財務風險管理體系精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務風險管理體系主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：財務風險管理體系范文
一、集團企業財務風險概論
（一）集團企業概念及財務特征 目前學術界普遍認同的“企業集團”概念為：由一個處于行業領先地位的優勢企業為核心，由多個擁有獨立法人的企業參與，在互相持股等資金關聯基礎上構建的，其成員企業具有統一的領導架構，并在資金、人力、技術、產銷渠道等方面資源共享、利益共分、風險共擔而形成的統一企業聯合體。從財務角度分析集團企業特征，有如下幾方面：（1）財務活動主體相對獨立。集團公司和各子公司之間雖然有資金交流和利益關聯，但各自有相對獨立的財務體系，獨立運營；（2）多層次的財務結構增加財務管控難度。集團企業的財務結構包括母公司的財務體系及各分公司的財務體系，同時各公司之間互相融資、互相持股、共同承擔風險和分配利潤，就這使集團企業的財務管控層面更廣，影響因素更多；（3）集團產業形式多元化，風險收益相關影響因素復雜。集團公司通常都是跨產業、跨地區甚至是跨國界、跨文化的，其內部盈利方式也是多品種、多層次、多結構，多渠道，再結合集團企業的投資、融資、財務管理等，使得企業財務風險收益更加具有不確定性，涉及層面更廣。
（二）集團企業財務風險概念及特征 在財務風險定義的基礎上集合集團企業特征分析“集團企業的財務風險”概念，即集團企業在整個集團的財務活動中可能面臨損失的風險，由于集團公司的利益風險共擔性，因此這種風險既包括集團母公司的財務風險，也包括各成員企業的財務風險。由此定義進一步分析集團企業財務風險的特點，有如下幾方面：（1）不確定性。集團財務活動所產生的效益不是立竿見影的，而是有一個過程，這一過程受集團各相關層面因素影響，導致實際收益并不會同預期收益完全吻合，甚至沒有收益造成虧損；（2）可控性。通過對風險影響因素進行詳細分析論證，可以采用前瞻性的方法控制和預防集團企業財務風險；（3）關聯傳導性。這是集團企業財務風險特有的特征，由于集團企業是由眾多獨立法人企業組成，雖然各法人企業有各自相對獨立的財務體系，但是他們卻通過股權等方式形成一個利益統一體，一旦其中一個成員企業出現財務風險，就會不可避免地傳導到其他企業成員，從而形成連鎖反應甚至多米諾骨牌效應影響整個集團的財務運營安全。
二、集團企業財務風險管理影響因素
（一）集團企業融資風險 融資風險是指企業在籌措資金中由于政策環境或者償債能力不足導致的融資困難或者債務違約風險。具體到集團企業，融資風險可以分為以下兩個層面：（1）母公司及子公司之間存在頻繁的融資活動，當借入一方出現財務運營困難導致無法按時償債時，會使出借公司資金運營出現問題，由此產生傳導聯動，給整個集團財務狀況帶來風險；（2）母公司和子公司之間會作為擔保方為集團成員企業進行第三方融資擔保，一旦資金貸入方的財務出現困難，擔保方同樣會受到牽連，由此給集團帶來財務風險。
（二）集團企業投資風險 投資風險是指企業在對項目進行投資時，由于對影響因素及突發狀況預估不足或處置不當導致的預期收益同實際收益之間的偏差。具體到集團公司，同樣需要分兩個層面論述：（1）集團管理層投資決策風險。因為集團企業是以母公司統一制定規?；瘧鹇宰鳛榘l展手段，一旦母公司管理層投資決策失誤，則會給整個集團財務狀況帶來巨大風險；（2）由于母公司及子公司之間存在互相持股關系，股票也是一種投資方式。一旦發股方運營不善，則持股方也會面臨收益不足或投資虧損的風險。
（三）集團企業財務運營風險 是指企業原料采購和成品銷售過程中出現的財務活動風險，如應付賬款資金不足、庫存積壓、應收賬款逾期無法收回等。由于集團企業各成員之間存在生產、流通及銷售的業務往來，一旦其中一個環節發生風險，如一方成品積壓無法變現，則會給產品鏈條上的所有相關企業帶來一定財務風險，進而影響整個集團的財務安全。
（四）集團企業收益分配風險 這一風險對集團企業財務安全影響尤其巨大，同樣分兩個層面闡述：（1）由于集團企業各成員之間屬于統一的戰略體系，利益風險共擔，有時為了整個集團的戰略發展，其中子公司會犧牲自身利益推動集團目標達成。此時集團母公司就必須要做好利潤在各成員企業間的合理分配，由此確保整個集團各企業成員間的高效合作，目標一致，否則會導致企業成員各自為戰，甚至使整個集團人心渙散；（2）集團企業的利潤分配應確保資金利用的高效，“好鋼要用到刀刃上”，避免利潤分配后的資金閑置和浪費。
三、集團企業財務風險管理體系構建原則
（一）集團戰略下穩健原則 這一原則一方面要求集團企業在進行財務活動時，要本著整個集團的利益制定財務制度規范和戰略規劃，另一方面集團的財務活動，尤其是投資活動，一定要充分評估項目的風險收益比，并在具體分析時更傾向“風險”層面因素從而做出決策，這是確保企業長遠生存和發展的基本原則，尤其對母公司在制定關乎整個集團的戰略決策時，尤其意義重大。
（二）價值最大化下風險適度原則 市場經濟活動一定程度上屬于風險活動，同時企業從事經濟活動的終極目的是追求利益最大化。因此集團企業在充分發揮其強大的市場風險抵御能力和競爭力、確保企業獲取最大利潤的前提下，應充分評估自身風險承擔能力，在適度的風險范圍內進行經濟活動。既要考慮各成員公司的風險適度，也要考慮整個集團的風險適度，由此確保整個集團企業的財務安全；
（三）層級控制下權變原則 集團企業應該發揮其規模優勢及資源優勢，充分分析各個財務影響因素的性質及程度，建立合理的內部控制體系，包括：風險預警系統；分級管理架構；監控審核流程。同時這些體系并非一成不變，應在具體實施中隨著環境的變化而調整、完善風險控制策略，由此最大限度地控制集團企業財務風險。具體到集團企業財務風險影響因素及管理體系原則之間的關系可以通過圖1表述。
四、集團企業財務風險管理體系內容
（一）財務風險定性識別 即集團企業對財務活動中的影響因素進行初步的定性判斷，運用預測學等相關知識從客觀環境因素和主觀管理因素上分析各因素對財務活動影響的性質，為集團決策做出初步的指導。依據以上集團企業財務風險四大影響因素，可以通過表1所示的矩陣表格方式對這些風險因素進行定性識別。
表1中，對于面臨著高概率、高風險的財務活動，一定要本著穩健運營的原則進行堅決否決。而對于其他性質的風險，則分別依據風險層級采取不同應對策略：完善對策，即確保有完善的對策可以控制和規避此類風險，否則取消項目；專門對策，即需要對風險因素制定詳細的解決方案，并跟蹤實施，必要時調整項目策略或目標；需要預防，即需要制定對策對風險因素加以預防和控制；有條件預防，即保證項目順利運行的前提下，對風險因素進行預防。
（二）財務風險定量評估 在定性識別的基礎上，對每種可能造成財務運營風險設置指標進行定量分析，通過統計學、概率學等數學方法對數據及模型進行評估，便于集團決策的價值權衡。結合四大財務風險影響因素，可以對企業財務風險定量評估指標做如下設計：償債能力指標、獲利能力指標、資產運作能力指標。這三大指標又可以細分為具體的指標體系，具體可以通過圖2對財務風險評估指標進行設定及評估。
下面引述2013年某大型集團公司的財務指標具體說明財務風險評估指標體系的應用。
從表2中可以看出，某集團公司資本實力雄厚，有足夠的償債能力，不足之處是產品獲利能力極低，甚至出現虧損，而資產運作能力則處于一般水平。由此可以評估該集團公司的財務風險主要集中在投資風險的獲利能力上，因此應該對投資風險加以重點防范及改進。同時該公司的優勢在于負債能力，說明該公司有足夠的資本及信貸授信，應予以充分利用，大膽進行技術升級或新產品開發方面的項目投資。
（三）財務風險預防 集團企業在做出決策之前，充分參考財務風險因素的識別和評估結果，結合自身的財務運營狀況及風險承擔能力，對項目可行性以及項目實施方式進行決策，選擇適合集團發展的項目，以及適合集團特點的項目運作方法。
（四）財務風險控制 在項目的具體實施過程中，要通過嚴格的內控制度確保項目運作的合規性，防范突發風險，同時根據環境和風險因素的變化，及時調整項目發展策略，確保風險可控。
以上集團企業財務風險管理體系內容同樣可以通過圖標的方式表達如圖3。
五、案例分析
（一）案例背景 本文引述兩個具體的案例分析集團企業在戰略發展項目規劃和實施過程中，財務風險管理體系所發揮的決定性作用。筆者選定兩家案例主體“長虹集團”和“聯想集團”有共同的特點：（1）同為電子行業，同是所在行業的領軍企業；（2）同在本世紀初國內市場發展遭遇瓶頸，急需拓展新的戰略發展模式，開拓國際市場資源；（3）同是21世紀初的投資項目和財務活動。以上共同點更加能體現出本文研究的主旨，兩個相似的集團企業由于財務風險管理體系實施上的差別，最終導致兩個項目截然相反的結果。
（二）案例一 長虹集團進軍國際市場巨虧案。長虹集團是我國大型家電企業集團，主營彩電業務，在改革開放后的幾十年間得到充分發展，集團實力位居行業領先地位。然而隨著電子行業的飛速發展和電子產品市場日新月異，長虹集團的國內市場銷售業績遭遇了極大壓力。在這一背景下，長虹集團決定調整集團發展戰略，開拓國際市場。之后在沒有對合作伙伴的財務資信做深入調查的基礎上，即同美國進口商APEX公司簽訂協議，并于2001年開始向APEX公司銷售貼牌彩電。然而自2001年到2004年的4年間，APEX始終以各種借口拖欠長虹集團貨款，最高拖欠貨款高達38.38億元人民幣，占長虹集團總應收賬款的96.4%。高額的應收賬款風險直接導致長虹集團遭遇巨大財務危機，不得已于2004年年底宣布虧損財報，并擬對APEX公司的應收賬款46750美元做壞賬計提，如果按照計提3.1億美元以及考慮長虹集團當年獲利能力，長虹公司需要10年時間才能還清這些債務。這對長虹集團的發展可謂滅頂之災，直接導致長虹集團股票價格大跌30%，市值蒸發30億元人民幣?，F在回顧當時長虹集團此次財務危機，對現代集團企業有深刻的教育和警醒意義。分析其案例可以得到如下幾點教訓：
（1）長虹集團在施行項目之前，未能對項目進行充分的風險因素識別和評估。事實上在同長虹集團合作之前，APEX公司已經有過拖欠中國其他企業貨款的不良記錄，同時國際資信評估機構對其資信評估僅僅為3A4，屬于資信風險較高的級別。這些明顯的、高概率和高風險的財務影響因素獲取渠道相當簡單，然而長虹集團卻對這些風險因素置若罔聞，盲目上馬進軍國際市場項目，最終導致虧損。
（2）長虹集團在項目進行過程中未施行有效財務風險控制。在長虹集團同APEX簽訂協議的第一年，APEX就開始以各種理由拖欠和拒付貨款。在這一形勢下，長虹集團的財務預警、審核、應急等內控體系集體失靈，繼續冒著巨大風險持續地向APEX公司供貨長達4年，直至累計近40億元的應收賬款無法變現，此時該部分應收賬款竟然高達公司總應收賬款的96.4%――這對任何一家集團企業正常的財務運營而言都是不可想象的。
長虹集團財務風險管理體系的缺失直接導致其進軍國際市場項目鎩羽而歸，并對集團未來發展帶來沉重負擔。這里需要說明的是，當初同APEX公司簽訂協議并供貨的是長虹集團旗下的子公司四川長虹，之后長虹集團出于整個集團戰略考慮，背負了這筆巨額債務，這也說明了集團企業財務風險的關聯傳導特性。
（三）案例二 聯想集團成功收購IBM公司PC業務案。項目實施前的聯想集團同長虹集團有許多共同特點，不同的是聯想集團在項目實施之前做了充分的財務風險管理工作，通過系統的財務風險管理策略使得這一并購案成為國際跨國并購中的經典案例。
（1）在項目實施之前，聯想集團對合并對象IBM公司進行了深入細致的財務風險因素識別及評估。為此聯想集團聘請了世界頂尖的評估公司和審計公司對IBM的財務指標進行審核，發現IMB公司PC業務雖然虧損嚴重，但近幾年表現卻有復蘇跡象，其當年營業收入達52億美元，比去年同期增長20.9%；其利潤率為24%，遠遠高于聯想集團自身的主營業務利潤水平。其資產負債額為16.15億美元，凈資產-6.8億美元，在聯想集團可承擔范圍內。通過以上財務數據分析，聯想集團確定項目風險屬于可控范圍內，而項目風險收益比卻值得期待，由此確定立項。
（2）在項目實施過程中，聯想集團通過多種融資渠道將集團融資風險控制在最小范圍內，付款方式為自有現金4億美元、收購負資產5億美元、銀行借貸6億美元、股票融資3.5億美元。通過這樣的支付結構使得集團成功規避了財務危機，確保項目順利實施。同時在投資風險控制方面，通過制定循序漸進的發展策略，確保項目獲利能力。
通過以上財務風險管理體系的實施，聯想集團股票市值當年就大幅上揚，項目實施第一年集團綜合營業額年比增長359%，主營PC業務銷量年比增長11%，股東收益增加0.22億美元，之后幾年業績更是連年飄紅。
參考文獻：
[1]張繼德：《集團企業財務風險管理》，經濟科學出版社2008年版。
第2篇：財務風險管理體系范文
現代企業在經濟市場中所面臨的經濟競爭越來越激烈，企業在經營過程中所面臨的財務風險也越來越大。因此，企業必須要做好財務風險控制，避免企業在經營過程中，財務出現較為嚴重的風險，給企業造成巨大的經濟損失，影響企業的發展。
關鍵詞：
財務風險；內控體系；模式分析
企業要想在激烈的市場競爭中提高自身的競爭力，需要做好發展工作，從企企業的內部入手，提高企業的內控管理水平以及風險防范效果，從而確保企業在具體運行過程中能夠得到穩定的發展?，F階段，國際上的經濟格局不斷變化，我國的經濟市場也變化莫測，企業要想符合時代的發展需求，必須做好相應的管理工作，規避風險。
一、財務管理與內控機制
企業在經營管理過程中，內部控制的主要作用有以下幾點：
(一)使會計、管理、信息的準確性能夠得到進一步提升，確保其真實性能夠滿足企業在經營過程中的實際需求。企業在具體管理過程中，要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須全面掌握企業中的各項信息，從而為企業的各項決策提供強有力的支持。
(二)維護企業中各項資產的安全性與完整性，企業中的財產是其生存與發展的基礎。因此，在對企進行內部控制過程中，必須要采取合理的方法與方式，處理企業在經營過程中所涉及到的采購與貨幣收支等方面遇到的問題，采取合理的方式進行科學合理控制，避免挪用公款和貪污等情況的發生，最終確保企業中資產的完整性與安全性[1]。
(三)確保企業的正常經營，從而為企業的發展提供強有力的支持。在企業的內部部門，需要通過合理的措施，對企業內部部門的權限和職責進行科學劃分，依據企業的具體情況，制定出一套合理的規章制度，對各項手續內容和審批環節進行完善，從而確保企業生產與管理的合理進行，找出解決各項問題的合理措施，使得企業的長遠發展目標能夠得以實現。
二、財務風險管理內控模式的構建
(一)加強對財務制度建設的重視程度，采取財務權限分層配置
構建環境風險控制制度：在企業內部構建一套符合企業實際情況的財務風險管理方法、財務風險控制方法、預算結構，以及職責權限表等。構建監控風險控制制度：企業在運行過程中需要針對企業在運行過程中涉及到的各項內容建立相應的安全監督方法、企業財務預警指導、效能監察實施方案等各項內容。與此同時，在企業經營過程中，為了確保各項內容的合理運行，對過度權限財務風險進行有效防范，企業需要對各個財務部門資金的審批及權限進行合理優化。在具體操作過程需要從管理合同、可控費用、審批權限等各項內容入手，依據費用類型、部門的權限、金額的大小等多個方面，采取分層配置的方式，形成與公司實際情況相符的一套制度，并且利用信息化軟件對各項內容進行科學管理，為企業在經營過程中的各項申請資金設定相應的控制范圍，從而確保財務內控工作順利開展。
(二)預控經濟危險點，加強資金管理
企業在經營過程中需要確保企業資金的安全性，企業應當在內部構建經濟危險點預控監督委員會，。以電力企業為例，其組織結構如下：在組長下應當設立營銷信息、違約金、營業資金風險、預收費等多個管理組[2]。濟危險點預控監督委員會，在具體應用過程中起到的最關鍵的作用是，對電力企業在經營過程中涉及到的資金情況進行安全監督，通過查找相應的制度，對于工作中涉及到的薄弱點和危險點進行管理控制，盡早對企業中的資金進行安全管理，避免出現風險，導致企業出現巨大的經濟損失。
(三)加強風險量化管理，提升風險評估的精準性
在企業的內部構建一個預警指標庫，其中應當包括可控成本費用的實際完成情況與竣工項目的按期轉換率，以及多項企業需要關注的指標內容。依據企業在經營過程中的財務風險管理和業績考核指標的需求情況，配置一套合理的風險預警指標，其中主要包含的內容有：指標名、預計區域、指標公式等。構建實時監測財務風險機制。第一，利用前端風險檢測指標以及對各項風險可能造成影響的因素進行確認，對相關的信息內容進行搜集，在信息的采集過程中，針對不同的指標內容，依據季、月定期采集信息，同時要完成相應的計算工作。第二，通過計算指標，與企業之前設計的預警區間進行詳細對比，從而對風險危險點能夠有一個提前的預判，避免企業在風險處理上出現慌亂。第三，通過對科學內控手段的利用，盡量避免未來各種不同類型風險的發生，或者采取有效的措施，將風險控制在可控范圍內，避免企業無法控制的風險出現。
(四)全員參與，構建標準化內控流程從企業的日常財務入手，編寫財務業務索引，財務索引需要具有以下特點：
1.具有實用性，索引所對常規的財務業務分類，明確各項業務所具備記賬條件、審核要點、憑證規范等多項內容，從而幫助企業業務部門能夠清晰的掌握各項業務的標準與規范，滿足業務部門在具體操作中的各項需求。
2.降低財務風險，有效減少由于財務信息不對稱而引發的各項風險，推動企業財務風險管理對企業的全面覆蓋，促進企業的發展。
三、結束語
企業要想提升自身的管理水平，提高自身對風險的防范能力，就必須做好財務風險管理內控體系模式的構建。在模式構建過程中需要從多個方面入手，做好對企業內部情況的分析，掌握企業內部財務管理的具體情況以及在經營過程中所面臨的各項風險，在此基礎上，構建出一套符合企業的財務風險管理內控體系模式。
參考文獻：
[1]唐明祥.關于醫院財務管理內控體制的建設和風險防范措施分析[J].經營管理者，2014，35：75-76.
第3篇：財務風險管理體系范文
關鍵詞：財務風險管理；企業；內部控制；策略；研究
目前，加強企業內部控制建設是企業經營管理的重要組成部分，占據著不可忽視的行業地位，已經得到了企業內部高度的重視與關注。在激烈的市場競爭中，企業財務管理存在著諸多的財務風險，一定程度上阻礙著企業的長遠發展建設。因此，企業必須要制定科學合理的內部體系，防范財務風險的發生，提升企業經營管理的質量和水平，為企業提供強有力的生機與活力。
一、基于財務風險管理的企業內控體系的可行性因素分析
科學完善的財務內控是企業生存發展建設的重要建設內容，可以避免企業承受過重的財務風險，更好地監督和控制企業的財務活動，以免企業承受過重的財務風險。1.企業內控體系有利于保證企業財務活動的順利進行企業在內部控制構建過程中，要對不同崗位加以必要的協調與調整，推動企業各個環節的合理運行，可以定期對企業財務活動進行監督，去報企業日常財務管理活動的正常進行。內控體系可以將內部控制活動與管理目標更好地結合在一起，增強二者的相互融合，進而推動企業經營管理活動的順利實施。2.企業內控體系有利于識別財務風險企業內部體系可以幫助企業正確分析市場環境，預測企業可能存在的財務風險。在市場環境中，財務風險具有一定的隱蔽性[1]，很難被有效識別出來，企業經營管理者很難做出有效地決策，嚴重情況下還會造成企業的經濟損失。但是，內控體系的建設卻可以有效識別企業可能存在的財務風險。
二、基于財務風險管理的企業內控體系建設中存在的不足之處
1.缺少先進科學的風險管理觀念
現階段，企業普遍缺少長遠發展的建設眼光，過于注重眼前微薄小利，嚴重缺少財務風險的防范意識，使企業財務風險與日俱增，甚至帶來嚴重的財務危機。究其主要原因，就是由于市場環境的變化莫測，給企業帶來了嚴重的財務風險，而且企業內部監督與管理力度不強，財務風險由此產生。與此同時，部分企業在投資建設中，過于盲目、隨意，存在著認為擴大企業規模能夠增強企業競爭力的心理誤區。在實際經營管理中，由于受到人力和財政等方面的限制，盲目投資現象屢禁不止，給企業帶來了嚴重的財務風險。一些內控人員欠缺高度的風險防范意識，很難判斷出企業的發展趨勢。
2.監督管理工作存在著較多缺陷
（1）一些企業在監督管理工作執行中，難以體現出一定的時效性與可執行性，雖然制定了較為完善的規章制度，但是在實際執行過程中卻遇到了重重阻礙。其中，一些企業的工作人員缺少嚴謹的工作態度，監督管理工作的熱情有待于進一步提升；而且監管人員缺乏較強的專業水平，進而無法保證監督管理工作的順利進行。（2）在財務監管過程中，并沒有設置相對獨立的審計部門，財務工作的監管工作難以得以有效地落實，缺少對財務風險控制制度的評價與指導。在會計工作方面，也沒有對會計信息質量進行全面地監管，會計信息失真現象時常發生，企業管理者的決策真實性與準確性難以保障。3.信息反饋不夠及時有效內控管理涉及到企業的方方面面，與企業經營管理活動有著密切的聯系。然而一些企業內部結構較為復雜繁瑣，缺乏有效地溝通與協調，進而使重大事項的信息很難有效地進行反饋，無法實現信息資源實時性、共享性目標，內控作用持續銳減。
三、基于財務風險管理的企業內控體系優化策略
1.構建良好的企業內控管理和風險防范氛圍
風險防控與企業內部控制環境有著緊密的聯系，企業內控管理、風險防范是良好內部環境的基礎，產生著極其深遠的影響。企業要深入結合自身發展的實際情況，不斷推進風險防范與內控管理的發展。在內部環境的構建中，企業相關管理人員要樹立科學先進的管理觀念，不斷與時俱進、開拓創新，充分認識到企業內控管理與風險防范的重要性；要開展一系列的業務培訓與指導工作，強化相關人員的風險防范與管理意識。此外，在涉及到企業重大事項決策過程中，可以制定年度預算方案和簽訂合同等形式，提倡集體決策形式[2]，避免決策的盲目性與隨意性。
2.提高財務風險的預測能力，完善內控管理體系
（1）企業財務管理人員要詳細記錄財務收支的實際情況，深入分析市場經濟發展趨向，樹立良好的風險防范意識，以免在風險發生時猝不及防，將企業財務風險的發生概率降至最低。與此同時，企業要開展多元化、全方面的培訓與指導，不斷提升財務管理人員的風險評估與預估能力，將企業內部控制管理推向新的廣度和深度。（2）在企業內控體系建立的基礎上，要廣泛社會各界專業人士的意見和想法，虛心接受，深度反思，推進內部控制管理體系的變革。細節之處更是不容忽視，制定科學完善的風險預警和應急預案機制[3]，做到正確識別風險、防范風險，促進財務風險閉環管理模式的形成，確保企業管理運營的正常進行。
3.增強籌資投資防范風險的能力
在企業債務融資過程中，在無法償還債務的情況下籌資風險由此產生，而投資風險通常都是由于資產投資經營不當而出現的。根據企業在籌資投資過程中出現的問題，內部控制制度要發揮出特有的作用，制定出規范合理的規則流程，對企業資本結構和債務情況等方面要進行深入的全方位、多角度領域地分析，財務審計要發揮出自身的職能優勢，最終確保籌資投資的正常運轉。此外，在財務內控體系中，要加大對財務資金的監管力度，嚴格按照相應的程序來進行，甚至專門的籌資監管與投資決策的項目機構，以便于充分發揮出內控體系中決策監督效力。
4.實施財務風險全過程控制
企業在財務管理的內控體系建設中，要建立起全過程的財務風險控制機制，盡可能地控制住企業財務風險的蔓延。在事前控制上，企業管理者是深入規劃方案的可執行性，確保投資決策的正確，要做到同時兼顧項目收益和風險，設置風險基金，增強企業防范財務風險水平。在事中控制上，企業要實時監督各項財務活動的實際情況，做到及時有效地識別財務風險，并且予以完善和應對。
5.注重財務內控的收益分配風險控制
一些企業不合理的收益分配策略會大大加劇企業財務的分配風險程度，企業財務管理中的內部資金匱乏和分配不合理等現象較為惡化，甚至會造成企業內部資金的大幅度減少。因此，要想最大程度地滿足股東的實際需求，內控體系要充分結合內部資金流通的具體情況，避免估價大幅度波動而引發企業的收益分配不合理現象的發生，要安排專人結合實際收益來做好企業資金定項，保證企業財務管理的收益分配環節的正常進行。
四、結束語
綜上所述，加強基于財務風險管理的企業內控體系建設勢在必行，可以增強企業的經濟效益和社會效益，確保企業能夠在激烈的市場環境中占有一定的競爭優勢。因此，企業要提高對財務風險管理的重視程度，為內控體系的建設予以強有力的保障。在企業實際經營管理過程中，要不斷完善財務風險控制制度，加大對財務風險的監督管理力度，確保企業財務風險防范水平的不斷提升。同時，要將財務風險管理與內控體系充分結合在一起，使二者成為協調統一的有機整體，進而為企業的長遠發展提供更為廣闊的發展空間。
參考文獻
[1]胡金秋.構建集團企業財務風險管理體系研究[J].財經界（學術版），2016，（21）：228.
[2]李芳菲，劉鵬，李桂蘭，等.構建基于風險管理的上市公司內控體系[J].商，2016，（10）：11.
第4篇：財務風險管理體系范文
關鍵詞：財務風險；財務危機；財務預警
中圖分類號：F426.7 文獻標識碼：A 文章編號：1003-8809(2010)－10-0219-02
一、中國水泥行業現狀
1、水泥行業現狀及特點
水泥行業是國民經濟建設的重要基礎原材料工業，其產值約占統計口徑建材工業產值的40％。水泥行業的上游相關產業包括能源、運輸、采礦、設備制造等產業，其下游相關產業包括房地產、建筑業等產業，同時又與環保產業密切相關。另一方面，由于水泥是基礎建設的重要材料，在公路、鐵路、機場、水利、能源、城市設施等國民經濟基礎設施建設中起著重要的作用，因而同家固定資產投資――尤其是基本建設投資對水泥需求的拉動作用十分明顯。近年來，受固定資產投資、第二產業、建筑業及房地產業投資高速增長的拉動，我國水泥工業市場需求旺盛，生產能力快速擴張，結構調整加快，效益顯著提高，特別是新型干法水泥快速發展，大型水泥企業實力明顯增強。
水泥行業由于其產品的特殊性，其生產銷售也會有表現出一定的特性，比如其產品銷售有一定的銷售半徑的限制，通常不超過200公里，所以水泥行業的營銷及發展地域性很強，在生產上，受季節的影響比較大，一季度通常是水泥銷售的淡季，所以一季度的產銷量很低、成本較高。水泥行業屬于傳統的重工業制造業，所以在財務結構上也有一定的特點，比如固定資產的比重較大，存貨、銀行借款較多等等。另外，從水泥行業的相關產業來看，水泥行業與國民經濟的諸多基礎產業息息相關，這就決定了水泥行業的發展周期與國民經濟的發展周期有著密切的關系。
2、水泥行業財務現狀
目前，全國水泥企業5000多家，產能16.5億噸，2009年企業平均規模僅35萬噸，規模很小。2009年前十家企業集團的生產集中度僅為20％左右，產量大于300萬噸的43家企業生產集中度不到35％。由于這種低產業集中度導致我國水泥行業局部區域產能嚴重過剩，市場過度競爭，因此水泥企業的利潤水平偏低，波動性較大，部分水泥企業尤其是中小規模企業面臨的財務風險非常大，主要的財務風險表現在以下幾個方面：
(1)資金結構不合理，負債資金比例過高。由于籌資決策失誤等原因，我國企業資金結構不合理的現象普遍存在，基具體表現是負債資金比例過高，很多企業資產負債率達到60％以上。
(2)項目投資分析不科學，投資決策失誤時有發生。在固定資產投資決策過程中，由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，為企業帶來巨大的財務風險。
(3)對外投資盲目，導致大量投資損失。由于投資決策者對投資風險認識不足，決策失誤及盲目資導致一些企業產生巨額投資損失，于是產生財務風險。
(4)賒銷比重較大，應收款缺乏控制。一些企業為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。同時，由于企業在賒銷過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。
(5)庫存結構不合理，存貨周轉率不高。目前在我國企業的流動資產中，存貨所占比重相對較大，且超儲積壓。存貨流動性差，一方面占用了企業大量資金，另一方面企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致費用上升，利潤下降。
二、水泥行業財務風險管控體系的建立
1、財務風險
財務風險是指企業經營總風險在財務活動上的集中體現，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。財務風險有狹義和廣義之分，狹義的財務風險僅指籌資風險，廣義的財務風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業帶來的可能損失及其損失程度，包括：籌資風險、投資風險、資金收回風險、資產貶值(或跌價)風險、收益分配風險等。本文主要以廣義的財務風險為研究基礎。
2、財務風險管控的范圍及內容
針對我國水泥行業的財務現狀及面臨的主要財務風險，水泥行業的財務風險管控體系可以在以下四個方面建立：
(1)籌資風險管理。由于水泥行業的發展與國民經濟周期聯系緊密，所以水泥行業的籌資通常會隨著國家宏觀政策的變化而受影響巨大，因此水泥行業的籌資風險管理也異常的重要。籌資風險管理主要是通過對企業舉債以及資本結構的控制，以及對不同籌融資工具的利用，使得企業保持合理的資本結構，在充分發揮財務杠桿作用的同時，又要盡量降低企業的資金成本，這個環節要重點監測企業的負債規模、銀行借款的比例及結構、負債率等指標，在企業出現籌資風險問題時，及時進行調整和防范，保證企業合理的資本結構，以降低財務風險。
(2)投資風險管理。企業投資風險是指企業在進行短期或長期投資的過程中，由于對未來情況不了解或不完全了解，或由于生產經營等方面的問題，致使投入的資金不能產生預期的投資效益，導致企業盈利、償債能力下降，甚至于出現虧損的可能性。一旦決策失誤，其損失將是長遠而巨大的。從微觀上講影響企業的生存與發展，從宏觀上講會使國家經濟遭受損失。因此，企業在投資時必須要經過預測、決策，并對投資項目實施嚴格的審核與管理，以防范和降低風險所造成的損失，提高投資項目的經濟效益。在國家鼓勵兼并重組以及淘汰落后產能的政策支持下，近幾年，中國的水泥行業結構調整不斷向縱深發展，一些大型的水泥集團通過并購重組、投資新建等方式，很快擴大了自身的規模，并嘗到了戰略重組的規模效益，然而也有一些企業對于投資管理較為混亂，很多產權不清、法律關系不暢的項目依然冒險去投資，還有一些新建或者并購項目根本無法通過可行性論證或者對可行性論證只是走形式的通過，并沒有充分去調研了解情況而冒然投資，最終造成重大投資損失而影響全局。
結合水泥行業的實際情況，具體來說，應從以下幾個方面來控制投資風險：①樹立風險意識，進行風險預測；②加強投
資項目的預測、決策分析及管理，提高投資項目的決策水平；③注重投資組合，以分散或降低風險；④要科學地對資金的投向進行預測和決策把有限的資金用到最需要的項目和效益較好的項目上。充分發揮資金的效能；⑤必須加強對投資資金的管理，以提高投資效果要堅持集中財力、物力保證重點工程建設的原則，嚴防出現戰線過長、資金分散的被動局面；⑥企業要提高質量意識，加強投資項目的質量管理；⑦企業要加強投資項目投產前的準備工作。
(3)資金回收風險管理。水泥行業因為其行業性質及產品特點，往往應收款項及存貨余額比較高，這樣企業在資金被占用的同時又承擔著資產發生減值或者壞賬的風險，繼而帶來較大的財務風險，所以對于水泥行業加強資金回收風險管理非常重要，具體來說可以通過以下個方面實現資金回收風險的管理：①對應收賬款按照事前預防、事中監控、事后管理的模式進行管理。事前通過對客戶開展信用調查、建立信用管理制度對企業銷售及客戶進行風險防控管理，事中通過對客戶建立信用及業務檔案，定期對賬及時催繳，對銷售業務過程進行財務監控，實時掌握企業資金回收風險狀況；事后通過財務賬齡分析，確定不同客戶的收款政策，對不同時期的應收賬款采取不同的催收方式，進行催討工作，防止應收賬款帳齡超過兩年的時效，并按照銷售及財務制度對業務人員進行業務考核，實現責任到位，獎懲分明；②對存貨要結合生產和銷售的情況建立科學的銷計劃體系，以合理安排采購、優化庫存。一方面，要保證完成生產計劃所需的原燃材料供應，避免出現采購與生產脫節導致的材料短缺或者囤積的情況，另一方面，要加快從存貨結轉到產成品變現的效率，也就是企業從生產到銷售過程，這要求企業要關注國家宏觀政策、做好市場調查，及時分析市場行情及走勢，生產適銷對路的產品。
(4)收益分配風險管理。收益分配風險的控制主要是圍繞利潤分配政策展開，通過對影響企業利潤分配政策因素的分析。充分考慮企業的實際情況下，決定企業到底采取怎樣的利潤分配政策。水泥行業收益分配管理需要考慮以下四種因素：①法律因素，法律影響因素主要包括資本保全、企業積累、凈利潤、超額累計利潤等四個方面的影響；②股東因素，股東因素對于企業利潤分配政策的影響十分重要，它主要包括穩定的收入與避稅和控制權的稀釋兩個方面；③公司因素，公司影響利潤分配政策的因素主要包括盈利的穩定、資產的流動、債務問題、投資機會、資金成本及舉債能力六個方面；④其他因素，如股東個人將股利進行其他投資的機會多少和所得報酬率的高低、國家的經濟環境、通貨膨脹的變動、公司股票價格走勢及上市公司股利分配政策的平均水平的影響等等。企業應積極面對利潤分配政策的影響，一方面應該利用利潤分配政策因素對企業有利的影響，使之與企業分配政策相適應；另一方面要限制利潤分配政策因素的不利影響，使其危害降到最小。
3、建立財務預警體系
對于整個財務風險管理體系來說，財務預警體系是一個核心的系統，它是財務風險管控體系中識別、監測、評價財務風險的動態信息平臺，在整個財務風險管控體系中起著重要的作用。財務預警的模式主要有定量和定性分析，其中定量分析又分為單一模式分析以及多變量模式分析，針對水泥行業的特點和現狀，可以采用定量分析中的單一模式與定性分析相結合的方法建立財務預警體系。結合水泥行業的實際情況，對于財務預警指標的選取可以按照時效性分為長期和短期的預警指標，長期指標的選取主要以資產負債表和損益表為主，可以繼續將指標細分為盈利能力、償債能力、營運能力指標，短期指標的選取主要以現金流量表為主，反應企業的短期現金償債能力以及收益的質量。另外，企業還需要結合定性分析的方法建立一套非財務指標。來判斷分析日常生產經營過程中有可能導致財務風險的異常狀況。
在建立了風險預警指標體系后，企業可利用其對風險信號進行監測，如出現產品積壓、質量下降、應收賬款增大、成本上升，要根據其形成原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。面臨財務風險通常采用回避風險、控制風險、接受風險和分散風險策略，其中控制風險策略可進一步分類，按控制目的分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發生損失，提出相應措施，防止損失的實際發生。后者是對可能發生的損失采取措施，盡量降低損失程度。總之，企業要根據自身的實際情況以及管理目標的需要。根據預警的信息采取相應的策略方案，從而控制財務風險，防范財務危機的發生。
4、財務風險管控體系支持
企業因內外部各種原因產生的風險，如企業誠信風險、企業內部控制風險、企業生產企業技術及產品創新風險等等，最終都會表現為企業財務風險，因此，企業財務風險管控體系在確定管控范圍、內容以及管控的模式后，還需要很多資源去支持、維護，以保障這套體系持續穩定的運轉并發揮其作用，這主要依靠的是企業的風險管理機構和內部控制體系，所以建立企業的財務風險管控體系，也必須要加強企業的全面風險管理和內部控制體系的建設，財務的基礎是業務，只有在業務的源頭上按照企業內控制度的要求控制了風險，才能最終在財務上將風險控制在可控范圍之內。針對目前水泥行業的現狀。企業有必要設立獨立的內部審計機構，建立合理、完善的內部控制制度，通過對企業的經營活動進行監督、審計，支持財務風險管控體系的運行。
參考文獻：
[1]財政部企業司，企業財務風險管理，經濟科學出版社，2004：63
[2]李勝，傅太平，論企業的全面財務風險管理(J]，經濟與管理，2004，(6)
[3]葉弟豪，財務風險規避，知識出版社，1996
[4]宋明哲，現代風險管理[M]，北京：中國紡織出版社，2003(3)：39
第5篇：財務風險管理體系范文
關鍵詞：企業管理；財務風險；對策
進入新時代，我國經濟迅速發展，企業財務發展逐漸細化發展，理財功能和會計核算功能分離。前者是通過統籌和安排，充分利用企業財務管理，合理規避各種可能出現的風險，從而實現企業利益最大化價值；而后者是對發生或完成的經濟活動事后核算，通過記賬、算賬、報賬等會計報表的編制滿足相關會計信息使用者的需求。
在我國長期實行計劃經濟的環境下，企業財務管理的理財功能沒有得到發揮和利用，科學的理財更是空談。在這種情況下，企業財務管理中的監督往往只限于會計的事后監督，并僅限于對財務日常事項的相關科目。這樣就會造成企業缺乏對重大政策和經濟活動的預測功能。很多企業雖然不缺微觀層面經濟活動的監督，但全方位、多層次、全過程的財務監督遠遠不夠，不少企業存在多種財務風險。隨著我國經濟發展市場化程度的提升，配置資源中市場作用越來越重要。企業財務管理中應該充分發揮財務活動和財務關系的作用，從而提升財務管理在企業營運過程中的重要作用。
一、財務風險問題的提出
近幾年，我國政府為企業發展創造較為寬松的條件，千方百計服務中小企業的發展。我國中小企業在市場經濟不斷發展的影響下，數量越來越多，成了市場競爭主要力量。[1]但在現實生活中，有不少企業忽視財務管理在企業管理中的作用，單純追求銷量和市場占有率，存在較為嚴重的財務管理及風險控制問題。在這些問題企業中，管理層的管理理念往往存在觀念陳舊、模式單一、傳統人治等問題。在管理實踐中在，企業的資金不足、融資困難、缺乏投資等經營管理上敗筆較多。現代財務管理在企業中的本應該發揮的作用沒有得到發揮和利用。
包括了財務審核、會計分析、風險控制、資本管理、企業投資、利潤分配等諸多內容的財務管理構成了企業日常管理的重要內容。而且，財務管理活動能夠很好地服務于企業運營的各節點和各領域，包括研發、生產、供應、銷售等。良性互動地關系到企業生存和發展。財務管理可以有效改善企業有效的資金收付及循環，從而最優化地發揮企業現有價值，并全面而準確地反映和反饋企業運營，達到協調和控制企業內部管理的最佳效果。但調研中的數據所反映的事實卻并不樂觀。
目前我國中小型企業占企業總數的絕大部分，成為我國經濟活動較為活躍的重要組成部分。如果這部分企業能夠規范管理，必將對我國社會和諧穩定和經濟健康發展有著重要意義。相反，企業自身條件因素以及企業競爭加劇等外部環境使我國不少企業特別是中小型企業，在財務管理方面存在許多問題。
二、財務管理的問題分析
首先，融資與風險控制問題。不少企業管理不完善、欠科學，必然導致企業發展上缺乏后勁，一個常見的與財務相關的問題便是難以建立可靠的擔保系統。融資難、融資成本高就成為重要的常見問題。很多企業尋找中介機構擔保貸款，加大了企業的融資成本。融資難倒逼一些企業進行有冒險成分的籌資渠道，特別是企業管理層的風險意識淡薄，往往忽視對企業未來風險的科學預測。調研中發現，在某個沿海省份的中小企業中，很多企業沒有設立相應的風險控制部門或管理人員，沒有財務風險相關的預警機制。這樣的企業一旦發生財務風險，對企業發展的打擊往往是致命的。注重事后解決風險而缺乏事前事風險控制措施是目前很多公和企業的主要的財務風險。不但是融資風險，很多企業在風險管理上甚至缺乏從產品開發到生產過程再到到售后服務等全過程的風險管控?？偠灾?，管理理念上缺乏風險意識，管理實踐中處處在冒險。
其次，會計核算不規范，財務分析不科學?！稌嫹ā奉C布實施以來，在全社會得到了較好的貫徹實施。但也有不少企業沒能按要求建立統一的會計核算制度。表現在會計實踐中，常見問題有收入歸集不科學；核算歸類不正確；明細賬和總賬不一致；營業成本結轉不連續；產品成本和費用核算口輕不真實等等。所有這些，都會造成財務報表缺乏真實性和準確性，財務基礎數據不正確也必然導致最終核算的混亂及無效。建立在虛假資料基礎上的財務分析根本就沒有意義。即使是有一部分財務分析有正確、真實的財務資料，但財務分析方法的非體系化也是不科學的。正確的做法應該是在嚴格而準確的會計數據面前，嚴肅分析企業經營結果，并在分析過程在與企業具體經濟業務密切聯系，預見企業存在風險的內容和客觀性，設計防范風險應對策略。
第三，財務管理制度不健全。企業財務管理作為企業管理的重要組成部分，管理企業財務活動和財務關系。企業的財務管理應該參與企業從資金籌集到投放到營運，再到最后的收益分配全過程。在這一過程中，從企業發展的戰略層面的財務戰略和財務決策，再到企業較為細節的的企業會計操作屋面，包括會計預算、會計數據記錄，再到會計分析和評價都應該離不開會計的全程參與。然而，調研中發現，不論是操作環節和企業策劃，財務管理制度不健全的情況常常出現。也就必然導致資金閑置或短缺的極端現象發生，造成資金浪費。財務控制基礎薄弱和財務管理不科學導致的資金流、信息流周轉率低也就成為常見現象了。
最后，缺乏內部審計和外部環境分析。調研中發現，很多企業存在僥幸心理，忽略內部審計的概念。企業內部缺失內部審計機構，不重視也不支持內審工作。不言而喻，在一定的政治經濟環境下開展經營活動，任何企業都不可避免地受到政策、法律法規、經濟環境、市場、行業背景等宏觀方面的影響。一個企業的經營會受到來自于外部的政策風險（國家相關政策的存在和調整）、市場風險（企業市場競爭力及市場需求的變化）、法律風險（合作與合同的約束）、持續經營風險（企業才能正常運轉）等，與之相關的是諸多外部因素的密切影響，比如貨幣政策和物價水平；經濟周期與經濟政策等。在企業財務管理中缺乏內部審計和外部環境分析的情況比較突出。
三、財務管理的對策建議
針對當前很多企業中存在的管理層的管理缺失、模式單一、傳統人治等問題，思考在管理實踐中企業的資金不足、融資困難、缺乏投資等現狀，提出以下企業財務管理的對策建議。[2]
首先，完善財務管理，強化財務核算。問題的癥結在于缺乏真實可靠的財務管理和財務核算，在企業管理實踐中就應該加強在這一薄弱環節上的建設。在企業實行會計集中核算，對很多企業來說，不失為一種很好的對策調研中發現不少企業的會計人員，專業水平有限，會計集中核算可以統一企業內部的會計標準和核算口徑。同時，加強財會人員培訓和財務組織的建設都是提高財務人員素質的重要方法。保證企業會計管理由傳統核算向管理和經營職能的轉變。要提高財務人員專業技能和業務水平與加強惠及人員的道德素養相結合。會計管理系統和會計實務系統相互促進，相輔相成，也是企業完善財務管理的重要舉措。
其次，健全電算化管理，加強成本控制。電算化管理是現代會計管理科學而高效的重要保證。借助于科學的程序和計算機信息運算，既能優化財務管理體系，又能準確高效地提供會計數據。是會計事務標準化的重要表現形式。通過財務信息的準確傳遞可以保證業務數據的準確性，在此基礎建立科學的成本控制體系。而成本的科學指標體系又會進一步影響價格標準化。這樣的良性循環會一直影響到企業內部單位之間的科學管理，消滅建立在虛假資料基礎上的財務分析。財務分析正確而真實的財務資料必須有體系化、科學化的電算化管理系統。在嚴格而準確的會計數據面前，企業經營結果與企業具體經濟業務也就能夠良性互動、密切聯系，預見企業存在風險并及時設計防范風險應對策略。
第三，加強會計管理中決策機制的建設。用現代企業制度的普遍要求來建設財務管理相關包括企業戰略、企業組織、人力資源等機制?？梢钥紤]從政策上對相關人才培養進行支持。[2]在企業內部資源優化配置的基礎上建立健全有效的內部財務管理制度和流程。制定職權分明的崗位責任制，建立財務管理崗位責任制。在財務管理范圍內，科學設計預算制度；完善監督核查制度；健全財務管理體系；健全決策機制。在企業內部權力結構上明確各種關系和決策主體；明確責權利關系；增加決策有效性和科學性，并確保決策權力的均衡。
[參考文獻]
[1]周美君.中小企業會計管理中存在的問題及對策探究[J].經營管理者，2017（2）：168-169.
第6篇：財務風險管理體系范文
一、研究背景
1999年擴招以來，通過各方不懈努力，中國的高等教育事業取得了舉世矚目的成績。十多年間，中國高等教育事業迅猛發展，高等院校（以下簡稱高校）在校生人數從 1998年的786萬增加到2012年的3 325萬，毛入學率從9.8%增長到30%，2012年高校的年畢業生人數是1999年的6倍多，高等教育規模達到世界平均水平。另外，中國進一步深化教育體制改革，使高校成為法人實體，辦學的自主地位和自主權限得到了確認，并且在基建資金的籌集、核算與管理等各方面都具備了一定的自主能力。但在招生規模迅速膨脹的同時，高校的發展也出現了很多問題，其中最關鍵的問題莫過于財務風險的頻發，由于國家投入總量不足的影響，勢必會產生債務、投資、日常管理等方面的財務風險，導致部分高校陷入財務窘境。
二、高校財務風險的內涵
高校財務風險是指高校在各種財務活動中，由于內外的各種因素的作用導致財務活動產生的各種不確定性使高校財務蒙受損失，到期債務無力清償，學校缺乏正常運轉所需資金，以至危及其發展甚至生存的可能性。研究高校財務風險具有十分重要的現實意義和理論價值，不僅為高校管理者提供決策依據，還可以為教育主管部門制定規章制度提供參考。
1.客觀評價高校財務狀況。利用財務數據的直觀性和數據之間內在的相互聯系，確定幾項重要財務指標來反映高校財務狀況，把握高校債務風險的現狀。高校管理者和決策者通過觀察分析這些指標數據，準確做出判斷，及時采取措施保證財務狀況的良性發展。
2.為教育部門提供宏觀管理的依據。隨著教育體制改革的深入和政府機關 職能的轉變，教育主管部門針對學校直接的、具體的管理越來越少，也就是說主管部門的管理從具體管理向宏觀指導管理轉變。建立高校財務評價指標體系，為主管部門及時掌握各高校的財務信息，了解各高校財務狀況，為制定有關政策提供了依據。
3.為加強高校自身財務管理提供依據。建立財務風險評價指標體系目的是對高校經濟運營過程中出現的異常狀態進行及時的調控。評價指標體系分析所提供的數據，有利于高校改善財務管理，高?？赏ㄟ^橫向和縱向的比較，促進高校財務狀況保持良好的狀態，保證高校持續、健康、穩定的發展。
三、高校財務風險的成因分析
1.高校改善辦學條件投入巨大。隨著高等院校的擴招，高校入學的門檻降低了，讓越來越多的人步入了大學的校門，但卻給高校辦學帶來了巨大的壓力。學校規模的擴張和基礎設施的建設，導致高校所需的資金規模是巨大的。在國家對高校投入嚴重不足的情況下，負債籌資成為高校解決資金短缺的首要選擇，高校的負債規模急劇擴大。2007年9月12日，教育部部長周濟在國新辦舉行的會上指出，在中國大學開展基本建設、形成 5 000億元資產的過程中，國家財政投入500億元，形成債務2 000多億元，還有2 000多億元是通過各方支持來解決的。
2.國家財政投入總量不足。改革開放以來，中國經濟增長一直保持在國際上較快的發展，然而，教育投入卻與此不相協調，一直處于較低的水平?！秶抑虚L期教育改革和發展規劃綱要（2010―2020）》中規定要加大對教育特別是高等教育的投入，保證教育財政撥款的增長速度明顯高于財政經常性收入的增長速度，提高國家財政性教育經費支出占國內生產總值的比例，2012年達到4%。這已經是中國政府第三次明確提出4%的目標。根據國家統計局2005年國際統計數據顯示，國外中等收入國家教育投入占GDP比重一般為4.35%，高收入國家為5.46%，平均水平為4.59%。所以，中國財政投入總量達到國際平均水平，任重道遠。
3.高校自身“造血”功能不強。雖然目前高校的收入來源渠道已經向多元化方向發展，但學費收入和財政撥款始終是高校的主要收入來源。學費收入又取決于高校是否有穩定的生源，由于高考的適齡人口減少和教育體制改革的不斷深入，以及大學生就業困難均影響生源的大量流失。其他來源收入比較少，大約占總收入10%左右。因此，沒有形成多渠道資金來源，阻礙高校自身造血功能。
4.高校投籌資決策的失誤。在投資方面，高校自身可能會由于對外部經濟環境和復雜經濟業務的變化缺乏預見性而導致其管理的相對滯后，或者未能制定出某些新業務的恰當處理程序而最終導致對外投資風險的產生。如天津大學原校長違規炒股給學校造成3 750萬元的損失，就是典型的高校對外投資風險。在籌資方面，高校在自身資金來源嚴重不足的情況下，通過向銀行借款大規模地籌集短缺資金就成為許多高校的共同選擇。許多高校的貸款數額遠遠超出了其償債能力，根本無法按時還本付息。
四、高校財務風險的防范對策
1.盤活高校閑置資產，開發校園市場資源。部分高校特別是通過合并組建的高校往往都有部分資產屬于分別配置的，校校合并以后部分資產處于閑置狀態，高校可以充分利用閑置資產或資源。對閑置資產或資源的開發利用做出科學的規劃和研究，按照事業單位國有資產管理的有關規定報主管部門、財政部門審批。如對于閑置的土地、校舍等可以通過置換、有償轉讓、合作開發、出租出借等方式實現增收的目的。校園的學生消費市場也是一種寶貴資源，也可以通過開發轉讓或合作經營等方式實現學校增收的目的，緩解高校的財務風險壓力。
2.科學編制部門預算，加強預算控制和管理。高校預算是整個學校財務工作的核心，是高校進行經濟活動的依據，預算管理的好壞直接影響到高校的財務健康狀況和持續發展能力。學校各級預算收入的編制必須遵循實事求是的原則，預算支出的編制應貫徹勤儉節約、確保重點的原則。高校財務部門要強化預算的安排，增加支出的透明度，注重開源與節流并重。所有的支出項目都應做到有憑有據，在保證正常教學工作開展的前提下，合法規范、合理收支。預算在執行過程中，一定要對經費開支大戶進行重點跟蹤管理，發揮預算的調控作用。
第7篇：財務風險管理體系范文
關鍵詞：子公司；財務管理；風險控制；措施
上海東方通泰軟件科技有限公司作為北京東方通科技股份有限公司的一個全資子公司，其財務風險極有可能導致北京總公司陷入財務破產和財務危機的困境中。當前市場和外部環境在不斷地變化，給實現子公司的財務風險控制增加了難度。北京東方通科技股份有限公司要想在當前的市場競爭中立于不敗之地，就必須加強對上海全資子公司的財務風險控制，更好地促進企業的發展。
一、風險控制的含義及方法
1.風險控制的含義由于當前市場的不斷變化，導致一些潛在風險的存在，往往這些風險是不因人的主觀意志而改變的。對這些難以控制的潛在風險，就需要采取一些相應的措施和方法，應對可能發生的這一風險或者減小這一風險所帶來的損失。風險始終伴隨在企業發展的整個過程中，風險一旦出現，就會對企業的發展造成極大的影響，從而對企業的收益造成不同程度的損失。所以，必須加強對企業的風險控制[1]。風險控制的內容主要由風險決策、項目的可行性風險研究、項目的投資成本風險研究、項目建設風險研究、項目風險評估、風險發生后的補救方法和內部風險控制制度等內容組成。2.風險控制的方法企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留[2]。對風險進行回避的控制方法是企業在進行投資的過程中，對可能存在風險的投資項目進行自動放棄以避免可能產生的損失，但往往企業的投資者在選擇放棄的同時，也有可能失去一定的收益。損失控制是指采取相應的措施或者制定可行性的計劃來減少所投項目的損失，而不是放棄這一風險投資?？刂茡p失包括對投資前、投資中和投資后三個控制階段，投資前期的控制能夠減少企業投資損失的概率，投資中和投資后期的損失控制能夠大大降低實際投入的損失。對投資的風險進行轉移是指通過讓渡人或契約的方式將風險轉移給他人承擔，這一轉移方法能夠將企業的風險大大降低，主要通過合同轉移和保險轉移的方式來實現。將投資的風險進行保留的控制方法是指經濟主體利用可以進行支付的任何資金進行自我保險和無計劃的自留，但這一風險控制方法往往由于實際損失超過預計損失，經常造成資金周轉困難的現象。
二、子公司在財務管理中進行風險控制的措施
1.建立科學完整的會計機構
要對上海東方通泰軟件科技有限公司進行風險控制，首先要在公司內部建立起完整的會計機構，對子公司內部的環境進行有效的控制。會計機構的建立，需要將子公司的業務特點、公司規模、組織結構和經營策略等結合起來，同時還要將北京東方通科技股份有限公司的管理理念和經營方式以及市場變化等結合起來，進行公司內部會計機構的設立。會計工作人員必須具有良好的專業水平，嚴格按照《會計基礎工作規范》進行工作，全面展開風險控制工作。同時，將會計工作的最終目標作為子公司制定各項任務、制度以及工作程序的理論基礎，與北京東方通科技股份有限公司的經營策略和業務標準保持一致，對子公司內的各個崗位進行嚴格的界定與控制，保證公司內財產安全控制的完整性，對資金和資產進行定期的檢查，保證公司財務的安全性。
2.建立和完善子公司的內部控制制度
除了要在上海東方通泰軟件科技有限公司內部建立完整的會計機構，還要不斷建立完整的內部控制制度，對子公司內部的經營目標和經營戰略進行有效的控制與實施。內部控制制度能夠有效保證子公司的工作人員，按照其要求嚴格完成自己的工作職責和相應的經濟業務，避免由于公司前景和環境的不穩定性所帶來的問題。內部控制制度對會計的控制，要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》進行工作，在對子公司的貨幣資金控制方面要嚴格按照這一規范對采購和付款以及收款、存貨進行嚴格的控制；對子公司的工程項目，不僅要對對外投資的資金總額進行控制，還要對擔保工作進行控制，需要北京東方通科技股份有限公司進行控制后實施[3]。同時，子公司的財務部門也要嚴格按照《內部會計控制規范—基礎規范》，對北京總公司的財務管理理念和財務管理方式進行總結，并建立一套適合于子公司的內部控制制度，對公司的財務風險控制起到積極作用。
3.加強對子公司財務人員專業知識的培養
上海東方通泰軟件科技有限公司的會計從業人員對財務風險控制起著決定性的作用，因此必須要不斷提高子公司工作人員的會計專業知識，對子公司的會計工作進行準確的把握和整理分析。在沒有得到收益的情況下，不能違規地對會計事務進行管理，更不能為子公司做假賬，要嚴格遵循會計從業人員的職業道德，杜絕違法事件的產生，不斷提高子公司會計人員的業務素養，加強對會計業務的處理能力。由于上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司的規模相比，相對較小，所以子公司的財務工作人員也相對比較少。因此，在對子公司進行財務風險控制的過程中要進行合理的分工與管理，進行相互制約與相互管理。
4.加強對子公司的財務信息管理系統建設
上海東方通泰軟件科技有限公司的管理層次與北京總公司相比往往比較少，也使子公司的財務機制相對比較靈活，子公司的管理人員往往能夠在第一時間內獲得財務信息。正是基于此，財務信息管理系統并不嚴謹，為了提高對財務風險控制的管理，就必須不斷完善財務信息管理系統，將財務流程規范化和制度化。比如，在對公司的收款和付款流程進行核算的過程中，會計工作人員首先需要對收款和付款的會計憑證進行出納，再將支票的引鑒進行分類管理。同時，只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行監督與檢查。
5.制定科學合理的風險控制體系
上海東方通泰軟件科技有限公司與北京總公司相比，總公司所形成的風險控制體系的級別和層次相對較高，員工之間的分工也比較細。子公司如果照搬北京總公司的那一套風險控制體系，會在很多方面受到不同程度的限制，導致子公司很難達到這一套風險控制體系的實際效果。因此，子公司在制定風險控制系統的過程中，可以借鑒北京總公司風險控制系統的優點，并結合子公司的實際發展情況，制定一套適合自己的風險控制體系[4]。由于子公司本身的財務管理水平相對比較低，對財務預算目標的制定往往不切實際。針對子公司的這一現狀，必須要與總公司的財務預算進行對接與交流，加強企業之間的管理。
三、結束語
子公司對大型企業的發展起到了非常重要的作用，而當前我國市場經濟和外部環境處在一個競爭激烈的狀態下，對子公司財務風險造成了極大的影響。企業風險控制的方法主要包括對風險的回避、對投資損失的控制、對投資風險進行轉移和對投資的風險進行保留。因此，在子公司在財務管理中進行風險控制的過程中，可以從風險控制的這幾種方法出發，在子公司內部建立科學完整的會計機構，完善子公司的內部控制制度，加強對子公司財務人員專業知識的培養和子公司的財務信息管理系統建設，以促進子公司的發展。
參考文獻
[1]王春朝.集團企業加強子公司財務管理的策略探析[J].中國鄉鎮企業會計，2015（，1）：46.
[2]桑紅霞.優化子公司財務管理模式，實現集團效益最大化——山東石橫特鋼集團子公司財務管理探討[J].冶金經濟與管理，2012（，5）：37-39.
[3]周忠智.企業子公司財務管理會計核算的監督體會探討[J].低碳世界，2014（，12）：193-194.
第8篇：財務風險管理體系范文
集中規模招標實施以來，經過多年的探索與實踐，公司各類規章制度逐步完善，精益化采購水平不斷提升。隨著總部物力集約化管理的推進和深化，物資采購集中度越來越高，采購中也逐漸呈現出風險集中化和矛盾尖銳化趨勢，且在具體的招標采購過程中缺乏規范化的內控流程標準作為指導，不可避免地存在潛在風險。因此，如何建設科學完善的采購風險防控機制，消除管理盲區、流程漏洞和薄弱環節，最大程度地降低招標采購過程中的風險，同時提高采購質量，實現物力集約化管理風險的“可控、在控、能控”，確保后期電網建設和運行維護工作的順利實施，具有重要意義。
2招標采購現狀及風險管理主要問題分析
2．1物資招標采購業務流程
公司結合業務實際，對物資采購全流程進行梳理，主要分為四個階段，包括開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中開標前環節包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作;開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作;評標環節主要完成評標準備、初評、詳評工作;定標環節主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。
2．2風險管理主要問題分析
公司經過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標業務流程和管理標準，顯示了統一和集中規模采購的優勢，但是與國網公司打造“國內領先、國際一流”的物資采購供應鏈管理體系的目標還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環節和問題，需要我們從防范風險和抵御風險的角度認真對待，給予足夠重視。
2．2．1物資采購全流程風險點有待進一步梳理
物資招標采購全流程包括了發標、接標、開標、評標、定標、歸檔等各環節，各環節下又包括多個工作任務，且涉及不同的業務人員、表單、信息系統等。繁雜的業務流程可能滋生各環節潛在的管理、效率等風險，導致物資招標采購管理效率、效益的降低。
2．2．2物資招標采購數據管理水平有待進一步提升
隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統、工具在招標采購實踐中也積累了大量歷史數據，采購數據管理水平的不足不但導致了招投標數據泄露、丟失等信息安全風險，還因大量有價值的信息和數據分散在各系統、各環節中，造成不同系統中的信息不匹配、數據來源混亂等管理風險，統籌管理難度大大提升。
2．2．3供應商培訓力度有待進一步加強
由于供應商的規范化投標、廉潔責任、風險防控等意識普遍不強，且缺乏系統的培訓，部分供應商因重視程度或者理解問題，導致在沒有掌握招標文件細節和要求的前提下按流程投標，結果不能充分響應招標文件，投標書不合要求而造成流標、廢標，降低了物資采購的質量和效率。
3風險防控措施研究
電網采購活動風險防控工作涉及面廣，易發風險部位和主要風險點隨時與外部環境、企業內部管理程度和員工素質等方面的改變而發生變化。文中重點對風險管理中存在主要問題，從強化組織保障，提升技術手段，加強人員培訓三方面提出控制措施建議，進行有效防控。
3．1建立科學合理的采購管理風險組織體系
3．1．1建立采購風險防控組織架構
按照集約化、扁平化、專業化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統一組織架構。建立由公司總經理任組長，分管采購工作副總經理任常務副組長，物資部、項目管理部門等相關部門及監察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監察、法律部門給予監督和法律保障的招標現場監督組，組織現場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關部門(或單位)協同配合，內部物資督察員全程參與各環節監督，所有崗位定期輪換或轉崗制度。
3．1．2建立配套的采購風險防控機制
隨著集中采購機制建設不斷深化，集約程度的不斷擴大，物資招標流程也會相應地調整完善相關細節，產生新的風險點，因此，建立配套的風險防控機制，定期辨別、評估、防控業務風險點至關重要。配套的風險防控機制以業務流程為主線，要求業務人員對涵蓋發標、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環節、全流程的物資招標采購整體業務進行定期梳理，對流程的任務及動作進行分解，明確涉及的工作崗位、工作內容、工作要點、時間節點及涉及表單，尋求、辨識對各環節的新風險點，進行風險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規范業務操作程序。
3．2繪制主數據圖譜
通過梳理主數據來源，并利用信息化手段分析數據間的內在聯系，用圖形化方式繪制主數據圖譜，便于直觀分析現有分散存儲數據存在的問題，同時后期新增或改造系統時，直接定位并讀取原始主數據，從而在數據修改、更新與擴充時保證數據的獨立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數據冗余，可以大大提高物資招標采購數據的管理效率，有效規避數據與信息安全風險。
3．2．1主數據梳理
基于大數據思想，以提升數據管理效率為目標，業務流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統為對象，梳理包括發標、接標、開標、評標、授標、定標、歸檔等環節的招標采購過程中分散存儲于各系統中相關表單的字段數據，并通過分析每個字段的來源、業務階段、系統名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標采購主數據圖譜，為搭建招標采購主數據庫奠定基礎。
3．2．2主數據圖譜工具
在采購全過程主數據梳理的基礎上，研究字段數據的來源、分布以及走向等關鍵信息的展現方式，利用MFC工具繪制動態的物資采購主數據圖譜。通過主數據圖譜工具，清晰展現了某一字段的數據來源、走向等全部信息或某個系統中的整體數據分布，為以后信息系統、工具的開發與對接，招標采購主數據庫的構建提供強有力的支撐。
3．3開展供應商培訓
隨著電子化單軌制在公司系統內的不斷推廣，電子投標文件取代紙質投標文件已是大勢所趨。由于電子投標文件在編制、投遞等方面都與紙質投標文件存在較大差異，考慮到供應商整體素質參差不齊，故對供應商開展針對性的培訓，以期提高電子投標文件的編制、上傳效率。
3．3．1培訓材料的編制
目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術商務文件非結構化上傳階段，初步實現了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標文件形式的選取上，公司結合業務開展實際需求和系統建設現狀，以雙層PDF法為藍本，編制了針對性的雙層PDF投標文件編制說明，并選取部分供應商模擬實施投標文件的編制和上傳。基于多次模擬操作的實踐經驗和對供應商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎，制作、推廣規范的雙層PDF編制教學視頻，不斷提高供應商的電子投標文件的編制水準。
3．3．2培訓工作的持續開展
從業務創新平穩性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現會是一個漫長的、由非結構化模式逐步向結構化模式過渡的過程。相應地，供應商的培訓工作也會隨著電子化單軌制工作的推進而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設想中，投標文件的形式經歷了傳統紙質標書———雙層PDF電子標書———投標人投標響應表+支撐證明文件的轉變，在電子化單軌制的最高階段，投標人甚至無需再提交任何形式的投標文件?？梢钥闯?，在電子化單軌制的不同階段，投標文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續、深入地開展供應商培訓工作，是繼續推進電子化單軌制建設。完善招標采購風險管理體系的必要前提。
4結束語
文章基于公司招標采購中存在的風險問題及其原因分析的基礎上，以“流程化、規范化、信息化”的思想理念為依據，針對招標采購的組織體系、信息化提升、供應商培訓管理等方面進行探討并提出具體優化措施建議。從而為公司如何通過加強招標采購管理，實現集團化運作、精細化管理、標準化建設，滿足電網建設改造和生產經營需要的目標，給出了一些切實可行的建議和意見，實現了集中規模招標的有序推進，保證了招標采購過程規范高效，有效降低了招標采購全過程中存在的風險。
作者:周若璇 汪亦星 單位:國網江蘇省電力公司
參考文獻:
［1］高正平，任夢華．基于供應鏈的電網物資集中招標采購管理［J］．物流技術，2005(09):142－144．
第9篇：財務風險管理體系范文
摘要：文章探討了銀行信貸風險管理中財務分析存在的缺陷，低質量的財務分析會加大信貸風險，針對產生的問題提出如何更好的在銀行信貸風險管理中進行財務分析的對策。
關鍵詞：財務分析;信貸風險;非財務信息;指標分析1.引言
隨著市場經濟的發展，我國金融行業地位越來越重要，大量的外資銀行的進入使得國內銀行面臨競爭更為激烈的環境，自身各種問題突顯，其中商業銀行的信貸風險尤為突出，做好信貸風險管理有助于提高銀行市場競爭力。在信貸風險防范方面，主要有定性分析、財務指標分析以及數理統計等方法，對于基層支行識別和防范信貸風險最常用的技術手段就是財務比率的分析。財務比率分析是指當銀行收到企業貸款請求時，銀行要針對企業的財務報表數據進行考察，來判斷企業未來的償債能力，從而來判斷是否發放貸款。企業的經營狀況、發展潛力和還款能力是評判貸款安全性的重要因素，財務分析在為銀行提供信貸決策時存在一定的缺陷，因此要識別財務分析在信貸風險管理中存在的問題以及進一步發揮財務分析作用的方法。
企業財務分析是對企業經營活動中的經營成果、現金流量情況等財務狀況進行分析，判斷借款人財務風險和償債能力的大小，以便為銀行信貸決策提供依據。財務分析是商業銀行信貸客戶經理和授信人員必須掌握的一項基本技能，但是長期以來專業人士都將財務分析僅僅局限于企業財務會計報表本身，然而企業提供的財務信息并不能全面真實地反映企業的現實經營狀況，在實際運用中就會出現財務分析結果對于信貸風險管理指向不明的問題，嚴重影響了商業銀行信貸風險管理中財務分析的作用。
2.財務分析在銀行信貸風險管理運用中存在的問題
2.1數據來源方面
1.財務數據不夠全面
財務報表當中所反映的信息并不能體現企業整體的經營狀況，對運用財務數據得出的信貸決策產生影響。企業的財務報表一般只能體現企業在一定時期內的財務信息，許多不能貨幣化計量的企業信息并沒有在財務報表中體現出來，而這些具有重要作用的非貨幣化信息也客觀存在于經濟系統的信息傳遞過程中，包括企業的背景信息、技術革新、研發能力、資源利用情況等，這些非貨幣形式的信息可能對企業未來的可持續發展影響更大，因此會影響銀行的信貸決策準確性。
2.會計估計的存在及會計處理方式不同
一方面，財務報表中的數據是會計人員根據經驗估計計量的，具有一定的主觀性，某些數據不能做到很準確，如資產減值準備計提比例、無形資產的攤銷年限等都含有主觀估計的成分。另一方面，由于不同的會計處理方式，造成了不同的企業計算得出的財務指標不一定具備可比性，從而導致最終分析結果的不同。包括在存貨計價法、折舊的提取、壞賬處理等方面均存在差異。
3.報表粉飾或舞弊帶來的信息失真
在我國二十多年的公司發展歷史中，盡管政府一直在打擊各種腐敗問題，但是會計造假仍然是一個普遍現象。企業財務人員利用現行的會計法規的缺陷和會計政策的選擇進行會計信息的操縱，包括偽造虛假的經濟業務來編造虛假的財務報告。而企業往往會美化或粉飾會計報表，而注冊會計師在當前執業環境中可能存在專業能力不足以及與管理層合謀的可能。因此，提供的財務報表很可能是為了迎合銀行的需求，在指標上達到銀行信貸要求標準。所以，基于企業財務報表所提供的數據進行的財務分析結果就很難反映企業真實的財務狀況，進而銀行對于其的貸款審批就存在極大的風險。
2.2 財務分析方法本身存在的問題
1.指標分析方法比較機械
財務分析方法主要是依靠各種指標的計算，有相對固定的模式，而不同的企業千差萬別，用統一的方法套用不同的企業，實際上削弱了對于企業財務狀況的真實揭示。每一個企業都擁有自己的特點，即時是相同行業中的企業，也不會完全相同。如財務報表中體現營業收入沒有增長的問題，對于某家企業而言可能是銷售數量增加而銷售價格減少帶來的；而對于另一家企業來說，可能只是單純的銷售數量減少。所以即使不同的企業從報表數據上反映的是相同的問題，但是其原因卻各有不同。所以單一的指標分析很容易造成指標類似企業得出差不多的結論，這給銀行在信貸風險分析的時候很可能會提供錯誤的依據。
2．財務報表以歷史成本為基本原則
財務分析提供的數據是過去一段時間內企業經營成果的反映，較少體現企業未來財務狀況的發展，因此在預測企業未來的發展狀況與財務信息時存在缺陷。銀行信貸風險主要關注的是企業未來償還貸款的能力，而財務分析的對象是企業過去發生的經濟活動，其對于未來企業的財務狀況的預測價值明顯削弱。單純從過去的數據指標分析中來預測或判斷企業未來的財務狀況比較困難。比如當前會計以歷史成本為計量基礎，這使得在此基礎上的財務報表難以反映企業現時財務狀況。例如，當通貨膨脹的市場環境下，企業的貨幣性資產實際購買力在下降，資產的低估會導致企業成本偏低，收益虛增，進而導致收入與成本的不配比。
2.3財務分析人員自身專業素質的缺少
現實中，對企業財務報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的，然而，不同的財務分析人員對財務報表的認知能力、判斷能力、以及對于財務分析理論和方法的深度和廣度都存在著差異，理解財務分析計算指標的結果就會有所不同。不少財務分析人員缺少基本的業務素質，對相關的業務知識缺乏，或者所掌握的知識已經過時，對會計相關準則及制度認識不夠，專業能力缺乏，明顯無法符合崗位需求，大大降低了財務工作效率和工作質量。而在進行財務分析活動中，分析人員在是否授信中一定程度上會取決于自己的主觀判斷，如果缺乏實踐經驗，就很可能出現偏差，這樣容易會影響財務指標的分析結果。
3.針對存在問題提出的對策
3.1全面謹慎的收集并審閱財務及其他非財務信息
企業的非財務信息包含企業內部非財務信息和企業外部非財務信息，內部非財務信息主要是內部控制及其生成的相關記錄。通過對企業內部控制環境的分析來判斷財務報告的可靠性與公允性。而企業外部非財務信息包含了宏觀經濟環境、行業背景、企業經營環境等等。外部的非財務信息大多與企業的經營風險有關，增加了管理當局粉飾財務報告的可能性。有效財務報表分析不能僅僅就報表數據分析而分析, 企業大量的投資于顧客、供應商、員工、流程、科技創新等，這些都無法從財務指標中評估，應從企業的行業背景、產品和服務質量、技術目標、市場份額、潛在發展能力等方面來解釋報表數據，這樣才能更好地了解企業，解讀會計數據，只有將報表分析與企業所處的環境、行業、競爭以及管理層對會計政策的選擇等結合起來，報表分析的結果才較為客觀和準確。
在企業會計舞弊問題方面，主要從企業自身出發，聯系工作實際，進一步提高內部控制制度，建立并完善相應的授權審批、資金管理、崗位控制等內部控制制度，特別是在貨幣資金、采購及付款流程管理、銷售及收款流程管理、成本費用管理、實物資產管理等具體業務中，完善的內部控制，從根源上減少企業的違法行為。
從社會層面來講，建立健全全方位的外部監管體系。會計師事務所及注冊會計師作為民間監督手段，在審計過程中負有發現的責任，要從會計舞弊的根源審查，發現舞弊風險，并向信息使用者提供決策指南，因此其在外部監督中發揮了重要作用。而相對比較強勢的監督方式就是政府監督，將政府監督和民間監督相結合才能更好的發揮作用。在一定程度上，社會監督例如輿論監督也可以發揮其他的監督手段難以發揮的作用。
銀行在信貸監督過程中，需要提前做好風險預警，
及時做好風險評價，預先確定信貸不良企業名單，制定相應的風險管理辦法。重點關注企業的重大體制變革、財務狀況、重大的投資活動、以及企業內部的關聯方交易等。不同的企業客戶采用的不同的信用和債券評級，要采取不同的貸后檢查的方式和頻率，并將發生的重大變化情況錄入信貸系統。
3.2對于財務分析方法本身存在的問題
銀行不能通過呆板的計算方法來得出財務分析的結果，要透過財務分析當中所包含的內容，從企業財務、經濟、發展各個角度研究財務信息。不同的分析目的應選擇不同的指標進行分析。對于信貸風險管理目的下的財務分析，與銀行自身的經營要兼顧流動性、安全性及盈利性。針對企業的不同發展階段應選擇不同的分析重點，在企業成立初始，重點分析收入增長和自由現金流量以及其他非貨幣財務指標；成長階段側重于資產結構和收入增長方面；成熟階段分析資產收益率和現金流量等；而在衰退階段，重點分析其現金流量。在考慮企業短期償還能力時，要著重關注企業的現金流量，而長期償還能力中，則要重點關注企業的利潤，只有足夠的利潤才能讓企業持續生存下去。
3.3提高財務分析人員素質
提高財務分析人員理論與實際相結合的能力，靈活利用資產負債表、利潤表、現金流量表之間的基本關系區分財務報表的真假，切實增強自身實戰能力，有效防控信貸風險。一方面，隨著市場經濟發展的不斷變化，相關的會計法律法規及制度都發生了根本性的變化，這就使得財務分析人員面臨很多從未學習過的知識，為了更好的發揮其在信貸風險問題發現及解決上的作用，需要不斷提高分析人員的專業知識的學習，提高風險意識，增強風險敏感度，準確掌握財務報表中數據背后所反映的企業實際經營狀況，并結合非財務信息，從根本上改善分析人員在財務分析中的分析及判斷能力。財務報表分析的結論通常具有主觀性，面對同樣的指標，一些分析人員取值和算法都會有區別，不同企業或同一企業不同的發展階段，經濟含義都存在差異巨大。因此要不斷提高分析人員在判斷這些企業是否授信自身的認知和能力。另一方面，還要加強財務分析人員的職業道德，增強其愛崗敬業的精神以及使命感，堅持社會道德底線。對于銀行而言，在對財務分析人員進行專業技能培訓的同時，也要兼顧其嚴格遵守職業道德規范的教育，針對于優秀員工提供相應的物質和精神獎勵，而對于違犯職業操守切業務能力低下的人員要施行相應的處罰。如此才能讓員工在信貸審查中產生危機意識，保持警覺，盡可能在源頭上防范信貸風險。
財務分析是各大商業銀行進行信貸評審的基本依據，幫助銀行在信貸實踐中不斷地提高信貸資產的安全性和可靠性，分析結果直接關系到企業和銀行的利益，因此在信貸管理工作中，應該正確運用財務分析技術，從而進一步降低信貸風險。
參考文獻：
[1]邱偉年,李超佐:非財務指標評價研究[J].現代管理科學,2006（6）
[2]王紅梅:現行財務分析指標體系思考[J].合作經濟與科技,2006(1)
