新財稅政策精選(九篇)

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第1篇：新財稅政策范文

（一）財稅政策是促進城鎮(zhèn)化發(fā)展的重要手段

城鎮(zhèn)化是實現(xiàn)現(xiàn)代化的必由之路，是全面提高綜合國力和人民生活水平的基本條件。當(dāng)前城鎮(zhèn)化過程中，形成了多元化融資渠道，而其中有很大一部分資金來源于稅收，稅收為城鎮(zhèn)化發(fā)展提供了資金保障。稅收作為推動城鎮(zhèn)化建設(shè)的一個有力杠桿。近十年間，國家采取了大量的、多種形式的稅收優(yōu)惠措施，支持農(nóng)業(yè)、能源、交通、外貿(mào)、金融、房地產(chǎn)、科技、教育、文化、衛(wèi)生、社會保障、環(huán)境保護、資源綜合利用等各項建設(shè)事業(yè)的發(fā)展、改革以及特定區(qū)域的發(fā)展（如西部開發(fā)、東北振興等），幾乎涉及所有稅種。特別是統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，初步實現(xiàn)城鄉(xiāng)稅制統(tǒng)一，將生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)型為消費型增值稅，擇時實施燃油稅費改革，簡化了稅制，降低了稅負(fù)，避免了重復(fù)征稅。作為巨大的內(nèi)需潛力，我國的城鎮(zhèn)化促進了生產(chǎn)要素集中集聚和資源優(yōu)化配置，加快了經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，成為推動城鄉(xiāng)一體化發(fā)展的強大助推器。

（二）財稅政策與新型城鎮(zhèn)化之間存在高度相關(guān)

新型城鎮(zhèn)化是一項系統(tǒng)工程。新型城鎮(zhèn)化有“新”要求，重在提高質(zhì)量，最終需要解決一個根本問題：農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移，以及轉(zhuǎn)移人口的真正市民化。

首先，以工業(yè)化驅(qū)動的城鎮(zhèn)化與稅收相關(guān)。工業(yè)化是城鎮(zhèn)化的動力，城鎮(zhèn)化是工業(yè)化的依托。而工業(yè)化必然會受到資本、土地、勞動等生產(chǎn)要素的制約，也會受到稅收政策導(dǎo)向的影響。其次，城鎮(zhèn)建設(shè)與稅收相關(guān)。城鎮(zhèn)建設(shè)主要是指城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)。城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施以及教育、醫(yī)療、社會保障、住房保障等公共服務(wù)需要充分的財力支持，稅收的政策導(dǎo)向也將會起到“風(fēng)向標(biāo)”作用。再次，生態(tài)文明建設(shè)與稅收相關(guān)。隨著工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的進程，生態(tài)文明要引領(lǐng)城鎮(zhèn)建設(shè)。稅收在推進生態(tài)文明建設(shè)中具有重要的引導(dǎo)和扶持作用。只有通過生態(tài)資源配置的稅收調(diào)控、形成促進生態(tài)文明建設(shè)的綠色稅收體系，才能使我們不斷向著生態(tài)文明社會和“美麗中國目標(biāo)邁進。因此，在未來新型城鎮(zhèn)化進程中，稅收與之緊密相連。財稅改革作為新一輪改革的重中之重，新型城鎮(zhèn)化面臨一系列社會經(jīng)濟利益的重大調(diào)整。適應(yīng)新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展趨勢，可通過稅收制度與稅收政策，來界定中央和地方政府的關(guān)系，才真正有財力作保障來解決農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的市民化，使人才、資金、資源向中小城鎮(zhèn)流動，解決“有產(chǎn)業(yè)進鎮(zhèn)”和“有資金建鎮(zhèn)”的問題。

二、通過財稅改革促進新型城鎮(zhèn)化發(fā)展

要讓新型城鎮(zhèn)化真正成為中的長期依托，就應(yīng)該從改革財稅收體制入手，幫助中國實現(xiàn)經(jīng)濟和社會的長期穩(wěn)定發(fā)展。

（一）建立中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制

財稅改革的重點是調(diào)動地方的積極性，與中央一起形成合力來推動城鎮(zhèn)化發(fā)展?，F(xiàn)有的戶籍制度制約了我國新型城鎮(zhèn)化的發(fā)展，需要充分考慮戶籍改革的成本因素對分稅制進行改革，使地方政府愿意積極配合落實中央政府制定的城鎮(zhèn)化目標(biāo)，并且使地方政府不再為推動戶籍改革的“代價”過高而發(fā)愁，真正有財力作保障來解決農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)移人口的市民化。另外，還要建立中央政府與地方政府、輸入地政府與輸出地政府等對農(nóng)民工市民化合理的成本分擔(dān)機制。既不能使地方財力無力承受，避重就輕，也不能使中央財力撒胡椒面，收效甚微。

（二）構(gòu)建地方稅體系

改革地方稅收制度勢在必行。健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制，構(gòu)建與新型城鎮(zhèn)化建設(shè)相適應(yīng)的地方稅體系，形成有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會公平的稅收制度?？紤]建立省級政府以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體，市縣政府以財產(chǎn)稅為主體，以行為稅、目的稅為輔助的分級次主體稅種，逐步構(gòu)建收入穩(wěn)固、結(jié)構(gòu)合理、征管高效的地方稅收體系。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予省級政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限，培育地方支柱稅源，但要保證市場統(tǒng)一，不得實行地域歧視政策，以防止地方保護主義。改革完善城市維護建設(shè)稅，將城市維護建設(shè)稅改為城鎮(zhèn)建設(shè)稅，作為一個獨立的稅種，提高其收入比重，建立地方城鎮(zhèn)化建設(shè)所需的持續(xù)財力基礎(chǔ)。

（三）構(gòu)建適合中國國情的直接稅體系

處理好新形勢下中央與地方財政分配關(guān)系，調(diào)動中央的宏觀調(diào)控能力和地方的積極性，深化分稅制財政體制改革是促進城鎮(zhèn)化發(fā)展的必要條件。我國現(xiàn)行稅制體系中稅種結(jié)構(gòu)失衡，需要提高直接稅的比例，降低間接稅的比例，完善“雙主體稅種”的稅制結(jié)構(gòu)。以實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制和開征房產(chǎn)稅為突破口，增加直接稅在整個稅收收入中的份額，構(gòu)建起適合中國國情的直接稅體系。使居民個人直接繳納的稅收與政府特別是地方政府提供的公共服務(wù)相對接是加快推進新型城鎮(zhèn)化的關(guān)鍵所在。

第2篇：新財稅政策范文

[關(guān)鍵詞]戰(zhàn)略性；新興產(chǎn)業(yè)；財稅政策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201607106

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展是促進我國經(jīng)濟實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要動力。但是，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要投入大量的資金支持，同時也存在較高的投資風(fēng)險，若僅僅依靠市場的發(fā)展機制則無法發(fā)揮戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的主體作用。對此，為了扶持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)能夠繼續(xù)發(fā)展，我國在2010年國務(wù)院就曾出臺表明，各級政府需出臺政策措施，并著重做好財稅政策的引導(dǎo)工作，但在現(xiàn)實中，我國的財稅政策仍存在許多的不足之處。

1推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策優(yōu)化方向

11以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的長期發(fā)展方向為優(yōu)化指標(biāo)

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展并非產(chǎn)業(yè)當(dāng)中的一項環(huán)節(jié)，而是一個漫長且復(fù)雜的發(fā)展過程，尤其是在市場地位的培育及產(chǎn)業(yè)自身的創(chuàng)新上較為突出。培育戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要長期持續(xù)的不斷投入，若政府將該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展視為短期發(fā)展，僅注重新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)模，而加強對新興產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新能力的培養(yǎng)，則必然會對該產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來不良影響，使得產(chǎn)業(yè)無法長期穩(wěn)定發(fā)展。因此，政府在支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展時，應(yīng)以長期的發(fā)展目標(biāo)來進行優(yōu)化，著重培育新興產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新能力。[1]

12以引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向為優(yōu)化目標(biāo)

財稅政策雖然是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重要動力，但財稅政策不可占據(jù)市場的主導(dǎo)地位。一些地方政府在推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展上常常出現(xiàn)資金補貼過多現(xiàn)象，這使得戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)極易對政府政策產(chǎn)生依賴，缺乏對市場開拓及技術(shù)研發(fā)的動力。從以往的財稅政策實行經(jīng)驗來看，政府在對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的資助上普遍是在初期執(zhí)行階段時臨時開發(fā)的相關(guān)政策，且資助方向主要以環(huán)保及社會效益方向為主。[2]

13圍繞戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)化財稅政策

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是一項新型產(chǎn)業(yè)，在發(fā)展初期必然會存在較高的風(fēng)險，且在技術(shù)以及生產(chǎn)上也存在極大的不確定性。在面臨戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)不斷出現(xiàn)新興技術(shù)及新興產(chǎn)業(yè)形態(tài)時，政府的財稅支持方向需適時做好調(diào)整，并根據(jù)新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及前景做好評估工作，對其中隱藏的風(fēng)險做好掌握，使政府財稅能夠適應(yīng)當(dāng)前市場的經(jīng)濟環(huán)境，能夠?qū)π屡d產(chǎn)業(yè)的各個領(lǐng)域做到及時的支持與資助，使其更符合當(dāng)前戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展所需，從而推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。[3]

2推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策建議

21改變財稅減稅政策

戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的支持，為了推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，政府可利用改變財稅減稅政策，使新興產(chǎn)業(yè)與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在經(jīng)過漫長的發(fā)展后，所積累的資產(chǎn)、技術(shù)、人才等都是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)未來發(fā)展的扎實基礎(chǔ)。因此，政府需改變減稅結(jié)構(gòu)，利用財稅政策使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)能夠向著新興產(chǎn)業(yè)方向發(fā)展。具體實施方向：一是擴大營改增的試點范圍，使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在實現(xiàn)提升的同時能夠促進新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；二是對新興產(chǎn)業(yè)投資項目的所得稅進行適當(dāng)?shù)臏p稅，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通過收購等方式投資加入戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域；三是對科技型中小企業(yè)實施財稅優(yōu)惠，并支持科技型中小企業(yè)能夠向新一代的信息技術(shù)看齊與發(fā)展。

22政府可將扶持方向放于環(huán)保、技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域

從國外的歷史經(jīng)驗可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)某種產(chǎn)業(yè)開始興起時，其興起的主要途徑是通過參與市場的競爭而形成的，新型產(chǎn)業(yè)在市場當(dāng)中會遇到各種技術(shù)及市場發(fā)展的不確定，新興產(chǎn)業(yè)往往對自身經(jīng)營資源的配置方式以及制度的建設(shè)范圍也是在與多個企業(yè)進行競爭后才逐漸完善與進步的。因此，財稅政策的扶持重點，首先，需要對環(huán)境進行創(chuàng)新與建設(shè)，對當(dāng)前社會所存有的公共技術(shù)以及科技服務(wù)結(jié)構(gòu)給予充分的支持；其次，當(dāng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在創(chuàng)新過程中進入了瓶頸時期時，政府需給予一定的財稅政策支持；最后，在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)品支持上，財稅政策可根據(jù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品與技術(shù)需求來制定相應(yīng)的扶持政策，利用產(chǎn)品安全標(biāo)準(zhǔn)、法律等措施來推廣產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品，為未來戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展開拓有效市場。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)在參與市場的各個競爭時，財稅政策并未參與或指導(dǎo)其競爭犯過錯，而是為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了一個有效的平臺。

23加強對中小型科技企業(yè)的財稅扶持

中小型科技企業(yè)在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中占據(jù)著重要的主體地位，政府需明確戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展核心，加大對中小型科技企業(yè)的財稅扶持。例如，對當(dāng)前我國中小型科技企業(yè)的項目研發(fā)給予相應(yīng)的全額稅收抵免制度，也可針對科技型大學(xué)或科研院校的立項項目給予資助。針對我國中小型科技企業(yè)或其他科技項目實施財稅支持，雖然會在短期當(dāng)中減少財政收入，增加財稅的支出，但對我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的培育有著極大的貢獻(xiàn)，對提高我國未來的財稅收入有著直接的影響。

24科學(xué)劃分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財稅優(yōu)惠政策

根據(jù)當(dāng)前我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，其財稅優(yōu)惠政策可從三個方向進行劃分：第一，在對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的財稅政策上要以引導(dǎo)投資為主。首先是對財政基于一定的支持，針對財稅政策制定相應(yīng)的獎勵制度，加大財稅執(zhí)行力度，并在政府的采購環(huán)節(jié)上推廣環(huán)保產(chǎn)品；其次是對環(huán)保型財稅、資源財稅進行改革，對消費稅制進行完善。第二，財稅在優(yōu)惠方向上主要以支持信息技術(shù)的產(chǎn)品為主。信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度非?？欤涫袌龇秶^大，這也意味著該市場競爭十分激烈，因此，政府需做好專項財政支持工作，對互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)字電視網(wǎng)等新興產(chǎn)業(yè)做好扶持與推進，以廣泛且重要的應(yīng)用型工程來帶動整體產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展。第三，加大對設(shè)備指導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的財稅政策扶持力度。加大對我國技術(shù)設(shè)備生產(chǎn)型產(chǎn)業(yè)的進口材料、進口零部件等實行免征關(guān)稅與進口增值稅的優(yōu)惠力度，使我國技術(shù)型新興產(chǎn)業(yè)能夠在財稅政策的大力支持下加快發(fā)展速度。

3結(jié)論

綜上所述，財稅政策的支持意味著需根據(jù)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向來進行重新塑造，在財稅政策的優(yōu)化方向上，財稅政策可以戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的長期發(fā)展方向作為優(yōu)化指標(biāo)、以引導(dǎo)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向為優(yōu)化目標(biāo)、圍繞戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)優(yōu)化財稅政策三個方向進行優(yōu)化，并以推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展為核心，改變財稅減稅政策、將扶持方向放于環(huán)保、技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域、加強對中小型科技企業(yè)的財稅扶持、科學(xué)劃分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的財稅優(yōu)惠政策四個方向來改革財稅政策，使其更符合當(dāng)前戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展形勢，從而更有效的推動戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉建民，胡小梅，王蓓空間效應(yīng)與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財稅政策運用――基于省域1997―2010年高技術(shù)產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)[J].財政研究，2013，3（1）：67-68

第3篇：新財稅政策范文

關(guān)鍵詞：財稅政策；自主創(chuàng)新；創(chuàng)新能力

提升自主創(chuàng)新能力，是我國“十一五”期間經(jīng)濟社會發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，其發(fā)展質(zhì)量和水平直接關(guān)系到我國經(jīng)濟發(fā)展的全局。受國際金融危機的影響，我國眾多的中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，陷入生存危機，但是一些具有自主創(chuàng)新能力和高新技術(shù)的中小企業(yè)顯示出了較強的抵御風(fēng)險能力。因此，提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，加快中小企業(yè)的技術(shù)進步，實現(xiàn)經(jīng)濟增長要素驅(qū)動型向創(chuàng)新驅(qū)動型的轉(zhuǎn)變，是中小企業(yè)應(yīng)對金融危機生存與發(fā)展的必由之路。中小企業(yè)創(chuàng)新能力受多種因素影響，本文從國家財稅政策支持角度，探討中小企業(yè)創(chuàng)新能力提升問題。

一、提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要性

1.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是建設(shè)創(chuàng)新型國家的要求

從國際上來看，中小企業(yè)往往是創(chuàng)新的火車頭。美國企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)品中，82%來自中小企業(yè)。美國學(xué)者曾對某階段進入市場的635項創(chuàng)新項目進行研究，發(fā)現(xiàn)就企業(yè)規(guī)模而言，中小企業(yè)的創(chuàng)新數(shù)量多于大企業(yè)的2.5倍，創(chuàng)新產(chǎn)品市場化速度快27%。在我國市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)也是最具活力的部分，在技術(shù)創(chuàng)新和推廣方面也發(fā)揮著重要作用。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計，改革開放以來，我國65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，都是由中小企業(yè)完成的。可以說，沒有中小企業(yè)整體創(chuàng)新能力的提高，建設(shè)創(chuàng)新型國家的目標(biāo)就不可能實現(xiàn)。

2.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是我國經(jīng)濟調(diào)整的迫切要求

當(dāng)前，我國國民經(jīng)濟粗放增長、低效運行的局面尚未根本改變，結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標(biāo)還沒有完全實現(xiàn)。隨著我國經(jīng)濟高速增長和經(jīng)濟規(guī)模的擴大，面臨的人口、環(huán)境、資源等問題日益突出，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整成為迫切要求。著名經(jīng)濟學(xué)家、中國工程院院士李京文指出：如果沒有自主創(chuàng)新能力的全面提升，我們將難以把握結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向，只能繼續(xù)以資源消耗和環(huán)境污染為代價換取短期的經(jīng)濟增長。所以，要把提升中小企業(yè)的自主創(chuàng)新能力作為促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的中心環(huán)節(jié)來抓，通過提高中小企業(yè)的核心競爭力，拓展發(fā)展空間，促進經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量的提高。

3.提升中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力，是企業(yè)走出危機的重要途徑

由美國次貸危機引發(fā)的國際金融危機席卷全球，并從虛擬經(jīng)濟逐步轉(zhuǎn)向?qū)嶓w經(jīng)濟，我國中小企業(yè)也面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。據(jù)初步統(tǒng)計，僅2008年上半年全國就有6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉。在此背景下，增強企業(yè)創(chuàng)新能力、研發(fā)能力，掌握核心技術(shù)，是企業(yè)擺脫困境，恢復(fù)經(jīng)濟快速發(fā)展的重要途徑。正如人大常委會原副委員長成思危在《首屆中國企業(yè)自主創(chuàng)新高峰論壇》上所言：國際金融危機給了自主創(chuàng)新機遇，創(chuàng)新是走出危機重要的措施。與會專家一致認(rèn)為，國際金融危機凸顯出我國企業(yè)創(chuàng)新不足，企業(yè)應(yīng)調(diào)整戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變發(fā)展模式，化“?！睘椤皺C”，渡過難關(guān)。中小企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到：依靠低成本競爭和大量的能源消耗已經(jīng)不能滿足要求，一個“創(chuàng)新競爭時代”正在來臨。企業(yè)應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化，積極自主創(chuàng)新，提高核心競爭力。

二、財稅政策對企業(yè)自主創(chuàng)新的支持作用

1.財稅政策可以為企業(yè)自主創(chuàng)新活動提供資金支持

科技創(chuàng)新具有公共產(chǎn)品屬性，單純依靠市場調(diào)節(jié)，導(dǎo)致市場失靈。創(chuàng)新成果，尤其是具有重大社會經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)性技術(shù)和共性技術(shù)，是一種既有公共產(chǎn)品性質(zhì)又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品，其社會效益遠(yuǎn)大于私人效益。若完全由私人提供則不會考慮外部效益，一般提供規(guī)模會小于帕累托最優(yōu)規(guī)模。同時，難以避免其他企業(yè)的搭便車行為，導(dǎo)致創(chuàng)新風(fēng)險和收益不對稱，抑制了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。政府可以運用財政、稅收手段，對企業(yè)自主創(chuàng)新活動給予資金支持，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新的積極性，提高企業(yè)創(chuàng)新的能力。

2.財稅支持可以在一定程度上降低企業(yè)自主創(chuàng)新風(fēng)險

創(chuàng)新活動都具有風(fēng)險投資的性質(zhì)，其投入都要冒較大風(fēng)險，其產(chǎn)出帶有明顯的不確定性。無論是新產(chǎn)品還是新技術(shù)的研究與開發(fā)，從研發(fā)周期、研發(fā)成本和研發(fā)結(jié)果等都是難以預(yù)測和控制的?？梢哉f，自主創(chuàng)新活動是一種冒險的嘗試，如果沒有政府的一系列政策支持和誘導(dǎo)，一般企業(yè)很難有創(chuàng)新的勇氣和動力。政府通過財稅支持，可以降低企業(yè)占用資金和贏利的風(fēng)險，減少企業(yè)自主創(chuàng)新活動研發(fā)投入方面的風(fēng)險，增強企業(yè)抵御自主創(chuàng)新風(fēng)險的能力。 3.財稅政策可以對自主創(chuàng)新發(fā)揮政策導(dǎo)向作用

市場化分工越來越細(xì)，僅靠個別單位和個人，難以完成重大或尖端項目的科技創(chuàng)新。因此，政府一方面可以按照國家科技發(fā)展規(guī)劃，有針對的選擇一些單位和項目，通過財政撥款、稅收優(yōu)惠等，引導(dǎo)企業(yè)的科技投入方向，建設(shè)企業(yè)創(chuàng)新系統(tǒng)，使企業(yè)真正成為自主創(chuàng)新的主體。另一方面，政府對聯(lián)合創(chuàng)新活動可以給予一定的稅收優(yōu)惠措施，促使各種相關(guān)技術(shù)成果融合匯聚，形成具有市場競爭力的產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)。

三、中小企業(yè)自主創(chuàng)新中存在的問題分析

1.創(chuàng)新意識不強，創(chuàng)新動力不足

一些中小企業(yè)管理者認(rèn)為“技術(shù)創(chuàng)新投入大，風(fēng)險高”，企業(yè)不愿意承擔(dān)創(chuàng)新帶來的風(fēng)險，加上當(dāng)前低價競爭、低技術(shù)生產(chǎn)方式有一定市場生存空間，大多數(shù)中小企業(yè)的優(yōu)勢仍停留在勞動力和資源使用的低成本上。因此，在投資取向上，許多中小企業(yè)更愿意向投資回報率高、回收周期短的行業(yè)投資，對自主創(chuàng)新的必要性認(rèn)識不夠。另外，創(chuàng)新所需要的技術(shù)、資金、人才等方面的瓶頸也制約了企業(yè)創(chuàng)新的動力，加上政府對中小企業(yè)的創(chuàng)新支持力度不大，難以解決企業(yè)的資金困難問題。因此，多數(shù)企業(yè)的創(chuàng)新需求不明顯，管理者難以把科研投入和創(chuàng)新活動作為長遠(yuǎn)戰(zhàn)略考慮。

2.對政策理解不透，錯失受益機會

也有不少中小企業(yè)信息不暢通，不關(guān)注財政、稅收、金融政策，只注重自身的產(chǎn)品和市場，從而失去了享受國家優(yōu)惠政策的機會。以財政部為例，2008年以來，共安排了40多億元專項資金支持中小企業(yè)的發(fā)展，其中包括19億元專項用于支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)進步的資金。2008年下半年中央財政新增安排10億元，專項用于對中小企業(yè)信用擔(dān)保的支持，一些企業(yè)關(guān)注政策精神，不積極爭取。還有一些企業(yè)對政策有所耳聞，但對于申報條件、提交的材料、操作過程等要求理解不透，導(dǎo)致上報材料不齊全或者程序不規(guī)范，而錯失了申請政策資金的機會。 3.創(chuàng)新環(huán)境不佳，服務(wù)體系不健全

創(chuàng)新環(huán)境不佳主要表現(xiàn)在社會化服務(wù)體系不健全，目前，針對中小企業(yè)的管理咨詢、技術(shù)開發(fā)、法律援助等中介服務(wù)機構(gòu)尚不完善，中小企業(yè)獲得信息渠道不暢。而且產(chǎn)學(xué)研合作不夠密切，使我國中小企業(yè)在人才培訓(xùn)、信息咨詢、技術(shù)開發(fā)指導(dǎo)、技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓與推廣等方面存在諸多困難。

四、利用財稅政策推動中小企業(yè)自主創(chuàng)新的幾點建議

1. 樹立創(chuàng)新意識，注重技術(shù)研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化

創(chuàng)新是企業(yè)生存發(fā)展的永恒主題，更是中小企業(yè)的立身之本。充分認(rèn)識創(chuàng)新對企業(yè)發(fā)展的推動作用，增強企業(yè)的創(chuàng)新意識，使創(chuàng)新成為企業(yè)的自覺行動。財稅政策只是推動企業(yè)創(chuàng)新的手段，企業(yè)才是自主創(chuàng)新的主體，企業(yè)本身的創(chuàng)新積極性和能動性直接影響到創(chuàng)新活動的實施。因此，企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識自主創(chuàng)新的重要性，注重技術(shù)研發(fā)和技術(shù)成果的應(yīng)用轉(zhuǎn)化，積極采用節(jié)能減排、環(huán)境保護和循環(huán)經(jīng)濟等技術(shù)，開發(fā)適應(yīng)市場變化的新產(chǎn)品，不斷增強中小企業(yè)的市場競爭力和抗風(fēng)險能力。

2.加大財政支持力度，引導(dǎo)企業(yè)自主創(chuàng)新

在財政支持方面，應(yīng)當(dāng)進一步完善有關(guān)政策，將支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的優(yōu)惠政策落到實處?？梢圆扇∫韵麓胧海?）增加財政投入，擴大現(xiàn)有專項發(fā)展基金規(guī)模，根據(jù)實際需要探索建立新的基金。（2）完善各項基金使用管理辦法，向全社會公布專項發(fā)展基金申請條件、審批要求等事項，使發(fā)展基金真正惠及中小企業(yè)。（3）完善專項發(fā)展基金的審批制度，堅持統(tǒng)一、公開、公正、合理的審批原則，加強對相關(guān)資金使用的監(jiān)督與評估。（4）積極發(fā)揮政府采購政策的扶持功能，增加對自主知識產(chǎn)權(quán)的產(chǎn)品采購份額，提升中小企業(yè)自主品牌的知名度和影響力。

3.完善稅收優(yōu)惠制度，建立長效激勵機制

在稅收方面，通過擴大稅收優(yōu)惠范圍、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)等改革，逐步建立促進企業(yè)自主創(chuàng)新的長效激勵機制。具體措施有：（1）在新企業(yè)所得稅法實施的基礎(chǔ)上，完善和合理使用稅收抵扣、減免等政策，充分運用研發(fā)投入加計扣除、科研儀器設(shè)備加速折舊、進口環(huán)節(jié)稅收減免等政策，鼓勵企業(yè)加大技術(shù)研發(fā)投入；（2）允許企業(yè)在稅前計提一定比例的技術(shù)研發(fā)準(zhǔn)備金，增強企業(yè)研發(fā)合力；（3）提高創(chuàng)新產(chǎn)品出口退稅率，特別是加大對自主品牌產(chǎn)品出口退稅力度，提高國際競爭力。

4.搭建信息服務(wù)平臺，為自主創(chuàng)新提供基礎(chǔ)條件

中小企業(yè)自主創(chuàng)新需要政府提供多方面多層次的服務(wù)。政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)“系統(tǒng)集成、優(yōu)化配置、開放共享、機制創(chuàng)新”的原則，整合各類創(chuàng)新載體和創(chuàng)新資源，建立公共科技基礎(chǔ)條件平臺，為中小企業(yè)的科研開發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化提供必要的基礎(chǔ)條件和公共服務(wù)。例如：以現(xiàn)有中小企業(yè)協(xié)會為基礎(chǔ)，建立小企業(yè)信息服務(wù)中心，為中小企業(yè)市場定位、技術(shù)和管理創(chuàng)新、風(fēng)險控制、產(chǎn)品推介等各方面提供信息服務(wù)。另外，組織建立由大學(xué)、研究機構(gòu)組成中小企業(yè)研發(fā)服務(wù)中心，為中小企業(yè)提供技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、新產(chǎn)品研發(fā)等方面的服務(wù)。④①

參考文獻(xiàn)

[1] 辜勝阻.中小企業(yè)是自主創(chuàng)新的生力軍.求是，2007，（5）

第4篇：新財稅政策范文

6月1日，集團組織為我們講解了2020年最新金融財稅政策和在企業(yè)的運用，培訓(xùn)結(jié)合疫情下的大環(huán)境，從七個方面為我們詳細(xì)做了講解，我感到受益匪淺，下面就對這次的培訓(xùn)談?wù)勎覀€人的體會。

徐曉莉講師作為財稅管理專家，多次受邀為各級政府主管部門、知名企業(yè)提供科技提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃服務(wù)。她在培訓(xùn)上疫情背景下企業(yè)外圍市場變化及企業(yè)盈利壓力，疫情背景下國家人力成本政策，2020年稅收政策及企業(yè)盈利預(yù)期，2020年金融政策與企業(yè)政策使用等內(nèi)容進行解讀，讓與會企業(yè)對研發(fā)費用加計扣除政策有了直觀而又全面的認(rèn)識。

我根據(jù)培訓(xùn)總結(jié)了三大內(nèi)容，一是面對疫情帶來的困難，企業(yè)需要減負(fù)前行，財稅政策率先發(fā)力。例如，在支持物資供應(yīng)方面，對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額；納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅；納稅人提供公共交通運輸服務(wù)、生活服務(wù)及居民必需生活物資快遞收派服務(wù)收入免征增值稅；對疫情防控重點物資生產(chǎn)企業(yè)擴大產(chǎn)能購置設(shè)備允許企業(yè)所得稅稅前一次性扣除；等等。二是各地政府相繼出臺不少針對小微企業(yè)的扶持政策。繼蘇州率先出臺了支持中小企業(yè)共渡疫情難關(guān)十條政策后，廣東、上海、山西等多地也一系列政策，從降低融資成本、減免房租、減輕或緩繳社會保險費用、減輕住房公積金繳存負(fù)擔(dān)等方面，全力支持小微企業(yè)發(fā)展。三是針對當(dāng)下政策，結(jié)合我們所在的環(huán)保行業(yè)，介紹了國家綠色發(fā)展以及基金產(chǎn)融結(jié)合的探索---構(gòu)建環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展的閉環(huán)之路環(huán)保產(chǎn)業(yè)從政策推動到市場驅(qū)動型會有較為長期的過度，期間，越來越多的環(huán)保資源(固廢、廢水、廢棄等)隨著技術(shù)創(chuàng)新將變?yōu)樾碌馁Y源，環(huán)保的標(biāo)準(zhǔn)化、產(chǎn)業(yè)化、智能化、環(huán)保資源貨幣化、證券化、市場化將越來越明顯。目前，環(huán)保產(chǎn)業(yè)急需技術(shù)創(chuàng)新、基礎(chǔ)技術(shù)創(chuàng)新、高附加值技術(shù)的創(chuàng)新和模式創(chuàng)新，其中基礎(chǔ)材料技術(shù)的突破成為消耗污染物存量、解決各種環(huán)保問題的當(dāng)務(wù)之急。

老師深入淺出地講解了疫情期間財政部稅務(wù)總局關(guān)于稅收政策的公告，并重點對陜西近期的市區(qū)兩級惠企政策措施和申報流程進行了細(xì)致的介紹，使大家對于如何申報最新出臺的政策有了一個全面清晰的了解，更好地助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。

第5篇：新財稅政策范文

【摘要】十二五時期浙江提出了“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強省”總戰(zhàn)略目標(biāo)，提出以自主創(chuàng)新、深化改革、擴大開放為動力，大力實施工業(yè)轉(zhuǎn)

>> 激勵企業(yè)自主創(chuàng)新財稅政策研究 促進企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策研究 關(guān)于促進企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策研究 推進中國制造業(yè)轉(zhuǎn)型升級的財稅政策研究 激勵我國中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策研究 推進湖南道路運輸業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策創(chuàng)新研究 提高我國信息產(chǎn)業(yè)自主創(chuàng)新能力的財稅政策研究 論促進企業(yè)增加研究開發(fā)投入進行自主創(chuàng)新的財稅政策 鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新的增值稅政策研究 運用財稅政策支持企業(yè)自主創(chuàng)新 我國財稅政策對企業(yè)自主創(chuàng)新發(fā)展的作用研究 促進中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策 支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策分析 提升廣東中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力的財稅政策 北京市激勵企業(yè)推進自主創(chuàng)新的政策研究 “雙創(chuàng)”戰(zhàn)略下激勵江西省企業(yè)創(chuàng)新的財稅政策研究 貴陽市經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期財稅政策研究 以自主創(chuàng)新推進產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級 促進我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的財稅政策研究 創(chuàng)新視角的中小企業(yè)發(fā)展約束及財稅政策研究 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：l，2014-01-22.

[7]浙江省統(tǒng)計局網(wǎng)站.2008年以來浙江工業(yè)新產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析[ER/OL].，2014-02-25.

基金項目：本文為2013年浙江省自然科學(xué)基金一般項目《以企業(yè)自主創(chuàng)新推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的財稅政策研―以浙江省為例》（LY13G030018）階段性成果。

作者簡介：章國標(biāo)（1977-），男，漢族，浙江紹興，碩士，教授，高級會計師，注冊會計師，研究方向：高新企業(yè)稅收政策。

第6篇：新財稅政策范文

目前，在新的改革發(fā)展形勢下，如何推動中小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，提高中小微企業(yè)的財政稅收政策的創(chuàng)新顯得日趨重要，只有充分注重財政稅收政策的優(yōu)化，才能對企業(yè)的進一步發(fā)展起到積極作用。基于此，本文主要淺析新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收政策的現(xiàn)狀并結(jié)合實際，對中小微企業(yè)的財政稅收政策創(chuàng)新策略進行初探。

關(guān)鍵詞:

中小微企業(yè);財政稅收;創(chuàng)新

一、引言

中小微企業(yè)是我國企業(yè)結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，隨著中小企業(yè)規(guī)模不斷的發(fā)展壯大，為推動中小微企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，對中小微企業(yè)財政稅收進行加強創(chuàng)新顯得猶為重要。本文通過從理論層面對中小微企業(yè)的財政稅收政策的現(xiàn)狀分析，為提高中小微企業(yè)在市場發(fā)展中的競爭力，探究新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收政策創(chuàng)新策略。

二、新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收政策的現(xiàn)狀

(一)新經(jīng)濟環(huán)境下中小微企業(yè)財政稅收政策的現(xiàn)狀淺析

目前，我國中小微企業(yè)占全國企業(yè)總數(shù)的98%以上，中小微企業(yè)利稅貢獻(xiàn)逐年增長。2015年末，上繳稅收約為國家稅收總額的50%以上，提供了75%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。我國65%的專利、75%以上的技術(shù)創(chuàng)新、80%以上的新產(chǎn)品開發(fā)都由中小微企業(yè)完成。為支持和促進企業(yè)發(fā)展，近幾年來，國家、省、市出臺了不少惠企政策，但筆者認(rèn)為，這不僅給各部門有了權(quán)力尋租的空間而且因為政策自身的門檻，讓真正需要雪中送炭的企業(yè)不僅得不到支持，更讓一些僵尸企業(yè)多頭補助，造成政府資源的浪費。在稅收政策方面，雖然自2016年5月1日起，我國全面實施營改增，營業(yè)稅將退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。雖然社科院財貿(mào)所稅收室主任張斌表示，營業(yè)稅改增值稅從整體上來看，能夠降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，但中金指出，可選擇按照營業(yè)額的3%繳納增值稅，但不得進行增值稅抵扣；因此，沒有完整會計賬冊的小微企業(yè)無法享受增值稅抵扣帶來的稅負(fù)減輕。有信息顯示，一些企業(yè)在營業(yè)稅改增值稅的試點過程中，由于制度和自身業(yè)務(wù)等因素反而增加了稅負(fù)。要使中小微企業(yè)規(guī)模不斷壯大，推動企業(yè)的蓬勃發(fā)展，不僅要優(yōu)化企業(yè)的管理策略、避免財政資源浪費，更對企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新有更高的要求。

(二)新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新

面對全球經(jīng)濟不景氣，我國GDP增長率總體下降，經(jīng)濟下行壓力巨大，實體經(jīng)濟面對新的挑戰(zhàn)的新經(jīng)濟環(huán)境下，對中小企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新，就要在相應(yīng)的策略上科學(xué)實施。筆者結(jié)合實際對財政稅收政策的創(chuàng)新進行了相應(yīng)探究，希望對實際發(fā)展起到積極作用。第一，中小企業(yè)的財政稅收政策的創(chuàng)新，就要能充分注重其完善性。政府方面要能將協(xié)調(diào)管理以及統(tǒng)籌規(guī)劃等目標(biāo)得以有效實現(xiàn)，這樣才能將中小企業(yè)的和諧發(fā)展得以促進。要能在市場氛圍環(huán)境方面良好創(chuàng)造，政府要加大市場整頓，將稅收政策加以完善化，積級梳理各項稅收優(yōu)費政策，合理分配，優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)。第二，充分注重個人所得稅的政策，以及營改增政策的完善。要能夠明確，中小企業(yè)在實際發(fā)展過程中規(guī)模相對比較小，而在生產(chǎn)成本方面相對比較高，要想將企業(yè)員工的工作積極性進行提高，就要能充分加強個人所得稅的政策完善制定。政府不僅要在原有基礎(chǔ)上將個人所得稅的優(yōu)惠體系加以完善，也要積級為中小企業(yè)員工提供相應(yīng)的財政稅政策培訓(xùn)，以增強企業(yè)員工的積極主動性。第三，充分重視對中小企業(yè)自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的支持，在相應(yīng)的審查方面要能嚴(yán)格化，通過相應(yīng)規(guī)定及標(biāo)準(zhǔn)等，對中小企業(yè)的發(fā)展給予相應(yīng)的優(yōu)惠，促進企業(yè)的創(chuàng)新能力的加強。對于小微型企業(yè)，可通過減半征收優(yōu)惠策略的實施，促進企業(yè)發(fā)展的積極性。要從多方面對中小微企業(yè)的盈利能力進行數(shù)據(jù)分析，以提高企業(yè)的自主創(chuàng)新能力以及發(fā)展的積極主動性。第四，應(yīng)簡化各部門扶持企業(yè)的補助政策，避免企業(yè)多頭補助，讓企業(yè)順應(yīng)市場，減少對政府的依賴。為了避免財政稅收資源的浪費，筆者結(jié)合多年的工作實際認(rèn)為，繁多的各項財政對企業(yè)的補助政策只需簡化為兩點：企業(yè)當(dāng)年對地方的稅收貢獻(xiàn)率及當(dāng)年對地方的吸納就業(yè)人數(shù)。只有在這些基礎(chǔ)層面得到了加強，才能真正的有利于中小微企業(yè)的良好發(fā)展。

三、結(jié)束語

總而言之，新經(jīng)濟環(huán)境下的中小企業(yè)財政稅收政策的創(chuàng)新，要從實際出發(fā)，注重策略的科學(xué)實施，只有這樣才能有助于企業(yè)的良好發(fā)展。此次從理論結(jié)合實際對中小企業(yè)的財政稅收政策進行初探，希望通過這些策略的研究，對實際發(fā)展能有積極作用。

參考文獻(xiàn):

[1]孫建.論新經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財政稅收政策創(chuàng)新[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2015(07)

[2]田怡.論扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政稅收制度創(chuàng)新研究[J].中國商貿(mào).2013(29)

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[4]王越,劉敏.中小企業(yè)財政政策支持研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2013(05)

第7篇：新財稅政策范文

關(guān)鍵詞：紐約；財稅政策；國際金融中心；上海

中圖分類號：F833　文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A　文章編號：1006-1428(2009)02-0062-04

紐約是世界最重要的國際金融中心之一。在紐約，商業(yè)銀行、儲蓄銀行、投資銀行、證券交易所及保險公司等金融機構(gòu)云集，許多外國銀行也在紐約設(shè)有分支機構(gòu)。紐約金融中心不僅引領(lǐng)了全球金融市場，也影響著世界金融交易、結(jié)算、儲備等金融和資源產(chǎn)品的走勢。英國倫敦金融城2008年3月公布的第三次全球金融中心指數(shù)(GFCl3)中紐約得786分，排在第二。該調(diào)查顯示紐約正在趕超倫敦，而且金融界對構(gòu)成金融中心競爭力主要因素的看法也在改變。以前，人才和技術(shù)被認(rèn)為是構(gòu)成競爭力的首要因素，如今受訪者關(guān)注的重點是政策監(jiān)管和稅收環(huán)境。財稅政策對吸引國際金融公司和人才起了非常重要的作用。為此，我們以紐約為例來研究金融中心建設(shè)的財稅政策，以便對上海建設(shè)國際金融中心有所啟示。

一、紐約金融業(yè)的稅收情況

在美國的稅收體系中，間接稅所占的比重很小，而且一直呈降低的趨勢。就大多數(shù)國家采用的增值稅而言，一向以稅制完備而著稱的美國至令尚未采用增值稅。因此，主要介紹一下紐約的直接稅。

1、個人所得稅。

從總體上看，直接稅是美國稅收制度的基礎(chǔ)。其中個人所得稅始終保持第一大稅種的地位，在美國聯(lián)邦政府的稅收總額中，個人所得稅一般占到40％左右。進入21世紀(jì)以來，為了在國際競爭中取得主動地位，西方發(fā)達(dá)國家紛紛通過了各自的稅制改革方案，形成了新一輪的世界性減稅浪潮。美國國會多次通過布什政府的減稅方案，減稅力度之大、次數(shù)之頻繁是前所未有的。2000年，美國的個人所得稅稅率分為15％、28％、31％、36％、39.6％五個檔次。2001年，除了最低15％的稅率保持不變外，其他各檔次分別降低了0.5個百分點。在2002年，各檔次稅率再次分別降低0.5個百分點，最低稅率為10％，最高稅率降到38.6％。2003年，稅率繼續(xù)降低，最低10％和15％的稅率不變，其他檔次的稅率分別降低2％或3.6％，最高稅率降到35％。到2008年，美國的個人所得稅稅率分為10％、15％、25％、28％、33％、35％六個檔次。

除聯(lián)邦稅以外，紐約州所征的個人所得稅也采用超額累進稅率，分為4％、4.5％、5.25％、5.9％和6.85％五個檔次。6.85％的最高稅率適用于應(yīng)稅所得超過20,000美元的單身個人。另外，2004年到2006年臨時實施了兩個更高的稅率7.5％(7375％)和7.7％，7.7％的稅率只適用于收入超過500,000美元的納稅人。紐約的個人所得稅是累進稅率，平均來說，低收入者納稅是其所得的1.3％，20％的中產(chǎn)階級納稅是其所得的2.6％，1％最富的人納稅是其個人所得的6％。然而，如果考慮到聯(lián)邦所得稅申報的扣除項，紐約個人所得稅的累進程度就降低了，富人的稅負(fù)也隨之降低。聯(lián)邦扣除以后，1％最富的人所得稅的有效稅率從6％降到了4.3％。據(jù)調(diào)查，紐約富裕階層的近四分之一是金融證券方面的人士，個人所得稅的降低促使金融知識水平高、國際經(jīng)驗豐富的專業(yè)人才匯集紐約，使得國際金融中心的人才儲備條件得以保證。

2、公司所得稅。

美國是以所得稅為主體稅種的國家，聯(lián)邦和其50個州各有自己的稅法。就金融行業(yè)而言，在聯(lián)邦和所在地州及地方政府設(shè)置的各個稅種中，公司所得稅是其主要稅種。在聯(lián)邦層面，金融行業(yè)與非金融企業(yè)沒有什么區(qū)別；公司所得稅適用15％-38％的多級累進稅率，稅率結(jié)構(gòu)先累進，應(yīng)稅所得超過一定數(shù)額后，稅率又有所降低(應(yīng)稅所得低于1833萬美元，適用稅率為15-38％；應(yīng)稅所得高于1833萬美元，適用稅率為35％)。

在州層面上，紐約州的公司所得稅稅率呈下降的趨勢，2000年稅率是9％，2008年降到7.1％。而且，由于存在很多的優(yōu)惠和抵免措施，使得公司繳納的稅款遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于按照它的實際所得應(yīng)繳稅額，這就意味著在紐約公司的有效稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于7.1％的名義稅率。如1969年紐約制定了《紐約投資減稅法》，該法案規(guī)定如果一個公司在紐約的投資符合相應(yīng)條件，投資額的1％可以從公司的所得稅中扣除。之后抵免數(shù)額又增加到投資低于3.5億美元的公司允許5％的抵免，對于超過3.5億美元的允許4％的抵免，而且投資應(yīng)抵免稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)以抵補以后15年的所得稅。每年，在紐約經(jīng)營的公司有十億美元可以用作稅收抵免的結(jié)轉(zhuǎn)。

2004年9月，ITEP調(diào)查了美國275家最大且利潤最豐厚的公司，發(fā)現(xiàn)其中的82家公司在2001年到2003年中，至少有一年沒有繳稅或是繳稅低于聯(lián)邦公司所得稅。換句話說，這期間幾乎是所有的公司實際上都從聯(lián)邦政府那里得到了凈退稅。因為紐約的應(yīng)稅所得是建立在聯(lián)邦應(yīng)稅所得的基礎(chǔ)上，這些規(guī)定和優(yōu)惠措施減少了紐約公司應(yīng)納稅額。調(diào)查還顯示，2001-2003年總部設(shè)在紐約的財富500強企業(yè)所納稅的有效稅率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于聯(lián)邦稅率。有20多家公司實際上繳的所得稅還不到法定稅率的一半，這其中有摩根大通、雷曼兄弟和紐約銀行等著名的金融公司。較低的有效稅率吸引了眾多大公司把總部設(shè)在紐約或在紐約建立分公司，同時也對金融行業(yè)產(chǎn)生了示范和集聚效應(yīng)，促進了紐約全球金融中心的發(fā)展，

3、資本利得稅。

資本利得稅是對資本利得(低買高賣資產(chǎn)所獲收益)征稅。常見的資本利得如買賣股票、債券、貴金屬和房地產(chǎn)等所獲得的收益。在美國，個人和企業(yè)都要為資本利得繳稅。但是，對于個人來說，長期投資的資本利得(超過1年的投資)稅率較低。2008年，長期投資的資本利得稅率降到15％(對于歸人最低和次低所得稅繳納人群的兩類人不繳資本利得稅)。被豁免資本利得稅的情況包括：(1)當(dāng)出售一份房產(chǎn)時，如果該房產(chǎn)是出售者在出售前5年中的2年的主要居所，出售者可獲得250,000美元(對單身)或500,000美元(對夫婦)的豁免額；(2)資本利得計算的是凈值。即投資收益減去投資損失。對于個人來說，如果投資損失超過了投資收益，凈損失可以被利用在一般所得稅的減免中。每年每個個人可以申報3,000美元的凈投資損失，用來減免一般所得稅。剩余的投資損失還可以歸入下一年繼續(xù)用來計算下一年的資本利得凈值。企業(yè)還被允許將本年度的投資凈損失抵消上一年度投資收益，從而獲得一定的退稅。

4、財產(chǎn)稅。

美國的財產(chǎn)稅尤其是房地產(chǎn)稅是各州政府財政收入的支柱。應(yīng)稅財產(chǎn)主要包括不動產(chǎn)、個人財產(chǎn)和無形財產(chǎn)。幾十年來，很多州取消了對個人財產(chǎn)和無形財產(chǎn)征稅，只對不動產(chǎn)征財產(chǎn)稅。大部分州的財產(chǎn)稅稅率在2％到4％之間，紐約不同的行政區(qū)稅率不l司，在2001-2002年，平均稅率是2.3％，各區(qū)從0.38％到2.63％不等；購房的銀行貸款利息可在稅前扣除。另外，美國政府對財產(chǎn)稅還制定了形式多樣的稅收優(yōu)惠政策，主要包括減稅和免征、“斷路器”稅收抵免、延期納稅和分類稅率等。除此之外，1978年，加利福尼亞州通過了《加利福尼亞第13條建議》，降低了財產(chǎn)稅稅率，并對其增長加以限制。這之后，幾乎所有的州都對財產(chǎn)稅提出了某些形式的限制，包括限制和控制財產(chǎn)稅的增長速度，對財產(chǎn)評估價值增長設(shè)限、對法定財產(chǎn)稅率設(shè)限、凍結(jié)財產(chǎn)稅率增長、對財產(chǎn)稅收入增幅設(shè)限、對地方支出封頂?shù)取＜~約州對各級政府征收財產(chǎn)稅的稅率施加了限制。縣級政府可以征1.5％的財產(chǎn)稅，大多數(shù)市政府可以征2％的稅。

二、中國金融業(yè)稅收制度的現(xiàn)狀

與紐約相比，我國金融業(yè)稅收制度存在著稅制不夠合理、稅率偏高、稅負(fù)偏重和稅收覆蓋面偏窄的問題。

(一)營業(yè)稅稅率偏高

不論從事何種應(yīng)稅金融業(yè)務(wù)，在我國都按照“金融保險業(yè)’’稅目征收營業(yè)稅并按營業(yè)稅稅額附征城市維護建設(shè)稅及教育費附加(外資金融機構(gòu)可以免交城市維護建設(shè)稅和教育費附加)。目前，我國對金融企業(yè)征收的營業(yè)稅稅率為5％。城市維護建設(shè)稅則因納稅人所在區(qū)域不同而不同，在市區(qū)的征稅稅率為7％，在縣城、建制鎮(zhèn)的稅率則為5％，而在其他區(qū)域稅率為1％。由于金融機構(gòu)一般都坐落在城市或縣城、建制鎮(zhèn)內(nèi)，實際適用稅率多為7％或5％。教育費附加則統(tǒng)一按3％的附加率征收。我國現(xiàn)行營業(yè)稅共有9個稅目，除娛樂業(yè)征收5-20％的幅度比例稅率外，其他稅目分別按3％和5％兩檔稅率征收。金融企業(yè)實行的是5％的稅率，與服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的稅率相同，但與交通運輸、建筑安裝、郵電通訊等行業(yè)3％的稅率相比，金融企業(yè)營業(yè)稅稅率仍處于較高水平。

(二)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)偏重

金融行業(yè)除了繳納營業(yè)稅外，還需繳納印花稅。金融業(yè)繳納的印花稅可以分為幾種：貸款合同印花稅、房產(chǎn)合同印花稅以及股票交易印花稅。印花稅因交易憑據(jù)的不同，稅率和稅基都不盡相同(詳見表1)。股票交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門針對股票交易發(fā)生額征收的一種稅。在我國，股票交易印花稅除了稅收工具以外，更是成為政府調(diào)控股票市場的重要工具。例如1997年5月9日，為平抑過熱的股市，我國將股票交易印花稅由3％上調(diào)至5％；1998年6月12日，為活躍市場交易，又將印花稅率由5％下調(diào)為4％；2008年4月，印花稅從3％下調(diào)至1‰：進入9月，為了刺激股市，財政部宣布自2008年9月19日起對印花稅實行單向征收。由此可以看出，中國股票交易印花稅稅率并不穩(wěn)定，調(diào)整十分頻繁。雖然與其他稅種相比，印花稅稅率很低，但它一般按涉及的交易額(如貸款合同金額)全額計征，因此，從實現(xiàn)的營業(yè)收入角度看，印花稅也占有一定的稅負(fù)比例。這樣，金融機構(gòu)從事證券買賣，既要繳納營業(yè)稅、城建稅及教育費附加，又要繳納印花稅。這幾種稅疊加后，加重了金融企業(yè)的流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)。

(三)個人所得稅稅制不合理

個人所得稅從兩方面影響金融業(yè)務(wù)：一方面是對個人投資者從事金融產(chǎn)品投資所實現(xiàn)的收益征稅。目前，我國對個人的存款利息和對從事證券(不包括國債1投資所取得的股息、紅利和利息收入按20％稅率征收個人所得稅，而對證券轉(zhuǎn)讓所得則暫免征收個人所得稅。對部分收益征稅，部分收益不征稅，本身有失稅收公平，會扭曲資金流向，影響資本配置效率。

另一方面對金融企業(yè)職員的工資、薪金所得按5％至45％九級超額累進稅率征收個人所得稅。由于我國個人所得稅從總體上已存在諸多不適應(yīng)，如稅率偏高(近些年國際上個人所得稅稅率普遍呈下調(diào)趨勢，最高邊際稅率已普遍降到40％以下，我國工資、薪金個人所得稅45％的最高邊際稅率已顯得很高)，分項征收，稅前扣除項目少，扣除標(biāo)準(zhǔn)偏低，從而使個人所得稅稅負(fù)總體偏高。金融行業(yè)工資水平較高，且與國外同行相比，個人所得稅稅負(fù)偏高無疑會間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競爭力。

(四)企業(yè)所得稅扣除限制較多

目前，我國金融企業(yè)原則上同普通企業(yè)一樣繳納稅率為25％的企業(yè)所得稅，雖然法定稅率略低于一些經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家，但是企業(yè)所得稅稅前扣除項目限制較多，特別是金融行業(yè)由于自身的行業(yè)特點，稅前扣除限制將大大加重企業(yè)所得稅的實際稅負(fù)。原則上，與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的支出和費用都應(yīng)允許在稅前如實扣除，但我國現(xiàn)行稅制對許多支出項目規(guī)定了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，如工資支出、業(yè)務(wù)招待費支出、壞賬準(zhǔn)備的提取等。對金融企業(yè)影響較大的扣除項目限制主要有兩項：(1)工資扣除，即按規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)扣除，現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)為月工資1600元。對超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的工資支出，企業(yè)只能從稅后利潤列支。金融行業(yè)屬于知識密集型行業(yè)，平均工資水平較高，因此，工資扣除的限制對金融行業(yè)的稅負(fù)影響較大，金融企業(yè)對此反映也比較強烈。(2)允許稅前扣除的壞賬標(biāo)準(zhǔn)過嚴(yán)。內(nèi)資金融企業(yè)依據(jù)規(guī)定計提的呆賬準(zhǔn)備，其按提取呆賬準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1％計提的部分，可在企業(yè)所得稅前扣除。符合規(guī)定核銷條件的呆賬損失，首先應(yīng)沖減已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)收回已核銷的呆賬損失時，應(yīng)相應(yīng)調(diào)增其應(yīng)納稅所得額。其應(yīng)收未收利息逾期180天以上的就可以沖抵當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，應(yīng)收未收本金逾期3年以上仍未收回的，原則上可以據(jù)實在稅前扣除。金融行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險較大，及時核銷逾期不能收回的壞賬，對保障金融企業(yè)的抗風(fēng)險能力有著重要意義。貸款本金3年不能收回，才能認(rèn)定為壞賬予以核銷，不符合金融企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險的要求。

三、紐約財稅政策對上海建設(shè)國際金融中心的啟示

目前，上海作為人民幣金融中心，正在進一步朝著建設(shè)全球金融中心而努力，設(shè)計一個合理的稅收體系是必不可少的條件，而紐約在稅收體制方面的經(jīng)驗?zāi)転樯虾H金融中心的建設(shè)提供很多有益的啟示。

(一)降低金融業(yè)營業(yè)稅負(fù)擔(dān)，擴大征收范圍

金融行業(yè)的營業(yè)稅是針對銀行的貸款利息和收費等項收入，而不是針對銀行的經(jīng)營利潤和稅前收益等項收入征稅。國有商業(yè)銀行歷史形成的資產(chǎn)質(zhì)量差，銀行存貸利差空間不大，而實際利差與名義利差差距較大，債轉(zhuǎn)股又出現(xiàn)實際利差嚴(yán)重倒掛以及大量不良資產(chǎn)的形成，經(jīng)營困難，競爭乏力。而紐約的經(jīng)驗表明，對銀行業(yè)不征營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)稅的做法也是可行的。因此為降低我國銀行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高國際競爭力，降低金融行業(yè)的營業(yè)稅稅負(fù)是必要的。同時在銀行業(yè)的營業(yè)稅稅率進一步調(diào)低的基礎(chǔ)上，還可以考慮對所有的貸款業(yè)務(wù)均按利差收入征稅。這樣既規(guī)范了稅收政策，又可以有效提高銀行的資金利用率。

(二)降低個人和公司所得稅稅負(fù)，取消不合理的稅前扣除限制　個人所得稅稅負(fù)偏高無疑會間接提高金融行業(yè)的人工成本，從而影響其競爭力。因此，應(yīng)當(dāng)降低個人所得稅稅率，并制定合理的扣除項目和扣除標(biāo)準(zhǔn)。由于企業(yè)所得稅稅前扣除項目限制較多，加重了企業(yè)所得稅的實際稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)取消不合理的稅前扣除限制。原則上與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的支出和費用都應(yīng)允許在稅前據(jù)實扣除。對于工資和壞賬核銷等對金融企業(yè)影響較大的扣除項目，應(yīng)進行適當(dāng)調(diào)整，取消計稅工資限額，放寬壞賬核銷標(biāo)準(zhǔn)，即建議將認(rèn)定為壞賬的逾期時間適當(dāng)縮短。

(三)給予金融行業(yè)特殊的稅收優(yōu)惠

第8篇：新財稅政策范文

[關(guān)鍵詞] 金融危機；優(yōu)化創(chuàng)新；科學(xué)體系；協(xié)調(diào)機制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 11. 049

[中圖分類號] F810.41 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）11- 0101- 03

0 前 言

隨著國際上全球化的推進，我國一直在對各國的經(jīng)濟進行分析和研究，不斷找尋能夠c世界經(jīng)濟相聯(lián)系的制度和體系，多年來，已有不小的發(fā)展，但同時，國際上的金融危機也給我國帶來了極大的沖擊和各種問題。

金融危機對我國的影響，既有利也有弊：利是能夠促使我國在金融危機的影響下加快對財政稅收政策進行改革，也能夠避免我國在以后的市場經(jīng)濟中再次受到金融危機的波及；弊是金融危機會使我國尚未完全穩(wěn)定的市場經(jīng)濟出現(xiàn)較大波動，從而使我國的經(jīng)濟陷入一個混亂的局面。

所以在金融危機背景下，我國應(yīng)當(dāng)對財政稅收政策進行進一步的改革，通過對不同行業(yè)、不同層級、不同人群對財稅政策的需求進行分析和研究，制定出一各能夠綜合適應(yīng)我國社會主義初級階段的發(fā)展的財政稅收政策。

1 在金融危機背景下我國財政稅收政策現(xiàn)狀

在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢下，金融危機對我國的影響還沒有完全顯示出來，但是目前我國經(jīng)濟發(fā)展的速度已經(jīng)在逐漸降低，而且財政稅收體制結(jié)構(gòu)中存在的矛盾也愈加明顯。比如，市場上供求差距較大，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、社會資源不能夠做到合理利用、民生和社會福利問題難以解決，還有整個市場經(jīng)濟的體系制度還不夠健全和完善等。所以我國明確出臺了經(jīng)濟體制改革意見，把應(yīng)對金融危機作為促進財政稅收政策進行深化改革的重要前提，把調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進民生發(fā)展、保持穩(wěn)定增長作為改革創(chuàng)新的重要方面和領(lǐng)域，形成一個能夠促進社會可續(xù)發(fā)展的有效的財政稅收政策。

從我國國內(nèi)的經(jīng)濟形勢來看，雖然經(jīng)濟處于不斷回升的階段，但實際上，我國并沒有將實行的激勵政策的重點放在滿足消費需求方面，而是使用了通過提高外部的投資來影響消費需求的間接方式。這種通過投資來影響消費的方式實際上是弊大于利的，因為投資并不是可控的，所以總是會出現(xiàn)投資率較低的情況，而且同時還會是整個市場經(jīng)濟的差距不斷拉大，更加難以調(diào)整整個經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)。所以，在實施財政稅收政策時，不能只看到其對于促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展的積極影響，還要重視在積極影響下所呈現(xiàn)的風(fēng)險和問題。

2 在金融危機背景下我國財政稅收政策存在的問題

目前，雖然我國仍處于不斷創(chuàng)新改革階段，但其中依然存在著很多困難，所以需要逐個進行研究分析，提高人們對于政策中存在問題的嚴(yán)重性的認(rèn)識。

2.1 改革難度大

我國一直處于財政稅收的改革發(fā)展階段，隨著時間的推移，目前的改革不得不面臨著風(fēng)險性較大、涉及面較廣、影響的利益層次較深的方面，真正到了一個“瓶頸”時期。不僅如此，經(jīng)濟體制自身的改革，對于政治、文化、社會等方方面面的影響也是不容忽視的，而且一個出現(xiàn)調(diào)整，勢必會牽動另一個進行整改，所以我國目前的財政稅收政策的改革已經(jīng)形成了一個龐大的工程。隨著改革的不斷深化，作為主導(dǎo)的國家和政府部門，自然也成為了改革的試行者。

但是始終會存在一些政府部門既不下放權(quán)力，也不下放利益，不愿意順應(yīng)財政稅收制度的創(chuàng)新改革；而工薪階層的群眾則對于改革產(chǎn)生的影響抱有很高期望，對改革的要求明顯增多，希望提高自身福利，而反對企業(yè)、政府僅重視自己。

從整體的社會來看，社會經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、資源配置、社會福利等方面始終都是多樣化的，所以政府能夠?qū)嵭袃?yōu)惠政策的范圍是十分有限的。

2.2 中央和地方政策改革難以協(xié)調(diào)

中央和地方的財政稅收政策的改革創(chuàng)新也存在不小的問題。一個是地方政府想進行改革的方面沒有通過中央政府的推動而改不了；另一個是沒有通過中央政府的同意而不能改。所以目前來看，地方政府缺乏改革的自是使改革進展緩慢的重要原因。

前一個問題是因為地方政府無法自己進行決定，需要上級政府的推動：比如加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，政府的考核績效評價、形成一個環(huán)境友好型的社會等等，都需要中央政府對地方政府進行推動，才能使各種經(jīng)濟活動能夠快速有效實行起來，如果只靠地方政府，很難在短時間內(nèi)形成效果。

后一個問題是地方政府的一些需要改革的方面受制于中央的一些法律法規(guī)，同時地方政府自身的能力也不能夠進行有效地改革，比如農(nóng)村土地制度的改革。如果沒有中央政府的推動和助力，地方政府只能維持原有狀態(tài)。

2.3 改革進展較為緩慢

由于受到當(dāng)前經(jīng)濟政策大的環(huán)境的影響，各級地方政府和當(dāng)?shù)氐钠髽I(yè)明顯感覺到有些力不從心，缺少一個明確的目標(biāo)和統(tǒng)一的方針進行指導(dǎo)，比如社會保障制度的轉(zhuǎn)移方式、如何實現(xiàn)收入分配的公平、如何提高社會保障對群眾的積極影響等問題。而這些只能通過國家出臺相關(guān)法律法規(guī)進行優(yōu)化和完善。

2.4 推進改革的機制還不健全

財政稅收政策的改革和創(chuàng)新還涉及一些敏感性較強的方面，面臨的矛盾和困難也越來越多，所以如果想要做到全面的、綜合的改革就必須要在一些重要的環(huán)節(jié)取得新的突破，這樣才能夠加快改革措施的進程。但實際上，目前的經(jīng)濟形勢所需要的統(tǒng)籌改革的機制還不健全，各部門缺乏溝通和協(xié)調(diào)，整體工作進展緩慢。

3 在金融危機背景下推進財政稅收改革創(chuàng)新的策略

3.1 完善稅收征管制度

稅收征管制度是財政稅收政策的重要組成部分，是稅務(wù)機關(guān)對社會上的稅收征收、繳納活動進行管理、監(jiān)督和檢查的規(guī)范。本身我國的稅收征管就一直處于不斷被完善的狀態(tài)，而在金融危機的影響下，我國就更加需要加快完善稅收征管制度：明確掌握稅源的變化范圍，加強對不同稅源的管理手段；使各行各業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合，協(xié)調(diào)整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；提高納稅檢查的效率，以合理有效的手段促使市場經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。

3.2 使國稅與地稅相互協(xié)調(diào)

國稅與地稅是既可以互不干涉又可以互相協(xié)調(diào)的存在，是國家實行分稅制所得到的結(jié)果。在金融危機的影響下，我國仍然將國稅和地稅分開設(shè)立，已經(jīng)不能完全適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟的新形勢了。雖然目前，我國已經(jīng)準(zhǔn)備好將國稅和地稅進行協(xié)調(diào)整合，但實際上，地方稅制的改革進展緩慢使其并不能與中央稅制相適應(yīng)，整合難度仍然很大。在金融危機出現(xiàn)后，國稅與地稅不斷召開工作會議，以促進二者之間的協(xié)調(diào)，甚至對于經(jīng)濟較發(fā)達(dá)地區(qū)，開始試行國稅與地稅聯(lián)合辦公；而其他經(jīng)濟較落后地區(qū)，需要將各自的資源信息進行互相交流溝通，以期望通過各自的了解來制定完備的體制，促使二者互惠互利。

3.3 使稅負(fù)結(jié)構(gòu)公平合理

宏觀稅負(fù)所體現(xiàn)的是一個國家的總體稅負(fù)水平，是一個經(jīng)濟主體所能夠承受的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)最直接的體現(xiàn)，同時也是我國財政稅收政策的核心主體。在政府的支出和收入的關(guān)系中，如果不考慮其他外界因素，那么稅收收入就是根據(jù)政府支出的改變而發(fā)生改變。但實際上，不僅要考慮政府的規(guī)模，還要考慮市場的狀態(tài)、稅收收入狀況等方面，因為這些都是影響經(jīng)濟發(fā)展的因素。如果要使宏觀稅負(fù)的結(jié)構(gòu)變得公平合理，還要依靠一個健全科學(xué)的稅收制度，我國可以通過對國際上經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定的大國的財政稅收工作方面的經(jīng)驗進行借鑒，在結(jié)合我國實際的經(jīng)濟狀況，形成一個以所得稅和增值稅為主體稅種的稅收制度，使整個國家的經(jīng)濟發(fā)展趨勢能夠更加科學(xué)健全。

3.4 建立健全的轉(zhuǎn)移支付制度

首先要使轉(zhuǎn)移支付中的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付的比例進行適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)提高一般性轉(zhuǎn)移支付所占比例；其次將稅收返還制度進行適當(dāng)?shù)母母锸罐D(zhuǎn)移支付資金的來源處于穩(wěn)定狀態(tài)；再次進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度，形成一個科學(xué)、合理、健全的資金來源分配制度；最后還要加強監(jiān)督資金的來源和走向，制定專門的相關(guān)政策，以保證轉(zhuǎn)移支付制度的順利實行。在相關(guān)政策方面，還要跟去當(dāng)前的制度運行情況，優(yōu)化現(xiàn)代支付的結(jié)構(gòu)、設(shè)立完備的法律法規(guī)，整體保障支付系統(tǒng)的安全發(fā)展。

3.5 優(yōu)化不同方面的稅收環(huán)境

在當(dāng)前的就業(yè)環(huán)境下，我國需要加快完善當(dāng)前所實施的就業(yè)政策；在住房保障方面，需要對相關(guān)稅費，比如房產(chǎn)稅實施一定的減免政策，對于首次購房的消費者也實施相關(guān)稅費的優(yōu)惠政策，從而從基礎(chǔ)上鼓勵消費者購房、住房；在社會保障和醫(yī)療方面，需要提高醫(yī)療水平，加快醫(yī)療體制改革，最終完善社會保障制度；在科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新方面，需要繼續(xù)加大對科學(xué)技術(shù)的投入，促使企業(yè)加快轉(zhuǎn)型升級；在Y源環(huán)境方面，要提高節(jié)能減排給我國帶來的收入，推動生態(tài)環(huán)境和資源的相關(guān)機制的改革，使各項資源能夠被合理利用。

3.6 處理好財稅政策和企業(yè)發(fā)展的關(guān)系

目前，我國財政稅收收入的主要來源是各企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，具體來說就是企業(yè)所得的各項收入。但是，在金融危機的影響下，我國無法保證企業(yè)的收入仍能處于不斷上升的狀態(tài)，所以政府就需要通過對財政稅收制度的改革來提高企業(yè)的銷售能力，從而促使企業(yè)的收入能夠呈穩(wěn)定上升趨勢。還可以通過政府對競爭市場的介入，使市場內(nèi)的不同行業(yè)出現(xiàn)一些良性的互動，從而從外部優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的資源配置問題，同時對于周邊企業(yè)形成一些積極的帶動作用，為整個市場的穩(wěn)定發(fā)展打好基礎(chǔ)。

4 結(jié) 語

綜上所述，在金融危機的影響下，我國財政稅收政策的改革和創(chuàng)新是十分必要的，因為這不僅可以使我國本身的經(jīng)濟健康發(fā)展，還能使我國在國際市場中的競爭力大大提高。財政稅收政策是影響我國市場經(jīng)濟的重要方面，只有不斷的將傳統(tǒng)的制度進行創(chuàng)新和優(yōu)化，并能適應(yīng)我國國情，才能使我國在任何經(jīng)濟危機中依然保持穩(wěn)定發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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[2]丁化美. 在金融危機中加快推進我國金融創(chuàng)新――論金融創(chuàng)新與金融危機辯證關(guān)系[J]. 山東經(jīng)濟，2009（4）.

第9篇：新財稅政策范文

一、我國財政稅收管理體制現(xiàn)狀

1.財稅管理難以控制。在當(dāng)下的財政稅收管理體制中，由于業(yè)務(wù)、行政雙向管理體制對管理人員所帶來的影響，無法避免的也就引起了許多問題。例如難以有效管理和控制有關(guān)財政稅收管理，甚至是無法遵循原則，沒有嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)來進行。再加上當(dāng)下的財政稅收管理體制缺少有效的監(jiān)督約束機制。諸多財政稅收管理人員嚴(yán)重缺乏必要的緊迫感、責(zé)任感以及使命感，從而也就會引起一系列違法違紀(jì)的現(xiàn)象出現(xiàn)。

2.監(jiān)督監(jiān)管不到位。雖然所我國財政稅收體制在近幾年中已經(jīng)得到了很大完善，并且其機構(gòu)改革也在建設(shè)過程中，但是這樣的一系列改革卻不但沒有給財政稅收帶來有效作用，而且還在一定稱帝上促使諸多地方財政稅收管理力量被削弱，而且還促使整個財政管理體制中管理人員的工作積極性遭受降低，再加上管理經(jīng)費和人員配備等諸多問題，促使我國財政管理甚至呈現(xiàn)出一種滯后現(xiàn)狀。

3.責(zé)、權(quán)、利沒有得到明確。在當(dāng)下我國財政管理體制中，諸多改革措施都或多或少的存在著一定的過渡性。例如：一些地區(qū)財政管理體制，雖然規(guī)定了對稅收收支兩個線管理進行實施，但是在實際運行過程中，也只是將財政稅收的收入和支出資金給劃分開，再加上很多專項資金申請需要經(jīng)過一系列復(fù)雜的審批流程，從而也就在很大程度上影響到資金的使用效益，促使財政稅收管理的責(zé)、權(quán)、利很難得到真正統(tǒng)一。

二、我國財政稅收管理體制創(chuàng)新對策分析

1.財政稅收管理體制實施制度創(chuàng)新。我國財政稅收體制改革對我國政府改革深入和社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展造成了嚴(yán)重制約，在農(nóng)村地區(qū)，積極推廣，讓農(nóng)民從事勞動的熱情得到充分調(diào)動，并降低農(nóng)村生產(chǎn)工具成本，促使我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本從本質(zhì)上得到降低，此外，除了要免除農(nóng)業(yè)稅等稅收項目，還應(yīng)該調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)。同時還要將合同制運用到我國財政稅收體系中，其能夠?qū)ξ覈胤秸攧?wù)稅收管理分配智能做到有效完善，從而不但能夠讓地方財政稅收所擁有的自主權(quán)得到加強，還能夠讓中央政府自身的宏觀調(diào)控能力得到強化。

2.提升管理人員綜合素質(zhì)。財政稅收管理人員在管理工作中具有著非常重要的作用，不但是我國財政稅收管理效率得以提升的重要核心，而且還緊密聯(lián)系著財政稅收管理工作的發(fā)展。財務(wù)稅收管理人員時財政稅收管理運作是否正常的關(guān)鍵因素，人員素質(zhì)的高低和財政稅收管理的最終效果有著直接聯(lián)系。因此，建立起良好的財政稅收內(nèi)部秩序，讓財政稅收管理人員素質(zhì)得到全面提升是不容小視的重要環(huán)節(jié)。通過定期組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育等諸多措施，對稱職、優(yōu)秀的綜合型財政稅收管理人員進行大力培育。同時，還要將相統(tǒng)一的管理和服務(wù)意識樹立起來，不斷加強財政稅收管理的培訓(xùn)指導(dǎo)力度，不僅要讓讓財政稅收管理人員的綜合協(xié)調(diào)得到提升，同時還要不斷培養(yǎng)其組織能力。此外，還應(yīng)該不斷優(yōu)化財政稅收管理人員的知識結(jié)構(gòu)，從而將最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)提供給廣大群眾，促進我國財政稅收管理事業(yè)的快速發(fā)展。

3.對財務(wù)稅收收支范圍進行合理界定。應(yīng)以市場、高效、服務(wù)以及優(yōu)化原則為基礎(chǔ)，合理、科學(xué)的進行引導(dǎo)，讓財政稅收管理范圍得到進一步確定，科學(xué)定義稅負(fù)比例，并在社會管理和公共服務(wù)領(lǐng)域中科學(xué)、合理的配置財政稅收資源，對區(qū)域公共服務(wù)均衡化進程進行全面推動。同時，還要明確財政稅收管理職責(zé)權(quán)限，讓各級財政稅收管理部門對職責(zé)的行使全力得到有效保障，對中央和地方財政稅收收入范圍做到嚴(yán)格規(guī)范和完善，讓財政稅收管理覆蓋范圍得到進一步拓展。此外，還要依據(jù)財政稅收管理部門之間的管理職責(zé)來進行實際區(qū)分，在預(yù)算管理中逐步納入財政稅收管理收入，對容易造成財政稅收源轉(zhuǎn)移和跨區(qū)域分配不公的現(xiàn)象進行有效調(diào)整，不但要滿足中央宏觀調(diào)控需求，同時也要迎合地方在對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展和組織收入上的推動積極性，促使因市場等一系列因素可能會對財政稅收收入轉(zhuǎn)移的影響得以降低，從而推動我國財政稅收管理的健康可持續(xù)發(fā)展，促進我國經(jīng)濟發(fā)展形勢轉(zhuǎn)變和社會的全面進步。