內(nèi)部審計績效管理精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)部審計績效管理范文

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)部審計，審計管理；審計委派制

隨著我國高等教育事業(yè)快速發(fā)展，國家對高等教育的資金投入日益增加，內(nèi)部審計在加強經(jīng)濟監(jiān)督，保證學校經(jīng)濟活動合法、有效，提高學校的科學管理水平的作用日益凸顯。但由于高校內(nèi)部審計機構(gòu)的相對獨立性及內(nèi)向性、審計業(yè)務的復雜性、審計人員業(yè)務能力的局限性、審計方法及審計手段的相對落后等因素的制約和影響，內(nèi)部審計工作面臨著太多的挑戰(zhàn)。如何加強內(nèi)部審計工作是高校管理一個重要課題。

一、內(nèi)部審計及高校內(nèi)部審計

內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動，獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。

高校內(nèi)部審計是指高校內(nèi)部審計機構(gòu)和人員通過對學校與資源利用有關(guān)的業(yè)務活動及其內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創(chuàng)造效益，從而促進學校事業(yè)目標的實現(xiàn)。

二、高校內(nèi)部審計管理存在的問題

1　高校內(nèi)部審計獨立性不強

目前，高校內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的主要類型為兩種，即獨立設(shè)置或與紀檢監(jiān)察部門合署辦公。由于審計機構(gòu)是高校內(nèi)部設(shè)置的機構(gòu)，審計部門作為高校的職能部門和其他部門一樣都在學校領(lǐng)導層領(lǐng)導下工作，審計工作仍依附于高校的行政權(quán)力，不可避免地受到行政權(quán)力的干預，被領(lǐng)導意志所左右，部分高校領(lǐng)導對審計工作的作用、任務和職能了解不深，認為可有可無，限制了審計工作深入開展。其次，內(nèi)審部門的直接領(lǐng)導大多不是學校的正職行政領(lǐng)導，一般在本單位主要負責人領(lǐng)導下開展工作，在審計過程中容易受到高校復雜的人際關(guān)系的影響，內(nèi)審工作的客觀性無疑會受到影響，從而降低了審計的公正性。此外，內(nèi)部審計部門是高校的職能部門之一，不能完全獨立于被審計單位之外，其獨立性不如外部審計，因此，現(xiàn)有的機構(gòu)設(shè)置模式下高校內(nèi)部審計的獨立性，是難以得到保證的。

2　內(nèi)部審計力量薄弱，審計人員缺乏主動性

隨著高校經(jīng)濟業(yè)務的增加，審計項目逐年擴大，審計內(nèi)容逐年增大，從簡單的財務收支審計向經(jīng)營審計、內(nèi)控制度評價、基建修繕工程審計、物資采購審計、合同管理審計等逐步拓展，高校內(nèi)部審計業(yè)務日趨復雜。相對而言，審計人員的綜合素質(zhì)和業(yè)務能力已不能滿足高校審計快速發(fā)展的需求，繁雜的審計任務與薄弱的審計力量不相適應。高校改革的進程中，需要內(nèi)部審計人員站在決策的高度，為高校事業(yè)的發(fā)展出謀劃策。但實際工作中部分內(nèi)審人員缺乏主動性，不能積極主動地開展工作，只是例行公事，被動接受上級部門安排的審計工作，市計范圍沒有全面開展，提出的建議無論從數(shù)量上還是質(zhì)量上來看都還很有限。

3　內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)部審計管理有待加強

目前，我國高校內(nèi)部審計制度的不健全，沒有制訂嚴格內(nèi)部審計程序制度、工作考核和責任追究制度。從實際執(zhí)行方面來看，審計人員在實施具體審計工作時隨意性大，審計深度和力度不夠，沒有按照規(guī)范的審計程序進行審計，部分高校的分級復核制度等常規(guī)性制度也沒有得到執(zhí)行，審計工作的質(zhì)量得不到保障，審計風險也隨之加大。此外，由于缺乏有效的評價內(nèi)審工作人員績效的考核機制，內(nèi)審部門難以定期進行自我測試和自我評估，工作得不到有效考核，難以激勵內(nèi)部審計人員，不利于內(nèi)部審計的工作管理。

4　審計結(jié)果得不到充分利用，審計權(quán)威性需要進一步樹立

內(nèi)審人員通過審計發(fā)現(xiàn)了問題，要求被審計單位或部門及時整改，加強內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制制度，并向相關(guān)領(lǐng)導或部門反映情況。但部分單位領(lǐng)導對內(nèi)部審計認識不充分，不重視審計結(jié)果，對審計出來的問題只是看看而已，沒有認真落實報告中所提出的意見與建議。相關(guān)部門與領(lǐng)導對內(nèi)審結(jié)果利用程度不高，使內(nèi)部審計不能發(fā)揮其特有的監(jiān)督和評價作用，也打擊了內(nèi)審人員工作的積極性。

三、完善高校內(nèi)部審計管理建議及措施

1　加強內(nèi)部審計獨立性，施行審計委派制

高校的內(nèi)部審計工作離不開校領(lǐng)導的重視和支持，高校領(lǐng)導應增強內(nèi)部審計管理意識，充分保證審計機構(gòu)和審計人員依法獨立開展工作，支持內(nèi)部審計機構(gòu)實現(xiàn)其獨立性，建立健全以高校最高行政領(lǐng)導下審計工作領(lǐng)導體制，內(nèi)部審計只有在其領(lǐng)導下相對獨立性較強，有利于實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的客觀公正性。其次，國家教育部門可考慮在一定情況下，對高校推行審計委派制，由教育部統(tǒng)一派出審計機構(gòu)負責對各高校的審計。在人員的管理和審計經(jīng)費的管理方面，采取垂直管理，也就是直屬教育部門統(tǒng)一管理。避免內(nèi)審部門受到牽制和干擾，確保從制度上徹底解決審計獨立性的問題，并有效提高其權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在高校管理中的作用。此外，內(nèi)審人員在實施審計工作時也應保持獨立性，與審計方有利益關(guān)系的，實行回避制度。

2　進一步完善高校內(nèi)部審計制度，提高審計質(zhì)量

高校必須健全完善內(nèi)部審計制度，修訂和補充現(xiàn)行審計準則，從制度上保證內(nèi)審工作的規(guī)范化和制度化。建立一套適應高校經(jīng)濟活動特點的可操作性強的高校內(nèi)部審計準則，明確內(nèi)部審計職能的目標和范圍及審計人員權(quán)限、職責，促使審計人員依法審計，科學確定審計目標，妥善制定審計方案，合理配置審計資源，達到降低審計風險的目的。建立完善審計質(zhì)量考核評價指標體系，將質(zhì)量控制的要求和內(nèi)容予以具體化，規(guī)范審計程序及審計行為，研究高校內(nèi)部審計的規(guī)律、改進業(yè)務方法，提高審計質(zhì)量，有效降低審計風險。

3　加強審計人員業(yè)務學習，推進高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)

高校應針對內(nèi)審工作涉及專業(yè)知識較多的特點，強化審計人員業(yè)務培訓知識，將審計人員培養(yǎng)成為擁有多專業(yè)的知識結(jié)構(gòu)、技能和能力的審計人才。還要加強高校內(nèi)部審計信息化建設(shè)，開展電子信息化審計工作，培養(yǎng)審計人員計算機審計意識，將信息技術(shù)作為審計工作實施的工具，充分利用計算機技術(shù)使審計實施實現(xiàn)信息化，逐步實現(xiàn)高校內(nèi)部審計信息化。

4　加強內(nèi)部審計管理，落實審計結(jié)果的利用

高校管理層應將審計工作列入學校的議事日程，定期研究、部署和檢查；提高內(nèi)部審計在高校的作用；審計機構(gòu)負責人應參加學校財經(jīng)工作的會議和其他重大決策會議；認真審定并批復審計報告，重視審計結(jié)果的落實的和審計建議的利用；增加內(nèi)部審計結(jié)果的透明度，建立內(nèi)部審計結(jié)果校內(nèi)公告制度，在充分保證審計秘密情況下，定期或不定期地在校內(nèi)進行審計結(jié)果公告，讓校內(nèi)各方面的人士更多地了解內(nèi)部審計信息，從而對學校管理和內(nèi)部審計進行有效的督促，促進學校管理水平和內(nèi)審質(zhì)量的提高，從而增強內(nèi)部審計監(jiān)督的權(quán)威性。

“經(jīng)濟越發(fā)展，審計越重要”，隨著高校不斷發(fā)展和壯大，內(nèi)部審計在高校的經(jīng)濟運行管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。只有增強高校內(nèi)部審計管理意識，完善內(nèi)部審計制度，進一步提高審計質(zhì)量，才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計強有力的監(jiān)督、評價、服務職能，更有效控制、防范和治理風險。

參考文獻：

[1]仇海紅：《我國高校內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析》，《財會通訊》2009年第1期綜合版(下).

第2篇：內(nèi)部審計績效管理范文

    關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計 財務管理 作用

    1. 高校財務管理存在的突出問題

    1.1資金使用缺乏計劃性

    預算管理是高校財務管理的重要組成部分。高校內(nèi)部建立和規(guī)范預算管理制度是高校財務管理制度的核心。加強資金的預算管理,以及啟動對預算結(jié)果監(jiān)督職能是高校財務管理的前提。一些高校重視基建投資,對于教育事業(yè)經(jīng)費預算不夠充足,基本源用于上年基數(shù)加上本年增長的預算分配方法。在經(jīng)費使用上往往事先無計劃,缺乏統(tǒng)籌安排,各項支出存在較在的盲目性,因而導致資金使用超支,使預算管理成為一種虛設(shè),有名無實。

    1.2財務風險控制不力

    隨著教育體制改革的不斷深入,高校經(jīng)濟自主權(quán)不斷擴大,高校的各種籌資、校內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施、科技產(chǎn)業(yè)、校內(nèi)企業(yè)及其他方面投資活動日漸增多,這些投資活動是否具備合法性、可行性、效益性等已成為高校無法回避的一個現(xiàn)實問題。特別是有些高校新校區(qū)建設(shè),所需建設(shè)資金由學校自籌解決,因資金缺口而通過銀行貸款,造成了學校資產(chǎn)負債率過高,使財務風險不斷增大。

    1.3財務分析工作薄弱

    財務分析是運用事業(yè)計劃、會計報表及其他有關(guān)資料對高校一定時期內(nèi)的財務收支狀況進行系統(tǒng)剖析、比較和評價,以求得對高校經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。目前大部分高校只重視預算管理和會計核算,而財務分析工作基本處于未開展的狀態(tài),使得學校資金管理松散,資金使用不科學,使用效率不高?，F(xiàn)行高校財務制度和會計制度中只列舉的財務分析指標內(nèi)容不全面,沒有籌資分析 、投資分析和反映資產(chǎn)構(gòu)成的指標;不進行教育成本核算,反映經(jīng)營成果分析的指標不準確,還缺乏反映社會效益的量化指標。

    1.4國有資產(chǎn)缺乏管理、流失現(xiàn)象嚴重

    在部分高校中,一直以來都存在著不規(guī)范的利用國有資產(chǎn)出租、投資的行為,固定資產(chǎn)管理也拘于形式,缺乏嚴密的管理制度,導致大量國有資產(chǎn)收益流失,甚至是國有資產(chǎn)的損失。

    2. 加強高校內(nèi)部審計的重要性

    內(nèi)部審計對促進高校持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重大意義。改革開放以來高校已由過去的單純事業(yè)單位轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛏鐣?、面向市場、自主辦學的法人實體。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,高校辦學經(jīng)費來源日趨多元化,院校各部門經(jīng)濟活動也日益增多,教學、科研、后勤、基建等部門又因工作性質(zhì)不同而實行不同的財會制度,高校所承擔的責任、壓力、風險也相應增大,這些新變化使得高校內(nèi)部控制工作更為復雜,因而加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務更加緊迫,在客觀上就要求學校建立一套完整有序的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計作為高校內(nèi)部管理的一種監(jiān)督機制,在學校教育經(jīng)濟活動中就有著不可替代的作用,它擔當著參與學校內(nèi)部控制制度制定與修訂的重要任務。

    3. 內(nèi)部審計在高校中的作用

    3.1增強高校的管理水平并提高防范風險能力

    高校在教育經(jīng)濟活動過程中,各項規(guī)章制度是否齊全、是否落實到位、各項目標任務是否完成;財務核算是否符合標準、有無違反財務制度及國家經(jīng)濟政策的行為等,這些都需要內(nèi)部審計部門對其進行經(jīng)常性的監(jiān)督與檢查。通過內(nèi)部審計工作,可及時發(fā)現(xiàn)教育經(jīng)濟活動與管理中存在的問題,審計部門可以及時反映到學院領(lǐng)導或直接負責部門,為學校領(lǐng)導提供客觀、真實的財務收支信息,為其管理決策當好參謀和助手。因此,必須從高校生存與發(fā)展的高度上來看待內(nèi)部審計工作,促進科學的管理與決策,加強風險意識、提高規(guī)避風險能力,只有這樣才能真正推動高校的整體發(fā)展。

    3.2加強高校的內(nèi)部控制,提高高校管理者水平。

    內(nèi)部控制是高校在內(nèi)部管理中的監(jiān)督、控制體系,也是高校正確處理相關(guān)利益者之間關(guān)系的重要方式。日常內(nèi)部審計工作通過對高校中的人力、財力、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務、人事及后勤等各個環(huán)節(jié)及各方面的監(jiān)督和審計,對損失進行稽查,查明錯誤原因,從業(yè)務流程的內(nèi)部管理及經(jīng)濟效益兩個方面出發(fā),對內(nèi)部控制的強與弱進行評價,以客觀、獨立的眼光驗證內(nèi)部系統(tǒng)的實用性與可操作性,將發(fā)現(xiàn)的盲點、漏洞及執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)向高校管理者及時反饋,最終通過審計活動掌握的信息來協(xié)助高校管理者加強內(nèi)部控制、改進控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié),促進內(nèi)部控制制度的健全與完善。

    3.3規(guī)范高校會計行為,保證會計資料真實完整。

    提高會計信息質(zhì)量,確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,是內(nèi)部控制的又一基本目標。內(nèi)部審計在保證內(nèi)部控制達到這一目標上更是大有可為。高校內(nèi)部財務審計是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一。內(nèi)審是對高校會計資料真實完整的再監(jiān)督,可及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的不足、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差,內(nèi)部財務審計可以針對發(fā)現(xiàn)的問題及時向高校管理者提出建議,促使會計工作達到內(nèi)控的要求和目標。

    3.4有利于保護高校財產(chǎn)的安全完整。

    通過內(nèi)審部門對高校經(jīng)濟活動的檢查分析,制止鋪張浪費,及時堵塞漏洞,有效防范資產(chǎn)的流失。高校的固定資產(chǎn),它保證著學校教學、科研、行政、管理、后勤服務等各項工作的正常運轉(zhuǎn),它是衡量高校辦學實力和質(zhì)量的重要指標,如果管理得好、用得好,加強對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度,嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的管理辦法,就能為學校節(jié)約教育經(jīng)費,增強學校辦學能力。反之如果制度不健全失去了內(nèi)部監(jiān)督,就會造成家底不清,使其固定資產(chǎn)處于不安全狀態(tài)。

    3.5有利于財務分析和決策評價工作

第3篇：內(nèi)部審計績效管理范文

1高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建的設(shè)計分析

1.1高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建的條件

首先，具備信息化的審計條件。高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建的前提條件就是審計對象實現(xiàn)信息化，而且審計條件的信息化質(zhì)量對高校內(nèi)部審計信息化的廣度和深度也有著重要的影響。其次，具備信息化的技術(shù)。擁有強大的系統(tǒng)軟件和完備的硬件設(shè)施是實現(xiàn)信息化的重要條件，如果缺乏完備的軟件條件，則高校內(nèi)部審計信息化管理就無法有效實現(xiàn)。最后，具備信息化的技術(shù)人才。當前任何一種先進技術(shù)都必須要有人進行掌控，才可以有效發(fā)揮其自身的作用和效果。高校內(nèi)部審計信息化不僅需要完備的硬件條件和軟件條件，同時還需要精通信息技術(shù)和審計技術(shù)的綜合型人才進行管理和使用，才能有效提高高校內(nèi)部審計工作的整體效率和質(zhì)量。

1.2高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建的基本思路及框架

從審計工作的職能方面來看，高校內(nèi)部信息化管理體系的構(gòu)建主要就是從審計信息化和信息管理等兩個部分進行。所以，體系的構(gòu)建可分為兩個方面，一方面，審計管理方面，利用信息技術(shù)對高校審計項目進行全方位、全過程的監(jiān)督和控制，實現(xiàn)對內(nèi)部審計資源的充分利用，加強對相關(guān)審計組織的控制，提高審計資源及檔案的電子化水平。另一方面，審計業(yè)務方面，對高校內(nèi)部審計業(yè)務的基本流程、審計手段和審計方法進行信息化的技術(shù)升級和改造。信息化管理體系構(gòu)建的框架主要就是依據(jù)國家的審計信息體系的建設(shè)規(guī)范和標準，結(jié)合高校內(nèi)部審計工作的實際開展情況進行構(gòu)建。其基本框架主要概括為：能夠保證系統(tǒng)運行和軟硬件安全的基礎(chǔ)平臺；兼容且開放的數(shù)據(jù)審計中心；符合審計業(yè)務發(fā)展需求的系統(tǒng)應用；滿足領(lǐng)導決策、信息公開、質(zhì)量考核的審計信息化管理。

2高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建的保障措施

2.1合理規(guī)劃、分步實施、統(tǒng)一領(lǐng)導

高校內(nèi)部審計信息化管理體系構(gòu)建是一個相對緩慢、循序漸進的建設(shè)過程。一方面，要在進行全面充分的調(diào)研情況下，確立審計信息化管理體系構(gòu)建的目標，對根據(jù)實現(xiàn)功能的具體特點將目標進行分解，形成科學、合理的構(gòu)建計劃；另一方面，很多系統(tǒng)實施工作都需要借助財務處、信息中心等各職能部門的幫助和配合，從學校層面上成立構(gòu)建領(lǐng)導小組，加強各部門之間的交流與合作，有效發(fā)揮系統(tǒng)的最大功能。

2.2建立完善的數(shù)據(jù)交互體系

高校內(nèi)部的各種信息是否能夠快速有效地傳給審計系統(tǒng)，并被系統(tǒng)進行精確的識別，是有效發(fā)揮審計信息系統(tǒng)作用的重要前提。所以，在當前大數(shù)據(jù)時代背景下，需要結(jié)合數(shù)據(jù)特點和業(yè)務流程及時有效建立高校信息交互平臺，保證交互平臺的開放性、規(guī)范性和擴展性。

2.3建立具有強大功能的審計模型

建立審計模型是對審計方法和經(jīng)驗的規(guī)范化和系統(tǒng)化的提高和總結(jié)，可以有效減少高校的審計工作量，提高高校審計工作的水平和效率。此外，通用、完備的審計模型對高校審計信息化的普及和推廣有著非常重要的意義，同時設(shè)計模型開發(fā)、研究、應用也是審計信息化的重要發(fā)展方向。

2.4制定可靠完善的制度規(guī)范

信息技術(shù)對高校內(nèi)部審計工作的影響并不是混亂無序、毫無章法的。它與審計工作的有機融合需要依據(jù)嚴格的制度規(guī)范和信息標準。此外，制度規(guī)范和信息標準也不是固定不變的，它主要是通過審計工作人員結(jié)合信息用戶的實際需求綜合制定，而且隨著外部環(huán)境因素的變化而不斷變化和完善。

3結(jié)語

審計工作作為我國高校管理工作的重要組成部分，在高校發(fā)展中有著重要的作用。但是，當前我國高校內(nèi)部審計信息化依然處于初級的發(fā)展階段，在審計信息化管理體系的構(gòu)建中存在著許多技術(shù)和管理方面的問題，需要進一步的改進和完善。因此，我國高校要注重審計信息化管理體系的構(gòu)建，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和計算機技術(shù)，實現(xiàn)高校內(nèi)部審計信息化管理體系的構(gòu)建，提升審計信息化水平，提高高校審計工作的效率和質(zhì)量，從而有效提升高校的整體管理水平，促進高校的可持續(xù)健康發(fā)展。

作者:王儀 單位:上海交通大學

主要參考文獻:

［1］祝青,吳偉章,唐振達.高校內(nèi)部審計信息化管理現(xiàn)狀及對策探討［J］.中國內(nèi)部審計,2015(9).

第4篇：內(nèi)部審計績效管理范文

一、建立和完善高校內(nèi)部審計檔案管理制度

高校內(nèi)部審計管理人員在做審計項目時，往往出具了審計報告，提出了審計意見，審計項目就算完成，有關(guān)文件資料沒有及時按相關(guān)法規(guī)要求歸檔、管理，待今后工作中需要查找相關(guān)資料時，因沒有及時歸檔而無法查閱，大部分單位的檔案安全工作責任制落實不夠。一方面是檔案安全規(guī)范管理制度不夠健全，管理制度存在掛在墻上、留在紙上的現(xiàn)象，各項檔案安全管理制度在實施過程中， 普遍不落實。另一方面是檔案安全管理日常工作沒有按照規(guī)范要求開展。大部分的單位檔案安全日常管理還相對薄弱， 帶有較大的盲目性和隨意性，沒有對檔案進行定期的檢查。個別單位檔案資料沒有按照《檔案法》的要求向高校檔案館移交到期的檔案。對此，筆者認為，一要加強對檔案法律法規(guī)和審計法規(guī)的學習，提高對檔案管理工作重要性的認識，確保審計檔案管理的質(zhì)量。制度是行為規(guī)范，高校應按照上級部門有關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行例如《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案實施辦法》及《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計基本準則》等有關(guān)檔案管理工作的方針、政策和規(guī)定。二要建立健全各項規(guī)章制度，促進檔案管理標準化、規(guī)范化建設(shè)。完善審計檔案管理制度、審計檔案保密制度、審計檔案借閱利用制度、審計檔案銷毀制度等規(guī)章制度，明確檔案的收集、整理、鑒定、立卷、歸檔、保管、利用、銷毀等各個方面的管理方法，使審計檔案管理工作做到有章可循。三要建立獎懲機制，完善檔案管理責任制，加大審計檔案管理工作的考核監(jiān)督力度，把審計檔案管理工作目標化、任務化。

二、提高高校內(nèi)審檔案管理人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)

從目前高校審計檔案專業(yè)人員隊伍的整體狀況看，普遍存在學歷層次、理論水平、專業(yè)素質(zhì)較低等問題，與新時期審計工作的發(fā)展要求存在較大懸殊。一些高校審計檔案管理人員專項管理經(jīng)驗不足，管理觀念不強；在審計人才培養(yǎng)中，重視審計專業(yè)人員素質(zhì)及動手能力的提高和繼續(xù)教育，對檔案管理人員的素質(zhì)提高和繼續(xù)教育沒有作要求，許多檔案管理人員的管理水平停留在傳統(tǒng)經(jīng)驗上，思想觀念和管理水平跟不上時展，缺乏創(chuàng)新和活力。

制度要靠人來執(zhí)行，檔案管理工作的好壞，取決于工作人員的綜合素質(zhì)。因此要通過多渠道加強對檔案管理人員的培訓，不斷提高業(yè)務技能，增強敬業(yè)愛崗、保守秘密等職業(yè)道德修養(yǎng)。隨著現(xiàn)代檔案管理知識和技術(shù)的不斷更新和發(fā)展，對檔案管理人員的素質(zhì)也提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。需要從事檔案工作的人嚴肅認真、愛崗敬業(yè)、無私奉獻。審計部門要不斷加強對檔案管理人員的教育培養(yǎng)，把政治素質(zhì)高、事業(yè)心強、業(yè)務技能強的干部充實到檔案管理崗位上，并不斷加強培養(yǎng)和鍛煉，使他們能夠適應審計檔案管理工作的發(fā)展需要。同時，還要注重強化檔案工作人員政治、業(yè)務學習培訓，努力為他們創(chuàng)造學習業(yè)務、鉆研業(yè)務的條件，使檔案管理人員的綜合素質(zhì)不斷提高。

三、積極推進高校內(nèi)部審計檔案資源開發(fā)利用工作

在審計檔案的利用過程中，其效果欠缺。審計檔案的憑證價值非常突出，特別是反腐倡廉工作，使得審計作用日益凸顯。在審計檔案的數(shù)量方面，往往會逐漸增多。與此同時，審計檔案的案卷提供了大量重要信息。必須有計劃、有目的地對信息進行開發(fā)利用，為高校決策提供參考依據(jù)。審計機構(gòu)要高度重視審計檔案利用工作，從單純的保管檔案，轉(zhuǎn)向開發(fā)利用審計檔案，不斷總結(jié)檔案利用工作的成功經(jīng)驗，使審計檔案充分發(fā)揮價值，提高審計工作效應，擴大審計影響。目前審計項目實施時審前調(diào)查的作用越來越重要，查閱審計檔案是審前調(diào)查一種方法，通過查閱審計檔案，可以使審計項目實施事半功倍；另外在年終審計項目質(zhì)量檢查評比時，也應把審計檔案作為依據(jù)之一，把審計檔案管理規(guī)定和項目質(zhì)量管理規(guī)定等有機結(jié)合，確定原則，細化標準，為各項評比檢查提供依據(jù)，并將檢查結(jié)果及時反饋到審計人員手中，對其中的不足要求他們認真整改，從而促進審計人員進一步增強審計質(zhì)量意識，使審計工作質(zhì)量更上新臺階。所以高校審計部門應進一步重視審計檔案利用工作，要從單純的保管檔案，轉(zhuǎn)向開發(fā)利用審計檔案，不斷總結(jié)檔案利用工作的成功經(jīng)驗，努力將“死資料”變成“活資源”，使審計檔案發(fā)揮更大的利用價值。審計檔案管理要服從高校管理這個中心，以開發(fā)利用為目標，從單純保管檔案轉(zhuǎn)向保管和開發(fā)利用檔案相結(jié)合，利用電子化審計檔案資料，挖掘檔案信息資源的潛在價值，促進檔案資料的開發(fā)利用。一是將風險點進行科學整理歸類與分析，編制審計提示，推動審計成果的運用和轉(zhuǎn)化。二是對各級審計檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行收集整理建立審計問題庫，為進一步規(guī)范業(yè)務操作提供很好的參考。三是整合梳理各項審計檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，建立審計違規(guī)問題整改臺賬，強化問題整改跟蹤管理和責任追究。

四、做好高校內(nèi)審檔案管理的監(jiān)管工作

內(nèi)審檔案立卷、歸檔一般按照“誰審計，誰立卷”的原則，即項目審計組組長為內(nèi)部審計檔案立卷責任人，負責項目審計過程中形成的全部文件材料的收集、整理、鑒別，并作合理的取舍，經(jīng)內(nèi)部審計處負責人審核通過后按立卷方法進行組卷，再移交給審計處檔案員。檔案管理人員負責將這些案卷進行收集、分類，然后登記編號歸檔。為確保內(nèi)部審計檔案安全、完整，應當將檔案入專柜保管至次年規(guī)定日，再向?qū)W校檔案管理部門移交。內(nèi)審部門負責人要經(jīng)常督促、檢查內(nèi)審檔案管理人員的工作，使他們及時做好立卷、歸檔。

五、立卷歸檔規(guī)范化是高校審計檔案規(guī)范化的核心

第5篇：內(nèi)部審計績效管理范文

【關(guān)鍵詞】審計；信息系統(tǒng)；功效

常州機電職業(yè)技術(shù)學院針對內(nèi)部審計管理工作的實際情況，在總結(jié)審計管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，自主研發(fā)了基于B/S網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)基礎(chǔ)上一種操作便利的審計信息化運行平臺――常州機電學院審計管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)規(guī)范了學院審計工作流程，確保了審計工作便利、及時、高效的開展，提高了審計工作效率，在學院的審計管理中發(fā)揮了較好的作用。

一、系統(tǒng)總體設(shè)計介紹

1．系統(tǒng)總體目標：將審計業(yè)務流程在網(wǎng)上重新規(guī)劃構(gòu)建，各項審計業(yè)務實現(xiàn)智能化管理，協(xié)同化運行、簡易化操作，使系統(tǒng)成為一個有機整體，滿足內(nèi)部審計機構(gòu)管理工作、實現(xiàn)審計成果、審計資源、審計經(jīng)驗內(nèi)部共享。

2．系統(tǒng)框架：內(nèi)部審計管理系統(tǒng)共分為五項模塊、六個功能，五項模塊為采購審計、合同審簽、財務審計／經(jīng)濟責任審計／專項審計/效益審計、工程審計、招標審計五項模塊。通過立項、受理、分配、審核、動態(tài)、查詢六項功能來實踐內(nèi)部審計管理五項模塊，系統(tǒng)將自動生成審計檔案，及時全面便捷地掌握內(nèi)部審計工作動態(tài)。

3．系統(tǒng)功能模塊：系統(tǒng)頁面按左側(cè)菜單設(shè)置，與windows最常用的資源管理器是一致，使用方便、直觀、快捷。系統(tǒng)功能針對不同的審計業(yè)務，都有配套的模板，通過立項人員填報、審核人員審核后。審計項目、申請資料、審計動態(tài)、工作量統(tǒng)計和審計報告結(jié)果等數(shù)據(jù)信息即可顯現(xiàn)于平臺，對內(nèi)部審計工作全過程進行監(jiān)督與控制，實時、全面、準確掌控審計項目進度。（1）采購審計管理模塊：采購審計管理模塊除招標項目外，針對各部門零散采購的物資由使用部門申請，資產(chǎn)管理部門采購，內(nèi)部審計部門審核。通過填報采購審計立項信息，傳送或掃描相關(guān)采購資料，如擬采購貨物名稱、參考品牌、規(guī)格、數(shù)量、單價及金額，學院領(lǐng)導的審核批準意見等要素。內(nèi)部審計部門根據(jù)提交的采購信息，通過市場詢價、網(wǎng)絡(luò)詢價和平時收集價格信息等途徑，審核擬采購貨物服務價格的合理性并提出修正建議，出具審計意見書。采購審計管理模塊實現(xiàn)了設(shè)備采購的過程管理、設(shè)備采購的狀態(tài)查詢及各類數(shù)據(jù)的靈活統(tǒng)計等功能，可以有效的實現(xiàn)信息共享、提高工作效率及資源利用率。（2）合同審簽管理模塊：合同審簽管理模塊功能根據(jù)填報的合同審核立項信息，選擇合同種類及采購方式，傳送合同簽訂前期的相關(guān)資料，計算機自動生成“經(jīng)濟合同審核登記表”。審核后運用合同審核管理的三個階段，主要是準備階段、簽署階段、履行階段，對供應合同條款是否合法，有無不平等條約進行審核并提出修正建議，完成合同審簽工作。利用計算機程序?qū)α㈨椇贤m時流程化、系統(tǒng)化、透明化、動態(tài)性的管理。（3）財務審計管理模塊：財務審計模塊創(chuàng)建了一個高效、順暢的財務審計應用平臺，財務審計模塊功能是依據(jù)財務審計的基本程序，對立項、前期、實施、終結(jié)、后續(xù)五個階段全過程實現(xiàn)計算機管理。通過填報立項信息獲取資料，主要是項目名稱、項目類別、編號、審計期間、審計對象、外審信息、備注等。通過windows文件傳送，Email等多種通訊手段，實現(xiàn)審計業(yè)務全過程的網(wǎng)絡(luò)化，從而有效實現(xiàn)無紙化辦公目標。其審計步驟是：廣泛收集資料、進行分析研究、提出審計項目；制訂審計項目計劃；實施項目審計；編制審計報告；實行后續(xù)審計。經(jīng)濟責任審計／專項審計/效益審計步驟與財務審計步驟類似。（4）工程審計管理模塊：工程審計模塊功能是按工程審計程序包括立項申請、過程管理、竣工決算三個階段，五個類別包括基建、修繕、裝飾、安裝、其他全過程實現(xiàn)計算機管理，完成對審計項目的管理、審計成果的管理。按每一項工程審計立項，同時，對審計項目立項申請、過程管理、竣工決算全過程進行跟蹤和監(jiān)控。在工程審計每個階段，系統(tǒng)設(shè)置工作流程控制，使審計工作流程更加規(guī)范化和程序化，提高審計效率，審計人員通過傳送、掃描在審計過程中收集立項報告、招標文書、施工合同、補充協(xié)議、隱蔽工程記錄、設(shè)計變更及簽證、材料核價單、工程量及定額審核審核調(diào)整表、工程取費表等相關(guān)審計證據(jù)資料，對工程審計過程形成相關(guān)文件進行管理歸案。同時該模塊具有審計查詢和匯總功能，實現(xiàn)審計工作成果的自動統(tǒng)計。（5）招標審核管理模塊：招標審核管理模塊功能是依據(jù)招標辦傳送的招標文件，審核招標文件條款的合法性、合理性并提出修正建議；參加評標、對評標過程進行全程監(jiān)督。招標審核管理模塊實現(xiàn)了招標過程管理數(shù)據(jù)的收集功能，可以有效的實現(xiàn)信息共享、提高資源利用率。

二、實際應用及效果介紹

（1）促進了審計管理規(guī)范化，提高審計質(zhì)量。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計管理工作主要以手工和書面文檔為主，工作量較大，審計質(zhì)量不能得到及時控制和監(jiān)督。審計管理系統(tǒng)的應用突破了傳統(tǒng)作業(yè)方式，使審計信息得以及時反饋，通過立項、受理、分配、審核、查詢上述流程，審計工作的效果變得可以控制、監(jiān)督和度量，從而達到對處理事務的時間控制；通過系統(tǒng)提供的查詢功能，對整個審計事務的流程進行跟蹤，可以觀察到參與辦理的人員及其意見和所做的工作，及時掌握全局的審計動態(tài)，便于更好、更快地作出決策，從而達到提升審計質(zhì)量的目的。（2）完善了資源管理全面化，提高工作效率。審計管理信息系統(tǒng)整合了審計工作所需的各種資源，搭建了內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)辦公自動化和資源共享平臺，更有效的對內(nèi)部審計資源進行共享和交流，審計信息能夠在短時間內(nèi)得以傳達和共享，在當前審計任務越來越重的情況下，審計管理系統(tǒng)將審計項目管理用計算機進行管理，計算機可以將各種管理項目進行重新組合、重新分類、進行各種數(shù)據(jù)處理，供審計人員需要時隨時調(diào)用和打印輸出，減少重復勞動，極大地提高內(nèi)部審計工作的效率。（3）實現(xiàn)了審計辦公自動化，提升檔案管理。審計管理信息系統(tǒng)針對不同的審計業(yè)務，都有配套的模板，審計項目、申請資料、審計動態(tài)、審計工作底稿、審計報告結(jié)果、審計檔案管理等數(shù)據(jù)信息即可顯現(xiàn)于平臺，實現(xiàn)審計辦公的自動化。計算機對檔案信息進行管理，具有手工管理所無法比擬的優(yōu)勢，如檢索迅速、查找方便、可靠性高、存儲量大、保密性好、壽命長、成本低等優(yōu)點，這些優(yōu)點極大地提高檔案管理的效率及利用工作的水平，審計人員可以利用審計資料庫隨時檢索、查詢、調(diào)閱有關(guān)審計管理的歷史資料，歷年的審計報告和審計工作底稿等。

第6篇：內(nèi)部審計績效管理范文

本文對高校實驗室風險管理面臨的主要問題進行了分析，從內(nèi)部審計視角對高校實驗室風險管理情況進行了闡述，探究了現(xiàn)階段高校提升風險管理的相關(guān)策略。

關(guān)鍵詞:

內(nèi)部審計；高校實驗室；風險管理；策略

隨著高校辦學規(guī)模的擴大和經(jīng)濟業(yè)務的復雜化，高等教育受到政府和社會資源的支持力度也逐漸加大，尤其在高校實驗室建設(shè)上尤為明顯。但隨之而來的績效投資風險、采購風險和管理風險成為高校治理需要考慮的新問題和新狀況。

一、高校實驗室風險管理面臨的主要問題

(一)高校實驗室存在立項風險

高校實驗室立項風險是一項起源較早、影響較為深遠的風險，它是在項目立項和論證過程中存在的風險，如果立項和論證過程中喪失科學性和嚴謹性，就很容易遭受這種風險。其項目申報主要是指基層教學單位提出項目可行性的方案，然后上交上級實驗室建設(shè)委員會進行論證，決定是否通過?；鶎咏虒W單位提出可行性方案的過程中往往存在著本位主義傾向，它們難以站在高校整體的立場和利益上去思考問題，難以用全局的眼光去謀劃和思考，很多是站在個別課程和個別科系的發(fā)展立場上出發(fā)的。這樣實驗建設(shè)項目對整個學科的支撐作用就難以體現(xiàn)，項目對學生綜合能力、實踐能力、創(chuàng)新能力的提升作用也比較有限。筆者調(diào)查研究竟然發(fā)現(xiàn)部分終評專家對項目了解不夠、專業(yè)性不強，只片面地思考個別課程和專業(yè)的需求的跡象，如此立項必然存在著諸多問題。很多專家對于項目的審核往往缺乏充分的論證和復核，也很少涉及到學科交叉的問題，這就導致了項目具有很高的重復性現(xiàn)象。

(二)高校實驗室建設(shè)存在時間風險

高校實驗室建設(shè)并不是一朝一夕可以完成的事情。項目的申請、批準、采購、招標、實驗室配套設(shè)施的建設(shè)都需要花費一定的時間和精力，實驗室建設(shè)的周期都很長，這期間要經(jīng)歷很大的時間跨度，而資金是有時間成本的、設(shè)備是存在技術(shù)損耗的，很多時候設(shè)備采購回來之后就不再是最先進的設(shè)備了，甚至是滯后性的，即許多設(shè)備在立項時會因建設(shè)者調(diào)查不充分，設(shè)備到位即出現(xiàn)產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，這就存在時間風險。

(三)高校實驗室建設(shè)存在效率風險

目前高校實驗室可以從中央財政和地方財政部門獲得很大力度的資金支持，高校實驗室有條件、有能力購買最先進的設(shè)備、配備最新的技術(shù)。由于很多管理人員對設(shè)備和器材不熟悉、不了解、不會使用，設(shè)備買回來之后也被束之高閣，成為擺設(shè)，設(shè)備在建成之后使用效率非常低下，最終也會造成資金的浪費，存在很嚴重的效能風險。

(四)高校實驗室管理人員缺乏風險管理意識

實驗室管理人員在實踐和工作中缺乏風險管理意識，實驗室內(nèi)部沒有建立風險預警機制，構(gòu)筑風險防控措施，沒有確定相關(guān)人員的職責，整個實驗室內(nèi)部的工作氛圍、工作文化缺乏風險管理的底蘊。

二、內(nèi)部審計和風險管理互為作用

高校實驗室管理應該找到風險管理構(gòu)建的關(guān)鍵點，在內(nèi)部審計控制中嵌入風險預警、風險識別、風險評估、風險分析和風險報告程序，將風險控制在萌芽時期，規(guī)避和防范風險是我們進行風險管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵所在。內(nèi)部審計應在組織機構(gòu)風險管理過程中發(fā)揮“強管理，防風險，促發(fā)展”的職能，擔當倡導者和助手的角色。內(nèi)部審計師通過采用適當?shù)某绦蚴占銐虻淖C據(jù)，從總體上對組織風險管理運行的適當性、有效性及效果進行客觀評價，找出風險管理體系的薄弱環(huán)節(jié),提出解決或防范問題再次發(fā)生的建議，促進機構(gòu)不斷完善風險管理，從而有效預防或減少機構(gòu)的風險管理損失，為組織增值、保值。

三、高校實驗室風險管理策略

首先，應該獲得高校管理層的大力支持實驗室風險管理端口要前移，在建設(shè)初期，管理層就必須站在全局的高度，根據(jù)教育事業(yè)和學科發(fā)展的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌實驗室建設(shè)項目，按照基礎(chǔ)實驗室和專業(yè)實驗室的不同要求，科學論證、整體謀劃，盡最大可能避免重復建設(shè)和不必要浪費。并充分利用政府采購網(wǎng)這個平臺，縮減采購時間成本。其次，應設(shè)立控制程序和反應機制對于所有的風險，都應該以如何預防和防止其發(fā)生為重點，在日常的實驗室工作中應該嚴格遵守風險管理體系，按照工作流程操作，嚴格遵循設(shè)備添置計劃編制與專家論證制度、設(shè)備責任追究制度、大型設(shè)備開放測試管理辦法等各項規(guī)章制度，這樣可以將風險發(fā)生的可能性降至最低。第三，設(shè)立明確的風險管理組織有明確的組織負責人，并有相應的組織構(gòu)架，人員職責分工明確。重大決策要形成會議記錄，并完整保存，將風險管理組織構(gòu)成傳達到實驗室所有員工，一旦風險發(fā)生能保障訊息由下至上及時通暢，及時妥善處理風險事故。第四，應該給予足夠的資源配置實驗室內(nèi)部應該配備足夠的資源來獲得面對風險的管理和發(fā)生的可能性。在技術(shù)、人員、經(jīng)驗和能力、資金上給予充足的保障，這樣風險管理才能發(fā)揮應用的效用。第五，應加強績效量化考核目前各地都建成了規(guī)模不等的高教園區(qū)，很多院校的學科和專業(yè)各有特色又相互融合交叉，建成的實驗室在滿足本校教育教學實踐的基礎(chǔ)上，可以面向園區(qū)內(nèi)的各高校進行開放，這既有利于資源共享，也有利于節(jié)約管理成本，拓展資源的效益最大化。

四、總結(jié)

總之，利用內(nèi)部審計視角來強化高校實驗室風險管理，合理規(guī)避實驗室中存的各式風險，尤其是安全風險，一旦發(fā)生這樣的風險將會給高校帶來無法彌補的損失。只有成功避開這些風險才能在績效上獲得管理層的認可，只有意識到風險管理的重要戰(zhàn)略意義，高校才能真正建立完善的實驗室風險管理體系，才能獲得相應的管理資源支持。

作者：陳小平 單位：浙江傳媒學院

參考文獻:

第7篇：內(nèi)部審計績效管理范文

一、機構(gòu)設(shè)置和人員配備應當符合內(nèi)部審計獨立性和審計人員的專業(yè)勝任能力要求，是內(nèi)部審計固定成本效益最大化的必要條件

機構(gòu)設(shè)置和人員配備屬于內(nèi)部審計的固定成本范疇，即無論是否開展審計工作，無論審計工作質(zhì)量高低，這種的固定成本是客觀存在的，是內(nèi)部審計的不可控成本，包括辦公場所、設(shè)備資產(chǎn)、辦公費用和人工成本。機構(gòu)設(shè)置和人員配備符合內(nèi)部審計獨立性和審計人員的專業(yè)勝任能力要求，則為固定成本的使用效益最大化創(chuàng)造了必要條件。

1.內(nèi)部審計的相對獨立性。獨立性被注冊會計師審計定位為“執(zhí)行鑒證業(yè)務的靈魂”，IIA在《內(nèi)部審計實務標準-專業(yè)實務框架》中將獨立性定義為“在組織內(nèi)應向能使內(nèi)部審計活動履行其職責的層級報告”。獨立性能夠使審計結(jié)果保持客觀，使審計質(zhì)量可靠，為他方接受而不被質(zhì)疑。這種相對獨立性可以表現(xiàn)為設(shè)置了獨立的審計部門，也可以表現(xiàn)為獨立的報告關(guān)系，如審計結(jié)果向公司管理層或上級公司報告等。

2.專業(yè)勝任能力的獲取和保持。IIA在《內(nèi)部審計實務標準-專業(yè)實務框架》中將專業(yè)能力表述為“應具備履行其各自職責所需的知識、技能與其他能力”。如果要將內(nèi)部審計獨立性和和審計人員專業(yè)能力重要性進行排序的話，無疑專業(yè)能力比獨立性更為重要。只有符合專業(yè)能力要求的審計人員才能完成分配的審計工作，才能保證審計結(jié)果的質(zhì)量。

二、審計計劃管理應遵循成本效益原則

年度審計計劃在風險評估的基礎(chǔ)上制定，以確保將有限的審計資源用于為公司改善風險管理、增加價值的項目上，使審計成本效益最大化。審慎選定擬開展的審計項目。筆者所在的內(nèi)審機構(gòu)通過以下活動確立年度審計計劃：

1.圍繞公司中心任務和重大經(jīng)營活動確定年度審計計劃。識別和評價存在的風險。通常重大經(jīng)營活動的變化是風險管理的重點，圍繞重大經(jīng)營活動開展審計符合內(nèi)部審計的成本效益原則，更有助于公司實現(xiàn)目標。

2.根據(jù)審計資源情況確定年度審計項目計劃。包括可獲取的審計部外部資源，以應有的職業(yè)審慎態(tài)度確定與審計資源相匹配的審計項目。如果對數(shù)據(jù)的取得受到技術(shù)或能力的限制，應當對審計項目存在的風險做評估說明。

3.協(xié)調(diào)與外部審計和其他部門的檢查工作。在確定計劃時，應考慮上級公司擬對本公司的實施審計或?qū)ｎ}評審項目，還應考慮公司內(nèi)部風險管理部門擬實施的項目。

4.征詢公司管理層和專業(yè)管理部門的意見。確定是否列入年度工作計劃。該類項目通常為內(nèi)部審計的咨詢項目，難點是無法獲取適當?shù)膶徲嬙u價標準，但內(nèi)部審計的獨立性和客觀性通常能使審計建議富于建設(shè)性，為公司管理層和專業(yè)主管部門決策服務。

三、審計項目管理與審計質(zhì)量和審計效率密切相關(guān)

審計項目是內(nèi)部審計實現(xiàn)自身價值的載體。內(nèi)部審計開展審計項目時發(fā)生的成本屬于變動成本，包括差旅費、招待費和被審計單位配合審計產(chǎn)生的機會成本（即如果不配合審計而用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營管理中產(chǎn)生的收益），這部分成本為內(nèi)部審計的可控成本。內(nèi)部審計通過周密的項目審前準備，及時完結(jié)現(xiàn)場審計工作，減少這部分變動成本支出。以下控制活動對提高審計效率和審計質(zhì)量有幫助：

1.流程制度化。為加強審計質(zhì)量控制和提高審計時效，內(nèi)部審計應對審計項目流程進行明確規(guī)定加以固化。筆者所在的內(nèi)審機構(gòu)將審計項目流程納入了OA系統(tǒng)（即辦公自動化系統(tǒng)）進行管理，審計通知書、審計報告征求意見函（密級）、審計意見書（密級）均通過OA系統(tǒng)行文。為提高審計時效，在OA系統(tǒng)中還設(shè)置了審計建議書和審計要情（均為密級）文書。同時，對審計工作底稿分別由審計組主審、組長和派出審計機構(gòu)負責人進行3級復核。

2.充分的審前準備。包括調(diào)配審計資源成立審計組，召開審計聯(lián)席會議、編制審計實施方案，審計資料收集，審前分析明確審計重點等。

召開經(jīng)濟責任審計項目的審前聯(lián)席會議。有助于建設(shè)良好的內(nèi)部審計溝通反饋渠道；

征詢公司管理層的意見。這種溝通通常不會損害內(nèi)審計獨立性，反而明確了公司管理層關(guān)注的重點，有利于提高審計報告質(zhì)量。

現(xiàn)場審計和報告階段。包括進場會，落實審計事項，退場會，發(fā)審計報告征求意見函和出具審計意見等。通過周密的審前準備和現(xiàn)場審計的有效溝通，可以縮短現(xiàn)場時間，在現(xiàn)場審計退場時即可完成審計報告初稿，提高審計報告時效性。

四、審計成果應用與內(nèi)部審計價值目標的實現(xiàn)相關(guān)

審計成果的應用與否一定程度上關(guān)系到審計項目的成敗，進而影響內(nèi)部審計價值目標的實現(xiàn)。如果審計成果未得到應用，內(nèi)部審計不僅沒有實現(xiàn)為組織增加價值和改善運營的目標，還浪費了組織的資源。

1.可以有效保證審計成果得到應用的控制活動。采取后續(xù)跟進措施，監(jiān)督和保證審計意見得到有效落實，或公司管理層已接受了不采取行動所帶來的風險。這一階段的工作通常為審計項目的后續(xù)審計階段，即審計部門對被審計單位反饋的整改情況進行審閱和驗證。筆者所在的內(nèi)審機構(gòu)通常對重大審計發(fā)現(xiàn)進行現(xiàn)場后續(xù)審計，并向部門領(lǐng)導提交后續(xù)審計情況報告。

對全面性或高風險問題，向公司專業(yè)主管部門通報審計發(fā)現(xiàn)，向公司管理層提交審計建議書，進一步提升審計成果的應用。建議書經(jīng)公司管理層批示后，通常由專業(yè)主管部門采取進一步的跟進措施，達到舉一反三、成本效益最大化的目的。

2.審計成果未得到應用而給公司帶來損失的案例。在某審計項目結(jié)束后不久，被審計單位的員工被當?shù)貦z察機關(guān)立案調(diào)查，嚴重影響了公司的聲譽和社會形象，給公司造成無法計量的損失。

傭金是一個與折扣、市場競爭和商業(yè)賄賂密切相關(guān)的名詞。審計組在審計某分公司傭金業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)其傭金業(yè)務呈現(xiàn)2個主要特征：一是無固定期限的長期支付，二是審計提比例高。雖然形式上是分公司與一個中間商簽訂協(xié)議并進行傭金結(jié)算，公司與客戶不直接發(fā)生傭金結(jié)算關(guān)系，但審計組經(jīng)分析評估后認為，該業(yè)務存在的風險較大，向該分公司出具了防范商業(yè)賄賂和收入流失風險的審計建議。審計結(jié)束后的次年，當?shù)貦z察機關(guān)在核實該分公司一個重要客戶負責人的經(jīng)濟問題時發(fā)現(xiàn)，該分公司賬面支付的資金額度大于該重要客戶負責人的涉案資金額度，導致該分公司的員工也被檢察機關(guān)立案調(diào)查。該分公司如果采納了審計建議，及時組織對存在風險的業(yè)務進行全過程的排查并積極進行整改，將極大降低公司員工被檢察機關(guān)立案調(diào)查和損失發(fā)生的可能性。

總之，內(nèi)部審計質(zhì)量管理的所有活動，都應圍繞內(nèi)部審計價值目標的實現(xiàn)開展，遵循成本效益原則，以有限的審計資源謀求內(nèi)部審計價值的最大化，進而實現(xiàn)內(nèi)部審計為組織增加價值和改善運營的目標。

參考文獻：

[1]2005年《內(nèi)部審計實務標準-專業(yè)實務框架》中國時代經(jīng)濟出版社

[2]2010年《注冊會計師全國統(tǒng)一考試-審計》經(jīng)濟科學出版社

第8篇：內(nèi)部審計績效管理范文

對于嚴重氣道阻塞的問題，氣管切開手術(shù)可有效解決，逐漸運用至臨床危重患者的搶救中，是目前最為有效的途徑之一。但可導致切口處病原體侵入，導致肺部感染[1]。有學者指出，有效的臨床護理干預可明顯改善預后，最大限度的輔助臨床治療[2]。為探討臨床護理干預的臨床效果，將我院80例患者進行臨床觀察，報道如下。

1 資料與方法

1.1一般資料 患者均由2013年1月～2015年4月我院神經(jīng)內(nèi)科收治，共80例，隨機分為實驗與對照各40例的兩組。其中實驗組男22例，女18例，平均年齡（64.6±7.1）歲；對照組男23例，女17例，平均年齡（63.1±8.1）歲。兩組患者一般情況差異無統(tǒng)計學意義，具有可比性（P>0.5）。

1.2方法[3] 對照組患者給予常規(guī)護理，包括癥狀與體征觀察、按時換藥、等基本護理。實驗組患者在此基礎(chǔ)上加施臨床護理干預，內(nèi)容為：①環(huán)境建立：營造干凈的病房環(huán)境，保持適宜溫度與適度，至少通風3次/d，早晚消毒，杜絕噪音與刺激性氣體②氣管切口臨床護理：要盡可能保證切口及其周圍的衛(wèi)生，觀察切口癥狀，對出血與化膿狀態(tài)給予對癥治療，及時更換敷藥，如出現(xiàn)痰液，應立即給予碘伏消毒；③濕化護理：采用MR850濕化儀對患者進行濕化護理，減少痰液粘稠度，減輕導管阻塞，清理痰痂等異物，如有必要，可滴加濕化液，如患者病情較輕，可采取常規(guī)霧化治療；④吸痰與口腔護理：給予患者臨床吸痰治療，應循序漸進，由淺入深；對患者口腔進行擦拭處理，調(diào)整其PH值等。

1.3檢測方法 ①兩組患者護理后并發(fā)癥情況由實驗人員和主治醫(yī)師共同完成，患者生命體征恢復，無生命危險即為搶救成功；在患者復查與隨訪過程中，出現(xiàn)相關(guān)并發(fā)癥如高燒、震顫等癥狀視為發(fā)生并發(fā)癥；患者滿意率依靠醫(yī)院護理滿意調(diào)查表進行調(diào)查，采取10分制，評分8分以上視為滿意；②兩組患者護理后氣管切開時間、ICU入住時間、住院費用由實驗人員全程跟蹤記錄，建立數(shù)據(jù)庫。

1.4統(tǒng)計學分析 Excel錄入數(shù)據(jù)，并用SPSS19.0統(tǒng)計軟件進行數(shù)據(jù)分析。計量資料以（x±s）表示，計數(shù)資料以%表示，相關(guān)臨床指標采用t檢驗，治療效果與滿意情況采用χ2分析。若P

2 結(jié)果

2.1兩組患者治療效果與滿意評價情況比較 實驗組患者救治成功率與護理滿意率明顯高于對照組，存在明顯差異，具有統(tǒng)計學意義（P

2.2兩組患者相關(guān)臨床指標情況比較 實驗組患者氣管切開時間、ICU入住時間、住院費用顯著性低于對照組，存在顯著性差異，具有統(tǒng)計學意義（P

第9篇：內(nèi)部審計績效管理范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；項目支出；績效預算管理

醫(yī)院在實際經(jīng)營過程中，包含很多支出項目，針對這些項目預算，通過進一步加強績效管理(以下簡稱預算績效管理)，能夠顯著提升醫(yī)院財政資源配置的科學合理性，提高醫(yī)院的資金利用效率，從根本上促使醫(yī)院醫(yī)院醫(yī)療服務質(zhì)量得到顯著的提升。因此有必要加強醫(yī)院在預算方面的績效管理力度，這對于推動醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。

一、醫(yī)院開展預算績效管理的作用分析

(一)項目績效理念能夠得到進一步強化醫(yī)院作為獲取國家財政補償?shù)闹攸c單位之一，立足于醫(yī)院項目開展，加強預算績效管理，能夠更好的凸顯項目績效理念，促進《預算法》(最新修訂版本)得到切實有效的執(zhí)行，有效解決傳統(tǒng)財政撥款資金利用率低下的問題，不斷提升資金分配的科學合理性，促使醫(yī)院資金利用發(fā)揮出更大的作用價值，同時在預算績效管理的幫助下，還能夠更好適應當下新一輪財稅體制改革，推動醫(yī)院實現(xiàn)更好的發(fā)展。

(二)項目預算管理水平能夠得到進一步提升當前針對于醫(yī)院項目的具體支出，在預算管理方面，有著更高的要求，因此通過引入績效管理模式，能夠不斷提升醫(yī)院資金考核的科學合理性，促使醫(yī)院預算項目管理水平得到有效的提升，不進如此，立足于醫(yī)院項目支出各個環(huán)節(jié)開展預先績效管理，還能夠倒逼醫(yī)院財政項目不斷的進行相應改革，促使項目支出更加科學合理，不斷壓縮徇私舞弊的空間，避免造成醫(yī)院運營資金浪費，有效提升醫(yī)院經(jīng)營效益水平。

(三)提高醫(yī)院資金利用效益當前醫(yī)院在項目支出方面，依然存在一些問題，比如設(shè)備重復購置、難以實現(xiàn)?？顚Ｓ玫葐栴}。而通過加強預算績效管理，能夠通過建立完善的績效評價體系，針對資金使用效益、真實性及合理性進行客觀科學的評價,能夠有效實現(xiàn)上述問題的解決，不僅如此，還能夠有效提升項目支出預算的透明性，醫(yī)院支出更加細化合理，有效提升醫(yī)院資金的利用效益。

二、預算績效管理存在的問題

(一)績效管理理念較為薄弱當下少部分醫(yī)院在相關(guān)經(jīng)濟活動項目中，針對預算執(zhí)行，缺乏績效管理的理念，沒有深刻認識到其中的作用價值，而是僅僅將其是為一項獲得申請經(jīng)費方法，在績效目標編制方面，難以反映醫(yī)院經(jīng)營實際，內(nèi)容不夠清晰完善，最終對醫(yī)院項目支出預算績效監(jiān)控作用發(fā)揮帶來了非常嚴重的影響。另一方面，盡管當前國家衛(wèi)健委，針對醫(yī)院項目預算管理，已經(jīng)進行了針對性的績效目標指標設(shè)置，但部分醫(yī)院在實際管理過程中，并沒有對相應指標內(nèi)容和指標值編制方法有一個全面深刻的了解，相關(guān)專業(yè)能力不足，缺乏良好的積極性，最終對預算績效管理質(zhì)量水平提升帶來了非常嚴重的影響。

(二)內(nèi)部審計重視程度不足針對于醫(yī)院預算管理，加強內(nèi)部審計，能夠更好的了解預算執(zhí)行情況，不斷的壓縮徇私舞弊的空間，保證預算經(jīng)濟活動得到穩(wěn)定順利的實施，有效消除其中存在的風險隱患，提高資金使用安全性。然而當下很多醫(yī)院缺乏對預算績效管理內(nèi)部審計作用深刻認知，難以立足于績效評價過程，及時發(fā)現(xiàn)隱藏的問題。但當前在實際進行管理過程中，仍然存在相關(guān)預算活動執(zhí)行力度薄弱的問題，最終對于醫(yī)院項目支出科學合理性帶來了非常嚴重的影響，嚴重限制了醫(yī)院資金利用率提升，導致醫(yī)院資源存在嚴重的浪費現(xiàn)象。

(三)預算績效評價體系有待進一步完善當前我國醫(yī)院數(shù)量眾多，并且在規(guī)模、專業(yè)領(lǐng)域等方面有著很大的差異性，因此在項目支出預算績效指標方面也各不相同，盡管國家衛(wèi)健委基于不同情況，出臺了很多針對性的行業(yè)參考指標庫，但部分項目組在實際開展工作過程中，為了進一步簡化工作，并沒有充分考慮不同項目所具備的個性化特征，通常只進行了一些基礎(chǔ)或必須的財務指標設(shè)置，針對于不便量化的定性標準缺乏深度的研究分析。在項目完成后，在進行績效自評過程中，針對績效評價，依然缺乏完善的體系，難以對項目自評結(jié)果進行進一步的監(jiān)督與評價，從而嚴重限制了相應管理作用價值發(fā)揮，不利于醫(yī)院資金利用率的提升。

三、醫(yī)院開展預算績效管理策略

(一)增強預算績效管理理念首先，應從人員培訓入手，加大培訓投入力度，進一步擴大培訓范圍，尤其是在培訓對象方面。應將醫(yī)院項目支出涉及的相關(guān)部門、關(guān)鍵崗位人員均納入其中，從而使得在預算績效管理面，能夠?qū)崿F(xiàn)全員配合，共同推進醫(yī)院支出預算管理發(fā)展。愛具體培訓過程中，可采用理論結(jié)合實踐方式，不斷提升相關(guān)人員績效管理專業(yè)化的水平，從而成功在醫(yī)院內(nèi)部，形成一個良好的管理的氛圍。另一方面，為了更好的增強相關(guān)工作人員預算績效管理理念，還應注重從日常工作入手，注重強調(diào)部門工作人員預算管理權(quán)力和責任，一方面，應結(jié)合實際，完善預算績效考評機制，深入系統(tǒng)的分析預算執(zhí)行結(jié)果，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，加強監(jiān)管，保證相關(guān)措施落實到實處。另一方面，結(jié)核考核結(jié)構(gòu)，設(shè)置對應的獎懲措施，將考核結(jié)果與工作人員切身利益緊緊綁定在一起，充分激發(fā)相關(guān)工作人員積極性，不斷提高預算績效管理水平。

(二)提高對預算績效管理內(nèi)部審計的重視程度醫(yī)院在開展預算績效管理過程中，還應以從內(nèi)部控制入手，結(jié)合醫(yī)院實際經(jīng)營情況，提高內(nèi)部審計的重視，做好內(nèi)部審計的落實，從而更好的監(jiān)控績效考核目標，實時把握預算執(zhí)行具體情況。在此基礎(chǔ)上，還可以立足醫(yī)院項目不同經(jīng)濟活動，結(jié)合具體的審計評價結(jié)果，尋找其中的隱藏的問題隱患，并采取一些針對性的措施實現(xiàn)問題的順利解決，促使醫(yī)院支出預算執(zhí)行力得到有效的增強。具體而言，首先，應基于醫(yī)院項目經(jīng)營實際，建立績效運行跟蹤監(jiān)控制度，通過立足于醫(yī)院支出活動開展全過程，做好全面的跟蹤監(jiān)督，從而能夠在事前發(fā)現(xiàn)問題及時解決，避免拖延至事后，在造成重大損失后才后知后覺，此時亡羊補牢，為時已晚。另一方面，還應結(jié)合預算執(zhí)行情況，建立針對性的通報制度，從而及時把握最新的預算執(zhí)行信息，從而能夠立足于單位內(nèi)部，做好縱向橫向溝通，通過加強彼此之間的信息交流，及時作出反應，充分發(fā)揮預算績效管理的作用價值。

(三)完善預算績效評價體系醫(yī)院在實際開展項目支出預算管理過程中，還應注重立足于預算績效管理關(guān)鍵節(jié)點，針對預算績效評價，需要進一步完善其指標體系，才能夠?qū)︶t(yī)院支出預算執(zhí)行情況進行更加系統(tǒng)全面的評價。具體而言，首先在醫(yī)院相關(guān)部門決策方面，需要結(jié)合自身實際情況，明確自身預算績效管理目標，從內(nèi)部著手，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部隱藏的風險。在此基礎(chǔ)上，還應結(jié)合實際，設(shè)置相應的經(jīng)濟活動目標，實現(xiàn)對醫(yī)院預算的量化評價，期間可引入專家評審機制，保證預算評價指標設(shè)置的科學合理性，促使集體決策作用價值得到充分的發(fā)揮，有效提升醫(yī)院績效預算管理水平。其次是在醫(yī)院具體項目業(yè)務方面，還應立足于業(yè)務開展全過程，比如支出業(yè)務、建設(shè)項目業(yè)務等，做好科學系統(tǒng)的評估分析，在項目管理中基于不同的業(yè)務引入針對性的管理制度，加強管理，降低風險發(fā)生概率。最后，在實際管理過程中，還應引入預算執(zhí)行考核制度，全面監(jiān)督預算執(zhí)行情況，有效提升醫(yī)院項目支出于預算管理質(zhì)量水平。