財會監督存在的問題精選(九篇)

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第1篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞：商業銀行 內部財會 控制

商業銀行內部財會控制對于銀行的正常運行有著重要的意義，加強商業銀行內部財會控制，能夠為銀行迅速、健康的發展提供保障，在實際執行內部財會控制的過程中，還存在著一些問題，相關管理人員必須要充分認識到商業銀行內部財會控制的重要性，加強內部財會控制，從制度角度出發，去分析和研究控制措施，提高銀行的盈利能力，為銀行的運行提供安全保障。

一、目前我國商業銀行內部財會控制中存在的問題

（一）會計人員專業水平欠缺

隨著科學技術的發展，商業銀行業務不斷增多，其科技含量也在逐漸提高，在業務操作中采取了很多新的手段。但是會計人員的專業水平卻無法適應新的發展要求，業務水平較低，精通全面業務的會計人員匱乏，大多數人員對于新業務不熟悉。一些會計人員工作責任心不強，在工作中沒有遵守職業道德標準，缺乏敬業精神，存在違規操作現象，這些問題的存在導致工作業務憑證審理不嚴格、記賬串項等錯誤不斷發生，給內部財會控制帶來了阻礙。

（二）內部財會管理不嚴格

信息技術的高速發展，使得計算機應用面越來越廣，商業銀行會計業務已經采用計算機處理，為銀行內部的安全管理工作提供了有利的控制手段。計算機技術有著其特殊性，銀行在錄入會計信息、傳輸和存儲等方面都存在著較大的安全隱患，總結我國商業銀行發生的一些經濟案件，大多都是因為計算機系統漏洞，導致不法分子利用此種手段來竊取資金。在實際工作中，一些操作人員常常無意間泄露口令密碼，給不法分子提供竊取資金的機會，導致銀行受到損失。

（三）內部財會監督制度力度不夠

目前我國商業銀行的管理者大多不重視會計工作的內部監督環節，導致會計的監督職能被弱化。銀行管理者、會計主管沒有起到嚴格的監督作用，對于一些有法不依、有章不循的工作人員沒有進行嚴厲的處置。事后監督工作常常僅是流于形式，操作人員出現違規行為時，主管也沒有立即指正，監督力度嚴重匱乏，沒有形成監督制約機制，導致銀行內部財會控制受到阻礙。

二、加強商業銀行內部財會控制的措施

（一）加強財務管理控制

商業銀行的財務管理控制包括對各部門、分支機構成本費用以及利潤等內容進行控制并考核，通過嚴格的財務管理控制，來降低整體經營成本，提高企業的經濟效益。商業銀行內控的財務管理與企業經營目標是緊密聯系在一起的，相關專業人員要綜合分析銀行的各項業務，認識到銀行面臨的各種潛在風險，準確的判斷出這些風險對銀行損失的大小，通過加強財務管理控制，來達到控制內部財會的目的。

（二）加強資產保全管理控制

銀行內部會計的主要職責就是保證企業資產的完整性和安全性，確保各項會計信息的真實性。加強資產保全管理控制，要做到明確實物資產的所有權，嚴格進行各個環節的審批，避免出現違規操作行為。商業銀行要全面、認真的記錄每項信息資料，及時的反映每筆經濟業務，確保會計核算的準確性，建立各項業務的資料檔案，給予妥善保管，并定期進行信息核對，保證各種信息資料的真實性和完整性。

（三）加強監督力度

商業銀行的管理者要加強內部財會的監督力度，確保每個環節都嚴格按照規范執行，完善防范系統。會計核算內容和相關的業務要定期進行復核，管理人員對各項業務要進行事后檢查。商業銀行還要建立預警預報系統，通過這個系統來監測銀行內部可能存在的問題，幫助企業完善經營管理，減少不必要的損失。圍繞銀行內部經營的項目、業務內容以及風險防范等，要定期分析業務風險。此外，銀行內部還要建立完善的內部控制體系，在控制體系的制約下，促進內部財會控制的發展。銀行內部的稽核人員在進行稽查時要秉承公正、公平的原則，管理者要給予稽查人員一定的權利，使得稽查人員有權接觸銀行的一切業務記錄、財產及人員，并取得相關人員的配合，加大監督力度，提高綜合監督能力。

（四）明確部門職責

加強商業銀行內部財會控制，必須要明確各部門人員的責任和任務，每位工作人員都要有不同的工作職責，相互約束，減少舞弊行為的出現。通過明確部門權利與責任，將責任、權利結合在一起，合理進行職責劃分，確保崗位人員各盡其職，完成自身業務范圍內的工作，保證工作的每個環節都具有安全性和可靠性。

三、結束語

總而言之，商業銀行內部財會控制對于維護銀行資產安全，保障會計信息真實性有著重要的意義，相關管理部門要采取合理的措施，制定科學的制度，為內部財會控制的進行提供有效保障。商業銀行內部必須要建立科學、嚴謹的財會內控機制，通過提高財會人員的職業素養和專業技能，來加強商業銀行內部財會控制，為銀行帶來更多的經濟效益。

參考文獻：

[1]黃智.簡析商業銀行會計內部控制存在的問題及對策[J].勞動保障世界（理論版），2012

第2篇：財會監督存在的問題范文

【關鍵詞】財會 信息管理 信息特征

伴隨當前社會的發展進步，我國國民經濟得到了一定程度的發展，同時，市場上的經濟交易也不斷出現，這給財會工作增加了一定的壓力。財會工作中，會有很多的表格以及數據存在著，這些表格以及數據的存在對企業未來的發展有著極為重要的作用，企業在發展中必須要給予高度的重視。如果企業內部的財會信息收到了外界的干擾，那么必將無法真實的反應出企業發展的狀態，這對于企業而言，是非常不利的。

一、引發企業財會問題出現的財會信息特征分析

對企業財會信息的特征存在，引發財會信息管理出現問題主要有以下幾個方面：

層級性特征。由于財會信息的管理會受到企業層級的制約，為此，企業所獲得的財會信息會具有一定的層級性。經營者和企業生產部門等，在獲取財會信息方面有一定的差異性存在著，為此，財會信息有一定的層級性特征。

隱蔽性特征。財會信息當中，既存在著一定的隱蔽性，也存在著一定的私有性的特征，這兩種特征相輔相成，可以被認為是一個不能夠被分割的整體。對于財會信息而言，如果具備一定的隱蔽性，這一部分的財會信息都是有一定的私有財會信息存在著，如果有私有性的財會信息存在，那么就會有一定的隱蔽性存在。對于企業內部流動資金的數量是否應該被披露值得工作人員進行思考，如果展開披露，需要對披露的程度進行一定的分析研究，并且由相關部門負責人將市場發展的實際情況作為主要依據，從而做出最為準確的君頂。

滯后性特征。財會信息的發展，應該注意與科技的發展需求相符合，從當前的發展狀況看，雖然財會信息能夠和電算化系統相融合，有效的完成了融合后，在一定程度上提升了財會信息的傳輸速度以及生成速度等，但是，財會信息依舊具備一定的滯后性，并且，縮短并沒有從根本山縮短，也不能避免出現時間差。為此，當企業在獲取財會信息的時候，會受到時間差存在所帶來的消極影響，使得財會信息無法得到真正實現。

二、在財會信息管理中存在的弊端以及提高財會信息管理工作效率對策

（一）在財會信息管理中存在的弊端分析

將財會輸出狀況作為依據，通?？梢詫⒇敃Y料分為四個較為重要的特點，即：有關性、公正性以及驗證性、能夠計量。由于這四個特點的存在，對財會信息故那里可以從財會資料輸入以及輸出著手。從當前財會信息管理水平上看，很多企業在財會信息管理方面還有很大的不足。

當前，財會信息管理中存在的一個較大的問題就是內部掌控制度不健全。對于企業發展而言，內部掌控制度能夠為企業的順利發展以及合理運行帶來一定的保障，如果企業內部缺少完善的、合理的內部控制制度，那么企業必將無法在市場上健康、穩定發展。也有很多企業領導正在尋找適應自身企業發展的控制制度，但是，并沒有得到理想中的成果。

除此之外，我國企業中，由于財會工作人員的專業素質以及道德素質比較低，給財會信息管理工作的實施帶來了消極的影響。財會工作人員的專業素質以及道德素質是非常重要的，但是，我國很多企業都嚴重的缺少高專業素質以及道德素質的人才，使得在對財務信息進行管理的時候，出現了一定的弊端。

另外，在財務信息管理過程中，由于一些工作人員為了私利，與上級以及下級的領導連通，在財務資料上進行了造價，使得企業的真實運行軌跡無法真正的體現出來，最終不利于企業經濟的增長。

（二）提高財會信息管理工作效率對策分析

在財會信息特征的視角之下，財會信息管理中還有一定的問題存在，給企業的發展帶來了消極的影響，為此，應該采取有效的措施解決財會信息管理中存在的問題。

（1）透明度的提升分析。企業自身利益會與企業內部工作人員有很大的關聯，不同的人會對企業財會信息的獲取頻率、方式以及透明度等方面的要求存在著極大的不同。為此，企業應該有效的提高企業財會信息透明度，這就需要對企業中的制度管理、會計核算以及績效考核等進行一定的了解，并掌握其中的重點，以推動企業信息化管理更加有效。同時，要保證企業財會信息化的提高，企業還應該實施有效的監督工作，首先應該在獲取財務信息方面，對財務信息數據進行一定的訪問，并要及時的掌握公司整體運行情況。其次，要對財會工作進行一定的監督，企業的總部可以隨時對子公司進行一定的監督檢查。

（2）加強溝通，避免出現信息孤立的現象。在傳統的財會管理工作當中，資金以及物流、信息流之間都是獨立的個體。但是，在當前，伴隨時代的發展進步，這種傳統的相對獨立的局面已經無法與社會經濟發展要求相適應，由于這種制度彼此之間缺少溝通，就會導致企業出現信息孤立的現象，這對于企業發展而言是非常不利的。

三、總結

本文針對財會信息的特征，對財會信息管理存在的問題以及相應的措施進行了分析，明確財會信息對企業發展的重要性所在。在當前競爭激烈的環境之下，我國企業如果無法對財會信息進行相應的管理，必將會給企業的發展設置一定的障礙，并阻礙企業的經濟增長，為此，企業要給予財會信息管理工作實施高度重視。

參考文獻：

[1]陶兆宇.基于財會信息特征視角下財會信息管理研究[J].金融經濟（理論版），2014，（12）.

第3篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞：合同管理 會計監督

合同是企業與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。合同管理是現代企業管理中的一項基本內容，在企業經營管理中起著舉足輕重的作用。加強合同管理，有利于企業規范合同當事人雙方經營行為，維護自身合法權益、防控法律風險；有利于保障企業經營活動的順利開展，增強自我保護能力；有利于企業適應社會主義市場經濟的發展，提高管理水平和經濟效益。

會計監督是企業加強經濟管理的一種手段，是企業財會人員的一項基本職責。企業簽訂的經濟合同，最終結果都要反映到企業財會部門。企業財會部門除嚴格按照企業會計準則的規定完成會計核算工作外，還需履行好會計監督職責，并始終將其貫穿于企業合同管理的全過程。本人現就企業合同管理中可能存在的問題及如何履行好會計監督職責談談自己的一些認識。

一、合同管理中可能存在的問題

合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履行階段，合同管理應貫穿于合同訂立和履行的全過程。企業由于對合同管理的重要性認識不夠，缺乏一套嚴謹、完善的合同管理制度，再加之會計監督滯后，在該過程中可能存在如下問題：

（一）無書面協議

在企業的日常經營過程中，有的部門或經辦人員合同管理意識淡薄，存在違反合同管理規定，在沒有簽訂書面合同的情況下，就與業務單位發生經濟往來；一旦發生經濟糾紛，將無據可依，可能給公司帶來不必要的損失。

（二）合同主體不當

合同當事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一；忽略對準合同對象的資格審查，將導致合同無效或引發其他潛在風險。

（三）合同內容和條款不完整、表述不嚴謹準確

合同內容和條款不完整，忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當讓步，或存在重大疏漏和欺詐，將會導致企業合法利益受損。合同文字表述不嚴謹準確，則容易產生歧義和誤解，可能導致合同難以履行或引起爭議。如違約條款在合同中未約定或約定不明確，則一旦發生違約，將容易引起爭議，并可能給企業造成一定的經濟損失。

（四）合同審核不充分或未嚴格執行審核意見

企業合同審核人員可能因專業素質或工作態度原因未能發現合同文本中的不當內容和條款。合同起草人員沒有根據合同審核人員的審核意見修改合同，導致合同中的不當內容和條款未被糾正。

（五）訴訟時效過期

在合同履行過程中發生糾紛的，未及時協商解決或訴諸法律，超過了訴訟時效而給企業帶來無法挽回的損失。

（六）合同結算條款未嚴格執行

可能存在違反合同條款，未按合同規定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項等。

（七）合同管理游離于會計監督之外

財會部門未能參與到合同管理的全過程，可能使得企業的會計信息失真，影響決策；可能給企業帶來不必要的財務和稅務風險，影響企業發展。

二、如何做好合同管理中的會計監督

針對合同管理中可能存在的問題，財會部門應該積極主動地介入到企業合同管理的全過程，履行好會計監督的職責，具體可以從以下幾個方面著手：

（一）建立健全合同管理制度

企業財會部門應會同其他相關職能部門根據國家有關法律法規的規定，并結合自身業務實際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執行等環節的具體程序和要求；同時應梳理并識別本企業合同管理中可能存在的風險點，并制定相應的風險應對措施，最終匯總形成本企業的《合同風險管理手冊》。企業財會部門還需建立定期檢查監控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執行，從而使合同風險得到有效控制，合同管理的作用得到充分發揮。

（二）加強學習與培訓，不斷提高專業水平

財務人員要在合同管理中履行好會計監督職責，其自身的業務素質必須提高；不僅要懂財務，懂管理，還要熟悉相關法律法規；從目前看，財務人員普遍缺乏相關法律專業知識背景；因此，負責合同管理的財務人員要有針對性地加強學習與培訓，使自己成為精通財稅知識、管理知識和法律知識的復合型人才，從而適應企業合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業的一線業務人員和管理人員在辦理，企業合同管理的好壞在很大程度上依賴他們自身的合同風險防范意識和能力；因此，企業也應加強對這一部分人員的培訓，做好宣傳，增強其合同意識和法制觀念。

（三）做好合同的審核管理

合同承辦部門應及時將擬訂的合同文本送財會、法務部門及其他相關職能部門進行審核，審核人員應當認真履行職責，對合同文本的合法性、經濟性、可行性和嚴密性進行重點審核；財會部門應重點審核合同中與財務和稅務處理相關的條款。對重大合同，財會部門應派出人員參與合同調查和合同談判。合同承辦部門應充分聽取各審核部門的意見，必要時對有關合同條款進行修改后再次提交審核。通過財會部門介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規模的投資和杜絕計劃外資金的支出等問題的發生，同時做好稅收籌劃，規避稅務風險。

（四）做好合同的備案管理

合同簽訂后，承辦部門應及時到財會部門辦理合同內部備案手續，而不是待辦理合同結算時才提交給財會部門。財會部門應嚴格復核其是否履行了企業合同管理制度中規定的審核和審批程序。對未履行相關審核和審批程序所簽訂的合同，財會部門有權不予辦理內部備案手續，同時將具體情況向有關領導報告。對備案通過的合同應做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細登記合同簽約各方的名稱、合同標的、合同期限、合同結算和違約責任等主要內容，后續還應對合同的履行、變更和終結等情況做好登記；書面合同應分類連續編號保管，以便后續辦理合同結算時使用。

（五）做好合同履行過程中的全程動態監控

合同承辦部門應定期將合同的實際履行情況和完成進度告知財會部門，財會部門應做好記錄，并予以跟蹤管理。財會部門要督促合同承辦部門隨時關注和掌握對方的履約情況，特別要掌握對我方不利的變化；同時根據實際需要督促合同承辦部門及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。對不履行或沒有完全履行合同規定義務的，財會部門要督促合同承辦部門按照合同約定追究對方的違約責任，從而保護企業在經濟交往中的合法權益。財會部門應督促合同承辦部門按照合同約定付款，及時催收到期欠款。財會部門辦理合同結算時，要查驗相關合同和結算資料，審核發現不符合要求的，財會部門有權拒絕辦理，直至其完善相關資料和手續。財會部門在辦理合同付款時，必須認真審核其付款進度是否符合合同的約定，對按照完工進度付款的，則還需審核工程完工進度是否真實有效；對不符合要求的，財會部門有權拒絕辦理付款手續，并將具體情況報告有關領導。在會計期末，財務人員應視合同的履行情況，根據企業會計準則的規定及時確認收入或計提費用、并結轉成本；同時按照稅法的規定計繳相關稅費。

（六）建立健全合同管理考核與責任追究制度

企業應當建立健全合同管理考核與責任追究制度，將合同管理情況納入相關部門的年度考核之中；對在合同訂立、履行過程中出現的違規行為，應當追究有關部門或人員的責任。企業財會部門在辦理合同審核、備案及合同結算過程中發現有違規行為的，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向有關領導報告請求處理。

綜上所述，合同管理與會計監督兩者的共同目標都是為了控制風險。企業財會部門應當在合同管理中充分發揮會計監督的作用，并將其貫穿于合同管理的全過程，做好合同管理的事前、事中和事后監督，從而有效地控制合同風險，保護企業的合法權益，提高經濟效益，推動企業持續健康地發展。

參考文獻：

[1]李京.合同風險管理攻略[M].中國商務出版社，2011

[2]范彥彥.合同管理與合同風險規避[M].中國時代經濟出版社，2011

第4篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞:新經濟背景;企業;財會管理;創新措施

隨著社會經濟的不斷發展,新的經濟體制出臺以滿足人們生產實踐的需求,這就對企業的經營管理提出了新的要求,企業必須及時地更新經營管理的方式,以在新的經濟體制中提高自身的競爭能力。其中企業的財會管理工作與企業的經營發展有著密切的關系,并且傳統的財務管理體系已經與新經濟背景下的社會經濟制度不相適應,如果企業要保持穩定持續發展,就要對財會管理模式進行創新。文章就新經濟背景下企業財會管理特點進行闡述,對企業財會管理中存在的問題以及創新的措施進行探究。

1新經濟背景下企業財會管理特點

1.1先進的財會管理理念

我國已經從過去政府主導的經濟體制轉變為由市場主導,傳統計劃經濟體制環境中雖然企業承擔的風險較小,但是企業成長和發展的速度非常緩慢,并且在經營的過程中自主性受到很大的限制。在社會主義市場經濟體制的深化和發展中,企業傳統財會制度暴露出眾多的缺點,尤其在我國網絡信息技術的發展,迫使企業的財會管理工作要與時俱進,將計算機技術充分地引入現代企業財會管理工作中,實現企業財會管理工作向信息化和數字化的方向發展。新經濟背景下企業財會管理工作的財務信息收集、財務數據的處理都需要樹立先進的財會管理理念,利用計算機有效地提高工作效率,降低采取管理的誤差。

1.2管理對象的多樣化

傳統的企業財會管理工作在企業經營的過程中具有一定的獨立性,并且實施管理的對象也比較單一。在新的經濟體制不斷深化的背景下,企業財會管理逐步涉及到更多的領域,多樣化的特征也逐漸凸顯出來,因為在新的經濟制度體系中,財會管理對象不再單一,管理的模式也逐漸被優化,促使企業整體經濟效益在不斷提高,企業的財會管理工作人員應該注重整個財經行業的發展態勢,充分借鑒市場經濟體制的優勢促使企業不斷提高自己的競爭能力,獲取更多的經濟效益。

2新經濟背景下財會管理存在的問題

2.1會計監督管理方面的問題

我國企業在經營運轉的過程中,會計監督領域出現問題的主要原因是會計行業沒有相關法律制度的保障,造成會計監督的操作性較差。沒有健全和完善的法律制度,會計人員進行執行操作的時候,容易滋生的現象,這些問題在我國的企業財務運行的過程中是比較常見的。除了國家財政部門沒有健全完善的會計監督工作相關法律制度,企業內部會計監督管理和控制的制度也是不完善的,主要是因為企業在經營的過程中過度地關注經濟效益的大小,對制度建設的重視程度不足。盡管有些企業建立了相關的監管、控制制度,但是在企業會計人員執行的過程中不能達到預設的標準,造成會計監督工作秩序的混亂。企業的會計人員是會計監督工作的執行主體,但是會計人員作為監督者并不具備獨立地位,如果會計人員過多地干涉會計工作,會使得會計工作的監督職能不能有效地執行。

2.2財會人員專業素質問題

現在很多企業的財會人員工作年限較長,受到傳統財會管理理念影響比較深,沒有新經濟背景下的財會管理理念,對現代的計算機信息技術也沒有掌握。所以其財會管理的專業素質已經與新時期企業財會管理模式不相適應。例如,在具體的財會工作管理的過程中出現突發狀況,一部分受到傳統管理模式影響的工作人員就難以從根本上解決財會問題。并且,在新經濟背景下,擁有專業財會管理工作的人員越來越多,企業之間的競爭歸根結底是人才之間的競爭,所以才會出現人才跳槽或挖角的現象,造成企業的財會管理人員的流動性較大,這就對企業的財會管理工作的穩定性造成了不利的影響。并且在新經濟背景下,市場動態會隨時發生變化,企業的財會管理人員要對市場的動態變化有較高的洞察能力,最大程度地降低企業經營管理過程中的財務風險。

2.3環節協調性方面的問題

企業財會工作涉及的工作內容非常廣泛,例如：會審監督、財務控制、數據核算等,這就需要企業內部多方部門的共同配合,才能確保企業財會工作的順利實施。也反映出新經濟背景下,企業的財會管理工作已經不是傳統獨立性的財會管理,應該由各個部門之間協調整合,共同促進財會工作實施有效性,實現企業經濟效益的最大化。但是,大部分企業內部的部門過于重視自己部門的業務,很難實現彼此之間的良性溝通,造成企業財會管理工作難以達到理想的效果。

3新經濟背景下創新財會管理的措施

3.1制定科學的財會管理目標

制定科學的財會管理目標是企業在新經濟背景下得到發展并取得較大經濟效益的重要因素。首先財會管理者需要對企業運行資金和財務風險之間的關系進行有效的分析,在社會主義市場經濟環境中樹立正確的財會管理目標,確保企業在新經濟背景下最大程度地發揮自身的價值,這樣不僅能在一定程度上預防企業經營的財務風險,并且還能協調內部各個部門之間的利益關系。其次,企業不斷地創新自己的財會管理目標,可以滿足新經濟背景下客戶日益豐富的產品需求,為企業獲取更多的經濟利益。通過創新財會管理目標實現企業業務渠道的拓展,提高財務管理人員的工作熱情,在企業品牌形象得到樹立的同時,最大程度地提高企業在社會經濟市場中的競爭能力。

3.2創新財會管理理念

隨著經濟背景的沖擊,企業傳統的財會管理工作已經不能適應當前企業的經營和管理,落后的管理理念和管理措施在新經濟背景下制約企業的創新和發展。在市場經濟體制不斷深化和發展的基礎上,企業的財會管理人員應該不斷地更新自己的財會管理理念,提高自己的財會管理水平,借鑒同行業企業財會管理的先進經驗手段,對自身企業穩定、可持續發展提供保障。

3.3提高財會管理人員的素質

企業財會工作在企業經營和發展中發揮的作用,主要是由財會管理人員的技術和水平來決定的。尤其在新經濟背景下企業財會管理工作的復雜性程度越來越高,所以財會管理人員的管理水平和管理素質需要不斷提高才能滿足企業快速發展的需要。企業加強財會管理人員綜合素質水平的具體措施有:定期對財會管理人員進行專業技能的培訓,保證財會管理人員的管理技術和理念能夠根據社會市場的動態變化做到及時地新,這樣不僅使自身得到很好的發展,在一定程度上有利于企業健康、有序地發展。其次,要制定獎罰制度,落實財會責任,有效地激發財會管理人員的工作積極性,主動學習新的管理技術,促進自我管理水平和素質的提高。

4結語

綜上所述,企業財會管理的創新是新的社會經濟環境下,企業保持自身競爭力的有效途徑,也關系到企業的整體經濟效益的提升,對企業的穩定可持續發展發揮了至關重要的作用。所以企業應該認識到財會管理存在的問題,制定科學的財會管理目標,創新財會管理理念,提高財會管理人員的素質,促使企業不斷提高自己的競爭能力,在社會市場中獲取更多的經濟效益。

作者:張言 任鶴 單位:一汽豐田(長春)發動機有限公司

參考文獻：

[1]紀玉珊.關于新經濟背景下企業財會管理創新問題的探討[J].中國外資(上半月),2011(19):103-104.

[2]謝毅哲.新經濟背景下企業財會管理創新[J].中國市場,2013(32):127-128.

第5篇：財會監督存在的問題范文

[關鍵詞]新會計準則；基層人民銀行；會計財務工作；影響

前言我國財政部于二零一五年四月份頒布了《2015版企業會計準則通用分類標準》，被人們稱為新會計準則，在頒布新會計準則后，財政部通知，各行企業在進行會計工作時開始執行新會計準則。執行新會計準則會對企業的會計核算產生重要影響，本文將分析新會計準則對基層人民銀行會計財務工作的影響。

一、新會計準則對基層人民銀行會計財務的影響

(一)注入了新的財務會計理念

新會計準則中對于企業財務會計信息的完整性、及時性、真實性、客觀性、一致性的要求更加嚴格，為基層人民銀行會計財務工作注入了新的財務會計理念。根據新會計準則的要求，基層人民銀行進行財務管理工作的目標是呈現更加完整和真實的財務會計報告，在新會計準則下，基層人民銀行的財務會計報告必須向投資者或者其他需要者提供更加系統、全面、有效的財務信息，這些財務信息包括基層人民銀行的財務狀況以及經營成果等。新會計準則非常重視基層人民銀行財務管理人員以及組織者對自身責任的完成情況，真實有效的基層人民銀行的財務報告能夠為相關信息需要者提供進行決策的必要依據，全面完整的財務報告對于提高其需要者決策的正確性產生直接影響。除此之外新會計準則中資產減值計提、公允價值的應用以及衍生工具的核算等內容都是基層人民銀行財務組織者需要具備的財務會計思想和財務會計理念，對于財務組織者和管理人員具有指導作用。

(二)對財務會計指導思想的影響

基層人民銀行的財務會計報告信息會對很多人產生影響，可以說其影響范圍更加廣泛，基層人民銀行作為典型的金融部門，其內部賬款數額更大，財務工作相對復雜，基層人民銀行財務會計指導思想產生的影響更加深遠。新會計準則對基層人民銀行財務會計指導思想產生了重要影響，這種影響主要表現在兩個方面。首先，在新會計準則下基層人民銀行會計財務工作必須更加審慎?；鶎尤嗣胥y行財會會計工作人員對銀行或者企業的資產負債進行確認和分類，或者按照規范進行資產減值的計提以及對套期會計進行處理，一方面是為了能夠對企業的資產負債情況進行記錄和核算，另一方面對外披露的會計信息能夠更加反應基層人民銀行的真實經營狀況，揭示可能的投資風險，幫助具有投資需要或者其他需要的個人或者組織預先掌握可能的風險情況和損失情況，讓信息需要者對銀行的金融資產和發展前景做出更加準確的判斷，新會計準則要求基層人民銀行在指導會計工作時不僅要考慮眼前需要，還應該發現企業發展的長遠戰略性利益，抑制基層人民銀行的短視經營行為，推動基層人民銀行可持續發展。其次，新會計準則影響著基層人民銀行財務工作的方向，推動基層人民銀行盡快調整會計管理方向，確立新的財務工作管理思路。國內國際形勢導致我國國內利率市場變化較為頻繁，人民幣匯率機制逐漸形成對我國利率市場產生影響，利率和匯率的波動與企業的經營發展緊密相關，企業必須根據利率和匯率的變化情況以及基層人民銀行的財務信息及時采取措施以規避風險，基層人民銀行調整會計管理方向有利于基層人民銀行的穩健發展。

(三)提出了更高的風險管理要求

如果基層人民銀行的財務工作人員和管理人員在工作過程中能夠加強風險管理意識，則能夠有效發揮基層人民銀行會計監督職能，能夠在一定程度上提升基層人民銀行的經營管理水平，但是在一些基層人民銀行中風險管理工作不到位，財會監督職能不能正常發揮，阻礙基層人民銀行財會工作人員的工作效率和工作質量的提升。一方面基層人民銀行相關管理人員對財務工作中隱藏的風險沒有及時控制，如對基層人民銀行內金融衍生產品未能完全按照規范進行。另一方面，基層人民銀行未能收集充足的信息對會計風險進行管理和控制，不能建立起完善的企業會計風險管理機制，很難準確預測風險。新會計準則對基層人民銀行提出了更高的風險管理要求，按照新會計準則的要求和規定，基層人民銀行能夠在財會工作中有效識別會計風險，并全面分析風險的影響，有助于提升基層人民銀行控制會計風險的能力。這需要基層人民銀行財會工作人員嚴格按照新會計準則的要求執行相關會計工作。

(四)對財會人員專業素質有新要求

新會計準則中出現了很多新會計方法和新概念，基層人民銀行會計人員必須學習新方法理解新概念，才能夠按照新會計準則的要求執行會計核算和會計管理工作，對基層人民銀行財會人員專業素質提出了新的要求。首先，在公允價值量的應用和處理方面，這部分的會計處理難度加大，對基層人民銀行的財務會計人員提出了新的挑戰。其次，在基層人民銀行衍生金融產品和套期保值方面會計處理難度也增加不少，基層人民銀行財會人員必須提高專業技能才能夠更好地完成工作。新會計準則中出現的很多新概念和新方法是基層人民銀行會計人員未曾了解和應用過的，按照新會計準則處理會計工作要求基層人民銀行財會人員必須學習這些更加復雜的會計方法，在短時間內完成這些任務是新會計準則對財會人員的要求，是在新會計準則下基層人民銀行財會人員面臨的挑戰之一。

二、新會計準則下基層人民銀行會計財務工作中存在的問題

(一)內部核算存在缺陷

第一，我國基層人民銀行采用傳統的事后監督方式進行會計工作的監督，而在事前監督和始終監督方面并未給予過多關注，導致基層人民銀行對內部審核的監督時效性不佳，對于重大會計事件的監督不及時常會導致嚴重后果，這會影響基層人民銀行預防風險和應對風險的能力。第二，基層人民銀行財會工作人員的能力制約著內部核算的質量，目前基層人民銀行財會工作人員的專業素質和技能水平存在較大差異，一些財會人員很難完成本職工作，對基層人民銀行內部核算產生消極影響。一些基層人民銀行財會人員的安全意識較弱，不能夠意識到財會工作的嚴肅性以及工作失誤會造成的嚴重后果，如一些財會人員在工作過程中在系統中錄入錯誤信息，或者不按照規范進行操作，造成資金問題以及金融安全問題。內部核算是基層人民銀行財會工作的基礎性內容，必須保證其正確性，所以針對所存在的內部核算問題基層人民銀行應該積極解決。

(二)會計外部監管力度不夠

會計外部監管力度不夠是新會計準則下基層人民銀行財會工作存在的另一個問題，這個問題主要表現在兩個方面。一方面，我國基層人民銀行在會計監督方面存在問題，目前我國基層人民銀行主要是在核查支付結算的基礎上實施銀行的會計管理，其主要目標是銀行中的大賬戶，以《銀行賬戶管理辦法》為依據對金融機構進行監督管理，雖然能夠對基層人民銀行會計工作進行監管，但是這種監督管理缺乏連續性，相關標準與方法還有待完善。需要注意的是我國會計法律法規對會計操作違規行為的懲罰力度并不大，致使一些企業的違規成本降低，基層人民銀行的支付結算違規行為頻繁發生。另一方面，會計外部監督力度有賴于基層人民銀行財會人員的監督意識，目前我國基層人民銀行財會工作人員的工作重心側重于會計核算，對會計監督的重視程度并不高，導致基層人民銀行對金融機構的監管力度不夠，一些監督管理政策很難被落實?；鶎尤嗣胥y行財會工作人員對金融機構的會計監管沒有緊迫感，不僅造成金融機構會計違規行為頻率增加，而且也會阻礙央行施展宏觀調控功能。

(三)基層人民銀行會計標準化滯后

我國基層人民銀行的會計標準化相對滯后。首先，我國基層人民銀行由于其在我國經濟社會和金融體系當中的特殊角色，常常會產生不良資產，如中國銀行會根據國家的金融政策對宏觀經濟進行調控，在宏觀調控過程中會產生一定的金融貸款與再貸款，金融貸款與再貸款的形成為不良資產的出現埋下了隱患，最終部分金融貸款與再貸款會形成不良資產。其次，我國基層人民銀行的再貸款模式混亂，導致基層人民銀行的資產管理工作質量不高，混亂的貸款模式使得財會工作人員的會計成果不能正確反應出基層人民銀行的貸款質量，固定資產的實際價值與會計記載價值具有一定差距?；鶎尤嗣胥y行會計標準化滯后為衡量基層人民銀行的資產質量帶來難度，進而根據基層人民銀行的財會信息相關人員不容易做出正確決策。

三、推動基層人民銀行會計財務工作的措施

(一)完善會計內部核算策略

新會計準則為基層人民銀行進行財會工作提供了新思路、新方向和新方法，為了更好地執行新會計準則的要求，基層人民銀行不僅要解決當前財會工作中存在的問題，還應該為提升財會工作質量開辟新途徑。針對基層人民銀行在內部核算中存在的問題，會計部門以及管理部門應該積極努力完善會計內部核算策略。為此首先應該將基層人民銀行的內控制度落到實處，通過提高基層人民銀行內部核算質量提高其會計水平和會計工作質量。內部核算相關制度是財會人員進行財會工作的重要依據，基層人民銀行財會人員應該按照相關制度的要求對會計信息進行核算，如果所有基層人民銀行財會人員都能夠根據制度要求進行核算，核算質量會顯著提升。合理劃分崗位，合理安排崗位職責，完善崗位考核制度，引入獎勵懲罰制度都是完善內部財務核算的重要措施。需要注意的是為完善內部核算所采取的措施應該持久堅持，否則只能產生短暫的效果。其次，基層人民銀行增加對財會工作事后監督的質量，提升對事前監督和事中監督的重視程度也是完善財會內部核算的重要舉措，為此基層人民銀行應該培養財會人員內部核算監督的意識，并有針對性的進行培訓，多方面努力完善基層人民銀行的內部核算。

(二)完善會計的外部監管工作

外部監管是提升基層人民銀行會計質量不可或缺的力量，外部監管部門應該積極配合提升基層人民銀行財務會計工作的質量，同時也符合新會計準則的要求。首先，對基層人民銀行進行監督的主要力量包括法律法規、人民銀行、銀監局等，法律法規應該根據新會計準則的要求適時調整不符合基層人民銀行財會管理和財會監督的內容，法律法規也要與時俱進，只有如此才能更好地維護基層人民銀行會計領域的工作秩序，通過對違規行為的懲罰產生警示作用；銀監會要切實履行自身的監管責任，定期對基層人民銀行的會計工作進行檢查。需要注意的是不同監管部門的責任最好不要重疊，但是要相互補充相互配合，共同完成基層人民銀行財會工作的外部監管。

(三)完善我國人民銀行會計標準的措施

為了提高我國基層人民銀行的會計工作質量，需要規范基層人民銀行會計標準。首先，基層人民銀行可以借鑒國外類似銀行出色的會計標準，國外先進的會計標準可以為制定我國的會計標準提供思路和啟示，有利于我國基層人民銀行建立起完善的標準體系。其次，基層人民銀行應該提升風險意識和資產管理質量，為了預防不良資產的產生，基層人民銀行可以嚴格審核再貸款過程，完善責任的落實和追究機制。除此之外，完善貸款的抵押機制也是降低銀行不良貸款額的有效方法。

(四)不斷完善內控及風險管理機制

基層人民銀行的內部控制是提升企業會計管理質量的重要內容，完善風險管理機制是企業經營發展的重要保證。內部控制的范圍較廣，可以說每個環節都會涉及到內部控制，因此應該對每個環節進行有效的控制，不同環節信息的共享能夠提高內部控制的效率。培養會計人員的風險意識是完善基層人民銀行風險管理制度的重要內容，基層人民銀行在部門之間展開有效溝通也是預防風險的重要措施，因此相應部門應該加強溝通和交流。

(五)促進會計隊伍的不斷壯大

在建設基層人民銀行會計隊伍時，尊重財會工作人員的需求，鞏固基層人民銀行財會工作人員隊伍，并按照自身的需要合理壯大會計隊伍。財會工作人員的專業素質、職業道德以及操作技能是會計人員能力的基礎要求，在引入會計人才時基層人民銀行要嚴格審查應聘人員的素質，同時在基層人民銀行內部還應該加強培訓。基層會計人員待遇不高也是制約會計隊伍發展的原因之一，為此基層人民銀行應該適當提升基層會計人員的待遇。除此之外，積極引進高水平人才不僅能增加基層人民銀行會計人員數量，還能夠提高會計工作質量，是壯大會計隊伍的重要策略。

四、結束語

在新會計準則頒布之后，基層人民銀行應該根據新會計準則的要求開展財會工作，這不僅符合法律法規的要求，也能夠促使基層人民銀行會計部門提升會計質量。對于現階段基層人民銀行在財會工作中存在的問題，基層人民銀行應該加強內部控制，完善風險管理制度，提升財會工作質量，外部監管機構也應該各司其職，對基層人民銀行財會工作進行有效的監督。

[參考文獻]

[1]李華.新會計準則下基層人民銀行會計財務工作實踐問題研究[J].金融經濟(理論版),2015,6(8):92-93

[2]徐小雪.新會計準則對基層人民銀行會計財務工作的影響[J].金融經濟(理論版),2016,7(2):89-90

第6篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞：醫院 財會 規范化 管理

古語說，無規矩不成方圓，在現代社會中也是非常實用的，無論是企業、事業單位還是其他行業，都需要規范化的管理來提高其經濟效益和社會效益，在醫院行業中也是很有作用的，規范化管理能夠提高醫院的工作效率及工作水平，能夠更有效地開展救死扶傷的責任與義務。

一、醫院財會規范化管理的意義

1.加強醫院財會規范化管理，提高醫院的財會工作效率

當我們提到財會規范化管理時，大部分人想到的是企業里面的財會管理工作，其實，財會工作是任何單位的重要工作組成部分，也是一項很重要的經濟管理，財會規范化管理能夠降低人員的費用，同時還能規范臨時工制度，減少相應的開支，簡化了管理層次，降低了管理費用的支出，另外，規范化的管理還能加強技術的創新與進步，提高了病人的治愈率，縮短了他們的住院天數，加快了醫院的病床周轉，使醫院的資源得到了有效地配置，從而有效地提高了醫院的工作效率及經濟效益。

2.加強醫院財會規范化工作，有效地提高資金的使用效益

財會的規范化管理能夠使醫院的資產流動性增加，這主要是由于財會規范化管理的加強使醫院的內部控制得到了加強，制度較為完善，使每個崗位與環節都有專門的人進行負責，從而形成了相互監督相互制約，且密切配合的關系，對于醫院材料的采購及管理也更為規范，嚴格控制醫用材料的進貨量，同時對于質量不合格的產品拒絕入庫或者進行索賠退貨等，這樣在很大程度上防止了資產的浪費，定額分配機制的運用還能提高醫院人士的節約意識，從而提高了醫院的資金使用效益。

二、醫院中的財會管理存在的問題

通過調查統計，發現醫院財會管理制度實施不力、缺乏有效的監督制約機制是普遍存在的缺陷，其中有的醫院管理松懈，財會管理工作基礎薄弱、賬目混亂、財產不實和數據失真；有的醫院負責人對財會管理重視不夠，員工認識不足，內部會計控制制度不健全；有的醫院會計人員數量不足、素質不高而造成記賬隨意、手續不清、差錯頻繁和會計資料嚴重散失；有的醫院為了掩蓋真實的財務狀況和經營成果，任意偽造和變造虛假的會計憑證，導致會計賬簿和會計報表所提供的信息失真；有的醫院由于財會管理控制缺失，形成組織混亂、職責不清，以致、缺乏制衡，造成跑冒滴漏、損失嚴重；有的醫院財務管理混亂，國有資產浪費驚人，不法分子大肆侵占國有資產，會計人員貪污案時有發生，且金額越大，作案手段越來越先進，越來越隱蔽，不得不讓人深思。

三、如何加強醫院財會規范化管理

1.建立健全醫院內部會計控制的規章制度

內部會計控制的規章制度既包括國家和醫院主管部門統一制定的管理制度，又包括醫院為加強內部會計控制自己制定的管理制度。但后者可以是前者的具體化或必要的補充，但不能與前者發生抵觸。醫院一般應建立健全有關資金、收人、成本費用管理制度和內部經濟核算制度，并認真貫徹執行。執行制度既要堅持原則，又要有一定的靈活性，對生產經營中一些特殊情況，應在制度允許的范圍內實事求是地合理解決。健全內部會計控制制度的同時，還必須加強醫院財產物資的管理，對醫院固定資產和各種物資的收發、領退、報廢、清查等工作，也要建立必要的管理制度。

2.加強財務監督，維護財經紀律

財務監督是通過財務收支對醫院經濟活動的合法性與合理性進行監督。經濟活動的合法性是指這些經濟活動是否符合國家有關的法規和制度，是否遵守財經紀律。經濟活動的合理性是指這些經濟活動是否符合醫院收益最大、風險最小的目標，是否有利于資金周轉和提高經濟效益。由于財務管理能以價值形式對生產經營活動進行綜合反映，醫院的一切財務收支又都要通過財務部門辦理，這就使財務監督成為可能。通過加強財務監督，可以及時發現和制止一些不合法和不合理的收支，打擊貪污盜竊等犯罪行為，保護國家財產的安全與完整。通過財務監督，還可以發現生產經營中的損失和浪費以及醫院管理上的薄弱環節，以利于不斷提高經營管理水平。

3.會計出納經辦人須嚴格分離

醫院按照不相容職務相互分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。同時，醫院還要建立相互制衡的會計監督報告機制。

4.不得坐支現金，印章應多人保管

現金收入不得坐支（即從本醫院的現金收入中直接用于現金支出），現金賬目要日清月結，賬款相符。銀行對賬單應當由醫院會計直接從銀行取得，出納不得直接從銀行取得對賬單?；巳藛T要對貨幣資金管理情況按月稽核，每季度向醫院負責人提交書面稽核報告。醫院的銀行預留印鑒人名章和財務結算專用章應分別由不同人員管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

5.強化預算管理

依據工作職責、工作目標以及實際財力，科學合理地編制部門預算，實行預算內外綜合統籌。進一步細化收支項目。嚴格執行經財政部門批復的部門預算，堅持按項目、按時間、按進度支出，不準變更預算項目，不準超預算安排支出。要堅持以收定支，確保年度收支平衡或略有結余，禁止出現赤字，留下缺口。因特殊情況確需調整預算或追加支出的，應當按照規定的程序報批。

6.從嚴控制支出

要嚴格控制開支范圍和開支標準，優先保證正常運轉需要，最大限度地擠出資金用于事業發展，對節約潛力大、管理薄弱的支出項目要實行重點管理和控制。津貼、補助、獎金等必須按政策規定發放，不得超范圍，超標準。從嚴控制會議費、接待費、車輛購置費、車輛油修費、外出考察等支出，凡未列入預算和超預算的支出，財政原則上不追加經費。要從嚴控制聘請臨時人員。醫院的專項支出，應按照批準的項目和用途使用，并按規定向財政部門報送使用情況，接受監督。

總之，實現醫院財會規范化管理能夠有效地提高醫院的社會效益及經濟效益，而要實現財會規范化管理需要建立完善的財會制度并進行合理地管理運用，規范化的財會管理影響著醫院未來的發展程度，因此，要對醫院的財會工作進行足夠的重視，使財會工作中的各個環節都進行規范化管理，以實現醫院的全面快速發展。

參考文獻：

第7篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞：財務信息 資金 信息管理

1前言

在社會主義市場經濟建設中。財會工作在加強企業自身經營管理、維護市場經濟秩序.以及為國家宏觀調控提供重要依據等方面.都發揮著無可替代的作用。財會信息作為一種資源，對于經濟活動的各方來說無疑都是十分重要的。其價值和作用不容小視。但是財務信息本身及其分析方法，在某種程度上具有其局限性，換言之，財會信息的真實性有其相對性，即有可能存在失真的情況。

2 財會信息失真的原因剖析

（1）在企事業單位的運營中，管理者往往將財務的三大報表。即資產負債表、損益表、現金流量表所反映的信息作為唯一的信息渠道。那么就會造成財務信息的失真。

在會計報表反映的僅僅是能夠以貨幣計量的經濟信息，大量不能以貨幣來計量的經濟內容，諸如企業的知名度、設備的先進程度、產品質量、員工素質等都難以反映。而這些信息卻往往是從事經營管理活動所必不可少的。

（2）傳統的財會信息以“貨幣計量”為前提，且不考慮價格變動問題，這樣，在物價變動時，會使財會信息失去“客觀性”和“可比性”。造成財務信息的失真。

（3）會計核算的滯后性也是造成財務信息失真的重要原因會計報表所提供的財務信息都是對已經發生過的經濟活動和內容的表述，即事后反映。而報表分析的目的卻是要關注未來情況的發展變化和將要采取的應對措施。從常識不難理解，新的經濟活動畢竟不是過去經濟活動的簡單重復和克隆，因此已有的會計信息也就不可能準確的反映將要發生的經濟活動的情況，從而影響人們對企業客觀情況的了解和判斷。

（4）財會信息管理中的某些人為因素也會造成財務信息的失真。

從主觀上講。受政治和經濟管理體制及經濟利益的驅動或者是會計人員自身業務水平的影響，使會計信息失去了客觀基礎，人為降低了會計信息的質量。具體來講，主要有以下四個方面的因素：企業負責人法制觀念淡薄，受利益驅動而造假；財務基礎工作薄弱，會計從業人員法紀觀念單薄：財務工作缺乏相應的制約和監督機制，造成弄虛作假現象嚴重。

（5）監督乏力也是導致財會信息失真的重要環節。

由于很多單位財務管理監督機制不夠完善.監督檢查力度不夠，失去了對財會人員、單位的財務收支等經濟活動的有效監督.對其財會合法性、合理性及有效性都無法控制，使違法違規行為有可乘之機。從審計監督角度來可看，內部審計監督往往出于人情等因素，“水分”很大；外部監督審計力量也明顯不足。這些都會導致財會信息的失真。

3 加強財會信息管理的對策

3.1 提高財會信息的透明度

企業利益相關者眾多，對企業財會信息透明度的內容、頻率、方式的要求各不相同。因此，要提高企業財會信息透明度，就必須重點抓好企業的會計核算、資金管理、預算管理、績效考核、內部控制和企業財會信息化工作。沒有實現會計核算信息化，就無法了解基層核算單位的實際狀況，就可能被基層核算單位牽著鼻子走；沒有實現資金集中，就達不到控制的目的；沒有實現預算管理，集中起來的資金就無法合理地支配；資金集中和預算管理的實施過程中，沒有績效考核，預算就沒有落腳點，就會逐漸失去作用。具體措施就是要做好財務監督的日常化。

一是實時獲取財會信息。企業總部可以隨時訪問所有子公司的數據服務器，檢查財務數據的處理過程，及時、完整、準確了解所屬子公司財會狀況和經營成果。

二是加強財會監督。由于能夠實時查閱所屬子公司財會信息，對所屬子公司的會計核算、財務管理和資產資本運營中存在的問題和重大事項進行實時監督成為可能。

三是加速財務集中管理。企業財務信息化系統的建立，打破了時間、空間限制，實現了靜態管理向動態轉變，封閉式管理向信息化、規范化、一體化和透明化轉變，從而加速推進了企業財務集中管理的進程。

3.2 全面溝通，消除財會信息的孤立

在原有管理系統的E1常運轉中，物流、資金流、信息流是相互分離的。財會信息來源于對物流、資金流的綜合處理，如何來綜合處理全部的驗收、領料、銷售。而引進ERP系統可以把三者合而為一，實現信息共享。這種信息共享基礎是全方位的信息溝通。在這種狀態下對交易的實時監控及其信息的實時記錄和傳遞，價值和物資的高度同步流轉，從而改變了傳統的財務組織結構和企業內部的管理結構。從決策制度和預算規劃到業務審批和授權執行，再至內部控制和內部審計，財務與會計的適應性和控制性在網絡化管理理念和技術環境下達到了最大化和最優化。業務記錄和會計信息在相關的管理層面充分共享，及時監控和及時決策不再有時間隔閡，財務管理與會計核算在企業管理中不再孤立。

3.3 強化企業財務信息化建設

隨著我國市場經濟的發展，實現財會信息與經營業務流程一體化，是企業財會信息化建設不可或缺的部分，是現代企業財務管理的必然趨勢，也是強化企業財會信息透明度的保證。在信息經濟時代，財會工作要充分運用ERP系統，以集中式管理平臺確定財會信息資源整合，這不但可以有效提高財會信息處理速度，降低財會信息處理成本，提高財會信息的質量和價值，解決現金管理中的信息不平等。通過公司局域網及時各項財會信息，并進行加密，分級管理，使財會信息使用者能在授權范圍內第一時問瀏覽公司的最新財務信息及其他相關信息，縮短財會信息產生與財會信息披露之間的時問間隔，提高財會信息的及時性。而且，構建現代ERP系統可以實現財會信息數據共享，達到財會實時控制分析的目的，提高系統預防風險的能力，實現業務流程、會計流程、管理流程之間的緊密合作，達到財會信息平等，從而進一步實現核算準確、數據真實、考核嚴謹、信息透明、內控有效的現代企業財會管理體系的總體目標，全面提升企業的管理水平和資產收益的最大化。

3.4 要積極推進企業財務與業務一體化的工作

財務管理的最高層次是業務和財務的完美結合，即財務和業務的一體化。因此，應用統一的計算機財務管理軟件、實現財務信息與業務流程一體化，進而逐步引進、消化、開發使用國際先進的ERP系統軟件，是企業內部信息化發展的基本方向。企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化。勝利油田大明集團有限公司以財務管理為中心，以成本控制為重點，初步建立起了產、購、銷、存一體化的內部財務信息系統，實現了“所有原始憑證一次錄入，所有的業務核算及登記全部由計算機一次自動完成”，將車間、倉庫、生產、供應、財務各系統緊密地聯系在一起，做到了“信息集成、過程集成、功能集成”，實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的數據共享，管理統一。

第8篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞：公立醫院；內部審計；醫療費用控制

隨著我國經濟發展的不斷加速，人民生活水平也日益提高，人均醫療費也隨之不斷增長，藥品收入占醫院總收入的比重逐年增大。人民群眾對于醫療系統，尤其是公立醫院存在的過度檢查、過度治療、過度花費等問題的關注程度越來越高，看病貴、看病難已經成為百姓普遍反映的重要問題。因此，處在公立醫院的位置上，一定要很好的控制醫療費用，將醫療保障制度給群眾帶來的好處落到實處。

1.存在的問題及原因分析

（1）藥品費用所占比例依然過高

根據新醫改的相關規定，三級醫院藥品費用比例應控制在40%以內，二級醫院應控制在45%以內，但實際藥品花費比例都不同程度的超過控制標準。在控制醫療費用的相關工作中，降低藥品費用比例依然是重點內容。

（2）住院醫療費用過高

住院醫療費用一般發生在重大疾病醫療過程中，包括各種藥品費用、器材耗材費、護理費、檢查費等等，在醫療費用總支出中占據了大部分份額。根據《第四次國家衛生服務調查分析報告》中提供的統計數據，在需要住院治療的不同病癥上，患者的平均住院天數為11.8天，（城市16.6天，農村地區10.1天），表1列出了幾種常見重大疾病的平均住院時間。由于治療時間較長，在住院過程中經常出現過度檢查、過度采用高檔次藥品等情況，導致盡管患者擁有醫療保險，依然要支付昂貴的醫療費用。

（3）高新設備臺數大幅度增加

隨著科技的不斷進步，各種功能強大、操作便捷的新設備、新儀器相繼被研發問世，并快得到了臨床上的普及應用。例如彩色B超、螺旋CT、核磁共振等。這些設備價格昂貴，使用成本也比較高，這一部分費用必然要被前來求診的患者所分擔。我國醫療服務項目收費標準的制約，醫院只可以對新增項目重新定價，因此購買新設備的出發點就有可能從為患者服務轉移到了賺取更多檢查費用上，這從某種程度上也刺激了醫院在診療過程中過度檢查、過度消費的現象。表2給出的是截至2009年底，《第四次國家衛生服務調查分析報告》中的相關數據，第五次國家衛生服務調查已于2013年開始，新的數據勢必更加令人震撼。

表22007-2009年我國公立醫院萬元以上設備數量對比

（4）管理者對醫療費用控制工作不夠重視。

公立醫院高層管理者主要來自于醫療技術骨干或者學科帶頭人，在財務核算及經營管理等方面可能存在知識上的薄弱點，他們可能對更好的醫療方案、更高的醫療效果方面具有敏感性和權威性，但往往對醫療費用內部控制的重要性缺乏深刻認識，“重技術，輕管理”的經營理念是當前許多公立醫院都存在的問題。

（5） 會計核算與醫院管理系統銜接度不高。

隨著信息化改革在醫療衛生系統中的不斷推進，醫院信息化程度也在不斷提高，公立醫院已經普遍采用了計算機軟件來管理各項醫院業務，例如門診及住院患者的各項收費、藥品的庫存管理、患者的病歷管理等，但由于某些工作人員的懈怠或是缺乏計算機操作能力，因此有些醫院在取藥、器械時，仍采用傳統的紙質領料單方式，這顯然不利于財會數據的匯總統計，容易產生錯賬漏賬。

（6） 財務管理監督力度較弱。

在任何管理系統中中，必要的監督都是不可或缺的，對于醫院財務系統也是一樣。監督工作主要針對崗位職能、業務流程和執行情況等方面。良好的監督工作能在最短的時間內發現存在的問題，并及時反饋和糾正，保證會計信息的準確性，這是財會管理工作能夠正常執行的前提保障。但是，目前多數公立醫院財務管理工作雖然整體框架較為完整，但在各個環節上的執行力度仍然不夠，同時也由于醫院財會管理的內容較為復雜，要求財會人員不僅要具備相應的財會能力，還要具備一定的醫學術語，例如各種藥品名、各種檢查項目名稱等等，而引進的財會人員可能這一部分較為欠缺，需要經過一段時間的磨合期才能勝任此類崗位，因此在會計核算工作中經常出現疏漏，需要加強培訓學習；更常見的情況是，很多數醫院缺少專業的會計人員，往往是一人多用，每個財會人員都分擔了大量的工作，從而導致財務監督管理職能得不到有效的發揮。

2.改進公立醫院醫療費用內部控制的對策

2.1 建立財務管理控制制度

（1）對會計崗位進行合理科學的劃分，不同崗位之間形成條理有序、結構清晰、無權責交集的有機整體，相關職權明確到人，形成相互監督、相互制約的效果，提前預防會計核算工作中可能出現的漏洞。

（2）財產管理控制制度。為確保醫院財產的安全，必須加強財產管理工作，保證只有經過授權的有限人員才能接觸相關財產，同時對醫院財產，尤其是藥品耗材方面采取定期盤點清算，發現問題及時處理。

（3）資金控制制度。公立醫院貨幣資金應實行集約化管理模式。加強銀行賬戶管理，嚴格按照相關規定開立銀行賬戶，禁止多頭開戶。指定專人定期核對銀行賬目。

2.2建立動態醫療費用控制體系

（1）加強機構、人員、設備、技術等服務要素的準入控制，嚴格實行大型檢查（高精尖診療設） 、進口診療材料和自費診療項目申報審批制度。（2）推廣臨床路徑電子化管理。為常見病和多發病建立標準化治療模式與治療程序，控制單病種治療費用。（3）建立以公益性為核心的公立醫院績效考核體系，并將考核結果作為公立醫院負責人獎懲、任免、評優以及對公立醫院進行財政補償的重要依據。

2.3加強科室之間的協調機制

完善檢測體系和配套獎懲措施，為醫療費用控制提供良好的支撐環境。各相關科室要加強領導，精心組織實施，強化監督檢查，完成控制醫療費用過快增長的基本目標： ① 建立醫療費用控制的指標監測體系；② 建立醫療費用控制責任制；③推行績效考評，設立旨在鼓勵醫護人員提高服務水平、降低醫療成本的獎勵性補償政策。

3.結語

綜上所述，公立醫院必須要加強內部審計和醫療費用控制的相關工作。通過嚴格有效的管理，提高醫院內部各個環節的運轉效率，提高醫院的服務水平，為前來就診的患者提供人性化的便捷式服務。同時通過科學的管理，也能夠降低醫院的運營成本，從而降低醫療費用，有效緩解醫療費用過快增長給社會帶來的負面影響。（作者單位：陜西省寶雞市康復醫院）

參考文獻

第9篇：財會監督存在的問題范文

關鍵詞:基層央行;會計;財務;內控

金融服務是基層央行工作的重心,財會工作又是重中之重。面對新的經濟形勢、新的央行財會職能、新的金融機遇,基層央行的財會工作還存在某些問題和不足,急需研究、探索和解決。

一、基層央行財會工作中的問題

(一)財會內控制度不夠健全,崗位職責不夠明確

首先,內控制度不健全,落實也更有難度。其次,監督制約機制形同虛設,事前、事中、事后監督雖然環環相扣,層層把關,但相對嚴密的安全線,特別是在事后監督上更顯不足。大部分基層央行沒有設置專職的財會事后監督人員,帳務的準確性、合規性受到影響,資金安全存在一定風險。再次,崗位責任不夠明確,相互推諉扯皮現象時有發生,影響了工作效率、水平和資金的使用效率。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善,也不能保證很好地實行定期或不定期崗位輪換以及強制休假制度,制度不夠明、責任不夠清,導致財會工作規范程度相對不夠,以致于影響了財會工作的整體質量和水平。

(二)聯行業務相對集中,產生了新的內控風險

會計核算集中后,聯行往賬會計信息和原始憑證核對分離,形成內控風險。會計核算集中后,央行縣支行的聯行被取消,只作為核算中心的網點,辦理往賬業務的信息錄入及來賬業務的信息讀取,聯行業務統一由市核算中心聯行柜處理。其目的是為了規避因人員少、素質不高而引發的內控風險,但是聯行業務集中后,又產生新的內控風險:以前每筆聯行往賬業務,均有原始憑證與聯行往賬報單或事后核查單相互核對,可以及時發現少發、錯發、漏發的聯行往賬。但是核算集中后,縣支行只負責錄入原始憑證有關信息,再由中支行的核算中心生成和發出聯行往帳業務,這就形成了縣支行雖然有原始憑證,卻無法與實際發出的往賬核對;而中支行核算中心聯行柜按照網點發來的信息進行處理,卻無法核對信息的真實性、準確性和完整性,必然導致在一定程度上存在內控風險。

(三)會計崗位設定與現有會計人員配置的矛盾

按照央行財會內控制度的要求,縣支行會計國庫科承擔著會計管理和會計核算雙重職能,一般應設置接柜崗、記賬崗、復核崗、聯行崗、綜合崗、系統維護崗、會計主管崗、事后監督崗、電子聯行崗、票據交換崗、結算管理崗、會計檔案管理崗等崗位。其中事后監督員、票據交換員、系統維護員、會計主管員不得參與日間賬務處理,記賬員、復核員必須交叉,聯行來賬、往賬和聯行對賬與管理必須分離,印、押、證必須分管,但實際工作中存在人員少崗位多的矛盾。要保證正常業務的開展,必須一人多崗,一人多責,如遇培訓、外出檢查、正常休假等情況,兼崗和替班就不可避免。人少崗位多的矛盾還體現在兩個方面,一是不按制度要求充實會計財務人員,就會不同程度出現混崗、兼崗、漏崗等現象,各個崗位之間的相互制約關系不完整,風險隱患較大;另一方面是縣支行規模小,人員少,會計業務量較小,按制度要求充實會計人員,勢必造成會計人員占全行人員比重較大,人力資源浪費,不利于縣支行其他工作的開展。

二、基層央行財會工作對策

(一)提高對會計財務管理工作重要性的認識

要高度重視和支持會計財務工作,從觀念上實現兩個轉變,從工作上處理好一個關系。一是會計財務人員思想觀念的轉變。央行會計是宏觀金融管理的重要組成部分之一,會計人員在管理范圍上,不僅要管好央行的基礎貨幣,及時辦理各金融機構的繳存款及其相互之間的資金清算,還要做好管理結算,在管理內容上會計部門要充分利用其掌握的第一手資料,搞好會計分析,通過其固有的反映監督職能,為宏觀管理提供真實可靠的信息。同時做好內部資金和財務的管理,提高資金使用效率。二是會計工作要實現由核算型到管理型的觀念轉變。即以記賬、算賬、報表、費用核算為中心的會計核算體系轉到以加強監督管理,保證資金安全為中心,以執行央行貨幣政策為主要任務的會計核算體系,央行會計的工作范圍也要逐步延伸拓寬,反映、控制、監督、管理、分析、預測都是央行會計的首要的、基本職能和任務。一個關系是處理好會計改革和加強會計管理的關系,作為金融管理職能部門之一的會計部門,管理與改革同等重要。因此應當處理好改革與管理的關系,改革可以促進管理水平的提高,而管理水平的提高又為改革的順利進行開辟道路。央行會計應加快改革步伐,盡早、盡快與國際會計準則接軌。

(二)全面落實會計財務各項檢查制度,進一步規范會計財務工作行為

一是建立和健全會計財務檢查監督機制,定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務檢查監督,對一切有可能存在的風險隱患及時提出整改意見,對違規操作行為嚴肅處理。二是全面落實會計財務工作自查與定期檢查制度,堅決避免搞形式、走過場,要將各項檢查制度落到實處,扎扎實實開展檢查工作,每一次檢查要研究制定檢查方案,落實檢查責任制,形成會計財務工作人員向會計財務主管負責、會計財務主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區,層層負責制;要通過自查、定期或不定期檢查等形式,對所有會計財務業務進行全程檢查監督,形成環環相扣、層層把關的安全線;對查出的問題不隱瞞、不回避,敢于發現和暴露問題,樹立會計財務工作無小事的意識,真正發揮檢查監督的作用,確保資金安全,工作規范。三是檢查內容要全面,檢點要突出,切不可厚此薄彼,特別是要對聯行清算、賬戶管理、會計財務核算、費用開支、內控制度執行進行重點檢查,及時發現問題,防止差錯,堵塞漏洞,從而保證會計財務核算的真實性、準確性、及時性、完整性。