綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)及柜面風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀

1、物理網(wǎng)點(diǎn)仍然是我行業(yè)務(wù)發(fā)展的主要基礎(chǔ)

近幾年來，雖然電子渠道發(fā)展迅猛，但物理網(wǎng)點(diǎn)的基礎(chǔ)地位并未動(dòng)搖，仍是各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。目前，網(wǎng)點(diǎn)功能單一現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對(duì)公業(yè)務(wù)輻射范圍較小，網(wǎng)點(diǎn)資源利用效率有待進(jìn)一步提高，這也是總行提出網(wǎng)點(diǎn)綜合建設(shè)的根本出發(fā)點(diǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)仍然是左右銀行發(fā)展軌跡的重要籌碼

“發(fā)展是業(yè)績(jī)，安全也是業(yè)績(jī)”，柜面風(fēng)險(xiǎn)控制依然是網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)的重要主題。為此我行加強(qiáng)委派營(yíng)運(yùn)主管和檢查督導(dǎo)兩支隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)等級(jí)管理、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)、檢查項(xiàng)目考核三個(gè)體系建設(shè)，調(diào)動(dòng)了各層面防控操作風(fēng)險(xiǎn)的主動(dòng)性，保證了前期業(yè)務(wù)發(fā)展過程中風(fēng)險(xiǎn)的完善控制管理。

3、實(shí)現(xiàn)風(fēng)控與網(wǎng)點(diǎn)綜合化發(fā)展的有效銜接是亟待解決的重要課題

這其中包含了風(fēng)控歸口管理部門的確定、柜面風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)調(diào)整、對(duì)原有風(fēng)控隊(duì)伍進(jìn)行調(diào)整整合等體制建立問題；也包括了網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重新評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的重新確認(rèn)、網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)控措施的不斷完善、風(fēng)控效果考核等技術(shù)手段的完善。有效解決上述兩方面的問題，才能為網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)中柜面風(fēng)險(xiǎn)的控制奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險(xiǎn)控制體系內(nèi)容

為充分實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)化基礎(chǔ)、有效控制、促進(jìn)發(fā)展”的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險(xiǎn)控制體系需要圍繞風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、柜面監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理三方面開展。

（一）健全風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系

從總、分、支行等層面，健全柜面風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)，完善分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和案件引咎辭職制度，落實(shí)員工行為積分制度，進(jìn)一步明確管理層面和操作層面的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從而為風(fēng)險(xiǎn)控制體系奠定基礎(chǔ)。

在柜面風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)和職責(zé)落實(shí)的同時(shí)，還需要對(duì)各條線、各級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行分解，明確工作要求和任務(wù)，完善風(fēng)險(xiǎn)控制評(píng)價(jià)績(jī)效考核機(jī)制；將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任與管理權(quán)限、崗位責(zé)任有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)生動(dòng)力；加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化落實(shí)“三個(gè)問責(zé)”，即案件、基礎(chǔ)管理、業(yè)務(wù)發(fā)展的工作問責(zé)，對(duì)違規(guī)責(zé)任人一定要嚴(yán)肅追究、嚴(yán)明責(zé)任、嚴(yán)厲處罰，實(shí)施有效問責(zé)以實(shí)現(xiàn)約束作用。

（二）構(gòu)建多層次柜面監(jiān)督體系

建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，需要強(qiáng)化全行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)筑流程、系統(tǒng)、營(yíng)運(yùn)主管、檢查督導(dǎo)等多角度多層次的監(jiān)督體系，做到操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)無縫銜接，才能嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)管理懸空，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的全面覆蓋，充分發(fā)揮監(jiān)督體系作用。

1、流程控制

“細(xì)節(jié)決定成敗”，這是管理學(xué)中非常有名的論斷。細(xì)化管理，優(yōu)化流程，是做好基礎(chǔ)工作永恒的主題。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作流程，涉及多個(gè)工作環(huán)節(jié)，如何做到每一個(gè)環(huán)節(jié)全部合規(guī)，僅憑執(zhí)行人的自覺性是不夠的，只有通過流程控制，下一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)上一個(gè)環(huán)節(jié)的工作進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，不合規(guī)問題進(jìn)入不了下一個(gè)環(huán)節(jié)，才可以最大限度地減少違規(guī)。業(yè)務(wù)流程不是一成不變的，隨著業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的不斷變化，相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程也需要不斷改進(jìn)、完善，只有持續(xù)不斷地對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。

2、系統(tǒng)控制

隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，建行系統(tǒng)的電子化程度越來越高，數(shù)據(jù)交易量大幅度提高，資金數(shù)額也越來越大，需要借助系統(tǒng)設(shè)置對(duì)核算交易的質(zhì)量進(jìn)行有效控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。一是合理設(shè)置系統(tǒng)授權(quán)控制，授權(quán)控制應(yīng)該秉承合理原則，使所有業(yè)務(wù)能夠按照各項(xiàng)規(guī)章制度來執(zhí)行，并提高執(zhí)行的效率和質(zhì)量，防止授權(quán)環(huán)節(jié)過多過濫，失去監(jiān)督效用；二是充分發(fā)揮柜面監(jiān)測(cè)系統(tǒng)預(yù)警作用，精確監(jiān)測(cè)系統(tǒng)模型及參數(shù)設(shè)置，提高異常、可疑交易預(yù)警的準(zhǔn)確性，促使相關(guān)管理人員及時(shí)提示督促前臺(tái)業(yè)務(wù)人員規(guī)范操作，整改補(bǔ)救，將風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽狀態(tài)，對(duì)于交易核算起到較好的風(fēng)險(xiǎn)控制作用；三是建立完善的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的事后稽核，擴(kuò)充稽核模型，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)稽核范圍，有效利用稽核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源揭示風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和問題，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早化解。

3、檢查控制

（1）強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)主管監(jiān)督作用

實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)綜合化后，委派營(yíng)運(yùn)主管負(fù)責(zé)柜面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理，繼續(xù)實(shí)行上級(jí)行委派制度。營(yíng)運(yùn)主管作為防范柜面風(fēng)險(xiǎn)的第一道關(guān)口，其任務(wù)是代表委派行監(jiān)督所在機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度及操作規(guī)程，防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。營(yíng)運(yùn)主管要切實(shí)承擔(dān)起柜面業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督職責(zé)，突出事前控制和事中監(jiān)督，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的監(jiān)控，把各種違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患遏制在萌芽狀態(tài)。管理行要保證營(yíng)運(yùn)主管監(jiān)督的獨(dú)立性，任何人不得干擾和阻撓其行使監(jiān)督職責(zé)，真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任。

（2）發(fā)揮檢查隊(duì)伍檢查督導(dǎo)效用

全行建立了集中統(tǒng)一管理的會(huì)計(jì)檢查督導(dǎo)隊(duì)伍，全面負(fù)責(zé)組織實(shí)施網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)操作的檢查，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)行發(fā)揮了重要作用。網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)增加了柜面檢查的工作量和難度，對(duì)檢查人員的數(shù)量和業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高要求。為更好地發(fā)揮檢查隊(duì)伍的柜面風(fēng)險(xiǎn)防控作用，一是強(qiáng)化檢查責(zé)任，堅(jiān)決杜絕檢查流于形式、走過場(chǎng)；二是嚴(yán)格落實(shí)檢查要求，加強(qiáng)對(duì)檢查效果的考核和管理；三是創(chuàng)新檢查方式，提高檢查的深度，解決風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)問題。

三、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)綜合化柜面風(fēng)險(xiǎn)控制體系的幾點(diǎn)建議

柜面風(fēng)險(xiǎn)控制體系要適應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)綜合化的需要，要在總結(jié)已有的行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段基礎(chǔ)上，適時(shí)發(fā)展柜面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，提高柜面風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)含量。

（一）網(wǎng)點(diǎn)綜合化堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先原則

柜面風(fēng)險(xiǎn)控制工作任重而道遠(yuǎn)，只有扎扎實(shí)實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，打牢發(fā)展的基石，業(yè)務(wù)開展才能建立在堅(jiān)實(shí)穩(wěn)固的基礎(chǔ)上，也才能取得健康的、和諧的、持續(xù)的發(fā)展。網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)中要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先原則，柜面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制到位、人員配備到位、業(yè)務(wù)素質(zhì)合格的網(wǎng)點(diǎn)才能實(shí)施綜合化；要堅(jiān)持循序漸進(jìn)，網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制條件成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)，不能實(shí)施脫離風(fēng)險(xiǎn)控制的網(wǎng)點(diǎn)綜合化。

（二）嚴(yán)格對(duì)公業(yè)務(wù)準(zhǔn)入審核和管理

對(duì)私網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行綜合化，需要對(duì)其開辦對(duì)公業(yè)務(wù)的相關(guān)條件進(jìn)行審核。相關(guān)部門要嚴(yán)格按照制度要求對(duì)網(wǎng)點(diǎn)條件進(jìn)行審核，對(duì)于不符合開辦對(duì)公業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)，要采取有效措施幫助其改進(jìn)，達(dá)到制度要求才能開辦，不能放寬對(duì)公業(yè)務(wù)辦理門檻，不能為了推行綜合化而綜合化。對(duì)于新開辦對(duì)公業(yè)務(wù)的網(wǎng)點(diǎn)要加大管理力度，多檢查多指導(dǎo)多規(guī)范，扶助其平穩(wěn)過渡。

（三）逐步推進(jìn)柜面風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)型

為適應(yīng)網(wǎng)點(diǎn)綜合化建設(shè)需要，柜面風(fēng)險(xiǎn)管理要及時(shí)作出調(diào)整，及時(shí)跟進(jìn)轉(zhuǎn)型，從而更有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制。

1、由結(jié)果管理向誘因管理轉(zhuǎn)變

柜面風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)。操作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題是一種結(jié)果，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)問題的根源是誘因。目前，對(duì)柜面風(fēng)險(xiǎn)的管理，多是就具體問題說問題，采取“堵”的方式加以應(yīng)對(duì)，對(duì)為什么會(huì)發(fā)生問題，即產(chǎn)生問題的源頭關(guān)注不多，研究不夠，因而也就不能從根本上解決問題。抓源頭，就是抓誘因，是解決風(fēng)險(xiǎn)管理的根本所在。如果風(fēng)險(xiǎn)控制過程的質(zhì)量不高，就不可能有好的結(jié)果。因此，要想真正從根本上解決操作中存在的問題，必須既要重視結(jié)果，更要重視源頭，管理重點(diǎn)必須從事后結(jié)果管理向過程控制、向誘因管理轉(zhuǎn)變。

2、由存量風(fēng)險(xiǎn)控制向增量風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變

目前，我行柜面風(fēng)險(xiǎn)管理力量的配備，多是建立在原有的檢查隊(duì)伍、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的基礎(chǔ)上的。隨著網(wǎng)點(diǎn)綜合化的推進(jìn)，綜合性經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)數(shù)量逐步增加，業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)產(chǎn)品種類日漸豐富，柜面風(fēng)險(xiǎn)控制的力量也應(yīng)相匹配，適度增加。要在推行網(wǎng)點(diǎn)綜合化的同時(shí)，對(duì)增量業(yè)務(wù)帶來的增量風(fēng)險(xiǎn)，提出應(yīng)對(duì)策略，將風(fēng)險(xiǎn)管理人員配備、培訓(xùn)等考慮在內(nèi)，及時(shí)跟進(jìn)。不能只考慮業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展壯大，不同步考慮風(fēng)險(xiǎn)控制力量的適度配備。

第2篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：華興綜合管理信息系統(tǒng)需求進(jìn)度CMMI（軟件能力成熟度模型） 風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：C931.6文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、前言

華興綜合管理信息系統(tǒng)于2011年11月5日正式通過了住建部專家對(duì)我公司特級(jí)資質(zhì)就位信息化實(shí)地考核，公司的信息化建設(shè)終于取得了階段性的成果。作為一個(gè)華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的全程參與及經(jīng)歷者，深感在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)中，對(duì)整個(gè)開發(fā)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制彌足重要。

二、華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程的簡(jiǎn)要回顧

第一階段：2006年2月，公司啟動(dòng)了華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)，選定了軟件開發(fā)商，成立了軟件開發(fā)小組，進(jìn)入了實(shí)質(zhì)性的開發(fā)。并制定了需要開發(fā)的子系統(tǒng)為：項(xiàng)目信息管理子系統(tǒng)、人力資源管理子系統(tǒng)、設(shè)備管理子系統(tǒng)、OA辦公四個(gè)子系統(tǒng)，在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的過程中，由于種種原因產(chǎn)生了初期的需求調(diào)研不充分，致使系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)展不順，因而開發(fā)出來的項(xiàng)目信息、設(shè)備管理、OA辦公幾個(gè)子系統(tǒng)的功能有限，沒有達(dá)到預(yù)期的使用效果。

第二階段：2009年6月，根據(jù)公司的實(shí)際需求，要求軟件開發(fā)商對(duì)2006年開發(fā)的華興綜合管理信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，并對(duì)其中的OA辦公、協(xié)同門戶、物資管理、成本管理、進(jìn)度管理、設(shè)備管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行符合公司的適應(yīng)性開發(fā)，雖然取得了一些效果，但是由于開發(fā)過程中的需求變更頻繁，致使開發(fā)工作進(jìn)展緩慢，成本增加。

第三階段：2010年12月，公司成立了信息化建設(shè)的軟件開發(fā)組，成員由軟件開發(fā)商以及我方的自有的軟件開發(fā)人員組成，同時(shí)成立了信息化建設(shè)的推進(jìn)組，成員由科研部信息化專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)華興綜合管理信息系統(tǒng)的需求分析確定、與各業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)、各子系統(tǒng)上線的培訓(xùn)、各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)核查等，兩個(gè)小組分工協(xié)同，在開發(fā)的過程中充分識(shí)別和評(píng)估了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定了相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，使華興綜合管理信息系統(tǒng)得以順利的開發(fā)和完善，并在不到一年的時(shí)間內(nèi)上線運(yùn)行。

三、華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理是軟件開發(fā)過程中減少失敗的重要手段，在軟件開發(fā)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，即是在軟件開發(fā)之前，通過識(shí)別出潛在風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，判斷出風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行控制和管理，從而規(guī)避或緩解風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利影響。由此可見，有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可以提前發(fā)現(xiàn)那些潛在的問題，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定對(duì)策就，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)候迅速做出反應(yīng)，將工作方式從被動(dòng)救火方式轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)防范，使軟件開發(fā)的進(jìn)程更加平穩(wěn)，獲得很高的跟蹤和掌控軟件開發(fā)過程的能力。

軟件開發(fā)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程，是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制的循環(huán)管理過程。

通過對(duì)華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程三個(gè)階段的回顧可以看出，風(fēng)險(xiǎn)管理在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中控制起著舉足輕重的作用，風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞直接影響著系統(tǒng)開發(fā)的成敗。

因此，我們?cè)谌A興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段的開發(fā)的同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)開發(fā)過程的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別和評(píng)估出我們主要的風(fēng)險(xiǎn)有：系統(tǒng)需求方面的風(fēng)險(xiǎn)、軟件開發(fā)人員方面的風(fēng)險(xiǎn)、軟件開發(fā)進(jìn)度的風(fēng)險(xiǎn)等。

下面就華興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段開發(fā)過程中遇到的風(fēng)險(xiǎn)及解決和預(yù)防措施做簡(jiǎn)要分析：

1、初期需求風(fēng)險(xiǎn)

華興綜合管理信息系統(tǒng)在確定需求時(shí)都面臨著一些不確定性和混亂，當(dāng)早期如果忽視了這些不確定性，并在進(jìn)展過程中得不到解決這些問題就會(huì)對(duì)華興綜合管理信息系統(tǒng)造成很大的威脅。

初期需求風(fēng)險(xiǎn)因素主要表現(xiàn)在以下方面：

對(duì)華興綜合管理信息系統(tǒng)缺少清晰的認(rèn)識(shí)

對(duì)華興綜合管理信息系統(tǒng)需求缺少認(rèn)同

在做需求中各業(yè)務(wù)人員參與深度不夠

針對(duì)以上可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們采取了以下初期需求風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

（1）需求分析是整個(gè)華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)中需要重點(diǎn)控制的幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)之一，首先我們?cè)诟鞣N討論會(huì)或是合適的場(chǎng)合，給需求提出者宣傳需求分析的重要意義，使其在在思想上重視。

（2）需求分析報(bào)告的編寫者參與到需求的搜集工作中，準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)各個(gè)業(yè)務(wù)管理部門的意圖，并轉(zhuǎn)化成軟件能夠?qū)崿F(xiàn)的功能。對(duì)于說不清楚需求的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，我們抓住關(guān)鍵問題進(jìn)行提問，或開發(fā)用戶界面原型，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)人員提出自己的需求，并組織業(yè)務(wù)人員多次召開需求討論會(huì)，詳細(xì)討論業(yè)務(wù)人員的需求。

（3）對(duì)各項(xiàng)需求進(jìn)行了深入分析，區(qū)別出哪些需求存在日后變更的可能，哪些需求屬于相對(duì)固定的，哪些需求能夠?qū)崿F(xiàn)，哪些需求需要變通才能實(shí)現(xiàn)，以便于指導(dǎo)后面的功能設(shè)計(jì)。

（4）在需求分析報(bào)告中對(duì)功能細(xì)節(jié)的描述確保全面、準(zhǔn)確，防止歧義。

（5）需求報(bào)告的每個(gè)關(guān)乎功能的描述都讓業(yè)務(wù)人員明白和理解，只有業(yè)務(wù)人員在理解之上的確認(rèn)才能夠保證日后一旦出現(xiàn)問題不致出現(xiàn)雙方互相推托責(zé)任糾纏不清的情況。

（6）需求報(bào)告經(jīng)過了由軟件開發(fā)小組人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員及信息化推進(jìn)小組相關(guān)人員參加的評(píng)審，充分發(fā)揮了團(tuán)隊(duì)的力量，重視每個(gè)人的才智，一個(gè)模塊一個(gè)功能的逐一的過，讓大家來共同找出需求報(bào)告里不合理的、有歧義的、不完善的、遺漏等問題。

通過上述策略，我們達(dá)到了初期需求階段的主要目的：確定了華興綜合管理信息系統(tǒng)中每一個(gè)子系統(tǒng)的明確目標(biāo)和清晰的范圍，并通過提高公司高層的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化公司對(duì)開發(fā)華興綜合管理信息系統(tǒng)的支持力度，為日后系統(tǒng)的順利開發(fā)打下良好的基礎(chǔ)。

2、開發(fā)過程中的需求變更風(fēng)險(xiǎn)

隨著軟件開發(fā)的進(jìn)展，原始的初步的需求已經(jīng)轉(zhuǎn)化為看得見的軟件內(nèi)容，用戶已經(jīng)可以看到軟件的雛形，用戶的逐漸成熟，對(duì)于軟件的具體要求也越來越清晰，此時(shí)不單是對(duì)原有需求的細(xì)化，而且對(duì)于軟件功能提出了新的更高層次的需求，對(duì)軟件的未來功能充滿了期待，甚至出現(xiàn)了不切實(shí)際的需求。有時(shí)雖然對(duì)用戶看起來是很小的需求變動(dòng)，然而對(duì)程序來講可能要做結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，這對(duì)于整個(gè)軟件開發(fā)小組來講無疑是場(chǎng)噩夢(mèng)。另外，需求的變更還會(huì)使項(xiàng)目的進(jìn)程可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)地偏離了原有的計(jì)劃，打亂安排好的進(jìn)度，原來已經(jīng)完成的工作不得不重來，項(xiàng)目進(jìn)程陷入了反復(fù)拉鋸的狀態(tài)。由于時(shí)間的延期項(xiàng)目成本也將增加可能會(huì)是驚人的。例如在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)的第二階段的開發(fā)過程中，就產(chǎn)生了上述問題，需求變更頻繁，致使系統(tǒng)開發(fā)一度處于停滯階段，并且眾多的需求變更累計(jì)的金額也十分巨大，如第二階段中的設(shè)備變更單累計(jì)金額就多達(dá)36.6萬元。

因此，我們總結(jié)了第一、第二階段的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，需要避免上訴的問題再次發(fā)生，在第三階段的開發(fā)過程中，我們意識(shí)到了如何正確處理需求變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)十分重要的，并采取了如下的應(yīng)對(duì)措施：

（1）大的需求的變更不但要經(jīng)過需求變更提出者的書面確認(rèn)，而且還需要其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的確認(rèn)。

（2）小的需求變更也要經(jīng)過正規(guī)的需求管理流程。

（3）組織需求提出方與軟件開發(fā)方進(jìn)行充分的交流和溝通，達(dá)到一個(gè)雙方都能接受的平衡點(diǎn)。因?yàn)榫_的需求與范圍定義并不會(huì)阻止需求的變更，并非對(duì)需求定義的越細(xì)，越能避免需求的漸變，太細(xì)的需求定義對(duì)需求漸變沒有任何效果，因?yàn)樾枨蟮淖兓怯篮愕模⒎怯捎谛枨髮懠?xì)了，它就不會(huì)變化了。

3、人力資源風(fēng)險(xiǎn)

華興綜合管理信息系統(tǒng)不同于其他工程，它是智力密集型、勞動(dòng)密集型項(xiàng)目，主要是靠人來完成，因此合理的配置使用人力資源成為華興綜合管理信息系統(tǒng)成敗的關(guān)鍵之一。

在華興綜合管理信息系統(tǒng)中人力資源的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

開發(fā)人員的技術(shù)水平是否達(dá)到要求

開發(fā)人員的數(shù)量是否足夠

開發(fā)人員是否能夠自始至終地參加軟件開發(fā)工作。

開發(fā)人員是否能夠集中全部精力投入軟件開發(fā)工作。

開發(fā)人員的流動(dòng)是否能夠保證工作的連續(xù)性。

為了消除以上風(fēng)險(xiǎn)因素，在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)過程中，采取了以下應(yīng)對(duì)措施：

（1）與軟件開發(fā)商鑒定了戰(zhàn)略性的合作協(xié)議，使華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)成功能達(dá)到雙贏的效果，從而保證了軟件開發(fā)商的積極性，使軟件開發(fā)商在其軟件開發(fā)人員的數(shù)量、質(zhì)量及軟件開發(fā)人員的穩(wěn)定得以充分的保障。

（2）采用聯(lián)合開發(fā)的方式，將我公司自有的軟件開發(fā)人員參與其中，預(yù)防在非常時(shí)期軟件開發(fā)人員不會(huì)斷檔。

（3）在華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，所有的過程都要形成正式的文檔，這些文檔包括數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)計(jì)的文檔、源代碼、源代碼說明、概要設(shè)計(jì)說明書、用戶手冊(cè)等等文檔。在三階段的開發(fā)中，我們驗(yàn)收了華興綜合管理信息系統(tǒng)源代碼一份、數(shù)據(jù)庫(kù)完整ER圖一份、需求報(bào)告12份，用戶手冊(cè)11份，有了這些資料，即便軟件開發(fā)商退場(chǎng)，我們自己的軟件開發(fā)人員也能接手。

4、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)

華興綜合管理信息系統(tǒng)看了第三階段的開發(fā)，事實(shí)上從2010年12月開始正式啟動(dòng)，共計(jì)要完善和開發(fā)14個(gè)子系統(tǒng)，并要符合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需要，還要達(dá)到特級(jí)資質(zhì)考核的標(biāo)準(zhǔn)，時(shí)間特別緊迫，此時(shí)進(jìn)度是最大潛在的風(fēng)險(xiǎn)，如果不加以控制，那華興綜合管理信息系統(tǒng)將不能按時(shí)上線交付，那么公司的就位考核將不能通過考核，那將給公司帶來的后果是災(zāi)難性的。因此，在華興綜合管理信息系統(tǒng)的開發(fā)中，控制進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)尤為重要，我們采取了以下措施進(jìn)行了進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)的控制：

（1）我們首先制定了總計(jì)劃，在總體計(jì)劃中明確各個(gè)階段的任務(wù)完成時(shí)間，然后在總計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行細(xì)化分解，分解為較為精確周計(jì)劃，計(jì)劃的實(shí)施時(shí)間精確到天。

（2）每周一開例會(huì)，開會(huì)期間總結(jié)上周的任務(wù)完成情況，如有問題，分析原因，及時(shí)解決。

（3）如果入到突發(fā)事件，及時(shí)調(diào)整計(jì)劃，總之保證計(jì)劃的如期完成。

（4）提高開發(fā)人員的主動(dòng)性和積極性，在人性化管理的基礎(chǔ)上，加班加點(diǎn)地工作，保證實(shí)際進(jìn)度不晚于計(jì)劃進(jìn)度。

5、華興綜合管理信息系統(tǒng)上線運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)

華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)完成只是完成了第一步，，成敗的關(guān)鍵還看上線運(yùn)行及推廣應(yīng)用，在華興中核管理信息系統(tǒng)初期運(yùn)行階段中，通過評(píng)估，我們認(rèn)為存在以下幾點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素：

傳統(tǒng)工作習(xí)慣的阻力

用戶掌握系統(tǒng)使用熟練程度

繁瑣的數(shù)據(jù)初始化工作

系統(tǒng)不可預(yù)見性的問題

為了有效控制上述風(fēng)險(xiǎn)，我們采取了以下幾點(diǎn)措施：

（1）領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和決策是軟件應(yīng)用效果的重要保障，因此，在召開系統(tǒng)上線推廣會(huì)議時(shí)，邀請(qǐng)了公司高層主管領(lǐng)導(dǎo)、各事業(yè)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同參與，共同明確后續(xù)需要配合的事項(xiàng)及系統(tǒng)應(yīng)用策略，如系統(tǒng)上線啟用時(shí)間點(diǎn)、功能模塊上線范圍、相關(guān)業(yè)務(wù)人員使用范圍，并建立業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的責(zé)任部門及責(zé)任人。由于領(lǐng)導(dǎo)的參與，傳統(tǒng)的工作習(xí)慣的阻力能很順利的化解，保證的整改系統(tǒng)的推廣及應(yīng)用。

（2）制定了信息的用戶培訓(xùn)計(jì)劃，充分利用公司視頻會(huì)議的便利條件，對(duì)用戶進(jìn)行了大規(guī)模的輪番培訓(xùn)，以用戶熟練掌握系統(tǒng)應(yīng)用為原則，同時(shí)組建了多個(gè)QQ答疑群，隨時(shí)回答用戶在使用系統(tǒng)過程中存在的問題，使用戶能在比較短的時(shí)間內(nèi)熟練掌握了系統(tǒng)的應(yīng)用。

（3）對(duì)于繁瑣的數(shù)據(jù)初始化的問題，我們采用后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)入的方式進(jìn)行，這樣既方便了用戶，又保證了需要遷移的歷史數(shù)據(jù)或初始化數(shù)據(jù)的快速、準(zhǔn)確地錄入到系統(tǒng)中。

（4）在華興綜合管理信息系統(tǒng)運(yùn)行的初期，我們也遇到了意料之外的情況，在眾多用戶登錄到系統(tǒng)后，由于并發(fā)數(shù)量過大，超出了服務(wù)器的承載，是整個(gè)系統(tǒng)的應(yīng)用響應(yīng)速度非常的慢，當(dāng)我們找到原因以后，立即采用的服務(wù)器負(fù)載均衡的方式解決了這一問題。

四、總結(jié)與展望

華興綜合管理信息系統(tǒng)第三階段的開發(fā)，由于在開發(fā)之前，對(duì)開發(fā)過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了充分的識(shí)別、評(píng)估及控制，使系統(tǒng)的開發(fā)及上線運(yùn)行得以順利進(jìn)行，使公司特級(jí)資質(zhì)就位信息化的考核得以順利通過，獲得了好評(píng)。

但是，華興綜合管理信息系統(tǒng)開發(fā)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，是我們憑著經(jīng)驗(yàn)而為，還沒有升華到系統(tǒng)的、精細(xì)化的軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理，因此，我們?cè)诮窈蟮能浖_發(fā)過程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)在理論的指導(dǎo)下，與公司的具體實(shí)際情況相結(jié)合，建立一套符合公司實(shí)際情況的軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，我對(duì)今后公司軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理展望如下：

建立基于CMMI（軟件能力成熟度模型）的軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，基于CMMI軟件開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理是強(qiáng)調(diào)過程管理，可以通過圖一中的流程來說明。

圖一：風(fēng)險(xiǎn)管理流程

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃：

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃的環(huán)節(jié)十分重要，可以通過以下模型（圖二）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃：

圖二：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃

在風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃階段，我們需要做的工作是：

確定風(fēng)險(xiǎn)來源：了解風(fēng)險(xiǎn)來源，將為系統(tǒng)地檢查不斷變化的風(fēng)險(xiǎn)情況打下基礎(chǔ)，以揭示那些在軟件開發(fā)過程中造成不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。

確定風(fēng)險(xiǎn)類別：確定風(fēng)險(xiǎn)類別是為收集的風(fēng)險(xiǎn)分門別類，標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)類別有助于風(fēng)險(xiǎn)緩解計(jì)劃中整合將來的緩解活動(dòng)。

定義風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)是評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，使得在管理不同級(jí)別風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，確保最終結(jié)果的一致性。

風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)：

圖三：風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)識(shí)需要軟件開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)理和項(xiàng)目成員共同完成，以識(shí)別任何可能對(duì)工作或工作計(jì)劃造成不利影響的潛在問題、危害、威脅等。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)是：項(xiàng)目計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理總計(jì)劃、歷史經(jīng)驗(yàn)信息、項(xiàng)目?jī)?nèi)部的不確定性、外部風(fēng)險(xiǎn)等因素來加以判斷。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是將項(xiàng)目的不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)的陳述過程，它包括三個(gè)步驟：

集記錄資料

②風(fēng)險(xiǎn)定義及分類

③將風(fēng)險(xiǎn)編寫為文檔

識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)需要簡(jiǎn)明地表述出來，為下一步風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考的依據(jù)。通過編寫風(fēng)險(xiǎn)陳述和詳細(xì)說明風(fēng)險(xiǎn)場(chǎng)景來記錄已知風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)分析：

圖四：風(fēng)險(xiǎn)分析

項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)類別和參數(shù)對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并且對(duì)其賦值。這些參數(shù)包括可能性(概率)、后果(嚴(yán)重性或影響)以及時(shí)間框架(預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的時(shí)間關(guān)系)。如何確定該風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、后果和時(shí)間是需要評(píng)估人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者歷史數(shù)據(jù)的。這個(gè)值可以根據(jù)公司的實(shí)際情況來定，也可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

風(fēng)險(xiǎn)分析過程包括如下步驟：

①確定風(fēng)險(xiǎn)類別：對(duì)已辨識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，同一類風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上反映了風(fēng)險(xiǎn)的重要屬性，對(duì)冗余的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該排除。

②判定風(fēng)險(xiǎn)來源及風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)因素：風(fēng)險(xiǎn)來源是引起風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素，由于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別確定的風(fēng)險(xiǎn)來源可能不太準(zhǔn)確，因此需要通過風(fēng)險(xiǎn)分析更進(jìn)一步判別，使得風(fēng)險(xiǎn)的來源更加簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確，便于進(jìn)行下一步風(fēng)險(xiǎn)管理。

③定義風(fēng)險(xiǎn)度量準(zhǔn)則：風(fēng)險(xiǎn)度量準(zhǔn)則是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)的基礎(chǔ)，它是用來確定各風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目影響的相對(duì)重要性的依據(jù)。它包括可能性、后果和行動(dòng)時(shí)間框架?？赡苄缘亩ㄐ远攘亢?jiǎn)單定義為：高、中、低，定量度量一般用概率表示；后果的度量也可以分定性和定量的度量，這就需要根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，來具體選用度量的方法；行動(dòng)時(shí)間框架是指采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)限，阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的行動(dòng)時(shí)間也隨項(xiàng)目的不同而不同。

④預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)影響：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)度量準(zhǔn)則，用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與風(fēng)險(xiǎn)后果的乘積度量風(fēng)險(xiǎn)的影響，在進(jìn)度的影響中預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的影響是通過時(shí)間的延長(zhǎng)來度量的。

⑤風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先級(jí)：項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)很多，由于項(xiàng)目資源有限，不能處理每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，只能集中有效資源，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理，因此需要對(duì)已識(shí)別度量的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，以便保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

風(fēng)險(xiǎn)控制：

風(fēng)險(xiǎn)控制是采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制圖如下圖所示：

圖五：風(fēng)險(xiǎn)控制

控制是指風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)人以跟蹤報(bào)告中提供的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，做出有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的決定。控制活動(dòng)包括分析、決策和采取行動(dòng)。

分析是使用跟蹤數(shù)據(jù)來考察項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的趨勢(shì)、偏差和異常情況，以此來標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)中的顯著變化，評(píng)估緩解計(jì)劃的有效性，使決策者準(zhǔn)確地決定最佳的行動(dòng)路線。

決策是為了保證繼續(xù)有效地管理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，使用跟蹤數(shù)據(jù)來決定如何繼續(xù)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，如：重新計(jì)劃、關(guān)閉風(fēng)險(xiǎn)、啟用應(yīng)急計(jì)劃、繼續(xù)跟蹤和控制活動(dòng)等。當(dāng)出現(xiàn)閾值超出了設(shè)定的限制、當(dāng)前計(jì)劃不起作用、發(fā)生了意外事件，使用趨勢(shì)向相反方面發(fā)展時(shí)都應(yīng)該重新制定計(jì)劃。當(dāng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率已經(jīng)降低到或風(fēng)險(xiǎn)的影響已經(jīng)減小到一個(gè)特定值以下、風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)變成了問題并且對(duì)這個(gè)問題正在進(jìn)行跟蹤時(shí)，可以關(guān)閉該風(fēng)險(xiǎn)。啟用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃是當(dāng)出現(xiàn)已經(jīng)超出觸發(fā)條件或需要采取有關(guān)的行動(dòng)時(shí)，可以啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急計(jì)劃。通過分析跟蹤數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)一切都是按計(jì)劃在進(jìn)行，項(xiàng)目人員決定繼續(xù)像以前一樣跟蹤風(fēng)險(xiǎn)。

采取行動(dòng)是指執(zhí)行那些關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)和緩解計(jì)劃中所作的決定，并保證將其文檔化，存入公司過程財(cái)富庫(kù)中，以便作為歷史紀(jì)錄和將來參考之用。

有效的控制能監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行的質(zhì)量、檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)中的明顯變化，同時(shí)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)適時(shí)地做出以信息為基礎(chǔ)的決策。

風(fēng)險(xiǎn)控制可分為四個(gè)步驟進(jìn)行：

對(duì)觸發(fā)事件做出反應(yīng)

觸發(fā)器提出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)時(shí)，收到警報(bào)的人立即對(duì)觸發(fā)事件做出反應(yīng)，安排有關(guān)負(fù)責(zé)人(風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)者)負(fù)責(zé)做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的準(zhǔn)備。

執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)行動(dòng)應(yīng)該落實(shí)到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施人員，實(shí)施者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)事件的實(shí)際情況，執(zhí)行相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施。

對(duì)照計(jì)劃報(bào)告進(jìn)展

在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃的同時(shí)，必須將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的實(shí)施結(jié)果與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行對(duì)照，及時(shí)發(fā)現(xiàn)兩者的偏差。

④修正與計(jì)劃的偏差

一般應(yīng)對(duì)計(jì)劃和實(shí)際情況有一定的差別，因此需要對(duì)應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整修正，使得風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施更為有效，并且需要將改進(jìn)的內(nèi)容記錄在案，以便在將來制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃能考慮到類似問題。

由此可見，通過建立基于CMMI的軟件開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能夠?qū)崿F(xiàn)軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理精細(xì)化、規(guī)范化，能對(duì)軟件開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的管控，提高公司軟件開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將軟件開發(fā)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的范圍。

參考文獻(xiàn)：

[1]《軟件項(xiàng)目管理與敏捷方法》

第3篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

1.1企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的內(nèi)涵

企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理就是創(chuàng)造一種良性機(jī)制，對(duì)危及企業(yè)生存、發(fā)展的重大戰(zhàn)略問題進(jìn)行預(yù)告和分析，提前或及時(shí)地把握危機(jī)信息，找出導(dǎo)致失誤的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)不利的環(huán)境因素的預(yù)控和扭轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)向良性狀態(tài)的回歸，從而完成螺旋式上升的發(fā)展過程。風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，常常難以預(yù)測(cè)，但是我們可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分解，并對(duì)這些分解后的風(fēng)險(xiǎn)觀測(cè)點(diǎn)評(píng)估，來間接推算出各種風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而為企業(yè)及時(shí)地制定相應(yīng)的對(duì)策提供了依據(jù)，達(dá)到預(yù)警的目的。企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理實(shí)際上是對(duì)企業(yè)營(yíng)銷職能的預(yù)警管理，它覆蓋整個(gè)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)，企業(yè)只有準(zhǔn)確及時(shí)地對(duì)即將出現(xiàn)的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)警，防范危機(jī)于未然，才有可能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得更大的發(fā)展機(jī)遇。

1.2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的特征

(1)全面性，企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是企業(yè)管理全過程的預(yù)警，不但包括企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警也包括企業(yè)管理的預(yù)警。(2)預(yù)控性，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的資料和信息，分析企業(yè)營(yíng)銷涉及因素的變化趨勢(shì)，預(yù)控其可能的結(jié)果。(3)矯正性，在預(yù)控性和安全性的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷管理波動(dòng)或企業(yè)營(yíng)銷管理失誤的糾錯(cuò)、制止、回避、預(yù)防等作用。

2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的構(gòu)建

企業(yè)實(shí)施“營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系”有助于增強(qiáng)其自身抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以最小的代價(jià)，來規(guī)避營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，從而為其帶來利潤(rùn)；為企業(yè)的顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，支持顧客價(jià)值。構(gòu)建科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模式是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中制勝的關(guān)鍵。

2.1企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系構(gòu)建的思路

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警從本質(zhì)上說是對(duì)企業(yè)目前營(yíng)銷狀況進(jìn)行綜合評(píng)判，然后從評(píng)判結(jié)果來分析企業(yè)營(yíng)銷狀況，為企業(yè)的營(yíng)銷決策提供支持。它應(yīng)該包括兩個(gè)循環(huán)，一個(gè)是對(duì)所有觀測(cè)點(diǎn)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合評(píng)判，分析企業(yè)營(yíng)銷系統(tǒng)目前的運(yùn)行處于何種狀況。第二個(gè)是由綜合評(píng)判結(jié)果來分析企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所存在的具體風(fēng)險(xiǎn)。然后企業(yè)決策層針對(duì)這些存在風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行改進(jìn)。

企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系主要需要解決三個(gè)難題：(l)確定觀測(cè)點(diǎn)。觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的多，就會(huì)放大部分的風(fēng)險(xiǎn)，形成資源的浪費(fèi)；觀測(cè)點(diǎn)設(shè)置的少，可能對(duì)于某些風(fēng)險(xiǎn)反映遲鈍，從而影響企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。(2)建立適合企業(yè)營(yíng)銷現(xiàn)狀的營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。由于大多數(shù)企業(yè)管理的不規(guī)范，歷史營(yíng)銷數(shù)據(jù)不健全，一般的綜合評(píng)判模型已經(jīng)不適合用來對(duì)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，所以必須尋求智能性預(yù)測(cè)模型。(3)必須建立企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型。預(yù)警的最終目的是分析企業(yè)營(yíng)銷工作中所存在的不足，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行會(huì)造成什么樣的影響，從而及時(shí)改變營(yíng)銷方案來規(guī)避營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

觀測(cè)點(diǎn)的設(shè)置、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判模型、營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析模型這三個(gè)方面的設(shè)計(jì)關(guān)系到企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)的成敗，是我們關(guān)注的重點(diǎn)。

2.2企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法

（1）預(yù)警信息系統(tǒng)

信息是預(yù)警的主要依據(jù)和基礎(chǔ)，因而靈敏的預(yù)警信息系統(tǒng)對(duì)于整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)至關(guān)重要，是預(yù)警管理成敗的關(guān)鍵。預(yù)警信息即為預(yù)測(cè)系統(tǒng)、預(yù)控系統(tǒng)提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，它是整個(gè)預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)。一個(gè)功能強(qiáng)大的企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)需要有完善的信息網(wǎng)絡(luò)和高效的信息處理元來進(jìn)行支撐。

（2）預(yù)警指標(biāo)體系

預(yù)警指標(biāo)體系是反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的一些具有高度概括性和敏感性的監(jiān)測(cè)點(diǎn)。它從多個(gè)視角和層次反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的數(shù)量表現(xiàn)和數(shù)量關(guān)系，為企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)提供預(yù)警信息，具有對(duì)企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)的現(xiàn)狀描述、結(jié)果評(píng)價(jià)和未來發(fā)展的預(yù)警導(dǎo)向功能，是企業(yè)營(yíng)銷預(yù)警系統(tǒng)活動(dòng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。它是預(yù)警系統(tǒng)開展識(shí)別、診斷、預(yù)警控制等活動(dòng)的前提，其目的是為了使信息定量化、條理化和可操作化。不同類型的企業(yè)，預(yù)警系統(tǒng)的指標(biāo)體系有所差異，但最重要的是選擇敏感指標(biāo)和主要指標(biāo)，以便預(yù)警指標(biāo)體系能真正反映企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所面臨風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況。

(3)預(yù)警準(zhǔn)則

企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的方法不能過松也不能過緊，如果設(shè)計(jì)過松，則會(huì)發(fā)生漏警，即對(duì)現(xiàn)實(shí)存在的危險(xiǎn)要不不發(fā)出警報(bào)，要不發(fā)出的警報(bào)等級(jí)錯(cuò)誤;如果預(yù)警準(zhǔn)則設(shè)置過緊，則會(huì)導(dǎo)致誤警即不該發(fā)出警報(bào)時(shí)卻發(fā)出了警報(bào)，使企業(yè)虛驚一場(chǎng)。預(yù)警準(zhǔn)則的設(shè)計(jì)有多種形式，主要有指標(biāo)預(yù)警、因素預(yù)警、綜合預(yù)警。指根據(jù)預(yù)警指標(biāo)數(shù)值大小的變動(dòng)發(fā)出不同程度的警報(bào)。假設(shè)進(jìn)行警報(bào)的指標(biāo)為X，其安全區(qū)域?yàn)閇0，X3]，初等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X1，X2]，高等危險(xiǎn)區(qū)域?yàn)閇X2，+∞]，當(dāng)0≤X≤X1時(shí)，不發(fā)出警報(bào)；當(dāng)X1≤X≤X2時(shí)，發(fā)出一級(jí)警報(bào)；當(dāng)X2≤X≤X3時(shí)，發(fā)出二級(jí)警報(bào)；當(dāng)X≥X3時(shí)，發(fā)出三級(jí)警報(bào)。

因素預(yù)警有兩種形式，一種是：當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X出現(xiàn)時(shí)，發(fā)出警報(bào)；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)因素X不出現(xiàn)時(shí)，不發(fā)出警報(bào)。另一種是：若風(fēng)險(xiǎn)因素為隨機(jī)變量，其發(fā)生的概率為X，當(dāng)01時(shí)，不發(fā)出警報(bào)；當(dāng)X1≤X2時(shí)，發(fā)出初等警報(bào)；當(dāng)X≥X2時(shí)，發(fā)出高等警報(bào)。

綜合預(yù)警是將指標(biāo)預(yù)警和因素預(yù)警方法綜合起來，把諸多因素和指標(biāo)進(jìn)行綜合考慮和分析，所得出的一種綜合報(bào)警模式。它運(yùn)用有關(guān)數(shù)據(jù)處理方法，將多個(gè)指標(biāo)或因素歸納為一個(gè)綜合性指標(biāo)，然后根據(jù)綜合性指標(biāo)的值所處的值域范圍來決定發(fā)出何種警報(bào)。整個(gè)預(yù)警管理系統(tǒng)可保證下述過程的運(yùn)行：與本企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)外部信息、數(shù)據(jù)和資料通過企業(yè)營(yíng)銷信息網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入預(yù)警信息系統(tǒng)；經(jīng)過對(duì)營(yíng)銷信息的收集、整理、處理、分析和推斷后，再分別進(jìn)入預(yù)測(cè)系統(tǒng)和預(yù)警指標(biāo)體系中，預(yù)測(cè)系統(tǒng)運(yùn)用預(yù)測(cè)方法和預(yù)測(cè)模型對(duì)未來企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)所處的內(nèi)外部環(huán)境狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)；預(yù)警指標(biāo)體系經(jīng)過運(yùn)算估計(jì)出未來營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)狀況并將輸出的結(jié)果與預(yù)警準(zhǔn)則進(jìn)行比較，以便決定是否發(fā)出警報(bào)以及發(fā)出何種程度的警報(bào)，然后根據(jù)判別結(jié)果調(diào)用預(yù)控對(duì)策系統(tǒng)中提供的對(duì)策，最后顯示預(yù)控對(duì)策信息。

3結(jié)論

隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)的接軌，企業(yè)生存的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了變化，危機(jī)的普遍存在性、隱蔽性和本質(zhì)的雙重性決定了現(xiàn)代企業(yè)要想在商場(chǎng)中有最高的勝算，就必須具有危機(jī)意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)的營(yíng)銷安全研究，強(qiáng)化企業(yè)的營(yíng)銷安全意識(shí)，建立企業(yè)自己的營(yíng)銷安全管理體系，全面實(shí)施企業(yè)營(yíng)銷安全預(yù)警管理，已經(jīng)刻不容緩。

參考文獻(xiàn)：

[1]王愛民.營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理[M].武漢:武漢理工大學(xué)出版社，2004.

[2]張俊.論營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理[J].湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院學(xué)報(bào)，2005，(6).

[3]莫少穎.營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理研究[D].廣東工業(yè)大學(xué)，2005.

[4]張小建.企業(yè)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及實(shí)證研究[D].西安理工大學(xué)，2006.

第4篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、商業(yè)銀行二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)軌跡考察

利率市場(chǎng)化是中央銀行放松利率管制，利率由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)金融市場(chǎng)上的資金供求情況，以及自身的頭寸狀況、盈利、風(fēng)險(xiǎn)等因素自行決定、自行調(diào)控的趨勢(shì)。利率風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的一種經(jīng)濟(jì)金融現(xiàn)象。它是指商業(yè)銀行在從事資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)活動(dòng)中，因市場(chǎng)利率發(fā)生變化而蒙受資產(chǎn)負(fù)債凈收益水平下降等經(jīng)濟(jì)損失的可能性。利率風(fēng)險(xiǎn)貫穿于資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，深受各種各樣因素影響，具有其獨(dú)特的運(yùn)動(dòng)軌跡與特點(diǎn)。在現(xiàn)實(shí)金融生活中，考察商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)軌跡與特點(diǎn)，對(duì)于研究從根本上防范與化解利率風(fēng)險(xiǎn)的方法和措施，提高利率風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐效果，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

在利率市場(chǎng)化條件下，商業(yè)銀行二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)軌跡主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、在利率敏感性資產(chǎn)與敏感性負(fù)債不等價(jià)變動(dòng)中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。它主要源于商業(yè)銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)的不匹配。當(dāng)利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，即商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)處于“正缺口”狀態(tài)時(shí)，隨著利率下調(diào)，銀行收益將減少；反之，利率敏感性資產(chǎn)小于利率敏感性負(fù)債，即銀行經(jīng)營(yíng)存在“負(fù)缺口”狀態(tài)時(shí)，隨著利率上浮，銀行收益將減少。這就意味著利率波動(dòng)使得利率風(fēng)險(xiǎn)具有現(xiàn)實(shí)可能性。

2、在客戶提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱客戶選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。它是指隨著利率的波動(dòng)，銀行將由于客戶行使存款或貸款期限的選擇權(quán)而將承受的利率風(fēng)險(xiǎn)。由于名義利率的變動(dòng)往往使得人們產(chǎn)生一種利率幻覺，而當(dāng)利率上升時(shí)，存款客戶會(huì)提前支取定期存款，然后再以較高的利率存入新的定期存款；當(dāng)利率趨于下降時(shí)，貸款客戶將以該期低利率獲得的新貸款提前償還該期以前高利率獲得的貸款，而定期存款的計(jì)息規(guī)則是按存入時(shí)的利率計(jì)息。所以，利率上升或下降的結(jié)果往往會(huì)降低銀行的凈利息收入水平，使得商業(yè)銀行面臨著客戶在不同程度上的選擇權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

3、在存貸款利率不一致波動(dòng)中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。大體有兩種表現(xiàn)形式：一種是指在存貸款利率波動(dòng)幅度不一致的情況下，存貸利差縮小導(dǎo)致銀行凈利息收入減少的風(fēng)險(xiǎn)；另一種是在短期存貸利差波動(dòng)與長(zhǎng)期存貸利差波動(dòng)幅度不一致的情況下，由于這種不一致與銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不相協(xié)調(diào)而導(dǎo)致凈利息收入減少的風(fēng)險(xiǎn)。

4、在利率市場(chǎng)化與金融體制改革滯后的矛盾運(yùn)動(dòng)中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱管理體制風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)的金融體制中，利率基本上都是法定利率，其變化很小。商業(yè)銀行所面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)不大，致使我國(guó)商業(yè)銀行長(zhǎng)期以來基本上忽視了對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的步伐逐漸加快，利率風(fēng)險(xiǎn)必將越來越突出。但因金融體制改革滯后，我國(guó)商業(yè)銀行特別是其分支機(jī)構(gòu)并沒有辦成真正的商業(yè)銀行，利率風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，管理人才奇缺，從而難以建立起與之相適應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)管理體制。只是被動(dòng)地去適應(yīng)利率的變化，而不是主動(dòng)介入到利率風(fēng)險(xiǎn)管理之中，從而在主觀上加大了利率變動(dòng)的管理體制風(fēng)險(xiǎn)。

5、在利率競(jìng)爭(zhēng)決策中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱利率決策風(fēng)險(xiǎn)。由于資金是特殊的同質(zhì)商品，利率市場(chǎng)化以后，資金價(jià)格真正放開，一家銀行是否具有競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，很大程度上取決于它在資金價(jià)格方面有無優(yōu)勢(shì)，即能否以盡量高的利率吸引存款，以及盡可能低的貸款利率發(fā)放貸款。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)上，資金價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)是充分體現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)決策水平的競(jìng)爭(zhēng)。如果所決定的存款負(fù)債利率低于同業(yè)價(jià)格，或所決定的貸款資產(chǎn)利率高于同業(yè)價(jià)格，就會(huì)面臨著丟失優(yōu)質(zhì)存貸款市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。但是，如果所決定的存款負(fù)債利率較多地高于同業(yè)價(jià)格，或所決定的貸款資產(chǎn)利率較多地低于同業(yè)價(jià)格，那么，盡管可以確保存貸款市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的勝利，卻會(huì)面臨著不必要的利息損失的風(fēng)險(xiǎn)。

6、在宏觀利率政策調(diào)整中產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)亦稱利率政策風(fēng)險(xiǎn)。從商業(yè)銀行二級(jí)分行層面看，利率政策風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)動(dòng)路徑源于兩個(gè)方面：一是央行法定利率政策調(diào)整。存款法定利率下調(diào)，將造成商業(yè)銀行的存量定期存款利率風(fēng)險(xiǎn)；貸款法定利率上調(diào)，將造成商業(yè)銀行的存量貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。二是內(nèi)部利率政策調(diào)整。內(nèi)部利率政策是指商業(yè)銀行自主確定的、在其管轄范圍內(nèi)執(zhí)行的、圍繞管轄行與被管轄行之間內(nèi)部往來資金管理及利率的一系列政策。其本質(zhì)是管理內(nèi)部資金往來和確定內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的政策。一級(jí)分行對(duì)于二級(jí)分行的約期上存資金調(diào)高利率，將造成二級(jí)分行上存的存量約期存款利率風(fēng)險(xiǎn)；如果調(diào)低上存資金利率，將會(huì)因存量定期存款利率的“剛性”而造成二級(jí)分行上存資金的息差損失。

二、二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的基本構(gòu)想

二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，應(yīng)包括利率風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)程度識(shí)別系統(tǒng)、警號(hào)發(fā)送系統(tǒng)、警號(hào)接收系統(tǒng)。其中，利率風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判和識(shí)別系統(tǒng)是基礎(chǔ)，利率風(fēng)險(xiǎn)警號(hào)發(fā)送系統(tǒng)是關(guān)鍵。

1、利率風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)判系統(tǒng)。其基本思路是：選擇幾個(gè)能夠較好反映利率潛在風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的單項(xiàng)指標(biāo)，以加權(quán)平均的方式匯總為一個(gè)綜合性指標(biāo)——綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，作為衡量利率風(fēng)險(xiǎn)的總括指標(biāo)。參與計(jì)算綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的相關(guān)因素指標(biāo)，應(yīng)從潛在利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素指標(biāo)和現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素指標(biāo)兩個(gè)方面去考慮。潛在利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素指標(biāo)的指數(shù)，主要有敏感性缺口指數(shù)、消費(fèi)物價(jià)指數(shù)、全國(guó)（區(qū)域）資金供求指數(shù)；現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素指標(biāo)的指數(shù)，主要有存款綜合利率指數(shù)、貸款綜合利率指數(shù)、上存資金利率綜合指數(shù)。綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的計(jì)算公式為：

綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)I=b1∑αiSi/Pib2∑βjTj/qj

其中，I表示綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，Si（i=1，2，3）表示參與計(jì)算的各潛在利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，Pi表示參與計(jì)算的各潛在利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，Si/Pi則表示參與計(jì)算的各潛在利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的指數(shù)，αi表示參與計(jì)算的各潛在利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，b1潛在利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的權(quán)重。Tj（j=1，2，3）表示參與計(jì)算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，qj表示參與計(jì)算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，Tj/qj則表示參與計(jì)算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的指數(shù)，βj表示參與計(jì)算的各現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，b2表示現(xiàn)實(shí)利率風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)在綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)的權(quán)重。各指標(biāo)要進(jìn)行歸一化處理。根據(jù)綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)值大小，對(duì)商業(yè)銀行及其分支行的利率風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行評(píng)估，判斷其有無利率風(fēng)險(xiǎn)，以及利率風(fēng)險(xiǎn)的程度高低。綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)越大，表示利率風(fēng)險(xiǎn)越大。

2、利率風(fēng)險(xiǎn)程度識(shí)別系統(tǒng)。根據(jù)綜合利率風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)大小，可將利率風(fēng)險(xiǎn)分為五個(gè)等級(jí)，確定無利率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、低利率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、較低利率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、較高利率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)、高利率風(fēng)險(xiǎn)區(qū)。為更直觀地反映利率風(fēng)險(xiǎn)水平，并分別以不同的信號(hào)燈標(biāo)志。各信號(hào)燈區(qū)間的劃分標(biāo)準(zhǔn)，雙綠燈表示利率風(fēng)險(xiǎn)程度很低；綠燈表示利率風(fēng)險(xiǎn)程度較低；黃燈表示利率風(fēng)險(xiǎn)程度較高，應(yīng)該引起注意；紅燈表示利率風(fēng)險(xiǎn)程度高，應(yīng)該引起高度注意；雙紅燈表示利率風(fēng)險(xiǎn)程度很高，屬于最高級(jí)警報(bào)，必須引起特別重視。

3、利率風(fēng)險(xiǎn)警號(hào)發(fā)送系統(tǒng)。二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理人員按月對(duì)當(dāng)前全轄及各支行的利率風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行測(cè)算評(píng)判，通過系統(tǒng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)發(fā)送給二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、行長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)處置人員。

三、提升利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警運(yùn)行效果須注意解決的有關(guān)問題

1、建立高效完善的利率風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。在二級(jí)分行內(nèi)部設(shè)立專門的利率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門，這一部門直接對(duì)本行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，其主要職責(zé)是根據(jù)上級(jí)行頒布的利率管理辦法，制定本行的實(shí)施細(xì)則；掌握本行外部的利率變化動(dòng)向，研究各影響因素對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的作用，制定本行內(nèi)部和外部資金利率，指導(dǎo)和檢查全行利率政策的貫徹執(zhí)行。

2、合理劃分利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的事權(quán)和職責(zé)。二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的事權(quán)和職責(zé)的劃分思路，應(yīng)當(dāng)是：（1）二級(jí)分行是利率風(fēng)險(xiǎn)控制的決策和調(diào)控中心，負(fù)責(zé)本二級(jí)分行全轄性的各種利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的管理事項(xiàng)，在一級(jí)分行確定的幅度幅度內(nèi)，結(jié)合本行實(shí)際制定各種利率的浮動(dòng)幅度，配置和調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與利率結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)對(duì)全轄及各支行利率風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行狀況的評(píng)判、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)警號(hào)發(fā)送，以及對(duì)支行利率風(fēng)險(xiǎn)處置指令的下達(dá)。（2）各支行是利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的處置主體，負(fù)責(zé)本支行在二級(jí)分行制定的浮動(dòng)幅度內(nèi)的具體決策和執(zhí)行，根據(jù)二級(jí)分行下達(dá)的利率風(fēng)險(xiǎn)處置指令，及時(shí)處置和化解利率風(fēng)險(xiǎn)。（3）利率風(fēng)險(xiǎn)管理的操作職能與監(jiān)督職能要分離，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的操作職能由利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)，利率風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督職能由稽核部門承擔(dān)，稽核部門既要承擔(dān)對(duì)支行利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能，也要承擔(dān)對(duì)同級(jí)利率風(fēng)險(xiǎn)管理部門的利率風(fēng)險(xiǎn)管理操作職能履行情況的監(jiān)督職能。

3、科學(xué)制定利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警操作程序。實(shí)施利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，需要制定科學(xué)合理的操作程序，以增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理操作的規(guī)范性和有序性。利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理的一般操作程序，可以設(shè)置為：一是各種類利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理職能部門的有關(guān)人員進(jìn)行利率風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)測(cè)算。二是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員根據(jù)測(cè)算的利率風(fēng)險(xiǎn)綜合指數(shù)，判斷有無利率風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)大小程度。三是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員根據(jù)“有無利率風(fēng)險(xiǎn)以及利率風(fēng)險(xiǎn)大小程度”的判斷結(jié)果，標(biāo)示利率風(fēng)險(xiǎn)的警號(hào)類別。四是負(fù)責(zé)利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警人員通過系統(tǒng)及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)發(fā)送給二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、行長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)處置人員。五是利率風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)召開全體會(huì)議，研究審議有關(guān)利率風(fēng)險(xiǎn)處置議案。六是二級(jí)分行利率風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)向本級(jí)利率風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門及相關(guān)支行下達(dá)利率風(fēng)險(xiǎn)處置和化解指令。

第5篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)影響央行實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其控制在可接受范圍內(nèi)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制等環(huán)節(jié)，其目標(biāo)在于控制和減少損失，提高有關(guān)單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益或社會(huì)效果。風(fēng)險(xiǎn)管理的首要任務(wù)就是建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，使內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加制度化、科學(xué)化、規(guī)范化。當(dāng)前，中央銀行及其分支機(jī)構(gòu)都以內(nèi)控制度建設(shè)活動(dòng)為中心工作，按照崗位職責(zé)、管理制度、操作流程重新制訂各部門內(nèi)控制度，其宗旨是以制度建設(shè)為核心從根本上構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的屏障。

二、內(nèi)部審計(jì)在中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的作用

（一）對(duì)系統(tǒng)性、全局性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用

風(fēng)險(xiǎn)在中央銀行內(nèi)部有一定的復(fù)雜性與綜合性，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是傳遞到其他部門，影響具有關(guān)聯(lián)性。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和防范、控制需要從整個(gè)系統(tǒng)綜合考慮，而各業(yè)務(wù)部門受專業(yè)的局限較難做到，而內(nèi)部審計(jì)部門不從事具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，這使得他們可以從全局出發(fā)，從客觀角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)預(yù)警管理部門采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制指導(dǎo)作用

由于內(nèi)部審計(jì)部門處于行長(zhǎng)和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略和決策的協(xié)調(diào)人。通過參與工作計(jì)劃編制與實(shí)施過程的監(jiān)督，可以調(diào)控、指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，是否能夠根據(jù)監(jiān)管環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化及時(shí)調(diào)整，是否能夠依法、合規(guī)操作。指導(dǎo)全行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的快速傳遞和科學(xué)管理，多層次、多視角地做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析，達(dá)到對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、預(yù)警等一體化管理的目標(biāo)

（三）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)作用

內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理主要目標(biāo)的完成情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。與相關(guān)管理層討論部門的目標(biāo)、存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及管理層采取降低風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)控制的活動(dòng)，并評(píng)價(jià)其有效性。首先是評(píng)價(jià)內(nèi)部各部門的執(zhí)行力度與控制制度。以專業(yè)能力發(fā)現(xiàn)問題，做出相關(guān)結(jié)論。其次要做到細(xì)微之處，以小見大、以點(diǎn)代面，發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

三、內(nèi)部審計(jì)對(duì)中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)過程中，要加強(qiáng)溝通的力度，拓寬溝通的層面，豐富溝通的渠道。充分了解被審計(jì)單位制度、規(guī)定新變化，力求準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)。不僅要做到“知己知彼”，有的放矢，更要減少因溝通產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致不適當(dāng)?shù)墓芾硇袆?dòng)。

（一）評(píng)審內(nèi)部控制系統(tǒng)

1．測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性。首先內(nèi)部審計(jì)人員通過自己特有的方式方法，搜集有關(guān)的資料，做出一定的測(cè)試。然后運(yùn)用一定的綜合技巧來整理、分析調(diào)查與測(cè)試到的證據(jù)，查缺遺漏。最后得出結(jié)論，先進(jìn)的給予肯定、表彰，落后的則給出相應(yīng)的解決措施。

2．測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行力。內(nèi)部審計(jì)人員通過調(diào)查、測(cè)試及分析，了解掌握內(nèi)部控制的整體狀態(tài)；檢查各環(huán)節(jié)的實(shí)際執(zhí)行力情況，由實(shí)際得到的情況做出正確評(píng)價(jià)，內(nèi)部各控制環(huán)節(jié)能認(rèn)真有效地遵守制度規(guī)定的予以肯定；相反不能有效執(zhí)行的要找出原因，進(jìn)行提示，做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

3．測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學(xué)性。內(nèi)部審計(jì)人員通

過對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的測(cè)試，評(píng)價(jià)其是否發(fā)揮了應(yīng)有的制約與控制作用，或者是否取得了應(yīng)有的管理效果?？茖W(xué)性測(cè)試是解決內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，效果如何的重要問題。

（二）評(píng)審系統(tǒng)性關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)不僅要審視監(jiān)督內(nèi)部管理過程中每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的節(jié)點(diǎn)，更要理清關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)要有整體的把握，要考慮風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)組織的價(jià)值具有前瞻性。同時(shí)，既要了解本行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，又要關(guān)注系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。要組織建立起由管理層、流程參與者、存在風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理人員和內(nèi)部審計(jì)人員所使用的各種正式和非正式的流程組成的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督框架，以便提供及時(shí)和富有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)信息。

（三）提高監(jiān)督與評(píng)價(jià)技能

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理已作為內(nèi)部審計(jì)一個(gè)新的涉及領(lǐng)域，內(nèi)部審計(jì)人員要想成為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)專家，必須具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)和技能。在全球經(jīng)濟(jì)一體化，信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，精通現(xiàn)代管理信息技術(shù)和先進(jìn)的管理技術(shù)手段。通過精湛嫻熟的專業(yè)勝任能力來協(xié)助組織預(yù)防和減少的風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)管理和提高效率。

四、構(gòu)建對(duì)中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與評(píng)價(jià)的新機(jī)制

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

采取各種方式宣傳風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)理論、知識(shí)、方式、方法，讓大家了解風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、程序和組織，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)回避，不斷提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，這是風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)審實(shí)踐有機(jī)結(jié)合的基礎(chǔ)和保障。

（二）把握工作環(huán)節(jié)的重點(diǎn)

內(nèi)審部門應(yīng)充分把握行領(lǐng)導(dǎo)重點(diǎn)關(guān)心的問題，抓住主要矛盾，從風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，協(xié)助行領(lǐng)導(dǎo)堵塞管理工作中的漏洞。同時(shí)，突出監(jiān)督評(píng)價(jià)重點(diǎn)，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)問題和重大問題，對(duì)規(guī)范性問題只檢查是否存在該類現(xiàn)象，不投入更多的時(shí)間檢查和統(tǒng)計(jì)筆數(shù)，不泛泛地檢查。

（三）改進(jìn)監(jiān)督與評(píng)價(jià)方式，全方位提高風(fēng)險(xiǎn)管理效能

要通過成立聯(lián)合檢查組對(duì)行長(zhǎng)履行職責(zé)審計(jì)和離任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理資源的優(yōu)化配置。要嘗試開展“參與式”管理。即內(nèi)控監(jiān)督部門在檢查過程中努力與被檢查對(duì)象建立良好的工作關(guān)系，共同查找存在的問題，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門在加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善內(nèi)部管理，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)等方面的“保健醫(yī)”作用。

（四）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)與規(guī)范性審計(jì)并重

風(fēng)險(xiǎn)管理是從風(fēng)險(xiǎn)的角度看待問題，不是以行為是否觸及制度、規(guī)章作為定性的唯一標(biāo)準(zhǔn)，其涵蓋更廣、范圍更寬、把握問題更準(zhǔn)確。要積極開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向性審計(jì)，進(jìn)行詳細(xì)介紹、重點(diǎn)分析，指出風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式和發(fā)展形勢(shì)，并提出切實(shí)可行的多種解決方案，呈報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)行專題解決。

（五）加強(qiáng)監(jiān)督綜合分析工作

內(nèi)審部門要善于“抓住典型，解剖麻雀”，在查深、查透問題的基礎(chǔ)上，從大量分散、零碎、表面上彼此孤立的問題表象中，發(fā)現(xiàn)工作中存在的具有突出性、普遍性、傾向性的問題，并從制度、機(jī)制上進(jìn)行深入剖析，及時(shí)向行領(lǐng)導(dǎo)提出有價(jià)值的合理建議。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，操作風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)并列為金融機(jī)構(gòu)面臨的三大主要風(fēng)險(xiǎn)，并被納入資本充足率的計(jì)算框架中，這表明操作風(fēng)險(xiǎn)已引起監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重視。根據(jù)《新巴塞爾資本協(xié)議》的定義，操作風(fēng)險(xiǎn)是指因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，它包括了內(nèi)部欺詐、外部欺詐、就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性、客戶及產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作、業(yè)務(wù)中斷或系統(tǒng)失敗、內(nèi)部流程管理等風(fēng)險(xiǎn)。本文所指的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，貫穿于銀行整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程，即受理業(yè)務(wù)、交易處理、會(huì)計(jì)核算、資金清算等各個(gè)環(huán)節(jié)必然涉及的人員、流程、系統(tǒng)、外部事件等風(fēng)險(xiǎn)因素，這也正是操作風(fēng)險(xiǎn)的誘因。因此，會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)工作處于操作風(fēng)險(xiǎn)防范的第一線，對(duì)保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展和維護(hù)銀行資金安全起著極其重要的作用，是防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。在巴塞爾委員會(huì)某次全球性的針對(duì)營(yíng)運(yùn)操作性風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查中，參加調(diào)查的銀行共報(bào)告了47029件損失超過1萬歐元的風(fēng)險(xiǎn)事件，在一年中每家銀行平均發(fā)生528起風(fēng)險(xiǎn)事件，足見營(yíng)運(yùn)操作風(fēng)險(xiǎn)的普遍性和重要性。我們也可通過近年來發(fā)生的一些案例對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

（一）2009年，寧波銀行上海分行因柜面人員對(duì)于無授權(quán)人員提交的開戶資料未進(jìn)行認(rèn)真審核，導(dǎo)致該行客戶前程石化公司預(yù)留印鑒被調(diào)換，并開立票據(jù)盜劃資金2751萬元。這一案件主要反映了會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)中的外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)和流程風(fēng)險(xiǎn)，由于銀行工作人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)未嚴(yán)格核實(shí)經(jīng)辦人身份，輕信其各種借口而被詐騙，而且銀企對(duì)賬流程滯后，大額資金支付時(shí)未能及時(shí)提示客戶。

（二）2006年，中國(guó)銀行黑龍江雙鴨山市某支行銀行內(nèi)部人員與企業(yè)勾結(jié)，向上級(jí)行謊稱作廢而截留空白票據(jù)，在兩年間開出96張銀行承兌匯票，先后貼現(xiàn)資金達(dá)9.146億元。在這一案例中，該行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)的內(nèi)控措施已經(jīng)完成喪失，支行行長(zhǎng)伙同匯票保管員、印章保管員等5人共同參與作案，上級(jí)部門檢查監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，暴露了會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的缺失和會(huì)計(jì)層級(jí)管理體制的缺陷。

（三）2009年，瑞士銀行雇員未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行違規(guī)交易，致使客戶損失4200萬美元，該部門負(fù)責(zé)人和三名員工在長(zhǎng)達(dá)兩年的時(shí)間內(nèi)，每天進(jìn)行50多筆未經(jīng)授權(quán)的外匯和貴金屬交易均未被發(fā)現(xiàn)，反映出該行的內(nèi)控制度和交易核算系統(tǒng)都未能體現(xiàn)出有效的授權(quán)管理，對(duì)重要崗位人員的監(jiān)督不到位，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制失靈。以上案例雖然不能涵蓋所有的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，但是具有一定的代表意義，在引發(fā)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的諸多因素中，人員操作失誤或故意欺詐、制度流程執(zhí)行不力所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)很大一部分。

二、目前農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問題

由于政策性銀行的業(yè)務(wù)范圍所限，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行只有對(duì)公業(yè)務(wù)而無零售業(yè)務(wù)，與商業(yè)銀行的社會(huì)公眾客戶層次繁雜、人數(shù)眾多相比，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在企業(yè)結(jié)算和資金清算等方面，具有金額大、政策性強(qiáng)的特點(diǎn)。2005年農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)將全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)全部集中到總行數(shù)據(jù)中心，實(shí)現(xiàn)了全國(guó)各分支機(jī)構(gòu)集中聯(lián)網(wǎng)、所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中處理，強(qiáng)化流程和內(nèi)控制約管理，并建立了“兩地三中心”災(zāi)備系統(tǒng)，5年以來會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平穩(wěn)，未發(fā)生較大的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。但是，農(nóng)發(fā)行在會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制方面仍存在一些問題，可能會(huì)帶來風(fēng)險(xiǎn)的隱患，以江蘇省分行為例，根據(jù)省分行內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)報(bào)告，2010年各類檢查督導(dǎo)共發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)操作方面的問題82條，其中產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作問題36條，占43.9%；流程管理問題25條，占30.49%；內(nèi)控制約問題19條，占23.17%；系統(tǒng)處理問題2條，占2.44%，均未發(fā)生事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也未發(fā)生內(nèi)部欺詐、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)，但通過對(duì)這些營(yíng)運(yùn)操作因素進(jìn)行歸納、分析，可發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問題：

（一）層次復(fù)雜的會(huì)計(jì)管理模式不利于會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)投入使用以后，各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均存儲(chǔ)在總行數(shù)據(jù)中心，總分行可以直接掌握各支行的營(yíng)運(yùn)情況，總分行對(duì)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理滲透能力顯著增強(qiáng)。但在會(huì)計(jì)管理上仍沿用長(zhǎng)期以來總行、省分行、市分行三級(jí)管理、縣支行一級(jí)運(yùn)營(yíng)的模式，防控營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的辦法規(guī)定仍需要層層傳遞、培訓(xùn)和督促落實(shí)，各地區(qū)管理水平和執(zhí)行能力的差異也導(dǎo)致貫徹的效果不同。因此，這種復(fù)雜的管理層級(jí)與會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在基層支行的特點(diǎn)不相適應(yīng)，導(dǎo)致營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的直接性和滲透力不強(qiáng)，效率不高，一些低技術(shù)含量的操作問題屢查屢犯，以前年度檢查發(fā)現(xiàn)的問題仍有發(fā)生。

（二）基于數(shù)據(jù)集點(diǎn)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善

目前農(nóng)發(fā)行已利用現(xiàn)代信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)大集中，相對(duì)于傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制而言，會(huì)計(jì)系統(tǒng)能夠自動(dòng)檢驗(yàn)賬務(wù)平衡，總分賬戶始終相等，系統(tǒng)還能夠?qū)ΜF(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記賬順序，賬戶是否透支，各柜員錢箱重要物品是否相互制約分離等進(jìn)行檢查和控制。這種模式使會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)相應(yīng)發(fā)生了變化，例如綜合柜員制上線以后，原先一些記賬、復(fù)核、出納相互制衡的業(yè)務(wù)變?yōu)榫C合柜員單獨(dú)完成，IC卡和密碼成為內(nèi)控重要手段，農(nóng)發(fā)行縣支行會(huì)計(jì)部門人員較少，大多數(shù)只按照內(nèi)控的最低人員要求配置2名主管、3名柜員，一旦內(nèi)控監(jiān)督制度不健全或執(zhí)行不力、綜合柜員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，很可能產(chǎn)生一人多卡、違規(guī)代班等操作風(fēng)險(xiǎn)，類似這樣的操作實(shí)務(wù)差錯(cuò)占比較高，但目前對(duì)于防范這種數(shù)據(jù)集中下的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，還在很大程度上依賴于常規(guī)檢查等傳統(tǒng)手段，營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)控制部門大多數(shù)通過事后交易資料來判斷實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)實(shí)時(shí)監(jiān)控的利用力度不夠，還未形成更加可靠、完整的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)測(cè)體系。

（三）尚未建立依托于科技手段的事后監(jiān)督系統(tǒng)

會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)具有分散性的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)操作環(huán)節(jié)都具有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但目前農(nóng)發(fā)行對(duì)于這些營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的事后監(jiān)督還主要依賴于人工審核傳票、勾對(duì)流水、核對(duì)登記簿和報(bào)表等，事后監(jiān)督的效率低下、成本較高、效果不明顯，無法全面覆蓋各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，也無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向和流程導(dǎo)向的有效監(jiān)督。上述內(nèi)部監(jiān)督委員會(huì)的報(bào)告也只能反映上級(jí)行檢查發(fā)現(xiàn)的問題，尚未建立一個(gè)完善的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，通過程序全面自動(dòng)地監(jiān)測(cè)、記錄、分析各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)問題。

三、農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的構(gòu)建

農(nóng)業(yè)政策性銀行會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的防控體系應(yīng)在完善會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，涵蓋事前、事中、事后的監(jiān)控，建立事前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)操作、事中監(jiān)控實(shí)際操作行為、事后監(jiān)督核算結(jié)果的完整體系，輔以完善的日常監(jiān)督秩序、內(nèi)控制度、評(píng)價(jià)反饋機(jī)制等，從而實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。

（一）推行扁平化管理，提高總行對(duì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力

農(nóng)發(fā)行綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源高度集中，總行可以通過后臺(tái)數(shù)據(jù)中心掌握各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)情況，分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算職能已經(jīng)簡(jiǎn)化，成為分布在不同地區(qū)的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)。因此，總行今后可以根據(jù)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需求，在完善有關(guān)管理規(guī)章制度的前提下，推行會(huì)計(jì)扁平化管理，減少營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的管理層次，提高總行對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的控制能力，弱化支行負(fù)責(zé)人的行政管理權(quán)力對(duì)業(yè)務(wù)操作的影響，這樣不僅有利于提高防控營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)政策的貫徹效率，而且能夠有效防止支行負(fù)責(zé)人行政權(quán)限引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)，減少內(nèi)部欺詐的可能性，也能使支行的精力更加集中于客戶服務(wù)、營(yíng)銷和維護(hù)，以及金融產(chǎn)品的咨詢和銷售。

（二）實(shí)行前后臺(tái)分離，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化流程作業(yè)

目前農(nóng)發(fā)行每個(gè)縣支行都需要設(shè)置2名負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)、監(jiān)督的主管，3名綜合柜員之間印、證、機(jī)相互分離制約，“麻雀雖小，五臟俱全”，即使業(yè)務(wù)量不大，相應(yīng)的崗位、權(quán)限、控制、人員都要配備到位，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)監(jiān)督的成本較高，而且有可能產(chǎn)生“一手清”、內(nèi)部欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。隨著OCR（數(shù)據(jù)影像識(shí)別）技術(shù)的廣泛應(yīng)用，極大縮短了網(wǎng)點(diǎn)間的時(shí)間和空間距離，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的集中程度加強(qiáng)，目前一些銀行同業(yè)已經(jīng)實(shí)行了前后臺(tái)分離，如民生銀行建立了3個(gè)區(qū)域后臺(tái)處理中心，進(jìn)行票據(jù)、單證處理和集中清算；工商銀行的票據(jù)營(yíng)業(yè)部由總行直接負(fù)責(zé)管理；花旗銀行在亞太地區(qū)設(shè)立了現(xiàn)金管理及收付處理中心、貿(mào)易處理中心、電子服務(wù)中心三個(gè)集中業(yè)務(wù)處理中心，并引入了IS09000標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量控制、6西格瑪全面質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理可控化和質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)化。今后農(nóng)發(fā)行可以逐步改進(jìn)流程管理，前臺(tái)主要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的受理，后臺(tái)實(shí)現(xiàn)大額、重要業(yè)務(wù)的集中授權(quán)或遠(yuǎn)程授權(quán)，部分業(yè)務(wù)的集中審批，非實(shí)時(shí)易的集中處理，使各崗位接觸的業(yè)務(wù)趨向單一，只是流水線上的一個(gè)步驟，有效規(guī)避個(gè)別人操縱整個(gè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）建立會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)警系統(tǒng)

綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)中心可以提供豐富的賬務(wù)和交易核算信息，完全能夠作為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的數(shù)據(jù)來源，還可進(jìn)一步細(xì)化、深化明細(xì)核算內(nèi)容，將各類手工登記簿、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬納入明細(xì)賬務(wù)核算體系，增強(qiáng)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)、流程的分析比對(duì)能力。在目前綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)異常信息自動(dòng)生成稽核清單的基礎(chǔ)上，應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)這種稽核預(yù)警功能，利用系統(tǒng)的后臺(tái)接口開發(fā)會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)。一是在內(nèi)部控制方面，預(yù)警系統(tǒng)要能夠?qū)崟r(shí)對(duì)會(huì)計(jì)操作信息進(jìn)行跟蹤分析，通過事先設(shè)立多種預(yù)警模型，自動(dòng)分析和判斷會(huì)計(jì)操作是否符合內(nèi)控制度，各類賬表和登記簿、臺(tái)賬勾稽關(guān)系是否正確，錄入要素是否齊全、合規(guī)，往來賬戶是否配對(duì)相符等，實(shí)現(xiàn)對(duì)約時(shí)入賬、協(xié)定存款日終自動(dòng)轉(zhuǎn)賬、結(jié)算收費(fèi)、以貸收貸、以貸收息、利息應(yīng)收盡收等的控制和判斷，對(duì)各類異常操作和處理予以自動(dòng)留痕，對(duì)重要日志進(jìn)行記載備份，進(jìn)一步提高營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的質(zhì)量、效率和自動(dòng)化程度，從而將監(jiān)測(cè)的重心前移到操作環(huán)節(jié)，充分利用系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為，降低會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面，預(yù)警系統(tǒng)要具備豐富的數(shù)據(jù)分析工具，提供盈利能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、財(cái)務(wù)比率、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶關(guān)系等非貨幣性信息，生成各類統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表，形成完整的分析監(jiān)測(cè)體系，為審計(jì)部門、信貸管理部門和領(lǐng)導(dǎo)層提供詳盡的監(jiān)督和決策依據(jù)。

（四）會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)事中監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向柜面實(shí)際操作

目前農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)通過授權(quán)控制、賬務(wù)平衡、密碼控制等功能，在一定程度上能夠自動(dòng)限制部分違規(guī)的營(yíng)運(yùn)操作，因此，會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向系統(tǒng)程序無法控制的環(huán)節(jié)，即會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)安全在基層行主要轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作風(fēng)險(xiǎn)，必須利用遠(yuǎn)程監(jiān)控、交易監(jiān)視和現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督等方式予以控制。一是資金支付環(huán)節(jié)，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)與支付系統(tǒng)直聯(lián)以后，計(jì)算機(jī)要求會(huì)計(jì)主管兩次授權(quán)后方可匯出資金，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闀?huì)計(jì)主管是否將錄入信息與匯款憑證進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，防止授權(quán)流于形式，其他類型的業(yè)務(wù)授權(quán)也應(yīng)遵循這一要求。二是在重要單證和重要物品的管理上，綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)采用錢箱的管理方式，每個(gè)柜員錢箱中保管的現(xiàn)金、重要單證和重要物品與現(xiàn)實(shí)中的實(shí)物一致，并自動(dòng)檢查印、證、機(jī)是否三分離，因而風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殄X箱與實(shí)物的核對(duì)，以及實(shí)際操作中印證機(jī)是否符合內(nèi)控要求，有無混管混用現(xiàn)象。三是在崗位制約方面，綜合業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)對(duì)操作員身份認(rèn)證采用了IC卡、密碼的管理方式，并設(shè)定柜員的業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)镮C卡的使用和保管是否規(guī)范，密碼是否嚴(yán)格保密，有無一人多卡、互知密碼、隨意放置IC卡等現(xiàn)象。四是在賬務(wù)處理和維護(hù)上，總行后臺(tái)中心自動(dòng)完成標(biāo)準(zhǔn)賬戶設(shè)置、科目維護(hù)、利率、折舊率的維護(hù)，統(tǒng)一進(jìn)行存貸款批量結(jié)息、計(jì)提折舊、報(bào)表生成等工作，風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闃?biāo)準(zhǔn)賬戶的核算內(nèi)容是否準(zhǔn)確，手動(dòng)單戶結(jié)息、手工計(jì)提折舊、錯(cuò)賬調(diào)整等特殊性賬務(wù)是否正確無誤等。總的來說，如果離開對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)操作的嚴(yán)密監(jiān)控，那么系統(tǒng)程序的自動(dòng)控制將會(huì)形同虛設(shè)。

（五）實(shí)行會(huì)計(jì)集中事后監(jiān)督

可設(shè)置獨(dú)立的事后監(jiān)督中心，實(shí)現(xiàn)事后監(jiān)督由分散模式向集中模式、由手工審核向系統(tǒng)自動(dòng)審核模式的轉(zhuǎn)變。集中事后監(jiān)督中心的主要任務(wù)是檢查前臺(tái)業(yè)務(wù)處理的真實(shí)性、合規(guī)性，校驗(yàn)會(huì)計(jì)核算結(jié)果與原始憑證錄入的準(zhǔn)確性，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，防范重大差錯(cuò)、事故和經(jīng)濟(jì)案件。通過將各營(yíng)業(yè)柜面的事后監(jiān)督工作集中起來，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)辦理和監(jiān)督的嚴(yán)格分離，盡可能利用系統(tǒng)自動(dòng)控制審核標(biāo)準(zhǔn)和流程，建立統(tǒng)一監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一控制風(fēng)險(xiǎn)、客觀考核、問責(zé)嚴(yán)格的集中事后監(jiān)督系統(tǒng)，增強(qiáng)事后監(jiān)督對(duì)前臺(tái)柜員的約束力，促進(jìn)柜員提高合規(guī)操作的自覺性。集中事后監(jiān)督將改變目前每個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)均需配備事后監(jiān)督人員，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督點(diǎn)多面廣、監(jiān)控難度大的現(xiàn)狀，使?fàn)I業(yè)機(jī)構(gòu)從繁雜的傳票審核工作中解脫出來，加強(qiáng)日常業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，達(dá)到合理配置資源、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的目的。

第7篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

關(guān)鍵詞：科研項(xiàng)目 風(fēng)險(xiǎn)管理 特點(diǎn) 識(shí)別分析處理方法

中圖分類號(hào)：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2011）12-290-01

一、重大科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)一般指活動(dòng)或事件消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。它具有幾個(gè)方面的含義：風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是損失或損害；風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)期和后果之間的差異。所謂風(fēng)險(xiǎn)管理，就是人們對(duì)潛在的意外損失進(jìn)行辯識(shí)、評(píng)估，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，防患于未然，或是在無可避免時(shí)尋求切實(shí)可行的補(bǔ)救措施，使意外損失降低到最小的程度。重大科研項(xiàng)目具有創(chuàng)新性強(qiáng)、投資量大、綜合系統(tǒng)優(yōu)化需求高等特點(diǎn)，因此在項(xiàng)目的可行性研究階段、審批階段、招標(biāo)投標(biāo)階段、招標(biāo)后及在項(xiàng)目的實(shí)施期間，均應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。重大科研項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來源、風(fēng)險(xiǎn)的過程、風(fēng)險(xiǎn)潛在的破壞機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍以及風(fēng)險(xiǎn)的破壞力錯(cuò)綜復(fù)雜，單一的管理技術(shù)或單一的工程、技術(shù)、財(cái)務(wù)、組織、教育和程序措施都有一定的局限性，必須綜合運(yùn)用多種方法、手段和措施，才能以最少的成本將各種不利后果減少到最低程度。因此重大科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng)，其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科。

二、重大科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與處理方法

1.風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)與識(shí)別。對(duì)項(xiàng)目可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。它要回答以下問題：項(xiàng)目中有哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素？這些因素會(huì)引起什么風(fēng)險(xiǎn)？這些風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度如何？簡(jiǎn)而言之，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別就是要找出風(fēng)險(xiǎn)之所在和引起風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，并對(duì)其后果做出定性的估計(jì)。重大科研項(xiàng)目容易存在以下風(fēng)險(xiǎn)：（1）重大科研項(xiàng)目周期長(zhǎng)，科研項(xiàng)目研究過程中不可確定的因素多。項(xiàng)目的涉及面廣，不僅同步進(jìn)行類似的課題的進(jìn)展會(huì)影響課題的時(shí)效性，而且在科研期間的政治、經(jīng)濟(jì)、自然條件的變化等其他因素也會(huì)影響課題的進(jìn)展，有時(shí)甚至關(guān)系到課題的成敗。（2）重大科研項(xiàng)目所涉及到的人員數(shù)量眾多，而且由于項(xiàng)目周期長(zhǎng)，在項(xiàng)目研制過程中可能會(huì)因項(xiàng)目組成員離職、調(diào)職甚至傷亡等原因而影響項(xiàng)目的正常進(jìn)行。（3）重大科研項(xiàng)目范圍大，往往需要多學(xué)科交叉，多部門協(xié)調(diào)，容易引起協(xié)調(diào)上的問題。所以，重大科研項(xiàng)目管理者必須密切關(guān)注環(huán)境因素的變化，包括類似課題的進(jìn)展情況，以及在項(xiàng)目研究過程中政策及自然條件的變化；同時(shí)，重大科研項(xiàng)目管理者也必須協(xié)調(diào)好項(xiàng)目組成員以及項(xiàng)目?jī)?nèi)各學(xué)科之間的關(guān)系，避免由于人事糾紛、人員變動(dòng)以及各部門、各交叉學(xué)科間不能協(xié)調(diào)一致工作而給項(xiàng)目帶來的損失。

2.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)分析即對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行前期預(yù)測(cè)和識(shí)別的基礎(chǔ)上，建立問題的系統(tǒng)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響進(jìn)行定量分析，并估算出各風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失大小，從而找到該項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，為重點(diǎn)設(shè)置這些風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)依據(jù)，以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)事件后果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并按其嚴(yán)重程度排序。首先需確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)，進(jìn)而確定項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水平。在實(shí)踐過程中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)絕非互不相關(guān)，常常相互重疊，需要反復(fù)交替進(jìn)行。

3.項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)處理?？晒┻x擇的風(fēng)險(xiǎn)處理方法通常有：風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)避免是指當(dāng)項(xiàng)目潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴(yán)重，又沒有其他策略可用時(shí)，通過更改方案、要求、規(guī)范等將風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的水平，消除高風(fēng)險(xiǎn)源，代之以較低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)避免有時(shí)需要做出一些必要的犧牲，但較之承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，這些犧牲與風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)造成的損失相比，要小得多。風(fēng)險(xiǎn)控制不是試圖消除風(fēng)險(xiǎn)源，而是努力降低或緩解風(fēng)險(xiǎn)，就是降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率或是盡量減輕風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是在方案研制和設(shè)計(jì)過程中重新分配風(fēng)險(xiǎn)，從而降低整個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。所謂重新分配是指系統(tǒng)某個(gè)部分風(fēng)險(xiǎn)重新分配到該系統(tǒng)的另一部分，或者使風(fēng)險(xiǎn)在研制管理部門、研制方或使用方之間進(jìn)行重新分配。保險(xiǎn)是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最常見的一種方法。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是指對(duì)存在的特定風(fēng)險(xiǎn)狀況的認(rèn)知從而主動(dòng)做出決策接受相應(yīng)等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，無須專門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。但是，應(yīng)當(dāng)預(yù)留出費(fèi)用信息余量和進(jìn)度余量，以應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)階段決策可能產(chǎn)生的問題。風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)需要一定量的費(fèi)用投入，因此，在建立項(xiàng)目的費(fèi)用和性能目標(biāo)時(shí)，必須為此留出一定經(jīng)費(fèi)額度。因此，重大科研項(xiàng)目管理者應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)重大科研項(xiàng)目中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)按照風(fēng)險(xiǎn)的類別及對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的危害程度采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理方法。

三、結(jié)論

重大科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是一種綜合性的管理活動(dòng)，其理論和實(shí)踐涉及到自然科學(xué)、社會(huì)科學(xué)、工程技術(shù)、系統(tǒng)科學(xué)、管理科學(xué)等多種學(xué)科；是一個(gè)復(fù)雜的、龐大的、動(dòng)態(tài)的系統(tǒng)工程，涉及到不同層次多個(gè)部門、多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)方面，也涉及到不同類型的管理人員。重大科研項(xiàng)目管理者必須綜合運(yùn)用多種方法、手段和措施，堅(jiān)持不懈地跟蹤整個(gè)項(xiàng)目生命周期的進(jìn)展情況，逐步形成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)系統(tǒng)，對(duì)重大科研項(xiàng)目各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)處理，確保重大科研項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。因此，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是重大科研項(xiàng)目管理中重要環(huán)節(jié)，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理可有效提高項(xiàng)目管理水平，為重大科研項(xiàng)目的順利完成提供重要保證。

參考文獻(xiàn)：

1.陳勁.研發(fā)項(xiàng)目管理.機(jī)械工業(yè)出版社，2009（2）

2.王建勇.研發(fā)人員如何提高價(jià)值.企業(yè)研究，2008.3

第8篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

【摘要】本文就內(nèi)部審計(jì)為何參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及如何發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了分析，旨在為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一些參考意見。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；參與原因；運(yùn)作過程

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第16號(hào)具體準(zhǔn)則——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，明確了內(nèi)部審計(jì)人員要對(duì)組織內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，表明風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的重要方向。該項(xiàng)具體準(zhǔn)則明確：風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。

一、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的原因

(一)企業(yè)的集團(tuán)化發(fā)展，要求內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理

近年來，隨著全球經(jīng)濟(jì)金融一體化程度的加深，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大大增加，內(nèi)部審計(jì)必須對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資源運(yùn)動(dòng)的合標(biāo)性進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)，把減少企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)目前已由外在介入型逐步發(fā)展為內(nèi)在融入型，滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各方面、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)。它已成為強(qiáng)化管理的促進(jìn)者、提高效能的推動(dòng)者、風(fēng)險(xiǎn)前瞻的岸望者、價(jià)值增值的倡導(dǎo)者。因此，內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理也就成為企業(yè)發(fā)展必然的內(nèi)在需求。

(二)內(nèi)部審計(jì)的自身發(fā)展要求參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

1.內(nèi)部審計(jì)的定義包含了風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)是采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，來對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高它們的效率，幫助機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。從中不難看出，內(nèi)部審計(jì)的范圍已延伸到風(fēng)險(xiǎn)管理，認(rèn)為只有在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中實(shí)施的內(nèi)部審計(jì)才能稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，“評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理”成為了內(nèi)部審計(jì)的重要工作領(lǐng)域，它拓展了內(nèi)部審計(jì)的廣度和深度，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重新定位。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理賦予了內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中新的地位和作用

隨著內(nèi)部審計(jì)定位和角色的不斷改變，內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)的診斷師，由于在經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)的必然存在性，使得任何企業(yè)都必須面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，并利用一切手段去避免、降低它所帶來的影響和后果。內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的介入，將會(huì)使內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中成為一個(gè)極其重要的角色，能夠站在第三者的角度去幫助企業(yè)更好地把握經(jīng)營(yíng)的方向，并將其在企業(yè)中的作用推向一個(gè)新水平。

3.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是一致的

從風(fēng)險(xiǎn)管理的定義看，風(fēng)險(xiǎn)管理就是通過對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、估測(cè)、評(píng)價(jià)，準(zhǔn)確把握各種不確定性，采取恰當(dāng)?shù)姆椒?，用最低的成本獲得最高的安全保障，將損失降至最低水平。它的目標(biāo)是直接服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的。

從內(nèi)部審計(jì)的定義看，內(nèi)部審計(jì)的目的是為企業(yè)增加價(jià)值并提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。內(nèi)部審計(jì)部門經(jīng)過收集資料、識(shí)別并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程之后，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)提出富有價(jià)值的見解，從而被企業(yè)管理者采納，因此可以借此消除各種減值因素，包括風(fēng)險(xiǎn)因素、控制漏洞、治理缺陷等，還可以將這些有價(jià)值的信息應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，從而達(dá)到企業(yè)增值的目的。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)在其目標(biāo)上是相一致的。

(三)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有獨(dú)立性、綜合性和連續(xù)性的優(yōu)勢(shì)

1.獨(dú)立性優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)不參與企業(yè)具體的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此不對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題承擔(dān)直接責(zé)任，其相對(duì)超脫的地位是保持審計(jì)獨(dú)立性的內(nèi)在基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)通過實(shí)施審計(jì)檢查程序發(fā)表的審計(jì)意見可以直達(dá)企業(yè)的管理高層，具有相對(duì)客觀的基礎(chǔ)。

2.綜合性優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中是一個(gè)綜合性部門，其審計(jì)范圍覆蓋著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，掌握的信息是多方面的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)潛藏在各個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理需要從全局角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響大小、輕重緩急進(jìn)行綜合評(píng)估，協(xié)調(diào)各方面風(fēng)險(xiǎn)管理的行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)具有從全局考慮分析判斷風(fēng)險(xiǎn)的綜合性優(yōu)勢(shì)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行的系統(tǒng)性、專業(yè)性監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，權(quán)衡企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范和效益成本的利弊，在風(fēng)險(xiǎn)與收益比較中研究風(fēng)險(xiǎn)管理的定位。

3.連續(xù)性優(yōu)勢(shì)

內(nèi)部審計(jì)部門及人員由于長(zhǎng)期在企業(yè)內(nèi)部工作，對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更為了解，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種影響因素更便于做深入的調(diào)查，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)化影響、風(fēng)險(xiǎn)管理措施效果等更便于進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行循環(huán)的連續(xù)性監(jiān)控，而且內(nèi)部審計(jì)長(zhǎng)期參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所掌握的風(fēng)險(xiǎn)管理信息和經(jīng)驗(yàn)，會(huì)對(duì)不斷深化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和節(jié)約管理成本產(chǎn)生重要影響。內(nèi)部審計(jì)人員作為企業(yè)員工，是最終利益的相關(guān)者，他們會(huì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果和建立風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制更具有責(zé)任感。

二、內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作過程

(一)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位

內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理是你中有我、我中有你、相互依存、聯(lián)動(dòng)發(fā)展的緊密關(guān)系。企業(yè)在制訂風(fēng)險(xiǎn)管理方案時(shí)，應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，由內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，但內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建立與防范中，主要責(zé)任是對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行認(rèn)定，并評(píng)價(jià)其充分性與有效性，向管理層報(bào)告并提出管理建議，以此來保證風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。因此，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架中的首要角色是監(jiān)督者;其次才是咨詢服務(wù)者，它承擔(dān)了咨詢者、協(xié)調(diào)者、建議者的角色。

當(dāng)然，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的角色是一個(gè)逐步變化的過程。在企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理程序的情況下，內(nèi)部審計(jì)可以向管理層提出建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，即建議者;在企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的初期，內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)揮很大的協(xié)調(diào)作用，此即協(xié)調(diào)者;而當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理逐步成熟、運(yùn)作穩(wěn)定以后，內(nèi)部審計(jì)就轉(zhuǎn)化為監(jiān)督者和咨詢者。

(二)內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

1.能夠客觀地對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)

從風(fēng)險(xiǎn)的形成與影響后果等特性，不難看出風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性等特征，如一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或者疏于風(fēng)險(xiǎn)管理，可能會(huì)傳遞到其他部門，最終要由整個(gè)企業(yè)承擔(dān)。因此，有些部門可能會(huì)出現(xiàn)缺失道德風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)不是由它們來承擔(dān)行為責(zé)任。又如，采購(gòu)部門為節(jié)約采購(gòu)成本，會(huì)忽視對(duì)材料規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量方面的檢查，這種暗藏的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)在生產(chǎn)車間或者銷售部門反映出來，最終給企業(yè)造成損失。因此，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制等需要從全局考慮。

內(nèi)部審計(jì)由于不參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)的具體業(yè)務(wù)活動(dòng)，它是獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門的，因而它可以從企業(yè)的全局出發(fā)、從客觀的角度對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見直接報(bào)告給董事會(huì)或經(jīng)營(yíng)管理層，提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)意見的重視程度，保證其他管理部門及時(shí)采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到企業(yè)的高效運(yùn)營(yíng)。

2.能夠以咨詢顧問身份協(xié)助管理層建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，應(yīng)積極向管理層提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程的相關(guān)建議。如果企業(yè)尚未建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該提請(qǐng)管理層注意這種情況，并同時(shí)提出建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程的相關(guān)建議。內(nèi)部審計(jì)可以通過開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于企業(yè)的各個(gè)層面;內(nèi)部審計(jì)可以利用其專業(yè)優(yōu)勢(shì)開發(fā)適合企業(yè)特點(diǎn)的自我評(píng)估工具，以提醒管理層注意到目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制的關(guān)系，幫助管理層將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理更好地結(jié)合;內(nèi)部審計(jì)可以通過咨詢服務(wù)的方式協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

3.能夠指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，防止控制過度或不足的缺陷

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的再控制，企業(yè)根據(jù)目標(biāo)和所能承受的風(fēng)險(xiǎn)，制定內(nèi)部控制制度，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制的評(píng)估焦點(diǎn)在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)并評(píng)估具體的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)?？刂七^度容易導(dǎo)致效率不高，控制不足容易導(dǎo)致舞弊行為的產(chǎn)生。內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)的董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人，并通過對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

4.能夠發(fā)揮反饋?zhàn)饔?，?duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生預(yù)警作用

由于風(fēng)險(xiǎn)是面向未來的，是直接與企業(yè)的戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的，因此以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)和核心的內(nèi)部審計(jì)，能夠以事后的反饋延伸到事前以及事中，從而達(dá)到更高效率的控制。內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能充分體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的能動(dòng)性及增值目標(biāo)，并且將事后的反饋擴(kuò)展到內(nèi)部控制建立前以及實(shí)施時(shí)的協(xié)助與促進(jìn)，幫助管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)與完善，產(chǎn)生預(yù)警功能，從而達(dá)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的反饋?zhàn)饔谩?/p>

(三)內(nèi)部審計(jì)參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方式方法

1.轉(zhuǎn)變觀念，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部審計(jì)的重要工作

內(nèi)部審計(jì)應(yīng)由過去的控制導(dǎo)向?qū)徲?jì)向現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過渡，由被動(dòng)地承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，到主動(dòng)地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將工作程序轉(zhuǎn)向“確定目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)”。內(nèi)部審計(jì)部門要把參與風(fēng)險(xiǎn)管理寫入內(nèi)部審計(jì)工作制度，明確內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)心企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估思路開展對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估，使審計(jì)報(bào)告將目前的控制與策略計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估連接進(jìn)來，有效地管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.要把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常審計(jì)項(xiàng)目中

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，在一次審計(jì)中對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)是不可能的，因此內(nèi)部審計(jì)須在每一次的日常審計(jì)項(xiàng)目中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，引入風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的觀念和方法，充分揭示和評(píng)價(jià)企業(yè)特定審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)管理者對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)給予重視并采取措施化解和控制。比如，內(nèi)部審計(jì)部門開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)發(fā)生的重大投資、債務(wù)重組、重點(diǎn)工程建設(shè)等活動(dòng)會(huì)對(duì)今后產(chǎn)生重大影響，任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛或重要的管理缺陷也不一定會(huì)在其任期內(nèi)體現(xiàn)，對(duì)此，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)作出必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，一方面劃清前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，一方面幫助企業(yè)采取必要的措施防患于未然。

3.要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督檢查

當(dāng)一個(gè)企業(yè)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，其規(guī)章制度是否得到有效執(zhí)行，是需要進(jìn)行監(jiān)督檢查的。內(nèi)部審計(jì)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的再監(jiān)督或再管理，是其參與風(fēng)險(xiǎn)管理的一種重要形式。內(nèi)部審計(jì)可以實(shí)施各種專項(xiàng)檢查，監(jiān)督檢查企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，評(píng)價(jià)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)工作是否到位、評(píng)價(jià)降低風(fēng)險(xiǎn)的有關(guān)措施是否有效、評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的變化程度等等，從而對(duì)進(jìn)一步改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提出意見。內(nèi)部審計(jì)還可以對(duì)已經(jīng)顯現(xiàn)甚至出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢查分析，發(fā)現(xiàn)和反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷，如風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任不清、部門間協(xié)調(diào)不足、風(fēng)險(xiǎn)防范資源不足等。

4.要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的督導(dǎo)

為提高審計(jì)工作質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需根據(jù)審計(jì)工作的具體情況建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度，對(duì)審計(jì)人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，明確各級(jí)人員的責(zé)任，同時(shí)必須強(qiáng)調(diào)督導(dǎo)是貫穿于審計(jì)項(xiàng)目的全過程的，它包括對(duì)審計(jì)方案的制訂及修訂、審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)報(bào)告的撰寫等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)采取必要的措施，盡可能減少內(nèi)部審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的主觀判斷行為，在督導(dǎo)工作中要遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。

5.要優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的審計(jì)人才

第9篇：綜合管理部風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)涵及其在國(guó)有企業(yè)中的作用

1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)涵

國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系被人們劃分為三個(gè)維度，其中，第一個(gè)維度包括：一是戰(zhàn)略目標(biāo)，也就是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最高目標(biāo)。二是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也就是要提高企業(yè)現(xiàn)有資源的利用率，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)的情況。三是報(bào)告目標(biāo)，也就是企業(yè)每個(gè)發(fā)展階段都要進(jìn)行總結(jié)，并形成報(bào)告。四是合規(guī)目標(biāo)，也就是企業(yè)自始至終每個(gè)階段的發(fā)展目標(biāo)必須符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策的規(guī)定。企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系之前必須先確定企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，這樣才能保障風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)到位。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第二個(gè)維度是企業(yè)管理中的關(guān)鍵要素點(diǎn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第二個(gè)維度需要和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向聯(lián)系在一起，并對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)發(fā)展的核心實(shí)際上是人，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也包括對(duì)人的管理，管理內(nèi)容包括：一是道德價(jià)值觀；二是職業(yè)素養(yǎng)；三是企業(yè)文化的認(rèn)同；四是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等等。企業(yè)管理人員還需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況及確定的發(fā)展目標(biāo)來分析內(nèi)外部因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的影響，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。企業(yè)可以采取以下對(duì)策來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)：一是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；二是通過轉(zhuǎn)移和對(duì)沖來分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；三是通過轉(zhuǎn)換、補(bǔ)償、控制的方式來降低風(fēng)險(xiǎn)，四是承受風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，企業(yè)各個(gè)部門需要多溝通，實(shí)現(xiàn)信息和資源共享。企業(yè)各個(gè)部門之間的有效溝通可以體現(xiàn)為以下幾種形式：一是主體向下；二是平行流動(dòng)；三是向上流動(dòng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不是一成不變的，需要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整和完善。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系第三個(gè)維度屬于主體單元，包括：一是企業(yè)；二是子企業(yè)；三是業(yè)務(wù)單元；四是科室。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理體系在國(guó)有企業(yè)中的作用

企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最終目的就是為企業(yè)發(fā)展提供保障和依據(jù)。企業(yè)要在發(fā)展的過程中培育企業(yè)文化，并結(jié)合實(shí)際情況健全內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管理制度，采取風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，并保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)到位，明確風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和實(shí)施可以增強(qiáng)企業(yè)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立也可以讓企業(yè)管理人員第一時(shí)間了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立還使得企業(yè)自身在風(fēng)險(xiǎn)的可承受度以內(nèi)，抓住機(jī)遇，優(yōu)化企業(yè)資源配置，創(chuàng)造更大的價(jià)值。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理體系在國(guó)有企業(yè)的建立

1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立目標(biāo)就是把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作貫穿于企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)全程，從目標(biāo)的設(shè)定到事件的識(shí)別再到風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估最后到風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，這樣一系列的環(huán)節(jié)構(gòu)成了一個(gè)流程，而這每一個(gè)環(huán)節(jié)都有它具體的方法，由此建立起一個(gè)整體完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來滿足企業(yè)的發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程的全面監(jiān)控和管理，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，讓國(guó)有企業(yè)在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立措施

國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立不能盲目，需要遵循以下原則：一是合理性原則，也就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立必須遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及政策，而且還要以企業(yè)的管理制度為依據(jù)。二是完整性原則，也就是需要對(duì)企業(yè)發(fā)展的各個(gè)過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、合規(guī)等所有方面。三是融合性原則，也就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須和企業(yè)原有的管理制度和體系融合在一起，滲透到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中去鞏固企業(yè)原有的發(fā)展成果，滿足企業(yè)的發(fā)展需求，深層次的挖掘風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)涵。四是效率性原則，也就是動(dòng)態(tài)性原則，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須可控，必須是動(dòng)態(tài)的，時(shí)時(shí)監(jiān)控時(shí)時(shí)改進(jìn)，而且效率非常高。五是匹配性原則，把企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍之內(nèi)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受度與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相匹配。六是綜合性原則，由于風(fēng)險(xiǎn)的多樣性和復(fù)雜性，需要采取綜合性的管理手段防范綜合性的風(fēng)險(xiǎn)。七是有序性原則，也就是企業(yè)必須捋順風(fēng)險(xiǎn)管理的程序和步驟，實(shí)行分層管理的方法。隨著社會(huì)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)也得到迅猛發(fā)展，計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中。目前，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了信息化，標(biāo)準(zhǔn)化，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作正在順利開展。

企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的過程中必須有效的控制企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，控制環(huán)境可以體現(xiàn)出企業(yè)管理者的管理態(tài)度，企業(yè)管理人員的行為和態(tài)度對(duì)于員工的行為和態(tài)度有很大影響，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理保障因素有：一是風(fēng)險(xiǎn)管理理念；二是風(fēng)險(xiǎn)管理文化；三是風(fēng)險(xiǎn)偏好；四是員工勝任能力；五是人力資源政策；六是人力資源措施；七是反舞弊機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)于企業(yè)發(fā)展過程中的不確定影響因素進(jìn)行分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中不可獲取的環(huán)節(jié)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一項(xiàng)系統(tǒng)性工作，需要涉及的內(nèi)容比較多，而且對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)提出了較高的要求，企業(yè)必須設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，并聘請(qǐng)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員展開風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作?？刂苹顒?dòng)實(shí)際上就是對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管控，主要包括以下環(huán)節(jié)：一是審核；二是批準(zhǔn)；三是授權(quán)；四是驗(yàn)證；五是核對(duì)；六是經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核；七是資金保全；八是職務(wù)分離。在開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)信息共享，通過對(duì)信息的識(shí)別來傳遞信號(hào)。監(jiān)督是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理中不可或缺的環(huán)節(jié)，監(jiān)督包括：一是持續(xù)監(jiān)督；二是獨(dú)立評(píng)估；三是缺陷報(bào)告；四是獎(jiǎng)懲機(jī)制。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)是：一是重大風(fēng)險(xiǎn)；二是重大事件；三是重大決策；四是重要管理；五是業(yè)務(wù)流程。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理還必須按照步驟進(jìn)行，先急后緩，先易后難，這樣才能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作之前需要先梳理企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，然后明確各個(gè)部門的職責(zé)，并對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，把分析得出的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，為后續(xù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展提供依據(jù)和支持。在新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)必須改變傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和模式，并健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，風(fēng)險(xiǎn)管理制度包括：一是風(fēng)險(xiǎn)管理授權(quán)制度；二是風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度；三是風(fēng)險(xiǎn)管理審批制度；四是風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制度；五是內(nèi)部審計(jì)制度；六是風(fēng)險(xiǎn)管理考核制度；七是重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；八是法律風(fēng)險(xiǎn)制度；九是危機(jī)管理制度。

如今，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)性和綜合素質(zhì)提出了較高的要求，國(guó)有企業(yè)必須認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員培訓(xùn)的重要性，加大人員培訓(xùn)方面的資金投入，定期派遣風(fēng)險(xiǎn)管理人員外出參加專業(yè)化培訓(xùn)，豐富風(fēng)險(xiǎn)管理人員的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。要想實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)管理人員必須認(rèn)識(shí)到開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有正?_的認(rèn)識(shí)和理解，形成企業(yè)獨(dú)有的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。創(chuàng)新是一個(gè)國(guó)家和民族進(jìn)步的靈魂，企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中還需要不斷創(chuàng)新，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理形式，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理手段，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容等等。