財務風險預警制度精選(九篇)

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第1篇：財務風險預警制度范文

目前,由于建筑市場尚不規范,工程招、投標管理沒有完全法制化、規范化,不正當的競爭依然存在。特別是工程投標依然采取各種手段進行惡性競爭。施工企業為了爭得施工項目,通常是以降低標價、提高標準、縮短工期或減少應有的費用項目等為代價承攬工程,造成施工項目到手后經營風險極大。同時在項目管理過程中,偶然性的不可預見因素出現,也會給施工企業帶來一定的管理和經濟風險。隨著建筑市場的不斷發展,投資主體的法人化程度不斷提高,許多業主在投標過程中增加了風險抵押或履約保證金的比例和數量,越來越多的業主要求履約保證金用貨幣資金支付,這樣又加大了施工企業貨幣資金的額外沉淀量。工程結算按比例付款和質量保證金制度又會積壓一定比例的應收工程款等等,最終都凝聚成財務風險。加之由于施工企業向BOT、BT等投資經營領域發展,子公司需要母公司或其他成員企業為其借款提供擔保等等,又增加了投資和融資風險,使得施工企業的各種風險進一步增大。

施工企業面臨來自上述內外環境的各種風險因素,必須建立和完善自身的財務風險預警體系。為了防范和規避風險,應通過計算財務預警指標和對企業的會計報表及其相關經營資料進行分析,以便及早發現和預測財務風險,最大限度地避免或降低財務風險。

一、施工企業財務風險的表現形式

一是從企業的運營效益情況看。主要表現為企業營業額和利潤明顯下降,或營業額在增加,但利潤在下降,子公司經營狀況惡化,投入資本貶值。

二是從企業的資產結構看。表現為應收賬款大幅增長,未完施工迅速上升,資產質量不高,運營效率低下,潛虧風險增加。

三是從企業的償債能力看。表現為過度舉債,利息負擔沉重,到期債務喪失償還的能力,流動資產不足以償還流動負債,總資產低于總負債。

四是從企業現金流量看。表現為經營活動現金流入量低,缺乏償還即將到期債務的現金流,現金總流入小于現金總流出。

五是從企業發展能力看。企業盲目擴張,投資過多過濫,攤子鋪得過大,效益低下。

上述財務風險,是導致施工企業發生財務危機的重要因素。只有針對可能造成財務危機的因素,建立財務預警指標體系,采取監測和預防措施,才能有效防范財務風險,控制財務危機。

二、施工企業財務風險預警體系的建立

為了提高企業財務預警指標體系管理的效率和效果,在財務風險預警系統的建立中,應堅持實用性和可操作性,預警指標不宜過多。具體按以下五個順序實施;一是設計財務風險預警的核心指標和輔助指標;二是測算財務風險預警指標的“預警標準值”;三是測算監測指標的實際值;四是根據財務風險預警指標的實際值和臨界值,做出預警警度判斷;五是提出預警報告。

(一)設計預警指標體系

建立財務風險預警體系,重點和難點是預警指標的選擇和指標權重的確定。不同的企業所處的行業不同,財務結構、資本結構也不盡相同;同一企業的不同歷史時期,財務風險存在和發生的特點也不一樣。根據施工企業所處的行業、規模和經營情況以及面臨的主要財務風險,財務風險預警指標應以變現能力指標和償債能力指標為基礎,以財務效益指標和資產營運指標為補充,重點突出變現能力指標。具體包括10個指標,總分100分:

1.財務風險預警核心指標占70分

現金流動負債比率(20分)、資產負債率(10分)、已獲利息倍數(10分)、經營活動現金流入比重(10分)、流動比率(10分)、速動比率(10分)。

2.財務預警輔助指標30分

凈資產收益率(10分)、應收款項周轉率(10分)、主營業務收入增長率(5分)、借款貨幣資金比率(5分)。

(二)測算財務風險預警指標的“預警標準值”

風險預警指標的“預警標準值”應以企業近三年各項財務指標實際值(按照2:3:5的比例)為基礎,參考同行業和同規模企業平均水平,參照財政部《企業效績評價》標準值,結合市場情況和金融環境等宏觀因素測算確定。

(三)計算指標的實際值和預警指標的得分

財務風險指標的實際值計算出來后,同區間表下達的標準值進行比較,采用內插法計算單項預警指標的得分,最后計算綜合得分就可以計算出該企業的財務風險評估得分。

(四)預警警度判斷

為了更加形象地標識企業財務風險所處的級次,應該把財務風險預警區間分為安全區(綠區)、預警區(黃區)、危機區(紅區)三個區域。指標在安全區,表示發生財務危機的可能性較小;指標在預警區,表示存在發生財務危機的可能性;指標在危機區,表示發生財務危機的可能性較大。根據財務風險評估得分,對照相應的預警區間就可以判斷出各企業的預警警度。

(五)提出預警報告

對于財務風險處于預警區和危機區的單位,應提出專題的財務風險分析報告,財務風險分析報告的內容包括:本單位財務風險所處的級次;指標當期值與上期變動情況以及發生異常變動的原因;指標處于預警區或危機區的原因分析;降低財務風險和改善財務狀況擬采取的措施和建議等等。

三、建立財務風險預警體系應注意的問題

財務風險預警指標體系的建立和運行,對企業的基礎管理和管理人員素質要求較高,必須做好基礎工作,否則,財務風險預警將成為空中樓閣。

(一)高素質的管理團隊以及企業負責人的高度重視是企業財務預警指標體系運行有序、發揮作用的有力保障。制度的關鍵在于落實。對財務風險的控制是財務人員的責任,更是企業負責人的責任,同時還需要各個職能部門通力配合。

(二)規范真實的財務會計信息是準確進行風險預警的前提。財務預警指標體系大量引用和分析企業的會計信息,企業會計信息的真實性和規范性將直接影響到財務預警指標體系的建立和運行效果。建立在虛假的財務數據基礎之上的財務風險預警肯定會與企業的實際情況相背離,根本談不上控制企業財務風險。

(三)建立完善靈敏的財務信息系統。隨著ERP等財務軟件的成熟,財務信息系統在企業管理中的作用越來越大,離開財務信息管理系統,將大大降低企業財務預警效率和效果。

(四)完善的企業內部控制制度。建立財務預警指標體系對企業內部控制制度提出了更高的要求,良好的內部控制制度可以提高財務預警的準確性。

第2篇：財務風險預警制度范文

關鍵詞：企業；財務風險；財務預警機制

企業是我國國民經濟發展的中堅力量，推動企業發展能夠激發我國經濟發展活力，使經濟又好又快發展。財務風險往往存在于企業運營的不同業務環節中，對企業業務活動開展產生深遠影響。受外部市場體制和內部管理機制等因素的影響，財務風險發生概率逐漸增加。若企業對財務風險認知不足，未能采用風險管控措施，將會限制企業的發展。企業為實現高效發展，必須重視財務風險問題、積極采取應對措施，以規避風險。財務預警機制是企業管控財務風險的重要機制，該機制主要將企業財務指標體系作為重點，深入分析企業內部各項財務數據信息，挖掘信息背后蘊含的價值，有效識別風險，并進行風險預警，便于企業及時采取措施應對財務風險。企業應重視財務預警機制的構建，使其成為提高管理水平與核心競爭力、占據市場份額的助力。

1企業財務預警機制的概述

1.1財務預警機制的概念

財務預警機制也稱企業破產預警機制，主要是利用企業內部各項財務指標，對企業財務狀況進行衡量與分析，繼而發出財務預警信號，便于企業掌握當前財務工作中的不足，并及時采取措施，優化財務工作。財務預警機制具有良好的檢測、診斷等功能。財務預警機制在企業中應用較為廣泛，最為常見的使用方法可分為兩種，一種是定性預警，另一種是定量預警。在運營與發展過程中，構建完善的財務預警機制，對企業發展具有推動作用。首先，財務預警機制具有良好的診斷與預測功能，能夠及時發現企業財務工作中存在的問題。其次，財務預警機制具有一定的預防功能，能夠預防財務風險。最后，財務預警機制具有良好的完善功能，在運行中，企業應結合實際運行情況，不斷完善財務預警機制，以更好地適應企業的發展。財務預警機制通常是由多個小部分組成，如財務預警組織機制、財務信息收集與傳遞機制、財務風險分析系統和財務風險處理系統等。

1.2財務風險預警機制的功能特征

財務管理是企業管理工作中的一項重要環節，企業在開展財務管理工作時，構建完善的財務預警機制，不僅能夠保證企業生產和運營活動的正常開展，還能夠保證企業穩定運行。財務風險預警機制主要具備以下五個方面的功能。1.2.1有效收集不同類型的信息企業在運營過程中，易受多種因素的影響，如政策法律制定、外部市場形勢變化等。企業在開展財務管理工作時，積極構建財務預警機制，能夠收集較為全面的信息，并對收集到的信息展開分析，從而結合企業內部具體的財務信息，開展風險預測和預警工作。信息收集是財務預警機制的基礎功能，也是保證企業正常運轉的功能之一。1.2.2全面監管企業的各項財務活動財務預警機制的運行能夠使企業結合當前運營情況和戰略目標落實情況，調整策略，實現風險規避，保證企業經濟效益的最大化。財務預警機制的運行，能夠實現對企業內部各項財務活動的實時、動態監督，并將目標制定與企業實際運營情況進行對比，分析出現偏差的原因。1.2.3預測財務風險財務風險預測是財務預警機制中的核心功能。財務預警機制在運行時，能夠收集企業內部和外部的多重信息，通過信息深入探析并掌握企業的實際運行情況，發現企業潛在的風險問題，并在此基礎上，結合對企業財務指標的分析，引導企業管理者了解財務風險問題，采取風險管控措施。1.2.4規避風險財務預警機制能通過多重信息分析，及時發現企業運行中的潛在風險，明確風險來源，并將相關信息提供給企業管理者。管理者能夠根據相關信息，制訂風險管控措施，強化風險處理，提高財務管理水平，最終規避風險，確保企業的正常運營和發展。1.2.5行為規范財務預警機制還具有良好的行為規范功能。它能深入分析企業運營中的財務問題，通過風險識別、預警，消除風險，通過日常工作總結，在企業管理中，將日常工作經驗逐步轉化為行為規范和標準，繼而提升企業風險管控能力，避免企業在運營中再次發生類似問題，保障企業的高效發展。

2企業財務預警機制構成內容以及應注意的問題

2.1企業財務預警機制構成內容

2.1.1財務風險預警分析機制在財務風險預警機制構建過程中，為充分發揮該機制的作用和優勢，應當在企業內部設置專門的財務風險預警分析部門，主要負責預警功能管理。同時，還應輔助其他部門，共同推進風險預警工作。企業可引導財務部門與內部審計部門建立協作關系，共同推進預警組織分析工作。預警人員是財務風險預警機制的主體，在機制構建環節，預警人員應充分結合企業發展情況與需求，確保預警機制的構建符合企業的需求。2.1.2信息收集與傳遞機制信息收集與傳遞機制是財務預警機制的重要內容。在財務預警機制的構建環節，強化對信息收集與傳遞機制的構建，能夠及時獲取企業內部和外部市場的數據信息，通過對海量數據進行分析與處理，能夠獲取準確的預警信息，為企業財務工作的調整夯實基礎。2.1.3高效財務風險評價機制首先，在財務預警機制的構建中，重視對財務風險評價機制的構建與完善，有利于企業及時分析并評價內部財務風險問題，判斷財務風險的大小，將更多精力放在對企業影響較大的風險中，以實現對風險的管控與規避；其次，在運營過程中，企業應當充分使用財務風險分析機制，掌握財務風險發生原因及對企業產生的影響；最后，企業可針對不同的風險，采取針對性的管控方案，降低財務風險對企業運營的影響。2.1.4財務風險責任機制企業管理者應重視財務風險管控工作。為提高風險管控質量，促進企業高效發展，管理者可將風險管控責任落實到具體的員工和部門。在此基礎上，企業管理者還可將風險管控與員工績效相結合，制定獎懲制度，充分調動員工參與風險管控的積極性，強化風險管控，從而為企業營造良好的發展環境。

2.2建立財務預警機制應注意的問題

2.2.1完善企業內控制度企業在構建財務預警機制時，應調整并完善內控制度，發揮內控制度的約束與規范作用，以提高財務預警機制的運行質量。在企業內部，內控制度通常會涉及多個部門，在財務預警機制高效運行中發揮了重要的作用。企業可以通過完善內控制度，明確不同部門的職責，有效分工，引導員工相互監督，確保工作質量。2.2.2充分協調不同組織之間的關系在企業內部，為保證財務預警機制的高效運行、提高企業財務管理質量，應摒棄傳統的各部門間相互獨立發展的模式，引導各部門間建立協作關系，并強化信息交流，增強企業凝聚力，完善財務工作流程，提高財務預警機制的工作質量，從而為企業提供翔實的財務預警信息，便于企業制訂風險管控方案。此外，協調不同組織之間的關系，有利于企業使用有限資源，實現經濟效益的最大化。

3企業建立財務預警機制的具體步驟

3.1準確識別企業的財務風險

在構建財務預警機制時，首先企業需要準確識別內部財務風險。在日常運營過程中，企業應加強觀察與分析，掌握企業潛在的財務風險。在明確財務風險后，企業需結合多重指標與數據，掌握財務風險誘因，在風險發生前采取措施，以規避風險的發生；其次，企業可對內部資產負債表、現金流量表等會計資料展開解讀與研究，掌握企業可能存在的財務風險，并分析風險發生原因。最后，企業還可通過多重指標間的對比分析，掌握財務風險對企業正常運營產生的影響，從而制訂科學有效的風險應對措施。

3.2正確選擇財務風險預警指標

正確選擇財務風險預警指標是財務預警機制構建的重要內容。首先，企業在構建財務風險預警指標前，應結合企業實際運營情況，分析內部各項數據信息，同時還需要掌握行業發展現狀，將分析結果作為基礎，以推動財務風險預警指標的科學構建。其次，企業在財務風險預警指標構建中，需要將企業實際情況作為基礎，避免出現指標的構建與企業發展不相符的情況，以充分發揮風險預警指標的優勢和作用；最后，企業可結合現有經營狀況和財務狀況，完善指標體系，合理預測潛在風險，以進一步發揮財務預警機制對企業的推動作用。3.3明確企業財務風險預警成員為確保預警機制的科學性和完善性，企業在構建財務預警機制時應明確內部主要成員，以推動財務風險預警工作的有效開展。由于財務風險預警工作是一項較為復雜的工作，涉及內容較多，因而對其成員提出了更高的要求。財務風險預警成員應具備良好的專業性，才能開展預警工作。其內部成員主要從企業內部選擇，不僅包含企業管理者和財務人員，同時還需要邀請企業各部門管理人員加入。科學合理地選擇成員，是實現高效溝通的重要前提。在日常工作中，預警成員可結合預警機制當前存在的問題展開討論，分析企業存在的財務風險，制訂應對方案，以降低財務風險發生的概率。

3.4制訂財務風險預警方案

在財務預警機制的構建中，最后一個環節是制訂財務風險預警方案。針對可能存在的風險問題，提前制訂應對方案，可有效避免出現風險發生后因無法及時應對而導致企業受損的情況。因此，企業應在內部建立財務預警部門，結合企業實際財務狀況、現金流量等數據，通過數據分析企業內部經營現狀和外部環境。在分析完成后，對比分析結果與財務指標，及時掌握企業內部財務風險，深究風險發生原因，并結合企業情況及發展戰略，制訂風險管控方案。此外，企業應充分協調不同部門之間的財務關系，為各部門建立溝通渠道，以便信息共享，發揮部門間的協作優勢，解決財務風險問題。

4企業財務預警機制的建立路徑

4.1樹立良好的財務風險管理意識

在企業運營中，財務風險客觀存在，無法全面消除。為降低財務風險對企業的影響，企業應構建財務預警機制，及時發現風險并解決。在財務預警機制的構建中，企業應從思想意識層面出發，摒棄傳統且落后的管理理念，樹立良好的財務風險管理意識。首先，企業需要掌握財務風險的具體成因。財務風險客觀存在于企業不同的工作環節中，管理者只有制定科學的財務風險管控措施，才能降低財務風險發生概率，減輕財務風險對企業的影響。企業財務風險誘因存在多樣性，若內部環境不完善，財務工作操作不規范，企業整體風險意識不足，就會引發財務風險。新時期，企業應跟隨時展變化，積極轉變思想觀念，同時內部管理者、財務人員均需要對財務風險形成正確認知，增強財務風險識別及防范能力。在日常工作中，企業可深入探究財務風險成因，強化內部管理，降低財務風險發生的概率，實現經濟效益的最大化。其次，企業需要樹立風險意識。財務管理是企業管理的重要內容，通過開展財務管理工作，能夠提高企業的經濟效益，促進企業的高效運轉。但企業在開展財務管理工作時，受多重因素影響，易滋生財務風險，影響了企業的生存與發展。對此，企業通過樹立風險意識，在日常工作中規范財務操作，強化內控，能夠有效規避風險。為引導全體員工形成風險意識，企業管理者應積極轉變觀念，樹立正確風險意識，明確財務風險對企業運營產生的危害，正確認知財務風險，以發揮管理者的引導和示范作用，推動員工觀念的轉變。此外，企業還應定期組織培訓、召開座談會，鼓勵員工積極參加，促使員工更新思想觀念，積極參與財務風險管控。由此可見，從思想層面出發，掌握財務風險誘因，樹立財務風險理念，是財務預警機制構建的基礎。

4.2構建財務預警機制指標體系

財務風險指標是財務預警機制的重要組成部分，企業在構建財務預警機制時，應重視指標體系的構建。財務預警機制的構建涉及諸多內容，如財務風險預警指標體系構建、財務風險預警指標模糊處理和不同指標的權重確認等。企業在財務風險預警指標體系構建中，首先，需要確保各項指標的科學性與全面性，確保指標符合企業的實際需求，避免指標出現重復、繁雜等問題進而影響財務預警機制的運行質量。其次，在指標體系構建中，應始終遵循構建原則，完善基本指標體系，如企業盈利能力分析、企業償債能力分析等。若財務指標體系不完善，將會降低財務預警機制的運行效率，難以全面管控企業的財務風險。最后，在指標體系構建中，企業應當突顯出現金流量指標體系的作用。現金流量將對企業生存產生直接影響，將現金流量指標作為財務預警體系的重要指標，可及時明確問題本質，助力企業解決問題。

4.3建立健全風險防范預警機制

通過建立健全風險防范預警機制，能夠推動企業財務預警機制的構建。首先，企業應逐步完善內控制度。在現代型企業中，內控制度是企業的重要管理制度，發揮內控制度的規范性和約束性優勢，能夠促進企業治理、內部管理、責任考核和風險防范等工作的融合，推動不同工作間的相互協調與補充，提高企業管理水平和工作質量。在內部控制體系構建中，企業應重點突出內控作用，對企業內部管理者進行合理分工。在此基礎上，完善機構，如審計部門、預算部門等，為內控體系運行夯實基礎。例如，企業應積極完善預算決算結構，在董事會下設置預算管理委員會，還可結合企業實際情況，制定預算管理制度，規范預算的執行。其次，企業應積極完善財務管理信息化系統。隨著信息技術的高速發展，將高速發展的信息技術與企業財務管理工作相融合，打造財務管理信息化系統，不僅能夠提高財務管理工作的效率和質量，還能推動財務預警機制的構建。財務風險主要是企業在開展財務活動中因受多種不確定因素的影響而引發的風險問題。當前，市場競爭十分激烈，企業面臨發展困境。為此，企業需將信息網絡與風險防范預警機制相結合，以信息技術為依托，發揮大數據技術的優勢，構建高效的管理系統，實施數字化管理，及時識別并分辨風險，制訂應對方案，打造良好的辦公環境。企業可通過大量數據信息分析，明確內部經營波動情況與財務危機前兆，及時預警，以發揮財務預警機制的作用。企業在數據信息分析中，不僅需要從內部出發，還應對外部市場與行業展開分析，并以此為基礎，完善財務預警系統，以提高風險防范質量。最后，企業需要做好經營決策工作，管理層在制定戰略目標時，針對財務風險，可提前制訂應對預案，強化風險管控，將風險預警意識滲透到企業各項管理工作中。

5結束語

新形勢下，為從根本上規避財務風險，企業應結合自身發展特點，構建符合企業需求的財務預警機制，通過數據分析，及時發現潛在的風險，并采取應對措施。財務預警機制的建立能夠降低財務風險發生的概率，為企業可持續發展助力。

參考文獻：

［1］邵蕾.企業財務預警機制構建研究［J］.大眾投資指南,2021(4):49-50.

［2］高楊.企業財務預警機制研究［J］.商訊,2019(28):34-35.

［3］拓步嬌.中小企業財務預警機制研究［J］.西部皮革,2018,40(24):51.

第3篇：財務風險預警制度范文

關鍵詞：財務風險預警；現實問題；政策建議

企業財務風險預警是近年來企業財務管理理論和實踐中的一個熱點問題，也是一個前沿問題。企業財務風險是企業眾多風險中最重要的風險之一，企業的生存和發展受企業財務狀況好壞的影響，因此說深入的研究企業的財務風險管理具有重要的意義。本文主要從企業財務風險預警的理論內容、預警中存在的問題及其原因分析和構建有效的財務預警體系的政策建議方面進行闡述。

一、企業財務風險預警概述

1.財務風險預警的概念

預警就是根據內外部環境和條件的變化，對未來發生的一些風險和不利事件進行預測和報警。它是一種事先采取措施，減少不確定性因素或風險造成的損害的一種管理方法。

企業財務風險預警是在企業信息化的基礎上，并根據企業經營和財務目標，通過收集與企業經營相關的一些產業政策，生產經營狀況，市場競爭狀況及企業本身各類財務狀況，分析資金流動的運行規律，對企業在經營管理活動中產生的潛在財務風險進行監測、診斷與報警的一種技術。它能夠及時的對資金管理過程中的堵塞、過度滯留、浪費等信號及時發出警報，促使企業及時的采取相應措施，不斷的提高企業抵抗財務風險的能力。

2.財務風險預警的重要意義

有效的財務風險預警具有預知危機、處理信息的功能，并能控制風險避免財務危機再次發生。企業建立有效的財務風險預警機制對提高企業的抗風險能力，及時跟蹤、監控、預測企業的財務狀況有著極為重要的意義。

二、企業財務風險預警中存在的現實問題及其分析

1.籌集資金過程現實問題及原因分析

資金是企業進行生產經營活動的必要條件，如果資金出現短缺，企業就無法實現其經營目標，使其陷入困境。企業在資金管理過程中常見的現象主要表現為有錢就用，無錢就貸，沒有合理預測資金需要量及資金的投放時間。如果預測也就是眼前資金需求。不僅資金需要量預測不準，而且又不能及時的籌集貸款，導致資金緊張。其主要原因在于其預測時方法不科學.沒能把全年的資金需求量納入預測得范圍：不注意預測不同時點的資金需要量和產品的銷售趨勢；企業籌資渠道單一，籌資方式不靈活，主要以銀行信貸作為籌資渠道，這樣的籌資方式不能滿足企業籌集到足額資金之需；企業沒有選擇最佳的籌資組合和方式，只考慮了盡快的解決資金，而忽略了成本和風險。

2.銷售與收款風險現實問題及原因分析

在企業的經營業務中，銷售收入與應收賬款是衡量企業債權與經營業績的主要指標，這種指標也很容易失控，尤其是在關聯交易中，虛增虛減銷售收入現象時常發生.應收賬款不實普遍出現，給企業如實的反映其經濟狀況帶來瓶頸。主要表現為：虛增收入，利益誘惑；提前確認收入，為考核指標兌現；違規做支，債權、實物資產不實。其主要原因在于企業內部控制制度不夠健全，缺乏日常監督和專項監督機制，責任人缺乏控制意識和責任心。

3.存貨風險現實問題及原因分析

一般情況下，在企業的實物資產中所占的比重比較大的存貨，直接影響著產品成本的高低。因此在存貨運行中企業有以下現實問題值得分析：庫房運行環節不規范，職責不清；單據傳遞不到位，簽收不完整；盤點走過場，存貨霉爛、毀損無人處置，超儲短缺不過問；財務賬與庫房賬不符，造成賬實不符。其主要原因是庫房內部控制體系不健全，不到位，對存貨管理人員職責分工不明確，對實物資產缺乏嚴格控制、監督制度，沒有建立一個好的獎懲辦法，不能及時查明實物資產盤虧、毀損的原因，存貨管理者素質偏低，領導的重視程度不足。

三、構建有效的企業財務風險預警體系的政策建議

1.加強企業的財務信息化管理

企業預警需要有一定的管理功底和基礎，僅靠提高財務管理水平是遠遠不夠的。企業財務信息化的程度會直接影響財務風險預警的運行。在企業日常的監控過程中，需要用到大量的基礎數據。這就要求企業加強信息化管理，以及時提供所需要的各種數據。企業建立財務風險預警組織機構，應遵循“專人負責、職責獨立”的原則，并且該預警系統應該是開放性的，它不僅包括內部財務信息，還應當包括外部相關信息。系統信息的不斷刷新與升級較為關鍵，它能確保財務信息的及時性、有效性和準確性。

2.樹立全員的財務風險防范意識

企業財務風險預警系統得以成功建立并有效運行的前提是風險防范意識。這就要求企業全體員工，尤其是企業的領導層在思想上對潛在的危機要高度警惕和認識，企業的全體員工通過接收風險意識教育，使得他們都能充分的了解自己在整個財務風險預警管控體系中的地位和作用，從而發揮團隊防范效應，并且企業應當對員工發現的問題及提出的合理建議給予重視和采納。

3.完善企業的內部控制制度

在企業管理中，內控制度起著至關重要的作用，尤其是在市場競爭日益激烈的今天，內控制度，一方面作為企業賴以生存和發展的有效管理工具，另一方面也成為財務風險管控的有力助手。企業要想完善其內控制度，首先要建立有效的約束和激勵機制，企業可以建立一套針對財務風險防范的績效考核體系，將其落實到具體的業務部門，以此促進員工積極參與企業財務風險的防范；其次要明晰內部的各種財務關系，做到權、責、利相統一并建立和完善企業財務風險跟蹤和監控機制；最后要強化企業內部的審計監督機制，通過建立和完善企業內部審計監督機制，盡可能的將企業財務狀況的反映差錯降到最低。

參考文獻：

[1]朱祥德：我國企業財務風險預警系統的構建[J].中國管理信息化，2009（12）.

[2]邱敬波：淺析企業財務風險預警[J].企業家天地，2009（10）.

第4篇：財務風險預警制度范文

(一)經營風險國有企業要想在市場激烈的競爭中享有一席之地，必須正確管理其經營風險，經營風險涉及面廣，涉及財務方面的主要包括流動性風險和支付風險等。流動性風險是指企業在其日常經營過程中，必須有充足的資金以備企業的日常周轉，我們常說的資金鏈斷裂也涉及流動性資金的不足；支付風險是指企業采購原材料、購買商品或者發生其他的支付行為，但是其擁有的資金不足支付的風險。

(二)投資風險國有企業面臨的財務風險中，除了籌資風險、經營風險還有投資風險。國有企業具有一般企業的共有特征，需要尋求好的項目進行投資以實現資本的增值，從而達到所有者權益最大化的目標。針對國有企業而言，其投資風險包括投資的資金難以在規定的時間內收回的風險和收回的投資低于原始投資額的風險，不管是哪種風險，都會導致國有企業陷入嚴重的財務危機中，甚至危及國有企業經營的穩定性。

二、防范和化解國有企業財務風險的措施

(一)建立財務風險預警體系為了防范和化解國有企業所面臨的財務風險，提高國有企業防范和化解財務風險的效率和效果，必須要構建一套完善的風險預警體系。而一套完善的風險預警體系包括有五個方面：1、設計一套完善的預警指標體系由于同一企業的不同歷史時期所面臨的財務風險不同，所以國有企業必須根據自身所處的行業和特點建立一套完善的預警指標體系，在面臨財務風險時可以提前預測加以防范。2、測算預警指標體系中各預警指標的標準值國有企業應該參考相同行業和相同規模企業所設立的預警指標值的平均水平，再結合市場的實際情況測算適合自身的各預警指標的標準值。3、計算各預警指標的實際值根據財務風險指標實際值和內插法計算出各預警指標的實際值。4、預警度判斷根據各預警指標的實際值和標準值之間進行比較，判斷出發生財務危機的可能性。5、向管理層提出預警報告根據各預警指標的實際值和標準值之間進行比較，判斷出發生財務危機的可能性時，應將本單位可能發生的財務危機報告給管理層，以便能夠提前做出防范措施，避免企業發生利益損失。例如，中國洛陽浮法玻璃集團有限責任公司在企業內部建立了一套完善的風險預警體系，對所面臨的財務風險進行有效的防范和控制。

(二)建立健全切實有效的內部財務控制制度為了能夠切實防范和化解國有企業所面臨的財務風險，除了要制定一套比較嚴密的內部控制制度，以防范出現財務舞弊現象之外，還需要建立一套與之相適應的內部財務控制制度，使國有企業的日常財務管理可以做到按制度辦事，有制度可循。在建立健全內部財務控制制度時，除了要考慮日常的會計核算和會計監督，還需要對國有企業經營管理的重要環節實施有效的控制，主要包括有四個方面：1、應該控制國有企業的現金流現金流是一個企業為之生存的血液，控制了企業的現金流就等于是控制了企業的生存和發展。因此，要對國有企業的現金流有一個很好的規劃和使用，要對現金的籌集、調度、使用和分配等各個環節實行嚴密的控制，及時發現現金流存在的問題，對日常預算內的開支和超出預算之外的開支進行嚴格的控制，防止財務人員的舞弊行為導致現金流的流失，給企業造成不必要的損失。2、應該對國有企業的成本費用開支進行嚴格的控制國有企業經濟利益的流出主要就是成本費用等開支的流出，在進行生產經營過程中成本開支必須要有預算標準，根據實際發生的成本開支與預期發生的成本開支水平進行比較，發現超出預期水平的原因，及時找出改進措施，防止出現成本開支倒掛的現象，為以后更好地進行成本控制奠定基礎。3、要對國有企業資產的使用情況和負債的發生進行控制在國有企業中，要設立一套權限機制用以規范對國有資產的處置和使用，在使用和處置的時候都必須確保在一定的權限范圍內。同時還要通過資產負債率等財務指標來分析國有企業的財務風險情況并加以監控，還可以通過凈資產收益率來考核企業經營者或管理者的經營業績，并根據其業績情況進行獎懲，用以監控國有企業的資產使用和處置情況，避免國有資產的無謂流失。4、應該根據國有企業職位的責任進行適度的授權國有企業的生產經營活動是一個循環的過程，每一個環節都有相對應的權利和責任，為了保證各個經營環節都能夠高效進行，同時又能夠保證各環節負責人經濟行為的效益性和廉潔性，避免權利濫用現象的發生，給國有企業造成經濟損失，應該對國有企業各個經營環節經濟活動的操作者進行適當的授權。例如，中國石化集團滄州煉油廠就在企業內部建立了一套完善的內部財務控制制度，有效的防范和化解了它所面對的財務風險，避免了可能的損失，為企業獲得更多的經濟利益。

(三)提高國有企業管理人員的財務風險意識在國有企業中，管理人員的認識對整個企業的生產經營活動會產生直接的影響。在市場經濟條件下，國有企業所面臨的財務風險是客觀存在的，它是伴隨著國有企業的財務活動而產生的，要想完全消除所面臨的財務風險是不現實的，因此，這就需要企業的管理人員能夠對財務風險有一個客觀的認識，時刻提高財務風險意識。在國有企業內部，加強對管理層風險意識的宣傳教育，使他們充分意識到企業在發展的過程中可能存在的各種風險，并在生產經營過程中，更多的獲得財務風險信息，從而降低企業經營決策存在的風險，為企業獲取更多的收益。但這種固定的財務風險意識并不是短期內就可以形成的，它是一個長期積累的過程，所以就需要在國有企業內部進行長時間的宣傳和教育培養。例如，四川省溫江縣國營廠在企業內部進行長時間的宣傳和教育培養，提高了管理人員的財務風險意識，為企業穩定的發展奠定了基礎。

三、結束語

第5篇：財務風險預警制度范文

關鍵詞：加強;財務風險;控制;管理

一、引言

企業的衰落直接表現在財務風險控制上，企業還處在落后的情況中，大多數企業并未真正的了解財務風險控制，也并沒有科學合理的財務風險控制措施。因此，將企業財務風險控制工作加強對企業進步發展有非常重要的作用，也是公司在經營管理當中的關鍵部分，作用非常關鍵。我國，財務風險控制起步晚，可是經過不懈的努力，獲得了不小的成績。

二、財務風險具體特點

財務風險存在客觀性，任何企業當中無法避免出現風險，財務風險有大小之分，并沒有存在不存在之分，需要企業嚴密的關注財務風險管理的常態化特點；另外風險動態性變化，企業不同的運營階段、不同的規模大小和競爭對手的不同，企業財務風險的影響范圍和風險等級隨之不同，財務風險在各個企業運行和競爭環境下表現出來的改變，需要準確控制，需要企業財務風險管理者需要快速的反應水平。

三、財務風險管理問題

1.缺乏風險防范意識。目前現代企業當中的工作人員并未有非常強烈的風險管理意識，將風險存在的普遍性直接忽視掉，財務管理工作者也是這樣，并未有非常高的風險防范認識，錯誤的認為良好的企業資金管理就能夠防止出現財務風險。實際上并不是如此，企業的所有活動都肯定出現一定的風險，同時說明在所有風險當中肯定會出現財務風險，普通財務方面的決定錯誤也是導致財務風險的最關鍵的原因。目前企業管理工作者進行財務決策的同時一般都是根據自我主觀意識和經驗來決定的，所以，經常出現非常重要的失誤，肯定會出現財務風險。所以，企業的財務風險因為管理人員的風險意識不足導致的，同時對企業的影響也非常大，更有嚴重的會將企業經營能力直接喪失掉，最后將面臨破產的局面。2.財務風險內控低效。目前非常多的現代化單位在風險內部控制當中還存在非常多的不足之處，不具有良好的內部控制水平，內控環境不能達到優化、有關文化不先進、內控制度流于形式，管理經驗落后，管理模式粗放等，組織企業工作當中，有的單位并未能夠科學的將工作崗位進行設置，有些部門存在崗位權力責任不清晰、互相推卸責任的情況，有關的問題都不利于企業內控工作，從而將影響企業對財務風險的控制。3.財務風險預警不健全。不完善的財務風險預警制度建設工作，是帶給現代企業財務風險管理影響的關鍵因素，如果無法立即分辨出潛在的風險，后來帶給企業應對財務風險的時間還是會充分不夠，也無法根據這設定出比較健全完善的應對方式，最后給企業帶來非常大的損失。建立完善的風險和預警機制，作為風險管理工作的前提，只有具備識別能力強的工作人員、快速反應的機制，才可以保證在風險出現之前將其扼殺在搖籃當中。

四、加強財務風險控制與管理措施

1.增強財務風險防范意識。企業管理者對企業的發展有著直接的影響效果，管理者的總體素養提升，可以更快的將市場適應同時掌控市場，這樣能夠將風險出現的幾率降低。因此，將管理者的風險識別能力和風險防范意識快速的提升非常關鍵，管理者能夠及時的發現和評價企業當中所存在的風險。這樣的決策當中，企業可以充分考量到不同影響因素的原因，盡量的使用合理科學的方式進行決定，將主觀臆斷行為堅決反對，這樣保證企業能夠出現非常低的財務風險，從而為企業帶來更多的保證。2.完善內部控制機制。企業在加強內部控制工作的同時，要關注到建立風險導向的控制方式，是和風險評價緊密相連的一種模式。在任何企業經營內部，風險肯定存在，企業能夠做的唯一的事情就是防止和分散風險。企業需要對所聯系的每一個項目進行風險評估工作，大概了解所面對的風險的級別種類，同時將風險誘因進行探索，將盡快的探索防范和降低風險出現指數的方式。3.完善風險控制與預警體系。伴隨著我國經濟制度的改革的不斷深入，財務管理包含了非常多的方面，需要企業進一步將風險控制和預警系統健全。尤其是需要根據全面控制預警、全程控制預警、全員控制預警建立由財務、業務、行政單位構成的財務管理風險控制和預警董事會會議制度一同將企業當中所出現的財務管理控制和預警工作做好，落實好工作，將工作機制完善好，提升執行力。企業要從自身的財務風險控制和預警系統的建設工作加強，依靠第三方機構的力量來加大風險控制和預警工作力度，例如邀請專門的咨詢機構、服務機構等幫助企業開展財務風險控制和預警系統的建設，對提高企業財務風險控制和管理水準有非常關鍵的效果。

五、結語

總之，企業發展的前提條件就是財務資金，是企業運行的中心，因此財務管理對企業的重要性不言而喻。財務風險作為企業發展當中出現的威脅，需要高度關注，因此，企業規劃當中財務風險管理控制工作越發重要。企業需要合理的使用資金，將風險降低，需要從多個方面進行控制資金，建立企業財務預警系統以及財務風險控制機制，多個措施一同進行，才可以保證企業能夠在市場經濟制度下，更好的有利于自我的進步發展。

參考文獻：

[1]劉軍.新常態視角下企業加強財務風險控制的路徑[J].企業改革與管理,2016,08:143.

第6篇：財務風險預警制度范文

關鍵詞：財務風險 風險 評估 財務 財務管理

一、必要性

財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致企業蒙受損失的機會和可能。企業的財務風險可劃分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險四個方面。主要特征表現在：一是客觀性。也就是說，財務風險不以人的意志為轉移，只能通過各種技術手段來應對風險，進而避免風險。二是全面性。即財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產生財務風險。三是不確定性。即財務風險在一定條件下、一定時期內有可能發生,也有可能不發生。四是收益與損失共存性。即風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。

二、財務風險的形成原因：

分為內部原因和外部原因。由于來自不同風險源的各類風險綜合作用的結果終究會反映在財務信息上，因此財務風險可以看作是公司風險的集中體現及最終表現。財務風險形成于資本的流動過程中。從資本的墊支到資本增值的創造，最后是資本墊支的回收過程。資本循環的每一步都印上了財務風險的痕跡：本金墊支伊始，風險就已經啟動；資本價值轉換和增值的過程，就是風險的轉移和積聚過程。所以說，財務風險是資本價值經營的必然產物。

財務風險形成的內部原因及內在財務風險分類 ：

1、內部原因。財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險，風險意識淡薄;財務決策和管理缺乏科學和有效的制度。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，加上企業內部控制不到位，存在管理漏洞，而這些都會導致財務風險的發生。

2、內在財務風險分類。由于各生產經營環節內部因素的影響而可能引起財務收益的不確定性，稱之為內在財務風險。內部的影響因素主要包括籌資過程中負債資金數量和籌資成本以及償還時間；資金投入過程中的投向、數量、結構；生產運營過程中的收入、成本、經營管理水平等；收益分配過程中收益的確認以及收益分配政策、數量和形式。（1）籌資風險。它是由于負債融資不能如期償還而帶來的風險。（2）內部投資風險。它是指企業對內部資金投入所產生的風險。投入資金不足會破壞生產經營的連續性；投入資金結構比例不合理會形成流動比率過高或過低，固定資產閑置或不足；投入資金效益低等都會給企業帶來很大的風險。 （3）經營內部風險。它是由于企業經營收入不確定性而產生的風險。這里主要指經營管理不善而造成的風險。主要有銷售風險、成本風險、違約風險、流動性風險、管理風險以及相關法律風險等。（4）收益分配風險。收益分配方法和政策是否合理合法。。

三、防范措施和建議

1、增強風險防范意識。風險防范就是企業在識別風險、估量風險和探究風險的基礎上,用最有效的方法把風險導致的不利后果降低到最低限度的行為。經營風險主要從企業實物運動的角度，財務風險則主要從價值運動的角度，兩種風險不過是一個事物的兩個側面而已。財務活動不是游離于企業經營以外的另一種方式，而是對企業整體經營活動的反映和控制。

2、建立健全財務風險管理機制，用活財務風險管理方法。財務風險管理機制，是指企業在財務風險管理中形成的相互聯系、相互制約的功能體系。建立財務風險管理機制，首先，要明確承擔經營者的責、權、利，爭取風險、收益和報酬的相互統一。其次，要建立合理的、協調的行為激勵和監督約束機制，解決好企業所有者、經營者和企業員工等內部利益主體之間，以及企業和政府、企業和債權人等外部利益主體之間收益分享和風險分擔的關系。財務風險管理方法則是企業為降低風險，在財務風險猜測、決策、防范、處理的過程中，用來完成財務風險管理任務的各種手段和工具。主要采取以下工具規避財務風險：逃避、轉移、分散、套期保值、自我保護。

3、加強制度建設，建立健全風險控制機制。一是建立客戶管理制度，加強對客戶信用的調整和甄別，建立客戶信用分析檔案和壞賬準備金制度。對信譽不良的客戶，對資不抵債的客戶應及早收回貨款；二是建立統計分析制度。通過完善的統計分析，及時發現新問題，采取相應辦法加以控制；三是建立科學的內部決策制度。對風險較大的經營決策和財務活動，要在企業內部的各職能部門中進行嚴格的審查、評估、論證，做到合理化決策，避免財務風險。

4、確定最優的資本結構和籌資方式，合理布置債權資本所占的比例。企業的最優資本結構是財務杠桿收益和財務風險的一種最佳均衡，是公司籌資的加權平均資本成本率最低的資本結構。

5、引進科學的風險管理程序。財務風險管理是一個有機過程，通常包括：一是識別和評估風險。對企業財務可能遭受的風險進行事前猜測和全面估計，認清企業所處的環境，剖析財務系統中的不利因素，劃分出財務風險的強度和可能的損失程度。二是分析風險成因。三是預防和控制風險。四是風險的損失處理。

6、 建立內部審計制度，加強內部控制規范，做到事前防范，事中控制，事后補救，規避財務風險。建立和完善財務管理系統，設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作；不斷提高財務管理人員的風險意識。

7、提高財務決策水平，建立財務預警系統 。通過預警指標對財務風險進行監控。長期預警指標主要有總資產報酬率，成本費用利潤率：流動比率；資產負債率；股東權益收益率等指標；短期預警指標主要通過編制現金流量預算，滾動式現金流量預算來預測。

四、總結

企業的財務風險是客觀存在的，但是它在一定程度上也是可以預見和控制的。企業只有在對財務風險有足夠認識的基礎上，制定財務風險防范措施和預警機制，建立起財務風險防火墻，才能使企業最大限度地避免財風險，實現股東財富最大化的目標。

參考文獻

1、顧曉安 《企業財務預警系統的構建》 財經論叢 2000：7 65~71

2、吳少平，李小燕 《談財務危機預警分析指標的確定標準》， 2000

3、朱望生：《論企業財務風險》，會計學會2002年第10期

第7篇：財務風險預警制度范文

關鍵詞 上市公司 財務風險 控制

一、上市公司內部財務風險管控存在的問題

（一）財務風險控制制度不夠完善

完備的財務風險控制體系通常要以完備的公司制度和組織及治理結構為先導。公司制度能夠保證公司層面的財務控制活動有章可循，組織及架構則能夠保證財務控制活動有層次地得以開展。在公司制度建設方面，國內的許多上市公司還遠遠不到位。許多公司雖然有相關的制度，但其內容通常是泛泛的條文說明，欠缺明確的操作性及操作指引，并且對于財務風險的控制和管理也缺乏具體明確的工作流程；因而很容易引發財務風險控制活動的混亂。從組織結構建設方面來看，部分上市公司治理結構的欠缺，導致對財務風險的控制活動沒有專門進行負責的機構，對權利及責任也缺乏清晰的界定。上市公司通常對其下屬分支機構缺乏足夠的風險管控能力，沒有建設必要的風險控制聯系機制，難以及時進行風險控制方面的指導；加上相當一部分財務工作人員能力的缺乏使得風險管控工作沒有按照科學的制度流程來實施，結果導致對風險的警惕性低，處理措施不妥當、不及時，最后導致財務風險控制效果不理想。

（二）缺乏對財務風險的識別和分析

進行財務風險控制管理的首要工作是對公司紛繁的財務活動中的風險因素加以識別，然后針對性地控制財務活動。目前，許多上市公司一方面缺乏對公司財務風險全面細致的分析，財務人員只注意到明顯暴露的外部因素，而未能對潛在的風險因素進行挖掘，對于財務風險信息的搜集、辨別工作還遠不到位，缺乏對風險因素的分類以及匯總工作；對財務風險的發展走向及趨勢沒有預測、判別的能力，導致一些早期的財務風險未能被識別出來，或者是判斷有誤，導致了意料之外的損失。另外，許多上市公司欠缺對財務風險準確計量的工具或模型。很大一部分上市公司對其財務風險大小的衡量都是以定性的判斷或以往的經驗來實施，或基于簡單的統計方式；沒有基于風險的性質及特征采用其合適的計量方式，這樣必然導致計量的精確度無法保證，從而給后續的管理、監測工作帶來不小的難度。

（三）缺乏對財務風險的跟蹤監控和預警

在對財務風險進行初步的識別、計量之后，后續的持續監控和預警工作也非常重要，這直接決定了上市公司能否對財務風險進行及時識別處理。但是，監控和預警工作卻是許多公司風險管控工作的弱項和薄弱點。要對風險因素進行監測就需要建立與之相關的指標。然而目前上市公司在風險監測環節存在著過度信賴定量化財務指標，而忽視定性的指標的狀況。此類非財務性指標發生變化時的影響，很多時候要超過財務性指標的影響程度。另外，對相關的監測指標的變化范圍難以準確把握，這給監控工作實施的準確性帶來了障礙。許多公司還尚未建立起風險的自動識別、預警機制，對風險預警工作沒有建立足夠的技術支持，使得此項工作經常是落到了財務人員身上，使風險預警的有效性、及時性極大地受到人為性因素的影響。

（四）沒有靈活多變的風險控制和管理能力

對財務風險進行及時有效的應對處理影響著上市公司財務風險管控工作的效果及目標的實現。上市公司以下兩個方面工作的不到位，導致了其風險控制工作的低效率。一是缺乏對財務風險因素發生的預防措施。這主要是因為許多上市公司工作缺乏前瞻性，對風險進行管控只是局限于對風險因素進行識別，但缺乏針對特定風險的預防措施和處理預案。當風險因素實際發生時，缺乏預先確定的處理措施導致公司對風險處理的時間明顯滯后，導致風險面進一步放大。二是沒有建立完備的財務風險應對舉措和框架。例如，沒有事先確立風險的處理小組，沒有明確規定人員的配備，沒有建立明確的決策程序，這導致了對具體風險因素處理的進一步遲鈍。

二、加強上市公司財務風險管控的建議

（一）完善制度建設，增強財務風險控制的基礎性工作

建立并完備制度、組織架構是上市公司財務風險控制應放在首位的工作。上市公司應當經由有關管理咨詢公司的幫助和建議，根據本公司的實際狀況，對本公司的風險控制有關制度展開梳理，并根據財務風險控制的實際經驗，對財務風險控制流程進行改進和及時修訂。同時公司還應加強組織架構及治理結構的建設完善工作，建立或分配專門機構部門對財務風險進行管控，并配置具備相當素質的員工。同時，要完善對風險管理體系的分層次建設工作，加強在公司內部各部門及總分公司之間聯系的機制和制度。

（二）增強對財務風險分析工作的重視和建設

建立完善財務風險管控的識別分析機制，首先，應當強化公司的信息搜尋建設工作，對影響公司財務的內外部潛在因素進行充分分析，并按照科學的分類基準進行歸類和匯總，據此形成條理化的風險分析框架。其次，應當加強風險分析識別工作的前瞻性，加強財務風險變動趨勢的分析工作，把握好各種財務風險的預期發展及走勢，以便明確各因素的影響程度大小。最后，還要加強對財務風險的計量工作。在已有的風險管控工作經驗數據基礎上，結合風險的趨勢性變動分析，通過建立科學的模型來估計不同風險的大小，這個過程中，要注意對非財務風險的計量工作通常是使用估計的方式，并采用概率計算的方法來保證計算結果的準確性。

（三）強化財務風險的持續監測和預警制度

及時的監測及預警制度對于公司處置財務風險至關重要。上市公司一方面要建立一整套的日常性監測機制，完善各種監測的實際措施和安排，還要建立監測的完備指標。指標應當采用財務和非財務指標結合并重，并考慮定性指標的建立方式。公司要根據風險計量的結果確定合理的指標變動值范圍，并據此形成風險檔案。同時，公司也要建立完善其風險預警系統，通過對信息技術的使用，建立自動化的風險檢測及預警制度，通過現代化的系統實時查看風險指標的狀態。根據指標的預測及計量來確定風險控制的關鍵點，并確定專門人員做好風險波動的監控工作，提高風險控制工作的效果。

（四）做好財務風險管控的預先準備工作

許多公司雖然及時對財務風險成功實施了識別和預警，但由于缺乏事前的措施安排而導致發生財務風險時手足無措。因此，上市公司必須就風險狀況的發生做出預先的措施安排：第一，要建立財務風險的防范體系，結合不同財務風險特點制定具體的預防措施和方案，并對有關的風險監控責任人員進行適當的培訓，使其能夠掌握防止風險擴大和蔓延的有效措施。第二，要建立財務風險應對的領導小組，通過抽調財務部門、內控部門風險管理部門的人員組成的小組，可以保證公司具有可以隨時處理風險意外的人員；另外，還要建立風險的應急決策程序。第三，要建立對風險處理措施的選擇考評機制；應成立專門的評價小組對風險的處理和應急方案進行科學的評價衡量，從中選擇能夠最小化風險損失的方案。公司也可以通過引入外部的風控處理專家來增強風控處理結果的效果。

綜上，上市公司要建立財務風險的識別、預警、跟蹤等相關風險管理工作，做好預警與預案，使上市公司應對財務風險更加充分，將相關損失降到最低。

（作者單位為東北制藥集團沈陽計控有限責任公司）

參考文獻

第8篇：財務風險預警制度范文

【關鍵詞】 醫院 財務風險 防范

隨著我國醫療衛生改革的逐步深化，政府的衛生投入重點正從醫療服務等個人衛生服務領域向疾病控制、衛生監督等公共衛生服務領域轉變，國家對醫療衛生機構的經費投入逐年減少。而醫療市場的競爭卻日趨激烈，加上實行藥品招標后藥品利潤空間壓縮等因素，醫院財務管理工作者面臨巨大壓力和挑戰。如何化解和防范財務風險，成為財務管理的重要課題。但現階段就這方面問題研究的相對較少，筆者將在本文中，就如何加強醫院財務風險管理提出自己的看法。

一、醫院財務風險產生的背景分析

1、宏觀風險管理環境復雜多變

財務管理宏觀環境包括經濟、政策、社會、自然條件等各種因素。隨著我國加入WTO，醫療市場逐步放開，民營、外資和合資醫療機構陸續興辦，現實或潛在的競爭者其競爭策略的變化，造成醫療市場競爭環境的不確定性。與此同時，國家醫療衛生改革逐步深入，衛生補償機制進行了重大調整，藥品利潤空間逐步壓縮，醫療定價不合理等境況都對醫院收支結余產生重大影響，加上醫院建設自籌資金比例過高，只能借助于負債籌資，這些都給醫院的經營管理帶來一定的風險。隨著人們生活水平的不斷提高，人們的醫療消費需求日益提高，疾病也出現了新的變化，這使得醫院提供的醫療服務是否符合患者需求，存在許多不確定的因素，也給醫院財務造成風險。

2、醫院微觀風險管理環境不容樂觀

財務風險存在于醫院資金籌資、投資、運營及分配的各個環節中。籌資環節中的風險主要表現為負債總量過度、負債結構不合理等。一定的負債有利于降低醫院資金成本，與此同時，過度的負債籌資會加大醫院的財務風險。在投資環節上，醫院對固定資產的投資后，經營環境的變化和投資者自身的投資決策能力都會影響投資的最終成敗。此外，醫保部門監管措施嚴密、力度加大，醫院為此墊付了大量資金，對營運資金產生重大影響。在使用資金環節中，為了日常業務活動的需要，醫院要購置藥品、衛生材料、其他材料物資等，這部分業務花費在醫院流動資產中占很大的比例，各類物資購進比例、采購計劃、周轉情況等，都會產生財務風險。

二、財務風險產生的具體原因分析

1、醫院財務管理人員對風險的認識不足

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動就必然存在財務風險。在現實工作中，很多醫院的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金就不會產生財務風險。風險意識淡薄是財務風險產生的重要原因之一，財務決策缺乏科學性導致決策失誤是導致財務風險的又一主要原因。避免財務失誤的前提是實現財務決策的科學化，目前財務決策普遍存在經驗決策及主觀決策現象，導致決策失誤經常發生，財務風險也就隨之而來。

2、內部財務監控機制不健全

內部財務監控是醫院財務管理系統中一個非常重要而且相當獨特的系統，為了使其能充分發揮作用，醫院不僅應該設置獨立的組織機構，而且要根據本醫院的特點，建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，來保證醫院內部財務監控系統的高效運行。而我們國家的醫院大多沒有建立有效的內部財務監控機制，即使有，其財務監督制度執行也不嚴格，在實踐中難以將醫院管理與監督合二為一。同時，缺乏資產損失責任追究制度，對財經紀律執行不力，難以進行有效的約束，財務風險極易發生。

3、重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略

目前，醫院更多地將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統、整體地考慮醫院風險組合與風險的相互關系，從而導致風險管理的資源分配不均，影響醫院風險管理的效率和效果。另外，醫院尚未建立一套嚴謹、規范、完整的財務風險管理體系，現有的管理體系中風險管理功能與協調功能較為欠缺。 三、醫院財務風險的控制與防范

1、完善醫院財務管理系統

財務管理的宏觀環境雖然客觀上存在于醫院之外，醫院無法對其施加影響或加以控制，但并不意味著醫院面對環境變化就無能為力。首先，醫院應對不斷變化的財務管理宏觀環境認真分析，把握其變化趨勢及規律，制定多種應變措施，適時調整財務管理政策，改變財務管理方法，從而提高醫院對財務管理環境變化的適應能力和應變能力，以此降低和規避因環境變化給醫院帶來的財務風險。其次，面對不斷變化的財務管理環境，財務管理體系應與時俱進，不斷更新、完善。醫院應設置合理、高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使醫院財務管理系統高效運行，以防范因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

2、建立有效的財務風險預警機制

營運資金的管理體現于醫院流動資產和流動負債的管理。醫院的流動資產包括貨幣資金、藥品材料、往來賬款等，一般占醫院總資產的30%左右，因而，財務風險預警機制要以此為重點。同時，要認識到財務危機通常都是經歷了一個漸進積累轉化的過程，各種危機因素都將直接或間接地在資金運動的“晴雨表”——一些敏感性財務指標值的不同變化上反映出來。這樣，通過觀察這些敏感性財務指標的優劣變化，便可以對醫院的財務危機發揮監測預警作用。為此，醫院在負債經營過程中，建立一套規范、全面的風險預警機制是非常必要的。為了更好地監控醫院負債狀況，有效規避負債運營風險，可以根據各個醫院自身特點和負債規模的大小，結合資金運營狀況，采用綜合評分的方式，建立全程風險監控和預警機制。通過收集有關財務信息，設立風險預警指標體系，對醫院獲得能力、償債能力、運營狀況和發展潛力等敏感性預警指標進行動態跟蹤，進行事前、事中、事后的經常性監控，在警情擴大或風險發生前及時發出信號，使其充分發揮“警報器”的作用；并通過對醫院每一重要決策活動將帶來的財務狀況變化，進行預先分析測定，評價醫院的償債能力，考核醫院運營業績，及時發現潛在的風險，并提出有效的風險防范對策，為醫院管理者做出正確經營決策提供重要參考和合理建議。

第9篇：財務風險預警制度范文

【關鍵詞】 高校； 財務風險； 評價預警； 雙模型； 實證研究

隨著高校進入快速發展的關鍵時期，財務風險的評價與控制已成為高校財務管理的一個重要課題。從現實情況來看，國家教育主管部門以及高校自身對此越來越重視，但由于該課題較為復雜且引入較晚，大多高校并沒有真正建立起有效的財務風險評價與預警機制。

國內目前在定量分析上主要采用層次分析法、模糊評價法、因子分析法等方法，這些方法在企業會計應用較為廣泛，而應用在預算會計分析中相對較少。由于現行高校財務報告是基于《事業單位會計制度》以及收付實現制的基礎上設計的，在此基礎上設計出的一些財務風險預警模型的準確性并未得到充分驗證，如何用通用化的“企業”財務語言解讀和驗證“事業”單位財務風險的程度很有現實意義。本文正是應用企業財務風險評估模型對目前高校普遍采用的財務風險指標預警體系的警情預報進行驗證和分析。

一、模型的選擇

（一）巴薩利模型

巴薩利模型是衡量企業財務風險的重要模型之一，它是亞歷山大·巴薩利（Alexander.Bathory）在原有的Z計分模型基礎上發展而來的，此模型能比較直觀地反映研究對象的財務風險水平，其模型表達式如下：

財務風險評估值Z=A+B+C+D+E

其中：A，衡量企業業績=（稅后利潤+折舊+遞延稅）/流動負債；B，衡量營運資本回報率=利潤總額/（流動資產-流動負債）；C，資本結構比率=所有者權益/流動負債；D，衡量扣除無形資產后的凈資產對債務的保障度=有形資產凈值/負債總額；E，衡量流動性=（流動資產-流動負債）/總資產。

巴薩利模型指標值高即說明經濟主體實力強，財務風險小；反之，則說明經濟主體實力弱，財務風險高。巴薩利模型是Z計分模型更普遍的應用，可在預測公司破產可能性的同時，也能衡量公司實力大小。據國外統計，該模型預測的準確率可達95%。

（二）功效系數模型

功效系數法是根據多目標規劃原理，對每一項評價指標確定一個滿意值和不允許值，以滿意值為上限，以不允許值為下限，計算各指標實現滿意值的程度，并以此確定各指標的分數，再經過加權幾何平均進行綜合，從而評價被研究對象的綜合狀況。根據評價指標中各指標的特點，指標數值（即下述公式中的實際值）越大越好的。可定義為極大型變量，如現實支付能力等；指標數值越小越好的，可定義為極小型變量，如銀行存款保障率等；指標數值在某一點最好的，可定義為穩定型變量，如流動比率；若在某一區間內最好，則可定義為區間型變量，如資產負債率。功效系數計算公式如下：

功效系數法從不同側面對評價對象進行計算評分，可操作性和科學性都大大提高，采用加權幾何平均法對各指標進行綜合，對于財務綜合分析來說，較算術平均法更為合理。

二、樣本的選擇及財務風險預警指標屬性

本文研究的主體是某中央級預算單位M高校，該學校是一所以理工學科為主，兼有部分人文科學、社會科學、管理科學的綜合性大學，是教育部直屬的列入“211工程”的全國重點大學。本文利用該校近三年（用Y1、Y2、Y3表示）的財務報表信息來進行財務風險的測度及預警。

根據功效系數模型，在充分調研的基礎上，結合目前高校普遍采用的財務風險預警指標，選取代表性的12個指標構建了預警模型，對四類變量設置功效系數，如表1。

根據單項功效系數和權重即可計算出綜合功效系數，根據綜合功效系數的分值大小設置財務風險警情分布表，如表2。

三、雙模型實證檢驗

考慮到高校財務是以收付實現制為核算前提的，財務報告中沒有現金流量表，且事業收支與現金流量具有同步性，為了更通俗地反映高校財務狀況，根據我國《高等學校會計制度》和財政部《中央部門預算編制指南》，結合高校會計科目的特點，本文對樣本高校的《資產負債表》和《收入支出表》進行了合理的轉換，巴薩利模型測試數據均來源于該高校轉換后的《資產負債表》和《利潤表》。

根據巴薩利模型，結合M高校轉換后的會計報表，可以計算出M高校近三年巴薩利模型標值，見表3。

從模型測算值來看，M高校財務風險評估值近三年來總體呈增長態勢，特別是資本結構逐步趨于合理，學校自有資本對短期債務的保障程度以及有形資產對負債的保障程度大幅增加，學校的綜合實力逐步提升，財務風險系數進一步降低。M高校整體財務風險趨勢如圖1。

巴薩利模型幫助我們分析了高校綜合財務業績、資本結構和債務保障程度等指標，對高校財務實力的走勢有一個清晰的描繪，但并不能非常精確地反映高校財務風險的警告程度。所以，下面將運用事業單位會計要素，運用高等學校財務指標和分析方法，對高校財務風險的預警警情進行衡量。

根據功效系數模型，計算M高校近三年的財務風險指標功效系數值，得出功效系數如表4。

從模型測算值來看，M高校Y1年財務風險警告程度為“極警”，財務風險極高，財務狀況很差；Y2年財務風險警告程度為“重警”，財務風險仍很高，財務狀況較差；Y3年財務風險為“中警”，表明財務風險逐步減小，財務狀況日益好轉，但仍不容樂觀。M高校財務風險警情走勢如圖2。

通過觀察M高校近三年的警情變動，得出該校近三年的綜合財務狀況逐年好轉，風險系數逐年降低，但到Y3年仍存在較大的財務風險。主要由于：

一是該校資產負債率三年基本維持在一個比較穩定和滿意的水平，資本結構較為合理；流動比率始終偏高，也就是說，流動資產占用較多，導致資金的使用效率較低，主要是由于應收款項和借出款特別是各項基本建設專項工程款占用過多所致，所以T2功效系數值很低。

二是該校總負債與貨幣資金的比值逐年減小，到Y3年基本達到理想水平，財務風險逐步減弱。由于幾乎沒有對外投資，所以T6值功效系數為100，該項財務風險系數為0。自有資金動用程度非常大，T7值功效系數很低，主要也是因為該校應收及暫付款中墊付的專項工程款占用過大。

三是該校現實支付能力三年也基本維持在一個滿意的水平，基本周轉資金周期保持在3個月以上，而且該項指標功效逐年提高，Y3年達到了接近5個月的水平。該校事業基金可用比率也較為合理，功效系數值較高。

四是該校收入與支出比較為平衡，基本維持在1以上的水平，每年收入可以全額彌補支出。專用資金占用程度很大，三年該項功效系數分值都較低，加大了財務風險。

通過比較巴薩利模型和功效系數模型對高校財務風險的評價與預警結果，得出M高校在兩種模型下財務風險指數的走勢，如圖3所示。

很顯然，運用巴薩利模型對M高校連續三年的財務風險水平進行評價的結果，與運用功效系數模型對M高校的財務風險水平進行預警的結果相比，二者的運行軌跡是基本相同的。

四、研究結論

（一）巴薩利模型與功效系數模型測度得出的財務風險趨勢軌跡基本吻合

將高校財務風險的評價與預警二者有機結合，在利用不同的評判模型分別對高校財務風險進行評價和預警程度測算之后，研究發現，兩種模型的應用結果吻合度高，而且所研究高校的財務風險運行軌跡也基本相同，從而印證了本文研究方法的準確性。

（二）兩種模型對高校財務風險的測度各有特點

巴薩利模型多用來衡量經濟主體財務實力大小，以此來判斷其財務風險高低，總評估值得分情況可向外界表達經濟主體實力，甚至預測其是否有破產的可能性。可以看出，該模型側重的是對經濟主體的財務狀況評估與評價，并沒有從風險預警的測度角度給出經濟主體所面臨財務風險的嚴重程度。

功效系數模型是在傳統的層次分析法基礎上改進而來，應用在高校財務風險預警方面有其獨到的優勢。通過利用高校財務代表性指標進行風險測算后，能夠直接給出高校財務風險警情，更加客觀地反映高校財務風險的嚴重程度，從而提高工作效率。

（三）兩種分析模型的應用前景

2013年1月1日新實施的《高等學校財務制度》第六十七條“高等學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等”和第六十九條“高等學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。高等學校應當按照主管部門的規定，根據學校財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。”

本文選取的12個財務指標在高等學校財務風險測度和預警中，是具有充分代表性的，通過巴薩利模型總評估值驗證，說明可從高校籌資風險、投資風險、營運風險等角度對高校財務風險進行更加精確的度量，預測得出的財務風險警告程度可為高校如何應對并降低財務風險提供可靠的決策依據。經過本文的雙模型耦合性實證分析，說明高校借助本文提出的兩種分析模型開展財務分析工作，具備科學性和較強的可操作性。

五、研究的局限性

首先，在制度層面上，由于高校會計核算采用的是收付實現制，收付實現制下收支不能配比，學校財務的資產負債和收入支出等情況也不能得到客觀的反映。

其次，在研究方法上，本文利用通用的“企業財務”的語言來描述“事業財務”狀況，盡管運用大量數據測算印證了財務風險預警模型的科學性，但目前比較公認的功效系數模型仍在定性分析上存在較大的主觀性，而且兩種模型指標在選取上本身各有側重，計算結果不可避免會存在一定偏差。在進行高校財務風險綜合評價分析中，目前尚沒有一套完整的方法體系，仍需對財務風險評價與預警做更深層次研究。本文的實證研究是一種嘗試。今后，對高校乃至事業單位財務風險的財務風險評價預警應該引入更多的企業會計元素，同市場經濟接軌、同企業會計接軌是一個必然趨勢。

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