完善信用管理制度精選(九篇)

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第1篇：完善信用管理制度范文

科技活動中的失信行為,嚴(yán)重影響科技事業(yè)進(jìn)步,阻礙社會信用發(fā)展。在交通行業(yè)科技活動中,也存在一些失信行為,不但給國家造成較大的損失,而且影響社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展,急需采取有效措施進(jìn)行預(yù)防。通過梳理我國科技信用以及交通行業(yè)科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀,分析交通行業(yè)科技活動中的失信行為及其原因,從完善制度、建立共享機(jī)制、提高失信成本等方面對交通行業(yè)科技信用管理問題提出了幾點(diǎn)意見和建議,以期促進(jìn)交通行業(yè)科技信用管理建設(shè),有效預(yù)防失信行為的發(fā)生,進(jìn)一步推進(jìn)交通行業(yè)科技活動規(guī)范、良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞:

交通行業(yè)；科技信用；科技活動；失信行為

隨著交通行業(yè)科技事業(yè)的蓬勃發(fā)展,科技資源在科技界的競爭越來越激烈。科技工作者為追逐學(xué)術(shù)榮譽(yù)及相關(guān)利益,部分科技工作者違規(guī)獲取科技資源,引發(fā)了科技活動中的失信行為,嚴(yán)重地浪費(fèi)國家有限的公共資源,偏離科技活動實施的目標(biāo),違背了科技創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的國家戰(zhàn)略。因此,交通行業(yè)科技信用管理問題及對策的研究,具有十分重要的意義。

1相關(guān)概念解析

1.1科技信用

信用是履行諾言的一種行為,從而獲得他人的信任。2004年9月,國家科技部《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,明確“科技信用是指從事科技活動人員或機(jī)構(gòu)的職業(yè)信用,是對個人或機(jī)構(gòu)在從事科技活動時遵守正式承諾、履行約定義務(wù)、遵守科技界公認(rèn)行為準(zhǔn)則的能力和表現(xiàn)的一種評價”[1]。科技信用具有倫理、法律和經(jīng)濟(jì)3個維度的含義[2]。在倫理方面,指學(xué)術(shù)道德或科研誠信;在法律方面,指知識產(chǎn)權(quán)的歸屬;在經(jīng)濟(jì)方面,指科技活動是一種交易活動,如科技工作者獲得科技項目立項,得到政府下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi),完成約定的任務(wù),即完成了一項交易。

1.2科技信用管理主體

科技信用管理主體是指在科技活動管理過程中,所涉及到的相關(guān)人員(或機(jī)構(gòu)),可歸納為執(zhí)行者、評價者以及管理者。(見圖1)(1)科技活動的執(zhí)行者。執(zhí)行者是指科技活動申請和實施過程中涉及到的個人或機(jī)構(gòu),如項目承擔(dān)單位、項目主持人和項目主要參與人員[3]。執(zhí)行者的科技信用管理過程包括項目申請與立項、經(jīng)費(fèi)管理、項目實施(進(jìn)度管理、組織協(xié)調(diào)、項目研究)、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等[4]。執(zhí)行者的科技信用管理包括材料與信息是否真實、抄襲、篡改數(shù)據(jù)等。(2)科技活動的評價者。評價者是指科技活動評價評估過程中涉及到的評審專家和評估機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)科技活動立項評審、過程管理和結(jié)題驗收時開展相關(guān)評審與咨詢工作[5]。評價者的評價為項目管理與決策提供重要參考依據(jù)。評價者的科技信用管理包括工作態(tài)度及評審時是否公平、公正。(3)科技活動的管理者。管理者是指履行管理與監(jiān)督職能的政府部門及其授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員。管理者科技信用管理包括是否公平、公正開展管理與監(jiān)督工作、服務(wù)情況等[6]。

2科技信用管理制度建設(shè)現(xiàn)狀及分析

科技信用的失信行為,不僅阻礙了科技事業(yè)發(fā)展,并給社會經(jīng)濟(jì)造成的嚴(yán)重?fù)p害,制定相關(guān)的管理措施,能有效懲治各種擾亂社會秩序的失信主體,能進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用的管理規(guī)范,并提升全社會的科技信用意識,突出科技信用管理的重要性[7]。因此,我國科技部及交通行業(yè)均建立了基本符合國際慣例、相對完善的科技信用體系。(1)2004年9月,科技部首次《關(guān)于在國家科技計劃管理中建立信用管理制度的決定》,第一次以國家文件形式闡述了科技信用的概念,明確科技信用管理的意義、原則、依據(jù)及方向,為相關(guān)政府部門制定科技計劃信用管理制度提供了指導(dǎo)性設(shè)計框架和方向[1]。該《決定》提出“讓守信者得到鼓勵,讓失信者付出代價”信用管理理念,涉及的科技信用主體有管理者、執(zhí)行者、評價者[3]。(2)2006年11月,科技部再次發(fā)力,《國家科技計劃實施中科研不端行為處理辦法(試行)》,明確科研不端行為的范圍和懲罰機(jī)制,建立調(diào)查和處理機(jī)構(gòu)[8]。該《辦法》有效將科技信用管理工作推向可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者、評價者。(3)2011年8月,交通部了《交通運(yùn)輸部科技計劃項目信用管理辦法》,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用管理,提高交通運(yùn)輸科技資源分配的合理性、科學(xué)性,規(guī)范科技信用行為,該辦法明確科技信用的主體、信用信息、信用評價、結(jié)果應(yīng)用等方面的內(nèi)容[9]。該《辦法》有效規(guī)范交通行業(yè)科技信用管理,并具體到可操作層面,涉及的科技信用管理主體有執(zhí)行者。(4)2016年3月,為進(jìn)一步加強(qiáng)科技信用體系建設(shè),科技部印發(fā)了《國家科技計劃(專項、基金等)嚴(yán)重失信行為記錄暫行規(guī)定》,提出要規(guī)范中央財政科技計劃(專項、基金等)相關(guān)管理工作,保證科技計劃和項目目標(biāo)實現(xiàn)及財政資金安全,推進(jìn)依法行政[10]。該規(guī)定進(jìn)一步強(qiáng)化科技信用管理工作,涉及的科技信用管理主體有管理者、執(zhí)行者、評價者。除以上科技部、交通部制定的相關(guān)科技信用管理制度之外,國家層面還有國務(wù)院、國家基金委員會、教育部等紛紛符合自身特點(diǎn)的科技信用管理制度;地方層面有浙江、江蘇、廣東、寧夏、新疆、深圳等省市相關(guān)政府部門也了科技信用管理制度。綜上可知,我國科技信用管理制度建設(shè)形成了較為完整的制度體系,為科技信用建設(shè)事業(yè)提供有力的制度規(guī)范和法律保障。

3科技信用失信行為及原因

3.1科技信用失信行為

在交通行業(yè)科技活動管理過程中,失信行為發(fā)生在整個科技活動過程中,包括學(xué)科規(guī)劃、項目設(shè)置、組織協(xié)調(diào)、項目申報與立項、執(zhí)行、專家咨詢、結(jié)題驗收、成果產(chǎn)出與轉(zhuǎn)化等環(huán)節(jié)[11]。科技信用的失信行為針對不同的主體有不同的表現(xiàn)形式。(1)執(zhí)行者失信行為表現(xiàn)。項目申報、執(zhí)行、驗收過程中,執(zhí)行者的失信行為通常表現(xiàn)為申報時夸大或虛報自身的研究能力及多頭申報;執(zhí)行時擅自更改研究內(nèi)容和任務(wù)或違規(guī)使用項目經(jīng)費(fèi);結(jié)題時抄襲他人研究成果、篡改科研數(shù)據(jù)等。(2)評價者失信行為表現(xiàn)。項目立項評審、科技咨詢與驗收評審過程中,評價者的失信行為通常表現(xiàn)為評審時違背實事求是、客觀公正的原則,夸大項目成果價值,隱瞞、弱化存在的問題,貶低與自身利益相沖突的優(yōu)秀成果,泄露或侵占評審材料。(3)管理者失信行為表現(xiàn)。在科技活動監(jiān)督管理過程中,管理者的失信行為通常表現(xiàn)為,不按要求認(rèn)真核對審查申報信息的真實性,與相關(guān)申報單位串謀,隱瞞捏造事實,騙取項目經(jīng)費(fèi)等。

3.2科技信用失信原因

造成交通行業(yè)科技活動失信行為的深層原因,既涉及到社會經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境、體制機(jī)制等宏觀層面,也涉及到科技信用主體和具體操作等微觀層面。具體來說,主要有以下幾個方面。(1)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型帶來價值沖突。我國正處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級過程中,利益關(guān)系正在不斷變化中。社會大環(huán)境的變化引起人們的價值取向、道德觀念在新舊更替之間不斷發(fā)生沖突,這是導(dǎo)致科技信用缺失的深層社會根源。(2)科技活動主體的信用意識不強(qiáng)。伴隨著科研人員數(shù)量的增加,其職業(yè)競爭也變得愈發(fā)激烈,要想獲得科學(xué)職業(yè)上的成功,就必須爭取有限的科研經(jīng)費(fèi),招攬優(yōu)秀的后備力量,搶占稀缺的學(xué)術(shù)高地。在如此嚴(yán)峻科研環(huán)境下,科技信用意識不強(qiáng)的科技信用主體,在巨大的心理壓力下,難免有人試圖通過特殊捷徑獲取科研資源,從而造成失信行為。(3)失信成本低、風(fēng)險小。我國政府對科研領(lǐng)域的監(jiān)督和管理方面還存在一定的漏洞,主要是科技信用方面獎懲機(jī)制不完善,出現(xiàn)了科技信用失信的成本低、風(fēng)險小。同時,交通行業(yè)對失信行為缺少必要的群眾監(jiān)督以及監(jiān)控機(jī)制,過分依賴于科技從業(yè)人員的自律意識。(4)科技信用管理制度可操作性不強(qiáng)。在科研項目管理中,部分科技資源分配做不到完全的公平公正公開,大部分科技資源無法共享。雖然我國制定了相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度,但由于可操作不強(qiáng),使得資金使用效率低,甚至存在違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象。

4交通行業(yè)科技信用管理建設(shè)的幾點(diǎn)建議

4.1進(jìn)一步完善科技信用管理制度

建立完善的交通行業(yè)科技信用管理制度,致力于提高科技信用管理的可操作性,從真正意義上實現(xiàn)科技信用評價與管理。管理制度應(yīng)細(xì)化到可操作層面,包括評價指標(biāo)體系、評級應(yīng)用、獎懲機(jī)制等方面的完善。

4.2建立科技信用管理共享機(jī)制

當(dāng)前,交通行業(yè)科技資源分散于不同部門,為消除科技信用管理的“信息孤島”,解決信息不對稱、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題,需要建立相關(guān)的信用管理的共享機(jī)制,實現(xiàn)科技、金融、工商、公安等部門的信用信息對接,實現(xiàn)科技信用信息的互聯(lián)互通和信用等級開放共享的美好愿景。

4.3提高失信成本

提高失信成本,對于失信行為要堅持“零容忍”。在科技活動管理過程中,執(zhí)行者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其申報、評獎等資格或撤回經(jīng)費(fèi)支持等;評價者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其評審資格;管理者評價者一旦發(fā)生了失信行為,經(jīng)審核證實后,取消其管理資格。

4.4提高科技信用意識

科技信用在科學(xué)工作中的重要性毋庸置疑,建立良好的科技信用體系,有利于科技事業(yè)的發(fā)展,但樹立正確的科技信用意識對個人信用和集體信用也非常重要。提高執(zhí)行者、評價者、管理者科技信用意識,開展宣傳和教育活動,能有效預(yù)防科技信用失信行為的發(fā)生。此外,社會公眾監(jiān)督也是非常重要的。

5結(jié)語

科技信用建設(shè)是科技活動順利開展的前提條件,完善交通行業(yè)科技信用管理制度、信共享機(jī)制、提高失信成本和信用意識,有利于交通行業(yè)科技信用管理工作的開展,進(jìn)一步推進(jìn)科技事業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。總之,創(chuàng)造良好的科技信用氛圍、建立完善的科技信用監(jiān)督管理機(jī)制,絕非一日之功,還需要全體科研人員和科技管理工作者的長期努力。

作者：陳麗麗 蔡桂蘭 李明國 單位：廣東省科技創(chuàng)新監(jiān)測研究中心 廣東華路交通科技有限公司

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[9]交通部.交通運(yùn)輸部科技計劃項目信用管理辦法(試行)[Z].2011-08-03.

第2篇：完善信用管理制度范文

[關(guān)鍵詞]塑造; 信用 ; 管理制度 ; 措施 ; 突破口

[中圖分類號] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673-0461(2010)10-0024-03

市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì),沒有信用就無法順利發(fā)展。信用作為現(xiàn)代化的生命線,也是企業(yè)立身之本。然而近幾年來,一些國家發(fā)生的大公司財務(wù)欺詐案,使全球面臨著“誠信沼澤”的挑戰(zhàn)。實踐表明經(jīng)濟(jì)越發(fā)展,信用就越重要。企業(yè)信用具有非人格化等特征,體現(xiàn)著企業(yè)的信譽(yù)、實力、形象等經(jīng)濟(jì)文化特質(zhì),事關(guān)企業(yè)的興衰存亡和生命長短。隨著改革的深化和我國加入WTO,重塑企業(yè)信譽(yù)和建立健全信用管理制度已成為全社會的強(qiáng)烈呼聲。

一、加快企業(yè)信用管理制度建設(shè)的現(xiàn)實重要性

當(dāng)前在我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時期,出現(xiàn)了令人憂患的信用危機(jī),企業(yè)信用狀況亟待改善。目前我國企業(yè)信用管理制度尚未完全建立,許多企業(yè)的信用意識仍十分淡薄。對企業(yè)信用行為的記錄比較匱乏,沒有建立起有效的信用懲罰機(jī)制,在市場準(zhǔn)入或退出、企業(yè)融資等方面對于背信行為懲罰不嚴(yán),致使目前社會上許多企業(yè)鉆法律空子。有關(guān)調(diào)查資料顯示,我國發(fā)生的失信現(xiàn)象僅次于腐敗,已經(jīng)成為危害市場經(jīng)濟(jì)秩序的“頑癥”,是阻礙國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的第二大“瓶頸”。市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序問題造成的無效成本已占到我國 GDP 的 10%~20%,直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)近6000億元,相當(dāng)于中國年財政收入的37%,國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點(diǎn),其中僅假賬一項每年造成的損失就高達(dá)1000億元。近幾年來許多失信案例,從美國“安然事件”到中國“藍(lán)田事件”都說明企業(yè)信用制度的缺損。美國管理協(xié)會的專家曾指出:中國企業(yè)在信用管理上的空白將是新的市場環(huán)境下發(fā)展的最大障礙之一。可見盡快建立企業(yè)信用管理制度顯得格外重要。

信用管理是我國企業(yè)走出信用困境的根本出路,當(dāng)前抓好企業(yè)信用管理制度建設(shè)具有非常重大的歷史意義。首先,建立企業(yè)信用管理制度是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。沒有信用則沒有交換;沒有信用就沒有市場經(jīng)濟(jì)。市場的內(nèi)在缺陷和市場失靈,即信息的不完全和不對稱,市場經(jīng)濟(jì)客觀上要求發(fā)揮信用的強(qiáng)大作用。其次,建立企業(yè)信用管理制度是適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化的客觀需要。全球經(jīng)濟(jì)一體化下,法制和良好的市場秩序以及誠實守信的交易法則是吸引國際投資特別是跨國公司的重要因素。其三,建立企業(yè)信用管理制度是信息不完全和不對稱條件下金融市場的制度要求。金融市場的突出特點(diǎn)表現(xiàn)為信息不完全和不對稱。為克服信息不對稱和不完全所造成的資金交易障礙,由專門的資信評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)信用評估,建立企業(yè)信用管理制度是克服由信息不對稱和不完全所帶來的種種金融交易困難的有效制度安排。其四,建立信用管理制度是減少違約成本與增強(qiáng)企業(yè)競爭力的有效途徑。企業(yè)信用制度的建立緩解交易雙方信息不對稱的狀況,降低信息搜尋成本。企業(yè)信用制度還可約束企業(yè)自身的行為,減少信用違約發(fā)生率與履約成本,有效防止個人專權(quán)和營私。

二、理智選擇我國企業(yè)信用制度建設(shè)的切入點(diǎn) 建設(shè)企業(yè)信用制度體系是一個長期而艱巨的系統(tǒng)工程,必

須以點(diǎn)帶面,重點(diǎn)突破。

首先,產(chǎn)權(quán)制度可以作為企業(yè)信用制度建設(shè)的突破口。沒有完善的產(chǎn)權(quán)制度的經(jīng)濟(jì)必定是不講信用的經(jīng)濟(jì)。建立完善的產(chǎn)權(quán)制度,使企業(yè)成為獨(dú)立財產(chǎn)的真正擁有者,成為真正的產(chǎn)權(quán)主體,根據(jù)自己的意愿運(yùn)用和處置本身所屬的財產(chǎn),通過平等協(xié)商一致締結(jié)契約出入市場獨(dú)立地進(jìn)行真正的產(chǎn)權(quán)交易。企業(yè)就會有真正內(nèi)在的自我信用約束機(jī)制。抑制失信行為重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)在于失信的行為要直接由失信者承擔(dān),否則必然產(chǎn)生失信的敗德行為。信用的基礎(chǔ)就是產(chǎn)權(quán),產(chǎn)權(quán)制度的基本功能是能給人們提供追求長期利益的穩(wěn)定預(yù)期。如果企業(yè)沒有真正的個人投資者,就不會有人有積極性維護(hù)企業(yè)的信譽(yù),企業(yè)就不可能講信用。同時必須完善企業(yè)的進(jìn)入和退出機(jī)制。企業(yè)不能自由進(jìn)出,就會形成壟斷,自然就沒必要講信用。

其次,建立個人信用制度,為企業(yè)信用管理體系打下堅實基礎(chǔ)。建立和完善個人信用制度是健全中國企業(yè)信用管理體系的核心與突破口。應(yīng)著力于這些工作:①在全國范圍內(nèi)建立個人基本賬戶體系,加強(qiáng)以實現(xiàn)個人信用信息共享為目的的互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。形成統(tǒng)一協(xié)調(diào),聯(lián)系緊密的信用卡支付、結(jié)算網(wǎng)絡(luò),實現(xiàn)信用卡的“一卡通”。②建立統(tǒng)一的個人信用實碼制,逐步建立區(qū)域性、行業(yè)性、全國性的個人信用計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng),以保證個人信用信息的真實性。在個人需要向相關(guān)者提供自己信用情況時,只要出示個人信用實碼,對方就可以查詢到所需的資料,以減少信用風(fēng)險。③建立個人信用管理機(jī)構(gòu)。即建立設(shè)置科學(xué)、機(jī)制靈活、管理方便的個人信用管理機(jī)構(gòu)。在遵守有關(guān)保護(hù)個人隱私的法律的前提下,利用商業(yè)性的中介資信機(jī)構(gòu),實現(xiàn)個人信用信息的開放和商業(yè)化。④培育專業(yè)性的個人信用調(diào)查與評價的中介機(jī)構(gòu)。建立健全個人有形資產(chǎn)的評估體系、個人財務(wù)會計體系與個人破產(chǎn)制度,制定對違背個人信用制度者的制裁措施。⑤建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑u價指標(biāo)體系。個人信用評估就是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型,運(yùn)用科學(xué)合理的評估方法,在建立個人信用檔案系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對每一位客戶的授信內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的信用風(fēng)險評級。

其三,培養(yǎng)信用專業(yè)人才隊伍是企業(yè)信用管理的迫切需求。推進(jìn)我國企業(yè)信用制度建設(shè),要求決策者及執(zhí)行者,必須具備個人信用管理的素質(zhì)結(jié)構(gòu)。是否擁有高水平的管理人員隊伍和造就專業(yè)人才的教育環(huán)境,關(guān)系到企業(yè)或個人信用制度建設(shè)的成敗。要把盡快培養(yǎng)高質(zhì)量的信用管理人才隊伍作為企業(yè)信用管理體系建設(shè)的重要工作。

三、重構(gòu)中國特色的企業(yè)信用管理制度模式

關(guān)于我國目前企業(yè)信用管理制度模式的構(gòu)建,筆者認(rèn)為,應(yīng)根據(jù)本國市場經(jīng)濟(jì)與征信企業(yè)的特殊情況,提倡全員參與,齊抓共管,綜合治理,選擇適合國情的有效實施路徑。

第一,在金融危機(jī)背景下必須加快創(chuàng)建我國政府導(dǎo)向的特許經(jīng)營模式。國內(nèi)征信企業(yè),目前尚處于起步階段。征信和評估需要政府通過制定政策、協(xié)調(diào)各有關(guān)部門開放相關(guān)數(shù)據(jù),組織建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)檢索平臺。要實現(xiàn)對征信企業(yè)的特許經(jīng)營模式,政府需要做大量的工作:政府應(yīng)選擇一些條件比較成熟的地區(qū)和城市如廣州、北京等為重點(diǎn),給予優(yōu)惠政策扶持建立商業(yè)化的信用評估機(jī)構(gòu);在沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)積極培育地區(qū)性企業(yè)信用市場,逐步發(fā)展,建立全國性的企業(yè)信用市場。確立征信數(shù)據(jù)分類、代碼、數(shù)據(jù)范圍、報告形式以及其他有關(guān)技術(shù)的國家標(biāo)準(zhǔn)。政府建立或授權(quán)建立征信數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺,要求征信企業(yè)提供已被其掌握資信狀況的企業(yè)的代碼、名稱、數(shù)據(jù)更新日期以及其他簡要信息。重視對征信企業(yè)的規(guī)范和管理。信用作為一種商品,肯定要通過市場競爭提高其質(zhì)量。應(yīng)禁止任何形式的對信用資源和信用經(jīng)營的獨(dú)占壟斷,運(yùn)用市場和法律的手段去管理,當(dāng)前急需加強(qiáng)我國企業(yè)征信制度的立法工作。政府部門應(yīng)協(xié)調(diào)各公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的關(guān)系,建立跨部門、跨地區(qū)、跨行業(yè)網(wǎng)絡(luò)化信用數(shù)據(jù)庫和系統(tǒng),形成統(tǒng)一的信用信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要成立信用管理行業(yè)協(xié)會,所有征信企業(yè)應(yīng)加入行業(yè)協(xié)會,并履行相關(guān)義務(wù)。信用管理行業(yè)協(xié)會在業(yè)務(wù)上隸屬于政府職能部門,主要負(fù)責(zé)有關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管等方面的調(diào)查和研究,發(fā)行信用研究、企業(yè)資信狀況、信用教育等方面的出版物。

第二,建立健全我國企業(yè)信用管理配套制度與支撐環(huán)境。一是完善公司治理制度結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)作為對公司進(jìn)行管理和控制的體系是企業(yè)信用的體制條件;我國公司治理結(jié)構(gòu)目前存在的不足是董事會與執(zhí)行層之間關(guān)系模糊、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、缺乏有效的外部監(jiān)督機(jī)制,董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行機(jī)構(gòu)存在弊端等等。我國許多公司是由國企改制形成的,公司大股東普遍為分散在各個行政機(jī)關(guān)的國有資產(chǎn)代表人,可動用行政權(quán)來控制企業(yè),從而導(dǎo)致市場交易通常擾或扭曲,造成企業(yè)信用的缺失,為此要設(shè)法明晰產(chǎn)權(quán),分清職責(zé),加強(qiáng)外部監(jiān)督,提高管理透明度,建立激勵約束相結(jié)合的內(nèi)部管理機(jī)制;二是確立企業(yè)信用法律規(guī)制。信用制度和社會信用體系,必須依靠健全的信用法律規(guī)范做為有力保障,才能得以鞏固和實施。我國當(dāng)前立法尚未對企業(yè)信用進(jìn)行具體、系統(tǒng)的規(guī)定,迫切需要制定遵守企業(yè)信用,維護(hù)公平競爭,保護(hù)商業(yè)秘密等有關(guān)信片的法律法規(guī),強(qiáng)化法制建設(shè),特別是信用立法,應(yīng)當(dāng)修補(bǔ)我國民法等法律中有關(guān)權(quán)益保護(hù)的規(guī)定,切實維護(hù)信用關(guān)系中各主體的合法權(quán)益,對違約失信行為制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰規(guī)則,使失信成本大大超過其獲利收益。三是營造優(yōu)良的道德環(huán)境。道德是人的自我約束,法律是人的外在約束。從這個意義上講,道德強(qiáng)于法律。企業(yè)信用很大程度是構(gòu)建在企業(yè)間信任和誠信的理念基石上,借助市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德規(guī)范加以維護(hù)。應(yīng)注重對企業(yè)的信用觀念與信用道德的宣傳、教育,建立信用道德評價和約束機(jī)制,為企業(yè)信用制度建設(shè)創(chuàng)造健康的道德環(huán)境。

第三,齊抓共管,構(gòu)筑完整統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。政府、企業(yè)和社會信用中介機(jī)構(gòu)等部門實際運(yùn)作和協(xié)調(diào)配合,只有企業(yè)、政府和市場化的社會資信服務(wù)中介機(jī)構(gòu)共同協(xié)作,三管齊下,我國的企業(yè)信用管理體系才能健康發(fā)育和運(yùn)行。為此必須在如下幾個方面著手努力:

1.塑造信用政府,發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用。在社會中,政府行為通過人們的預(yù)期而影響信用機(jī)制,我國當(dāng)前信用機(jī)制缺失,與政府功能失調(diào)有直接關(guān)系。因此,政府必須廉潔自律,依法規(guī)范行政行為,真正提升政府公信力,建立政府信用制度:①要轉(zhuǎn)變職能,加大執(zhí)法力度,加強(qiáng)政府監(jiān)管職能。要實現(xiàn)對政府制訂和執(zhí)行政策的監(jiān)督,提高政府決策特別是政策制定和執(zhí)行過程中的透明度。②要充分利用政策的導(dǎo)向和感召力,建立良好的信用管理體系運(yùn)行的外部環(huán)境。在全社會倡導(dǎo)誠實守信的品德,側(cè)重抓好信用立法,制定并執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī),扶持和推動市場化信用企業(yè)健康快速成長;推動商業(yè)銀行等與信用體系建設(shè)相關(guān)的行業(yè)和部門加快改革。要實行準(zhǔn)確的司法解釋和嚴(yán)格的執(zhí)法。③廣泛應(yīng)用信息技術(shù)加強(qiáng)信息資源開發(fā),盡快實現(xiàn)公共信息資源共享,建立動態(tài)企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。目前企業(yè)和個人的信用信息主要集中在人行、工商、稅務(wù)、法院等部門,這些部門應(yīng)率先行動,完善資信檔案登記機(jī)制、規(guī)范資信評估機(jī)制、建立信用風(fēng)險預(yù)警、管理及轉(zhuǎn)嫁系統(tǒng)。

2. 建立企業(yè)信用,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度建設(shè)。作為企業(yè)要從自身抓起,提高企業(yè)核心競爭力,擴(kuò)大信譽(yù)度。按照現(xiàn)代企業(yè)管理要求,建立“三機(jī)制一部門”的全程信用管理模式。全程信用管理模式中的“三機(jī)制”是指在企業(yè)內(nèi)部建立系統(tǒng)完善的信用管理機(jī)制。即包括前期管理的企業(yè)資信調(diào)查和評估機(jī)制、中期管理的債權(quán)保障機(jī)制、后期管理的應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。同時要在企業(yè)內(nèi)部建立獨(dú)立信用管理部門,負(fù)責(zé)企業(yè)信用管理工作。首先,要從控制交易全過程中各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險出發(fā),強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格的事前、事中、事后管理,規(guī)范化、制度化地處理各項程序。從供銷合同簽定前的資信調(diào)查,到合同(協(xié)議)條文的擬定,從合同(協(xié)議)的商談,到合同執(zhí)行的全過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。其次,應(yīng)使相關(guān)的信用風(fēng)險管理工作專業(yè)化。企業(yè)急需建立內(nèi)部信用風(fēng)險管理制度:①前期信用管理──企業(yè)資信調(diào)查和評估機(jī)制。即客戶動態(tài)資信管理制度。根據(jù)客戶信用信息對客戶作出信用等級的評定,并按信用等級歸類進(jìn)行管理。②中期信用管理──債權(quán)保障機(jī)制。即客戶授信制度。這項制度以控制客戶的信用額度為核心,建立科學(xué)的交易審批程序,減少人為主觀因素造成的決策失誤和信用失控。建立嚴(yán)格的擔(dān)保審批制度,避免造成不必要的財產(chǎn)損失。③后期信用管理──應(yīng)收賬款管理和回收機(jī)制。即應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。包括建立完整的應(yīng)收賬款信息記錄制度、賬齡監(jiān)控制度、賒銷客戶的跟蹤管理制度以及拖欠賬款的催收制度等,這是企業(yè)信用管理的關(guān)鍵和難點(diǎn)。

3. 培育社會信用,組建信用評估及服務(wù)機(jī)構(gòu)。由于我國的資信行業(yè)剛剛起步,政府應(yīng)該發(fā)揮推動作用,大力培育信用服務(wù)中介組織,為企業(yè)信用評價的市場化提供主體基礎(chǔ)。①信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展應(yīng)在政府的監(jiān)督下,實行嚴(yán)格的準(zhǔn)入、限量和管理制度,對其機(jī)構(gòu)的進(jìn)入與資質(zhì)條件加以規(guī)范,以真正體現(xiàn)公平、公開、公正原則。②通過市場手段建立發(fā)達(dá)的信用服務(wù)業(yè)。鼓勵中外合資、合作興辦信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu),支持國內(nèi)有實力有信譽(yù)的信息公司與有關(guān)行政機(jī)關(guān)聯(lián)合開發(fā)信用信息軟件,建立信用數(shù)據(jù)庫。③政府部門應(yīng)借鑒美國資信評估業(yè)的做法,對信用管理公司實行聯(lián)合年檢,加強(qiáng)對信用中介行業(yè)的監(jiān)管,確保年檢結(jié)果的客觀、公正。④重視信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范發(fā)展。通過向客戶提供所需的信用報告幫助客戶防范信用風(fēng)險;借助信用中介機(jī)構(gòu)特有的信用信息的傳遞機(jī)制,加快有效的社會懲罰機(jī)制的形成,使敗德企業(yè)的失信成本要大大多于其失信所獲得的“收益”,以此促使社會信用秩序的根本改善。

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View on Remodeling the System of Enterprise Credit Management with China’s Unique Characteristics

Ye Chenyi, Nie Shali, Li Na

(Accounting School ,Shijiazhuang University of Economics, Shijiahzhuang 050031,China)

第3篇：完善信用管理制度范文

論文摘要：簡要闡述了企業(yè)信用管理體系的重要性，分析了目前企業(yè)內(nèi)部信用管理過程中主要存在經(jīng)營管理目標(biāo)偏差、基本管理職能欠缺、應(yīng)收賬款管理滯后、信用管理方法落后等問題，提出了“建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程，建立全過程信用風(fēng)險管理制度”的基本解決方案。

一、企業(yè)信用管理體系的重要性

現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的實質(zhì)是以契約為基礎(chǔ)的信用經(jīng)濟(jì)，信用經(jīng)濟(jì)的主體是各式各樣的企業(yè)，企業(yè)信用管理制度是社會信用制度的重要組成部分。在市場經(jīng)濟(jì)中，建立企業(yè)信用管理制度成為企業(yè)長期發(fā)展的核心和基礎(chǔ)，也是國內(nèi)企業(yè)具備國際競爭力的根本保障，對企業(yè)自身的發(fā)展和社會信用制度的完善起著相當(dāng)重要的作用。

(一)信用是市場交易活動的基本前提

規(guī)范有序的市場經(jīng)濟(jì)活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與市場健康運(yùn)行的基本保證。沒有信用，企業(yè)不可能正常經(jīng)營；沒有信用，市場不可能健康運(yùn)行；沒有信用，市場經(jīng)濟(jì)不可能健康發(fā)展；沒有信用，宏觀經(jīng)濟(jì)政策不可能順利實施。

(二)信用是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障

市場經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)，企業(yè)活動范圍越廣泛，信用就越重要。從企業(yè)整體看，信用是企業(yè)形成凝聚力并且發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，沒有了信用，企業(yè)無法發(fā)展壯大；從企業(yè)融資看，信用是企業(yè)融資的重要條件，如果企業(yè)信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能順利融資；從市場交易看，企業(yè)只有誠實守信，才能在市場樹立良好的形象，受到客戶和消費(fèi)者的信賴和歡迎，才能贏得更廣闊的市場。因此，加強(qiáng)企業(yè)信用管理，改善企業(yè)信用狀況，提升企業(yè)信用等級，對于企業(yè)抵御市場風(fēng)險，改善企業(yè)融資條件，提高企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展和做大做強(qiáng)，實現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)具有重要意義。

由此可見，企業(yè)有必要對信用管理體系進(jìn)行改革或完善，一是企業(yè)外部信用體系的管理，二是企業(yè)內(nèi)部信用體系的管理。這里筆者僅就企業(yè)內(nèi)部信用管理體系提出個人的一點(diǎn)想法。

二、企業(yè)內(nèi)部信用管理體系

隨著以解決產(chǎn)權(quán)問題為核心的法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，我國企業(yè)面臨的更為嚴(yán)峻和緊迫的問題是，基礎(chǔ)管理落后，無法適應(yīng)當(dāng)前買方市場和信用經(jīng)濟(jì)的要求。特別是在電子商務(wù)飛速發(fā)展的今天，信用經(jīng)濟(jì)更是成為當(dāng)今世界的主流。

當(dāng)前我國市場信用體制相對比較落后，使得很多在B2B平臺上開展的商務(wù)活動難以兌現(xiàn)，線下付款勢必存在著債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的問題，影響了企業(yè)發(fā)展。為了有效規(guī)避商務(wù)活動中的兌現(xiàn)風(fēng)險．企業(yè)有必要建立和完善企業(yè)內(nèi)部信用管理體系，這也是每個企業(yè)微觀經(jīng)營管理機(jī)制改革的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(一)問題分析

在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)的經(jīng)營管理是在計劃與行政管理之下進(jìn)行的，企業(yè)之間(包括企業(yè)與銀行之間)的交易大多是在同一個所有者或管理者的統(tǒng)一安排下進(jìn)行的，企業(yè)無須過多關(guān)心信用和風(fēng)險問題。進(jìn)入市場經(jīng)濟(jì)體制后，企業(yè)變成了具有獨(dú)立法人資格、獨(dú)立自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)主體。這時沿襲傳統(tǒng)管理體制的企業(yè)，其信用管理和風(fēng)險控制能力的欠缺開始暴露出來，并逐漸成為制約企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)在信用管理方面存在著如下幾個方面的問題。

1．經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。近幾年來，我國許多中小企業(yè)在發(fā)展上大致都經(jīng)歷了以下過程：初期資金高投入，銷售額高增長，后期則低回報，甚至出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。在買方市場和賒銷方式下，一個企業(yè)如果過份注重銷售業(yè)績的增長，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷售額，但其背后的財務(wù)狀況卻不容樂觀，應(yīng)收賬款上升，銷售費(fèi)用上升，負(fù)債增加，呆賬壞賬增加，利潤隨之下降。這些問題的根源就是企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的偏差。有的企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，不顧企業(yè)長遠(yuǎn)利益，一心追求眼前利潤；有的企業(yè)迫于市場競爭壓力，單純追求銷售額增長，偏離了最終利潤這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)的信用大打折扣，信用管理自然名存實亡。

2．基本管理職能的欠缺。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。然而在落實應(yīng)收賬款的過程中卻常常出現(xiàn)由于職責(zé)分工不清而導(dǎo)致兩個部門相互推托的現(xiàn)象，這樣就使得應(yīng)收賬款的處理效率十分低下，甚至出現(xiàn)管理真空。基本管理職能存在欠缺，使這兩個部門由于管理目標(biāo)、職能、利益和對于市場反應(yīng)上的差異，都不可能較好地承擔(dān)起企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款管理的職能。

3．應(yīng)收賬款管理的滯后。我國絕大多數(shù)中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是如何“追賬”。有些企業(yè)的銷售人員、財務(wù)人員耗費(fèi)大量精力參與討債，有些企業(yè)甚至專門成立了追賬機(jī)構(gòu)，但收賬效果并不理想。主要原因是，這些企業(yè)忽視了交易之前和交易過程中的信用管理，將應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)放在“事后收賬”，結(jié)果使應(yīng)收賬款得不到合理的控制，還花費(fèi)了數(shù)倍于應(yīng)收賬款正常管理的成本，損失慘重。應(yīng)收賬款管理明顯滯后，使企業(yè)一時無法收回賬款，使得各方面的資金周轉(zhuǎn)不開，影響了企業(yè)的正常發(fā)展，甚至面臨倒閉的境地。

4．．信用管理方法的落后。在目前銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，我國大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。比如對客戶的信用風(fēng)險缺少評估和預(yù)測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，一旦出現(xiàn)風(fēng)險問題又相互推卸責(zé)任。在賬款回收工作上更是缺少專業(yè)化的方法，在銷售提成的激勵下，業(yè)務(wù)人員拉到大量訂單之后寄希望于一些缺少專業(yè)技能的人員去收賬，企業(yè)最終只能品嘗大量呆賬造成的苦果。

(二)基本解決方案

企業(yè)要想從根本上解決以上信用管理方面存在的問題，應(yīng)該從以下幾個方面著手。

1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。目前我國企業(yè)在組織機(jī)構(gòu)及其職能設(shè)置上不能適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在：企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和控制；信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務(wù)部門，其結(jié)果往往是只重權(quán)力不重職能；部門內(nèi)部管理目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)力不配套，而且部門問在信用管理上缺少協(xié)調(diào)和溝通；缺少獨(dú)立的信用管理職能和專業(yè)化分工

針對上述管理現(xiàn)狀及未來企業(yè)管理現(xiàn)代化的要求，提出如下解決方案：

(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門(或設(shè)置信用監(jiān)理)，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)；同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策所導(dǎo)致的信用風(fēng)險。

(2)將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)上銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門問在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。

(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。首先，在業(yè)務(wù)程序控制中強(qiáng)化信用風(fēng)險控制環(huán)節(jié)，使各部門分工協(xié)作，盡量減少信用風(fēng)險帶來的損失；其次，實現(xiàn)對客戶信用管理的職能化、專業(yè)化，主要是對客戶資信進(jìn)行管理，對交易的事前、事中和事后各個階段、各個環(huán)節(jié)，全方位地進(jìn)行客戶信息搜集、評估和監(jiān)控；再次，在有客戶來訪時，信用管理部門負(fù)責(zé)將公司的信用情況向客戶進(jìn)行說明展示，以促進(jìn)有效銷售；最后，信用管理部門通過對各部門人員的培訓(xùn)，形成企業(yè)內(nèi)部對客戶信用風(fēng)險的共識。

2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程。現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計。例如20世紀(jì)90年代中期開始的業(yè)務(wù)流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售／回款業(yè)務(wù)流程是企業(yè)關(guān)鍵性的業(yè)務(wù)流程之一，最為重要而且復(fù)雜。企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務(wù)活動中的各個環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，以流程設(shè)計的方法，跨職能部門地實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風(fēng)險這兩個最基本的目標(biāo)，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。(筆者在這里建議有條件的企業(yè)應(yīng)用ERP專業(yè)管理軟件來實施對企業(yè)內(nèi)各流程的掌控。)

實行全程信用管理模式需要建立和改進(jìn)的業(yè)務(wù)流程包括如下一些基本項目：客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務(wù)流程；客戶信用評級業(yè)務(wù)流程；訂單處理與內(nèi)部授信業(yè)務(wù)流程；銷售風(fēng)險控制業(yè)務(wù)流程；款回收業(yè)務(wù)流程；債權(quán)處理業(yè)務(wù)流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務(wù)流程的建立和改進(jìn)，將在銷售／回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方(企業(yè))信用控制能力的提高和買方(客戶)信用風(fēng)險的降低是使各項業(yè)務(wù)流程得以改進(jìn)的關(guān)鍵。比如某公司就是應(yīng)用ERP管理軟件對信用實行良性管理。他們把事先想好的信用評估方式寫入程序，使其產(chǎn)生一個新的專門用于信用評估的程序，該程序包括企業(yè)所需要的客戶信用資信。

3．建立全過程信用風(fēng)險管理制度。實際經(jīng)營管理過程中，一些企業(yè)不能很好地實施信用管理，是因為缺少一套比較完整而科學(xué)的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應(yīng)收賬款的管理規(guī)定，但往往達(dá)不到預(yù)期的效果，以至于不得不朝令夕改，頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，究其原因在于相關(guān)的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設(shè)計。企業(yè)可以從以下三個方面來制定信用管理制度方案。

(1)事前控制一一客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是企業(yè)最大的風(fēng)險來源。為了搞好企業(yè)信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息進(jìn)行收集調(diào)查，實施風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。目前我國許多企業(yè)需要在五個方面強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集、客戶資信檔案的建立與管理、客戶信用分析管理、客戶資信評級管理以及客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。超級秘書網(wǎng)

(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制而造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實踐證明，企業(yè)必須建立與客戶之間直接的信用關(guān)系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括三個方面：信用政策的制訂及合理運(yùn)用、信用限額審核制度以及銷售風(fēng)險控制制度。

(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們在實際經(jīng)營管理中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下四個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度、銷售分類賬管理制度、賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度以及債權(quán)管理制度。

第4篇：完善信用管理制度范文

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款管理；風(fēng)險控制；信用管理

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-1723（2013）04-0173-02

應(yīng)收賬款風(fēng)險是阻礙我國企業(yè)生存的最主要因素之一。做好企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理是應(yīng)對應(yīng)收賬款風(fēng)險的有效途徑。企業(yè)應(yīng)收賬款管理職能具有一系列的獨(dú)有的特點(diǎn)，無法由其他管理職能來代替，如客戶信用信息管理，信用分析，逾期賬款管理等。這些都需要企業(yè)的業(yè)務(wù)，財務(wù)以及信息等部門協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一行動，各司其職才能作好應(yīng)收賬款管理工作。所以，企業(yè)必須將應(yīng)收賬款管理的幾個方面制度化，科學(xué)化、完善地完成這一管理職能。只有這樣，才能在激烈的市場競爭中，增加企業(yè)自身防御風(fēng)險的能力，獲得企業(yè)競爭優(yōu)勢。

一、建立信用管理部門

信用銷售與應(yīng)收賬款就像是一對孿生兄弟，信用銷售的發(fā)生必然伴隨著應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，要對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的管理，就必須把信用銷售的管理也納入我們考慮的視野。

一套科學(xué)的信用管理組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)的信用管理目標(biāo)得以實現(xiàn)，業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。因此，設(shè)立企業(yè)獨(dú)立的信用管理職能部門是非常必要的。筆者提出的方案是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門（或設(shè)置信用監(jiān)理），從而有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，同時在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的風(fēng)險制約機(jī)制，防止任何部門或各層管理人員盲目決策，所可能產(chǎn)生的信用風(fēng)險。（2）將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理的分工，信用部門、銷售部門、財務(wù)部門、采購部門等各業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作，必須按照不同的管理目標(biāo)和特點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)的設(shè)計。例如，在傳統(tǒng)的銷售人員壟斷客戶信息的問題，必須通過各部門在信息收集上的密切合作以及信用部門集中統(tǒng)一管理加以解決。（3）一些企業(yè)已成立的清欠機(jī)構(gòu)應(yīng)劃歸信用部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。

二、建立全過程信用風(fēng)險管理制度

筆者設(shè)計了以下三個方面的信用管理制度方案：

（一）事前控制——客戶資信管理制度

強(qiáng)化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險評估，具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進(jìn)行。我們可以在以下幾個方面，強(qiáng)化客戶資信管理：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。

（二）事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度

企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的。其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在給予客戶的賒銷額度上隨意性很大，銷售人員或者個別管理人員說了算，結(jié)果往往是被客戶牽著鼻子走。因此，必須實行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度，這方面的制度化管理應(yīng)包括：信用政策的制定及合理運(yùn)用；信用限額審核制度；銷售風(fēng)險控制制度。事中監(jiān)管階段主要是對每個客戶進(jìn)行客戶資信風(fēng)險評級，并對其授信額度上限進(jìn)行管理，包括對客戶資信信息打分、按照客戶資信風(fēng)險評級劃分客戶群并授以不同的資信政策，然后根據(jù)客戶資信風(fēng)險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶授信額度上限。同時，對信用變化情況、應(yīng)收賬款和信用額度進(jìn)行監(jiān)控和審核。

（三）事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度，但是在實際操作中，這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理可以將以下幾個方面制度化：應(yīng)收賬款總量控制制度，銷售分類賬管理制度，賬齡監(jiān)控與貨款回收管理制度，債權(quán)管理制度。大部分風(fēng)險是由事前防范和控制不當(dāng)造成的。事前階段的風(fēng)險控制，成本最低風(fēng)險最小，而形成拖欠以后的追討工作，則要復(fù)雜很多，成本也會高得驚人。通過事前、事中、事后的控制制度系統(tǒng)化的實施，使企業(yè)信用風(fēng)險從各個維度受到有效控制，在發(fā)揮應(yīng)收賬款強(qiáng)化競爭、擴(kuò)大銷售功能的同時，盡可能地降低應(yīng)收賬款投資的機(jī)會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地發(fā)揮應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制。

三、應(yīng)用先進(jìn)的信用管理技術(shù)

以下幾個方面的專業(yè)技術(shù)對于改進(jìn)企業(yè)信用管理現(xiàn)狀具有顯著的作用。

（一）客戶的信用風(fēng)險等級劃分方法

一些企業(yè)在對客戶的管理中盡管實行了各種等級劃分的方法，但缺少對客戶信用等級的劃分方法；有些企業(yè)的劃分方法不盡科學(xué)，因此，在管理上較為混亂。對客戶的信用風(fēng)險等級評定是客戶資信管理的基礎(chǔ)，因此在等級劃分的目的、定義、評級標(biāo)準(zhǔn)和評定流程上都應(yīng)采取科學(xué)、規(guī)范的方法。例如評級標(biāo)準(zhǔn)的制定，信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)的交易信用應(yīng)具備的條件，如果客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。

（二）信用政策制定方法

信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。然而目前許多企業(yè)并沒有一套較為明確、穩(wěn)定的信用政策。信用政策由誰制定？目標(biāo)是什么？包括哪些內(nèi)容？怎樣實施等等一系列問題亟需在信用管理工作中找到明確的答案。在實踐上，我們將信用政策分成對內(nèi)和對外兩個文本較為有利。企業(yè)對內(nèi)的信用政策起到對內(nèi)部各業(yè)務(wù)職能部門的一個指導(dǎo)和管理的作用；對外的信用政策對于與客戶信用關(guān)系的改善，信用付款行為的約束等方面都可以起到非常顯著的作用。合理的信用政策應(yīng)考慮以下兩點(diǎn)：信用政策應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合；信用政策應(yīng)與企業(yè)實際能力相結(jié)合。

（三）信用限額的制定

在信用管理工作中，對客戶制定信用限額是一個主要的管理工具，企業(yè)通過一個簡單的數(shù)字，就可以將過去較為復(fù)雜的管理問題簡單化、效率化。然而正是由于這一數(shù)字的關(guān)鍵性作用，才使得它勢必成為企業(yè)各部門關(guān)注的焦點(diǎn)。信用限額的制定方法包括經(jīng)驗評估方法、模型分析方法、營運(yùn)資產(chǎn)評估方法和集體評議方法。企業(yè)可以根據(jù)不同情況將這些方法加以綜合運(yùn)用。

參考文獻(xiàn)

第5篇：完善信用管理制度范文

一、國內(nèi)中小企業(yè)信用現(xiàn)狀

近年來，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用是有目共睹的。但是，個別中小企業(yè)的一些欺詐行為和由此引發(fā)的抽逃資金、拖欠賬款、逃避銀行債務(wù)、惡意偷稅欠稅等問題在一定程度上影響了中小企業(yè)的信用形象，成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。一項對中小企業(yè)信用環(huán)境的調(diào)查顯示，認(rèn)為信用環(huán)境“一般”的占47％，認(rèn)為“差”的占35％，只有18％的企業(yè)認(rèn)為信用環(huán)境“好”，反映出我國中小企業(yè)信用欠缺現(xiàn)象嚴(yán)重，因此，建立中小企業(yè)信用體系是現(xiàn)實的需要，是實踐提出來的，是迫切需要解決的重大問題。

自1999年以來，我國信用體系進(jìn)入初步建設(shè)階段。為提高中小企業(yè)的信用觀念、緩解融資難、貸款難問題，國家經(jīng)貿(mào)委組織地方進(jìn)行了建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的試點(diǎn)工作，并于1999年6月下發(fā)了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》。截至2000年底，全國已有13個省建立了省級信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)， 30個省（市、區(qū)）組建了203個城市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)；中國人民銀行在300個支行組建了銀行貸款信貸登記咨詢系統(tǒng)，并開始逐步實現(xiàn)省級區(qū)域內(nèi)系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)。工商管理部門結(jié)合工商年檢工作，開始探索企業(yè)信用管理制度。2001年，國家經(jīng)貿(mào)委等十部委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》，提出建立信用管理制度，健全會計制度，嚴(yán)格質(zhì)量管理。同時，要求完善社會信用制度，制定信用服務(wù)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范制度，創(chuàng)造有利于中介機(jī)構(gòu)公平競爭的市場環(huán)境，發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)在提升中小企業(yè)信用中的作用，制定企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)信用評價體系，開展對企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的信用評價，實施信用工程，在現(xiàn)有信用體系上，探索建立部門間聯(lián)合的信用信息征集。這些標(biāo)志著我國以中小企業(yè)為重點(diǎn)、包括個人信用體系等在內(nèi)的社會化信用體系建設(shè)已開始啟動。目前，深圳、上海、北京中關(guān)村地區(qū)已經(jīng)有了初步的信用服務(wù)體系，并涌現(xiàn)出溫州、富陽等社會信用體系建設(shè)的示范城市，但還需要在實踐中加以總結(jié)和不斷完善。

二、建立中小企業(yè)信用體系的作用

第一，加強(qiáng)中小企業(yè)商業(yè)信用管理，有助于提高我國中小企業(yè)的信用融資能力和市場競爭能力。中小企業(yè)信用缺失首先表現(xiàn)在商業(yè)信用中，突出反映為企業(yè)拖欠貨款的數(shù)額越來越大。由于企業(yè)不講信用，使正常的信用觀念遭破壞，企業(yè)間賒銷、預(yù)付難以進(jìn)行，逾期的應(yīng)收賬款發(fā)生率越來越高。據(jù)了解，在歐美地區(qū)企業(yè)獲得信用中商業(yè)信用占90％，是中小企業(yè)主要的融資渠道。我國的情況正相反，信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現(xiàn)金交易達(dá)到80％。落后的信用方式使我國企業(yè)的競爭力大大削弱。在一個正常的市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)信用萎縮，其后果是整個商業(yè)社會的無效運(yùn)作甚至商業(yè)體系的崩潰。

第二，有助于構(gòu)建科學(xué)的中小企業(yè)信用風(fēng)險防范機(jī)制。長期以來，賬款拖欠問題始終是困擾我國中小企業(yè)發(fā)展的一大頑癥。這些年來，企業(yè)和政府經(jīng)濟(jì)管理部門采取了許多辦法，然而企業(yè)應(yīng)收賬款仍居高不下，前清后欠的問題一直沒有從根本上得到解決。究其根源在于我國中小企業(yè)內(nèi)部缺少一套科學(xué)的信用風(fēng)險管理制度。

第6篇：完善信用管理制度范文

一、我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀及成因分析

1.我國企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

我國企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀大體是這樣的：企業(yè)均設(shè)有銷售部門、財務(wù)部門來對信用銷售進(jìn)行管理，其后果一是由于銷售部門和財務(wù)部門各自為政，因而對企業(yè)信用風(fēng)險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標(biāo)與信用風(fēng)險管理目標(biāo)的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應(yīng)的技術(shù)條件下，若由銷售部門承擔(dān)信用風(fēng)險的職責(zé)，反而會在銷售報酬的激勵機(jī)制下形成更大的風(fēng)險；三是由于財務(wù)人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，由財務(wù)部門控制信用銷售和信用風(fēng)險，會造成財務(wù)與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置信用管理部門，實行各部門之間的系統(tǒng)管理，是實現(xiàn)企業(yè)信用風(fēng)險標(biāo)本兼治的第一步。

2.我國企業(yè)信用風(fēng)險成因分析

企業(yè)信用風(fēng)險的產(chǎn)生有外部原因和內(nèi)部原因。

（1）外部原因主要是貿(mào)易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運(yùn)輸糾紛、保險糾紛等）、客戶無力償還（企業(yè)經(jīng)營不善等）、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業(yè)自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風(fēng)險所在，科學(xué)決策和采取有效措施。

（2）企業(yè)信用風(fēng)險內(nèi)部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準(zhǔn)確判斷客戶的資信狀況；沒有準(zhǔn)確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險；對應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán)；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學(xué)的信用管理制度等。

二、加強(qiáng)企業(yè)信用管理的舉措

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對信用管理必須給予足夠的重視

企業(yè)信用風(fēng)險管理涉及企業(yè)的各個部門與業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對信用風(fēng)險管理給予高度的重視，從整體上加強(qiáng)企業(yè)各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，投入適當(dāng)?shù)娜肆Α⑽锪εc財力，并且要求企業(yè)各級管理人員加強(qiáng)信用風(fēng)險防范意識與管理意識。

2.建立合理的信用管理部門

企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進(jìn)行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的制約機(jī)制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財務(wù)、采購等各業(yè)務(wù)部門之間進(jìn)行科學(xué)合理地分工，并進(jìn)行及時有效地溝通配合。

3.全面提高信用管理人員的素質(zhì)

信用管理具有很強(qiáng)的專業(yè)性和技術(shù)性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、財務(wù)人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協(xié)調(diào)一致，更需要企業(yè)中的信用管理人員具備足夠的專業(yè)知識、技術(shù)方法和經(jīng)驗。所以，必須加強(qiáng)對現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提高其信用管理的能力和技巧。

4.實行客戶資信管理制度

客戶資信管理是信用風(fēng)險管理的基礎(chǔ)工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數(shù)據(jù)庫，并隨時修訂、完善，實行資信調(diào)查，篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進(jìn)行信用分析和信用等級評價。企業(yè)可通過客戶、工商稅務(wù)部門、會計師事務(wù)所、新聞媒體、行業(yè)協(xié)會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。

5.建立內(nèi)部授信制度

內(nèi)部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風(fēng)險管理的核心工作，在企業(yè)根據(jù)客戶信用等級決定給予信用時，應(yīng)根據(jù)與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業(yè)的信用風(fēng)險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)信用管理部門還應(yīng)建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業(yè)的風(fēng)險管理責(zé)任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環(huán)節(jié)謀取私利。

6.建立客戶信用等級評定

第7篇：完善信用管理制度范文

在當(dāng)代市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)信用管理是當(dāng)代企業(yè)管理的核心，是企業(yè)生存和發(fā)展過程的必需條件。但是，通過對中國企業(yè)的調(diào)查研究，我們發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)的信用狀況讓人擔(dān)心，如何建立完善的信用風(fēng)險管理體系已成為現(xiàn)階段最重要的問題。本文首先從伴隨企業(yè)發(fā)展的信貸風(fēng)險的存在入手，對企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因進(jìn)行簡要分析；然后從企業(yè)管理體系的建立和完善入手，采取有效措施防止信用風(fēng)險，推行規(guī)避信貸風(fēng)險控制方面的業(yè)務(wù)。

關(guān)鍵詞：

信用風(fēng)險;信用風(fēng)險管理;管理體系

信用已成為不可或缺的業(yè)務(wù)發(fā)展組成部分，然而在實際工作中，卻發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)因缺乏誠信而不能長期發(fā)展下去，原因主要是企業(yè)不能隨意投資，銀行也不敢輕易放貸，從而導(dǎo)致市場經(jīng)濟(jì)的萎縮。對于這種情況，我們需要研究信用風(fēng)險在企業(yè)的發(fā)展中的存在，針對實際情況提出有效的解決方案。

1企業(yè)信用風(fēng)險管理的含義

1.1信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是在信用交易活動中發(fā)生的逾期卻不付款的客戶風(fēng)險。信用風(fēng)險從企業(yè)信用辦理的角度分為可控風(fēng)險和不可控風(fēng)險。嚴(yán)格地執(zhí)行按賬齡分析和標(biāo)準(zhǔn)的后臺債務(wù)采集程序是控制可控風(fēng)險的主要途徑，企業(yè)可以借此提高其信用管理功能。不可控風(fēng)險，以國家風(fēng)險為代表，識別風(fēng)險、規(guī)避為主是企業(yè)信用管理部門的任務(wù)。

1.2信用風(fēng)險管理

信用風(fēng)險管理，也被稱為企業(yè)的信用管理，是企業(yè)信用管理科學(xué)的專業(yè)知識，避免信貸所產(chǎn)生的風(fēng)險。當(dāng)代企業(yè)經(jīng)管的焦點(diǎn)是企業(yè)信用管理。提高抵御風(fēng)險的能力，加強(qiáng)企業(yè)的信用管理，增進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展需要完善企業(yè)信用管理體系。同時，合理完善的企業(yè)信用管理可以使企業(yè)在與其他企業(yè)進(jìn)行賒銷、投標(biāo)、合資合作等生產(chǎn)活動中更胸有成竹。客戶信用風(fēng)險管理是企業(yè)信用風(fēng)險管理的主要任務(wù)，包含風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析，繼而進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，采取最經(jīng)濟(jì)的應(yīng)對全面風(fēng)險的方法。

2企業(yè)發(fā)展中存在的信用風(fēng)險分析

2.1存在于應(yīng)用管理的信用風(fēng)險

在目前階段，經(jīng)營活動中許多企業(yè)普遍存在信用缺失的問題，如此，則可在企業(yè)發(fā)展過程中滋生大量風(fēng)險因素。中國的經(jīng)濟(jì)體制是市場經(jīng)濟(jì)，憑著良好的信用條件，可以促進(jìn)銷售自身的產(chǎn)品，同時也提升了市場競爭力。但是，在大多數(shù)情況中，很多企業(yè)不這樣做，沒有辦法兌現(xiàn)做出的承諾，也影響了信貸的比例，在這種情況下企業(yè)規(guī)模不能擴(kuò)大。

2.2存在于融資中的信用風(fēng)險

企業(yè)發(fā)展是和融資分不開的，再加上融資出現(xiàn)信用風(fēng)險，因此企業(yè)需要承擔(dān)更大的財務(wù)風(fēng)險。銀行信貸中中小企業(yè)比大企業(yè)的難度大得多。為什么出現(xiàn)這種情況？一個原因是銀行和其他金融機(jī)構(gòu)認(rèn)定中小型企業(yè)不能保證按時還款，存在過高的信用風(fēng)險；另一個原因是中小企業(yè)缺乏償還融資貸款能力，銀行將遭受巨大損失。

2.3存在于信用缺失產(chǎn)生壞賬的信用風(fēng)險

第一，缺乏信用管理人員，不能正確處理好銷量和風(fēng)險之間的關(guān)系。由于規(guī)模的限制，許多企業(yè)并未設(shè)有單獨(dú)的信用管理部門，加上相關(guān)從業(yè)人員存在重大缺口，同時容易被企業(yè)管理者忽視，企業(yè)信用客戶無法取得企業(yè)管理者手中的控制權(quán)。第二，缺少有效的客戶資信管理體系，無法準(zhǔn)確識別客戶的信用，許多企業(yè)無法充分了解客戶的資信情況，非常容易造成不必要的損失。同時，企業(yè)并未對信貸客戶的資料實地調(diào)查，對客戶的了解不完整。

3發(fā)生企業(yè)信用風(fēng)險的主要因素

3.1企業(yè)內(nèi)部因素

較差的風(fēng)險意識和缺乏先進(jìn)經(jīng)營觀念是很多企業(yè)都存在信用風(fēng)險的內(nèi)部原因。

3.1.1企業(yè)目前現(xiàn)有經(jīng)營策略缺少合理性

企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有很緊密的關(guān)系，由于被傳統(tǒng)的思維方式所影響，中國許多企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中只注重眼前利益，不能從長遠(yuǎn)角度看待問題，依然實行輕視控制、過于重視銷售的經(jīng)營觀念，沒有完善的發(fā)展戰(zhàn)略。

3.1.2優(yōu)良信用風(fēng)險意識欠缺

雖然現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險意識正處于增強(qiáng)的好轉(zhuǎn)趨勢，但意識只存在于企業(yè)財務(wù)管理，只關(guān)注賬面利潤，而不是關(guān)心實際營業(yè)利潤。壞賬準(zhǔn)備存在于企業(yè)的賬面利潤中，假如不能回收則將減少凈利潤的數(shù)額，可是許多企業(yè)都沒有意識到，這將導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險提升，也使企業(yè)增加流動性風(fēng)險。

3.1.3財務(wù)管理部門與銷售部門缺少協(xié)調(diào)性

企業(yè)要發(fā)展，有必要使多個部門參與進(jìn)來，銷售部門和財務(wù)部門是最必要的，但是，該兩個部門在實際工作中存在不同的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門不調(diào)查客戶的信用就完成給定的任務(wù)，財務(wù)部門只了解客戶的欠款數(shù)額，并不關(guān)注客戶的實際情況，從而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增加。

3.1.4缺乏信用管理機(jī)制

盡管許多企業(yè)都意識到信用風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的顯著的影響，但由于受多種因素的影響，企業(yè)不注重信用經(jīng)營，不建立信用管理機(jī)制、不設(shè)立信用管理部門，從而導(dǎo)致容易出現(xiàn)賬款的拖欠和企業(yè)經(jīng)營效率低下。

3.2企業(yè)外部因素

企業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在一定的聯(lián)系，企業(yè)與外部的關(guān)系也是企業(yè)不重視信用風(fēng)險的原因之一。雖然中國已經(jīng)不是計劃經(jīng)濟(jì)，但其影響并未消除，許多人仍然缺乏信用意識，這樣就阻礙建立社會信用的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。而且，協(xié)作可用信息的不對稱，是信用風(fēng)險的發(fā)生的主要因素。

4企業(yè)信用風(fēng)險的管理和控制方法

4.1設(shè)立企業(yè)信用風(fēng)險管理制度

4.1.1客戶資信管理制度

加強(qiáng)信貸管理，特別是在交易前對客戶信用信息收集和風(fēng)險評估調(diào)查，企業(yè)必須首先進(jìn)行客戶資信管理，其意義非常重要，企業(yè)的信貸活動需要在標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險管理制度下進(jìn)行實施。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)客戶的資信管理在以下三個方面：(1)收集客戶的資信信息；(2)經(jīng)常對客戶群進(jìn)行監(jiān)管和查實；(3)創(chuàng)設(shè)和辦理客戶資信檔案。

4.1.2應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

很多企業(yè)針對應(yīng)收賬款的管理都規(guī)定了相關(guān)管理的制度，盡管如此這些系統(tǒng)還無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理和市場環(huán)境方面的要求。缺乏科學(xué)和系統(tǒng)的管理體系是主要的問題，體現(xiàn)在以下幾個方面：(1)銷售臺賬管理制度；(2)債權(quán)管理系統(tǒng)；(3)應(yīng)收賬款總金額管控系統(tǒng)；(4)賬齡的監(jiān)管和貨款收受接管管理制度。

4.1.3客戶授信管理制度

在交易過程中企業(yè)信用風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因是銷售或相關(guān)業(yè)務(wù)管理和缺乏對銷售的規(guī)范化管理控制。客戶的信用額度和期限的控制是一個比較突出的問題是。企業(yè)必須建立信用客戶之間的直接關(guān)系，直接管理的實施，改變完全依賴于銷售的“間接管理”的局面。

4.2建立專業(yè)的信用管理部門

提高企業(yè)目標(biāo)的信用風(fēng)險，從根本上，我們必須完成獨(dú)立的信用管理部門構(gòu)建，開展專業(yè)的信用分析和管理。第一，必須在對客戶實行客觀全面的信用調(diào)查之后才能與之簽訂合同，依據(jù)企業(yè)的信用情況來規(guī)定客戶的信用條件和信用標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建客戶檔案，加強(qiáng)預(yù)控的交易活動。第二，我們必須嚴(yán)格執(zhí)行賬齡管理，客戶賬戶支付進(jìn)度實時跟蹤，以保證客戶能及時支付賬款，盡量減少拖欠的可能性，并加強(qiáng)對交易活動的監(jiān)控。第三，假如企業(yè)已經(jīng)發(fā)生信用風(fēng)險損失，企業(yè)則應(yīng)該采用有效和合理的政策和遵循成本效益原則，加強(qiáng)交易事后的控制來減少企業(yè)的損失。

4.3增強(qiáng)信用風(fēng)險的溝通和信息

削弱因為信息不對稱使得企業(yè)的社會監(jiān)管成本和管理成本的增加，信用風(fēng)險的信息和通信管理是指不同形式的信息訪問和傳輸，讓員工明白自己在內(nèi)部控制制度中的責(zé)任和作用，較好地履職，保持控制信息和經(jīng)營信息的暢通，以形成良好的外部環(huán)境。我們經(jīng)由下列途徑來強(qiáng)化信用風(fēng)險的信息與溝通。

4.3.1必須準(zhǔn)備詳細(xì)的余額和定期收款報告

通過應(yīng)收賬款詳細(xì)的報告，企業(yè)管理和銷售部門及時了解信息，如余額和應(yīng)收款項的老化，并采取有效措施，降低企業(yè)遭受的損失。

4.3.2保證對賬的實時性

財管部門要定期核對和營銷部門的賬目，核實應(yīng)收賬款，也要和客戶核實賬目，把應(yīng)收賬款的期限和金額進(jìn)行對賬。進(jìn)而把信息回饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，讓他們做出決定，以規(guī)避導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯誤和損失。

4.3.3必須創(chuàng)建應(yīng)收款臺賬

企業(yè)應(yīng)建立合理的應(yīng)收賬款臺賬來應(yīng)對壞賬現(xiàn)象，它是面臨的主要信用風(fēng)險現(xiàn)象，客戶應(yīng)收賬款的變動將表現(xiàn)為應(yīng)收賬款的增加或減少，根據(jù)客戶分類賬反映作調(diào)查，以防止壞賬出現(xiàn)。

4.4對企業(yè)信用風(fēng)險監(jiān)管的加強(qiáng)

因為資金信貸復(fù)蘇的經(jīng)濟(jì)活動已大大推遲，所以回收應(yīng)收賬款常常很不確定，非常容易使企業(yè)出現(xiàn)信用風(fēng)險。為降低信貸風(fēng)險、提高應(yīng)收賬款的管理水平，企業(yè)應(yīng)采用如下控制措施：

4.4.1監(jiān)督信用賬戶

如通過對客戶的信用狀況、經(jīng)營狀況、賬齡狀況等的分析，來確定的壞賬發(fā)生的概率，采取不同的信貸政策。

4.4.2客戶跟蹤管理

之所以公司財務(wù)部門和授信客戶之間的信貸應(yīng)保持連接，從信貸的開始到信貸的結(jié)束，是為了確保客戶按時交款，同時也確保因為運(yùn)輸、包裝、質(zhì)量等方面出現(xiàn)的意見不一致情況的發(fā)生，應(yīng)及時采取應(yīng)對措施，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。

4.4.3監(jiān)管信貸的發(fā)生

如接管處理客戶定單，過期付款收受接管、客戶信用審批。

4.5創(chuàng)立科學(xué)的信用風(fēng)險評估機(jī)制

確認(rèn)、管理、分析市場營銷、財務(wù)管理、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的方式是風(fēng)險評估活動。在正常的情況下，信用風(fēng)險評估機(jī)制的創(chuàng)立方法如下。

4.5.1風(fēng)險要素要精確地確定

確定獨(dú)一的方針設(shè)定，風(fēng)險評估才是有道理的。如此一來，成本增加風(fēng)險、資產(chǎn)流動性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、壞賬風(fēng)險因素是應(yīng)收賬款風(fēng)險評估的主要因素。

4.5.2深入分析風(fēng)險因素

采取措施以控制基于所述分析的結(jié)果的信用風(fēng)險，風(fēng)險分析主要包括風(fēng)險的嚴(yán)重性及其發(fā)生的頻率。

5結(jié)語

由于買方市場的形成繼續(xù)發(fā)展，企業(yè)間的信用已成為企業(yè)全部交易方式的很大方面，信用經(jīng)濟(jì)發(fā)展蓬勃。但伴隨而來的是由信用銷售引起的賒銷付款拖欠問題越來越嚴(yán)重。伴隨中國從計劃經(jīng)濟(jì)過渡到市場經(jīng)濟(jì)，而買方市場的形成更是短暫的情況，規(guī)避企業(yè)信用風(fēng)險、創(chuàng)立企業(yè)信用風(fēng)險管理體系已迫在眉睫。對此，企業(yè)需要認(rèn)識到自己發(fā)展中存在的不足，針對實際情況找出合理有效的解決方案，只有通過對信用的管理，減少不良行為，才能推動企業(yè)各方面的發(fā)展。避免信貸風(fēng)險的根本出路是構(gòu)建以信用為核心的市場經(jīng)濟(jì)體系。但是，我們不能拔苗助長，要做好長期攻克的準(zhǔn)備。本階段，從企業(yè)內(nèi)部入手，加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險意識，建立專門的信用管理部門，最大限度地規(guī)避信貸風(fēng)險是降低信用風(fēng)險的主要途徑。

參考文獻(xiàn):

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第8篇：完善信用管理制度范文

關(guān)鍵詞：政府中小企業(yè)信用體系 角色定位

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1006-1770(2010)09-050-04

當(dāng)前，因次貸危機(jī)引發(fā)的全球性經(jīng)濟(jì)衰退和就業(yè)困難讓人們又一次將更多的期待目光投向了中小企業(yè)。在世界范圍內(nèi)，中小企業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗顯示：完善的中小企業(yè)信用體系是保障中小企業(yè)健康、快速發(fā)展的核心支撐之一。中小企業(yè)信用體系建設(shè)是一個包括中小企業(yè)自身信用管理體系的構(gòu)建、社會信用中介體系的健全、國家信用法制體系的完善在內(nèi)的完整系統(tǒng)。在此過程中，政府始終是一個最大的變量，它既可能是促進(jìn)中小企業(yè)信用體系發(fā)展與完善的強(qiáng)大推手，也可能成為影響中小企業(yè)信用體系建設(shè)的重大障礙。在我國，基于體制轉(zhuǎn)軌、中小企業(yè)發(fā)展水平和環(huán)境等多方面因素，政府地位的正確定位對于建立我國的中小企業(yè)信用體系就顯得更加關(guān)鍵了。研究政府的角色定位對于中小企業(yè)信用體系的順利建立和持續(xù)、健康發(fā)展都有著重大而深遠(yuǎn)的意義。

一、政府是中小企業(yè)信用法律制度的制定者與推動者

信用是一個道德問題，也是一個經(jīng)濟(jì)問題，更是一個制度問題，健全的信用法律制度是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會信用體系的基石。因此，制定中小企業(yè)信用法律制度，為中小企業(yè)信用信息的征集、遴選、歸類、查詢、管理和公示等活動提供全面的行為規(guī)則，為中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的各方當(dāng)事人提供明確、合理的行為預(yù)期，是政府的首要職責(zé)。中小企業(yè)信用體系建設(shè)需要良好的法律制度體系的支持，這個法律制度體系必須遵循并反映信用體系建設(shè)的一般規(guī)律和要求，為相關(guān)當(dāng)事人設(shè)置合理的激勵、約束機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，兼顧各方主體的利益訴求，能夠激發(fā)他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性并最終促進(jìn)整個中小企業(yè)信用體系的建立和完善。這個法律制度體系既要考慮與現(xiàn)有法律制度的和諧對接，節(jié)省立法資源，又要大膽創(chuàng)新，填補(bǔ)制度空白，同時在結(jié)構(gòu)、用語、效力等方面要具有統(tǒng)一性、穩(wěn)定性和明確性，能夠滿足中小企業(yè)信用體系建設(shè)的整體需要。制定中小企業(yè)信用法律制度需重點(diǎn)關(guān)注如下兩個問題：

（一）多元主體利益訴求的均衡與協(xié)調(diào)

與中小企業(yè)信用體系建設(shè)有關(guān)的利益主體包括廣大中小企業(yè)、信用信息的提供者（如銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)、法院、勞動等機(jī)構(gòu)和部門）、信用信息的征集與評級機(jī)構(gòu)（如信用調(diào)查公司、信用征集公司、信用評估公司等）、信用產(chǎn)品的使用者（如商業(yè)銀行、信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等）、行業(yè)協(xié)會以及政府主管部門等。這些主體都有自己的利益訴求和權(quán)利關(guān)注點(diǎn)，中小企業(yè)信用法律制度必須合理設(shè)置各方主體的權(quán)利和義務(wù)，明確其享有權(quán)利和履行義務(wù)的具體規(guī)則和程序，界定其對自己行為所承擔(dān)的后果和責(zé)任，均衡其利益訴求，最大限度地實現(xiàn)各方主體的和諧與共贏。為此，由政府直接制定或推動制定的中小企業(yè)信用法律制度必須強(qiáng)調(diào)立法程序的科學(xué)化和民主化，既要堅持專家立法，又要走“群眾路線”，要通過向社會公布草案、召開立法聽證會、論證會、討論會等方式，廣泛匯集民情民意，力避由于關(guān)門立法、部門立法方式所可能帶來的“立法謀私”、“立法腐敗”等現(xiàn)象。

（二）中小企業(yè)信用法律制度體系的完整與和諧

中小企業(yè)信用法制度體系是涉及多領(lǐng)域、多部門法律規(guī)則的、縱橫交錯的復(fù)雜體系，它不可能通過一部綜合性的、專門的法律比如“中小企業(yè)信用法”或“中小企業(yè)信用管理條例”之類的法律文件來解決所有問題。從法律部門來看，它既涉及行政法部門（如信用中介機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止等涉及行政許可法有關(guān)規(guī)則，工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、商務(wù)等機(jī)構(gòu)所掌握的中小企業(yè)信用信息的公開涉及政府信息公開法等），又涉及民商法、經(jīng)濟(jì)法部門（如中小企業(yè)信用信息披露規(guī)則主要涉及公司法、證券法、保險法、商業(yè)銀行法、產(chǎn)品質(zhì)量法、會計法等，信用信息的使用規(guī)則主要涉及合同法、反不正當(dāng)競爭法等），還涉及刑法部門（如上市公司信息披露犯罪等）。從立法層級來看，既包括中央國家機(jī)關(guān)立法，也包括地方國家機(jī)關(guān)立法；既包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)立法，也包括國家行政機(jī)關(guān)立法。從法律制度的內(nèi)容來看，既包括一般信用法律制度，如《合同法》、《證券法》、《銀行法》、《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》等，也包括專門信用法律制度，如《信用征集法》、《信用信息公開法》、《信用保證法》等，還包括中小企業(yè)特殊的信用法律制度，如《中小企業(yè)促進(jìn)法》、《中小企業(yè)信用規(guī)范條例》、《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理條例》、《中小企業(yè)信用保證協(xié)定》等。因此，政府在直接制定或推動制定中小企業(yè)信用法律制度時，必須關(guān)注各法律制度之間的協(xié)調(diào)與銜接。

二、政府是中小企業(yè)建立內(nèi)部信用管理制度的指導(dǎo)者和扶助者

中小企業(yè)是市場信用關(guān)系的重要主體，也是中小企業(yè)信用體系的最大受益者。因此，中小企業(yè)自身的“自律”就顯得尤為重要，它關(guān)系到中小企業(yè)信用體系內(nèi)在的質(zhì)量和信譽(yù)。中小企業(yè)“自律”的程度和水平，主要體現(xiàn)在中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立和完善上。發(fā)達(dá)國家中小企業(yè)信用體系建設(shè)的經(jīng)驗表明：完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用體系的堅實內(nèi)核，而完善的中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的建立又離不開政府的正確指導(dǎo)和大力扶助。例如，美國的小企業(yè)局在全國設(shè)有許多咨詢中心，并與許多研究中心有聯(lián)系，為中小企業(yè)免費(fèi)提供諸如小企業(yè)規(guī)劃、賬目管理、現(xiàn)金流量分析、貸款以及制定預(yù)算等服務(wù)。這些機(jī)構(gòu)的開支和費(fèi)用由聯(lián)邦和州政府解決。此外，小企業(yè)局下設(shè)“退休經(jīng)理服務(wù)隊”，由有經(jīng)驗的退休經(jīng)理、會計、法律等專業(yè)人才組成，專門為中小企業(yè)提供咨詢服務(wù)。在我國，廣大中小企業(yè)由于經(jīng)營管理者自身素質(zhì)和水平不高、企業(yè)規(guī)模小、自有資金不足、市場信息缺乏、人才缺乏等因素的影響，普遍存在企業(yè)經(jīng)營者信用觀念淡漠、財務(wù)會計制度不規(guī)范、客戶資信管理制度和內(nèi)部授信管理制度缺失、投資決策質(zhì)量低下等問題。因此，要建立、健全廣大中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理制度，政府必須給予大力指導(dǎo)和幫助。

筆者認(rèn)為，就我國目前而言，受資金、人才等諸多因素的影響，單個政府機(jī)構(gòu)并不具備獨(dú)立開展這些業(yè)務(wù)的能力。因此，相關(guān)中小企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該全面整合中小企業(yè)信用評估機(jī)構(gòu)、會計師事務(wù)所和審計師事務(wù)所、專業(yè)研究所等機(jī)構(gòu)的人力資源，聯(lián)合為中小企業(yè)提供建立內(nèi)部信用管理制度的專業(yè)指導(dǎo)。當(dāng)前，應(yīng)指導(dǎo)、扶助廣大中小企業(yè)主要從以下五方面入手：第一，加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營管理者培訓(xùn)，充實其在企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度、合同法、金融法、擔(dān)保法等方面的專業(yè)知識，增強(qiáng)其現(xiàn)代契約意識和信用觀念。同時，指導(dǎo)中小企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部大力開展企業(yè)信用文化建設(shè)，營造良好的信用環(huán)境。第二，建立客戶資信管理制度，健全客戶信用信息數(shù)據(jù)庫。中小企業(yè)要把對客戶的資信信息、信用狀況、信用等級、經(jīng)營能力和績效的考評制度化，根據(jù)客戶的信用等級進(jìn)行授信，最大限度地控制客戶信用風(fēng)險。第三，建立應(yīng)收賬款管理制度。中小企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算管理，嚴(yán)格限制無預(yù)算資金支出；強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和責(zé)任追究制度，加強(qiáng)對應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理，避免和減少企業(yè)間的相互拖欠。第四，實行內(nèi)部授信管理制度。一方面，根據(jù)客戶信用資信狀況，及時調(diào)整對它的授信額度；另一方面，嚴(yán)格對銷售業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)時的授信管理，避免和減少內(nèi)部人員的越權(quán)授信。第五，貫徹投資決策質(zhì)量考評機(jī)制。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律對企業(yè)經(jīng)營決策人員勤勉義務(wù)和注意義務(wù)的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)自身的客觀情況，制定本企業(yè)經(jīng)營管理人員投資決策質(zhì)量考評制度體系，建立、健全內(nèi)部激勵和約束機(jī)制，切實提高企業(yè)投資決策質(zhì)量。

三、政府是中小企業(yè)信用信息的提供者和管理者

中小企業(yè)信用信息庫的建立是中小企業(yè)信用體系建設(shè)的基礎(chǔ)。中小企業(yè)信用信息庫能否順利建立，關(guān)鍵在于征信機(jī)構(gòu)能否把分布廣泛、與中小企業(yè)信用狀況相關(guān)的信息收集起來，形成能夠全面、客觀、真實、完整地反映中小企業(yè)信用狀況的數(shù)據(jù)庫，并借助計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在法律制度的框架內(nèi)，實現(xiàn)中小企業(yè)信用信息的查詢、交流和共享的社會化。為此，需要重點(diǎn)解決好以下三方面的問題：

（一）確定合適的中小企業(yè)信用信息征集與管理機(jī)構(gòu)

國際上對企業(yè)資信征集和管理的模式主要有三種：1.以中央銀行建立的中央信貸登記為主體的國家社會征信管理體系（如德國和法國）；2.商業(yè)征信公司形成的社會征信管理體系（如美國）；3.以銀行協(xié)會建立的會員制企業(yè)征信機(jī)構(gòu)與商業(yè)征信機(jī)構(gòu)共同組成國家社會征信管理體系（如日本）。基于我國的實際，筆者認(rèn)為，根據(jù)最密切聯(lián)系原則（與征信行業(yè)的關(guān)系最密切）和經(jīng)濟(jì)效益原則（近年來我國中央銀行信貸登記咨詢體系已開展對中小企業(yè)的征信工作），我國應(yīng)在整合人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)和工商、稅務(wù)部門年檢系統(tǒng)等現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，建立一個直屬于中國人民銀行的專門職能機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)中小企業(yè)信用信息的征集、加工、維護(hù)和管理工作。同時，在機(jī)構(gòu)的層次方面，分別設(shè)立中央和地方兩級機(jī)構(gòu)。中央一級設(shè)在中國人民銀行總行，其主要職能是依法協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、中小企業(yè)局、商業(yè)銀行、各地區(qū)中小企業(yè)之間信用信息的交流，同時負(fù)責(zé)國家一級的中小企業(yè)信用信息的收集與；地方一級設(shè)在各省、直轄市和自治區(qū)的中國人民銀行分行，主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)信用信息的收集、整理和加工，轉(zhuǎn)發(fā)中央機(jī)構(gòu)的信用信息，同時負(fù)責(zé)省一級中小企業(yè)信用信息的。

（二）界定政府信息公開與保護(hù)國家秘密的邊界

據(jù)調(diào)查，目前我國中小企業(yè)的主要信用信息分散在銀行、工商、稅務(wù)、海關(guān)、公安、司法、財政、審計、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管、勞動保障、質(zhì)檢、統(tǒng)計、環(huán)保等政府部門中，處于條塊分割狀態(tài)。這主要是受地方和部門保護(hù)主義制約，當(dāng)然也或多或少與保護(hù)國家秘密的需要有關(guān)。因此，需要在健全和完善政府信息公開立法的基礎(chǔ)上，妥善處理好以下幾方面的問題：第一，堅持政府信息公開的全面性。立法應(yīng)通過科學(xué)的保密制度，合理界定政府信息公開的對象和范圍。在政府信息的公開問題上，應(yīng)該堅持“以公開為原則，以保密為例外”的思路。第二，確保政府信息公開的及時性。在清楚界定可公開信息與應(yīng)保密信息的對象和范圍之基礎(chǔ)上，還要在法律中明確規(guī)定政府信息公開的期限制度，確保信息公開的及時性。第三，強(qiáng)化政府信息公開的便利性。針對我國政府部門普遍存在的“保密傳統(tǒng)”和“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象，立法應(yīng)明確規(guī)定相關(guān)政府機(jī)構(gòu)向征信者提供應(yīng)公開信息的具體程序，盡量簡化辦事手續(xù)，用科學(xué)的制度設(shè)計來最大化地降低征信的成本，提高征信工作的效率。第四，明確政府信息公開的強(qiáng)制性。為規(guī)避政府信息公開中的“不作為”和“設(shè)租”、“尋租”現(xiàn)象，立法應(yīng)明確規(guī)定政府部門信息公開的職責(zé)性，并為征信者設(shè)置相關(guān)救濟(jì)措施，如允許對征信活動中的政府違法行為進(jìn)行投訴和訴訟，簡言之，也就是應(yīng)當(dāng)借助司法的強(qiáng)制力來確保政府信息的公開。

（三）協(xié)調(diào)企業(yè)信息公開與保護(hù)企業(yè)商業(yè)秘密的關(guān)系

廣大中小企業(yè)是市場交易的直接參與者，也是被征信和征信服務(wù)的主要對象。因此，應(yīng)盡快制定諸如“中小企業(yè)信息公開法”之類的法律制度，明確界定企業(yè)商業(yè)秘密與應(yīng)公開的企業(yè)信息之界限，同時，在公開模式上，借鑒英國式的強(qiáng)制公開制，促使廣大中小企業(yè)主動、積極、全面、真實地公開自身的信用信息。另外，鑒于我國《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)已經(jīng)對上市公司信息披露的范圍、方式以及虛假信息披露的制約與懲罰機(jī)制作了較全面的規(guī)定，因此，專門的企業(yè)信息公開立法應(yīng)側(cè)重規(guī)定非上市企業(yè)信用信息公開的范圍、方式以及虛假信息的懲罰機(jī)制等問題，以節(jié)約立法資源。

四、政府是中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持者和監(jiān)管者

從理論上講，信用信息具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，具有外部經(jīng)濟(jì)性。信用信息一經(jīng)產(chǎn)生，便為公眾所擁有，單個企業(yè)為一項交易而收集信息是規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的，從而客觀上要求社會提供專業(yè)處理企業(yè)信用信息的中介機(jī)構(gòu)。當(dāng)前，我國信用中介機(jī)構(gòu)的發(fā)展還不成熟，許多業(yè)務(wù)行為也不規(guī)范。一方面，許多地方的企業(yè)信用評級機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)等遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了金融市場發(fā)展的要求，也難以滿足中小企業(yè)融資的客觀需要；另一方面，一些會計師事務(wù)所或?qū)徲嫀熓聞?wù)所為“爭取”業(yè)務(wù)而放棄原則，出具虛假的資產(chǎn)評估報告或?qū)徲嬕庖姡努F(xiàn)象嚴(yán)重。因此，為適應(yīng)建立中小企業(yè)信用體系的要求，政府既要加大對中小企業(yè)信用中介機(jī)構(gòu)的支持，也要強(qiáng)化對它們的監(jiān)管。

首先，要加大對信用評級機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶助力度。除了給予一定的稅收優(yōu)惠和資金支持之外，還要合理借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗和做法，在各級財政預(yù)算中作一些特殊安排（如在預(yù)算中單列專項的扶持資金等）。同時，要進(jìn)一步修改稅法、預(yù)算法等法律制度，使各項扶持政策和優(yōu)惠措施規(guī)范化、制度化、法律化。其次，要健全對信用中介機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管制度。內(nèi)容包括：市場準(zhǔn)入管理制度、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)資格認(rèn)定與管理制度、執(zhí)業(yè)規(guī)則制度、行業(yè)激勵與約束制度，等等。最后，要為信用中介機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)活動營造一個良好的社會環(huán)境。實踐中，一些中介機(jī)構(gòu)的失信行為既有自身的原因，也有社會環(huán)境不規(guī)范的影響。因此，政府在加強(qiáng)對信用中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之同時，也要著力創(chuàng)造一個有利于其規(guī)范運(yùn)作與發(fā)展的社會環(huán)境。

五、政府是社會信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者

一個發(fā)達(dá)、完善的中小企業(yè)信用體系離不開一個良好的社會信用基礎(chǔ)的支持，而政府則是這個良好社會信用基礎(chǔ)的締造者和維護(hù)者。

第一，要塑造清正廉明的政府形象。政府信用和民間信用是一種雙向互動關(guān)系。吏治的好壞，政府的清廉程度在一定程度上決定了一個國家或一個地區(qū)的民間信用狀況。因此，在建設(shè)中小企業(yè)信用體系的過程中，首先要徹底拋棄那種把政府信用與企業(yè)信用相對立的錯誤觀念，要把政府信用建設(shè)視為中小企業(yè)信用體系建設(shè)的關(guān)鍵一環(huán)，樹立政府在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中的權(quán)威性和示范性。其次，要進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，牢固樹立“小政府、大社會”的理念，力避對企業(yè)經(jīng)營管理的行政干預(yù)和濫權(quán)，戒除將政府的政治訴求強(qiáng)加于企業(yè)發(fā)展之上的傳統(tǒng)陋習(xí)。再次，要進(jìn)一步強(qiáng)化依法行政的力度，增強(qiáng)政府行政的透明性，規(guī)范國家公職人員的行為，建立有效的權(quán)力約束制度，完善官員考評機(jī)制，防止政府行為的隨意性和短期化。

第二，要加快個人信用制度體系的建設(shè)步伐。發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗表明，沒有完善的個人信用制度，沒有完善的創(chuàng)業(yè)者個人信用制度，企業(yè)信用體系就不可能快速、健康發(fā)展。雖然目前我國部分地區(qū)已有建設(shè)個人信用制度的成功實踐，但全國范圍的個人信用制度體系建設(shè)步伐仍然甚為緩慢。因此，要進(jìn)一步加快個人信用制度立法，發(fā)展獨(dú)立高效的信用中介機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用，建立完善的個人信用公示制度和信用風(fēng)險防范機(jī)制。

第三，要加強(qiáng)社會誠信道德建設(shè)。信用首先是一個道德范疇，它要求人們注重內(nèi)心的道德修養(yǎng)，以德立人，確立誠信的品格和境界。為此，政府要通過電視、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等公共媒體，以正確的輿論讓廣大社會受眾明了誠實守信的重要性，并通過各種途徑和方式以潛移默化的力量扭轉(zhuǎn)社會風(fēng)氣，終止惡性循環(huán)，全力營造“重視誠信、信守承諾”的良好社會氛圍，締造廣泛的社會民眾信用之堅實基礎(chǔ)。

注：

本文系江西省軟科學(xué)研究計劃項目“中小企業(yè)信用制度體系完善問題研究”（贛財教字[2007]173號）的階段性研究成果。

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第9篇：完善信用管理制度范文

隨著市場競爭日益激烈，賒銷作為促銷產(chǎn)品、占有市場的重要手段之一，在被廣大企業(yè)所廣泛采用的同時，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上“應(yīng)收賬款”余額的不斷增大，壞賬風(fēng)險也越來越凸顯。正確運(yùn)用賒銷、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理將成為現(xiàn)代企業(yè)營運(yùn)資金管理的重要環(huán)節(jié)。

應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的一項很常見且非常重要的資產(chǎn)，它的安全及質(zhì)量直接影響到企業(yè)的可用資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至影響著企業(yè)的發(fā)展及壯大。然而，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，應(yīng)收賬款管理似乎并沒有引起各界充分的重視。部分企業(yè)經(jīng)營者一味強(qiáng)調(diào)把企業(yè)做大做強(qiáng)卻忽視了做精，對潛伏在日益增長的銷售業(yè)績背后那不可小覷的壞賬風(fēng)險存一絲僥幸。

應(yīng)收賬款是指對企業(yè)因賒銷商品、提供勞務(wù)過程中形成的應(yīng)向客戶收取、但尚未收取的款項，包括應(yīng)向客戶收取的全部款項和價外費(fèi)用，如代墊的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)，以及應(yīng)向購貨單位收取的增值稅等。應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項很常見并且十分重要的資產(chǎn)，它的安全性及質(zhì)量會影響到企業(yè)的資源、損益情況、現(xiàn)金流量，甚至對企業(yè)的發(fā)展也有十分重要的影響。

目前，在現(xiàn)代企業(yè)管理制度中，應(yīng)收賬款管理還存在一些問題，本文將針對這些問題，提出相應(yīng)的對策。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題。

應(yīng)收賬款管理制度不夠健全。在現(xiàn)代企業(yè)中，對于應(yīng)收賬款的管理制度還不健全。如果沒有健全的管理制度作為基礎(chǔ)，對應(yīng)收賬款的相關(guān)工作進(jìn)行約束，必將加大財務(wù)風(fēng)險。在一些企業(yè)，對于合同管理、銷售管理、應(yīng)收賬款日常管理均沒有系統(tǒng)的制度，沒有對具體操作步驟的操作規(guī)范和經(jīng)辦人的權(quán)責(zé)利加以規(guī)定。制度的不夠健全，一方面加大了應(yīng)收賬款管理的難度。另一方面，對應(yīng)收賬款的安全回收也沒有保障。同時，由于制度缺失，也使內(nèi)部審計無據(jù)可依，無法發(fā)揮其在保證各項工作順利開展、保護(hù)公司財產(chǎn)安全方面的積極作用。

部門職責(zé)分工不夠明確。在一些企業(yè)中，目前對應(yīng)收賬款的管理工作尚沒有明確的分工。賒銷客戶的審核及賒銷額度的審批職責(zé)在相關(guān)部門，但審批結(jié)束后，對實際業(yè)務(wù)開展執(zhí)行情況及額度使用的跟蹤和監(jiān)督，并沒有相關(guān)的部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。如果業(yè)務(wù)執(zhí)行正常，則并未顯現(xiàn)出風(fēng)險。但是，如果客戶支付困能，出現(xiàn)逾期或壞賬，由于沒有預(yù)前跟蹤和監(jiān)督，將對企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。當(dāng)出現(xiàn)問題時，由于部門分工的不明確，沒有相關(guān)部門進(jìn)行承擔(dān)，最有利的追索時機(jī)將而延誤，對風(fēng)險點(diǎn)沒有及時把控，造成應(yīng)收賬款管理中存在的重大隱患。

壞賬管理有待加強(qiáng)。壞賬管理是應(yīng)收賬款管理的一項重要內(nèi)容。對于一些企業(yè)而言，由于管理制度不夠健全，管理手段存在缺失，經(jīng)常有大額壞賬產(chǎn)生，但在壞賬的確認(rèn)及處理方面缺乏統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)。具體的操作方法往往是等到年中及年末審計的時候，委托會計師事務(wù)所代為確認(rèn)并作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。由于企業(yè)對壞賬的確認(rèn)及處理程序存在著一定的認(rèn)知不足，也給應(yīng)收賬款的管理帶來了一定的盲目性和隨意性。

應(yīng)收賬款的運(yùn)用力度不夠。應(yīng)收賬款產(chǎn)生后，如果加以利用將會給企業(yè)帶來實質(zhì)性的價值。如果不加以利用管理，安全足額回收將存在一定的不確定性，給企業(yè)帶來風(fēng)險。在目前的一些企業(yè)中，在新業(yè)務(wù)模式的探索方面缺乏足夠的動力，所以目前其對應(yīng)收賬款的管理僅僅停留在風(fēng)險的防范上，卻沒有采用外部的力量杜絕風(fēng)險，更沒有發(fā)掘其利用空間。這實際上是一種資源閑置與浪費(fèi)，尤其是對于一家資金短缺的企業(yè)來說，運(yùn)用新的資產(chǎn)管理手段，合理利用應(yīng)收賬款，合理降低壞賬風(fēng)險，能給企業(yè)發(fā)展帶來意想不到的收獲。同時，還應(yīng)開拓其他領(lǐng)域及方式來管理應(yīng)收賬款。

信用管理有待加強(qiáng)。信用管理分為事前管理、事中管理、事后管理三個階段。在一些企業(yè)中，信用管理基本停留在事前管理階段，尚未形成系統(tǒng)管理。對一個企業(yè)來說，如果擁有大額賒銷業(yè)務(wù)，是一個相當(dāng)危險的信號。賒銷客戶的審批、賒銷額度的設(shè)定，缺乏客觀、公正、成文的篩選指標(biāo)和評判標(biāo)準(zhǔn)，給公司應(yīng)收賬款的安全性埋下了隱患。信用管理的系統(tǒng)化、全程化，亟待推行。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款的管理建議

建立健全應(yīng)收賬款管理制度。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，是應(yīng)收賬款管理制度中最重要的一個環(huán)節(jié)。只有在應(yīng)收賬款到期前采取必要措施防止壞賬產(chǎn)生，才能化被動為主動，如若等到應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期，很難避免損失。

首先，建立內(nèi)部控制度。ERP系統(tǒng)銷售合同的制定、收款、開提單、開發(fā)票等流程，必須職責(zé)明確、互相牽制。對于賒銷業(yè)務(wù)而言，賒銷額度設(shè)定崗位和實際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開，定價崗位和實際業(yè)務(wù)操作崗位必須分開。

其次，應(yīng)建立定期拜訪客戶制度。定期拜訪客戶，可以及時了解客戶的需求及客戶對企業(yè)提品及服務(wù)的意見，也可以加深買賣雙方對合同條款理解上的偏差，防止因理解有誤造成的合同執(zhí)行問題。同時還應(yīng)密切關(guān)注客戶動態(tài)，做好應(yīng)收賬款的跟蹤、監(jiān)控工作。該文原載于中國社會科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場信息導(dǎo)報》雜志http：//總第526期2013年第43期-----轉(zhuǎn)載須注名來源密切關(guān)注客戶動態(tài)，盡早發(fā)現(xiàn)客戶資金、經(jīng)營或產(chǎn)權(quán)方面發(fā)生的重大變化或即將發(fā)生的征兆。一旦客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難或支付不足的現(xiàn)象，立即采取行動結(jié)清欠款。在日常的管理當(dāng)中，要對客戶今后的經(jīng)營情況、償付能力進(jìn)行追蹤分析，及時了解客戶的現(xiàn)金持有情況及周轉(zhuǎn)情況。通過各種信息渠道，動態(tài)跟蹤客戶，及時了解客戶、尤其是大額賒銷客戶的經(jīng)營狀況及產(chǎn)權(quán)情況，防止客戶由于陷入經(jīng)濟(jì)糾紛或其他突發(fā)事件而面臨倒閉、破產(chǎn)等現(xiàn)象的發(fā)生。

再次，應(yīng)建立應(yīng)收賬款預(yù)警制度，定期分析應(yīng)收賬款賬齡。一般來說，應(yīng)收賬款賬齡最長，其催收難度越大，催回的可能性也越小。因此，做好應(yīng)收賬款的賬齡分析工作，顯得尤為重要。分析結(jié)果如果顯示，企業(yè)的賒銷客戶中，有相當(dāng)大一部分是在信用期外付款，且逾期時間較長，則必須馬上采取行動，調(diào)整企業(yè)信用政策，重新梳理賒銷客戶，努力提高收現(xiàn)效率，降低壞賬風(fēng)險。

最后，不斷完善收賬政策。當(dāng)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時，首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在問題，是否有不合理的地方，然后對違約客戶的信用等級重新調(diào)查摸底，重新設(shè)定其賒銷額度。對于惡意拖欠、誠信度低的客戶，應(yīng)加緊前期欠款的催收力度，盡快結(jié)清欠款，然后將其從賒銷客戶中除名，不再對其開展賒銷業(yè)務(wù)。若催收無效，必要時可借助法律手段，根據(jù)合同、發(fā)貨單、驗收單等文本資料，向法院申訴債權(quán)。

明確部門分工，強(qiáng)化部門職責(zé)。應(yīng)收賬款管理不是公司內(nèi)某一個部門的責(zé)任，這項工作因其涉及面之廣，重要性之大，需要企業(yè)內(nèi)部各個部門充分溝通，通力協(xié)作 。因此必須明確部門分工，強(qiáng)化部門職責(zé)。

對于企業(yè)的財務(wù)部來說，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：對應(yīng)收賬款進(jìn)行核算與定期分析；及時、足額提取壞賬準(zhǔn)備；負(fù)責(zé)壞賬處理的相關(guān)財務(wù)操作；定期跟客戶對賬，收集并保存相關(guān)的函證、對賬資料；協(xié)調(diào)和支持應(yīng)收賬款的催收工作；配合關(guān)于應(yīng)收賬款案件的訴訟工作。

對于風(fēng)險管理部門來說，應(yīng)負(fù)責(zé)以下內(nèi)容：根據(jù)銷售部門提供的客戶資料，同時通過合理的、公正的途徑對客戶進(jìn)行信用調(diào)查，科學(xué)、客觀評估客戶，審核信用額度；審核銷售合同，對合同條款進(jìn)行檢查、推敲，審核是否有重大遺漏或者是否有顯失公允的條款存在，最好能聘請專業(yè)的律師當(dāng)顧問；在具體業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，通過ERP系統(tǒng)對客戶信用額度的使用情況進(jìn)行實時監(jiān)控；掌握客戶的資信情況，隨時了解客戶出現(xiàn)的不正常信號，及時反映到相關(guān)部門，并提出處理意見；負(fù)責(zé)制定和實施公司的信用政策；可以引入專業(yè)的保險機(jī)構(gòu)，對應(yīng)收賬款進(jìn)行投保，當(dāng)出險時，負(fù)責(zé)跟保險機(jī)構(gòu)之間的溝通；當(dāng)進(jìn)入法律訴訟階段時，具體負(fù)責(zé)案件的跟蹤和配合。

積極采取措施，合理運(yùn)用應(yīng)收賬款。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，應(yīng)收賬款應(yīng)從嶄新的、科學(xué)的角度在合理利用應(yīng)收賬款、合理降低應(yīng)收賬款風(fēng)險。

首先，引入保險機(jī)制。當(dāng)應(yīng)收賬款的規(guī)模達(dá)到一定程度的時候，可以考慮引入保險機(jī)制，即將應(yīng)收賬款納入信用范圍，參與投保，讓專業(yè)的、獨(dú)立的信用評級和保險機(jī)構(gòu)來為企業(yè)的應(yīng)收賬款提供強(qiáng)有力的保證。這種險種主要承保由于客戶未付款（含長期拖欠或喪失清償能力）造成的損失。

其次，引入應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。保理是保付的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對價的過程。它是實務(wù)貿(mào)易中以托收、賒賬方式結(jié)算貨款時，銷售方為了避免收匯風(fēng)險而采用的一種請求第三者（保理商）承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任的做法。保理商要可提供應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保等服務(wù)。

加強(qiáng)壞賬管理。在日常財務(wù)工作中，企業(yè)面對瞬息萬變的市場，即使采用嚴(yán)格的信用政策，只要有商業(yè)信用存在，那么壞賬損失的發(fā)生也很難避免。因此，在實際工作中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循穩(wěn)健性原則，對壞賬損失的可能性預(yù)先進(jìn)行充分估計，當(dāng)應(yīng)收賬款滿足確認(rèn)壞賬條件時，及時將其確認(rèn)為壞賬。發(fā)生的壞賬損失，由公司法律部及時予以審核。在核實過程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及有關(guān)單位或個人責(zé)任的，必須追查其責(zé)任。對應(yīng)該由有關(guān)單位或個人承擔(dān)的責(zé)任損失，有爭議的，應(yīng)當(dāng)采取法律手段追索。在追償應(yīng)由責(zé)任人或保險公司承擔(dān)的損失后，才能確認(rèn)資產(chǎn)損失，并履行審批手續(xù)。

加強(qiáng)企業(yè)信用管理，嚴(yán)格信用審批。信用管理指企業(yè)為提高競爭力、擴(kuò)大市場占有率而進(jìn)行的以信用銷售為主要管理內(nèi)容的管理活動。

首先，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)信用管理。現(xiàn)代企業(yè)的信用管理和信用風(fēng)險控制已經(jīng)從單純的事后控制發(fā)展到了事前、事中、事后控制相結(jié)合的全過程控制和管理模式。

前期信用管理：信用調(diào)查和信用評估機(jī)制。信用調(diào)查作為整個信用管理機(jī)制的第一道關(guān)口，是三個機(jī)制中最基礎(chǔ)的一項內(nèi)容。該項工作是否到位、客戶的選擇是否正確，對應(yīng)收賬款的安全性影響巨大。當(dāng)企業(yè)遇到一個新客戶時，或者老客戶條件發(fā)生改變需要重新加以評估時，企業(yè)不應(yīng)僅僅著眼于客戶的表面現(xiàn)象，而應(yīng)通過各種途徑，取得客觀、公正、全面的信息，包括該客戶其他供應(yīng)商或合作伙伴對它的評價，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局對其的印象等，從而對客戶各方面的情況，包括財務(wù)狀況、信譽(yù)條件等有一個深入的了解，進(jìn)而再決定是否跟它合作，是否能對其進(jìn)行賒銷，賒銷額度如何設(shè)置等。

中期信用管理：債權(quán)保障機(jī)制。債權(quán)保障機(jī)制是三個機(jī)制中最重要的一項內(nèi)容，包括合約條款的確定、密切關(guān)注合同執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險及時采取應(yīng)急措施等等。

后期信用管理：應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制。應(yīng)收賬款管理和追收機(jī)制是信用管理的后防線。如果前面幾項工作出現(xiàn)問題，客戶發(fā)生逾期情況，則應(yīng)立即采取措施追收欠款，其中不排除使用法律手段。

其次，制定嚴(yán)格的賒銷客戶及賒銷額度審批流程。由相關(guān)部門提交《賒銷客戶審批表》，在表中列示該客戶股東背景、財務(wù)狀況、現(xiàn)有的業(yè)務(wù)規(guī)模及業(yè)務(wù)遠(yuǎn)景規(guī)劃，以及過去幾年跟公司的合作情況等等。審批表提交公司風(fēng)險管理部審批，同時由財務(wù)部及公司總經(jīng)理會簽。

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善，壟斷現(xiàn)象逐漸消失，大多數(shù)企業(yè)都是站在相同的起跑線上進(jìn)行公平的競爭，于是，搶占有限的市場資源和客戶資源，成為企業(yè)之間競爭的最主要內(nèi)容。除了在產(chǎn)品、服務(wù)上創(chuàng)造差異性之外，應(yīng)收賬款作為一種促銷手段，越來越多地被應(yīng)用于銷售環(huán)節(jié)。由此產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險和壞賬風(fēng)險不容小覷。我們只有采取積極的應(yīng)收賬款管理方法，才能有效地化解上述風(fēng)險，促使企業(yè)健康、有序發(fā)展。

同時，賒銷規(guī)模的日益擴(kuò)大，應(yīng)收賬款管理已成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。應(yīng)收賬款是企業(yè)參與競爭的產(chǎn)物，是由企業(yè)擁有或控制的、需經(jīng)過一定的時間才能夠使用的一項資產(chǎn)。其何時能被企業(yè)所利用，能為企業(yè)的再生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，取決于它什么時候能真正轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金流入。這一過程的長短，對企業(yè)來說具有重大的影響，歷年來都是企業(yè)管理的重點(diǎn)，因此需引起了絕大多數(shù)企業(yè)的重視。

此外，應(yīng)收賬款的管理與整個社會信用基礎(chǔ)的完善性、信用體系的完備性有著非常密切的聯(lián)系。在西方國家，企業(yè)信用管理已發(fā)展成為一門重要的社會學(xué)科，而在中國，由于整個社會的信用基礎(chǔ)還比較薄弱，社會信用體系還不完備，因而企業(yè)信用管理尚處于摸索階段。同時，由于我國大部分企業(yè)應(yīng)收賬款管理意識還比較薄弱，管理手段比較單一，所以大部分企業(yè)還沒有建立起比較完善的信用管理體制。今后，隨著我國與世界交往密切程度的不斷提高，以及世界經(jīng)濟(jì)一體化的步伐不斷加快，我國的市場經(jīng)濟(jì)將會進(jìn)一步發(fā)展，我國的民主法制建設(shè)也將進(jìn)一步完善，我國的社會信用基礎(chǔ)也將隨之逐步建立并完善。