財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)控體系；財務(wù)管理
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范對于現(xiàn)代企業(yè)來說是至關(guān)重要的，保證財務(wù)運(yùn)行過程中的相對安全，盡可能規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險。由于市場經(jīng)濟(jì)條件下，影響財務(wù)操作安全的因素較多，因此在財務(wù)風(fēng)險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強(qiáng)對于主要影響因素的控制將有利于促進(jìn)整個企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作的進(jìn)行。
一、制度性因素
由于企業(yè)發(fā)展的階段和對于財務(wù)風(fēng)險控制的認(rèn)識不同，因此不同的企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制方面的制度也不相同。在我國，企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險控制方面的制度建設(shè)相對薄弱。因此，制度的確實(shí)成為影響我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的重要因素。
1 財務(wù)風(fēng)險控制制度的確實(shí)導(dǎo)致企業(yè)控制難度加大。企業(yè)缺乏必要的制度作為風(fēng)險控制的約束性因素，必然使得財務(wù)風(fēng)險控制無從下手或者缺乏必要的依據(jù)，從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制難度加大，不利于財務(wù)人員及企業(yè)的監(jiān)督管理。
2 財務(wù)風(fēng)險控制的制度確實(shí)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制無法運(yùn)行，從而嚴(yán)重影響財務(wù)運(yùn)行安全。財務(wù)風(fēng)險控制制度確實(shí)導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結(jié)果必然是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制的確實(shí)或者無法運(yùn)行。監(jiān)督系統(tǒng)的消失使得財務(wù)風(fēng)險控制體系處于混亂狀態(tài)，各種財務(wù)運(yùn)行風(fēng)險相應(yīng)增加，企業(yè)財務(wù)運(yùn)營成本增高，發(fā)生財務(wù)運(yùn)行事故比例增大。
3 財務(wù)風(fēng)險控制制度的缺失導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)的失真和財務(wù)透明度降低，進(jìn)而影響財務(wù)數(shù)據(jù)的可信度和實(shí)用度。財務(wù)風(fēng)險控制制度的缺失使得財務(wù)整體管理數(shù)據(jù)的可信性降低，另外由于缺乏必要的財務(wù)風(fēng)控監(jiān)督，財務(wù)數(shù)據(jù)的透明度也大大降低。進(jìn)而導(dǎo)致整個企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的外部信譽(yù)度，導(dǎo)致企業(yè)在市場上的信譽(yù)度降低，阻礙企業(yè)發(fā)展。
建立符合企業(yè)狀況和現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范要求的財務(wù)風(fēng)險控制制度體系，建立和健全財務(wù)風(fēng)險控制內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制將有利的避免此類情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度及機(jī)制的建立需要企業(yè)財務(wù)管理層及企業(yè)決策層不斷提升自身在財務(wù)風(fēng)險防范方面的認(rèn)識和對于其基本知識的了解。
二、人員素質(zhì)因素
企業(yè)財務(wù)管理人員素質(zhì)水平影響著企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的強(qiáng)弱，優(yōu)秀的財務(wù)管理人員及從業(yè)人員可以保證企業(yè)在財務(wù)運(yùn)作過程中盡量規(guī)避及方案財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)正常的財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)秩序。由于各個企業(yè)的實(shí)際情況不同，再加之我國在財務(wù)管理方面人才的短缺使得整體上的財務(wù)管理人員素質(zhì)水平較低。企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理，尤其是在財務(wù)風(fēng)險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現(xiàn)在一定程度上造成了企業(yè)財務(wù)運(yùn)行風(fēng)險性的增加。
1 財務(wù)人員素質(zhì)較低，尤其是會計人員素質(zhì)較低導(dǎo)致財務(wù)資金運(yùn)行安全受到威脅。財務(wù)人員素質(zhì)較低使得企業(yè)在財務(wù)運(yùn)行過程中出現(xiàn)大量的威脅，其中資金運(yùn)行威脅尤為嚴(yán)重。財務(wù)人員利用手中權(quán)力和工作便利，中飽私囊，嚴(yán)重威脅企業(yè)資金運(yùn)行安全。由于財務(wù)人員素質(zhì)問題導(dǎo)致的財務(wù)信息不透明及財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低在另一方面也影響了企業(yè)資金運(yùn)行的安全，使得企業(yè)資金運(yùn)行安全受到威脅。
2 財務(wù)人員素質(zhì)較低，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，無法有效執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險控制監(jiān)督流程。由于財務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，企業(yè)財務(wù)人員沒有有意識的去控制和防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，缺乏對于財務(wù)風(fēng)險防范的危機(jī)感和責(zé)任感，導(dǎo)致整個企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制帶來了巨大的隱形風(fēng)險。
3 財務(wù)人員素質(zhì)較低在一定程度上阻礙了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的進(jìn)程。財務(wù)人員素質(zhì)較低，其專業(yè)水平必然難以滿足企業(yè)不斷發(fā)展中財務(wù)問題的處理以及應(yīng)對變化的市場情況帶來的財務(wù)風(fēng)險的防范和控制。
企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)較低需要企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)人員配置時根據(jù)自身需要進(jìn)行合理的安排。建立內(nèi)部培養(yǎng)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的財務(wù)人員成長機(jī)制，以提高財務(wù)人員的素質(zhì)水平。此外，在人力資源管理上加強(qiáng)對于高水平財務(wù)人員的引進(jìn)，提升財務(wù)管理人員的整體水平；加強(qiáng)引進(jìn)具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的高校畢業(yè)生，建立企業(yè)自身的財務(wù)人員梯隊，保障財務(wù)人員的供給質(zhì)量。
建立財務(wù)人員內(nèi)部管理和內(nèi)部晉升機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批符合企業(yè)要求和具備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，尤其是具備一定專業(yè)技術(shù)水平的財務(wù)管理人員，進(jìn)而提升整體財務(wù)人員素質(zhì)水準(zhǔn)。加強(qiáng)對于財務(wù)人員的日常風(fēng)險防控培訓(xùn)和引導(dǎo)，樹立其對于風(fēng)險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導(dǎo)人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財務(wù)人員對于風(fēng)險防范的控制意識。
三、結(jié)語
我國企業(yè)目前仍然處于發(fā)展和成長期，再加之我國目前市場經(jīng)濟(jì)制度仍然不夠完善，對于財務(wù)風(fēng)險防范的意識還相對薄弱，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險較大。企業(yè)只有建立健全自身的財務(wù)風(fēng)險防范體系，增強(qiáng)企業(yè)管理人員，尤其是財務(wù)管理人員財務(wù)風(fēng)險防控意識，加強(qiáng)財務(wù)從業(yè)人員隊伍建設(shè)，才能從根本上解決企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范中的漏洞和不足。規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控中的主要影響因素，加強(qiáng)對于企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)，防范和規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險才能保證企業(yè)的監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展。
第2篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；醫(yī)藥企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險
隨著當(dāng)前國家社會和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國內(nèi)企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境也在逐漸加劇。國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展對提高促進(jìn)國內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展有著極為重要的意義。近年來，國內(nèi)新興醫(yī)藥市場發(fā)展、人口結(jié)構(gòu)變化、老齡化情況加劇等因素給國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了更大的機(jī)遇。如今，作為世界上的第一人口大國，我國醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)初具規(guī)模，并逐步躋身于世界制藥大國的行列。2016年底，我國的衛(wèi)生總費(fèi)用支出為35312.40億元，衛(wèi)生費(fèi)用在GDP中占比也保持著逐漸攀升的趨勢，醫(yī)藥工業(yè)總產(chǎn)值在GDP中的占比已經(jīng)上升到了4.06%。國內(nèi)醫(yī)藥市場需求的不斷擴(kuò)大和國內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的快速發(fā)展給一樣企業(yè)提供了更加有力的發(fā)展環(huán)境。但是，隨著市場因素對企業(yè)發(fā)展作用的加大，醫(yī)藥企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的風(fēng)險也在逐步增加。為了加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)自身的管理能力、應(yīng)對當(dāng)前企業(yè)發(fā)展經(jīng)營中的各種風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制同風(fēng)險防控的結(jié)合成為了當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)管理改革中的重要手段。
一、醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)及財務(wù)風(fēng)險分析
目前，我國醫(yī)藥企業(yè)的IPO持續(xù)走高，行業(yè)保持著良好的發(fā)展前景。可以說，由于我國當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)在發(fā)展過程中由于市場保持著較高的需求，且需求彈性較小，因此當(dāng)前及未來一段時間內(nèi)醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展都可以保持著較高的增長速度。在這樣的行業(yè)前景下，醫(yī)藥行業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、附加值利潤和市場占有量的增長，醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營過程中企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模和新產(chǎn)品開發(fā)中投入資金。但是，由于醫(yī)藥行業(yè)本身受到科技水平和國家相關(guān)政策影響較大、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)中資金投入量多、企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)周期過長，導(dǎo)致了醫(yī)藥行業(yè)在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著巨大的風(fēng)險。這些風(fēng)險除了受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響外，最主要來源于醫(yī)藥企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中纏身高的各種問題，尤其是企業(yè)資金上的風(fēng)險，對醫(yī)藥企業(yè)生存和經(jīng)營發(fā)展有著十分嚴(yán)重的影響。例如，我國醫(yī)藥企業(yè)前期投入費(fèi)用過高，在成本回收過程中就會面臨著巨大的市場風(fēng)險。且企業(yè)出產(chǎn)的醫(yī)藥產(chǎn)品大部分將進(jìn)入公共醫(yī)院，可拓展的市場范圍相對較小，隨著行業(yè)的發(fā)展，市場競爭壓力在逐步增長。因此，為了盡量規(guī)避醫(yī)藥企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模擴(kuò)張過程中面臨的投資、融資、資金回收等財務(wù)方面的風(fēng)險，加強(qiáng)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范及控制能力的提升成為了醫(yī)藥企業(yè)謀求進(jìn)一步發(fā)展的重要保障。
二、內(nèi)控視角下醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題
(一)醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不完善
內(nèi)部控制建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)，然而目前醫(yī)藥企業(yè)中面臨的問題在于企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)管理框架中建立了相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，但企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度尚未得到完善。因此，在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營管理活動中，由于缺少切實(shí)可行的制度體系，存在著管理混亂且極易發(fā)生風(fēng)險。尤其是企業(yè)在藥品生產(chǎn)、原料采購、市場影響等方面，由于缺乏有力的內(nèi)部控制制度體系，企業(yè)的成本、資金、負(fù)債、應(yīng)收賬款等方面存在著控制失效，資金占用率高、周轉(zhuǎn)期長等問題，企業(yè)風(fēng)險發(fā)生概率及風(fēng)險影響均在不斷上升。
(二)財務(wù)信息真實(shí)性難以得到保障
為了加強(qiáng)對醫(yī)藥企業(yè)資金系統(tǒng)的監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理、成本控制等工作的有效進(jìn)行，財務(wù)信息的真實(shí)性是企業(yè)管理決策和相關(guān)財務(wù)工作進(jìn)行的重要基礎(chǔ)，也是企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險并采取相應(yīng)措施的主要依據(jù)。然而，在醫(yī)藥企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營過程中，由于企業(yè)財務(wù)部門缺乏有效的內(nèi)部控制管理和內(nèi)控監(jiān)督，在實(shí)際經(jīng)營中資金的使用、預(yù)算的執(zhí)行、會計核算等工作方面中人為性干預(yù)影響過大，不乏存在一些虛假的財務(wù)報表內(nèi)容，為了一己私利對企業(yè)的資金及盈利情況進(jìn)行縮減或擴(kuò)大，財務(wù)信息的真實(shí)性難以得到保障，導(dǎo)致了企業(yè)無法根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營策略和企業(yè)相關(guān)管理決策，使得企業(yè)失去了相應(yīng)的市場敏感性，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生概率的增加。
(三)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險防控專業(yè)人才不足
目前，醫(yī)藥企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展中更加注重對醫(yī)藥科研型人才的培養(yǎng)，卻忽視了財務(wù)管理專業(yè)人才的引入和管理工作。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中內(nèi)控和財務(wù)管理方面由于缺乏專門的管理型人才，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)和財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)步伐緩慢。企業(yè)的內(nèi)部控制體系、信息化財務(wù)管理系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警及防控系統(tǒng)等相關(guān)設(shè)施難以得到完善和應(yīng)用。同時，醫(yī)藥企業(yè)的財務(wù)部門人才結(jié)構(gòu)多以會計基礎(chǔ)工作及核算性人才為主，缺乏必要的風(fēng)險管理型人才，導(dǎo)致了醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險管理能力同企業(yè)風(fēng)險管理需求之間存在著一定的差距，加大了企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的風(fēng)險。
三、基于內(nèi)控的醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施
(一)加大醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制及財務(wù)制度體系的建設(shè)力度
為了應(yīng)對當(dāng)前醫(yī)藥行業(yè)風(fēng)險發(fā)生概率持續(xù)上漲的問題，企業(yè)經(jīng)營管理過程中在積極提高市場競爭和資金管理意識的基礎(chǔ)上，為了確保企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理各項(xiàng)工作的順利開展，應(yīng)加快對自身內(nèi)部控制制度體系和財務(wù)管理體系的建設(shè)。在內(nèi)部控制及財務(wù)管理制度體系中，要落實(shí)企業(yè)風(fēng)險管理的各項(xiàng)相關(guān)制度、考核評價指標(biāo)，并以制度的形式將企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)同企業(yè)職工績效考評聯(lián)系起來，切實(shí)起到提高企業(yè)各部門和崗位員工的風(fēng)險責(zé)任意識，明確非風(fēng)險管理職責(zé)，從而提升企業(yè)對風(fēng)險防控管理的有效性。
(二)建立財務(wù)信息化建設(shè)
為了實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險因素的實(shí)時監(jiān)控，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提供科學(xué)、有效的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)盡快加強(qiáng)對自身的內(nèi)部控制環(huán)境下企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)。通過現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)和云計算、大數(shù)據(jù)等財務(wù)信息處理技術(shù)，企業(yè)管理層可以實(shí)現(xiàn)對市場環(huán)境、行業(yè)競爭、企業(yè)生產(chǎn)、資金使用情況等有價值的信息內(nèi)容進(jìn)行全面的分析，為企業(yè)做出正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供必要的保障。同時，通過信息化財務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的有效披露，通過信息化的財務(wù)處理系統(tǒng)將企業(yè)財務(wù)信息的記錄、分析、結(jié)果、公示等工作逐步引導(dǎo)到規(guī)范化的道路上，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性和有效性，防止人為干預(yù)財務(wù)信息導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營性風(fēng)險的出現(xiàn)。
(三)引入專業(yè)內(nèi)控人才，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)水平
為了防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，加速企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)對管理型人才結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，除了醫(yī)藥專業(yè)人才外，還應(yīng)盡快完善企業(yè)內(nèi)部控制管理型專業(yè)技術(shù)人才引入和培養(yǎng)機(jī)制。根據(jù)醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)工作及風(fēng)險防控的需要，在企業(yè)內(nèi)部控制崗位制度管理下，企業(yè)應(yīng)減快建立起一支高素質(zhì)、綜合性的財務(wù)管理及風(fēng)險防控的團(tuán)隊，采用現(xiàn)代科學(xué)的企業(yè)管理手段，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展和戰(zhàn)略決策中的風(fēng)險管理提供必要的數(shù)據(jù)支持、決策方案等，保障企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性，從而有效地降低企業(yè)風(fēng)險發(fā)生的可能。同時，對于企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)人員的教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)企業(yè)管理及內(nèi)部控制中風(fēng)險預(yù)警和防控等方面的教育，從而在企業(yè)中逐步形成全員化的風(fēng)險意識，增強(qiáng)企業(yè)在對經(jīng)營管理風(fēng)險的敏感性和應(yīng)對風(fēng)險時的管理能力。
四、結(jié)束語
隨著醫(yī)藥行業(yè)市場競爭壓力的不斷增加，醫(yī)藥企業(yè)不但要提高自身在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的綜合競爭優(yōu)勢，同時也要加強(qiáng)自身對市場風(fēng)險的應(yīng)對能力。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的基礎(chǔ)上，醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對自身經(jīng)營和發(fā)展特性的認(rèn)識，進(jìn)一步提升自身的財務(wù)管理能力，從而實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營風(fēng)險的有效防控，并加快對企業(yè)風(fēng)險評估及管理體系的建設(shè)，從而為企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展提供更加有力的保障。
作者:唐閏春 單位:廣東安諾藥業(yè)股份有限公司
參考文獻(xiàn)：
[1]李潔，孫金金.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與戰(zhàn)略研究——以亞寶藥業(yè)為例[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2016(07)：114-116.
第3篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
隨著科學(xué)技術(shù)的革新，互聯(lián)網(wǎng)金融得到了迅速發(fā)展和普及應(yīng)用，在很大程度上沖擊著傳統(tǒng)商業(yè)銀行，促使各個商業(yè)銀行結(jié)合自身特點(diǎn)，紛紛推出互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，在帶來機(jī)遇的同時也給商業(yè)銀行帶來了新的風(fēng)險，這就需要銀行做好新時代的財務(wù)風(fēng)險管理工作，有效應(yīng)對，從而保證銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。
［關(guān)鍵詞］
互聯(lián)網(wǎng)金融；銀行；財務(wù)風(fēng)險；管理
商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的核心力量，其發(fā)展?fàn)顩r將直接對我國國計民生產(chǎn)生影響。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的當(dāng)下，以及激烈的市場競爭環(huán)境下，各大商業(yè)銀行開始積極創(chuàng)新理念，革新發(fā)展方式，推出一系列新產(chǎn)品服務(wù)，包括電子銀行、手機(jī)銀行等，伴隨而來的是一些新的財務(wù)風(fēng)險。商業(yè)銀行要想獲得穩(wěn)定健康的發(fā)展，必須對自身的財務(wù)風(fēng)險管理體制進(jìn)行有機(jī)的構(gòu)建和完善。
1互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險
互聯(lián)網(wǎng)金融就是利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融，商業(yè)銀行必須依托互聯(lián)網(wǎng)這個虛擬平臺，也將勢必面對新型的財務(wù)風(fēng)險。相較于傳統(tǒng)財務(wù)風(fēng)險來講，銀行必須提高自身財務(wù)風(fēng)險的識別、監(jiān)測及控制能力。具體來講，互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險主要包括了直接財務(wù)風(fēng)險與間接財務(wù)風(fēng)險。
1.1直接財務(wù)風(fēng)險
首先，財務(wù)制度建設(shè)風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，銀行必須根據(jù)市場和客戶的需求不斷創(chuàng)新，以能迅速滿足不斷更新的客戶需求，從而加強(qiáng)客戶對銀行的依賴性。而很多創(chuàng)新網(wǎng)絡(luò)金融產(chǎn)品并無可參考的實(shí)例，給銀行出臺配套的財務(wù)核算和財務(wù)制度增加了難度。其次，流動性財務(wù)風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融在很大程度上改變了商業(yè)銀行及客戶行為，流動性風(fēng)險也呈現(xiàn)出新的特征。例如，改變了存款結(jié)構(gòu)，要想使互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)大力發(fā)展，就需要由線上理財資金替代傳統(tǒng)的線下儲蓄；改變了市場交易主體行為，個人是線下儲蓄存款的主要客戶，而互聯(lián)網(wǎng)理財資金則有比較復(fù)雜的主體，除了個人之外，理財機(jī)構(gòu)、貨幣基金等也會參與進(jìn)來，相較于線下儲蓄，更加復(fù)雜。再次，信用財務(wù)風(fēng)險。虛擬性是網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，商業(yè)銀行在虛擬網(wǎng)絡(luò)中提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)活動，這樣商業(yè)銀行就存在對客戶的身份、交易真實(shí)性進(jìn)行準(zhǔn)確確認(rèn)和判斷的風(fēng)險，相應(yīng)也會存在無法對相關(guān)人員的違約責(zé)任有效追究的風(fēng)險，致使銀行面臨信用財務(wù)損失的風(fēng)險。
1.2間接財務(wù)風(fēng)險
首先，操作財務(wù)風(fēng)險。因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)是互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的開展基礎(chǔ)，商業(yè)銀行需要積極利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)。而互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)具有較大的開放性和虛擬性，網(wǎng)絡(luò)犯罪日趨增多，對商業(yè)銀行技術(shù)部門提出了更高的要求，需要其及時采取措施，避免客戶信息遭到篡改竊取以及資金遭到盜用等。現(xiàn)階段，享用互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的銀行客戶還沒有對操作規(guī)范與防范信息泄露風(fēng)險等深入掌握，有意或者無意操作失誤容易出現(xiàn)于交易過程中，從而導(dǎo)致操作失敗或信息泄露。這就要求在復(fù)雜的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，銀行內(nèi)部系統(tǒng)需要具有更高的安全性與穩(wěn)定性，需要將防控體系科學(xué)構(gòu)建起來，避免帶來不利影響。商業(yè)銀行還需要對外部事件科學(xué)防范，包括黑客攻擊、信息泄露等。其次，市場財務(wù)風(fēng)險。在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的今天，銀行的市場財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)為利率風(fēng)險，即利差變動風(fēng)險。不可否認(rèn)的是，互聯(lián)網(wǎng)金融加速了利率市場化的進(jìn)展。以往，由于利率受央行宏觀調(diào)控，銀行的盈利主要來源于利差。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)，一些創(chuàng)新產(chǎn)品如余額寶等不斷吞食著銀行傳統(tǒng)市場份額。如果銀行固步自封，不去適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融，資金就會加速流出。而銀行的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品要想具備市場競爭力和對客戶的吸引力，定價是最為有效的手段。同時，為了應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的沖擊，很多銀行放棄了活期存款帶來的巨大利差，開始推出活期理財產(chǎn)品，這都將大幅收窄銀行的利差水平，對商業(yè)銀行造成較大影響。最后，其他財務(wù)風(fēng)險，如法律風(fēng)險等，各個商業(yè)銀行都在對互聯(lián)網(wǎng)金融市場大力拓展，但是我國還沒有構(gòu)建完善的法律法規(guī)體系，沒有明確規(guī)定網(wǎng)絡(luò)交易糾紛的處理和界定責(zé)任。在信譽(yù)風(fēng)險方面，互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的發(fā)展，也增大了信譽(yù)風(fēng)險和管理難度。本類風(fēng)險容易出現(xiàn)于銀行系統(tǒng)登錄、支付等環(huán)節(jié)內(nèi)，且信息化條件下，一些人可能會借助網(wǎng)絡(luò)媒體傳播不當(dāng)言論，進(jìn)而影響到銀行的整體信譽(yù)和健康發(fā)展，增加了信譽(yù)風(fēng)險管理難度。
2互聯(lián)網(wǎng)金融下銀行財務(wù)風(fēng)險管理
2.1提升銀行財務(wù)風(fēng)險管理水平
第一，商業(yè)銀行要大力建設(shè)和完善互聯(lián)網(wǎng)金融財務(wù)風(fēng)險防控體系，提升防控能力。要構(gòu)建風(fēng)險識別機(jī)制，能夠有效辨別與識別互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險，避免造成損失。同時，還要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，能夠全面地監(jiān)測風(fēng)險。如果財務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，則需要采取科學(xué)的處理措施，來轉(zhuǎn)移與分散風(fēng)險，最大限度地降低風(fēng)險損失。商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身情況，將國外先進(jìn)流動性管理模式引入進(jìn)來，積極搜集流動性管理數(shù)據(jù)，將國外互聯(lián)網(wǎng)金融信息管理、數(shù)據(jù)庫分析等一系列先進(jìn)管理方法結(jié)合自身的實(shí)際情況進(jìn)行推廣。要專業(yè)化處理通過互聯(lián)網(wǎng)獲取到的大量數(shù)據(jù)，提高大數(shù)據(jù)管理應(yīng)用水平，以便能更加準(zhǔn)確地開展風(fēng)險計量。對市場需求深入挖掘，促使銀行管理系統(tǒng)得到顯著優(yōu)化，同時加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險評估體系建設(shè)，對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)評估和監(jiān)管。第二，建立專職的財務(wù)風(fēng)險管理部門。為了有效避免流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險，需要由專職管理部門評估和管理財務(wù)風(fēng)險。銀行結(jié)合自身的具體情況，制訂出風(fēng)險管理戰(zhàn)略及中長期發(fā)展計劃，并由專業(yè)的人員實(shí)施具體計劃。通過對可能出現(xiàn)的各種財務(wù)風(fēng)險仔細(xì)衡量，科學(xué)地考核與監(jiān)督、匯總等，將流動性監(jiān)督者和利率風(fēng)險管理責(zé)任嚴(yán)格落實(shí)下去。
2.2提高銀行互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的盈利性管理水平
在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開展中，需要充分考慮該業(yè)務(wù)的盈利性。我國正在積極推行利率市場化政策，為了應(yīng)對本種局面，除了需要銀行積極創(chuàng)新，將一系列新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品推出去外，還需要建立差異化的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品定價體系，有效地提高互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品的盈利性，拓展發(fā)展空間，推動銀行盈利目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。同時，大力建設(shè)利率風(fēng)險管理體系，提升利率風(fēng)險識別、控制與防范能力，穩(wěn)定銀行的利差水平；實(shí)施戰(zhàn)略成本管理，大力支持網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等，建設(shè)信息技術(shù)平臺，壓縮行政管理類費(fèi)用，促使經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型，提升財務(wù)產(chǎn)出效率。
2.3完善財務(wù)風(fēng)險管理體系
第一，在內(nèi)部制度建設(shè)中，需要完善各種互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)風(fēng)險規(guī)章制度體系，結(jié)合外部法制要求，制定一系列的應(yīng)對措施，并建立相應(yīng)的機(jī)制，以便有效應(yīng)對可能出現(xiàn)的新風(fēng)險。在管理制度體系完善過程中，將信息完全、業(yè)務(wù)安全、操作規(guī)范等作為重點(diǎn)，有針對性地構(gòu)建內(nèi)部規(guī)章制度體系，規(guī)范銀行客戶與銀行工作人員的各項(xiàng)操作行為，降低操作風(fēng)險，促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。第二，有效規(guī)避與防范互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品財務(wù)風(fēng)險。在創(chuàng)新互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品時，需要將戰(zhàn)略成本和財務(wù)風(fēng)險可控的原則貫徹下去，有效分析與識別互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品可能帶來的各項(xiàng)財務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的措施控制財務(wù)風(fēng)險。對互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品流程設(shè)計事前控制，有機(jī)結(jié)合事中管理與事后監(jiān)督，充分發(fā)揮風(fēng)險控制的作用。此外，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品關(guān)系十分密切，因此，在財務(wù)風(fēng)險管理中，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)安全是一個不可忽視的環(huán)節(jié)。要對數(shù)據(jù)加密技術(shù)不斷優(yōu)化和提升，使傳輸過程中交易數(shù)據(jù)的安全性得到保證，避免不法分子竊取網(wǎng)上銀行及手機(jī)銀行的數(shù)據(jù)信息。在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)品設(shè)計以及客戶信息處理過程中，商業(yè)銀行必須注重安全性，通過多層次的保護(hù)機(jī)制，實(shí)施有效的安全防護(hù)，規(guī)避可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。
2.4建立銀行財務(wù)管理人員隊伍
商業(yè)銀行要明確財務(wù)管理人員的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，制定相應(yīng)的政策與措施，大力培養(yǎng)和引進(jìn)人才，構(gòu)建完善的財務(wù)管理人才培訓(xùn)機(jī)制，培養(yǎng)財務(wù)管理人員的專業(yè)支持能力，使其能在綜合核算、業(yè)務(wù)判斷、數(shù)據(jù)分析，甚至商業(yè)模式方面提出建議；要使其能積極參與和推動銀行業(yè)務(wù)的研究，通過建立模型、方法和參數(shù)，提升對業(yè)務(wù)決策的支持能力。同時，還要構(gòu)建人才激勵約束制度，激發(fā)員工積極性與主動性，促進(jìn)財務(wù)管理人員學(xué)習(xí)新知識、新業(yè)務(wù)的自主性。最后，還需要結(jié)合商業(yè)銀行自身的特點(diǎn)與發(fā)展歷程，構(gòu)建相應(yīng)的企業(yè)文化，有效凝聚員工，吸引人才，從而促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。
3結(jié)語
互聯(lián)網(wǎng)金融給我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)，也逐漸顯現(xiàn)出一系列新的財務(wù)風(fēng)險。針對這種情況，商業(yè)銀行要想獲得生存與健康發(fā)展，就要做好財務(wù)風(fēng)險管理工作，構(gòu)建完善的制度體系，大力提升銀行財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，規(guī)范各項(xiàng)操作與行為，有效監(jiān)測、防范各種風(fēng)險，提高風(fēng)險管理水平，降低風(fēng)險發(fā)生率，促進(jìn)銀行穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。
作者：趙晨瑋 單位：中國建設(shè)銀行股份有限公司總行財務(wù)會計部
主要參考文獻(xiàn)
第4篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 評估 防范
一、財務(wù)風(fēng)險的概念及特征
清華大學(xué)的郭仲偉教授在《風(fēng)險分析與決策》（1987年）一書中，對風(fēng)險分析與決策進(jìn)行了全面和系統(tǒng)的研究。劉恩祿、湯谷良在《北京商學(xué)院學(xué)報》（1989年第一期）中發(fā)表《論財務(wù)風(fēng)險管理》一文，第一次全面論述了財務(wù)風(fēng)險的定義、特征及財務(wù)風(fēng)險管理的步驟和方法。余廉、故華夏、王超三人通過研究，在《企業(yè)預(yù)警管理實(shí)務(wù)》文中構(gòu)建了初步的預(yù)測指標(biāo)體系和數(shù)理分析模型。
財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險有廣義的定義和狹義的定義。把風(fēng)險定義為損失的不確定性是風(fēng)險的狹義定義。還有一種觀點(diǎn)，認(rèn)為風(fēng)險不只是指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。這種觀點(diǎn)認(rèn)為風(fēng)險就是不確定性，它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機(jī)會，這就是廣義風(fēng)險的概念。
財務(wù)風(fēng)險一般有以下幾種特征：
1.不確定性。從財務(wù)風(fēng)險的定義來看，財務(wù)風(fēng)險本身就是一種不確定性，不僅僅是收益的不確定性，也是損失的不確定性。影響風(fēng)險的因素可以劃分為可控因素和不可控因素，其中可控因素是企業(yè)可以控制的，而不可控因素是企業(yè)難以控制的。
2.客觀性。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，主要是因?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險不能完全消除，只能是將其控制在一個合理、可接受的范圍內(nèi)。
3.收益和損失并存。風(fēng)險的存在，一方面可以給企業(yè)帶來機(jī)遇，另一方面也會給企業(yè)帶來損失，收益和損失是并存的。
財務(wù)風(fēng)險按照風(fēng)險來源一般可以劃分成籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四種類型。
二、電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估
影響財務(wù)風(fēng)險形成的原因有多種，不同的財務(wù)風(fēng)險形成的原因也不盡相同，但歸納起來，主要有由外部因素造成的財務(wù)風(fēng)險和由內(nèi)部因素造成的財務(wù)風(fēng)險，下面主要從外部和內(nèi)部兩個方面分析電網(wǎng)企業(yè)可能存在的財務(wù)風(fēng)險：
（一）由外部因素可能造成的財務(wù)風(fēng)險
1.體制改革風(fēng)險
美國智能電網(wǎng)立法草案計劃2013提交美國國會討論，立法的目的就是對目前的政策和規(guī)定進(jìn)行改變，以吸引下一輪的投資，并推動網(wǎng)絡(luò)化能源在多領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)成為可能。目前多國都在關(guān)注這場以電網(wǎng)體系發(fā)展模式的重大創(chuàng)新和與之相適應(yīng)體制的變革，電力產(chǎn)業(yè)正在成為全球創(chuàng)新的前沿舞臺。在全球的這種背景下，恰逢中國電力體制改革十年之時，電網(wǎng)企業(yè)面臨著電力體制改革風(fēng)險。
我國電力體制改革大體上經(jīng)歷了四個歷史發(fā)展階段：一是1985年之前政企合一國家獨(dú)家壟斷經(jīng)營階段。這一時期的突出矛盾是體制性問題造成電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺。二是1985年至1997年，為了解決電力供應(yīng)嚴(yán)重短缺的問題，實(shí)行了發(fā)電市場的部分開放，以鼓勵社會投資。這一時期的突出矛盾是存在著政企合一和垂直一體化壟斷兩大問題。三是1997年至2000年，以解決政企合一問題作為改革的重點(diǎn)，成立了國家電力公司，同時將政府的行業(yè)管理職能移交到經(jīng)濟(jì)綜合部門。這一時期的突出矛盾演變成垂直一體化壟斷的問題。從這一改革的歷史軌跡可以清晰地發(fā)現(xiàn)，改革的主線是市場化取向改革的逐步深化、政企關(guān)系的逐步確立，以及集中解決不同時期存在的突出矛盾。四是從2002年4月開始。 2002年4月12日，國務(wù)院下發(fā)《電力體制改革方案》，被視為電力體制改革開端的標(biāo)志。新方案的三個核心部分是：實(shí)施廠網(wǎng)分開，競價上網(wǎng)；重組發(fā)電和電網(wǎng)企業(yè)；從縱橫雙向徹底拆分國家電力公司。原國家電力公司按“廠網(wǎng)分開”原則組建了五大發(fā)電集團(tuán)、兩大電網(wǎng)公司和四大電力輔業(yè)集團(tuán)。
02年改革以來，電力體制改革歷經(jīng)十年。目前，改革的重心主要集中在打破電網(wǎng)企業(yè)的集權(quán)化、壟斷化，優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)從集權(quán)壟斷型到服務(wù)型的職能轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中央和地方電價管理、電力投資、電力政策扶植權(quán)力的合理分配和更加高端的運(yùn)轉(zhuǎn)，以推動新產(chǎn)業(yè)革命和構(gòu)建新的產(chǎn)業(yè)制度。這些改革挑戰(zhàn)將給電網(wǎng)公司帶來財務(wù)風(fēng)險。
2.電價政策風(fēng)險
電價是電能價值的貨幣表現(xiàn)，由電力生產(chǎn)成本、稅金和利潤三部分組成，其主要按照合理補(bǔ)償成本、合理確定收益、依法計入稅金的原則來制定。具體要求有為國家積累資金，節(jié)約能源，適應(yīng)不同時期的國家方針政策，公平合理的負(fù)擔(dān)，便于計量和抄表收費(fèi)等方面。
電價政策變動對電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響十分顯著。電力企業(yè)提供的產(chǎn)品是關(guān)系國計民生的公共產(chǎn)品，一直以來，電價受國家政策的影響較大。2003年7月國務(wù)院批準(zhǔn)了《電價改革方案》，進(jìn)一步明確了上網(wǎng)電價改革的方向是全面引入競爭機(jī)制，價格由供需各方競爭形成。隨著電力體制改革的深入和競價上網(wǎng)，勢必對現(xiàn)行上網(wǎng)電價產(chǎn)生影響，直接影響電力企業(yè)的盈利水平。所以，電價政策風(fēng)險是電力企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險的最重要風(fēng)險之一。
3.自然災(zāi)害風(fēng)險
2008年1月中旬，我國南方地區(qū)遭受了一場歷史罕見的持續(xù)低溫雨雪冰凍災(zāi)害，造成部分地區(qū)交通和電力供應(yīng)中斷。冰災(zāi)直接導(dǎo)致全國損失用電量260億千瓦時左右。據(jù)統(tǒng)計，全國因冰災(zāi)停運(yùn)線路共35722條，停運(yùn)變電站共2006座。僅福建電網(wǎng)來看，全省電力線路停運(yùn)567條，61萬多戶用戶停電，受災(zāi)人口達(dá)230萬人。
2010年6月，受持續(xù)強(qiáng)降雨影響，福建西北地區(qū)引發(fā)洪澇災(zāi)害，連續(xù)暴雨襲擊先后造成110千伏線路跳閘9條、35千伏變電站停運(yùn)9座、35千伏線路停運(yùn)39條，尤其是10千伏線路停運(yùn)達(dá)836條，全省受影響用戶達(dá)761，693戶。
4.金融風(fēng)險
由于電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，電力企業(yè)以向銀行融資為主，資金來源較為單一。因此電力企業(yè)銀行貸款的比例普遍較高，造成資產(chǎn)負(fù)債率偏高。電力企業(yè)的企業(yè)效益受國家利率政策的影響很大，資本市場的不穩(wěn)定性將會影響到企業(yè)資金成本，進(jìn)而對電力企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生很大影響。
（二）由內(nèi)部因素可能造成的財務(wù)風(fēng)險
1.資產(chǎn)風(fēng)險。電力企業(yè)資產(chǎn)較分散，資產(chǎn)使用部門多，使用地點(diǎn)范圍大，可以說從市區(qū)到郊區(qū)，從平地到山坡，遍及轄區(qū)的每一個角落。同時結(jié)構(gòu)分類復(fù)雜，覆蓋面大，可以分為輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計量設(shè)備及通訊設(shè)備、自動化設(shè)備、工具器具、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物、土地、福利設(shè)施等十幾大類。另外電網(wǎng)資產(chǎn)通常數(shù)量多，金額大，更新快，這些都為企業(yè)的資產(chǎn)管理工作提出了挑戰(zhàn)。
2.資金回收風(fēng)險。由于電力產(chǎn)品面向全社會，且銷售產(chǎn)品不能儲存，用戶是采取先用電后交錢的賒銷方式購買電量。加之舊欠電費(fèi)清收越來越困難，甚至可能有部分電費(fèi)完全收不回來。在電力企業(yè)增供促銷增長電量的同時，資金回收給電力企業(yè)帶來了很大的財務(wù)風(fēng)險。
3.投資風(fēng)險。電力企業(yè)一般是基于電力需求預(yù)測投資，因此并不是所有投入都能產(chǎn)生預(yù)期的效益，特別是對于資金密集型的電力企業(yè)，投資一旦失敗，就會給企業(yè)帶來巨大損失。目前，從保本經(jīng)營來看，電力企業(yè)新投入的資金回報，其報酬率至少不能低于同期銀行貸款利率，而現(xiàn)在的資產(chǎn)報酬卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于銀行貸款利率。如果這種現(xiàn)象長期持續(xù)下去，必然會影響企業(yè)的經(jīng)營效益，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
三、電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范
財務(wù)風(fēng)險防范就是企業(yè)用最經(jīng)濟(jì)的方法把財務(wù)風(fēng)險可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的科學(xué)管理方法。財務(wù)風(fēng)險防范的目標(biāo)主要是為了維護(hù)企業(yè)的收益和安全。財務(wù)風(fēng)險防范的目的就是減少財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)收益最大化。
（一）提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)識
首先，要提高企業(yè)管理人員的財務(wù)風(fēng)險意識。企業(yè)管理人員是企業(yè)管理的重要決策者，只有企業(yè)管理人員首先認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險的重要性，才能充分調(diào)動企業(yè)員工的防范財務(wù)風(fēng)險的積極性。其次，要提高企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)。如果財務(wù)人員風(fēng)險意識淡薄，也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的一大原因。財務(wù)人員必須有專業(yè)的判斷能力，有助于及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而合理地規(guī)避風(fēng)險。
（二）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)
財務(wù)風(fēng)險由企業(yè)外部因素和內(nèi)部因素共同形成，而內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險是由企業(yè)內(nèi)部多種不確定因素形成。在實(shí)際工作中，針對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險，可以通過內(nèi)部控制體系來防范財務(wù)風(fēng)險。所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。其目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。一套完善的內(nèi)部控制體系，可以有效地將財務(wù)風(fēng)險控制在目標(biāo)值范圍內(nèi)，是防范和控制電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的保證。
（三）建立健全風(fēng)險防控機(jī)制
風(fēng)險防控機(jī)制包括事前防控、事中防控和事后防控。電力企業(yè)為防范自然災(zāi)害風(fēng)險，進(jìn)一步完善風(fēng)險預(yù)控、應(yīng)急管理和危機(jī)處置工作機(jī)制，備足抗災(zāi)搶險應(yīng)急資源，以“全建制”的原則組建專業(yè)應(yīng)急搶險隊伍，形成完備的應(yīng)急搶險體系。同時，電力企業(yè)可成立專門組織，對財務(wù)制度、稅收籌劃、金融政策等進(jìn)行研究，以更好的規(guī)避企業(yè)在稅收、財會政策方面的風(fēng)險；同時結(jié)合行業(yè)分類、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營狀況，分析重要項(xiàng)目的特性及變動趨勢，借助財務(wù)指標(biāo)分析方法等對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面有效的財務(wù)預(yù)測。
（四）采用資金集中管理模式
集中管理模式下主要的舉措有幾個方面：一是制定賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范銀行賬戶管理。二是加大資金歸集力度，提高資金集中程度。三是實(shí)行安全備付管理，嚴(yán)格控制資金存量。此措施可解決原有資金沉淀嚴(yán)重問題。四是開展內(nèi)部市場運(yùn)作，調(diào)劑內(nèi)部資金余缺。五是實(shí)行融資計劃管理，提高融資管控能力。
總體思路包括：多措并舉籌集低成本資金，全力保障電網(wǎng)建設(shè)；增強(qiáng)總部資金調(diào)控能力；強(qiáng)化銀行賬戶管控；優(yōu)化支付結(jié)算流程；加強(qiáng)銀企合作，包括深化銀企代收手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，適當(dāng)調(diào)整代收電費(fèi)手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，提升最低存款余額。
（五）拓寬融資渠道，保持合理的資本結(jié)構(gòu)
電力企業(yè)一方面要理順融資理財?shù)耐獠凯h(huán)境，爭取各方面的政策優(yōu)惠，另一方面要優(yōu)化融資理財?shù)膬?nèi)部環(huán)境，逐漸擴(kuò)大融資途徑，可以采取剝離不良資產(chǎn)或“債轉(zhuǎn)股”方式。
（六）全方位、全過程控制工程造價
工程建設(shè)投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設(shè)成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障。控制工程造價，要為防止結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象，要對工程造價進(jìn)行審核、控制和把關(guān)；要從前期工作開始到對工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督控制，進(jìn)行全過程管理；在確保工程質(zhì)量的同時，最大限度降低工程造價。
（七）合理運(yùn)用風(fēng)險防控方法
具體可采取以下策略：風(fēng)險規(guī)避策略、風(fēng)險預(yù)防策略、風(fēng)險分散策略、風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略、風(fēng)險自留策略和風(fēng)險共濟(jì)策略。一方面可以通過保險投保方式進(jìn)行風(fēng)險分散，另一方面可采用政府出資、墊資方式，避免電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目排序等待投資的弊端，加快電網(wǎng)建設(shè)的步伐。
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第5篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制 財務(wù)風(fēng)險管理
一、相關(guān)概述
我國企業(yè)面臨著越來越復(fù)雜的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境，日常管理任務(wù)也越來越重，風(fēng)險因素也越來越多，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制體制，對于企業(yè)有效應(yīng)對內(nèi)外風(fēng)險因素，保障企業(yè)健康運(yùn)行具有重要意義。在變化多端的市場環(huán)境中，企業(yè)內(nèi)部管理的失效極易造成風(fēng)險管理失控，影響企業(yè)管理運(yùn)營。企業(yè)財務(wù)舞弊現(xiàn)象也屢屢發(fā)生，這些問題的發(fā)生都會對企業(yè)的正常生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生重大的不良影響，產(chǎn)生較壞的社會反應(yīng)。因此，企業(yè)在應(yīng)對內(nèi)外經(jīng)營風(fēng)險時，必須重視自身的內(nèi)部控制建設(shè)，并積極結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理，建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制體系，只有在風(fēng)險導(dǎo)向下強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，才能及時識別企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)管職能，提升企業(yè)適應(yīng)市場變化的能力以及科學(xué)化管理水平。
基于某種角度而言，完善內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，及時識別并規(guī)避風(fēng)險對于企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身目標(biāo)具有決定性意義。強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高風(fēng)險防范和控制能力，改善企業(yè)內(nèi)部管理，才能有效應(yīng)對越來越多的風(fēng)險，提升發(fā)展空間，把握發(fā)展機(jī)遇，實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制，可以有效保證企業(yè)減少管理舞弊，提高會計信息質(zhì)量，增強(qiáng)投資者對企業(yè)的信心，并進(jìn)一步激發(fā)市場活力。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中實(shí)施內(nèi)部控制分析
不少企業(yè)對風(fēng)險的管控和識別大都依靠經(jīng)驗(yàn)，且由于自身專業(yè)技能的約束，風(fēng)險的識別量化模型較少，這就使得企業(yè)難以及時有效地對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警，管理層難以把握所有風(fēng)險因素，風(fēng)險管控體系不夠全面、系統(tǒng)，難以及時有效應(yīng)對各種市場風(fēng)險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的風(fēng)險是多種多樣的，部分管理者難以全面把握企業(yè)面臨的風(fēng)險，只看到其中的部分風(fēng)險，忽視了另外的風(fēng)險。這就使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中難以全面應(yīng)對所有風(fēng)險，進(jìn)而難以保證企業(yè)的順利發(fā)展；部分企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險管控上缺乏聯(lián)動，行動不統(tǒng)一，架構(gòu)不健全。部分企業(yè)管理層對內(nèi)部控制認(rèn)識上存在偏差，看不到風(fēng)險管控的重要性，更看不到其內(nèi)涵外延，正是這種認(rèn)識上的落后阻礙了風(fēng)險管控在實(shí)踐中的應(yīng)用。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都是企業(yè)管理的組成部分，兩者都是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，在實(shí)施的過程中都是涉及到風(fēng)險的識別及應(yīng)對，而且風(fēng)險管理的內(nèi)容常常都可以包含于企業(yè)內(nèi)部控制之中，因此企業(yè)風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險理念以及風(fēng)險偏好等都可以有效銜接到企業(yè)內(nèi)部控制之中，正是在這一基礎(chǔ)上，企業(yè)實(shí)施風(fēng)險導(dǎo)向下的內(nèi)部控制是具有很大的可行性的。
在實(shí)施內(nèi)部控制過程中有必要通過結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理來彌補(bǔ)缺陷，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險動態(tài)管控，將風(fēng)險管理有機(jī)融合到內(nèi)部控制環(huán)境中，再實(shí)施內(nèi)部控制時充分發(fā)揮風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警以及風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對的作用，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制在應(yīng)對風(fēng)險中的職能，實(shí)現(xiàn)全面控制，提升內(nèi)部控制的水平和效率。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了彌補(bǔ)企業(yè)日常管理運(yùn)用中的缺陷，提升管理效益和效率，但是由于變化的不可預(yù)知性以及相應(yīng)的能力水平限制，企業(yè)不可能建立完美的內(nèi)部控制體系，同樣的企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施具有成本，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制必須充分考慮其實(shí)施成本與實(shí)施效益，因此企業(yè)的內(nèi)部控制常會由于成本過高而存在缺陷。
強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管控能力，加強(qiáng)企業(yè)自身內(nèi)部控制體系建設(shè)，做到對財務(wù)風(fēng)險的實(shí)時管控，在日常的財務(wù)管理中要重點(diǎn)關(guān)注下面幾個財務(wù)風(fēng)險：企業(yè)在籌資過程中可能發(fā)生的籌資風(fēng)險、企業(yè)的投資過程中發(fā)生的投資風(fēng)險、企業(yè)在收益分配過程中的收益分配風(fēng)險以及企業(yè)在資金回收過程中有可能發(fā)生的資金回收風(fēng)險等，企業(yè)要有效識別并應(yīng)對這些經(jīng)營風(fēng)險，并實(shí)施有效控制對于每個企業(yè)來講都非常有必要，企業(yè)急需建立風(fēng)險導(dǎo)向下的內(nèi)部控制體系。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中實(shí)施內(nèi)部控制分析
作為市場經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，企業(yè)要不斷適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理需要，深化管理改革，有效控制企業(yè)風(fēng)險。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營管理中，兩者是一體的，管理層在實(shí)施內(nèi)部控制的同時不能忽略風(fēng)險管理，同樣在實(shí)施風(fēng)險管理時也不能忽略內(nèi)部控制。而且隨著企業(yè)管理層對風(fēng)險控制的不斷重視，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理在提升企業(yè)科學(xué)化管理水平方面的互補(bǔ)作用也會越來越明晰。企業(yè)內(nèi)部控制跟企業(yè)風(fēng)險管理之間存在著必然的聯(lián)系，盡管當(dāng)前理論界對于兩者之間的包含關(guān)系還存在著爭論，但是都不否認(rèn)兩者相互交叉，相互聯(lián)系。
企業(yè)要培養(yǎng)管理層財務(wù)風(fēng)險意識，并運(yùn)用現(xiàn)代管理手段及時加以解決，明確責(zé)任，細(xì)化職責(zé)分工，將財務(wù)風(fēng)險管控工作逐級逐項(xiàng)落實(shí)，最大程度上減少財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。提高財務(wù)人員的風(fēng)險防控水平，增強(qiáng)財務(wù)人員及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營過程中財務(wù)風(fēng)險的能力，重視企業(yè)風(fēng)險管控文化建設(shè)，提升管理層對風(fēng)險管控的認(rèn)識，只有這樣才能將風(fēng)險管控積極融合到企業(yè)內(nèi)部控制之中，自覺地在管理過程中識別風(fēng)險、評估風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險。
嚴(yán)格落實(shí)會計信息系統(tǒng)內(nèi)的職責(zé)分離，來強(qiáng)化系統(tǒng)內(nèi)的制約監(jiān)督，明確各自的分工職責(zé)和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相分離，保證各個崗位既相互制約又明確分工。實(shí)施職責(zé)分離可以有效增強(qiáng)內(nèi)部控制力度，要實(shí)現(xiàn)會計信息系統(tǒng)內(nèi)的有效的控制，可以在會計信息系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置操作和監(jiān)管兩個不同職位，相互牽制，對進(jìn)行的每一個經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都做備份，會計人員的每一筆賬務(wù)處理所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息都會實(shí)時傳輸?shù)奖O(jiān)管崗位的計算機(jī)中，監(jiān)管人員可以實(shí)現(xiàn)實(shí)施的監(jiān)管。
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第6篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
【關(guān)鍵詞】上市公司 財務(wù)風(fēng)險 對策
引言
隨著社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)控監(jiān)督管理在上市公司中的作用與地位也日趨重要。因此企業(yè)應(yīng)該建立涵蓋企業(yè)決策層、管理層和全體員工的財務(wù)風(fēng)險控制體系，不斷提高上市公司的風(fēng)險控制能力。
1、上市公司財務(wù)風(fēng)險存在的問題
1.1 對財務(wù)控制認(rèn)識不到位
上市公司管理人員對企業(yè)的財務(wù)控制制度認(rèn)識的不夠深入，也不夠重視。對于他們來講開拓市場才是企業(yè)發(fā)展最重要的，財務(wù)控制會阻礙他們的順利發(fā)展，束縛他們的手腳，這種認(rèn)識使得公司在發(fā)展的起步上就埋下了隱患。很多上市公司由于缺乏合理的管理，不重視財務(wù)風(fēng)險制度的建設(shè)，憑借個人的意愿處理公司的大小事務(wù)，最終走向倒閉。而且在管理方面大多數(shù)選擇的是自己的親戚或者是最信任的人，這在很大程度上限制了高層次、具有專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)入公司，對公司的發(fā)展造成了巨大的傷害，也影響了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，即使有內(nèi)控制度往往也得不到具體的落實(shí)，影響到公司運(yùn)行效率的提高。
1.2 風(fēng)險控制意識比較薄弱
由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大。我國企業(yè)集群內(nèi)部控制的目標(biāo)往往以保護(hù)資產(chǎn)的安全作為基礎(chǔ)目標(biāo)。對會計人員的業(yè)務(wù)水平要求不高，會計信息不真實(shí)，使企業(yè)無法為外部債權(quán)人和潛在投資人及時進(jìn)行信貸決策和投資決策提供依據(jù)，獲得外部債權(quán)人和潛在投資人的信任完全靠親緣和朋友關(guān)系以及互助擔(dān)保紐帶，風(fēng)險較大，使得公司無法正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，分析原因就是因?yàn)槠滹L(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風(fēng)險的概念，更缺乏有效的風(fēng)險防范管理機(jī)制，因此企業(yè)抗風(fēng)險能力較差，沒有建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，一旦企業(yè)出現(xiàn)問題，就找不到解決的辦法，是能是手足無措。
1.3 內(nèi)部控制缺乏整體性
財務(wù)控制環(huán)境缺乏整體性。控制環(huán)境是控制的核心，直接影響公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有些企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)不分，形同虛設(shè)。企業(yè)在發(fā)展的過程中都沒有認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性，因此，在公司結(jié)構(gòu)和治理問題上也沒有引起足夠的重視。各個部門之間缺乏有效的溝通和交流，都是自己干自己的事情，沒有把公司的發(fā)展目標(biāo)與自己的職業(yè)生涯進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，這樣對公司的整體性發(fā)展造成了很大的影響，嚴(yán)重影響到公司的長期發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。
2、完善上市公司企業(yè)財務(wù)監(jiān)督的對策
2.1 增設(shè)風(fēng)險防控機(jī)制內(nèi)容
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展.經(jīng)濟(jì)全球化的形成，上市公司將面臨更加激烈的市場競爭環(huán)境。上市公司一般沒有投資的風(fēng)險，但存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險。上市公司抵抗風(fēng)險的能力較差，企業(yè)管理者風(fēng)險意識普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，具有較大的不確定性。如原材料供應(yīng)、產(chǎn)品的銷售市場情況的變化，以及不可預(yù)見的自然因素的變化等都會給企業(yè)的經(jīng)營帶來很大風(fēng)險，上市公司更有必要強(qiáng)化風(fēng)險意識，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估等措施，對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行防范和控制，在未來企業(yè)激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。
2.2 強(qiáng)化其內(nèi)審結(jié)構(gòu)的作用
財務(wù)管理在我國企業(yè)中一直是比較薄弱的環(huán)節(jié)，企業(yè)迫于市場的壓力和風(fēng)險，把主要的經(jīng)歷都放在開拓市場和提高企業(yè)的銷售額度上面。把精力集中在市場開拓上面，就放松了對公司的財務(wù)管理，沒有建立自己的內(nèi)審結(jié)構(gòu)，也沒有對財務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格的要求，這些因素的存在，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)信息不準(zhǔn)確，管理缺乏規(guī)范性，風(fēng)險意識不足，所以企業(yè)在市場發(fā)展過程中，財務(wù)管理就存在一定的風(fēng)險，財務(wù)信息不透明，財務(wù)人員素質(zhì)不高，金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的貸款額度比較小，財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制不完善，這些因素直接影響到企業(yè)的發(fā)展。因此企業(yè)在發(fā)展飛過程中要高度重視財務(wù)管理的水平，加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，完善風(fēng)險評估機(jī)制，才能夠獲得銀行的信任和貸款。
2.3 嘗試引入外部監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)內(nèi)部控制不僅需要建立企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制，更需要來自外部監(jiān)管的約束。有效的監(jiān)管體系可以對企業(yè)運(yùn)行過程中可能發(fā)生的資產(chǎn)損失及金融體系遭受破壞的可能性進(jìn)行分析、預(yù)測，并采取有效措施進(jìn)行處理，因此外部監(jiān)管體系是企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)保障。企業(yè)內(nèi)部控制具有風(fēng)險度高的不利因素，潛在的風(fēng)險更容易轉(zhuǎn)化為實(shí)際的損失，正是由于企業(yè)集群內(nèi)部控制的先天不足及發(fā)展環(huán)境中存在的差異，建立企業(yè)集群內(nèi)部控制的有效監(jiān)管體系更顯重要。
第7篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 探討
企業(yè)風(fēng)險管理問題，是目前國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界研究的一個熱點(diǎn)問題。風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在，經(jīng)營就有風(fēng)險，機(jī)遇也有風(fēng)險。企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險種類很多，一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、法律風(fēng)險等；另外也可以分為純粹風(fēng)險和機(jī)會風(fēng)險。如何嚴(yán)格防控只有帶來損失一種可能性的純粹風(fēng)險，如何審慎處置帶來損失和盈利的可能性并存的機(jī)會風(fēng)險，以保證經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，這是企業(yè)亟待解決的關(guān)鍵問題。2011年開始，施工企業(yè)遇到了前所未有的急劇降溫環(huán)境，各種風(fēng)險急劇升高。因而進(jìn)行施工企業(yè)全面風(fēng)險管理研究，對于施工企業(yè)無疑具有非常重要的意義。
一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因
（一）經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來的風(fēng)險
當(dāng)前，我國建筑企業(yè)所處于的行業(yè)競爭較為激烈，不規(guī)范的招投標(biāo)現(xiàn)象突出，一些施工企業(yè)為了獲得項(xiàng)目中標(biāo)，而不考慮到項(xiàng)目成本因素而低價競標(biāo)。而建設(shè)單位受到資金供給限制，往往需要施工單位前期代為墊付工程款。這種低價中標(biāo)和墊付工程款的情況，容易導(dǎo)致施工單位未來工程建設(shè)利潤低于預(yù)期利潤水平，而發(fā)生經(jīng)營虧損和風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致工程施工企業(yè)出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險和信譽(yù)危機(jī)。
（二）工程風(fēng)險
施工企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目期長，期間受政策、市場等影響大，同時征地拆拆費(fèi)用、設(shè)計費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、建安費(fèi)用等費(fèi)用的變化，從而可能需要追加投入，也可能出現(xiàn)降低工程收益的風(fēng)險。在建設(shè)過程中，可能由于工程變更或施工等因素造成部分工程不能如期開工或工程延期，導(dǎo)致項(xiàng)目公司不能如期回收投資款，收益率下降。在建設(shè)工程項(xiàng)目中，資質(zhì)不符合規(guī)定的轉(zhuǎn)包、分包情況嚴(yán)重。在缺乏嚴(yán)格監(jiān)管的情況下，資質(zhì)不合格的企業(yè)或項(xiàng)目公司會違法出面參與項(xiàng)目的融資、建設(shè)和管理，這給工程的質(zhì)量和項(xiàng)目的按期完工帶來相當(dāng)大的隱患。
（三）籌資風(fēng)險
由于施工項(xiàng)目周期較長，一般的投資方會同時參與多個投資項(xiàng)目，向多家金融機(jī)構(gòu)或投資公司進(jìn)行債權(quán)融資，不可控風(fēng)險較大，在發(fā)生債務(wù)危機(jī)時，會極大影響施工建設(shè)。同時，負(fù)債規(guī)模高會放大施工企業(yè)的財務(wù)杠桿，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用支出就越多，企業(yè)利潤的可變性就變大，企業(yè)現(xiàn)金流量就因之而變小，企業(yè)無法償還到期債務(wù)的可能性就隨之增大。所以，施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的經(jīng)營特點(diǎn)和發(fā)展趨勢，合理安排長短期借款的相對比重，最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險。如果負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)安排不合理，例如應(yīng)籌集長期資金卻采用了短期借款，會增加企業(yè)的籌資風(fēng)險。
二、對防范施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的對策思考
（一）加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)
企業(yè)文化建設(shè)是提升企業(yè)“軟實(shí)力”的重要手段，也是優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，改善企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。施工企業(yè)要積極建設(shè)和培育員工樹立企業(yè)榮譽(yù)感和社會責(zé)任感。通過內(nèi)部文化建設(shè)不斷的提高企業(yè)員工的素質(zhì)，進(jìn)而能讓企業(yè)各種管理制度變成企業(yè)員工的內(nèi)部約束力，去主動遵守，而是不被動執(zhí)行。要對關(guān)鍵的崗位設(shè)置關(guān)鍵的內(nèi)部控制點(diǎn)，對容易發(fā)生舞弊行為的崗位實(shí)行定期輪崗制度。同時賦予員工的內(nèi)部控制權(quán)利，變內(nèi)部控制的下壓行為為員工的主動行為，進(jìn)而提高內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。
（二）優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)
現(xiàn)代企業(yè)的增長模式已經(jīng)從傳統(tǒng)的粗放的數(shù)量型增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量型增長，這也迫使施工企業(yè)要滿足企業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目增長的同時，要關(guān)注企業(yè)項(xiàng)目開展的質(zhì)量水平，走內(nèi)涵式發(fā)展道路。對施工企業(yè)來說，在保證施工質(zhì)量水平和技術(shù)要求的同時，其資金管理和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)水平是其財務(wù)質(zhì)量水平的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)。施工企業(yè)要科學(xué)配置資本結(jié)構(gòu)，通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提高投資收益，在風(fēng)險和利益之間尋求最佳配合。在經(jīng)營狀況較好的情況下可適當(dāng)借入資金，在經(jīng)營情況不佳的情況下，應(yīng)謹(jǐn)慎從事施工活動，并根據(jù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。在經(jīng)營較為穩(wěn)定的情況下，企業(yè)可以適當(dāng)融資，來獲取更多的項(xiàng)目建設(shè)機(jī)會，并積極控制財務(wù)風(fēng)險。同時，施工企業(yè)必須考慮自身現(xiàn)金流的穩(wěn)定性和增長性，防止因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)形成新的風(fēng)險，要保持企業(yè)的舉債能力，從而保證企業(yè)資本的安全、增值。
（三）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系建設(shè)
施工企業(yè)的管理者應(yīng)具備一定的財務(wù)管理知識和能力。要主要了解行業(yè)背景，對高風(fēng)險的行業(yè)也特別關(guān)注可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險。比如，對國家限制發(fā)生的行業(yè)或者是項(xiàng)目的工程建設(shè)，施工企業(yè)就需要對行業(yè)情況進(jìn)行評估，防止可能出現(xiàn)的風(fēng)險。因?yàn)樾袠I(yè)風(fēng)險可能導(dǎo)致建設(shè)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金不足或管理能力不夠，進(jìn)而延伸到施工企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)中去。施工企業(yè)在具體項(xiàng)目建設(shè)過程中，要了解建設(shè)企業(yè)的管理層變動、員工的素質(zhì)和積極性，因?yàn)楣芾砩系穆┒赐瞧髽I(yè)經(jīng)營失敗的前奏。同時，施工企業(yè)還要密切關(guān)注建設(shè)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是否符合國家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，其投資是否過大等等。在內(nèi)部環(huán)境來看，施工企業(yè)也要密切關(guān)注自身的戰(zhàn)略目標(biāo)建設(shè)，看戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展是否能實(shí)現(xiàn)，戰(zhàn)略目標(biāo)制定是否過高等等，投資額是否過大，施工企業(yè)如果投資建設(shè)的項(xiàng)目過多，也可能影響到企業(yè)的管理精力，進(jìn)而影響到企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)是否能夠是實(shí)現(xiàn)。因此，施工企業(yè)要密切關(guān)注各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險問題，然后通過量化數(shù)據(jù)的方法進(jìn)行定量分析，進(jìn)而提高財務(wù)分析的能力和預(yù)見性。當(dāng)前，隨著信息技術(shù)的廣泛使用，財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了智能化，因此，施工企業(yè)可以利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對可疑的數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，定量的分析出可能發(fā)生的風(fēng)險，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)財務(wù)預(yù)警的科學(xué)化和現(xiàn)代化。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔣麗萍.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及其防范[J].浙江金融，2012（07）
第8篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：風(fēng)險 防范 管控 措施
全面風(fēng)險管理是企業(yè)的一項(xiàng)非常重要的管理行為，關(guān)系到企業(yè)的生存、持續(xù)和發(fā)展，為了進(jìn)一步提高企業(yè)的風(fēng)險防控水平，國務(wù)院國資委出臺了《中央企業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，為企業(yè)的全面風(fēng)險管控工作指明了方向。
1 企業(yè)面臨的主要風(fēng)險
企業(yè)風(fēng)險，指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、企業(yè)文化風(fēng)險、法律風(fēng)險等。
1.1 戰(zhàn)略風(fēng)險 戰(zhàn)略風(fēng)險是企業(yè)整體損失的不確定性。企業(yè)根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件設(shè)定企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，戰(zhàn)略風(fēng)險因素也就是對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、資源、競爭力或核心競爭力、企業(yè)效益產(chǎn)生重要影響的因素。戰(zhàn)略風(fēng)險是影響整個企業(yè)的發(fā)展方向、企業(yè)文化和生存能力或企業(yè)效益的因素。
1.2 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致企業(yè)收益下降的風(fēng)險。主要包括融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在財務(wù)管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實(shí)問題，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務(wù)風(fēng)險只有采取有效措施來降低風(fēng)險，而不可能完全消除風(fēng)險。
1.3 市場風(fēng)險
1.3.1 市場競爭的風(fēng)險 企業(yè)在投資、生產(chǎn)和銷售等市場經(jīng)濟(jì)活動中，都會因?yàn)闆Q策依據(jù)的信息不完全、決策手段不完善、決策執(zhí)行不及時和不充分、以及競爭的加劇等原因而蒙受經(jīng)濟(jì)損失，形成市場風(fēng)險。
1.3.2 當(dāng)前國內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險 2011年以來，中國經(jīng)濟(jì)增速逐季回落。從2011年第一季度的9.7%一直下滑到2012年一季度的8.1%。國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力風(fēng)險加大。國際上歐債危機(jī)持續(xù)惡化，國際金融市場錯綜復(fù)雜，增長前景黯淡。發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)體產(chǎn)能過剩，失業(yè)率居高不下，貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。
1.4 運(yùn)營風(fēng)險 運(yùn)營風(fēng)險是企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。營運(yùn)風(fēng)險并不是指某一種具體特定的風(fēng)險，而是包含一系列具體的風(fēng)險。
1.5 企業(yè)文化風(fēng)險 現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)涉及的行業(yè)領(lǐng)域跨度較大，組成人員來自各個不同的地區(qū)、單位，這種多元化的背景形成的企業(yè)文化也各不相同，造成集團(tuán)內(nèi)企業(yè)文化難以在短期融合的現(xiàn)狀。企業(yè)文化不融合將導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略難以實(shí)施，難以形成強(qiáng)大的凝聚力，影響企業(yè)形象，對企業(yè)的經(jīng)營活動造成重要影響。
2 企業(yè)在風(fēng)險防范和管控方面存在的主要問題
2.1 全面風(fēng)險管理意識有待進(jìn)一步加強(qiáng) 由于全面風(fēng)險管理工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，需要企業(yè)各部門共同參與，且各部門的風(fēng)險管理專業(yè)性各不相同，只依靠單個部門進(jìn)行風(fēng)險管理，無法使風(fēng)險管理形成一定規(guī)模并取得顯著效果。必須將部門風(fēng)險管理分散化與企業(yè)集中系統(tǒng)化相結(jié)合，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理意識，提高領(lǐng)導(dǎo)層和基層員工共同參與風(fēng)險管理的積極性。
2.2 企業(yè)風(fēng)險管理制度還需進(jìn)一步完善 企業(yè)風(fēng)險管理制度中某些制度過于原則化，缺乏實(shí)際可操作性，不能確保具體操作與制度符合；無法對風(fēng)險管理制度進(jìn)行及時修改、補(bǔ)充和廢止，以至于達(dá)不到風(fēng)險管理預(yù)期目的。
2.3 在風(fēng)險的具體控制和監(jiān)督方面存在不足 企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險管理業(yè)務(wù)操作手冊、操作流程不完善，導(dǎo)致各部門和崗位間存在職責(zé)和操作程序的不清晰；企業(yè)不能及時對風(fēng)險進(jìn)行定期復(fù)核和再評估，降低了企業(yè)適應(yīng)環(huán)境變化、管理和規(guī)避風(fēng)險的能力。
3 加強(qiáng)全面風(fēng)險管理的思路和措施
所謂全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，建立健全全面風(fēng)險管理體系，培育良好的風(fēng)險管理文化。包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。
3.1 進(jìn)一步健全全面風(fēng)險管理組織體系 健全企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系，首先確立董事會在集團(tuán)全面風(fēng)險管理組織體系中的核心地位和最高決策權(quán)。其次健全全面風(fēng)險管理責(zé)任制，明確董事會、風(fēng)險管理委員會、全面風(fēng)險管理職能部門的各項(xiàng)職責(zé)。將全面風(fēng)險管理作為一項(xiàng)持久的工作，在企業(yè)全范圍內(nèi)開展全面風(fēng)險管理知識的普及工作，加強(qiáng)培訓(xùn)和督導(dǎo)，全員參與，上下同心，將風(fēng)險發(fā)生的概率降到最低。
3.2 完善內(nèi)部控制環(huán)境 建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)本公司實(shí)際運(yùn)營情況對內(nèi)控制度進(jìn)行修正和完善，對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險控制體系建設(shè)，制定內(nèi)部控制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作規(guī)范，通過有效的內(nèi)部控制防范企業(yè)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。
3.3 重視戰(zhàn)略風(fēng)險管理，提升核心競爭力 首先，全面分析內(nèi)外部環(huán)境，明確企業(yè)定位（規(guī)模、區(qū)域、差異化、低成本）。根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展方向，確定風(fēng)險承受能力（進(jìn)取、中立或保守），保持風(fēng)險承受水平與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)。
其次，優(yōu)化資源配置，重點(diǎn)向核心價值創(chuàng)造部門傾斜，主要應(yīng)考慮收益管理、電子商務(wù)、商品物流、信息中心、品牌建設(shè)等當(dāng)前薄弱環(huán)節(jié)。
3.4 建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部溝通、交流 風(fēng)險管理所有要素都需憑借高效的信息技術(shù)手段提高運(yùn)作效率，包括目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、控制活動、監(jiān)督評價等環(huán)節(jié)，保證來自內(nèi)、外部的相關(guān)信息及時在集團(tuán)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉、傳遞和共享，以使所有員工有效執(zhí)行。
3.5 拓寬融資渠道，降低財務(wù)風(fēng)險、財務(wù)費(fèi)用 ①采用融資租賃等杠桿租賃方式以較低的年使用費(fèi)獲得大型機(jī)械設(shè)備使用權(quán)，租賃合同結(jié)束后以較低的價格直接購買機(jī)械設(shè)備的剩余價值，可以減少前期大量資金的投入并獲得稅收方面的優(yōu)惠。②發(fā)行中期票據(jù)、企業(yè)債券，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)資金成本，拓寬融資渠道。
3.6 拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，加強(qiáng)監(jiān)督評價 根據(jù)全面風(fēng)險管理的需要，企業(yè)內(nèi)部審計部門拓展內(nèi)部審計領(lǐng)域，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式，建立全面風(fēng)險管理監(jiān)督體系、評價體系。對企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中所涉及到的風(fēng)險進(jìn)行分析、評價、及時發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險因素和內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，提出審計意見和建議，對違反企業(yè)風(fēng)險管理制度的行為，報請企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰。
3.7 為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)形式下滑風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)開源節(jié)流，尋找新的收入增長點(diǎn) 首先，受國家宏觀調(diào)控、銀根緊縮的貨幣政策影響，企業(yè)應(yīng)著力于挖掘市場潛在機(jī)會提升盈利水平，努力提高市場占有率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模優(yōu)勢；采用新技術(shù)、新工藝開發(fā)新、優(yōu)、特產(chǎn)品，堅持走產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)、特色鮮明的發(fā)展道路，增加產(chǎn)品附加值。其次，應(yīng)千方百計挖掘潛力，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)，降低能耗，節(jié)省經(jīng)營費(fèi)用。此外，還包括精簡機(jī)構(gòu)，裁減冗員，降低勞動力成本，從而有效地提高市場競爭力。
3.8 建立全員、全過程、全方位的成本管理模式 企業(yè)內(nèi)部全體人員參與成本管理與控制，對企業(yè)經(jīng)營管理的所有過程消耗的資源進(jìn)行管理。統(tǒng)一規(guī)劃資產(chǎn)、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施等，減少資源浪費(fèi)；理順管理環(huán)節(jié)，降低內(nèi)部損耗，進(jìn)一步提高效率降低公司運(yùn)營成本。
第9篇：財務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：上市企業(yè)；公路；財務(wù)風(fēng)險
一、公路上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險階段性表現(xiàn)概述
公路上市企業(yè)是以市場為導(dǎo)向，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化、價值最大化及社會效益最大化為主要目標(biāo)，并承擔(dān)了一定的建設(shè)地方高級公路責(zé)任的上市企業(yè)。在其發(fā)展的不同階段，所呈現(xiàn)的風(fēng)險特征也存在一定差異性[1]。企業(yè)需要對成本效益關(guān)系充分考慮，盡量維持風(fēng)險、成本及預(yù)期收益三者之間的平衡。若負(fù)債比例愈高，權(quán)益收益率也就愈高，也就意味著外借資本能力愈強(qiáng)，但會給企業(yè)帶來較大的還本付息壓力。若經(jīng)營不當(dāng)，便可能造成較為嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。在投資階段，短期資產(chǎn)投資可促進(jìn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，并有利于提升資金流動性，但回報率相對較低；長期投資盡管回報率較高，但需要大額資本運(yùn)作，時間周期較長，且投資未來報酬存在一定不確定性，一旦關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，可能會給企業(yè)帶來較大風(fēng)險。在資金運(yùn)營階段，貨幣資金流動會給企業(yè)帶來較大影響，若因貨幣資金流動性不足而造成資金鏈斷裂，將會對企業(yè)日常運(yùn)營帶來嚴(yán)重阻礙。總體上來看，公路上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險因素是多方面的，并且財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)并不是單方面因素所致，而是由多種因素共同作用而成，所以在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制過程中，需要進(jìn)行綜合性考慮，保證效益與風(fēng)險平衡化。
二、公路上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響因素
公路上市企業(yè)所面臨的環(huán)境是多變且復(fù)雜的，不僅會受到政策影響，還會受到市場變化影響，其財務(wù)風(fēng)險影響因素主要來自于以下幾個方面[2]：(1)國家政策。在社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中，公路運(yùn)營成本也在不斷加大。公路上市企業(yè)只有根據(jù)市場條件及時作出應(yīng)對，不斷調(diào)整經(jīng)營策略，才能保證相關(guān)經(jīng)營活動秩序。但由于公路資產(chǎn)具有準(zhǔn)公共物品的特性，其收費(fèi)權(quán)限及時限都會受到國家政策約束，因此，公路上市企業(yè)不一定能在第一時間根據(jù)市場動態(tài)及時作出調(diào)整，這就帶來了潛在的財務(wù)風(fēng)險。(2)財務(wù)風(fēng)險控制信息體系有待完善。對于公路上市企業(yè)而言，一個完整的財務(wù)信息體系有利于提升財務(wù)風(fēng)險管理效率及質(zhì)量。隨著公路上市企業(yè)規(guī)模及業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，成員單位數(shù)量的不斷增加，部分企業(yè)的財務(wù)信息體系建設(shè)表現(xiàn)出了一定滯后，母公司、子公司之間無法充分共享信息，信息不對稱情況愈來愈突出。部分成員單位為了自身利益，甚至截留信息或向母公司提供虛假信息，使得財務(wù)信息失真，加劇了財務(wù)風(fēng)險程度。(3)財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控機(jī)制有所缺失。公路上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險始終處于動態(tài)變化當(dāng)中。因此，在監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險的過程中要結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境、人員、組織情況進(jìn)行不斷調(diào)整，并對風(fēng)險監(jiān)控方案不斷更新，才能保證風(fēng)險監(jiān)控充分發(fā)揮作用。然而，部分公路上市企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險監(jiān)控的過程中，模式過于單一，無法實(shí)現(xiàn)持續(xù)性監(jiān)督，可能會造成相關(guān)問題無法得到及時解決，使得財務(wù)風(fēng)險累積甚至惡化。
三、加強(qiáng)公路上市企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的建議
(一)加強(qiáng)投資決策管理
首先，要做好前期投資決策風(fēng)險控制。在開展投資活動的過程中，公路上市企業(yè)要做出合理判斷，篩選出最優(yōu)投資方案，科學(xué)配置資源，讓相關(guān)資源得到充分利用。在做決策之前，要對投資建設(shè)項(xiàng)目的可行性及必要性進(jìn)行充分的論證分析，對項(xiàng)目盈利能力、債償能力進(jìn)行準(zhǔn)確把握，篩選出預(yù)期收益高的項(xiàng)目進(jìn)行投資。其次，要科學(xué)編制預(yù)算數(shù)據(jù)，篩選合理的定額目標(biāo)，盡可能降低投資風(fēng)險。另外，在投資過程中，需保證資料的全面性。通過對投資建設(shè)規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、地點(diǎn)、環(huán)境等進(jìn)行細(xì)致分析，發(fā)掘出潛在風(fēng)險因素，盡可能規(guī)避。
(二)加強(qiáng)經(jīng)營收支管理
首先，要制定出合理的資金計劃。企業(yè)可以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)營計劃對資金收支進(jìn)行合理安排，保證資金流量處于平衡狀態(tài)。在編制資金收支計劃的過程中，需要滾動預(yù)測公司資金需求量，充分把握大額資金的流入與流出。通過嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，讓經(jīng)營收支保持平衡。其次，要對資金集中管理模式進(jìn)行完善。母公司在管理子公司資金的過程中，可采取“收支雙線”的方式進(jìn)行管理[3]。根據(jù)子公司資金需求及資金余額實(shí)施動態(tài)監(jiān)管。在此基礎(chǔ)上，利用激勵機(jī)制確保資金管理活動順利進(jìn)行，以增強(qiáng)集團(tuán)的資金調(diào)動能力，讓資金鏈保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，最終實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置。
(三)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控
公路上市企業(yè)要建立健全的風(fēng)險控制動態(tài)跟蹤機(jī)制，將財務(wù)風(fēng)險控制視為一個動態(tài)化過程。在結(jié)合風(fēng)險分析結(jié)果，實(shí)施針對性措施的同時，還要持續(xù)關(guān)注風(fēng)險控制手段的效用。一旦發(fā)現(xiàn)管理過程中出現(xiàn)漏洞，相關(guān)部門要及時向風(fēng)險管理委員會進(jìn)行反饋，并采取新的措施進(jìn)行控制，避免風(fēng)險擴(kuò)散。在實(shí)施動態(tài)監(jiān)控的過程中，要始終遵循“具體問題，具體分析”的原則，讓風(fēng)險監(jiān)控工作落到實(shí)處。在財務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控實(shí)施過程中，內(nèi)部審計工作發(fā)揮了作用，它是公路上市企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)防線之一[4]。為進(jìn)一步發(fā)揮審計工作效用，應(yīng)將風(fēng)險管理與內(nèi)部審計關(guān)聯(lián)起來。從風(fēng)險管理角度出發(fā)，積極開展風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部審計活動。解決審計活動，對財務(wù)及經(jīng)營業(yè)務(wù)中存在的管理漏洞進(jìn)行挖掘，并對風(fēng)險控制措施進(jìn)行合理評價，獲得準(zhǔn)確、可靠、合理的審計報告。若出現(xiàn)審計結(jié)論與具體實(shí)施情況嚴(yán)重不符時，高層人員可依據(jù)相關(guān)制度追究責(zé)任，并予以處分。通過落實(shí)審計工作，將事后財務(wù)風(fēng)險控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑柏攧?wù)風(fēng)險控制，做到“防患于未然”。
(四)加強(qiáng)財務(wù)信息反饋渠道建設(shè)
公路上市企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理過程中，要建立有效的信息溝通機(jī)制，以保證及時獲取風(fēng)險事項(xiàng)信息，從而進(jìn)一步提升財務(wù)風(fēng)險防控能力。一方面，要保持信息溝通渠道的暢通性。公路上市企業(yè)要充分利用信息技術(shù)手段，構(gòu)建出一個完善的企業(yè)內(nèi)部信息溝通平臺，保證財務(wù)風(fēng)險管理信息在各單位、部門之間進(jìn)行高效傳遞，讓相關(guān)信息得到及時反饋，使財務(wù)管理人員能夠全面、清晰、及時地掌握可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，并作出提前防范措施。另一方面，企業(yè)內(nèi)部要構(gòu)建出一個健全的財務(wù)風(fēng)險信息化系統(tǒng)，促使風(fēng)險管理與信息管理流程充分融合，并創(chuàng)建出一套標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，最終實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險動態(tài)化控制。
(五)建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)
通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)經(jīng)營者能被預(yù)先示警，以便采取預(yù)防措施減少財務(wù)損失。由于企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)是一個循序漸進(jìn)的過程，通常是從財務(wù)正常發(fā)展到財務(wù)出現(xiàn)危機(jī)所以對企業(yè)財務(wù)危機(jī)的預(yù)警必須將企業(yè)的經(jīng)營活動視為一個動態(tài)的過程，在把握過去經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上，還要重視企業(yè)未來可能出現(xiàn)的發(fā)展趨勢。從預(yù)警時間跨度上看，預(yù)警的時間愈長，愈能夠充分反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營水平。這種動態(tài)性還會體現(xiàn)在財務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)可根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、企業(yè)危機(jī)的變化而不斷修正、補(bǔ)充預(yù)警的內(nèi)容，保證預(yù)警系統(tǒng)能夠與當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境形勢相吻合[5]。
四、結(jié)語
公路上市企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險是多樣化的，并且是多變的。因此，在其控制財務(wù)風(fēng)險期間，要保持監(jiān)管工作的動態(tài)性。無論是財務(wù)風(fēng)險信息渠道建設(shè)，還是相關(guān)預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)都應(yīng)該遵循動態(tài)性原則，要求相關(guān)人員要靈活應(yīng)對風(fēng)險因素及環(huán)境變化，及時作出調(diào)整，這樣才能將財務(wù)風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)。
作者:胡靜 單位:山東省公路建設(shè) (集團(tuán)) 有限公司
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