加強流動資金管理精選(九篇)

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第1篇：加強流動資金管理范文

【關鍵詞】流動資金 經濟效益

一、我國中小企業流動資金管理存在的問題

管理層強化資金效益觀念，要加速資金周轉，具體存在問題：

（1）內部管理不善，資金不良占用。企業的內部管理差，流動資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

（2）盲目投資，短貸長投。一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度盲目采購，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。為了追求營業額，對產品賒銷制度把關不嚴，增大了呆壞賬的風險，使企業流動資金不足，應收賬款加重了企業財務風險和經營風險。

（3）責任不明確。物資材料的采購不是在保證供給前提下，盡可能縮短其在生產過程的逗留時間，而是對流動資金周轉快慢沒有嚴格的考核要求，流動資金的支付和管理部門對物資材料采購缺乏有效的監督、控制，因物資積壓造成的經濟損失也無人負責。

（4）流動資金分散，使用效率低下。目前，企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是公司多頭開戶的現象比較普遍，設立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的能力和發展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。

（5）預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業大都是依靠經營目標、任期目標來籠統地進行企業規劃，尚未建立健全預算管理制度，有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產經營資金從事長期投資的現象屢有發生，導致現金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營；有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據，成本費用約束軟弱，盈虧不實；有的企業年末賬面利潤看似不少，但應收賬款居高不下，不良資產有增無減，長期掛賬，資金運作極度困難。

（6）信用度不高，“三角債”糾紛多。企業間缺乏誠信，相互拖欠貨款現象屢見不鮮，老的三角債難以解決，新的三角債又不斷發生，形成惡性循環。企業沒有收回應銷貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

（七）財務監控滯后，管理手段乏力

監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督。企業資金的流向與控制脫節，體外循環嚴重，事前控制乏力，事后審計監督走過場，缺乏可行的考核辦法，內部人為控制現象嚴重，擅自挪用轉移資金甚至侵吞公有資產等問題突出。不少公司難以及時掌握公司的資金變動情況，企業資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。很多企業領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。

二、加強中小企業流動資金管理的措施及途徑

（1）建立資金控制制度，強化日常資金管理。加強計劃管理，確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎，企業應按照維持正常生產的最低需要核定各部門流動資金定額，以部門計劃為依據編制的收支預算表，每年初都要編制當年資金收支平衡計劃，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

第2篇：加強流動資金管理范文

關鍵詞：建筑企業；流動資金；資金管理

中圖分類號：F406.71文獻標識碼： A 文章編號：

0、引言

建筑企業的流動資金管理問題成為了當前大部分建筑企業所關注的重要問題。這主要是因為一旦建筑企業的流動資金出現諸多的問題，這些問題將必然導致企業的生存與發展都出現對應的問題，給企業的持續發展帶來困難。同時，對企業的資金合理利用起到了限制作用，同時還存在著較大的浪費問題，使得企業的資金壓力增加。由此看來，針對建筑企業在流動資金管理過程中出現的主要問題，并采取針對性的管理措施，必然會有效的提升整個企業的經營效果。

1、建筑企業流動資金管理常見問題

1.1資金管理不善，被占作他用

由于建筑企業在內部管理的過程中存在著不完善的地方，導致企業的內部管理工作較為混亂，造成企業的資金管理存在著明顯的松弛現象，企業大部分的資金都被挪作他用，使得企業的經濟蒙受損失、經營效益降低。部分建筑企業還沒有對流動資金的管理工作予以足夠的重視 ，導致企業的整體生產消耗過高，使得企業的資金消耗沒有達到完全節約式的使用。同時，部分企業在經營管理的過程中存在著缺乏科學決策的過程，導致企業在流動資金的管理環節中往往是根據管理者的個人經驗以及個人感覺來進行的，使得企業的流動資金被大量占用，資金的分配與使用缺乏協調，企業內部的管理顯得較為混亂。

1.2 企業的投資較為盲目

部分企業在資金的分配方面存在著比例不當的問題。例如，部分企業由于盲目的大量采購而使得生產原料過多，不但占用了庫房，同時還使得企業的流動資金存量明顯減少，導致企業在急需使用資金時而出現了資金周轉不開以及資金短缺的問題。同時，企業容易將大量的資金集中在一個回收周期較長的項目當中，使得企業陷入到長回收周期的項目當中，流動資金的嚴重不足將使得企業面臨更嚴重的經營風險與財務風險，企業經營陷入困境。

1.3 建筑企業的資金分散明顯

當前很多企業在對企業的資金進行管理過程中，往往只是單一的按照國家相關規定，進行一些制度化的管理，不能根據企業的實際經營情況來對企業進行合理的調度式的管理，企業的資金管理缺乏靈活度。通常，建筑企業為了結算方便會在銀行開設多個賬戶，這容易給企業造成對應的資金沉淀，使得企業的資金不能被充分利用，難以產生效益。一些企業可能在基本的資金需要得到滿足之后沒有對剩余的部分資金進行合理處理，而是讓他閑置起來，不能夠有效的參與到企業的流動資金當中，給企業造成了一定的資金浪費。

2、建筑企業流動資金的優化管理策略

從建筑企業的資金特點來看，優化建筑企業流動資金的管理無外乎是以集中管理的方式，通過建立一個精確的現金管理與預測模型，及時的對現金利用情況進行分析。從企業的內部控制原則來看，通過構建信息平臺，使得企業的信息透明、共享，并輔的采用有效監督以及整體資金計劃的方式來形成一個資金計劃、預警監督、結算中心相互牽制的管理體系。

2.1結算中心的資金管理模式

針對建筑企業各個單位的資金收支情況，主要采用收支兩條線的方式，并結合銀行、企業互聯的制度來對下屬各個部門的資金進行集中利用、監督以及資金周轉等管理。

建筑企業的收支兩條線的應用模型是：企業的各個部門在企業所在的銀行開設一個收入賬戶和一個支出賬戶。在資金管理的過程中，收入賬戶的資金不允許各個部門動用，其中的資金只能由銀行自動劃轉到企業的及胃酸中心賬戶中，而支出賬戶的資金只能夠來源于結算中心的下撥款項，主要用于企業各個部門的日常支出與支付等。

由于企業內部的ERP系統和各個銀行的網上交易系統能夠進行互聯。ERP系統所提供的銀企互聯平臺能夠與銀行進行直接的數據互聯。通過該系統就可以對銀行的相關業務單據進行實時的處理，及時的在企業的資金管理系統當中進行金額查詢以及余額查詢等工作。

2.2資金計劃

以企業下屬各個部門所簽訂的合同標定額為基礎，同時結合營銷、租賃以及物業收支計劃等支出，對這些部分進行詳細的規劃。可以有效的加強針對資金計劃過程中的資金申請以及集中審批等內容，增加資金使用的計劃性，提高資金的使用效率。在建筑企業的經營活動當中，還應該對資金管理過程中的各種付款，諸如土地出讓金、材料設備、工程合同等都應該將之納入到資金計劃的范疇當中。

在所有的業務進行過程中，都必須簽訂對應的合同，并在企業的ERP系統當中進行錄入、審核等程序。即使是單個部門進行零星的無合同采購也必須在ERP系統當中進行支出資金的錄入與審核。

而在進行資金的申請計劃當中，企業的EBP系統將會根據合同中約定的對應款項類型、撥付的金額以及時間等來自動列出對應的資金支出計劃。在這個過程中，需要考慮多種類型的收款：房地產的租賃、銷售收入、物業管理收入等。對其中的多種運營性收入等都需要通過ERP系統中對應的經營模塊來進行管理。由于企業在實際的流動資金管理過程中會根據自身的實際經營情況或者是投資活動來對資金的收支情況以及資金存量等來進行平衡，在此基礎上對資金缺口以及資金的盈余等進行預測與調整。最終，形成的資金計劃應該能夠合理的滿足經營、投資以及融資等需要，實現資金周轉效率的提高。

2.3 企業財務風險預警與監督

企業根據得到審批之后的資金計劃以及業務流程等申請來對資金操作過程中的各項預警以及操作條件等進行設置，主動的提交給企業各個部門予以強制執行。由于建筑企業的工程項目一般較為負載，存在著給付單位多、單位成分復雜等問題。因此在付款之后容易出現工程質量不達標、工程項目沒有完工以及采購材料沒有到位等問題。這時，對流動資金的實時使用情況進行監督就顯得尤為重要。在進行支付時，需要在業務上進行層層審批，通過各個管理部門的審批之后才能獲得對應的執行。最后，合同必須受到資金計劃的限制，只有在資金計劃之內的合同才能進行付款，當資金達到對應的比例，例如達到總計劃的85％之后，將提醒支付審批負責人，一旦超過對應的比例，例如總如計劃的100％，這時將會停止付款。

結語：建筑企業由于其資金管理的特殊性，尤其是針對流動資金的管理，應該注意其中的資金分散以及資金被占用等問題。管理的過程中應該以之為重點，對之加以管理、計劃和控制。

參考文獻：

[1] 陸英. 建筑企業流動資金的財務分析. 財經界(學術), 2010(20):89-90.

第3篇：加強流動資金管理范文

一、電力企業流動資金管理情況分析

經過筆者的研究和探討發現我國目前流動資金管理的問題是資金分散，使用效率低下、企業理財管理的不到位以及企業收賬清賬方面的混亂等，筆者將簡述這幾方面存在的問題。1.資金分散，使用效率低下。企業集團資金集中管理的需要與內部資金分散的現實矛盾已成電力企業財務資金管理中最為突出的問題，首先，分公司開立新的銀行賬戶，隨意性大，無審批和監管流程，尤其是電費資金賬戶，分公司的各供電分局或者營業所開立銀行賬戶的現象比較普遍，電費資金不能實時歸集，資金管理嚴重失控。其次，以前年度工程資金撥付隨意性大，無需提供合同和發票復印件，只是按照分公司工程管理人員填報的資金申請表和工程投資計劃撥付資金，工程尾款更是一次性撥付，工程戶資金沉淀嚴重，占用不盡合理，而總公司貨款拖欠居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信用和盈利能力下降。最后，預算管理形同虛設，各分公司財務費用入賬進度極不均衡，企業預算執行與資金流嚴重脫節、資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，資金使用效率低下。2.企業內部財務管理不到位。現在很多電力企業在內部的資金管理方面存在很多問題，事實上流動資金的使用是為了幫助企業解決燃眉之急，降低企業出現風險率。但是部分供電企業對于資金內部管控不到位，銀行賬戶開立隨意性，資金支付流程存在漏洞，資金申報過程中佐證材料不全，以上這些問題造成企業資金內部管理不到位。3.賬目清理收取不及時。企業若想獲得長遠發展，必須要確保流動資金的儲備。應收款是一種重要的流動資金，在企業的發展里起到了非常重要的作用。目前部分供電企業應收、預收賬款未進行區分，對賬結果營銷部門顯示存在欠費情況，而財務賬面顯示不存在欠費情況，反而全部為預收，存在預收賬款情況掩蓋應收賬款情況，影響財務賬面數據的真實，準確，進而直接影響資金的回流速度，在負債的較高的情況下容易造成財務風險。

二、電力企業風險管理下的流動資金管理方式

筆者對電力企業流動資金的管理內容進行了分析，本著提高企業自身的競爭力、加大流動資金的管理力度的目的，對于投資的項目進行嚴格控制，加強企業內部管理的力度，進一步完善企業的流動資金集中管理機制，采取加強收賬管理的落實、建立財務信息的平臺等措施。1.嚴格對投資規模進行控制。輸配電價改革后，電力企業盈利模式從依靠買電、賣電獲取購銷差價收入變為收取過網費，總收益將被固定，成本費用結構受到影響，與輸配電業務相關的人工成本，固定資產折舊費用，檢修運行費用等占比增加，并會成為成本管理的重點。國家將增強輸配電價的透明度，提高監管力度。在保證電網建設適度超前的前提下，電力企業必須重視投資的合理性，避免盲目投資、過度投資、無效投資。減少由于過度投資造成的企業流動資金緊缺，防范企業經營風險。2.企業內部控制管理的增強。內部控制指的是在某種環境下企業為提高自身經營的效益使用的各項資源、各種制約及調節方式，其目的性在于為企業的發展帶來先機，以實現企業自身價值。電力企業應加強會計基礎管理，充分發揮財務對經濟業務的延伸管理，加強對存貨、土地、工程以及電費銀行賬戶的管控力度，堅決杜絕賬外資產和賬外資金的產生。開展內部控制體系建設，全面鋪開財務內控的梳理和診斷工作，找出問題，完善流程，不斷規范財務管理。強化資金統一調度，嚴格資金預算管理，開展資金集中支付，通過管控系統資金平臺，實現企業賬戶資金運動的實時監控，確保資金安全。3.全面完善企業流動資金集中管理機制。為確保企業流動資金管理的效率性，電力企業需要對流動資金的集中管理機制進行完善，提高企業資金使用效率，在集團企業內部成立財務公司，進行統一結算、籌措、管理、規劃以及調控資金。其直接目的是提高集團資金使用效益，降低資金運作成本，內部資金結算中心集銀行金融管理和企業資金管理于一身，強化管理、調度和服務企業發展的功能，通過“結算管理”和“信貸管理”做好企業資金的調劑工作，并及時把企業高層的經營意圖貫徹于企業的財務部門、集團內各分、子公司，為企業的正常運營提供資金保障。財務公司要提升資金運作收益，以“提高資金使用效率，實現資金收益最大化”為原則，按周取得各銀行實際執行利率，充分調動各銀行積極性，及時掌握市場價格變化情況，擬定資金集中運作計劃，通過詢價、競爭等模式開展資金運作，實現資金凈收益的增加，提高企業資金使用效率。4.企業收賬管控加強。電力企業需要對應收款進行基本的管控，在實際的工作中可以針對應收和預收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有較好的成果。業務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收；業務部門應建立應收賬款催收檔案，編制應收賬款催收通知書，交業務人員進行賬款催收，并且至少于債權形成之日起的兩年內發出律師函，確保未喪失勝訴權；財務部門應審查客戶的信用條件、營銷部門的信用調查報告，最終審定客戶信用額度；對于信用等級較差的用戶，應采用預收電費方式；對于一些惡意拖欠的欠費者的行為，應先經過律師對錢款進行催收，在對方不聽勸告的情況下，就需要選擇代表性的客戶對法院提訟，申請法院進行強制性執行。經過上述的工作將有利于企業縮短應收款的收賬期，加快應收賬款的周轉率，同時，這也是提高企業應收賬管理的必要手段。5.建立財務信息平臺。推行資金管理模塊上線運行，實現企業各類支付業務的資金線上支付，實現在財務信息化系統中對銀行賬戶實行全過程管理，從銀行賬戶的開立、撤銷、變更過程全部實現線上審批，確保資金流向清晰，加強銀行存款對賬管理，充分利用信息管理手段，將對賬情況納入常態化管理，及時清理未達賬項。全面推進電費資金實時歸集的賬戶管理體系建設，不斷提高資金運作效率與效益，研究資金分析方法，提高對資金的實時在線與綜合分析能力，加強資金運營監督，保障資金使用安全，有效避免各種財務風險，使企業的資金周轉速度和效率得到積極地提升，最終提升企業資金使用效率。

三、結語

筆者對于電力企業流動資金的管理進行分析，并依據這些問題提出應對決策，我國經濟模式的不斷進步，對電力企業有了更多的需求，電力企業的管理變得愈加重要，電力企業要滿足企業自身管理的需求，同時也要服務于大眾。為促進企業的流動資金管理的有效率進行，需要加強資金的管理，為企業的進步和發展打下堅實的基礎。

作者:伏凌霄 單位:內蒙古電力（集團）有限責任公司

參考文獻：

[1]祁偉菁.淺析電力企業資金管理的重要性及相關措施[J].科技經濟導刊,2015(15):185-186.

第4篇：加強流動資金管理范文

需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。

在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。

中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。

中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

優化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。

企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。

企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。

外匯風險規避

第5篇：加強流動資金管理范文

【關鍵詞】建筑裝飾行業資金管理長期資金管理流動資金管理

一、建筑裝飾企業資金管理的特點

1、建筑裝飾行業存在的問題

建筑裝飾行業是資源消耗型服務行業，主要指其發展過程對資源的依賴程度極高。然而，根據有關部門的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平，而生產這些材料的能源、資源消耗卻比國際平均水平高得多。我國建筑裝飾企業普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術實力差、專業化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場風險，價格競爭是市場競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業的一個大問題。不論是什么類型的工程，都有一大批企業參與投標，而很少有企業能夠以自己獨特的專業水準，針對工程的專業化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價格的競爭和非商業手段的市場操作，造成企業自我積累能力和創利能力下降，也影響到市場的規范化發展。

2、建筑裝飾企業資金管理的特點

(1)流動資金管理是其資金管理的重點。從上述分析知道，建筑裝飾行業主要是資源消耗行業，流動資金管理是其資金管理的主要形式。即建筑裝飾行業如果能夠管理好流動資金，對其增強企業競爭能力不失為一個關鍵策略。建筑裝飾企業根據企業自身特點管理好現金、存貨、應收賬款。

(2)存貨管理是流動資金管理的關鍵。我國建筑裝飾行業主要原材料的利用率，普遍低于國際平均水平。由此建筑裝飾行業如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成為建筑裝飾行業提高競爭力的一個關鍵。即存貨管理是流動資產管理中的重中之重，如何降低存貨管理費用，提高存貨使用率，將是建筑裝飾企業面臨的主要問題。

(3)長期資金管理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業雖然大多規模較小，但能夠充分發揮長期資金的作用，提高企業的利潤率，是企業增強競爭力的又一關鍵。而對于建筑裝飾企業的長期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業實現預想的目標。因為建筑裝飾企業一般規模較小，如果選擇投資項目不慎重，就會很難抵御項目失敗帶來的風險，因此，長期資金管理重在投資項目的選取。

二、建筑裝飾企業資金管理應注意的問題

1、完善存貨管理。提高材料的利用率

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件、商品等。針對建筑裝飾企業，其存貨主要是為生產裝飾材料而耗用的材料、在產品、半成品、產成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨管理主要涉及四項內容：進貨項目決策、供應單位的選擇、進貨時間的決策和進貨批量的決策。存貨管理的主要目的，是降低存貨的成本，提高存貨的使用效率。

與存貨有關的成本主要包括三種：一是取得成本，是指為取得某種存貨而支出的成本，主要有訂貨成本和購置成本，訂貨成本是取得訂單的成本，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置成本指存貨本身的價值，經常用數量和單價的乘積來確定。二是儲存成本，是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等等。三是缺貨成本，指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失等。

存貨管理是權衡取得成本、儲存成本和缺貨成本，并決定總成本最小下的進貨項目、供應單位、進貨時間和進貨批量。作為建筑裝飾企業，主要是決定其裝飾所用材料的取得成本、儲存成本和缺貨成本帶來的總成本最小情況的進貨情況，以提高存貨使用效率，而不造成無謂的存貨浪費，進而增大了企業的成本，不利于企業的競爭。建筑裝飾企業加強存貨管理，提高存貨的利用率是其資金管理中重點應該關注的環節

2、加強流動資金管理

除了要做好存貨管理外，建筑裝飾企業還應加強現金管理和應收賬款管理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價證券。現金管理的目的在于提高現金的使用效率。現金管理一般有成本分析模式和隨機模式兩種。成本分析主要衡量機會成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情況下的最優現金持有量。機會成本是指，現金作為企業的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是機會成本；管理成本是指，企業擁有現金，會發生管理費用，如管理人員工資、安全措施費等；短缺成本是指，因缺乏必要的現金，不能應付業務開支所需，而使企業蒙受損失或為此付出的代價。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業，其現金管理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的成本來使用現金。

應收賬款管理是建筑裝飾企業及時收回其裝飾服務費用和裝飾材料的銷售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監督，并制定收款政策，并在收款費用和壞賬損失之間做出權衡，來保障應收款項及時收回。建筑裝飾企業資產中流動資金占據較大比重，因此管理好流動資金，提高流動資金的使用效率，是建筑裝飾企業增強其競爭力的有效措施。

建筑裝潢業應收賬款的另一特點是，存在較為嚴重的三角債問題。這就涉及到企業對應收賬款的催收問題，要求企業在承接項目時，加強對客戶的信用調查。具體來講，可以通過分析客戶的財務報表、在銀行的信用狀況、咨詢公司對客戶的信用評價、自己公司和客戶以往的交易經驗等來分析客戶的信用狀況。舉例來說，分析客戶的財務報表，可以著重了解客戶的資產狀況，特別是其資產的經營效率，了解企業的運營狀況；分析客戶的償債能力，特別要關注其短期償債能力，著重要了解客戶的資金周轉情況，以判斷其是否具有及時償還項目款項的能力。如果經過分析，客戶本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶的債務方，這就是目前存在的三角債問題。如果客戶及其債務方的信用都較差，則應收賬款損失的風險較大，此時寧可失掉這一單生意，因為如果接了這筆生意，不但公司未來陷入資金周轉困難的風險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進而影響企業的良好發展。可見，對于建筑裝飾業應收賬款的管理不僅僅是催賬的問題，關鍵是前面的環節做好了，就可以控制風險，節省收賬費用，保障企業的良性發展。

3、長期資金管理做好風險和收益的權衡

除了做好流動資金管理之外，長期資金的管理是關系企業長期投資戰略目標的實現問題，因此長期資金管理也不能忽視。對于建筑裝飾企業，長期資金的管理主要做好風險和收益的權衡，企業可以將長期資金投資于項目，也可以進行長期債券投資和股權投資，關鍵是權衡風險和收益。因為建筑裝飾行業企業的規模較小，抵御風險的能力較差，為了增強企業的競爭力，有的企業可能打算上生產節約型的裝飾材料項目，在進行項目投資時，務必慎重權衡項目的風險和項目的收益，以及根據企業的長期發展戰略來加以實施。因為長期資金投資的成敗，不僅關系到企業利潤的增加降低，關鍵是關系到企業的生存與滅亡。因此，企業長期資金管理主要是進行風險和收益的權衡。

第6篇：加強流動資金管理范文

企業的資產是企業從事生產經營活動所必須的物質基礎，企業想要在激烈的市場經濟競爭中取得優勢就必須在增加企業經營效益的同時降低運營成本，實行資產管理是降低運營成本的有效途徑之一。企業的資產管理是企業經營管理的一個分支，是企業做好內部調控、應對外來競爭的一個重要支柱。隨著我國社會主義市場經濟的發展和完善，企業如何在既有的經營效益下提升其競爭力、取得更大規模經濟效益，需要企業的經營者和管理者立足于企業內外的發展現狀，制定出合理的經營藍圖。資產管理是可以充分利用的一個因素，企業良好的資產管理模式能夠為企業擴大規模、增加企業的經營價值提供更多的幫助。

1 企業資產管理的內涵

良好的資產管理制度能夠最大限度的避免資源浪費，認真把握企業運作中的資金流動性，減少因為管理問題而帶來的資金損失，避免資產的流動不明，并能夠確保每一份資產的安全、穩定長期地為企業服務。隨著我國加入WTO，企業不斷朝著現代化發展，建立完善的企業資產管理制度，能有效提高企業對資產的控制效率，而目前我們的企業面臨嚴重的資產管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業管理制度，才能控制好企業的資產問題，使得企業在未來的發展中適應國際市場競爭，更好的進行發展。

企業資產管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業的經營價值。其主要內涵包括適當的固定資產投資、適當的存貨投資以及適當的現金投資。

1.1 適當的固定資產投資

固定資產是指超過一年期限的建筑物、房屋、機械以及企業經營生產的設備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態。一般固定資產在企業發展前期通過較多的資金購買并在占據企業資產較大的比例。企業在固定資產管理中應保持最小范圍的投資以保證企業有足夠的流動資金進行經營生產活動。在保證一定的固定資產投資的情況下，對固定資產的占用應盡量減少，提高固定資產的利用率。

1.2 適當的存貨投資

存貨是指企業存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產的物資，包括原材料、產成品、半成品等等。在資產管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉變為流動資金。適當的存貨投資是指企業要有一定的存貨，來有效應對市場波動帶來的存貨需要。存貨投資應該根據市場供給和需求的實際情況進行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據大量的流動資金影響企業的后續生產。企業應該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。

1.3 適當的現金投資

企業中的現金是指銀行存款、庫存現金以及現金等價物等可以在短期內變現的資本。如果企業現金類存款相對比較少，那么不能及時支付企業當前需要使用的現金，就會嚴重影響到企業的生產經營。但是，如果企業現有資產過多，則不能全部用到生產經營流通中去，資金限制導致企業經營利益不能達到最大化，也會給企業造成某種程度的損失。因此，企業要保持適當的現金投資，選擇好盈利性和流動性之間的最佳平衡點，企業才可以獲得最大化利潤。

2 我國企業資產管理中的問題

2.1 流動資金管理混亂

流動資產是企業非常重要的資產之一，直接影響企業正常的生產經營活動。流動資金在企業中的收付狀態變化頻繁，出錯幾率較大，管理好流動資金是企業較大的考驗。當前，我國企業的流動資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運作投資，造成大量資金沉淀，同時對于投資的資金管理不嚴，企業資金投資存在較大的風險，不能如數收回成本給企業帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產品的費用，應收賬款的催收不及時，以及給其他企業無償出借較多的流動資金等，都影響企業流動資金的管理，造成企業自身資金周轉不暢，影響企業投資發展。

2.2 固定資產管理問題

我國企業固定資產的管理存在購置隨意性、折舊計提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產時，缺乏細致認真的調查研究，沒有充分考慮企業自身的實際需求，很多時候是出于個人動機，盲目添置購買，造成固定資產的利用率較低。對于固定資產的折舊上，缺乏充分詳實的考慮，很多設備沒有達到規定折舊年限就被淘汰，或者折舊價值不合理給企業帶來較大的損失。有些企業對于固定資產的管理也不到位，不能定期清查，或者與財務賬目比對，缺乏統一的管理制度，造成固定資產的流失。最后是不能合理處置固定資產，比如提前報廢設備，對于報廢設備沒有及時處理收回殘余價值等。

2.3 存貨管理松弛

一些企業的監管職能不明確，沒有專門的部門負責控制全盤的采購活動，使得采購業務比較混亂，容易出現材料重復或短缺的情況，影響生產的進行。同時，對于物資的管理也不嚴格，收入庫制度執行不嚴格，存貨的領用流程也不完善，存在著盤存不及時、嚴格，沒有與賬目記載相互比對，導致有少數人冒領物資，超額領用物資等情況。

2.4 無形資產管理存在的缺陷

無形資產也是企業資產當中重要的組成部分，但是當前我國企業對無形資產的還缺乏認識，沒有過多的關注企業無形資產的建設和管理，主要表現在以下幾方面：一是缺乏無形資產意識，企業管理者更多的是關注于企業的固定資產、流動資金等有形的資產管理；二是企業管理薄弱，缺乏對于無形資產的建設和管理，造成無形資產流失嚴重；三是缺乏自我保護無形資產的意識，使無形資產的利用效率較低；四是意識淡薄，導致公司的無形資產隨意被侵權；五是無形資產的確認范圍狹窄，輕視無形資產經營，對無形資產的整體化管理不夠。

3 加強企業資產管理的建議

3.1 加強流動資金管理

流動資金的管理對于企業的健康發展十分重要，企業加強流動資金的管理需要做到以下幾點。

（1）完善和健全企業內部資金管理制度。制定企業資金授權管理制度，明確資金分級管理權限，制度的執行要針對企業全體員工。

（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風險，提高使用效率。

（3）要加強資金的集中度。對于回收賬款要及時收回，集中分散資金進行短期投資，不斷進行債務重組，從而優化債務結構。

（4）加強資金管理的培訓學習。針對企業員工和財務人員，要定期組織金融、財務等方面的學習和培訓，提高他們的金融意識和資金管理水平。

3.2 加強監督體系建設

完善的監督體系能夠確保企業資產管理的執行效果。加強企業監督要包括對企業法人代表的監督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個人的獨斷專行和盲目投資；對企業部門管理的監督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權力過大的情況；對關鍵崗位的管理者的監督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊，杜絕關鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內部監督外，企業也要適時的實行社會監督，通過外部審計人員來加強企業內部的了解、測試和評價，審計財務報表，為企業發展提出客觀、獨立、公正的建議。

3.3 正確進行投資決策

投資決策要充分權衡風險和回報。在項目投資中要合適選擇投資方向以及適當的投資時機，在進行投資決策時要詳細考察投資環境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項目建成后，要科學管理經驗。因為投資涉及到多個方面的影響，任何問題都將導致投資增加、效益降低，甚至給企業造成巨大損失，使企業投資失敗，陷入困境。因此，企業對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風險，判斷風險的類型和危害，做好風險管理，從而得到最大的利潤回報。

3.4 構建現代無形資產管理體系。

無形資產的管理需要企業及有關部門轉變觀念，重視無形資產知識的宣傳和無形資產管理意識的強化，提高企業對專利管理、商標管理、企業形象、名牌戰略等無形資產在企業經營上的管理。其次，企業管理者要增強法律意識，依法保護無形資產，加強對知識產權類無形資產的權益管理，充分認識到法律是維護企業權利的有效途徑，注重用法律武器來保護企業無形資產不受侵犯。然后是要強調品牌價值管理，弘揚企業文化，塑造企業形象，不斷引進高新技術人才，增加產品科研經費的比重，創立特有技術，使企業產品更具競爭力。最后是要構建無形資產管理體系，建立無形資產管理機構，完善相關管理制度，設立專門的無形資產管理負責人，統一規劃，建立起無形資產管理系統。采用科學先進的管理辦法，切實落實好各種無形資產的有效管理，將無形資產的管理同企業的運營相結合，不斷開發創新，使無形資產的建設發展同企業的發展相互聯系，相互促進。

3.5 實現企業預算管理戰略化

要將預算管理發展為企業長期發展戰略的基石。企業在認真調研了市場情況并分析企業資源之后，才能明確自己的發展的目標，在這個基礎上才能明確編制各期的預算，將各期的預算很好地進行結合，避免預算的盲目編制。預算的編制要在企業發展戰略的基礎上進行，長短期有機結合，依據年度戰略目標來設置企業年度預算，同時考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預算指標，從而減少預算制定的盲目性和隨意性，提高企業發展的效率。

4 企業資產管理發展新趨勢

資產管理同預算統籌有機結合是新的資產管理模式，提升企業現有資源的利用率使資產管理得到有序實施。企業資產管理應該不斷突破和創新，正確把握現代市場的發展導向，增強改革意識，樹立新的資產管理理念。預算統籌中考慮資產和運作的各項費用，在保證企業資產安全、完整、配置優化、使用效率的基礎上，合理有效的制定新的投資計劃。并且通過新的投資計劃，將預算報表編制出來，從而實現資產管理和預算管理的一體化發展，使得企業管理由靜態逐漸變為動態過程。企業應當首先做好資產管理的工作，構建和完善內控控制管理制度，做好各方面基礎工作，才能實現與預算管理的相結合。資產管理和預算管理中資產圖和核定預算內容也穿插其中，預算中發揮的作用多大，預算的準確性和可操作性就會更有保證。同時，企業在采用資產管理和預算管理結合的資產管理模式時，要深入分析行業發展情況，找出本企業自身的特點和發展規律，根據發展的不斷變化，也要及時調整和改進企業的資產管理模式。

第7篇：加強流動資金管理范文

關鍵詞：財務管理 創新 改革建議

國際化的市場經濟體制對企業運營管理和業務開展形式產生了深遠的影響，而處于企業管理核心地位的財務管理必須改革管理體制和管理內容，整合企業內部和外部資源服務于企業發展，從而提高企業的核心競爭力，適應經濟時代不斷變換的外部環境，為企業的可持續性發展提供強有力的保障。

一、企業財務管理改革和創新的必要性分析

（一）財務管理改革與創新是社會經濟發展的必然要求

社會市場經濟體制的發展使得企業所面對的外部競爭壓力的不斷加大，國際資本的流入和國內投資資金的外流，使得企業發展面臨著越來越多的機遇和挑戰。企業財務管理正是整合企業內部有限的資金資源以創設更多的經濟效益，因此企業內部財務管理的改革與創新是十分必要的，對提高企業的核心競爭力有著十分積極的推動作用。

（二）財務管理的改革和創新適應知識經濟時展

我國正進入知識經濟時代推動經濟發展的重要階段，在科技發展是第一生產力的當代社會，知識資源知識資本是企業資本和核心競爭力的重要組成部分。因此，只有深化企業內部財務管理的改革與創新，為企業注入更多知識和科技無形資產，從而為企業創設更多的社會和經濟效益。

（三）財務管理的改革和創新是建立現代企業制度的必然要求

企業經營管理改革的目的是提高企業的經濟效益，采用先進且科學的管理方法是企業發展的必然要求，其中財務管理的科學化對降低企業的運作成本，利用企業有限資源創造最大的經濟效益。現代企業制度的建立應與社會發展形式相適應，反之便有可能被社會所淘汰，低效且紊亂的財務管理體制必然會拖企業發展的后退，降低企業的核心競爭力。遵循社會發展形勢的要求，吸收先進的企業財務管理經驗，對于整和企業資源，促進企業創效是十分必要的。

二、企業財務管理改革和創新的建議

（一）加強流動資金管理

流動資金狀況，標志著企業管理水平和經濟效益。流動資金管理包括現金管理，庫存管理和應收賬款的管理。流動資金具有周期性短、流動性高、可循環利用性高、可變化性高等特點，因此，流動資金管理的分析與預測方面，應強化對資金的流入、流出控制，為企業的支付能力和債務償還能力提供可持續性保障。另一方面，企業應加快資金管理制度的建立，建立有效的應收賬款政策，在事前，事中，事后三個階段全面提高資金管理水平，加強應收賬款管理的全過程，從而節省墊支資金，減少壞賬損失，而且要擴大企業銷售，達到提高企業經濟效益的目的。

（二）結構的優化創新

由于知識資本在企業日常經營中說占據的地位越來越重要，這也使得傳統的企業資本組成結構難以適應知識經濟時展的外部要求。因此，必須對傳統的企業資本組成結構進行優化，通過吸收外部資金投入和優化內部資金分配方式，從而有效的利用企業各類資本，為企業創效提供更多的保障。在實際工作中，應做到以下幾個方面，一、全面且明確的認清知識資本與傳統企業經營資本的內部關系；二、深度分析傳統企業資本的組成部分、各部分之的比例關系、在企業經營中各自發揮的作用；三、明確無形資產的組成部分以及在企業經營中發揮的重要作用，其中要重點發揮人力資源在企業創效中所起到的決定性作用。

（三）革新投資、融資管理

1、重視無形資產投資

知識經濟發展的新時期，企業無形資產以知識為基礎的企業資產占據的額比重日益增加且發揮著重要作用，其中包括：企業LOGO ，發明專利、產品技術創新、企業售后服務、商業信譽等無形資產。這些企業資產已然成為提高企業核心競爭力的重要組成部分，因此，企業應將無形資產作為企業發展所應建設的重要組成部分。

2、重視知識投資、智力投資

要提高企業的核心競爭力，企業需要重視無形資產在企業發展中占據的重要作用。無形資產包括企業知識產權、企業文化、員工素養、人力資源儲備、技術知識創新以及市場占有率等方面。在企業財務管理方面，應加大在知識以及智力方面的投資力度。企業要針對此方面進行投資方面改革，讓資金投資匹配與知識和智力等無形資產發展需求。此外，企業要重視在高新技術專業領域的研發資金投入，如新型能源、新材料、管理方法、業務操作方式、信息交流等方面。

（四）變革財務分析及績效考核方式

變革企業財務分析的意義在于科學的評估企業在一定發展規劃時期內企業的債務償還能力、經濟創效能力、發展能力和抗風險能力，以上財務分析的結果可以從整體上反映出企業的財務狀況、經營環境，從而為企業的未來發展方向提供決策性參考。績效考核是在企業實施預算管理和經營方向的基礎上，根據企業各個部分所實現的主要職能進行合理的資源分配。隨著現代高新技術知識資產成為企業核心競爭力的重要組成部分，其也逐步成為企業績效考核的重要依據之一。基于此現狀，企業應加強對信息資本價值和知識產權部分的財務分析，并增加人力資本效益、技術創新等新指標，為財務信息使用者提供更為全面的企業資本利用效益信息。

參考文獻：

[1]甄興榮.企業集團財務管理信息化策略探討[J].時代金融. 2012（17）

第8篇：加強流動資金管理范文

一、現金管理業務現狀及簡介

從世界范圍來看，現金管理是一項較為成熟的金融服務。在亞洲，最優秀的現金管理服務提供者都是世界知名的大銀行。根據2002年《亞元雜志》(AsiamoneyMagazine)公布的最佳現金管理銀行調查結果，花旗銀行(Citibank)連續4年獲評為亞洲區域最佳現金管理銀行。《亞元雜志》的調查是通過亞洲地區超過2500家公司的財務部門主管，以問卷方式投票選出當地及區域最佳的現金管理銀行的。這些受訪公司包括上市公司、跨國公司及非上市公司等，這些公司有4成左右都擁有區域性的財務部門。被評為第二至第五名的是香港上海匯豐銀行、德意志銀行、渣打銀行及荷蘭銀行。

在中國，現金管理業務是隨著外資銀行在中國人民幣業務的發展和大型跨國企業地區總部向中國遷移而為國內商業銀行界所熟知的。1999年，花旗銀行開始在中國推出現金管理產品，主要從3個方面發展現金管理業務：電子銀行業務，國內人民幣資金管理和跨境外幣現金管理。為了開展這一業務，花旗銀行謀求獲得中國各家銀行的支持，對它們所提供的賬戶信息進行匯編，然后轉交給花旗銀行的客戶。這種合作的結果一方面使花旗銀行等外資銀行彌補了其在中國網點不足，沒有全國性資金清算系統的劣勢，另一方面也使許多中資銀行開始提供自己的現金管理產品。2002年，中資銀行開始全面搶灘國內企業甚至跨國公司的現金管理業務，中國建設銀行已經在跨國公司方面獲得了突破，中國農業銀行則與中國光大銀行在北京簽署了包括現金管理業務在內的全面業務合作協議，中國工商銀行在2002年們月5日宣布，將在全國范圍內對優質客戶提供現金管理服務，其主要客戶有中德合資上海克虜伯、柯達（中國）、東方航空等中外大企業。目前由工商銀行直接協助現金管理的大型企業集團已超過100家。

隨著目前跨國公司地區總部向國內的遷移及規模龐大的跨區域企業集團的形成，集團總部對集團內部資金控制、調度的需求與日俱增。集團下轄分支機構在同一時期，有的有資金結余，以相對較低的利率存在商業銀行，而另外的分支機構可能有資金缺口，需要向商業銀行以較高的利率借款。商業銀行的現金管理業務就是利用銀行遍布全國的資金清算網絡，實現各分支機構間資金的實時調撥，使集團總部充分利用整個集團的資金，從而使融資費用最小化。在集中資金的同時還能加強總部對分支機構的財務控制能力。例如，一些有大量銷售分支機構的公司所廣為采用的“收支兩條線”模式，可確保公司的銷售款完全置于總部控制之下。

二、現金管理業務的主要功能及實現方式

現金管理業務是一項綜合性金融服務，基本功能可以分為四個層次：

1、資金歸集功能，也稱流動性管理。銀行針對跨國公司、集團（公司）統一調度資金的需求為總部提供資金歸集、資金下撥的功能，并在此基礎上為集團（公司）結算內部資金價格提供依據。

2、賬戶信息查詢功能。為充分利用集團（公司）內部資金，總部需要實時掌握集團（公司）的資金情況，因此對賬戶信息查詢功能的要求較高。跨國公司一般都會要求將國內賬戶信息在當日送達海外公司總部。

3、快速融資功能。集團（公司）總部對資金的集中控制，會形成總部或下屬企業資金臨時性短缺，而此時又要保證各類款項的順利支付，這就要求銀行提供快速便捷的融資服務，如法人賬戶透支服務等。

4、快速收付款功能。確保集團（公司）總部、下屬企業對外收付款的安全高效。這項功能雖然是銀行的基本服務項目，但諸如向收款企業提供通知服務，全國范圍工資、財務報銷等業務對于中資銀行來說依然是一項新的挑戰。

由于現金管理的目的是提高企業資金使用效率，因此以上諸項功能往往會通過電子銀行平臺向客戶提供，這也就是為什么現金管理服務會經常與電子銀行相提并論。許多外資銀行的現金管理系統也正是以核心電子銀行平臺為基礎經過功能擴展而形成的。以德意志銀行為例，其現金管理產品由以下部分組成：核心電子銀行平臺、與企業ERP系統接口、流動資金管理系統、銀行賬戶信息服務系統、企業應收款應付款管理系統、電子商務系統、網絡管理系統。可見，所謂現金管理系統是核心電子銀行系統功能的擴展。

在現金管理產品的組成中流動資金管理系統是整個現金管理產品的核心，所謂流動資金管理系統是指，集團（公司）內部企業之間資金調度的方式。最大限度使用集團（公司）內部的資金，是實施現金管理項目的主要目的之一。合理地調度集團（公司）內部的資金能避免集團｛公司）內部部分企業有閑置資金，而另一部分企業又向銀行申請流動資金貸款的情況。集團（公司）內部資金的調度也存在許多難點；如母子公司之間特別是跨國公司母公司與其非全資子公司之間的資金調度的法律問題及相關的稅務問題，集團（公司）內部企業之間利益分配問題等。

目前國內已經實施的流動資金管理系統主要有以下幾種實現方式：(1)資金歸集(cashsweep)；(2)資金池(cashpool)；(3)多邊資金借貸(netting)。三種方式都能達到流動資金管理的目的，但三種方式又各有其特點。

資金歸集模式下，日終集團（公司）內部企業賬戶清零，即子公司賬戶每日日終保持零余額，而將所有資金歸集到集團（公司）開立的總賬戶內。這種方式下，總賬戶匯集了集團（公司）內部的所有資金，適合總公司統一對外投資。實行資金歸集模式需要集團（公司）總部對內部企業有較強的控制力。

資金池模式下，總部與下屬企業之間一般不存在實際的收款、劃款過程，資金池只是概念上的資金匯集。這種方式下，集團（公司）以資金池中的余額與銀行結算利息，從而達到降低集團整體財務費用的目的。資金池模式由于沒有資金的劃轉，因此對于集團（公司）和銀行來說實現成本較低。

多邊資金借貸模式適用于子（分）公司之間資金分布不均勻的集團（公司）。銀行幫助集團（公司）形成借貸中心，將原本子（分）公司之間的直接借貸轉化成各自通過中心的借貸行為。多邊資金借貸模式有利于集團（公司）簡化內部借貸關系，有利于總部整體調度資金。

三、對中資商業銀行開展現金管理業務的建議

（一）中資銀行在國內提供現金管理服務的優勢主要體現在：

1、網點和客戶優勢明顯，資金清算速度快捷。以四大國有商業銀行中規模較為適中的建設銀行為例，其營業網點數超過2萬個，遍布全國縣級以上城鎮。四大銀行都擁有自行開發的全國資金匯劃系統，基本實現了對重點客戶異地資金2小時甚至實時到賬。

2、金融創新投入大，對重點客戶收費低。中資商業銀行在對重點客戶營銷過程中往往愿意為客戶開發個性化強的金融創新產品，外資銀行則由于內部風險控制等原因，向客戶推薦其現有產品。另外，中資銀行在現金管理服務的收費方面對目標客戶極具吸引力。一般來講中資銀行除向客戶收取由人民銀行規定的結算手續費外，不再向客戶收取其他費用。

3、央行對金融創新的支持，及金融監管的放松。中國人民銀行同意商業銀行開辦法人賬戶透支、國內保理等業務，為商業銀行完善現金管理系統提供了幫助。另外，企業通過銀行投資債市、銀行為基金管理公司代銷基金等投資渠道的建立，為商業銀行開展現金管理服務留下了更為廣闊的空間。

（二）另一方面，中資銀行在現金管理整體方案理解、現金管理信息服務等方面普遍不及外資銀行。

目前外資銀行采用將其國外的系統與中資銀行的資金清算系統、電子銀行系統對接，利用中資銀行的資源直接為客戶提供現金管理服務的方式占領市場。在這種服務模式下中資銀行只能取得相當低的手續費收入，甚至失去了直接與客戶接觸的機會。

現金管理對于許多外資銀行來說已經是一項較為成熟的金融產品，但在中資商業銀行經營中還有非常大的發展空間。僅從技術角度來看，目前中資銀行已經具備了同外資銀行競爭的能力，但要在現金管理業務領域保持相對的競爭優勢，中資銀行還需要在許多方面縮小與國際一流銀行之間的差距。

1、進—步拓展現有電子銀行系統，開發符合國際標準的現金管理產品。

各大商業銀行都已經有了自己的電子銀行、網上銀行系統，基本實現了賬戶的實時查詢、系統內資金實時到賬，但是這些系統并不是專門化的銀行產品。銀行的產品不同于系統的開發。系統僅僅是構成產品的基礎，產品開發則是將客戶需求變成銀行解決方案的過程。系統的開發不僅是系統的改進，更是服務的改進。例如資金池產品的開發不僅需要利用電子銀行系統的實時轉賬功能，還要將法律問題、企業內部資金定價問題、稅收問題等全盤考慮。中資銀行可以利用外資銀行要求與中資銀行作系統連接的機會，向有經驗的國際化大銀行做產品和系統設計方面的咨詢，利用他們的經驗和技術，使中資銀行的產品迅速接近國際先進水平。

第9篇：加強流動資金管理范文

關鍵詞 醫院經營管理 資金管理 實效性

一、引言

資金是醫院財務管理的核心，是醫院正常運營的基本保證。醫院資金來源渠道有政府財政補貼、藥品的差價收入和醫療服務收入三種，由于國家財政對醫院補償呈逐年下降趨勢，國家政策的變更，藥品差價收入也逐年大幅下調，醫療服務收費標準又受到設備和人民承受力的制約，三個方面都致使醫院資金嚴重不足。加大醫院資金管理，提高資金使用效益，是醫院確保穩定運行和發展的重要舉措。

二、強化醫院有效成本控制，提高資金管理基礎保障

醫院經營管理中財務管理需要引入成本控制機制，執行行之有效切合實際成本核算辦法，建立成本核算機構，建設成本管理網絡，健全醫院責任成本會計制度，建立開展成本效益分析綜合評價機制，在醫院內部開展項目成本核算考核，其目的是使醫院單位成本低于社會平均成本，進一步提高醫院財務管理水平。有效控制醫院成本的重點在于樹立全體醫院職工成本控制意識和成本觀念，也是成本管理的難點和關鍵點，成本控制不僅僅是財會工作人員工作范疇，要從醫院每一個員工做起，只有全體員工樹立成本觀念，才會使成本核算降低，資金利用率提高。所以，管理部門要加大醫院成本控制管理力度，制定行之有效的管理制度，加大宣傳力度，使全體醫院職工正確認識成本控制和成本核算對醫院發展的重要性，自覺將成本控制意識融入日常工作中，實現醫院效益最大化。

三、強化醫院流動資金管理，保證資金使用效益提升

（1）全面預算，節約支出，合理安排各項資金使用。醫院經營管理中要提高資金管理的實效性，流動資金管理是其中重要一項，首先要綜合各種因素科學預測醫院收支，合理編制各種預算，做到收支平衡。醫院要建立資金管理控制系統，對資金預算、審批、監督進行有效控制。利用計算機網絡技術，進行全面預算，使資金集中管理，使醫院財務部門準確掌握資金預算及使用情況。編制資金計劃，確定資金合理需求量。合理的資金計劃應是保證醫院正常運營的前提下，節約支出，達到收支平衡、物資供需平衡的狀態，以資金預算和計劃為依據進行資金計劃管理，動態分析資金管理情況，核定資金需要，使資金使用效益最大化。

（2）嚴把關口，強化制度，加強流動資產管理。一是醫院貨幣資金的管理。醫院對貨幣資金的管理主要是資金安全方面，會計出納分開管理，出納員不得兼任會計，醫院各科室部門不能單獨設立賬戶管理資金，不能保留現金、票據、有價證券等，更不能坐收坐支，貨幣資金必須由財務部門負責管理。加大財務收支審批制度執行力度，財務收支嚴格按照有關制度執行，任何部門和個人不得私自越權用款，用款時要通過書面付款憑證，注明用款各種信息內容，經過主管審批方可支付，嚴把現金流量的出入關口，合理進行資金管理，提高資金使用率。二是醫院藥品存貨的管理。在保證醫院正確需要的藥品物資內，要最大限度降低庫存藥品，降低儲備定額，以降低資金占用率，提高資金使用效益。同時也要降低采購成本，避免盲目采購帶來的資金閑置，公開招標，切實保證采購物資效益最大化。三是醫院往來款項的管理。醫院往來款項積壓問題是一種比較常見的嚴重現象，會影響資金周轉，降低資金使用率，是一種不容忽視的浪費，所以，及時清理往來款項，減少資金占用，避免呆賬、壞賬的發生，對于醫院資金管理來說也是提高實效性的重要方法。

（3）積極籌資、合理分配，提高資金管理使用效率。解決資金不足現象就是開源節流，醫院加強醫療應收款的收現能力，多角度、多渠道從醫院內外部籌措資金，根據醫院實際情況，通過貸款、融資、合作經營等方式來增加資金收入、調度資金、節約支出、提高資金使用效益。合理運用資金，利用好現有資金，財會人員要直接參與資金運用項目的審定，加強各科室內部管理，挖掘資金使用潛力。合理分配資金使用情況，按照公平公正、效率優先的原則，將技術、管理和服務要素納入分配體系，構建以按勞分配為主，多種形式并存的分配格局。

四、強化醫院財務監督手段，建成長效資金管理機制

財務監督可以提高資金使用效益，發揮資金管理職能，醫院應根據自身實際情況，加大財務監督力度，把財務監督與資金管理有效結合起來。一是制定相應的規章制度和考核辦法，做到崗位明確、獎懲明確、節支明確，調動科室和職工的主動性。二是資金管理重點放在資金預算管理上，做到收支統管、統籌兼顧。三是落實好日常監督和專項監督兩種監督方式，提高財務監督效能。四是加大采購環節的監督力度，做到嚴格審批、報銷、結算，配備專業財務人員，保證資產安全和完整。

五、提高資金管理的實效性的具體整改辦法

（1）建立模塊化資金管理模式。醫院要借鑒企業財務管理模式，對資金管理實行模塊化管理，可根據具體財務管理內容將資金管理條條框框分為若干模塊，每個模塊進行細化分解，并落實到責任人和責任領導，模塊化管理旨在將醫院財務管理更加規范化、責任化、制度化和科學化。在資金預算、資金審批、資金籌資、資金審核、現金管理上都有專人按照模塊化財務管理制度獨立執行、嚴格落實。

（2）提高外部財務監督意識。由政府部門委派審計部門對醫院資金管理進行定期審計檢查，重點是對賬目、科目、賬簿、原始憑證、會計報表、資金預算等進行審計檢查。醫院要重視外部督查工作，防止財務工作出現錯誤疏漏，保證財務工作按章執行，將監督工作貫穿財務管理工作的各個環節。

（3）提高醫院財務管理人員素質。一是重視財務人才的培養和使用。日常工作中，不要忽略對財務人員素質的培訓和提高。可以提高財務人員的地位和薪酬水平，使財務人員在實現自身價值基礎上，調動財務人員工作積極性。二是加大對財務人員培訓力度。主要是業務培訓、法律法規培訓和政治思想培訓。通過對會計隊伍的業務培訓能提高會計業務素質，增強職業本領。三是規范財務管理人員任用程序。要嚴格進行從事財務工作資格審查，堅決杜絕沒有財務資格證者從事財務工作現象，還要考察財務人員的德、能、勤、廉的考察，重點考察道德素質。

六、結語

當前，醫院對資金籌資能力、管理能力和運用能力的強弱代表著醫院整體競爭能力、發展潛力和經濟效益的強弱。加強資金管理對于醫院整體運營和發展具有重要意義，加強醫院成本控制，強化資金預算，嚴把資金出入口關，加大資金籌集力度，加強財務監督手段，都是提高資金管理有效手段和增加資金使用效益的關鍵點，抓住這些關鍵點，就能使醫院管理更加科學化和規范化。

（作者單位為內蒙古烏蘭察布市中心醫院）

參考文獻

[1] 徐迎峰.規范醫院資金管理 提升醫院經營效益[J].中國城市經濟，2011（14）.

[2] 崔文勇.如何強化醫院資金管理與控制[J].管理觀察，2010（12）.