財務風險的控制理論精選(九篇)
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第1篇：財務風險的控制理論范文
關鍵詞：電力企業；風險控制模式；風險控制模型
電力企業作為國家的基礎性產業，關系著國家能源安全的建設和公民經濟的健康發展，其不僅是國家的戰略大問題，而且也與人們的日常生活息息相關。同其他行業一樣，電力企業也面臨著深化體制、機制改革，推動電力企業市場發展，完善現代企業制度等艱巨任務。在發展的過程中，電力企業獲得了發展機會，也面臨著更大風險，因此應對電力企業財務風險進行有效的管理和控制，及時化解風險，在保證資產安全的前提下最大限度地發揮資金的經濟效益和社會效益。
一、電力企業財務風險及控制模式
電力企業財務風險控制模式主要是對具體風險而采取具體的控制措施，即分門別類的控制模式。
作為資金密集型產業的電力企業，其投資風險和籌資風險不容忽視。電力企業的新建和維護需要大量資金，這些資金大部分來源于銀行信貸。隨著最近國家宏觀政策的收緊，銀行利率不斷上調，財務費用持續增加，增大了融資風險。因此，電力企業需要拓寬融資渠道，采取多種融資方式，降低企業的融資風險。在投資方面，如果企業資金充足可以選擇能在一定程度上解決限制企業自身發展的煤價高、運費貴的燃煤、運輸或燃油等相關企業進行投資，而不必局限于自身規模的擴大，使電力企業能夠跨越發展，保證財務安全，降低企業的財務風險。
電力企業具有重資產的特征，企業資產中固定資產所占的比重較大，資產負債率高，投資建設的周期長，資金的流動性偏弱，資金緊張一直是困擾企業發展的問題，也阻礙了其發展壯大。國家的政策性扶持雖然可以作為電力企業在資金緊張時的一種選擇，但這不是長久之計，企業的發展壯大需要依靠自身不斷的造血能力和盈利能力，但電力企業制定的電價策略需要考慮中國目前的國情，不能完全根據市場原則和經濟效益原則來制定，這是電力企業發展所遇到的另一個問題。
降低企業運營成本、提高經濟效益既符合經濟發展的趨勢也能夠以最佳的方式發展自己。電力企業需要重點關注風險控制，降低運營過程中的成本風險。電力企業的成本分為可控成本和不可控成本，其中不可控成本在總成本中的所占比例較大，主要指大型機械設備的維修保養和折舊費用。另外，電力企業屬于重工業企業，機械設備更新慢，利用效率低，存在閑置浪費現象，不利于企業的長遠發展，這就需要國家有關部門從宏觀層面出臺相關政策，鼓勵企業淘汰落后設備，更換新設備，減少污染物的排放，關停高污染、高耗能的電力企業，同時國家在資金上給予政策性支持，減少政策對供電價格的干預，允許電力企業更多地參與市場競爭，這樣能夠促進優秀的企業更快地發展。
自然災害也會對電力企業造成巨大損失，一些特大自然災害，如地震、泥石流、洪水等對電力企業的基本輸電設施的打擊是毀滅性的，對居民的生活和企業的生產用電影響巨大，但這些因素并不可控，一旦發生電力企業就需要巨額的資金用于修建、重建，因此電力企業需要做好應急預案，在自然災害發生后有效組織搶修，避免發生重大傷亡事故，減少危害，并且電力企業也可以為電力資產投保，轉移風險，降低損失。
此外，電費的應收賬款風險也困擾電力企業的發展，電力企業壞賬資產的增加造成企業的資金周轉困難，資金短缺，虧損嚴重。產生這種現象的原因是多方面的，有信用體系的不健全和商業欺詐行為，也有電力企業自身管理中存在的問題，缺乏比較健全的管理體系，缺乏對相關人員任務完成情況的考核。針對該問題，電力企業首先要設立應收賬款的壞賬準備金制度，對可能發生的壞賬損失，采用直接核銷法或備抵法對壞賬進行相應處理，減少發生壞賬的損失。其次，電力企業制定完善的信用體系，針對不同的客戶建立信用制度，確定不同的信用標準，對客戶采用信用評級方法，從而降低應收賬款的壞賬風險。最后，要加強對員工的培訓，提高員工素質，加大對員工的獎懲力度，使員工能夠增強自身的職業道德和對企業的責任感，減少應收賬款壞賬中人為因素的影響。
二、財務風險控制模式的功能
（一）風險識別
財務系統作為企業內控系統的重要組成部分，在內控中起著非常大的作用，財務系統能夠根據風險發生的概率而對不同的財務風險加以識別，通過企業概率的分布模型，判斷風險概率的大小。電力企業可以在財務方面設定一定的成本內控指標，如果某項支出超過內控規定的指標，由企業的管理層討論決定該筆支出是否正確合理，這種方式可以對風險起到很好的預警作用。
（二）風險評估
通過對方差和標準差的計算，對風險將要造成的影響進行合理估計并將風險量化，采取相應的措施合理應對風險，能夠降低應對風險的成本，同時電力企業要根據所處的經濟環境、產業政策、市場競爭狀況及企業自身的財務狀況和生產經營狀況來找出自身的風險。電力企業一定要圍繞國家的宏觀經濟環境考慮問題，市場的隨時變化會產生不同的風險，電力企業需要及時做好評估及妥善應對。
（三）風險預警
電力企業可以通過設立一個財務風險基準線，一旦觸到基準線，風險預警就會及時提醒相關人員并報告給管理層討論決定，采取應對措施。
（四）提高控制效率
內控系統都會存在一定的缺陷，完美的內控系統是不存在的，內控系統需要根據不同企業的要求逐步完善。減小控制對象與控制目標之間的偏離程度，在控制過程中減小漏洞是企業一直在努力追求的目標。只有這樣，內控的作用才能發揮到極致，才能極大地提高企業的管理效率。
三、電力企業完善財務風險控制模式的建議
電力企業除了應對具體風險而采取具體的控制措施，即分門別類的控制模式外，還需要通過以下三個方面來進一步完善風險控制。
（一）推行全面的預算管理
企業的財務風險控制實質上是把財務狀況與財務目標的偏離程度控制在合理的范圍內，財務預算就是把財務目標數量化、具體化，因此把財務預算作為企業管理過程中的約束指標，對異常情況進行預警、分析原因并研究相關的政策，提升風險控制的敏感度。
（二）構建合理的資本結構
作為資本密集型企業，電力企業的發展需要大量的資金，因此電力企業一方面要爭取各方面的優惠政策和扶持，另一方面可以通過剝離優良資產上市，或通過債轉股的方式籌集企業發展所需的資金，降低企業的負債率，提高權益籌資的比重，從而降低財務風險。
（三）加強自身的信息化建設
推進ERP系統的建設，從整體上實現企業的資金、物流、信息的有機集成，通過科技創新帶動管理創新，從技術的角度保證財務風險控制順利實施，加強資金統一管理，優化資源配置和資本的投向，提升資產運營效益和企業的經營管理水平，保證企業的年度目標和戰略目標得以實現。加快企業管理的信息化建設，實現經營管理的信息化和程序化控制。
總之，作為國民經濟的基礎行業，電力企業不僅擔任著重要的社會責任，而且還要面臨許多由經營活動不善而帶來的財務風險，而且財務風險是不可避免的。對于電力企業而言，財務風險的影響因素眾多，如資本結構不合理，資產流動性弱，經理管理不善，投資風險等。這就要求在管理中進行合理化的控制風險，進行合理的債務安排和運作。這樣，一旦發現某種異兆，就可以及時著手應變，以避免或減小風險給我們帶來的損失。隨著電力企業體制改革的不斷深入及市場經濟不斷深化的發展，電力企業所面臨的市場競爭也越來越大，所需面臨的挑戰也越來越嚴重。所以，建立建設合理的電力企業內部風險管理體系，已成為我國電力企業快速發展的迫切需求。
參考文獻：
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第2篇：財務風險的控制理論范文
摘 要：超聲波果蔬清洗機，經過三十年的研究與發展，具備了高效、節能、節水的優點，是解決人工手洗果蔬現狀的有效途徑。故預估其進入市場并開拓果蔬清洗機市場的可能性很大，其面臨風險同樣不小，本文將與大家共同探討本公司的超聲波果蔬清洗機的風險控制。
關鍵詞：超聲波果蔬清洗機；管理風險；財務風險；風險控制
近年來，各種果蔬被爆出農藥殘留過度、質量不合格等安全問題，嚴重危害人們的健康，人們深刻意識到食品安全的重要性，對于食用果蔬的潔凈程度要求越來越高。超聲波果蔬清洗機作為根治此類問題的發明，迅速的成長和巨額利潤必將引起市場的關注，公司運營風險也由此產生。主要存在于管理，財務方面。
一、管理風險
1.技術人才流失風險及應對措施。技術是本公司的核心競爭力，技術團隊是本公司最重要的組成部分?，F代企業，最嚴重的情況莫過于核心團隊的流失。在本公司創業成立初期，邱亦睿教授及兩位技術總監為技術團隊的核心人物，以及后期逐步鞏固龐大的新興技術人才，肩負著技術研發和創新的重大任務，故保證技術人才為公司所用而不流失是極其重要的。若他們離職跳槽，或獨立單干，都將造成技術外泄的重大后果，對本公司產品產生巨大沖擊?？梢娙瞬帕粲脤τ谝患铱萍脊径允欠浅ｊP鍵的，為此，本公司設立了相應措施應對這一問題。
（1）制定合理的員工激勵機制和獎懲制度。對于成功開發新技術或創新原有技術的員工，公司給予相應級別的補貼和獎勵，從而激發員工的積極性。
（2）制定嚴格的入職、離職手續和簽訂嚴格的勞動合同，對于關鍵技術人員采取嚴格控制，降低人員流動性。
（3）積極建設企業文化，提高員工的企業歸屬感，增強員工忠誠度，從而降低人員流動性。
2.技術創新風險及應對措施。作為一家農業科技公司，本公司鼓勵員工進行創新，并給予一定的資金支持。但由于公司規模有限、資金有限，無法持續無條件支持技術創新，而技術研發存在一定的失敗幾率，故存在一定的技術創新風險。為此，本公司準備了以下應對措施：
（1）嚴格控制同項技術研發創新次數，有條件支持員工技術創新，并對成功進行技術創新的員工進行物質獎勵。
（2）對于那些屢次失敗的員工，公司不會有任何處罰，但會撤離公司的創新資助。
二、財務風險及應對措施
財務風險可能會導致企業發展受阻，直接影響資金償還，從而影響投資者的再進入，影響企業聲譽。具體風險情況如下：
1.融資過程以及風險投資退出的風險。雖然公司有先進的超聲波清洗技術，產品有良好的市場前景，我們為果蔬清洗帶來了一場新的革命，但是市場變化無常加上超聲波果蔬清洗機的概念還沒有廣泛被人認可，風險投資會謹慎選擇投資項目，因此初期公司在融資上存在一定困難。公司成型之后股權退出同樣有風險。
針對以上風險：公司采取如下應對方式：
（1）公司成立初期注冊資本為50萬元。注冊資本由創業團隊成員，風險投以及學生創業貸款組成。其中，創業團隊成員集資35萬元（70%）、風險投資入股10萬元（20%）、大學生補助5萬元（10%）。上述投資均為實收資本。
（2）風險投資將在公司正式運營后第5年左右退出。這一時期，公司運營狀況基本成熟，產品鏈大體形成，研發力量不斷增強，已經占有一部分的市場份額，整體發展態勢較為穩定；并已初步樹立良好的企業形象，產品已有一定的知名度，公司投資的收益現值將高于公司的市場價值，是風險投資撤出的最佳時機。
（3）公司為風險投資者制定了完整的風險退出機制，主要采取股份轉讓以及管理層回購方式實現資本退出。管理層收購（MBO）方式。管理層收購作為風險投資退出方式，最明顯的優勢就在于能保持公司的獨立性，避免因風險資本的退出給企業運營造成很大的震動。企業家由此也可獲得已壯大的企業所有權和控制權。但從較深層次上看，管理層收購對公司管理層的激勵、監督方面也有很大優勢。
（4）在引入風險投資資本時簽署關于在一段時間后收購的協議。在協議中，風險投資能要求風險創業者列出其所擁有的權益、承擔的債務等各項證明文件，同時制定管理層收購的條款。根據該條款，可賦予風險投資者賣出選擇權，也可賦予風險創業者買人選擇權，在適當時機收購回風險投資者持有的股份。
（5）本公司的管理層收購可能是由創業團隊的一個或幾個、主要或非主要成員，甚至是新加入的高層管理者通過逐年增加股份比率的方式分階段進行，直至其成為最大股東。
2.資金運營風險。一方面，產品銷售過程中可能出現不可預計的滯銷或毀損，致使投入的資金不能收回；另一方面，資金收回過程中的應收賬款可能無法及時到位，出現壞賬，影響公司資金周轉。
針對以上風險，公司可采取的應對措施主要如下：
（1）吸引政府投資，得到政策支持，包括稅收、土地、資金等多方面的支持。生產高科技的新產品，擴大銷售渠道，保證產品的良好銷路。
（2）建立完善的會計信息控制系統，包括一套強有力的會計核算和報告系統，以幫助管理者確定在日常的經營運作中發現問題并及時解決。
（3）建立嚴格的現金和資金支出管理制度，每日匯報企業財務狀況變動，及時地發現細微的異常情況并進行預防。
（4）公司的財務部門和市場銷售部門共同建立對銷售情況的監測系統，根據市場的供求狀況調整生產，以需定求，將存貨跌價可能造成的損失降到最低。
三、結語
超聲波果蔬清洗機作為一種超前于人們觀念的產品，面臨的風險仍然很多。比如技術風險，市場風險。相信隨著時間的推移，各類風險能夠被正確看待并妥善處理，超聲波果蔬清洗機行業也必將改善人們的果蔬安全。
參考文獻：
第3篇：財務風險的控制理論范文
【關鍵詞】省級電網企業集團財務控制財務治理結構財務風險
一、問題的提出
財務控制作為企業財務管理體系中的重要環節,對提升企業集團財務管理水平有著十分重要的意義:一方面,財務控制關系著企業集團的健康發展,是防范國有資產流失,確保國有資產保值增值的重要手段;另一方面,因為企業集團的多層次和管理鏈條長的特性,要實現企業集團整體競爭力,必須通過財務控制來保證企業集團的戰略統一,實現資源的優化配置和集團的整體協同效益。
“十一五”期間,電網企業面臨著加快發展的戰略機遇,財務管理水平的提高和經營業績的提升刻不容緩。同時隨著電網企業外部監管力度加強以及電網企業“走出去”的戰略實施,將更多的走向資本市場籌集資金,境外合作者、資本市場監督機構、社會公眾都要求電網企業提升財務管理水平和經營業績,以適應電網企業可持續發展的需要。因此如何加強省級電網企業集團財務控制體系建設就成為了一個迫切而重要的問題。
二、企業集團財務控制理論回顧
西方國家對于企業集團財務控制研究是伴隨著企業財務管理理論和控制理論而發展起來的,分散于企業管理理論、理論、產權理論、財務管理理論、企業并購和跨國公司理論等方面,西方國家財務控制研究的發展大致經歷了三個階段:企業活動財務控制研究階段、以控制人為主的多層次、多方位財務控制研究階段和以內部綜合控制為重要內容的財務控制研究階段。
由于我國企業集團起步較晚,直到20世紀90年代企業集團財務控制的相關理論才逐漸出現。近年來,集團財務控制的理論和實務研究取得了長足的進展,關于集團財務控制的研究集中于企業集團的管理目標、財務戰略、財務控制權分配、財務控制體系、財務控制評價等幾個方面,但是對集團財務控制權分配及財務控制模式研究不足,尤其對于類似省級電網企業集團這樣的壟斷性經營的國有大型企業如何實現各級控制權的合理配置,提升財務控制水平是研究的薄弱環節。
三、企業集團財務控制體系構建的必要性
1、有利于建立良好的理財環境
企業理財目標是企業理財活動所要達到的目的,是評價企業財務活動是否合理的標準。集團公司在現代企業制度的基礎上構建良好的公司治理結構和完善的內部控制制度,健全集團公司財務控制體制并使其有效運行,有助于建立起良好的集團理財環境。
2、有利于保證集團戰略目標的實現
集團公司資源與市場優勢的生成,并非直接等同于各個成員企業各自資源與市場能力的簡單疊加,而更主要的是來自于彼此間在共同利益目標下聚合運行的協同性與有效性。通過財務控制,可做到事前審批流程控制、事中實時控制與事后應急處理控制,全方位防范風險,促使各成員企業服從集團戰略目標的需要,顧全大局,并確保這種變化所需的強大的財力支持。
3、有利于提高集團財務信息質量
由于集團本部和成員企業所掌握的資金運行信息不同,掌握資金信息多的成員企業可能會利用這一信息優勢,做出違背企業集團利益的決策,以獲取自身的利益。防范此類逆向選擇風險,母公司必須利用財務控制作為強有力的武器,通過制訂一套完善的財務信息標準制度,對分子公司進行嚴格規范,增加其財務狀況的明晰化、透明化,堅決杜絕任何欺騙行為,從而確保母公司在準確的財務信息基礎上做出戰略部署,并協助各分子公司進行財務管理,達到“雙贏”的效果。
4、有利于健全科學規范的業績考核指標體系
從集團公司管理的角度出發,母公司對其所投資或管理的各分子公司進行業績考核是非常重要的,考核體系是否科學,更直接影響到整個集團公司激勵機制的有效運行。因此集團公司建立一套公正、公平、科學合理的考核體系就顯得十分重要了,而這套體系的建立主要依賴于有效的財務控制。
四、省級電網企業集團財務控制現狀
1、集團財務管理定位不清晰
省級電網企業作為國家大型企業,資產規模龐大,產權鏈條長、法人單位多,缺乏財務整體控制,導致各級單位利益關系不清晰、權責不明確,很大程度上制約了企業的集團化優勢。此外,由于處于壟斷地位,各省級電網公司在實際經營管理中財務戰略取向不清晰,長期以來在電網的建設上對投資規模缺乏科學的決策,重投資、輕效益,甚至不計成本盲目建設,使得建設項目占用了大量資金、企業背負巨額的債務,投資回報率極其低下,這加劇了公司財務風險,制約了企業資源的優化配置。
2、集團內部資金控制乏力
目前很多省級電力企業集團成員單位受種種因素影響,往往多頭開戶,銀行存款過于分散,無法形成規模,造成資金分散沉淀,管理和控制難度很大,存在資金風險。尤其是數目眾多的電費賬戶,管理和核算由營銷部門移交到財務部門后,賬戶未達賬項和資金滯留較大,層層歸集資金時間較長,部分躉售縣公司電費收費賬戶的資金賬外核算,導致集團本部出現資金監控盲區,帶來巨大的財務風險。
3、財務信息控制不健全
電力行業雖然是較早實現財務信息化的行業,但由于長期以來沒有統一的規劃,企業各自為政,投入了大量資金進行開發研究,各種類型的信息管理系統數不勝數,但至今也沒有建立一個能涵蓋全系統,集中財務信息、業務信息、人力資源信息的綜合信息平臺,信息共享、交換和銜接不夠暢通,各種報表數據仍是逐級上報匯總,財務實時監控相對滯后,這也造成了財務決策機制難以有效發揮作用。
五、省級電網企業集團財務控制體系的構建
1、完善省級電網集團財務治理結構
構建集團公司財務控制體系,首先必須完善集團的財務治理結構。一個健全的財務治理結構被看作是現代企業制度的核心,它在很大程度上決定著公司治理的效果和效率。省級電網企業集團必須理順內部財務管理關系,明晰財務管理的界面,按照集權和分權相結合的原則,省公司享有重大財務事項的決策權和控制權,下屬單位在限定的財權范圍內擁有部分投資和成本費用管理及收益分配的權利。在配備的財權方面,省公司應高度集中如下財權:大型對外投資、籌資的管理,未經省公司批準,下屬單位不得擅自對外投資擔保和借款;資金集中管理,嚴格執行“收支兩條線”,未經省公司批準,不得擅自開設銀行賬戶和從事資金運作;產權轉讓和國有資產處置,未經省公司批準,下屬單位不得擅自進行產權交易和國有資產處置,防范國有資產流失;制定集團總體預算,核定和監督下屬單位預算。在省公司集權的條件下,下屬單位享有以下財權:在省公司允許的范圍內,從事投資和籌資活動;在省公司審定預算的基礎上,有財務預算的調整和分解權利,督促下級單位嚴格控制成本費用,完成預算;在完成上交省公司的收益情況下,享有留存收益的分配權。
2、建立跨平臺資金集中管理模式
資金及其運動過程是財務控制的客體之一,也是一切財務活動的載體,因而對資金的控制是財務控制的重點內容。大多數省級電網企業集團都有中電財分支機構與結算中心并存的情況,財務公司和結算中心兩種機制各有千秋,省級電網企業集團應綜合利用兩者的優勢,通過資金歸集和集中結算強化資金控制力度。
(1)資金歸集方面。由于中電財對于省級電力公司各下屬單位沒有行政管理職能,直接歸集資金的能力有限。而結算中心作為省級電力公司資金管理機構可以通過加強監管和調度把下屬各分公司暫時閑置和分散的資金歸集至結算中心在中電財開立的賬戶中。然而由于《貸款通則》禁止“公司間借貸”行為,省級電力公司各子公司的資金無法通過結算中心進行歸集,因此需要通過各子公司在中電財開立結算賬戶,中電財在子公司當地依托行跟進開立銀行集團賬戶的方式進行資金歸集。通過上述方式可以實現對省級電力企業集團資金進行全面歸集,避免資金分散沉淀,有利于提高資金使用效率,增強集團的資金實力。
(2)資金集中結算方面。各子公司通過其在中電財開立的結算賬戶利用“服務對象-中國電財-外部銀行”專線網絡直接辦理收付結算業務。各分公司對外支付時,首先通過電力公司內部資金管理系統向結算中心傳遞支付指令,結算中心利用“服務對象-中國電財-外部銀行”專網向中電財批量傳遞支付指令向外付款。分公司收款時,則中電財加計結算中心賬戶余額,同時通過專網向結算中心傳遞指令,由結算中心在資金管理系統中加計分公司在結算中心開立的內部賬戶余額。通過上述措施可以實現資金統一集中結算,有利于省級電網企業集團根據資金預算整體掌控資金的運作過程和效果,強化對全資、控股子公司資金的監控,實現集團整體戰略目標。
3、加強全面預算管理
預算是財務控制的有效手段,可以將企業的決策目標及其資源配置方式加以量化,對企業集團的計劃、協調、控制和業績評價起到至關重要的作用。實施企業全面預算管理,把企業的經濟運行看成一個整體,以企業的目標利潤為主線,使整個預算管理活動圍繞目標利潤展開,通過“分散權責,集中監督”來有效配置企業資源,提高生產效率,實現企業目標。對省級電網企業集團而言,為適應公司發展方式和電網發展方式的兩個轉變,切實落實全面預算管理,完善預算管理機制,應從以下兩個方面建立科學的全面預算控制系統。
(1)強化全面預算管理原則。完善預算制度,深化全面預算的范圍和內涵,拓寬預算范圍,從原有的以經營預算為核心,轉變為經營預算、資本預算和現金預算并重;突出全員預算,規范業務預算管理流程,落實預算管理責任;強化全過程預算,加強基建工程項目前期、設計、規劃等環節的成本管理,強化預算的考核、監督和評價,建立預算的審計制度等。
(2)完善預算編制的方法和程序。預算的制定要以財務管理目標為前提,根據企業的發展規劃和生產經營等活動,具體系統地反映出企業為達到經營目標所擁有的經濟資源的配置情況。在編制預算以前,集團母公司要搜集編制預算的有關資料,包括內部和外部的歷史資料,掌握分子公司以前的經營及財務狀況以及未來發展趨勢及相互間的依存關系,測算出可能實現的預算值。預算編制由主要職能部門如財務部、營銷部、發展策劃部、人力資源部等部門負責,其他部門對涉及的預算編制予以配合。編制程序應采用上下結合的方法,集團總部作為戰略籌劃者,根據市場環境與集團戰略,提出總部戰略目標和集團的資本預算,確定對各子公司的資本分配政策,完成自上而下的決策預算部分。業務預算和財務預算部分自下而上由分子公司根據集團戰略目標和資本分配情況進行編制上報,集團總部則強化對成員單位預算的審批權,重點審核個分子公司的業務預算,對獲準通過的業務預算進行全方位的監控,加強對各成員單位預算執行情況的評估和考核。
4、建立集中式跨平臺財務信息系統
集中式跨平臺資金管理系統是一種全新的資金管理系統,它以現代化的通訊技術為保障,將先進的跨平臺集中化管理進行系統化和模擬化,其主導思想是實現跨企業與銀行間的資金頭寸平臺、跨集團各成員企業的地域平臺、跨集團各部門間的業務平臺。
國家電網公司為了盡快提高管理水平,適應國際化戰略的需要,于2007年4月作出決策,即在財務管理、物資管理、項目管理、人力資源和生產設備、計劃管理模塊上,采用ERP項目建設,實現“SG186”工程中的緊耦合業務應用。陜西、福建省電力公司和北京市電力公司一期工程已經成功上線,各省級電網企業集團應不斷地推進信息化建設,建立完善的數據體系和信息共享機制,利用ERP和Internet技術對經營過程的資金流、信息流有效集成和優化,建立起總分公司信息合一、分子公司信息同步的資金管理信息系統,將各個信息“孤島”連接,統一管理、集中調度,以實現集團財務信息的共享和掌控,提高整體的財務管理水平。
5、構建財務風險識別與預警體系
在企業集團面臨的眾多風險中,財務風險是最主要的風險,其主要是成員單位在投資、融資決策中,由于資金成本的存在,產生的財務杠桿風險。作為企業管理和資金運動的中樞,財務風險一旦處理不當就有可能引發全面的財務危機,進而威脅到企業生存和發展的基礎。因此加強企業財務風險管理,構建完善的財務風險識別與預警體系已成當務之急。
(1)財務風險的識別。財務風險識別是對財務風險剛出現或出現之前予以識別,準確把握各種財務風險信號及其產生原因。集團財務風險識別的主要方法有:現場觀察法和財務報表法?，F場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產經營和具體業務活動,具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法,即通過分析資產負債表、損益表和現金流量表等報表的會計資料,確定集團在何種情況的潛在損失和原因,對主要指標的實際值和標準值進行對比分析,以確定風險的存在和風險程度。
(2)財務風險預警。財務風險預警是要在財務風險實際發生之前,捕捉和監視各種細微的跡象變動,以利預防和為采取適當對策爭取時間。集團要建立完善的信息管理系統,一旦發現財務風險信號,就能準確及時傳至主要人員,以防事態的逐步擴大。
財務風險的控制應在全面分析企業集團財務狀況、經營狀況的基礎上建立風險指標體系和風險的識別體系,在此基礎上建立和完善財務預警體系,從而實現風險的判別、預警和控制。對電網企業集團而言,財務風險的控制系統應從業務指標、財務指標的定量分析的基礎,識別風險、及時掌握風險動態,在此基礎上實施風險控制,進而降低或消除風險的影響。風險控制系統的模型如圖1所示。
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六、結論
企業集團作為一種企業群體的社會經濟組織形式,兩權分離后基于科斯的企業契約論、委托理論和信息不對稱理論,所有者可能面臨很多風險,而在企業中一切問題最后都是以財務的形式體現出來,因此企業集團財務控制的好壞直接關系到企業的生存和發展,可以說財務控制系統是企業集團公司治理的核心。省級電網企業集團根據現代企業制度的要求,應從建立良好的集團財務治理結構入手,通過包括資金集中管理、全面預算管理、集中式跨平臺財務信息系統建設和財務風險控制管理等方式對企業財務活動實施全過程、全方位控制,及時掌握各成員單位的財務狀況,提升財務管理水平,實現企業集團整體財務控制力和執行力的提升,最終促進企業經營效益的提高和企業可持續發展。
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第4篇：財務風險的控制理論范文
Abstract: Railway business,as the important enterprises which concerns national infrastructure and national economy,plays an important role in the foundation of economic society. With the development of market economy,the railway enterprises are facing increasingly intense external competition,financial risk has emerged as the competition intensifies,companies must fully understand the company's various financial risk,enhance financial risk prevention,and resolve variety of risks in the process of enterprise development to ensure the safe operation of the railway company and the sustained and healthy economic development.
關鍵詞:財務風險;成因;控制;防范;措施
Key words: financial risk;reasons;control;prevention;measures
中圖分類號:C93 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)30-0006-01
1企業財務風險成因分析
1.1 財務風險形成的內因①企業資本結構不合理、資產不實導致企業資產盈利能力下降。由于體制方面的原因,鐵路企業存貨可利用率、變現率較低。重復投資、形象工程投資等更不能發揮應有的使用價值,甚至形成某些國有資產流失,企業財務賬面價值與實際資產價值即能為企業帶來經濟效益的價值不符,造成資產盈利能力下降,其現金流不能為企業帶來經濟效益,從而產生一定的風險。②盲目投資第三產業帶來的投資風險。鐵路企業為了安置內部主營崗位的富余人員和追求新的經濟增長點,先后投資興辦了一些多種經營項目和第三產業。由于投資前對市場調查了解不充分,對投資項目評估過高,對所興辦企業盈利能力盲目樂觀,加之監控機制不健全,使所投資項目不能產生效益,甚至連年虧損,形成投資風險。因為鐵路企業投入多種經營和第三產業項目的資金大多是鐵路運輸主業的流動資金,由此也嚴重影響了鐵路企業主營業務的經營發展。③理念上存在偏差,意識形態相對受限為財務風險埋下了禍根。a.經營管理者和財務管理人員對財務風險知識掌握不多,理解風險內涵的深度不夠,認識上跟不上市場經濟發展的需要。在現實工作中,認為只要管好、用好資金,就不會產生財務風險,風險意識淡薄。b.管理層對風險控制系統的建立和實施重視不足,忽視了它在業務運行過程中的相互影響、相互監督制約的動態機制,對它的調控方式和控制方法沒有從整體上認知。c.財務決策和管理缺乏科學和有效的制度。
1.2 財務風險形成的外因①外部宏觀環境的復雜多變為財務風險顯現了誘因。企業財務管理的宏觀環境復雜多變,財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境復雜多變是產生財務風險的外部原因。鐵路運輸企業需要考慮適宜其健康有序發展的宏觀環境,宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外,但對企業財務風險產生重大的影響。宏觀環境變化可能為企業帶來某種機遇,也可能使企業面臨一定挑戰,如果不能適應復雜而多變的外部環境,必然會給企業帶來某種威脅或障礙。②道德風險的廣泛存在。市場經濟中的各種欺詐、違約、投機取巧等現象稱為“道德風險”。道德風險對企業財務有重大影響,主要表現在違約及債權債務關系嚴重扭曲,大量的賒銷賒購,使企業的償債能力依附于其他企業的信用程度上。經濟合同履約率低,影響企業生產的正常運營,增加商品存貨的倉儲成本,造成資金占用過量,加大企業財務風險。
2企業財務風險的控制和防范措施
2.1 樹立風險防范意識,建立財務風險與危機預警機制首先是完善鐵路運輸企業的內部控制環境。這就要求各個管理層必須具有全局控制意識,把企業的風險控制理論貫穿于全員,以便在企業內部形成一個有利于全面貫徹執行風險防范的控制環境;其次要加快鐵路企業的文化建設,把企業的風險防范意識作為企業文化建設和經營宗旨的重要組成部分,自覺養成風險觀念;再次更新觀念,建立財務風險控制機制與危機預警機制,對財務風險進行事前預測、事中控制及事后管理,抓好有效控制點,將企業財務與經營管理、發展戰略聯系起來,并進行危機預警分析與控制,最終降低鐵路企業財務風險,提高競爭能力。
2.2 提高財務決策的科學化水平,防止因決策失誤而產生的財務風險財務決策缺乏科學性是產生財務風險的重要原因之一,因此為了防范財務風險必須提供企業財務決策的科學化水平。例如:在籌資決策中,企業首先必須要慎重選擇籌資方式,確定各種籌資方式的資金成本及其特點;再者企業要從自身實際出發,調整有償負債結構,使其更為合理化。
2.3 加強財務人員隊伍建設,提升財務管理人員的素質會計工作是一門專業性很強的工作,作為會計人員要不斷接受新知識、新技能,不斷充實自己,掌握最新的會計法則、財稅信息、經濟動態,才能做到精通業務,做好會計工作。目前鐵路企業財會人員素質普遍不高,限制了各項先進管理模式的建立和運用,需全面提升財會人員的綜合素質。
2.4 建立合完善內部審計制度,促使企業的經營管理正常進行內部審計有助于企業發現經營管理中存在的問題,從而發現財務風險,促進企業依法經營。建立一個不受管理層制約,能獨立客觀地展開工作,有明確內審宗旨、職能合權限的內審機制。同時把內審與外審相結合對各級管理層進行有效的監督和控制。通過對財務收支審計,發現內部管理方面的漏洞,提出改進措施,防范或減少財務風險的發生,促進企業提高效益。
綜上所述,在市場經濟條件下企業成為市場競爭的主體,它所面臨的風險將比其他經濟制度中的風險都大,因此作為企業必須正確認識風險和風險管理問題,建立有效的防范風險機制,從而實現企業價值最大化。對于鐵路企業,加強企業對財務風險的認識,建立與完善內部控制機制,對風險防范問題研究的有效性和合理性進行分析,顯得日益重要,它不僅能加強鐵路企業自身的建設與穩健發展,而且更能防范和處置來自于企業內外的各種財務風險或經營風險,從而提高鐵路企業的市場競爭力。
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第5篇：財務風險的控制理論范文
民營醫院是一種新的醫院發展模式，民營醫院與企業一樣，不僅講求醫療服務的質量，也講求經濟效益，財務風險控制問題也是其重要問題。本文分析了財務風險的概念、財務風險的成因分析，論述了財務風險控制的必要性以及民營醫院財務風險控制研究的意義所在，將民營醫院財務風險控制與一般企業財務風險控制進行了比較，揭示了民營醫院財務風險控制可以借鑒企業財務風險控制。通過對民營醫院財務風險的成因分析，提出了民營醫院財務風險控制的措施和預防對策。
【關鍵詞】
民營醫院；財務風險；控制
隨著時代的不斷發展，我國的醫院管理、醫院發展也開始向多元化的方向伸展。醫院財務問題也越來越受關注，因此，做好民營醫院的財務管理，是民營醫院發展的重要問題，醫院財務管理工作是醫院經濟運行的核心工作。
新形勢下，財務風險對醫院生存發展的影響也愈來愈大。民營醫院如何建立完善的風險控制機制，防范和化解醫院發展中的各種財務風險，確保醫院向著合理、科學、健康的方向發展成為重要問題。
民營醫院在對財務風險控制的認識上，和以盈利為目的的生產性企業相比，存在著嚴重的滯后和不足，基于這樣的現狀，對財務風險控制的認識和探討對醫院這樣特殊的經濟組織來說，具有重大并且深遠的意義。通過對醫院財務風險的內涵進行確認，能夠針對風險存在的形式以及關系到的領域，尋找民營醫院財務風險防范與管理得以完善的對策，從而確保民營醫院財務系統安全，為民營醫院未來的發展提供強有力的支撐，促進民營醫院穩定的發展，增加市場競爭力。提高民營醫院的財務管理水平，對加快民營醫院和促進區域衛生事業發展都有著十分重要的意義。
一、民營醫院財務風險控制理論基礎
（一）財務風險的概念
財務風險是指在財務活動的整個過程中，由于各種難以或無法預計、控制的企業外部經營環境和內部經營條件等不確定性因素的作用，導致企業的實際收益與預期效益發生偏離，從而造成損失的機會和可能性。
企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益，財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。企業財務風險的定義有廣義和狹義之分，廣義是指經濟后果的不確定性，既有收益也有損失的可能。而狹義是單指損失。本文選擇其狹義的定義。
（二）財務風險的成因分析
造成企業出現財務風險的原因既有企業外部的原因，也有企業內部的原因。具體來說，企業出現財務風險的原因包含了以下幾個方面：第一，財務管理的宏觀環境復雜多變，財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境；第二，企業財務管理以及業務管理人員對財務風險的客觀性認識不足；第三，財務決策缺乏科學性導致決策失誤；第四，企業內部、企業與其他經濟組織間關系混亂。
（三）民營醫院財務風險控制與一般企業財務風險控制比較
1.民營醫院財務風險控制和企業財務風險控制的相同點
在新醫院會計制度下，醫院的財務核算和管理也在逐步向著企業化管理的全成本核算和全面預算管理靠近。具體來說，民營醫院財務風險控制和企業財務風險控制存在著以下幾個共同點：
（1）對財務風險控制的態度相同。由于財務風險的廣泛存在，會對經濟組織的資金流和資金鏈會產生重大的影啊，在這些影響中，都是以負面影響為主。因此，無論是醫院還是企業，在面對財務風險時，都會選擇對其可能出現的財務風險進行積極控制。
（2）對財務風險控制的標準基本一致。民營醫院的不斷企業化也使得它們在財務風險控制的標準上基本一致。
（3）對財務風險控制的方法相同。財務風險都是從財務決策和業務流程中產生、并且要經歷一個固定的轉化和傳導機制轉化為對資金流的影響。要進行財務風險控制，無論是一般企業還是民營醫院都會實施相同的方法。
2.民營醫院財務風險控制和企業財務風險控制的區別
由于其經濟組織的業務特點不同，醫院財務風險控制和企業財務風險控制存在一定的差異，造成醫院財務風險控制和企業財務風險控制存在差異，這些區別的主要原因有：
（1）經濟組織的業務特點不同。對企業來說，大多數企業都是購進原材料，產出產品的，所以生產往往是企業的核心任務。而醫院就其業務特點來說，是典型的服務性經濟組織。
（2）對財務風險控制意識的強化程度不同。這主要體現在兩個方面：財務風險控制手段的力度不同、審計在財務風險控制中的地位不同。
二、民營醫院財務風險成因分析
民營醫院外部環境的和內部環境的共同構成醫院財務風險產生的環境。從外部環境而言，一方面我國的醫療衛生制度改革不斷推進，改革的方向和經費的投入對象由全民醫療保險等個人服務領域轉向疾病控制，與此同時，全民健康意識的提高和其對藥品利潤的關注，導致政府對醫療衛生行業的嚴格監控和管理，實行藥品招標。這導致藥品利潤空間壓縮。另一方面，物資的價格高低和采購比例及順序和周轉流動情況會引發財務風險。
就內部環境而言，醫院的機械設備采購、藥品和衛生材料以及其他必備材料是醫院維持運轉和開展日常活動的基礎和前提。醫院對于固定資產如專業醫學設備和醫院的規劃建筑這類消耗量大回收期長的投資的決策的失誤，將會導致醫院日常運作沒有保障；堤外醫院自身的建設資金過高，負債率居高不下，這促進了醫院的財務風險的出現；財務管理者的疏忽和意識淡薄及能力不足是醫院財務風險出現的又一重要原因，財務管理者對于財務風險的認識不足，導致財務決策失誤，劣勢因素不斷累積擴大引發財務風險的出現；另外一點是醫院的財務制度包括財務管理制度和財務監督制度不完善，財務管理制度不完善讓管理者有機可乘并經常將之作為事故后的擋箭牌和遮羞布，責任追究出現漏洞。財務監督制度不完善讓財務運行效率緩慢，財務風險發生可能加大。
三、民營醫院財務風險控制的措施和預防對策
（一）加強成本核算，開展成本控制分析，實行預算控制
成本控制是民營醫院改善經營管理、提高醫院財務風險防范能力的重要內容，醫院財務管理者須樹立成本效益觀念，重視成本和預算的分析和正確評估財務分析的實際效果。要理清思路及時查明成本偏差出現的環節和原因以便醫院重點治理和把控。總之，要對成本進行全方位的管理和調控，掌握好預算控制的力度和方向使成本在可控范圍內運作，確保民營醫院正常的經營活動所需的資金流動量，提高醫院的競爭力和社會服務能力。
（二）將《企業內部控制規范》引入民營醫院財務領域
《企業內部控制規范》對民營醫院財務風險控制有著極大的借鑒和指導意義。尤其是在權責發生制引入醫院財務以后，民營醫院和企業在財務管理上有了更多的相通之處，可以更多的用《企業內部控制規范》對財務風險進行控制，《企業內部控制規范》也明確的其適用范圍：“本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業。小企業和其他單位可以參照本規范建立與實施內部控制。”因此，民營醫院利用《企業內部控制規范》實施財務風險控制是完全可行的。
（三）加強財務管理人員培訓，提高管理人員素質
針對財務管理人員素質不高引發財務風險的問題，須通過培訓切實提高財務管理人員的知識水平和風險意識，提高管理人員發現問題和解決風險出現的能力。
（四）完善相關制度建設，建立風險預警機制和風險防范機制
民營醫院的制度不完善始終是醫院財務管理工作效率提高的瓶頸和短板。要加強醫院的管理制度和監督制度建設，確保管理透明、公開，監督有力，效果明顯，明確各個部門和個人的職責和權限，病建立一套風險預警和防范機制。
四、結論及建議
民營醫院的制度不完善始終是醫院財務管理工作效率提高的瓶頸和短板。要加強醫院的管理制度和監督制度建設，確保管理透明、公開，監督有力，效果明顯，明確各個部門和個人的職責和權限，病建立一套風險預警和防范機制。民營醫院的財務管理對于民營企業經營發展至關重要，如何有效的控制的醫院的財務風險，幫助民營醫院承擔起它應負的社會責任，是當前民營醫院管理者必須考慮的問題。民營醫院與一般生產性企業在風險控制問題上既有相同點又有不同點，民營醫院財務風險成因既來自外部環境又來自內部環境，針對民營醫院財務風險問題，應該采取的控制的措施和預防對策主要有加強成本核算，開展成本控制分析，實行預算控制；將《企業內部控制規范》引入民營醫院財務領域；加強財務管理人員培訓，提高管理人員素質；完善相關制度建設，建立風險預警機制和風險防范機制。
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第6篇：財務風險的控制理論范文
【關鍵詞】企業跨國并購 財務風險
一、我國企業跨國并購中存在的財務風險
基于并購風險控制理論.可將我國企業跨國并購的財務風險分為系統風險和非系統風險。
(1)系統風險。系統風險主要是受外部資本市場環境因素而引起的資本市場價值波動的可能性。并購資本價值在于并購整合后的目標企業價值，受并購資本循環各個階段的約束。并購資本循環的每一個階段都受到外界環境的影響，并購資本市場風險存在于每一個并購資本循環階段之中，如匯率風險、利息率風險等等。
(2)非系統風險。并購資本經歷了并購設計、產權購買、資本增值、資本回歸四個階段，在并購戰略選擇、并購融資、并購產出、并購收益分配四個環節上停留，完成一次循環過程。并購非系統財務風險在依次繼起的四個階段中轉移，分別在四個環節上積聚，最終在并購收益分配環節上釋放。
二、我國企業跨國并購財務風險控制存在的問題
中國加入WTO以后，跨國并購數量快速增長，規模逐漸擴大，投資分布也從亞非國家擴展到美歐、澳洲等發達地區，但是，我國企業在跨國并購中對財務風險的控制還不夠完善，存在各種各樣的問題.主要體現為：
(一)缺乏戰略部署
決定資本流向是整個資本循環的第一階段，該不該并購，選擇什么樣的并購方向是并購設計階段的重要問題。事實上，跨國并購并不應該僅僅為了追尋所謂的國際化趨勢、搶占先機而盲目擴張，資本的海外擴張應該建立在企業一定的積累之上.在國內市場有所成就，收益率逐漸降低，海外市場又有機會的情況下，資本逐利才會流向海外市場。我國企業在實施海外并購之前缺乏科學的并購目標決策方案。許多企業沒有制定周密的戰略規劃，就開始進行并購的操作。很多企業到整合失敗之后才發現被并購企業的業務并不是企業戰略發展的一環.風險從一開始就累積起來.為并購失敗埋下了伏筆。所以，我國很多企業進行跨國并購不僅不能實現并購的協同效應或戰略效應的初衷，還使企業本來業務發展減緩，股東價值下降。
(二)融資方式落后，融資風險顯著
與美國發達國家相比，中國企業并購融資方式比較落后。中國企業并購雖然有了長足的發展.市場化程度逐漸提高.并購技術的運用日益科學化，但融資渠道和方式仍然十分有限。能夠拿到銀行貸款的僅為少數國企、三資企業，而作為我國經濟生力軍的民營企業的籌資問題一直得不到很好的解決。由于市場經濟起步較晚和我國金融工具落后，企業對私募基金和風險投資的引入還不夠熟悉，雖然有新浪、蒙牛、攜程、盛大的成功案例，但對很多中國企業來說PE和VC還比較陌生遙遠。融資方式的落后直接制約了并購市場的活躍性，增加了主并企業的融資風險，另外，即使上述并購企業可采用的融資方式中仍存在許多問題，進而限制了中國企業的并購行為。
(三)缺乏跨國并購經驗和風險控制意識
企業并購在西方工業化國家己有一個半世紀的歷史。迄今為止的五次全球并購浪潮的前三次屬于國內并購.而后兩次才帶有強烈的跨國并購特征。這個演進過程意味著西方大部分企業是在經歷了頻繁的國內并購之后才涉足跨國并購的。相比較而言，我國國內企業的并購浪潮才剛剛興起.而國內企業特別是民營企業的海外并購歷史更短，企業普遍缺乏足夠的海外并購經驗和風險控制意識，導致每個階段的并購風險增加。并購可能因為戰略不清、信息不對稱、談判失利，法律政策掌握不夠，實施整合或整合過程緩慢，未進行全程風險控制等等原因，導致最后的并購失敗。
(四)金融危機下我國企業跨國并購的突出問題
金融危機下，一方面，海外企業大多存在現金流短缺的問題，歐美一些國際知名企業股價大幅下跌.有尋求國家支持和海外并購的意向。另一方面，相對于歐美來說，中國經濟保持相對穩定，受金融危機影響相對較小，國內到海外抄底的聲音越來越高。但從已有的案例來看，金融危機下我國的跨國并購也是危機重重，主要體現為：缺乏財務風險預估能力；自身實力認識不足；中國企業的品牌情結。
三、我國企業跨國并購財務風險控制的對策
從企業并購資本價值循環的角度分析跨國并購財務風險.我們可以建立一套并購財務風險控制體系.以企業整體戰略為出發點.以并購信息為基礎，選擇適合的融資渠道及并購策略，積極全面的進行并購整合，控制降低企業跨國并購產生的財務風險。主要可以從以下幾個方面著手：
從戰略需求層次上評估目標企業價值。在并購設計階段，前期財務風險控制已經開始，正確評估目標企業價值，確定適宜的資本流向在跨國并購財務風險控制中有重要意義。被并購企業的價值，大致可以分為四個層次，其由低到高依次為凈資產價值(企業的基礎價值)、內在價值(持續經營價值)、協同作用后的價值和戰略價值。
拓展融資渠道，保證融資結構合理化。目前國內市場在此方面欠缺較多，融資過于單一，過多依賴自有資金和銀行貸款對于企業未來的發展較為不利。而企業在制定融資決策時，應視野開闊，積極開拓不同的融資渠道，善于利用類似私募基金、風險投資等新興渠道，改善資本結構狀況，優化企業的融資結構。
第7篇：財務風險的控制理論范文
關鍵詞：投資風險；風險因素；風險分析；風險控制對策
改革開放30年來，我國的中小企業得到了最長足的發展。中小企業為我國GDP的增長及為農村富余勞動力的轉移做出了巨大的貢獻。但在目前急劇動蕩的國際金融形勢和總體上發展放緩的國內經濟環境下，中小企業的生存、發展遇到了較大的困難。筆者在江蘇省南通地區調查研究了數十家中小企業后，注意到：由于中小企業缺乏法人結構治理、排斥現代企業管理制度等因素的影響，加上囿于人員素質、風險意識缺乏等，中小企業往往因為投資決策失誤、投資方案不科學或執行不力而不能取得預期的收益。
一、文獻回顧
內部控制是個古老而年輕的話題，它經歷了內部牽制、內部控制制度、內部控制結構和內部控制整合框架4個階段。在此過程中，人類取得了豐碩的成果，內部控制理論日臻完善，內部控制的研究在深度和廣度上都取得了巨大進步（楊周南、吳鑫，2007）。為了使內部控制發揮應有的功效，人們研究了多種途徑，但往往從理論完善的角度去解決問題，如強調建立科學有效的公司治理結構、加強內部稽核控制（孟焰、孫麗虹，2004），以“學習導向”作為重建內部控制基本框架的理念，構建立足于改善行為而不只是限于職權的內部控制（楊雄勝，2006）等。
作為舶來品一詞的風險（risk），據艾瓦爾德（Ewald）考證，其源自意大利語risque，被理解為客觀存在的危險，表現為自然現象（李中華，2008）。風險被引入財務學后，不再是最初的自然現象。財務風險是指財務系統中存在的風險因素使特定的會計主體遭受損失的不確定性。
理論界和實務界對如何通過內部控制（包括會計控制）有效地防范財務風險進行了海量的研究。內部控制規范和措施不僅在企業（主要是大型企業集團）層面也在國家層面、甚至國際層面制定。內部控制規范和措施的制定主體，也出現了企業、民間和政府同心協力的局面，在我國主要采取以行政法規的形式制定（謝志華，2007），如中華人民共和國財政部于2007年3月2日發出“關于印發《企業內部控制規范――基本規范》和17項具體規范（征求意見稿）的通知”（財會便[2007]7號）。這些理論研究和行政法規對學者和大型企業集團的積極意義，可對中小企業的業主而言，其適用性有待完善。我們研究內部控制的終極目標是幫助企業控制風險，但不能為了研究而研究、為了規范而規范，我們應該關注到研究成果的受眾同樣包括了大量的中小企業主。為此，作為一名講究實用的研究者，有義務用通俗的語言和最直接的方式告訴中小企業主，他們的企業有可能有哪些風險、應該采取什么對策去控制風險。
因此，為幫助中小企業避免投資失敗，本文僅對中小企業投資風險及內部控制對策做如下探索性研究。
二、投資的概念及其范疇
投資是指特定經濟主體（包括國家、企業和個人）為了在未來可預見的時期內獲得收益或使資金增值，在一定時期向一定領域的標的物投放足夠數額的資金或實物等貨幣等價物的經濟行為（財政部會計資格評價中心，2007）。從企業角度看，投資就是企業為獲得收益而向一定對象投放資金的經濟行為（包括固定資產投資、無形資產投資、其他長期資產投資、流動資產投資、房地產投資、有價證券投資、期貨與期權投資、信托和保險投資等）。
對中小企業而言，投資更多地表現為生產經營規模的擴張，比較多見于固定資產投資，包括建廠房、購機器、買汽車。由于企業發展戰略、人才配備等因素的制約，中小企業對非生產經營（這里指中小企業的資本經營與運作）的規模擴張需求較少。本文僅研究中小企業生產經營規模擴張的財務風險及其風險控制對策。
三、投資風險因素及投資過程中的風險分析
（一）投資風險的概念及風險因素分析
投資風險是由于投資風險因素的客觀存在而導致投資失敗、給企業帶來損失的可能性（不確定性）。風險因素主要包括以下方面（溫亞麗，2006）：
1、政策風險。其是指由于國家宏觀經濟政策變化而給中小企業投資造成損失的可能性。如一個生產自行車輪胎的小型制造企業，因未考慮到國家為控制環境污染而禁止小型企業使用燃煤型小鍋爐這一因素，在投資不到兩年時就被迫停產。該企業不可能在創辦不到兩年的時間內收回全部投資。為減少投資損失，該企業不得不將大部分機器設備（包括煉膠設備、硫化設備）賤賣。
2、市場風險。其是由于市場供求關系及其他一些因素變化而給中小企業投資造成損失的可能性。江蘇省南通地區是我國近現代紡織業比較發達的地區之一，在這里，中小型棉花紡織企業比比皆是，不乏以家庭為單位的生產加工企業。由于這些中小型棉花紡織企業在決定開辦工廠之初很少進行及時的、系統的、專業的市場調研和可行性分析，在遭遇國家宏觀緊縮時，大量中小企業因資金斷供而紛紛關門。
3、技術風險。其是由于某種生產技術及某種技術內容的資產體系因時間推移而變得相對落后了，從而導致投資項目難以達到預期收益的可能性。投資技術風險的另一層含義是：一項新技術由于其未經市場檢驗，其成熟度、可靠性很難完全肯定；圍繞該項技術所進行的投資收益具有較大的不確定性。
4、人員素質風險。其是指由于中小企業投資決策者的自身素質、在投資實施過程中管理人員和運作人員的素質因素導致投資失敗的可能性。許多中小企業主本人并不具備作一項投資決策的綜合素質。在投資項目實施過程中，中小企業主因缺乏應有的職業謹慎，又不考慮聘用專業人員（比如項目經理人）對投資項目編制詳細的預算、并采用招投標等市場工具來降低投資工程中的開支。
（二）投資過程中的風險分析
從投資風險的來源看，投資的風險因素有來自企業外部的因素，如政策風險、市場風險、技術風險；也有來自企業內部的因素，如人員素質風險等。一項投資損失的發生，可能是外部因素或內部因素獨立起了作用，也可能是外部因素或內部因素共同起了作用。
為了研究控制中小型企業投資風險的對策，本文將中小企業在投資過程中的風險分為以下層面分析：
1、投資決策風險。理論上講，中小企業應該根據自身的長遠發展戰略、中長期投資計劃和投資環境的變化，及時把握投資機會，準確定位投資領域和投資對象。可事實上，好多中小企業往往由于種種原因選錯投資領域和投資對象，從而在企業投資一開始就決定了其投資必然失敗。
2、投資方案風險。由于投資方案編制不及時、不科學或雖有及時、科學的投資方案但由于執行不力而使投資失敗的可能性，即為投資方案風險。投資方案風險包括：投資方案可行性分析風險、投資方案選擇風險和投資方案執行風險。投資方案可行性分析，包括：投資方案的經濟可行性分析、技術可行性分析及財務可行性分析，最重要的是財務可行性分析。由于可行性分析失誤，而導致投資方案失敗的可能性，即為投資方案的可行性分析風險。理論上講，在決定一項投資時，中小企業應該準備兩種以上的方案以供選擇。在選擇時，由于企業選擇了非最優方案而使投資失敗的可能性或只有一個方案可供選擇而使投資失敗的可能性，即為投資方案的選擇風險。在投資方案實施中，由于管理松懈、凌亂而使投資失敗的可能性即為投資方案的執行風險。
四、投資風險內部控制策略性建議
盡管中小企業投資會面臨種種風險，投資風險的表現也千差萬別。但只要中小企業采取適當的內部控制對策，中小企業完全可以規避投資風險，從而將投資損失降到最低的、企業主自己可以接受的程度。為此，本文提出如下內部控制建議：
（一）樹立投資風險意識，嚴格控制企業規模
中小型企業的治理結構欠完善，其決策者大多是業主本人。很多業主無法使用經濟學和財務管理學上的決策工具進行決策。中小企業的企業主應該多學習理財知識，在創立和經營企業的整個過程中，都必須牢牢樹立“投資有風險”的意識。
在企業創立之初，企業需要的投入多而產出少，中小企業大多處于虧損狀態。企業對各種風險的抵抗能力非常脆弱。中小企業應將“如何生存下來”作為企業的首要發展目標（楊海平、崔榮芳，2008）。
在企業成長之時，中小企業進入快速發展通道。此時，企業有了一定的銷售收入和現金量，對外融資也比企業創立之初較易。此時的中小企業最容易產生擴大生產規模的沖動，企業主應嚴格控制投資規模，避免掉入“做大做強”的陷阱。
在企業成熟之際，中小企業的產品銷售暢快、現金有所盈余。此時的中小企業主無不希望擴大企業規模。但是，中小企業主不能被眼前的勝利沖昏頭腦，要有居安思危、如履薄冰的謹慎之心，將企業的生產規?？刂圃谄髽I可以控制的范疇之內。
當企業一旦邁入衰退之時，中小企業對項目投資需更加警惕。因為在企業衰退時，由于中小企業急于擺脫困境，企業不得不尋找新的經濟增長點，如轉產。為了生產轉型，中小企業必須進行新一輪的固定資產投資，包括購買機器設備、改造原有的廠房或擴建新廠房等。此時的中小企業如果決策不慎重，不能很好地規劃投資規模，就有可能掉入他人早已挖好的“坑”里。
（二）改進投資決策機制，拒絕“一言堂”、“家長制”
中小企業通常是創始人靠自己的能力在市場中經多年打拼而成長起來的。企業主（也就是“老板”）往往對自己的判斷能力、領導能力、決策能力過于自信。他們會自覺或不自覺地排斥以分權為特征的現代企業制度（薛在興、竇艷，2008）。在進行投資決策時，企業主不會事先咨詢專家、財會人員的意見，甚至不會同至親商量，完全是“家長制”、“一言堂”。當中小企業還處于家庭作坊式生產時，這種決策方式或許是有效的。但在企業成長壯大時，這種方式顯然是會給企業招來較大風險的。為控制投資風險，中小企業必須改變決策時的“家長制”、“一言堂”的做法，充分聽取大家的建議。
（三）編制詳盡投資預算，進行投資全程控制
古人云：凡事預則立，不預則廢。這里的“預”，對企業投資而言，即為預算。在做出投資決定之前，中小企業必須本著“節約每一個銅板”辦事業的原則，根據投資對象和投資方案編制詳盡的預算，做到方法科學、內容全面。在投資施行過程中，要嚴格預算控制，做到又好又省（楊雄勝、陳志斌、陳勝軍，2003）。
（四）善于外聘理財專家，提高內部員工素質
進行投資風險控制是一項專業性非常強的技術工作。有時僅憑老板個人決定導致一項投資的失敗，給企業主帶來損失。中小企業的管理人員大多是老板的至親，這些人對老板非常忠誠，可不一定擁有理財的專業知識。在這種人員素質不高的情況下，中小企業主外聘理財專家，學會“借雞下蛋”。請求專家們及時進行投資的可行性分析，編制投資預算，參與投資實施的全過程，對投資進行全程監督。
五、結束語
投資是有風險，但是，牛市最大的風險是不投資?？山涍^此跌，更多的投資者（這里指資本投資者）對投資預期的收益和不期而遇的風險有了刻骨銘心的認識。對中小企業而言，投資（包括擴大企業規模）也像一把雙刃劍。投資收益與投資風險永遠都是如影隨形。
參考文獻：
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10、薛在興,竇艷.中小企業內部控制的關鍵點[J].財務與會計,2008(1).
第8篇：財務風險的控制理論范文
一、樹立現代財務管理意識，構建與現代企業制度相適應的財務管理模式
1、理順財務組織結構
企業對各項經濟活動控制得好壞，關鍵取決于其組織是否有效。企業組織結構既是發展變化的，又是相對穩定的，企業應根據自身的經營規模、內部條件和財務戰略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務管理效率，充分利用企業資源，減少內部摩擦和降低組織成本，實現經濟效益和企業價值最大化。地勘單位要結合自身的法人治理結構、生產經營特點和區域分布狀況，確定統一集中控制還是適度分散管理，建立立體化的組織結構還是扁平化的組織結構。按管理控制成本與效率相適應的原則確定合理的組織結構，進行科學的職務分工、嚴格的職位設置和嚴密的授權管理，建立明確的責任制度，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”，確保內部財務管理與控制的有效運行。
2、強化全面預算的硬約束機制
好的企業預算制度，是完善的法人治理結構的體現，通過全面預算管理機制產生的管理效益，是檢驗現代企業管理科學化、規范化的重要標志之一。預算管理不只是財務部門的事情，而需要企業綜合的、全面的管理。從國際慣例看，預算指標在現代企業中被視為強有力的硬約束指標。西方先進企業衡量分析各項財務指標的完成程度時，不是與“去年同期”相比，而是與“預算指標”相比，看增加或減少了多少幅度。因為預算指標經過了自上而下、自下而上相結合的測算、論證、匯集，是企業制定的戰略目標，是實施管理和控制、考評和獎懲的科學依據。鑒于全面預算編制的科學性、執行的強制約束性以及與之配套的獎懲激勵機制，其實施后，可以提升企業的管理層次，增強競爭優勢，從而提高企業的效益，促進企業的發展。
3、增強財務風險的防范意識
經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是源于財務風險的控制不當。因此，要建立完善的財務風險控制機制，必須通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警和識別，及時評估、預防、控制和分散財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。
4、建立健全評價和獎懲機制
企業應在全面經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系，并在科學合理的效績評價的基礎上，建立全面的獎懲機制。對企業董事長、經理層人員，可以通過實行經營風險抵押金制度、年薪制或股票期權制度等建立獎懲機制；對企業中級管理人員，可以通過調整薪金和職務的方式建立獎懲機制；對普通員工，可以通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機制。為保證企業的內部財務管理與控制制度的貫徹實施，要設立專門機構或指定專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查，建立動態監控機制，將業績考核評價情況及時反饋給獎懲決策的執行部門，作為企業內部人力資源管理的重要依據。
5、實現內部財務控制和管理信息化
隨著內部控制理論的發展和信息技術的廣泛應用，賦予了傳統的內部控制制度以新的內涵。我們的大公司和企業集團應當緊緊跟上信息時代的步伐，借鑒跨國公司財務管理信息化的先進經驗，使內部財務管理與控制全面實現信息化，尤其應該注重和培養高級管理人員的信息觀念，深入理解企業信息化建設和管理改革、內部控制創新之間的關系，廣泛引進國內、國際先進的管理軟件系統和會計信息電算化系統，大力推動計算機、網絡等信息技術在內部財務管理與控制中的充分應用。
二、企業財富的積累是戰略決策與風險控制的過程
1、加強與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設
企業財務風險的高效管理，得益于企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀。在工作中處處時時評估和發現風險，自發地協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。
2、完善風險管理機構，健全內部控制制度
企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，企業財務風險管理才能得到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立+N"務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現。因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學地決策、管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次要將財務和會計分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。
3、理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一
為防范財務風險，企業還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。
三、建立加強企業財務風險控制機制
1、預算控制
―是預算制度的內容，整個綜合預算體系的內容分為：資本預算，即對資本性項目的運作所作的計劃安排，按年度編制；經常預算，即對日常經營發生的各項目的預計，經常預算按年度編制和按月度滾動編制；財務預算，對單位資金的籌資、投資以及調度進行預算，由財會部門按月、旬等期間進行編制。二是
預算的編制與審批。預算編制的決策權掌握在內部管理的最高層，由最高層的管理者進行決策、指揮和協調。預算編制一般先易后難，采取分階段建立、逐步規范化的方式，留有一定空隙，并對參與編制人員進行培訓。綜合預算的最后審批權應該為公司董事會。三是預算的調整。預算是在合理預計的基礎上編制的，目標一經確定，一般不予調整，但根據實事求是的原則，在出現以下情況時，可以作出必要調整：市場環境發生重大變化、企業內部結構發生重大變化、國家政策發生重大變化、或遭遇不可抗力等。如需調整，企業應根據要求重新編制預算方案并經批準后實行，作為經營考核的依據。
2、內部獨立審計與監督
內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，也是監督內部控制其他環節的主要力量，因此，完善和加強企業內部控制必須加強內部審計監督。企業應當建立由董事會直接領導的內部審計部門，使內部審計不受管理層的制約，以確保內部審計的獨立性、權威性，從而更好地發揮內部審計的作用。
3、財務風險控制
建立有效的風險處理機制，增強抗險能力。為了有效防范可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防御機制。第一，可以通過某種手段(比如參加舍會保險)將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。第二，可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險，建立健全企業風險分散機制。第三，可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，建立健全風險回避機制。第四，可以建立健全企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金。壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力。
四、建立科學、有效的內部控制管理制度
第9篇：財務風險的控制理論范文
[關鍵詞]高校；財務管理；問題；措施
隨著我國高教事業改革的深入發展，高校辦學規模越來越大，籌資渠道的多樣化和資金控制的復雜性使高校財務管理工作出現了新的變化，高校必須加強財務管理，樹立科學的財務管理理念，適應新形勢對高校財務管理工作的要求。
一、當前高校財務管理中存在的問題
1.對財務管理的重要性認識不足，缺乏風險防范意識。
高校領導對學校財務管理的重要性認識不足，高校連年擴招，領導為抓住發展機遇，積極利用金融貸款進行新校園擴建、教學基礎設施建設，但是高校領導在一定程度上對“事前預測、事中控制、事后分析”只是流于口頭形式，沒有把財務管理的重要性提升到應有的高度，對潛在的財務風險缺乏考慮，一旦國家的金融政策變化，從嚴控制貸款規模，高校資金鏈條斷裂，必然面臨現實的償債風險。
2.預算編制不科學，資金利用效益差。
在編制方法方面，目前高校一般都沿用傳統的“基數+增長”的編制方法，這種方法簡便、易操作，但隨意性大。缺乏科學性，基數本身存在著不合理問題，隨著高校教育事業的迅猛發展，預算數與實際情況差距會越來越大，財務預算不能做到以收定支，將不利于調動各單位增收節支的積極性，節約沒有獎勵，超支沒有懲罰，造成各部門忙于追加預算指標，財務處忙于搞資金平衡，資金利用效益差，無法形成預算管理的激勵機制。難以真正發揮預算的指揮棒作用。
3.內部控制力度薄弱，崗位設置不科學。
近年來國家加大了對內部控制理論建設的力度，但有關內部會計控制的法律法規還比較少，沒有專門針對高校內部會計控制的法律法規，大多數高校結合自身情況制定了一些內部會計控制機制，但定位不準確，內容范圍、約束的對象不全面，內部控制力度薄弱。部分高校會計機構及崗位設置不合理，相容職務相互分離控制方面不夠嚴格，會計電算化后，一些高校存在會計人員身兼多職、科室之間崗位交叉等現象，會計人員崗位職責范圍缺乏明確規定，勢必造成財務管理混亂、內部控制失效的局面。
4.貸款規模過大，加劇了高校投資風險。
高校連年擴招導致嚴重的過量投資現象，據人民銀行統計，截至2008年底，全國高?？傎J款額高達2000億至3000億元，大多數高校用貸款搞建設，沒有充分考慮到自己的資金實力，加劇了高校投資風險。高校向金融機構進行過度舉債到期無法償還債務將面臨現實的債務風險，影響高校的健康、可持續發展。
5.財務管理人員素質不高，缺乏財務信息化人才。
隨著高校財務信息化的推進，財務管理要求越來越高，而一些財務管理人員素質相應落后。高校缺乏財務信息化人才。單位領導對財務人員的綜合素質培養不重視，有財務管理經驗的人，計算機技術又不夠強，引進的計算機人才財務管理知識又比較貧乏，這些都從根本上限制了財務信息化的前進速度，影響整個財務管理工作。
二、強化高校財務管理的措施構想
1.增強風險意識，創新財務管理理念。
高校決策群要樹立風險意識，創新財務管理理念，加強財務管理能力建設，堅持“誰簽字、誰負責”的原則，從內部管理入手，強化法人經濟責任制，建立一套完善的第一責任人責、權、利相結合的經濟責任制，從源頭上實施控制、從根本上防微杜漸，規范學校內部會計行為，并設立相應的高校財務風險控制體系，對學院資金運作過程進行監督，積極預防風險，確保學校資金安全。
2.合理編制預算，強化預算管理的剛性。
在預算編制過程中，高校要遵循“收支平衡”的編制原則。建立科學的預算定額和支出標準，根據實際情況采用多種預算方法，如零基預算、部門預算、復式預算、滾動預算相結合的形式，確保高校財務預算編制的質量。高校要以預算為標準建立預算績效評價體系，通過各部門預算執行情況給予評價和激勵。高校要強化預算管理的剛性，特別是校內各部門“二級預算”的管理。增強預算執行的科學性和嚴肅性，確保財務管理“活而不亂、管而不死”，做到有所為，有所不為，穩步推進學校各項事業健康發展。
3.健全財務管理體制，完善內部控制制度。
根據國家的財經法規制度，高校應結合實際完善本校的財務管理體制，做到有法可依，有法必依。一是完善崗位責任制，堅持不相容職務分離的原則，定期對崗位進行輪換，建立崗位考核制度。加強財務監督；二是強化內部審計，做好事前、事中審計，改變以往的事后審計模式，定期對內部控制制度的執行情況進行檢查，掌握內部控制制度的貫徹執行情況，從根本上防范財務風險。
4.提高財務分析能力，為重大決策提供依據。
高校財務管理工作要做好財務預測分析，為學校重大決策提供依據。財務部門每月要分析會計報表和預算執行情況，測算學校財務風險度，方便學校領導科學調度資金，真正發揮預算的導向作用。高校要改變以往重核算、輕管理的現象，將財務管理工作重點放在決策分析上，降低學校重大決策的財務成本，促進學院各項工作協調發展。
5.優化債務結構，規避高校財務風險。
高校要綜合各方面因素通盤考慮以降低負債給學校造成的財務風險，通過高校償債能力、資金成本承受力和籌資能力來合理控制貸款規模，將長期貸款與短期貸款相結合，在籌資風險與籌資成本之間進行權衡，確定最佳的資本結構，將貸款風險控制在可以駕馭的范圍內，取得學校資金效益的最大化。
