事業單位財務內控管理精選(九篇)

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第1篇：事業單位財務內控管理范文

【關鍵詞】 行政事業 財務內控 問題與對策

行政事業單位作為我國社會中重要的一種單位形式，它的性質并不是以公司盈利為目的，它的主要功能是為了社會服務而存在。行政事業單位可以解決人們生活上的一些問題，更好的服務社會，加強精神文明建設，為提高人們生活水平做出了很大貢獻?？上胍玫慕ㄔO社會文明和服務人民，需要具備的前提是行政行業的運行沒有弊端，但是近年來，財務內控問題成為了行政事業單位里不可忽視的問題，想要行政事業單位促進社會發展就必須要抓準存在的問題，實施具體政策刻不容緩的解決問題。

一、財務內控管理在行政事業單位的重要地位

在行政事業單位行業中，財務內控管理的地位至關重要，同時在行政行業里更是發揮著重要作用，財務制度的不完善和存在弊端都直接影響單位的發展。由于地位越來越突出，所以，對財務內部控制管理的要求就越來越高，但是近年來，行政事業單位的財務缺乏管理現象嚴重，財務人員的核算和預算不真實，管理人員監督不到位，因此，給行政單位以及國家都帶來了很大的經濟損失。正因為財務內控在行政行業里發揮著重要作用，才要切實有效的解決這些問題，加強和改進行政事業單位的財務管理系統，規范財務人員的工作行為，杜絕因公徇私和的現象發生，只有節約財政資金，保證錢款的正常流通和運行，才能發揮財務內控管理的重要性作用，更好的為人民服務，促進社會的發展與進步。

二、結合實際分析財務內控存在的問題

（一）會計的基礎工作不牢固

作為一名合格的財會人員，應該具備的基本素質是廉潔奉公，嚴守職業道德，應該儲備足夠的專業知識，必須清楚的了財務的具體內容。由于財務人員在工作中不細心，貪圖方便省事，沒有很好地貫徹工作最基本的原則。

（二）領導認識不足導致財務內控管理制度不完善

健全正規的內控管理制度是財務內控的基本要求，無規矩不成方圓，一旦內控制度不完善，存在漏洞，那么財務工作就一定會出現差錯?，F階段，行政單位領導并沒有對財務內控管理有充分的認識，且并未對財務內控管理制定針對性的管理制度和規定，導致出現問題時沒有判別依據，日常工作也沒有規范制度約束，保證工作的高質量完成。

三、研究解決財務內控問題的具體政策

行政單位的領導干部應當對單位財務內控管理進行充分的認識，了解其工作的性質和內容，從事前、事中和事后三個方面對財務內控管理工作進行完善。

（一）事前：制定計劃

1、建設相關制度

財務內控管理的基礎就是要制定一系列的相關制度，并且加以保證，而管理制度的根本制定依據應當從兩個方面來進行考慮：國家相關的政策制度、法律法規，以及單位的總體財務管理方向。單位用電在國家法律法規的基礎上，進行內部財務管理制度的制定，其中包括內部的接受、經濟仲裁、業績報告以及考核和獎懲制度等。只有制定了完善的相關制度，才能夠保證財管內控工作高質高效。

2、全面預算管理

單位進行有效財務管理的關鍵途徑之一就是進行全面預算管理，這也是行政單位為了達到年度的總體目標而制定的相關經營、財務和資本目標，換而言之，就是單位授權批準的相關經濟業務規劃。事中：監督和控制

1、核心：資金管理

單位運行的經濟命脈就是資金鏈條，因此單位應當組建資金結算中心，對外來資金的詳細情況進行審核，對單位資金的內部流動進行合理性的監督，確保單位內部資金具有較高的安全性，最大限度地發揮資金利用效益，將單位持有的資金水平降低，進而提升聚合效益，保障企業重點項目的后背資金充足。

2、基礎：成本管理

財管內部控制的基礎就是對成本費用進行控制，這也是單位對盈利能力提升和保證收益率的根本。

3、基石：建立信息系統

現階段，社會進入到信息時代，電算化技術的發展也使得管理工作迎來嶄新的局面，單位應當構件相關的財務信息處理系統，對單位的資金走向、費用支出等情況進行及時全面的掌控，對單位的資金管理進行健全和強化，對財務信息進行匯總，對單位狀況進行動態評價和分析，保證事中監督控制工作的科學性、準確性和及時性。

三、事后：分析和考核

財務內控管理工作的事后主要分析和考核各項財務活動，對財務管控工作進行再次完善，對各個責任部分進行充分調動，建立相關的激勵機制，且需要保證激勵機制的合理性和科學性，與單位自身的情況進行契合，建立相關評判標準。比如，可以建立相關標準對員工的工作效果進行評價，并根據考核的結果給予相應的獎懲措施。

結 語

綜上所述，我們分析出的結論就是我國當前的行政事業單位的財務內控復雜且有序，雖然存在問題，但是并沒有止步不前。以上內容具體分析了我國的行政事業單位中財務內控管理存在的問題，并要求我們實施一系列的辦法進行解決。這樣才能使得企業能夠健康平穩的運行和發展，從而更好地為社會建設作出貢獻，為人民服務提供保障。才能使得企業能夠健康平穩的運行和發展，從而更好地為社會建設作出貢獻，為人民服務提供保障。

【參考文獻】

第2篇：事業單位財務內控管理范文

關鍵詞：行政事業單位 財務管理 內部控制

隨著社會經濟體制的不斷完善，其也逐漸地趨向復雜化與多樣化，使得行政事業單位所面臨的內部環境發生了較大的變化。因此，為了適應國家加強宏觀經濟調控、預算管理的需求及其為了促進行政事業單位加強和規范內部控制，合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果，財政部根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》和其他有關法律法規，制定了《行政事業單位內部控制規范（征求意見稿）》，把行政事業單位的內部控制工作提上了日程。行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《行政事業單位內部控制規范》并非對行政事業單位全面活動的風險進行防范和管控，而是定位于對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，行政事業單位的經濟活動基本都涉及了財務管理的內容，屬于內部控制中業務層面的控制，因此行政事業單位加強和完善財務管理的內部控制成為必然和重點。財務管理是一切經濟管理的基礎，在事業單位的管理工作中，財務管理是非常重要的組成部分，占著非常重要的地位，也發揮著很重要的作用。近年來，行政事業單位財務管理水平和經濟活動的合規合法性總體上得到不斷提升。但是，部分單位仍存在管理制度設計不完善，實際執行不到位，監督走過場等問題，這些問題的存在，有時也帶來了嚴重的后果，給單位或是社會造成嚴重的損害，對社會風氣造成不良的影響。因此加強行政事業單位財務管理的內部控制具有非常重要的意義。本文通過對行政事業單位內部控制概念和內容的闡述，分析了目前行政事業單位的財務管理的內部控制中的存在問題，并提出相應的解決措施。

一、行政事業單位內部控制的概念

所謂內部控制就是指單位采用一系列的規章制度以加強其內部的管理。內部控制的對象是單位的全體員工，包括單位的管理層和基層員工，其主要的目的是保證單位的經營管理活動的合法、合規，確保單位的財產安全以及財務報表與相關的信息的真實性與完整性，從而起到預防單位經營管理中存在的風險的作用。內部控制的主要手段及方法是利用制定的規章制度對相關人員的行為進行約束，從而提高單位經營管理的效率、效果以及效益。而行政事業單位的內部控制主要是指單位為實現控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態過程。內部控制對行政業單位內部的財務管理體制變革起著非常重要的作用。

二、行政事業單位財務管理內部控制的內容

（一）建立財務內部控制系統，規范運作的程序

該內容主要是根據事業單位的工作范圍、工作性質及任務的特點，建立一個財務管理內部控制系統，從而達到從組織與制度上對事業單位的財務管理實現內部控制的目的。同時，需要對事業單位中財務會計的運作程序進行規范，并科學合理的設計業務流程，，明確各崗位與控制點的主要監督控制內容等。

（二）不斷完善內部控制制度，明確控制標準

在行政事業單位的財務管理內部控制中還需要有一套完整的內控制度，其中包括崗位責任制度、業務流程制度、支出審批制度、憑證檢查制度、現金管理制度、票據管理制度、會計核算制度、考核獎勵制度以及內部稽核制度等。另外，建立有效地控制標準也是非常重要的，例如成本費用率、支出降低率等。如果條件允許，單位還可以建立適合自己單位情況的指標控制目標，將自上而下的指標分解為自下而上的目標，并保證將其有機地的結合在一起，從而合理保證行政事業單位合經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高公共服務的效率和效果。

（三）講求控制方法，加強風險防范

對事業單位的財務管理進行內部控制也是要講求控制方法的，為了確保控制方法的科學性，單位應將組織規劃控制、授權批準控制、會計系統控制、全面預算控制以及內部報告和內部審計的控制方法進行綜合的應用。而在對這些方法進行運用的過程中，應該對各業務的性質及工作特點進行區分，從而合理地界定以及運用不同的方法，或者將幾種不同的方法進行組合、搭配運用，但必須確保能夠獲得最佳的控制效果。另外，在財務管理的內部控制中還需要加強風險的防范控制。風險防范主要是明確關鍵任務的關鍵環節中的風險控制點，并以活動的方式加強對控制點的預測，同時還需要建立一整套預警、識別、評估、報告、應急以及防范的規章制度，這樣一來就能夠避免因為其中存在的一些風險而造成很大的損失及失誤。

三、事業單位財務管理內部控制存在的問題

（一）預算控制方面的問題

行政事業單位的預算控制包括了預算編制、執行、分析、調整、決算編報、績效評價等管理工作機制。從目前許多單位的實際情況來看，各單位基本都能保證嚴格根據批復的預算安排各項收支，確保預算經費嚴格執行。但行政事業單位的工作任務帶有公益性的性質，預算執行的績效難以確定一個統一、定量的標準，所以預算控制的績效評價難以做到位；另外目前預算編報系統和決算編報系統分離，難以把預算和決算有機的結合起來分析預算執行控制情況。

（二）內控意識薄弱或認識不足

內部控制意識是內控環境中的一項重要內容，良好的內部控制意識是確保內控制度得以健全和實施的重要保證。許多單位上至領導，下至一般職工都缺乏對內部控制的基本了解，因此，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，把內部控制作為任務來完成，而不是作為單位提高內部管理水平和風險防范能力的需求來落實，出現了重內控制度的建立，而忽視了其執行及執行效果的評價，從而導致內部控制停留在“紙上談兵”的狀況。

（三）崗位職責混亂、賬目不清

有的單位由于人員少，讓出納人員同時監管報銷等職務，而單位的財務專用章也由其一人保管。這不僅嚴重的違反了《會計法》中的規定，而且在工作中也是非常容易造成錯誤的，同時還為職業犯罪提供了有利的條件。將往來科目看作萬能科目，在實施經營責任制后，一部分經營責任人為了滿足個人的利益，而將潛盈、潛虧利用各種名目記入往來科目中且長期不作處理；將一些外投外借資金也掛入往來科目中，在對方倒閉或是破產之后就不能回收這些資金，但仍然在往來科目中進行核算；另外，債權債務中一部分明細賬目一直沒有發生變化，也不對其進行調整與處理，這樣就導致了債權債務嚴重不實以及賬目混亂的情況出現。

（四）支出管理控制不嚴.對經費支出缺乏基本的控制意識，造成嚴重浪費現象

有的行政事業單位內部財務管理制度不健全或不按制定的制度執行，存在支出不合理的現象，對于一些支出沒有明確的控制標準的，隨意的擴大開支范圍，開支隨意性較大，長期以來養成了花公家的錢不心疼，造成了極大的浪費。

（五）評價與監督機制不完善，監督工作不到位，評價結果無“威懾力”

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控制得以貫徹執行的重要保障機制。強化內部監督有利于減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控的有效性，使內部控制達到應有的效果。但目前行政事業單位忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，普遍未能形成一種環環相扣的監督模式，監督工作不到位，內部控制有效性評價工作未展開。

四、如何加強事業單位財務管理的內部控制

（一）加強法律體系的建設，為會計監管的有效施行提供法律依據

會計監管的有效實施是財務管理內部控制的基礎，因此，加強會計監管的有效實施對財務管理內部控制而言是非常重要的，而會計監管的實施也是需要有相關法律法規的支持的。目前，與財務工作相關的法律法規就是《會計法》，其中也明確的指出了會計監管的執法職責與權限，同時也加強了依法處罰、賠償以及執行力度，對違規違紀的企業以及負責人都會予以曝光。但是為了能使會計監管更加有效果，還應該建立并完善與之相對的會計監管方面的法律法規，從而確保會計監管的有效實施。

（二）明確責任主體，進一步把單位領導對財務管理的內部控制工作的重視落到“實處”

凡是內部控制設計和執行的情況良好、成效明顯的單位，一般都有以下幾個特點：一是單位領導非常重視，積極支持有關部門開展內部控制；二是組織機構和人員隊伍比較健全，崗位職責明確，并形成了工作合力；三是制度建設比較完備，注重構建一系列相互配合、相互支撐的制度體系；四是善于總結經驗，開拓創新。單位領導的重視在內部控制中應放在首位。在行政事業單位內部控制規范的征求意見稿的第七條也提出單位領導班子對單位內部控制的建立健全和有效實施負責，充分體現了內部控制要求單位領導重視。但僅該條款，在實際的實施中，難于把“領導重視”落到“實處”。 行政事業單位實行每年年終都要開展年終考核工作，建議把單位的內部控制有效性評價結果自上而下都列作年終考核的內容之一，并且占一定的比重。

（三）增強單位整體人員的內部控制意識，創造良好的內部控制環境

在單位負責人重視內控的基礎上，通過組織參加與內部控制相關的培訓學習，以及在日常工作中適時宣傳等多種形式，使單位全體人員自上而下的真正確立起對財務管理工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，關心組織內部控制制度建設并自覺自愿實施和監督，使內部控制真正成為單位的一項基礎性制度，創造良好的內部控制環境

（四）加強內控制度的建設，建立健全財務管理的內部控制制度，形成一個相互制衡的機制

加強財務內控制度的建設，首先需要建立綜合性的內控管理制度，然后再建立單項的管理制度，不能用一般財經法規替代內控制度。要找準控制的環節，明確內控的重點，根據單位的實際情況，確定單位的收支、采購、資產、建設項目、債務等等具體業務內部控制的重點和目標，設計有效的內部控制程序，確認相關的管理職能和關系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增加組織的控制意識。加強單位內部牽制制度，建立健全授權批準控制和職務分離控制制度。在具體業務分工上，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須有其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門或個人能自動地對前面已完成工作的正確性進行檢查。

（五）加強行政事業單位的內部監督評價機制的建立及有效運行，實行對評價成績的獎懲制度

一個單位的收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制過程中都包含有內部監督檢查的內容，行政事業單位應制定各具體業務控制環節監督關注的重點和檢查的制度，并在實際工作中嚴格執行，形成一種環環相扣的監督模式。另外行政事業單位加強內部控制建設的促進離不開評價的機制，如不對內控制度有效性進行評價，就不能及時發現不足之處，應改進之處。若有了評價的結果，沒有制定相應的獎懲制度，將會影響全體人員的積極性，因此在內部控制中應建立完善的內控有效性的評價機制且把內部控制有效性的評價結果引入到年度考核內容中，且占一定的比重。對評價中發現的內部控制設計缺陷，應當分析其產生的原因，提出改進方案。

五、結束語

財務管理是行政事業單位管理工作的基礎，在管理工作中起著非常重要的作用，財務管理的有效控制關系著行政事業單位的整體管理的有效性。加強行政事業單位財務管理的內部控制是經濟社會發展過程中的必然要求，也是國家宏觀調控的重要手段。由此可見，在行政事業單位加強財務管理的內部控制是非常重要的。筆者對行政事業單位財務管理內部控制中存在的問題進行了分析，并提出了相應的加強行政事業單位財務管理內部控制的措施，希望對加強行政事業單位財務管理的內部控制有所幫助。

參考文獻：

[1]許學兵.淺談事業單位財務管理的內部控制[J].中國科技縱橫，2010

[2]吳永輝.如何通過加強內部控制改革事業單位財務管理體制[J].財經界，2011

第3篇：事業單位財務內控管理范文

關鍵詞：事業單位；財務管理；內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）05-0-01

一、前言

日新月異的今天，國家財務制在改革的道路上，行政事業單位應該如何去適應這個外部環境變化呢？加強單位內部控制是事業單位管理中最基礎的部分，內部控制就如同財務管理的靈魂一般，沒有內部控制就沒有財務管理。而傳統的觀念中，內部控制就是內部監督，但在當今經濟條件下，理念已經更新，其同樣包括單位經濟活動中的成本控制。

二、事業單位財務管理內部控制存在的不足

1.制度不健全

制度對于黨委財務管理來說是執行的根本、依據，如果制度沒有完善將會出現各種不合理、不合法的現象。行政事業單位應該對單位內部控制制度的健全建立加以重視，這樣才不會讓內部牽制能力弱化的可怕現象出現。隨著財政體系改革，單位部門職能分工趨向細化，專項有專門部門小組跟進，財務管理制度的可操作性提高，更有利于實現管理目標，資金的使用效果也會提高。但是，在實際工作中并非如此，由于人員緊張、編制有限，許多行政單位都會出現不合理不合法的“一人多用”“一部多用”的現象。會計與出納是兩個不相容的職務，但是由于人手或觀念問題，并沒有嚴格地去區分開。

經濟事項多是“事后諸葛”，也就是在會計業務審核的過程中，經常出現原始憑證內容不齊全，手續不完備，非法票據甚至白條報銷的現象，無法按照財務規定去執行每項費用開支都采取先審批后審核的程序。通常是事后審批，也就跨越了部門預算的范圍，并且沒有涵蓋黨委全部財務收支事項。存在私設“小金庫”現象。單位內部票據領購繳銷制度不規范，有些單位收入不按照規定使用票據，喜歡賬外設賬，以至于財務失去了內部制度監管的作用。

2.財務人員專業文化整體素質需要進一步提高

有的單位領導對于財務報賬工作這一塊重視不夠，一些財務人員都是兼職的，也就是他們不一定具備會計專業技能和財務管理知識，導致無法正常運作內部財務控制系統。此崗位變動也頻繁，讓財務人員沒有得到必要的業務培訓和業務交流。這種低要求、低素質的狀況之下，當然會影響到財務管理工作的運行。在現階段，會計人員的專業文化素質比過去有了很大提高。但具體分析，會計人員的專業文化水平既有高層次的，也有中等層次的，還有一些低層次的，差異比較大，這也是造成會計信息質量差異的主觀原因之一。因為有些會計人員本來也想把本職工作做好，但由于文化知識和專業知識不過關，對會計改革和新的會計制度、會計準則難以全面正確理解和應用，所制造出來的大量會計信息不符合新的會計制度、會計準則的要求，有的甚至出現大量的技術性和基本原理差錯，以至于發生某些違法、違反科學的行為還不自知，這就難免造成會計信息質量的低劣。誠然，文化不等于文明，有了高層次的會計人員不等于有了高質量的會計信息，但是會計人員的專業文化素質如果上不去，高質量的會計信息是很難產生的，會計人員的文化素質的高低是會計文明的重要標志之一。因而，提高會計人員的文化素質，進而提高會計信息質量是目前會計改革和發展的重要戰略之一。

3.內控措施不規范

需要加強財務管理的內控能力，那么必須要規范其內控措施。首先用科學的態度去建立起一個合理的可操作的內部牽制制度，各個單位里面都應該擁有一套內控制度，其中包括會計人員崗位責任制度、財務收入審批制度、費用報銷開支標準，這一系列的制度，建立之后不斷去完善。其次應該建立內部的稽核制度，這個制度是進行開支前的審核，這樣便能夠加強對各項經濟業務開支預算的管理。最后是建立票據管理體系。沒有票據，正所謂口說無憑，必須嚴格執行收支管理，確保專項專款，?？顚Ｓ?。

4.會計核算不妥

我國預算會計是以現金制為基礎的，其目的是管理支出。它不進行成本核算，嬰兒無法計算和統計事業成本，也無法評價資金的使用效率。預算會計只是從資金本身出發，沒有監管效果和成本計算。有的預算單位對項目支出的核算不區分不同的專項項目資金，統一使用規定的行政事業單位的科目核算，不利于專項項目資金的管理。而有的單位只是以專項項目歸類各項費用，不按照科目核算，不利于單位各項目費用的整體控制和管理。專項和科目核算兩者都必須要，都有其重要的作用。

預算單位會計制度在會計科目的設置和核算內容上，與部門預算編報口徑不統一，一般預算支出科目與行政事業單位科目不一致，導致在編制決算時，預算單位必須把會計科目合并或拆分才能夠得出預算科目。

三、做好事業單位財務管理內部控制的對策

1.成本控制系統

盡管行政事業單位并不如國有企業那樣以盈利為目的，但其存在行政運營成本，如果成本很高，那么對于政府和納稅人來說都難以說過去，減少不必要的支出，是控制成本的根本。但是職工人員的待遇與發展都納入成本之中，所以成本控制頗有壓力。如何控制譬如以日俱增的車輛使用費、招待費以及設備資產的更換費用呢？控制浪費成本，加強必要成本支出是首要解決的問題。以下針對建立成本控制系統，簡述幾點。

組織信息系統是進行成本控制核算的核心，成本控制系統由預算、執行、分析評價和業績考核報告等幾部分組成。預算是整個控制信息的起點，也是組織信息系統的基礎，譬如年度財務預算時根據上年費用成本支出對本年作出估計，通過部門管理層等審批，確定預算支出數的控制目標。執行控制系統是財務監督的重要內容，這部分在下面監督控制中詳述。

考核制度是對于一個財務執行后的成果分析評價，結合成本支出，進行多方面比較考核。簡單說便是是否完成、完成得好不好的問題。獎勵制度是維持控制系統長期有效運行的重要因素。事業單位人員的工作努力程度和細致程度往往受到評價和獎勵方法影響。獎勵可以屬于非貨幣獎勵，但一定需要具備獎勵的作用。能夠控制低成本完成行政專項，便值得獎勵。相對于獎勵制度的是懲罰制度。

2.加強內部監督

加強內部監督是加強內部控制的必然要求。內部監督是為了消除隱患，防范風險，規范運行，提高效率。建立一個全方位的財務控制系統，是財務監督、內部控制滲透到企業的法人治理結構與組織管理的各個層次、覆蓋事業單位每一個部門崗位和員工。及時糾正各種欺詐，舞弊犯罪行為，規范會計行為、確保會計信息的準確性、完整性都有著重要的作用。如何實現這個財務內部監督理念呢？下面闡述具體方法。制度約束監督。一個完善的內部管理制度是對內部監督的一個保障。不經合法授權，任何人不能審批，不得越權授權，不授權不執行，這些要求嚴格落實，監管的約束力度就得到體驗。

行政命令對推行監管最為有效。通過授權、命令、干預等方式對各業務部門的財務行為進行干預，凡是超過預算成本的費用支出，不符合常規的收支一律報管理層審批，重新走內部成本核算程序，杜絕隨意修改預算成本費用。通過制定企業統一的財務政策和會計政策，如現金收支、技術服務和資產處置，對各單位部門的經濟行為進行規范、激勵和約束。

3.雙管齊下

內部監督和成本控制都是針對整局部署的，需要貫徹在整個內部運行中，制度執行中需要嚴密監督，全方位控制，保證監督長期有效實行。兩方面的工作必須同時開展，財務部門對行政單位財務行為自我監督機制，自行強化財務部門、管理層的財務決策、執行權力與其財務責任和利益的對稱配置。如此便能夠促進財務部門承擔其財務行為的經濟后果，資金使用落實責任制度，同時加強對財務主體的責任內部控制和財務違規行為的懲罰力度。只有如此，才能夠維護內部控制制度的權威性，不得逾越。

4.提高監管水平

最后就是人員的素質，其為監管水平的指標。制度和人才兩樣都不可或缺，對于會計有要求的不僅僅應該熟悉一般的賬務處理操作，而且還需要有良好的職業道德素質。業務素質和職業素質兩者兼備才能夠真正做好事業單位的內部控制。如此人員是確保財務監管發揮作用和制度有效執行的前提條件。沒有人員的技術支持，整個內部監控制度都成為空談，所以行政事業單位有必要對人員素質做出適當的加強和培訓，甚至管理決策者同樣應該具備財務管理的知識和理念，從整體上提高監督水平。

參考文獻：

[1]方桂英.對事業單位財務管理內部控制的認識[J].黃岡職業技術學院學報，2008，2.

[2]張茹彩.完善事業單位財務管理的對策[J].山西財稅，2010，3.

第4篇：事業單位財務內控管理范文

關鍵詞：事業單位；財務管理；內控制度；風險防范；研究

前言

在當前中國社會不斷發展的過程中，事業單位財務管理工作的有效開展能夠幫助單位內部的良好的發展，并且能夠有效的保證內部經濟資源的安全以及資源的合理配置，從而更好的促進事業單位的全面發展。但是現階段在事業單位的實際發展過程中，財務管理工作的內控制度建設與風險防范存在一定的問題，這些問題的影響了單位內部的科學發展。因此，事業單位要對其進行有效的分析，從而促進自身的可持續發展。

一、當前事業單位開展財務管理內控制度的建立以及風險防范的意義

隨著全球經濟的不斷發展，事業單位在發展過程中有效開展財務管理內部控制制度的建立以及采取合理的風險防范措施能夠有效幫助事業單位經濟活動安全系數的提升，能夠有效幫助事業單位提升內部發展的動力，從而在實際開展的過程中，事業單位要對其進行充分的認識以及重視，全面促進自身的有效發展。首先，在當前的事業單位工作開展過程中，針對財務管理的內部控制制度能夠有效的幫助內部開展經濟活動實際減少風險，并且導致了實際開展經濟活動的過程中能夠有效規避風險，也能夠在實際開展內部控制的過程中真正做到有制可依，從而有效促進事業單位內部的責任劃分，推動事業單位內部結構的完善。其次，現階段在事業單位開展財務管理內部控制制度的建立以及風險防范能夠更好的推進事業單位內部的整體建設。事業單位的內部建設能夠有效提升員工綜合素質的提升，事業單位在實際開展財務管理內部控制制度的建立以及風險防范能夠有效提升員工的綜合素質，促進事業單位內部的文化建設，從而促進員工在實際開展工作的過程中能夠不斷提升凝聚力，在整體上促進事業單位內部建設。因此，現階段事業單位在開展財務管理工作的過程中有效建立內控制度以及進行風險的有效防范是具有重要意義的，能夠在整體上有效促進事業單位的全面發展。

二、當前事業單位在實際開展財務管理工作過程中存在實際問題

隨著社會經濟的不斷發展，事業單位對于內部的財務管理工作已經有了初步的認識，了解了財務管理中內控制度的建以及風險的防范能夠有效促進事業單位的整體發展。但是現階段事業單位在實際開展財務管理工作的過程中存在著一定的問題，事業單位要對自身存在的問題進行充分了解，才能夠在實際的制度建立以及風險防范工作開展過程中更好的進行有效的改革。現階段在事業單位實際開展財務管理工作過程中存在部分事業單位對于自身的財務管理工作重視程度不足，使得事業單位在實際開展財務管理工作的過程中沒有一個系統的流程，也就導致了現階段事業單位開展財務管理工作的過程中難以充分發揮財務管理工作的意義。因此，現階段事業單位在實際開展財務管理工作的過程中要對自身存在的現狀進行有效的了解，才能夠更好的開展內部控制制度的建立，以及風險的有效防范。

三、事業單位如何有效開展財務管理內控制度的建立以及風險防范

現階段事業單位在實際的發展過程中開展財務管理工作是具有重要意義的，同時事業單位也要采取合理的措施有效開展內控制度的建立以及風險的有效防范，從而促進事業單位的全面發展。

1.事業單位要充分重視財務管理內控制度的建立以及風險的有效防范

在現階段事業單位的實際發展過程中，其要充分的重視財務管理工作的開展對自身內部建設的積極意義，以及現階段在市場經濟不斷發展的過程中，事業單位有效充分重視財務管理內控制度的建立以及經濟風險的有效防范，從而促進事業單位的經濟活動風險的降低，并且能夠促進事業單位財務管理工作的更好的運營。

2.事業單位要不斷完善財務管理工作的內控制度，建立監督制度

現階段事業單位在實際開展財務管理工作的過程中，要不斷建議健全財務管理內部控制制度，并且建立切實有效的監督制度，以更好的保證財務管理工作內部控制措施的有效的運營，并且能夠有效的責任到人，促進內部控制制度充分發揮其自身的作用，從而在整體上保證事業單位經濟資源的合理分配，并且能夠保證事業單位經濟信息的正確，通過監督的方式促進事業單位內部財務管理工作能夠更加順利的展開。

3.事業單位要有效加強內部控制，做好經濟預算

在事業單位實際開展財務管理的過程中，事業單位要不斷加強內部的控制，并且合理的做好經濟預算，從而在整體上有效促進事業單位內部控制工作的開展，同時事業單位在進行預算制作的過程中能夠更好的開展對于經濟活動的風險預測，在整體上有效促進事業單位更好的發展。

四、結語

綜上所述，在時代不斷發展的過程中，事業單位的財務管理的內控制度的建立以及風險的有效防范是具有重要意義的?，F階段在市場經濟的發展過程中，事業單位有效開展財務管理工作能夠有效幫助事業單位的發展，促進事業單位開展經濟活動的風險的降低，并且能夠在整體上有效促進事業單位內部結構的優化，以及內部資源的優化配置，在整體上有效促進事業單位的全面發展。但是現階段在實際開展財務管理內控制度的建立以及風險的防范過程中存在一定的實際問題，這些問題的存在影響了其自身的作用的發揮。因此，事業單位要針對自身的實際情況，采取合理的措施有效開展實際的內部控制制度以及體系的建立，有效規避風險。

參考文獻：

[1]幸瑤函.論事業單位財務管理工作內控制度建設及風險有效防范[J].經貿實踐,2016(15).

[2]郭曉愛.事業單位財務管理內控體制的建設和風險防范[J].商業經濟,2015(6):132-133.

[3]許莉英.事業單位財務管理內控體制的建設和風險防范[J].會計師,2014(11X):54-55.

第5篇：事業單位財務內控管理范文

一、財務管理工作重要性

隨著事業單位不斷發展，其自身的運營環境也發生了相應的變化，也對自身的決策與發展產生了影響，在面對復雜的外部環境，事業單位應追求不斷的創新與改革，在發展的過程中加強財務管理，能夠將自身存在的財務問題進行及時解決，新形勢要求事業單位必須將財務管理落實到位，促進自身的穩定發展。做好財務管理工作為事業單位的發展提供重要依據，可以最大程度確保決策的合理性，可以全面真實的反映出單位的經營狀況，根據發展的實際情況進行決策，能夠往適應社會發展的方向前進。有效的財務管理可以確保事業單位有序進展，信息化的不斷發展，財務管理呈現出的財務信息能夠提供重要的參考依據，認識到財務管理的重要性，加強財務管理，加強事業單位財務管理內控體制的建設力度，制定科學合理的風險防范措施，促進事業單位的可持續發展[1]。

二、事業單位財務管理內控體制的建設策略

（一）合理劃分事業單位內部控制的層次

事業單位建設內控體制需要合理劃分層次，首要工作是制定制約管理制度，還應制定預先控制制度，之后事業單位會計部門需要以各個崗位為基礎單位采取日常會計核算，應及時的將核算結果進行上報。事業單位內部控制在建設中需要注重審計工作，單位內部監督部門需要做好群眾監督、崗位的離職審計與日常核查稽算等工作。還有財務管理內部控制工作貫穿到整個單位，還需要加強各個部門職員的職業素養教育，讓每一個職員都應重視內控體制建設，提高職業責任意識[2]。

（二）加強內部文化建設

文化建設在事業單位發展中至關重要，事業單位要想長遠的穩定發展，就需要加強文化建設，做好文化建設工作，可以提高職員的職業精神，具備良好的工作態度，可以提高發現問題以及解決問題的能力，加強事業單位內部文化建設能夠為職員創造良好的工作環境，各個部門相互協調工作，提高工作效率，保證工作的質量，促進了事業單位財務管理內控體制建設的發展。

（三）完善事業單位組織結構

加強事業單位內部控制體制，應優化事業單位組織結構，責任應明確，事業單位內部控制是整體應參與的工作，不是指控制某一方面，需要各個部門加強配合，內部控制需要從大局出發，整體上保證事業單位的工作有效的進行。還有強調事業單位財務管理內控建設工作注重人員的管控，提高員工的素質，定期進行培訓，培訓專業知識與實踐能力。

三、事業單位財務管理內控體制風險防范措施

（一）具備財務管理內控體制理念

事業?撾揮?積極的宣傳財務管理內控體制，需要事業單位的領導重視內控體制，具備內控體制理念，然后再向職員傳達內控體制的理念，全面的提升單位上下對財務管理內控體制理念的認識，同時這也是做好內控體制風險防范的首要工作，還應要求人員了解掌握《內部會計控制基本規范》等制度內容，做好內控體制風險防范工作[3]。

（二）完善財務管理風險機制

事業單位應不斷的完善財務管理風險機制，以財務管理為中心，樹立資金管理意識，使資金能夠大大增值，加強資金的投入力度，延長資金鏈，還應對資金進行嚴加管控，避免資金出現亂開支的情況，完善財務部門的職責，與資金相關的工作只能通過財務部門實行，其他部門不可參與資金管控。預算管理是財務管理內控體制的關鍵內容，加強預算管理可以降低應收賬款，具體應根據實際的情況，做好財務預算工作，應嚴格根據預算編制執行，避免事業單位出現財務管理風險。

（三）完善審計與監督體系

審計與監督體系是財務管理內部控制體系的重要基本內容，在審計體系中應將審計監督管理部門的工作與審計內容實行具體化，內部審計工作交由特定的專業人才來完成，禁止與其他缺乏專業性的人員協作完成，應單獨設立審計部門，使審計部門具有獨立性外，增加其嚴密性，確保審計工作有效實施。在預算體系的建立過程中應規范預算編制的程序，使其更加具有應用性，保證預算編制的質量，發揮審計的權威性，加強事業單位在資金管理方面的實用性與高效性，確保財務信息的準確性以及可靠性[4]。

第6篇：事業單位財務內控管理范文

財務管理內部控制制度能夠有效的約束財務人員的行為，保證財務管理的有效性，提升事業單位財務管理水平。通過內部控制制度的建立，能夠提升事業單位對于內部控制的重視，加強對于財務管理的重視，保證財務管理更好的發揮管理作用，保證事業單位能夠更加充分有效的應對激烈的市場競爭環境。對于事業單位而言，面臨現階段如此激烈的市場競爭環境下，加強財務管理內部控制制度建設勢在必行。

二、事業單位財務管理內部控制制度中存在的問題

（一）事業單位財務管理內部控制制度不健全

事業單位大多數都屬于公益性質的，因此單位的管理者對于資金缺乏敏感度，管理者對于財務管理內部控制缺乏足夠的重視。很多的管理者認為，事業單位不是為了盈利，即使加強財務管理內部控制制度建設也沒有必要。因此，目前我國的事業單位財務管理方面的內部控制制度非常的不健全，很多單位根本就沒有設置財務管理方面的內部控制制度。內部控制制度的不健全直接影響了企業財務管理水平的提升。當今社會事業單位面臨的市場競爭如此激烈。較低的財務管理水平無法很好地保證事業單位更好的應對激烈的市場競爭環境。由于管理者對于內部制度缺乏重視，使的單位下面的財務人員也缺乏遵守制度的積極性，很多的財務人員在開展財務活動的過程中專門鉆制度的漏洞，從事一些違反事業單位經濟利益與社會利益的行為，降低了事業單位的財務管理水平。

（二）財務管理內控制度執行力差

由于事業單位的管理者對于財務管理內部控制缺乏足夠的重視，因此單位內部的財務管理人員對于財務管理內部控制制度根本不重視，在日常的工作過程中沒有充分的執行內控制度。事業單位財務管理內部控制制度形同虛設，無法在事業單位發揮其自身作用。事業單位是特殊的企業，它的經營與發展關系著我國的國計民生，缺乏足夠的內部控制制度的執行力，使得財務管理水平一直處于較低的水平。另外，事業單位的財務人員長期在沒有競爭壓力的環境下，因此根本就沒有競爭意識，對于財務管理內部控制的重要性缺乏足夠的認識。長期安逸的工作環境使得工作人員缺乏進取心，對新領域的學習非常少，因此他們對于內部控制制度根本就認識不到他的重要性，因此也就不會積極的執行。

（三）財務管理內部控制的監管力度

我國事業單位內部的工作人員都缺乏按一定的危機意識，所有的員工長期在安逸的環境下進行工作，因此對于內控缺乏足夠的認識，工作人員認為財務管理根本就沒有必要，更不需要建立內部控制制度，因此，事業單位根本就沒有針對內部控制制度執行問題進行必要的監管措施，很多內部制度到底有沒有執行，在執行的過程中是否存在問題，事業單位的管理者都不得而知。這就降低了內部控制制度的作用不能得到充分的發揮，企業的內部控制制度形同虛設，無法發揮內部控制制度的作用。

（四）財務管理內部控制制度與實際情況脫節

現階段，我國事業單位內部缺乏必要的財務管理內部控制制度，有些單位建立了財務管理內部控制制度，但是這些制度都是形同虛設，一般情況下都是企業的財務人員直接從網上下載下來的，這使得事業單位的財務管理內部控制制度與實際情況脫節。事業單位財務管理內部控制制度都是參考的企業的相關制度。然而事業單位與企業無論從經營目的還是從經營方式方面都存在很大的差異，采用企業的財務管理內部控制制度對于事業單位而言沒有實際意義，內部控制制度的作用不能充分的發揮出來，因此不符合實際情況的內部控制制度阻礙了企業進一步的財務管理，降低了財務管理水平，對于事業單位更好的適應市場經濟的發展趨勢造成了非常不利的影響。

三、事業單位財務管理內控制度的創新途徑

（一）建立健全的財務管理內控制度

事業單位想要通過財務管理內部控制制度的建立來提升財務管理水平，必須要保證內部控制制度的全面性，因此現階段，我國的事業單位應該加強對于財務管理內部控制全面性的建設。為了提升內部控制制度的全面性，事業單位的管理者應該在事業單位內部開展全面的意見收集，聽取大家的意見與建議，盡可能全面的保證財務管理制度的全面性。其次，為了提升全面性，事業單位應該建立動態得內控制度，隨時發現問題，隨時對內部控制制度進行完善，保證事業單位財務管理內部控制制度能夠不斷的完善，財務內部控制制度能夠隨著事業單位的發展變化而不斷地改變，防止內控制度漏洞給一些心懷不軌的人以可乘之機。

（二）提升內部控制制度的執行力

事業單位想要通過財務管理內部控制來提升管理水平，必須要加大對于內部控制的重視，保證內部控制制度都能夠得到有效的執行。為了保證內部控制制度的執行，我國的事業單位應該建立與內部控制制度相聯系的績效評價機制。對于能夠有效的執行事業單位內部控制的工作人員給予適當的獎勵；對于那些沒有很好地執行內部控制的人員給予一定的處罰。在事業單位內部建立健全的績效評價指標，根據評價結果對不同的員工實行不同的待遇，這樣就能把內部控制制度的執行情況與員工的切身利益有效的聯系在一起，提高員工執行財務管理內部控制的積極性，保證我國事業單位在財務管理過程中制定的內部控制制度能夠充分的執行，充分發揮內部控制制度的作用，為事業單位財務管理水平的提升奠定堅實的基礎。

（三）加強對事業單位財務內控制度的監督與管理

針對目前我國事業單位財務管理內部控制制度監管不到位的情況，事業的單位管理人員應該加強對于內部控制制度的監督與管理。在事業單位內部設置專門的監督管理機制，對內部控制制度的執行情況進行有效的監督與管理，一旦發現問題能夠第一時間解決問題，并針對問題出現的原因對內部控制制度進行不斷地完善。其次，為了提升監督管理力度，我國的事業單位應該提升監督管理人員的專業素質，保證監管專業性與有效性。在監督管理的過程中一定要秉承著客觀、公平、獨立的態度做好監督管理工作，這樣才能讓事業單位各個部門的員工都能信服，方便監督管理工作更好的開展。

（四）加強內部控制制度與實際的聯系

為了保證財務管理內部控制制度作用的充分發揮，我國事業單位在制定內部控制制度的過程中必須要加強與實際之間的聯系，保證內部控制工作與事業單位的實際情況是相符的。只有這樣內部控制制度才能更好的為事業單位財務管理水平的提升而服務。首先，事業單位在制定內部控制制度前，應該對單位內部財務管理活動進行一定的分析與了解，針對財務管理活動的中存在的問題制定相應的制度進行規范，這樣才能保證內部控制制度的有效性與可執行性，保證內部控制制度作用的充分發揮。其次，事業單位在建立內部控制制度的過程中應該建立一個信息平臺，對內部控制制度的科學性在這個平臺中進行有效的討論，這樣各個部門的基層員工都能及時的反應個人意見，保證內部控制制度能夠更加符合事業單位的實際情況。保持與事業單位日常經營緊密的聯系。

第7篇：事業單位財務內控管理范文

【關鍵詞】 事業單位 財務管理 內部控制 措施

隨著市場經濟不斷發展和我國事業單位改革的深化，內部控制問題逐漸被人們認知并重視，相比眾多企業對內部控制體系的大量投入，事業單位則顯得比較薄弱，內部控制制度建設相對比較之后。截止到目前，都還沒有一套專門針對事業單位科學有效的內部控制體系。

1. 目前事業單位財務管理內部控制中存在的問題

當然，我國事業單位財務管理內部控制工作中的確存在諸多問題，主要包括以下幾個方面：

1.1內部控制意識淡薄

由于受到傳統計劃經濟體制的影響，我國事業單位工作人員的內控意識相對薄弱。然而要確保內控制度得以健全并能夠得到實施必須要有良好的內控意識來作為保障。目前，在我國很多的行政事業單位中，其單位負責人對內控都沒有很深入的了解，對內控控制制度都不夠重視。有很多人認為，事業單位的財務管理只要按照預算規劃對資金進行統籌安排使用就行了，還有些人認為，政事業單位的財務平時有財政部門、會計核算中心把關，內部控制完全被忽視。因此，會出現財政經費支出失控的現象，很多單位的內部控制制度建設都相對比較落后。

1.2缺乏完善的內部控制制度

在我國，目前還沒有一套專門針對行政事業單位的內部控制制度體系，尚未制定系統規范的財務內控制度，或者簡單地以財政部門預算替代內控制度，致使會計人員在實際操作中無據可依、無章可循，只能憑個人經驗或口頭不成文的規定做事，管理不嚴謹，隨意性較大。雖然，有些單位制定了一些內控制度，但由于各種因素的影響，內控制度的執行力度不嚴，缺乏相關的監督機制，致使有章不循、違章不究，內控制度毫無用處，形同虛設。另外，一些規模小的單位，責任職權不分明，會計、資產管理及審計等職務沒有進行有效的分離，造成職責不明確、越權行事，進而導致、貪贓舞弊等違法現象的出現。

1.3部門預算執行不嚴

預算控制是事業單位財務內部控制系統中的重點工作環節。對財務部門來說，有一套嚴謹、規范、健全的部門預算執行程序或預算系統非常重要。雖然當前事業單位多半實行了部門預算機制，但是預算內容范疇有一定限制。如不少事業單位預算之外的其他追加項目仍然很多，并且彈性幅度較大。也就是說，隨著預算追加項目的逐步增多，部門預算的隨意性就越高，即預算活動的權威性與獨立性的約束職能發揮就越差。甚至在當前看來，有的事業單位財務預算并沒有對經費來源進行細致審核，經費的使用也經常超支超范圍，導致部門預算執行偏差較大，預算流于形式。

1.4缺乏必要的內部審計和監督機制

內部審計是實現內部控制目標的重要手段，也是內部控制制度中一個不可或缺的、重要的組成部分。目前，大多數行政事業單位雖然成立了單位內部審計部門，但是該部門審計人員的組成一般是由財務人員兼職，沒有沒有建立明確的崗位責任制，缺少一定的獨立性。而作為主要監督機構的財政、審計部分，其督機制不完善，監督僅停留在一般經濟事項的監督上，缺乏對被審計單位的內部控制制度是否健全進行有效的監督和考評，這在一定程度上影響了行政事業單位內部控制制度體系的完善。

1.5行政事業單位內部控制人員整體素質不高

隨著市場經濟的不斷發展，市場競爭日趨增大，財務管理環境也逐漸復雜化，這就要求內控人員要能適應發展的需求，具有較強的應變能力和較豐富的科學文化知識，這無疑對財會人員提出了更高的要求。然而，目前我國事業單位內控人員專業素質普遍偏低，責任心比較差，對違反財經法規和違法違紀的行為缺乏辨別和拒絕能力,加上自身所掌握的知識過于陳舊不能緊跟時代的腳步，對相關知識不能夠主積極主動探索學習，進而不能夠及時發現財務工作中所存在的問題。這些單位的財會人員還不能適應內部控制的要求，造成單位內部控制制度執行力不強，內控效果較差。

2. 事業單位加強財務管理內部控制的對策建議

2.1提高內控意識，強化負責人的責任意識

單位內部人員的控制意識和自身的行為對事業單位內控的結果成敗有著決定性的作用，其中各單位負責人的內控意識和行為更為重要。提高行政事業單位負責人的內控意識格外的重要，因為單位財務會計報告的真實、完整以及內部控制制度的合理、有效是由單位負責人負主要的責任，行政事業單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，在內部控制體系中占據主導地位。要提高行政事業單位負責人的內控意識，可以從以下方面進行：第一，通過各級財政部門組織單位主要負責人及相關領導進行內部控制知識培訓，使他們能充分意識到內部控制制度建設的重要性，樹立內部控制意識，優化內部控制環境；第二，行政單位應按照權責明確的原則健全單位內部機構的設置及權責分配、完善內部審計機制，增強各單位的內部控制意識，促使他們履行建立健全單位內部控制制度的責任，營造良好的內部控制環境。

2.2建立健全內部控制制度

行政事業單位財會工作和內部控制工作需要一套科學合理的制度體系來支持和保證。由于行政事業單位在經費管理體制上的特殊性，其內部控制自然也有其特殊性。如收支兩條線管理、政府采購、部門預算、會計集中核算、國庫單一賬戶體系等，都要求建立一套適合其特點的內部控制制度。在現有行政事業單位會計管理制度的基礎上，制定一套切實可行的內部控制制度，加強對單位薄弱環節和重要崗位的控制，權責清晰，做到制度管人，責任到人，形成一個相對完整的內部控制制度體系，使各行政事業單位在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循，充分發揮內部控制制度的作用。

2.3建立健全事業單位預算管理的控制機制

建立健全事業單位預算管理的控制機制，首先將預算控制端口前移至預算的編制，從源頭上控制預算資金的使用；其次，改革預算控制的方法。對于單位項目的支出方面，除了要對支出總額進行控制外，還要把控制的力度細化到每一個費用明細上，提高經費管理的透明度，使項目相關負責人和財務部門人員能夠對經費使用情況有詳細的了解，熟知資金使用的環節，避免經費使用過程的盲目性，有效地控制各項費用相互擠占和超支現象。此外，單位各部門必須嚴格按照下達的預算執行，堅決杜絕預算和超預算開支事業費；最后，要建立預算執行崗位責任制。在對預算進行執行的過程中，對每一個環節明確責任到人，在預算執行過程中一旦出現任何問題引發的后果責任落實到個人。

2.4加強行政事業單位內部控制人員的培訓，提高綜合素質

行政事業單位的內部控制要求內控人員對單位內部各個環節實施有效的監控，這就要求內控人員不僅具備專業素質，還要具備政策、法制觀念及一定的職業道德水準。因此，行政事業單位的內部控制人員要注重業務學習，不斷更新、補充、拓展自己的知識和技能，真正擔當起內部控制的重任。同時各財政部門也要加強對內控人員的培訓，堅持理論聯系實際的原則，不斷提高內控人員的政治素質、業務能力和職業道德水平，以滿足內部控制制度的要求。

2.5加強內部審計和監督機制，完善單位內部控制體系

要加強內部審計和監督機制，首先事業單位必須要建立獨立的內部審計部門，為其配備專門的內審人員并確保其獨立性，切實開展單位內部審計工作，使該工作不再僅僅表面化流于形式。財政部門是會計與內部控制工作的主管部門，審計部門是重要的保證體系，在對事業單位內部控制體系進行完善的過程中，要充分發揮財政和審計部門的作用，加強事業單位內部控制制度的建設工作以及建設過程的組織和指導工作。此外，要切實加強行政事業單位內部控制制度實施的監督和考評，進而對內控環境進行改善，不斷完善行政事業單位內部控制體系。

結束語

在單位內部實施內部控制制度，是國家加強單位內部會計監督、維護社會主義市場經濟秩序的重要舉措，也是單位改善管理、健全各項制度的客觀要求，是衡量一個單位管理水平的重要標志。因此，要重視和強化行政事業單位內部控制制度的建立和完善，推進行政事業單位內部運作規范，高效。目前，行政事業單位的內部控制體系仍然存在許多問題，行政事業單位必須建立健全科學、合理、有效的內部控制制度，增強責任人內部控制意識，將責任明確到人，才能實現內控工作的長足發展，從而實現行政事業單位財務責任和資金支出規范、高效與有序。

參考文獻：

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[2]施曉玲.論如何加強行政事業單位內部財務控制[J].行政事業資產與財務,2011,(16).

[3]蘇爽.加強行政事業單位內部控制的對策和建議[J].企業研究,2011,(12).

第8篇：事業單位財務內控管理范文

關鍵詞：行政事業單位 內部控制 財務管理 

目前我國正處于經濟體制轉型階段，財務管理內部控制作為行政事業單位內部管理中不可忽視的一個重要組成部分，在具體的工作中往往會出現各種問題，這就需要行政事業單位就具體問題進行有效地解決。對于行政事業單位而言，通過實施內部控制來加強財務管理具有非常重要的意義。 

一、行政事業單位實施內部控制加強財務管理的重要意義 

（一）適應現代社會發展的需求 

行政事業單位是社會發展的中堅力量。社會的變化發展是非?？焖俚?，因此，行政事業單位需要跟隨時代的腳步進行改革，才能長久發展，實現發展戰略的目標。財務管理作為行政事業單位進行改革的一個重要部分，進行改革是必然的。內部控制是實施改革的重要方式，因此，通過內部控制來加強財務管理是適應現代社會的發展需求的。 

（二）有效的解決財務管理方面存在的問題 

我國市場經濟的進步與發展促使行政事業單位財務管理內部控制的問題逐漸顯露。行政事業單位為了提升自己在經濟管理方面的能力，為了改變以往的財務管理和內部控制的不夠公開、不夠透明的現象，就會通過會計信息和開展會計工作對經濟活動進行控制調節，以避免財務流程出現不科學不規范的現象。雖然我國行政事業單位財務管理和內部控制體系還沒有完全發展成熟，但是這并不影響各行政事業單位通過實施內部控制來加強財務管理。否則行政事業單位資金成本的使用效率就會降低，同時，財務信息質量也得不到保證。 

對于行政事業單位而言，自從市場經濟體制確立之后，企業的財務管理需要進行相應的改革，否則將不利于自身在當今社會中的發展。在此期間，行政事業單位的財務管理會出現不同程度的問題，必須通過內部控制來有效的改善這種現狀，才能避免財務管理出現更大的漏洞。當前的行政事業單位，對于通過內部控制來加強財務管理的認識還不夠，所以導致這一方面還存在較為嚴重的問題。財務管理也是內部控制的一個組成部分，對于財務管理方面出現的問題。例如，針對行政事業單位內部人員違規挪用資金，內部控制就可以采取相對應的措施解決。 

二、行政事業單位財務管理方面存在的不足之處 

（一）會計基礎工作缺乏規范性 

在行政事業單位中，會計基礎工作是財務管理的重要內容，所以，合理的會計基礎工作是非常重要的。在會計基礎工作中，會計科目是否合理，對會計核算有非常重要的影響。行政事業單位需要按照規定對會計科目進行設置，這樣才能避免會計核算出現問題。但是當前的行政事業單位并未重視這方面的問題。除了會計科目不規范之外，記賬憑證也存在不規范性。對于行政事業單位而言，完整的會計記賬憑證是反應經濟業務內容的有效依據。會計記賬憑證的完整性不僅需要內容完整，而且更需要設置規范且完整的會計賬薄。但是，由于行政事業單位的不重視，導致單位在記賬憑證方面存在一些問題。此外，清晰明了的總賬是反應單位內部業務往來最直觀的依據，但是當前的行政事業單位并未重視總賬的設置。 

（二）預算管理體系不健全 

在行政事業單位內部，設置完善的預算編制程序是非常必要的。通過完善的預算編制程序，預算編制人員就能夠根據這種標準來開展預算編制工作。但是，在行政事業單位內部，由于管理人員的思想觀念落后，一味的追求利益，忽略了預算編制程序的完善。與此同時，項目在支出的過程中，需要進行科學的論證，才能保證預算編制的合理性，讓資金和項目實際支出內容相符合。由于行政事業單位的財務管理還在發展階段，導致其在這一方面還存在缺失。除此之外，行政事業單位的編制預算時間也設置的不合理，預算項目指標需要及時的得到充分的認證，才能確保預算編制的可信程度。行政事業單位在進行預算執行的過程中，需要嚴格地控制支出，減少超支浪費的現象。在執行期間，行政事業單位缺少強有力的監督和約束。 

（三）財務管理人員的素質不高 

行政事業單位在財務管理方面存在的問題最主要的就是財務管理人員的素質水平不高。一般而言，在開展財務管理工作過程中，財務管理人員的素質會潛在的影響財務管理的整體水平[4]。對于行政事業單位來說，財務管理人員需要了解會計相關法律法規和財務管理方面的知識，才能在實際工作中應用先進的財務管理方法。但是當前的行政事業單位由于某些條件的制約，導致其在這方面還有所欠缺。這種情況嚴重制約了財務管理充分發揮效用。財務管理人員的素質不高也會影響單位內部的成本意識。在經濟社會的變化發展中，加強成本控制意識是企業或者單位進行財務管理的必要內容。行政事業單位加強成本控制意識，就需要在支出管理方面進行嚴格地把控，這樣就能減少鋪張浪費的現象。但是當前的內部控制制度不完善，加上財務管理人員不按規定開展財務管理工作，導致這方面的問題頻頻出現。 

三、行政事業單位實施內部控制加強財務管理的措施和建議 

（一）提高財務管理人員素質 

行政事業單位通過實施內部控制來加強財務管理，首要的條件就是需要提高財務管理人員素質。財務管理人員的素質包含兩方面，其一是指業務素質；其二是指道德素質。財務管理人員的業務素質和道德素質是內部控制實施的有效保證。財務人員的業務素質會間接地影響到財務信息質量，行政事業單位首先需要保證財務工作的相關人員都是持證上崗的，還需要通過定期組織培訓或者指導等方式來提升財務人員的職業素質和專業知識。除此之外，行政事業單位還需要執行考核制度。國家的相關政策以及法律法規對這方面都有一定的要求，所以財務人員應該嚴格遵照相關政策來實施內部控制制度。同時，由于行政事業單位的相關負責人是整個內部控制的責任人，所以需要了解和樹立內部控制的相關知識與意識。

（二）健全財務管理內部控制制度 

財務管理工作是任何企業單位都不能忽視的一項工作內容。對于行政事業單位而言，同樣如此。缺少健全財務管理內部控制制度，行政事業單位內部的各項經濟活動就缺少有效的控制[5]。缺少約束財務管理工作會出現混亂，因此，行政事業單位必須根據自身的情況制定一套健全的財務管理內部控制制度。而制定財務管理內部控制制度就不能忽視以下四個方面。第一，在制定財務管理內部控制制度時，不能缺少票證和貨幣資金的管理要求。在這個方面，行政事業單位需要根據資金的分類進行會計核算。第二，在制定財務管理內部控制制度時，需要有相應的會計系統和會計制度。這樣會計工作的流程就不會出現問題，財務人員也有相應的職責權限。第三，在健全財務管理內部控制制度的過程中，各個崗位的職責權限需要進行明確，管理方面也不能混為一體。第四，財務管理內部控制不能忽視內部審計的重要性。內部審計對于財務管理是非常重要的，它所負責的是監督和評價的功能。通過以上這四點，就能健全財務管理內部控制制度。 

（三）充分發揮審計和監督的作用 

行政事業單位通過實施內部控制來加強財務管理，最重要的就是要確保有效的執行。執行不到位或者執行力度不夠都不能有效的加強財務管理。因此，必須通過審計和監督的約束力來確保內部控制措施的有效性。此外，行政事業單位還可以通過設置財務管理的專項機構來減少財務管理工作中的失誤。內部審計和外部監察的結合是進行財務管理的必然要求。 

四、結束語 

綜上所述，隨著社會發展的不斷深入和變化，行政事業單位在變化莫測的市場環境中求生存謀發展，就必須加強單位內部的財務管理。由于財務管理是行政事業單位進行管理的一個重要組成部分，所以，通過實施有效的內部控制措施就能加強財務管理。面對當前行政事業單位在財務管理方面出現的會計基礎工作缺乏規范性，預算管理體系不健全以及財務管理人員的素質較低等問題，就需要通過提高財務管理人員素質，健全財務管理內部控制制度和充分發揮審計和監督的作用來解決問題。這樣才能讓行政事業單位的會計工作順利進行，提升財務管理水平，有利于行政事業單位長遠發展。 

參考文獻： 

[1]李曉歡.淺談加強行政事業單位財務內部控制的措施[J].行政事業資產與財務，2011，14：144-145 

[2]劉鵬舉.淺談加強事業單位財務管理內部控制的措施與建議[J].中國外資，2012，09：161 

[3]張燕冰.從優化內部會計控制談加強行政事業單位財務管理[J].經營管理者，2015，01：75 

第9篇：事業單位財務內控管理范文

關鍵詞：行政事業單位；財務管理；內部控制制度；現存問題；解決策略

我國行政事業單位承擔著貫徹執行國家相關政策的重任，其財政撥款是其主要的資金來源渠道，因此財務管理內部控制制度顯得尤為重要。財政體制改革以后，會計核算中心的建立有效提升了行政事業單位財務管理的水平，然而因諸多因素影響，財務管理內部控制制度上還存在許多現實問題亟待解決。

一、行政事業單位內部控制制度的現存問題

1、財務管理履行職能較差。我國受計劃經濟體制影響較深，財務管理上的影響也始終未能消除。許多行政事業單位的財務管理和會計核算等職能不清，職責不明，針對財務管理認識有待加強，財務管理仍然是粗放型管理，財務制度也有待完善。許多單位財務管理無法有效發揮作用，仍然是領導實現掌控資金，財務人員只負責記賬、算賬和報賬的傳統工作模式。

2、財政資金使用效率較低。我國行政事業單位承擔著政府行政職責，因此無法實現完全市場化管理，導致部門預算有失規范，經費使用不夠合作，費用支出沒有計劃定額或者未能有效執行。而財務部門在財務管理上大都為事后進行核算，事前預測以及使用控制嚴重不足，相關經費考核也大都流于表面，導致財政資金使用效率較低。

3、單位內部控制制度欠缺。許多單位還未形成完整的財務管理內部控制制度。會計、出納職責不清，工作交叉，管理混亂，未能形成監督機制；會計崗位設置不夠合理，兼崗現象普遍存在，許多無法相容的職務沒有分離，出現出納兼管記賬，現金兼管檔案等情況；部分單位財會人員在權利和經濟利益面前毫無原則，只是根據領導意圖工作，違規操作違法執行等情況時有發生；針對財會管理缺乏有效地監督考核體系，造成財務人員壓力小、責任心差；部分單位在物資管理上存在漏洞，針對資金支出、報銷憑證審核等也管理不嚴。

4、經費預算計劃執行不足。做好行政事業單位財務管理工作，預算是關鍵，其相關財務收支都應根據預算嚴格執行。然而現實當中因各種因素影響，經常出現預算不精確，預算內容不周全，無法體現單位財務收支整體狀況以及目前的工作重點內容。的全貌和體現事業 單位的工作重點；在經費使用方面也無法有效控制，領導簽字立即予以報銷，針對預算執行較差。

5、年終財務結算決算混亂。事業單位的年終財務結算決算是在整個會計核算的關鍵環節，要對上年度財務狀況進行清理結賬，編制上報年度決算報表，確保真實、準確而完整地總結當年整體工作。然而實際工作當中，部分單位財務清理結算不夠及時，存在許多跨年的往來賬目款項，責任不清管理混亂，造成許多呆賬壞賬以及歷史問題出現。

6、財務人員綜合素質不高。有些單位的財務人員未受過專業教育，業務能力差，綜合素質不高，無法有效履行財務管理人員職責，實際工作中只是盲目根據領導指示工作，無法實現財務獨立，各類經濟活動也無法從會計記錄里加以體現，財務信息失真現象較多，財務舞弊現象時有發生，給財務核算工作質量帶來許多不良影響。

二、行政事業單位內部控制制度的解決策略

1、提高財務內部控制意識。要加強對行政事業單位領導和職工的財務內部控制意識，讓他們認識到財務管理內部控制工作的重要性?？梢酝ㄟ^培訓學習，讓領導職工加強思想認識，明確部門工作職責，實際工作中要落實內部控制責任，與部門負責人簽訂責任狀，設立獎罰激勵機制，切實調動職工的工作熱情和積極性，把財務管理內部控制制度切實落實到位，讓單位全體人員都參與到內部控制工作中來。

2、提升財政資金利用效益。單位要對預算編制及其批復進行細化管理，形成完備的預算支出標準，加強預算編制管理，從而規范預算工作，形成科學規范的預算管理體制，從而在根本上保證預算的有效執行；要對專項資金做好嚴格管理，切實實現專款專用和專項管理的要求；要嚴重審計原始憑證，不符合要求的堅決不予報賬；嚴格按照財務程序進行權限審批，真正實現財務獨立要求。

3、完善財務內部控制制度。首先要形成科學合理的內部控制機制。對相關部門的職責范圍、性質、權限給予規范，科學進行工作分工，落實崗位責任原則。把單位內無法相容的職責崗位明確分離，做到職責明確，管理科學。通過財務管理內部控制制度，規范和約束會計核算工作真正做到真實、有效、合理，相關職能部門間要形成制約監督機制，保證財政資金的安全、完整和有效使用。其次，要形成內部核查制度。保證單位資金收入的合法與完整，相關職能部門的項目支出科學效益，內部財務管理制度科學合理，重大經濟事項落實情況等。

4、完善預算開支控制制度。要嚴格根據預算執行開支控制，具體而言，針對崗位分工控制方面，要堅決把無法相容崗位分離開來；針對授權批準控制方面，要嚴格按照授權權限范圍，對于重大會計事項要做好集體審批；針對會計系統控制方面，根據單位實際制定相關責任制度；針對財產清查控制方面，開展定期盤點保證資產的安全完整等；針對內部報告控制方面，要求能夠整體體現經濟運行情況；針對電子信息技術控制方面，要求有效利用現代技術手段，避免人為失誤；此外，要求內部審計部門還要做好審計評價，查找問題改進策略。

5、規范單位年終決算報表。要切實保證單位年終清理結算以及財務決算報表的真實規范完整，首先要在嚴格單位內部的財物管理制度，明確相關責任，認真記錄賬簿，建立會計基礎數據檔案。其次要嚴格根據財務制度規定進行工作，在年終結賬以前要針對各類往來賬目款項做好分類清理工作，并做好分類處理，確保年度決算報表真實準確。

6、提高財務人員綜合素質。財務人員素質高低直接決定了行政事業單位財務工作的好壞，同時也實現財務管理內部控制制度創新的基礎前提。因此，行政事業單位必須結合單位實際情況，不斷組織培訓學習，深入開展業務交流，加強財會人員的專業知識水平，提高溝通協調能力，處理財務管理事務，提高財務人員綜合素質。

三、結語

總之，行政事業單位財務管理的內部控制制度是關系到財務資金能否安全有效、財務核算能否切實有效、財政目標能否真正現實的重要保證，也是有效提高行政事業單位財務管理水平，促進我國經濟社會快速發展的基礎條件。因此，要結合行政事業單位的實際情況，分析了當前行政事業單位內部控制制度的現存問題，不斷總結新經驗適應新形勢，逐步探索出符合我國國情的行政事業單位財務管理內部控制制度，從而實現我國經濟社會的又好又快發展。（作者單位：鄂爾多斯市東勝區審計局）

參考文獻：

[1]王愛珍.淺議事業單位內控制度的建立與完善[J].中國外資，2011（02）.