財務風險預警的意義精選(九篇)

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第1篇：財務風險預警的意義范文

關鍵詞：經營風險；財務風險；防控措施

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2012）21-0080-02

一、企業(yè)風險的產生與分類

1.企業(yè)風險產生的因素分析

企業(yè)風險是指在經營過程中，由于某些難以預知或無法控制的因素的影響，使企業(yè)實際利潤與預計利潤發(fā)生離差而給企業(yè)帶來的損失。由于長期貸款利息、折舊、人員費用、稅費等企業(yè)固定費用的存在，導致企業(yè)經營有杠桿效應，這是產生企業(yè)風險的主要原因。

2.企業(yè)運營管理中風險的分類

企業(yè)運營中風險是由于企業(yè)存在固定財務費用和固定制造費用，即存在固定成本費用杠桿由此產生，原因上看，可分為經營風險和財務風險。經營風險是由企業(yè)的生產管理決策和外部市場變化引起的；財務風險來自于企業(yè)盈利能力和企業(yè)融資決策的變化。

二、經營風險的分析

經營風險指企業(yè)在運營中因經營管理上的各種失誤、缺陷而導致利潤變動的風險。具體可以理解為公司的管理決策人員在經營管理中出現(xiàn)失誤而導致企業(yè)盈利能力降低從而產生預期收益下降的風險。

1.企業(yè)經營風險強弱程度

在企業(yè)產品結構和資金結構都保持不變的情況下，不論企業(yè)的市場銷量如何，企業(yè)的固定費用都是相對穩(wěn)定的。企業(yè)市場銷售量越多，分攤到每個單位產品上的固定費用就越小，企業(yè)所獲得的經營利潤就越大，反之，銷售量越少會使企業(yè)的獲利水平降低甚至出現(xiàn)虧損。企業(yè)的銷售額變動引起企業(yè)利潤的變化，則表明經營杠桿風險影響的強弱程度。根據企業(yè)經營風險程度分類，可劃分為經營風險明顯型企業(yè)和經營風險不明顯型企業(yè)。

2.影響經營風險的因素

企業(yè)的生產經營受內部和外部等諸多因素的影響，這些因素有很大的不確定性。影響企業(yè)經營風險的主要因素有：產品銷售量、產品價格、單位產品變動成本、固定成本。

3.企業(yè)的經營風險對利潤的影響

企業(yè)由于產品價格、戰(zhàn)略選擇、銷售手段等經營管理決策引起的未來收益不確定，特別是企業(yè)使用經營杠桿而導致息稅前利潤變動形成的風險叫作經營風險。因為在企業(yè)生產經營管理過程中，由于影響企業(yè)經營活動的內外部因素經常發(fā)生變化，結合杠桿效應的存在，使影響被放大，使息稅前利潤降低，從而導致企業(yè)未來的凈利潤大幅度下降。

三、企業(yè)財務風險的分析

企業(yè)財務風險是指企業(yè)在整個財務管理活動過程中，由于各種外部不確定性因素所導致企業(yè)蒙受損失的機會和可能。企業(yè)的財務風險貫穿于生產經營的整個過程中，可將其劃分為投資風險、籌資風險、資金回收風險和收益分配風險四種。

企業(yè)財務風險產生的原因一般有以下幾點：

1.宏觀經濟環(huán)境復雜多變，企業(yè)管理系統(tǒng)不能良好適應外部環(huán)境

企業(yè)宏觀經濟環(huán)境的復雜性是企業(yè)產生財務風險的外部原因。這些因素在企業(yè)外部，但對企業(yè)財務管理過程產生重大影響。目前，我國許多企業(yè)的財務管理系統(tǒng)，由于機構設置不完善、財務管理人員素質不高、財務規(guī)章制度不夠健全完善、會計核算基礎工作不夠完善等原因，導致企業(yè)財務管理系統(tǒng)無法快速適應和應對外部環(huán)境的變化要求，具體表現(xiàn)在不能科學預見外部環(huán)境的不利變化、應對措施不力、反應滯后，由此產生財務風險。

2.財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足

財務風險是客觀存在的，財務風險必然伴隨在財務活動中。然而很多企業(yè)財務管理人員風險意識淡薄，風險意識的淡薄是導致財務風險的一個重要的原因。

3.財務決策不夠科學

導致財務風險的另一個原因就是財務決策不夠科學恰當。為了避免財務決策失誤，財務決策的科學化是必須的。許多企業(yè)財務決策都有主觀經驗拍板的現(xiàn)象，“一言堂”、家長制、情感用事的決策風格在企業(yè)的決策、管理仍然大量存在。決策失誤經常發(fā)生，造成財務風險。

4.企業(yè)內部財務關系不夠明確

企業(yè)財務風險另一個重要的原因就是企業(yè)內部財務關系不夠明確，企業(yè)內部各單位間、企業(yè)與上級企業(yè)間，資金的管理和使用，收益分配中存在的管理不善，權責不明確現(xiàn)象，導致資金使用效率非常低，資金發(fā)生流失現(xiàn)象，資金完整和安全的需要得不到保障。

四、企業(yè)經營風險和財務風險的異同及協(xié)同性分析

企業(yè)經營風險關系到市場的不斷變化，也關系到企業(yè)戰(zhàn)略方向、內部管理、技術水平等，經營風險是相對長期的一種風險，而且企業(yè)在防控經營風險上，要投入很多資源和精力。

而財務風險更多地與企業(yè)內部財務狀況相關聯(lián)，財務風險相對經營風險來講，比較短期，存在著資金鏈斷裂的風險。應對財務風險雖然沒有應對經營風險那么復雜，但是卻需要時時刻刻小心謹慎。

公司經營風險和財務風險在產生機制上的相互依存性深刻地影響著公司的財務管理決策，對公司的風險管理起著重要的指導作用。兩種風險的管理必須具有一定的協(xié)同性，才能達到最優(yōu)的管理效用。

五、加強對經營風險與財務風險的防控管理措施

1.經營風險的防控管理

（1）明確受托責任、完善公司治理

公司治理實質的實質就是基于一種受托責任的法律合同關系，并以此來規(guī)范各利益相關者的權利和義務，并讓它們充分發(fā)揮各自的作用。有效的公司治理是防范企業(yè)經營風險，增強公司價值的組織架構上的保障。從表面上看，世通和安然公司的倒閉是因財務舞弊引起的。但實質上都是由于公司治理上存在嚴重缺陷，才導致公司在財務管理上造假行為成為可能，公司倒閉的根本原因在于公司治理。因此，控制企業(yè)經營風險，不但要有完善規(guī)范的公司治理架構，更主要的是要有基于受托責任下的企業(yè)治理各責任主體的法律責任的有效履行。

（2）建立有效的內部控制制度

企業(yè)應當借鑒先進企業(yè)的經驗并根據自己的情況，建立健全企業(yè)內部控制制度。在實際的生產經營中，根據各職能部門的特點，建立防堵查為主遞進式的監(jiān)控措施，建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。在生產經營的第一線，改變以往注重事后監(jiān)督的現(xiàn)象，建立預防為主的監(jiān)督機制，還要明確內部控制的全面性、全方位、全過程的原則。但全方面、全過程的監(jiān)督控制還要分清重點，有選擇、有重點地對高風險點進行重點控制，以保證內控高效性和有效性。

（3）建立完善的風險管理制度

必須建立一套有效的企業(yè)經營風險防范制度。在經營管理過程中可能遇見的各種具體風險，必須建立相應具體風險防范制度進行防控。

2.企業(yè)財務風險的防控措施

企業(yè)財務風險是客觀存在的，因此完全消除財務風險是不可能的，也是不現(xiàn)實的。只能采取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度。防范企業(yè)財務風險，主要應做好以下工作：

（1）分析宏觀環(huán)境及其變化，制定財務管理戰(zhàn)略

面對不斷變化的財務管理環(huán)境，企業(yè)應設置高效的財務管理部門，配備高素質高水平的財務經理，健全完善財務管理制度，加強財務管理和會計核算的基礎工作，使企業(yè)財務管理體系能夠做到有效運行，以防止由于財務管理體制對環(huán)境變化不適應而產生企業(yè)財務風險。不斷建立和完善企業(yè)財務管理制度和體系，以適應企業(yè)外部環(huán)境的變化，提高企業(yè)對外部環(huán)境的應變能力和適應能力。

（2）提高財務管理人員的風險意識和防控水平

通過會計政策和策略防控當前和未來的企業(yè)財務風險。財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個步驟和環(huán)節(jié)，任何步驟和環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤都會給帶來財務風險，財務經理必須始終貫徹財務管理工作的風險防范。要注重建立對企業(yè)資金使用效益的監(jiān)督系統(tǒng)，有關部門應定期對資產管理比率進行考核。

（3）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險

財務決策的正確與否直接關系到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。

在決策過程中，應充分考慮各種影響因素的決策，采用定量計算與分析方法，并運用科學的決策模型做決策。對各種可行方案的決策，應避免主觀臆斷。在融資決策過程中，企業(yè)應首先根據生產經營的情況合理準確地預測資金需要量，再通過資本成本的計算和分析各種融資方式及風險分析，選擇合適的融資方式，確定合理的資本結構，在此基礎上作出正確的融資決策。資本流動是周而復始的，可以說流動資金是企業(yè)的生命，企業(yè)必須加快庫存和應收賬款周轉率，做到良好的資產流動性和資金鏈的高速周轉。根據上述方法進行決策，會大大減少發(fā)生失誤的可能性，可避免財務決策失誤帶來的財務風險。

（4）大力貫徹執(zhí)行全面預算管理系統(tǒng)

全面預算管理形式上是一種財務計劃，反映企業(yè)未來的特定時間的所有生產和經營活動。全面預算管理以實現(xiàn)目標利潤為宗旨，把銷售預測作為起點，進而預測生產運營，經營成本和現(xiàn)金收入和支出，并編制預計資產負債表和預計損益表等預算表，來反映在未來期間的經營成果和財務狀況。推行全面預算并不是為了最終實現(xiàn)全面預算本身，是為了將公司戰(zhàn)略與經營績效通過全面預算緊密聯(lián)系。全面預算立足于企業(yè)整體戰(zhàn)略需要，經過科學預測、分析和決策，以實物和貨幣、證券等多種形態(tài)來反饋企業(yè)未來一定時期內財務成果和運營成果等綜合性的管理體系。良好的全面預算執(zhí)行能使企業(yè)將資源更合理有效地分配和運用，對企業(yè)各部門的業(yè)績也能更好更準確地衡量、監(jiān)控，使公司戰(zhàn)略目標得到有效的貫徹。

參考文獻：

[1] 于新花.企業(yè)財務風險管理與控制策略[J].會計之友，2009，（2）.

第2篇：財務風險預警的意義范文

關鍵詞：負債經營；財務風險；控制；籌資

負債經營是指企業(yè)通過銀行貸款，發(fā)行債券、股票、商業(yè)信用等方式來籌集資金的經營方式。隨著我國市場經濟的發(fā)展，競爭越來越激烈，作為競爭主體的企業(yè)，普遍采用負債經營方式參與市場競爭。負債經營在一定條件下可能為企業(yè)帶來額外的利益，但它同時又具有不利的風險一面，有負債就有風險，這種靠負債所籌集的資金來支撐企業(yè)發(fā)展而陷入困境的風險，我們通常稱之為財務風險，它是通過債務成本與全部資本的比率變化來體現(xiàn)的。并隨著企業(yè)負債負擔的加重而增加，負債負擔越重，企業(yè)生存所受到的威脅就越大，過度而不合理的負債將危及企業(yè)的生存，因此，對企業(yè)負債經營及財務風險進行探討具有十分重要的意義。

一、負債經營的作用

負債經營作為一種經營策略，它不僅是為了彌補企業(yè)的資金不足，滿足企業(yè)生產經營對資金的需求，而且更重要的是它可以為企業(yè)帶來許多其他的好處，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.負債具有財務杠桿作用。不論企業(yè)經營成果大小，利潤多少，債務利息額是固定的，因而當利潤增大時，每一元利潤所負擔的利息就會相應減少，從而使自有資本所有者的收益大幅度提高，這種債務對所有者收益的影響稱作財務杠桿。

2.負債利息具有“抵稅作用”。負債的利息費用列入財務費用，與企業(yè)的收入抵扣，使負債經營的企業(yè)同全部采用自有資金進行經營的企業(yè)相比，成本費用增大，利潤減少，應納稅所得額隨之減少，從而減少上繳的所得稅，降低企業(yè)稅負。

3.在通貨膨脹時期，負債經營具有舉債效應。由于債務的實際償還數額以帳面價值為準，不考慮通貨膨脹因素，所以，通貨膨脹會給負債經營的企業(yè)帶來額外收益，通貨膨脹率越高，企業(yè)因負債經營而得到的貨幣貶值利益就越大，這種因負債經營而可能獲得的收益，稱舉債效應。

二、財務風險的成因及控制

前已述及，企業(yè)負債經營是有利可圖的，那么能否無限制地借債經營呢？答案是否定的，這是因為負債經營有一定的風險，財務風險是伴隨著企業(yè)債務而存在的。企業(yè)財務風險主要是因企業(yè)資本結構的變化、企業(yè)盈利能力與債務資金成本的不確定性，舉債額和償還期限等因素影響而形成。

在企業(yè)資本構成中，如果資金全部由股東投入，無債務，企業(yè)除了經營風險外，無財務風險，一旦企業(yè)因資金不足，向銀行借款，企業(yè)的資本結構發(fā)生變化，企業(yè)就擔負著為自己所借債務還本付息的壓力，財務風險由此產生。如果企業(yè)因經營不善或其他原因難以償付到期本金和利息，企業(yè)便陷入財務危機。

負債的企業(yè)，為了生存和發(fā)展，必須使盈利能完全補償借入的資金成本。否則，企業(yè)將無利可圖，更談不上發(fā)展。企業(yè)在生產經營中，必須保持一定的資金利潤率，并使其大于借入資金成本率。但市場變幻莫測，企業(yè)很難正確估算資金利潤率，因此就面臨著盈利能力與債務成本差額的不確定帶來的財務風險。如果盈利抵不上債務資金成本，企業(yè)就要面臨虧損，增加財務風險。

另外，企業(yè)負債越多，財務壓力越重，越有可能不能及時償還債務。即使企業(yè)盈利能力很強，也存在著過度舉債、利息包袱沉重而不能到期償還本息的財務風險。再是債務償還期限越短，企業(yè)償債時間越緊迫，面臨的財務風險就越大，極易出現(xiàn)償債危機。

針對財務風險形成的幾個因素，企業(yè)應從以下幾個方面來控制財務風險。

1.要有強烈的風險意識。企業(yè)冒險總會存在風險，企業(yè)不能為了持續(xù)地追求高利潤，不計后果，大肆籌資舉債，增加財務負擔。利潤多少不是衡量一個企業(yè)強與弱的唯一標準。過度負債不僅會背上沉重的利息包袱，而且一旦再生產過程發(fā)生中斷、阻塞、資金周轉發(fā)生困難，不能按時償債，企業(yè)將面臨喪失信譽、負責賠償的風險，甚至導致破產。企業(yè)首先要考慮的是生存，然后才是高額利潤。應排除一切不利于生存發(fā)展的各種因素，不能冒生存受威脅的風險，要樹立強烈的風險意識來控制風險。

2.建立最有利的資本結構。企業(yè)必須根據自己的風險承受能力來選擇對企業(yè)最有利的資本結構。以最低資金成本，最小風險程度，取得最大的投資收益，在風險和利益之間尋求最佳配合。在好的市場環(huán)境中，采取進取型策略，并對可能的風險有充分的估計和準備，可以適當多借入資金；在不利的環(huán)境中，應謹慎從事，耐心等待有利時機的轉化，以此組織調整資本結構，并做到胸有成竹，機動靈活，可以有效地控制財務風險。

3.選擇正確的籌資方式。在綜合考慮資金成本、財務風險、信息傳遞等各種因素的基礎上，企業(yè)應選擇以下籌資順序來控制財務風險，使企業(yè)財務風險降到最低，首先，企業(yè)籌資應選擇內部積累，這種方式籌資難度小，風險小，保密性好，能為企業(yè)保留更多的借款能力。其次，如果企業(yè)從外部籌資，應首選發(fā)行股票，因為普通股票發(fā)行成本高于債務發(fā)行成本，外部籌資最后的選擇是向銀行借款，把還本付息的財務壓力降到緊低限度。

4.采取適宜的借款策略。企業(yè)在借入資金時，不應將其作為一種簡單的財務實踐，應慎重考慮。雖然有時借款可以增加企業(yè)的利潤，有時可以改善現(xiàn)金流量，然而，不管在何種情況下，應明確在多變的企業(yè)環(huán)境中借款的預期收益。如果預期收益無法確定，企業(yè)就無借款的充分理由，企業(yè)必須知道何時應該借款，何時不應借款，只有這樣，才會控制企業(yè)的財務風險，不致因盲目借款而遭致財務失敗。

5.保持盈利能力。如果盈利不能滿足企業(yè)資金需要，企業(yè)就要靠減少現(xiàn)金余額，出售短期金融資產，或借入更多的債務等手段來彌補資金缺口，增加企業(yè)財務風險。因此，保持盈利能力，增加資金，減少債務，才能控制企業(yè)財務風險。

第3篇：財務風險預警的意義范文

關鍵詞：民營企業(yè)；財務風險；預警機制；建設

財務風險預警機制是很多民營企業(yè)財務管理中的一個短板，這導致了民營企業(yè)財務風險的居高不下，并給企業(yè)經營失敗埋下了隱患，調查發(fā)現(xiàn)，很多民營企業(yè)都是因為財務風險預警的缺失或者低效而出現(xiàn)了巨大的財務風險，成為了企業(yè)倒閉的導火索，在這種的情況下，對于民營企業(yè)來說，需要高度重視財務風險預警機制的建設，通過預警機制的完善來全面的提升企業(yè)財務風險管理水平，從而給企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的保障。

一、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的意義

風險預警是企業(yè)財務管理中不可或缺的一環(huán)，對于民營企業(yè)來說，財務風險預警機制建設的重要意義主要集中在以下幾個方面：

1.及時識別財務風險。民營企業(yè)財務風險預警的主要作用之一就是識別企業(yè)潛在的財務風險，財務風險的發(fā)生都有一定征兆，財務風險預警機制的重要作用就是識別風險征兆，在財務風險尚未發(fā)生的情況下，就預測到風險發(fā)生的可能性大小，這樣就能在風險發(fā)生之前做出應對措施。

2.贏得風險處理時間。財務風險預警機制建設可以讓企業(yè)在財務風險處理方面贏得更多的時間，財務風險的猝然發(fā)生將會給企業(yè)財務管理以及正常經營帶來巨大的影響，如果沒有財務風險預警所帶來緩沖時機，很容易就會讓企業(yè)措手不及，增加財務決策失誤風險。

3.減少企業(yè)財務損失。財務風險的發(fā)展將會給企業(yè)帶來巨大的經濟損失，財務風險預警機制建設的最終目的就是要減少的財務風險發(fā)生所帶來的各種損失。通過預警機制，及時發(fā)現(xiàn)財務風險，在風險尚未發(fā)生的時候就及時著手進行處理，從而最大限度的減少風險損失。

二、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的問題

民營企業(yè)財務風險預警機制建設方面沒有太多的經驗積累，存在的問題較多，這些問題主要包括以下幾個。

1.預警指標不敏感。財務預警機制是否有效，很大程度上取決預警指標是否敏感，如果預警指標不夠敏感則意味著各種潛在的財務風險難以被發(fā)現(xiàn)，從而導致財務預警機制的失效。目前民因企業(yè)財務預警指標設置方面存在較多的隨意性以及粗放性，沒有對于預警指標的敏感性進行一個有效的測評，從而導致這些指標的財務風險預警敏感性較差。

2.預警分析信度低。預警分析是財務風險預警的關鍵環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)主要工作就是依據收集到的財務風險預警指標數據來進行分析財務風險發(fā)生的概率以及風險發(fā)生的大小分析。因此這一環(huán)節(jié)預警分析是否正確，將會直接影響到下一步財務風險應對策略針對性以及有效性。目前在財務風險預警分析方面，民營企業(yè)存在信度低的問題，各種信息數據都是依賴于手工分析、經驗判斷，定性色彩比較濃厚，缺少準確有效的定量分析模型，這使得預警分析的結果出現(xiàn)了很大的偏差。

3.預警方案不健全。民營企業(yè)財務風險預警機制建設還存在預警方案不健全的問題，在預警機制方面，對于可能發(fā)生的各種財務風險應當如何應對，企業(yè)沒有制定出來一個比較有效應對方案，其結果就是既是及時的識別出來了財務風險，但是在風險處理中因為沒有一個完善的方案，導致風險應對方面出現(xiàn)“力有不逮”情況，不能夠很好地將各種風險進行消解。

三、民營企業(yè)財務風險預警機制建設的策略

民營企業(yè)財務風險預警機制建設本身盡管難度較大，但是因為其在企業(yè)財務風險管理中重要作用，需要企業(yè)必須要做好這一工作，針對企業(yè)財務風險預警機制建設問題，本文認為民營企業(yè)應該從以下幾個方面著手來進行財務風險預警機制的完善。

1.提升預警指標敏感性。民營企業(yè)財務風險預警機制建設中需要注意預警指標的選擇，預警指標要具有良好的敏感性，即財務風險變化可以直接通過預警指標反映出來，預警指標與財務風險之間具有較強的相關性。在預警指標選擇方面，需要仔細甄選，不斷優(yōu)化，做到兼顧定性指標、定量指標、結果性指標、過程性指標，通過科學合理的預警指標體系來全面的反映企業(yè)潛在的財務風險。

2.提升預警分析的效度。在預警分析方面，民營企業(yè)需要建立起來定性分析與定量分析相結合的財務風險的預警分析模型，借助于這些信度以及效度更高的模型，來全面的分析把握財務風險發(fā)生概率以及風險大小，從而規(guī)避單一的主觀經驗分析的局限性。在預警分析結果討論方面，需要民營企業(yè)選擇具有豐富工作經驗的員工進行頭腦風暴式的討論，確保預警分析結果的正確性。

3.健全預警處理的方案。民營企業(yè)財務風險預警分析中需要進一步的健全預警處理方案，根據不同財務風險以及財務風險大小來制定不同的財務風險預案，同時強化企業(yè)管理人員以及財務人員對這些預警方案的一個熟悉，這樣一旦發(fā)生財務風險，就可以按照預警處理方案進行規(guī)范處理，較好的解決了臨時決策應對的隨意性以及倉促性所帶來的負面危害。

參考文獻：

[1]劉國峰，張燁，曹欣欣.民營企業(yè)財務風險預警指標體系相關問題研究[J].商業(yè)會計，2011年13期.

[2]金旗，李琳.企業(yè)財務風險預警體系設計探析[J].民營科技，2014年1期.

第4篇：財務風險預警的意義范文

[關鍵詞]財務風險 預警機制 定量分析 定性分析

財務風險是指企業(yè)因無力支付到期債務或者費用的經濟現(xiàn)象,實質上也是指企業(yè)對自身財務狀況失去控制的現(xiàn)象。作為一種信號,財務風險可以全面地反映企業(yè)經營狀況,而預警機制的構建在企業(yè)財務風險防范中發(fā)揮著重要的作用。具體來講,預警機制是在企業(yè)財務風險中的作用以及如何充分利用預警機制來防范企業(yè)財務風險是一項值得探討的課題。

一、預警機制在企業(yè)財務風險防范的作用

企業(yè)財務風險的形成是企業(yè)長期的財務經營矛盾日益累積的結果,在這一過程中,預警機制在財務風險防范中發(fā)揮著先期預兆的作用,具體來講:一是企業(yè)財務結構的明顯惡化。通過預警機制,企業(yè)財務結構的惡化能夠通過以下四個方面來體現(xiàn),即籌資結構、投資結構、生產結構以及支出結構;二是企業(yè)信譽不斷降低。對于企業(yè)來講,信譽是一種重要的無形資產,一旦信譽出現(xiàn)問題,其籌資能力就會大大降低,相應地企業(yè)發(fā)生財務風險的概率就會加大;三是企業(yè)市場競爭能力減弱。市場競爭力主要通過企業(yè)產品所占的市場份額及盈利情況來決定的,一旦企業(yè)市場競爭能力降低,企業(yè)就不能按照計劃和目標組織經營管理,就有可能導致財務方面的風險;四是關聯(lián)企業(yè)經營惡化,趨于倒閉。由于經營管理的需要,關聯(lián)企業(yè)之間會形成緊密的債權債務關系,所以關聯(lián)企業(yè)經營的惡化有可能會導致本企業(yè)的財務危機。企業(yè)在構建財務風險的預警機制之后,就會及時地從上述的各個方面來發(fā)現(xiàn)財務風險的前期預兆,采取有效的措施,從而將財務風險消滅在萌芽階段。

二、充分發(fā)揮預警機制作用的對策建議

構建企業(yè)財務風險的預警機制能夠有效地防止財務風險的發(fā)生和蔓延,如何充分地發(fā)揮預警機制作用具有重要的實際意義,而充分發(fā)揮預警機制作用的關鍵在于構建高效的財務預警機制。企業(yè)財務風險的預警機制構建方法主要有如下兩種:

(一)定量分析方法

定量分析方法分為單變量模型和多變量模型兩種。

單變量模型是指通過單個財務比率變化趨勢來預測財務風險的模式。根據財務預警指標的選擇原則,以下三個方面可用來確定財務預警指標:一是償債能力。這一相關指標在預測企業(yè)財務風險方面發(fā)揮著極為重要的作用。實際上,企業(yè)財務風險最為直接的表現(xiàn)即為現(xiàn)金支付能力喪失,資金變現(xiàn)能力變差,總的現(xiàn)金凈流量為負。償債能力的具體指標又包括利息保障倍數、有形凈值債務率、存貨周轉率、應收帳款周轉率、速動比率及流動比率;二是獲利能力。長遠來看,一個企業(yè)盈利能力良好才是遠離財務風險的關鍵,其具體指標包括總資產報酬率、成本費用利潤率及銷售利潤率;三是發(fā)展能力,及能夠反映企業(yè)積累及可持續(xù)發(fā)展的能力,該指標越好說明企業(yè)發(fā)展狀況越好,具體指標包括資本保值增值率和銷售增長率。

所謂多變量模型是指運用多種財務指標加權匯總產生的總判別值來進行財務風險預測的模式。當前,在實踐中效果較好的多變量預測模型是Z指標模型。該模型由美國學者奧特曼(Altiman)創(chuàng)立,雖然在實踐中的效果較好,但是其仍存在一定的局限性,例如沒有體現(xiàn)出宏觀經濟環(huán)境變量的相關信息,沒有考慮現(xiàn)金流量等,使得預測的準確程度受到較大影響;此外,鑒于東西方經濟發(fā)展水平和體制的差異,Z指標模型在我國的使用效果不如西方,因此其在我國的運用需要進行相應的修正。

(二)定性分析法

在企業(yè)的經營管理過程中,存在著一些難以量化的非財務信息,而這些信息也會對企業(yè)的持續(xù)經營產生重要的影響,所以在財務風險預警機制中除了需要定量分析的方法之外,還應該結合定性分析的方法,以全面地防范企業(yè)財務風險。定性分析可以主要從以下幾個方面來實施:一是宏觀經濟狀況。國家宏觀政策的調整、宏觀經濟環(huán)境的變化會給企業(yè)帶來重要的影響;二是行業(yè)發(fā)展狀況,不同的行業(yè)財務風險發(fā)生的機制和特征不同;三是市場發(fā)展狀況,只有符合市場需求的產品生產企業(yè)才能在競爭中立于不敗之地;四是企業(yè)經營狀況,經營品種和模式單一的企業(yè)往往會有較大的發(fā)生財務風險的可能性;五是企業(yè)管理水平,管理不善也是導致企業(yè)財務風險的重要因素之一。

此外,企業(yè)要想更加有效地防范財務風險,還應該正確地把握經營負債額度,注重核心業(yè)務的發(fā)展,控制資金回收的速度,加強企業(yè)的投資管理等等。只有從各個角度和層面構建企業(yè)財務風險的預警機制,才能實現(xiàn)企業(yè)有效防范財務風險的目標。

三、結語

通過上文的分析,我們知道預警機制在防范企業(yè)財務風險過程中發(fā)揮著重要的前期預兆作用,有助于企業(yè)及時采取相關的防范措施,將財務風險消滅在萌芽狀態(tài)。同時,企業(yè)通過定量分析、定性分析等方法構建長期高效的預警機制,能夠充分發(fā)揮財務風險預警機制在企業(yè)經營管理中的重要作用,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得持續(xù)發(fā)展。此外,應該注意的一點是我國企業(yè)財務風險預警機制的構建應該結合我國的國情和企業(yè)的實際,不可照搬西方的理論體系,而應該著力構建一套卓有成效的財務風險預警機制。

參考文獻:

[1]王竹南. 基于數據挖掘的上市公司財務風險預警研究[D]. 武漢理工大學, 2007

第5篇：財務風險預警的意義范文

關鍵詞：醫(yī)院；財務風險；監(jiān)測預警；管理指標體系

醫(yī)院財務風險是客觀存在的，由于其風險具有多樣性，導致其管理工作具有一定的復雜性，因此強化財務風險管理顯得尤為重要。醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系主要包括財務監(jiān)督預警信息系統(tǒng)、監(jiān)測預警指標體系兩大部分，屬于微觀經濟預警范疇中的一種風險控制體系，具有預測性、預防性、參照性、靈敏性的特點。醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系綜合預測、警示及排警功能，通過不斷觀察敏感性財務指標的變化可有效對預測醫(yī)院的財務危機，將財務風險扼殺在初步萌生階段，因此探討醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立對醫(yī)院的長久發(fā)現(xiàn)有著重要的臨床價值。

一、醫(yī)院財務風險涵義及成因

第一，涵義。醫(yī)院財務風險主要指的是在醫(yī)院進行各項財務活動中，由于多種無法確定、無法控制的內外環(huán)境因素，引起財務系統(tǒng)運行偏離，導致醫(yī)院所產生的財務收益達不到預期收益，最終造成財務上的經濟損失。醫(yī)院是市場經濟中獨立存在的經濟實體，其也存在企業(yè)特有的財務風險特征。在醫(yī)療衛(wèi)生體制的不斷改革中，醫(yī)院的財務活動也更加復雜，所面臨的財務風險也更大。在組織、管理醫(yī)院的財務活動中，任何一方面的問題均有可能引發(fā)財務風險。舉例來說，不合理的資本結構可能會引起全部資本與債務比率的升高，這會直接導致負債占比高于預期，如果沒有新融資，過度負債將會使醫(yī)院難以持續(xù)良性運轉，最終引起財務的經營危機。第二，原因。醫(yī)院財務風險是市場經濟社會化下的可觀產物，其成因具有復雜性、多樣性以及區(qū)別性，但主要包括內、外環(huán)境因素兩個方面。其中內部環(huán)境指的是醫(yī)院在進行財務管理活動中存在的問題及偏差，主要涉及財務管理制度、籌資及投資活動、收益分配制度、財務人員素質、信用政策等方面。而外環(huán)境因素主要指的是醫(yī)院自身財務決策難以改變的不確定性外部因素，主要包括國家經濟、產業(yè)政策、金融市場、醫(yī)療服務需求、政府融資偏好等，其在為醫(yī)院發(fā)展提供條件的同時也會給其財務運營帶去挑戰(zhàn)。

二、現(xiàn)階段，醫(yī)院面臨的財務管理風險

第一，補貼資金相對較少。在我國范圍內的醫(yī)療服務系統(tǒng)中，醫(yī)院是其中最重要且不可或缺的組成部分，具有公益性、非營利性的特征，從而也說明了醫(yī)院在經營的過程當中，當地政府要給予一定的補貼。最近幾年以來，隨著社會經濟結構水平的快速發(fā)展，醫(yī)療技術水平隨之增強，人民群眾的生活物質水平隨之進一步提高。與此同時，人們對于醫(yī)院也提出了更高的標準要求，這就使得醫(yī)院在經營運轉的過程當中面臨更大的問題。而國家對于這一問題，在資金投入方面，也隨之進行了調整。不過，當前，資金的投入與醫(yī)院發(fā)展、人們的需求是不對等的。第二，對于預算編制的管理較為薄弱?，F(xiàn)階段，在我國范圍內的醫(yī)院中，在實際進行財務預算管理工作的過程時，大多數的醫(yī)院都不重視自身的發(fā)展狀況。當前，大部分醫(yī)院都缺少健全的有關于醫(yī)院財政的相關管理制度，進而導致相關工作缺乏規(guī)范性、科學性的特征，無法確保醫(yī)院中的財政管理體系有序、順利開展。就任何機構單位來說，合理且規(guī)范的制定并完善相關的管理制度，對于其在未來的發(fā)展，具有特別重要的意義。不過，我國范圍內的大部分醫(yī)院對于預算編制的管理較為薄弱，需進一步加強。第三，不重視資產管理工作。在我國范圍內的公立醫(yī)院都具有規(guī)模相對較大、醫(yī)療器械相對較多、大型醫(yī)療器械資源相對昂貴且豐富的特點。因此，在醫(yī)院對其自身資產總額清算時，需對固定資產，做好管理工作。在確保醫(yī)院的有序、正常運行的基礎上，保證醫(yī)療質量，優(yōu)化醫(yī)療器械引進的路徑，并嚴格控制好成本。除此之外，醫(yī)院還需定期核算資產，以確保各科室都可以對于醫(yī)療器械進行有效應用。然而，現(xiàn)階段，我國范圍內的公立醫(yī)院大都不重視資產管理工作。

三、構建醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系

第一，建立財務預警系統(tǒng)及模型。財務預警系統(tǒng)以財務數據為基礎，財務指標體系為中心，綜合性分析、監(jiān)測財務各項指標來反映醫(yī)院財務的變化，通過預測各環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的風險并發(fā)出預警，督促管理層盡早做出財務風險的防范措施。但是采取預警模型的建立要符合醫(yī)院自身的實際情況及發(fā)展需求，根據實際的財務方向、活動占比等設定出財務風險的危險指數，同時要符合國家相關的標準，一旦發(fā)現(xiàn)指數超出安全范圍時要立即啟動財務預警系統(tǒng)。要注意的是，財務預警系統(tǒng)及模型的建立必須經過嚴密的理論及實證分析，保證其目標、結構、功能與整個指標體系保持合理地關系。第二，明確預警指標。主要包括資產負債率指標、流動比率指標、速動比率指標、應收醫(yī)療款周轉率指標、存貨周轉率指標。資產負債率指標。在醫(yī)院資金安全性的評估上發(fā)揮著重要價值，其指標過高提示醫(yī)院存在的償債風險過高。對債權人來講，其主要關心的是借給醫(yī)院的資金是否能夠按時、按款收回，希望借方的資產負債率越低越好。而對于所有者來講，其關心的重點在于投資的收益率。在舉債經營下，醫(yī)院通過舉債獲取資金來取得較高的經營收益，并以此支付負債本息，在這種情況下也屬于成功的經營模式，因此所有者所關心的僅是總資產收益率是否高于借款所需支付的利息。其可通過付出有限的資本來獲取更多的發(fā)展資源，實現(xiàn)對醫(yī)院的控制。而對于經營者來說，其關心的是能夠將資產負債率控制在合理范圍內，舉債過多可能導致醫(yī)院難以在借到錢，而舉債太少可能會使外界認為本院進行經營活動的能力較差，且對自身的發(fā)展缺乏信心。因此醫(yī)院必須從財務管理角度出現(xiàn)，對目前自身的情況及形式做出全面的分析，在應用資產負債率決策時不僅要考慮預期的利益，更重要的是要考慮舉債所帶去的風險，權衡兩者之間后做出最優(yōu)選擇，因此完善資產負債率指標對醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立有著重要的現(xiàn)實意義。流動比率指標。流動比率指標主要衡量醫(yī)院短期的償債能力，指標越高，償債能力就越強，財務安全性越高。通常該指標合理評價為2：1，但流動比率過高并不一定是好現(xiàn)象，醫(yī)院滯留的流動資產過多也會導致流動比率指標升高，這提示醫(yī)院可能未有效利用流動資金來創(chuàng)造價值，因此完善流動比率指標對醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立有著重要的現(xiàn)實意義。速動比率指標。速動比率指標主要評價醫(yī)院的財務狀況是否正常，其正常比率為1：1，在該種比例下提示醫(yī)院目前的財務狀況良好、短期償債能力較強，從側面反映出醫(yī)院應對財務危機的能力較高。但是這并不是統(tǒng)一的標準，速動比率的差異會受到不同醫(yī)院的影響，舉例來說，對大量現(xiàn)金質押的醫(yī)院來講，其應收醫(yī)療款幾乎為0，在該種情況下合理的速動比率應當明顯低于1。相反對應收醫(yī)療款較多的醫(yī)院來說，其合理的速動比率要明顯大于1，因此完善速動比率指標對醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立有著重要的現(xiàn)實意義。應收醫(yī)療款周轉率指標。應收醫(yī)療款周轉率指標主要評價醫(yī)院對應收醫(yī)療款的變現(xiàn)速度，其指標越高，醫(yī)院對應收醫(yī)療款的周轉速率就越快，提示其資產的流動性就強，應對財務風險的能力就越高。同時該指標可減少壞賬的發(fā)生，但是并不是說應收醫(yī)療款周轉率越高就越好，過高的比率可能會給醫(yī)院帶去負面的影響。舉例來說，一個醫(yī)院應收醫(yī)療款周轉次數的過高，提示醫(yī)院可能存在對信用政策、付款條件過于苛刻的現(xiàn)象，這會在很大程度上抑制醫(yī)院服務量的發(fā)展，減少盈利機會，因此完善應收醫(yī)療款周轉率指標對醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立有著重要的現(xiàn)實意義。存貨周轉率指標。存貨周轉率指標主要評價醫(yī)院內的存貨積壓情況，其比率越低提示醫(yī)院存貨積壓少，存貨周轉率高，所占用的資金少，從側面反映出醫(yī)院的變現(xiàn)能力、流動資金使用效率較高。但是過高的存貨周轉率也可能會反映出其他問題，舉例來說，當醫(yī)院的存貨水平太低，出現(xiàn)缺貨時或因過度頻繁采購可能會喪失部分銷售機會，造成該現(xiàn)象可能是由于醫(yī)院采購批量太小等造成的，這也反映出醫(yī)院不能有效根據醫(yī)療服務市場的行情及需求而做出采購規(guī)劃，因此完善存貨周轉率指標對醫(yī)院財務風險監(jiān)測預警管理指標體系的建立有著重要的現(xiàn)實意義。第三，明確預警指標來源。醫(yī)院財務風險信息的監(jiān)測預警數據主要是依靠財務會計報表及其他相關的資料，其中包括資產負債表、收入支出匯總表、各項收支明細表、資金變動情況表、現(xiàn)金流量表、固定資產變動表及損溢表等，因此醫(yī)院財務應該加強對相關資料的管理控制，保證其每一項數據的準確性。第四，獲利能力預警指標。醫(yī)療服務毛利率指標。醫(yī)療服務毛利率指標反映醫(yī)院當中醫(yī)療服務最開始的獲利能力。如果毛利率相對較低，就無法形成相對較大的盈利。將醫(yī)療服務毛利率結合服務毛利額進行統(tǒng)一分析，可以反映醫(yī)院對于期間費用（管理費用、財務費用等）的承受能力。具體來說，就是醫(yī)療服務毛利率會依據醫(yī)院類型的差異而出現(xiàn)不同的結果。不過，如果醫(yī)院的類型相同，那么，醫(yī)療服務毛利率也沒有明顯的差異性。醫(yī)療服務利潤率指標。醫(yī)療服務利潤率指標反映醫(yī)院當中醫(yī)療服務的最終獲利能力。醫(yī)療服務利潤的比率越高，就提示該醫(yī)院的最終獲利能力也隨之越強。然而，醫(yī)療服務利潤率指標會受行業(yè)特點因素的影響。具體來說，就是資本密集型醫(yī)院的醫(yī)療服務利潤率高；資本密集度低的醫(yī)院，醫(yī)療服務利潤率低?？傎Y產收益率指標。隨著經濟結構水平的迅猛發(fā)展，醫(yī)療市場中的競爭也隨之越來越激烈，醫(yī)院想要獲得更好的生存、發(fā)展，就必須增加投資報酬率，提高債權人的關注度。其中，保證經營性資產獲利水平，是最為重要的一個措施，具體來說，就是經營性資產收益率需高于醫(yī)療市場的平均值。若是醫(yī)院的實際資產收益率低于市場平均水平，就提示醫(yī)院在市場體制競爭的過程當中處于劣勢，進而極易誘發(fā)融資危機等現(xiàn)象。由此可以看出，經營性資產收益率的變化情況，直接決定醫(yī)院是否發(fā)生風險危機，可有效監(jiān)測醫(yī)院財務危機。第五，償債能力預瞀指標。資產負債率指標。當前，債權人僅僅是關注其貸給醫(yī)院的資金的安全性，因此，就債權人而言，是希望資產負債率指標處于相對較低的狀態(tài)。對所有者來說，其注重的主要是投資收益率指標的高低。若是醫(yī)院處于負債狀態(tài)所支付的利息率沒有超過總資產收益率，這就提示所有者能夠獲得借入資本，促使醫(yī)院形成利潤與所付利息的差額。然而，這種情況下，資產負債率指標則是越大越好。因此，所有者關心的是總資產收益率有沒有超過借款的利率，具體來說就是全部資本利潤要高于借款利率。只有這樣，所有者才能夠通過舉債經營的方式，應用有限的資本，并付出有限的代價，獲得醫(yī)院的控制權以及更多的利益。就醫(yī)院經營者的角度來說，首先，醫(yī)院經營者必須將資產負債率指標控制在合理的水平，如果舉債過多，就會超過債權人在心理方面的承受程度，就會導致醫(yī)院很難借到資金；如果舉債過少，就提示醫(yī)院相對較為保守，對于未來的發(fā)展方向缺乏信心，也提示經營者借助債權人資本開展的經營活動相對較差。就財務管理角度而言，醫(yī)院領導層必須審時度勢，全方位的進行綜合考慮。在借助資產負債率指標制定舉債決策的過程當中，需估計好預期的利潤，并分析由于舉債而形成的風險，權衡利弊，做好最優(yōu)決策。流動比率指標。流動比率指標是判斷醫(yī)院在短時間內償債能力的通用指標，這個指標的比率越高，就提示醫(yī)院在短時間內償債能力越強，流動負債得到清償情況就越大，安全性越高。不過，過高的流動比率也不一定是一個好現(xiàn)象，因為流動比率過高，極有可能是醫(yī)院滯留的資金過多引起的，這就提示醫(yī)院沒有充分的利用資金，不利于醫(yī)院的獲利能力。速動比率指標。正常的速動比率為1：1，因此，醫(yī)院需要維持在1：1以上，才提示醫(yī)院的財務狀況良好，且在短時間內償債能力較強，也說明了醫(yī)院可以很好的應付有關于財務方面的危機。不過，速動比率指標沒有統(tǒng)一標準，不同的醫(yī)院類型，其速動比率指標也存在較大的差異。比如，應用大量現(xiàn)金質押的醫(yī)院，是基本沒有應收醫(yī)療款的，因此，低于1的速動比率則是比較合理的。

四、結束語

第6篇：財務風險預警的意義范文

【關鍵詞】預警機制；財務風險；防范

0 引言

在市場經濟的財務管理過程中，財務風險是客觀存在的，但財務風險分析與防范問題在近些年才引起世界范圍內的普遍重視。隨著我國市場經濟的發(fā)展，企業(yè)陷入財務困境甚至導致破產的頻率越來越高，因而，在我國企業(yè)的財務基本狀況不盡如人意的情況下，對企業(yè)財務風險的監(jiān)測和預警進行研究具有一定的現(xiàn)實意義。

1 企業(yè)財務風險的一般理論

1.1 財務風險的含義

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。

1.2 財務風險的種類及特征

財務風險在不同的環(huán)境和階段有著不同的表現(xiàn)形式與類別，也分別有著自己不同的特征，針對這一情況，我們將風險按財務管理的主要環(huán)節(jié)可以分為：

1.2.1 投資風險

指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。

1.2.2 籌資風險

指企業(yè)因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性。這部分風險在企業(yè)籌資過程中扮演著十分重要的作用。

1.2.3 資金回收風險

企業(yè)產品是否實現(xiàn)銷售，取決于資金的兩個轉變過程，一個是從成品資金轉變?yōu)榻Y算資金的過程，另一個是由結算資金轉變?yōu)樨泿刨Y金的過程。這兩個轉變過程在時間和金額方面的不確定性，就被稱為資金回收風險。

1.2.4 收益風險

指只會產生收益而不會導致?lián)p失的可能性。這種風險通常可以通過幾種量化的手段來進行預測與分析。

財務風險的分類還有很多種，例如，按風險的可控程度，可分為可控與非可控財務風險，按可能產生的結果分為靜態(tài)風險和動態(tài)風險；按風險設計的層次和范圍分為微觀風險和宏觀風險。但是，他們有著財務風險共有的幾點特征：客觀性、復雜性與不確定性。這幾點特征是不同的且同時存在的，在不同的客觀和主觀條件下帶來的損失程度也是不同的，因此，對財務風險預測與分析顯得極為重要。

2 財務預警系統(tǒng)的作用及健全

2.1 企業(yè)財務預警的一般概念

財務預警系統(tǒng)指以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經營管理活動中的潛在財務風險進行實時監(jiān)控。它貫穿于企業(yè)經營活動的全過程，以企業(yè)的財務報表、經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數學模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并向經營者示警。簡單的講，財務預警系統(tǒng)就是指對公司可能發(fā)生的財務危機進行預測的一種系統(tǒng)，并且通過設置并觀察一些敏感性財務指標的變化來完成。

2.2 財務預警系統(tǒng)的作用

相對于財務危機成本來說，企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)，是一種成本相對低廉的診斷工具，其靈敏度越高，就能越早地發(fā)現(xiàn)財務中的問題并告知企業(yè)經營者，就能越有效地防范和解決問題，回避財務危機的發(fā)生。它不斷的通過對財務數據等信息的分析，預知財務風險，進而更好的控制和避免財務風險。

2.3 建立財務預警系統(tǒng)

2.3.1 加強信息的有效管理

大量的準確而及時的數據是有效財務預警系統(tǒng)的前提，因此需要抓住每個相關的財務風險信息。根據所考察財務目標的內容和側重點，明確信息收集目標，根據收集目標，通過各種途徑收集資料，建立一系列高效的信息收集、傳遞、處理機制。將財務風險信息轉化為可以量化進行分析判斷的指標，整理出衡量財務風險的指標體系。同時，建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統(tǒng)。保證數據在系統(tǒng)之間實現(xiàn)共享，保證信息使用者及時有效地篩選、分析所需的信息，為財務預警系統(tǒng)提供必要的技術支持。以便及時向財務風險反應者及其潛在受害者及時采取措施減少風險。

2.3.2 健全財務風險分析與處理機制

高效的財務風險分析是財務風險預警系統(tǒng)的核心和關鍵。預警分析系統(tǒng)一般有兩個要素：扳機點和預警指標。扳機點是指控制變動指標的臨界點。預警指標是指用于早期測評運營不佳狀況的變動財務指標；一旦預警指標超過預定的界限點，則應變計劃要隨之啟動。當信息傳遞到風險分析組后，企業(yè)內部大量信息分析人員要用科學預警分析技術和方法選擇有代表性的分析指標進行定量和定性相結合，并將結果迅速傳遞到危機處理小組?？梢?，這一過程主要包括應急措施、補救方法和改進方案。

2.3.3 財務風險預警系統(tǒng)應和公司各項制度建設相結合

在財務風險管理與防范工作中，還需要管理當局參與風險管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)是全員參與的，可以說公司的每個部門、每項制度都與財務預警系統(tǒng)有著緊密聯(lián)系。在確立了財務風險預警體系之后，企業(yè)會對財務風險信號進行監(jiān)測，例如庫存積壓，現(xiàn)金流減少，壞賬準備增多等問題會與公司的各項制度相掛鉤。財務風險預警系統(tǒng)與公司的各項制度互為前提，互相影響，共同致力企業(yè)采取切實可行的管理策略，盡可能降低風險，減少損失，提高收益。

2.3.4 樹立牢固風險防范意識

樹立風險意識，健全內控程序。企業(yè)領導層要在思想上加強財務管理，提高對或有負債的潛在風險的警惕，把財務風險預警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)相結合起來，思想和行動上保持高度一致以達到最佳的效果。對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議應給予重視和采納，而且還要建立長期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。對于經營相對不穩(wěn)定的企業(yè)，現(xiàn)金流量凈額等于甚至小于凈利潤，此時企業(yè)的風險防范意識就不得不提高。

3 結論

當今市場經濟條件下，企業(yè)面臨的財務風險不容忽視。在準確理解財務風險內涵及外延的基礎上。通過財務風險控制和財務預警系統(tǒng)對企業(yè)財務風險進行實時的監(jiān)控，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的隱患，在一定程度上避免企業(yè)破產的命運?？傊?，企業(yè)在經營管理中，只有樹立風險意識，加強企業(yè)財務風險控制，才能實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。建立有效的風險防范處理機制，防范財務危機，建立財務風險預警指標體系，才能加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險控制，進而加強資產的管理。

【參考文獻】

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[4]王雙龍，周海華.企業(yè)財務風險監(jiān)測的指標體系研究[J].金融經濟，2006（2）.

第7篇：財務風險預警的意義范文

中國的房地產市場化改革始于20世紀末期，經過10多年的穩(wěn)步發(fā)展，房地產業(yè)超過傳統(tǒng)制造業(yè)成為國民經濟另一支柱性產業(yè)成為必然。然而，房地產業(yè)的發(fā)展過快、市場不成熟等原因已經引起了房地產市場日益“泡沫化”。房地產業(yè)素來以高回報率、高風險性的特點著稱，這進一步加劇了房地產企業(yè)的財務風險，政府為了抑制過分飆高的房價，穩(wěn)定房地產交易價格，頻頻出臺關于房地產調控的宏觀政策，這給房地產行業(yè)帶來了新一輪的強勁挑戰(zhàn)。因此，對房地產企業(yè)財務狀況進行定量分析是具有實踐意義的，廣大投資者能通過直接揭示的房地產上市公司財務狀況獲取真實、有效和科學的決策依據，同時也為上市公司高管認清公司潛在財務風險，提高上市公司的風險管控能力帶來積極意義。

美國學者Altman選取了1946-1965年20年間的33家ST公司和33家非ST公司作為樣本，使用了計量方法從眾多財務比率中選取最合適的五個變量來建立判別函數，并以計算而得的分值作為判斷財務風險程度的依據。經過大量的實踐經驗顯示，Z-score模型對于停業(yè)前一年和前兩年的判別準確度達到了驚人的95%和82%。李澤紅等人（2009），張敏慧（2009），楊曉彥（2011），王小燕（2012）等人也從企業(yè)的財務風險基本概念和特征出發(fā)，通過“資金籌備”、“投資決策方案”、“資本運營”和“收益分配與再分配”等四個大方面對企業(yè)財務風險進行有效分類，通過詳細分析并提出相應的防范對策。周漢唐（2014）的研究認為房地產的高收益往往伴隨著較大的風險。房地產公司一般承擔著高的資產負債率，這樣容易使企業(yè)面臨著很大的財務風險，公司隨時面臨破產威脅，公司應當積極應對可能的風險，保障公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

二、中國房地產行業(yè)特點與財務風險關系及預警模型選擇

（一）中國房地產行業(yè)特點與財務風險關系

首先，房地產業(yè)，生產周期越長，不確定性大，導致更大的風險概率。政治環(huán)境和經濟環(huán)境變動隨時間增加而變大，人工成本和原材料價格的不確定性也越大，這將直接影響行業(yè)的利潤水平和資金回籠。其次，房地產業(yè)是最典型的資金密集型產業(yè)，投資金額大，開發(fā)產品造價高，開發(fā)周期又長，需要占用大量流動資金，在房地產企業(yè)開發(fā)的前、中、后三個階段，都應該保證資金鏈的完善。最后，在組織設計上，絕大部分房地產企業(yè)都按照投資項目而成立多個項目分公司（或項目部），這極易帶來管理方面的風險?？偣竞晚椖糠止敬嬖谖嘘P系，雙方獲得的信息有可能產生不對稱，由此造成總公司控制力度下降，這極易導致預算無法得到控制，引起財務風險擴大。

（二）房地產企業(yè)財務風險預警模型選擇

學術界和商界用來衡量企業(yè)財務風險變量主要有以市場數據和以會計報表數據為基礎兩個大類?；谖覈C券市場不完善、各類監(jiān)控組織監(jiān)察力度不夠的現(xiàn)狀，以市場數據為基礎的模型衡量企業(yè)財務風險的方法并不適用于我國房地產上市公司。因此，我們選擇使用樣本企業(yè)指數紐約大學教授愛德華奧特曼的Z模型來衡量企業(yè)財務風險。

三、完善我國房地產企業(yè)財務風險預警的對策建議

（一）完善公司治理機構

目前我國房地產企業(yè)主要以民營為主，其中上市公司民營企業(yè)所占比例高達90%，在實際運作過程中，家庭治理模式占據主導地位。家族治理模式普遍存在的弊端包括產權不消、集權管理，這是導致公司治理機制缺乏有效性、企業(yè)運營效率低和財務風險擴大的最根本原因。因此，提高企業(yè)運營效率，降低財務風險程度，首先要完善公司治理結構以此來提高治理效率。

（二）優(yōu)化資本結構

21世紀初期，國家銀根政策寬松，政策鼓勵房地產業(yè)發(fā)展，房地產企業(yè)迅猛發(fā)展，但高資產負債比經營的現(xiàn)狀并未引起行業(yè)的高度重視。隨著2011年國家嚴厲調控政策的出臺，房價下跌，銀行貸款困難，民眾購房態(tài)度不明朗，一些高負債的企業(yè)出現(xiàn)嚴重的資金缺口，瀕臨倒閉。因此房地產企業(yè)應當高度重視企業(yè)的資本結構，優(yōu)化的資源配置。

第8篇：財務風險預警的意義范文

（一）企業(yè)財務風險的特征

企業(yè)財務風險具有一定的客觀性，并且普遍存在于眾多企業(yè)經營過程中，它雖然具有一定的不確定性，但也可以通過各種合適的風險管控措施來降低發(fā)生概率，因此企業(yè)財務風險具有可控性，由于企業(yè)財務風險具有不確定性，所以財務風險也同樣具有雙重性，除了負面風險，有時通過主觀努力以及良好的客觀環(huán)境，財務風險也會有積極的一面。

（二）企業(yè)財務風險的具體表現(xiàn)與類型

筆者認為企業(yè)財務風險的具體表現(xiàn)是由財務風險的產生原因來決定的，因此企業(yè)財務風險的類型可以劃分為制度性財務風險、客觀性財務風險以及操作性財務風險三大類。其中制度性風險是指企業(yè)受到來自外部制度的影響，進而導致企業(yè)在與利益相關方保持溝通的過程中發(fā)生相應的財務風險，同樣在受到內部制度的影響下，企業(yè)財務運行機制也會出現(xiàn)與企業(yè)發(fā)展利益不符的風險?？陀^性財務風險是由于財務管理本身存在的客觀局限性引發(fā)的，而操作性風險則是財務人員在實際操作中，由于操作失誤和工作誤差引起的財務風險，這種操作性財務風險通過加強管理與培訓，是可以進行合理調控。企業(yè)財務風險具體通過籌資、融資、投資、資本規(guī)劃等一系列財務活動表現(xiàn)出來，企業(yè)的大部分經營決策都需要通過財務反映出來，而企業(yè)在謀求發(fā)展時所使用的各種財務手段，都是企業(yè)財務風險的載體與平臺。

二、企業(yè)財務風險的科學評價與分析

只有科學評價企業(yè)財務風險，從不同角度分析企業(yè)財務風險，才能夠為企業(yè)財務風險的管控提供理論依據與實踐基礎。因此筆者選擇從宏觀與微觀兩個角度去具體分析與評價企業(yè)財務存在的風險。

（一）從宏觀角度評價企業(yè)存在的財務風險

從宏觀角度去評價企業(yè)財務風險需要著重考慮以下幾點，企業(yè)所處的行業(yè)背景、市場環(huán)境、行政監(jiān)管、社會文化以及資源環(huán)境等關鍵因素。這些宏觀環(huán)境的變化都將密切的影響著企業(yè)的生存與發(fā)展，各行業(yè)由于自身所處的發(fā)展階段不同，所面臨的企業(yè)財務風險都各有不同。尤其是在我國加入世界貿易組織后，國際化競爭的趨勢日益激烈，企業(yè)財務風險的宏觀環(huán)境發(fā)生著巨大變化，并且通過市場機制與法律機制逐漸傳導給企業(yè)的經營者。在當下我國經濟發(fā)展進入“新常態(tài)”之時，我國企業(yè)財務風險的不確定性加大，產業(yè)升級與結構調整的步伐加快，金融市場的逐步開放與各種融資渠道的規(guī)范，人民生活逐步增強的購買力，這些從宏觀環(huán)境上都決定著現(xiàn)代企業(yè)的財務風險處于一個極其復雜的階段，從宏觀角度出發(fā)，對企業(yè)發(fā)展存在的財務風險有利有弊，但筆者認為隨著經濟持續(xù)發(fā)展的趨勢，企業(yè)財務風險總體是良性的。

（二）從微觀角度評價企業(yè)存在的財務風險

從微觀角度評價現(xiàn)代企業(yè)的財務風險，筆者認為企業(yè)財務風險主要出現(xiàn)在企業(yè)內部管理中。首先我國企業(yè)的組織管理架構還不合理，部門職能的不清晰為財務資源的配置埋下風險隱患；其次企業(yè)文化對財務風險缺乏關注，造成經營管理者缺乏財務風險意識，而財務人員缺乏風險意識，則造成在財務操作上不夠嚴謹，繼而埋下安全隱患。

三、企業(yè)財務風險的控制對策

通過以上的企業(yè)財務風險概述與風險評價，筆者認為通過以下三種方式是提高企業(yè)財務風險控制能力的有效途徑。

（一）建立科學高效的企業(yè)管理組織結構

企業(yè)只有建立合理、科學的企業(yè)管理組織架構，使得各職能部門權責清晰，才能從制度上保證企業(yè)財務風險在系統(tǒng)上得到有效降低，同時也便于企業(yè)進行財務風險的排查與自檢，從組織方面增強了企業(yè)財務風險的控制能力，對提高企業(yè)財務運行效率，防控財務風險有著積極的基礎性保障作用。

（二）建立企業(yè)財務風險預警機制與應急方案

我國大部分企業(yè)在財務風險預警機制方面還沒有做深入的建設，筆者認為只有企業(yè)結合自身的經營特點及行業(yè)背景等綜合因素，全面設計一個符合企業(yè)利益的財務風險預警機制，這樣可以有效輔助企業(yè)進行財務決策，同時必備的應急方案也需要科學的制定，財務應急方案雖不能根本性解除財務風險，但是可以在一定程度上緩解財務風險給企業(yè)帶來的損失，防止財務風險進一步惡化，為有效控制財務風險爭取寶貴的時間。同時財務風險預警機制與應急方案的出現(xiàn)將從制度上提高企業(yè)財務風險防控的意識。

（三）培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理專業(yè)人才

進行企業(yè)財務風險控制需要專業(yè)的人才隊伍，面對現(xiàn)今復雜龐大的公司治理結構，只有不斷儲備與培養(yǎng)財務風險管理人才，才能滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。在人力資源的配置與管理上，重視財務風險管理人才的培養(yǎng)，對企業(yè)發(fā)展有著重要意義。同時也能在企業(yè)中培養(yǎng)一種財務風險意識，有助于提高企業(yè)員工的使命感與集體感，在企業(yè)文化上對補齊企業(yè)財務風險板塊有著實質性意義。

四、結語

第9篇：財務風險預警的意義范文

一、企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)建立的意義

（一）幫助企業(yè)在進行內部決策時可以有準確的數據作為基礎

財務部門所提供的數據信息，能夠準確地反映出企業(yè)目前經濟狀況，企業(yè)相關管理人員能夠根據財務部門提出的信息進行下一步經營策略研究。與此同時，企業(yè)相關管理人員可以通過分析財務報告，分析出企業(yè)人員工作狀態(tài)以及為企業(yè)帶來哪些利益，可以根據企業(yè)員工的特長進行調整，財務信息是人事部調節(jié)工作崗位的重要輔助信息。在大數據時代背景下，企業(yè)內部各種信息能夠匯合到一起，但是大數據所提供的信息并不具備精準性，而是所有信息混雜到一起的，所以企業(yè)在面對這些海量信息時，財務風險預警系統(tǒng)能夠發(fā)現(xiàn)其中存在的風險。保證提供給企業(yè)的數據較為精準，為企業(yè)內部進行決策時所使用的數據提供了保障。

（二）提高企業(yè)應對大數據時代所面臨財務風險的能力

大數據時代本身就是各種信息爆炸產生大量信息數據的時代，企業(yè)能夠從海量數據中獲得利益，同時也要承擔前所未有的風險，這種機遇與挑戰(zhàn)是企業(yè)必須要承受的。市場經濟因此得到了更快的發(fā)展，企業(yè)從市場變化中得到信息的準確性以及其獲取的速度，并根據相關數據及時做出決策的有效性，成為企業(yè)成敗的關鍵。企業(yè)所獲得的信息是否有效，以及決策是否正確，都會給企業(yè)財務帶來風險，面對這種財務風險，企業(yè)應當如何應對以及什么時候應對都是關鍵。因此建立完善的財務風險預警系統(tǒng)十分必要，其可以幫助企業(yè)在面臨風險之初，就判斷出數據的風險性，提高企業(yè)面對大數據時代帶來財務風險的應對能力。推動企業(yè)快速發(fā)展，在市場經濟中占有一席之地。

（三）有利于幫助企業(yè)實現(xiàn)最大的經濟效益

通過對企業(yè)財務風險預警體系的建立以及完善，可以幫助企業(yè)解決市場經濟發(fā)展過程當中出現(xiàn)的各種風險。靈活的應對企業(yè)內部以及外部可能會遇到的風險或者是各類潛在風險。有利于提高企業(yè)在財務方面的管理能力，保證為企業(yè)經濟發(fā)展提供的都是正確有效的財務信息。為企業(yè)監(jiān)督資金流動情況，并對其風險提供預警機制，一旦資金發(fā)生問題，那么企業(yè)可以在第一時間內發(fā)現(xiàn)或者是預防發(fā)生財務風險，幫助企業(yè)在遇到財務風險時可以在最短時間內，以風險最小的解決方案解決問題，將企業(yè)可能會遇到的風險以及損失降到最小程度，從而實現(xiàn)經濟的效益的最大化。大數據時代使得企業(yè)面臨風險的可能性日益增大，所以企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的建立非常的重要。

二、大數據時代的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)中仍然存在的弊端

（一）財務風險預警系統(tǒng)程序仍然需要改進

成熟的企業(yè)各方面條件都應該處于鼎盛時期，需要完善的財務風險預警系統(tǒng)作為保護其不受風險損害。使企業(yè)面對市場經濟發(fā)展中出現(xiàn)的危機能夠有足夠的時間去解決掉。但是，在大數據時代背景下，市場經濟發(fā)展的速度在不斷提高，各種各樣不可預測到的風險也隨之增加，已經成為企業(yè)發(fā)展中不可避免的存在，面對這種情況，大部分企業(yè)仍然沒有意識到問題的重要性，依然使用傳統(tǒng)財務風險預警系統(tǒng)，沒有將新的風險劃分到財務管理系統(tǒng)當中，導致即使有財務風險預警系統(tǒng)，在面對風險時，也做不到預警反應。除此之外，大部分企業(yè)內部財務風險預警系統(tǒng)完全就是擺設，各個機構需要的相關人員配置不到位，沒有專業(yè)的財務風險預警人員進行監(jiān)控，這樣的系統(tǒng)在運行過程中，能夠起到的作用依然是微乎其微的。大數據時代已然到來，如果企業(yè)仍然覺得這個時代與自己的關系不大，那么最后只會被市場淘汰。對于市場而言，一個企業(yè)的消失并不會阻礙它的腳步。所以企業(yè)應當重視大數據時代下財務風險預警系統(tǒng)的建立。

（二）財務風險預警系統(tǒng)執(zhí)行能力不足

大數據時代下大部分企業(yè)已經建立起財務風險預警系統(tǒng)，并且已經開始注重其管理制度的監(jiān)督，但是，隨著市場經濟的飛快發(fā)展，大部分企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)仍然還停留在制度方面，以制度為基礎所制定出來的各種運行政策在企業(yè)實際運行過程中沒有有效的實施，在此情形下，即使公司已經建立了財務風險管理體系，有完善的財務風險預警系統(tǒng)，但是因為執(zhí)行力度的原因，最后的效果也是差強人意，把企業(yè)就放在危機四伏的市場環(huán)境當中，對于企業(yè)來說，也是非常危險的，非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

（三）對于財務風險預警體系實施的監(jiān)督力度薄弱

企業(yè)想要發(fā)展，那么管理機制與監(jiān)督機制是缺一不可，需要兩者之間共同配合，財務風險管理能否有效運行，各類企業(yè)的經營政策能否全力開展，都離不開嚴格的監(jiān)督機制作為后勤保障。而對于財務風險預警系統(tǒng)來說，只有更加完善和嚴格的監(jiān)督機制，才能夠保證企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)是處于一個公開透明的環(huán)境中的，只有這樣才能夠保證財務風險預警系統(tǒng)發(fā)揮真正作用，保證能夠及時發(fā)現(xiàn)財務運行中存在的任何問題。但是，大數據時代下，企業(yè)一般會忙于應對各種新形勢帶來的利益關系，忽視了對財務風險預警系統(tǒng)的管理以及監(jiān)控，導致對企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的監(jiān)督不夠，使得其無法發(fā)揮作用，使各種問題沒有得到及時處理。

三、大數據時代下企業(yè)財務風險預警體系完善的相關途徑

現(xiàn)在的社會就是一個快速發(fā)展的社會，科學技術發(fā)達，各種信息層出不窮，市場經濟隨著大數據的到來也變得更具有魅力。大數據開始協(xié)助企業(yè)開拓新的業(yè)務、創(chuàng)造出新的運行模式，企業(yè)能夠從中獲取到的利益非同一般，所以很多企業(yè)開始應用大數據。這種趨勢會一直持續(xù)下去，而所有的企業(yè)仍然處在摸索的狀態(tài)當中，所以需要面臨的風險會越來越多。企業(yè)想要在這個市場中獲得利益，那么就應該建立完善的財務風險預警系統(tǒng)，因為其能夠幫助企業(yè)甄別風險，提出預警，幫助企業(yè)解決風險。

（一）提高企業(yè)財務風險管理體系在企業(yè)運行中的地位

市場經濟在大數據時代的推動下，其發(fā)展環(huán)境開始變得日益復雜起來，如果企業(yè)能夠完善財務風險預警系統(tǒng)就能夠幫助企業(yè)規(guī)避不少風險。因此，最重要的就是提高財務風險預警體系的執(zhí)行力度，只有徹底地執(zhí)行了該制度，才能夠保證財務風險預警系統(tǒng)起到作用，將該系統(tǒng)真正貫穿到企業(yè)運營的各個方面當中。對于不按照財務風險預警系統(tǒng)相關制度進行工作的人員進行嚴厲處罰，絕不姑息。對于該工作考核結果不合格的人員給予處罰，并舉行定期培訓，保證其能夠真正認識到該系統(tǒng)對企業(yè)的重要程度。以此來提高財務風險預警系統(tǒng)的執(zhí)行能力，與此同時，對本企業(yè)所推行的財務風險預警系統(tǒng)相關管理方式，進行大面積的宣傳，保證每一個員工都能得到財務風險預警系統(tǒng)的重要，進而保證每個員工都能夠積極的參與進來，自覺按照企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)提出的要求，進行工作。最后，企業(yè)的管理人員也應該意識到財務風險預警系統(tǒng)在企業(yè)發(fā)展過程當中能夠取得的作用，積極建立完善財務風險預警系統(tǒng)。只有管理人員足夠重視，那么財務風險預警系統(tǒng)才能夠從上到下的實施。財務風險預警系統(tǒng)對于業(yè)來說，是守護企業(yè)經濟效益的第一步保護，所以應全民重視。徹底執(zhí)行其相關制度，才能夠取得卓越效果。

（二）建立完善的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)運行監(jiān)督機制

只有管理機制并不能保證財務風險預警系統(tǒng)能夠徹底進行，需要相應的監(jiān)督機制進行輔助。這是企業(yè)在良好發(fā)展過程當中最應該具備的兩點。以此來提高企業(yè)的競爭能力。在大數據時代的背景下，首先應該建立完善的企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)，以大數據時代為基礎，根據市場經濟發(fā)展的情況，對現(xiàn)在流行的風險預警模式進行學習。同時也要學習引進國外現(xiàn)金的財務風險預警系統(tǒng)，并不能一味的抄襲，應該結合企業(yè)自身發(fā)展情況，建立完善的財務風險預警系統(tǒng)，提高財務風險預警能力，增強企業(yè)對財務風險的應對能力。其次、建立起完善的監(jiān)督機制，形成企?I內部監(jiān)督與外部監(jiān)督相互配合的完整監(jiān)督系統(tǒng)。其中內部監(jiān)督主要就是將財務流通情況公開透明化，保證員工以及其他部門都能夠對財務部門進行監(jiān)督。而外部監(jiān)督也是要通過各種審計機構針對企業(yè)財務信息進行定期的審計、檢查以及監(jiān)督。幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)其在經營過程中出現(xiàn)的各類風險問題。外部監(jiān)督還關系到企業(yè)在社會上的公眾形象，所以企業(yè)應該注重其監(jiān)督。使企業(yè)無論從內部還是外部都能夠建立起完善的監(jiān)督機制，降低各種財務風險。為企業(yè)提出決策提供真實有效的意見。

（三）建立完善財務風險預警系統(tǒng)規(guī)則制定

成熟的財務風險預警系統(tǒng)監(jiān)控應該由三個部分組成：第一預警規(guī)則，企業(yè)在進行經濟活動時，所涉及到的財務平臺應該提供可配置化、實時生效的預警機制，由專業(yè)的工作人員使用，其中應包括大額資金交易、事后預防規(guī)則等等，企業(yè)應該設立單獨的賬號進行大額交易，一旦發(fā)生交易環(huán)境發(fā)生變化應該立即停止。第二就是風險預警，根據其相關規(guī)則，對企業(yè)發(fā)生的所有信息進行精準的量化分析，并進行實時以及事后的預警信息，以便相關工作人員使用。以此來預測出風險的程度。第三預警處理，根據實時以及事后預警信息的數據，依照企業(yè)制定的財務風險預警方案進行處理，相關工作人員應將具體的風險信息通報給相關領導，由相關領導阻止該活動繼續(xù)運行產生風險，或者是提出解決方案，降低風險損害程度，完成預警信息的處理，有效防范風險產生。財務風險預警系統(tǒng)能夠從風險產生到解決，能夠從整個流程進行分析和把控。幫助企業(yè)渡過難關，解決問題。