財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)從一定意義上說是不可能完全消除的，只能在最大程度上對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，這與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征有著重要關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、潛在性、普遍性、可控性等特點(diǎn)。第一，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)人員不能完全控制的，外部環(huán)境的變化對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響是獨(dú)立于審計(jì)人員之外存在的。第二，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種潛在風(fēng)險(xiǎn)，并不一定會(huì)表現(xiàn)出來。例如財(cái)務(wù)舞弊所造成的客觀損失，如果在審計(jì)過程中沒有發(fā)現(xiàn)這一財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，那么這種風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)繼續(xù)處于潛伏狀態(tài)。第三，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在并不限于某個(gè)審計(jì)階段，而是貫穿于整個(gè)審計(jì)過程當(dāng)中，在審計(jì)過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題或者偏差，都可能對(duì)整體審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重大影響，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。第四，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)還具有可控性，雖然審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在并且無法完全消除，但是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)依然是能夠進(jìn)行控制的。審計(jì)制度、審計(jì)人員、審計(jì)單位、委托單位、被審計(jì)單位等都會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制產(chǎn)生重要影響。

二、基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征的財(cái)務(wù)舞弊影響分析

（一）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性影響

從財(cái)務(wù)舞弊角度講，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性是一種環(huán)境影響因素，如果被審計(jì)單位不存在財(cái)務(wù)舞弊問題，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性固然存在，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)卻相對(duì)較低。而如果被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊問題，那么就會(huì)增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，無論在審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，這種財(cái)務(wù)問題都客觀存在。從博弈論的角度看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制并非是一種零和博弈，風(fēng)險(xiǎn)的控制不是絕對(duì)的，而是相對(duì)的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制，卻無法消除。在經(jīng)常采用的審計(jì)方法中，無論是抽樣審計(jì)還是詳細(xì)審計(jì)，都不能保證完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)舞弊的存在可能會(huì)在審計(jì)過程中被發(fā)現(xiàn)，但也存在不被發(fā)現(xiàn)的可能。有國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，財(cái)務(wù)舞弊之所以會(huì)造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性增大，與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境有著很大關(guān)系。事實(shí)上，近年來爆發(fā)出大量的財(cái)務(wù)舞弊案件，與審計(jì)制度不完善、審計(jì)方法不當(dāng)不無關(guān)系，財(cái)務(wù)舞弊所帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大在這種環(huán)境下也就更加凸顯。這種觀點(diǎn)主要是基于環(huán)境因素對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性影響

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)問題以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)中不會(huì)被發(fā)現(xiàn)，而繼續(xù)處在潛伏階段，財(cái)務(wù)舞弊增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)潛在性的主要方式是存在虛假會(huì)計(jì)賬目，通常講就是做假賬。會(huì)計(jì)信息造假是財(cái)務(wù)舞弊的主要手段，會(huì)計(jì)信息造假的形式多種多樣，隨著金融工具的日益復(fù)雜化、多樣化和信息技術(shù)的發(fā)展，目前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度可以利用的漏洞也很多，這就增大了審計(jì)工作的難度。在當(dāng)前的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象中，還呈現(xiàn)出會(huì)計(jì)賬目造假日趨復(fù)雜化的特點(diǎn)。比如非經(jīng)營(yíng)性損益舞弊，一些企業(yè)通過進(jìn)行債務(wù)重組，將一些不允許非關(guān)聯(lián)的交易操作為關(guān)聯(lián)交易，將不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易引入到損益計(jì)算中來，通過復(fù)雜的差額損益計(jì)算，企業(yè)也就有了一定的利潤(rùn)操縱空間。這種財(cái)務(wù)舞弊問題需要審計(jì)人員和審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有著充分的了解，如果審計(jì)人員和審計(jì)單位不具備相應(yīng)的素質(zhì)和能力，往往很難發(fā)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)舞弊中之所以利用一些復(fù)雜的手段制作大量復(fù)雜的會(huì)計(jì)賬目，其目的是增大審計(jì)工作的難度，降低被審計(jì)發(fā)現(xiàn)的概率。一般而言，財(cái)務(wù)舞弊的手段越高明、會(huì)計(jì)操作方式越復(fù)雜，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性也就越大。

（三）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性影響

從一些財(cái)務(wù)舞弊案件的特點(diǎn)來看，往往在會(huì)計(jì)操作中并不是將舞弊金額全部放在一個(gè)籃子里，一般通過不同時(shí)間、不同階段的拆分，將舞弊金額分拆到會(huì)計(jì)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)舞弊的隱蔽性。這樣在審計(jì)過程中就很難發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)中存在的所有問題，特別是一些金額較小的偏差。在審計(jì)過程中的一些環(huán)節(jié)出現(xiàn)的細(xì)微偏差，可能最終導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，而增加的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)同舞弊者的舞弊獲利在一定程度上也是對(duì)等的，審計(jì)結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)越高，舞弊者獲利也就越大，這是一種雙向作用的關(guān)系。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所具有的普遍性是這種財(cái)務(wù)舞弊手段的應(yīng)用基礎(chǔ)，而財(cái)務(wù)舞弊又會(huì)反過來增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。在這種雙向作用中，審計(jì)工作的整體風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增大，財(cái)務(wù)舞弊者被發(fā)現(xiàn)的概率會(huì)降低。財(cái)務(wù)舞弊增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性同增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性一樣，都是舞弊者對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊手段選擇所導(dǎo)致的結(jié)果，因而這種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加也不是絕對(duì)的，在一定程度上取決于財(cái)務(wù)舞弊的操作手段。

（四）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性影響

首先，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制需要多方面的參與，其中也包括被審計(jì)單位，當(dāng)被審計(jì)單位存在財(cái)務(wù)舞弊時(shí)，就會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主體控制能力。其次，當(dāng)前財(cái)務(wù)舞弊手段日趨復(fù)雜，虛假會(huì)計(jì)賬目的制作手段也日趨高明。當(dāng)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力沒有達(dá)到相應(yīng)要求時(shí)，也就無法較好地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這也是財(cái)務(wù)舞弊降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控性的一個(gè)重要原因。第三，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是一種相對(duì)控制，在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以控制的范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)舞弊是影響這一可控范圍的關(guān)鍵因素，當(dāng)財(cái)務(wù)舞弊客觀存在時(shí)，就會(huì)增大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性?；谝陨希?cái)務(wù)舞弊的存在會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制也會(huì)因此呈現(xiàn)出更加復(fù)雜化的特點(diǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制與財(cái)務(wù)舞弊這二者之間本質(zhì)上是此消彼長(zhǎng)的相悖關(guān)系。

三、針對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要素

（一）被審計(jì)單位的評(píng)估機(jī)制

被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、財(cái)務(wù)管理情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況都會(huì)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要影響，在審計(jì)工作中首先要建立對(duì)被審計(jì)單位的評(píng)估機(jī)制。在審計(jì)前要對(duì)被審計(jì)單位的信用情況作出相應(yīng)評(píng)價(jià)，要充分了解其業(yè)務(wù)構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)范圍等經(jīng)營(yíng)情況，以及被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)、執(zhí)行力等。通過評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的審計(jì)方案，同時(shí)在評(píng)估中也要對(duì)被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，如果被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)較高，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)較高。

（二）審計(jì)方案的合理性

審計(jì)方案的選擇和制定以被審計(jì)單位的具體情況為基礎(chǔ)，綜合考慮被審計(jì)單位信用情況、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)情況，審計(jì)方案應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)人員、審計(jì)流程、審計(jì)方法等。在審計(jì)方案中首先應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目標(biāo)，包括審計(jì)工作的整體目標(biāo)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)。其次，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估要明確重要性水平，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在一個(gè)最低的范圍內(nèi)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)范圍的認(rèn)定與被審計(jì)單位的評(píng)估結(jié)果要結(jié)合起來。最后，審計(jì)方案中還應(yīng)當(dāng)有對(duì)于錯(cuò)報(bào)的相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，在審計(jì)中一旦發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)，則應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)方案中的應(yīng)對(duì)措施對(duì)錯(cuò)報(bào)進(jìn)行審核，評(píng)估錯(cuò)報(bào)存在財(cái)務(wù)舞弊的可能性，甚至重新評(píng)估被審計(jì)單位所有會(huì)計(jì)資料的可靠性。對(duì)于審計(jì)方案中的審計(jì)流程和工作方法，既要保證最大程度地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也要通過合理的審計(jì)工作安排提高審計(jì)效率，科學(xué)、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方案是提高審計(jì)質(zhì)量的保障。

（三）審計(jì)人員的自身修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)

審計(jì)人員的自身修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要組成部分，是決定財(cái)務(wù)舞弊問題是否能被發(fā)現(xiàn)的關(guān)鍵因素。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守相應(yīng)的審計(jì)制度，在審計(jì)工作中嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)流程，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的認(rèn)定和評(píng)估應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，特別是在錯(cuò)報(bào)項(xiàng)目的處理方面，審計(jì)證據(jù)的可靠性和全面性的認(rèn)定往往取決于審計(jì)人員的個(gè)人能力。提高審計(jì)人員的自身修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)一方面要依賴審計(jì)人員的自身參與，作為審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自己所肩負(fù)的責(zé)任，嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范，不參與財(cái)務(wù)舞弊的合謀。另一方面，審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)道德教育和專業(yè)教育，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。

（四）審計(jì)方法

審計(jì)方法的選擇并沒有普遍性的適用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于不同的被審計(jì)單位，就其具體情況應(yīng)當(dāng)選擇適宜的審計(jì)方法。首先要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制執(zhí)行力，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果直接影響審計(jì)方法的選擇和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。重要的是要能夠積極利用一些新的方法和技術(shù)手段，加強(qiáng)審計(jì)工作信息化的建設(shè)。在現(xiàn)代審計(jì)工作中，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化已經(jīng)是必然趨勢(shì)。利用信息化技術(shù)，能夠快速對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行檢索，在錯(cuò)報(bào)處理方面也更加有針對(duì)性。應(yīng)當(dāng)指出，審計(jì)方法的完善是相對(duì)的，在審計(jì)方法的選擇上應(yīng)當(dāng)更加富有針對(duì)性，根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況選擇適宜審計(jì)方法，一味追求先進(jìn)的審計(jì)方法并不一定能夠在個(gè)別審計(jì)工作中取得較好效果。

四、結(jié)束語

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)生于先到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所處的復(fù)雜環(huán)境中，企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低和防控風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，十分必要，勢(shì)在必行。

一、正確認(rèn)知企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、客觀性和重要性三個(gè)基本特征，準(zhǔn)確把握這三個(gè)基本特征是抓好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)的基礎(chǔ)。

（一）不確定性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只是以一種可能性存在于財(cái)務(wù)工作中，只有條件成熟時(shí)，猜中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性損失。

（二）客觀性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因不確定性因素的存在而使企業(yè)遭受損失的可能性，這種不確定因素的存在則是客觀事件處于變化過程中的特征。

（三）重要性

無論哪種性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性損失，其后果都會(huì)很嚴(yán)重。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是不可觸摸，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)資料理性、客觀地分析，進(jìn)而預(yù)測(cè)、評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，能有效地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。

二、準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要種類

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)屬性和財(cái)務(wù)活動(dòng)兩個(gè)方面，存在于財(cái)務(wù)工作的方方面面，具體有：

（一）出資人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

出資人財(cái)務(wù)目標(biāo)在于實(shí)現(xiàn)資本最大限度的保值增值，主要內(nèi)容有籌集資金、合理安排資本投向、確定收益分配策略等，因而出資人財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)最基本的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是一種由制度引發(fā)、受制度影響的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)目標(biāo)的主要內(nèi)容是籌資、投資和收益分配，其管制企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)過程。經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出動(dòng)態(tài)性、復(fù)雜性、復(fù)合性等特點(diǎn)。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)由于負(fù)債經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)，這主要是由于借入資金而增加喪失償債能的可能?；I資風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟動(dòng)點(diǎn)。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)

因不確定因素導(dǎo)致企業(yè)不能缺德期望投資報(bào)酬的可能性，由于投資活動(dòng)而給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。企業(yè)投資活動(dòng)包括主業(yè)投資及其他項(xiàng)目投資，如果投資項(xiàng)目出現(xiàn)偏差，則會(huì)引起企業(yè)盈利能力、償債能力下降的不確定性。

（五）匯率風(fēng)險(xiǎn)

因匯率變動(dòng)而造成的企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和對(duì)外貿(mào)易額的日漸增長(zhǎng)而越來越廣泛地存在于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中。匯率風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的新表現(xiàn)。

三、建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效管控業(yè)務(wù)流程和細(xì)節(jié)

完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。認(rèn)真分析不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境，把握變化趨勢(shì)和規(guī)律，適時(shí)調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略和方法，提高企業(yè)的適應(yīng)能力和應(yīng)對(duì)能力，降低和避免因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化給企業(yè)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)內(nèi)部管理體系。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高資金使用效率和周轉(zhuǎn)速度，應(yīng)當(dāng)做到根據(jù)不同的情況，適當(dāng)提高或降低負(fù)債資金部里，調(diào)整資金及資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低不合理的資金占用，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)合理化。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員不僅具備準(zhǔn)確的職業(yè)判斷能力，能及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，海英梳理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，用于承擔(dān)責(zé)任，善于分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)包含一套實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)要求企業(yè)以財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算以及其他有關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)。

四、合理運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控方法，有效降低和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前較為適用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方法，主要有分散法、轉(zhuǎn)移法、回避法和降低法四種。企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況，進(jìn)行具體運(yùn)用。

分散法。風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目應(yīng)選取分散法。就是借助于企業(yè)間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資多元化等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)收益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)。

轉(zhuǎn)移法。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和費(fèi)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。就是在堅(jiān)持合法、合理、公平、公正原則的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)措施轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

回避法。在選取理財(cái)方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)各種理財(cái)方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，在保證財(cái)務(wù)目標(biāo)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

降低法。在面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)努力采取各種有針對(duì)性地有效措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)和識(shí)別能力，并努力建設(shè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建明等.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控關(guān)系問題的研究[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2008

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)過程中，不確定性對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由財(cái)務(wù)目標(biāo)、影響財(cái)務(wù)目標(biāo)事項(xiàng)發(fā)生的可能性及事件發(fā)生后對(duì)目標(biāo)的影響程度構(gòu)成的，用公式表示如下

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（R）=影響事件發(fā)生的可能性（P）×影響后果（C）

財(cái)務(wù)目標(biāo)，即企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)期望達(dá)到的境界與標(biāo)準(zhǔn)，如2013年凈利潤(rùn)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)2億元。財(cái)務(wù)目標(biāo)還具有多樣性，如資金利潤(rùn)率15%，資金周轉(zhuǎn)期65天，每股盈利率、市盈率等。

發(fā)生可能性也稱不確定性，是指由于條件暴露不充分、人的認(rèn)識(shí)能力有限，對(duì)某些事項(xiàng)是否發(fā)生不能作出肯定或否定的判斷。例如，美元對(duì)人民幣的匯率可能有變動(dòng)，從而對(duì)凈利潤(rùn)目標(biāo)產(chǎn)生影響，但是否變動(dòng)、變動(dòng)幅度多大，其變動(dòng)是有利還是不利于目標(biāo)實(shí)現(xiàn)等，都無法確定。影響財(cái)務(wù)目標(biāo)的事件具有多樣性和復(fù)雜性，直接性和間接性，是否發(fā)生也受條件限制。發(fā)生可能性通常用概率來表示，其范圍在0～l00%之間，也可用定性和半定性來表示。

影響后果是指某一事件發(fā)生后對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響。影響具有兩重性，即對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生有利或不利的影響，如匯率變動(dòng)對(duì)出口企業(yè)凈利潤(rùn)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生影響，但影響大小也具有不確定性。影響的程度可以用定量、定性和半定性來表示。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)涉及層次和范圍的不同，可將風(fēng)險(xiǎn)分為宏觀風(fēng)險(xiǎn)和微觀風(fēng)險(xiǎn)。宏觀風(fēng)險(xiǎn)主要是指對(duì)全局有較大影響的不確定性損失。例如，整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生重大變故或行業(yè)發(fā)生重大變化，會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)造成影響。微觀風(fēng)險(xiǎn)通常是指企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難而難于實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。從風(fēng)險(xiǎn)影響的結(jié)果來看，可將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。前者對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)只造成不利損失，而后者還可能對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)帶來有利的機(jī)遇。本文著重論述企業(yè)層面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各類風(fēng)險(xiǎn)相互作用之后產(chǎn)生結(jié)果的綜合表現(xiàn)，是指企業(yè)等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中因企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境的各種難以預(yù)計(jì)、無法控制的因素影響，或操作失誤等，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。其產(chǎn)生的根源有現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時(shí)間上不匹配所形成風(fēng)險(xiǎn)，籌資與投資風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)籌劃方面風(fēng)險(xiǎn)，利率、匯率變動(dòng)帶來風(fēng)險(xiǎn)等。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。

（1）資產(chǎn)負(fù)債率過高。資產(chǎn)負(fù)債率是指公司持有的資產(chǎn)與應(yīng)償付債務(wù)之比。比率越低說明企業(yè)債務(wù)越少，償債能力越強(qiáng)，一般情況為50%，如果超過100%，表明公司已資不抵債，破產(chǎn)倒閉的致命風(fēng)險(xiǎn)將要發(fā)生了。

（2）經(jīng)營(yíng)資金不足。企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金是否充足可用企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)減去短期負(fù)債余額表示，余額越多說明流動(dòng)資金越富余。如果經(jīng)營(yíng)資金不足，就會(huì)影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，過低可能出現(xiàn)不能按期償還債務(wù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）資產(chǎn)流動(dòng)性下降。資產(chǎn)流動(dòng)性是指公司實(shí)物性資產(chǎn)形態(tài)轉(zhuǎn)換成貨幣性資產(chǎn)形態(tài)的速度。流動(dòng)性越高說明資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)、周轉(zhuǎn)越快。相反，流動(dòng)性降低，說明資產(chǎn)質(zhì)量差不能及時(shí)銷售出去，轉(zhuǎn)換不成貨幣資金形態(tài)，容易引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（4）債務(wù)負(fù)擔(dān)過重。公司經(jīng)營(yíng)資金有的來自于外債及投資者，來自前者的稱為公司債務(wù)，到期須要償還。如果企業(yè)債務(wù)過重，一旦發(fā)生貨物滯銷或出現(xiàn)變故，很可能不能按時(shí)償還到期債務(wù)，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（5）盈利能力下降。盈利能力是指公司賺取利潤(rùn)的能力，盈利能力越高，表明賺取利潤(rùn)越多，公司生命力越強(qiáng)；相反，如果一個(gè)公司的盈利能力逐步下降，表明具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，一旦盈利能力下降至零甚至出現(xiàn)負(fù)值，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然產(chǎn)生。可見盈利能力降低是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生預(yù)兆。

以上五方面的變化趨勢(shì)都是引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)兆，必須予以重視。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)相比較，具有以下五個(gè)方面的特征。

（1）綜合性特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)是資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了變故。資金是企業(yè)擁有和控制資源的貨幣表現(xiàn)，包括有形的和無形的、流動(dòng)的和非流動(dòng)的、貨幣的和非貨幣的等。這些資產(chǎn)在運(yùn)行中一旦遭受不確定性因素的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生。

（2）核心性特征。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)主要表現(xiàn)為資金的流動(dòng)。資金流滲透于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面。通過資金流動(dòng)可以了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、掌握各個(gè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)。

（3）致命性特征。企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)如同人的心臟，不間斷地向企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域輸送“血液”，財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)中一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，資金流出現(xiàn)斷流，也就不能按時(shí)償還到期債務(wù)，就可能出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)。

（4）關(guān)聯(lián)性特征。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生的背后都與其他領(lǐng)域的業(yè)務(wù)活動(dòng)成果密切相關(guān)，它不是孤立存在的。認(rèn)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就是要尋找影響指標(biāo)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（5）人為性特征。企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)受財(cái)務(wù)人員及主管領(lǐng)導(dǎo)操作，有些指標(biāo)通過盈余管理或財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行修飾，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)予以掩蓋，會(huì)給報(bào)表使用者以假象。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及功能

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所采取的指揮和控制的協(xié)調(diào)活動(dòng)，從而抓住機(jī)遇、規(guī)避威脅，實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)目標(biāo)。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管理，可以發(fā)揮以下功能。

（1）將資金與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，用風(fēng)險(xiǎn)的觀念分析資金使用，可提高盈利能力。

（2）將風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)掛鉤，可有效地測(cè)度和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的成效。

（3）將風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)掛鉤，可有效地測(cè)度和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。

（4）將財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，可有效地權(quán)衡威脅與機(jī)遇。

（5）將財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，可評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益與內(nèi)部控制的水平。

（6）將風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)掛鉤，可測(cè)度威脅與機(jī)遇的財(cái)務(wù)價(jià)值。

（7）將財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，可體現(xiàn)業(yè)績(jī)、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)界限之間的聯(lián)系。

（8）可在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、成本和收益的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)績(jī)。

（9）測(cè)度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的各種財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)價(jià)考慮了風(fēng)險(xiǎn)因素后的財(cái)務(wù)狀況。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是通過目標(biāo)確定、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制三個(gè)環(huán)節(jié)完成的。

（1）財(cái)務(wù)目標(biāo)的設(shè)定

財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的首要環(huán)節(jié)。為使財(cái)務(wù)目標(biāo)設(shè)定得既先進(jìn)又可行，要做到以下三點(diǎn)。

首先，要對(duì)企業(yè)所處的環(huán)境有清晰的了解。這些環(huán)境包括：①外部環(huán)境，如社會(huì)、文化、政治、法規(guī)、技術(shù)、自然環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、國(guó)際環(huán)境等；②內(nèi)部環(huán)境，如企業(yè)狀況、組織結(jié)構(gòu)狀況、人員狀況、產(chǎn)品狀況、資源狀況、文化狀況等；③未來環(huán)境，如未來世界貿(mào)易發(fā)展變化趨勢(shì)、國(guó)家方針政策走向、國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)等。這些環(huán)境條件是企業(yè)確定目標(biāo)基礎(chǔ)條件，把握不準(zhǔn)將會(huì)影響目標(biāo)確定質(zhì)量。

其次，收集信息。在弄清環(huán)境的基礎(chǔ)上，應(yīng)積極主動(dòng)且廣泛地收集各方面的信息資料，為確定目標(biāo)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)等提供可靠依據(jù)。這些信息包括：①外部信息，如行業(yè)協(xié)會(huì)、網(wǎng)絡(luò)媒體、市場(chǎng)調(diào)查、客戶往來信息等資料；②內(nèi)部信息，如財(cái)務(wù)資料、經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)、調(diào)查研究、辦公網(wǎng)絡(luò)等資料；③信息傳遞，對(duì)搜集的資料進(jìn)行加工、篩選、整合成有用的信息資料向有關(guān)部門傳遞。信息是風(fēng)險(xiǎn)管理中非常重要的一項(xiàng)因素。信息不通、情況不明，就會(huì)做出錯(cuò)誤的決策和行動(dòng)，難以實(shí)現(xiàn)控制的目標(biāo)。

最后，確定財(cái)務(wù)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)由指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和承變度構(gòu)成。指標(biāo)應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政部及有關(guān)機(jī)構(gòu)、行業(yè)等規(guī)定及企業(yè)特點(diǎn)分級(jí)次確定，如國(guó)家考核、企業(yè)考核、科室及班組考核指標(biāo)等。標(biāo)準(zhǔn)是各項(xiàng)指標(biāo)具體達(dá)到的水平程度，包括量化標(biāo)準(zhǔn)、消耗標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等。承變度是指在風(fēng)險(xiǎn)管理中承受風(fēng)險(xiǎn)損失的最大限度，超過這一限度就會(huì)對(duì)整個(gè)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生極大影響，是最高經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略所不能接受的。

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，應(yīng)時(shí)刻關(guān)注以下五類財(cái)務(wù)比率的動(dòng)態(tài)變化并針對(duì)變化趨勢(shì)，采取必要措施，防范風(fēng)險(xiǎn)損害的產(chǎn)生。①衡量企業(yè)償付到期債務(wù)能力的比率，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。②衡量企業(yè)通過債務(wù)融資時(shí)負(fù)債程度的杠桿比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債對(duì)權(quán)益比率、長(zhǎng)期負(fù)債對(duì)權(quán)益比率、利潤(rùn)利息化比率等。③衡量企業(yè)如何有效地使用資源的經(jīng)營(yíng)比率，如存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、平均收帳期。④衡量企業(yè)的總體管理效率，關(guān)注銷售和投資的獲利比率，如毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率、凈利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、股東權(quán)益報(bào)酬率、每股收益、市盈率。⑤衡量企業(yè)在經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)增長(zhǎng)中保持經(jīng)濟(jì)地位的增長(zhǎng)率，如銷售增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、每股收益增長(zhǎng)率、每股紅利增長(zhǎng)率等。

（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下三個(gè)步驟。

首先，要識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上就是收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和風(fēng)險(xiǎn)損失等方面的信息，尋求和發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生、造成風(fēng)險(xiǎn)損失的源頭，從而為制定有針對(duì)性的應(yīng)對(duì)策略、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平、減少風(fēng)險(xiǎn)損失提供依據(jù)。識(shí)別內(nèi)容的重點(diǎn)是現(xiàn)金的流入與流出是否正常、償債能力是否充足、獲利能力是否強(qiáng)、資源的使用效率是否高等。識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法有風(fēng)險(xiǎn)清單法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法、預(yù)算比較法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法等。通過識(shí)別可發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

其次，要分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是運(yùn)用專門的技術(shù)方法，對(duì)識(shí)別出來的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)生的可能性及影響后果進(jìn)行分析，然后同風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。常用分析方法有德爾菲分析法、情景分析法、萊單分析法、專家意見法、“A計(jì)分”法、“Z積分”法。對(duì)影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的指標(biāo)因素，如現(xiàn)金流和凈利潤(rùn)指標(biāo)，還可設(shè)定預(yù)警臨界值，該指標(biāo)一旦超過預(yù)警線，就應(yīng)采取措施。分析重點(diǎn)是背離財(cái)務(wù)目標(biāo)值較大的指標(biāo)。

最后，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析的基礎(chǔ)上把不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較。通過比較得出風(fēng)險(xiǎn)重要性劃分并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。它是風(fēng)險(xiǎn)管理中最重要的步驟，其目的是為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和資源分配提供參考依據(jù)。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的制定、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)以及對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的總結(jié)。

一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)策略的制定。應(yīng)對(duì)策略包括基本對(duì)策和綜合治理策略?；緦?duì)策主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偂L(fēng)險(xiǎn)改善、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或?qū)_、風(fēng)險(xiǎn)分散或鏟除、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等。其中應(yīng)充分運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分散策略。因?yàn)槿舾煞N資產(chǎn)組成的投資組合，其收益是這些資產(chǎn)收益的加權(quán)平均數(shù)，但是其風(fēng)險(xiǎn)不是這些資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)，因此資產(chǎn)組合能降低風(fēng)險(xiǎn)。“不要把雞蛋都放在同一個(gè)籃子里”就是這一原理的應(yīng)用。綜合治理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略主要包括：建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理保證體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)董事會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。其中應(yīng)有財(cái)務(wù)總監(jiān)的席位。應(yīng)明確企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)及規(guī)劃目標(biāo)，明確實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的保障機(jī)制和策略并與企業(yè)總體目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)政策相協(xié)調(diào)；明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策及其風(fēng)險(xiǎn)偏好，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)控制準(zhǔn)則等。制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，按照企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策定期實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的應(yīng)用及管理能力，及時(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的速度和能力。建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、監(jiān)督和評(píng)價(jià)監(jiān)控機(jī)制，確保財(cái)務(wù)信息的有效性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。不斷更新企業(yè)管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)手段和方法以適應(yīng)形勢(shì)變化的需要。

二是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施。主要有三方面：第一，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，如財(cái)務(wù)決策控制，財(cái)務(wù)指標(biāo)執(zhí)行過程控制，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督、檢查及必要的追蹤和監(jiān)控；第二，認(rèn)真編制和貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、融資計(jì)劃、投資計(jì)劃、現(xiàn)金收支計(jì)劃和目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃等并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)偏差及時(shí)糾正；第三，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，在企業(yè)面臨危機(jī)的時(shí)候及時(shí)預(yù)告潛在的危機(jī)因素，使企業(yè)提早采取行動(dòng)規(guī)避，緩解風(fēng)險(xiǎn)或減少風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果來決定對(duì)何種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施預(yù)警，進(jìn)而設(shè)定相應(yīng)的預(yù)警指標(biāo)和選擇相應(yīng)的預(yù)警方式。企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)定期搜集內(nèi)外有關(guān)資料進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)可以是定量的也可以是定性的。這些指標(biāo)綜合應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和行業(yè)特點(diǎn)來制定。例如，某公司確定的盈虧平衡點(diǎn)經(jīng)營(yíng)安全率預(yù)警臨界值為30%，當(dāng)預(yù)計(jì)低于30%時(shí)，即進(jìn)入警界區(qū)內(nèi)，應(yīng)找相關(guān)部門采取措施。

第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范 控制

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與完善，在目前中小型企業(yè)不斷增多的情況下，給中小型企業(yè)的發(fā)展帶來了有利條件的同時(shí)，財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的頻率也增加。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是管理者在對(duì)財(cái)務(wù)方面進(jìn)行管理的過程中，其結(jié)果與預(yù)期的有所差別的現(xiàn)象。中小型企業(yè)由于規(guī)模小、管理方式不健全、技術(shù)方面欠缺等原因，導(dǎo)致中小型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的頻率較高。中小型企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，否則很難加強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的穩(wěn)固地位。下面就具體介紹中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何加以控制與防范進(jìn)行論述。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著其特殊的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)特征有客觀性、損益性、不確定性以及復(fù)雜性。

（一）客觀性

中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性。客觀性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不以人的主觀意識(shí)而出現(xiàn)的，無法主觀的采取措施將它徹底的避免。企業(yè)只能夠通過具體的辦法，將財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度降低到最低，不能夠?qū)⑵鋸氐椎南麥绲?，這就是由企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性來決定的。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是伴隨著企業(yè)的整個(gè)全過程而存在著，在投資、籌資活動(dòng)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

（二）損益性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損益性指的是企業(yè)所獲得的利益與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)成正比的。企業(yè)的獲得利益與存在風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在著的，企業(yè)所獲得的利益越大，其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大，企業(yè)所獲得的利益越小，其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越小。企業(yè)要想太高自身所獲得的利益，就要增強(qiáng)自身的抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）復(fù)雜性

影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因可能來自多個(gè)方面，有企業(yè)內(nèi)部的原因、外部市場(chǎng)的原因、直接的、間接的原因、可估計(jì)、不可估計(jì)的因素等等，由于這些原因是錯(cuò)綜復(fù)雜的，因此，也就決定了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)綜復(fù)雜性。同時(shí)，也就決定著對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的控制有著一定的困難。

（四）不確定性

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性是從多個(gè)方面來講的，其發(fā)生時(shí)間的不確定性、產(chǎn)生原因以及規(guī)模大小都是不確定的，具有隨機(jī)性。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

針對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體特征，來制定相關(guān)的防范措施，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡量降低到最低，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與抵抗能力，有利于企業(yè)的順利進(jìn)行。

（一）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，其資金也有限，所以，合理利用資金來進(jìn)行建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，對(duì)于加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范有著非常重要的作用。建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，其建立的重要核心是建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)以及決策的機(jī)制問題，是能夠加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要力量。所以，中小型企業(yè)要根據(jù)需要來建立融合了精英管理人才、技術(shù)人才、財(cái)務(wù)工作人員以及相關(guān)專家們和企業(yè)的普通員工的有效的決策的機(jī)構(gòu)，同時(shí)，保證每個(gè)人的具體分工職責(zé)，只有做到這樣，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)決策的正確性提高到最高，才能夠保證企業(yè)的順利穩(wěn)定進(jìn)行。同時(shí)，整個(gè)的財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)的了解市場(chǎng)情況，了解市場(chǎng)的行業(yè)的情形，保證充沛及時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度

由于中小型企業(yè)具體結(jié)構(gòu)的特殊性，要想有效的控制和防范好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，僅靠企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的管理工作是不可行的，同時(shí)還關(guān)系到企業(yè)整個(gè)的企業(yè)構(gòu)架結(jié)構(gòu)以及要求企業(yè)的內(nèi)部有一個(gè)良好的管理政策制度。因此，企業(yè)內(nèi)部有一個(gè)良好的控制制度對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范有著非常重要的意義。首先，要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境以及外部條件進(jìn)行有效合理的調(diào)研，其中內(nèi)部條件包括了企業(yè)內(nèi)部的資金狀況、技術(shù)情況、設(shè)備以及管理的方式等等，外部環(huán)境指的是市場(chǎng)的環(huán)境、條件、經(jīng)濟(jì)以及金融方面的政策、環(huán)境等等。經(jīng)過科學(xué)的調(diào)研，形成深入的調(diào)查報(bào)告。然后，企業(yè)根據(jù)形成的調(diào)查報(bào)告進(jìn)行具體的分析完善總結(jié)，將其深入的企業(yè)的各個(gè)組織框架中，由具體的情形來對(duì)各種職能的崗位進(jìn)行分劃，同時(shí)對(duì)于各個(gè)崗位的管理方式進(jìn)行到落實(shí)。這對(duì)于中小型企業(yè)來說具有非常重要的意義，不容忽視。

（三）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

一個(gè)企業(yè)要向提高自身的經(jīng)營(yíng)能力，以有效的促進(jìn)自身企業(yè)的發(fā)展，就需要對(duì)企業(yè)隊(duì)伍的人員進(jìn)行綜合素質(zhì)上的提升。因此，企業(yè)要向提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力，就要有一個(gè)高素質(zhì)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。對(duì)于企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員要進(jìn)行全力的下方，否則的話，由于管理人員兼職多個(gè)職位，對(duì)于其自身的管理判斷能力有一定的不良的影響后果。同時(shí)，企業(yè)要不定期的對(duì)財(cái)務(wù)的管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，增強(qiáng)其專業(yè)能力，提高其綜合素質(zhì)。

（四）建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)要想長(zhǎng)期的處于良好的風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境中，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來講，應(yīng)當(dāng)建立長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)預(yù)報(bào)系統(tǒng)。企業(yè)就具體的負(fù)債、企業(yè)盈利而采取的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)起到一個(gè)時(shí)刻的警惕作用，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，以及將財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小有著非常有效的作用。

三、結(jié)束語

市場(chǎng)的不斷發(fā)展給中小型企業(yè)帶來發(fā)展的同時(shí)，也增大了風(fēng)險(xiǎn)的方面。因此，中小型企業(yè)要有針對(duì)性的進(jìn)行具體的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行以及完好的發(fā)展前景有著非常有益作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉軍.小議民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范[J].財(cái)會(huì)研究，2008.

第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

【關(guān)鍵詞】供電企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 成因 防范對(duì)策

隨著電力體制改革不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化，供電企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力越來越大，遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)也越來越嚴(yán)峻。加強(qiáng)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，是供電企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的首要目標(biāo)。

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)其理財(cái)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、度量和分析評(píng)價(jià)，并適時(shí)采取及時(shí)有效的方法進(jìn)行防范和控制，以經(jīng)濟(jì)合理可行的方法進(jìn)行處理，以保障理財(cái)活動(dòng)安全正常開展，保證其經(jīng)濟(jì)利益免受損失的管理過程。風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)要在保證一定收益水平的前提下，盡可能地使資產(chǎn)負(fù)債相匹配。在新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的各種管理中處于戰(zhàn)略核心地位。其中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、控制和防范的研究已經(jīng)成為當(dāng)今企業(yè)所面臨的重要課題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種信號(hào)，能夠全面綜合反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

2、供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的特征

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在財(cái)務(wù)管理工作中，只有充分了解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、特征和類型，做到“知彼知己”，才能采取有針對(duì)性的措施，防范、控制、化解企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)的既有風(fēng)險(xiǎn)特性，又有經(jīng)濟(jì)因素。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要特征有以下四個(gè)方面：①客觀性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。②不確定性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可以加以估計(jì)和控制，但是財(cái)務(wù)活動(dòng)受各種因素不斷變化影響，并且局限于人的認(rèn)知及控制能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和程度的可控性的不能確定。③全面性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。④激勵(lì)性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在將促使企業(yè)采取種種措施來防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

3.1 成本控制風(fēng)險(xiǎn)。成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，包括對(duì)工程成本的控制和生產(chǎn)費(fèi)用的控制。企業(yè)成本不實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真，將直接誤導(dǎo)供電企業(yè)的有效管理和科學(xué)決策，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，不少地方對(duì)如何實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)用電同價(jià)尚不清楚，把建設(shè)和改造投資的償還簡(jiǎn)單地理解為均攤終端電價(jià)。加上對(duì)農(nóng)網(wǎng)建設(shè)與改造的經(jīng)濟(jì)效益不夠重視，存在追求高標(biāo)準(zhǔn)的傾向。

3.2資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)網(wǎng)改造形成的資產(chǎn)總量并沒有給電力企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益，且資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未徹底理順，產(chǎn)權(quán)主體不明晰，管理職責(zé)不到位。資產(chǎn)收益率低，速動(dòng)資產(chǎn)占固定資產(chǎn)比率小，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面也存在風(fēng)險(xiǎn)。

3.3營(yíng)銷市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)。目前電力交易逐步趨向市場(chǎng)化，電價(jià)體現(xiàn)電力商品的需求彈性，在電力供需的動(dòng)態(tài)平衡過程中電力現(xiàn)貨價(jià)格必然上下波動(dòng)，形成電價(jià)方面的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)廠網(wǎng)分開、直供大用戶的分割、用戶需求、市場(chǎng)購(gòu)買力等因素造就了客戶市場(chǎng)資源風(fēng)險(xiǎn)。

3.4自然風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)屬于典型的高危行業(yè)，目前電力設(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍。供電企業(yè)只能通過提高抵御自然風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力和加強(qiáng)企業(yè)管理來規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到最低。

3.5 政策風(fēng)險(xiǎn)。政策性風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家政策對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?！笆晃濉彪娏I(yè)發(fā)展成績(jī)斐然，而“十二五”時(shí)期，電力工業(yè)的發(fā)展將沿著“安全、經(jīng)濟(jì)、綠色、和諧”的路徑行進(jìn)，科學(xué)發(fā)展是不變的主題，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式正在成為主旋律。供電企業(yè)作為國(guó)家骨干企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展必然和國(guó)家政策要求有密切關(guān)系。

3.6 籌資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付本息的風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)屬于微利企業(yè)，自有資金匱乏、償債能力不足。再加上電力企業(yè)屬于高投入的技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備更新較快，自有資金不足，影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，面對(duì)銀行利率上調(diào)的趨勢(shì)，勢(shì)必增加還貸壓力。

4、供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

4.1 從內(nèi)部審計(jì)防范風(fēng)險(xiǎn)。完善加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，加大審核力度，對(duì)單位的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)部控制，按照內(nèi)部控制的程序進(jìn)行稽查，使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能夠很好的從管理層到執(zhí)行部門進(jìn)行分離，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全方位的控制。要充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)立性，在各種內(nèi)部矛盾中，正確找到控制的方法，把各種經(jīng)濟(jì)行為控制在框架范圍內(nèi)。加大資產(chǎn)負(fù)債的管理，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，對(duì)現(xiàn)金流量實(shí)行預(yù)算，實(shí)行資金集中管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，完善全面預(yù)算制度，按照不同的資金性質(zhì)，及時(shí)準(zhǔn)確編制現(xiàn)金流量預(yù)算，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 從投資活動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)的投資活動(dòng)大多數(shù)是投資于電網(wǎng)的建設(shè)，而各類的電力設(shè)備和網(wǎng)架結(jié)構(gòu)是供電企業(yè)電網(wǎng)建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)備，所以對(duì)于大型固定資產(chǎn)的投資，占整個(gè)供電企業(yè)資金的絕大部分，固定資產(chǎn)在建設(shè)和保存中就存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，還有技術(shù)落后等一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，都使投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加，因此要在投資前做好計(jì)劃，做出預(yù)測(cè)，對(duì)即將發(fā)生的項(xiàng)目有全面的了解，還要在項(xiàng)目進(jìn)程中進(jìn)行很好的監(jiān)督機(jī)制，確保項(xiàng)目準(zhǔn)確、安全的實(shí)施，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 從經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范主業(yè)與多經(jīng)的業(yè)務(wù)關(guān)系，建立良性的分配機(jī)制，在發(fā)展多經(jīng)業(yè)務(wù)的同時(shí)不能使原有的市場(chǎng)份額萎縮，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，公平交易，在促進(jìn)多經(jīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，要保持主業(yè)的同樣發(fā)展，做到有效的防范。

4.4 從籌資活動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)供電公司成立專門的籌資預(yù)測(cè)管理機(jī)構(gòu)，建立領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)考評(píng)與籌資管理掛鉤體制，使各級(jí)供電公司的管理者充分認(rèn)識(shí)到籌資管理工作的重要性。提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，樹立現(xiàn)代企業(yè)的管理意識(shí)和理念，增強(qiáng)責(zé)任感，是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要思想根基?？茖W(xué)、合理的業(yè)務(wù)流程是實(shí)施籌資風(fēng)險(xiǎn)管理的有效保障，這要求供電企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程的合理性進(jìn)行測(cè)試、評(píng)價(jià)。

4.5 完善內(nèi)部規(guī)章，加大宣傳力度。建立和完善企業(yè)的相關(guān)規(guī)章制度是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要內(nèi)容。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，強(qiáng)調(diào)以制度防范為基礎(chǔ)，建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。繼續(xù)加大宣傳力度，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。爭(zhēng)取地方黨、政領(lǐng)導(dǎo)大力支持，上下充分理解，用電客戶積極參與的良好氛圍。

5、結(jié)束語

在充分衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，并結(jié)合自身的承受能力，通過比較、分析等方法權(quán)衡得失，選擇最佳方案，以較小風(fēng)險(xiǎn)取得較大效益，是現(xiàn)代供電企業(yè)所共同追求的。供電企業(yè)面臨諸多市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)工作安全性的因素具有廣泛性，所以供電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該得到高度重視，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析，適度控制風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制體系，保證供電企業(yè)能夠正常安全的運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 對(duì)策 

 

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中廣泛性和復(fù)雜性與我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究的相對(duì)滯后,我們認(rèn)為,當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究中應(yīng)加強(qiáng)以下幾方面的理論研究。 

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)理論和理論結(jié)構(gòu) 

近年來，我國(guó)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論方面,如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念、基本特征、職能等基本理論問題上進(jìn)行了一定的研究。由于我國(guó)現(xiàn)代意義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究起步比較晚,加上無法擺脫我國(guó)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)觀念以及研究方法的影響,對(duì)國(guó)外研究幾十年的成果重視程度、消化程度不同,使得在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本理論問題上沒有達(dá)成一致的見解,如在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念的研究上,就出現(xiàn)了廣義和狹義之爭(zhēng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本特征和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本職能的認(rèn)識(shí)上出現(xiàn)了分歧,而對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)這一最基本的問題缺乏認(rèn)識(shí)和概括。同時(shí),由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理內(nèi)容的研究沒有與實(shí)證研究直接相聯(lián)系,所以,概念上的含糊對(duì)定性的理論推導(dǎo)也沒有產(chǎn)生明顯的影響。由此,增生出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論諸多“研究成果”,深刻與膚淺共存,正確和錯(cuò)誤并生,應(yīng)該說不利于我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論向縱深發(fā)展,影響了我國(guó)財(cái)務(wù)理論研究的進(jìn)程。所以,今后我國(guó)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與管理研究上,必須注重基礎(chǔ)理論研究,只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念、本質(zhì)、特征認(rèn)識(shí)界定清楚,才能為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究提供基礎(chǔ)。這就要求,一是必須注重中外財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論基礎(chǔ)和基礎(chǔ)理論的比較研究;二是進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究要注重研究方法的選擇。 

首先,必須下大力氣借鑒國(guó)外實(shí)證的研究方法開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究。國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)理論研究較多采用實(shí)證方法,而我國(guó)使用較多的則是定性和規(guī)范研究方法,造成概念可以模糊地給出,較輕易地建立和概括概念和特征,無法支撐財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論,不能保證理論的邏輯性和一致性,難以經(jīng)得起時(shí)間的考驗(yàn),會(huì)誤導(dǎo)人們對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方向。這就要求我們?cè)谘芯控?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論中將定性與定量、規(guī)范與實(shí)證研究方法結(jié)合起來,以增強(qiáng)研究結(jié)果的可驗(yàn)證性和可靠性。其次,在基礎(chǔ)理論的研究中應(yīng)注重學(xué)習(xí)和應(yīng)用西方理財(cái)學(xué)研究中應(yīng)用極廣的相關(guān)性或結(jié)構(gòu)性研究方法,即開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論結(jié)構(gòu)的研究。理論結(jié)構(gòu)是該領(lǐng)域各基本理論要素及各要素之間相互聯(lián)系、相互制約所組成的有機(jī)理論體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素及各要素之間組成的有機(jī)體系。理論研究的真正價(jià)值在于明確存在的各種現(xiàn)象、各種要素以及這些現(xiàn)象及要素之間的相互關(guān)系,即所謂相關(guān)性。能否將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各要素及各要素之間的關(guān)系認(rèn)識(shí)清楚很大程度上決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論與方法、程序研究的科學(xué)性、明晰性和有效性。如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)、職能、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序與方法之間的關(guān)系等。如美國(guó),現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論圍繞著企業(yè)價(jià)值最大化這一理財(cái)活動(dòng)的目標(biāo)函數(shù),把各種財(cái)務(wù)決策如投資決策、融資決策等與企業(yè)價(jià)值之間的相關(guān)性進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究,構(gòu)建了前后一貫、邏輯嚴(yán)密、渾然一體的財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)。以目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行相關(guān)性研究已經(jīng)成為國(guó)際學(xué)術(shù)界重要的、運(yùn)用極廣的理財(cái)學(xué)及經(jīng)濟(jì)學(xué)研究方法。美國(guó)理財(cái)學(xué)界自20世紀(jì)50年代以后,相關(guān)研究層出不窮,如多篇論文研究與公司價(jià)值的相關(guān)性,從而根本上改變了理財(cái)學(xué)的面貌,使理財(cái)學(xué)成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)體系中的主流成分之一。充分吸收國(guó)外財(cái)務(wù)理論研究成果,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本理論上注重實(shí)用,講究科學(xué)方法,少走彎路,取得共識(shí),達(dá)成統(tǒng)一,以推動(dòng)我國(guó)財(cái)務(wù)理論研究的深入。 

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教育 

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的增強(qiáng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高有賴于開展廣泛的風(fēng)險(xiǎn)管理教育。從當(dāng)前美國(guó)和英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理教育情況基本類似,各大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)教育課程不少,多所大學(xué)偏重財(cái)務(wù)導(dǎo)向型風(fēng)險(xiǎn)管理教育。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)今已成為各大學(xué)財(cái)經(jīng)系中財(cái)務(wù)理論課程中的重要部分。如美國(guó)的賓州大學(xué)、天普大學(xué)、喬治亞州立大學(xué)與紐約保險(xiǎn)學(xué)院,英國(guó)的各拉斯哥蘭大學(xué)、城市大學(xué)與諾丁漢大學(xué)等。另外,風(fēng)險(xiǎn)管理職務(wù)的改變、風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)的成立、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)證書的考試、風(fēng)險(xiǎn)管理雜志以及風(fēng)險(xiǎn)管理書籍等方面,美國(guó)和英國(guó)情況也基本類似,都體現(xiàn)出越來越對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視。兩國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理職稱已經(jīng)取代了過時(shí)的保險(xiǎn)經(jīng)理,職責(zé)范圍擴(kuò)大,位階提升;多家風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)院對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)、專業(yè)證書考試制度極具貢獻(xiàn),其中,美國(guó)全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員協(xié)會(huì)每年舉辦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)證書考試;多家協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)出版風(fēng)險(xiǎn)管理方面的刊物雜志;出版為數(shù)不少的財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)管理書籍等。受國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)教育的影響,盡管我國(guó)目前部分大學(xué)也開設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理課程,但為數(shù)較少尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的課程;在專業(yè)職稱考試、出版書籍方面差距依然很大,一是我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究起步較晚,受其影響風(fēng)險(xiǎn)教育方面起步較晚。二是從觀念上人們還未充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理教育的特別重要性,三是沒有成立相應(yīng)的協(xié)會(huì)或?qū)W會(huì),沒有相應(yīng)的職務(wù)、資格考試等配套措施,直接影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)教育的發(fā)展。 

隨著經(jīng)濟(jì)與科技全球化帶來的我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的國(guó)際化進(jìn)程的加快和企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的加劇,需要我國(guó)教育能盡快培養(yǎng)一大批具有較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)的財(cái)會(huì)類人才。為此,我們必須改變目前財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)教育落后的局面,除了積極向國(guó)外學(xué)習(xí),采取設(shè)立各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)會(huì)、協(xié)會(huì),在資格考試中盡快設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理資格考試等舉措外,在大學(xué)教育方面,要研究風(fēng)險(xiǎn)管理教育的內(nèi)容和方法,要研究風(fēng)險(xiǎn)管理教育的形式和手段。在學(xué)歷教育中應(yīng)單獨(dú)開設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理課程,采用案例教學(xué)方法,讓師生與實(shí)務(wù)工作者結(jié)合共同采集案例,增強(qiáng)理論教學(xué)的實(shí)用性和有效性。在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育中應(yīng)加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)習(xí)和研討的力度。 

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化研究 

我國(guó)多年來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究局限于方法和程序,即使在財(cái)務(wù)文化研究中也忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化的研究,不能不說這是我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的薄弱環(huán)節(jié)。國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)理論有主觀建構(gòu)派,視風(fēng)險(xiǎn)文化為社會(huì)文化現(xiàn)象。事實(shí)上,不可否認(rèn)的是,風(fēng)險(xiǎn)由人們特定的文化社會(huì)因素建構(gòu)而成,風(fēng)險(xiǎn)隨不同的人與不同的文化社會(huì)背景而有所不同,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化亦不例外。不同國(guó)家、不同民族、不同企業(yè)、在同一時(shí)期文化背景不同,同一國(guó)家、同一民族、同一企業(yè)在不同時(shí)期文化背景亦會(huì)有區(qū)別,使得人們對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀、反應(yīng)程度、行為方式、采取的措施等方面出現(xiàn)差異性,形成一定的特色。中外風(fēng)險(xiǎn)案例的研究發(fā)現(xiàn),企業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)往往是由于企業(yè)文化、企業(yè)人的行為,特別是企業(yè)高層管理者的知識(shí)不足、能力有限、品德欠佳等弱性造成的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展帶來的集體與個(gè)人行為復(fù)雜性的增大,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化的研究不僅不能忽視,而應(yīng)作為重要課題。 

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和管理模式研究 

無論是從理論上還是從實(shí)務(wù)上看,我國(guó)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都缺乏對(duì)組織架構(gòu)的研究。在實(shí)務(wù)上我國(guó)大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),沒有專職的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員,這說明了人們尚未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的作用。在理論上,與前面所述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)文化原因類似,我國(guó)已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究比較重視方法和程序,忽略了組織機(jī)構(gòu)及機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限等對(duì)實(shí)踐有特別重要意義的課題的探討,從某種程度上造成了理論研究與實(shí)踐的脫離。不同發(fā)展階段、不同文化背景、不同管理組織架構(gòu)下的人們進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理采取的模式必然不同,是集中還是分散,是集權(quán)還是分權(quán)、是兼職還是專職等等管理模式問題是研究實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能回避的重大課題。應(yīng)結(jié)合我國(guó)各類不同企業(yè)的具體情況分層次開展風(fēng)險(xiǎn)管理模式研究。 

五、結(jié)束語 

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各方法的有效性依賴于風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任的落實(shí)。否則,研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有具體研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任制,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理只能是紙上談兵,無從落實(shí)。總之,越來越復(fù)雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境決定了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的日益重要,而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是巨大的科學(xué)工程,需要整合優(yōu)化財(cái)務(wù)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、管理學(xué)、社會(huì)學(xué)、政治學(xué)、哲學(xué)、人文學(xué)、心理學(xué)等多門學(xué)科的知識(shí)與方法于一體,全方位、多領(lǐng)域進(jìn)行深入研究,以不落后于風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科整體發(fā)展和滿足實(shí)踐中的迫切需要。 

參考文獻(xiàn)： 

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

【摘要】醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要方面,本文從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征出發(fā),分析了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并提出了醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制的幾點(diǎn)建議。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)人員;不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指醫(yī)院在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中,由于內(nèi)外環(huán)境各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用,使財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行偏離預(yù)期目標(biāo)而形成經(jīng)濟(jì)損失的可能性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不但影響醫(yī)院正常資金運(yùn)轉(zhuǎn),也損害醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng),嚴(yán)重時(shí)可使醫(yī)院陷入危機(jī)。本文將從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征出發(fā),分析醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并給出醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制的幾點(diǎn)建議。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征

醫(yī)院作為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位,與企業(yè)一樣也可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院實(shí)施財(cái)務(wù)管理的前提是對(duì)自己所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí)。在財(cái)務(wù)工作中,只有充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征和產(chǎn)生原因,才能采取針對(duì)性措施,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。歸納起來,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下幾個(gè)特征:

(1)不確定性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然可以事前加以估計(jì)和控制,但是未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)畢竟存在兩種可能,即實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)和未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo),因此,成功與失敗兩種結(jié)果并存。

(2)相關(guān)性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)財(cái)務(wù)核算過程的始終,任何與資金運(yùn)動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)都會(huì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(3)激勵(lì)性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)促使單位采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

總而言之,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步積累的過程,它破壞性強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜,其總體水平是由各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平構(gòu)成的。因此我們下面來具體分析醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。

2醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多,既有醫(yī)院外部的原因,也有醫(yī)院自身的原因,而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看,主要有以下幾個(gè)方面的原因:

2.1醫(yī)院財(cái)務(wù)的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。這些因素存在于醫(yī)院之外,但對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理會(huì)產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)于醫(yī)院來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。宏觀環(huán)境的不利變化必然給醫(yī)院帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如幾年前突襲而來的那一場(chǎng)SARS對(duì)醫(yī)院的效益帶來了很大的沖擊,在這期間,患者就診和住院的人數(shù)直線下降。如果財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高、管理基礎(chǔ)工作不夠完善,會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。

2.2微觀環(huán)境的不確定性

醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)良莠不齊,會(huì)計(jì)核算工作就其內(nèi)容而言,很多業(yè)務(wù)都需要財(cái)務(wù)人員依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度客觀、公正地做出自己的職業(yè)判斷。如果財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力不高,則很難做出正確的判斷,會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真,誤導(dǎo)決策者做出錯(cuò)誤的決策。引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)部控制方面,目前公立醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要來源于存貨資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)不當(dāng)。固定資產(chǎn)利用率和配置效率較低,其增值能力和盈利能力較差;國(guó)有資產(chǎn)管理通道不暢,出資人不到位,國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重,賬實(shí)不符等造成存量資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因是多方面的,但更重要的是醫(yī)院的管理理念滯后,管理手段和管理方法不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。

2.3收支不平衡導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)醫(yī)院屬于國(guó)有事業(yè)單位,一直以來是“政策依賴型”單位,但是如今國(guó)有事業(yè)單位正要面臨體制改革,因此醫(yī)院未來也會(huì)經(jīng)歷一場(chǎng)類似國(guó)有企業(yè)般的改制,從以往的“政策依賴型”轉(zhuǎn)變成“市場(chǎng)導(dǎo)向型”。這對(duì)各個(gè)醫(yī)院來說,是不得不深刻思考的一個(gè)問題,如何提高醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力,使自己的醫(yī)院在改制后仍能占有定的醫(yī)療市場(chǎng)份額是極為重要的。除了關(guān)注醫(yī)院的收人外,開源節(jié)流、嚴(yán)把支出關(guān)是必要的。

2.4財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng),就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,許多的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要管好用好資金,就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。比如在實(shí)際工作中,有不少財(cái)務(wù)人員對(duì)人員間互相控制和制約的流程不了解、不重視,思想仍然停留在以前的舊觀念,一旦出現(xiàn)利用管理上的漏洞舞弊的現(xiàn)象,則會(huì)給單位造成很大的損失。

3醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制的幾點(diǎn)建議

結(jié)合上述醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因,下文提出醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的幾點(diǎn)建議:

3.1適應(yīng)外部環(huán)境變化,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

外部環(huán)境對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生影響作用是醫(yī)院財(cái)務(wù)難以改變的約束條件。外部環(huán)境涉及的范圍很廣,其中最重要的是市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及國(guó)家政策。外部環(huán)境的變化給醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理造成風(fēng)險(xiǎn),因此應(yīng)關(guān)注這些變化,防范可能造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院應(yīng)了解市場(chǎng)需求和變化,明確醫(yī)院的市場(chǎng)定位,積極了解國(guó)家政策法規(guī),對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析研究,把握其變化趨勢(shì)及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理的政策和改變管理發(fā)法,積極主動(dòng)提高醫(yī)院對(duì)理財(cái)環(huán)境變化的適應(yīng)力和應(yīng)變能力,以此降低因環(huán)境變化給醫(yī)院帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理

醫(yī)院要更新預(yù)算管理觀念,通過制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范和機(jī)制。預(yù)算的編制要細(xì)化到部門和項(xiàng)目,使預(yù)算執(zhí)行具有較強(qiáng)的可操作性和可控性,并有時(shí)間表,以便監(jiān)督;另外要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析評(píng)價(jià),及時(shí)、定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),做到適時(shí)監(jiān)督和及時(shí)控制。

3.3 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督

審計(jì)是一個(gè)控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有力工具。醫(yī)院可以采用內(nèi)外部審計(jì)并用的辦法。外部審計(jì)可以監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行情況,減少財(cái)務(wù)人員營(yíng)私舞弊的可能性,提高財(cái)務(wù)報(bào)表的透明度,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)聯(lián)對(duì)比,找出財(cái)務(wù)工作中的弊病,通過對(duì)成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的審計(jì),醫(yī)院可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,最終防范并降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的領(lǐng)導(dǎo)與管理

風(fēng)險(xiǎn)管理部門是醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的主要部門,負(fù)責(zé)分析醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)的來源、產(chǎn)生原因,制定風(fēng)險(xiǎn)防范的措施,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范的方案。因此,必須加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)部門的領(lǐng)導(dǎo)與管理:(1)要建立日常報(bào)告制度,有關(guān)部門必須對(duì)平時(shí)發(fā)生的事故予以記錄,分析原因,制定防止漏洞的措施。(2)例外管理。重大的風(fēng)險(xiǎn)事件予以特別解決,一般采用集體討論,或者專家咨詢。對(duì)特定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)由風(fēng)險(xiǎn)管理部門主持,有相關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人參加,同時(shí)還應(yīng)適當(dāng)?shù)刈稍兿嚓P(guān)專家,才能做出風(fēng)險(xiǎn)方案供管理層決策。(3)其它部門的配合醫(yī)院的其它部門必須配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門的工作,在制定相關(guān)管理決策時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響。(4)提高技術(shù)性操作的水平為了有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范,管理部門必須熟知各種風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù),通過比較各種技術(shù)的成本和效益采取最佳對(duì)策,來實(shí)現(xiàn)醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。一般防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法是:回避風(fēng)險(xiǎn)法、分散風(fēng)險(xiǎn)法、降低風(fēng)險(xiǎn)法、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)法、固化風(fēng)險(xiǎn)法、自我承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)法等。

3.5 優(yōu)化醫(yī)院會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員是處理會(huì)計(jì)信息及進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的當(dāng)事者,他們對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既能及時(shí)發(fā)現(xiàn),又能起到為領(lǐng)導(dǎo)提供建議的參謀作用。為此,首先要通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念,增強(qiáng)使命感和緊迫感,提高責(zé)任心和自覺性。其次,要經(jīng)常組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)新制度,研究新問題來提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。再次,要對(duì)會(huì)計(jì)人員經(jīng)常進(jìn)行職業(yè)道德教育以提高其政治思想素質(zhì),使其成為一個(gè)嚴(yán)格按制度辦事,不的會(huì)計(jì)人員。

【參 考 文 獻(xiàn)】

[1] 沈相根.制定正確發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)避醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).中華當(dāng)代醫(yī)學(xué)[J],2004,2.

[2] 袁琳,趙芳.捕捉財(cái)務(wù)危機(jī)的信號(hào)[J].新理財(cái),2003,7.

第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

摘要所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，使公司在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使公司蒙受經(jīng)濟(jì)損失或更大收益的可能性。在當(dāng)前的形勢(shì)下，合理的控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)發(fā)展所要面對(duì)的重要問題。

關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型特征控制

前言：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于企業(yè)各個(gè)財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險(xiǎn)因素在企業(yè)財(cái)務(wù)下的集中體現(xiàn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)資金的籌措、運(yùn)用、管理以及安全密切相關(guān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于公司財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中的，因此，公司的管理者應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不是完全消滅風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避原則是指在既定損失降低到最低限度的管理過程，以實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。

一、 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型及特征

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從財(cái)務(wù)管理內(nèi)容來看主要表現(xiàn)為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)?；I資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而增加的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤(rùn)的可變性。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)投入一定資金后，因市場(chǎng)需求變化而影響最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)特征：客觀性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不以人的意志為轉(zhuǎn)移而客觀存在。全面性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。共存性，即風(fēng)險(xiǎn)與收益并存且成正比關(guān)系，一般來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，收益也就越高。激勵(lì)性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境

企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素，這些因素存在于企業(yè)之外，但對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說，是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，它可能為企業(yè)帶來某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)為只要管理好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

（三）財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

我國(guó)企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證。

三、 合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理適應(yīng)能力和應(yīng)變能力

建立并不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，即應(yīng)制定財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力。

(二)提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)應(yīng)通過會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)策略來解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

(三)提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平

財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在決策過程中應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。

(四）確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

對(duì)企業(yè)而言，獲利是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)，也是企業(yè)生存與發(fā)展的前提。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ戎笜?biāo)最具有代表性。

（五）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1.籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，籌資活動(dòng)是一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的起點(diǎn)，管理措施失當(dāng)會(huì)使籌集資金的使用效益造成很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于借入資金而言，企業(yè)在取得財(cái)務(wù)杠桿利益時(shí)，實(shí)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)而借入資金，將給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。

2.投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)通過籌資活動(dòng)取得資金后進(jìn)行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項(xiàng)目；二是投資證券市場(chǎng)；三是投資商貿(mào)活動(dòng)。在決策中要追求收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、穩(wěn)健性的最佳組合，或在收益和風(fēng)險(xiǎn)中間體現(xiàn)穩(wěn)健性原則的平衡器作用。

3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的第三個(gè)環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風(fēng)險(xiǎn)的重要方面，有必要降低它的成本。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，應(yīng)建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級(jí)并評(píng)估企業(yè)的償債能力，確定合理的應(yīng)收賬款比例，建立銷售責(zé)任制。

第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征范文

[關(guān)鍵詞]科技型小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資金鏈

全球一體化，世界多元化要求經(jīng)濟(jì)不斷創(chuàng)新，并將知識(shí)的創(chuàng)新投入到經(jīng)濟(jì)化生產(chǎn)中，科技型小微企業(yè)的大力發(fā)展，既推動(dòng)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同時(shí)緩解了部分就業(yè)難的社會(huì)現(xiàn)狀。然而，科技型小微企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，受制度、資金、人力資源等眾多因素的制約，多數(shù)科技型小微企業(yè)的成長(zhǎng)性相對(duì)較低，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力較弱是影響其發(fā)展的關(guān)鍵因素，可見，科技型小微企業(yè)如何控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已刻不容緩。

1相關(guān)概念界定

1.1科技型小微企業(yè)的內(nèi)涵

科技型企業(yè)是指由科技人員創(chuàng)辦或領(lǐng)導(dǎo)的，主要從事高新技術(shù)的研發(fā)、生產(chǎn)、科技咨詢與服務(wù)等業(yè)務(wù)的企業(yè)。小微企業(yè)的概念是在2011年由經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平提出的，它是指小型、微型企業(yè)，家庭作坊式企業(yè)，個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱。科技型小微企業(yè)則是指小微企業(yè)中從事科技創(chuàng)新的企業(yè)。科技型小微企業(yè)的主要特征是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高收益。在這樣一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，眾多科技型小微企業(yè)都在努力尋找行業(yè)發(fā)展的突破點(diǎn)。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及資金鏈的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司結(jié)構(gòu)不合理，融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降和陷入財(cái)務(wù)困境甚至破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。資金鏈?zhǔn)侵妇S系企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)需要的基本循環(huán)資金鏈條，現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金（增值）的循環(huán)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，必須保持這個(gè)資金鏈循環(huán)良性的不斷運(yùn)轉(zhuǎn)。綜上，本文試圖從資金鏈視角，結(jié)合科技型小微企業(yè)的特征，重點(diǎn)探討科技型小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與控制，以期為科技型小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供借鑒和參考。

2科技型小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

在科技型小微企業(yè)中，資金鏈可具體化為從籌資（科技創(chuàng)新投入）到投資經(jīng)營(yíng)（高新技術(shù)轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品生產(chǎn)）再到資金回流（銷售產(chǎn)品）的循環(huán)，如表1所示，給出了科技型小微企業(yè)資金鏈及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，下文將以此資金鏈循環(huán)為基礎(chǔ)，重點(diǎn)分析科技型小微企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)中的特征和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。

2.1籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1.1研發(fā)人員與技術(shù)支出巨大，籌資需求巨大?？萍夹推髽I(yè)有兩大主要特征，一是科技人員比重高，二是科研資金投入多。這兩個(gè)主要特征再次說明了科技型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)起點(diǎn)投入資金數(shù)量的巨大。在國(guó)內(nèi)高端技術(shù)類人才比較稀缺，因此科技型人才要求的薪資相對(duì)于一般的服務(wù)型企業(yè)人員都比較高，且在科技型企業(yè)中初始技術(shù)的研發(fā)投入更是巨大，同時(shí)既要保證技術(shù)的先進(jìn)性又要考慮到投入市場(chǎng)的可能性。2.1.2外部融資尤其是債務(wù)籌資為主。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最直接的表現(xiàn)形式就是企業(yè)的償債能力。一般情況下，企業(yè)的償債能力弱，銀行等金融企業(yè)很難給企業(yè)貸款資金支持。所謂的償債能力弱，也就是說企業(yè)所創(chuàng)造的資金不足以支撐其對(duì)內(nèi)外的負(fù)債。一方面是科技型企業(yè)所創(chuàng)造的價(jià)值少，其中所發(fā)生的資金、人力成本無法完全形成收入回收。另一方面，科技型企業(yè)投入大，運(yùn)行速度快，必須有充分的資金支持。這樣大的資金需求要求企業(yè)不得不從外部籌資，所以一般的科技型企業(yè)的負(fù)債都過高，可選擇的外部籌資渠道還有限，企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)不完善等固有特征導(dǎo)致科技型小微企業(yè)很難得到銀行貸款，只能高利息從民間借貸機(jī)構(gòu)借款。巨大的利息償債壓力也會(huì)在企業(yè)發(fā)展上影響經(jīng)營(yíng)決策，阻礙企業(yè)發(fā)展。

2.2投資經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

科研與市場(chǎng)需求匹配度低是投資經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。科技型企業(yè)顧名思義是以高新科技為主的企業(yè)，科學(xué)與技術(shù)的研發(fā)需要大量的人力與資金支持，科技人才成本又很高，耗時(shí)比較長(zhǎng)，而市場(chǎng)是瞬息萬變的，在科技型企業(yè)中研發(fā)的科技計(jì)劃或項(xiàng)目本身是為市場(chǎng)服務(wù)的。所以很有可能企業(yè)對(duì)科技項(xiàng)目付出了充分的投資之后還未必適應(yīng)市場(chǎng)。很多科技計(jì)劃項(xiàng)目無法轉(zhuǎn)化成科技成果適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)績(jī)需要。

2.3資金回流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

資金回收達(dá)不到預(yù)期，是資金回流財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。這一環(huán)節(jié)可以說是科技型企業(yè)運(yùn)行的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，科技型小微企業(yè)規(guī)模一般很小，導(dǎo)致其有時(shí)無法滿足強(qiáng)大的市場(chǎng)需求。資金回收達(dá)不到預(yù)期的期望，很多小微企業(yè)因此銷售收入不足以沖減投入成本，為企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)危機(jī)。在科技型小微企業(yè)的生命周期中，尤其是在初期，科技型小微企業(yè)研發(fā)投入大，最終收到的利潤(rùn)卻很少甚至很多會(huì)出現(xiàn)虧損，此時(shí)科技型小微企業(yè)進(jìn)入了一個(gè)重要的岔路口，如果安然度過初始創(chuàng)業(yè)期就可以進(jìn)入高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的成長(zhǎng)發(fā)展期。反之，如果缺乏資金支持，科技型小微企業(yè)可能就出現(xiàn)資金鏈斷裂，走向毀滅。即使是成長(zhǎng)發(fā)展期的科技型企業(yè)也可能因?yàn)榛亓髻Y金少而出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

3科技型小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主要對(duì)策

3.1拓寬籌資渠道

目前來看，科技型小微企業(yè)的籌資方式多是債務(wù)籌資，這樣過多的債務(wù)負(fù)債會(huì)增加資金風(fēng)險(xiǎn)，科技型小微企業(yè)要擴(kuò)寬自己的籌資渠道，不再局限于從銀行或民間的借貸機(jī)構(gòu)借款，可適當(dāng)?shù)脑黾訖?quán)益籌資的渠道，尋求外部投資機(jī)構(gòu)的投資和大型機(jī)構(gòu)對(duì)本企業(yè)的參股入股經(jīng)營(yíng)等方式。分散債務(wù)，減少債務(wù)籌資，讓財(cái)務(wù)杠桿維持在一個(gè)均衡的水平。

3.2加強(qiáng)與科技型服務(wù)企業(yè)間的合作

為實(shí)現(xiàn)資源利用最大化，加強(qiáng)與科技型服務(wù)企業(yè)間的合作，如通過與一些成果轉(zhuǎn)化類的科技型服務(wù)業(yè)企業(yè)的合作，會(huì)更大限度的利用研發(fā)成果，降低企業(yè)研發(fā)成本。

3.3建立與優(yōu)化科技型企業(yè)孵化器合作平臺(tái)

通過建立科技型企業(yè)孵化器，將眾多規(guī)模小的科技型企業(yè)集聚到一起，既保有自己企業(yè)技術(shù)的獨(dú)特性，又利用團(tuán)體的力量抵抗大市場(chǎng)的沖擊。

4結(jié)束語

總體來看，盡管國(guó)家對(duì)科技型小微企業(yè)的扶持出臺(tái)了一系列的減免政策，但是科技型小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)依然很高。想要小微企業(yè)在發(fā)展中資金鏈穩(wěn)定不動(dòng)搖，必須要使其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)維持在一個(gè)較低且穩(wěn)定的水平，這需要企業(yè)本身與國(guó)家政府的共同努力。希望以上提出的建議能夠?yàn)樾∥⑵髽I(yè)的發(fā)展提供參考。畢竟科技型企業(yè)的高創(chuàng)新性使其很快在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中占有重要的地位，對(duì)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，解決社會(huì)就業(yè)現(xiàn)狀起到了重要的作用。

[參考文獻(xiàn)]

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[2]魏娜.科技型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范對(duì)策探討[J].企業(yè)改革與管理，2016（04）：152-153.