企業內部管控體系精選(九篇)

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第1篇：企業內部管控體系范文

中國大型企業經營發展所面臨的問題：戰略落地效果差，戰略績效評估不到位，重戰略規劃輕戰略執行；以法律實體為對象管理，整合效率低下；管理以職能部門為單位，而非以流程為核心；總部管控能力弱，難以對集團業務規劃、資源分配和經營監控進行適當管理；人力資源管理機制、績效考核機制；流程縱向、橫向梳理不順，管理界面模糊不清，管理標準體系繁雜，制度體系冗雜；風險評估缺乏系統性、全面性，風險管理無法真正落地；內部監督失效，只停留于結果的事后審計，缺乏事前、事中的過程管理監督；IT整體規劃與管理提升整體步調不一致，IT應用控制的設計與風險評估結果未能有效銜接。基于企業發展所面臨的各類問題，內外需求使風控體系建設變得必要且迫切。2006年6月6日國資委印發《中央企業全面風險管理指引》，指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統（以下簡稱風控管理體系），從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會（“五部委”）于2008年6月28日和2010年4月26日分別了《企業內部控制基本規范》及配套指引，規定了內控合規時間表。利益相關者對于企業建立風險管理體系的審核要求，對企業可能面臨的風險進行全面、系統的識別、評估以及應對。企業的自身發展需要、企業競爭力是企業各種能力的綜合體現，并非僅指企業的盈利水平，而是表現為企業長期的生存和發展能力。提高企業競爭力的一個重要方面就是要提高企業的風險管控能力。在內外部環境瞬息萬變的情況下，能否及時掌握風險信息并采取適當行動已經成為企業提高競爭力的必要條件，而風險管理信息化控制已經成為大勢所趨。

2風控管理體系建立目標與企業需求

為滿足外部監管和管控要求，結合企業多元化戰略等特點，對企業全面內控及風險管理水平和能力進行診斷和優化，加強內部管理水平，防范企業風險，圍繞企業戰略經營目標，建立覆蓋企業各業務、各部門的風險識別、評估及應對機制，培養和建立企業內部的風險管控專業化人才隊伍，加強企業合法合規經營。風險管理信息化控制要求企業流程規范、制度完善，對企業一些風險采取風險預警及采用風險應對措施，行業內部提出建立《全面風險和內部控制風控管理體系》的理念。2009年，集團公司成立風險審計內控部門，下屬單位也相繼成立風控審計部門，目的為了建立更好的企業，防止出現企業戰略與經營層面的一些風險，借助國外的經營管理思想，提出風險和內控理念。在企業經營發展中會面臨各種各樣的風險，如在戰略層面企業需要投資一個新的企業，需要評估整個市場的定位，評估戰略風險、實施結果風險、企業資金流風險，決策層面的風險、流程方面的風險、生產過程中進度風險、質量風險等等，這些風險都是企業所需要面臨的，怎樣規避這些風險以及采取應對措施，盡量減少對企業的損失是建立風控體系的目標。當然也存在利好的風險，如果對這類風險應對得當，對企業的發展反而是有利的。全面風險管理體系建設目標是建設以風險管理為導向、以內部控制和內部審計為手段的風控體系，并通過信息化將風控體系與各價值鏈活動和管理活動有機融合，提升企業運營管控水平，保證企業戰略經營目標落地。

3風控管理體系建設總體思路

傳統企業建立風控體系是以部門級需求為主、以企業風控主管部門為主，獨立完成各類風險評估，建立部門級風控體系，僅僅是風控審計部門的一個風險評估工作平臺，并未達到企業級防控目標，提升不了企業戰略高度。企業風險有戰略經營層面風險、資金風險、庫存風險、生產風險、IT風險、服務風險、交付風險等滲透在各個業務流程中，只有各個業務部門知道各個業務的風險發生點，所有風險的監控需要各業務部門協調，由企業級風險控制部門統管，組成企業級風控團隊，提高企業風險管控能力。為了滿足企業的經營發展，需從部門級風控需求上升至企業級風控需求，驅動企業戰略目標，使企業業務流程化，組織績效最大化，建立基于端對端流程的業務協作和信息共享，面向企業級需求總體設計和規劃企業風險控制管理體系。

控管理體系的建設方法

做好企業的風控管理，實際上是對企業IT系統的治理和改造過程，將風控點滲透到企業信息系統中，找到風險點在何處，分析哪些風險是對企業影響最大的，哪些風險是業務層面的，由公司風控管理部門協調管理。風控體系建設目標分為體系建設和IT建設兩部分。首先企業應明確風險是企業全部門的事情，要培養企業員工風控意識，沒有風控意識，企業制度不完善，業務流程不規范甚至沒有業務流程，都將影響企業的經營戰略。風險管理文化要貫穿至企業各業務和流程中，完善企業各類制度、規范流程，梳理出各類風險點，企業就有了風險體系和風險管理文化，基于風控體系企業的合規性IT建設就有良好的基礎了。從體系優化到IT系統固化：風險監控預警與內部控制系統采用一套流程、不同視角的設計理念，可在企業戰略管理、科研生產等各項活動中，對各類風險進行識別、評估、應對和分析，通過數據集成提供實時動態的風險監控預警。發揮IT技術對風控體系在各業務系滲透作用，力促營造依法合規、科學規范、風清氣正的運營氛圍，保障企業的持續發展。

5風控管理體系的藍圖設計、方案設計

圍繞企業戰略流程的嵌入式管控體系，梳理出各業務風險點。風險監控值、目標值、閥值和實際值都來源于業務。根據企業發展階段，通過風控系統風險數據的準確性得到保證，風險指標的合理性、監控預警模型和算法得到規范，實現企業風險智能監控；企業領導層所關注的各個層面的風險展示界面清晰、快捷；企業風險點明確；風險評估、預警準確及時；為決策及管理層提供風控主題，使風控企業內閉環流轉，提高工作效率。經過大量的閉環運行，企業預警模型才能逐步完善，基于模型創建風險指標，才能實現企業風險的智能監控。風控體系建設藍圖設計使風險-內控-審計有機結合，在各項業務活動中管控風險。風控體系的建設從企業戰略目標出發，梳理業務架構，考慮影響戰略目標實現的各風險領域，在此基礎上設計支撐戰略目標實現的內控管理流程及具體控制措施。風控體系的建設應將企業已有的應用系統與風控系統集成設計。企業風控體系的建設，實際也是對企業IT系統的治理和改造，將風險點滲透到各個相關系統業務點，通過風控系統也業務系統關聯，達到風控目標。全面風險管理框架是：風險管理體系-風險管理文化-風險管理組織職能體系-內部控制系統-風險管理信息系統-風險管理績效考核。風險管理體系———風險管理文化是企業文化的一個重要部分，風險管理文化的建設應融入企業文化建設全過程，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業建立系統、規范、高效的風險管理機制。風險管理文化需在企業內部形成共同的風險語言，在各個層面營造風險管理文化氛圍。風險管理文化建設應與薪酬制度和人事制度相結合，有利于增強各級管理人員特別是高級管理人員風險意識。建立重要管理及業務流程、風險控制點的管理人員和業務操作人員崗前風險管理培訓制度。采取多種途經和形式，加強對風險管理理念、知識、流程、管控核心內容的培訓，培養風險管理人才，培育風險管理文化。風險管理體系———風險管理組織職能體系第一道防線，有關職能部門和業務單位。提出這道防線，最大好處是把風險管理的手段和內控程序融入到了企業的各業務單位的工作與流程中，防止風險管理與各業務單位的工作脫節，搞“兩張皮”。第二道防線，專職風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會。在進入全面風險管理階段，設立這道防線，有利于統一組織領導，統一策略與標準，共享人力資源。第三道防線，審計委員會、內部審計部門。風險管理體系———內部控制系統從企業戰略出發，以風險為導向，通過評估、改善與提升、監督的方法維護公司內部控制系統的有效運作，實現內部控制的五個目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。風險管理體系———風險管理信息系統：風險管理信息系統需包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。風險管理體系———風險管理績效考核,各有關部門和業務單位應定期對風險管理工作進行自查和檢驗，及時發現缺陷并改進，其檢查、檢驗報告應及時報送企業風險管理職能部門；企業風險管理職能部門應定期對各部門和業務單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，對風險管理策略進行評估，對跨部門和業務單位的風險管理解決方案進行評價，提出調整或改進建議，出具評價和建議報告，及時報送企業總經理或其委托分管風險管理工作的高級管理人員；建立內控考核評價制度，把各業務單位風險管理執行情況與績效薪酬掛鉤。

6結論

第2篇：企業內部管控體系范文

[關鍵詞] 企業；財務管理；內部控制體系

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 01. 034

[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）01- 0055- 02

在企業日常經營活動中，財務工作貫穿始終。目前，許多企業受經濟利益以及經濟管理體制等多方面的影響，在財務工作上存在一些諸如信息失真等方面的問題，嚴重影響了企業的正常運轉，對經營者、投資者甚至社會都產生了一定的不良影響。因此，構建科學完善的企業內部財務控制體系勢在必行，對提升企業經濟效益，推動企業健康有序發展具有重要意義。

1 企業內部財務控制的意義

有的企業將強化內部財務控制作為增強自身核心競爭力的有效措施，從而獲得巨大成功，有的企業因為未對內部財務控制引起足夠重視而出現巨額經濟損失。基于此，企業界和管理界越來越重視內部財務控制。而對財務控制的有效評價對企業具有重要的導向、診斷、強化以及調節這4方面作用。

1.1 保證企業經營活動的有效運行

強化企業內部財務控制是確保企業財產不發生流失的有力保障，是企業實現自我經營、自我發展、自我約束以及自我完善等管理目標的重要手段。在企業日常生產經營活動中，應及時發現并解決財務方面的相關問題，確保企業穩健發展。通過構建企業內部財務體系，能夠有效保證企業生產經營活動中相關財務記錄的真實性、可靠性和完整性，從而成為企業發展的助推力。

1.2 保護企業財產的安全和完整

通過建立科學完善的內部財務控制體系，可以為企業財產的完整性和真實性提供強力保障，進而提升企業生產經營效率，促使其既好又快地實現既定戰略目標。企業管理層應根據企業實際情況，制定切實可行的財務管理制度，實現對各個部門財務工作的規范化管理，從而達到規避財務風險，提高企業經營效果的目的。企業建立健全內部財務控制制度能夠幫助其及時發現并有針對性地解決財務問題，進一步增強其財務風險抵抗力，從而確保企業財產的安全性和完整性。

1.3 提高企業會計工作質量

目前，一些企業在生產經營活動期間違法違規現象時有發生，究其主要原因是由于企業管理層未對內部財務控制引起足夠重視，其內部財務控制體系還存在某些不足導致的。由于沒有清醒地意識到內部財務控制制度的重要作用，嚴重限制了企業的正常運轉，同時也對社會、經營者及投資者的正當利益造成不利影響。基于此，在日常生產經營活動中，企業應采取有效措施，進一步完善內部財務控制制度，全面貫徹國家相關法律法規，從而實現對企業會計工作的規范化管理，進一步提升企業會計工作質量，為企業健康發展提供資金支持。

2 當前財務管理內部控制的現狀

2.1 企業內部環境對進行有效的內部控制產生阻礙

經濟效益的提高可以說是企業發展中的核心問題。目前，多數企業都過于重視對利益的追逐，沒有正確認知企業內部控制機制對企業經濟效益產生的巨大支持作用，以及其降低企業成本的功效，因此，往往會忽視企業內部有效機制的建設。另外，某些企業雖然開展了內部控制機制的建設，但缺乏相關的專業人才，而企業又往往不重視在職人員的相關培訓，致使建設中的內部控制機制不能很好地發揮作用，未能達到企業內部控制預期的效果。

2.2 企業財務管理內部控制沒有采取有效的措施

在企業進行財務內部控制措施建設的過程中，有兩方面因素會導致其出現掣肘：①企業決策者對財務部門的各項工作進行隨意干涉，使相關的程序和制度流于形式；②財務人員未能全面考慮企業各個方面實際情況而盲目進行財務內部控制措施建設，均使制定的內部控制措施無法展現其預期效果。

2.3 企業的財務管理內部控制缺乏有效的監督

目前，我國多數企業僅建立財務部門，而與之對應的、獨立的財務審計部門卻被忽視，這就導致企業在整體的生產經營過程中，無法對財務內部控制機制實施行之有效的監督管理，其結果就是內部控制極易出現各種問題，而一旦問題出現，也不能得到及時解決，甚至無法在短時間內找到導致問題出現的真正原因。使解決問題無從入手，消弭問題帶來的負面影響也會延遲、緩慢。

3 財務管理內部控制體系的完善對策

3.1 建立健全制度，明確各方責任

首先對財務會計部門組織體系進行合理構架，使其功能得以良好發揮。①根據企業自身特點和需求以及會計工作內容、人員配備進行崗位設置和人員劃分。②規范崗位人員行為，提高工作效率與質量。應明確各崗位在財務會計管理范疇中的詳細職責、權利、工作范圍，并建立責任考核機制和獎懲機制。③建立輪崗制度。應明確會計人員輪崗的時間、周期、方式，并形成固定制度。輪崗制度可以很好地提高員工的綜合工作能力，使其具有更高的專業水平，減少工作中失誤頻繁出現。同時，還可以進一步構成防御體系，防止相關會計人員進行弄虛作假，損害企業利益。可以說，輪崗制度不僅可以實現企業會計人員對各項職能工作的熟悉程度，還可以使內部財務控制得以有效實施，利用互相約束、互相監督的機制，防范會計人員因個人利益導致的犯罪行為。

3.2 明確財務管理內部控制機構

建設企業財務管理內部控制時，需要同時構架健全的企業內部控制相關機構。在這一機構中進行工作的所有人員均要進行明確分工，并對其職責進行明確規劃。以保障企業財務管理內部控制得以順利實施，進而最大限度地真實反映企業一切生產、經營、發展情勢，為企業進行戰略化決策提供翔實、可靠的數據和信息。在進行分工的過程中，應該注意的是，財務管理部門的最高領導盡量不要進行財務的具體活動，其工作間的相容性越小越好，另外，某些財務活動中應設置多名工作人員，以達到相互監督和制約的作用，防止出現作假、作弊等損害企業利益的問題發生。

3.3 加強預算與核算控制

加強會計預算控制首先要以企業經營管理目標為出發點，對相關單位進行合理授權，根據企業實際的經營事項、發展、現狀進行詳細預算，進而控制預算實施情況。在這一過程中，被預算單位可以對企業自身的預算整體情況進行清查和完善，使企業真實情況與預算結果相符。其次，被授權的相關單位要進行預算真實情況的及時反饋。重點對被預算單位的固定資產、流動資產進行核查和檢驗，并與臺賬進行對比，明確實存數額與賬面數額是否相符合，不符合的要進行再次核查，找出問題所在。另外，企業應建立嚴格的會計核算制度，內容包括審批程序的明確、會計核算機構的流程、原始記錄規范化管理等；采用定額方式對人力、物力、財力進行合理規劃、安排、使用；還有企業生產經營管理的所有費用、產品成本也應一并進行核算。建立層層管理的財務收支審批流程，對會計人員管轄范圍進行明確設定，保障相關規定嚴格有序地執行。

3.4 采用信息化的財務管理手段

建設企業內部的信息化共享平臺和數字化管控體系，實現企業內部各部門之間的有機結合，實現對人力、物力、財力信息化管理和控制。計算機的使用和信息平臺的建設可以有效監督企業財務資金分配、使用過程，可以及時發現在財務內部控制中出現的問題，及時獲取最新的財務信息，糾正數據的偏差，大幅度提高企業財務管理內部控制的能力和效率，同時提高企業對各種自身資源的合理化，實現配置優化。

3.5 提高企業財務管理人員的素質

企業財務管理內部控制機制主要由企業財務管理人員進行實施。由于這部分管理者的綜合素質對內部控制機制的正常運作具有極大的影響性，因此，就要求企業財務管理人員首先應具備豐富的專業性財會知識和經驗；其次還要具備豐富的管理經驗和知識，具備較高程度的計算機應用知識和操作水平，才能很好地完成企業財務管理內部控制機制的運營，提高對企業財務的整體控制能力。

4 結 論

根據本文的分析可以看出，企業財務管理內部控制可以影響企業生產經營的每一個環節，對企業的發展產生著巨大的作用。因此，構架科學的、規范的、完善的企業財務管理內部控制體系是企業生存發展的必須，也是企業適合現代化發展進程的需要，建設企業財務管理內部控制機制可有效防范企業在發展過程中遇到的各種風險，企業內部各方面的力量均應該投入到其機制的建設中。不斷完善不足，不斷補充新元素，起到降低企業成本，提高企業經濟效益，保證企業健康持續發展的作用。

主要參考文獻

[1]吳小兵.論企業會計內部控制的基本對策[J].財經界（學術版），2011（1）：89-90.

[2]馬傳麗.淺談企業的內部會計控制[J].財經界（學術版），2010（2）：126-127.

第3篇：企業內部管控體系范文

要構建以風險管理為核心的內部控制，首先就要明白風險的含義。對于企業而言，風險就是指在某一特定環境下的某一特定時間段會對企業的利益造成不利影響的可能性。這種可能性的來源可以是企業的外部，包括社會環境、市場環境、國際環境、法律制度、競爭對手、供應商和客戶，也可能來源于企業內部的技術、人員、財務和管理。無論這種可能性來源于企業的內部還是外部，都可能對企業的持續經營帶來負面的影響。

風險導向的內部控制就是以風險識別和評估為基礎，繼而建立和實施內部控制的過程，以降低企業的經營風險實現企業的戰略目標。風險導向的內部控制要求企業的所有者和經營者將企業的主要精力放在應該重點關注的風險環節上，而不是關注企業管理的所有細節。

2、為什么要建立以風險管理為核心的內部控制體系

在討論為什么要建立風險管理為核心內部控制體系前，我們先來看兩個小案例。

案例一：巴林銀行事件

英國巴林銀行曾是全球最早的商業銀行之一。但是1992年到1994年期間，其新加坡分行的一位期貨交易員在對沖交易中形成了巨額的虧損。但是由于這位交易員同時是巴林銀行新加坡分行的結算員，這使他有機會偽造相關財務文件隱瞞了交易損失。同時巴林銀行的高層不重視財務報告，連續幾年時間都沒有發現資產負債表中的損失記錄，最終導致這家擁有超過200年歷史的銀行于1995年被收購。

案例二：中航油事件

2003年中航油新加坡公司總裁擅自從事母公司明令禁止的石油衍生品期貨交易，在發生損失后，又欺瞞母公司，最終導致5.5億美元的巨額損失，公司也不得不申請破產。雖然中航油新加坡公司有著完善的公司治理結構和風險防范體系，但是在高管越權和舞弊發生的情況下，公司也只能是轟然倒塌。

通過這兩個小案例我們可以發現為什么要在企業中建立風險管理為核心內部控制體系：

第一、風險意識對于企業實現經營目標有著至關重要的作用。對于企業來說，其經營活動始終處于一個面臨各種威脅的外部環境中，這個外部環境包括：市場、法律、技術、競爭對手、供應商、客戶等，任何一個外部環境因素的變化都有可能對企業的經營帶來風險，影響企業經營目標的實現。因此企業不僅要對風險進行科學的評估和控制，還應該提高公司上下特別是公司高層管理人員的風險意識。使公司上下員工都能積極主動地為公司識別面臨的主要風險，認真地思考自身負責領域的風險和可能產生的后果，并上傳下達發現的風險，引起相關人員的注意和重視。在企業面臨的風險面前，任何疏忽大意都有可能導致企業遭受巨大的損失。就如中航油事件，如果其新加坡公司的高管人員有足夠的風險意識，那么也就不會擅自越權進行母公司禁止的交易。

第二、內部控制必須以風險為導向。在巴林銀行的案例中，如果其高層能提前從財務報表中發現風險信號，那么也就有可能為公司挽回損失。內部控制體系作為企業應對風險的重要工具，在企業架構中的作用日益明顯。但是企業在經營過程中面對的各種事項復雜多變，針對各種事項采取的應對措施也各不相同，如果是一些高風險的事項，卻采用一般性的控制措施，那么也就無法起到加強控制降低風險的目的。因此企業內部控制體系在建立和實施的過程中必須以風險為導向，通過識別風險、評估風險的過程找到合理的風險應對措施，從而達到有效的內部控制。

第三、風險管理為核心的內部控制體系對于企業是不可或缺的。前面的兩個小案例究其根源都與其內部控制的缺失有著根本性的聯系。如巴林銀行，其權責劃分機制有著重大問題，導致交易員兼任結算員，使其有機會進行舞弊。而中航油高層的越權行為使其越過了公司的內部控制體系，導致高風險的業務得不到及時的控制，最終造成了巨大的損失。對于企業來說，內部控制的缺失有兩個層面。一個層面是企業在經營管理過程中缺少相應的規章制度，造成經營活動的隨意性和松散的控制環境，整個企業處于“無法可依”的局面。另一個層面則是企業擁有完善的內部控制制度，但是卻執行不到位，導致內控制度形同虛設，企業上下形成了對規章制度的漠視，出現“有法不依”的情況。無論是哪種層面的內部控制缺失，其對于企業的危害都遠遠超過了單一環節上的內部控制失效。因此為了避免內部控制的缺失，就必須在企業內部建立健全風險導向的內部控制體系，在內控的實施過程中也要加強執行，保證內部制度的有效實施，使內部控制能貫穿于企業的所有業務活動中。

3、電力企業的風險識別

對于很多企業建立風險管理為核心的內控控制，具有很大的共同點。但是對于我們電力企業而言，特殊性就凸顯出來。首先我們電力企業整個生產經營涵蓋建設、生產和運營等多個環節，涉及的范圍廣，各種風險之間相互關聯、錯綜復雜。分別是：

第一、自然環境風險

主要指氣候條件、自然災害以及其他自然環境變化等因素對電力企業的影響。如氣候冷暖變化可以直接影響電網負荷和用電量；地震、雪災、洪水等自然災害可能造成電網輸電線路中斷。

第二、經濟財務風險

從外部來說，經濟發展形勢、國民經濟增長速度、金融市場利率波動以及國家對電力企業的投資貸款變動等等諸多因素都可能影響電力需求發生變化，從而影響電力企業的生產。從內部來說，電力企業的資金結構是否合理、企業的盈利能力、資金流動情況和利潤分配方式等等都可能給電力企業帶來經濟財務風險。

第三、政策法規風險

國家對電力企業建設、生產、發展、運營、環保等方面的宏觀法律和政策的制定都會直接影響電力企業的發展。

第四、科學技術風險

由于新能源、新技術的開發應用，如核技術、風力、水力可再生能源技術研發、施工及設備的技術解決，技術指標和技術規程研究制定等等諸多問題都會形成技術風險。

第五、用戶需求風險

用戶的用電需求影響電力企業的成本投入，決定電源和電網建設項目的投資建設。

第六、電價風險

電力是一種特殊的商品，價格直接關系到電網企業的經濟效益。電力行業開放 競爭性的發電市場，電網企業面對的發電企業的購電價格是由市場決定的，而面對用戶的銷售電價是由政府決定的，這樣會給電網企業帶來電力價格上的風險。用戶的用電性質和需求也會給電網公司的供電成本帶來風險，執行多種電價類型等等都會給電網企業的運營帶來風險。

4、電力企業內部控制與風險管理的現狀

第一、企業內部內控意識不強，全員參與風險管理積極性太低

很多企業的管理人員在對內部控制的認識上存在很大的偏差，總是簡單的認為企業內部控制就只是簡單的企業內部的各種規章制度，把內部控制的作用理解成在日常工作中對員工的管理，沒有認識到風險管理的重要性。另外，大部分企業沒有形成全員共同參與風險管理的觀念，錯誤的把風險管理當作是管理層所需要做的事情，而和基層職工沒有關系。在這樣的錯誤觀念引導下，企業的一線員工沒有機會參與到企業的風險管理當中，導致的直接后果就是在風險管理的過程中不能及時發現一些薄弱環節，更難以做到防患于未然。

第二、企業的風險管理和內部控制聯系太少

在實際情況中，企業由于風險問題而導致嚴重損失的現象時有發生，造成這一現象的原因不是企業沒有相應的內部控制體系以及風險控制制度，而是企業根本就沒有將這些制度執行好。另外，企業從業人員的職業素質參差不齊，某些管理者無視企業制度等等，這些問題都需要通過不斷改進公司治理結構以及不斷強化外部監管來予以解決。

第三、風險控制人才匱乏

電力企業風險控制工作，人才是堅強防線。一切工作安排，最終都要由個人去執行落實。電力企業風險控制有很強的專業性和技術性，負責人要有豐富的風險控制知識及經驗技能，對企業管理具備一套整體認識，又不缺乏對各個細小環節的了解。專業人才的養成周期較長，所以培養人才也是電力企業以后管理的重點。

第四、突發事件應急管理體系不健全

風險是客觀存在的，難以預知，健全的應急機制很關鍵。然而部分企業風險防范措施規范缺乏，預防策劃也得不到認真落實。再者，已有的應急管理體系或許已經不適應現有改革的發展方向，亟待待改進。如預警狀態標準不明確，應急狀態下各單位職責分工混亂，應急預案的可操作性也有待加強。

5、電力企業要建立以風險管理為核心的內部控制措施

第一、建立有效的經營風險控制機制

經營風險控制機制是指在經營風險管理中所形成的互相聯系、互相制約的功能體系。構建完善的經營控制機制是防范經營風險的關鍵所在。首先，建立起經營風險的全過程控制機制。其次，實行全員風險管理，健全風險控制的動力機制。實行全員風險管理，將風險，將風險機制引入企業內部，使管理者、職工、企業共同承擔風險責任，做到權、責、利三位一體。最后建立和完善經營風險預警機制。規避資本營運和資金管理風險最為有效的是建立經營預警系統，加強經營危機管理。

第二、建立完善的內部控制體系

電力企業應該根據自身的實際情況，建立完善的內部控制體系。首先，建立有效的監督防范機制。電力企業應本著“未雨綢繆，防范于未然”的態度，逐步建立涵蓋企業投資、運營全過程的監督防范機制，重點監控企業財務管理容易出現問題的環節；其次，嚴格進行事中監督。嚴格按照電力企業內部控制的相關規定進行常規性會計核算，在此基礎上采用定期核查和隨機抽查相結合的方式，對電力企業會計部門的各項業務和各部門進行監督，并將監督結果反饋給財務部門留檔，以便以后核查；最后，完善事后檢查機制。電力企業應該成立管理委員會，由企業管理者牽頭，挑選一批專業素質過硬、責任心強、職業道德高尚、客觀公正的人員定期對內部控制制度的執行情況進行考核，保證內部控制工作質量。

第三、內部控制與風險管理統籌兼顧

風險管理和內部控制作為企業管理的兩大工具。內部控制可以將企業發展戰略、管理理念、控制要求融入公司治理、企業文化、崗位授權、制度規范和業務流程，通過風險評估、風險預警、信息溝通、流程監控、有效性評價、缺陷改進等控制活動，推動企業管理從單一制度管理向體系化管理轉變、從傳統管理向風險管理轉變、從事后監督向過程監督轉變、從職能條塊化管理向全流程管理轉變，實現企業管理水平全面提升。

第四、培養電力企業風險管控人才

企業風險管控的工作繁瑣困難，但對企業的長遠發展意義重大。扎實的專業基礎，豐富的工作經驗，良好的心理素質以及一定的奉獻精神是企業風險管控人才的必要條件。電力企業應結合時代特點和企業需要培養或招聘專向型人才，在企業內普及風險防控教育，增強全體員工的風險防控意識，充分發揮風險防控人才在企業風險控制實踐中的作用。此外，企業還要革新薪資激勵機制，引進優秀人才，壯大團隊力量；健全選拔制度，提拔公司內部有責任心、有上進心、有實力、有業績的員工，培養企業自己的骨干力量。內外一起抓，打造電力企業風險控制的中堅力量。

第六、完善電網突發事件應急管理體系

首先，加強系統規劃建設。電網建設與電源建設密不可分，協調發展。從電源規劃、建設、運行和管理等各個環節著手，加強本地電網與大電網的聯系，優化電源布局，保證供電安全。其次，建設強大的監控、調度系統。充分利用各種信息渠道，及時掌握各種災害數據，做好災前準備，實現對災害的預警和恢復控制。再次，應急預案必須具備可操作性、差異性和標準化三個要求，提高突發事件處理、應變的能力。

第4篇：企業內部管控體系范文

【關鍵詞】企業管理；內部控制

一、內部控制對企業管理的重要性

1.信息披露的真實可靠

企業面臨的危機往往是以財務危機為征兆。財務危機是企業危機的最顯著和最綜合的表現。完善的內部控制為會計信息的真實完整和可靠披露提供了條件，以正確的反映企業的財務狀況、經營成果以及現金流量等信息，及時有效的對企業存在的財務危機，以及潛在的財務風險做出預警。以便企業能提早做好準備，及時采取措施予以應對。

2.維護資產完整和有效配置

完善的內部控制，能夠保障企業財產物資的安全完整、減少浪費。從而保障了資產的有效配置，資產的完整是企業經營活動有序運行的基礎。

3.提高企業效率

內部控制貫穿于整個生產經營過程的始終，規范設計并運行有效的內部控制，可以防止、發現并糾正企業制度上的漏洞，以及生產經營管理中存在的問題。內部控制的健全和恰當應用，有利于改善經營活動，提高工作效率。

二、內部控制中存在的問題

1.內部控制設計的不完善。觀念的落后，管理者的內部控制意識淡薄或重視不夠，使我國企業普遍缺乏對內部控制的正確認識，企業文化中注重人情世故，不重視內部控制的設計，缺乏完善的組織結構。企業獨立董事少，治理層和管理層重疊的程度很高。所有權和經營權的分離不明顯，導致企業內部控制體系缺乏監督，管理層凌駕于內部控制制度之上。此外，還有相當一部分企業的規章制度齊備，但可操作性不強，使得內部控制大多流于形式，并未完全應用到管理的過程中發揮應有的作用。

2.內部控制運行環境差。電子信息系統的運用不夠普遍，在日常經營管理中，遇到實際問題時強調靈活性，不按制度程序處理，使得內部控制失效。除此之外，還有人為的錯誤或操作失誤，即使內部控制設計合理有效，但是在實施過程中，卻遭到有意或無意的扭曲，造成所傳遞的信息失實，內部控制未能發揮作用。

3.缺乏對內部控制的有效監督。我國的大多數企業采用單一的廠長或經理模式的垂直領導，企業內部控制的監督機制缺乏，沒有獨立的內部審計部門，或者內部審計部門掛靠在其他部門內部，缺乏獨立性。這就導致內部審計只能聽命于上級，而不能監督上級。而內部審計獨立性是審計的核心，只有保持其獨立性，才能真正做到查錯防弊，對企業現行內部控制狀況，作出客觀評價并提出建議，發揮加強內部控制的作用。

三、完善內部控制的建議

1.加強企業文化的建設，充分重視內部控制的重要性

設計實用的、操作性較強的內部控制體系，必要時可以聘請外部專業機構，對企業現行的內部控制進行評價，針對企業的特點對內部控制進行再設計。完善企業內部控制的意義在于防范經營風險，保障企業實現可持續發展。企業內部控制的設計和實施應當結合成本和效率的因素，遵循成本效益原則，在尋找風險和保證效率之間實現平衡。

完善公司的治理結構，針對責任劃分不清，以及管理層凌駕于內部控制制度之上等現象，在設計內部控制時，應當注意不相容職位相分離的原則，使管理層的權力得到制衡，重大事項實施集體決策。還要注意對一些主要工作崗位的輪換，以便及時發現問題。

2.建立風險預警系統

為防止企業的經營和管理偏離正常的軌道，利用相關財務因素建立模型，對企業風險進行整體評價，不但可以預警企業面臨的潛在風險，提醒管理者做好準備，及時采取對策進行防范，還可以密切跟進風險的進程，找出導致企業經營惡化的因素，為企業的內部控制提供輔助和支持。例如影響財務風險的因素有很多，對企業財務風險有顯著影響的指標涵蓋了償債能力、營運能力、盈利能力、股東獲利能力、現金流量能力和成長能力方面。主要的財務風險預警有：采用Altman的Z積分模型預測財務風險。多元線性回歸分析模型分析多個指標的關系。如果財務指標不符合正態分布，均值檢驗顯著，可以構建Logistic回歸分析模型。因為財務風險發生的原因可能有很多種，財務風險的預警體系也不應該只用單一的某一種，企業應當根據自身的實際情況，構建多維的財務預警體系，及時發現財務風險的存在，防范財務危機的發生，鞏固內部控制的有效性。

3.內部控制實施環境的完善

如果企業設計合理，但運行無效，內部控制依然不能發揮應有的效用。在內部控制的實施過程中，加強企業電子信息化的進程，這樣不但可以減少人為的錯誤或失誤，還可以使企業的生產經營活動標準化、規范化，也提高了企業的經營管理效率。在實施電子信息化的過程中，應當加強對信息系統的管理，嚴格按照設計的要求配置人員及權限，保證系統及信息的安全。內部控制還應完善績效考核指標和方法，充分發揮企業的激勵機制，對員工績效進行公平客觀評價，使內部控制更具可行性。內部控制不應僅停留在操作層面，還應該在企業管理的決策層面予以足夠的重視。全面規范化的實施內部控制，以使企業能夠有效防范風險，保障企業經營活動規范和有序的發展。

4.加強對內部控制的監督

對內部控制的監督分為內部監督和外部監督。第一，內部監督方面，建立不依附于任何職能部門且相對獨立的內部審計部門，內部審計人員由非經理人員組成，并賦予其向董事會和外部審計機構報告的權力，以保證其地位的獨立性和權威性。內部監督不僅要對企業內部的生產經營情況進行有效的監控，還要注意國家政策等外部因素對企業的影響，對董事會負責，定期就其發現的問題及建議向董事會報告。第二，外部監督方面。定期聘請外部專業機構，對內部控制的設計和運行的有效性進行檢查。由于外部監督的獨立性較強，審計目標不同使得監督的側重點也與內部監督有所不同。因此，外部監督可以彌補內部審計的不足。兩者結合起來共同實施，才能更好的對企業的內部控制和經營活動實施有效的監督。

參考文獻：

[1]王玉平.如何完善企業內部控制體系[J].合作經濟與科技,2010(3):41-42.

[2]劉文強.淺談公司治理下的內部控制環境建設[J].中國市場,2011(6):22-23.

[3]王妹禧.淺析我國中小企業內部控制問題[J].商業文化,2011(5):347-348.

第5篇：企業內部管控體系范文

關鍵詞：企業內部控制制度；體系探討；存在問題；改進措施

一、引言

隨著經濟的快速發展，企業業務活動日趨頻繁復雜，內部控制制度孕育而生。企業內部控制制度幫助企業降低風險，組織企業經濟持續健康發展。內部控制制度作為企業的核心戰略位置，其健全與否，直接關系到企業經營的成敗。在市場競爭日趨激烈的情況下，企業的發展面臨了一系列的問題，尤其是對外部環境的適應以及內部資源的協調利用。內因是根本，外因是動力決定了企業外部的發展必須建立在內部的協調上，因此，企業要做好基礎工作的建設，加強企業內部控制制度。

二、企業內部控制制度體系相關概論

企業內部控制制度是企業為了確保有關規章制度和法律法規，提高管理效率，降低或避免風險以及保護資產的安全、完整，提高信息質量而存在的。健全企業內部控制制度迫在眉睫，勢在必行。其可以幫助管理層實現經營方針和目標，保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性，保證單位內財務活動的合法性。

1、什么是企業內部控制制度體系

內部控制在企業內部管理監控系統中起著舉足輕重的作用，那什么是內部控制呢？關于內部控制的定義，很通俗的回答是：“企業防止舞弊的工具。”我國到目前為止，還沒有提出相對權威的內部控制定義，在內部控制體系上仍然缺乏一個完整性、合理性及有效性的公認標準體系。現行的規范制度中，只有《獨立審計具體準則第9號一內部控制與審計風險》中對內部控制作了定義：“本準則所稱內部控制，是指被審計單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制包括控制環境、會計系統和控制程序。

2008年5月，《企業內部控制基本規范》在財政部，審計署的聯合下，并于09年正式在上市公司內實行，這標志企業內部控制制度邁上了一個更大的臺階。

2、企業內部控制體系規范

現行的企業內部控制體系是在《企業內部控制基本規范》下建立的，必須遵循規范中的規定，建立企業內部控制制度的基本原則，完善我國企業內部控制制度框架。

企業內部控制制度主要遵循兩個原則：適用性原則和健全性原則。

關于企業內部控制制度的設計框架，主要是從營造良好的企業控制環境，構建風險管理機制、設立良性的控制活動、建立廣泛的信息與交流、完善內部控制評價體系，發揮內部審計的作用出發的。充分協調各部門的職責，加強監控管理，才能設計出科學、完善、嚴密的內部控制發展框架，這也是企業孜孜不倦努力的奮斗目標。

二、企業內部控制制度體系存在的問題

目前許多企業內部控制比較薄弱，內控功效表現紊亂、機制失衡，企業內部控制體系存在重重矛盾，引發了一系列不利于企業經營目標實現的失誤，經過歸納總結，問題主要表現在以下幾個方面：

1、企業自身內部控制環境問題

目前，企業自身內部控制環境存在的問題主要有：公司治理結構只流行與表面形式，尤其是在明確董事會、審計委員和高級管理人員的責任上，有些企業產權結構相對混亂，組織機構非常臃腫，股東大會發揮不到應有的作用。其次是內部審計沒有受到重視，有些企業把審計簡單地當成“糾錯改弊”，僅僅履行監督復核功能，與真正意義上審計差距甚遠。接著是管理當局對內部控制環境的認識不清，管理理想和管理方式仍停留在行政領導的認識上，沒有將企業內部環境上升到企業整體發展的角度來考慮。最后是缺乏健康的企業文化，企業文化就是傳統氛圍構成的公司文化，它意味著公司的價值觀，諸如進取、守勢或是靈活，這些價值觀構成公司員工活力、意見和行為的規范。目前，很多企業都沒有形成屬于自己的獨特的積極的企業文化，缺乏發展前進的氛圍動力。

2、企業工作人員控制意識薄弱

目前，我國多數企業對健全企業內部控制沒有引起足夠的重視，認為企業內部控制制約了企業的快速發展等，認為企業內部控制制度就是制度、文件和手冊，導致企業工作人員的控制意識非常薄弱。有的企業建立有企業內部控制制度，內容很不全面，往往流于形式，相關工作人員也只是做表面工作，沒有把控制工作做到實處。甚至在經濟業務處理的過程中，以強調靈活性為由執法不嚴、有章不循，不按規定程序辦理使企業內部會計控制制度失去了嚴肅性。建立企業內部控制制度需要耗費大量的物力、人力，但是這種物力、人力的耗費不確定能否帶來對等的經濟效益，因此企業工作人員對建立企業內部控制制度缺乏主動性、積極性，缺乏控制的意識。

3、企業內部監督機制問題

企業內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，對于發現的內部控制缺陷，及時加以改進，是實施內部控制的重要保證。企業內部監督包括日常監督和專項監督。

日常監督重點關注物資采購比價、實物資產盤點對賬、項目備用金盤點對賬工作。專項監督關注重大制度風險事項、重大經營虧損項目和關鍵崗位管理人員變動或其他異常情況。很多企業，在內部監督機制上都存在問題，沒有將專項監督納入到日常監督中，二者隔離出來，造成企業監督機制不能夠發揮實效的作用。

三、如何建立企業內部控制體系

針對如上問題，建立一種以風險為導向的內控體系，究竟應該怎么操作呢？實踐得出，需要從風險管理的角度出發，考慮內控是否有效地管理了風險，并清楚內控存在的問題及其應對措施。具體操作步驟如下：

1、重視對企業內部良好控制環境的建設，加強企業內部監督

完善企業的內部控制環境，是企業建立與實施內部控制的基礎。內部控制環境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策和企業文化等。完善內部審計機制圍繞企業的戰略、運營、財務等目標，識別、評估企業可能面對的所有固有風險，形成風險清單及相應的重要性排序。針對所識別出的風險點和重要性順序，逐一判斷企業現有內控體系的控制措施，判斷降低風險發生的可能性。

2、注重選用和培養高素質員工，強化電子計算內部控制制度

首先要提高管理者的素質。提高他們的知識和技能, 端正他們的道德觀、價值觀。不同素質的管理者,對企業發展產生的影響是不同的,進而影響到企業內部控制的效率和效果。其次是提高會計人員和相關責任人員的綜合素質,應深入開展職業道德教育, 增強他們的自我約束能力和高度的責任感，使企業的所有人員了解企業內部控制制度的積極作用和基本原理，為實施企業內部會計控制營造好的社會環境和輿論氛圍。

再強化電子控制上，也要加以重視，工作人員雖然是計算機專業人員不可替代的，但必須掌握計算機技能，強化信息化，電子化訓練，工作人員應積極地應用信息化系統知識，為企業提供有遠見的、可靠的信息參考。在信息化背景下，對業務流程進行實時財務監控，為企業領導層提供實時有用的信息。

3、確保信息的有效溝通，建立監督檢查制度

確保企業信息的有效溝通是企業實施內部控制的重要條件，一個良好的信息系統應有助于提高內部控制的效率與效果。企業應按控制系統的需要識別使用者的信息需要，在此基礎上收集、加工和處理信息，并將這些信息及時、準確和經濟的傳遞給企業的相關人員，使他們能夠順利履行其職責。

企業建立監督檢查制度，及時改進發現的內部控制缺陷，是企業實施內部控制的重要保證。內部審計既是企業內部控制的一個部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量。內部審計通過監督控制環境和控制程序的有效性，監督企業的內部控制是否被執行并及時反饋有關執行結果的信息，幫助企業更有效地實現預期控制目標。同時，在監督過程中，內部審計可以促進控制環境的建立、為改進內控體系提供建設性建議，為構建完善的內部控制體系服務。

四、結論

綜上所述，筆者認為：內部控制制度對企業的重要性非常明顯，內部控制需不斷完善，對應地找到解決措施，提高內部控制制度在企業的效果，建立科學、完善且嚴密的內部控制制度。

參考文獻：

[1]呂聯盟.現代公司治理結構下內部控制的建立與完善[J].黑龍江對外經貿.2006;06

[2]馬向陽.電子商務與企業內部控制制度[J].企業導報.2010;02

[3]高菲.內部控制自我評估[J].商業經濟.2010;17

第6篇：企業內部管控體系范文

[關鍵詞] 金融企業內部控制建立

2004年中國銀行北京儲蓄所案、2004年中國銀行湖州鳳凰分理處案、2005年的建行案、2005年中國銀行翟昌平案的出現凸顯了我國金融企業內部控制體系存在的問題,同時也對我國金融就企業內部控制管理的建立與完善提出了更高的要求。慘痛的教訓要求我國金融體系必須加強自身內部控制體系的建立、完善,以內部控制體系的建立為切入點增強內部控制的有效性,保障企業的經濟利益。

一、關于我國金融企業內部控制現狀分析

有關調查顯示,我國金融企業內部控制中主要存在的問題有:內部控制雖然正向著逐步完善的方向發展,但是其存在的固有缺陷導致了制度風險的顯現。另外,內部控制執行不力也是導致金融案件發展的主要根源。加上金融企業所處內部環境與外部環境的復雜與多樣化加大了內部控制機制的難度也導致目前我國金融企業內控的現狀。針對這樣的情況,我國金融企業必須加快自身對市場環境、政策環境的認識,加深對自身管理體系與管理流程的分析,通過對內控工作重要性的再認識以及具體有效的措施保障金融企業的經濟利益。

二、金融企業內部控制體系的建立

(一)以會計內部控制為切入點,促進金融企業內部控制體系的建立與實施

內部控制作為金融企業管理工作的重點,其實施效果對企業經濟利益有著重要的影響。會計控制作為內部控制的重要組成部分,其維護資金、資產安全,保障會計信息真實可靠而采取的相互制約方法、措施和控制程序對完善金融企業內部控制體系、促進企業內部控制體系的建立與完善、促進金融企業內部控制體系的實施有著重要的影響。因此,現代金融企業應認識到會計控制對企業內部控制的重要性,以企業內部全員職業道德教育、全員合規意識為基礎,建立科學的、動態的內控制度體系。

(二)構建多層次的內部控制體系,明確企業內部管理控制目標,促進金融企業內部控制體系的建立與完善

現代金融企業應認識到內部控制體系的重要性,通過構建有組織的、根據內外部環境變化進行調節的、使內部控制體系保持特定狀態的內部管理體系,確保內控工作的有效實施。內部控制是一種聯系與調節,是保障內控系統在變化的外部條件下完成內部控制目標的行為。因此,其目標是控制的前提,是確保企業內控體系建立的基礎要件。《加強金融機構內部控制的指導原則》中明確提出:金融機構內部控制目標是“有利于查錯防弊,堵塞漏洞,消除隱患,保證業務穩健運行,確保將各種風險控制在規定的范圍內,確保自身發展戰略和經營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現,金融企業管理層必須統一認識。在明確總體目標的基礎上,將目標責任層層分解、細化,確立各層次內部控制的具體目標,形成明確、具體、完整的目標管理體系;建立多層次的內部控制體制,使企業內部的各項工作行為都處在監督之下,以利于企業監督控制體系從不同的視角關注企業內控的不同方面,使內部控制目標具體化,以保證總體控制目標的實現。

(三)注重內部控制中的重點控制環節,完善企業內部控制審核程序

金融企業審核工作是企業業務管理與監督的基礎,是完善企業審核工作的中心。現代金融企業必須針對企業業務開展方向以及業務中科技的應用情況,分析企業內部審核程序以及內部控制的重點環節。通過對內部審核與控制重點環節的分析,構建嚴密的、具有約束性的、科學的、具有針對性的金融企業內部控制體系,其次強化金融企業內部控制的約束力。

(四)以風險測量機制的健全,完善企業內部控制體系

金融企業的業務方向決定其具有一定的風險,因此,針對金融企業業務風險進行測量機制的健全有助于完善企業內部控制體系,有助于內控體系的科學實施。針對這樣的情況,金融企業應建立健全風險測量預警機制,以此有效的防范、控制和化解金融體系業務風險。在金融企業業務開展前,測定業務風險與比例,并在業務開展過程中對其風險狀況進行跟蹤檢測,以此保障企業的經濟利益,避免企業金融風險的增加。另外,金融企業還要健全內部控制評價指標,以此對內部控制執行有效性進行檢測。

三、加強自身隊伍建設,提高內部控制體系實施效果

由于金融企業所具有的特殊性,使得金融企業內部控制體系的實施必須注重隊伍素質的建設以及職業道德的提高。針對這一因素,現代金融企業必須加強自身培訓工作的開展,對企業各個層面的管理隊伍、一線工作人員等進行職業道德與有關法律、法規的培訓,以此促進企業內控體系的建立與完善,促進企業內控工作的開展,為企業經濟利益保駕護航。

四、結論

綜上所述,現代金融企業必須認識到內部控制體系對企業的重要性,以自身業務工作方向為基礎,針對企業管理工作以及企業自身情況構建完善的內部控制體系,并針對內控體系對人員、管理工作、相關制度體系的需求進行綜合的、系統的構建與完善,以此確保企業內部控制體系的完善,為確保金融企業正常業務開展、內部控制體系完善與實施奠定基礎。

參考文獻:

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[2]許金燕.金融要案凸顯金融企業內部控制體系存在的問題.財經資訊,2006;10

[3]李章錦.金融企業內部控制應以會計內控為基礎.企業財務管理,2009;4

第7篇：企業內部管控體系范文

【關鍵詞】內部控制；經營管理；監督制約；評價指標

目前建立完善的企業會計內部控制的體系是國家相關部門不斷在著重強調并努力達到的一項重要的目標，根據建筑公司管理層的經營管理不善、違法作業、經常做假賬這些不良事件所反映出來的在財務上會計內部控制的缺陷不足，所以需要加大對建筑企業會計內部系統控制的標準。所以要樹立明確有效的經營目標、策略，強化內部部分之間的各項管理工作，特別是對企業內部會計控制的體系構建進行完善，這對于建筑企業來說是至關重要的。按照建筑企業管理的特點，改變建筑施工企業所實行的會計控制體系。構建有效的企業內部的財務控制制度體系，使建筑施工企業的管理經營達到標準，實現目前建筑企業最大化的經營利潤效益。

1 描述有關建筑企業經營管理的劣勢

1.1 建筑施工項目的投資金額數目較大，工程作業時間較長，承擔的風險較大

通常建筑施工項目規格模式較為巨大，施工的步驟關鍵點比較多、工程作業時間長，需要利用大量的人力、財力，通常一個建筑施工項目的合同都是幾千萬甚至幾億的，并且預算得資金跟實際工程實施的資金結果差異也是較大的，資金的流動在結算與支付這些方面是沒有相一致的模板模式。由此得知，建筑企業目前正面臨著與質量、安全和經營管理相關的風險。

1.2 建筑產品的獨斷性

建筑產品由于本身的固定獨特，導致生產環節需要圍繞產品的特性來進行，每個施工項目都是根據用戶自身對建筑的需求，單獨去設計并進行施工建設，即使采用最標準的設計，通常也會因為當時地理位置的地質以及不相同的氣候環境，需要特別的對多選的地基點和使用材料以及設計的施工方法進行相對應的修改微調。由此可見每個建筑產品都將是唯一的，不會發生批量生產的可能性。

1.3 施工人員層次比較復雜，專業機械化的經驗水平一致偏低，相對的勞動率較低

我國建筑企業目前為了節約施工成本，最常使用的做法就是在建筑地附近招用大量的廉價施工作業者，在里面存在大面積的農民工，導致施工作業人員的文化層次復雜，在合理管善上面難度就會變大。建筑施工人員的機械文化水平低俗，勞動效率也升不上來。

2 按照相互制約相互影響的原理，建立科學合理的會計內部控制的體系，完善企業的會計核算相關程序

目前，所有建筑企業都面臨著嚴峻的金融考驗，需要加大建設制度的強度，按照相互牽制、相互制約的分工原則，充分考慮到所建制度的有效性以及嚴密性、可操作性和先進性，并且充分地發揮能動性能。結合自己所經營的企業規模模式和本身的業務特性，制定出合理的會計制度，使之更加科學有效，使整個會計制度形成一個主要體系。

會計核算的體系以及會計核算程序就是目前企業會計系統的最關鍵性的環節。最主要的就是在建筑企業的核算結算業務上面。結算業務必須要建一套嚴密性強的、約束性強的操作程序和會計賬務處理的結算系統，強化會計內部控制制度的約束性能。

3 加強各個部門之間的內部監督機制，合理地進行崗位上的分工，協調每個崗位的職責，明確崗位之間的監督范圍

按照職位不相容原則建設良好的會計崗位責任制，現金管理、有價證券跟賬務處理記錄之間分離，會計的審批業務與核算工作分離；賬務的處理跟稽核工作分離，遵循建筑企業的會計制度按照不同業務的不同性質以及相對合理的要求來設置記賬員工、復核人員、事后善后監督等的崗位責任，明確每一個崗位所承擔的職責、限制，相互進行約束影響。這就對會計得內部控制設防了兩道保護線，第一道保護線就是有關重要業務的崗位可實行雙人員雙職責的監督操作，對于那些業務需要可以單人單崗位處理業務核算工作的，必須要有后續的監督復核機制。第二道保護線就是各個崗位之間的互相監督、互相影響束縛。禁止同一個會計人員從事兩個及兩個以上的重要工作，一切都得按照會計制度來辦理。

4 落實每個崗位所擔任的任務，強化內部稽核監督體制，提高會計人員自身素質

建立有關會計制度的責任制度，落實每個崗位所承擔的責任。同時內部重要部門得定期的進行稽核復查。企業稽核部門對每個部門崗位以及各個業務施工項目全面的實施掌控監督，使風險可以降到最低。同時隨著電子以及會計信息性網絡發展的突飛猛進，以前的一些監督策略與手段已經不足以有效發揮。今后的監督工作主要是要適應項目前期和施工過程的風險意識防護。監督的側重點也更偏向于內控運行的深入探索、考核，作出相應的評價考核的標準。提高內部機構的監督控制手法，尤其是在計算機網絡的操作系統下的風險意識防衛防范的執行狀態如何。必須要以人為本，要求企業充分發揮出各監督部門人員的作用，提高監督者的職業素質和道德水準。

就現在的情況看來，金融危機出現的關鍵問題所在就是不是沒有監督制度而是不按照所設制度來做。這就需要企業不斷地去提高會計從事人員的綜合職業素質，強化會計人員的行為做法責任感，形成一種會計自律的職業道德機制，通過素質培訓以及定期學習這些手段，提高會計從業人員的操作會計業務能力，運用激勵策略，調動會計員工的積極性。把工作者的潛力極限開發并調動，這才能使公司企業更好地發展，不斷地創新、進步。

5 重視會計預算分析，建立一個提前遇險的警報機制，健全制度的評價指數與標準

金融危機的風險是普遍存在的，沒有一絲絲的風險這是不可能的社會環境，現在的關鍵就是要如何更有效地去控制和防范并最大限度地化解這一風險，將風險所帶來的損失控制在最小的范圍之內，這就需要加強會計的遇險分析，建立風險預先報警機制。會計的分析一般包括了報表分析跟財務分析。報表是反映企業過去的經營情況態勢，但僅僅了解過去卻不是使用報表人的目的，真正的目的價值就是要通過專業人員對報表的分析與掌控來發現問題、想出方案并預測出未來企業在財務方面的發展前景。只有強化對會計兩報表的分析，才能更加充分地了解到企業所存在得問題，并對未來會計方面的政策變化做出一系列針對性的有效反抗與成果。這樣做才能更好幫助建筑企業去建立會計遇險報警的機制：在業務項目實施之前，應先提前預測一下風險指標，優化控制、提高規劃決策能力，發揮好會計職能的作用。

在項目施工完成之后，也要不離不棄的對它的風險狀況進行監測、跟蹤、修復，并在分析風險的基礎上來制訂出應對正確的措施，防止或有效控制可能遇到的風險所引起的損失。內部控制的評價就是對內部控制執行效率的有效檢測。對建筑企業的內部控制進行一定程度上的評價，值得思考的問題有很多。所以，只有建立起一套完整的、與實際相結合的、可操作性超強的評價體系，內部控制制度體系在實踐過程中才能更具有可行性，才更有實施的價值，更加有效。

6 結語

上文先描寫建筑企業經營管理的特點，通過特點描述四方面對于建筑企業會計內部控制體系的構建點。按照目前建筑企業對財務內部管理的一些特點，改變現在建筑企業所實行并試圖完善的有關會計內部控制體系。

參考文獻：

[1]郝澤清. 淺議建筑企業會計內部控制體系構建[J]. 中國鄉鎮企業會計 2011 ，(06)

[2]魏延斌. 淺議工程建筑企業會計內部控制體系構建[J]. 財經界(學術版)， 2010，(12)

第8篇：企業內部管控體系范文

關鍵詞：企業；工程管理；問題；控制對策

1導言

企業內部審計與內部控制制度是現代企業管理制定中不可缺少的組成部分，對于企業的經營生產、工作效率、利益實現都影響重大。因而對內部審計與內部控制之間關系進行研究，對于提升企業管理水平，提高經濟效益具有重要意義。

2相關概念及內涵

2.1工程管理的涵義

2.1.1工程管理的定義。工程管理學的本質是一門針對工程的管理科學，來研究在管理科學指導下運用工程方法如何提高效率，實現工程效益最大化。結合工程與管理的涵義，在此借用2005年何繼善對工程管理做出的定義：“工程管理是指為實現預期目標，有效地利用資源，對工程所進行的決策、計劃、組織、指揮、協調與控制，一般說來，工程管理具有系統性、綜合性、復雜性”。

2.1.2工程管理涉及領域。隨著社會經濟的發展，工程規模不斷擴大、工程內容不斷創新和工程影響力不斷增強。與以往將工程管理僅僅等同于建筑工程管理的認識不同，現代工程管理既包括實施重大工程建設中的管理，也包括復雜的新型產品開發、制造和生產的管理，還包括技術改造、技術創新的管理，而企業轉型發展的管理，產業、工程和科技的重大布局與戰略發展的研究與管理等，也是工程管理工作的基本領域范圍。工程管理科學發展成圍繞工程產生和發展的一系列技術管理科學（產品管理科學和產業管理科學）的綜合性學科。

2.2內部審計的涵義

2.2.1內部審計的定義。根據國際內部審計師協會在最新的《內部審計實務標準》中所做定義，內部審計是一項獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于增加價值和改進組織的運作，它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和管理的有效性，幫助組織實現目標。中國內部審計師協會在所頒布的《內部審計責任》中指出，內部審計是在組織內部檢查各種業務活動以向管理部門提供服務的獨立評價活動，是一種通過計量和評價其他控制的有效性來發揮作用的控制。

2.2.2內部審計的發展。19世紀內部審計的概念發端于英國。1941年國際內部審計師協會的成立，標志著內部審計成為一門獨立學科。1985年8月國務院頒布《關于審計工作的暫行規定》，明確指出國務院和縣級以上地方各級人民政府各部門、大中型企事業組織，應當建立內部審計監督制度。這是內部審計首次出現在我國政府的文件中。企業財產所有權和財產管理權的分離是內部審計產生發展的原因。內部審計經歷了從會計導向審計到管理導向審計，再到風險管理導向型審計的發展過程，審計目的也從對會計的差錯監督演化到對公司內部控制的評價監督上來。

3企業工程項目管理及內部控制存在的問題

3.1工程項目中普遏存在的違法違規行為

第一，企業在建設程序時違反法律法規的問題十分嚴重。一些企業在建設中以不合理的條件限制或排斥某些潛在投標人，對其投標實行歧視性待遇。第二，企業存在虛假招標、規避招標等不良現象。一些工程建設單位為了自身利潤，采取各種方式在招標上“做文章”，還有某些建設單位將項目的可行性研究視為“走形式”、在施工圖設計沒有通過審查的情況下盲目開工、項目竣工后不驗收備案等。像這樣的項目工程不僅不能為企業帶來應有的經濟效益，還給國家造成了經濟負擔.

3.2工程項目質量沒保障

建筑工程的工期較長，所用原料品種復雜多樣，且在施工過程中，受到自然因素和社會條件的影響，使工程質量問題錯綜復雜，類型千差萬別，以致工程項目質量得不到保障，為企業帶來巨大的經濟損失。

4企業加強工程管理內部審計的對策與建議

4.1加深對內部審計的認識與理解

正確的理論認識指導實踐，要提高內部審計在工程項目管理環節中的地位，加強其發揮的作用，就必須對內部審計有全面充分的認識，從思想高度上對內部審計進行重視。

內部審計是現代科學管理的一個重要組成部分，現代科學管理發展至今，管理當中的每一個環節都有需要有效的決策、執行與監督，內部審計工作恰恰是必不可少的監督環節。既然是隸屬于整個管理系統內，那么內部審計工作人員應該放寬視野，摒棄認識上的偏頗，不能僅僅把重心放在賬目查錯防弊上，對工程項目全過程中的控制審計、效益審計等方面也要下足功夫。這樣既發揮了內部審計的效力，讓人們對內部審計的監督職能與管理職能有了充分的認識，也利于工程管理學科的發展與完善。

4.2完善企業內部治理結構

內部治理結構對企業產權、生產、銷售、利潤及權責分工等方面具有深遠影響，尤其是在新時期，完善的內部治理結構對企業發展壯大意義重大。通過完善內部治理結構，可以對權利牽制、監督與激勵機制進行有效控制，促使企業人流、物流、資金流及信息流按照流量目標高效有序流通。為了防止企業在運行過程中，受到經濟利益等因素影響而導致人員出現價值判斷不準、立場不堅定的現象，企業在內部治理結構改革中，可以建立起“關系框架+制度安排+控制”為一體的控制體系，從而營造出良好的企業內部環境，為內部審計與內部控制工作的開展創造條件。

4.3注重風險管理

企業在經營管理過程中，由于各個部門在利益方面存在博弈關系，因而很難形成強烈的風險意識，進而未能對風險進行有效防范與控制。隨著企業的發展與壯大，企業的內部審計與控制工作需要注重對風險進行管理，同時這也是促使內部審計與內部控制平衡發展的重要途徑。內部審計部門具有其自身的獨立性，通過風險審計為內部控制提供保障。當前，市場經濟環境變化難以預測，無形當中增加了企業運行風險，因而在內部控制控制中要突出風險審計的重要性，充分發揮其作用，加強對企業風險管理的審核與評估，做到防患于未然。同時在內控工作中，也要建立起風險管理與信息反饋機制與系統，制定出風險管理方案，采取具有針對性的措施，例如積極預防、轉嫁風險等手段，消除不安全因素，降低損失程度，把風險控制在企業可承受范圍內。

4.4管理創新是培育和提升企業核心競爭力的迫切要求

在質量成為企業第一競爭要素，管理成為企業成敗關鍵的現代市場競爭條件下，管理創新已成為企業培育和提升核心競爭力的迫切要求。從“產品質量是檢驗出來的”到“產品質量是制造出來的”，從最大限度地減少不合格品到追求“零缺陷管理”，不僅是一種管理方法的變革，更是一種管理理念、管理思想的升華。這是社會、技術及經濟發展的趨勢，也是必然要求。

結束語

隨著經濟的發展，企業的內部控制顯得至關重要，但是要建立一套完整有效的項目工程內部控制體系不是一朝一夕就可以完成的，它需要企業人員持之以恒的研究與探索，因此，企業應重視工程管理中的問題并及時解決，達到進一步提高企業的經濟效益的目的。

參考文獻

[1]黃蕾.初探內部審計與內部控制的關系及內部審計重點的轉移方向[J].財經界（學術版），2011，07（25）：12-13

第9篇：企業內部管控體系范文

【關鍵詞】貨幣資金 內控管理 內部監督

一、加強貨幣資金內部控制的重要性

貨幣資金是企業資產中流動性較強的一種資產，是企業資產的重要組成部分，是進行生產經營活動不可或缺的條件。任何企業要進行生產經營活動必須擁有貨幣資金。因此，加強企業的貨幣資金內部會計控制，是完善內部管理，減少成本費用的關鍵環節。根據貨幣資金的存放地點不同及其用途的不同，貨幣資金分為現金、銀行存款及其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產，因此，加強貨幣資金的內部會計控制，對于保障企業資產的安全完整，提高貨幣資金周轉速度和使用效益，具有重要意義。企業領導者必須深刻認識資金管理與控制的重要性，探索制定旨在加強企業資金管理的科學方法，從而提高企業的生產經營效益。

二、貨幣資金內部控制管理中存在的問題

（一）缺少健全有效的資金內控管理制度

一是現金與銀行存款管理方面，企業中存在未按規定限額留存現金、超時限送存銀行、現金收入不入賬、隨意甚至多頭開立銀行賬戶等現象，這樣就為挪用現金、“白條”抵庫的發生提供了土壤。二是內部審批管理方面，由于管理者的權力過于集中，導致企業在資金支出中存在較大的主觀隨意性。三是印章和票據管理方面，有些企業存在將預留銀行印鑒由出納一人保管、購入、使用、轉讓票據不作備查登記以及管理者將企業證照出借收取使用費等現象，這樣不但傷害到了企業的利益，而且為侵吞公款、攜款潛逃提供了機會。

（二）財務從業人員的素質不高

由于企業的經營管理方式嚴重影響著財務人員素質的提高，最終導致企業內部會計機構設置不合規，甚至出現會計人員無從業資格上崗現象的發生。再者會計人員對財務知識學習的淡化也導致企業未能按照規范的程序進行會計核算，會計資料臟、亂、差的現象屢見不鮮，最終使企業資金管理存在諸多管理漏洞。

（三）企業對貨幣資金內部控制的監督機制不全

內部審計對企業的監督評審起著主要的作用，但是目前存在的問題是一些企業的內審機構獨立性不強，其內審的職能范圍非常的狹隘，僅僅針對于對賬目的審核，而對于評價內部控制制度是否完善則未能發揮其應有的作用。

三、加強企業貨幣資金內部控制管理的幾點建議

（一）加強貨幣資金支出流程及控制

一是將不相容崗位分離。制定資金崗位責任制，明確每個崗位的具體職責權限，確保與資金相關各個崗位相互分離、制約、監督。二是規范現金、銀行存款業務。現金收入方面，對當天收到的零星現金收入要及時入賬并存入企業基本賬戶，并將開票與收款工作適當分離；現金支出方面，要嚴把原始憑證審核關，對不合規、無領導簽字的票據一律不得入賬；每天下班前要對現金進行仔細盤點，并做到與賬面金額保持一致；銀行存款方面，企業要對賬戶的開立進行嚴格的審核，不得將賬戶外借，也不能將公款存于職工個人名下，定期將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行核對，認真及時地編制“銀行存款余額調節表”。三是建立完善授權審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、責任，審批人要對每筆資金業務票據的真實性進行審核，只有經過審批人審批并由審核人審核后的原始憑證，才能由出納辦理支付手續。四是建立建全印章票據管理制度，一方面對企業票據購買、使用、轉讓的情況進行詳細的備查登記，并對存放的未使用票據進行定期盤點，保持與賬面一致；另一方面強化銀行預留印鑒的保管，強調不得由一人保管法人章、財務專用章、銀行印鑒等全部印鑒，做到隨時與開戶銀行對賬。五是加強對資金的監督檢查，明確資金監督部門的職權，賦予監督人員對日常資金業務的監督檢查權利，以確保資金內部控制制度能夠更好的落實到位。

（二）實施全面預算管理

近年來，越來越多的企業注意到了財務管理的重要性，同時多數企業也加強了對財務管理的重視程度。然而資金管理在財務管理中的地位是不容忽視的，在企業的日常工作中，加強對資金的預算管理是必不可少的環節，預算可以保證資金的合理支出與周轉，同時對違規使用資金的行為起到一定的控制作用，在很大程度上可以有效地防范企業經營風險，有助于提高企業經營管理水平。

（三）加強對會計人員素質的提高

再好的資金控制管理制度歸根結底也得由業務過硬的財務人員執行，財務人員的素質決定著一個企業資金控制制度的最終效果。在日常工作中，管理者一方面要全面提高財務人員的業務能力，保證每個財務人員必須持證上崗，并且每年進行會計后續教育，不斷為財務工作人員充電；另一方面要強化財務人員的法制觀念和職業道德觀念，使其了解財務工作的重要性及違反財經紀律的嚴重性，從源頭控制貪污舞弊行為的發生；再者，企業也要為財務工作人員提供必要的福利保障待遇及廣闊的發展平臺，使每個財務工作人員能在平凡的工作崗位上體現不平凡的人生價值。

在經濟全球化的今天，市場經濟的發展也呈現出前所未有的發展速度，企業若想長久發展，完善現代公司制改革是必要手段之一，并且一定采取科學的、合理的管理手段，這樣才有助于企業適應新的發展形勢。我國企業要更新觀念，并借鑒國內外先進的管理經驗，結合企業自身的情況，不斷的完善，適當的將新的管理經驗引進自己的企業，這樣才有助于企業的健康、長久發展。

參考文獻