單位內部財務制度精選(九篇)

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第1篇：單位內部財務制度范文

關鍵詞：水管單位內控制度財務管理

1.加強水管單位內控制度建設和實施的重要意義

1.1加強內控制度是水管單位實現經濟良性運行和提升經營效率的客觀需要

內控制度是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，以此來提高管理的效率。伴隨經濟一體化的進程逐步加快，水管單位面臨的任務很重，既要花好國家撥入的錢，又要收好用好自己的錢，達到開源節流，增收節支，發揮資金最大效益目的，就必須加強財務內控工作。

1.2加強內控制度是水管單位各項規章制度和經營決策順利執行的需要

內控制度就是以單位上下的總體配合為基礎與前提來發揮作用的。各單位都要把內部會計控制作為單位管理的一種重要手段，以此有效監督單位內部各部門的經營活動，促進單位各項決策的順利實施。

1.3加強內控制度是水管單位提供真實、有效、可靠的會計信息的需要

會計信息的真實性、有效性、可靠性一直是單位所重點關注的問題，它是單位進行一切管理經營決策的前提與基礎。一套行之有效的內控制度能夠及時發現問題，糾正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出單位生產經營的實際狀況。

2.當前水管單位內控制度建設和實施的現狀

2.1內部控制意識相對薄弱

2.1.1領導認識不足，法制觀念淡薄。良好的內控意識是內控制度得以合理有效實施的重要保證。有少數領導對內部控制的重要性認識不夠到位，只注重部門事業發展，輕內部管理，甚至缺乏對內部控制知識的基本了解，認為財務管理內控制度是財務部門的事，從而沒有把內部控制當作一項加強單位管理的重要工作。

2.1.2財務人員內控意識差。一個單位內部控制制度的執行情況，往往是由單位財務部門控制，單位的大部分業務最后都要歸結于財務。在水管單位，領導“一支筆”審批情況比較嚴重，只要通過相應審批人員、主管領導簽字同意，會計人員就予以報銷。會計人員在實際工作中僅僅充當收款和付款的角色，而無權參與單位的重要決策的制定。

2.2財務制度不健全

2.2.1預算剛性不夠，執行力低下。預算管理是單位管理的核心，貫穿整個單位的業務活動。加強預算管理主要體現在編制與執行環節。如果部門預算從編制階段就不合理，則會使部門失去存在的意義，也就不可能達到應有的控制目的。

2.2.2內控制度體系不完善，執行不同步。有的單位制定的內控制度看似科學，但沒有實用價值，和具體需要差距很大，只是為了應付有關部門的檢查、審計，實際執行的很少，在執行過程中也沒有與之配套的方法和措施,缺乏嚴格的控制標準，較多采用實報實銷制。

2.3內部審計控制薄弱

2.3.1內審機構設置不健全。按照國家規定，內部審計機構應在本單位主要負責人的領導下開展工作，而實際上有的水管單位沒有設置內部審計機構，或者將審計與財會部門合并成一個部門，而沒有獨立的審計部門。

2.3.2審計人員整體素質有待提高。隨著市場經濟的逐步完善，內部審計已從單純的查錯防弊向促進和提高單位經營管理水平轉變。這就要求內部審計人員不僅要精通財會、審計知識，而且要具備如法律、金融、造價等知識。

3.加強水管單位內控制度建設和實施的建議

3.1提高領導認識，強化其責任感

要加強水管單位的內部控制，就要加強對單位領導干部的監督，建立重大決策集體討論、決定審批制度，這樣可以避免單位的主要領導干部對內部控制不重視的現象，從而有利于加強單位的內部控制。

3.2注重宣傳教育，提高全員素質

內控制度制定得再完善、再合理，如果沒有稱職的人來執行，其作用將大打折扣，因此要注重對內控制度執行人員的選用和培養。強化水管單位的內部控制制度不能單單僅借助于外部的強制力量，更主要還是從內部抓起，要充分發揮個人的主觀能動性，使每個人都能遵守職業道德，主動去實施內部控制制度。

3.3創新內部環境建設，進行會計輪崗

人是觀念創新的根本和靈魂。在實際工作環境中應當每隔一定時間就要進行會計人員的崗位輪換，防止，從而能夠確保單位的內部控制制度能夠得到嚴格執行。

3.4成立內部審計機構，發揮內審監管作用

審計是對會計的控制和再監督，水管單位要結合單位實際，成立獨立的內部審計機構或配備專職審計人員，發揮審計人員的作用，定期對單位實行內部審計，以發現問題及時糾正，從而加強單位的內部控制，以使內部審計或內部審計人員對會計資料的審計工作制度化和程序化。

3.5強化預算管理，落實制度建設

實行預算管理，可以從源頭上保證會計內部控制的落實。在預算編制時應做到細化預算，核定具體收支標準，明確各項支出的方向和用途，項目資金力求細化到具體項目。

3.6完善內控制度，掃除內控盲點

隨著社會和經濟的發展，部門財務管理中的某些內控制度也會隨之失去控制力。針對部門的內控制度并不是一勞永逸，一塵不變的，這就需要不斷完善和更新內控制度。部門應根據實際情況，及時發現并完善內控制度中的盲點，以高效實用的內控制度來適應環境的變化，發揮內控制度最大的作用。

第2篇：單位內部財務制度范文

[關鍵詞] 內部控制制度;事業單位;財務管理;作用

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

一、事業單位在財務管理上應用內部控制制度的重要性

內部控制制度是事業單位財務管理中的重要環節和手段，建立健全的內部控制制度是財務管理工作順利開展的重要保障。有效實施內部控制制度，有助于保證事業單位資產管理的真實性、有效性，防止物料的浪費、挪用、貪污等不必要的問題出現;同時，內部控制制度要求各部門必須明確責任分工，規范作業流程，確保會計信息真實可靠，形成有效的內部監督機制，增強單位財務管理的嚴謹性和約束力，保證財務工作質量，促進事業單位財務管理工作在合法、合理的環境中開展。

二、事業單位財務管理實施內部控制的作用

從事業單位財務管理模式來分析，事業單位要想通過財務管理提升整體經營效率和效果，需要充分利用內部控制制度所帶來的積極影響。結合單位的具體服務內容，梳理各項財務工作的標準流程，使得內部控制制度最大程度上與事業單位的經營目標和社會目標保持一致。經過對內部控制制度深入分析了解后，事業單位財務管理內部控制制度的作用主要體現在以下一些方面：

1.保持內控目標與事業單位經營目標相一致

為了更好地發揮內部控制制度在財務管理中的效果，需要做好以下幾點工作。

一是內控制度需要設置明確的控制目標。在具體執行內部控制制度過程中，應設立明確的控制管理目標，對內部控制制度的目的、意義和流程進行規范化、標準化，形成對財務管理工作和人員具有約束力的管理制度。從內控制度涉及的角度來分析，明確的控制目標是保證事業單位內部控制管理效果的關鍵。因此，單位內控制度的目標設定應緊密結合單位的實際情況，科學地、客觀地設定控制目標，實現對事業單位經營管理行為的約束。

二是要制定明確的工作流程。工作流程的制定要與單位的經營管理工作相適應，反映出單位實際的工作業務，滿足財務管理內控的需求，使內部控制制度與經營管理保持高度一致性，促進單位內部控制制度的落實，使內部控制制度達到預期的目標。

三是保證內控過程與控制目標的一致性。內部控制制度的具體管理過程是為了達到控制目標而采取的各種手段，為了保證內部控制制度的作用得到充分發揮，控制活動要在控制目標的指導下進行，提高控制活動的針對性和實效性，滿足事業單位內部控制的實際需求，提升內部控制管理水平，全面提高單位財務管理內部控制的質量。

2.保證內部會計控制的有效實施

在事業單位執行內部控制制度過程中，內部會計因為關系到事業單位的財務管理工作，已經逐步成為內部控制制度實施的重點對象。根據事業單位的經營服務內容，財務管理是事業單位基本工作的重要組成部分。在內部控制制度管理工作中，應對財務管理會計工作內容重點關注，以確保內部會計控制的有效執行。內部會計控制可以從以下幾個方面加以著手：

一是內部會計控制需要結合事業單位的財務管理特點，把握事業單位實際業務開展，積極推進內部會計控制，使得內部會計控制能夠對單位的財務管理進行重點監督和控制，以保證事業單位財務管理工作順利開展。因此，內部控制管理人員有必要對單位財務管理工作特點進行深入分析，制定合理的內部會計控制措施，以監督單位財務管理狀況和運營體系。

二是做好會計核算的內部控制。在事業單位經營過程中，財務管理中的會計核算關系到單位整體發展目標和經營效益的考核評價。為了得到準確的會計核算數據，需要將會計核算的準確性作為內部控制重點目標，只有做好會計核算準確性的控制，才能確保會計核算結果的準確性，進而提升事業單位內部控制的會計核算質量，滿足單位內部控制的實際需求。因此，在內部會計控制中應重點做好會計核算的準確性控制。

三、事業單位財務管理內部控制的現狀

1.財務與會計職能不分，崗位設置不合理

事業單位作為國有公共服務機構受到人員編制的限制，崗位安排上存在一人多崗、不相容崗位兼職等現象。財務管理中經辦人、審核人、記賬人員等沒有完全相互分離并相互制約，這種現象會導致財務管理中出現賬面虛報、貪污挪用的情況發生。一些事業單位甚至出現兩套會計核算制度同時運行，收支賬面較為混亂，特別是資產管理質量的真實性、可靠性將存在很大程度失真，難以真實地反映出事業單位的財務管理和經營成果。

2.內部控制制度不健全，執行力度不夠

事業單位內部控制的核心就是預算控制。目前，事業單位的預算管理內部控制執行效果不佳，仍存在一些問題有待解決。一是單位預算編制計劃未能涵蓋所有事業單位的財政收支情況，導致許多部門預算執行超出預算編制，使得預算管理失去了實際意義。二是預算追加的隨意性大，沒有發揮預算管理資金控制的作用。三是預算管理精細化執行不到位，部門預算分解不夠細化，導致部門人員未收到預算管理的約束，超出預算的事情時有發生，難以發揮預算管理的作用。

3.會計核算不規范，內部監督不力

目前，事業單位預算的計劃性差，科學性不強，部門預算的編制方式還沿用傳統的編制方法，根據上一年的收支情況計劃下一年的預算，而不是根據實際業務計劃制定預算支出，這就造成追加預算的情況頻繁發生，資金使用缺乏預見性，預算管理的約束力被削弱。同時，事業單位缺少獨立的內部審計控制部門，內部控制的人員安排上受到領導的干涉，嚴重影響了內部控制人員的獨立性，約束了內部控制的監督職能，使得內部監督機制被弱化。

四、加強財務管理中內部控制制度的應用

1.健全內部控制制度，加強審計職能

建立健全的事業單位內控制度，形成完善的內部控制體系。健全的內控制制度包括財務管理制度、預算制度、資金管理、籌資管理等一系列財務制度，內部控制體系的建立與完事是促成事業單位整體戰略目標實現的前提。內部控制制度使得財務管理過程各項業務模塊相互制約、相互約束，形成了基本的內控流程。內控人員在從事財務管理業務時，需要明確業務的權責劃分，確保不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，避免相互扯皮、推諉，加強財務管理過程的嚴謹性和嚴肅性。同時，設定事后監督機制，在會計核算工作的基礎上，增加日常性、周期性的監督檢查，形成事后監督舉措。另外，成立一個相對獨立的內部審計小組，通過內部的常規稽核、內部審計、監督舉報等方式，加強財務內部控制體系，及時發現財務管理出現偏差，防范事業單位經營風險和會計風險。

2.積極配合財政改革，提高預算執行力

事業單位的財務預算管理工作主要包括資本性收支預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算等各種費用預算內容。根據事業單位經營活動特點，預算范圍涵蓋了產供銷、人財物全部成本費用。在進行預算編制過程中，事業單位的收支數據必要有完整、有效、真實的會計憑證，緊緊圍繞控制目標推進預算管理制度的執行，細化財務內部控制制度，提高單位預算執行力。嚴格執行政府采購規定，健全內部采購預算與計劃管理，確保單位采購透明化，防止浪費貪污等現象的發生。對于預算編制和執行，積極配合財政改革，嚴格依據財務管理部門的預算目標，結合事業單位組織架構落實和完善預算責任制和評價體制。

3.提高事業單位財務人員的綜合素質

加強事業單位財務人員的綜合素質，轉變事業單位財務人員理念，全面提升內部控制管理意識。近年來，國內財務體制的改革需要及時調整財務預算，形成國庫集中財務集中收付制度，財務工作人員必須不斷提升自身業務能力和職業素質，在新形勢下加強內控管理。定期組織財務管理人員、內控人員的業務技能考核，實現各部門的財務信息公開化、透明化，促進部門間的信息溝通，形成內部監督機制。事業單位領導及部門負責人有必要定期對內控人員的職業素質進行分析評價，適當地對部門、全體人員開展內控管理制度的培訓學習，增強工作人員自我約束能力，提高工作能力。同時，事業單位在實行新的會計準則和會計制度環境下，要繼續抓好內部控制制度的培訓，督促單位做好財務管理工作，有效提高行政事業單位內部管理水平，發揮職能作用，更好地為社會服務方面發揮出重要作用。

[參 考 文 獻]

[1]羅雪紅.淺析我國行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J].現代經濟息，2010（23）

第3篇：單位內部財務制度范文

關鍵詞：內部牽制制度 會計內部牽制制度 行政事業單位 財務管理

會計內部牽制制度指的是將會計工作中不相容的職務相分離，如果將不相容職務由同一個人來承擔，則可能會發生舞弊或者是違規等行為，因此從這一角度來說，會計內部牽制制度的建立是為了對經濟互動的會計處理進行有效的管理，尤其是對現金和物資的會計處理，必須要經過兩個或以上的相關人員，以此來保證會計活動的有效性。在行政事業單位的財務管理活動中，由于缺乏對內部牽制制度的重視而導致其存在著諸多的問題，只有將這些問題進行有效的處理，才能建立起科學的會計內部牽制制度，并且充分運用內部牽制制度來促進其財務管理的不斷完善。

一、行政事業單位在財務管理方面存在的不足

（一）缺乏對內部控制制度的重視，缺乏有效的執行力

在一部分行政事業單位中，管理者對于內部控制的基本知識缺乏了解，更加無法正確認識內部控制在財務管理中的重要性，因此很多單位中都缺乏完善的內部控制制度，有的單位雖然建立了內部控制制度，但是卻無法得到有效的執行，大多是為了應付相關部門的檢查，所以也只是流于形式，無法發揮內部控制在財務管理中的作用，在這種情況下，就容易造成單位在經濟運行過程中出現權責不清的現象，相關的經濟業務開支和費用等無法獲得有效的控制，造成財務管理活動的混亂。

（二）財務人員的綜合素質還有待于提升

在市場經濟快速發展的大背景下，有的財務人員無法適應新時期財務管理工作的要求，有一部分年紀相對較大的財務人員，他們的知識結構老化，而且無法運用現代化手段實施相關的工作。而有一部分人員則是由其他人員兼任，并沒有接受系統的財務知識的學習，因此無法協助單位的領導建立健全相關的內部控制制度。在政府集中采購、集中支付制度下，缺乏對相關政策的深入了解，在實際的工作中經常出現各種錯誤，而使得行政事業單位在財務管理方面始終無法得到有效的提升。另外，在會計電算化條件下，有的財務人員無法有效的運用計算機軟件進行各種信息的處理工作，在核算效率方面較低，無法滿足財務管理工作快速發展的趨勢，而隨著財務管理的專業化程度逐漸提升，顯然這部分財務人員的綜合素質已經無法滿足實際工作的需要。

（三）缺乏對預算編制和執行的有效監管

無論是從國家政策方面還是從政府集中采購方面，都對行政事業單位的預算管理提出了更高的要求，而預算管理也隨之成為了行政事業單位財務管理活動的核心，但實際的工作中，在預算管理方面卻十分薄弱。從預算編制的環節來說，科學的預算編制是實施財務管理的基礎，對預算的有效執行有著十分重要的影響，但是由于一部分領導缺乏對預算編制重要性的認識，在預算編制的時間、方法等方面都缺乏正確的認識，導致預算編制的質量不高，往往由預算編制人員的主觀意向決定預算的方向，這樣容易造成很多重大的項目無法及時獲得資金支持，同時由于預算編制人員缺乏對單位經濟運行活動全面的掌握，所以在預算編制時必然會存在一定的片面性，導致預算內容不全面、不規范，無法保證其他財務管理互動的有效執行。從預算的執行方面來說，有的單位缺乏必要的節約意識，存在著較為嚴重的超支和浪費現象，利用公款吃喝、滿足個人私利等現象大量存在，甚至由于對公款的非法占用而導致了單位無法保證正常額運轉。這些問題的存在，使得行政事業單位在財務管理方面始終無法獲得大幅度提升，因此，內部牽制制度的建設與完善是十分必要和必需的。

（四）行政事業單位的資金使用率不高

行政事業單位不會完全地市場化，經費有時出現相互擠占的情況，部門的預算也夠標準規范，支出費用無定額、無計劃，有些行政事業單位雖然有計劃定額但只是一紙空文，使計劃定額流于形式。對經費進行事后的核算，沒有做好資金的前期預算工作，考核經費收入與支出還停留在表面上。這些行為都導致了行政事業單位的財務資金使用率低。

二、建立健全會計內部牽制制度的必要性

（一）為會計信息的質量提供保障

財務管理活動的一項重要任務就是保證會計信息的準確性與真實性，只有真實和準確的會計信息才能為一切經營活動的開展提供科學的參考依據。對于會計信息質量的評價標準，一般要求其具有客觀性、真實性、準確性、可比性、合法性，只有通過科學的內部牽制制度的約束與控制，才能保證一切經濟活動持續、穩定的運行，進而生成較高質量的會計信息，為單位的領導作出科學的決策提供依據。

（二）提高會計工作的效率

在行政事業單位財務管理活動中，分工明確、權責清晰是保證其順利開展的基本條件，財務管理工作是一項系統的工程，其中的每個環節之間都存在著緊密的聯系，必須要保證環環相扣，才能為經濟業務的順利開展提供支持和基礎，從原始憑證開始，到會計憑證，到入賬，每一個環節都要符合相關規范和標準，才能夠有效的保證會計工作效率的提高。

（三）保證行政事業單位財產安全

事業單位財務管理的一項重要任務，就是保證財產物資和貨幣資金的安全性與完整性，如果不能嚴格的執行會計內部牽制制度，則容易造成財產被濫用，被盜竊等現象，在造成嚴重的經濟損失的同時，也容易滋生貪污、舞弊等違法行為，因此，必須要通過科學的內部牽制制度，實施不相容職務分離的制度，來保證財產物資的安全性和完整性。

三、如何建立健全內部牽制制度

（一）會計事務的基本牽制制度

在貨幣現金以及存貨的管理與銷售方面，主要涉及到的是收款與付款，這也是行政事業單位財務管理活動的主要內容，也是最容易發生錯誤和舞弊的環節，所以，要加強對貨幣資金、存貨的付款與收款的全面管理。對于資金的收支與記賬的崗位需要相互分離，而且在進行資金的收支時，必須要具有嚴格的審批和授權手續，定期對現金進行盤點，保證賬實相符。在進行收款時，要保證收據、發票、驗收單據等相關的手續齊全，建立出納、記賬、審批、稽核、采購、驗收、保管、銷售、賒銷崗位責任制。貨幣資金與專用印章不得一人兼管、經辦人員與審批人員不得一人兼管、賒銷與銷售折扣、折讓和注銷壞賬不得一人兼管等。

（二）促進會計委派制度的完善

當前，很多事業單位實行會計委派制度，這也是防止舞弊的一種有效手段，會計委派制度的實施能夠有效的減少單位領導對會計人員和會計工作的干預，避免使用職權授意或者是強令會計人員篡改會計數據、做假賬等，也能夠有效的避免各種貪污、賄賂等行為。有的會計人員缺乏原則，或者迫于領導壓力而無法正常履行自身的監督職能，所以實施會計委派制度能夠很好的避免這一問題，在加強會計監督與約束作用的發揮方面有著重要的意義。

（三）對貨幣資金進行統一管理

在行政事業單位中，為了避免發生的現象，設立單位內部銀行，這樣便實現了對資金的統一管理，不僅能夠提高資金的使用效率，也能避免個別部門弄虛作假，保證資金的安全性和完整性，有利于促進財務管理效率的全面提升。

四、結束語

總之，市場經濟體制的不斷完善為行政事業單位財務管理提出了更高的要求，必須要從多方面采取有效的措施來增強財務管理的效率，而會計內部牽制制度的建立與完善，在促進行政事業單位財務管理效率提升方面有著十分重要的作用，所以，應當建立健全完善的會計內部牽制制度，并且對其進行充分利用，以此促進行政事業單位持續、穩定的發展。

參考文獻：

[1]劉湘，裴云峽.淺析改進我國行政事業單位會計集中核算工作效果的途徑[J] 知識經濟.2011（02）

[2]高麗達.試論行政事業單位會計監管的現狀與改進策略[J].現代商業.2010（05）

[3]顧婷.探析我國基層行政事業單位的會計集中核算[J].現代商業.2010（08）

[4]于鳳琴.談企業會計內部牽制制度[J].經濟師.2008（01）

[5]丁建華.內部牽制制度的建立與實施[J].泰山鄉鎮企業職工大學學報.2003（03）

第4篇：單位內部財務制度范文

企業內部財務制度是現代企業制度的重要組成部分，旨在為企業經營管理服務。企業內部財務制度主要約束企業內部人與人之間關系，作為行為準則，其主要具有以下功能：首先是提高企業激勵約束機構的兼容性，形成長效激勵機制。企業內部財務制度可以使每個人的個人勞動過程具有社會性，成為社會勞動的一種形式，使每個人的成本與收益有機結合，建立起適時適度的激勵和獎懲機制；其次是降低企業財務管理過程中的交易成本，使員工對自己的行為產生合理預期，最大限度地降低市場不確定性；第三是通過提供有關行為約束的信息為實現企業內部及企業之間的合作創造條件，保障合作的順利進行。

二、企業內部財務制度設計的原則

1.權責利相結合。

建立和完善企業內部財務制度不單單是企業財務部門內部的事，它是一個涉及企業各個部門和方方面面的系統工程，如果得不到其他部門的配合，那制定的財務管理制度也不能發揮其應有的作用。在制定內部財務管理制度過程中要堅持權、責、利結合的原則應注意的是，要充分考慮企業內部各部門各單位的權責劃分，在財務責任分配和安排時要充分考慮和體現物質利益。使股東、經營管理者及普通職工等各類人員出于對自身利益最大化的追求，相應的積極性也大大調動起來。

2.穩定性與連續性相結合。

任何企業的發展都是一個連續且穩定的過程，所以作為企業內部財務制度，在制定時也必須充分考慮是否與企業長期的發展目標相一致，能否促進企業穩定發展等等。

3.科學合規性。

企業在制定其內部財務管理制度時必須充分考慮和分析國家有關方面的法律法規和規章制度的要求，也就是說必須具備合法性和合規性，切忌與相關法律法規背道而馳。當然除了合法之外，企業所制定的財務制度亦不能損害國家利益和人民群眾的利益行。

三、企業內部財務制度設計的程序和方法

1.企業內部財務制度設計的程序。

1.1準備階段。

第一步，確定企業內部財務制度設計的范圍。具體來講就是進行全面設計、局部設計還是只進行修訂設計。

第二步，確定設計方式和設計人員隊伍。即是進行自行設計、委托設計還是進行聯合設計。根據所確定的設計方式，選擇企業內部財務管理人員、其他管理人員并聘請有關專家。

第三步，安排設計工作的進度，應該在力求設計時間節省的基礎上保證所設計的財務制度的效率。

1.2制定草案階段。

在上一個階段完成的基礎上，令制定人員開始確定設計方案并進行財務制度的初步設計，具體起草企業內部財務會計制度的設計。

1.3修改完善與實施階段。

財務制度起草完畢后，必須進行試行，試行過程中要廣泛征求各方意見并對草案進行修訂，如果財務制度已經能夠達到預定的設計要求和效果的話，就可以正式定稿并實施了。

2.企業內部財務制度設計的方法。

2.1設計方式。

根據企業的實際情況及其財務人員的業務素質，企業內部財務制度設計通常可以采用自行設計、委托設計和聯合設計等三種方式。自行設計很容易得到各部門支持和配合，有利于節約時間和費用，但是設計人員易受傳統習慣的影響；委托設計設計人員業務水平高，知識面寬且有利于創新，但是容易引致企業內部各方面的抵觸心理；聯合設計可以充分發揮上述兩種方式的優點，使企業財務制度更加科學完善，但是費用高，過程較復雜。

2.2設計方法。

（1）社會實驗法。

通過系統而詳細的調查，先確定接受企業財務制度實驗的對象范圍，并選擇合適的制度實驗模式，制定詳細且操作性較強實驗方案和執行步驟；在整個實驗過程中自始至終都要堅持目標管理，緊緊圍繞財務制度的總目標，發現問題及時糾正；最后要注意實驗的范圍領域、具體要求和條件形式等方面都要嚴格符合本企業的實際狀況，因為企業財務制度所要解決的問題具有不同的性質范圍，沒有一個放之四海而皆準的企業內部財務制度。

（2）系統分析法。

即將企業財務管理看做是“控制中心”，其目的便是保證企業經濟效益的提高和利潤最大化目標的實現，而主要的實現機制是通過發揮企業財務制度的主導作用。在此控制中心下有母系統和各個子系統，母子系統之間是互相聯系、互相作用但又相對獨立的，必須從企業財務管理全局出發，正確處理各個系統之間的各項關系。企業財務制度所包含的多個子系統之間具有橫向的結構性和縱向的層次性，這兩個方面的特性所涉及到的即是企業與企業橫向之間，以及企業與國家、企業與其內部各部門以及職工個人之間橫向的關系，所以系統分析方法必須充分考慮種種可能的影響因素，左右協調，以制定出科學合理的企業內部財務管理制度。

（3）定性與定量分析相結合的方法。

所謂定性分析就是區別財務管理對象的不同性質及各自的發展變化趨勢，以此來制定合適的財務管理方法和制度。此方法主要建立在已有的經驗基礎上，判斷企業財務管理制度是否準確、可行及有效。而定量分析是指在充分收集、整理和分析現有資料和信息的基礎上，對目標選擇、方案設計、效果測試、標準確定及模型建立等等方面提出可行意見，并進行計算機模擬，然后選出最優的制度安排。定性分析方法隨意性較大，而定量分析法設計復雜、工作繁瑣，而且各個影響因素一般很難量化，所以，在企業內部財務制度設計過程中應該將這兩種方法結合起來，在定性分析的基礎上進行定量分析。

（4）比較分析法。

對不同國家和地區不同時期的財務制度進行比較研究，找到其發展的內在規律性，在此基礎上進行本企業內部財務制度的設計和研究。

四、結語

第5篇：單位內部財務制度范文

高等學校財務管理職能涉及收入管理、支出管理、專用基金管理、資產管理、負債管理、成本費用管理等內容，涵蓋教學經費、科研經費、行政經費、學科經費等各項功能性經費管理。當前高校普遍存在著制度建設不健全、不精細、不適應、不及時等問題，影響了高校財務管理職能的發揮，制約了高校財務管理水平，導致財務行為異化、經費浪費嚴重和腐敗發生，降低了廣大教職工的積極性，削弱了學校財務可持續發展能力。

1、內部財務制度建設不健全。目前，高等學校內外部經濟環境越來越復雜，教育經費來源越來越多元，不同利益主體的利益訴求差異很大，教育經費支出規模和結構都發生了根本變化，用好管好教育經費將越來越重要，任務也越來越艱巨。但高校傳統的依附型財務管理理念造成學校不重視內部財務制度建設，而是過多依靠貫徹執行國家現有的法律法規和政策，高等學校許多具體的經濟活動和財務行為得不到具體的內部財務制度的規范指導和約束控制。高等學校內部財務制度建設的這種不健全性易造成學校內部財務管理漏洞，教學科研活動中的許多經濟業務管理尚未建立相應的財務制度加以規范和控制，易產生腐敗和浪費行為。如零星辦公用品采購制度的缺失，導致假借購置辦公用品轉移資金和謀取小集體福利等；科研耗材出入庫制度的缺失導致科研虛購耗材轉移資金或通過購置耗材轉移資金等。

2、內部財務制度建設不精細。高等學校作為準公共產品的提供者，受到政府的嚴格管控，高等學校的各項資金來源和各項支出等經濟活動基本上都有相應的國家法律、法規、政策的指導和約束。但由于高校經費來源的多渠道，導致高校經費受不同部門相關法律、法規和政策的約束，滿足不同需求，實現不同目標，往往造成相互之間的不一致和脫節，以及過于原則性規定問題的存在，顯得財務制度建設不夠精細化，十分粗放。導致高校內部財務制度執行難，易出現執行偏差等問題。

3、內部財務制度建設不適應。高等學校內部財務制度建設的適應性包括適應外部經濟、教育發展環境和學校內部實際狀況兩方面。我國高校已建立起財政撥款為主多渠道籌集資金為輔的格局，高校不僅從政府獲得穩定的財政性教育經費支持，更要從教學市場、科研市場、社會服務市場等通過市場交換規則獲得非財政性資金供應。因此，以資金活動為對象的財務管理活動必須從學校與政府之間擴展到與整個社會。為滿足學校適應市場化的資金籌集和支出需求，必須對原先單純滿足政府財政性教育資金管理需求的內部財務制度進行改進，使學校內部財務制度適應市場化經濟行為管理需求。但同時，高校內部財務制度畢竟是為學校內部財務管理服務的，相對而言，不同發展規模、不同地域、不同隸屬關系、不同發展歷史、不同專業構成、不同競爭實力、不同組織架構的高校之間在財務行為和財務關系上差異較大，其財務活動和財務管理方式、方法、程序等也可能不完全一樣。所以，高校內部財務制度建設不僅要適應外部環境的變化，更應充分考慮學校內部教育經濟活動的特點和管理需求，增強其適應學校內部管理的需要。

4、內部財務制度建設不及時。近十多年是我國高等教育快速發展和不斷改革創新的時期，也是學校違法案件和資金嚴重浪費的高發期。一方面，國家出臺了一系列財經法規和政策，試圖從政府角度加強對高校經費的宏觀管理和微觀指導，加強教育經費監管，督促高校提升高校財務管理水平。另一方面，各高校也在不斷強化內部財務管理，從財務制度、財務信息化和財務組織建設等方面加強教育經費內部管理。但在此過程中，高校普遍存在制度建設惰性，一方面表現為簡單套用政府財經法規和政策，導致制度執行過于原則性；另一方面制度建設過于陳舊，沒有及時進行修正。

二、高校內部財務制度建設的幾個關系處理

學校辦學過程中的一切經濟活動都必須有明確的財務制度給予保障、監督和管理。針對當前高校內部財務建設的迫切需求和存在的不足，應理順和把握制度建設過程中的組織協調、財權配置和管理要素三方面關系。

（一）高校內部財務制度建設過程中的組織協調關系

高校內部財務制度的建設必須有相關部門的參與，必須由相關部門和人員共同貫徹執行。沒有業務部門的參與，單純財務部門制定的內部財務制度將可能不符合學校實際，操作性上也將受到約束，制度的管理效能也將大大降低。所以，高校在內部財務制度建設過程中，財務部門必須首先與相關業務部門積極溝通、協調，充分了解業務活動的規律、業務活動過程，共同分析國家相關法規政策、具體業務活動過程的財務行為、易產生的問題及原因；其次應就形成的內部財務制度擬訂稿與相關業務部門再溝通、征求意見并最終達成一致。但在此過程中，應保持財務的相對獨立性、自主性和全局性，財務部門要敢于堅持原則，充分發揮財務部門的綜合管理、全面監督職責。

（二）高校內部財務制度建設過程中的財權配置關系

財權配置是高校財務管理體制的核心，是學校內部經濟責任制和內部控制制度的重要體現。高校內部財務制度的建設應合理劃分財權，明確各部門以及各級領導的經濟責任，構建清晰的財權與事權相統一的財權配置體系以理順財務關系。首先，在內部財務制度建設中應清晰定義財務組織架構和職權，包括校長、主管財務副校長或總會計師、財務人員，明確不同層級的職權；其次，明確學校職能部門和教學科研單位各項經濟責任，以及職責履行所對應的職權；第三，在職權明確的財務組織架構建立的基礎上，著重對財權中的決策權、執行權、監督權以及相關的建議參與權等財權架構進行規范，在具體財務制度建設過程中充分把握決策權、執行權和監督權的合理配置，包括業務流程中或不同責任部門間的配置，保證高校內部財權順利運行，實現學校教育事業健康穩定發展。

（三）高校內部財務制度建設過程中的管理要素關系

高校財務管理要素可歸納為主體要素、客體要素、動力要素和控制要素四個要素。其中主體要素主要指財務活動中的全體管理人員，重點是財務管理人員；客體要素主要是指財務管理的對象，即學校資金及其運動；動力要素是指激勵機制，體現為職責履行考核評價；控制要素主要是對主體要素、客體要素和動力要素進行約束、監督和指導，體現為學校財務管理體制。高校內部財務制度建設過程中應正確把握和貫徹財務管理四要素構成體系，在制度建設中要明確財務管理主體、財務管理對象、財務管理手段以及適用的激勵約束機制，貫徹事前、事中、事后的連貫性管理，實現制度以及內含政策在學校教育事業發展中的持續性。

三、高校內部財務制度建設的實踐過程建議

高校內部財務制度建設是一個理論與實踐、政策與實踐相互貫通的過程，制度建設者需要具備較強的理論功底、較深的政策把握能力、全面的學校管理需求洞察能力和未來管理發展的脈搏把握能力，嚴格按照制度建設過程進行制度建設。

1、全面整理和分析國家相關管理法律法規和政策，為內部財務制度建設奠定合法性基礎。關于高校財務管理方面，國家出臺了很多相關的法律法規和政策。如《會計法》、《會計基礎工作規范》、《高等學校會計制度》、《高等學校財務制度》以及各項科研經費管理辦法、國有資產管理辦法、部門預算系列管理辦法、內涵建設投入政策、學生收費管理辦法、學生資助經費管理辦法“、三重一大”管理辦法等。這些規章制度分別涉及學校財權配置、財務事項具體處理程序、財務支出結構、支出控制方面等等。學校要全面收集和分析這些法律法規所管理的內容和具體規范，可通過建立EXCEL表格形式，將不同制度辦法的頒布實施時間、主要規范內容以及執行難點等進行歸類整理。一方面方便學校財務人員和相關業務部門人員學習掌握、貫徹執行；同時也易于發現這些法律法規政策未明確的地方，發現學校在執行相關法律法規、政策辦法方面不到位、不及時、不全面的地方。

2、全面整理和分析學校各項經濟活動及管理需求，為內部財務制度建設奠定適應性基礎。財務制度是為財務管理服務的，是用來規范財務行為、理順財務關系，為學校經費有效使用提供制度保障和指導約束的。全面分析學校各項財務活動的特點是內部財務制度建設的關鍵，各項財務活動也是財務制度建設的對象。高校財務活動按財務管理內容分為收入、支出、資產、負債、基金、成本費用、收入分配等；按照部門預算支出經濟分類可分為人員經費支出和公用經費支出，其中公用經費支出又分為水電支出等；按照部門預算支出功能分類可分為教學經費支出、科研經費支出、行政經費支出、后勤經費支出等；按照經費支出的預算責任單位可分為行政部門、院系教學部門、科研院所、后勤保障部門等不同責任單位經費支出。所以，內部財務制度建設過程就是全面分析和把握學校各項經濟活動的過程，這也是內部財務制度建設必須依靠業務部門共同參與的原因所在。通過分析發現學校現行各項經濟活動監管中存在的不足，特別是在規范性、科學性、精細化、有效性等方面的問題，保證學校所建設的內部財務制度適應學校財務管理需要，適應學校教學科研事業發展需求。

3、全面整理和構建學校內部財務制度建設理論體系框架，為內部財務制度建設奠定整體性基礎。根據學校執行的國家相關法規政策和學校內部經濟活動范圍、內容，按照財務管理內容整理和構建學校內部財務制度建設體系整體架構。

第一部分：基本財務管理制度。包括高校基本建設財務管理制度和高校事業財務管理制度以及高校控股企業財務管理制度三個方面。

第二部分：基礎財務管理制度。包括高校綜合部門預算管理制度、高校內部綜合執行預算和院系責任預算管理制度、高校內部經濟責任制度、高校經費支出審批制度、高校國有資產管理制度、高校采購及招投標管理制度、高校財務信息化管理制度、財務信息披露與財務分析報告制度等方面。

第三部分：財務機構與財務人員管理制度。包括財經領導小組設置與職權制度、財務機構設置與職責管理制度、高校財會人員聘用管理制度、財會人員崗位職責與工作標準管理制度、高校財會崗位與人員考核管理制度等方面。

第四部分：高校資產管理、內部控制與會計核算制度。主要包括（1）貨幣資金管理制度。包括貨幣資金管理制度、現金管理制度、銀行結算管理制度、國庫集中支付管理制度、網銀支付管理制度等方面。（2）債權債務管理制度。包括籌資管理制度、職工暫借款管理制度、往來款項管理制度等方面。（3）材料（存貨）管理制度。包括工程（基建）材料管理制度、教材（圖書）管理制度、藥品管理制度、教學科研試劑耗材管理制度、辦公用品管理制度等方面。（4）固定資產（在建工程）管理制度。包括基建工程管理制度、固定資產管理制度、大中修項目管理制度、零星小維修項目管理制度等方面。（5）對外投資及擔保管理制度。包括對外擔保管理制度、對外投資管理制度、控股企業投資管理制度、后勤實體管理制度等方面。（6）其他管理制度，包括外幣業務（外匯）管理制度、無形資產管理制度等方面。

第五部分：負債管理、內部控制與會計核算制度。包括借入款項管理及會計核算制度、應付及預收款項管理及會計核算制度、應繳款項管理及會計核算制度以及代管款項管理及會計核算制度等。

第六部分：經費支出及成本費用管理、內部控制與會計核算制度。包括差旅費開支管理制度、實習經費開支管理制度、實驗經費開支管理制度、科研經費管理制度、人員薪酬開支管理制度、業務招待費管理制度、水電費開支管理制度、學生資助經費開支管理制度等方面。該部分要嚴格按照經費支出經濟分類和支出功能分類進行設計，其中經濟分類財務制度設計是基礎標準，如招待費的支出審批制度中的招待標準、審批內控、報銷票據管理等；功能分類財務制度設計重在結構和程序上，如科研經費中的招待費支出審批重在招待費比例、招待費支出審批流程等方面。

第七部分：收入及結余、基金管理、內部控制與會計核算制度。包括學生繳費管理制度、學生獎貸勤助補管理制度、發票及票據管理制度、資產出租出借收益管理制度、對外投資收益管理制度、捐贈收入管理制度、服務性收入分配管理制度、事業結余管理制度等方面。

第八部分：財務決算、財務報告、財務分析管理制度。包括綜合財務決算制度、項目經費決算編報制度、預算執行報告及分析制度、經費支出財務報告與分析制度、預算執行進度報告制度、水電費用分析報告制度等。該部分應按照重要性原則，分月度、季度、學期和年度展開分析報告，為學校決策管理提供依據。

第九部分：輔助財務管理制度。包括財會人員工程交接管理制度、會計檔案管理制度等方面。

4、全面整理和分析現有內部財務制度成果，尋找差距，發現漏洞，明確制度建設項目和進度，為內部財務制度建設奠定及時性基礎。學校財務部門應重視整理和審核學校現有財務規章制度，能及時根據學校內外部財務環境的改變，對照內部財務制度理論體系進框架，找出現有制度建設成果中存在的不健全、不適應、不精細、不及時問題，明確擬修訂、擬廢除、擬新增制度建設項目。為此，學校財務部門內部應重視財務制度建設分工，明確具體負責牽頭人，支持內部制度建設工作，要將日常的財務管理工作、會計核算工作的習慣做法、要求給予制度化、書面化和成果化。

第6篇：單位內部財務制度范文

1.集團公司內部企業財務制度執行現狀

1.1集團公司內部財務現狀

廣西廣銀鋁業有限公司實行集團化管理模式，集團公司的歷史較短，發展主要方向為鋁產業，企業發展以及營銷主業為服務鋁加工，服務范圍較為專業化。公司股東廣西投資集團有限公司為國有企業，在財務管理方面認為資金安全、管理規范、財務風險最低；公司股東廣亞鋁業有限公司、南海區和喜金屬材料有限公司為民營企業，在財務管理方面優先考慮資金效率最大化，基本忽略規范化管理和財務風險，強化個人決策。

股東各方的經濟性質不同，對集團公司總部的內部管理提出不同財務模式，直接導致企業投資風險加大。在調查中了解到，不同經濟體制下的企業管理模式差異較大，尤其是在財務制度執行方面，由于財務制度的要求不一樣導致財務部門的工作人員在財務管理、工作配合、交接方面出現一些摩擦，一個公司的管理模式與環境會直接影響工作人員的辦公效率，在這樣的情況下對企業財務制度執行力的監督、考核也有很大的影響。

在對集團公司內部管理進行調查的時候我們還發現企業內部控制也出現了不小的問題，在集團公司內部管理方面，財務風險逐漸的加大，環境的影響、決策的影響、資金的影響都是在內部控制方面出現的問題。在集團公司交易中對財務成本的控制、利益的劃分都要仔細的分析。

1.2集團公司內部財務制度

集團公司內部財務制度是在多方公司財務制度融合的前提下制定的一個綜合管理方案。

集團公司內部財務制度是在結合國企保守穩定的財務制度、民企先進有效的財務制度制定企業財務管理的，財務在公司進行交易中有明確的授權指示，在財務做賬中有充分體現。因為公司內部管理的特殊性，所以在責任的劃分方面要求有明確的規定，在每一個環節中都要進行一個全面、有效的管理。財務部門是整個公司全部資金流動、資金管理最集中，也是最重要的地方，所以財務制度管理中規定憑證與記錄控制要嚴格要求，完整保存，不管是任何一個公司，財務憑證是支出和收入最有利的證據之一，記錄控制也有效地控制財務資金的流動、統一管理、完整保存財務憑證。記錄控制也是內部財務制度需要進行完善的。

1.3集團公司內部財務中存在的問題

我們在調查中了解到，集團公司對于公司內部發展風險管理控制方面稍有不足。現在的一些國內公司缺乏對企業內部控制的意識，尤其是企業的風險控制和內部財務制度不健全，意識薄弱，更重要的是現在企業內部高層的管理人員沒有對風險控制和內部財務引起足夠的重視，更有甚者就直接將風險控制和內部財務控制完全歸納到會計核算部門和資金部門的工作內容下，在這兩個部門的管理下企業的風險控制以及內部財務制度都缺少獨立性、完整性，并且沒有一個系統性的管理，使得企業的風險管理和內部財務控制沒有一個全面的控制，也發揮不了應有作用。

我們在調查中還了解到，由于現在的集團公司是一個融資的企業，所以現在對財務管理的監督以及管理也存在問題，一方面是由于企業管理模式的不同導致現在集團公司監督模式不同，另一方面內部人員的信息沒有及時的溝通，在財務人員的重組方面就出現了阻礙。我們在之前的內容中明確的表示，國企財務制度強調的是保守、穩定的發展，民企財務制度中就很明顯的顯示出快速發展、冒險意識較強的觀念，這兩種制度概念有比較大的沖突，在之后的工作交流中難免出現分歧。

2.提高集團公司內部企業財務制度執行力的措施

2.1完善組織機構

因為公司沒有一個健全的部門，使得企業在風險管理控制以及內部財務制度管理上缺乏有效的管理，由于集團公司沒有一個完整的部門進行管理導致企業風險管理控制以及內部財務制度管理缺乏監督控制的效果，導致企業在內部財務制度管理方面缺少一定的執行力。公司在利潤方面有一定的灰色地帶，使得企業可能會受到不定的損失，這就是在控制執行力的不夠到底的弊端。完善組織機構就能充分的體現內部企業財務制度執行力的重要性和可靠性，只有在企業內部財務制度管理的控制范圍內，在管理者堅定的態度上，加大實施管理者有效的監督力度，使得企業各個部門的積極控制和管理，并對各部門進行嚴格的監督，才能避免公司各部門的串通。

2.2加強財務執行力的監督

財務的執行力是一個企業發展前景最基本的體現，在集團公司出現的問題上我們要結合實際進行財務執行力的監督，尤其是在企業管理制度上出現沖突的時候要及時的進行合理、有效的化解，財務制度執行力的加強是減小財務風險最直接有效的辦法，加強對財務制度執行力的監督是一個健全的、合理的、有效的方式，也是企業內部控制的一種強有力的手段。財務制度執行力體現的是企業內部控制的強弱，除了直接影響企業的發展，還對企業的形象有嚴重的影響。我們在分析企業現狀中發現，企業內部人員專業素質有待加強，管理層對企業財務制度執行力的重視要有所提高，企業生產與營銷要有明確的制度，這些都是現在企業需要進行完善的。財務制度執行力的監督就是在管理制度、執行效果、專業素質方面進行合理的規范與提高，符合企業的發展，加強企業內部風險的控制。

2.3優化財務評價考核措施

集團公司財務評價考核除了平常的專業知識、文化素質、工作態度之外還要對其進行內部員工溝通以及執行力的考核，我們在之前的探討中了解到內部員工之間的溝通是十分重要的，有效的溝通能夠快速的化解財務內部之間的問題，還有要對其進行內部員工執行力的考核，積極調動財務人員的執行力，全面優化企業財務制度執行力的管理。通過對企業內部員工的調查得知，企業內部員工各部門之間的交流、溝通較少。財務是一個貫穿整個企業內部的部門，重要性明顯，財務部門在工作上的嚴謹是每個部門都需要學習的。考核除了對財務部門進行一個定期的檢查，最重要的作用就是積極促進財務人員專業知識的學習，加強財務部門人員對于專業知識、文化素質的提高，更加重要的是促進財務人員對于執行力的重視，有效的推廣財務制度執行力，完善企業財務制度。

2.4企業制度與財務制度相結合

財務制度是企業發展的根本，財務制度是一個企業發展的支援，財務是一個企業最重要的部門，也是企業最重視的部門，財務制度要與企業制度相結合才能最大化的促進企業的發展。企業制度貫穿整個企業管理，財務制度就是在企業制度的基礎上結合財務部門的特點進行完善的，一方面財務部門要以企業利益為最大目標；另一方面財務部門嚴格、有效的監督企業資金的流動，加強企業投資風險的控制，嚴格把關企業財務事項，積極促進企業發展。

第7篇：單位內部財務制度范文

1.有利于規范各類財務行為，保證財務管理工作依法開展。財務制度作為規范財務活動和財務行為的規范性文件，通過法律、部門規章、管理辦法和管理規范等多種表現形式，約束著人們的財務行為，確保財務工作合法合規。

2.有利于提高財務管理的科學性，保證財務管理科學開展。財務制度是日常工作的總結，并帶有一定的前瞻性，在一定歷史條件下，財務制度一般反映了近期財務改革方面的最新成果，可以有效地指導我們的日常工作。

3.有利于提高財務工作效率，保證財務管理工作高效開展。規范統一會導致高效率。作為規范性文件和人們普遍遵守的共同準則，財務制度的遵守，可以減少人為的因素和博弈的成本，有利于提高工作效率。

4.有利于協調內外關系，保證財務管理工作和諧開展。財務部門作為綜合性很強的職能部門，既要和學校內部各部門和師生員工發生關系，也要和學校外部各行政部門、金融機構等發生關系，和諧財務的建設有賴于各方對財務工作的理解和支持。財務制度作為財務管理的手段和依據，由于其具有法定、規范、統一的功能，可以減少內耗，消除各方誤解，維系各方關系正常開展。

二、如何構建高校財務制度文化體系

1.要樹立一切管理都是為了服務的價值觀念。相對于物質文化和精神文化來說，制度文化具有更強的強制力和約束力，在日常工作中，常常被財務部門和財務人員當成是管理的尚方寶劍，容易造成管理者和被管理者之間存在不和諧財務關系，如目前中國高校財務管理中普遍出現的財務人員和教職工之間、財務部門和其他部門之間矛盾凸顯的現象。財務基本職能包括管理、監督和服務，要正確理解管理和服務的關系，管理是手段，不是目的。高明的管理不是通過強制讓對方服從，而是通過細致貼心的服務最終實現管理對方。因此，高校各項財務制度的出臺必須堅持以人為本，充分考慮被管理者的利益訴求。

2.要實事求是，依據自身的特色建立財務制度。財務制度的建設和實施要和社會組織的文化相適應，不同的組織有不同的財務制度。高校作為非盈利組織，其財務制度的特點主要是按要求組織預算收入，財務預算的執行、財政資金使用績效評估等，與盈利組織通過成本核算，進行費用配比的特點有很大的區別。而且，各高校辦學歷史、培養學生的情況、財務管理水平的高低等也存在著不同，因此，高校在制定財務制度時，必須考慮高校非盈利的特征和學校的特殊情況。

3.要根據情況變化及時修訂相應財務制度。近年來，隨著國家財政改革的不斷深化，財務管理的復雜性有所增強，高校必須適應形勢的變化和管理的要求，與時俱進，適時修改完善財務制度。

第8篇：單位內部財務制度范文

（一）制度缺乏政策法規依據

出臺財務管理制度規定，不是依照國家法律、法規和財務規章制度，而是脫離學校實際情況，不合乎相關規定，缺乏嚴肅性。

（二）制度不健全不合理

制度建設嚴重缺位，相關內容片面、籠統、不規范，有的內容已不符合當前實際，失去其合理性，不利于操作。

（三）制度制訂過程簡易化

宣傳工作做的不夠，不能虛心廣泛征求教職員工意見，制度不能被廣泛理解和接受，不能得到很好地貫徹執行。

（四）制度執行約束力軟化

制度只能寫在紙上，貼在墻上，落實不到工作上，流于形式。

二、高校內部財務制度建設的政策法律依據

國家法律法規和財務規章制度是高校制定內部財務管理制度的政策和法律依據。《高等學校財務管理制度》規定的原則精神是高校制定內部財務制度的直接依據。它明確規定。

（一）高校財務管理基本原則

執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤工儉學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益關系。

（二）高校財務管理體制

“統一領導、集中管理”和規模較大的學校可以實行“統一領導、分級管理”。高校財務工作實行校（院）長負責制。高校應單獨設置一級財務機構，統一管理學校財務工作。

（三）高校財務管理遵循的一般原則

預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則；事業基金管理應遵循收支平衡原則；專用基金管理應遵循先提后用、收支平衡、專款專用原則；資產處置應當遵循公開、公平、公正、競爭和擇優原則，按科學規劃、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產等。

三、高校內部財務制度建設的主要內容

主要包括高校財務預算管理、收入管理、支出管理、專項資金管理、結余分配管理、專用基金管理、基本建設財務管理、資產管理、后勤保障財務管理等諸多方面制度。

（一）根據事業發展目標和計劃編制年度財務收支預算

區分不同性質收入來源，合理組織收入；根據資金支出性質、用途，加強支出管理；專項資金、結轉和結余、事業基金和專用基金管理應專款專用、單獨核算。

（二）重視學校資產、負債和成本費用管理

加強財務管理科學性、真實性、有效性、均衡性，降低風險；建立基本建設投資制度，內部控制制度，經濟責任制度，財務信息披露制度，財務清算制度，定期報送財務分析和財務報告。

四、高校內部財務制度建設的保障實施

高校內部財務制度是高校開展財務工作，加強財務管理監督的直接依據。高校、財政、主管部門和審計部門應切實依法行使監督職能，與高校形成合力，保障財務制度的貫徹執行。

（一）履行監督檢查職能

財政部門應定期檢查高校財務管理制度是否得到有效執行，管理措施是否有力，落實到位。監督高校專項補助撥款使用情況，對存在的問題進行處理。

（二）重大財務事項報告制度

高校應嚴格執行財務制度。如有會計核算方法的改變、重大預決算方案變更、重大財務制度實施，應向財政部門報告，并自覺接受檢查。

（三）財政部門、主管部門的審批制度

高校的重大項目建設、重大設備購置，按財政管理制度規定，應實行報批和招標采購程序，高校進行必要的可行性論證，合理配置資源。

五、高校內部財務制度建設應注意的幾個問題

第9篇：單位內部財務制度范文

【關鍵詞】 醫院財務制度； 變化； 動因分析

自2012年1月1日起，新《醫院財務制度》在全國執行。基于新舊《醫院財務制度》的比較，筆者認為新《醫院財務制度》有五大變化，即醫院財務目標的轉向、強化醫院預算管理、突出醫院成本管理、修改固定資產管理辦法和加強醫院財務監督等。為便于新《醫院財務制度》的貫徹執行，本文對上述重大變化進行動因分析。

一、醫院財務目標的轉向及其動因分析

（一）醫院財務目標的轉向

財務目標是在一定環境和條件下，通過組織財務活動和處理財務關系所要達到的預期結果，它決定財務管理的基本方向。所以，醫院財務目標是醫院財務管理工作的定向指示儀、出發點和落腳點，是評價醫院財務活動是否合理以及財務關系是否和諧的基本標準。舊《醫院財務制度》中有關財務目標的表述是：“醫院是承擔一定福利職能的社會公益事業單位，不以營利為目的……在以社會效益為主的原則下講求經濟效益”。新《醫院財務制度》中有關財務目標的表述是：“醫院是公益性事業單位，不以營利為目的……正確處理社會效益和經濟效益的關系……保持醫院的公益性”。可見，雖然新舊《醫院財務制度》都把醫院定位于社會公益事業單位，不以營利為目的，但是舊《醫院財務制度》還要求醫院承擔一定的福利職能，即舊制度下的醫院服務應當不惜付出一定的代價。其次，雖然新舊《醫院財務制度》都提到了社會效益和經濟效益的問題，但是，舊《醫院財務制度》以社會效益為主，強調經濟效益服從于社會效益；而新《醫院財務制度》將社會效益和經濟效益的關系并列起來，不再強調經濟效益對社會效益的從屬關系。再者，綜觀新舊《醫院財務制度》和新舊《醫院會計制度》的總體變化，在核算原則（由收付實現制轉變為權責發生制）、科目設置、核算方法、財務報告體系以及管理要求等方面，越來越類同于《企業財務制度》和《企業會計制度》的相關規定。因此，筆者認為醫院的財務目標發生了轉向，即由社會效益第一、經濟效益第二轉向了社會效益與經濟效益并重。

（二）醫院財務目標轉向的動因分析

新《醫院財務制度》關于財務目標的轉向，總體上來講是市場經濟條件下適應醫療衛生事業發展的需要，為新醫改服務。具體而言，動因包括：

1.適應內外環境變化的客觀要求

改革開放以來，我國社會經濟的快速發展以及新醫療體制改革的不斷深化，使得醫院面臨的外部經濟、政治環境和內部管理環境等發生了重大變化，醫院的市場化程度越來越高，經營性也越來越強，醫院的雙重性質表現得越來越突出。一方面，醫院提供的醫療衛生服務具有公共產品的屬性，對于提高整體國民體質具有不可替代的作用，我國的社會主義性質決定其必須保持社會公益性；另一方面，醫院提供的醫療衛生服務又帶有私人產品的屬性，可以有差別地滿足個體消費的需要，不應該也不能搞大鍋飯式的絕對平均主義。所以，在醫院統收統支的財務管理體制發生根本性變化之后，醫院就要遵循市場經濟的發展規律，將醫院的生存和可持續發展作為確定醫院財務目標的首要考慮問題，既講求社會效益，又講求經濟效益，不偏廢任何一方。

2.更好地實現資源的優化配置

醫院是公共服務機構，但同時又是相對獨立的醫療經營實體，必須合理使用醫療衛生資源，運用經濟手段進行經營管理。作為醫院管理者通過財務目標的細化，可以在有限的資源條件下規劃怎樣進行組織運作，將有限的資源投入到為社會提供更多的、更有效的服務項目上去，最大限度地滿足社會對醫療產品的需求；可以預測為社會服務的最大限度是多少，探討以最低的運作成本，獲取醫院最大的生存和發展空間；可以對醫院的要素資源組合進行評價，在若干的可行方案中擇優，以獲取最大的產出和做出最大的貢獻。所以，財務目標轉向有利于更好地實現資源的優化配置。

3.滿足市場競爭的需要

市場經濟的發展，投資主體的多元化，同樣體現在醫療衛生行業中。隨著醫療市場的開放，醫院已經突破了單一的公有制，多種所有制性質醫院的崛起，既加快了我國醫療衛生事業的發展，同時也造成醫療行業的競爭日趨激烈。明確醫院財務目標中必須講求經濟效益，就是要醫院加強成本管理，節約費用開支，在保證醫療服務質量以及不斷提升人民群眾信賴度和滿意度的前提下，以價格比較優勢擴大市場的占有份額，使得醫院能夠在激烈的市場競爭中持續、穩定地發展壯大起來。

4.減少專業人才的流失

市場經濟條件下，專業人才的競爭是醫院之間競爭的主要內容之一。要培養人才，或要引進、留住人才，僅有空洞的說教是不夠的，應當以人為本，基于人的需要，從行為科學上探尋激勵的最有效手段。現階段對于大多數人而言，薪酬、福利待遇仍然是不可或缺的重要手段，一些私人診所、民營醫院出高薪就能挖公立醫院墻腳的事實說明，醫院必須重視內部員工的合理分配問題，必須優待學術帶頭人和業務骨干，必須努力提高員工的滿意度。很顯然，要做好這些，醫院就必須要有經濟做后盾，就必須講求經濟效益，提高醫院經濟實力。所以，財務目標轉向重視經濟效益，是市場公平競爭的需要，是醫院減少專業人才流失的需要。

二、強化醫院預算管理及其動因分析

（一）強化醫院預算管理

預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。舊《醫院財務制度》規定，“國家對醫院實行‘核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用’的預算管理辦法”；新《醫院財務制度》規定，“國家對醫院實行‘核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用’的預算管理辦法。有條件的醫院可以開展‘核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明’等多種管理辦法的試點。醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度。”可見，新《醫院財務制度》不僅細化和完善了預算管理辦法，而且明確提出建立健全預算管理制度，嚴格了預算管理權限，嚴肅了預算管理紀律，提高了預算管理的要求。

（二）強化醫院預算管理的動因分析

1.增強預算管理意識

舊《醫院財務制度》執行以來，醫院對預算管理工作普遍重視不足，部分醫院預算管理名存實亡或名不副實。具體表現：一是預算是醫院的數字游戲，多為應付差事，草草了事，其編制不能配合醫院的戰略規劃，執行的隨意性很大；二是預算參與的人員少，在制定過程中甚至沒有業務科室人員參加，導致基層科室收支計劃與預算沒有直接關聯，實際工作更是無法根據預算進行安排；三是預算執行缺乏考評措施，不與獎懲掛鉤，不能有效地調動職工的積極性。所以，新制度的預算管理工作，必須從增強醫院全體員工的預算管理意識入手，提高對預算管理重要性和必要性的認識。

2.規范預算編制過程和方法

預算編制不是簡單的上報和下達，而是在對醫院以前年度預算執行情況進行全面分析、加工的基礎上，根據業務活動需要和可能，綜合考慮醫院未來一定時期內外部環境的變化及其可能的影響因素，對醫院收入和支出所進行的定量和定性預測及其安排。醫院實行的是全面預算管理，而不是局部的或條塊的預算管理；預算的編制要覆蓋到醫院的各個角落，細化到每一個臨床部門；預算編制的方法要強調適用性，如醫療收支、存貨管理等以“滾動預算”為妥，辦公經費等相對固定項目以“定額預算”為妥，基建項目、科教項目等以“零基預算”為妥。只有這樣，才能提高預算管理的科學性和可行性。

3.嚴格預算審核程序和審批權限

醫院預算必須執行規范的審核程序，設置嚴格的審批權限。預算草案經醫院決策機構審議通過后，上報主管部門（或舉辦單位）審核，再經財政部門批復后方能生效執行。預算執行中一般不予調整，特殊情況必須按規定程序辦理。只有執行規范的審核程序和嚴格的審批權限，才能杜絕預算的隨意性，提高預算管理的嚴肅性。

4.強化預算執行力度

經批復的醫院預算是控制醫院日常經濟業務收支的依據和衡量其合理性的標準，醫院要將預算逐級分解、層層下達，落實到具體責任單位或個人。強化預算執行力度，就是要求預算管理科學合理，收入和支出的確認與經濟活動事項的發生相協調，保持相對的穩定性，避免大起大落、時松時緊、前緊后松或前松后緊的現象。醫院在預算執行過程中需要定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差，查找原因，采取必要措施，切實保證預算整體目標的順利完成。

5.體現預算管理的功效

加強預算執行結果的分析和考核，將預算執行結果、成本控制目標實現情況、業務工作效率等一并作為醫院內部業務考核的重要內容，納入醫院績效考核辦法，與醫院科室部門、個人年終評比、內部收入分配掛起鉤來，作為獎懲的重要依據，可以充分體現預算管理的功效，同時可以極大提高醫院的管理水平。

三、突出醫院成本管理及其動因分析

（一）突出醫院成本管理

舊《醫院財務制度》的成本核算徒有虛名，沒有明確的成本核算對象，沒有應當遵循的成本核算原則，有的只是費用的簡單分類和歸集分攤方法，以至成本費用的概念模糊不清，所進行的成本費用核算缺乏實際意義。新《醫院財務制度》將成本管理單設為一章，界定了醫院成本核算的范圍，厘清了醫院成本核算對象的確定依據，明確了醫院成本核算的方法，凸顯了加強醫院成本管理的重要性。

（二）突出醫院成本管理的動因分析

1.成本管理是全面預算管理的重要組成部分

成本管理是醫院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動。成本管理的目標包含在預算管理的目標之中，是預算管理的細化和條塊管理。成本管理工作水平的高低，既關乎預算編制的科學性和可行性，又關乎預算執行的權威性和有效性。所以，沒有成本管理的預算管理就好比空中樓閣，強化預算管理必須突出成本管理。

2.成本管理有利于提高醫院運營管理效率

醫院成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫院成本信息，強化員工成本意識，降低醫療成本，提高醫院績效，增強醫院在醫療市場中的競爭能力。加強成本管理，按成本核算對象核算科室成本、醫療服務項目成本、病種成本、床日和診次成本，就是要把醫院日常的醫療活動直接與成本費用開支聯系起來，并通過對照目標成本或標準成本，采取趨勢分析、結構分析、量本利分析等方法，及時分析實際成本變動情況及原因，把握成本變動規律，在保證醫療服務質量的前提下，利用各種管理方法和措施，按照預定的成本定額、成本計劃和成本費用開支標準，對成本形成過程中的耗費進行控制，從而增加收入，降低消耗，提高醫院的運營管理效率和經濟效益。

3.醫院成本管理是我國醫療體制改革的基礎

近年來，為了解決“看病貴、看病難” 等問題，政府部門逐漸加大了對醫療衛生特別是公共衛生領域的投入，使醫院的醫療衛生設備等硬件條件有了明顯的改善。但是，尚沒有從根本上解決問題。醫院成本管理就是沿著新醫改的思路，打破“以藥養醫”的傳統模式，通過成本核算，為衛生主管部門、醫療衛生機構提供真實的醫療成本數據，以便于在醫與藥分開管理以后，政府部門研究應該如何配置醫療衛生事業的資源，如何制定醫療機構財政補償政策、標準以及補貼的運作方式。所以，醫院成本管理是醫療體制改革的基礎和必然要求。

4.成本管理數據是物價部門制定醫療服務項目價格的依據

由于物價水平的不斷上漲，人力成本的逐步提高，以及醫療新技術、新材料的加速推廣和應用，已經對原先的醫療服務價格體系造成了巨大的沖擊，特別是人為限價的部分大型醫療設備檢查費用，出現了醫療服務收費價格與成本的嚴重背離，由此所帶來的醫院大面積收不抵支現象，制約了醫院的發展以及醫療衛生事業服務質量的提高。所以，新醫改必須在醫療行政管理體制改革的前提下，運用市場機制配置資源，加強成本核算，實行成本控制，以成本管理數據為物價部門制定醫療服務項目價格提供合理依據。

四、修改固定資產管理辦法及其動因分析

（一）修改醫院固定資產的管理辦法

醫院的固定資產，是醫院開展醫療、科研、教學服務等各項工作的物質基礎，是保障人民健康和發展衛生事業的重要條件，是反映醫院經濟實力、規模大小和醫療服務水平高低的重要指標之一。由于舊《醫院財務制度》對于固定資產的管理仍然滯留在計劃經濟時代，只注重固定資產實物的增減變化，不注重固定資產的價值管理，以至醫院的固定資產信息嚴重失真，所以，新《醫院財務制度》基于市場經濟的客觀要求，在固定資產管理上突出強調真實性、可靠性、相關性和重要性原則，嚴格把資本性支出與收益性支出區分開來，調整了固定資產的確認標準，規范了固定資產的價值計量依據，對固定資產計提折舊，并把建立健全各項管理制度作為固定資產管理的明確要求。

（二）修改固定資產管理辦法的動因分析

1.重視經濟核算，講求經濟效益的需要

講求經濟效益，必然要求醫院對固定資產的家底心中有數，掌握固定資產的動態，保持儀器設備等較高的完好程度，只有減少固定資產的閑置浪費，才能提高固定資產的利用率。所以，修改固定資產管理辦法是重視經濟核算，講求經濟效益的需要。

2.真實反映固定資產價值

舊《醫院財務制度》無法直接反映固定資產的現時凈值。為此，新《醫院財務制度》根據固定資產類別，在預計使用年限內，采用平均年限法或工作量法計提折舊，反映固定資產因使用中的磨損而發生的價值損耗，將固定資產的成本分攤到各會計期間去，從而以其凈值真實反映固定資產價值。在固定資產使用初期，固定資產磨損較少，實物使用價值比較高，在賬面上反映的累計折舊金額也較少，固定資產的凈值就比較大；在固定資產使用后期，固定資產磨損較多，所發揮的效能降低，在賬面上反映的累計折舊金額多起來，固定資產的凈值就比較小，這表現為固定資產實物價值與賬面價值的一致性，體現會計核算上的賬實相符要求。

3.客觀反映醫療服務成本

將醫院財政補助收入、科教項目收入以外的資金（主要是醫療收入）形成的固定資產折舊計入各期醫療成本，有利于框定醫療成本核算范圍，夯實醫療成本數據，體現醫療成本與醫療收入之間的配比關系。同時，將財政補助、科教項目資金形成的固定資產折舊不計入醫療成本，既可更好地體現醫院的補償機制，又有利于按照預算管理要求對財政項目收支及結余進行核算。

4.提升會計信息質量

除固定資產折舊外，固定資產維護、出售、轉讓、報廢清理等的處理辦法也有比較大的修改，它不僅可以更好地反映醫院固定資產的變動狀況，而且能夠更合理地反映醫院的收入支出及其財務情況，提升會計信息的真實性、完整性和決策有用性。

五、加強醫院財務監督及其動因分析

（一）加強醫院財務監督

財務監督是會計的主要職能之一。財務監督是根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對醫院的財務活動及相關經濟活動所進行的監察和督促。舊《醫院財務制度》關于財務監督的要求只言片語，新《醫院財務制度》將財務監督單辟為一章，既明確了財務監督的主要內容，又明確要求醫院建立健全內部監督制度和經濟責任制，做到事前監督、事中監督、事后監督相結合；日常監督和專項檢查相結合；內部監督與接受財政、審計、主管部門監督相結合。

（二）加強醫院財務監督的動因分析

財務監督是醫院財務管理工作的重要組成部分，它對于規范醫院的財務活動，嚴格財務制度和財經紀律，預防經濟犯罪，保證收支預算的實現具有不可或缺的作用。

1.重核算輕監督，財務監督意識亟待樹立和強化

核算和監督是會計的兩大職能，本無輕重之分。但是，現實中財會人員所做的工作大多屬于會計核算工作，對經濟活動的合法性、合規性等無權或無法過問；有的財會人員甚至認為財務監督容易得罪人，吃力不討好，少做或不做，工作缺乏主動性，責任心不強。所以，新制度有必要強調加強財務監督，從思想認識上解決財會人員重核算輕監督的問題。

2.內部控制薄弱，財務監督制度亟待建立健全

內部控制制度是醫院在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善醫院管理，規范經濟活動，提高經濟效益。內部控制制度應當隨著經濟發展的需要而發展并逐步完善。然而，目前醫院內部控制普遍薄弱，如不相容崗位相互分離制度不健全，會計崗位設置缺乏相互監督，部門之間、崗位之間的相互制衡形同虛設，對決策層的約束和監督不力等等，導致投資決策失誤以及國有資產流失現象嚴重。所以，新制度有必要加強財務監督，建立健全內部控制制度。

3.會計信息嚴重失真，財務監督有效性亟待提高

保證醫院財務會計信息真實可靠，是做好財務管理工作的基本要求。然而，做假賬、領導出數字、會計信息嚴重失真的現象，使得管理者無法掌握醫院的真實情況，以至決策者脫離實際，損失很大。所以，新制度有必要通過加強財務監督，把“會計崗位職責與會計職能分工有機地結合起來”，按內部控制制度要求辦事，嚴格授權管理，注重財務監督的有效性，提高會計信息質量。

4.保護醫院資產安全，財務監督作用亟待充分發揮

保護醫院貨幣資金、有價證券、存貨等資產的安全完整是財務監督的重要任務之一。通過財務監督，有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收、使用等環節，不僅能確保資產的安全完整、有效杜絕各種損失浪費現象，還能保證醫院采購各類醫學用品的質量，維護患者權益，實現醫院健康、可持續發展。所以，新制度必然要加強財務監督。

5.預防經濟領域犯罪，財務監督措施亟待落實到位

醫院管理人員貪污、舞弊、挪用公款、醫生吃回扣等經濟犯罪案件時有發生，原因何在？財務監督不到位或力度不足肯定是其重要原因之一。所以，新《醫院財務制度》提出加強財務監督，就是要把財務監督的各項措施落實到位，既要通過內部控制制度明確授權，規范運作程序，堵塞漏洞；又要把內外部監督串聯起來，強調接受財政、審計和主管部門（舉辦單位）財務監督的必要性和重要性。只有形成預防經濟領域犯罪的立體交叉網絡系統，才能真正減少和消除醫院的經濟犯罪現象。

【參考文獻】

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