流動資金管理優化方案精選(九篇)

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第1篇：流動資金管理優化方案范文

需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。

在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。

中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。

中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

優化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。

在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。

企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。

企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。

外匯風險規避

第2篇：流動資金管理優化方案范文

他認為，以支付寶為代表的互聯網第三方支付，已經削弱了銀行作為社會支付平臺的地位。而以臉譜為代表的社交網絡，更是威脅到銀行生存的根基—存貸中介的功能。

這究竟是言過其實還是真有可能會發生呢？

目前第三方支付機構可提供包括網絡支付、預付卡的發行與受理、銀行卡收單等資金轉移服務。其中網絡支付又包括貨幣匯兌、互聯網支付、移動電話支付、固定電話支付、數字電視支付等。其中不乏需要與銀行合作方能展開的業務，也確實存在與銀行業務重疊之處，共生共榮的表面之下，也不乏利益沖突之處。

從去年多家銀行開始下調第三方支付公司網上支付交易限額，到今年5月拉卡拉、錢袋寶兩家第三方支付企業遭遇工行“封殺”，關于第三方支付企業與銀行的利益爭奪不時有傳聞甚囂塵上。

銀行依然獨霸基金銷售渠道

2011年5月26日，央行向國內27家第三方支付企業頒發了首批支付業務許可證。同年8月31日，央行公布第二批獲得第三方支付牌照的企業名單，共有13家企業獲得牌照。12月31日，61家第三方支付企業獲得了牌照。中國證券業協會數據顯示，在開放式基金的整體銷售格局中，銀行渠道占比將近六成。因此，有業內人士認為，第三方支付機構的進場，由于費用低廉支付方便，目前的基金銷售格局將會得以改變，未來銀行的霸主地位或將動搖。

匯付天下基金申購費率一度低至4折，但高級副總裁穆海潔依然認為：“現在這個渠道開閘沒有多久，資本市場也不好，所以目前來看基金的銷售還是以傳統銀行渠道為主，并沒有構成什么沖擊。”某業內領先第三方支付公司市場總監也確認了這種看法，并告訴記者整個基金銷售渠道走銀行的部分約占90%，第三方支付搶奪的就是剩下的市場份額，這個市場份額比例目前還沒有出現大的變動。

“雖然現在由于資本市場疲軟投資者信心不振，第三方支付在基金銷售上的表現還沒有起來，現在在數據上也不能體現這種沖擊，未來這一趨勢可能會明朗一些。”王維東告訴時代周報記者。

傳統支付領域之外，第三方支付巨頭相繼向國內的金融理財服務市場進軍。5月11日，支付寶、財付通、快錢等支付三巨頭齊獲基金結算牌照，加上前期的匯付天下、通聯支付、銀聯電子、易寶支付等，目前，市場上為基金銷售機構提供支付結算服務的第三方支付機構已達7家。

流動資金管理業務服務銀行增量市場

時代周報記者采訪多家第三方支付公司，對方不約而同地強調，為企業提供一些上下游產業鏈整合的流動資金管理解決方案將成為其重點業務。易寶、快錢、匯付天下在接受記者采訪時均提到行業縱深的重要性，并稱將會把戰略目標放在做基于行業垂直解決方案的支付平臺和企業。

“我們是最早開始做行業垂直模式的，”易寶副總裁余晨向時代周報記者表示，“從2006年我們就著手做這一塊，主要是出于要找到自身和銀聯以及支付寶差異化的地方，于是就開始考慮在行業中的精耕細作。”

快錢相關負責人告訴記者，流動資金管理解決方案主要包括應收應付賬款融資和電子支付兩部分，目的是為了幫助企業獲取和優化現金流，提升企業的資金流轉效率。

眼下，除卻著重C端用戶服務的支付寶和財付通以外，目前匯付天下、快錢、易寶等在該領域各有側重。

“航空是我們最早開始做的，不久前我們和南航達成合作，另外數字娛樂、網購、保險等各方面我們也都有涉足，行業覆蓋面比較廣，”余晨告訴記者，“在這些層面，我們為企業提供訂單審核、支付結算等服務，和銀行相關業務出現重疊是肯定會有的。但是第三方支付和銀行的合作的深度要遠遠超過這些表面上的競爭，包括我們為企業提供這些服務，資金的源頭以及最后的落腳點也都在銀行。再往深里說，可以說離開銀行，第三方支付公司連牌照都沒有辦法申請到。”

同樣的，匯付方面則在航空領域做得最深，并在基金銷售領域具有先發優勢，旗下的基金支付一站式理財平臺“天天盈”用戶數去年底已破百萬。而上述快錢負責人亦告訴記者，快錢在第三方支付的保險領域已占有絕對優勢，網購領域也已占據34%的市場份額。

第3篇：流動資金管理優化方案范文

關鍵詞：匯率；風險；風險管理

匯率作為國際金融關系乃至國際經濟關系正常發展的重要紐帶，已滲透到包圍經濟生活的幾乎一切領域，并發揮著日益重要的作用。同時，匯率作為一項重要的經濟杠桿，匯率的高低，能反映一國宏觀經濟運行的基本狀況；匯率的變動，又將影響所有宏觀經濟變量如國民生產總值、物價水平、就業水平、國際收支、經濟增長率等等。顯然，匯率的波動對宏觀經濟運行與微觀經濟活動都有著極其重要的調節作用。本文就匯率變化對企業產生風險以及企業規避外匯風險提出建設性意見。

一、匯率波動帶來的風險影響

外匯市場歸根結底是對實體經濟的反映，匯率作為兩種貨幣的折算比率，必然受到兩國的經濟實力、經濟發展趨勢、經濟政策等經濟因素的影響。一國匯率的變動要受到許多因素的影響，既包括經濟因素，又包括政治因素與心理因素等。各個因素之間又有互相依存、互相制約甚至相互抵消的關系。更何況，同一個因素在不同的國家，不同的時間所起的作用也不相同，所以匯率變動是一個極其錯綜復雜的問題。但匯率的變動給企業所帶來的風險種類卻較為明確的。一般來說，公司因匯率變動必須承擔的風險有三種。

第一，交易風險，匯率波動對公司現金流的影響。即由于外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險。主要表現為：一是以即期或延期付款為支付條件的商品或服務的進出口，在貨物裝運或服務提供后，而貨款或服務費用尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發生的風險；二是以外幣計價的國際信貸活動，在債權債務未清償前所存在的風險；三是待交割的遠期外匯合同的一方，在該合同到期時，由于外匯匯率的變化，交易的一方可能用較多或較少貨幣去換取另一種貨幣的風險。在以外匯計值的外幣債券債務關系中，若清償是外匯匯率上升，高于債權債務關系發生時，債權人將收入較多的本國貨幣；反過來，這種關系對債務人來說是以外幣計值的，外匯上升則會使債務人支付更多的本國貨幣。如果外匯匯率下降，情況則相反。此外，外匯銀行在買賣客戶外匯的過程中也會因持有外匯多頭或外匯空頭而蒙受匯率變動帶來的風險。

第二，折算風險，匯率波動對公司資產負債表的影響，主要是指由于匯率變化而引起資產負債表中某些外匯項目金額的風險，包括流動資產及負債和股本。折算風險受不同國家的會計制度與稅收制度所制約。

第三，經濟風險，匯率波動對公司價值及競爭地位的影響。由于外匯匯率發生波動而引起涉外企業未來收益變化的一種潛在的風險。經濟風險是一種概率分析，是企業從整體上進行預測、規劃和進行經濟分析的一個具體過程。收益一般是指稅后利潤，現金流等于稅后利潤加上折舊。它是較為復雜的一種風險。經濟風險的分析很大程度上取決于企業的預測能力，預測的準確程度將直接影響該企業在融資、銷售與生產方面的戰略決策，影響企業的盈利狀況，它是長期性的影響，其重要性超過了一次性的交易風險和折算風險。這也就要求企業對經濟風險的管理需要從長期入手，從經營的不同側面全面考慮企業的發展。

二、改進企業外匯風險管理的基本思路

隨著中國企業國際經濟活動的發展，將會有越來越多的外匯風險出現在公司的日常經營之中，根據國內外企業目前對外匯風險管理的成功經驗及中國企業以前的工作方式和目前的實際情況，外匯風險管理可以從公司宏觀運營管理、加強日常管理工作及實施外匯風險防范戰略三方面來進行完善。

（一）加強宏觀運營管理

第一，提高外匯風險意識。對于任何一個企業，只要有外匯的收支，外匯風險就會客觀存在。而風險的大小最終取決于風險暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風險的外匯收支是不存在的。在這種情況下，加強外匯風險防范管理，首要任務就是要提高各級管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風險管理意識，以積極的態度來面對，積極發現問題、解決問題，把企業的外匯風險防范列為企業日常工作的一項重要日程，以化解風險而不是投機作為風險管理的目標。

第二，適當變化管理機構和方式。企業可以成立專門的外匯風險管理委員會，該委員會由高層決策人員及專業的金融和財務人員組成，統一對全公司的外匯風險進行管理和控制。該委員會的日常工作以外匯分析為主，針對外匯市場的走勢及公司內部的外匯收支情況，尋找發現外匯風險，根據企業自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應的外匯風險管理方案。除了制定和執行風險防范措施，外匯風險管理委員會應完善的風險報告和財務報告機制，建立有效的外匯風險評價體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報告外匯風險管理的情況。

外匯風險管理機構應注重收集國內外的外匯匯率波動及有關信息資料，按照多種預測方法分析和預測未來匯率的變動情況，并注重收集國內外銀行、政府部門、專業預測機構等對未來匯率走向和變動幅度的預測資料。根據匯率變動的可能性對企業受險金額進行分析評價，集中測算在最可能的情況下，在最壞的情況下和最好的情況下的損失和收益。然后確定一定方法和對策避免風險和利用風險。

（二）加強外匯風險日常工作管理

根據當前國際上對外匯管理的先進經驗，在日常的工作中可以通過以下方面的改進和加強來完善自身的外匯風險管理。首先，進出口企業要把做好這項工作列入企業的經營管理內容，設置專門機構或專人，負責研究國際金融市場的變動趨勢；搜集西方主要貨幣及人民幣匯率近期的變動資料；了解各國經濟變動及匯率變動的趨勢；掌握本企業業務部門對外貿易國別、幣別、匯率情況，編制即、遠期外匯頭寸表，提出選用計價貨幣的情況。其次，加強對美元匯率變動趨勢的研究。美元是中國絕大部分進出口貿易和對外借貸活動的計價基礎，其匯率的穩定與否，直接關系到中國企業對外經濟活動的利益。因此，做好對美元的匯率預測，是預測未來匯率變動趨勢的重點。再次，加強對人民幣匯率變動的預測。由于人民幣匯率的調整不但受國際金融市場的變動及西方主要國家貨幣的變動影響，而且還受制于國家在一定時期內的各項管理政策和措施的實施。因此，預測人民幣匯率的變動趨勢，一方面要及時了解人民幣所盯住的主要貨幣（如美元、歐元、日元和英鎊等）的匯率變動趨勢，另一方面要注意掌握國家在一定時期內的各項政策的實施和變動情況以及近期國內的外匯需求情況。從中長期趨勢來看，人民幣對美元及其他主要貨幣的匯率應是趨向上升的。

需要注意的是，企業依靠本身的力量來預測未來匯率變動的趨勢固然重要，但畢竟力量有限，有時還帶有許多主觀因素。因此，為把這項工作做好，企業在依靠自身力量的同時，還必須依靠銀行、外匯管理局、經貿管理和金融研究等部門的力量，相互協調，互通信息，共同把這項工作做好。

（三）加強外匯資金的集中統一管理

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區域性的資金管理，大部分中國企業進行資金管理的目的在于提高總部對海外業務的監控，集中資金和規避匯率風險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當地賬戶、在當地進行收付款、集中控制流動資金及資金回流。需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。在外匯資金管理方面，企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。

全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元、歐元等）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。

（四）外匯風險管理應選用合適的規避技術

在國際金融活動中，企業是外匯交易的重要參與者，相對于外匯銀行，它們在一定意義上是外匯市場的被動交易者，面臨更大的市場風險。因此，企業的外匯風險與銀行的外匯風險雖然總體上是相通的，但是也有一些區別，主要表現在兩個方面：一是企業外匯風險比銀行外匯風險復雜。在銀行外匯風險中，受險部分純粹是貨幣和負債。在企業外匯風險中，受險部分不僅包括貨幣的資產和負債，而且還包括其他形式的資產；二是企業外匯風險和銀行外匯風險的表現形式不同。例如，銀行和公司同樣遭受到匯率風險的直接影響，銀行匯率風險主要表現在外匯買賣中，而公司的匯率風險主要表在進出口貿易和國際借貸中，由于交易貨幣與公司當地貨幣不一致，在交易結算時發生的匯率風險。企業外匯風險也有狹義和廣義兩種：狹義的外匯風險僅僅指匯率風險和利率風險。而廣義的外匯風險還包括轉換風險、信用風險、資金周轉風險和交割風險等。日本企業在避免外匯風險的手段選擇上，依次是：遠期預約、借進外幣貸款、“配對”管理、將外幣轉換為日元、提前或延期結匯、發行外債、增加海外投資和貸款等等。美國企業防避外匯風險的手段選擇依次是：提前或延期結匯、以金融交易彌補風險、調整合同條件、以遠期交易避免風險（文章不對具體業務進行避險分析）。

人類歷史上最持久、穩定、快速的經濟增長時代無一例外都以貨幣匯率穩定為前提。反之，匯率浮動總是伴隨著貨幣動蕩、經濟衰退和蕭條。在日益活躍的外匯市場上，匯率水平的上下波動往往是非常顯著、頻繁而且變幻莫測的。對于社會公眾而言，匯率水平的變動既會影響其外幣資產的價值，同時也會影響進口外國商品的本幣價格，進而影響消費者的消費支出；對于企業而言，如果本幣匯率堅挺，則意味著該企業的商品在國際市場上比較昂貴，外國消費者會減少對該商品的需求，轉而購買其他相對便宜的商品。這樣企業在國際市場上的銷售量下降了，企業被迫壓縮生產規模，就業機會也因此減少。對于政府當局來說，匯率水平的變動會影響其外匯儲備或外幣資產的價值，同時由于匯率波動導致的企業進口數量與出口數量的增減，會影響國際收支和國家外匯儲備的絕對數量。無論對個人、企業，還是國家，匯率的變動都能帶來看得見、觸得上的變化。

參考文獻：

1、任正曉.外匯理論與風險防范[M].中國經濟出版社,2006.

2、余定永.今后宏觀調控要調控通脹和資產泡沫[Z].中國世界經濟學會2007年年會暨“國際資本流動與中國經濟發展”學術研討會,2007.

第4篇：流動資金管理優化方案范文

關鍵詞：固定資金；流動資金；成本管理；經濟核算

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A

一、企業成本管理現狀

（一）企業缺乏成本競爭意識

成本的競爭，歸根到底就是價格的競爭。目前，我國很多企業的管理人員，缺乏競爭成本意識，忽視對市場的調查了解。尤其是一些施工企業，對于成本的管理總是流諸于口頭形式，未采取實際行動。

（二）管理體制不完善

一直以來，在我國施工企業中，管理人員對企業成本管理意識不強，沒有根據實際要求和規范進行項目管理體制的完善，還是沿用原先的管理模式，完全達不到項目成本的精細化管理，管理體制的不健全、不完善，都會對企業的成本管理帶來一系列問題。

（三）不按成本控制程序進行

成本控制是一個企業生存和發展的基石，但有的企業依然不重視，不按規定的程序辦事，給企業帶來一些負面影響。

二、圍繞效率途徑，談談成本管理的可行方法

（一）加強固定資金與流動資金的管理

1 加強固定資金的管理。首先，要完善企業固定資金管理制度。把固定資金的管理的規章制度覆蓋整個企業，同時，針對固定資金進行分級管理，設置特定的管理部門，對其進行有效地約束和管理，將固定資金管理的責任落實到部門，甚至落實到個人。建立一個統一的數據信息管理系統，將固定資金的基本情況以及處理地各項任務，錄入到信息管理系統，安排專職人員進行操作和維護，提高管理的效率。

健全內部控制制度。規劃合理的組織結構圖，各部門分工明確，財務部門的責任要細致化劃分，要根據企業的實際資金使用效率，設立指標體系。在企業，可以利用考評制，設立嚴明獎懲制度，對優秀管理者給予一定獎勵，對于失職人員進行嚴肅處罰，只有獎罰分明，才能調動大家工作的積極性；對于固定資產要制定合理的報廢標準，例如：超過使用期限，經濟效益差，無法修復的設備等。對于閑置資產要交給相關部門，合理配置，提高利用率。

2 加強流動資金的管理。加強流動資金管理，提高資金使用效益，是當前施工企業面臨的重要問題。對于流動資金的管理可以從以下幾個方面講述。

對于工程投標，要做到全程細控。設立明細賬目，進行記錄；清欠力度要加大，保證資金正常運轉。對于賬款的清理回收，要積極組織安排，對于無法正常取回的應收賬款，根據合同，依法維護企業的合法權益；為了保證企業流動資金周轉順暢，要加強銀企合作，建筑行業的投資巨大，企業需要樹立良好的信譽，進行信貸辦理，在投標保函和履約保函上，大大降低了施工企業資金占用率，銀企合作，可以保證企業的流動資金正常運作；企業設立結算中心制，減少銀行開戶數量，企業資金實現集中管理。

（二）建立責任預算制度

何為責任預算？就是以責任會計為責任中心體系，簡單地說，就是一種預算模式。預算目標的分解和匯總，對應各級責任中心，可以根據特定的作用，確定可控和不可控部分。

責任預算可以對預算期內的資源進行有效地配置，明確單位責任目標，促進經濟效益的提高；責任預算按統一、規范地格式進行預算的編制；可以大大提高預算效率；對企業整體經營目標進行細致分化，有助于企業長期運營。

責任預算制度要從四個方面進行管理，分別是：一、最高決策機構，預算決策層。它的作用是：對于年度預算的總目標和方針要及時提出；及時審批企業年度預算和決算；審議預算最初調整方案及其他重大事項的決策。二、預算組織層中的財務部門。對預算組織工作的計劃負責，財務管理者要組織大家編制預算，貫徹落實各種預算政策，在預算定制程序時，輔導各編制部門，負責財務的全部工作。三、預算編制執行層。主要負責預算報表的填報，參與編制月度、年度資金計劃，綜合平衡預算，完成預算任務，為預算提供實際執行數據。四、預算監督及考評層。主要進行常規檢查工作，監督，對預算的差異性進行分析，對定期形成預算匯總數據，進行整理、分析，對預算部門的執行情況，進行相關考評。

（三）強化施工現場經濟核算力度

隨著建筑行業競爭的局面越來越激烈，建筑行業不得不加強施工現場經濟核算力度，降低成本，促進效益得到長遠地發展。

經濟核算，就是對施工過程中企業經營費用和建筑形成進行的核算，對盈利情況進行掌握。下文簡要介紹強化施工現場經濟核算的措施。

1 健全責任體制。建筑施工的過程是一個復雜而艱巨的工作，施工程序和規則就是一個完整的系統，建筑極復雜，但又十分系統化。加強經濟核算的第一步，就是要健全責任體制。建筑企業各部門之間要分工明確，人員與人員之間要保證權責清晰。例如：預算部門，要明確自己的職責，及時完成自己的任務，根據需求不斷調整預算，編制預算方案，統計預算數據等，物資采購部，就要做到跟蹤施工任務，隨時采購物資，不能耽誤施工時使用，加強機械設備的檢查、保管和維護，加強物資的保存和管理，降低能耗，縮減建筑成本，考核體系服務于責任體系。

2 加強技術人員培訓。科學技術的不斷發展，要求從業人員都要掌握先進的信息管理技能，要加強培訓財政人員對財務軟件的運用和技能的培訓，提高項目財務人員的自身素質和專業水平。建立健全的成本核算體系，管理人員根據多年從業經驗，立足施工現場實際情況，制定出合理的經濟核算方法。對從業人員要有一定的要求，一般要掌握國家的成本開支范圍，各項費用的收費標準，熟悉有關財務費用預算，保證能在規定的期限內算出規劃成本，誤差控制在合理范圍之內。

3 實行責任成本管理。我們可以將建筑的質量、施工工藝、企業形象、安全保障等指標看作責任成本，并且根據各部門的實際責任情況，把這些指標安排到各個部門。然后定期考察指標在各個部門完成的情況，對其結果做出詳細評價。對于工程中出現的問題，要進行妥善解決，可以借鑒其他現金經驗。工程任務完成以后，要公平、合理地結算工程成本，及時兌現各部門的利益，對員工的工資、獎勵要及時發放。

（四）強化管理流程

項目施工中，不僅要用到自己的團隊，有時候對外施隊伍的使用也是司空見慣地現象。外施隊伍的管理是成本管理的其中一個環節，選擇的好，就能夠達到成本的控制，反之，結果可想而知。因此，對外施隊伍的全員監督是必不可少的環節。

對于施工管理流程要保證以下幾點：施工隊要有相應的資質和信譽；所有合同的工程計價要報給相關部門審核；所有決算必須經過審計部門審計，也要經過經營部門的審核；對于施工材料的選購，質量要求第一，但也要貨比三家，擇優選擇；施工資源的優化配置以效益第一為基礎；對于財務部門，要加強財務風險的預防和規避，以風險評估為基礎，建立財務風險管理體系，完善項目內部管理制度，所有管理流程必須遵循公開、透明的原則。對財務部門進行規范化、科學化、合理化管理，從而為企業節省成本，提高效益。

結語

施工企業在競爭中要想立足，就要加強企業成本的管理，成本是考核施工企業施工活動的一項重要指標，只有加強成本管理，加強經濟核算，才能促進企業降耗節能，節約成本，把各項費用控制在合理范圍之內，推動企業實現的效益最大化目標。

參考文獻

第5篇：流動資金管理優化方案范文

關鍵詞：企業管理；工商管理；實踐意義；重要性

市場經濟處于不斷的變化當中，經濟環境、體制、模式都處于運動狀態，和以往的計劃經濟體制時期大不相同，企業的生存環境充滿了劇烈的競爭壓力，面對這樣的壓力改革企業的管理體制已經成為了企業生存和長足發展的必要條件。鑒于工商管理實踐對企業的管理和發展巨大的影響力，提升工商管理的工作質量，是當前企業管理的重要內容。

一、在企業管理中工商管理的實踐情況

（一）經營模式管理方面

當前的企業發展受到了很多因素的影響，市場現行的政策和經濟利益等都是影響當前企業發展的因素，即時生產和零庫存，在短時間獲取一定的經濟效益是當前眾多企業的經營發展模式，但是這樣的方式不利于企業自身開拓市場，不能有機的將市場需求和企業的生產經營模式進行結合。而在當前的企業運行的過程中，很多企業的生產部門缺乏和市場部門之間的溝通，信息閉塞，供求之間不協調，缺乏市場反應能力，使得企業經常出現經營虧損問題，加重了企業的運行負擔。

（二）國家化管理方面

企業管理層的管理意識隨著經濟全球化的發展下不斷的強化，而管理層的工作人員已經認識到在這樣的大環境下，地域市場的優勢逐漸弱化。產品的生產速度加快，資金流動加快，使得國際化和經濟全球化的發展腳步逐漸加快。所以企業為了能夠長足的發展，轉變成與當前的環境相適應的經濟形式十分重要，在工商管理的過程中，科學的規劃生產對企業十分重要。根據線階段的企業管理情況，可以看出有一些企業能夠做出快速的調整，適應當前的經濟發展方式，事實證明，改變和優化對企業的長足發展有重要的意義。

（三）價值定位方面

經營管理在當前的社會發展中為企業的經濟效益提供了至關重要的作用，但是隨著這一概念的引入也暴露出了一些局限性。在一管理模式發展的過程當中，企業更加重視其應用為企業自身帶來的經濟效益，比如，企業通過一些活動樹立良好的形象，提高自身在社會中的影響力，通過組織一些公益事業，社會義務服務等活動，來為企業掙取良好的影響力，而這樣做的最終目標就是謀求更長遠的發展。很多企業不重視對自身價值的定位，態度不明確，缺乏良好的形象管理，員工的素質也有待提升，而這些問題會致使企業每部產生眾多矛盾，導致企業不能長期生存。

二、在企業管理中工商管理的重要性

企業在發展過程中逐漸的展現出了工商管理部門的重要職能，在市場競爭十分激烈的生存中，引導企業的特定發展方向，以此來促進企業的健康成長。由此可見，工商管理部門在企業的運營和管理中起到的重要作用，在發揮自己的監督智能時，還要注重行動的效果工商管理部門在企業的管理當中有一項十分重要的作用，就是引導企業的變革，而當今市場環境變革對企業的發展十分重要，同時也對企業負責人高效合法的運營起到了相當大的輔助作用，能夠規范企業的活動，最終幫助企業實現穩步發展的目的。實踐證明，工商管理的發展能夠有效的提高企業的相關工作效率，因此，企業要樹立正確的服務觀念，并且重視觀念的樹立，有效結合工商管理和服務，提高企業的運行效率。而教育和宣傳是企業發展過程中不能缺少的手段，二者更是相輔相成不可分割的整體，這就要求在日常的工作中，對系統性和有序性有更高的要求。企業只有在工商管理部門的協同下，實現良好的服務和建設才能夠在發展中取得良好的成效，實現企業的可持續發展。

三、企業管理工作中工商管理實踐的建議

（一）落實科學技術的創新理念

科技對企業的影響有十分重要的意義，是企業當前發展中重要的支撐，在當前競爭尤其激烈的環境下，技術力量已經成為了企業的主力。而人是科學技術發展的重要因素，所以企業要想提高技術必須要重視人才的引進，采用科學的合理的方式培養人才，為其提供良好的發展空間。企業在發展的過程中，對人才的重視程度決定了企業的腳步，只有重視人才的發展才能夠在當前的市場中占有一席之地。

（二）樹立資本經營的管理理念

資金的流動企業在運行的過程必須存在的形式，對于流動資金的管理是十分重要的，制定完善的流動資金管理方案，掌握管理的主動權是企業正常運行的必要條件。而對于流動資金的管理卻被很多在發展建設中的企業所忽視，比如，無形資產、存量資產等無形資產，他們常常被忽視但是其作用卻不可重要。這就要企業能夠審時度勢，及時抓住機遇，主動做好資產的整理和核算，科學的分析市場形勢，并提高運作效率。

（三）理想的認識工商管理

工商管理在長時間的實踐中，呈現了有效性和先進性，它能夠為企業管理運行中存在的問題提供了有效的解決思路，整合資產，促進企業的發展。工商管理的先進性，讓我們看到它在踐行的過程中是面向未來的，因此為了企業的發展的未來，管理者應該正確認識工商管理在企業管理和發展中的作用，并能夠將其踐行在實際的管理中。

結語

綜上所述，工商管理是一種先進的管理方式，在企業的管理中貫徹落實工商管理的理念，積極踐行管理理念，改變管理方式，全面把握企業的管理細節，對企業的發展有重要的促進作用。

參考文獻：

第6篇：流動資金管理優化方案范文

調好兩個結構，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產要素的調整及優化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩定發展經濟的目的。商業部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經營如何，對于能否穩定市場，促進經濟發展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業企業、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調整好兩個結構，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調整好

一、

二、三類企業的貸款結構

今年初，我們根據上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業企業進行了分類排隊，并逐企業制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調整工作贏得了主動。到年末，一類企業的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優化。

（二）調整好商業企業資金占用結構

長期以來，由于我市商業企業經營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現有存量結構的調整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業推行了內部銀行，完善了企業流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉加快27％。據統計，今年以來，通過開展內部銀行，商業企業約計節約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業企業資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業企業挖潛工作的開展。為配合好企業清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業分市內、市外、區外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業的高度贊揚。

3．全力督促企業補資，向消費擠資金

為解決商業企業自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業學會過緊日子，變消費基金為經營資金。在我們的推動下，有7戶企業把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉。如地區紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業企業補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業企業的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調整兩個結構，促進了資金存量向好企業投入，加快了資金周轉，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩，是判斷市場優劣的標準。商業信貸的任務就在于及時、

足量地把資金輸到穴位上，支持商業部門及時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監測，設置了監測卡，每旬統一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監測分析，然后及時指導商業企業調整采購重點。如今年4、5月份，我們發現有不少商業部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業企業經營中，我們還從大處著眼，引導企業把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農民普遍為銷路和價格發愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉鎮、市蔬菜公司等27家單位參加的協調會議，適時制定了保護萊農和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調蒜苔120萬斤，迅速穩定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。新晨

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業

國營零售企業直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經營好壞對市場關系重大；而集體企業普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業的貸款投放序列。今年在商業貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業貸款上升175萬元，而17戶集體商業企業下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業的社會效益和經濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業企業取得扎扎實實的經濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業調整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性。今年，我們還重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經濟活動分析、調查報告、專題總結、論文、經濟信息等249篇，被有關部門轉發錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業務素質也有了明顯提高。

第7篇：流動資金管理優化方案范文

關鍵詞：商業銀行；GTS；現金管理

中圖分類號：F832．2

文獻標識碼：A

文章編號：1006-1428(2007)04-0065-04

GTS是Global Treasury Service或Global Transaction Service的英文縮寫，通常被譯為全球資金管理服務、全球財資管理或全球資金服務。GTS業務是銀行在全球范圍內為客戶提供的賬戶開立、收付款結算、現金流動性管理、賬戶信息報告、國際貿易融資、資金保值增值及相關短期融資安排的綜合性金融服務，其重點在于為客戶提供綜合流動資金管理解決方案，而不是分散地進行相關產品的銷售。現金管理是GTS業務的核心產品。在歐美銀行，GTS是一個經常使用的概念和詞匯，而對于我國商業銀行，這一名詞還有些生疏。

隨著經濟全球化進程的加快，GTS業務日益成為國際性商業銀行維護和鞏固客戶關系、滿足客戶個性化資金管理需求、提高市場競爭力、增加中間業務收入的重要產品和手段。而隨著我國現代金融市場的迅速發展和銀行同業競爭的日趨加劇，GTS業務作為我國商業銀行業務發展的新領域，勢必成為中外資商業銀行競爭的焦點。

大力發展GTS業務的重要意義

(一)GTs業務是商業銀行滿足客戶個性化、綜合化金融服務需求，構建自身不可模仿的競爭優勢、維護與客戶長期穩定關系的重要手段

隨著經濟全球化進程的加快，以及企業內靜資金管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和國內大型優秀企業，為提高其資金使用效益，降低財務成本，迫切要求銀行根據其個性化需求，提供全面、高層次的全球資金管理服務方案。在競爭激烈的金融市場上，GTS業務已成為各家銀行爭取優質客戶的重要手段。

同時，GTS產品具有一定排他性，特別是在客戶投入一定財務資源實現與服務銀行電子渠道的對接后，客戶一旦使用了該家銀行的資金管理服務，在一定時期內則不太可能更換服務銀行，這也使得GTS業務具有專業性強、涉及面廣、實施復雜、周期性較長以及與客戶密合度高等特點，成為穩定客戶、維護與客戶長期合作關系的重要手段。

(二)GTS業務具有廣闊的市場前景，能為銀行帶來巨大的中間業務收入和低成本的資金來源，是增加非利息收入、改善收入結構、穩定收入來源、提高盈利能力、實現收入結構轉型的重要途徑。

在成熟市場上，GTS業務具有廣闊的市場和巨大的盈利空間。據安永公司估算，近年來美國市場上GTS業務年收入額高達230億美元。自90年代末以來，GTS業務被世界上很多銀行視為業務和收入新的增長點，花旗銀行、匯豐銀行、渣打銀行、美國銀行等國際一流銀行都將GTS業務列入未來發展的重點，并設有獨立的GTS業務單元。特別是，GTS業務是中間業務收入的重要來源，它所涵蓋的現金管理、資金轉賬、外匯交易、清算、國際結算等產品，均能產生巨大的非利息收入。據統計，美國銀行GTS業務收入占其總收入的10％，其中近一半為非利息收入。

近年來，雖然我國商業銀行中間業務實現了高速發展，但與國際一流銀行的差距還十分顯著。我國商業銀行若要盡快改變長期以來以資產業務為主導、獲取利息收入的經營模式，迅速轉向提供金融服務獲取非利息收入、提高資本收益率的經營模式，實現業務結構戰略轉型，大力發展GTS等綜合性金融服務勢在必行。

中國的GTS業務雖剛剛起步，但更具強勁的增長勢頭和廣闊的市場前景。據美國波士頓咨詢公司預測，2001年至2011年的十年間，中國收付款業務市場交易金額將從7．7萬億美元增長到83萬億美元，年均復合增長率高達26．8％。這一增長率高于同期全球平均21．5個百分點，居各國之首。正是看到GTS業務的市場和盈利空間，在華外資銀行均將其作為市場競爭的一項核心產品，紛紛在品牌建設、營銷推廣等方面加大了對此項業務的投入。面對外資銀行咄咄逼人的競爭態勢，中資銀行應及時采取有力措施，在競爭達到白熱化程度之前，迅速將資金管理業務做大做強，率先占領市場，為提升銀行的綜合盈利能力和核心競爭力提供支持和保障。

當前我國商業銀行GTS業務存在的差距和不足

從花旗、匯豐、美國銀行等先進歐美銀行的經驗來看，其GTS業務的核心競爭力主要得益于三個方面：一是有效的組織管理架構；二是分工明確的專業化經營模式；三是豐富的產品序列、精細化的產品管理以及科學高效的產品研發機制。而在上述方面，我國的商業銀行還存在較大差距。

(一)在組織機制方面，我國商業銀行大多沒有設立統一的GTS組織管理機構，業務協調發展的目標難以有效實現

歐美銀行GTS組織機制和我國銀行具有本質區別。歐美銀行一般整體實行業務單元制，并在其公司與投資銀行單元下設獨立的GTS業務單元，橫向集銷售、客戶服務、產品開發、人事、財務、企業戰略等職能和權力于一身，縱向實行垂直條線管理，并按產品或客戶細分為不同的銷售團隊和相應支持團隊。

與這些歐美銀行不同，我國商業銀行目前一般多為總分行體制，沒有專門的GTS條線，GTS業務的各項產品及服務多分散在公司業務、國際業務、會計結算、電子銀行等多個部門管理，總行業務部門對各分支機構也沒有相應的人事及財務管理權。這一體制導致了如下問題：

1．管理模式分散，業務流程復雜，效率較低，職責不清，協調難度大。GTS業務的核心競爭優勢在于為客戶提供綜合的資金管理解決方案，并以有效的交付渠道整體實現方案功能，而不是向客戶分散地銷售資金管理產品。歐美銀行GTS業務單元的組織機構設置和各種配套政策的制定有利于提升這個優勢，并能夠根據業務發展需要，靈活及時進行相應調整。而目前我國商業銀行GTS相關產品和服務的管理分散在多個部門，從業務管理的角度難以使這么多部門共同為客戶提供綜合解決方案，而且各個部門在職責劃分和管理目標上相對獨立，不是以GTS業務發展和收益增加為統一目標，跨部門管理帶來矛盾和

沖突難以避免，在某些時候，為了滿足單個部門的管理需要，還會以犧牲業務發展機會為代價，各個部門間的協調需要花費大量的精力。

特別是，歐美銀行多將國際結算及貿易融資服務納入GTS業務板塊之中，為客戶提供本外幣一體化的服務，提升其為客戶提供全球服務的能力和效率。而我國商業銀行雖然能夠提供與歐美銀行類似的貿易類產品和服務，但一般在產品管理上由國際業務部門單獨負責，與其他相關業務部門較少交叉，這在一定程度上割裂了客戶的國內和國際資金管理服務需求，影響了對客戶需求統籌規劃、全盤考慮并進行綜合營銷的效率和效果。

2．沒有針對GTS業務的考核和激勵機制，現行制度難以配合業務的發展。歐美銀行GTS組織體系中有一套針對GTS人員的完整的考核和激勵制度和程序。這套制度通過特定的程序將全行的戰略目標層層分解至每個員工的年度工作目標和計劃中，首先保證員工的個人工作目標與全行和本業務單元的整體目標相一致，然后再通過科學的衡量標準對員工業績進行考核，并給予其相應報酬和獎勵，這樣就將員工業績和報酬緊密地聯系在一起，同時又保證了整體戰略目標的實現。我國商業銀行沒有統一的GTS管理機構，就無法針對性地制定考核和激勵制度，如果采用現行考核和激勵制度，在各個環節都可能出現由于考核和激勵不到位造成的脫節現象，難以達到GTS業務發展的目標。

3．人事和財務管理制度安排不能滿足全球資金管理服務業務發展需要。歐美銀行GTS業務單元具有自己的人事決定權和財務決定權，而我國商業銀行業務部門多沒有獨立的人事和財務決定權，有關決策須經人力資源部門和計劃財務部門批準。業務部門相應權限的缺乏也會導致運行效率的降低，出現配套措施制約業務發展的現象。

(二)在經營模式方面，統一銷售、分散管理的方式不利于實現GTS業務的專業分工和“流水化”作業

歐美銀行與我國商業銀行在經營模式上存在顯著不同。歐美銀行的客戶銷售和服務團隊(見下圖)一般包括客戶經理、全球資金管理銷售人員、信貸審批經理、投資銀行經理、項目實施和客戶服務人員等，不同團隊負責客戶的不同業務需求。

歐美銀行在為客戶提供資金管理服務的每一階段都有專業人員負責，各司其職，互不交叉，密切配合。其職責分工和銷售服務流程見下圖：

與歐美銀行不同，我國的商業銀行大多沒有專業的GTS服務團隊，GTS業務的銷售人員由身兼數職的客戶經理承擔，客戶經理既負責GTS產品的銷售，也負責信貸產品的銷售，還負責客戶關系的日常維護和客戶需求的挖掘等工作，無法將全部精力投入GTS業務中，在信貸產品短期內利益更大的情況下，資金管理服務的銷售得不到保證。在產品銷售的過程中，國內銀行也大多沒有專業的產品經理團隊為客戶經理提供專業支持，在銷售完成后，缺乏專業的實施和客戶服務團隊保證實施效率和售后服務質量。

(三)在產品管理方面，產品精細化程度較低，產品研發能力較弱

一是產品種類不豐富，現有產品精細化程度較低，缺乏科學收費依據。我國商業銀行與外資銀行GTS產品在大類上沒有顯著區別，但各類產品的深度還遠遠不夠，只提供了最基本的服務，沒有深入挖掘客戶需求，收費缺乏科學量化依據。而歐美銀行的產品更為豐富，信息技術被更加廣泛地運用到各類產品中，使用更為方便，收費依據更為科學合理。

二是缺乏科學高效完善的產品研發機制，新產品開發速度慢，對原有產品的二次開發能力較弱。歐美銀行的GTS單元有專業的產品團隊對GTS所有產品進行統一管理和研發，擁有研發預算的主導權和決定權，產品研發貼近客戶和市場，效率較高。而當前，我國商業銀行GTS產品由多個部門管理，研發力量分散，有限的研發資源不能集中使用，難以發揮其應有的作用。同時，業務部門對產品研發的預算沒有決定權，依賴于電子信息技術的新產品和原有產品新功能的研發主導權在電子銀行和信息技術部門，研發速度遠遠跟不上市場發展的速度，不能滿足業務發展的需要。

提升我國商業銀行GTS業務能力的措施和建議

(一)調整部門職責，推進業務單元制建設，搭建集中統一的GTS業務平臺

根本上來看，當前我國商業銀行GTS業務存在的差距和不足，關鍵在于缺乏更能貼近市場和客戶需求、能夠獨立運作的專業機構和業務運作機制。因此，若要使我國商業銀行GTS業務水平達到質的變化，當務之急是整合資金管理服務業務，重構資金管理服務組織機構及業務運作機制，推進資金管理服務業務的專業化運作。要改變當前總分行管理體制，大力推進業務單元制建設，在對公業務板塊設立獨立的GTS子單元，建立完整的經營績效考核指標體系，并賦予其相對獨立的人事權、財務權，將GTS產品銷售職能、對公電子渠道建設職能、本外幣結算產品的管理職能等一并納)kGTS業務單元之下，系統地為客戶提供統一的GTS產品和服務。

(二)改變現有業務經營模式，分離客戶經理職責，建立專業的資金管理銷售、實施和售后服務隊伍

要按照GTS銷售人員直接或GTS銷售人員、客戶經理共同進行GTS產品的專業化銷售，在銷售過程中由產品專家提供專業化產品支持，銷售完成后移交相關的項目實施團隊進行協議簽署和系統安裝，并由客戶服務團隊提供售后服務的模式構建業務流程。這項工作不僅僅是客戶經理職責的分解和改變，更是建立GTS產品銷售流程的基礎和資金管理業務順利開展的保證。可以先從著重建設相關專業團隊入手，再過渡到從機制到流程的體制性變革。

(三)加強產品管理，優化產品研發機制

第8篇：流動資金管理優化方案范文

【關鍵詞】中小企業；資產管理；發展

做會計的都知道,資產是指企業過去的交易或者事項形成的由企業擁有或控制的資源,預期會給企業帶來經濟利益的資源。資產是企業、自然人、國家擁有或者控制的能以貨幣來計量收支的經濟資源,包括各種收入、債權和其他。企業經營是為了謀取經濟利益,而資產就是企業所擁有或控制的資源中,能帶來經濟利益的那一部分。所以,資產的管理是一個企業正常運作的基本條件,如果公司資產得到有效合理的利用,公司將節約更多的成本,更能提高企業的經濟效益和競爭力。

一、資產的分類按照不同的標準,資產可以分為不同的類別

目前,我國會計實務中,綜合幾種分類標準,將資產分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、其他資產等類別。(一)流動資產:指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產,一般包括現金及銀行存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。(二)長期投資:指不準備在一年內變現的投資,包括股票投資、債券投資和其他投資。(三)固定資產:指使用年限在一年以上,單位價值在規定標準以上,并在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。(四)無形資產:指企業長期使用而沒有實物形態的資產,包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。(五)其他資產:指除流動資產、長期投資、固定資產、無形資產以外的其他資產,如臨時設施和長期待攤費用等。資產是一個企業從事生產經營活動必須具備的物質資源和條件。他們能給企業帶來巨大的經濟利益，是企業從事生產經營活動的物質基礎。因此，企業的資產管理是企業管理的重要組成部分，是企業發展必不可少的。企業的資產管理包括流動資產的管理和固定資產的管理。

二、我國中小企業資產管理存在的問題

流動資產的管理包括貨幣資金的管理、短期投資的管理、應收及預付款項的管理、存貨的管理等等。這里主要談談貨幣資金的管理。由于貨幣資金具有較強的流動性，在生產經營活動中收付最為頻繁，出現差錯的可能性也較大，因此加強貨幣資金的管理和控制是至關重要的。雖然在過去的幾年，我們為強化資金管理，一方面推行資金集中管理；另一方面加強資金管理制度建設，使資金管理取得了顯著的成效，但在資金管理方面仍然存在一些問題。1、內部資金管理控制薄弱，存在多頭開戶，資金“跑、冒、滴、漏”的現象“：小金庫”屢禁不止；違反財經法規、紀律的情況時有發生。2、存放在基本存款帳戶以外的存款較多，存在大量的資金沉淀，資金的使用沒有達到高效運作，合理配置的目的，資金的利用效率仍有待于提高。3、存在資金運作的風險較高。有些單位在證券市場買賣有價證券或委托投資機構理財，風險較大，還有一些單位在高息誘惑下，在一些銀行和非銀行金融機構高息存款，到期存款不能收回，造成損失。4、對大額資金的使用和流向控制不嚴，不利于企業的長遠發展和集團公司整體發展戰略的實施。尤其是少數單位以其現存部分閑置資金，盲目的對外投資，對外借款等，投資一些風險高、收益低、回收期長的項目，破壞了資金的良性循環，使企業背上了新的包袱。

三、企業各類資產管理分類

(一)流動資產,流動資產是企業的“血液”,它的流動和運動,反映在企業生產經營的各個環節。管好用活流動資金,加速流動資金周轉,是企業生存和發展的需要。就我們中小企業來講,要加強流動資金管理,除了要像一般企業建立建全資金控制,強化日常資金管理外,更重要的是,盤活資金存量,提高資金使用效率:眾所周知,中小項目短則幾月,長者數年。項目時間跨度長,工程量大,占用的資金就多。因此,應注重資金需求量的預測,加快流動資金周轉,作好企業財務預算,注重分析債務結構,加速資金周轉。(二)長期投資,長期投資包括企業對外的投資,如購買的長期股權、債權等;還包括企業對內的投資。這就要求企業在形成經營決策時,要考慮是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。長期投資不僅要在投資前進行預測,最重要的,要在投資過程中,不間斷的監測投資預期收益。一旦發現有可能會造成虧損的情況,立即遏止。通過正確的投資決策,可以促進企業管理水平和決策能力的提高,減少失誤、減少資金的損失浪費。(三)固定資產,資產管理中的最直接的,最易見的就是固定資產,而對于固定資產的管理,財務管理部門或是辦公室稽核部門要對每個部門所屬固定資產一一驗明正身、拍照備案、整理成冊,規范和完善資產管理,此舉使公司的資產現狀才能一目了然,而且杜絕了資產的流失與損壞,每個月或是每季度都要進行固定資產盤點與清理,做到帳與實相符,對企業負好責任。每個公司或企業的固定資產,都是要根據企業預算或是現實經營工作情況,陸續購置的多種機器設備,而這批固定資產,都是使用其員工賴以生存的資本。只有充分利用并保管好這些資產才能發揮資產的最大效能。為此,每年年初公司財務部或是成本控制中心都要組織有關人員開始全面清查賬內所有固定資產,他們深入到每一個廠點或部門,對照資產明細帳仔細察驗,對每一種設備的型號、現狀一一記錄下來,實地實物拍照,然后按照固定資產在每一個廠點的分布情況把照片整理成冊。并且公司規定以后每年的資產清查都要對照片看實物。只有通過這種清查辦法,才能提高各廠點領導對資產管理工作的認識,真正實現了誰使用、誰負責、誰保管負責的原則,為使固定資產在企業經營中發揮更大的作用奠定了基礎。尤其對于我們中小企業來講,固定資產,尤其是用于勘探的設備唱著“重頭戲”。(四)無形資產,由于無形資產是集經濟、技術、法律為一體的重要資源,因而其具有以下特征:首先是法律上或契約賦予企業、或由企業創造并擁有的一種權利;其次具有價值,能給企業帶來長期收益,即企業超額獲得能力的資本化價值;再者它是一種特殊的資產形態,是一種具有資產特征與功能,但又不具有實體形態的資產。對此類資產的管理,我們要從以下幾方面入手:1.加強無形資產權益管理,防止無形資產侵權行為。.及時準確把握和運用優先權原則,享受優先權以增加商標注冊的成功機會。2.加強無形資產營運管理,利用延伸品牌價值,建立融資、擴張策略。3.加強無形資產評估管理,準確計量無形資產價值。4.加強無形資產創新與拓展,增強企業自主生產能力。創新是企業無形資產續存的生命力,拓展是對企業無形資產創新結果的進一步發展。只有不斷地創新與拓展,企業才能在激烈的競爭中立于不敗之地。(五)其它資產,臨時設施及長期待攤費用管理,也應根據相關要求,嚴格執行。隨著經濟體制的改革和市場環境的變化,勝利油田所面臨的競爭日趨激烈。針對石油行業環境的新變化,勝利油田在管理上必須有所創新,構建一個科學的管理體系,特別是對資產管理的處理方法及時準確,才能在有財務預算的基礎上,有一個好的企業前進方向。

四、問題成因

企業的固定資產是指使用期限較長、單位價值較高并且在使用過程中保持原有實物形態的資產。這些資產因其固有的特性，對企業的經濟價值在于其具有潛在的服務能力，這種服務潛能將隨著企業對固定資產的不斷利用而為生產經營帶來長期的經濟效益。企業在經過多年的發展形成了一定存量的固定資產，在固定資產的管理中發現的最大問題就是出現了大量的閑置資產，究其原因，有如下幾方面。1、許多企業受計劃經濟思想的影響習慣爭投資、爭項目、爭資產設備，片面追求企業資產占有最大化，企業大量的投資未能形成可供有效使用的固定資產，不少資產處于長期閑置或半閑置狀態。2、設備更新速度加快，被淘汰的資產設備不少是未達到規定的資產折舊年限，而成為閑置資產。3、一些業務管理部門或人員決策失誤造成固定資產閑置。一些業務管理部門或人員在進行投資或購置時，由于沒有很好地與具體使用單位相結合，沒有經過認真細致的調查研究或出于個人動機，造成盲目投資或購置，使購置回來的資產（設備）不能滿足生產經營的需要，產生閑置。企業固定資產的閑置給企業造成了巨大的危害，主要表現在以下幾方面：首先，加重了企業的債務負擔。一些企業向銀行貸款而建成的技改項目或購置回來的設備，不能發揮應有的作用而成為不良資產，造成生產資金緊張，無力償還銀行債務，嚴重影響了企業的再生產。其次，使企業維護保養難度加大，費用支出增高。閑置資產日常仍需要進行必要的維護保養，仍需計提基本折舊，這大大加重了企業的負擔。第三，影響企業正常生產。大量閑置的資產占用企業的車間、倉庫，必然給企業正常生產帶來影響。第四，加大了無形損耗。資產設備出現閑置，隨著科技的進步，其技術性能會愈來愈低，特別是一些更新換代快的資產設備，企業只好將其降價出讓或報廢，從而造成國有資產貶值。綜上所述，企業要想發展，必須將閑置的資產盤活，提高其使用效率，為企業創造更大的收益。

五、在多年的工作中,我們總結,對于此類固定資產管理,除了以上的常規管理方法外,還應做到以下幾點

第9篇：流動資金管理優化方案范文

摘 要 本文重點關注在目前全球經濟增長放緩、電力消費需求減弱的經營狀況下，電網企業應將資本經營納入財務管理，建立以資本經營為核心，以全面預算和收支兩條線為手段的集權控制型財務管理體系。

關鍵詞 資本經營 集權式 控制

一、背景及現狀分析

（一）電網公司行業特性分析

電網企業是典型的資產密集型企業。以南方電網公司為例，其固定資產占其總資產比例一直持續在60%以上，其中2008年南方電網公司固定資產約達到總資產的70%。電網企業的資產種類復雜、生命周期長、技術更新快，且受市政規劃、電網規劃等因素影響大、改造頻繁、管理難度大。而規模龐大且高速增長的資產必然帶來與之相對應的折舊費、修理費、運維費用、財產保險等供電成本的急速增長，給企業運營帶來巨大成本壓力。同時，閑置資產、不需用資產、低效和無效資產還占有一定比例，資產使用效率亟待提高。

從近年來的資產處置情況看，資產處置形成損失率仍較高，除了技術更新、規劃改造等主要原因外，還存在著浪費現象。由此通過提高企業資產管理標準化精細化程度、建設全面覆蓋的信息系統來提高固定資產使用效率、降低供電成本，進而提高企業經營效益存在很大的空間。

（二）外部環境分析

除企業內部特性外決定經營發展外，企業外部環境也為企業的經營發展帶來機遇和挑戰；

1.社會用電需求增速放緩，上網電價調高，企業經營壓力增大

受全球宏觀經濟形勢放緩等因素影響，全國電力近年消費需求明顯減弱。以南方電網公司數據為例，2009年全年售電量5239億千瓦時，比2008年增長6.2%，相較2002-2007年社會用電量每年保持10%以上的增速明顯放緩。且2008年調整上網電價，增加了電網購電成本，盈利能力受到不利影響。用電需求增速放緩和購電成本增加，給企業的經營發展帶來了一定的壓力。

2.電網投資規模擴張，企業資本支出壓力增大

自2005年起，全國電網建設步伐逐年加快。以南方電網公司數據為例，2006-2008年，公司資產總額年復合增長率達到13.35%。2009年完成固定資產投資1051億元，其中電網建設投資915億元，同比增長91.5%，增幅巨大。與此相對應的是公司債務規模2006-2008年年均復合增長率達19.53%，總資本化比率加速提高。受企業投資規模擴大影響，資本性支出給企業資金流構成較大壓力。同時債務規模的擴大推動財務費用快速走高，公司資金成本不斷增大。

綜上所述，電網企業內部和外部均面臨著制約公司健康持續發展的因素。如何把握“企業效益為重，社會效益優先”的經營理念，如何平衡短期目標與長期目標，如何平衡財務管理控制力與靈活性的關系，如何盤活現有存量資產提高資產使用效率，如何籌劃管理增量資產提高投資效益，如何在一系列互相矛盾互相制約的目標中尋求動態平衡綜合最優，這些都對企業財務管理提出了更高的要求。

（三）資本經營理論簡述

1.資本經營 （Capital Operation）定義

資本經營又稱資本運作、資本運營是指以利潤最大化和資本增值為目的，以價值管理為特征，將本企業的各類資本，不斷地與其它企業、部門的資本進行流動與重組，實現生產要素的優化配置和產業結構的動態重組，以達到本企業自有資本不斷增加這一最終目的的運作行為。

資本經營的目標就是實現資本最大限度的增值，對于企業來說不僅要注重利潤和股東權益的最大化，更要重視實現企業價值的最大化。

2.資本經營類型

資本經營類型內容非常廣泛，從不同的方面分類，可以劃分為如下類型：

從資本的運動狀態來劃分，可以將其劃分為存量資本經營和增量資本經營。前者是指投入企業的資本形成資產后，以增值為目標而進行的企業經濟活動。資產經營是資本得以增值的必要環節。企業還通過對兼并、聯合、股份制、租賃、破產等產權轉讓方式，促進資本存量的合理流動和優化配置。后者實質上是企業的投資行為，因此，增量資本經營是對企業的投資活動進行籌劃和管理。包括投資方向的選擇、投資結構的優化、籌資與投資決策、投資管理等。

從資本經營的形式和內容來劃分，可以將資本經營分為實業資本經營、金融資本經營、產權資本經營以及無形資本經營等。實業資本經營是以實業為對象的資本經營活動。金融資本經營是以金融商品（或稱貨幣商品）為對象的資本經營活動。產權資本經營是以產權為對象的資本經營活動。無形資本經營是以無形資本為對象的經營活動

本文著重從提高電網企業資本運營效率方面來引入資本經營理念來論述構建經營型財務管理體系。

二、以資本經營為核心的財務管理體系

通過對經營現狀的分析，電網企業應將資本經營納入財務管理，建立以資本經營為核心，以全面預算和收支兩條線為手段的集權控制型財務管理體系。通過整合存量資產、理順產權關系、提高企業固有資產的運營能力和籌劃管理增量資產兩方面保障企業健康持續發展，提高企業盈利水平。

（一）提高存量資產運營能力

1.整理存量資產、理順產權關系

電網企業通過做好電網資產清理和接收，充分發揮電網企業資產密集的整合優勢。首先對存量資產的規模以及使用狀況進行清查清理，核實資產，夯實資產管理的基礎工作。其次剝離低效不良資產，對閑置資產進行再利用，提高資產質量和運行效率。再次在清產核資的基礎上，接受代管縣和農電機構的優質電網資產，整理擴大存量資產，為電網企業存量資產運營奠定統一基礎。

2.建立資產全生命周期管理體系

建立資產全生命周期管理體系，通過對資產的規劃設計、設備采購、工程建設、生產運營、退役報廢等全生命周期進行全過程綜合管理，實現項目管理、物資管理、財務管理、生產管理四大業務的橫向融合。結合資產管理現狀，對管理對象實施統一的管理標準，應用標準編碼方案，逐步實現資產管理的規范化和標準化。對資產業務流程進行優化整合，輔以信息手段支持，建立評估考核體系，提高資產使用效率，確保國有資產保值增值，實現資產使用的可靠性、使用效率、使用壽命和全生命周期成本的綜合最優。

3.合理安排維修計劃，降低可控成本

資產修理費支出是電網企業可控供電成本的重要組成部分，提高設備可利用率得以增加收益，以優化企業維修資源為核心，通過信息化手段，合理安排維修計劃及相關資源與活動能有效降低經營成本，從而提高企業經濟效益。

4.統籌規劃，建立集團資源優化配置渠道

各地電網分子公司發展與區域經濟發展密切相關，電網規劃發展并不平衡，只有通過集團公司的統一調配，建立有效的各分子公司資產管理溝通途經，根據不同電壓等級、不同安全性能要求，加大對資產資源的優化配置，尤其是對閑置資產以及基建、專項工程拆除的仍有使用價值設備物資的合理調配，深化降壓降級再利用程度，才能確保設備物資能用必用，提高電網企業整體的固定資產的使用效率和效益。

（二）科學籌劃管理增量資產，控制經營風險

電網企業應結合國家行業政策支持和企業自身高資產、高比例營運資金流的特點，采取多種融資方式，在滿足其固定資產投資高速增長需求的情況下，規劃投資，保持企業合理債務結構，對增量資本經營進行科學籌劃，對籌資渠道、對象的多樣性不斷進行開發，以便控制企業經營風險。

1.充分利用國家政策性資金投入

通過充分利用國家政策支持，對于國家或地方的電網重點建設項目，籌集國家財政或地方財政投資，爭取優惠的償債條件，減輕電網企業自身融資壓力。

2.爭取金融機構穩定的授信額度和長期借款

認真研究國家信貸政策，建立與國家開發銀行、中國建設銀行、中國銀行等金融機構堅實的銀企關系，獲取穩定的長期和短期資金流。以南方電網公司數據為例，截至2008年南方電網公司在多家大型銀行獲得了累計約2，690 億元的授信支持，為電網建設投資提供了資金保障。

3.發行企業債券融資，引入低成本長期資金

利用電網企業優質的固定資產和良好信用，發行無擔保企業債券等各種方式進行籌集資金。以南方電網公司數據為例，通過持續發行企業債券等債券市場融資品種，同時引入保險公司作為投資者，有效擴大債券投資者群體，有效提高了企業債券發行的市場化水平，降低融資成本，為公司電網建設提供了低成本、強有力的資金支持。截至2010年3月31日，公司累計在債券市場融資528億元，其中發行企業債券228億元，發行中期票據150億元，發行短期融資券150億元，累計節約利息支出超過20億元。

4.融資租賃

利用杠桿租賃融資方式滿足電網建設高壓電網項目建設資金需求。通過充分發揮杠桿租賃以小博大的杠桿優勢，由金融租賃公司牽頭，聯合銀行及其他金融機構，共同為特高壓項目建設籌集巨額資金。

5.戰略聯合

引入戰略投資者，改善股權結構，加強資本運作。加強金融產業發展戰略研究，提高金融資產盈利能力。

三、構建以資本經營目標的集權式控制型財務管理體系

圍繞企業的經營目標，企業通過對存量資產和增量資產的運營管理，能有效降低了企業經營風險。在此基礎上，企業還應建立突出資金安全高效運作和全面預算管理為核心的集權式控制型財務管理體系，以保證企業經營目標的順利完成。

（一）統一財務會計核算體系

構建統一的財務會計管理體系。通過公司各分子公司執行統一的會計政策和財務管理制度，實行統一的會計業務規范，統一會計科目設置和報表設置，確保各項財務工作規范、有序和高效。

（二）統一財務信息系統建設

建設統一的會計電算化網絡系統，實施對下屬單位會計信息的隨時調用和跟蹤監控，建立全企業財務分析系統，及時掌握和分析各分子公司的經營情況與財務狀況，運用網絡技術實現數據系統化，進行實時財務控制，實現現時報告和遠程在線處理，便于迅速整合財務資源，有效地作出經營決策，從而提高企業的管理水平和對市場迅速反應的能力。

（三）高度集中財務決策權，整合企業整體財務資源

通過高度集中融資決策權、對外投資決策權、重大資產處置權、資本運營權、資金管理權、成本費用管理權、收益分配權，整合集團內部財務資源，調動資金運作。其中：

高度集中重大投資項目的融資決策權。電網企業應集中超過資產負債率安全線的舉債融資，租賃融資，發行債券、發行股票的融資決策權以保持合理的資本結構，控制集團的融資風險。

高度集中重大資產處置權。電網企業應集中集中審批各分、子公司長期投資、無形資產、關鍵設備、成套設備、重要建筑物、限額以上的資產等重要事項的資產處置。

高度集中資本運營管理權。電網企業發揮資本集中和財務專家優勢，科學規劃，合理制定資本運營管理權限，管理和監控集團資本運營活動。

高度集中資金管理權。電網企業實行內部資金集中統一管理，通過企業總賬戶實時監控各分子公司資金支付情況。集中統一管理整體資金及各子分銀行賬戶；調劑內部資金余缺；主持企業內部往來結算管理，組織整體流動資金管理；控制流動資金存量和應收賬款總量。

高度集中成本費用管理權。電網企業通過預算控制手段對各分子公司各項供電成本費用指標進行考核，從而集中成本費用管理權。

（四）推進全面預算管理，落實企業經營管理目標

結合存量資本管理，以降低經營成本為核心、成本驅動因素分析和標準作業成本法為主要方法，結合資產經營考核和績效管理，實施經營性全面預算管理。通過編制年度、季度預算，下達資產運營指標如內部資產報酬率、萬元資產供電量、可控單位供電成本、閑置物資利庫率等一系列指標，深化成本管理，加強成本、費用指標的控制，提高資產周轉效率。對預算的實施實行過程管理，檢查和監控預算執行過程，對預算執行過程中的偏差提出處理建議，審核預算目標的調整，考核各子、分公司年度經營預算指標完成情況，確保企業經營目標的實現。

（五）推進資產全生命周期管理，加強資本性項目預算管理

結合增量資產管理，實施資產全生命周期管理，完善投資立項、審批、控制、檢查和監督制度，嚴格控制投資規模，杜絕沒有資金來源或負債風險過大的資本預算。通過集中對外融資管理權，由企業統一籌劃資金來源，確定融資方案，嚴密監控資產負債率和借款風險，實施負債總量控制和資本結構調整優化。

（六）以收支兩條線為控制手段，實時監控全面預算指標的完成情況

設立資金結算中心，對下屬子分公司實施收支兩條線管理，強調資金使用全過程監控。在充分考慮合作銀行的網絡服務、資金調撥效率、合同費用和資金監控、資金信息服務能力的基礎上，通過銀行系統建立集團總賬戶、子賬戶，由此對子分公司資金的使用全過程實行實時監控，有效地強化對內部財務收支活動的監督。同時通過合理調度盤活內部的停滯資金，利用各項資金的時間差與空間差，做到資金的總體有效利用。

綜上所述，通過在電網企業建立以資本經營為核心、以全面預算和收支兩條線為手段的 “經營性、控制性”集權式財務控制體系，有效規范分子公司的財務行為，整合內部財務資源，調動資金運作，增強企業經濟實力和競爭能力，并通過跨行業、跨部門、跨地區的經營，實現資源的優化配置，增強企業在市場變動中的應變力和承受力，從而達到規模迅速擴大，資產迅速增值的發展目標。

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