財務風險防控機制精選(九篇)

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第1篇：財務風險防控機制范文

黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設責任制，推進反腐倡廉工作科學化、規(guī)范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調(diào)“廉政建設與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)之間競爭力日益激烈，出現(xiàn)了一些不正當競爭現(xiàn)象，使得內(nèi)部財務管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部財務廉政建設要從重點領域、重點部門、重點環(huán)節(jié)入手，從完善內(nèi)部控制機制到建立風險防控機制，其關鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發(fā)腐敗的因素，推動與落實財務廉政建設。

二、廉政風險防控機制的內(nèi)涵

所謂廉政風險防控機制，是將現(xiàn)代管理學方法，尤其是質(zhì)量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發(fā)腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統(tǒng)，即風險防范系統(tǒng)、監(jiān)控管理系統(tǒng)、效責處置系統(tǒng)等，三個系統(tǒng)將實現(xiàn)對廉政風險進行前期預防、中期監(jiān)控及后期處置等目標，有利于幫助企業(yè)更加科學、客觀、全面地監(jiān)督與管理。

三、廉政風險防控機制建設的重要性

（一）企業(yè)預防腐敗的重要舉措

隨著市場經(jīng)濟的不斷推進，企業(yè)對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產(chǎn)生，才能保證企業(yè)良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質(zhì)上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監(jiān)督的傳統(tǒng)模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制與監(jiān)督的有效性，是企業(yè)預防腐敗的重要舉措。

（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要

企事業(yè)單位的領導及管理者，多數(shù)都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發(fā)生腐敗的領域、部門及環(huán)節(jié)，以便采取外部監(jiān)督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發(fā)生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業(yè)持續(xù)發(fā)展。

四、加強風險防控機制建設的思考

廉政風險防控機制作為一項系統(tǒng)、創(chuàng)新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態(tài)度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。

（一）統(tǒng)一思想，提高認識

統(tǒng)一思想、提高認識是企業(yè)廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業(yè)內(nèi)部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環(huán)節(jié)排查廉政風險因素，強調(diào)廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發(fā)腐敗風險，導致腐敗行為的發(fā)生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業(yè)應選派素質(zhì)高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發(fā)腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變?yōu)樽晕冶O(jiān)督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。

（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。

結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優(yōu)化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據(jù)風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態(tài)管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：

第一，分析單位容易產(chǎn)生腐敗的部門。

第二，對部門的業(yè)務進行分析，找出容產(chǎn)生腐敗的事項。

第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環(huán)節(jié)。

第四，對關鍵環(huán)節(jié)進行分析，找出關鍵環(huán)節(jié)容易產(chǎn)生腐敗的風險點。根據(jù)風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。

第五，對風險點的崗位制訂防范措施。

以某省直單位的領導決策審批和固定資產(chǎn)采購為例介紹廉政風險點防控流程。

XX單位重要崗位職責和業(yè)務事項目錄

[序號＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項名稱＼&重要崗位職責和

業(yè)務事項內(nèi)容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導

對合同、款項支付等重大事

項進行決策、審批＼&領導班子

及其成員＼&2＼&固定資產(chǎn)采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產(chǎn)

采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]

1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）

（責任者：領導班子及其成員）

2、固定資產(chǎn)采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）

（責任者：辦公室）

（三）應充分利用內(nèi)部控制的平臺來加強廉政風險防控

內(nèi)部控制的目標是確保經(jīng)營和管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環(huán)節(jié)的舞弊和損失，與內(nèi)部控制目標一致。審計中發(fā)現(xiàn)的問題大多源于內(nèi)部控制風險。在具體實踐中，內(nèi)部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內(nèi)部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內(nèi)部控制制度貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各種業(yè)務和事項，已經(jīng)對業(yè)務流程進行了完整的梳理。內(nèi)部控制中經(jīng)過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內(nèi)部控制設置的業(yè)務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內(nèi)部控制基礎之上，能否順利實施，需要內(nèi)部控制保駕護航。例如：

在固定資產(chǎn)采購內(nèi)部控制中，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，對事前審批、事中執(zhí)行、事后監(jiān)督、盤點、報廢都做出具體規(guī)，在執(zhí)行中審批、采購等不相容職務相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領導按權限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產(chǎn)臺賬-發(fā)票交財務部門入賬，同時建立固定資產(chǎn)總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產(chǎn)采購過程是風險點，接受供應商的商業(yè)賄賂，提供不客觀的商業(yè)信息，采購商品質(zhì)量低。經(jīng)過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數(shù)額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監(jiān)督。

第2篇：財務風險防控機制范文

關鍵詞：建筑設計；企業(yè)財務；風險控制；更新探索；改進措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）01-0-01

財務風險是指企業(yè)在各種財務活動中，由于不確定和不可預測的因素，無法達到預期報酬的可能性。對于建筑設計企業(yè)來說，由于受國民經(jīng)濟宏觀走勢影響極大，在經(jīng)營中面臨著多種內(nèi)外部的風險因素，因此建筑設計企業(yè)的財務風險是其生產(chǎn)發(fā)展中的重要障礙。

一、建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因

1.建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的外部原因

建筑設計企業(yè)外部的不確定性，是導致財務風險產(chǎn)生的主要外部原因。外部的不確定性主要包括國家政策、市場競爭和客戶要求等幾個方面，這些因素使得建筑設計企業(yè)財務同樣出現(xiàn)了不確定性的風險。

（1）國家政策的不確定性。目前國家的相關政策仍處于不斷完善的階段，政策的穩(wěn)定程度和完善程度對財務風險具有一定的影響作用。政策環(huán)境的變化對于企業(yè)來說是難以預料和無法改變的，如果政策出現(xiàn)不利的變化必然導致企業(yè)財務出現(xiàn)風險。由于客商支付資金不及時到位，在通貨膨脹物價上漲的情況下，材料、設備、人力等成本增加，很容易造成加大項目支出的風險，從而引起財務風險。

（2）市場競爭的不確定性。建筑設計企業(yè)的經(jīng)營決策與企業(yè)外部的市場環(huán)境密切相關，在我國市場經(jīng)濟發(fā)展并不健全的情況下，市場信息的透明度不高，在行業(yè)競爭中如果信息不準確，導致企業(yè)決策出現(xiàn)偏差，將增加企業(yè)財務風險的可能。另外如果獲取信息的成本過高，或者某些信息由于客觀因素無法取得，使得建筑設計企業(yè)管理層在參與市場競爭中無法做出及時有效的決策，對客戶的信用度及市場競爭環(huán)境評估錯誤，從而產(chǎn)生財務風險。

（3）客戶要求的不確定性。在設計企業(yè)經(jīng)營中，經(jīng)常會遇到一些工程項目客戶利用市場競爭激烈的狀況來對設計企業(yè)提出一些超出合同范圍的不合理的要求，比如變更合同內(nèi)容、增加項目等等，甚至在合同中設置陷阱。設計企業(yè)為了攬收業(yè)務往往被迫接受了客戶的要求，這些要求往往會增加企業(yè)的開支費用，而企業(yè)在前期的預算中無法考慮到這種意外情況，這就給企業(yè)在后期財務支出帶來了風險。另外，由于設計企業(yè)在簽訂合同時，對客戶的要求理解不深刻，導致在任務實施后出現(xiàn)返工、工期延長等情況，增加了項目的成本，導致財務額外開支，從而使財務出現(xiàn)風險。

2.建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因

建筑設計企業(yè)財務風險產(chǎn)生的內(nèi)部原因主要包括內(nèi)部管理體制的不完善、缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度、項目管理的復雜性以及人才成本等等。

（1）建筑設計企業(yè)內(nèi)部管理體制的不完善。目前設計企業(yè)內(nèi)部管理體制普遍存在的情況是，財務控制力度不強，內(nèi)部經(jīng)濟關系復雜，各部門之間的資金管理、投放、分配沒有得到合理的解決，缺乏健全的激勵與約束機制，導致管理人員對財務風險意識不強，對客戶信用度及市場情況沒有進行全面的評估，盲目承接業(yè)務，造成應收賬款無法收回，造成壞賬損失，影響了企業(yè)資金的流動性和安全性，給財務收支埋下隱患。

（2）缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度。企業(yè)從項目承接開始到結束，其中會涉及到設計、財務等諸多環(huán)節(jié)，如果不建立一套與之相適應的管理制度，必然給企業(yè)帶來風險和損失。雖然很多監(jiān)管機構都有自己的內(nèi)部控制制度，但在實際實施過程中，建筑設計企業(yè)并不能將內(nèi)部控制制度合理的貫徹到企業(yè)管理中去，存在控制漏洞或者控制不到位，再加上內(nèi)部審計不得力，很容易造成稅務風險。

（3）項目管理的復雜性導致經(jīng)濟風險。由于一些建筑設計企業(yè)沒有建立完整的項目核算體系，導致在項目競標時套用預算成本的方法，給項目的盈利帶來風險。另外，初步設計超概算、施工圖變更造成返工等情況，使建筑設計企業(yè)難以完成合同中項目的質(zhì)量和進度。如果遇到不合格的分包商，風險有可能轉移到建筑設計企業(yè)。經(jīng)濟風險的產(chǎn)生將直接導致財務風險的形成。

（4）人才成本風險。建筑設計企業(yè)屬于知識密集型企業(yè)，人才成本所占企業(yè)成本比例較高，在行業(yè)競爭激烈的情況下，人才的競爭成為設計企業(yè)間競爭的又一方面。因此，為留住設計人才，企業(yè)往往在前期投入大量成本高薪聘請。在這種情況下企業(yè)將面臨著投入跟回報不成比例的風險，如果高薪聘請的設計人員分擔的設計項目收入低于薪資，成本大于收入，必然使企業(yè)財務出現(xiàn)風險。另外人才的流失、設計能力的退化等都將影響企業(yè)的人才成本。

二、建筑設計企業(yè)財務風險的控制與防范

1.牢固樹立風險防控意識，創(chuàng)設嚴密防控機制

建筑設計企業(yè)系統(tǒng)的財務管理層需要牢固樹立謹慎性、實效性、科學性的導向原則，強化職能管理與監(jiān)控，形成風險意識。建筑設計企業(yè)可以建立風險責任制，從上到下，形成一整套嚴密的風險防范體系，企業(yè)的主管領導對整個單位的財務風險負總責，對重要的財務收支重點管控。而財務經(jīng)理主要負責財務管理，及時了解市場動態(tài)，完善財務制度，降低財務風險。同時應加強財務部門的管控力度，完善資金管理，規(guī)范財務管理流程，防范財務風險。

2.提升財務管理決策實效，構筑財務管理預警系統(tǒng)

財務預警系統(tǒng)是在企業(yè)信息化的基礎上建立起來的對企業(yè)在經(jīng)營中可能產(chǎn)生的風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，它通過對企業(yè)財務報表等財務資料進行分析，結合企業(yè)管理等相關理論，在企業(yè)可能遭遇損失之前進行預先判斷。由于財務預警系統(tǒng)在事前進行監(jiān)控，隨時根據(jù)環(huán)境的變化進行適當?shù)呢攧照{(diào)整，可以動態(tài)的建立財務風險防范機制，從而實現(xiàn)降低財務風險的目的，進而也為提升企業(yè)財務管理的水平和應變性打下了基礎。

3.制定適宜的信用評定標準，降低壞賬風險

在產(chǎn)生財務風險的因素中，客戶拖欠工資而產(chǎn)生壞賬是建筑設計企業(yè)需要經(jīng)常面對的困境，一些實力弱的承包商由于經(jīng)營不善，導致在最后結賬時無能力清算賬款，從而使企業(yè)蒙受損失。因此，建筑設計企業(yè)應該根據(jù)實際情況，制定合理的信用評定標準，對客戶的財務能力及經(jīng)營信譽進行評估，在充分調(diào)查客戶的資本、能力、信譽等后，再建立合作關系。這一舉措將很好的降低壞賬風險，從而降低企業(yè)的財務風險。

4.創(chuàng)新生產(chǎn)經(jīng)營管理模式

鑒于建筑設計企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特殊性，建立一套完善的項目管理流程是十分必要的。通過對項目前期的準確預測和判斷，分析項目的潛在財務風險，并進行適當?shù)呢攧疹A算，在經(jīng)營活動中做到面面俱到，同時在設計前期運用先進技術，對建筑圖紙進行科學模擬，預先推測出可能出現(xiàn)的方案不合理和人員安全隱患，及時更新設計思路，優(yōu)化設計流程，將造成財務風險的不確定性降到最低。

三、結語

建筑設計企業(yè)財務風險的防控管理不僅是一項具備制約性、樞紐式、系統(tǒng)化的操作工程，而且也在整個企業(yè)系統(tǒng)中發(fā)揮著輔助調(diào)節(jié)的重要效用。從保障建筑設計企業(yè)系統(tǒng)的財力安全以及產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益長效增長的基本前提出發(fā)，創(chuàng)設構筑財務風險預警管理體系、統(tǒng)籌調(diào)節(jié)企業(yè)系統(tǒng)資本結構、穩(wěn)步提升企業(yè)系統(tǒng)投資決策的科學水準，最終實現(xiàn)建筑設計產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)定、高效、持續(xù)增長。

參考文獻：

[1]吳.后金融危機時代企業(yè)財務風險控制[J].魅力中國，2011.

[2].信息化環(huán)境下的中小企業(yè)財務風險控制探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2011.

第3篇：財務風險防控機制范文

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國各種基礎設施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關聯(lián)的勘察設計行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設計大型企業(yè)為了實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益，在各個地區(qū)設立了下屬的分支機構。由于分支機構數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設計企業(yè)在管理上所面臨的風險就越來越大，分支機構管理水平的高低直接影響了勘察設計企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設計行業(yè)分支機構的財務風險，對其管理現(xiàn)狀進行了闡述和分析，并提出了防范和降低財務風險的措施。

關鍵詞：

勘察設計行業(yè)；分支機構；財務風險；風險防控

勘察設計企業(yè)設立分支機構時，大多都選擇設立非獨立法人分支機構，這種類型的分支機構與法人分支機構相比，可以使企業(yè)避免一些復雜的程序，但由于非獨立法人分支機構是勘察設計企業(yè)的下設機構，它們是一脈相承的關系，其經(jīng)營活動包含的相關財務風險都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設計企業(yè)擔負著非獨立法人分支機構的所有相關責任，因此，勘察設計企業(yè)如何對分支機構的財務風險問題進行長期有效的防控成為勘察設計企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設計行業(yè)分支機構財務管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設計企業(yè)對分支機構的財務管理工作沒有更多的關注，只重視勘察設計項目的爭取和完成，忽略了分支機構財務風險方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機構財務管理都相當滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強和綜合素質(zhì)高的相關財務工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設計企業(yè)沒有很好的結合分支機構的具體情況來選擇合適的財務管理模式，對集權式和分權式這兩種財務管理模式?jīng)]有靈活運用。集權可以有效降低財稅風險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機構處理相關問題的效率不高；分權確實可以使分支機構能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監(jiān)督。

二、勘察設計行業(yè)分支機構管理中存在的財務風險

（一）財務管理隊伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機構財務管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務人員都對其重視程度不夠，財務人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達不到總公司的要求，在日常財務基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預決算、資金計劃等復雜財務工作的進行，甚至還有對基礎工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機構整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關財務制度不履行或執(zhí)行不到位；財務管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠，對要向總公司上交的財務資料應付了事，上報不及時且質(zhì)量不高。

（二）資金活動與資產(chǎn)管理風險

在資金活動方面，一些分支機構資金管理非?；靵y，對專職崗位沒有設立相對應的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴格執(zhí)行，這直接導致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設計企業(yè)分支機構沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風險，比如應收賬款及其他應收暫付款項不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。

（三）會計核算與財務控制風險

勘察設計企業(yè)分支機構的業(yè)務模式一般比較靈活，這就對相應的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設計企業(yè)分支機構的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個完整的系統(tǒng)，這使會計核算及財務控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財務人員缺乏相關的從業(yè)經(jīng)驗和工作技能，對會計核算工作操作不規(guī)范，無法為整個財務工作提供全面正確的核算結果。而且，勘察設計企業(yè)分支機構存在很明顯的財務管理漏洞，會計憑證及財務控制手續(xù)不僅不符合相關規(guī)定，還不夠全面細致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴格，落實不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設計企業(yè)分支機構還存在連帶責任風險、發(fā)票及涉稅風險、對相關工作監(jiān)管不到位等風險，這些都需要引起企業(yè)更多的關注與重視，尋求更好的分支機構財務風險防控策略。

三、勘察設計行業(yè)分支機構財務風險相關防控措施

（一）切實提高財務風險防控意識和執(zhí)行效率

要全面提高財務工作人員風險防控意識必須從兩方面來進行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個企業(yè)的領路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實提高他們的風險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認識到財務風險管控的重要性，使財務風險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務工作人員方面入手，對勘察設計行業(yè)分支機構財務風險的管控需要財務工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財務風險管控的重視程度增強了，才能在實際的財務風險管控工作中表現(xiàn)出來，進而更好的使企業(yè)規(guī)避風險。要做好分支機構財務風險的相關防控工作，就必須切實的提升執(zhí)行力度，分支機構雖然是勘察設計企業(yè)的下屬機構，但由于不在一個地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機構設立之初就要對財務風險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機構負責人時要對其進行充分考察，對其所要擔負的責任簽訂相關的書面協(xié)議；還可以對分支機構財務人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進分支機構和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強對財務管理隊伍的建設和相關技能培訓

財會人員是分支機構財務風險相關防控工作的主體，因此，在分支機構建立專業(yè)化財務管理隊伍成為企業(yè)需要完成的基本任務，建立專業(yè)化財務管理隊伍就要把積極招聘相關人才和對在崗人員的相關技能培訓結合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機構的具體情況而定：第一，由總公司直接進行招聘，進行培訓后到分支機構工作，考核由總公司進行；第二，由分支機構依照總公司對相關財務人員的具體要求進行自主招聘，由總公司定期組織培訓學習，對其考核放入對分支機構的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務負責人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨考核；其他財務人員由分公司當?shù)卣衅福瑢俚鼗芾?，考核納入分公司考核體系中。在培訓學習方面，我們應從崗前培訓、在崗培訓和繼續(xù)教育培訓三個方面開展：充分重視入職培訓，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強在崗培訓，這將促進財務人員的相關知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓，使員工對自我價值和企業(yè)價值有更深層次的認識?？傊?，這些措施對建設專業(yè)財務管理隊伍有積極的促進作用。

（三）完善財務管理制度體系

完善財務管理制度體系是分支機構在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運行的指向燈，它使分支機構在財務風險防控工作中遇到問題時可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細化財務核算制度，依照會計準則的要求并結合分支機構財務風險管理的實際情況，考慮分支機構對總公司當前及以后財務狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關預測和分析的結果來對分公司的財務管理政策進行合理的、科學的制定與調(diào)整。其次，建立分支機構財務管理風險責任制度，不僅對分支機構負責人和總機構相關負責人明確責任，也要對財務風險防控工作中每一個環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設計行業(yè)實際特點的基礎上，建立各分支機構共同遵守的審計監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機構自主經(jīng)營和權限方面的情況，對其在日常運行中的具體財務管理工作制定相關制度和規(guī)范。

（四）建立健全財務風險管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實財務風險管控制度，勘察設計企業(yè)必須建立健全財務風險管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機構的行為過程進行監(jiān)控，通過對分支機構生產(chǎn)經(jīng)營和財務報表等業(yè)務和財務數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業(yè)必須定期進行審計工作，對分支機構在一定時期內(nèi)的各項財務制度的執(zhí)行情況進行審查，如資金運作方面和發(fā)票稅務管理方面等，在審計工作進行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機構各項財務制度存在違反制度和其他責任的事項，應該及時進行調(diào)查并追究責任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風險也不能忽視，一定要使分支機構對其足夠重視并及時進行探討與解決，使財務風險管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關防控措施

防止財務風險發(fā)生、提高財務風險管控水平還有一些其他的相關防控措施，如關于連帶風險的防范措施、對分支機構前期財務規(guī)劃的關注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風險的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機構的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠專業(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達的便利，隨時對分支機構的資金動向進行遠程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機構前期的財務規(guī)劃，對分支機構環(huán)境進行詳細考察，在設計財務管理模式的相關制度和流程時，要充分結合當?shù)靥攸c。

四、結語

隨著我國勘察設計企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風險狀況都進行詳細掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設計企業(yè)的分支機構是其附屬機構，我們應該投入更多的關注，其中，分支機構的財務管理是重要部分，勘察設計企業(yè)必須要不斷完善對各分支機構的財務管理控制，盡量規(guī)避風險，為整個企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模效益和長遠發(fā)展起到更好的保障作用。

參考文獻：

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[3]解嵐.勘察設計企業(yè)財務報告分析之實踐研究——SJY公司財務狀況案例分析[J].財經(jīng)界(學術版)，2017（04）.

[4]王彩云.淺議勘察設計單位財務內(nèi)部控制[J].會計師，2012（06）.

第4篇：財務風險防控機制范文

隨著鐵路改革發(fā)展的不斷深化，鐵路企業(yè)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下面臨的競爭越來越激烈，影響企業(yè)的各種風險因素也在增強，其中財務風險越來越受到關注。因為管理者和經(jīng)營者對財務風險的防范水平直接影響到企業(yè)的財務成果，所以在現(xiàn)實的經(jīng)濟發(fā)展中，鐵路企業(yè)應樹立財務風險意識，有效防范財務風險，積極促進企業(yè)財務系統(tǒng)的健康發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高。

一、財務風險的含義及主要內(nèi)容

財務風險是指企業(yè)在進行財務管理活動的過程中，由于各種不確定因素的影響導致企業(yè)的預期收益偏離實際收益而使企業(yè)蒙受損失的可能性。

1、利率風險

企業(yè)通過貸款借入的資金必須按規(guī)定到期還本付息，因此利率的變動使企業(yè)面臨著因利率上升而無法按期償付本金和利息的風險，嚴重時會導致企業(yè)因資不抵債而進行破產(chǎn)清算。

2、流動性風險

企業(yè)的流動性資產(chǎn)應當保持一定的比例，以保證資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和債務償付能力。存在大量固定資產(chǎn)和不能變現(xiàn)的有價證券的企業(yè)，很容易產(chǎn)生流動性風險，因為資金周轉速度直接影響企業(yè)的生產(chǎn)銷售循環(huán)，進而影響企業(yè)的獲利能力和償債能力。

3、信用風險

信用風險主要是在資金的收回過程中產(chǎn)生的，當交易的對方不愿意或沒有能力履行合約時就會產(chǎn)生信用風險。由于市場經(jīng)濟中一部分企業(yè)履行債務的意識較弱，若付款方到期不能償還商品款，就會造成賒銷方的損失。類似的有銀行貸款業(yè)務，當貸款企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營不善不能到期還本付息，破產(chǎn)清算又不能歸還全部貸款額時，銀行就會產(chǎn)生巨額損失。

4、投資風險

投資風險是企業(yè)以貨幣資金、實物資產(chǎn)以及無形資產(chǎn)等方式進行投資，由于被投資企業(yè)經(jīng)營管理不善而不能收到預期投資收益而遭受經(jīng)濟損失的可能性。隨著企業(yè)投資品種日益多樣化和投資項目的擴大，投資風險也在增加。

5、匯率風險

匯率風險是企業(yè)在參與國際經(jīng)濟活動中形成的。隨著資本全球化的發(fā)展和發(fā)展中國家的崛起，匯率的變動幅度越來越大。在某一會計期間內(nèi)，企業(yè)可能由于匯率的變動產(chǎn)生損失，尤其是外匯交易額較大的業(yè)務。同時，投資者所參與的外國投資額也會受到匯率變動的影響。

6、收益分配風險

收益分配風險是指由于管理者制定了不合理的收益分配方案而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來不利影響的可能性，其中最重要的是股利分配政策。股利政策制定不當會影響企業(yè)的變現(xiàn)能力和償債能力。

二、鐵路財務風險產(chǎn)生的原因

1、資本結構不合理

為降低資本成本，鐵路建設籌資更多采用債務融資的方式，這會導致債務資本在總資本中的比例過高，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無法及時償還到期債務，就會陷入財務困境。目前，鐵路資產(chǎn)負債率過高的問題逐漸顯現(xiàn)，因為在生產(chǎn)規(guī)模擴張以及流動資金不足時，其首先會向銀行借款，債務融資在鐵路資金來源中占比較大。

2、投資決策缺乏科學性

由于企業(yè)財務決策缺乏科學性，投資決策者對投資風險認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的籌資成本，使得企業(yè)的財務狀況惡化。目前，鐵路企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策和主觀決策的現(xiàn)象，尤其表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資上。在分析投資項目的可行性時，如果未能科學判斷投資的內(nèi)外部環(huán)境及其對未來現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響，就可能造成投資失誤，項目預期收益無法實現(xiàn)，產(chǎn)生巨大的財務風險。

3、資金回收策略不當

財務活動的起點是資金的墊支，終點是得到價值增加的貨幣本金收回。財務是為了獲得增量貨幣而墊支貨幣的活動，企業(yè)的財務風險蘊藏在整個資金運動過程中。如果企業(yè)資金回收策略不當，將導致以下風險。

（1）應收款項無法收回。一些企業(yè)為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品。但在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成大量應收賬款，大大增加了壞賬風險。

（2）資產(chǎn)流動性差，缺乏足夠的現(xiàn)金流。企業(yè)在債務融資后必須保證有足夠的現(xiàn)金以償還到期的債務和利息，如果企業(yè)的資金流動狀況較差、變現(xiàn)能力不強而無法保證足夠的現(xiàn)金，會導致企業(yè)財務風險由潛在變成現(xiàn)實，使企業(yè)陷入財務危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營的失敗。

4、外部環(huán)境復雜多變，企業(yè)管理人員對財務風險認識不足

企業(yè)財務管理面臨的環(huán)境包括國家宏觀經(jīng)濟、法律以及社會文化環(huán)境等因素。這些因素存在于企業(yè)之外，是難以準確預見和無法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然會給企業(yè)帶來財務風險。同時，企業(yè)管理層風險意識的強弱直接影響到企業(yè)財務風險管理機構的設置情況，管理風險意識弱的企業(yè)根本談不上財務風險管理和風險管理機構設置，風險意識淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。

5、財務人員的風險意識淡薄

傳統(tǒng)的財務管理中，財務人員認為只要合理利用企業(yè)的各項資金就不會產(chǎn)生財務風險，沒有意識到財務風險是客觀存在的，這也是導致財務風險產(chǎn)生的重要原因。

三、控制與防范企業(yè)財務風險的對策和建議

為了控制和防范財務風險，企業(yè)必須牢固樹立財務風險管理意識，對潛在風險和危機應有清醒的認識和警惕，采用科學的識別、分析和控制方法，采取有利措施，及時有效地阻止不利事件的發(fā)生，把風險降到最低。財務風險的控制和防范應從以下幾個方面入手。

1、優(yōu)化財務結構

企業(yè)財務結構的優(yōu)化除了要考慮企業(yè)本身的目標之外，還不能忽視企業(yè)籌資所處的經(jīng)濟環(huán)境。企業(yè)財務結構的優(yōu)化應以認識和分析企業(yè)籌資現(xiàn)狀及其存在的問題為切入點，分析造成企業(yè)財務結構不合理的本質(zhì)原因，從根本上解決問題，進行財務結構的調(diào)整與優(yōu)化。

（1）優(yōu)化資本結構。企業(yè)應在權益資本和債務資本之間保持合適的比例結構。一定比例的負債可以給企業(yè)帶來避稅效應，以及約束、激勵經(jīng)營者等正面效應。但并不是負債越高越好，必須保持在一定的比例范圍內(nèi)。企業(yè)開展某一項目的基本前提是保證盈利或至少持平，這就要求借入資本的預期利潤率大于或等于借款利息率。同時，為保證總體資本仍保持盈利或至少持平，就要求企業(yè)借款的預期利潤率大于或等于加權平均資本成本率。

（2）優(yōu)化負債結構。合理安排負債的到期結構是負債結構管理的重點。企業(yè)在作資本結構決策時要考慮到自身的行業(yè)特性，包括行業(yè)的競爭程度、增長階段、經(jīng)營特征、盈利能力等因素。由于現(xiàn)金流量的波動性，企業(yè)確定負債到期結構時應保持一定的安全邊際，并對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，確定使風險最小、企業(yè)盈利能力最大化的長、短期負債比例。

2、提高投資決策的科學化水平

所謂投資決策科學化，就是在科學理論指導下，采用科學方法和程序，由各方面的專家、學者及有豐富實踐經(jīng)驗的領導者緊密配合，經(jīng)過可行性研究和科學論證，選出最優(yōu)方案，提高投資項目的社會經(jīng)濟效益。企業(yè)投資項目決策科學化最關鍵的環(huán)節(jié)主要有以下三個方面。

（1）建立嚴格的投資風險責任約束機制。企業(yè)要建立嚴格的項目決策責任制。一旦決策出現(xiàn)問題，要依法追究決策者的經(jīng)濟、法律責任。

（2）規(guī)范投資項目評估制度。目前，企業(yè)項目評估方法已普遍應用，也取得了一定成效，但是存在的問題仍較多，有不少項目的可行性論證目的只是為了使項目得到批準，是不科學的。

（3）建立投資項目后評價機制。開展投資項目后評價工作，一方面，可以通過分析項目的社會效益和決策質(zhì)量及存在的問題，及時總結經(jīng)驗教訓，改進投資效益，優(yōu)化資源配置。另一方面，有利于對投資行為的監(jiān)督，確保投資責任落實，使重大決策失誤追究制度得到貫徹執(zhí)行。因此，企業(yè)應建立完善的后評價管理體系，將后評價工作納入制度化、法制化的軌道。

3、確保資金的流動性和安全性

不少企業(yè)陷入經(jīng)營困境甚至破產(chǎn)，并非因為資不抵債，而是由于暫時的支付困難。因此，正確掌握現(xiàn)金流量風險的預警方法，對于及時發(fā)現(xiàn)風險苗頭、實現(xiàn)風險事前控制是非常必要的。企業(yè)除了要控制資金投量，減少資金占用外，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉速度，使其盡快轉化為貨幣資產(chǎn)，提高資金使用率，減少甚至杜絕壞賬損失。應根據(jù)現(xiàn)有業(yè)務未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的情況追求相應的成長速度，同時要手持一定量的現(xiàn)金，以滿足正常運營和應付突發(fā)事件的需要。

4、建立財務風險預警體系

任何企業(yè)從產(chǎn)生財務風險，進而發(fā)展成為財務危機，最后導致企業(yè)破產(chǎn)，都有一個漸進和積累的過程。財務風險的發(fā)生是可預測的，企業(yè)應根據(jù)自身需要建立健全財務風險預警體系，并采取有效的風險防范方法將風險轉化，將風險可能造成的損失降到最小。具體可從以下幾方面建立財務風險預警體系。

（1）健全財務信息收集和傳遞機制。財務預警體系的重要前提是建立靈活高效的信息系統(tǒng)，形成信息收集、傳遞快捷的渠道。這個信息系統(tǒng)應能提供及時完整的經(jīng)營資料和數(shù)據(jù)，同時，還應配備專門的人員對信息進行收集、處理和反饋，并向預警系統(tǒng)提供必要的技術支持。

（2）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度。良好的會計信息質(zhì)量，是財務預警模型發(fā)揮正常作用的保證。企業(yè)應從資金循環(huán)的各個方面入手，完善內(nèi)部控制制度。

（3）應堅持定性分析和定量分析相結合。定量分析往往具有客觀、易于度量的特點，定性分析則具有主觀性、模糊性的特點。只計算和對比幾個比率和指標是無法實現(xiàn)財務預警的，必須全面使用現(xiàn)代信息技術以及管理學等知識，在重視定量分析的同時加強定性分析方法的應用。

（4）完善風險處理機制。對預測發(fā)生的和已經(jīng)發(fā)生的風險應采取及時、有效的預防、控制和處理措施。

（5）建立財務預警責任機制。財務預警的實施必須要將風險的責任落實到具體每個人，一旦發(fā)生問題，能夠及時找到負責對象，并結合有效的獎懲制度，促使負責人提高警惕。

5、加強內(nèi)部控制制度建設

提高財務人員的風險意識，關鍵是使其意識到財務風險存在于每一個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，貫穿于整個財務管理過程中。應建立專門的財務風險管理機構，設專人對企業(yè)財務風險管理過程進行總體協(xié)調(diào)與具體規(guī)劃，集中管理和處理企業(yè)的財務風險。在財務部門中，也要進一步明確管理過程中的權責，理順關系，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)督管理作用。在利益分配方面，也要起到促進公平、兼顧各方利益的作用。

四、結論

財務風險產(chǎn)生的原因是多方面的，財務風險的加劇會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響。因此，我們在進行財務管理時，應當充分分析和認識財務風險產(chǎn)生的原因，并積極采取各種防范措施來預防風險的發(fā)生。在當前鐵路改革發(fā)展建設的關鍵時期，財務管理人員尤其要重視財務風險管理，保證企業(yè)經(jīng)營管理的持續(xù)健康發(fā)展。

【參考文獻】

第5篇：財務風險防控機制范文

關鍵詞：財務風險系統(tǒng)管控內(nèi)控檢查

一、集中核算后的通信企業(yè)主要財務風險

互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)OTT業(yè)務的爆發(fā)式增長，蠶食著通信企業(yè)的收入；通信企業(yè)之間的激烈競爭，又縮小著利潤空間。如何降低財務風險，保障既得收入和提高利潤成為傳統(tǒng)通信企業(yè)必需堅守的底線。

通信企業(yè)常見的風險主要有：免費體驗超期、網(wǎng)間結算SP結算規(guī)則漏洞、大額流量贈送、公免用戶濫增，導致收入流失；欠費客戶辦理后付費產(chǎn)品、移動用戶一拆一裝、信用購機、增值業(yè)務欠費、托收用戶欠費、用戶在終端補貼協(xié)議期內(nèi)離網(wǎng)，導致欠費增加；商采用一機多卡或終端拆包方式套取終端補貼、利用政策漏洞養(yǎng)卡套取酬金、發(fā)展移動用戶多為三零（零通話、零短信、零流量），導致利潤減少。

收入流失潛在風險：免費體驗超期指需要SP結算的業(yè)務，長期免費體驗用戶已納入結算范圍而不能獲取收入，造成公司損失。網(wǎng)間凈結算為負數(shù)指網(wǎng)間結出大于收入，存在異常結算情況。公免用戶濫增指不符合公免定義的用戶違規(guī)使用了公免政策，使得收入流失。

欠費增加風險：欠費客戶辦理后付費產(chǎn)品指此類用戶已屬于欠費風險用戶，繼續(xù)辦理后付費產(chǎn)品并導致欠費金額實質(zhì)性上升，增加了公司壞賬損失的風險。托收用戶欠費指此類用戶欠費后基本不催不停，公司與用戶均容易忽視，形成長賬齡欠費。增值業(yè)務欠費指用戶利用業(yè)務規(guī)則中漏洞惡意消費。信用購機風險指用戶0元購機后不及時續(xù)費造成欠費，或重復享受信用購機資費導致欠費增長。

利潤減少風險：商指使同一客戶短期內(nèi)對同一類產(chǎn)品進行一拆一裝，導致通信企業(yè)低質(zhì)態(tài)用戶增加；終端合約機拆包售賣、虛假發(fā)展養(yǎng)卡，套取通信企業(yè)的終端補貼和酬金。

二、優(yōu)化財務風險管控的方案

以財務日常管控系統(tǒng)為抓手，以內(nèi)控管理為切入點，一方面加強財務日常管控系統(tǒng)應用，自動揭示和防范重大財務風險；另一方面加強內(nèi)控檢查，聚焦重要風險，強化內(nèi)控落實。

1.建立財務日常管控系統(tǒng)

系統(tǒng)的功能必須完善，保證財務日常管控系統(tǒng)能夠覆蓋絕大多數(shù)風險點，從海量的數(shù)據(jù)中揭示風險，擔負起風險自動防范的重責。建立起財務風險系統(tǒng)管控機制，不斷完善操作流程，對重要風險實行派單處理，跟蹤活動效果。系統(tǒng)開通的用戶權限需涵蓋市場、財務、業(yè)務支撐等部門，省、市兩級人員在流程中的角色需對應準確，因為系統(tǒng)風險管控的基本方法是通過將風險事項逐層派單實現(xiàn)的。集中核算中心可依靠財務日常管控系統(tǒng)，實現(xiàn)對日常會計核算質(zhì)量的及時校驗，自行糾錯，實現(xiàn)月末關賬前系統(tǒng)強制整改的邏輯設置。被集中單位應配合核算中心積極做好整改工作，采取補救措施，從流程方面完善相關制度，防止類似問題重復出現(xiàn)。

整個系統(tǒng)的建立可包括預警管控、風險派單、風險評估三部分。在預警管控中根據(jù)上述的財務風險設立五大模塊：成本風險模塊、結算風險模塊、受理風險模塊、商風險模塊和欠費風險模塊。風險派單中列示各條風險點、派單量、辦理率、及時率等指標。風險評估中可以將本風險以指數(shù)方式列示，提供風險指數(shù)環(huán)比下降數(shù)量和環(huán)比下降率指標。

2.加強內(nèi)控檢查

集中核算后的通信企業(yè)應定期安排內(nèi)控檢查，內(nèi)控檢查可采取綜合檢查和專項檢查兩種方式結合開展，同時關注業(yè)務過程管控環(huán)節(jié)。財務內(nèi)控檢查的重點內(nèi)容可從以下方面進行：

收入確認：收入確認的規(guī)范情況。按照通信行業(yè)規(guī)定，欠費1個月以上用戶不再計列收入，預付費用戶欠費不再計列收入；預收年費需按月分攤，不得出現(xiàn)提前或推遲確認收入情況。各項套餐收入拆分須符合規(guī)定，不得隨意調(diào)整收入產(chǎn)品項結構。贈送話費和充值卡須按規(guī)定進行收入沖減處理。合作分成等業(yè)務的收入確認規(guī)范、依據(jù)充分。集成項目收入、成本嚴格按照權責發(fā)生制確認。

收入資金稽核：營業(yè)網(wǎng)點資金現(xiàn)場管理規(guī)范、收入資金及時足額繳款并準確錄入資金信息。營收資金稽核及業(yè)務稽核情況。大額應收款及時收回，特別是集成項目回款是否及時。

成本核算：各項費用的真實性、報賬的及時性。業(yè)務外包、維護外包真實發(fā)生、單價合理、手續(xù)齊備。支付給社會渠道的渠道補貼、終端補貼、代辦費用等真實，以實際業(yè)務發(fā)展量為依據(jù)，審批手續(xù)是否完整。終端補貼、代辦費結算及時。

資本性支出與收益性支出界定：資本性支出與收益性支出界定恰當，無資本性支出擠占收益性支出情況，特別是有無線纜整治、大額房屋裝修、動力電源及監(jiān)控系統(tǒng)改造支出等列維修費用的情況。高價值的低值易耗品在資本性支出中列支。

工程資產(chǎn)核算：物資未入庫不得確認工程物資、物資未領用不得確認工程成本并辦理資產(chǎn)轉固。關注長期不辦理工程決算項目。

三、總結

第6篇：財務風險防控機制范文

關鍵詞：企業(yè)財務管理；內(nèi)部控制；建設；風險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點就是財務管理。現(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風險問題。企業(yè)要對財務管理內(nèi)部控制進行充分的考量，加強企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務管理的建設，也不利于風險防范。

1、企業(yè)財務管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務管理內(nèi)部控制的建設不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現(xiàn)風險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財務管理內(nèi)部控制建設的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進行生產(chǎn)與經(jīng)營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識的學習，認為學習這些是不重要的也沒有學習的事情，有的管理層還會認為，進行內(nèi)部控制建設，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務管理來說，財務預算是非常重要的，要結合多個方面來進行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關的企業(yè)管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結果卻不如人意。現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應該建立完善的財務管理內(nèi)部控制建設，這樣才能讓企業(yè)順利的運營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風險點是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務管理建設的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對于財務管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強了風險防范意識，進行企業(yè)財務管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實性

財務管理內(nèi)部控制，會讓相關的工作人員更加清楚自己的責任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責任和權利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強建設和防范的措施及策略

3.1加強正確認知

在企業(yè)的平時經(jīng)營和運營中，相關的財務問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關于財務問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領導者更應該以身作則，進行財務管理內(nèi)部控制的正確認知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進行培訓，不斷的增強相關工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進行增強和提升，而且要給在企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設工作的相關人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設打下一個良好的基礎。

3.2進行預算規(guī)劃

一個企業(yè)在經(jīng)營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應環(huán)境和增強隨機應變能力。在財務管理實施的時候放到最重要的最關鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識的相關管理人才來合理的制定措施，加強風險防范的管理，制定相關的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風險和事故。對于企業(yè)財務內(nèi)部控制建設來說，進行預算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實際的環(huán)境來進行不同部門的不同預算，預算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關的工作部門進行批準以后才能進行調(diào)整，進行預算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預算變得更加精準。建立并完善預算管理系統(tǒng)，對于財務風險進行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟損失，對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術，進行信息化的建設，通過各種智能化技術來進行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財務管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務管理內(nèi)部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進行監(jiān)督管理，所以財務管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風險，企業(yè)對于風險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學合理的對自身進行分析，制定相關的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進行財務管理風險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應該建立一些風險警示的制度，在建設之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個為界限來設立預警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務管理風險防范能力，也可以將經(jīng)濟損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展來說也有著益處。

4、結束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務管理以及風險防范的認識。要明白風險防范以及財務管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務風險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來進行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強信息溝通，從不同的方面來進行企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設以及風險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻

[1]陳卓敏.國有企業(yè)混合所有制改革下內(nèi)控體制的建設和風險防范措施研究[J].財會學習，2019（16）.

[2]李成.國有企業(yè)財務管理風險及防范策略研究[J].中國市場，2020(24):140-141.

第7篇：財務風險防控機制范文

摘 要 隨著電力體制改革的不斷深入和“一強三優(yōu)”現(xiàn)代電網(wǎng)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，電力企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。面對快速發(fā)展的市場經(jīng)濟，打破壟斷的電力企業(yè)將會進一步走向市場，參與競爭。面對新形勢，如何采取有效措施，尋求企業(yè)效益最大化，對電力企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)。財務管理作為供電企業(yè)的管理核心，如何科學規(guī)范的對其管理成為整個企業(yè)和諧穩(wěn)定發(fā)展的基本保證。

關鍵詞 企業(yè)財務管理 內(nèi)控機制 風險防范

內(nèi)控機制作為現(xiàn)代企業(yè)管理一個不可或缺的部分，它可以加強企業(yè)的防范意識，有效防止風險的發(fā)生，全體員工都可以對企業(yè)各環(huán)節(jié)進行全方位的介入和監(jiān)督，確保企業(yè)得以正常的運轉。供電企業(yè)財務管理需要接受更嚴峻的挑戰(zhàn)，要針對供電企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀完善相關機制是當前供電企業(yè)的一個首要任務，唯有如此才會實現(xiàn)供電企業(yè)財務經(jīng)營的良性發(fā)展，進而推動企業(yè)整體的可持續(xù)發(fā)展。

一、供電企業(yè)財務內(nèi)控目前存在的問題

當前內(nèi)控在供電企業(yè)中尚沒有獲得足夠的重視，沒有獲得健康的發(fā)展。其主要存在的問題有如下幾點：第一，財務運營方案不完善，績效考核準則不規(guī)范。第二，監(jiān)督管理力度不夠，容易出現(xiàn)以公擠私，制造假賬等現(xiàn)象。第三，財務管理混亂，公司經(jīng)營還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，會計基礎工作不夠扎實，財務收支得不到及時規(guī)整，這些問題的出現(xiàn)都說明供電企業(yè)的內(nèi)部財務管理機制不夠嚴謹，企業(yè)內(nèi)控機制急需變革整頓。

二、強化企業(yè)內(nèi)控機制，對企業(yè)財務監(jiān)管到位

要想提高企業(yè)的市場競爭力，強化企業(yè)內(nèi)控機制，嚴格落實企業(yè)的財務監(jiān)管是必不可少的前提保障。

1.要建立科學規(guī)范的企業(yè)財務體系，嚴把會計關

在具體的財務工作中，要時刻以《會計準則》為依據(jù)，并結合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際，認真落實相關行業(yè)法規(guī)在企業(yè)的應用。企業(yè)財務行為要以《企業(yè)會計制度》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》為行為準則，同時要遵守上級部門的指示，對企業(yè)財務制度做全方位整頓，使之向規(guī)范化、科學化、標準化方向發(fā)展。要嚴格按照標準的財務制度進行財務管理，有計劃地對企業(yè)財務進行定期核查、預算工作要細致周密，不疏漏任何一個環(huán)節(jié)。要盡量使企業(yè)的財務管理體系詳細化，使企業(yè)財務會計的工作方法合理健康化。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的會計管理是建設企業(yè)財務內(nèi)控的關鍵。在具體的策略方法上要實行人員責任制，明確與會計工作相關的人員的工作權利職責，使會計工作相關的賬務處理、計算、監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)逐步完善、周密、規(guī)范。同時要讓相應的監(jiān)管體系跟進財務工作，形成有效的約束機制。

2.健全財務約束體系，使企業(yè)財務程序規(guī)范化

財務約束體系主要由企業(yè)內(nèi)控機制、考核機制、財務人員工作的規(guī)范機制三方面相互作用，相互約束牽制而形成的。將企業(yè)財務的風險與責任相關聯(lián)，同時實行資產(chǎn)責任落實制度，是降低企業(yè)財務風險發(fā)生的有效手段。同時把財務人員的工作狀況與其自身利益相關聯(lián)也會激發(fā)企業(yè)員工工作的自覺性，會提升相關人員工作的自律性，對于提升企業(yè)的工作效率有積極的促進作用，有利于企業(yè)財務向健康有序的方向發(fā)展。

3.重視預算，重點提升企業(yè)資產(chǎn)預算及調(diào)控的能力

預算管理是企業(yè)財務管理必不可少的重要程序，對企業(yè)資產(chǎn)進行預算有利于優(yōu)化資產(chǎn)配置，有利于推進各個項目工作細致化，精確化。

對企業(yè)財務實行預算管理也要遵循一定的科學方法。首先預算要立足于企業(yè)發(fā)展的全過程，不能疏漏其中任何一個環(huán)節(jié)。唯有如此才有利于實現(xiàn)總體目標和單項目標之間的一致性。其次，預算要堅持全體人員共同參與的原則。企業(yè)要切實調(diào)動全體相關人員參與預算的主動性，要在思想上認識到企業(yè)預算與個人、企業(yè)發(fā)展的利益息息相關，進而各司其責，嚴格到位。最后，企業(yè)財務預算管理要貫穿企業(yè)發(fā)展的全過程。要形成健康的規(guī)劃-控制-評價循環(huán)體系。

要想強化預算在企業(yè)工作程序中的地位，就一定要建設規(guī)范健全的考核機制，這樣會促進企業(yè)財務管理發(fā)揮實效。預算考核要將結果與過程相聯(lián)系，將年度考核與日?？己讼鄴煦^，保障業(yè)務與企業(yè)發(fā)展的雙向平行。同時要根據(jù)具體情況，切實發(fā)揮考核結果的激勵性效果，調(diào)動廣大企業(yè)員工的工作熱情。

4.對企業(yè)資金實行集約化管理，強化資金運作效率

要實現(xiàn)供電企業(yè)財務內(nèi)控的效率，實行集約化管理是行之有效的方式方法。首先要建立起一套行之有效的資金管理規(guī)章準則，作為企業(yè)財務運營的日常行為規(guī)范。同時要針對企業(yè)財務經(jīng)常會遇到的一些財務問題進行專項化處理，出臺專門化的行動舉措，例如要有資金的回收責任制、催收電費等方面的針對性策略。提高企業(yè)資金回轉的效率。同時也要對企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)存的資金投入挖掘經(jīng)歷，充分發(fā)揮各項資金的運用效率，減少企業(yè)信貸額。對于企業(yè)財務的各筆款項都要做到心中有數(shù)，進行細致的核實考查，并及時出臺相應的整理辦法。

三、創(chuàng)設外部環(huán)境督促企業(yè)財務管理

要實現(xiàn)供電企業(yè)的財務管理，同時需要在企業(yè)外部創(chuàng)設監(jiān)督管理環(huán)境，為此上級部門一定要承擔起自身的責任。按照相關的行業(yè)準則與法制法規(guī)對供電企業(yè)的財務進行有計劃的審核、查賬、盤點、如此就會激勵供電企業(yè)進一步規(guī)范企業(yè)財務的內(nèi)部控制，是企業(yè)財務發(fā)展更加嚴謹、有序。

四、結語

供電企業(yè)財務管理內(nèi)控機制的建設會有效降低企業(yè)財務風險、資金風險、稅收風險發(fā)生的幾率，想提高供電企業(yè)財務內(nèi)控的效率，一定要堅持可操作性原則，把握好各個環(huán)節(jié)，把工作落實到細處，做好相關的考核、預算、審計等工作，按照科學的程序方法，就一定會取得成效。

參考文獻：

[1]蔣文武.探析企業(yè)內(nèi)控機制定位及完善對策.財經(jīng)界（學術）.2010（24）.

第8篇：財務風險防控機制范文

關鍵詞：鋼貿(mào)企業(yè)；財務風險；防范控制

進入二十一世紀以來，在社會經(jīng)濟穩(wěn)健發(fā)展的大背景下，我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平已取得一定的進步與發(fā)展。與此同時，為了滿足鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展需求，鋼貿(mào)企業(yè)的工作重心逐步向財務風險防范控制轉變。其中，財務風險指由于企業(yè)財務結構不合理，企業(yè)喪失償債能力，造成減少投資方預期收益的風險[1]。從狹義定義的角度來看，風險指不確定性損失；從廣義定義的角度來看，風險指不確定性盈利及損失，威脅與機會并存。作為企業(yè)財務管理的現(xiàn)實問題，企業(yè)財務風險客觀存在，不可避免，無法根本消除。鑒于此，本文針對鋼貿(mào)企業(yè)財務風險防范控制策略的研究具有重要意義。

一、鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財務風險

（一）籌資風險

從現(xiàn)階段我國鋼貿(mào)企業(yè)的發(fā)展水平來看，企業(yè)自有資金少，負債率高，普遍高杠桿資本運作，其資金來源復雜，例如：擔保公司、民間借貸及銀行，資金密集，行業(yè)風險高。同時，銀行逐步收緊鋼鐵行業(yè)的信貸條件，一旦存在民間借貸危機，直接加大鋼貿(mào)企業(yè)的融資難度，企業(yè)無法承受高價的資金成本，市場疲軟，無法定期償還債務，引發(fā)財務風險，造成資金鏈斷裂。

（二）存貨風險

鋼貿(mào)企業(yè)通過供銷差價完成盈利，鋼材價格波動幅度大，一旦企業(yè)錯失短期市場行情，存在存貨價格下降的可能性，不僅影響企業(yè)存貨周轉的效率，還占用大量的流動資金，引發(fā)財務風險。例如：自2016年以來，我國鋼材市場飽和，鋼材價格持續(xù)下降，一部分鋼貿(mào)企業(yè)錯失進貨時間，庫存積壓嚴重，造成財務風險，資金鏈斷裂[2]。

（三）資金回收風險

現(xiàn)階段我國鋼材貿(mào)易以零售及批發(fā)為主，多數(shù)為二三級鋼鐵貿(mào)易終端客戶，市場競爭激烈。為了獲取更多的訂單，一部分鋼貿(mào)企業(yè)積極為下游客戶墊付貨款，例如：房地產(chǎn)市場內(nèi)建筑用鋼，普遍采取“先供貨，后付款”的方式，工期長，一旦資金周轉困難，不僅占用企業(yè)流動資金，還可能引發(fā)財務風險。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財務風險的防范控制策略

（一）構建全新的存貨模式

作為防范鋼貿(mào)企業(yè)財務風險的主要措施，企業(yè)做好庫存管理工作，特別是在鋼鐵行業(yè)資金緊張的大背景下，盡可能減少庫存量，加快存貨周轉率，充分發(fā)揮企業(yè)流動資金的作用，具有重要意義。因此在鋼貿(mào)企業(yè)財務管理的過程中，企業(yè)應堅持實事求是的原則，定期了解市場鋼材庫存量及庫存結構，及時轉換旺季與淡季的銷售模式，合理配置庫存量，促使企業(yè)庫存滿足短期市場需求。同時，逐步構建具有企業(yè)特色的信息化庫存管理平臺，進一步提高管理效率，減少成本投入，保證庫存量處于低水平狀態(tài)。

（二）重視財務及銷售管理

鋼貿(mào)企業(yè)必須及時簽訂銷售合同，確定資金結算方式及結算期限，進一步規(guī)范銷售雙方的責任與義務。為了防范結算時間滯后所產(chǎn)生的賬款風險，企業(yè)應堅持可持續(xù)性發(fā)展的原則，開展“預繳納保證金”條款的試制定工作，結算期后20個工作日內(nèi)辦理退款。針對結算期長的訂單，企業(yè)通過擔保抵押的方法控制資金回流的風險，并采取定期核賬的方法，及時發(fā)現(xiàn)賬目問題，解決賬目問題。

同時，在實際銷售的過程中，鋼貿(mào)企業(yè)應采取“先款后貨”的結算方式控制銷售風險，針對采取信用結算方式的客戶，評估客戶信用等級，了解客戶財務及經(jīng)驗風險概況，規(guī)定信用額度及還款期限，規(guī)范授予信用的工作流程，制定客戶信用危機的應對方案，細化信用責任，進一步完善合同內(nèi)預期條款。值得注意的是，財務部門必須分層管理應收賬款，例如：針對逾期未付款的客戶，暫停供貨。

（三）及時評估融資風險

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，銀行融資類型不斷豐富，中小鋼貿(mào)企業(yè)普遍采取聯(lián)名貸款的方法，一定程度增強企業(yè)的償債能力，但是客觀增加融投雙方的風險，企業(yè)必須謹慎規(guī)劃，完成融資分析評估。為了保證下游客戶的穩(wěn)定性，鋼貿(mào)企業(yè)轉變傳統(tǒng)理念，主動履行擔保及監(jiān)管職能，建立完善的擔保制度，做好前期考察工作，拒絕高擔保風險客戶，具體問題具體分析，結合客戶的具體情況采取相應的控制措施。值得注意的是，企業(yè)必須嚴格執(zhí)行合同條款，定期檢查合同履行情況，排除可能引發(fā)財務風險的因素。

（四）財務風險預警體系

財務危機由不同的財務風險長期累積形成，一旦引發(fā)財務危機，不僅直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，還威脅企業(yè)的正常運轉。一部分財務報表指標直接反映造成財務危機的因素。因此在實際管理的過程中，企業(yè)應堅持可持續(xù)性l展的原則，以財務報表指標為切入點，逐步建立具有企業(yè)特色的財務風險預警體系，便于防范控制財務風險，例如：資產(chǎn)負債率、營業(yè)利潤現(xiàn)金比重、收賬款逾期率、資產(chǎn)收益率及資金周轉率等，利用定量分析法評估財務風險，預測財務情況。

三、結語

隨著我國經(jīng)濟的轉型，鋼材產(chǎn)能嚴重過剩，鋼貿(mào)企業(yè)處在上游鋼廠強勢，下游客戶資金緊張的環(huán)境中，艱難生存，對鋼貿(mào)企業(yè)的財務管理水平提出了新的要求和挑戰(zhàn)。鋼貿(mào)企業(yè)應該加強財務風險控制，提高財務管理水平，提高鋼貿(mào)企業(yè)財務管理的工作效率及質(zhì)量，協(xié)助企業(yè)盡快轉型。因此，加快鋼貿(mào)企業(yè)財務管理模式的變革，分析鋼貿(mào)企業(yè)的潛在財務風險，提出具體的防范控制策略具備顯著價值作用。

參考文獻：

[1]徐小康.企業(yè)財務風險的成因、控制與防范策略[J].中國商貿(mào)，2014，33：216-218.

第9篇：財務風險防控機制范文

摘 要 對于企業(yè)來說，企業(yè)的現(xiàn)金流量主要是反映企業(yè)真實的現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金收入狀況，它主要是由收付實現(xiàn)制作為基礎的。本文主要是通過對現(xiàn)金流的詳細分析來對企業(yè)的財務風險以及控制進行相應的分析，進而能夠更好地識別企業(yè)的綜合財務風險，在此基礎上，進一步探討企業(yè)財務風險防范以及控制措施，以期能夠提升企業(yè)整個的資金運作效率以及提升企業(yè)的商場價值。

關鍵詞 現(xiàn)金流量 企業(yè)財務 風險防范 控制策略

一、 現(xiàn)金流量對企業(yè)財務的風險影響分析

目前，企業(yè)的現(xiàn)金流量主要是指企業(yè)現(xiàn)金等價物以及現(xiàn)金的流出以及流入，同時這也是當前企業(yè)先進的一種動態(tài)化反應。這主要是包括企業(yè)在投資活動以及經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的相應的現(xiàn)金流量以及在企業(yè)籌資環(huán)境中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。如若企業(yè)在經(jīng)營活動中有一定量的資金來作保障，企業(yè)的融資渠道足夠暢通，并且企業(yè)能有足夠的現(xiàn)金流量的話，那么這個企業(yè)就能夠很好地發(fā)展下去。具體來說，如果是從現(xiàn)金流的層面來講的話，可以將財物的風險劃分為相應的經(jīng)營活動財務風險，也就是企業(yè)在相應的經(jīng)營活動中所經(jīng)歷的資金回收、支付能力的不確定性以及所面臨的資金鏈上出現(xiàn)斷裂的問題等等。所謂投資活動的財務的風險主要是指由于一定的不確定因素所導致的企業(yè)投資率在一定程度上不達標，進而使得企業(yè)的投資活動面臨一定的風險，企業(yè)的籌資活動的風險主要是指企業(yè)因為籌資資金所以增加的喪失支付股利以及償付到期債務的可能性。

從一定層面上說，企業(yè)的資金流量在一定程度上反應了企業(yè)的詳細財務支出以及收入狀況，可以說它是企業(yè)效益的一種體現(xiàn)。從另一層面上講，企業(yè)的資金流量在一定程度上也會制約企業(yè)的盈利可能性。因為企業(yè)的資金流量在一定程度上是與其生產(chǎn)活動同步進行并得到實現(xiàn)的，但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有都是在多個部門中進行的，分散性的特點比較明顯，所以說，企業(yè)的資金流量也就具有了一定的分散性特點，所以說，企業(yè)在資金的使用、管理以及分配方面可能會出現(xiàn)一定的混亂狀況。進而會使得資金的使用效率大大降低。最終導致的結果可能是企業(yè)的資金流速在一定程度上對資金占用的水平造成制約。企業(yè)資金的流速在一定程度上可以對企業(yè)的流動資產(chǎn)以及經(jīng)營效益做一定成都的反應，并且對企業(yè)的財務風險還具有一定性的決定作用。

二、現(xiàn)金流量下企業(yè)財務風險識別分析

（一）經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流量分析

當企業(yè)的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量等于零的時候，就會意味著企業(yè)在正常的經(jīng)營活動中所帶來的資金流量并不能夠支付相應的經(jīng)營活動。如若一個企業(yè)在一段時間內(nèi)持續(xù)出現(xiàn)這樣的狀況，就能在一定程度上說明，該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)已經(jīng)面臨著很大的資金以及財務上的風險，當然，這并沒有將經(jīng)營生產(chǎn)初期的企業(yè)納入此列。

當一個企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動的現(xiàn)金凈流量等于零的時候就說明該企業(yè)在一定程度上所充實的產(chǎn)購銷活動，其帶來的現(xiàn)金流入數(shù)量正好能支付其現(xiàn)金流出的量。從長遠來看，這樣的一種經(jīng)營模式或者經(jīng)營狀況并不能長期地維持企業(yè)需要，有時還會給企業(yè)帶來很大的經(jīng)營風險。

當一個企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動，其現(xiàn)金凈流量大于零的時候，就說明該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動所帶來的現(xiàn)金流入量能夠在一定程度上應對企業(yè)的現(xiàn)金流出量，并且還能夠償還相當一部分的非現(xiàn)金性的消耗成本。盡管在這個層面來說，此種狀況總要比前兩者要好，但是如果長期處于這種狀態(tài)的話，可以說該企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動其現(xiàn)金流量的質(zhì)量并不是很理想，該企業(yè)的財務方面也存在著一定的惡化趨勢。

（二）籌資活動中的現(xiàn)金流量分析

一個企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動所帶來的現(xiàn)金凈流量大于或者是等于零的時候，就能在一定程度上反應出這一企業(yè)在發(fā)行債券、吸收權益性投資以及在姐狂等方面所得到的現(xiàn)金之和已經(jīng)等于或者是遠遠大于此企業(yè)在支付籌資費用、償還債務以及償付利息上的現(xiàn)金之和。此狀況是否有風險主要還是要看此企業(yè)的籌資活動是不是已經(jīng)將這種模式納入到自身的長期發(fā)展之中了。

當一個企業(yè)的籌資活動所產(chǎn)生的資金凈流量遠遠小于零的時候，一般可以說明該企業(yè)在本會計期間出現(xiàn)了支付籌資費用、償還債務以及分配利潤等狀況，再或者是由于該企業(yè)在投資活動以及經(jīng)營活動方面運作較好，還有可能是因為該企業(yè)在企業(yè)擴張或者是投資方面沒有多少的作為。

（三）投資活動中的現(xiàn)金流量分析

一個企業(yè)的投資活動所帶來的現(xiàn)金凈流量值小于零的時候，可以說明該企業(yè)在投資的活動中，購建無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)以及長期資產(chǎn)等方面的資金之和遠遠大于該企業(yè)在處置固定資產(chǎn)、投資收益以及處置無形資產(chǎn)方面的現(xiàn)金之和。一般來講，只要是在企業(yè)長期投資活動符合相應的投資規(guī)劃的前提之下，這種狀況往往能夠說明企業(yè)擴張以及經(jīng)營發(fā)展活動的自身需要，所以說，在這種狀況之下并不能完全斷定企業(yè)的財務狀況到底如何。

當一個企業(yè)的投資活動所帶來的資金流量大于或者等于零的時候，往往能夠在一定層面上說明企業(yè)在整個會計期間的投資回收狀況等于或者是大于整個企業(yè)的投資支出量，也可以說是因為企業(yè)在籌資活動以及經(jīng)營活動中由于資金短缺急著變現(xiàn)而引起的。誠然，在這種狀況下，必須對企業(yè)投資活動的具體狀況進行具體化分析。

三、現(xiàn)金流量下企業(yè)財務風險防范及控制措施