財務稅務風險防控精選(九篇)

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第1篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：上市公司；稅務風險；防控

一、上市公司稅務風險防控的現(xiàn)狀分析

（一）缺乏稅務風險預警

許多上市公司盡管構(gòu)建了相應的稅務風險防范體系，但是并沒有在稅務風險防控體系的最后環(huán)節(jié)構(gòu)建稅務風險預警系統(tǒng)，自然也就無法對上市公司所面臨的稅務風險進行及時的發(fā)現(xiàn)以及遏制，而且許多上市公司并沒有將稅務信息搜集的途徑信息化，缺乏暢通的數(shù)據(jù)信息收集渠道，無法將所有相關稅務風險的數(shù)據(jù)信息進行整合分析，也就無從構(gòu)建稅務風險預警系統(tǒng)。

（二）稅務風險評價系統(tǒng)無法發(fā)揮效用

許多上市公司構(gòu)建的稅務風險評價系統(tǒng)更多的是擺設，并沒有發(fā)揮出相應的評價作用，而且相關人員根本無法理解稅務風險評價系統(tǒng)如何發(fā)揮出相應的效用。因此許多工作人員并不會對稅務評價風險評價系統(tǒng)進行持續(xù)性優(yōu)化，最終使得稅務風險評價系統(tǒng)流于形式。

（三）稅務風險控制目標不夠明確

上市公司的稅務風險控制目標通常是盡可能的分散稅務風險，但是其作為目標來說較為籠統(tǒng)，很難將其落實到具體的責任部門以及責任人身上。許多上市公司的稅務風險控制目標并沒有進行細分，同時在側(cè)重點上也沒有進行明確，只是一味的要求降低風險。

（四）稅務風險防控水平的整體性較差

盡管上司公司都比較注重稅務風險的防控建設，但是由于上市公司所面臨的稅務風險十分多樣化。許多稅務風險管控體系很難做到面面俱到，而且隨著金融市場的不斷發(fā)展，稅務風險不斷變化，上市公司的稅務防范體系無法發(fā)揮出效用。從根本上來看還是由于上市公司稅務風險管控能力的整體性較差，并沒有構(gòu)建出相應的實時性的應對策略。

（五）稅務風險管控人才隊伍的缺乏

上市公司的稅務風險管控工作通常是由財務部門的財務人員兼任，而財務部門工作人員本身就擁有較為繁雜的財務基礎性工作，很難再分出精力進行稅務風險管控的建設。因此稅務風險管控人才隊伍的建設就存在缺陷，而人才隊伍的缺乏，就無法為稅務風險管控提供人力資源的保障，根本不利于上市公司構(gòu)建稅務風險管控體系并且落實相關的工作，也不利于財務部門財務人員綜合素質(zhì)的提升。

二、上市公司稅務風險防控現(xiàn)存問題的策略分析

（一）構(gòu)建稅務風險預警系統(tǒng)

稅務風險預警系統(tǒng)通常是上市公司稅務風險管控體系極為容易忽略的環(huán)節(jié)，其主要的目的就是針對上市公司所面臨的各種稅務風險進行有效的識別。風險識別主要是為稅務風險防范策略提供相應的基礎資料，只有對風險進行識別，才能夠制定出相應的防范策略。構(gòu)建稅務風險預警系統(tǒng)最關鍵的是需要開拓稅務信息收集的途徑，主要是通過信息化平臺的構(gòu)建，通過暢通的數(shù)據(jù)信息收集途徑能夠針對相關風險進行快速的分析，以此為基礎制定出相應的策略。其次稅務風險預警系統(tǒng)能夠幫助上市公司提升稅務風險識別的能力。然后上市公司能夠針對各種稅務風險進行歸類整理形成歷史資料，幫助上市公司在未來稅務風險防范工作當中提供借鑒資料。

（二）重視稅務風險評價系統(tǒng)的作用

在稅務風險管控體系當中，稅務風險評價系統(tǒng)是最容易忽略的。首先需要針對上市公司的稅務風險體系進行稅務風險評價，運用恰當?shù)脑u價指標與計算模型對即將引發(fā)稅務風險的概率進行預測，從而確定上市公司的稅務風險數(shù)值。然后將相應的風險評估報告直接通過信息化平臺傳送給相關的部門，由相關部門結(jié)合公司的現(xiàn)狀直接制定出有效的、可執(zhí)行的稅務風險管控策略，從而降低該風險產(chǎn)生的概率，為上市公司的持續(xù)性發(fā)展提供保障。

（三）稅務風險管控目標分層次劃分

上市公司一定不能夠籠統(tǒng)的制定稅務風險管控目標，必須要從不同的角度出發(fā)，針對不同的側(cè)重點將稅務風險管控目標進行劃分，結(jié)合上市公司稅務風險控制策略,主要將稅務風險控制目標分層次劃分，首先第一層次主要是符合上市公司整體持續(xù)性運營的目標；第二層次也就是稅務風險所控制的直接性目標，更多的是針對各種稅務風險指標進行管控；第三層次則是各個稅務風險管控環(huán)節(jié)作為目標。要強調(diào)稅務風險管理人員的風險控制意識，逐漸形成有效的稅務風險控制機制。

（四）著重提升稅務風險管控能力

稅務風險管控能力是上市公司亟待提升的，稅務風險一旦發(fā)生就有可能對上市公司形成致命的打擊，所以上市公司必須要注重提升自身稅務風險的管控能力，降低稅務風險發(fā)生的概率。首先需要提升稅務風險管控團隊的風險意識,要時刻的灌輸稅務風險對于上市公司的危害；其次要逐漸形成稅務風險管控的企業(yè)文化，從企業(yè)文化著手逐漸的普及到上市公司的各個層級的職工。

第2篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；所得稅；稅務風險；應用

一、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險管理問題形成原因

（一）所得稅風險意識淡薄

稅收風險存在于房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程當中，需要始終保持高度的風險意識開展工作，但是很多房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險意識淡薄，雖然配設有專門的稅務部門，但是卻主要側(cè)重于納稅申報工作，并沒有主動開展稅務風險工作。

（二）所得稅風險管理機制欠缺

要想有效開展所得稅風險防控，就需要全面了解企業(yè)的運營模式與程序，通過事前規(guī)劃、事中監(jiān)管以及事后檢查的方式來落實，但是很多房地產(chǎn)企業(yè)在所得稅風險管理中缺乏全面的管理機制，僅僅只認識到納稅申報的部分。

（三）所得稅風險識別能力不強

根據(jù)市場數(shù)據(jù)來看，房地產(chǎn)企業(yè)所爆發(fā)出來的所得稅稅務風險大多集中在稅務申報之后，這主要是因為房地產(chǎn)企業(yè)對所得稅風險的識別能力并不強，沒有建立相應的風險識別系統(tǒng)，無法及時發(fā)現(xiàn)存在的稅務風險，自然也就無法有效開展后續(xù)的所得稅風險管理活動。

（四）所得稅風險預警系統(tǒng)缺失

當建立起全面覆蓋的所得稅風險預警體系后，房地產(chǎn)企業(yè)將會在第一時間內(nèi)了解企業(yè)存在的所得稅風險存在點，發(fā)現(xiàn)所得稅風險爆發(fā)的相關規(guī)律，從而提前開展相關的應對防范措施，避免所得稅風險給企業(yè)帶來實際的經(jīng)濟損失。但是很多房地產(chǎn)企業(yè)都沒有建立系統(tǒng)的所得稅風險預警機制，相關工作人員的專業(yè)能力也無法及時計算預警值，對所得稅隱患識別能力不高。

（五）稅務信息溝通缺乏

很多房地產(chǎn)企業(yè)中部門之間的溝通并不多，各部門對數(shù)據(jù)的了解僅僅停留在自己工作相關的內(nèi)容，即使是正常的數(shù)據(jù)也沒有實現(xiàn)部門間的暢通共享。而企業(yè)所得稅稅務風險直接關系到企業(yè)的經(jīng)營管理，除了經(jīng)濟信息之外，經(jīng)營管理中不同環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息都會影響到企業(yè)所得稅稅務風險工作的開展，因此稅務信息溝通非常重要。

二、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險的應對措施

（一）明確房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險管理目標

企業(yè)所得稅風險防控工作并不是一朝一夕之間或者通過某一個單一的措施就能夠完成的，它是一項系統(tǒng)的、長時間的工作，在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的過程中要想穩(wěn)步前行，財稅風險控制工作顯得尤為重要，需要高度重視所得稅風險管理工作的開展，將可能存在的風險系數(shù)控制到最低，有力支撐企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。房地產(chǎn)企業(yè)需要根據(jù)房地產(chǎn)企業(yè)所具有的獨特的特點以及所得稅風險防控的需要來設計所得稅風險管理計劃，明確管理目標，系統(tǒng)開展所得稅管控工作。

（二）加強房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險管理基礎環(huán)境建設

房地產(chǎn)企業(yè)要針對日常經(jīng)營管理工作出現(xiàn)的稅務信息建立完整的管理，明確管理權(quán)限，同時建立起科學的財務管理制度，引入專業(yè)的財務人員負責財務工作的開展，定期針對財務工作組織檢查，提升財務工作的規(guī)范性與透明性，確保所得稅申報工作的準確性。針對所得稅申報工作，無論采取哪種申報方式，都要反復開展審核，做好與稅務部門人員的溝通工作，明確申報工作的重點與難點，嚴格按照國家的相關規(guī)定進行，避免因為超時等原因影響申報的順利開展。除此之外，對于雖然不常發(fā)生但是有一點發(fā)生，將會對企業(yè)造成巨大影響的事項要及時尋求外部專家?guī)椭_展重大事項管理，在專家權(quán)威的指導下有效開展所得稅風險防控工作。

（三）設立房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險稅務風險預警系統(tǒng)

對國家稅收政策的變化要及時進行研究解讀，結(jié)合過往房地產(chǎn)企業(yè)所得稅風險管控工作中所面臨的風險情況樹立可能存在的各種風險因素，建立起系統(tǒng)的所得稅風險預警系統(tǒng)，科學設定預警值，并定期根據(jù)實際情況大變化進行相應的調(diào)整，確保預警系統(tǒng)能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)企業(yè)存在的所得稅稅務風險進行定性與定量的衡量，提前預警信息，有效采取防控措施。

第3篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：大學制度改革；財務風險；內(nèi)部控制；外部監(jiān)督

一、制度經(jīng)濟學：

大學制度改革與高校財務風險的內(nèi)在聯(lián)系隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校穩(wěn)定的財務收支狀況也日益變得不穩(wěn)定。以往，在政府的掌控下，高校的經(jīng)費來源主要為政府撥款；但是，自從高校實行擴招開始，高校現(xiàn)有的教育資源不足以滿足由日益增長的學生數(shù)量所引致的教育需求，高校資金就會急劇缺乏，高校開始尋找其他資金來源如銀行貸款使其資金來源變得多樣化。相應的，由于高校資金來源的多樣化，高校財務風險也會增加。這里所說的“高校財務風險”就是指由于高校的教育資金在運用和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發(fā)高校財務危機，對高校運行的穩(wěn)定性產(chǎn)生較大影響的情況。我國高校財務風險產(chǎn)生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財務制度會影響高校的財務狀況，日積月累，就會使高校的財務風險加劇。因此，要想徹底防控高校財務風險，就必須先進行大學制度的深入改革。

（一）高校財務風險形成的主要原因

首先，高校領導缺乏財務風險意識。高校領導并不在高校財務損毀時承擔獨立責任，這就造成了高校實體地位缺失，高校領導對高校缺乏責任意識，對高校財務安全更是沒有主人意識，這就造成了高校的財務風險日益加劇。其次，政府對高校借貸缺乏強制約束。對于高校而言，政府是缺乏強制約束的。這在當高校缺乏辦學經(jīng)費、教育資源供給不足時表現(xiàn)得尤其明顯，每當遇到這種情況，政府都會不遺余力地伸予援手，久而久之，高校就會產(chǎn)生一種依賴心理，對自身財務狀況就不再積極地進行有效管理。最后，高校自身財務制度不完善。主要表現(xiàn)在預算制度不嚴格，沒有進行財務資源的優(yōu)化與整合等，這些都會對高校的財務狀況造成重大影響。

（二）只有進行大學制度改革才能防控高校財務風險

前面分析了我國高校財務風險形成的主要原因，究其根本，還是由于高校內(nèi)部制度，特別是財務制度的不完善造成的。要徹底對高校財務風險進行防控，從高校內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個方面來完善，首先就必須改革現(xiàn)行的高校制度，尤其是財務制度。只有深入、徹底地對高校制度進行改革，才能在真正意義上防控高校的財務風險。

二、高校財務風險形成的制度根源

近年來，高校改革的步子邁得越來越大，也越來越扎實。在此過程中，高校也擁有了更多的自主管理權(quán)限，這對加快高校自身改革有好的一面，如財務自對高校財務制度的改革就有很大助益。從這個意義上說，高校財務風險形成的根源在于高校現(xiàn)行的財務制度上。

（一）公立高校并非法人實體

根據(jù)我國高校相關法律的描述，公立高校僅僅擁有高校的使用權(quán)，而其所有權(quán)歸屬于國家。這個制度的后果表現(xiàn)在當產(chǎn)生財務毀損時，高校并不因此承擔獨立的民事責任。因此，高校的法人實體地位的缺失使得高校領導對高校普遍缺乏責任意識，出事后就會推卸責任，找政府擺平或是撂攤子不管等現(xiàn)象。由于高校擴招，政府撥款不足以滿足高校的教育需求，因此，銀行貸款成為高校資金的新來源，政府部門對高校的借貸行為也缺乏有效的控制，致使我國高校債務負擔日益加重，隨之而來的財務風險也不斷增加。

（二）高校教育預算缺乏強制約束力

在現(xiàn)行的制度下，高校教育預算缺乏強制約束力，不僅造成國內(nèi)多數(shù)高校財務負擔極重，也使得高校普遍進行大規(guī)模借貸。由于高校教育預算缺乏強制約束力，使得其在無力還貸時并不會破產(chǎn)倒閉，而是會由政府進行及時援助，幫助其渡過資金難關，以維持高校的正常運作。就是由于具備這樣的“預算軟約束”情況，使得高校對借貸行為愈發(fā)不慎重，國內(nèi)高校普遍背負著高額的銀行貸款及利息支出壓力，這也是造成高校財務風險存在的隱性制度因素。

（三）政府投入與高等擴招不對等

在政府的號召下，我國高校邁開了擴招的腳步，并在十幾年的發(fā)展下，擴招的規(guī)模越來越壯大，高校的發(fā)展也有目共睹。但是，在高校不斷擴招的背后，政府對高校各種教育資源，包括硬件和軟件資源的投入并不能跟上高校擴招的腳步，這就使得高校擴招存在一個“教育資源缺口”。在政府的號召下，高校積極擴大了其教育規(guī)模，但是政府對高校教育的投入并沒有隨之改善。這就使得擴招后的高校辦學困難重重。在這種困難下，高校不得不向銀行發(fā)出求救信號，進行銀行貸款，彌補資金缺口，滿足在校學生的教育需求。

（四）政府對高校缺乏有效監(jiān)督

由于擴招帶來了巨大的資金缺口，高校就開始轉(zhuǎn)而投向銀行。但是，針對高校借貸，政府并未給予嚴厲的監(jiān)督措施，也沒有針對高校專門制定相應的貸款審核和批復制度。這說明政府對高校貸款有一種“放任”的態(tài)度，缺乏有效的監(jiān)管措施，這勢必會使高校對其債務狀況不予重視，對銀行貸款的成本不予計量，借貸后，濫用教育經(jīng)費等現(xiàn)象不斷發(fā)生，從而加重高校的債務風險。

（五）內(nèi)部管理體制不健全

高校內(nèi)部財務管理體制的不健全，導致高校財務決策效率低下、財務收支難以平衡、教育經(jīng)費濫用等現(xiàn)象日益增多。高校內(nèi)部對其財務狀況的管理缺乏科學有效的制度安排，影響其財務決策的制定，使得財務效率低下。另外，“預算軟約束”等現(xiàn)象也說明高校內(nèi)部針對財務管理部分缺乏嚴格的制度體系，高校財務人員對高校的財務制度不嚴格執(zhí)行，使得高校財務管理混亂。

三、大學制度改革與高校財務風險內(nèi)部控制體系構(gòu)建

高校進行擴招后，其經(jīng)費來源就由原來單一的“政府撥款”逐步向“政府撥款、學費收入和銀行貸款”轉(zhuǎn)變。要切實防控高校財務風險，提高高校的財務管理水平，就必須改革高校制度，高校財務風險防范要從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩方面做起。下面，就先從大學制度改革與高校財務風險內(nèi)部控制體系的構(gòu)建開始分析。

（一）構(gòu)建科學有效的財務決策機制

（1）深入改革高校財務管理體制。

根據(jù)《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》的要求，我國高校必須完善內(nèi)部財務管理體制，完善經(jīng)費收支明細的會計處理，提高資金管理水平。特別是新提出的設立“高等學校總會計師”這一職務的政策，能幫助高校加強財務工作管理水平，降低高校財務風險，優(yōu)化高校財務管理體系，從而根據(jù)高校運營的實際情況制定符合其發(fā)展的最優(yōu)財務決策等。上述財務目標的實現(xiàn)都必須是建立在一個科學有效的高校財務管理體系的基礎之上，因此，深入改革高校財務管理體制迫在眉睫。

（2）建立科學民主的財務決策制度。

高校的財務決策機制不能僅僅是高校領導者意志的體現(xiàn)，更不能是隨意制定的。要保證高校財務決策機制的科學有效性，就必須在機制制定時體現(xiàn)出科學民主性。在高校內(nèi)部，應該形成一個由各方人員的代表組成的高校財務決策機制制定小組，充分反映高校內(nèi)部各個工作層次員工的意志，再由上述代表將各方員工的意見集中起來，在制定高校財務決策機制時一并提出，最后由高校財務決策機制制定小組進行整合，從而制定出科學、合理、民主、有效的高校財務決策機制。

（二）加強對財務風險的防控與管理，提高內(nèi)部控制水平

外部監(jiān)管與內(nèi)部控制是加強管理的兩個重要方面。高校的財務風險防控在內(nèi)部控制方面也要保證內(nèi)部管理的有效性，為高校財務風險的防控提供幫助，確保高校資金的安全，防止資源濫用等。因此，建立完善的高校內(nèi)部控制制度是防范與控制高校財務風險的重要方面。

（1）從嚴審批，防控風險。

高校內(nèi)部管理體制的完善，可以幫助高校整合內(nèi)部資源，提高辦事效率，提升內(nèi)部管理水平。在進行經(jīng)濟交易和事項審批時，高校內(nèi)部各個職能相關部門要嚴格把關，一切按規(guī)章制度辦理，從嚴審批，以在最大限度內(nèi)防控財務風險。特別是對于涉及資金額度較大的經(jīng)濟事項，必須交由校領導進行分析、研究，然后進行決策，以保證高校財務決策的科學性和有效性。

（2）優(yōu)化配置高校資源。

優(yōu)化高校內(nèi)部教育資源體系，嚴格進行資源管理，規(guī)范資源使用方式，從體制上杜絕資源浪費和資源濫用現(xiàn)象的發(fā)生，提高資源利用率。要滿足上述要求，高校內(nèi)部涉及資產(chǎn)管理的部門就應該先明確各自分工和責權(quán)管理范圍；然后建立嚴格的資產(chǎn)管理制度，明確各部分的責任與行事權(quán)限；最后，打破高校內(nèi)各個學院分管的僵局，形成校內(nèi)資源共享體系，提高資源使用效率和校內(nèi)資源管理水平。

（3）充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督作用。

在高校的內(nèi)部管理中，高校的內(nèi)部審計機構(gòu)也應當對高校的財務風險防范發(fā)揮很大作用。高校審計部門主要是對與高校的財務狀況相關的經(jīng)濟事項進行財務審核，從而確保高校財務行為的規(guī)范性和合理性。但是，現(xiàn)有的高校管理體制下，高校審計部門是高校下屬部門，在實際工作中對高校財務狀況的審核并不能落到實處，這就不能起到審計部分應有的功能了。所以，應該逐步將審計部分獨立于高校的內(nèi)部管理機制之外，只有審計部門的獨立性切實得到提高，審計部分才能真正發(fā)揮其應有的作用。

（4）建立財務風險管理體系。

積極建立財務風險管理體系要求高校重視其財務信息，特別是會計信息必須格外重視。因為會計信息能幫助高校預防財務風險。高校財務部門可以根據(jù)其財務報表中顯示的相關會計信息如資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流量等數(shù)據(jù)情況，對高校的資產(chǎn)狀況有一個具體的了解，然后再對這些定量數(shù)據(jù)進行評估與分析，從而可以計算高校的財務運行狀況，以判斷財務風險的大小，從而幫助高校及時有效地避免財務損失。

（三）提高責任意識，加強財務管理

根據(jù)國家規(guī)定，高校所有權(quán)歸屬于國家，高校自身僅僅擁有使用權(quán)。這就導致高校領導對高校的責任意識薄弱，沒有很高的熱情去建設高校。但是，對于高校領導者而言，理應“在其位謀其政”，領導高校走向改革和深入發(fā)展之路。此時，提高其責任意識，加強財務管理職能劃分，明確各自的經(jīng)濟責任就是一個良好措施。健全高校經(jīng)濟責任制度，可以規(guī)范高校財務行為，提高高校財務風險防范意識，提升高校財務風險防范水平，維持高校財務狀況的穩(wěn)定性。高校的財務管理要實現(xiàn)高效，首先必須明確各個職能部門的經(jīng)濟責任，只有這樣，各個部門才能通力配合，各自完成相應的職責，敏捷地處理高校內(nèi)部發(fā)生的各種財務狀況，使高校的財務管理落到實處，有效防控高校內(nèi)部的財務風險。

四、大學制度改革與高校財務風險外部監(jiān)督機制構(gòu)建

高校財務風險的防控，僅依靠高校內(nèi)部管理是不夠的，還需要外部力量進行有效的監(jiān)督，下文從六個方面對我國高校財務風險的外部監(jiān)督模式進行深入分析（見圖1）。

（一）教育行政部門的監(jiān)督

（1）重視對高校的“年審”。

教育部門應該定期對高校的財務狀況進行“年審”，加強對高校財務狀況的監(jiān)督和了解。這樣能夠?qū)ω攧诊L險及早發(fā)現(xiàn)，及時防范，有效處理，進而切實降低風險，減少高校財務損失。另外，教育部和高校雙方都應該重視“年審”，并借助會計師事務所這個沒有利益關系的第三方的幫助對高校進行公平合理的財務審核。綜合分析高校當年的財務收支和投資狀況，對其財務決策效率進行合理評估，以幫助其財務管理效率的提高。

（2）明確高校財務職責，合理分工。

目前，國家已經(jīng)出臺了相關規(guī)定，要求高校明確內(nèi)部管理職責，把管理落到實處，責任落實到具體某個人上。這樣做的好處是使高校在對其自身進行管理時擁有了更多的自，并且，這種責任明確、職能分工合理、規(guī)范有效的高校財務責任制度能為科學有效的高校財務體制的建立打下堅實基礎。

（3）加快“高校總會計師”職位的設立。

加快對“高校總會計師”職位的設立，邀請利益不相關的第三方如會計師事務所委派有資格的會計師進駐高校擔任“高校總會計師”，并且，這個職位必須與高校自由的財務部門獨立，“高校總會計師”對高校的財務狀況有知情權(quán)，并能根據(jù)高校財務部門提供的財務報表對其財務運營狀況進行分析，并提出相關建議，以提高高校財務管理水平。

（二）稅務部門的監(jiān)督

利用有關國家機關的法定職權(quán)，遵循一定的法定程序，可以對高校的稅務活動進行監(jiān)督。這可以有效監(jiān)督高校的納稅情況，防范稅務風險。具體監(jiān)督途徑有以下三種。

（1）設立專門的高校稅務監(jiān)管部門。

針對高校的納稅活動，我國稅務機關可以設計專門的高校稅務監(jiān)管部門。這樣的專門機構(gòu)，職責明確，分工具體，有利于稅務部門更有效地監(jiān)督高校的納稅情況，幫助高校規(guī)避稅務風險。

（2）實現(xiàn)信息及時共享。

稅務部門可以在其稅務網(wǎng)站上建立專門的高校稅務情況板塊，在網(wǎng)絡上對高校的稅務信息進行及時公開，實現(xiàn)稅務和財務部門的信息共享，以便其更好地進行稅務狀況的監(jiān)督和管理。

（3）審計專業(yè)化。

稅務審計可以幫助稅務部門監(jiān)督高校依法納稅，也可以幫助高校降低稅務風險。因此，建立專門的稅務審計部門，完善稅務審計制度，強化審計職能，可以加強稅務部門對高校的監(jiān)管。

（三）財政部門的監(jiān)督

財政部門應該配合教育部門的工作，對高校進行協(xié)助監(jiān)督。財務部門應該與教育部門明確各自的職權(quán)范圍，確定分工，通力合作，對高校的財務狀況予以監(jiān)督，以幫助高校健康有序發(fā)展。主要可以從三個方面入手：一是完善財政監(jiān)督的立法，使財政監(jiān)督有法可依；二是建立縱向的財務監(jiān)管體系，明確監(jiān)管職責；三是加強培訓，提高財政部門員工的監(jiān)管意識。另外，財政部門還要加強對會計師事務所等中介部門的監(jiān)管，以保證其會計核查的質(zhì)量，進而也提高了財政部門對高校財務狀況的監(jiān)管水平。

（四）會計師事務所的監(jiān)督

會計師事務所等中介機構(gòu)是高校財務狀況的直接核查機構(gòu)，那么，會計師事務所對高校的監(jiān)督和管理理應發(fā)揮重要作用。隨著我國大學體制改革的推進，高校管理的自主性也得到了極大提高；對高校財務狀況的監(jiān)管就不能僅僅依靠政府部門，也必須依靠一些與高校和政府沒有利益關聯(lián)的第三方中介組織如會計師事務所等來實現(xiàn)。所以，此處的會計師事務所需要對高校出具的財務報表以及由其提供的財務、會計信息的真實性、準確性和合法性進行監(jiān)督。

（五）銀行的監(jiān)督

目前高校的財務風險主要是債務風險，而高校的債務主要是由銀行貸款構(gòu)成的；接受銀行機構(gòu)的監(jiān)督和管理，合理利用銀行貸款，提高高校的財務管理水平就成為理所當然的一步。

（1）對高校的銀行賬戶進行監(jiān)督

。根據(jù)國家規(guī)定，高校在銀行開具的銀行賬戶有多個，包括一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶等。銀行可以對高校開設的銀行賬戶進行定期審查和監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)銀行資金的異常情況，如未專款專用、惡意拖欠貸款利息等，可以利用銀行優(yōu)勢將其賬戶及時予以凍結(jié)，以保障銀行資金的安全性和收益性，并督促高校合理使用資金，規(guī)范借貸行為。

（2）控制高校的資金使用范圍，防止資金濫用。

銀行可以根據(jù)高校的運營情況，合理審核其資金流向，掌控高校財務狀況，防止高校資金濫用。如銀行可以根據(jù)國家相關部門的規(guī)定來規(guī)范高校各項資金的使用范圍和使用方式，一旦發(fā)現(xiàn)挪用專款資金，或資金濫用行為，銀行可以對其賬戶進行凍結(jié)，或者責令高校提前還款等手段進行管理。

（六）社會大眾的監(jiān)督

（1）構(gòu)建輿論監(jiān)督平臺。

普通民眾可以通過現(xiàn)有的報紙、廣播、電視和網(wǎng)絡等媒體對高校進行輿論監(jiān)督。借助大眾媒體傳播的力量正確引導高校財務管理向著科學合理的管理理念和價值觀念邁進，從而保證利益相關群體的利益不受侵害。

（2）設立多部門聯(lián)合執(zhí)法機構(gòu)。

當社會大眾通過大眾傳媒對高校的財務狀況進行監(jiān)督時，光有大眾傳媒的曝光是不夠的，還需要有政府相關部門對曝光的不合理問題進行處理。這里就需要建立一個多部門聯(lián)合的執(zhí)法機構(gòu)，專門受理社會大眾對高校財務的建議和投訴等事宜，保證公民權(quán)利的正常行使，保證利益相關群體的合理收益。

五、結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)學者對高校財務風險提出了很多建議和措施，但這些建議和措施多是針對財務風險的防范與控制、保證資金的流動性和安全性等。然而根據(jù)我國大學建設的實情來看，高校的財務風險多是由于其財務制度不完善，多年未引起重視，繼而財務狀況每況愈下，形成了現(xiàn)今“滾雪球”式的高校債務負擔現(xiàn)狀。因此，高校財務風險的預防和控制的前提是對大學制度進行改革，特別是財務制度方面。隨著大學制度改革的加快，我國高校財務制度的改革也勢在必行。基于此，本文從我國高校財務機制的制度缺陷的研究出發(fā)，分析了制度弊端，接著從內(nèi)部控制和外部監(jiān)督兩個視角研究了我國高校財務風險的防范與控制問題。

參考文獻：

［1］胡丹：《完善高校內(nèi)控制度，強化財務風險管理》，《教育財會研究》2009年第5期。

［2］鮑威：《擴招后中國高等院校的貸款融資行為與財務運作特征》，《北京大學教育評論》2011年第1期。

［3］金貞淑：《高等學校的財務風險控制研究》，廈門大學2007年碩士學位論文。

［4］孫朝磊：《高等院校財務風險管理研究》，暨南大學2009年碩士學位論文。

［5］汪榜江：《我國高等學校財務風險防范控制研究》，湖南大學2009年碩士學位論文。

第4篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：風險防控；企業(yè)；增值稅；納稅籌劃

一、企業(yè)增值稅納稅籌劃基本概述

增值稅作為我國稅務體系中重要內(nèi)容之一，主要是我國境內(nèi)產(chǎn)品銷售、勞務企業(yè)及個人，把獲取的貨物及勞務收益為對象，通過征收稅務的一種稅務改革體系。增值稅納稅籌劃是國家法律允許的，根據(jù)國家相關法律要求，通過優(yōu)化相關政策進行資金規(guī)劃安排，把減少稅額當作核心目標進行籌劃管理。通過加強增值稅納稅籌劃，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)合法避稅，減少企業(yè)稅負，讓企業(yè)獲取更多的稅后收益。除此之外，增值稅納稅籌劃還具備轉(zhuǎn)嫁籌劃功能，也就是納稅人以減少自身稅負為目標，通過對銷售產(chǎn)品價格適當改變，在國家法律運行的環(huán)境下正常操作，降低企業(yè)納稅成本。從整體角度來說，規(guī)范的增值稅納稅籌劃是國家法律允許的，可以實現(xiàn)企業(yè)稅務的統(tǒng)籌規(guī)劃，緩解企業(yè)納稅壓力，實現(xiàn)企業(yè)稅后效益最大化。

二、企業(yè)增值稅納稅籌劃風險問題

（一）稅負問題

經(jīng)過調(diào)查得知，我國有多數(shù)的企業(yè)受到增值稅擴充內(nèi)容的影響，使得企業(yè)面臨的稅負壓力隨之增大。諸多企業(yè)運營發(fā)展也會受到稅務改革因素影響，部分企業(yè)的稅負出現(xiàn)不減反增的現(xiàn)象，在這種情況下，不僅使得企業(yè)面對的稅率發(fā)生變化，同時也會加劇涉稅風險出現(xiàn)，阻礙企業(yè)長遠發(fā)展。

（二）財務問題

在沒有稅務改革之前，企業(yè)納稅將涉及在營業(yè)稅的收入計入主營業(yè)務收入中。在稅務改革后，主營業(yè)務收入中包含了增值稅營業(yè)額。如果轉(zhuǎn)變稅務類型對企業(yè)稅負不會造成影響的情況下，則企業(yè)自身收益將隨之減少，并且增大利潤率。但是在收入報表中，將不會具體標記出增值稅額，在會計方面，營業(yè)稅和增值稅處理方式各不相同，在某種程度上將無法保證企業(yè)財務數(shù)據(jù)的真實性，影響最終財務管理效果。

（三）籌劃問題

增值稅納稅風險出現(xiàn)將會給納稅籌劃工作開展帶來直接影響。通過合理納稅籌劃，能夠減少企業(yè)運營成本，提高企業(yè)稅收利益。但是由于納稅籌劃工作需要在納稅之前進行，根據(jù)經(jīng)營活動要求進行籌劃設計，是一個中長期工作。而企業(yè)納稅行為則產(chǎn)生于運營活動之后，企業(yè)在運營過程中將會面臨各種影響因素，使得企業(yè)實際經(jīng)營狀況和預期標準之間有所差異，導致籌劃失敗。

三、基于風險防控下企業(yè)增值稅納稅籌劃的相關對策

（一）轉(zhuǎn)變納稅籌劃思想理念

從稅收征納雙方角度來說，需要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思想理念，給予納稅籌劃工作高度注重，結(jié)合國家現(xiàn)有的稅法要求，做好納稅籌劃管理工作，實現(xiàn)雙方共贏發(fā)展。針對企業(yè)而言，通過落實好納稅籌劃工作，在某種程度上能夠減少企業(yè)運營成本，給企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。針對國家而言，整治納稅籌劃管理具備較強的現(xiàn)實意義，能夠提高國家經(jīng)濟效益，實現(xiàn)國家經(jīng)濟建設的穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)在開展納稅籌劃工作時，應結(jié)合實際運營狀況和發(fā)展需求，對生產(chǎn)運營模式進行改革，根據(jù)市場發(fā)展規(guī)律，防范各種風險，從根源上增強企業(yè)發(fā)展?jié)摿Γ瑢崿F(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

（二）協(xié)調(diào)各方稅務關系

在開展增值稅納稅籌劃工作時，企業(yè)應及時和稅務部門取得聯(lián)系，協(xié)調(diào)和稅務部門之間關系，對最新的稅法內(nèi)容有深入了解，防止企業(yè)疏忽而陷入稅務風險之中。首先，企業(yè)應及時和中介部門取得聯(lián)系，在稅務中介部門中，納稅籌劃人員掌握的專業(yè)知識比較充足，并且工作經(jīng)驗較為豐富，能夠?qū)ζ髽I(yè)當前納稅情況及管理問題進行深入分析，掌握企業(yè)實際運營狀況，便于給企業(yè)增值稅納稅籌劃工作順利進行提供專業(yè)建議，防止一些不必要納稅風險問題出現(xiàn)，保證企業(yè)正常運營。同時，在實際運營發(fā)展中，企業(yè)應及時和稅務中間部門溝通，綜合評估企業(yè)運營狀況，合理規(guī)避各種風險。其次，企業(yè)應協(xié)調(diào)好和稅務部門之間關系，建設完善的交流平臺，對稅務部門工作要求有全面的了解，根據(jù)企業(yè)實際情況制定增值稅納稅籌劃方案，加強增值稅納稅籌劃管理，防止由于缺少對稅務政策的了解而面臨各種風險。

（三）優(yōu)化納稅籌劃內(nèi)容

首先，科學設定增值稅納稅籌劃目標，明確一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間差異。通常情況下，一般納稅人企業(yè)繳納的稅率為13%，小規(guī)模納稅人企業(yè)繳納的稅率為3%。企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況，合理選擇納稅人身份，以此實現(xiàn)納稅稅額的減少。其次，注重企業(yè)購進環(huán)節(jié)中增值稅納稅籌劃管理，關注購進過程中增值稅籌劃，綜合思考各項因素，科學防范稅務風險。在實際過程中，企業(yè)應關注購貨對象及購貨時間等內(nèi)容，在確定購貨時間的情況下，分析買賣雙方市場因素，合理選擇購貨對象，減少風險出現(xiàn)。最后，在銷售環(huán)節(jié)中，應加強企業(yè)增值稅納稅籌劃管理，合理選擇營銷模式，系統(tǒng)分析混合、兼顧營銷模式差異，在實踐中合理選擇，增加企業(yè)稅收利益。

（四）加強籌劃風險防范

首先，樹立正確的增值稅納稅籌劃及風險管理意識，在滿足國家法律標準的情況下進行納稅籌劃。與此同時，企業(yè)應根據(jù)納稅籌劃管理要求，科學構(gòu)建納稅籌劃管理體系，選擇最佳的會計政策，保證納稅籌劃風險管理的專業(yè)性和規(guī)范性。其次，做好納稅籌劃人員組織培訓工作，提升納稅籌劃人員綜合素養(yǎng)，讓其掌握更多的專業(yè)知識和技能。此外，企業(yè)管理層人員應給予納稅籌劃管理工作高度關注，結(jié)合實際情況，制定稅務風險管理體系，定期開展納稅籌劃風險評估工作，及時找出潛在風險并出現(xiàn)，降低風險給企業(yè)運營帶來的影響。最后，企業(yè)應注重對稅務中介部門的應用，通過利用注冊稅務師等稅務中介專業(yè)優(yōu)勢，引導企業(yè)增值稅納稅籌劃工作順利開展，這樣不但可以提高增值稅納稅籌劃效果，同時也能把納稅籌劃風險轉(zhuǎn)移給中介機構(gòu)。企業(yè)應和稅務部門搞好關系，加強和稅務部門交流，保證企業(yè)增值稅納稅籌劃活動的合法性和合理性，減少稅務執(zhí)行風險。

第5篇：財務稅務風險防控范文

【關鍵詞】稅務風險；風險成因；規(guī)避

1 企業(yè)稅務風險的概念

所謂稅務風險，是企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效的遵守稅法規(guī)定，而可能導致的未來經(jīng)濟利益的損失，具體表現(xiàn)為企業(yè)涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，其結(jié)果會導致企業(yè)多繳稅造成損失，或者少繳稅遭到稅務機關的處罰。

2 企業(yè)稅務風險的成因

在這樣瞬息萬變的經(jīng)濟背景下，企業(yè)的稅務風險主要源自于稅收政策的變化和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各種不確定性。具體來說，表現(xiàn)為內(nèi)外兩方面的因素，即內(nèi)在原因和外部誘因。

2.1 企業(yè)稅務風險產(chǎn)生的內(nèi)在根源

2.1.1 企業(yè)內(nèi)部稅務控制制度不健全會導致稅務風險

企業(yè)內(nèi)部稅務控制制度是指企業(yè)為了確保其戰(zhàn)略發(fā)展目標，提高稅法的遵從度，制定的預防、審查、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤及舞弊的一系列制度和規(guī)程。然而，現(xiàn)在許多企業(yè)并不重視這方面的建設，稅務風險意識不強，缺乏必要的專業(yè)稅務機構(gòu)的設置。一方面，一些企業(yè)的財務部門會兼負會計和稅務兩種職責，那么當財務部門發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在某些稅務問題時，就會試圖通過一些賬面調(diào)整來規(guī)避稅收風險，這樣會致使稅務機關認定其產(chǎn)生了偷稅等違法行為。另一方面，還有些企業(yè)雖然設置了專門的稅務部門，但是也只是程序性的履行某些納稅義務，缺乏良好的稅務規(guī)劃，沒有將稅務理念較好的貫穿到企業(yè)各部門的建設當中，當然也就不能充分的考慮到節(jié)稅等有利于規(guī)避稅務風險的各項行為。同時，稅務人員的能力和個人責任心也會影響到企業(yè)的稅務風險的大小。

2.1.2 企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全會導致稅務風險

對于一個企業(yè)來說，內(nèi)控管理制度包括財務管理制度、組織及崗位責任制、內(nèi)部審計制度、合同管理規(guī)定、倉庫管理制度等等。而企業(yè)內(nèi)控管理制度是否健全科學，從根本上制約著企業(yè)防范稅務風險的程度。如果一個企業(yè)的內(nèi)控管理制度不健全，存在很多問題，如企業(yè)防范稅務風險的技術(shù)不高，管理秩序混亂，對稅法精神缺乏一個良好的認識。在實務操作中，一些財務或稅務人員，由于專業(yè)知識的局限性，或明知有風險而又不主動作為，在稅務上不作為或亂作為，表現(xiàn)出的職業(yè)道德素質(zhì)的缺乏。

2.1.3 缺乏完備的內(nèi)部稅務審計制度會導致稅務風險

很多企業(yè)并沒有建立健全完善的內(nèi)部稅務審計制度，由于大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計人員缺乏相關的稅務知識而不能很好的對企業(yè)的涉稅事務進行定期檢查和有效的評估，而只是根據(jù)相關稅務機關的硬性要求被動地對企業(yè)涉稅活動進行自查，或者是委托外部的稅務中介進行檢查，進而產(chǎn)生了外包風險。然而，有些稅務中介并不能如想象中那樣很好的完成這些工作，往往是由于外聘的稅務機關并沒有完全的熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和涉稅狀況，甚至由于一些利益原因隨隨便便就給企業(yè)出具審計報告。

2.1.4 稅務風險預警機制尚未建立會導致稅務風險

企業(yè)的稅務風險具有一定的規(guī)律，它的發(fā)生絕非偶然，可以通過建立完備的稅務風險預警機制有效的避免。目前，我國不管是大型企業(yè)，還是中小型企業(yè)都很少能夠建立完備的風險預警機制。

2.1.5 企業(yè)稅務籌劃不當會導致稅務風險

目前，很多企業(yè)并沒有進行稅務籌劃，而進行稅務籌劃的企業(yè)卻沒有通過有效的合理的稅務籌劃來減輕稅負。企業(yè)在進行稅務籌劃時往往會由于過于主觀，對政策理解有誤或出現(xiàn)偏差，同時，由于稅務的一些政策都是在特定的條件下制定的，并不具有通用性，由此便會造成政策適用錯誤而產(chǎn)生稅務風險。

2.2 導致企業(yè)稅務風險的外部因素

2.2.1 稅務行政執(zhí)法不規(guī)范

現(xiàn)階段，由于我國稅務行政管理體系復雜，企業(yè)的涉稅行為可能會涉及多個稅務執(zhí)法主體，不同的稅法主體對同一涉稅行為的理解和處理可能會有所不同。其次，稅制的公平性欠缺，我國的現(xiàn)行稅制是以間接稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)，增值稅的非中性設置，營業(yè)稅的大量重復課稅，不同規(guī)模的和所有制形式以及內(nèi)外資企業(yè)的稅收差異等必定增加企業(yè)的避稅和逃稅動機，進而產(chǎn)生稅務風險。同時，由于一些稅務行政執(zhí)法人員的素質(zhì)有高有低，以及一些其他因素的影響，在稅務機關享有自由裁量權(quán)和稅收法規(guī)的行政解釋權(quán)的情況下，就會大大增加企業(yè)的稅務風險。

2.2.2 我國稅法體系復雜

由于我國稅法體系龐雜，現(xiàn)行稅制設置共19種稅，比較復雜，相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件規(guī)定模糊、籠統(tǒng)，也會造成征納雙方理解上的偏差，不同層次的稅收法規(guī)存在一定的差異或沖突，均影響了企業(yè)的涉稅行為，增加了稅務風險。同時，由于我國稅法屬于成文法，對法律責任的判定主要基于執(zhí)法者對法律條文的理解，而在我國稅收法定主義觀念淡薄，立法層次較低，行政解釋居主導地位的情況下，必定使納稅人處于不利地位，從而加大了稅務風險。而且，我國稅制改革和政策變更頻繁，2008年“兩法”合并后，實行了新的《企業(yè)所得稅法》，2009年實現(xiàn)了增值稅完全轉(zhuǎn)型，尤其是我國“打補丁”似的立法程序和部門規(guī)章制度鋪天蓋地而來，使企業(yè)無所適從，加大了企業(yè)的稅務風險。

2.2.3 稽查力度不足與懲罰力度不強

我國現(xiàn)行稅收征管實踐中，稽查面不廣，基差頻率不高，一般只是舉報個案點差或者隨機調(diào)查，存在企業(yè)納稅戶多，稅務機關的稽查力量嚴重不足的情況，一些小的企業(yè)就會偷逃稅款，這樣如果被稅務機關發(fā)現(xiàn)必定遭受嚴厲的處罰。

2.2.4 信息不對稱

由于稅務中介并不能完全掌握納稅人的實際收入和納稅行為方面的相關信息，那么，在納稅人提供的信息不夠準確充分的情況下，就會產(chǎn)生稅務籌劃和財務會計等方面的風險。其次，由于自身利益的原因，稅務中介作為人，也會在過程中出現(xiàn)問題。

3 企業(yè)稅務風險防控與規(guī)避

稅務風險是不可避免的，但卻是可以化解和規(guī)避的，因此要努力將稅務風險控制在一個合理的范圍內(nèi)。

3.1 依托信息系統(tǒng)開展稅務風險管理

所謂的稅務風險管理，就是將識別和應對遵從風險的一般原理運用到稅收管理中，以加強對納稅人登記、申報、報告和繳納稅款等行為的管理，目的是對納稅人的稅務風險進行識別和處理，進而不斷的提高納稅遵從度。它是伴隨著西方風險管理理論的運用而興起的。同時，目前我國很多地方的稅務機關都已經(jīng)意識到稅收風險管理是提高納稅人遵從稅法的有效手段，將稅務風險管理理念大膽創(chuàng)新的運用到稅收征管實踐中，進行了科學化、專業(yè)化的稅收管理。

為了使企業(yè)有效的規(guī)避“稅務門”事件，建立有效的稅務風險管理體系，2009年5月5日，正式了《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》。《指引》中提示了四大防控重點，一是設立稅務風險管理機構(gòu)，二是風險識別與評估，三是風險應對策略和內(nèi)部控制，四是信息與溝通。《指引》在企業(yè)集團中得到了實踐應用。首先，它要求企業(yè)應該結(jié)合自身的經(jīng)營狀況，內(nèi)部的風險管理控制體系，稅務風險特征，來建立相應的稅務風險管理制度。其次，還要求稅務風險管理應由企業(yè)的董事會來負責監(jiān)督并參與決策。同時要求，企業(yè)應該稅務管理人員的角色，建立有效的激勵約束機制，將稅務風險管理的工作成效與相關人員的業(yè)績考核相結(jié)合。

3.2 建立健全稅務風險內(nèi)部控制

控制稅務風險的第一步就是識別評估稅務風險。稅務風險識別是為了識別與評估企業(yè)涉稅方面的重大風險。稅務風險識別過程包括風險識別準備，相關資料的收集，實地調(diào)查分析以及落實查證問題。稅務風險評估應遵循的原則是合規(guī)合法、方法科學、人員獨立和成本效益原則。稅務風險評估方法是定性與定量技術(shù)的結(jié)合。定量是對稅務風險在數(shù)量上的分析，定性是對稅務風險在質(zhì)量上的分析。其中就稅務風險評估而言，定性是絕對的，而定量是相對的。評估程序大概分為，詢問本單位管理層與內(nèi)部相關人員、分析程序、觀察與檢查。一般公司的稅務風險控制包括三個層面，治理層風險控制、管理層風險控制、和執(zhí)行層風險控制。同時，稅務風險評估應該掌握重要性，可能性和時間因素這幾個關鍵點。

3.3 完善稅收法律制度及稅務制度

在這個時代的要求下，在稅收征管法中，國家已經(jīng)通過立法保障納稅人的合法權(quán)益，納稅人應當充分利用國家賦予的權(quán)利，防范稅務風險。要完善稅收法律制度，依照法律程序充分表達自己合法的法律意見，堅決維護自身合法權(quán)益。同時，建立稅務制度是我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。建立稅務是進一步深化稅收征管體制改革，加強稅收征管的要求。

【參考文獻】

[1]蔡昌.稅務風險揭秘[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2011.

第6篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：低碳經(jīng)濟；火電企業(yè)；稅收；問題；對策

中圖分類號：F810文獻識別碼：A文章編號：1001-828X(2015)022-000175-01

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展和環(huán)境壓力的增大，人們越來越推崇節(jié)能減排和技術(shù)創(chuàng)新，由于火電企業(yè)的行業(yè)特殊性，在低碳經(jīng)濟背景下企業(yè)經(jīng)營日顯艱難，當前火電企業(yè)在稅收管理方面還存在很多不足，亟待解決，因此加強稅收管理對提高企業(yè)整體財務管理水平、增強市場競爭力、實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標具有重要的現(xiàn)實意義。

一、當前火電企業(yè)稅收管理中存在的主要問題

低碳經(jīng)濟下越來越多的火電企業(yè)開始重視稅收管理對企業(yè)經(jīng)營的重要性，積極采取相關措施并取得一定成效，但當前仍然還存在一些不足：

(一)涉稅風險防范意識薄弱，內(nèi)部控制不足

目前我國部分火電企業(yè)的涉稅風險防范意識比較薄弱，簡單的將稅收管理等同于稅收籌劃，沒有從戰(zhàn)略性角度對稅收管理進行全局規(guī)劃，缺乏必要的風險防控體系建設，無法精準地預測涉稅過程中可能發(fā)生的風險，并及時作出反應，給企業(yè)造成財務損失。究其原因，還是企業(yè)內(nèi)部控制力不足，稅收風險評估工作的開展情況相對弱化，影響企業(yè)財務管理總體目標的完成。

(二)稅收管理基礎薄弱，缺乏合理的納稅籌劃

加強稅收的日常管理是提升稅收管理工作水平的基礎，但目前大部分火電企業(yè)的稅收管理基礎工作相對比較薄弱，對于稅務的日常管理也僅限于財務核算、納稅申報等稅務部門要求的基礎性業(yè)務，企業(yè)本身沒有建立科學規(guī)范的稅收管理機制。在納稅籌劃方面，事先沒有充分借助第三方專業(yè)機構(gòu)進行合理的納稅評估，稅務籌劃手段落后，不利于稅收管理水平的提高。

(三)稅收管理觀念陳舊，涉稅人員業(yè)務水平有待提高

現(xiàn)在很多火電企業(yè)的稅收管理觀念比較陳舊，對國家的稅收政策掌握不及時不到位，不能充分利用稅收政策優(yōu)惠為企業(yè)經(jīng)營降低成本，提高利潤，甚至存在偷稅漏稅等不法行為，給企業(yè)信譽帶來不良影響。稅收管理的工作人員整體業(yè)務水平也有待提高，需要進一步通過培訓指導提升涉稅人員的專業(yè)理論基礎和職業(yè)素養(yǎng)，從而為提高稅收管理水平奠定基礎。

二、低碳經(jīng)濟下加強火電企業(yè)稅收管理的對策

針對火電企業(yè)當前在稅收管理中存在的問題，可采取以下幾方面對策加以完善：

(一)合理設計內(nèi)控，做好對稅務風險的識別和預警

企業(yè)的涉稅風險是客觀存在的，因此合理設計內(nèi)控，做好稅務風險的識別和預警對提高火電企業(yè)經(jīng)濟效益至關重要。一方面企業(yè)要強化稅收管理內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)納稅行為，從經(jīng)營籌資、會計核算、發(fā)票管理、納稅申報等多方面多層次進行控制防范，做到從源頭上遏制稅務風險的發(fā)生。另一方面要加強企業(yè)內(nèi)部風險防控機制建設，定期對企業(yè)內(nèi)部進行自查活動，及時識別稅務風險，并做好風險應急預案，一旦風險觸發(fā)，力爭將經(jīng)濟損失降到最低。

(二)加強與稅務部門的溝通，科學選擇納稅方案

低碳經(jīng)濟下，針對火電企業(yè)的稅收政策實時都在更新，在稅收管理過程中，工作人員常常因為政策把握不準而給企業(yè)帶來涉稅風險，因此加強與稅務部門的溝通對火電企業(yè)的稅收管理尤為重要。一方面企業(yè)要通過積極的與稅務部門聯(lián)系及時了解新的稅收政策動態(tài)，進而根據(jù)大環(huán)境的變化做好企業(yè)稅收內(nèi)控；另一方面要充分了解地方稅務部門的職能分工以及運作流程，促進納稅行為能夠合法、規(guī)范、順利地完成，提高工作效率和質(zhì)量。同時，在透徹地理解有關稅務政策和規(guī)范辦法之后，企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展目標科學的選擇納稅方案，以發(fā)揮企業(yè)利益最大化為原則，充分利用國家稅收優(yōu)惠傾斜政策，實現(xiàn)在合法納稅的同時緩解企業(yè)納稅壓力。

(三)完善企業(yè)稅務管理機制，提高企業(yè)涉稅人員綜合素質(zhì)

稅務管理工作貫穿于火電企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，建立科學規(guī)范的稅務管理體系是做好稅務工作的基礎。一方面要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，完善各項稅務管理機制，包括稅務日常管理辦法、稅務籌劃流程，稅務風險預警機制、稅務管理控制機制以及反饋機制等等，確保火電企業(yè)的稅務管理的科學性、合理性、規(guī)范性。另一方面要不斷提高企業(yè)涉稅人員的綜合素質(zhì)，為企業(yè)稅務管理提供優(yōu)良的人力資源保障，一是設立獨立的稅務管理部門或稅務專職人員，專門承擔稅收有關工作，結(jié)合當前的稅收政策變化對企業(yè)進行統(tǒng)一的納稅籌劃和管理；二是通過定期培訓等方式提高工作人員的專業(yè)業(yè)務和政策理論掌握水平以及職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)稅務管理打下堅實基礎。

(四)借助第三方專業(yè)機構(gòu)強化風險分析，合理進行稅務籌劃

新形勢下，隨著企業(yè)的涉稅項目越來越多，受專業(yè)限制，火電企業(yè)自身在稅務管理方面還存在很多盲點，因此可以加強同中介機構(gòu)的合作與溝通，借助第三方機構(gòu)(如稅務師事務所)的專業(yè)服務優(yōu)勢，對企業(yè)的稅收管理進行綜合性、系統(tǒng)性的評估和籌劃，強化風險分析，并結(jié)合實際選擇合理的風險解決方案，達到識別風險、規(guī)避風險的目的。合理的稅務籌劃是企業(yè)做好稅收管理的關鍵環(huán)節(jié)，是企業(yè)降低成本提高效益的重要手段，火電企業(yè)要做好前期納稅評估工作，以風險內(nèi)控為前提，制定科學合理的納稅籌劃方案，在充分結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展需要后，選擇最優(yōu)稅務籌劃措施，提高企業(yè)稅收管理水平。

三、總結(jié)

在低碳經(jīng)濟環(huán)境下，火電企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，合理高效的稅收管理可以大大提高企業(yè)的財務管理水平、增強企業(yè)的核心競爭力，因此加強稅務管理對火電企業(yè)經(jīng)營有著重要的現(xiàn)實意義。企業(yè)可通過規(guī)范機制、合理設計內(nèi)控、加強風險預控等多方面提高稅收管理水平，相信未來在不斷總結(jié)經(jīng)驗和改革創(chuàng)新的基礎上，火電企業(yè)在稅收管理問題上一定會取得更多成效。

參考文獻：

[1]陳石.加強企業(yè)稅務管理的途徑探析[J].中國總會計師,2012(05).

第7篇：財務稅務風險防控范文

關鍵詞：稅務風險；表現(xiàn)形式；原因分析；防控措施

中圖分類號：F74 文獻標識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.031

近年來，中國石油充分發(fā)揮資金、技術(shù)、管理與綜合一體化優(yōu)勢，海外油氣業(yè)務取得突破性進展，國際化運作能力和管理水平不斷提升。在參與全球油氣資源勘探開發(fā)過程中，石油工程技術(shù)服務企業(yè)（簡稱“油服企業(yè)”）發(fā)揮了重要作用，做出了突出貢獻。然而，資源國為支持本國石油工業(yè)的發(fā)展，對外國油服企業(yè)的運營監(jiān)管越來越嚴，條件越來越苛刻，油服企業(yè)與當?shù)囟悇铡⒑ｊP、金融、勞工等部門的糾紛也越來越多，稍有不慎就會遭受重大經(jīng)濟損失，甚至滿盤皆輸。

1 海外稅務糾紛發(fā)生的背景

在海外投資經(jīng)營，依法進行稅務申報、及時足額繳納稅款是每個企業(yè)應盡的義務。企業(yè)會通過轉(zhuǎn)移定價、利用稅務優(yōu)惠或者雙邊稅收協(xié)定等方式進行納稅籌劃，降低稅務成本，獲取更多的利潤。但是，如果企業(yè)海外分支的涉稅決策、稅款計繳、納稅籌劃等方面未遵循所在國稅收法律法規(guī)的要求，有可能造成企業(yè)經(jīng)濟利益損失及聲譽損害，引發(fā)稅務糾紛。在世界各國稅務監(jiān)管越來越嚴、采取各種反避稅措施的大背景下，油服企業(yè)更應梳理納稅管理流程、強化稅收管理基礎，構(gòu)建全面、有效、可控的納稅風險管理體系，妥善管控稅務糾紛，全面降低企業(yè)海外涉稅風險。

2 油服企業(yè)海外稅務糾紛的表現(xiàn)形式

資源國稅務局不定期進行稅務審計，以各種理由認定企業(yè)的涉稅行為不符合當?shù)囟愂辗煞ㄒ?guī)，要求企業(yè)補繳稅款和滯納金。例如，在阿爾及利亞的油服企業(yè)每年都會收到稅務局的審計通知，審計時間不定，少則一個月，多則幾年。審計范圍很廣，對企業(yè)成立以來的所有會計文檔、進出口資料、合同文本、設備物資等進行查驗。審計人員的權(quán)力很大，如果認定企業(yè)的收入和成本確認不符合會計準則或稅收法規(guī)，馬上開出巨額罰單，企業(yè)需要自證清白，進入漫長的“討價還價”階段。很多時候?qū)徲嬋藛T都是憑個人的主觀臆斷，曲解法律條文，做出令人哭笑不得的審計結(jié)論。企業(yè)收到罰款后要想申辯，必須先交納罰款金額25%的保證金，否則會按天收取滯納金。申辯程序繁瑣、周期很長，即使合情、合理、合法的申辯理由，稅務局也不一定會認可。申訴期過后，如果企業(yè)還沒有交納罰款，企業(yè)不但需要支付滯納金，而且投標資格、設備物資進出口辦理、銀行資金都會被凍結(jié)，影響是毀滅性的。

3 原因分析

油服企業(yè)海外工程項目比較分散，不少處于法制不健全、執(zhí)法不規(guī)范的國家或地區(qū)，經(jīng)營風險高、運作難度大。這里面既有錯綜復雜的外部經(jīng)營環(huán)境等客觀原因和困難造成的，也有企業(yè)自身沒有做好調(diào)查研究和經(jīng)營籌劃，甚至不惜違法違規(guī)經(jīng)營等自身的主觀原因或過錯造成的。

3.1 客觀原因

每個國家有不同的會計準則和稅收制度，在會計確認、計量和報告過程中所采用的原則、基礎和會計處理方法差別很大，集中體現(xiàn)在稅務處理方面，客觀上加大了稅務管理的難度，導致了稅務糾紛的發(fā)生。不少國家的財稅政策模糊不清，政府內(nèi)部不同部門甚至同一個部門的不同官員對有關法律政策解讀偏差較大，自由裁量權(quán)過大，很多政策的解讀取決于官員個人的判斷。

稅收政策復雜且稅賦沉重，所得稅稅前費用抵扣定性隨意，對可入賬成本要求非常嚴苛，稅務申報時大量合理支出被剔除，稅務審計更是吹毛求疵，造成企業(yè)很重的稅務負擔。不合理的外賬成本核算體系導致企業(yè)的外賬利潤虛高，稅基擴大，正常、合理的利潤用于繳稅，壓縮了盈利空間，企業(yè)不得不進行納稅籌劃，但是納稅籌劃都是有風險的。

一些國家的司法體系不健全或者各部門之間缺乏有效溝通，導致已簽署的免稅協(xié)議無效或者得不到稅務執(zhí)行機關的認可，給承包商后續(xù)帶來巨大的稅務風險和損失，例如，某國承包商與油公司簽訂協(xié)議之前，油公司聲稱與所在國政府簽署了相關的產(chǎn)品分成協(xié)議，協(xié)議中明確規(guī)定甲乙方及分包商享受相關的稅收優(yōu)惠。而且甲方向乙方出示了相關的免稅協(xié)議，該協(xié)議由甲方和該國能源部門簽署，故甲乙方簽署了相關的合同，合同價格是在乙方享受“稅收優(yōu)惠的前提下”。但在合同執(zhí)行的過程中，所在國的稅務機關聲稱這份免稅協(xié)議并沒有該國議會或總統(tǒng)的簽字批準，故不予承認，導致承包商蒙受重大損失。

3.2 主觀原因

不少海外稅務糾紛是由于管理層在海外投資時調(diào)研不充分、不深入或者盲目決策造成的，風險識別能力不強。個別海外項目基礎工作不扎實，如沒有按照當?shù)匾蠼⑼赓~，外賬沒有可靠文檔做支撐，會計稅務報表不符合規(guī)定，經(jīng)不起審計，文件資料保存不及時、不完整。稅務糾紛發(fā)生后，海外項目“手忙腳亂”，匆忙應對，找不到合法、合理、合適的解決辦法，此時臨時“抱佛腳”為時已晚。

4 油服企業(yè)海外稅務風險防控措施

資源國的大環(huán)境無法改變，只能去適應，但油服企業(yè)可以從自身入手，采取有力措施來降低海外稅務風險。總的來說，油服企業(yè)海外項目可以從以下幾個方面來防控稅務風險。

4.1 提高稅務遵從意識，做好前期調(diào)研和籌劃框架設計

觀念決定意識、意識決定行動、行動決定效果。油服企業(yè)在海外投資經(jīng)營，企業(yè)經(jīng)營管理人員，特別是核心管理層一定要樹立稅務遵從意識，海外分支涉稅行為，必須遵守中國、資源國的稅法和其他相關法律法規(guī)。

對于新國家、新項目，油服企業(yè)進入之初，應重點對資源國投資經(jīng)營環(huán)境如政治經(jīng)濟形勢、會計準則、稅收體系、稅收管理機制、稅收征管機制、進出口規(guī)定、外匯政策、法律法規(guī)等進行深入調(diào)研。公司在當?shù)刈詴r，對投資架構(gòu)和投資路徑、項目公司設立性質(zhì)提前考慮。海外分支機構(gòu)須熟悉所在國稅收立法、執(zhí)法和司法體系，掌握所在國稅種設置、稅收主管部門、征收管理政策等納稅制度安排，以及稅務登記、稅款繳納、爭議申訴等稅收相關行政程序。企業(yè)在涉稅活動發(fā)生之前，特別是項目投資、資產(chǎn)收購、資產(chǎn)處置、企業(yè)設立、企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、破產(chǎn)清算、債務重組等涉稅活動，應提前分析稅收問題，設計納稅籌劃方案。與油公司簽署合同之前，要調(diào)查好油公司與政府簽訂的免稅協(xié)議是否真實有效，防止后續(xù)執(zhí)行過程中吃大虧。對于已經(jīng)運作過項目的國家，油服企業(yè)應及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，對納稅籌劃方案進行修正、完善。

4.2 夯實基礎管理，重點做好稅收籌劃工作

油服企業(yè)海外分支遵循“依法納稅、合理籌劃”的總體要求，按所在國會計準則、稅收政策、法律法規(guī)要求設置賬簿，并滿足當?shù)囟悇毡O(jiān)管和審計要求。根據(jù)所在國稅收法律法規(guī)，依據(jù)合法和有效憑證，稅務核算應正確、完整地反映經(jīng)營收入、成本費用、經(jīng)營成果和納稅調(diào)整等要素。稅務核算、納稅申報、稅費繳納及時、準確、完整。規(guī)避風險，人才是關鍵，聘請當?shù)貢嫀熯M行會計核算，選擇強有力的會計師事務所進行日常業(yè)務的監(jiān)督與指導，提前進行第三方審計。

納稅籌劃，應以公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務發(fā)展為導向，服務和服從于公司總體財務目標的實現(xiàn)，合理合法節(jié)約稅收支出。企業(yè)納稅籌劃，要做到納稅籌劃依據(jù)合法、納稅籌劃方案可行、經(jīng)營安排符合政策導向、檔案資料完備、財務核算健全、稅款計算繳納準確及時，切實降低企業(yè)涉稅風險。關注設備物資進出口報關價值、名義工資、設備租賃費、技術(shù)服務費、總部管理費分配等的合理性，應有合法有效憑據(jù)作為支撐。轉(zhuǎn)移定價是稅務糾紛高發(fā)領域，設備物資轉(zhuǎn)移定價時保證文檔流、資金流、物流一致，經(jīng)得起海關核查和稅務審計。

4.3 發(fā)揮公司一體化優(yōu)勢，信息、資源與經(jīng)驗共享

為發(fā)揮公司一體化優(yōu)勢，可以考慮采取甲乙方、上下游、業(yè)務環(huán)節(jié)整體納稅籌劃的措施，維護和實現(xiàn)公司整體利益最大化。整體納稅籌劃，特別是甲乙方企業(yè)共同籌劃，籌劃空間廣、載體多，轉(zhuǎn)讓定價可以更為靈活。

油服企業(yè)海外遇到的稅務糾紛，特別是在同一個國家遇到的糾紛，往往存在著共同性。如果能共同分享應對經(jīng)驗，共同吸取教訓，必要時攜手應對糾紛，必將大大增強涉稅企業(yè)的力量，更好的推進稅務糾紛的解決。工作中加強橫向溝通，與其他兄弟單位及時交流和分享案件辦理過程中的經(jīng)驗，多與中資企業(yè)商會、行業(yè)協(xié)會、同行業(yè)單位商討遇到的問題，集思廣益，對有共性的問題統(tǒng)一申訴，以達到最佳效果。

4.4 積極應對稅務審計、妥善處理涉稅糾紛

稅務審計過程中，項目財務總監(jiān)應全程關注，對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時與審計人員進行澄清和溝通，對于有可能產(chǎn)生稅款補繳、滯納金、罰款等稅收征管事項，應提前向總部報告，共同研究解決對策，并為其他項目提供預警和借鑒。

海外稅務糾紛發(fā)生后，企業(yè)應立即M行案情分析，對糾紛發(fā)生的原因、可能發(fā)生的損失進行分析和評估，研究制訂合理的糾紛處理策略和配套的具體措施，統(tǒng)籌利用各種資源，爭取將訴訟影響和損失降到最低。海外分支作為一線指揮部，應咨詢會計師事務所、律師事務所等中介機構(gòu)，依據(jù)稅務爭議所在國法律法規(guī)，摸清稅務局的目的和爭議點，找出說服力比較強的證據(jù)，依靠內(nèi)外部專業(yè)法律人員、動用一切可以動員的資源積極應訴。企業(yè)層面無法協(xié)調(diào)解決的爭議，可以由集團公司稅收協(xié)調(diào)小組統(tǒng)一出面進行協(xié)調(diào)。需要集團公司領導出面協(xié)調(diào)的重大稅務爭議事項，需及時報告集團公司進行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。稅務糾紛解決后，油服企業(yè)應舉一反三，及時修補稅務管理漏洞，防范稅務糾紛再次發(fā)生。

第8篇：財務稅務風險防控范文

【關鍵詞】稅務 管理 目標

1.稅務風險管控的目標與范圍

1.1稅務管理的目標

當前企業(yè)面臨的稅務風險主要包括兩方面：一是稅收政策理解風險。二是稅收政策執(zhí)行風險。為有效規(guī)避上述風險，合理避稅、誠信納稅，蕪湖供電公司分別從風險防控體系、納稅企業(yè)文化、稅收管理制度、內(nèi)部企業(yè)管理等方面尋求方法，積極應對，構(gòu)建企業(yè)自身一整套的標準化流程，依法納稅，確保不發(fā)生大的稅務檢查問題。

1.2稅務管理的范圍

按照涉稅環(huán)節(jié)，蕪湖供電公司稅務風險管控的范圍主要分為：一是涉稅政策使用引發(fā)的稅務風險，包括資格認定，優(yōu)惠稅率的使用等；二是收入、成本、費用的處理方式上引發(fā)的稅務風險，包括收入的確認、成本的確認、費用的確認等；三是發(fā)票管理方面引發(fā)的稅務風險，涵蓋普通發(fā)票使用和保管，增值稅專用發(fā)票的取得、開具和使用，普通發(fā)票的使用與管理等；四是增值稅、營業(yè)稅及其他稅務處理引發(fā)的稅務風險，包括增值稅、營業(yè)稅的計提、增值稅進項稅額的抵扣以及其他稅費的計算等；五是納稅申報、稅款繳納引發(fā)的稅務風險，包括納稅申報的真實性、稅款繳納的及時性等。

2.稅務風險管控的主要做法

2.1縱向管控，構(gòu)建稅務風險防控體系

（1）構(gòu)建組織，完善稅務風險管理體系

蕪湖供電公司是安徽省電力公司下屬的非獨立法人單位，不設立股東會、董事會等決策機構(gòu)，公司總經(jīng)理辦公會是公司最高決策機構(gòu)。

公司總經(jīng)理辦公會作為公司的最高決策機構(gòu)，負責決策公司的重大涉稅事項，同時公司作為省公司下屬的非獨立法人的分支機構(gòu)并不獨立繳納企業(yè)所得稅，涉及到企業(yè)所得稅的重大事項需要向省公司進行匯報。公司財務資產(chǎn)部在國家電網(wǎng)公司和省公司的統(tǒng)一領導下，依法進行涉稅業(yè)務的會計核算，履行納稅申報、繳納稅款的義務，評估公司相關業(yè)務的稅務風險，并根據(jù)風險等級實行對應的處置措施。

（2）營造氛圍，建立稅務風險管理企業(yè)文化

稅務風險己成為當今企業(yè)的一種常態(tài)風險，企業(yè)在從事各項經(jīng)濟活動時必須樹立正確的稅務風險防范意識。公司將每一次稅務檢查都視作一次企業(yè)管理水平提升的實戰(zhàn)檢驗，并積極開展各種類型的回頭看。同時公司內(nèi)部規(guī)定：各業(yè)務部門在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題須自行整改到位并確保以后不在發(fā)生，通過多種措施并舉使得稅務風險管理的理念深入人心。

（3）強本固基，建立科學有效的內(nèi)部控制制度

在各項業(yè)務流程中嚴格執(zhí)行國網(wǎng)公司和省公司的相關文件制度規(guī)定，同時結(jié)合公司實際，制訂了一整套符合公司實際的管理制度：在農(nóng)維費管理方面，制訂了《蕪湖供電公司農(nóng)村電網(wǎng)維護費財務管理辦法》，在資金管理方面修訂了《蕪湖供電公司資金支出管理辦法（修訂）》，在差旅費方面制定了《蕪湖供電公司差旅費管理辦法》等。

2.2橫向應對，建立稅務風險“三步走”

第一步 稅務風險的事中識別

為快速有效識別公司可能面臨的稅務風險，公司采用強化內(nèi)部管理、財務與業(yè)務融合并輔以報表分析法來識別公司可能面臨的稅務風險。

首先，強化發(fā)票管理。對于報銷用的普通發(fā)票的發(fā)票專用章的格式以及發(fā)票抬頭名稱是否完整進行嚴格審核；對于對外開具的電費增值稅專用發(fā)票，確保增值稅專用發(fā)票制度得到貫徹執(zhí)行，國家稅款不致流失；對于部分用戶增值稅應稅業(yè)務和非應稅應付同時存在需要分割電費發(fā)票的問題，因電費分割單營銷部門無法復核，為避免出現(xiàn)虛開增值稅專用發(fā)票的問題，公司要求用戶去稅務主管機關開具相關的證明作為電費分割的依據(jù)。

其次，促進財務與業(yè)務的融合，使得稅務管理由事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變。

再次，加強報表分析，設置科學有效的指標分析體系。

對于增值稅，設置了如下兩個指標體系：

增值稅稅負率

稅負率=（本期應納稅額/本期應稅主營業(yè)務收入）*100%

應納稅額與工業(yè)增加值彈性

應納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)=應納稅額增長率/工業(yè)增加值增長率

用于判斷企業(yè)是否存在少繳稅金、進行虛假申報的稅務風險。

對于個人所得稅，設置了個人所得稅稅負率指標。

個人所得稅稅負率=（本期應納稅額/生產(chǎn)成本-工資）/100%

從這個指標大致可以判斷企業(yè)有無少計提、繳納個人所得稅的情況。

第二步 重大事項的稅務風險評估

公司采用定性和定量相結(jié)合的方法評估稅務風險。除此之外，如資本性支出和費用性支出界限較為模糊，可能導致納稅調(diào)整事項的，我們從其金額上來判定是否會產(chǎn)生大的稅務風險，一般我們認為超過十萬元即是重大的稅務風險。

第三步 稅務風險的應對

公司按照稅務風險的等級和頻次分別采取不同的應對措施。對于重大的稅務風險即行整改。對于偶發(fā)性質(zhì)的非重大的稅務風險則選擇保留相應的稅務風險；對于經(jīng)常發(fā)生的非重大的稅務風險，則需要查明其經(jīng)常發(fā)生的原因，確保此類問題不再發(fā)生。

2.3加強溝通、暢通信息溝通渠道

（1）加強內(nèi)部信息的溝通與傳遞

建立健全企業(yè)基礎信息系統(tǒng)。一方面公司匯編并定期更新本行業(yè)適用的稅法法規(guī)。另一方面公司強化對財務管控稅務管理模塊的深化應用。

建立健全企業(yè)內(nèi)部信息溝通渠道。公司積極利用預算委員會、審計委員會、大修技改工程推進會等多種形式宣貫稅務風險管控理念，同時為其他部門提供稅務咨詢并定期組織稅務培訓，強化相關部門對稅務風險的認識和對稅務風險管理的責任意識。

（2）建立外部信息傳遞和聯(lián)動機制

公司定期開展與稅務主管部門溝通交流，總會計師經(jīng)常帶隊拜訪稅務主管部門，就企業(yè)相關重大涉稅事項進行探討，并約定企業(yè)涉稅處理的具體流程，同時積極邀請稅務主管部門就最新的稅務政策等進行授課解讀，建立起了良好的稅企聯(lián)動機制。除此之外，公司還積極加強與兄弟單位的溝通交流，提升自身稅務風險管理水平。

3.評估與改進

公司為保證稅務管理體系運行的有效性，通過審計委員會來開展對其持續(xù)的監(jiān)督與評價工作。同時為提高評估的有效性，公司還委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)，根據(jù)相關外部規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部要求，對企業(yè)稅務風險管理體系運行情況進行有效性評估。

參考文獻：

[1]韓靈麗：《公司的稅務風險及其防范》，稅務研究，2008（7）

[2]蔡昌：《稅務風險揭秘》，中國財政經(jīng)濟出版社，2011

第9篇：財務稅務風險防控范文

對于企業(yè)內(nèi)部的順款形式可以分為以下幾類：首先是依據(jù)企業(yè)內(nèi)部稅款能夠進行有效控制，將企業(yè)內(nèi)部稅款分為：可控稅風險以及不可控稅風險；其次依據(jù)企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的稅款是不是人為的分為，主管稅務風險以及客觀稅務風險；最后依據(jù)企業(yè)稅務風險對企業(yè)重要性與否，將企業(yè)內(nèi)部所存在的稅務風險分為以下幾個主要的組成部分.。

二、企業(yè)內(nèi)部為什么會產(chǎn)生稅務風險

1.管理機制尚未形成

企業(yè)稅務風險管理機制是一個識別、評估、規(guī)避稅務風險,進而管理稅務風險的體系。完整的稅務風險管理機制,包括事前預防、事中識別、評估和應對、事后支持和改進三個階段,如果一個企業(yè)事先建立了一套能夠執(zhí)行的稅務風險管理機制,就不會在面臨稅務風險時而驚慌失措。事實上,大多數(shù)企業(yè)都沒有提前防控稅務風險的意i只,一旦發(fā)生稅務風險,他們只能被動的接受。雖然部分企業(yè)意識到了稅務風險管理的重要性,逐漸建立符合自身要求的稅務風險管理機制,來增強本企業(yè)防控稅務風險的能力,但這些都只是形式上或書面上的,在實際運行過程中存在諸多問題,形同虛設。

2.在企業(yè)中的稅收籌劃的問題

企業(yè)在進行稅務處理上的相關問題，也是誘發(fā)企業(yè)稅務風險的一個重要影響因素。稅收籌劃其實說白了就是如何進行合理的避稅。企業(yè)應當做好稅收籌劃的規(guī)劃，合理的利用國家對企業(yè)賦予的優(yōu)惠的稅收政策進行稅務籌劃。但是企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當避免懷有僥幸的心理，針對所繳納的稅款應當依照相應法律的規(guī)定進行處理，不能夠鉆空子，偷稅漏稅。

3.我國的稅法體系不夠完善

由于我國的稅法體系不夠完善，很多的稅法的規(guī)章制度都還在不斷修改，稅法的法律環(huán)境不規(guī)范，從而使的企業(yè)偷稅漏稅的現(xiàn)象十分的嚴重。不完善的稅法體系，也會使企業(yè)在進行稅務處理時，缺乏可靠地法律依據(jù)，無法嚴格執(zhí)行相應的規(guī)章制度進行合理的稅務處理，進而使企業(yè)面臨著越來越多的稅務風險，阻礙了企業(yè)實現(xiàn)未來整體的發(fā)展目標。

三、如何有效的控制企業(yè)所面臨的稅務風險

隨著現(xiàn)在社會發(fā)展速度的不斷加快，稅務風險已經(jīng)成為現(xiàn)階段我國企業(yè)所面臨的最為重要的風險之一，如何采取有效的措施來控制企業(yè)所面臨的稅務風險也成為大部分企業(yè)亟待解決的重要的問題。針對上面所述企業(yè)所面臨的稅務風險，下面將提出一些針對性的建議進行相應的修正。

1.建立健全的內(nèi)部管理核算機制

要想有效控制企業(yè)所面臨的稅務風險，首先要做的就是建立健全的內(nèi)部管理控制考核體系，只有這樣企業(yè)才能夠獲得更好的發(fā)展。因此，企業(yè)需要提高企業(yè)財務人員的素質(zhì)，要求企業(yè)中的財務人員熟知企業(yè)的運營狀況及相應的國家對企業(yè)的優(yōu)惠政策和法規(guī)，并且遵守作為一名合格會計人員應有的素質(zhì)，確保企業(yè)所獲得的稅務資料的準確和可靠，降低企業(yè)出現(xiàn)稅務風險的幾率。

2.進行合理的稅務籌劃

進行合理的稅收籌劃，是控制企業(yè)稅務風險的又一重要舉措。合理的稅收籌劃要求企業(yè)在進行稅收處理時，可以依據(jù)國家規(guī)定的先關抵扣或是優(yōu)惠政策進行相應的稅務調(diào)整，從而在一定程度上減少企業(yè)所繳納的稅款。因此，企業(yè)應當合理的利用稅收籌劃的條件，密切的隨時隨地關注國家財政局對于企業(yè)的稅收政策的調(diào)整，從而堅強企業(yè)的財政負擔，充分的利用好國家的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)所面臨的稅務風險，促使企業(yè)在未來社會的更好發(fā)展。

3.依法進行相關稅收籌劃，從而降低相應的稅務風險

依照法律的要求進行相關的稅收籌劃，是有效控制企業(yè)所面臨的稅務風險的重要舉措之一。企業(yè)應當隨時隨地的關注我國稅收政策的變化，在日常生活中做好與相關部門之間的溝通交流活動，并在制定相應的稅收籌劃的過程中多多的征詢相關的主管稅務機關的審核與批準，這樣才能在發(fā)生突發(fā)狀況時采取合理的方式去化解，這在企業(yè)中化解稅務風險是非常重要的一點。同時，在企業(yè)進行相關的稅務活動時，相關的主管機構(gòu)和部門應當積極的配合和引導，促使企業(yè)在面臨問題時，降低企業(yè)的稅務風險的發(fā)生概率。

四、結(jié)束語