雙減政策的現(xiàn)狀分析精選(九篇)
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第1篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
摘要：稅收預(yù)算是稅收法律的重要組成部分，是各級(jí)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家稅收收入的預(yù)期目標(biāo)。而稅收優(yōu)惠政策，則是在一國(guó)總的稅收政策不變的前提下，為實(shí)現(xiàn)一定的政策目標(biāo)或?yàn)榱私鉀Q某種特殊情況，對(duì)某些課稅對(duì)象、納稅人和地區(qū)給予的照顧或鼓勵(lì)而采取的減輕和免除稅收負(fù)擔(dān)的措施。本文著重論述了我國(guó)稅收預(yù)算增收與稅收優(yōu)惠減免之間存在的矛盾問(wèn)題及解決兩者矛盾的對(duì)策建議。
關(guān)鍵詞：稅收預(yù)算 預(yù)算性增收 稅收優(yōu)惠
稅收預(yù)算與稅收優(yōu)惠的概念及延伸
稅收預(yù)算（revenue budget）是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)根據(jù)我國(guó)實(shí)際情況對(duì)國(guó)家在一定時(shí)期（通常為1年）內(nèi)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)完成稅收任務(wù)的目標(biāo)測(cè)算，是國(guó)家財(cái)政預(yù)算體系的核心。它包括了預(yù)算體系的編制、分配、檢查以及分析等一系列的工作，其目的是為了保證稅源可靠、稅收有效。稅收優(yōu)惠（tax incentives）是為了配合我國(guó)在一定時(shí)期的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，在稅收方面采取相應(yīng)的激勵(lì)和照顧措施，減輕或減免納稅人的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，以達(dá)到支持和引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的，是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。
目前，我國(guó)稅收預(yù)算主要采取“以支定收”的方式進(jìn)行，即根據(jù)稅收用途來(lái)決定稅收多寡的問(wèn)題。稅收預(yù)算的編制體制采取的是一種“基數(shù)增長(zhǎng)”的機(jī)制進(jìn)行的，在上年稅收計(jì)劃完成的基礎(chǔ)上，按國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度，綜合各地稅源增減變化情況等因素，一般再調(diào)增幾個(gè)百分點(diǎn)，形成新一年的稅收計(jì)劃。這種稅收預(yù)算體制的編制就為我國(guó)稅收預(yù)算帶來(lái)了增收的可能。在稅收優(yōu)惠方面，目前的稅收優(yōu)惠政策主要起到的是政策調(diào)節(jié)、政策扶持作用，優(yōu)惠區(qū)間集中度比較高，主要集中于基礎(chǔ)性建設(shè)、吸引外資和鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等方面。這是對(duì)稅收預(yù)算的一個(gè)“負(fù)增長(zhǎng)”，而且不可預(yù)測(cè)性很強(qiáng)。因此，兩者之間存在了許多矛盾和問(wèn)題，如何尋求臨界點(diǎn)就成了許多學(xué)者研究的課題之一。
稅收預(yù)算性增收和稅收優(yōu)惠現(xiàn)狀分析
（一）稅收預(yù)算性增收現(xiàn)狀分析
國(guó)家稅收預(yù)算的目的是為了解決稅源問(wèn)題，保證稅收穩(wěn)定，為公共財(cái)政提供保障。穩(wěn)健的稅收政策有利于保證國(guó)家基本職能的實(shí)現(xiàn)，有利于為公共基礎(chǔ)設(shè)施提供財(cái)力支持，有利于加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力，有利于保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。因此，我國(guó)的稅收預(yù)算是面臨增收的壓力的，其主要方面有：
由于我國(guó)財(cái)政預(yù)算與gdp比值、稅收收入與財(cái)政收入比值較低，社會(huì)各界普遍要求提高這兩個(gè)比值。這直接帶來(lái)了各級(jí)政府在安排財(cái)政收入和稅收收入預(yù)算時(shí)要求明顯的高于gdp增長(zhǎng)，最終導(dǎo)致了稅收的預(yù)算性增收甚至是超收。
為了實(shí)施積極的財(cái)政政策，夯實(shí)財(cái)力基礎(chǔ)，國(guó)家或多或少的要求實(shí)現(xiàn)地方稅收增收以擴(kuò)大內(nèi)需。政府通過(guò)增加投資擴(kuò)大財(cái)政支出帶動(dòng)積極發(fā)展，為了控制財(cái)政赤字的規(guī)模，就需要在控制國(guó)債的同時(shí)增加稅收。從2009年新疆率先獲得30億地方債發(fā)行權(quán)以來(lái)，全國(guó)大部分省市都獲得了不同額度的地方債發(fā)行權(quán)。事隔一年多來(lái)看其對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展效果并不明顯，這部分缺口對(duì)稅收的增加提出了直接要求。
政府機(jī)關(guān)不理性行為。如前所述，稅收的目的是為了保證財(cái)政支出，一些地方政府為了政績(jī)，大興土木、亂搞建設(shè)，帶來(lái)了資金緊缺，對(duì)稅收要求加大。同時(shí)稅務(wù)部門(mén)為了迎合上級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，采取多征稅的方式，確?！俺~完成任務(wù)”。
（二）稅收優(yōu)惠減免現(xiàn)狀分析
我國(guó)實(shí)行稅收優(yōu)惠的目的是在稅收方面采取相應(yīng)的激勵(lì)和照顧措施，以減輕某些納稅人的納稅負(fù)擔(dān)，最終引導(dǎo)國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定發(fā)展，扶持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要手段之一。稅收優(yōu)惠是對(duì)稅收預(yù)算的一種政策性減免或減少，且不可預(yù)測(cè)性很強(qiáng)。目前我國(guó)稅收優(yōu)惠政策在產(chǎn)業(yè)和地區(qū)等方面具有明顯的傾斜性。稅收優(yōu)惠主要集中于以下幾個(gè)方面：
為吸引外資進(jìn)行的優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的但其取得的所得卻沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)實(shí)行減按10%的稅率進(jìn)行征收的決定。同時(shí)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的“三稅”不征收城建稅。
對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行的可抵扣政策減免?，F(xiàn)行增值稅法條里明確提出了以2008年12月31日為界，期間以前買(mǎi)入的固定資產(chǎn)賣(mài)出時(shí)按4%征收率減半征收，期間以后買(mǎi)進(jìn)的固定資產(chǎn)按17%抵扣，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)型增值稅的轉(zhuǎn)型。與此同時(shí)，為鼓勵(lì)技術(shù)進(jìn)步，企業(yè)固定資產(chǎn)確實(shí)需要加速折舊的，可以采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法進(jìn)行折舊，但是最低折舊年限不得低于規(guī)定年限的60%。
對(duì)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈的稅收優(yōu)惠。增值稅明確規(guī)定了對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，企業(yè)所得稅中對(duì)農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得也提出了相應(yīng)的減免稅規(guī)定，如農(nóng)作物新品種選育、中藥材的種植、家禽的飼養(yǎng)、遠(yuǎn)洋捕撈等免征企業(yè)所得稅；對(duì)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植、
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海水養(yǎng)殖和內(nèi)陸?zhàn)B殖實(shí)行減半征收企業(yè)所得稅。
對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠。如鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策；促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的稅收優(yōu)惠政策；對(duì)國(guó)有企業(yè)采取加速折舊、加大新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)提取減免進(jìn)口先進(jìn)技術(shù)與設(shè)備的關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅等。目前國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持的擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率進(jìn)行征收。
對(duì)地區(qū)稅收優(yōu)惠政策。對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001-2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)于2008年1月1日之后新登記注冊(cè)的國(guó)家重點(diǎn)扶持高新技術(shù)企業(yè)，自第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入納稅年度起實(shí)行“兩免三減半”稅收政策。
縱觀我國(guó)稅制發(fā)展模式，一方面為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字、償還國(guó)債和財(cái)權(quán)積累，帶來(lái)了稅收的增收，另一方面需要不斷完善基礎(chǔ)設(shè)施，吸引外資，就必不可少的需要對(duì)一些功能性稅種進(jìn)行稅收減免。在稅收預(yù)算時(shí)，方法太過(guò)單一、政策干預(yù)太強(qiáng)，對(duì)稅收預(yù)算太過(guò)宏觀，沒(méi)有形成一個(gè)完整的體系。在稅收優(yōu)惠方面太過(guò)微觀，大多局限于所得稅，并且只有降低稅率和免稅兩種，在扣除方面也只有個(gè)別行業(yè)可以享受150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠。同時(shí)納稅人負(fù)擔(dān)較重，依托于政府力量的稅外費(fèi)用名目繁多，嚴(yán)重沖擊了稅收調(diào)節(jié)的主導(dǎo)地位，形成了稅費(fèi)不清、以費(fèi)代稅的不良局面。
稅收預(yù)算性增收和稅收優(yōu)惠存在的矛盾
（一）對(duì)稅收預(yù)算性增收和稅收優(yōu)惠的基本認(rèn)識(shí)
由于采用基數(shù)增長(zhǎng)法進(jìn)行稅收預(yù)算，目前稅收持續(xù)高增長(zhǎng)的局面已經(jīng)難以為繼。分析其原因主要有：隨著時(shí)間推移，基數(shù)不斷增長(zhǎng)，稅收預(yù)算值不斷加大，導(dǎo)致稅收壓力不斷增加；現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)決定了我國(guó)稅收收入的彈性不能與gdp保持同步增長(zhǎng)，目前的征收狀況對(duì)稅收收入彈性增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)與地方稅收預(yù)算性增收呈負(fù)相關(guān)。因此在預(yù)算性增收降低的情況下保證稅收收入的同時(shí)，對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行的各種優(yōu)惠政策就提出了挑戰(zhàn)。而稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和出臺(tái)，都是圍繞調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)行業(yè)發(fā)展和擴(kuò)大內(nèi)需、提高納稅人投資和消費(fèi)的積極性進(jìn)行的?，F(xiàn)行的優(yōu)惠政策集中度是比較高的，僅僅局限于個(gè)別產(chǎn)業(yè)和個(gè)別地區(qū)，可能導(dǎo)致納稅企業(yè)從低稅收優(yōu)惠行業(yè)向高稅收行業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，最終使產(chǎn)業(yè)失衡，稅源不穩(wěn)。
在我國(guó)一個(gè)特別的現(xiàn)象就是，稅費(fèi)并立的局面，在稅收以外還存在著大量的費(fèi)用征收，納稅人的總體稅負(fù)其實(shí)是不輕的。單純的要求預(yù)算性增收是不切實(shí)際的，更應(yīng)該厘清稅費(fèi)關(guān)系，確立稅收的主導(dǎo)地位，加強(qiáng)征管來(lái)堵塞漏洞和清繳欠稅來(lái)化解政策性減收的缺口。樹(shù)立目前的稅收優(yōu)惠是為了將來(lái)的增收做準(zhǔn)備的信念，才能保證稅收預(yù)算增收與稅收優(yōu)惠的協(xié)調(diào)發(fā)展。
（二）稅收預(yù)算性增收和稅收優(yōu)惠的矛盾解析
預(yù)算征收是為了保證稅收的穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而稅收優(yōu)惠則是為了擴(kuò)大內(nèi)需，同樣也是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好更快的發(fā)展。增和減同樣是為了促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的正確發(fā)展，表面上存在著矛盾，實(shí)際上是殊途同歸，需要把握的一個(gè)原則就是“度”。如果稅收預(yù)算超過(guò)了納稅人的度，會(huì)直接影響稅收源泉；如果稅收優(yōu)惠超過(guò)了國(guó)家的度，人們富了，國(guó)家窮了，基礎(chǔ)設(shè)施相應(yīng)的也就垮了，宏觀調(diào)控也就相繼失效了，金融危機(jī)的防御性就降為零，社會(huì)也將動(dòng)蕩不安。因此，在這兩者之間需要尋求一個(gè)平衡點(diǎn)，應(yīng)該把兩個(gè)比重提高到合理的水平。目前，我國(guó)各種稅費(fèi)合計(jì)占gdp的比重已經(jīng)達(dá)到25%-30% 左右的水平。這說(shuō)明我國(guó)納稅人的總體負(fù)擔(dān)是不輕的?？吭黾蛹{稅人的負(fù)擔(dān)來(lái)提高兩個(gè)比重是不恰當(dāng)?shù)?。只有有效地把預(yù)算外資金納入預(yù)算內(nèi)和清費(fèi)立稅的前提下，才能完善稅收體系，也為稅收優(yōu)惠提供了可操作空間。
解決稅收預(yù)算性增收和稅收優(yōu)惠矛盾的對(duì)策建議
（一）協(xié)調(diào)各級(jí)政府部門(mén)之間的工作
我國(guó)現(xiàn)行稅法體系主要以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，共有19個(gè)稅種，其收入主要為中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府共享稅。部分稅種與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系關(guān)聯(lián)度不高，因此不能片面的強(qiáng)調(diào)稅收收入增長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。應(yīng)當(dāng)明確稅收優(yōu)惠并非不利于稅收預(yù)算，而是為了社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)更加全面的發(fā)展，稅收暫時(shí)的減收是為了以后年度的增收。從我國(guó)最近幾年的稅制改革可以看出，在稅制改革方面對(duì)于稅率已經(jīng)開(kāi)始重視，所得稅稅率從33%下調(diào)到25%說(shuō)明了對(duì)納稅人總體稅負(fù)的減輕。但是在稅收優(yōu)惠方面，仍然關(guān)注個(gè)別行業(yè)和部門(mén)，可以想象其結(jié)果就是，產(chǎn)業(yè)的嚴(yán)重傾斜，納稅人可能轉(zhuǎn)移到稅負(fù)較低的行業(yè)中去，導(dǎo)致稅收收入減少。同時(shí)還需要根據(jù)預(yù)算控制財(cái)政支出的規(guī)模，不能一味的“以支定收”，不切實(shí)際的支出會(huì)減少納稅人的投資和消費(fèi)積極性，導(dǎo)致社會(huì)資源配置失衡，不利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（二）以當(dāng)?shù)氐膶?shí)際經(jīng)濟(jì)水平和稅源情況進(jìn)行稅收預(yù)算
以稅收征收質(zhì)量來(lái)代替“以支定收”的指令性稅
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收任務(wù)，以當(dāng)?shù)氐膶?shí)際經(jīng)濟(jì)水平和稅源情況進(jìn)行稅收預(yù)算。目前通用的基數(shù)加增長(zhǎng)數(shù)的方法不能客觀地反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平和稅源的狀況，也不能體現(xiàn)出稅務(wù)部門(mén)的主觀努力程度，無(wú)法確定依法治稅的水平。在全國(guó)范圍內(nèi)，不能搞“一視同仁”的方法，否則會(huì)出現(xiàn)不發(fā)達(dá)地區(qū)地方稅負(fù)較重的情況。因此各地稅務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與政府部門(mén)做好溝通，立足經(jīng)濟(jì)發(fā)展，按產(chǎn)業(yè)來(lái)測(cè)算稅源，做到量能收稅；以征管質(zhì)量來(lái)進(jìn)行對(duì)稅務(wù)部門(mén)的考核，政府部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)本地的經(jīng)濟(jì)水平和稅收水平進(jìn)行正確匹配，合理考核績(jī)效，避免稅收的盲目性與主觀隨意性。
（三）推進(jìn)稅費(fèi)改革和地方稅種的改革
傳統(tǒng)意義上就存在著“稅務(wù)收稅，工商收費(fèi)”的說(shuō)法，致使納稅人面臨著雙重壓力。大量游離于預(yù)算之外的各種收費(fèi)和攤派資金是導(dǎo)致我國(guó)稅收收入負(fù)擔(dān)較重的主要原因。加快清費(fèi)立稅工作，既可以實(shí)現(xiàn)稅收預(yù)算的增收工作又能做到不增加納稅人的負(fù)擔(dān)，對(duì)產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行調(diào)節(jié)，使稅收優(yōu)惠有了更大的發(fā)展空間。
（四）不斷完善現(xiàn)行稅收制度
加強(qiáng)稅收征管工作、堵塞漏洞、懲治腐敗，加強(qiáng)稅收清繳工作，嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法是目前稅收工作的核心。通過(guò)開(kāi)征新稅種、調(diào)整稅率增加稅收收入，發(fā)揮稅收的削高調(diào)控作用和對(duì)低收入者的轉(zhuǎn)移支付作用，實(shí)現(xiàn)收入分配的基本公平。對(duì)各行業(yè)進(jìn)行深入分析，了解實(shí)際量能情況；從企業(yè)的生存周期入手，合理估計(jì)其優(yōu)惠期間，制定相應(yīng)的優(yōu)惠政策。稅收政策的制定與運(yùn)用是一個(gè)過(guò)程，不能一蹴而就，需要隨時(shí)保持關(guān)注，對(duì)稅收政策的制定、實(shí)施與結(jié)果要進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，不斷的調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)布局，才能在鞏固基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的同時(shí)防止產(chǎn)業(yè)失衡，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)積極平穩(wěn)發(fā)展。
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第2篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
（遼寧工程技術(shù)大學(xué)，遼寧葫蘆島125105）
［摘要］為明確“營(yíng)改增”政策對(duì)建筑業(yè)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生的影響，保證企業(yè)提前做好應(yīng)對(duì)措施，使“營(yíng)改增”政策降低企業(yè)稅負(fù)的目的真正實(shí)現(xiàn)，針對(duì)建筑業(yè)在實(shí)行“營(yíng)改增”可能出現(xiàn)的企業(yè)不適應(yīng)增值稅納稅方式、現(xiàn)有規(guī)定的增值稅抵扣范圍不合理、原有資產(chǎn)抵扣政策不合理和稅率設(shè)定不盡合理等問(wèn)題，提出了促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、明確和擴(kuò)大增值稅抵扣范圍、原有資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣或加速折舊和參考稅負(fù)平衡點(diǎn)制定增值稅稅率等建議。
［
關(guān)鍵詞 ］營(yíng)改增；建筑企業(yè)；稅收負(fù)擔(dān)
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.13.160
1“營(yíng)改增”的實(shí)施背景
“營(yíng)改增”政策的實(shí)施于2011年，以國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案為起點(diǎn)。2013年8月1日起，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”政策由試點(diǎn)城市推廣到全國(guó)試行。2014年，交通運(yùn)輸業(yè)全部納入“營(yíng)改增”范圍，電信業(yè)也已納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍。2015年將是我國(guó)稅制改革的關(guān)鍵年份，預(yù)計(jì)房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)等行業(yè)將在2015年完成“營(yíng)改增”。由于建筑業(yè)的業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性、多樣性，建筑業(yè)“營(yíng)改增”勢(shì)必會(huì)對(duì)促進(jìn)其產(chǎn)業(yè)鏈中的眾多上下游行業(yè)的發(fā)展起到舉足輕重的作用，“營(yíng)改增”政策的實(shí)施，改變了傳統(tǒng)的稅收模式，對(duì)包括建筑業(yè)在內(nèi)的公司發(fā)展產(chǎn)生了很大影響。
2“營(yíng)改增”政策的實(shí)施現(xiàn)狀以及對(duì)建筑企業(yè)產(chǎn)生的影響
2.1現(xiàn)狀分析
“營(yíng)改增”政策試點(diǎn)三年以來(lái)，體現(xiàn)出“雙擴(kuò)圍、雙減負(fù)、雙受益”的特點(diǎn)，打通了增值稅抵扣鏈條，消除了重復(fù)征稅，優(yōu)化了稅制結(jié)構(gòu)，直接減輕了納稅人負(fù)擔(dān)，對(duì)加快產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、配合企業(yè)發(fā)展等產(chǎn)生了深刻影響，帶來(lái)了一系列改革紅利。但部分行業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不足，導(dǎo)致了部分企業(yè)的稅負(fù)不降反增。在“營(yíng)改增”實(shí)施過(guò)程中，稅率設(shè)定和定義理解存在誤區(qū)，稅收征收困難的問(wèn)題也存在，地方稅務(wù)體系該如何變革、中央與地方稅收該如何重新分配等是“營(yíng)改增”過(guò)程中亟待解決的問(wèn)題。
2.2“營(yíng)改增”政策的實(shí)施對(duì)建筑企業(yè)整體稅負(fù)產(chǎn)生的影響
理論上，“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，企業(yè)的稅負(fù)可能會(huì)下降，也有些專(zhuān)家論證由于材料、設(shè)備抵扣等原因“營(yíng)改增”也會(huì)有利于企業(yè)稅負(fù)的下降。但是實(shí)際調(diào)查中，多家建筑企業(yè)也均表示企業(yè)內(nèi)部試運(yùn)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，企業(yè)的稅負(fù)不降反增。稅負(fù)增加的原因分析如下。
2.2.1建筑業(yè)企業(yè)“營(yíng)改增”經(jīng)驗(yàn)不足
建筑業(yè)企業(yè)已經(jīng)適應(yīng)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)繳納和納稅籌劃方式，對(duì)增值稅了解不透徹，甚至有的企業(yè)對(duì)“營(yíng)改增”存在一定誤解，增加了政策實(shí)施的困難。與此同時(shí)，企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)“營(yíng)改增”政策了解十分有限，導(dǎo)致企業(yè)抵觸這一政策實(shí)施，不主動(dòng)學(xué)習(xí)了解“營(yíng)改增”政策的實(shí)行的必要性和可行性。相關(guān)管理人員和財(cái)務(wù)人員本就缺乏對(duì)“營(yíng)改增”政策的了解，加之不主動(dòng)學(xué)習(xí)以做好準(zhǔn)備，使得部分企業(yè)在主觀上難以適應(yīng)“營(yíng)改增”后的會(huì)計(jì)核算與納稅籌劃。
2.2.2現(xiàn)行規(guī)定的增值稅抵扣范圍不合理，增值稅發(fā)票取得存在困難
“營(yíng)改增”意味著原來(lái)以營(yíng)業(yè)額為稅基納稅的企業(yè)，轉(zhuǎn)變成以工業(yè)和商業(yè)增加值為稅基納稅，此過(guò)程中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，以減少重復(fù)征稅。但實(shí)際操作過(guò)程中，由于建筑企業(yè)本身復(fù)雜的環(huán)境，造成了企業(yè)在取得增值稅發(fā)票并進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣中遇到了困難。理論測(cè)算容易脫離實(shí)際，建筑企業(yè)需要的材料，很多都是農(nóng)民和個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)，季節(jié)性強(qiáng)，一般都進(jìn)行現(xiàn)金交易，不可能提供增值稅的專(zhuān)用發(fā)票。建筑企業(yè)很多采購(gòu)難以有增值稅發(fā)票，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行稅項(xiàng)抵扣，造成企業(yè)稅負(fù)增加。
增值稅改革的核心在于抵扣制，隨著“營(yíng)改增”改革的進(jìn)行，試點(diǎn)企業(yè)由營(yíng)業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惣{稅人，對(duì)于資本有機(jī)構(gòu)成比較高的企業(yè)而言，企業(yè)生產(chǎn)資料投入比重加大意味著企業(yè)可抵扣的項(xiàng)目增加，企業(yè)增值稅稅負(fù)減輕。相反，資本有機(jī)構(gòu)成比較低的企業(yè)，增值稅稅負(fù)可能會(huì)增加。資本有機(jī)構(gòu)成低即人力資源密集型企業(yè)的稅負(fù)必增，建筑企業(yè)就是人力資源密集型企業(yè)的例子。
2.2.3增值稅稅率設(shè)定不盡合理
按照建筑業(yè)現(xiàn)行的營(yíng)業(yè)稅來(lái)看，稅率為 3%，但“營(yíng)改增”在建筑業(yè)實(shí)行后，參考營(yíng)業(yè)稅改征增值稅方案，原則上使用增值稅一般計(jì)稅方法，國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額所確定應(yīng)納增值稅的稅率共有四檔：17%、13%、11%和6%。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)通過(guò)建造合同確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入計(jì)算應(yīng)征的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，由成本項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，兩者相減。根據(jù) 2010 年公布的產(chǎn)值利潤(rùn)率 3.55%換算，建筑業(yè)應(yīng)屬微利行業(yè)，一項(xiàng)調(diào)研測(cè)算顯示，根據(jù) 11%的增值稅稅率，參與測(cè)算的大部分建筑企業(yè)稅負(fù)不降反增。
尤其突出的是，小規(guī)模的納稅人按3%征收稅費(fèi)，而建筑企業(yè)涉及的上下游產(chǎn)業(yè)鏈中企業(yè)小規(guī)模納稅人數(shù)量巨大，按照規(guī)定小規(guī)模企業(yè)提供的普通發(fā)票不能參與到增值稅抵扣之中。中國(guó)建設(shè)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)近日對(duì)90余家建筑企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，“營(yíng)改增”后，3%的營(yíng)業(yè)稅改為11%的增值稅，理論上來(lái)說(shuō)這11%的增值稅可以抵扣，但有些企業(yè)反映實(shí)際稅負(fù)有可能增加到90%以上?！盃I(yíng)改增”在建筑業(yè)尚未開(kāi)展，業(yè)內(nèi)已是叫苦聲一片。
3對(duì)建筑企業(yè)實(shí)行“營(yíng)改增”政策的建議
3.1促進(jìn)建筑企業(yè)轉(zhuǎn)型，加強(qiáng)企業(yè)相關(guān)人員的增值稅知識(shí)培訓(xùn)
建筑企業(yè)一直采用營(yíng)業(yè)稅，“營(yíng)改增”后，稅收征管方式截然不同，需要轉(zhuǎn)變企業(yè)管理人員的管理理念和財(cái)務(wù)人員的稅收觀念。組織企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行“營(yíng)改增”專(zhuān)題培訓(xùn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)并積極關(guān)注增值稅政策變化及最新發(fā)展，避免因進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不完整保管不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)要定期組織“營(yíng)改增”專(zhuān)題講座，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和一線施工人員的增值稅知識(shí)宣傳，強(qiáng)化一線員工獲取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的意識(shí)。“營(yíng)改增”之后，發(fā)票需要在網(wǎng)上認(rèn)證，為了保障建筑企業(yè)的利益，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)多個(gè)地區(qū)的建筑施工進(jìn)行精細(xì)化管理，從而有效控制稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2參考稅負(fù)平衡點(diǎn)制定增值稅稅率
假設(shè)增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)收入為 S，增值率為 R，稅率為 11%，購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的抵扣率為 17%，且增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅服務(wù)均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營(yíng)業(yè)稅的稅率為 3%，則當(dāng)客戶接受貨物或勞務(wù)金額不變，且僅考慮流轉(zhuǎn)稅而不考慮城建稅金及附加和流轉(zhuǎn)稅稅前扣除對(duì)企業(yè)所得稅的影響的情況下得出：R=15.24%。
從上述數(shù)據(jù)可以看出，對(duì)于使用 3%營(yíng)業(yè)稅稅率的建筑業(yè)納稅人，改征增值稅后，在銷(xiāo)項(xiàng)稅率為 11%，進(jìn)項(xiàng)稅率 17%的情況下：增值率超過(guò) 15.24%，稅負(fù)會(huì)增加；增值率等于 15.24%，稅負(fù)不增不減；增值率小于 15.24%，適用增值稅是有利的。增值率即企業(yè)增值額與不含稅進(jìn)貨金額的比例，增值額等于不含稅銷(xiāo)貨金額減去不含稅進(jìn)貨金額。
參考文獻(xiàn)：
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第3篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
關(guān)鍵詞: 高校貧困生 貧困生 幫困助學(xué) “三個(gè)結(jié)合”
根據(jù)教育部2009年的統(tǒng)計(jì),當(dāng)年中國(guó)高等教育的毛入學(xué)率已達(dá)24%,正在接受各種形式高等教育的總?cè)藬?shù)超過(guò)2979萬(wàn)人,高校在校學(xué)生人數(shù)躍居世界之首。隨著我國(guó)高等教育大眾化,高校貧困生群體也在迅速擴(kuò)大,2009年全年,中央和地方財(cái)政投入將320億元作為幫助貧困生群體使用,國(guó)家和各高校保證每一位在全日制公辦普通高校就讀的學(xué)生,不因家庭經(jīng)濟(jì)困難而失學(xué)。從我院幫困助學(xué)的現(xiàn)狀來(lái)看,目前對(duì)貧困生的認(rèn)識(shí)還存在一定的缺陷,主要停留在經(jīng)濟(jì)困難的層面,救助手段和幫困體系也以此為主要依據(jù)進(jìn)行設(shè)計(jì),存在一定的弊端和問(wèn)題,因而全面認(rèn)識(shí)高校貧困生問(wèn)題并探索新的幫困助學(xué)之路就顯得尤為重要。
一、高校貧困生的現(xiàn)狀分析
以筆者所在的江蘇技術(shù)師范學(xué)院機(jī)械與汽車(chē)工程學(xué)院為例,貧困生約占全院學(xué)生總數(shù)的21.9%,其困生占6%。這些學(xué)生家庭的情況主要有以下幾種類(lèi)型:來(lái)自相對(duì)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)(如鹽城、連云港、徐州等),經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢,自然條件差,加上父輩勞動(dòng)能力低,家庭收入難以支付學(xué)生的必需費(fèi)用,這是造成學(xué)生經(jīng)濟(jì)困難的主要原因;孤兒或來(lái)自單親家庭,缺少勞動(dòng)力,經(jīng)濟(jì)來(lái)源少或無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源;農(nóng)村多子女家庭;因天災(zāi)人禍等原因,家庭負(fù)債累累,生活費(fèi)用無(wú)來(lái)源;城鎮(zhèn)下崗職工家庭;殘疾人家庭,基本上無(wú)經(jīng)濟(jì)來(lái)源,等等。分析發(fā)現(xiàn),由于特殊的家庭環(huán)境和生活條件,貧困生往往還伴隨著一系列問(wèn)題,并日益突出。
1.心理困難。
據(jù)中國(guó)扶貧基金會(huì)的調(diào)查,80%以上的貧困大學(xué)生存在思想和精神方面的壓力。作為一個(gè)自我意識(shí)已經(jīng)成熟的個(gè)體,貧困生除因家庭貧困而自卑外,還有強(qiáng)烈的自尊心,對(duì)涉及自己的事情非常敏感,容易形成情緒和情感上的強(qiáng)烈波動(dòng)。由于需要住校,且由于宿舍基本按照院部、班級(jí)相對(duì)集中原則分布,這時(shí),貧困生很容易受其他非貧困生的干擾,制定出與自己現(xiàn)狀不符合的生活目標(biāo)。他們內(nèi)心深處非常敏感,自尊心非常脆弱,因囊中羞澀而貶低自己,覺(jué)得低人一等,遇見(jiàn)事情躲避,怕引人注目,從而喪失挑戰(zhàn)困難的勇氣和信心,心理上采取逃避、退縮的應(yīng)對(duì)方式,表現(xiàn)為自卑,缺乏生活的積極性和主動(dòng)性,消極依賴、沉默寡言、抑郁孤僻、自暴自棄,嚴(yán)重的還會(huì)導(dǎo)致抑郁、躁狂、精神分裂癥等心理疾病,嚴(yán)重影響了正常學(xué)習(xí)和生活。
2.行為困難。
所謂行為困難是指包含學(xué)習(xí)能力、適應(yīng)能力、實(shí)踐能力、溝通交際能力等在內(nèi)的綜合素質(zhì)水平低下。一方面,貧困生大多來(lái)自落后地區(qū),文化基礎(chǔ)、家庭環(huán)境、學(xué)習(xí)條件等相對(duì)來(lái)說(shuō)較差,特別是外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)等課程,許多大學(xué)生在入大學(xué)前從未接觸過(guò)語(yǔ)音室、計(jì)算機(jī),導(dǎo)致學(xué)習(xí)困難。另一方面,由于家庭經(jīng)濟(jì)原因,貧困生享受的社會(huì)資源相對(duì)較少,除了課堂學(xué)習(xí)外,從小沒(méi)機(jī)會(huì)接受各類(lèi)素質(zhì)培訓(xùn),導(dǎo)致口頭表達(dá)能力、人際交往能力、適應(yīng)能力等行為能力相對(duì)較差。進(jìn)入大學(xué)校園后,貧困生雖有強(qiáng)烈的融入群體的愿望,他們不得不為生活而奔波,既無(wú)經(jīng)濟(jì)實(shí)力,也無(wú)時(shí)間、精力更多地進(jìn)行人際交往,參與校園文化活動(dòng),從而使得原本較差的行為能力更缺乏鍛煉的機(jī)會(huì)。因此,貧困生能夠出類(lèi)拔萃的很少,大多數(shù)綜合行為能力在中等偏下水平。
3.心理、行為雙雙困難。
對(duì)自身狀況的客觀認(rèn)識(shí),使貧困生懂得只有發(fā)奮成才才能徹底改變自身的處境。因此,貧困生能夠?yàn)榇硕?力圖使綜合素質(zhì)擺脫現(xiàn)狀,但現(xiàn)實(shí)問(wèn)題又時(shí)刻在困擾著他們,這些難以解決的問(wèn)題使他們長(zhǎng)時(shí)間處于心理緊張和焦慮的狀態(tài),對(duì)綜合素質(zhì)的提高顯得有心無(wú)力。一方面,進(jìn)入大學(xué)后,學(xué)習(xí)成績(jī)不再是唯一的標(biāo)準(zhǔn),而是重在綜合素質(zhì)的培養(yǎng),行為困難的學(xué)生難有優(yōu)勢(shì),自卑等心理問(wèn)題隨之而來(lái),日積月累,造成心理困難并進(jìn)一步加劇。另一方面,心理困難的學(xué)生,由于缺乏自信心和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),心理自卑、情緒低落,從而大大影響了其人際交往等行為能力的鍛煉和培養(yǎng)。結(jié)果是心理困難和行為困難共同作用,形成惡性循環(huán),不利于大學(xué)生的健康成長(zhǎng)。
二、高校幫困體系現(xiàn)狀分析
1.以簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)資助方式為主,幫困助學(xué)與育人結(jié)合不夠。
目前高校的幫困助學(xué)體系以“獎(jiǎng)、貸、助、免、減、補(bǔ)、勤”為主要內(nèi)容,其解決的問(wèn)題主要是緩解貧困生的經(jīng)濟(jì)困難。這種“授之以魚(yú)”的簡(jiǎn)單幫扶方式,缺少幫困與育人的結(jié)合,僅能使貧困生略解燃眉之急,對(duì)于他們心理困難、行為困難的局面卻難以改變,他們畢業(yè)后依然很難適應(yīng)將來(lái)競(jìng)爭(zhēng)激烈的職場(chǎng)環(huán)境,所以依然無(wú)法從根本上離開(kāi)“貧困生”的群體。
2.對(duì)于貧困生認(rèn)定形式單一,許多非貧困生“渾水摸魚(yú)”。
高校對(duì)于貧困生認(rèn)定一般采取以下步驟:首先由學(xué)生本人提出申請(qǐng),再附上在生源地開(kāi)取家庭貧困相關(guān)證明交給分管老師,在成立的相應(yīng)的評(píng)定小組評(píng)定后,認(rèn)定貧困等級(jí)。幫困工作以此認(rèn)定名單作為基礎(chǔ)。在實(shí)際工作中,有些貧困生由于心理、行為困難,或因自卑反而不愿提出申請(qǐng),或申請(qǐng)后由于人際交往問(wèn)題,不被評(píng)定小組認(rèn)定;與此同時(shí),由于生源地家庭貧困證明的獲取辦法不是非常困難,有些非貧困生抱著“不申請(qǐng)白不申請(qǐng)”的心態(tài),遞交申請(qǐng),而往往這部分學(xué)生人際關(guān)系處理得好,認(rèn)定小組也易通過(guò)其認(rèn)定。而輔導(dǎo)員一般面對(duì)200―500名學(xué)生,一時(shí)也難以分辨情況的真實(shí)性。
3.較少注意貧困生的主體性,難以激發(fā)學(xué)生自強(qiáng)自立的潛能。
高校幫困助學(xué)工作的通常做法是通過(guò)本人申請(qǐng),再由教師根據(jù)所掌握的情況,將獎(jiǎng)(助)學(xué)金、學(xué)費(fèi)減免等機(jī)會(huì)給予家庭貧困生,而不是由學(xué)生根據(jù)個(gè)人特點(diǎn)自主選擇某項(xiàng)幫困助學(xué)措施,并結(jié)合學(xué)校總體狀況制定自己的幫困助學(xué)計(jì)劃。這種模式,淡化了學(xué)生的主體意識(shí)。結(jié)果是:一方面,隨著助學(xué)金的金額越來(lái)越高,種類(lèi)越來(lái)越多,一些貧困生漸漸對(duì)助學(xué)金產(chǎn)生了“等、靠、要”的依賴心理。另一方面,學(xué)生在獲得獎(jiǎng)助學(xué)金及學(xué)費(fèi)減免等形式的幫困助學(xué)時(shí)不能有效地承擔(dān)一定的義務(wù),享有權(quán)利與承擔(dān)義務(wù)相分離,有些學(xué)生在還沒(méi)有拿到助學(xué)金的時(shí)候就已經(jīng)張羅請(qǐng)客吃飯玩樂(lè)了,這也變相助長(zhǎng)了“助煙、助酒、助玩、助樂(lè)”。
4.幫困助學(xué)工作的前瞻性不夠,未能及時(shí)阻止心理困難、行為困難惡化。
對(duì)貧困生入學(xué)后,普查和救助措施不力,對(duì)貧困生伴有的心理困難和行為困難認(rèn)識(shí)不夠、估計(jì)不足,建立困難信息檔案時(shí)標(biāo)準(zhǔn)不明確,檔案建立不全面,缺乏及時(shí)的個(gè)性化輔導(dǎo),直至表現(xiàn)得極為嚴(yán)重時(shí),才開(kāi)始介入相關(guān)手段和方式,已經(jīng)錯(cuò)失了最佳教育時(shí)機(jī),使得原本可以挽救的學(xué)生出現(xiàn)退學(xué)、就業(yè)困難,甚至更嚴(yán)重的后果。
三、實(shí)現(xiàn)“三個(gè)結(jié)合”,構(gòu)建合理幫困體系
1.將物質(zhì)資助和精神扶貧相結(jié)合,激發(fā)貧困生內(nèi)在的成才愿望和潛能。
“扶貧先扶志”,經(jīng)濟(jì)資助不能代替精神扶貧,經(jīng)濟(jì)資助只能解決暫時(shí)的困難,而精神扶貧才具有長(zhǎng)遠(yuǎn)的效果。高校的助學(xué)幫困工作要變單向的經(jīng)濟(jì)脫貧為經(jīng)濟(jì)、精神雙脫貧。為此,必須堅(jiān)持采取多方面的精神扶貧教育。一是對(duì)貧困生進(jìn)行心理衛(wèi)生、心理健康教育,根據(jù)每個(gè)貧困生的實(shí)際情況進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的心理咨詢,幫助他們?nèi)コ鞣N不健康的心理,排除各種心理障礙,塑造其健康的品格。二是要進(jìn)行艱苦奮斗教育,使貧困生養(yǎng)成勤儉節(jié)約、吃苦耐勞的生活作風(fēng),形成勤奮刻苦、奮發(fā)向上的學(xué)風(fēng),培養(yǎng)不畏艱難、積極進(jìn)取的精神狀態(tài)。三是進(jìn)行自立自強(qiáng)教育,使貧困生懂得只有通過(guò)自己自強(qiáng)不息的努力,才能牢牢地把握自己的命運(yùn),才能實(shí)現(xiàn)人生的自我價(jià)值和社會(huì)價(jià)值。進(jìn)一步完善助學(xué)體系(獎(jiǎng)、貸、助、免、減、補(bǔ)、勤),使高校的資助工作既要達(dá)到資助貧困生完成學(xué)業(yè)的目的,又要實(shí)現(xiàn)全方位育人的要求。提高勤工助學(xué)在幫困工作中的地位,讓有償資助成為貧困生資助的主要形式。具體做法是,可以安排一些重要而不繁重的工作,適當(dāng)提高報(bào)酬,作為對(duì)工作的肯定和對(duì)貧困的資助。
2.將技能培訓(xùn)和課外實(shí)踐相結(jié)合,重塑貧困生的綜合能力。
經(jīng)濟(jì)資助和精神扶貧能暫時(shí)緩解他們的困難處境,但長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)困難和心理困難所導(dǎo)致的貧困生較低的行為能力水平,卻很難通過(guò)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)援助和心理疏導(dǎo)得以提高。我們應(yīng)切實(shí)提高幫困助學(xué)的實(shí)效,立足長(zhǎng)遠(yuǎn)、標(biāo)本兼治,既要“授之以魚(yú)”,又要“授之以漁”,做到全方位塑造和提高貧困生的行為能力水平。同時(shí),行為能力水平的提高也有利于心理困難的徹底疏導(dǎo)和根治,從而為將來(lái)通過(guò)自我努力解決經(jīng)濟(jì)困難打好基礎(chǔ)并提供保證。
首先,針對(duì)貧困生群體,培訓(xùn)最好是免費(fèi)的,或者低價(jià)格的專(zhuān)門(mén)的技能強(qiáng)化培訓(xùn)課程。如通過(guò)開(kāi)設(shè)外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)培訓(xùn)課程提高課程解決基礎(chǔ)較差的問(wèn)題;開(kāi)設(shè)演講培訓(xùn)課提高表達(dá)能力;開(kāi)設(shè)音樂(lè)鑒賞課提高藝術(shù)修養(yǎng);開(kāi)設(shè)職業(yè)發(fā)展培訓(xùn)課提高就業(yè)、創(chuàng)業(yè)意識(shí)和應(yīng)聘技能等。
其次,成立幫困助學(xué)社團(tuán),積極開(kāi)展社會(huì)實(shí)踐,引導(dǎo)貧困生進(jìn)行“自我管理、自我教育、自我服務(wù)”,使學(xué)生充分發(fā)揮自身潛能和一技之長(zhǎng),幫助學(xué)生樹(shù)立自立、自強(qiáng)的精神,提高實(shí)踐能力、適應(yīng)能力等綜合素質(zhì)。
最后,開(kāi)展由內(nèi)而外的交友活動(dòng),努力為貧困生創(chuàng)造交友的條件,使那些有心理問(wèn)題的貧困生在貧困生群體內(nèi)能夠敞開(kāi)心扉、與人交流,幫助他們打破自我封閉的籬笆,然后再由內(nèi)而外地?cái)U(kuò)大交友范圍,積極地接受并給予別人愛(ài)和友誼,進(jìn)一步改善人際關(guān)系,增強(qiáng)溝通交流水平。
3.將集體教育與個(gè)別教育相結(jié)合,實(shí)現(xiàn)幫困助學(xué)的全覆蓋。
作為學(xué)校里的一個(gè)特殊群體,貧困生有其共性的一面,而具體到每一個(gè)學(xué)生,又有其個(gè)性的一面。要提高幫困助學(xué)工作的針對(duì)性和實(shí)效性,就必須貫徹集體教育與個(gè)別教育相結(jié)合的原則,了解和把握貧困生的共同需要,以及普遍存在的心理、行為等問(wèn)題,并依據(jù)每個(gè)學(xué)生的個(gè)體情況進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)。
首先,建立一支幫困信息員隊(duì)伍,全面、真實(shí)地掌握貧困生的情況。當(dāng)前我院往往是一個(gè)輔導(dǎo)員要面對(duì)200―500名學(xué)生,實(shí)在難以全面掌握學(xué)生的情況,這就需要建立一支信息員隊(duì)伍,由學(xué)生黨員、學(xué)生干部和一般學(xué)生組成。信息員生活在學(xué)生當(dāng)中,對(duì)自己班上每個(gè)學(xué)生的生活狀況了解得清清楚楚,由他們來(lái)配合輔導(dǎo)員開(kāi)展貧困生狀況的摸查工作是比較理想的。
其次,建立貧困生檔案,便于有針對(duì)性地開(kāi)展幫教工作。建立貧困生檔案是開(kāi)展資助工作的依據(jù)。學(xué)生一入學(xué),就要統(tǒng)計(jì)詳細(xì)的個(gè)人資料,主要包括:學(xué)生本人的基本情況和家庭經(jīng)濟(jì)情況;同時(shí),進(jìn)行心理普查,建立貧困生心理檔案。這些資料應(yīng)實(shí)行動(dòng)態(tài)化、信息化、網(wǎng)絡(luò)化管理,如有可能,也應(yīng)建立功能強(qiáng)大的管理信息系統(tǒng),方便輔導(dǎo)員及時(shí)更新困難數(shù)據(jù),包括學(xué)習(xí)情況、行為能力水平等,為幫困工作的開(kāi)展提供依據(jù)。
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第4篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
關(guān)鍵詞：貿(mào)易順差 內(nèi)外平衡 新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式
對(duì)外貿(mào)易不僅是中國(guó)，也是世界上所有國(guó)家參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的最為重要的方式。自改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)通過(guò)采取比較優(yōu)勢(shì)、出口導(dǎo)向型戰(zhàn)略使得外貿(mào)得到了迅猛發(fā)展，同時(shí)也獲得了豐厚的利益。近年中國(guó)對(duì)外貿(mào)易在整體上保持著貿(mào)易順差的狀態(tài)，這為中國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)做出了巨大的貢獻(xiàn)，2010年中國(guó)GDP超越日本位居世界第二，貿(mào)易總額也位居世界第一。但是在看到成就的同時(shí)也要看到問(wèn)題，目前中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式一直都是過(guò)分依賴外需的不平衡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，外匯儲(chǔ)備規(guī)模過(guò)大、過(guò)分依賴外部市場(chǎng)、外貿(mào)條件不斷惡化等都是非常嚴(yán)重的問(wèn)題，一直的貿(mào)易順差并不利于中國(guó)經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。
2008年金融危機(jī)后，很多西方發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)都停滯不前，對(duì)于中國(guó)而言最為重要的出口市場(chǎng)也受到了嚴(yán)重的沖擊，出口市場(chǎng)需求銳減，對(duì)外貿(mào)易嚴(yán)重受阻，這充分體現(xiàn)出了這種不平衡經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的弊端。為了調(diào)整過(guò)分依賴外需的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，政府在“十二五”規(guī)劃別指出要實(shí)施新的發(fā)展戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)要依靠?jī)?nèi)需，旨在實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。
貿(mào)易順差的概念
貿(mào)易順差就是在一定的單位時(shí)間里（通常按年度計(jì)算），貿(mào)易的雙方互相進(jìn)口與出口，對(duì)于出口總額大過(guò)進(jìn)口總額一方而言，出口總額大于進(jìn)口總額的差額就叫作貿(mào)易順差。一般就貿(mào)易雙方的利益來(lái)講，得到貿(mào)易順差的一方是占便宜的一方，處于貿(mào)易的有利地位，而另外一方則是吃虧的一方。但是貿(mào)易順差不是越多越好，過(guò)高的貿(mào)易順差意味著本國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)非常依賴外部需求，對(duì)外依存度過(guò)高。巨額的貿(mào)易順差也會(huì)帶來(lái)外匯儲(chǔ)備的膨脹，給人民幣帶來(lái)更大的升值壓力，一個(gè)國(guó)家若是長(zhǎng)時(shí)間保持貿(mào)易順差，很容易引起與貿(mào)易伙伴國(guó)的摩擦。
中國(guó)對(duì)外貿(mào)易順差現(xiàn)狀
中國(guó)出口總額占GDP的比重2001年之前的十多年間一直是在20%上下波動(dòng)，進(jìn)口總額占GDP中的比重則總是在13%到19%之間波動(dòng)。但是2002年之后，中國(guó)的貿(mào)易總額開(kāi)始大幅度提升。2006年進(jìn)出口總額占GDP的比重分別達(dá)到29%和36%，貿(mào)易對(duì)外依存度達(dá)到65%。此后的一段時(shí)間，進(jìn)出口總額占GDP中比重都有所下降，幅度不大。但是到了2010年，進(jìn)出口總額占GDP 的比重又回升到23%和27%，對(duì)外依存度達(dá)也回升到50%。
換一個(gè)角度，從貿(mào)易順差的規(guī)模來(lái)看，2001年之前的十多年間貿(mào)易順差的規(guī)模變化不是很大，但在2002年之后貿(mào)易順差的規(guī)模上升卻非常迅速。對(duì)外貿(mào)易順差在2008年達(dá)到頂峰——2955億美元，隨后的三年都在下降，至2011年則降至1831億美元。貿(mào)易順差在2002年的加速擴(kuò)張，反映了中國(guó)成功加入WTO后經(jīng)濟(jì)獲得了新的巨大推動(dòng)力。而貿(mào)易順差在2008年后的下降，一方面反映了中國(guó)貿(mào)易受到了經(jīng)濟(jì)危機(jī)的負(fù)面影響，另一方面也反映了中國(guó)政府實(shí)施的各項(xiàng)減小順差的舉措產(chǎn)生了相應(yīng)效果。
雖然進(jìn)出口總額占GDP的比重在2008年之后總體上呈現(xiàn)出減小的趨勢(shì)，但是加工貿(mào)易順差和非加工貿(mào)易逆差受影響的方式卻不盡相同：前者在減小后又迅速膨脹增大，后者則是在持續(xù)大幅度增長(zhǎng)。這說(shuō)明中國(guó)加工貿(mào)易的出口和進(jìn)口在經(jīng)濟(jì)危機(jī)和人民幣升值的大背景下受到的影響基本上是對(duì)稱(chēng)的，它們?cè)谑艿竭@種影響后的恢復(fù)力也都是很強(qiáng)的。在很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式都是“加工貿(mào)易順差、非加工貿(mào)易逆差”，中國(guó)一直以來(lái)的貿(mào)易順差規(guī)模如此之大，大部分都是由加工貿(mào)易貢獻(xiàn)的。但非加工貿(mào)易的中間投入品主要是在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的，在一定程度上非加工貿(mào)易比加工貿(mào)易更能反映出一國(guó)貿(mào)易結(jié)構(gòu)的改善和技術(shù)升級(jí)。目前，中國(guó)非加工貿(mào)易的發(fā)展和加工貿(mào)易的發(fā)展處于失衡的狀態(tài)，說(shuō)明中國(guó)在優(yōu)化貿(mào)易結(jié)構(gòu)、促進(jìn)技術(shù)升級(jí)方面做出的努力還不夠，仍要繼續(xù)努力。
此外，中國(guó)貿(mào)易順差規(guī)模持續(xù)增大的另一重要因素就是外商對(duì)華直接投資。據(jù)分析，2000年之后外商投資企業(yè)對(duì)華的加工貿(mào)易順差增長(zhǎng)迅速，而到2010年已經(jīng)超過(guò)了中國(guó)貿(mào)易順差總額，這其實(shí)是跨國(guó)公司全球經(jīng)營(yíng)策略的體現(xiàn)。發(fā)達(dá)國(guó)家的跨國(guó)公司將其失去勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，試圖通過(guò)節(jié)約勞動(dòng)成本來(lái)打造自身新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，而中國(guó)有著充裕的勞動(dòng)力，這使得中國(guó)成為了跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移產(chǎn)業(yè)的重要目標(biāo)。跨國(guó)公司采取的主要戰(zhàn)略是先從其他國(guó)家（一般是其母國(guó)）進(jìn)口關(guān)鍵的零部件到中國(guó)，然后利用中國(guó)廉價(jià)的勞動(dòng)力為其組裝產(chǎn)品，最后再把組裝好的產(chǎn)成品銷(xiāo)至海外。中國(guó)在整個(gè)過(guò)程中只是一個(gè)加工制造基地，生產(chǎn)和貿(mào)易“兩頭在外、大進(jìn)大出”，這就是中國(guó)的外資加工貿(mào)易持續(xù)順差最主要的原因。
那么為什么外資非加工貿(mào)易又呈現(xiàn)出逆差狀態(tài)呢？機(jī)器設(shè)備是外商在中國(guó)進(jìn)行投資時(shí)所必須的物品，進(jìn)口這些設(shè)備需要較大的支出，但是在核算時(shí)這部分支出是包括在非加工貿(mào)易里面的，所以致使非加工貿(mào)易一直呈現(xiàn)逆差狀態(tài)。逆差值與跨國(guó)公司的投資規(guī)模呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，逆差值越大表示投資規(guī)模越大。事實(shí)上，外商投資企業(yè)還是主要以加工貿(mào)易出口為主，中國(guó)僅僅作為其海外的生產(chǎn)基地，加工所需要的原材料等中間品并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)自主生產(chǎn)，這對(duì)我國(guó)技術(shù)水平的提升和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)并沒(méi)有發(fā)揮多大的作用。
從我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的現(xiàn)狀分析可以看出，我國(guó)國(guó)際收支長(zhǎng)期以來(lái)呈現(xiàn)出“雙順差”的狀態(tài)。在對(duì)外貿(mào)易的經(jīng)常項(xiàng)目中，服務(wù)貿(mào)易逆差逐年擴(kuò)大，貨物貿(mào)易順差持續(xù)增長(zhǎng)。而在資本與金融項(xiàng)中，我國(guó)在對(duì)外直接投資和吸引外資等方面都取得不錯(cuò)的成績(jī)，而且在對(duì)外投資方面還有上升的空間。但是，中國(guó)的證券投資資產(chǎn)和負(fù)債規(guī)模還比較小，波動(dòng)比較大，所以金融領(lǐng)域的發(fā)展上還很不完善，有待改進(jìn)。
貿(mào)易順差及中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變
回顧中國(guó)近幾十年的發(fā)展，不難看出，跨國(guó)公司專(zhuān)業(yè)的產(chǎn)業(yè)基本都是低附加值、高耗能的制造業(yè)，中國(guó)的貿(mào)易順差也正是隨著這種產(chǎn)業(yè)的發(fā)展而實(shí)現(xiàn)的。低附加值、高耗能的產(chǎn)業(yè)是不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)的，這將成為中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要制約因素，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的瓶頸?，F(xiàn)實(shí)生活中，低附加值、高耗能產(chǎn)業(yè)所導(dǎo)致的一些問(wèn)題也已經(jīng)被認(rèn)識(shí)到。從資源豐富變到資源匱乏是后果之一，現(xiàn)在中國(guó)的制造業(yè)需要從國(guó)外進(jìn)口大量的原材料，這使得我國(guó)制造業(yè)的發(fā)展受到了很大制約，失去了獨(dú)立自主的能力。一旦由于某種原因使得中國(guó)的原材料外部供應(yīng)市場(chǎng)受到?jīng)_擊，或者原材料供應(yīng)鏈斷裂，中國(guó)的制造業(yè)將無(wú)法生產(chǎn)。另一方面，在前面也已經(jīng)說(shuō)到，中國(guó)的貿(mào)易順差是“兩頭在外、大進(jìn)大出”，所以若中國(guó)輸出低附加值制造業(yè)產(chǎn)品，則中國(guó)企業(yè)從其中能夠獲得的利潤(rùn)肯定會(huì)十分少，貿(mào)易對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用也將十分有限。若是這樣的話，對(duì)外貿(mào)易就不能達(dá)到促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的，更不能實(shí)現(xiàn)提升技術(shù)水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。
目前，中國(guó)已經(jīng)把美國(guó)和歐盟作為產(chǎn)成品的主要輸出對(duì)象，但是這會(huì)使中國(guó)本國(guó)的企業(yè)同美國(guó)和歐盟的企業(yè)處于十分激烈的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，很容易導(dǎo)致國(guó)家之間產(chǎn)生各種嚴(yán)重的貿(mào)易爭(zhēng)端和摩擦。另一方面，目前正值新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家國(guó)內(nèi)結(jié)構(gòu)調(diào)整升級(jí)的時(shí)期，中國(guó)產(chǎn)品在銷(xiāo)往新興經(jīng)濟(jì)體國(guó)家的過(guò)程中，又使得本國(guó)企業(yè)的產(chǎn)品同新興經(jīng)濟(jì)體的同類(lèi)企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，來(lái)自發(fā)展中經(jīng)濟(jì)體之間的貿(mào)易摩擦也是不可避免的。在加入WTO后，中國(guó)經(jīng)常遭受到世界上各種類(lèi)型經(jīng)濟(jì)體的反傾銷(xiāo)訴訟，儼然已成為世界頭號(hào)反傾銷(xiāo)目標(biāo)國(guó)。這對(duì)中國(guó)企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)生了非常消極的影響，中國(guó)很多產(chǎn)品出口嚴(yán)重受阻，好不容易出口成功了，還很容易受到反傾銷(xiāo)訴訟，使得對(duì)外貿(mào)易利潤(rùn)飽受損失。不僅如此，其他各種形式的貿(mào)易壁壘也紛紛成為阻礙中國(guó)商品出口的工具，比如說(shuō)“中國(guó)特?！?、反補(bǔ)貼、各種保障措施等。這些貿(mào)易爭(zhēng)端和摩擦不僅使得中國(guó)對(duì)外貿(mào)易利益飽受損失，還危及中國(guó)經(jīng)濟(jì)安全，使得中國(guó)對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有不可持續(xù)性。
為了轉(zhuǎn)變嚴(yán)重依靠外需市場(chǎng)的不平衡增長(zhǎng)模式，實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)外平衡，順利完成“十二五”規(guī)劃的發(fā)展目標(biāo)，就需要徹底調(diào)整目前的對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)。其實(shí)早在2007年，“減順差”的一攬子政策就在政府的組織下實(shí)施過(guò)了，只是后來(lái)趕上了2008年的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)。為了應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，政府不得不把政策從“減順差”又轉(zhuǎn)向“保增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)”。但是以中國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，已經(jīng)到了必須實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整的關(guān)鍵時(shí)刻了。那么在外面領(lǐng)域該怎樣調(diào)整？最根本的地方還是在于提升國(guó)內(nèi)制造業(yè)水平。國(guó)內(nèi)制造業(yè)不能只是停留在加工組裝階段，不能只是加工出的產(chǎn)品是高技術(shù)產(chǎn)品，要改變一直從東亞等經(jīng)濟(jì)體進(jìn)口核心零部件的局面，真正實(shí)現(xiàn)在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)高技術(shù)核心零部件。既然新的目標(biāo)是高技術(shù)核心零部件在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)，那么以前追求大規(guī)模出口產(chǎn)成品的思路也應(yīng)該一并轉(zhuǎn)變。因?yàn)殛P(guān)鍵零部件都產(chǎn)自本國(guó)了，那么本國(guó)企業(yè)就要有意識(shí)地控制產(chǎn)成品的產(chǎn)量，要根據(jù)市場(chǎng)供求情況來(lái)確定生產(chǎn)規(guī)模和出口規(guī)模。同時(shí)還要注意市場(chǎng)的開(kāi)拓，促進(jìn)出口流量多元化。這樣才能使得中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)從根本上得到調(diào)整，使得對(duì)外貿(mào)易能夠真正起到促進(jìn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升技術(shù)水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用。
此外，雖然中國(guó)政府很早就把促進(jìn)服務(wù)業(yè)和制造業(yè)的平衡發(fā)展提上日程，但是到目前為止制造業(yè)和服務(wù)業(yè)也還是缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，沒(méi)有獲得長(zhǎng)足發(fā)展，而且前者呈現(xiàn)出巨額逆差，后者呈現(xiàn)出巨額順差。要從根本上改變這樣的局面，促進(jìn)制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展，人力資本的積累、資金的投入都是關(guān)鍵因素。一旦高附加值的服務(wù)業(yè)在中國(guó)實(shí)現(xiàn)了騰飛，不僅會(huì)為中國(guó)帶去更多的就業(yè)崗位，還能緩解中國(guó)嚴(yán)重的資源問(wèn)題。所以，從根源著手才是解決一切問(wèn)題的關(guān)鍵。減小服務(wù)業(yè)的貿(mào)易逆差也許是促進(jìn)中國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新途徑。
實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡是實(shí)現(xiàn)中國(guó)經(jīng)濟(jì)未來(lái)新增長(zhǎng)模式的關(guān)鍵，但是也不能走極端。目前對(duì)外貿(mào)易存在很多問(wèn)題，但是仍然要重視對(duì)外貿(mào)易對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)作用，我們要做的就是要解決問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)健康發(fā)展，讓對(duì)外貿(mào)易發(fā)揮該有的作用。在此基礎(chǔ)上調(diào)整各項(xiàng)政策，逐步從依靠外需市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橐揽績(jī)?nèi)需市場(chǎng)，擺脫過(guò)分依賴外需市場(chǎng)的狀況，并力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)需和外需的協(xié)同發(fā)展。同時(shí)還要注意，在調(diào)整制造業(yè)貿(mào)易順差的過(guò)程中，不能單純抑制制造業(yè)產(chǎn)品的出口；在調(diào)整服務(wù)業(yè)貿(mào)易逆差的過(guò)程中，也不能只是限制消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的服務(wù)。中國(guó)政府要從根源著手，增強(qiáng)人力資本投入力度和研發(fā)投入力度，從根本上實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，同時(shí)提升服務(wù)業(yè)質(zhì)量、培養(yǎng)消費(fèi)者的偏好、拉動(dòng)國(guó)內(nèi)需求層次的提升，最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。
結(jié)論
貿(mào)易順差雖然存在問(wèn)題，但是它確實(shí)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的一部分，關(guān)鍵是要找到問(wèn)題、解決問(wèn)題，轉(zhuǎn)變對(duì)外貿(mào)易差額結(jié)構(gòu)，讓對(duì)外貿(mào)易發(fā)揮應(yīng)有的作用。本文不僅分析了中國(guó)對(duì)外貿(mào)易存在的問(wèn)題，提出了相應(yīng)的解決措施，還從對(duì)外貿(mào)易的角度討論了中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。要想真正實(shí)現(xiàn)新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式，關(guān)鍵是實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡，既要重視外需市場(chǎng)也要重視內(nèi)需市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)兩者的協(xié)同發(fā)展。政府要找準(zhǔn)根源出臺(tái)相應(yīng)的政策措施，才能最終實(shí)現(xiàn)內(nèi)外平衡的新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式。
參考文獻(xiàn)：
1.王孝松，謝申祥.對(duì)外貿(mào)易差額結(jié)構(gòu)與中國(guó)新經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式.經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)管理，2012（12）
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第5篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
全球農(nóng)產(chǎn)品牛市具有長(zhǎng)期性
這一輪全球農(nóng)產(chǎn)品牛市下，全球范圍內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品種植的積極性將提高，由此帶動(dòng)對(duì)于支農(nóng)產(chǎn)品（農(nóng)藥、化肥）需求的增加，在這一大的背景下，需求拉動(dòng)的產(chǎn)品價(jià)格上漲以及毛利率提高將更具有持續(xù)性以及超預(yù)期的可能。主要因素有：（1）、全球農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)增加潛力有限。糧食的增長(zhǎng)是基于種植面積的擴(kuò)大以及單位面積產(chǎn)量的增加。目前來(lái)看,全球糧食種植面積的擴(kuò)大并不樂(lè)觀：發(fā)達(dá)國(guó)家由于開(kāi)發(fā)已經(jīng)非常充分，耕地面積的擴(kuò)大已經(jīng)非常有限，而新興國(guó)家的工業(yè)化和城市化使得耕地面積逐年遞減。（2）、農(nóng)產(chǎn)品的能源屬性促進(jìn)需求增長(zhǎng)。發(fā)達(dá)國(guó)家食品消費(fèi)對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品的需求已經(jīng)基本飽和，而油價(jià)高漲使得生物質(zhì)能源為代表的替代能源興起，由此拉動(dòng)了農(nóng)產(chǎn)品需求的顯著增長(zhǎng)。（3）、全球生物能源地位已被各國(guó)以法律方式確認(rèn)。（4）、生物質(zhì)能源緊俏帶動(dòng)全球農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入上升周期。生物質(zhì)能源的興起，使傳統(tǒng)的糧食出口國(guó)對(duì)糧食的國(guó)內(nèi)需求擴(kuò)大，減少了出口量，使得國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格上升。而生物質(zhì)能源作物收益較高，使得農(nóng)民將更多的土地資源投入到能源作物的生產(chǎn)，使得競(jìng)爭(zhēng)作物的供給減少，價(jià)格隨之上漲，最終導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的全面上漲，帶動(dòng)全球農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)入上升周期。
農(nóng)產(chǎn)品牛市推動(dòng)農(nóng)藥行業(yè)發(fā)展
隨著人口的增長(zhǎng)及耕地面積的減少，糧食產(chǎn)量的提高越來(lái)越依靠對(duì)農(nóng)業(yè)投入的加大：1990年美國(guó)每英畝投入的化肥成本是8.32美元，到2006年這個(gè)數(shù)字上升到了14.30美元；農(nóng)藥也從5.46美元/英畝上升到9.46美元/英畝。中國(guó)農(nóng)業(yè)的發(fā)展同樣印證了這一觀點(diǎn)。1991年中國(guó)單位面積化肥的施用量（以總化肥施用量/農(nóng)作物種植面積計(jì)算）只有187.5千克/公頃，2005年達(dá)到306.5千克/公頃，同期農(nóng)藥的施用量（以總農(nóng)藥施用量/農(nóng)作物種植面積計(jì)算）也從5.1千克/公頃上升到9.4千克/公頃。2007年我國(guó)夏糧增產(chǎn)6%，專(zhuān)家測(cè)算，這其中70%來(lái)自種植面積的擴(kuò)大，另有30%來(lái)自于化肥和農(nóng)藥施用量的增加。由于目前我國(guó)的化肥施用量已經(jīng)處于較高的水平，事實(shí)上更多的是依賴于農(nóng)藥施用量的增加。
農(nóng)產(chǎn)品的走強(qiáng)，使得全球農(nóng)產(chǎn)品種植積極性顯著提高，將帶動(dòng)支農(nóng)行業(yè)的發(fā)展。近年來(lái)全球農(nóng)藥銷(xiāo)售額不斷提高。
中國(guó)農(nóng)藥行業(yè)現(xiàn)狀分析
1、全球農(nóng)藥行業(yè)：市場(chǎng)集中度不斷提高
經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，全球農(nóng)藥市場(chǎng)規(guī)模逐漸穩(wěn)定。市場(chǎng)保持穩(wěn)定的同時(shí)，全球性的優(yōu)勢(shì)農(nóng)藥企業(yè)通過(guò)一系列的資產(chǎn)重組，通過(guò)兼并與合并，其市場(chǎng)份額卻不斷提高。1994年世界大型農(nóng)藥公司有10家，到2002年只剩下6家：拜耳、先正達(dá)、陶氏、巴斯夫、孟山都、杜邦，2004年這六家公司的銷(xiāo)售額占全球總銷(xiāo)售額的69%；其中僅德國(guó)拜耳一家2005年的銷(xiāo)售收入就達(dá)到69.6億美元，幾乎相當(dāng)于2005年中國(guó)整個(gè)農(nóng)業(yè)行業(yè)的銷(xiāo)售收入。
2、需求平穩(wěn)增長(zhǎng)，市場(chǎng)總量達(dá)到900億元
同發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的農(nóng)藥使用仍處于較低水平，未來(lái)仍有很大的發(fā)展空間。
自2000年以來(lái)，我國(guó)的農(nóng)藥銷(xiāo)售額保持著平均19%的增長(zhǎng)速度。2007年1-8月化學(xué)農(nóng)藥行業(yè)的銷(xiāo)售收入達(dá)到606.12億元，預(yù)計(jì)全年銷(xiāo)售收入將超過(guò)900億元。2007年行業(yè)全年完成工業(yè)總產(chǎn)值950億元，同比增長(zhǎng)23.6%；銷(xiāo)售總產(chǎn)值919億元，同比增長(zhǎng)25.1%；產(chǎn)銷(xiāo)率達(dá)到96.8%，比2006年的95.7%上升了1.1個(gè)百分點(diǎn)。
3、行業(yè)整體盈利能力有待于進(jìn)一步提高
跟國(guó)外原藥、制劑企業(yè)一體化生產(chǎn)不同的是，我國(guó)現(xiàn)有的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)中600余家從事原藥生產(chǎn)，1800余家制劑企業(yè)，但制劑企業(yè)的規(guī)模一般較小。根據(jù)石化行業(yè)協(xié)會(huì)的統(tǒng)計(jì)，2006年現(xiàn)價(jià)銷(xiāo)售收入排名前20位企業(yè)沒(méi)有一家是制劑企業(yè)。不同的統(tǒng)計(jì)口徑數(shù)據(jù)略有出入，就算是根據(jù)《中國(guó)農(nóng)藥》的統(tǒng)計(jì)諾普信進(jìn)入前20位，也僅列于第18位，只是第一位的以原藥為主的紅太陽(yáng)集團(tuán)的1/7強(qiáng)。
從國(guó)外農(nóng)藥產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)律來(lái)看，行業(yè)利潤(rùn)逐步由原藥制造向制劑和銷(xiāo)售渠道轉(zhuǎn)移：同樣一噸草甘膦除草劑，國(guó)內(nèi)企業(yè)以原藥形式出口僅能獲得3-8萬(wàn)元（由于07年以來(lái)價(jià)格波動(dòng)較大）的銷(xiāo)售收入，毛利率僅30%左右，而國(guó)際上一些公司通過(guò)銷(xiāo)售各種不同濃度的制劑、稀釋助劑和施藥器材能夠獲得幾倍甚至十倍的銷(xiāo)售收入和毛利。整個(gè)行業(yè)的盈利能力還有待于進(jìn)一步提高。
4、農(nóng)藥行業(yè)具有明顯的季節(jié)性
受農(nóng)作物種植季節(jié)性的影響，農(nóng)藥的需求具有典型的季節(jié)性。而且我國(guó)幅員遼闊，不同地區(qū)農(nóng)藥的需求時(shí)間分布也不均勻。全國(guó)除海南、廣東之外，對(duì)農(nóng)藥尤其是殺蟲(chóng)劑的需求主要集中在每年的3-9月。從產(chǎn)量、產(chǎn)值的月度變化也可以看出農(nóng)藥行業(yè)典型的季節(jié)性特征。從國(guó)際上看，除草劑的需求旺季也一般集中在3-9月，因?yàn)槎径仁潜卑肭虻耐?，而三季度是南半球的旺季?/p>
農(nóng)藥行業(yè)：正在發(fā)生的五大變化
1、環(huán)保要求趨嚴(yán)提高行業(yè)壁壘
政策性壁壘提高。近年來(lái)國(guó)家加強(qiáng)了對(duì)農(nóng)藥企業(yè)政策性控制，國(guó)家中長(zhǎng)期科技發(fā)展規(guī)劃、“十一五”產(chǎn)業(yè)規(guī)劃均指明農(nóng)藥的發(fā)展要制止重復(fù)建設(shè)，壓減過(guò)多的生產(chǎn)廠點(diǎn)，要逐步走向規(guī)?；⒓s化經(jīng)營(yíng)。從2006年7月1日起提高申請(qǐng)農(nóng)藥企業(yè)核準(zhǔn)的注冊(cè)資金最低要求：原藥企業(yè)提高至3000萬(wàn)元，制劑（加工、復(fù)配）企業(yè)提高到1000萬(wàn)元，鼠藥制劑、分裝、衛(wèi)生用藥企業(yè)提高到500萬(wàn)元；同時(shí)不再受理申請(qǐng)乳油農(nóng)藥的核準(zhǔn)，同時(shí)，將大幅提高農(nóng)藥制劑產(chǎn)品的登記費(fèi)用。這些措施明顯提高了農(nóng)藥行業(yè)的進(jìn)入門(mén)檻。
環(huán)保要求的不斷提高將保證市場(chǎng)向優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中。我們認(rèn)為，目前農(nóng)藥行業(yè)面臨的環(huán)保處境與造紙行業(yè)、焦炭行業(yè)、染料行業(yè)等高污染行業(yè)的狀況類(lèi)似：環(huán)保壓力有助于高污染行業(yè)的產(chǎn)能向優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中，因?yàn)橹挥袃?yōu)勢(shì)企業(yè)才有足夠的技術(shù)和規(guī)模優(yōu)勢(shì)擴(kuò)大產(chǎn)能，同時(shí)會(huì)抑制全行業(yè)的擴(kuò)產(chǎn)沖動(dòng)，有助于延長(zhǎng)行業(yè)景氣周期，并且提高行業(yè)的進(jìn)入壁壘。
2、國(guó)際產(chǎn)能向國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移
發(fā)達(dá)國(guó)家由于農(nóng)藥工業(yè)的起步早，已經(jīng)過(guò)了高速增長(zhǎng)期。中國(guó)、印度、亞太地區(qū)和拉美的部分國(guó)家成為世界農(nóng)藥市場(chǎng)增長(zhǎng)的主要來(lái)源，發(fā)展中國(guó)家農(nóng)業(yè)的發(fā)展成為全球農(nóng)藥行業(yè)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)力，加之環(huán)保壓力的加劇，是的世界農(nóng)藥產(chǎn)能也開(kāi)始向發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)移，而隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)逐步成為世界制造業(yè)的中心，農(nóng)業(yè)行業(yè)也不例外。中國(guó)農(nóng)藥出口逐年增長(zhǎng)，外資農(nóng)藥企業(yè)也開(kāi)始發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。全球農(nóng)藥向中國(guó)為首的發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移，給中國(guó)企業(yè)帶來(lái)了寶貴的技術(shù)輸入和全球化市場(chǎng)機(jī)會(huì)，加快了國(guó)內(nèi)農(nóng)藥行業(yè)的發(fā)展。
3、優(yōu)勢(shì)企業(yè)研發(fā)能力逐步增強(qiáng)
農(nóng)藥的開(kāi)發(fā)具有高風(fēng)險(xiǎn)、高投入和周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，實(shí)力較弱的公司無(wú)法承擔(dān)。一個(gè)新品種從化合物的合成到商品化需要篩選10～13萬(wàn)種化合物，花費(fèi)10年時(shí)間，耗資2億美元以上，因此研發(fā)投入對(duì)農(nóng)藥企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)農(nóng)藥企業(yè)對(duì)于研發(fā)的投入逐年增長(zhǎng)。2003年揚(yáng)農(nóng)化工科研開(kāi)發(fā)費(fèi)用僅為69萬(wàn)元，到2006年增加到563萬(wàn)元。諾普信的研發(fā)投入也長(zhǎng)期保持在銷(xiāo)售收入的3%以上。
雖然，對(duì)比國(guó)際先進(jìn)農(nóng)藥企業(yè)動(dòng)10%的研發(fā)投入，中國(guó)企業(yè)由于資金實(shí)力以及認(rèn)識(shí)層次的問(wèn)題，還有較大差距。但是我們也看到了企業(yè)取得的進(jìn)步：比如揚(yáng)農(nóng)化工在農(nóng)藥上游的一些中間體領(lǐng)域擁有重要的技術(shù)和生產(chǎn)能力；紅太陽(yáng)集團(tuán)打破國(guó)際優(yōu)勢(shì)企業(yè)的壟斷，研發(fā)出重要的農(nóng)藥和醫(yī)藥中間體吡啶；諾普信在下游應(yīng)用技術(shù)領(lǐng)域的開(kāi)發(fā)卓有成效。
4、農(nóng)藥產(chǎn)品結(jié)構(gòu)趨于合理
長(zhǎng)期來(lái)看，農(nóng)藥中除草劑和殺菌劑的發(fā)展?jié)摿Υ笥跉⑾x(chóng)劑。我國(guó)農(nóng)藥產(chǎn)品長(zhǎng)期以來(lái)，一直是以殺蟲(chóng)劑為主，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理。隨著國(guó)內(nèi)農(nóng)村勞動(dòng)力的大規(guī)模轉(zhuǎn)移，農(nóng)村集約化種地的發(fā)展，農(nóng)業(yè)耕作技術(shù)的推廣，帶動(dòng)了除草劑消費(fèi)的增長(zhǎng)，除草劑在三大類(lèi)農(nóng)藥中增長(zhǎng)最快，尤其是非選擇性除草劑如草甘膦的需求量增長(zhǎng)更為明顯。殺蟲(chóng)劑的產(chǎn)量在農(nóng)藥中的占比由2002年的63.8%下降到2007年的46.2%，但與國(guó)外先進(jìn)水平相比仍然偏高：全球2003年殺蟲(chóng)劑的比例也不過(guò)24.9%。殺菌劑相對(duì)比較穩(wěn)定，2007年占10.5%，尚不及全球平均水平的一半。除草劑增長(zhǎng)較快，已經(jīng)由2002年的26.1%上升到43.3%，與國(guó)外先進(jìn)水平的差距進(jìn)一步縮小。
5、產(chǎn)業(yè)逐漸向優(yōu)勢(shì)企業(yè)集中
我國(guó)農(nóng)藥企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，目前我國(guó)農(nóng)藥原藥生產(chǎn)企業(yè)600多家，農(nóng)藥制劑企業(yè)則更為龐大，超過(guò)1800家。在全國(guó)農(nóng)藥加工企業(yè)中一半以上的企業(yè)注冊(cè)資本不足1000萬(wàn)元。年銷(xiāo)售量2000噸以下的占85%。不過(guò)經(jīng)過(guò)一番行業(yè)整合，優(yōu)勢(shì)企業(yè)的發(fā)展明顯加速，現(xiàn)價(jià)工業(yè)總產(chǎn)值前20位企業(yè)占全行業(yè)的比重已經(jīng)達(dá)到31.5%。根據(jù)相關(guān)部門(mén)的規(guī)劃，未來(lái)國(guó)內(nèi)前50大農(nóng)藥生產(chǎn)企業(yè)的市場(chǎng)占有率將達(dá)到60%。
投資建議
我們認(rèn)為，在農(nóng)產(chǎn)品牛市中，由于需求可能持續(xù)超預(yù)期，而農(nóng)藥行業(yè)自身又面臨重大轉(zhuǎn)折性的機(jī)會(huì)，這些因素最終會(huì)造成企業(yè)的實(shí)際盈利超預(yù)期的可能性很大。我們維持新安股份的“推薦”評(píng)級(jí)，并且繼續(xù)推薦華星化工和揚(yáng)農(nóng)化工，至于諾普信，我們認(rèn)為目前估值偏高，但看好其發(fā)展前景?？傮w而言，我們建議重點(diǎn)配置支農(nóng)行業(yè)，尤其是中國(guó)農(nóng)藥行業(yè)。
新安股份－國(guó)內(nèi)草甘膦行業(yè)龍頭
公司現(xiàn)有7萬(wàn)噸草甘膦產(chǎn)能，09年鎮(zhèn)江二期2.5萬(wàn)噸建成后，考慮到建德舊廠區(qū)的搬遷，將有7.5萬(wàn)噸產(chǎn)能，繼續(xù)保持國(guó)內(nèi)最大的草甘膦生產(chǎn)企業(yè)的地位，公司的擴(kuò)產(chǎn)適逢全球草甘膦牛市，公司將最大限度享受到此次草甘膦價(jià)格上漲帶來(lái)的收益。
公司的另一主導(dǎo)產(chǎn)品有機(jī)硅近期也已回暖，08年以來(lái)有機(jī)硅市場(chǎng)價(jià)已由22500元/噸上漲為25000元/噸，這是標(biāo)志有機(jī)硅行業(yè)走出價(jià)格向下周期，盈利能力逐步回暖的重要標(biāo)志。
預(yù)計(jì)公司07-09年EPS分別為1.72、3.53和4.21元/股，并且公司的業(yè)績(jī)存在持續(xù)超預(yù)期的可能，繼續(xù)維持公司“推薦”的投資評(píng)級(jí)。
華星化工-受益于草甘膦牛市
公司現(xiàn)有1.5萬(wàn)噸/年草甘膦產(chǎn)能08年3月底將擴(kuò)至2萬(wàn)噸/年，與阿丹諾合資（各50%）的4萬(wàn)噸/年雙甘膦項(xiàng)目（和2.5萬(wàn)噸/年草甘膦）一期2萬(wàn)噸/年將于08年中期建成，第二期2萬(wàn)噸/年將于08年底建成。
公司在重慶的獨(dú)資子公司亞氨基二乙腈項(xiàng)目一期（3.4萬(wàn)噸/年）計(jì)劃09年中期建成，該項(xiàng)目建成將大大降低公司的原料成本。
預(yù)計(jì)公司07-09年EPS分別為0.55、1.45、1.69元/股，06-09年復(fù)合增長(zhǎng)率將達(dá)到100%，而且，由于農(nóng)產(chǎn)品牛市的存在，公司業(yè)績(jī)存在持續(xù)超預(yù)期的可能，給與公司“推薦”的投資評(píng)級(jí)。
揚(yáng)農(nóng)化工－具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的農(nóng)藥企業(yè)
公司作為國(guó)內(nèi)菊酯類(lèi)農(nóng)藥的龍頭，將受益于高毒農(nóng)藥的替代以及草甘膦牛市，公司業(yè)績(jī)未來(lái)將保持持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)。作為國(guó)內(nèi)為數(shù)不多的具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的農(nóng)藥企業(yè)，公司還具有很強(qiáng)的內(nèi)生擴(kuò)張能力。07、08年公司前期5 個(gè)增發(fā)項(xiàng)目將陸續(xù)建成，項(xiàng)目全部達(dá)產(chǎn)后，將年新增銷(xiāo)售收入4億元以上，另外公司1萬(wàn)噸/年的雙甘膦裝置已經(jīng)于07年下半年投產(chǎn)，公司1000噸/年的草甘膦中試裝置也已試產(chǎn)成功，08年3月將建成1.5萬(wàn)噸/年的草甘膦生產(chǎn)裝置。
第6篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
【關(guān)鍵詞】低碳經(jīng)濟(jì) 浙江家電 國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力
一、低碳經(jīng)濟(jì)的誕生和發(fā)展
（一）低碳經(jīng)濟(jì)的誕生
隨著全球氣候異常，生態(tài)環(huán)境遭受?chē)?yán)重破壞，人類(lèi)的生存和發(fā)展面臨著威脅。人們不得不正視環(huán)境保護(hù)問(wèn)題，減少二氧化碳等溫室氣體的排放，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。于是世界各國(guó)達(dá)成了發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，進(jìn)行“低碳革命”的共識(shí)。
英國(guó)是第一次工業(yè)革命的先驅(qū)，工業(yè)時(shí)代的來(lái)臨給英國(guó)帶來(lái)了發(fā)展的同時(shí)也產(chǎn)生了許多無(wú)法忽視的問(wèn)題。資源的稀缺及溫室氣體的大量排放造成的氣候變化問(wèn)題令英國(guó)政府產(chǎn)生了對(duì)未來(lái)發(fā)展的擔(dān)憂。2003年英國(guó)首次以政府文件形式提出了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念，此項(xiàng)文件為英國(guó)能源白皮書(shū)《我們能源的未來(lái)：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》。于是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)在英國(guó)拉開(kāi)了帷幕。
（二）低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
英國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)通過(guò)了一系列法規(guī)和計(jì)劃，在此次新的能源經(jīng)濟(jì)革命中取得了不小的成效，也為世界各國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)，走可持續(xù)發(fā)展之路提供了借鑒。2007年12月3日，聯(lián)合國(guó)氣候變化大會(huì)在印尼巴厘島舉行，“巴厘島路線圖”制定完成，發(fā)展全球低碳經(jīng)濟(jì)的規(guī)劃更進(jìn)一步。2008年，聯(lián)合國(guó)環(huán)境規(guī)劃署確定了以低碳經(jīng)濟(jì)為世界環(huán)境日主題。2009年的哥本哈根全球氣候大會(huì)商討了《京都議定書(shū)》一期承諾到期后的后續(xù)方案，就未來(lái)應(yīng)對(duì)氣候變化的全球行動(dòng)簽署新的協(xié)議。在2015年末，“巴黎全球氣候協(xié)議”達(dá)成，這是人類(lèi)歷上第一份覆蓋全球近兩百個(gè)國(guó)家的減排協(xié)議，歐美等國(guó)家大力推進(jìn)高能效、低排放的“低碳革命”。
二、低碳經(jīng)濟(jì)視角下浙江家電業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力現(xiàn)狀分析
（一）浙江家業(yè)的發(fā)展簡(jiǎn)述
隨著社會(huì)的發(fā)展，消費(fèi)結(jié)構(gòu)逐漸升級(jí)，家電消費(fèi)成為了一種典型的品質(zhì)消費(fèi)，家用電器成為了消費(fèi)熱點(diǎn)，企業(yè)紛紛投向了家電業(yè)，家電市場(chǎng)興起。區(qū)域總、直營(yíng)專(zhuān)賣(mài)店及家電連鎖的出現(xiàn)都象征著家電銷(xiāo)售渠道的發(fā)展。
2001年，中國(guó)加入世貿(mào)組織，我國(guó)家電業(yè)走向了更大的舞臺(tái)，浙江家電業(yè)蓬勃發(fā)展。浙江作為我國(guó)家電工業(yè)的重要基地之一，一大批家電企業(yè)不斷增長(zhǎng)。奧克斯、方太、帥康等知名品牌企業(yè)不斷發(fā)展壯大，從區(qū)域品牌轉(zhuǎn)型成為全國(guó)品牌。浙江家電業(yè)不僅在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，還著力于發(fā)展國(guó)外市場(chǎng)，省內(nèi)一大批家電配件企業(yè)也成為了出口大戶，在余姚和慈溪該類(lèi)企業(yè)尤為繁多。慈溪作為上海、寧波、杭州三大浙江都市經(jīng)濟(jì)金三角的中心，擁有數(shù)千家家電配件生產(chǎn)企業(yè)與整機(jī)制造企業(yè)的家電兵團(tuán)，其龐大的產(chǎn)業(yè)鏈催化了浙江小家電產(chǎn)業(yè)的飛速成長(zhǎng)。截至2009年，該家電兵團(tuán)就已創(chuàng)造了高達(dá)300億的產(chǎn)值，但仍缺乏強(qiáng)勢(shì)的家電馳名品牌[1]。浙江飲水機(jī)、電熱水壺、電風(fēng)扇等多種家用電器的出口在國(guó)內(nèi)也位居前列[2]。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2015年浙江省的電器出口額就達(dá)到了174.8億人民幣，較2014年增長(zhǎng)了0.2%。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，浙江家電業(yè)產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力明顯增強(qiáng)，產(chǎn)業(yè)技術(shù)的提高和管理模式的升級(jí)推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。
（二）浙江家電業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力分析
浙江家電業(yè)經(jīng)過(guò)三十多年的發(fā)展，其規(guī)模已經(jīng)不容小視。2014年，全省家電業(yè)工業(yè)總產(chǎn)值已經(jīng)達(dá)到1130.7億元，是2000年的8倍。工業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)值達(dá)到1107.2億元，比2013年增加了2.6%。浙江省家電業(yè)制造的主要家用電器有洗衣機(jī)、電冰箱、吸塵器、冷柜、電風(fēng)扇、空調(diào)器、電飯鍋、飲水機(jī)等。其中洗衣機(jī)銷(xiāo)售產(chǎn)量居全國(guó)首位，冷柜、飲水機(jī)等一些主要家電產(chǎn)品量占全國(guó)比重居先。
1.浙江家電業(yè)發(fā)展情況。經(jīng)初步測(cè)算，2010～2014年，電飯鍋與空調(diào)器的產(chǎn)量增漲幅度較大，2014年產(chǎn)量均為2010年產(chǎn)量的1～2倍。吸塵器產(chǎn)量有較小幅度的增長(zhǎng)，反之，洗衣機(jī)、電冰箱、冷柜、電風(fēng)扇的產(chǎn)量不增反降，但洗衣機(jī)的產(chǎn)量仍居全國(guó)首位，說(shuō)明浙江家電在全國(guó)仍具有生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)。
2009～2014年出貨值占銷(xiāo)售收入額度的比重分別為38.67%、37.60%、35.35%、38.15%、37.54%、35.84%。由此可見(jiàn)，浙江省家電的出口比重較大，且發(fā)展較為平穩(wěn)。
2.浙江家電國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力情況。2014年浙江家電業(yè)的奧克斯集團(tuán)有限公司進(jìn)入中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)和中國(guó)制造業(yè)500強(qiáng)雙強(qiáng)。杭州金魚(yú)電器集團(tuán)有限公司進(jìn)入制造業(yè)企業(yè)500強(qiáng)，還進(jìn)入浙江省百?gòu)?qiáng)企業(yè)，浙江省制造業(yè)百?gòu)?qiáng)企業(yè)雙百?gòu)?qiáng)。由此可見(jiàn)，我省家電業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已擁有了一定的地位，朝著把企業(yè)做大做強(qiáng)的目標(biāo)更進(jìn)一步，這為我省家電業(yè)在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。
浙江省電熨斗出口量占全國(guó)出口量的70%，飲水機(jī)出口占全國(guó)出口的54.7%，其他主要家電出口也占全國(guó)家電出口的30%左右，近年來(lái)，我省在“企業(yè)國(guó)際化，產(chǎn)品走出去”的道路上堅(jiān)定不移地走著，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，浙江省有著明顯的出口優(yōu)勢(shì)。
3.浙江家電國(guó)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力情況。產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的占有率反映其在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，占有率與競(jìng)爭(zhēng)力成正比。國(guó)際市場(chǎng)占有率計(jì)算公式如下：
MSij=Xij/Xwj
公式中，MSij表示i國(guó)j類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；Xij表示i國(guó)j類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)總額；Xwj表示世界j類(lèi)產(chǎn)品的出口總額。
數(shù)據(jù)來(lái)源：UN Comtrade數(shù)據(jù)庫(kù)，《浙江年鑒2011～2014年》及中國(guó)商情網(wǎng)數(shù)據(jù)測(cè)算得到。
通過(guò)圖1呈現(xiàn)的浙江省家電國(guó)際市場(chǎng)占有率變化趨勢(shì)，可以看出浙江家電產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上占有率較高，且穩(wěn)步增長(zhǎng)。在這五年內(nèi)，浙江家電國(guó)際市場(chǎng)占有率從2011年的2.23%上升為2015年的2.80%，市場(chǎng)占有率提高了0.57個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明浙江家電的出口在走上坡路。
數(shù)據(jù)來(lái)源：中商情報(bào)網(wǎng)。
4.浙江家電主要出口主要地區(qū)（國(guó)家）結(jié)構(gòu)分析。從圖2來(lái)看，美國(guó)、歐盟、拉丁美洲是浙江出口的前三大市場(chǎng)。2015年，浙江省對(duì)這三大市場(chǎng)的家電出口額分別為36.7億元、29.9億元和14.3億元，三大市場(chǎng)合計(jì)占同期浙江省家電出口總值的46.3%。同期，浙江家電對(duì)東盟的出口額為12.2億元，對(duì)沙特的出口額為9億元[3]。其中除對(duì)美國(guó)外的家電出口均為增長(zhǎng)，這說(shuō)明了浙江家電業(yè)的商品結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到了優(yōu)化，出口市場(chǎng)主要集中在了發(fā)達(dá)地區(qū)，產(chǎn)品的國(guó)際知名度有所提高。
5.國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析。⑴資源優(yōu)勢(shì)。浙江資源充沛，為家電業(yè)的發(fā)展提供了充足的生產(chǎn)要素。以慈溪、余姚為代表的家電業(yè)發(fā)展較好，零配件的生產(chǎn)規(guī)模較大，家電零配件基本做到自給，大大降低了浙江家電業(yè)的原材料和配件采購(gòu)成本[4]。且浙江省處于沿海，港口眾多，在產(chǎn)品運(yùn)輸方面擁有著巨大的優(yōu)勢(shì)。浙江省經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，擁有充足的工業(yè)資本，且設(shè)有多所高校，其中不乏浙江大學(xué)等多名校，擁有豐富的人才資源，為技術(shù)創(chuàng)新提供支持。這些都為浙江家電業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了優(yōu)勢(shì)。
⑵價(jià)格優(yōu)勢(shì)。由于國(guó)內(nèi)資源豐富，浙江家電的基本生產(chǎn)要素很少依賴進(jìn)口，商品的原材料成本較低，形成了相對(duì)于國(guó)外電器明顯的價(jià)格優(yōu)勢(shì)。
⑶產(chǎn)品發(fā)展日益高端化。隨著時(shí)代的發(fā)展，浙江省的自主創(chuàng)新能力進(jìn)一步加強(qiáng)，順應(yīng)現(xiàn)代的數(shù)字化潮流，推出信息家電，令產(chǎn)品的附加值大大提高。
三、低碳經(jīng)濟(jì)視角下浙江家電業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力影響因素分析
哈佛商學(xué)院的邁克爾.波特教授提出的鉆石模型體系認(rèn)為：某一國(guó)的特定產(chǎn)業(yè)是否具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力取決于六大因素：需求狀況、要素條件、支持性產(chǎn)業(yè)和相關(guān)產(chǎn)業(yè)、企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)、政府作用、機(jī)會(huì)。本文以此對(duì)在低碳視角下浙江家電業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行分析。
（一）低碳經(jīng)濟(jì)改變家電消費(fèi)導(dǎo)向
消費(fèi)者的消費(fèi)需求這一需求條件易受低碳經(jīng)濟(jì)影響。轉(zhuǎn)向低碳經(jīng)濟(jì)的生活方式如今已被廣大人們所接受及倡導(dǎo)。人們?cè)絹?lái)越注重節(jié)能減排，“低碳意識(shí)”已經(jīng)深入人心。從而廣大消費(fèi)者的消費(fèi)方向也轉(zhuǎn)向了低碳商品。消費(fèi)需求的變化意味著高能耗、高污染的產(chǎn)業(yè)即將面臨著被淘汰的危機(jī)。產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力考慮降低碳排放因素，一國(guó)的某一產(chǎn)業(yè)在實(shí)現(xiàn)降低碳排放的前提下比其他國(guó)家的同類(lèi)產(chǎn)業(yè)更容易被消費(fèi)者和市場(chǎng)所接受[5]。在這一需求下，浙江家電業(yè)不得不進(jìn)行改革，以生產(chǎn)節(jié)能、安全、環(huán)保的家電產(chǎn)品為目標(biāo)。能耗高的家電會(huì)導(dǎo)致碳排放的增加，浙江家電在這一導(dǎo)向下向綠色制造轉(zhuǎn)型。
（二）低碳經(jīng)濟(jì)對(duì)浙江家電的價(jià)格優(yōu)勢(shì)造成壓力
低碳經(jīng)濟(jì)影響產(chǎn)業(yè)資源與要素條件。資源與要素條件分為基本要素和高級(jí)要素。前者是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的基本要素，是一國(guó)先天擁有的、不需太大代價(jià)就能得到，如：自然環(huán)境、地理環(huán)境、氣候、融資等。后者是需要政府、企業(yè)、人的長(zhǎng)期持續(xù)地投資才能創(chuàng)造的要素，如通訊基礎(chǔ)設(shè)施、科研基礎(chǔ)設(shè)施、高級(jí)和熟練的勞動(dòng)力、專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識(shí)等[6]。
浙江家電一向擁有低成本、低價(jià)格的優(yōu)勢(shì)，這是其在國(guó)際上的一大競(jìng)爭(zhēng)力，也是其開(kāi)辟國(guó)外市場(chǎng)的重要砝碼。低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提高了資源的利用率，低碳技術(shù)創(chuàng)造了清潔能源，降低了產(chǎn)業(yè)高碳排放對(duì)氣候造成的傷害，減輕了環(huán)境負(fù)擔(dān)，但也提高了企業(yè)的能源成本。企業(yè)需貫徹低碳制造這一原則，無(wú)論是生產(chǎn)還是產(chǎn)品的使用上都要達(dá)到碳標(biāo)準(zhǔn)。這一基本要素的改變使企業(yè)的利潤(rùn)空間遭到擠壓，削弱了企業(yè)生存的優(yōu)勢(shì)。在高級(jí)要素方面，低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為家電業(yè)的運(yùn)行提供了低碳規(guī)制。實(shí)行低碳規(guī)制，在一定意義上帶來(lái)能源消耗成本的降低，提高了資源利用率。推進(jìn)節(jié)能減排的科技創(chuàng)新，摒棄落后生產(chǎn)力，提高低碳技術(shù)成為了提高產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。
（三）低碳經(jīng)濟(jì)影響企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)與競(jìng)爭(zhēng)
發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)要求一國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，產(chǎn)業(yè)本身要素的密集度發(fā)生變化。產(chǎn)業(yè)低碳經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力的提高促進(jìn)資源要素和優(yōu)化配置的能力，一國(guó)能夠以更高的效率提供更具附加值的產(chǎn)品和服務(wù)，在國(guó)際市場(chǎng)上獲得優(yōu)勢(shì)[7]。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，產(chǎn)業(yè)升級(jí)的格局下，外在競(jìng)爭(zhēng)壓力增強(qiáng)，企業(yè)需改變自身的戰(zhàn)略和結(jié)構(gòu)來(lái)應(yīng)對(duì)。這會(huì)刺激企業(yè)推動(dòng)科技創(chuàng)新，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略成為產(chǎn)業(yè)的選擇。
（四）低碳經(jīng)濟(jì)影響政府對(duì)產(chǎn)業(yè)的政策
政府在發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)上做到行政、法律、濟(jì)手段并重。政府出臺(tái)相應(yīng)政策應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)低碳化發(fā)展，如征收碳稅，制定出臺(tái)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)入政策，土地使用配套政策，資金配套政策等引導(dǎo)低碳產(chǎn)業(yè)的建設(shè)，并采用法律手段來(lái)規(guī)制產(chǎn)業(yè)活動(dòng)。經(jīng)濟(jì)上，政府設(shè)立低碳產(chǎn)業(yè)基金，建立低碳工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)等支持產(chǎn)業(yè)低碳化。
低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展給產(chǎn)業(yè)帶來(lái)挑戰(zhàn)的同時(shí)又帶來(lái)了機(jī)遇。低碳經(jīng)濟(jì)促進(jìn)了很多新興產(chǎn)業(yè)的誕生，如風(fēng)能產(chǎn)業(yè)、核能產(chǎn)業(yè)、海水氫能源產(chǎn)業(yè)等。這種新興產(chǎn)業(yè)從根本上減輕了自然環(huán)境的“碳?jí)毫Α保蟠蟮鼐徑饬巳祟?lèi)活動(dòng)、生產(chǎn)對(duì)生態(tài)環(huán)境的破壞狀況。
四、對(duì)策和建議
據(jù)分析可知，在低碳經(jīng)濟(jì)視角下，浙江家電業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)上存在著一定的優(yōu)勢(shì)，但有些方面仍需加強(qiáng)。以下是本文針對(duì)該產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一些不利因素所提出的對(duì)策和建議：
（一）提高自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)低碳能源要素發(fā)展
家電產(chǎn)業(yè)跟隨時(shí)展的步伐逐漸成熟，中國(guó)家電業(yè)發(fā)展了30多年，傳統(tǒng)家電業(yè)的發(fā)展模式已無(wú)法滿足市場(chǎng)需求。信息發(fā)達(dá)國(guó)家家電企業(yè)重點(diǎn)研究家電信息化，積極投入消費(fèi)電子領(lǐng)域，亞洲發(fā)展中國(guó)家已經(jīng)成為了世界性家電工廠的理想轉(zhuǎn)移基地[8]。我國(guó)作為世界家電主要制造基地之一，為保持長(zhǎng)遠(yuǎn)家電業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高自主創(chuàng)新能力已是維持可持續(xù)發(fā)展的不二選擇。
我國(guó)的家電業(yè)是以“模仿”起步的，技術(shù)專(zhuān)利和商標(biāo)注冊(cè)數(shù)量遠(yuǎn)不如發(fā)達(dá)國(guó)家，甚至對(duì)于國(guó)外技術(shù)擁有一定的依賴性。在中國(guó)加入WTO后，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，家電業(yè)由原來(lái)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)演變?yōu)閲?guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)[9]。浙江若要在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上的激烈競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利，應(yīng)將自主創(chuàng)新能力作為核心競(jìng)爭(zhēng)力。低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，產(chǎn)業(yè)低碳能源要素為各大產(chǎn)業(yè)的重點(diǎn)研發(fā)目標(biāo)。在開(kāi)發(fā)低碳清潔能源產(chǎn)品的過(guò)程中，低碳技術(shù)已然不可或缺，這就需要依靠科技領(lǐng)域的創(chuàng)新來(lái)實(shí)現(xiàn)了。
（二）培養(yǎng)低碳技術(shù)人才，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供技術(shù)支持
雖極力控制，但我國(guó)的碳排放量在世界仍居首位。鑒于資源技術(shù)等多方面的限制，我國(guó)目前的能源結(jié)構(gòu)狀況無(wú)法輕易改變。浙江作為中國(guó)經(jīng)濟(jì)最為發(fā)達(dá)的省市之一，在發(fā)展過(guò)程中依賴以煤、石油為主的“高碳”能源，在碳競(jìng)爭(zhēng)這一層面，我省缺乏優(yōu)勢(shì)。要做到節(jié)能減排，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式是唯一的出路，然而這些都需要低碳技術(shù)的支撐。首先我們知道，技術(shù)的載體是人。就中國(guó)目前的教育體系來(lái)看，受過(guò)高等教育的人才是可培養(yǎng)的重點(diǎn)目標(biāo)。低碳經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，人才問(wèn)題制約低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展[10]。低碳領(lǐng)域的科研技術(shù)人才、工程技術(shù)人才、經(jīng)濟(jì)管理人才都是浙江家電業(yè)在發(fā)展中不可或缺的。教育部門(mén)應(yīng)將低碳教育引入高校，大學(xué)應(yīng)主動(dòng)調(diào)整學(xué)科專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)，大力培養(yǎng)低碳技術(shù)人才，為低碳產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供人才支持，提高其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。
（三）加大企業(yè)研發(fā)投入，主張綠色科技
如今綠色家電已經(jīng)成為技術(shù)創(chuàng)新的主趨勢(shì)，在國(guó)際市場(chǎng)上，綠色環(huán)保問(wèn)題已經(jīng)成為中國(guó)家電產(chǎn)品出口的主要障礙[11]。
一家新加坡的熱電水器企業(yè)德?tīng)枠?lè)施采用紫銅作為其加熱器的材料，消除了生活用水的二次污染；海信在空調(diào)的制造上采用離子健康技術(shù)，除去空氣中的主要?dú)怏w；威博推出與海爾防電墻技術(shù)結(jié)盟產(chǎn)品。這些綠色智能產(chǎn)品都吸引了大批消費(fèi)者。浙江的德意控股集團(tuán)有限公司行業(yè)首款全直流變頻吸油煙機(jī)上市，是2013年浙江家電業(yè)一項(xiàng)自主創(chuàng)新的典例。杭州“萬(wàn)勝”牌WK60YV高效節(jié)能壓縮機(jī)被國(guó)家科技部、質(zhì)檢總局立項(xiàng)為“國(guó)家火炬項(xiàng)目”。綠色科技已是企業(yè)自主創(chuàng)新的主流，企業(yè)加大對(duì)其的研發(fā)投入有利于創(chuàng)造品牌優(yōu)勢(shì)提高產(chǎn)品出口競(jìng)爭(zhēng)力。
（四）政府完善鼓勵(lì)低碳家電生產(chǎn)的政策
我國(guó)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展尚處于初級(jí)階段，企業(yè)進(jìn)行低碳家電產(chǎn)品仍需政府進(jìn)行引導(dǎo)。生產(chǎn)綠色家電產(chǎn)品及低碳技術(shù)的研發(fā)大大提高了生產(chǎn)成本，企業(yè)的利潤(rùn)空間受到擠壓，面臨的壓力加劇。部分企業(yè)在面對(duì)這些不符合自身利益的情況時(shí)，缺乏生產(chǎn)綠色產(chǎn)品的動(dòng)力。政府完善鼓勵(lì)低碳家電生產(chǎn)政策，對(duì)家電企業(yè)研發(fā)節(jié)能創(chuàng)新技術(shù)，生產(chǎn)綠色產(chǎn)品進(jìn)行一定的獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼，有助于推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)積極性。同時(shí)政府也需對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行引導(dǎo)，令消費(fèi)者加強(qiáng)環(huán)保意識(shí)，消費(fèi)轉(zhuǎn)向綠色家電。
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第7篇：雙減政策的現(xiàn)狀分析范文
1.1我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款基本概念
不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。
我國(guó)曾經(jīng)將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國(guó)自2002年全面實(shí)行貸款五級(jí)分類(lèi)制度，該制度按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，將銀行信貸資產(chǎn)分為五類(lèi)：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。不良貸款主要指次級(jí)、可疑和損失類(lèi)貸款。
1.2我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款估算
我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴(yán)格的信貸管理制度，信貸業(yè)務(wù)的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標(biāo)等。但是國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)仍嚴(yán)重偏高，尤其四大國(guó)有銀行為最。2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個(gè)百分點(diǎn)，已降至13.2％。這個(gè)比例已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出世界銀行業(yè)的平均水平，銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過(guò)《巴塞爾協(xié)議》的要求，而且與國(guó)際先進(jìn)銀行不良貸款比率應(yīng)保持在5％以下的要求相去甚遠(yuǎn)。如果考慮各國(guó)有商業(yè)銀行對(duì)外公布的數(shù)字相對(duì)保守的因素，那我國(guó)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更是可想而知。
表1-1截至2003年國(guó)內(nèi)各主要商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率
單位：億元人民幣
銀行名稱(chēng)貸款不良貸款額不良貸款率
中國(guó)工商銀行29578.377598.7821.56%
中國(guó)建設(shè)銀行17663.882679.6011.90%
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行19129.606982.0330.07%
中國(guó)銀行18161.894085.3118.07%
合計(jì)84533.7421345.7225.26%
盡管我國(guó)近年來(lái)頻頻采取諸如向國(guó)有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問(wèn)題。
中國(guó)銀監(jiān)會(huì)研究局副局長(zhǎng)楊再平說(shuō)，2004年主要國(guó)有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。由此可見(jiàn)，如何控制國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的增長(zhǎng)，使其不良貸款率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的要求，仍然是國(guó)有商業(yè)銀行乃至我們國(guó)家面臨的重要課題。
2.國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析
我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款形成已久，因此我國(guó)商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的原因也就比較復(fù)雜，其中主要是歷史上的原因和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響。當(dāng)然，商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。
2.1歷史原因和我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革因素的影響
首要的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下國(guó)家對(duì)我有企業(yè)的資金扶持轉(zhuǎn)移造成的，而自九十年代以來(lái)，隨著改革開(kāi)放和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和發(fā)展，一大批舊體制下的國(guó)有企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的負(fù)債。
這當(dāng)中，當(dāng)然首先是因?yàn)轶w制方面的問(wèn)題。在國(guó)有企業(yè)、國(guó)有銀行、政府干預(yù)這種三位一體的國(guó)有經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有經(jīng)濟(jì)這個(gè)整體對(duì)社會(huì)欠下的“壞帳”總會(huì)以各種形式發(fā)生，如：財(cái)政補(bǔ)貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個(gè)具體的原因，就是從80年代開(kāi)始，中國(guó)政府逐漸地將國(guó)家財(cái)政對(duì)國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)責(zé)任，轉(zhuǎn)移到了銀行。這體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
第一，從“撥改貸”開(kāi)始。長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要是政府主導(dǎo)的粗放型經(jīng)營(yíng)模式，國(guó)有銀行根據(jù)政府的指令發(fā)放貸款，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌后，改革的成本大部分由銀行承擔(dān)了，由此形成大部分不良資產(chǎn)。
政府幾乎不再對(duì)國(guó)有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國(guó)家根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來(lái)成為銀行的不良貸款。
當(dāng)時(shí)的對(duì)國(guó)有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準(zhǔn)的，無(wú)論是固定資本還是流動(dòng)資本，都是如此。所謂“國(guó)有企業(yè)”，很多其實(shí)從一開(kāi)始就沒(méi)有國(guó)家財(cái)政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。
第二，當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損的時(shí)候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財(cái)政補(bǔ)貼，而是國(guó)有銀行對(duì)其債務(wù)進(jìn)行延期或追加新債。這樣，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損，以前由財(cái)政出錢(qián)補(bǔ)貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個(gè)基本的直接的原因。
可以看出，銀行壞債實(shí)際上起到的是“財(cái)政補(bǔ)貼”的作用。國(guó)家建國(guó)有企業(yè)而不注入國(guó)家財(cái)政資金為其注資和補(bǔ)貼，而以政府的名義給予國(guó)有企業(yè)不需審查評(píng)定的銀行貸款，其結(jié)果必然是國(guó)有商業(yè)銀行出現(xiàn)大量不良資產(chǎn)。而政府財(cái)政并沒(méi)有太多的實(shí)際損失。國(guó)有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當(dāng)了類(lèi)似于“募捐者”的角色，最后的結(jié)果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至?xí)l(fā)生全部損失。
表2-1國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)投資總額中各種融資來(lái)源所占比例（％）
國(guó)家預(yù)算自籌資金國(guó)內(nèi)貸款國(guó)外貸款
197075.323.90.8-
197564.434.41.6-
198044.736.511.77.2
198526.440.423.010.2
199013.243.223.620.0
199110.243.128.118.6
19945.051.025.718.3
19964.650.923.720.8
19987.049.923.319.8
200010.445.325.219.1
200112.347.923.116.7
2.2商業(yè)銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制方面的缺陷
從商業(yè)銀行自身的角度來(lái)看，商業(yè)銀行本身也存在著一些問(wèn)題，比如法人治理結(jié)構(gòu)未能建立起來(lái)、經(jīng)營(yíng)機(jī)制不活、管理落后、人員素質(zhì)低等因素都影響著銀行資產(chǎn)質(zhì)量的提高。當(dāng)然，與不良貸款形成關(guān)系最為密切的銀行信貸制度也很不健全。
2.3從不良貸款的形成原因中尋找解決的途徑
從前面兩點(diǎn)的分析中可以看出，國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因是國(guó)有銀行在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的歷史時(shí)期背負(fù)了特殊的使命，而在我國(guó)體制的轉(zhuǎn)變過(guò)程中又受到了一定的沖擊。而隨著我國(guó)積極體制改革的不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益完善，國(guó)有商業(yè)銀行的角色發(fā)生了轉(zhuǎn)變，國(guó)有商業(yè)銀行所背負(fù)的歷史使命也在很大程度上不復(fù)存在。
政府在近幾年出臺(tái)了一系列政策，希望國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率有所下降：14000億元不良貸款的債轉(zhuǎn)股；國(guó)家財(cái)政注入2700億元資本金；設(shè)立銀監(jiān)會(huì)給四大國(guó)有商業(yè)銀行下達(dá)降低不良貸款的硬指標(biāo)，如2年內(nèi)不良貸款率下降3％-4％，不良資產(chǎn)余額下降700－800億元；關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)；全面推行貸款的五級(jí)分類(lèi)等一系列措施。可見(jiàn)國(guó)家在改變國(guó)有銀行外部環(huán)境和降低國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)方面可以說(shuō)是不遺余力，為國(guó)有商業(yè)銀行降低不良資產(chǎn)率從根本上提供了條件。
然而，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境改變和國(guó)家政策的改變不相適應(yīng)的是，國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部制度，尤其是和不良貸款形成息息相關(guān)的信貸制度并不完善，導(dǎo)致了不良貸款一邊剝離一邊新增的現(xiàn)象。讓我們看看中國(guó)工商銀行不良貸款和信貸制度的特點(diǎn)。
3.以中國(guó)工商銀行為例對(duì)我國(guó)不良貸款進(jìn)行分析
3.1工商銀行不良貸款特點(diǎn)及背景
工行2003年年報(bào)顯示：2003年末，工行總資產(chǎn)為53000億元，貸款余額33900億元，不良資產(chǎn)8500億元，不良貸款7200億元。另有數(shù)據(jù)顯示，2004年上半年，工行不良資產(chǎn)率為14.9%，不良貸款率為19.6%.總的說(shuō)來(lái)，其不良資產(chǎn)主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
一是不良資產(chǎn)手續(xù)大多嚴(yán)重缺失。這主要有兩個(gè)方面的原因，一方面由于不良貸款形成的時(shí)間太長(zhǎng)，每筆貸款的銀行信貸員有不少的變動(dòng)很多信貸員已經(jīng)退休，致使貸款手續(xù)嚴(yán)重缺失；另一放方面，由于很多貸款是行政命令的結(jié)果，銀行本身就沒(méi)有完整的貸款手續(xù)，加之當(dāng)時(shí)的法律不完善，很多貸款甚至沒(méi)有借款合同。
二是工商銀行的不良貸款有三分之一以上是信用貸款。而放款的數(shù)額其實(shí)已經(jīng)嚴(yán)重超出了企業(yè)的償還能力。
三是工商銀行的不良貸款80%以上來(lái)自國(guó)有或集體企業(yè)，而這些企業(yè)大都已經(jīng)停產(chǎn)或倒閉。主要是由于在我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，很多中型甚至大型的國(guó)有企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善不能適應(yīng)市場(chǎng)而紛紛倒閉或生產(chǎn)停滯，而銀行資產(chǎn)也隨之形成不良。
四是由于貸款大都投向國(guó)有和集體企業(yè)。工商銀行的不少不良貸款牽扯到不少社會(huì)問(wèn)題，清收難度較大。由于工行的不良貸款大都來(lái)自國(guó)有企業(yè)，而國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)是人員多，負(fù)擔(dān)重。如果按照一般的清收方法企業(yè)的話，很多社會(huì)負(fù)擔(dān)將轉(zhuǎn)移給政府，這樣不但加大了政府和社會(huì)的負(fù)擔(dān)影響了社會(huì)的穩(wěn)定，執(zhí)行的過(guò)程也必將難上加難。
五是部分貸款由于時(shí)間過(guò)長(zhǎng)加上銀行沒(méi)有按時(shí)采用有效的方式延續(xù)債權(quán)，銀行的貸款已經(jīng)超過(guò)訴訟時(shí)效。而抵押貸款的抵押物價(jià)值也大多流失殆盡。
中國(guó)工商銀行作為中國(guó)最大的國(guó)有商業(yè)銀行，其不良貸款形成的過(guò)程其實(shí)就是中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制變革的縮影，和其他國(guó)有商業(yè)銀行一樣工商銀行的貸款受到了政策和法律法規(guī)以及銀行職能不明確的大環(huán)境影響。
3.2從不良貸款的特點(diǎn)來(lái)看信貸管理制度存在的缺陷
從以上工商銀行不良資產(chǎn)的特點(diǎn)中，我們可以逐條來(lái)分析出工商銀行信貸管理制度存在缺陷：
一是信貸制度中沒(méi)有明確的貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度。在貸款形成過(guò)程中，許多貸款
是口頭的指示，沒(méi)有明確的責(zé)任制度，加上發(fā)放貸款時(shí)和貸后管理的信貸員以及審批人和簽批人頻繁更換，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后無(wú)法準(zhǔn)確地確立責(zé)任人。而無(wú)法認(rèn)定責(zé)任人的后果，必然使信貸人員和主管信貸的審批人存在僥幸心理，反正虧了是國(guó)家的，自己卻沒(méi)有什么責(zé)任，也沒(méi)有幾個(gè)銀行領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)樾纬刹涣假Y產(chǎn)而受到什么處罰，因此貸款發(fā)放時(shí)審查不嚴(yán)甚至為謀私利的情況并不少見(jiàn)。
二是銀行沒(méi)有嚴(yán)格的貸款審批標(biāo)準(zhǔn)，就是說(shuō)沒(méi)有一個(gè)嚴(yán)格的門(mén)檻。信用貸款是最好的例證，沒(méi)有一條嚴(yán)格的限制，什么樣的企業(yè)可以放貸款，可以放多少貸款，在80年代和90年代初，銀行沒(méi)有嚴(yán)格的對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)和授信制度，盲目的發(fā)放貸款，往往使企業(yè)需要多少貸款或者領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)法多少貸款就放多少貸款。
三是銀行貸款大都發(fā)放給國(guó)有企業(yè)或者一些大企業(yè)，以為企業(yè)越大風(fēng)險(xiǎn)越小。
以貸款投向的向大集中為特點(diǎn)，這種做法，不僅可能不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，而且也不一定能降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椤按蟆辈灰欢ǖ扔凇昂谩?，大有大的弊端，大企業(yè)易得“大企業(yè)綜合征”，韓國(guó)的大宇、美國(guó)的安然等龐然大物的倒閉，就是明顯的實(shí)，至今那些貸款銀行仍心有余悸。貸款過(guò)度投向大企業(yè)，顯然不利于分散貸款風(fēng)險(xiǎn)，何況我國(guó)的大企業(yè)，目前尚是國(guó)有成份占主導(dǎo)地位，由于產(chǎn)權(quán)虛設(shè)，易得“國(guó)企病”，一旦發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行所造成的沖擊也會(huì)不少（過(guò)去國(guó)有企業(yè)曾給我們銀行帶來(lái)了不少的不良資產(chǎn)包袱）。由于貸款牽扯到的社會(huì)問(wèn)題較多，當(dāng)貸款出現(xiàn)不良以后也會(huì)出現(xiàn)“執(zhí)行難”的問(wèn)題，加大了不良貸款處置的困難。
四是沒(méi)有明確的貸后管理制度，致使貸后管理不善，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能很好的控制風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)減少到最小化。當(dāng)企業(yè)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)以后，信貸人員不能及時(shí)地反映情況，不能把具體的責(zé)任落實(shí)到具體的信貸人員，不能及時(shí)的企業(yè)追償貸款，一拖再拖，導(dǎo)致銀行喪失兩年的訴訟時(shí)效，造成貸款全部損失。由抵押的貸款也是如此，由于貸款逾期以后銀行不能及時(shí)地處置抵押物或者不能及時(shí)企業(yè)，導(dǎo)致抵押物年久失修，價(jià)值流失殆盡，給貸款造成了更大的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)然，我們只是從不良貸款形成的時(shí)候看工商銀行的信貸制度的缺陷，近年來(lái)，工商銀行不斷的完善信貸制度，已經(jīng)取得了很大的成效，但我們還是可以從工商銀行信貸制度的缺陷中得到一些啟示：那就是國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的形成與商業(yè)銀行自身信貸管理制度不完善有密不可分的聯(lián)系，在銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因即歷史因素和經(jīng)濟(jì)體制制度轉(zhuǎn)變的影響不復(fù)存在的今天，完善國(guó)有商業(yè)銀行信貸制度是我們解決不良資產(chǎn)困饒面臨的首當(dāng)其沖的問(wèn)題。
4、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì)比
4.1借鑒對(duì)比和完善國(guó)有銀行信貸制度的必要性
4.1.1不良貸款給國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)的負(fù)面影響
事實(shí)上，不良貸款給我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行帶來(lái)的負(fù)面影響是顯而易見(jiàn)的，所謂在商言商，商業(yè)銀行的目的就是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，而不良貸款數(shù)量和比例無(wú)疑和銀行的利潤(rùn)息息相關(guān)，可以說(shuō)是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。國(guó)有商業(yè)銀行在上市以后要和其他商業(yè)銀行一樣，采用利潤(rùn)沖銷(xiāo)壞帳的方法來(lái)消化不良資產(chǎn)，也就是說(shuō)只有在銀行總利潤(rùn)減去不良資產(chǎn)形成的壞賬以后才是銀行的凈利潤(rùn)。
工商銀行的信貸手冊(cè)里有一段名言：“我們收取的利息再高，也難以彌補(bǔ)貸款本金的損失！”舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例證：100萬(wàn)元的呆賬，按年收益率2%計(jì)算（貸款利率減存款利率），年收益為兩萬(wàn)元；如果該筆貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，沖銷(xiāo)還賬100萬(wàn)元，則需要用50年的收益才能補(bǔ)償。如果考慮銀行管理成本的支出、實(shí)踐價(jià)值的因素、通貨膨脹的因素，那恐怕需要用上百年的收益來(lái)補(bǔ)償?！安涣假Y產(chǎn)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行其他方面的負(fù)面影響也是不可小視的?！?/p>
首先是壞賬對(duì)銀行信用的影響。信譽(yù)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)就是生命線，如果銀行失去了信譽(yù)就像一棵大樹(shù)沒(méi)有了根基，其后果可想而知。銀行是一個(gè)特殊的行業(yè)，它采用的是負(fù)債經(jīng)營(yíng)的方式來(lái)獲得利潤(rùn)，而銀行的信譽(yù)如果受到影響，負(fù)債（簡(jiǎn)單一點(diǎn)說(shuō)就是存款）就會(huì)在短時(shí)間在內(nèi)減少，而銀行放出去的貸款不可能短時(shí)間內(nèi)收回，這樣的話銀行就會(huì)面臨倒閉的危險(xiǎn)。而從存款者的角度來(lái)講，為了不使存款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，顯然不會(huì)放心的將存款放在一個(gè)頻頻出現(xiàn)壞帳銀行或壞賬相對(duì)較多的銀行。
其次是壞賬對(duì)社會(huì)誠(chéng)信環(huán)境和貸款客戶信用的影響。舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，現(xiàn)在有兩個(gè)客戶在同一銀行貸款100萬(wàn)元，其中一個(gè)客戶貸款出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，如果由于各種原因尤其是銀行內(nèi)部管理的原因，該客戶逃避債務(wù)50萬(wàn)元，那么另外的客戶顯然心里不平衡，也會(huì)想方設(shè)法逃避銀行銀行的債務(wù)，這樣的話銀行的信貸環(huán)境就會(huì)惡化，則加了貸款出現(xiàn)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可能行。從大環(huán)境來(lái)講，過(guò)多的不良資產(chǎn)的出現(xiàn)就會(huì)影響社會(huì)的信用，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境受到影響。
其他方面：1.減少國(guó)家稅賦收入。銀行是國(guó)家稅賦收入的主要來(lái)源之一，不良資產(chǎn)增加，銀行盈利下降，甚至出現(xiàn)虧損，國(guó)家稅賦收入就會(huì)減少。2.對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不利影響3.誘發(fā)通貨膨脹。4.影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)信用制度。5.引發(fā)金融危機(jī)。等等。
4.1.2建立完善的信貸管理制度是控制不良貸款問(wèn)題的根本途徑
從以上分析中可以看出，不良資產(chǎn)對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響是非常深遠(yuǎn)的，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化不僅使銀行也是社會(huì)面臨的嚴(yán)峻考驗(yàn)，然而，不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化并不是一勞永逸的。2005年4月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)研究局副局長(zhǎng)楊再平說(shuō)，2004年主要國(guó)有商業(yè)銀行盡管實(shí)現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實(shí)際上是“不降反升”。盡管我國(guó)近年來(lái)頻頻采取諸如向國(guó)有商業(yè)銀行注資、關(guān)閉資不抵債的金融機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)銀行監(jiān)管等一系列措施，但權(quán)威人士指出，高風(fēng)險(xiǎn)、低收益仍是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要問(wèn)題。
綜合我們前面所分析的問(wèn)題我們可以看出：只有在處置不良資產(chǎn)的同時(shí)從制度上控制不良貸款的新增，才是解決國(guó)有商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題的根本方法，只有這樣才能真正擺脫此消彼長(zhǎng)的惡性循環(huán)。
怎樣實(shí)現(xiàn)從總量上控制不良資產(chǎn)的新增呢？關(guān)鍵是不斷的完善國(guó)有銀行的信貸制度，那么要建立什么樣的信貸制度，怎樣建立完善的信貸制度呢？讓我們從國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)外商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì)比中尋找答案吧：
4.2商業(yè)銀行信貸制度的借鑒和對(duì)比
相比較來(lái)看，外資銀行是十分注重信貸風(fēng)險(xiǎn)防范的。在長(zhǎng)期的商業(yè)化經(jīng)營(yíng)中，形成了一整套較為科學(xué)、規(guī)范的信貸管理和內(nèi)部控制制度，對(duì)貸款原則、貸款程序、貸款審批、貸款風(fēng)險(xiǎn)分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)控制體系等有規(guī)范的制度化要求，從而有效地控制了不良貸款的出現(xiàn)和增加。相比之下，國(guó)內(nèi)銀行的商業(yè)經(jīng)營(yíng)體制和信貸管理制度目前尚處在調(diào)整和逐步完善之中，諸多方面與外資銀行有較大差異。
4.2.1組織結(jié)構(gòu)上的差異——外資銀行重視水平制衡，國(guó)內(nèi)銀行重視垂直管理。
外資銀行在信貸組織上通常采用條塊結(jié)合的矩陣型結(jié)構(gòu)管理制度體系，信貸業(yè)務(wù)的組織除了有縱向的“總行－分行”的專(zhuān)業(yè)線管理之外，十分強(qiáng)調(diào)橫向的部門(mén)之間的分工與制約，較好地實(shí)現(xiàn)了縱橫貸款風(fēng)險(xiǎn)控制制度體系。外資銀行通常會(huì)設(shè)置專(zhuān)業(yè)化程度較高的多個(gè)部門(mén)共同負(fù)責(zé)信貸業(yè)務(wù)的組織管理，如信貸政策制訂部門(mén)、資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)分析部門(mén)、業(yè)務(wù)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)、不良貸款處理部門(mén)以及系統(tǒng)一體化管理部門(mén)等等。各部門(mén)分工明確，各司其職，在業(yè)務(wù)上相互溝通、協(xié)作又相互監(jiān)督。
貸款審批是信貸風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，在這一環(huán)節(jié)，外資銀行多采取由隸屬于不同部門(mén)的授權(quán)人員共同審批的辦法，三人或雙人審批有效。如某外資銀行，貸款審批由業(yè)務(wù)管理部門(mén)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每一筆貸款的發(fā)放都必須由最少兩名授權(quán)人員主管——獨(dú)立思考后簽字同意方為有效。分行長(zhǎng)主要起協(xié)調(diào)管理作用，不直接參與貸款的審查與簽批。審批流程呈橫向運(yùn)動(dòng)特征。這樣既實(shí)現(xiàn)了銀行內(nèi)部的商業(yè)化管理和權(quán)責(zé)制約又避免了新增不良貸款的產(chǎn)生。
我國(guó)商業(yè)銀行的信貸管理制度結(jié)構(gòu)與外國(guó)銀行相比，基本架構(gòu)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的變動(dòng)，仍是與行政體制高度耦合的“金字塔”型的垂直管理機(jī)構(gòu)，表現(xiàn)為管理責(zé)任關(guān)系和信息的匯報(bào)渠道均為總行、一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行、網(wǎng)點(diǎn)之間以及機(jī)構(gòu)內(nèi)部行長(zhǎng)、科長(zhǎng)、經(jīng)辦之間的分級(jí)管理。與外資銀行比，縱向管理鏈條過(guò)長(zhǎng)，而橫向的分工與制衡關(guān)系強(qiáng)調(diào)得不夠。近幾年我國(guó)商業(yè)銀行各級(jí)分行進(jìn)行了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，相繼成立了資產(chǎn)保全部和風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)負(fù)責(zé)處置不良貸款、評(píng)估貸款風(fēng)險(xiǎn)，改變了舊體制下信貸部“一統(tǒng)”信貸業(yè)務(wù)的局面，但信貸政策管理、信貸資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)管理等職責(zé)仍然基本由審貸部門(mén)承擔(dān)，部門(mén)的細(xì)分化程度不夠。貸款審批實(shí)行逐級(jí)上報(bào)、層層審批制度，行長(zhǎng)或主管信貸的副行長(zhǎng)具有最終決策權(quán)。審批流程呈縱向運(yùn)動(dòng)特征。這種制度結(jié)構(gòu)極易發(fā)生領(lǐng)導(dǎo)或者貸款主管人員利用政策進(jìn)行非正式的貸款行為，最終形成新增不良貸款。
4.2.2制約手段的差異——外資銀行重視人員激勵(lì)，國(guó)內(nèi)銀行重視人員控制。
外資銀行強(qiáng)調(diào)調(diào)動(dòng)員工的積極性和主動(dòng)性。在業(yè)務(wù)開(kāi)展和管理中給予了信貸管理人員充分的自。信貸管理人員通常享有較強(qiáng)的獨(dú)立性，從總行到分行自成一體，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸管理人員由上一級(jí)甚至上兩級(jí)信貸主管直接任命或指派，并對(duì)上一級(jí)信貸主管負(fù)責(zé)。在某外資銀行，總部每年會(huì)對(duì)信貸人員進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)，逐步提高信貸管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和水平，并根據(jù)其工作經(jīng)驗(yàn)和能力，將其分為若干等級(jí)，授予相應(yīng)信貸審批權(quán)限。
信貸管理人員的“超然”地位既保證了他們有足夠的獨(dú)立思考空間，有效地避免了貸款的審批與發(fā)放過(guò)多受到行政干預(yù)，又充分調(diào)動(dòng)了信貸管理人員的積極性。
國(guó)內(nèi)銀行強(qiáng)調(diào)對(duì)員工加強(qiáng)控制。但國(guó)內(nèi)銀行內(nèi)部制衡的組織體系尚未建立，各種財(cái)務(wù)激勵(lì)措施尚未落實(shí)，貸款審批權(quán)也基本上是靜態(tài)管理、多年難變，對(duì)人員的控制主要落實(shí)在貸款責(zé)任制上。各家銀行建立了信貸資產(chǎn)質(zhì)量第一責(zé)任人制度和不良貸款終身追繳制度，制定了詳細(xì)的考核辦法和嚴(yán)厲的處罰辦法，期望在信息不對(duì)稱(chēng)、監(jiān)督困難的情況下制約信貸人員的放貸行為，加大違規(guī)成本。一些要求和規(guī)定近乎苛刻，如一些銀行規(guī)定新增貸款要實(shí)現(xiàn)“零不良”；一些銀行規(guī)定如果確因員工的過(guò)錯(cuò)形成不良，則經(jīng)辦人員將立即被解除合同，有關(guān)負(fù)責(zé)人也要受到相應(yīng)行政處分。但事實(shí)上，由于存在信息嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)和法人治理結(jié)構(gòu)不健全的問(wèn)題，再嚴(yán)格、細(xì)致的責(zé)任制度也無(wú)法防范道德風(fēng)險(xiǎn)，近年來(lái)信貸人員違規(guī)事件以及內(nèi)外勾結(jié)詐騙銀行資金案件仍然層出不窮便是明證。與不斷加強(qiáng)的控制力度相對(duì)照，人員的激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有建立起來(lái)。這樣使我國(guó)不良貸款的形成又多了一個(gè)復(fù)雜而又特殊的原因。
4.2.3貸款處理策略上的差異——外資銀行重視轉(zhuǎn)化，國(guó)內(nèi)銀行重視清收。
外資銀行在貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理會(huì)主動(dòng)參與借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，幫助解決具體問(wèn)題。貸款出現(xiàn)問(wèn)題后，銀行會(huì)成立專(zhuān)門(mén)小組，幫助借款企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。如在某外資銀行，貸款發(fā)放后，基于同客戶建立長(zhǎng)期信貸合作關(guān)系的理念，客戶經(jīng)理往往滲透到客戶整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，利用銀行網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，協(xié)助客戶分析研究市場(chǎng)容量、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等詳細(xì)情況，并針對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題提出詳細(xì)的咨詢指導(dǎo)意見(jiàn)。如果客戶出現(xiàn)還款困難，也會(huì)盡量幫助其搞好經(jīng)營(yíng)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)。
國(guó)內(nèi)銀行普遍存在“重貸輕管”的問(wèn)題，貸款發(fā)放后的后續(xù)管理沒(méi)跟上，往往要等出現(xiàn)問(wèn)題之后才被動(dòng)研究對(duì)策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難暴露后，往往急于抽出貸款，手段單一，主要靠處置抵押物或司法訴訟，容易雪上加霜，將企業(yè)置于死地。
在國(guó)際金融論著里，銀行的主要職能中有一條銀行應(yīng)該參與所貸款的企業(yè)的策略制定和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督管理。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在這一點(diǎn)上還沒(méi)有形成一套完備的制度體系。建立一套完整的銀行指導(dǎo)管理企業(yè)的制度體系是解決國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款的一個(gè)根本方法。在這方面我們?nèi)孕韪倪M(jìn)。
5.國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行管理制度比較得出的借鑒和啟示
綜上分析，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行在信貸管理制度上的科學(xué)性和成熟性與外資銀行有著比較大的差距。這種差距直接導(dǎo)致了中外資銀行在貸款的競(jìng)爭(zhēng)能力，經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)控制水平上的距離。因此，借鑒國(guó)外銀行先進(jìn)做法，改革現(xiàn)有信貸管理制度是勢(shì)在必行的。
5.1按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制
我們應(yīng)該借鑒外資銀行日趨成熟的信貸管理經(jīng)驗(yàn)，按照權(quán)力制衡的基本原則，建立健全信貸組織管理體制。
遵循信貸組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的三大原則，在現(xiàn)有信貸制度的基礎(chǔ)上強(qiáng)化信貸部門(mén)內(nèi)部橫向制約機(jī)制的作用。一是遵循相互牽制原則，即信貸組織各部門(mén)、各崗位、各權(quán)力之間形成一種約束制衡機(jī)制；二是遵循程序定位原則，各部門(mén)各崗位、各人員要有明確的分工和授權(quán)批準(zhǔn)，相互之間必須各司其職、各負(fù)其責(zé)，不能超越職權(quán)；三是遵循系統(tǒng)協(xié)調(diào)原則，各部門(mén)要圍繞一個(gè)共同的目標(biāo)動(dòng)作，理順關(guān)系、增強(qiáng)實(shí)力、杜絕內(nèi)耗。
即規(guī)模較大的分行可在現(xiàn)有審貸部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)和資產(chǎn)保全部門(mén)的基礎(chǔ)上，加設(shè)信貸資產(chǎn)組合管理部門(mén)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全行信貸資產(chǎn)組合、資產(chǎn)多元化、整體信貸資產(chǎn)回收特點(diǎn)進(jìn)行分析，對(duì)全行潛在集中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并向銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層、銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者提供報(bào)告，根據(jù)既定的整體資產(chǎn)優(yōu)化策略對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)、區(qū)域經(jīng)營(yíng)管理的信貸資產(chǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)察。
同時(shí)，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)與信貸業(yè)務(wù)部門(mén)在行政上的管理主線區(qū)別開(kāi)來(lái)，以改變當(dāng)前由于偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張而忽視風(fēng)險(xiǎn)控制部門(mén)意見(jiàn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)審查部門(mén)事實(shí)上無(wú)法從組織上來(lái)制衡業(yè)務(wù)部門(mén)的弊端。
5.2樹(shù)立以人為本、激勵(lì)與約束并重的信貸經(jīng)營(yíng)管理思想，
信貸管理的核心是對(duì)人的激勵(lì)和控制，目前我國(guó)銀行的信貸管理制度強(qiáng)調(diào)通過(guò)制度加強(qiáng)控制，對(duì)人的激勵(lì)顯得不足。過(guò)份以責(zé)任制來(lái)制約信貸管理人員，并不能取得良好的效果。如責(zé)任人為了避免出現(xiàn)貸款損失從而避免處罰，往往對(duì)有問(wèn)題貸款在到期前進(jìn)行不應(yīng)有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息，反而隱藏了風(fēng)險(xiǎn)，為了將個(gè)人責(zé)任變?yōu)榧w責(zé)任，往往將所有貸款，無(wú)論金額大小都推給審貸委員會(huì)研究決定，降低了工作效率。
現(xiàn)時(shí)的問(wèn)題應(yīng)是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮信貸管理人員的主觀能動(dòng)性。我們可從以下三方面著手：第一，打破目前信貸審批權(quán)限按行政職務(wù)大小層層下放的舊框框，實(shí)行審批放貸和行政完全脫鉤?？砂磳?shí)際能力和以往業(yè)績(jī)給予信貸管理人員相應(yīng)審批權(quán)限，并每年進(jìn)行一次審定，視情況決定提升或降級(jí)，創(chuàng)造既有壓力又有動(dòng)力的工作環(huán)境。第二，把實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)激勵(lì)轉(zhuǎn)為正激勵(lì)。加強(qiáng)正面引導(dǎo)和管理的同時(shí)，充分尊重和發(fā)揮員工的能動(dòng)性，滿足他們受到社會(huì)尊重的心理需要。第三，改革現(xiàn)行工資分配制度。堅(jiān)持市場(chǎng)化的報(bào)酬原則，調(diào)大績(jī)效工資比重，破除行政級(jí)別的工資制度，全面推行客戶經(jīng)理等級(jí)薪酬制度。
5.3正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系
客觀評(píng)價(jià)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，改變信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念，正確處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與提高效率的關(guān)系。我國(guó)銀行業(yè)在信貸管理中往往陷入兩個(gè)極端：
一是靈活性過(guò)強(qiáng)。對(duì)上市公司、壟斷性企業(yè)等客戶群體，在信貸管理中放松條件，不顧企業(yè)負(fù)債總規(guī)模和償債能力，為企業(yè)多頭開(kāi)戶、盲目授信，甚至于違反國(guó)家賬戶管理、現(xiàn)金管理等有關(guān)制度，依賴壘大戶帶來(lái)的短期效益。
二是過(guò)于教條。在商業(yè)銀行貸款企業(yè)結(jié)構(gòu)中，中小企業(yè)仍然絕對(duì)主體，但在信貸管理中，過(guò)份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范，一味要求提供抵押擔(dān)保手續(xù)，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況提供個(gè)性化的金融服務(wù)品種，消極逃避承擔(dān)適當(dāng)信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。靈活性過(guò)強(qiáng)實(shí)際上是沒(méi)有原則性，過(guò)于教條則制約正常發(fā)展。銀行本質(zhì)上就是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特殊企業(yè)，不可能消除信貸風(fēng)險(xiǎn)，只能通過(guò)制度的完善適度規(guī)避信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)度約束必然制約商業(yè)銀行的正常發(fā)展。因此，我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該在重新樹(shù)立正確的信貸風(fēng)險(xiǎn)觀念，在防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提下，加大創(chuàng)新力度，提高經(jīng)營(yíng)效益水平。
5.4改革貸款風(fēng)險(xiǎn)管理制度，變側(cè)重貸前測(cè)控為全過(guò)程監(jiān)控
目前各行貸款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯著加強(qiáng)，但主要側(cè)重于貸前測(cè)控，即重視貸前的信用等級(jí)評(píng)定和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)算，這對(duì)于優(yōu)化貸款投向的確起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是變化發(fā)展的，貸前、貸時(shí)是效益好的單位，貸后有可能因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)管理不善而變成效益差的單位，因而貸款的風(fēng)險(xiǎn)度有可能增大。因此，只重視貸前測(cè)控，輕視貸后監(jiān)控，仍不利于降低貸款風(fēng)險(xiǎn)。只有對(duì)貸款進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，貸后定期（如分月或分季）和不定期地（如，當(dāng)單位出現(xiàn)重大變故時(shí)）多作信用等級(jí)評(píng)定、貸款風(fēng)險(xiǎn)度測(cè)定和還貸能力測(cè)算，并以此作為調(diào)整貸款投向、是否采取信貸措施的依據(jù)，才有可能較好地防止新的不良貸款的產(chǎn)生。同時(shí)，對(duì)質(zhì)押貸款、抵押貸款和保證貸款，貸款銀行還應(yīng)全過(guò)程監(jiān)控質(zhì)押物、抵押品的保管狀況和擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)管理狀況，嚴(yán)防因質(zhì)押物或抵押品遺失變動(dòng)、殘損變質(zhì)和因擔(dān)保單位經(jīng)營(yíng)管理不善而引致?lián)Ｊ?。?dāng)企業(yè)改制或關(guān)停并轉(zhuǎn)破時(shí)，一定要認(rèn)真積極主動(dòng)參與，隨時(shí)關(guān)注，堅(jiān)決維護(hù)銀行正當(dāng)權(quán)益，防止企業(yè)趁機(jī)丟包袱、卸責(zé)任，搞“金蟬脫殼”或“過(guò)河拆橋”。當(dāng)貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一方面要迅速采取補(bǔ)救措施，另一方面要分析原因，總結(jié)教訓(xùn)，懲前毖后，“亡羊補(bǔ)牢”。對(duì)呆帳貸款進(jìn)行認(rèn)定和核銷(xiāo)時(shí)，一定要追根到底，查出究竟，防止企業(yè)通過(guò)弄虛作假手段逃廢銀行債務(wù)。