財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

根據(jù)我國(guó)目前的市場(chǎng)情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的數(shù)量上。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保險(xiǎn)公司如何才能保持自身長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好的生存和發(fā)展是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，無(wú)時(shí)無(wú)刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)損失，促進(jìn)保險(xiǎn)公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

(一)定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險(xiǎn)的定價(jià)是如何制定的？定價(jià)的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險(xiǎn)公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險(xiǎn)公司的預(yù)算來(lái)計(jì)算的，在前期的資金投入時(shí)，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計(jì)算方式的話，保險(xiǎn)單的相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險(xiǎn)公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，客戶可能回選擇其他的保險(xiǎn)公司，造成較低的投保率，而且已參加投保的客戶可能會(huì)退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過(guò)低時(shí)，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會(huì)減低甚至是會(huì)虧損。

(二)利率的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲(chǔ)蓄外也設(shè)立了理財(cái)服務(wù)點(diǎn)，而保險(xiǎn)的功能也是理財(cái)，那么保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平就會(huì)受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個(gè)體將投保錯(cuò)誤的理解為是儲(chǔ)蓄，更加激發(fā)了保險(xiǎn)公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，例如，當(dāng)銀行的儲(chǔ)蓄利率上浮了幾個(gè)百分點(diǎn)后，更多的人會(huì)選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險(xiǎn)最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候，我們最看重的也就是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時(shí)的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，會(huì)降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險(xiǎn)公司的投保率，同時(shí)保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致公司無(wú)法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

(四)償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來(lái)講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，但保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法履行合同內(nèi)容，就會(huì)使得客戶認(rèn)為該保險(xiǎn)公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險(xiǎn)定價(jià)的時(shí)候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)使得保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

(五)資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無(wú)法如期履行合同內(nèi)容，沒(méi)有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(六)其他類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或者是災(zāi)后利益損失保險(xiǎn)的話，自然災(zāi)害就是影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)控制體系

(一)應(yīng)對(duì)措施

第一，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險(xiǎn)要做到以下兩個(gè)方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險(xiǎn)觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過(guò)分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計(jì)算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的定價(jià)以及設(shè)計(jì)完美的保險(xiǎn)產(chǎn)品，使得保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)得以提高，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。第二，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化的時(shí)代，供保險(xiǎn)公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來(lái)越豐富，一些保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該深度的分析市場(chǎng)行情，選擇前景較好的項(xiàng)目，并根據(jù)自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險(xiǎn)公司在選擇了合適的投資對(duì)象后，假如是證券投資，那么保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。第三，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)。承保風(fēng)險(xiǎn)的降低主要是通過(guò)提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)實(shí)力來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)離不開預(yù)算，預(yù)算是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤(rùn)、成本以及費(fèi)用的浮動(dòng)范圍的一種計(jì)算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨?，還要為公司提供預(yù)期的利潤(rùn)。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場(chǎng)的需求，制定合理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第四，降低理賠的風(fēng)險(xiǎn)。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)合同約定，對(duì)投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險(xiǎn)公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對(duì)，避免錯(cuò)賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人風(fēng)險(xiǎn)案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計(jì)算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過(guò)程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。第五，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險(xiǎn)公司規(guī)避可控因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立績(jī)效管理，調(diào)動(dòng)公司人員的工作積極性，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。警報(bào)系統(tǒng)是為保險(xiǎn)公司提供危險(xiǎn)信號(hào)的系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)公司及時(shí)有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對(duì)危險(xiǎn)信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時(shí)的獲取信息，并且是相對(duì)全面的。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)自行選擇合適方法評(píng)估保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)保險(xiǎn)公司的損失值進(jìn)行預(yù)計(jì)算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。第三，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來(lái)幫助公司制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司即將面臨著某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對(duì)方案以確保保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

三、結(jié)語(yǔ)

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是整個(gè)公司運(yùn)營(yíng)的核心，是最不能出錯(cuò)的一個(gè)環(huán)節(jié)，稍有不慎就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。面對(duì)當(dāng)今保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要我們有針對(duì)性的建立風(fēng)險(xiǎn)防控制度，提高公司自身的財(cái)務(wù)管理水平及風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，將財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中。文章就保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合現(xiàn)階段所采取的應(yīng)對(duì)措施，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，希望可以對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展起到一定的作用。財(cái)

參考文獻(xiàn)：

[1]李光.談保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].山西財(cái)政稅務(wù)專科學(xué)校學(xué)報(bào),2009,01:51-53.

[2]吳藝波.略論保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].時(shí)代金融,2010,08:132-133.

第2篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

關(guān)鍵詞：油田企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防控 管理 責(zé)任

中圖分類號(hào)：C934 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

一、油田企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控提出的背景

目前，隨著電網(wǎng)規(guī)模擴(kuò)大和發(fā)展要求的不斷升級(jí)，油田電力企業(yè)面臨著更多、更復(fù)雜的困難和挑戰(zhàn)。作為油田生產(chǎn)和生活的保障，電力企業(yè)具有突出的戰(zhàn)略地位，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一旦出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)，不單會(huì)危及自身安全，而且會(huì)使油田生產(chǎn)、油區(qū)生活陷入混亂。為防控消化潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)資委曾于2009年頒布實(shí)施《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求中央企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制及風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制；隨后于2015年又開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量提升專項(xiàng)活動(dòng)，提出“把風(fēng)險(xiǎn)管理打造成企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力”，提升應(yīng)對(duì)各類內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力和水平。近幾年來(lái)，油田充分利用電網(wǎng)現(xiàn)有的管理技術(shù)、資金優(yōu)勢(shì)，積極參與國(guó)家電力運(yùn)營(yíng)改革和區(qū)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在確保電網(wǎng)運(yùn)行安全性、可靠性的約束條件下，開展全過(guò)程的電網(wǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，以風(fēng)險(xiǎn)管理手段結(jié)合日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得良好的控制效果。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的框架和內(nèi)容

風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise Risk Management，ERM）是指通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失，期望達(dá)到以最小成本投入獲得最大安全保障的管理活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)管理遵循著協(xié)調(diào)與效率原則、前瞻性原則、重要性原則等，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要部分，正在發(fā)揮極其重要的作用。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理理念為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的具體行為實(shí)施監(jiān)督與控制，為了控制和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效而進(jìn)行的有效管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式最終都集中地展現(xiàn)在財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的短缺上面。識(shí)別、測(cè)量、評(píng)估、控制與降低風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。在風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架下，要主動(dòng)、系統(tǒng)、全方位地分析和控制企業(yè)發(fā)展中的各種不確定因素，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理為企業(yè)現(xiàn)在及未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供框架性的指導(dǎo)，提高資源的優(yōu)化配置能力，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展免疫力，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)，維護(hù)企業(yè)形象，創(chuàng)造適用于企業(yè)管理者的整體解決方案。

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在，越來(lái)越多的不確定因素要求我們不斷更新風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、觀念，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直處于各種風(fēng)險(xiǎn)的中心地位，其主要包括投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理必須應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、預(yù)防、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)行的連續(xù)性、穩(wěn)定性和安全性。各級(jí)財(cái)務(wù)人員要牢固樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和穩(wěn)定大局意識(shí)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，將防范風(fēng)險(xiǎn)放到財(cái)務(wù)管理工作的首位。各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任心與執(zhí)行力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架才能得以建立與實(shí)施。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架主要包括財(cái)務(wù)稽查稽核、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范、財(cái)務(wù)后風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等部分。首先，財(cái)務(wù)稽查稽核始終是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，稽點(diǎn)要放在重大經(jīng)濟(jì)行為和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上面。這樣做的好處顯而易見(jiàn)：一是做好管理“衛(wèi)士”，立足于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)開展財(cái)務(wù)稽查與稽核；二是提前布局，采取有效管理措施避開或化解可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與防范主要是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和財(cái)務(wù)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支出控制等，其管控與防范目的是以最小的資金成本代價(jià)保證資金主體流轉(zhuǎn)的連續(xù)性、穩(wěn)定性與效益性。一是以財(cái)務(wù)手段監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行狀況，構(gòu)建起以關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)為主體的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，來(lái)保障企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)可控、在控。二是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，健全風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，及早發(fā)現(xiàn)進(jìn)入財(cái)務(wù)困境的征兆。三是保證管理效益最大化的同時(shí)，要保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度與風(fēng)險(xiǎn)控制成本的最小化。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后評(píng)價(jià)是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的效果評(píng)價(jià)。應(yīng)以內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，定期進(jìn)行評(píng)估和評(píng)價(jià)，將風(fēng)險(xiǎn)管控效果納入考核。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的責(zé)任劃分與下沉設(shè)計(jì)

風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立與健全是風(fēng)險(xiǎn)工作推進(jìn)的首要條件，公司緊緊圍繞油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分入手，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督、服務(wù)、預(yù)警、管控等能，切實(shí)做好價(jià)值提升與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的推進(jìn)與推廣。圍繞責(zé)任劃分與管控體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)逐步下沉和推廣，并進(jìn)行了有益的總結(jié)與探索。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任劃分明確

按照內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理一體化原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限指引重新梳理和細(xì)化。一是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任細(xì)分與落實(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)融入到業(yè)務(wù)管理，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，按照決策層、管理層、執(zhí)行層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分，并層層落實(shí)管理責(zé)任。二是對(duì)財(cái)務(wù)重點(diǎn)職能重新定位，將財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)規(guī)范到現(xiàn)金流管理、成本預(yù)算管理、資產(chǎn)處置、租賃管理等，按照不同層次風(fēng)險(xiǎn)管理的輕重緩急將責(zé)任分解到基層崗位。三是修訂工作職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的分解，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)加以完善。四是從以核算為主的財(cái)務(wù)管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行轉(zhuǎn)變，客觀分析形勢(shì)、環(huán)境和矛盾，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)責(zé)任的劃分與控制。

（二）深化風(fēng)險(xiǎn)體系責(zé)任下沉

建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程分解、下沉與控制機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任最大限度地到達(dá)基層與崗位，使得全員、全體實(shí)時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)理念，正確樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力與控制能力。一是不斷優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)流程的責(zé)任設(shè)計(jì)。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的監(jiān)管，杜絕不規(guī)范的財(cái)經(jīng)行為；二是最大程度分解下沉風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)于重點(diǎn)費(fèi)用要按照基層管理的職責(zé)分解落實(shí)追究責(zé)任，杜絕財(cái)經(jīng)違規(guī)行為；三是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系的優(yōu)化與完善；對(duì)于管理性支出和專項(xiàng)費(fèi)用等，做好預(yù)算監(jiān)控和專項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)稽查，對(duì)于預(yù)算較高費(fèi)用支出開展跟蹤預(yù)警與專項(xiàng)稽核。

（三）設(shè)定財(cái)務(wù)控制預(yù)警指標(biāo)

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和指標(biāo)預(yù)警，實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)報(bào)告機(jī)制，明確上下級(jí)之間的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。一是根據(jù)運(yùn)行實(shí)際設(shè)定預(yù)警指標(biāo)，如資產(chǎn)管理指標(biāo)、資金安全指標(biāo)、變現(xiàn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、投資回報(bào)指標(biāo)等，定期進(jìn)行現(xiàn)金凈流量、凈收益和債務(wù)狀況分析，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，預(yù)控重大風(fēng)險(xiǎn)。有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中控制等，盡可能地防止重大風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的民眾生活、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)聲譽(yù)損失。二是通過(guò)分析現(xiàn)金的管理成本、機(jī)會(huì)成本、短缺成本等，有效防范現(xiàn)金過(guò)量或現(xiàn)金短缺，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制。設(shè)立流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、資金流動(dòng)性指標(biāo)等。三是確保關(guān)聯(lián)交易結(jié)算高效運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易限期結(jié)算制度，利用信息平臺(tái)傳遞審核資料，縮短流轉(zhuǎn)時(shí)間，改善集中結(jié)算與滯后結(jié)算的現(xiàn)狀，設(shè)立關(guān)聯(lián)交易有效結(jié)算率等指標(biāo)。

（四）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

創(chuàng)新是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)和持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力，財(cái)務(wù)也需要時(shí)時(shí)注重創(chuàng)新。公司從運(yùn)行實(shí)際入手，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)新理念，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制藍(lán)圖。一是強(qiáng)化“從嚴(yán)管理與精細(xì)管理”，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管控，針對(duì)內(nèi)控缺陷和高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)實(shí)施專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。梳理企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)，查找管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控逐步做到日?；⒅贫然?、規(guī)范化，努力改變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控說(shuō)起來(lái)重要、做起來(lái)次要的局面。二是守好“規(guī)矩”，對(duì)各業(yè)務(wù)板塊修訂關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，實(shí)施重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要布點(diǎn)監(jiān)控，如無(wú)市場(chǎng)準(zhǔn)入和施工資質(zhì)等違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審核，及時(shí)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與隱患。三是將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理文化核心，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與價(jià)值管理相輔相成，通過(guò)構(gòu)建企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)文化，凸顯財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種文化、一種靈魂注入到工作中形成核心，將從上到下貫穿于每位員工的思想，自發(fā)地形成全員、全過(guò)程的全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系。四是完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的評(píng)價(jià)與考核，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)向風(fēng)險(xiǎn)管理考核的轉(zhuǎn)變。以檢查結(jié)果為導(dǎo)向，將內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理相互結(jié)合，對(duì)重要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤評(píng)價(jià)，對(duì)物資、審計(jì)等部門專項(xiàng)檢查進(jìn)行動(dòng)態(tài)整改與效果考核。

第3篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在于公司的資金籌集、投資、占用、耗費(fèi)、收回、分配等每一個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，其中任意一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都可能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)。分為：決策失誤造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；增長(zhǎng)陷阱造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)不當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)政策造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；資本結(jié)構(gòu)失衡造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保造成的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)外部宏觀環(huán)境的變換造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法與模型 具體如下：

（1）單變量判定模型。這種方法用單一的財(cái)務(wù)比率來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要包括償債能力分析、盈利能力、資產(chǎn)管理能力、成長(zhǎng)能力、現(xiàn)金能力。其判斷依據(jù)是當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境時(shí)，其財(cái)務(wù)比率和正常企業(yè)的財(cái)務(wù)比率有顯著差別。這種方法評(píng)價(jià)指標(biāo)單一，簡(jiǎn)單易行，但難免會(huì)出現(xiàn)評(píng)價(jià)方面的片面性，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日益復(fù)雜、多變，這種評(píng)價(jià)方法已不能全面反映企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

（2）多元線性評(píng)價(jià)模型（Z-SCORE模型）。愛(ài)德華?阿特曼教授于1968年就對(duì)美國(guó)破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行觀察，采用了22個(gè)財(cái)務(wù)比率經(jīng)過(guò)數(shù)理統(tǒng)計(jì)篩選建立了著名的5變量Z-score模型。Z-score模型是以多變量的統(tǒng)計(jì)方法為基礎(chǔ)，以破產(chǎn)企業(yè)為樣本，通過(guò)大量的實(shí)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行狀況、破產(chǎn)與否進(jìn)行分析、判別的系統(tǒng)，根據(jù)阿特曼的理論研究，Z-SCORE模型的表現(xiàn)形式為：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5，其中，Z=判別函數(shù)值；X1=營(yíng)運(yùn)資金/資產(chǎn)總額；X2=留存收益/資產(chǎn)總額；X3=息稅前利潤(rùn)/資產(chǎn)總額；X4=普通股和優(yōu)先股市場(chǎng)價(jià)值總額/負(fù)債賬面價(jià)值總額；X5=銷售收入/資產(chǎn)總額。對(duì)于一般企業(yè)而言，阿特曼認(rèn)為Z值通常應(yīng)在1.81～2.99之間，當(dāng)Z=2.675時(shí)居中。當(dāng)Z>2.675時(shí)，表示企業(yè)財(cái)務(wù)狀況良好；當(dāng)Z

多元線性評(píng)價(jià)模型是在單一的基礎(chǔ)上趨向綜合，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概括在一定的范圍內(nèi)。多元線性評(píng)價(jià)模型與單變量判定模型相比較，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷的準(zhǔn)確程度上有了很大的提高，因而，在現(xiàn)實(shí)中也較為常用。但是，在多元線性評(píng)價(jià)模型所選用的五個(gè)指標(biāo)中并沒(méi)有考慮到企業(yè)的成長(zhǎng)能力，同時(shí)它的假設(shè)條件是變量服從多元正態(tài)分布，沒(méi)有解決變量之間的相關(guān)性問(wèn)題。

（3）綜合評(píng)分法。綜合評(píng)分法認(rèn)為，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是盈利能力，其次是償債能力，此外還有成長(zhǎng)能力，他們之間大概按5：3：2的比例來(lái)分配。盈利能力是指企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，是企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，主要指標(biāo)有資產(chǎn)凈利率、銷售凈利率、凈值報(bào)酬率，大概按2：2：1的分值來(lái)分配；償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，通過(guò)這種分析可以揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有四個(gè)常用指標(biāo)，包括：自有資金比率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，分值比為1；成長(zhǎng)能力指標(biāo)是指企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所表現(xiàn)出的增長(zhǎng)能力，如規(guī)模的擴(kuò)大、盈利的持續(xù)增長(zhǎng)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)等。成長(zhǎng)能力有三個(gè)指標(biāo)：銷售增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、人均凈利增長(zhǎng)率，分值必為1，總分為100分。這里的關(guān)鍵是確定標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分值和標(biāo)準(zhǔn)比率，需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間實(shí)踐，主觀性比較強(qiáng)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)案例分析

（一）案例簡(jiǎn)介 在上述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的方法中，綜合評(píng)分法主觀性和實(shí)踐性較強(qiáng)，比較難以把握，而多元線性評(píng)價(jià)模型（Z-SCORE模型）雖存在不足，但較之其他模型還較為準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)結(jié)果較為客觀，因此，本部分案例評(píng)價(jià)分析將采用多元線性評(píng)價(jià)模型進(jìn)行分析。以上市公司蘭州三毛實(shí)業(yè)股份有限公司作為主要研究對(duì)象，并通過(guò)選擇對(duì)照樣上市公司江蘇陽(yáng)光股：

（1）Z-SCORE值比較。從上述計(jì)算中可以看出蘭州三毛的Z值為2.634高于江蘇陽(yáng)光股份有限公司的Z分值（1.6614）。且江蘇陽(yáng)光股份有限公司的Z分值低于1.81，存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而蘭州三毛的Z分值處于灰色地帶，雖然較江蘇陽(yáng)光要高，但不能表明蘭州三毛的財(cái)務(wù)狀況非常的好。

（2）自變量整體趨勢(shì)。從表4 可以看出除自變量X1 和X4 外，對(duì)其余三個(gè)自變量（X2、X3、X5）進(jìn)行比較，發(fā)現(xiàn)參照組（江蘇陽(yáng)光）的指標(biāo)值都遠(yuǎn)高于觀察組（蘭州三毛）。具體而言：

第一，自變量X1：營(yíng)運(yùn)資金是衡量企業(yè)償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)，從上述表格中可以觀察到蘭州三毛的X1值要明顯高出江蘇陽(yáng)光，單純從變量值所來(lái)說(shuō)：蘭州三毛的資產(chǎn)流動(dòng)性優(yōu)于江蘇陽(yáng)光。但從2011年度兩家公司的財(cái)務(wù)年報(bào)中又分析出江蘇陽(yáng)光的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為13.5108，而蘭州三毛僅為7.6567，且蘭州三毛存在大量的賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，所以單從X1還不足以判斷，需要結(jié)合其他的指標(biāo)加以分析。

第二，自變量X2：留存收益是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所創(chuàng)造的，公司可以用此部分資金再投資，同時(shí)它也是企業(yè)籌資能力強(qiáng)弱的一個(gè)重要標(biāo)志。商標(biāo)顯示蘭州三毛的籌資和再投資能力要明顯弱于江蘇陽(yáng)光。這個(gè)指標(biāo)基本上反映了觀察組（蘭州三毛）的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀：負(fù)債負(fù)擔(dān)較大，或有負(fù)債的存在導(dǎo)致企業(yè)在籌資能力明顯不足，當(dāng)然也缺少用于投資和研發(fā)的經(jīng)費(fèi)，導(dǎo)致創(chuàng)新能力不足。

第三，自變量X3：息稅前利潤(rùn)排除了稅收和利息的影響來(lái)考察企業(yè)的盈利多少，指標(biāo)顯示蘭州三毛的盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于江蘇陽(yáng)光。原因是多方面的，最重要的原因之一就是蘭州三毛主營(yíng)業(yè)務(wù)單一，除毛紡業(yè)務(wù)之外基本沒(méi)有其他盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。而江蘇陽(yáng)光實(shí)行的是多角化戰(zhàn)略。

第四，自變量X4：普通股和優(yōu)先股的市場(chǎng)價(jià)值總額也就是股東權(quán)益總額，X4表示企業(yè)單位負(fù)債所產(chǎn)生的股東權(quán)益大小，是衡量企業(yè)資金利用效率高低的一個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)，其比值越高，表明企業(yè)的資金利用效率越高。數(shù)據(jù)顯示蘭州三毛和江蘇陽(yáng)光的X4值分別為2.97978和1.30417，這表明蘭州三毛的資金利用效率要高于江蘇陽(yáng)光，從而相比較江蘇陽(yáng)光而言，蘭州三毛更具有投資價(jià)值。

第五，自變量X5：雖然數(shù)值上蘭州三毛比江蘇陽(yáng)光要低，但總體而言相差不大，這反映出2011年兩家企業(yè)主營(yíng)產(chǎn)品獲得銷售收入的能力差異不大。經(jīng)過(guò)初步分析，由于2011年國(guó)內(nèi)毛紡行業(yè)整體運(yùn)行良好，建立在利好市場(chǎng)背景下企業(yè)銷售能力的優(yōu)秀表現(xiàn)更多是依賴于良好的市場(chǎng)環(huán)境，但市場(chǎng)具有不確定性，所以分析時(shí)應(yīng)綜合考慮。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 通過(guò)上述分析，根據(jù)Z-SCORE模型，蘭州三毛的Z分值出1.81至2.99這一灰色地帶，略低于2.675，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性較大，因此公司的Z值雖然高于1.81，但不可掉以輕心，要將強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，采用多元化戰(zhàn)略來(lái)提高企業(yè)的盈利能力，從而提高企業(yè)自身的投資和研發(fā)能力；江蘇陽(yáng)光的Z分值明顯低于1.81，處于Z-SCORE模型的重警區(qū)，應(yīng)該引起足夠的重視，企業(yè)要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，增強(qiáng)企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)增強(qiáng)長(zhǎng)期資產(chǎn)的管理能力，提高資金的利用效率，分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使Z值逐漸趨于合理，以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）評(píng)價(jià)模型補(bǔ)充與改進(jìn) Z-SCORE模型雖然能夠較為準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，但是畢竟只考慮了財(cái)務(wù)指標(biāo)，沒(méi)有和公司的具體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，還存在一定的缺陷。因此有必要在進(jìn)行模型評(píng)價(jià)時(shí)適當(dāng)考慮公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，更全面的了解蘭州三毛和江蘇陽(yáng)光的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

定性指標(biāo)的補(bǔ)充：從兩個(gè)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告的可以了解到個(gè)公司的人員狀況。至2011年年底，蘭州三毛共有員工2090人，其中技術(shù)人員140人，大專以上學(xué)歷231人，占總?cè)藬?shù)的比率分別為6.7%和11.05%；江蘇陽(yáng)光共有員工5186人，其中技術(shù)人員397人，大專以上學(xué)歷931人，占總?cè)藬?shù)的比率分別為7.67%和17.96%。由此可以看出不管是從規(guī)模上還是從比率上江蘇陽(yáng)光的人才安排都比蘭州三毛要更為合理，且江蘇陽(yáng)光的創(chuàng)新能力更強(qiáng)，在2011年年度，江蘇陽(yáng)光共申請(qǐng)專利170件，其中授權(quán)專利111件，發(fā)明專利4件。

定量指標(biāo)補(bǔ)充：（1）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/流動(dòng)負(fù)債，經(jīng)計(jì)算蘭州三毛的現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為1.57%，江蘇陽(yáng)光為6.31%，由此可以看出江蘇陽(yáng)光的短期償債能力較為強(qiáng)，但從總體上看仍然不足。（2）現(xiàn)金債務(wù)總額比，經(jīng)計(jì)算蘭州三毛為1.46%，江蘇陽(yáng)光為5.02%，通過(guò)計(jì)算可以看出蘭州三毛的長(zhǎng)期償債能力也較為不足。

綜上所述，雖然蘭州三毛的Z值比江蘇陽(yáng)光要高，但是通過(guò)4.3部分的說(shuō)明，排除規(guī)模因素，蘭州三毛較江蘇三毛還有很多的不足，如科研人員的不足、創(chuàng)新能力的不足、短期和長(zhǎng)期償債能力的不足等等。這些不足若不引起適當(dāng)注意，必將會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)的方方面面，企業(yè)的各方面活動(dòng)也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系時(shí)要多方面考慮、內(nèi)外兼顧，同時(shí)吸收借鑒已有的研究成果，是的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)更為全面，更為準(zhǔn)確。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的不足 主要包括：

（1）數(shù)據(jù)的真實(shí)性：一方面，目前所采用的模型中指標(biāo)計(jì)算通常都是從上市公司所披露的財(cái)務(wù)報(bào)表中獲得的，但部分公司可能出于自身利益的需要來(lái)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，使得數(shù)據(jù)不真實(shí)，從而沒(méi)有真正披露出公司的財(cái)務(wù)狀況，使得模型的計(jì)算更加偏離真實(shí)情況。不利于真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，也導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型失效。

（2）部分指標(biāo)計(jì)算不科學(xué)、不合理：在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中有些指標(biāo)的設(shè)置感覺(jué)不太合理、科學(xué)，如銷售利潤(rùn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等。

（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的定性指標(biāo)研究不足：目前采用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型體系中的指標(biāo)基本都是定量指標(biāo)，而對(duì)定性指標(biāo)的研究很少。定量指標(biāo)主要是以歷史財(cái)務(wù)報(bào)告為主體，講述的是過(guò)去的成果，沒(méi)有未來(lái)價(jià)值的創(chuàng)造，企業(yè)未來(lái)價(jià)值創(chuàng)造信息如顧客滿意度，市場(chǎng)占有率、技術(shù)創(chuàng)新和員工培訓(xùn)等大多游離于財(cái)務(wù)報(bào)告之外，需要通過(guò)一系列非財(cái)務(wù)信息予以反映，即定性指標(biāo)來(lái)反映。

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系不夠完整，已不能全面剖析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)體系主要包括企業(yè)的短期償債能力分析、長(zhǎng)期償債能力分析和盈利能力分析三個(gè)方面[11]。企業(yè)的短期償債能力分析指標(biāo)重在揭示企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的適應(yīng)程度，體現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱，預(yù)防企業(yè)短期償債的惡化；長(zhǎng)期償債能力分析指標(biāo)是為了評(píng)價(jià)企業(yè)償還其債務(wù)本金與支付利息的能力；企業(yè)盈利能力指標(biāo)可間接地揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。一般來(lái)講，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小；反之，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大。但這些指標(biāo)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。如企業(yè)的成長(zhǎng)能力指標(biāo)、市場(chǎng)價(jià)值等，在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的成長(zhǎng)性也是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的一個(gè)方面，如果是股份有限公司，則企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，同樣是投資者和經(jīng)營(yíng)者所共同關(guān)心的問(wèn)題。因此，目前的財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系還是不太完善的，應(yīng)該根據(jù)現(xiàn)實(shí)的需要不斷豐富和發(fā)展。

（二）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的建議 主要包括：

（1）多利用現(xiàn)金流量表：目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系主要是利用資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)是歷史數(shù)據(jù)而且可以利用會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)來(lái)加以粉飾，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析造成干擾。而我們對(duì)現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)似乎利用不夠充分，現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制的，相對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)更具客觀性。同時(shí)，用它來(lái)評(píng)價(jià)公司的償債能力更為直觀，因?yàn)樗木幹苹A(chǔ)是以現(xiàn)金的流入流出為基礎(chǔ)編制的。因此建議在分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多多利用現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)。

（2）增加定性指標(biāo)的分析：如今大部分的研究都集中于定量指標(biāo)的研究，而很少有定性指標(biāo)。在實(shí)務(wù)中，客戶的滿意度、企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率、企業(yè)員工的創(chuàng)新能力、員工培訓(xùn)、企業(yè)員工的忠誠(chéng)度等等。沒(méi)有客戶、產(chǎn)品沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)力，員工沒(méi)有創(chuàng)新、沒(méi)有活力、員工對(duì)企業(yè)不忠誠(chéng)，連連跳槽，這都將遲早會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)給予非定量指標(biāo)跟多的關(guān)注。

（3）增加以現(xiàn)金流量分析為核心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)：企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力是價(jià)值評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要依據(jù)和核心。現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)金流量的主要來(lái)源，也是企業(yè)償還債務(wù)、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本保障。

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第4篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)金池 風(fēng)險(xiǎn)管理

2008年9月,有100多年歷史的雷曼兄弟由于次貸危機(jī)造成巨大虧損宣布申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù),由此引發(fā)金融危機(jī),并迅速影響實(shí)體經(jīng)濟(jì);2009年1月14日,電信設(shè)備制造商北電集團(tuán)由于較高的資產(chǎn)負(fù)債率申請(qǐng)破產(chǎn)。大量的案例無(wú)不驗(yàn)證了危機(jī)意識(shí)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他企業(yè)理財(cái)活動(dòng)一樣,都是為了提升企業(yè)價(jià)值,正確、適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理不僅可以減少企業(yè)預(yù)期的稅負(fù),降低財(cái)務(wù)危機(jī)的成本,更好地進(jìn)行融資規(guī)劃,減少外部融資的交易成本,同時(shí)還有助于改進(jìn)管理者薪酬合約的設(shè)計(jì),增強(qiáng)激勵(lì)的效果,提高管理者經(jīng)營(yíng)、決策的效率,所有這些都可以提升企業(yè)的價(jià)值。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究,有效地利用企業(yè)資源,構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系,已成為企業(yè)生存與發(fā)展的頭等大事,具有重要的意義。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其他風(fēng)險(xiǎn)的集中表現(xiàn)

(1)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)惡化最終轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。戰(zhàn)略定位不明確、目標(biāo)不清晰、決策不正確、執(zhí)行不力、調(diào)整遲緩,以及戰(zhàn)略環(huán)境惡化等,都會(huì)產(chǎn)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。例如,有些企業(yè)擴(kuò)張?zhí)?在急劇膨脹過(guò)程中伴隨著投資戰(zhàn)線過(guò)長(zhǎng),非相關(guān)多元化過(guò)多;有些企業(yè)在并購(gòu)、控股、參股等資本擴(kuò)張中,試圖通過(guò)資本經(jīng)營(yíng)快速建立“企業(yè)帝國(guó)”。這些企業(yè)在取得巨大利益的同時(shí)也集聚了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),隱匿了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),遇到經(jīng)營(yíng)環(huán)境惡化時(shí),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)暴露,資金鏈隨之出現(xiàn)問(wèn)題。

(2)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)惡化會(huì)直接和間接引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。金融、資本市場(chǎng)、商品、原料和勞動(dòng)力等市場(chǎng)的變化遲早都會(huì)傳遞到企業(yè),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)直接導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果的惡化。例如銀根緊縮、利率上升,會(huì)直接加大銀行融資難度和增加財(cái)務(wù)成本;證券市場(chǎng)惡化,導(dǎo)致股權(quán)融資和債券直接融資困難;商品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,導(dǎo)致賒銷過(guò)多,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少;原材料、勞動(dòng)力價(jià)格上升,會(huì)加大生產(chǎn)成本和增加現(xiàn)金流出。不少企業(yè)已實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略,國(guó)際化企業(yè)面臨更多國(guó)家、地區(qū)和類型的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)更大。例如美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)金融風(fēng)暴使諸如美林證券、雷曼兄弟這種世界巨無(wú)霸投行破產(chǎn),次貸危機(jī)的多米諾骨牌效應(yīng)使世界金融市場(chǎng)劇烈動(dòng)蕩,不但影響金融企業(yè),還導(dǎo)致不少國(guó)家非金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。

(3)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)惡化伴隨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)這一復(fù)雜企業(yè)體系的運(yùn)營(yíng),會(huì)因外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性、以及對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)失敗或運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的情況。產(chǎn)品滯銷、物流不暢、生產(chǎn)故障等運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,伴隨著的就是現(xiàn)金流問(wèn)題、財(cái)務(wù)危機(jī)問(wèn)題。

2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)交織影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的惡化導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā),不僅毀損企業(yè)價(jià)值而且導(dǎo)致其他相關(guān)利益者價(jià)值毀損。第一,戰(zhàn)略的執(zhí)行要靠財(cái)務(wù)政策落實(shí),財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是總體戰(zhàn)略的職能部分,財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)決策的失誤,遲早會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī),引爆戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)母子企業(yè)之間資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程復(fù)雜,在每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn),一旦發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),意味著出現(xiàn)現(xiàn)金流問(wèn)題,而現(xiàn)金流枯竭將導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)系統(tǒng)停滯和銷售系統(tǒng)癱瘓,運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)瞬間加劇,如果風(fēng)險(xiǎn)控制措施不力,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)、有效地疏解、轉(zhuǎn)化和吸收,企業(yè)整體戰(zhàn)略難以實(shí)施。第二,企業(yè)母、子企業(yè)處于價(jià)值鏈的不同環(huán)節(jié),價(jià)值鏈上各環(huán)節(jié)緊密聯(lián)系,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也構(gòu)成了“財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)鏈”,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層層傳遞,不斷向外部傳導(dǎo),導(dǎo)致其相關(guān)利益者的價(jià)值毀損。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)通過(guò)其控股的上市企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)不斷向外延伸傳導(dǎo)到資本市場(chǎng)上,企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)危機(jī)會(huì)促使其企業(yè)有計(jì)劃地侵占上市企業(yè)利益,遭受價(jià)值毀損的上市企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī),這也會(huì)成為資本市場(chǎng)的不穩(wěn)定性因素,而資本市場(chǎng)的頹勢(shì),也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)融資困難。可以說(shuō),那些以往只能破壞一家企業(yè),或企業(yè)個(gè)別部門的風(fēng)險(xiǎn),現(xiàn)在卻可能激發(fā)連鎖效應(yīng),波及整個(gè)企業(yè)甚至其供應(yīng)鏈上的關(guān)鍵合作伙伴,波及資本、產(chǎn)品等市場(chǎng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建

1、構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的必要性

眾多的因素導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的研究,已成為現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論的核心內(nèi)容,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理控制是企業(yè)管理的重中之重。目前,大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制,雖然內(nèi)容繁多,但財(cái)務(wù)控制能力明顯不足,預(yù)算管理虛、資金管理散、內(nèi)部審計(jì)弱、集權(quán)分權(quán)兩極化,沒(méi)有形成一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制的體系。因而為有效的預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn),切實(shí)保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的有效實(shí)施,從企業(yè)總體的高度建立一個(gè)整合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制體系,規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是極其必要的。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的構(gòu)建措施

(1)建立企業(yè)全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理模式。全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理即對(duì)成本費(fèi)用形成過(guò)程進(jìn)行全員、全過(guò)程、全方位的跟蹤和管理,通過(guò)信息化的手段進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,準(zhǔn)確把握業(yè)務(wù)、成本和費(fèi)用的現(xiàn)狀,及時(shí)發(fā)現(xiàn)與其預(yù)算數(shù)額的偏差并予以校準(zhǔn),從而構(gòu)建從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)快速高效一體化的預(yù)算管理模型。第一,上下結(jié)合,全員參與。由企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃,提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo),并下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。最基層成本控制人員先自行草編預(yù)算,再由各部門加以匯總進(jìn)行初步協(xié)調(diào),而預(yù)算管理委員會(huì)要采用零基預(yù)算的方法,注意掌控相關(guān)信息,嚴(yán)格審察、合理確定各部門預(yù)算并匯總總預(yù)算,經(jīng)報(bào)批后下達(dá)各部門加以執(zhí)行并予以考核。各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人,應(yīng)自覺(jué)遵守并真正執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算及企業(yè)的規(guī)章制度,這樣企業(yè)全體員工共同為實(shí)施預(yù)算管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策,做出貢獻(xiàn),全程財(cái)務(wù)預(yù)算管理才能成為提高企業(yè)效益的得力助手。第二,業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù),一體全方位。一體全方位的預(yù)算編制是將企業(yè)總企業(yè)、分企業(yè)、各部門、各基層單位到每個(gè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算范圍,采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度,企業(yè)作為利潤(rùn)中心進(jìn)行預(yù)算編制,即在預(yù)算基礎(chǔ)上以投資利潤(rùn)率、剩余收益等指標(biāo)作為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和考核。如在預(yù)算期內(nèi)應(yīng)由物資部門提供其材料采購(gòu)及物資供應(yīng)預(yù)算,生產(chǎn)部門提供其生產(chǎn)設(shè)備大修計(jì)劃及預(yù)算,勞動(dòng)人事部門提供其勞動(dòng)工資支出、勞保支出等人工成本預(yù)算,其余各部門也分別根據(jù)本部門的職能范圍和全年的工作安排,提供本期內(nèi)的有關(guān)支出預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費(fèi)用上升、支出增加、收入減少等問(wèn)題,相關(guān)監(jiān)督部門應(yīng)進(jìn)行審計(jì)及檢查,必要時(shí)追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。企業(yè)對(duì)執(zhí)行效果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì),從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的有效管理。

(2)建立企業(yè)“現(xiàn)金池”資金集中管理模式。在資金管理方式上,越來(lái)越多的企業(yè)采用集中的資金管理方式來(lái)加強(qiáng)協(xié)同和控制?！艾F(xiàn)金池”模式的誕生有助于企業(yè)更好的達(dá)到企業(yè)整體的資金使用和監(jiān)控?！艾F(xiàn)金池”是指以一種賬戶余額集中的形式,來(lái)實(shí)現(xiàn)資金集中管理的辦法。這種管理的意圖在于通過(guò)限額存款、差額撥款、委托貸款、利息調(diào)控等手段實(shí)現(xiàn)企業(yè)與分企業(yè)、企業(yè)與子企業(yè)間資金的集中配置。第一,操作步驟:首先選擇一家主辦行,母企業(yè)設(shè)立一個(gè)賬戶作為“現(xiàn)金池”;其次分、子企業(yè)在各參加行設(shè)立母企業(yè)賬戶下的子賬戶;最后各分、子企業(yè)虛擬一個(gè)統(tǒng)一的透支額,在每天的一個(gè)固定時(shí)間,銀行系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)分、子企業(yè)賬戶進(jìn)行掃描,并將分、子企業(yè)賬戶清零。當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有透支時(shí),從企業(yè)“現(xiàn)金池”中劃撥歸還,記作向企業(yè)借款,并支付利息;當(dāng)分、子企業(yè)賬戶有節(jié)余時(shí),則全部劃入企業(yè)賬戶,記作向企業(yè)存款,并收取利息;企業(yè)為保證“現(xiàn)金池”現(xiàn)金周轉(zhuǎn)而發(fā)生的銀行貸款利息由企業(yè)承擔(dān)。第二,利弊分析:對(duì)銀行而言,“現(xiàn)金池”模式不僅有利于銀行對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金流分布以及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行分析,還有利于銀行對(duì)企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)的總體控制,同時(shí)也將企業(yè)客戶的業(yè)務(wù)歸并進(jìn)來(lái),對(duì)促進(jìn)銀行的綜合經(jīng)濟(jì)效益具有較大益處。對(duì)整個(gè)企業(yè)而言,通過(guò)“現(xiàn)金池”模式,就能夠充分發(fā)揮“總部”的作用,不僅可以對(duì)下屬分、子企業(yè)的資金收支進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,而且可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金調(diào)劑,優(yōu)化資金配置,加速資金周轉(zhuǎn),在有效控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),提高企業(yè)總體資金的使用效率。

(3)建立基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式?；谌骘L(fēng)險(xiǎn)管理的整合型內(nèi)部審計(jì)模式是指在知識(shí)經(jīng)濟(jì)及全球化環(huán)境背景下,企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo),從企業(yè)治理層面和企業(yè)文化層面系統(tǒng)地將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)整合,通過(guò)合理的權(quán)責(zé)利安排以及一系列運(yùn)行機(jī)制的保證,提升企業(yè)價(jià)值的一種內(nèi)部審計(jì)模式。具體說(shuō)來(lái)如下:在企業(yè)治理的框架下,為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造能力最大化的戰(zhàn)略目標(biāo),開展持續(xù)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和持續(xù)的內(nèi)部審計(jì)。在此過(guò)程中,主體及權(quán)責(zé)利的配置如下:審計(jì)委員會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)過(guò)程行使監(jiān)督和指導(dǎo);戰(zhàn)略委員會(huì)需要就內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)進(jìn)行溝通,并且時(shí)時(shí)關(guān)注企業(yè)面臨的重大戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn);全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)主要組織和協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)內(nèi)部的開展;CEO負(fù)責(zé)企業(yè)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)并確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效執(zhí)行;風(fēng)險(xiǎn)管理部門則總攬企業(yè)內(nèi)部的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施;內(nèi)部審計(jì)部門主要實(shí)施審計(jì)違規(guī)事項(xiàng)給出咨詢建議;其他職能部門須配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)其他員工應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理的理念指導(dǎo)下操作。

(4)建立積極的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制是企業(yè)在識(shí)別、分析風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上充分預(yù)見(jiàn)、有效控制與處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。這包括兩方面內(nèi)容:一是要在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前,采取各種措施最大限度地防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者把風(fēng)險(xiǎn)控制到最小程度,即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防;二是對(duì)無(wú)能為力、不能預(yù)防的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),要采取控制措施,力求在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低,或者通過(guò)其他途徑把風(fēng)險(xiǎn)損失彌補(bǔ)回來(lái)。處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法主要有:風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指在某項(xiàng)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前,通過(guò)分析和判斷該風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件和因素,發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)給自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)較大的損失,因而有意識(shí)地采取回避措施,主動(dòng)放棄或拒絕承擔(dān)該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。為避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,企業(yè)可以采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施,主動(dòng)放棄可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的方案,它是一種簡(jiǎn)單易行、全面徹底的風(fēng)險(xiǎn)管理措施,其實(shí)質(zhì)是回避那些引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),以減少風(fēng)險(xiǎn)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是針對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無(wú)法規(guī)避或并難以控制的巨大風(fēng)險(xiǎn),對(duì)此類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)從根本上難以回避且自身管理這類風(fēng)險(xiǎn)的能力有限,或即使可以管理此類風(fēng)險(xiǎn),但管理此類風(fēng)險(xiǎn)的成本和代價(jià)太大。因此,處理此類風(fēng)險(xiǎn)的方式是將其進(jìn)行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移,一般采用三種基本方法:保險(xiǎn)、分散和對(duì)沖。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是指對(duì)于那些無(wú)法回避、又不能轉(zhuǎn)移的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),或者由于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而必須承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)采取保留此種風(fēng)險(xiǎn)的方式,如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,則產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失由企業(yè)自行消化補(bǔ)償。在這種情況下,集團(tuán)企業(yè)只有正視現(xiàn)實(shí),從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和總體利益出發(fā),將風(fēng)險(xiǎn)承受下來(lái),并設(shè)法把風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低程度。風(fēng)險(xiǎn)的免疫是風(fēng)險(xiǎn)處理的最后工序,就是要積極總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并進(jìn)行相應(yīng)改進(jìn),以增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的免疫功能,預(yù)防和防止危機(jī)的再次發(fā)生。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 楊雄勝、陳麗花:集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理研究[M].人民出版社,2007.

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第5篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；財(cái)管風(fēng)險(xiǎn)；管理；控制；體系   

  

1 供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)分析  

  

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，供電企業(yè)的發(fā)展速度和規(guī)模增長(zhǎng)顯著，在財(cái)務(wù)管理中具有以下特點(diǎn)：  

1.1 資金高度密集  

目前電力企業(yè)處于發(fā)展的黃金時(shí)期，電力需求強(qiáng)勁是一種全球性現(xiàn)象。國(guó)際能源署(iea)最近公布的研究報(bào)告顯示，在未來(lái)30年里，全球私人投資者和政府必須向電力產(chǎn)業(yè)投資10萬(wàn)億美元，中國(guó)電力產(chǎn)業(yè)所需投資也將超過(guò)2萬(wàn)億美元。根據(jù)“十一五”規(guī)劃，全國(guó)未來(lái)五年電網(wǎng)建設(shè)投資將超過(guò)10000億元，平均每年2000多億元。 大規(guī)模的城網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、縣城網(wǎng)建設(shè)已經(jīng)展開，盡管如此，電網(wǎng)建設(shè)速度相對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度以及居民生活對(duì)電力需求的增長(zhǎng)速度來(lái)說(shuō)還是稍顯滯后，這客觀上要求企業(yè)必須加大電網(wǎng)建設(shè)投資規(guī)模和力度，獲得強(qiáng)大的資金支持，持有大量的貨幣資金也就從可能轉(zhuǎn)化為成為必然。  

1.2 資產(chǎn)比重較高  

供電企業(yè)生產(chǎn)的主要內(nèi)容是電力銷售和電網(wǎng)維護(hù)，各級(jí)各類供電設(shè)備、網(wǎng)架結(jié)構(gòu)是供電企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，因此，在資產(chǎn)構(gòu)成中固定資產(chǎn)占有絕對(duì)比重。如hb省電力公司2007年固定資產(chǎn)269億，占總資產(chǎn)84％。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資產(chǎn)流動(dòng)性和投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在。  

1.3 融資風(fēng)險(xiǎn)較大  

隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)電力需求的急劇增加，電源建設(shè)投資迅猛增長(zhǎng)，電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的薄弱和供電卡脖子現(xiàn)象日益突出，因此，近年來(lái)供電企業(yè)對(duì)電網(wǎng)新建和維護(hù)投入大量資金，預(yù)計(jì)“十一五”期間全國(guó)電力公司投資120億元用于電網(wǎng)建設(shè)，其中大部分以融資貸款方式取得，造成資產(chǎn)負(fù)債率急劇上升，償債風(fēng)險(xiǎn)和還本付息壓力巨大。  

1.4 投資收益回收困難  

由于電網(wǎng)的社會(huì)化和公益性，國(guó)家對(duì)電網(wǎng)投資制定了明確的指導(dǎo)性意見(jiàn)，包括城鄉(xiāng)電網(wǎng)改造、村村通電、戶戶持卡、同網(wǎng)同價(jià)等，造成一些電網(wǎng)投資帶有明顯的德政工程目的，不符合企業(yè)投資收益的風(fēng)險(xiǎn)控制原則。特別是電力銷售價(jià)格受國(guó)家控制，企業(yè)無(wú)法根據(jù)投資行為回收合理收益，造成很大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。  

  

2 供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析  

  

在列示供電企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)及其管理中面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)后，筆者進(jìn)行分析歸納，將供電企業(yè)基于上述特點(diǎn)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概括為以下四個(gè)方面：  

2.1 政策風(fēng)險(xiǎn)  

政策性風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)家政策對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，諸如利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、財(cái)政稅收政策等方面。供電企業(yè)作為國(guó)家骨干企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展必然和國(guó)家政策要求有密切關(guān)系，供電企業(yè)的發(fā)展必須以滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體利益為出發(fā)點(diǎn)，這樣必然面臨政策性層面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。  

2.2 自然風(fēng)險(xiǎn)  

供電企業(yè)屬于典型的高危行業(yè)，目前電力設(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍，諸如自然災(zāi)害、人為破壞等會(huì)造成設(shè)備的損毀報(bào)廢。自然災(zāi)害引發(fā)的電網(wǎng)崩潰、大面積停電等事故也屢見(jiàn)不鮮。供電企業(yè)只能通過(guò)提高抵御自然風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力和加強(qiáng)企業(yè)管理來(lái)規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)造成的損失降低到最低。  

2.3 籌資風(fēng)險(xiǎn)  

企業(yè)因籌資活動(dòng)而引起的收益不確定性以及到期不能償付本息的風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)屬于微利企業(yè)，自有資金匱乏，償債能力不足。一、二期農(nóng)網(wǎng)改造和縣城電網(wǎng)改造工程的巨大資金投入，絕大部分依靠銀行貸款，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，還本付息的壓力相當(dāng)大。再加上電力企業(yè)屬于高投入的技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備更新較快，自有資金不足，影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，面對(duì)銀行利率上調(diào)的趨勢(shì)，勢(shì)必增加還貸壓力。  

2.4 營(yíng)銷市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)  

目前電力交易逐步趨向市場(chǎng)化，在這種交易模式下，電價(jià)體現(xiàn)電力商品的需求彈性，在電力供需的動(dòng)態(tài)平衡過(guò)程中電力現(xiàn)貨價(jià)格必然上下波動(dòng)，形成電價(jià)方面的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)廠網(wǎng)分開、直供大用戶的分割、用戶需求、市場(chǎng)購(gòu)買力等因素造就了客戶市場(chǎng)資源風(fēng)險(xiǎn)。  

2.5 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)  

農(nóng)網(wǎng)改造形成的資產(chǎn)總量并沒(méi)有給電力企業(yè)帶來(lái)可觀的經(jīng)濟(jì)效益，且資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系尚未徹底理順，產(chǎn)權(quán)主體不明晰，管理職責(zé)不到位。不能給企業(yè)帶來(lái)效益的大量的不良資產(chǎn)長(zhǎng)期掛賬，賬面資產(chǎn)與實(shí)際發(fā)揮效能的資產(chǎn)存在很大的數(shù)量和質(zhì)量方面的差異，資產(chǎn)收益率低，速動(dòng)資產(chǎn)占固定資產(chǎn)比率小，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面也存在風(fēng)險(xiǎn)。  

2.6 成本控制風(fēng)險(xiǎn)  

成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重點(diǎn)，包括對(duì)工程成本的控制和生產(chǎn)費(fèi)用的控制。企業(yè)成本不實(shí)，會(huì)計(jì)信息失真，將直接誤導(dǎo)供電企業(yè)的有效管理和科學(xué)決策，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。  

  

3 供電企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略  

  

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，供電企業(yè)的生存環(huán)境更加復(fù)雜，更需要我們制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，為正確進(jìn)行各項(xiàng)決策的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制創(chuàng)造條件。 常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)策略有：  

3.1 風(fēng)險(xiǎn)回避策略  

風(fēng)險(xiǎn)回避(risk avoidance)是考慮到風(fēng)險(xiǎn)事故存在的可能性較大時(shí)，主動(dòng)放棄或改變某項(xiàng)可能引起風(fēng)險(xiǎn)損失的方法。就風(fēng)險(xiǎn)管理的一般意義而言，回避風(fēng)險(xiǎn)是一種最徹底處置風(fēng)險(xiǎn)的方法。通過(guò)回避風(fēng)險(xiǎn)，可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前完全徹底地消除某種風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失，而不僅僅是減少損失的影響程度。然而，回避風(fēng)險(xiǎn)終究是一種消極控制風(fēng)險(xiǎn)的方法。采取風(fēng)險(xiǎn)回避的方法，最好在某一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)尚未進(jìn)行之前。為此，要放棄或改變正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要付出巨大的代價(jià)，所以它具有一定的局限性。具體表現(xiàn)為：第一，回避風(fēng)險(xiǎn)是人們感知風(fēng)險(xiǎn)存在并且對(duì)損失的嚴(yán)重性完全有把握的基礎(chǔ)上，才具有實(shí)際意義。第二，對(duì)某一具體的風(fēng)險(xiǎn)單位來(lái)說(shuō)，有些風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法避免的。例如，全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)、地震、瘟疫等。第三，避免某種風(fēng)險(xiǎn)，又可能產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，只有在特殊情況下，才采用風(fēng)險(xiǎn)回避策略。如某風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失概率和損失幅度相當(dāng)高，或者在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用其他的方法控制風(fēng)險(xiǎn)所需成本相當(dāng)大，甚至超過(guò)了其產(chǎn)生的效益值。  

3.2 風(fēng)險(xiǎn)接受策略  

風(fēng)險(xiǎn)接受也稱風(fēng)險(xiǎn)自留(risk retention)，它是一種由企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故所致?lián)p失的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。其實(shí)質(zhì)是將企業(yè)自身承受的風(fēng)險(xiǎn)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受下來(lái)，并采用必要的措施加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生。企業(yè)可在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上確定特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵變量并加以控制，以減少風(fēng)險(xiǎn)程度或減少不利事項(xiàng)的發(fā)生，使財(cái)務(wù)活動(dòng)朝有利于企業(yè)的方向發(fā)展。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏處理風(fēng)險(xiǎn)的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，疏忽處理或沒(méi)有意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，無(wú)意識(shí)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。   3.3 風(fēng)險(xiǎn)防范策略

風(fēng)險(xiǎn)防范是在損失發(fā)生前消除或減少可能引起損失的各項(xiàng)因素，避免損失的產(chǎn)生。它是風(fēng)險(xiǎn)管理中最積極、最主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)處置方法。風(fēng)險(xiǎn)策略的實(shí)施，應(yīng)從以下幾方面入手：第一，制定適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?。防范措施得?dāng)，可以減少損失發(fā)生的概率。第二，風(fēng)險(xiǎn)分離。風(fēng)險(xiǎn)分離是將企業(yè)面臨損失的風(fēng)險(xiǎn)單位分離，從而達(dá)到縮小損失幅度的目的。我們通常講的“不要把全部雞蛋放在一個(gè)籃子里”就是這個(gè)道理。第三，分析事故成因。對(duì)于同行企業(yè)所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行分析研究，探尋事故成因，進(jìn)而采取有針對(duì)性的措施，從根本上減少或消除風(fēng)險(xiǎn)損失。第四，應(yīng)急計(jì)劃。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者為應(yīng)付潛在的嚴(yán)重?fù)p失環(huán)境而制定的應(yīng)急的計(jì)劃，包括搶救活動(dòng)及企業(yè)在發(fā)生損失后如何繼續(xù)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃。第五，教育與培訓(xùn)。教育與培訓(xùn)的目的在于通過(guò)教育與培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理人員了解風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)，知道在風(fēng)險(xiǎn)事故實(shí)際發(fā)生時(shí)如何處置風(fēng)險(xiǎn)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略是指企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)損失通過(guò)一定方式有意識(shí)地轉(zhuǎn)移給與其有利益關(guān)系的另一方承擔(dān)，自己不承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的方式有以下幾種：第一，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁策略。這是將存在風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人或其他群體的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。第二，財(cái)務(wù)成果轉(zhuǎn)嫁。這是將存在風(fēng)險(xiǎn)及其損失的財(cái)務(wù)成果進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方式。但這種轉(zhuǎn)嫁方式是在轉(zhuǎn)嫁的同時(shí)可能付出一定費(fèi)用，支出代價(jià)。具體有保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁兩種形式。

3.5 衍生性工具避險(xiǎn)策略

第6篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

根據(jù)我國(guó)目前的市場(chǎng)情況來(lái)看，保險(xiǎn)行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的數(shù)量上。在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保險(xiǎn)公司如何才能保持自身長(zhǎng)久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，更好的生存和發(fā)展是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，保險(xiǎn)公司需要建立實(shí)施企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體制，無(wú)時(shí)無(wú)刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)提高保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)損失，促進(jìn)保險(xiǎn)公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險(xiǎn)公司所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類

（一）定價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險(xiǎn)的定價(jià)是如何制定的？定價(jià)的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險(xiǎn)公司的相關(guān)費(fèi)用是依據(jù)保險(xiǎn)公司的預(yù)算來(lái)計(jì)算的，在前期的資金投入時(shí)，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計(jì)算方式的話，保險(xiǎn)單的相關(guān)費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險(xiǎn)公司的后期發(fā)展。當(dāng)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，客戶可能回選擇其他的保險(xiǎn)公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會(huì)退訂；當(dāng)費(fèi)用偏低或過(guò)低時(shí)，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會(huì)減低甚至是會(huì)虧損。

（二）利率的風(fēng)險(xiǎn)

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲(chǔ)蓄外也設(shè)立了理財(cái)服務(wù)點(diǎn)，而保險(xiǎn)的功能也是理財(cái)，那么保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平就會(huì)受到銀行等金融機(jī)構(gòu)的影響。而且很多個(gè)體將投保錯(cuò)誤的理解為是儲(chǔ)蓄，更加激發(fā)了保險(xiǎn)公司與銀行等機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)，例如，當(dāng)銀行的儲(chǔ)蓄利率上浮了幾個(gè)百分點(diǎn)后，更多的人會(huì)選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險(xiǎn)

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險(xiǎn)最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，損失分?jǐn)偂Ｔ谶x擇保險(xiǎn)公司的時(shí)候，我們最看重的也就是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時(shí)的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時(shí)，會(huì)降低公司在客戶心中的信譽(yù)度，影響保險(xiǎn)公司的投保率，同時(shí)保險(xiǎn)公司的資金周轉(zhuǎn)會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致公司無(wú)法正常的運(yùn)行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

（四）償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)

筆者認(rèn)為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來(lái)講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要向保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，但保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無(wú)法履行合同內(nèi)容，就會(huì)使得客戶認(rèn)為該保險(xiǎn)公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會(huì)導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險(xiǎn)定價(jià)的時(shí)候就不科學(xué)合理，公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會(huì)使得保險(xiǎn)公司面臨償付能力不足的風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)信任危機(jī)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

（五）資產(chǎn)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)

由保險(xiǎn)這一行業(yè)的特點(diǎn)所決定，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)是一種負(fù)債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無(wú)法如期履行合同內(nèi)容，沒(méi)有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司面臨資產(chǎn)負(fù)債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（六）其他類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)或者是災(zāi)后利益損失保險(xiǎn)的話，自然災(zāi)害就是影響保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及風(fēng)險(xiǎn)控制體系

（一）應(yīng)對(duì)措施

第一，降低融資的風(fēng)險(xiǎn)。在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了焦點(diǎn)。筆者認(rèn)為，降低融資風(fēng)險(xiǎn)要做到以下兩個(gè)方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，樹立正確的融資風(fēng)險(xiǎn)觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機(jī)構(gòu)，并最大限度的利用融資機(jī)構(gòu)，但是要注意不能過(guò)分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計(jì)算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險(xiǎn)公司制定合理的定價(jià)以及設(shè)計(jì)完美的保險(xiǎn)產(chǎn)品，使得保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)得以提高，降低融資風(fēng)險(xiǎn)。

第二，降低投資的風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)多元化的時(shí)代，供保險(xiǎn)公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來(lái)越豐富，一些保險(xiǎn)公司會(huì)出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該深度的分析市場(chǎng)行情，選擇前景較好的項(xiàng)目，并根據(jù)自身?xiàng)l件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負(fù)債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運(yùn)行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險(xiǎn)公司在選擇了合適的投資對(duì)象后，假如是證券投資，那么保險(xiǎn)公司需要重點(diǎn)關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，降低承保的風(fēng)險(xiǎn)。承保風(fēng)險(xiǎn)的降低主要是通過(guò)提高保險(xiǎn)公司的定價(jià)實(shí)力來(lái)得以實(shí)現(xiàn)的。保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)離不開預(yù)算，預(yù)算是對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用包括利潤(rùn)、成本以及費(fèi)用的浮動(dòng)范圍的一種計(jì)算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨?，還要為公司提供預(yù)期的利潤(rùn)。因此，我們需要加強(qiáng)公司在這方面的能力，結(jié)合公司實(shí)際情況和市場(chǎng)的需求，制定合理的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

第四，降低理賠的風(fēng)險(xiǎn)。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險(xiǎn)之后，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)合同約定，對(duì)投保人的經(jīng)濟(jì)損失或是人身安全等損失進(jìn)行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險(xiǎn)公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對(duì)，避免錯(cuò)賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負(fù)債狀況。二是保險(xiǎn)公司對(duì)投保人風(fēng)險(xiǎn)案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計(jì)算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過(guò)程中，秉持嚴(yán)格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失。

第五，降低管理的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司利潤(rùn)的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財(cái)務(wù)管理制度，并且嚴(yán)格實(shí)施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的細(xì)節(jié)問(wèn)題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險(xiǎn)公司規(guī)避可控因素所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；建立績(jī)效管理，調(diào)動(dòng)公司人員的工作積極性，以此來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（二）建立保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)。警報(bào)系統(tǒng)是為保險(xiǎn)公司提供危險(xiǎn)信號(hào)的系統(tǒng)，可以讓保險(xiǎn)公司及時(shí)有效的解決公司面臨的危機(jī)。這一系統(tǒng)是以先進(jìn)的信息收集技術(shù)以及對(duì)危險(xiǎn)信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時(shí)的獲取信息，并且是相對(duì)全面的。

第二，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)自行選擇合適方法評(píng)估保險(xiǎn)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率以及對(duì)保險(xiǎn)公司的損失值進(jìn)行預(yù)計(jì)算，進(jìn)而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

第三，創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來(lái)幫助公司制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險(xiǎn)公司即將面臨著某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)會(huì)及時(shí)給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對(duì)方案以確保保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)損失最小化。

第7篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

Abstract: The appraisal index system for corporations’ financial risk based on the AHP method is set up. Not only the financial indexes but also the non-financial indexes are included in the index system, which can reflect the financial risk of corporation at a more comprehensive range.

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);評(píng)價(jià);AHP

Key words: financial risk;appraisal;AHP

中圖分類號(hào):F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1006-4311(2010)10-0024-02

0引言

隨著世界經(jīng)濟(jì)和科技的不斷發(fā)展,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,企業(yè)面臨著巨大的發(fā)展機(jī)會(huì),但經(jīng)營(yíng)的不確定性也不斷增強(qiáng)。企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時(shí)期所面臨的風(fēng)險(xiǎn)將比其它任何經(jīng)濟(jì)時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)都要復(fù)雜。財(cái)務(wù)是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ),企業(yè)一旦遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而面臨財(cái)務(wù)失敗,企業(yè)各相關(guān)利益主體的利益都會(huì)受損,這使得公司對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)愈加重視。

1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究角度不同,得出的結(jié)論也有一定的差異,總的來(lái)說(shuō),有廣義和狹義之分。

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指公司的舉債活動(dòng)給公司財(cái)務(wù)成果帶來(lái)的不確定性。即在公司的資本中,債務(wù)資本比率的變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),通常也稱為籌資風(fēng)險(xiǎn)。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是從公司理財(cái)活動(dòng)的全過(guò)程和財(cái)務(wù)的整體觀念透視財(cái)務(wù)本質(zhì)來(lái)界定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1],是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由于內(nèi)外部各種難以預(yù)計(jì)或無(wú)法控制的因素影響,使公司財(cái)務(wù)活動(dòng)未來(lái)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離的可能性,更能夠全面反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況,從廣義的視角來(lái)研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系更具有現(xiàn)實(shí)意義,因此本文將立足于廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)探討公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及成因

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于公司的資金籌集、投資、占用、耗費(fèi)、收回、分配等一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)中,公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和管理過(guò)程中某一方面和某個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題,都可能使這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閾p失。不同行業(yè)的公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也不盡相同,但總的來(lái)說(shuō)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:

2.1.1 投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是指由于投資活動(dòng)受到多種不確定因素的共同影響,而使投資項(xiàng)目的實(shí)際投資利潤(rùn)率小于預(yù)計(jì)投資利潤(rùn)率,從而影響公司盈利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)主要由兩部分組成:一方面是長(zhǎng)期投資中由于投資額、投資回收額、投資項(xiàng)目的使用期限大幅度變動(dòng),使投資報(bào)酬率達(dá)不到預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn);另一方面是短期投資中,由于各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)不合理,信用政策制定的不恰當(dāng)而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.2 籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是由于籌資過(guò)程和籌資環(huán)境的復(fù)雜性以及籌資運(yùn)用效果的不確定引起喪失償債能力的可能性。公司籌資的渠道可分為兩種:一是借入資金,二是所有者投資?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩方面:①公司支付能力下降,即公司不能足額及時(shí)的還本付息;②公司自有資金經(jīng)濟(jì)效應(yīng)不穩(wěn)定,即所有者投資資金使用不確定。

2.1.3 資金回收風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)是指公司在提供了產(chǎn)品和勞務(wù)之后不能按期收回貨幣資金而帶來(lái)?yè)p失的可能性。資金回收是公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中的一個(gè)重要環(huán)節(jié),意味著產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)。資金回收的步驟是:成本資金――結(jié)算資金――貨幣資金。賒銷一定程度上會(huì)擴(kuò)大銷售,但也會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬,使公司遭受損失。

2.1.4 收益分配風(fēng)險(xiǎn)。收益分配風(fēng)險(xiǎn)是指收益分配可能給公司今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響,這種不利影響主要表現(xiàn)在償債能力的降低、公司聲譽(yù)下降等。不合理的收益分配會(huì)大大降低公司的償債能力,影響公司的再生規(guī)模,最終會(huì)阻礙公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展[2][3]。

2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因造成以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的,既有外部因素,也有內(nèi)部因素。

2.2.1 外部因素外部因素是對(duì)所有的企業(yè)都會(huì)產(chǎn)生影響的因素,是企業(yè)無(wú)法回避的,主要包括以下幾個(gè)方面:①市場(chǎng)變動(dòng),即市場(chǎng)由于政治形勢(shì)、自然災(zāi)害等客觀原因造成的供求關(guān)系的改變。②宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化,如一國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變動(dòng)會(huì)影響其他國(guó)家和地區(qū)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)、通貨膨脹、通貨緊縮、利率變動(dòng)、匯率變動(dòng)、稅收政策變動(dòng)等。影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的這些外部因素,企業(yè)無(wú)法回避,但是對(duì)這些因素進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控,可以幫助企業(yè)采取措施應(yīng)對(duì),避免產(chǎn)生較大的危機(jī)和損失。

2.2.2 內(nèi)部因素內(nèi)部因素是企業(yè)特有因素,是由企業(yè)自身事件產(chǎn)生的因素,包括內(nèi)部管理因素,財(cái)務(wù)管理因素,財(cái)務(wù)因素和經(jīng)營(yíng)因素。在內(nèi)部因素中,有些因素在短期內(nèi)將引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而有些因素是在長(zhǎng)期內(nèi)將引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而實(shí)際上這是一個(gè)“因果”關(guān)系。由于內(nèi)部管理不當(dāng)、財(cái)務(wù)管理失誤、經(jīng)營(yíng)決策錯(cuò)誤,最終引起企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、應(yīng)收賬款過(guò)多、現(xiàn)金不足以支付到期債務(wù)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

因此,對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)不能僅僅停留在對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的評(píng)價(jià),而應(yīng)當(dāng)同時(shí)將能夠?qū)е仑?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的非財(cái)務(wù)性指標(biāo)諸如人力資源管理狀況、企業(yè)創(chuàng)新能力等相關(guān)因素考慮在內(nèi)。

3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取

本文在以往研究主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上,以公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等信息數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),以反映公司償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力、成長(zhǎng)能力以及現(xiàn)金能力的若干財(cái)務(wù)指標(biāo)作為評(píng)價(jià)體系中的定量指標(biāo),同時(shí)引入對(duì)公司生存發(fā)展具有重要意義的定性指標(biāo)作為對(duì)定量指標(biāo)的必要補(bǔ)充,共同構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

3.1 財(cái)務(wù)性指標(biāo)

3.1.1 基礎(chǔ)能力指標(biāo)――償債能力指標(biāo)由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是不能償還到期債務(wù)的可能性,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基本目標(biāo)就是保障公司的償付能力,只有保障償債能力才能保證再生產(chǎn)的順利進(jìn)行。因而償債能力的高低是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接保證[4]。

3.1.2 輔助能力指標(biāo)――盈利能力和營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)盈利是公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主要保證,當(dāng)公司發(fā)生損失時(shí),首先要用積累起來(lái)的收益來(lái)彌補(bǔ)。在收益不能抵償虧損時(shí),就會(huì)使資本發(fā)生損失。另外,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制需要保持一個(gè)合理的資本結(jié)構(gòu),這就要求具備相應(yīng)的資產(chǎn)管理水平。所以,在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系中,還應(yīng)選取以上輔指標(biāo)。

3.1.3 保障能力指標(biāo)――成長(zhǎng)能力和現(xiàn)金能力指標(biāo)公司要想做大做強(qiáng),不能只考慮短期發(fā)展,還要注重其成長(zhǎng)能力的培養(yǎng)。此外,在公司運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,現(xiàn)金猶如公司的血液,發(fā)揮著重要的作用。

3.2 非財(cái)務(wù)性指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的只是過(guò)去,而非財(cái)務(wù)指標(biāo)則是面向未來(lái),體現(xiàn)公司管理層績(jī)效和發(fā)展前景。因而本文在財(cái)務(wù)指標(biāo)的基礎(chǔ)上引入適當(dāng)?shù)姆秦?cái)務(wù)指標(biāo)作為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的有益補(bǔ)充:①人力資源狀況分析。所謂公司的人力資源,就是指能夠推動(dòng)整個(gè)公司發(fā)展的勞動(dòng)者的能力的總稱。人力資源是公司一項(xiàng)寶貴的資產(chǎn),是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中不可忽略的方面。②產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力。市場(chǎng)占有率是指公司的銷售占整個(gè)行業(yè)銷售的比重,其反映了公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,市場(chǎng)占有能力直接影響了公司收益的獲取能力。③創(chuàng)新和公司潛在發(fā)展能力。創(chuàng)新是公司生存和發(fā)展的靈魂,是公司興旺發(fā)達(dá)的關(guān)鍵,也是公司文化最重要的理念。只有創(chuàng)新,公司才能不斷開發(fā)新產(chǎn)品,才能不斷發(fā)展,才能不斷開拓新市場(chǎng),這是公司發(fā)展壯大的必由之路。

4基于AHP法的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確立

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系是具有多層次的結(jié)構(gòu)模型[5]。層次分析法(AHP)是一種將與決策緊密相關(guān)的元素分解成目標(biāo)、準(zhǔn)則、方案等層次,在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行定性和定量分析相結(jié)合的層次權(quán)重決策分析方法。其基本原理是根據(jù)問(wèn)題的性質(zhì)和所要達(dá)到的總目標(biāo),將問(wèn)題分解為不同的組成因素,依照因素間的相互關(guān)聯(lián)影響以及隸屬關(guān)系,按不同層次聚集組合,形成一個(gè)多層次的分析結(jié)構(gòu)模型[6]。本文將運(yùn)用層次分析法確立公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

4.1 遞階層次結(jié)構(gòu)的建立如圖1、圖2所示。

4.2 構(gòu)造兩兩比較判斷矩陣在建立了以上遞階層次結(jié)構(gòu)后,上下層之間元素的隸屬關(guān)系就被確定了。假定以上一層元素C為準(zhǔn)則,所支配的下一層的元素為u1,u2,…,un。層次分析法所采用的導(dǎo)出權(quán)重的方法是兩兩比較法。通過(guò)兩兩比較,構(gòu)造判斷矩陣。即決策者針對(duì)上一層準(zhǔn)則,對(duì)下一層指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較,判斷哪一個(gè)更重要,重要多少,從而進(jìn)行評(píng)分,至此,對(duì)于準(zhǔn)則C,n個(gè)被比較元素構(gòu)成一個(gè)兩兩判斷矩陣:A=(aij)n×n

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(A)為最高層指標(biāo),其下一層指標(biāo)為財(cái)務(wù)指標(biāo)(B1)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)(B2),選擇專家對(duì)B1,B2進(jìn)行兩兩比較后,得到判斷矩陣A-B。

同理可以構(gòu)建B1-C1,B1-C2,B1-C3,B1-C4,B1-C5,B1-C6,B1-C7,B1-C8以及C1-C11,C1-C12,…,C8-C84的判斷矩陣。

4.3 單一準(zhǔn)則下元素相對(duì)權(quán)重的計(jì)算進(jìn)一步要根據(jù)n個(gè)元素u1,u2,…,un對(duì)于準(zhǔn)則C的判斷矩陣A,求出它們對(duì)于C的相對(duì)權(quán)重w1,w2,…,wn,并判斷矩陣A的一致性,矩陣A的一致性由一致性比例C.R.判定。

C.R.=,C.I.=(1)

當(dāng)時(shí)C.R.

A=(0.67,0.33)

B1=(0.17,0.42,0.20,0.11,0.10)

B2=(0.41,0.36,0.23)

C1=(0.26,0.21,0.23,0.14,0.16)

C2=(0.32,0.30,0.18,0.20)

C3=(0.48,0.27,0.16,0.09)

C4=(0.56,0.32,0.12)

C5=(0.45,0.28,0.27)

C6=(0.17,0.23,0.26,0.12,0.22)}

C7=(0.75,0.25)

C8=(0.37,0.25,0.22,0.16)

4.4 計(jì)算各層元素對(duì)目標(biāo)層的合成權(quán)重為了得到各元素相對(duì)于總目標(biāo)的相對(duì)權(quán)重,需將單一準(zhǔn)則下的權(quán)重進(jìn)行合成。假定第k-1層上nk-1個(gè)元素相對(duì)于總目標(biāo)的排序權(quán)重向量w(k-1)=(w,w,…,w),第k層上第nk個(gè)元素對(duì)k-1第j層上第j個(gè)元素為準(zhǔn)則的排序權(quán)重向量設(shè)為p=(p,p,…,p),其中不受j支配的元素的權(quán)重為零。令p=(p,p,…,p),表示k層上元素對(duì)k-1層上各元素的排序,那么第k層上元素對(duì)總目標(biāo)的合成排序向量w(k)由下式給出:w(k)=(w,w,…,w)=Pw(2)

由式(2)計(jì)算出C11,C12,…,C84相對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系A(chǔ)的權(quán)重如表1所示。

5結(jié)語(yǔ)

本文在對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義、范圍及成因進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,通過(guò)比較以往對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)選取的特點(diǎn),指出公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)不應(yīng)僅僅包含財(cái)務(wù)性指標(biāo),亦應(yīng)當(dāng)包含非財(cái)務(wù)性指標(biāo),進(jìn)一步,運(yùn)用AHP法對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行確立,該指標(biāo)體系更加全面地反映了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。

參考文獻(xiàn):

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第8篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)內(nèi)控；體系構(gòu)建

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控體系概述

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必須承認(rèn)其客觀存在性的，也是所有企業(yè)在成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中一直必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題之一。企業(yè)管理人員在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的可能因素和其他不確定因素，除此之外，其還包括各種難以預(yù)料和非人為可控因素，這些都難以完全規(guī)劃到位，因此造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于這些因素，使得最終財(cái)務(wù)成果和公司收益與其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，企業(yè)可能盈利過(guò)少甚至虧損倒閉，這樣一來(lái)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成非常不好的結(jié)果，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理即內(nèi)部控制管理，是企業(yè)為了提高企業(yè)管理工作的效率，在充分利用市場(chǎng)信息資源的情況下，通過(guò)在內(nèi)部實(shí)行調(diào)控體系來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的一種制度。內(nèi)部控制管理制度是企業(yè)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所使用的的重要手段之一。合理的控制結(jié)構(gòu)管理可以減少因?yàn)楣ぷ骰靵y而帶來(lái)的大大小小不計(jì)其數(shù)但可以避免的失誤。此外，在加強(qiáng)公司所有各部門間溝通交流聯(lián)系的情況下，公司決策者更應(yīng)該注重把握信息傳遞的及時(shí)性以及保證內(nèi)部控制體系的有效性和執(zhí)行力度。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系

相對(duì)于單單就企業(yè)而言，內(nèi)部控制體系可以十分有效的加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制管理，是一種非常有效且強(qiáng)有力的措施，能夠嚴(yán)格控制約束和監(jiān)督企業(yè)本身，執(zhí)行力度大的情況下是可以保證企業(yè)的后續(xù)基本發(fā)展的，并很大可能程度上挖掘企業(yè)自身潛力，并且為企業(yè)的未來(lái)帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的現(xiàn)實(shí)意義，它與企業(yè)未來(lái)是捆綁在一起且息息相關(guān)的。所以在企業(yè)中構(gòu)建健全企業(yè)內(nèi)部控制體系這一舉措刻不容緩，迫在眉睫且意義深遠(yuǎn)。其次，深化體制改革，細(xì)化內(nèi)部控制體系規(guī)章制度也能進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的理論研究和實(shí)踐成果。完善構(gòu)建基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系可以對(duì)企業(yè)的發(fā)展有科學(xué)的預(yù)測(cè)和判斷?；谝陨蠑⑹?，其實(shí)可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者其實(shí)是在一定程度上有一定聯(lián)系的，甚至可以說(shuō)是相互關(guān)聯(lián)和影響的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制的最大目的就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的最大成效就是對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施效果的最佳反饋。兩者其實(shí)是相互依存，相互發(fā)展，共同進(jìn)步的。這兩者的共進(jìn)效應(yīng)來(lái)為企業(yè)盡可能的減少損失，爭(zhēng)取企業(yè)利益最優(yōu)化起到了非常關(guān)鍵的作用。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員

很多企業(yè)并沒(méi)有安排專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，或者是具有完備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)的人員，來(lái)從事企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理分析工作。很多企業(yè)存在的問(wèn)題都是，大多數(shù)財(cái)務(wù)決策都是沒(méi)有一定專業(yè)素養(yǎng)的非專業(yè)人員分析，甚至是沒(méi)有分析就做出來(lái)的非科學(xué)性決策。這樣的情況所帶來(lái)的后果當(dāng)然不言而喻，如果持續(xù)這樣的情況的話，財(cái)務(wù)決策失誤率會(huì)大幅度上漲，是非常不利于公司朝著良好的方向進(jìn)行發(fā)展的。

(二)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

部分企業(yè)并未意識(shí)到，只要財(cái)務(wù)活動(dòng)存在，就一定會(huì)存在客觀風(fēng)險(xiǎn)，這就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀實(shí)在性。但在現(xiàn)實(shí)工作中，很多業(yè)務(wù)人員是難以意識(shí)到這點(diǎn)的，尤其是基層公司工作人員很少有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，更加缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)。因?yàn)榇蠖鄶?shù)人員都沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)系統(tǒng)培訓(xùn)和相關(guān)正規(guī)專業(yè)素養(yǎng)教育。因此想讓這些非專業(yè)人員來(lái)正確對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，規(guī)避和管理更是無(wú)稽之談了。

(三)缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)管

雖然許多公司已經(jīng)制定了大量的監(jiān)督管理制度和相關(guān)規(guī)范，但實(shí)施下來(lái)，這是另一種情況。系統(tǒng)在實(shí)施過(guò)程中始終會(huì)受到各種因素的影響，這導(dǎo)致了各種管理系統(tǒng)的開發(fā)只是一個(gè)裝飾品，但并沒(méi)有發(fā)揮真正的作用。究其原因，首先是企業(yè)從上到下的管理不嚴(yán)格，沒(méi)有起到有效的控制，使得企業(yè)員工的失誤總是存在運(yùn)氣。同時(shí)也暴露了監(jiān)督管理體制還沒(méi)有得到有效實(shí)施，使工作人員不認(rèn)真執(zhí)行。

四、企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題

正所謂千里之堤，毀于蟻穴。千里長(zhǎng)綿延的大堤，往往崩潰于其基礎(chǔ)被一個(gè)蟻穴腐蝕。從這句話中可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制體系是一個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)的重要條件和因素。而現(xiàn)在很多無(wú)論是大企業(yè)還是中小型企業(yè)或多或少的都存在著內(nèi)部控制體系不完善的諸多方面的問(wèn)題。主要有以下幾個(gè)方面：

(一)缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

很多企業(yè)人員的內(nèi)部控制體系的意識(shí)非常單薄，不能很好的意識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)于企業(yè)的未來(lái)和發(fā)展的重要意義。規(guī)范內(nèi)部管理，構(gòu)建內(nèi)部控制管理體系對(duì)于更好的進(jìn)行企業(yè)監(jiān)督和員工自我監(jiān)督。

(二)缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力

大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部并未設(shè)有對(duì)員工進(jìn)行關(guān)于內(nèi)部控制體系相關(guān)知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)和定期講座，使得他們大多數(shù)人包括決策者對(duì)其基礎(chǔ)內(nèi)容并沒(méi)有清晰的了解和掌握，因此，無(wú)論是基層人員還是決策者亦或是執(zhí)行者，都缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力，對(duì)其控制管理的程度執(zhí)行力度不足，造成對(duì)于控制管理所要達(dá)到的效果遠(yuǎn)低于預(yù)期結(jié)果。

(三)缺乏信息的及時(shí)反饋

內(nèi)控管理涉及到的不僅僅是一個(gè)部門或者說(shuō)一個(gè)環(huán)節(jié)，它是串聯(lián)了公司日常運(yùn)作的所有部門和所有環(huán)節(jié)，和公司所有的運(yùn)營(yíng)都息息相關(guān)，目前很多公司結(jié)構(gòu)過(guò)于繁冗，使得有效溝通的概率大大下降，溝通交流的不及時(shí)就會(huì)導(dǎo)致信息無(wú)法及時(shí)有效的收集和傳遞，信息共享性大大下降，也使得很多隱患難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的有效作用也大大減弱。

五、加強(qiáng)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的具體措施

根據(jù)以上對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題，本文提出以下一些加強(qiáng)基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的一些具體措施，有以下幾個(gè)方面：

(一)加強(qiáng)專業(yè)人才的培養(yǎng)

財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中起著非常重要的作用，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展的關(guān)系的每一個(gè)記錄，所以，企業(yè)應(yīng)重視會(huì)計(jì)人員繼續(xù)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)金融人才，不僅有良好的財(cái)務(wù)管理能力，必須有能力預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，企業(yè)還可以拓展多元化培訓(xùn)，估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理是使改進(jìn)的能力，以確保每個(gè)員工有一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理的意識(shí)，為了在內(nèi)部控制管理的日常工作，與企業(yè)財(cái)務(wù)形勢(shì)發(fā)展的客觀分析，最大限度地減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步突出企業(yè)發(fā)展的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。

(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

無(wú)論是決策者還是企業(yè)員工，都應(yīng)加強(qiáng)培養(yǎng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作對(duì)于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要現(xiàn)實(shí)意義，是一個(gè)企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的指明燈。首先應(yīng)提升專職財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平，平時(shí)在企業(yè)日常工作中多增加一些關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的宣傳指導(dǎo)，定期發(fā)放宣傳冊(cè)，開展知識(shí)講座，讓員工們都真正從心底重視起來(lái)，認(rèn)真完成相應(yīng)任務(wù)。安排專職專業(yè)的管理人員對(duì)其進(jìn)行基本企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建，使其又好又快的穩(wěn)定運(yùn)作起來(lái)，利用科學(xué)規(guī)范的管理來(lái)保證最優(yōu)化的有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善內(nèi)控管理體系

在清晰的了解和掌握相關(guān)內(nèi)部控制體系的知識(shí)和基礎(chǔ)內(nèi)容以后，應(yīng)開放員工們的意見(jiàn)窗口，集思廣益，廣泛聽取不同人員的意見(jiàn)和建議，對(duì)于推動(dòng)內(nèi)部控制管理體系的改革有重大促進(jìn)作用。其次細(xì)節(jié)來(lái)說(shuō)就是要完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和快速應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)識(shí)別處理并解決，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警以及后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、內(nèi)控措施改進(jìn)等，最終形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的閉環(huán)管理，建立起有效和循序漸進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)控環(huán)境，盡可能高效保障企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)不受干擾。企業(yè)逐漸重視基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，同時(shí)，企業(yè)自身要加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。本文首先簡(jiǎn)要介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制，然后闡述了當(dāng)前存在的一些風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系的現(xiàn)狀和存在問(wèn)題，最后對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制各自提出意見(jiàn)性建議。

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第9篇：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系范文

Abstract： Electric power enterprise is a key subject in the development of city at present， whose function display situation has direction influence on people's life and enterprise production. However， the function display of some power enterprises in some regions of China is affected by the financial risk. This article studies the financial risk control of electric power enterprises.

關(guān)鍵詞： 電力公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制體系

Key words： electric power company；financial risk；control system

中圖分類號(hào)：F406.72 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）07-0063-03

0 引言

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，市場(chǎng)環(huán)境的多變性、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈以及企業(yè)內(nèi)部管理中的問(wèn)題都會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)諸多不利影響，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至破產(chǎn)。開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，這既是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的必然需求，也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制日益完善對(duì)企業(yè)提出的更高要求，更是我國(guó)企業(yè)面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)、順應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化潮流的必然選擇。

我國(guó)的電力公司在近年來(lái)發(fā)展較迅速，但絕大多數(shù)公司急于發(fā)展而忽視了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范機(jī)制。任何市場(chǎng)突變、產(chǎn)能擴(kuò)張、技術(shù)更新、環(huán)保等因素都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)壓力，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立和完善一個(gè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)更加迫切，及時(shí)發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化的原因，使經(jīng)營(yíng)者及時(shí)采取預(yù)防和控制措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

1 電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征及現(xiàn)狀分析

1.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，明顯的表現(xiàn)出如下特征：

1.1.1 客觀性

由于客觀世界的復(fù)雜性和人類認(rèn)識(shí)世界的局限性，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不可避免的，也就是說(shuō)不應(yīng)該期望事物的發(fā)展會(huì)完全處于受控狀態(tài)。風(fēng)險(xiǎn)的客觀性對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究也是很重要的，研究財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失，同時(shí)也必須認(rèn)識(shí)到完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能的，但是可以通過(guò)一定的途徑將其控制在合理的、可接受的范圍內(nèi)。

1.1.2 不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為一種現(xiàn)象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一企業(yè)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及程度強(qiáng)弱又是不確定的。從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性可以得出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控制性，由于具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度受有限因素的影響，如果對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和程度。

1.1.3 相對(duì)性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，它可以隨著一定條件發(fā)生轉(zhuǎn)化，或者加強(qiáng)或者削弱，也就是說(shuō)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一個(gè)常數(shù)，而是一個(gè)變數(shù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益在一定條件下會(huì)互相轉(zhuǎn)化。風(fēng)險(xiǎn)是可能出現(xiàn)的損失，但在某些條件下，由于主觀因素的影響，可能避免損失的發(fā)生，或者降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，從而取得較高的收益。

1.1.4 收益性

風(fēng)險(xiǎn)不同于危險(xiǎn)，危險(xiǎn)是指某項(xiàng)活動(dòng)很難成功，很可能失敗，而風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)還孕育著收益的可能。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的，即風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，風(fēng)險(xiǎn)越小收益越小。收益與風(fēng)險(xiǎn)的匹配性是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。

1.1.5 復(fù)雜性

首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因是復(fù)雜的；有經(jīng)營(yíng)者自身的原因，有經(jīng)營(yíng)者以外的原因；有可預(yù)測(cè)的原因，有不可預(yù)測(cè)的原因；有自然原因，有社會(huì)原因；有直接原因，有間接原因等。其次，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、影響力和作用力是復(fù)雜的。再次，人們對(duì)事物的認(rèn)識(shí)過(guò)程是由淺入深，逐步認(rèn)識(shí)的。這些原因加在一起，就使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出復(fù)雜的一面。

1.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

在我國(guó)目前部分地區(qū)的電力公司中，其在財(cái)務(wù)方面存在著以下問(wèn)題：第一，在我國(guó)電力企業(yè)體制改革的背景下，這部分電力公司在風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)方面還沒(méi)有嚴(yán)格按照我國(guó)推行的體制開展工作，在實(shí)際工作中還存在著統(tǒng)一核算、統(tǒng)一預(yù)算等方式。在該種情況下，雖然企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)的集中控制進(jìn)行了實(shí)現(xiàn)，但在風(fēng)險(xiǎn)控制的方法以及手段方面還較為單一，并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行成立；第二，在總分模式下，電力公司作為隸屬單位僅僅對(duì)成本進(jìn)行核算，并不存在盈利方面的壓力。在該種運(yùn)行模式下，下屬公司則經(jīng)常出現(xiàn)向總公司一味索取費(fèi)用的情況，甚至?xí)ㄟ^(guò)多報(bào)預(yù)算方式的應(yīng)用提升固定資產(chǎn)價(jià)位。而對(duì)于部門來(lái)說(shuō)，由于在內(nèi)控制度上的不健全，即使發(fā)現(xiàn)該種問(wèn)題，也很難對(duì)其進(jìn)行處理與執(zhí)行；第三，在發(fā)電企業(yè)運(yùn)行成本中，折舊在其中占據(jù)著較大的比例，而對(duì)于重要的收入來(lái)源-電價(jià)來(lái)說(shuō)，其卻在國(guó)家的控制下不能夠及時(shí)上漲，并因此使很多公司出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率虛高以及收益水平較低的特點(diǎn)。而在電力公司實(shí)際工作開展中，也并沒(méi)有對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行深入的研究。

2 電力公司構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系框架的必要性

在風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)中，需要做好以下原則的掌握：第一，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防處理。對(duì)于該內(nèi)容而言，其是電力企業(yè)確定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的重要要求。電力公司在運(yùn)行中，由于影響因素較多、環(huán)境變化較快，不可避免的會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)損失情況，就需要電力公司能夠以針對(duì)性策略以及措施的應(yīng)用做好這部分風(fēng)險(xiǎn)的處理，即通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)處理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的積極結(jié)合更好的達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)；第二，顧全產(chǎn)業(yè)鏈。電力企業(yè)屬于一種技術(shù)、資金密集型產(chǎn)業(yè)，具有著投資規(guī)模大以及建設(shè)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，根據(jù)此種特點(diǎn)，就需要公司在自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展中能夠?qū)υ摦a(chǎn)業(yè)鏈上的其他主體進(jìn)行合理的兼顧，在把握全局的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利益最大化；第三，局部整體結(jié)合。輸電以及配電是電力公司工作開展的主要業(yè)務(wù)，對(duì)于這部分環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，在實(shí)際操作中都具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能。對(duì)此，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行制定時(shí)，就需要能夠?qū)Σ煌h(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行綜合性的考慮，避免過(guò)于注重局部風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)整個(gè)公司的整體利益造成損害。

3 電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系主體架構(gòu)

電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系主體架構(gòu)如圖1所示。

4 電力公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的實(shí)施過(guò)程

4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中，其以發(fā)電公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門為主導(dǎo)，在結(jié)合電力公司財(cái)務(wù)目標(biāo)以及戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，對(duì)不同財(cái)務(wù)部門積極協(xié)調(diào)，通過(guò)對(duì)公司內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)信息的收集以及財(cái)務(wù)環(huán)境的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單進(jìn)行建立。在該項(xiàng)工作開展的過(guò)程中，公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門則能夠?qū)具\(yùn)行過(guò)程中可能對(duì)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生影響的因素進(jìn)行及時(shí)的把握以及更新。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別因素來(lái)說(shuō)，其根據(jù)時(shí)限的不同可以分為定期以及不定期這兩種類別，而在完成識(shí)別、獲得結(jié)果之后，則需要提交由委員會(huì)對(duì)其進(jìn)行審核。

4.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)量

對(duì)于掌握的風(fēng)險(xiǎn)，為了對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)在后續(xù)公司運(yùn)行中發(fā)生的可能性進(jìn)行掌握，則需要對(duì)相關(guān)影響信息進(jìn)行積極的收集、匯總，在對(duì)其發(fā)生可能性分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的穩(wěn)定運(yùn)行。為了更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，則可以在上述數(shù)據(jù)科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，聯(lián)系企業(yè)實(shí)際將風(fēng)險(xiǎn)因素劃分為很高、高、中等、低以及很低這五個(gè)級(jí)別，并根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的不同進(jìn)行針對(duì)性的處理。

4.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是最主要的職能。它包括三項(xiàng)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)控制措施：第一，內(nèi)控評(píng)價(jià)。通過(guò)每年對(duì)內(nèi)控工作開展的評(píng)價(jià)，對(duì)該階段以來(lái)發(fā)生的問(wèn)題以及事項(xiàng)等進(jìn)行全面的評(píng)估，在對(duì)隱藏風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行揭示的同時(shí)對(duì)執(zhí)行以及設(shè)計(jì)層面的問(wèn)題做好掌握；第二，風(fēng)險(xiǎn)巡查。該機(jī)制是公司對(duì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控的一種手段，通過(guò)循環(huán)盤查方式的應(yīng)用，則能夠?qū)ο聦賳挝灰约罢麄€(gè)管轄網(wǎng)絡(luò)的控制效果以及風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行掌握，在自身管理機(jī)制不斷健全的基礎(chǔ)上提升公司的風(fēng)險(xiǎn)管控能力；第三，現(xiàn)場(chǎng)稽查。日?；橹饕菍?duì)會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)檔案等資料的審核，是保證公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)開展的重要手段，在保證會(huì)計(jì)信息具有高度準(zhǔn)確性以及真實(shí)性的同時(shí)提升核算工作質(zhì)量。

4.4 財(cái)務(wù)漏洞補(bǔ)救

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作開展中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)存在漏洞情況時(shí)，則需要及時(shí)采取措施做好處理：第一，電力公司需要提前對(duì)財(cái)務(wù)漏洞的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行建立，其職能是對(duì)公司存在的漏洞情況進(jìn)行控制、并評(píng)估這部分漏洞造成的損失。對(duì)于該漏洞管理部門而言，其需要同公司的其他部門保持獨(dú)立，直接由公司管理層領(lǐng)導(dǎo)，以此在提升該部門反應(yīng)速度的同時(shí)能夠在公司發(fā)生漏洞情況時(shí)最快進(jìn)行處理；第二，要建立起具有公開、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)公布機(jī)制。通過(guò)該機(jī)制的建立，則能夠在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，保證整個(gè)個(gè)公司口徑的一致性，避免因傳聞的多樣性擾亂群體思想、加劇危害影響；第三，在發(fā)生漏洞情況之后，公司需要及時(shí)對(duì)整個(gè)事件的發(fā)生脈絡(luò)進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)該漏洞發(fā)生原因以及所體現(xiàn)出的不足之處進(jìn)行總結(jié)，在此基礎(chǔ)上及時(shí)制定措施進(jìn)行處理。

4.5 預(yù)算差異監(jiān)控

在該項(xiàng)工作中，需要做好以下方面內(nèi)容的把握：第一，資金流變化。對(duì)于電力公司而言，資金流是其生存的重要根本，需要在保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)的同時(shí)聯(lián)系環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整，更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。市場(chǎng)利率、原材料價(jià)格以及電力收入等都同資金流具有聯(lián)系；第二，現(xiàn)金預(yù)算管理。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算的良好編制以及管理，則能夠使公司更為科學(xué)的實(shí)現(xiàn)資金的籌集以及使用。對(duì)于電力公司而言，其現(xiàn)金預(yù)算包括有現(xiàn)金支出、收入、籌集以及運(yùn)用這幾個(gè)部分。對(duì)了保證評(píng)估的準(zhǔn)確性，電力公司可以通過(guò)凈收益調(diào)整以及現(xiàn)金收支法實(shí)現(xiàn)其編制；第三，財(cái)務(wù)關(guān)系。債權(quán)債務(wù)關(guān)系是電力公司最為常見(jiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系，將對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況產(chǎn)生影響。對(duì)此，則需要公司能夠保持同債權(quán)人的良好關(guān)系，并做好債務(wù)的定期清償。

5 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的實(shí)施保障

5.1 提升決策質(zhì)量

在電力公司發(fā)展中，財(cái)務(wù)決策是非常重要的一項(xiàng)工作，決策的正確與否，將直接對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，管理人員在進(jìn)行抉擇時(shí)，則需要對(duì)各種可能對(duì)決策產(chǎn)生影響的情況進(jìn)行考慮，通過(guò)定量分析方式的應(yīng)用對(duì)決策過(guò)程中的主觀性進(jìn)行降低。如在固定資產(chǎn)項(xiàng)目決策中，則需要對(duì)不同方案的投資回收期、報(bào)酬率以及凈現(xiàn)值等指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的計(jì)算，在對(duì)不同方案結(jié)果綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上對(duì)最優(yōu)的投資方案進(jìn)行選擇，以此在降低決策失誤比例的同時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2 加強(qiáng)政策執(zhí)行

在部分電力公司中，其對(duì)于不同類型的報(bào)表數(shù)據(jù)往往以逐級(jí)上報(bào)的方式進(jìn)行操作，由于層級(jí)較多，則因此使財(cái)務(wù)管理存在著效率不高以及反映較慢等情況，并以此對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制功能的發(fā)揮產(chǎn)生了一定的限制。在未來(lái)工作中，需要積極加強(qiáng)公司內(nèi)部的信息化建設(shè)，通過(guò)綜合信息平臺(tái)的建設(shè)對(duì)公司的資金信息、人力信息以及財(cái)務(wù)等信息進(jìn)行包涵，在保證信息傳輸及時(shí)性、準(zhǔn)確性的同時(shí)對(duì)行業(yè)信息共享進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。

5.3 提升員工意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制離不開電力公司全體成員的支持與參與，只有所有員工都形成良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能夠在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)做好正確的識(shí)別以及應(yīng)對(duì)。對(duì)此，則需要電力公司能夠從以下方面入手：第一，加強(qiáng)人員選拔。財(cái)務(wù)部門是電力公司的關(guān)鍵部門，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)情況將直接影響到公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，對(duì)此，就需要做好人員的選拔工作，保證能夠?qū)I(yè)水平高、綜合能力強(qiáng)、具有良好責(zé)任意識(shí)的人員吸納到財(cái)務(wù)部門當(dāng)中；第二，更新管理理念。對(duì)于電力公司而言，其風(fēng)險(xiǎn)因素不僅在理財(cái)環(huán)節(jié)存在，其他部門決策也將對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況產(chǎn)生影響，對(duì)此，則需要積極轉(zhuǎn)變意識(shí)，通過(guò)對(duì)各個(gè)部門的調(diào)動(dòng)使其能夠共同參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作當(dāng)中，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行消除、防范的基礎(chǔ)上降低公司財(cái)務(wù)損失。

5.4 選擇合理措施

在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，良好、科學(xué)的措施應(yīng)用是十分必要的。目前，電力公司對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范技術(shù)有很多，如風(fēng)險(xiǎn)降低法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法、風(fēng)險(xiǎn)回避法以及風(fēng)險(xiǎn)固化法等，對(duì)于這部分方式來(lái)說(shuō)，每一種都具有獨(dú)特的特點(diǎn)以及使用范圍，作為電力公司，在實(shí)際運(yùn)行中則需要充分聯(lián)系自身特點(diǎn)，對(duì)相關(guān)方式進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪x擇與應(yīng)用。此外，也需要對(duì)資金使用監(jiān)督制度進(jìn)行建立，通過(guò)資金投放管理的加強(qiáng)優(yōu)化管理效果。

6 風(fēng)險(xiǎn)控制效果評(píng)估

上海電力股份有限公司是由上海市電力公司和中國(guó)華東電力集團(tuán)公司作為發(fā)起人共同設(shè)立，由中國(guó)電力投資集團(tuán)控股的大型發(fā)電公司，主營(yíng)電力發(fā)電和熱力發(fā)電。

在2011～2012年間，公司的流動(dòng)資產(chǎn)大幅度下降，流動(dòng)比率小于2（2是安全值），說(shuō)明上海電力的短期償債能力低于市場(chǎng)一般水平。總公司根據(jù)這一情況，適當(dāng)調(diào)整了風(fēng)險(xiǎn)控制體系，重點(diǎn)對(duì)資金流動(dòng)及收支情況加強(qiáng)了管理與控制，運(yùn)行一階段后資金運(yùn)行恢復(fù)正常。根據(jù)公司2014年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，2014年度上海電力實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)724，569，694.25元，扣除按當(dāng)期凈利潤(rùn)10%提取的法定盈余公積72，456，969.43元，當(dāng)年尚余可供股東分配利潤(rùn)為652，112，724.82元，加上2014年初未分配利潤(rùn)1，325，285，720.51元，扣除2013年度現(xiàn)金紅利分配427，947，851.40元，2014年末可供股東分配的利潤(rùn)余額為1，549，450，593.93元。這說(shuō)明上一階段的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的確有效彌補(bǔ)了公司的資金缺口，提高了公司的償債能力，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了正常盈利。

7 結(jié)論

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是電力公司運(yùn)行中的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。在電力公司運(yùn)行中，需要能夠?qū)υ擁?xiàng)工作引起重視，再聯(lián)系自身實(shí)際的基礎(chǔ)上以科學(xué)控制體系的建立降低風(fēng)險(xiǎn)，保障自身的穩(wěn)定發(fā)展。

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