加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
每個企業(yè)有每個企業(yè)的特點(diǎn)，也有不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險。做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，首先應(yīng)該要對企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險有個清晰的認(rèn)識、判斷和評估。作為施工類企業(yè)，主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險包括三大類。
(一)資金方面的風(fēng)險
資金的風(fēng)險主要有：一是資金付出和收回的風(fēng)險，款項(xiàng)的支付沒有經(jīng)過嚴(yán)格的程序批準(zhǔn)，導(dǎo)致公司受損；而收回風(fēng)險，由于投資決策失誤，導(dǎo)致客戶失信或者市場表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權(quán)無法批，這是企業(yè)最應(yīng)該防范的風(fēng)險。二是資金安全風(fēng)險，如施工企業(yè)在施工過程中，預(yù)算不足，后續(xù)投資跟不上，導(dǎo)致資金鏈斷裂；財(cái)務(wù)程序不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風(fēng)險，等等。三是融資引起的風(fēng)險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導(dǎo)致的高利息無法支付等。融資的風(fēng)險有多種，有股票上市引起的股權(quán)風(fēng)險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。
(二)會計(jì)工作的風(fēng)險
這是一項(xiàng)主觀意識帶來的風(fēng)險。一是會計(jì)報表失誤風(fēng)險。會計(jì)從業(yè)人員專業(yè)知識不扎實(shí)，相關(guān)資料不完善，實(shí)際工作不謹(jǐn)慎，高管或者財(cái)會人員沒有基本職業(yè)素養(yǎng)，引起會計(jì)報表與實(shí)際情況嚴(yán)重偏離，導(dǎo)致管理層和投資者無法正確判斷引起經(jīng)營的風(fēng)險。如今已經(jīng)成為最值得警惕的風(fēng)險。二是交稅風(fēng)險。當(dāng)前，企業(yè)的稅務(wù)工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務(wù)體系不完善，受地方政府和個人稅務(wù)人員的主觀改變大，導(dǎo)致容易在正常的交稅工作中導(dǎo)致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業(yè)人員職業(yè)道德問題。當(dāng)前，會計(jì)人員侵占資金，做假賬成為財(cái)務(wù)風(fēng)險的最大隱患。一些會計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅(jiān)持原則，等等。
(三)成本控制的風(fēng)險
會計(jì)部門除了基本的事后會計(jì)，還應(yīng)該有其他方面的工作，比如公司投資前和經(jīng)營過程的監(jiān)管控制。一是資產(chǎn)保護(hù)的風(fēng)險，在評估、管理當(dāng)中操作不當(dāng)，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值或者缺失引起的風(fēng)險。二是預(yù)算控制風(fēng)險，在預(yù)算之初不能正確地予以審核，導(dǎo)致預(yù)算過高，在實(shí)施過程中，不能有效控制，導(dǎo)致實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)算。三是成本監(jiān)督風(fēng)險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；有其他部門的成本管理，財(cái)務(wù)部門在日常的監(jiān)管中失位，導(dǎo)致總體成本失控。
二、開展財(cái)務(wù)內(nèi)控活動
在識別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險之后，就可以有針對性的進(jìn)行風(fēng)險控制，對于施工類企業(yè)來說，應(yīng)從以下三個方面來開展內(nèi)部控制。
(一)實(shí)施全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理主要指兩大塊的工作，一個預(yù)算管理和控制，一個是成本控制。預(yù)算管理是企業(yè)資金控制和開展各項(xiàng)經(jīng)營活動的前提。要根據(jù)上一年度的業(yè)績表現(xiàn)和本年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃，開展自下而上，在自上而下的預(yù)算，各部門根據(jù)計(jì)劃制定好本門預(yù)算上報，管理層根據(jù)總體實(shí)際審核修改后根據(jù)配額在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。要強(qiáng)調(diào)預(yù)算制定的監(jiān)控，并且根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保預(yù)算管理的有效性。成本控制方面，也要進(jìn)行成本分析和效益評價，將潛在的分析進(jìn)行合理評估。
(二)實(shí)施全面監(jiān)督管理
監(jiān)督管理主要靠建立相應(yīng)的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執(zhí)行好嚴(yán)格的會計(jì)程序，實(shí)現(xiàn)會計(jì)和審批分離，防止資金風(fēng)險。二是投融資決策制度，財(cái)務(wù)部門要運(yùn)用專業(yè)財(cái)務(wù)知識，對投資收益、風(fēng)險等進(jìn)行預(yù)測分析，保證風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。三是內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)審制度是內(nèi)控管理中重要的一環(huán)，內(nèi)審部門要與財(cái)務(wù)部門區(qū)分，人事。企業(yè)要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內(nèi)審人員要對財(cái)務(wù)和其他部門的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，保證程序合規(guī)，在出現(xiàn)問題時及時財(cái)務(wù)有效措施。如一些項(xiàng)目經(jīng)理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費(fèi)時，要及時作出審計(jì)和處罰。
(三)加大會計(jì)人員培訓(xùn)
第2篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
[關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，又是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ)，我國的中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的支撐作用和吸收勞動力優(yōu)勢日趨明顯，是技術(shù)創(chuàng)新的生命力，是社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。統(tǒng)計(jì)資料表明：全國工商注冊企業(yè)中，中小企業(yè)占了99％，其產(chǎn)值和利潤分別約占60％和40％，而且中小企業(yè)還提供了75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。中小企業(yè)在一定程度上影響地區(qū)乃至整個國家經(jīng)濟(jì)的繁榮和社會的穩(wěn)定。但是，中小企業(yè)的管理不善，尤其是內(nèi)部控制管理方面還有很大差距，從而存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
一、中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀
1、中小企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足
內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計(jì)控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)停留在內(nèi)部會計(jì)控制。
2、中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全
我國民營中小型企業(yè)大量存在沒有內(nèi)部控制制度的情況。大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判定能力和個人的冒險情神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對會計(jì)不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，會計(jì)的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。一些企業(yè)人為捏造會計(jì)數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計(jì)人員分工中的內(nèi)部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)會計(jì)、出納、審核等事項(xiàng)由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計(jì)報表及一系列的會計(jì)分析等也就毫無意義。
3、管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差
近年來，一些根本不具備從業(yè)資格的人員進(jìn)入財(cái)會隊(duì)伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計(jì)業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。中小企業(yè)一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認(rèn)為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業(yè)經(jīng)營成果，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。小型企業(yè)容易推行家長式管理，下屬也往往按習(xí)慣辦事，長期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。比如有的小企業(yè)銀行印鑒及支票還由一人掌管，認(rèn)為辦事方便。在這種管理氛圍下推行內(nèi)部控制的環(huán)境較差。
4、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制
為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計(jì)，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財(cái)會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。
5、公司治理機(jī)制不完善
內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)未曾分離的狀況下，中小型企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立還有待時日。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。
6、機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，管理權(quán)責(zé)不清
中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。
二、通過加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險對策
1、明確控制目標(biāo)
內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目的或收到的效果。原有的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)大都從法規(guī)要求和審計(jì)角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的內(nèi)部控制制度能否達(dá)到合法性、合規(guī)性、可靠性。我們在構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時，要幫助中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營效果和效率的實(shí)現(xiàn)，要通過制度化規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建，規(guī)范企業(yè)員工的行為，加強(qiáng)行為理性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2、優(yōu)化控制環(huán)境
一個企業(yè)的內(nèi)部控制不可能在真空中進(jìn)行設(shè)計(jì)、執(zhí)行和評價，它必然受到組織結(jié)構(gòu)、職工的分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財(cái)務(wù)預(yù)算、組織牽制與制衡等多種因素的影響。控制環(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的各種因素，包括管理哲學(xué)和經(jīng)營作風(fēng)、組織機(jī)構(gòu)、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法，并特別強(qiáng)調(diào)管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識和行為等控制環(huán)境的重要作用。
3、強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識
企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率產(chǎn)生非常大的影響，企業(yè)應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。企業(yè)一定要強(qiáng)化內(nèi)控意識。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為。
4、建立內(nèi)部控制制度
有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計(jì)劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會計(jì)法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度。
5、著重關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制
第一，授權(quán)批準(zhǔn)控制。批準(zhǔn)控制是指在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，按照既定程序，對其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)，并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。批準(zhǔn)控制系事前控制，可將一切不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在事發(fā)之前，具有預(yù)防作用。第二，
會計(jì)系統(tǒng)控制。會計(jì)系統(tǒng)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)應(yīng)依據(jù)會計(jì)法、會計(jì)準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，制定適合本企業(yè)的會計(jì)制度，明確會計(jì)核算的賬務(wù)處理程序，建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制。具體包括恰當(dāng)?shù)膷徫辉O(shè)置、必要的會計(jì)人員配備、科學(xué)設(shè)置的會計(jì)科目、嚴(yán)密的憑證制度、合理的會計(jì)記錄程序、嚴(yán)格的日常核對制度、定期的財(cái)產(chǎn)清查、真實(shí)的會計(jì)報表。
6、財(cái)務(wù)風(fēng)險控制
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制是指企業(yè)針對每個控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的防范與控制。主要包括：第一，籌資風(fēng)險控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、籌資金額及期限、籌資成本、償還計(jì)劃等都要事先評估、事中監(jiān)督、事后考核，關(guān)鍵是要保證有一個合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時要注意防止因過度舉債而引起財(cái)務(wù)風(fēng)險的加大，避免陷入財(cái)務(wù)困境。第二，投資風(fēng)險控制。無論是債權(quán)股權(quán)投資還是長短期投資，企業(yè)都要進(jìn)行可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，預(yù)計(jì)可能出現(xiàn)的負(fù)面影響及對策。
7、加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，減少誤操作帶來的風(fēng)險
根據(jù)國外專家所做的調(diào)研，風(fēng)險發(fā)生的原因有88％是由于認(rèn)識的因素造成的。要使財(cái)務(wù)管理人員明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。要想從根本上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險，關(guān)鍵還是妻財(cái)務(wù)人員勤練內(nèi)功，提高業(yè)務(wù)水平。首先，財(cái)務(wù)人員要具備較豐富的知識和合理的知識結(jié)構(gòu)，不但要掌握財(cái)會理論知識和實(shí)務(wù)操作能力，而且要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識。其次，能利用上述知識優(yōu)勢，實(shí)行多學(xué)科滲透，合理科學(xué)地測算、分析各種指標(biāo)，具備捕捉、衡量、防范風(fēng)險的能力。
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第3篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
關(guān)鍵詞:金融企業(yè)；定義；現(xiàn)狀；措施
金融企業(yè)成為了推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動向第三產(chǎn)業(yè)升級，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也面臨著各種各樣的風(fēng)險，包括來自其自身的、外部的不同風(fēng)險，其中，對金融企業(yè)影響最為重要的就是其財(cái)務(wù)風(fēng)險。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險時，如何更好地提高風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問題。
一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的定義及產(chǎn)生的原因
金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于不可預(yù)測或難以預(yù)測的原因，導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，可能無法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程的，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的制定、實(shí)施的過程中都可能面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：
(一)工作人員風(fēng)險意識不高
部分企業(yè)沒有意識到財(cái)務(wù)風(fēng)險對金融企業(yè)造成的影響，對于金融企業(yè)的管理者來說，往往沒有及時更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進(jìn)行決策時沒有綜合考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險的影響?；蛘呷藶樨?cái)務(wù)風(fēng)險與自身不無關(guān)，因由專門的風(fēng)險管理人員負(fù)責(zé)。對于財(cái)務(wù)工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理。
(二)金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險
金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，離不開與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時，若對方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
(三)市場波動造成財(cái)務(wù)風(fēng)險
當(dāng)前，市場發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。
二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控現(xiàn)狀
(一)未能正確認(rèn)識造成財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因
造成金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識不足等，也包括外部的市場、政策等。當(dāng)前，我國許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、增加注冊資本，而忽視了其資產(chǎn)財(cái)務(wù)的管理，甚至有些公司對于自身的經(jīng)營模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長遠(yuǎn)性，財(cái)務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險。
(二)缺乏明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)
我國許多金融企業(yè)都沒有設(shè)立明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整。如我國部分金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)時，沒有與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等相結(jié)合，目標(biāo)過于空泛，也沒有結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險管理預(yù)測系統(tǒng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財(cái)務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險隔離開來，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險防控目標(biāo)不一致，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控。
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度不健全
健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度，但沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個有機(jī)的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開來；部分企業(yè)在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度時，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個或幾個環(huán)節(jié)，沒有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，進(jìn)行統(tǒng)一的管理。由于缺乏健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門工作量的增加。
(四)內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)風(fēng)險防控重視力度不足
內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度，更是推動企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對財(cái)務(wù)風(fēng)險防控并沒有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財(cái)務(wù)開支較為混亂，還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象，不同的費(fèi)用名目眾多，造成了財(cái)務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對財(cái)務(wù)風(fēng)險防控沒有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會計(jì)師核算出來的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。
三、提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力的措施
(一)樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控意識
對于造成金融企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對市場的變化，及時調(diào)整自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度；對于造成財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內(nèi)金融市場的變化，學(xué)習(xí)最新的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財(cái)務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，針對的對象不僅僅包括財(cái)務(wù)工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的重視度。
(二)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度
財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度并不是一個獨(dú)立的制度，而是與其他的風(fēng)險防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個全面的風(fēng)險防控制度。在財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來，進(jìn)行全面的追蹤與管理，最終進(jìn)行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控框架、風(fēng)險防控政策及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門進(jìn)行，如企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督部門。其次，改變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控模式，實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度是一個貫穿于金融企業(yè)各個環(huán)節(jié)的有機(jī)制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險防控制度的配合度，加強(qiáng)制度之間的配合，提高整體的效用。
(三)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
在金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度中，財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個重要問題。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險防控納入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，將財(cái)務(wù)風(fēng)險防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評估，并結(jié)合我國當(dāng)前的法律、法規(guī)及時制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，將企業(yè)的損失降到最低。
(四)完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力
我國金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度在實(shí)施的過程中，面臨著許多的問題，如問責(zé)機(jī)制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)控來提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防控該制度的執(zhí)行力。探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡化業(yè)務(wù)流程，通過不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國際金融發(fā)展的趨勢，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。
四、結(jié)束語
為了全面提高金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財(cái)務(wù)風(fēng)險防控意識。此外，通過有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度，對財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測，提高企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力，并通過內(nèi)控制度為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。
作者:王曉婷 單位:長江證券股份有限公司河北分公司
參考文獻(xiàn)：
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第4篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)控體系；財(cái)務(wù)管理
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制與防范對于現(xiàn)代企業(yè)來說是至關(guān)重要的，保證財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中的相對安全，盡可能規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。由于市場經(jīng)濟(jì)條件下，影響財(cái)務(wù)操作安全的因素較多，因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制過程中其受到的影響因素也較多。加強(qiáng)對于主要影響因素的控制將有利于促進(jìn)整個企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制工作的進(jìn)行。
一、制度性因素
由于企業(yè)發(fā)展的階段和對于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的認(rèn)識不同，因此不同的企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方面的制度也不相同。在我國，企業(yè)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制方面的制度建設(shè)相對薄弱。因此，制度的確實(shí)成為影響我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的重要因素。
1 財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度的確實(shí)導(dǎo)致企業(yè)控制難度加大。企業(yè)缺乏必要的制度作為風(fēng)險控制的約束性因素，必然使得財(cái)務(wù)風(fēng)險控制無從下手或者缺乏必要的依據(jù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險控制難度加大，不利于財(cái)務(wù)人員及企業(yè)的監(jiān)督管理。
2 財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險監(jiān)督機(jī)制無法運(yùn)行，從而嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)運(yùn)行安全。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度確實(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)缺乏必要的引擎支援以及后備力量約束，其結(jié)果必然是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制的確實(shí)或者無法運(yùn)行。監(jiān)督系統(tǒng)的消失使得財(cái)務(wù)風(fēng)險控制體系處于混亂狀態(tài)，各種財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險相應(yīng)增加，企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營成本增高，發(fā)生財(cái)務(wù)運(yùn)行事故比例增大。
3 財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度的缺失導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的失真和財(cái)務(wù)透明度降低，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度和實(shí)用度。財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度的缺失使得財(cái)務(wù)整體管理數(shù)據(jù)的可信性降低，另外由于缺乏必要的財(cái)務(wù)風(fēng)控監(jiān)督，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明度也大大降低。進(jìn)而導(dǎo)致整個企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真，影響企業(yè)的外部信譽(yù)度，導(dǎo)致企業(yè)在市場上的信譽(yù)度降低，阻礙企業(yè)發(fā)展。
建立符合企業(yè)狀況和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范要求的財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度體系，建立和健全財(cái)務(wù)風(fēng)險控制內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制將有利的避免此類情況的發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險控制制度及機(jī)制的建立需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理層及企業(yè)決策層不斷提升自身在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范方面的認(rèn)識和對于其基本知識的了解。
二、人員素質(zhì)因素
企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平影響著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的強(qiáng)弱，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員及從業(yè)人員可以保證企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)作過程中盡量規(guī)避及方案財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，保障企業(yè)正常的財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)秩序。由于各個企業(yè)的實(shí)際情況不同，再加之我國在財(cái)務(wù)管理方面人才的短缺使得整體上的財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)水平較低。企業(yè)財(cái)務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)低下導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)管理，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制管理方面存在巨大的漏洞。這些漏洞的出現(xiàn)在一定程度上造成了企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險性的增加。
1 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，尤其是會計(jì)人員素質(zhì)較低導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金運(yùn)行安全受到威脅。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低使得企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)行過程中出現(xiàn)大量的威脅，其中資金運(yùn)行威脅尤為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)人員利用手中權(quán)力和工作便利，中飽私囊，嚴(yán)重威脅企業(yè)資金運(yùn)行安全。由于財(cái)務(wù)人員素質(zhì)問題導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息不透明及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性降低在另一方面也影響了企業(yè)資金運(yùn)行的安全，使得企業(yè)資金運(yùn)行安全受到威脅。
2 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，無法有效執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險控制監(jiān)督流程。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制意識薄弱，企業(yè)財(cái)務(wù)人員沒有有意識的去控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，缺乏對于財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的危機(jī)感和責(zé)任感，導(dǎo)致整個企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制處于無人管理或管理乏力的狀況，這就為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制帶來了巨大的隱形風(fēng)險。
3 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低在一定程度上阻礙了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的進(jìn)程。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低，其專業(yè)水平必然難以滿足企業(yè)不斷發(fā)展中財(cái)務(wù)問題的處理以及應(yīng)對變化的市場情況帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范和控制。
企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低需要企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員配置時根據(jù)自身需要進(jìn)行合理的安排。建立內(nèi)部培養(yǎng)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的財(cái)務(wù)人員成長機(jī)制，以提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)水平。此外，在人力資源管理上加強(qiáng)對于高水平財(cái)務(wù)人員的引進(jìn)，提升財(cái)務(wù)管理人員的整體水平；加強(qiáng)引進(jìn)具有高學(xué)歷、高素質(zhì)的高校畢業(yè)生，建立企業(yè)自身的財(cái)務(wù)人員梯隊(duì)，保障財(cái)務(wù)人員的供給質(zhì)量。
建立財(cái)務(wù)人員內(nèi)部管理和內(nèi)部晉升機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)一批符合企業(yè)要求和具備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，尤其是具備一定專業(yè)技術(shù)水平的財(cái)務(wù)管理人員，進(jìn)而提升整體財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水準(zhǔn)。加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)人員的日常風(fēng)險防控培訓(xùn)和引導(dǎo)，樹立其對于風(fēng)險防控工具的利用水平；在日常工作中，建立專門督導(dǎo)人員，及時提醒和糾正其工作失誤及問題，提升財(cái)務(wù)人員對于風(fēng)險防范的控制意識。
三、結(jié)語
我國企業(yè)目前仍然處于發(fā)展和成長期，再加之我國目前市場經(jīng)濟(jì)制度仍然不夠完善，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的意識還相對薄弱，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險較大。企業(yè)只有建立健全自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險防范體系，增強(qiáng)企業(yè)管理人員，尤其是財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險防控意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，才能從根本上解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范中的漏洞和不足。規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控中的主要影響因素，加強(qiáng)對于企業(yè)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控體系建設(shè)，防范和規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險才能保證企業(yè)的監(jiān)控穩(wěn)定發(fā)展。
第5篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；財(cái)務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險類型；防空能力
財(cái)務(wù)風(fēng)險防控是會計(jì)工作的重要組成部分，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險防控管理能夠分析出財(cái)務(wù)的實(shí)際情況，從而為經(jīng)濟(jì)主體提供具有安全性和可靠性的經(jīng)營方案。我國事業(yè)單位的資金來源多數(shù)為財(cái)政資金，但是隨著行政事業(yè)單位制度改革的不斷深入，事業(yè)單位在固定資產(chǎn)的處置和籌資活動方面有了更大的空間，風(fēng)險性也隨之增大。另外，事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險并不等同于我國企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險，企業(yè)以盈利為目的，而事業(yè)單位從事于社會事務(wù)的管理活動，公共產(chǎn)品和服務(wù)能否發(fā)揮出其社會職能直接影響事業(yè)單位的工作效能。因此，對于事業(yè)單位來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險不僅會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上受到損失，同時還會造成自身的職能受到制約，對社會的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。
一、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險類型
事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險類型主要有三種：一種是違規(guī)風(fēng)險。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理必須要遵守于相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，但是在實(shí)際的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過程中，由于事業(yè)單位注重執(zhí)行效果，而未對財(cái)務(wù)支出進(jìn)行有效的監(jiān)管，導(dǎo)致腐敗現(xiàn)象容易產(chǎn)生[1]。另外，財(cái)務(wù)管理制度改革在實(shí)際的應(yīng)用中也存在不完善之處，導(dǎo)致事業(yè)單位的資金流出監(jiān)管存在較大的漏洞。第二種是財(cái)務(wù)核算風(fēng)險，當(dāng)下事業(yè)單位已經(jīng)采取了新的會計(jì)核算方式，但是相關(guān)的配套制度還未完善，工作人員的專業(yè)素質(zhì)具有差異性也容易導(dǎo)致風(fēng)險的產(chǎn)生。第三種是道德風(fēng)險。事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理人員自身的職業(yè)道德問題也是風(fēng)險產(chǎn)生的原因之一，中飽私囊、假賬和壞賬等情況都會直接損害事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)利益，同時也會造成公眾對事業(yè)單位的信任度下降[2]。
二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防控管理存在的問題
(一)欠缺風(fēng)險防控意識
事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的意識不強(qiáng)是影響事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防控管理效果的主要因素。在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，事業(yè)單位的社會職能不斷被凸顯，而盡管事業(yè)單位已經(jīng)具有一定的經(jīng)營性質(zhì)，但是在經(jīng)營上卻不以盈利為目的，這就使得事業(yè)單位對于財(cái)務(wù)風(fēng)險管理不夠重視，事業(yè)單位的運(yùn)營資金多依靠于財(cái)政撥款，即便事業(yè)單位出現(xiàn)了資金損耗的情況，而個人卻不需要對此進(jìn)行負(fù)責(zé)，全由國家進(jìn)行“買單”。這種錯誤的思想是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險防控意識不強(qiáng)的主要因素。另外在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，工作人員的工作內(nèi)容涉及項(xiàng)目過多，對于會計(jì)收入只是簡單進(jìn)行記錄，并沒有聯(lián)系內(nèi)外部環(huán)境，沒有為行政單位的經(jīng)營決策提供會計(jì)數(shù)據(jù)上的支持，導(dǎo)致事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險增大[3]。
(二)管理制度不夠完善
對于事業(yè)單位的監(jiān)管缺失問題表現(xiàn)在多個方面，尤其在財(cái)務(wù)風(fēng)險防控方面，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，對于財(cái)務(wù)風(fēng)險防控主要是由領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，權(quán)力的過度集中導(dǎo)致相關(guān)的管理工作難以有效的落實(shí)，在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理中，管理制度也不夠完善，缺乏相應(yīng)的崗位設(shè)置，在風(fēng)險的防控和處理方面，目前尚未納入到管理制度中，使得事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險不斷擴(kuò)大。對于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控工作來說，制度是落實(shí)工作的唯一保障，管理制度必須要根據(jù)外部形勢不斷變化以及事業(yè)單位自身的變化及時作出調(diào)整，但是在實(shí)際的管理制度修訂方面，目前存在的問題較多，不僅修訂機(jī)制未建立，意識不強(qiáng)和內(nèi)容不全面也是導(dǎo)致管理制度未能發(fā)揮出實(shí)際作用的主要因素[4]。
(三)崗位缺乏專業(yè)人才
盡管財(cái)務(wù)風(fēng)險防控可以通過會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行反映，但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中，多數(shù)工作還需要依靠人予以完成，我國事業(yè)單位會計(jì)制度改革后，在會計(jì)核算方法及項(xiàng)目上的變動較大，部分事業(yè)單位的工作人員素質(zhì)較差，專業(yè)能力不強(qiáng)，在實(shí)際的工作中不能適應(yīng)新形勢的轉(zhuǎn)變，無法滿足于事業(yè)單位的會計(jì)工作需求[5]。另外，在財(cái)務(wù)風(fēng)險防控方面，風(fēng)險具有不確定性，及早對風(fēng)險予以識別，就能最大程度的降低事業(yè)單位所造成的損失，這就對于財(cái)務(wù)管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)提出了較高的要求。然而，目前我國事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理方面人員缺乏問題嚴(yán)重，不僅專業(yè)能力不強(qiáng)，在職業(yè)道德素質(zhì)方面也存在較大的缺失。所以，我國事業(yè)單位必須要注重人才的培養(yǎng)，在選拔和聘用機(jī)制方面不斷調(diào)整，才能促進(jìn)事業(yè)單位的良好發(fā)展[6]。
三、事業(yè)單位提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力的措施
(一)提高風(fēng)險防控意識
在當(dāng)前社會的發(fā)展中，事業(yè)單位發(fā)揮的作用越來越大，公眾對其的監(jiān)督力度也愈來愈強(qiáng)，事業(yè)單位要想進(jìn)一步擴(kuò)大社會事務(wù)的管理效果，就必須從自身的角度出發(fā)，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，同時提高工作效率，才能發(fā)揮出更大的作用。因此，在事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力方面，首先事業(yè)單位必須要提高風(fēng)險的防控意識，單位領(lǐng)導(dǎo)要發(fā)揮出帶頭作用，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)風(fēng)險防控工作的安排，同時強(qiáng)化檢查力度和范圍；其次在管理人員方面，要提升執(zhí)行力度，要采用責(zé)任制度將工作落到實(shí)處，強(qiáng)化事業(yè)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控效果；最后，在會計(jì)人員方面，要注重培養(yǎng)職業(yè)道德素養(yǎng)，防止監(jiān)守自盜，同時還要注重優(yōu)化風(fēng)險防控環(huán)境，要定期舉辦工作會議，強(qiáng)調(diào)事業(yè)單位財(cái)務(wù)的安全性。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理制度
為了能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險防控工作的順利落實(shí)，必須要從制度層面予以完善，因此，事業(yè)單位要注重建立健全財(cái)務(wù)管理制度，在制度的完善方面，需要注重兩方面的內(nèi)容：其一，要注重內(nèi)容的有效性，制度是保證工作落實(shí)的主要因素，在實(shí)際的制度內(nèi)容中，應(yīng)當(dāng)將外部風(fēng)險因素予以明確，結(jié)合事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，注重將管理和監(jiān)督有效的聯(lián)系起來，使得各部門的工作能夠有效銜接，從而充分利用制度上的優(yōu)勢，對財(cái)務(wù)風(fēng)險予以排查，同時也能避免人為的操作對風(fēng)險防控工作的影響，避免權(quán)力的集中化；其二，要注重將責(zé)任制度和獎懲制度納入到管理體系中，通過明確崗位職責(zé)與權(quán)限，賦予工作人員一定的權(quán)力，在風(fēng)險排查方面發(fā)揮人的作用，引入獎懲機(jī)制還能夠激發(fā)工作人員的積極性，強(qiáng)化風(fēng)險防控效果。
(三)加強(qiáng)對于專業(yè)人才的培養(yǎng)
財(cái)務(wù)管理是事業(yè)單位管理體系的重要內(nèi)容，且財(cái)務(wù)管理工作具有較強(qiáng)的專業(yè)性，因此在實(shí)際的人員招聘和選拔過程中，事業(yè)單位要注重考核人員的專業(yè)素質(zhì)，要采用競爭上崗的制度，強(qiáng)化工作人員的專業(yè)能力，在職業(yè)道德素養(yǎng)方面，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重職業(yè)道德建設(shè)，要注重培養(yǎng)工作人員正確的價值觀念，從而避免道德風(fēng)險。另外，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期為工作人員提供學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的機(jī)會，從而強(qiáng)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力。
四、結(jié)語
綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險對于事業(yè)單位來說，不僅會造成經(jīng)濟(jì)上的損失，同時也會產(chǎn)生社會負(fù)面影響，因此，事業(yè)單位必須要注重提高財(cái)務(wù)風(fēng)險防控能力，不斷提高工作人員意識和能力，同時注重制度的完善，保證事業(yè)單位財(cái)務(wù)方面的安全。
作者:李國雯 單位:濟(jì)寧市種子試驗(yàn)示范繁育推廣中心
參考文獻(xiàn)：
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第6篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
一、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估的必要性
縣支行屬于政策傳導(dǎo)末端，政策敏感性不強(qiáng)，風(fēng)險意識和制度觀念相對淡??；縣支行人員少，財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)簡單，財(cái)務(wù)內(nèi)控難以做到相互制約；縣支行財(cái)會人員素質(zhì)不高，老齡化嚴(yán)重，知識儲備更新緩慢，跟不上現(xiàn)行財(cái)務(wù)工作的迅速發(fā)展，會計(jì)財(cái)務(wù)核算操作存在隨意性可能。同時，因接受的外部監(jiān)管相對較少，容易造成在制度執(zhí)行上打折扣，為財(cái)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生埋下隱患。因此給予在人民銀行縣支行中開展完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估工作。
二、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估的指標(biāo)體系及評估方式
（一）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估的指標(biāo)體系
基于縣支行自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和客觀環(huán)境因素，其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險主要是后五類風(fēng)險（不可量化風(fēng)險），財(cái)務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系如下：
人民銀行縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系
（二）縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估的操作方式
1.自評估階段。由轄內(nèi)各縣支行根據(jù)財(cái)務(wù)工作實(shí)際，對照環(huán)境控制、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險管理三方面評估內(nèi)容，每年在上半年定期開展本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險評估工作。各縣支行完成自評報告后上報市中心支行，自評報告包含評估工作開展情況，風(fēng)險識別、分析、處置等內(nèi)容。
2.審核與評估階段。市中心支行在各縣支行上報的自評估報告的基礎(chǔ)上，由會計(jì)財(cái)務(wù)部門、內(nèi)審部門以及外聘專家（必要時）組成評審小組，結(jié)合現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險控制情況進(jìn)行評估，根據(jù)得分情況，確定風(fēng)險評估等級。
三、縣支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估中存在的主要風(fēng)險及原因
（一）現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理機(jī)制與當(dāng)前嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律存在差距，導(dǎo)致道德、操作風(fēng)險潛在發(fā)生
由于歷史的、體制的原因，縣支行財(cái)務(wù)管理仍存在一定的差距，主要體現(xiàn)在：一是風(fēng)險防范意識相對淡薄。由于絕大多數(shù)縣支行多年未發(fā)生案件，都不同程度存在對風(fēng)險案件防范的重要性有所忽視，存在僥幸心理和麻痹思想；二是人員數(shù)量和素質(zhì)達(dá)不到內(nèi)控制度要求。長期以來，因種種原因?qū)е驴h支行會計(jì)財(cái)務(wù)部門的人員數(shù)量和素質(zhì)得不到提高，呈現(xiàn)人員緊張、年齡老化、綜合素質(zhì)不高等現(xiàn)象。部分人員缺少主動掌握各項(xiàng)規(guī)章制度、操作規(guī)程的積極性，缺乏風(fēng)險防范意識和能力。
（二）制度建設(shè)滯后和業(yè)務(wù)迅速發(fā)展不同步，導(dǎo)致操作風(fēng)險潛在發(fā)生
目前，人民銀行財(cái)務(wù)會計(jì)的主要法規(guī)是財(cái)政部2000年1月1日頒布實(shí)施的《中國人民銀行財(cái)務(wù)制度》，經(jīng)過十五年的快速發(fā)展，人民銀行的管理和服務(wù)職能不論從范圍、方式或深度等方面都發(fā)生了比較大的變化，經(jīng)歷了預(yù)算會計(jì)科目的的多次變化和預(yù)算體制的改革，制度中包括預(yù)算管理、預(yù)算科目的核算等許多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)財(cái)務(wù)綜合管理系統(tǒng)的需求和人民銀行的業(yè)務(wù)實(shí)際，制度建設(shè)已嚴(yán)重滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，制度的約束力在逐漸下降。現(xiàn)行集中采購的主要法規(guī)是人總行2007年制定的《中國人民集中采購操作規(guī)程》，隨著2014年人總行集中采購管理系統(tǒng)的上線運(yùn)行，相應(yīng)的規(guī)章制度跟不上，缺乏《集中采購管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》或者類似的制度，缺少相應(yīng)的約束力。
（三）“財(cái)權(quán)和事權(quán)”未分離的財(cái)務(wù)操作模式，導(dǎo)致監(jiān)管風(fēng)險潛在發(fā)生
當(dāng)前大部分縣支行，仍一直沿用縣支行成立以來的財(cái)務(wù)操作模式，即費(fèi)用支出的使用權(quán)和審批權(quán)均在辦公室，這種模式未能做到“財(cái)權(quán)和事權(quán)”相分離，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險控制，不適應(yīng)當(dāng)前形勢要求。由于辦公室一般不配備會計(jì)專業(yè)人員，沒有很好掌握會計(jì)專業(yè)知識和有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，費(fèi)用憑證到了營業(yè)室會計(jì)人員記賬時發(fā)現(xiàn)問題，木已成舟，無法改變。會計(jì)部門只是被動的記賬，起不到事前監(jiān)督的作用，給財(cái)務(wù)收支工作的合規(guī)性帶來一定的風(fēng)險。
四、對策與建議
（一）強(qiáng)化風(fēng)險意識，提高風(fēng)險防控水平
縣支行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，要把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，作為當(dāng)前一項(xiàng)重要工作來抓，經(jīng)常聽取財(cái)務(wù)形勢分析并提出加強(qiáng)管理的措施，注重會計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，支持會計(jì)財(cái)務(wù)部門大膽管理，對違反管理規(guī)定的嚴(yán)格追究責(zé)任。此外還應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，真正落實(shí)財(cái)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，以及新業(yè)務(wù)、新制度、新辦法、新程序執(zhí)行和推廣應(yīng)用前的培訓(xùn)工作，使財(cái)務(wù)人員真正做到持證上崗，規(guī)范操作，進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)操作水平，把操作風(fēng)險降到最低。
（二）強(qiáng)化制度建設(shè)，提高制度的可操作性
根據(jù)有關(guān)要求和實(shí)際需要，進(jìn)一步健全操作規(guī)程和部門規(guī)章制度，加強(qiáng)資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)、提高制度的剛性和系統(tǒng)性，建議人總行及時修訂《人民銀行財(cái)務(wù)制度》、《中國人民銀行集中采購操作規(guī)程》等制度辦法，特別是對于一些制度未規(guī)定或未明確規(guī)定其列支渠道的費(fèi)用，需盡快界定，使之更嚴(yán)密、更完善。
（三）改變財(cái)務(wù)操作模式，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制
按照財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的原則，改變縣支行現(xiàn)行的財(cái)務(wù)操作模式，將縣支行出納崗位從辦公室調(diào)整到會計(jì)部門，直接由會計(jì)部門管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報銷事前監(jiān)督，并進(jìn)一步修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范操作流程，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控機(jī)制，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2015年溫州市中支轄內(nèi)永嘉支行已對舊財(cái)務(wù)操作模式進(jìn)行改革試點(diǎn)，撰寫《基層央行財(cái)權(quán)、事權(quán)分離的改革實(shí)踐探索》文章，取得了初步成效，得到了上級行的認(rèn)可。
五、成效
（一）提高思想認(rèn)識，有效增強(qiáng)風(fēng)險防控能力
我市中心支行通過對縣（市）支行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估活動，使各縣支行領(lǐng)導(dǎo)提高對財(cái)務(wù)風(fēng)險防控工作的重要性、必要性的認(rèn)識，把財(cái)務(wù)管理工作擺上重要議事日程，重視財(cái)務(wù)管理工作，支持會計(jì)財(cái)務(wù)人員配備，對本單位的財(cái)務(wù)工作總體把關(guān)。通過財(cái)務(wù)風(fēng)險評估活動，提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險防范的意識和能力，形成人人自覺遵章守制的良好氛圍，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)內(nèi)控制約機(jī)制。
（二）識別風(fēng)險內(nèi)容，有針對性消除財(cái)務(wù)風(fēng)險隱患
通過財(cái)務(wù)風(fēng)險評估活動，使各縣支行識別各類財(cái)務(wù)風(fēng)險，找準(zhǔn)財(cái)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)或薄弱環(huán)節(jié)，做到客觀分析現(xiàn)狀，并采取措施積極消除風(fēng)險隱患，適時完善相關(guān)制度和內(nèi)部控制機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理。
第7篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
關(guān)鍵詞：風(fēng)險定位；房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；預(yù)警分析
縱觀房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展情況，主要與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)的景氣度等影響密切相關(guān)，在行業(yè)發(fā)生動蕩時勢必將引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險等問題[1]。以往的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制主要是從內(nèi)部采取防控措施，缺乏對外部環(huán)境的分析研究，最終導(dǎo)致風(fēng)險防控效果較差，對此，本文基于風(fēng)險定位理念對房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行了系統(tǒng)研究，現(xiàn)將研究內(nèi)容論述如下。
一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險概述
（一）房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)
房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)是帶動宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要產(chǎn)業(yè)，其行業(yè)的財(cái)務(wù)問題一直備受關(guān)注，總結(jié)其企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)主要包括以下幾點(diǎn)：①籌集資金的困難性較大，籌資方式較為單一。②企業(yè)資金鏈存在一定的風(fēng)險，負(fù)債率持續(xù)走高。據(jù)統(tǒng)計(jì)[2]，目前我國的很多房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率高達(dá)70%。③對于債務(wù)而言，缺乏短期償還能力。自2013年上半年開始，企業(yè)的速動比率持續(xù)下滑，說明了國內(nèi)的房地產(chǎn)業(yè)的償債能力較差。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險形成原因
1.內(nèi)部原因
內(nèi)部原因主要是指企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理出現(xiàn)問題或紕漏，多包含這幾點(diǎn)原因：缺乏風(fēng)險防控意識、投資決策失誤、資金結(jié)構(gòu)有誤、資金鏈周轉(zhuǎn)不靈或斷裂以及缺乏內(nèi)部風(fēng)險管理和防控能力等。
2.外部原因
外部原因主要是指企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境造成的風(fēng)險，具體為宏觀經(jīng)濟(jì)關(guān)節(jié)影響、行業(yè)周期波動不規(guī)律以及出臺的政策與產(chǎn)業(yè)發(fā)展供需關(guān)系不協(xié)調(diào)等。
（三）風(fēng)險定位
房地產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險多表現(xiàn)為利率變動風(fēng)險、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率風(fēng)險、投資回收風(fēng)險等，若想進(jìn)一步明確風(fēng)險，仍需要剖析風(fēng)險傳導(dǎo)方式和傳導(dǎo)流程，其中，傳導(dǎo)方式與周期波動密切相關(guān)，表現(xiàn)為房地產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況周期性波動受宏觀經(jīng)濟(jì)的周期波動和房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況周期波動影響較深。而財(cái)務(wù)風(fēng)險傳導(dǎo)路徑則是經(jīng)風(fēng)險因素導(dǎo)致的風(fēng)險事件在風(fēng)險載體的傳播下以及風(fēng)險流的擴(kuò)散作用下形成實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險損失。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的建立措施
（一）構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系監(jiān)測風(fēng)險
首先，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)、籌資風(fēng)險指標(biāo)、投資風(fēng)險指標(biāo)以及資金鏈風(fēng)險四大指標(biāo)。其次，設(shè)計(jì)非財(cái)務(wù)指標(biāo)，主要從微觀、中觀和宏觀層面確定風(fēng)險類別，設(shè)計(jì)其指標(biāo)和代碼。接下來，設(shè)計(jì)滯后指標(biāo)、同步指標(biāo)以及先導(dǎo)指標(biāo)，采用時差相關(guān)分析的方式選取指標(biāo)并進(jìn)行相關(guān)計(jì)算。為了確保體系的正確性，對相關(guān)指標(biāo)需要進(jìn)行相關(guān)測度，具體的方法如下[3]：①測度非財(cái)務(wù)指數(shù)。對非財(cái)務(wù)指數(shù)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行專家打分，匯總統(tǒng)計(jì)進(jìn)行加權(quán)平均，得出風(fēng)險測度值。②測度財(cái)務(wù)指數(shù)。主要包括界定財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和測度單相功效系數(shù)兩方面。③編制財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警綜合指數(shù)。依照相關(guān)流程進(jìn)行指數(shù)編制，確定風(fēng)險預(yù)警界限，獲取財(cái)務(wù)景氣狀況的相關(guān)預(yù)警信號。
（二）采取財(cái)務(wù)風(fēng)險防控措施
1.防控外部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險
首先，順應(yīng)外部環(huán)境的變化情況，依照政策導(dǎo)向獲取最佳的政策扶持幫助。例如，使用房地產(chǎn)抵押貸款證券化等新型的融資渠道，降低銀行業(yè)對房地產(chǎn)業(yè)貸款產(chǎn)生的問題幾率。其次，正視行業(yè)的周期波動規(guī)律和特點(diǎn)，制定合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，采取相關(guān)的財(cái)務(wù)解決措施，例如，在行業(yè)繁榮時相對減少資金擴(kuò)張，降低行業(yè)走勢較差時帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險，而在行業(yè)蕭條期時，準(zhǔn)備擴(kuò)張，確保在行業(yè)復(fù)蘇時搶占先機(jī)。
2.防控內(nèi)部因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險
該防控措施也要從四方面進(jìn)行把握。①防控投資風(fēng)險。首先，做好項(xiàng)目前期勘察工作，分析市場，進(jìn)行成本評估和風(fēng)險評估。其次，采取最優(yōu)化的投資組合方式。有意識的組合不同的風(fēng)險項(xiàng)目，提高風(fēng)險規(guī)避能力。例如，設(shè)立物業(yè)管理子公司，以此分擔(dān)房地產(chǎn)母公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險。②防控經(jīng)營風(fēng)險。首先調(diào)整經(jīng)營理念，將房地產(chǎn)建設(shè)轉(zhuǎn)向小城鎮(zhèn)，整合土地資源，細(xì)分建設(shè)項(xiàng)目，擴(kuò)充企業(yè)經(jīng)營模式?？梢赃m當(dāng)與旅游行業(yè)等其他行業(yè)加強(qiáng)合作[4]。其次，加多方合作。走多區(qū)域聯(lián)合發(fā)展、共贏道路，建立強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，提高行業(yè)競爭力。最后，完善營銷手段，切勿盲目投資，確保企業(yè)資金回籠迅速，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險。必要時可以適當(dāng)放棄一些高風(fēng)險項(xiàng)目。③防控資金鏈風(fēng)險。首先，合理控制成本。加強(qiáng)成本控制 在前期做好投資部署，確立收益預(yù)算。在項(xiàng)目實(shí)施過程中控制成本，減少項(xiàng)目變更情況，在項(xiàng)目竣工時依據(jù)合同約定的條款進(jìn)行核算。其次，建立企業(yè)資金控制系統(tǒng)，合理把握和管理企業(yè)資金，做好預(yù)算，明確資金使用情況。最后，管理好應(yīng)收賬款。建立科學(xué)化的客戶資信等級，設(shè)立應(yīng)收賬款的比例和相關(guān)的回款的責(zé)任制。④防控籌資風(fēng)險。主要措施包括構(gòu)建合理的資本結(jié)構(gòu)以及增加產(chǎn)業(yè)投資信托能力。
三、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警實(shí)證探討
（一）選取樣本，獲取數(shù)據(jù)來源
本文樣本為萬科企業(yè)股份有限公司，選取2009年3月份-2013年6月份的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為樣本數(shù)據(jù)，對其進(jìn)行研究分析。
（二）篩選預(yù)警指標(biāo)
1.分析其探索性
檢驗(yàn)萬科的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否異常，使用SPSS20.0的探索性分析，對樣本季度數(shù)據(jù)M值進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，最終發(fā)現(xiàn)長期股權(quán)投資比率X10的數(shù)值為0，不具有顯著性，所以可以剔除在外。此外，變量中的X7、X12、X17的奇異值較多，可以直接剔除。
2.分析其相關(guān)性
經(jīng)相關(guān)性分析后，結(jié)果顯示經(jīng)營風(fēng)險指標(biāo)保留X1、X3、X5、X6；投資風(fēng)險保留X9、X11、X13；資金鏈風(fēng)險保留指標(biāo)X21和X23；籌資風(fēng)險指標(biāo)保留X15、X16和X19。
（三）測度個體指數(shù)
1.測定財(cái)務(wù)個體指數(shù)
首先，確定財(cái)務(wù)指標(biāo)中的臨界值。明確其極小型變量、極大型變量、穩(wěn)定型變量以及區(qū)間型變量[5]。然后計(jì)算指標(biāo)單項(xiàng)功效系數(shù)。通過樣本測算結(jié)果顯示，不良資產(chǎn)比率X5、資本保值增長率X11、長期資產(chǎn)適合率X19的得分均符合指標(biāo)要求，這表明萬科的長期償還能力和資本結(jié)構(gòu)無風(fēng)險。但是資金流動性較差，存在問題。
2.測定非財(cái)務(wù)個體指數(shù)
采取專家打分形式對萬科的非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行評價，最終結(jié)果顯示萬科的風(fēng)險管理水平較好，內(nèi)部控制也較好。但是投資風(fēng)險較高。
（四）編制綜合指數(shù)
1.對指數(shù)進(jìn)行分類
應(yīng)用上述多種方法最終得出萬科的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警綜合指標(biāo)體系，依照時序相關(guān)法，最終計(jì)算出同步、先導(dǎo)、滯后的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警結(jié)果。
2.確定綜合指數(shù)預(yù)警界限
經(jīng)計(jì)算結(jié)果顯示，萬科的綜合預(yù)警指數(shù)的序列平均值為125，將該值作為萬科的財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警警戒線。
（五）繪制預(yù)警信號圖，做好分析
將之前求出的同步、先導(dǎo)和滯后指數(shù)以及綜合合成指數(shù)制成指數(shù)走勢圖，將此作為萬科的財(cái)務(wù)景氣走勢圖。其中先導(dǎo)指數(shù)圖顯示了財(cái)務(wù)風(fēng)險與外部環(huán)境的關(guān)系。同步指數(shù)圖反映了萬科財(cái)務(wù)風(fēng)險與凈資產(chǎn)收益率同期的財(cái)務(wù)狀況和波動情況。滯后指數(shù)反映了萬科財(cái)務(wù)風(fēng)險與行業(yè)景氣的關(guān)系。綜合指數(shù)綜合反映了上述財(cái)務(wù)因素和非財(cái)務(wù)因素與財(cái)務(wù)風(fēng)險的關(guān)系。
（六）定位風(fēng)險
制定風(fēng)險雷達(dá)定位圖，最終發(fā)現(xiàn)萬科的外部環(huán)境較好，但是內(nèi)部管理相對不佳，現(xiàn)金量較少，所以顯示萬科交易具有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
四、總結(jié)
目前，在現(xiàn)行的宏觀政策調(diào)控下房地產(chǎn)企業(yè)仍然面臨著多種財(cái)務(wù)風(fēng)險，主要源于外部環(huán)境不穩(wěn)定和內(nèi)部管控措施較差，本文就此發(fā)展現(xiàn)狀下分析了房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，并設(shè)計(jì)了相關(guān)風(fēng)險指標(biāo)體系，提出了正確的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警方法，力求建立最佳的房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展模式和態(tài)勢。
參考文獻(xiàn)：
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第8篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
[關(guān)鍵詞]信息化 財(cái)務(wù) 風(fēng)險 防控
[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1009-5349（2014）11-0111-02
信息化的興起帶來了財(cái)務(wù)管理嶄新的世紀(jì)，不但使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的渠道更豐富和暢通，信息傳遞速度更加便捷和高效，而且財(cái)務(wù)管理人員還可以在遠(yuǎn)程、異地實(shí)現(xiàn)管理與調(diào)控，大大提高了財(cái)務(wù)管理工作的績效水平。但是信息化也是一把雙刃劍，在一利之下定有一弊，在信息暢通無阻的同時也帶來了一定的安全隱患，有的時候甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)務(wù)事件，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來嚴(yán)重的損失。本文從信息化條件下財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的基本特點(diǎn)入手，以風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析為基礎(chǔ)，提出強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防范意識，創(chuàng)新財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控手段等解決思路。
一、信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的基本特點(diǎn)
財(cái)務(wù)信息作為經(jīng)濟(jì)社會中一個企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)活動信息，在企業(yè)的管理中居于極其重要的地位。因此，財(cái)務(wù)信息的風(fēng)險防控也是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制的重要內(nèi)容。縱觀古今中外，各類大型企業(yè)無不采取相關(guān)的手段來防控各種形式的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險，但是信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險表現(xiàn)又有所不同。
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險急速加大
由于財(cái)務(wù)信息涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全程，從采購、生產(chǎn)、加工、銷售到服務(wù)、納稅，涉及到各個環(huán)節(jié)、各個部門、各種人員。因此，財(cái)務(wù)信息的泄露也包括了原料采購、生產(chǎn)加工、成本核算、財(cái)務(wù)費(fèi)用、納稅管理等各個方面。相比較而言，當(dāng)前信息化條件下的企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險正在逐步快速地加大。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的防控形勢日益嚴(yán)峻
由于信息化發(fā)展非常迅猛，技術(shù)和通信條件日新月異，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的防控面臨的形勢日益嚴(yán)峻。不但是企業(yè)內(nèi)部人員，還有無數(shù)的競爭對手、技術(shù)高端的網(wǎng)絡(luò)黑客，對企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全造成了一定的威脅。而外部形勢的日漸復(fù)雜，也給企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險帶來較大的推動。
（三）企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的防控手段也在不斷豐富
風(fēng)險的產(chǎn)生與防控彼此相伴而生。企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的防控手段也隨著信息手段的完善而不斷豐富。大型企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中普遍設(shè)置了安全防護(hù)系統(tǒng)，如防火墻、系統(tǒng)管理密鑰、電子口令等。對于潛在的安全隱患起到了一定的防范作用，在一定程度上形成了有效的防護(hù)措施。
二、信息化條件下企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析
（一）宏觀層面的法律因素
由于信息化的迅猛發(fā)展，國家對于計(jì)算機(jī)信息安全管理、網(wǎng)絡(luò)安全管理方面的法制建設(shè)相對來說比較完善，目前基本形成了包括法律、法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)范性文件組成的法制框架，從原則上給予了規(guī)范。但是對于信息網(wǎng)絡(luò)安全的法律規(guī)范相對較弱，對于處理具體的網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)事件的針對性不夠強(qiáng)。
（二）管理人員及操作人員的主觀因素
一方面是管理人員對于財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的意識不夠強(qiáng)。重生產(chǎn)經(jīng)營，輕風(fēng)險防控;重財(cái)務(wù)管理，輕內(nèi)部控制。在設(shè)計(jì)安排企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的時候沒有給予足夠的重視，沒有采取相應(yīng)的防控措施，還有的雖然有所安排，但是管理不嚴(yán)格，形成了安全漏洞。另一方面，操作人員在開展財(cái)務(wù)活動時，對于財(cái)務(wù)信息的管理沒有嚴(yán)格履行相應(yīng)的制度。有的時候隨意將安全密鑰和管理口令泄露給無關(guān)人員，有的時候隨意在不符合安全管理規(guī)定的計(jì)算機(jī)上進(jìn)行財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，形成了安全隱患。財(cái)務(wù)人員主觀上的不謹(jǐn)慎，卻給財(cái)務(wù)信息管理造成了客觀上的風(fēng)險。
（三）其他客觀性因素
制約因素比較多，最重要的是以下兩方面：一是資金方面的制約。信息化的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控手段都需要大量的資金投入，對于企業(yè)的管理費(fèi)用、經(jīng)營成本都需要相應(yīng)提高，勢必減少利潤產(chǎn)生。因此，有的企業(yè)在這方面的投入會有所控制，不會給予太多的系統(tǒng)建設(shè)投入、設(shè)備投入。而世界上發(fā)達(dá)國家的信息化風(fēng)險防控投資所占比例都在1/5―1/3，我國企業(yè)這方面的投入比例仍達(dá)不到1/10。二是技術(shù)層面的制約。信息化條件下的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控需要從技術(shù)層面進(jìn)行解決。而財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控管理也是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要與時俱進(jìn)地更新軟件。信息空間以技術(shù)為第一通行標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控技術(shù)水平高低直接決定了防控的效果。
三、信息化條件下財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的基本思路
（一）健全相關(guān)的法制建設(shè)
要重視法律對于企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的基礎(chǔ)性保障作用，從立法層面加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的支撐。一是國家要根據(jù)現(xiàn)實(shí)需要持續(xù)地完善網(wǎng)絡(luò)信息安全管理的法制建設(shè)，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)信息安全的保護(hù)機(jī)制。二是盡快制定出臺網(wǎng)絡(luò)信息安全法，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)犯罪的防范與懲治。
（二）提高財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的意識
首要是提高企業(yè)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控意識，使其從企業(yè)整體管理的高度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的規(guī)劃與設(shè)計(jì)，并投入相應(yīng)的資金進(jìn)行防控系統(tǒng)建設(shè)和設(shè)備購置、維護(hù)等。其次，財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的主要操作者之一，要切實(shí)履行財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控職責(zé)，嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，杜絕財(cái)務(wù)信息風(fēng)險產(chǎn)生的人為性渠道。
（三）健全企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控機(jī)制
首先是強(qiáng)化公共網(wǎng)絡(luò)管理工作機(jī)制，強(qiáng)化國家層面的總體規(guī)劃，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全綜合治理，同時，組織科研單位加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，形成公共管理部門與技術(shù)研發(fā)部門風(fēng)險防控的協(xié)同機(jī)制。其次是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的防控機(jī)制，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)管理部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)調(diào)與合作，特別是在突發(fā)事件發(fā)生時的應(yīng)急機(jī)制，最大限度地消除安全隱患、減少財(cái)務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營管理風(fēng)險。
（四）提高財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的技術(shù)手段
要不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險的技術(shù)手段，從技術(shù)層面抵御財(cái)務(wù)信息風(fēng)險。企業(yè)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險主要包括硬件和軟件的安全控制、日常的操作安全控制、財(cái)務(wù)系統(tǒng)的維護(hù)安全控制，其核心是對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理的安全保護(hù)。要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的硬件與軟件建設(shè)，尤其是防火墻、入侵檢測技術(shù)、信息加密、管理密鑰、口令等建設(shè)。還要特別注意加強(qiáng)對數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出、閱覽及備份的管理工作，并定期開展財(cái)務(wù)信息風(fēng)險防控的檢查、督察以及安全性檢測等項(xiàng)工作。
第9篇：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控范文
【關(guān)鍵詞】鐵路多經(jīng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；必要性；措施
鐵路多經(jīng)企業(yè)是20世紀(jì)80年代伴隨著我國鐵路產(chǎn)業(yè)改革而出現(xiàn)的，進(jìn)入21世紀(jì)以來，鐵路多經(jīng)企業(yè)進(jìn)入了一個嶄新的發(fā)展時期。在日益激烈的市場環(huán)境下，影響鐵路多經(jīng)企業(yè)發(fā)展的各種風(fēng)險要素所發(fā)揮的作用逐漸增強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險作為這些風(fēng)險要素的一種，直接決定了鐵路多經(jīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)成果，受到越來越多的關(guān)注。鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控是企業(yè)管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。本文對鐵路多經(jīng)企業(yè)特殊的財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的必要性予以分析，提出鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的指導(dǎo)思想和具體的防控措施，以期對鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展提供一定的決策參考。
一、鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀
1．鐵路多經(jīng)企業(yè)會計(jì)核算規(guī)范性不足。目前，鐵路企業(yè)政企不分的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征仍然存在，在企業(yè)財(cái)務(wù)制度的制定過程中，還存在諸多與市場經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)的因素，如投資主體單一，鐵道部和鐵路局是多經(jīng)企業(yè)出資者代表，而資產(chǎn)的實(shí)際使用和管理者又不在鐵道部和鐵路局，這給鐵路多經(jīng)企業(yè)會計(jì)核算帶來了困難。又由于鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理力量薄弱，內(nèi)控和外部監(jiān)督體制不順暢，導(dǎo)致違規(guī)操縱利潤、亂列成本、非法投資等現(xiàn)象存在，使得會計(jì)核算在一定程度上失真，不能客觀的反映出鐵路多經(jīng)企業(yè)的實(shí)際。
2．鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題有意識存在。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題主要表現(xiàn)在壞賬未及時處理，對淘汰、盤虧、報廢等款項(xiàng)未及時處理，應(yīng)計(jì)提費(fèi)用操作不當(dāng)、投資虧損的會計(jì)記賬不科學(xué)、少計(jì)提資產(chǎn)折舊，隱藏成本費(fèi)用、預(yù)付款核算清理不及時、虛列收入等方面。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損問題使現(xiàn)任經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績被人為粉飾，企業(yè)的有限資金未能得到最大化的受益，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，甚至有了為企業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法亂紀(jì)行為提供了便利條件的可能性。
3．鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才匱乏。財(cái)務(wù)人員在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中不需要很強(qiáng)的風(fēng)險意識，只要合理利用企業(yè)各項(xiàng)資金就不會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險，沒有財(cái)務(wù)風(fēng)險的控制意識。在鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高素質(zhì)人才短缺，從事單純記賬、填寫報表等簡單工作的會計(jì)人員，以及有些財(cái)務(wù)管理人員缺乏最基本的獨(dú)立性與原則性，以領(lǐng)導(dǎo)的意志來辦理財(cái)務(wù)工作，越來越不能適應(yīng)鐵路多經(jīng)企業(yè)全方位的財(cái)務(wù)管理的需求。
4．鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性較差。由于鐵路多經(jīng)企業(yè)政企不分的特殊情況，方方面面存在著”計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”現(xiàn)象,使得鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策過程中除考慮經(jīng)濟(jì)因素外，還要考慮政治因素，特別是在重大投資事項(xiàng)的決策中，領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策占據(jù)了主導(dǎo)位置，在一定程度上存在投資失誤帶來的風(fēng)險，使得項(xiàng)目投資的預(yù)期收入無法順利實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險。
二、鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的指導(dǎo)思想
（1）整體性原則。在財(cái)務(wù)風(fēng)險控制時，既要考慮風(fēng)險出現(xiàn)的外部誘因，又要考慮風(fēng)險出現(xiàn)的內(nèi)部因素，進(jìn)而對風(fēng)險進(jìn)行控制。（2）時空統(tǒng)一原則。鐵路多經(jīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險在時間上有一個從潛伏到顯現(xiàn)的演變過程，在空間上，投資、經(jīng)營、分配等環(huán)節(jié)風(fēng)險的表達(dá)方式又有所不同，因此，鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險要全面考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險的時間特征和空間特征。（3）動態(tài)性原則。鐵路多經(jīng)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境在不斷的變換之中，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險也不會以一成不變的方式存在，而是在不斷地演化、潛伏之中，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險的措施要具備一定的動態(tài)性。財(cái)務(wù)風(fēng)險整體控制貫穿于鐵路多經(jīng)企業(yè)經(jīng)營管理的整個過程中，通過收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、分析財(cái)務(wù)目標(biāo)完成程度、識別財(cái)務(wù)風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險反饋控制等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的目標(biāo)。
三、鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險防控的措施
1．完善鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理程序。鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)依據(jù)《會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，從預(yù)算、成本控制、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查等方面，制定符合本企業(yè)實(shí)際的管理規(guī)章制度，同時，根據(jù)這些規(guī)章制度設(shè)定科學(xué)的會計(jì)核算崗位，賦予這些崗位特定的管理職責(zé)，以加強(qiáng)各項(xiàng)會計(jì)制度的執(zhí)行力度，加強(qiáng)對會計(jì)管理人員的考核，確保財(cái)務(wù)制度的落實(shí)。鐵路多種經(jīng)營企業(yè)的會計(jì)管理人員，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，科學(xué)的編制憑證、報表等，以財(cái)務(wù)管理制度為約束，正確的、客觀的記錄企業(yè)資產(chǎn)、現(xiàn)金等情況，無論何種業(yè)務(wù)都要以財(cái)務(wù)管理制度為指導(dǎo)，為債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)部門提供科學(xué)的憑證資料。
2．建立合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制是維護(hù)企業(yè)正常經(jīng)濟(jì)秩序的必要保障。財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制包含了資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收回、分配等環(huán)節(jié)，在這些環(huán)節(jié)都要有一套規(guī)范的處理程序。建議鐵路多經(jīng)企業(yè)建立起對外投資擔(dān)保、大額資金聯(lián)簽、采購控制、銷售控制、內(nèi)部審計(jì)、廉政制度等內(nèi)部控制制度，使得每一個環(huán)節(jié)都有制度可依，并且對于會計(jì)人員實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督，以確保會計(jì)人員本身的廉潔性。
3．提高鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平。鐵路多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平市場化程度不高是我國鐵路多經(jīng)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)。為了提高鐵路對經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)決策水平，建立一個由領(lǐng)導(dǎo)者、專業(yè)技術(shù)人員、職工代表參加的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，使其作風(fēng)好、懂管理、會經(jīng)營、有創(chuàng)新能力，在決策過程中，通過科學(xué)分析影響決策的各種因素，對決策可能產(chǎn)生的結(jié)果進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測，避免決策過程中產(chǎn)生“一言堂”的現(xiàn)象，充分掌握所需信息，嚴(yán)格按照科學(xué)決策的標(biāo)準(zhǔn)與程序來實(shí)施決策，加強(qiáng)決策者之間的信息交流，明確各自所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以減少決策失誤帶來的影響，規(guī)避財(cái)務(wù)決策風(fēng)險。
4．積極培養(yǎng)提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)與要求決定了財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的強(qiáng)弱，其培訓(xùn)的主體內(nèi)容一般包含的是思想政治教育、工作態(tài)度教育、工作紀(jì)律教育、具體業(yè)務(wù)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)制度教育等，特別是在培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的廉政性、客觀性、獨(dú)立性，使財(cái)會人員不斷掌握完成專業(yè)工作所需的基本知識，不斷提高完成專業(yè)工作所需要的技術(shù)和工作能力，以期提高其處理財(cái)務(wù)管理工作的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。
5．防范鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損。鐵路多經(jīng)企業(yè)潛在虧損的根本原因在于管理制度，特別是管理制度中的人的因素。目前, 各級鐵路多經(jīng)企業(yè)的考核主要是針對現(xiàn)任經(jīng)營責(zé)任人,在其各自任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績而言的。因此，治理潛虧要從管理制度和管理者的角度出發(fā)，制定治理潛虧的措施。本文建議，治理潛虧的措施應(yīng)當(dāng)集中在完善企業(yè)內(nèi)部控制體系切實(shí)落實(shí)內(nèi)外部審計(jì)或監(jiān)管部門的強(qiáng)化監(jiān)督，防止內(nèi)控制度流于形式，強(qiáng)化管理者的責(zé)任、約束管理人員凌駕于內(nèi)部控制制度之上發(fā)生的行為，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作、提升會計(jì)人員整體素質(zhì)、全面提升財(cái)務(wù)管理工作水平，制定科學(xué)的考核指標(biāo)體系等方面。
6．強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)工作。對于鐵路多經(jīng)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對生產(chǎn)經(jīng)營活動的事前、事中、事后都進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)必須落到實(shí)處，而不是流于形式上的走過場、泛泛而過、送人情。監(jiān)督和審計(jì)工作要善于發(fā)現(xiàn)問題，特別是對于經(jīng)濟(jì)效益、管理、成本控制、預(yù)算等方面的審計(jì)，要及時發(fā)現(xiàn)問題提出對策，并且全程跟蹤問題整改措施的實(shí)施狀況，加大監(jiān)督懲處力度，完善責(zé)任追究制度，充分發(fā)揮各個方面、層次的監(jiān)督作用。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]王慧．鐵路多經(jīng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險防范與控制[J]．企業(yè)導(dǎo)報．
