財務風險管理制度精選(九篇)

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第1篇：財務風險管理制度范文

關鍵詞：社會保險基金；財務管理；制度；風險防控；措施

一、社會保險基金財務管理制度基本內涵分析

社會保險基金財務管理制度是社會保險基金制度管理體系的重要組成部分，是指通過采取一定的措施和方法，為有效規范社會保險基金財務管理行為而建立的相關的規范約束機制。通過建立社會保險基金財務管理制度，可以實現資金收治的有效監督和管理，切實維護公民應有的權益，更好地推動社會穩定和和諧。目前國家社會保險基金財務管理制度漸成體系，它的出臺主要是參考了國家相關的法律，包括勞動法、社會保險法以及預算法等，以此為基礎確定的基本內容。總結上分析，社會保險基金財務管理制度的生成主要體現了以下基本內容：一是需要嚴格按照相關的政策規定和要求，對社會保險基金進行及時足額依法收集，并定期按程序發放相關的社會保險待遇。二是需要嚴格控制預算支出，建立完善的預算管理體系，確保社會保險基金有效控制，及時動態反映收支情況。三是要不斷完善基本財務管理制度體系，確保按照財務管理政策規范和要求來對社會保險基金加強日常管理和財務監督，實現保值增值，更好地提高社會保險基金保障和服務功能。加強社會保險基金財務管理，需要嚴格按照國家政策規定和行業規范等做好基金的收集、調撥、使用、監管，通過運用財務管理技術和手段，加強財務核算分析，加強預算管理，確保基金安全有序使用，同時要建立專門的獨立的社會保險基金賬戶，確保專款專用，還要積極探索如何實現社會保險基金保值增值的新路徑，這樣才能更好地發揮社會保險基金應用的功能。

二、加強社會保險基金財務管理制度與風險防控的意義探析

當前隨著時代的發展和社會的進步，經濟發展水平不斷提升，公眾的自我保護意識不斷加強，對參與社會保險的認識不斷提高，社會保險參與率和覆蓋面不斷擴大，一定程度上進一步提高了社會保險基金額度，與此同時也要看到，社會保險基金的生成和利用也是一個非常重要的過程，通過建立針對性的社會保險基金財務管理制度，并采取有效的措施加強風險防控，一方面可以有效保障社會保險基金的安全性和穩定性，確保保值增值，按照程序開展社會保險基金的收繳、劃撥和分配使用，更好地滿足公眾的基本需求，另一方面加強社會保險基金財務管理制度建設，并做好風險防控，可以有效規避基金運營管理方面存在的風險或者隱患，提高資金保障水平，更好地維護社會穩定，在合理的預期范圍內加強社會保險基金財務管理運營多元化模式探索，還可以進一步提升社會保險基金增值能力，更好地發揮其應有的保障和服務價值。

三、當前社會保險基金財務管理制度方面存在的問題

目前在社會保險基金財務管理制度建設和運營方面，雖然運行比較流暢，社會保險基金財務管理功能正常發揮，但是隨著形勢的變化，社會保險基金財務管理制度建設也應當進一步進行規范和完善，才能更好地防范各種潛在風險，目前主要存在的問題有：(一)社會保險基金財務管理制度體系不夠完善。目前隨著國家新的勞動合同法、預算法等政策的調整，對于社會保險基金財務管理工作而言也應當主動根據政策的變化來進行財務管理制度的健全完善，這樣才能切實提高制度執行的規范性，更好地發揮社會保險基金財務管理制度應有的價值。目前相關的制度不夠完善，尤其是會計核算體系不夠健全，關于社會保險欠繳費問題如何進行會計核算尚沒有形成制度規范，目前我國《社會保險基金會計制度》要求會計記賬應用的是借貸記賬法和收付實現制，這種模式可以及時直觀的反映番茄概念社會保險基金的現金流量情況，也便于進行操作，但是這種核算管理模式也暴露出一些漏洞，比如針對社會保險基金欠繳費問題，會計核算體系尚沒有明確的規定，如何針對欠繳費用問題進行單獨核算和全面體現，更好反映社會保險基金收支情況，成為一個難題。如果不能夠及時運用科學的方法確定社會保險基金欠繳費用，這樣容易引發財務漏洞，如果處理不當，將會導致在財務報表中債權債務和賬務記錄方面出現較大的差異，不利于保證財務管理收支的規范性。這也是目前會計核算體系和監督工作中應當重點加強和防范的重要方面。(二)個人賬戶管理方面存在的問題。個人賬戶是社會保險基金體系中重要的組成部分，對于參保人而言，希望能夠及時全面地了解社會保險基金的分配、收支等情況，如果這些因素不能全面地掌握，將會影響投保人的積極性，在個人賬戶管理方面目前還存在一些局限性，對于參保人而言，不能全面地了解上述內容，在社會保險基金的分支方面，諸如社會養老保險基金和社會失業保險等，目前現有的社會保險基金財務管理制度中對參保人如何享有相關的權益等沒有做出明確的規定，參保人如何對個人賬戶基金進行管理，有沒有權利進行管理等還沒有進行進一步的規范。此外參保人由于對個人社會保險基金賬戶不能進行有序管理，在監督管理方面還存在很多的不規范情況，直接影響了政府部門的公信力，不利于實現社會保險基金的保值增值。社會保險基金財務管理制度應當對參保人如何依法維護和管理個人賬戶基金進行進一步明確和規范，這樣才能更好地建立順暢的溝通機制，減少矛盾和沖突。(三)社會保險基金征繳標準需要進一步統一。目前雖然國家針對社會保險繳納提出了強制性的規定要求，但是對于社會保險基金征繳標準沒有做出統一的規范，很多企業為了降低成本，實現更大的收益，在社會保險基金繳納方面往往是按照最低的規定繳費基數進行繳納，員工對社會保險繳納方面政策缺乏深入的研究，不知道如何維護自身的權益，加上一些企業在社會保險繳納方面不及時、沒有實現足額繳納等，從而增加了社會保險基金核算和統計難度，由于缺乏統一明確的社會保險基金征繳標準，不利于社會保險基金的有序管理，影響了財務效能的發揮和參保人的權益體現。(四)社會保險基金監督管理體系有待完善，基金保值增值能力不足。一方面社會保險基金需要通過采取有效的措施加強財務監督管理，才能避免發生挪用、亂用等情況，但是目前現有的會計監督職能不夠完善，部門職責權限分配不明確，沒有形成完善的統一的監督管理合力，社會保險基金財務管理涉及的權責部門比較多，難以形成有力監管格局，增加了財務風險。另一方面社會保險基金保值增值一直以來備受關注，在資金的保值增值方面目前還沒有形成科學可靠的運營管理模式，隨著經濟發展水平不斷提高，物價水平不斷提升，社會保險基金方面的收益和回報率問題日益凸顯。

第2篇：財務風險管理制度范文

Abstract： Enterprises should timely and accurately grasp the management skills， with financial information as the core， and conduct highly centralized management of enterprise internal resources in the configuration， so as to make scientific decisions quickly. Financial supervision and control is the core of modern enterprise management. The management staff should fully understand its importance for modern enterprise management， and take feasible measures， establish completed internal control mechanism and use the implementation of ERP on capital flows， cash-flow， flow control to prevent financial risks.

關鍵詞： 風險；控制；監督； 信息化；財務管理

Key words： risk；control；supervision；information；financial management

中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）25-0151-02

0 引言

很多企業通病在于把財務工作看作一種僅限于記賬、收付款等簡單會計核算的操作。現代企業會計不僅包括記賬，也涵蓋報告籌資等財務工作；既要做好成本管理、預算管理、會計監督等會計工作，也要做好投資融資、稅務籌劃和資本運營管理工作。財務管理缺失制約企業經營規模擴張、管理目標實現和經濟效益提高，阻礙企業深化改革。現代企業應充分發揮財務職能，加強風險控制、財務監督、ERP軟件，構筑系統管理平臺，參與生產經營決策。財務管理作為企業管理重要組成部分，其意義在于實現企業經營目標。企業經營的目標就是實現利潤最大化和穩步發展，因此財務管理職能要圍繞增強利潤和弱化風險進行。具體而言，在企業財務管理活動中需注意以下幾個問題：

1 建立內控制度，有效防范風險

1.1 樹立風險意識。企業財務風險高效管理，得益于全員參與和制度支撐。加強員工風險意識，建立全面風險觀念，時刻評估風險，把風險管理觀念和行動落實到個人。同時，管理層應致力于調查規劃風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升風險管控水平。財務風險存在于財務管理各環節，任何環節失誤都可能給企業帶來風險，須將風險防范貫穿財務管理工作始終。加強科學決策、集體決策，降低財務決策風險。財務管理成本是反映企業生產經營狀況的“晴雨表”。市場經濟中的資金運動具有綜合性，全面反映企業生產經營主要過程。資金周轉是否正常，可從財務指標中反映。財務管理要調節生產性支出與非生產性支出比例，調節部門比例，特別要調節產品投資比例，以重點產品為主，次要產品為輔。財務管理要研究企業所處地理位置、地區政策、生活水平等，研究如何實現最優成本水平和規模效益。

1.2 實行預算管理。預算管理應以市場預測為基礎，以目標利潤為前提，編制全面銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、收支預算和利潤預算。年度預算編制后，根據實際情況，分解為月度預算，進行月度經濟活動分析，找出問題和薄弱環節，采取相應對策。月度預算采取近細遠粗滾動預算，把握全年目標動脈，發現不足及時改進，提高管理水平。資金管理是企業管理核心內容，首先要合理籌集資金，確保資金成本最低。考慮利率變動合理安排債務結構，確保資金成本最低；其次要合理使用資金，加強資金控制。一方面財務部門應與其他部門及時溝通，了解資金供給需求，另一方面要加強日常監控，實行資金審批制度，加強貨款賬款回收管理，建立考核機制，提高資金使用效率。

1.3 建立內控制度。實行市場經濟后，企業從采購到生產、銷售等一系列經營活動都由企業自行安排。企業應對市場行情進行預測，制定合理營銷策略。不同規模企業籌資成本不同，規模成本及效益也不同，內部控制是通過規范制度，為實現既定經營目標，建立有效風險防范機制。企業可設立風險管理小組，實行組織化運作，對財務風險預測分析，及時化解風險，建立健全風控機制。首先，完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策，形成完整決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。

2 建立監督機制，完善財務制度

2.1 內外監督機制并重 現代企業資產所有權與經營權分離，所有者與經營者之間形成委托關系。為保護所有者權益，防止投資風險過高，財務監督應運而生。財務決策實施與日常財務活動，包括一般資金籌集和正常資金營運活動均由經營者控制。因監督者無法及時獲取日常財務信息，只能通過審計等手段獲取歷史數據，來考評經營者在特定經營時期財務管理目標實現程度。所有者在財務信息獲取有限性，決定了在對企業經營風險和財務風險與經營者在認知程度方面的差別。一旦法律環境、經濟環境、金融環境等因素發生變化，監督者無法準確測定營收實現程度，無法控制籌資風險、投資風險、營運風險，財務管理應建立內外監督結合機制，落實審批、采購、付款等環節建立嚴格授權和內部管理制度，構筑事前控制體系，做到集中管理、分工負責。

2.2 監督機制重要方面 制度是一個企業根本，所謂鐵打營盤流水的兵，關鍵在于制度完善和強有力執行。財務人員專業方面有兩項基本任務，一是完善財務制度內容，二是監督財務制度執行，主要分為以下兩方面：①確保資產安全。資產包括貨幣資金、應收款項、存貨、固定資產等。現金是否定期盤點，銀行存款是否及時對賬，應收賬款是否及時對賬和清收，存貨是否定期盤點，庫存數量、質量是否合理，固定資產占用是否合理有效，是否定期盤點等，財務人員應考慮。無數事例證明，財務漏洞多因資產管理混亂造成。搞好資產管理，是財務人員基本職責。②嚴控成本費用。成本費用控制指生產經營過程中，按成本費用目標把實際耗費控制在計劃范圍。俗話說，搞業務是耙子，搞財務簍子。簍子嚴不嚴密是錢留得住留不住的關鍵，合格的財務人員應心如明鏡，監管采購是否有貓膩，花費是否存在不合理情況。監督業務運營。業務是企業生存根本，任何一個企業要得以發展，業務永遠是第一位。財務人員要擺正位置，為公司業務服務。業務目標是否合理，銷售價格是否科學，激勵措施是否有效，賒銷政策是否合理，資金回籠是否及時，考評制度是否完善等等，財務人員都要嚴格監督執行，建立獎懲機制，促進公平理性競爭。

3 推進ERP實施，建立信息化管理

ERP（企業資源計劃）實施使企業分支結構實現數據遠程處理，同時通過網絡實現數據集中處理和財務資源集中管理，提高使用效率。由整合企業財務資源轉為整合企業內部資源，使得營銷管理、生產制造、人力資源、財務管理等一體化管理成為可能。

3.1 ERP在我國實施現狀及問題 目前，我國多數企業財務軟件限于會計核算部分，財務信息時效性差，距離真正ERP管理仍有一定距離。隨著企業發展，管理環節增多，財務管理延伸到生產經營每個領域，要求每項業務建立相應工作流程和業務規范。管理層需要及時準確掌握企業信息，對企業資源進行集中管理，從而科學決策，實現企業價值最大化。

3.2 針對現實問題應對措施 ERP實施通過財務信息化專職崗位設立，身處財務部門了解專業知識和流程，有利于進一步健全信息化管理制度，梳理財務信息化工作流程，定期評價信息化實施情況，督促財務信息化建設工作，保障信息系統正常運轉。財務管理可借鑒國外成功經驗，按照企業信息發展規律，在企業的財務、生產、銷售等各個環節逐步實施信息化管理，把企業的資金流、信息流以及物流融合在一起。

4 結束語

綜上所述，企業財務管理必須從企業成本、預算、稅務、內控等各方面入手，不斷實踐總結，逐步完善財務管理體系，保持企業長期穩定發展，而這考驗企業高管整體財務管理能力。財務管理是企業經營重要部分，貫穿于企業經營整個環節，要樹立風險意識，實行全面預算管控企業成本，加強資金管理合理使用資金，建立財務監督機制發揮財務管理重要作用，運用ERP管理，促進企業財務業務一體化。

參考文獻：

[1]趙義悅.加強企業財務風險控制的探討[J].當代經濟，2007（7）.

第3篇：財務風險管理制度范文

隨著市場經濟制度的不斷完善，公司在壯大發展的同時仍然面臨著社會經濟環境所帶來的沖擊，這就導致公司在自身的發展過程中并不能夠根據實際的經濟沖擊準確地開展各項經營活動，這就很容易導致公司內部所存在的財務管理風險暴露出來，例如，企業投資并沒有得到既定發展計劃的收益，容易導致公司的經濟投資計劃受阻，增加了公司的實際損失，甚至發生破產倒閉等。公司在發展過程中容易陷入財務危機，公司內部并不能夠作出科學合理的管理措施，在日常的管理中并沒有形成有效地財務風險管理手段。

二、內部控制與財務風險管理的關系

自《薩班斯法案》出臺以來，公司的內部控制數據得以公開，有相關的學者在研究中發現，公司內部控制的不足容易導致財務風險的發生，但內部控制管理能夠有效地減少財務風險的發生，具體如下。

1.內部控制與財務風險管理的主要目的是確保公司盈利

在案例研究中發現，在經濟形勢下，內部控制與財務風險管理的發展理念是一致的，都是為了追求公司利潤的最大化，通過內部控制及有效的財務管理措施以達到公司在經營上的財務收益。在公司經營過程中，公司為了實現經濟創收，獲得較高的經濟收益，就必須要能夠在經營發展過程中具備較高的經營管理水平，通過合理的內部控制及管理措施形成對生產及銷售售后等經營環節的有效監控管理措施。能夠在確保公司收益的同時有效地控制公司財務風險的發生。

2.內部控制能夠有效地加強財務風險管理

在公司中，內部控制系統的有效構造能夠有效地加強財務風險管理的實際展開。通過有效的風險分析能夠發現除市場經濟不景氣、市場動蕩等宏觀因素外的公司內部隱患。通過對內部管理系統的有效把握能夠促進公司內部各環節的協調運作，而對財務風險的發現與規避，財務風險將得到有效的控制管理，能夠避免財務風險擴大化。在公司中，財務風險管理的主要目的即是要防范財務風險的發生，減少財務風險所帶來的經濟損失。在管理過程中，通過有效的管理手段及時地發現潛在的財務風險，通過合理地數據分析，進行對財務風險預測，并設法把財務風險所造成的不良影響控制在最低程度。而內部控制就是基于公司內部風險管理，從而達到監控風險規避風險的目的。

3.內部控制與財務風險管理的側重不同但在發展中有融合趨勢

公司內部系統的有效構造是為了通過合理的管理制度規避公司風險；而財務風險管理是通過在市場經濟競爭過程中通過合理合法的自由競爭及市場交易來規避風險。在公司管理活動中，財務風險管理作為其重要組成部分尤為突出，但公司的內部管理只是管理的一部分，這就使內部控制局限于與財務相關部門的管理。而公司的內部控制系統規劃完善能夠有效地實現公司風險管理的一體化。在現有管理基礎上，為適應公司發展趨勢，公司風險管理制度已經逐漸結合傳統的內部控制系統形成了新的內部控制制度，已通過對公司的強化決策、通過對財務投資的有效管理控制，對公司的發展投資戰略作出風險評估能夠有效地實現對公司資源的合理調度與分配。通過內部控制系統與財務風險管理能夠有效地實現對公司的規劃管理。

三、內部控制與財務風險管理的融合框架

為了實現公司的持續發展，就必須要結合公司內部管理實際進行內部控制與財務風險管理的融合，具體措施如下。

1.完善財務風險管理的相關制度

為實現內部控制與財務風險管理的框架融合就必須完善現有的財務風險管理制度。這就要基于公司發展實際建立具有活力、符合公司實際的財務風險管理制度，通過對風險管理目標的合理劃分，達到對財務投資風險的評估與分析，通過有效的預警手段發現公司所存在的風險，針對財務風險制定恰當的決策，進行風險處理。

2.完善相關內部管理措施

“無規矩，不成方圓”，公司在自身的發展壯大過程中必須要制定制度完善的財務風險管理制度及內部控制體系。通過健全各項管理制度，加強對財務工作的監督管理，加強對公司資金流向的監督控制，建立合理的資金使用制度，通過債務的償清以提高公司自身的信用度，為后期的資金籌備做好準備，能夠有效地規避財務風險所造成的影響。

3.建立以財務風險防范為主的內部控制體系

為有效地預防財務風險發生及財務損失的擴大，就必須基于現有的內部管理系統進行革新。建立對財務風險控制崗位的有效授權，明確規定授權對象及資金額度。建立財務風險的報告制度，通過專業的報告流程達到財務風險第一時間預警，對重大的財務風險進行合理的披露，明確相關管理負責人。通過有效的責任制度建立及獎懲制度實施，實現各部門對財務風險的有效管理。建立相關的風險控制委員會及法律顧問能夠有效地保證公司的重大決策不受財務風險影響。

第4篇：財務風險管理制度范文

關鍵詞：財務風險；成因；對策

一、財務風險的涵義

目前，目前理論界對財務風險還沒有形成統一的認識，一般認為財務風險是指企業在各種財務活動中，由于各種難以預料和控制的因素存在，使企業的財務收益與預期收益有所差異的不確定性。財務風險可以分為狹義的財務風險和廣義的財務風險。狹義的財務風險通常被稱為舉債風險，是指由于企業舉債而給企業帶來的財務不確定性，廣義的財務風險是指在企業的各項財務活動中，由于環境及其他難以預料的因素的影響，使企業的預期財務收益與實際的收益有所差異。財務風險包括了企業財務活動本身各方面所具有的風險，企業財務活動的主要環節包括資金分配、供給、使用、調整、回收與償還，以及對資本成本與經濟效益的測試等。此外，資金回收活動也是企業的一項重要財務活動。因此，財務風險主要表現為企業籌資、投資、資金回收、收益分配等財務活動的未來實際結果偏離預期結果的可能性。所以財務風險可按財務活動的主要環節劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險、收益分配風險等具體形式。

二、企業財務風險的特點

（一）客觀性

企業財務風險是一種客觀存在，它是不以人的主觀意識而存在的客觀環境或客觀條件變化的產物。財務風險的這一特性，有助于人們主動去揭示引起財務風險產生的客觀原因，從而對財務風險進行識別和控制。

（二）不確定性

風險發生就是因為有不確定性因素的存在，在一定時期一定的環境的影響下可能發生也可能不發生。可能和概率事件有聯系，也可能是隨機發生。風險發生的后果可能是確定的也可能不確定。盡管風險有其不確定性，但企業也要謹防風險，在不影響預期收益的情況下盡量降低或者規避風險。

（三）雙重性

企業財務風險的雙重性是指財務風險既有損失的一面，又有收益的一面。財務風險的這一特性有助于我們全面把握財務風險，既要看到財務風險的危害性，提高風險的控制能力，避免風險損失，同時也要加強對財務風險規律的探索和研究，準確把握時機，進行科學決策，謀取風險報酬。

（四）復雜性

企業財務風險存在于企業財務活動的全過程，并體現在多種財務關系上。企業財務風險的這一特性，有助于企業從全局出發，既要探尋各種財務活動中企業財務風險形成的原因、表征及度量和控制方法，又要對企業財務風險整體進行全面管理，同時正確地權衡企業各種財務關系。

三、企業內部財務風險的成因

（一）復雜的外部環境

企業財務活動的外部環境是指對企業財務活動產生影響作用的各種外部條件的總和。財務活動外部環境是企業難以改變的財務決策外部約束條件，涉及范圍很廣，包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素都存在于企業之外，但對企業內部財務活動卻會產生重大的影響。企業財務活動外部環境的變化對企業來說是難以準確預見和把握的，這勢必會給企業帶來財務風險，企業財務決策更多地是適應它們的要求和變化。

（二）公司治理因素的影響

公司治理結構是規范不同權利主體彼此之間責、權、利關系的制度安排，進而解決公司內部的監督、激勵和風險分配等問題。公司治理也是相關利益主體之間的權力、責任和利益的一種制度安排，通過財權安排機制來實現內部財務激勵和約束機制。公司治理的核心是以財權配置為中心，安排權利的分布和激勵約束問題，而這又與財務風險密不可分。

（三）籌資決策失誤

企業籌資規模的選擇不當會引發財務風險，企業應當根據自身生產經營的規模大小來確定需要籌集資金的數額。投資規模大則籌資就要多，投資規模小則籌資就要少，如果置企業的投資規模與不顧，就會引發財務風險，有時可能會導致財務危機；另外，資金來源結構不當也會引發財務風險，資金的來源結構是指企業籌資總額中自有資金和借入資金比例不恰當對企業收益產生負面影響而形成的財務風險。借入資金比例越大，資產負債率越高，財務杠桿利益越大，伴隨其產生的財務風險也就越大。

（四）資產的流動性差

資產的流動性是指資產變為現金并保持其購買力的能力。事實證明財務風險與資產的流動息相關，資金匱乏、存貨積壓、“三角債”嚴重等這些問題是資產流動性不強的表現，也是引發企業流動性風險的主要原因。企業資產的流動性源于兩個方面，一是企業所持資產在不發生損失的情況下迅速變現的能力；二是企業能否以較低的成本隨時獲取所需資金。如果企業不能以適當的價格變現資產或不能以低于收益率的成本籌得期限匹配的資金，必然會引發流動性風險。

四、控制企業內部財務風險的對策

（一）提高財務風險意識

企業財務風險意識，是企業在進行財務活動時對市場可能出現的消極情況的一種自我防范意識。高素質的財務管理人員必須對財務風險有敏感的職業判斷能力，能及時、準確發現潛在的風險，能熟練運用現代企業財務管理知識進行財務風險分析，要做到這一點，企業需要提供有利于培養員工財務風險管理意識的環境，加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全體員工的共同努力，提高全體員工的財務風險意識，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

（二）完善法人治理結構

完善法人治理結構必須建立明晰的產權制度，企業作為社會經濟組織，其產生的動因和維系的紐帶就是產權關系，產權明晰是責權明確的基礎。責權明晰，企業的生產經營才能正常進行，否則企業就失去了存在和發展的基礎，也就談不上財務風險的防范了。目前我國眾多企業仍然存在產權不明晰，或產權形式上明晰，實質上不明晰等問題。這些問題不僅國有企業存在，民營企業也不乏其在。這是諸多企業財務風險顯現，進而導致財務危機的重要原因。只有按照現代企業制度“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”的要求，完善法人治理結構，才能更大程度的控制企業的財務風險。

（三）健全企業財務決策機制

企業財務決策包括籌資決策、投資決策、經營決策和利潤分配決策等，財務風險是財務決策的結果。企業的決策者應本著“成本一效益”原則進行科學的決策，盡可能將風險控制在一個合理的可以接受的范圍內。因而在財務決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，借助于定量計算方法并運用科學的財務決策模型進行決策，對各種可行方案要認真分析評價，從中選擇最優的決策方案。如對固定資產投資應采用科學方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現值及內含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮各種因素的基礎上選擇最佳投資方案。

（四）建立財務風險預警系統

財務風險預警系統，是指為了防止企業財務系統運行偏離預期目標而建立的報警系統。它主要是企業在發展過程中，對可能發生的風險和危機，進行事先預測和防范的一種戰略管理手段。并根據該系統事先發現的跡象或征兆，以警示決策者，提醒其采取防范與調整措施，以實現可持續性發展。企業財務風險預警系統作為一個行之有效的財務風險控制工具，其靈敏度越高，就能越早的發現問題并告知企業經營者，就能越有效地防范與解決問題，規避財務風險。

（五）健全企業財務風險管理制度

企業財務風險管理制度是企業關于財務風險管理的具體規定，內容涉及企業財務風險管理目標的設立、企業風險管理機構的設置以及人員配備、各職能部門在風險管理中的權利和職責、企業財務風險管理的基本程序等方面。企業財務風險管理制度是企業進行財務風險管理活動的基本要求，健全的企業財務風險管理制度本身就己經消除了一部分財務風險發生的可能性。很難想象在一個企業，如果體制不清，組織機構重復，權責不明，該企業的財務狀況會健康、良好。所以健全企業內部財務管理制度對企業防范財務風險是非常必要的。

（六）建立企業對外擔保管理制度

企業對外擔保也是引發企業財務風險的重要因素。因此，企業應依據我國《擔保法》的有關規定，制訂嚴格的內部管理制度和責任追究制度，嚴格審查被擔保單位的償債能力和信用程度。如企業的子公司及其下屬企業的對外擔保，必須報母公司批準后，才能對外擔保。企業應嚴格控制對外擔保，最大限度地減少對外擔保的或有負債風險，從而最大限度的控制企業的財務風險。

（七）建立良好的企業文化

隨著我國企業的發展，面臨的經營風險和競爭也日益激烈，當前我國絕大多數企業的風險意識薄弱，因此培育企業的風險文化具有是十分重要的。企業要建立自己的風險管理哲學，使員工逐步認識到風險管理是他們自己的“必修課”，從而使他們明確自己在風險管理中的職責和作用。另外，企業人力資源部門應該在企業風險文化培育方面發揮作用，通過溝通、培訓，建立企業共享的企業風險管理語言，讓每個員工了解企業的風險偏好與風險容忍度，使員工認識到企業風險管理是企業的核心流程，使他們能夠積極溝通他們所面臨的風險，這對企業的風險控制是非常重要的。

五、結論

企業財務風險的控制是一項復雜的系統工程，從我國目前的經濟情況看，認真研究我國的風險管理現狀，完善現有的財務風險管理制度是非常必要的。提高我國企業財務風險的管理水平，是促進企業健康、穩定發展，贏得競爭優勢的關鍵，也是國民經濟跟快更好發展的重要條件。我國企業應根據企業的生命周期所處的階段及其所在行業的情況，因地制宜，確定一個合理的風險水平，在維護企業的財務信譽的前提下，實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]劉向海.公司治理中的財務風險管理.會計師，2008年第8期.

[2]李悅.企業財務風險管理與控制.國際商務財會，2008第年4期.

第5篇：財務風險管理制度范文

一、中小企業財務風險管理現狀

（一）未設立財務風險管理機構，組織體系不匹配 相關調查結果表明，有41%的企業沒有建立專門的風險管理部門，其中有25%的企業從未考慮過建立風險管理組織或部門；有21%的企業認為企業組織沒有該方面的職能，需要變革和重構。由于自身原因和外部環境因素，中小企業往往處于高財務風險狀態，沒有建立財務風險管理部門或機構，將使得其難以有效應對財務風險。

（二）財務風險管理制度流于形式，意識淡薄 與企業不匹配的組織體系勢必造成企業財務風險管理意識淡薄，相關調查結果也指出，即使有一半的企業設立了獨立的風險管理部門，有九成企業建立了或正在建立財務風險管理制度，但其每年對風險管理效果的檢查不足，無法保證財務風險管理制度的落實和持續有效。中小企業財務人員素質不高，風險意識較淡薄，組織體系建設問題更容易導致企業忽視財務風險管理制度，財務風險管理效果檢查態度不積極，財務風險管理效果檢查得不到保障，容易導致中小企業財務風險管理制度流于形式。

二、中小企業財務風險管理總體框架——基于企業生命周期的分析

（一）借鑒《企業風險管理——整合框架》建立中小企業財務風險管理總體框架 COSO于2004年的《企業風險管理——整合框架》是目前風險管理領域最具權威的文件，它提供的是一系列風險管理的思路和方法，不僅適用于大型企業，對小規模企業同樣適用。企業財務風險管理作為企業風險管理的一個分支，同屬于風險管理的范疇，完全可以借鑒企業風險管理原則、方法、流程。因此，我國中小企業應當借鑒COSO 的《企業風險管理——整合框架》，探索和建立適合我國中小企業財務風險管理體系，構建相適應的組織體系。

COSO《企業風險管理——整合框架》包括“四目標、八要素”，將風險管理“八要素”按照靜態和動態劃分，可以分為組織、信息、流程三大體系。其中，組織體系包括內部環境，信息體系包括信息與溝通，流程體系包括事項識別、風險評估、風險應對、控制活動和監控，我國中小企業財務風險管理框架可以概括為“一大目標，三大體系”，其中，組織體系是基礎，也是本文探討的問題。

（二）企業生命周期視角下中小企業財務風險管理組織體系框架 在經濟全球化進程中，能持續繁榮昌盛的企業，并不總是最強大的企業，而是最能適應環境變化的企業，隨著市場和客戶的條件的迅速變化，企業的經營模式也應隨之變化；競爭環境的加劇，經營戰略也應隨之變化。此外，除非企業風險管理的實施工作與經營戰略的評估及制定工作緊密地銜接，否則企業風險管理的潛力就不能得到全面的發揮，面臨新的變化，企業風險管理也難以適應，已在風險管理方面取得成績的企業仍然應該定期評估其風險管理能力，適時調整其組織體系。

中小企業總是處于不同發展變化狀態之中，面臨的財務風險因素和財務管理目標動態變化，中小企業進行財務風險管理也應隨著自身狀態的變化而動態變化。中小企業所處生命周期的不同發展階段，企業的業務構成、總體規模復雜程度不同，使得其組織體系并非一成不變，而應當根據生命周期不同而適時調整。因此，結合我國中小企業生命周期不同特點，借鑒COSO《企業風險管理——整合框架》，選擇和建立簡化又有效的財務風險管理體制是我國中小企業財務風險管理的必然選擇。

三、基于企業生命周期動態的中小企業財務風險管理組織體系框架構建

（一）初創期財務風險管理組織體系 處于初創期的中小企業顯著特點是重點突出創業者的個人創造性和英雄主義。此階段重點是強調研發，重視市場，占領市場，使企業迅速成長。創業期的中小企業團隊規模很小，企業管理人員經驗少，企業大多采用的是創業型組織結構，企業的所有者或管理者對下屬實施直接控制。初創階段的中小企業的經營權和所有權往往高度統一，兩權集中可能是企業財務風險管理最有效的方式，我國學者謝志華認為，兩權集中能有效發揮企業抗風險的能力。企業所有者即決策者獲得的內部信息最充分，不存在企業內部信息不對稱的情況，企業財務風險管理也應該是最有效的，因此不需要太復雜的財務風險管理組織體系，企業不需要也不必設置專門的風險管理部門，風險管理的任務可由專職人員承擔，但風險管理任務必須得到有效執行。

（二）成長期財務風險管理組織體系 成長階段的中小企業往往會透過很多專業化的經理人去管理各個部門，企業更多采用職能制組織結構，通過集中單一部門內所有同類型的活動來實現規模經濟。企業的財務風險需要一個職業化的領導進行管理控制，強化各部門之間的協作配合與相關信息的溝通，以加強企業財務風險管理組織體系的建設。此時，中小企業應當開始逐步嘗試規范公司治理結構，設立董事會、內部審計機構等決策和內部控制機構，直接領導企業財務風險管理，財務風險管理日常活動可以是創業者本人進行管理控制，也可以是職業化的經理人，如財務經理，委派其對企業日常財務風險進行管理控制，引導員工執行決策層的決定。

（三）成熟期財務風險管理組織體系 進入成熟期的中小企業規模逐步擴大，抵御風險的能力進一步增強，但其所在行業利潤逐步降低，導致其常常進行多元化經營，內部信息傳遞效率降低，信息不對稱情況加劇，財務風險管理難度進一步加大，因此，企業應當正視公司治理問題，發揮公司治理，特別是規范的組織體系在財務風險管理方面的作用。而處于這一階段的中小企業通常也掌握較多的資源，有能力建立而且應當建立健全風險管理組織體系，包括規范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內部審計部門以及其他有關職能部門、業務單位的組織領導機構及其職責。董事會就風險管理工作的有效性對股東（大）會負責，董事會下可設風險管理委員會。企業總經理就風險管理工作的有效性向董事會負責，設立專職或確定相關職能部門履行財務風險管理職責。

（四）衰退期財務風險管理組織體系 隨著競爭的進一步加劇，中小企業若不調整其企業戰略，企業必將步入衰退期。衰退期的中小企業面臨的風險廣泛波動，進行多元化的中小企業可能由于多元化經營而成功轉型，現金流趨于平衡，但也可能受到多元化的拖累，消耗企業寶貴的現金流，加速企業的衰退。由于中小企業已經在成熟期構建了比較規范和完善的組織體系，隨著企業步入衰退期，其面臨的風險逐步加大，所以，處于這一階段的企業更需要關注的是如何加強組織體系在企業財務風險管理中的作用。企業的董事會和管理層應該在財務風險的控制中起領導作用，關注企業相關政策的執行過程。

總之，中小企業的組織體系既不是一蹴而就，也不是一成不變的。中小企業在經歷由初創期到衰退期的過程中，中小企業的組織機構設置應該是適應其特點的。如果要求中小企業像大型企業一樣在初創期就建立規范完整的組織體系，那么邊際收益明顯小于邊際成本，不符合成本收益原則。在企業逐步進入成熟期時，初創期簡單的企業財務風險管理組織體系已不能適應成熟期的財務風險管理的要求，此時的財務風險管理組織體系成本很低，但其中忽視了機會成本，其邊際成本仍然大于邊際收益，不能被接受。中小企業成長的過程，也是中小企業組織體系需要不斷完善的過程。

參考文獻：

［1］Adizes 著，趙睿譯：《企業生命周期》，華夏出版社2004年版。

［2］王凡林：《企業風險管理現狀調查與對策研究》，經濟科學出版社2009年版。

第6篇：財務風險管理制度范文

關鍵詞:事業單位 風險管理 內部控制

內部控制制度是因加強經濟管理的需要而產生的，隨著經濟的發展而完善。最早的內部控制主要集中在保護財產的安全完整上。內部控制對企業的生產經營活動起著至關重要的作用。會計相關法規要求事業單位建立和健全本單位內部控制制度。事業單位的內部控制是事業單位為了控制各種風險、保證各項經濟業務活動的有效進行、保護資產的有效運用、提高事業單位管理水平和效益和安全、實現事業單位管理目標而實施的一系列措施。財務風險管理是風險管理的一部分，事業單位的財務風險管理是對其預算執行過程中發現的各種風險進行識別、度量和分析，并采取及時有效的措施進行控制和防范，在控制風險管理成本的情況下保證獲得預期績效的管理過程。

一、 財務風險管理和內部控制的關系

內部控制系統是企業運營活動的重要組成部分。企業的生產經營、財產安全、以及經營效率的提高都需要完善的內部控制體系，這也正是企業財務風險管理應該實現的基本目標。因此可以看出，內部控制是企業財務風險管理的重要環節。企業對財務風險的認識是構建與管理內部控制的主要動力。如果沒有良好的內部控制，則企業在生產經營與管理中隱藏的風險會導致各種舞弊，情況嚴重則會造成企業的破產。企業內部控制的實踐證明，內部控制是防范企業財務風險有效機制。

內部控制與風險管理是有區別的：一是風險管理的范圍比內部控制寬泛。風險管理細化和延伸了內部控制，內部控制仍能在風險管理框架下發揮它的作用。二是兩者對待風險的態度不同。風險的組合概念是風險管理不同于內部控制的重要方面，即除了分別考慮主體目標過程中關注個別風險外，還必須從組合的角度考慮組合風險。三是構成要素存在顯著差別。風險管理框架拓展深化了內部控制框架下的風險評估要素，在控制活動、控制環境、信息與溝通和風險評估、監控等內控要素的基礎上增加了事項識別、目標設定和風險應對三個構成要素。四是風險管理的目標比內部控制目標更多。與內部控制目標的相比，風險管理同時關注財務和非財務信息，并且引入戰略目標的概念，其他目標都以戰略目標為核心并為之服務。

因此，不能將風險管理與內部控制割裂開來，內部控制應與風險管理相互融合，以內部控制為主要著力點展開風險管理工作，內部控制的初衷與最終目的是控制風險。所以，應充分考慮財務風險管理的要求，建設行之有效的事業單位內部控制制度，把風險管理要求建設成內部控制的核心架構。

二、 事業單位內部控制現狀

(一)財務人員內部控制意識薄弱，綜合素質不高

內部控制意識是內部控制環境的重要內容，但是很多事業單位對內部控制重要性的認識不足。良好的內部控制意識是內部控制體系有效運行的重要保證。財務人員的綜合素質主要表現在職業道德素質和業務素質兩方面。由于事業單位往往會受到編制等事項的限制，使得事業單位中存在一些從事會計工作的人員沒有取得從業資格的情形。另外，從事財務管理工作的人員年齡較大，而會計知識更新頻繁，也是導致財務管理出現諸多問題的原因。

(二)內部控制制度執行力不到位，部門協調性差

在一些單位或一些崗位上，“官本位”的管理意識很嚴重，使內部控制制度的失去了意義。組織機構沒有針對各單位對風險控制的實際需求來設置，崗位職責模糊不清，導致了各部門之間不能起到相互牽制的作用。

(三)缺乏有效的考核、監督與評價機制

事業單位內部控制控制體系的構建合理性一直是學者們討論的問題，具體表現在考核、監督與評價等方面，具體來講：第一，監督不到位，事業單位各部門之間不能有效交換信息，導致內部控制執行的混亂；第二，事業單位的內部控制體系過于形式化，監督工作的規劃和執行沒有起到應有的作用，檢查與稽核經常一葉障目不見泰山、以局部代表整體，沒能將監督管理工作細致深入的做下去；第三，事業單位缺乏有效的獎懲制度和評價體系，有的事業單位雖然建立了考核和評價制度，但沒有科學依據，缺乏實用性，不能發揮出應有的作用，這在很大程度上減弱了內部控制對財務體系控制風險暴露方面所起的作用。

(四)內部控制制度構建相對片面

目前我國的大多事業單位已經建立了內部控制控制制度，但這一制度沒有一個完整的體系，影響了內部控制職能的發揮。內部控制制度構建的片面性主要表現在以下兩個方面：第一，內部控制制度構建時所考查的項目不夠完整和具體，導致其識別與計量財務體系中隱含風險的能力下降，有些事業單位不夠重視風險管理，在投資的決策和執行環節沒有考慮所有影響因素，如果事業單位在此種情形下盲目投資，很可能帶來新的風險，不利于事業單位的穩健經營；第二，財務體系內部控制制度的對象沒有涵蓋所有部門，而是主要是集中在與財務處理相關的人員上，使得內部控制的對象相對片面。

三、 以財務風險管理為核心加強事業單位內部控制制度的對策

(一)建立嚴格的財務預算控制管理體系

預算是當前事業單位財務工作的重點和核心，由預算造成的財務風險占事業單位財務風險中的很大一部分。建立事業單位自我控制，自我約束良好機制的有效辦法是建立嚴格的財務預算管理體系。嚴格的財務預算對強化單位內部控制，優化資源配置，提高單位辦事效益具有很大的促進作用。應該實施以下兩個具體步驟：一是要制定預算風險管理的內部控制約束機制；二是要改進預算編制方法，使之能夠科學合理的指導預算。不少單位預算編制沒有細化到具體項目，比較粗糙，預算支出達不到逐筆進行核定的要求；三是加強預算剛性控制。資金使用應具有預見性，避免頻繁調整預算，增強預算的計劃性以及對預算的約束控制力。

(二)完善法人治理結構，強化部門間的協調配合

完善的事業單位的法人治理結構是維護內部控制環境的重要內容之一。完善的法人治理結構使管理層通過實施內部控制，使之成為單位內每個成員都必須無條件遵循的制度。首先，應對事業單位的機構進行科學設置，使部門之間能夠相互制衡。將內部審計監督部門、財務管理部門、業務部門設立為相互隔離、相互平行的部門。再者，明確單位領導的個人職責和責任，形成領導權力之間的制衡機制。最后，建立獎懲分明且合理的考核制度。對部門內部控制制度的考核應加入對其主要領導的考核。

部門間的協調配合是有效實施內部控制的先決條件，要求職能部門的設置遵循公開、透明的原則；不同崗位的相互制衡原則，加大制度執行的監督檢查力度，確保各項與內部控制機制執行有關的管理制度的落實，這樣既能有利于工作效率的提高，又能起到人員之間、部門之間相互檢查與制約、防止和糾正弊端的效果，保證內部控制工作的順利進行。

(三)強化會計審計，建立資金管理制度

構建事業單位內部控制的根本是從企業內部出發，從內控意識到日常工作都必須協調配合。內部會計審計既是強化內部監督的制度安排，也是內部控制的重要組成部分。事業單位應合理進行專職人員配備與部門機構設置，確保被審計部門的獨立性，客觀地監督各項工作。外部監督力量的合理運用對事業單位進行內部控制制度的建設大有幫助。

由專職人員負責現金保管,做到錢賬相符。事業單位的會計工作人員盡管有所分工,但工作業務經常相互交叉,不僅使職務實際上處于混亂狀態而且不利于內部控制的管理。建立職責分工明確的資金管理制度不僅能加強內部控制管理而且能有效杜絕會計人員貪污、挪用公款等財務問題的出現。

(四)建立評價與監督制度

建立和各業務部門相互獨立的評價與監督制度是內部控制制度執行的強有力保障。通過對執行結果的評價，可以觀察反饋內部控制的成效，對以后的改進起到關鍵性的作用。監督應以內部控制制度、財經紀律等為依據，對財務賬簿和留存證明材料進行核對和審查。要著重注意原始憑證的真實、準確、完整以及手續是否合規。對會計賬簿的審查要與日常審查相結合，注意檢查預算執行情況、資產負債情況、資金的流向。在財務部門內部稽核的基礎上，事業單位應定期接受國家審計機關和相關機構的審計和監督，如加強與專業審計機構的交流，借用財政、稅務等政府監督部門的權威，適度引導內部控制外部化，使內部控制的質量得以提高。

參考文獻：

[1]劉娟.關于事業單位內部控制相關問題的探析.中國集體經濟,2010

第7篇：財務風險管理制度范文

關鍵詞：財務風險；內部控制；財務預警；風險防范

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：

1、企業財務風險的內涵

財務風險是企業在經營管理過程中，由于各種不確定因素的影響，導致財務狀況出現問題，給企業經濟利益造成一定程度上的損失，形成了企業的財務風險。財務風險存在于企業資金運轉的整個過程當中。企業的資金運轉過程包括籌資、投資以及資金分配等各個環節，財務風險可能潛藏在任何一個環節。企業財務風險即可以來自企業自身，也可以來自企業外部環境的變化。 企業的財務活動是一個有機的整體，任何環節出現問題，都可能引發財務風險。

財務活動主要有籌資活動、投資活動、資金回收和收益分配。按照企業的活動產生的財務風險也可以概括為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。籌資風險主要是指在企業負債經營的條件下，若企業不能按時償本付息，就會導致企業落入財務困境，發生破產的可能性。投資風險一般是由于投資收益的不確定性而使企業的項目發生經濟損失以及由此帶來的無法收回投資實現預期收益的可能性。資金回收風險則是指在企業銷售或者提供相應服務后，由于款項回收、存貨控制等方面出現問題，導致企業發生財務損失的可能性。收益分配風險是指經過企業的收益分配后，企業產生不利經營活動的可能性。這些對財務風險的界定主要是結合過程和動態來認識企業的財務風險從更為廣泛的角度來研究企業的財務風險。

2、企業財務風險的特征

企業財務風險是企業在經營過程中的一種經濟風險，是企業資金運動過程中不確定性因素給企業帶來的風險，對企業的所有影響最終都集中體現在企業的財務狀況和經營成果方面，財務風險是企業風險貨幣化的表現形態。企業財務風險應該具備以下特征：

(1)客觀性：財務風險是伴隨企業經營活動客觀存在的。只要存在資金的運動，企業必然會存在財務風險，因而，企業財務風險是一種客觀存在的經濟現象。

(2)不確定性：企業財務風險貫穿于整個企業價值活動的全過程。財務風險的不確定性指財務風險的可能性和潛在性，財務風險是人們不能夠進行準確預見的，它可能會由于企業內部或外部某些因素的變化而隨之變化，因此，財務風險的產生和發展具有不確定性。

(3)可控制性：企業的財務風險累積到一定程度雖然可能會引發財務危機的爆發，但是由于財務風險具有可控制性的特征，所以只要企業在財務風險階段采取一些積極有效的防范措施和預測手段，還是可以降低危機發生的概率或是減少危機發生所可能帶來的損失。

(4)雙重性：企業財務風險的雙重性是指財務風險既有損失的一面，又有收益的一面。財務風險的這一特性有助于我們全面把握財務風險，既要看到財務風險的危害性，提高風險的控制能力，避免風險損失；同時也要加強對財務風險規律的探索和研究，準確把握時機，進行科學決策，謀取風險報酬。

(5)可預測性：由于財務風險伴隨整個企業的經營活動，是客觀存在的。那么可以通過大量收集以往企業中產生較大財務風險時的相關資料和財務數據，借助概率統計的方法，運對企業內部是否存在較大財務風險進行判斷和預測。

(4)可度量性：通過運用一些數學方法是可以對財務風險進行度量的，財務風險的可度量性就決定了企業可以通過構建風險預測模型達到控制風險的目的。

(5)全局性：由于財務風險存在于企業經營活動的整個過程中，并在多種財務關系上體現出來。所以，對企業財務風險的分析與控制應從生產經營的各個資金運動環節著手，分析可能潛藏的風險并制定出相對應的控制策略。

3、財務風險控制目標與防范措施

3. 1財務風險控制目標

企業財務風險管理的最終目標是實現經濟效益最大化，為了保證這個目標順利實現就必須保證企業的財務狀況最優化。從財務風險的本質出發，明確財務風險控制目標，并采取正確的控制措施，形成科學、系統的風險控制體系。企業財務風險控制目標之間的邏輯關系如圖1所示。

圖1企業財務風險控制目標之間的邏輯關系圖

3.2財務風險防范措施

財務風險控制的目的是在企業總體經營目標下，根據企業財務風險的形成原因及其特點，采取相應的防范措施，將財務風險對企業的影響降低到最低的程度。任何企業都不可能脫離外部環境而單獨存在，外部環境對企業財務風險的影響客觀存在。企業的生產經營活動存在著財務風險，雖然財務風險的發生具有客觀性，但企業應該發揮主觀能動性，對不斷變化的宏觀環境及生產經營活動進行系統分析與研究，掌握這些因素變化的規律和發展趨勢，利用對企業發展有利的機會，避開對企業發展不利的風險。風險防范措施:

(1)建立和完善企業的財務管理體系

認真分析企業生產經營活動具體內容，以及這些工作流程中都存在怎樣的風險，這些風險對實現企業目標會產生怎樣的影響，針對這些風險是否采取了有效的控制措施，現有的規章制度是否涵蓋了規避該業務流程所有風險的控制措施，在此基礎上對現有的內部控制制度進行補充和完善，查缺補漏，使健全后的內部控制制度成為一個系統性、包容性、完整性、實用性和操作性都很強的內部控制制度。

(2)建立合理的激勵機制與約束機制

激勵和約束都是為了達到管理目標而進行的，企業內部的激勵和約束機制的目的就是保證企業目標的實現，在企業管理中片面強調激勵或者約束都是不科學的，只有二者配合運用才能達到管理目標。就激勵機制來說，應包括物質與精神激勵兩個方面。物質激勵主要解決物質動力問題，即滿足有關人員的物質需求，主要包括二以貨幣形態表現的，如工資加獎金、職位消費、年薪等;以非貨幣形態表現的，如期權或直接發放股權;其他形式，如各種保險等。精神激勵主要解決有關人員的精神需求，可采用目標激勵、政治激勵、榮譽激勵等。另一方面也要建立完善的約束機制，如獨立董事制度及獎懲制度等。特別是獎懲制度可采取罰款、賠償、扣減獎金等貨幣形式，也可采用行政處分等形式。

(3)建立切實可行的投資決策機制

投資決策失誤是企業財務風險產生的重要原因。因此通過建立切實可行的投資決策機制可以提高投資決策的科學化水平，降低決策風險。一方面要規范項目投資程序，做好項目可行性研究，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策，防止因投資決策失誤而產生的財務風險。另一方面在投資決策中不僅要考慮投資機會和風險、企業發展目標和階段、現有投資規模和結構及經營管理狀況，還必須考慮財務匹配因素。即在企業經營或投資又一籌資活動的現金流量編排有可能的情況下，企業投資的項目可以多一些，業務發展的速度可以快一些;在現金流量偏緊的情況下，就要注意控制投資規模和掌握好業務發展的節奏，盡量減少與主業經營沒有直接聯系的投資項目，適當減少長期投資，將資金集中于主業競爭優勢的培育方面，或兼顧一些投資少、見效快的項目，從而保證公司資金的良性循環，使公司業務成長得到穩健財務的支持。

(4)健全企業財務風險管理制度

企業財務風險管理制度是企業關于財務風險管理的具體規定，內容涉及企業財務風險管理目標的設立、企業風險管理機構的設置以及人員配備、各職能部門在風險管理中的權利和職責、企業財務風險管理的基本程序等方面。企業財務風險管理制度是企業進行財務風險管理活動的基本要求，健全的企業財務風險管理制度本身就己經消除了一部分財務風險發生的可能性。無法設想在一個企業，如果體制不清，組織機構重復，權責不明，該企業的財務狀況很難健康良好。所以健全企業內部財務管理制度對企業防范財務風險是非常必要的。

(5)建立企業財務風險預警機制

財務風險的出現總是有所表象，通過將那些早于風險發生的指標如出現巨額虧損、速動比率惡化及銷售急劇下降等匯總起來，綜合應用信息管理技術，將財務風險前期指標進行監控、分析和預警。預警系統存在于企業所有部門，以企業相關財務報表、經營計劃及其他相關資料為依據，利用財務、金融及管理相關理論技術為平臺，采用比率分析法，數學模型，提前發現企業生產經營活動過程中潛存的財務風險，向相關管理者發出預警信息，以便管理者采取相應措施提前應對風險。預警是事前防范措施，對企業而言這種風險處理模式效果最好，“防患于未然”，企業成本消耗最小，損失最小。因此企業財務風險防范的最好措施是事前防范。

參考文獻：

[1]馬艷杰. 淺析財務管理存在問題及措施[J]. 經營管理者 , 2011,(20) :227

[2]杜翠華. 芻議加強企業財務管理[J]. 中國鄉鎮企業會計 , 2011,(09) :91-92

[3]晁江華. 對提高外資企業財務管理水平的思考[J]. 時代金融 , 2011,(21) :48,112

[4]朱耀珍. 加強財務管理,提高企業經濟效益[J]. 時代金融 , 2011,(32) :104-105

第8篇：財務風險管理制度范文

關鍵詞:企業 財務風險 控制 防范

企業在競爭激烈的市場中尋求發展的同時就要面臨企業的財務風險，企業的發展與風險是與時共進的。只要我們采取良好的風險預警對策，能夠及時的化解風險，企業受外界的風險影響則不會太大，還會保持穩定的發展。在市場經濟條件下企業不可能完全避免財務風險的產生，只要企業樹立良好的財務風險觀，提高全體員工的風險意識，在全面認識和把握風險的前提下，采取各種控制措施將財務風險的損失降到最小，減少風險給企業帶來的不必要的損失，使企業在競爭中不斷發展和壯大。因此，對企業財務風險的特點以及成因進行全面的研究，掌握財務風險的防范措施可以有效地降低企業風險，提高企業經濟效益。

企業在商品經營過程中往往會依據之前的數據資料結合現有的信息編制財務計劃、做出財務決策，目的是創造最大的利潤。但在如此激烈的市場競爭形勢下，企業對外界信息的掌握是有限的，造成了企業財務活動以及財務結果的不確定性，一個項目的決策有可能給企業帶來收益，也可能使企業受到損失，甚至破產。這說明企業的財務風險是客觀存在的，因此我們要認真分析財務風險的特征以及產生的原因，并采取適當的措施積極防范。

一、財務風險的特點

(一)財務風險存在客觀必然性

在公司的正常運作情況下，財務系統會出現太多的不確定因素。財務風險是不以人的意志為轉移必然存在的。在財務活動中往往會出現預期目標已確定，但實際結果卻有所偏離的情況。風險管理人員無法從真正意義上制止風險的出現，只能通過各種方式方法將風險抑制到最小化。

(二)財務風險難以預測

由于公司的財務狀況缺乏穩定性造成財務風險在一定時期內發生的可能性不好預測，給公司的財務風險管理增加了一定的難度。而且，財務風險由于受到財務活動的各種相關因素的影響難以做到完全的事前評估和防范。

(三)財務風險的收益與損失共存

財務風險類似于其他風險，其收益與風險是共同存在且成正比的，收益越大風險也相應加大。因此，企業要想保持經濟效益的平穩提高就必需改善內部管理、提高資金的運用效率，才有助于降低企業財務風險。

(四)財務風險存在普遍性

企業的規模不斷的壯大，組織結構也日趨復雜使得企業的管理也變得復雜，財務風險也隨之增大，公司財務風險體現在多種財務關系上，普遍存在于企業財務管理的各個環節，如對資金的籌集以及運用、對資金進行積累和分配時等。

二、財務風險的成因

在市場瞬息萬變的今天，企業競爭日趨激烈，各種內外部因素都可能導致決策失誤，管理失控，負債資金使用效益具有較大的不確定性，由此就產生了籌資風險即企業財務風險。企業產生企業財務風險的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因。

(一)企業缺乏對內部財務監控的管理

內部財務監控是企業財務風險管理系統中一個非常獨特而且相當重要的系統，對于現今企業而言，企業要想有效地抑制財務風險的產生必需建立完善的內部財務監控體系，可以根據企業的自身特點量身定制一套適合本企業的內部監控制度，企業必需嚴格執行并使其更充分發揮職能作用。然而在目前看來，我國企業只有一小部分建立內部財務監控機制，即使建立了也缺乏執行力度，不能起到監控的效力，難以進行有效的約束和控制，財務風險極易發生。

(二)投資決策缺乏科學性

由于企業財務決策缺乏科學性，投資決策者盲目投資造成企業投資收益率低于企業的籌資成本，財務狀況明顯偏差。建立科學的財務決策機制是避免財務決策失誤的前提，而缺乏科學的財務決策機制容易造成決策失誤，這是產生財務風險的重要原因。我國市場經濟體制初步形成，還未廣泛建立現代企業制度，使得在我國公司運營中，企業領導層往往憑主觀意識和以往的經驗做出決策，缺乏對投資項目的可行性缺乏周密系統地分析和研究，同時缺乏掌握對決策有用的真實可靠的信息，然而一旦決策錯誤必定會導致投資項目的失敗，投資項目不能取得預期的收益，增加財務風險。

(三)企業的理財活動與宏觀經濟環境相沖突

財務管理的環境不是一成不變的，又具有一定的復雜性，外部環境的變化給企業的財務管理結果帶來了許多的不確定性，可能給企業帶來機會帶來利益的同時使企業經營管理跨上一個新的臺階。反之，也會給企業帶來不良的影響，使企業陷入災難。在我國，對已建立財務管理系統的企業由于各種原因對外部環境的適應能力不強，其主要原因有機構設置不合理，管理人員素質偏低，缺乏科學的決策等原因，具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。國民經濟整體形勢、國家信貸以及外匯等政策的調整影響著企業財務活動。企業理財環境的變化程度制約著企業的財務風險，成為企業產生財務風險的外部原因。企業的外部原因是無法預見和改變的，例如國家利率的波動、股市的起伏不定、油價浮動等。目前大多數企業財務風險管理還處于起萌階段，對外部環境的變化難以適應，對宏觀環境的變化預見不夠，反應不靈敏，缺乏有效措施，造就了財務風險產生的環境。

(四)企業內部財務監審制度不健全

內部財務監控是企業財務管理系統中一個非常重要的部分，而且內部財務監控也具有相當獨特的特點。使內部財務監控有效運行要通過兩個方面：一方面企業應設置獨立的組織機構，另一方面企業應結合其自身的特點建立一套完善的內部財務監控制度，在保證內部財務監控有效地發揮其特有作用的同時使企業內部財務監控系統高效運行。目前我國企業多數尚未建立內部財務監控機制，即使對已經建立內部財務監控機制的企業，執行力度也遠遠不夠，不能使其充分發揮特有的效力導致財務風險的發生。

(五)企業內部財務關系混亂

企業內部各部門在資金管理及使用、利益分配等方面出現關系混亂、權責不明確等現象，造成資金流失嚴重、使用效率低下等狀況。然而，在企業的投資決策環節，對投資前的準備工作不夠，缺乏對市場的調查，對投資的可行性分析也不夠全面，投資不夠慎重，這都是引發投資失敗的前提因素，一旦投資失敗，輕者對投資收益有所影響，重者會面臨倒閉的風險。然而，在日常工作中，企業的財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，缺乏風險意識，這也成為了財務風險產生的重要原因之一。

三、加強公司財務風險管理的防范措施

現代企業的財務風險管理是一項綜合管理過程，同時涉及到資金運動地各個環節。企業在經營管理中，要充分識別和控制財務風險，把風險管理提高到企業管理的重要位置，把握多變的市場機遇，發揮財務風險管理的職能，避免財務危機，保證企業獲得安全、穩定長期的經濟效益，實現企業效益最大化。

(一)企業應提高對經濟環境變化的應對能力

目前，我國企業的財務風險的管理要落后于發達國家，我國多數企業缺乏對經濟環境變化的應對能力，往往是危機發生時束手無策，造成損失后才總結失敗的教訓。企業財務風險的外部原因主要是由于經濟環境的復雜多變引起的，經濟環境因素的變化嚴重影響著企業日常財務管理工作。外部環境的變化也是有一定的趨勢的，企業不能在面臨經濟環境變化的時候措手不及，一定要慎重的分析，及時建立起風險預警機制，采取合理的應對措施，將財務風險所帶來的損失降到最低點。公司應制定一些由于外部環境的變化影響企業正常經營的措施，及時調整財務管理政策，對已不適應目前環境的財務管理辦法也要做出調整，增強公司應對財務風險的應對能力。與此同時，要加強對企業相關部門的監督控制，如企業的管理部門、財務部門、經營部門等，并將企業的經營活動也納入風險預警范圍內。便與及時發現風險疑點，進行企業財務風險周期性評估。

(二)建立財務風險管理的有效領導體系

在企業中，企業的領導層永遠在企業中起主導地位，它是企業文化的引導者。在企業財務風險管理方面，領導階層也是最終的詮釋者，同時領導層也起到培養員工執行力的作用。企業領導層需要引導員工對企業文化的認識，以及使員工從企業文化中得到更多的領悟。只有建立有效高端的領導體系并有效的運行，企業才能健康持久的發展，企業的風險管理才能得到有效的控制和防范。同時企業全體員工的共同參與也為財務風險管理與防范提供了良好的條件，只有對財務風險意識的提高，更新以往的舊思想、舊觀念，人人參與到防范風險的行列中去，建立起全面整體的風險觀，及時發現和化解工作中的風險，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。

(三)提高投資決策的科學化水平

企業提高投資決策科學化水平體現在三個方面：首先，企業要建立嚴格的投資風險責任約束機制，決策是項目投資結果成功與否的關鍵所在，建立投資風險責任約束機制的目的是對決策失誤的責任人依法追究其法律責任。其次，完善投資項目評估制度，使其規范化。現在企業項目評估方法在我國企業的運用效果比較明顯，但同時也出現了一些問題，所以說我們必需將投資項目評估制度細節化，科學化、規范化。再次，通過開展投資項目后評價工作，一方面可以通過分析項目的社會效益和決策質量及存在的問題,及時總結經驗教訓、改進投資效益、優化資源配置。另一方面，有利于確保重大決策失誤追究制度的貫徹執行，對投資行為起到監督的作用。

(四)確定合理的資本結構

公司的資本結構與理財目標的合理與否對公司的財務風險起決定性的作用。公司資本結構是否合理取決于籌資決策，公司籌資時要總結以往經驗、全面考慮相關影響因素以確定最理想的資本結構，并在以后的籌資決策過程中，一直能夠保持該比例不變。公司要降低償債壓力，可以選擇合適的籌資金額和籌資期限。因此，公司應保持適當的資產負債率和債務期限搭配才能保證企業資金的正常運轉。

(五)完善公司的財務風險管理制度

完善的財務風險管理制度是防范風險最有利的措施之一，確立規范的財務管理制度、明確財務管理的目標，這樣才能有效提高財務風險管理效率。企業可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險。因此，要想有效的防范財務風險必需建立完善的財務風險管理制度并認真的執行才能起到預想的效果。內部控制是公司財務風險管理制度的核心，為了完善公司財務管理制度，首要任務就是建立和強化企業內控機制，加強對資金的管理，提高資金的使用效率。企業的資金結構必須根據本企業自身情況進行決策，根據不同類型的融資方式的特點，將他們一一對比，選出最適合本企業的融資方案，從中獲得良好的經濟收益。

(六)采取恰當風險預防策略

企業要積極采取恰當的風險預防措施應對所面臨的風險，恰當的財務風險預防策略可以提高風險防范控制水平。第一，要加強對資本結構優化的重視程度，將資產與負債合理的配比，把關籌資渠道和方式，降低資本成本。第二，企業要采取有效的風險分散策略，不要將籌集的資金投放在一個項目，使得財務風險明顯加大，這樣一旦投資項目的失敗，就會造成極大的損失。合理的分散投資風險將資金投放在多個項目，有助于降低企業財務風險。最后，企業要保持資金的良性運行。企業要保持資金的正常運行必需擁有健康財務運行秩序，以及要創建全面的、規范的財務管理規范，從而有效地降低風險產生的機率。企業財務風險是客觀存在的，不可能完全消除財務風險，企業要采取適當的風險預防措施將風險對企業造成的影響程度降到最低。因此，企業要加強對財務風險的控制措施，讓企業健康穩步的成長。

參考文獻：

[1]邢嵐紫,郭敏.略論企業財務風險管理[J].北方經濟,2009

第9篇：財務風險管理制度范文

（一）對財務風險的重要性認識不足

當前，我國事業單位的管理者對風險防控管理工作重要性認識不明顯，由于事業單位的成立和日常運行依賴于政府的幫助，這在很大程度上導致事業單位對于風險防控意識不強，在很大程度上影響了財務風險的預防和管理，具體而言，當前一些事業單位對財務風險的認識不足主要體現在以下兩個方面：一方面是有些管理者只是片面認為加強對資金的管理力度就能有效避免發生財務風險，并且沒有意識到經營風險與財務風險之間的相關性。一些事業單位過于追求較快的發展，在進行經濟投資的過程中沒有進行科學合理的調研，甚至存在盲目性，進而也導致了財務風險的發生。另一個方面是單位財務人員的財務風險預防專業知識不夠，加之對于財務風險預防管理的政策和規定學習研究不夠深入，在具體工作中缺乏必要的風險防范意識，沒有嚴格遵守財務相關制度。另外，在事業單位財務風險管理的內容中，對事業單位資產管理和歸屬問題也沒有得到有效解決，加之受到財務管理集中核算等因素的影響致使事業單位內部的監督環節力量薄弱，也影響了財務風險防控管理制度的進一步完善。

（二）缺乏完善的財務風險管理制度

當前事業單位在財務管理過程中，風險防控管理意識普遍不強，因此對于財務風險控制工作沒有形成科學合理的制度，甚至可以說缺乏一系列完善的財務風險防控管理體制，雖然有些單位制定了財務風險防范制度，但是很多財務風險管理制度過于陳舊，沒有結合具體實際發展進行適當修改，并且在對財務風險防控管理的工作績效考核方面也存在一些問題，這些因素就在很大程度上導致事業單位的財務風險防控管理的效率和質量下降，同時事業單位實行會計集中核算措施以后，有相對較多的報賬制單位過于依賴以會計核算為重點工作的財務監督管理，這種工作模式在很大程度上影響了會計決策者和執行者的有機配合，讓事業單位的財務風險管理的管理環節和監督環節相對脫節。從具體實踐案例分析，事業單位的會計財務核算工作的作用僅能夠發揮單位記賬作用，也會在日常工作中拉大會計人員與核算單位的經常性聯系，并且單位財會人員由于工作要求，就會受制于記賬報賬業務的限制，而對單位經濟活動缺乏必要了解，進而對事業單位的日常經濟運作情況把握不夠準確，也就無法發揮財務審批與會計監督相互配合的監督作用。

（三）缺乏科學的內部財務風險防控體系

當前事業單位內部沒有形成科學合理的財務風險防范機制，對內部財務風險防控管理不到位，對于事業單位的財務風險管理而言，有些單位雖然制定了財務風險內部控制制度，但是在具體實施過程中對于財務風險防控管理制度沒有有效貫徹落實，也沒有能夠及時根據具體工作情況和實際對財務風險防控制度進行修訂和完善，在很大程度上單位的風險管理與實際工作情況相互脫節，進而因為在財務風險防控管理方面存在監控盲點，也容易導致事業單位內部財務風險的發生，同時事業單位內部還沒有形成合理全面的風險預防、應急、報告、問責制度體系，在一定程度上不能全方位防控內部財務風險的發生。比如有些事業單位在大額資金的管理和使用過程中，由于內部財務風險防控體系不完善，就會在一定程度上助長個人獨斷現象的出現，進而致使資金浪費的發生，這樣不僅會加重事業單位的債務負擔，而且也會直接導致財務風險的發生，最終會影響到事業單位的健康可持續發展。另外，由于我國現前只有《預算法》對單位的財務支出進行了相應的原則性規定，但是其他與財務管理相適應的體制體系還沒有有效建立，這也是造成一些事業單位財務支出“無章可依”現象的重要原因。

（四）存在不同程度的“小金庫”現象

當前，在事業單位財務管理過程中，“小金庫”現象不斷受到社會的廣泛議論。一些事業單位沒有將收入按照規定進行入賬而設立“小金庫”，這一現象主要表現為：一是沒有將由資產出租、處置等方式所得到的收入納入到單位規定賬簿，比如有些單位將閑置的房屋、場地、設備等物品進行出租或處置，還有些單位將經營服務性的收入轉變方式變相入賬，甚至還有一些事業單位會通過利用所掌管權力對管理對象收取除規定之外的費用進行入賬。“小金庫”現象具有普遮性和隱蔽性的特點，對國有資產管理造成了不利影響，不僅在一定程度上會擾亂經濟發展秩序，而且也會嚴重影響事業單位的運行，影響了事業單位職能和作用的有效發揮，所以要合理治理“小金庫”現象。

二、加強事業單位財務風險防控管理的建議措施

（一）提高財務人員的風險防控意識

為了更好的加強對事業單位財務風險的防控力度，需要切實提高事業單位管理者對財務風險防控管理的意識。只有有效提高事業單位管理者的財務風險防控意識，才能夠更好的將財務風險防控管理到最小化。因而這就要求單位管理者要增強自身的職業判斷，掌握科學的方法來評估和分析事業單位財務風險的環境、因素和方法，從而提高事業單位財務風險管理意識，這也有利于促進對事業單位內部潛在風險的及時發現和掌控。同時也要加強對事業單位內部財務人員的風險意識培養力度，要采取切實有效的措施，比如可以按照崗位責任和崗位性質分別對員工進行職業道德教育、財務專業素質教育，注意將員工綜合素質與財務管理能力培養有效結合，讓財務人員在掌握基本財務風險知識和理論的同時，能夠掌握財務風險管理方法，提高財務人員的風險識別能力，確保他們能夠在工作中及時發現各種財務風險，并在風險出現時能夠采取正確有效方法進行加以風險控制。另外，事業單位管理者在采取有效防控財務風險措施的過程中，要以事業單位財務風險管理科學化措施為基礎措施，才能有效降低財務風險的不利影響。

（二）完善財務風險防控管理制度

完善財務風險防控管理制度，需要充分掌握財務預算過程中的各個環節，嚴格規范內部財務風險防控程序和流程，有效健全和完善財務風險管理體系，確保將財務風險防控管理到合理范圍內，同時要加強對財務預算管理和執行的詳細規定，有效提高對財政各項工作的使用管理效率，進一步充分發揮財政工作的作用，比如可以嚴格制定事業單位資金預算報表和資金執行報表，也可以根據具體實際情況來制定資金預算報表的相關內容，合理安排資金使用情況，有效營造積極的財務工作環境，同時要結合具體實際情況來合理健全事業單位的內部財務管理制度，加強對日常資金使用管理力度，合理控制成本費用，進一步制定和完善內部控制體系，對事業單位財務工作強化預算管理，進而有效減少理財漏洞和資金浪費現象的發生。要針對財務管理工作中各個環節，合理制定內控制度體系，形成完備的財務管理體系，做到對單位資金使用管理進行有效監督和管理，以便保證事業單位內部資金的專款專用，提高單位資金管理的使用效益，充分提高財政防控工作的透明性與公開性。

（三）加強內部財務風險全方位防控力度

針對當前事業單位財務風險管理現狀，建立健全事業單位內部財務風險防控機制具有一定的緊迫性。結合事業單位內部財務管理現狀，建立形成全面系統的風險預防、應急、報告、問責制度體系，有效加強對事業單位內部財務風險防控力度，強化對事業單位的財務監督，才能提高事業單位的財務風險控制水平，通過制定科學合理的資金制度和資產制度等配套制度，充分發揮每項制度的作用，有效建立健全事業單位財務監督體系，將財務風險管理水平和風險控制能力提升到最高水平。同時要加強對事業單位內部財務管理機制的改革創新，充分實現財務風險防控的科學化水平，還要加強對事業單位財務風險的內部監督管理，針對可能出現的財務風險和突況，確保能夠及時采取有效措施來進行風險處理。另外要合理發揮事業單位的內部審計作用，比如在事業單位內部可以挑選業務水平高的財務人員組成單位內部審計機構，加強對單位內部各項財務活動的審計力度，實現對財務工作中的會計、管理、職能的監督和管理，進而有效防范財務風險，提升事業單位的財務風險防控管理水平。

（四）健全機制從源頭治理小金庫現象

治理小金庫現象需要切實完善管理機制，加強從源頭進行治理，進一步完善政府預算管理體系，尤其要注意將單位的預算外收入納入預算管理體系，推進預算執行工作的精細化管理，細化經費的支出科目，同時還要深化國庫集中支付制度的貫徹執行，在事業單位內推行公務卡制度和實施政府采購制度，進而有效推進政府采購工作的制度化、規范化和法制化。在治理“小金庫”的過程中還要注意專項清理和整頓相結合，結合事業單位的具體實際，按照堵疏結合，懲防并舉的原則，加強紀檢、監察、財務、審計等部門之間的聯合，逐步建立健全“小金庫”管理體系，促進治理體制和工作機制方的完善，進而使單位不敢再設立“小金庫”。