識別財務風險的方法精選(九篇)
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第1篇：識別財務風險的方法范文
公立醫院財務風險形成是一個漸進的過程，由于可以充當預警的各種指標模型眾多，從財務經濟成本角度出發，一般需要對一些所謂的“關鍵值”進行分析和控制，而這些指標的選擇可能會對相關預測帶來一定的影響。
1.1資金周轉表分析法該方法是通過對醫院的現金流量等數據進行科學的分析，來預測醫院可能發生的財務風險水平。資金周轉表分析方法可以成為醫院財務風險定量分析的重要補充內容。該方法的理論基礎是非均衡理論，由于外部環境變化在醫院資金緊時，如果無法及時取得貸款，就容易出現內部資金鏈條斷裂導致醫院破產，所以醫院避免發生支付危機，就應當重視資金周轉分析，防止出現短期無力償還而導致出現財務風險。該方法簡單易行，但由于其判斷標準過于武斷而尚存爭議。
1.2管理評分法該方法應用簡單，而且通過多指標的加權打分，可以做到客觀評價醫院的財務風險狀況，該方法克服了資金流程圖分析法需要動態反映醫院財務狀況導致使用成本較高的不足。管理評分法通過管理評分表的是設計，試圖通過定性分析的方法來解決定量指標的問題，管理評分法的主要優點是簡單直接，通過簡單的分析可以大致反映出醫院的財務風險狀況，也為及時發展醫院財務風險的征兆提高了必要的條件。
2.公立醫院財務控制的對策思考
2.1加強經營者風險意識當前，隨著我國衛生醫療事業改革的全部推進，我國醫院所面臨的發展環境蘊涵了高度的風險。醫院的經營管理者要強化醫院的風險管理能力和水平，不能僅僅依靠醫院的藥品和醫療收入和利潤指標來判斷醫院的發展質量，而需要從戰略的角度對醫院的財務風險進行分析和判斷，進而提高醫院風險規避的主動性。醫院財務風險管理的重要支撐點需要依靠醫院的財務人員來參與，在進行財務風險管理中，財務人員要積極的進行醫院數據收集，并通過采用定量或定性的方法來進行醫院財務風險的初判，并成為醫院管理層進行醫院發展決策的重要依據。同時，財務人員要積極提供醫院財務風險規避的各種方法和途徑，要積極通過數據的表現來發現風險的內在，通過及時分析，提前預測和準確研判來提高醫院財務風險控制的總體能力，為醫院健康發展提供幫助。
2.2加強醫院內部控制制度內部控制是醫院財務風險防范的重要內容和關鍵措施，內部控制的有效建立和良好運行可以起到一定的防控作用，而失效的內部控制往往放大了醫院的財務風險水平。醫院的內部控制完善的關鍵點是需要從科學建立醫院內部治理結構入手，通過完善醫院的內部治理結構，改善醫院的過于人治現象可以有效的提高醫院的內部控制水平，進而提高醫院的科學決策水平。要不斷的提高外部人管理水平，將醫院的經營權和所有權分離，通過引進獨立財務風險控制的手段來提高醫院的運行管理水平。其次，要加強醫院的文化建設，近年來，我國醫院大力推進了醫院文化建設的步伐，通過醫院軟實力的提升來推動醫院管理水平的提高，進而提高醫院內部員工的自我防控意識，提高醫院的內部控制水平，但醫院文化建設在醫院中開展并不廣泛，還缺乏開展的深度和廣度，這就需要醫院管理層充分認識到醫院文化建設的重要性，通過醫院文化建設來不斷的推動醫院的全面建設，提高醫院的財務風險防控意識，通過全員控制和全環節控制等手段來不斷的提高醫院財務風險防范水平。
第2篇：識別財務風險的方法范文
【關鍵詞】建筑企業；財務；防范
一、財務風險的識別與確認
財務風險識別是對其進行管理的第一步，也是很重要的一步。由于風險常常隱藏在企業生產經營活動的各個環節，因此識別財務風險要根據企業生產經營特點采取有針對性的方法和手段。風險識別主要包括收集信息資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等內容。
財務風險識別的方法有風險分析問卷、核查表法、財務報表法、流程方法、現場視察、合約分析、損失記錄分析、事故報告等方法。風險分析問卷和核查表法一般是通過進行文件整理、面談和檢驗以獲得財務風險性質和來源的資料。財務報表法是通過分析企業的各種財務報表，逐項檢查企業的資產、負債情況、財務預算以及企業資源的應用消耗等情況，以此來判斷企業承擔的財務風險及其程度。流程方法是通過研究企業的業務范圍及操作流程，進而確定具體環節中是否承擔著某些財務風險的方法。現場視察是風險管理人員必須進行的過程，通過現場視察，檢查企業的設施、設備、生產經營進展情況的第一手資料，來識別潛在的財務風險。合約分析是通過分析企業與不同主體簽訂的各種不同形式的合約，檢查合約界定的雙方權責范圍，恰當的合約簽訂可以有效的保護企業財務利益和權益。損失記錄分析法是指風險管理人員可以從過去的損失記錄中分析損失發生的原因、性質、程度和影響范圍。事故報告法需要企業建立有效的機制，把日常的損失及傷亡事故詳細記錄下來，風險管理人員通過檢查損失及傷亡事故記錄來掌握整個事故的全面資料，確認財務風險損失的程度及影響范圍。
二、財務風險的分析與評價
當企業的財務風險確認后，需要對其進行風險分析與評價，對于風險的規律性進行研究和量化分析。事實上，能夠識別羅列出的企業每一個風險都有自身的規律、特點、影響范圍以及影響后果，它們的影響后果以貨幣單位來度量，最終轉化為企業的財務風險。
財務風險分析的內容包括風險存在和發生的時間分析、風險的影響和損失分析、風險發生的可能性分析、風險級別、風險的起因和可控性分析等內容。對風險存在和發生的時間進行分析即分析風險可能在生產經營周期或施工項目的哪個階段、哪個環節上發生。有許多風險具有明顯的階段性，建筑企業有的風險直接與具體的工程活動相聯系，這個分析對于建筑企業財務風險的預警有很大的作用。
對于建筑企業財務風險的影響和損失進行分析是個非常復雜的問題。建筑企業面臨各種風險，各種風險之間相互作用可能會導致財務風險發生。有的風險影響面小，有的風險影響面很大，可能引起整個施工工程的中斷或報廢。有的風險之間常常是有關聯的，例如，某個施工工程活動因為財務風險的存在，受到干擾而拖延，可能會影響到后續的其他活動。對建筑企業而言，經濟形勢的惡化容易引起物價上漲，一方面可能會導致業主支付能力的變化，另一方面可能會影響建筑工程材料物資的采購、員工薪酬及各種費用支出，最終會影響整個工程的工程費用。財務風險的影響一般通過以下過程分析：首先，考慮正常狀況下，假設沒有該財務風險的情況，如建筑企業的工期、成本費用和收益情況；其次，考慮財務風險，看施工過程、施工消耗等各個方面有什么變化；最后，兩者的差異確定為財務風險的影響。
由于財務風險因素很多，涉及很多方面，人們并不是對所有財務風險都予以十分重視，通常對財務風險進行評級，考慮財務風險的損失以及發生的概率，計算財務風險損失期望值，一般而言，發生的概率很大而且損失金額很高的風險，要重點防控，對于發生的可能性一般而且損失也一般的風險，企業要進行一般防控，對于發生的可能性很小而且損失也很小的風險，企業可以不予考慮。
對于風險的起因和可控性進行分析，是風險預測、風險防控、風險責任分析等工作的前提。有的財務風險企業可以進行控制，減小其發生的可能性；有的財務風險企業對它的發生與否卻無能為力。企業需要根據財務風險的可控與否選擇不同的風險應對策略。
企業財務風險的分析方法包括財務比率分析法、比較分析法，杠桿分析法、敏感性分析法、決策樹分析法、因果分析法、價值分析法、變量分析法等方法，企業在實際工作中可結合自身特點選擇使用或組合使用。
三、財務風險應對策略
第3篇：識別財務風險的方法范文
[關鍵詞] 內部審計；必要性；對象；方法和手段
近年來，隨著我院招生規模的不斷擴大，如何有效控制和規避辦學財務風險，評價和改善學院財務風險管理和控制的有效性逐步成為內部審計的重要內容。本文就內部審計在學院財務風險治理中的作用以及如何發揮，作如下簡要分析。
1.內部審計參與財務風險管理的原因
1.1學院面臨的辦學財務風險日益增大
伴隨我國職業教育多元化發展的趨勢，學院面臨的內外部環境變得日趨復雜，辦學的財務風險也大大增多。辦學財務風險包括外部財務風險和內部財務風險兩個部分。外部財務風險是指外部環境對學院目標產生影響的不確定性，主要表現在國家的法律法規及政策的變化、例如大學擴招及用人單位錯誤的用人觀對職業教育辦學的影響；內部財務風險是指內部環境對學院財務產生影響的不確定性，主要表現在學院辦學結構的缺陷、學院經營活動的特點、學院資產結構的性質及資產管理的局限性、人員的道德品質和業務素質未達到要求等。因此，減少學院面臨的辦學財務風險是學院實現工作目標的重要一環，也是學院的管理人員十分關心的問題。內部審計人員是學院的管理咨詢師。所以，內部審計部門和內部審計人員參與學院的財務風險管理也就順理成章了。
1.2學院對內部審計發展的要求
學院領導對內部審計高度重視，并對我院內部審計發展提出了新的要求。內部審計的內容要從傳統的內部財務檢查上擴展，要更關注學院的財務風險治理機制。要分析、確認、揭示和防范要害性的辦學財務風險。內部審計的目標應由傳統的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價值”。這些發展將會使內部審計在學院財務風險管理中成為重要的角色，并將其在學院中的作用推向一個新水平。
1.3內部審計能夠在學院辦學財務風險管理中發揮獨特的作用
1.3.1能夠客觀地、從全局的角度管理財務風險，由于內部審計部門獨立于其他各部門，這使得它能夠客觀地從全局的角度治理財務風險,能從學院的利益和實際出發,清醒地識別和評價財務風險,提出防范財務風險的有效建議。
1.3.2控制、指導學院的財務風險策略，內部審計部門的相對獨立性，使它可以憑著其對學院各部門全面而深入的了解,對財務風險治理過程進行治理和協調,促進被審計部門經營和管理的改善。通過對學院長期計劃與短期目標的調節，內部審計人員可以協助學院領導調控、指導學院的財務風險管理策略。
1.3.3內部審計部門的建議更易引起各部門的重視，由于我院內部審計部門是在單位負責人的領導下開展工作，其財務風險評估的意見可以直接作為學院領導的處理辦學財務風險的依據，這會加強其它各部門對內部審計部門意見的重視程度。
2.我院內部審計部門是如何參與財務風險管理
學院內部審計部門所進行的財務風險管理是在其它部門所進行的財務風險管理基礎上的再監督，其財務風險管理包括四個方面：
2.1識別財務風險
識別財務風險實質上是對財務風險進行定性研究,收集、整理可能發生的財務風險,并對學院所面臨的、以及潛在的財務風險加以判斷、歸類和鑒定財務風險性質的過程。換言之，就是要確定學院正在或將要面臨哪些財務風險。內部審計部門和人員要對原有的已識別財務風險是否充分進行評價，即學院所面臨的主要財務風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要財務風險。
2.2評估財務風險
應用各種管理科學技術，采用定性與定量相結合的方式，最終估計已有財務風險的大小，找出主要的財務風險源，并評價財務風險的可能影響，以便以此為依據，對財務風險采取相應對策。定量分析方法是對已被識別的財務風險進行量化估計，通過公式：財務風險值=財務風險影響×財務風險概率，計算出財務風險值。定性分析方法是在財務風險難以量化、定量評價所需的數據難以獲得時采用，定性方法的復雜性和困難在于主觀判斷結果發生的不準確性，不同背景、不同經驗、不同職位的人對同一財務風險的判斷可能不同。內部審計人員處于特殊的獨立地位，可以從客觀的角度分析財務風險的假設條件，對財務風險進行評價，提出專業意見。
2.3應對財務風險
2.3.1回避財務風險 即采取措施回避可能發生的財務風險。
2.3.2降低財務風險 即采取措施將財務風險降低到可接受的范圍。
2.3.3轉移財務風險 即通過轉嫁或與他人共擔將財務風險轉移。
2.3.4接受財務風險 即財務風險已經在學院可接受的范圍之內，不必采取任何措施。
2.4防范和監控財務風險
第4篇：識別財務風險的方法范文
【關鍵詞】財務風險 風險管理 體系建設
隨著我國市場經濟和全球經濟的不斷發展，企業在生產經營過程中不僅要面對日益激烈的市場競爭，而且還要面對各種風險的挑戰，其中，財務風險就是企業在市場經濟條件下必須面對的一種客觀存在。目前，財務風險的防范與控制已日益受到越來越多企業的高度重視，并逐漸成為企業風險管理體系中不可或缺的重要組成部分。因此，深入研究企業的財務風險，健全風險管理機制，科學構建企業財務風險管理體系，不僅是保持企業健康、持續、穩定發展的客觀需要，也是企業增強競爭能力、系統化解經營風險的內在需求。
一、財務風險的內涵
對未來收益的不確定性被視為財務風險的基本屬性。目前，學術界對于財務風險內涵的認識基本趨同，只是從狹義和廣義兩個維度對財務風險進行了不同闡述。狹義財務風險（亦稱“傳統觀”）指因企業融資所引發的，因企業借入資金從而增加了對未來到期償債能力以及與此相關聯的對未來收益的雙重不確定性。融資額度的大小與財務風險的高低存在一定的相關關系。廣義財務風險（亦稱“現代觀”）觀點認為，在企業財務活動中，由于內外部環境及各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而存在造成蒙受損失的機會和可能。本文闡述的財務風險觀點指的是廣義財務風險。
二、財務風險的類型
企業財務風險類型從某種意義上講是企業的風險源，應作為風險因素統籌納入企業財務風險管理的體系建設之中。
（一）融資風險
企業融資風險指由于融入資金而導致未來企業償債能力與盈利能力與預期目標之間所存在的不確定性，因融資方式不同，具體可劃分為直接融資風險和間接融資風險，其主要表現是融資成本過大、投資失敗、債務規模過度膨脹而導致企業過度負債，到期償債能力下降，誘發企業財務風險。因此，企業在制訂短期經營目標和中長期發展戰略規劃時，有必要將企業融資規劃、融資活動、融資方式、融資過程管控、融資結果及評價等與企業的財務風險管理體系建設密切結合起來，作為一項風險體系建設的子系統加以完善和強調。
（二）投資風險
投資風險指企業由于受不確定因素的影響，致使所投資的項目達不到預期投資收益率的風險。投資風險的發生直接影響企業的預期盈利目標，同時也一定程度上可能誘發融資風險。
（三）現金流風險
現金流是企業運營的血液，是企業生存與發展的重要基礎。許多企業被迫破產往往并不是因為資不抵債，而恰恰是因為現金流出了問題，導致企業現金流入與現金流出不相適應，現金流入不敷出，企業沒有足夠的現金或資產變現能力差，一時無法滿足企業生產經營對資金流動性的即時需要，由此直接引發企業財務風險，使企業陷入財務危機。所以，企業在設計資產負債的期限結構時要特別關注負債的償還期和流動資產的流動性相互匹配這個問題，否則將給企業造成很大的財務風險，甚至導致企業破產。
（四）收益分配風險
收益分配風險是指由于收益分配可能給企業的后續經營和管理所帶來的不確定性影響，收益分配主要包括留存收益和分配股息兩個方面，二者既相互聯系又相互矛盾。企業如果經營效益好，利潤高，但對股東的股息分配低于預期，將會影響股東投資的積極性和社會響應度，進而影響企業股票價值。而如果企業大幅度提高職工福利待遇，增加薪酬，給股東的股息分配過多，又將使企業承擔過高的生產和資金成本，從而對企業持續性正常生產經營帶來不利影響，甚至引發財務風險。所以，企業的收益分配必須要在加強財務風險的科學監測基礎上，審慎掌握風險平衡點。
除以上財務風險類型外，有學者還提出了“關聯交易風險”和“對外擔保風險”等類型。本文認為，隨著全球一體化和市場經濟制度的不斷完善，企業的經營機制和運營模式將日益呈現多元化趨勢，與此相伴而生的財務風險類型還會不斷衍生，無論財務風險形式如何多樣，抓住財務風險產生的原因才是有效化解財務風險的基本前提。
三、財務風險產生的原因
企業財務風險產生的原因主要歸結為以下幾個方面：
（一）企業風險管理組織架構定位不清晰，權責不明確
風險管理組織的權責沒有規范，企業總部及下屬機構雖設有部門對風險進行控制，但缺乏組織職責的統一規范。
（二）尚未建立全面風險管理體系及有效的風險預警系統
缺乏對企業經營活動過程中風險環境評估及有效識別和防范的能力，特別是對于企業不能承受的風險沒有及時進行識別及預警，不能及時排除風險隱患，從而降低了企業防范風險能力。
（三）尚未建立全面的財務檢查機制
由于企業的內部控制制度及風險管理體系不健全，影響了企業財務制度的執行力。
（四）企業外部宏觀環境的影響
企業所面臨的復雜多變的經濟、法律、市場、社會文化及資源等宏觀環境的不確定性也是導致企業財務風險的原因之一。
（五）企業對財務風險的客觀性認識不足導致的財務風險
（六）財務決策缺乏科學性帶來的財務風險
業內普遍認為，目前，在我國有些企業憑經驗決策的主觀臆斷現象比較普遍，導致財務決策失誤頻繁發生。
四、財務風險管理體系建設
盡管企業所面臨的財務風險類型多種多樣，產生的原因錯綜復雜，但風險是可以管理的，其中，構建科學、系統、穩定的企業財務風險管理體系不失為一條有效的解決途徑。
樊良等人（2004）認為，“企業財務風險管理是一種有計劃、有組織地控制企業財務活動和資金活動的行為，其目的在于將企業因各種風險所導致的不良影響降至最低，確保企業能順利實現其既定目標，并保證其發展能力。”
隨著企業財務風險研究的不斷深入，如何構建企業財務風險管理體系已成為理論界和實務界研究和探討的熱點，相關理論和方法需要進一步完善和深入研究。因此，本文提出的構建企業財務風險管理體系建議是以財務治理理論為基礎，依次遞進地包括了“財務風險的識別財務風險的計量財務風險的處理財務風險的管控體系建設財務風險控制評價”幾個部分，力求形成具有內在邏輯的整體框架。
（一）財務風險的識別
風險識別是指從紛繁復雜的各種可能導致企業財務風險的不確定因素中找出誘因，是一個對這些不確定性誘發財務風險因素的判斷、分析、篩選、歸類和鑒定的過程。能否準確識別財務風險是進一步對財務風險進行計量、對財務風險進行處理，進而科學有效完成財務風險管控體系建設的前提和基礎。由于各企業所處行業不同、企業自身特點各異，企業需要根據這些內外部的不同特點有針對性地開展財務風險識別活動，有效建立符合企業自身特點的風險識別機制。
（二）財務風險的計量
財務風險計量是在風險識別的基礎上，對已鎖定的、影響財務風險的基本因素進行正確量化計量的過程和行為，是進一步采取有效措施對財務風險進行處理的前提和基礎，是科學構建企業財務風險管控體系的重要組成部分，是對企業正確識別、把握和處理財務風險能力的檢驗。財務風險的計量通常采用質化和量化相結合的處理方法，通過這些方法對企業財務指標進行分類計量，進而對影響企業的財務風險等級進行優先級排序，找出帶有共性的、影響重大的風險源，重點進行處理。
（三）財務風險的處理
財務風險處理是指結合企業的自身實際和特點，按照企業既定的財務風險管控治理機制，通過有針對性的風險處理方式和手段對已篩選確定的財務風險進行有效化解的過程和行為。財務風險是不能消除的，其主要處理方式包括財務風險轉移、財務風險回避和財務風險保留三種。
對于企業在生產經營過程中自身無法承受、或即使承受將付出巨大成本的風險可以考慮采取風險轉移的方式加以規避。
財務風險回避是指企業在風險識別和計量基礎上、對可能或即將發生的財務風險所采取的主動規避的行為。
企業在生產經營過程中經常會遇到一些既無法轉移也無法回避的財務風險，對此，企業只能被動接受這種風險的存在，即財務風險的保留。對于這種風險，企業必須立即啟動有效的風險管控機制把這種對企業有可能造成損失的風險降低到最小。
（四）建立企業財務風險管控體系
上述財務風險的識別、計量和處理是建立企業財務風險管控體系的基礎性工作，既是前提也是必要條件。而企業財務風險管理體系建設的核心是建立企業財務風險管控體系。主要包括：
1.建立企業財務控制體系
該體系的建立是有效控制企業財務風險的機制保證。財務控制體系應根據企業財務治理結構及企業生產經營的特點量身定做、對標設計，要切實符合企業實際。企業財務控制體系包括宏觀和微觀兩個層面。從宏觀層面講，企業必須著力解決好財務治理結構和財務治理機制問題。李悅（2010）認為，“財務治理結構是企業財權在不同產權主體之間的分配，既是企業所有權配置的核心內容，也是企業治理結構所要解決的關鍵性問題。財務治理是公司治理的核心，財權配置是財務治理的核心。財權在公司治理中是一種最基本、最重要的權力，而財權配置可以說是公司治理的“綱”。財務治理機制是企業財權基本配置框架下，基于財務治理結構安排和一定制度設計，能夠自發對企業財務治理活動進行調節、規范的機制。微觀層面主要包括財務人員控制系統、財務制度控制系統、財務目標控制系統和財務信息控制系統等幾部分。
2.強化企業資金集中管理
資金集中管理是企業內部控制與監督的有效方法之一，也是化解企業財務風險的有效途徑。資金集中管理的重點是建立內部資金控制系統，主要包括：現金控制系統、融資控制系統和投資控制系統等。
（1）現金控制系統。在公司總部按照商業銀行模式設立總部級內部資金池，充分發揮企業全系統資金使用效率和效益，有效控制或規避資金風險，各所屬成員單位在總部開設賬戶,其經營收付結算一律通過內部銀行辦理。
（2）融資控制系統。在現金控制系統基礎上,進一步建立企業內源融資與外源融資相結合的運行機制。企業對外融資統一由總部負責，對內建立有償內部資金調劑機制，做到資金的籌集與使用相結合,與企業的綜合償債能力相適應。
（3）投資控制系統。內部投資管理是企業財務控制系統的重要環節,應遵循事前、事中、事后控制相結合原則,事前定目標、定制度、定操作程序；事中嚴格遵循制度要求進行；事后進行跟蹤、考核,并反饋結果。
3.加強企業財務監督控制
企業的財務監督與控制是企業財務風險管理體系建設的重要內容，建立風險管理的整體架構，明確風險控制的目標，以及各級財務部門的職責分工，建立財務風險識別、評估和控制的系統性管理制度和流程。進行統一的風險定義、分類，描述風險具體表現、確定風險衡量指標并評估風險等級。建立規范的定期風險報告制度。明確各類主要風險的應對策略，設計應對措施。建立風險預警系統及財務預警分析指標體系；制定并不斷修訂、完善企業財務風險管理策略；提出企業財務風險管理的整體解決方案；企業在財務風險管理工作中要集中精力抓重大風險、重大事件和重大決策，要采用壓力測試、返回測試等多種方法對風險管理的有效性進行檢驗；要努力建設一套剛性的企業全面預算管控體系，健全預算管理組織，建立標準的預算管理流程，搭建全面預算管理編制模型，預算執行中，對于預算內事項及預算外事項的管控處理、授權體系、流程等進行嚴格界定，建立完整的預算分析模型及預算預警反映機制，進一步明確預算調整的范圍、依據、原則、授權等方面的規則，使其充分發揮為經營活動服務的作用，逐步建立預算管理信息系統；建立企業系統內的業績考核指標體系。
（五）企業財務風險的評價
定期進行財務風險管理評價。這是企業實施財務風險管理措施過程中必不可少的環節。主要包括建立企業財務風險控制流程，及時收集財務風險的初始信息，并對其進行必要的風險辨識、風險分析和風險評價。
建立風險評級模型，借助該模型，反映企業財務風險水平的高低，為發現問題和尋找差距提供線索，對風險水平進行科學分析和評估財務風險水平，綜合考慮潛在風險損失和風險發生概率，確定風險級別。
構建EVA（Economic Value Added）風險控制系統。EVA 是企業全面風險管理的有效工具。基于EVA 自身性質，其應用于企業財務管理系統可以有效規避企業運營過程中產生的治理結構風險、戰略風險、決策風險、人力資源風險、資本市場風險，從而形成一個比較完善、統一的風險控制系統，使企業在有效規避風險的情況下正常運轉。
主要參考文獻：
[1]樊良，樊利平.企業財務風險管理.財會通訊，2004（1）.
[2]李悅.公司財務治理：理論與實證研究分析.國際商務財會，2010（4）.
[3]大衛?格拉斯曼，華彬．EVA革命：以價值為核心的企業戰略與財務、薪酬管理體系[M]．北京：社會科學文獻出版社，2003 年.
第5篇：識別財務風險的方法范文
風險識別是風險控制的前提和重要環節。企業財務風險識別的目的在于全面了解企業經營中所面臨的各種風險的暴露情況，并對各種風險的大小及影響程度作出初步的評估和判斷。財務風險作為一種信號，能夠全面反映企業的經營狀況。
財務風險識別是在財務風險管理過程中，在不利風險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。識別財務風險的主要方法有：現場觀察法和財務報表法。現場觀察法，即通過直接觀察企業的生產經營和具體的業務活動，了解和掌握企業面臨的財務風險。 財務報表法，即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料，確定企業在各種情況下的潛在損失和成因，并對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，確定風險的存在和風險暴露程度要準確、及時地識辨企業的財務風險，根據企業的財務報表的信息，利用各種財務比率或數學模型對企業的財務狀況進行檢測，從而預測企業財務失敗的可能性，并發出警戒信號的過程。
二 、企業財務風險的控制對策
財務風險控制主要指預防控制損失發生，即指對企業不愿回避和轉移的財務風險，在風險因素尚未出現或初見端倪時采取措施，使風險因素不發生或消滅其萌芽狀態，減少損失概率。它處理的對象是風險本身，目的就在于積極改善風險的特征，使之為企業所能接受盡量降低其引發損失的頻率和幅度。財務風險控制是企業財務管理乃至企業管理工作的核心，通過事前預防、事中和事后控制，對企業的發展起到促進、監督、協調等作用。
1.針對一般企業財務風險的控制對策
1.1適度負債，合理安排資本結構，確保財務結構平衡
一是要正確把握負債的量與度，企業的息稅前利潤率大于負債成本率是企業負債經營的先決條件。
二是要適度利用財務杠桿作用，合理控制財務杠桿的負作用。
三要合理安排資本結構，實現資金成本最優化。企業必須權衡財務風險和資金成本的關系，確定最優的資本結構。
1.2建立企業全面預算制度，正確預測現金流量情況
全面預算制度是協調的工具、控制的標準、考核的依據，是推行控股公司內部管理規范化和科學化的基礎，也是促進公司各級經營管理人員自我約束、自我發展能力培養的有效機制。由于預算涉及企業現金收支的各個方面和各個環節，所以它對風險可以產生一種系統性的控制。在全面預算的基礎上，準確編制現金流量預算，這是企業加強財務管理，有效防范財務風險工作別重要的一環。
1.3加強資產管理，提高營運能力，增強盈利水平
企業資產對負債能力有兩方面的影響，一方面是短期影響，即企業資產的變現能力對償債能力的影響。企業資產的變現能力，尤其是流動資產的變現能力，直接影響可用現金流量的多少，決定企業負債能力的高低。另一方面是長期影響，即企業資產盈利能力對負債能力的影響，企業資產的盈利能力直接影響到企業整體盈利水平，而保持高盈利水平往往是企業負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志。因此，加強企業資產管理，提高資產營運能力對企業負債能力來講極其重要。
1.4運用多種財務策略，盡可能減少風險損失
1.4.1風險接受策略
企業可以依據穩健原則建立起“壞賬準備金”制度，可以依據需要設立專項儲備或提取風險基金。為應對市場變化，企業還應有一定數量的保險庫存。
1.4.2風險回避策略
對于超過企業承受能力的風險和風險較明顯且影響因素很難控制的生產經營項目，企業的決策者應根據自身的經營特點和財力，正確權衡收益和風險的得失，或采取回避政策，或制定出正確的判斷標準，求得風險取舍的最佳選擇。
1.4.3風險分散策略
多元化經營是現代企業分散風險的重要方法。其理論依據在于，不同行業或產品的利潤率、更新換代周期是獨立的、不完全相關的，所以經營多種產業、多種產品在時間、空間和損益上是可以相互補充和抵消的。一般財力雄厚、技術和管理水平較高的企業更愿意采用這種方法。
1.5樹立風險意識，構建起健全、有效的財務風險控制機制
樹立風險意識，正確承認風險，是建立有效的風險防范機制、應對風險的前提。構建完善的財務控制機制是降低財務風險的關鍵所在。
1.5.1建立起財務風險的全過程控制機制。
1.5.2建立和完善財務風險預警機制。
1.5.3實行全員風險管理，健全風險控制的動力機制。
2.針對不同財務活動的風險控制對策
由于財務活動（包括籌資活動、投資活動、資金營運活動和分配活動）貫穿于整個生產過程。因此，全程風險管理就是對上述每個環節潛在的風險予以預測和控制。
2.1籌資風險管理與控制
2.1.1提高資金的使用效益
這是防范和控制籌資風險的根本，因為企業還本付息的資金最終來源于企業的收益。
2.1.2適度負債、優化資本結構
負債經營猶如一把雙刃劍，在給企業帶來更高收益的同時，也可能帶來較大的籌資風險損失，所以企業一定要做到適度負債經營。從理論上講，可以借助最佳資本結構理論來確定，即滿足綜合資本成本最低和企業價值最大化的籌資額。
2.1.3合理安排流動負債和長期負債
一般來說，流動資產的購置大部分應由流動負債籌集，固定資產應由長期自有資金和大部分長期負債籌集。這種合理安排的穩健負債策略對于籌資風險的防范和控制是非常必要的。
2.2投資風險管理與控制
投資風險是指在投資過程中或投資完成后，投資者發生經濟損失和不能收回投資，無法實現預期收益的可能性。
2.2.1加強投資方案的可行性研究
2.2.2合理進行投資組合
根據投資組合理論，在其他條件不變的情況下，不同投資項目收益率的相關系數越小，投資組合降低總體投資風險的能力越大。因此，在進行投資決策時要注意分析投資項目之間的相關性。證券投資時可購買不同行業的證券以降低相關系數；企業進行項目投資時，在突出主業的情況下，也應注意多種經營，使多種產業和多種產品在利潤和時間上相互補充以分散投資風險。
2.3資金回收風險管理與控制
資金是企業生命的源泉，是企業經營之本，只有充足的資金才能保證企業生產經營活動的正常進行。資金回收一般包括兩個過程，一是從成品資金轉化為結算資金，一是從結算資金轉化為貨幣資金。轉換過程的時間和金額的不確定性，就是資金回收風險。企業資金回收風險的存在，與國家宏觀經濟政策，尤其是財政金融政策緊密關聯。企業資金回收風險的大小也取決于企業的經營決策和管理水平的高低。
2.3.1選擇合理的銷售方式和結算方式
對于財務狀況和資信狀況好的客戶，采取賒銷的方式，結算時相應采取分期收款、商業匯票等風險較小的結算方式。對于那些信用狀況不好、償債能力差的客戶則宜盡可能采取現銷方式。
2.3.2制定合理的收賬政策，及時催收貨款
2.3.3建立壞賬準備金制度
企業應依據謹慎性原則，對于可能發生的壞賬損失提取壞賬準備金，以減少本期虛增的利潤、防范資金回收風險帶來的不利影響。
2.4收益分配風險管理與控制
股利分配政策對企業的生存和發展有很大的影響。分配方法的選擇會影響投資者對企業狀況的判斷和企業的聲譽，從而影響企業資金的來源，也可能影響企業潛在投資者的投資決策。如果企業的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業的實現情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業的財務結構，從而形成間接的財務風險。
2.4.1制定合理的收益分配政
在中國企業流動資產中，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓存貨。實行股利政策可以減少因盈余下降而造成的股利無法支付、股價急劇下降的風險，還可以將更多的盈余轉化為投資，以提高權益資本在公司資本中的比例，減少財務風險。
2.4.2樹立企業良好形象，塑造投資者信心
收益分配政策不當或者收益分配政策頻繁變動都可能對企業造成不利影響。此時，企業應積極采取措施，向投資者傳達下面有利的信息。尤其值得注意的是，企業不能為了重塑投資者的信心而披露虛假信息，否則，不僅不利于企業價值的提升，反而會增加企業的財務風險。
3.建立健全企業財務風險識別與預警系統
通過建立預警系統，用以判斷財務風險存在的大小，對企業集團的影響程度，是否存在危害性風險，構建財務風險管理的決策系統是很有必要的。
3.1財務風險識別系統
財務風險識別是對財務風險管理內容在不利風險剛出現或出現之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現場觀察法和財務報表法。現場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產經營和具體業務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料，確定企業在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，以確定風險的存在和風險程度。
3.2財務風險預警系統
財務風險預警是要在財務風險實際發生之前，捕捉和監視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。企業要建立完善的信息管理系統，一旦發現財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態的逐步擴大。
3.3充分利用實時信息系統進行財務監控
建立、健全內部財務監控機制，是防范和化解財務風險的有效措施。內部監控包括會計控制和管理控制兩類。企業財務監控工作建立在各項財務預算的基礎上，保證子公司的資本結構良好，財務運作符合企業的整體利益，從而更好地防范和控制財務風險，促進企業的可持續性發展。一般來講，可以向子公司派駐財務總監，負責監督子公司的財務行為；也可以通過董事會和監事會對子公司進行監控。
對子公司的監控結果，主要通過考核相關的指標進行，如現金比率、流動比率、不良資產比率、資產損失比率和凈資產收益率等。企業集團充分運用實時財務信息來跟蹤監督和控制資金流，以消除無效的資金占用，提高資金使用效率，確保企業財務目標的實現。
參考文獻：
[1] 趙長好 任紅.《分析與防范企業負債籌資風險》.《科技信息》，2007年第29期.
[2] 高延芹.《淺談企業財務風險及其控制》.《山東聊城大學學報》.2006.
第6篇：識別財務風險的方法范文
(一)財務風險
1、定義
財務風險指的是企業財務的狀況以及成果兩方面的風險，分為狹義和廣義兩種定義。狹義財務風險是指企業負債引發的風險，具體來講就是企業借入的資金增加，企業利潤或者說是股東收益的可變性也隨之增加，同時喪失還債能力的可能性也增加。狹義財務風險是企業面臨風險主體的重要組成部分。從廣義來講，廣義財務風險是指客觀存在于企業的財務系統中各種不可控因素，其中既包括狹義財務風險，也包括利率風險、信用風險、證券投資風險、匯率風險等種種內容。
2、組成
財務風險分為市場風險和非市場風險兩個組成部分。當市場價格的發展不利于自身的發展時，企業負債成本會增加而資產收益會降低，這時就形成了市場風險。原材料市場風險、資本市場風險、勞動力市場風險等等都是市場風險的內容。非市場風險包含企業內部管理的風險、交易對方的信用風險、交易法律合同的風險等。
(二)財務風險成因的分析
1、籌資風險
籌資風險主要由兩方面因素造成，其中之一也是最普遍的就是企業負債引起的風險。另外就是匯率或者利率的大幅度增加或下降引發企業資金和成本的波動。籌資風險產生的根本原因是不穩定總資本的利息率和利潤率之間產生的差距。根據財務杠桿的原理，當利息率小于利潤率時，公司收益，反之則必須承受相應的損失。
2、投資風險
在投資決策環節，投資風險絕對是重要的一項考慮內容。投資風險發生在企業投資的過程中以及完成后，由于投資者的不能收回投資或者經濟損失，預期的收益不能達成，企業的償債能力和盈利水平受到影響。投資收益總是伴隨著投資風險，獲取投資收益是企業投資的最終目的，然而，一般來說，預期投資收益越大，投資風險也就越高。企業的投資由直接投資和間接投資兩部分組成，投資生產性資產屬于直接投資，投資金融資產屬于間接投資。
3、資金回收風險
造成資金回收風險的主要原因是企業沒有正確有效地管理貸款回收數量、信用政策和產品銷售等，當然外界因素也不容忽視，如企業間為滿足擴大銷售和占有市場份額的需要，廣泛采用信用機制，雖有助于企業的發展，另一方面也增加了企業的資金回收風險，產生壞賬的可能性也大大增加。規避防范企業資金回收風險的根本舉措就是加強資金轉化過程的管理。
4、核心經營業務和財務風險
關于應該如何定位企業管理的目標，2004年健力寶公司的危機發人深省。健力寶的主營業務是飲料，但是企業卻把資金過多地投入到收購西北化工和河南寶豐中，并將原有品牌的抵押資金用于平安保險法人股的收購和足球俱樂部的購買，最終，健力寶自身資金周轉已成問題，甚至飲料生產不能滿足市場需求。由此可看出，如果企業忽視核心業務的發展而過分強調融資和并購，就必然引發財務風險。在經營管理中，企業務必合理有效安排經營、投資和籌資等各項活動，提高投資風險管理能力，調控資金回收風險。
5、關聯交易產生的財務風險
關聯交易指的是關聯雙方之間的義務以及資源轉移的事項。利用關聯交易調整財務指標和調節利潤是關聯交易的兩大動因。近年來，許多企業為了實現自身的經濟利益，達到各監管部門規定的要求和標準，運用關聯交易控制盈余操控利潤，嚴重損害了各投資者的利益。
二、財務風險的識別辦法
(一)財務風險的定性以及定量的識別
風險管理最重要的環節和內容是識別風險，識別企業財務風險的目的是為了對企業運行管理中可能面臨的風險有所把握，評估并判別不同風險的程度大小以及可能產生的影響，從而根據分析得出的風險所具有的特點，鎖定財務風險管理的重點，制定有效的應對策略。企業財務風險受到多種復雜因素的影響，識別財務風險具體有兩種方法，即定性和定量。定性的方法是指在判斷企業面臨的是風險的結構、性質與發展方向時，以定性的概念為出發點和基礎。定量的方法就是結合計算機以及算術的技術，系統全面分析企業財務指標，從而明確企業的財務風險。
(二)財務風險狀況識別分析
識別分析是指全面分析和反映企業財務風險所面臨的整體局勢和狀況，是企業所面臨的財務風險的性質、結構，市場風險的種類和產生影響的幅度和范圍，財務風險發生的不同概率和帶來損失的大小。需要強調的是，企業的經營、投資以及融資活動等形成動態的現金流分布，在時間序列上呈不斷變化的狀態，所以，企業在總體分析財務風險時應當做出財務風險狀態分布的三維圖，多角度全方位做出分析和評估。
三、結束語
第7篇：識別財務風險的方法范文
關鍵詞：現金流量；財務風險；風險識別；風險防范
1相關概念與理論介紹
1.1財務風險概念
狹義的財務風險是指企業在生產經營過程中企業因借債過多無法到期償還債務，而引發的財務風險；廣義的財務風險是指在企業的各個環節，主要是經營、投資、籌資、分配等各個環節可能會產生的風險。本文所說的財務風險是采用廣義的概念。
1.2現金流量概念
現金流量反映的是企業現金的一種動態狀況，即企業在一個會計期間，通過一定經濟活動產生的現金及現金等價物的流入和流出。現金流量主要來源于企業的三種活動即經營活動、投資活動、籌資活動。
1.3現金流量與財務風險兩者之間的關系
一方面，現金流量表不同于資產負債表和利潤表，它是以收付實現制為基礎編制，能夠真實地反應企業的現金流入與流出，有效地避免權責發生制下由于計量方法的差異而造成信息失真的可能，為企業合理利用資金、識別財務風險、進行財務決策提供可靠依據，真實地反映企業的財務狀況。另一方面，企業經營活動產生的現金流量的數量、穩定性等都會影響著企業的盈利及財務風險的程度；現金流量的投資活動也隱藏著投資風險；觀察現金流量的籌資活動也可以檢測籌資風險。所以要想精確判斷企業的財務風險，必須密切關注現金流量情況。
2基于現金流量的財務風險識別
基于現金流量識別財務風險，就是通過分析現金流量活動，識別出企業可能在哪方面存在財務風險。因為，現金流量來源于經營活動、投資活動和籌資活動，所以，從這三個活動來具體識別財務風險能夠較為全面地獲得企業真實的經營狀況。
2.1從經營活動識別財務風險
企業的經營活動產生財務風險主要來源于兩個方面：一方面，銷售過程中產生的風險。很多企業為了創造銷售業績，在銷售產品時，面對無法及時交付貨款的客戶，更多采用的是賒銷方式，雖然這種方式創造了企業賬面利潤，但是，賒銷過多，發生壞賬的可能性就會越大，賬面利潤并沒有轉換為現金，沒有為企業創造實實在在的收益，增加財務風險。另一方面，采購過程中帶來的風險。企業在購買商品時如果沒有事先進行采購計劃，導致計劃購買與實際購買產生較大的出入，有可能就會導致大量的存貨積壓，同時也是占用了企業的大量資金。或者企業在進行采購時獲得的產品信息和商家信息不對稱，出現產品惡劣或者商家不誠信等情況，這就會導致企業面臨較大的資金損失。
2.2從投資活動識別財務風險
企業投資活動主要是要判別企業的投資項目是什么，分析項目特點，投資該項目會給企業帶來什么樣的影響。例如，企業投資數額較大、投資時間長、收益回收慢，這必然會給企業帶來一定的風險。還有，一些企業為了擴大規模，盲目地進行多元化投資，投資前并沒有對企業本身經營狀況進行分析，導致決策失誤，從而引發資金回收困難。
2.3從籌資活動識別財務風險
企業一般選擇籌資的方式有兩種：即債務性籌資和權益性籌資。在債務性籌資環節主要需要注意的是，企業要保證在未來的生產經營中能夠產生足夠的現金來償還債款和支付利息。如果企業在未來經營過程中沒有足夠的現金去清償債務和利息，很有可能通過再一次舉債來償還之前的債款，如此循環往復，企業就會陷入困境，危及企業生存。對于權益性籌資來說，雖然不像債務性籌資那樣需要到期償還本金和利息，但是為了不影響企業的信譽和再籌資，確保企業日后能夠獲得更多的權益性籌資，企業必須要保證有足夠的現金支付股利。
3基于現金流量財務風險識別體系
現金流量表在進行財務狀況分析時，能夠非常清晰地了解到企業的財務狀況，精確地評價企業的償債能力和支付能力，以及企業未來的發展趨勢。一個企業如果想從現金流量視角判斷企業是否處于財務風險邊緣，不僅要從定性上進行識別，還要從一些現金流量相關財務指標進行定量識別。現金流量指標能夠有效地完善財務風險識別體系，分析出指標所隱含的財務信息，為準確識別財務風險夯實基礎，提高預測風險發生的準確性。
3.1償債能力指標
目前，我國大多數企業都是通過舉債經營，如果長期下去，企業就有可能會面臨較大的償債壓力。而且，企業通過借款維持經營，對企業的發展也非常不利。如果持續這樣下去，很難保證企業能夠持續健康發展。現金流量狀況可以通過現金流量償債指標體現出來。現金流量償債指標主要包括以下兩個：現金流動負債比率=年經營現金凈流量/年末流動負債，該指標從現金流入和流出的動態角度對企業實際償債能力進行考察，反映出企業當期償付短期債款的能力。指標越大，說明企業的經營活動穩定，為企業能夠產生更多的現金凈流量，償債能力也會相應得到提高。如果企業的現金流動負債比率低，說明企業經營活動現金凈流量不足，然而，借款需要企業用現金去償還，企業現金儲備不夠，企業面臨的財務風險也會比較大。因此，企業需要采取積極的措施提升經營活動現金流量，降低財務風險發生的可能性。現金利息支付率=現金凈流量/同期應支付的利息金額。該指標越大，說明企業支付利息能力越高，企業的經營就會相對穩定。該指標越小，代表企業支付利息的能力也在不斷下降，這樣企業就會面臨較大的財務風險，不利于企業的穩定經營，對企業的健康發展產生非常不利的影響。
3.2獲利能力指標
現金流量獲利能力指標能夠充分地體現出企業現金的盈利能力，它充分反映了企業的現金獲利能力，如果企業擁有良好的現金獲利能力，說明企業未來能夠創造更多的現金，這有助于降低企業發生財務風險的可能性。反之，如果企業的現金獲利能力不是非常的強，說明企業的現金成長能力欠佳，企業未來面臨的獲利壓力比較大，財務風險相對也會比較大。現金流量獲利能力的指標主要包括以下兩個：凈資產現金收益率=現金凈流量/平均凈資產。該指標反映了企業的凈資產獲利能力，該指標數據越大，說明企業有較強的獲利能力；該指標數據越小，說明企業的凈資產獲利能力不足，企業未來面臨的財務風險也會比較大。現金收益比率=經營活動凈流量/凈利潤。一般來說，該指標應大于1，指標越大，則說明企業盈利能力越強。若該比率小于1，則說明企業本年度所所產生的凈利潤中有的未轉換成現金流入企業，就算企業本年度實現盈利，在未來也有可能出現資金短缺的現象。
4基于現金流量的財務風險防范
4.1加強現金流管理
提升經營活動現金流量。一個企業要想長遠發展，并不是說有多少的賬面利潤，而是擁有足夠持續的現金流，在現金流量中經營活動產生的現金流量是最重要的，對企業的發展起著舉足輕重的作用。在經營活動中的生產環節，要做到嚴格控制原料成本；在銷售環節，對賒銷客戶，要督促其及時還款，加快應收賬款的周轉率，盡最大的可能性去避免發生壞賬。同樣，在購買環節，作為購買方，要充分利用信用期，盡量延長應付賬款的支付期限，使現金在有限期間內發揮最大的效用。保持穩定的現金流量。現金支撐著企業的日常經營，企業的現金流動也是貫穿于企業的整個生產經營環節。所以，企業保持過多、過少的現金都不是現金流量最好的狀態，企業應該讓現金流入和現金流出保持一個均衡的狀態，這樣企業才能獲得持續穩定發展。這就需要企業在進行現金流量活動時要提前做好現金流預算，根據企業所擁有的現金總量，合理安排現金支出，而且現金要用在必要的支出上。所以，企業還要做好現金流監控，密切關注資金的流動方向，防止過多的消費性支出和非生產投資，造成現金資源的浪費。保持現金流量的穩定流動，盡可能最大化地讓現金為企業創造更多的利益，降低財務風險發生的可能性。
4.2從現金流量視角構建財務預警體系
企業為防止財務風險的發生，可以事先建立財務預警體系。企業在構建財務風險預警體系時，要充分考慮到現金流量的影響。這樣不僅可以完善財務預警體系，還可以提高財務預警準確性，為財務預警機制更精確地預測財務風險奠定牢固的基礎。而且，從現金流量角度建立財務預警體系，企業的財務人員可以最大限度地挖掘現金流量中包含的各種財務信息，提升現金流管理水平，進而達到防范財務風險的目的。
第8篇：識別財務風險的方法范文
關鍵詞：財務風險預警；財務風險識別；風險監測；風險控制
中圖分類號：F23 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）13-0084-02
企業財務風險預警，就是從財務角度對企業進行預警，它是架構在企業預警理論之上，企業財務風險預警體系是以企業的戰略計劃、財務數據、相關經營資料及收集的外部資料為依據，依托先進的信息技術和現有理論研究成果，將財務預警的指標和模型信息化，分析企業發生經營波動和財務危機的原因并將其預先告知企業經營者和其他利益相關者，從而為管理當局提供決策和控制依據，實現計算機預警的分析系統。
一、ERP環境下企業財務風險預警體系構建的必要性
ERP系統把客戶需求和企業內部的制造活動以及供應商的制造資源整合在一起，形成企業一個完整的供應鏈，并對供應鏈上所有的環節進行有效的管理。ERP系統支持在線分析處理，強調企業的事前控制能力，它可以將設計、制造、銷售、運輸等通過集成來并行地進行相關的作業，為企業提供了對質量、適應變化、績效等關鍵問題的實時分析能力。但是在ERP的實施中，各種影響因素隨時都可能發生變化。近年來，很多的大企業、大財團一夜之間倒閉，嚴酷的現實再一次警示我們，財務風險無時無處不在，認識風險，進而防范和控制風險，是我們在面對風險時能夠從容應對的最好方法。因為無論企業的條件多優越，所做的準備多充分，實施的風險仍然是存在，財務風險更是不可避免。
因此，在ERP系統下建立有效的財務危機預警體系，對其日常財務運行過程進行跟蹤、監控，盡早發現財務危機信號，使經營者能夠在財務危機出現的萌芽階段采取有效措施改善企業經營，防范危機，可避免或減少對企業和其他利益相關者的不利影響。
二、ERP環境下財務預警體系的構建
防范風險，首先要識別風險，在此基礎上才能對風險進行實時的監測與控制。因此在ERP環境下，一個完整的財務風險預警體系應包括財務風險識別體系、財務風險監測體系以及財務風險控制體系三個大的體系。
1.財務風險識別體系的構建。財務風險識別體系，主要是根據相關部門提供的基本數據信息，從定性的角度具體識別風險的特征和類別，分析企業可能面臨的風險因素，確定警源。而這些風險因素如果沒有得到有效控制，所帶來的不利后果表現在企業的生產經營管理各個方面即警兆。在實際工作中，企業應根據自身所處的行業環境和市場環境，識別財務風險的根源，通過ERP系統的實施，進一步識別風險因素，關注一些關鍵因素的變動，平衡各種關系，從而從根本上減少風險的發生。財務風險識別出來后，最主要的任務是對各種非財務警兆進行定性評價并輸出評價結果。企業應結合自身生產經營狀況，選擇財務風險的潛伏期、發作期、惡化期的警兆顯示體系，按照專家經驗和企業實踐對上述各項警兆進行評定，輸出各定性警兆的詳細情況及總體情況。
2.財務風險監測體系的構建。財務風險監測體系主要利用數學和計算機技術及現有研究成果與方法體系，通過企業財務指標的系統分析，從定量的角度測度企業的財務風險。企業通過第一步的風險識別，應確定一批本企業特殊的、關鍵的風險控制指標，將這些指標與企業設定的指標警限值實時進行監控，并利用計算機技術生成預警信號圖。這樣可以比較直觀、及時地看到企業的財務狀況，如果指標超出警限值，可以及時查明原因，進行控制。財務風險監測體系主要是給企業一個定量的標準，從總體角度檢查企業財務狀況，有利于不同時期財務狀況的比較。因此，要求企業定期上報真實財務數據，并對企業上報的財務數據進行即時分析，發現異常情況則需分析原因并對其進行控制。
3.財務風險控制體系的構建。財務風險控制體系主要是建立一個預警信息系統排警對策數據庫，一旦發出風險預警，則根據預警信息類型、性質和警報的程度自動采用相應對策。ERP系統是個動態的實時管理系統，因此預警信息系統的智能化設計，可以使預警人員在日常預警過程中對一些難以細化、沒有標準的排警對策或者標準模糊的預警個案，實施模糊對待或者提交決策人員處理，同時對處理結果作為經驗知識自動形成系統知識庫的部分，以便日后處理相同或相似案例。財務風險控制體系的設計可以加入專家方案和預警案例，以使其能提供更為豐富的排警對策。
三、ERP環境下構建財務風險預警體系應注意的問題
構建企業財務預警體系，能夠發現并及時解決企業運行過程中的問題，從而實現動態調控，應付可能出現的財務風險。但在構建該預警體系的同時，還應注意以下問題：
1.關鍵是要有配套的預警信息數據庫。在構建財務風險預警體系時，無論是最初的信息收集，還是在財務風險的識別、監測、控制的過程中，都要用到預警信息數據庫。對于收集到的信息，需要有一個基本的信息庫，用于對財務風險的識別；在進行風險監測時，要計算一定的指標數據并作對比，同時還要運用一定的模型進行測定，這些也要建立相關的指標數據庫和模型數據庫；最后在進行控制時，排警數據庫的建立也是必然。沒有了這些預警信息數據庫，財務風險預警體系的構建就不現實，因此，在構建時一定要有一整套相配套的預警信息數據庫。
2.靈活應用適時監測和跟蹤監測。在財務風險監測過程中，主要是做到適時監測和跟蹤監測。在ERP環境下，數據的動態處理非常重要，因此一方面通過對企業的財務狀況進行適時監視，根據企業財務狀況的變化，及時發現問題并發出預警警報，采取相應的措施；另一方面則根據財務風險預警模型，對可能引起企業財務狀況惡化的長期財務決策進行監控，企業財務狀況惡化一般是一個漸進的過程，有一些財務決策可能一時沒有給公司帶來不利影響，卻是公司以后財務狀況惡化的根源。因此，這種長期的跟蹤監控更加重要。
3.注意把握企業外部環境變化，增強風險意識。在ERP環境下，企業通過參與供應鏈協作，提高核心競爭力并增強抵御產品市場競爭風險的能力，但同時也要面對供應鏈自身帶來的威脅，供應鏈發展中的不確定性和復雜性、供應鏈的風險傳遞效應及供應鏈的競爭本質，也不可避免地成為企業需要管理的重要外部風險。
4.強調財務預警權的集中和內部控制制度的明確。隨著企業規模的擴大，總會在一定程度上進行分權管理。但經營越是放權，就越需要財務預警權的高度集中，使管理層能夠實時、準確地掌握企業整體的運作情況，既而做出最優決策。企業的財務風險預警系統對企業的內部控制制度也提出了新的要求，只有企業管理制度與財務風險預警系統相適應，才能最大程度地調動企業員工的主觀能動性，使預警系統發揮最大作用。
在ERP環境下，企業財務風險預警體系，其最終價值的體現還在于該預警信息能迅速反饋到決策者及其利益相關者那里，并使問題及時得到解決。ERP環境下的企業財務風險預警體系的構建，增強了企業的靈活性，在市場的不斷變化中快速調整供應鏈及營銷策略，使企業最大程度地規避風險，在同類企業中更具競爭力。
參與文獻：
[1]冷炎，高麗麗，張慶華.ERP環境下財務風險預警系統研究[J].黑龍江科技信息，2010，(1).
[2]牟會珍.現代企業財務風險預警信息系統設計研究[J].財會通訊?綜合(上)，2009，(6).
第9篇：識別財務風險的方法范文
關鍵詞：電力施工企業；財務風險；風險管理
電網建設項目不僅投資金額大，技術含量高，而且關系到國計民生，隨著國家能源建設發展方向調整，電力建設市場的競爭也日益加劇。電力施工企業傳統的粗放型管理模式，容易導致財務風險的發生，對企業發展不利。樹立正確的財務風險管理意識，是電力施工企業減少或規避經濟損失的重要工作。近幾年，國家出臺了一系列關于企業內部控制和全面風險管理的規范和指引，抓住這樣一個契機，全面梳理業務流程，科學防范財務風險，結合電力施工企業特點，一邊謀發展，一邊控風險，使企業能走上可持續發展之路。
一、電力施工企業財務風險管理
財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。而財務風險管理是經營主體針對上述風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟、合理、可行的方法進行處理，以保障財務管理活動安全正常開展，保證其經濟利益免受損失的管理過程。它是風險管理的一個分支，是在風險管理經驗總結和近現代科技成就的基礎之上發展起來的一門新的管理科學。
電力施工企業行業地位處于不完全公平的狀態，承攬單位多，但建設項目相對較少，面對競爭激烈的市場環境，容易產生資金安全、資本結構不合理、成本失控等方面的財務風險，為減少這些風險導致的經濟損失，企業管理層應當采取必要的控制手段，對相關財務風險進行有效管理，通過監督、對比等方式有針對性的規避、降低財務風險的發生。
1.財稅政策風險管理。電力施工企業承攬的工程項目的施工地比較分散，遍布全國各地，甚至涉及其他國家或地區，每個地方政府的財政、稅收政策都各不相同，即使財稅政策相同，相關業務辦理流程也不盡相同。如果對這些財稅政策疏于了解，掌握不充分，那么在項目施工過程中就會處于被動應付的狀態，給企業帶來財稅政策風險。電力施工企業在參加項目招投標之前，增加風險評估程序是必要的步驟，聘請充分了解和掌握施工地的財稅政策的專業人員參與項目風險評估，從風險發生的可能性以及影響程度兩方面著手評價該風險重要性，并結合企業風險承受的能力，綜合其他因素考慮參與項目承攬的可行性。
2.籌資風險管理。電力建設項目包括線路工程、變電站工程等，大型施工項目比較多，工程建設期比較長，一般都會超過1年，再加上保修期，那施工周期就更長了。在這樣一個時間跨度下，建設方為降低自身風險，還在工程資金支付上設置了重重關卡，比如提供預付款保函、扣工程質量保證金等，因此工程建設所需資金從哪里來？就成為一個關鍵的問題。企業自有資金、利用賒購方式獲得的流動資金都是有限的，因此在資金不足的情況下就會使用銀行借款的籌資方式，導致電力施工企業資產負債率比較高，引起財務風險普遍偏高。面對籌資風險，施工企業應當對資金進行集中管理，統籌各項目的資金，形成集中支付的制度，使企業能夠合理安排、充分調度閑散資金，提高資金的使用效率。同時，建立健全謹慎的項目資金催討制度，縮短項目結算的時間，盡可能在加快資金回籠。通過上述手段緩解籌資風險。
3.成本失控風險管理。電力建設項目的項目成本受到多方面因素的影響，包括設計變更；各類自然、社會因素引起的停工、窩工；施工組織設計的合理性等。電力施工企業承擔的社會責任比較重（尤其是一些電力搶修項目、國家重點項目），項目現場人員，長期以來重生產、重安全，搶工期的思想意識較強，但是成本控制意識薄弱，常常忽視經濟效益的管理，導致項目成本居高不下。電力施工企業首先要建立全面預算管理制度，強化預算管理的意識，減少不必要的浪費，提倡“精細化管理”；其次建立監督考核制度，預算管理必須與考核機制相結合，否則就是“空談”，無法達到成本控制的目的。
4.資金安全風險管理。從電力施工企業的行業地位來看，存在明顯的權、責、利不平衡的現象。迫于市場競爭壓力，急切地想承攬到工程項目，在合同簽訂的過程中讓步于不平等的合同條款，勢必讓企業在工程承攬初期就處于不利地位，造成資金回籠的風險。除與建設方的合同條款風險之外，與供應商的合同條款簽訂也相當重要，以免由于供貨方原因造成誤工或工程質量上的問題，引起資金支付安全的風險。因此加強合同簽訂和執行過程中的監督控制，保障合同履行遵守相關條款，是控制合同執行不出現偏差，保障資金安全的必要手段。
二、電力施工企業財務風險管理的原則
1.全員參與原則。財務風險雖然最終體現在財務結果上，但是追根究底是產生于企業日常經營活動的方方面面。因此財務風險管理對電力施工企業來說，不僅僅局限于財務管理部門，還要涵蓋決策層和操作層。在企業內部形成管理層大力支持，財務管理層強化宣貫，其他員工積極主動參與的風險管理的文化，以保障風險管理能夠有效實施。
2.適應性原則。適應性原則主要包括兩方面的適應：一是要適應外部經濟環境、政策等的要求，在相關外因發生變化時要及時調整，順應時代，跟上這種變化的腳步；二是要適應企業自身生產經營的特點，不能簡單奉行“拿來主義”。
3.成本效益原則。電力施工企業在建立財務風險管理過程中，必須考慮對于所識別出風險點采用必要控制措施后，所產生的成本增加與帶來的經濟效益增加之間孰大孰小。應當選擇控制成本增加小于其所帶來的經濟效益增加的防控手段。
4.重要性原則。對識別出的各類財務風險，進行梳理，確定風險控制關鍵點，對這些關鍵點應當有側重的地進行風險應對，并結合企業自身的財務風險容忍度，進行風險管理，對重要性高的風險進行重點管理。
三、如何建立財務風險控制體系
財務風險控制體系就是建立以財務風險為導向，對企業財務風險進行識別、評估與防范的管理系統。以下就如何建立財務風險控制體系進行探討。
1.初始信息收集與評估。建立一套有效的財務風險控制體系的基礎是收集各類與企業財務風險有關的內外部信息，針對這些初始信息進行合理評價。初始信息的收集應當做到廣泛、全面，盡可能多的搜集相關信息，為有效識別出財務風險提供支持。外部信息包括社會政治經濟政策、國家電力發展政策、各地財稅政策、同業對標信息、新技術、新工藝等；內部信息包括公司治理結構、近三年的財務審計報告、工程承攬結算等情況。信息的收集是持續的、動態的過程，來自日常管理中的各個方面。對獲取的信息進行整理、分析、評估，根據評估結果，將風險分為高、中、低三個級別，并形成財務風險識別手冊。通過工作手冊，讓企業的員工可以清楚的確認與企業生產經營有關的財務風險，配合做好財務風險管理工作，盡早識別出這些不利因素，提前做好風險應對準備。
2.財務風險應對策略。根據財務風險識別手冊，找出風險控制關鍵點，形成財務風險應對策略。一般的風險應對策略包括：風險規避、風險轉移、風險減輕和風險接受四種方法。比如在參加項目招投標時，要仔細研究招標文件，分析工程項目的風險，包括技術、市場價格、財稅政策等風險，涉外項目還有考慮政治因素、匯率變動等風險。結合企業本身的風險承受能力，選擇風險應對策略。如果匯率風險不大，可以選擇風險接受的方式；施工技術難度、安全風險價高的話可以選擇參加保險的方式來轉移風險。
3.財務風險管理制度建設。建立健全財務風險管理制度是財務風險體系有效運行的保障。電力施工企業財務風險的發生除了不可抗力以外，一般都是因為內部管理制度缺失造成的。忽視風險管理，使得內部管理出現盲區，產生一系列經濟損失，影響企業穩步發展。風險識別、評價、應對策略的實施，都離不開制度的保障。將企業財務風險管理制度化的過程中，應當考慮以下幾方面的因素：企業的管理結構，建立內部牽制和獨立的監督部門；防控手段對所反映財務信息偏差的影響；各部門之間財務信息溝通渠道的暢通性。
4.財務風險監督機制。充分利用財務分析監督手段，發現企業生產經營活動中的財務風險。比如總資產周轉率指標，是主營業務收入與平均總資產之間的比率，可以反映出企業資產總投入是否得到一定的銷售規模。如果該指標一直低于同業水平，電力施工企業可以進一步分析指標偏低的原因，是工程承攬量不足影響銷售規模，還是工程進度受阻影響該指標。財務指標只是初步的反映，根本原因還是要相關業務部門、工程項目部協助尋找，并配合執行應急策略。財務風險監督是一項日常的持續性工作，監控內容包括：是否存在遺漏的風險點；內外部環境變化對已發現的關鍵風險點的影響；財務風險措施是否得到落實等。對于重大風險變動，應當建立監督報告機制，向管理層及時反映風險事件、分析產生的原因、導致的后果以及應急措施。保證企業整體財務風險控制體系的有效運行。
總之，電力施工企業財務風險的復雜性，是受到內外部環境多變等因素的影響，在日常生產經營活動中切忌發生后才意識到財務風險的存在，將風險管理、風險控制提前，是未來企業的發展趨勢。在企業進行經營改革、文化建設的同時，應當將風險意識文化建設融入其中，培養企業員工重風險管理的企業文化，避免或降低企業在電力施工項目中發生損失的可能。
參考文獻：
[1]梁 靜：《預防電力施工企業財務風險》《華北電業》，2007年第06期.
