內(nèi)部管理優(yōu)化建議精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

應(yīng)對之道：

經(jīng)常性地監(jiān)測員工滿意度

優(yōu)化內(nèi)部溝通程序

與員工打成一片

逐步灌輸個人領(lǐng)導(dǎo)責任

公司政治勝于公司業(yè)務(wù)

應(yīng)對之道：

提拔業(yè)務(wù)骨干

傳達公司業(yè)務(wù)勝于公司政治的信息

鼓勵不同部門之間的團隊協(xié)作完成某項任務(wù)

高層離職

應(yīng)對之道：

經(jīng)常性地準備人事繼任計劃

注意發(fā)展與后起之秀的一帶一的關(guān)系

公司發(fā)表高層離職評論

CEO聲譽取代了可信度

應(yīng)對之道：

抵制將CEO打造成名人的誘惑

把公司高層當做一個團隊

有限度地曝光，避免過度曝光

員工視顧客為討厭鬼

應(yīng)對之道：

找到員工消極情緒的原因

給全體員工講述一個動人的顧客故事

定期讓公司高層接聽顧客電話

員工不再談?wù)摴镜姆e極面

應(yīng)對之道：

提高公司遠景和奮斗目標

將公司的積極面融入員工喜聞樂見的形式中

開通內(nèi)部博客，獲得員工優(yōu)先關(guān)注事情的信息

不管大事小情，找個理由慶祝一下

領(lǐng)導(dǎo)壓制創(chuàng)新

應(yīng)對之道：

設(shè)立最佳創(chuàng)意項目，鼓勵員工創(chuàng)新

獎勵那些從企業(yè)角度考慮問題、提出建議的員工

善于傾聽不同意見，盡管有些建議最初聽起來有些古怪

寬容失敗，贊美創(chuàng)新

領(lǐng)導(dǎo)談?wù)撻_源，卻聚焦節(jié)流

應(yīng)對之道：

確保演講、內(nèi)部備忘錄、行動的一貫性

闡述開源與節(jié)流的平衡策略

官僚性妨礙靈活性

應(yīng)對之道：

廢除領(lǐng)導(dǎo)與員工之間不必要的層級安排

優(yōu)化決策程序

給高效率貼上價值標簽，給低效率貼上成本標簽

貪求虛榮之勢

應(yīng)對之道：

真誠些，讓公司高層一整天接自己的電話

在食堂吃飯

鼓勵志愿服務(wù)行為

安排專門辦公日，接待員工訪問

麻煩制造者多于麻煩解決者

應(yīng)對之道：

提拔麻煩解決者，壓制麻煩制造者

傳播好消息，讓麻煩制造者閉嘴

增強責任心，讓麻煩制造者變?yōu)槁闊┙鉀Q者

公司秘密泄露

應(yīng)對之道：

確信每個員工知道，公司命運與自己利益休戚與共

在內(nèi)部信息與外部信息之間劃上清晰的界線

低工作認同感

應(yīng)對之道：

在公司內(nèi)部營造“謝謝”文化

設(shè)立全員認同項目

設(shè)立獎勵基金，每年獎勵員工

內(nèi)部管理勝于外部

應(yīng)對之道：

讓消費者、媒體和其他受眾容易聯(lián)系到公司管理層

跟蹤分析內(nèi)部管理與外部管理的時間，優(yōu)化時間安排

職權(quán)適當下放給其他管理團隊成員

員工花費在工作日志上的時間太多

應(yīng)對之道：

廢除沒有必要的工作日志

第2篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；作用；有效性；權(quán)威性；獨立性

一、問題的提出

企業(yè)對內(nèi)部審計具備充分認識和正確的運用，有助于企業(yè)的自身發(fā)展和我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內(nèi)部審計對企業(yè)發(fā)展的積極意義

前文已述，內(nèi)部審計是我國企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，還對企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內(nèi)部審計具有廣泛性、獨立性、綜合性的特點，其有助于提高企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防能力。具體而言，內(nèi)部審計對企業(yè)的積極作用主要表現(xiàn)在兩處：第一，能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃方向；第二，能夠制約企業(yè)的不合理之處。

首先，通過有效的內(nèi)部審計，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理及經(jīng)營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業(yè)的綜合治理。比如，內(nèi)部審計能夠結(jié)合企業(yè)的實際情況對企業(yè)的資源配置情況進行檢查，并提出適合企業(yè)自身發(fā)展的資源使用方法，有助于企業(yè)資源的優(yōu)化配置；在內(nèi)部控制措施方面，內(nèi)部審計也能針對制度漏洞及時提出審計意見和補救措施，提高控制效果。

其次，內(nèi)部審計能夠制約企業(yè)的不合理之處。主要指企業(yè)能夠借助內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠?qū)ζ髽I(yè)的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業(yè)的不良影響降至最低。此外，有效的內(nèi)部審計能夠確保企業(yè)管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實而導(dǎo)致的決策失誤。

三、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計的有效性

（一）我國企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求

內(nèi)部審計實際是近年來才被企業(yè)所重視，尚不完善。不僅如此，負責內(nèi)部審計工作的人員無論是專業(yè)水平還是業(yè)務(wù)能力都較為薄弱，難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。通常，在企業(yè)中，內(nèi)部審計崗位往往變動不大，內(nèi)部審計人員對企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營模式等各個方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展，但是與此同時，卻也容易導(dǎo)致內(nèi)部審計人員在工作之中感情用事，從而影響了內(nèi)部審計工作的效果，尤其是難以保證內(nèi)部審計結(jié)果的權(quán)威性與嚴肅性。再者，內(nèi)部審計不同于企業(yè)的其他崗位工作，對專業(yè)和技能的要求較強。內(nèi)部審計人員需要具備財務(wù)、審計、稅法等專業(yè)知識，了解宏觀經(jīng)濟政策，還要熟知企業(yè)銷售、生產(chǎn)、管理等各個環(huán)節(jié)與步驟?？梢哉f，內(nèi)部審計人員是高素質(zhì)高專業(yè)性人才。然而現(xiàn)實中，我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計人員無論是專業(yè)水平還是個人素質(zhì)均不高，難以滿足企業(yè)審計工作的要求。甚至很多企業(yè)的內(nèi)部審計人員非?？瞥錾?，而是調(diào)任委派，并不具備內(nèi)部審計工作所需要的審計技巧和能力。審計效果難以保證。

（二）我國企業(yè)內(nèi)部審計工作的權(quán)威性與獨立性較差，審計職能難以發(fā)揮實效

除了目前我國企業(yè)審計人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)發(fā)展需求之外，內(nèi)部審計工作的權(quán)威性與獨立性也較差，審計職能難以發(fā)揮實效。具體而言，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。第一，審計機構(gòu)不獨立?？v觀我國企業(yè)內(nèi)部審計的當前現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，在很多企業(yè)中，內(nèi)部審計機構(gòu)只是企業(yè)的一個內(nèi)部管理部門，在關(guān)系上從屬于企業(yè)。不僅如此，內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的利益甚至要依賴于所審計的經(jīng)濟事項。這在一定程度上制約了內(nèi)部審計工作的“獨立性”，審計結(jié)果也有失客觀與公正。第二，審計人員與審計行為不獨立。從制度上來講，內(nèi)部審計人員在進行審計工作時，要嚴格依據(jù)客觀事實，合法合規(guī)，不受其他部門和人員的影響，獨立的做出合理公允的審計結(jié)論。審計人員應(yīng)具有充分的獨立權(quán)利和獨立地位。然而現(xiàn)實中，由于審計部門從屬于企業(yè)，部門與個人利益與所審計的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，導(dǎo)致審計人員與審計行為也難以真正獨立。在審計過程中，審計行為難免不會受到管理者的影響。

（三）我國企業(yè)內(nèi)部審計的合規(guī)性較差

除上述問題之外，我國企業(yè)的內(nèi)部審計工作不夠規(guī)范，存在“有法不依”、“有章不循”的現(xiàn)象。雖然近年來內(nèi)部審計逐漸受到我國企業(yè)的重視，但是內(nèi)部審計的實際執(zhí)行效果并不佳。企業(yè)對內(nèi)部審計的“引入”，似乎更是一種“跟風(fēng)行為”。在很多企業(yè)中，管理者等相關(guān)人員都并未從根本上重視內(nèi)部審計的作用。有些管理者在概念上對內(nèi)部審計有所誤解，將內(nèi)部審計簡單等同于一種財務(wù)管理工作，無視內(nèi)部審計的要求與程序。“有章不循”、“守制不嚴”現(xiàn)象較為普遍和嚴重。

四、現(xiàn)階段我國企業(yè)應(yīng)如何開展內(nèi)部審計工作

（一）我國企業(yè)內(nèi)部審計的側(cè)重點應(yīng)有所轉(zhuǎn)移，“經(jīng)營審計”是未來趨勢

在市場經(jīng)濟的高速發(fā)展之下，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)機制愈發(fā)完善。在此背景下，我國企業(yè)應(yīng)以市場經(jīng)濟為導(dǎo)向，要積極采取現(xiàn)代化和科學(xué)化的管理手段。內(nèi)部審計作為我國企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要構(gòu)成部門，其作用和功能也應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變和加強。內(nèi)部審計的重點應(yīng)向“經(jīng)營審計”轉(zhuǎn)移。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計的重點主要是財務(wù)審計，實際很少涉及內(nèi)部管理和具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。審計范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。當前，在一個企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟、效率是重中之重。內(nèi)部審計也應(yīng)將其作為側(cè)重點，并以此為依托針對企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)，進行全過程審計，及時挖掘企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業(yè)的日后發(fā)展提供建設(shè)性參考意見。

（二）我國企業(yè)應(yīng)積極加強內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計工作的獨立性

前文已述，目前，無論是我國企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員，還是具體的審計工作，獨立性都較差，導(dǎo)致審計職能難以發(fā)揮實效。對此，筆者建議，我國企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部審計程序、審計制度、審計模式等角度加強內(nèi)部審計的獨立性。主要可從三方面著手：第一，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“形式”的獨立性。實際上，內(nèi)部審計可以看成企業(yè)的一種“自我審計”。作為企業(yè)的一個內(nèi)部從屬部門，內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員與企業(yè)是一種長期的雇傭關(guān)系。這在一定程度上制約了審計工作的獨立性。鑒于此，企業(yè)管理者應(yīng)對審計機構(gòu)賦予不同于其他部門的“權(quán)力”，審計機構(gòu)直接對企業(yè)管理者負責。第二，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“精神”上的獨立性?！熬瘛鄙系莫毩⑿砸髢?nèi)部審計人員具備正直的道德品德、獨立的精神狀態(tài)。既能夠獨立進行審計工作，具備必須的職業(yè)操守和判斷力；又能保證審計結(jié)果不受他人意志所影響。第三，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“法制”上的獨立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計結(jié)果的客觀和公正。我國企業(yè)應(yīng)嚴格依據(jù)我國審計法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身狀況，大力宣傳內(nèi)部審計的重要性，加強員工對內(nèi)部審計工作的認知，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度。

（三）我國企業(yè)應(yīng)借助電子信息系統(tǒng)加強內(nèi)部審計工作的科學(xué)性

目前，在市場經(jīng)濟的大力發(fā)展之下，電子信息技術(shù)逐漸被我國企業(yè)所運用。很多企業(yè)不僅利用“用友財務(wù)軟件”進行財務(wù)工作，很多企業(yè)還引入了ERP等數(shù)據(jù)庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業(yè)在內(nèi)部審計工作中也應(yīng)重視對現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的運用?？梢愿鶕?jù)自身特點，“量身定制”審計軟件，可以將“自查”作為審計軟件的主要功能。相較于人工，審計軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時間發(fā)現(xiàn)潛在問題并予以糾正，以達到完善企業(yè)內(nèi)部管控的目的。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)有財務(wù)、ERP等軟件，及時搜集和過濾審計數(shù)據(jù)，并利用Excel軟件對數(shù)據(jù)進行加工。通過對電子信息系統(tǒng)的運用，確保審計數(shù)據(jù)的準確性與合理性。

（四）我國企業(yè)的內(nèi)部審計人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧

獨立性一直都是我國企業(yè)內(nèi)部審計工作所強調(diào)的重點。既要求審計部門與審計人員在審計工作的過程中要保持應(yīng)有的獨立性，還要求審計人員在實施審計程序、確定審計范圍時不受客觀干擾，對企業(yè)能夠提供指導(dǎo)。筆者認為，這種獨立性的要求與內(nèi)部審計人員工作中的溝通技巧緊密相關(guān)。唯有內(nèi)部審計人員與各部門、各人員保持良好關(guān)系，妥善處理工作中的細節(jié)問題，方能方能使自己的工作被他人認可和支持，最優(yōu)化的實現(xiàn)內(nèi)部審計的效果。同時，也才能保證最后所出具的內(nèi)部審計報告沒有受到干擾與影響。

五、結(jié)束語

作為企業(yè)內(nèi)部管理的重點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計的效果直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。無論是企業(yè)的內(nèi)部管理，還是其發(fā)展、經(jīng)營、決策等各個方面，內(nèi)部審計都起著積極的作用。因此，我國企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計機制，轉(zhuǎn)移其側(cè)重點，向“經(jīng)營審計”轉(zhuǎn)移；積極加強內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計工作的獨立性；借助電子信息系統(tǒng)加強內(nèi)部審計工作的科學(xué)性；內(nèi)部審計人員應(yīng)注重工作中的溝通技巧。唯有如此，方能確保內(nèi)部審計結(jié)果的公允性和獨立性，切實實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：中國青島國際經(jīng)濟技術(shù)合作（集團）有限公司）

參考文獻：

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第3篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

內(nèi)審成果之所以運用不廣泛，并非內(nèi)審成果不具備使用價值，主要是內(nèi)審成果涉及專業(yè)性、敏感性、內(nèi)部性、保密性等原因，使其公開運用、廣泛應(yīng)用受到一定限制。因而，對內(nèi)審成果進行必要的轉(zhuǎn)化，即將初創(chuàng)的、零散的、局部的審計所得，進行加工、提煉，增強其適應(yīng)性、實用性和建設(shè)性，確保內(nèi)審成果可信、可用，從而使內(nèi)審成果能夠在內(nèi)部管理、績效考核、內(nèi)控建設(shè)、風(fēng)險評估、評優(yōu)評級、決策參考等方面發(fā)揮預(yù)防、確認、咨詢、評價和參謀作用。

（一）轉(zhuǎn)化方式

根據(jù)目前基層人民銀行內(nèi)審成果的表現(xiàn)形式及其特點，可以從形態(tài)、功能、性質(zhì)和作用四個方面對內(nèi)審成果進行轉(zhuǎn)化：一是形態(tài)轉(zhuǎn)化：①將審計報告特種形態(tài)轉(zhuǎn)化為審計通報、審計簡報等一般形態(tài)，根據(jù)審計報告內(nèi)容，將年度審計問題進行歸納匯總，形成審計問題通報或內(nèi)審情況簡報；②將內(nèi)審封閉資料轉(zhuǎn)化為開放資源，借助人民銀行內(nèi)審司開發(fā)的《內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)》，把審計活動所獲得的審計情況錄入到管理系統(tǒng)中，使用者經(jīng)過授權(quán)后，可以從管理系統(tǒng)直接瀏覽本級審計信息，使內(nèi)審部門封閉保存的審計資料向全行開放。二是功能強化：①將審計確認功能延伸為評價功能，在對確認事實進行深入分析的基礎(chǔ)上，圍繞“管理+效益”核心內(nèi)容，開展審計評價。②將評價功能延伸為示范功能，對被審計對象評價較高、具有一定推廣價值的經(jīng)驗做法進行系統(tǒng)歸納總結(jié)，形成典型示范材料予以推薦。三是性質(zhì)優(yōu)化：主要是對內(nèi)審問題的“內(nèi)部性”與“負面性”進行轉(zhuǎn)化。對“內(nèi)部性”較強的審計信息，嚴格依照規(guī)范程序進行脫密處理，在不違反保密管理規(guī)定的前提下，形成審計分析報告或?qū)徲媶栴}通報；對審計中的“負面性”問題，在消除“負面性”之后，在不對被審計單位造成負面影響的前提下，在適當范圍內(nèi)反饋有必要反映的審計問題。四是作用深化：①提升運用層次，將審計報告、專題案例、綜合分析、總結(jié)材料等審計成果進行深層發(fā)掘，形成探討審計方法、解決審計問題的理論研討報告。②擴大作用面，將典型個案轉(zhuǎn)化為普通案例，對審計所發(fā)現(xiàn)的新生性、風(fēng)險性典型問題進行深度剖析，提煉成普通案例，供中支內(nèi)控管理、風(fēng)險評估借鑒使用。

（二）運用途徑

為使審計成果能夠循環(huán)使用、綜合利用、多方運用，可以通過引用、借鑒、交流、咨詢、反饋、報告等多種渠道，實現(xiàn)內(nèi)審成果跨時段、跨專業(yè)、跨機構(gòu)運用，達到一個項目多項成果，一類項目綜合開發(fā)，短期項目長期利用的效果。一是疏通循環(huán)利用渠道，實現(xiàn)內(nèi)審成果跨時段運用。注重內(nèi)審成果的周期循環(huán)使用，延伸內(nèi)審成果使用期限，使過去成果可以現(xiàn)在使用、現(xiàn)在成果可以將來使用，前后審計結(jié)果能夠分析對比。二是疏通多方利用渠道，實現(xiàn)內(nèi)審成果跨專業(yè)運用。確保內(nèi)審成果可以分別運用到管理部門、監(jiān)督部門和業(yè)務(wù)部門中的組織治理、內(nèi)控管理和業(yè)務(wù)建設(shè)等不同領(lǐng)域。三是疏通交叉利用渠道，實現(xiàn)內(nèi)審成果跨機構(gòu)運用。對于相同或相近審計檢查項目成果，能夠在不同分支行的內(nèi)審部門之間，以及上下行內(nèi)審部門之間進行成果交流、交換，互相借鑒，取長補短。

二、建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化運用機制

為保障內(nèi)審成果在基層人民銀行得到充分運用，結(jié)合基層內(nèi)審工作實際，應(yīng)著手建立和完善以下機制：一是建立內(nèi)審成果運用考核、評價機制，完善內(nèi)審成果評估體系。每個項目結(jié)束后，內(nèi)審組要及時召開項目總結(jié)會，全面梳理項目實施所產(chǎn)生的成果，及成果運用方式。每年開展一次優(yōu)秀內(nèi)審成果評選活動，鼓勵內(nèi)審成果開發(fā)運用。二是建立內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化利用聯(lián)動機制，強化內(nèi)審部門與管理部門、業(yè)務(wù)部門及其它監(jiān)督部門的協(xié)作關(guān)系，促進內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門對內(nèi)審問題交流磋商。定期召集轄內(nèi)內(nèi)審部門座談交流內(nèi)審成果運用情況。三是建立審計建議跟蹤督辦制度，經(jīng)行長簽批后的審計建議，以行文下發(fā)被審計單位，進行跟蹤督辦，及時掌握審計建議落實情況。四是改進審計報告報送制度，實行審計報告主送制與抄送制相結(jié)合，及時將重要審計問題以《內(nèi)審問題專報》形式傳遞給業(yè)務(wù)主管部門、業(yè)務(wù)監(jiān)督部門和內(nèi)部管理部門。五是建立審計綜合分析制度，強化內(nèi)審綜合分析，內(nèi)審部門要定期對審計中的典型性、風(fēng)險性、傾向性、新生性和潛在性問題進行深入分析，在此基礎(chǔ)上全面評估單位內(nèi)控管理形勢。

三、相關(guān)建議

（一）優(yōu)化審計成果再利用環(huán)境。一是解決審計資料紙質(zhì)存檔庫區(qū)存量大、保管期限短的缺陷，建立審計資源數(shù)據(jù)庫，便于查閱撿索，方便運用。二是解決內(nèi)審綜合管理系統(tǒng)操作繁瑣、記錄功能強處理功能弱的缺陷，強化內(nèi)審信息處理功能，增加問題綜合分析、問題整改效果等內(nèi)審成果運用功能。避免同一時期出現(xiàn)重復(fù)檢查、浪費監(jiān)督資源現(xiàn)象。三是解決單個審計項目各自獨立開展的缺陷，加強各監(jiān)督檢查職能部門工作協(xié)調(diào)，強化綜合分析，為內(nèi)審成果廣泛運用創(chuàng)造必要條件。

（二）提升審計項目質(zhì)量。審計質(zhì)量與審計成果運用存在相互促進關(guān)系，只有高質(zhì)量的審計項目，才能產(chǎn)生豐富的審計成果，進而增加審計成果再利用的可能性。一是提高審計報告質(zhì)量，報告所反映的事實要清楚，問題定性準確，原因分析透徹。二是增強審計建議的針對性和可操作性，解決審計建議預(yù)見性、建設(shè)性不足的缺陷，避免審計建議表層化、說教化和通用、套用現(xiàn)象。在審計建議中，將審計問題分為體制性問題和管理類問題，管理類問題主要從加強管理和強化監(jiān)督方面來提建議，體制性問題主要從完善機制和體制創(chuàng)新方面來提建議，提高審計建議的采用率。

（三）深化內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型。一切審計活動應(yīng)以增加價值為目標，在內(nèi)審轉(zhuǎn)型時期，尤其要注重內(nèi)審功能價值的強化和內(nèi)審監(jiān)督層次的提升。以內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、績效評價為內(nèi)容的轉(zhuǎn)型目標，拓寬了內(nèi)審成果運用空間。通過內(nèi)審成果運用，推動績效管理、績效考核、績效監(jiān)督在央行組織治理中的作用。

第4篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內(nèi)控管理；建議

目前，我國出現(xiàn)了較多的銀行操作風(fēng)險案件，這些案件對于銀行內(nèi)部的影響較大，并且涉及到眾多的金額和內(nèi)部人員，這對于銀行的進一步發(fā)展產(chǎn)生了巨大的威脅。尤其是現(xiàn)有的銀行出于迅猛發(fā)展的階段，如果不能有效的解決風(fēng)險管理的問題，很容易=對銀行的穩(wěn)定運行造成限制。因此，應(yīng)該在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起行之有效的內(nèi)控管理體系，解決銀行由于操作風(fēng)險產(chǎn)生的問題。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

（一）操作風(fēng)險概述

需要在商業(yè)銀行內(nèi)控管理之前了解到操作風(fēng)險的內(nèi)涵，主要是由于操作風(fēng)險會對銀行的內(nèi)控管理產(chǎn)生巨大營銷。所謂操作風(fēng)險，在現(xiàn)在的理論研究中存在兩種狀態(tài)，分別是廣義的操作風(fēng)險和狹義的操作風(fēng)險，前者是指在銀行經(jīng)營過程中，遇到的除了市場風(fēng)險和信用風(fēng)險之外的風(fēng)險，這種操作風(fēng)險的內(nèi)涵較為廣泛，涉及的風(fēng)險內(nèi)容較多，后者主要是在銀行的運行過程中，由于系統(tǒng)和控制等原因造成，在內(nèi)部運行中出現(xiàn)錯誤的操作造成已有的或者是潛在的損失。

（二）商業(yè)銀行內(nèi)控管理的現(xiàn)狀

首先，現(xiàn)有的商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制的體系初步建立，能夠?qū)嶃y行的業(yè)務(wù)運行在內(nèi)控管理框架內(nèi)合理有序的進行，并在這個過程中實現(xiàn)了職能劃分明晰，各個部門之間和諧互動，彼此之間有序制約，但是在個別的商業(yè)銀行發(fā)展狀態(tài)還需要進一步的提升，內(nèi)控的管理體系和現(xiàn)有的管理標準之間還存在較大差距。

其次，我國的大部分的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)還存在不合理之處，尤其是現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)存在的問題導(dǎo)致整個組織控制力度較小?，F(xiàn)在世界上多數(shù)的商業(yè)銀行采用的都是股份制的組織結(jié)構(gòu)，這種機構(gòu)能夠保證銀行的治理力度。但是在我國商業(yè)銀行內(nèi)部由于法人治理結(jié)構(gòu)的不健全，導(dǎo)致不能有效的監(jiān)督和約束現(xiàn)有的管理層，尤其是管理層中的高層管理人員。

再次，在商業(yè)銀行內(nèi)部雖然是制定了較為完善的規(guī)章制度和操作規(guī)范，在實際運行中也能在較大程度上依據(jù)規(guī)范實現(xiàn)銀行的操作，但是仍是在資金計劃、貸款和會計業(yè)務(wù)方面存在在操作過程中違規(guī)操作的問題，尤其是規(guī)章制度的落實力度不夠，相應(yīng)的獎懲機制還存在漏洞，這些都會加大銀行的操作風(fēng)險。

最后，內(nèi)部人員的控制機制不完善，我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行規(guī)模較大，內(nèi)部員工數(shù)量較多，人事管理對于銀行內(nèi)控機制的完善具有重要的影響。但是在實際的管理中，由于員工數(shù)量較多，銀行組織結(jié)構(gòu)設(shè)計存在的問題，導(dǎo)致不能將人員進行合理的工作配置，在實際的業(yè)務(wù)中容易出現(xiàn)各種偏差。同時，在這個過程中，對于輪崗機制的忽視，在一些比較重要的崗位長期存在同一個人，在一定程度上會增加銀行風(fēng)險案件的可能性。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系完善的建議

（一）明確風(fēng)險管理體系的內(nèi)容

針對在銀行操作中可能會出現(xiàn)的風(fēng)險問題，銀行需要在實際中建立相應(yīng)的風(fēng)險管理體系，首先是應(yīng)該成立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，在這個部門中授予相應(yīng)的權(quán)利在組織內(nèi)部不受到干擾，尤其是降低風(fēng)險控制部對其的限制?？傂锌梢詫Ω鱾€分行派遣相應(yīng)的風(fēng)險管理專員，對現(xiàn)有的銀行業(yè)務(wù)的規(guī)章制度進行檢測，對于操作流程進行有效監(jiān)督，這樣可以降低銀行內(nèi)部操作風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。另一方面，還需要在分行的內(nèi)部管理中完善基層操作風(fēng)險的職能，并將工作的情況定時報告，尤其是在分行內(nèi)可以采用談話和輪崗等方式，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行規(guī)避。

（二）建立專業(yè)的監(jiān)督檢查制度

對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過程要不斷隨著發(fā)展的變化進行改進，尤其是管理層應(yīng)該實現(xiàn)監(jiān)督銀行內(nèi)部的管理體系的作用，并對內(nèi)部的審計進行稽核，保證對于銀行內(nèi)部的發(fā)展有一個全面的了解，對于銀行的運行和制度的設(shè)計進行分析完善。同時，可以在銀行內(nèi)部借用外部市場的力量實現(xiàn)監(jiān)督體系的完善，現(xiàn)有的市場中存在較多的中介和審計部門，借用外部的力量能夠有效的提高稽核的質(zhì)量，尤其是總行可以在內(nèi)部稽核與外部審查同時并用，保證整個銀行體系的稽核審計體系的不斷完善，降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。

（三）實現(xiàn)內(nèi)部管理信息化

商業(yè)銀行內(nèi)部管理狀態(tài)需要通過信息的方式進行匯報，因此，在銀行內(nèi)部的各個部門之間應(yīng)該為了實現(xiàn)銀行的發(fā)展目標，在應(yīng)對風(fēng)險的過程中，不斷提高信息確認評估的能力，并且運用現(xiàn)代化的信息工具，實現(xiàn)信息能夠在整個銀行內(nèi)部的管理中流動。再次基礎(chǔ)上，還需要對于信息進行更為有效的分析，這樣才能實現(xiàn)銀行內(nèi)控信息系統(tǒng)的完善運行。值得一說的是，在銀行內(nèi)部的管理系統(tǒng)中，信息系統(tǒng)應(yīng)該是有管理信息系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)組成，在運行中還需要信息傳遞系統(tǒng)保證管理和會計信息系統(tǒng)所獲得的信息數(shù)據(jù)有效的傳遞。尤其是要保證信息傳遞系統(tǒng)在傳遞過程中信息失真的速率，減少信息傳遞的組織層級，盡可能的將更多的有用信息傳遞到高層管理的手中。在管理信息系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)中獲取的數(shù)據(jù)，還要保證其真實性，這樣才能實現(xiàn)高層管理做出的決策能夠具有發(fā)展的效用。

（四）進一步優(yōu)化員工隊伍

商業(yè)銀行的規(guī)模較大，員工隊伍數(shù)量眾多，為了降低操作風(fēng)險帶來的不利影響，應(yīng)該在內(nèi)部管理體系建設(shè)的過程中，加大對于人力資源管理的力度。尤其是銀行是一個特殊的服務(wù)行業(yè)，在這個行業(yè)中主要是從事貨幣的經(jīng)營，員工素質(zhì)的高低直接影響著銀行的盈利和經(jīng)營能力，因此，在發(fā)展的過程中，應(yīng)該不斷地增強人力資源管理的力度，轉(zhuǎn)變?nèi)肆Y源管理的方式，在內(nèi)部管理的過程中實現(xiàn)嚴格把關(guān)，有效培訓(xùn)，全面激勵，并且將員工的績效考核機制與晉升機制聯(lián)系，全面完善現(xiàn)有的人事管理。同時，在完善的過程中，還要對于輪崗制度進一步落實，尤其是那些較為重要的崗位，需要在一定的時間內(nèi)進行人員的更換，這樣做的目的是降低人員在長期操作中可能會出現(xiàn)的不正確的想法，減少操作風(fēng)險案件發(fā)生的可能性。

三、結(jié)論

我國自20世紀80年代以來，金融行業(yè)的風(fēng)險案件日漸增多，在這個過程中主要是銀行內(nèi)部管理存在漏洞造成的。人們逐漸認識到了銀行內(nèi)部管理的重要性，尤其是降低金融風(fēng)險案件，保證銀行的安全運行方面的作用巨大，國內(nèi)外對于內(nèi)部控制都進行了深入的研究，我國應(yīng)該在借鑒國際經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國的實際情況，確定出適合我國銀行發(fā)展的內(nèi)部管理控制的模式，保證我國商業(yè)銀行的進一步發(fā)展。本文從我國現(xiàn)有的銀行控制的F狀出發(fā)，針對于我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行在管理中存在的問題進行分析，尤其是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計、人員管理制度還有就是操作流程的不規(guī)范等問題進行分析，在此基礎(chǔ)上提出了相應(yīng)的改良建議，并且是建立內(nèi)外部風(fēng)險控制機制，同時作用于銀行的內(nèi)部控制體系，將現(xiàn)有的問題控制在合理的范圍內(nèi)，能夠有效的降低銀行風(fēng)險程度。

參考文獻：

[1]孫力濤.基于內(nèi)部控制視角的銀行操作風(fēng)險管理研究[D].蘭州大學(xué)碩士研究生論文，2011.

第5篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

一、背景介紹

交易成本是指達成一筆交易所要花費的成本，也指買賣過程中所花費的全部時間和貨幣成本。制度學(xué)派的鼻祖、諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎獲得者，羅納德?科斯有關(guān)企業(yè)性質(zhì)的理論認為：企業(yè)是作為市場機制的一種替代物而出現(xiàn)的。企業(yè)的存在及發(fā)展的目的是為將經(jīng)濟的外部性內(nèi)部化，降低市場交易成本，提高效率。

同時，企業(yè)內(nèi)部依然存在交易成本，主要有兩個方面，顯性成本和隱性成本。顯性成本，如支付的生產(chǎn)費用、工資費用、市場營銷費用等，反映的是實際應(yīng)用成本。而隱性成本，是由于企業(yè)或員工的行為而有意或者無意造成的具有一定隱蔽性的將來成本和轉(zhuǎn)移成本，如會議成本、溝通成本、決策成本以及文化成本等。

相對于顯性成本來說，隱形成本隱蔽性大，難以避免、不易量化，本文著重分析企業(yè)內(nèi)部管理機制對隱性成本的影響，并提出優(yōu)化措施建議。

二、現(xiàn)狀及問題分析

隨著企業(yè)規(guī)模擴大，專業(yè)職能部門過度細化，內(nèi)部官僚主義梯度漸進等原因?qū)е缕髽I(yè)信息傳導(dǎo)機制復(fù)雜，管理機制效率降低，使得企業(yè)發(fā)展受阻，“令出多門”等問題，進而導(dǎo)致企業(yè)隱性成本步增加。

目前部分國有企業(yè)中出現(xiàn)的管理障礙導(dǎo)致內(nèi)部交易成本增加，具體如下：

1.工作流程存在障礙

隨著企業(yè)管理的逐步合規(guī)化、標準化、嚴格化，造成專業(yè)職能部門繁多，權(quán)責不清，而使得各職能部門將完成的工作流程過度分割，各自為政，常因部門利益而降低企業(yè)整體效率，不能形成有效協(xié)作。同時在相互交接界面上，推諉扯皮而使流程存在障礙，造成管理人員不得不層層申報、過度審批等等問題，不免出現(xiàn)政出多部、令出多門，進而使得部門與部門、人員與人員之間溝通存在一定障礙，影響辦事效率。

2.溝通傳遞存在障礙

隨著企業(yè)規(guī)模擴大，信息傳導(dǎo)機制變得復(fù)雜，專業(yè)職能部門存在本位主義，“明哲保身、但求無過”的思想，進而造成企業(yè)高層與中、基層員工難以達成共識，高層難以準確得到中、基層的意見反饋，而中、基層也難以準確領(lǐng)會高層管理思路。過度的會議討論，增加溝通成本，而決策往往難以得到準確的落實。

3.激勵考核存在障礙

表現(xiàn)在重考核、輕激勵，激勵的對標考核不準，績效評價標準不夠細化，對激勵對象的激勵方式使用不準。員工往往傾向于“兩害相權(quán)取其輕”，進而造成中、基層不敢做事，不能做事，不愿做事，使得思想難以傳達，決策難以落實，戰(zhàn)略難以落地。

4.文化思維存在障礙

由于計劃經(jīng)濟體制時代落后的思維扭曲企業(yè)文化，使得企業(yè)存在“等、靠、要、包”的思想，而企業(yè)創(chuàng)立初期的艱苦奮斗、用于開拓的精神卻逐步遺失。企業(yè)文化缺乏現(xiàn)代的，積極的內(nèi)生推進和執(zhí)行系統(tǒng)，員工思想缺乏心理契約，行為缺少自律機制等情況。

三、建議及結(jié)論

針對以上問題，結(jié)合有關(guān)理論學(xué)說，基本的建議由如下：

1.明晰部門權(quán)責，提高管理效率

根據(jù)科斯定理：因為交易成本的存在，不同的權(quán)利界定和分配，會帶來不同效益的資源配置，產(chǎn)權(quán)制度的設(shè)置是優(yōu)化資源配置的基礎(chǔ)。所以權(quán)責明確十分必要，尤其是明晰工作交接界面的權(quán)責，能提高企業(yè)內(nèi)部管理中包括會議溝通、信息傳遞、決策執(zhí)行效率。

2.明晰業(yè)務(wù)流程，培育核心競爭力

業(yè)務(wù)流程以客戶為中心，一是面向客戶，包括內(nèi)部客戶，二是跨越職能部門、所屬單位的現(xiàn)有邊界。明晰業(yè)務(wù)流程的真正目的是所能形成的核心競爭力，包括企業(yè)組織自己所擁有獨特的，更勝一籌的技術(shù)、管理、市場響應(yīng)等能力。利用先進的信息技術(shù)整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，培育核心競爭力。

3.明晰項目權(quán)責，加強項目管理動態(tài)監(jiān)督和跟蹤

在細化項目管理的基礎(chǔ)上，明確項目負責部門權(quán)責，強化目標分解和落實，采取信息化、電子化管理手段，對重點工作、重點事項的推進、完成、反饋的信息傳導(dǎo)鏈進行動態(tài)跟蹤。通過及時的信息傳遞，加強對項目負責部門的執(zhí)行管理。項目經(jīng)過分解后的信息傳遞應(yīng)該按照時間軸的方式，以推進時間為主要節(jié)點，相關(guān)部門根據(jù)權(quán)責及時反饋完成進度，主責部門承擔該部分項目的推進、完成和反饋信息傳遞，協(xié)同部門參與相關(guān)工作的監(jiān)督。

4.明晰員工權(quán)責，強化績效管理

團隊中存在工作能力突出、責任意識強、主動自發(fā)性高的員工，同時存在對于工作能力較弱、存在“搭便車”行為、消極情緒較重的員工。對第一類員工，當其有工作業(yè)績時，積極給予正向的物質(zhì)獎勵和精神激勵；對第二類員工，要加強績效管理。在員工績效管理上以效率為主，兼顧公平的原則，明確員工權(quán)責，以績效管理為突破，以正向激勵為主。

第6篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計; 獨立性;審計范圍

當前,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和完善,內(nèi)部審計活動已經(jīng)成為企業(yè)強化自我約束機制的重要手段,是企業(yè)加強內(nèi)部管理的必然選擇。一方面,市場經(jīng)濟的多元化發(fā)展促使企業(yè)規(guī)模不斷擴大,各種產(chǎn)權(quán)關(guān)系也日趨復(fù)雜,只有理清企業(yè)內(nèi)部的各類利益關(guān)系,建立現(xiàn)代企業(yè)制度,才能吸引投資者,而內(nèi)部審計制度作為監(jiān)督經(jīng)營者管理經(jīng)營行為的重要手段,有利于規(guī)范經(jīng)營者決策,維護投資者利益;另一方面,我國加入WTO以后,國內(nèi)企業(yè)在市場中不僅要與國內(nèi)同行競爭,在國際市場中更要面對國際跨國企業(yè)集團的挑戰(zhàn),企業(yè)為了求得生存和發(fā)展,提高經(jīng)濟效益,就必須建立內(nèi)部審計制度,通過內(nèi)部管理來增強核心競爭力。由上可知,建立內(nèi)部審計體系是我國企業(yè)完善管理制度,提高自身實力的制度保障。

一、強化企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要意義

(一)有利于企業(yè)健全內(nèi)部控制制度

作為企業(yè)自我約束機制的主要組成部分,完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)加強自我管理,最大程度的避免違法違規(guī)行為的發(fā)生,降低企業(yè)運營風(fēng)險。而內(nèi)部審計制度的一項重要內(nèi)容就是檢查內(nèi)部控制制度的運行情況,監(jiān)督企業(yè)各個部門內(nèi)部控制程序的執(zhí)行,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制活動的漏洞,并提出針對性的改進措施和切實可行的審計建議,從而保障內(nèi)部控制活動的有效性。因此,內(nèi)部審計是企業(yè)建立健全、嚴密、有效的內(nèi)部控制制度的重要保證。

(二)有利于企業(yè)完善現(xiàn)代企業(yè)制度

由于受到原有計劃經(jīng)濟體制的影響,我國大中型企業(yè)國有色彩濃厚,隨著企業(yè)改制的進行,企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不清,所有者和經(jīng)營者的權(quán)責不對稱,阻礙了現(xiàn)代公司制的建立。同時,在改革開放政策的影響下,涌現(xiàn)出許多經(jīng)營成功的民營企業(yè),這類企業(yè)建立之初往往推行家族式管理,伴隨規(guī)模的擴大也要求企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,改進以往的管理模式。內(nèi)部審計制度作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分,完善企業(yè)經(jīng)營管理的助推器。

(三)有利于優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)

企業(yè)實現(xiàn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離,首先必須理順投資者和經(jīng)營者的關(guān)系,避免由于信息不對稱而產(chǎn)生的經(jīng)營者“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”問題,維護投資者的合法權(quán)益。內(nèi)部審計制度是聯(lián)系投資者和經(jīng)營者的重要橋梁,投資者利用財務(wù)審計活動可以有效監(jiān)督企業(yè)的收支狀況,約束經(jīng)營者的經(jīng)營管理活動,促使其更好地履行受托責任。而通過業(yè)務(wù)經(jīng)營審計和管理審計,能夠為經(jīng)營者了解真實的經(jīng)營情況,采取措施降低成本費用開支。因此,多樣化的內(nèi)部審計活動保護了企業(yè)所有者資產(chǎn)的安全和完整,促進了公司治理關(guān)系的優(yōu)化。

二、當前我國企業(yè)內(nèi)部審計存在的主要問題分析

(一)內(nèi)部審計部門缺乏獨立性

審計的獨立性是審計工作能夠順利進行的根本前提,體現(xiàn)了審計監(jiān)督的本質(zhì)特征,審計只有獲得足夠的獨立地位才能進行經(jīng)常、及時、有效的經(jīng)濟監(jiān)督活動,發(fā)揮經(jīng)濟評價的職能。相對于國家審計和會計師事務(wù)所外部審計而言,內(nèi)部審計的獨立性往往較弱,直接限制了其監(jiān)督功能的發(fā)揮。在我國,大部分企業(yè)的審計部門架構(gòu)不合理,內(nèi)部審計部門與被審計的其他職能部門的地位平行,容易受到相關(guān)部門的影響。同時,內(nèi)部審計機構(gòu)及人員通常從企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生,直接向企業(yè)的經(jīng)營者負責,這種監(jiān)管者受制于被監(jiān)管者的異化關(guān)系使得內(nèi)部審計部門喪失了獨立進行審計并客觀反映審計事實的條件,審計結(jié)果取決于經(jīng)營者的意志,企業(yè)內(nèi)部審計喪失了其權(quán)威性和有效性,成為企業(yè)虛設(shè)的職能部門。

(二)內(nèi)部審計的內(nèi)容局限于財務(wù)審計和事中審計

現(xiàn)代內(nèi)部審計制度包括多項審計內(nèi)容,除了傳統(tǒng)的財務(wù)會計審計之外,還包括經(jīng)營審計和績效審計等,不僅重視對被審計事項的事后審計,還關(guān)注于事前審計和事中審計,強調(diào)對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全方位監(jiān)督。但是,由于受到審計理論落后的影響和企業(yè)現(xiàn)行管理制度的制約,我國大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計工作將主要精力放在核對財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和合法性上,審計的對象局限于會計報表、賬簿等相關(guān)資料,很少涉及企業(yè)的經(jīng)營管理領(lǐng)域,審計時機也往往選擇事后審計。這種過度單一的內(nèi)部審計活動一方面浪費了企業(yè)有限的審計資源,造成審計成本不必要的增加;另一方面也沒能取得應(yīng)有的審計效果,審計工作未能有效發(fā)揮作用。

(三)內(nèi)部審計的監(jiān)督問責功能缺失

在激烈的市場競爭環(huán)境下,作為企業(yè)加強內(nèi)部管理的重要手段,內(nèi)部審計工作的主要目的之一就是防止財務(wù)舞弊行為的發(fā)生,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題,并督促相關(guān)部門加以改進。但是,我國企業(yè)普遍存在著內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)的問題不能得到及時全面整改的現(xiàn)象,內(nèi)部審計的監(jiān)督問責功能缺失。究其原因,除了企業(yè)內(nèi)部審計制度不完善,內(nèi)部審計部門缺乏權(quán)威性之外,主要還是因為企業(yè)管理者對內(nèi)部審計工作的認識不足,重視性不夠。許多管理者并不重視內(nèi)部審計部門提出的改進建議,不賦予內(nèi)部審計人員足夠的權(quán)力,使得內(nèi)部審計部門形同虛設(shè),內(nèi)部審計工作流于形式,不能充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。

(四)內(nèi)部審計的手段落后

進入新世紀以來,科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展,知識經(jīng)濟成為時展的潮流,科技的進步深刻影響著企業(yè)的經(jīng)營管理活動,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計手段和方法面臨前所未有的挑戰(zhàn)。隨著信息技術(shù)的發(fā)展與成熟,企業(yè)普遍建立了會計電算化信息系統(tǒng),大大提高了財務(wù)核算和財務(wù)管理工作的效率,降低了內(nèi)部管理成本。而與此同時,內(nèi)部審計的方法并沒有隨之改進,遠遠落后于企業(yè)內(nèi)部管理活動的進步。許多企業(yè)的內(nèi)部審計工作依然是手工查賬,計算機技術(shù)僅僅用于文字處理和EXCEL電子表格填制上,先進的審計軟件還沒有引入到實際的工作中來。審計手段的落后造成內(nèi)部審計工作效率低下,審計的監(jiān)督效果大打折扣。

(五)內(nèi)部審計人員的執(zhí)業(yè)能力有待提高

我國經(jīng)濟市場化程度的提高使企業(yè)的經(jīng)營范圍擴大,管理活動日趨多元化,企業(yè)并購、債務(wù)重組以及非貨幣易等活動增加。為了監(jiān)督企業(yè)多樣化的經(jīng)營管理活動,內(nèi)部審計人員應(yīng)該具備相應(yīng)的會計、企業(yè)管理、統(tǒng)計、計算機以及法律等多方面的知識,這樣才能很好的發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題。但是,多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計人員主要為原來的財務(wù)會計人員,單一的來源渠道使得審計人員的知識面狹窄,缺乏內(nèi)部審計經(jīng)驗和工作技巧,在實際審計工作中難以發(fā)現(xiàn)深層次的問題,直接制約了內(nèi)部審計工作的效果,降低了審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。從長期來看,內(nèi)部審計人員執(zhí)業(yè)能力的欠缺成為影響企業(yè)審計監(jiān)督的關(guān)鍵因素。

三、強化企業(yè)內(nèi)部審計工作的政策建議

(一)改革企業(yè)內(nèi)部審計模式,提高審計獨立性

企業(yè)內(nèi)部審計工作只有具有足夠的獨立性才能發(fā)揮其審計監(jiān)督的作用,同時,保持足夠的獨立性也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀要求。提高內(nèi)部審計的獨立性,首先必須協(xié)調(diào)好審計部門與被審計部門之間的關(guān)系,一方面,提高審計部門的地位,使其高于其他的職能部門,方便對其他部門開展審計活動;另一方面,建立董事會領(lǐng)導(dǎo)的審計模式,使內(nèi)部審計部門之間向董事會負責,防止被審計的經(jīng)營者對審計部門產(chǎn)生影響,妨礙獨立審計意見的發(fā)表。其次,設(shè)置專門的審計機構(gòu),配備專職審計人員,規(guī)定審計人員不得由其他部門人員兼任。再次,明確審計部門的職責,規(guī)定審計人員的工作職能,確立內(nèi)部審計獨立的第三者的身份,杜絕審計人員參與任何與審計職能相悖的經(jīng)營活動。

(二)拓寬內(nèi)部審計范圍,深化內(nèi)部審計層次

審計工作必須與時俱進,適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)改進內(nèi)部管理的需要,不斷拓寬內(nèi)部審計范圍,深化內(nèi)部審計層次。為了更好的服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營管理活動,內(nèi)部審計工作要實現(xiàn)工作內(nèi)容的突破,不僅僅局限于傳統(tǒng)的財務(wù)審計,更應(yīng)該關(guān)注于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的專項資金審計、經(jīng)濟責任審計和固定資產(chǎn)投資審計等,通過全方位的業(yè)務(wù)審計來發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題,全面把握企業(yè)運營狀況。同時,大力深化內(nèi)部審計層次,在堅持事后財務(wù)審計的同時,兼顧投資活動的事前審計和經(jīng)營效益的事中審計,從而由傳統(tǒng)的查錯防弊審計轉(zhuǎn)型為管理服務(wù)審計,充分發(fā)揮審計工作的優(yōu)勢,為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營管理目標提供制度保障。

(三)重視內(nèi)部審計工作,全面整改發(fā)現(xiàn)的問題

在社會主義市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)管理者應(yīng)該充分認識到內(nèi)部審計工作的重要性,保證內(nèi)部審計部門的獨立性和權(quán)威性,賦予其相應(yīng)的監(jiān)督地位,支持內(nèi)部審計部門真正發(fā)揮其監(jiān)督、評價和服務(wù)職能。管理者應(yīng)該將內(nèi)部審計工作的成果作為其科學(xué)決策、加強管理的重要依據(jù),重視企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題,積極采納相應(yīng)的建議,進行全面整改,完善內(nèi)部問責制度,從而建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作體系。同時,內(nèi)部審計人員要在管理當局的支持下,合理安排工作程序,努力發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題,敢于堅持正確的意見,督促管理者的整改工作,發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用,避免內(nèi)部審計工作流于形式。

(四)改進內(nèi)部審計手段和方法,提高審計的信息化水平

更新內(nèi)部審計手段,改進內(nèi)部審計方法是企業(yè)加強內(nèi)部管理活動的迫切要求,同時,信息技術(shù)的進步也為審計手段創(chuàng)新提供了條件。審計理論的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新是改進審計方法的必要前提,企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)該從長遠發(fā)展,結(jié)合企業(yè)的實際情況,積極引進現(xiàn)代內(nèi)部審計理論知識,建立以風(fēng)險基礎(chǔ)審計為核心的審計模式。在具體的審計處理手段上,應(yīng)該利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來革新傳統(tǒng)手工審計方法,通過計算機審計和聯(lián)網(wǎng)審計的廣泛應(yīng)用來提高審計效率,提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量。在提高審計的信息化水平的過程中,要注重引進先進的審計軟件,并在實際應(yīng)用中根據(jù)本企業(yè)的實際情況加以改進,信息化技術(shù)的支撐是內(nèi)部審計工作發(fā)揮監(jiān)督職能的倍增器。

(五)引進審計專業(yè)人才,提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計工作涉及企業(yè)的各個部門和各項經(jīng)營管理活動,這種特殊性決定了審計人員必須具備較高的綜合素質(zhì)和豐富的實踐經(jīng)驗才能勝任內(nèi)部審計工作。根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部審計人員匱乏、綜合素質(zhì)不高的現(xiàn)狀,必須通過多種手段來提高內(nèi)審人員素質(zhì),加強內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)。一方面,優(yōu)化內(nèi)部審計部門的人員構(gòu)成,在內(nèi)部審計隊伍中充實企業(yè)各相關(guān)部門業(yè)務(wù)水平較高、實踐經(jīng)驗豐富的人員,實現(xiàn)內(nèi)部審計部門人員知識結(jié)構(gòu)的多元化。另一方面,強化審計人員的職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育,在培訓(xùn)其審計專業(yè)知識的同時,注重提升審計人員的計算機應(yīng)用水平,使其掌握現(xiàn)代化得信息系統(tǒng)管理評價技術(shù)。與此同時,可以鼓勵內(nèi)部審計人員參與注冊內(nèi)部審計師資格考試,提高執(zhí)業(yè)能力。

參考文獻:

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第7篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

審計論文范文一：現(xiàn)代企業(yè)會計審計問題及應(yīng)對策略

由于我國改革開放水平的提高，社會經(jīng)濟獲得了較快進步，企業(yè)成為了社會經(jīng)濟生活中至關(guān)重要的一部分。當代審計作為市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，更是企業(yè)經(jīng)濟活動中最為常見的活動之一。如今，會計審計工作是一個企業(yè)在市場中立足、持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的重要保障。所以，進一步分析會計審計工作對于企業(yè)的重要意義，能夠迅速推動企業(yè)經(jīng)濟管理水平的提高，進而提升其經(jīng)營效益。

一、國內(nèi)企業(yè)會計審計現(xiàn)狀及其意義

(一)企業(yè)會計審計工作的基本狀況

伴隨著國內(nèi)企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)經(jīng)營管控的專業(yè)性、綜合性不斷增強，會計審計對企業(yè)的穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展起到越來越大的作用。現(xiàn)在不少企業(yè)的管理人員都未能實現(xiàn)合理管控，導(dǎo)致企業(yè)處于分離狀態(tài)，內(nèi)部存在嚴重的利益沖突。為促進企業(yè)的健康發(fā)展、保障各方權(quán)益，設(shè)立了會計審計體系。這一機制的建立的根本目的在于監(jiān)督企業(yè)本身的經(jīng)濟行為、監(jiān)管財務(wù)平時的工作狀況，進而推動企業(yè)的快速、穩(wěn)定發(fā)展。盡管企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模繼續(xù)擴大，同時企業(yè)對于會計審計工作的關(guān)注度也越來越高，然而，目前各個企業(yè)的會計審計體制尚未成熟，和預(yù)期的會計審計目標相去甚遠，再加上管理人員的思想認識還不夠到位，所以現(xiàn)代企業(yè)的會計審計工作依舊出現(xiàn)了不少問題。

(二)強化會計審計工作的重要性

提高企業(yè)會計審計工作的水平和力度，除了能夠幫助健全企業(yè)內(nèi)部的管理體系外，也可以推動企業(yè)內(nèi)部管理能力的提升、經(jīng)濟效益的增加。強化會計審計，令相關(guān)人員依據(jù)有關(guān)制度行事，能夠保障企業(yè)資金配置的合理性。經(jīng)由會計審計工作的強化，提早發(fā)現(xiàn)企業(yè)中有關(guān)機制的問題，并及時解決，不斷健全內(nèi)部控制機制，提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。

二、現(xiàn)階段企業(yè)會計審計存在的問題

(一)會計審計體系不夠完善、缺乏一定的合理性

要想更好地推動企業(yè)進步，保障企業(yè)管理人員的工作力度，就必須要設(shè)立會計審計體制。會計審計機制的確立，有利于保障經(jīng)營管理者及董事會成員積極履行職責、達到自我控制、自我約束的目的。對此，企業(yè)需要設(shè)立嚴謹?shù)膬?nèi)部審計體系，但是絕大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計和職業(yè)管控雙管并立，導(dǎo)致審計機構(gòu)的職責范圍模糊。內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的監(jiān)督工具之一，承載著監(jiān)控企業(yè)決策合法、不損害社會和集體利益的職責，而審計體制同管理機制的失衡，導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)缺失了應(yīng)有的監(jiān)管職能，雙向性的服務(wù)體系令內(nèi)部審計失去了有效性和獨立性。

(二)會計審計獨立性的缺失

企業(yè)內(nèi)部審計工作具有極強的獨立性，不同于其他審計。現(xiàn)在，國內(nèi)大部分企業(yè)內(nèi)部會計審計工作由決策者進行管控，而審計部門人員在平時的工作中處處受領(lǐng)導(dǎo)束縛，致使審計機構(gòu)獨立性喪失，也無法合理地審計企業(yè)的經(jīng)濟行為，不利于審計工作的開展。在此種經(jīng)營模式下，企業(yè)的審計工作難以正常運行，缺少一定的獨立性。

(三)會計審計人員的整體素質(zhì)偏低

目前，國內(nèi)企業(yè)的會計審計人員總體素質(zhì)偏低。不少財務(wù)人員缺少扎實的專業(yè)理論知識及一些法律常識等，難以獨立完成綜合性較強的審計工作。因會計審計工作直接決定著企業(yè)的經(jīng)營狀況，和每名員工密切相關(guān)，它的職能范圍也很廣，通常要求會計審計人員兼?zhèn)涠喾N知識儲備。而現(xiàn)今的大部分會計審計人員還暫不具備這些能力。

(四)審計方式過于單一

目前，國內(nèi)不少企業(yè)存在著會計審計方法過于陳舊、單一的問題，由于會計審計形式的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，其由常規(guī)的財務(wù)審計逐漸向責任審計等方面擴展，然而不少會計審計人員依舊停留在以往的作業(yè)模式當中，無法熟練運用相關(guān)經(jīng)驗，缺少風(fēng)險意識等。

三、完善會計審計工作的建議

(一)健全內(nèi)部審計體制

為了更好地體現(xiàn)審計工作的力量，企業(yè)應(yīng)當繼續(xù)健全內(nèi)部審計體制。為此，首先必須明確內(nèi)部審計機構(gòu)的地位，加強對其的重視程度，同時加強對經(jīng)濟行為的監(jiān)管；其次，可以借助網(wǎng)絡(luò)科技來搭建企業(yè)內(nèi)部信息平臺，令各項資金的配置情況更加明晰，便于企業(yè)的資金使用及管理；另外，國家必須加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)管力度，增強企業(yè)審計部和財務(wù)部的聯(lián)系，保障監(jiān)督機制的安全有效。

(二)提高會計審計部門的獨立性

這一點是保障內(nèi)部審計的重要舉措。會計審計是監(jiān)管企業(yè)經(jīng)濟行為的關(guān)鍵對策，更是企業(yè)內(nèi)部制度的構(gòu)成部分。所以說，審計部門必須具備獨立性，才可更好地保障會計審計工作的開展。

(三)提升審計人員的職業(yè)素養(yǎng)，豐富審計形式

人是企業(yè)經(jīng)營管理的核心所在。所以，擁有一支高素質(zhì)的會計審計隊伍，是保障企業(yè)經(jīng)營效率和管理水平的基本因素。除了強化有關(guān)人員的職業(yè)道德建設(shè)外，還應(yīng)當加強會計審計人員的知識培訓(xùn)，并組織進行定期或不定期考核。此外，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展、會計審計的創(chuàng)新，不斷豐富和完善審計方式是必不可少的。

四、結(jié)束語

綜上，當前企業(yè)要想增加效益，就必須更加注重會計審計工作，繼續(xù)深化內(nèi)部審計制度的改革，為企業(yè)市場競爭力的提升、綜合實力的增強提供有力保障。

審計論文范文二：我國企業(yè)內(nèi)部審計的有效性及其措施

一、問題的提出

企業(yè)對內(nèi)部審計具備充分認識和正確的運用，有助于企業(yè)的自身發(fā)展和我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健全。無論是微觀還是宏觀都具有積極的意義。

二、內(nèi)部審計對企業(yè)發(fā)展的積極意義

前文已述，內(nèi)部審計是我國企業(yè)內(nèi)部管理的重要構(gòu)成，還對企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率有著積極影響。而且，內(nèi)部審計具有廣泛性、獨立性、綜合性的特點，其有助于提高企業(yè)的風(fēng)險預(yù)防能力。具體而言，內(nèi)部審計對企業(yè)的積極作用主要表現(xiàn)在兩處：第一，能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃方向；第二，能夠制約企業(yè)的不合理之處。首先，通過有效的內(nèi)部審計，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理及經(jīng)營中的漏洞和問題，積極尋求改革方式方法，有助于企業(yè)的綜合治理。比如，內(nèi)部審計能夠結(jié)合企業(yè)的實際情況對企業(yè)的資源配置情況進行檢查，并提出適合企業(yè)自身發(fā)展的資源使用方法，有助于企業(yè)資源的優(yōu)化配置；在內(nèi)部控制措施方面，內(nèi)部審計也能針對制度漏洞及時提出審計意見和補救措施，提高控制效果。其次，內(nèi)部審計能夠制約企業(yè)的不合理之處。主要指企業(yè)能夠借助內(nèi)部審計及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等方面的漏洞，從而提出改善建議；能夠?qū)ζ髽I(yè)的不合理之處起到一定的揭示和制約作用，將企業(yè)的不良影響降至最低。此外，有效的內(nèi)部審計能夠確保企業(yè)管理者決策所用信息的可靠性，有效避免了因信息不實而導(dǎo)致的決策失誤。

三、目前我國企業(yè)內(nèi)部審計的有效性

(一)我國企業(yè)內(nèi)部審計人員專業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求

內(nèi)部審計實際是近年來才被企業(yè)所重視，尚不完善。不僅如此，負責內(nèi)部審計工作的人員無論是專業(yè)水平還是業(yè)務(wù)能力都較為薄弱，難以滿足企業(yè)的發(fā)展需求。通常，在企業(yè)中，內(nèi)部審計崗位往往變動不大，內(nèi)部審計人員對企業(yè)環(huán)境、經(jīng)營模式等各個方面都較為熟悉。這在一定程度上雖然有利于企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展，但是與此同時，卻也容易導(dǎo)致內(nèi)部審計人員在工作之中感情用事，從而影響了內(nèi)部審計工作的效果，尤其是難以保證內(nèi)部審計結(jié)果的權(quán)威性與嚴肅性。再者，內(nèi)部審計不同于企業(yè)的其他崗位工作，對專業(yè)和技能的要求較強。內(nèi)部審計人員需要具備財務(wù)、審計、稅法等專業(yè)知識，了解宏觀經(jīng)濟政策，還要熟知企業(yè)銷售、生產(chǎn)、管理等各個環(huán)節(jié)與步驟?？梢哉f，內(nèi)部審計人員是高素質(zhì)高專業(yè)性人才。然而現(xiàn)實中，我國很多企業(yè)的內(nèi)部審計人員無論是專業(yè)水平還是個人素質(zhì)均不高，難以滿足企業(yè)審計工作的要求。甚至很多企業(yè)的內(nèi)部審計人員非?？瞥錾?，而是調(diào)任委派，并不具備內(nèi)部審計工作所需要的審計技巧和能力。審計效果難以保證。

(二)我國企業(yè)內(nèi)部審計工作的權(quán)威性與獨立性較差，審計職能難以發(fā)揮實效

除了目前我國企業(yè)審計人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力難以滿足企業(yè)發(fā)展需求之外，內(nèi)部審計工作的權(quán)威性與獨立性也較差，審計職能難以發(fā)揮實效。具體而言，主要表現(xiàn)在以下兩個方面。第一，審計機構(gòu)不獨立?？v觀我國企業(yè)內(nèi)部審計的當前現(xiàn)狀不難發(fā)現(xiàn)，在很多企業(yè)中，內(nèi)部審計機構(gòu)只是企業(yè)的一個內(nèi)部管理部門，在關(guān)系上從屬于企業(yè)。不僅如此，內(nèi)部審計機構(gòu)及人員的利益甚至要依賴于所審計的經(jīng)濟事項。這在一定程度上制約了內(nèi)部審計工作的“獨立性”，審計結(jié)果也有失客觀與公正。第二，審計人員與審計行為不獨立。從制度上來講，內(nèi)部審計人員在進行審計工作時，要嚴格依據(jù)客觀事實，合法合規(guī)，不受其他部門和人員的影響，獨立的做出合理公允的審計結(jié)論。審計人員應(yīng)具有充分的獨立權(quán)利和獨立地位。然而現(xiàn)實中，由于審計部門從屬于企業(yè)，部門與個人利益與所審計的經(jīng)濟業(yè)務(wù)緊密相關(guān)，導(dǎo)致審計人員與審計行為也難以真正獨立。在審計過程中，審計行為難免不會受到管理者的影響。

(三)我國企業(yè)內(nèi)部審計的合規(guī)性較差

除上述問題之外，我國企業(yè)的內(nèi)部審計工作不夠規(guī)范，存在“有法不依”、“有章不循”的現(xiàn)象。雖然近年來內(nèi)部審計逐漸受到我國企業(yè)的重視，但是內(nèi)部審計的實際執(zhí)行效果并不佳。企業(yè)對內(nèi)部審計的“引入”，似乎更是一種“跟風(fēng)行為”。在很多企業(yè)中，管理者等相關(guān)人員都并未從根本上重視內(nèi)部審計的作用。有些管理者在概念上對內(nèi)部審計有所誤解，將內(nèi)部審計簡單等同于一種財務(wù)管理工作，無視內(nèi)部審計的要求與程序?！坝姓虏谎?、“守制不嚴”現(xiàn)象較為普遍和嚴重。

四、現(xiàn)階段我國企業(yè)應(yīng)如何開展內(nèi)部審計工作

(一)我國企業(yè)內(nèi)部審計的側(cè)重點應(yīng)有所轉(zhuǎn)移，“經(jīng)營審計”是未來趨勢

在市場經(jīng)濟的高速發(fā)展之下，現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)機制愈發(fā)完善。在此背景下，我國企業(yè)應(yīng)以市場經(jīng)濟為導(dǎo)向，要積極采取現(xiàn)代化和科學(xué)化的管理手段。內(nèi)部審計作為我國企業(yè)內(nèi)部管理的一個重要構(gòu)成部門，其作用和功能也應(yīng)逐漸轉(zhuǎn)變和加強。內(nèi)部審計的重點應(yīng)向“經(jīng)營審計”轉(zhuǎn)移。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計的重點主要是財務(wù)審計，實際很少涉及內(nèi)部管理和具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)。審計范圍也過于狹窄。以上種種已難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要。當前，在一個企業(yè)的發(fā)展中，經(jīng)濟、效率是重中之重。內(nèi)部審計也應(yīng)將其作為側(cè)重點，并以此為依托針對企業(yè)的生產(chǎn)、管理、經(jīng)營等各個環(huán)節(jié)，進行全過程審計，及時挖掘企業(yè)內(nèi)部管理和經(jīng)營中的漏洞，探尋有效的改善措施，為企業(yè)的日后發(fā)展提供建設(shè)性參考意見。

(二)我國企業(yè)應(yīng)積極加強內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計工作的獨立性

前文已述，目前，無論是我國企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)、審計人員，還是具體的審計工作，獨立性都較差，導(dǎo)致審計職能難以發(fā)揮實效。對此，筆者建議，我國企業(yè)應(yīng)從內(nèi)部審計程序、審計制度、審計模式等角度加強內(nèi)部審計的獨立性。主要可從三方面著手：第一，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“形式”的獨立性。實際上，內(nèi)部審計可以看成企業(yè)的一種“自我審計”。作為企業(yè)的一個內(nèi)部從屬部門，內(nèi)部審計機構(gòu)與審計人員與企業(yè)是一種長期的雇傭關(guān)系。這在一定程度上制約了審計工作的獨立性。鑒于此，企業(yè)管理者應(yīng)對審計機構(gòu)賦予不同于其他部門的“權(quán)力”，審計機構(gòu)直接對企業(yè)管理者負責。第二，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“精神”上的獨立性?！熬瘛鄙系莫毩⑿砸髢?nèi)部審計人員具備正直的道德品德、獨立的精神狀態(tài)。既能夠獨立進行審計工作，具備必須的職業(yè)操守和判斷力；又能保證審計結(jié)果不受他人意志所影響。第三，企業(yè)應(yīng)保證內(nèi)部審計工作“法制”上的獨立性。法制，既是保障也是約束。法制能夠從根本上保證審計結(jié)果的客觀和公正。我國企業(yè)應(yīng)嚴格依據(jù)我國審計法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身狀況，大力宣傳內(nèi)部審計的重要性，加強員工對內(nèi)部審計工作的認知，建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度。

(三)我國企業(yè)應(yīng)借助電子信息系統(tǒng)加強內(nèi)部審計工作的科學(xué)性

目前，在市場經(jīng)濟的大力發(fā)展之下，電子信息技術(shù)逐漸被我國企業(yè)所運用。很多企業(yè)不僅利用“用友財務(wù)軟件”進行財務(wù)工作，很多企業(yè)還引入了ERP等數(shù)據(jù)庫管理模式。鑒于此，筆者建議我國企業(yè)在內(nèi)部審計工作中也應(yīng)重視對現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)的運用?？梢愿鶕?jù)自身特點，“量身定制”審計軟件，可以將“自查”作為審計軟件的主要功能。相較于人工，審計軟件能快、更全面、也更徹底，其能通過“穿行測試”等手段，第一時間發(fā)現(xiàn)潛在問題并予以糾正，以達到完善企業(yè)內(nèi)部管控的目的。此外，企業(yè)還可以利用現(xiàn)有財務(wù)、ERP等軟件，及時搜集和過濾審計數(shù)據(jù)，并利用Excel軟件對數(shù)據(jù)進行加工。通過對電子信息系統(tǒng)的運用，確保審計數(shù)據(jù)的準確性與合理性。

第8篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

一、進一步增強內(nèi)審工作的責任感、使命感

內(nèi)部審計監(jiān)督是審計監(jiān)督的重要組成部分，是加強單位內(nèi)部管理與控制的重要舉措。各內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)充分認識內(nèi)部審計工作的重要性，尤其在全縣實現(xiàn)跨越趕超的關(guān)鍵時期，各鎮(zhèn)、各單位內(nèi)審機構(gòu)更應(yīng)增強責任感和使命感，加大對內(nèi)部審計工作的管理力度，完善內(nèi)部審計工作制度，依法履行職責，及時解決好本部門、本單位內(nèi)部審計工作中遇到的問題，真正發(fā)揮內(nèi)審機構(gòu)在促進規(guī)范管理，保障資金安全，提高管理績效方面的積極作用。

二、促進內(nèi)審轉(zhuǎn)型升級，倡導(dǎo)內(nèi)審工作新理念

各內(nèi)審機構(gòu)要緊緊圍繞本單位、本部門的工作重點和上級審計機關(guān)的工作要求，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，揭示問題和防范風(fēng)險并舉，逐步實現(xiàn)從財務(wù)衛(wèi)士向經(jīng)濟謀士的轉(zhuǎn)變。切實履行內(nèi)部審計職責，通過財政財務(wù)收支審計，促進單位加強內(nèi)部管理；通過經(jīng)濟責任審計，強化權(quán)力運行的制約和監(jiān)督；通過基本建設(shè)項目審計規(guī)范項目管理和造價；通過專項資金審計和調(diào)查，維護人民群眾利益；通過效益審計和內(nèi)控制度審計，推動經(jīng)濟社會改革創(chuàng)新。要有針對性地提出改進內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益、防范決策風(fēng)險的建議，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的參謀助手作用。內(nèi)部審計要關(guān)注省市“十項規(guī)定”、縣“八項規(guī)定”的執(zhí)行和“三公經(jīng)費”使用情況，以其特有的職能認真貫徹落實黨的十精神。

三、規(guī)范管理，提高質(zhì)量，努力提升內(nèi)部審計效能

（一）加強內(nèi)審隊伍建設(shè)。各單位要以貫徹落實新修訂的《省內(nèi)部審計工作規(guī)定》為契機，從強化內(nèi)部監(jiān)管的目標出發(fā)，繼續(xù)加強機構(gòu)建設(shè)，充實專職內(nèi)審力量，提高內(nèi)審工作的獨立性和權(quán)威性。各鎮(zhèn)、縣屬機構(gòu)要在現(xiàn)有機構(gòu)編制條件下，大膽創(chuàng)新，嘗試設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，逐步將審計工作獨立于財務(wù)工作之外，同時還要重視兼職內(nèi)審隊伍建設(shè)，有條件的要充分調(diào)動基層單位財務(wù)審計專業(yè)力量，建立特約審計員隊伍，確保內(nèi)審工作開展的需要。

（二）健全內(nèi)審工作機制。各單位要認真落實內(nèi)審工作主要領(lǐng)導(dǎo)直接分管制度，健全和完善審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會議制度，形成部門合力，共同推進審計實施，監(jiān)督審計整改，促進成果利用。在審計工作組織方面，要建立經(jīng)濟責任審計和財政財務(wù)收支審計的輪審制度，確保審計覆蓋面；要進一步建立完善建設(shè)項目審計制度，將本單位及下屬單位的重點基本建設(shè)項目全部納入內(nèi)審監(jiān)督范圍。在審計形式上，要注重整合內(nèi)外審計資源，探索開展對基層單位的集中會審、交叉審計，努力提升審計監(jiān)督成果。

（三）提升內(nèi)審業(yè)務(wù)水平。一是要規(guī)范審計工作程序。要按照上級審計機關(guān)的工作規(guī)范，規(guī)范審計取證和記錄，嚴格執(zhí)行征求意見、內(nèi)部復(fù)核等審計程序，防范審計風(fēng)險。二是要提升審計項目質(zhì)量。從項目計劃著手，統(tǒng)籌安排、科學(xué)組織審計項目；深化審計實施，突出審計重點，注重分析研究，力求將問題查深查透；積極運用計算機輔助審計等先進技術(shù)方法，防范審計風(fēng)險，提高工作效率。三是要充分發(fā)揮審計效益。要特別關(guān)注審計整改工作，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況，建立審計整改督查工作機制，組織定期回訪活動，促進審計整改切實到位；要注重業(yè)務(wù)研究，提高綜合分析能力，對審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性、傾向性問題進行歸納和提煉，提出可操作的建議，進一步提升審計成果。

四、拓展平臺、優(yōu)化考核，推動內(nèi)審工作科學(xué)發(fā)展

（一）拓展內(nèi)審工作交流平臺。一是繼續(xù)加大內(nèi)審培訓(xùn)力度。認真組織和支持內(nèi)審人員參加中內(nèi)協(xié)、省內(nèi)協(xié)的專業(yè)培訓(xùn)，促使內(nèi)審人員的專業(yè)知識得到及時更新，提升內(nèi)審人員依法審計意識和業(yè)務(wù)能力，不斷提高內(nèi)部審計隊伍的整體水平。二是加強內(nèi)審業(yè)務(wù)交流。以全縣同步實施的“一條鞭”項目為契機，進行審計項目質(zhì)量交流和評比，通過看檔案、問情況、聽匯報，比質(zhì)量、比效果、比規(guī)范，促進相互學(xué)習(xí)，共同提高。今年各鎮(zhèn)的“一條鞭”項目是對農(nóng)村專業(yè)合作社財政專項補助資金使用情況進行審計調(diào)查；縣各部門（單位）是對內(nèi)管干部的經(jīng)濟責任實施審計。三是通過建立內(nèi)審信息員隊伍，強化內(nèi)審宣傳，擴大內(nèi)部審計工作影響，放大內(nèi)審工作效能，及時、準確、全面地收集、上報內(nèi)審工作動態(tài)，挖掘典型性的經(jīng)驗和做法，更好地宣傳我縣內(nèi)部審計工作的特色和亮點，以點帶面，促進我縣內(nèi)審事業(yè)的健康發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)審工作考核。根據(jù)《市內(nèi)部審計質(zhì)量控制辦法》，《市內(nèi)部審計工作考核辦法》，進一步完善《縣優(yōu)秀內(nèi)部審計項目評比辦法》，增加對審計項目質(zhì)量和特色工作的考核內(nèi)容，其中審計項目質(zhì)量考核主要結(jié)合項目評優(yōu)工作實施，在項目質(zhì)量考核、特色工作考核中，將采取內(nèi)審人員互評方式，提高內(nèi)審人員參與度，確?？己私Y(jié)果客觀公允。

（三）加強內(nèi)審工作指導(dǎo)。今年將參照《省審計機關(guān)審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》及市內(nèi)審協(xié)會即將出臺的《市內(nèi)部審計檔案管理方法》，適時組織集中學(xué)習(xí)，指導(dǎo)內(nèi)審機構(gòu)規(guī)范立卷歸檔程序，保證內(nèi)部審計案卷質(zhì)量。

第9篇：內(nèi)部管理優(yōu)化建議范文

關(guān)鍵詞：供熱企業(yè) 煤炭 成本 建議

一、引言

近些年，煤炭價格持續(xù)走高，使得供熱企業(yè)的運作成本也在不斷攀升。雖然供熱企業(yè)的供熱價格只有政府才是最終的決定者，但石油供求規(guī)律可知，改價格依舊會受市場環(huán)境及供求狀況的影響。而且，供熱需求屬于百姓的一項基本需求，政府往往會出于國泰民生的考慮而傾向于不會將供熱價格制定的過高。只是如此一來，供熱企業(yè)不得不承擔較重的成本壓力。利潤在削減的同時，有些供熱企業(yè)漸面臨入不敷出的局面。甚至有些供熱企業(yè)隨虧損的逐漸增大，資金短缺而進入破產(chǎn)境地。

如何在保障百姓供熱需求的同時，又能維持供熱企業(yè)自身的正常運轉(zhuǎn)，繼而宏觀上實現(xiàn)社會和諧、國泰民生，是供熱企業(yè)不得不面對的一個現(xiàn)實問題。在宏觀一定的情況下，供熱企業(yè)唯有加強內(nèi)部管理，在技術(shù)上不斷創(chuàng)新，降低供熱成本，加強市場競爭意識，優(yōu)化供熱企業(yè)資源配置，提高經(jīng)濟效益。尤其是在內(nèi)部，供熱企業(yè)不妨建立一套成本管理體制，將有關(guān)供熱成本的預(yù)期、支出、控制等因素妥善納入體制內(nèi)部。

二、供熱企業(yè)需要加強成本管理的必要性

目前，在我國大部分城市中，供熱企業(yè)普遍存在著不僅收費困難，而且收費過低的情況。供熱企業(yè)向百姓供熱，實際上是向百姓消費一種產(chǎn)品，即熱能。這種產(chǎn)品有其自身特殊性，即與人民生活密切相關(guān)。也正因為此，所以政府會出于保障百姓基本生活需求的目的，不僅參與供熱企業(yè)的價格制定，還涉足于供熱企業(yè)的內(nèi)部管理之中。其他企業(yè)在銷售產(chǎn)品時，倘若對方無法支付價格，則企業(yè)可以停止產(chǎn)品供應(yīng)。但是供熱企業(yè)無論居民能否按時繳納供暖費用，都統(tǒng)一向居民供暖。這一特征的存在，使得供熱企業(yè)的產(chǎn)品供應(yīng)帶有一定的社會福利性質(zhì)。在相當長的一段時間里，無論是國家還是居民所在單位，都會為其提供一定的取暖補助。目前，隨著市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展，供熱企業(yè)的熱能供應(yīng)已逐漸走出福利體制。雖然如此，但是傳統(tǒng)的供熱體制的影響依然在發(fā)揮。

目前我國大部分城市的居民供暖費用都是由居民個人直接負擔，由其定期將費用交于供熱企業(yè)。有部分居民樂于享受供暖卻不愿意主動交費。供熱企業(yè)雖然對此采取了很多辦法，但是時效性并不強。很多居民依然是不主動交費或推遲交費時間。原因有多種，最為普遍的一種是其認為采暖是他們應(yīng)享受的一種社會福利。供熱企業(yè)收費不及時、不到位，不僅容易使得其內(nèi)部成本過高，還會造成資金短缺而導(dǎo)致資金鏈斷裂，給供熱企業(yè)帶來危機。在這種情況下，供熱企業(yè)為了保存實力、持續(xù)經(jīng)營，必須在內(nèi)部管理上想辦法，尤其是在成本管理上探尋措施。如何通過成本管理降低費用開支，已成為當務(wù)之急。

三、加強供熱企業(yè)成本管理的措施

1、應(yīng)對材料采購環(huán)節(jié)加強前期成本控制

無論何事，事前計劃優(yōu)于事后調(diào)整和改變。供熱企業(yè)成本管理尤為如此。其應(yīng)改變原有的重事后核算的成本管理模式，而應(yīng)將重點放于事前預(yù)算。供熱企業(yè)的主要成本項目是煤炭等燃料和直接材料。所以，供熱企業(yè)的成本管理不妨就從材料采購開始進行控制。而且前期材料采購價格將直接決定采購成本的多寡。因此，對材料采購環(huán)節(jié)進行成本控制有其積極意義。就具體方法而言，主要宗旨是把降低采購成本作為最終目的。詳見表3-1。

表3-1 材料采購環(huán)節(jié)成本控制

2、注意日常設(shè)備維修的控制

維修費用在供熱企業(yè)的成本項目中，也占據(jù)著較大比重。因此，對維修費也要加強控制。無論是管網(wǎng)還是供熱站，有需要維修的項目時，都要由維修部門對其統(tǒng)一進行費用評估和預(yù)算，然后在預(yù)算的基礎(chǔ)上進行維修企業(yè)招標，選定維修單位，簽訂合同。倘若無法維修而需要更換部分設(shè)備，如閥門等，則需要在更換前先進行技術(shù)測定。最基礎(chǔ)的做法是在平時的工作中就要加強對設(shè)備、零部件的保養(yǎng)，減輕其磨損，提高利用率。此外，對于低值易耗品性質(zhì)的零配件，要在平時留有備件，防止損壞后由于缺少更換的零件而導(dǎo)致停產(chǎn)的意外情況發(fā)生。

3、節(jié)約日常管理費用

無論任何企業(yè)，管理費用的節(jié)約對企業(yè)成本管理都至關(guān)重要，供熱企業(yè)也不例外。對供熱企業(yè)而言，加強對管理費用的控制，方法有以下幾種。比如，對非生產(chǎn)性的支出要進行節(jié)約和壓縮?？梢苑至鞲挥嗳藛T，降低人工費用。聘用“季節(jié)性人員”在供暖期進行技術(shù)操作和設(shè)備運行，實現(xiàn)減員增效。再如，對生活用水、日常招待、辦公、照明、差旅等進行費用控制，從節(jié)約一滴水、一度電做起，關(guān)心成本、降低成本。其次，對可能產(chǎn)生費用支出的工作，分解落實到各個責任部門和具體人員。編制費用限額手冊對部門和人員的費用支出進行控制，將費用消耗控制在最小范圍內(nèi)。

4、在實際管理中，要控制熱能損耗

供熱企業(yè)的所有成本項目中，比重最大的一個就是熱費。因此，熱量的節(jié)約對成本管理的重要性不言而喻。節(jié)約熱量的方式有多種，比如，選擇合宜的保溫材料對熱源進行保護，以及對相應(yīng)的管線、閥門等都進行保溫處理，將熱量散失控制在最低。再如，控制閥可以選擇“自力式流量控制閥”，對水力失調(diào)會有一定的節(jié)約和控制，并有助于達到節(jié)約熱能和水電的目的。此外，還可以利用計算機對熱網(wǎng)進行監(jiān)控，及時根據(jù)監(jiān)控情況調(diào)整溫度和保持水力的平衡，以此保證熱能的充足。最后，工作人員要及時對線路、管道、設(shè)備等進行巡查和安檢，對熱水流失等現(xiàn)象要及時處理，減少熱源損失，保證利用率。

5、水電消耗也應(yīng)做好成本管控

除了熱費之外，水電消耗是供熱企業(yè)另一項極為重要的成本開支項目。因此，供熱企業(yè)應(yīng)加強對水電日常消耗的管理。具體方法有以下幾種：其一，水泵的選擇，可以在與供熱面積相匹配的基礎(chǔ)上選取更加節(jié)能的補水泵和循環(huán)水泵，并且結(jié)合變頻調(diào)壓技術(shù)以避免水電的損耗。其二，供熱企業(yè)可以派遣專員根據(jù)供暖實際面積和各個供熱站水電機的實際容量制定消耗定額指標，并參照該指標制定人員獎勵機制，最終目的是節(jié)約能耗。倘若實際消耗超過定額指標，及時查找原因。

四、對供熱企業(yè)成本管理的未來建議

在此，筆者對供熱企業(yè)成本管理提出三點未來建議，具體參見表4-1。

表4-1 對供熱企業(yè)成本管理的未來建議

參考文獻：

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