財(cái)務(wù)資金保障措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：油田；財(cái)務(wù)；管理

1油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理現(xiàn)狀

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理方法逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)精細(xì)化管理不僅加快了油田企業(yè)的改革發(fā)展，也實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)領(lǐng)域管理的進(jìn)度和創(chuàng)新。運(yùn)用科學(xué)先進(jìn)的ERP財(cái)務(wù)管理方法及系統(tǒng)，采用資金統(tǒng)一管理和整體預(yù)算，保證油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理精細(xì)、科學(xué)、準(zhǔn)確、合理，為企業(yè)高速運(yùn)轉(zhuǎn)和穩(wěn)定發(fā)展提供財(cái)務(wù)保障。再次條件下，精細(xì)化的快速發(fā)展又衍生出了一些問題，主要體現(xiàn)在未建立健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理、未形成資金管理模式、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)逐步偏低等，給精細(xì)化管理帶來了制約。因此，當(dāng)前油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理雖然科學(xué)合理，符合企業(yè)發(fā)展需要，但是也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，存在突出問題的現(xiàn)狀。

2油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方法

油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方法多種多樣，精細(xì)化只是一種管理理念，本文從系統(tǒng)工程入手，對油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理從預(yù)算開始切入，到最終核算結(jié)束，貫穿財(cái)務(wù)工作的全過程，精細(xì)化管理方法如圖1所示。2.1預(yù)算精細(xì)量化方法，提升財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確質(zhì)量任務(wù)在后，預(yù)算先行，準(zhǔn)確的預(yù)算是財(cái)務(wù)完整和合適的前提保障，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的必須要求。（1）精細(xì)編制預(yù)算方案。嚴(yán)格按照“量價(jià)分離、零基預(yù)算”的原則，對油田企業(yè)前五年的財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析，分別核定整個(gè)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)板塊的預(yù)算項(xiàng)目，結(jié)合當(dāng)年工作實(shí)際進(jìn)行預(yù)算編制，確保預(yù)算每一項(xiàng)、全部預(yù)算都是數(shù)值量化，達(dá)到可控目的。（2）精細(xì)完善預(yù)算制度。油田企業(yè)各下屬企業(yè)、各部門全面推行月度、季度、半年預(yù)算例會制度，審查當(dāng)月、當(dāng)季的財(cái)務(wù)情況和預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)梳理和整改，促使預(yù)算落實(shí)到位。（3）精細(xì)監(jiān)督考核工作。實(shí)行“三項(xiàng)”預(yù)算約束管理機(jī)制，安排專員進(jìn)行定期檢查和監(jiān)督，對監(jiān)督結(jié)果進(jìn)行公示和通報(bào)，先進(jìn)的獎勵、較差的處罰，促進(jìn)提升。2.2成本精細(xì)列表方法，提升企業(yè)成本管控水平控制成本是所有油田企業(yè)的關(guān)鍵，也是發(fā)展壯大的要求，對每個(gè)成本點(diǎn)進(jìn)行精細(xì)化控制，將所有成本項(xiàng)目、內(nèi)容進(jìn)行列表，力求項(xiàng)項(xiàng)明確清晰。（1）實(shí)行全員成本精細(xì)化目標(biāo)管理。完善企業(yè)成本管理機(jī)制，采用樹典型、立標(biāo)桿的方式推廣企業(yè)內(nèi)部好的成本管控經(jīng)驗(yàn)方法，采用交流會、警示會提出成本控制差的部門并對其進(jìn)行幫扶，確保全企業(yè)、全部門、全員都有控制成本的目標(biāo)需求。（2）貫徹精細(xì)化經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要求。對企業(yè)、下屬單位、部門、車間、崗位設(shè)置不同級別的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，確保每項(xiàng)指標(biāo)按照成本控制精細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，定期進(jìn)行評價(jià)，有效提高成本管控效果。2.3收支精細(xì)記錄方法，提高資金運(yùn)營保障只有對每一項(xiàng)資金收入和支出進(jìn)行記錄，才能有效進(jìn)行預(yù)算實(shí)時(shí)動態(tài)分析，才能確保企業(yè)運(yùn)營過程中資金穩(wěn)定。（1）搭建“以收定支，平衡管理”的收支精細(xì)化制度。以財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)結(jié)算為依據(jù)，做好應(yīng)收款管理和成本、資金聯(lián)動跟蹤分析，確保收支處于預(yù)算平衡范圍內(nèi)。（2）實(shí)行固定資產(chǎn)生命周期管理方法。對固定資產(chǎn)規(guī)劃、采購、驗(yàn)收、使用、維保、報(bào)廢全過程進(jìn)行管理，合理定量固定資產(chǎn)的成本、損耗、投入等。（3）建立額外資產(chǎn)調(diào)劑平臺。對生產(chǎn)調(diào)劑、廢品利用等不可控資金，詳細(xì)記錄名目，實(shí)現(xiàn)物盡其用，促使油田企業(yè)財(cái)、物效益最大化。2.4核算精細(xì)統(tǒng)一方法，給財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供科學(xué)依據(jù)核算是財(cái)務(wù)管理的終點(diǎn)，也是起點(diǎn)，及時(shí)數(shù)據(jù)支撐基礎(chǔ)，又是效益量化方法。（1）采用技術(shù)工具，力求核算精細(xì)準(zhǔn)確。規(guī)范統(tǒng)一油田企業(yè)整個(gè)核算標(biāo)準(zhǔn)，確保核算范圍統(tǒng)一、核算程序統(tǒng)一、核算工具統(tǒng)一、核算內(nèi)容統(tǒng)一，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對比性、有效性、準(zhǔn)確性。（2）堅(jiān)持面面俱到的全項(xiàng)目核算。按照油田企業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容，普查好業(yè)務(wù)范疇、計(jì)量設(shè)施、生活花費(fèi)等方方面面，確保符合國家稅收要求，數(shù)據(jù)計(jì)量準(zhǔn)確，統(tǒng)一核算，確保精細(xì)化具體落實(shí)。

3油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理具體措施

建立良好的油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方法，就需要對應(yīng)的精細(xì)化管理保障措施。3.1完善財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度制度是一切工作實(shí)施的前提，也是保障一切工作順利實(shí)施的約束條件。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方法的實(shí)行就需要一套完善的財(cái)務(wù)精細(xì)化管理制度，以此規(guī)定財(cái)務(wù)行為活動，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平。主要包括資產(chǎn)精細(xì)化管理制度、收益精細(xì)化分配制度、成本費(fèi)用精細(xì)化管理制度、賬面清晰明了制度、財(cái)務(wù)臺賬登記制度等，同時(shí)增加ERP系統(tǒng)、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳輸系統(tǒng)等運(yùn)行制度。3.2建設(shè)財(cái)務(wù)專業(yè)人才隊(duì)伍財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方法需要專業(yè)人才進(jìn)行運(yùn)用，才能確保精細(xì)化管理方法措施按要求落實(shí)到位，最大化實(shí)現(xiàn)精細(xì)化目標(biāo)。首先引進(jìn)財(cái)務(wù)專業(yè)高素質(zhì)高學(xué)歷人才，確立良好的財(cái)務(wù)管理人才基礎(chǔ)；其次是培養(yǎng)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理意識，建立精細(xì)化責(zé)任理念和工作態(tài)度；最后不算提升綜合素質(zhì)，提出新穎想法和建議，促進(jìn)油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平持續(xù)穩(wěn)定提升。

4結(jié)語

（1）借助系統(tǒng)工程原理，從預(yù)算精細(xì)量化、成本精細(xì)列表、收支精細(xì)記錄、核算精細(xì)統(tǒng)一四個(gè)方面入手提出了油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的全過程管理方法。（2）針對精細(xì)化管理存在的問題，提出完善財(cái)務(wù)制度、建設(shè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍、加強(qiáng)包干承包模式三個(gè)具體措施，保障財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的貫徹。

參考文獻(xiàn):

[1]曲維利.油田企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理探析[J].財(cái)務(wù)管理，2015，（6）：34-36.

第2篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算；閉環(huán)管理；注意事項(xiàng)；保障措施

2014年起網(wǎng)省公司工程財(cái)務(wù)管理工作提出了，圍繞價(jià)值引領(lǐng)和規(guī)范管理，以投資預(yù)算管理為核心，以工程全過程財(cái)務(wù)管理為主線，提升工程財(cái)務(wù)管理實(shí)效，促進(jìn)電網(wǎng)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求。

下面通過FD公司實(shí)施電網(wǎng)工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法，分析電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項(xiàng)及保障措施。

一、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法

（一）完善的項(xiàng)目儲備

1.公司發(fā)展策劃部根據(jù)當(dāng)?shù)爻鞘幸?guī)劃和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展編制電網(wǎng)規(guī)劃，電網(wǎng)規(guī)劃設(shè)計(jì)的項(xiàng)目列入項(xiàng)目規(guī)劃庫；

2.發(fā)展策劃部每年根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃庫中儲備的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間先后順序組織開展項(xiàng)目前期工作，通過可研批復(fù)的項(xiàng)目納入項(xiàng)目儲備庫；

3.公司每年下半年根據(jù)項(xiàng)目儲備庫，按照項(xiàng)目重要性及緊急性排序，向省公司申報(bào)投資項(xiàng)目計(jì)劃；

4.公司財(cái)務(wù)從項(xiàng)目立項(xiàng)起全程介入，參與項(xiàng)目評審，促進(jìn)業(yè)務(wù)需求與資金計(jì)劃、項(xiàng)目管理與預(yù)算管理相融合。

（二）預(yù)算編制

電網(wǎng)工程投資預(yù)算編制遵循“二下二上”流程，將省公司下達(dá)的電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用預(yù)算，分解細(xì)化至具體項(xiàng)目，采用“一項(xiàng)目一表單”方式，控制電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用總額、明細(xì)和入賬進(jìn)度。數(shù)據(jù)填報(bào)依托信息系統(tǒng)支撐，通過ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)續(xù)建和結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目內(nèi)控目標(biāo)、概算數(shù)、工程成本累計(jì)已發(fā)生數(shù)等的自動取數(shù)。

電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目預(yù)算編制由業(yè)務(wù)部門發(fā)起，通過做實(shí)做準(zhǔn)項(xiàng)目投資預(yù)算編制，可以減少形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)進(jìn)度發(fā)生之間差距，進(jìn)而從源頭上促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)。

（三）預(yù)算執(zhí)行控制

從項(xiàng)目源頭嚴(yán)格電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行的剛性控制，實(shí)行項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)；及時(shí)開展預(yù)警分析，提高對業(yè)務(wù)實(shí)施的監(jiān)測和管控水平。

（四）預(yù)算分析考核

建立“月通報(bào)、季分析、年總結(jié)”的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算分析機(jī)制度，查找問題，落實(shí)責(zé)任，對預(yù)算執(zhí)行滯后的部門進(jìn)行考核，與公司季度組織績效考核掛鉤，推動公司預(yù)算執(zhí)行的業(yè)務(wù)協(xié)同，切實(shí)改變電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算“重安排、輕跟蹤、弱考核”的現(xiàn)象。

二、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理過程中的注意事項(xiàng)

（一）項(xiàng)目前期可研的充分性

項(xiàng)目前期可研的充分性是保障電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算有效執(zhí)行的基礎(chǔ)，因此需要督促相關(guān)專業(yè)部門主動擔(dān)負(fù)起嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目可行性研究職責(zé)，對整個(gè)項(xiàng)目充分了解，對項(xiàng)目中的數(shù)據(jù)、過程和方案進(jìn)行認(rèn)真分析，搜集大量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展資料，綜合評價(jià)，對項(xiàng)目產(chǎn)生的影響充分分析、論證，保證該項(xiàng)目的必要性和可行性。

（二）部門協(xié)同配合

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)牽頭組織電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行情況分析、考核評價(jià)；發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)編制工程的投資計(jì)劃并納入綜合計(jì)劃，并根據(jù)投資計(jì)劃的變化調(diào)整綜合計(jì)劃；項(xiàng)目主管部門（如建設(shè)部、運(yùn)檢部）負(fù)責(zé)將電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，分解細(xì)化至具體項(xiàng)目，并根據(jù)要求實(shí)時(shí)調(diào)整預(yù)算細(xì)化分解到項(xiàng)目。

（三）利用信息化平臺開展預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控

利用套裝軟件分解細(xì)化項(xiàng)目實(shí)時(shí)過程監(jiān)控，對納入SAP系統(tǒng)的各類支出項(xiàng)目進(jìn)行梳理和規(guī)范，借助運(yùn)營監(jiān)測平臺，協(xié)同經(jīng)濟(jì)活動分析會和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)分析會，實(shí)現(xiàn)對各類項(xiàng)目預(yù)算多維度、縱細(xì)深、動態(tài)化的跟蹤監(jiān)控，促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行整體良性推進(jìn)。

（四）定期組織開展預(yù)算分析

按月或?qū)崟r(shí)收集SAP系統(tǒng)提取的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，通過系統(tǒng)的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況分析，一方面探索項(xiàng)目計(jì)劃與項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行同步推進(jìn)的方法和渠道，推進(jìn)公司項(xiàng)目預(yù)算的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)協(xié)同與融合；另一方面為次年儲備項(xiàng)目財(cái)務(wù)評審提供指導(dǎo)意見。

（五）預(yù)算及時(shí)調(diào)整

動態(tài)跟蹤電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目總預(yù)算和每個(gè)明細(xì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況，在電網(wǎng)基建工程總投資預(yù)算不超支的情況下，對年度投資預(yù)算超支、結(jié)余情況通過省公司審批及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

三、電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理的保障措施

（一）完善預(yù)算管理體制，提供機(jī)制保障

一是建立公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理責(zé)任機(jī)構(gòu)三級預(yù)算閉環(huán)管理網(wǎng)絡(luò)；二是加強(qiáng)各部門之間協(xié)作與溝通，推動業(yè)財(cái)協(xié)同融合；三是按月通報(bào)項(xiàng)目執(zhí)行情況，促進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行規(guī)范有序；四是加強(qiáng)監(jiān)督考核機(jī)制，明確各主體責(zé)任，提高預(yù)算執(zhí)行效率，減少內(nèi)外部檢查風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化信息平臺的應(yīng)用，提供技術(shù)保障

一是強(qiáng)化套裝軟件的應(yīng)用，提升項(xiàng)目預(yù)算管控能力，維護(hù)預(yù)算剛性，確保預(yù)算嚴(yán)肅性；二是套裝軟件、財(cái)務(wù)管控、統(tǒng)一項(xiàng)目儲備庫管理平臺等系統(tǒng)之間的功能集成與數(shù)據(jù)集成，促進(jìn)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理在各系統(tǒng)間的平穩(wěn)對接。

（三）加強(qiáng)隊(duì)伍人才培養(yǎng)，提供人員保障

一是加強(qiáng)專業(yè)人員相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理人員互幫互學(xué)，將財(cái)務(wù)和基建工程知識融會貫通，使項(xiàng)目管理人員加深對財(cái)務(wù)管理理解，財(cái)務(wù)人員熟悉基建工程業(yè)務(wù)知識，提升工作效率和工作質(zhì)量，為電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算閉環(huán)管理打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；二是針對各種業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)操作手冊，給予實(shí)際操作人員詳盡的指導(dǎo)，避免因輪崗等其他原因造成人員流動后的技術(shù)空缺；三是結(jié)合工作實(shí)際，推行AB崗工作制度，全面提升相關(guān)專業(yè)人員的綜合能力。

四、結(jié)束語

通過借助網(wǎng)省公司統(tǒng)一搭建的項(xiàng)目預(yù)算管控平臺，公司系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目儲備、預(yù)算編制、執(zhí)行控制到考核評價(jià)的閉環(huán)在線控制，確保電網(wǎng)基建項(xiàng)目預(yù)算管理落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)對電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算全過程的財(cái)務(wù)管控。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳倩.淺談供電企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（03）

第3篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：鹽業(yè)集團(tuán)；風(fēng)險(xiǎn)管理；資金管理體系；保障措施

一、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的構(gòu)建

1.資金結(jié)算中心的構(gòu)建

從先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，企業(yè)構(gòu)建資金結(jié)算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結(jié)算中心隸屬于財(cái)務(wù)部門，此種方式雖然有助于加強(qiáng)資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)部門間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無法突出；另一種是成立獨(dú)立的資金結(jié)算中心，此種方式能夠最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，但卻增加了資金管理工作的開展難度?？紤]到不少鹽業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職能較弱的實(shí)際情況，實(shí)際操作時(shí)可以選擇將資金結(jié)算中心設(shè)立在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團(tuán)資金管理中心成立后，將主要承擔(dān)如下六大職能：資金管理、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、資金調(diào)劑、資金籌集和數(shù)據(jù)分析。

2.內(nèi)部結(jié)算管理

鹽業(yè)集團(tuán)資金實(shí)施集中管理后，結(jié)算中心要對集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算：（1）付款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。付款單位通過資金集中管理系統(tǒng)填寫《內(nèi)轉(zhuǎn)付款申請單》，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批通過后提交到結(jié)算中心受理，然后生成內(nèi)部結(jié)算憑證。根據(jù)生成的內(nèi)部結(jié)算憑證，付款申請單位、結(jié)算中心各自對相應(yīng)的賬務(wù)進(jìn)行處理了；（2）收款方發(fā)起的內(nèi)部結(jié)算。如果付款方?jīng)]有正當(dāng)理由而拒絕結(jié)算時(shí)，結(jié)算中心同意后收款方可以強(qiáng)制發(fā)起內(nèi)轉(zhuǎn)流程，經(jīng)結(jié)算中心系統(tǒng)審批后完成強(qiáng)制結(jié)算流程。

3.內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險(xiǎn)管理

鹽業(yè)集團(tuán)可以從如下三個(gè)方面來強(qiáng)化內(nèi)部資金調(diào)劑的風(fēng)險(xiǎn)管理：第一，集團(tuán)結(jié)算中心不像銀行等專業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，難以根據(jù)稅法和《會計(jì)法》等來對財(cái)務(wù)費(fèi)用內(nèi)部單據(jù)進(jìn)行要求，因此結(jié)算中心要通過與稅務(wù)部門的良好溝通來規(guī)避相關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)；第二，在內(nèi)部資金調(diào)劑時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心要對內(nèi)部存款總額進(jìn)行認(rèn)真考察，對結(jié)算中心內(nèi)部存款總額和內(nèi)部資金調(diào)劑的比例進(jìn)行合理確定，避免造成結(jié)算中心資金的匱乏；第三，在內(nèi)部資金調(diào)劑時(shí)，集團(tuán)結(jié)算中心可以構(gòu)建完善的借款單位和項(xiàng)目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項(xiàng)目審查、信用審查等），并將責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，確保當(dāng)借款出現(xiàn)問題時(shí)能夠及時(shí)找到負(fù)責(zé)人。

4.集團(tuán)融資管理

第一，明確融資主體。實(shí)行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團(tuán)可以通過內(nèi)部資金調(diào)劑置換小額短期貸款；通過協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機(jī)構(gòu)間的大額長期貸款轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。

第二，制定融資方案。首先，通過對市場環(huán)境、集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、集團(tuán)預(yù)算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團(tuán)整體授信、資本運(yùn)作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專家和鹽業(yè)集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)部門構(gòu)成評審委員會，從融資手段的可操作性、融資規(guī)模與集團(tuán)發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團(tuán)整體規(guī)劃的符合度、融資風(fēng)險(xiǎn)的可控度、融資成本的經(jīng)濟(jì)性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過程中，鹽業(yè)集團(tuán)既要對融資方案是否貫徹執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格檢查，又要對成員單位的資金流向進(jìn)行全方面監(jiān)督，切實(shí)提高資金的利用率。

5.投資資金管理

強(qiáng)化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團(tuán)的資金效益、規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)及強(qiáng)化資金監(jiān)管等具有十分重要的作用，為此要重點(diǎn)做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建完善的投資決策程序和項(xiàng)目審批制度（各成員單位的擬投資項(xiàng)目必須與集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃相符合且報(bào)集團(tuán)公司審批，投資預(yù)算必須在集團(tuán)資金總體框架內(nèi)，500萬以上建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行公開招標(biāo)）；第二，項(xiàng)目實(shí)施過程中，鹽業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心要強(qiáng)化對項(xiàng)目投資單位銀行賬戶資金的監(jiān)控，防止資金挪用、占用或超進(jìn)度預(yù)付等現(xiàn)象的發(fā)生；第三，項(xiàng)目竣工后，要加強(qiáng)審計(jì)驗(yàn)收工作。

二、鹽業(yè)集團(tuán)資金管理體系的保障措施

1.資金管理的制度保障

一方面，鹽業(yè)集團(tuán)要在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，根據(jù)自身實(shí)際需求來構(gòu)建相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執(zhí)行。只有從集團(tuán)的角度出發(fā)來構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和核算方法，才能對各成員單位的會計(jì)行為進(jìn)行約束，確保成員單位的資金運(yùn)營狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況得以真實(shí)反映。

另一方面，為了構(gòu)建資金集中管理的長效機(jī)制，鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建健全的資金集中管理規(guī)章制度體系，對結(jié)算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規(guī)范，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。

2.財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新

第一，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)對結(jié)算中心的內(nèi)部審計(jì)工作。鹽業(yè)集團(tuán)要構(gòu)建結(jié)算中心的日常監(jiān)督程度，利用定期審計(jì)和不定期審計(jì)相結(jié)合的手段，確保結(jié)算中心日常工作中存在的問題和不合規(guī)事項(xiàng)被及時(shí)發(fā)現(xiàn)并及時(shí)改正。

第二，鹽業(yè)集團(tuán)要實(shí)施財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)。只有推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統(tǒng)，鹽業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理才能夠達(dá)到最高層次，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的資金流、信息流的高度集中和數(shù)據(jù)共享。

第三，鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。在實(shí)行資金集中管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作并完善財(cái)務(wù)制度的同時(shí)，鹽業(yè)集團(tuán)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養(yǎng)一支業(yè)務(wù)過硬且素質(zhì)較高的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

三、結(jié)論

綜上所述，新時(shí)期鹽業(yè)集團(tuán)要強(qiáng)化資金管理，就必須組建資金結(jié)算中心，構(gòu)建集融資管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)防控及預(yù)算管理等于一體的資金管理體系，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]李雅群.集團(tuán)公司資金集中管理的有效模式研究[D].天津大學(xué)，2009.

第4篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

【關(guān)鍵詞】油田企業(yè)；物資供應(yīng)系統(tǒng)；預(yù)算編制與考評

預(yù)算管理作為當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的重要模式，具有合理計(jì)算，保證收支平衡的作用，已經(jīng)逐漸被油田企業(yè)利用。由于油田企業(yè)在發(fā)展過程中受到多種因素的影響，其預(yù)算編制和管理體系缺乏有效的理論系統(tǒng)，各個(gè)環(huán)節(jié)銜接不上，導(dǎo)致管理流于形式。在預(yù)算編制和考評環(huán)節(jié)缺乏行之有效的在考評管理機(jī)制，導(dǎo)致預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)。因此如何在繁重的經(jīng)濟(jì)競爭模式下，提升油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益成為當(dāng)前管理的重點(diǎn)。

一、作業(yè)管理的油田物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制

作業(yè)管理是油田物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制的重要組成模式，作業(yè)基礎(chǔ)的實(shí)際成本不協(xié)調(diào)降低了預(yù)算管理職能。在作業(yè)管路中需要應(yīng)用作業(yè)成本管理法的相關(guān)理論，保證信息的準(zhǔn)確性，突破原有預(yù)算方式存在的不足，從企業(yè)的整體成本和效益出發(fā)，保證企業(yè)預(yù)算管理體系的有效性。

1.預(yù)算編制要求

針對當(dāng)前油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制過程中存在的問題，需要根據(jù)作業(yè)預(yù)算管理的方式，采用新式預(yù)算編制方法，將基本預(yù)算內(nèi)容和財(cái)務(wù)預(yù)算體系有機(jī)結(jié)合起來，根據(jù)預(yù)算制定的策略，實(shí)現(xiàn)編制流程的合理性和規(guī)范性。業(yè)務(wù)核算是整個(gè)核算體系的核心，需要管理者圍繞預(yù)算工作體系，將現(xiàn)金預(yù)算和物流成本預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一，保證預(yù)算流程銜接有序。

2.預(yù)算編制過程

基于企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)編制體系的復(fù)雜性，需要在實(shí)踐中按照管理流程進(jìn)行。首先需要對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行整體式核算，在基本業(yè)務(wù)預(yù)算編制前，將作業(yè)內(nèi)容進(jìn)行歸納整理，找到作業(yè)體系的共同點(diǎn)和不同點(diǎn)。根據(jù)油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)的物流管理流程，對作業(yè)進(jìn)行分類。包括：運(yùn)輸作業(yè)、配送作業(yè)及包裝作業(yè)。需要供應(yīng)系統(tǒng)明確服務(wù)對象，應(yīng)用針對式的供應(yīng)方式。供應(yīng)對象包括：采油廠、鉆井公司、井下作業(yè)公司及供電公司等，需要滿足供應(yīng)對象的實(shí)際需求，保證材料、設(shè)備及輔助工具到位，符合實(shí)踐發(fā)展需求。其次需要確定動態(tài)因素，在成本核算中包括采購價(jià)格及其他各項(xiàng)作業(yè)的費(fèi)用，需要提前制定采購計(jì)劃，對各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審核，在最后的審核階段對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。最后在基本業(yè)務(wù)編制工作基礎(chǔ)上，對物流成本及現(xiàn)金進(jìn)行審核，根據(jù)預(yù)算定額確定單位作業(yè)的能耗。在其他項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)算過程中，需要對各個(gè)物流作業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確定物流活動的特點(diǎn)及所需要的經(jīng)費(fèi)，最終算出基數(shù)。

二、油田物資供應(yīng)系統(tǒng)編制與考評的保證措施分析

基于油田物資供應(yīng)系統(tǒng)編制與考評對整個(gè)管理系統(tǒng)的重要性，需要在實(shí)踐中對預(yù)算體系進(jìn)行歸納總結(jié)，確定保障措施。以下將對供應(yīng)系統(tǒng)的編制與考評的保障措施進(jìn)行分析。

1.建立物資供應(yīng)信息平臺

物資供應(yīng)信息平臺是在電子商務(wù)系統(tǒng)基礎(chǔ)上，將資金引入到物流管理中，以實(shí)際需求為主線，從價(jià)格方面入手，實(shí)現(xiàn)資金、物流和信息的有效結(jié)合。通過對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行分析，根據(jù)實(shí)際要求，建立高效的反應(yīng)體系，進(jìn)而提升油田物資供應(yīng)的管理能力和水平。在供應(yīng)鏈整體管理中，將計(jì)劃、采購及配送系統(tǒng)進(jìn)行整合，通過信息平臺的溝通作用，以客戶的利益為出發(fā)點(diǎn)，完善現(xiàn)有物流管理模式，實(shí)現(xiàn)物流的整體改革。

2.以網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)為媒介

由于預(yù)算管理系統(tǒng)是個(gè)連續(xù)性、復(fù)雜性的管理過程，在實(shí)踐中需要專門的管理機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行管理。油田企業(yè)需要從當(dāng)前管理能力出發(fā)，將管理工作落實(shí)到實(shí)處。根據(jù)實(shí)際需求，將管理責(zé)任落實(shí)到個(gè)人身上，委派專門管理人員負(fù)責(zé)企業(yè)年度預(yù)算編制及審核工作，部分工作人員負(fù)責(zé)對階段性管理工作進(jìn)行審核，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為傳播媒介，通過專業(yè)的預(yù)算編制系統(tǒng)對各個(gè)階段的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，保證信息的準(zhǔn)確性。針對預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，需要領(lǐng)導(dǎo)部門深入基層，擔(dān)負(fù)起管理責(zé)任。專業(yè)操作人員需要借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的強(qiáng)大功能，實(shí)現(xiàn)管理體系的融合。

3.建立完善的控制體系

油田企業(yè)的物資供應(yīng)系統(tǒng)涉及的內(nèi)容比較多，需要在實(shí)踐中建立完善的外部防范系統(tǒng)，以管理指標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，通過科學(xué)的預(yù)測和管理，建立完善的預(yù)警管理機(jī)制。對外界發(fā)出的預(yù)警信號需要積極采取應(yīng)對措施。此外油田企業(yè)需要制定完善的執(zhí)行制度，對預(yù)算指標(biāo)及實(shí)際結(jié)果存在的問題進(jìn)行有效的監(jiān)控。

三、油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算考評需注意的問題

由于油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)自身的復(fù)雜性，需要引進(jìn)作業(yè)動因思想，根據(jù)財(cái)務(wù)管理體系存在的問題，結(jié)合非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對采購周期、采購量等影響因素進(jìn)行考量?？刂坪脛右虻挠绊?，強(qiáng)化實(shí)物量指標(biāo)考核的準(zhǔn)確性。其次需要規(guī)范考評時(shí)間，對企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)進(jìn)行分階段考核，確定下個(gè)階段指標(biāo)調(diào)整的幅度和范圍，預(yù)算管理部門需要掌握單位的實(shí)際情況，消除原有預(yù)算管理方式存在的弊端，保證管理系統(tǒng)的完善性。

四、結(jié)束語

針對油田企業(yè)物資供應(yīng)系統(tǒng)預(yù)算編制及考評的重要性，需要管理者對現(xiàn)有的編制系統(tǒng)進(jìn)行分析，按照實(shí)際要求，將管理要點(diǎn)落實(shí)到實(shí)處，從多個(gè)方面，強(qiáng)化編制體系?；陬A(yù)算編制系統(tǒng)對油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其他管理體系的重要性，需要明確編制步驟和編制思路，按照既定的管理程序進(jìn)行，減少外界因素的干擾。工作人員需要強(qiáng)化自身責(zé)任感，將執(zhí)行能力落實(shí)到實(shí)處，對預(yù)算編制及考評工作全權(quán)負(fù)責(zé)，提升企業(yè)物資供應(yīng)預(yù)算編制系統(tǒng)的完善性。

第5篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：珍珠巖礦；使用林地；可行性

中圖分類號：TU55+1.34

1項(xiàng)目的由來及項(xiàng)目區(qū)背景情況

1.1 項(xiàng)目的由來

珍珠巖是一種火山噴發(fā)的酸性熔巖，經(jīng)急劇冷卻而成的玻璃質(zhì)巖石，因其具有珍珠裂隙結(jié)構(gòu)而得名。珍珠巖原砂經(jīng)細(xì)粉碎和超細(xì)粉碎，可用于橡塑制品、顏料、油漆、油墨、合成玻璃、隔熱膠木及一些機(jī)械構(gòu)件和設(shè)備中作填充料。珍珠砂礦經(jīng)高溫煅燒膨脹后行膨脹珍珠巖，膨脹珍珠巖為一種輕質(zhì)、多功能新型材料。具有表觀密度輕、導(dǎo)熱系數(shù)低、化學(xué)穩(wěn)定性好、使用溫度范圍廣、吸濕能力小、且無毒、無味、防火、吸音等特點(diǎn)，可解決重量、防火、隔熱、保溫等工程上的難題，具有價(jià)廉物美，環(huán)保，容易施工等優(yōu)點(diǎn)。膨脹珍珠巖大量使用于輕質(zhì)混凝土，天面隔熱層，混凝土預(yù)制等，亦通用于園藝種植、改良土壤，廣泛應(yīng)用于多種工業(yè)部門。

為使該地區(qū)珍珠巖更好的開發(fā)利用，帶動地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，2012年6月，莫旗國土資源局委托內(nèi)蒙古第六地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)有限責(zé)任公司對該礦進(jìn)行了地表評價(jià)，探求了資源儲量，確定礦床有開發(fā)利用價(jià)值。經(jīng)當(dāng)?shù)卣秃魝愗悹柺袊临Y源局同意，莫旗國土資源局?jǐn)M出讓該礦的采礦權(quán)。

1.2 工程區(qū)域自然地理概況

1.2.1 地理位置

莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗位于呼倫貝爾市東部，大興安嶺東麓，嫩江右岸。地理坐標(biāo)為東經(jīng)123°32′55″至125°16′14″，北緯48°05′10″至49°50′50″。旗政府駐地為尼爾基鎮(zhèn)。

1.2.2地形地貌

莫旗地貌屬大興安嶺中段東南麓向松嫩平原過渡地帶。海拔高度在173～698米之間。

1.2.3 氣候

莫旗位于中溫帶北部，具有明顯的大陸性氣候。全年平均氣溫1.3～2.6℃。年≥10℃積溫在1700℃～2500℃。無霜期平均90～113天。年平均降水量為450～520毫米。

1.2.4 土壤與植被

莫旗土壤類型可分為四個(gè)土類、十五個(gè)土屬、五十一個(gè)土種。

莫旗植物種類繁多，寒溫帶針葉林分布于北部、西北部400～600米的低山陽緩地帶；典型落葉闊葉林主要分布海拔在200～400米的低山丘陵地帶；山地楊、樺林集中分布于北部、西北部400米以上山地；草甸草原主要分布在低山丘陵緩坡與河谷階地；典型草甸分布于山間谷地、山麓、丘陵丘間低地；沼澤化草甸向沼澤草甸的過渡類型。

1.2.5 水文

莫旗境內(nèi)有大小河流50多條，均匯入嫩江及其支流，屬嫩江水系。

1.3林地資源現(xiàn)狀

莫旗林業(yè)用地面積283059hm2，其中有林地22495 hm2；疏林地面積1635 hm2；灌木林地用地5979 hm2；未成林造林地面積1806 hm2；苗圃地86 hm2。

全旗活立木總蓄積量437.9萬立方米，全旗森林覆蓋率為22.60%。

1.4 重點(diǎn)保護(hù)野生動植物資源概況

現(xiàn)已發(fā)現(xiàn)野生植物574種；野生動物93種；魚類60余種。

2項(xiàng)目擬征占用林地概況

2.1 擬征占用林地規(guī)模及空間位置

莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗遵山珍珠巖礦有限責(zé)任公司坤密爾提辦事處珍珠巖礦采選建設(shè)項(xiàng)目擬征占用林地總面積0.8000公頃，全部為防護(hù)林。

2.2 擬征占用林地周邊林地情況

擬征占用林地呈塊分布，占地面積為0.8000公頃。擬征占用林地的周邊200米范圍內(nèi)林地類型以防護(hù)林為主，有林地為輔。距離擬征占用林地西南方向4m有一條長350m、寬3m的柞樹林，其余均為防護(hù)林。詳見附圖3《莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗遵山珍珠巖礦有限責(zé)任公司坤密爾提辦事處珍珠巖礦采選建設(shè)項(xiàng)目擬征占用林地現(xiàn)狀圖》。

2.3 擬征占用林地面積采用了GPS實(shí)地測量和數(shù)學(xué)計(jì)算法相結(jié)合的方法，確定擬征占用林地總面積為0.8000公頃。

3擬征占用林地的影響及綜合評價(jià)

3.1 對林業(yè)發(fā)展和森林資源的影響及評價(jià)

該項(xiàng)目擬征占用莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗林業(yè)局有林地面積為0.8000公頃，擬征占用莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗林業(yè)局林地面積的0.000003%。項(xiàng)目擬征占用林地面積較小，不會對項(xiàng)目所在地區(qū)的林地結(jié)構(gòu)、樹種結(jié)構(gòu)、林齡結(jié)構(gòu)等森林資源結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響，林木資源數(shù)量和質(zhì)量不會下降。

3.2 對生物多樣性的影響及評價(jià)

擬征占用林地的生態(tài)系統(tǒng)主要為森林生態(tài)系統(tǒng)，類型為天然柞樹、黑樺、落葉松混交林。這一生態(tài)系統(tǒng)，是項(xiàng)目區(qū)及周邊地區(qū)的常見生態(tài)系統(tǒng)，生境類型在項(xiàng)目區(qū)及其周邊地區(qū)普遍存在。林地被征占用后，由于面積相對較小，不會明顯影響森林生態(tài)系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)和正常功能的發(fā)揮，也不會傷害野生動物。因此，擬征占用的林地不會產(chǎn)生該地區(qū)某種野生動植物的種群滅絕和數(shù)量上的減少。

3.3 對生態(tài)效能和環(huán)境質(zhì)量的影響及評價(jià)

林地被征占用后，將迫使棲息于此的森林動物暫時(shí)向他處遷移，但種群總量保持不變；被征占用林地上的樹木將被采伐，地類由征占用簽的有林地轉(zhuǎn)化為建設(shè)用地，有林地面積在數(shù)量上暫時(shí)減少，但不會造成物種的滅絕和島嶼化。項(xiàng)目沒有占用河道，不會導(dǎo)致河流改道、斷流，不會影響魚類的回游，也不會影響濕地生態(tài)系統(tǒng)的功能。

3.4 對景觀風(fēng)貌的影響及評價(jià)

項(xiàng)目區(qū)及周邊地區(qū)的自然景觀有森林景觀、灌木林景觀、草原草甸景觀等類型，占用面積較小，不會對項(xiàng)目區(qū)及周邊地區(qū)的景觀風(fēng)貌產(chǎn)生明顯影響，也不會破壞周邊景觀的協(xié)調(diào)。

3.5擬征占用林地的建設(shè)條件評價(jià)

經(jīng)過現(xiàn)地勘查，綜合考慮地形地勢及地貌特征、林地分布及道路交通情況等因素，占用林地面積確定到最小。達(dá)到了少占用林地、草地和少破壞植被的目的。目前已作好了占用林地前的報(bào)批準(zhǔn)備和協(xié)調(diào)工作，具備了建設(shè)條件。此項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)充分，行政審批手續(xù)齊全，符合國家規(guī)范要求，具有可行性。

4保障措施

4.1 組織保障措施

莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗林業(yè)局要按照“嚴(yán)管林、慎用錢”的原則，加強(qiáng)資源監(jiān)管和資金使用管理，黨政領(lǐng)導(dǎo)班子統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)占用林地情況的監(jiān)管和相關(guān)手續(xù)的辦理。林地、林木、植被恢復(fù)補(bǔ)償費(fèi)及安置補(bǔ)償費(fèi)的收繳，并按照《森林植被恢復(fù)費(fèi)征收使用管理暫行辦法》、《占用、征用林地收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理使用的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，確保收取的各項(xiàng)費(fèi)用和返還部分的森林植被恢復(fù)費(fèi)，足額用于造林、營林、森林植被恢復(fù)及資源林政管理等，并進(jìn)行異地造林恢復(fù)森林植被。各項(xiàng)工作均由資源科、森調(diào)隊(duì)、林政科、生產(chǎn)科以及林場一同具體實(shí)施。

4.2 技術(shù)保障措施

在本可行性報(bào)告的基礎(chǔ)上，施工前由項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位和林地所有單位，按照批復(fù)的可行性報(bào)告中的地類和面積，現(xiàn)地驗(yàn)證擬征占用林地位置、面積，嚴(yán)禁越界擬征占用林地。

4.3 施工保障措施

項(xiàng)目施工期間，建設(shè)單位、施工單位應(yīng)建立就地植被保護(hù)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，嚴(yán)格就地植被保護(hù)措施和責(zé)任；莫力達(dá)瓦達(dá)斡爾族自治旗林業(yè)局派專人或結(jié)合森林資源管護(hù)，負(fù)責(zé)就地植被保護(hù)措施的落實(shí)和監(jiān)督，并及時(shí)向主管部門反饋情況。

4.4 資金保障措施

項(xiàng)目建設(shè)資金占用，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要對項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)，提高項(xiàng)目資金占用率，保證建設(shè)工程順利開展并如期完成。

擬臨時(shí)征占用林地的各類補(bǔ)償費(fèi)用由工程建設(shè)單位負(fù)責(zé)籌集，并在辦理林地使用手續(xù)時(shí)預(yù)繳森林植被恢復(fù)費(fèi)，其它補(bǔ)償費(fèi)在班里林地劃撥手續(xù)時(shí)付清。

森林植被恢復(fù)費(fèi)，專項(xiàng)用于林業(yè)主管部門組織的植樹造林，并納入財(cái)政預(yù)算管理。森林植被恢復(fù)費(fèi)的使用，應(yīng)當(dāng)在編制森林植被恢復(fù)作業(yè)設(shè)計(jì)，并報(bào)上級林業(yè)主管部門批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，按照批準(zhǔn)的作業(yè)設(shè)計(jì)書，編制森林植被恢復(fù)費(fèi)支出預(yù)算，待財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，安排使用。

4.5 其它保障措施

在項(xiàng)目建設(shè)中過程中，必須嚴(yán)格按照批復(fù)的使用范圍進(jìn)行，不得更改地塊，嚴(yán)禁破壞各種標(biāo)樁和標(biāo)記；必須保護(hù)好周圍的林木，嚴(yán)禁破壞森林資源。

5可行性研究結(jié)論

本項(xiàng)目采用的各種相關(guān)數(shù)據(jù)及社會經(jīng)濟(jì)情況等背景資料的來源可靠，數(shù)據(jù)詳實(shí)，具有時(shí)效性。通過對本項(xiàng)目占用林地的現(xiàn)地調(diào)查、設(shè)計(jì)、分析和論證認(rèn)為本項(xiàng)目占用林地的方案科學(xué)，布局合理，用地規(guī)模符合實(shí)際需要，采取的保護(hù)措施科學(xué)合理。

第6篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

［關(guān)鍵詞］高校；會計(jì)；內(nèi)部控制

［中圖分類號］F275 ［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）9-0083-02

1 高校會計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論

財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制――基本規(guī)范》是目前我國內(nèi)部控制領(lǐng)域內(nèi)最有權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。所謂內(nèi)部控制是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,提高會計(jì)信息質(zhì)量,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行,避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn),提高經(jīng)營管理效率,實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。內(nèi)部控制制度實(shí)質(zhì)屬于單位內(nèi)部的管理制度。

高校兼有事業(yè)單位和企業(yè)的共同特性,其會計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理有自己的特點(diǎn),是會計(jì)經(jīng)濟(jì)的特殊群體。高校會計(jì)內(nèi)部控制是指：為了保證學(xué)校的經(jīng)營管理有序、有效地運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)高校經(jīng)營管理目標(biāo),維護(hù)高校資產(chǎn)的安全及完整,提高會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,確保會計(jì)工作質(zhì)量和預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪,有效地降低高校運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn),而在高校內(nèi)部管理中建立的一個(gè)管理控制系統(tǒng)。其目的是控制學(xué)校的一切產(chǎn)、學(xué)、研事業(yè)和財(cái)務(wù)收支等活動,針對每個(gè)具體環(huán)節(jié)建立內(nèi)部控制制度,制定一套相互聯(lián)系、相互制約的程序和方法,使之按照預(yù)期的目標(biāo)健康有效地進(jìn)行。

加入WTO以來,競爭的加劇使得高校對會計(jì)內(nèi)部控制越來越受到重視,并成為高校實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)競爭能力的重要途徑。

2 高校會計(jì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)思路

當(dāng)前,高校會計(jì)內(nèi)部控制面臨內(nèi)控意識不足、內(nèi)控制度不健全和內(nèi)控保障機(jī)制欠缺等問題,各高校應(yīng)該根據(jù)國家宏觀調(diào)控的方向,結(jié)合本單位的特點(diǎn)和具體要求,設(shè)計(jì)科學(xué)的內(nèi)部控制體系,制定出適合本單位的內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套執(zhí)行措施。

2.1 設(shè)計(jì)依據(jù)

以COSO報(bào)告內(nèi)部控制整體框架的五要素為基礎(chǔ),立足我國高校經(jīng)營管理實(shí)踐,可將高校會計(jì)內(nèi)部控制劃分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對、控制措施、信息與溝通、監(jiān)督與評價(jià)五方面：①控制環(huán)境。環(huán)境是制約內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施的各種因素的總稱,是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校會計(jì)內(nèi)部控制的環(huán)境,主要包括會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與會計(jì)人員的權(quán)責(zé)分配，機(jī)房環(huán)境建設(shè)和硬、軟件的配備和系統(tǒng)管理維護(hù)等。②風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對。是對影響高校會計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)的各種不確定因素進(jìn)行及時(shí)識別、分析,并確定采取應(yīng)對措施的過程,是實(shí)施高校會計(jì)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。③控制措施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施所采取的確保會計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的具體方法,是實(shí)施高校會計(jì)內(nèi)部控制方法的具體應(yīng)用。④信息與溝通。是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集系統(tǒng)控制的各種反饋信息,形成信息管理機(jī)制。通過溝通,使各會計(jì)人員能夠明確自己在內(nèi)部控制中的責(zé)任,確保更好地加強(qiáng)內(nèi)部控制。⑤監(jiān)督與評價(jià)。是對高校會計(jì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價(jià),做出相應(yīng)處理的過程,是實(shí)施高校會計(jì)內(nèi)部控制的重要保證。

2.2 設(shè)計(jì)內(nèi)容

建立完善的內(nèi)部控制制度是高校會計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的必要保證。結(jié)合上述設(shè)計(jì)依據(jù),高校會計(jì)內(nèi)部控制制度主要從一般控制、應(yīng)用控制和內(nèi)部審計(jì)控制三方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。①一般控制,是指對內(nèi)部環(huán)境所實(shí)施的總體控制,亦稱基礎(chǔ)控制或環(huán)境控制。主要包括制度控制、會計(jì)軟件使用控制、預(yù)算控制、系統(tǒng)初始化設(shè)置控制四項(xiàng)內(nèi)容。各高校應(yīng)根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《會計(jì)法》和《會計(jì)電算化管理辦法》及財(cái)政部頒布的有關(guān)規(guī)章制度,建立科學(xué)嚴(yán)密的人員管理、系統(tǒng)操作、系統(tǒng)管理維護(hù)和會計(jì)檔案管理等內(nèi)部控制管理制度；對內(nèi)部控制系統(tǒng)軟件嚴(yán)格執(zhí)行“一審二測三使用”的原則,務(wù)必使會計(jì)軟件達(dá)到合法性、規(guī)范性和實(shí)用性的要求；按照《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》和《高校會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)學(xué)校本年度的工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)制定各單位和部門的預(yù)算,夯實(shí)預(yù)算收入使其標(biāo)準(zhǔn)化,采用不同的預(yù)算方法編制預(yù)算項(xiàng)目使預(yù)算支出科學(xué)、明細(xì)化,將收支的權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到學(xué)院、部門和個(gè)人,使預(yù)算執(zhí)行責(zé)任化；認(rèn)真做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、科目、部門、項(xiàng)目及其代碼的設(shè)置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報(bào)表的定義以及錄入各種賬務(wù)期初余額等系統(tǒng)初始化設(shè)置控制。②應(yīng)用控制,是指作用于高校會計(jì)的具體控制,亦稱業(yè)務(wù)控制。主要包括業(yè)務(wù)處理過程中的業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與授權(quán)控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制、會計(jì)期間控制、業(yè)務(wù)循環(huán)控制等。高校財(cái)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“依規(guī)據(jù)法,收支并重,先審后批,權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。高校各負(fù)責(zé)人必須在其授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,嚴(yán)格按照《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嚴(yán)格按批準(zhǔn)程序和審核標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度,包括經(jīng)費(fèi)是否按規(guī)定使用、收支是否真實(shí)、合法、合理等。特別是高校實(shí)行的國庫集中支付,經(jīng)申請審批獲得的各類資金,對經(jīng)費(fèi)的使用按照支出屬性、項(xiàng)目、類別分別實(shí)行?？顚Ｓ?。各級財(cái)務(wù)人員應(yīng)分工明確,各司其職,準(zhǔn)確、規(guī)范地做好數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯(cuò)誤的狀況,轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂?、事中控制、事后控制的全過程控制,會計(jì)人員應(yīng)相互配合,加大防范出錯(cuò)和舞弊違法活動,加強(qiáng)和逐步完善高校會計(jì)內(nèi)部控制制度。③內(nèi)部審計(jì),既是內(nèi)部控制的不可缺少的組成部分,也是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的制度安排。隨著會計(jì)電算化在高校的全面推廣,推行會計(jì)電算化審計(jì)制度,有利于對會計(jì)內(nèi)部控制更好的監(jiān)督檢查。提高內(nèi)部審計(jì)效率,還要不斷地優(yōu)化審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)。提高審計(jì)人員的素質(zhì),審計(jì)人員應(yīng)不斷豐富自己的業(yè)務(wù)知識,提高業(yè)務(wù)水平,還要掌握和運(yùn)用電算化審計(jì)手段和科學(xué)管理手段,改變傳統(tǒng)的審計(jì)觀念,熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度以及電算化核算規(guī)范,適應(yīng)新時(shí)代的要求。只有財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)提高了,才能擔(dān)當(dāng)起高校審計(jì)監(jiān)督的重任,才能加強(qiáng)高校的會計(jì)內(nèi)部控制。

3 高校會計(jì)內(nèi)部控制的保障措施

3.1 提高管理層的重視

《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施負(fù)責(zé)”,加強(qiáng)會計(jì)內(nèi)部控制是時(shí)展的趨勢,是高校財(cái)務(wù)管理的內(nèi)在需求,更是高校提高競爭能力和未來發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。高校會計(jì)內(nèi)部控制是實(shí)行校長及各級領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的會計(jì)核算管理和監(jiān)督管理,即“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,高校負(fù)責(zé)人是內(nèi)部會計(jì)控制中的一個(gè)重要主體,不能也不應(yīng)該獨(dú)立于內(nèi)部會計(jì)控制之外,應(yīng)將對內(nèi)部會計(jì)控制的領(lǐng)導(dǎo)真正落到實(shí)處。因此,要保證會計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)施,關(guān)鍵的問題就是要求各級領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)對其的重視程度,自覺強(qiáng)化對會計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識,更新管理觀念。只有管理層真正認(rèn)識和重視會計(jì)內(nèi)部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認(rèn)真貫徹和執(zhí)行,才能充分發(fā)揮會計(jì)內(nèi)部控制的重要作用。

3.2 加強(qiáng)會計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

高校建立高素質(zhì)的會計(jì)隊(duì)伍是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵,首先,通過建立健全人才引進(jìn)和選拔機(jī)制,引入競爭機(jī)制,加強(qiáng)校外人才的引進(jìn)和校內(nèi)人才的選拔,不斷優(yōu)化財(cái)會隊(duì)伍年齡和知識結(jié)構(gòu)。其次,通過組織參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進(jìn)財(cái)會人員不斷拓寬知識面和提高專業(yè)技能。再次,結(jié)合財(cái)務(wù)工作特點(diǎn),加強(qiáng)對財(cái)會人員的職業(yè)道德教育和財(cái)務(wù)管理人員政策法規(guī)教育,強(qiáng)化高校財(cái)務(wù)人員要遵守會計(jì)職業(yè)道德,包括愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、廉潔自律、堅(jiān)持準(zhǔn)則、客觀公正等,提升法制觀念、責(zé)任意識和服務(wù)意識。最后,實(shí)施電算化的高校需要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)操作技能,應(yīng)經(jīng)常對會計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)培訓(xùn),提高會計(jì)人員對電算化系統(tǒng)的認(rèn)識和理解,了解會計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行程序和內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)會計(jì)電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計(jì)信息樹立良好的思想認(rèn)識和風(fēng)險(xiǎn)防范意識,減少人為操作和系統(tǒng)運(yùn)行出錯(cuò)的可能性。

3.3 加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)化控制

隨著IT技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用,網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)已經(jīng)滲透到高校的各個(gè)環(huán)節(jié)。目前財(cái)務(wù)軟件的網(wǎng)絡(luò)功能主要包括：遠(yuǎn)程報(bào)賬，遠(yuǎn)程報(bào)表，遠(yuǎn)程審計(jì)，網(wǎng)上支付，網(wǎng)上催賬、稅，網(wǎng)上采購，網(wǎng)上銷售，網(wǎng)上銀行等；監(jiān)督部門可以很方便地通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,對專用和專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行分析。另外,高校應(yīng)該充分利用校園網(wǎng)接口發(fā)揮財(cái)務(wù)系統(tǒng)的作用。根據(jù)高校自己的實(shí)際情況設(shè)置權(quán)限局域網(wǎng),將會計(jì)電算化系統(tǒng)審批和報(bào)賬流程、經(jīng)費(fèi)到位和執(zhí)行情況、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的管理情況、工資查詢系統(tǒng)、學(xué)生學(xué)費(fèi)收繳情況及欠費(fèi)情況的查詢系統(tǒng)、公積金和養(yǎng)老金的管理情況以及會計(jì)的各項(xiàng)法律法規(guī)、規(guī)章制度公布于財(cái)務(wù)網(wǎng)上。滿足各管理部門對財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)報(bào)告的查看和調(diào)取數(shù)據(jù)的需要。既為校內(nèi)各部門、各學(xué)院及時(shí)獲取財(cái)物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計(jì)人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時(shí),與財(cái)政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應(yīng)建立互聯(lián)網(wǎng),及時(shí)了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協(xié)作,也能夠使其他部門對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督,真正發(fā)揮會計(jì)電算化信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢作用。

優(yōu)質(zhì)的高校會計(jì)內(nèi)部控制體系,需要科學(xué)的設(shè)計(jì)方案和完備的保障措施。提高高校領(lǐng)導(dǎo)的重視程度,加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng),完善財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化控制有利于構(gòu)建相互制約、自我調(diào)整、管理有效的會計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制,有利于維護(hù)高校財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。

參考文獻(xiàn)：

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［2］沈淑紅.試論高校會計(jì)內(nèi)部控制體系的建立［J］.事業(yè)財(cái)會,2007(4).

［3］劉杰.論我國高校內(nèi)部控制的建立［J］.會計(jì)之友,2007(12).

第7篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

現(xiàn)行資金財(cái)務(wù)管理制度缺陷

1、分級管理財(cái)務(wù)體制是重要原因。目前，絕大數(shù)國有銀行的會計(jì)管理系統(tǒng)仍維持分級管理狀態(tài)，加之小團(tuán)體利益的驅(qū)使，極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2、財(cái)務(wù)管理制度滯后是直接原因。主要是會計(jì)內(nèi)控制度、信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控制度、資金內(nèi)控制度缺乏有機(jī)的結(jié)合，造成計(jì)劃部門為籌集資金而籌集，信貸部門為擴(kuò)展規(guī)模而運(yùn)用資金，財(cái)務(wù)部門為資金賬務(wù)處理而核算三者分立的不良局面，嚴(yán)重影響了銀行資金的安全、高效運(yùn)營。

3、會計(jì)監(jiān)督職能弱化是根本原因。目前，我國多數(shù)銀行的會計(jì)工作還停留在會計(jì)核算階段，對于資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督較為淡化，對資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和分析反饋機(jī)制等方面的工作更是與商業(yè)銀行的經(jīng)營要求相差甚遠(yuǎn)，這是銀行財(cái)務(wù)管理上的一個(gè)嚴(yán)重的薄弱環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)集中管理模式設(shè)計(jì)指導(dǎo)思想和基本原則

1、指導(dǎo)思想：按照“效益最大化，成本最小化”的要求，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為平臺，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價(jià)為依據(jù)，通過集中管理，建立健全適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)營要求的銀行治理結(jié)構(gòu)和管理型會計(jì)核算新體系，全面推進(jìn)國有商業(yè)銀行穩(wěn)定、持續(xù)、健康發(fā)展。

2、基本原則：根據(jù)上述指導(dǎo)思想，集中管理必須堅(jiān)持四個(gè)原則。一是節(jié)約成本的原則。通過合理制定統(tǒng)一的支出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行源頭控制節(jié)約成本；二是提高效益的原則。通過編制預(yù)算，實(shí)行總量控制，將有限的資金捆綁使用，充分發(fā)揮整體效益；三是規(guī)范管理的原則。通過實(shí)行集中收付，從源頭上治理腐敗，規(guī)范管理；四是公開透明的原則。利用網(wǎng)絡(luò)，將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)案適時(shí)進(jìn)行公開，達(dá)到既可以科學(xué)決策，又可以強(qiáng)化監(jiān)督的目的。

財(cái)務(wù)集中管理保障措施

（一）全面清理各國有商業(yè)銀行家底。主要是清查近3年的財(cái)務(wù)情況，包括現(xiàn)金存量、債務(wù)債權(quán)情況、收支情況、資產(chǎn)情況等。為編制統(tǒng)一的預(yù)算、建立大集成數(shù)據(jù)庫提供參考依據(jù)。

（二）建立統(tǒng)一賬戶管理體系。撤銷所有國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的財(cái)務(wù)賬戶，重新設(shè)置統(tǒng)一的兩大類賬戶：1、收入賬戶，用于記錄、核算和反映各國有商業(yè)銀行收入情況，并與支出賬戶進(jìn)行清算。2、支出賬戶，用于記錄，核算和反映各國有商業(yè)銀行支出情況，并與收入賬戶進(jìn)行清算。其中分小額現(xiàn)金賬戶和直接支付賬戶；小額賬戶按用于記錄、核算和反映授權(quán)支付情況，反映一些零星支出活動；直接支行賬戶主要用于記錄、核算和反映直接支付情況。

（三）合理制定定員定額標(biāo)準(zhǔn)。以地區(qū)為單位，按照3年平均水平，合理制定人員工資、補(bǔ)助津貼、社會保障、公用支出、資產(chǎn)購置等統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)編制統(tǒng)一的各國有商業(yè)銀行預(yù)算。

第8篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞： 農(nóng)村會計(jì)；委托；制度；問題；研究；對策

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2012）23-0288-02

0 引言

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理與農(nóng)民的切身利益有著十分緊密的關(guān)系，它關(guān)系到農(nóng)村的發(fā)展和社會穩(wěn)定，涉及到農(nóng)村的管理體制和機(jī)制創(chuàng)新。近年來，各地根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際，積極探索村級集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理，取得了明顯成效。實(shí)行村級會計(jì)委托制，充分尊重廣大農(nóng)民群眾的意愿和民利，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）統(tǒng)一核算監(jiān)督村級財(cái)務(wù)，是新形勢下規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理的有效方式。村級會計(jì)委托制的實(shí)行，有利于堵塞農(nóng)村財(cái)務(wù)的管理漏洞、有利于從源頭上預(yù)防和控制腐敗行為、改善黨群干群關(guān)系。各級政府要從構(gòu)建社會主義和諧社會，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展，推進(jìn)基層民主政治建設(shè)的高度，充分認(rèn)識推行村級會計(jì)委托制、加強(qiáng)農(nóng)村集體財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的重要意義。

1 會計(jì)委托制度的含義

會計(jì)委托制度，是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村靜音管理部門下設(shè)的農(nóng)村會計(jì)委托中心，接受村集體經(jīng)濟(jì)組織委托，對村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)管理制度。是在保證村集體經(jīng)濟(jì)組織所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的前提下，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要措施，在強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督、提高村級資金使用效果、遏制腐敗等方面，起到了積極作用。

2 實(shí)行農(nóng)村會計(jì)委托制的重要意義

村級會計(jì)委托制，是在實(shí)踐中對農(nóng)村財(cái)務(wù)“雙代管”制的改進(jìn)與完善，它更強(qiáng)調(diào)村委會在農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的主體地位，通過嚴(yán)格正規(guī)的程序完成委托手續(xù)，一定程度上避免了過多的行政干預(yù)。它對加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的積極意義表現(xiàn)在：

①是落實(shí)黨和國家惠農(nóng)政策的重要保障措施；

②能夠規(guī)范農(nóng)村會計(jì)工作，保證會計(jì)信息質(zhì)量；

③可以節(jié)約開支，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)；

④可以強(qiáng)化會計(jì)監(jiān)督，規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理；

⑤可以消除干群之間不必要的誤解與矛盾，維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定，促進(jìn)和諧發(fā)展。

3 農(nóng)村會計(jì)委托制實(shí)施中存在的主要問題

3.1加強(qiáng)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付轉(zhuǎn)移支付資金的監(jiān)管 轉(zhuǎn)移支付資金是大部分村級組織的主要收入，因此對這部分資金的來龍去脈加強(qiáng)監(jiān)管尤為重要。村級會計(jì)委托制對村內(nèi)資金的使用有嚴(yán)格的規(guī)定，但對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否按照國家規(guī)定及時(shí)、足額發(fā)放各村的轉(zhuǎn)移支付資金缺少必要的監(jiān)管措施。建議實(shí)行雙印鑒付款制度，即每筆轉(zhuǎn)付資金的使用必須要蓋有村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級有關(guān)人員的印章方可付款。同時(shí)將轉(zhuǎn)付資金列入村民主理財(cái)和專項(xiàng)審計(jì)的重要內(nèi)容。

3.2 加強(qiáng)服務(wù)的內(nèi)部控制和外部審計(jì) 服務(wù)是將村里的賬和錢通過委托關(guān)系統(tǒng)一管起來，在緩解了干群之間關(guān)于村級財(cái)務(wù)透明度不高而關(guān)系緊張的同時(shí)，也增加了農(nóng)民對委托管理資金安全的顧慮。因此，應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)的內(nèi)部控制和外部審計(jì)，以消除老百姓的顧慮。

3.3 加強(qiáng)服務(wù)的資金與人員保障 服務(wù)無疑會增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的業(yè)務(wù)量和財(cái)政負(fù)擔(dān)，這就要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府要在財(cái)政預(yù)算中專設(shè)服務(wù)工作經(jīng)費(fèi)，以確保該項(xiàng)工作的順利開展。在人員配備方面，規(guī)定必須聘用持有會計(jì)從業(yè)資格證書的人員擔(dān)任記賬員。

3.4 加強(qiáng)農(nóng)村會計(jì)票據(jù)管理 農(nóng)村一直以來缺乏規(guī)范的票據(jù)，收支多是白條、自制憑證，形式多樣，內(nèi)容不全，容易弄虛作假，因此在推廣服務(wù)工作時(shí)，應(yīng)積極做好票據(jù)管理工作，統(tǒng)一印制相關(guān)憑證、票據(jù)、報(bào)銷表格，規(guī)范票據(jù)的使用。

3.5 加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)公開的細(xì)化工作 為避免財(cái)務(wù)公開的形式化，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一規(guī)定村級財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容、時(shí)間、程序和形式，特別要注重財(cái)務(wù)公開內(nèi)容的分類及細(xì)化，使老百姓真正能夠看得懂。

4 完善農(nóng)村會計(jì)委托制度的對策及建議

4.1 樹立責(zé)任意識,統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) 村級會計(jì)委托制度能否真正實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、制度化、規(guī)范化和長效化，關(guān)鍵在于黨政領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。只有領(lǐng)導(dǎo)高度重視，才能切實(shí)保證會計(jì)委托制度能夠長期有效的執(zhí)行下去。黨政領(lǐng)導(dǎo)在推動農(nóng)村會計(jì)委托服務(wù)工作過程中，要得到廣大村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人的配合與支持，引導(dǎo)相關(guān)從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。切實(shí)落實(shí)村集體經(jīng)濟(jì)組織人員的責(zé)任和工作職責(zé)，保證會計(jì)資料的完整性和真實(shí)性。制定完善的村民反饋制度，如:實(shí)地走訪、發(fā)放問卷調(diào)查、設(shè)立專門意見箱、網(wǎng)絡(luò)評價(jià)等。認(rèn)真聽取廣大農(nóng)民的意見，討論問題，解決問題，真正將農(nóng)民的利益放在首位。

4.2 完善監(jiān)督體系，實(shí)現(xiàn)有效地監(jiān)督與管理 首先，進(jìn)行思想道德教育，從廣大農(nóng)民群眾的根本利益出發(fā)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部以及會計(jì)從業(yè)人員的自我監(jiān)督。此外，應(yīng)采取一些外在約束措施，如如為了明確責(zé)任，對相關(guān)活動進(jìn)行簽字蓋章，定期進(jìn)行內(nèi)部績效考核評估等。其次，應(yīng)充分利用群眾監(jiān)督的力量，進(jìn)一步落實(shí)民主理財(cái)監(jiān)督小組的監(jiān)督任務(wù)。從認(rèn)真選取理財(cái)小組代表，到對小組成員進(jìn)行會計(jì)專業(yè)知識培訓(xùn)以及相關(guān)法律教育，再到認(rèn)真貫徹監(jiān)督程序，到后來的評價(jià)總結(jié)，全面做好事前、事中和事后控制，進(jìn)而提高整個(gè)體系的效率和效果。最后，強(qiáng)化檢查監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督?？蓪Ω鞔宀扇《ㄆ谂c不定期的抽樣檢查，然后指定專業(yè)審計(jì)人員進(jìn)行有關(guān)會計(jì)核算以及內(nèi)部控制的審計(jì)，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤以及漏洞，明確責(zé)任，找出解決措施。

第9篇：財(cái)務(wù)資金保障措施范文

關(guān)鍵詞：資金 支付 管理

為實(shí)現(xiàn)公司資金管理水平，我們創(chuàng)新使用資金集中支付管理模式，傳統(tǒng)資金使用理念得到了轉(zhuǎn)變，從根本上解決了資金滯留、使用效率低下的問題。

1、專業(yè)管理的目標(biāo)

全額資金集中支付目標(biāo)是以資金的安全性、流動性和效益性管理為核心，建立現(xiàn)金流管控平臺，提升資金管理的“兩效”，實(shí)現(xiàn)全過程財(cái)務(wù)控制，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

2、專業(yè)管理的主要做法

全額集中支付模式通過信息系統(tǒng)與多家銀行進(jìn)行銀企直聯(lián)，并與公司ERP（SAP）系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)集成，以資金安全和基層單位預(yù)算執(zhí)行責(zé)權(quán)主體不變?yōu)榍疤?，在?biāo)準(zhǔn)化的資金支付流程體系下，所有支付方式實(shí)現(xiàn)全額、安全的集中支付。

2.1、實(shí)施框架和管理制度的構(gòu)建

為實(shí)現(xiàn)資金集中管理總體目標(biāo)，公司組織了不同形式的數(shù)批集中討論研究和實(shí)地調(diào)研，通過幾十次反復(fù)論證和歸納總結(jié)，形成資金集中支付制度和實(shí)施框架的“三大體系”：

2.1.1、集中支付實(shí)施方案體系

明確全額集中支付目標(biāo)、建設(shè)原則、步驟和實(shí)施計(jì)劃，全面梳理全公司范圍資金支付種類和流程，落實(shí)各支付環(huán)節(jié)的職責(zé)、具體的資金支付單據(jù)、支付業(yè)務(wù)與單據(jù)的對應(yīng)關(guān)系、支付業(yè)務(wù)與結(jié)算手段的對應(yīng)關(guān)系、具體單據(jù)上每個(gè)字段的定義以及流程圖解等，為集中支付業(yè)務(wù)的順利實(shí)施創(chuàng)造了條件。

2.1.2、集中支付規(guī)章制度體系

持續(xù)完善集中支付配套管理制度，形成了三大類、30多個(gè)具體制度，保障了資金集中支付業(yè)務(wù)的順利開展。

2.1.3、集中支付業(yè)務(wù)保障措施體系

對集中支付實(shí)施中的其他業(yè)務(wù)相關(guān)問題進(jìn)行指導(dǎo)，制定了《對各直屬單位的指導(dǎo)意見》、《資金集中管理系統(tǒng)技術(shù)方案》、《集中支付系統(tǒng)安全應(yīng)急預(yù)案》等，消除基層單位的后顧之憂，提高了應(yīng)對突發(fā)事件的應(yīng)急處理能力。

2.2、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)和流程

全額集中支付從規(guī)范和夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作入手，將業(yè)務(wù)單據(jù)和業(yè)務(wù)流程固化在系統(tǒng)中：

2.2.1、統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)單據(jù)

根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)和自動生成憑證的需要，統(tǒng)一定制支付業(yè)務(wù)單據(jù)類型和格式，對單據(jù)上的每一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一定義和系統(tǒng)控制，并最終簡化形成了11 種業(yè)務(wù)單據(jù)，涵蓋全業(yè)務(wù)口徑，其中包括成本資金申請單、其他付款申請單等。

2.2.2、梳理優(yōu)化支付流程

按照支付單據(jù)的不同路徑、權(quán)限、金額控制進(jìn)行流程的優(yōu)化，在系統(tǒng)中不斷細(xì)化和完善業(yè)務(wù)審批流程，并對所有上線單位進(jìn)行流程備案管理，一經(jīng)確定，不得隨意變更。集中支付系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)流、資金流、信息流的三流合一。

2.3、創(chuàng)新特殊業(yè)務(wù)流程

在集中支付實(shí)施過程中，公司創(chuàng)新的提出并成功實(shí)施了多種特殊業(yè)務(wù)流程：

2.3.1、兩級審批流程

基層單位根據(jù)實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和紙質(zhì)單據(jù)，審核電子支付單據(jù)，經(jīng)過基層業(yè)務(wù)審核崗位和財(cái)務(wù)處長進(jìn)行二級審核并數(shù)字簽名后，傳遞至本部進(jìn)行一級審核，本部支付復(fù)核崗識別基層單位人員數(shù)字簽名認(rèn)證的有效性，復(fù)核收付款人信息和銀行信息，選擇同城或異地、同行或跨行，數(shù)字簽名后傳遞至支付結(jié)算崗，支付結(jié)算崗再復(fù)核信息正確性，數(shù)字簽名后向銀行發(fā)送支付指令，處理銀行反饋信息。

2.3.2、批量對私支付流程

一是發(fā)放工資獎金，集中支付系統(tǒng)與薪酬管理系統(tǒng)接口，經(jīng)過審批流程后向銀行發(fā)送支付指令，并由銀行批量處理，并筆入賬。二是批量報(bào)銷，使用其他付款審批表進(jìn)行報(bào)銷的批量錄入、審核、并筆入賬。

2.3.3、傳統(tǒng)支付流程

全額集中支付以電子直接對外支付為主，兼顧傳統(tǒng)支付工具的使用，實(shí)現(xiàn)了支付工具的可選擇性和支付服務(wù)的多元化，促成了集中支付的全額覆蓋。

2.3.4、退票沖銷流程

由于賬號與戶名不符或賬號錯(cuò)誤等原因，選擇與銀行退回支付申請單相同且?guī)_銷字樣的支付審批單，經(jīng)過兩級審核后，在資金集中支付系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)自動沖銷，不占用預(yù)算，確保二次付款的正常完成。

2.4、創(chuàng)新備用支票支付方式

為解決臨時(shí)性、突發(fā)性結(jié)算需求，創(chuàng)新的應(yīng)用備用支票支付方式，備用支票管理保證了所有資金的集中支付，增強(qiáng)了資金結(jié)算的靈活性。

2.5、實(shí)現(xiàn)預(yù)算、結(jié)算與核算的信息系統(tǒng)集成

為實(shí)現(xiàn)對各項(xiàng)業(yè)務(wù)全過程的財(cái)務(wù)控制，公司利用信息手段，無縫對接了現(xiàn)金流量預(yù)算與資金集中支付、資金集中支付與財(cái)務(wù)核算，建立了三個(gè)系統(tǒng)的組合集成，形成了預(yù)算、結(jié)算和核算一體化的現(xiàn)金流量管控體系。

2.6、提高會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性

通過支付結(jié)算崗位的線上傳遞，集中支付成功的單據(jù)自動生成核算憑證。鑒于單筆打印工作量龐大，公司定制開發(fā)了憑證批量清單打印功能，按照集中支付業(yè)務(wù)類型，實(shí)現(xiàn)日、周、月等任意時(shí)段的憑證批量清單打印，提高了會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

2.7、確保資金安全的措施

2.7.1、系統(tǒng)安全保障

一是專用通道。不與公司局域網(wǎng)物理連接，杜絕非法模擬付款操作對系統(tǒng)的安全威脅。二是定向綁定。通過專線綁定和網(wǎng)絡(luò)地址綁定兩種措施。三是數(shù)字證書身份認(rèn)證。各網(wǎng)上流程審核、復(fù)核以及結(jié)算崗位的操作都要進(jìn)行身份認(rèn)證。四是雙人數(shù)字簽名確認(rèn)機(jī)制。五是銀行對企業(yè)密鑰的效驗(yàn)機(jī)制。六是薪酬業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)屏蔽功能。

2.7.2、管理安全保障

一是兩級審批、明確責(zé)任、防范風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)定兩級審批的權(quán)限和職責(zé)，界面清晰，責(zé)任明確，從根本上規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是每日對賬，日清日結(jié)。三是資金集中支付早晚日報(bào)機(jī)制。每日早報(bào)反映集中支付賬戶當(dāng)前余額，并驗(yàn)證昨日晚報(bào)中系統(tǒng)各種支付狀態(tài)情況。

3、成效

3.1、規(guī)模效益和使用效率提升顯著

全額集中支付后，公司資金實(shí)現(xiàn)持續(xù)的“雙降”，壓降貨幣資金和貸款規(guī)模，有效降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，資金整體效益得到有效發(fā)揮。另一方面，公司資金管控和統(tǒng)一調(diào)配能力增強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)提速顯著。

3.2、實(shí)現(xiàn)資金支付信息化，內(nèi)部控制精細(xì)化

公司資金支付全過程控制以及預(yù)算控制、資金審批和賬務(wù)處理的有機(jī)結(jié)合，有效提升了工作效率，強(qiáng)化了公司內(nèi)部控制，資金集約化管理水平得到進(jìn)一步提升。