企業(yè)財(cái)務(wù)托管精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

在經(jīng)濟(jì)全球化、信息化熱潮沖擊下，信息已作為繼傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論“勞動(dòng)、資本、土地、企業(yè)家才能”四大生產(chǎn)要素之后的第五生產(chǎn)要素登上歷史舞臺(tái)，各國(guó)在經(jīng)濟(jì)、科技、國(guó)防、外交等領(lǐng)域的信息角力愈演愈烈，信息的掌握和運(yùn)用已成為各國(guó)國(guó)力較量的重要競(jìng)爭(zhēng)手段。黨的十政治報(bào)告中將我國(guó)新時(shí)期 “四化”建設(shè)的目標(biāo)表述為“新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化”，這是我國(guó)黨和政府順應(yīng)時(shí)代要求作出的重大發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整。“四化”相互交融，緊密聯(lián)系，互為條件，無論是新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化，還是農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化，都離不開信息化的保障和支撐。企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)流動(dòng)的最重要的主體之一，企業(yè)信息管理是國(guó)家信息管理的基礎(chǔ)。企業(yè)信息管理的水平和質(zhì)量直接關(guān)系到國(guó)家信息化建設(shè)的水平和質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理具有綜合反映、綜合調(diào)控、綜合評(píng)價(jià)、綜合監(jiān)督等功能，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)信息在企業(yè)管理中的核心地位。從世界范圍來看，企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的物質(zhì)基礎(chǔ)已由人、財(cái)、物競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向信息競(jìng)爭(zhēng)，誰(shuí)能率先獲取有價(jià)值的信息，誰(shuí)就能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得優(yōu)勢(shì)。然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及和現(xiàn)代信息技術(shù)日新月異的高速發(fā)展，各種難以預(yù)期的新情況、新問題、新矛盾不斷涌現(xiàn)，信息環(huán)境日益復(fù)雜多變?！昂Ａ啃畔ⅰ濒~龍混雜，真假難辨，難以保證財(cái)務(wù)信息可靠性和相關(guān)性，信息使用者陷入了信息爆炸與信息稀缺、海量信息與信息利用不足、IT發(fā)達(dá)與信息犯罪并存的信息困境。信息化同時(shí)強(qiáng)加給現(xiàn)代人收益和高昂代價(jià)，只有少數(shù)企業(yè)和決策者享受到了真正的信息收益，大多數(shù)企業(yè)和決策者在“海量信息”面前顯得無所適從。這一客觀現(xiàn)實(shí)引發(fā)的問題是：如何建構(gòu)財(cái)務(wù)信息作用機(jī)制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息“正能量”對(duì)企業(yè)、利益相關(guān)者的積極作用？筆者以委托理論為基點(diǎn)，探討企業(yè)財(cái)務(wù)信息作用的機(jī)理和財(cái)務(wù)信息作用機(jī)制的建構(gòu)問題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理中的委托-關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)管理以資本運(yùn)作為軸心，以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)。現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)認(rèn)為，企業(yè)價(jià)值包括投資者認(rèn)定的外部?jī)r(jià)值和企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造的價(jià)值，企業(yè)財(cái)務(wù)信息是公司財(cái)務(wù)治理信息和財(cái)務(wù)管理信息的整合，分別扮演著為利益相關(guān)者利益協(xié)調(diào)服務(wù)和為企業(yè)最大價(jià)值服務(wù)的角色。一個(gè)現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理難題是由信息非對(duì)稱引起的委托問題普遍存在。從亞當(dāng)·斯密到馬歇爾的傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)都以完全信息為基本假設(shè)，認(rèn)為市場(chǎng)總是能在“無形之手”自動(dòng)調(diào)節(jié)下達(dá)到均衡。經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯蒂格勒指出，應(yīng)當(dāng)“用不完全信息作為前提來替代完全信息的假設(shè)，以修正傳統(tǒng)的市場(chǎng)理論和一般均衡理論”。施蒂格利茨對(duì)不完全信息條件下產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)和保險(xiǎn)市場(chǎng)中的經(jīng)濟(jì)行為，信息在社會(huì)資源配置中的作用以及微觀信息市場(chǎng)三個(gè)領(lǐng)域進(jìn)行了研究。張維迎認(rèn)為，“經(jīng)濟(jì)學(xué)中的委托關(guān)系泛指任何一種涉及非對(duì)稱信息的交易，交易中有信息優(yōu)勢(shì)的一方稱為人，另一方稱為為委托人”；非對(duì)稱信息博弈分為五種類型，包括逆向選擇、信息傳遞、信息甄別三種事前博弈模型和隱藏行為道德風(fēng)險(xiǎn)、隱藏信息的道德風(fēng)險(xiǎn)兩種事后博弈模型；非對(duì)稱信息的所有模型都可以在委托人人的框架下分析。企業(yè)資本運(yùn)作過程包括籌資、投資、用資、收入、分配五個(gè)環(huán)節(jié)，必然與投資者、債權(quán)人、債務(wù)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者、員工、政府等內(nèi)外利益相關(guān)者之間產(chǎn)生財(cái)務(wù)關(guān)系，包含了財(cái)務(wù)管理層面和財(cái)務(wù)治理層面的關(guān)系。據(jù)此，無論是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理層面還是外部財(cái)務(wù)治理層面都存在信息非對(duì)稱，但以下財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)層面信息非對(duì)稱引起的委托問題更應(yīng)受到關(guān)注。

（一）所有者和經(jīng)營(yíng)者的問題 現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者均各自追求自身利益最大化，但目標(biāo)函數(shù)不一致。投資者以“享受成本”為代價(jià)，把資本使用權(quán)讓渡給經(jīng)營(yíng)者，“經(jīng)營(yíng)者希望在提高資本收益的同時(shí)，能得到更多的享受成本；而所有者希望以較小的享受成本，分享更多的資本收益?！彼姓邔?duì)資本運(yùn)作狀況并不知情或不完全知情，經(jīng)營(yíng)者可能憑借自身財(cái)務(wù)信息優(yōu)勢(shì)欺騙所有者，使所有者資本收益受損；在企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，投資者將血本無歸。

（二）債權(quán)人和所有者的問題 企業(yè)籌資渠道源于權(quán)益資本和債務(wù)資本，債權(quán)人以契約形式將債務(wù)資本讓渡給企業(yè)，具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)擁有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。所有者可能進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，一旦成功，額外的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬就會(huì)被所有者獨(dú)享；一旦失敗，債權(quán)人就要與所有者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）小股東和大股東的問題 現(xiàn)代企業(yè)投資主體多元化，可能既有大集團(tuán)、政府的股份，也有眾多普通股民的股份，所有權(quán)高度分散。按股權(quán)份額投票的決策制度，決定了金字塔式的股東權(quán)力等級(jí)，股東的話語(yǔ)權(quán)與持股份額成正比例關(guān)系。小股東不可能也不愿意對(duì)管理者行使監(jiān)督權(quán)，從而產(chǎn)生大股東隱瞞私人信息侵害小股東利益的“敗德行為”。

（四）政府和企業(yè)的問題 企業(yè)和政府的目標(biāo)不一致決定了二者之間必然產(chǎn)生問題。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要是利潤(rùn)最大化，而政府目標(biāo)是多重的，包括維護(hù)國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)的政治職能、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定與發(fā)展的社會(huì)職能、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)職能。在二者的委托關(guān)系上，企業(yè)往往因?yàn)樾畔?yōu)勢(shì)成為人，政府則成為委托人。在政府與企業(yè)的博弈中，政府保護(hù)消費(fèi)者利益、促進(jìn)充分就業(yè)、維護(hù)社會(huì)公平、治理環(huán)境污染等行為，都可能受到來自企業(yè)的挑戰(zhàn)，甚至導(dǎo)致“政府失靈”。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)信息作用機(jī)理

關(guān)于信息作用，學(xué)者從不同角度進(jìn)行了研究。如申農(nóng)認(rèn)為信息具有“消除不確定性”的作用；維納認(rèn)為信息是“維護(hù)系統(tǒng)存在和運(yùn)行的基礎(chǔ)”；奈斯比特認(rèn)為信息已經(jīng)成為社會(huì)的“最重要的資源”；陳時(shí)雨認(rèn)為信息作用是“改變信宿的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)”；鄔焜認(rèn)為信息在人類認(rèn)識(shí)客觀世界中起“中介作用”等。信息作用大概可歸納為：信息是人類社會(huì)的重要資源，是系統(tǒng)存在和運(yùn)行的方式，是一切系統(tǒng)的聯(lián)系中介，是社會(huì)進(jìn)步的關(guān)鍵因素，是現(xiàn)代化的主要工具。財(cái)務(wù)信息作用是指在一定環(huán)境條件下，財(cái)務(wù)信息發(fā)送者為實(shí)現(xiàn)特定目的，對(duì)某一信息接受者施加影響，從而改變信息接受者行為方式的過程。財(cái)務(wù)信息作用集中體現(xiàn)在兩點(diǎn)：財(cái)務(wù)信息是決策的基礎(chǔ)；財(cái)務(wù)信息是管理的核心。具體表現(xiàn)在籌資、投資、用資、收益、分配各個(gè)環(huán)節(jié)以及資本運(yùn)作全過程。但財(cái)務(wù)信息不一定能在資本運(yùn)作過程中為企業(yè)及其利益相關(guān)者提供有價(jià)值決策依據(jù)，因此，有必要探討財(cái)務(wù)信息作用機(jī)理。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，信息作用能否得到有效發(fā)揮，取決于信息需求狀況、信息輸入質(zhì)量、信息選擇與利用能力、信息技術(shù)和信息環(huán)境，其機(jī)理遵循人的一般行為規(guī)律（如圖1）：

（一）財(cái)務(wù)信息需要是信息作用的最初原動(dòng)力 有財(cái)務(wù)信息需要的活動(dòng)主體才會(huì)關(guān)注、捕捉、處理相關(guān)信息；動(dòng)機(jī)是財(cái)務(wù)信息作用的直接驅(qū)動(dòng)力；在動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)下，就會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)信息的收集、整理、轉(zhuǎn)換、利用等行為，以達(dá)到一定的目標(biāo)；目標(biāo)達(dá)到，需要得到滿足，行為終止，信息作用喪失。

（二）財(cái)務(wù)信息輸入是財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn) 財(cái)務(wù)信息輸入對(duì)財(cái)務(wù)資源配置行為和財(cái)務(wù)資源利用行為有重大影響。從信息輸入者角度看，財(cái)務(wù)信息管理的任務(wù)就是要對(duì)記錄、報(bào)告等反映出來的相關(guān)信息進(jìn)行加工整理，使之轉(zhuǎn)化成有用財(cái)務(wù)資源，準(zhǔn)確、及時(shí)地輸入信息使用者的接收部位，以影響財(cái)務(wù)信息使用者的行為。

（三）財(cái)務(wù)信息使用者對(duì)信息的感應(yīng)程度取決于其對(duì)信息的識(shí)別、甄選能力 由于不同的信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)信息的感受力和理解力千差萬(wàn)別，同一組財(cái)務(wù)信息對(duì)使用者的影響也會(huì)截然不同，如果使用者對(duì)信息誤判、誤選，就必然導(dǎo)致信息誤用，使信息使用者做出錯(cuò)誤的決策。這就要求信息使用者必須通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和各種手段了解實(shí)際情況，對(duì)各種統(tǒng)計(jì)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行甄別和選擇，結(jié)合自身信息需要作出正確決策。

（四）信息技術(shù)和信息環(huán)境是財(cái)務(wù)信息作用的客觀制約因素 信息技術(shù)主要解決“信道”問題，信道是信息得以傳輸?shù)奈镔|(zhì)條件，現(xiàn)代社會(huì)中，互聯(lián)網(wǎng)和IT技術(shù)成為信息傳輸?shù)闹饕?，信息技術(shù)品質(zhì)的改進(jìn)有利于信息作用的發(fā)揮。企業(yè)財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)面對(duì)的環(huán)境復(fù)雜多變，政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)信息作用都有較大影響。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)信息作用機(jī)制構(gòu)建

財(cái)務(wù)信息作用機(jī)制是指財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)治理發(fā)生影響的信息傳遞系統(tǒng)的構(gòu)成及其運(yùn)行機(jī)理。信息傳遞系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)要素及其組合方式?jīng)Q定著信息系統(tǒng)功能，不同的要素及其聯(lián)系方式，就有不同的功能和作用?！耙话愎芾硐到y(tǒng)主要包括運(yùn)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制”，相應(yīng)地，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)也可分為運(yùn)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制三種基本機(jī)制。根據(jù)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)功能原理，要使企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有效運(yùn)行，就必須解決財(cái)務(wù)信息非對(duì)稱引起的委托問題，而解決這一問題的關(guān)鍵，在于該系統(tǒng)動(dòng)力機(jī)制和約束機(jī)制的合理設(shè)計(jì)：尋求人和委托人在財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)中的利益結(jié)合點(diǎn)，構(gòu)建交易雙方基本一致的利益目標(biāo)函數(shù)，依靠利益驅(qū)動(dòng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的積極作用；同時(shí)搭建權(quán)力、利益和責(zé)任約束機(jī)制，防止和限制人的“敗德行為”，消除或減少財(cái)務(wù)信息的負(fù)面影響。財(cái)務(wù)管理以資本運(yùn)作為中心，是資本流、信息流和管理流的合一運(yùn)動(dòng)。企業(yè)在取得資本金后，必須通過投資和資本運(yùn)用才能實(shí)現(xiàn)資本增值目標(biāo)，以獲得收益并進(jìn)行分配。依據(jù)資本運(yùn)動(dòng)的先后順序，可將財(cái)務(wù)信息分為籌資信息、投資信息、用資信息、收入信息和分配信息。這五種不同類型的財(cái)務(wù)信息相互獨(dú)立又相互聯(lián)系，功能交叉重疊，與利益相關(guān)者有直接或間接關(guān)聯(lián)性，分別在財(cái)務(wù)管理層面和財(cái)務(wù)治理層面發(fā)揮不同作用。構(gòu)建有利于財(cái)務(wù)信息作用發(fā)揮的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制，應(yīng)著眼于以下四個(gè)方面：

（一）所有者和經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束 在權(quán)益資本市場(chǎng)中，資本所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離，解決所有者與經(jīng)營(yíng)者之間的委托問題的基本途徑，就是建立所有者和經(jīng)營(yíng)者一致的目標(biāo)函數(shù)。當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，“讓經(jīng)營(yíng)者分享部分的剩余索取權(quán)”可以消除或部分消除所有者和經(jīng)營(yíng)者之間的界限，這種激勵(lì)機(jī)制使經(jīng)營(yíng)者能以所有者的目標(biāo)為自身目標(biāo)，從而消除或減少經(jīng)營(yíng)者對(duì)所有者利益的損害。簡(jiǎn)單地說，就是建立一套以財(cái)務(wù)信息為核心的企業(yè)業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤的激勵(lì)機(jī)制，使經(jīng)營(yíng)者能參與“剩余”的分配。但在企業(yè)財(cái)務(wù)治理中，“內(nèi)部人控制”十分突出，片面強(qiáng)調(diào)正激勵(lì)顯然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能解決問題。在所有者監(jiān)督不力的情況下，經(jīng)營(yíng)者出于種種“機(jī)會(huì)主義”動(dòng)機(jī)，會(huì)利用不真實(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息無止境地謀求自身利益而欺騙所有者。為此，所有者還必須設(shè)計(jì)與激勵(lì)機(jī)制相配套的約束機(jī)制，使經(jīng)營(yíng)者不僅不能通過隱瞞真實(shí)財(cái)務(wù)信息或披露虛假財(cái)務(wù)信息而獲利，而且還要承擔(dān)高昂代價(jià)，不敢或者不愿意因隱瞞私人信息或采取財(cái)務(wù)信息欺詐行為而損害自身利益。

（二）債權(quán)人和所有者的激勵(lì)與約束 所有者無論是通過金融機(jī)構(gòu)借款還是通過發(fā)行債券籌集資本，最終目的都是追求資本收益最大化，而債權(quán)人追求的只能是合同約定的銀行利息或債務(wù)利息收入。所有者可能在高額利潤(rùn)的驅(qū)動(dòng)下違背債務(wù)人的意愿或在債權(quán)人不知情的情況下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資。作為委托人一方的債權(quán)人，風(fēng)險(xiǎn)與收益嚴(yán)重不對(duì)稱。債權(quán)人事先設(shè)計(jì)一套有利于吸引實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好的企業(yè)借款，讓每一個(gè)所有者都必須通過競(jìng)爭(zhēng)才能得到借款的信貸條件，以此來激勵(lì)所有者恪守合同承諾，提高資本效率。同時(shí)通過一些限制性借款、收回借款或終止借款等合同條款來限制所有者違背債權(quán)人意愿進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資，以預(yù)防或降低所有者某種行為可能給債權(quán)人帶來利益損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）小股東和大股東的激勵(lì)與約束 大股東作為“經(jīng)濟(jì)人”，為了實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，有通過損害其他股東利益來提高自身利益的意愿。防范大股東侵害小股東利益的激勵(lì)機(jī)制，無非是要求大股東必須持有流通股，大股東、小股東均可在二級(jí)市場(chǎng)出售股票，追求股利的目標(biāo)一致，從而實(shí)現(xiàn)“同股同權(quán)同利”。小股東可以采用出售股票的“用腳投票”方式以及收購(gòu)股票取得公司控制權(quán)的方式來制衡大股東的行為，迫使大股東不得不兼顧小股東利益。我國(guó)國(guó)有企業(yè)兼有經(jīng)營(yíng)者和大股東的雙重身份，與小股東的關(guān)系本質(zhì)上是經(jīng)營(yíng)者和所有者的關(guān)系，在“股權(quán)分置”改革不徹底的情況下，大股東隱瞞財(cái)務(wù)信息和制造虛假信息以誤導(dǎo)小股東行為的“敗德行為”，不可能從制度層面根本解決，小股東利益保護(hù)只能依靠政府、行業(yè)、社會(huì)和傳媒進(jìn)行監(jiān)督，從而減少大股東對(duì)小股東利益的損害。

（四）政府和企業(yè)的激勵(lì)與約束 在政府經(jīng)濟(jì)信息與企業(yè)財(cái)務(wù)信息的關(guān)系中，企業(yè)信息是政府信息的基礎(chǔ)，政府經(jīng)濟(jì)信息是企業(yè)的決策依據(jù)和行為指南，二者互為信息需求者和供給者，相互影響，相互作用。盡管政府可以憑借國(guó)家公共權(quán)力強(qiáng)制企業(yè)披露財(cái)務(wù)信息，但企業(yè)作為理性人，追求利潤(rùn)最大化的本性不會(huì)改變，可能出現(xiàn)為誤導(dǎo)資本進(jìn)入而浮夸經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為解除報(bào)酬契約和履行債務(wù)契約而虛降利潤(rùn)，為逃避政府和行業(yè)監(jiān)管而造假賬等“敗德行為”，從而影響政府經(jīng)濟(jì)信息的可靠性；同時(shí)，由企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真又導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為造成不良影響。企業(yè)財(cái)務(wù)信息和政府經(jīng)濟(jì)信息的良性互動(dòng)，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體穩(wěn)健運(yùn)行的必要條件。激勵(lì)企業(yè)提高財(cái)務(wù)信息供給數(shù)量和質(zhì)量的著力點(diǎn)不在于自愿公開的信息，而在于企業(yè)不愿意公開的信息。如果企業(yè)將全部財(cái)務(wù)信息如實(shí)公開所獲得的收益大于不如實(shí)公開的成本，企業(yè)就會(huì)選擇全部如實(shí)公開；如果企業(yè)信息公開的收益與成本存在“特權(quán)”，企業(yè)就會(huì)為規(guī)避“特權(quán)”造成的不平等給自身帶來風(fēng)險(xiǎn)而選擇不完全公開。這種激勵(lì)機(jī)制在實(shí)踐上難以實(shí)現(xiàn)的原因，集中表現(xiàn)在企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境保障和制度保障，可行的約束機(jī)制是建立互通互聯(lián)的企業(yè)財(cái)務(wù)信息“信用評(píng)級(jí)”制度，讓誠(chéng)實(shí)者暢行無阻，讓不誠(chéng)實(shí)者寸步難行。

五、結(jié)論

企業(yè)財(cái)務(wù)信息是國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息的基礎(chǔ)，企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理是企業(yè)管理的核心。企業(yè)財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)遵循一定的規(guī)則和方式，影響企業(yè)財(cái)務(wù)信息作用的因素可概括為信息需求狀況、信息輸入質(zhì)量、信息處理能力、信息技術(shù)和信息環(huán)境。在信息技術(shù)和信息環(huán)境不變的條件下，由委托關(guān)系所產(chǎn)生的所有者和經(jīng)營(yíng)者之間、債權(quán)人和所有者之間、小股東和大股東之間、政府和企業(yè)之間的財(cái)務(wù)信息管理問題，阻礙和制約了財(cái)務(wù)信息作用的有效發(fā)揮。構(gòu)建有利于發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)信息積極作用的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制基本思路是：尋求人和委托人在財(cái)務(wù)信息運(yùn)動(dòng)中的利益結(jié)合點(diǎn)，構(gòu)建交易雙方基本一致的利益目標(biāo)函數(shù)，依靠利益驅(qū)動(dòng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)信息的積極作用；同時(shí)搭建權(quán)力約束、利益約束和責(zé)任約束機(jī)制，防止和限制人的“敗德行為”，消除或減少財(cái)務(wù)信息的負(fù)面影響。

[本文系云南省教育廳科學(xué)研究基金項(xiàng)目《沿邊地區(qū)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息決策有用性研究》（編號(hào)：2012C074）階段性研究成果]

第2篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

一、利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式的特征

利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式作為一種新型的公司財(cái)務(wù)管理模式，利益相關(guān)者財(cái)務(wù)在運(yùn)作中的基本特征是強(qiáng)調(diào)利益相關(guān)者之間的長(zhǎng)期合作關(guān)系，并在此基礎(chǔ)上建立共同治理的財(cái)務(wù)運(yùn)作體制，以保證利益相關(guān)者能夠?qū)崿F(xiàn)共同利益的最大化。

（一）理財(cái)目標(biāo)的兼容性 在利益相關(guān)者財(cái)務(wù)模式中，其目標(biāo)定位是多元化的和具有兼容性的。經(jīng)營(yíng)者必須平衡不同股東之間以及股東與其他利益相關(guān)者之間的利益沖突，并要權(quán)衡公司當(dāng)前利益與未來利益的關(guān)系。這個(gè)問題主要涉及公司董事及董事會(huì)的立場(chǎng)。在委托理論下，一般認(rèn)為公司董事及董事會(huì)是股東的人，應(yīng)當(dāng)維護(hù)股東的利益。但還有學(xué)者認(rèn)為，現(xiàn)代公司是獨(dú)立于股東的具有公司個(gè)性特點(diǎn)的社會(huì)模式而不是股份制模式。公司的個(gè)性特點(diǎn)決定了公司有其獨(dú)立的有別于股東利益的目標(biāo)和利益。在托管制模式中，公司董事及董事會(huì)是公司的有形和無形資產(chǎn)的受托管理人，而不是股東的人，受托管理人的責(zé)任是使他控制之下的公司資產(chǎn)保值增值，有效平衡已實(shí)現(xiàn)的資產(chǎn)收益所代表的不同利益。因此，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)兼容性需要從根本上調(diào)整公司董事及董事會(huì)的立場(chǎng)。

（二）追求對(duì)泛資源的有效配置 財(cái)務(wù)的最基本功能就是有效配置公司的財(cái)務(wù)資源。一般的泛資源可以定義為：對(duì)企業(yè)有用或有價(jià)值的所有部分的集合。結(jié)合泛資源的概念，財(cái)務(wù)所配置的資源應(yīng)是“泛資源”。它可以分為硬財(cái)務(wù)資源和軟財(cái)務(wù)資源。硬財(cái)務(wù)資源是指客觀存在的，在一定的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件下能被企業(yè)利用的資源，其構(gòu)成主體是自然資源和傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)資源即資金。軟資源是以智力和知識(shí)為基礎(chǔ)的或無形的資源，包括知識(shí)資源和時(shí)間資源等。隨著科技進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，硬財(cái)務(wù)資源在企業(yè)發(fā)展中的作用和相對(duì)價(jià)值趨于下降，而軟財(cái)務(wù)資源的作用和相對(duì)價(jià)值趨于上升。因此，財(cái)務(wù)經(jīng)理在企業(yè)理財(cái)時(shí)應(yīng)在尊重硬財(cái)務(wù)資源在整個(gè)泛資源系統(tǒng)中發(fā)揮作用的同時(shí)，還要重視軟財(cái)務(wù)資源的戰(zhàn)略作用，及其對(duì)硬資源的調(diào)控作用。

（三）強(qiáng)調(diào)以合作為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)共同治理 利益相關(guān)者財(cái)務(wù)倡導(dǎo)共同治理。利益相關(guān)者的核心是公司的理財(cái)行為對(duì)利益相關(guān)者的權(quán)利和利益產(chǎn)生影響，因此在公司作出財(cái)務(wù)決策的過程中，利益相關(guān)者應(yīng)該具有參與公司決策的權(quán)力。他們準(zhǔn)備同分享共同活動(dòng)和共同利益的其他人協(xié)同參與。利益相關(guān)者共同參與權(quán)力的實(shí)現(xiàn)，需要借助很多的機(jī)制，其中最重要的是設(shè)計(jì)一個(gè)共同的公司治理結(jié)構(gòu)。關(guān)鍵部分就是利益相關(guān)者代表組成的共同董事會(huì)結(jié)構(gòu)。讓員工、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，實(shí)際上主要是進(jìn)入財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

（四）員工參與財(cái)務(wù)治理與管理 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和現(xiàn)代社會(huì)的日趨復(fù)雜，現(xiàn)代企業(yè)制度正在由“以資為本”逐漸向“以人為本”的方向演變。特別是近年來興起的對(duì)“利益相關(guān)者”重視的潮流，都大大擴(kuò)展了公司所有權(quán)人的定義范圍，除了資本所有權(quán)人（即股東）以外，企業(yè)賴以生存的資源投資者（即利益相關(guān)者）也被逐漸認(rèn)可為公司的所有權(quán)人。而企業(yè)員工正是利益相關(guān)者中的主要成員。

從歷史上看，中國(guó)國(guó)有企業(yè)具有較好的理財(cái)參與制度或民主理財(cái)?shù)慕?jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)。在公司財(cái)務(wù)運(yùn)作層面上，國(guó)內(nèi)外行之有效的經(jīng)驗(yàn)?zāi)Ｊ绞秦?zé)任管理制度；在個(gè)人水平上，員工參與理財(cái)?shù)闹饕绞绞菃T工意見制度?？偟膩碚f，不管哪個(gè)層面的參與，也不論采取哪種參與形式，只要員工參與公司理財(cái)，都要求公司財(cái)務(wù)信息對(duì)全體員工公開，這是員工參與的重要條件。

二、利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式下理財(cái)目標(biāo)的調(diào)整

企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)在一定環(huán)境和條件下應(yīng)達(dá)到的根本目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，它決定財(cái)務(wù)管理的基本方向。結(jié)合前述分析的利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式的特征，從利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式的角度分析，利益相關(guān)者結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性和其利益需求的多樣性，決定了利益相關(guān)者財(cái)務(wù)的另一個(gè)重要目標(biāo)是協(xié)調(diào)和權(quán)衡相關(guān)者之間的利益分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公平合理的收益分配。因此，利益相關(guān)者財(cái)務(wù)管理模式下的基本財(cái)務(wù)目標(biāo)可以簡(jiǎn)要的概括為“財(cái)務(wù)效率和財(cái)務(wù)公平并重”。

（一）財(cái)務(wù)效率 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)學(xué)是單純“經(jīng)濟(jì)效益”的財(cái)務(wù)學(xué)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)學(xué)所追求的“效率”和“財(cái)富”，是一種“經(jīng)濟(jì)效率”和“經(jīng)濟(jì)財(cái)富”。當(dāng)財(cái)務(wù)資源的配置有利于經(jīng)濟(jì)效率和財(cái)富增長(zhǎng)時(shí)，就被認(rèn)為是優(yōu)化，否則就認(rèn)為是非優(yōu)化。這樣不論利用何種資源，采取什么樣的資源組合，只要能提高經(jīng)濟(jì)效率，增加經(jīng)濟(jì)財(cái)富，都將受到鼓勵(lì)，然而這恰恰是導(dǎo)致資源環(huán)境破壞的主要原因。

泛資源配置規(guī)則的基本思想應(yīng)當(dāng)突破狹隘的經(jīng)濟(jì)效率標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)公平與效率的統(tǒng)一，實(shí)行一種“廣義的帕累托最優(yōu)”，即財(cái)務(wù)資源配置的改變不會(huì)在任何一個(gè)資源分享主體效用水平至少不下降的情況下，使其他資源分享主體的效用水平有所提高。實(shí)行廣義的帕累托最優(yōu)，除了市場(chǎng)機(jī)制外，還必須配合一個(gè)泛資源配置規(guī)則體系，包括社會(huì)規(guī)則、人的規(guī)則、經(jīng)濟(jì)規(guī)則、資源規(guī)則和經(jīng)濟(jì)規(guī)則等方面，后者又可以統(tǒng)稱為生態(tài)規(guī)則；狹義的帕累托最優(yōu)屬于基本的生態(tài)規(guī)則。財(cái)務(wù)資源配置的缺失必然會(huì)發(fā)生利益相關(guān)者過度“擁擠”和“摩擦”，最終影響可持續(xù)發(fā)展的原則。

公司的個(gè)性特點(diǎn)決定了公司有其獨(dú)立的有別于股東利益的目標(biāo)和利益，因此應(yīng)當(dāng)把公司利益與股東利益區(qū)別開。公司利益在內(nèi)涵上應(yīng)被理解為公司作為法人組織所享有的利益，這種利益在外涵上包括各種利害相關(guān)者的利益，既有短期利益又有長(zhǎng)期利益。

在“最大化假設(shè)”條件下，出資者或股東期望資本增值最大化，經(jīng)營(yíng)者期望其人力資本回報(bào)最大化， 員工期望薪金收入最大化，政府期望公司的社會(huì)貢獻(xiàn)或財(cái)政收入最大化，公眾期望公司的社會(huì)責(zé)任和績(jī)效最大化（如降低環(huán)境污染等）。從財(cái)務(wù)角度看，利益相關(guān)者的這些有差別的財(cái)務(wù)目標(biāo)， 實(shí)際上都內(nèi)含于公司利益中。因此利益相關(guān)者財(cái)務(wù)模式下的財(cái)務(wù)效率目標(biāo)追求的是公司利益的最大化。

（二）財(cái)務(wù)公平 按通常的理解，公平的內(nèi)涵主要是針對(duì)收益分配的。利益相關(guān)者結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性和其利益需求的多樣性，決定了利益相關(guān)者財(cái)務(wù)的另一個(gè)重要目標(biāo)是協(xié)調(diào)和權(quán)衡相關(guān)者之間的利益分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)公平合理的收益分配。但實(shí)際上，公平的內(nèi)容相應(yīng)包括權(quán)力分配，在財(cái)務(wù)學(xué)上就是財(cái)權(quán)的安排。因?yàn)闄?quán)力也是一種報(bào)酬， 即學(xué)者們提出的“控制權(quán)回報(bào)”的概念。這種現(xiàn)象在我們的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者身上體現(xiàn)的更為明顯，因?yàn)樵趪?guó)有企業(yè)發(fā)展中的很長(zhǎng)一段時(shí)間， 國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者只有很少的貨幣收益。從現(xiàn)實(shí)看，財(cái)權(quán)安排不公平，往往是導(dǎo)致利益相關(guān)者爭(zhēng)奪財(cái)權(quán)的重要原因之一。

追求財(cái)務(wù)效率和收益分配的協(xié)調(diào)化體現(xiàn)了公司財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)和責(zé)任，即效率優(yōu)先，兼顧公平。但如果只認(rèn)可和關(guān)注公司財(cái)務(wù)的這一屬性，經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)所關(guān)注的“社會(huì)責(zé)任”和“社會(huì)成本”問題也將被隔離在公司財(cái)務(wù)之外，所謂的社會(huì)公平和可持續(xù)發(fā)展實(shí)際上就毫無意義了。我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)以保證現(xiàn)代人和后代人以及當(dāng)代不同資源分享主體對(duì)泛資源具有相同的接近程度為原則。這樣財(cái)務(wù)學(xué)便能順應(yīng)時(shí)展的要求，將可持續(xù)發(fā)展的基本思想納入其“理論內(nèi)核”，可以解決企業(yè)發(fā)展與環(huán)境保護(hù)而產(chǎn)生的諸多問題。所以財(cái)務(wù)公平性目標(biāo)具體包括：收益分配協(xié)調(diào)化與社會(huì)責(zé)任的具體化。

三、利益相關(guān)者財(cái)務(wù)公平性目標(biāo)的確定

（一）收益分配的協(xié)調(diào)化 收益分配與利益關(guān)系的平衡是公司董事及董事會(huì)的重要職責(zé)。但是董事會(huì)履行這個(gè)職責(zé)時(shí)會(huì)面臨著很大的困難，因?yàn)槔嫦嚓P(guān)者的利益需求結(jié)構(gòu)是十分復(fù)雜的，有時(shí)甚至是完全對(duì)立的：一方面相關(guān)者利益需求結(jié)構(gòu)復(fù)雜性決定了利益協(xié)調(diào)的困難性。公司及董事會(huì)所面臨的既有股東的利益又有非股東的利益，既有老股東的利益又有新股東的利益等。各種利益需求方向、內(nèi)容、數(shù)量等方面都有可能存在差異，有的甚至是立場(chǎng)對(duì)立的。另一方面利益相關(guān)者對(duì)公司財(cái)務(wù)和盈利政策可能有不同的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。有的希望董事會(huì)一味的追求公司利潤(rùn)尤其是短期利潤(rùn)以及股東財(cái)富最大化；有的認(rèn)為應(yīng)追求公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；有的則認(rèn)為公司應(yīng)當(dāng)把股東創(chuàng)造利潤(rùn)及承擔(dān)社會(huì)責(zé)任視為自己同等重要的雙重目的等。這也會(huì)導(dǎo)致董事會(huì)的協(xié)調(diào)難度。

（1）股東內(nèi)部的財(cái)務(wù)沖突與協(xié)調(diào)。股東內(nèi)部的財(cái)務(wù)沖突存在于大股東之間、國(guó)有股東與其他股東之間、流通股股東與非流通股股東之間，尤其是大股東與中小股東之間。股東之間的財(cái)務(wù)沖突主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)控制權(quán)的配置和利益分配上。無論是大股東或中小股東，其分享公司財(cái)務(wù)控制權(quán)的重要方式是參加公司股東大會(huì)。但股東大會(huì)通常是按照股東所持有的股份進(jìn)行表決的，貫徹的是“一股一票、股權(quán)平等”的原則。如果法律沒有保護(hù)中小股東的特別條款，持股51%以上的大股東可以在任何條件下絕對(duì)控制公司，實(shí)現(xiàn)自身利益。要從根本上解決小股東的權(quán)益保護(hù)問題，必須通過小股東“聯(lián)盟”的方式發(fā)揮“團(tuán)隊(duì)”優(yōu)勢(shì)。從各國(guó)情況看，小股東聯(lián)盟的最佳形式是委托機(jī)構(gòu)投資。因此發(fā)展機(jī)構(gòu)投資者是強(qiáng)化中小股東財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)、維護(hù)中小股東利益的有效途徑。另外，根據(jù)大股東作為公司管理者的權(quán)利與作為財(cái)產(chǎn)所有者的權(quán)利分開的思路，主張大股東作為經(jīng)營(yíng)管理者在公司業(yè)務(wù)中決策權(quán)必須與其他股東分享。以限制大股東的表決權(quán)，如我國(guó)公司法中引入的累積投票制度等。

（2）債權(quán)人與企業(yè)的財(cái)務(wù)沖突與協(xié)調(diào)。債務(wù)融資是一種非常重要的沖突協(xié)調(diào)機(jī)制，債務(wù)融資能夠?qū)窘?jīng)營(yíng)者形成有效約束。如能夠控制公司經(jīng)營(yíng)者的投資擴(kuò)張沖動(dòng)，有助于提升經(jīng)營(yíng)者的信用觀念。但債務(wù)融資在緩解股東與經(jīng)理沖突的同時(shí)，卻又導(dǎo)致了債權(quán)人與股東的沖突。當(dāng)公司存在債務(wù)時(shí)，公司有機(jī)會(huì)將財(cái)富從債權(quán)人手中轉(zhuǎn)移到股東手中。為了追求高收益，股東具有增加投資風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)的增加會(huì)引起公司債務(wù)價(jià)值的下降，股票價(jià)值的上升。為解決債權(quán)人與股東之間的財(cái)務(wù)沖突，在債務(wù)協(xié)調(diào)中規(guī)定保護(hù)性條款很有必要。

由于企業(yè)契約中的利益相關(guān)者各方的收益保障的優(yōu)先權(quán)的差異性，決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)會(huì)隨著企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況的不同而在契約中的利益相關(guān)者各方轉(zhuǎn)換。為降低貸款風(fēng)險(xiǎn)并維護(hù)銀行作為企業(yè)債權(quán)人的財(cái)務(wù)利益，通過財(cái)務(wù)控制權(quán)的相機(jī)配置――所有權(quán)狀態(tài)依存，讓銀行部分地分享企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)也是一種重要的財(cái)務(wù)沖突協(xié)調(diào)途徑。但對(duì)債權(quán)人而言，狀態(tài)依存只是一種利益的事后保障機(jī)制，如果等到企業(yè)出現(xiàn)償債危機(jī)時(shí)再取得企業(yè)的財(cái)務(wù)控制權(quán)，其成本太高，較為理想的選擇不是單純的“狀態(tài)依存”，而應(yīng)再加上“持續(xù)參與”。根據(jù)我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況，銀行是企業(yè)最大的債權(quán)人，所以應(yīng)確立銀行有限介入企業(yè)財(cái)務(wù)治理的機(jī)制，比較可行的辦法是允許銀行派代表進(jìn)入企業(yè)監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)，或鼓勵(lì)銀行與企業(yè)之間的人事結(jié)合，互派兼職董事。

（二）社會(huì)責(zé)任的具體化 從利益相關(guān)者角度考慮，公司社會(huì)責(zé)任可以解釋為：公司及其董事會(huì)作為公司利害相關(guān)人的受托管理人，而積極實(shí)施利他主義的行為，以履行公司在社會(huì)中應(yīng)有的角色。為實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任的具體化包括兩項(xiàng)基本原則：利他主義原則和受托管理原則。利他主義原則指公司及其董事會(huì)在履行其社會(huì)服務(wù)角色時(shí)，為社會(huì)公眾解決了某些基本問題，但自己并不從中獲得經(jīng)濟(jì)上的好處。所謂受托管理原則：指公司及其董事會(huì)所扮演角色是公司股東、員工、債權(quán)人等利害相關(guān)人的受托管理人。

要確定公司社會(huì)責(zé)任的對(duì)象，就必須借助于利益相關(guān)者理論（或者說是利害關(guān)系人理論）。公司社會(huì)責(zé)任的責(zé)任對(duì)象概括為：對(duì)雇員的責(zé)任；對(duì)消費(fèi)者的責(zé)任；對(duì)債權(quán)人的責(zé)任；對(duì)環(huán)境、資源的保護(hù)和合理利用的責(zé)任；對(duì)所在社區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的責(zé)任；對(duì)社會(huì)福利和社會(huì)公益事業(yè)的責(zé)任等共計(jì)六項(xiàng)具體責(zé)任。

在公司財(cái)務(wù)體系的社會(huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)的經(jīng)濟(jì)性與社會(huì)性和微觀性與宏觀性并舉。這里有四條對(duì)策：一是將社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)體系；二是將利益相關(guān)者納入財(cái)務(wù)控制權(quán)配置體系；三是將社會(huì)成本納入成本控制體系；四是將生態(tài)與社會(huì)規(guī)則納入財(cái)務(wù)規(guī)則體系。通過這些措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的“社會(huì)責(zé)任最大化”和“社會(huì)成本最小化”。

參考文獻(xiàn)：

［1］李心合：《利益相關(guān)者財(cái)務(wù)控制論》，《財(cái)會(huì)通訊》2001年第6期。

第3篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

“華南市場(chǎng)潛力無限，雖然每一單生意都競(jìng)爭(zhēng)激烈?！?月21日，在電話的另一頭，任我行軟件有限公司副總裁徐峰表達(dá)了對(duì)華南市場(chǎng)的觀點(diǎn)。

2006年是任我行成立十周年，在最近幾年這家專注于中小企業(yè)管理軟件的廠商取得高速的增長(zhǎng)：2004年增長(zhǎng)接近30%；2005年增長(zhǎng)率達(dá)到了50%以上，“2006年雖然競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)還是肯定的，只是絕對(duì)的增長(zhǎng)率還不能確定?！睂?duì)2006年的收獲徐峰表示出一定的謹(jǐn)慎。

不久前，任我行動(dòng)了一款新產(chǎn)品――管家婆輝煌2008，這也是其十周年之際推出的戰(zhàn)略性產(chǎn)品，希望滿足中小企業(yè)管理軟件從“算帳管錢”到“決策管理”升級(jí)的新趨勢(shì)。

升級(jí)需求撬動(dòng)市場(chǎng)

賽迪顧問最新的數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件是近幾年中國(guó)IT市場(chǎng)增長(zhǎng)最快的板塊之一，同比增長(zhǎng)率高達(dá)25%?！皟r(jià)格”已不是中小企業(yè)用戶采購(gòu)財(cái)務(wù)管理軟件時(shí)最關(guān)注的因素，“產(chǎn)品與自身業(yè)務(wù)需求相適應(yīng)”才是用戶強(qiáng)調(diào)的首要影響因素。隨著公認(rèn)的“微利時(shí)代”到來，占據(jù)中國(guó)企業(yè)總數(shù)97%的中小企業(yè)，希望能有一套管理軟件幫其快速統(tǒng)計(jì)、查詢和分析企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理客戶關(guān)系，輔助企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。

業(yè)界人士將新時(shí)期中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的全面升級(jí)稱為“新實(shí)用時(shí)代”，針對(duì)中小企業(yè)進(jìn)入“新實(shí)用時(shí)代”的變化，徐峰表示，經(jīng)過對(duì)眾多用戶的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件需求不再是“算清楚賬”，同時(shí)也需要快速反應(yīng)、準(zhǔn)確決策。任我行新推出的管家婆輝煌2008系列，正是在這一主流趨勢(shì)下所形成的產(chǎn)品，“管家婆輝煌2008系列的推出不是傳統(tǒng)意義上的版本升級(jí)，而是一次具有里程碑意義的飛躍?！毙旆暹@樣對(duì)記者強(qiáng)調(diào)道。

在可以看見的一段時(shí)間內(nèi)，中小企業(yè)管理軟件市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)會(huì)集中在兩方面，一是市場(chǎng)營(yíng)銷；二是每個(gè)公司的創(chuàng)新能力?！氨热?，我們認(rèn)為，通過多年的積累‘在線化’與‘托管化’是市場(chǎng)發(fā)展的趨勢(shì)，以后市場(chǎng)分工將更加細(xì)致，但是這個(gè)趨勢(shì)不會(huì)一夜來臨，估計(jì)五到十年后在線將是一個(gè)主流?！靶旆逭f出了對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)的看法，同時(shí)也含蓄地透露了公司以后的發(fā)展方向。

經(jīng)過10多年的發(fā)展，目前針對(duì)中小企業(yè)應(yīng)用的管理軟件，已經(jīng)越來越標(biāo)準(zhǔn)化和模式化，軟件廠商在中小企業(yè)管理軟件市場(chǎng)的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)接近尾聲，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)也接近底線，在這樣的情況下，對(duì)客戶理解的競(jìng)爭(zhēng)成為核心。徐峰告訴記者，輝煌2008在保持管家婆“簡(jiǎn)單、實(shí)用、易用”特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，引入了CRM功能；另外一個(gè)功能則是在線租賃的應(yīng)用，采用類似游戲點(diǎn)卡的經(jīng)營(yíng)模式。

華南市場(chǎng)瞄準(zhǔn)配套購(gòu)買

因?yàn)槿A南市場(chǎng)有著多家競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的總部，同時(shí)本地中小企業(yè)的消費(fèi)觀念更加實(shí)在。因此，華南市場(chǎng)也是任我行的“特區(qū)”，價(jià)格、渠道、宣傳政策都在一定程度上向華南市場(chǎng)傾斜。在華南市場(chǎng)積極尋找大客戶以及提供多元化的應(yīng)用需求，在線應(yīng)用、托管應(yīng)用、租賃應(yīng)用等新的應(yīng)用模式開始成為任我行關(guān)注的焦點(diǎn)。

第4篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

關(guān)鍵詞：高速鐵路；現(xiàn)金流量表；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F231.5 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）02-0177-02

一、高速鐵路現(xiàn)金流量表分析的意義和主要內(nèi)容

（一）現(xiàn)金流量表分析的意義

現(xiàn)金流量表是綜合反映一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金來源和運(yùn)用情況的報(bào)表，是利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表之間的紐帶和橋梁的報(bào)表。目前，我國(guó)高速鐵路公司普遍存在現(xiàn)金凈流量不足的困難。加強(qiáng)現(xiàn)金流量表分析，從而正確評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)前及未來的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，對(duì)盈利質(zhì)量及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況，可以為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。尤其當(dāng)高速鐵路公司現(xiàn)金流量不足時(shí)通過何種方式籌集資金，保障資金銜接，具有十分重要的意義。對(duì)于高速鐵路而言，由于項(xiàng)目可研立項(xiàng)時(shí)一般采用債務(wù)和資本金各50%的方式，加上建設(shè)期由于變更設(shè)計(jì)、材料價(jià)差、征地拆遷等內(nèi)容超概算較多，而資本金一般不進(jìn)行同比例增加，超出概算的部分都要通過銀行借款來解決。因此，運(yùn)營(yíng)期的高速鐵路公司債務(wù)負(fù)擔(dān)一般比較重。一旦無法清償?shù)狡趥鶆?wù)，對(duì)公司乃至整個(gè)鐵路行業(yè)都會(huì)產(chǎn)生一定的負(fù)面影響。

（二）現(xiàn)金流量表分析的主要內(nèi)容

1.對(duì)企業(yè)獲得能力的分析

在市場(chǎng)化程度越來越高的中國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)的生存日益由現(xiàn)金流量決定，企業(yè)外部投資者、政府、社會(huì)中介和個(gè)體投資者在評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況時(shí)，已經(jīng)將企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流放在突出位置。通過現(xiàn)金流量表分析，一是理清企業(yè)當(dāng)年現(xiàn)金流量，二是當(dāng)年現(xiàn)金流量主要是由哪些項(xiàng)目產(chǎn)生。例如，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目在反映現(xiàn)金創(chuàng)造能力方面最為直接。因此，通過現(xiàn)金流量表分析，可以對(duì)企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金能力做出評(píng)價(jià)，并可以對(duì)企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力進(jìn)行預(yù)測(cè)。

2.對(duì)企業(yè)償債和支付能力的分析

企業(yè)現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)組成，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)了可觀的利潤(rùn)，但企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)進(jìn)行投資、更新改造等占用了較多的資金，則企業(yè)現(xiàn)金流現(xiàn)金相對(duì)緊張，償債能力弱。如果企業(yè)長(zhǎng)期借款和短期借款較大，則企業(yè)還本付息的壓力較大，如果現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。

3.對(duì)企業(yè)收益質(zhì)量的分析

企業(yè)的損益表是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)編制的，而現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的。企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)了較高的利益，但如果是采用了較多的賒銷等信用手段實(shí)現(xiàn)的收入，則收入變現(xiàn)率較低，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)較為困難。因此，通過現(xiàn)金凈流量與當(dāng)期凈損益的對(duì)比分析，可以分析企業(yè)收益質(zhì)量。

4.對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的分析

通過對(duì)企業(yè)現(xiàn)金凈流量的結(jié)構(gòu)分析，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者制定近期發(fā)展規(guī)劃和遠(yuǎn)期發(fā)展戰(zhàn)略提供較好的決策依據(jù)。企業(yè)沒有增加投資無法擴(kuò)大再生產(chǎn)，如果擴(kuò)大再生產(chǎn)并未增加現(xiàn)金流則收益水平較低。因此，通過現(xiàn)金流量表分析，可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平做出較好的評(píng)價(jià)。

二、我國(guó)高速鐵路公司現(xiàn)金流量表分析工作開展情況及存在的問題

雖然通過現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報(bào)表使用者提供大量有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面尤其是關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)方面的信息，更是對(duì)財(cái)務(wù)狀態(tài)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映，但這項(xiàng)工作在我國(guó)高速鐵路公司中卻存在諸多問題，主要表現(xiàn)在以下方面。

（一）現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ)影響了分析工作的開展

現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制，即只記錄當(dāng)期現(xiàn)金收支情況，而不考慮這些現(xiàn)金流動(dòng)是否歸屬于當(dāng)期損益。因此，企業(yè)的當(dāng)期業(yè)績(jī)與“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”沒有必然聯(lián)系，更別說投資、籌資活動(dòng)所引起的臨時(shí)現(xiàn)金變動(dòng)。在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，企業(yè)的利潤(rùn)表可以正常反映當(dāng)期賒銷、賒購(gòu)事項(xiàng)的影響，而現(xiàn)金流量表則是排斥商業(yè)信用交易的。不穩(wěn)定的商業(yè)回款及償債事項(xiàng)使得“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”比“凈利潤(rùn)”數(shù)據(jù)可能出現(xiàn)更大的波動(dòng)性。因此，報(bào)表中所反映的數(shù)據(jù)，是企業(yè)過去會(huì)計(jì)事項(xiàng)影響的結(jié)果，根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)計(jì)算得到的各種分析結(jié)果，對(duì)于預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流動(dòng)，只有參考價(jià)值。另外對(duì)不同企業(yè)、或同一企業(yè)不同時(shí)期的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析時(shí)，當(dāng)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況比較接近時(shí)，現(xiàn)金流量的差別卻可能很大，這是現(xiàn)金流量表分析在高速鐵路公司財(cái)務(wù)管理工作中得不到重視的重要原因。

（二）高速鐵路現(xiàn)行的經(jīng)營(yíng)管理體制制約了分析工作的開展

目前，我國(guó)普遍對(duì)高速鐵路公司采用委托管理的模式，高速鐵路公司的運(yùn)輸組織管理、運(yùn)輸設(shè)施管理、運(yùn)輸移動(dòng)設(shè)備管理、運(yùn)輸安全管理、運(yùn)輸收入管理、鐵路用地管理、統(tǒng)計(jì)管理，以及相關(guān)路風(fēng)、消防、綜合法理等全部委托既有鐵路局來管理；受托鐵路局是運(yùn)輸安全的責(zé)任主體，高速鐵路公司通過計(jì)算通過動(dòng)車組列對(duì)與既定的清算單價(jià)，計(jì)算運(yùn)輸營(yíng)業(yè)收入、支付受托鐵路局委托管理費(fèi)、是折舊費(fèi)用和利息、電力接觸網(wǎng)費(fèi)用等，業(yè)務(wù)較為單一。由于委托管理費(fèi)中包含了全部直接生產(chǎn)費(fèi)，且委托管理費(fèi)的合理性無法論證，高速鐵路公司只能被動(dòng)接受，因此，從業(yè)務(wù)水平上也無法促進(jìn)現(xiàn)金流量表分析的積極性。

（三）現(xiàn)金流量表在高速鐵路公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理中的作用較小

由于高速鐵路公司的收入來源較少，主要是通過中國(guó)鐵路總公司資金清算中心取得的清算收入，這些收入直接受本線路車流密度的影響，支出項(xiàng)目也較為單一，主要是貸款利息、折舊、電力接觸網(wǎng)電費(fèi)、委托管理費(fèi)、以及高鐵公司自身經(jīng)費(fèi)。由于眼下的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核指標(biāo)主要是資產(chǎn)規(guī)模和利益水平，以及各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和收益指標(biāo)，因此，相對(duì)現(xiàn)金流量表來說，企業(yè)管理者更為重視損益表及利益分配表，對(duì)現(xiàn)金流量的額度和規(guī)模只是被動(dòng)的計(jì)算，未做到主觀分析。

（四）現(xiàn)金流量表的編制方法亟待改進(jìn)

盡管我國(guó)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求采用直接法編制現(xiàn)金流量表，但在現(xiàn)實(shí)條件下，這一目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)。由于采用間接法，通過對(duì)“凈利潤(rùn)”數(shù)據(jù)的調(diào)整來計(jì)算“經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~”，這一方法編制起來較為簡(jiǎn)單，因此，通過這種方式編制的現(xiàn)金流量表實(shí)際意義很小，很多會(huì)計(jì)人員只是為了編制數(shù)據(jù)而湊數(shù)據(jù)，事后詢問時(shí)甚至不知數(shù)據(jù)如何產(chǎn)生的，更談不上分析。

三、完善合資鐵路公司現(xiàn)金流量表分析的思考

（一）完善績(jī)效評(píng)價(jià)考核指標(biāo)

鐵路系統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)考核指標(biāo)體系通常圍繞資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制而設(shè)計(jì)制定，指標(biāo)考核往往從財(cái)務(wù)效益狀況、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況、償債能力狀況、發(fā)展能力狀況和主要資產(chǎn)運(yùn)用等5個(gè)方面內(nèi)容。因此，上報(bào)的財(cái)務(wù)分析信息也會(huì)有較大的差異，必須根據(jù)資產(chǎn)收益與現(xiàn)金流量對(duì)比進(jìn)行分析。一方面，根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況制訂監(jiān)管考核措施，量化考核指標(biāo)，提高制度的可執(zhí)行性；另一方面，可以結(jié)合鐵路運(yùn)輸企業(yè)年度和中期會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等方式，將現(xiàn)金流量表分析信息納入到審計(jì)報(bào)告或?qū)ｎ}報(bào)告中，作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考核的重要參考指標(biāo)。

加快實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量表分析工作信息化。通過開發(fā)完善的國(guó)有資產(chǎn)管理系統(tǒng)，建立“產(chǎn)權(quán)管理”、“國(guó)有資本監(jiān)管”、“國(guó)有資本績(jī)效評(píng)價(jià)”等子系統(tǒng)，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)上下級(jí)單位之間數(shù)據(jù)、信息實(shí)時(shí)共享，改變管理信息不對(duì)稱的現(xiàn)狀。當(dāng)前，鐵道行業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)和信息化建設(shè)不斷取得突破，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管和現(xiàn)金流量分析系統(tǒng)也在陸續(xù)開發(fā)研制和調(diào)試中，要充分結(jié)合高速鐵路公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，邊設(shè)計(jì)、邊運(yùn)行、邊優(yōu)化，不斷優(yōu)化、提高現(xiàn)金流量系統(tǒng)的實(shí)用性和可執(zhí)行性，實(shí)時(shí)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析。

（二）合理制訂現(xiàn)金流量指標(biāo)，提高分析工作的可行性與指導(dǎo)性

1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析

從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三者進(jìn)行分析，高速鐵路公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要來自鐵路總公司資金清算中心的清算收入，以及代辦、地方政府稅收返還及其他各項(xiàng)代辦收入，一般投資活動(dòng)較少，籌資活動(dòng)一般來自商業(yè)銀行流動(dòng)資金貸款及支付財(cái)務(wù)費(fèi)用等，通過現(xiàn)金凈流量收入對(duì)比，掌握企業(yè)資金主要來源和投放，分清主次，利于企業(yè)進(jìn)行合理的資金籌集和投放。

2.企業(yè)固定付現(xiàn)支付能力分析

高速鐵路公司的固定付現(xiàn)費(fèi)用主要是日常的借款利息、受托鐵路局委托管理費(fèi)、電力接觸網(wǎng)電費(fèi)和公司自身管理費(fèi)用，一般可以設(shè)計(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析：

固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金注入購(gòu)買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金+支付稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用。如果這一比率小于人，說明經(jīng)營(yíng)資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)。經(jīng)營(yíng)萎縮，收入減少（或支出增大），資金負(fù)債率高，利息過大等，造成固定支出膨脹。

3.企業(yè)資金來源比例

通過對(duì)自有資金來源比例分析，計(jì)算企業(yè)在籌資時(shí)，必須確定借入資金的數(shù)額，并使其同資本額保持一個(gè)合理的比例，主要指標(biāo)是：

企業(yè)自有資金來源=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+吸收權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金+投資收回的現(xiàn)金分配股利或利潤(rùn)支付的現(xiàn)金支付利息付出的現(xiàn)金。

借入資金來源=發(fā)行債券收到的現(xiàn)金+各種借款收到的現(xiàn)金

借入資金來源比率=借入資金來源/（自有資金來源+借入資金來源）*100%

自有投資資金來源比率=自有投資資金來源/投資活動(dòng)現(xiàn)金流出*100%

自有資金來源比率，反映企業(yè)當(dāng)年投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出中，有多少是自有的資源來源。一般情況下，企業(yè)當(dāng)年自有投資資金來源在50%以上，投資者和債權(quán)人會(huì)認(rèn)為比較安全。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高現(xiàn)金流量表分析質(zhì)量

現(xiàn)金流量表分析工作要求高、規(guī)范性強(qiáng)，再加上編制方法和內(nèi)容因各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，從事此項(xiàng)工作無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和尺度，需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)單位實(shí)際情況做出適應(yīng)單位的分析指標(biāo)和分析報(bào)告。因此，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的分析能力、全局能力、綜合處理問題能力，真正發(fā)揮現(xiàn)金流量表分析工作的效用。要提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，使他們從思想上真正意識(shí)到自己工件的重要性，使他們?cè)跁?huì)計(jì)工作中能自覺的以“不做假賬”為道德準(zhǔn)繩，以《會(huì)計(jì)法》為行為準(zhǔn)則，從而提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

在商業(yè)信用和金融服務(wù)日益發(fā)達(dá)的今天，我國(guó)高鐵作為先進(jìn)生產(chǎn)力的代表，每天都在面臨著很多的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)若想健康持續(xù)的發(fā)展，必須有雄厚且可持續(xù)的資金流支持，企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展能力。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，將潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)，以利于高鐵公司健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)財(cái)務(wù) 體制改革 特點(diǎn) 措施

財(cái)務(wù)體制的改革，一直是國(guó)有企業(yè)改革的重點(diǎn)之一，也一直是國(guó)有企業(yè)改革的難點(diǎn)。經(jīng)過多年的探索，人們已經(jīng)感到，如果總是像過去那樣，僅將企業(yè)財(cái)務(wù)體制的改革局限于分配環(huán)節(jié)，試圖通過調(diào)整分配關(guān)系搞活企業(yè)，解決不了企業(yè)深層次的問題，仍然存在企業(yè)對(duì)國(guó)家的行政依附關(guān)系，而且容易產(chǎn)生諸如企業(yè)行為短期化等負(fù)面影響。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)體制改革需要有新思路，必須緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)體制的改革，結(jié)合國(guó)有企業(yè)體制的改革方向進(jìn)行。

一、我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀及特點(diǎn)

我國(guó)企業(yè)的理財(cái)環(huán)境從外部來看，有以下幾方面決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況無法得到穩(wěn)定的改善和提高:一是非明細(xì)化的經(jīng)濟(jì)政策和經(jīng)濟(jì)體制。改革開放以來，國(guó)家對(duì)企業(yè)的各種政策和措施大多放在放權(quán)和減稅讓利上，結(jié)果是因沒有從根本上考慮企業(yè)的改革方向而造成了行政干預(yù)多而經(jīng)濟(jì)調(diào)控少的現(xiàn)狀。在體制上更沒有形成國(guó)家與企業(yè)的規(guī)范關(guān)系，特點(diǎn)是分配關(guān)系上尤其如此。二是頻繁的經(jīng)濟(jì)被動(dòng)造成了企業(yè)的外部環(huán)境忽緊忽松，很難保證企業(yè)按既定的方針從一而終地經(jīng)營(yíng)。三是不斷調(diào)整不合適的價(jià)格。首先是在不同企業(yè)、不同行為之間進(jìn)行調(diào)整，造成了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不能準(zhǔn)確反映的局面，引起各個(gè)企業(yè)相互攀比；其次是調(diào)整引起了常規(guī)的物價(jià)上漲或通貨緊縮，引起資金周轉(zhuǎn)困難。

從企業(yè)理財(cái)工作的各項(xiàng)內(nèi)容及其變遷來看，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理有兩個(gè)重要特點(diǎn)：①隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的逐步發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容變得更加豐富。如資金籌集方式的多樣化改變，尤其是近幾年金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、保險(xiǎn)管理和稅金管理等內(nèi)容有所增加。②我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理在投資、籌資以及收益分配等主要工作上比較薄弱，日常財(cái)務(wù)管理一直是資金管理的“主旋律”。從總體上看，流動(dòng)資金管理和結(jié)算比例很高。應(yīng)收賬款、存貨和采購(gòu)付款管理等占相當(dāng)大的比例。造成這一現(xiàn)象的因素除了與企業(yè)所處的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)外，可能與認(rèn)為投資、籌資以及收益分配等是涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的大事，單單依靠財(cái)務(wù)部門很難完成的因素有關(guān)，因而只注重零散管理，不注重系統(tǒng)管理。另外，也可能與有些人把財(cái)務(wù)工作與會(huì)計(jì)工作混淆起來的因素有關(guān)。

從橫向上來看，比較一下中西方企業(yè)的理財(cái)環(huán)境。西方國(guó)家由于有比較健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)環(huán)境，財(cái)務(wù)不僅很少受到政府的干預(yù)，而且由于追求的是一種實(shí)效性的財(cái)務(wù)管理方式，因而財(cái)務(wù)管理中能夠用足夠的力量去處理籌資、投資和股份分配等問題，在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中也將財(cái)務(wù)作為財(cái)政體系的組成部分，因而有關(guān)企業(yè)籌資、投資、股利分配等重大財(cái)務(wù)活動(dòng)都由國(guó)家財(cái)政去統(tǒng)一規(guī)范，無需企業(yè)思考。

即使在目前社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，由于國(guó)有經(jīng)濟(jì)仍然是中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的主體，因而國(guó)家股仍然在絕大多數(shù)股份制企業(yè)中占控股地位，因而，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要環(huán)節(jié)仍然是處理企業(yè)與國(guó)家等之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。而且，由于中國(guó)二元制結(jié)構(gòu)的存在，企業(yè)自主理財(cái)雖然由于政府的努力與企業(yè)的爭(zhēng)取擴(kuò)大了許多，但這種權(quán)力是相對(duì)的，或是非主體性的。

綜觀中國(guó)幾十年的企業(yè)財(cái)務(wù)體制，一直只在被動(dòng)地處理國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)的資金供給形式，國(guó)家與國(guó)有企業(yè)的分配關(guān)系，大部分在集中財(cái)務(wù)與擴(kuò)大企業(yè)財(cái)權(quán)上下工夫。事實(shí)上偏離了財(cái)務(wù)的本質(zhì)，使財(cái)務(wù)被動(dòng)適應(yīng)國(guó)家需要，被動(dòng)執(zhí)行國(guó)家政策。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中不時(shí)以政治目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)去犧牲經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，造成了我國(guó)財(cái)務(wù)與財(cái)政在一定程度上合二為一的局面。這樣，在企業(yè)財(cái)務(wù)中探討自主理財(cái)、優(yōu)化資源配置等無疑在很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)是紙上談兵。在西方，國(guó)家政府一般不直接干預(yù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的分離、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與公司稅法的脫鉤等，使會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理在實(shí)踐上存在分離的可能性與現(xiàn)實(shí)性。

因此，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改革與發(fā)展完全有必要借鑒西方之經(jīng)驗(yàn)，取其所長(zhǎng)，克已之短。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制改革的目標(biāo)

從以上分析可以看出，我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理到了非改革不可的地步了。財(cái)務(wù)管理體制是企業(yè)整個(gè)管理體制的重要組成部分，在國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，必須率先改革現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制，改革現(xiàn)行管理體制的一項(xiàng)重要任務(wù)，就是在改革過程中，革除現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制中存在的缺陷。這是我國(guó)財(cái)務(wù)管理體制改革的基本目標(biāo)。這一基本目標(biāo)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益是一個(gè)綜合經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益即提高投入產(chǎn)出比。我國(guó)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度最主要的目標(biāo)，就是促使企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，在有效節(jié)約人、才、物資源的基礎(chǔ)上，最大限度地滿足人民物質(zhì)文化生活的需要，財(cái)務(wù)管理體制的改革目標(biāo)與現(xiàn)代企業(yè)制度的目標(biāo)具有一致性、趨同性。因此，建立以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理體制，必須建立民主的、科學(xué)的財(cái)務(wù)決策程序。

2.正確處理企業(yè)各方面關(guān)系人之間的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基本職能就是正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。但是長(zhǎng)期以來，我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理片面強(qiáng)調(diào)維護(hù)國(guó)家利益，而忽視其他關(guān)系人的利益，結(jié)果企業(yè)財(cái)務(wù)部門維護(hù)的是一些政府部門的利益，以維護(hù)政府部門自身利益取代維護(hù)國(guó)家利益，正確處理各方面利益關(guān)系的目標(biāo)被遍面維護(hù)某些政府部門利益的目標(biāo)所取代。受企業(yè)管理體制制約,一些企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法參與企業(yè)投資決策，企業(yè)財(cái)務(wù)部門成了為企業(yè)偷稅納稅的工具，這些都表現(xiàn)出現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制下，財(cái)務(wù)管理背離其目標(biāo)的問題。在財(cái)務(wù)體制改革中，必須真正使企業(yè)財(cái)務(wù)部門在處理各方面的分配關(guān)系時(shí)，做到依法辦事。

3.確保企業(yè)資本的增值保值

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)的資本主要來源于多元化的投資主體。多數(shù)國(guó)有企業(yè)實(shí)行股份制改造以后，雖然在產(chǎn)權(quán)關(guān)系上得到了進(jìn)一步明確，但所有者虛置問題卻是普遍現(xiàn)象，在這種前提下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)對(duì)企業(yè)的資本保值增值負(fù)有更重要的責(zé)任，在財(cái)務(wù)管理體制改革中，必須賦予企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門這方面的責(zé)任。

4．維護(hù)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、可靠

財(cái)務(wù)部門既是財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施部門，也是財(cái)務(wù)信息的輸出部門?？煽康呢?cái)務(wù)信息，是現(xiàn)代科學(xué)管理的需要，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在企業(yè)實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度以后，真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)信息不僅為企業(yè)投資者、債權(quán)人提供投資決策的依據(jù)，也為企業(yè)管理者提供高質(zhì)量的服務(wù)。改革財(cái)務(wù)管理體制，就要有效控制財(cái)務(wù)造假現(xiàn)象。要建立起財(cái)務(wù)造假行為受控制、虛假信息報(bào)不出、危害有人查的機(jī)制，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制改革的方向

現(xiàn)代企業(yè)制度下，必須建立起人有民主性、科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理體制，才能保證其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；必須對(duì)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理體制進(jìn)一步改革，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體制由專斷型向民主型科學(xué)化方向的歷史性轉(zhuǎn)變。我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制改革，應(yīng)沿著現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制改革目標(biāo)給定的方向進(jìn)行。

1.健全財(cái)務(wù)管理體制改革的理論指導(dǎo)

我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)改革，陸續(xù)采取了很多具體措施，但給人的感覺卻是方法多，理論說明少。企業(yè)財(cái)務(wù)改革是整個(gè)國(guó)有企業(yè)改革的一部分，而國(guó)有企業(yè)改革本身就缺乏系統(tǒng)的理論指導(dǎo)。

改革以來，國(guó)有企業(yè)改革目標(biāo)模式幾經(jīng)變換，但不論是放權(quán)讓利還是承包制，都沒有做出過“為什么要這樣辦”的認(rèn)真論證，更多是靠試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，因而難免帶有非理性的特征。由于缺乏理論指導(dǎo)，企業(yè)財(cái)務(wù)改革也就表現(xiàn)出缺乏總體思路和整體規(guī)劃，而是采取“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”的實(shí)用主義的辦法。進(jìn)行放權(quán)讓利的改革，是基于政府對(duì)國(guó)有企業(yè)管束太多，企業(yè)缺乏經(jīng)營(yíng)自的判斷；后來轉(zhuǎn)向推行承包制，則是為了克服前一階段改革產(chǎn)生的弊端和防止經(jīng)濟(jì)滑坡。雖然說改革中出現(xiàn)了問題，必然要采取措施加以解決，但從另一方面也表現(xiàn)出以改革目標(biāo)及其轉(zhuǎn)換的就事論事的做法。一場(chǎng)改革，如果無法從前一步預(yù)想下一步的走向，就不能不說這場(chǎng)改革缺乏戰(zhàn)略安排。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的領(lǐng)導(dǎo)

我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，傳統(tǒng)上分屬國(guó)家財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、建設(shè)銀行、各行為主管部門，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委也經(jīng)常參與干涉。

隨著體制改革的深化和企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的復(fù)雜化，中國(guó)證監(jiān)也較多地參與了對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理和調(diào)控。管理部門的多元化，造成了財(cái)務(wù)改革的多頭領(lǐng)導(dǎo)。多頭領(lǐng)導(dǎo)的一個(gè)弊端，就是凡事誰(shuí)都管，但誰(shuí)都不負(fù)全責(zé)。企業(yè)財(cái)務(wù)改革與會(huì)計(jì)改革相比，這一問題就很明顯。改革總體思路和整體規(guī)劃不清的問題，也部分地由于缺乏統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所造成。當(dāng)然，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府權(quán)能進(jìn)行了充分的轉(zhuǎn)變后，國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)是否還需要有人主管，由誰(shuí)代表國(guó)家或受托管理國(guó)有企業(yè)，需要繼續(xù)探索。

3.改良企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的思維方式

以簡(jiǎn)單的思維方式看待企業(yè)財(cái)務(wù)改革和處理改革事物，不善于從根本上上認(rèn)識(shí)國(guó)內(nèi)與國(guó)外、本地區(qū)與其他地區(qū)、本行業(yè)與其他行業(yè)的區(qū)別和差異，習(xí)慣于用僵死的眼光、教條主義或簡(jiǎn)單“拿來主義”的方式看待國(guó)內(nèi)外已有的某種思想、理論或經(jīng)驗(yàn)，熱衷于推廣“典型”，缺乏保持平衡的批判思維。

對(duì)試點(diǎn)地區(qū)、試點(diǎn)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)推廣，也往往不太顧及經(jīng)驗(yàn)的適用條件,而寄予著過高的期望。簡(jiǎn)單思維方式極易產(chǎn)生偏執(zhí)，造成始料不及的矛盾,給改革帶來?yè)p失。這是需要從思想上加以糾正的。

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第6篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

近期，中國(guó)工商銀行針對(duì)企業(yè)節(jié)約資金成本、提升財(cái)務(wù)管理效率的需求，創(chuàng)新推出了“工銀企業(yè)公務(wù)卡”，為企業(yè)提供公務(wù)支出、差旅支付、財(cái)務(wù)報(bào)銷以及個(gè)人消費(fèi)等一體化新型金融服務(wù)方案。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該產(chǎn)品投入市場(chǎng)短短半年發(fā)卡量就超過了30萬(wàn)張，已經(jīng)在能源、通信、醫(yī)藥、汽車等眾多行業(yè)的國(guó)有企業(yè)、小微企業(yè)和世界500強(qiáng)在華企業(yè)中廣泛應(yīng)用。

工行推出外幣預(yù)約取鈔服務(wù)

為方便有旅游觀光、留學(xué)深造等出國(guó)計(jì)劃的客戶提取外幣現(xiàn)鈔，近期中國(guó)工商銀行在北京、上海、天津、廣東、山東、浙江、江蘇等7省市的近500個(gè)網(wǎng)點(diǎn)推出了預(yù)約取外幣的服務(wù)，最多可支持21個(gè)幣種現(xiàn)鈔的提取?？蛻敉ㄟ^工行個(gè)人網(wǎng)銀、手機(jī)銀行和95588電話銀行均可辦理。重慶、黑龍江、吉林、大連、新疆、福建等分行也將于8月正式推出該業(yè)務(wù)。

工行推出賬戶原油“做空”交易

中國(guó)工商銀行已于近日在全國(guó)范圍內(nèi)推出了賬戶原油“做空”交易，即先賣出后買入原油份額的交易方式。客戶在預(yù)期原油價(jià)格將下跌時(shí)，可以采取這種交易方式，從而滿足了客戶在多樣化市場(chǎng)環(huán)境下的投資交易需求。

工行管理養(yǎng)老金個(gè)人賬戶超1300萬(wàn)戶

今年以來，中國(guó)工商銀行進(jìn)一步完善專業(yè)化、綜合化的養(yǎng)老金服務(wù)體系，不斷完善對(duì)養(yǎng)老保障事業(yè)的金融服務(wù)。截至上半年末，工行受托管理養(yǎng)老金基金已達(dá)590億元，管理的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶1305萬(wàn)戶，托管養(yǎng)老金基金3054億元。

工行80億“逸貸”助力個(gè)人消費(fèi)

中國(guó)工商銀行針對(duì)網(wǎng)上購(gòu)物及刷卡消費(fèi)推出的快捷貸款產(chǎn)品“逸貸”，自去年9月份推出以來市場(chǎng)反響熱烈，截至6月末已有超過10萬(wàn)客戶辦理了17萬(wàn)筆“逸貸”，累計(jì)貸款金額約達(dá)80億元，對(duì)居民的合理消費(fèi)發(fā)揮了直接的促進(jìn)作用。

第7篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

企業(yè)的資金，可以從多種渠道，用多種方式來籌集。不同來源的資金，其使用時(shí)間的長(zhǎng)短、附加條款的限制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、資金成本的高低都不一樣。企業(yè)在發(fā)展過程中需要什么樣的資金，這些資金怎么配合，怎樣形成一個(gè)最優(yōu)的結(jié)構(gòu)來支持企業(yè)在實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的擴(kuò)張，實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化，這些問題就涉及到企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)及影響因素。

一、企業(yè)資金的類型

企業(yè)資金有三種類型。一種就是所謂的自有資金，或者在經(jīng)營(yíng)過程中不斷積累下來的資金；第二種是負(fù)債；第三種是對(duì)外增加的股權(quán)資金。

二、企業(yè)中存在著三種結(jié)構(gòu)即財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資金結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)

財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)全部資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，反映籌資構(gòu)成及它們之間的比例關(guān)系等等。資金結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的重要組成部分，它是指企業(yè)長(zhǎng)久性籌資的各有關(guān)項(xiàng)目，主要有普通股權(quán)益、優(yōu)先股股本、長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期債券等籌資項(xiàng)目，但不包括短期籌資項(xiàng)目，反映除去短期負(fù)債以外的全部項(xiàng)目構(gòu)成及比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)是指在企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)中，股權(quán)資本和債權(quán)資本的構(gòu)成及其比例關(guān)系。

三、籌資過程中影響資本結(jié)構(gòu)的幾個(gè)問題

（一）資金成本對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響

資金成本是企業(yè)籌集和使用資金時(shí)必須支付的各種費(fèi)用，包括用資費(fèi)用和籌資費(fèi)用。資金成本是企業(yè)籌資、投資決策的主要依據(jù)，是影響企業(yè)籌資總額的一個(gè)重要因素，是選擇資金來源的依據(jù)，是籌集方式的標(biāo)準(zhǔn)。資金成本是確定最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)所必須考慮的因素。

資金的使用是存在成本的，不同資金的成本也是不同的。理論上，如果只考慮時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的成本時(shí)，不同方式的籌資成本由低到高的順序?yàn)?，債?/p>

（二）負(fù)債在資金結(jié)構(gòu)中的財(cái)務(wù)杠桿作用

一定程度的負(fù)債有利于降低企業(yè)資金成本。企業(yè)利用債務(wù)集資所支付的利息率可略低于支付給股東的股息率。債務(wù)利息從稅前支付，可減少繳納稅的數(shù)額，在企業(yè)息稅前盈余較多，增長(zhǎng)幅度較大，適當(dāng)?shù)睦脗鶆?wù)資金，可增加每股盈余，從而使企業(yè)股票價(jià)格上漲，起到財(cái)務(wù)杠桿的作用。

負(fù)債資金會(huì)加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為取得財(cái)務(wù)杠桿利益而增加債務(wù)，必然增加利息。

負(fù)債籌資既要考慮帶來的利益也要考慮帶來的各種成本，并對(duì)他們進(jìn)行適當(dāng)平衡來確定資金結(jié)構(gòu)。在其他條件相同的情況下，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)小的企業(yè)可以比較多地利用負(fù)債，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的企業(yè)只能利用較少的負(fù)債；有形資產(chǎn)多的企業(yè)比無形資產(chǎn)多的企業(yè)能更多地利用負(fù)債；企業(yè)的邊際所得稅率越高利用負(fù)債的可能性越大，如果稅率很低采用舉債方式的減稅利益就不十分明顯。

（三）企業(yè)規(guī)模和行業(yè)因素對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)規(guī)模越大，籌集資金的方式越多，通過證券市場(chǎng)發(fā)行股票，吸收國(guó)家和法人單位投資，負(fù)債比率一般較低。一些中小企業(yè)主要靠借款，負(fù)債一般較高。

不同行業(yè)資金結(jié)構(gòu)差別很大。處于不同競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)的行業(yè)對(duì)公司資本結(jié)構(gòu)的要求也不盡相同，充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)更傾向于股權(quán)融資，傾向于分散風(fēng)險(xiǎn)，而相對(duì)壟斷的行業(yè)更傾向于債務(wù)融資。由于控制權(quán)市場(chǎng)的存在，在公司資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中，一方面既要考慮公司經(jīng)營(yíng)的相對(duì)穩(wěn)定性和延續(xù)性，另一方面又要有利于公司股權(quán)有效率地流動(dòng)。股權(quán)結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)不能封閉，而中國(guó)上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)大多數(shù)呈現(xiàn)出相對(duì)封閉的特點(diǎn)。

（四）企業(yè)所有者和管理人員的態(tài)度對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響

企業(yè)所有者和管理人員的態(tài)度對(duì)資金結(jié)構(gòu)也有重要影響，因?yàn)槠髽I(yè)資金結(jié)構(gòu)的決策最終是由他們做出的。企業(yè)的股票如果被眾多投資者持有，這個(gè)企業(yè)可能會(huì)采用發(fā)行股票的方式來籌集資金，因?yàn)槠髽I(yè)所有者并不擔(dān)心控制權(quán)的旁落。反之，有的企業(yè)被少數(shù)股東控制，股東們很重視控制權(quán)問題，企業(yè)為了保證少數(shù)股東的絕對(duì)控制權(quán)，一般盡量避免普通股籌資，多采用有限股或負(fù)債方式籌集資金。管理人員對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，也是影響資金結(jié)構(gòu)的重要因素。喜歡冒險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理人員，可能會(huì)安排比較高的負(fù)債比例。

（五）貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)資本結(jié)構(gòu)的影響

每位公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)如何運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿都有自己的分析，但貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的態(tài)度實(shí)際上往往成為決定財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素。財(cái)務(wù)管理人都會(huì)與貸款人和信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)商討其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。大多數(shù)貸款人都不希望公司的負(fù)債比例太多，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可能會(huì)降低企業(yè)的信用登記，這樣會(huì)影響企業(yè)的籌資能力，提高企業(yè)的資金成本。

四、影響因素的監(jiān)控

（一）企業(yè)銷售的增長(zhǎng)情況

預(yù)計(jì)企業(yè)未來銷售的增長(zhǎng)率，如果銷售以8%~10%或更高的速度增長(zhǎng)，使用具有固定財(cái)務(wù)費(fèi)用的債券籌資，就會(huì)擴(kuò)大普通股的每股盈余。除了銷售增長(zhǎng)率外，銷售是否穩(wěn)定對(duì)資金結(jié)構(gòu)也有重要影響。如果企業(yè)的銷售比較穩(wěn)定，則可較多的負(fù)擔(dān)固定的財(cái)務(wù)費(fèi)用，如果銷售和贏余有周期性，則負(fù)擔(dān)固定的財(cái)務(wù)費(fèi)用將冒較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

獲利能力越強(qiáng)、財(cái)務(wù)狀況越好、變現(xiàn)能力越強(qiáng)的公司，就越有能力負(fù)擔(dān)財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)。因而，隨著企業(yè)變現(xiàn)能力、財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的增進(jìn)，舉債融資就越有吸引力。財(cái)務(wù)狀況不好，無法順利發(fā)行股票，只好以高利率發(fā)行債券來籌集資金。衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、利息周轉(zhuǎn)倍數(shù)、固定費(fèi)用周轉(zhuǎn)倍數(shù)、投資報(bào)酬率等。

（三）利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)

利率水平的變動(dòng)趨勢(shì)也會(huì)影響到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。如果公司財(cái)務(wù)管理人員認(rèn)為利息率暫時(shí)較低，但不久的將來有可能上升的話，便會(huì)大量發(fā)行長(zhǎng)期債券從而在若干年內(nèi)把利率固定在較低水平上。

五、幾種主要的籌資方法

（一）抵押貸款

指借款人以其所擁有的財(cái)產(chǎn)作抵押作為獲得銀行貸款的擔(dān)保。在抵押期間，借款人可以繼續(xù)使用其用于抵押的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)借款人不按合同約定按時(shí)還款時(shí)，貸款人有權(quán)依照有關(guān)法規(guī)將該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者拍賣、變賣后，用所得錢款優(yōu)先得到償還。具體有不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款、動(dòng)產(chǎn)抵押貸款、無形資產(chǎn)抵押貸款等。不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款是以土地、房屋等不動(dòng)產(chǎn)作抵押，向銀行獲取貸款；動(dòng)產(chǎn)抵押貸款是以股票、國(guó)債、企業(yè)債券等獲得銀行承認(rèn)的有價(jià)證券，以及金銀珠寶首飾等動(dòng)產(chǎn)作抵押，向銀行獲取貸款；無形資產(chǎn)抵押貸款，用于擁有專利技術(shù)、專利產(chǎn)品的創(chuàng)業(yè)者，以專利權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)向銀行作抵押或質(zhì)押，獲取銀行貸款。

（二）擔(dān)保貸款

是指借款方向銀行提供符合法定條件的第三方保證人作為還款保證，借款方不能履約還款時(shí)，銀行有權(quán)按約定要求保證人履行或承擔(dān)清償貸款連帶責(zé)任的借款方式。其中較適合創(chuàng)業(yè)者的擔(dān)保貸款形式有：自然人擔(dān)保貸款，自然人擔(dān)?？刹扇〉盅?、權(quán)利質(zhì)押、抵押加保證三種方式；專業(yè)擔(dān)保公司擔(dān)保貸款，由政府或民間組織的專業(yè)擔(dān)保公司可以為包括初創(chuàng)企業(yè)在內(nèi)的中小企業(yè)提供融資擔(dān)保，例如，北京中關(guān)村擔(dān)保公司等擔(dān)保公司為中小企業(yè)提供融資服務(wù)；托管擔(dān)保貸款，企業(yè)可以通過將租來的廠房、土地，經(jīng)社會(huì)資產(chǎn)評(píng)估，約請(qǐng)托管公司托管的辦法獲取銀行貸款。

（三）股權(quán)融資

指融資方通過出讓企業(yè)股權(quán)獲取融資的一種方式，通過發(fā)售企業(yè)股票獲取融資是股權(quán)融資中的一種。有的企業(yè)被少數(shù)股東控制，股東們很重視控制權(quán)問題，為了保證少數(shù)股東的絕對(duì)控制權(quán)，一般盡量避免普通股籌資。

（四）債權(quán)融資

指企業(yè)通過舉債籌措資金，資金供給者作為債權(quán)人享有到期收回本息的融資方式。民間借貸是債權(quán)融資中的一種。企業(yè)內(nèi)部集資：指企業(yè)為了自身經(jīng)營(yíng)資金的需要，在本單位內(nèi)部職工中以債券、內(nèi)部股等形式籌集資金的借貸行為，是一種直接、常用、迅速簡(jiǎn)便的融資方式。

（五）融資租賃

也稱金融租賃或資本性租賃，是以融通資金為目的的租賃。由出租方融通資金，為承租方提供所需設(shè)備，具有融資和融物雙重職能的租賃交易，它主要涉及出租方、承租方和供貨方三方面，并由兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同所構(gòu)成。

（六）項(xiàng)目開發(fā)貸款

企業(yè)擁有重大價(jià)值的科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，初始投入資金數(shù)額比較大，企業(yè)自有資本難以承受，可以向銀行申請(qǐng)項(xiàng)目開發(fā)貸款，銀行可以提供一部分流動(dòng)資金貸款。

（七）出口創(chuàng)匯貸款

出口性企業(yè)，可以要求銀行根據(jù)出口合同或進(jìn)口方提供的信用簽證，為企業(yè)提供打包貸款。對(duì)有現(xiàn)匯賬戶的企業(yè)，銀行還可以提供外匯抵押貸款。對(duì)有外匯收入來源的企業(yè)，可以憑結(jié)匯憑證取得人民幣貸款。

（八）票據(jù)貼現(xiàn)貸款

是指票據(jù)持有人將商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，取得扣除貼現(xiàn)利息后的資金。商業(yè)票據(jù)有銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。銀行依據(jù)銷售合同來貸款。票據(jù)貼現(xiàn)只需帶上相應(yīng)的票據(jù)到銀行辦理有關(guān)手續(xù)即可。

（九）政府扶持政策

第8篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

關(guān)鍵詞:風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)管理環(huán)境;企業(yè)

中圖分類號(hào):F234.2文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)12-0081-02

“風(fēng)險(xiǎn)”這個(gè)名詞來源于西方經(jīng)濟(jì)理論。它是指在一定條件下和一定時(shí)期可能發(fā)生的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生急劇變化,企業(yè)將面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加多樣化和復(fù)雜化,同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中國(guó)企業(yè)造成的危害性程度也日益加深。一個(gè)企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地,險(xiǎn)中求勝,就必須著重加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。因此,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征、成因及其防范進(jìn)行研究,從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減小風(fēng)險(xiǎn)損失,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的,這對(duì)企業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

目前理論界對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念尚無系統(tǒng)性的定義,一般認(rèn)為,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即指在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中,由于各種難以預(yù)料和控制因素的作用,使企業(yè)實(shí)際收益與目標(biāo)收益發(fā)生背離,因而蒙受損失的可能性。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

1.客觀性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。不管人們是否會(huì)認(rèn)知和了解,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生而產(chǎn)生。

2.全面性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。企業(yè)的資金從籌集、運(yùn)用到積累和分配的每一個(gè)運(yùn)行進(jìn)程中,都潛在地存有著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的可變性,即在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。這就意味著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況具有不確定性,從而使企業(yè)具有蒙受損失的可能性。

4.收益性或損失性。風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的,即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高,風(fēng)險(xiǎn)越小收益越低。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在促使企業(yè)改善管理,提高資金利用效率。因而可以說,收益性與損失性是共存的。

5.激勵(lì)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)的顯在或潛在出現(xiàn),迫使企業(yè)不得不采取積極、有效的防范措施,徹底轉(zhuǎn)變理財(cái)觀念,迅速適應(yīng)理財(cái)環(huán)境,全面改進(jìn)理財(cái)模式,提高自身的財(cái)務(wù)管理水平,增加企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的現(xiàn)實(shí)能力。

二、中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因分析

(一)源自于企業(yè)外部的因素

企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變。具體表現(xiàn)在:

1.財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,變革、創(chuàng)新已成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基本特征。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境也隨之趨于復(fù)雜而多變。企業(yè)舊有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,這就必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與信息支持的失控,給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)的流動(dòng)性差是引起財(cái)務(wù)危機(jī)的直接原因。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)的流動(dòng)息相關(guān)。資金匱乏、存貨積壓等問題是資金流動(dòng)性不強(qiáng)的表現(xiàn),也是爆發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的導(dǎo)火索。

(二) 影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素

1.財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性,導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前,中國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象,由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)作為一個(gè)財(cái)務(wù)主體必然面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,不管是籌資活動(dòng)、投資活動(dòng),還是資金回收、利益分配等活動(dòng),都存在著風(fēng)險(xiǎn)。但在現(xiàn)代企業(yè)管理中,有許多財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,不能從根本上把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì),認(rèn)為只要管好用好資金,就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念狹隘,缺乏正確地市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3.資本結(jié)構(gòu)不合理,負(fù)債資金比例過高。在企業(yè)資產(chǎn)總額中自有資金和借入資金比例不當(dāng),對(duì)企業(yè)收益產(chǎn)生負(fù)面影響而形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。極高的資產(chǎn)負(fù)債率,形成了還本付息的巨大壓力,企業(yè)背負(fù)著沉重的經(jīng)濟(jì)包袱,造成了債務(wù)償付資金的巨大缺口和潛在的財(cái)務(wù)危機(jī),產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是中國(guó)企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因,企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明,管理混亂的現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴(yán)重,資金的安全性、完整性無法得到保障。

三、防范和化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的思路

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,由于各方面的原因,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此,每個(gè)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中,必須重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作,以有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對(duì)其施加影響,但并不是說企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化就無所作為。企業(yè)建立并不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),通過設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)、健全各項(xiàng)規(guī)章制度,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策和改變管理方法,從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,以此降低因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.盤活存量資產(chǎn),增強(qiáng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力。企業(yè)資金流動(dòng)是周而復(fù)始地進(jìn)行的。確切地說流動(dòng)性是企業(yè)的生命,企業(yè)必須加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率,以保持良好資產(chǎn)流動(dòng)性。

3.提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平,防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有綜合性,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有風(fēng)險(xiǎn)最終都反映在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中,使決策科學(xué)化和合理化是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段,所以企業(yè)必須建立科學(xué)的決策機(jī)制。在決策過程中,應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素,盡量采用定量計(jì)算及分析方法,并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。

4.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),要求財(cái)務(wù)管理部門特別是企業(yè)決策者,在思想上對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)保持清醒的認(rèn)識(shí)和警惕。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

5.對(duì)不同類型的企業(yè)采取不同的具體措施進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化。由于大部分企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過高,所以對(duì)企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化可以降低負(fù)債率,提高償還能力,從而降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于負(fù)債率較高,但經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)應(yīng)設(shè)法通過增資、債轉(zhuǎn)股、關(guān)聯(lián)方相互持股,謀求上市等減資方式改善其資本結(jié)構(gòu)。對(duì)于不盈不虧的企業(yè),可以實(shí)施股份制改造或?qū)芨馁J改為國(guó)家投資,也可吸引臺(tái)資或外資。對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債率較高,經(jīng)濟(jì)效益也很差,但有一定前景的企業(yè),可采取分立或兼并等方式進(jìn)行股份制改造或?qū)嵤┕煞莺献髦啤６切┮堰_(dá)到破產(chǎn)邊緣的企業(yè)應(yīng)采取破產(chǎn)清算的方式,將對(duì)企業(yè)來說使用價(jià)值不大或沒有使用價(jià)值的資產(chǎn)出售給國(guó)內(nèi)外企業(yè)法人,所獲收入可用于還債,也可采取托管的方式改善其經(jīng)營(yíng)狀況。

6.理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé),并賦予相應(yīng)的權(quán)力,真正做到權(quán)責(zé)分明,各負(fù)其責(zé)。而在利益分配方面,應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益,以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性,從而,真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一,使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。

7.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理。建立反應(yīng)靈敏、及時(shí)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),是防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng),使企業(yè)對(duì)可能或?qū)⒁媾R的財(cái)務(wù)危機(jī)實(shí)施監(jiān)控和預(yù)測(cè)警報(bào)。通過觀察分析敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,及時(shí)預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào),建立預(yù)警分析系統(tǒng)。當(dāng)可能損害企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的因素出現(xiàn)時(shí),預(yù)警系統(tǒng)能預(yù)先發(fā)出警告,以提醒企業(yè)決策者盡早采取對(duì)策,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。要想完全消除風(fēng)險(xiǎn)及其影響是不現(xiàn)實(shí)的,企業(yè)應(yīng)努力創(chuàng)造良好的控制和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境,了解分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,根據(jù)具體情況選擇適合的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施,并結(jié)合應(yīng)用多元化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)性方法,積極探索和創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,將損失降至最低,從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造最大的效益。

Thoughts on Enterprise Financial Risk

MENG Li

(Shijiazhuang Municipal CPC Party School,Shijiazhuang 050051, China)

第9篇：企業(yè)財(cái)務(wù)托管范文

企業(yè)財(cái)務(wù)下半年工作計(jì)劃精選

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入20xx年7月份，回顧上半年，財(cái)務(wù)部全體人員對(duì)待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對(duì)20xx年度下半年的工作作出如下計(jì)劃：

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作

目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算是在初步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的 核算管理模式，較好的處理了手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算、重復(fù)等錯(cuò)誤。下一步將繼續(xù)加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報(bào)表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財(cái)務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，把財(cái)務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，并要從單一的會(huì)計(jì)核算向前端的財(cái)務(wù)籌劃、過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。

二、增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

在工作中，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)的活動(dòng)進(jìn)行制止，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)銷方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。

三、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、效率性和安全性，結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫(kù)存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個(gè)項(xiàng)目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強(qiáng)對(duì)公司金錢需求及回籠情況的分析，主動(dòng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項(xiàng)目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持主動(dòng)溝通，爭(zhēng)取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個(gè)人貸款方面，要及時(shí)支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造優(yōu)良的平臺(tái)。

四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作，主動(dòng)研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長(zhǎng)下至專管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員主動(dòng)參加各種形式的在崗培訓(xùn)

財(cái)務(wù)部既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求能夠隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對(duì)比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，開拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)等對(duì)財(cái)務(wù)全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會(huì)、平時(shí)專題探討、中財(cái)訊會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方法對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)洹⒏挥袆?chuàng)新精神和進(jìn)取認(rèn)識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才。

六、加強(qiáng)與公司其他部門之間的溝通

資源共享，主動(dòng)參與公司的各項(xiàng)政策、經(jīng)營(yíng)方案的制定，做好參謀工作。

下半年，為完成集團(tuán)公司本年度指標(biāo)任務(wù)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團(tuán)公司及四個(gè)子公司營(yíng)業(yè)稅、所得稅的納稅申報(bào)及匯算清繳工作，合理降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與，堅(jiān)信辦法總比困難多，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團(tuán)公司成本核算，做好第四季度稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。這是財(cái)務(wù)部下半年的工作重點(diǎn)也是難點(diǎn)。

3、在上半年的對(duì)賬工作基礎(chǔ)上，將繼續(xù)分施工項(xiàng)目、分負(fù)責(zé)人、按照日期分別統(tǒng)計(jì)公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項(xiàng)，遵循先內(nèi)部、后甲方 的對(duì)賬原則，分別與項(xiàng)目經(jīng)理、建設(shè)單位核對(duì)工程款往來賬項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注甲方代扣代繳、甲供材及實(shí)物抵扣工程款等問題，爭(zhēng)取每對(duì)一次賬都有結(jié)果形成并存檔，切實(shí)維護(hù)公司及項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)利益。

4、加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金管理，建立投標(biāo)保證金統(tǒng)計(jì)檔案，對(duì)每一筆投標(biāo)保證金的收取、支付、退回都詳細(xì)登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動(dòng)為主動(dòng)。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐，堅(jiān)持過程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度，為公司全面完成下半年的指標(biāo)任務(wù)而努力。

企業(yè)財(cái)務(wù)的下半年工作計(jì)劃

時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)瞬間已進(jìn)入XX年7月份，回顧上半年，財(cái)務(wù)部全體人員對(duì)待工作兢兢業(yè)業(yè)，較為圓滿的完成了公司賦予的各項(xiàng)任務(wù)。根據(jù)上半年工作完成情況，現(xiàn)對(duì)XX年度下半年的工作作出如下計(jì)劃：

一、增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

在工作中，嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對(duì)違法違規(guī)的活動(dòng)進(jìn)行制止，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)銷方面，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，嚴(yán)格遵照相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)一律予以退回，努力開源節(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的作用。

二、科學(xué)合理安排調(diào)度資金，充分發(fā)揮資金利用效率

1、加強(qiáng)并規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算，按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，強(qiáng)化資金使用的計(jì)劃性、效率性和安全性，結(jié)合實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的分析與管理，盡可能地規(guī)避因政策變化帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)與各開戶行的合作，搭建安全、快捷的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò);通過內(nèi)部管理控制，合理籌措、統(tǒng)籌安排運(yùn)用資金。庫(kù)存現(xiàn)金管理方面，除滿足集團(tuán)公司日常開支外，要繼續(xù)和各開戶行協(xié)調(diào)，解決大額現(xiàn)金支取難的問題，保障各個(gè)項(xiàng)目在下半年秋收季節(jié)的大量現(xiàn)金需求。

3、加強(qiáng)對(duì)公司資金需求及回籠情況的分析，積極與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門進(jìn)行信息交流，掌握公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中存在的資金缺口，加大資金籌措力度，提高項(xiàng)目融資貸款能力。為此，下半年的工作中一方面要克服困難，做好老貸款的還舊續(xù)新;一方面要與銀行方面保持積極溝通，爭(zhēng)取更多條件優(yōu)惠的貸款，降低融資費(fèi)用。個(gè)人貸款方面，要及時(shí)支付到期本金及利息，維護(hù)公司信用，為進(jìn)一步融資創(chuàng)造良好的平臺(tái)。

三、加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作

目前財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算是在初步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，已基本建立電算化為主、手工賬為輔，電算化手工賬相互印證的核算管理模式，較好的解決了手工核算中的計(jì)賬不規(guī)范和大量重復(fù)勞動(dòng)產(chǎn)生的錯(cuò)記、漏計(jì)、錯(cuò)算、重復(fù)等錯(cuò)誤。下一步將繼續(xù)加大財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作建設(shè)，從票據(jù)粘貼、憑證裝訂、賬證登錄、報(bào)表出具等工作抓起，認(rèn)真審核原始票據(jù)，細(xì)化賬務(wù)處理流程，內(nèi)控與內(nèi)審結(jié)合，每月進(jìn)行自查、自檢，做到賬目清楚，賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范化。為做好以上工作，要求全體財(cái)務(wù)人員在工作中認(rèn)真學(xué)習(xí)，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)及教訓(xùn)，把財(cái)務(wù)核算工作做得更精細(xì)化，能夠全面、細(xì)致、及時(shí)地為公司及相關(guān)部門提供翔實(shí)信息，并要從單一的會(huì)計(jì)核算向前端的財(cái)務(wù)籌劃、過程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督、事后的財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)移，為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策提供可靠依據(jù)。

四、加強(qiáng)與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的合作，積極研究稅收政策，合法避稅增加效益

在下半年的工作中，全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究，加強(qiáng)與稅務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，需特別關(guān)注的是省直地稅上至局長(zhǎng)下至專管員全部履新，稅務(wù)方面的交流與溝通要重新開展。

五、組織全體人員積極參加各種形式的在崗培訓(xùn)

財(cái)務(wù)部既是一個(gè)職能管理部門、同時(shí)更是一個(gè)信息部門，要求能夠隨時(shí)為公司的決策提供準(zhǔn)確的參考信息和決策依據(jù)。在本職工作方面，全體財(cái)務(wù)人員兢兢業(yè)業(yè)，基本滿足公司需求，但對(duì)比公司快速發(fā)展，還存在人員業(yè)務(wù)素質(zhì)明顯偏低、財(cái)務(wù)管理意識(shí)較為淡薄、執(zhí)行公司高層決策不力、綜合協(xié)調(diào)能力亟待提高等一系列問題。因此，全面深入的學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，開拓視野，改進(jìn)工作方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)等對(duì)財(cái)務(wù)全體人員十分必要。綜上，下半年將通過每周部門工作例會(huì)、平時(shí)專題探討、中財(cái)訊會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)等內(nèi)外結(jié)合的方式對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行在崗培訓(xùn)。進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能、德才兼?zhèn)?、富有?chuàng)新精神和進(jìn)取意識(shí)的復(fù)合型財(cái)會(huì)人才。

六、加強(qiáng)與公司其他部門之間的溝通，資源共享，積極參與公司的各項(xiàng)政策、經(jīng)營(yíng)方案的制定，做好參謀工作

下半年，為完成集團(tuán)公司本年度目標(biāo)任務(wù)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好下半年集團(tuán)公司及四個(gè)子公司營(yíng)業(yè)稅、所得稅的納稅申報(bào)及匯算清繳工作，合理降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)公司投標(biāo)保證金管理，建立投標(biāo)保證金統(tǒng)計(jì)檔案，對(duì)每一筆投標(biāo)保證金的收取、支付、退回都詳細(xì)登記，做到有案可查，變混亂為清晰、變被動(dòng)為主動(dòng)。

3、領(lǐng)導(dǎo)帶頭、全員參與，堅(jiān)信"辦法總比困難多"，通過各種途徑加大收集材料發(fā)票力度，搞好集團(tuán)公司成本核算，做好第四季度稅務(wù)稽查的準(zhǔn)備工作。這是財(cái)務(wù)部下半年的工作重點(diǎn)也是難點(diǎn)。

4、在上半年的對(duì)賬工作基礎(chǔ)上，將繼續(xù)分施工項(xiàng)目、分負(fù)責(zé)人、按照日期分別統(tǒng)計(jì)公司開具的每一張發(fā)票及甲方支付的每一筆款項(xiàng)，遵循"先內(nèi)部、后甲方"的對(duì)賬原則，分別與項(xiàng)目經(jīng)理、建設(shè)單位核對(duì)工程款往來賬項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注甲方代扣代繳、甲供材及實(shí)物抵扣工程款等問題，爭(zhēng)取每對(duì)一次賬都有結(jié)果形成并存檔，切實(shí)維護(hù)公司及項(xiàng)目經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)利益。

最后，我部門全體人員將緊緊跟隨公司的發(fā)展步伐，堅(jiān)持過程化控制、準(zhǔn)確性核算的工作方法和態(tài)度，為公司全面完成下半年的目標(biāo)任務(wù)而努力。

企業(yè)財(cái)務(wù)下半年工作計(jì)劃

20XX年，我在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事們的幫助協(xié)作下，按照國(guó)家《會(huì)計(jì)法》以及金融管理規(guī)范的一系列要求和文件精神，做好自己的本職工作，一年來，我不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的工作業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力，在自己的本職崗位上嚴(yán)格履行職責(zé)，做好各項(xiàng)款項(xiàng)復(fù)核、系統(tǒng)復(fù)核以及資金的管理等各項(xiàng)工作，保障資金運(yùn)作程序的規(guī)范和各項(xiàng)資金運(yùn)用的安全，特別是如何用好財(cái)、管好財(cái)、理好財(cái)，發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持進(jìn)行了一點(diǎn)研究和分析，全面完成了公司交給各項(xiàng)工作任務(wù)，為公司的發(fā)展做出了自己的一點(diǎn)貢獻(xiàn)和力量，現(xiàn)就全年工作情況總結(jié)如下：

第一部分20XX工作回顧

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力

近幾年來，我國(guó)會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展在不斷發(fā)生變化，特別是企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作隨著實(shí)際業(yè)務(wù)變化以及國(guó)際通用規(guī)則的日益完善而在變化，作為一名資金復(fù)核人員，只有不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和各項(xiàng)資金的運(yùn)用、分析才能適應(yīng)工作崗位的需要，一年來，我先后自學(xué)了國(guó)家新出臺(tái)的財(cái)務(wù)管理要求的一系列規(guī)則和辦法，還有新調(diào)整的一些會(huì)計(jì)管理的實(shí)務(wù)等，同時(shí)我還參加了公司組織的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，認(rèn)真聽老師講課，并注重要在業(yè)務(wù)工作的實(shí)踐和運(yùn)用，使自己能緊跟行業(yè)發(fā)展的形勢(shì)和企業(yè)發(fā)展的需要。無論是理論知識(shí)還是實(shí)際工作能力都得到明顯提高。

二、具體的工作情況

我的主要工作任務(wù)是職責(zé)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核、中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核。這些工作都是資金管理的重要過程，就是通過對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的再次審核，保證資金的安全，帳務(wù)處理的規(guī)范，為企業(yè)把好資金運(yùn)作關(guān)。今年以來，我主要在以下幾個(gè)方面做了工作。

1、認(rèn)真做好自己的本職工作。

一年以來，我嚴(yán)格要求自己，要以良好的職業(yè)道德去工作，不允許自己有一絲一毫的馬虎和懈怠，否則將會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理形成非常嚴(yán)重的后果，我按照自己的工作職責(zé)范圍，每天我對(duì)各項(xiàng)銀行劃款復(fù)核、前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核以及中央國(guó)債系統(tǒng)復(fù)核工作進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格的復(fù)核，每一筆業(yè)務(wù)，每一項(xiàng)資金的流動(dòng)及確認(rèn)都是在反復(fù)的核對(duì)之后進(jìn)行的，凡是不符合要求的帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)回購(gòu)、債券買賣、收款付款等業(yè)務(wù)一律不予確認(rèn)，嚴(yán)格把關(guān)，發(fā)揮好職能作用，力保企業(yè)的資金管理的安全性，今年以來，我在自己的工作崗位共檢查復(fù)核業(yè)務(wù)筆，保證項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序。

2、完成了重大項(xiàng)目的資金核算工作。

今年先后完成了債權(quán)投資國(guó)電項(xiàng)目的核算工作，華發(fā)債權(quán)投資項(xiàng)目成立的前期準(zhǔn)備工作等，由于項(xiàng)目核算工作事關(guān)企業(yè)資金投入及使用的規(guī)范性和準(zhǔn)確性，也是項(xiàng)目投資中資金管理的重要一環(huán)，事關(guān)項(xiàng)目投資的發(fā)展，我嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)要求和程序以及公司投資國(guó)電項(xiàng)目核算的有關(guān)要求規(guī)范運(yùn)作，為公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展把好資金使用關(guān)，主要的業(yè)務(wù)是應(yīng)付利息、管理費(fèi)、托管費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的支付，今年共進(jìn)行了兩次，即3月份和9月份各付息一次，為了做好這項(xiàng)工作，我與托管銀行以及公司相關(guān)部門加強(qiáng)交流和溝通，做好協(xié)調(diào)工作，使資金管理嚴(yán)格按照程序運(yùn)作，有效防范了資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。

3、配合有關(guān)部門做好相關(guān)工作。

今年，配合創(chuàng)新部完成了托管銀行開立托管戶的工作，對(duì)資金的管理進(jìn)行了認(rèn)真復(fù)核后，按照要求劃轉(zhuǎn)至項(xiàng)目方，使該項(xiàng)目及時(shí)按照預(yù)定的計(jì)劃成立。我多次與托管銀行以及公司的各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)工作的有序推進(jìn)，為公司的業(yè)務(wù)開展奠定的基礎(chǔ)。

我還根據(jù)投資部的工作需要和指令，辦理了通知存款的相關(guān)手續(xù)，我按銀行規(guī)定的要求對(duì)每筆業(yè)務(wù)辦理了開戶手續(xù)。為了有效做好上半年的降息預(yù)期的準(zhǔn)備工作，我們還多次與投資部溝通，做好利息波動(dòng)的防范風(fēng)險(xiǎn)后，通知所有存款都以七天為周期進(jìn)行滾存，雖然大大增加了我們的業(yè)務(wù)工作量，但是全面保證了公司資金的使用安全。今年，在同事的幫助協(xié)作下，共完成了各銀行存款業(yè)務(wù)達(dá)205筆，總金額達(dá)2100億元，為公司創(chuàng)造收益6100萬(wàn)元。

4、做好檔案管理工作。

財(cái)務(wù)檔案管理必須按照國(guó)家有關(guān)期限要求進(jìn)行規(guī)范存檔備案，我作為資金復(fù)核工作人員，今年還承擔(dān)了財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案的管理工作，對(duì)各項(xiàng)憑證、各項(xiàng)帳務(wù)、報(bào)表以及各項(xiàng)分析報(bào)告等都嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求和程序進(jìn)行登記存檔，存放有序，方便存查，完整標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還接待了外來部門的審計(jì)和檢查工作，做好各項(xiàng)登記工作。同時(shí)我還與人事部門交接了20xx年底以前的憑證，通過認(rèn)真對(duì)照，簽字登記，推動(dòng)了財(cái)務(wù)檔案管理工作的規(guī)范。

5、做好應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的應(yīng)急工作。

在具體的工作中，防范突發(fā)應(yīng)急事件是一項(xiàng)很重要的工作，要保證財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行，防止出現(xiàn)故障等原因形成業(yè)務(wù)的中斷或者造資金管理的其它不良后果。今年，在一些領(lǐng)域做了積極的研究和分析，實(shí)現(xiàn)了工作的順暢和有序。特別在網(wǎng)上銀行的帳戶的管理上，通過日常分析和研究，我們都準(zhǔn)備了紙質(zhì)劃款憑證，一旦發(fā)生網(wǎng)銀故障時(shí)即隨時(shí)都可以通過人工劃款，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。還有在中央國(guó)債系統(tǒng)的密押器的使用上，為了防范中央國(guó)債系統(tǒng)發(fā)生故障，引起帳務(wù)管理和其它因素的影響，加強(qiáng)了系統(tǒng)密押器的管理和操作，保證了系統(tǒng)順利完成交易。

特別是在自有資金托管帳戶及定期存款帳戶、招行三家支行開戶并辦理網(wǎng)上銀行、浦發(fā)徐匯支行開戶、建行第一支行、第五支行開戶。中國(guó)銀行浦東開發(fā)區(qū)支行。自有資金帳戶與銀行簽訂協(xié)定存款合同，提高資金收益率。因法人更改，變更自有戶印鑒。

6、其它工作。

另外我還按照公司的要求和上級(jí)的安排，做好中央國(guó)債公司開立的券款對(duì)付業(yè)務(wù)，認(rèn)真細(xì)致的進(jìn)行業(yè)務(wù)核對(duì)，一是要保證和提高資金的安全性，同時(shí)也大大提高了資金的使用效率。

同時(shí)，今年1至4月份還承擔(dān)了華力公司投資報(bào)表的工作，在具體的工作中，按照財(cái)務(wù)報(bào)表程充有序進(jìn)行，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策及時(shí)提供了依據(jù)和基礎(chǔ)。由于5月其它工作的需要，移交至其他同事。

第二部分存在的問題和不足

20xx年財(cái)務(wù)部門工作總結(jié)及工作計(jì)劃工作計(jì)劃

一年來，我雖然在自己的本職工作崗位上認(rèn)真嚴(yán)格負(fù)責(zé)的工作，并且圓滿完成了領(lǐng)導(dǎo)交付的其它的工作，但在實(shí)際工作中，自己還存一些不足和差距，例如還需要進(jìn)一步學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)能力，還需要在財(cái)務(wù)復(fù)核管理上下功夫，提高自己的業(yè)務(wù)能力和水平。

第三部分下一部工作打算和計(jì)劃