合同內(nèi)控管理制度精選(九篇)

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第1篇：合同內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)；難點(diǎn)；解決措施

企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，就要不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。但是因?yàn)楦鞣N因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，重點(diǎn)解決存在的難點(diǎn)問(wèn)題，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)

(一)內(nèi)控意識(shí)不到位

在實(shí)際運(yùn)行過(guò)程中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務(wù)開展，不利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此他們認(rèn)為不應(yīng)該過(guò)多的設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)控。這就導(dǎo)致內(nèi)控意識(shí)不到位，使員工產(chǎn)生抵觸情緒，這不僅影響到內(nèi)控設(shè)計(jì)，還會(huì)阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度無(wú)法真正的執(zhí)行下去。

(二)內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過(guò)程中，存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因?yàn)楣芾硎杪┑葐?wèn)題，賬面無(wú)法及時(shí)進(jìn)行處理，資金安全管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致合同要素不全面，一些業(yè)務(wù)因?yàn)榍闆r比較緊急，存在合同后補(bǔ)等情況；當(dāng)前企業(yè)某些工程管理項(xiàng)目不夠精細(xì)，這樣不利于對(duì)于工程造價(jià)給予科學(xué)的預(yù)算和控制。

(三)缺乏內(nèi)部控制人才

人才在財(cái)務(wù)內(nèi)控怪制度建設(shè)過(guò)程中發(fā)揮出重要的作用，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，實(shí)際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的人才，還有內(nèi)控管理人員對(duì)業(yè)務(wù)了解不透無(wú)法滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點(diǎn)的解決措施

(一)重視內(nèi)控建設(shè)

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是非常重要的，企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營(yíng)效率的作用。通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會(huì)議，培訓(xùn)企業(yè)員工的內(nèi)控知識(shí)，讓企業(yè)每一個(gè)員工都可以明確內(nèi)控建設(shè)的作用，獲得全體共識(shí)。

(二)完善組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過(guò)程中，企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設(shè)控制委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)任命相關(guān)工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，完善組織機(jī)構(gòu)管理職責(zé)，使各個(gè)部門各負(fù)其責(zé)，從而可以及時(shí)協(xié)調(diào)各種事項(xiàng)，提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。風(fēng)控委員會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)決策部署。，此外需要對(duì)于內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，審批有關(guān)內(nèi)控工作的相關(guān)計(jì)劃和各種類型的工作報(bào)告，還負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控控制文件的，這樣有利于審核企業(yè)各個(gè)部門的內(nèi)控管理成績(jī)。企業(yè)內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)對(duì)于內(nèi)控工作進(jìn)行值和協(xié)調(diào)，制定具體的管理制度和管理方法，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量給予嚴(yán)格的管控騙過(guò)你，此外加強(qiáng)還說(shuō)呢和項(xiàng)目前期業(yè)務(wù)，實(shí)施系統(tǒng)的部署。編制和管理項(xiàng)目涉及到的文件和成果，并且負(fù)責(zé)整改內(nèi)控缺陷，并且要上報(bào)給風(fēng)控文員會(huì)，使其可以及時(shí)掌握內(nèi)控工作的具體情況。建設(shè)內(nèi)控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)為基礎(chǔ)，合理構(gòu)建小組需要負(fù)責(zé)的問(wèn)題，內(nèi)控專業(yè)小組主要負(fù)責(zé)日常管理組、財(cái)務(wù)管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護(hù)組主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)控工作，并且指導(dǎo)內(nèi)控工作的進(jìn)程，其他專業(yè)組需要促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控運(yùn)營(yíng)，糾正整改風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中的問(wèn)題。

(三)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

以企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，這樣有利于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨別，召開會(huì)議，可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。組建專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施評(píng)估面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定控制點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部分，從而使內(nèi)控工作開展更具針對(duì)性。充分利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，玩撒謊呢愜意給財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，這樣有利于查找需要的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，從而確定管理目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確哪些環(huán)節(jié)和項(xiàng)目需要得到改進(jìn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可以承受的范圍當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，優(yōu)化工作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的全流程設(shè)計(jì)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過(guò)內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn)，使內(nèi)部管理意識(shí)不斷得到提高，為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王書佳.新時(shí)期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017(08)：234-235.

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[3]張帥，李蕾，劉亭立.淺析通信企業(yè)IT系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀與優(yōu)化路徑[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2012(30)：77+99.

第2篇：合同內(nèi)控管理制度范文

一、重視管理制度和管理機(jī)構(gòu)

制定正確的管理機(jī)制、健全管理機(jī)構(gòu)是逐步加強(qiáng)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)。如何加強(qiáng)海外項(xiàng)目的管理，需要從以下幾個(gè)方面著手。第一，必須明確界定總公司和項(xiàng)目部等相關(guān)管理部門的職責(zé),由于海外項(xiàng)目管理機(jī)制存在模糊不清的問(wèn)題，所以需要盡量縮短其過(guò)渡期,只有這樣才可能在明確職責(zé)的條件下,制定出清晰而有條理的管理制度。第二，要建立健全財(cái)務(wù)等重要部門的管理機(jī)構(gòu)，管理部門的有效設(shè)立才能保證各項(xiàng)決策的正確實(shí)施。第三，明確劃分出各財(cái)務(wù)人員行駛的職權(quán)、制定合理而嚴(yán)格的財(cái)務(wù)決策程序,這可以說(shuō)是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的先決條件。

二、內(nèi)控管理

海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理要比國(guó)內(nèi)內(nèi)控管理急切而重要的多，因此要十分重視海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理。如何做到加強(qiáng)海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理，要做到以下幾點(diǎn)。首先，要做好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理，會(huì)計(jì)和出納人員的安排就應(yīng)做好，這要在項(xiàng)目前期做到兩個(gè)職位的同時(shí)到位。要嚴(yán)格做到會(huì)計(jì)與出納相互協(xié)調(diào)統(tǒng)一、相互緊密聯(lián)系，針對(duì)財(cái)務(wù)人員回國(guó)休假的情況，要安排好其他人員繼續(xù)工作和輪換班工作，緊急情況下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以臨時(shí)指定替換人員。其次，關(guān)于財(cái)務(wù)授權(quán)問(wèn)題，總公司要加強(qiáng)其涉外工程項(xiàng)目授權(quán)管理的控制。最后，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真履行其會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，要嚴(yán)格遵守總公司和項(xiàng)目部制定的各種內(nèi)控管理制度，若有違反內(nèi)控管理制度則要及時(shí)反映；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要積極支持會(huì)計(jì)人員工作，要以身作則。

三、資金管理

資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，現(xiàn)金流是執(zhí)行涉外工程項(xiàng)目的基本條件，因而資金管理也就成為涉外工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的焦點(diǎn)和中心。筆者認(rèn)為，要做好資金管理，應(yīng)該從以三個(gè)方面入手：第一，統(tǒng)一集中管理境外資金。對(duì)項(xiàng)目工程尤其是重點(diǎn)項(xiàng)目的資金投入，要進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)集中管理，做到全面監(jiān)控，以最小成本獲得最大利益。第二，采取多種方法，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)的境外承包企業(yè)多是大型國(guó)有企業(yè)，而在公開市場(chǎng)上所采用的匯率等均是金融衍生工具，由于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尚不成熟，交易在一定程度受到影響。要減小這種影響，在了解國(guó)內(nèi)外銀行遠(yuǎn)期匯率報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上，可以通過(guò)與合同方協(xié)商采用固定匯率進(jìn)行結(jié)算，以降低市場(chǎng)變化引起交易成本的增加；針對(duì)分包合同的簽訂，外匯幣種應(yīng)該與主合同所采用的盡量相同，以減少外匯多次轉(zhuǎn)換引起的資金損失；要積極掌握銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià)，進(jìn)行適當(dāng)?shù)倪h(yuǎn)期外匯交易，降低外匯匯率損失。第三，加強(qiáng)和重視境外資金管理。要重視境外資金的安全，加強(qiáng)境外項(xiàng)目工程的物理防范其中財(cái)務(wù)室要配置一些必要的安全防范設(shè)備。

四、外賬和納稅管理

做好外賬管理，是規(guī)避境外企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。外賬管理，是指對(duì)境外項(xiàng)目所在國(guó)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收政策進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算表和所編制的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行管理和控制。在建立外帳核算的基礎(chǔ)上，境外企業(yè)要認(rèn)真研究駐在國(guó)稅收政策，作到依法納稅，合理避稅，提高施工項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。筆者認(rèn)為，境外企業(yè)搞好納稅管理，應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：第一，施工企業(yè)要重視和認(rèn)真研究境外項(xiàng)目所在國(guó)的稅收政策和財(cái)政政策，結(jié)合本國(guó)自身的政策，在不違法的前提下，盡量做到減少不必要的稅收費(fèi)用。第二，重視合同中有關(guān)納稅的條款。第三，施工企業(yè)可以引用所在國(guó)的會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)師參與協(xié)助會(huì)計(jì)工作，包括編制符合當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更容易通過(guò)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的審查。

五、成本管理

第3篇：合同內(nèi)控管理制度范文

[關(guān)鍵詞]上市公司 內(nèi)控體系 財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）41-0163-01

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解》一書中，共頒布了18個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，其中涉及企業(yè)財(cái)務(wù)管理部分的內(nèi)控體系建設(shè)可依據(jù)管理性質(zhì)劃分，一般屬于控制活動(dòng)的有籌資管理、資金運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理，屬于控制手段的是預(yù)算管理，基本覆蓋的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及業(yè)務(wù)流程約60個(gè)左右。在內(nèi)控體系管理要求中，必須要按照控制手冊(cè)要求的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和流程，完成手冊(cè)的編制與調(diào)整、自我評(píng)價(jià)、內(nèi)外部審計(jì)等工作。內(nèi)控體系建設(shè)工作是一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)，是企業(yè)加強(qiáng)自身防范風(fēng)險(xiǎn)能力的基本保障。內(nèi)部控制要求公司內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的著眼點(diǎn)不僅是事中事后的控制，而更重要的是業(yè)務(wù)行為的事前控制和會(huì)計(jì)信息資料的掌握。每個(gè)經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生必須在健康的體制下進(jìn)行，還要具備健全的依據(jù)，也就是說(shuō)不論是企業(yè)的大項(xiàng)目或小項(xiàng)目，都要求具有“天下大事，必做于細(xì)”的決心去做企業(yè)內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)，最終讓企業(yè)達(dá)到良性健康的發(fā)展。

一、內(nèi)控體系建設(shè)財(cái)務(wù)部分常見(jiàn)問(wèn)題

上市公司內(nèi)控體系建設(shè)工作中，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系建設(shè)中常見(jiàn)問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、存在制度流程的設(shè)計(jì)缺陷，公司在建立制度流程時(shí)，未考慮公司的管理架構(gòu)，或制度流程本身未包含子公司，也就是企業(yè)管理的眼光不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，未及時(shí)跟隨發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整，存在流程執(zhí)行與實(shí)際偏差，各子公司流程執(zhí)行不統(tǒng)一，風(fēng)險(xiǎn)不可控的管理局面。

2、發(fā)展速度過(guò)快，內(nèi)部基礎(chǔ)工作管理薄弱，對(duì)業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行，存在落實(shí)和檢查不到位的現(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部存在部門之間各自為政的情形，集團(tuán)公司無(wú)力干涉子公司的管理情況，多頭領(lǐng)導(dǎo)多頭管理，原有制度無(wú)法按照要求執(zhí)行，不能滿足公司發(fā)展和管理的需要。例如貨幣資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、籌資管理制度、理財(cái)制度等等，都存在著不可預(yù)估的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

3、同一業(yè)務(wù)由于管理的不統(tǒng)一，造成各種控制單據(jù)的不統(tǒng)一，導(dǎo)致無(wú)法辨認(rèn)，甚至缺失可簽字和可檢核的控制表單。例如銷售收入?yún)R總表，固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，工程驗(yàn)收單、工程付款進(jìn)度單、檔案借閱登記本等，存在集團(tuán)各公司同一業(yè)務(wù)控制表單的統(tǒng)一規(guī)范時(shí)限不一致。

4、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控較為滯后，例如公司營(yíng)業(yè)收入中其他業(yè)務(wù)收入未簽訂合同部分收入，入賬及時(shí)性存在時(shí)間性差異或不到位現(xiàn)象。公司收入項(xiàng)目從收付實(shí)現(xiàn)制調(diào)整為權(quán)責(zé)發(fā)生制，通過(guò)全面預(yù)算管理手段和系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)接。團(tuán)購(gòu)賒銷人為因素導(dǎo)致入賬不及時(shí)，應(yīng)收賬款-客戶貨款掛賬或賒銷合同傳遞滯后。團(tuán)購(gòu)業(yè)績(jī)、績(jī)效考核機(jī)制、獎(jiǎng)金分配，所有賒銷業(yè)務(wù)試行簽訂合同和授權(quán)審批流程存在運(yùn)行缺陷。

二、內(nèi)控體系建設(shè)財(cái)務(wù)部分完善的措施

（一）制度建設(shè)與完善

根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、管理思想和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，修訂、完善或重建內(nèi)控管理體系。達(dá)到保證公司經(jīng)營(yíng)管理合理合法、資產(chǎn)安全及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高公司整體應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力。

1、每年度內(nèi)與公司管理層達(dá)成要求，編制年度修訂制度流程時(shí)間計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃組織相關(guān)聯(lián)部門統(tǒng)一修訂制度流程、風(fēng)險(xiǎn)控制、操作手冊(cè)及控制表單，要求集團(tuán)內(nèi)各子公司管理流程必須高度統(tǒng)一。由企業(yè)管理層最高直接負(fù)責(zé)人簽字發(fā)下執(zhí)行。

2、每年定期梳理未啟用和啟用流程使用情況，落實(shí)各部門未啟用制度及梳理部分空白業(yè)務(wù)流程的管理制度，對(duì)與實(shí)際執(zhí)行存在嚴(yán)重偏差的，要求重新修訂力爭(zhēng)達(dá)到滿足業(yè)務(wù)需要的管理制度。

3、組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)定期對(duì)上年未完成或制度本身存在缺陷的內(nèi)容，編制詳細(xì)的整改落實(shí)計(jì)劃表，列入當(dāng)年公司整體內(nèi)控工作計(jì)劃，按階段計(jì)劃?rùn)z查落實(shí)整改情況，整改計(jì)劃和整改內(nèi)容必須要有直接責(zé)任部門負(fù)責(zé)人簽字。并承擔(dān)應(yīng)由的管理責(zé)任。

4、內(nèi)控手冊(cè)及流程、風(fēng)險(xiǎn)矩陣每年度需根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)定期進(jìn)行修改完善，不得與公司實(shí)際運(yùn)行脫軌，出現(xiàn)問(wèn)題必須由部門直接負(fù)責(zé)組織修改完善。最終達(dá)到內(nèi)控手冊(cè)能起到對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)和引導(dǎo)作用。內(nèi)控手冊(cè)是指導(dǎo)工作的基本方針。

5、財(cái)務(wù)范圍內(nèi)要實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系化、規(guī)范化，同時(shí)在完善內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上，必須要建立以內(nèi)控管理部門日常和專項(xiàng)監(jiān)督為主體的兩極內(nèi)控檢查機(jī)制。

6、公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作要實(shí)現(xiàn)電子系統(tǒng)自動(dòng)化管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要工作為事前風(fēng)險(xiǎn)的提示和事后財(cái)務(wù)管理和報(bào)表的出具與分析。還必須要保管妥當(dāng)會(huì)計(jì)檔案，便于會(huì)計(jì)信息資料的收集于檢索。

（二）具體工作完成措施

1、財(cái)務(wù)各部需要高度統(tǒng)一，積極溝通，響應(yīng)公司內(nèi)控管理方針，逐項(xiàng)落實(shí)計(jì)劃。因財(cái)務(wù)模塊涵蓋的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告，也是最終環(huán)節(jié)，要求各部門加強(qiáng)溝通，積極解決相互關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，例如應(yīng)收賬款賒銷管理、資金管理中銀行未達(dá)和供應(yīng)商扣款等。

2、各部門對(duì)內(nèi)部制度流程執(zhí)行不到位或錯(cuò)誤，歸入當(dāng)月績(jī)效考核，提高內(nèi)部執(zhí)行效率。

3、內(nèi)控部每月對(duì)重大事項(xiàng)編寫“內(nèi)控整改函告”形式發(fā)送公司業(yè)務(wù)直接負(fù)責(zé)人，督促責(zé)任單位簽字及落實(shí)整改時(shí)間，做到持續(xù)追蹤重點(diǎn)項(xiàng)目解決進(jìn)度和落實(shí)結(jié)果，降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

4、每月按照年度內(nèi)控工作計(jì)劃執(zhí)行，檢核財(cái)務(wù)各部門內(nèi)部控制流程執(zhí)行情況，并通過(guò)內(nèi)控會(huì)通報(bào)檢核結(jié)果。

5、要求各部門負(fù)責(zé)人對(duì)整改內(nèi)容及相關(guān)見(jiàn)證資料，要保留工作底稿，并提供內(nèi)控中心留檔備案。

6、財(cái)務(wù)內(nèi)控工作將結(jié)合內(nèi)控審計(jì)對(duì)應(yīng)要求，切實(shí)要做到“一審、二幫、三促進(jìn)”的作用，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量。除財(cái)務(wù)內(nèi)部進(jìn)行科目余額分析外，還要通過(guò)實(shí)地調(diào)查取證、個(gè)別訪談、流程執(zhí)行抽樣、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論等方法對(duì)內(nèi)部各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析了解，對(duì)資金運(yùn)營(yíng)中的備用金管理、現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)、供應(yīng)商結(jié)算、供應(yīng)商合同執(zhí)行、子公司授權(quán)審批流程執(zhí)行等業(yè)務(wù)關(guān)鍵內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)控審計(jì)分析，讓內(nèi)部控制真正發(fā)揮控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

內(nèi)控管理要公司管理層首先從思想入手，全力打造優(yōu)質(zhì)良好的內(nèi)部環(huán)境。嚴(yán)格按照不相容相互崗位設(shè)立的要求，在內(nèi)部的授權(quán)批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)辦理，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料保管、監(jiān)督檢查等崗位權(quán)限設(shè)置上，遵從科學(xué)規(guī)范，簡(jiǎn)化流程，平穩(wěn)高效的目標(biāo)，合理設(shè)置各個(gè)工作崗位，理清各個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，形成權(quán)責(zé)分工明確，嚴(yán)格考核測(cè)評(píng)機(jī)制的良好內(nèi)部環(huán)境。上市公司內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)持續(xù)性的長(zhǎng)效工作，需要公司內(nèi)部的需求與監(jiān)管形成合力，才能切實(shí)提供企業(yè)的管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)控管理就是要求上市公司加強(qiáng)自身管理，提供風(fēng)險(xiǎn)防范能力。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理為持續(xù)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，必須要扎實(shí)、深入開展，切不可敷衍了事。

參考文獻(xiàn)

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第4篇：合同內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 內(nèi)控管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進(jìn)行全面管理的一個(gè)組成部分，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎(chǔ)上所建立起來(lái)的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。企業(yè)內(nèi)控管理主要有五個(gè)方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、信息溝通的管理、控制活動(dòng)的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息考核資料等信息的可靠性和真實(shí)性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。同時(shí)，內(nèi)控管理把企業(yè)的職責(zé)分工到個(gè)人，各種工作程序和制度完備，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)的順利進(jìn)行。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的資金支出、收入以及物資的保管、采購(gòu)、銷售和領(lǐng)用等進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，從而保證了企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整與安全。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實(shí)施，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要保證。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題

企業(yè)的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有極為重要的意義，但是當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在諸多問(wèn)題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展。

（一）企業(yè)的內(nèi)控管理中存在的問(wèn)題

1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位

由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒(méi)有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量?jī)?nèi)耗， 企業(yè)的營(yíng)運(yùn)成本無(wú)形中提高了， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加了。

2、內(nèi)部壓力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間越來(lái)越激烈地競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。然而，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒(méi)有提到應(yīng)有的高度，同時(shí)也缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

3、信息流通不暢，職責(zé)劃分不清

一個(gè)完善的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都能知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。我國(guó)企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管。問(wèn)題出了以后經(jīng)常是互相推卸責(zé)任，最終不了了之。

4、內(nèi)控機(jī)制不健全，內(nèi)部控制乏力

為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準(zhǔn)、職責(zé)劃分、設(shè)計(jì)運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膽{證、恰當(dāng)?shù)陌踩胧ⅹ?dú)立的檢查和評(píng)價(jià)等等。為確保實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

（二）企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩個(gè)方面的原因：外部原因和內(nèi)部原因。外部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、金融市場(chǎng)的變化以及政策的變化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部原因造成的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

1、盲目投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為追求經(jīng)濟(jì)效益常常盲目擴(kuò)張，想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。但是企業(yè)的盲目擴(kuò)張不僅沒(méi)有增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，反而使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。

2、籌資造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過(guò)程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒(méi)能夠準(zhǔn)確進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)內(nèi)控管理不善擴(kuò)大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)控管理不強(qiáng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的內(nèi)控管理與企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范之間存在著密不可分的關(guān)系，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范就應(yīng)該提高企業(yè)內(nèi)控管理能力。加強(qiáng)了企業(yè)的內(nèi)控管理，對(duì)于企業(yè)做出正確的財(cái)務(wù)決策，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

（一）加強(qiáng)控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強(qiáng)控制環(huán)境的管理，首先應(yīng)該提高企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對(duì)于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在制定年度預(yù)算方案、進(jìn)行重大決策和簽訂重大合同時(shí)，應(yīng)該實(shí)行集體決策。為防范風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還應(yīng)該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴(yán)禁少數(shù)人或者一個(gè)人說(shuō)了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應(yīng)該積極倡導(dǎo)正義、健康的企業(yè)文化。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理

企業(yè)時(shí)刻都面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及危害程度進(jìn)行評(píng)估，從而能夠采用相應(yīng)的策略。加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理主要包括兩個(gè)方面：

1、對(duì)會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)主要包括會(huì)計(jì)信息的失真、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)三種類型。所以，要防范會(huì)計(jì)工作的風(fēng)險(xiǎn)就要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的核實(shí)和對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的監(jiān)督，對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2、對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范

資金風(fēng)險(xiǎn)的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)、資金安全的風(fēng)險(xiǎn)、融資的風(fēng)險(xiǎn)、資金支付的風(fēng)險(xiǎn)、資金回收的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范，就要對(duì)資金的投放和回收進(jìn)行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過(guò)程中進(jìn)行準(zhǔn)確地估測(cè)，保證好決策的科學(xué)性。

（三）加強(qiáng)對(duì)控制活動(dòng)的管理

所謂控制活動(dòng)就是指企業(yè)的管理者為了防范風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的一系列管理活動(dòng)。對(duì)于會(huì)計(jì)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，進(jìn)行成本管理，負(fù)責(zé)成本的預(yù)測(cè)和控制，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行審核，對(duì)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行有效監(jiān)督等等；對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主要應(yīng)該建立幾項(xiàng)重要制度：資金預(yù)算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過(guò)制定上述制度加強(qiáng)對(duì)每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)信息的溝通

任何企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過(guò)信息溝通完成自己的任務(wù)，履行自身的職責(zé)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范時(shí)，無(wú)論是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估還是采取合適的控制活動(dòng)，都應(yīng)該進(jìn)行信息的傳遞與溝通，同時(shí)還應(yīng)該保證信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，也應(yīng)該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時(shí)做出反映。

（五）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進(jìn)內(nèi)控制度有效實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保證。在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對(duì)整個(gè)控制活動(dòng)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，適時(shí)地對(duì)控制流程進(jìn)行調(diào)整。在遇到重大問(wèn)題時(shí)及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案等等，并且要對(duì)其實(shí)施的效果進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前很多企業(yè)的內(nèi)控管理中仍然存在很多問(wèn)題，如內(nèi)控意識(shí)不強(qiáng)、動(dòng)力不足，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差、控制部門不獨(dú)立等等；企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等也存在諸多問(wèn)題，主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及內(nèi)部控制不善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，就應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理，主要包括加強(qiáng)控制環(huán)境的管理、加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、加強(qiáng)控制活動(dòng)的管理、加強(qiáng)信息的溝通和交流、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督。只有如此，才能夠防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

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第5篇：合同內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)　財(cái)務(wù)控制

《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》被稱為中國(guó)的“薩班斯法案”，2008年6月28日，由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合，目的在于加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。

企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的制定，標(biāo)志著“以防范風(fēng)險(xiǎn)和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)基本建成，是繼我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則體系建成并有效實(shí)施之后的又一項(xiàng)重大系統(tǒng)工程，也是財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重大舉措。

內(nèi)部財(cái)務(wù)控制在企業(yè)經(jīng)濟(jì)控制系統(tǒng)中起著保證、促進(jìn)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)等重要作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地日趨激烈，企業(yè)的生存壓力加大，這都對(duì)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制提出了迫切的要求。在企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不僅是為核算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，更重要的是要合理控制，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)，有效規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。建立合理有效的內(nèi)部控制管理制度，能夠有效加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，合理降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

1.1企業(yè)資金不足，面臨資金風(fēng)險(xiǎn)

資金是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)及運(yùn)轉(zhuǎn)的重要部分，對(duì)企業(yè)來(lái)講就像人的血液一樣，一旦資金出現(xiàn)斷裂，必將影響到企業(yè)的生存。影響資金不足的因素主要有以下幾方面：

（1）受企業(yè)規(guī)模限制，設(shè)立時(shí)投入自有資金較少，但隨企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，逐漸出現(xiàn)了自有資金不足的情況；

（2）很多企業(yè)在發(fā)展初期因受外在條件限制，沒(méi)有和金融機(jī)構(gòu)建立良好的信用關(guān)系，企業(yè)信用等級(jí)較低，資信相對(duì)較差，融資能力低。一旦企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，希望和金融建構(gòu)建立信用關(guān)系，也是需要一定時(shí)間的。且初期信用等級(jí)低，融資條件較高。

（3）現(xiàn)代大多企業(yè)在業(yè)務(wù)開展方面多數(shù)采取賒銷政策，回收應(yīng)收賬款需要一定的時(shí)間。如應(yīng)收賬款較多，回籠速度慢，周轉(zhuǎn)率低，產(chǎn)生資金緊張，長(zhǎng)此以往，容易形成惡性循環(huán)。

（4）企業(yè)拓展市場(chǎng)或加大研發(fā)力度，需要投入較多資金。企業(yè)要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，必須在拓展市場(chǎng)或加大研發(fā)力度方面加大投入力度，而且拓展市場(chǎng)或加大研發(fā)力度均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，一旦對(duì)市場(chǎng)估計(jì)不足，產(chǎn)生投入失敗，更加對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，更有甚者會(huì)殃及整個(gè)企業(yè)。

這只是造成企業(yè)資金不足的一些重要原因，如遇企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，將給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)致命的風(fēng)險(xiǎn)?？v觀世界級(jí)大企業(yè)或國(guó)內(nèi)曾經(jīng)規(guī)模很大的企業(yè)因資金鏈斷裂造成破產(chǎn)的例子比比皆是。

1.2財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，缺乏合理有效的財(cái)務(wù)控制手段

在企業(yè)實(shí)際工作中，往往是以利潤(rùn)為中心，以股東利益最大化為中心，企業(yè)管理層意識(shí)里還是傾向于采取各種方法創(chuàng)造業(yè)績(jī)，滿足股東的需要。在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)的薄弱，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的災(zāi)難，具體體現(xiàn)：

（1）合同簽署無(wú)規(guī)范版本要求，商務(wù)條款陷阱較多，全力義務(wù)約定不明確，重大合同的評(píng)審形同虛設(shè)。

（2）一些公司管理及業(yè)務(wù)人員認(rèn)為公司財(cái)務(wù)管理制度過(guò)于繁瑣，限制在經(jīng)營(yíng)中的靈活性。從而采取多種方式回避財(cái)務(wù)監(jiān)督，長(zhǎng)此以往，容易形成管理空白，降低監(jiān)督的有效果性。

1.3財(cái)務(wù)管理手段僵化，不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展

每個(gè)企業(yè)里都存在由于歷史和社會(huì)的原因，企業(yè)部分財(cái)務(wù)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不是很高，管理思想落后。或基于其自身素質(zhì)局限，不懂得將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。財(cái)務(wù)管理不能被管理，有效運(yùn)用財(cái)務(wù)管理職能，能幫助企業(yè)提高工作效率，而僵化的財(cái)務(wù)管理，不顧實(shí)際情況，往往失去其真正的意義，使得大家無(wú)所適從，反而使得管理不能執(zhí)行下去，喪失了管理職能。

1.4內(nèi)部審計(jì)部門財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門一直在管理層面中處于很高的地位，其主要管理職責(zé)之一就是要對(duì)財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督。但企業(yè)實(shí)際工作中，還是會(huì)出現(xiàn)職責(zé)不分、越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂、財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)、會(huì)計(jì)信息失真等情況時(shí)有發(fā)生，究其原因還是缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)部門在工作中存在一些誤區(qū)，主要是對(duì)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不了解，對(duì)各部門運(yùn)行情況也只停留在表面，或者部分部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作職責(zé)不了解，出現(xiàn)不配合的情況，造成企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門職能被弱化，形同虛設(shè)，很難提出針對(duì)性的意見(jiàn)和建設(shè)性建議；再加之內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性也容易受到限制，這就容易給財(cái)務(wù)舞弊的產(chǎn)生留有缺口。

2.建立內(nèi)控制度對(duì)降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用

建立企業(yè)內(nèi)控制度，能夠?qū)τ行У囊?guī)避上述談到的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，起到很好的效果。

2.1首先解決企業(yè)的資金問(wèn)題，通過(guò)建立采購(gòu)管理制度，對(duì)供應(yīng)商信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，從而保證企業(yè)合理的商業(yè)賬期，可以有效的控制資金的流出時(shí)間。例如：按內(nèi)控制度規(guī)定，要求對(duì)供應(yīng)商按ISO9001評(píng)審系統(tǒng)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定，再按照信用等級(jí)建立標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)商務(wù)條款及賬期。可以延長(zhǎng)企業(yè)付款時(shí)間，為企業(yè)贏得寶貴資金。

建立應(yīng)收賬款內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，從銷售源頭開始控制，到最后收款，形成一個(gè)閉環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)都有具體的控制點(diǎn)，避免出現(xiàn)呆賬死賬，使企業(yè)能夠按期收回貨款，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。例如：按內(nèi)控制度銷售內(nèi)控制度規(guī)定，對(duì)客戶規(guī)模、資質(zhì)及以往合作信用進(jìn)行信用等級(jí)劃分，建立采購(gòu)商信用等級(jí)名錄，制定合理的賒銷政策，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)執(zhí)行，并每年進(jìn)行更新。

建立研發(fā)內(nèi)部控制管理制度，按照內(nèi)控制度要求，重視對(duì)研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批，充分考慮市場(chǎng)需求。在項(xiàng)目研發(fā)投入之初要制定研發(fā)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行充分論證，明確投入預(yù)算、研發(fā)時(shí)間及可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益等內(nèi)容，并經(jīng)公司管理層審批方可執(zhí)行；在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，對(duì)按照研發(fā)計(jì)劃，對(duì)每個(gè)研發(fā)階段進(jìn)行跟蹤，進(jìn)行階段總結(jié)，如發(fā)現(xiàn)于研發(fā)計(jì)劃不符或市場(chǎng)發(fā)生變化，要及時(shí)予以明確，避免盲目投入研發(fā)支出，降低研發(fā)失敗的風(fēng)險(xiǎn)，合理的利用資金。

通過(guò)建立投融資內(nèi)控管理制度，建立有效的投融資管理機(jī)制，利用公司現(xiàn)有資源，結(jié)合現(xiàn)有政策層面對(duì)融資的支持，合理融資，利用財(cái)務(wù)杠桿，解決企業(yè)資金需求。同時(shí)按照內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，更有利于保證投融資工作的順利進(jìn)行。

2.2內(nèi)控制度中合同管理等制度對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)意識(shí)薄弱，缺乏合理有效的財(cái)務(wù)控制手段方面也起到很大的作用：

建立合同內(nèi)部控制制度，按照內(nèi)控制度規(guī)定，制定具體的合同評(píng)審及簽訂流程，增加對(duì)合同法律方面的審核，避免出現(xiàn)合同簽署失誤給企業(yè)造成的損失。同時(shí)對(duì)重大合同建立評(píng)審機(jī)制，由業(yè)務(wù)部門和采購(gòu)部門、實(shí)施部門、財(cái)務(wù)部門組成評(píng)審委員會(huì)，有效降低合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

2.3企業(yè)信息化內(nèi)部控制制度，對(duì)于解決財(cái)務(wù)管理手段僵化，不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展方面起到很多作用，同時(shí)建立有效的溝通機(jī)制與平臺(tái)，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)督。

通過(guò)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，從企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)出發(fā)，在能夠保證控制的前提下，盡量簡(jiǎn)化一些不必要的管理規(guī)定，如：采用信息技術(shù)手段，運(yùn)用網(wǎng)上審批等功能，縮短審批時(shí)間，提高工作效率，為業(yè)務(wù)部門創(chuàng)造更好的工作環(huán)境。通過(guò)信息化手段，使得管理部門能及時(shí)了解業(yè)務(wù)發(fā)展的情況及監(jiān)督財(cái)務(wù)核算情況，只有具有執(zhí)行力的管理制度，才能達(dá)到事半工倍的效果。

2.4內(nèi)審部門財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化方面通過(guò)建立內(nèi)部審計(jì)及內(nèi)部評(píng)價(jià)管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和具體工作職能，定期對(duì)財(cái)務(wù)及進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)各部門執(zhí)行內(nèi)部控制的情況進(jìn)行跟蹤，找出內(nèi)控涉及及運(yùn)行中的欠缺，逐步完善內(nèi)部控制制度，更好的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能，能很好規(guī)避財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的舞弊行為。

第6篇：合同內(nèi)控管理制度范文

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析

在實(shí)施有效的稅務(wù)管理前，我們先要了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是公司稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，是指公司涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導(dǎo)致公司未來(lái)利益的可能損失，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：

政策遵從風(fēng)險(xiǎn)――納什么稅的風(fēng)險(xiǎn)；準(zhǔn)確核算風(fēng)險(xiǎn)――納多少稅的風(fēng)險(xiǎn)；稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)――納最少稅的風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)交易風(fēng)險(xiǎn)――何時(shí)何地怎么納稅，這是最難控制的一種風(fēng)險(xiǎn)。

如何進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理

了解了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后，那么我們應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行有效的稅務(wù)內(nèi)控管理：

設(shè)立有效的稅務(wù)管理架構(gòu)及崗位職責(zé)。進(jìn)行有效的稅務(wù)管理，企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)組織的建設(shè)至關(guān)重要，以集團(tuán)公司為例，集團(tuán)總部、二級(jí)公司和基層單位都需要參與稅務(wù)內(nèi)控管理。從集團(tuán)稅務(wù)管理架構(gòu)來(lái)看，集團(tuán)總部可設(shè)立稅務(wù)處，然后層層下設(shè)稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)等職位負(fù)責(zé)稅務(wù)管理。從稅務(wù)管理職能來(lái)看，集團(tuán)稅務(wù)處可承擔(dān)建立稅務(wù)管理制度，重大稅務(wù)事項(xiàng)的溝通解決等職責(zé)；二級(jí)公司可承擔(dān)監(jiān)督稅務(wù)管理制度的實(shí)施，稅務(wù)事項(xiàng)的上傳下達(dá)等職責(zé)；基層單位可負(fù)責(zé)落實(shí)具體的稅務(wù)管理制度及具體的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施等。

對(duì)于涉稅崗位，有3層含義：第一，對(duì)于許多企業(yè)，單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部門可能是并不現(xiàn)實(shí)的，但是，合理的涉稅崗位安排是必不可或缺的；第二，無(wú)論是單獨(dú)設(shè)置稅務(wù)部還是僅設(shè)置專業(yè)的稅務(wù)專員，涉稅崗位是最基本的元素；第三，涉稅崗位不僅僅是指稅務(wù)部的人或者財(cái)務(wù)部的人，還包括公司與稅收聯(lián)系緊密的其他人員。

建立統(tǒng)一的內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部稅務(wù)管理，是指企業(yè)通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部涉稅事務(wù)管理組織與標(biāo)準(zhǔn)，即建立“計(jì)劃、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)”的一整套管理體系，以完善各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。內(nèi)部稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)既包括分稅種日常稅務(wù)申報(bào)、繳納管理流程，分稅種常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制流程等稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，也包括獎(jiǎng)懲制度、績(jī)效考評(píng)等稅務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化考核管理。通過(guò)建立涉稅事務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)，完善企業(yè)各環(huán)節(jié)涉稅鏈條，加強(qiáng)稅務(wù)工作的事前籌劃和過(guò)程控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)價(jià)值的最大化。具體操作上可通過(guò)編寫內(nèi)部稅務(wù)管理手冊(cè)、制定涉稅事項(xiàng)的流程處理標(biāo)準(zhǔn)、建立內(nèi)部培訓(xùn)機(jī)制以及稅務(wù)業(yè)績(jī)考評(píng)制度等方式進(jìn)行。

公司可以根據(jù)情況，建立適合自身的各種涉稅業(yè)務(wù)流程，包括管理層面與業(yè)務(wù)層面。管理層面包括稅務(wù)、稅務(wù)計(jì)劃的制定，納稅申報(bào)的流程標(biāo)準(zhǔn)等；業(yè)務(wù)層面包括采購(gòu)環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)等的涉稅事項(xiàng)處理流程。

完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)及測(cè)評(píng)體系。風(fēng)險(xiǎn)匯報(bào)，包括匯報(bào)制度與匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)方面，主要作用是明確各級(jí)涉稅人員的責(zé)任，提高公司對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)速度。匯報(bào)制度以公司管理的高度，明確重大涉稅事項(xiàng)必須要進(jìn)行匯報(bào)，哪些屬于重大事項(xiàng)，根據(jù)不同行業(yè)、不同地域很難一概而論，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行針對(duì)性的分析。一般而言，稅務(wù)檢查、稅收籌劃、重大涉稅合同、重大稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用等屬于必須匯報(bào)的事項(xiàng)。匯報(bào)標(biāo)準(zhǔn)解決公司各級(jí)涉稅人員如何進(jìn)行匯報(bào)，是一個(gè)流程標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，便于匯報(bào)在不同部門、不同人員的簽字流轉(zhuǎn)中的統(tǒng)一理解。比如，稅務(wù)專員在工作中發(fā)現(xiàn)公司存在重大不合規(guī)處理，可能存在較大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，他應(yīng)該向他的稅務(wù)總監(jiān)及時(shí)匯報(bào)，并以標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部文本進(jìn)行簽字流轉(zhuǎn)，稅務(wù)總監(jiān)可能與其他部門的總監(jiān)進(jìn)行溝通，并向主管副總經(jīng)理匯報(bào)。

對(duì)任何大企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)的防控永遠(yuǎn)優(yōu)于應(yīng)對(duì)。因此，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)制度對(duì)國(guó)有企業(yè)也至關(guān)重要。國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，評(píng)估涉稅風(fēng)險(xiǎn)的高低程度、影響面及發(fā)生的幾率，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的控制機(jī)制，如預(yù)防性控制機(jī)制、偶發(fā)事件的應(yīng)對(duì)預(yù)案、外部稅務(wù)專家協(xié)助機(jī)制及重大事件的處理機(jī)制等。同時(shí)，還需要把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)整體管控機(jī)制的體系內(nèi)，真正讓稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)內(nèi)控管理的有機(jī)組成部分。

第7篇：合同內(nèi)控管理制度范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 內(nèi)部控制 制度 創(chuàng)新

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展時(shí)間較短，也缺乏對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度相應(yīng)的理論研究，企業(yè)在管理過(guò)程中的工作重點(diǎn)放到了對(duì)房產(chǎn)的開發(fā)和銷售上，而忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行，并且在對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的理解上有很大的片面性，這種淡漠的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，會(huì)使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中有效的發(fā)揮。

（二）企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不合理

股權(quán)和管理結(jié)構(gòu)不合理是當(dāng)前很多公司存在的問(wèn)題，具體體現(xiàn)在企業(yè)管理集控制、管理和監(jiān)督于一身，使企業(yè)呈現(xiàn) “內(nèi)部人控制”等問(wèn)題，這種不合理的治理結(jié)構(gòu)，會(huì)直接降低房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制能力。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

目前，我國(guó)很多房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在建立和執(zhí)行上還不夠完善，還沒(méi)有建立起系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有的即使有，也只是停留在書面規(guī)定的層次上，而沒(méi)有做到規(guī)范實(shí)施。有些企業(yè)，所制定的制度沒(méi)有結(jié)合實(shí)際，存有不合理性，沒(méi)有細(xì)化到控制目標(biāo)，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度不能得到很好的貫徹執(zhí)行和落實(shí)，不能有效制約財(cái)務(wù)管理中的違法違規(guī)行為。

（四）財(cái)務(wù)管理人員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)均有待提高

由于我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展歷史較短，且內(nèi)控理論研究不夠深入，企業(yè)忽視了對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，特別是對(duì)先進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控理念的后續(xù)培養(yǎng)等，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)控管理知識(shí)，內(nèi)控制度的觀念也相對(duì)落后，在內(nèi)控管理工作中缺乏主動(dòng)性和積極性，影響財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施的效率和質(zhì)量。

二、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究

針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的現(xiàn)狀和房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理上的不足之處，在這里提出幾點(diǎn)提高房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的幾點(diǎn)創(chuàng)新研究：

（一）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理知識(shí)，倡導(dǎo)先進(jìn)的符合社會(huì)發(fā)展和企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，提高自身在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上的意識(shí)，努力構(gòu)建出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系并加以完善，并且要與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，與房地產(chǎn)行業(yè)特色想融匯，提高財(cái)務(wù)管理水平，將企業(yè)的運(yùn)行成本降至最低，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。房地產(chǎn)企業(yè)具有投資較大、運(yùn)行周期較長(zhǎng)、社會(huì)影響較大的特點(diǎn)，為了避免和消除企業(yè)因種種因素引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要提高整個(gè)企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并融入到財(cái)務(wù)管理的實(shí)際工作中去，同時(shí)還應(yīng)建立出符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)內(nèi)控預(yù)警系統(tǒng)，使企業(yè)在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)兆時(shí)，及時(shí)有效的予以防范。

（二）優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

首先，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理要求，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理和組織架構(gòu)充分發(fā)揮出企業(yè)監(jiān)管部門和董事會(huì)的作用，建立出一個(gè)專門的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理更完善、更合理，同時(shí)還應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)授以相應(yīng)權(quán)限，使企業(yè)在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)更加有效而獨(dú)立，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的作用。

其次，房地產(chǎn)企業(yè)在制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》和《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)來(lái)制定，同時(shí)還要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，從資金管理、項(xiàng)目管理到利潤(rùn)分配和財(cái)務(wù)分析等各個(gè)方面來(lái)綜合考慮，制定出健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并在實(shí)際工作實(shí)踐中不斷予以完善。

最后，為了使企業(yè)管理者充分重視在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中反饋的信息，并及時(shí)有效的解決財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，就必須完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理程序，構(gòu)建和完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程管理系統(tǒng)，建立互配合、相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)控實(shí)施操作體系，使房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化。在完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控流程上，企業(yè)的各部門在工作過(guò)程中應(yīng)相互協(xié)調(diào)積極配合，共同促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（三）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想素質(zhì)

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，涉及到的內(nèi)容極為廣泛，因此就要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員具有較高的綜合素質(zhì)，不僅要提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，更要提高職業(yè)道德水平。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行全面培訓(xùn)，并建立起合理的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度和考核制度，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的工作積極性和主動(dòng)性。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：合同內(nèi)控管理制度范文

2009年,國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生重大變化,美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯,全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)明顯放緩,世界貿(mào)易和對(duì)外直接投資顯著下降,國(guó)際市場(chǎng)上的資本活動(dòng)明顯減弱,經(jīng)濟(jì)衰退的陰影在年底籠罩各國(guó)。然而,中國(guó)對(duì)外承包工程行業(yè)在2009年增長(zhǎng)勢(shì)頭不減,隨著國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)的日趨飽和和企業(yè)“走出去”步伐的加快,對(duì)外承包工程企業(yè)數(shù)目日益擴(kuò)大,競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈,在這種形勢(shì)下,財(cái)務(wù)管理水平的高低將直接影響到對(duì)外承包工程企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、對(duì)外承包工程企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要解決的問(wèn)題

1. 資金管理

其一、應(yīng)收工程款的安全及時(shí)回收。資金是企業(yè)運(yùn)作的生命,由于海外項(xiàng)目大多需要墊資運(yùn)作,尤其是電廠epc總承包項(xiàng)目,合同總額往往高達(dá)數(shù)十億元,如何保證海外項(xiàng)目安全及時(shí)收款將直接關(guān)系到海外項(xiàng)目的成敗。

其二,應(yīng)對(duì)國(guó)家嚴(yán)格又相對(duì)滯后的外匯管制。由于國(guó)家對(duì)于對(duì)外承包工程的外匯管理政策比較滯后,而對(duì)外承包工程經(jīng)常要涉及到各項(xiàng)貿(mào)易、非貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù),如何應(yīng)對(duì)這種比較復(fù)雜的外匯管理局面,保證國(guó)內(nèi)外外匯的順暢進(jìn)出,是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面對(duì)的重要資金管理課題。

其三,應(yīng)對(duì)外匯匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著人民幣升值壓力和東南亞市場(chǎng)上印尼盾、越南盾匯率的巨大波動(dòng),如何確保企業(yè)減少外匯匯率損失也是資金管理的一個(gè)重要課題。

其四,現(xiàn)場(chǎng)資金安全使用。首先,要思考如何在國(guó)外復(fù)雜的治安、社會(huì)環(huán)境中保證公司資金的安全。另外,由于國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)、法律環(huán)境的巨大差異,如何適應(yīng)國(guó)外市場(chǎng)需要,為項(xiàng)目做好后盾,做到對(duì)項(xiàng)目資金使用既監(jiān)管到位又不影響項(xiàng)目部的正常資金周轉(zhuǎn)需要也是海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要課題。比如我們?cè)趪?guó)內(nèi)是嚴(yán)格禁止使用現(xiàn)金采購(gòu)材料的,但在工程所在地象東南亞印尼這種賣方市場(chǎng)如何建立資金管理制度是需要對(duì)外承包工程企業(yè)去認(rèn)真思索的一個(gè)課題。

2. 內(nèi)控管理

海外項(xiàng)目由于遠(yuǎn)離中國(guó)國(guó)內(nèi)公司總部,往往溝通渠道不暢通,加之工程所在地經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)環(huán)境與國(guó)內(nèi)的巨大差異,海外項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員往往會(huì)以國(guó)內(nèi)外環(huán)境差異為理由要求操作一些與國(guó)內(nèi)內(nèi)控制度相背離的業(yè)務(wù)事項(xiàng),如要求攜帶大量現(xiàn)金去采購(gòu)材料、購(gòu)買固定資產(chǎn)不事先辦理審批手續(xù)、印尼社會(huì)普遍存在的索要小費(fèi),這些事項(xiàng)一旦累計(jì)起來(lái)金額不小,這是對(duì)外承包工程企業(yè)需要面臨的又一個(gè)財(cái)務(wù)管理課題。

3. 稅務(wù)管理

隨著海外業(yè)務(wù)的不斷拓展,由于不同國(guó)家稅收法律的巨大差異,積極學(xué)習(xí)工程所在國(guó)的稅務(wù)法律,同時(shí)結(jié)合中國(guó)國(guó)內(nèi)不斷變化的稅收法律,積極籌劃海外項(xiàng)目的稅務(wù)管理方案,在遵守稅收法律的前提下盡力降低海外項(xiàng)目的稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力,這也是我司海外項(xiàng)目管理的重要課題。

4. 成本管理

成本管理能力的高低直接關(guān)系到對(duì)外承包工程能否壯大,由于海外市場(chǎng)環(huán)境與國(guó)內(nèi)的巨大差異,安裝同樣規(guī)模的電廠機(jī)組,在不同的國(guó)家成本可能相距甚大,如何加強(qiáng)對(duì)海外工程的成本控制,是海外項(xiàng)目管理的又一個(gè)重大課題。

二、加強(qiáng)境外承包工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的途經(jīng)

(一)項(xiàng)目未動(dòng),管理制度和管理機(jī)構(gòu)先行。

理順管理機(jī)制、健全管理機(jī)構(gòu)是進(jìn)一步加強(qiáng)海外項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 的先決條件。加強(qiáng)海外項(xiàng)目的管理,首先必須明確界定總公司和項(xiàng)目部相關(guān)管理部門的職責(zé),盡量縮短海外項(xiàng)目管理機(jī)制模糊不清的過(guò) 渡期 ,才可能在明確職責(zé)的基礎(chǔ)上,制定清晰的管理制度; 健全財(cái)務(wù)等管理機(jī)構(gòu); 劃分財(cái)務(wù)人員權(quán)限 、明確財(cái)務(wù)決策程序等,是強(qiáng)化 財(cái)務(wù)管理的先決條件。

(二)強(qiáng)化海外項(xiàng)目的內(nèi)控管理 。

海外項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的急迫性遠(yuǎn)高于國(guó)內(nèi)工程項(xiàng)目。部分海外工程項(xiàng)目部前期由于財(cái)務(wù)人員不到位不及時(shí)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)過(guò)于精簡(jiǎn),例如海外項(xiàng)目部前期往往只配備一個(gè)會(huì)計(jì)和一個(gè)出納, 這樣在財(cái)務(wù)人員回國(guó)休假期間,就容易產(chǎn)生許多不符合內(nèi)控要求的現(xiàn)象。企業(yè)內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性沒(méi)有直接影響的內(nèi)部控制。例如,企業(yè)單位的內(nèi)部人事管理 、技術(shù)管理等 。 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是指那些對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可 靠性有直接影響的內(nèi)部控制 。 例如,由無(wú)權(quán)經(jīng)管現(xiàn)金和簽發(fā)支票 的第三者每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表, 就是一種內(nèi)部會(huì)計(jì)控制, 通過(guò) 這種控制 ,可提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù) 、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的 可靠性 。海外項(xiàng)目制定內(nèi)部控制制度的基本目的在于:保證組織機(jī) 構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn), 保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全 、完整與有效運(yùn)用, 提高經(jīng)濟(jì)核算(包括會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算)的正確性與可靠性,提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

海外項(xiàng)目的內(nèi)控制度首先要做好財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理,在項(xiàng)目前期就必須做到會(huì)計(jì)和出納人員同時(shí)到位,財(cái)務(wù)人員回國(guó)休假要安排輪流進(jìn)行,在財(cái)務(wù)人員回國(guó)期間,要有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人臨時(shí)指定替換人員,嚴(yán)格做到會(huì)計(jì)和出納這兩個(gè)不相容職務(wù)相分離。

其次,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要大力支持會(huì)計(jì)人員執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守總公司和項(xiàng)目部制定的各項(xiàng)內(nèi)控管理制度,對(duì)違反內(nèi)控制度的要及時(shí)向項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)和總公司財(cái)務(wù)部反映。

(三)資金管理

其一,外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。

從跨國(guó)財(cái)務(wù)管理的角度來(lái)分析, 外匯風(fēng)險(xiǎn)是在不同種類的貨幣相互兌換或折算時(shí),由于匯率的變動(dòng)而造成損失或收益的可能性,外匯風(fēng)險(xiǎn)可以分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和外幣折算風(fēng)險(xiǎn)三類。境外工程項(xiàng)目的外匯風(fēng)險(xiǎn)既來(lái)源于項(xiàng)目所在國(guó)貨幣與自由外匯的兌換 ,也來(lái)自于自由外匯同人民幣的兌換。由于對(duì)外承包企業(yè)大部分屬大型國(guó)有企業(yè),為了防范外匯風(fēng)險(xiǎn)而在市場(chǎng)采用外匯金融衍生工具的方式由于受到各類政策限制而很難真正實(shí)行,但可以從以下幾方面降低外匯風(fēng)險(xiǎn):

1. 根據(jù)向國(guó)內(nèi)銀行遠(yuǎn)期外匯匯率報(bào)價(jià)的咨詢了解,盡量與業(yè)主談妥采用“固定匯率”結(jié)算,降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂分包合同時(shí)盡量采用與主合同一樣的外匯幣種進(jìn)行結(jié)算和支付,降低外匯轉(zhuǎn)換時(shí)的匯率損失。

2. 根據(jù)銀行遠(yuǎn)期報(bào)價(jià),適當(dāng)與銀行進(jìn)行遠(yuǎn)期外匯交易,防范外匯匯率損失。

其二、資金安全管理

為了保重在境外的資金安全,首先境外工程項(xiàng)目部要進(jìn)行物理防范,對(duì)工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)室購(gòu)置必要的安全防范設(shè)施。在外出取款時(shí)要兩人以上同行,外出取款前要做好保密措施。嚴(yán)禁采購(gòu)人員單獨(dú)攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu),保證企業(yè)資金安全。國(guó)內(nèi)總公司財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目部的資金周報(bào)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

其三、外匯監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

為了適應(yīng)國(guó)內(nèi)嚴(yán)格的外匯監(jiān)管需要,財(cái)務(wù)部門要不斷學(xué)習(xí)外匯管理政策并將有關(guān)要求通知到相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程項(xiàng)目部,同時(shí)要不斷做好外匯統(tǒng)籌歸劃工作。外匯收支要嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易和非貿(mào)易類支出,因?yàn)橥鈪R管理局對(duì)這兩類不同的支出有完全不同的監(jiān)管方式。對(duì)外貿(mào)易類出口收匯,要充分做好籌劃工作,及時(shí)核銷,避免出現(xiàn)因外匯收款不及時(shí)導(dǎo)致無(wú)法辦理出口退稅甚至出現(xiàn)補(bǔ)繳增值稅等情況的發(fā)生。

(四)稅務(wù)管理

由于海外項(xiàng)目的復(fù)雜性,財(cái)務(wù)管理人員要不斷學(xué)習(xí)稅務(wù)管理知識(shí),提高在國(guó)際環(huán)境下的稅務(wù)統(tǒng)籌能力,做好對(duì)國(guó)內(nèi)外流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅等重點(diǎn)稅種的統(tǒng)籌籌劃工作,如對(duì)印尼的流轉(zhuǎn)稅增值稅,要嚴(yán)格要求工程項(xiàng)目部按照印尼稅法要求取得符合要求的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,防范稅務(wù)損失;對(duì)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資運(yùn)往境外物資的出口退稅業(yè)務(wù),要充分考慮到出口退稅業(yè)務(wù)的繁瑣性、政策性、嚴(yán)謹(jǐn)性,最好設(shè)置專門的崗位來(lái)進(jìn)行管理;對(duì)企業(yè)所得稅,要充分理解稅法對(duì)收入確認(rèn)的要求以及國(guó)內(nèi)稅法對(duì)境外來(lái)源所得“分國(guó)不分項(xiàng)、結(jié)轉(zhuǎn)抵扣”的要求,充分籌劃好各項(xiàng)業(yè)務(wù),盡力降低企業(yè)稅負(fù),提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)成本管理

對(duì)外海外項(xiàng)目的成本管理,要嚴(yán)格按照國(guó)內(nèi)集團(tuán)公司對(duì)工程項(xiàng)目成本預(yù)算控制管理的要求,指導(dǎo)和監(jiān)督工程項(xiàng)目部做好成本預(yù)算和統(tǒng)計(jì)分析工作,同時(shí)要不斷結(jié)合海外項(xiàng)目的新形勢(shì)、新情況,不斷更新管理方法,提高管理水平。

參考文獻(xiàn):

第9篇：合同內(nèi)控管理制度范文

養(yǎng)護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理不僅是企業(yè)發(fā)展的重要標(biāo)志，同時(shí)也是企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要因素，現(xiàn)今我國(guó)養(yǎng)護(hù)企業(yè)的管理方式各不相同，因養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目、養(yǎng)護(hù)措施、養(yǎng)護(hù)方法的不同，管理措施上各企業(yè)具有多變、靈活的特性。從養(yǎng)護(hù)工程前期的準(zhǔn)備階段開始，到工程的竣工驗(yàn)收，整體可以看作是一個(gè)極具變化并且相對(duì)復(fù)雜的系統(tǒng)性工程，養(yǎng)護(hù)企業(yè)如果想提升利潤(rùn)空間，創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇就需要對(duì)養(yǎng)護(hù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新和優(yōu)化。傳統(tǒng)的養(yǎng)護(hù)工程都是以項(xiàng)目為基礎(chǔ)，養(yǎng)護(hù)管理都是以單個(gè)項(xiàng)目利潤(rùn)為出發(fā)點(diǎn)，沒(méi)有考慮到工程的長(zhǎng)期性，這種方式已經(jīng)不能滿足時(shí)下工程養(yǎng)護(hù)的需要，長(zhǎng)周期的養(yǎng)護(hù)工程逐漸增多，造成養(yǎng)護(hù)工程利潤(rùn)的不穩(wěn)定，這就需要養(yǎng)護(hù)企業(yè)適時(shí)的轉(zhuǎn)變管理策略，從經(jīng)濟(jì)管理入手重視資源與人力的協(xié)調(diào)管理，只有這樣才能使企業(yè)從只追求短期益的發(fā)展觀念向長(zhǎng)期發(fā)展觀念所轉(zhuǎn)變。

2養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理存在的問(wèn)題

2.1管理理念落后

養(yǎng)護(hù)工程管理理念落后是養(yǎng)護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理存在的問(wèn)題之一。目前我國(guó)的養(yǎng)護(hù)企業(yè)還處于發(fā)展階段，管理模式受經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的影響還存在不完善的現(xiàn)象，同時(shí)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忽視了管理理念的創(chuàng)新，經(jīng)濟(jì)管理的定位也不夠準(zhǔn)確，限制了企業(yè)在養(yǎng)護(hù)工程中的發(fā)展和進(jìn)步，同時(shí)落后的管理理念不能為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理和協(xié)調(diào)發(fā)展提供科學(xué)依據(jù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和危機(jī)理念沒(méi)有相應(yīng)的認(rèn)識(shí)，不能適應(yīng)新時(shí)期養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理的要求。

2.2經(jīng)濟(jì)管理制度不健全

養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)管理制度不健全主要包括兩個(gè)方面：首先，養(yǎng)護(hù)工程中的經(jīng)濟(jì)管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，其中以材料用量、臺(tái)班、人工費(fèi)的管理最為缺失，同時(shí)管理中不注重管理的時(shí)效性，引發(fā)了人力資源的浪費(fèi)；其次，經(jīng)濟(jì)管理制度與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不一致，主要表現(xiàn)在養(yǎng)護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理制度落后，不能滿足于養(yǎng)護(hù)工程發(fā)展的需要，有時(shí)往往因設(shè)備不齊全或材料不到場(chǎng)而影響到了養(yǎng)護(hù)進(jìn)度，盡而增加了人力和施工機(jī)械的成本支出。

2.3缺乏內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是工程經(jīng)濟(jì)管理中的重要環(huán)節(jié)，在養(yǎng)護(hù)工程中多數(shù)企業(yè)以財(cái)務(wù)審計(jì)做為成本控制的主要手段，以防止資金在利用過(guò)程中的浪費(fèi)和流失，但在實(shí)際操作中這種管理方式往往不能夠適應(yīng)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境的變化和施工管理中的變化。施工中由于管理權(quán)限的問(wèn)題，內(nèi)部管控的目標(biāo)不能與實(shí)際施工目標(biāo)相一致，單以財(cái)務(wù)管理來(lái)進(jìn)行控制不能滿足現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際需求，這也是養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理模式的弊端。

3養(yǎng)護(hù)工程的計(jì)價(jià)與控制

養(yǎng)護(hù)工程的計(jì)價(jià)與控制是工程經(jīng)濟(jì)管理的核心內(nèi)容之一，如果不進(jìn)行有效的計(jì)價(jià)與控制，養(yǎng)護(hù)企業(yè)的利潤(rùn)將會(huì)受到非常嚴(yán)重的影響。以北京某公路工程養(yǎng)護(hù)為例，因行車密集、載重過(guò)大、事故發(fā)生較多，設(shè)施投入時(shí)間較長(zhǎng)，引發(fā)了日常小修保養(yǎng)工作繁多，同時(shí)因維修急搶修時(shí)間短，造成維修費(fèi)用難以計(jì)量和控制，因此需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制：強(qiáng)化養(yǎng)護(hù)工程的合同管理，在公路養(yǎng)護(hù)招標(biāo)時(shí)應(yīng)選擇具備資質(zhì)、技術(shù)力量、機(jī)械設(shè)備、信譽(yù)好的養(yǎng)護(hù)公司，同時(shí)填寫工程供方評(píng)審表，以滿足養(yǎng)護(hù)工程的需要；其次，確定公路養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的綜合單價(jià)，因公路的日常養(yǎng)護(hù)工程量較大，在長(zhǎng)期的養(yǎng)護(hù)過(guò)程中養(yǎng)護(hù)費(fèi)用很難進(jìn)行估算，應(yīng)先對(duì)養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的單價(jià)進(jìn)行確認(rèn)，并參考當(dāng)?shù)氐墓こ甜B(yǎng)護(hù)定額和計(jì)費(fèi)辦法結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行比對(duì)，區(qū)分路基、路面、橋涵、設(shè)施、綠化等養(yǎng)護(hù)費(fèi)用的單價(jià)，制定出合理的臺(tái)班費(fèi)、人工費(fèi)、材料費(fèi)、稅金、管理費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，并確定出日常養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目的工程清單，以方便養(yǎng)護(hù)單位進(jìn)行結(jié)算；再次，當(dāng)遇到急修或搶修工程時(shí)，維修金額應(yīng)與管理單位進(jìn)行商洽，以工程量為依據(jù)進(jìn)行費(fèi)用的劃撥，并且引入監(jiān)理單位進(jìn)行工程量的監(jiān)督，確保養(yǎng)護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)管理落實(shí)到位。

4養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理的優(yōu)化措施

4.1成本管理

成本管理是養(yǎng)護(hù)工程管理的關(guān)鍵要素，工程養(yǎng)護(hù)企業(yè)在管理中要以成本預(yù)算為出發(fā)點(diǎn)進(jìn)行管理，這也是提高養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理水平的重要途徑之一，同時(shí)也是提高養(yǎng)護(hù)企業(yè)盈利的客觀要求。因此，管理過(guò)程中應(yīng)制定相應(yīng)的預(yù)算成本計(jì)劃，充分的考慮到養(yǎng)護(hù)工程的配置情況、養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、養(yǎng)護(hù)工藝等因素，認(rèn)真的做好相應(yīng)的成本預(yù)算，讓施工人員和管理人員能夠在施工中控制成本目標(biāo)和成本內(nèi)容，并將各項(xiàng)成本控制措施深入的貫徹和執(zhí)行。

4.2合同管理

養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理中應(yīng)嚴(yán)格的執(zhí)行合同管理制度，在管理中要對(duì)原材料的報(bào)價(jià)、招標(biāo)、評(píng)定進(jìn)行監(jiān)督，防止因合同產(chǎn)生漏洞而給養(yǎng)護(hù)工程帶來(lái)?yè)p失，在合同簽訂時(shí)雙方應(yīng)對(duì)合同條款進(jìn)行協(xié)商，避免簽訂后引發(fā)的經(jīng)濟(jì)糾紛或欺詐，同時(shí)注意合同內(nèi)容的時(shí)效性，如有與養(yǎng)護(hù)工程不符的情況應(yīng)提出異議。

4.3健全體制與管理機(jī)構(gòu)

養(yǎng)護(hù)工程經(jīng)濟(jì)管理的好壞與管理體制相關(guān)，因此在管理中要健全管理體制，以節(jié)約行政支出和監(jiān)督費(fèi)用支出為基礎(chǔ)，提高養(yǎng)護(hù)工程的自身經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，建立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，提高養(yǎng)護(hù)工程的辦事效率，激發(fā)員工的工作熱情和工作積極性，如：建立養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目部和工程監(jiān)理部、建立養(yǎng)護(hù)獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、建立養(yǎng)護(hù)懲罰機(jī)制、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)護(hù)目標(biāo)責(zé)任制等，只有完善以上管理體制和組織機(jī)構(gòu)才能更好的把責(zé)任落實(shí)到位，以此來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理費(fèi)用進(jìn)行有效的控制。

4.4提高投標(biāo)水平