財(cái)務(wù)預(yù)算分析精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 分析

中外學(xué)者觀點(diǎn)中對(duì)“預(yù)算”有不同的界定，具有代表性的觀點(diǎn)是：企業(yè)預(yù)算是在客觀的產(chǎn)銷預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)管理決策基礎(chǔ)上，量化的形式反映下一年度內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)等方面管理策略、經(jīng)營(yíng)成果的一整套生產(chǎn)管理計(jì)劃。從企業(yè)的角度來(lái)看，預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)整體管理規(guī)劃的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，是強(qiáng)有力的管理工具，其主要目的是幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、管控和績(jī)效評(píng)價(jià)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序不合理

（1）預(yù)算編制滯后。在實(shí)際工作當(dāng)中，企業(yè)的預(yù)算政策及計(jì)劃延遲下達(dá)，或是在下達(dá)過(guò)程中下出現(xiàn)的溝通不暢、下級(jí)單位抵制等原因，導(dǎo)致預(yù)算計(jì)劃在預(yù)算年度開(kāi)始之后才能下達(dá)到位，那么則極大的影響了預(yù)算控制的實(shí)際效用。

（2）預(yù)算計(jì)劃缺乏明確指導(dǎo)性。企業(yè)的戰(zhàn)略指導(dǎo)性對(duì)于預(yù)算編制的設(shè)置及計(jì)劃的實(shí)施有著舉足輕重的作用，預(yù)算管理在沒(méi)有企業(yè)戰(zhàn)略指導(dǎo)做方向，就會(huì)只顧短期工作，忽略長(zhǎng)期目標(biāo)，使短期的預(yù)算計(jì)劃與目標(biāo)同長(zhǎng)期的企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)不相協(xié)調(diào)，不能產(chǎn)生對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的積極作用。企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)必須是預(yù)算計(jì)劃的指路明燈，兩者既分主次，又相輔相成。

（3）編制預(yù)算方法時(shí)脫離企業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的實(shí)際情況。原因主要過(guò)于簡(jiǎn)化預(yù)算編制方法；預(yù)算目標(biāo)缺乏挑戰(zhàn)難度；一味沿襲參照歷史水平而忽略經(jīng)濟(jì)和企業(yè)環(huán)境的變化。使預(yù)算的編制停留在形式卻起不到提高效率、降低成本的積極作用。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行不力、監(jiān)控不嚴(yán)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算制定之后，由于編制部門和執(zhí)行部門屬于不同的利益群體，那么在整個(gè)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中，為了各執(zhí)行部門不同的目的，預(yù)算執(zhí)行者會(huì)假借各自工作的特殊性。如經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)、市場(chǎng)環(huán)境調(diào)整、工作彈性需求等理由來(lái)超支或轉(zhuǎn)移預(yù)算開(kāi)支，最終預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果是要么遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算指標(biāo)，以求下一年度多占預(yù)算指標(biāo)數(shù)，要么轉(zhuǎn)移預(yù)算開(kāi)支，開(kāi)支情況大大低于指標(biāo)數(shù)，以或得較好績(jī)效考核，很少有執(zhí)行部門能夠在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)嚴(yán)格按照預(yù)算完成工作目標(biāo)，所以較難為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供較為準(zhǔn)確、科學(xué)的參考依據(jù)。

另外一個(gè)方面，預(yù)算單位往往注重的預(yù)算控制的結(jié)果而不是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程。在這種管理狀況下，使個(gè)別預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中對(duì)存在經(jīng)營(yíng)收入是否及時(shí)入賬，是否有私設(shè)小金庫(kù)、轉(zhuǎn)移收入等關(guān)注度不夠，把控不嚴(yán)?？赡苁沟妙A(yù)算超支或無(wú)預(yù)算的項(xiàng)目因?yàn)轭A(yù)算調(diào)整權(quán)的濫用而照樣進(jìn)行，預(yù)算對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)行為的預(yù)控作用嚴(yán)重受損。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算缺乏有效、科學(xué)的制度化考核

預(yù)算執(zhí)行情況的測(cè)評(píng)、考核與獎(jiǎng)懲是預(yù)算管理最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是體現(xiàn)預(yù)算約束與激勵(lì)作用必要的措施。企業(yè)的考核獎(jiǎng)懲制度不合理、不科學(xué)，必然導(dǎo)致業(yè)預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算測(cè)評(píng)不公平、不客觀，嚴(yán)重打消執(zhí)行部門人員的工作積極性，最終導(dǎo)致員工不認(rèn)同企業(yè)的預(yù)算管理方案，或者測(cè)評(píng)后沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，缺少了員工激勵(lì)和懲罰制度，則使得預(yù)算管理最終流于形式。

4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員缺乏整體綜合素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算從統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、目標(biāo)編制、計(jì)劃實(shí)施全程參與，那么對(duì)預(yù)算管理工作人員的專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)素養(yǎng)要求相當(dāng)之高，但目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的整體綜合素質(zhì)還無(wú)法滿足預(yù)算管理的要求。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的對(duì)策分析

1.完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)及計(jì)劃的編制過(guò)程是個(gè)復(fù)雜而系統(tǒng)性的工程，在編制預(yù)算目標(biāo)及計(jì)劃前，必須對(duì)企業(yè)所面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)需求進(jìn)行全面分析和預(yù)測(cè)，并結(jié)合企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展方向及目標(biāo)，深入分析所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境和可能產(chǎn)生的盈利或虧損，參照歷史數(shù)據(jù)，編制分段預(yù)算和總預(yù)算，是企業(yè)預(yù)算即符合企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)況又適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化。

2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行力、進(jìn)行多層次監(jiān)控

預(yù)算管理的最本質(zhì)的要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開(kāi)展，在財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和強(qiáng)化企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理。因此必須提高財(cái)務(wù)預(yù)算的控制力和約束力。另外，預(yù)算管理要建立多層次、多主體預(yù)算監(jiān)控主體。最高層次是監(jiān)事會(huì)的預(yù)算監(jiān)控，行使整個(gè)企業(yè)預(yù)算編制部門、預(yù)算執(zhí)行部門的監(jiān)控職責(zé)。第二層次是財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)控，對(duì)整個(gè)企業(yè)的總預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。第三層次是預(yù)算監(jiān)控中心的監(jiān)控。對(duì)企業(yè)各預(yù)算執(zhí)行部門的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，是直接和主要的監(jiān)控主體。

3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算測(cè)評(píng)制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算初期，制定并科學(xué)、客觀的測(cè)評(píng)獎(jiǎng)懲辦法并成立一個(gè)公平、公正、公開(kāi)且具有權(quán)威性的考核小組對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。使各執(zhí)行部門認(rèn)真研究預(yù)算、落實(shí)預(yù)算管理制度、深入研究如何管控預(yù)算執(zhí)行情況，并且在整個(gè)預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求開(kāi)展業(yè)務(wù)工作。

4.提高企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)

首先要把控財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的入口，挑選高素質(zhì)人才進(jìn)入預(yù)算管理部門，同時(shí)對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理人員加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)能力、應(yīng)變能力和溝通能力的提升；其次，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員不斷自我提升對(duì)企業(yè)現(xiàn)代管理方法、戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及職業(yè)道德素養(yǎng)。最后、企業(yè)定期舉辦多方面的培訓(xùn)，為相關(guān)人員提供專業(yè)技能提升、職業(yè)道德素養(yǎng)、綜合協(xié)調(diào)能力提升的平臺(tái)及機(jī)會(huì)。

三、小結(jié)

綜上所述，企業(yè)必須建立起一套嚴(yán)格而規(guī)范的預(yù)算管理制度和測(cè)評(píng)方法。通過(guò)組織預(yù)算編制、開(kāi)展預(yù)算控制、進(jìn)行預(yù)算分析、強(qiáng)化預(yù)算考核等方法，就能夠在錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)關(guān)系中駕馭企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向，就能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中運(yùn)籌帷幄。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第18號(hào)《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》. 2007（5）

第2篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

【關(guān)鍵詞】學(xué)校；財(cái)務(wù)預(yù)算管理；問(wèn)題；解決措施

前言

學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理，是為了更好滿足學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要，更好地促進(jìn)相關(guān)活動(dòng)能夠順利進(jìn)行。但實(shí)際情況是，我國(guó)一些學(xué)校在財(cái)務(wù)預(yù)算管理上存在著十分嚴(yán)重的問(wèn)題，財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作不到位，各項(xiàng)活動(dòng)很難有足夠的資金作為保障，導(dǎo)致資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。同時(shí)，學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理不夠重視，財(cái)務(wù)工作存在著嚴(yán)重的缺陷，很多資金用途不明，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作很難展開(kāi)。本文對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題的分析，希望能夠找出原因，并提出有效的改進(jìn)措施，確保學(xué)校資金能夠得到合理使用。

一、當(dāng)下我國(guó)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行能力較差，管理意識(shí)較為薄弱

我國(guó)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行能力較差、管理意識(shí)薄弱的問(wèn)題較為普遍，很多學(xué)校存在著無(wú)計(jì)劃開(kāi)支現(xiàn)象，資金支出隨意性較大，導(dǎo)致學(xué)校資金不能夠得到有效的利用。學(xué)校的資金用途主要有活動(dòng)、研究經(jīng)費(fèi)的使用，但是在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，由于管理存在疏忽，導(dǎo)致費(fèi)用很難真正應(yīng)用于實(shí)際活動(dòng)當(dāng)中。我國(guó)一些高校當(dāng)中，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，并沒(méi)有按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，導(dǎo)致花費(fèi)超出預(yù)算，并且很多花費(fèi)并不屬于預(yù)算管理中。例如一些高校差旅費(fèi)的實(shí)際支出，往往要高出預(yù)算很多；學(xué)校的招待費(fèi)用，要比活動(dòng)和研究費(fèi)用的投入還打；還有很多學(xué)校將費(fèi)用用于公款吃喝，導(dǎo)致預(yù)算超出嚴(yán)重。預(yù)算執(zhí)行能力較差，導(dǎo)致預(yù)算用不到正地方，無(wú)法滿足實(shí)際需要，導(dǎo)致研究經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，在很大程度上影響了教研事業(yè)的發(fā)展。

（二）經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)比實(shí)際經(jīng)費(fèi)高，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足

學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中，經(jīng)費(fèi)的增加速度較快，并且經(jīng)費(fèi)的數(shù)額逐年增加，導(dǎo)致學(xué)校的財(cái)務(wù)費(fèi)用很難滿足經(jīng)費(fèi)增長(zhǎng)需要。在這一過(guò)程中，導(dǎo)致學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算較為困難，并且如何安排預(yù)算支出，是各個(gè)學(xué)校面臨的一個(gè)普遍問(wèn)題。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算控制能力較弱，監(jiān)督存在較大缺陷

學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算如何進(jìn)行控制，如何將資金花到有用的地方，確保財(cái)務(wù)資金能夠得到合理有效的利用，這是每一個(gè)學(xué)校都面臨的嚴(yán)峻問(wèn)題。除此之外，各個(gè)高校的財(cái)務(wù)監(jiān)督能力較差，有些高校在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程中，根本沒(méi)有形成有效的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算成為某些人行方便的經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重浪費(fèi)了學(xué)校財(cái)務(wù)資金。監(jiān)督機(jī)制的缺失，導(dǎo)致資金使用效率不高，浪費(fèi)現(xiàn)象較為嚴(yán)重。很多學(xué)校的財(cái)務(wù)資金大多數(shù)浪費(fèi)于差旅費(fèi)、公款吃喝上，實(shí)際調(diào)研資金嚴(yán)重不足，這種現(xiàn)象在高校內(nèi)并不鮮見(jiàn)。

二、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理的改進(jìn)措施分析

（一）注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性

學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須要重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)督工作，使財(cái)務(wù)預(yù)算能夠科學(xué)、合理。因此，在實(shí)際預(yù)算過(guò)程中，要注重資金消費(fèi)各個(gè)部門的聯(lián)合行動(dòng)，學(xué)校內(nèi)的各個(gè)部門要積極參與，共同進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作，制定正確的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，使財(cái)務(wù)資金能夠得到有效利用，避免浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制的構(gòu)建

財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制的構(gòu)建，可以保證預(yù)算過(guò)程的合理性，使財(cái)務(wù)預(yù)算工作能夠在一個(gè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制，是建立科學(xué)、合理地財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的前提，通過(guò)建立財(cái)務(wù)預(yù)算的相關(guān)程序，可以對(duì)資金使用用途進(jìn)行明確的規(guī)定，減少財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)濫用的現(xiàn)象，確保資金使用的合理性。財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制的構(gòu)建，要注重財(cái)務(wù)預(yù)算的公開(kāi)性，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和執(zhí)行的監(jiān)督，建立有效的監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的效益性，并對(duì)資金實(shí)際用途進(jìn)行有效監(jiān)督，避免浪費(fèi)現(xiàn)象產(chǎn)生。

（三）注重財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行能力

財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行能力，是對(duì)財(cái)務(wù)資金的最終去向的監(jiān)督，并且對(duì)財(cái)務(wù)資金的應(yīng)用，進(jìn)行有效的控制。學(xué)校在財(cái)務(wù)資金應(yīng)用過(guò)程中，很多時(shí)候不按照財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行，導(dǎo)致資金不明不白的浪費(fèi)，到用的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，資金嚴(yán)重不足。這一現(xiàn)象的產(chǎn)生，完全是由于財(cái)務(wù)預(yù)算管理能力較差，沒(méi)有對(duì)資金的使用進(jìn)行嚴(yán)格的要求，導(dǎo)致資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的執(zhí)行能力，對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保證資金的作用得到有效發(fā)揮，對(duì)于促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展和進(jìn)步來(lái)說(shuō)，具有十分重要的意義。預(yù)算執(zhí)行能力，有利于使學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)入科學(xué)化、制度化、規(guī)范化的發(fā)展軌道，有利于科學(xué)、合理財(cái)務(wù)制度的建立。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我們不難看出我國(guó)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題，這些問(wèn)題在我國(guó)學(xué)校發(fā)展過(guò)程中，并不少見(jiàn)。學(xué)校財(cái)務(wù)資金不能用到正地方，財(cái)務(wù)資金大量浪費(fèi)，對(duì)于學(xué)校自身發(fā)展來(lái)說(shuō)，十分不利。同時(shí)，財(cái)務(wù)資金的不正當(dāng)使用，在很大程度上對(duì)我國(guó)教育事業(yè)的發(fā)展，也起到了嚴(yán)重的阻礙作用。因此，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度建立，以科學(xué)、合理的管理手段對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效使用，發(fā)揮資金的重要作用，是當(dāng)下我國(guó)學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理必須落實(shí)的一個(gè)重要問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳新宇.高等學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算問(wèn)題與績(jī)效管理研究[D].西南大學(xué)，2011

第3篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；財(cái)務(wù)預(yù)算管理；問(wèn)題

前言

作為國(guó)家的重點(diǎn)發(fā)展主題之一，建筑企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行關(guān)乎到國(guó)家安全、經(jīng)濟(jì)安全及民生安全。然而，作為建筑企業(yè)所關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期利潤(rùn)最大化的一個(gè)關(guān)鍵措施，理應(yīng)予以重視。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，各個(gè)建筑企業(yè)為在建筑市場(chǎng)占有一席之地，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理這一方面下足功夫，因?yàn)樗仁谴偈蛊髽I(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的一個(gè)關(guān)鍵條件，同樣是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要舉措。因此，建筑企業(yè)首先要做好便是充分認(rèn)清當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題，再“對(duì)癥下藥”，在確保“藥到病除”的同時(shí)也能推進(jìn)企業(yè)自身的健康和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展[1]。

1、建筑企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)較弱

內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算意識(shí)較弱是建筑企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)預(yù)算管理中最為常見(jiàn)的一種通病，這主要是由于部分建筑企業(yè)高層管理者存在“重發(fā)展，輕管理”這一畸形思想，且根深蒂固，甚至不認(rèn)可財(cái)務(wù)預(yù)算管理所發(fā)揮的作用。在實(shí)際的管理中，不僅沒(méi)有健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，即使制定了相應(yīng)的管理制度，也只是進(jìn)行浮于表面的管理，使財(cái)務(wù)部門的預(yù)算制度逐漸淪為一張白紙。這樣的現(xiàn)象在中小建筑企業(yè)中早已屢見(jiàn)不鮮，具體表現(xiàn)為：部分中小建筑企業(yè)采用的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式為集權(quán)式，加上其傳播消息的方式為自上而下，長(zhǎng)此以往可導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式逐漸向命令式轉(zhuǎn)變，嚴(yán)重限制了財(cái)務(wù)預(yù)算管理積極作用的正常發(fā)揮。

1.2財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員素質(zhì)參差不齊

一方面，由于建筑企業(yè)人員中以土木工程專業(yè)所占比例最大，其次為設(shè)計(jì)專業(yè)人員，最后為財(cái)務(wù)人員。且在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員中，部分人員并沒(méi)有真正參與到項(xiàng)目管理中，加上每位財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員自身所掌握的理論知識(shí)有所不同。在此情況下，便會(huì)出現(xiàn)管理人員素質(zhì)參差不齊的情況，在實(shí)際的預(yù)算管理前期難以準(zhǔn)確分析和預(yù)算某個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出預(yù)算，進(jìn)而導(dǎo)致該項(xiàng)目管理后期的預(yù)算控制出現(xiàn)誤差，最終會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。另一方面，部位建筑企業(yè)高層管理者任人唯親，將不具備財(cái)務(wù)管理資格或是資歷較淺的人員選入企業(yè)參與財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。如此一來(lái)，可導(dǎo)致在崗人員不具有任何壓力，且在參加工作后不再進(jìn)行深入培訓(xùn)，進(jìn)而在很大程度上降低財(cái)務(wù)預(yù)算人員的素質(zhì)和工作效率[2]。

1.3預(yù)算執(zhí)行和目標(biāo)考核力度不夠

部分建筑企業(yè)在實(shí)際的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有制定相應(yīng)的制度來(lái)保證預(yù)算執(zhí)行的確切落實(shí)，這就給部分存在僥幸心理的人員提供了可乘之機(jī)，進(jìn)而會(huì)出現(xiàn)預(yù)算支出隨意性較強(qiáng)這一不良現(xiàn)象，不僅嚴(yán)重影響了預(yù)算執(zhí)行的有效性，還難以維持財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)工作之間的有序進(jìn)行。此外，預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)考核目標(biāo)力度不夠也是當(dāng)前建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中較為突出的一個(gè)問(wèn)題，表現(xiàn)為：預(yù)算目標(biāo)考核與企業(yè)的激勵(lì)方式和員工的績(jī)效考核不掛鉤，三者相分離，這樣一來(lái)，不僅難以客觀、全面對(duì)員工的工作能力和行為進(jìn)行評(píng)價(jià)，還會(huì)降低其工作積極性，給企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來(lái)不良影響。

2、對(duì)策

2.1完善企業(yè)預(yù)算管理基礎(chǔ)

從高層管理人員入手，提高他們的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的預(yù)算管理基礎(chǔ)建設(shè)。首先，應(yīng)提升高層管理人員乃至全體管理人員對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)知水平，營(yíng)造出一種企業(yè)內(nèi)部自上而下全員參與預(yù)算管理的氛圍。其次，應(yīng)健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理和組織機(jī)構(gòu)，由高層管理人員與財(cái)務(wù)部門相互配合，依照《關(guān)于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》中的相關(guān)規(guī)定，成立專業(yè)的預(yù)算管理行政部門，由該部門專門負(fù)責(zé)建筑各個(gè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和管理等工作，切實(shí)將權(quán)利和責(zé)任落實(shí)到人。再次，管理高層要協(xié)調(diào)好財(cái)務(wù)預(yù)算行政部門與其他部門之間的權(quán)益和責(zé)任，將財(cái)務(wù)預(yù)算管理融入到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，使預(yù)算管理過(guò)程中每個(gè)崗位和人員同時(shí)進(jìn)入管理體系，自覺(jué)依照程序運(yùn)行，以減少管理失誤，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成效最大化。

2.2提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì)

一方面，建筑企業(yè)除了可招聘高素質(zhì)財(cái)務(wù)預(yù)算人才外，還應(yīng)加大人才引進(jìn)力度，以擴(kuò)充現(xiàn)有的財(cái)務(wù)預(yù)算管理人才隊(duì)伍。但值得注意的是，在招聘預(yù)算管理人員時(shí)，應(yīng)在嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，與人事部門達(dá)成共識(shí)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的選拔和任用質(zhì)量關(guān)，明令禁止不具備相關(guān)從業(yè)資格人員進(jìn)入企業(yè)參加預(yù)算管理工作。另一方面，結(jié)合實(shí)際需要，在保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的前提下，對(duì)預(yù)算管理人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，包括職業(yè)道德教育、相關(guān)的法律法規(guī)教育以及業(yè)務(wù)知識(shí)的更新教育，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì)[3]。同時(shí)，要強(qiáng)化現(xiàn)有財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的崗位責(zé)任感，以確保他們能嚴(yán)格按照管理流程和規(guī)定進(jìn)行相關(guān)工作，防止因人為因素而影響整體財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的效果。

2.3加大預(yù)算執(zhí)行和目標(biāo)考核力度

2.3.1嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)預(yù)算一旦經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部人員的批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度就應(yīng)成為首要任務(wù)，且在任務(wù)完成之前，各部門須積極配合，認(rèn)真執(zhí)行，將財(cái)務(wù)預(yù)算與各個(gè)項(xiàng)目步驟的實(shí)施聯(lián)系起來(lái)，既要嚴(yán)格控制進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，又要確保每個(gè)過(guò)程進(jìn)行的制定化、規(guī)范化，從源頭上預(yù)防預(yù)期前期和后期出現(xiàn)誤差。2.3.2以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向首先，建筑企業(yè)應(yīng)充分考慮各個(gè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)發(fā)展和自身的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行確定。其次，必須要考慮當(dāng)前項(xiàng)目在動(dòng)態(tài)發(fā)展過(guò)程中有可能會(huì)出現(xiàn)的費(fèi)用支出行為和內(nèi)部環(huán)境中一些對(duì)影響預(yù)算管理發(fā)揮作用的因素，以此來(lái)確保預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)性和前瞻性。再次，應(yīng)可充分挖掘、合理利用一切可用資源，包括財(cái)力、人力和物力，目的是將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)引導(dǎo)進(jìn)入預(yù)定的軌道，避免出現(xiàn)偏差。最后，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息在各個(gè)管理層和執(zhí)行層、各個(gè)部門及員工之間的流動(dòng)，以協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)工作，提高企業(yè)整體運(yùn)作效率。2.3.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)為評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的工作情況，可將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)作為考核標(biāo)準(zhǔn)，按財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的實(shí)際工作效能及預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)相比較，對(duì)其進(jìn)行考核，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行總結(jié)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)一定范圍內(nèi)的統(tǒng)一調(diào)整，以減少未來(lái)可能出現(xiàn)的差異。同時(shí)，應(yīng)制定合理的報(bào)酬激勵(lì)制度，以促進(jìn)預(yù)算管理人員工作積極性的穩(wěn)步增長(zhǎng)?？筛鶕?jù)績(jī)效考核結(jié)果增強(qiáng)物質(zhì)獎(jiǎng)懲力度，滿足被考核人員的心理需要[4]。另外，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的目標(biāo)達(dá)成行為進(jìn)行合理引導(dǎo)，如：對(duì)于責(zé)任感相對(duì)較高的員工應(yīng)適當(dāng)減壓或?qū)ζ淠繕?biāo)的達(dá)成提供組織支持等形式對(duì)其進(jìn)行合理引導(dǎo)；對(duì)于責(zé)任感相對(duì)較低的員工應(yīng)采用適當(dāng)?shù)慕逃柏?fù)激勵(lì)等形式對(duì)其進(jìn)行合理引導(dǎo)。

3、小結(jié)

總之，建筑企業(yè)要想真正實(shí)現(xiàn)的可持續(xù)發(fā)展，并提高其發(fā)展速度和規(guī)模，就必須要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，努力克服在管理中的出現(xiàn)的問(wèn)題，以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利益，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]高艷紅.建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題淺析[J].財(cái)經(jīng)界，2014(09)：186-187.

[2]姚宏文.建筑工程的財(cái)務(wù)預(yù)算管理與支出分配[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2014(09)：236-237.

[3]羅寒芝.完善建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的思考[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2015(04)：37-38.

第4篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

【關(guān)鍵詞】高校 預(yù)算執(zhí)行力 途徑

一、高校財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行存在問(wèn)題分析

（一）預(yù)算編制科學(xué)性有待提升

某些學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)校的一些職能部門對(duì)于預(yù)算這塊不了解也不關(guān)心，預(yù)算這塊主要靠編制預(yù)算的財(cái)務(wù)人員的主觀來(lái)判斷數(shù)據(jù)的，如此數(shù)據(jù)在一定程度上缺乏真實(shí)性。例如：有些做預(yù)算的財(cái)務(wù)人員靠去年的實(shí)際數(shù)值再加上今年預(yù)算增值來(lái)確定預(yù)算數(shù)值。這樣的數(shù)值與真實(shí)值就會(huì)發(fā)生巨大差異，預(yù)算就失去了它存在的有效性。同時(shí)在預(yù)算的操作過(guò)程中各部門的預(yù)算申請(qǐng)肆意調(diào)整，出現(xiàn)了嚴(yán)重追加現(xiàn)象，這些情況導(dǎo)致預(yù)算達(dá)不到所要制訂的目的。最后將預(yù)算值與決算一對(duì)照，預(yù)算值的數(shù)據(jù)就出現(xiàn)了不真實(shí)的問(wèn)題。

（二）編報(bào)收支平衡性有待優(yōu)化

高校在按照有關(guān)上級(jí)編制的要求下而將數(shù)據(jù)做到了收支平衡。其往往會(huì)人為增加自己的支出數(shù)值并減少收入數(shù)值。在一個(gè)多元化的模式下對(duì)高校的收入進(jìn)行預(yù)算，一部分收入并沒(méi)有納入學(xué)校的預(yù)算中，這樣就導(dǎo)致了學(xué)校在年終的時(shí)候預(yù)算數(shù)值與實(shí)際的數(shù)值產(chǎn)生差異。

（三）預(yù)算控制力度有待增強(qiáng)

一部分高校的預(yù)算管理制度形同擺設(shè)，他們可以隨意改動(dòng)預(yù)算資金的收支。這樣使預(yù)算資金的隨意性和籌劃性不能統(tǒng)一，資金使用便無(wú)章可循。此外一些不可預(yù)見(jiàn)性的突發(fā)事件頻頻在高校中出現(xiàn)，各地高校盲目擴(kuò)建，增加學(xué)科，擴(kuò)招生源等等，這無(wú)疑再次增加學(xué)校年度預(yù)算的不可靠性，因此學(xué)校只能不斷調(diào)整年度預(yù)算，使年度預(yù)算再次發(fā)生改變。

二、高校預(yù)算執(zhí)行力提升途徑

（一）優(yōu)化預(yù)算管理體系，明確預(yù)算目標(biāo)

（1）系統(tǒng)化搭建預(yù)算組織體系。系統(tǒng)化搭建預(yù)算組織體系迫在眉睫，較之國(guó)外成功校的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)已經(jīng)落后太多。它聯(lián)合學(xué)生進(jìn)入口、辦學(xué)成本控制、高校內(nèi)部財(cái)務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，故而我們?cè)O(shè)計(jì)組織是可以從三方面結(jié)合制定，即為預(yù)算管理決議層、預(yù)算組織制定層、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控層。預(yù)算管理決議層是出臺(tái)高校發(fā)展方向的最高級(jí)別，必須有明確方針，下屬才能準(zhǔn)確執(zhí)行。預(yù)算組織制定層是具體落實(shí)在預(yù)算的編制、審定、協(xié)調(diào)、調(diào)整、反饋方面的團(tuán)體和個(gè)人。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控層是從目標(biāo)方針下達(dá)開(kāi)始，需要通過(guò)決議層、組織層確定后，在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)所有環(huán)節(jié)控制考核和效果分析。

（2）合理化制定預(yù)算目標(biāo)。高等教育快速發(fā)展導(dǎo)致各高校在發(fā)展中難以準(zhǔn)確定位，沒(méi)有做充分生源及發(fā)展現(xiàn)狀調(diào)研的高校是不能立足社會(huì)的。故而，預(yù)算目標(biāo)絕對(duì)需要對(duì)市場(chǎng)生源及發(fā)展現(xiàn)狀行情進(jìn)行調(diào)研評(píng)估，對(duì)國(guó)家教育政策進(jìn)行跟進(jìn)，細(xì)分化預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)不同高校發(fā)展時(shí)期制定短期、長(zhǎng)期利益目標(biāo)。值得一提的是，高校各內(nèi)設(shè)部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬(wàn)別，切忌盲目跟風(fēng)，需要考慮高校內(nèi)部實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)來(lái)編制預(yù)算，畢竟按照預(yù)算編制內(nèi)容、編制時(shí)間、控制功能、控制目標(biāo)的分類不盡相同。

（二）強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)測(cè)，精確預(yù)算結(jié)果

（1）有效化監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行。有效化監(jiān)測(cè)預(yù)算執(zhí)行絕對(duì)是有必要存在，因?yàn)槿说那楦幸蛩?，往往?huì)出現(xiàn)一些細(xì)微問(wèn)題，而若不加以管理則可能釀成無(wú)法預(yù)估的結(jié)果。有效的監(jiān)測(cè)是對(duì)日常預(yù)算執(zhí)行的順暢保證，所謂三人成虎，在數(shù)據(jù)方面必須做到精準(zhǔn)傳遞，才能推動(dòng)高校正常發(fā)展。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，監(jiān)測(cè)層要匯報(bào)上層，并采取應(yīng)對(duì)措施。預(yù)算的最終目的還是為高校經(jīng)濟(jì)效益最大化而服務(wù)的，故而多任何超出預(yù)算外的支出項(xiàng)目，要認(rèn)真分析原因及去向，并最好記錄匯報(bào)且合理調(diào)整。

（2）精確化考評(píng)預(yù)算結(jié)果。高校預(yù)算管理體系不是一個(gè)松散的結(jié)構(gòu)，除了有效監(jiān)測(cè)、執(zhí)行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標(biāo)來(lái)鑒定。畢竟精確化的考評(píng)對(duì)所有執(zhí)行教職工一視同仁，考核的不僅是預(yù)算編制的進(jìn)程和有效度，也是對(duì)決議層下達(dá)目標(biāo)走向正確與否的間接體現(xiàn)。激勵(lì)和約束，都是為促進(jìn)高校辦學(xué)效益最大化的核心所在。

（三）明晰預(yù)算管理，增強(qiáng)主體認(rèn)識(shí)

（1）正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理。預(yù)算管理機(jī)制不是一紙文書(shū)那么簡(jiǎn)單，它包括固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算五種編制方法。全然要注意不僅是一種管理制度更是一種管理理念，故而我們要正確認(rèn)識(shí)預(yù)算管理，明白高校戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效是不可分割的整體，接而明確自身職責(zé)，發(fā)揮個(gè)人的長(zhǎng)處，從內(nèi)心認(rèn)同高校文化才能共同進(jìn)步。

（2）提高預(yù)算管理意思。系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化、價(jià)值化四點(diǎn)是預(yù)算管理意識(shí)的體現(xiàn)，每個(gè)教職工要明白預(yù)算管理是有量化的，它有具體數(shù)字的體現(xiàn)，我們不可主觀臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問(wèn)題用數(shù)字體現(xiàn)，這是最表觀的辦法。當(dāng)然，實(shí)事求是是基本原則，對(duì)預(yù)算目標(biāo)不能高估或低估，批準(zhǔn)時(shí)要嚴(yán)格把控，整體要以高校為中心，高校也因地制宜制定人性化的管理機(jī)制，雙方緊密結(jié)合方能讓高校實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）營(yíng)造良好，打造新型文化

全面預(yù)算管理的組織包括預(yù)算管理委員會(huì)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門、預(yù)算基層單位三部分，如何讓三者上下同心并有效執(zhí)行是高校要考慮的?？梢哉f(shuō)，良好的高校文化帶動(dòng)預(yù)算管理執(zhí)行，我們需要避免預(yù)算目標(biāo)代替高校目標(biāo)這樣觀念的產(chǎn)生，無(wú)論對(duì)于可控項(xiàng)目還是不可控項(xiàng)目，一切預(yù)算都以服務(wù)高校目標(biāo)為主體。 人本文化向來(lái)是保證高校運(yùn)營(yíng)的良好渠道，日常培訓(xùn)中高校要培養(yǎng)預(yù)算相關(guān)人員的三觀，也要堅(jiān)持以人為本，盡量讓所有教職工認(rèn)同高校文化并愿意忠誠(chéng)為高校服務(wù)，將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行到底。

三、結(jié)束語(yǔ)

預(yù)算管理是高校內(nèi)部控制、目標(biāo)控制、制度控制的強(qiáng)有力平臺(tái)，對(duì)高校發(fā)展承上啟下的重要作用。目前，全面預(yù)算管理應(yīng)用與我國(guó)高校的成功案例還比較少，主要是因?yàn)橹袊?guó)起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實(shí)全面預(yù)算管理，還需要從長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，對(duì)執(zhí)行力的把控要有度，高校要出整的預(yù)算管理方案，并且能與高校文化形成整體，使得策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說(shuō)明書(shū)都有對(duì)應(yīng)細(xì)則，讓高校效益達(dá)到最優(yōu)。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)預(yù)算支出控制難 在執(zhí)行原來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式的過(guò)程之中，一些企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)的職能部門往往會(huì)采用多種方式來(lái)逃避支出控制，從而導(dǎo)致預(yù)算頻頻追加，預(yù)算管理的作用也沒(méi)有得到有效的發(fā)揮。除此之外，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在獲取和使用預(yù)算的追加支出、用途以及效益等相關(guān)的信息過(guò)程中，還時(shí)常處于被動(dòng)地位，各個(gè)職能部門往往怠于將相關(guān)的信息上報(bào)給財(cái)務(wù)管理部門，甚至存在偽造財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象。

從理論上來(lái)看，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用是要在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，通過(guò)對(duì)各個(gè)職能部門以及各種經(jīng)濟(jì)行為的運(yùn)行成本與效益進(jìn)行比較分析，從而核定各個(gè)項(xiàng)目是否真的需要經(jīng)費(fèi)的投入以及具體的經(jīng)費(fèi)投入比例。換而言之，預(yù)算的核心作用就是進(jìn)行資源的重新分配，根據(jù)企業(yè)具體的發(fā)展環(huán)境以及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置以及合理利用，有效降低資金使用成本，提高企業(yè)利潤(rùn)率。

然而，由于傳統(tǒng)預(yù)算管理模式之下，對(duì)于預(yù)算支出的約束力軟化，導(dǎo)致真正需要資金的職能部門或者項(xiàng)目無(wú)法得到有效的供給，而那些低效率的項(xiàng)目或者并不是真正需要資金的部門卻占用過(guò)多的資源，甚至在預(yù)算追加的過(guò)程中占用更多的資源，使得企業(yè)的資金無(wú)法得到合理的配置。

（二）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果缺乏有效的反饋考核 在當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式之下，企業(yè)的管理重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)預(yù)算的編制以及執(zhí)行方面，而對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的結(jié)果缺乏重視，即沒(méi)有將財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行有效的反饋。事實(shí)上，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算而言，缺乏的是全過(guò)程的控制和實(shí)時(shí)控制。當(dāng)前的這種預(yù)算管理水平很可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)于支出項(xiàng)目是否正確的審計(jì)非常嚴(yán)格，花費(fèi)了大量的人力、物力和財(cái)力，而對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果如何卻缺乏有效的控制和引導(dǎo)，執(zhí)行得好沒(méi)有獎(jiǎng)勵(lì)，執(zhí)行不到位沒(méi)有懲罰，使得企業(yè)的各個(gè)職能部門的積極性以及創(chuàng)造性缺失，導(dǎo)致工作效率降低，資金使用成本上升，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

二、控制論在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的應(yīng)用

（一）控制論 控制一般是指內(nèi)部的控制，最初則被稱為內(nèi)部牽制，其最為主要的特點(diǎn)就是以個(gè)人或者部門不能夠單獨(dú)控制人和一項(xiàng)或者一部分業(yè)務(wù)權(quán)力的方式，在組織上進(jìn)行責(zé)任分工，從而使得該項(xiàng)業(yè)務(wù)或者該項(xiàng)權(quán)利能夠通過(guò)其他個(gè)人或者其他部門的職能進(jìn)行交叉檢查和交叉控制。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制按照控制的目的差異，可以分為會(huì)計(jì)控制以及管理控制。兩種控制都是通過(guò)一定的監(jiān)控措施，對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)或者權(quán)力的實(shí)施過(guò)程之中出現(xiàn)的各種問(wèn)題進(jìn)行糾正，確保業(yè)務(wù)或者權(quán)力能夠按照計(jì)劃或者規(guī)定運(yùn)行的一種管理職能。

（二）基于控制論的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理 在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)之中，預(yù)算管理部門是預(yù)算的監(jiān)控主體，而各個(gè)職能部門乃至于企業(yè)的各個(gè)員工則是受監(jiān)控的客體。前者與后者之間的關(guān)系決定了實(shí)時(shí)控制的性質(zhì)，而兩者之間的關(guān)系則決定了實(shí)施控制的效率。因此，在企業(yè)建立基于控制論的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)制，需要依據(jù)主體、客體之間的關(guān)系建立起高時(shí)效性且便于操作的預(yù)算控制機(jī)制。除此之外，為了避免道德風(fēng)險(xiǎn)以及逆向選擇，還需要在企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制之中，引入信息獲取機(jī)制并且完善各項(xiàng)規(guī)章制度，形成較為完備的監(jiān)控體系，對(duì)預(yù)算的各項(xiàng)支出形成全面監(jiān)督和制約。

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理是圍繞企業(yè)的預(yù)算管理目標(biāo)，通過(guò)一系列的較為完善的控制系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)預(yù)算支出主體行為約束，從而避免因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱引發(fā)的相關(guān)問(wèn)題。從當(dāng)前來(lái)看，較為適宜采用分層級(jí)、綜合管理的方式，在統(tǒng)與分之間找到一個(gè)較好的平衡點(diǎn)，對(duì)每一個(gè)過(guò)程以及環(huán)節(jié)都實(shí)施監(jiān)督和控制，并且形成以反饋控制位重點(diǎn)，同時(shí)輔以前饋控制與實(shí)時(shí)控制位輔助的控制模式。

三、控制論在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理策略優(yōu)化中的作用

（一）基于控制論的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式構(gòu)建 前文已述及，從我國(guó)企業(yè)當(dāng)前發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需求以及我國(guó)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理傳統(tǒng)模式存在的弊端來(lái)看，以反饋控制位重點(diǎn)，輔以前饋控制與實(shí)時(shí)控制位輔助的控制模式是較為科學(xué)、合理的。

企業(yè)通過(guò)將前饋控制、實(shí)時(shí)控制以及反饋控制相結(jié)合，并且運(yùn)用較為完善的考核與評(píng)價(jià)體系，能夠有效地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

（二）前饋控制引入 在預(yù)算執(zhí)行之前，就可以引入前饋種植，通過(guò)各種管理制度，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行合理有效的規(guī)劃，并且擬定各個(gè)預(yù)算基本指標(biāo)與控制監(jiān)督的方法。要在企業(yè)實(shí)現(xiàn)前饋控制，需要從如下幾個(gè)方面著手：（1）由管理層提出發(fā)展和管理目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)的各個(gè)職能部門的實(shí)際情況，對(duì)管理目標(biāo)進(jìn)行分解和評(píng)析，制定備選預(yù)案；（2）對(duì)擬定的備選預(yù)案進(jìn)行篩選和細(xì)化分析，選出較為優(yōu)秀的一個(gè)或者兩個(gè)方案，與管理層進(jìn)行討論、確定；（3）根據(jù)管理層提出的要求進(jìn)行修改和完善，為后期的預(yù)算管理的實(shí)施提供基礎(chǔ)。

對(duì)于企業(yè)的發(fā)展而言，其預(yù)算實(shí)際上需要考慮的是企業(yè)的投入與產(chǎn)出的問(wèn)題，而不僅僅是一個(gè)收支平衡的問(wèn)題，企業(yè)都是以盈利為目的的，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r和市場(chǎng)的變動(dòng)，預(yù)算可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。而且，從科學(xué)管理的角度來(lái)看，也需要進(jìn)行調(diào)整，但是這種調(diào)整，一般需要在前饋控制方案之中予以體現(xiàn)。確保前饋控制的有效性，這就需要在制定前饋控制方案之前，對(duì)企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)以及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)有一個(gè)較為科學(xué)的認(rèn)定。

比如，在應(yīng)收賬款的控制方面，基于前饋控制，可以從如下幾個(gè)方面采取措施：一是財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確翔實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確。企業(yè)必須建立起完整的應(yīng)收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實(shí)完整。二是合理評(píng)價(jià)客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。企業(yè)可以從信用品質(zhì)、償還能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況五個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)客戶的資信程度。選擇資信程度好的客戶，而拒絕那些資信程度差的客戶。三是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的帳齡分析，確定收款率和應(yīng)收賬款余額百分比。企業(yè)可以依據(jù)賬齡分析，結(jié)合銷售合同，確立收款率和應(yīng)收賬款余額百分比，保證應(yīng)收賬款的安全性。

（三）實(shí)時(shí)控制優(yōu)化 從當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)踐來(lái)看，一般企業(yè)都有一定的實(shí)時(shí)控制策略。但是，也表現(xiàn)出了一定的問(wèn)題，主要集中在信息獲取的延遲導(dǎo)致的信息不對(duì)稱方面。這往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)時(shí)控制的作用無(wú)從發(fā)揮，因此需要對(duì)企業(yè)的預(yù)算實(shí)時(shí)控制策略進(jìn)行優(yōu)化。其中需要重點(diǎn)注意的就是要把握好控制與核算之間的關(guān)系，為了更好地反饋企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，企業(yè)的會(huì)計(jì)支出會(huì)按照預(yù)算管理規(guī)定的科目進(jìn)行分類控制。由于預(yù)算控制是保證企業(yè)的健康運(yùn)行，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力的有效工具，因此將核算指標(biāo)作為比較實(shí)際支出的參考值相對(duì)而言更為科學(xué)，也更容易得到實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，減少信息失真或者信息不對(duì)稱的問(wèn)題出現(xiàn)。

在實(shí)時(shí)控制方面，可以對(duì)集中控制策略進(jìn)行優(yōu)化，采用分布式實(shí)施財(cái)務(wù)控制策略，該策略的核心在于利用當(dāng)前已有的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)輔助管理方法，在財(cái)務(wù)預(yù)算管理部門建立一套財(cái)務(wù)支出管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)每個(gè)部門支出的每一筆經(jīng)費(fèi)都可以進(jìn)行精密監(jiān)控，并且與預(yù)設(shè)的預(yù)算控制目標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)比對(duì)，一旦發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題立即報(bào)警。這種策略能夠較好地運(yùn)用當(dāng)前的計(jì)算機(jī)的快速處理能力以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提供的實(shí)時(shí)通信技術(shù)，輕松地實(shí)現(xiàn)零周期監(jiān)控。在實(shí)施該策略的過(guò)程中，關(guān)鍵是要確保每次監(jiān)控到的企業(yè)各個(gè)職能部門出現(xiàn)財(cái)務(wù)收支用戶預(yù)算控制目標(biāo)不一致的時(shí)候，要及時(shí)地進(jìn)行糾正。為了實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)，必須要制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，避免由于預(yù)算自身的不合理性，導(dǎo)致其根本無(wú)法得到實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而使得企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中財(cái)務(wù)失控。

（四）強(qiáng)化反饋控制 企業(yè)預(yù)算的反饋控制是指企業(yè)在一定的經(jīng)營(yíng)期間完成之后，或者在某一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完成之后，對(duì)其財(cái)務(wù)實(shí)際收支狀況以及該項(xiàng)業(yè)務(wù)或者經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算控制方案進(jìn)行比較，得出相關(guān)的結(jié)論。通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的反饋控制，得到分析結(jié)論，能夠發(fā)現(xiàn)和總結(jié)企業(yè)在一定的經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)或者執(zhí)行特定的業(yè)務(wù)期間內(nèi)的財(cái)務(wù)方面的成功經(jīng)驗(yàn)或者失敗教訓(xùn)。從而為企業(yè)的后一個(gè)階段或者后一項(xiàng)控制的開(kāi)展提供有利的管理經(jīng)驗(yàn)，不斷地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，為企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

當(dāng)前的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算大部分都是采用的反饋控制，但是這種反饋控制著眼的目標(biāo)往往都是預(yù)算控制目標(biāo)是否達(dá)成。然而，企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r是千變?nèi)f化的，市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)也在時(shí)刻的發(fā)生著改變，用一個(gè)特定的數(shù)字衡量企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理效果并不科學(xué)。因此，基于控制論的視角，可以提出經(jīng)費(fèi)使用效能指標(biāo)。即對(duì)企業(yè)的經(jīng)費(fèi)使用效能進(jìn)行評(píng)價(jià)，如果超出預(yù)算部分，能夠大于等于預(yù)算控制目標(biāo)內(nèi)的經(jīng)費(fèi)使用效能，則可以得到預(yù)算控制是有效且合理的結(jié)論。反之，則說(shuō)明當(dāng)期的財(cái)務(wù)預(yù)算控制沒(méi)有達(dá)到目標(biāo)。這種方式下，預(yù)算管理有了一定的彈性，能夠更好地適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展和市場(chǎng)變化的需求，同時(shí)由于有了經(jīng)費(fèi)使用效能的約束，又能夠確保投入產(chǎn)出符合企業(yè)自身發(fā)展的利益，使得企業(yè)的每一項(xiàng)預(yù)算投入都能夠發(fā)揮出預(yù)期的效能，這也是企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最終目標(biāo)。企業(yè)還應(yīng)該建立起有效的約束和激勵(lì)機(jī)制，考核獎(jiǎng)懲制度應(yīng)是一種責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，分級(jí)負(fù)責(zé)的管理方式。通過(guò)建立嚴(yán)密的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的監(jiān)督、控制、管理和考評(píng)。這樣，就可以避免由于內(nèi)部管理不善、控制薄弱而造成的經(jīng)濟(jì)損失。然而，經(jīng)費(fèi)使用效能的評(píng)價(jià)如果按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行計(jì)算，也是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，雖然反饋控制的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是在一個(gè)經(jīng)營(yíng)期間結(jié)束或者一個(gè)業(yè)務(wù)結(jié)束之后，只用計(jì)算一次，但是各個(gè)職能部門每年都需要進(jìn)行單獨(dú)核算，確實(shí)會(huì)加重預(yù)算管理部門的負(fù)擔(dān)?；诖耍梢钥紤]在財(cái)務(wù)支出管理的實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)之中加入效能計(jì)算。

總之，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。在這種背景之下，加強(qiáng)預(yù)算管理，降低企業(yè)的資金使用成本，提升經(jīng)費(fèi)使用效能，就成為企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的一種有效途徑。本文基于控制理論，研究了企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理之中存在的問(wèn)題，并且構(gòu)建了全新的財(cái)務(wù)預(yù)算控制模式，試圖通過(guò)前饋控制、實(shí)時(shí)控制以及反饋控制相結(jié)合的方式，有效地提升企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平，從而幫助企業(yè)提升自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，確保其長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉海風(fēng)：《基于財(cái)務(wù)預(yù)算管理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺析》，《知識(shí)經(jīng)濟(jì)》2011年第7期。

第6篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè)，預(yù)算管理，工作分析

財(cái)務(wù)預(yù)算，顧名思義，是一系列專門反映企業(yè)未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等內(nèi)容。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有助于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，最終將企業(yè)的實(shí)際消耗與財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，能夠以最快的速度發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題并作出調(diào)整，只有這樣才能使企業(yè)按照自己的目標(biāo)來(lái)運(yùn)行，從而實(shí)現(xiàn)自己的財(cái)務(wù)目標(biāo)。

一、我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)狀

1、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員綜合素質(zhì)較低。一般高校開(kāi)設(shè)有土木工程和城市規(guī)劃設(shè)計(jì)等專門建筑設(shè)計(jì)專業(yè)，而建筑企業(yè)主要就是針對(duì)這類專業(yè)的畢業(yè)生招新。但是并不是說(shuō)財(cái)務(wù)管理人員都擁有較強(qiáng)的管理能力，大部分的財(cái)務(wù)人員缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)，他們沒(méi)有充足的能力來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，反而他們還缺乏專業(yè)的理論知識(shí)。正是因?yàn)槿绱?，在企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算中財(cái)務(wù)人員常常不能夠做出準(zhǔn)確的估計(jì)，從而導(dǎo)致實(shí)際消耗與預(yù)算額度相差較大，最后由于被迫增加預(yù)算，浪費(fèi)了不必要的開(kāi)支而最終導(dǎo)致建筑企業(yè)自負(fù)虧損。

2、建筑企業(yè)內(nèi)部對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理意識(shí)不強(qiáng)。由于我國(guó)實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，因此在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，建筑企業(yè)內(nèi)部的各部門沒(méi)有履行好自己的職責(zé)，有的企業(yè)甚至并沒(méi)有將財(cái)務(wù)預(yù)算管理之一概念灌輸給內(nèi)部人員，這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)管理預(yù)算工作的積極性不高，投入的熱情和精力不夠。另外，還有的內(nèi)部人員認(rèn)為不需要進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，他們認(rèn)為預(yù)算管理是徒勞的，對(duì)提高經(jīng)濟(jì)效益是根本沒(méi)有作用的。這樣一來(lái)，很多的預(yù)算管理工作都只是形式上的，所以許多的財(cái)務(wù)預(yù)算得不到充分應(yīng)用。

3、預(yù)算的執(zhí)行度缺乏有效性?，F(xiàn)在有相當(dāng)一部分的建筑企業(yè)對(duì)預(yù)算的管理工作做得不到位，這就在一定程度上說(shuō)明了企業(yè)對(duì)預(yù)算支出的隨意性，而且企業(yè)內(nèi)部并沒(méi)有制定相關(guān)的制度來(lái)約束預(yù)算支出，制度已然如此，財(cái)務(wù)人員自然就不會(huì)對(duì)預(yù)算管理重視了。另外，一些建筑企業(yè)在對(duì)員工進(jìn)行考核的時(shí)候，并沒(méi)有對(duì)員工的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行考核，這樣就無(wú)法提高員工的工作積極性。同時(shí)也不能對(duì)提高企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生有利影響。

二、加強(qiáng)建筑企業(yè)預(yù)算管理工作的措施

1、提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平。目前我國(guó)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作還需要不斷加強(qiáng)，而要提高預(yù)算管理水平最首要的就是要對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部人員進(jìn)行培訓(xùn)，不僅僅需要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的自身職業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)也需要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能。而在預(yù)算管理的工作中主要包括三個(gè)方面，其中有預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核。首先，對(duì)于預(yù)算編制人員就需要掌握較強(qiáng)的編制方法，同時(shí)要能夠結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定出恰當(dāng)?shù)目茖W(xué)的編制方法。然而并不是每一項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求都是一樣的，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行來(lái)說(shuō)，建筑企業(yè)內(nèi)部要能夠根據(jù)實(shí)際情況根據(jù)每一筆預(yù)算支出做出準(zhǔn)確的記錄。而從預(yù)算考核這一部分來(lái)看對(duì)考核人員的要求較高，所以企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)考核人員的判斷預(yù)算合理性的能力。

2、樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的核心部分，當(dāng)今的建筑企業(yè)管理迫切需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理。企業(yè)要想生存、盈利并發(fā)展，就要打破傳統(tǒng)的企業(yè)管理，綜合企業(yè)的各部分職能才能讓企業(yè)各部門都有一個(gè)明確統(tǒng)一的工作目標(biāo)，并且盡力去實(shí)現(xiàn)它。擁有明確的企業(yè)預(yù)算管理意識(shí)也是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑，預(yù)算管理要注重每一部門和其職能的歸屬，將責(zé)任劃分到每一層次上，這樣才能盡最大可能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并且將經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)落到實(shí)處。另外，企業(yè)預(yù)算管理的中心應(yīng)該在質(zhì)量經(jīng)營(yíng)上，這樣才能為企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益提供廣闊的空間。

3、為預(yù)算管理準(zhǔn)備一個(gè)良好的環(huán)境基礎(chǔ)。對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，一個(gè)良好的基礎(chǔ)環(huán)境是預(yù)算管理中最重要的一部分。所以建筑企業(yè)一定要完善預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境，當(dāng)然，通常企業(yè)的各項(xiàng)工作都是在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指引下完成的，這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)首先要具備加強(qiáng)預(yù)算管理工作的意識(shí)，同時(shí)要對(duì)企業(yè)的預(yù)算管理工作完全重視起來(lái)，一旦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)具有了較強(qiáng)的預(yù)算管理意識(shí)，自然而然，企業(yè)內(nèi)部人員都會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作重視起來(lái)，這樣預(yù)算管理工作的實(shí)施就擁有了一個(gè)較好的環(huán)境基礎(chǔ)。另外，即使全體人員都對(duì)預(yù)算管理重視起來(lái)，而沒(méi)有一個(gè)完整科學(xué)的預(yù)算管理系統(tǒng)也是不行的。所以這就要求企業(yè)內(nèi)部要建立一個(gè)完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，為預(yù)算管理的編制和執(zhí)行工作做好充足的準(zhǔn)備，能夠保證預(yù)算管理工作的順利實(shí)行。

4、將員工的業(yè)績(jī)考核與預(yù)算目標(biāo)考核結(jié)合起來(lái)。建筑企業(yè)的預(yù)算管理體系包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核三個(gè)部分， 而一個(gè)完整的預(yù)算管理體系需要這三個(gè)方面的相互作用。所以， 預(yù)算考核是預(yù)算管理中的一大關(guān)鍵，它不僅能夠給預(yù)算編制這一部分提供合理化、科學(xué)化的指導(dǎo)，同時(shí)也能為預(yù)算執(zhí)行提供準(zhǔn)確的調(diào)整依據(jù)，能夠最大限度上的將預(yù)算誤差控制到最小。另外，預(yù)算目標(biāo)的考核離不開(kāi)員工的最終業(yè)績(jī)考核，只有這樣，才能夠盡可能地提高員工對(duì)預(yù)算管理工作的重視度和積極性，較大地激勵(lì)財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)算管理工作的熱情，從而實(shí)現(xiàn)最終的預(yù)算目標(biāo)。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代的企業(yè)管理尤其是建筑企業(yè)的管理離不開(kāi)預(yù)算管理工作，可是我國(guó)當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)體制下建筑企業(yè)的預(yù)算管理工作還做得不夠到位，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠，可能會(huì)使得預(yù)算管理的效率過(guò)低，經(jīng)濟(jì)效益達(dá)不到預(yù)想的結(jié)果。本文針對(duì)我國(guó)建筑企業(yè)預(yù)算管理工作的現(xiàn)狀，提出了一系列的解決措施，但這并不代表我國(guó)建筑企業(yè)預(yù)算管理已經(jīng)找到了今后的發(fā)展之路，這是一個(gè)不斷進(jìn)步的過(guò)程，我國(guó)建筑企業(yè)預(yù)算管理工作還需要進(jìn)一步地研究并改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]尤星；當(dāng)前我國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的的問(wèn)題及對(duì)策分析[J]；時(shí)代金融；2012（27）

第7篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

一、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算的概述

1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的定義

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是事業(yè)單位管理的重要組成部分，也是其核心所在。財(cái)務(wù)預(yù)算是事業(yè)單位根據(jù)其收入、支出、利潤(rùn)和投資項(xiàng)目的數(shù)據(jù)分析結(jié)果對(duì)單位資金流量的財(cái)務(wù)計(jì)劃。主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面是財(cái)政預(yù)算編制保證財(cái)政預(yù)算的有效性；另一方面是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并根據(jù)事業(yè)單位的實(shí)際情況靈活變通，促進(jìn)事業(yè)單位的進(jìn)一步發(fā)展。從這些方面，能看出對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并實(shí)施獎(jiǎng)懲措施，這有利于激勵(lì)行政事業(yè)單位內(nèi)部全員參與財(cái)務(wù)管理，提高規(guī)范自身財(cái)務(wù)行為的自覺(jué)性和積極性。

2. 行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性

財(cái)務(wù)管理是利用預(yù)算編制和考核財(cái)務(wù)等手段實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位運(yùn)用最少的資金實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)最大的價(jià)值的最終目的。行政事業(yè)單位運(yùn)行的良好程度直接影響到我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的狀態(tài)。財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于行政事業(yè)單位管理又處于核心地位。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的必要性主要體現(xiàn)在現(xiàn)代企業(yè)管理，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制產(chǎn)權(quán)制度變革，促進(jìn)財(cái)務(wù)活動(dòng)順利進(jìn)行和提升我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)綜合實(shí)力幾個(gè)方面。行政事業(yè)單位實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理有利于建立科學(xué)、透明、規(guī)范的財(cái)務(wù)活動(dòng)機(jī)制，使單位各項(xiàng)支出都必須按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)化了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高本單位行政效率和管理水平，防范腐敗現(xiàn)象的滋生。因此行政事業(yè)單位要對(duì)財(cái)務(wù)管理思路進(jìn)一步優(yōu)化，更好的促進(jìn)事業(yè)單位為社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提升做出更大的努力。

二、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及其問(wèn)題

1. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是行政事業(yè)單位全體員工都需參與的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，但是部分員工并沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，沒(méi)有切實(shí)做到自身的職責(zé)所在，影響其財(cái)務(wù)管理的有效性，從而造成事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，其管理需要各個(gè)部門的相互配合，共同參與才能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最終目標(biāo)。很多事業(yè)單位僅僅制定相關(guān)的預(yù)算編制，卻不能夠真正落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃，使之成為空頭支票，難以兌現(xiàn)。

2.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算制度沒(méi)有貫徹落實(shí)

近幾年來(lái)，我國(guó)行政單位雖然已經(jīng)具有財(cái)務(wù)預(yù)算的意識(shí)，但是往往制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃并沒(méi)有真正落到實(shí)處，經(jīng)常出現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被擠占或項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃支出超出原有計(jì)劃等現(xiàn)象，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算的根本目標(biāo)。部分行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在項(xiàng)目實(shí)施和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支隨意性較大的問(wèn)題，這主要源于預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性，使得預(yù)算執(zhí)行脫離預(yù)算編制軌道，加之預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)不到位，致使其難以發(fā)揮預(yù)算控制作用。財(cái)務(wù)預(yù)算管理往往落后于項(xiàng)目活動(dòng)的實(shí)施，失去對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)資金的預(yù)算和控制的能力。財(cái)務(wù)預(yù)算管理常常流于表面，導(dǎo)致事業(yè)單位資金利用效率低，從而影響項(xiàng)目活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3. 行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理缺乏系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制

行政事業(yè)單位中財(cái)務(wù)預(yù)算制度和業(yè)績(jī)考核制度的貫徹實(shí)施都需要依賴于系統(tǒng)的監(jiān)管機(jī)制。由于現(xiàn)今大部分行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算支出處于粗放型模式，其監(jiān)管機(jī)制缺乏對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算支出的有效控制和監(jiān)管，行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支沒(méi)有落實(shí)相關(guān)的管理制度，造成經(jīng)費(fèi)支出混亂，資金的流動(dòng)不再監(jiān)管的范圍內(nèi)，很容易出現(xiàn)資金不到位或腐敗現(xiàn)象，從而影響社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量的保證力度。

三、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理優(yōu)化的具體措施

1. 提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)

行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理是其整體管理的核心部分，想要優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系就要提升事業(yè)單位全體員工的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要性和具體實(shí)施方案。首先行政事業(yè)單位在內(nèi)部設(shè)置相關(guān)培訓(xùn)，宣傳財(cái)務(wù)預(yù)算管理的作用和重要性；其次是特別重視領(lǐng)導(dǎo)階層的培訓(xùn)與宣傳，使其深刻意識(shí)到財(cái)務(wù)預(yù)算管理的實(shí)施方案；再次是對(duì)行政單位各個(gè)部門之間建立緊密的聯(lián)系，建立相互促進(jìn)、相互合作、相互監(jiān)督的財(cái)政關(guān)系。各個(gè)部門積極配合相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算制度的制定和實(shí)施；最后是提升事業(yè)單位整體員工的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)，并普及相關(guān)制度條例，為財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理者的培訓(xùn)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理者綜合素養(yǎng)的提升是為有效管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的主要措施之一。針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員奠定培訓(xùn)主要有兩方面的內(nèi)容：一方面是政治思想的教育，以和毛鄧思想為核心的教學(xué)內(nèi)容，樹(shù)立管理者正確的世界觀和人生價(jià)值，提升財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員的政治素養(yǎng)和職業(yè)道德；另一方面是針對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的普及和其在職事業(yè)單位內(nèi)部制定的相關(guān)條例的深刻認(rèn)識(shí)。管著者深刻認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性和其具體實(shí)施的方案，使其管理有法可依，走向正規(guī)化道路，真正落實(shí)相關(guān)的制度，提升預(yù)算管理的工作效率和加大其執(zhí)行力度。

3. 完善預(yù)算管理的相關(guān)制度

預(yù)算管理制度的制定是根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)而制定，確保預(yù)算管理工作的實(shí)施有法可依，有法必依，保證其工作穩(wěn)定有序的運(yùn)轉(zhuǎn)，促進(jìn)社會(huì)基礎(chǔ)服務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量水平進(jìn)一步提升，對(duì)預(yù)算管理工作起到指導(dǎo)和約束的作用，也是維持各個(gè)部門之間相互交流合作的保障，確保相關(guān)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠，從而上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)做出正確的決策，促進(jìn)行政事業(yè)單位進(jìn)一步得到發(fā)展。不斷強(qiáng)化預(yù)算編制的可操作性，提升單位預(yù)算約束力，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的預(yù)算編制。規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)預(yù)算的編制是實(shí)施預(yù)算資金結(jié)合改革的前提和基礎(chǔ)，不僅要使國(guó)有資產(chǎn)配置預(yù)算流程銜接于部門預(yù)算編制流程，還要研究制定國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)行費(fèi)用定額體系，重點(diǎn)對(duì)房屋建筑物、大型設(shè)備設(shè)施、車輛等國(guó)有資產(chǎn)的維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范。

4.監(jiān)管體系的改進(jìn)與完善

完善行政事業(yè)單位的監(jiān)管體系是促進(jìn)預(yù)算管理正規(guī)化的有效措施之一。其不僅僅是確保各個(gè)部門之間相互監(jiān)督、相互促進(jìn)、相互合作，在職人員真正負(fù)擔(dān)起身上的職責(zé)，認(rèn)證完成其負(fù)責(zé)的任務(wù)，提高事業(yè)單位整體的執(zhí)行能力，盡可能杜絕出現(xiàn)貪污受賄，中飽私囊的不法現(xiàn)象，其次也是建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)在職員工盡力盡心的完成任務(wù)，同時(shí)嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行。監(jiān)管體系的完善也是社會(huì)項(xiàng)目活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的有效保障之一，賞罰分明，將預(yù)算管理工作落到實(shí)處，真正提升預(yù)算管理工作的效率，優(yōu)化社會(huì)服務(wù)項(xiàng)目的質(zhì)量和提升項(xiàng)目活動(dòng)資金利用率。

第8篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算能夠積極防范企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)

若是能夠處理好資金的結(jié)構(gòu)問(wèn)題，那么就能夠降低企業(yè)投資和籌資所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是降低風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵之處。就普遍規(guī)律而言，流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)中所占的比例較大，則資金的流動(dòng)性就越好；短期負(fù)債的資本成本較低，但相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就較大。要根據(jù)公司的種種業(yè)務(wù)的相對(duì)重要性和業(yè)務(wù)的狀況來(lái)規(guī)劃企業(yè)資金的合理使用，要考慮到企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建公司企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，并能夠在風(fēng)險(xiǎn)與收益中促使收益大于風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，真正做到有驚無(wú)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算能夠有效防范企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)收賬款的管理師關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)應(yīng)該作為重要的項(xiàng)目去完善資金回收。借助預(yù)算機(jī)制與管理機(jī)制相結(jié)合加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的有效回收，并保持其有效利用和應(yīng)收賬款時(shí)間上的安排以及對(duì)現(xiàn)金流的影響是企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的兩個(gè)主要的方面，根據(jù)這兩項(xiàng)主要措施，可以對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算做出積極的財(cái)務(wù)估計(jì)和企業(yè)資金回轉(zhuǎn)加速。在年公司運(yùn)行過(guò)程中，必然會(huì)遇到低谷期，現(xiàn)金流動(dòng)狀況差，財(cái)務(wù)狀況不佳，壞賬概率高，這時(shí)的財(cái)務(wù)預(yù)算就應(yīng)該以降低成本和控制成本作為預(yù)算管理的中心和重點(diǎn)工作，減少各項(xiàng)開(kāi)支，以達(dá)到增大現(xiàn)金流量為目的。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算能夠防范規(guī)避企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)循環(huán)是一個(gè)復(fù)雜而又繁瑣的過(guò)程，其最終的環(huán)節(jié)就是收益分配，它包括兩個(gè)既相互聯(lián)系又相互矛盾的方面即留存收益和分配股息。作為財(cái)務(wù)循環(huán)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，它的重要性也不言而喻，收益分配的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩方面著手，制定收益留存和利潤(rùn)分配政策時(shí)要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的合理規(guī)劃來(lái)進(jìn)行制定。

二、煤炭企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的對(duì)策

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用

企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算通過(guò)處理企業(yè)資產(chǎn)的盈利性和流動(dòng)性，來(lái)解決財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的成本和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，從而更好的設(shè)定其他野的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，安排籌融資計(jì)劃并且在處理企業(yè)資金來(lái)源和資金投資方向的問(wèn)題上，財(cái)務(wù)預(yù)算更體現(xiàn)了它的重要作用，在財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)劃中藥根據(jù)企業(yè)的階段實(shí)際狀況明確現(xiàn)金使用的時(shí)間以及避免不合理的現(xiàn)金支出、濫用，這樣通過(guò)控制資金的使用過(guò)程控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合理選擇預(yù)算編制方法

在目前的企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)的預(yù)算方法可以大致分為三種即靜態(tài)預(yù)算、彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算。這三種企業(yè)預(yù)算各自具有相應(yīng)的特點(diǎn)，其中靜態(tài)預(yù)算是根據(jù)未來(lái)固定不變的業(yè)務(wù)水平，不考慮預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能發(fā)生的變動(dòng)而編制的一種預(yù)算。這種方法在變化因素較多的企業(yè)無(wú)法使用，只能運(yùn)用在成熟階段變化較小的企業(yè)中，缺乏適應(yīng)性和靈活性。而彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算都是一種變化的、動(dòng)態(tài)的控制，具有很強(qiáng)的適應(yīng)性。彈性預(yù)算是考慮業(yè)務(wù)的變化水平和產(chǎn)品的成本構(gòu)成，清楚地反映工作成果的好壞。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃要實(shí)行全員管理理念，逐層預(yù)算審核機(jī)制并且嚴(yán)格制作預(yù)算。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要按照嚴(yán)格的步驟來(lái)進(jìn)行，首先應(yīng)該提出一個(gè)具體可行性的目標(biāo)，之后根據(jù)這個(gè)目標(biāo)來(lái)進(jìn)行預(yù)算工作的進(jìn)行。然后各個(gè)基礎(chǔ)部門要依照總體的財(cái)務(wù)預(yù)算再結(jié)合本部的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的部門預(yù)算并且規(guī)范時(shí)間內(nèi)上交上部。最后相關(guān)的財(cái)務(wù)部門在收集完各個(gè)基礎(chǔ)部門的預(yù)算后，進(jìn)行歸納管理逐個(gè)審核。最終在企業(yè)整體上做好預(yù)算工作。

三、煤炭企業(yè)加強(qiáng)成本控制對(duì)策

（一）降低煤炭企業(yè)成本的途徑

降低煤炭企業(yè)的成本必須進(jìn)行技術(shù)的創(chuàng)新，提高煤炭的有效利用率，嘉慶部門的管理工作，加快企業(yè)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)與戰(zhàn)略的結(jié)合。在這方面，我們做出了一系列的工作，例如科技進(jìn)步獎(jiǎng)、科學(xué)建議獎(jiǎng)等，但是由于運(yùn)作不當(dāng)而且評(píng)判的標(biāo)準(zhǔn)不太科學(xué)，是這些獎(jiǎng)項(xiàng)失去了本來(lái)應(yīng)該有的激勵(lì)作用，見(jiàn)見(jiàn)淪為一種浮于表面的形式。在借鑒外國(guó)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)后，提出了一種以作業(yè)未核心的作業(yè)成本法，它通過(guò)確認(rèn)和計(jì)量耗用企業(yè)資源的所有作業(yè)，最終計(jì)算出相對(duì)準(zhǔn)確的產(chǎn)品成本。這種作業(yè)成本法的合理運(yùn)作的原理在于他是從成本產(chǎn)生變化的根源上展開(kāi)分析，區(qū)分增值作業(yè)和非增值作業(yè)，建立最優(yōu)的動(dòng)態(tài)增值標(biāo)準(zhǔn)，以增加效益為主旨，最終實(shí)現(xiàn)的節(jié)省成本的目標(biāo)。

第9篇：財(cái)務(wù)預(yù)算分析范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財(cái)務(wù)預(yù)算 管理 監(jiān)控

現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行社會(huì)生產(chǎn)的目的是營(yíng)利。在資金有限的條件下,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)效益最大化,必須分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)并制定合理的投資方案,因此企業(yè)需要一個(gè)進(jìn)行方案制定和資金籌集的財(cái)務(wù)管理機(jī)制――財(cái)務(wù)預(yù)算管理。通過(guò)對(duì)成功企業(yè)的運(yùn)行模式進(jìn)行分析,預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理最直接有效的手段。

公司財(cái)務(wù)預(yù)算包括收支預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況預(yù)算,是公司總預(yù)算的最后一個(gè)環(huán)節(jié),它以公司的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù),通過(guò)預(yù)計(jì)收支負(fù)債表、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)表的形式展現(xiàn)公司下一階段的決策。財(cái)務(wù)預(yù)算有利于優(yōu)化企業(yè)資源配置、調(diào)動(dòng)員工的生產(chǎn)積極性,有目的性的開(kāi)展工作。而財(cái)務(wù)預(yù)算的管理是對(duì)與預(yù)算有關(guān)的行為進(jìn)行審查、監(jiān)控、考評(píng)等,它包括制定預(yù)算報(bào)告、推動(dòng)預(yù)算的實(shí)施、確定責(zé)任歸屬人員、監(jiān)控全過(guò)程和總結(jié)分析問(wèn)題?！氨O(jiān)控”是財(cái)務(wù)預(yù)算管理中最重要的環(huán)節(jié)。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)管理方法

(一)零基點(diǎn)預(yù)算方式

顧名思義,零基點(diǎn)預(yù)算方式就是以“零”為基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算。在我國(guó),服務(wù)類部門的工作量大,成本費(fèi)用難以計(jì)算。該類公司進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)可以不計(jì)算現(xiàn)有的基期成本,以“零”為基點(diǎn),從實(shí)際出發(fā),制定合理的開(kāi)銷計(jì)劃表和預(yù)計(jì)收入表。公司需安排專業(yè)人士對(duì)預(yù)算表分析,減少不必要開(kāi)支,合理控制高風(fēng)險(xiǎn)投資,保留穩(wěn)定性項(xiàng)目,按照公司的發(fā)展規(guī)劃?rùn)?quán)衡利弊,降低成本,提高收益。凡事有利有弊,零基點(diǎn)預(yù)算管理的工作量大,工作分散,不突出重點(diǎn),具有局限性。

(二)滾動(dòng)預(yù)算管理

滾動(dòng)預(yù)算管理是一種不以年度或半年度為預(yù)算期的動(dòng)態(tài)的預(yù)算方式,它隨時(shí)分析當(dāng)前實(shí)際業(yè)務(wù)與預(yù)算表的偏差,及時(shí)修改補(bǔ)充預(yù)算方案,具有實(shí)時(shí)性強(qiáng)、計(jì)算精準(zhǔn)度高、工作量小的優(yōu)勢(shì)。滾動(dòng)預(yù)算管理以市場(chǎng)動(dòng)態(tài)為風(fēng)向標(biāo),按月復(fù)查財(cái)務(wù)預(yù)算,延續(xù)性補(bǔ)充財(cái)務(wù)計(jì)劃,形成一種“滾動(dòng)”的財(cái)務(wù)預(yù)算管理狀態(tài)。但是,與定期預(yù)算管理相比較,滾動(dòng)式預(yù)算方式只能進(jìn)行短期預(yù)算,該預(yù)算方式?jīng)]有周期性,這使得公司缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性計(jì)劃。

(三)彈性預(yù)算管理

彈性預(yù)算管理主要適用于不穩(wěn)定性行業(yè),這種預(yù)算方式往往以現(xiàn)有成本和業(yè)務(wù)量為參考,制定適合多變復(fù)雜的情形的預(yù)算表。彈性預(yù)算分為彈性利潤(rùn)預(yù)算和成本預(yù)算。

綜上所述,財(cái)務(wù)預(yù)算管理的方法很多,企業(yè)可以根據(jù)自身需要加以變化,制定合理的預(yù)算表。

二、財(cái)務(wù)預(yù)算的有效監(jiān)控方法

財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)控是財(cái)務(wù)管理的重要組成,是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督、控制和審查。監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算可以避免數(shù)據(jù)紕漏,使企業(yè)按照預(yù)算的軌道前行,同時(shí)對(duì)相關(guān)人員起監(jiān)督作用,達(dá)到預(yù)期效果。

(一)形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)控體系

財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程錯(cuò)綜復(fù)雜,從 “收集原始數(shù)據(jù)”至“對(duì)預(yù)算表進(jìn)行測(cè)評(píng)”,這一過(guò)程中涉及到很多的部門和員工。財(cái)務(wù)管理監(jiān)控需要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全方位的監(jiān)控,這就需要多層次的監(jiān)控體系和完整的監(jiān)控制度。通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的企業(yè)自我完善,建立了多層次的財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)控體系。

一,監(jiān)事會(huì)。監(jiān)事會(huì)是企業(yè)最高層監(jiān)控部門,行使監(jiān)控職責(zé)監(jiān)督所有工作的開(kāi)展,包括對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理監(jiān)控。二,首席財(cái)務(wù)官(Chief Finance Officer)。首席財(cái)務(wù)官是現(xiàn)代企業(yè)新的管理職位,它直接受命于董事會(huì),權(quán)利廣泛,對(duì)企業(yè)的總預(yù)算進(jìn)行督查和監(jiān)控。三,預(yù)算監(jiān)控中心。該層次直接對(duì)經(jīng)理負(fù)責(zé),監(jiān)控企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理全過(guò)程,具有較強(qiáng)的針對(duì)性。企業(yè)各職能部門都需要成立預(yù)算監(jiān)控中心,預(yù)算經(jīng)濟(jì),推進(jìn)部門業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。四,預(yù)算執(zhí)行責(zé)任中心。公司的總預(yù)算被分解到各個(gè)執(zhí)行部門,各部門負(fù)責(zé)實(shí)施相關(guān)的預(yù)算計(jì)劃,并由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行直接監(jiān)管。

(二)形成完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)控制度

財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量關(guān)系到公司的發(fā)展,所以必須對(duì)預(yù)算質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。財(cái)務(wù)預(yù)算質(zhì)量的監(jiān)控項(xiàng)目包括預(yù)算資金的使用率、公司內(nèi)部公費(fèi)開(kāi)銷和三項(xiàng)資金的占用等。在進(jìn)行預(yù)算監(jiān)控前,提出對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的要求和目標(biāo),隨后分析實(shí)際收支情況,與預(yù)算表對(duì)照,探求偏差的原因。最后對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行總結(jié)得出經(jīng)驗(yàn),將沒(méi)有完整的任務(wù)納入下一次財(cái)務(wù)預(yù)算。

預(yù)警監(jiān)控制度是財(cái)務(wù)管理監(jiān)控的重點(diǎn)工作,它的作用是警告出現(xiàn)問(wèn)題的財(cái)務(wù)管理部門。預(yù)警監(jiān)控制度的具體工作流程:各部門上報(bào)資金預(yù)算,預(yù)警監(jiān)控中心對(duì)資金進(jìn)行合總記錄,并跟蹤部門資金的出入,隨時(shí)掌握一手資料;按周調(diào)查各部門的預(yù)算執(zhí)行情況,建立統(tǒng)計(jì)表,對(duì)某些難以評(píng)估的問(wèn)題在會(huì)議探討之后給予文字評(píng)價(jià)和指點(diǎn);對(duì)財(cái)務(wù)連續(xù)虧損或收入相抵的部門重點(diǎn)關(guān)注;將上述信息按周傳達(dá)財(cái)務(wù)管理控制中心。

企業(yè)的運(yùn)行中難免出現(xiàn)一些問(wèn)題,這就需要對(duì)工作進(jìn)行責(zé)任劃分,明確責(zé)任人。而在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中,監(jiān)控部門就是該預(yù)算管理流程的直接負(fù)責(zé)部門,而預(yù)算制定部門為連帶責(zé)任部門。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的負(fù)責(zé)人需要在責(zé)任區(qū)內(nèi)主動(dòng)工作,與預(yù)算小組進(jìn)行溝通,嚴(yán)格監(jiān)管資金收支,杜絕資金流向不明等問(wèn)題的發(fā)生,上報(bào)預(yù)算小組的違規(guī)違紀(jì)行為。而監(jiān)控中心需要嚴(yán)肅財(cái)務(wù)管理控制的紀(jì)律性問(wèn)題,做好巡視工作,監(jiān)管有力得當(dāng),實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制促進(jìn)員工積極性,對(duì)工作效益顯著的人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不稱職人員給予應(yīng)有的懲罰。

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