內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 問題 完善 策略

當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境不斷惡化，經(jīng)營風(fēng)險快速攀升，這凸顯了內(nèi)部控制的重要作用，目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制方面普遍存在經(jīng)驗不足、能力不足的問題，內(nèi)部控制的薄弱拖累了企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及風(fēng)險控制能力，這給企業(yè)的健康發(fā)展帶來了嚴(yán)重的隱患。在內(nèi)部控制機制不完善給企業(yè)發(fā)展所帶來的危害越來越嚴(yán)重的情況下，亟需企業(yè)在內(nèi)部控制機制方面不斷努力，力爭實現(xiàn)內(nèi)部控制機制的完善，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的保障。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

（一）內(nèi)部控制要素

內(nèi)部控制包括五個方面的要素，即內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正，這五個要素相互影響，環(huán)環(huán)相扣，任何一方面的薄弱就會影響到內(nèi)部控制效果。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要包括組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)設(shè)置、企業(yè)文化、人力資源等等，風(fēng)險識別評估是指通過風(fēng)險預(yù)警體系、風(fēng)險識別手段對于企業(yè)潛在的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行分析評估。內(nèi)部控制措施是指采取措施來進(jìn)行風(fēng)險應(yīng)對，信息夠溝通交流是指收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，監(jiān)督評價是指監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

（二）內(nèi)部控制原則

內(nèi)部控制具體原則主要包括以下幾個：一是全面性原則，即內(nèi)部控制需要企業(yè)內(nèi)部每一個部門、每一個員工配合、參與;二是審慎性原則，即內(nèi)部控制要做到防患于未然，主動進(jìn)行各種潛在風(fēng)險的識別以及分析，力爭將各種風(fēng)險消除在萌芽狀態(tài);三是動態(tài)性原則，內(nèi)部控制需要進(jìn)行不斷的調(diào)整，確保內(nèi)部控制的有效性。

（三）內(nèi)部控制作用

內(nèi)部控制的主要作用主要包括以下幾個方面：首先內(nèi)部控制可以有效的提升各種會計資料的準(zhǔn)確性以及可靠性，通過內(nèi)部控制可以減少會計資料失真的情況;其次可有效的防控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，企業(yè)經(jīng)營管理中客觀存在各種風(fēng)險，這些風(fēng)險對于企業(yè)來說有著各種危害，通過內(nèi)部控制可以有效地控制這些風(fēng)險，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險危害;最后就是有力地貫徹企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略方針，通過內(nèi)部控制糾偏，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略方針的順利實現(xiàn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制機制問題

當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制機制存在的問題主要是集中體現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)境不理想，信息溝通反饋不完善以及風(fēng)險評估應(yīng)對不科學(xué)等幾個方面。

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不理想

企業(yè)內(nèi)部控制部環(huán)境是否理想直接影響內(nèi)部控制效果，很多企業(yè)并沒有根據(jù)內(nèi)部控制機制完善的需要來進(jìn)行內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，具體來說主要就是內(nèi)部治理加固不科學(xué)、權(quán)責(zé)分配不夠制衡不夠、企業(yè)文化建設(shè)落后、人力資源隊伍薄弱等等，這些問題都導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不夠理想。

（二）信息溝通反饋不完善

企業(yè)內(nèi)部控制機制方面的又一問題是信息溝通反饋機制不完善，內(nèi)部控制工作開展需要有一個完善的信息反饋溝通渠道，確保相關(guān)部門能夠?qū)嵤┕蚕磉@些信息，提升內(nèi)控決策的科學(xué)性?，F(xiàn)實情況是很多企業(yè)信息溝通反饋不完善，存在諸如溝通反饋渠道不通暢、溝通反饋層次過多等一系列的問題，這導(dǎo)致了內(nèi)部控制相關(guān)信息很難做到充分共享，從而嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制決策正確性。

（三）風(fēng)險評估應(yīng)對不科學(xué)

從風(fēng)險評估以及應(yīng)對來看，企業(yè)內(nèi)部控制機制中，目前尚沒有建立起來完善的風(fēng)險預(yù)警機制，對于各種風(fēng)險感知的敏感性比較差，在風(fēng)險評估方面基本上就是以經(jīng)驗判斷、主觀分析為主，沒有引入定量分析模型，結(jié)果風(fēng)險大小評估往往失真。風(fēng)險應(yīng)對手段單一，風(fēng)險應(yīng)對過于被動，從而導(dǎo)致了風(fēng)險發(fā)生概率大增，并給企業(yè)很多的危害和損失。

三、企業(yè)內(nèi)部控制機制完善策略

企業(yè)內(nèi)部控制機制完善是一項難度很大系統(tǒng)性工作，要做好這一工作，需要企業(yè)投入更多的人力物力，并統(tǒng)籌做好以下幾個方面的重要工作。

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化關(guān)鍵就是要科學(xué)進(jìn)行企業(yè)治理架構(gòu)的搭建，建立起來科學(xué)權(quán)責(zé)分配機制，注意企業(yè)文化建設(shè)，塑造與內(nèi)部控制相匹配的企業(yè)文化內(nèi)容，為內(nèi)部控制開展提供良好的文化氛圍，注重人力資源隊伍建設(shè)，構(gòu)建一支能力突出的內(nèi)部控制人員隊伍，從而為這一工作開展提供良好的人力資源支撐。

（二）完善信息溝通反饋

企業(yè)內(nèi)部控制機制完善中，需要為信息的順利流動提供良好的通道，保證信息在溝通反饋中減量不失真，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息能夠在不同的部門實時共享，從而為內(nèi)部控制決策提供詳細(xì)且準(zhǔn)確的信息，保證內(nèi)部控制活動科學(xué)，進(jìn)而充分發(fā)揮好內(nèi)部控制的作用。

（三）科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險評估應(yīng)對

在風(fēng)險識別以及評估方面，需要構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警體系，制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，引入定量分析模型來對于企業(yè)風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確的評估。在風(fēng)險應(yīng)對措施方面，更是要注意應(yīng)對手段的創(chuàng)新，將風(fēng)險分散、轉(zhuǎn)嫁等手段引入到風(fēng)險應(yīng)對中去，有效的化解風(fēng)險，減少風(fēng)險帶來的損失。

總之，企業(yè)內(nèi)部控制的重要作用客觀上要求企業(yè)要加強這一工作的開展，全面的推進(jìn)內(nèi)部控制水平的提升，從而全面發(fā)揮好內(nèi)部控制在企業(yè)經(jīng)營管理方面的重要作用，實現(xiàn)企業(yè)競爭實力的全面提升。

參考文獻(xiàn)：

第2篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)信息化過程；內(nèi)部控制問題；研究

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，其本身也屬于管理學(xué)領(lǐng)域內(nèi)的一個分支。內(nèi)部控制的出現(xiàn)主要取決于企業(yè)的內(nèi)部分工，其本質(zhì)屬于一種經(jīng)濟(jì)管理活動，距今已經(jīng)具備很多年的發(fā)展歷史。內(nèi)部控制的職能與作用主要是為了協(xié)調(diào)企業(yè)各部門和生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)之間的銜接，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定運行。鑒于此，本文對于企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題的延吉具有重要意義。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述

(一)內(nèi)部控制的基本概念

內(nèi)部控制的基本定義當(dāng)中包含了3個核心詞匯，即目標(biāo)，風(fēng)險和控制，即為了達(dá)到某一個業(yè)務(wù)目標(biāo)，需要通過管理程序或活動減少影響目標(biāo)的風(fēng)險。其中，業(yè)務(wù)目標(biāo)的基本特征包括量化、可衡量以及可實現(xiàn)，風(fēng)險則是指任何可能影響某一組織實現(xiàn)其目標(biāo)的事項。在企業(yè)內(nèi)部公司管理層為了達(dá)到企業(yè)的某種經(jīng)營目標(biāo)，需要在公司經(jīng)營環(huán)境和過程中規(guī)避風(fēng)險事件，為經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)創(chuàng)造有利的內(nèi)部環(huán)境[1]。

(二)內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因

內(nèi)部控制之所以出現(xiàn)，主要是因為在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著諸多的風(fēng)險隱患，包括商業(yè)風(fēng)險和管理風(fēng)險。商業(yè)風(fēng)險中主要包括經(jīng)營環(huán)境、行業(yè)的風(fēng)險，企業(yè)所處的金融時常風(fēng)險，產(chǎn)品的開發(fā)能力風(fēng)險等，這些風(fēng)險完全不受企業(yè)支配。管理風(fēng)險主要包括經(jīng)營和財務(wù)信息的不足，政策、計劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗，資產(chǎn)流失，資源浪費和無效使用以及不能達(dá)到企業(yè)的目的和目標(biāo)等事件。上述風(fēng)險的存在很容易導(dǎo)致企業(yè)的競爭失敗、經(jīng)營中斷、資產(chǎn)損失、決策失誤以及商業(yè)欺詐和法律訴訟等，不僅使得企業(yè)的目標(biāo)無法達(dá)到，同時也會給企業(yè)的名譽造成較大的影響。因此，為了將風(fēng)險降低到最小，就需要加強對企業(yè)的內(nèi)部控制[2]。(三)內(nèi)部控制系統(tǒng)概述內(nèi)部控制的基本要素包括監(jiān)督、信息與溝通、控制活動、風(fēng)險評估與控制環(huán)境，內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)的所有業(yè)務(wù)部門，其目標(biāo)主要包括三個方面，即提高企業(yè)的運營效率與效果，增加財務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性，并遵循相關(guān)的法令與合約承若?？刂苹顒拥念愋鸵话惆A(yù)防性控制、檢查性控制、糾正性控制和補償性控制。

二、企業(yè)信息化概述

(一)企業(yè)信息化建設(shè)的必要

現(xiàn)以實際企業(yè)為例，說明企業(yè)信息化建設(shè)的必要性。某公司成立20余年，在歷經(jīng)各種考驗后，規(guī)模不斷壯大，但隨著近年來競爭的加劇及市場環(huán)境的惡化，公司產(chǎn)品銷量受到?jīng)_擊，但同時費用卻未達(dá)到同幅度縮減，導(dǎo)致業(yè)績出現(xiàn)下滑。公司內(nèi)部深層次矛盾逐漸暴露出來，比如費用效能低、市場反應(yīng)滯后、決策信息支持不夠等。公司管理層對此也早有預(yù)期，因此2014年公司就積極尋求改革，提出轉(zhuǎn)型升級、流程再造，并與IBM合作開發(fā)高質(zhì)量全面管理信息化平臺。遵循“業(yè)務(wù)模式化”、“職能流程化”和“體系信息化”的思想，通過流程優(yōu)化梳理、數(shù)據(jù)整理、用戶培訓(xùn)等一系列精心的上線前準(zhǔn)備及上線檢查、模擬運行、數(shù)據(jù)導(dǎo)入、交付使用等嚴(yán)密的切換部署，使項目進(jìn)項落地。在此基礎(chǔ)上提升了業(yè)務(wù)操作水平和公司整體運營效率，使管理層實現(xiàn)前瞻管控，并且為決策層提供實時全面的信息數(shù)據(jù)和決策輔助。由此可見，企業(yè)信息化建設(shè)是十分必要的[3]。

(二)企業(yè)信息化的內(nèi)涵

企業(yè)信息化就是指在計算機互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)等現(xiàn)代化信息技術(shù)的支撐下，完成對企業(yè)業(yè)務(wù)流程和生產(chǎn)經(jīng)營活動的優(yōu)化，實現(xiàn)企業(yè)資源的合理配置和高效利用，從而提高企業(yè)的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)信息化的基本特征主要包括信息處理的計算機化、信息傳輸?shù)木W(wǎng)絡(luò)化、信息資源管理的數(shù)據(jù)庫化、信息應(yīng)用的普及化等，信息系統(tǒng)的覆蓋面已經(jīng)遍及整個企業(yè)以及與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的所有單位中。

三、企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題分析

企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

(一)內(nèi)部控制系統(tǒng)中的控制環(huán)境更加復(fù)雜

控制環(huán)境作為企業(yè)的核心，是企業(yè)的人以及它所處的環(huán)境，是推動企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ)。其不僅提供了企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，同時塑造了企業(yè)文化，影響著員工的控制意識。在企業(yè)信息化的過程中，增加了控制環(huán)境的復(fù)雜化，其主要原因在與信息化建設(shè)下的企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)趨向于扁平化，從而使得傳統(tǒng)企業(yè)組織機構(gòu)的集權(quán)化和規(guī)范化受到威脅。在組織控制復(fù)雜的基礎(chǔ)上，管理很容易出現(xiàn)失控現(xiàn)象，從而威脅到企業(yè)運行發(fā)展的穩(wěn)定性[4]。

(二)內(nèi)部控制系統(tǒng)中風(fēng)險評估的要求標(biāo)準(zhǔn)更高

企業(yè)信息化過程中，由于加入了信息化元素，使得企業(yè)組織系統(tǒng)的風(fēng)險類型進(jìn)一步擴充，信息系統(tǒng)的控制功能范圍進(jìn)一步擴大，企業(yè)原有的業(yè)務(wù)流程以及控制監(jiān)督體系被重新改造，因此增加了內(nèi)部控制系統(tǒng)對企業(yè)風(fēng)險的評估難度。此外，信息系統(tǒng)在與網(wǎng)絡(luò)的作用過程中，會遇到網(wǎng)絡(luò)攻擊以及各種病毒的侵害，這種風(fēng)險帶來的危害性是不能預(yù)料的，從而在風(fēng)險評估過程中對評估人員的專業(yè)素質(zhì)要求會更高。

(三)控制活動不完善

控制活動的不完善主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)的沖突，在這些矛盾和沖突發(fā)展過程中會形成較多的內(nèi)部控制盲點，從而使得企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展受到威脅。業(yè)務(wù)處理過程中在信息系統(tǒng)的作用下，很難保證相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，當(dāng)相關(guān)工作者責(zé)任意識不高或者綜合素質(zhì)偏低時很容易因為一己私利，惡意篡改相關(guān)的操作流程以及資金預(yù)算，從而危害到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和穩(wěn)定發(fā)展[5]。

(四)監(jiān)督機構(gòu)的作用不強

企業(yè)信息化過程中，企業(yè)將大量的精力均投入到了信息系統(tǒng)的管理和監(jiān)督上，對于企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理相對較少。盡管借助信息系統(tǒng)可以完成對企業(yè)內(nèi)部的部分監(jiān)督，但是并不能一一落實，從在很多監(jiān)管上的漏洞，而這些問題很容易對企業(yè)造成影響，破壞企業(yè)系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

四、加強我國企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制的對策

(一)優(yōu)化控制環(huán)境

控制環(huán)境的優(yōu)化是調(diào)節(jié)企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制與現(xiàn)代信息化建設(shè)之間矛盾的重要舉措，具體應(yīng)該做到以下幾方面的優(yōu)化：1.重塑企業(yè)文化氛圍，企業(yè)文化是影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要原因之一，在實現(xiàn)企業(yè)信息化的過程中，企業(yè)員工的工作態(tài)度和價值觀念等均會發(fā)生較大的變化，這些變化直接威脅到了企業(yè)員工的職業(yè)道德水準(zhǔn)，從而破壞了內(nèi)部控制與信息系統(tǒng)之間的平衡。因此，建立起基于信息化條件下的企業(yè)文化環(huán)境，價值理念和工作作風(fēng)是十分必要的。2.細(xì)化組織控制結(jié)構(gòu)，完善相關(guān)職能。即使企業(yè)在信息化過程中，將各種部門通過信息系統(tǒng)連理起來，形成了以信息系統(tǒng)為控制核心的整體機構(gòu)，但是仍然無法避免組織中的不穩(wěn)定因素、鑒于此，可以采取雙向控制方式。在信息系統(tǒng)整體控制作用下，細(xì)化組織控制結(jié)構(gòu)，彌補信息系統(tǒng)中存在的不規(guī)范和散權(quán)現(xiàn)象[6]。

(二)加強風(fēng)險管理機制的專業(yè)程度

隨著信息化進(jìn)程的推進(jìn)，風(fēng)險種類和危害性均在加強，為此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立專業(yè)的風(fēng)險控制小組，并按照風(fēng)險種類劃分為信息風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險和管理風(fēng)險，針對不同的風(fēng)險類型劃分風(fēng)險評估的組別。風(fēng)險評估小組在進(jìn)行風(fēng)險評價的過程中要按照完善的評估規(guī)范，做好記錄，并對相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行定期匯報總結(jié)，從而為完善企業(yè)信息系統(tǒng)作出參考。

(三)促進(jìn)控制活動的有效性

為了保證控制活動的有效性，在建立控制活動的過程中要實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與系統(tǒng)的整合，加強計算機硬件與網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全的控制。在控制過程中加強軟件管理，重視技術(shù)控制，并制定出相關(guān)財務(wù)軟件的業(yè)界協(xié)議，從而保證控制活動得以順利開展。除上述建議性措施以外，還應(yīng)該健全企業(yè)的監(jiān)督機制，建立良好的信息溝通系統(tǒng)，從而保證在企業(yè)信息化過程中可以與內(nèi)部控制系統(tǒng)良好的結(jié)合在一起，共同助力企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)論

綜上所述，通過分析企業(yè)內(nèi)部控制和信息化建設(shè)，說明了內(nèi)部控制與信息化對于企業(yè)而言均為不可或缺的關(guān)鍵組成。通過分析企業(yè)信息化過程中內(nèi)部控制的問題，提出了具有針對性的建議性策略。為了保證企業(yè)的穩(wěn)定運行，實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，就需要優(yōu)化企業(yè)控制環(huán)境，完善風(fēng)險管理機制，促進(jìn)控制活動的有效性。

參考文獻(xiàn)：

[1]李彥銳.基于信息化的企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建研究[D].東北林業(yè)大學(xué)，2012.[2]顧飛.企業(yè)和諧信息化體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.

[3]劉天雄，楊鳳鳳.信息化環(huán)境下中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題研究[J].商業(yè)會計，2013，04：81-82.

[4]唐佳昕.華菱湘鋼內(nèi)部審計信息化建設(shè)中的風(fēng)險控制研究[D].湘潭大學(xué)，2015.

[5]李華.淺談中小企業(yè)信息化過程中的內(nèi)部控制問題[J].東方企業(yè)文化，2012，19：58-59.

第3篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 執(zhí)行力 對策

一、企業(yè)內(nèi)控及內(nèi)控執(zhí)行力概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制的概述

內(nèi)部控制是企業(yè)全面管理的重要組成部分，是一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、制約、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。

（二）企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力的概述

企業(yè)內(nèi)部控制可以提升管理、會計和考核信息的真實性與可靠性，維護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)安全與完整，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營管理秩序，保障企業(yè)各項方針、政策的順利實施。企業(yè)的執(zhí)行力是指企業(yè)執(zhí)行并實現(xiàn)既定戰(zhàn)略目標(biāo)的能力，是一種現(xiàn)代化的先進(jìn)管理理念，是決定企業(yè)興衰的重要因素。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步和市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)能否在激烈的市場競爭中立于不敗之地，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，關(guān)鍵在于是否具有有效的執(zhí)行力。

二、內(nèi)部控制執(zhí)行中的問題

（一）企業(yè)管理人員對內(nèi)控意識薄弱

信息技術(shù)下的財務(wù)管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理相比在內(nèi)容和形式上都出現(xiàn)了新特點，企業(yè)必須努力提高內(nèi)控執(zhí)行力，以保證利用有限的資源來發(fā)揮最大的綜合效益。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，盡管領(lǐng)導(dǎo)部門對企業(yè)內(nèi)控制度做出了詳細(xì)規(guī)定，但由于相關(guān)負(fù)責(zé)人員缺乏全面貫徹內(nèi)控制度的觀念，或并未真正理解執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，所以主動執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控的意識差，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力的大幅下降。

（二）企業(yè)風(fēng)險意識薄弱

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的日益增強和世界金融危機的不斷蔓延，我國企業(yè)所面臨的經(jīng)營風(fēng)險和企業(yè)間的競爭也越來越激烈。就目前情況而言，一些企業(yè)管理者人沒有樹立風(fēng)險意識，企業(yè)缺乏控制風(fēng)險的有效機制，這對于企業(yè)建立內(nèi)控機制的進(jìn)程產(chǎn)生了不利影響。因此，企業(yè)管理層的風(fēng)險意識和責(zé)任心對于企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力起著決定性作用，如果企業(yè)內(nèi)控的執(zhí)行人員不具備合格的素質(zhì)，就無法保證其所做判斷和估計的準(zhǔn)確性，從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）檢查和評價環(huán)節(jié)薄弱

大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)控管理機構(gòu)是由財務(wù)機構(gòu)的人員組成，分工不夠明確在承擔(dān)執(zhí)行職責(zé)的同時，又承擔(dān)者內(nèi)控制度的建設(shè)者和檢評者的多重身份，這嚴(yán)重違反職責(zé)分離的原則。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門。企業(yè)建立的內(nèi)控制度執(zhí)行的好壞，應(yīng)由第三方來檢查、評價，充分保證內(nèi)控檢查、評價工作的獨立性，進(jìn)而確保檢查、評價結(jié)果的客觀性。內(nèi)控執(zhí)行人員和直接的內(nèi)控檢評人員必須適當(dāng)分開，并向企業(yè)不同的高層管理人員報告工作；存在高層管理人員職責(zé)交叉的情況下，要為負(fù)責(zé)內(nèi)控檢查評價的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

三、提高企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力的措施

（一）提高企業(yè)管理及財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

市場競爭實質(zhì)上就是人才的競爭，企業(yè)在選擇管理人員時，可以采取招聘的方式來選拔掌握科學(xué)管理技術(shù)和豐富管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員，保證企業(yè)內(nèi)控全面有效的執(zhí)行；對企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)的財務(wù)人員進(jìn)行有計劃的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，強化財務(wù)人員的內(nèi)控意識，同時通過相應(yīng)的獎懲措施來調(diào)動財務(wù)人員的學(xué)習(xí)、工作熱情，以提升會計信息質(zhì)量，從而滿足企業(yè)經(jīng)營管理的需要。

（二）建立和完善風(fēng)險評估機制

建立企業(yè)內(nèi)部控制機制的重點任務(wù)是防范風(fēng)險、避免和減少差錯和舞弊、效率低下、違法亂紀(jì)等行為的發(fā)生。針對這些任務(wù)企業(yè)必須建立、完善風(fēng)險評估機制，分析、辨認(rèn)實現(xiàn)有關(guān)目標(biāo)可能發(fā)生的負(fù)面風(fēng)險，以便形成應(yīng)該如何對它們進(jìn)行管理的依據(jù)，這是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)必須制訂與生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等業(yè)務(wù)相關(guān)的目標(biāo)，設(shè)定可辨認(rèn)、分析和管理的相關(guān)機制，了解自身所面臨的各種不同風(fēng)險。例如，隨著企業(yè)應(yīng)收款項的增加，企業(yè)應(yīng)特別關(guān)注資金回收的風(fēng)險，應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理和控制，評估重要環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險，并明確規(guī)定相關(guān)責(zé)任人。要嚴(yán)格執(zhí)行掛賬審批手續(xù)，防止呆壞賬產(chǎn)生，給企業(yè)帶來不必要的損失。

（三）強化監(jiān)察環(huán)節(jié)

企業(yè)內(nèi)的審計部門可以承擔(dān)監(jiān)察的任務(wù)，從目前企業(yè)內(nèi)部審計的職能來看，還主要立足于基層單位財務(wù)收支審計、基建專項審計等，而對各單位的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與評價方面雖有所投入，但仍然不夠。內(nèi)控審計只重結(jié)果審計，而忽視了內(nèi)控執(zhí)行過程審計，各單位舞弊行為、違規(guī)違紀(jì)事件時有發(fā)生。因此，今后有必要加大內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制審計、探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷牧Χ群脱由於龋x予內(nèi)部審計部門追查內(nèi)控執(zhí)行異常情況的權(quán)力和提出處理處罰建議的權(quán)力，確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

內(nèi)部審計是一項專業(yè)性和技術(shù)性都很強的工作，并且是一項高層次、綜合性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。審計人員必須具備高素質(zhì)、高技能。從目前來看，企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)力量相對薄弱，審計人員素質(zhì)不高，因此有必要加強內(nèi)部審計力量。一方面，要優(yōu)化審計人員結(jié)構(gòu)，充實審計力量，開展各種形式的培訓(xùn)，提高審計人員綜合素質(zhì)；另一方面，要制訂一套操作性強的考核獎懲制度，努力提高審計人員的主觀能動性。

四、總結(jié)

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)業(yè)務(wù)活動有序進(jìn)行、企業(yè)資產(chǎn)安全完整、企業(yè)決策準(zhǔn)確有效的保證，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。提高企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力必須提高管理者及財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，樹立風(fēng)險意識并建立或優(yōu)化風(fēng)險評估機制，強化審計部門的職能使其起到檢查監(jiān)督的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊雄勝.內(nèi)部控制理論研究的回顧與展望.審計研究.2012（01）.

第4篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；貨幣資金；內(nèi)部控制

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-01

一、貨幣資金內(nèi)部控制概述

2009年7月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》開始在上市公司施行，2010年，財政部等五部委又頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，我國的內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成，為企業(yè)集團(tuán)貨幣資金的控制和監(jiān)管提供了具體的操作性規(guī)范。貨幣資金作為企業(yè)集團(tuán)中流動性最強，控制風(fēng)險較高的資產(chǎn)，逐漸成為企業(yè)內(nèi)部控制體系中的重點內(nèi)容。企業(yè)集團(tuán)要以最新的內(nèi)部控制規(guī)范為依據(jù)，構(gòu)建貨幣資金內(nèi)部控制制度，對貨幣資金運動的全過程進(jìn)行監(jiān)控，防止在籌資、投資、分配過程中資金的貪污舞弊行為，保證貨幣資金的安全完整。

二、企業(yè)集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

(一)貨幣資金管理的重要性認(rèn)識不足，內(nèi)部控制制度不健全

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的勢頭迅猛，貨幣資金的管控理念和方法稍顯滯后。集團(tuán)對于規(guī)模擴大后的資金管理不夠重視，集團(tuán)成員企業(yè)之間資金余缺不均，整個集團(tuán)的資金配置不合理，使用效率低下，由于我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度的發(fā)展還處于初級階段，企業(yè)集團(tuán)有關(guān)貨幣資金的內(nèi)部控制體系構(gòu)成中的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面不完整，沒有將內(nèi)部控制的基本規(guī)范細(xì)化成集團(tuán)具體的控制制度，內(nèi)部控制制度在各成員企業(yè)執(zhí)行不力的現(xiàn)象也時有發(fā)生。

(二)資金控制模式落后，抵御風(fēng)險的能力弱

企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和特點來選擇，但往往企業(yè)集團(tuán)信息化水平較低，成員企業(yè)的小集團(tuán)利益、財務(wù)人員素質(zhì)等因素的制約，集團(tuán)的資金管控模式不能適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展的要求，不能真正實現(xiàn)資金均衡和高效使用，內(nèi)部控制作用的發(fā)揮受到了一定的限制。另外，在集團(tuán)日常的經(jīng)營過程中，對于籌資、投資和分配活動中的風(fēng)險評估較少，風(fēng)險管理意識不強，沒有建立貨幣資金風(fēng)險預(yù)警機制，抵御風(fēng)險的能力弱，往往發(fā)生危機時才采取措施，給企業(yè)帶來較大的損失。

(三)不相容職務(wù)未完全分離，授權(quán)審批制度不合理

企業(yè)集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的建立要堅持牽制原則，將不相容的業(yè)務(wù)進(jìn)行分離。但在實際工作中，往往存在較大問題，表現(xiàn)在會計和出納職責(zé)混淆，定期輪崗制度形同虛設(shè)，存在著一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象，極易造成貪污舞弊行為。在授權(quán)審批方面，重大的資金項目的審批避開集體決策，很多項目資金的越權(quán)審批，審批主觀性強，支出預(yù)算管理約束性差，常出現(xiàn)人情款，報銷不嚴(yán)密的現(xiàn)象。

(四)監(jiān)督機制不健全，內(nèi)部審計流于形式

企業(yè)集團(tuán)貨幣資金的監(jiān)督主要靠內(nèi)部審計來完成，但集團(tuán)成員企業(yè)往往分布廣，集團(tuán)信息化程度低，造成信息不對稱，給集團(tuán)總部的監(jiān)管帶來一定的難度。集團(tuán)日常審計往往停留在公司一級，很難深入到項目部等部分和分支機構(gòu)，很多集團(tuán)內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性不強，內(nèi)部審計由于人員數(shù)量、審計人員素質(zhì)等因素的限制，審計往往是基礎(chǔ)賬項審計，主要是還是差錯防弊，風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計還未廣泛的應(yīng)用。

三、提升企業(yè)集團(tuán)資金內(nèi)部控制水平的策略

(一)重視集團(tuán)資金管理，完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

企業(yè)集團(tuán)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，充分認(rèn)識貨幣資金管理的重要性，合理的選擇資金管控模式。在整個集團(tuán)內(nèi)部要宣傳資金管理的重要意義，加強管理人員的培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)，要克服成員企業(yè)小集團(tuán)短期利益的思想，服從于集團(tuán)統(tǒng)一管理。此外，企業(yè)集團(tuán)要結(jié)合我國內(nèi)部控制規(guī)范的內(nèi)容，具體制訂適合集團(tuán)發(fā)展的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并要求成員企業(yè)在內(nèi)部控制的要求下，明確各成員企業(yè)的責(zé)、權(quán)、利。加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，建立有關(guān)貨幣資金責(zé)任追究制度和激勵機制，防止內(nèi)部控制出現(xiàn)“重制定、輕執(zhí)行”的現(xiàn)象。

(二)加強資金集中管理，建立相互制衡機制

企業(yè)要根據(jù)自身特點選擇資金管理模式，加強貨幣資金集中管理，可以設(shè)置財務(wù)結(jié)算中心等模式，將分散的資金集中起來，實行統(tǒng)存統(tǒng)貸，最大限度的降低資本成本，提高資金的周轉(zhuǎn)速度。集團(tuán)還要加強信息化建設(shè)，實現(xiàn)對資金的實時監(jiān)控，最大程度保證了資金的安全和完整。此外，在構(gòu)建貨幣資金內(nèi)部控制體系時，要在制衡原則的指導(dǎo)下劃分工作崗位、配備工作崗位職權(quán)與責(zé)任，將權(quán)責(zé)利統(tǒng)一起來，真正將不相容業(yè)務(wù)完全分離，在崗位之間形成相互監(jiān)督、相互制約的機制，如發(fā)現(xiàn)崗位權(quán)力失衡或者牽制失效，及時的進(jìn)行崗位輪換或者重新配備。另外，還要加強貨幣資金的審批制度，規(guī)范票據(jù)管理，堅持大額資金的審批集體決策。

(三)加強財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，建立風(fēng)險評估機制

預(yù)算管理是加強貨幣資金內(nèi)部控制的重要手段。企業(yè)集團(tuán)要以戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵭腥骖A(yù)算管理，特別加強財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。集團(tuán)總部要選擇先進(jìn)的預(yù)算編制方法，比如零基預(yù)算、滾動預(yù)算等，將預(yù)算的總目標(biāo)層層分解到成員單位，建立預(yù)算目標(biāo)責(zé)任制，保持預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行動態(tài)管理，根據(jù)貨幣資金的動態(tài)變化及時修正預(yù)算，并及時分析預(yù)算差異。在資金應(yīng)用的全過程中，要加強風(fēng)險評估，構(gòu)建貨幣資金風(fēng)險預(yù)警體系，設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，在企業(yè)日?；顒又?，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部的信息，通過對資金指標(biāo)的分析判斷，及時發(fā)現(xiàn)貨幣資金運用過程中的潛在風(fēng)險，將風(fēng)險消滅在萌芽之中，避免給集團(tuán)帶來不可挽回的損失。

(四)加強內(nèi)部審計，完善監(jiān)督機制

內(nèi)部審計是加強貨幣資金內(nèi)部控制的必不可少的環(huán)節(jié)。集團(tuán)要積極轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計理念，建立適應(yīng)當(dāng)前形勢的風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，不斷完善監(jiān)督機制。集團(tuán)要設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，可以采用董事會下設(shè)置內(nèi)部審計委員會形式，提高內(nèi)部審計在集團(tuán)中的地位，并保持其獨立性和權(quán)威性。集團(tuán)要擴充內(nèi)部審計隊伍，優(yōu)化審計人員知識結(jié)構(gòu)，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)，增強其抵御風(fēng)險的能力，將內(nèi)部審計深入到資金運用的每隔一個角落。企業(yè)集團(tuán)要采用先進(jìn)的審計手段，提高內(nèi)部審計的信息化水平，對貨幣資金運用的全過程進(jìn)行實時動態(tài)的監(jiān)控，還要形成貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行情況的定期檢查和考核制度，對于內(nèi)部控制制度執(zhí)行的效果進(jìn)行獎懲，調(diào)動有關(guān)人員的積極性。

四、結(jié)束語

新形勢下，“現(xiàn)金為王”的財務(wù)管理理念已受到越來越多企業(yè)的推崇，貨幣資金的管理成為企業(yè)集團(tuán)日常管理至關(guān)重要的內(nèi)容。加強貨幣資金的內(nèi)部控制，建立完整有效的內(nèi)部控制體系，對于有效的防范資金籌資和使用風(fēng)險，優(yōu)化資金配置，實現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略有重要意義。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)集團(tuán)實際，將新的內(nèi)部控制規(guī)范體系細(xì)化成企業(yè)可操作的內(nèi)部控制制度，強化內(nèi)部控制的執(zhí)行，積極開展風(fēng)險評估，完善監(jiān)督機制，確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全完整。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；內(nèi)部控制風(fēng)險；風(fēng)險防范

1 煙草企業(yè)相關(guān)概述

筆者所在的重慶煙草工業(yè)有限責(zé)任公司黔江分廠屬于煙草企業(yè)。所謂煙草企業(yè)又可以稱之為煙草加工企業(yè)。這些企業(yè)主要就是以煙草葉子作為直接或間接的原料，并以此生產(chǎn)和銷售各種類型的卷煙產(chǎn)品。一般來說，煙草企業(yè)屬于輕工業(yè)加工企業(yè)。同時，由于煙草企業(yè)又處于第二產(chǎn)業(yè)的制造企業(yè)范疇，因此，我們又可以把它們稱之為煙草制造企業(yè)。由于煙草企業(yè)生產(chǎn)的煙草產(chǎn)品屬于一種較為特殊的產(chǎn)品，對于人體健康具有一定的危害性，因此，國家對其有著一定的計劃生產(chǎn)指令，它們只可以在小范圍內(nèi)調(diào)整產(chǎn)品類別與品牌。煙草企業(yè)屬于壟斷性企業(yè)，但也是關(guān)乎國計民生的企業(yè)，因此，我們必須重視其發(fā)展?fàn)顩r，盡可能的讓其對國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮出積極的作用。

2 煙草企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險分析

在了解了煙草企業(yè)的概括之后，我們知道，它的內(nèi)部控制工作是處于一種非常重要的地位。就目前的情況來看，煙草企業(yè)建立了一定的內(nèi)部控制制度，也積累了一定的內(nèi)部控制經(jīng)驗，然而，其內(nèi)部控制工作仍然存在著不少問題，還面臨著不小的風(fēng)險。具體分析如下：

（1）內(nèi)部控制環(huán)境方面的風(fēng)險。首先，煙草企業(yè)的內(nèi)部管理者對于內(nèi)部控制的認(rèn)知還嚴(yán)重不足，整體的內(nèi)部控制意識還較為薄弱，他們常常會根據(jù)已有的規(guī)章制度來進(jìn)行內(nèi)部控制，從而造成了整個煙草企業(yè)的內(nèi)部控制效果較差。很多煙草企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只是根據(jù)主觀意識實行內(nèi)部控制工作，并沒有充分考慮到整個企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r以及員工的工作需求。其次，煙草企業(yè)的工作人員整體素質(zhì)偏低，很多人學(xué)歷只是基本達(dá)標(biāo)，對財務(wù)人員的要求也是相對較低的，這就使得財務(wù)人員無法適應(yīng)新情況的變化，因此，他們急需提升自己的專業(yè)會計水平。此外，煙草企業(yè)的文化建設(shè)工作還不夠到位，無法充分發(fā)揮出企業(yè)文化的凝聚力作用，無法切實調(diào)動起企業(yè)員工的工作積極性與主動性。

（2）內(nèi)部風(fēng)險評估方面的風(fēng)險。煙草企業(yè)的管理者與決策者缺乏較為強烈的內(nèi)部風(fēng)險評估意識，很多情況下都是單純依靠自己的主觀經(jīng)驗來制定并執(zhí)行很多重大的決策。這也就使得煙草企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)人員也缺乏科學(xué)合理的風(fēng)險評估意識，無法真正適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的要求，對一些財務(wù)新現(xiàn)象和新問題無法做出準(zhǔn)確且及時的評估。其次，煙草企業(yè)的內(nèi)部控制中還缺乏有效的風(fēng)險評估方法與手段，這就導(dǎo)致了煙草企業(yè)在遇到內(nèi)部控制風(fēng)險的時候，無法做出及時且有效的反應(yīng)，很容易遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而影響到整個企業(yè)內(nèi)部資源的合理配置。此外，煙草企業(yè)的風(fēng)險評估與預(yù)測機制還不夠健全與完善，無法對突發(fā)內(nèi)控風(fēng)險采取相應(yīng)的對策，整個內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作缺乏科學(xué)性與系統(tǒng)性，很容易造成企業(yè)內(nèi)部資源的浪費。

（3）內(nèi)部控制活動方面的風(fēng)險。首先，煙草企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作不夠科學(xué)規(guī)范，比如說一些財務(wù)部門并沒有嚴(yán)格按照“前款不清，后款不借”的原則來辦理借款，很多財務(wù)部門人員也實際工作過程中也沒有嚴(yán)格依照相關(guān)財務(wù)管理制度，導(dǎo)致了很多財務(wù)會計信息不準(zhǔn)確甚至失真。其次，煙草企業(yè)的貨幣資金管理工作也做得不夠到位，比如說，煙草企業(yè)的會計人員常常會在沒有清點庫存的情況下就把多余的錢款放入保險柜，加之記賬員也沒有對其進(jìn)行有效監(jiān)督，因此，這些資金就存在著出現(xiàn)問題的風(fēng)險。然后，煙草企業(yè)的實物資產(chǎn)管理也不夠嚴(yán)格，缺乏嚴(yán)格的管理制度，從而造成了一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失。此外，煙草企業(yè)采購環(huán)節(jié)也不夠規(guī)范化，信息與溝通方面也不夠順暢，內(nèi)部監(jiān)督方面也缺乏獨立的財務(wù)審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門。

3 煙草企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險的有效防范措施

煙草企業(yè)內(nèi)部控制之所以存在著以上幾種風(fēng)險，究其原因，主要就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與員工都缺乏嚴(yán)格的管理意識，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)也不夠科學(xué)合理，缺乏足夠的風(fēng)險評估意識，也不夠重視自身的企業(yè)文化建設(shè)工作。鑒于此，煙草企業(yè)應(yīng)該盡快找到合適的內(nèi)部控制風(fēng)險防范措施，以切實提升內(nèi)部控制的效果。

（一）總體思路

內(nèi)部控制理論在煙草企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效利用，在一定程度上可以大大提高企業(yè)整體的管理效率，并通過對各部門信息機制的完善來提高員工的工作業(yè)績，并在有效減少投資成本的基礎(chǔ)上大幅度提高企業(yè)整體的經(jīng)營效益。因此，我們有必要進(jìn)一步完善煙草企業(yè)的內(nèi)部控制總體思路。首先，煙草企業(yè)應(yīng)該確定一個總體的內(nèi)部控制目標(biāo)，不僅要嚴(yán)格遵守國家相關(guān)規(guī)定，同時還要盡力確保企業(yè)經(jīng)營的效率性，促進(jìn)企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)。其次，煙草企業(yè)應(yīng)該確定一個內(nèi)部控制原則，即全面性原則、制衡性原則、重要性原則、成本效益性原則以及適應(yīng)性原則等，讓企業(yè)內(nèi)部控制中的各項業(yè)務(wù)活動都遵循這些原則，從而大大提高煙草企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。此外，煙草企業(yè)還要整合內(nèi)部控制的整個流程，即做好對卷煙營銷、專賣管理、商品零售服務(wù)、財務(wù)管理等各個流程的控制，并鑒別內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制流程與業(yè)務(wù)流程高度一致。

（二）具體措施

（1）進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。首先，煙草企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步提升企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識。這是因為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部控制意識強弱直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。因此，煙草企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須提升自己的內(nèi)部控制意識，避免感性判斷與經(jīng)驗感覺，在整個企業(yè)員工中成為內(nèi)部控制制度執(zhí)行的帶頭人。其次，煙草企業(yè)應(yīng)該充分重視自身的人力資源建設(shè)工作，根據(jù)國家相關(guān)政策與制度，建立一個科學(xué)合理的業(yè)績考核體系，并根據(jù)實際情況及時調(diào)整員工工作崗位，或者對他們強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。此外，煙草企業(yè)還應(yīng)該強化自身的企業(yè)文化建設(shè)工作，讓企業(yè)員工處于一種特色企業(yè)文化氛圍當(dāng)中，提高企業(yè)員工的工作積極性與對企業(yè)的認(rèn)同感與歸屬感，在企業(yè)內(nèi)部形成一個共同價值觀。

（2）建立健全風(fēng)險評估與預(yù)測機制。這就是說，煙草企業(yè)應(yīng)該不斷強化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)與全體員工的風(fēng)險防范意識，尤其是在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制還不夠完善的情況下，很多交易活動都存在著或多多少的風(fēng)險，而一些風(fēng)險是很難發(fā)現(xiàn)的。因此，煙草企業(yè)應(yīng)該引導(dǎo)全體員工尤其是財務(wù)工作人員認(rèn)真檢查日常工作業(yè)務(wù)流程與環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)其中隱藏的各種風(fēng)險。其次，煙草企業(yè)還應(yīng)該建立一個風(fēng)險評估與預(yù)測機制，采取多樣化的科學(xué)評估方法，并通過已有的信息資源與網(wǎng)絡(luò)信息資源來對潛藏的風(fēng)險進(jìn)行評估與預(yù)測，一旦風(fēng)險來臨，就可以在一定程度上采取有效措施進(jìn)行適當(dāng)處理。

（3）規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制活動。首先，煙草企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部會計基礎(chǔ)性工作。煙草企業(yè)的核算員應(yīng)該根據(jù)實際情況及時編制記賬憑證，并對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對清理，盡可能的讓煙草企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)賬目做到賬賬、賬表、賬實相符。企業(yè)稅務(wù)會計員則應(yīng)該根據(jù)相關(guān)稅收政策來進(jìn)行納稅申報與分析，在符合國家稅收政策的情況下做好稅收籌劃工作，盡可能的提高煙草企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。其次，煙草企業(yè)應(yīng)該強化自身的貨幣資金管理工作，對貨幣資金收入要做到及時準(zhǔn)確的入賬，一旦發(fā)現(xiàn)不相符合的地方，要盡快查明原因并進(jìn)行妥善處理。此外，煙草企業(yè)還應(yīng)該強化自身的實物資產(chǎn)管理工作，確保預(yù)算與實際賬面之間保持一定的相符性。煙草企業(yè)還要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部采購制度，加強信息溝通渠道建設(shè)與企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)，通過獨立的審計部門與監(jiān)察部門來提高企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險防范意識與風(fēng)險防范能力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]馮海燕.淺析煙草商業(yè)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制[J].財會研究，2008（15）.

[3]郭海萍.煙草企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的問題及改善措施[J].價值工程，2007（12）.

第6篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

本文以稅務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ),采用案例分析的方法,對 A 報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制進(jìn)行了分析,并對完善集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制提出了建議,以指導(dǎo)集團(tuán)在實際經(jīng)營過程中有效的控制稅務(wù)風(fēng)險。

本文首先對報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制進(jìn)行了概述,分別對報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的目標(biāo)及主要內(nèi)容進(jìn)行了介紹;然后在此基礎(chǔ)上,基于 A 報業(yè)集團(tuán)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況,分別從稅務(wù)風(fēng)險控制環(huán)境、各主營業(yè)務(wù)活動中稅務(wù)風(fēng)險識別、稅務(wù)風(fēng)險評估、稅務(wù)信息與溝通、以及稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與反饋五個方面,對A 報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析,指出了 A 報業(yè)集團(tuán)當(dāng)前存在的稅務(wù)風(fēng)險;最后,對完善 A 報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制提出了建議:建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制管理機構(gòu)、將稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制納入績效考評機制中、建立健全稅務(wù)培訓(xùn)機制以完善 A 報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險控制環(huán)境,準(zhǔn)確識別 A 報業(yè)集團(tuán)在各主營業(yè)務(wù)活動中的主要稅務(wù)風(fēng)險點,健全 A 報業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系,完善 A 報業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的信息與溝通機制,以及建立 A 報業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的匯報與監(jiān)控機制。

關(guān)鍵詞:報業(yè)集團(tuán);稅務(wù)風(fēng)險;內(nèi)部控制

第 1 章 緒 論。

1.1 選題背景與意義。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善以及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大,及時、準(zhǔn)確地識別和控制風(fēng)險已成為企業(yè)管理體系中的重要組成部分。納稅作為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動之一,在我國稅收體制不斷完善的情況下,建立完善的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制對于企業(yè)的風(fēng)險管理具有重要的意義。所謂稅務(wù)風(fēng)險,主要包括兩方面,一方面是指企業(yè)的納稅行為不符合相關(guān)稅收法律法規(guī),未按規(guī)定繳納稅款或少繳納了稅款,遭到稅務(wù)機關(guān)補繳稅款、加收滯納金、甚至面臨刑事處罰的懲處,不僅導(dǎo)致企業(yè)利益受損,而且對企業(yè)聲譽的影響也是巨大的;另一方面是指由于對與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策不了解或理解不到位,導(dǎo)致企業(yè)沒有充分享受相關(guān)的優(yōu)惠政策,加重了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。作為市場主體的企業(yè),應(yīng)該主動采取措施,進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理,明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的組織架構(gòu)和步驟,以及風(fēng)險識別、評估和控制的方法與技術(shù),這樣才能實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

目前,報業(yè)集團(tuán)由于受到“事業(yè)單位,企業(yè)化管理”的管理模式影響,其內(nèi)部控制存在許多不完善和不科學(xué)的地方,尤其是在稅務(wù)風(fēng)險控制方面,一方面,大部分報業(yè)集團(tuán)均未設(shè)立獨立的稅務(wù)部門來專門處理涉稅事項,集團(tuán)員工的稅務(wù)風(fēng)險意識薄弱,對生產(chǎn)經(jīng)營活動的處理側(cè)重于事后核算,導(dǎo)致集團(tuán)由于對涉稅事項處理不當(dāng)面臨稅務(wù)機關(guān)查處的風(fēng)險;另一方面,國務(wù)院2009年頒布了《文化產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃》,將文化產(chǎn)業(yè)提升為國家的戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè),其重點推進(jìn)的文化產(chǎn)業(yè)中的出版發(fā)行、印刷、廣告等活動均屬于報業(yè)集團(tuán)的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)活動[1],相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策主要以“紅頭文件”的形式,變動比較頻繁,導(dǎo)致集團(tuán)由于不了解相關(guān)優(yōu)惠政策承受了較重的稅收負(fù)擔(dān)。本文以稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制理論和A報業(yè)集團(tuán)的實際經(jīng)營情況為基礎(chǔ),嘗試從稅務(wù)風(fēng)險控制環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險識別、稅務(wù)風(fēng)險評估、稅務(wù)信息與溝通、以及稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與反饋這五方面對A報業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制進(jìn)行分析,并提出完善A報業(yè)集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制的建議,指導(dǎo)集團(tuán)更科學(xué)合理的控制稅務(wù)風(fēng)險,亦為完善其他企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制提供參考。

1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述。

1.2.1 國外文獻(xiàn)綜述。

在 2002 年連續(xù)發(fā)生“安然”、“世界通訊”等財務(wù)欺詐事件,出于對大公司及事務(wù)所信用的擔(dān)憂,美國頒布了《2002 年薩班斯-奧克斯利法案》(簡稱《薩班斯法案》或《SOX 法案》)。該草案首次強調(diào)了企業(yè)風(fēng)險管理的全面要求,尤其是404 法案,要求企業(yè)加強企業(yè)內(nèi)部控制和完善公司治理結(jié)構(gòu),這對當(dāng)時很多在美國上市的公司產(chǎn)生了巨大的挑戰(zhàn)。盡管當(dāng)時很多企業(yè)意識到稅務(wù)風(fēng)險這個問題,但是對其有清晰理解的并不多,而實施稅務(wù)風(fēng)險管理的企業(yè)就更少了。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的研究真正興起于 2003 年美國 COSO 頒布《企業(yè)風(fēng)險管理》草案的之后。

澳大利亞學(xué)者M(jìn)ichael Carmody(2003)認(rèn)為,稅務(wù)風(fēng)險是一種不確定性,它來自外部和內(nèi)部兩個方面,其中外部因素主要包括外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,稅收政策的不斷變動,會計核算制度發(fā)生變化等,由于這些因素是企業(yè)無法掌握和控制的,因此,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理實際上是對內(nèi)部原因的掌控,即企業(yè)通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動的合理安排,從而合法納稅,并規(guī)避稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)的檢查以實現(xiàn)繳納最低的稅收。他的這個觀點與國內(nèi)的稅收籌劃定義相類似[2].

Donald T. Nicolaisen(2003)認(rèn)為,稅務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)充分利用稅收優(yōu)惠政策,通過對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,尤其是內(nèi)部財務(wù)活動的合理安排,使自身獲得的稅收利益最大化的一種管理活動[3].

Tom Neubig(2004)認(rèn)為,企業(yè)在發(fā)生納稅義務(wù)之前,就應(yīng)該對自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動或相關(guān)投資活動進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的審查,通過對涉稅事項的事前籌劃與安排,在不引起稅務(wù)機關(guān)注意的情況下,達(dá)到少繳納稅款的目的,實現(xiàn)企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的有效管理[4].

Lourens, Christine M(2007)認(rèn)為,提高公司內(nèi)部之間的溝通是稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)鍵,同時,利用SOX框架,公司就可以制定一個可靠的計劃[5].

第7篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 問題 措施

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化以及我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險也日益復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境的變化給企業(yè)帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。我國企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性，建立完善的內(nèi)部控制制度以及加強風(fēng)險管理以提高企業(yè)的國際競爭力，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述

1、內(nèi)控控制與風(fēng)險管理的內(nèi)涵

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全性和完整性，保證會計信息資料的正確性和可靠性，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法和措施的總稱。內(nèi)部控制要素主要包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個方面。

美國COSO將風(fēng)險管理定義為，企業(yè)風(fēng)險管理是由企業(yè)的董事會、管理當(dāng)局和其他員工共同參與的一個過程，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略的制訂并貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動之中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項，將風(fēng)險控制在管理當(dāng)局可接受的范圍之內(nèi)，為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證。風(fēng)險管理主要包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等八個要素。

2、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的聯(lián)系與區(qū)別

從內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的組成要素來說，二者在控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等方面存在一定的聯(lián)系，它們都是為保證企業(yè)的有序運行，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營的安全性而對企業(yè)各項經(jīng)營活動進(jìn)行有效的控制和預(yù)防。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理二者相輔相成，緊密聯(lián)系。風(fēng)險管理的有效實施取決于信息的收集，而內(nèi)部控制通過建立過程控制體系規(guī)范、控制各經(jīng)營活動恰好為風(fēng)險信息的收集提供了有效途徑。風(fēng)險管理主要是對各種風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分析和評估，其目的是使風(fēng)險得到控制從而以最低的成本實現(xiàn)最大的安全保障，這恰是內(nèi)部控制的根本目的所在。

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之間也存在一定的區(qū)別，二者各有側(cè)重點，風(fēng)險防范范圍也不同。內(nèi)部控制側(cè)重于企業(yè)財務(wù)方面和審計方面的控制，保證會計信息的真實性和資金的安全性，會計控制是核心，而風(fēng)險管理則更關(guān)注特定業(yè)務(wù)中與戰(zhàn)略選擇和決策相關(guān)的風(fēng)險和收益的比較。內(nèi)部控制涉及企業(yè)各種經(jīng)營活動的內(nèi)部和外部風(fēng)險，而風(fēng)險管理則比較關(guān)注特定業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略評審，其目的是通過比較不同公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險與報酬來使企業(yè)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理現(xiàn)存問題

1、風(fēng)險管理意識不足，對內(nèi)部控制的理解過于片面

目前許多企業(yè)對風(fēng)險管理的認(rèn)識不足，沒有制定出足夠有效的控制制度來防范企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，很多企業(yè)沒有將風(fēng)險管理的思想融入到企業(yè)的內(nèi)部控制之中，風(fēng)險評估不夠深入，流于形式，或是缺乏對風(fēng)險的定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化和規(guī)避風(fēng)險的能力。同時，目前大多數(shù)企業(yè)對內(nèi)部控制的理解過于片面，過于重視傳統(tǒng)意義的內(nèi)部控制，忽視了對風(fēng)險的控制和衡量，例如過于關(guān)注某些特定業(yè)務(wù)，而對外部經(jīng)濟(jì)、技術(shù)條件或其他重大不利事項缺少足夠的控制，不能為企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)外部發(fā)展空間。

2、風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，尚未建立完備的內(nèi)部控制機構(gòu)

由于公司治理結(jié)構(gòu)問題，我國大多數(shù)企業(yè)雖然已建立起相關(guān)制度，但卻缺乏有效的監(jiān)督執(zhí)行，各部門之間工作職責(zé)、操作程序以及風(fēng)險成本主體都不十分明確，風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，這便導(dǎo)致了風(fēng)險管理缺乏相應(yīng)的約束力，各部門或相關(guān)人員之間相互推卸責(zé)任，風(fēng)險管理無法真正有效執(zhí)行，而一些企業(yè)雖然建立了相關(guān)的風(fēng)險管理機構(gòu)，但也由于缺乏專職的風(fēng)險管理經(jīng)理，使得企業(yè)風(fēng)險管理始終以眼前利益、短期利益為主進(jìn)行決策。另一方面，部門企業(yè)認(rèn)為建立了相關(guān)的內(nèi)部管理制度就是完善了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，也真正建立了風(fēng)險監(jiān)督評估機制，然而目前許多企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是形式主義，形同虛設(shè)，并沒有真正地實施，大部分企業(yè)沒有完備的內(nèi)部控制機構(gòu)，不能積極地進(jìn)行風(fēng)險管理工作。

3、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的信息與溝通能力不足

在信息方面，企業(yè)各層級都需要大量的信息以幫助識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險。然而目前我國大多數(shù)企業(yè)存在對信息的挖掘深度和利用程度不足的現(xiàn)象，以至于相關(guān)信息不能發(fā)揮其應(yīng)有的效用，或是信息沒能很好地在企業(yè)內(nèi)部之間共享。我國企業(yè)溝通方面最大的問題就是溝通不暢，溝通力度不夠。在內(nèi)部溝通方面，一些企業(yè)的信息的溝通需要經(jīng)過多個層級，導(dǎo)致信息失真，而下級員工又不能積極向上級反應(yīng)，致使風(fēng)險管理決策缺乏足夠依據(jù)，內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏力度；在外部溝通方面主要表現(xiàn)為未能與相關(guān)利益者進(jìn)行有效溝通，如投資者和監(jiān)督者等，不能及時、準(zhǔn)確掌握企業(yè)外部環(huán)境走勢，內(nèi)部控制信息披露不足。

4、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的監(jiān)控機制不健全

我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督機制和外部監(jiān)控機制仍存在許多問題。在內(nèi)部審計方面，我國很多企業(yè)對內(nèi)部審計重視不夠，對內(nèi)部審計作用認(rèn)識不足，這使得內(nèi)部審計在我國企業(yè)中執(zhí)行起來顯得困難重重以至于內(nèi)部審計對內(nèi)部控制的再控制以及對企業(yè)風(fēng)險管理的監(jiān)督職責(zé)未能發(fā)揮出來。沒有內(nèi)部審計的監(jiān)控，即使企業(yè)擁有設(shè)計再完美的風(fēng)險管理辦法也很難保證其能夠嚴(yán)格執(zhí)行并發(fā)揮風(fēng)險控制的作用。外部監(jiān)控體系，包括政府監(jiān)控、社會監(jiān)督等，在保證企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理上的效力不足。例如，政府監(jiān)控在很大程度上能保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行以及幫助企業(yè)防范、應(yīng)對各類風(fēng)險，然而，目前我國政府對企業(yè)內(nèi)部控制信息，尤其是重大信息的披露要求不夠，內(nèi)部控制信息披露方面的法規(guī)制定相對滯后，只是形式化的敷衍，在這種情況下政府對內(nèi)部控制的監(jiān)督無從談起，更不用說通過對內(nèi)部控制的考察來監(jiān)控企業(yè)的風(fēng)險管理活動。而在社會監(jiān)督方面，注冊會計師的社會監(jiān)督作用仍有待提高。注冊會計師僅將對企業(yè)內(nèi)部控制的測試和發(fā)表意見作為財務(wù)報表審計過程中的一項程序，并未進(jìn)行專項審計，監(jiān)控力度大大減弱，或是只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計的情況而忽視實際執(zhí)行情況，不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理存在的問題。

三、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的措施

1、提高風(fēng)險管理意識和應(yīng)對風(fēng)險的能力，建立風(fēng)險管理型內(nèi)部控制

風(fēng)險管理的核心是對人的管理，包括職業(yè)操守、技術(shù)能力和激勵等方面內(nèi)容的管理，在這其中企業(yè)管理層應(yīng)起帶頭作用，提高風(fēng)險管理意識，加強對內(nèi)部控制的認(rèn)識，同時加強企業(yè)全體員工的思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高員工的整體綜合素質(zhì)，使員工更具有責(zé)任感，明確風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的重要性，逐步提高自身的思想認(rèn)識和業(yè)務(wù)技能以提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的績效考核制度和激勵制度，充分調(diào)動員工的積極性、發(fā)揮員工的責(zé)任心，讓員工意識到自身有責(zé)任對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、分類，并追溯導(dǎo)致風(fēng)險的各種因素，以采取相應(yīng)的措施規(guī)避風(fēng)險。另一方面，建立風(fēng)險管理型內(nèi)部控制，以風(fēng)險為切入點對企業(yè)內(nèi)部控制實施控制，強調(diào)通過制度、流程和財務(wù)等手段，管控運營、操作過程風(fēng)險，重視在操作層面中的風(fēng)險管理，將管理的模式與企業(yè)實際情況相結(jié)合，充分利用了現(xiàn)有資源，更好地發(fā)揮風(fēng)險管理的積極作用，達(dá)到了風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的要求。

2、完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度建設(shè)，建立風(fēng)險管理控制體系

完善企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，首先要建立產(chǎn)權(quán)明晰和管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，實現(xiàn)政企分開，最大限度地調(diào)動企業(yè)管理者和經(jīng)營者的積極性，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理部門，完善內(nèi)控體系和風(fēng)險評估體系，對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和政策風(fēng)險等進(jìn)行全程監(jiān)控，提高內(nèi)部管控和風(fēng)險管理的效率。其次，提高財務(wù)和審計人員的綜合素質(zhì)，增強其核算知識和風(fēng)險預(yù)測能力，使相關(guān)人員有足夠的能力和專業(yè)知識去識別、評估風(fēng)險，同時將風(fēng)險機制運用到風(fēng)險管理中，企業(yè)員工公擔(dān)風(fēng)險，實現(xiàn)權(quán)責(zé)利三位一體，提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理水平。再次，要建立相關(guān)的風(fēng)險管理控制體系，即對企業(yè)經(jīng)營管理過程中內(nèi)外部各種風(fēng)險進(jìn)行分析和評估，研究風(fēng)險形成的原因及其影響程度以便制定有效的措施加以防范，例如重視資本運營的跟蹤、監(jiān)督，通過對財務(wù)報表和財務(wù)指標(biāo)的分析，一旦發(fā)現(xiàn)異常變化就立即采取措施應(yīng)對，把風(fēng)險損失降到最低。

3、提高信息溝通能力

企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理時必須擁有足夠的信息和流暢的溝通，企業(yè)只有提高其信息和溝通能力，充分挖掘和利用各種信息資源，其內(nèi)部控制才能更好地防范和應(yīng)對風(fēng)險。企業(yè)可以通過兩個方面來提高信息和溝通能力：一方面，構(gòu)建和完善企業(yè)信息庫，用以儲藏和搜集各種信息，并仔細(xì)甄選質(zhì)量高、有利用價值的信息，并對這些信息進(jìn)行深入分析為決策活動提供有力支持證據(jù)；另一方面，溝通是創(chuàng)造良好內(nèi)部控制環(huán)境和支持企業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分、有效的溝通應(yīng)包括自上而下的溝通、自下而上的溝通和橫向溝通，使企業(yè)各級、各部門人員能夠知悉公司的戰(zhàn)略、經(jīng)營、財務(wù)等方面信息，以履行各自職責(zé)。同時，應(yīng)加強企業(yè)與相關(guān)利益者之間的外部溝通，尤其是及時、準(zhǔn)確地披露企業(yè)的財務(wù)信息和其他重要信息，以便充分了解企業(yè)所面臨的形式和風(fēng)險。

4、完善內(nèi)部審計和外部監(jiān)督制度，落實監(jiān)控機制

強化企業(yè)內(nèi)部審計和外部監(jiān)控力度需要從兩方面入手：一是充分發(fā)揮內(nèi)部審計功能。企業(yè)應(yīng)組建科學(xué)合理的內(nèi)部審計機構(gòu)，保證內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)審機構(gòu)對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用；完善內(nèi)部審計的內(nèi)容和方法，使其滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，尤其是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的要求。二是提高外部監(jiān)控效力。完善內(nèi)部控制信息披露機制，明確內(nèi)部信息披露的內(nèi)容和形式，突出企業(yè)相關(guān)重大風(fēng)險，使有關(guān)政府部門對企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理進(jìn)行有力監(jiān)控；加強注冊會計師的社會監(jiān)督作用，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)漏洞和舞弊現(xiàn)象，幫助企業(yè)進(jìn)行糾正和改進(jìn)。同時，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗加強對內(nèi)部控制進(jìn)行專項審計的強制要求，始終堅持風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ剑プ∑髽I(yè)真正風(fēng)險點，有力監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實際執(zhí)行情況。

綜上所述，企業(yè)必須建立符合自身發(fā)展需要的內(nèi)部控制機制和風(fēng)險管理體系，將二者進(jìn)行有效的結(jié)合，通過對制度的規(guī)范和科學(xué)的管理來充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用，以提高企業(yè)整體競爭力和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王寅入：談風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的區(qū)別與聯(lián)系[J].普華永道，2010（6）.

第8篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；關(guān)系

在當(dāng)前企業(yè)各項工作的實際開展過程中，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理屬于比較關(guān)鍵的兩個部分，也是比較重要的任務(wù)，需要實現(xiàn)這兩個方面工作的有效實施。在目前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中，為取得比較理想的成果，需要相關(guān)工作人員對兩者之間的關(guān)系準(zhǔn)確合理地把握，并且要積極探索有效策略實現(xiàn)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的有效落實，以防范企業(yè)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性及安全性可以得到更好的保障，進(jìn)而使企業(yè)發(fā)展取得比較滿意的成果。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理概述

（一）企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)內(nèi)部控制而言，其所指的就是將對可能發(fā)生的風(fēng)險預(yù)防為目標(biāo)，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中每個環(huán)節(jié)實行有效監(jiān)督，在這一過程中，將完善的管理制度作為依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，以便對企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展中的關(guān)鍵任務(wù)實行充分合理的監(jiān)督及管理。就企業(yè)內(nèi)部控制實踐而言，其主要涉及四個方面的控制內(nèi)容，分別為實物、財物以及人員與組織，這四個環(huán)節(jié)會涉及到企業(yè)經(jīng)營管理中各個方面的內(nèi)容，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防范的實現(xiàn)比較有利。在企業(yè)有效開展內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，可以為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的更好實現(xiàn)提供理想的服務(wù)，可以更好地保障企業(yè)的正常經(jīng)營及發(fā)展。

（二）企業(yè)風(fēng)險管理企業(yè)風(fēng)險管理所指的就是在企業(yè)實際經(jīng)營及發(fā)展中對于各種風(fēng)險因素主動進(jìn)行統(tǒng)籌處理。就目前的企業(yè)風(fēng)險管理而言，其主要分為兩種不同形式。第一，對企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行有效管理。對于這種形式，其所指的就是在企業(yè)生產(chǎn)中對于所出現(xiàn)的風(fēng)險因素實行有效管理，在對有關(guān)管理方法及制度體系有效應(yīng)用的基礎(chǔ)上，對于各種風(fēng)險實行提前預(yù)防及有效應(yīng)對，并且構(gòu)建相關(guān)風(fēng)險應(yīng)對策略，對于各種風(fēng)險實現(xiàn)及時有效處理，以避免企業(yè)發(fā)展受到不良影響。第二，企業(yè)投資項目的預(yù)測。對于風(fēng)險控制及應(yīng)對，其相比于運營中風(fēng)險控制存在一定差異，對于投資項目中風(fēng)險的應(yīng)對，關(guān)鍵就是實行提前預(yù)測，研究項目的實際可行性，從而在項目投入運行中提供更有利的依據(jù)及支持，滿足企業(yè)投資需求。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系

（一）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理間存在密切聯(lián)系第一，在促使企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展過程中，內(nèi)部控制及風(fēng)險管理都可以提供有利支持與保障。在當(dāng)前企業(yè)管理工作的開展過程中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理都是企業(yè)管理人員比較注重的重要管理工具，可使投資人員的利益得到充分保障，促使企業(yè)價值實現(xiàn)有效提升。同時，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理而言，兩者都需要企業(yè)內(nèi)部各部門及每個職工的參與，在工作的具體開展中需要企業(yè)各部門和職工之間進(jìn)行積極配合，并且在企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，都會涉及內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，比如，企業(yè)目標(biāo)的制定及分解，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的考核與績效管理等方面，這些工作都需要內(nèi)部控制及風(fēng)險管理參與其中，以提供更好保障。所以，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者所具備的共同特點就是具有一致目標(biāo)，且均需要全員參與。第二，在內(nèi)部控制工作開展過程中，風(fēng)險管理可以提供有效依據(jù)。在目前的企業(yè)風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部控制屬于十分重要的一種輔助工具，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在內(nèi)涵上比較類似。其中，對于企業(yè)風(fēng)險管理而言，其需要針對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中所存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別預(yù)測，并且要實行有效防范，而對于內(nèi)部控制而言，其基礎(chǔ)就是風(fēng)險管理。另外，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，為能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定良好的發(fā)展，需要適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，并且選擇內(nèi)部控制為主要架構(gòu)，對于企業(yè)風(fēng)險防范體系的構(gòu)建進(jìn)行有效落實，特別是對于經(jīng)營風(fēng)險及內(nèi)部控制，需要促使兩者密切聯(lián)系。同時，對于風(fēng)險管理中的基本要素，在內(nèi)部控制工作的實施中可以作為參考依據(jù)實行合理的風(fēng)險評估。第三，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理都比較重視過程管理。對于內(nèi)部控制而言，其比較注重內(nèi)部活動，而對于企業(yè)風(fēng)險管理而言，其重點內(nèi)容就是對于管理手段的合理應(yīng)用，在企業(yè)管理工作的實際開展中兩者都表現(xiàn)出持續(xù)性及長期性特點，并非只是在特定時間節(jié)點進(jìn)行管理，這種特點也表明在實施企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理過程中，需要將企業(yè)長期發(fā)展作為基礎(chǔ)，對于減少企業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生的活動需要積極落實，并且要貫徹到企業(yè)生產(chǎn)的各個流程中，在企業(yè)的日常運行及長遠(yuǎn)發(fā)展中兩者都是比較有利的工具。第四，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理均具備五種要素。就當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理而言，其均具備五個方面的要素，在這一方面表現(xiàn)出較強的一致性，具體而言包括風(fēng)險評估、環(huán)境以及信息與溝通，還有監(jiān)督及控制活動等內(nèi)容，其中的風(fēng)險評估在風(fēng)險管理中比較受重視。由于這五種要素比較類似，也就促使內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間可實現(xiàn)密切融合。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的差異對于當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理，兩者之間不但具備密切聯(lián)系，同時存在比較明顯的差異，主要體現(xiàn)在以下兩個方面。第一，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者在作用范圍上存在較大差異。企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理相比較而言，風(fēng)險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。在企業(yè)的風(fēng)險管理體系中，需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)入手實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的落實，這表明風(fēng)險管理在企業(yè)內(nèi)部處于治理層面，而內(nèi)部控制只是處于管理層面。另外，在風(fēng)險管理實施過程中，對于企業(yè)的財務(wù)報告及非財務(wù)報告都比較重視，而在內(nèi)部控制過程中主要依據(jù)的就是財務(wù)信息。另外，在全面風(fēng)險管理中，還會涉及預(yù)算管理評估方法、戰(zhàn)略制定及管理人員招聘等相關(guān)問題，也就是說風(fēng)險管理具有更廣泛的覆蓋范圍。而在內(nèi)部控制實施中，其關(guān)注更多的就是風(fēng)險管理過程，在企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定中并未能夠真正參與其中。第二，對于企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理而言，兩者在內(nèi)容上有一定差異存在。對企業(yè)內(nèi)部控制工作而言，其內(nèi)容主要就是保證企業(yè)可以穩(wěn)定良好發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的有序運營，避免出現(xiàn)會計信息造假情況，為企業(yè)今后的良好發(fā)展提供有利支持及保障。而對于企業(yè)風(fēng)險管理工作而言，其內(nèi)容主要就是合理規(guī)避企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險，并且需要對風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險的產(chǎn)生對企業(yè)所造成的損失進(jìn)行定量分析，同時還需要制定相關(guān)防范體系，以避免在企業(yè)發(fā)展中有嚴(yán)重的財務(wù)損失產(chǎn)生。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理開展的有效途徑及策略

（一）強化企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理地位就當(dāng)前企業(yè)發(fā)展實際情況而言，很多企業(yè)對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理兩者之間的關(guān)系缺乏充分深入地認(rèn)識，未能夠使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制所具備的重要作用及價值充分發(fā)揮出來，因而需要使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的意識進(jìn)一步加強。因此，當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部需要對職工加強宣傳教育，使企業(yè)內(nèi)的職工可以真正清楚認(rèn)識內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的價值，樹立正確的內(nèi)部控制理念及風(fēng)險管理觀念，并且對于傳統(tǒng)管理模式應(yīng)當(dāng)積極改變，實現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式的有效突破。而為能夠使這一目標(biāo)有效實現(xiàn)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)注意自身行為，以身作則，對企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)加強宣傳及普及，并且在企業(yè)日常管理中的各個方面也應(yīng)當(dāng)積極落實內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，同時還需要針對風(fēng)險管理及內(nèi)部控制制定相關(guān)的規(guī)章制度，使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重要性充分體現(xiàn)出來。另外，在對內(nèi)部控制及風(fēng)險管理加強重視的基礎(chǔ)上，還需要在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理方面加強投入力度，使風(fēng)險管理及內(nèi)部控制工作的實施具有更好的基礎(chǔ)與保障，使兩者可以得到滿意的效果。此外，作為企業(yè)職工，自身也需要充分清楚認(rèn)識風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的重要性及價值，從而積極主動地投入到風(fēng)險管理及內(nèi)部控制中，以確保內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的科學(xué)合理開展，最終得到滿意的效果。

（二）構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險評估機制在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的開展過程中，均需有效防范企業(yè)發(fā)展中存在的風(fēng)險，從而使企業(yè)的安全穩(wěn)定發(fā)展具有更好支持與保障。而為能夠使內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的作用充分發(fā)揮，十分關(guān)鍵的一點就是風(fēng)險評估機制的構(gòu)建。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從制度層面入手，對于風(fēng)險識別點進(jìn)行科學(xué)合理地設(shè)置，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中各個方面的流程及有關(guān)風(fēng)險實行合理歸類及整理，從而對各種風(fēng)險進(jìn)行合理把握。在實際進(jìn)行風(fēng)險評估過程中，對于不同的風(fēng)險識別點，需要選擇不同方式及方法進(jìn)行評估，從而對企業(yè)各流程中所面臨各種風(fēng)險實行定量分析。在風(fēng)險控制流程過程中，對于所面臨相關(guān)風(fēng)險識別方法應(yīng)當(dāng)加強重視，若發(fā)現(xiàn)存在風(fēng)險點，需要應(yīng)用專業(yè)化風(fēng)險評估理論及技術(shù)，與實際工作經(jīng)驗進(jìn)行有效結(jié)合，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)更加科學(xué)合理地風(fēng)險評估，在此基礎(chǔ)上制定全面合理的風(fēng)險防范策略，使企業(yè)風(fēng)險防范可以得到更加滿意的效果，實現(xiàn)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制作用及價值的充分發(fā)揮，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定良好地發(fā)展提供更好的依據(jù)及支持，滿足實際需求。

（三）創(chuàng)建合理的風(fēng)險治理模式在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展過程中，在具備良好的風(fēng)險治理模式的基礎(chǔ)上，可實現(xiàn)企業(yè)資源利用率的有效提升。所以，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險治理模式，并且需要對風(fēng)險治理模式實行持續(xù)優(yōu)化，對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃實行合理調(diào)整，對于企業(yè)中不同利益主體應(yīng)當(dāng)促使其實現(xiàn)平衡，以實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效分散。另外，在企業(yè)風(fēng)險管理模式中，應(yīng)當(dāng)將數(shù)據(jù)化管理引入，對于企業(yè)外部市場環(huán)境及內(nèi)部經(jīng)營管理需要實行系統(tǒng)性分析。此外，在企業(yè)內(nèi)部還要建立風(fēng)險基金，以保證企業(yè)在面對風(fēng)險的情況下可以增強自身應(yīng)變能力，同時也可以使企業(yè)短期償債能力增強，使企業(yè)負(fù)債風(fēng)險有效降低，保證企業(yè)可以實現(xiàn)更穩(wěn)定良好地發(fā)展，滿足企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制的需求。

（四）進(jìn)一步健全企業(yè)監(jiān)督及評估在企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的實施過程中，監(jiān)督及評估屬于必不可少的環(huán)節(jié)及內(nèi)容，在實現(xiàn)監(jiān)督及評估環(huán)節(jié)合理優(yōu)化的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理，可使實現(xiàn)持續(xù)性優(yōu)化，從而保證這兩個方面的工作實現(xiàn)更有效地開展。首先，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)構(gòu)建獨立的審計部門，且需要配備專業(yè)審計人員，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理實施全面監(jiān)督，實現(xiàn)監(jiān)控數(shù)據(jù)的有效反饋，使今后企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理工作的開展具有有利的信息支持。其次，引入適宜的外部監(jiān)督機構(gòu)。對于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理通過獨立第三方機構(gòu)實行評估監(jiān)督，且需要出具相關(guān)審計報告，對于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理中所存在的主要問題需要及時發(fā)現(xiàn)，且需要利用信息技術(shù)深入分析，使企業(yè)增強風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)更有效的風(fēng)險防范，發(fā)揮出企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的應(yīng)有作用及價值。

第9篇：內(nèi)部控制的風(fēng)險評估概述范文

一、企業(yè)風(fēng)險管理概述

企業(yè)風(fēng)險管理有八個組成要素：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險對策、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督,內(nèi)部環(huán)境.下面對其前四個方面的因素著重進(jìn)行闡述：

[1]目標(biāo)設(shè)定，即是在1960年之際，有國外的代洛克發(fā)現(xiàn)并且提出了相應(yīng)的理論，它的內(nèi)容是敘述具有一個向前的目標(biāo)是完成某個事情的源泉和動力，所以可知，倘若確定了目標(biāo)，就會增加靠近成功的幾率，當(dāng)一個具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)被大眾認(rèn)可并完成以后，取得的價值是非?？捎^的。

[2]風(fēng)險識別是指在企業(yè)發(fā)生虧損，出現(xiàn)差錯之前，企業(yè)的管理人員根據(jù)自己以往的經(jīng)驗以及相應(yīng)的設(shè)備等辨識出對企業(yè)的威脅的因素以此來協(xié)助和維護(hù)企業(yè)達(dá)到既定目標(biāo)的安全。這主要包括感知以及分析風(fēng)險兩個方面。

[3]風(fēng)險評估

從企業(yè)的相關(guān)資源的安全角度來分析可知，風(fēng)險評估主要是對企業(yè)內(nèi)部的資料進(jìn)行相應(yīng)的分析，評估風(fēng)險的來源和對企業(yè)的危害度，企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險管理的前提，風(fēng)險評估是企業(yè)保證其內(nèi)部資源具有高的安全系數(shù)的主要措施，它將歸類于資源的安全管理這一企業(yè)經(jīng)營體系中。

二、企業(yè)開展風(fēng)險評估的過程分析

國家政府部門在2006年之際就已經(jīng)出版了《企業(yè)全中央面風(fēng)險管理指引》這一條款，其中的一條項目《指引》里面的主要內(nèi)容就指出了，每個企業(yè)或者公司都應(yīng)該對保存關(guān)于風(fēng)險管理方面的一些相關(guān)資料以及企業(yè)不同的項目管理業(yè)務(wù)過程開展一些針對實際情況的風(fēng)險評估。對于這些方面的風(fēng)險評估，企業(yè)就采取了三個方面的階段和內(nèi)容，首先是風(fēng)險辨識，其內(nèi)容主要是包含了和辨清企業(yè)開展什么項目或者進(jìn)行什么措施會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展，從而產(chǎn)生風(fēng)險。話句話說的就是對于企業(yè)的各個生產(chǎn)流程，部門管理流程和相關(guān)的業(yè)務(wù)流程以及公司的一些日常事務(wù)活動進(jìn)行認(rèn)真地檢查和評估，辨別其中是否具有風(fēng)險性以及具有的這些風(fēng)險內(nèi)容的癥狀在哪里，其次，對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險分析，這主要就是為了確定企業(yè)能否產(chǎn)生風(fēng)險以及分清風(fēng)險的特點。換句話說就是根據(jù)相關(guān)的風(fēng)險具有的特征對這些風(fēng)險進(jìn)行分門別類的定義，并且辨別其相關(guān)的風(fēng)險度和產(chǎn)生這些風(fēng)險的原因和條件。最后，對企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評價，風(fēng)險評價也是極其重要的一個方面，即是預(yù)測企業(yè)的某個流程產(chǎn)生了風(fēng)險之后會對企業(yè)造成什么樣的影響，換句話說就是風(fēng)險評價對企業(yè)來講起著相當(dāng)重要的作用，可能會了解到風(fēng)險在企業(yè)實現(xiàn)其自身的目標(biāo)方案中的影響程度等。

三、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估的重要性

任何企業(yè)都具有一定的風(fēng)險性，并且企業(yè)的風(fēng)險性也是不可避免的，風(fēng)險評估是事實內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),所以就要加強企業(yè)的風(fēng)險評估，讓企業(yè)的損失降到最低化，另外，在企業(yè)內(nèi)進(jìn)行風(fēng)險評估還可以加強企業(yè)的管理人員與上級領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工之間的警惕風(fēng)險的意識，而且還能夠讓全體員工能夠懂得各司其職，加強企業(yè)的風(fēng)險評估能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題及時解決，防止其影響企業(yè)的既定目標(biāo)，造成企業(yè)的正常營運處于癱瘓狀態(tài)，由此企業(yè)加強風(fēng)險評估是最有效也是最直接的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的途徑。

四、企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估的策略

3.1控制活動策略

在企業(yè)的相關(guān)管理部門在察覺這種風(fēng)險，并且將這種風(fēng)險的影響程度進(jìn)行了了解和清晰的分析之后，就可以對企業(yè)存在的這種風(fēng)險著手加派人手研究相應(yīng)的解決措施。這里的控制活動主要是針對管理階層而言，主要就是為了讓相關(guān)的管理人員在發(fā)現(xiàn)企業(yè)有了某些風(fēng)險之后能夠及時的發(fā)出響應(yīng)的指令，防止一些人員不停派遣和調(diào)崗的情況出現(xiàn)，相當(dāng)于是授予管理人員的某種權(quán)利，這就包括了“核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)”等等一系列的過程，控制活動的最大的作用就在于保障企業(yè)的既定目標(biāo)能夠不夠風(fēng)險的影響，并且能夠順利的完成或者達(dá)到企業(yè)的既定目標(biāo)。

3.2完險管理體系

全面風(fēng)險管理是對整個機構(gòu)內(nèi)各個層次,各個種類風(fēng)險的通盤管理。對企業(yè)實施全方位的整體風(fēng)險管理不僅可以使企業(yè)的整體員工合作協(xié)調(diào)起來，讓企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)之間deep收集、測量、處理三者有機的站在一條水平線上，能夠更好的協(xié)助企業(yè)的內(nèi)部的審計以及監(jiān)督。并且企業(yè)的相關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)以及相關(guān)的管理人員務(wù)必分清從整個企業(yè)的發(fā)展出發(fā)，分清其中的利與弊，使得各部門的領(lǐng)導(dǎo)安排的相關(guān)程序都能夠及時的落到實處，其次有效、及時、準(zhǔn)確的報告制度對于企業(yè)來講也是非常重要的，這就需要盡快恢復(fù)其現(xiàn)有的報告缺陷，保證企業(yè)的內(nèi)部信息暢通，即當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境方面出現(xiàn)了某一方面的風(fēng)險和錯誤時，就應(yīng)該及時的上級領(lǐng)導(dǎo)揮或者部門報告，以便讓其能夠盡快得到解決，恢復(fù)正常的運營秩序。

3.3建立健全財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)財務(wù)預(yù)警機制系統(tǒng)是為防止企業(yè)偏離正常經(jīng)營軌道而建立的報警和控制系統(tǒng)，它以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，利用數(shù)據(jù)化管理方式，通過對各種財務(wù)數(shù)據(jù)資料的分析，對企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的財務(wù)危機及早警示，對潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控，為經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

建立財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，可對財務(wù)運營過程進(jìn)行監(jiān)控、預(yù)測，及早發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機信號，在其萌芽階段采取有效措施進(jìn)行預(yù)防和控制，避免情況惡化造成更大的損失。

3.4設(shè)計一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動指南

1、在機構(gòu)內(nèi)部廣泛開展“深化內(nèi)控理念，落實內(nèi)控措施”的創(chuàng)建活動，結(jié)合自身情況及上級單位的要求，通過確定風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，分解、落實機構(gòu)內(nèi)各部門、各崗位管理職責(zé)，并對控制狀況進(jìn)行檢查、評價和考核，強化風(fēng)險管理責(zé)任，提高全員風(fēng)險防范的意識和能力，從而全面有效地控制經(jīng)營風(fēng)險。設(shè)立一套科學(xué)的內(nèi)部控制行動指南，為管理者進(jìn)行內(nèi)部控制有效性評價提供指引也是當(dāng)前急切需要解決的問題。并且要在內(nèi)部相應(yīng)的部門實施相應(yīng)的個人評估策略，即在企業(yè)實施的長時間的監(jiān)督過程中，在一般情況下，企業(yè)最好是聘請相應(yīng)的專業(yè)人員對其進(jìn)行評估，以此來監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的實施有效性，這些是對長效監(jiān)督控制的一系列評估