǎo)致錯誤的產(chǎn)生，以及對合規(guī)意識的缺乏。要正確的引導(dǎo)員工往好的方面發(fā)展，向優(yōu)秀的員工學習，少批評多鼓勵，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強對合規(guī)文化的教育。加大監(jiān)管力度，減少違規(guī)案件風險對業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響。

二、導(dǎo)致合規(guī)文化構(gòu)建方面薄弱的因素

（一）合規(guī)制度制訂的不全面

雖然銀行的規(guī)章制度比較繁多，由于部門多，制定的內(nèi)容就會出現(xiàn)不全面、不切實際、職責界限不清晰等不足導(dǎo)致制度不具有有效的權(quán)威。

（二）對合規(guī)文化的認識不足

合規(guī)文化的宣傳力度不夠，員工對合規(guī)文化的認識不足，制度沒有得到嚴格的執(zhí)行，不遵守規(guī)定盲目的服從領(lǐng)導(dǎo)。

（三）合規(guī)的方式不足

由于內(nèi)控機制作用的缺失，導(dǎo)致員工的操作風險加大，忽視過程中應(yīng)有的防范意識。

三、構(gòu)建合規(guī)文化的途徑以及建議

（一）加大對合規(guī)教育的學習力度，全面推進合規(guī)文化理念的發(fā)展

在構(gòu)建合規(guī)文化的過程中，合規(guī)文化的教育學習有著非常重要的意義。首先。對員工進行思想道德和職責道德的教育很重要，培養(yǎng)良好的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)情操，避免出現(xiàn)受賄、違章、違法亂紀等現(xiàn)象。然后是讓合規(guī)文化在員工心里生根發(fā)芽，讓每一位員工都能意識到合規(guī)從我做起，同時要求領(lǐng)導(dǎo)做好帶頭作用，員工會把領(lǐng)導(dǎo)作為榜樣學習，所以領(lǐng)導(dǎo)要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規(guī)文化的構(gòu)建。

（二）建設(shè)合規(guī)責任制度，創(chuàng)造合規(guī)文化環(huán)境

在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴謹?shù)暮弦?guī)責任制度，加大執(zhí)行規(guī)章制度的力度，杜絕出現(xiàn)的現(xiàn)象，獎懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創(chuàng)造良好的合規(guī)文化環(huán)境。

（三）日常操作的規(guī)范化有效的促進內(nèi)控環(huán)境的發(fā)展

規(guī)范員工的日常操作，抓住日常工作的重點，提高員工對風險的防范意識，樹立合規(guī)文化的思想，可以推進內(nèi)控合規(guī)管理的發(fā)展。我們要加強對日常工作中重要環(huán)節(jié)的風險防范，保障每個環(huán)節(jié)得到有效的控制。動態(tài)管理的有效實行可以保障會計工作的合規(guī)化。內(nèi)控合規(guī)制度的完善對于有效的解決實際問題具有很重要的意義，可以降低操作風險。

（四）加大監(jiān)督管理，穩(wěn)固合規(guī)文化建設(shè)

依法合規(guī)經(jīng)營的基礎(chǔ)在于內(nèi)外的統(tǒng)籌兼顧。內(nèi)控和外監(jiān)要同時兼并，公開公正的經(jīng)營制度，可以提高社會的監(jiān)督力度。要加強對內(nèi)控管理風險點和不足點的檢查力度，逐漸完善內(nèi)控環(huán)境。

（五）加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊伍整體執(zhí)行力

各級行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者又是執(zhí)行者，既要授權(quán)又要承擔授權(quán)產(chǎn)生的責任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子一是要身體力行地執(zhí)行制度，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力；二是要通過營造良好的執(zhí)行文化，提高下屬的執(zhí)行力。要獎勵優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴格監(jiān)督制度執(zhí)行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執(zhí)行力。

四、結(jié)束語

全面建設(shè)合規(guī)文化制度，貫徹以人為本的核心，以強化合規(guī)文化管理制度來改善內(nèi)控環(huán)境，提高員工的職業(yè)道德素質(zhì)，培養(yǎng)規(guī)范的操作行為，以誠信為基礎(chǔ)，創(chuàng)造良好的合規(guī)平臺，促進金融業(yè)更好更快的發(fā)展。合規(guī)文化的發(fā)展仍需不斷努力積累和積極探索。

參考文獻：

[1]建行安徽省蚌埠市分行課題組.增強合規(guī)管理針對性實效性[J].金融業(yè)發(fā)展與金融，2016.

第2篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

2008年6曰28日《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》后，中國平安高度重視、立即行動組織項目組貫徹落實，聘請國際知名咨詢公司協(xié)助項目實施，遵循“務(wù)實整合”的核心原則，秉持“以制度為基礎(chǔ)、以風險為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以內(nèi)控平臺系統(tǒng)為抓手”的思路，將內(nèi)控體系再次整合升級，具體包括：修訂了《內(nèi)部控制評價管理辦法》、《內(nèi)部控制自評手冊》，進一步健全內(nèi)控制度體系；構(gòu)建了內(nèi)控評價系統(tǒng)平臺，為管理層提供風險狀況及決策支持；并逐步建立完善了內(nèi)控評價日?；\作機制，實現(xiàn)“內(nèi)控人人參與、合規(guī)人人有責、內(nèi)控融入業(yè)務(wù)和流程”等。

建設(shè)“三位一體”的管控機制

在內(nèi)部控制治理架構(gòu)與體系方面，中國平安董事會對內(nèi)部控制的有效性負最終責任。中國平安董事會是一個依托本土優(yōu)勢并踐行國際化公司治理標準的董事會，現(xiàn)有19名董事中，有3名獨立非執(zhí)行董事及5名非執(zhí)行董事來自海外，這些海外董事均為金融、保險、財務(wù)、法律等專業(yè)領(lǐng)域的資深人士，負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，董事會下設(shè)審計與風險管理委員會,負責監(jiān)督、審查公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜。

中國平安集團設(shè)立內(nèi)控管理中心，包括合規(guī)部、風險管理部、稽核監(jiān)察部；各專業(yè)公司層面設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)、風險管理、稽核監(jiān)察職能部門。公司持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，在公司副總經(jīng)理兼首席稽核執(zhí)行官葉素蘭（其作為首席稽核執(zhí)行官根據(jù)《審計與風險管理委員會工作細則》直接向董事長、董事會審計與風險管理委員會報告工作，以確保獨立性）的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與管理指導(dǎo)下，不斷加強“合規(guī)管理、風險管理、稽核監(jiān)察”三個模塊職能的分工與協(xié)作，強化工作銜接與信息共享以及“事前、事中、事后”的三位一體風險管控機制。葉素蘭向《董事會》表示，“三位一體”指三個專業(yè)部門在風險管控中分工、配合與協(xié)作，強化事前、事中、事后風險管控。其中，合規(guī)部門主要履行“風險事前策劃應(yīng)對”，風險管理部門主要履行“風險事中監(jiān)測控制”，稽核監(jiān)察部門主要履行“風險事后監(jiān)督報告”。業(yè)務(wù)部門是風險管控的第一道防線，中國平安通過建立內(nèi)控評價與考核問責，將內(nèi)部控制與日常經(jīng)營管理融合，嵌入業(yè)務(wù)和流程，確立內(nèi)部控制的核心驅(qū)動力，將風險管控盡可能前置。合規(guī)部門和風險管理部門是第二道防線，稽核監(jiān)察部門是第三道防線。

針對綜合金融可能存在的關(guān)聯(lián)交易、風險轉(zhuǎn)移、資本重復(fù)計算等風險，中國平安通過建立完善嚴格的“法人防火墻”、“財務(wù)防火墻”、“交易防火墻”和“信息防火墻”等防火墻制度，將單一/累積風險控制在遠低于集團可接受的水平范圍內(nèi)。

值得一提的是，平安一直致力于建立一個以國際領(lǐng)先綜合金融服務(wù)集團為目標，與自身業(yè)務(wù)特點相結(jié)合的全面風險管理體系。其通過完善的組織架構(gòu)、規(guī)范的管理流程、定量與定性相結(jié)合的風險管理技術(shù)方法，進行風險的識別、評估和控制，支持業(yè)務(wù)決策，促進集團有效益可持續(xù)健康發(fā)展。

中國平安總經(jīng)理任匯川對《董事會》感慨道：“風控體系非常獨立和嚴格，集團強調(diào)法規(guī)+1，之所以能放心也是因為有這套體系。”

完善內(nèi)控評價機制

內(nèi)控評價機制方面，中國平安確立了以內(nèi)控評價方法論為基礎(chǔ)，覆蓋全部業(yè)務(wù)部門進行內(nèi)控自我評價，風險管理部門進行內(nèi)控風險評估，稽核監(jiān)察部門成立專門的評價小組進行內(nèi)控獨立評價，外部審計師對公司內(nèi)控狀況進行審計的內(nèi)控評價機制。

中國平安的內(nèi)部控制評價工作嚴格遵循相關(guān)外部監(jiān)管規(guī)定及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行。由公司合規(guī)部牽頭，會同各業(yè)務(wù)及相關(guān)管理部門進行管理層內(nèi)控自評，由公司稽核監(jiān)察部實施內(nèi)控稽核獨立評價，相關(guān)責任部門根據(jù)內(nèi)控缺陷及整改建議制定并執(zhí)行整改計劃。中國平安不斷完善管理層內(nèi)控自評和內(nèi)控稽核獨立評價流程，通過加強項目管理、過程管理、質(zhì)量復(fù)核、固化項目方法和程序、評價結(jié)果分類等內(nèi)容，規(guī)范管理層內(nèi)控自評和內(nèi)控稽核獨立評價工作的開展。公司通過內(nèi)部控制系統(tǒng)平臺，完成內(nèi)部控制評價的發(fā)起、測試、匯總、復(fù)核、審批、整改追蹤、結(jié)果分析等工作。管理層內(nèi)控自評和內(nèi)控稽核獨立評價過程中，公司通過訪談、資料收集與研討、專題研討、與行業(yè)最佳實踐對比、培訓(xùn)等方式，收集、確認、分析相關(guān)信息，確定與實現(xiàn)公司整體控制目標相關(guān)的風險，并在此基礎(chǔ)上辨識與細化相對應(yīng)的控制活動，然后針對控制活動進行穿行測試和運行有效性測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進行評價，并書面記錄工作底稿。從定量和定性等方面進行衡量，判斷是否構(gòu)成內(nèi)部控制缺陷，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，督促相關(guān)單位或部門進行整改，并對整改結(jié)果進行核查和確認。

中國平安外部審計師安永華明會計師事務(wù)所對其財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見認為，于2011年12月31日中國平安按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。

打造信賴工程

做好內(nèi)控和風險管理工作的核心，是發(fā)揮治理架構(gòu)和人的作用——這是馬明哲對平安內(nèi)控和風險管理工作的要求。中國平安對完善內(nèi)控過程的總結(jié)還包括：管理層的高度重視是內(nèi)控工作實施的必要條件；組建權(quán)責清晰、運作高效的內(nèi)控組織架構(gòu)是內(nèi)控工作實施的前提；進行內(nèi)控考核與問責是內(nèi)控工作實施的驅(qū)動力；外部咨詢公司的力量是內(nèi)控工作實施的專業(yè)支持；內(nèi)控工作需要依托公司現(xiàn)有基礎(chǔ)，完善、優(yōu)化、整合升級，一般情況下不宜推倒重來。

第3篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風險管理

    1 合規(guī)與合規(guī)風險

    1.1 合規(guī)

    “合規(guī)”一詞來源于英文“compliance”,其本義是遵從、服從。依據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2006年頒布生效的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》(以下簡稱《指引》),所謂“合規(guī)”是指,使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動與法律、規(guī)則和準則相一致。同時,銀監(jiān)會在《指引》第三條將“法律、規(guī)則和準則”界定為“適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守”。

    1.2 合規(guī)風險

    《指引》所稱的合規(guī)風險,是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失的風險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在其《銀行內(nèi)部合規(guī)部門》咨詢文件中認為,銀行的合規(guī)風險是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關(guān)標準而給銀行信譽帶來的損失。

    2 我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理現(xiàn)狀

    盡管我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理起步較晚,但隨著銀行業(yè)對外開放力度不斷加大,國內(nèi)銀行特別是國有銀行股改上市取得初步成功并逐漸與國際接軌,加強合規(guī)風險管理成為國內(nèi)銀行的自主要求,加之監(jiān)管部門高度重視合規(guī)風險管理,下發(fā)了《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》,為合規(guī)管理工作提供了指導(dǎo)。近幾年,我國銀行業(yè)合規(guī)風險管理取得了比較大的進展,中國銀行總行于2002年將其原來的法律事務(wù)部更名為“法律與合規(guī)部”,并增加了合規(guī)職能,并設(shè)立了首席合規(guī)官;中國建設(shè)銀行于2003年在其法律事務(wù)部增設(shè)了合規(guī)處,專門負責反洗錢和內(nèi)部規(guī)章制度的合法合規(guī)性審查等。2005年8月又新設(shè)立了獨立的合規(guī)部,2008年建設(shè)銀行又將法律事務(wù)部和合規(guī)部合并,組建法律與合規(guī)部,各省分行也相應(yīng)的成立了法律合規(guī)部;工商銀行于2004年財務(wù)重組之前設(shè)立了“內(nèi)控合規(guī)部”,負責內(nèi)部控制、常規(guī)審計及合規(guī)管理職能;2004年12月,交通銀行為推動全行法律事務(wù)工作進一步并展,建立健全合規(guī)管理體系,法律事務(wù)部更名為法律合規(guī)部,并增設(shè)合規(guī)管理處;而光大銀行、上海浦東發(fā)展銀行、招商銀行、民生銀行、中信銀行、興業(yè)銀行等股份制銀行也先后成立了合規(guī)部門,開始履行全行的合規(guī)管理職能。

    雖然我國銀行業(yè)于2002年開始設(shè)立合規(guī)部門,但是并不意味著合規(guī)工作已經(jīng)開始拓展了,因為其工作思路與原來的法律事務(wù)部門差別不大,只是名稱不同而已。我國商業(yè)銀行的合規(guī)風險管理工作目前還沒有真正開展,其真正興起任重而道遠。原因是存在如下制約因素:(1)合規(guī)尚未真正“從高層做起”;(2)尚未建立成熟有效的合規(guī)文化;(3)外部監(jiān)管機構(gòu)沒有建立正向激勵機制;(4)專業(yè)合規(guī)人才匱乏;(5)合規(guī)工作遠未實現(xiàn)獨立性。因此,如何借鑒國際先進銀行的合規(guī)風險管理及監(jiān)管經(jīng)驗,加強我國商業(yè)銀行的合規(guī)建設(shè),成為各家銀行及監(jiān)管的墾待研究和解決的課題。

    3 加強我國商業(yè)銀行合規(guī)風險管理的對策

    (1)加強合規(guī)文化建設(shè),塑造深厚的合規(guī)文化。銀行應(yīng)按照全員合規(guī)、全員參與的原則,組織開展針對業(yè)務(wù)人員、各級管理人員以及合規(guī)風險管理人員的不同層次的宣傳、教育和培訓(xùn)。對業(yè)務(wù)人員負責提供操作執(zhí)行中相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定和行內(nèi)規(guī)章制度的教育培訓(xùn),為內(nèi)外部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行創(chuàng)造條件;對各級管理人員提供外部監(jiān)管要求、先進管理經(jīng)驗、行內(nèi)戰(zhàn)略目標和內(nèi)控管理規(guī)定等的教育培訓(xùn),為其做好內(nèi)部管理工作提供必要的智力支持;為合規(guī)風險管理人員提供法律法規(guī)新知識的培訓(xùn),確保合規(guī)人員具備應(yīng)有的專業(yè)素養(yǎng),以能勝任合規(guī)風險管理工作。要通過合規(guī)宣傳、教育和培訓(xùn),尤其是對違規(guī)行為的嚴厲懲處,逐步將規(guī)章制度的要求內(nèi)轉(zhuǎn)化為員工自覺的行為規(guī)范。使全行員工形成合規(guī)思維、合規(guī)習慣和合規(guī)行為模式,從而建立和堅持良好的合規(guī)文化,形成良好的合規(guī)文化氛圍。

    (2)建立有效的合規(guī)風險管理組織體系。如果沒有一個強有力的組織系統(tǒng),合規(guī)風險管理就只是停留在嘴巴上的一個口號而難以有效落實。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》指出:如果一家銀行設(shè)有符合下述“合規(guī)部門原則”的合規(guī)部門,該銀行將能更有效地管理合規(guī)風險。中國銀監(jiān)會頒布的《商業(yè)銀行合規(guī)風險管理指引》為商業(yè)銀行合規(guī)組織的建立提供了具有可行性的指導(dǎo)意見。因此,商業(yè)銀行高級管理層應(yīng)貫徹執(zhí)行合規(guī)政策,按照獨立性、權(quán)威性和全面性的原則建立構(gòu)建合規(guī)管理組織架構(gòu),設(shè)置獨立的合規(guī)部,明確合規(guī)工作體系內(nèi)各部門的職責定位,以及有效的分工合作機制,完善以合規(guī)部門、風險管理部門和內(nèi)部審計部門為核心的合規(guī)風險管理框架。同時,合規(guī)部門應(yīng)為各業(yè)務(wù)部門和本行員工提供有關(guān)合規(guī)風險管理的咨詢、指導(dǎo)和培訓(xùn),通過提供合規(guī)性提示、評價和報告等方式,警示督促業(yè)務(wù)部門管理合規(guī)風險。

    (3)采取有效措施推動合規(guī)風險管理的有效開展。監(jiān)管部門要督促銀行加強合規(guī)風險管理。通過合規(guī)工作指引、提供技術(shù)支持、加強合規(guī)檢查等手段。保持一定的外部壓力,使合規(guī)風險管理由外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)變?yōu)樽陨砗弦?guī)經(jīng)營的需要。構(gòu)建科學的合規(guī)工作機制做保障,合規(guī)工作機制可在合規(guī)政策等文件中做出書面規(guī)定,良好的工作機制是合規(guī)工作高效開展并取得預(yù)期效果的關(guān)鍵性前提并將是否滿足合規(guī)要求作為對分支機構(gòu)的重要考核指標,從考核導(dǎo)向上引導(dǎo)其重視合規(guī)工作。培養(yǎng)專業(yè)的復(fù)合型人才,從事合規(guī)工作的人員既要掌握足夠的法律法規(guī)知識,更要懂得銀行的各項業(yè)務(wù)和經(jīng)營管理。通過外部指導(dǎo)、內(nèi)部機制保障、考核導(dǎo)向和人才儲備等各項有利條件的實施,探索最佳的合規(guī)工作方式和方法,從而真正實現(xiàn)良好的控制效果。

第4篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

一、銀企對帳工作存在的問題

1、對帳執(zhí)行力差。在已有的內(nèi)部控制制度中，基本上都列示了未按規(guī)定操作易產(chǎn)生的風險，并制定了相應(yīng)的防范措施。但在實際工作中有的客戶即使拿到了滿頁對賬單，也不馬上對帳，而是等到月末或季末，一次性勾對，甚至懶得逐筆勾對，只進行余額核對，而忽視對賬單過程中反映出實質(zhì)問題，有的4、5個月不來行對賬，使對帳工作流于形式和走了過場。

2、對帳意識淡薄。縣級支行對對賬工作的宣傳力度不夠，企業(yè)對對賬工作的重要性認識不足，風險意識淡薄、對賬意愿不強，出于對農(nóng)發(fā)行的信任，很少和開戶行主動對帳，總認為對帳會加重財務(wù)人員的工作量和企業(yè)負擔，或認為銀行是鐵賬本和電子化柜員操作，不會出現(xiàn)差錯，對對帳工作不夠重視。

3、對賬疏于管理。對賬處理流程風險隱患存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題。認為對賬工作是小事，與經(jīng)營、效益關(guān)系不大，早一點晚一點都可以，影響不重，對賬管理工作是“坐等式”對賬，有存款單位或貸戶登門辦業(yè)務(wù)時，要求對方客戶在對賬單上加蓋上單位的大小印鑒，就算對賬完事，客戶財會人員并未真實地對存款、貸款余額進行細致地核對。

二、對對賬風險防范工作的幾點建議

為了確保對賬工作的準確性，達到對賬發(fā)現(xiàn)核算差錯和漏洞，防范差錯事故犯罪案件的發(fā)生，維護各方合法權(quán)益和結(jié)算秩序，在開展對賬工作時，應(yīng)具體做到以下幾點：

1、樹立以人為本理念，提高對帳人員素質(zhì)。完善銀企對帳操作規(guī)程，實行對帳跟蹤責任制，及時全部發(fā)放和送回對賬回單。

2、完善內(nèi)部控制制度,堅持面對面對賬。積極推行“上門對賬”和“面對面對賬”等形勢，提高對賬效率，發(fā)現(xiàn)有異常問題迅速報告，及時處理，并不斷完善內(nèi)部對帳制度。銀企雙方應(yīng)盡可能增加面對面對賬的機會，至少每月應(yīng)保證一次。

3、不斷提高核算質(zhì)量，規(guī)范對帳行為。對有關(guān)人員要不斷加強政治、業(yè)務(wù)及職業(yè)道德的教育，不斷提高政治覺悟和業(yè)務(wù)技能，提高核算管理水平和工作質(zhì)量。會計部門和業(yè)務(wù)主管必須堅持每月定期檢查本網(wǎng)點對賬情況，包括檢查對賬員履職情況、對賬單發(fā)出回收及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結(jié)果核實情況、客戶對對賬的反饋情況等，發(fā)現(xiàn)問題，立即整改。

4、采取靈活多樣方法，提高對帳效率。一是加大對對帳工作的宣傳力度。銀行可定期召開客戶單位財務(wù)人員座談會，一方面聽取客戶的建議，一方面加強對帳工作的宣傳，使銀行和客戶都能共同重視對帳工作，提高對帳效率。二是利用科技網(wǎng)絡(luò)，實行電子對帳。銀行應(yīng)利用現(xiàn)有的技術(shù)力量，大力推行網(wǎng)上對帳，這樣既方便快捷又具有保密性，能使銀行和客戶間得到雙贏。三是上門對帳，發(fā)放對帳單。對偏遠的單位，又無法實現(xiàn)電子對帳的應(yīng)加強聯(lián)系，應(yīng)走出去、請進來對帳，實行主動上門進行對帳。

5、健全對賬管理機制,對帳管理要到位。行長為本行對賬達標情況的第一責任人，必須強化對對賬工作的領(lǐng)導(dǎo)；會計部門為本行對賬工作的主要責任人，必須負責對對賬工作的監(jiān)督管理；主管為對賬工作的直接責任人，對本行對賬工作負有直接管理和直接經(jīng)辦的雙重責任。同時建立健全對賬工作管理臺賬，妥善保管每月對賬臺賬的完整記錄，逐月保存，以備核查。

6、制定對帳崗位職責，責任落實到位。制定對賬崗位工作職責和對賬人員的對賬工作考核制度，實行對賬率指標考核，根據(jù)本行客戶賬戶設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)生情況規(guī)定每月的對賬達標率，逐月檢查，作為對賬員績效考核內(nèi)容之一，實施獎優(yōu)罰劣，以調(diào)動對賬員的工作積極性和主動性。

第5篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

一要把以“客戶為中心”的理念貫穿于我們工作的始終?！盎A(chǔ)牢固，穩(wěn)如泰山；基礎(chǔ)不牢，地動山搖”。風險的防范與控制，說到底是人的因素起著重要作用，客戶創(chuàng)造市場，客戶創(chuàng)造價值，客戶是我們的效益之源，是我們的衣食父母，有了客戶，我們的業(yè)務(wù)才有發(fā)展，員工的價值才能夠體現(xiàn)。如果每個崗位的員工都能嚴格要求、嚴格規(guī)范、嚴格標準、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，業(yè)務(wù)操作中的風險就會得到有效的遏制。要在全體員工中大力倡導(dǎo)、深入宣傳價值最大化、資本約束、全面風險管理、風險與收益平衡、內(nèi)控優(yōu)先等先進理念，讓全體員工了解資產(chǎn)質(zhì)量與經(jīng)濟增加值、與薪酬分配的關(guān)系，自覺轉(zhuǎn)變觀念，將自身工作作為第一道防線納入到風險控制體系中，引導(dǎo)和帶領(lǐng)全行員工形成規(guī)范操作，防范風險的良好氛圍，真正把為前臺、為基層、為客戶服務(wù)當作提升風險與回報管理水平的出發(fā)點和歸宿，就能有效提高我行風險管理和內(nèi)控政策、法規(guī)、制度的執(zhí)行和落實，全面加強風險管理和內(nèi)控建設(shè)具有不可替代的重要作用。

二要更新服務(wù)意識。現(xiàn)實看，銀行的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)是市場，沒有市場就沒有銀行，沒有優(yōu)質(zhì)市場和優(yōu)質(zhì)客戶就沒有銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，加強市場營銷是目前提高我行核心競爭能力的當務(wù)之急。從我行看，我們的經(jīng)營服務(wù)意識與以前相比已有了很大程度的轉(zhuǎn)變，但這些轉(zhuǎn)變還僅僅停留在表面層次上，缺乏更深程度的挖掘。在當前市場競爭越來越激烈的情況下，要突破原有的局限，創(chuàng)造個性化服務(wù)，以全面優(yōu)質(zhì)的服務(wù)吸引客戶才能在競爭中立于不敗之地。這就要求我們必須樹立強烈的市場意識，善于研究現(xiàn)實的和潛在的市場，善于拓展優(yōu)質(zhì)市場，善于競爭優(yōu)質(zhì)客戶，通過有效的市場營銷促進業(yè)務(wù)的快速發(fā)展。特別是要準客戶定位，牢固樹立為優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)的意識，因為20%的優(yōu)質(zhì)客戶將會給我們帶來80%的經(jīng)營利潤。

三要著實提高風險管理水平與技能。一方面，從我行自身來看，在銀行成本上受到諸多限制，包括財務(wù)成本、稅務(wù)成本、撥備成本、資本金成本、風險損失成本等。在計劃經(jīng)濟體制下，我們很長一段時間忽略了成本的制約因素，盲目地增人增機構(gòu)增規(guī)模，不計成本造成了相當程度的浪費。此外，我們的內(nèi)部管理在成本約束上也存在漏洞，缺乏控制節(jié)約成本的有效措施，許多領(lǐng)導(dǎo)到員工沒有很好地樹立節(jié)約成本的意識。實踐證明，無約束下的經(jīng)營，就會增加經(jīng)營風險。因此，我們要改變以往盲目地追求規(guī)模和數(shù)量的增長，重規(guī)模、輕效益，重發(fā)展、輕風險，重投入、輕產(chǎn)出，重短期效益、輕長期效益的局面，要把各種成本制約的理解貫徹到各級行管理層，要學會在有成本制約條件下的健康發(fā)展，每項業(yè)務(wù)都要講成本管理，每項經(jīng)營活動都要講成本制約，認真測算評估投入與產(chǎn)出的數(shù)額比例，追求效益的最大化。另一方面，國外先進銀行強調(diào)的“風險管理意識和能力是以客戶為重要支撐”的理念是我們?nèi)鄙俚摹Ｗ鳛橐幻麊T工，特別是作為一名領(lǐng)導(dǎo)，只有風險服務(wù)意識還不夠，還要有風險服務(wù)技能。要采取有效措施，積極培育員工的風險意識，讓員工明確那些該做那些不該做，確保在工作中嚴格執(zhí)行操作流程、崗位制度、合規(guī)守法工作標準及紀律懲處規(guī)則，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到實處，使警惕風險、正視風險、管理風險、防范風險的意識深入每個員工的心中，進一步加強內(nèi)部控制，增強自我約束和自我發(fā)展能力，為全面提升銀行的核心競爭力提供有效保障。

四要樹立全面協(xié)調(diào)均衡的經(jīng)營理念。目前，我行利潤的主要來源還是依賴客戶業(yè)務(wù)，但僅僅依靠這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)遠遠無法達到市場的需求。隨著資本一級市場的發(fā)展，企業(yè)的融資渠道逐漸拓寬，一些優(yōu)質(zhì)客戶已不再需要銀行的融資渠道。利率市場化的推進、客戶需求的日益多樣化，都迫使我們?nèi)ニ伎冀窈蟮陌l(fā)展問題，真正的優(yōu)質(zhì)銀行應(yīng)該在為客戶提供資金融通服務(wù)的同時，也能夠向客戶提供資金清算、財務(wù)顧問、財富管理服務(wù)等中間業(yè)務(wù)。現(xiàn)在，中間業(yè)務(wù)的內(nèi)涵在迅速擴充，提升客戶服務(wù)價值和對客戶價值的最大挖掘，要求銀行實現(xiàn)資產(chǎn)、負債與中間業(yè)務(wù)的均衡發(fā)展。同時，由于中間業(yè)務(wù)的發(fā)展不受資本金約束，可以彌補資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)發(fā)展受到的限制，因此協(xié)調(diào)資產(chǎn)、負債和中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，既是市場經(jīng)濟法則對銀行的要求，也是銀行經(jīng)營規(guī)則的內(nèi)在要求。為上經(jīng)，我行在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時，要全力推進以員工為主體和核心、面向業(yè)務(wù)、面向管理、面向操作的合規(guī)文化建設(shè)，通過強化教育培訓(xùn)、組織風險點的成因分析，搭建防控體系、優(yōu)化流程、規(guī)范管理，保證業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量等系列活動的深入開展，讓合規(guī)人人有責、合規(guī)創(chuàng)造價值的觀念已深入人心。讓依法決策、合規(guī)經(jīng)營與管理，按章辦事、合規(guī)操作在全行上下蔚然成風。切實整治有章不循、違規(guī)操作、屢查屢犯的頑癥，及時消除基礎(chǔ)管理工作存在的隱患得到，增強防范風險的能力，為業(yè)務(wù)持續(xù)健康地發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。

五要創(chuàng)建科學的合規(guī)管理機制?？v觀國內(nèi)許多金融案件的形成，大多是制約機制失控和監(jiān)管不嚴的結(jié)果。如何確保一個“規(guī)”在建立好后能夠被大家無條件地遵守，并且保證這個“規(guī)”自身還能夠在實踐中被及時加以修改和完善，必須有一套完整的機制作保證。要切實建立合規(guī)風險管理機制，就必須從涉及銀行整體的企業(yè)文化、組織機構(gòu)、流程管理、崗責體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化銀行的規(guī)章制度，建立專業(yè)化的合規(guī)風險管理隊伍，確立清晰的報告路線和問責制、舉報制等，真正在銀行日常經(jīng)營管理活動中體現(xiàn)合規(guī)風險管理在風險管理乃至整個銀行管理工作中的核心地位和作用。

六要將合規(guī)文化理念滲透到業(yè)務(wù)條線和基層崗位員工之中去。要順利實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標就必須在合規(guī)價值觀念和合規(guī)文化的培育上有統(tǒng)一的合規(guī)要求和員工行為規(guī)范。加強合規(guī)文化的教育要求從上至下樹立合規(guī)意識，“合規(guī)從高層做起”，要以高層管理人員的合規(guī)理念感染和引導(dǎo)員工的合規(guī)行為。針對各層面、各崗位員工的違規(guī)行為如何判定及如何處罰，做出詳細規(guī)定，目的是讓員工明白“能做”與“不能做”的界限，明確違規(guī)操作對銀行、對個人的極大危害性，并在實際工作中做到“不闖紅燈”。員工必須熟練掌握合規(guī)知識，并能應(yīng)知、能會、善用。要把合規(guī)管理要求結(jié)合到各業(yè)務(wù)條線的操作流程中，實現(xiàn)流程控制、外部檢查、員工自律三者有機的結(jié)合，盡量減少各類不應(yīng)有的合規(guī)風險和操作風險。要讓合規(guī)文化的理念真正在全行深入人心，落實到我們每位員工的具體行動中，從點滴做起，從基本業(yè)務(wù)做起，在思想上重視，在行動上支持，在工作中嚴格要求自己，全員參與，提高整體合規(guī)素質(zhì)，并長期不懈的堅持下去。

第6篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理 質(zhì)量提高 發(fā)展策略

一、企業(yè)管理存在的問題

（一）生產(chǎn)管理的問題

企業(yè)的生產(chǎn)管理流程具有復(fù)雜性和煩瑣性的特點，在生產(chǎn)的過程中經(jīng)常出現(xiàn)以下的問題：一方面，企業(yè)的生產(chǎn)要以客戶需求為導(dǎo)向，但由于客戶的個性化需求的獲取渠道單一，很多客戶的需求信息無法反饋到企業(yè)的生產(chǎn)線上，而企業(yè)的信息化水平一直處于低下水平，相關(guān)的信息化設(shè)備也沒有在企業(yè)生產(chǎn)中得以廣泛普及，使得企業(yè)生產(chǎn)的信息應(yīng)用形勢嚴峻。另一方面則是生產(chǎn)資金的流動性問題，體現(xiàn)在產(chǎn)品庫存的資金積壓，在生產(chǎn)的過程中，半成品和成品積壓倉庫，不利于企業(yè)的成本管理，也容易造成生產(chǎn)的質(zhì)量事故。

（二）財務(wù)管理問題

企業(yè)的財務(wù)管理是其發(fā)展壯大的重要工作之一，筆者根據(jù)企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，對其存在的問題進行了如下羅列：隨著新會計準則的頒布，企業(yè)的財務(wù)管理工作進入了一個全新的環(huán)境，而財務(wù)管理人員的觀念仍然滯留于傳統(tǒng)管理氛圍，在思想上沒能完全轉(zhuǎn)變過來，對于全新的經(jīng)濟環(huán)境無所適從，再加上企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)的不合理，使得財務(wù)管理工作缺乏凝聚力，不合理的財務(wù)管理方式，不僅損害了企業(yè)的經(jīng)濟利益，而且限制了企業(yè)資源的優(yōu)化配置，不利于企業(yè)核心競爭力的提高。

（三）企業(yè)人力資源管理的問題

企業(yè)在人力資源管理方面，存在以下幾方面的問題：首先是對人力資源管理的重要性認識不足，很多企業(yè)的人力資源管理體系不完善，缺乏專門的管理部門和管理人員，而且在管理方面的投資很少。其次是人力資源招聘、選拔和培訓(xùn)的機制不健全，招聘的計劃不詳盡，一般情況下采用的是現(xiàn)招現(xiàn)用的方式，招聘之后也沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，不利于企業(yè)人力資源儲備事業(yè)的發(fā)展。再次是企業(yè)對本身核心文化的重視程度不足，企業(yè)文化未能融入到人力資源管理工作當中，員工對企業(yè)的發(fā)展目標不清楚，企業(yè)文化中的凝聚功能、激勵功能、約束功能等都難以被有效發(fā)掘，不利于企業(yè)質(zhì)量的長遠發(fā)展。

（四）企業(yè)營銷管理的問題

企業(yè)營銷管理的問題，主要存在于營銷渠道、營銷品牌和營銷理念三方面：首先是營銷渠道的單一性，市場開發(fā)以后，在輸往市場的通道上由于定價不合理和宣傳不到位，削弱了市場營銷的力度。其次是營銷品牌缺乏競爭優(yōu)勢，在遭遇強勁的市場競爭對手時，將會出現(xiàn)束手無策的僵局，而往往寄托在“價格”優(yōu)勢方面，造成了互相壓價的惡性競爭局面。再次是營銷理念單一，無論是在營銷調(diào)研、營銷計劃、營銷管理，還是營銷服務(wù)、營銷管理維護、營銷人員培訓(xùn)，企業(yè)把握不住全局，自然難以創(chuàng)造營銷的佳話，再加上企業(yè)市場營銷信息的封閉，更難以適應(yīng)新的市場環(huán)境，也難以適應(yīng)外來的市場變化或者市場競爭。

二、如何強化企業(yè)的管理能力，促進質(zhì)量發(fā)展

（一）企業(yè)的生產(chǎn)管理方法

針對企業(yè)的生產(chǎn)管理問題，筆者提出以下的管理方法：（1）提高企業(yè)內(nèi)外部生產(chǎn)信息的暢通性，通過各種渠道獲取客戶的需求信息，并通過信息平臺的建設(shè)，為客戶開通提供需求信息的途徑。筆者認為企業(yè)要引入信息交換與管理技術(shù)，利用電子商務(wù)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等，建立服務(wù)型的內(nèi)外信息平臺，定時收集客戶的需求信息，并針對信息與客戶進行產(chǎn)品開發(fā)溝通，在需求信息確定之后，將產(chǎn)品開發(fā)需求反饋給設(shè)計單位。設(shè)計單位在分解產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，通過信息平臺生產(chǎn)指令，最終將定制的產(chǎn)品交付給客戶。（2）生產(chǎn)信息交流能力的加強，是生產(chǎn)供應(yīng)鏈信息共享工作的重點，為了有效實現(xiàn)生產(chǎn)信息共享，一方面要建立統(tǒng)一的生產(chǎn)系統(tǒng)信息功能標準，針對生產(chǎn)的需求改善信息化渠道，另一方面是集成企業(yè)與客戶之間的信息計劃，通過相應(yīng)的技術(shù)手段，提高供應(yīng)鏈系統(tǒng)的運行效率，側(cè)面上也能夠降低信息運行的成本。（3）生產(chǎn)環(huán)節(jié)成本分配標準的建立，通過科學的成本控制，根據(jù)生產(chǎn)要求對生產(chǎn)成本進行層層分解，并精細化成本消耗標準，對生產(chǎn)材料等物質(zhì)消耗進行控制，針對多步驟、多環(huán)節(jié)的產(chǎn)品生產(chǎn)，對成本進行核算和考評。（4）分解目標成本，根據(jù)企業(yè)的歷史生產(chǎn)利潤信息以及銷售業(yè)績指標，對企業(yè)的生產(chǎn)目標成本進行確定，推算出生產(chǎn)環(huán)節(jié)的材料、人工、設(shè)備和制造費用等成本總額。

第7篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計不同于傳統(tǒng)的審計模式，其審計工作實施更加主動、超前，由事后評價向事前、事中評價轉(zhuǎn)移；審計范圍更加廣泛，涵蓋經(jīng)營管理活動全過程；與企業(yè)的發(fā)展目標聯(lián)系更為密切，審計建議更易被管理層接受；更加切合風險管理、控制與公司治理的要求。具體表現(xiàn)在以下幾方面。

第一，在工作方式方面，從事后評價向事前、事中評價轉(zhuǎn)移。運用系統(tǒng)管理和系統(tǒng)分析的方法，筆者認為，證券公司面臨著包括市場風險、經(jīng)營風險、決策風險、操作風險等等在內(nèi)的各類風險，這些風險都是相互聯(lián)系并滲透在證券公司的業(yè)務(wù)活動，如計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)與控制等各環(huán)節(jié)之中的。作為內(nèi)部審計，如果不從經(jīng)營活動的事前、事中獲取有效信息，就無法對各項業(yè)務(wù)活動的風險進行系統(tǒng)分析評估，更無從按照風險度的大小確定審計重點項目。因此，“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計要以對本企業(yè)風險的高度關(guān)注為前提，需要從經(jīng)營管理活動的事后評價向事中、事前評價轉(zhuǎn)移。只有這樣才能將有限的審計資源投入到那些對企業(yè)目標影響大的項目中去，確保審計項目的實施和完成。

第二，在審計范圍方面，較之于傳統(tǒng)審計方式，“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計涉及的內(nèi)容更廣，審計面更寬。它關(guān)注企業(yè)經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)，在業(yè)務(wù)審計、合法合規(guī)性審計、效益審計、經(jīng)濟責任審計、‘內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，隨著管理職能的增多，將增加管理流程審計、風險管理審計、合規(guī)管理審計等諸多方面。

第三，在審計職能發(fā)揮方面，從單純的審計“確認”向“確認”與“咨詢”相結(jié)合的方向發(fā)展，從檢查性控制向預(yù)防性控制與指導(dǎo)性控制結(jié)合發(fā)展。從公司內(nèi)部控制組織體系和內(nèi)部控制學來分析，一方面，內(nèi)部審計獨立于公司經(jīng)營管理層面，具有評價內(nèi)部控制的職能；另一方面，內(nèi)部審計在董事會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，是公司治理中的重要組成部分，又處于公司的內(nèi)部控制之中，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，無論是審計評價關(guān)注的內(nèi)容還是實施的目的，“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計都要求內(nèi)部審計在控制方式上從檢查性控制向檢查性控制與預(yù)防性控制、預(yù)防性控制與指導(dǎo)性控制相結(jié)合的方向發(fā)展，從而實現(xiàn)“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計由“確認”向“確認”和“咨詢”結(jié)合發(fā)展。

第四，在審計內(nèi)容方面，從關(guān)注“硬性控制”向關(guān)注“硬性控制”與“軟性控制”結(jié)合轉(zhuǎn)移。關(guān)注“硬性控制”意味著關(guān)注公司的經(jīng)營管理活動是否都在嚴格的授權(quán)之下，是否嚴格執(zhí)行既定的各項內(nèi)部規(guī)章，是否在管理層的掌控之中。關(guān)注“軟性控制”是指關(guān)注公司的企業(yè)文化、經(jīng)營理念、管理者和員工的道德規(guī)范、誠信意識等精神層面。隨著市場的變化和業(yè)務(wù)的發(fā)展，很難做到所有業(yè)務(wù)點全都置于明確的制度和嚴格的控制之下。因此，要逐步克服“硬性控制”的局限性，發(fā)揮“軟性控制”的補充作用，“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計應(yīng)將視線由“硬性控制”向“硬性控制”與“軟性控制”相結(jié)合的方向轉(zhuǎn)移，充分認識內(nèi)部控制意識、風險管理的理念、企業(yè)經(jīng)營文化、員工道德操守、行為規(guī)范在公司運營中的重要作用，才能更全面、客觀評價公司的風險管理和治理效果，為公司董事會及高層提供有價值的服務(wù)。

第五，在審計目標方面，從對經(jīng)營活動的檢查和評價為主向?qū)?jīng)營、管理活動的全過程評價轉(zhuǎn)移，甚至向?qū)镜膽?zhàn)略評價轉(zhuǎn)移?！帮L險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計關(guān)注的層面更高，其視角已由對經(jīng)營活動具體過程的檢查、監(jiān)督、評價，發(fā)展到對經(jīng)營活動、管理活動、企業(yè)目標、戰(zhàn)略和管理程序的全面審查、評估，更加注重審計活動和企業(yè)目標之間的內(nèi)在聯(lián)系，更加注重從戰(zhàn)略層面上防范和控制風險，實現(xiàn)企業(yè)的價值增值。

第六，在審計報告與建議方面，審計報告從發(fā)現(xiàn)風險、揭示風險向分析風險成因，加強控制、規(guī)避、轉(zhuǎn)移風險轉(zhuǎn)變?！帮L險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計的審計建議更具前瞻性，它不局限于發(fā)現(xiàn)風險事項，而是強調(diào)風險控制、風險規(guī)避和風險轉(zhuǎn)移。即建議中對風險事項做到提前預(yù)知，提早防范，及時化解，全面控制。

二、“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計在證券公司中的實踐

西部證券股份有限公司引入“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計模式，在多年的探索和實踐中，得到了董事會、經(jīng)營班子的重視和支持，從而使稽核審計部門的稽核范圍、工作方式、工作手段等都得到了拓展。

在審計職能發(fā)揮和審計方式的轉(zhuǎn)變上，內(nèi)部審計的“確認”、“咨詢”職能貫穿在經(jīng)營管理活動的全過程?；瞬客ㄟ^對各項業(yè)務(wù)的定期審計、專項審計以及離任審計發(fā)揮審計的“確認”職能；通過審計人員事前參與公司新業(yè)務(wù)的論證，列席相關(guān)會議、對公司業(yè)務(wù)制度的制定發(fā)表建設(shè)性的“咨詢”意見，發(fā)揮審計的“咨詢”職能。事中采取對各項業(yè)務(wù)、風險控制指標開展非現(xiàn)場的實時監(jiān)控與重點檢查，事后開展對業(yè)務(wù)活動的全面審計，形成對經(jīng)營管理活動的全過程監(jiān)控、評價。

公司的稽核部門在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助風險控制委員會制定風險控制政策、建立風險控制指標體系，定期分析風險指標狀況，對公司的風險進行預(yù)警、監(jiān)控、評估，充分發(fā)揮指導(dǎo)性控制和預(yù)防性控制的作用。

稽核部通過審計、監(jiān)控、建議、召開會議、培訓(xùn)等方式宣導(dǎo)公司的風險控制理念，提高員工內(nèi)部控制意識，改善內(nèi)部控制環(huán)境。通過定期對公司風險管理工作進行總結(jié)、評估，不斷完善內(nèi)控機制，提升風險管理水平。同時，為更好地防范經(jīng)營中的各類風險，公司在業(yè)務(wù)部門、分支機構(gòu)、營業(yè)部設(shè)置了風險控制稽核員，風險控制稽核員在稽核部指導(dǎo)下開展現(xiàn)場檢查、及時糾錯、提出合理化建議等工作。風險控制稽核員的工作已經(jīng)成為稽核審計工作的有效延伸。

西部證券在稽核隊伍的組建方面，立求做到人員知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)化。公司要求稽核人員不僅要熟悉業(yè)務(wù)，還要了解國際上先進的風險管理經(jīng)驗，掌握審計實務(wù)標準，鼓勵員工積極取得國際內(nèi)部審計師資格(CIA)，促使員工拓展視野，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

開展“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計促進了公司風險管理組織體系、制度體系的完善，保證了公司穩(wěn)健發(fā)展，已成為公司董事會、高級管理層的共識，并在公司治理和內(nèi)部控制中具有不可替代的重要作用。多年來，西部證券面對證券市場風險的不斷出現(xiàn)，經(jīng)受住了各類風險的考驗，并在穩(wěn)健發(fā)展中不斷壯大。

三、做好“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題

在我國，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部控制機制，加強風險管理是現(xiàn)代企業(yè)所面臨的重要課題，“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計尚處于起步階段，其在企業(yè)風險管理中的作用還有待不斷加強。在證券公司治理中，內(nèi)部審計作用的發(fā)揮受到多方面因素影響，如法規(guī)體系的健全性、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境、人員結(jié)構(gòu)與素質(zhì)、審計手段與審計方式等等。其中，以下幾方面因素具有很強的代表性。

(一)地位決定作用

內(nèi)部審計部門在企業(yè)中定位越高，其作用的范圍就越廣、職能也就越大，開展“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計工作也就越有效。按照《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》，國際內(nèi)部審計師協(xié)會認為，保持內(nèi)部審計獨立性、客觀性與權(quán)威性的理想情況是使內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對董事會負責，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該向董事會報告工作。

從國內(nèi)外的上市公司、證券金融機構(gòu)的內(nèi)部組織構(gòu)架，以及內(nèi)部控制失效的案例可以看出，內(nèi)部審計部門在董事會或董事會審計委員會領(lǐng)導(dǎo)下，不僅能夠降低“內(nèi)部人控制”的風險，還能協(xié)助董事會或風險控制委員會制定公司的風險控制政策，完善風險管理體系，為組織增加價值并改善組織的營運發(fā)揮更充分的作用。

(二)領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持程度

公司領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計的重視是“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計效能發(fā)揮的前提。這首先取決于公司領(lǐng)導(dǎo)對風險管理的認識。高層管理者重視風險管理，對內(nèi)部審計的支持度就高，可調(diào)配的審計資源大，審計手段、審計方式就靈活，審計建議易被重視，審計工作發(fā)揮的作用就大。反之，亦然。

(三)內(nèi)部審計人員結(jié)構(gòu)與素質(zhì)

“風險導(dǎo)向型”內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)范圍廣、管理職能寬，因此內(nèi)部審計隊伍知識結(jié)構(gòu)應(yīng)專業(yè)化、多元化。審計團隊應(yīng)由學習能力強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通財會、審計、經(jīng)濟管理、金融、統(tǒng)計、工程技術(shù)、法律、信息和計算機等方面的復(fù)合型人才構(gòu)成。另外，還要不斷通過后續(xù)教育，培養(yǎng)審計人員的專業(yè)勝任能力和良好的溝通、協(xié)調(diào)能力。

(四)溝通渠道的通暢和多樣化

加強審計溝通與交流是發(fā)揮“風險導(dǎo)向型”審計作用的有效途徑。內(nèi)部審計人員通過提高處理人際關(guān)系的能力和技巧，與被審計部門保持良好的關(guān)系，才能使內(nèi)部審計工作得到他人的理解和配合，審計職能得以發(fā)揮，審計報告得到重視，審計目標得以實現(xiàn)。

第8篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

在競爭極度激烈的風險投資領(lǐng)域,不作為等同于錯誤的投資行為

從公司治理的基本要求來看,董事會要對經(jīng)營管理層的活動進行質(zhì)詢和檢查,對錯誤行動提出不同意見,因而必須擁有外部董事。總之,董事會不能形同虛設(shè),不能成為高級經(jīng)營管理人員的應(yīng)聲蟲

國航油集團控股的新加坡上市公司“中航油”,因參與石油期貨交易造成5.5億美元的巨額損失,震驚了海內(nèi)外。國有控股的海外上市公司的治理問題再次成為人們關(guān)注的焦點?！爸泻接褪录卑l(fā)生的根源是多方面的,但根本原因還在于其內(nèi)部控制和風險管理問題,特別是其惡化的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制是企業(yè)健康發(fā)展的基本保障,而內(nèi)部控制環(huán)境則是整個內(nèi)部控制框架的基石。

1947年,AICPA（The American Institute of Certified Public Accountants）首先提出了內(nèi)部控制的概念,并于1988年進一步提出內(nèi)部控制框架,確定了內(nèi)部控制框架的三個要素。AICPA成立于1887年,是美國注冊會計師的全國性專業(yè)組織,其主要職責是為其成員提供資源和信息,并領(lǐng)導(dǎo)其成員為公眾以及雇主和委托人提供有價值的專業(yè)。

1992年,COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）了其著名的內(nèi)部控制框架,將內(nèi)部控制要素歸納為五個:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO成立于1985年,是美國政府機構(gòu)所組織的特別委員會,其主要職責是對反財務(wù)報告欺詐提供支持,對美國經(jīng)濟監(jiān)管部門進行建議性指導(dǎo)。1995年,AICPA宣布全面按受COSO的觀點。在COSO的內(nèi)部控制框架中,內(nèi)部控制環(huán)境決定了整個內(nèi)部控制體系的基本規(guī)則和結(jié)構(gòu)。

2002年,美國頒布了《薩本斯-奧克斯利法案》(Sarbanes-Oxley Act),將公司內(nèi)部控制的重要性提到了前所未有的高度。內(nèi)部控制環(huán)境也自然成為人們關(guān)注的重點。2004年9月,COSO正式了企業(yè)風險管理框架（Enterprise Risk Management Framework,簡稱ERM）。ERM包括八個因素,其中最為基礎(chǔ)的因素是“內(nèi)部環(huán)境”。ERM的“內(nèi)部環(huán)境”相當于COSO內(nèi)控框架“控制環(huán)境”的“升級版”,二者可以統(tǒng)稱為“內(nèi)部控制環(huán)境”。內(nèi)部控制環(huán)境主要包括以下六個方面的內(nèi)容。

1．正直誠信的價值觀和道德觀

COSO認為,管理者是否具有正直的品質(zhì)和良好的道德觀,是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素。正直的品性、道德觀和價值觀這些看似虛無的東西,卻對公司的成敗起著實實在在的作用。如果管理者不講誠信,內(nèi)部控制制度再完善也會形同虛設(shè)。管理者的人格特征會極大地影響組織的特征,因而是內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成因素。公司的領(lǐng)導(dǎo)者在取得一系列成功之后極易變得過分自信和獨斷,從而可能嚴重惡化公司的內(nèi)部控制環(huán)境。公司要成長壯大,是完全依靠精英級的“領(lǐng)軍人物”,還是依靠完善的公司管制機制,應(yīng)該引起人們的深思。

2．董事會的監(jiān)督與制衡

在COSO內(nèi)部控制環(huán)境中,董事會是關(guān)鍵因素之一。董事會能否獨立于經(jīng)營管理層,其成員的經(jīng)驗、水平、素質(zhì),參與管理和監(jiān)控的程度,以及行為是否恰如其分等都十分重要。董事會應(yīng)該適當擁有經(jīng)營管理、技術(shù)和其他相關(guān)專家,這樣才能履行其監(jiān)控職責。從公司治理的基本要求來看,董事會要對經(jīng)營管理層的活動進行質(zhì)詢和檢查,對錯誤行動提出不同意見,因而必須擁有外部董事。總之,董事會不能形同虛設(shè),不能成為高級經(jīng)營管理人員的應(yīng)聲蟲。其他的因素還包括審計委員會與內(nèi)外部審計等。

3．組織結(jié)構(gòu)與職權(quán)和責任的分配

組織結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的重要因素,它包括確定關(guān)鍵領(lǐng)域的權(quán)責分配以及建立適當?shù)膱蟾婢€路。授權(quán)的關(guān)鍵挑戰(zhàn)是授予的權(quán)力正好可以滿足完成目標的需要,并且要保證被授權(quán)者理解公司的目標并清楚自己的職責。增加授權(quán)一方面可以使機構(gòu)精簡,激發(fā)創(chuàng)造力,提高響應(yīng)速度;另一方面也需要被授權(quán)者具有更高的勝任能力和更大的職責。COSO強調(diào),授權(quán)不是放任,授權(quán)的同時必須配合更有效的管理程序,以使管理層能夠監(jiān)控結(jié)果。

4．風險喜好和風險文化

風險喜好是公司為追求一定收益而愿意承受的風險數(shù)量,也就是公司愿意接受的風險收益比,它體現(xiàn)了公司在成長、收益和風險之間的權(quán)衡。風險喜好和風險文化是公司內(nèi)部控制環(huán)境的重要組成部分,公司戰(zhàn)略的設(shè)定在很大程度上要受到公司風險喜好的影響;反過來,不同的戰(zhàn)略又將使公司承受不同的風險。

5．管理哲學和運營風格

COSO認為,非正規(guī)管理的公司可能主要通過關(guān)鍵經(jīng)理人員面對面的接觸來控制運營。而正規(guī)管理的公司可能更依賴于成文的政策、行為準則、績效指標和例外報告。管理哲學和運營風格還包括:會計政策是保守還是激進;富有沖勁、充滿激情、喜歡開拓,還是按部就班、穩(wěn)健嚴謹、注重細節(jié)等。管理哲學和運營風格對公司內(nèi)部控制環(huán)境有重要影響。COSO并不認為一切公司都應(yīng)該穩(wěn)健保守,但管理哲學和運營風格一定要與公司實際權(quán)宜結(jié)合。

6．工作勝任能力及人力資源政策

第9篇：內(nèi)控合規(guī)管理工作的建議范文

1．嚴格落實“三查”制度

首先是加大授信業(yè)務(wù)調(diào)查力度，確保擬申請授信客戶信息真實有效。進一步落實客戶經(jīng)理責任制，客戶經(jīng)理必須針對企業(yè)市場、產(chǎn)品、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理等情況，搜集基礎(chǔ)要件性資料，通過大量的數(shù)據(jù)資料進行綜合分析，確保調(diào)查意見結(jié)論真實準確。其次提高授信質(zhì)量。建立規(guī)章制度，督促審查審批人員必須努力提高審查能力和水平，把握好審查的要點和準確性，同時要嚴防道德風險。再次是授信后檢查要認真及時。對于貸后管理不到位，未盡職盡責進行貸后監(jiān)督檢查造成貸款損失的，要嚴厲追究其個人責任。

2．建立現(xiàn)代商業(yè)銀行評級授信風險管理制度

中國人民銀行對于國內(nèi)商業(yè)銀行授信風險控制體系改革的基本要求之一就是建立現(xiàn)代銀行授信風險管理制度，商業(yè)銀行在授信風險管理制度的改進過程中，首先要建立新型的信用評級制度，在以“打分制”評級方法對客戶信用等級評定基礎(chǔ)上，針對特定的單筆業(yè)務(wù)引入債項評級，以滿足客戶各種融資業(yè)務(wù)的需要;在評級過程中適當增加定性分析的比重，進一步加強三大類財務(wù)指標的分析:一是資產(chǎn)和負債的質(zhì)量;二是現(xiàn)金流量的數(shù)量、質(zhì)量和趨勢;三是償債能力及財務(wù)靈活性指標;在評級過程中加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)的評價。

3．進一步提高授信審批的獨立性

只有提高授信審查審批的獨立性，才能保證授信核定的合理準確性。為保持授信的獨立性，在商業(yè)銀行內(nèi)部建立真正意義上的獨立垂直管理的授信業(yè)務(wù)審批部門，目前商業(yè)銀行內(nèi)部雖建立了垂直管理授信審批部門，但人員的任命考核、薪酬待遇等仍受制于當?shù)匦?各級授信審批部門設(shè)立相應(yīng)級別的風險經(jīng)理，各級風險經(jīng)理接受上級行的直接領(lǐng)導(dǎo)，并對授權(quán)范圍內(nèi)的授信業(yè)務(wù)進行獨立的審查審批，對上級行的授信審批部門負責。

二、全面推進風險調(diào)整收益(RAROC方法)

（1）樹立風險調(diào)整收益的經(jīng)營管理理念，運用RAROC風險管理技術(shù)，促使業(yè)務(wù)拓展與風險控制的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。商業(yè)銀行在經(jīng)營管理過程中，部分經(jīng)營管理者不能很好地正視風險，不愿意放棄隱含過高風險的市場機會，前臺與后臺之間，下級行與上級行之間，常在發(fā)展業(yè)務(wù)與風險控制問題上發(fā)生沖突。在業(yè)績評價上側(cè)重于對個別年度的短期收益的評價，不習慣用長期穩(wěn)定的收益標準衡量業(yè)績，沒有考慮對風險的撥備和對利潤的沖減，使表面上的高收益與實際經(jīng)風險調(diào)整后的收益之間有很大差距。其結(jié)果導(dǎo)致長期以來在商業(yè)銀行發(fā)展史上形成的業(yè)務(wù)規(guī)?？焖贁U張與風險控制從嚴不斷交替出現(xiàn)的怪圈。商業(yè)銀行要實現(xiàn)業(yè)務(wù)拓展與風險控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，應(yīng)盡快擯棄長期以來形成的錯誤觀念和習慣行為，樹立風險調(diào)整收益的經(jīng)營理念；在經(jīng)營管理過程中，從微觀層面的單筆業(yè)務(wù)的開展到宏觀層面的資源配置、業(yè)績考核，貫穿風險調(diào)整收益的思想，分析預(yù)期損失和非預(yù)期損失，計算風險調(diào)整后的收益，統(tǒng)一前臺與后臺之間、下級行與上級行之間的風險與收益的標準，跳出非理性的競爭行為的怪圈，真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。逐步建立統(tǒng)一的風險計量模型，合理確定RAROC。運用RAROC風險管理技術(shù)，合理確定貸款價格。通常，商業(yè)銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風險分別進行判斷的基礎(chǔ)上做出貸款決策。這種方法忽略了信用資產(chǎn)在其壽命期間信用質(zhì)量會出現(xiàn)變化這一事實，沒有考慮信用資產(chǎn)的非預(yù)期損失，沒有將風險與收益統(tǒng)一起來。運用RAROC風險管理技術(shù)，可以彌補這一缺陷。

（2）運用RAROC風險管理技術(shù)，提高組合管理和資源配置的效力，克服盲目性。第一，商業(yè)銀行最高管理層在確定了銀行對風險的最大可承受能力的基礎(chǔ)上，計算銀行總體需要的經(jīng)濟資本并與監(jiān)管資本和賬面資本比較，評價自身資本充足狀況；第二，將有限的經(jīng)濟資本在各類風險、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進行分配，計算各類組合資產(chǎn)的RAROC，衡量各類組合資產(chǎn)的風險收益，對銀行的總體風險和各類風險進行總量控制；同時，通過比較，明確銀行總體和各業(yè)務(wù)線的目標，明確制定哪些業(yè)務(wù)擴張哪些業(yè)務(wù)收縮的戰(zhàn)略調(diào)整計劃；第三，依據(jù)對各類組合資產(chǎn)的RAROC的動態(tài)監(jiān)測，對RAROC指標惡化或有明顯不利趨勢的組合資產(chǎn)及時采取措施，通過調(diào)整新增資產(chǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，或通過對存量資產(chǎn)出售、證券化或其它信用衍生工具等方法進行積極的處理，力求銀行總體上在可承受的風險范圍內(nèi)實現(xiàn)收益的最大化。

（3）運用RAROC風險管理技術(shù)，科學地進行績效考核。目前，我國商業(yè)銀行對各級分支機構(gòu)、各類業(yè)務(wù)的管理部門的績效考核，一般都側(cè)重于收益或風險指標，側(cè)重于短期、時點數(shù)據(jù)，而不是用風險調(diào)整后的反映長期穩(wěn)定的收益指標來衡量業(yè)績，也沒有考慮對風險的撥備。這使得表面上的高收益與實際經(jīng)風險調(diào)整后的收益之間有很大差距，難于對績效進行科學的考核。運用RAROC風險管理技術(shù)，對各級分支機構(gòu)、各項業(yè)務(wù)、產(chǎn)品，甚至每位員工的RAROC進行比較，提高績效考核的科學性。

三、建全授信業(yè)務(wù)風險管理組織架構(gòu)機制

商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風險管理需要有健全的組織架構(gòu)模式、方法做為保障，并為授信業(yè)務(wù)風險管理戰(zhàn)略的實施提供組織支持，應(yīng)緊貼自身的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，進行授信業(yè)務(wù)風險管理的組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新，搭建矩陣式授信操作風險管理組織結(jié)構(gòu)，實行縱向管理，橫向協(xié)調(diào)，集中控制，以建立專業(yè)化的授信業(yè)務(wù)風險管理執(zhí)行系統(tǒng)，自上而下的制定政策、監(jiān)督控制授信風險。

（1）商業(yè)銀行的董事會及其風險政策委員會的職能。董事會是本行授信審批操作風險管理的最高決策機構(gòu)，在其下設(shè)的風險政策委員會的協(xié)助下，負責制定包括授信風險在內(nèi)的風險管理政策，督促高管層制訂工作計劃和體系安排，并監(jiān)督其執(zhí)行。作為專業(yè)的風險政策委員會，在董事會的指導(dǎo)下，負責審議重大的授信審批業(yè)務(wù)，監(jiān)督管理層貫徹落實情況，并向董事會反映問題提出建議，定期評估高管層履行操作風險職責情況，并提出改進要求，確保本行各相關(guān)部門和轄屬的各級分支機構(gòu)能夠識別、衡量、監(jiān)督和控制風險。

（2）高級管理層及其風險管理委員會的職責。高管層對董事會負責，是商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理的最高決策層，其負責執(zhí)行董事會批準的風險管理戰(zhàn)略、政策、基本管理制度以及董事會風險政策委員會做出的有關(guān)授信風險管理的各項決定。在本行行長直接領(lǐng)導(dǎo)下的風險管理委員會其主要行使的職責有，維護風險管理體系的運行，制定有關(guān)內(nèi)控及各類風險體系建設(shè)的基本制度，制定有關(guān)授信審批風險識別、評估、監(jiān)測、計量、控制、緩釋等具體管理制度和報告制度，調(diào)查了解并報告相關(guān)情況，評價有關(guān)制度的有效性，發(fā)現(xiàn)管理的不足與缺陷，采取相應(yīng)改進措施并督導(dǎo)相關(guān)規(guī)定措施的實施。

（3）授信風險管理部門或內(nèi)控合規(guī)管理部門是全行授信風險管理的牽頭部門，負責授信風險管理和內(nèi)控相關(guān)具體辦法、制度的擬訂，經(jīng)批準后進行現(xiàn)場或非現(xiàn)場督導(dǎo)，并協(xié)調(diào)相關(guān)實施工作，向風險管理委員會報告執(zhí)行情況。

（4）稽核內(nèi)審部門是授信風險管理的檢查再監(jiān)督部門。其主要職責是擬訂授信風險管理執(zhí)行情況的評價標準，對基層分支行及授信審批業(yè)務(wù)部門的風險管理過程、制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行監(jiān)督評價，提出改進與整改要求意見，對違規(guī)的機構(gòu)和責任人進行認定處理，特別是要對造成授信風險損失的有關(guān)責任人員進行責任認定和向行長室直至董事會提出處罰意見。并就全行授信風險狀況對高管層和有關(guān)委員會獨立報告。如稽核檢查發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或者檢查不力要承擔相關(guān)責任。

四、打造良好公司治理下的授信風險管理文化

（1）樹立授信風險意識。銀行高級管理層應(yīng)該牢固樹立授信審批操作風險意識，對本行及轄內(nèi)機構(gòu)的授信風險有較全面了解，負責制定相關(guān)的政策，明確意見，并有規(guī)范的要求。應(yīng)通過持續(xù)的宣傳、教育、培訓(xùn)，引導(dǎo)授信人員正確認識“銀行經(jīng)營風險的企業(yè)屬性”，促使授信人員具有對授信產(chǎn)品產(chǎn)生風險事件的觀念及思想準備、思想認識和與之相應(yīng)的應(yīng)對態(tài)度、專業(yè)知識儲備，使風險概念深入授信人員，用充足的風險警覺，正確識別和處理授信風險的疑難點、突發(fā)性和隱蔽性，增強預(yù)防、控制、化解風險的能力。

（2）建設(shè)全員參與的授信風險管理文化。授信業(yè)務(wù)的風險特性決定了風險管理必須體現(xiàn)為每一個授信審批人員及高管的行為，涉及授信審批工作的各方面的機構(gòu)、人員都要有風險理念，這是授信審批風險管理有效性的前提，授信風險一系列政策、制度規(guī)定，需自上而下和自下而上的相應(yīng)單位、人員具體貫徹落實，因此，要加強授信人員的培訓(xùn)、輔導(dǎo)，使之普遍對授信風險有認識感、認同感、責任感，增進全行員工對授信審批操作風險管理工作的能動性、積極性，使本行的授信風險管理有廣泛而穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

（3）高層的高管人員倡導(dǎo)并身體力行授信風險管理。不論是總行層面還是分支行機構(gòu)，不論是授信審批業(yè)務(wù)部門還是風險管理部門或是稽核內(nèi)控專職部門，各層面的管理人員應(yīng)在抓授信業(yè)務(wù)的同時考慮風險因素。管理人員的行為和態(tài)度在很大程度影響本機構(gòu)及轄屬單位的風險管理文化，如果授信風險管理得到高層及決策者的支持、重視，實際上整個授信風險管理文化也可以在短時間內(nèi)形成的，因為高層決策者可以發(fā)出決定、指揮和行動的決策信息，并可為之配置相應(yīng)的資源，從而營造由全行授信人員參與的授信風險管理環(huán)境。

五、改善授信風險管理激勵和約束機制

（1）強化授信人員績效報酬機制。對從事授信風險管理全過程各環(huán)節(jié)的授信審批業(yè)務(wù)人員，均應(yīng)分崗位制訂科學的報酬激勵機制。具體考核可分為兩方面：一方面是根據(jù)授信調(diào)查、審查、貸后管理等各崗位工作盡職標準，進行定期量化考核計酬：一方面是根據(jù)各崗位職責特點，實行收益或風險掛鉤考核。如對客戶部門可測算其經(jīng)管授信資產(chǎn)所帶來的經(jīng)濟資本增加值進行比例計酬。對授信審批審查人員，可根據(jù)其審查經(jīng)辦的授信業(yè)務(wù)實施后的風險程度掛鉤考核，并對通過審查發(fā)現(xiàn)重大風險因素，避免貸款損失的有功人員可實行特別貢獻獎勵制度。

（2）減少固定工資在授信營銷人員收入中的比例，適度增大效益報酬比率，從而使營銷人員具有更高的工作積極性，使其更加努力工作。針對營銷人員個人能力、風險規(guī)避程度的不同相應(yīng)選擇適當?shù)募顧C制，并以此為基礎(chǔ)制定適應(yīng)個人情況的合同。

（3）硬化授信審批風險損失責任追究機制。對各級行負責人要堅決實行不良資產(chǎn)上升問責制度，對任期內(nèi)新增貸款不良率超過全行平均水平的要實行引咎辭職制度。對除不可抗因素影響外，發(fā)生的到期不能收回、且已形成事實風險的授信業(yè)務(wù)，一律由審計、監(jiān)察部門對各環(huán)節(jié)經(jīng)辦和主責任人進行責任追究，并進行經(jīng)濟處罰；有嚴重違反規(guī)章制度行為的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

（4）完善授信審批業(yè)務(wù)經(jīng)營管理責任移交制度。為確保責任不懸空，解決授信經(jīng)營管理責任移交落實難的問題，各級行應(yīng)堅持責任移交制度，在發(fā)生移交事項時，可由審計部門、授信風險經(jīng)理、接手責任人等部門人員通過貸后管理檢查形式，對移交責任人經(jīng)管的信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風險狀況進行全面認定，然后由接、交雙方簽字認可。通過這種形式，不僅可以落實責任移交制度和貸后檢查工作要求，同時也能最大限度地暴露存在問題，落實經(jīng)營責任，有效地防范風險。

六、建設(shè)高素質(zhì)、專業(yè)化的授信員工團隊

（1）加強培訓(xùn)。授信業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境、對象不斷發(fā)生變化，風險管理的內(nèi)容、方法、手段也隨之要適應(yīng)。授信人員的位置是專業(yè)性很強的崗位，是開展授信業(yè)務(wù)，進行風險管理的主要人員，伴隨著銀行全面風險管理及授信業(yè)務(wù)精細化管理的實施，有關(guān)管理者及員工不僅要熟練掌握授信政策、精通授信業(yè)務(wù)品種、熟悉授信工作流程，還要有前瞻性地預(yù)警，控制、化解潛在的風險。因而，必須為他們提供更多的培訓(xùn)機會，使授信員工能夠了解掌握最新的專業(yè)知識、國家政策、行業(yè)規(guī)定以及先進的風險管理理念和風險工具。

（2）要將培訓(xùn)授信人員作為提高風險管理能力的戰(zhàn)略措施來實施。一要根據(jù)現(xiàn)代授信經(jīng)營與風險管理的要求，不斷提高培訓(xùn)方案設(shè)計、內(nèi)容安排和過程管理的專業(yè)化程度；二要按照系統(tǒng)化原則，堅持培訓(xùn)和使用相結(jié)合，改造主觀世界和解決實際問題相結(jié)合，脫產(chǎn)學、在職培訓(xùn)和自我提高相結(jié)合，國內(nèi)外培訓(xùn)學習相結(jié)合，為有關(guān)人員提供多層次、分類別、持續(xù)性、系統(tǒng)化的學習培訓(xùn)和人力資源開發(fā)措施；三要本著“干什么，學什么，缺什么，補什么”的辦法，鼓勵與要求授信員工為職業(yè)生涯成為學習型員工，提高學習能力適合職業(yè)崗位。

（3）正確引導(dǎo)員工行為方向，優(yōu)化和加強高管與授信人員的業(yè)績考核，建立有關(guān)人員擇優(yōu)選用、優(yōu)勝劣汰，能進能出的用人制度。要按照市場化原則行內(nèi)外公開招聘授信專業(yè)人員，注重引進稀缺人才，關(guān)注重要崗位合格人才的選拔和任用，著力解決授信人員結(jié)構(gòu)性矛盾。

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