財務資金風險精選(九篇)

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第1篇：財務資金風險范文

關鍵詞：風險管理；財務資金；策略

中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2013）08-0112-02

0引言

企業財務管理中經常面臨決策問題，決策的本質就是在若干個方案中選擇一個最優方案，或者確定某一特定方案是否可行。企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心。資金管理在增強融資能力、降低各項費用、提高管理水平等多方面都發揮了重要作用。資金是企業的血液，寬維持著企業的正常運轉，任何企業都必須有一定數額的資金，離開資金的生產經營活動是比較困難的。資金管理是現代企業管理的一個非常重要的一部分，一個企業的生存、發展、盈利能力對其有很大的依賴性。近年來，隨著經濟的發展企業的財務管理制度也在不斷的完善，但是仍然存在著不足。

1企業資金管理中存在的問題

1.1忽視現金流量控制和管理強度不夠

在一些將利潤指標作為考核依據的公司中，過度重視了利潤考核指標的實現，而忽視了現金流量的控制，導致企業當中的資金出現了大量浪費，且沒有對現金流量的運行情況進行可行性分析和控制，決策出現失誤風險?；I資渠道窄、資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重阻礙。生產規模小，難以形成規模效益；管理落后，經營風險大，短期行為較普遍；還貸誠信低，貸款風險大，這些原因直接影響了企業融資。日常管理不嚴，財務控制薄弱。對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。資金預算管理困難，目前的資本預算管理，不僅沒有發揮的公司自身的特點，也沒有提高資金使用效率。由于一些企業的財務管理能力差，導致資金的預算常出現錯誤。預算執行和控制，由于業務人員的預算概念意識差，使得資本預算過程難以有效實施。對于財政預算，往往超出預算標準。對此我們應建立統一的財政政策、統一的會計期間、統一報告格式，以獲取準確的財務信息。會計制度的差異、報告格式的不同造成了本企業的綜合財務數據缺乏準確性和及時性。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法支付經營急需的資金，陷入財務困境。

1.2管理水平低

雖然我國大多數企業內部都制定了關于資金使用的計劃以及各項費用開支的相關計劃，但是在實際操作中，往往都不能夠按照計劃來進行，導致計劃的可行性較差，甚至有一些將計劃拋諸腦后，導致計劃和實際嚴重脫節，致使企業內部的資金管理和控制喪失目的性，影響到企業資金的正常周轉，例如有一些企業中存有諸多銀行賬戶，資金比較分散，對外投資決策時的隨意性較大，并不能夠對其進行嚴格的控制，對資金占用情況的管理不嚴格。資金管理過程中存在用戶通過主觀的人為操作的資金漏洞，繞過目標的系統管理的局限性。俗話說，上有政策下有對策。在日常業務過程中的資本性支出時可以自我決定，當面對重大的資本支出，應向總部報告時，由于復雜的審批過程時間長，某些附屬公司可能分割成多個小額消費的支出，以逃避審批。在這種情況下企業經營是不能及時發現或避免的。此外，一些企業可能在其財務報告中為了掩蓋一些操作中的問題，對其中的相關信息進行修改，使企業經營不能真實和準確的反映財務管理信息。

1.3投資方向不明確

投資管理的目標不明確及盲目投資，追求利潤最大化本是企業經營的原動力，是企業財務管理的最終目標，但為了擴大企業的規模，使得一些中小企業忽視了自己資金短缺，籌資困難的問題。而對于一個企業來說盡快的回收投資，利潤最大化基本上是所有者追求的唯一目標。在我國大多數中小企業的領導者缺乏長期的目標規劃，一味追求高額的利潤，忽略了企業長遠的發展。由于我國中小企業的投資管理能力相對缺乏，而領導者們為求得更多的投資資金又需要積極地投資，使得企業投資顯得很盲目，投資方向把握不準。造成很多企業不但收不回投資，還導致企業因資金周轉不靈倒閉的結果。

1.4管理者的原因

由于我國建立市場經濟制度的時間比較短，企業還沒有完全地按現代企業制度來運作，財務管理人員素質不高，對工作重視不夠。財務管理人員意識淡薄，監管不當。大多企業管理人員大都還受制于傳統的經營管理模式，使得企業資金浪費嚴重。許多企業管理者沒有認識到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，忽視管理，造成財務管理混亂。沒有規范適合的存貨計劃，使得中小企業對存貨的監管不力，而存貨占用資金較大，也有發生存貨不足的情況，影響資金運營效率。企業定期盤存不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等現象的發生，資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。由于企業領導者本身管理能力不高，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真、存貨的監管不當及資產的流失等使得企業財務管理人員對現財方式、管理理念不了解，風險意識薄弱，業務技能不高，缺乏創新能力。

1.5內部控制度只是在于形式

傳統的管理體系中的資金管理主要功能是事后核算以及對企業中發生的生產經營活動資金進行反應和監督，而隨著我國市場經濟的不斷發展，企業的管理者和決策者逐漸意識到了資金管理中的其他功能，期望能夠通過資金管理實現對企業成本、支出、收益的來源進行追蹤和分析。目前，我國多數企業的所有者對子公司、分公司等都存在著監理不足以及內控現象嚴重等情況，雖然設置了一些需要實現監督的職能，也制訂了一些內控制度，但是往往起不到理想的效果，究其原因，主要為企業管理層的問題，一方面管理者帶頭違反制度和規矩，一些企業在重大資金決策時并沒有形成有效的決策約束機制，導致資金的流向失去控制。另一方面公司無法及時掌握財務資金的具體變動情況，盡管實施了資金統一管理模式，強化了預算和計劃的職能，但是對于資金投放和使用過程中的管理和控制措施還有待加強。

1.6信息不及時

具體表現為：首先，在日常運作和管理下，財務經理不能及時、準確地了解下屬企業在現金和貸款中的地位，只能等待直到等到年底報告的財務報表才能知道。其次每個級別的信息預算過程是很難保證信息的及時。再次，業務人員無法得到金融信息并及時傳遞商業信息的資金管理從而使基金經理不能及時調整資金計劃造成計劃和實際的矛盾。最后由于時差原因，監管人員的預算是很難得到準確的信息，提前停止資本會造成支出超過預算。

2企業資金管理財務控制策略

2.1優化企業資金管理模式

構建企業資金管理信息平臺，傳統的手工加電腦不能解決資金管理的相關問題，為解決資本管理中遇到的這些困難。首先，手工加電腦無法實現信息集成。手工加電腦方式有助于日常的日常管理和業務數據的收集和整理，通過信息共享在一定程度上的分布，但所收集的數據不一定是使用數據的分布信息，也不一定是使用時間和內容的需求。其次，手工加電腦無法處理一體化。手動加電腦不能實現流程集成，不同的部門都是分開核算的，資金的運用仍然是分散的。即使通過相關制度和嚴格的管理，仍然也很難以實現有效的過程控制。

2.2加強金融人才儲備

建立人事檔案，提高企業會計人才和網絡信息系統。人力資源信息更新，并實行動態管理，優化人力資源配置，實現人力資源的共享與會計人員的培養。建立考核制度，提高科技人才，人才評價體系的評估機制。結合年度考核和績效考核評估，注重實用性和可操作性的能力。考試成績，每年將計入人員考核作為工資、獎勵調整的重要文件。我們必須加強金融人才鏈的培訓和使用。首先暢通人員的職業發展路徑，打開了人才晉升通道。根據企業發展，以滿足人員的特點和增長模式的職業發展，促進人才在專業發展的目標導向和戰略需要。積極創造條件健全內部橫向流動的人才機制。其次是完善高層次人才培養機制，應積極創造條件，安排專項資金，對在學術期刊上發表文章、出版專著的人才進行獎勵以及對高層次的會計培訓基地培訓進行資助。

2.3提高資金管理水平

新型的資金管理模式對企業內部的財務管理人員提出了新要求，因此企業要加強內部人才隊伍的建設，根據資金管理工作來劃分崗位職責，規定任職條件以及程序，實行全員參與制度，不能將所有籌碼都壓在企業財務人員的身上，其他部門也要給予適當的配合。另外，企業內部人員工作為資金管理的具體執行者，因此企業要采取一些激勵手段來鼓勵員工參與到財務管理活動中，激發員工的工作熱情，共同為降低企業成本、提高資金管理水平而努力。

2.4改善資本結構

一般來講，企業的資產負債率要少于50%，如果負債率的比例升高，那么企業的長期負債能夠便會隨之加強，如果企業的盈利率高于負債應支付利息，那么對企業的經營具有一定的積極作用，主要表現在企業的流動資金方面，企業流動資金能夠直接體現出企業的經濟效益。

因此企業要改善自身企業資本機構，并根據企業的長期負債率和資本之間的關系進行確定，負債率低的話，那么資本的使用成本就會較小，企業的獲益就會比較明顯，抵抗風險的能力就會增強.在企業資金計劃方面，要首先進行科學的分析，對資金結構進行合理的配置，追求最小資金消耗和占用，實現最大資金收益。在資金控制方面，要加大計算機網絡技術的應用，通過利用先進的計算機技術，能夠減少資金管理控制中的人為因素，實現高效率的信息化管理。

2.5做好風險控制

企業應當盡量多層次、多渠道的進行資金籌集，并且要把握好其中的界限。首先，要積極研究相關政策，除去傳統的銀行貸款、發行股票等渠道外，企業可以通過公司債券、發行票據等方式來進行資金的籌集。其次，要重點解決資金投向的管理問題，提高資金的使用效率，強化企業資金風險控制，建立并健全資金內控制度，保證制度和相關規定的嚴格執行和落實。再次，要建立起風險預警機制，一旦發現潛在的資金風險，要及時對其進行分析和研究，主動制定管理預案。

2.6提高資金使用效益

任何企業都會對資金的存量表現比較敏感，因此要合理控制存量資金，提高使用效益。例如通過加強對貨幣的使用和控制，預測最低成本，合理優化資金的持有量，對企業的固定資產進行清理，將一些閑置資金轉移到運營過程中，加強對應收賬款的保存和管理，建立起客戶檔案以及預警機制，通過對客戶的信用進行分析和研究，能夠有效規避財務風險，保證企業資金的回籠速度。

3結束語

資金是企業的命脈，有了足夠的資金企業才能很好的運營，所以需要對資金實施有效的控制和合理的利用。通過對資金的有效控制和合理的利用給企業創造價值，為投資者帶來最大的經濟利益。

參考文獻

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[7]張鳴（著）.高級財務管理[M].上海：上海財經大學出版社，2006，（4）.

第2篇：財務資金風險范文

關鍵詞：煤炭企業 資金管理 財務風險

傳統的煤炭企業一直將生產作為首要工作任務，隨著煤炭行業發展速度加快，煤炭企業不斷提高生產率來獲得更多的經濟收益，這個發展方向導致煤炭企業的資金管理環節相當薄弱，企業忽視了企業生產經營過程中產生的現金流量，只是單純關注企業的賬面利潤。這導致企業的現金流量瀕臨枯竭，無法維持企業的再生產，對煤炭企業的穩定持續發展帶來了不利影響。

一、國內煤炭企業的資金管理與財務風險現狀及存在問題

（一）資金管理現狀

1、不注重資金管理與財務風險防范

隨著我國工業發展，大量的煤炭需求帶動了煤炭行業的飛速發展，煤炭企業也逐漸發展壯大，企業的生產效率大幅度提升，但是相應的管理團隊建設較為薄弱。資金管理相關的財務人員主要是企業領導兼任的，企業沒有意識到資金管理對于企業發展的重要性。很多煤炭企業都沒有設立專門的資金管理與財務風險防范部門。

2、資金管理方式與手段較為落后

煤炭企業近年來業務量逐漸增大，所以現金周轉量隨之增長，但是煤炭企業還是采用傳統的財務管理方式，資金管理存在很多漏洞，給煤炭企業的正常運營帶來了隱患。且我國煤炭企業大部分是民營企業逐漸發展壯大的，在管理方面沒有嚴格規范，尤其是財務管理理念與方式較為落后，導致資金管理并沒有任何成效。

3、財務信息失真

煤炭企業的發展壯大，管理者往往通過財務信息來掌握公司資金流動情況，但是現下企業內存在部門之間利益或者員工為了個人利益，提供的財務信息不準確或是不及時，加上企業沒有完善的管理制度與手段，造成了很多信息傳遞漏洞，很多煤炭企業管理層往往得不到真實的財務信息。

（二）煤炭企業存在的財務風險

1、應收賬款風險

我國工業發展帶動了大量的煤炭需求，煤炭企業的銷售量逐年提高，煤炭企業之間的銷售競爭很大，但是有不少企業只注重提高煤炭銷售業績，不注重及時收回貨款，導致了壞賬損失。

2、項目融資風險

金融機構為了順應當下股份制改造需求，不斷完善公司的治理結構、內控嚴格、運作要求規范、貸款審批的權限上收等很多措施，都導致現下企業的項目融資難度加大。很多煤炭企業選擇短貸長用，這個防范導致違約風險較大，還造成融資的工作量較大。

3、對外投資風險

國內很多煤炭企業都不再滿足于自身企業的經營管理，還會采取對外投資形式來獲取更多收益，但是效果并不明顯，主要是因為企業沒有專門的對外投資負責部門和專業人員，其次，投資缺乏監管，對外投資情況不透明，資金流向不明。

4、預算控制風險

煤炭企業的安全生產監管力度的加大，很多企業都存在實際投資超出預算的現象。除此之外，煤炭企業的預算不全面詳細，所以在投資實施過程中不具備參考作用，往往與超出實際資金投入。另外，煤炭企業內部資金的調控力度較小，自有資金的集中度不夠，不具備煤炭企業持續穩定發展的資金分配方法。

二、煤炭企業的資金有效管理與風險防范措施

（一）企業內部構建資金調度控制的相關制度

傳統的煤炭企業由于缺乏完善的內部資金調度控制的制度，導致很多資金管理與風險防范措施得不到落實。所以完善的內部資金調度控制制度的制定迫在眉睫。制度應該包含財務管理人員職責分配與責任、資金使用的審批制度、對外擔?；蛘咄顿Y的監管等等內容，確保煤炭企業的資金管理與風險防范在實施過程中有制度參考。

（二）提高企業籌集資金的管理力度

煤炭企業籌集資金主要包括企業資金需求量的準確預測與選擇合理的資金籌集方式。煤在進行資金需求量預測時，應該結合煤炭企業自身的實際情況與市場經濟發展方向，從而作出科學預測?；I資方式很多，為了分散資金籌集風險，在選擇籌資方式時，應該選擇像是發行股票、債券，貸款、吸收投資等多種籌資方式。

（三）實現煤炭企業資金的集中管理

資金管理是為了確保企業資金安全穩定、提高收益、加強流通等，而資金的集中管理可以確保資金管理集中統一，更有效實現以上作用。企業內部的資金集中管理主要是指構建完善的集中結算制度或是資金調度中心，通過統一集中管理煤炭企業各類資金，來保證企業所有的資金往來都在財務部門控制內，避免企業因為多頭開戶等帶來資金管理混亂等問題。

（四）實施資金預算控制管理

在進行企業項目資金預算時，一定要對涉及到的細節進行全面、詳細描述，預算中明確資金使用作用，對預算內容進行審核、比對后才能確保實施。在進行實際資金流通時，嚴格根據資金預算來實施，確保資金預算的引導作用，有效控制資金使用。

（五）構建風險預警監測的機制

為了避免財務風險影響煤炭企業的穩定發展，企業應該構建一套完善的資金風險預警監測的機制，從而及時發現財務風險，并及時做好防范與解決措施。應該包含資金的供給與投放、資金周轉率以及債務風險水平等方面，列出監測的重點對象與項目，對可能發生的財務風險，提前做好防范措施。

三、結束語

盡管煤炭企業發展速度較快，但是由于資金管理與風險防范不到位，導致煤炭企業的經濟收益受到一定影響，甚至有部分煤炭企業由于缺乏有效的資金管理與風險防范最終倒閉。煤炭企業應該根據自身實際與市場經濟環境制定完善的資金控制制度，實施科學合理的企業籌資，加強企業資金集中管理，做好預算控制，及時回收應收款項，構建預警監測的機制。最終確保煤炭企業在快速發展過程中，有效規避風險，提高經濟收益。

參考文獻：

第3篇：財務資金風險范文

【關鍵詞】 高等職業院校 信貸資金 財務風險 控制

高等職業院校近些年來都加強了自身的建設力度。高等職業院校要想使得建設的質量更高，那么必須投入大量的資金。但是高等院校的主要財政來源是靠國家補貼以及收取學生的學費。這些資金遠遠不能滿足高等職業院校建設方面的需求。為了獲得更多的資金來建設，大部分高等職業院校還向銀行貸款來獲取一定數量的資金。高等職業院校在向銀行貸款的過程當中也面臨著一些財政方面的風險。

一、高等職業院校信貸資金財務風險的特點

高等職業院校信貸資金財務風險主要是指高等職業院校為了自身更好的建設而向銀行獲取一定數量的信貸資金，但是由于某種原因，使得高等職業院校在信貸資金方面面臨著眾多的風險。為了更好地認識與了解高等職業院校信貸資金財務風險的相關內容，下面主要對高等職業院校信貸資金財務風險的特點進行分析闡述。

1、客觀性

舉債辦學是高等職業院校信貸資金面臨財務風險的主要原因。多方面的原因使得高等職業院校信貸資金財務方面出現了風險。高等職業院校信貸資金財務風險的客觀性主要體現在以下幾個方面：國家有關政策還不夠完善；當今市場環境會對高等職業院校信貸資金財務方面產生一定的風險；社會政治背景也是不容忽視的一個影響因素；國家有關部門對高等職業院校投入的建設資金不足。上述四個方面就從客觀上使得高等職業院校在信貸資金財務方面產生了風險。高等職業院校信貸資金財務方面的風險在短期內是不可能消失的。

2、潛在性

高等職業院校信貸資金財務方面的一些風險具有一定的不確定性。這也就是所謂的財務風險的潛在性。高等職業院校在信貸資金財務方面的風險是肯定存在的，但是至于在何時何種情況下發生則存在著很大的不確定性。除此之外，高等職業院校信貸資金財務方面各個風險發生的概率是不能有效確定的。因此，使得高等職業院校在信貸資金財務方面的風險存在著一定的潛在性。

3、相對性

高等職業院校信貸資金財務方面存在著眾多的風險。這些風險因素之間相互影響，相互作用。每個風險因素發生所需要的條件可能是不同的。由于隨著事態的發展，一些風險發生的條件可能被削弱，那么這些風險發生的可能性就相對變小了。但是還有一些風險因素發生的可能性也會不斷地增大。因此，高等職業院校信貸資金財務方面的風險是不斷變化的，而不是一成不變的。這就是我們所說的高等職業院校信貸資金財務方面的風險具有相對性。

4、危害性

高等職業院校一旦在信貸資金財務方面出現風險之后，這些風險因素會直接影響到學校的日常教學活動。高等職業院校如果在信貸資金財務方面的風險非常突出，那么學校在資金運轉以及日常辦公等方面將面臨很大的困難。因此，為了降低高等職業院校信貸資金財務方面的風險對自身造成的危害，銀行近些年來在向高等職業院校發放貸款的過程當中也增加了貸款的限制條件。高等職業院校信貸資金財務方面的風險不僅僅嚴重影響了高等職業院校自身的發展，而且嚴重阻礙了我國教育事業的發展。

5、政策法規性

高等職業院校向銀行申請貸款成功之后，除了付給銀行本金之外還要按照規定支付一定的貸款利息。學生的學費以及住宿費成為高等職業院校向銀行還貸的主要資金來源。國家給高等職業院校的補貼是遠遠不能滿足高等職業院校的建設所需的。因此，高等職業院校為了更好地進行建設，就必須向銀行申請貸款。由于貸款的數量比較大，高等職業院校為了盡最大能力償還銀行的貸款，只能提高學生的學費以及住宿費來增加資金來源。但是國家有關政策規定高等職業院校不能隨意調整學生的學費以及住宿費。這樣高等職業院校就面臨著巨大的困難。因此，高等職業院校在信貸資金財務方面也就出現了一定的風險。

二、高等職業院校信貸資金財務風險的產生原因

1、高等職業院校沒有科學合理地制定相關決策

高等職業院校在決策方面具有盲目性是高等職業院校在信貸資金財務方面產生風險的一個重要原因。高等職業院校在進行自身建設的過程當中，沒有充分考慮一些實際的情況，而是盲目進行建設。除此之外，高等職業院校在制定自身建設規劃的過程當中沒有請相關專家學者對規劃方案進行論證或者沒有通過專家的論證。高等職業院校一意孤行，只是憑借自身的判斷能力而進行建設。因此，上述情況的存在也就使得高等職業院校在信貸資金財務方面出現了一些風險。

2、高等職業院校向銀行申請貸款的數量過大

高等職業院校要想高質量地完成自身的建設，需要大量的資金投入才有可能實現。因此，高等職業院校向銀行申請的資金數額也在不斷地變大。但是高等職業院校在向銀行申請貸款的過程中沒有認真地考慮分析自身的承受能力，而是盲目地確定貸款的數額。雖然高等職業院校通過銀行發放的貸款高質量地完成了自身的建設，但是在還貸方面面臨著很大的困難。因此高等職業院校大規模地向銀行申請貸款也是高等職業院校信貸資金財務方面產生風險的一個重要原因。

3、高等職業院校沒有開拓其他的資金來源渠道

高等職業院校為了高質量地完成自身的建設，只是一味地向銀行申請貸款。其實，高等職業院校有多種獲取資金的方式。但是高等職業院校沒有充分利用這些能夠獲取資金的方式。現階段，我國大部分高等職業院校的資金來源主要就是向銀行申請貸款，而沒有積極地通過其他渠道來獲得資金。這樣就在很大程度上使得風險變得非常的集中。因此，高等職業院校在信貸資金財務方面面臨的風險會越來越大。

4、高等職業院校在還貸意識方面還比較缺乏

現階段，我國大部分高等職業院校大量獲得建設資金的來源主要是通過向銀行申請一定數量的貸款來實現。高等職業院校在獲得銀行發放的貸款之后必須要對償還能力進行認真的分析考慮。這也是高等職業院校應盡的義務。但是，我國大部分高等職業院校在向銀行申請貸款的過程當中，只是一味申請而沒有認真考慮自身是否具有償還的能力。因此，我國大部分高等職業院校在向銀行申請貸款方面還存在一定的盲目性。如果高等職業院校在向銀行申請貸款的同時沒有認真分析考慮自身的償還能力，那么這些貸款就不能按期地支付給銀行。上述情況隨之帶來的后果就是使得高等職業院校失去銀行的信任，極大地影響了自身的聲譽。與此同時，高等職業院校不按時償還銀行貸款，也將會使得日常辦公以及教學活動受到嚴重的影響。因此，高等職業院校在還貸意識方面缺乏也是造成自身信貸資金方面產生風險的一個重要原因。

5、高等職業院校沒有合理使用資金

高等職業院校向銀行貸款是為了高質量地對自身進行建設，同時也為國家的高等教育事業做出了巨大的貢獻。但是高等職業院校在申請貸款的過程當中存在一定的盲目性，同時還在資金使用方面也存在著一定的盲目性。銀行發放給高等職業院校的貸款沒有得到充分的利用，使得高等職業院校在信貸資金財務方面面臨的風險會更大。因此，高等職業院校沒有對資金進行合理的使用也是高等職業院校信貸資金財務方面產生風險的一個重要原因。

6、高等職業院校在對自身需求方面缺乏正確的判斷

由于我國人口眾多，我國必須投入大量的資金建設高等職業院校才能滿足公民受教育的要求。隨著社會的不斷進步，一些民辦高校以及國外高校也隨之出現。這些高校的出現使得我國高等職業院校面臨著巨大的挑戰。因此，我國高等職業院校為了提高自身的競爭能力，則大規模地對自身進行建設。但是高等職業院校在進行建設的過程當中，沒有充分的考慮到自身的真正地位。而且，高等職業院校大規模的建設需要大量的資金。因此，銀行成了高等職業院校獲取建設資金的主要渠道。由于盲目性的建設以及資金沒有得到合理的使用，最終高等職業院校在信貸資金方面產生了很大的風險。

三、高等職業院校信貸資金財務風險控制的措施

1、正確認識信貸資金，決策更加慎重

國家也頒布了一些高校利用信貸資金的政策。如果高等職業院校對信貸資金能夠充分合理地利用，那么高等職業院校將會得到很大的發展，同時也可以促進我國高等教育事業的發展。因此，高等職業院校為了對信貸資金進行科學合理的利用，相關人員首先必須對信貸資金的概念以及國家有關政策進行正確認識。高等職業院校只有對信貸資金的相關內容有了正確認識之后，才能對信貸資金進行科學合理的使用。除此之外，高等職業院校在制定貸款有關決策的過程當中，一定要對決策進行充分的分析論證?？茖W合理的決策是高等院校獲得發展以及消除信貸資金財務風險的主要措施。

2、注重貸款渠道的拓寬

現階段，我國大部分高等職業院校的建設資金主要是通過向銀行申請貸款來獲取。其他的一些建設資金來源渠道沒有引起高等職業院校的重視。這也就使得風險變得非常的集中。為了使得高等職業院校信貸資金財務方面的風險進行合理的分散，那么高等職業院校一定要利用其他的資金籌集渠道。高等職業院校只有充分利用其他資金籌集渠道之后才能使得風險發生的可能性大大降低。

3、制定合理的貸款數額

高等職業院校在向銀行申請貸款之前，一定要制定科學合理的貸款對策。高等職業院校要充分地分析論證完成自身建設到底需要多少資金，以及自身是否具有相對的償還能力。因此，高等職業院校的規模以及發展狀況一定要與貸款的數額相互適應?，F階段，我國大部分高等職業院校在進行貸款的過程當中，沒有充分考慮上述情況。因此，高等職業院校勢必會因信貸資金財務產生一定的風險。為了降低高等職業院校在信貸資金財務方面的風險，高等職業院校在貸款之前一定要確定合理的貸款數額。

4、國家應該改進與完善高等職業院校貸款的政策

近些年來，我國為了促進高等職業院校的發展，制定了一些相關的貸款政策。雖然這些政策起到了一定的積極作用，但是仍然還存在著一些問題。因此，國家應該制定更加嚴格的高等職業院校貸款政策，以此來降低高等職業院校貸款的盲目性。同時，高等職業院校信貸資金財務風險也會因此得到有效控制。

四、結語

高等職業院校要想降低信貸資金財務方面的風險同時提高自身的辦學質量，就必須對信貸資金方面的內容進行正確認識。高等職業院校只有正確認識信貸資金的相關內容之后，才能更加合理地進行貸款以及合理地利用資金。除此之外，高等職業院校還要在認識信貸資金財務方面的同時對不同的風險采取有效的控制措施，以此來降低風險發生的概率。

【參考文獻】

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第4篇：財務資金風險范文

1.企業財務風險的含義

企業財務風險是指企業在經營管理的過程中，由于內外各種原因，在財務活動方面出現的波動損失。企業財務風險是客觀存在的，市場主體一般都要面對財務風險，至于財務風險的程度以及化解措施就要看企業的能耐高低了。

2.中小企業財務風險的主要內容。

2.1融資風險

在經濟活動中，資本主宰著一個企業發展的命脈，而中小企業運轉當中就會有應收賬款等各類債務，所以，中小企業會出現“透支”狀況，這需要融資來繼續推動企業的發展。然而中小企業普遍存在遇到的第一個困難是融資難、貸款難，其他一些融資方式渠道也不是很暢通的現象。這時候通過融資可以給企業注入新鮮血液，如果企業融資失敗可能就要停業、歇業。

2.2投資風險

在業務開展過程中，企業面臨著發展方向、資金投向的抉擇，所以也就面臨著投資的風險。投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。

2.3收益分配風險

收益分配主要是以企業的稅息前利潤(即利息、所得稅和凈利潤)為對象在各利益主體間進行的分割。收益分配有必要但一定要進行充分的考慮，否則可能帶來通常的兩類風險：一是虛盈實虧，過度分配的風險；二是企業無法償債。

二、中小企業財務風險形成的原因

1.外部環境波動大

在現代社會經濟發展過程中，企業發展的關鍵因素就是資金。但是，市場訊息萬變，外部環境波動大，信息不對稱是市場經濟的弊病，市場主體因為獲得信息渠道之不同、信息量的多寡而承擔的不同風險和收益。而中小企業由于其人力、物力、財力的限制，難以快速地跟進市場的信息以及做出靈活的調整，反而在外部環境波動大的形勢下無動于衷或者是難以做出正確的應變。

2.中小企業資本結構不合理

資本結構對企業的經營起著至關重要的作用，隨著現代企業制度的建立和市場經濟的不斷的發展，越來越多的企業資本結構經歷了質的變化，但同時也暴露出一些問題。一方面，不少中小企業的的資本結構中，負債成為其財務的主要構成；我們都知道，公司發展中債務應該占有一定的比例，但是債務過高會增加公司的破產風險。而又有大部分企業的債務過低，企業資本運用過于保守，這表明資金運用效率偏低。

3.中小企業內部管理不到位

企業往往將重心放在銷售盈利之上，將內部控制把控在領導者一個人身上，而事務繁多的管理者往往無法兼顧；還有部分企業管理者不愿分散所有權，放任全面控制制度淪為表面文章，內部管理不得力自然導致管理效益跟不上去，很多企業始終在財務、業務等方面的管理水平上不去，距離企業現代化越來越遠。

三、中小企業防范財務風險的對策

1.樹立風險意識，嚴格成本管理

防范風險比處理風險更有價值，為了促進公司的繁榮穩健發展，建立有效的風險防范處理機制是很必要的。一方面要嚴格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、長遠的成本控制目標。成本控制不能是短期的、短利行為，成本控制應該具有長期性的目標，即基于對未來預測而在公司推行的業務模式改革、加強內部管理、進行成本核算與控制。成本控制不能是孤立的，而是應該具有外延性，將與企業生產經營活動有關的同行、政府機關、客戶、經銷商等都納入到考慮層面，以及需要將成本和與成本相關的因素聯系起來加以考慮，正確認識企業的內外環境變化及市場需求，實施正確適當的成本控制目標。成本控制并非衡量一切事物的標尺，內外環境的變動意味著成本管理必然是具有動態性的，所以要根據企業的不同成長階段靈活設置制定具有彈性的成本控制目標。二是建立全員成本控制體系，成本控制一定要得到企業的所有成員的一致認可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企業進行的成本控制活動隱含在規劃、溝通、協調、控制等各個管理環節，在企業生產銷售研發等各個環節，牽涉到每一個員工。

2.加強企業財務風險內部控制

企業內部的財務風險控制首先要求企業提升內部會計管理水平，提升崗位資格要求，對財務管理人員進行培訓，加強企業內部的會計核算，握企業每一筆賬務的來龍去脈；對于不具備開展財務管理的企業更加要取得行業的協助，利用記賬等方式來規范內部財務管理。其次，企業要完善內部財務監管。很多中小企業把財務權利緊緊抓在自己人手里，認為這樣就已經加強了控制，其實，這樣的財務管理模式缺乏來自外部的監督，行制定財務制度、自行推行，缺乏應有的建言與監管渠道，財務管理容易出問題。再次，公司財務管理要重視成本控制。很多公司的財務管理過于強調成本控制，卻忽視了財務管理開源節流、以投入換產出的功用，公司財務過于拮據，導致公司的生產銷售研發工作都得不到財務上的支持，反而影響公司長期的財務管理計劃，公司的成本控制一定要將全員納入進來，對財務管理目標進行分解，將有限的成本投入到最具有價值的項目上去。

3.加強資金管理

決定企業發展的基礎是資金，從企業盈利來看，加強企業資金流通性是企業創造利潤多少的重要指標，所以，加強資金管理對于企業而言是關系到企業生存與發展的關鍵。一方面，企業要重視資金的運用，提高資金利用效率，善于盤活小額資金；建立銷售賬務管理賬本，增加企業資金，及時將盈利資金投入到生產銷售活動之中。另一方面，企業要建立資金循環機制。企業的經營活動可以說是通過資金支出、獲得資金利潤這個循環過程來不斷推進企業的發展，建立資金循環機制就是要確保資金高效地投入到經營活動當中去，這需要企業管理好其支出、消費、投入等方面的資金運作，“好鋼用在刀刃上”，提高資金的效益。對于企業而言，投資是企業加強資金循環的重要手段，一方面，企業要考查分析適合的投資項目，根據風險程度布局企業的短期投資、中長期投資；另一方面，要在發展的過程中，還應同步凝練出企業的優勢，打造出企業的核心業務，鞏固企業的利潤；第三，既一定要加強技術研發，在產品和服務上推陳出新，贏得市場。完善利潤分配制度，兼顧企業各方利益。重視企業資金管理，就要對企業在支出、消費方面的規劃，提高員工收入與福利支出，曾強員工對企業的歸屬感，激勵員工對企業的付出行為，從而為企業創造更多的利潤。細化應收賬款管理。應收賬款是企業基于商業信用與拓展市場所形成的賬款，應收賬款資產的優劣事關企業的生死存亡。尤其在全球信貸規模日益增大、不良資金日益擴大、金融危機未得緩解的形勢下，企業更要加強對應收賬款的管理。

4.建立風險預警機制

第5篇：財務資金風險范文

關鍵詞：公司 資金管理 防范 財務風險

資金是經營等一系列經濟活動中最基本也是最重要的要素之一。資金通過市場來分配，公司企業唯有統籌兼顧才能求得生存和發展，這是一切企業生存發展的法則。只有資金和市場得到了有效配置才能獲取公司的最大效益，也將會贏得市場，得以長久的發展。而這里提到的的效益又是通過資金來體現的，資金是企業經營活動的必需品。

財務風險是指公司財務管理架構和結構不合理、融資不當而使公司和投資者的利益受損。在瞬息萬變、科技發展迅猛的現今社會，企業生存環境競爭激烈，企業面臨的不僅僅是產品的推陳出新、市場的擴張和競爭、人力資源有效分配等諸多問題，還面臨加強資金管理、防范財務風險的能力。

一、原則

資金管理的原則是：一是對企業的各項資金實行有計劃地具體的管理，使其既能夠在國家資金管理的要求內得到最大限度的實施，又能夠有效地、因地制宜的按照企業的經營模式及企業發展的需要來管理利用使用資金；二是聘請資金管理的專業人員對資金進行專業的管理，使財務會計部門能夠與有關資金使用與審批的部門進行監督與協作；三是將各項資金的使用去向進行有效的劃分，將固定資金、流動資金、專項資金清楚的劃分開來，使其不能相互流通使用；四是為培養企業內各部門成員對資金合理、節約使用的出事方式，公司的資金管理部門可以對資金進行集中管理、與分口、分級管理相結合。

二、主要內容

資金管理的主要內容是：對資金的使用和管理進行責任制劃分，在進行投資的決策與計劃時，對資金的使用情況進行檢查和監督，定期對資金的利用效果進行考核。我國自建國到現在，對我國國營企業的資金管理原則和管理辦法進行了多次的探索和改進。在我國建國的最初一段時期，國家負責對企業的資金進行供給，企業的資金管理是不計算成本和盈虧，僅對物資進行核算并記錄收取、發放、存入的開支的數額。到了社會主義經濟建設初期，國家對企業的所有財產物資進行記錄和盤點。并在對物資財務盤點的基礎上，按照企業的生產規模給予企業的資金。到了1979年，企業的資金管理方針有了明顯的變化，基礎建設投資，由國家財政根據對企業財產的清查和記錄評估后統一進行撥款，變為由企業去銀行進行貸款，尋找可用資金；固定資產，由過去的將基本折舊基金由全部上交國家，由國家進行處理，變為企業只上交國家財政的30%給國家，其余的70%歸企業，并且一部分的企業在國家政策準許的情況下，可以將全部固定資產折舊基金自行留用，不用再交30%給國家；

三、管理目的和途徑

資金管理的主要目的：保證資金供應及生產經營活動；有效提高資金利用效率，并且節約資金；對企業資金的使用建議和措施提出切實可行的方案，促進企業在產品生產，技術開發等各方面的提高。

資金管理的途徑：首先，應加強對資金匯入及流出的管理，比如，可以對資金進行加速周轉，以此來減少資金的流出，從而增加資金的流入，減少資金在企業所占用的時間。其次，對資金進行統籌兼顧，防止資金的體外循環。統一對資金進行調配使用，各部門實施備用金；對分公司的預算實行嚴格管理。最后，增大企業對資金的使用支配額度，抓住有利時機，利用企業信用與銀行進行融資。

四、資金管理現狀

（一）管認識不足

評估一個企業能否長久可持續的發展，在某種程度上來說是評估這家企業的資金管理模式的建立是否合理及是否將理論付諸于實踐。有的企業把資金管理模式和理論與企業的實際運作分離，不能很好地實施資金管理的模式。也有的企業對資金管理模式的設計只停留在內部會計上，并沒有將其專業性和群眾性將融合。

（二）資金管理環境差

近年來，財務工作中有的人員不具備財會的資格，并且資金管理者素質低，學歷不高。不但不對于正常的會計工作一竅不通，對于會計工作無從下手，更對資金管理模式聞所未聞。這樣的企業容易按照往年的工作流程做，從來不進行改革與修訂，因此在推行資金管理模式及實施上較困難。

（三）管理模式不健全

國內的一部分企業根本沒有對于資金管理的相關規定，也根本就沒有聽說過該管理模式。那些企業只知道占有市場，一味的開發或者進行競爭。 他們認為金管理模式會縮小自己企業的發展，對自身的發展造成束縛。因此，那些企業中的會計工作秩序混亂、虛報假賬，亂填報賬單、對于資金的使用核算不清等，對企業資金使用造成了嚴重的影響。

（四）管理機制不完善

如上所述，國內的一部分企業根本沒有對于資金管理的相關規定，只是建立了資金管理機構，但并不知道什么是資金管理機構的作用，也從來沒有想到要將資金管理納入到公司發展規劃中，從而造成公司空有資金管理機構的框架，卻沒有發揮實質的作用。

（五）缺乏有效的監督機制

現今已經形成了包括政府監督和社會監督在內的監督體系。但空有一個監督體系的架構，沒有實質性的工作和作用。這就使改監督體系對企業資金管理不能充分的進行有效的監督。

五、資金管理措施

（一）應對資金管理設定明確目標

企業應建立、完善各項資金管理政策和規定，以便財務制度上解決企業管理的各種問題，協調各部門的財務活動。從資金安全控制及有效使用方面完善資金管理制度。有計劃地對各項資金實行管理。在不違反適應國家的資金管理計劃的前提下，完成企業的經營需要，有效的利用資金；企業的各項使用資金劃分開來，使其不能相互流通；啟用專業人員對資金進行管理；將統一集中管理與分級管理相結合。

（二）優化管理環境

管理環境包括組織人事機構、經營程序、職權和責任的劃分、資金管理者的對資金管理的認識等。企業的資金管理受多種因素的影響，因此，好的資金管理環境會使企業的資金使用更為有效。例如，一個企業的管理者，如果，私自挪用企業財務，必然會對企業的發展不利，也會對于一個企業的內部人員的團結產生影響。

（三）強化管理者的內控意識

企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率有著巨大的影響。企業強化內控意識就是要建立完善管理，有效的控制工作環境，要為員工建立一個公平，公正，機制清晰完善的管理系統。對于資金的管理者，不能一味的按照家長制或者習慣性的方式進行資金的管理和調控，應有的放矢，高效的將資金投入使用。

（四）確認正確的資金管理模式

資金管理首先應該確保資金管理模式是否正確、完整。企業的資金管理活動必須有具體的可執行的整體框架。管理者對于資金的出入應該做到心里有數，每一筆賬目的流向和所產生的效益應該有深入的了解和決策。

（五）提高現金流的周轉速度

提高現金流的周轉速度，不但可以避免現金的不必要浪費，而且可以減少企業營運資金的占用量，提高現金的使用率。企業可以通過開展賒銷業務增加企業收入，但首先應對開展賒銷業務所增加的收入和損失進行比較，其次應該正確地選擇客戶，確定賒銷期限。

（六）財務風險控制

企業應根據經營運作的項目和需要金額進行市場的評估，對可能出現的不良結果進行提前預警，并提出切實可行的解決方案，并且應該對流動資金的需求量和固定資金的需求量進行預先的估計和計算。除此以外，企業對于籌資的成本、結構及償還計劃和期限等都要事先評估，企業要保證擁有合理的資金結構，并且要合理的融資，防止出現財政緊缺的現象。企業應通過對風險的提前預警、分析及提出有效解決方案等一系列措施，對財務風險進行防范與控制。

六、結束語

總而言之，企業應圍繞資金管理采取有效的管理和控制措施，切實提高企業的收效，防范財務風險，只有財務關系的協調統一、財務管理監督各項職能都能夠有效發揮，才能促進企業的可持續發展的順利進行。

參考文獻：

[1]林燕.加強企業資金管理增強風險防范能力[J].商業經濟. 2011（03）

[2]屈曉云.企業財務集約化模式下的資金管理研究[J].中國總會計師. 2011（01）

第6篇：財務資金風險范文

關鍵詞：企業財務管理；投資；風險控制

1投資風險控制的概念及意義

1.1投資風險控制的概念

投資風險是指一個企業在對外進行投資的時候，由于受到外部及內部等諸多條件的影響，存在不能獲得預期收益甚至喪失本金的風險。投資風險控制是指相關部門或企業采取一定的措施對企業進行的投資進行預測、評估等形式來對可能存在的風險進行有效防范，將風險降到最低。

1.2投資風險控制的意義

（1）投資風險控制可以幫助企業創造價值，維持自身企業的正常運轉，減少投資風險和不必要的投資損失，搶占市場，增強企業的競爭力，提高企業的經濟效益。

（2）市場經濟條件下，投資風險控制會降低商業交易的風險，有利于維護企業的合法權益，也幫助企業規避交易風險。

2企業財務管理的概念及意義

2.1企業財務管理的概念

企業的財務管理是指通過會計工作、利用會計信息對企業的各項活動進行的指導、調節、促進和約束，進而到達提高企業經濟效益的目的。

2.2企業財務管理的意義

（1）在我國的社會主義市場經濟體制下，市場環境也越來越復雜化和多樣化，加強企業財務管理可以有效控制企業的資金流向，降低成本，提高企業經濟效益。

（2）隨著我國加入WTO以來，各項制度政策都要與國際接軌，加強企業的財務管理也是實現企業風險投資控制的必然要求。

（3）實行企業財務控制是提高財務信息質量的必然要求，有效防止企業違法和企業效益的缺失，同時也是保證企業經濟正常運轉的必然要求。

2.3企業風險投資控制和財務管理的現狀

（1）企業管理者的財務管理意識薄弱。企業管理者往往對財務風險的警惕性不高，缺少對財務風險進行預測和防范的經驗。且企業中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務分析，而是依靠“家長”的個人經驗，投資或融資存在很大的盲目性，影響企業未來的發展潛力。

（2）目前我國的相關法律制度尚不健全。目前我國在企業財務管理相關的法律還存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法規導致部分企業鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差，對企業財務風險的預測和防范只能依靠已經暴露的危機來進行識別，經濟糾紛大量出現。

（3）企業財務監督管理制度不完善。企業往往存在組織建設不健全，人員配備混亂的現象，這不僅使職能部門的職權得不到完全的發揮，也起不到相互監督的作用。缺乏相互監督的企業內部容易出現企業財務管理缺失的問題。

（4）欺詐、違約及拖欠款現象嚴重。面對激烈的市場競爭，當前存在很多企業為了擴大銷售，占有更多的市場份額，盲目投資，盲目賒銷，嚴重影響企業的正常運營和健康可持續發展。

（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于企業運營成本低，利潤薄，所以企業大多不設置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業信息管理制度的缺乏增加了商業風險，影響企業自身的信用風險。

3財務管理過程中投資風險的控制策略

在財務管理工作過程中，對企業項目投資風險予以控制是實現財務管理目標的重要途徑。在企業的具體項目實踐過程中主要從以下幾個方面著手：

3.1強化企業投資風險管理程序中的評價與審查環節

在審查與評價過程中，要對企業的對外投資風險管理的組織健全性進行審查，企業根據自身規模的大小、管理水平、投資項目風險大小以及生產經營的性質等特點，在財務人員的指導下，讓企業的全體員工都參與到其中來。逐步建立起一個結合了企業風險管理負責人、專業管理人、外部風險管理服務以及非專業管理人員于一體的風險管理組織體系。在整個體系當中，整個體系以風險產生的原因、產生的階段等為依據，在企業投資項目的各個階段進行實時調整，并以完善的制度為依據來確定各個參與主體之間的職責、利益、權力等，使得企業的風險管理體系形成一個相互融合的有機整體。

3.2分析投資環境，合理確定投資規模

企業應該根據預投資行業的發展情況以及競爭程度等進行分析，盡量選擇沒有高度壟斷問題存在的行業（公共事業），且競爭性較低的行業來進入。同時，企業的財務管理部門還應該對企業在進入該行業之后能夠在該市場中所占的份額、市場需求量等進行預測，只有對市場有一個充分的了解之后才能對投資風險予以充分的防范。再次，通過規模投資的方式化解投資的成本風險。當前，我國很多企業的投資效益不佳的一個重要原因就是因為沒有形成對應的規模投資，不能通過形成規模投資效益，導致企業的運營成本高、競爭力低下。因此，企業在投資的過程中可以通過適當增大投資規模來實現企業投資成本的節約，最終實現投資效益的增加、投資風險的降低。

3.3保持主業發展，充分利用閑散資金

從現代企業的戰略經營管理來看，任意一個企業都應該對自身的核心競爭力進行培養，使企業的產品與服務都能夠達到行業的領先水平，使自己企業的主業得以穩定發展。這樣，企業后續的投資和發展才能有動力、有潛在能力。企業在經營的過程中，不能夠為了所謂的多元化投資而選擇那些和企業主業相關性不大的投資項目或者是兩者之間利潤率相互獨立的項目來進行投資。這樣不僅分散了企業的資本，同時還使得企業的經營管理資源從主業中分離開來，使得企業主業失去發展前景。

4結束語

隨著市場經濟的不斷發展，企業的生產經營日趨激烈，而投資是企業得以發展的必要途徑。在投資的過程中，如何避免由于投資風險而導致企業經營受阻，企業發展受限等成為了現代企業財務管理的核心內容。

參考文獻

[1]杜鳳云，岳麗紅.淺議現代企業項目投資風險管理[J].管理學家，2010（9）：116~117.

第7篇：財務資金風險范文

【關鍵詞】流動資金；財務風險；影響；對策

企業因流動資金周轉不暢而導致經營陷入困境，出現財務危機，甚至宣告破產的例子屢見不鮮。許多知名的大企業也難過此關，紛紛在流動資金周轉期長、到期債務不能償還的事實面前破產。因此，對企業的流動資金周轉給予充分的關注，以及正確分析它對企業短期償債能力的影響，對降低企業財務風險是十分必要的。

一、財務風險形成的原因

1.內部原因。由于部分企業負債能力過重，導致融資復雜性加大，融資成本及代價高，從而造成了財務風險。部分企業籌資規模不當，資金來源結構不當，籌資方式和時間選擇不當，信用交易策略不當，造成資金的使用效率低下和資金流失嚴重，資金的安全性和完整性得不到保障，這樣就造成了財務風險。部分企業的投資缺乏可行性，主觀臆斷嚴重，造成企業籌資成本高，同時浪費了大量資金，這也加劇了企業的財務風險。企業的財務管理混亂，也容易造成企業面臨財務風險。

2.外部原因。由于利率、匯率等處于不斷的變動中，而企業負債的利息率一般是固定的，如果未來利率呈下降趨勢，企業仍然要按原合同約定的利率水平支付較高的利息，從而加大了企業的財務風險，如果未來市場利率呈現上升趨勢，企業盡管按原合同約定的利率水平支付較低的利息，但隨著市場利率的持續上升，貨幣升值壓力增大，一旦貨幣升值，公司債券可能遭到贖回的壓力，則企業還本負擔加重，從而加大了企業財務風險。

二、降低流動資金周轉對財務風險的影響

1.良好的資金周轉能有效降低財務風險

正確評階流動資產質量是十分重要的。流動資產周轉良好，就有充足的資金保障到期債務的償還，就會降低企業的財務風險。因此，只有充分及時地了解企業流動資產周轉情況，才能對癥下藥，采取積極的措施，保障財物安全。評價流動資產周轉速度的財務比率有：

（1）流動資產周轉率。流動資產周轉率=銷售收入凈額/流動資產平均余額。它體現一定時期流動資產的周轉速度和使用效率。一般情況下，該指標越高，表明企業流動資產周轉速度越快，流動資產經營利用效果越好，企業的經營效率越高，進而使企業的償債能力增強。反之，應結合企業的歷史資料或行業平均水平判斷。

（2）應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額。應收賬款周轉率越高說明應收賬款變現速度越快，從而相對增加企業流動資產的使用效率。應收賬款周轉率的高低還與客戶的信用情況、企業提取的壞賬準備等因素相聯系。在實際測量時，可以與若干年的應收賬款周轉率對比，以得出較準確的結論。

（3）存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨。存貨周轉率越高，存貨周轉速度越快，表明其變現速度越快，占用資金少，增強企業的償債能力。在企業的流動資產中存貨所占的比重較大，因此要特別重視對存貨的分析。在分析存貨周轉率時應結合存貨的批量因素、季節性變化因素等對存貨周轉率做出合理的判斷。

2.增強短期償債能力能有效抵御財務風險

短期償債能力，是指企業在短期（一般為一年）內償還債務的能力。用來分析企業短期償債能力的財務比率主要有流動比率、速動比率、現金比率。下面分別介紹這三種財務比率的具體應用及注意事項。

（1）流動比率。流動比率=流動資產/流動負債，說明企業用流動資產償還到期債務的保障程度。企業能否償還短期債務要看有多少短期債務，以及有多少可變現的流動資產。流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資歷產總額的一半，企業的財務狀況才比較穩妥可靠。不同企業應根據自身的情況和行業特點，結合經營實際情況分析流動比率。只有和同行業平均流動比率、本企業歷史的流動比率進行比較，才能知道這個比率是高是低。但當流動比率較高時，還要進一步分析是否是由于存貨的積壓，或應收賬款的呆滯所造成的，如存在此情況，則企業仍可能因現金不足而償債困難。

（2）速動比率。速動比率=速動資產/流動負債。速動資產指現金和易于變現、幾乎可以隨時用來償還債務的那些流動資產，它剔除了存貨待攤費用。部分存貨可能已損失報廢還沒做處理，部分存貨已抵押給債權人，存貨估價還存在著成本余額和市價相差懸殊的問題。而待攤費用是指企業已經支付，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內的各種費用，是按照權責發生制和劃分收益性支出和資本性支出核算原則而設立的一項“流動資產”，實質上是費用的資本化，所以，該項目根本沒有變現性，應當剔除。

（3）現金比率?，F金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債?，F金是指企業的貨幣資金，現金等價物?？蓮默F金流量表中的“現金及現金等價物增加額”項目取得數據?，F金比率代表了企業隨時可以償債的能力或流動負債的隨時支付程度。在企業面臨財務危機時，最穩健、保守的方法是用現金比率來衡量企業的短期償債能力。

三、財務風險的管理與對策

1.企業通過合理配置資金、提高資金的有效利用率，降低企業的財務風險。企業要準確預測資金的收支時間和收支額度，保證收支平衡。企業要合理分配資金占用，使各項流動資金與固定資金做到最優組合。

2.企業要加強應收賬款，減少資金的占用，降低企業財務風險。企業要定期對應收賬款的發生及形成進行核查分析，建立健全應收賬款回款責任制度，加大產品銷售及回款考核力度，減少資金占用，防止應收賬款壞賬損失給企業帶來的經營風險。

3.企業應關注現金流量，加強對現金流的管理，降低企業財務風險。企業管理者必須更多關注企業的現金流量表，了解企業的現金流狀況，特別是企業經營活動現金凈流量，分析現金流量表，掌握企業的現金狀況和現金的來源及使用去向，預防財務風險。

4.企業要推進財務管理信息化，提高財務人員業務素質，降低企業的財務風險。會計信息是會計人員對會計要素進行確認與計量后生成的，不同素質的會計人員對同樣會計要素，往往會得出不同的判斷結果，在賬務處理上也會有不同的結果。因此，加強財務隊伍建設，提高財務人員業務素質，是避免因財務人員素質不高而導致財務風險的關鍵。

參考文獻：

第8篇：財務資金風險范文

關鍵詞：經濟下行；企業；資金；風險管理；問題；策略

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2017）04-0005-02

國內的經濟在迅速增長之后，逐步地進入了中速增長期。經濟下行也逐步地體現出風險和挑戰，不少企業存在非常多的資金風險問題。與此同時，大部分的企業都明確了資金風險管理的意義，然而，在企業的資金風險管理過程中依舊面臨不少問題。為此，怎樣優化企業資金風險管理模式以及改革資金風險管理制度等，這變成了企業管理工作者迫切需要解決的問題。

一、經濟下行壓力下對企業資金風險管理的影響

（一）經濟下行壓力不可避免

毋庸置疑，自從改革開放之后，國內的經濟發展迅速，然而，在當前時期，卻面臨經濟下行的壓力。針對國內近些年的經濟增長情況來講，2013年、2014年、2015年第一季度國內生產總值的增長速度分別是7.7%、7.4%、7%，很顯然，經濟存在下行的趨勢。當然，這是難以避免的。這是由于世界其他國家的經濟也存在這種情況，例如，韓國和日本的經濟在幾十年的時間得以迅速地發展，而在高速發展的時期后也處于中速發展時期，經濟的增長速度也存在顯著下行的情況?？傊?，這意味著世界經濟的發展速度存在下降的趨勢，國內的經濟發展也是如此，這導致國內企業存在比較大的經濟下行壓力。

（二）企業受到經濟下行壓力的影響

基于持續增加經濟下行壓力的影響下，國內的企業資金存在非常大的挑戰與風險，具體來講，主要體現在下面幾點上：

1.提高了發生風險的可能性。跟經濟上行期進行比較，當今經濟存在比較大的下行壓力，這導致企業更加容易出現一些風險，如企業由于缺少資金鏈而造成的破產、企業信用風險等，如此的風險會造成很多企業的倒閉，甚至會使某個領域面臨破產的浪潮。并且，如此性質的破產不但會導致其他有關企業難以實時地回收應收賬款，而且會停止購銷產品，從而使企業面臨的庫存壓力增加，造成資金流動得緩慢，這不利于有效管理資金。

2.提高了傳遞風險的速度。基于經濟下行壓力的影響下，市場供應的資金比較緊張，大部分企業會采取預防措施，這會降低支出的資金量，進而導致企業資金鏈存在較高的風險。如果一個方面存在問題，那么會加速傳遞，從而使企業的資金管理面臨更嚴重的風險。

3.提高了資金風險管理決策的難度。在經濟下行壓力增加的形勢下，政府部門會調控經濟發展現狀，進而使經濟發展風險降低，這樣市場也會對經濟下行進行調節和反應，而這一系列的現象會導致企業的資金風險管理決策面對越來越復雜的外部環境，從而加大了資金風險管理的難度。

二、經濟下行壓力下企業資金風險管理面臨的問題

（一）資金風險管理模式滯后

在當今的資金風險管理模式上，存在比較多的問題。首先，資金風險管理的系統性缺少。大部分的企業都應用了比較先進的財務風險管理設備，可是不注重有效地統一信息管理系統與財務風險管理設備，這造成企業的資金風險管理缺少較高的信息化水平，也不具備一致性與系統性，進而不利于決策人員得到有效的資金風險管理信息。其次，大部分企業的資金風險管理依舊傳統化，未曾立足于實際情況創新管理。特別是對于一部分家族企業和中小型的企業，在資金管理中實施備用資金模式和統收統支模式，很少應用財務公司的模式，如此的資金管理模式盡管可以統一管理資金，可是因為太過集中權力，下屬的部門或者是公司難以回收資金以及整理和收集信息，因而難以跟經濟下行壓力下的特殊環境相適應，這會使企業的發展時機錯失，要么是導致未收資金成為壞賬或者是呆賬。例如，一些企業難以有效地管理應收賬款，導致企業的資金問題面臨風險性，從而使企業難以有效地體現資金的應用價值，最終降低盈利水平。最后，企業內部資金的分散和集中管理面臨相應的矛盾，導致管理資金存在失控的情形。如一部分企業忽視了投資管理，沒有認真地分析投資風險，造成主觀性投資的形成，如果出現失敗的投資，那么企業面臨的經濟損失會非常大。

（二）資金風險管理的專業人才缺乏

資金風險管理需要管理工作者具備較高的專業素質和能力，不但熟悉股票、法律、財務、債券等有關知識，而且要懂得通過各種方式收集風險管理要求的信息資料，且加以歸納與整理，進而探究其中存在的風險性與經濟發展方向，辨別企業資金風險的等級，探究原因，及時實施相應的解決對策。然而，在企業的管理實踐中，大部分的資金風險管理工作者都是會計專業，掌握的知識僅限于會計方面，不具備分析、辨別、評估、防范資金風險的能力，難以勝任資金風險管理工作。

（三）資金風險管理制度不健全

企業資金風險管理制度的不健全重點體現為企業缺少健全的內部控制制度。在企業的資金風險管理系統中，內控制度是十分關鍵的一個組成部分，是減少資金風險的一個重要保障。缺少內控制度或者是內控制度不健全都會降低資金運轉的管理強度，從而使應用資金存在相應的風險性。特別是對于一部分家族企業，由于缺少內控制度，因此在規模投資的情況下難以收集完善的信息，從而導致資金風險的出現。

（四）資金風險管理的監督體系缺失

在資金風險管理當中，倘若企業的有效監督缺少，那么會持續地累積資金風險，這重點體現為：企業缺少健全的監督體系，較難體現監督審計的功能；盡管企業建立了相應的監督機制，可是管理不夠先進，流于形式，未曾有效地執行監督機制。例如，一部分企業的管理工作者未曾有效地監督資金運轉的過程，甚至面臨內部互相控制的現象，這會造成經常出現資金非法轉移、占用、挪用的情況。倘若缺少監督體系，就難以形成監督約束機制，控制和使用資金的過程會出現分離。例如，有的企業雖然制定了相應的監督機制，但是因為未曾客觀與全面地收集企業內部的資金信息，進而導致企業的資金信息較難體現企業的真實財務現狀，最終較難體現監督體系的功能。

三、經濟下行壓力下強化企業資金風險管理的策略

（一）健全資金內控制度，加強監督

企業需要實施有效的對策，進而健全企業資金內控制度、優化內控環境，如創建和完善授權審批制，根據要求的制度與權限辦理收支資金事項；實施分離不相容職務制度，保障部兼容崗位的互相監督、制約、分離；實施內部審計制，實時地發現和處理內部控制面臨的問題，確保在應用資金的過程中可以根據相應程序進行。并且，需要對有關的項目進行嚴格地要求，根據固有的制度與有關的預算貫徹實施項目，不然就禁止執行。總之，要切實實現事前能夠防范、事中能夠控制、事后能夠監督，從防范點滴做起，從而實現企業資金的高效化管理。

（二）注重建設資金風險管理人才隊伍

針對企業而言，財務工作者熟練的業務素質和良好的職業道德素質非常重要，其有助于確保企業資金使用的安全性。這樣不但能夠避免貪污和挪用資金的現象出現，而且能夠使他們在工作的過程中充分發揮自身的聰明才智，從而為企業的資金管理提出合理化建議。企業需要高度重視培養財務工作者，嚴格地選拔和錄用人才，防止存在任人唯親的情況。盡可能地吸收財經類的高校優秀畢業學生，從而使財務的中堅力量壯大，且注重對他們開展安全觀念教育以及職業道德教育，提高工作質量，從而財務上大力地支持企業的發展，從而使企業的資金風險降低。

（三）創建資金風險管理系統，增強資金風險管理觀念

企業資金風險的出現不但在于企業資金本身方面，而且還在于企業運行當中存在的財務風險（如法律風險、運營風險、市場風險等等）。在復雜化的市場環境當中，企業務必增強資金風險管理的觀念，創建和完善有效的企業管理系統與資金風險管理系統。企業需要根據自身目前的情況，創建涵蓋內控系統、風險管理組織職能系統、風險管理措施、風險管理信息系統、風險理財策略的全面風險管理系統。并且，企業需要逐步地健全內部管理系統，讓企業在運營的過程中可以有效地避免資金風險，以及在出現資金風險的情況下，可以準確、實時地解決存在的問題，從而降低企業的經濟損失。

（四）規劃與統籌資金的應用，實現資金應用的科學化

資金的合理應用，其第一要務是回收資金。企業需要加速周轉存貨與應收賬款，增加預收，減少預付，嚴格地審核重大的擔保和投資問題，以使其風險性減小，以及確保企業的資金應用做到規劃和統籌，從而確保資金結構的科學性。企業還需要實施戰略性管理，密切關注國家的經濟政策與國內外的市場環境，在分析市場經環境的基礎上給企業制定科學的應用資金的規劃，以使資金的應用效率提升，進而降低因為外部要素導致的資金風險，確保企業收益的最大化，給社會創造理想的效益。除此之外，企業需要搞好投資活動資金預算、融資活動資金預算、經營活動資金預算等全面的預算管理工作，以保障一系列經濟業務的正常開展。

四、結語

總而言之，基于經濟下行壓力的影響之下，企業的資金管理存在非常大的挑戰與風險。為此，企業應當明確經濟下行壓力下資金風險管理面臨的問題，實施有效的對策應對資金風險管理，從而不斷地提升資金風險管理的水平與效率，最終取得市場競爭中的優勢地位。

參考文獻：

[1] 國家發展和改革委員會經濟研究所經濟形勢分析課題組.經濟仍有下行壓力 調控政策還需加強[J].中國物價，2015，（4）.

第9篇：財務資金風險范文

（一）資金風險是企業其他風險的集中體現

首先，政策風險，包括國際環境、國內宏觀經濟政策、本行業及相關行業的政策無疑都是影響企業經營的主要因素。如果對各種政策預判不足，對產生風險防范不夠，企業可能導致決策失誤、業務萎縮、重大資產損失等，最終導致現金流短缺甚至資金鏈斷裂，從而導致資金風險的爆發。其次，市場風險以及由其帶來運營風險的惡化，也最終表現為資金風險的發生。目前國際市場需求不斷萎縮，國家繼續加強房地產市場調控，抑制房地產投資，影響鋼鐵、建材、能源需求增長，導致經濟下行壓力不斷加大，市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損風險。此外，法律風險的惡化也最終導致資金風險的發生。法律風險，是指因我方或對方違法、違約、侵權，或生產經營管理漏洞等因素，導致企業承擔行政、民事、刑事法律責任及經濟損失。其廣泛存在于企業管理的各個領域，與其他風險共生，融通或潛存于企業各項業務中。以上這些不同的法律風險，最終都會導致企業成本增加、現金流減少，資金風險增加、經營困難。

（二）資金風險是導致企業其他各種風險發生的主要誘因

由于資金活動貫穿于企業生產經營活動的始終。一旦資金發生風險，企業即無力開展正常生產運營；也無力加強市場調研，及時調整營銷策略；針對其他風險，更無力提供資金支持；如果資金風險不能得到及時有效地疏解，更會阻礙企業整體戰略的順利實現。從企業外部來講，資金的短缺將造成應付帳款的大量發生，直接影響到債權人的利益，加大了法律風險發生的機率。因此，企業在經營過程中，要始終把防控資金風險放在第一要務。

二、化解資金風險措施

（一）提高資金風險防范意識，確保企業經濟安全穩健運行

經營風險和財務風險往往是同時存在的，經營風險是財務風險的誘因，財務風險是經營風險的貨幣表現。當前，市場變化的不確定因素增多，經營工作中各種風險隨之增加。強化風險管理，要突出控制好經營風險和財務風險，同時要把二者有機統一起來。因此要強化風險意識，善于發現、識別經營活動中的各種風險，提高處置應變能力。

（二）建立和完善風險防控體系是防范資金風險的有力保障

一是規范制度，強化執行。充分發揮制度建設的積極作用，將制度建設應用到實際工作當中；要及時調整、修訂相關管理制度，使其更加適合企業發展現狀。二是要明確責任，抓好落實。根據分工做好風險管理工作，責任到人并抓好落實工作；總結涉法涉訴案件經驗教訓，防范風險，全力保全企業資產不受損失。

（三）加強資金預算管理，有效防范資金風險

一是企業通過編制資金預算，把企業生產經營活動中所有的資金收支納入嚴格的預算管理之中。同時，嚴格預算外支出、堅持授權批準制度、規范業務流程、確保資金鏈安全，把風險消滅在萌芽狀態。二是發揮資金預算對經營預算的綜合平衡作用。經營預算最終都要反映為現金收支預算，在資金預算的編制、執行過程中，必然會平衡、修正經營預算，從而保證總體資金平衡，防止產生財務風險。

（四）進一步規范業務流程,是有效防范資金風險的前提

規范業務流程，從客戶準入、合同簽訂、用戶選擇、流程審批、收付款制度的執行等入手，全面清理，對不符合流程規范要求的，停止業務往來，限期收回資金，從源頭規避財務風險。

(五)加強應收款項管理

制定應收款指標與崗位責任人收入掛鉤辦法，從緊確定應收款項預算指標，壓縮應收款項總規模，加大考核獎罰力度，定期分析應收款項的變動情況.

(六)強化資金管控，提高資金利用效率