農(nóng)業(yè)公司財務管理規(guī)章制度精選(九篇)

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第1篇：農(nóng)業(yè)公司財務管理規(guī)章制度范文

【摘要】

對于企業(yè)財務管理工作來說，支票管理是其重要的組成部分，這一舉措既是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全產(chǎn)生的一項有效的方法，也是企業(yè)健全財務管理規(guī)章制度、強化內(nèi)部監(jiān)管理念的重要保障。本文就目前一些企業(yè)在支票管理工作中存在的問題進行探討，并提出加強支票管理的幾點措施，從而促使支票管理制度規(guī)范化，進而完善企業(yè)內(nèi)部支票管理制度。

【關鍵詞】

企業(yè)；支票管理；問題；對策

隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入以及我國社會主義市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國的企業(yè)得到了前所未有的發(fā)展。企業(yè)及個人的支票業(yè)務也得到了快速發(fā)展并不斷被人們所接受，企業(yè)的財務管理工作也得到了加強。然而，從目前企業(yè)及個人支票管理所暴露出來的一些問題可以看出，企業(yè)對支票使用的管理工作仍須加強。

一、支票管理制度上存在的主要問題

（一）支票業(yè)務的管理工作得不到重視，并缺乏相應的制度措施

許多企業(yè)及個人沒有意識到支票管理是企業(yè)財務管理工作的重要組成部分，是規(guī)范資金使用、杜絕資金混亂、防止過多現(xiàn)金使用不安全的一項有效的方法，是維護國家和人民利益的有效途徑。許多企業(yè)沒有建立相應的支票管理制度，支票管理混亂，缺乏有效監(jiān)督。

（二）對于支票業(yè)務的管理工作落后

隨著我國經(jīng)濟、社會制度、科學技術的快速發(fā)展，促使計算機得到了普及，并逐步應用于財會領域。會計工作的電算化已經(jīng)被人們接受，并逐步替代了傳統(tǒng)手工記賬、算賬和報賬等工作，其所帶來的好處是毋庸置疑的。而目前，多數(shù)企業(yè)以及個人對支票的領用、發(fā)放、核銷、查詢等管理工作仍然采用人工辦理的方式，支票業(yè)務的辦理依然沒有擺脫繁雜的重復性勞動。

（三）支票使用不規(guī)范

主要表現(xiàn)在：不少支票持有人未經(jīng)正規(guī)業(yè)務培訓，對支票的正確使用缺乏足夠的認識，對“支票法”和相關的稅務知識知之甚少，以至于在支票的填寫過程中出現(xiàn)內(nèi)容不齊全、隨意涂改、上下聯(lián)次不一致、字跡模糊不清、隨意轉借支票等現(xiàn)象。由于一些企業(yè)的財會人員對企業(yè)支票的收支性質(zhì)存在認識模糊，不能有效的辨別財政性收入、經(jīng)營性收入和一般往來款項，對公司財務的收支不能按支票的使用范圍開具。

（四）支票的購、領、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞

對于有些企業(yè)和個人來說，在支票的管理和使用過程中責任心不強，其使用支票在購、領、繳、存等環(huán)節(jié)存在嚴重漏洞。支票的領用、核銷手續(xù)也同樣存在著嚴密的漏洞，于此同時處置作廢、退費支票時其相關的辦理手續(xù)不全，對支票的內(nèi)部核銷控制制度不夠嚴密；企業(yè)對無法收回的支票處罰力度不夠，造成支票的回收和收繳款不及時；支票管理人員更替移交不清，責任不明等。

二、加強支票管理的新思路

支票管理制度的良好邢，對規(guī)范企業(yè)的資金回籠、杜絕資金混亂和防止大量現(xiàn)金使用不安全現(xiàn)象的產(chǎn)生，縮短資金回籠的時間，促進企業(yè)資金可以高效運轉，更加有力地保障企業(yè)各項收支的平衡，這些對完善企業(yè)支票管理控制制度，均有著十分重要的意義。

（一）建立健全支票管理制度

支票管理是企業(yè)及個人財務管理工作的重要組成部分，也是企業(yè)及個人進行社會經(jīng)濟往來的有效途徑。企業(yè)應建立健全支票的管理制度，制定收費支票管理的暫行規(guī)定，明確支票管理的職責和權限。可由企業(yè)財務部門進行企業(yè)支票收支的管理，也可聘請專人具體負責企業(yè)個人支票的領取、檢查、回收、保管、核銷等管理工作，并定期或不定期地組織人員進行監(jiān)督檢查，從而促使企業(yè)的支票管理制度有章可循有理可依。

（二）推行支票電算化管理

隨著計算機技術的應用愈發(fā)普及，支票的收支以及定期的匯總等程序都可以由相應的電算化軟件來實現(xiàn)，以此達到實時高效而準確地進行支票的管理。這樣對于支票的數(shù)據(jù)詳盡全面的管理，可以成立一個支票的各類數(shù)據(jù)庫，使得相關信息的查詢、統(tǒng)計、修改變得輕松快捷而又準確，極大地節(jié)省了人力物力。

當然，這些數(shù)據(jù)庫的建立，還有利于對支票的發(fā)放及繳銷等實時管理，在其中的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)錯誤時，能夠及時發(fā)現(xiàn)，并提醒管理人員做出相應的決策及措施；這樣也就使得整個支票的管理信息化、智能性提高，在數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)不斷更新以及備份的過程中，保證數(shù)據(jù)的可靠存儲；同時方便查詢和修改，而且使得操作具有一定的自檢性，在具有事件追憶等功能時，保證操作的準確性和可追憶性，支票管理工作也變得更為高效。

（三）加強支票管理的宣傳和培訓

對于支票這種財務票據(jù)的保管，個人和企業(yè)都有自己相應的責任，尤其是相關財務部門要做好相應政策的宣傳工作，通過各種渠道進行宣傳；使用支票的個人也要積極主動的學習相關法律法規(guī)及使用知識，對自身的支票實施有效地管理。同時，這樣做也可以避免支票使用、管理中的違規(guī)行為發(fā)生。這就要求企業(yè)的財務部門內(nèi)部的管理要做到責任心強，辦事認真細致，對支票的使用與開具有理可依有規(guī)可循。并促使企業(yè)設立專門針對支票管理人員的業(yè)務培訓制度，對支票開具收入人員進行培訓并做到培訓時間、內(nèi)容及方法都充分因地制宜，在保證財務部門支票管理業(yè)務技能的同時，也要使得每個個體提高支票管理的基本素質(zhì)；增強各自的責任感。確保企業(yè)在支票的使用和管理過程中規(guī)范有序。

（四）加強支票的稽核工作

作為財務部門的一個內(nèi)部支票考察制度，支票稽核地位十分重要，財務信息化只是支票管理的技術手段，而要真正做到財務可靠，還要對每個個體進行行之有效的監(jiān)督考察，對收支數(shù)據(jù)進行全面檢查或者定期的抽檢，對其中的程序進行規(guī)定的監(jiān)督，包括其中的詳細內(nèi)容與格式：比如支票的填寫格式，金額甚至上下聯(lián)一致情況。同時還需有專業(yè)復核人員對支票的收支進行復核，做好企業(yè)中的各項收支數(shù)據(jù)的第二道稽核防線。隨著會計電算化愈加成熟，企業(yè)財務核算系統(tǒng)中可以分設專門的支票復核子系統(tǒng)、

總之，加強支票管理對規(guī)范企業(yè)支票使用行為、保證資金合理合法而有序的流動、減少大量資金流入流出安全隱患等現(xiàn)象的產(chǎn)生，保證企業(yè)的資金運轉健康透明以及可持續(xù)性都有著舉足輕重的意義。企業(yè)應制定一系列的支票管理控制制度，促使支票管理制度規(guī)范化，從而完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，為企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展做足重要的財務保障環(huán)節(jié)。

參考文獻：

［1］郭磊.商業(yè)銀行個人支票業(yè)務推行過程中的問題及對策探討［J］.中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓學院學報，2003，02：2124