車船稅征收管理辦法精選(九篇)
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第1篇：車船稅征收管理辦法范文
為進一步規(guī)范市城區(qū)財政分配關系，理順市城區(qū)財政稅收征管體制，調(diào)動市、區(qū)兩級政府發(fā)展經(jīng)濟、培植財源、組織收入的積極性，促進市城區(qū)經(jīng)濟又好又快發(fā)展，根據(jù)《省人民政府關于進一步調(diào)整和完善分稅制財政管理體制的決定》（政發(fā)〔〕64號）精神，結合我市實際，對現(xiàn)行市城區(qū)分稅制財政管理體制進行調(diào)整和完善?，F(xiàn)通知如下：
一、省級下劃收入在市區(qū)財政間的分配辦法
從年1月1日起，將原財政管理體制規(guī)定的省級共享稅收收入（增值稅8%、營業(yè)稅30%、企業(yè)所得稅15%、個人所得稅15%）按照現(xiàn)行市城區(qū)納稅戶的屬地管理原則，實行“屬地征管、屬地入庫”，作為市區(qū)固定收入。
省級收入下劃后，市直稅務直屬分局征收管理的企業(yè)，市直財政分享稅收為：增值稅25%、企業(yè)所得稅40%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅40%、營業(yè)稅100%以及房產(chǎn)稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅和其他稅收等。
三區(qū)稅務征收機構征收管理的企業(yè)，市直財政分享稅收繳入三區(qū)財政金庫，通過財政結算上繳。市直財政分享稅收比例為：增值稅8%、企業(yè)所得稅12%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅12%、營業(yè)稅35%。三區(qū)財政分享的稅收為：增值稅17%、企業(yè)所得稅28%（不含中央獨享及中央、省級分享稅收）、個人所得稅28%、營業(yè)稅65%以及房產(chǎn)稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅和其他稅收等。
二、上解省級財力的確定原則
省在原財政管理體制下分享的稅收，以年三區(qū)核定的省級收入為基數(shù)，采取基數(shù)加增長的辦法，與三區(qū)地方稅收收入增長速度同增同減，由三區(qū)通過財政年終結算上解市財政，由市財政與省財政統(tǒng)一結算。
用公式表達為：某區(qū)上解省級財力=上年該區(qū)上解省級財力×（1＋該區(qū)當年地方稅收收入增長率）。
各區(qū)上解省級財力以年核定省級稅收為基數(shù)，若以后年度計算上解省級財力達不到年上解數(shù)額的，則按年基數(shù)上解。
三、調(diào)整省集中稅收增量返還補助政策
現(xiàn)行的省集中稅收增量返還政策執(zhí)行到年。為保證三區(qū)既得利益，從年起，市對三區(qū)以年當年核定的省集中稅收增量返還補助數(shù)為基數(shù)實行固定補助。
四、建立稅收增長激勵機制
按照“有保有掛、體現(xiàn)激勵約束”的原則，建立稅收增長激勵約束機制，調(diào)動三區(qū)財政收入快速增長的積極性，加快促進經(jīng)濟社會發(fā)展。
市本級財政（包含三區(qū)）因稅收收入增長超過全省平均增長水平而得到的省財政獎勵性返還補助，以及因地方一般預算收入和稅收收入增長較快而獲得的激勵性轉移支付，市級財政按照三區(qū)地方稅收和地方一般預算收入增長水平和規(guī)模進行分配，實行市對區(qū)激勵性轉移支付。
五、確保調(diào)整和完善城區(qū)財政管理體制的順利實施
市、區(qū)兩級財政、稅務、人民銀行、審計等部門要密切配合、加強銜接，盡快調(diào)整各項收入劃分、征繳、報解、入庫及國庫資金調(diào)度等制度，完善稅收征管和國庫運行軟件，保證新財政管理體制下市區(qū)兩級財政國庫資金的正常運行。同時，要進一步完善財政預算管理辦法，充分發(fā)揮財政監(jiān)督、稅務稽查、審計檢查職能，加強對各項財稅法規(guī)的監(jiān)督檢查，確保新財政管理體制順利實施。
六、實施時間
第2篇：車船稅征收管理辦法范文
一、清理范圍和內(nèi)容
清理范圍：年度和年-月，有重大違法行為的可追溯到以前年度，重點是全市個體工商戶、集貿(mào)市場、漏征漏管戶及房屋出租業(yè)、交通運輸業(yè)、個體建筑業(yè)、房屋買賣等，對稅負偏低依法進行調(diào)整，做到稅收規(guī)范管理，稅款應收盡收。
清理內(nèi)容：1、清理漏征漏管戶。檢查稅務登記是否規(guī)范，按照規(guī)定應辦理而未辦理稅務登記，不需辦理稅務登記的納稅人應申報繳納的各項稅收，以及按照法律、行政法規(guī)負有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人應扣未扣、應收未收的稅收。2、會計憑證、賬簿、財務報表等財務資料是否嚴格按《征管法》和《會計法》規(guī)定設置和保管。有無擅自銷毀財務資料、隱瞞收入的現(xiàn)象，有無應建帳而未建帳的問題。3、個體“雙定戶”定額核定是否準確，與其營業(yè)面積、經(jīng)營規(guī)模、從業(yè)人員、租金、電費等情況是否相匹配，檢查個體戶采集表主要定稅因素的真實性，對稅負偏低的要依法調(diào)整納稅定額。4、發(fā)票使用情況是否合理，特別是領取萬元版發(fā)票戶，檢查用票戶發(fā)票開具、驗舊和保管情況，將發(fā)票開具金額與核定銷售額、營業(yè)額進行比對，是否存在發(fā)票開具金額高于定額應補稅未補稅、應調(diào)整未調(diào)整定額的現(xiàn)象，是否存在拒開發(fā)票和使用假發(fā)票的行為，不需開具發(fā)票的零客收入是否進行了納稅申報。5、起征點執(zhí)行情況。對所有起征點以下的戶進行全面檢查核實，達到起征點的要及時恢復征稅。仍未達到起征點的戶，也要加強動態(tài)管理，掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況，支持其發(fā)展壯大。6、對房屋出租業(yè)、交通運輸業(yè)、個體建筑、裝修業(yè)稅收、未投保交強險的三輪汽車、低速貨車、摩托車車船稅、未稅礦產(chǎn)品資源稅、自有房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅和土地使用稅等進行重點清理。7、加大飲食業(yè)個人所得稅的管理力度，尤其是飲食業(yè)法定代表人和廚師等高收入者的收入監(jiān)控和管理。規(guī)范個人所得稅代扣代繳管理，選擇部分扣繳稅款可能不實、人均納稅額較低的單位進行分析、評估和檢查。8、加強契稅和耕地占用稅征收管理工作，確保契稅和耕地占用稅收入足額收繳入庫。9、加強各種非稅收入管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線規(guī)定，該收繳的及時收繳入庫。
二、清理時間、方法和步驟
清理工作從年月日開始至年月日結束，分三個階段進行。
（一）宣傳發(fā)動和主動申報階段（月日-月 日）
充分利用電視、廣播、報紙等新聞媒體，以及召開動員大會、出動宣傳車、發(fā)放宣傳資料等多種形式，廣泛宣傳本次稅收專項清理工作的目的、意義和措施，取得廣大納稅人的理解和支持，增強納稅人的納稅意識，在全社會努力營造依法征管、誠信納稅的良好氛圍。同時要督導清理對象開展自查補報，凡在自查補報階段納稅人主動到稅務部門補辦稅務登記、如實申報并補繳稅款的，只補稅，不罰款，不追究責任。
（二）重點清理階段（月日-月日）
從相關部門抽調(diào)人員組成若干個清理小組，按屬地管理原則實施專項清理。采取分行業(yè)劃片編組，逐街、逐巷、逐戶進行拉網(wǎng)式排查，將清理戶數(shù)具體落實到組，責任到人，做到任務量化，責任明確。對排查出的相關信息要及時匯總、分析和研究，對在清理過程中發(fā)現(xiàn)漏登漏管戶，主管分局要按規(guī)定責令其限期辦理稅務登記，納入正常的稅收征管范圍；發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定納稅的，要限期補繳，做到邊清理邊整改，確保清理工作扎實有效。對清理中發(fā)現(xiàn)的重大問題要移交稽查專案查處。凡重點檢查階段查出的沒有自查申報的問題，嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》等有關法律法規(guī)的規(guī)定予以處理。
（三）總結建制階段（月日-月日）
各縣區(qū)要對稅收清理中發(fā)現(xiàn)的問題，進行認真的總結和分析，按照有關稅種和行業(yè)的征管規(guī)定和管理辦法的要求，采取切實可行的措施，加強征收管理，進一步夯實征管基礎，提高征管質量。繼續(xù)做好國地稅聯(lián)合辦理稅務登記工作，實現(xiàn)信息共享，提高國地稅稅務登記一致率，避免漏登、漏征、漏管。要進一步完善管理辦法，規(guī)范管理制度，建立起良好的稅收秩序和有效的征管體制。同時，各縣區(qū)要認真總結專項清理情況，向全市稅收專項清理工作領導小組辦公室書面報送檢查結果報告。
三、工作要求
（一）加強領導。市政府成立全市稅收專項清理工作領導小組（名單附后），負責對全市稅收專項清理工作的指導協(xié)調(diào)和具體組織工作，領導小組辦公室設在市財政局，具體負責日常工作的組織和協(xié)調(diào)。各縣區(qū)也要抓緊成立相應的領導小組和日常工作機構，確保此項工作扎實有序進行。同時，要與近期開展的“小金庫”清理工作緊密結合起來，兩項工作相互配合，相互促進。
第3篇：車船稅征收管理辦法范文
為認真貫徹落實科學發(fā)展觀，全面掌控全區(qū)地稅稅源的相關信息，摸清稅源底數(shù)，促進稅收征管工作的科學化、精細化、規(guī)范化，增加地方財政收入，根據(jù)《*市人民政府辦公廳關于開展地稅稅源普查工作的通知》（淄政辦發(fā)〔*〕33號）精神，結合我區(qū)實際，確定在全區(qū)范圍內(nèi)開展一次以規(guī)范納稅基礎信息為重點的地稅稅源普查工作?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、開展地稅稅源普查的必要性
近年來，全區(qū)地稅收入保持了連年高速增長，地方稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟和分配的作用不斷增強，為促進我區(qū)經(jīng)濟社會持續(xù)、快速、健康發(fā)展，全面建設殷實小康、構建和諧*做出了積極貢獻。但是，由于地方稅稅種多、稅源分散、流動性大、隱蔽性強，給稅收征管帶來很大困難。為強化稅源管理，夯實稅收征管基礎，防止稅款流失，按照省、市政府統(tǒng)一部署，區(qū)政府決定在全區(qū)范圍內(nèi)組織開展地稅稅源普查。這次稅源普查目的是按照稅法規(guī)定，將分布于社會各經(jīng)濟部門、各類納稅人的涉稅信息，通過一系列方法、手段進行收集和分析，實現(xiàn)對全區(qū)地稅稅源的全面掌控，進一步強化稅源管理、夯實征管基礎、防止稅款流失，更好地促進全區(qū)稅收與經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展。
二、普查的范圍、對象和時限
這次地稅稅源普查的范圍為：全區(qū)應當繳納地方稅收的所有納稅人和扣繳義務人。具體對象包括：企業(yè)（含外資）、事業(yè)單位、黨政機關、社會團體、民辦非企業(yè)單位、企事業(yè)單位設立的分支機構、外國企業(yè)（含*、*、*）在我區(qū)設立的常駐代表機構、個體工商戶等。稅源普查時限：戶源普查截止日期為*年3月31日；房產(chǎn)、土地、車船信息以及重點行業(yè)營業(yè)稅的普查期限為*年度；企業(yè)所得稅和涉外企業(yè)稅收管理的普查時限為*年至*年底。
三、普查的主要內(nèi)容
稅源普查的內(nèi)容主要包括應納稅戶稅務登記情況，稅種登記情況，應稅房產(chǎn)、土地、車船的信息登記情況，企業(yè)所得稅管轄情況，涉外企業(yè)外商實際投資情況，集貿(mào)市場稅收管理情況，客運線路車運營、個體醫(yī)療服務、停（看）車服務、飲食、娛樂、建材等重點行業(yè)稅收管理情況。
（一）戶源普查
在*年稅務登記換證的基礎上，全面清理漏征漏管戶。具體包括應辦未辦稅務登記證業(yè)戶，應換未換稅務登記證業(yè)戶，不符合稅收優(yōu)惠政策的福利企業(yè)，不符合涉外稅收優(yōu)惠的涉外企業(yè)，假注銷、假停業(yè)、假證件失效以及走逃失蹤戶等；核查黨政機關、事業(yè)單位、社會團體、學校、醫(yī)療機構等取得應稅規(guī)費收入、從事應稅勞務、房產(chǎn)出租、內(nèi)設三產(chǎn)等的稅務登記和履行納稅義務情況；代扣代繳單位稅務登記及履行代扣代繳義務情況；未辦工商執(zhí)照等經(jīng)營證件的無證戶稅務管理情況；從事停（看）車、客運線路車經(jīng)營的稅務管理情況；個體醫(yī)療機構和各大醫(yī)院設立的社區(qū)服務站的稅務登記及履行納稅義務情況等。
（二）稅種登記普查
結合稅務登記和戶源普查的戶籍資料，全面準確地核定納稅人應納稅種，為申報征收提供可靠依據(jù)。包括對已辦理稅務登記納稅人的稅種登記情況的全面核查；對已納入正常管理的無稅務登記證納稅人的稅種重新核定；對清查出的尚未辦理稅務登記的納稅人進行準確稅種登記；對經(jīng)營范圍和應稅財產(chǎn)變化應進行的稅種登記的調(diào)整；企業(yè)內(nèi)部二、三產(chǎn)業(yè)并存，但行業(yè)類別、經(jīng)營收入混淆應進行的稅種、稅目登記的變更調(diào)整等，對于企業(yè)沒有分別核算的，應當通知納稅人完善財務會計制度，分別核算計稅，確保應按地方稅收入庫的稅種登記準確。
（三）營業(yè)稅普查
營業(yè)稅重點普查飲食業(yè)、娛樂業(yè)及客運線路車運營、個體醫(yī)療服務和停（看）車服務的基本信息。
飲食業(yè)主要是面向轄區(qū)內(nèi)從事餐飲服務的納稅人，對其職工人數(shù)（分別統(tǒng)計服務員和廚師人數(shù)）、經(jīng)營規(guī)模、年度經(jīng)營情況、占用土地面積、設計營業(yè)能力（包括房間數(shù)、餐桌數(shù)、用電量、用水量、房屋租金等情況）、稅收實現(xiàn)及繳納情況等進行普查。
娛樂業(yè)主要是面向轄區(qū)內(nèi)從事娛樂業(yè)項目的納稅人，尤其是對各類歌舞廳、網(wǎng)吧的從業(yè)人數(shù)、設備、房間、收入、實現(xiàn)利潤及稅收的實現(xiàn)和繳納情況等，確保其營業(yè)收入、申報稅款的真實性。
客運線路車運營以交通管理部門審批登記的基礎數(shù)據(jù)為普點，主要普查線路車運營線路、票價、稅款入庫等。
個體醫(yī)療服務以衛(wèi)生部門審批登記的基礎信息數(shù)據(jù)為普點，主要普查從事個體醫(yī)療包括各大醫(yī)院設立的社區(qū)醫(yī)療點的從業(yè)人員、營業(yè)范圍、稅款入庫等。
停（看）車服務以公安交警部門和物價部門審批登記的基礎信息為普點，主要普查審批部門、收費標準、收費金額、票據(jù)使用、稅務登記、稅款入庫等情況。
（四）應稅房產(chǎn)、土地、車船信息的普查
結合新修訂的《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》和《中華人民共和國車船稅暫行條例》，全面核實納稅人房產(chǎn)和土地的面積、使用狀況，車船的種類、數(shù)量等基本情況。
對有房屋產(chǎn)權證書和土地使用權證書的單位及個人，要逐一核對其全部證書記載的房產(chǎn)和土地面積、價值，查驗是否準確、真實；對沒有房屋產(chǎn)權證書和土地使用權證書，但實際占用或使用的單位和個人，要逐一評估或丈量其實際占用或使用的房產(chǎn)和土地的面積、價值，查驗是否準確、真實；對車船信息，要及時從公安車管部門和交通管理部門取得車船登記信息，與納稅人自行申報的信息進行比對，特別是對黨政機關、事業(yè)單位、涉外企業(yè)、個人擁有的車輛，要逐車逐戶進行排查，徹底摸清車輛稅源底數(shù)，并及時修改、調(diào)整或補充稅源數(shù)據(jù)庫信息，完善征管系統(tǒng)中納稅人的基本資料。
（五）所得稅普查
重點審核自*年1月1日至*年3月31日在工商部門新注冊的各類企業(yè)。一是審查新注冊企業(yè)是否符合稅收政策規(guī)定的新辦企業(yè)標準；二是審查確定新注冊企業(yè)所得稅稅務征管機關。地稅部門應根據(jù)工商部門提供的戶源登記信息，及時與國稅部門進行核實，對清查出的不符合新辦企業(yè)標準的，按政策規(guī)定進行調(diào)整。
（六）涉外企業(yè)普查
重點核查外商投資企業(yè)注冊資本金的構成，對無實際外資注入或外資注入達不到規(guī)定比例的“假合資”企業(yè)，按規(guī)定進行處理。
核查外商投資企業(yè)所占的土地面積、坐落位置，核定相應的土地等次，摸清外商投資企業(yè)車輛數(shù)、座位數(shù)以及載重汽車的噸位等，補充完善企業(yè)基本資料，及時錄入企業(yè)信息系統(tǒng)。
（七）集貿(mào)市場普查
一是核查轄區(qū)內(nèi)集貿(mào)市場的數(shù)量；二是核查集貿(mào)市場內(nèi)的個體業(yè)戶及稅負核定情況；三是核查集貿(mào)市場內(nèi)的產(chǎn)權單位、收取租賃費及所占土地面積的情況。
（八）建材企業(yè)普查
重點核查全區(qū)的水泥、建陶和耐火企業(yè)的基本生產(chǎn)要素，包括設計產(chǎn)量、生產(chǎn)線情況、用電量、職工人數(shù)及原材料的構成情況。
四、普查的步驟和時間
全區(qū)地稅稅源普查工作從*年5月1日到*年8月31日，共分三個階段進行：
（一）部署準備階段（5月8日—5月13日）
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦、開發(fā)區(qū)要成立由主要領導任組長，相關部門負責人參加的稅源普查領導小組（以下簡稱領導小組），領導小組下設辦公室，設在地稅征收分局。主要負責研究制定稅源普查工作實施方案；召開地稅稅源普查工作會議，對轄區(qū)內(nèi)地稅稅源普查工作進行動員部署；發(fā)放各類稅源普查表格；舉辦各級稅源普查業(yè)務和普查軟件應用培訓班；利用多種媒體廣泛開展稅源普查宣傳等。
（二）全面普查階段（5月14日—7月31日）
1、以鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處、開發(fā)區(qū)為基本普查單位，將基層普查人員劃分若干小組，采取分片包干、責任到組到人的辦法，輔導業(yè)戶據(jù)實填報普查表，按照普查內(nèi)容全面搞好數(shù)據(jù)采集工作。
2、以街道、市場、商場、樓宇、賓館為重點，將漏征漏管戶的清理，重點行業(yè)的核查，應稅土地、房產(chǎn)、車船信息的清查核實和稅種登記核查與所得稅管理的認定審核結合起來，集中時間和人力，組織一次全面排查。同時按照“邊清查、邊整改”的原則，區(qū)別不同問題和性質，按政策規(guī)定進行及時處理和糾正。
3、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦、開發(fā)區(qū)地稅稅源普查辦公室組織專門人員，對納稅人填制的普查表，進行實地排查核實，保證數(shù)據(jù)審核的完整性、真實性、準確性，并在規(guī)定期限內(nèi)將數(shù)據(jù)全部錄入到普查軟件。
4、區(qū)地稅稅源普查辦公室按照統(tǒng)一格式對各項普查數(shù)據(jù)進行匯總、統(tǒng)計，同時與相關部門提供的信息進行比對分析，對差異較大的問題進一步組織調(diào)查落實。
（三）總結驗收階段（8月1日—8月31日）
區(qū)地稅稅源普查領導小組組織稅源普查督查指導組，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦、開發(fā)區(qū)稅源普查的情況進行督查，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。各級地稅稅源普查領導小組辦公室在對稅源普查情況進行全面匯總、分析的基礎上，形成客觀、真實的稅源普查總結報告，逐級上報。同時，對普查中發(fā)現(xiàn)的問題進行深入研究，制定切實可行的整改措施，進一步健全和完善稅源管理的長效機制。
五、相關部門職責分工
此次地稅稅源普查核實內(nèi)容多、工作量大、涉及面廣，各有關部門必須在各級政府的統(tǒng)一領導下，加強協(xié)作配合，明確職責分工，形成工作合力。具體職責分工如下：
（一）地稅部門負責稅源普查工作的組織、協(xié)調(diào)和具體實施；
（二）財政部門負責提供以前年度稅源普查的信息、黨政機關、事業(yè)單位的房屋出租收入信息等；
（三）工商行政管理部門負責提供全部工商登記的基本信息等；
（四）質監(jiān)部門負責提供全部組織機構代碼的基本信息等；
（五）民政部門負責提供全部社會團體、民辦非企業(yè)單位設立登記的基本信息等；
（六）衛(wèi)生部門負責提供全部醫(yī)療衛(wèi)生機構審批、登記的基本信息等；
（七）公安部門負責配合查處稅源普查中出現(xiàn)的暴力抗稅案件，維護正常稅收秩序，保障普查人員的人身安全和普查工作的順利開展；
（八）公安交警部門負責提供全部機動車輛登記的基本信息等；
（九）交通部門負責提供各類客運線路車的運營信息和機動船舶登記的基本信息等；
（十）國土資源部門負責提供全部土地使用證、采礦許可證、土地轉（出）讓審批等基本信息等；
（十一）人民銀行負責提供全部外商投資企業(yè)外匯資金匯入情況基本信息及外匯政策信息等；
（十二）外貿(mào)部門負責對不符合涉外企業(yè)條件和標準的“假外資”企業(yè)的調(diào)整、處理工作；
（十三）房管部門負責提供全部房產(chǎn)的登記和交易信息等；
（十四）物價部門負責提供全部審批的收費許可單位名稱、收費許可項目、收費許可標準等涉稅基本信息等；
（十五）人事部門負責提供全部事業(yè)單位的登記信息和其他涉稅信息等；
（*）教育部門負責提供審批的準予收取“擇校費”的學校及其他教育機構的基本信息等；
（十七）國稅部門負責與地稅部門核對新辦企業(yè)信息；
（十八）監(jiān)察部門協(xié)助做好地稅稅源普查的監(jiān)督檢查工作，對弄虛作假等違法違紀的單位和個人進行嚴肅查處；
（十九）集貿(mào)市場管理機構負責提供集貿(mào)市場內(nèi)的產(chǎn)權單位、收取租賃費及所占土地面積的信息。
地稅部門要在搞好調(diào)查研究的基礎上，制定切實可行的實施方案，依法辦事，注重實效，主動協(xié)調(diào)，抓好調(diào)度，確保按時、保質、保量地完成這次地稅稅源普查工作。各有關部門要服從大局，積極配合，按照地稅部門確定的提供信息的內(nèi)容、形式、時限要求，及時、準確、規(guī)范、完整地提供相關信息，提供信息方式一律采用電子數(shù)據(jù)形式。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦、開發(fā)區(qū)要統(tǒng)一思想，提高認識，組織成立由地稅、財政、審計、城建、村（居）等人員組成的稅源普查小組，對稅源普查的有關內(nèi)容和項目進行實地核查。
六、整改處理的有關政策規(guī)定
1、對檢查出的漏征漏管戶，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》和《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，責令限期辦理稅務登記并追繳應納稅款和滯納金。
2、對檢查出的新增房產(chǎn)、土地、車船應稅信息，經(jīng)地稅機關核實后，要及時追繳納稅人未繳或者少繳的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅稅款和滯納金。各部門的應稅規(guī)費收入一律按稅法的規(guī)定先補繳稅款和滯納金后，再根據(jù)有關部門的規(guī)定進行處理。
3、對檢查出的“假合資”企業(yè)，地稅部門要及時向外經(jīng)貿(mào)部門進行反饋，外經(jīng)貿(mào)部門應及時進行調(diào)查處理。
對檢查出的其他涉稅問題，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定處理。
七、稅源普查的具體要求
（一）加強組織領導，密切部門配合。區(qū)政府成立由分管領導任組長、相關部門負責人為成員的全區(qū)地稅稅源普查工作領導小組，負責全區(qū)地稅稅源普查的動員、組織、協(xié)調(diào)。區(qū)地稅稅源普查領導小組辦公室設在區(qū)地稅局，具體負責稅源普查工作的實施。各級地稅稅源普查領導小組，要定期研究相關工作，精心組織，統(tǒng)籌安排，確保此次稅源普查工作圓滿完成。各級、各有關部門要服從各級稅源普查領導小組及辦公室的工作安排，充分發(fā)揮社會綜合治稅的作用，服從大局，積極配合，及時、準確、規(guī)范、完整地提供其管轄范圍內(nèi)各種登記、審批及資格認定等相關信息，不得以任何借口推諉和拒絕。對稅源普查中出現(xiàn)的暴力抗稅等惡性事件，公安部門要主動配合地稅部門進行查處，維護正常的稅收秩序和治稅環(huán)境。對普查工作中遇到的難點問題，要及時匯報，認真研究解決。
（二）精心組織實施，保證普查效果。一是要加強宣傳。廣泛張貼普查公告，普及稅法知識，為稅源普查工作營造良好的輿論氛圍。二是要加強檢查督導，確保普查質量。各級稅源普查領導小組辦公室對本轄區(qū)內(nèi)稅源普查數(shù)據(jù)的質量負責，不得人為調(diào)整和估算普查數(shù)據(jù)，對上報數(shù)據(jù)和材料要認真把關，以保證普查基礎數(shù)據(jù)的準確和真實。各級要層層落實責任制，嚴格審核把關，對弄虛作假、編報虛假材料或拒絕、阻撓普查，嚴重影響普查工作正常進行的單位和個人，以及對授意、指使偽造失真稅收和財務會計資料等違法違紀的普查人員，要嚴格追究責任。對地稅稅源普查工作造成嚴重影響的，依法嚴肅查處。各級地稅稅源普查領導小組辦公室要對各階段普查工作情況進行抽查調(diào)度，發(fā)現(xiàn)問題，及時研究解決，確保此次地稅稅源普查不流于形式，不走過場，真正反映實情，真正抓出實效。三是堅持查改并舉。各級地稅稅源普查領導小組辦公室要本著“邊普查、邊整改”的原則，切實摸清底數(shù)。對普查出的漏征漏管戶及時將稅金追繳入庫，限期辦理稅務登記；對核查出的稅務登記信息、稅種登記信息和房產(chǎn)、土地、車船登記信息，要及時修正補錄。各級要以此次稅源普查為契機，認真查找管理上存在的問題和不足，分析原因，制定相應的整改意見和措施，確保達到查促結合、以查促管的目的。
（三）加強督察指導。為切實加強對稅源普查工作的督察指導，成立由區(qū)紀委、區(qū)委組織部、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財政局、區(qū)地稅局、區(qū)物價局等部門聯(lián)合組成的區(qū)地稅稅源督察指導組，不定期對稅源普查的工作質量進行檢查，對在檢查中發(fā)現(xiàn)的推諉扯皮、、弄虛作假等問題，嚴肅追究相關人員的責任。
第4篇：車船稅征收管理辦法范文
一、自覺服務發(fā)展大局，下大力氣在組織收入上取得新突破
基于全市“保發(fā)展、保民生、保穩(wěn)定”和“三個發(fā)展”的要求和市縣財政一般預算收入增長11%的目標，明年全市地稅稅收收入確保增長13%，總收入突破17億元大關。
（一）落實好組織收入責任制。各單位要按照市局下達的目標任務，早做安排，認真進行增減因素測算，細化任務，分解到所，落實到人。繼續(xù)深入開展全市各級地稅領導干部聯(lián)系基層、聯(lián)系重點稅源企業(yè)制度，靠前指揮，協(xié)調(diào)解決工作中存在的主要矛盾，有針對性的制定有效措施，為組織收入提供有力組織保證。確保1月份、一季度組織收入實現(xiàn)“開門紅”，上半年“雙過半”，確保全年地稅收入目標實現(xiàn)。
（二）繼續(xù)深化稅收經(jīng)濟分析。及時掌握影響稅收收入的主要經(jīng)濟參數(shù)和企業(yè)財務指標變化情況，認真分析和評估重大稅收政策調(diào)整效應，繼續(xù)深化稅收收入能力估算和稅源分析工作，深入開展稅收征管狀況監(jiān)控分析，深入落實稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評估、稅務稽查的互動機制。
（三）認真落實各項稅收調(diào)控措施。充分發(fā)揮稅收調(diào)控經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配功能，不折不扣的落實擴大內(nèi)需、支持企業(yè)發(fā)展、保障改善民生等各項稅收優(yōu)惠政策。服務發(fā)展，改善民生，促進和諧。
（四）積極培植稅源，夯實稅基。圍繞“助推發(fā)展增收入，用好政策增收入，強化措施增收入”的思路，積極當好黨委政府的參謀助手，在企業(yè)改制、招商引資、園區(qū)建設等方面提出合理化建議，用好用活現(xiàn)行稅收政策，不斷做大稅源規(guī)模，以鞏固存量、發(fā)展增量、擴大總量。
二、全面整合信息資源，下大力氣在信息管稅上取得新突破
（五）加快搭建全市統(tǒng)一的綜合辦稅平臺。全力以赴抓好稅庫銀聯(lián)網(wǎng)工作，對市局互聯(lián)網(wǎng)門戶網(wǎng)站進行全面改版，增加與納稅人之間的互動服務功能，適時開通網(wǎng)上辦稅、電子定稅、同城通辦等功能。配合省局做好中軟系統(tǒng)查詢功能的改進工作，爭取增加與省局網(wǎng)絡鏈接帶寬，提高辦稅速度。全面更新前臺辦稅計算機和后臺網(wǎng)絡服務器、視頻系統(tǒng)等設備，逐步改善征管技術條件。
（六）進一步強化信息采集和信息共享。嚴把數(shù)據(jù)采集關，重點保證征管核心系統(tǒng)對納稅人申報資料和財務報表的完整、及時、準確采集，提高基礎數(shù)據(jù)質量，結合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，及時做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，利用好數(shù)據(jù)比對的信息成果，確保數(shù)據(jù)的質量和時效。強化計統(tǒng)部門職能，對數(shù)據(jù)分析實行歸口管理，加強對分析成果的增值利用，提升稅收征管決策的準確性和科學性。
（七）著力加強稅源監(jiān)控和納稅評估。利用“數(shù)據(jù)大集中”優(yōu)勢，進一步擴大稅源監(jiān)控范圍，將更多的行業(yè)、企業(yè)、項目納入重點稅源監(jiān)控，完善稅源監(jiān)控指標體系，提高監(jiān)控數(shù)據(jù)質量。針對稅源實際和納稅遵從風險，重點對建筑安裝、房地產(chǎn)、交通運輸?shù)刃袠I(yè)和大型企業(yè)集團開展納稅評估，加強征管質量的跟蹤檢查。市局將向全系統(tǒng)征集納稅評估典型案例，年底進行匯編、點評，逐步建立行業(yè)綜合評估模型和指標體系。通過充分發(fā)揮涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，破解征管信息不對稱這一難題，全面提高稅收征管工作水平。
三、不斷豐富內(nèi)容形式，下大力氣在優(yōu)化納稅服務上取得新突破
圍繞“135”工作思路，積極開展“納稅服務年”活動?！?”，就是牢固樹立一個理念，即公正執(zhí)法是最佳服務的理念?！?”，就是圍繞稅法宣傳、涉稅咨詢、辦稅服務、投訴監(jiān)督四大納稅服務功能，狠抓辦稅服務廳、地稅門戶網(wǎng)站、12366服務熱線三大平臺建設?！?”，就是找準優(yōu)化納稅服務工作的切入點，著力抓好五個方面的重點工作。
（八）健全服務體制機制。按照統(tǒng)一、規(guī)范的標準和優(yōu)化納稅服務職能的要求，進一步完善稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協(xié)作等納稅服務制度，制定全市各級地稅機關和稅務人員納稅服務行為規(guī)范。
（九）搞好稅收宣傳活動。結合“五五”普法規(guī)劃和依法行政工作計劃，按照“貼近稅收工作實際、貼近時代主題、貼近納稅人”“三貼近”方針開展宣傳，注重對工作舉措的宣傳，加深納稅人和社會各界對稅收工作的支持和理解；不斷改進宣傳方式和手段，密切與《自貢日報》、《自貢晚報》、《天府稅收》以及電視、電臺等媒體的溝通交流，拓展宣傳途徑和渠道，開展“電子送法”、“專題解讀”等特色宣傳活動，有針對性地普及稅法知識，認真執(zhí)行稅法公告制度，讓稅法深入人心，提高社會的稅法遵從度。
（十）開展納稅咨詢輔導。及時將國家的稅收法律法規(guī)和政策、辦稅程序向納稅人公開。落實聯(lián)系制度，開展送法上門、“一對一”等服務活動，增強地稅機關、稅務人員與納稅人“面對面”互動。充分利用12366納稅服務熱線與各級地稅機關科（股）室直接鏈接的優(yōu)勢，著力打造納稅服務綜合平臺，實行12366納稅服務熱線、政風行風熱線、辦公電話“線連線”互動。不斷完善內(nèi)外網(wǎng)站建設，及時更新網(wǎng)站內(nèi)容，完善納稅輔導中心、稅企互動欄目功能，拓展網(wǎng)上辦稅和征納互動功能，依托信息化手段推進“網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)”互動。
（十一）優(yōu)化辦稅服務。以“七個統(tǒng)一”（統(tǒng)一業(yè)務流程、窗口設置、各類標識、辦稅指南、服務內(nèi)容、崗責體系、管理制度）為標準，加強辦稅服務大廳規(guī)范化建設，推行辦稅服務標準化作業(yè)。全面實現(xiàn)業(yè)務流程規(guī)范化，服務方式規(guī)范化，工作考評規(guī)范化。建立健全以滿足納稅人合理需求為導向的業(yè)務體系、以科學化的組織架構和專業(yè)化的人才隊伍為重點的組織保障體系、以減輕納稅人辦稅負擔、提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標的績效評價體系，努力打造服務型稅務機關。
（十二）滿足納稅個性需求。積極創(chuàng)新服務方式，拓展辦稅方式，加快推進自助辦稅和涉稅事項同城通辦。簡化辦稅服務程序，健全多元化的辦稅體系。推行pos機刷卡繳稅、簡并征期、集中征收等制度，滿足納稅人的不同需求。進一步清理簡并涉稅資料，切實減輕納稅人辦稅負擔。
四、嚴格防范執(zhí)法風險，下大力氣在規(guī)范執(zhí)法上取得新突破
（十三）嚴格貫徹組織收入原則。堅持依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則不動搖，堅決杜絕寅吃卯糧收過頭稅、轉引稅款等行為，各級地稅機關要堅決貫徹市局黨組的決議和部署，嚴禁違反組織收入原則，法制、紀檢監(jiān)察部門要強化過程控制，加大監(jiān)督檢查力度，維護稅法的嚴肅性。
（十四）全面落實稅收執(zhí)法責任制。加大對行政處罰自由裁量權工作執(zhí)行情況的檢查。下半年組織力量深入開展稽查已結案件、征收單位處罰較大案件的案卷評查工作。對制定的規(guī)范性文件開展效能評估，充分發(fā)揮制度的規(guī)范、約束和導向作用，提高執(zhí)法準確性、管理覆蓋面和稅收征收率，切實防范執(zhí)法風險，減少執(zhí)法過錯，保護納稅人合法權益。
（十五）進一步規(guī)范稅收秩序。做好各項專項整治工作，組織開展對貨物運輸業(yè)、建安、房地產(chǎn)業(yè)、煤碳等行業(yè)和金融保險、車船使用稅、房屋出租業(yè)的稅收專項檢查，完成好總局和省局安排的各項稅收專項檢查任務。繼續(xù)開展重點納稅企業(yè)、城建稅等數(shù)據(jù)比對。強化發(fā)票管理，做好全國普通發(fā)票簡并票種統(tǒng)一樣式的新版發(fā)票印制工作。嚴厲打擊整治發(fā)票違法犯罪行為，整合稽查資源，優(yōu)化辦案程序，提高辦案質效，以防范查處大要案為工作重點，進一步規(guī)范執(zhí)法行為，增強執(zhí)法剛性，加大執(zhí)行力度，促進稅收環(huán)境的進一步改善。
五、深入推進專業(yè)化管理，下大力氣在夯實管理基礎上取得新突破
（十六）全面實施分類管理。探索稅源專業(yè)化管理新模式，以稅收風險管理為導向，以納稅人規(guī)模和行業(yè)等為主，對稅源實施科學分類。研究合理調(diào)整征管機構職責，科學確定稅源管理崗位，細化職責分工，整合優(yōu)化各部門管理資源，創(chuàng)新稅收管理員制度，建立完善縱向聯(lián)動、橫向互動的專業(yè)化管理運行機制。研究起草《委托代征家庭裝修稅收管理辦法》、《加強個體交通運輸稅收管理的建議》報市政府審批，從源頭上有效規(guī)范家庭裝修和個體交通運輸稅收管理，堵塞稅收漏洞。今年要在全系統(tǒng)推行個體稅收管理“三公開”（即公開評稅定稅、公開繳稅情況、公開社會監(jiān)督）。
（十七）強化大項目大稅源征管。建立和完善重大建設項目稅源監(jiān)控體系，分類別建立健全重點項目、園區(qū)、行業(yè)等稅收管理信息庫，加強與建設、房管、國土部門的聯(lián)系，做好信息交換比對分析，實現(xiàn)稅收征管對重大建設項目的信息共享、動態(tài)跟蹤、全程監(jiān)控。強化房地產(chǎn)“一體化”稅收管理，充分利用稅收中軟系統(tǒng)，做好對每一個項目、每一棟樓盤、每一套房屋的精細化稅收管理。加大對金融保險業(yè)、建筑房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)、醫(yī)療機構、教育勞務、土地房屋轉讓等重點行業(yè)的征管力度。
（十八）狠抓各稅種管理。著力開展去年度企業(yè)所得稅匯算清繳和納稅評估，抓好稅基管理、政策培訓輔導，嚴格扣除標準審核。全面推行個人所得稅全員全額扣繳，重點行業(yè)和重點單位明年底全部上線，全市個稅軟件上線面達到個稅扣繳義務人的70%以上。積極做好并完成去年度年所得12萬元以上納稅人自行申報工作，加強外籍個人所得稅征管和售付匯稅收管理。實施鹽、煤、天然氣、沙石資源稅分類管理辦法，強化資源稅從價征收政策調(diào)整后的征管。嚴格執(zhí)行耕地占用稅“宗地管理”辦法，開展對全市耕地占用稅全面清理，重點對城鎮(zhèn)、農(nóng)村的臨時占地與非法占地，以及因污染、取土、采礦塌陷等損毀耕地和享受免征或減征耕地占用稅后改變原占地用途等情況進行清理。加大對土地契稅的跟蹤管理，尤其是經(jīng)營性房產(chǎn)交易過程中的契稅征收管理。做好車船稅代扣代繳管理和印花稅核定管理。報市政府和省局同意后，采用gps衛(wèi)星定位系統(tǒng)準確測量土地使用面積，今年在100戶工業(yè)企業(yè)試點，力爭同比增收20%以上。
六、圍繞創(chuàng)建學習型機關，下大力氣在領導班子和干部隊伍建設上取得新突破
（十九）努力打造學習型地稅機關。以全員學習、終身學習為理念，以“聚財為國，執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨為共同愿景，實現(xiàn)在團結協(xié)作上凝心聚力、在工作機制上務實創(chuàng)新、在業(yè)務工作上服務優(yōu)良的目標，促進自貢地稅事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。要大造聲勢，營造在工作中學習、在學習中工作的氛圍，重點建好“六大平臺”，即“學習平臺”、“制度平臺”、“感情平臺”、“激勵平臺”、“宣傳平臺”、“活動平臺”。建立領導負責機構，明確以各科室、直屬單位、各區(qū)縣局負責人為第一責任人的目標責任制，將創(chuàng)建工作落到實處。實行責任追究制度，對創(chuàng)建活動沒達到要求、工作流于形式、干部職工意見反映大的，要追究相關人員的責任。通過完善學習規(guī)劃、建立創(chuàng)新機制、健全和完善激勵機制，加強干部的學習教育，提升干部的學習能力、實踐能力和創(chuàng)新能力。
（二十）切實加強領導班子建設。嚴格執(zhí)行中心組理論學習制度。做好黨組中心組的全年理論學習的具體安排，明確學習要點、專題和發(fā)言人，特別是結合學習內(nèi)容，采取多種形式，如邀請專家講課、領導授課等，豐富學習內(nèi)容，提高學習效果。堅持民主集中制原則，切實改進工作作風，著力在深入基層，大興調(diào)查研究，為基層排憂解難上下功夫。不斷豐富中心組學習的內(nèi)容和形式，著力在提高班子政策理論水平上下功夫。繼續(xù)開展區(qū)縣局領導班子巡視檢查工作，著力在提高巡視檢查效果、解決實際問題上下功夫。努力創(chuàng)建“四好班子”。
（二十一）積極探索干部激勵機制。逐步構建科、股級后備干部隊伍，不斷完善全系統(tǒng)內(nèi)選拔、任用副科級干部制度。加大干部上掛下派輪崗交流力度，選拔區(qū)縣局或基層領導干部到市局掛職，市局機關及直屬單位干部下派區(qū)縣局任副職或主持部門工作。加大對任職期滿干部的交流、輪崗力度，構建充滿活力的選人用人機制。積極探索選拔人才的方式方法，分類別構建人才庫，引入競爭機制，加強人才庫動態(tài)管理。同時，加強干部的日常管理及機構編制管理，完成今年機構改革任務。積極關心干部職工（包括離退休干部職工）的生活與身心健康，努力解決干部職工后顧之憂。切實做好文明創(chuàng)建活動，推動全系統(tǒng)文明創(chuàng)建活動上新臺階。著力打造人文地稅、活力地稅、和諧地稅。
（二十二）繼續(xù)強化業(yè)務技能培訓。加強同高等院校、稅務培訓院校的聯(lián)系，組織干部職工參加稅收業(yè)務技能、更新知識培訓。在系統(tǒng)內(nèi)開展互動式培訓，挖掘內(nèi)部人力資源，建立內(nèi)部師資力量，開展培訓講義或教案評比獎勵。著重抓好全員大學習、崗位大練兵、業(yè)務大比武、能力大提高“四大活動”，全面開展辦稅服務廳工作人員、稅收管理人員、反避稅人員、稅收統(tǒng)計分析人員和稅務稽查人員等“五員”培訓，增強培訓的針對性和實效性，提高一線人員的崗位工作能力。4月中旬將組織《征管法》應用能力全員考試。
（二十三）扎實做好機關黨建工作。加強黨員教育管理，嚴格執(zhí)行干部政治理論學習制度，按季度下發(fā)黨支部組織生活參考，積極組織廣大黨員全面貫徹落實黨的十七屆四中全會精神。認真貫徹“黨要管黨，從嚴治黨”的方針，堅持“”、民主評議黨員等制度，積極參加市直機關工委的“最佳黨日”評比。積極探索關懷和服務黨員、服務職工的新方法，切實幫助黨員和干部排憂解難，增強全局凝聚力。做好評先評優(yōu)工作，努力發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)先進典型，并做好宣傳推廣工作。積極開展“城鄉(xiāng)共建”、“軍民、警民共建”、“社區(qū)共建”活動。有效開展好群團工作，以人為本大力加強地稅文化建設，抓好金稅藝術團與各類文體活動小組的建設和管理，以工、青、婦等組織為主廣泛開展豐富多彩的文體活動。
（二十四）不斷加強黨風廉政建設和反腐敗工作。認真落實黨風廉政建設責任制。豐富完善“領導講責、制度定責、干部踐責、述廉評責、組織追責”的黨風廉政建設責任制體系。做好黨風廉政建設責任制的任務分解、工作考核、責任追究等環(huán)節(jié)工作，執(zhí)行好黨政領導干部問責規(guī)定。狠抓廉政教育，筑牢思想防線。繼續(xù)做好崗前培訓，抓實廉政談話，強化警示教育。著力推進懲治和預防腐敗體系建設。完善重大事項報告制度,把住房、投資、配偶子女從業(yè)等情況納入報告范圍；積極探索權力運行規(guī)律和決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權制衡機制的構建。擴大政務公開范圍，將經(jīng)費預（決）算情況、上級檢查（審計）結果情況、重大決策執(zhí)行情況等事項在一定范圍內(nèi)的公開。拓展稽查監(jiān)督管理制度，全面推行“一案雙查”制度，解決好少數(shù)干部慢作為、不作為、亂作為問題。硬化監(jiān)督，確保政令暢通和權力規(guī)范運行。對稅收法律法規(guī)執(zhí)行、上級重大決策落實等情況進行監(jiān)督檢查，確保政令暢通。開展執(zhí)法監(jiān)察，重點圍繞稅額核定、自由裁量權行使、執(zhí)法程序遵守、集體研究制度落實、稅務行政公開等方面開展執(zhí)法監(jiān)督檢查。開展“小金庫”治理工作回頭看，鞏固治理成果。對市局稽查局和第二直屬分局開展財務收支審計，對當年提拔和離任的區(qū)縣局局長、所長進行任期經(jīng)濟責任審計，重點審計稅收執(zhí)法、票證管理、三代手續(xù)費管理、厲行節(jié)約指標完成等事項。繼續(xù)開展“民主評議政風行風”活動，組織各層次的明查暗訪，認真處理群眾投訴，暢通社會監(jiān)督渠道。為全市地稅工作的健康發(fā)展提供強有力的政治紀律保證。
七、切實加強效能建設，下大力氣在保障有力上取得新突破
（二十五）切實增強保障能力。主動向各級黨政領導匯報好地稅工作實際，積極爭取黨委政府的堅強領導和大力支持,全面突破當前制約地稅事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”，力求在安定有序、協(xié)調(diào)發(fā)展上開創(chuàng)新局面。加強財務預算管理，加大稅收征管成本補償力度，逐步使地稅征管技術手段得到改善，確保稅收征管工作正常開展。加大工作保障力度，確保全市各級地稅機關正常運轉。嚴格落實工資制度改革規(guī)定，確保干部職工的津補貼及時足額發(fā)放到位，保持地稅隊伍穩(wěn)定。厲行節(jié)約，加大節(jié)能減排工作力度，節(jié)約資金辦大事，不斷提高財務保障水平和效率。開展對三代手續(xù)費、日常經(jīng)費使用、基層賬目處理的檢查，增強風險防范意識。
第5篇：車船稅征收管理辦法范文
[摘要]入世對中國的稅制包括稅收征管及納稅服務都提出了更高的要求。我國應努力完善稅收立法，適當調(diào)整、修訂有關稅種，規(guī)范稅收征管，以適應國際經(jīng)濟一體化的發(fā)展。
一、入世對中國稅制的影響
（一）對我國現(xiàn)行稅收法規(guī)的影響
加入wto后，我國面臨的經(jīng)濟環(huán)境會更加復雜，因此，必須建立一個完善的稅收法律體系。但目前我國稅收法律體系仍存在缺陷。首先，缺少稅收基本法。稅法按其基本內(nèi)容及其發(fā)揮效率的不同分為稅收基本法、實體法和程序法。目前我國稅法只有實體法和程序法，而沒有基本法，這使得我國的稅收法律體系在形式上不完整。其次，現(xiàn)行稅法立法層次低、呈現(xiàn)行政化傾向，導致稅收政策多變、透明度差。最后，現(xiàn)行稅收法律法規(guī)內(nèi)容不規(guī)范，影響了執(zhí)法的嚴肅性。因此，必須盡快著手完善我國的稅收立法和執(zhí)法。
（二）對有關稅種的影響
我國入世后首先最受影響的就是關稅。即人世后，我國關稅將進一步下調(diào)，部分產(chǎn)品的進口最終將實現(xiàn)零關稅。這不僅會減少關稅及進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅收入，而且也降低了關稅對國內(nèi)企業(yè)的保護程度。顯然，人世對中國關稅必將產(chǎn)生很大的影響，也促使我國進一步完善關稅制度。
其次，影響我國的內(nèi)外兩套稅制。wto規(guī)則要求，進口國在制訂稅收法規(guī)時應遵循國民待遇的原則，不能對外資企業(yè)有所歧視。我國現(xiàn)行的稅收制度對企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地稅、車船稅等實行的是內(nèi)資、外資兩套稅制。我國為鼓勵外商投資，設有不同形式的超國民待遇，如稅務假期（二免三減半）、稅率優(yōu)惠（24%、15%）、再投資退稅、出口稅減免、股息免征預提所得稅等等。顯然，內(nèi)資與外資實行不同的稅制，稅負不公平。
此外，人世對我國其他稅種也有很大的影響，需要加以完善修訂，以便更好地與國際慣例接軌。主要包括：如何規(guī)范增值稅，擴大征收范圍，逐步實行消費型增值稅；如何進行個人所得稅制的改革，以減少稅款的流失；如何擴大所得稅比重，提高所得稅的主體地位；如何適應經(jīng)濟發(fā)展的需要，適時開征一些新的稅種等。
（三）對稅收征管工作的影響
加入wto意味著國內(nèi)市場將進一步對外開放，這對我國的稅收征管水平、技術水平提出了更高的要求。但現(xiàn)行的稅收征管工作與wto規(guī)則的要求相差甚遠，主要表現(xiàn)在兩個方面：
一是征管制度還有待完善。首先，在納稅申報制度方面，現(xiàn)代化納稅申報方式的建立受到計算機應用技術和納稅人水平的制約，加之納稅人的納稅意識存在差異，目前自行核算、自行申報、自行繳納的條件還不成熟，時常出現(xiàn)納稅申報不實的情況。其次，在規(guī)范優(yōu)化服務制度方面存在著稅務征管文書、資料、報表繁多且不統(tǒng)一不規(guī)范的現(xiàn)象，還不能從根本上解決納稅人辦稅環(huán)節(jié)多、手續(xù)繁雜等問題。
二是征管技術還有待加強。信息時代電子商務呈現(xiàn)出強大的生命力，因而對其征稅離不開稅收征管電子化的建設。而在我國，計算機網(wǎng)絡服務才剛剛啟動，數(shù)據(jù)信息流尚未建立；網(wǎng)絡模塊間聯(lián)系不密切，資源不能共享，路徑不科學；開發(fā)軟件的人員稅收業(yè)務水平不高，而懂業(yè)務者又不精通計算機；加之體制轉換時期政策的不斷調(diào)整，很多配套措施不完善，造成稅收業(yè)務流程不統(tǒng)一，不僅給軟件開發(fā)帶來一定難度，也成為抑制稅收征管工作的瓶頸。
（四）對納稅服務質量與水平的影響
提高稅法的透明度是wto規(guī)則要求之一，也是市場經(jīng)濟國家稅制的基本特征，因而提高稅收執(zhí)法的透明度不僅要求規(guī)范稅收立法、執(zhí)法，而且也對稅務人員的素質提出了更高的要求。一方面，稅務人員面臨著知識面拓寬的問題。許多稅務人員只精通與自己工作相關的稅收政策和制度，而對其他的政策和制度則知之甚少；或者只懂國內(nèi)的稅收法律而不知道國外的稅法；缺乏與稅收相關的審計知識、計算機知識等等。更重要的是加入wto后，國外的企業(yè)、投資者進入中國，對稅務人員而言還將面臨一個語言交流關，即熟悉、掌握財經(jīng)英語知識。另一方面，稅務人員面臨著服務手段多樣化的問題，即稅務人員在全面掌握稅收法律知識的前提下，應為納稅人提供多樣化的服務。稅務工作不能只局限于站在國家的角度如何多征收稅款，還要為納稅人的利益著想。
二、我國稅制改革的目標展望
統(tǒng)一稅法、簡化稅制、合理分權、適度優(yōu)惠、規(guī)范關系、適時調(diào)整，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求和wto規(guī)則的稅制體系，是中國稅制改革的指導思想。根據(jù)這一指導思想我們應做到：
（一）立足國際慣例和我國實際，完善稅收制度
1.積極推進稅收立法，完善稅制結構。要建立完善的稅收制度，首先必須健全稅收的一般性法律，制定《稅收基本法》或《中華人民共和國稅收法》，同時，進一步充實、完善稅收實體法、程序法，以增強稅收執(zhí)法的獨立性、權威性和嚴肅性。在此基礎上，努力完善稅收監(jiān)督法律體系，將執(zhí)法監(jiān)督貫穿于稅收征管的全過程，并使之逐步走向制度化、規(guī)范化的軌道。此外，還應根據(jù)中國的實際情況，逐步優(yōu)化稅制結構，由以流轉稅為主體的稅制結構逐步向以所得稅為主體的稅制結構過渡。
2.采取一定的關稅保護措施。中國加入wto參與世界經(jīng)濟一體化的進程，不可避免地面臨關稅減讓問題。但在減讓關稅的同時，也應采取一定的關稅保護措施。例如，對需要控制的進口商品，通過適當?shù)挠嬚鞣椒?，適度保護國內(nèi)相關的企業(yè)；關稅的減讓可限定于特定用途、特定地區(qū)、特定產(chǎn)業(yè)；對需要制裁的進口商品，要充分運用wto反傾銷、反補貼規(guī)則，以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受侵害。
3.進一步完善個人所得稅制，加大對個人收入分配的調(diào)控力度。為了更好地發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用，緩解個人收入分配過于懸殊而產(chǎn)生的社會矛盾，應進一步完善個人所得稅制。要盡快建立能夠全面歸集個人收入和大額支付的信息處理系統(tǒng)，建立分類與綜合相結合的新的個人所得稅制度。在加大對高收入者的調(diào)控力度的同時，根據(jù)客觀經(jīng)濟情況及稅收征管水平的變化情況，縮小分項征收，逐步擴大綜合所得的范圍，以體現(xiàn)公平稅負、合理負擔。
另外，要針對分項征收辦法存在的普遍偷逃稅現(xiàn)象，改進具體的征收管理辦法，減少個人所得稅的流失；同時在個人收入公開化的基礎上建立法人支付個人收入的申報制度、個人財產(chǎn)收入申報制度和財產(chǎn)登記制度；加快推廣信用卡和個人支票制度，減少現(xiàn)金流通量，堵住稅款流失的漏洞。要加快計算機的開發(fā)應用，提高征管的質量與效率；加大稅款代扣代繳的力度；加強稅務稽查，嚴厲打擊偷稅行為。
4.加快推行生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉型。生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉型，可降低國內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進高新技術企業(yè)的發(fā)展，增強我國產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。增值稅轉型后雖影響財政收入，但企業(yè)投資增加后，增值額也增加，企業(yè)效益提高，利潤也隨之增加，從而增值稅和所得稅都將增加，從長遠看，無疑利大于弊。因而，目前是增值稅轉型的最好時機。
5.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制。按現(xiàn)行稅制的規(guī)定，內(nèi)外資企業(yè)所得稅的法定名義稅率均為33%，由于減免稅優(yōu)惠和稅前費用扣除政策的不同，造成實際稅負的差別。據(jù)統(tǒng)計，目前企業(yè)所得稅的平均實際稅負，內(nèi)資企業(yè)為25%左右，外商投資企業(yè)為11%左右，嚴重影響了內(nèi)資企業(yè)的競爭能力。為了實現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)的公平競爭，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)的所得稅制勢在必行。同時，還應嚴格控制稅收減免，使實際稅負與名義稅率趨于一致。
6.完善出口退稅政策。加入wto后，出口退稅在促進對外貿(mào)易發(fā)展方面的作用會越來越大，因此，要重視出口退稅政策的作用。首先，要完善出口退稅政策，實行出口零稅率，以增強我國企業(yè)產(chǎn)品出口的競爭力；其次，要完善出口退稅管理制度，通過立法建立規(guī)范的出口退稅制度及全國性的管理系統(tǒng)；第三，要完善現(xiàn)有的出口退稅信息網(wǎng)絡，增強防范和打擊出口騙稅的能力。
7.適時開征新稅種。一是適時開征遺產(chǎn)稅。隨著經(jīng)濟的發(fā)展、人民生活水平的不斷提高，出現(xiàn)了一批先富裕起來的階層，這為開征遺產(chǎn)稅提供了基本條件；同時儲蓄存款實名制的實施和公證制度的不斷完善，也為遺產(chǎn)稅的開征打下了良好的基礎。建議在條件成熟的情況下，開征遺產(chǎn)稅。二是開征社會保障稅。我國目前采用的社會保障籌資方式不夠規(guī)范，約束力較差；籌資過程中阻力較大，企業(yè)拖欠、拒交保障基金情況嚴重；保障基金的管理也比較分散、混亂，缺乏必要的監(jiān)督。因此，必須通過立法強制征收社會保障稅，建立覆蓋全社會每一個勞動者的、由國家、企業(yè)、個人共同負擔的完整規(guī)范的保障體系。三是開征環(huán)境保護稅。許多國家把保護環(huán)境作為稅制改革的一個政策目標，治理生態(tài)環(huán)境也全靠國家和企業(yè)拿錢。由于我國財力有限，可根據(jù)實際情況，一方面開征環(huán)保稅，用以治理污染、保護環(huán)境；另一方面，發(fā)展垃圾治理的新型產(chǎn)業(yè)。
（二）建立規(guī)范的稅收征管體系，加強稅源監(jiān)控
1.加大稅法宣傳力度，增強納稅意識。培養(yǎng)提高全民納稅意識是一項刻不容緩的工作，一方面要利用各種手段和途徑加強稅法宣傳；另一方面要增強稅法的透明度，包括立法和執(zhí)法的透明度。此外，納稅人不能只有納稅的義務，還應有監(jiān)督稅款使用方向和效益的權力，監(jiān)督公務員服務質量的權力，這將有利于提高人們的納稅意識。
2.轉變工作作風，堅持依法治稅。稅務機關和人員一方面促使納稅人依法納稅，另一方面要依法征稅，轉變征稅方凌駕于納稅方的觀念和作風。同時要樹立為納稅人服務的觀念，實行多方位的服務。在納稅人主動申報的前提下，對重點稅源采用專人負責制和戶籍管理，為征收和稽查工作提供依據(jù)。
3.采用現(xiàn)代化手段，規(guī)范稅收征管基礎。首先，規(guī)范征管機構，建立專司稅源管理的部門。這一部門應能對市場變化作出快速反應，拓寬稅源管理范圍，科學配置征管力量。其次，規(guī)范統(tǒng)一征管軟件，加快計算機網(wǎng)絡建設，努力使稅收征管向信息一體化邁進。建立一個基于統(tǒng)一規(guī)范的應用系統(tǒng)平臺，形成一個協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴格、安全穩(wěn)定的信息系統(tǒng)。同時，盡早實現(xiàn)與國際互聯(lián)網(wǎng)的對接，在稅收征管中廣泛采用計算機技術和先進的通訊技術，實現(xiàn)網(wǎng)上監(jiān)控和稽查。
（三）注重干部隊伍建設，提高納稅服務質量與水平